Rastar Group — Audit Report / Information 2019

Apr 24, 2019

==> picture [44 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [116 x 12] intentionally omitted <==

证券代码：300043 证券简称：星辉娱乐 公告编号：2019-022

星辉互动娱乐股份有限公司

关于2018年度计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载， 误导性陈述或重大遗漏。

一、本次计提资产减值准备情况概述

1、本次计提资产减值准备的原因

星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》和公司 会计政策、会计估计的规定，于2018 年末对应收款项、存货、长期股权投资、可供 出售金融资产的相关资产进行了减值测试判断，认为上述资产中的部分资产存在一 定的减值迹象。公司本着谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的相关资产计提减 值准备。

2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

经减值测试，公司2018 年末可能发生减值迹象的应收款项、存货、可供出售金 融资产、长期股权投资、商誉减值损失，本年度应计提资产减值准备104,059,422.61 元。计提减值准备的结果汇总如下表：

单位：元

项目	期初余额	本年增加	本年增加		本年减少	本年减少	年末余额
		计提	其他增加	转销	转回	其他减少
一、坏 账损失	84,135,06 9.17	37,367,297 .11	- 168,177.86	235,776.47	153,073 .11	8,206,559.6 6	112,738,7 79.18
二、存 货跌价 损失	823,707.70	464,490.67	137.62	1,049,525. 37	-	-	238,810.6 2
三、可 供出售 金融资 产减值 损失	7,325,000. 00	3,325,000. 00	-	-	-	6,650,000.0 0	4,000,000 .00
四、长 期股权 投资减 值损失	80,315,579 .21	34,065,565 .66	-	-	-	85,032,860. 39	29,348,28 4.48

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

1

==> picture [44 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [116 x 12] intentionally omitted <==

五、商 誉减值 损失	-	28,990,142 .28	-	-	-	-	28,990,14 2.28
合计	172,599,35 6.08	104,212,49 5.72	- 168,040.24	1,285,301. 84	153,073 .11	99,889,420. 05	175,316,0 16.56

注1：其他增加系本年因外币报表折算影响。

二、本次计提资产减值准备对公司的影响

本次计提资产减值准备，将减少公司2018 年度归属于母公司所有者净利润 95,352,007.79 元，本次计提资产减值准备已经广东正中珠江会计师事务所（特殊普 通合伙）审计确认。

三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、存货跌价准备和长期股权投资 减值准备。

(一)2018 年度公司计提应收款项坏账准备37,214,224.00 元，本年转回坏账准 备金额153,073.11 元，实际核销的应收账款金额235,776.47 元，应收款项坏账准 备的确认标准及计提方法为：

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准	单项金额超过100 万元的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法	期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独 进行减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减 值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险 组合计提坏账准备

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称	坏账准备计提方法
合并报表范围内会计主体组合	合并范围内的会计主体不计提坏账准备。
其他非合并报表范围内会计主体组合	按账龄分析法计提坏账准备

1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

账 龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1 年以内（含1 年）	5%	5%
1－2 年	10%	10%
2－3 年	20%	20%
3－4 年	50%	50%

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

2

==> picture [44 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [116 x 12] intentionally omitted <==

4－5 年	80%	80%
5 年以上	100%	100%

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进 行减值测试，计提坏账准备

(二)2018 年度公司计提存货跌价准备464,490.67 元、转销1,049,525.37 元， 外币折算影响存货跌价准备137.62 元，存货跌价准备的计提方法为：

按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，并计入 当期损益。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存 货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约 定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。计提存货跌价准备后， 如果减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（三）2018 年度公司计提可供出售金融资产减值损失3,325,000.00 元，资产 减值损失的计提方法为：

公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计 提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具 有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的 具体方法分别如下：

可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计 提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减 值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止 确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出， 计入当期损益。

持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现 值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

3

==> picture [44 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [116 x 12] intentionally omitted <==

（四）2018 年度公司计提长期股权投资资产减值损失34,065,565.66 元，资产 减值损失的计提方法为：

本公司于每一资产负债表日检查长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房 地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产存在减值迹象时，本公司进行 减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行 减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：①资产的市价当期大幅度 下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。② 公司经营所处 的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变 化，从而对公司产生不利影响。③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提 高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额 大幅度降低。④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。⑤资产已经或 者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。⑥公司内部报告的证据表明资产的经济 绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或 者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹 象。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。长期股权投资的价值按期末账面价 值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股 权投资减值准备。

（五）2018 年度公司计提商誉减值损失28,990,142.28 元，资产减值损失的计 提方法为：

公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合 并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以 分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组 合，是能够从企业合并的协损失应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司 确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值 损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组 或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额， 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

4

==> picture [44 x 18] intentionally omitted <==

==> picture [116 x 12] intentionally omitted <==

• 失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。

特此公告。

星辉互动娱乐股份有限公司

董 事 会

二〇一九年四月二十五日

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

5