Quantumon Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 19, 2021

연결감사보고서 3.4 디자인(주) 00344418 100000000000 22251 18738 39425 71 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

디자인 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 09 기
부터
까지

제 08 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr&cr&cr

성현회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	10
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11
주 석	.....................................................	13
외부감사 실시내용	.....................................................	91

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

디자인 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 디자인 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr &cr연결재무제표에 대한 주석33에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 또한 연결회사의 당기영업손실은 57억원(전기: 41억원)이고, 당기순손실은 154억원(전기: 36억원)으로 영업손실과 순손실이 지속되어 당기말 현재 결손금은 117억원(전기말 이익잉여금 37억원)으로 당기말 부채비율은 533%(전기말: 102%)입니다. 그러나 코로나19의 불확실성이 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다.&cr &cr 핵심감사사항

&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr현금창출단위의 손상평가&cr

연결회사는 2년 연속 영업손실이 발생하였고, 당기 신규사업인 메디컬 사업부문과 관련하여 공급과잉으로 인한 마스크가격의 급격한 하락에 주목하여 자산의 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 연결회사는 사업부문별 현금창출단위 손상징후에 대하여 메디컬 사업부문에 대해서는 순공정가치에 근거하여, 기타 사업부문에 대해서는 현금흐름할인법에 의한 사용가치에 근거하여 손상검사를 수행하였습니다. 가치평가모델에 사용된 주요 가정은 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따른 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 손상의 징후가 존재하는 자산 및 현금창출단위의 존재 여부를 확인

- 회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토

- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

- 가치평가모델에 사용된 향후 현금흐름에 대해 이해하고 향후 현금흐름 추정의&cr 적절성을 평가하기 위해 과거 사업계획 예측치 대비 실제 결과를 비교

- 순공정가치, 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내 외부&cr 벤치마크 및 회사의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 합리성을 평가

&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지현 입니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 박 근 서

	2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

디자인 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 09 기
부터
까지

&cr

제 08 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
디자인 주식회사 대표이사 장관순

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도산대로 37길 17(신사동)
(전 화)	02-868-0246

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
당기말 : 2020년 12월 31일 현재
전기말 : 2019년 12월 31일 현재
디 자인 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자 산
유동자산		18,884,636,940	19,484,991,199
현금및현금성자산	4,5,6,7	935,038,868	1,072,206,287
매출채권	4,5,6,8	2,026,548,034	5,955,749,837
당기손익-공정가치금융자산		300,000,000	-
기타금융자산	5,6,9	3,980,996,467	372,515,426
재고자산	10	9,256,741,421	10,418,131,287
기타자산	11	2,354,609,129	1,631,610,229
당기법인세자산		30,703,021	34,778,133
비유동자산	4,5,6	3,366,827,254	5,227,447,069
당기손익-공정가치금융자산	5,6,9	-	251,161,000
기타금융자산	14	1,947,664,993	1,244,317,133
유형자산	12	1,338,851,748	1,024,219,773
사용권자산	2,3,14	15,250,513	1,454,296,686
무형자산	13	65,060,000	181,490,981
이연법인세자산	19	-	1,071,961,496
자 산 총 계		22,251,464,194	24,712,438,268
부 채
유동부채		17,761,653,334	5,953,446,974
매입채무	4,5,6	1,512,412,795	377,307,497
기타금융부채	4,5,6	718,679,461	408,121,700
차입금	4,5,6,16,31	3,369,716,163	3,166,018,000
유동성장기차입금	4,5,6,16,31	224,920,000	99,960,000
유동성전환사채		4,882,778,909	-
유동성리스부채	2,3,4,5,6,15	1,544,457,331	867,431,456
파생상품부채	4,5,6	3,177,357,080	212,467,289
기타부채	20	2,069,151,929	675,423,582
충당부채		262,179,666	146,717,450
비유동부채	4,5,6,16,31	975,907,500	6,525,778,524
장기차입금	4,5,6,17	458,250,000	233,320,000
전환사채	2,3,4,5,6,15	-	3,505,239,514
파생상품부채	4,5,6,17	-	2,222,250,000
리스부채		508,107,500	559,119,010
충당부채		9,550,000	5,850,000
부 채 총 계		18,737,560,834	12,479,225,498
자 본
지배주주소유주지분		3,513,903,360	12,233,212,770
자본금	22	1,702,715,500	1,330,455,000
자본잉여금	22	13,187,379,150	6,905,332,785
기타자본	23	294,786,135	247,960,240
이익잉여금	24	(11,670,977,425)	3,749,464,745
비지배지분		-	-
자 본 총 계		3,513,903,360	12,233,212,770
자본과부채총계		22,251,464,194	24,712,438,268

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
디자인 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	당 기	전 기
매출액	25	39,425,241,062	21,792,787,902
매출원가	27	36,146,797,764	18,982,188,165
매출총이익		3,278,443,298	2,810,599,737
판매비와관리비	26,27	8,978,322,107	6,927,652,035
영업이익(손실)		(5,699,878,809)	(4,117,052,298)
기타이익	28	836,635,839	186,550,265
기타비용	28	(8,057,454,610)	(489,026,871)
금융수익	29	883,985,318	823,826,012
금융원가	29	(2,523,649,755)	(581,051,865)
종속기업처분손실		(4,726,820)	-
법인세비용차감전순이익	14	(14,565,088,837)	(4,176,754,757)
법인세비용(이익)	18	855,353,333	(819,848,888)
당기순이익(손실)	19	(15,420,442,170)	(3,356,905,869)
기타포괄손익		3,510,306	6,012,164
당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		3,510,306	6,012,164
총포괄손익	14	(15,416,931,864)	(3,350,893,705)
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(15,420,442,170)	(3,356,905,869)
총포괄손익의 귀속	30
지배기업의 소유주지분	30	(15,416,931,864)	(3,350,893,705)
지배기업 소유주지분 주당이익
기본주당이익(손실)		(5,135)	(1,262)
희석주당이익(손실)		(5,135)	(1,262)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
디자인 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합 계
2019.01.01 (전기초)		1,330,455,000	6,905,332,785	55,705,555	7,106,370,614	15,397,863,954
총 포괄손익 :						-
당기순이익(손실)		-	-	-	(3,356,905,869)	(3,356,905,869)
기타포괄손익 :
해외사업환산손익	22	-	-	6,012,164	-	6,012,164
총 포괄손익		-	-	6,012,164	(3,356,905,869)	(3,350,893,705)
소유주와의 거래 등 :
주식보상비용	22	-	-	186,242,521	-	186,242,521
전환사채의 보통주 전환		-	-	-	-	-
주식선택권의 행사		-	-	-	-	-
기타		-	-	-	-	-
소유주와의 거래 등 총액		-	-	186,242,521	-	186,242,521
2019.12.31 (전기말)		1,330,455,000	6,905,332,785	247,960,240	3,749,464,745	12,233,212,770
2020.01.01 (당기초)		1,330,455,000	6,905,332,785	247,960,240	3,749,464,745	12,233,212,770
총 포괄손익 :
당기순이익(손실)		-	-	-	(15,420,442,170)	(15,420,442,170)
기타포괄손익 :
해외사업환산손익	22	-	-	3,510,306	-	3,510,306
총 포괄손익				3,510,306	(15,420,442,170)	(15,416,931,864)
소유주와의 거래 등 :
주식보상비용	22	-	-	40,473,589	-	40,473,589
전환사채의 보통주 전환		362,510,500	6,058,231,410	-	-	6,420,741,910
주식선택권의 행사		9,750,000	223,814,955	-	-	233,564,955
기타		-	-	2,842,000	-	2,842,000
소유주와의 거래 등 총액		372,260,500	6,282,046,365	43,315,589	-	6,697,622,454
2020.12.31 (당기말)		1,702,715,500	13,187,379,150	294,786,135	(11,670,977,425)	3,513,903,360

