RaonSecure Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 18, 2022

연결감사보고서 3.4 라온시큐어 주식회사 00469045 100000000000 74300 38197 43350 187 N N N Y A

&cr

라온시큐어 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

정 동 회 계 법 인

목 차

&cr

독립된 외부감사인의 감사보고서	---------------------------------------	1
재무제표&cr
재무상태표&cr	---------------------------------------	6
포괄손익계산서&cr	---------------------------------------	7
자본변동표&cr	---------------------------------------	8
현금흐름표&cr	---------------------------------------	9
재무제표에 대한 주석&cr	---------------------------------------	11
내부회계관리제도 검토의견&cr	---------------------------------------	68

독립된 감사인의 감사보고서

라온시큐어 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 라온시큐어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr 매출채권의 회수가능성

회사의 매출채권은 주석 5번에서 채권액 12,570백만원 (대손충당금 3,639백만원)으로 자산총액 중 16.96%(장부가 12.05%)의 비중을 차지하는 자산입니다. 이에 우리는 매출채권이 연결회사 자산에서 차지하는 규모 및 회수가능성 추정에 경영진의 유의적 판단이 개입되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로 포함하였습니다.

동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 과거 대손경험 소급적 검토를 통한 대손충당금 설정기준의 신뢰성 검토&cr- 주요 매출채권에 대한 조회확인&cr- 당기말 이후 매출채권 회수내역 검토&cr- 장기 미회수 채권에 대한 회사의 개별 대손설정 내역 검토&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구 는 연결 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양희찬 입니다.&cr

2022년 2월 25일

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층
정 동 회 계 법 인
대 표 이 사 김 지 환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

라온시큐어 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr&cr

제 23 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
라온시큐어주식회사 대표이사 이순형

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 테헤란로145, 18층&cr(역삼동, 우신빌딩)
(전 화)	02-561-4545

연 결 재 무 상 태 표

제 24(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
라온시큐어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기말		제 23(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		56,677,340,000		36,272,287,999
현금및현금성자산(주석4,5,28,31)	36,811,196,448		17,981,147,594
기타유동금융자산(주석4,7,30,31)	10,535,474,829		7,687,397,504
매출채권및기타채권(주석2,3,4,6,31)	8,978,859,444		9,883,378,590
기타유동자산(주석7)	351,809,279		720,364,311
Ⅱ. 비유동자산		17,622,320,618		14,759,758,914
투자부동산(주석2,9,30)	437,306,182		912,501,464
기타비유동금융자산(주석4,7,31)	4,010,569,264		3,338,451,296
기타비유동채권(주석4,8,31)	-		503,613,565
유형자산(주석2,3,10,12)	8,120,984,742		3,474,536,573
무형자산(주석2,3,11,12)	1,756,109,220		3,505,157,188
이연법인세자산(주석2,27)	3,297,351,210		3,025,498,828
자 산 총 계		74,299,660,618		51,032,046,913
부 채
I. 유동부채		12,361,921,148		15,166,533,102
매입채무및기타채무(주석2,4,13,31)	10,962,952,830		8,845,051,093
단기차입금(주석4,14,28)	-		63,339,008
유동성장기사채(주석4,15,31)	-		2,764,870,091
기타금융부채(주석4,16,18,28,31)	1,226,460,429		3,309,744,070
기타유동부채(주석18)	172,507,889		183,528,840
II. 비유동부채		25,834,863,068		1,591,425,660
전환사채(주석4,15,31)	15,444,120,208		-
기타비유동금융부채(주석4,16,18,28,31)	10,390,742,860		1,591,425,660
부 채 총 계		38,196,784,216		16,757,958,762
자 본
I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		31,133,796,923		31,258,194,103
자본금(주석1,2,19)	19,333,373,000		18,695,279,500
기타불입자본(주석20)	16,493,155,154		10,827,235,210
기타자본구성요소(주석20)	(203,667,900)		(349,441,720)
이익잉여금(주석21)	(4,489,063,331)		2,085,121,113
II. 비지배지분		4,969,079,479		3,015,894,048
자 본 총 계		36,102,876,402		34,274,088,151
부 채 와 자 본 총 계		74,299,660,618		51,032,046,913

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기
I. 매출액(주석2,23,29)	43,349,961,509	37,151,349,080
II. 매출원가(주석2,17,23,24,29)	18,764,261,332	17,143,180,742
III. 매출총이익	24,585,700,177	20,008,168,338
IV. 판매관리비(주석17,23,24,29)	25,574,211,419	23,532,832,618
V. 영업이익	(988,511,242)	(3,524,664,280)
VI. 영업외수익	611,507,880	2,378,165,719
금융수익(주석2,26)	493,637,390	2,346,638,131
기타영업외수익(주석25)	117,870,490	31,527,588
VII. 영업외비용	4,598,617,980	8,685,837,658
금융비용(주석2,26)	2,486,802,666	8,645,050,019
기타영업외비용(주석25)	2,111,815,314	40,787,639
VIII. 법인세차감전순이익	(4,975,621,342)	(9,832,336,219)
법인세비용(효익)(주석2,3,27)	(49,029,420)	(1,071,629,117)
IX. 당기순이익	(4,926,591,922)	(8,760,707,102)
지배주주지분순이익	(6,562,405,482)	(10,072,603,296)
비지배주주지분순이익	1,635,813,560	1,311,896,194
X. 기타포괄손익	145,773,820	(334,560,543)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익	390,266,657	(334,560,543)
해외사업환산손익	390,266,657	(334,560,543)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 기타포괄손익	(244,492,837)	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(244,492,837)	-
ⅩI. 당기총포괄이익	(4,780,818,102)	(9,095,267,645)
지배주주지분 총포괄이익	(6,416,631,662)	(10,407,163,839)
비지배주주지분 총포괄이익	1,635,813,560	1,311,896,194
주당손익(주석22)
기본주당이익	(171)	(310)
희석주당이익	(135)	(310)

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "

연 결 자 본 변 동 표

제 24(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	기타불입자본	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게&cr귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (전기초)	15,904,806,000	1,497,964	(6,414,406,060)	12,200,786,714	21,692,684,618	1,163,941,512	22,856,626,130
연결실체의 변동	-	-	-	(43,062,305)	(43,062,305)	540,056,342	496,994,037
전환사채의 전환	2,790,473,500	10,825,737,246	6,399,524,883	-	20,015,735,629	-	20,015,735,629
해외사업환산손익	-	-	(334,560,543)	-	(334,560,543)	-	(334,560,543)
당기순이익	-	-	-	(10,072,603,296)	(10,072,603,296)	1,311,896,194	(8,760,707,102)
2020.12.31 (전기말)	18,695,279,500	10,827,235,210	(349,441,720)	2,085,121,113	31,258,194,103	3,015,894,048	34,274,088,151
2021.01.01 (당기초)	18,695,279,500	10,827,235,210	(349,441,720)	2,085,121,113	31,258,194,103	3,015,894,048	34,274,088,151
연결실체의 변동	-	-	-	(11,778,962)	(11,778,962)	317,371,871	305,592,909
전환사채의 전환	638,093,500	5,665,919,944	(244,492,837)	-	6,059,520,607	-	6,059,520,607
해외사업환산손익	-	-	390,266,657	-	390,266,657	-	390,266,657
당기순이익	-	-	-	(6,562,405,482)	(6,562,405,482)	1,635,813,560	(4,926,591,922)
2021.12.31 (당기말)	19,333,373,000	16,493,155,154	(203,667,900)	(4,489,063,331)	31,133,796,923	4,969,079,479	36,102,876,402

