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Quantumon Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 28, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)에이치앤비디자인 00260091 100000000000 65000 18282 13235 81 Y Y N Y A
&cr
주식회사 에이치앤비디자인&cr (구, 디자인 주식회사)와 그 종속기업&cr
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 13 |
| 5. 주석································· | 15 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이치앤비디자인 (구, 디자인 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 에이치앤비디자인과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
&cr감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr강조사항&cr&cr 이 보고서의 이용자는 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사는 2021년 8월 13일에 ㈜아리바이오에이치앤비의 지분(100%)를 9,700백만원에 취득하였으며, 취득한 지분중 30%(3,000,000주)는 대표이사로부터 취득하였습니다. 연결회사는 대표이사의 지분가액 5,820백만원 중 4,000백만원에 대한 취득자금을 대표이사에게 신주인수권부사채(액면 4,000백만원)를 발행하여 조달하였습니다. 또한, 연결회사는 2021년 12월 30일에 3자배정 유상증자를 실시하였으며, 대표이사가 유상증자에 참여한 4,000백만원에 대해서 신주인수권부사채 상환청구 채권과 상계함으로써 납입을 완료하였습니다. 동 거래로 인하여 연결회사는 사채상환손실 1,300백만원을 인식하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. &cr 핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
사업결합 회계처리&cr
주석 34에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 당기에 사업다각화를 위하여 (주)아리바이오에이치앤비 및 (주)포에버엔케이의 지분을 각각 100%와 50.19%를 인수하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합은 연결실체가 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채를 취득일의 공정가치로 인식하고 식별된 공정가치를 초과하는 이전대가를 영업권으로 인식하도록 요구하고 있습니다. 특히, 무형자산의 식별과 평가 및 내용연수와 관련하여 경영진의 추정이 필요합니다. 따라서 사업결합에 따른 구매가격 배분회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행&cr - 회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토&cr - 회사측 전문가(외부평가기관)가 사용한 현금흐름, 할인율 및 성장률 등 가치평가 모델의 주요 가정의 합리성을 검토&cr - 미래현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
&cr 기타사항&cr&cr 주식회사 에이치앤비디자인과 그 종속기업의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 성현회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr &cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박태수 입니다.&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 3월 28 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에이치앤비디자인
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 09 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이치앤비 대표이사 이현웅, 이정옥(각자) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 228, 3층 |
| (전 화) | 02-868-0246 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제10(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 45,165,746,580 | 18,884,636,940 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,6 | 36,267,778,023 | 935,038,868 |
| 매출채권 | 3,4,6,30 | 2,737,857,905 | 2,026,548,034 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,4,33 | 935,604,000 | 300,000,000 |
| 기타금융자산(유동) | 3,4,7,20,33 | 2,985,058,889 | 3,980,996,467 |
| 재고자산 | 8,20 | 1,518,615,538 | 9,256,741,421 |
| 기타자산 | 9 | 720,528,075 | 2,354,609,129 |
| 당기법인세자산 | 304,150 | 30,703,021 | |
| 비유동자산 | 19,834,006,220 | 3,366,827,254 | |
| 유형자산 | 10,12,20 | 7,380,663,016 | 1,338,851,748 |
| 사용권자산 | 12,13 | 781,565,723 | 15,250,513 |
| 무형자산 | 11,20 | 10,459,131,091 | 65,060,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,4,7 | 1,212,646,390 | 1,947,664,993 |
| 자 산 총 계 | 64,999,752,800 | 22,251,464,194 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 13,569,164,242 | 17,761,653,334 | |
| 매입채무 | 3,4,33 | 1,431,508,853 | 1,512,412,795 |
| 기타금융부채 | 3,4,33 | 1,130,253,126 | 718,679,461 |
| 차입금 | 3,4,14 | 1,351,000,000 | 3,369,716,163 |
| 유동성장기차입금 | 3,4,14 | 4,203,600,000 | 224,920,000 |
| 유동성전환사채 | 3,4,15,30,33 | 742,513,905 | 4,882,778,909 |
| 유동성신주인수권부사채 | 3,4,15,16,28,30,33 | 582,423,947 | - |
| 유동성리스부채 | 3,4,13,30,33 | 994,873,298 | 1,544,457,331 |
| 유동성파생상품부채 | 3,4,15,30,33 | 2,111,100,459 | 3,177,357,080 |
| 기타부채 | 904,491,130 | 2,069,151,929 | |
| 충당부채(유동) | 19,30 | 117,399,524 | 262,179,666 |
| 비유동부채 | 4,712,677,153 | 975,907,500 | |
| 장기차입금 | 3,4,14 | 3,209,600,000 | 458,250,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 3,4,33 | 1,000,000 | - |
| 리스부채 | 3,13,33 | 407,951,769 | 508,107,500 |
| 이연법인세부채 | 1,081,225,384 | - | |
| 충당부채(비유동) | 19,30 | 12,900,000 | 9,550,000 |
| 부 채 총 계 | 18,281,841,395 | 18,737,560,834 | |
| 지배기업소유주지분 | 45,574,976,256 | 3,513,903,360 | |
| 자본금 | 21 | 5,393,110,500 | 1,702,715,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 70,918,720,356 | 13,187,379,150 |
| 기타자본 | 22 | 313,267,159 | 294,786,135 |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (31,050,121,759) | (11,670,977,425) |
| 비지배지분 | 1,142,935,149 | - | |
| 자 본 총 계 | 46,717,911,405 | 3,513,903,360 | |
| 자본및부채총계 | 64,999,752,800 | 22,251,464,194 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제10(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 13,234,569,861 | 25,198,828,407 |
| 매출원가 | 24,26 | 17,222,745,759 | 22,824,402,418 |
| 매출총이익(손실) | (3,988,175,898) | 2,374,425,989 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 5,263,848,805 | 7,756,187,102 |
| 영업이익(손실) | (9,252,024,703) | (5,381,761,113) | |
| 기타이익 | 27 | 751,087,650 | 826,010,085 |
| 기타비용 | 27 | (3,540,721,445) | (8,057,301,932) |
| 금융수익 | 28 | 4,101,314,386 | 883,338,138 |
| 금융원가 | 28 | (11,393,101,522) | (2,523,649,755) |
| 종속기업처분이익(손실) | 143,140,249 | (4,726,820) | |
| 법인세비용차감전순이익 | (19,190,305,385) | (14,258,091,397) | |
| 법인세비용(이익) | 18 | 80,597,882 | 855,353,333 |
| 계속영업당기순이익(손실) | (19,270,903,267) | (15,113,444,730) | |
| 중단영업당기순이익(손실) | 32 | (233,776,782) | (306,997,440) |
| 당기순이익(손실) | (19,504,680,049) | (15,420,442,170) | |
| 기타포괄손익 | 19,948,434 | 3,510,306 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | 19,948,434 | 3,510,306 | |
| 해외사업환산손익 | 22 | 19,948,434 | 3,510,306 |
| 총포괄손익 | (19,484,731,615) | (15,416,931,864) | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (19,379,144,334) | (15,420,442,170) | |
| 비지배지분 | (125,535,715) | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (19,359,195,900) | (15,416,931,864) | |
| 비지배지분 | (125,535,715) | - | |
| 지배기업 소유주지분 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | |||
| 보통주기본주당이익(손실) | (4,638) | (5,135) | |
| 계속영업 보통주기본주당이익(손실) | 29 | (4,582) | (5,032) |
| 중단영업 보통주기본주당이익(손실) | 29 | (56) | (103) |
| 희석주당이익(손실) | (4,638) | (5,135) | |
| 계속영업 보통주기본주당이익(손실) | 29 | (4,582) | (5,032) |
| 중단영업 보통주기본주당이익(손실) | 29 | (56) | (103) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제10(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 (결손금) |
지배주주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 1,330,455,000 | 6,905,332,785 | 247,960,240 | 3,749,464,745 | 12,233,212,770 | - | 12,233,212,770 | |
| 총 포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (15,420,442,170) | (15,420,442,170) | - | (15,420,442,170) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 해외사업환손손익 | - | - | 3,510,306 | - | 3,510,306 | - | 3,510,306 | |
| 총 포괄손익 | - | - | 3,510,306 | (15,420,442,170) | (15,416,931,864) | - | (15,416,931,864) | |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||||
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 40,473,589 | - | 40,473,589 | - | 40,473,589 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 362,510,500 | 6,058,231,410 | - | - | 6,420,741,910 | - | 6,420,741,910 | |
| 주식선택권의 행사 | 9,750,000 | 223,814,955 | - | - | 233,564,955 | - | 233,564,955 | |
| 기타 | - | - | 2,842,000 | - | 2,842,000 | - | 2,842,000 | |
| 소유주와의 거래 등 총액 | 372,260,500 | 6,282,046,365 | 43,315,589 | - | 6,697,622,454 | - | 6,697,622,454 | |
| 2020.12.31 (전기말) | 1,702,715,500 | 13,187,379,150 | 294,786,135 | (11,670,977,425) | 3,513,903,360 | - | 3,513,903,360 | |
| 2021.01.01 (당기초) | 1,702,715,500 | 13,187,379,150 | 294,786,135 | (11,670,977,425) | 3,513,903,360 | - | 3,513,903,360 | |
| 총 포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (19,379,144,334) | (19,379,144,334) | (125,535,715) | (19,504,680,049) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 19,948,434 | - | 19,948,434 | - | 19,948,434 | |
| 총 포괄손익 | - | - | 19,948,434 | (19,379,144,334) | (19,359,195,900) | (125,535,715) | (19,484,731,615) | |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||||
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 211,060,825 | - | 211,060,825 | - | 211,060,825 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 21 | 482,852,500 | 13,408,161,736 | - | - | 13,891,014,236 | - | 13,891,014,236 |
| 주식선택권의 행사 | 21 | 38,250,000 | 963,478,235 | (212,528,235) | - | 789,200,000 | - | 789,200,000 |
| 유상증자 | 21 | 3,169,292,500 | 43,359,701,235 | - | - | 46,528,993,735 | - | 46,528,993,735 |
| 연결범위의 변동 | 34 | - | - | - | - | - | 1,268,470,864 | 1,268,470,864 |
| 소유주와의 거래 등 총액 | 3,690,395,000 | 57,731,341,206 | (1,467,410) | - | 61,420,268,796 | 1,268,470,864 | 62,688,739,660 | |
| 2020.12.31 (당기말) | 5,393,110,500 | 70,918,720,356 | 313,267,159 | (31,050,121,759) | 45,574,976,256 | 1,142,935,149 | 46,717,911,405 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제10(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | (104,169,276) | 4,368,367,448 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 541,258,947 | 4,155,754,636 |
| 이자수취 | 75,344,685 | 151,914,729 | |
| 이자지급 | (718,846,098) | (159,985,192) | |
| 법인세의 환급 | 804,390 | 222,250,712 | |
| 법인세납부 | (2,731,200) | (1,567,437) | |
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (3,197,309,699) | (10,722,821,949) | |
| 1. 투자활동 현금유입 | 4,153,164,499 | 777,385,872 | |
| 장단기금융상품의 감소 | 3,464,810,060 | - | |
| 장단기대여금의 감소 | 109,000,000 | 347,463,226 | |
| 유형자산의 처분 | 207,428,873 | 237,363,636 | |
| 무형자산의 처분 | 3,644,566 | - | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 368,281,000 | 155,200,000 | |
| 파생상품부채의 증가 | - | 37,359,010 | |
| 2. 투자활동 현금유출 | (7,350,474,198) | (11,500,207,821) | |
| 장단기금융상품의 증가 | 11,000,000 | 3,236,760,150 | |
| 장단기대여금의 증가 | 2,305,577,062 | 870,400,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 599,293,375 | - | |
| 유형자산의 취득 | 1,845,034,210 | 6,356,551,171 | |
| 사용권자산의 증가 | - | 15,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | 268,326,262 | 332,508,500 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | 23,279,000 | 688,988,000 | |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 34 | 2,297,964,289 | - |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 38,632,573,413 | 6,214,030,474 | |
| 1. 재무활동 현금유입 | 44,918,193,735 | 7,839,344,163 | |
| 차입금의 차입 | - | 702,844,163 | |
| 전환사채의 발행 | 1,600,000,000 | 7,000,000,000 | |
| 신주인수권부사채 발행 | 3,000,000,000 | - | |