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
디자인 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)

구 분	주석	당 기	전 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름		4,368,367,448	(5,508,518,097)
영업으로부터 창출된 현금흐름	30	4,155,754,636	(5,535,818,391)
이자수취		151,914,729	115,120,270
이자지급		(159,985,192)	(91,730,837)
법인세의 환급		222,250,712	71,656,150
법인세납부		(1,567,437)	(67,745,289)
Ⅱ.투자활동 현금흐름		(10,806,821,949)	(1,014,752,333)
1. 투자활동 현금유입		777,385,872	13,858,997,544
장단기금융자산의 감소		-	12,191,983,080
장단기대여금의 감소		347,463,226	1,137,766,420
유형자산의 처분		237,363,636	27,244,546
기타비유동금융자산의 감소		155,200,000	362,655,000
파생상품부채의 처분		37,359,010	139,348,498
2. 투자활동 현금유출		(11,584,207,821)	(14,873,749,877)
장단기금융자산의 증가		3,236,760,150	11,349,496,817
장단기대여금의 증가		870,400,000	1,316,959,292
당기손익-공정가치금융자산의 증가		-	380,000,000
유형자산의 취득		6,356,551,171	976,389,257
사용권자산의 증가		15,000,000	-
무형자산의 취득		332,508,500	50,804,511
전환사채 콜옵션의 취득		84,000,000	-
기타비유동금융자산의 증가		688,988,000	800,100,000
Ⅲ.재무활동현금흐름		6,298,030,474	6,594,121,412
1. 재무활동 현금유입		7,839,344,163	8,116,018,000
차입금의 차입		702,844,163	2,116,018,000
전환사채의 발행		7,000,000,000	6,000,000,000
주식선택권의 행사		136,500,000	-
2. 재무활동 현금유출		(1,541,313,689)	(1,521,896,588)
차입금의 상환		150,110,000	1,049,960,000
리스부채의 지급		1,336,875,438	409,992,348
사채발행비		54,223,361	61,944,240
전환사채의 상환		104,890	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)		(140,424,027)	70,850,982
Ⅴ.연결실체의 변동으로 인한 현금의 감소		(1,884,820)	-
Ⅵ. 환율변동으로 인한 차이		5,141,428	5,537,753
Ⅶ.기초현금및현금성자산		1,072,206,287	995,817,552
Ⅷ.기말현금및현금성자산		935,038,868	1,072,206,287

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

당기말 2020년 12월 31일 현재
전기말 2019년 12월 31일 현재
디자인 주식회사와 그 종속기업

&cr 1. 일반 사항&cr&cr 1.1 지배기업의 개요&cr&cr디자인 주식회사(이하 '지배회사')는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 강남구 도산대로 37길 17에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용), 마스크 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사의 주식은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 지배회사의 자본금은 1,703백만원입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
보통주	보통주	보통주	보통주
---	---	---	---	---
성재원	788,037	23.14%	788,037	29.62%
장관순	350,000	10.28%	350,000	13.15%
기타	2,267,394	66.58%	1,522,873	57.23%
계	3,405,431	100.00%	2,660,910	100.00%

1.2 종속기업 현황&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종
지배지분율	지배지분율
---	---	---	---	---	---
DESIGN POWERSOURCE LIMITED (*1)	홍콩	-	100%	12월	휴대용 보조배터리 충전기 판매업
KOKIRI POWER Co., Ltd.	중국	100%	100%	12월	상동

(*1) 2020년 02월 17일 현지 세무국에 폐업 신청을 하였습니다. 2020년 10월 16일 잔여자산 $3,940.84 이 입금되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동&cr

당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유
DESIGN POWERSOURCE LIMITED (*1)	당기 10월 16일자로 청산되어 법인소멸

&cr전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유
코끼리닷컴㈜	전기 7월 16일자로 지배회사에 흡수합병되어 법인 소멸

&cr 1.4 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기&cr순이익	총포괄&cr손익
KOKIRI POWER Co., Ltd.	78,867	417,077	(338,210)	318	(313,884)	(310,428)

&cr2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기&cr순이익	총포괄&cr손익
코끼리닷컴㈜ (*1)	-	-	-	132,856	(404,319)	(404,319)
DESIGN POWERSOURCE LIMITED	8,734	2,405	6,330	-	(4,744)	(4,000)
KOKIRI POWER Co., Ltd.	283,358	302,796	(19,439)	9,911	(167,043)	(161,840)

(*1) 지배회사에 흡수합병되기 전 까지의 손익입니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다&cr

2.1 재무제표 작성 기준

&cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정&cr

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 &cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.&cr&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결기준&cr&cr종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

&cr연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

&cr연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr

2.4 사업결합&cr

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr

2.5 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

2.6 현금및현금성자산&cr&cr연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr

2.7 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.&cr

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.8 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

2.9 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
구 축 물	4년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
기타의유형자산	4년	정액법

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2.10 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
상 표 권	5년
특 허 권	5년
의 장 권	5년
소프트웨어	5년

&cr 2.11 정부보조금&cr&cr연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 2.12 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr

2.13 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr

2.14 전환사채&cr&cr 연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr 2.15 자기주식&cr&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr 2.16 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr

2.17 수익&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr연결회사는 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용)등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다(주석 19참조). 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2.19 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr

2.20 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr 2.21 주당이익&cr&cr연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

2.22 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr 2.23 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다&cr&cr(1) 법인세 &cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). &cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). &cr&cr(3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8, 9참조).