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "연 결 현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기		제 23(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름		3,865,098,063		1,259,217,996
1.영업에서 창출된 현금흐름	3,984,052,121		1,293,568,324
가. 당기순이익	(4,926,591,922)		(8,760,707,102)
나. 조정(주석28)	7,711,673,541		9,335,864,357
다. 순운전자본의 변동(주석28)	1,198,970,502		718,411,069
2.이자의 수취	94,882,621		268,669,061
3.이자의 지급	(371,337,349)		(142,864,589)
4.배당금 수령	-		-
5.법인세부담액	157,500,670		(160,154,800)
II.투자활동으로 인한 현금흐름		(4,830,588,980)		(7,144,511,547)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	8,606,758,618		19,415,596,965
단기금융상품의 감소	2,713,141,438		14,800,000,000
단기대여금의 감소	-		9,088,730
투자부동산의 처분	454,107,612		-
유형자산의 처분	24,477,376		-
보증금의 감소	32,403,043		4,916,800
리스보증금의 감소	-		9,138,000
당기손익-공정가치금융자산의 감소	5,384,948,427		4,592,453,435
기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소	(2,319,278)		-
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(13,437,347,598)		(26,560,108,512)
단기금융상품의 증가	(2,328,006,708)		(15,000,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가	(1,735,012,543)		-
당기손익-공정가치금융자산의 증가	(7,617,123,270)		(8,419,231,352)
유형자산의 취득	(612,164,297)		(451,227,575)
무형자산의 취득	(280,065,230)		(1,151,748,863)
리스자산의 증가	(740,967,457)		(1,257,748,187)
보증금의 증가	(39,000,000)		(62,669,610)
리스보증금의 증가	(85,008,093)		(217,482,925)
III.재무활동으로 인한 현금흐름(주석28)		19,774,045,831		662,332,510
1.재무활동으로 인한 현금유입액	20,917,609,246		1,927,708,667
단기차입금의 차입	-		63,339,008
전환사채의 발행	19,997,775,760		-
리스부채의 증가	669,462,945		1,055,981,512
임대보증금의 증가	3,000,000		356,000,000
종속기업 유상증자의 증가	247,370,541		437,388,147
자기주식의 처분	-		15,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액	(1,143,563,415)		(1,265,376,157)
리스부채의 감소	(699,563,415)		(1,069,376,157)
임대보증금의 감소	(444,000,000)		(196,000,000)
Ⅳ현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV)		18,808,554,914		(5,222,961,041)
V.외화환산으로 인한 현금 증감		21,493,940		(343,669,228)
VI.기초의 현금및현금성자산		17,981,147,594		23,547,777,863
VII.기말의 현금및현금성자산		36,811,196,448		17,981,147,594

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "

주석

제 24(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
라온시큐어주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라온시큐어주식회사(이하 '회사')와 종속기업인 라온화이트햇(주) 등 6개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')을 연결대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.&cr&cr(1) 회사의 개요&cr라온시큐어주식회사는 소프트웨어 개발, 판매 및 공급을 목적으로 1998년 4월 16일 설립되었습니다. 지배기업은 2000년 12월29일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였으며, 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2012년 10월 4일을 합병기일로 하여 루멘소프트와 합병을 완료하였습니다. &cr

회사의 당기 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율(%)
이순형	6,847,943	17.71%
기타	31,818,803	82.29%
합 계	38,666,746	100.00%

(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 현황

회사명	소재지	주식수	지분율	회사개요
라온화이트햇(주)	대한민국	2,040,000	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급
Digital Trust Networks Inc.	USA	4,000,000	100.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급
와우산타(주)	대한민국	-	15.3%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급
라온에스엔씨(주)	대한민국	6,000	30.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급
OMNIONE PTE LTD.(*1)	싱가포르	-	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급
RaonSecure Hong Kong Limited.	싱가포르	-	51.0%	소프트웨어 자문 / 개발 및 공급

(*1) 회사는 당기 중 OMNIONE PTE LTD의 유상감자로 인해 지분율이 감소하였습니다.&cr &cr2) 요약 재무정보&cr&cr <당기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
라온화이트햇(주)	10,468,349,736	1,446,348,428	8,551,996,542	3,473,351,467
Digital Trust Networks Inc.	2,703,343,070	5,033,165,913	307,391,212	(3,095,011,792)
와우산타㈜	289,502,010	241,160,642	9,320,000	(100,662,793)
라온에스엔씨㈜	4,882,557,130	4,302,794,983	10,421,216,761	44,182,860
OMNIONE PTE LTD.	1,750,734,030	964,897,857	-	(16,176,142)
RaonSecure Hong Kong Limited.	9,105,968	7,446,428	-	(7,895,847)

상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다.&cr&cr <전기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
라온화이트햇(주)	6,234,914,551	929,505,910	6,783,497,163	2,438,883,763
Digital Trust Networks Inc.	5,200,277,424	4,437,704,099	-	(2,953,799,030)
와우산타㈜	375,958,204	226,954,043	145,840,000	(23,125,312)
라온에스엔씨㈜	2,999,020,529	2,463,441,242	6,602,878,372	310,844,287
OMNIONE PTE LTD.	1,656,695,395	-	5,138,382	(166,571,793)
RaonSecure Hong Kong Limited.	9,409,794	350,875	-	(5,394,094)

상기 종속기업의 재무제표는 외부 감사를 받지 아니한 재무제표 입니다.&cr&cr

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책&cr

2.1 재무제표 작성 기준&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2. 회사가 채택한 제,개정 기준서&cr&cr연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr 2.3. 회사가 적용하지 아니한 제,개정 기준서&cr&cr보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였거나, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 동 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개 선&cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr(7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .&cr

2.4 연결범위의 산정 &cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2.5 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr

2.6 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2.7 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별

&cr연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축 업무를 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 각 재화나 용역의 요소로부터 효익을 얻을수 있는 가능성과 각 재화나 용역의 식별 가능성이 높을 경우에는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 연결회사는 보안솔루션 공급 및 구축이개별적으로 효익 취득이 불가능하고 각각의 재화나 용역 식별 가능성이 높지 않아 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr

연결회사는 보안솔루션의 유지보수용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.&cr

(3) 거래가격의 배분&cr

연결회사는 유지보수 용약계약을 제외한 각 계약을 하나의 수행의무로 식별하고 있어, 단일의 수행의무만 존재하므로 거래가격을 수행의무에 배분하는 이슈는 발생하지 않습니다. &cr

2.8 현금 및 현금성자산&cr연결회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.9 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

1) 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr③ 당기손익-공정가치 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr

2) 지분상품&cr

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. &cr&cr(3) 손상&cr&cr상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. &cr

2.10 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. &cr

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.12 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
기계장치	5	비품	5
차량운반구	5	시설장치	5

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2.13 리스&cr

연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다.