| 유상증자 | 39,528,993,735 | - | |
| 주식선택권의 행사 | 789,200,000 | 136,500,000 | |
| 2. 재무활동 현금유출 | (6,285,620,322) | (1,625,313,689) | |
| 차입금의 상환 | 1,796,030,000 | 150,110,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 304,070,000 | - | |
| 장기차입금의 상환 | 379,100,000 | - | |
| 리스부채의 지급 | 1,706,420,322 | 1,336,875,438 | |
| 사채발행비 | - | 54,223,361 | |
| 전환사채의 상환 | 2,100,000,000 | 84,104,890 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가 | 35,331,094,438 | (140,424,027) | |
| 연결범위 변동차이 | - | (1,884,820) | |
| 기초현금및현금성자산 | 935,038,868 | 1,072,206,287 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,644,717 | 5,141,428 | |
| Ⅴ.기말현금및현금성자산 | 36,267,778,023 | 935,038,868 |
별첨 주석 참조주석
| 제10(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업 |
&cr
1. 일반 사항&cr &cr 1.1 지배기업의 개요&cr &cr주식회사 에이치앤비디자인(이하 "지배기업")는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 강남구 도산대로 228, 3층에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용), 마스크 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr&cr지배기업은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 주요주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 살루타리스1호투자조합 | 1,621,926 | 15.04% | - | - |
| 이정옥 | 546,814 | 5.07% | - | - |
| 이현웅 | 70,000 | 0.65% | - | - |
| 성재원 | - | - | 788,037 | 23.14% |
| 장관순 | - | - | 350,000 | 10.28% |
| 기타 | 8,547,481 | 79.24% | 2,267,394 | 66.58% |
| 계 | 10,786,221 | 100.00% | 3,405,431 | 100.00% |
1.2 종속기업 현황&cr &cr당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 변동은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말&cr지배지분율 | 전기말&cr지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| DESIGN POWERSOURCE LIMITED (*1) | 홍콩 | - | 100% | 12월 | 휴대용 보조배터리 충전기 판매업 |
| KOKIRI POWER Co., Ltd. (*2) | 중국 | - | 100% | 12월 | 상동 |
| (주)아리바이오에이치앤비(*3) | 한국 | 100% | - | 12월 | 건강기능식품 |
| (주)포에버엔케이(*3) | 한국 | 50.19% | - | 12월 | 의학 및 약학연구개발업 |
(*1) 전기 중 청산완료되었습니다.&cr(*2) 당기 중 청산완료되었습니다.&cr(*3) 당기 중 취득하였습니다.&cr
1.3 연결대상범위의 변동&cr
당기 중 연결재무제표의 작성대상의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사 유 |
|---|---|
| DESIGN POWERSOURCE LIMITED | 전기 10월 16일자로 청산되어 법인소멸 |
| KOKIRI POWER Co., Ltd. | 당기 11월 17일자로 청산되어 법인소멸 |
| (주)아리바이오에이치앤비 | 당기 8월 13일 주식 100% 취득 |
| (주)포에버엔케이 | 당기 9월 10일 주식 50.19% 취득 |
&cr 1.4 종속기업의 요약 재무정보&cr &cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기&cr순이익 | 총포괄&cr손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KOKIRI POWER Co., Ltd. | - | - | - | 35,083 | (32,275) | (39,913) |
| (주)아리바이오에이치앤비(*1) | 11,824,579 | 8,159,760 | 3,664,819 | 5,932,870 | 791,867 | 791,867 |
| (주)포에버엔케이(*1) | 1,706,220 | 1,128,614 | 577,606 | 76,155 | (177,266) | (177,266) |
(*1) 지배기업이 지배력을 획득한 이후 경영성과만을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기&cr순이익 | 총포괄&cr손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KOKIRI POWER Co., Ltd. | 78,867 | 417,077 | (338,210) | 318 | (313,884) | (310,428) |
&cr상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr &cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr &cr 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr 2.1 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 연결실체가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&cr 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr &cr 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr &cr 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr &cr 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr &cr '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2.2 연결재무제표 작성기준&cr &cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
2.3 연결기준&cr&cr종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
&cr연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
&cr연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
2.4 사업결합&cr
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr
2.5 외화환산&cr &cr 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다.&cr &cr 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
2.6 현금및현금성자산&cr&cr 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr
2.7 금융상품&cr&cr 1) 금융자산&cr &cr 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr &cr (가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr (다) 상각후원가측정금융자산&cr &cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr &cr (라) 금융자산의 제거&cr &cr 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr &cr 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr &cr 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr &cr 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr3) 금융부채&cr &cr 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr &cr (가) 당기손익-공정가치측정부채&cr &cr 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr &cr 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr &cr 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr &cr 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr &cr (다) 금융부채의 제거&cr &cr 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr &cr 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr 5) 부채와 자본의 분류&cr &cr 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 2.8 파생상품&cr&cr 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr &cr (가) 내재파생상품&cr &cr ① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr &cr 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr &cr ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr &cr 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (나) 위험회피회계&cr
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr &cr 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (라) 현금흐름위험회피&cr &cr 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr &cr 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr 2.9 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr &cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr &cr 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.10 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 4년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.11 무형자산&cr&cr 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr &cr 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 영업권&cr &cr 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 사업결합으로 인한 취득&cr &cr 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr &cr 4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr &cr 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr 5) 내용연수 및 상각&cr &cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 상 표 권 | 5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 5년 | 정액법 |
| 의 장 권 | 5년 | 정액법 |
| 기 술 가 치 | 8년 | 정액법 |
| 고 객 관 계 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr &cr 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr 2.12 차입원가&cr&cr 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
2.13 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.14 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr 2.15 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr 2.16 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr 2.17 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.&cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.18 수익&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
연결실체는 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용)등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다(주석 21참조). 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.19 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.20 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr&cr 2.21 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr&cr 2.22 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
2.23 오류수정&cr&cr 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr 2.24 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.25 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
(1) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).&cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4참조).&cr&cr(3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6, 7참조). &cr
3 . 금융상품의 범주&cr &cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr- 당기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후 원가측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,267,778 | - | 36,267,778 |
| 매출채권 | 2,737,858 | - | 2,737,858 |
| 기타금융자산(유동) | 2,979,683 | 5,376 | 2,985,059 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,212,646 | - | 1,212,646 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 935,604 | 935,604 |
| 합 계 | 43,197,965 | 940,980 | 44,138,945 |
- 전기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후 원가측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 935,039 | - | 935,039 |
| 매출채권 | 2,026,548 | - | 2,026,548 |
| 기타금융자산(유동) | 788,947 | 3,192,049 | 3,980,996 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,947,665 | - | 1,947,665 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 300,000 | 300,000 |
| 합 계 | 5,698,199 | 3,492,049 | 9,190,248 |
(2) 금융부채의 범주&cr&cr- 당기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후 원가측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,431,508 | - | 1,431,508 |
| 기타금융부채(유동) | 1,130,253 | - | 1,130,253 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,000 | - | 1,000 |
| 차입금(유동) | 5,554,600 | - | 5,554,600 |
| 차입금(비유동) | 3,209,600 | - | 3,209,600 |
| 전환사채(유동) | 742,514 | - | 742,514 |
| 신주인수권부사채(유동) | 582,424 | - | 582,424 |
| 리스부채(유동) | 994,873 | - | 994,873 |
| 리스부채(비유동) | 407,952 | - | 407,952 |
| 파생상품부채(유동) | - | 2,111,101 | 2,111,100 |
| 합 계 | 14,054,724 | 2,111,101 | 16,165,825 |
&cr- 전기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후 원가측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,512,413 | - | 1,512,413 |
| 기타금융부채 | 718,679 | - | 718,679 |
| 차입금(유동) | 3,594,636 | - | 3,594,636 |
| 차입금(비유동) | 458,250 | - | 458,250 |
| 전환사채(유동) | 4,882,779 | - | 4,882,779 |
| 리스부채(유동) | 1,544,457 | - | 1,544,457 |
| 리스부채(비유동) | 508,108 | - | 508,108 |
| 파생상품부채(유동) | - | 3,177,357 | 3,177,357 |
| 합 계 | 13,219,322 | 3,177,357 | 16,396,679 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 102,182 | 182,806 |
| 외화환산손익 | 1,645 | (189) |
| 외환차손익 | (73,846) | (313) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 36,311 | 48,839 |
| 유가증권처분손익 | 42,432 | - |
| 사채상환이익 | 266,962 | - |
| 사채상환손실 | (2,274,207) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,031,007) | (709,287) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 3,524,033 | 248,684 |
| 파생상품평가손실 | (7,958,002) | (1,491,531) |
| 파생상품거래손익 | - | - |
| 통화선도평가이익 | 13,421 | - |
| 통화선도거래이익 | 58,290 | 304,696 |
| 통화선도 평가손실 | - | (169,146) |