4. 재무위험관리 &cr &cr4.1 재무위험관리요소 &cr

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험 &cr&cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
자산
현금성자산	USD	865.38	942	198,498.40	229,821
EUR	0.13	-	2,402.16	3,117
CNY	367,220.99	61,311	292,904.98	48,546

다른 변수가 일정하고 USD 및 CNY 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전이익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말
USD	10% 상승시	94	22,982
10% 하락시	(94)	(22,982)
CNY	10% 상승시	6,131	4,855
10% 하락시	(6,131)	(4,855)

(2) 이자율 위험&cr

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	3,369,716	3,166,018
장기차입금 및 유동성장기차입금	683,170	333,280
합 계	4,052,886	3,499,298

다른 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 경우 이자율 변동이 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
1%포인트 상승	1%포인트 하락	1%포인트 상승	1%포인트 하락
---	---	---	---	---
이자비용	(40,529)	40,529	(34,993)	34,993

(3) 기타 가격위험 &cr&cr연결회사는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	300,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	251,161
유동성기타금융자산(MMT)	3,192,050	65,697
파생상품부채(통화선도)(유동)	169,146	212,467
파생상품부채(내재파생상품)(유동)	3,008,211	-
파생상품부채(내재파생상품)(비유동)	-	2,222,250

&cr다른 변수가 일정하고 지분상품 및 파생상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	30,000	(30,000)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	25,116	(25,116)
유동성기타금융자산(MMT)	319,205	(319,205)	6,570	(6,570)
파생상품부채(통화선도)	(16,915)	16,915	(21,247)	21,247
파생상품부채(내재파생상품)	(300,821)	300,821	(222,225)	222,225
합 계	31,469	(31,469)	(211,786)	211,786

4.1.2 신용위험&cr

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 8,9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr

4.1.3 유동성 위험 &cr&cr연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.&cr

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	1,512,413	-	-
기타금융부채	718,679	-	-
차입금(*1)	3,594,636	191,600	266,650
전환사채 및 내재파생상품(*1)(*2)	7,990,000	-	-
파생상품부채(통화선도)	169,146	-	-
리스부채(*3)	1,590,955	496,513	17,924
합계	15,575,829	688,113	284,574

(*1) 이자는 제외한 금액입니다.&cr(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른시점으로 반영하였습니다.&cr(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	377,307	-	-
기타금융부채	408,122	-	-
차입금(*1)	3,265,978	88,876	144,444
전환사채 및 내재파생상품(*1)(*2)	-	6,000,000	-
파생상품부채(통화선도)	212,467	-	-
리스부채(*3)	905,654	564,783	5,715
합계	5,169,528	6,653,659	150,159

(*1) 이자는 제외한 금액입니다.&cr(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른시점으로 반영하였습니다.&cr(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.&cr

4.2. 자본위험관리 &cr&cr연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채 총계(A)	18,737,561	12,479,225
자본 총계(B)	3,513,903	12,233,213
부채 비율(A/B)	533.24%	102.01%

5. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	935,039	935,039	1,072,206	1,072,206
매출채권및기타채권	2,026,548	2,026,548	5,955,750	5,955,750
당기손익-공정가치금융자산(유동)(*1)	300,000	300,000	-	-
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	251,161	251,161
기타금융자산(유동)	3,980,996	3,980,996	372,515	372,515
기타금융자산(비유동)	1,947,665	1,947,665	1,244,317	1,244,317
소계	9,190,248	9,190,248	8,895,949	8,895,949
<금융부채>
매입채무	1,512,413	1,512,413	377,307	377,307
기타금융부채	718,679	718,679	408,122	408,122
차입금(유동)	3,594,636	3,594,636	3,265,978	3,265,978
차입금(비유동)	458,250	458,250	233,320	233,320
파생상품부채(유동)	3,177,357	3,177,357	212,467	212,467
파생상품부채(비유동)	-	-	2,222,250	2,222,250
전환사채(유동)	4,882,779	4,882,779	-	-
전환사채(비유동)	-	-	3,505,240	3,505,240
리스부채(유동)	1,544,457	1,544,457	867,431	867,431
리스부채(비유동)	508,108	508,108	559,119	559,119
소계	16,396,679	16,396,679	11,651,234	11,651,234

(*1) 당기손익-공정가치금융자산으로 계상된 상환전환우선주(장부금액) 300백만원을 2021년 1월에 장부금액으로 매각하였습니다.&cr

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말&cr	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산
유동성기타금융자산(MMT)	-	3,192,050	-	3,192,050
소 계	-	3,192,050	-	3,192,050
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채(통화선도)	-	169,146	-	169,146
파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품)	-	-	3,008,211	3,008,211
소 계	-	169,146	3,008,211	3,177,357

- 전기말&cr	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산
유동성기타금융자산(MMT)	-	65,697	-	65,697
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	251,161	251,161
소 계	-	65,697	251,161	316,858
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채(통화선도)	-	212,467	-	212,467
파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품)	-	-	2,222,250	2,222,250
소 계	-	212,467	2,222,250	2,434,717

(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말&cr	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수
유동기타금융자산(MMT)	3,192,050	2	시장접근법	이자율 등
파생상품부채(통화선도)	169,146	2	시장접근법	통화선도환율,할인율 등
파생상품부채(내재파생상품)	3,008,211	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

- 전기말&cr	(단위 : 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수
유동기타금융자산(MMT)	65,697	2	시장접근법	이자율 등
당기손익-공정가치금융자산	251,161	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등
파생상품부채(통화선도)	212,467	2	시장접근법	통화선도환율,할인율 등
파생상품부채(내재파생상품)	2,222,250	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

6. 범주별 금융상품&cr

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	935,039	1,072,206
매출채권	2,026,548	5,955,750
기타금융자산(유동)	788,947	372,515
기타금융자산(비유동)	1,947,665	1,244,317
공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산(유동)	300,000	-
기타금융자산(유동)	3,192,049	-
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	251,161
합 계	9,190,249	8,895,949

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가
매입채무	1,512,413	377,307
기타금융부채	718,679	408,122
차입금(유동)	3,594,636	3,265,978
차입금(비유동)	458,250	233,320
전환사채(유동)	4,882,779	-
전환사채(비유동)	-	3,505,240
리스부채(유동)	1,544,457	867,431
리스부채(비유동)	508,108	559,119
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품부채(유동)	3,177,357	212,467
파생상품부채(비유동)	-	2,222,250
합 계	16,396,679	11,651,234

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가 금융자산
이자수익	183,453	125,797
외화환산손익	(189)	(521)
외환차손익	(313)	26,965
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익	48,839	1,161
유가증권처분손실	-	(166)
상각후원가 금융부채
이자비용	(709,287)	(338,582)
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품평가이익	248,684	434,652
파생상품평가손실	(1,660,677)	(212,467)
파생상품거래손익	249,826	205,934
합 계	(1,639,664)	242,773