가. 리스의 식별&cr

연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

&crㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리&cr

나. 리스이용자의 회계처리&cr

ㄱ. 운용리스&cr

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시&cr

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr

연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용합니다.&cr&crㄴ. 금융리스&cr

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. &cr&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr

다. 리스제공자의 회계처리&cr

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr &cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr

2.14 무형자산&cr무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.&cr&cr연결회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
특 허 권	10	개 발 비	5
상 표 권	5	기타의무형자산	5

2.15 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2.16 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

2.17 매각예정비유동자산과 중단영업&cr연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.&cr

2.18 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액&crㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2.19 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr연결회사의 퇴직금제도는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.20 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

2.21 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

(2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.22 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

&cr

3. 중요한 판단과 추정&cr&cr연결회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

&cr3.1 금융자산의 공정가치 평가&cr공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr

3.2 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정&cr매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

&cr3.3 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. &cr

3.4 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

&cr

4. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	36,811,196,448	36,811,196,448	17,981,147,594	17,981,147,594
기타포괄손익-공정가치 금융자산	91,467,661	91,467,661	335,960,498	335,960,498
당기손익-공정가치 금융자산	7,898,934,230	7,898,934,230	4,374,123,769	4,374,123,769
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,436,033,226	2,436,033,226	1,518,529,500	1,518,529,500
매출채권및기타채권	8,978,859,444	8,978,859,444	9,883,378,590	9,883,378,590
기타유동금융자산	2,636,540,599	2,636,540,599	3,313,273,735	3,313,273,735
기타비유동채권	-	-	503,613,565	503,613,565
기타비유동금융자산	1,483,068,377	1,483,068,377	1,483,961,298	1,483,961,298
소 계	60,336,099,985	60,336,099,985	39,393,988,549	39,393,988,549
<금융부채>
매입채무및기타채무	10,962,952,830	10,962,952,830	8,845,051,093	8,845,051,093
단기차입금	-	-	63,339,008	63,339,008
유동성장기사채	-	-	2,764,870,091	2,764,870,091
기타금융부채	1,226,460,429	1,226,460,429	3,309,744,070	3,309,744,070
전환사채	15,444,120,208	15,444,120,208	-	-
기타비유동금융부채	10,390,742,860	10,390,742,860	1,591,425,660	1,591,425,660
소 계	38,024,276,327	38,024,276,327	16,574,429,922	16,574,429,922

&cr(2) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말				전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<자 산>
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	91,467,661	91,467,661	-	-	335,960,498	335,960,498
당기손익-공정가치 금융자산	-	7,898,934,230	-	7,898,934,230	-	4,374,123,769	-	4,374,123,769
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	2,436,033,226	-	2,436,033,226	-	1,518,529,500	-	1,518,529,500
파생상품자산	-	-	-	-	-	-	299,000,900	299,000,900
<부 채>
파생상품부채	-	-	-	-	-	-	1,839,146,650	1,839,146,650
파생상품부채(비유동)	-	-	4,595,080,000	4,595,080,000	-	-	-	-

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 수준1 :동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr2) 수준2 :직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함&cr3) 수준3 :관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr&cr

5 . 현금및현금성자산&cr

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

&cr구 분	당기말	전기말
현금	-	-
보통예금	36,851,013,166	18,000,413,582
국고보조금	(39,816,718)	(19,265,988)
합 계	36,811,196,448	17,981,147,594

&cr&cr 6 . 매출채권및기타채권&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>

(단위 : 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	12,511,857,186	(3,639,358,628)	8,872,498,558
받을어음	57,673,000	-	57,673,000
미수수익	4,208,239	-	4,208,239
미수금	44,479,647	-	44,479,647
합 계	12,618,218,072	(3,639,358,628)	8,978,859,444

<전기>

(단위 : 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	12,132,800,609	(2,293,562,144)	9,839,238,465
받을어음	32,216,250	-	32,216,250
미수수익	11,896,175	-	11,896,175
미수금	27,700	-	27,700
합 계	12,176,940,734	(2,293,562,144)	9,883,378,590

(2) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	6개월 미만	7~12개월 미만	1년~3년 미만	3년 이상	합 계
매출채권	9,678,843,889	393,485,181	1,559,288,134	880,239,982	12,511,857,186
받을어음	57,673,000	-	-	-	57,673,000
미수수익	4,208,239	-	-	-	4,208,239
미수금	44,479,647	-	-	-	44,479,647
(충당금설정액)	(1,106,114,236)	(239,202,310)	(1,413,802,100)	(880,239,982)	(3,639,358,628)
합 계	8,679,090,539	154,282,871	145,486,034	-	8,978,859,444

<전기>

(단위 : 원)

구 분	6개월 미만	7~12개월 미만	1년~3년 미만	3년 이상	합 계
매출채권	9,303,957,070	428,472,975	1,453,922,212	946,448,352	12,132,800,609
받을어음	32,216,250	-	-	-	32,216,250
미수수익	11,896,175	-	-	-	11,896,175
미수금	27,700	-	-	-	27,700
(충당금설정액)	(309,955,669)	(142,307,817)	(894,850,306)	(946,448,352)	(2,293,562,144)
합 계	9,038,141,526	286,165,158	559,071,906	-	9,883,378,590

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말
매출채권	2,293,562,144	1,345,796,484	-	-	3,639,358,628

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 말
매출채권	1,456,686,639	836,875,505	-	-	2,293,562,144

&cr&cr7. 기타(유동,비유동)금융자산 및 기타유동자산&cr &cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
<기타유동금융자산>
단기금융상품	2,636,540,599	3,014,272,835
당기손익-공정가치 금융자산	7,898,934,230	4,374,123,769
파생상품자산	-	299,000,900
소 계	10,535,474,829	7,687,397,504
<기타비유동금융자산>
장기금융상품	200,000,000	200,000,000
기타포괄손익-공정가치 금융자산	91,467,661	335,960,498
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,436,033,226	1,518,529,500
보증금	126,455,733	117,901,509
기타보증금	22,050,000	9,100,000
리스보증금	1,134,562,644	1,156,959,789
소 계	4,010,569,264	3,338,451,296
합 계	14,546,044,093	11,025,848,800

(2) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	21,860,656	73,412,188
선급비용	297,174,953	456,677,783
선급법인세	32,773,670	190,274,340
합 계	351,809,279	720,364,311

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	지분율	취득원가	평가손익	장부가액
KOSIGN Corp.	4.09%	50,000,000	(21,720,224)	28,279,776
㈜플래닛디지털(*1)	3.00%	310,000,000	(246,812,115)	63,187,885
합 계		360,000,000	(268,532,339)	91,467,661

&cr <전기>

(단위 : 원)

구 분	지분율	취득원가	평가손익	장부가액
KOSIGN Corp.	4.09%	50,000,000	(24,039,502)	25,960,498
㈜플래닛디지털(*1)	3.00%	310,000,000	-	310,000,000
합 계		360,000,000	(24,039,502)	335,960,498

(*1) 연결회사는 전기 중 ㈜플래닛디지털의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였으며, 단기매매목적이 아닌 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산(유동,비유동)의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	상 품	취득원가	당기손익-공정가치&cr금융자산평가손익	장부가액
수익증권	CP상품	775,375,344	19,376,708	794,752,052
수익증권	지수연동예금	1,000,000,000	-	1,000,000,000
수익증권	신한공모주펀드	1,000,000,000	46,041,666	1,046,041,666
수익증권	사모투자신탁	500,000,000	62,526,701	562,526,701
수익증권	CP상품	971,265,754	25,583,266	996,849,020
수익증권	ABLE매칭형신탁	1,000,000,000	7,027,398	1,007,027,398
수익증권	ABLE매칭형신탁	1,000,000,000	13,095,890	1,013,095,890
수익증권	CP상품	974,690,411	2,636,592	977,327,003
수익증권	ABS상품	500,000,000	1,314,500	501,314,500
부동산펀드	유경전문투자형사모부동산투자신탁	1,000,000,000	29,680,000	1,029,680,000
부동산펀드	유경전문투자형사모부동산투자신탁	500,000,000	4,495,000	504,495,000
부동산펀드	파빌리온전문투자형&cr 사모부동산신탁	400,000,000	(3,004,535)	396,995,465
방카슈랑스	저축보험	489,529,500	15,333,261	504,862,761
합 계		10,110,861,009	224,106,447	10,334,967,456

<전기>

(단위 : 원)

구 분	상 품	취득원가	당기손익-공정가치&cr금융자산평가손익	장부가액
수익증권	DB세이프 ELB	300,000,000	5,831,700	305,831,700
수익증권	단기채증권투자신탁	1,000,000,000	9,626,069	1,009,626,069
수익증권	DB세이프 ELB	1,000,000,000	10,666,000	1,010,666,000
수익증권	ABS 상품	2,074,000,000	(26,000,000)	2,048,000,000
부동산펀드	유경전문투자형사모부동산투자신탁	1,000,000,000	29,000,000	1,029,000,000
방카슈랑스	저축보험	500,000,000	(10,470,500)	489,529,500
합 계		5,874,000,000	18,653,269	5,892,653,269

&cr

8. 기타비유동채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권은 없습니다. &cr

9. 투자부동산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	장부가액	공정가치
토지	166,681,028	-	-	166,681,028	166,681,028
건물	388,922,401	69,681,931	48,615,316	270,625,154	270,625,154
합 계	555,603,429	69,681,931	48,615,316	437,306,182	437,306,182

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	감가상각누계액	장부가액	공정가치
토지	340,238,780	-	-	340,238,780	340,238,780
건물	793,890,497	142,238,717	79,389,096	572,262,684	572,262,684
합 계	1,134,129,277	142,238,717	79,389,096	912,501,464	912,501,464

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
임대보증금	287,000,000	728,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
임대료수입	-	3,299,094
감가상각비	12,114,028	(19,847,268)
처분이익(손실)	(8,973,642)	-

&cr&cr10. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액
차량운반구	70,351,454	69,716,034	-	635,420
비품	2,245,520,171	1,434,304,881	-	811,215,290
시설장치	909,500,000	271,858,319	-	637,641,681
부동산리스자산	7,992,282,874	1,397,658,530	-	6,594,624,344
차량리스자산	216,577,224	139,709,217	-	76,868,007
합 계	11,434,231,723	1,775,879,234	-	8,120,984,742

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액
차량운반구	109,487,993	55,976,593	-	53,511,400
비품	1,932,995,192	1,138,232,220	3,594,490	791,168,482
시설장치	1,081,270,000	574,187,148	-	507,082,852
부동산리스자산	4,147,588,336	2,150,244,379	-	1,997,343,957
차량리스자산	213,441,523	88,011,641	-	125,429,882
합 계	7,484,783,044	4,006,651,981	3,594,490	3,474,536,573

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 타(*)	기 말
차량운반구	53,511,400	762,500	41,883,900	11,754,580	-	635,420
비품	791,168,482	362,167,336	-	342,120,528		811,215,290
시설장치	507,082,852	393,000,000	564,770,000	196,214,161	498,542,990	637,641,681
부동산리스자산	1,997,343,957	5,041,411,343	1,244,680,955	1,344,630,669	2,145,180,668	6,594,624,344
차량리스자산	125,429,882	3,135,701	-	51,697,576		76,868,007
합 계	3,474,536,573	14,523,519,534	10,574,377,509	1,946,417,514	2,643,723,658	8,120,984,742

(*)기타 변동내역은 당기 사용권자산 변경계약 및 인테리어 폐기로 인한 상각누계액 감소분입니다.

&cr<전기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타 주1)	기 말
차량운반구	58,971,917	-	-	4,805,164	(655,353)	53,511,400
비품	768,943,899	271,727,575	-	248,313,346	(1,189,646)	791,168,482
시설장치	528,878,509	179,500,000	-	201,295,657	-	507,082,852
부동산리스자산	2,089,035,396	1,178,050,977	-	1,284,042,291	14,299,875	1,997,343,957
차량리스자산	98,930,799	79,697,210	-	53,198,127	-	125,429,882
합 계	3,544,760,520	1,708,975,762	-	1,791,654,585	12,454,876	3,474,536,573

주1) 기타는 전기말 장부금액의 적용환율차이에 따른 증가 12,455천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr

11 . 무형자산 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과 &cr손상차손누계액	정부보조금	장부가액
특허권	31,229,547	8,760,009	-	22,469,538
상표권	3,108,236	(140,188)	-	3,248,424
개발비	2,333,906,134	2,333,906,134	-	-
소프트웨어	485,377,831	133,899,352	-	351,478,479
회원권	294,315,789	(1,000,596,990)	-	1,294,912,779
사용권자산(회원권)	198,496,810	198,496,810	-	-
영업권	160,959,000	76,959,000	-	84,000,000
합 계	3,507,393,347	1,751,284,127	-	1,756,109,220

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액과 &cr손상차손누계액	정부보조금	장부가액
특허권	203,269,050	172,039,503	-	31,229,547
상표권	9,013,640	5,905,404	-	3,108,236
개발비	4,658,599,626	2,324,693,492	-	2,333,906,134
소프트웨어	881,789,746	396,411,915	2,236,159	483,141,672
회원권	524,050,259	229,734,470	-	294,315,789
사용권자산(회원권)	276,526,914	78,030,104	-	198,496,810
영업권	160,959,000	-	-	160,959,000
합 계	6,714,208,235	3,206,814,888	2,236,159	3,505,157,188

(2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	외부취득	내부개발	처 분	상 각	손상차손	기타(*)	기 말
특허권	31,229,547	-	-	-	9,760,001	-	999,992	22,469,538
상표권	3,108,236	1,428,240	-	-	1,288,052	-	-	3,248,424
개발비	2,333,906,134	-	-	-	509,930,744	(1,823,975,390)	-	-
소프트웨어	485,377,831	15,990,000	-	-	149,889,352	-	-	351,478,479
회원권	294,315,789	262,646,990	-	-	-	-	737,950,000	1,294,912,779
사용권자산(회원권)	198,496,810	-	-	-	19,507,530	-	(178,989,280)	-
영업권	160,959,000	-	-	-	-	(76,959,000)	-	84,000,000
합 계	3,507,393,347	280,065,230	-	-	690,375,679	(1,900,934,390)	559,960,712	1,756,109,220

(*) 당기 중 사용권자산 및 장기미수금계정에서 회원권으로 계정 재분류 하였습니다.&cr

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	외부취득	내부개발	처 분	상 각	손상차손	기타(*)	기 말
특허권	39,881,002	8,816,900	-	-	17,468,355	-	-	31,229,547
상표권	1,589,036	2,826,360	-	-	1,307,160	-	-	3,108,236
개발비	1,696,894,764	-	989,241,603	-	352,230,233	-	-	2,333,906,134
소프트웨어	483,720,827	150,864,000	-	-	151,443,155	-	-	483,141,672
회원권	294,315,789	-	-	-		-	-	294,315,789
사용권자산(회원권)	237,511,862	-	-	-	39,015,052	-	-	198,496,810
영업권	160,959,000	-	-	-		-	-	160,959,000
합 계	2,914,872,280	162,507,260	989,241,603	-	561,463,955	-	-	3,505,157,188

(3) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영 업 권	당 기	전 기
기초장부가액	160,959,000	160,959,000
취 득	-	-
손상차손	(76,959,000)	-
기말장부가액	84,000,000	160,959,000

&cr

12. 정부보조금&cr&cr보고기간종료일 현재 자산취득에 사용된 정부보조금과 감가상각비 등 상계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기				전 기
기초차감 &cr 표시액	자산취득시&cr사용액	감가상각비&cr상계액	기말차감 &cr 표시액	기초차감 &cr 표시액	자산취득시&cr사용액	감가상각비&cr상계액	기말차감 &cr 표시액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
비품	3,594,490	-	3,594,490	-	18,936,238	-	15,341,748	3,594,490
소프트웨어	2,236,159	-	2,236,159	-	6,435,363	-	4,199,204	2,236,159
합 계	5,830,649	-	5,830,649	-	25,371,601	-	19,540,952	5,830,649

&cr

13. 매입채무및기타채무 &cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	6,685,990,394	5,492,785,790
미지급금	2,472,945,984	1,394,531,236
미지급비용	1,804,016,452	1,957,734,067
합 계	10,962,952,830	8,845,051,093

&cr&cr14. 장단기차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	63,339,008
합 계	-	63,339,008

&cr

15. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)	2019.08.28	2022.08.28	-	3,350,000,000
제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.12.20	2024.12.20	20,000,000,000	-
사채할인발행차금			(2,204,198)	(9,278,012)
전환권조정(*1)			(4,553,675,594)	(575,851,897)
차감계			15,444,120,208	2,764,870,091

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 전환사채로 분류하고 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 전환권과 조기상환권 전체를 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr(*2) 회사는 당기 중 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 관련된 전환청구권을 모두 행사하였습니다 .&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 행	상 각	행사 및 상환	기 말
전환사채	3,350,000,000	20,000,000,000	-	(3,350,000,000)	20,000,000,000
사채할인발행차금	(9,278,012)	(2,224,240)	1,902,883	7,395,171	(2,204,198)
전환권조정	(575,851,897)	(4,595,080,000)	150,096,753	467,159,550	(4,553,675,594)
합 계	2,764,870,091	15,402,695,760	151,999,636	(2,875,445,279)	15,444,120,208

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기 초	발 행	상 각	행사 및 상환	기 말
전환사채	18,000,000,000	-	-	(14,650,000,000)	3,350,000,000
사채할인발행차금	(80,007,951)	-	27,417,746	43,312,193	(9,278,012)
전환권조정	(4,702,837,602)	-	1,455,756,682	2,671,229,023	(575,851,897)
합 계	13,217,154,447	-	1,483,174,428	(11,935,458,784)	2,764,870,091

&cr(3) 보고기간종료일 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채			제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채
파생상품자산	파생상품부채		파생상품자산	파생상품부채
매도청구권	전환권가치	조기상환권가치	매도청구권	전환권가치	조기상환권가치
전기말 공정가치	299,000,900	1,586,811,250	252,335,400	-	-	-
발행일 현재 공정가치	-	-	-	-	2,966,140,000	1,628,940,000
파생상품평가이익(손실)	-	(1,586,600,050)	(7,178,650)	-	-	-
전환권 청구 행사(콜옵션행사)	299,000,900	3,173,411,300	259,514,050	-	-	-
당기말 현재 공정가치	-	-	-	-	2,966,140,000	1,628,940,000

&cr(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세 부 내 역
사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액	20,000,000,000원
발행금액	사채 권면총액의 100%
발 행 일	2021-12-20
만 기 일	2024-12-20
이자지급방법	본 전환사채의 표면이자는 0.0%로 해당사항 없음.
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 만기일로 하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환청구기간	2023년 12월 20일부터 2024년 11월 20일까지
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년12월20일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하“조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 12월 28일)부터 2년이 되는 날(2023년 12월 20일)까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.
매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행금액의 35%롤 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
전환가액(원/주)	4,401원
전환가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

&cr&cr16. 리스&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	연이자율	당기말	전기말
하나은행 수탁영업부	8.02%~8.04%(*)	6,170,212,062	1,915,257,333
롯데캐피탈	6.03%~6.87%(*)	44,359,854	91,842,973
롯데렌탈	6.39%(*)	3,800,250	10,983,855
SK렌터카	6.01%~6.08%(*)	28,640,930	20,530,599
South Bay Development	3.00(*)	121,693,946	295,408,320
합 계		6,368,707,042	2,334,023,080
유동성 리스부채 대체분		(1,226,460,429)	(1,470,597,420)
리스부채 잔액		5,142,246,613	863,425,660

(*)리스제공자의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr(2) 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율 또는 가중평균 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 간	금 액
1년 이내	1,672,328,456
1년 초과 5년이내	5,899,590,810
5년 초과	-
합 계	7,571,919,266
현재가치할인	(1,203,212,224)
차감 잔액	6,368,707,042

&cr

17. 퇴직급여&cr&cr연결회사는 확정기여형으로 퇴직연금제도에 가입하였으며, 확정기여형은 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로써 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 인식한 퇴직급여는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	568,132,973	360,823,903
판매관리비	743,974,253	719,986,530
합 계	1,312,107,226	1,080,810,433

&cr

18. 기타유동부채 및 기타(유동,비유동)금융부채&cr

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	158,764,157	154,317,851
선수금	13,743,732	29,210,989
합 계	172,507,889	183,528,840

(2) 기타(유동,비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
<기타금융부채>
유동성리스부채	1,226,460,429	1,470,597,420
파생상품부채	-	1,839,146,650
소 계	1,226,460,429	3,309,744,070
<기타비유동금융부채>
리스부채	5,142,246,613	863,425,660
파생상품부채(비유동)	4,595,080,000	-
임대보증금	287,000,000	728,000,000
복구충당부채	366,416,247	-
소 계	10,390,742,860	1,591,425,660
합 계	11,617,203,289	4,901,169,730

&cr

19 . 납입자본&cr &cr 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당금액	500원	500원
발행한 주식수	38,666,746주	37,390,559주
보통주자본금	19,333,373,000원	18,695,279,500원

&cr

20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분이익	1,497,964	1,497,964
주식발행초과금	16,491,657,190	10,825,737,246
합 계	16,493,155,154	10,827,235,210

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	(268,532,339)	(24,039,502)
해외사업환산손익	64,864,439	(325,402,218)
합 계	(203,667,900)	(349,441,720)

&cr&cr 21. 연결이익잉여금&cr &cr보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	545,520,000	35,520,000
미처분이익잉여금	(5,034,583,331)	2,049,601,113
합 계	(4,489,063,331)	2,085,121,113

&cr&cr 22. 주당 손익&cr

보고기간종료일 현재 연결회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr&cr

(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(6,562,405,482)	(10,072,603,296)
보통주순이익	(6,562,405,482)	(10,072,603,296)
가중평균유통보통주식수	38,346,903	32,449,528
기본주당이익	(171)	(310)

(2) 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
기초보통주발행주식수	37,390,559	31,809,612
전환청구 행사	956,344	639,916
가중평균유통보통주식수	38,346,903	32,449,528

(3) 희석주당손익

① 보고기간종료일 현재 회사의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
지배주주 당기순이익	(6,562,405,482)	(10,072,603,296)
희석화효과이익	1,361,707,102	3,791,471,446
지배주주 희석 당기순이익	(5,200,698,380)	(6,281,131,850)
가중평균희석유통보통주식수	38,496,309	33,085,802
희석주당이익	(135)	(190)

회사는 희석성 잠재적 보통주인 전환사채가 발행되어 있으나, 당기는 반희석화 효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr &cr② 보고기간종료일 현재 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	38,346,903	32,449,528
전환권 효과	149,406	1,276,190
가중평균희석유통보통주식수	38,496,309	33,725,719

23. 매출액, 매출원가 및 판매관리비&cr &cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
솔루션매출	43,349,961,509	37,151,349,080

&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
솔루션매출원가	18,764,261,332	17,143,180,742

(3) 보고기간종료일 현재 판매관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
급여	11,005,038,966	10,597,625,840
퇴직급여	743,974,253	719,986,530
복리후생비	1,656,244,532	1,849,762,652
여비교통비	384,327,420	301,716,860
접대비	266,224,772	346,454,703
통신비	133,433,812	127,537,695
수도광열비	1,208,049	1,259,708
전력비	18,945,803	12,082,220
세금과공과금	206,315,970	199,003,088
감가상각비	2,077,587,555	1,811,501,853
지급임차료	62,272,335	76,936,431
보험료	62,287,387	58,684,425
운반비	6,055,221	6,478,769
교육훈련비	27,648,568	19,746,150
도서인쇄비	28,751,383	40,345,253
소모품비	82,202,565	180,453,091
지급수수료	5,717,486,866	4,891,172,390
광고선전비	38,311,504	39,769,782
대손상각비	1,345,796,484	836,875,505
건물관리비	794,768,623	652,730,896
판매수수료	857,106,983	679,087,835
무형자산상각비	-	39,015,052
주식보상비용	58,222,368	44,605,890
합 계	25,574,211,419	23,532,832,618

&cr

24. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간종료일 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
원재료 및 상품매입액	7,445,164,805	5,109,650,352
종업원급여	11,874,136,117	11,317,612,370
복리후생비	1,656,144,532	1,849,762,652
여비교통비	384,327,420	301,716,860
접대비	266,224,772	346,454,703
감가상각비	2,077,587,555	1,811,501,853
지급수수료	5,717,486,866	4,891,172,390
대손상각비	1,345,796,484	836,875,505
건물관리비	794,768,623	652,730,896
경상연구개발비	6,550,017,953	5,573,260,585
외주용역비	4,485,354,430	6,290,051,135
무형자산상각비	158,701,246	209,233,722
기타	1,582,761,948	1,485,990,337
합 계	44,338,472,751	40,676,013,360

&cr

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	-	3,299,094
유형자산처분이익	1,464,861	-
투자부동산처분이익	2,767,986	-
잡이익	113,637,643	28,228,494
합 계	117,870,490	31,527,588

&cr (2) 보고기간종료일 현재 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
기부금	12,061,000	18,318,000
무형자산손상차손	1,900,934,390	-
유형자산처분손실	94,373,780	-
투자부동산처분손실	11,741,628	-
잡손실	92,704,516	22,469,639
합 계	2,111,815,314	40,787,639

&cr

26. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 보고기간종료일 현재 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
금융수익	493,637,390	2,346,638,131
금융비용	2,486,802,666	8,645,050,019
순금융수익(비용)	(1,993,165,276)	(6,298,411,888)

(2) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
<금융수익>
이자수익	174,407,234	358,313,340
외환차익	859,634	42,289,046
당기손익-공정가치 금융자산평가이익	230,410,056	55,123,769
파생상품평가이익	-	1,794,012,328
외화환산이익	171,839	-
당기손익-공정가치 금융자산처분이익	87,788,627	96,899,648
소 계	493,637,390	2,346,638,131
<금융비용>
이자비용	553,233,168	1,655,269,209
외환차손	15,819,744	144,876,125
외화환산손실	416,545	570,071
당기손익-공정가치 금융자산평가손실	6,303,609	36,470,500
파생상품평가손실	1,593,778,700	5,164,798,400
파생상품거래손실	299,000,900	1,643,065,714
당기손익-금융자산처분손실	18,250,000	-
소 계	2,486,802,666	8,645,050,019

&cr

27. 법인세비용&cr

(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기법인세	218,581,152	106,469,503
2. 일시적차이로 인한 이연법인세변동	(84,375,978)	(1,178,098,620)
3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-
4. 법인세비용 (1+2+3)	134,205,174	(1,071,629,117)

&cr(2) 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(4,975,621,342)	(9,832,336,219)
적용세율	22.0%	22.0%
법인세율로 계산된 법인세비용	(1,094,636,695)	(2,185,113,968)
조정사항
- 이연법인세자산 미인식 효과	2,434,549,032	1,114,575,567
- 세액공제/감면	(749,750,163)	(1,748,135,229)
- 세율차이 및 세율변동효과	(579,712,373)	68,896,433
- 세무상차감되지 않는 비용	123,755,373	1,678,148,080
- 전기 법인세	-	-
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-
손익으로 인식된 법인세비용	134,205,174	(1,071,629,117)
유효세율	해당사항없음	해당사항없음

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
기초잔액	조정&cr기초잔액	조정후 &cr기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	2,154,328,566	-	2,154,328,566	4,370,742,584	6,525,071,150	473,952,286	1,435,515,655
미수수익	(32,070,180)	-	(32,070,180)	(125,434,225)	(157,504,405)	(7,055,440)	(34,650,969)
무형자산손상차손(회원권)	229,734,470	-	229,734,470	-	229,734,470	50,541,583	50,541,583
투자자산손상차손	142,238,717	-	142,238,717	(72,556,786)	69,681,931	31,292,518	15,330,025
업무용승용차(감가상각비)	24,654,891	-	24,654,891	(24,654,891)	-	5,424,076	-
감가상각비	174,101	-	174,101	-	174,101	38,302	38,302
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,039,502	-	24,039,502	244,492,837	268,532,339	5,288,690	59,077,115
당기손익-공정가치금융자산	(18,653,269)	-	(18,653,269)	(180,387,026)	(199,040,295)	(4,103,719)	(43,788,865)
사용권자산(회원권)	(198,496,810)	-	(198,496,810)	198,496,810	-	(43,669,298)	-
장기미수금(현할차)	225,616,435	-	225,616,435	(225,616,435)	-	49,635,616	-
리스부채	2,038,614,760	-	2,038,614,760	4,208,398,336	6,247,013,096	448,495,247	1,374,342,881
리스자산	(1,725,280,665)	-	(1,725,280,665)	(4,405,406,925)	(6,130,687,590)	(379,561,746)	(1,348,751,270)
리스보증금(현할차)	122,860,411	-	122,860,411	(32,882,731)	89,977,680	27,029,290	19,795,090
리스채권	(140,471,066)	-	(140,471,066)	(304,981,608)	(445,452,674)	(30,903,635)	(97,999,588)
국고보조금	15,937,576	-	15,937,576	3,807,177	19,744,753	3,506,267	4,343,846
파생상품부채	1,839,146,650	-	1,839,146,650	(245,367,950)	1,593,778,700	404,612,263	350,631,314
파생상품자산	(299,000,900)	-	(299,000,900)	299,000,900	-	(65,780,198)	-
전환권조정	(575,851,897)	-	(575,851,897)	(3,977,823,697)	(4,553,675,594)	(126,687,417)	(1,001,808,631)
사채할인발행차금	(9,278,012)	-	(9,278,012)	9,278,012	-	(2,041,163)	-
이전가격	7,876,523	-	7,876,523	-	7,876,523	1,732,835	1,732,835
지분법주식손상차손	4,064,926,675	-	4,064,926,675	762,573,325	4,827,500,000	894,283,869	1,062,050,000
미지급비용	472,002,029	-	472,002,029	4,730,740	476,732,769	103,840,446	104,881,209
복구충당부채	-	-	-	366,416,247	366,416,247	-	80,611,574
이월결손금	-	-	-	-	8,337,096,233	-	1,834,161,171
소 계	8,363,048,507	-	8,363,048,507	872,824,694	17,572,969,434	1,839,870,672	3,866,053,277
이월세액공제	2,421,732,910	-	2,421,732,910	558,689,622	2,980,422,532	2,300,203,723	2,980,422,532
합 계						4,140,074,395	6,846,475,809
차감: 미인식 이연법인세자산						(1,114,575,567)	(3,549,124,599)
이연법인세자산 계						3,025,498,828	3,297,351,210

<전기>

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
기초잔액	조정&cr기초잔액	조정후 &cr기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,347,571,051	199,813,311	1,547,384,362	606,944,204	2,154,328,566	340,424,560	473,952,286
미수수익	(38,240,491)	-	(38,240,491)	6,170,311	(32,070,180)	(8,412,908)	(7,055,440)
무형자산손상차손(회원권)	229,734,470	-	229,734,470	-	229,734,470	50,541,583	50,541,583
무형자산손상차손(개발비)	-	-	-	-	-	-	-
투자자산손상차손	142,238,717	-	142,238,717	-	142,238,717	31,292,518	31,292,518
업무용승용차(감가상각비)	6,180,922	-	6,180,922	18,473,969	24,654,891	1,359,803	5,424,076
감가상각비	174,101	-	174,101	-	174,101	38,302	38,302
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,039,502	-	24,039,502	-	24,039,502	5,288,690	5,288,690
당기손익-공정가치금융자산	(47,222,083)	-	(47,222,083)	28,568,814	(18,653,269)	(10,388,858)	(4,103,719)
사용권자산(회원권)	(237,511,862)	-	(237,511,862)	39,015,052	(198,496,810)	(52,252,610)	(43,669,298)
장기미수금(현할차)	260,144,220	-	260,144,220	(34,527,785)	225,616,435	57,231,728	49,635,616
리스부채	2,318,187,533	-	2,318,187,533	(279,572,773)	2,038,614,760	510,001,257	448,495,247
리스자산	(1,979,539,569)	-	(1,979,539,569)	254,258,904	(1,725,280,665)	(435,498,705)	(379,561,746)
리스보증금(현할차)	143,593,711	-	143,593,711	(20,733,300)	122,860,411	31,590,616	27,029,290
리스채권	(244,490,083)	-	(244,490,083)	104,019,017	(140,471,066)	(53,787,818)	(30,903,635)
국고보조금	-	-	-	15,937,576	15,937,576	-	3,506,267
파생상품부채	(915,768,000)	5,688,270,000	4,772,502,000	(2,933,355,350)	1,839,146,650	1,049,950,440	404,612,263
파생상품자산	(36,180,000)	(477,000,000)	(513,180,000)	214,179,100	(299,000,900)	(112,899,600)	(65,780,198)
전환권조정	-	(4,702,837,602)	(4,702,837,602)	4,126,985,705	(575,851,897)	(1,034,624,272)	(126,687,417)
사채할인발행차금	-	(80,007,951)	(80,007,951)	70,729,939	(9,278,012)	(17,601,749)	(2,041,163)
이전가격	7,876,523	-	7,876,523	-	7,876,523	1,732,835	1,732,835
기타대손상각비	200,000,000	(200,000,000)	-	-	-	-	-
지분법주식손상차손	561,000,000	-	561,000,000	3,503,926,675	4,064,926,675	123,420,000	894,283,869
미지급비용	-	-	-	472,002,029	472,002,029	-	103,840,446
소 계	1,741,788,662	428,237,758	2,170,026,420	6,193,022,087	8,363,048,507	477,405,812	1,839,870,672
이월세액공제	1,645,129,945	-	1,645,129,945	655,073,778	2,300,203,723	1,645,129,945	2,300,203,723
합 계						2,122,535,757	4,140,074,395
차감: 미인식 이연법인세자산						(94,212,306)	(1,114,575,567)
이연법인세자산 계						2,028,323,451	3,025,498,828

&cr&cr28. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	1,730,697,005	1,811,501,853
무형자산상각비	668,631,990	209,233,722
대손상각비	1,345,796,484	836,875,505
투자부동산처분손실	11,741,628	-
무형자산손상차손	1,900,934,390	-
유형자산처분손실	66,227,010	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,303,609	36,470,500
매도가능금융자산손상차손	(244,492,837)	-
주식보상비용	58,222,368	44,605,890
파생상품평가손실	1,593,778,700	5,164,798,400
외화환산손실	416,545	570,071
경상연구개발비(무형자산상각비)	-	352,230,233
이자비용	571,817,804	1,655,269,209
직원급여(연차수당)	487,419,259	588,162,360
복리후생비	-	365,125,714
파생상품거래손실	299,000,900	1,643,065,714
법인세비용	(271,852,382)	(1,164,595,377)
유형자산처분이익	(4,884,838)	-
투자부동산처분이익	(2,767,986)	-
외화환산이익	(320,193)	-
당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(230,410,056)	(55,123,769)
파생상품평가이익	-	(1,794,012,328)
잡이익	(100,178,625)	-
이자수익	(174,407,234)	(358,313,340)
합 계	7,711,673,541	9,335,864,357

&cr(3) 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	(404,758,033)	(444,767,320)
미수금의 감소(증가)	(44,452,769)	3,567,051
선급금의 감소(증가)	51,551,532	107,338,828
선급비용의 감소(증가)	159,502,830	16,043,926
매입채무의 증가(감소)	1,193,204,604	519,802,874
미지급금의 증가(감소)	896,080,163	301,069,732
예수금의 증가(감소)	4,446,306	(9,087,775)
선수금의 증가(감소)	(15,467,257)	29,208,965
미지급비용의 증가(감소)	(641,136,874)	195,234,788
합 계	1,198,970,502	718,411,069

(4) 재무활동 현금흐름&cr재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동	상 각	비현금 변동&cr유동성대체	기 말
단기차입금	63,339,008	-	(63,339,008)	-	-
유동성리스부채	1,470,597,420	-	(62,028,998)	(182,107,993)	1,226,460,429
유동성장기사채	2,764,870,091	-	110,575,188	(2,875,445,279)	-
전환사채	-	19,997,775,760	41,424,448	(4,595,080,000)	15,444,120,208
파생상품부채	1,839,146,650	-	1,593,778,700	(3,432,925,350)	-
파생상품부채(비유동)	-	-	-	4,595,080,000	4,595,080,000
리스부채	863,425,660	669,462,945	(1,242,174,013)	4,851,532,021	5,142,246,613
임대보증금	728,000,000	(441,000,000)	-	-	287,000,000
재무활동으로부터의 총부채	7,729,378,829	20,226,238,705	378,236,317	(1,638,946,601)	26,694,907,250

(5) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
리스부채 유동성 대체	182,107,993	1,592,889,177
리스연장으로 인한 리스부채의 증가	4,669,424,028	-
당기손익-공정가치금융자산 유동성 대체	501,314,500	3,074,000,000
회원권 계정대체	737,950,000	-
전환사채 전환권 대체	2,875,445,279	11,935,458,784
전환사채 유동성 대체	-	18,000,000,000
파생상품부채 유동성 대체	-	1,287,288,000

&cr

&cr 29. 특수관계자거래 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무는 없습니다. &cr&cr(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

(4) 주요경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
급여	769,545,221	752,239,141
퇴직급여	45,000,000	59,083,334
합 계	822,545,221	811,322,475

&cr30. 우발상황과 약정사항 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	하나은행	39,816,718	19,265,988	연구과제 전용

(2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증상대처	보증내용	보증금액
서울보증보험	납품관련	이행 보증	8,002,283,410
합 계			8,002,283,410

연결회사는 상기 제공받은 지급보증 이외에 대표이사 등으로부터 차입금과 관련하여연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보자산종류	장부가액	담보제공처	담보설정액
투자부동산	60,599,297	임차인	55,000,000

&cr

31. 금융위험관리&cr

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사에 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr&cr(1) 위험관리 정책&cr연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr

(2) 신용위험 &cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다. &cr&cr연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	36,811,196,448	17,981,147,594
기타유동금융자산	10,535,474,829	7,687,397,504
매출채권및기타채권	8,978,859,444	9,883,378,590
기타비유동채권	-	503,613,565
기타비유동금융자산	4,010,569,264	3,338,451,296
합 계	60,336,099,985	39,393,988,549

(3) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년~3년	3년초과
매입채무및기타채무	10,962,952,830	10,962,952,830	10,962,952,830	-	-	-
단기차입금	-	-	-	-	-	-
기타금융부채	1,226,460,429	1,226,460,429	-	1,226,460,429	-	-
전환사채	15,444,120,208	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000	-
기타비유동금융부채	10,390,742,860	10,390,742,860	-	6,234,445,716	4,156,297,144	-
합 계	38,024,276,327	42,580,156,119	10,962,952,830	7,460,906,145	24,156,297,144	-

연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

&cr(4) 외화위험관리&cr연결회사의 환율변동위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. &cr보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : USD, JPY, SGD, HKD)

구 분	당기말				전기말
USD	JPY	SGD	HKD	USD	JPY	SGD	HKD
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	1,251,757.44	-	1,992,956.35	59,895.86	3,964,341.33	-	1,995,623.65	67,045.20
매출채권및기타채권	48,500.00	5,098,084.00	1.00	-	-	4,172,379.00	-	-

&cr보고기간종료일 현재 회사의 화폐성자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승(하락)하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. &cr구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	154,145,520	(154,145,520)	431,320,336	(431,320,336)
JPY	5,252,250	(5,252,250)	4,398,939	(4,398,939)
SGD	174,810,261	(174,810,261)	164,080,176	(164,080,176)
HKD	910,597	(910,597)	941,314	(941,314)
합 계	335,118,627	(335,118,627)	600,740,765	(600,740,765)

&cr(4) 이자율위험관리&cr연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한균형을 유지하고 있습니다. &cr보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 변동이자율 장,단기 차입금은 없습니다.&cr

(5) 자본위험관리&cr연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	38,196,784,216	16,757,958,762
자본 (B)	36,102,876,402	34,274,088,151
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	47,346,671,277	25,369,544,198
차입금 및 사채 (D)	15,444,120,208	2,828,209,099
부채비율 (A/B)	105.8%	48.9%
순차입금비율 (D-C)/B (*)	0.00%	0.00%

(*)부의 금액으로서 그 비율은 산정하지 아니함&cr&cr&cr32. 계류중인소송사건&cr&cr당사가 현재 계류중인 소송사건의 내역은 아래와 같습니다.

구분	원고	피고	소송가액	진행상황
물품대금 청구의 소	라온에스엔씨 주식회사	주식회사 로보플래닛	116,249,999	1심 원고 패

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 라온시큐어 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221154- 1- - - - 8844106104130120- - - - - - 240228108242200372324- 40- - - - 6245721412348304502444- 40- - - - 864800

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.046.07~06.082사업보고서 및 전기감사보고서 분석 등 회사에 대한 이해2021.08.02~08.06531반기검토2021.11.29~12.07624중간감사2022.02.03~02.09531기말감사재고자산 없음---실사대상 금융자산 없음---OO--32021.08.06, 2021.12.05, 2022.02.21 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 06일3온라인반기검토 결과22021년 12월 05일3온라인중간감사 결과32022년 02월 21일3온라인기말감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용