| 통화선도 거래손실 | - | (54,870) |
| 합 계 | (7,291,786) | (1,640,311) |
4. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,267,778 | 36,267,778 | 935,039 | 935,039 |
| 매출채권 | 2,737,858 | 2,737,858 | 2,026,548 | 2,026,548 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 935,604 | 935,604 | 300,000 | 300,000 |
| 기타금융자산(유동) | 2,985,059 | 2,985,059 | 3,980,996 | 3,980,996 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,212,646 | 1,212,646 | 1,947,665 | 1,947,665 |
| 소계 | 44,138,945 | 44,138,945 | 9,190,248 | 9,190,248 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 1,431,508 | 1,431,508 | 1,512,413 | 1,512,413 |
| 기타금융부채(유동) | 1,130,253 | 1,130,253 | 718,679 | 718,679 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,000 | 1,000 | - | - |
| 차입금(유동) | 5,554,600 | 5,554,600 | 3,594,636 | 3,594,636 |
| 차입금(비유동) | 3,209,600 | 3,209,600 | 458,250 | 458,250 |
| 파생상품부채(유동) | 2,111,101 | 2,111,101 | 3,177,357 | 3,177,357 |
| 전환사채(유동) | 742,514 | 742,514 | 4,882,779 | 4,882,779 |
| 신주인수권부사채(유동) | 582,424 | 582,424 | - | - |
| 리스부채(유동) | 994,873 | 994,873 | 1,544,457 | 1,544,457 |
| 리스부채(비유동) | 407,952 | 407,952 | 508,108 | 508,108 |
| 소계 | 16,165,825 | 16,165,825 | 16,396,679 | 16,396,679 |
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 5,376 | - | 5,376 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 187,404 | 748,200 | - | 935,604 |
| 소 계 | 187,404 | 753,576 | - | 940,980 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 668,185 | 668,185 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 1,442,916 | 1,442,916 |
| 소 계 | - | - | 2,111,101 | 2,111,101 |
&cr- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산(MMT) | - | 3,192,050 | - | 3,192,050 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 소 계 | - | 3,192,050 | 300,000 | 3,492,050 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | - | 169,146 | - | 169,146 |
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 3,008,211 | 3,008,211 |
| 소 계 | - | 169,146 | 3,008,211 | 3,177,357 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr&cr- 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 5,376 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 187,404 | 1 | 시장접근법 | KOSDAQ공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 748,200 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 유동파생상품부채(내재파생상품) | 668,185 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 유동파생상품부채(내재파생상품) | 1,442,916 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
&cr- 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 3,192,050 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 300,000 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채(통화선도) | 169,146 | 2 | 시장접근법 | 통화선도환율,할인율 등 |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 3,008,211 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
5. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 36,267,778 | 935,039 |
6. 매출채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,420,105 | 3,154,887 |
| 대손충당금 | (682,247) | (1,128,339) |
| 매출채권(순액) | 2,737,858 | 2,026,548 |
&cr(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과&cr연체 | 6개월 초과&cr연체 | 9개월 초과&cr연체 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 3.30% | 5.62% | 12.81% | 74.32% | 11.59% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 880,509 | 1,639,451 | 344,983 | 149,259 | 2,133,693 | 405,904 | 3,420,106 |
| 손실충당금 | (29,085) | (92,126) | (44,207) | (110,925) | (247,258) | (405,904) | (682,247) |
&cr- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과&cr연체 | 6개월 초과&cr연체 | 9개월 초과&cr연체 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 1.58% | 7.49% | 19.36% | 87.69% | 61.68% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,570,404 | 260,499 | 170,462 | 820,136 | 1,251,097 | 333,386 | 3,154,887 |
| 손실충당금 | (23,293) | (19,508) | (33,005) | (719,148) | (771,661) | (333,386) | (1,128,340) |
(3) 매출채권 손실충당금 변동내역
(단위 : 천원)
| 당기 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 1,128,339 | 1,163,400 |
| 대손상각비(환입) | (555,681) | (35,061) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (108,914) | - |
| 기타 | 218,503 | - |
| 기말 | 682,247 | 1,128,339 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.&cr
7. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 16,376 | 27,467 | 43,843 | 3,192,050 | 305,603 | 3,497,653 |
| 대여금 | 3,076,457 | 2,000 | 3,078,457 | 770,879 | 111,000 | 881,879 |
| 미수금 | 150,693 | - | 150,693 | 177,397 | - | 177,397 |
| 보증금 | - | 1,185,179 | 1,185,179 | - | 1,533,062 | 1,533,062 |
| 총 장부금액 | 3,243,526 | 1,214,646 | 4,458,172 | 4,140,326 | 1,949,665 | 6,089,991 |
| 차감:손실충당금 | (258,467) | (2,000) | (260,467) | (159,330) | (2,000) | (161,330) |
| 상각후원가 | 2,985,059 | 1,212,646 | 4,197,705 | 3,980,996 | 1,947,665 | 5,928,661 |
8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,727,974 | 3,875,178 |
| 차감 : 평가충당금 | (1,393,937) | (445,270) |
| 제품 | 4,563,284 | 7,441,620 |
| 차감 : 평가충당금 | (3,869,455) | (1,754,114) |
| 원재료 | 490,880 | 142,628 |
| 차감 : 평가충당금 | (130) | (3,301) |
| 미착품 | - | - |
| 합계 | 1,518,616 | 9,256,741 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,223백만원(전기 36,146백만원)입니다.&cr연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 3,061백만원(전기 1,644백만원)을 인식하였습니다.&cr
9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 35,867 | 6,150 |
| 차감 : 평가충당금 | (541) | - |
| 선급금 | 2,884,798 | 2,804,146 |
| 차감 : 평가충당금 | (2,242,944) | (492,030) |
| 선급비용 | 43,348 | 36,343 |
| 부가세대급금 | - | - |
| 합계 | 720,528 | 2,354,609 |
10. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,360,712 | - | - | 1,360,712 | - | - | - | - |
| 건물 | 3,217,098 | (40,303) | - | 3,176,795 | - | - | - | - |
| 구축물 | 112,879 | (31,677) | (9,994) | 71,208 | 17,935 | (7,941) | (9,667) | 327 |
| 기계장치 | 8,741,244 | (2,226,921) | (4,092,244) | 2,422,079 | 4,810,740 | (430,496) | (3,058,721) | 1,321,523 |
| 차량운반구 | 160,030 | (50,610) | (45,713) | 63,707 | 91,240 | (41,942) | (46,943) | 2,355 |
| 공구와기구 | 77,427 | (13,854) | (63,573) | - | 77,427 | (13,854) | (58,499) | 5,074 |
| 비품 | 1,324,963 | (263,946) | (1,039,920) | 21,097 | 2,041,114 | (533,302) | (1,498,239) | 9,573 |
| 시설장치 | 871,342 | (176,540) | (429,737) | 265,065 | 505,247 | (78,476) | (426,771) | - |
| 합계 | 15,865,695 | (2,803,851) | (5,681,181) | 7,380,663 | 7,543,703 | (1,106,011) | (5,098,840) | 1,338,852 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | 327 | 1,321,523 | 2,355 | 5,074 | 9,573 | - | 1,338,852 |
| 증가: | |||||||||
| 취득 | - | 340,040 | - | 1,253,375 | 90,705 | 23,400 | 61,123 | 76,391 | 1,845,034 |
| 사업결합취득 | 1,360,712 | 2,877,058 | 94,944 | 2,677,130 | 76,257 | - | 22,035 | 295,554 | 7,403,690 |
| 처분 | - | (895) | - | (964,487) | (60,602) | (23,400) | (7,348) | (65,491) | (1,122,223) |
| 감가상각 | - | (39,408) | (23,736) | (831,938) | (20,490) | - | (10,183) | (32,572) | (958,327) |
| 손상차손 (*1) | - | - | (327) | (1,033,524) | (24,518) | (5,074) | (48,549) | (8,817) | (1,120,809) |
| 손상차손-중단영업 | - | - | - | - | - | - | (5,554) | - | (5,554) |
| 당기말 장부가액 | 1,360,712 | 3,176,795 | 71,208 | 2,422,079 | 63,707 | - | 21,097 | 265,065 | 7,380,663 |
(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 1,126,362천원 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 중 1,120,808천원은 기타비용으로 계상되었으며, 5,554천원은 중단영업 손익에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 14,478 | 24,780 | 72,112 | 158,125 | 728,707 | 26,018 | 1,024,220 |
| 취득 | - | 4,762,521 | - | 77,427 | 1,042,205 | 478,098 | 6,360,251 |
| 처분 | - | - | (5) | (119,791) | - | - | (119,796) |
| 감가상각 | (4,484) | (407,057) | (22,809) | (52,188) | (262,133) | (77,345) | (826,016) |
| 손상차손 (*1) | (9,667) | (3,058,721) | (46,943) | (58,499) | (1,498,239) | (426,771) | (5,098,840) |
| 감가상각누계액 | - | - | - | - | (967) | - | (967) |
| 전기말 장부가액 | 327 | 1,321,523 | 2,355 | 5,074 | 9,573 | - | 1,338,852 |
(*1) 전기 중 손상검사가 수행되었으며 5,098,840천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 311,120 | (77,707) | (48,297) | 185,116 | 78,044 | (35,294) | (42,750) | - |
| 상표권 | 40,661 | (12,620) | (28,041) | - | 37,556 | (12,470) | (25,086) | - |
| 의장권 | 127,181 | (68,186) | (58,995) | - | 119,822 | (67,450) | (52,372) | - |
| 소프트웨어 | 294,564 | (28,851) | (265,713) | - | 294,564 | (28,851) | (265,713) | - |
| 개발비 | 497,820 | - | - | 497,820 | - | - | - | - |
| 정부보조금 | (497,820) | - | - | (497,820) | - | - | - | - |
| 기술가치 | 5,311,237 | (294,574) | - | 5,016,663 | - | - | - | - |
| 고객관계 | 1,425,420 | (71,271) | - | 1,354,149 | - | - | - | - |
| 영업권 | 3,838,143 | - | - | 3,838,143 | - | - | - | - |
| 회원권 | 65,060 | - | - | 65,060 | 65,060 | - | - | 65,060 |
| 합계 | 11,413,386 | (553,209) | (401,046) | 10,459,131 | 595,046 | (144,065) | (385,921) | 65,060 |
&cr(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당 기 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기술가치 | 고객관계 | 영업권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - | - | - | - | - | - | 65,060 | 65,060 |
| 취득 | 40,733 | 3,105 | 7,373 | - | - | - | - | - | - | 51,211 |
| 사업결합취득 | 217,116 | - | - | - | 96,128 | 5,311,237 | 1,425,420 | 3,838,143 | - | 10,888,044 |
| 상각 | (67,186) | (150) | (750) | - | - | (294,574) | (71,271) | - | - | (433,931) |
| 손상차손(*1) | (5,547) | (2,955) | (6,623) | - | - | - | - | - | - | (15,125) |
| 기타증감 | - | - | - | - | (96,128) | - | - | - | - | (96,128) |
| 기말장부가액 | 185,116 | - | - | - | - | 5,016,663 | 1,354,149 | 3,838,146 | 65,060 | 10,459,131 |
(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 15,125천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 전 기 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 25,777 | 14,546 | 59,854 | 16,254 | 65,060 | 181,491 |
| 취득 | 29,225 | 16,702 | 15,239 | 271,343 | - | 332,509 |
| 상각 | (12,252) | (6,162) | (22,721) | (21,884) | - | (63,019) |
| 손상차손(*1) | (42,750) | (25,086) | (52,372) | (265,713) | - | (385,921) |
| 기말장부가액 | - | - | - | - | 65,060 | 65,060 |
(*1) 전기 중 손상검사가 수행되었으며 385,921천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. &cr&cr12. 자 산의 손상평가&cr
1) 영업권의 손상검사
당기 중 사업결합으로 취득한 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 3,315,848 |
| ㈜포에버엔케이 | 522,295 |
| 합 계 | 3,838,143 |
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 산정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전 현금흐름 추정치를 사용하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜아리바이오에이치앤비 | ㈜포에버엔케이 |
| 영구성장율 | -% | -% |
| 세전할인율 | 16% | 18% |
당기말 영업권 손상검사 결과 위 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손은 발생하지 않았습니다.