&cr

7. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
은행예금 및 보유현금	935,039	1,072,206

8. 매출채권&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	3,154,887	7,119,150
대손충당금	(1,128,339)	(1,163,400)
매출채권(순액)	2,026,548	5,955,750

&cr(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상	연체되었으나 손상되지않은 채권				손상	계
3개월 초과&cr연체	6개월 초과&cr연체	9개월 초과&cr연체	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기대 손실률	1.58%	7.49%	19.36%	87.69%		100%
총 장부금액 - 매출채권	1,570,404	260,499	170,462	820,136	1,251,097	333,386	3,154,887
손실충당금	(23,293)	(19,508)	(33,005)	(719,147)	(771,660)	(333,386)	(1,128,339)

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상	연체되었으나 손상되지않은 채권				손상	계
3개월 초과&cr연체	6개월 초과&cr연체	9개월 초과&cr연체	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기대 손실률	1.40%	5.90%	17.90%	28.40%	-	100%
총 장부금액 - 매출채권	4,166,484	15,000	179,519	2,306,654	2,501,173	451,493	7,119,150
손실충당금	(24,002)	(884)	(32,196)	(654,826)	(687,906)	(451,493)	(1,163,400)

(3) 매출채권 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

	당기말	전기말
기초	1,163,400	553,106
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(35,061)	610,294
기말	1,128,339	1,163,400

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.&cr&cr

9. 기타금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	3,192,050	305,603	3,497,653	65,697	195,196	260,893
대여금	770,879	111,000	881,879	301,793	57,150	358,943
미수금	177,397	-	177,397	67,688	-	67,688
보증금	-	1,533,062	1,533,062	-	991,971	991,971
총 장부금액	4,140,326	1,949,665	6,089,991	435,178	1,244,317	1,679,495
차감:손실충당금	(159,330)	(2,000)	(161,330)	(62,663)	-	(62,663)
상각후원가	3,980,996	1,947,665	5,928,661	372,515	1,244,317	1,616,832

10. 재고자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	3,875,178	3,029,578
차감 : 평가충당금	(445,270)	(187,146)
제품	7,441,620	7,379,918
차감 : 평가충당금	(1,754,114)	(371,629)
원재료	142,628	2,746
차감 : 평가충당금	(3,301)	-
미착품	-	564,665
합계	9,256,741	10,418,132

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,146백만원 (전기: 18,982백만원)이며, '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실은 1,644백만원(전기: 372백만원) 을 인식하였습니다.&cr

11. 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수익	6,150	3,812
선급금	2,804,146	1,973,829
차감 : 평가충당금	(492,030)	(529,416)
선급비용	36,343	89,966
부가세대급금	-	93,419
합계	2,354,609	1,631,610

12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
구축물	17,935	(7,941)	(9,667)	327	17,935	(3,457)	14,478
기계장치	4,810,740	(430,496)	(3,058,721)	1,321,523	48,219	(23,439)	24,780
차량운반구	91,240	(41,942)	(46,943)	2,355	124,561	(52,449)	72,112
공구와기구	77,427	(13,854)	(58,499)	5,074	230,000	(71,875)	158,125
비품	2,041,114	(533,302)	(1,498,239)	9,573	998,868	(270,161)	728,707
시설장치	505,247	(78,476)	(426,771)	-	27,149	(1,131)	26,018
합계	7,543,703	(1,106,011)	(5,098,840)	1,338,852	1,446,732	(422,512)	1,024,220

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기	(단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계
기초장부가액	14,478	24,780	72,112	158,125	728,707	26,018	1,024,220
취득	-	4,762,521	-	77,427	1,042,205	478,098	6,360,251
처분	-	-	(5)	(119,791)	-	-	(119,796)
감가상각	(4,484)	(407,057)	(22,809)	(52,188)	(262,133)	(77,345)	(826,016)
손상차손 (*1)	(9,667)	(3,058,721)	(46,943)	(58,499)	(1,498,239)	(426,771)	(5,098,840)
해외사업환산손익	-	-	-	-	(967)	-	(967)
기말 장부가액	327	1,321,523	2,355	5,074	9,573	-	1,338,852

(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 5,098,840천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr

- 전기	(단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계
기초장부가액	-	34,423	24,536	215,625	86,445	-	361,029
취득	17,935	-	101,068	-	836,088	21,299	976,390
기타 증가	-	-	-	-	-	5,850	5,850
처분	-	-	(26,741)	-	(7,255)	-	(33,996)
감가상각	(3,457)	(9,643)	(26,751)	(57,500)	(186,524)	(1,131)	(285,006)
합병승계	-	-	-	-	(47)	-	(47)
기말 장부가액	14,478	24,780	72,112	158,125	728,707	26,018	1,024,220

(3) 자산의 손상평가&cr&cr회사는 메디컬 사업무문, BOT 사업무문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문으로 현금창출단위를 관리하고 있으며, 지속적인 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행하여, 당기 7,527,224천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권 자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr&cr현금창출단위의 회수 가능액에 대하여 메디컬 사업부문에 대해서는 순공정가치를 이용하였으며, 기타 사업부문에 대해서는 사용가치에 근거하였습니다.&cr&cr순공정가치 산정시 시장에서 거래되는 중고 기계장치의 시가를 이용하였으며, 사용가치 산정시 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하고, 세후 할인율은 14.89%를 적용하여 추정하였습니다.&cr&cr사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다.&cr

13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	78,044	(35,294)	(42,750)	-	48,818	(23,041)	25,777
상표권	37,556	(12,470)	(25,086)	-	20,855	(6,309)	14,546
의장권	119,822	(67,450)	(52,372)	-	104,583	(44,729)	59,854
소프트웨어	294,564	(28,851)	(265,713)	-	23,221	(6,967)	16,254
회원권	65,060	-	-	65,060	65,060	-	65,060
합계	595,046	(144,065)	(385,921)	65,060	262,537	(81,046)	181,491

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	의장권	소프트웨어	회원권	합 계
기초장부가액	25,777	14,546	59,854	16,254	65,060	181,491
취득	29,225	16,702	15,239	271,343	-	332,509
무형자산상각비	(12,252)	(6,162)	(22,721)	(21,884)	-	(63,019)
손상차손 (*1)	(42,750)	(25,086)	(52,372)	(265,713)	-	(385,921)
기말장부가액	-	-	-	-	65,060	65,060

(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 385,921천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12(3) 참조). 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr

- 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	의장권	소프트웨어	회원권	합 계
기초장부가액	30,442	5,636	57,777	7,134	65,060	166,049
취득	4,854	11,976	20,328	13,646	-	50,804
무형자산상각비	(9,519)	(3,066)	(18,251)	(4,526)	-	(35,362)
기말장부가액	25,777	14,546	59,854	16,254	65,060	181,491

14. 리스&cr&cr(1) 사용권자산&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
부동산	2,782,738	(909,198)	(1,858,290)	15,250	1,612,660	(314,610)	1,298,050
차량운반구	388,807	(204,634)	(184,173)	-	239,405	(83,158)	156,247
합 계	3,171,545	(1,113,832)	(2,042,463)	15,250	1,852,065	(397,768)	1,454,297

&cr2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각비	손상차손&cr(*1)	당기말 금액
부동산	1,298,050	-	1,784,355	-	(1,208,865)	(1,858,290)	15,250
차량운반구	156,247	-	149,402	-	(121,476)	(184,173)	-
합계	1,454,297	-	1,933,757	-	(1,330,341)	(2,042,463)	15,250

(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 2,042,463천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12(3) 참조). 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.&cr&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각비	전기말 금액
부동산	-	495,872	1,116,788	-	(314,610)	1,298,050
차량운반구	-	194,806	53,333	(6,455)	(85,437)	156,247
합계	-	690,678	1,170,121	(6,455)	(400,047)	1,454,297

(2) 리스부채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채(유동)	1,544,457	867,431
리스부채(비유동)	508,107	559,119
합 계	2,052,564	1,426,550

&cr2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	당기말 금액
리스부채	1,426,550	1,896,858	-	66,031	(1,336,875)	2,052,564

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	이자비용	지급	전기말 금액
리스부채	-	681,303	1,138,241	(6,455)	23,453	(409,992)	1,426,550

&cr3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금흐름	1,336,875	409,992
단기리스자산 관련 비용	-	166,250
소액자산리스 관련 비용	10,176	3,600
총 현금유출액	1,347,051	579,842

15. 차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	국민은행	1.97%~3.75%	2,000,000	2,000,000
국민은행	3.56%	96,030	-
기업은행	2.62%-2.64%	450,000	450,000
우리은행	2.12%	600,000	600,000
기업은행(심천지점)	4.95%	223,686	116,018
소 계		3,369,716	3,166,018
장기차입금	중소기업진흥공단	1.76%~2.70%	183,170	333,280
우리은행	1.50%	500,000	-
소 계		683,170	333,280
유동성장기차입금 대체		(224,920)	(99,960)
차 감 계		458,250	233,320

&cr한편, 연결회사의 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 중금채(채권금액 195백만원) 및 외화정기예금(CNY200,000)을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석20,31 참조).&cr

16. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.06.14	2024.06.14	990,000	6,000,000
전환권조정	-	-	(329,703)	(2,437,921)
사채할인발행차금	-	-	(7,687)	(56,839)
소 계	-	-	652,610	3,505,240
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.06.17	2025.06.17	4,000,000	-
전환권조정	-	-	(1,966,095)	-
사채할인발행차금	-	-	(38,255)	-
소 계	-	-	1,995,650	-
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.09.28	2023.09.28	3,000,000	-
전환권조정	-	-	(753,356)	-
사채할인발행차금	-	-	(12,125)	-
소 계	-	-	2,234,519	-
계	-	-	4,882,779	3,505,240
차감 : 유동성 대체	-	-	(4,882,779)	-
차감후 금액	-	-	-	3,505,240

(*) 당기 중 2회차 전환사채 일부가 보통주로 전환되었습니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
제 2회 사모전환사채	전환권	20,431	339,132
조기상환청구권	393,992	1,883,118
소 계	414,423	2,222,250
제 3회 사모전환사채	전환권	377,336	-
조기상환청구권	1,613,068	-
소 계	1,990,404	-
제 4회 사모전환사채	전환권	3,159	-
조기상환청구권	600,225	-
소 계	603,384	-
합 계		3,008,211	2,222,250

회 사는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 중 상기 내재파생상품과 관련하여 인식한 평가손익은&cr(-)1,242,847천원(전기 : 434,652천원) 입니다.&cr

(3) 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역
최초 발행금액	6,000백만원 (액면발행)
당기말 현재 권면총액	990백만원
발행일	2019년 6월 14일
만기	2024년 6월 14일 (5년)
표면금리	0%
만기보장수익율	0%
보유자 주식전환권	6,888원/1주
전환가능주식수	143,728주
전환청구기간	2020년 6월 14일 ~ 2024년 5월 14일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정
보유자 조기상환청구권&cr(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여
발행자의 매수청구권&cr(call option)	사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 2%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유&cr(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 35% 이내이어야 함)
행사가액 조정에 관한 &cr사항	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함

2) 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역
최초 발행금액	4,000백만원 (액면발행)
당기말 현재 권면총액	4,000백만원
발행일	2020년 6월 17일
만기	2025년 6월 17일 (5년)
표면금리	1%
만기보장수익율	1%
보유자 주식전환권	6,168원/1주
전환가능주식수	648,508주
전환청구기간	2021년 6월 17일 ~ 2025년 5월 17일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정
보유자 조기상환청구권&cr(put option)	발행일부터 18개월후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여
발행자의 매수청구권&cr(call option)	사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 2%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유&cr(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내이어야 함)
행사가액 조정에 관한 &cr사항	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함

3) 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역
최초 발행금액	3,000백만원 (액면발행)
당기말 현재 권면총액	3,000백만원
발행일	2020년 9월 28일
만기	2023년 9월 28일 (3년)
표면금리	5%
만기보장수익율	5%
보유자 주식전환권	9,230원/1주
전환가능주식수	325,027주
전환청구기간	2021년 9월 28일 ~ 2023년 8월 27일&cr전환(100% 전환비율)사채 발행 후 6개월이 경과한 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정
보유자 조기상환청구권&cr(put option)	발행일부터 12개월후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여
발행자의 매수청구권&cr(call option)	사채발행일 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 연 4.137%~6.3477%(연복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유(단, 각 사채권자에 대한 매수청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 70% 이내이어야 함)
행사가액 조정에 관한 &cr사항	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함

&cr (4) 회사가 발행한 전환사채는 일정한 경우(최대주주 변경, 관리종목 지정, 투자주의 환기종목지정 등) 기한의 이익이 상실되는 조항을 포함하고 있습니다.&cr&cr

17. 퇴직급여&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하는 금액은 370백만원(전기: 311백만원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세&cr

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	-	6,526
법인세환급액	(216,608)	-
일시적차이의 증감 등	1,071,961	(826,375)
자본에 직접 부가되는 법인세	-	-
법인세비용(이익)	855,353	(819,849)

&cr(2) 회사의 법인세비용차감전수익에 대한 법인세비용과 회사내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(14,565,089)	(4,176,755)
적용세율에 따른 세부담액	(3,204,320)	(918,886)
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-
- 세무상 차감되지 않는 비용	334,062	60,253
- 미인식 이연법인세	3,941,598	126,669
- 사업결합으로 인한 이연법인세자산의 변동	-	(91,928)
- 법인세환금액	(216,608)	-
- 법인세추납액	-	6,526
- 기타	620	(2,483)
법인세비용(이익)	855,353	(819,849)
평균유효세율(*)	-	19.63%