2) 기타 자산의 손상 평가
연결실체는 메디컬 사업부문, BOT 사업부문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문 으로 현금창출단위를 관리하고 있습니다. 지속적인 영업손실 및 공급과잉으로 인한 마스크가격의 급격한 하락 등의 손상징후로 인해 손상검사를 수행한 결과 당기 1,301,989천원과 전기 7,527,224천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
&cr13. 리스&cr&cr(1) 사용권자산&cr
1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각 누계액 |
손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,532,323 | (502,348) | (1,383,788) | 646,187 | 2,782,738 | (909,198) | (1,858,290) | 15,250 |
| 차량운반구 | 242,738 | (61,394) | (45,965) | 135,379 | 388,807 | (204,634) | (184,173) | - |
| 합 계 | 2,775,061 | (563,742) | (1,429,753) | 781,566 | 3,171,545 | (1,113,832) | (2,042,463) | 15,250 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 사업결합취득 | 감소 | 감가상각비 | 손상차손(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 15,250 | 744,689 | 179,546 | - | (127,241) | (166,057) | 646,187 |
| 차량운반구 | - | 81,264 | 99,841 | - | (45,726) | - | 135,379 |
| 합 계 | 15,250 | 825,953 | 279,387 | - | (172,967) | (166,057) | 781,566 |
(*1) 당기중 손상검사가 수행되었으며 166,057천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 손상차손(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,298,050 | 1,784,355 | - | (1,208,865) | (1,858,290) | 15,250 |
| 차량운반구 | 156,247 | 149,402 | - | (121,476) | (184,173) | - |
| 합계 | 1,454,297 | 1,933,757 | - | (1,330,341) | (2,042,463) | 15,250 |
(*1) 전기 중 손상검사가 수행되었으며 2,042,463천원의 손상차손을 인식하였습니다.손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
(2) 리스부채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 994,873 | 1,544,457 |
| 리스부채(비유동) | 407,952 | 508,108 |
| 합 계 | 1,402,825 | 2,052,565 |
&cr2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 사업결합취득 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,052,565 | 808,441 | 296,899 | - | (48,659) | (1,706,421) | 1,402,825 |
&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,426,550 | 1,896,859 | - | 66,031 | (1,336,875) | 2,052,565 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금흐름 | 1,706,420 | 1,336,875 |
| 단기리스자산 관련 비용 | - | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 20,038 | 10,176 |
| 총 현금유출액 | 1,726,458 | 1,347,051 |
&cr
14. 차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 연이자율(%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 국민은행 | 5.32% | 300,000 | 2,000,000 |
| 국민은행 | - | - | 96,030 | |
| 기업은행 | 4.64%~4.66% | 450,000 | 450,000 | |
| 우리은행 | 2.43% | 600,000 | 600,000 | |
| 농협은행 | - | - | - | |
| 기타 | - | 1,000 | - | |
| 기업은행(심천지점) | - | - | 223,686 | |
| 소 계 | 1,351,000 | 3,369,716 | ||
| 장기차입금 | 중소기업진흥공단 | 1.51%~2.10% | 1,470,000 | 183,170 |
| 농협은행 | 2.23%~2.43% | 1,850,000 | - | |
| 하나은행 | 1.24~2.83% | 3,443,200 | - | |
| 기업은행 | 2.28~2.47% | 650,000 | - | |
| 우리은행 | - | - | 500,000 | |
| 소 계 | 7,413,200 | 683,170 | ||
| 유동성장기차입금 대체 | (4,203,600) | (224,920) | ||
| 차 감 계 | 3,209,600 | 458,250 |
15. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2019.06.14 | 2024.06.14 | - | 990,000 |
| 전환권조정 | - | - | - | (329,703) |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | (7,687) |
| 소 계 | - | - | - | 652,610 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.17 | 2025.06.17 | - | 4,000,000 |
| 전환권조정 | - | - | - | (1,966,095) |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | (38,255) |
| 소 계 | - | - | - | 1,995,650 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.09.28 | 2023.09.28 | 900,000 | 3,000,000 |
| 전환권조정 | - | - | (154,991) | (753,356) |
| 사채할인발행차금 | - | - | (2,495) | (12,125) |
| 소 계 | - | - | 742,514 | 2,234,519 |
| 계 | - | - | 742,514 | 4,882,779 |
| 차감 : 유동성 대체 | - | - | (742,514) | (4,882,779) |
| 차감후 금액 | - | - | - | - |
(*) 당기 중 2회차, 3회차, 4회차 전환사채 일부가 보통주로 전환되었습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 제2회 사모전환사채 | 전환권 | - | 20,431 |
| 조기상환청구권 | - | 393,992 | |
| 소 계 | - | 414,423 | |
| 제3회 사모전환사채 | 전환권 | - | 377,336 |
| 조기상환청구권 | - | 1,613,068 | |
| 소 계 | - | 1,990,404 | |
| 제4회 사모전환사채 | 전환권 | 668,185 | 3,159 |
| 조기상환청구권 | - | 600,225 | |
| 소 계 | 668,185 | 603,384 | |
| 합 계 | 668,185 | 3,008,211 |
연결실체는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 6,000백만원 (액면발행) |
| 기말 현재 권면총액 | 0 백만원 |
| 발행일 | 2019년 6월 14일 |
| 만기 | 2024년 6월 14일 (5년) |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 0% |
| 보유자 주식전환권 | 6,888원/1주 |
| 전환가능주식수 | 0 주 |
| 전환청구기간 | 2020년 6월 14일 ~ 2024년 5월 14일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권&cr(put option) | 발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권&cr(call option) | 사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 2%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유&cr(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 35% 이내이어야 함) |
| 행사가액 조정에 관한 &cr사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함 |
| 본 사채 발행 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
2) 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 4,000백만원 (액면발행) |
| 기말 현재 권면총액 | 0 백만원 |
| 발행일 | 2020년 6월 17일 |
| 만기 | 2025년 6월 17일 (5년) |
| 표면금리 | 1% |
| 만기보장수익율 | 1% |
| 보유자 주식전환권 | 6,168원/1주 |
| 전환가능주식수 | 0 주 |
| 전환청구기간 | 2021년 6월 17일 ~ 2025년 5월 17일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권&cr(put option) | 발행일부터 18개월후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권&cr(call option) | 사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 2%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유&cr(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내이어야 함) |
| 행사가액 조정에 관한 &cr사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함 |
| 본 사채 발행 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
3) 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 3,000백만원 (액면발행) |
| 기말 현재 권면총액 | 900 백만원 |
| 발행일 | 2020년 9월 28일 |
| 만기 | 2023년 9월 28일 (3년) |
| 표면금리 | 5% |
| 만기보장수익율 | 5% |
| 보유자 주식전환권 | 9,223원/1주 |
| 전환가능주식수 | 97,582주 |
| 전환청구기간 | 2021년 9월 28일 ~ 2023년 8월 27일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권&cr(put option) | 발행일부터 12개월후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권&cr(call option) | 사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 4.137%~6.3477%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 70% 이내이어야 함) |
| 행사가액 조정에 관한 &cr사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함 |
| 본 사채 발행 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
&cr (4) 연결실체가 발행한 전환사채는 일정한 경우(최대주주 변경, 관리종목 지정, 투자주의 환기종목지정 등) 기한의 이익이 상실되는 조항을 포함하고 있습니다.&cr&cr
16. 신주인수권부사채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 | 2021.08.13 | 2026.08.13 | 3,000,000 | - |
| 상환할증금 | - | - | 666,129 | - |
| 신주인수권조정 | - | - | (3,083,705) | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | ||
| 소 계 | - | - | 582,424 | - |
| 계 | 582,424 | - | ||
| 차감 : 유동성 대체(*1) | - | - | (582,424) | - |
| 차감후 금액 | - | - | - | - |
(*1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 사채권자가 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동성 대체하였습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 제2회 사모신주인수권부사채 | 신주인수권등 | 1,442,916 | - |
| 합 계 | 1,442,916 | - |
연결실체는 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 신주인수권부사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채 |
| 최초 발행금액 | 10,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 3,000백만원 |
| 표면이자율(%) | 0.0% |
| 만기이자율(%) | 4.0% |
| 이사회결의일 | 2021년 6월 28일 |
| 발행일 | 2021년 8월 13일 |
| 만기일 | 2026년 8월 13일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 08월 13일에 전자등록금액의 122.2043%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 행사비율(%) | 100% |
| 행사가액(원/주) | 9,968 |
| 신주발행가능주식수(수) | 300,963 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 에이치앤비디자인기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2022년 8월 13일 ~ 2026년 7월 13일 |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 08월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call option)에 관한 사항 | (1) 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날(2021년 11월 13일)부터 1년이 되는 날의 직전일(2022년 08월 12일)까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 50%에 대하여 다음 각호의 사채권자로부터 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있으며 사채권자는 매도청구권 행사 시 해당 사채를 매도하여야 한다. (2) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 (3) 제3자와 회사와의 관계 : 미정 (4) 취득 규모 : 최초 발행 총액의 50% 이내 (5) 취득 목적 : 확정되지 않음 (6) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사, 발행회사가 지정하는 자 (7) 최초 사채권자와 사채권을 양도 계약할 때마다 회사에 사채권 매매 현황을 통보하여야 하며 최초 사채권자는 본 사채를 양수할 신규 사채권자에게 본 항의 의무 이행을 전제로 매도하여야 한다. (8) 매도 청구권 실행 시 사채권자에게 지급할 금액은 매도청구할 전환사채의 권면금액에 2%를 가산한 금액으로 한다. |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정함. 단, 새로운 행사액은 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 함 |
| 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
- 최초 전환가액은 14,239원이며, 2021년 10월 13일 10,458원으로 조정되었으며, 2021년 11월 15일 9,968원으로 조정되었습니다.&cr- 2021년 12월 30일 3자배정 유상증자로 70억원의 신주인수권부사채를 상환하였습니다.(주석 31-(5) 참조)
&cr(4) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 일정한 경우(최대주주 변경, 관리종목 지정, 투자주의 환기종목지정 등) 기한의 이익이 상실되는 조항을 포함하고 있습니다.