(*) 당기와 전기에 세전손실이 발생함에 따라 유효세율 기재를 생략하였습니다.&cr

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	1,485,664
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	435,138
이연법인세자산 합계	-	1,920,802
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(848,841)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
이연법인세부채 합계	-	(848,841)
이연법인세자산(부채) 순액	-	1,071,961

&cr(4) 당기와 전기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액
이연법인세자산
대손충당금	365,691	(365,691)	-
재고자산평가충당금	122,930	(122,930)	-
특허권	1,202	(1,202)	-
감가상각누계액	13,553	(13,553)	-
충당부채	32,278	(32,278)	-
퇴직급여	12,814	(12,814)	-
파생상품	535,638	(535,638)	-
미지급비용	56,633	(56,633)	-
리스부채	313,841	(313,841)	-
기타	293	(293)	-
결손금	465,929	(465,929)	-
소계	1,920,802	(1,920,802)	-
이연법인세부채
재고자산	-	-	-
파생금융자산	-	-	-
사용권자산	(319,945)	319,945	-
사용권자산(현재가치할인)	7,447	(7,447)	-
전환권조정	(536,343)	536,343	-
소계	(848,841)	848,841	-
합계	1,071,961	(1,071,961)	-

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액
이연법인세자산
대손충당금	102,823	262,868	365,691
재고자산평가충당금	41,128	81,803	122,931
특허권	595	607	1,202
감가상각누계액	2,716	10,837	13,553
충당부채	44,059	(11,781)	32,278
퇴직급여	13,358	(544)	12,814
파생상품	14,649	520,989	535,638
미지급비용	26,258	30,375	56,633
리스부채	-	313,841	313,841
인정이자	-	293	293
결손금	-	465,929	465,929
소계	245,586	1,675,217	1,920,803
이연법인세부채
사용권자산	-	(319,945)	(319,945)
사용권자산(현재가치할인)	-	7,447	7,447
전환권조정	-	(536,343)	(536,343)
소계	-	(848,842)	(848,841)
합계	245,586	826,375	1,071,961

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이등의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
일시적 차이
대손충당금	1,718,540	-	실현가능성이 높지 않음
재고자산평가충당금	2,202,685	-	"
특허권	397,524	-	"
감가상각누계액	5,240,413	-	"
충당부채	262,180	-	"
퇴직급여	101,951	-	"
파생상품	3,177,357	-	"
미지급비용	374,713	-	"
리스부채	2,052,565	-	"
종속기업투자 등	337,534	366,542	"
기타	68,102	-	"
사용권자산	(2,057,713)	-	"
사용권자산손상차손	2,042,463	-	"
사용권자산(현재가치할인)	26,546	-	"
전환권조정	(3,049,154)	-	"
소계	12,895,706	366,542
이월결손금	4,769,743	-	실현가능성이 높지 않음
합계	17,665,449	366,542

&cr- 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월세액공제

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
고용증대세액공제 등	779,903	325,769	실현가능성이 높지 않음

19. 충당부채&cr

충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기	(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기말
반품충당부채	71,589	77,264	148,853
판매보증충당부채	75,128	38,198	113,326
유동충당부채	146,717	115,462	262,179
복구충당부채	5,850	3,700	9,550
비유동충당부채	5,850	3,700	9,550

- 전기	(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
반품충당부채	117,103	(45,527)	71,576
판매보증충당부채	83,168	(8,026)	75,142
유동충당부채	200,271	(53,553)	146,718
복구충당부채	-	5,850	5,850
비유동충당부채	-	5,850	5,850

20. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
현금및현금성자산	정기예금	33,392	33,392	기업은행	종속회사 차입금 지급보증 관련 질권설정
비유동기타금융자산	중금채	195,000	195,000	기업은행

&cr(2) 제공받은 지급보증 및 담보 (특수관계자 제외)

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	내용
서울보증보험	㈜신세계티비쇼핑 외	690,020	지급보증
㈜교원크리에이티브	202,290	연대보증
신용보증기금	기업은행	360,000	차입금신용보증
우리은행	480,000	차입금신용보증
국민은행	240,000	차입금신용보증
합계		1,972,310

&cr(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재물보험	제품,건물	8,570,000	디자인㈜
생산물배상보험료	제품	1,800,000	디자인㈜
합계		10,370,000

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	미사용액
일반자금 대출약정	기업은행	KRW	750,000	300,000
국민은행	KRW	2,000,000	-
우리은행	KRW	1,400,000	300,000
기업은행(심천지점)	KRW	208,700
전자방식외담대	하나은행	KRW	600,000	600,000
전자방식외담대	국민은행	KRW	100,000	3,970

(5) 계류중인 소송사건&cr&cr보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	구분	소송금액	계류법원
동경물류	디자인㈜	근저당권설정등기의 회복등기승낙의사표시	36,412	서울중앙지방법원
㈜인포마크	손해배상	102,872	서울중앙지방법원
디자인㈜	테크프로젝트㈜외 4명	손해배상(기) 청구	786,078	서울중앙지방법원
워브코리아	물품대금	231,053	서울남부지방법원
㈜고구려테크	물품대금	199,781	춘천지방법원
㈜인포마크	물품대금	102,872	서울중앙지방법원

&cr당기말 현재 상기의 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 관계로 연결회사의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.&cr

21. 자본금과 자본잉여금&cr

(1) 지배회사의 자본금

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	3,405,431주	2,660,910주
보통주자본금	1,702,716천원	1,330,455천원

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 한편, 당기 중 전환사채의 전환 및 주식매수선택권 행사로 인하여 발행주식수가 증가하였습니다.&cr

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내용

(단위 : 천원)

구 분	발행주식수	자본금	자본잉여금
전기초	2,660,910주	1,330,455	6,905,332
전기말	2,660,910주	1,330,455	6,905,333
당기초	2,660,910주	1,330,455	6,905,333
전환사채의 전환	725,021주	362,511	6,058,231
주식매수선택권의 행사	19,500주	9,750	223,815
당기말	3,405,431주	1,702,716	13,187,379

22. 기타자본항목&cr&cr (1) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익	7,638	4,127

&cr(2) 자본조정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	287,148	246,675
기타의자본조정	-	(2,842)
합 계	287,148	243,833