&cr 17. 퇴직급여&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하는 금액은 342백만원(전기: 370백만원)입니다.&cr &cr
18. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 법인세환급액 및 추납액 | 21,360 | (216,608) |
| 일시적차이의 증감 등 | 59,238 | 1,071,961 |
| 법인세비용(이익) | 80,598 | 855,353 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익(계속영업) | (18,956,529) | (13,951,094) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,148,436) | (3,047,241) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (60,092) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 66,423 | 334,062 |
| - 미인식 이연법인세 | 4,201,343 | 3,784,520 |
| - 법인세환급액 | (216,608) | |
| - 법인세추납액 | 21,360 | - |
| - 기타 | 620 | |
| 법인세비용 | 80,598 | 855,353 |
| 평균유효세율 | - | - |
(*) 당기와 전기에 세전손실이 발생함에 따라 유효세율 기재를 생략하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 만기일 |
| 차감할일시적차이 | ||
| 차감할일시적차이 순액 | 42,310 | - |
| 이월세액공제 | ||
| 2019년 발생분 | 326,524 | 2029.12.31 |
| 2020년 발생분 | 453,379 | 2030.12.31 |
| 2021년 발생분 | 92,963 | 2031.12.31 |
| 미사용세무상결손금 | ||
| 2019년 발생분 | 1,133,446 | 2029.12.31 |
| 2020년 발생분 | 3,150,113 | 2035.12.31 |
| 2021년 발생분 | 19,351,514 | 2036.12.31 |
&cr
19. 충당부채&cr
충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 148,853 | (92,839) | 56,014 |
| 판매보증충당부채 | 113,326 | (51,941) | 61,385 |
| 유동충당부채 | 262,179 | (144,780) | 117,399 |
| 복구충당부채 | 9,550 | 3,350 | 12,900 |
| 비유동충당부채 | 9,550 | 3,350 | 12,900 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 71,589 | 77,264 | 148,853 |
| 판매보증충당부채 | 75,128 | 38,198 | 113,326 |
| 유동충당부채 | 146,717 | 115,462 | 262,179 |
| 복구충당부채 | 5,850 | 3,700 | 9,550 |
| 비유동충당부채 | 5,850 | 3,700 | 9,550 |
&cr
20. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 정기예금 | 11,000 | 12,100 | 우리은행 | 본사 신용카드용 질권설정 |
| 무형자산 | 특허권 | - | 600,000 | 우리은행 | 차입금 보증 |
| 유형자산 | 토지,건물(제천) | 3,020,000 | 3,840,000 | 하나은행 | 차입금 담보(아리바이오에이치앤비) |
| 유형자산 | 토지,건물(용인) | 197,000 | 294,000 | 하나은행 | 차입금 담보(아리바이오에이치앤비) |
&cr(2) 제공받은 지급보증 및 담보 (특수관계자 제외)
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | (주)씨제이이엔엠 | 5,000 | 20.07.10~22.07.09 | 이행(지급)보증보험 |
| (주)우리홈쇼핑 | 5,000 | 20.07.09~22.07.08 | 이행(지급)보증보험 | |
| (주)현대홈쇼핑 | 10,000 | 20.07.09~22.07.08 | 이행(지급)보증보험 | |
| 엔에이치엔한국사이버결제(주) | 30,000 | 21.01.18~22.01.17 | 이행(지급)보증보험 | |
| 주식회사 플레이탱고 | 136,900 | 21.04.07~24.04.06 | 공탁보증보험 | |
| (주)케이에스넷 | 20,000 | 21.04.18~22.04.17 | 이행(지급)보증보험 | |
| (주)카카오페이 | 10,000 | 21.09.23~22.09.22 | 이행(지급)보증보험 | |
| (주)시그넷이브이 | 30,000 | 21.08.16~23.08.16 | 이행(하자)보증보험 | |
| 신용보증기금 | 기업은행 | 360,000 | 19.03.25 ~ 22.03.24 | 차입금신용보증 |
| 우리은행 | 480,000 | 19.03.25 ~ 22.03.24 | 차입금신용보증 | |
| 국민은행 | 240,000 | 19.03.25 ~ 22.03.24 | 차입금신용보증 | |
| 합 계 | 1,326,900 | - | - |
(4) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재물보험 | 제품,건물 | 6,630,100 | (주)에이치앤비디자인 |
| 재물보험 | 제품, 건물 | 4,100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(보조베터리와 젠더) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(로봇청소기외) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(음향기기) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(차량용무선충전거치대) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(베터리교환용) | 700,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(선풍기,공기청정기,로봇청소기,칫솔살균기) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(온풍기) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료 | 제품(액션캠) | 100,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 화재보험 | 집기비품외 | 162,800 | ㈜포에버엔케이 |
| 생산물배상책임보험 | 음식물외 | 100,000 | ㈜아리바이오에이치앤비 |
| 가스사고 배상책임보험 | 기숙사 | 380,000 | ㈜아리바이오에이치앤비 |
| 화재보험 | 기계기구장치외 | 561,000 | ㈜아리바이오에이치앤비 |
| 화재보험 | 기계기구장치외 | 438,000 | ㈜아리바이오에이치앤비 |
| 합 계 | 13,771,900 | - |
(5) 금융기관 여신한도약정
(단위 : 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 미사용액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 대출약정 | 국민은행 | KRW | 300,000 | - | (주)에이치앤비디자인 |
| 기업은행 | KRW | 450,000 | - | (주)에이치앤비디자인 | |
| 우리은행 | KRW | 600,000 | - | (주)에이치앤비디자인 | |
| 기업은행 | KRW | 650,000 | - | (주)포에버엔케이 | |
| 중진공 | KRW | 240,000 | - | (주)포에버엔케이 | |
| 농협 | KRW | 1,850,000 | - | (주)아리바이오에이치앤비 | |
| 하나 | KRW | 3,443,200 | - | (주)아리바이오에이치앤비 | |
| 중진공 | KRW | 1,230,000 | - | (주)아리바이오에이치앤비 | |
| 합계 | KRW | 8,763,200 | - |
(6) 계류중인 소송사건&cr&cr중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 원고 | 피고 | 구분 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치앤비디자인 | 테크프로젝트㈜외 4명 | 손해배상(기) 청구 | 786,078 | 서울중앙지방법원 | 채권추심완료 |
| 인포마크 | 물품대금 | 65,666 | 서울중앙지방법원 | 화해권고결정,종결 | |
| 워브코리아 | 물품대금 | 231,053 | 서울남부지방법원 | 화해권고결정,종결 | |
| 엔젤컨소시엄 | 물품대금 | 10,109 | 서울남부지방법원 | 일부 승소 | |
| 트윈시스템 | 물품대금 | 980 | 서울남부지방법원 | 승소 | |
| 셀라인코리아 | 물품대금 | 1,210 | 서울남부지방법원 | 승소 | |
| 멀티모바일 | 물품대금 | 2,985 | 서울남부지방법원 | 승소 | |
| 제이디지탈 | 물품대금 | 5,456 | 서울남부지방법원 | 승소(입금완료) | |
| ㈜고구려테크 | 물품대금 | 199,781 | 춘천지방법원 | 원고승 | |
| 최장순 | ㈜에이치앤비디자인 | 근저당권말소 | 35,401 | 서울남부지방법원 | 항소취하 |
21. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 10,786,221주 | 3,405,431주 |
| 보통주자본금 | 5,393,111천원 | 1,702,716천원 |
당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 한편, 당기 중 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사, 유상증자로 인하여 발행주식수가 증가하였습니다.&cr
(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 2,660,910주 | 1,330,455 | 6,905,333 |
| 전환사채의 전환 | 725,021주 | 362,511 | 6,058,231 |
| 주식선택권의 행사 | 19,500주 | 9,750 | 223,815 |
| 전기말 | 3,405,431주 | 1,702,716 | 13,187,379 |
| 당기초 | 3,405,431주 | 1,702,716 | 13,187,379 |
| 전환사채의 전환 | 965,705주 | 482,852 | 13,408,162 |
| 유상증자 | 6,338,585주 | 3,169,293 | 43,359,701 |
| 주식선택권의 행사 | 76,500주 | 38,250 | 963,478 |
| 당기말 | 10,786,221주 | 5,393,111 | 70,918,720 |
22. 기타자본항목
&cr(1) 기타포괄손익누계액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 27,586 | 7,638 |
&cr(2) 자본조정
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 285,681 | 287,148 |
(3) 주식선택권 내역&cr&cr1) 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여주식수(부여일기준) | 67,500 주 | 115,000 주 | 124,000 주 | 239,000 주 |
| 부여취소주식수 | 12,000 주 | -주 | -주 | -주 |
| 소멸주식수 | 18,000 주 | 23,000 주 | 64,000 주 | 57,000주 |
| 행사주식수 | 37,000 주 | 59,000 주 | - | - |
| 당기말 미행사 주식수 | 500 주 | 33,000 주 | 60,000 주 | 182,000 주 |
| 행사조건 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 |
| 행사방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2020.5.31~2023.5.30 | 2021.3.27~2024.3.26 | 2021.12.20~2024.12.19 | 2023.03.29~2026.03.28 |
| 행사가격 | 7,000 원 | 9,260 원 | 8,370 원 | 8,320 원 |
* 2021년 12월 30일 주주우선 유상증자 등으로 주식매수선택권은 2차분 11,300원에서 9,260원, 3차분 9,240원에서 8,370원, 4차분 9,040원에서 8,320원으로 조정되었습니다.&cr
2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.99% | 1.75% | 1.45% | 1.45% |
| 기대행사기간 | 2년 | 2년 | 2년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 26.40% | 24.76% | 16.17% | 22.55% |
| 기대배당수익율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대권리소멸율 | 32.43% | 30.49% | 30.49% | 30.49% |
| 주당보상비용 | 4,977.69원 | 2,125.74원 | 1,064.31원 | 2,221.22원 |
| 총보상비용 | 186,663천원 | 169,924천원 | 91,735천원 | 369,009천원 |
&cr3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 | 합 계 | 인식누적액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | - | 5,171 | 9,127 | 13,317 | 27,615 | 128,896 |
| 판매비와관리비 | - | 16,069 | 42,315 | 125,062 | 183,446 | 466,377 |
| 합 계 | - | 21,240 | 51,442 | 138,378 | 211,060 | 595,273 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 합 계 | 인식누적액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 8,867 | 25,310 | 9,957 | 44,134 | 101,282 |
| 판매비와관리비 | 16,255 | 42,894 | 34,254 | 93,403 | 282,931 |
| 합 계 | 25,122 | 68,204 | 44,211 | 137,537 | 384,213 |
23. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 (*1) | 19,040 | 19,040 |
| 미처분이익잉여금 | (31,069,162) | (11,690,017) |
| 합계 | (31,050,122) | (11,670,977) |
(*1) 상법의 규정에 따라 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr
24. 영업부문 정보&cr&cr연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 사업부문을 메디칼 사업무문, BOT 사업부문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.&cr
(1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 9,549,144 | 13,080,518 |
| 상품매출 | 3,447,402 | 12,075,642 |
| 용역매출 | 76,154 | - |
| 수수료매출 | 161,870 | 42,668 |
| 계속영업소계 | 13,234,570 | 25,198,828 |
| 중단영업 | 11,364,908 | 14,226,413 |
| 합 계 | 24,599,478 | 39,425,241 |
(2) 외부고객으로부터의 수익
(단위 : 천원)
| 해당 국가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 13,099,648 | 20,844,200 |
| 기타 국가 | 134,922 | 4,354,629 |
| 계속영업소계 | 13,234,570 | 25,198,828 |
| 중단영업 | 11,364,908 | 14,226,413 |
| 합 계 | 24,599,478 | 39,425,241 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | - | 4,022,690 |
| 고객 B | 2,230,617 | 2,657,358 |
| 고객 C | 3,914,887 | 2,663,629 |
| 합계 | 6,145,504 | 9,343,677 |
(4) 사업부문별 손익구조&cr
- 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 메디칼사업부 | BOT사업부 | 디바이스사업부 | (주)아리바이오&cr에이치앤비 | (주)포에버엔케이 | 계속영업소계 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,235,901 | 566,249 | 5,423,396 | 5,932,870 | 76,155 | 13,234,570 | 11,364,908 | 24,599,478 |
| 매출원가 | 2,626,031 | 472,208 | 9,539,153 | 4,585,353 | - | 17,222,746 | 10,866,807 | 28,089,553 |
| 매출총이익 | (1,390,130) | 94,041 | (4,115,758) | 1,347,517 | 76,155 | (3,988,176) | 498,101 | (3,490,075) |
| 판매비와관리비 | 697,677 | 319,653 | 3,462,486 | 529,158 | 254,875 | 5,263,849 | 749,993 | 6,013,842 |
| 영업이익(손실) | (2,087,808) | (225,612) | (7,578,244) | 818,359 | (178,721) | (9,252,026) | (251,892) | (9,503,918) |
* 판매비와 일반관리비는 중단영업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 메디칼사업부 | BOT사업부 | 디바이스사업부 | 계속영업소계 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,564,678 | 880,191 | 17,753,960 | 25,198,828 | 14,226,413 | 39,425,241 |
| 매출원가 | 5,341,473 | 635,687 | 16,847,242 | 22,824,402 | 13,322,395 | 36,146,798 |
| 매출총이익 | 1,223,205 | 244,503 | 906,718 | 2,374,426 | 904,017 | 3,278,443 |
| 판매비와관리비 | 1,991,373 | 267,003 | 5,497,811 | 7,756,187 | 1,222,135 | 8,978,322 |
| 영업이익(손실) | (768,168) | (22,499) | (4,591,093) | (5,381,761) | (318,118) | (5,699,879) |
* 판매비와 일반관리비는 중단영업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.&cr
25. 판매비와 관리비
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,888,334 | 2,752,645 |
| 퇴직급여 | 158,666 | 282,260 |
| 복리후생비 | 226,084 | 347,846 |
| 여비교통비 | 36,194 | 34,395 |
| 접대비 | 17,407 | 2,960 |
| 통신비 | 18,356 | 12,995 |
| 세금과공과 | 239,837 | 119,228 |
| 감가상각비 | 34,488 | 1,203,170 |
| 무형자산상각비 | 431,753 | 13,188 |
| 보험료 | 83,859 | 36,862 |
| 운반비 | 61,646 | 203,042 |
| 지급수수료 | 1,598,717 | 1,468,070 |
| 대손상각비(환입) | (555,681) | (35,061) |
| 판매수수료 | 120,343 | 598,704 |
| 경상연구개발비 | 160,143 | 148,243 |
| 주식보상비용 | 183,446 | 93,404 |
| 기타 | 560,257 | 474,236 |
| 계속영업소계 | 5,263,849 | 7,756,187 |
| 중단영업 | 749,993 | 1,222,135 |
| 합 계 | 6,013,842 | 8,978,322 |
26. 비용의 성격별 분류
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 및 상품매입액 | 3,765,118 | 20,611,414 |
| 재고자산의 변동 | 10,016,439 | (861,703) |
| 종업원의급여 | 2,554,587 | 3,055,209 |
| 퇴직급여 | 342,451 | 333,701 |
| 복리후생비 | 316,176 | 402,293 |
| 여비교통비 | 36,564 | 34,451 |
| 접대비 | 17,407 | 2,960 |
| 통신비 | 19,702 | 13,812 |
| 세금과공과 | 271,654 | 143,695 |
| 감가상각비 | 1,107,330 | 2,152,710 |
| 보험료 | 133,462 | 77,045 |
| 경상연구개발비 | 652,218 | 549,176 |
| 운반비 | 96,931 | 214,389 |
| 지급수수료 | 1,940,436 | 1,468,070 |
| 대손상각비(환입) | (555,681) | (35,061) |
| 판매수수료 | 120,343 | 598,704 |
| 주식보상비용 | 211,061 | 137,539 |
| 기타 | 1,440,397 | 1,682,186 |
| 계속영업 소계 | 22,486,595 | 30,580,590 |
| 중단영업 | 11,616,800 | 14,544,530 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 | 34,103,395 | 45,125,120 |
27. 기타이익과 기타비용&cr
(1) 기타이익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금환입 | - | 315,194 |
| 유형자산처분이익 | 133,514 | 117,568 |
| 무형자산처분이익 | 3,644 | - |
| 고용촉진지원금 | 94,119 | 48,824 |
| 잡이익 | 519,811 | 344,424 |
| 계속영업소계 | 751,088 | 826,010 |
| 중단영업 | 23,388 | 10,626 |
| 합 계 | 774,476 | 836,636 |
&cr(2) 기타비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 3,870 |
| 기타의 대손상각비 | 2,168,876 | 376,474 |
| 유형자산처분손실 | 1,238 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,120,807 | 5,098,841 |
| 사용권자산손상차손 | 166,057 | 2,042,462 |
| 무형자산손상차손 | 15,125 | 385,921 |
| 잡손실 | 68,618 | 149,734 |
| 계속영업소계 | 3,540,721 | 8,057,302 |
| 중단영업 | 5,570 | 153 |
| 합 계 | 3,546,291 | 8,057,455 |
&cr
28. 금융수익과 금융원가&cr&cr (1) 금융수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 102,182 | 182,806 |
| 외환차익 | 55,776 | 98,294 |
| 외화환산이익 | 1,645 | 19 |
| 금융자산평가이익 | 36,311 | 48,839 |
| 사채상환이익 | 266,962 | - |
| 파생상품평가이익 | 3,524,033 | 248,684 |
| 유가증권처분이익 | 42,695 | - |
| 통화선도평가이익 | 13,421 | - |
| 통화선도거래이익 | 58,290 | 304,696 |
| 계속영업소계 | 4,101,314 | 883,338 |
| 중단영업 | 296 | 647 |
| 합 계 | 4,101,611 | 883,985 |
(2) 금융원가
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,031,007 | 709,287 |
| 외환차손 | 129,622 | 98,607 |
| 외화환산손실 | - | 208 |
| 유가증권처분손실 | 263 | - |
| 통화선도거래손실 | - | 54,870 |
| 통화선도평가손실 | - | 169,146 |
| 파생상품평가손실 | 7,958,002 | 1,491,531 |
| 사채상환손실 | 2,274,207 | - |
| 계속영업소계 | 11,393,102 | 2,523,650 |
| 중단영업 | - | - |
| 합 계 | 11,393,102 | 2,523,650 |
&cr
29. 주당이익 &cr
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr(1) 보통주 기본주당이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (19,379,144,334) | (15,420,442,170) |
| 보통주 계속영업당기순손익 | (19,145,367,552) | (15,113,444,730) |
| 보통주 중단영업당기순손익 | (233,776,782) | (306,997,440) |
| 가중평균유통주식수 | 4,178,712 | 3,003,172 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) | (4,638) | (5,135) |
| 계속영업 보통주 기본주당순손익 | (4,582) | (5,032) |
| 중단영업 보통주 기본주당순손익 | (56) | (103) |
&cr(2) 희석주당이익&cr
당기 및 전기에 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.&cr
30. 영업으로부터 창출된 현금 등&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (19,504,680) | (15,420,442) |
| 조정사항 | 14,777,045 | 14,015,744 |
| 대손상각비 | 1,613,196 | 341,412 |
| 외화환산손실 | - | 208 |
| 감가상각비 | 1,131,296 | 2,156,357 |
| 무형자산상각비 | 433,930 | 63,019 |
| 재고자산평가손실 | 3,060,838 | 1,643,909 |
| 재고자산폐기손실 | - | 79,614 |
| 주식보상비용 | 211,061 | 137,539 |
| 유가증권처분손실 | 263 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,238 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,126,361 | 5,098,841 |
| 사용권자산손상차손 | 166,057 | 2,042,463 |
| 무형자산손상차손 | 15,125 | 385,921 |
| 종속기업투자주식처분손실(이익) | (143,140) | 4,727 |
| 통화선도평가손실 | - | 169,146 |
| 통화선도거래손실 | - | 54,870 |
| 파생상품평가손실 | 7,958,002 | 1,491,531 |
| 사채상환손실 | 2,274,207 | - |
| 이자비용 | 1,031,007 | 709,287 |
| 법인세비용 | 80,598 | 855,353 |
| 이자수익 | (102,478) | (183,453) |
| 외화환산이익 | (1,645) | (19) |
| 대손충당금환입 | - | (315,194) |
| 사채상환이익 | (266,962) | - |
| 파생상품평가이익 | (3,524,033) | (248,684) |
| 유형자산처분이익 | (133,514) | (117,568) |
| 무형자산처분이익 | (3,645) | - |
| 유가증권처분이익 | (42,695) | - |
| 통화선도평가이익 | (13,421) | - |
| 통화선도거래이익 | (58,290) | (304,696) |
| 금융자산평가이익 | (36,311) | (48,839) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 5,268,894 | 5,560,453 |
| 매출채권 | 1,697,146 | 3,964,263 |
| 미수금 | 26,705 | (109,708) |
| 부가세대급금 | - | 93,419 |
| 선급금 | 125,656 | (830,317) |
| 선급비용 | (7,005) | 53,623 |
| 기타유동자산 | 14,841 | - |
| 재고자산 | 6,055,946 | (562,133) |
| 매입채무 | (1,212,422) | 1,135,105 |
| 미지급금 | 41,037 | 310,558 |
| 미지급비용 | (379,158) | 219,124 |
| 기타유동부채 | (952,422) | 1,171,057 |
| 충당부채 | (141,430) | 115,462 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 541,259 | 4,155,755 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 계상 | 566,083 | 1,896,859 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 유동성 대체 | 592,909 | 300,000 |
| 리스부채의 유동성리스부채 대체 | 714,897 | 2,013,901 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 79,150 | 275,070 |
| 신주인수권부사채 납입액과 종속기업투자주식 취득채무 상계 | 7,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 상환액과 유상증자 납입채무 상계 | 7,000,000 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 13,891,014 | 6,420,742 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 3,986,860 |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | - | 4,025,197 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 109,000 | 54,050 |
| 시설장치와 복구충당부채의 상계 | - | 3,700 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 유동성대체 | 신규계약 | 이자비용 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,369,716 | - | (1,796,030) | - | - | (222,686) | 1,351,000 | |
| 유동성장기부채 | 224,920 | - | (304,070) | 79,150 | 5,100 | 4,198,499 | 4,203,599 | |
| 장기차입금 | 458,250 | - | (379,100) | (79,150) | 68,337 | 3,141,263 | 3,209,600 | |
| 전환사채(유동) | 4,882,779 | 1,600,000 | (2,100,000) | - | 363,743 | (4,004,008) | 742,514 | |
| 신주인수권부사채(유동) | - | 3,000,000 | - | - | - | (2,417,576) | 582,424 | |
| 유동성리스부채 | 1,544,457 | - | (1,706,420) | 714,897 | 5,282 | 436,658 | 994,874 | |
| 리스부채 | 508,108 | - | - | (714,897) | 48,659 | 566,082 | 407,952 | |
| 합 계 | 10,988,230 | 4,600,000 | (6,285,620) | - | 491,121 | 1,698,232 | 11,491,963 |
&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 유동성대체 | 신규계약 | 이자비용 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,166,018 | 202,844 | - | - | - | - | 854 | 3,369,716 |
| 유동성장기부채 | 99,960 | - | (150,110) | 275,070 | - | - | - | 224,920 |
| 장기차입금 | 233,320 | 500,000 | - | (275,070) | - | - | - | 458,250 |
| 전환사채(유동) | - | 3,000,000 | (97,080) | 3,986,860 | - | 190,021 | (2,197,022) | 4,882,779 |
| 전환사채(비유동) | 3,505,240 | 4,000,000 | (41,248) | (3,986,860) | - | 289,702 | (3,766,833) | - |
| 유동성리스부채 | 867,431 | - | (1,336,875) | 2,013,901 | - | - | - | 1,544,457 |
| 리스부채 | 559,119 | - | - | (2,013,901) | 1,896,859 | 66,031 | - | 508,108 |
| 합 계 | 8,431,088 | 7,702,844 | (1,625,313) | - | 1,896,859 | 545,754 | (5,963,001) | 10,988,230 |
31. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜아리바이오에이치앤비(*3) | 대한민국 |
| ㈜포에버엔케이(*2) | 대한민국 | |
| KOKIRI Power Co., Ltd(*1) | 중국 | |
| 기타특수관계자 | 코끼리이노베이션㈜ | 대한민국 |
| 주요 경영진 | - |
(*1) KOKIRI Power Co., Ltd는 당기 중 청산되었습니다.&cr(*2) 연결실체는 당기 중 ㈜포에버엔케이의 지분(50.19%)를 취득하였습니다.&cr(*3) 연결실체는 당기 중 ㈜아리바이오에이치앤비의 지분(100%)를 취득하였으며, 취득한 지분의 30%(3,000,000주)는 특수관계자인 대표이사로 부터 취득하였습니다.(주석31-(5) 참조)&cr&cr(2) 매출 등
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출 | 기타수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 코끼리이노베이션㈜ | 1,717 | - | 3,950 | |
| 주요 경영진 | - | - | - | - | |
| 합계 | - | 1,717 | - | 3,950 |
(3) 매입 등
해당사항이 없습니다.&cr
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액&cr&cr1) 채권 등
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 코끼리이노베이션㈜ | - | - | - | 495 |
| 주요 경영진 | - | 1,300,000 | - | 399,000 | |
| 합계 | - | 1,300,000 | - | 399,495 |
(*1) 연결실체는 주요경영진에게 대여금으로 채권관계가 형성되어 있었으며, 인원별 계약현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 성명 | 계정 | 금액 | 이자율 | 기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 이현웅 | 대여금 | 600,000 | 4.6% | 21.11.19~22.01.28 |
| 포에버엔케이 | 오정훈 | 대여금 | 700,000 | 7.2% | 21.12.23~22.01.31(2022.01.28 상환완료) |
| 합계 | - | - | 1,300,000 | - | - |
전기대여금은 2021년 12월 31일 현재 전액 정산되었습니다.&cr&cr2) 채무 등
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 기타채무 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 코끼리이노베이션㈜ | - | - | - | 800 |
| 주요 경영진 | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | 800 |
(5) 특수관계자와의 자금 거래&cr
-당기
(단위 : 천원
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 신주인수권부사채(*2) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 등 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 1,649,000 | 349,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 1,649,000 | 349,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(*1) 연결실체 임원의 장, 단기대여금입니다.&cr(*2) 연결실체는 2021년 8월 13일에 (주)아리바이오에이치앤비의 지분(100%)를 9,700백만원에 취득하였으며, 취득한 지분 중 30%(3,000,000주)는 대표이사로부터 5,820백만원에 취득하였습니다. 또한 연결실체가 2021년 8월 13일에 발행한 신주인수권부사채 100억원(액면금액) 중 40억원을 대표이사가 인수하였으며, 회사는 대표이사로부터 취득한 지분 취득가액 중 4,000백만원은 신주인수권사채 납입액과 상계하였습니다. 연 결실체는 2021년 12월 30일에 3자배정 유상증자를 실시하였으며, 대표이사가 유상증자에 참여한 4,000백만원에 대해서 신주인수권부사채 상환청구 채권과 상계함으로써 납입을 완료하였습니다. 동 거래로 인하여 연결실체는 사채상환손실 1,300백만원을 인식하였습니다.&cr&cr-전기
(단위 : 천원
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 349,000 | - | - | - |
| 합 계 | 349,000 | - | - | - |
(6) 지급보증 및 담보제공&cr&cr 1) 담보내용
(단위 : 천원
| 구분 | 수혜자 | 담보권자 | 담보내용 | 채권최고액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 담보 | 하나은행 | (주)아리바이오에이치앤비 | 차입금 | 3,840,000 | 공장(토지,건물) |
| 담보 | 하나은행 | (주)아리바이오에이치앤비 | 차입금 | 294,000 | 용인사무실 |
&cr2) 지급보증
(단위 : 천원
| 거래처 | 내용 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 신보직접보증서 | 240,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 기업은행 | 신보직접보증서 | 360,000 | (주)에이치앤비디자인 |
| 우리은행 | 신보직접보증서 | 480,000 | (주)에이치앤비디자인 |
&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 481,420 | 764,200 |
| 퇴직급여 | 258,407 | 231,258 |
| 합 계 | 739,827 | 995,458 |
32. 중단영업&cr&cr 2021년 11월 17일 연결실체는 이사회결의로 가격경쟁력 하락으로 인한 수익성 악화와 낮은 성장가능성으로 인해 라이프웨어사업부의 영업을 중단하였으며, 비교표시된 포괄 손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성 하였습니다.&cr&cr(1) 중단영업손익
(단위 : 천원
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 11,364,908 | 14,226,413 |
| 매출원가 | 10,866,807 | 13,322,395 |
| 판매관리비 | 749,993 | 1,222,135 |
| 영업손실 | (251,892) | (318,118) |
| 영업외수익 | 23,685 | 11,273 |
| 영업외비용 | (5,570) | (153) |
| 법인세비용 차감전 순손익 | (233,777) | (306,997) |
| 법인세비용 | - | - |
| 세후순손익 | (233,777) | (306,997) |
&cr(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름
(단위 : 천원
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (666,927) | 272,933 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 719 | 116,363 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
33. 위험관리&cr &cr 33.1 재무위험관리요소 &cr
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
33.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험 &cr&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, EUR, CNY, 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금성자산 | USD | 0.65 | 1 | 865.38 | 942 |
| EUR | - | - | 0.13 | - | |
| CNY | - | - | 367,220.99 | 61,311 |
다른 변수가 일정하고 USD 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전이익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| USD | 10% 상승시 | - | 94 |
| 10% 하락시 | - | (94) | |
| CNY | 10% 상승시 | - | 6,131 |
| 10% 하락시 | - | (6,131) |
(2) 이자율 위험 &cr
연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,351,000 | 3,369,716 |
| 장기차입금 및 유동성장기차입금 | 7,413,200 | 683,170 |
| 합 계 | 8,764,200 | 4,052,886 |
다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동할 경우 이자율 변동이 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (87,642) | 87,642 | (40,529) | 40,529 |
(3) 기타 가격위험 &cr&cr연결실체는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 935,604 | 300,000 |
| 유동성기타금융자산 | 16,376 | 3,192,050 |
| 파생상품부채(통화선도)(유동) | - | 169,146 |
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | 2,111,100 | 3,008,211 |
&cr다른 변수가 일정하고 지분상품 및 파생상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 93,560 | (93,560) | 30,000 | (30,000) |
| 유동성기타금융자산 | 1,638 | (1,638) | 319,205 | (319,205) |
| 파생상품부채(통화선도)(유동) | - | - | (16,915) | 16,915 |
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | (211,110) | 211,110 | (300,821) | 300,821 |
| 합 계 | (115,912) | 115,912 | 31,469 | (31,469) |
33.1.2 신용위험&cr
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결실체는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 8,9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
33.1.3 유동성 위험 &cr&cr연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,431,509 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 1,130,253 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 1,000 |
| 차입금(*1) | 5,554,600 | 3,209,600 | - |
| 전환사채 및 내재파생상품(*2) | 900,000 | - | - |
| 신주인수권부사채 및 내재파생상품(*2) | 3,000,000 | - | - |
| 리스부채(*3) | 1,025,241 | 310,456 | 108,942 |
| 합계 | 13,041,603 | 3,520,056 | 109,942 |
(*1) 이자는 제외한 금액입니다.&cr(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다.&cr(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,512,413 | - | - |
| 기타금융부채 | 718,679 | - | - |
| 차입금(*1) | 3,594,636 | 191,600 | 266,650 |
| 전환사채 및 내재파생상품(*1)(*2) | 7,990,000 | - | - |
| 파생상품부채(통화선도) | 169,146 | - | - |
| 리스부채(*3) | 1,590,955 | 496,513 | 17,924 |
| 합계 | 15,575,829 | 688,113 | 284,574 |
(*1) 이자는 제외한 금액입니다.&cr(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다.&cr(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.&cr
33.2. 자본위험관리 &cr&cr연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 18,281,841 | 18,737,561 |
| 자본 총계(B) | 46,717,911 | 3,513,903 |
| 부채 비율(A/B) | 39.13% | 533.24% |
&cr 34. 사업결합 &cr&cr(1) 연결실체는 2021년 8월 13일에 사업 다각화를 목적으로 건기식 제조회사인 (주)아리바이오에이치앤비의 지분 100%를 취득하였습니다. &cr&cr1) 취득일 현재 (주)아리바이오에이치앤비의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 |
|---|---|
| 현 금 | 1,106,239 |
| 매출채권 | 1,962,364 |
| 선 급 금 | 146,208 |
| 재고자산 | 790,030 |
| 유동자산 계 | 4,004,841 |
| 유형자산 | 6,831,201 |
| 사용권자산 | 99,841 |
| 무형자산(특허권외) | 307,485 |
| 무형자산(기술가치) | 3,517,091 |
| 무형자산(고객관계) | 1,425,420 |
| 이연법인세자산 | 35,804 |
| 기타비유동자산 | 55,056 |
| 비유동자산 계 | 12,271,899 |
| 자 산 총 계(가) | 16,276,740 |
| 단기차입금 | 1,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 100,000 |
| 매입채무 | 1,130,643 |
| 선 수 금 | 497,600 |
| 유동성리스부채 | 46,313 |
| 미지급금 | 254,761 |
| 기타유동부채 | 106,261 |
| 유동부채 계 | 3,535,579 |
| 장기차입금 | 5,175,000 |
| 비유동리스부채 | 53,657 |
| 임대보증금 | 41,000 |
| 비유동부채 계 | 5,269,657 |
| 부 채 총 계(나) | 8,805,235 |
| 순자산공정가치(가-나) | 7,471,504 |
| 사업결합으로 인한 이연법인세 | (1,087,352) |
| 영 업 권 | 3,315,848 |
| 총이전대가 | 9,700,000 |
&cr2) 취득과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| 이전대가(현금) | 현 금 | 2,700,000 |
| 신주인수권부사채발행 | 7,000,000 | |
| 피취득자가 보유한 현금 | - | (1,106,239) |
| 순현금유출액 | - | 1,593,761 |
(2) 연결실체는 2021년 9월 10일에 사업 다각화를 목적으로 면역세포연구기업인 (주)포에버엔케이의 지분 50.19%를 취득하였습니다.&cr&cr1) 취득일 현재 (주)포에버엔케이의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 &cr 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 |
|---|---|
| 현 금 | 1,096,172 |
| 미 수 금 | 1 |
| 매도가능증권 | 56 |
| 선 급 금 | 60,100 |
| 선급비용 | 517 |
| 부가세대급금 | 14,840 |
| 선납세금 | 1 |
| 유동자산 계 | 1,171,687 |
| 유형자산 | 572,488 |
| 무형자산(특허권외) | 5,759 |
| 무형자산(기술가치) | 1,794,146 |
| 사용권자산 | 179,546 |
| 기타비유동자산 | 58,719 |
| 비유동자산 계 | 2,610,658 |
| 자 산 총 계(가) | 3,782,345 |
| 매입채무 | 876 |
| 단기차입금 | 1,000 |
| 유동성장기차입금 | 650,000 |
| 예 수 금 | 1,051 |
| 미지급금 | 115,775 |
| 선 수 금 | 22,500 |
| 리스부채(유동) | 51,944 |
| 기타유동부채 | 7,663 |
| 유동부채 계 | 850,808 |
| 장기차입금 | 240,000 |
| 리스부채(비유동) | 144,985 |
| 비유동부채 계 | 384,985 |
| 부 채 총 계(나) | 1,235,793 |
| 순자산공정가치(가-나) | 2,546,551 |
| 취득지분율 순자산가치(50.19%) | 1,278,080 |
| 영업권 | 522,295 |
| 총이전대가 | 1,800,375 |
&cr2) 취득과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 |
|---|---|
| 이전대가(현금) | 1,800,375 |
| 피취득자가 보유한 현금 | (1,096,172) |
| 순현금유출액 | 704,203 |
&cr 35. 보고기간후 사건&cr&cr (1) 연결재무제표 발행 승인&cr &cr 동 연결재무제표는 2022년 02월 07일자 지배기업의 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr(2) 타조합의 출자증권 취득&cr&cr- 연결실체는 2022년 1월 바이오 기업에 투자 및 사업 시너지 효과를 위해 ㈜아리바이오에 투자하고 있는 메이슨캑터스 혁신성장 투자조합2호의 지분(5,000좌, 24.39%)을 50억원에 인수하였습니다.&cr&cr - 연결실체는 2022년 1월 전방산업인 휴대폰 사업등 시너지 효과를 위해 (주)아이엠에 투자하고 있는 타이거플러스알파조합의 지분(400좌, 49.81%)를 40억원에 인수하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업의 설립&cr&cr에이치티디자인의 설립&cr- 연결실체는 2022년 1월 강원도 춘천에 바이오, 헬스 앤 뷰티 유통을 주사업으로 하는 에이치티디자인(주)(200,000만주, 100%)를 자본금 1억원에 설립하였습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이치앤비디자인과 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
231134-2-1--611846069130143-48----1982642217176175616376-88-1--8146573021236244746519-136-1--1012921
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.281회사에 대한 이해 및 주요 이슈 사항 파악2021.06.01~06.0334-기초잔액 및 1분기검토2021.07.26~07.3054-반기검토2021.11.08~11.1254-내부통제 이해 및 평가2022.02.07~02.10,44-입증감사절차 및 일반감사절차 수행2021.12.271(주)에이치앤비디자인의 화성 공장 및 부천 물류창고원재료, 재공품, 제품 등2021.12.271(주)에이치앤비디자인 본사 회의실현금 및 받을어음OOO-32021.07.30, 2021.11.12, 2021.02.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 30일외부감사인 4인외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의분기검토 결과보고22021년 11월 12일외부감사인 4인외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의주요사항검토 및&cr내부회계관리제도검토32022년 02월 10일외부감사인 4인외&cr지배기구(대표이사 등)대면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|