&cr(3) 주식매수선택권 내역&cr&cr1) 지배회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2018-05-30 부여	2019-03-27 부여	2019-12-20 부여
권리부여주식수(부여일기준)	67,500 주	115,000 주	124,000 주
부여취소주식수	12,000 주	-	-
소멸주식수(*)	18,000 주	21,000 주	59,000 주
행사주식수	19,500 주	-	-
당기말 미행사 주식수	18,000 주	94,000 주	65,000 주
행사조건	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년
행사방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형
행사가능기간	2020.5.31~2023.5.30	2021.3.27~2024.3.26	2021.12.20~2024.12.19
행사가격	7,000 원	11,300 원	9,240 원

2) 연결회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식매수선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018-05-30 부여	2019-03-27 부여	2019-12-20 부여
무위험이자율	1.99%	1.75%	1.45%
기대행사기간	2년	2년	2년
예상주가변동성	26.40%	24.76%	16.17%
기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%
기대권리소멸율	32.43%	30.49%	30.49%
주당보상비용	4,977.69원	2,125.74원	1,064.31원
총보상비용	186,663천원	169.924천원	91.735천원

&cr3) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

- 당기	(단위: 천원)

구 분	2018-05-30 부여	2019-03-27 부여	2019-12-20 부여	합 계	인식누적액
제조원가	8,867	25,311	9,957	44,135	101,282
판매비와관리비	16,255	42,894	34,254	93,403	282,931
합 계	25,122	68,205	44,211	137,538	384,213

(*1) 당기 주식매수선택권 행사로 인한 기타자본 감소액은 97,065천원 입니다.&cr

- 전기	(단위: 천원)

구 분	2018-05-30 부여	2019-03-27 부여	2019-12-20 부여	합 계	인식누적액
제조원가	24,266	18,262	464	42,992	57,147
판매비와관리비	79,332	59,706	4,213	143,251	189,527
합 계	103,598	77,968	4,677	186,243	246,674

23. 이익잉여금(결손금)&cr&cr이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	19,040	19,040
미처분이익잉여금	(11,690,017)	3,730,425
합 계	(11,670,977)	3,749,465

&cr

24. 영업부문 정보&cr&cr회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.&cr

(1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	13,677,862	17,661,008
상품매출	25,704,394	4,125,009
용역매출	317	-
수수료매출	42,668	6,772
합 계	39,425,241	21,792,789

(2) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가	당기	전기
대한민국	35,070,612	20,805,882
기타 국가	4,354,629	986,906
합 계	39,425,241	21,792,788

(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객 A	-	2,272,388
고객 B	4,022,690	-

(4) 사업부문별 손익구조

(단위 : 천원)

구분	메디칼사업부	BOT사업부	라이프웨어사업부	디바이스사업부	합계
매출액	6,564,678	880,191	14,226,413	17,753,960	39,425,241
매출원가	5,341,473	635,687	13,367,435	16,802,203	36,146,798
매출총이익	1,223,205	244,503	858,978	951,757	3,278,443
판매비와관리비	1,991,373	267,003	1,222,135	5,497,811	8,978,322
영업이익	(768,168)	(22,499)	(363,157)	(4,546,054)	(5,699,879)

* 판매비와 일반관리비는 라이프웨어 사업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.&cr

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,134,276	2,933,789
퇴직급여	318,689	272,822
복리후생비	381,122	314,504
여비교통비	35,338	147,856
접대비	4,517	41,180
통신비	14,729	14,485
세금과공과	133,282	130,604
감가상각비	1,206,818	369,921
무형자산상각비	13,188	-
보험료	38,045	38,855
운반비	290,621	146,298
지급수수료	1,488,613	890,895
대손상각비	(35,061)	610,294
판매수수료	941,773	202,696
경상연구개발비	148,243	-
주식보상비용	93,404	143,250
기타	770,725	670,203
합계	8,978,322	6,927,652

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
원재료비 및 상품매입액	33,474,526	23,364,464
재고자산의 변동	(349,757)	(5,630,787)
종업원급여	3,806,971	3,497,724
복리후생비	435,568	333,408
여비교통비	35,394	153,719
접대비	4,517	41,181
통신비	15,547	15,068
세금과공과	157,750	151,335
감가상각비	2,156,357	685,053
보험료	78,227	69,758
경상연구개발비	549,176	330,930
운반비	301,969	158,965
지급수수료	1,488,613	890,895
대손상각비	(35,061)	610,295
판매수수료	941,773	202,695
주식보상비용	137,539	186,243
기타	1,926,011	848,893
매출원가 및 판관비의 합계	45,125,120	25,909,839

27. 기타수익과 기타비용&cr

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대손충당금환입	315,194	1,500
유형자산처분이익	117,568	170
고용촉진지원금	60,398	49,616
잡이익	343,476	135,264
합계	836,636	186,550

&cr(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기부금	3,870	15,480
기타의대손상각비	376,474	441,898
유형자산처분손실	-	6,921
유형자산손상차손	5,098,841	-
사용권자산손상차손	2,042,462	-
무형자산손상차손	385,921	-
잡손실	149,887	24,728
합계	8,057,455	489,027

28. 금융수익과 금융원가&cr

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	183,452	125,797
외환차익	98,294	46,799
외화환산이익	19	68
파생상품평가이익	248,684	434,652
통화선도거래이익	304,696	215,349
당기손익-공정가치금융자산평가이익	48,839	1,161
합계	883,984	823,826

&cr(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	709,288	338,582
외환차손	98,607	19,833
외화환산손실	208	588
유가증권처분손실	-	166
통화선도거래손실	54,870	9,415
통화선도평가손실	169,146	212,467
파생상품평가손실	1,491,531	-
합계	2,523,650	581,051

29. 주당순이익 &cr

기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

&cr(1) 보통주 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(15,420,442,170) 원	(3,356,905,869) 원
가중평균 유통보통주식수	3,003,172 주	2,660,910 주
보통주 기본주당순이익(손실)	(5,135) 원	(1,262) 원

&cr(2) 희석주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(15,420,442,170)	(3,356,905,869)
조정내역
주식보상비용	168,865,664	186,242,521
전환사채 이자비용	534,570,988	224,085,754
희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(14,717,005,518)	(2,946,577,594)
발행된 가중평균유통보통주식수	3,003,172 주	2,660,910 주
희석 주식수	1,306,144 주	458,289 주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	4,309,316 주	3,119,199 주
희석주당순이익(손실) (*1)	(5,135)	(1,262)
보통주 기본주당순이익(손실)	(5,135)	(1,262)

(*1) 당기에 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.&cr

30. 영업으로부터 창출된 현금 등&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(15,420,442)	(3,356,906)
조정사항	14,015,745	1,300,110
대손상각비	341,413	1,052,193
외화환산손실	208	588
감가상각비	2,156,357	685,053
무형자산상각비	63,019	35,363
재고자산평가손실	1,643,909	371,831
재고자산폐기손실	79,614	-
주식보상비용	137,539	186,243
종속기업처분손실	4,727	-
유형자산처분손실	-	6,921
유형자산손상차손	5,098,841	-
사용권자산손상차손	2,042,463	-
무형자산손상차손	385,921	-
파생상품평가손실	1,491,531	-
통화선도평가손실	169,146	212,467
통화선도거래손실	54,870	9,415
이자비용	709,287	338,582
법인세비용(이익)	855,353	(819,849)
이자수익	(183,453)	(125,797)
외화환산이익	(19)	(68)
대손충당금환입	(315,194)	(1,500)
유형자산처분이익	(117,568)	(170)
파생상품평가이익	(248,684)	(434,652)
통화선도거래이익	(304,696)	(215,349)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(48,839)	(1,161)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	5,560,453	(3,479,022)
매출채권	3,964,263	2,078,720
미수금	(109,708)	(17,238)
선급금	(830,317)	(445,801)
선급비용	53,623	(39,732)
부가세대급금	93,419	34,660
재고자산	(562,133)	(4,687,146)
매입채무	1,135,105	(564,601)
미지급금	310,558	100,973
미지급비용	219,124	83,614
충당부채	115,462	(53,553)
기타유동부채	1,171,057	31,082
영업으로부터 창출된 현금	4,155,755	(5,535,818)

&cr(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채 등의 계상	1,896,859	1,819,545
당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 유동성 대체	300,000	-
리스부채의 유동성리스부채 대체	2,013,901	930,636
장기차입금의 유동성장기부채 대체	275,070	99,960
전환권의 전환권조정 및 파생상품부채계상	2,842,472	2,656,902
합병시 승계한 순부채의 자본잉여금 차감	-	28,729
전환사채의 보통주 전환	3,121,384	-
전환사채의 전환으로 따른 파생상품부채의 보통주 전환	3,299,358	-
전환사채의 유동성 대체	3,986,860	-
파생상품부채의 유동성 대체	4,025,197	-
장기대여금의 유동성 대체	54,050	-
주식매수선택권 행사로 인한 자본잉여금 대체	97,065	-
시설장치와 복구충당부채의 계상	3,700	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름		비현금흐름				당기말
유입	유출	유동성대체	신규계약	이자비용	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,166,018	202,844	-	-	-	-	854	3,369,716
유동성장기부채	99,960	-	(150,110)	275,070	-	-	-	224,920
장기차입금	233,320	500,000	-	(275,070)	-	-	-	458,250
전환사채(유동)	-	3,000,000	(97,080)	3,986,860	-	190,021	(2,197,022)	4,882,779
전환사채(비유동)	3,505,240	4,000,000	(41,248)	(3,986,860)	-	289,701	(3,766,833)	-
유동성리스부채	867,431	-	(1,336,875)	2,013,901	-	-	-	1,544,457
리스부채	559,119	-	-	(2,013,901)	1,896,859	66,031	-	508,108
합 계	8,431,088	7,702,844	(1,625,313)	-	1,896,859	545,753	(5,963,001)	10,988,230

&cr- 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름		비현금흐름				전기말
유입	유출	유동성대체	유동성대체	이자비용	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,000,000	2,116,018	(950,000)	-	-	-	-	3,166,018
유동성장기부채	99,960	(99,960)	-	99,960	-	-	-	99,960
장기차입금	333,280	-	-	(99,960)	-	-	-	233,320
전환사채	-	6,000,000	(61,944)	-	-	224,086	(2,656,902)	3,505,240
유동성리스부채	323,334	-	(409,992)	930,636	-	23,453	-	867,431
리스부채	357,970	-	-	(930,636)	1,138,241	-	(6,456)	559,119
합 계	3,114,544	8,016,058	(1,421,936)	-	1,138,241	247,539	(2,663,358)	8,431,088

31. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기타특수관계자	코끼리이노베이션㈜	코끼리이노베이션㈜
주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기		전기
매출	기타수익	매출	기타수익
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	코끼리이노베이션㈜	-	3,950	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 등 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액&cr&cr1) 채권 등

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	코끼리이노베이션㈜	-	495	-	1,045
기타특수관계자	주요 경영진	-	399,000	-	50,000
합 계		-	399,495	-	51,045

2) 채무 등

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
매입채무	기타채무	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	코끼리이노베이션㈜	-	800	-	-

(5) 특수관계자와의 자금거래&cr

-당기

(단위 : 천원

구분	회사명	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	349,000	-	-	-

* 당사 임원인 성재원, 장관순의 장, 단기대여금입니다.

&cr-전기

(단위 : 천원

구분	회사명	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
종속기업	코끼리닷컴	360,000	160,000	-	-

* 흡수 합병전까지 내부거래 금액입니다.&cr

(6) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 회사는 차입금 및 차량리스 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조).&cr

(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	764,200	953,440
퇴직급여	231,258	162,794
주식보상비용	-	27,119
합 계	995,458	1,143,353

32. 동일지배하의 사업결합&cr&cr지배회사는 전기 중 종속기업인 코끼리닷컴(주)를 2019년 7월 16일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 합병전 코끼리닷컴(주)의 주식을 지배회사가 100% 소유하고 있었으며, 합병비율을 1:0 으로 흡수합병하므로 본건 합병과 관련하여 신주를 발행하지 않습니다.&cr&cr&cr 33. 영업환경 불확실성&cr&cr"코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며,이로 인하여 연결회사도 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 발생할 수있습니다. 또한 연결회사의 당기영업손실은 57억원(전기: 41억원)이고, 당기순손실은 154억원(전기: 36억원)으로 영업손실과 순손실이 지속되어 당기말 현재 결손금은117억원(전기말 이익잉여금 37억원)으로 당기말 부채비율은 533%(전기말: 102%)입니다. 그러나 코로나19의 불확실성이 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이반영되지 않았습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디자인 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

321144221---1194469931439048-----26418717417519937627788961---657576218244292519367136961---921763

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 5월4회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.05.18~05.2144-회사 및 사업의 이해 등2020.07.20~07.2454-질문과 분석적검토 등2020.11.16~11.2054-내부통제검토 등2021.02.22~02.2654-질문과 분석적절차, 표본점검(문서검증, 조회확인) 등2021.01.051부천물류센터, 화성공장재고자산 및 기계장치----OOO-32020.05.21, 2020.11.20, 2020.02.26---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 21일회사측: 감사,재무담당임원&cr감사인측: 업무수행이사, 회계사서면회의전반감사계획, 표준감사시간,독립성 등22020년 12월 10일회사측: 감사,재무담당임원&cr감사인측: 업무수행이사, 회계사서면회의감사계획, 핵심감사사항 등32021년 03월 16일회사측: 감사,재무담당임원&cr감사인측: 업무수행이사, 회계사서면회의감사업무 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl