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Quantumon Co., Ltd. Annual Report 2023
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Annual Report
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사업보고서
5.5 (주)에이치앤비디자인
C A Y 110111-4865569
사 업 보 고 서 (제 12기)
2023.01.01 ~ 2023.12.31
사업연도 부터 까지
금융위원회 한국거래소 귀중
2024년 03월 27일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 : 면제사유발생 :
회 사 명 : 주식회사 에이치앤비디자인
대 표 이 사 : 김 준성
본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 강남대로 112, 32 6층
(전 화) 070-4261-0800
(홈페이지) http://www.hnbdesign.co.kr
작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 김준성
(전 화) 070-4261-0800
목 차
【 대표이사 등의 확인 】
[대표이사등의확인및서명20240327_1.jpg]
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
| --------- | -------------- | -------------- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ------ | ---- |
| | | | | | | | | | -----9155191551 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
* ㈜대한종건: 당기 중 지분 100% 취득하여 종속기업에 포함함
* ㈜아리바이오에이치앤비: 보유 주식 전부 매각하여 종속기업에서 제외함
* ㈜포에버엔케이: 보유 주식 일부 매각하여 지배력이 없는 것으로 판단되어 종속기업에서 제외함
* 에이치티디자인㈜: 보유 주식 전부 매각하여 종속기업에서 제외함
* Ben's Beauty Holdings: 종속기업인 ㈜에이치티디자인에서 당기 중 매각하여 종속기업에서 제외함
* ㈜애닉엔터테인먼트: 당기 중 제3자 배정 유상증자 및 보유지분 전무 매각하여 종속기업에서 제외함
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 | 중소기업 등 해당 여부 | 해당 | 미해당 | 미해당 | 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
| ----- | ------ | ----- | -------- | -------- | --------------------- | ---- | ------ | ------ | ------------------ | ------------------ | ------------------ |
| | | | | | | | | | | | |
회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
* 코스닥시장 상장: 2018년 11월 15일
* 해당사항 없음
주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
| ----------------------------- | ------------- |
| | |
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
| 변경일 | 주소 | 비고 |
| ------------- | --------------------------------------------- | ---- |
| 설립 | 서울시 용산구 원효로 128, 8층 808호 | - |
| 2013.12.18 | 서울시 구로구 디지털로33길 12, 4층 405호 | - |
| 2014.07.15 | 서울시 용산구 원효로 156, 12층 | - |
| 2015.12.16 | 서울시 양천구 국회대로 162 | - |
| 2019.12.01 | 서울시 강남구 도산대로37길 17 | - |
| 2021.11.17 | 서울시 강남구 도산대로 228, 3층 | - |
| 2022.08.05 | 서울시 강남구 테헤란로 301, 18층 | - |
| 2023.06.16 | 서울시 강남구 테헤란로 301, 19층 | - |
| 2023.10.27 | 서울시 강남구 도산대로 435, 11층 | - |
| 2024.01.10 | 서울시 강남구 강남대로 112, 32 6층 (현재) | |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | 신규 | 재선임 | 주1) # II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사의 사업부는 스마트기기의 액세서리 및 공기청정기 등 소형가전 제품의 제조 및 유통사업을 영위하는 디바이스 사업부문과 부동산 분양대행사업부문, 부동산 광고대행사업부문으로 나뉘어 있습니다. 디바이스 사업은 데이터 인프라를 기반으로 IOT와 BATTERY를 결합한 BOT 데이터 사업을 기반으로 KOKIRI OUTSIDE와 KOKIRI INSIDE를 통해 인간의 삶을 보다 풍족하게 하고 편리하며, 모든 분야에서 효율성을 한 단계 높인 기술과 가치창출을 위해 연구 및 기술 개발을 하고 있습니다. 현대사회에서 소비자의 니즈를 파악하고, 부합하는 제품을 개발, 유통하는 당사는 보조배터리, 소형가전에서 공유서비스, 배터리 플랫폼까지 다방면에서 보다 풍요로운 삶을 구현하기 위해 제품을 개발하고 있습니다.
부동산 분양대행 및 광고사업은 부동산 개발에 적합한 최적의 가치 창출 방안을 제시하기 위하여 급변하는 시장상황 속에서도 부동산 시장의 장기적인 예측 및 소비자 트렌드에 적중하는 전략 등 열정적인 마케팅 활동으로 성공적인 분양사업을 위하여 최적의 마케팅 기법을 찾아내고 있습니다. 또한, 사업타당성분석 및 수지 분석, 마케팅기획 등을 통하여 부동산 경영 및 관리 계획을 고객들에게 컨설팅하고 개발유형별, 상품별, 환경 구성별, 과거/현재/미래 DATA를 수집하고 분석하여 시장에 대한 정확한 이해를 바탕으로 해당 입지에 가장 적합하고 유효한 개발컨셉이 무엇인지, 성공적인 마케팅을 위해 어떠한 마케팅전략을 세워야 하는지 고객들에게 조언하고 있습니다.
또한 종속회사 ㈜포에버엔케이는 면역세포배양기술을 통한 면역세포치료제 연구개발 및 면역진단서비스 등의 바이오 사업, 에이치티디자인㈜은 바이오헬스 사업, ㈜에이앤콘텐츠미디어는 드라마, 영화 제작/제작투자 등 콘텐츠 제작/제작투자 사업,㈜그로웰은 식품 프랜차이즈 사업 , ㈜에이치앤비개발은 부동산 개발 사업을 영위하고 있습니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 매출액 및 영업손익 현황
1) 매출액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 구분 | 주요품목 | 2023년 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|
| 제품매출 | 휴대용보조배터리, 충전기, 건강기능식품외 | 228,893 | 721,551 | 9,679,741 |
| 임대료수입 | 임대료수입 | 111,663 | 93,942 | 31,273 |
| 용역매출 | 컨설팅용역매출 등 | 369,445 | 12,909 | 76,154 |
| 상품매출 | 선풍기, 외장하드, 샤오미보조배터리 등 | 6,825,895 | 889,112 | 3,447,402 |
| 광고대행매출 | 부동산 광고대행매출 | 615,107 | 435,844 | - |
| 분양대행매출 | 부동산 분양대행매출 | 2,272,566 | 1,049,694 | - |
| 공사수입 | 건설 | 171,896,221 | - | - |
| 계속영업 매출현황 | 182,319,790 | 3,203,052 | 13,234,570 | |
| 중단영업 매출현황 | 3,312,651 | 9,655,893 | 11,364,908 | |
| 합계 | 185,632,441 | 12,858,945 | 24,599,478 |
2) 사업부별 영업손익 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 구분 | 매출액 | 매출원가 | 매출총이익 | 판매비와관리비 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 광고대행사업부 | 655,107 | 632,369 | 22,738 | 498,911 | (476,173) |
| 분양대행사업부 | 2,272,566 | 1,815,993 | 456,573 | 1,730,723 | (1,274,150) |
| 기타(디바이스등) | 3,222,345 | 2,909,899 | 312,446 | 2,762,663 | (2,450,217) |
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 3,312,651 | 3,393,611 | (80,960) | 578,841 | (659,801) |
| ㈜포에버엔케이 | 7,600 | - | 7,600 | 240,079 | (232,479) |
| 에이치티디자인㈜ | - | - | - | 16,024 | (16,024) |
| ㈜스튜디오애닉 | - | - | - | 910,671 | (910,671) |
| ㈜팔콘필름프로덕션 | - | - | - | 13,154 | (13,154) |
| ㈜그로웰 | 510,052 | 183,565 | 326,487 | 1,158,920 | (832,433) |
| ㈜에이치앤비개발 | - | - | - | 4 | (4) |
| ㈜대한종건 | 175,652,120 | 158,707,101 | 16,945,019 | 17,455,352 | (510,333) |
| 합 계 | 185,632,441 | 167,642,538 | 17,989,903 | 25,365,342 | (7,375,439) |
나. 주요 제품 등의 매출현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 주요품목 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 보조배터리 | - | 255,858 | 2,440,243 | - |
| 충전기(가정용, 차량용) | - | 39,212 | 495,406 | - |
| 블루투스 램프 및 이어폰 | - | 42,439 | 56,994 | - |
| 블루투스헤드셋/ 스피커등 | - | 28,116 | 193,621 | - |
| 스마트보드(탱고), 비콘 외 | - | - | - | - |
| 선풍기 | - | 32,915 | 573,149 | - |
| 무선로봇청소기,칫솔살균기 | - | 63,699 | 85,112 | - |
| 외장하드, 손난로 | - | - | 101 | - |
| 노트북, 메모리, 모니터 등 | - | 3,244 | 11,940,673 | - |
| 마스크 | - | 40,243 | 1,224,313 | - |
| 전동차 | - | - | 564,463 | - |
| 건강기능식품등 | 301,622 | 9,655,893 | 6,009,024 | - |
| 기타 | 7,765,357 | 526,252 | 1,016,580 | - |
| 시계 | 981,568 | 685,536 | - | - |
| 안경 | 1,800,000 | - | - | - |
| 광고대행 | 615,107 | 435,844 | - | - |
| 공사수입 | 171,896,221 | - | - | - |
| 분양대행 | 2,272,566 | 1,049,694 | - | - |
| 합계 | 185,632,441 | 12,858,945 | 24,599,578 | - |
다. 주요 제품 등의 가격변동추이 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 주요품목 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 보조배터리 | - | 255,858 | 2,440,243 | - |
| 충전기(가정용, 차량용) | - | 39,212 | 495,406 | - |
| 블루투스 램프 및 이어폰 | - | 42,439 | 56,994 | - |
| 블루투스헤드셋/ 스피커등 | - | 28,116 | 193,621 | - |
| 스마트보드(탱고), 비콘 외 | - | - | - | - |
| 선풍기 | - | 32,915 | 573,149 | - |
| 무선로봇청소기,칫솔살균기 | - | 63,699 | 85,112 | - |
| 외장하드, 손난로 | - | - | (100) | - |
| 노트북, 메모리, 모니터 등 | - | 3,244 | 11,940,673 | - |
| 마스크 | 40,243 | 1,224,313 | - | - |
| 시계 | 417,779 | 685,536 | - | - |
| 건강기능식품등 | 301,622 | 9,655,893 | 6,009,024 | - |
| 기타 | 10,111,884 | 526,252 | 1,581,043 | - |
| 광고대행 | 632,369 | 435,844 | - | - |
| 분양대행 | 2,272,566 | 1,049,694 | - | - |
| 공사수입 | 171,896,221 | - | - | - |
| 합계 | 185,632,441 | 12,858,945 | 24,599,478 | - |
3. 원재료 및 생산설비
가. 원재료 매입 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 구분 | 품목 | 구분 | 2023 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원재료 | 보조배터리 | 수입 | - | - | 838,917 |
| 선풍기 | 수입 | - | - | - | |
| 충전기 | 수입 | - | - | 233,902 | |
| 기타 | - | 4,878,026 | 2,692,298 | ||
| 상품 | 상품 | - | 1,645,714 | 2,473,526 | |
| 합계 | - | 6,523,740 | 6,238,643 |
나. 원재료 가격변동 추이 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 품목 | 구입처 | 2023년 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|
| 보조배터리 | 수입 | - | 9,615 | 9,615 |
| 선풍기 | 수입 | - | - | - |
| 충전기 | 수입 | - | 1,693 | 1,693 |
다. 생산 및 생산설비에 관한 사항
당사는 보조배터리, 충전기 생산을 OEM 방식으로 진행하고 있어 생산공장을 보유하고 있지 않으며, 2020년 6월 화성에 마스크(KF-AD)공장을 설립하여 마스크를 자체 생산하였으나, 2022년 06월 30일자로 화성공장 마스크 사업부의 영업을 종료하였습니다.
4. 매출 및 수주상황
가.# 매출실적 (단위: 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 2023년 | 2022년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디바이스사업부 | 제품외 | 보조베터리외 | |||
| 수출 | - | - | 170 | ||
| 내수 | - | 1,584 | 5,253 | ||
| 합계 | - | 1,584 | 5,423 | ||
| 라이프웨어사업부(중단영업) | 제품외 | 노트북외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | - | - | 11,365 | ||
| 합계 | - | - | 11,365 | ||
| BOT | 제품외 | 등하원카드단말기외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | - | - | 566 | ||
| 합계 | - | - | 566 | ||
| 메디컬 | 제품외 | 마스크외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | - | 79 | 1,236 | ||
| 합계 | - | 79 | 1,236 | ||
| 광고대행사업부 | 광고대행 | TV광고외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 615 | 436 | - | ||
| 합계 | 615 | 436 | - | ||
| 분양대행사업부 | 분양대행 | 부동산 분양대행업외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 2,357 | 1,050 | - | ||
| 합계 | 2,357 | 1,050 | - | ||
| 임대료수입 | 임대료수입 | 부동산임대 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 108 | - | - | ||
| 합계 | 108 | - | - | ||
| 기타 | 제품외 | 안경외 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 2,946 | - | - | ||
| 합계 | 2,946 | - | - | ||
| ㈜아리바이오에이치앤비(중단영업) | 제품외 | 건강기능식품 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 3,313 | 9,656 | 5,933 | ||
| 합계 | 3,313 | 9,656 | 5,933 | ||
| ㈜포에버엔케이 | 제품외 | 컨설팅용역 | |||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 8 | 12 | 76 | ||
| 합계 | 8 | 12 | 76 | ||
| ㈜에이치티디자인 | 제품외 | ||||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | - | 1 | - | ||
| 합계 | - | 1 | - | ||
| ㈜그로웰 | |||||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 633 | 41 | - | ||
| 합계 | 633 | 41 | - | ||
| ㈜대한종건 | |||||
| 수출 | - | - | - | ||
| 내수 | 175,652 | ||||
| 합계 | 175,652 | ||||
| 합계 | |||||
| 수출 | - | - | 170 | ||
| 내수 | 185,632 | 12,938 | 24,429 | ||
| 합계 | 185,632 | 12,938 | 24,599 |
※ 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다.
나. 판매조직
| 담당 | 수행업무 |
|---|---|
| Device사업부 | 영업계획수립, 온라인 및 오프라인 판매, 채권관리, 영업실적관리 등 |
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 건강기능성 식품 판촉 |
| ㈜포에버엔케이 | 면역세포외 판촉 |
| 에이치티디자인㈜ | 바이오헬스외, Ben's Beauty Holdings(자회사설립) |
| ㈜대한종건 | 개발, 분양관리, 사업관리, 공공수주 등 |
다. 판매경로 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 :천원 )
| 구분 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | 매출액 | |
| 해외수출 | - | - | - | - | 170,005 |
| 온라인판매 | - | - | 126,755 | 0.99% | 20,976,152 |
| 오프라인 판매 | 185,632,441 | 100.00% | 12,732,190 | 99.01% | 3,453,321 |
| 합계 | 185,632,441 | 100.00% | 12,858,945 | 100.00% | 24,599,478 |
라. 수주상황
당사의 수주상황은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' > '1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참조하시기 바랍니다.
5. 위험관리 및 파생거래
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
가. 시장위험
(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, EUR, CNY, 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 자산 | |||||
| 현금성자산 | USD | - | - | 3,299,878.00 | 4,734,665 |
다른 변수가 일정하고 USD 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| USD | - | 473,467 | |
| - | (473,467) |
(2) 가격위험
연결회사는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 16,435,507 | 32,404,094 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,391,430 | 3,350,000 |
| 유동성기타금융자산 | 1,073,072 | 662,000 |
| 파생상품자산(내재파생상품)(유동) | 744,013 | 1,091,259 |
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | 8,977,173 | 7,358,305 |
다른 변수가 일정하고 지분상품 및 파생상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 1,643,551 | (1,643,551) | 3,240,409 | (3,240,409) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 539,143 | (539,143) | 335,000 | (335,000) |
| 유동성기타금융자산 | 107,307 | (107,307) | 63,100 | (63,100) |
| 파생상품자산(내재파생상품)(유동) | 74,401 | (74,401) | 109,126 | (109,126) |
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | (897,717) | 897,717 | (735,830) | 735,830 |
| 합 계 | 1,466,685 | (1,466,685) | 3,011,805 | (3,011,805) |
(3) 이자율 위험
연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,400,990 | 601,000 |
| 장기차입금 및 유동성장기차입금 | 4,266,200 | 6,986,950 |
| 합계 | 13,667,190 | 7,587,950 |
다른 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 경우 이자율 변동이 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | |
| 이자비용 | (136,672) | 136,672 | (75,880) | 75,880 |
나. 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
다. 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 850,019 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 45,668,045 | - | - | - |
| 단기차입금(*1) | 9,400,990 | - | - | - |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 800,000 | 2,466,200 | - |
| 전환사채 및 내재파생상품(1)(2) | 20,450,000 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 및 내재파생상품 | 11,200,000 | - | - | - |
| 리스부채(*3) | 517,792 | 273,672 | 324,388 | - |
| 기타금융부채(비유동) | - | 85,936 | - | - |
| 합계 | 89,086,846 | 1,159,608 | 2,790,588 | - |
(1) 이자는 제외한 금액입니다.
(2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다.
(*3) 현재가치 할인을 고려하지 않은 금액입니다.
라. 자본위험관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 120,686,354 | 47,954,079 |
| 자본 총계(B) | 14,516,831 | 40,272,390 |
| 부채 비율(A/B) | 831.35% | 119.07% |
마. 파생상품 등 계약현황
마-1. 통화선도거래
계약체결 당사는 환율변동에 따른 환리스크를 줄이기 위한 Hedge 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하였으며 국민은행 통화선도분 USD 2,400,000과 우리은행 통화선도분 USD 1,200,000은 만기일(2021년 9월 23일)이 도래되어 계약이 해지 되었습니다.
마-2. 주식관련사채 계약현황
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제4회 사모전환사채 | ||
| 파생상품부채 | - | 28,940 |
| 파생상품자산 | - | - |
| 제5회 사모전환사채 | ||
| 파생상품부채 | - | 404,170 |
| 파생상품자산 | 2,053,973 | 2,714,579 |
| 제6회 사모전환사채 | ||
| 파생상품부채 | - | 282,919 |
| 파생상품자산 | 1,188,903 | 1,900,205 |
| 제7회 사모전환사채 | ||
| 파생상품부채 | 744,013 | - |
| 파생상품자산 | 3,160,305 | - |
| 제2회 사모신주인수권부사채 | ||
| 파생상품부채 | 520,018 | - |
| 파생상품자산 | - | - |
| 제3회 사모신주인수권부사채 | ||
| 파생상품부채 | - | 404,170 |
| 파생상품자산 | 2,053,973 | 2,714,579 |
| 파생상품부채 합계 | 1,264,031 | 1,120,199 |
| 파생상품자산 합계 | 8,457,154 | 7,329,363 |
마-3. 전환사채 발행
1) 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구분 # 6) 제9회 무기명식 이권부 사모 전환사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 5,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 0 원 |
| 발행일 | 2023년 4월 17일 |
| 만기 | 2026년 4월 17일 (3년) |
| 표면금리 | 3% |
| 만기보장수익율 | 7% |
| 보유자 | 주식전환권 |
| 3,589원/1주 | 전환가능주식수 |
| 전환청구기간 | 2024년 4월 17일 ~ 2026년 3월 16일 |
| 전환(100% 전환비율) | 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환 가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 | 조기상환청구권(put option) |
| 발행일부터 1년이 되는 날 및 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 | |
| 발행자의 매수청구권(call option) | 5회 기간(2024.04.02~2024.08.12)에 걸쳐 발행금액의 50%를 한도로 사채를 중도 상환할 수 있는 권리 |
| 보유(상환가액 : 원금의 106.2055%~108.4096%) | |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 본 사채 발행 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
마-4. 신주인수권부사채 발행
1) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채 |
| 최초 발행금액 | 10,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 1,200백만원 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 4.00% |
| 이사회결의일 | 2021년 06월 28일 |
| 발행일 | 2021년 08월 13일 |
| 만기일 | 2026년 08월 13일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 08월 13일에 전자등록금액의 122.2043%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 행사비율(%) | 100% |
| 행사가액(원/주) | 4,548원/1주 |
| 신주발행가능주식수(수) | 263,852주 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 에이치앤비디자인기명식 보통주식 |
| 행사청구기간 | 2022년 8월 13일 ~ 2026년 7월 13일 |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 08월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call option)에 관한 사항 | (1) 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날(2021년 11월 13일)부터 1년이 되는 날의 직전일(2022년 08월 12일)까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 50%에 대하여 다음 각호의 사채권자로부터 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있으며 사채권자는 매도청구권 행사 시 해당 사채를 매도하여야 한다. (2) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 (3) 제3자와 회사와의 관계 : 미정 (4) 취득 규모 : 최초 발행 총액의 50% 이내 (5) 취득 목적 : 확정되지 않음 (6) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사, 발행회사가 지정하는 자 (7) 최초 사채권자와 사채권을 양도 계약할 때마다 회사에 사채권 매매 현황을 통보하여야 하며 최초 사채권자는 본 사채를 양수할 신규 사채권자에게 본 항의 의무 이행을 전제로 매도하여야 한다. (8) 매도 청구권 실행 시 사채권자에게 지급할 금액은 매도청구할 전환사채의 권면금액에 2%를 가산한 금액으로 한다. |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정함. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 함 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
| - 2023년 1월 25일 25억원의 신주인수권부사채를 재매각하였으며, 당기 중 13억원을 조기상환하였습니다. |
2) 제 3회 무기명식 이권부 사모 신주인수권부사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채 |
| 최초 발행금액 | 10,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 10,000백만원 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 4.00% |
| 이사회결의일 | 2021년 06월 28일 |
| 발행일 | 2022년 06월 13일 |
| 만기일 | 2025년 06월 13일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 만기일인 2025년 06월 13일에 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다 |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 행사비율(%) | 100% |
| 행사가액(원/주) | 4,548원/1주 |
| 신주발행가능주식수(수) | 2,198,768주 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 에이치앤비디자인기명식 보통주식 |
| 행사청구기간 | 2023년 6월 13일 ~ 2025년 6월 12일 |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 06월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
| 매도청구권(Call option)에 관한 사항 | 매수청구권 행사 가능일(2023-06-13) 경과 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정함. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 함 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 연구개발 개요
가-1. 연결대상 종속회사인 (주)아리바이오에이치앤비는 부형제 없는 유효성분 100%함유 제형 기술 및 지용성 성분 나노 수용화 기술 등의 차별화된 기술을 바탕으로 천연물 원료 개발을 통한 건강기능식품 개별인정 소재 개발에 노력하고 있습니다.
가-2. 연결대상 종속회사인 (주)포에버엔케이는 면역세포치료제 생산 및 면역진단키트 등의 허가를 위한 임상 및 연구개발에 노력하고 있습니다.
나. 연구개발 담당 조직
연결법인은 연구개발조직으로 부설연구소를 운영하고 있습니다.
나-1. (주)아리바이오에이치앤비
연결대상 종속회사인 (주)아리바이오에이치앤비의 연구개발 조직은 기업부설연구소 1개 조직, 1개팀으로 구성되어 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.
[연구개발 조직 구성]
| 연구소 | 팀 | 주요 업무 |
|---|---|---|
| 기업부설연구소 | 연구팀 | 연구소 총괄 및연구과제 기획 |
보고서 제출일 현재 동사는 박사급 2명, 학사급 4명 등 총 6명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.
[연구개발 인력 현황]
| 구분 | 인 원 |
|---|---|
| 박 사 | 2 |
| 석 사 | 0 |
| 기 타 | 4 |
| 합 계 | 6 |
[주요연구개발 인력 현황]
| 직위 | 담당업무 | 주요 경력 | 업무 | 주요연구실적 | 상세사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구소장 | 연구총괄 | 세명대학교한방신품영양학 박사 | 연구총괄 | 특허개발,신제품개발 | 옻나무류 생약의 페놀성 성분 비교 및 우루시올 제거 방법 |
| 연구원 | 연구수행 | 중원대학교 융합기계전기전자부품공학사 | 연구 수행 | 신제품개발 | 건강기능식품 개발 |
| 연구원 | 연구수행 | 성균관대학교 약학 박사 | 연구 수행 | 신제품개발 | 건강기능식품 개발 |
나-2. (주)포에버엔케이
연결대상 종속회사인 (주)포에버엔케이의 연구개발 조직은 기업부설연구소 1개 내 바이오 연구팀 1개팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.
[연구개발 조직 구성]
| 연구소 | 팀 | 주요 업무 |
|---|---|---|
| 기업부설연구소 | 바이오 | 면역세포치료제 개발 면역세포 배양 기술 개발 면역진단 기술 개발 면역세포배양액 제품 개발 |
보고서 제출일 현재 동사는 박사급 3명, 석사급 3명 등 총 9명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.
[연구개발 인력 현황]
| 구분 | 인 원 |
|---|---|
| 박 사 | 3 |
| 석 사 | 3 |
| 기 타 | 3 |
| 합 계 | 9 |
[주요연구개발 인력 현황]
| 직위 | 담당업무 | 주요 경력 | 업무 | 주요연구실적 | 상세사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구소장 | 연구관리 | (주)아리바이오 책임연구원 | 연구 관리 | 신약개발 | Mvix 등 허가신약의신규적응증 |
| 연구개발 선임연구원 | 연구수행 | 서울아산병원 연구원 | 연구 수행 | 면역세포연구 | 신경줄기세포 초대 및계대배양기술개발 |
| 선임연구원 | 연구수행 | 건양대학교 의과대의학과석사 | 연구 수행 | 면역세포연구 | 면역세포 기전연구 |
| 주임연구원 | 연구수행 | 강원대학교의생명과학과 학사 | 연구 수행 | 면역세포연구 | 면역세포 배양기술 개발 |
| 주임연구원 | 연구수행 | 경희대학교 약과학과 학사 | 연구 수행 | 면역세포연구 | 미생물 및 진단기술 개발 |
다. 연구개발비용 (연결기준)
(단위: 백만원, %)
| 구분 | 2022년(제11기) | 2021년(제10기) | 2020년(제9기) |
|---|---|---|---|
| 자산처리 | 원재료비 등 | - | - |
| 비용처리 | 제조원가 | 579 | 492 |
| 판관비 | 93 | 160 | |
| 합계(매출액 대비 비율) | 672(5.2%) | 652(4.9%) | 549(1.4%) |
다-1. 연구개발비용 (연결기준)
(단위: 백만원, %)
| 과 목 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계* | 673 | 652 | 549 | 331 |
| (정부보조금) | - | - | - | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] | 5.2% | 4.9％ | 1.4％ | 1.5％ |
다-2. (주)에이치앤비디자인 연구개발비용 (별도기준)
(단위: 백만원, %)
| 과 목 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계 | - | 367 | 549 | 331 |
| (정부보조금) | - | - | - | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] | - | 2.7％ | 1.4％ | 1.5％ |
다-3. (주)아리바이오에이치앤비 연구개발비용
(단위: 백만원, %)
| 과 목 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계 | 643 | 1,120 | 1,211 |
| (정부보조금) | - | (223) | (38) |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기 매출액×100] | 5.00% | 8.46% | 11.59% |
[연구개발비용 상세현황]
(단위: 백만원, %)
| 구 분 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 비용의성격별 분류 | 원재료비 | - | 119 |
| 인건비 | - | 309 | |
| 감가상각비 | - | 0 | |
| 위탁용역비 | - | 479 | |
| 기타 | 643 | 213 | |
| 연구개발비용 합계 | 643 | 1,120 | 1,211 |
| 회계처리내역 | 판매비와 관리비 | 64 | 78 |
| 제조경비 | 579 | 711 | |
| 개발비(무형자산) | - | 331 | |
| 회계처리금액 계 (a) | 643 | 1,120 | 1,211 |
| 정부보조금 (b) | - | (223) | (38) |
| 연구개발비용 합계 (a-b) | 643 | 897 | 1,173 |
| 연구개발비용 합계 / 매출액 | 5.00% | 8.46% | 11.59% |
다-4. (주)포에버엔케이 연구개발비용
(단위: 백만원, %)
| 목록 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계 | 30 | 561 | 279 |
| (정부보조금) | - | - | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] | 0.23% | 4.23% | 15.13% |
[연구개발비용 상세현황]
(단위: 백만원, %)
| 구 분 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 비용의성격별 분류 | 원재료비 | - | - |
| 인건비 | - | 204 | |
| 감가상각비 | - | 209 | |
| 위탁용역비 | - | - | |
| 기타 | 30 | 148 | |
| 연구개발비용 합계 | 30 | 561 | 279 |
| 회계처리내역 | 판매비와 관리비 | 30 | - |
| 제조경비 | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | 561 | |
| 회계처리금액 계 (a) | 30 | 561 | 279 |
| 정부보조금 (b) | - | - | - |
| 연구개발비용 합계 (a-b) | 30 | 561 | 279 |
| 연구개발비용 합계 / 매출액 | 0.23% | 4.23% | 15.13% |
라. 개발실적 및 지적재산권 등록 현황
당사의 특허/출원 등록현황은 다음과 같습니다.
라-1. (주)에이치앤비디자인 (기준일: 2022년 09월 30일)
| 번호 | 관리번호 | 종류 | 분류 | 대상국 | 대상 품목류 | 출원번호 | 출원일 | 등록번호 | 등록일 | 만기일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | D160015 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | W0211 | 30-2015-0021720 | 2015-04-28 | 30-0802477 | 2015-06-18 | 2035-04-28 |
| 2 | D160016 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | W0505 | 30-2015-0035906 | 2015-07-16 | 30-0824581 | 2015-11-06 | 2035-07-16 |
| 3 | D160017 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | W1008 | 30-2015-0035907 | 2015-07-16 | 30-0822616 | 2015-10-26 | 2035-07-16 |
| 4 | D160019 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | OTG커넥터 (Micro USB 포트 적용) | 30-2016-0022440 | 2016-05-12 | 30-0929060 | 2017-10-25 | 2036-05-12 |
| 5 | D160020 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | OTG커넥터 (OMNI 포트 적용) | 30-2016-0022439 | 2016-05-12 | 30-0929061 | 2017-10-20 | 2036-05-12 |
| 6 | D160021 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | OTG커넥터 (Type-C 포트 적용) | 30-2016-0022434 | 2016-05-12 | 30-0930622 | 2017-10-26 | 2036-05-12 |
| 7 | D160040 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 헤드마운트 디스플레이기 제14류 | 30-2016-0034826 | 2016-07-18 | 30-0890590 | 2017-01-11 | 2036-07-18 |
| 8 | D160043 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 보조배터리 디자인 출원 | 30-2016-0045735 | 2016-09-22 | 30-0892190 | 2017-01-24 | 2036-09-22 |
| 9 | D170006 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 타입-C OTG 커넥터 디자인 출원 | 30-2017-0009600 | 2017-02-28 | 30-0930622 | 2017-01-05 | 2037-02-28 |
| 10 | D170009 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 블루투스스피커 라운드타입 | 30-2017-0009714 | 2017-02-28 | 30-0933582 | 2017-11-22 | 2037-02-28 |
| 11 | D170010 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 블루투스스피커 핸디바타입 | 30-2017-0009713 | 2017-02-28 | 30-0933584 | 2017-11-22 | 2037-02-28 |
| 12 | D170016 | 상표 | 출원등록 | 한국 | KOKIRI | 40-2017-0044762 | 2017-04-07 | 40-1368890 | 2018-06-18 | 2017-12-05 |
| 13 | D170022 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 보조배터리 | 30-2017-0029924 | 2017-06-29 | 30-0933585 | 2017-11-22 | 2037-06-29 |
| 14 | D170023 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 차량용충전기 | 30-2017-0029922 | 2017-06-29 | 30-0933620 | 2017-11-14 | 2037-06-29 |
| 15 | D170024 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 차량용충전기 | 30-2017-0029917 | 2017-06-29 | 30-0933623 | 2017-11-14 | 2037-06-29 |
| 16 | D170025 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 차량용충전기 | 30-2017-0029915 | 2017-06-29 | 30-0933626 | 2017-11-14 | 2037-06-29 |
| 17 | D170026 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 차량용충전기 | 30-2017-0029914 | 2017-06-29 | 30-0933630 | 2017-11-14 | 2037-06-29 |
| 18 | D170028 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 보조배터리 디자인 출원 | 30-2017-0033583 | 2017-08-08 | 30-0933266 | 2017-11-21 | 2037-08-08 |
| 19 | D170030 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 보조배터리 디자인 출원 | 30-2017-0033585 | 2017-08-11 | 30-0933271 | 2017-11-21 | 2037-08-11 |
| 20 | D170037 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 무선충전전용거치대 | 30-2017-0059666 | 2017-12-15 | 30-0972958 | 2018-09-10 | 2037-12-15 |
| 21 | D170038 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 무선충전전용배터리 | 30-2017-0059662 | 2017-12-15 | 30-0972961 | 2018-09-10 | 2037-12-15 |
| 22 | D180013 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 적층식 보조배터리크레들&스피커 | 30-2018-0008898 | 2018-02-23 | 30-0979298 | 2018-10-30 | 2038-02-23 |
| 23 | D180018 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 블루투스스피커 "잭슨100" | 30-2018-0014239 | 2018-03-26 | 30-0979300 | 2018-10-30 | 2038-03-26 |
| 24 | D180019 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 블루투스스피커 "오소리200" | 30-2018-0014243 | 2018-03-26 | 30-0979301 | 2018-10-30 | 2038-03-26 |
| 25 | D180024 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 플랫팬 보조배터리 디자인 출원 | 30-2018-0026149 | 2018-06-05 | 30-0990706 | 2019-01-17 | 2038-06-05 |
| 26 | D190102 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기 | 30-2019-0001562 | 2019-01-11 | 30-1039554 | 2019-12-11 | 2039-01-11 |
| 27 | D190104 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기_KING165F_ver1 | 30-2019-0001565 | 2019-01-11 | 30-1037218 | 2019-12-11 | 2039-01-11 |
| 28 | D190105 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기_KING250_ver1 | 30-2019-0001566 | 2019-01-11 | 30-1037219 | 2019-12-11 | 2039-01-11 |
| 29 | D190106 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기_KING165C | 30-2019-0009901 | 2019-03-06 | 30-1027582 | 2019-10-10 | 2039-03-06 |
| 30 | D190107 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기_KING250_ver2 | 30-2019-0009902 | 2019-03-06 | 30-1043755 | 2020-01-29 | 2039-03-06 |
| 31 | D190108 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 선풍기_KING165F_ver2 | 30-2019-0009906 | 2019-03-06 | 30-1043756 | 2020-01-29 | 2039-03-06 |
| 32 | D190109 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | i-Roll 100_헤어롤충전장치 ver1 | 30-2019-0010084 | 2019-03-06 | 30-1039959 | 2019-12-23 | 2039-03-06 |
| 33 | D190110 | 디자인 | 출원등록 | 한국 | 보조배터리 기본디자인 출원 |
| No. | 출원/등록 번호 | 국가 | 출원/등록 내용 | 출원/등록 일자 | 등록 번호 | 등록 일자 | 만료 일자 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 | D190111 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-03-07 | 30-1038707 | 2019-12-02 | 2039-03-07 |
| 31 | D190112 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-03-07 | 30-1038708 | 2019-12-02 | 2039-03-07 |
| 32 | D190113 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-03-07 | 30-1038710 | 2019-12-02 | 2039-03-07 |
| 33 | D190114 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-03-07 | 30-1038711 | 2019-12-02 | 2039-03-07 |
| 34 | D190118 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-05-30 | 30-1038712 | 2019-12-02 | 2039-05-30 |
| 35 | D190119 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-06-12 | 30-1043758 | 2020-01-29 | 2039-06-12 |
| 36 | D190120 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-06-12 | 30-1043156 | 2020-01-17 | 2039-06-12 |
| 37 | D190121 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-06-12 | 30-1043759 | 2020-01-29 | 2039-06-12 |
| 38 | D190124 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-09-20 | 30-1075705 | 2020-09-15 | 2039-09-20 |
| 39 | D190125 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-09-24 | 30-1051235 | 2020-03-13 | 2039-09-24 |
| 40 | D190126 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-09-24 | 30-1051239 | 2020-03-13 | 2039-09-24 |
| 41 | D190129 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-11-19 | 30-1064280 | 2020-06-22 | 2039-11-19 |
| 42 | D190130 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-11-19 | 30-1064284 | 2020-06-22 | 2039-11-19 |
| 43 | D190131 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-11-19 | 30-1059465 | 2020-05-15 | 2039-11-19 |
| 44 | D190132 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-11-19 | 30-1059468 | 2020-05-15 | 2039-11-19 |
| 45 | D190133 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-12-26 | 30-1067833 | 2020-07-20 | 2039-12-26 |
| 46 | D190134 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2019-12-26 | 30-1069517 | 2020-08-03 | 2039-12-26 |
| 47 | D200020 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2020-08-18 | 30-1081891 | 2020-11-03 | 2040-08-18 |
| 48 | D200021 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2020-08-18 | 30-1081893 | 2020-11-03 | 2040-08-18 |
| 49 | D200024 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2020-10-15 | 30-1127402 | 2021-09-08 | 2040-10-05 |
| 50 | D200025 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2020-10-15 | 30-1127406 | 2021-09-08 | 2040-10-05 |
| 51 | D200027 | 한국 | 디자인 출원등록 | 2020-11-27 | 30-1146111 | 2022-01-06 | 2040-11-27 |
| 52 | G180011T/JP | 일본 | 상표 출원등록 | 2018-08-06 | 6207289 | 2019-12-18 | 2019-12-13 |
| 53 | G180012 | 인도 | 상표 출원등록 | 2018-10-09 | 2093697 | 2019-02-08 | 2028-08-02 |
| 54 | G190014T/CN | 중국 | 상표 출원등록 | 2019-09-04 | 40835712 | 2020-04-02 | 2030-04-20 |
| 55 | G200010T | 중국 | 상표 출원등록 | 2021-06-07 | 49579676 | 2021-06-07 | 2031-06-06 |
| 56 | G200014T | 중국 | 상표 출원등록 | 2021-05-28 | 49579587 | 2021-05-28 | 2031-05-27 |
| 57 | G200015T | 중국 | 상표 출원등록 | 2021-05-28 | 49579609 | 2021-05-28 | 2031-05-27 |
| 58 | G200017T | 중국 | 상표 출원등록 | 2021-06-14 | 49582864 | 2021-06-14 | 2031-06-13 |
| 59 | M140811 | 한국 | 상표 출원등록 | 2014-08-11 | 40-1129010 | 2015-09-09 | 2025-09-09 |
| 60 | M141112 | 한국 | 상표 출원등록 | 2014-11-12 | 40-1116561 | 2015-07-08 | 2025-07-08 |
| 61 | M141127 | 한국 | 상표 출원등록 | 2014-11-27 | 40-1129011 | 2015-09-09 | 2025-09-09 |
| 62 | P160111 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2005-10-17 | 10-0721830-00-00 | 2007-05-18 | 2025-05-18 |
| 63 | P160114 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2005-10-17 | 10-0721829-00-00 | 2007-05-18 | 2025-05-18 |
| 64 | P160122 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2016-03-18 | 10-1697063 | 2017-01-11 | 2036-03-18 |
| 65 | P160126 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2005-08-18 | 10-0724962-00-00 | 2007-05-28 | 2025-05-28 |
| 66 | P160179 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2016-05-27 | 10-1697067 | 2017-01-11 | 2036-05-27 |
| 67 | P160195DIV2 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2018-04-26 | 10-1938587 | 2019-01-09 | 2036-07-19 |
| 68 | P160196 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2016-07-21 | 10-1697069 | 2017-01-11 | 2036-07-21 |
| 69 | P160198 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2016-07-28 | 10-1702427 | 2017-01-26 | 2036-07-28 |
| 70 | P180159 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2018-07-06 | 10-2176142 | 2020-11-03 | 2036-07-06 |
| 71 | P180163 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2018-08-02 | 10-2190575 | 2020-12-08 | 2038-08-02 |
| 72 | P180174 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2018-09-19 | 10-2068036 | 2020-01-14 | 2038-09-19 |
| 73 | P180175 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2018-09-27 | 10-2127224 | 2018-06-22 | 2038-09-27 |
| 74 | P180176 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2018-10-08 | 10-2085782 | 2020-03-02 | 2038-10-08 |
| 75 | P190127 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-03-28 | 10-2163429 | 44103 | 2039-03-28 |
| 76 | P190128 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-03-29 | 10-2210666 | 2021-01-27 | 2039-03-29 |
| 77 | P190129 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-04-02 | 10-2176144 | 2020-11-03 | 2039-04-02 |
| 78 | P190130 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2019-05-17 | 10-2167873 | 2020-10-14 | 2039-05-17 |
| 79 | P190131 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2018-05-23 | 10-2215713 | 2021-02-08 | 2038-05-23 |
| 80 | P190132 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-09-17 | 10-2268775 | 2021-06-18 | 2039-09-17 |
| 81 | P190140 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-04-02 | 10-2190572 | 2020-12-08 | 2039-04-02 |
| 82 | P190157 | 한국 | 기술특허 출원중 | 2019-06-21 | 10-2221416 | 2021-02-23 | 2039-06-21 |
| 83 | P190171 | 한국 | 기술특허 출원등록 | 2019-08-23 | 10-2214638 | 2021-02-04 | 2039-08-23 |
| 84 | T150036 | 한국 | 상표 출원등록 | 2015-10-16 | 40-1177545 | 2016-05-10 | 2026-05-10 |
| 85 | T160003 | 한국 | 상표 출원등록 | 2016-03-03 | 40-1207852 | 2016-09-29 | 2026-09-29 |
| 86 | T160004 | 한국 | 상표 출원등록 | 2016-03-03 | 40-1206220 | 2016-09-23 | 2026-09-23 |
| 87 | T160010 | 한국 | 상표 출원등록 | 2016-03-03 | 40-1206223 | 2016-09-23 | 2026-09-23 |
| 88 | T160011 | 한국 | 상표 출원등록 | 2016-03-03 | 40-1206225 | 2016-09-23 | 2026-09-23 |
| 89 | T170010 | 한국 | 상표 출원등록 | 2017-04-07 | 40-1358766 | 2018-05-11 | 2017-08-13 |
| 90 | T170010_ADD | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-07-08 | 40-1358766 | 2021-08-25 | 2028-05-11 |
| 91 | T170014 | 한국 | 상표 출원등록 | 2017-05-15 | 40-1481756 | 2019-05-23 | 2017-11-06 |
| 92 | T170014_ADD | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-02-23 | 40-1481756 | 2021-04-09 | 2029-05-23 |
| 93 | T170031 | 한국 | 상표 출원등록 | 2017-12-14 | 40-1373165 | 2018-06-29 | 2019-01-11 |
| 94 | T170032 | 한국 | 상표 출원등록 | 2017-12-14 | 40-1586001 | 2020-03-13 | 2019-01-11 |
| 95 | T180013 | 한국 | 상표 출원등록 | 2018-02-23 | 40-1434960 | 2019-01-09 | 2019-03-08 |
| 96 | T180014 | 한국 | 상표 출원등록 | 2018-07-12 | 40-1463342 | 2019-03-29 | 2019-09-24 |
| 97 | T190010 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-01-22 | 40-1540260 | 2019-11-06 | 2029-11-06 |
| 98 | T190017 | 한국 | 상표 출원중 | 2019-03-07 | - | - | 2019-09-07 |
| 99 | T190018 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-03-07 | 40-1574679 | 2020-02-04 | 2030-02-04 |
| 100 | T190019 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-03-12 | 40-1609599 | 2020-05-27 | 2030-05-27 |
| 101 | T190024 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-07-18 | 40-1630896 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 102 | T190026 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-07-18 | 40-1598569 | 2020-04-03 | 2030-04-03 |
| 103 | T190027 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-07-18 | 40-1598570 | 2020-04-03 | 2030-04-03 |
| 104 | T190029 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605964 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 105 | T190030 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605969 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 106 | T190031 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605970 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 107 | T190032 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605972 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 108 | T190033 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605973 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 109 | T190034 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605974 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 110 | T190035 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605975 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 111 | T190036 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605977 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 112 | T190037 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-12 | 40-1605978 | 2020-05-15 | 2030-05-15 |
| 113 | T190041 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630902 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 114 | T190042 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630905 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 115 | T190043 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630906 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 116 | T190044 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630916 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 117 | T190045 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630917 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 118 | T190046 | 한국 | 상표 출원등록 | 2019-08-23 | 40-1630918 | 2020-08-05 | 2030-08-05 |
| 119 | T200056 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-04-28 | 40-1742036 | 2021-06-18 | 2031-06-18 |
| 120 | T200057 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-04-28 | 40-1696034 | 2021-02-23 | 2031-02-23 |
| 121 | T200066 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-06-04 | 40-1814259 | 2021-12-24 | - |
| 122 | T200067 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-06-04 | 40-1800875 | 2021-11-18 | - |
| 123 | T200069 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-06-04 | 40-1814262 | 2021-12-24 | - |
| 124 | T200070 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-06-04 | 40-1800878 | 2021-11-18 | - |
| 125 | T200089 | 한국 | 상표 출원등록 | 2022-02-11 | 40-1832183 | 2022-02-19 | 2032-02-11 |
| 126 | T200092 | 한국 | 상표 출원등록 | 2020-06-30 | 40-1814288 | 2021-12-24 | - |
| 127 | T200109 | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-06-28 | 40-1745044 | 2021-06-28 | 2031-06-28 |
| 128 | T200110 | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-06-28 | 40-1745050 | 2021-06-28 | 2031-06-28 |
| 129 | T200111 | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-06-28 | 40-1745055 | 2021-06-28 | 2031-06-28 |
| 130 | T200112 | 한국 | 상표 출원등록 | 2021-06-28 | 40-1745057 | 2021-06-28 | 2031-06-28 |
특허 등록 현황
| 순번 | 상태 | 등록일자 | 만기일자 | 특허명 | 국가 | 특허번호 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 등록 | 2018.06.20 | 2037.12.29 | 상추의 유효성분을 함유하는 수면 유도 조성물 제조방법 | 국내 | 10-1871435-0000 |
| 2 | 등록 | 2018.08.29 | 2038.05.31 | 피부투과 성능이 개선된 화장료 조성물 | 국내 | 10-1894783-0000 |
| 3 | 등록 | 2019.03.18 | 2037.09.22 | 감자 추출물을 유효성분으로 하는 근육감소 개선, 예방 또는 치료용 조성물 | 국내 | 10-1961560-0000 |
| 4 | 등록 | 2019.09.26 | 2039.07.03 | 인삼 열매 추출물을 함유하는 기억력, 학습 또는 인지기능 증진용 조성물 | 국내 | 10-2027909-0000 |
| 5 | 등록 | 2019.10.25 | 2037.01.30 | 댕댕이나무열매 추출물을 포함하는 비만, 고지혈증 또는 지방간의 예방또는 치료용 약제학적 조성물 및 이의 제조방법 | 국내 | 10-2038887-0000 |
| 6 | 등록 | 2020.05.04 | 2040.01.21 | 비만의 개선, 예방 및 치료 용도의 항비만용 조성물 | 국내 | 10-2108866-0000 |
| 7 | 등록 | 2020.05.04 | 2040.01.17 | 근육 기능 개선용 조성물 | 국내 | 10-2108868-0000 |
| 8 | 등록 | 2021.05.18 | 2041.02.01 | 김치젤리 및 그 제조방법 | 국내 | 10-2255970-0000 |
연구개발 진행 총괄표
| 구 분 | 품 목 | 적응증 | 연구시작일 | 현재 진행단계 | 연구중단일 | 단계(국가) | 승인일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별인정형원료 | 댕댕이나무열매추출분말 | 체지방감소 | 2019년 | 임상완료 (한국) | - | - | - |
| 식약처 기능성인증 신청예정 (한국) | 현재 심사 중 | ||||||
| 황기추출분말 | 면역 | 2021년 | 원료표준화 진행중 (한국) | 현재 심사 중 | - | ||
| 건강기능식품 | 면역천재망고맛젤리 (*) | 면역 | 2020년 | 품목신고완료 (한국) | 2020.6.29 | 품목신고완료 |
(*) 면역천재망고맛젤리 관련 정보 요약
- 구 분: 건강기능식품
- 적응증:
- 정상적인 면역기능에 필요
- 정상적인 세포분열에 필요
- 작용기전: 식약처에서 면역 및 세포분열 기능성이 인증된 아연을 첨가하여 인체의 정상적인 면역기능과 세포분열에 도움을 줌
- 제품의특성:
- 소비자의 기호도 증진을 위해 과일향 (망고향)을 첨가하였으며 휴대성의 극대화를 위해 젤리형태로 개발됨
- 항산화 및 기타 생리활성이 우수한 강황추출분말을 첨가하여 아연과의 시너지 효과가 기대됨
- 진행경과: 식약처에 품목신고까지 완료 되었으며, 이 제품을 기반으로 하여 맛과 기호도가 증대된 "강황365커큐민젤리"란 제품을 새로 개발 및 출시하여 판매 중임
- 향후계획: 계속적으로 맛과 기호도외 다른 기능성이 첨가된 제품을 개발 중임
- 경쟁제품: 홍삼 및 인삼 제품, 상황버섯 제품류, 알로에, 상어간유, 클로렐라 제품 등
- 관련논문등:
- 건강기능식품 기준 및 규격 고시전문 (제2021-65호) / 영양성분 / 1-18 아연
- 항산화 및 기타 생리활성이 우수한 강황추출분말을 첨가하여 아연과의 시너지 효과가 기대됨
- 항산화 및 기타 생리활성이 우수한 강황추출분말을 첨가하여 아연과의 시너지 효과가 기대됨
- 논문 : Dorota Skrajnowska, Barbara Bobrowska-Korczak, Nutrients. 2019 Oct; 11(10): 2273., Role of Zinc in Immune System and Anti-Cancer Defense Mechanisms
- 미국국립보건원 [https://ods.od.nih.gov/factsheets/Zinc-HealthProfessional/]
- 시장규모: 국내건강기능식품 시장규모 : 약 5조원
- 기타사항:
- 충북테크노파크 지원 과제로 제품 개발을 완료함
- 과제명 : 면역체계 증진을 위한 아연 강황추출물을 이용한 건강기능식품개발
- 총사업비 40,000,000원 [정부지원금 : 30,000,000원, 기업부담금 : 10,000,000원]
라-3. (주)포에버엔케이
특허 등록 현황
| 순번 | 상태 | 등록일자 | 만기일자 | 특허명 | 국가 | 특허번호 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 등록 | 2021.03.24 | 2040.05.13 | "효율적 자연살해세포 배양방법 및 이의 배지첨가키트" | 한국,미국 | 10-2233660 |
| PCT/KR2020/006349(미국,특허출원) | ||||||
| 2 | 등록 | 2020.03.05 | 2039.05.22 | "회전형 세포배양 장치를 이용한 NK세포 활성과 증식 향상의 배양방법 및 이에 생산된 NK배양액의 용도 | 한국 | 10-2087710-0000 |
| 3 | 출원 | 2020.03.13 | 2040.03.12 | 기능성 펩타이드를 함유하는 경피틍v증경감주사 액조성물 | 한국 | 10-2020-0031382 |
| 4 | 진행중 | - | - | "자연살해세포의 이중 배양방법 및 이의 용도" | 한국 | - |
| 5 | 진행중 | - | - | "천연물 추출물을 이용한 자연살해세포의 배양 및 강화 방법" | 한국 | - |
| 6 | 진행중 | - | - | "나노화 배지를 이용한 자연살해세포의 배양 및 강화 방법" | 한국 | - |
| 7 | 진행중 | - | - | "자연살해세포 증식을 위한 배양 배지 조성 및 이 의 용도" | 한국 | - |
연구개발 진행 총괄표
| 구 분 | 품 목 | 적응증 | 연구시작일 | 현재 진행단계 | 연구중단일 | 단계(국가) | 승인일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기술이전 | NBT001 면역세포 배양키트 | 신기술 | 2019.05 | 기술이전(인도네시아/베트남) 진행중(예정일2023.12) | - | - | - |
| NBT002 자가면역세포배양기술 | 신기술 | 2019.05 | 기술이전 진행중(예정일2024.12) | ||||
| NBT003 동종면역세포배양기술 | 신기술 | 2021.06 | 기술이전 진행중(예정일2025.12) | - | |||
| 신약허가 | NCT001P 세포치료제 | 면역항암제/췌장암 | 2021.06 | 신약허가 진행중(예정일2024.12) | - | ||
| NCT002A 세포치료제 | 면역항암제/아토피 | 2021.06 | 신약허가 진행중(예정일2025.12) | - | |||
| 면역진단 | NDK002 진단서비스 | 의료기기(진단) | 2021.06 | 식약처 허가 진행중(예정일2025.12) | - | ||
| NDK002 진단시약키트 | 의료기기(시약) | 2021.06 | 식약처 허가 진행중(예정일2025.12) | - |
(*) 당사가 연구개발을 진행 중인 프로젝트에 대한 개별 상세내역은 하기와 같습니다. (NBT001, NBT002, NBT003, NCT001P, NCT002A) 한편, 면역진단 서비스와 진단시약키트 개발과 관련한 사항(NDK002)은 현재시점에서 연구개발을 중점적으로 수행할 연구인력과 시설장비 등을 확보하고 있지 않은 초기 단계에 해당하여, 이와 관련한 유의미한 상세정보를 기재하지 않았습니다.
가. 품목: 세포배양키트 및 세포배양기술 (NBT001,002,003)
- 구 분: 면역세포, NK세포를 선택적으로 배양할 수 있는 배양시약 키트
- 적응증: 질환대상아님 / NK세포배양 / 신기술
- 작용기전: -
- 제품의특성: 배양 난이도 높은 NK세포를 쉽게 배양할 수 있도록 배양 프로토콜을 키트화
- 진행경과:
- 2005~2019 연구개발
- 2019 원천 기술 특허출원
- 2019 ~ 배양기술 최적화 연구 진행
- 향후계획: 배양기술 최적화 적용 배양키트 업그레이드 연구 진행 / 가격경쟁력 확보 위한 최적화 연구 진행
- 경쟁제품: [고진바이오] 면역세포 배양액 / 비고 : 배양키트 아님, 일반배양배지 배양기술을 키트화 하여 판매하는 기술은 현재까지 보고되지 않음
- 관련논문등: -
- 시장규모: 면역세포치료제에 면역세포 배양에 직접적으로 관여하므로 면역세포배양시장에 직접적으로 연관됨. 2019년부터 2026년까지 글로벌 세포치료제 시장은 5억3740만 달러(약 6204억원)에서 연평균 36.2% 성장해 46억8420만 달러(약 5조4000억원)까지 확대될 것으로 전망됨 (한국바이오경제연구센터, 2021)
- 기타사항: -
나. 품목: 세포치료제 (NCT001P) - 췌장암
- 구 분: NK면역세포치료제
- 적응증: 췌장암
- 작용기전: NK세포 활성에 의한 항암작용
- 제품의특성: 부작용 없이 항암효과를 나타내는 면역세포 치료제
- 진행경과:
- 2019~ 배양 기술 연구개발
- 2021~ 자가세포치료제 in vivo 효과 평가, 최적화 연구 진행
- 동종세포치료제 연구개발 개시
- 향후계획: 국내임상 1/2상 (2022), 조건부허가 (2024)
- 경쟁제품: 췌장암 세포치료제 현재 시장 출시 없음. 합성신약으로서 젬자와 제넨텍/OSI제약/로슈의 타세바(Tarceva, Erlotinib)가 글로벌 췌장암 치료제 시장의대부분이나 부작용 치료효율 문제에 대한 시장 니즈 높음
- 관련논문등: -
- 시장규모: 글로벌데이터의 보고서를 보면, 미국, EU5, 일본, 중국 등 8개국의 췌장암 시장은 2019년 19억 달러에서 2029년 41억 달러 규모로 연평균 8.2% 성장이 예상
- 기타사항: -
다. 품목: 세포치료제 (NCT002A) - 아토피
- 구 분: NK면역세포치료제
- 적응증: 아토피 치료제
- 작용기전: NK세포 활성에 의한 면역세포 활성화에 따른 염증인자 조절 및 외부인자억제에 의한 이상증상 감소
- 제품의특성: 부작용 없이 아토피 이상증상을 억제/개선하는 면역세포 치료제
- 진행경과:
- 2019~ 배양 기술 연구개발
- 2021~ 자가세포치료제 in vivo 효과 평가, 최적화 연구 진행
- 동종세포치료제 연구개발 개시
- 향후계획: 국내임상 1/2상 (2022), 임상3상(2023), 신약허가 (2025)
- 경쟁제품: 세포치료제로서 경쟁제품 없음. 합성신약 듀피젠트(사노피젠자임) 등이 있으나 다양한 아토피증상에 대한 치료효능이 높지 않아 관련 신규 신약 시장 니즈 높음
- 관련논문등: -
- 시장규모: 현재 아토피 치료제 시장 현황과 전망을 정량적으로 분석한 유의미한 발표자료는 없는 것으로 파악됨
- 기타사항: -
7. 기타 참고사항
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성
가) 제조사와의 독점 계약을 기반으로 한 시장
스마트악세서리의 경우 거래 초기에는 별도의 독점계약 없이 병행으로 수입될 수 있으며, 이 경우 수입업자간 가격 경쟁으로 보다 많은 물량을 소화할 수 있는 대형 유통회사만 살아남고 작은 규모의 유통회사는 마진을 확보하지 못하고 도산할 가능성이 높습니다. 이러한 시장환경에서는 성장 가능한 브랜드를 경쟁자보다 먼저 발굴하고 매출 확보를 위한 충분한 유통 네트워크를 보유하는 것이 제조사와의 독점 계약을 선점하는 데에 중요한 요소라 할 수 있습니다. 제조사와의 독점 계약이 확보된 경우 관련 유통 네트워크의 확장 및 마케팅 활동을 통해 안정적으로 매출을 증대 시켜 나아갈 수 있는 기회를 확보할 수 있습니다. 더불어 제품의 디자인을 연구개발하여 소비자에게 어필할 수 있는 차별화된 독자적인 제품생산 능력을 확보하는 것도 중요한 점이라 할 수 있습니다.
나) 유통 네트워크의 확보가 중요한 시장
유통 네트워크가 확보된 경우 앞서 설명한 바와 같이 제조사와의 독점 계약을 확보하기에 유리할 뿐만 아니라, 해당 네트워크를 기반으로 한 공급 품목의 확장이 용이합니다. 다수의 수요처에 공통적으로 공급하는 주요 상품 외에 일괄적인 상품 공급에 필요한 다양한 품목을 취급함으로써 잠재적인 시장을 선점하는 효과도 있습니다. 또한, 광범위한 유통 네트워크와 대량 물류시스템을 확보하고 있는 대기업과 경쟁하기 위해서는 주요 수요처를 직접 관리함으로써 유통구조 단순화를 통한 가격경쟁력 확보 및 수요처의 다양한 니즈에 대해 빠르게 대응하여야 합니다.
다) 환율 변동에 민감한 시장
제조사와의 공급단가는 현지 환율 또는 달러로 정해져 있으나 국내 유통단가는 원화로 책정되어 있어, 환율의 변동이 순이익에 직접적인 영향을 미칩니다. 환율 변동으로 수입 원화가격이 상승하면 수입제품의 가격경쟁력이 낮아져 수요량이 감소하고 결과적으로 수입량이 감소할 수 있습니다.
기간별매매기준율.jpg
또한, 수입 원화가격의 상승은 유통회사의 마진 폭 감소의 원인이 되므로 상승 폭이 큰 경우 영업손실이 발생할 수 있습니다. 따라서 수입유통업자는 환율 변동에도 흑자를 유지할 수 있는 적정 마진의 확보 능력과 가격 상승을 유보하여 매출액을 유지하는 능력이 매우 중요합니다. 당사에서는 제품에 대한 납품가 확인 및 원자재의 단가를 확인하여 최종 납품가를 책정하고 있습니다. ‘공장의 납품가 * 환율 * 물류비(1.13) * 관세(1.08) = 최종 공급 가격’이며 본 상품에서 최소 15% margin을 책정하여 유통 및 온라인 대리점에 공급하고 있습니다. 단, 환율, 물류비, 관세는 제품의 특정 및 클라이언트의 요청에 따라 변경하여 탄력적으로 운영하고 있습니다.
라) 안전 재고의 관리 능력 및 물류시스템이 중요한 시장
스마트악세서리 제조, 유통업체로서 수요처와의 신뢰 관계 형성에 있어 가장 중요한 요소는 경쟁력 있는 가격에 납품하고 물량부족으로 인한 납기 지연을 최소화하는 것입니다. 특히 납기 지연을 막기 위해서는 안전 재고를 확보하고 자체 물류시스템을 활용한 직접 배송 체계를 구축하는 것이 중요한데, 이에 상당한 자금이 소요되므로 영세기업에게는 진입장벽으로 작용하고 있습니다.
국내 주문 및 배송관리 flow.jpg
마) 공유 플랫폼 서비스 시장
공유경제의 서비스는 제공서비스의 거래방식, 공유자원 등에 따라 다양한 방식으로 분류 가능합니다. 사용자의 제품 혹은 서비스를 공유하여 사용하는 거래방식에는 차량, 바이크(자전거), 에너지, 장난감, 도서 등 다양한 공유자원을 활용하고 있으며 필요하지 않은 제품을 필요한 사람에게 재분배하는 방식에는 경매, 물물교환 등이 있습니다. 커뮤니티를 형성하고 커뮤니티 내 사용자간 협력을 추구하는 방식의 경우 공간공유, 구인구직, 여행 경험, 지식공유, 택시 셰어링, 크라우드펀딩 등 다양한 분야의 시장에서 서비스가 만들어 지고 있습니다.
바) 부동산 분양 및 광고 산업
부동산 분양 및 광고시장은 부동산 개발에서 가장 큰 수익원으로 지식산업센터, 오피스텔, 공동주택(아파트), 타운하우스 등 주거, 상가 및 부동산 공급이 있는 곳이면 분양과 광고 홍보는 반드시 연결될 수 밖에 없는 사업영역입니다. 그리고 건설업은 국가의 기반산업이며 경기를 부양하는 근본산업이기에 건설시장에 대한 정부대응은 매우 기민하게 대응될 수 밖에 없습니다. 관련하여 건설업에서 특히 부동산 사업의 주된 수익원인 분양과 광고홍보 부문은 부동산 경기가 침체되더라도 지속적으로 수요가 발생하고 있으며, 부동산 경기가 침체되면 정부의 부양책이 뒷받침 되고 있기 때문에 어느 정도 경기의 흐름에 영향은 받겠지만 거시적인 관점에서는 국내에서 매우 안정적인 사업영역이라고 볼 수 있습니다. 결국 시장은 만들어져 있기 때문에 철처한 사업타당성 및 수지 분석, 트렌드에 맞는 마케팅 기획, 데이터 및 노하우 구축 등 자체적인 시스템이 구비되면 회사의 안정적인 캐시카우가 될 수 있는 사업영역입니다.
사) 건강기능식품 시장
건강기능식품은 일상 식사에서 결핍되기 쉬운 영양소나 인체에 유용한 기능을 가진 원료나 성분을 사용해 가공· 제조한 식품이며, 식품위생법상의 식품과는 달리 동물 시험, 인체적용시험 등 과학적 근거를 평가해 기능성 원료를 인정하고 인정된 기능성 원료를 사용한 식품을 건강기능식품으로 표시할 수 있습니다. 또한, 생체기능의 활성 화를 통해 질병 발생 위험을 감소시키거나 건강을 유지· 증진시키는 것을 목적으로 하고 있기 때문에 직접적인 질병의 치료가 목적인 의약품과는 구분됩니다. 세계 인구 증가율은 1960년대 연평균 2.24%에서 2016년 1.18%로 저하되고 있지만, 평균 수명 상승에 따른 인구 고령화가 급격하게 진행되고 있으며, 인간의 기대 수명 이 늘면서 건강하게 오래사는 것, Well-Aging, Wellness, Anti-Aging의 중요성이 부 각되고 있으며 과거 헬스케어는 질병치료 중심에서 일상생활에서의 건강관리와 관련 된 사전진단 및 예방으로 패러다임의 무게중심이 이동하였습니다. McKinsey에서는 도시화, 네트워크화 등과 함께 고령화를 글로벌 4대 메가트렌드로 꼽고 있으며, 205 0년 경 선진 및 신흥시장의 65세 이상 인구 비중이 각각 26%, 14%까지 높아질 것으 로 예상하고 있습니다. 이에 따라 건강을 유지하고자 하는 수요는 지속적으로 증가될 것으로 전망되고 있습니다. 건강기능식품 시장은 고령 인구 증가와 함께 식이에 의한 1차 예방의 중요성 증대, 개인의 건강에 대한 관심 확산 등으로 면역력을 향상시켜주는 제품을 중심으로 양호 한 성장세를 이어갈 것으로 전망되고 있습니다. 또한, 과거 건강기능식품은 노년층과 중· 장년층을 위한 제품이라는 인식이 높았으나, 최근에는 바쁜 일상 속에서 건강 관 리가 쉽지 않고, 다이어트에 대한 관심 증대, 피부건강에 도움을 주는 제품들의 수요 가 20~30대 젊은 층을 중심으로 수요가 늘고 있습니다. 그리고 성장기 어린 자녀의 면역력 증진 및 영양 보충을 위한 건강기능식품을 찾는 부모들도 증가하고 있어 다양한 연령층의 수요와 맞물려 공급 측면에서도 규제 완화에 따른 양질의 제품 출시가 늘 것으로 예상됩니다.
아) 면역세포치료제 시장
세포치료제란 세포와 조직의 기능을 복원시키기 위하여 살아있는 세포(자가, 동종, 이종)를 체외에서 배양, 증식하거나 선별하는 등 물리적, 화학적, 생물학적 방법으로 세포의 생물학적 특성을 변화시키는 일련의 행위를 통하여 치료, 진단, 예방 목적으 로 사용되는 바이오 의약품을 의미합니다. 바이오 의약품이란 생물체를 이용하거나 생물공학 기술을 이용하여 만든 의약품으로, 합성의약품에 비해 독성이 낮아 부작용 이 적고, 표적 장기에 직접 효능을 발휘하여 효과가 뛰어납니다. 최근에는 합성신약의 성공빈도가 낮아 R&D 투자 효율성이 낮아지고 있는 반면 바이 오 의약품은 생물공학 기술의 발전 등으로 성공확률이 높아져 Big Pharma의 관심이 크게 증가하고 있는 추세입니다. 2018년 글로벌 매출 상위 10개의 블록버스터 의약 품들을 보면, 8개가 바이오 의약품인 것으로 나타나며 최근 몇 년간 새로운 작용 기 전을 갖는 바이오 신약들이 다수 허가되고 있습니다. 이러한 성장 추세는 계속 지속 될 것으로 보이며, 2023년에는 세계 바이오 의약품 시장의 규모가 4,420억 달러에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 세포치료제는 환자의 세포를 얻은 후 배양과정을 통해 기능이 강화된 상태로 증식된 세포를 다시 체내로 주입하여 질환을 치료하는 것입니다. 세포치료제 개발 초창기에 는 체내 주입 시 부작용, 체내에서의 효과 발현의 미흡, 생명 윤리 등의 이슈들로 상 용화에 많은 어려움이 있었으나, 최근 세포 배양/조작, 유전자 분석/조작과 관련한 유전공학과 세포배양기술 등의 발달을 통해 세포치료제가 타깃 하는 대상과 질환의 종류가 다양 해졌습니다. 최근 미국 FDA나 유럽 EMA에서 제품들이 허가되면서 세 포치료제의 의학적 중요성 또한 높아지고 있습니다. 특히, 세포치료제 분야 중 면역세포치료제는 최근 바이오 시장에서 가장 활발하게 연 구되고 있는 분야로, 차세대 항암제 및 자가질환 치료제로 각광을 받고 있습니다. 당사가 주력하고 있는 사업 중 하나는 면역세포치료제 연구개발 사업으로, 체내 면역 세포들 중 NK세포를 활용한 세포치료제를 개발하고 있습니다.
자) 바이오헬스
생명공학, 의.약학 지식에 기초하여 인체에 사용되는 제품을 생산하거나 서비스를 제공하는 산업, 의약품, 의료기기 등 제조업과 디지털 헬스케어 서비스 등 의료, 건강관리 서비스업을 포함하며, 다른 제조업, 서비스업과는 달리, 기술, 자본이 집약된 산업으로 연구개발(R&D) 기간과 비용이 성패를 좌우하는 산업입니다. 연구개발에 장기간, 고비용이 소요되지만 우수한 연구개발(R&D)성과는 확실한 시장에서의 비교우위와 즉각적인 성공으로 이어집니다.
2) 산업의 성장성
가) 스마트악세서리
Future Market Insights(FMI)가 2015년부터 2025년까지 세계 모바일 악세서리 시장은 연평균 6.9%의 성장률을 보이며 2025년에 미국 달러를 기준으로 $121.72억불에 도달할 것으로 예측하고 있습니다. 그 중 보조배터리가 10%, 충전기는 16%, 헤드폰/이어폰 17%, 스피커 7%를 각각 차지할 것으로 예상됩니다.
세계 모바일 및 악세서리 시장.jpg
글로벌 시장조사 전문기관 트랜스패런시에 따르면 보조배터리가 세상에 등장한 2014년 이후 8년간 연평균 20%의 성장을 이뤄 2022년 시장 규모는 약 361억 달러(42조원)까지 성장할 것으로 전망됩니다. 당사가 집중하는 해외 신시장의 경우, 이미 기 성장된 한국 시장과 달리 시장규모의 증가 여지가 충분히 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한국시장의 경우 2020년 향후 전망치와 성장률을 보더라도 시장의 성장속도가 급속하지 않지만 당사에서 해외 영업 중이거나 거래 실적이 있는 동남아, 인도, 남미 국가, 중앙아시아 국가들의 성장률은 급속하게 증가하고 있습니다.# 3. Market Risk Factors and Competition
3.1 Market Risk Factors
a) Smart Accessories
The demand elasticity of smart accessories varies by product. High-priced products with high brand recognition are price inelastic, while mid- to low-priced products requiring price competitiveness are price elastic due to the existence of many substitutes. Factors influencing price include the rise in raw material prices, logistics costs, and exchange rate fluctuations. Observing the release dates of major smartphone series from Apple, Samsung, and LG, they are concentrated in March-April and September-October, leading to increased sales due to promotional gifts during these periods. Specifically, new smartphone releases occur in spring and fall, generating sales from inquiries about promotional gifts timed with the release dates. Furthermore, during the summer (June-August), products usable outdoors, such as fans and Bluetooth devices, show active sales due to outdoor activities and vacation seasons. The winter season sees significant orders for heating products like humidifiers, power banks, hand warmers, and heated vests, along with promotional gifts for year-end events in December.
[Seasonal Sales Trend Explanation]
| Season | Product Category | Sales Trend |
|---|---|---|
| Spring (3-5) | Power banks, earphones, cables, adapters, air purifiers, etc. | Increased sales due to gift preparation for back-to-school and Children's Day. Major smartphone releases from Apple, Samsung, and LG. |
| Summer (6-8) | Chargers, Bluetooth speakers, neckbands, fans, etc. | Sales of power banks and fans increase as the vacation season begins after the rainy season. |
| Autumn (9-11) | Air purifiers, power banks, etc. | Major smartphone releases from Apple, Samsung, and LG. |
| Winter (12-2) | Humidifiers, Bluetooth products, etc. | Increased sales due to year-end promotions in December. Considered a slow season for other products. |
b) Real Estate Sales and Advertising Business
The characteristics of the real estate-related business exhibit the same tendencies as the real estate market itself. The real estate market cycle repeatedly follows the pattern of downturn → recovery → expansion → recession. The characteristics by period are as follows:
1) Downturn Market: Buyer-centric, real estate prices fall, transactions are slow, construction activity slows down, and vacancy rates increase.
2) Recovery Market: Shifts to seller-centric, real estate prices gradually rise, and liquidity from low interest rates leads to active real estate transactions.
3) Expansion Market: Still a seller-centric market, real estate prices continue to rise, and transactions become active, but it harbors the possibility of an economic recession.
4) Recession Market: Buyer-centric phenomena appear, real estate price increases halt, and prices begin to fall. Transactions gradually become sluggish, and the early stages of a recession are difficult for non-experts to discern.
Furthermore, there is a special phase unique to the real estate market called the "Stable Market", during which real estate prices remain stable or rise slightly. As prices are already high, speculative demand does not arise.
Real Estate Market Fluctuation Graph.jpg
Real Estate Market Fluctuation Graph
c) Immune Cell Therapy Business
While there may be fluctuations in treatment choices depending on economic conditions, the likelihood of treatment selection is more likely to vary based on the incidence of intractable diseases like cancer. Moreover, concerns about medicines due to the side effects of various currently marketed treatments and the high interest in health due to an aging population are increasing demand for NK cell therapies, which have no side effects, making it an industry that will achieve high growth regardless of economic fluctuations.
4. Competitive Factors
a) Competitive Landscape
(1) Smart Accessory Market
The smart accessory market can be broadly categorized by brand and product type. The types of distributors include promotional companies that handle promotional items like power banks broadly, and vendor companies that supply domestic distributors with a focus on partnership agreements. Companies like ours, which conduct production and import through exclusive contracts with Chinese factories for smart accessories and simultaneously manage direct distribution channels such as promotions, distribution, general sales, and telecommunication companies, are considered to be of a small scale, with the exception of our company.
(2) Barriers to Entry and Sales Networks
Distributors of smart accessories must possess a diverse range of products that can supply all the items required by customers. This necessitates obtaining supply agreements with manufacturers (brands), the source of the products. It is a market where one must repeatedly go through processes such as discovering brands, building trust through a certain period of transactions, and signing exclusive contracts to secure a sufficient number of trading manufacturers. Therefore, entry is difficult without a history and reputation for successfully introducing various brands into the domestic market over a long period. Additionally, to maintain trading relationships with customers, warehouse facilities and logistics infrastructure capable of immediately responding to orders by holding safety stock are required, necessitating significant initial investment, making entry difficult for small businesses. Large corporations typically distribute through dealerships, so direct sales to end consumers do not occur. If a new product is in a substitute relationship with other products handled by the dealership, active sales of the new product are difficult, leading to many cases where sales growth after entry is insufficient.
(3) Domestic Sharing Platform Services
Sharing services are segmented by field, including accommodation, transportation, space, finance, and knowledge. Depending on the service method, there are services for national welfare provided by institutions, and businesses that have developed to generate profits in the private sector. However, there are no companies providing shared battery services like ours. While some are offering it, they are not models that can be easily installed like kiosks, as they are large in size.
(4) Real Estate Sales and Advertising Business
The real estate sales and advertising market has specialized sales and advertising agencies for each area, depending on the type of real estate product, such as apartments, commercial buildings, officetels, and knowledge industry centers. Therefore, different agencies are selected for each product. Developers initially select sales agencies and advertising companies, but they may change to other companies if the sales rate is low or if there are significant discrepancies in market research and marketing aspects. Consequently, past references in this field are very important, and maintaining relationships with developers is crucial to securing a favorable position in the selection process of sales and advertising agencies, requiring excellent human resources. Our company specializes in data-based, specialized research and analysis to digitize all projects accurately and analyze performance, creating a specialized portfolio through customized consulting tailored to investment goals and projects. We also operate a multifaceted management program optimized for VIP customers and B2B.
(5) Health Functional Food Business
The health functional food market is large and segmented, exhibiting characteristics of a perfectly competitive market. However, as the stability and reliability of products are essential for health functional foods compared to general foods, the government strictly manages product stability and reliability through separate legal regulations.
(6) Immune Cell Therapy Business
In Korea, cell therapy research primarily focuses on cell storage, cell culture, and manipulation technology development, with about 80% of it limited to cartilage or skin regeneration therapies. Furthermore, most approved therapies are stem cell therapies, with very few anti-cancer immune cell therapies. Observing the research trends in immune cell therapy development, the United States focuses on T cells, while Japan extensively develops NKT cells, and Korea is showing increasing interest in NK cell therapies. Currently, approved immune cell therapies in Korea include Immuncell-LC® (T cell) by Green Cross Cell and CreaVax-RCC (dendritic cell) by CreaGene. Regarding the current development status of NK cell therapies, overseas, Fate Therapeutics is developing cell therapies using memory NK cells and induced pluripotent stem cell (iPSC)-NK cell therapies, forming a market capitalization of approximately 2 trillion KRW. The MD Anderson Cancer Center at the University of Texas has completed Phase 1/2A clinical trials for NK cell therapy equipped with a CD-19 target CAR derived from B-cell leukemia and announced excellent clinical research results. This technology was also adopted by Takeda Pharmaceutical Company last year, in November 2019, for the development of therapies using NK cells. Our company possesses high-level NK cell culture technology. The characteristics of our company's NK cell therapy include the fact that the entire pre-culture stage is kit-based and can be cultured using general cell culture techniques. Compared to the methods used by general domestic bio-companies, which utilize feeder cells or radiation, this method has lower risk factors and does not require additional safety testing costs. Using general cell culture techniques, we can culture over 5 billion cells while maintaining over 80% immune activity, exhibiting high production efficiency relative to the initial cell count required for culture. Furthermore, the kit-based approach ensures high reproducibility and repeatability, guaranteeing quality homogeneity.
b) Competitor Status
(1) Major Competitors in the Smart Accessory Market
The following are representative companies for each type of smart accessory and their main brands and products.
[Major Competitors]
| Company Name | Establishment Date | Revenue | Number of Employees | Major Products |
|---|---|---|---|---|
| Company A | 2015 | 30.8 billion KRW | 44 | Power banks, chargers (home, car), wireless charging pads, adapters / smartphone holders |
| Company B | 2014 | 21.5 billion KRW | 20 | Power banks, LED lanterns, portable fans, humidifiers / cables, air vent fresheners |
| Company C | 2014 | 10 billion KRW | 10 | Power banks, cables / chargers, portable fans, Bluetooth speakers, smart scales, humidifiers |
(2) Comparison of Technology Levels of Major Smart Accessory Competitors
In the smart accessory distribution market, new entrants can relatively easily start with cases or films, which have low entry barriers, and gradually expand their product lines. This means that if one has sufficient capital and production capacity, immediate entry is possible. Conversely, due to this ease of access, many companies experience brief growth and then disappear. Most smart accessory companies rely on the distribution networks of large distribution companies, making it difficult to secure adequate margins from distributors. Due to their small scale, they struggle to secure safety stock, making it difficult to respond to parallel imports and exchange rate fluctuations. Competitors that combine trading and distribution, like our company, have significantly fewer handled brands and product types compared to us, making it difficult to meet the needs of customers who want to purchase a wide range of products in a single place.
| Company Name | Comparison with Our Products | Advantages of Company A | Advantages of Our Company |
|---|---|---|---|
| KOKIRI | Difficulty in securing safety. Inferior design compared to us. Insufficient power bank capacity. | Operates smart accessories as a primary business. High portability and convenience. Online and offline distribution. Wide selection of smart accessories. Price competitiveness. Sourcing capabilities through China branch. Approx. 40 partner factories. | |
| Company A | |||
| Company B | Primarily online, small-scale distribution. | ||
| Company C | Primarily online, small-scale distribution. |
(3) Potential for Change in the Smart Accessory Competitive Landscape
To specialize in importing and distributing smart accessories, it is crucial to secure excellent overseas brands and domestic distribution networks. This is difficult without the trust built through long-term business relationships and the know-how to discover promising brands and supply them to appropriate customers. Therefore, the competitive landscape is unlikely to change drastically in a short period. However, if smart accessory distributors who have secured logistics systems and distribution networks continuously secure excellent brands over a long period, the current competitive landscape could change.
(4) Health Functional Food Business
The industry participating in the health functional food market can be broadly divided into four categories: specialized health functional food companies, general food companies, pharmaceutical companies, and cosmetic companies, each with its own health functional food brand. Currently, among domestic specialized health functional food companies, with the exception of Korea Ginseng Corporation's Cheong Kwan Jang, a significant number of well-known brands in the market are imported brands. Cheong Kwan Jang entered the market with 'red ginseng' as its main product, while companies like Nutrilite, GNC, and Herbalife show competitiveness in product lines other than red ginseng. Among general food companies, CJ CheilJedang focuses on beauty and premium products, while Daesang Wellife focuses on Chlorella and red ginseng, and Korea Yakult focuses on V-food and Cooper. Among pharmaceutical companies, Kwangdong Pharmaceutical, Chong Kun Dang Health, Hanmi Pharmaceutical, Yuhan Corporation, and Handok are actively selling health functional foods utilizing pharmacy distribution networks. In the cosmetics industry, Amorepacific's V = program and Natural Beauty Food are gaining attention as beauty-concept health products.
c) Future Outlook
(1) Smart Accessories
The growth rate of the mobile accessory market is rapidly increasing due to the rapid technological development of mobile phones in the 21st century. Furthermore, as smartphones are replacing laptops, cameras, watches, and other electronic devices to a significant extent, mobile accessories such as headsets and earphones due to functions like hands-free, as well as memory cards, batteries, and portable speakers are included. Also, the purchase power for protective cases and screen guards to protect the fragile frame and display screen of mobile phones is increasing, thus accelerating the growth of the mobile phone accessory market as smartphone adoption increases. The global mobile accessory market is growing at a CAGR of 3.91. According to estimates by market research firm ALLIED MARKET Research, the mobile phone accessory market size reached $226.69 billion in 2018 and is expected to reach $286.90 billion from 2019 to 2026.
Mobile Accessory Market Forecast.jpg
Mobile Accessory Market Forecast
Meanwhile, demand for products that combine small home appliances such as air purifiers and humidifiers with the Internet of Things (IoT), in addition to power banks, is expected to increase.# 1. 사물인터넷(IoT) 시장 전망
인터넷을 기반으로 사물과 사물을 연결한다는 개념의 사물인터넷이 전체 소비재 시장을 지배하는 추세를 보이고 있으며, Machina 리서치 기관은 세계 사물인터넷 시장은 2022년까지 연평균 21.8% 성장률을 보이며 1조2000억 달러 규모까지 성장할 것이라 전망하고 있습니다. 전 세계적으로 증가하는 전자기기들의 개수와 온라인 연결이 늘어날 것으로 예측됨에 따라 세계 사물인터넷 시장은 2014년 6600억 달러에서 2020년 1조7000억 달러까지 성장할 것으로 예측됩니다. 또한, 사물인터넷의 영향을 받는 각종 전자기기 및 사물들의 개수도 증가할 것으로 예측됩니다. 2014년 100억 개의 사물에서 2020년까지 300억 개의 사물들이 인터넷과 연결돼 쓰일 것으로 전망됩니다. 전자기기, IT 서비스 분야 등이 2020년 세계 사물인터넷 시장의 약 31.8%를 차지할 것이라고 전망했으며, 사물인터넷을 이용한 다양한 플랫폼, 데이터 저장소, 보안시스템, 새로운 소프트웨어 등이 개발될 것으로 전망하고 있습니다. 2014년 아시아 지역은 전체 사물인터넷 시장의 매출의 약 58%를 차지했지만, 2020년까지 조금씩 줄어들어 51.2%의 매출을 기록할 것이라 예측하고 있습니다. 아시아에서도 중국은 근래에 초고속으로 성장한 경제, 높은 인구, 증가하는 전자기기들의 보급화 등의 영향을 받아 사물인터넷 시장에서 또한 높은 성장률을 보여줄 것으로 기대를 받고 있으며, 네트워크 시스템 등이 발달된 한국과 싱가포르 등이 스마트 도시가 될 가능성이 높다고 분석하고 있습니다. 사물인터넷 관련 연결 디바이스의 수를 2015년 50억 개에서 2020년까지 250억 개에 이를 것으로 예측했으며, 다양한 시장 생태계에 영향을 줄 것으로 전망합니다.
자료: Business Insider
2020년 생활가전(Consumer applications) 분야의 연결 디바이스는 2015년 약 29억개에서 2020년까지 130억개로 늘어날 것으로 예측했으며, 가장 큰 시장점유율을 차지할 것 이라고 전망하고 있습니다. 가장 큰 성장률을 보여줄 항목으로는 스마트 자동차 시장으로 예측됐으며, 약 96%의 성장률을 기록할 것으로 보입니다. 생활가전을 비롯해 제조산업, 유틸리티, 자동차, 보안, 지능형 빌딩들 또한 사물인터넷 관련 유망 시장으로 구분되고 있으며, 유틸리티(Utility) 분야의 경우, 에너지절약 및 탄소배출 관련 규제 등으로 인한 스마트미터 개발이 한창이며 스마트미터는 주택 내 에너지관리까지 가능합니다. 세계 사물인터넷 시장은 네트워크, 단말기 등의 하드웨어뿐 아니라, IoT 관련 서비스 및 소프트웨어 분야 또한 높은 성장세를 보일 것으로 예측되고 있으며, 2019년까지 서비스 및 소프트웨어 분야는 연평균 44%의 성장률을 보일 것으로 전망됩니다.공유 및 배터리 플랫폼서비스는 트렌드와 데이터 분석의 의미에 따라서 급속한 성장이 가능한 분야이며 시기에 따른 변화 보다 서비스를 선점하고 데이터를 확보한 후 특정한 시기가 지나면 거대한효과와 예측이 가능한 데이터 플랫폼 서비스로 성장해 나갈 것으로 전망됩니다.
2. 부동산 분양 및 광고시장
부동산 분양 및 광고시장은 단기적으로 냉각기는 있지만 큰 흐름 속에서 지속적으로 우상향하는 추세를 보입니다. 아파트, 오피스텔, 지식산업센터의 경우 분양이 늦춰지더라도 경기가 회복되면 미분양 물량은 해소가 되기도 하고, 분양가상한제 등의 규제가 강화되면 정비사업 단지사업, 지방 공공택지 아파트 분양 등 그 해결책은 지속적으로 나타나며, 주택 및 사무실 등 수요는 신규사업지가 아니더라도 재건축을 통해 계속적으로 분양 및 광고홍보 수요가 발생하고 있습니다. 또한 미분양 물량이 쌓이게 되면 내집 마련을 위한 수요가 발생되기 때문에 규제 및 시장의 냉각기 등 단기적인 이슈로 침체되더라도 부동산 분양 및 광고수요는 지속적으로 발생하기 때문에 위에서 언급한 바와 같이 단기적인 냉각기는 있을 수 있으나, 큰 흐름 속에서는 부동산 시장이 지속적으로 우상향할 것이라 전망할 수 있습니다.
3. 건강기능식품
국내 건강기능식품 시장 규모(총 출하액 기준, 수입제품 제외)는 2019년 기준 전년 대비 17.0% 증가한 2조 9,508억원을 기록하였으며, 2020년에도 높은 성장률이 예상됩니다. 이는 면역기능 개선 제품과 비타민 등 영양보충용 제품에 대한 수요저변이 확대됨에 따라 지속적으로 성장 기조가 이어지는 것으로 분석됩니다. 앞서 언급한 바와 같이 과거 건강기능식품이 노년층과 중· 장년층을 위한 제품이었다면 최근에는 2 0~30대 젊은 층의 수요가 증가하고, 소비자들의 관심이 다양한 제품으로 확대되어다양한 기능을 필요로 하는 수요가 증가하면서 제품이 다변화되어 성장이 전망되고 있습니다.또한, 국내 2017년 기준 65세 이상 고령 인구 비율이 13.8%를 기록하였으며, 통계청에 따르면 2030년에는 24.5%로 증가하고, 2060년에는 41.0%로 증가함에 따라 세계에서 두 번째로 고령 인구비율이 높은 나라가 될 전망입니다. 이에 따라 고령 친화 식품수요 증가와 맞물려 건강기능식품 시장의 필연적인 성장세가 예상되고 있습니다.
4. 세포치료제
세포치료제 분야는 초기단계로 원천기술 확보와 기술선점이 가능해 임상시험 진입 시 국제 경쟁력 우위선점이 가능하며, 세계적으로 연구초기/중기단계에 머물고 있는 분야가 많아 효과적인 연구투자로 선두권 도약이 가능합니다.
5. 규제 환경
(가) 국내 규제
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 방송통신기자재등의적합성평가에 관한 고시 | 전파법 제58조의2 공식 명칭은 "방송통신기자재등의 적합성평가". 국립전파연구원의 안내에 따르면 "전파환경 및 방송통신망 등에 위해를 줄 우려가 있는 기자재와 중대한 전자파장해를 주거나 전자파로부터 정상적인 동작을 방해 받을 정도의 영향을 받는 기자재"에 대한 인증인 것 같으며, 그 근거는 전파법 제58조의2에 명시 하고 있음 - 전자파 적합인증 |
| 전기용품 및 생활용품 안전관리법 | 제5조 안전인증대상제품의 제조업자 또는 수입업자가 출고 또는 통관 전에 모델별로 안전인증기관으로부터 안전인증(제품시험 및 공장심사를 거쳐 제품의 안전성을 증명하는 것)을 받아야 하는 제도 |
| 전기용품 및 생활용품 안전관리법 제9조, 시행규칙 제19조제1항 | 관련 제조업자 또는 수입업자가 안전인증(제품검사와 공장심사를 하여 공산품에 대한 안전성을 증명하는 것)을 받은 안전인증대상공산품의 제품 또는 포장에 나타내는 표시 |
| 정부의 마스크 규제 | - 마스크 판매(생산)업자의 사전 승인 및 사후신고제도 - 가격, 품질률 조사, 매점매석 신고 등 |
(나) 해외 수출 규제
| 구분 | 내용 |
|---|---|
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CE /유럽연합의 통합규격 강제인증제도 - 유럽내에서 유통되는 상품 중 소비자의 건강, 안전 위생 및 환경보호 차원에서 위험성이 내포되어 있다고 판단되는 제품에 적용 - 대상품목의 경우 CE마크 부착은 법적요구 사항이며, 이를 어길 경우 유럽 내에서 유통이 금지됨 |
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RoHS / Restriction of the use of certain Hazardous Substances in the electronic equipment (전기?전자제품유해물질사용제한지침) - 전자제품의 제조과정 뿐 아니라 최종 제품에 대해 전기전자제품의 폐기물 처분과 재활용 과정에서 재활용성을 저해하거나 환경오염 문제를 야기할 수 있는 유해물질 (Cd, Pb, Hg, Cr(Ⅳ), PBB(polybrominated biphenyl), PBDE(polybrominated diphenyl ether))의 사용을 규제하는 제도임. - 2002년 9월5일 EU 지침에 따라 2006년 7월부터 기준치 이상의 납, 카드뮴, 수은, 6가크롬, PBB 및 PBDE 등 6종이 포함된 전기전자제품은 시장에서 판매할 수 없음 (예외 사항이 존재함 : 2006.7.1부터 납, 카드뮴, 수은 - 형광등의 수은 및 음극선관 유리의 납 사용 등 적용예외 인정) |
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FCC / Federal Communication Commision (미국연방통신위원회) - 미국 통신법(The communicalors Act)에 의거 각종 컴퓨터와 무선기기등과 같이 전파를 발생 시킬수 있는 전기/전자기기에 대한 미국의 강제 인증제도 - 위반 시에는 법에 따라 제품의 수입, 판매, 전시, 광고 등 유통 전반에 걸친 강력 한 제재가 수반되고 관련 제품에 인증을 받지 못하면 미국 내로 제품을 수출 불가능 |
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PSE / Product Safety Electrica (일본전기통신형식승인) - 일본내의 전기전자제품에 적용해오던 전기용품취체법 (Dentori 마크, T-Mark)이 개정된 새로운 형태의 전기용품안전법에 따른 인증제도 - 신고 및 적합성검사를 통한 자율적 제도 (사후규제 강화) - 전기용품의 일본 내 제조업체 및 수입업체에 마크취득 및 부착을 요구 |
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FDA /U.S. Food and Drug Administration(미국 보건후생성) - 미국에서 판매되는 식품, 의약품, 화장품의 허가, 품질, 안정성을 기관에서 관리하고 승인하는 제도 - 위반 시에는 법에 따라 제품의 수입, 판매, 전시, 광고 등 유통 전반에 걸친 강력 한 제재가 수반되고 관련 제품을 승인 받지 못하면 미국 내로 제품을 수출 불가능 |
당사는 수출하는 보조배터리의 경우 CE, RoHS, FCC, PSE 인증을 모두 받아 해외 수출을 진행해왔습니다.
(다) 건강기능식품사업 규제환경 등
건강기능식품과 관련된 법규는 『건강기능식품에 관한 법률』 및 동 시행령 등이 있 습니다. 이 법에 따르면, 건강기능식품을 제조, 수입, 판매하는 기업은 식품의약품안 전처 등에 신고하여야 하고, 품목 제조신고 등을 거쳐야 하는 등의 규제를 두고 있습 니다. 또한 그 효능의 표시 및 광고에 있어서도 법률이 정하는 바에 따라야 하므로 허 위·과장의 광고가 금지됩니다.한편, 이러한 규제 이외에 식품의약품안전처는 우수 건강기능식품 제조업체의 육성 을 위하여 "우수건강기능식품제조기준(건강기능식품GMP)"제도를 두고 있습니다. 평가대상회사사는 이러한 건강기능식품 관련 규제를 준수하고 건강기능식품 GMP 를 획득한 건강기능식품 제조업체에 해당합니다.
본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.
나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
가) 영업개황
미국과 중국의 무역분쟁에 따른 세계 경제의 불확실성과 코로나바이러스와 같은 천재지변의 발생으로 제조업 경기 및 투자의 부진이 예상되고, 달러화와 유로화, 위안화가 약세를 보일 전망이지만, 그럼에도 불구하고 보조배터리 시장은 성장 가능성이 높으며, 또한 휴대폰 보조배터리를 넘어 소형가전 및 모빌리티시장의 관심이 높아지면서 성장성 또한 증가하고 있습니다. 이러한 시장환경에서 소비자의 니즈는 가격, 품질, 기능면에서 뛰어난 제품을 찾으려고 하는 성향이 증가하면서 단순히 휴대폰보조배터리 사업만의 경쟁이 아닌 배터리시장과 시너지를 이룰 수 있는 사업영역의 확대를 가져오면서 업체간의 경쟁은 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. 이러한 경쟁속에서 당사는 보조배터리의 탄탄한 기술력을 바탕으로 코끼리(KOKIRI)를 브랜드로 내세워 보조배터리와 모바일 액세서리 분야를 넘어 IOT소형가전에도 지속적으로 제품을 개발하고 있으며, 변화하는 고객의 니즈에 부합하기 위해 미용기구, 모빌리티, 마스크 등 사업다각화를 추진하는 등 변화에 맞춰가고 있습니다. 2018년 11월에 코스닥 상장을 하여 명실상부한 글로벌 TOP기업으로 자리매김하고자 전 임직원이 불철주야 노력하고 있으며, 고객 니즈의 변화에 빠르게 대응하기 위해 당사도 조직개편과 함께 사업부문을 KOKIRI OUTSIDE와 KOKIRI INSIDE로 구분하여 지속적인 제품개발과 공격적인 영업을 시도하고 있습니다.
나) 사업부문의 구분
연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성을 고려하여 당사 전체를 디바이스사업부문, 분양대행사업부문, 광고대행사업부문으로 구분하였습니다. 또한 종속회사 ㈜아리바이오에이치앤비의 건강기능식품 사업부문, ㈜포에버앤케이의 면역세포치료제 사업부문, 에이치티디자인㈜의 바이오헬스 사업부문, ㈜스튜디오애닉의 드라마, 영화 등 제작/제작투자 사업부문, ㈜모티브글로벌의 식품 프랜차이즈 사업부문, ㈜에이치앤비개발의 부동산 개발 사업부문으로 구분되어 있습니다.
2) 시장점유율
KOKIRI OUTSIDE 관련 당사의 현재 목표 시장은 '스마트 악세서리 시장’입니다. 당사는 블루투스 스피커, 넥밴드 등 다양한 '스마트 악세서리'를 국. 내외 공급하고 있으며, 주로 20~40대 스마트폰 사용자가 당사의 주요 목표시장이라 할 수 있습니다. 당사는 2016년 3월 무선충전 보조배터리를 출시하였으며, 급성장하는 무선충전시장에 대비한 자기공진 무선충전장치를 개발 중이며 '2019 홍콩 춘계 전자 박람회(Hong Kong Electronics Fair)'에 참가해 자기공진을 이용한 최신 무선 충전 기술을 선보였으며 큰 호응을 받았습니다.
3) 시장의 특성
가) 가격
스마트 악세서리의 경우 품목에 따라 가격에 따른 수요변동성이 상이한데, 브랜드 인지도가 높은 고가의 제품들의 경우 가격 비탄력적이나, 가격경쟁력을 필요로 하는 중저가 제품의 경우 대체제가 다수 존재하여 가격 탄력적인 것으로 볼 수 있습니다. 가격에 영향을 미치는 요인으로는 주요 원재료 가격의 상승이나, 물류비 상승 및 환율 변동 등이 있습니다. 가격 산출은 년도별 각 등급별 평균 공급가를 기준으로 산정하였으며 공급가 대비 인터넷 판매 가격을 구분하였습니다. 수출의 경우 부가세가 없는 판매가이며 국내 시장과 비슷한 부분으로 경쟁업체의 증가에 따라 평균 판매가가 감소한 부분이 있고 대량구매에 따른 공급가가 낮아진 부분이 있습니다. 보조배터리의 평균 판매 가격은 경쟁업체 증가에 따른 유통 시장의 선택이 폭이 넓어졌으며 샤오미 제품의 병행수입의 여파로 시장 전체적으로 판매 가격이 낮아졌습니다. 반면 충전기의 경우 경쟁업체가 증가하였으나 판매가 변동이 크지 않았습니다.
나) 스마트 악세서리 트렌드 변화
국내에서는 PCS가 출시된 1997년 이후 휴대폰 악세서리 시장이 생겨나기 시작했습니다. 휴대폰에 다는 스트랩과 같은 팬시한 악세서리, 허리띠에 차는 가죽 케이스, 전자파 차단 등의 용도로 부착하는 스티커 등이 보급되기 시작했으며 2000년대 중반부터는 점차 휴대폰의 액정이 커지고 디자인이 부각되기 시작하면서부터는 하나의 제품에 완벽히 호환되는 전용 케이스, 액정 보호용 필름이 나오기 시작했습니다. 국내에서 현재 거대 기업으로 자리를 잡고 있는 휴대폰 악세서리 전문 브랜드들도 이때부터 시장에 진입하기 시작했습니다. 스마트폰의 보급에 따라 휴대폰의 평균 유통가격이 상승했고, 이용 시간이 길어짐에 따라 이를 꾸미거나 보호하고 또 부가기능을 원활하게 사용할 수 있는 목적의 악세서리 관련 시장이 급격한 성장을 이루어졌습니다. 아이폰3GS의 판매와 함께 국내에 휴대폰 케이스를 비롯한 악세서리에 대한 수요는 폭증했습니다. 2012년에는 최초로 IT 악세서리, 주변기기 전시회가 국내에서 개최되기도 했으며 출시 초기에는 수입된 외국산 악세서리들이 주로 소비됐으나, 곧 국내에 자리를 잡고 있던 악세서리 전문 브랜드들이 급히 새로운 제품들을 생산해 시장의 수요를 따라잡았습니다. 수요의 폭증에 따라 스마트폰 악세서리 시장은 자연스레 큰 폭의 성장을 이루게 되었습니다. KT경제경영연구소는 스마트폰이 보급되기 시작한 2010년 초의 우리나라 스마트폰 악세서리 시장 규모를 2,445억 원으로 추정했으며, 이를 근거로 2011년에는 5,000억원의 시장으로 성장할 것이라 예측했습니다. 이후 동 연구소에서 조사된 자료에 따르면 2012년 1조 원, 2013년에는 1.6조 원을 상회하는 규모로 시장이 성장했음을 알린 바 있습니다. 전체 악세서리 시장에서 휴대폰 케이스는 약 60%, 액정 보호필름은 약 30%의 비중을 차지하는 것으로 나타나고 있습니다. 다만 2017년 2조 원 규모로 성장한 이 시장에서 국내업체들은 중국업체의 저가 공세에 밀려 현재까지 어려움을 겪고 있는 중이며, 스마트폰 보급 포화의 상태에 이르러 올해는 역성장을 하게 될 것으로 예측되고 있습니다. 현재 스마트폰 케이스, 필름은 낮게는 천원 미만, 높게는 10만원대의 고가 제품에 이르기까지 다양한 브랜드의 수많은 제품이 판매되고 있으며 온라인 오픈마켓에는 스마트폰 악세서리를 별도 카테고리로 마련해 두고 있으며, 오프라인에서도 스마트폰 악세서리만 전문으로 판매하는 곳을 심심찮게 찾아볼 수 있습니다. 역성장이 우려되는 시장이지만 그럼에도 여전히 많은 소비자들은 스마트폰 악세서리, 특히 케이스와 필름은 반드시 필요한 부가품으로 인식하는 것으로 나타났습니다. 스마트폰 이용자의 94%는 현재 케이스를 보유하고 있으며, 90%의 이용자는 보호필름을 부착하고 있습니다.
모바일 악세서리 시장은 트렌드를 변화시키는데 중요한 역할을 하는 특정 핵심 요인의 영향을 받습니다. 첫째, 소득 증가 및 인구 증가에 영향을 받습니다. 2017년 전 세계 소득수준은 2016년에 비해 3% 증가하였으며, 특히 아시아 지역 및 중남미 개발도상국의 모바일 악세서리에 대한 수요 증가는 모바일 악세서리 시장의 급속한 성장을 이끌었습니다. 유엔의 추산에 따르면 전 세계 인구는 2017년 72억 9100 만 명에서 2050년에는 96억 명으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 아시아 태평양, 중동 일부 지역 개발 도상국의 GDP 증가와 더불어 인구 증가로 인해 모바일 악세서리 시장의 성장이 촉진될 것으로 예측됩니다. 둘째, 도시의 인구 확대로 인해 시장에 영향을 받습니다. 유엔 통계에 따르면 2014년 세계 인구의 54%가 도시 지역에 거주했으며, 2050년에는 66%까지 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 도시 거주 인구 밀도가 높아짐에 따라 중산층 이상의 계층에서 프리미엄 헤드폰 및 보조 배터리와 같은 모바일 악세서리에 대한 수요가 커지고 있으며, 특히 중국과 인도네시아와 같은 국가에서 도시 거주인구가 빠르게 증가하는 것을 볼 때, 유엔이 예측 한 기간보다 더 빠르게 시장이 성장하고 있음을 뒷받침하고 있습니다. 셋째, 스마트폰의 확산은 직접적으로 시장에 영향을 미치고 있습니다. 중국, 인도네시아 및 브라질 등 신흥시장의 스마트폰 및 인터넷 보급률이 빠른 속도로 증가하고 있으며, 소셜 네트워킹 서비스가 보편화 되고 있습니다. 또한 모바일 쇼핑, e-뱅킹 등 스마트폰 서비스 이용을 위한 개인소유의 스마트 기기 (Bring Your Own Device) 수요 증가 추세로 인해 전 세계 스마트폰에 대한 수요가 증가하고 있어, 모바일 악세서리 시장의 성장을 가속화시키고 있습니다. 넷째, 강력한 편리한 유통망인 온라인 판매는 중국, 브라질 등 신흥 시장에서 가장 인기 있는 유통 채널이 되고 있습니다. 주요 악세서리 업체는 더 많은 고객을 대응할 수 있는 멀티 브랜드 유통업체나 아마존과 같은 온라인 플랫폼 기반의 강력한 유통채널을 통해 모바일 악세서리 시장에서 경쟁 우위를 확보하고 있습니다. 하지만 중국이나 인도 등 신흥 시장 중심으로 형성이 된 불법 복제품들과 제품 표준화의 부족은 시장의 성장을 방해하는 요소로도 작용하고 있습니다.
다) 병행수입
수입품목의 경우 타 업체를 통한 병행수입이 종종 이루어지고 있으며, 병행수입 규모가 크고 지속적으로 이루어질 경우 기존 유통업체 상품에 대한 수요가 급감할 수 있습니다. 당사는 주요 제조사와의 독점적 판매계약에 의거하여 제조사와 함께 병행수입에 대응하고 있으며, 수요처에 대해서도 신속하고 철저하게 관리하고 있어 병행수입으로 인한 피해를 최소화하고 있습니다.
라) 경쟁 상품의 시장 진입
동종업 내 경쟁 제조사의 유사상품이 타 수입업체를 통하여 수입될 경우 경쟁으로 인한 가격 인하 또는 수요의 감소가 발생할 수 있습니다. 당사의 경우 본사에서 직접 관리하는 1000여개 수요처와의 오랜 거래관계, 고품질의 다양한 상품라인 구축 등을 통해 경쟁 상품의 시장 진입을 방어하고 있습니다.# 4) 신규사업 등의 내용 및 전망
가) 스마트기기 관련 소형 가전제품 개발
스마트기기의 사용자 편의성이 높은 악세서리류와 생활에 밀접한 가습기, 공기청정기 등 소형 가전제품 개발을 추진하여 회사가 궁극적으로 KOKIRI 브랜드 위주의 생태계를 확보하고 있으며, 이를 통해 Lifeware (Hardware+Software+Life = Lifeware)를 구축하는 기업으로 거듭나고자 노력하고 있습니다. 또한 사물인터넷으로 IT기기가 지금의 정의와는 다르게, 전혀 생각하지 못한 새로운 모습, 영역으로 확장해 가고 있습니다. 이미 자동차, 시계, 안경과도 접목됐듯이 옷, 건물을 비롯해 우리가 보고 듣고 느끼는 모든 사물들이 인터넷과 연결되어 새로운 세상이 열릴 것으로 예상됩니다. 이렇게 사물인터넷이 확산되면 웨어러블 기기는 물론 인터넷이 연결되는 모든 사물에는 당연히 전력이 필요하게 될 것입니다. 이에 따라 사물의 동력원이 될 배터리의 중요성이 점점 커지게 될 전망입니다. 당사는 이러한 시장 상황에 맞춰 사물인터넷(IoT)을 움직이는 힘, '사물배터리(BoT, Battery of Things)’라는 슬로건 하에 2019년 새로운 도약의 첫해로 삼고 하반기 스마트보조배터리, 각종 소형 가전 및 플랫폼 사업에 첫발을 내딛고 있습니다.
(1) 가습기 (가정용)
당사에서는 시장 조사를 통하여 선호하는 제품의 스펙 확인 후 자사 연구소를 통하여 디자인을 한 후, 중국의 Foshan Shunde Juke Electronical Appliance Co.,Ltd와 기술개발을 통해 중저가 최초로 한국공기청정기협회의 HH인증을 취득할 수 있는 안전한 제품을 개발 예정이며, 기능으로는 물 없음 알림 기능, 간편 세척 여부, 상부 급수 등을 꼽을 수 있습니다. 이 밖에도 음이온, 수조 살균, 차량 겸용, IoT기능이 내장된 스마트가습이 가능한 제품을 출시하였으며 제품 라인업을 확대해 가고 있습니다.
(2) 공기청정기 (가정용 & 차량용)
공기청정기는 전력을 적게 사용하면서도 많은 환경적인 변화를 가져다주고 있습니다. 미세먼지, 꽃가루, 애완동물의 털, 곰팡이 포자, 집먼지 진드기의 배설물들은 민감한 사람에게 알레르기를 일으키며, 담배 연기 입자와 휘발성유기화합물들은 건강에 치명적이기 때문에 공기상의 오염 물질들을 줄이기 위해 사용되며 특히 알레르기와 천식에 시달리는 사람들에게 유용합니다. 당사에서는 제조업체(Shenzhen Bosman Electronic Technology Co.,Ltd)를 확보하였으며, 자체 디자인을 하여 시장에서 선호하는 제품(가정용, 차량용)으로 KOKIRI 공기청정기를 진행하고 있습니다. 공기청정기의 정화기술로는 전기집진식, 물필터식, 복합식이 있으며 현재는 복합식이 가장 많은 판매를 올리고 있습니다. 공기청정기도 마찬가지로 수면모드, 제균 기능, 새집증후군 제거 기능이 있는 모델을 선호하고 있으며 스마트폰과 연동하여 작동하는 제품이 큰 인기가 있습니다.
(3) 로봇청소기
ZERO SMART BOT으로 언제 어느 곳에서든 필요에 따라 원격 제어가 가능하며 한 번의 클릭으로 자동 세척 및 자동 충전으로 편하게 사용이 가능합니다. 스마트 맵핑으로 구석구석 깨끗하게, 집안의 먼지를 허락하지 않는 물걸레질 기능, 원하는 시간에 예약하여 편하게 청소가 가능합니다. ZERO SMART BOT는 홈쇼핑을 통해 런칭하였으며 홈쇼핑 및 온라인 채널을 통하여 지속적인 판매가 이루어지고 있습니다.
나) 공유 배터리 서비스 (KOKIRI BOX)
KOKIRI 보조배터리 공유서비스는 쇼핑몰, 커피숍, 호텔, 지하철역, 대중교통 등 공공장소를 중심으로 확대 보급하려고 합니다. KOKIRI BOX의 국내 서비스는 2018년 12월 클로즈베타를 시작으로 2019년 3월 서비스 정식 오픈을 했습니다. 오프라인 주요 거점 확보를 위해 분야별 협력업체와 유통계약을 하였으며 세븐일레븐과 가맹계약을 체결하였고, 이외 프랜차이즈 본사와 유통계약을 직, 간접적 논의가 진행 중입니다. 사용자는 KOKIRI BOX 앱을 다운받고 신용카드, 카카오페이 혹은 통신사 소액결제 동의, 인증 후 보조배터리 대여기의 QR코드 스캔하고 쉽게 보조배터리를 사용할 수 있습니다. 10분 무료 사용, 4시간까지 1,500원, 이후 시간당 150원을 과금하며, 하루(24시간)동안 최대 3,600원 결제 24시간 이후 시간당 150원 추가 과금되며 최대 7일간 대여 가능합니다. 보조배터리 대여 보증금은 없으며, 회원가입 시 카드사 및 휴대폰 인증을 통해 미반납 고객은 7일 사용금액 자동 청구 후 결제 중단(신청 시 결제한 카드 혹은 휴대폰을 통하여 후 과금 청구하여 배터리는 개인 소유로 함)합니다. Apple 사 인증(Mfi)을 받은 아이폰용 보조배터리와 Micro USB (5pin)과 Type C를 동시에 지원하는 안드로이드용 보조배터리를 구비하여 모든 스마트폰에 충전 가능합니다. 2020년 당기 현재 어플리케이션의 누적 다운로드 건수는 1만 1천 다운로드 이상을 기록하고 있으며 전체 사용자 및 누적 사용자가 증가하고 있습니다. 가맹점 수는 KOKIRI BOX1은 607개 이상 확보되었으며, KOKIRI BOX2도 3,500개 이상 확보되었으며, 수도권을 중심으로 서비스가 확대되고 있습니다.
- 하드웨어 구성
- 어플리케이션 구성
코끼리박스 하드웨어
코끼리박스 어플리케이션
코끼리박스2 하드웨어
코끼리박스2 어플리케이션
다) BoT (Battery of Things) 플랫폼
스마트 악세사리, 소형가전 분야를 지속 발전시키는 한편 경험을 바탕으로 축적된 배터리 노하우를 통하여 IoT기기와 접속한 배터리 플랫폼을 발전시켜 나가고 있으며, 각종 스마트기기의 개발 및 자료 분석을 통해 전원의 문제를 해결하지 않으면 발전할 수 없다는 사실을 인지하고, 배터리로 구동되는 BoT 플랫폼을 연구·개발에 박차를 가하고 있습니다.
kokiri bot platform
KOKIRI INSIDE는 BoT PLATFORM을 통하여 배터리 관리시스템 인터페이스(BMS, Battery Management System), 각종 통신 인터페이스 (Bluetooth Low Energy, Wi-Fi, USB), 각종 센서 인터페이스를 제공하고 배터리 팩, 배터리 방전 컷오프, 배터리 충·방전 상태 디스플레이 구현 기술을 통하여 자사의 제품 및 협력사에게 배터리 셀, 배터리 칩셋, 플랫폼 통합 서비스를 제공하는 사업으로 비지니스 모델은 더욱 확대되고 있으며 상반기 다수의 제품이 출시될 예정입니다. 또한 KOKIRI BoT 플랫폼을 기존 배터리 시장의 한계를 극복하고 배터리 시장의 새로운 성장 모멘텀으로 창출시키고자 BoT 플랫폼으로 활용할 스마트 보조배터리 구축을 완료하였습니다. 그 외 뷰티 및 헬스 분야의 협력사를 확대하고 있으며, 배터리가 필요한 부분의 각 분야로 협력사를 확대해 가고 있습니다.
라) 자기 공진 제품 출시
무선충전기술의 잠재력과 편리함은 의심의 여지가 없고 대세 기술로 자리매김하고 있으며 주요 휴대폰 제조업체의 제품들이 비접촉 충전을 지원하는 추세입니다. 시장조사기관 IHS마킷(IHS Markit)에 따르면 2017년 출하된 무선전력 기술 탑재 디바이스는 500백만대로, 이는 2016년 대비 40% 이상 증가한 수치로 크게 증가하고 있습니다. 이에 당사 연구소에서는 유도방식, 공진방식이 모두 가능한 무선충전패드를 시장에 출시할 예정입니다.
5) 주식회사 에이치앤비디자인 조직도
에이치앤비디자인 조직도_20240314_1
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 연결요약재무정보
(단위: 천원)
| 구분 | 제12기 2023년 12월말 | 제11기 2022년 12월말 | 제10기 2021년 12월말 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 77,060,155 | 62,615,436 | 45,165,747 |
| ㆍ당좌자산 | 67,565,261 | 61,059,791 | 43,647,132 |
| ㆍ재고자산 | 9,494,894 | 1,555,645 | 1,518,615 |
| [비유동자산] | 58,143,031 | 25,611,033 | 19,834,006 |
| ㆍ투자자산 | 30,640,764 | 5,457,626 | 27,467 |
| ㆍ유형자산 | 1,219,118 | 7,880,916 | 7,380,663 |
| ㆍ사용권자산 | 972,206 | 3,153,391 | 781,566 |
| ㆍ무형자산 | 778,873 | 6,689,566 | 10,459,131 |
| ㆍ기타비유동자산 | 24,532,070 | 2,429,532 | 1,185,179 |
| 자산총계 | 135,203,186 | 88,226,468 | 64,999,753 |
| [유동부채] | 114,123,862 | 43,164,689 | 13,569,164 |
| [비유동부채] | 6,562,492 | 4,789,390 | 4,712,677 |
| 부채총계 | 120,686,354 | 47,954,079 | 18,281,841 |
| [지배기업의 소유주지분] | 14,516,831 | 39,784,250 | 45,574,977 |
| 자본금 | 6,828,876 | 5,506,461 | 5,393,111 |
| 자본잉여금 | 78,476,554 | 71,805,348 | 70,918,720 |
| 기타자본 | 513,157 | 518,629 | 313,267 |
| 이익잉여금 | (71,301,756) | (38,046,188) | (31,050,122) |
| [비지배지분] | - | 488,140 | 1,142,935 |
| 자본총계 | 14,516,831 | 40,272,390 | 46,717,912 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 2022.01.01~2022.12.31 | 2021.01.01~2021.12.31 | |
| 매출액 | 185,632,441 | 12,858,945 | 13,234,570 |
| 영업이익 | (7,375,438) | (7,693,119) | (9,252,024) |
| 법인세비용차감전순이익 | (34,435,473) | (7,910,865) | (19,190,305) |
| 당기순이익 | (32,967,479) | (7,724,874) | (19,504,680) |
| 기타포괄손익 | (483,518) | 49,173 | 19,948 |
| 총포괄손익 | (33,450,997) | (7,675,701) | (19,484,731) |
| 당기순이익의 귀속 | - | - | - |
| 지배기업의 소유주지분 | (32,772,050) | (6,996,066) | (19,379,144) |
| 비지배기업의 소유주지분 | (195,429) | (728,807) | (125,536) |
| 총포괄손익의 귀속 | - | - | - |
| 지배기업의 소유주지분 | (33,255,568) | (6,971,480) | (19,359,195) |
| 비지배기업 소유주지분 | (195,429) | (704,221) | (125,536) |
| 기본주당이익 | (2,612)원 | (644)원 | (4,638)원 |
| 희석주당이익 | (2,612)원 | (644)원 | (4,638)원 |
| 연결에 포함된 회사수 | 9개 | 10개 | 4개 |
※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
나. 요약재무정보
(단위: 천원)
| 구분 | 제12기 2023년 12월말 | 제11기 2022년 12월말 | 제10기 2021년 12월말 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 28,834,780 | 55,862,753 | 39,750,001 |
| ㆍ당좌자산 | 28,272,280 | 55,277,043 | 38,876,529 |
| ㆍ재고자산 | 562,500 | 585,710 | 873,472 |
| [비유동자산] | 22,680,469 | 14,545,975 | 13,864,068 |
| ㆍ투자자산 | 7,440,574 | 2,626,564 | - |
| ㆍ유형자산 | 88,976 | 84,759 | - |
| ㆍ사용권자산 | 14,598 | 391,517 | 424,624 |
| ㆍ무형자산 | 543 | 8,222 | 65,060 |
| ㆍ종속기업투자 | 14,843,068 | 10,977,290 | 12,283,902 |
| ㆍ기타비유동자산 | 292,710 | 457,623 | 1,090,482 |
| 자산총계 | 51,515,250 | 70,408,728 | 53,614,069 |
| [유동부채] | 37,438,349 | 31,733,613 | 7,700,819 |
| [비유동부채] | 145,331 | 161,128 | 211,423 |
| 부채총계 | 37,583,680 | 31,894,741 | 7,912,242 |
| 자본금 | 6,828,876 | 5,506,461 | 5,393,110 |
| 자본잉여금 | 78,447,825 | 71,776,619 | 70,889,991 |
| 기타자본 | 523,833 | 477,707 | 298,206 |
| 이익잉여금 | (71,868,965) | (39,246,800) | (30,879,480) |
| 자본총계 | 13,931,570 | 38,513,987 | 45,701,827 |
| 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 | 지분법 | 지분법 | 지분법 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 2022.01.01~2022.12.31 | 2021.01.01~2021.12.31 | |
| 매출액 | 6,170,828 | 3,155,657 | 7,190,462 |
| 영업이익 | (3,891,925) | (4,489,239) | (9,493,352) |
| 법인세비용차감전순이익 | (32,138,647) | (8,367,319) | (19,091,732) |
| 당기순이익 | (32,138,647) | (8,367,319) | (19,346,869) |
| 기타포괄손익 | (483,518) | - | - |
| 총포괄이익 | (32,622,165) | (8,372,322) | (19,346,870) |
| 당기순이익의 귀속 | (32,138,647) | (8,372,322) | (19,346,870) |
| 계속영업당기순이익 | (32,138,647) | (8,372,322) | (19,113,093) |
| 중단영업당기순이익 | - | - | (233,777) |
| 기본주당이익 | (2,562) | (770) | (4,630)원 |
| 희석주당이익 | (2,562) | (770) | (4,630)원 |
※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
| 구분 | 제 12 기 2023.12.31 현재 | 제 11 기 2022.12.31 현재 | 제 10 기 2021.12.31 현재 | (단위 : 원) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 77,060,154,841 | 62,615,435,860 | 45,165,746,580 | |
| 현금및현금성자산 | 103,746,825 | 5,852,702,067 | 36,267,778,023 | |
| 단기금융상품 | 744,013,227 | 1,091,258,614 | ||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 36,285,691,004 | 3,114,218,428 | 2,737,857,905 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 16,435,507,077 | 32,404,093,662 | 935,604,000 | |
| 상각후원가로 측정하는 유동 금융자산 | 5,000,000 | 30,000,000 | ||
| 기타유동금융자산 | 10,250,649,960 | 4,268,842,470 | 2,985,058,889 | |
| 유동재고자산 | 9,494,893,542 | 1,555,644,506 | 1,518,615,538 | |
| 기타유동자산 | 3,740,653,206 | 14,269,717,504 | 720,528,075 | |
| 당기법인세자산 | 28,958,609 | 304,150 | ||
| 비유동자산 | 58,143,030,684 | 25,611,032,636 | 19,834,006,220 | |
| 기타비유동금융자산 | 21,216,934,533 | 2,469,378,356 | 1,212,646,390 | |
| 유형자산 | 1,219,118,389 | 7,880,916,349 | 7,380,663,016 | |
| 사용권자산 | 972,205,623 | 3,153,391,070 | 781,565,723 | |
| 투자부동산 | 3,763,429,768 | 2,060,280,458 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 786,372,573 | 6,697,066,403 | 10,459,131,091 | |
| 이연법인세자산 | 5,312,060,146 | |||
| 기타비유동자산 | 5,391,429,685 | 3,350,000,000 | ||
| 비유동매출채권 | 15,048,167,263 | |||
| 지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 투자 | 4,433,312,704 | |||
| 자산총계 | 135,203,185,525 | 88,226,468,496 | 64,999,752,800 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 114,123,862,199 | 43,164,688,761 | 13,569,164,242 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 12,234,280,069 | 2,375,911,147 | 1,431,508,853 | |
| 기타유동금융부채 | 45,668,044,733 | 3,762,374,740 | 1,130,253,126 | |
| 유동 차입금 | 9,400,990,275 | 601,000,000 | 1,351,000,000 | |
| 비유동차입금의 유동성 대체 부분 | 1,000,000,000 | 4,757,090,000 | 4,203,600,000 | |
| 전환사채(유동) | 15,216,144,288 | 11,698,388,767 | 742,513,905 | |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,296,862 | 6,428,133,855 | 582,423,947 | |
| 유동 리스부채 | 478,456,137 | 980,634,953 | 994,873,298 | |
| 유동파생상품부채 | 8,977,172,009 | 7,358,303,592 | 2,111,100,459 | |
| 당기법인세부채 | 907,048,792 | |||
| 기타 유동부채 | 9,913,154,640 | 5,170,759,003 | 904,491,130 | |
| 유동충당부채 | 1,425,274,394 | 32,092,704 | 117,399,524 | |
| 비유동부채 | 6,562,492,108 | 4,789,389,765 | 4,712,677,153 | |
| 장기차입금 | 3,266,200,000 | 2,229,860,000 | 3,209,600,000 | |
| 기타비유동금융부채 | 85,936,139 | 47,040,000 | 1,000,000 | |
| 비유동 리스부채 | 561,434,552 | 1,617,256,210 | 407,951,769 | |
| 이연법인세부채(비유동) | (152,372,669) | 895,233,555 | 1,081,225,384 | |
| 비유동충당부채 | 12,900,000 | |||
| 기타 비유동 부채 | 158,792,134 | |||
| 비유동 순확정급여부채 | 2,642,501,952 | |||
| 기타 비유동 부채 | ||||
| 부채총계 | 120,686,354,307 | 47,954,078,526 | 18,281,841,395 | |
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 14,516,831,218 | 39,784,250,150 | 45,574,976,256 | |
| 자본금 | 6,828,876,000 | 5,506,461,000 | 5,393,110,500 | |
| 자본잉여금 | 78,476,554,301 | 71,805,347,967 | 70,918,720,356 | |
| 기타자본 | 513,157,249 | 518,629,293 | 313,267,159 | |
| 이익잉여금(결손금) | (71,301,756,332) | (38,046,188,110) | (31,050,121,759) | |
| 비지배지분 | 488,139,820 | 1,142,935,149 | ||
| 자본총계 | 14,516,831,218 | 40,272,389,970 | 46,717,911,405 | |
| 자본과부채총계 | 135,203,185,525 | 88,226,468,496 | 64,999,752,800 |
| 제 12 기 | 제 11 기 | 제 10 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2-2. |
연결 포괄손익계산서
제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
---|---|---|
(단위 : 원) | (단위 : 원) | (단위 : 원)
수익(매출액) | 182,319,789,727 | 3,203,052,348 | 13,234,569,861
매출원가 | 164,248,926,877 | 3,999,327,303 | 17,222,745,759
매출총이익 | 18,070,862,850 | (796,274,955) | (3,988,175,898)
판매비와관리비 | 24,786,500,157 | 6,343,526,218 | 5,263,848,805
영업이익(손실) | (6,715,637,307) | (7,139,801,173) | (9,252,024,703)
기타이익 | 868,645,961 | 1,684,573,463 | 751,087,650
기타손실 | 19,252,598,481 | 2,944,793,027 | 3,540,721,445
금융수익 | 7,615,774,816 | 4,789,644,868 | 4,101,314,386
금융원가 | 13,445,230,471 | 3,662,108,476 | 11,393,101,522
지분법손익 | (236,698,759) | - | -
종속기업처분손익 | (2,474,524,894) | 66,135,845 | 143,140,249
법인세비용차감전순이익(손실) | (33,640,269,135) | (7,206,348,500) | (19,190,305,385)
법인세비용(수익) | 1,467,993,580 | (256,158,486) | 80,597,882
당기순이익(손실) | (32,967,479,142) | (7,724,873,638) | (19,504,680,049)
계속영업당기순이익(손실) | (32,172,275,555) | (7,724,873,638) | (19,270,903,267)
중단영업당기순이익(손실) | (795,203,587) | - | (233,776,782)
기타포괄손익 | (483,518,231) | 49,173,007 | 19,948,434
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | (483,518,231) | 49,173,007 | 19,948,434
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | - | 49,173,007 | 19,948,434
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | (483,518,231) | - | -
총포괄손익 | (33,450,997,373) | (7,675,700,631) | (19,484,731,615)
당기순이익(손실)의 귀속
* 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (32,772,049,991) | (6,996,066,351) | (19,379,144,334)
* 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (195,429,151) | (728,807,287) | (125,535,715)
포괄손익의 귀속
* 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (33,255,568,222) | (6,971,479,848) | (19,359,195,900)
* 포괄손익, 비지배지분 | (195,429,151) | (704,220,783) | (125,535,715)
주당이익
* 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,612.00) | (643) | (4,638)
* 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,549.0) | (572) | (4,582)
* 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (63.0) | (71) | (56)
* 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,612.00) | (643) | (4,638)
* 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,549.0) | (572) | (4,582)
* 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (63.0) | (71) | (56)
연결 자본변동표
제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
---|---|---|
(단위 : 원) | (단위 : 원) | (단위 : 원)
2021.01.01 (기초자본) | 1,702,715,500 | 13,187,379,150 | 294,786,135
당기순이익(손실) | (19,504,680,049) | (19,379,144,334) | (125,535,715)
확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 | 19,948,434 | 19,948,434 | 19,948,434
주식보상비용 | 211,060,825 | 211,060,825 | 211,060,825
지분의 발행 | 46,528,993,735 | 46,528,993,735 | 3,169,292,500
복합금융상품 전환 | 13,891,014,236 | 13,891,014,236 | 482,852,500
주식매수선택권의 행사 | 789,200,000 | 789,200,000 | 38,250,000
연결대상범위의 변동 | 1,268,470,864 | 1,268,470,864 | -
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | - | - | -
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 | - | - | -
기타거래 | - | - | -
자본 증가(감소) 합계 | 43,204,008,045 | 42,061,072,896 | 1,142,935,149
2021.12.31 (기말자본) | 45,574,976,256 | 70,918,720,356 | 5,393,110,500
2022.01.01 (기초자본) | 45,574,976,256 | 70,918,720,356 | 5,393,110,500
당기순이익(손실) | (7,724,873,638) | (6,996,066,351) | (32,772,049,991)
확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 | 49,173,007 | 24,586,503 | (483,518,231)
주식보상비용 | 184,504,416 | 184,504,416 | 46,126,106
지분의 발행 | 999,978,111 | 999,978,111 | 6,993,621,334
복합금융상품 전환 | - | - | 1,000,000,000
주식매수선택권의 행사 | - | - | -
연결대상범위의 변동 | - | - | (51,598,150)
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | 50,000,000 | 50,000,000 | -
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 | - | - | -
기타거래 | (4,303,331) | (3,728,785) | -
자본 증가(감소) 합계 | (6,445,521,435) | (5,790,726,106) | (25,755,558,752)
2022.12.31 (기말자본) | 40,272,389,970 | 71,805,347,967 | 6,828,876,000
2023.01.01 (기초자본) | 40,272,389,970 | 71,805,347,967 | 6,828,876,000
당기순이익(손실) | (32,967,479,142) | (32,772,049,991) | (195,429,151)
확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 | (483,518,231) | (483,518,231) | -
주식보상비용 | 46,126,106 | 46,126,106 | -
지분의 발행 | 6,993,621,334 | 6,993,621,334 | 1,212,477,000
복합금융상품 전환 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 109,938,000
주식매수선택권의 행사 | - | - | -
연결대상범위의 변동 | (344,308,819) | (51,598,150) | -
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 | - | - | -
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 | - | - | -
기타거래 | - | - | -
자본 증가(감소) 합계 | (25,755,558,752) | (25,267,418,932) | 1,417,985,151
2023.12.31 (기말자본) | 14,516,831,218 | 78,476,554,301 | 6,828,876,000
| 자본 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|
| 자본금 | |||
| 자본잉여금 | |||
| 기타자본 | |||
| 이익잉여금 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | 14,516,831,218 | - | 14,516,831,218 |
연결 현금흐름표
제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
---|---|---|
(단위 : 원) | (단위 : 원) | (단위 : 원)
영업활동현금흐름 | (22,001,978,731) | (3,797,808,537) | (104,169,276)
영업으로부터 창출된 현금흐름 | (18,049,172,451) | (3,541,420,253) | 541,258,947
이자수취 | 217,366,820 | 151,246,006 | 75,344,685
이자지급(영업) | (3,131,842,088) | (378,921,947) | (718,846,098)
법인세의 환급 | 28,943,030 | - | 804,390
법인세납부 | (1,067,274,042) | (28,712,343) | (2,731,200)
투자활동현금흐름 | 22,887,706,859 | (46,658,406,042) | (3,197,309,699)
단기금융상품의 처분 | 36,365,235,439 | 10,011,000,000 | 3,186,673,485
장기금융상품의 처분 | - | 278,136,575 | -
대여금의 감소 | 11,235,681,755 | 4,312,092,878 | 109,000,000
당기손익인식금융자산의 처분 | 28,195,808,729 | 7,801,250,894 | -
종속기업투자주식의 처분 | 7,377,920,000 | 550,000,000 | -
유형자산의 처분 | 4,500,000 | 416,889,775 | 207,428,873
무형자산의 처분 | 59,065,740 | 161,278,667 | 3,644,566
기타비유동금융자산의 처분 | 3,206,020,222 | 639,364,250 | 368,281,000
정부보조금의 수취 | - | 260,000,000 | -
파생상품부채의 증가 | - | 0 | 0
단기금융상품의 취득 | (35,772,080,046) | (10,676,503,047) | (11,000,000)
대여금의 증가 | (8,410,527,141) | (350,000,000) | (2,305,577,062)
당기손익인식금융자산의 취득 | (14,128,230,095) | (42,858,890,000) | (599,293,375)
기타금융자산의 취득 | - | (30,000,000) | -
유형자산의 취득 | (880,180,011) | (4,157,506,839) | (1,845,034,210)
사용권자산 증가 | 11,500,000 | - | -
무형자산의 취득 | (12,409,090) | (3,892,620) | (268,326,262)
종속기업투자주식의 취득 | (2,450,000,000) | (10,000,000,000) | -
전환사채 콜옵션의 취득 | 150,000,000 | 170,000,000 | -
신주인수권부사채 콜옵션의 취득 | - | (100,000,000) | -
기타비유동금융자산의 취득 | (1,741,598,643) | (2,463,490,000) | (23,279,000)
사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | - | 2,297,964,289
재무활동현금흐름 | (1,665,418,044) | 20,447,237,964 | 38,632,573,413
단기차입금의 증가 | 20,981,470,310 | 600,000,000 | -
전환사채의 증가 | 10,000,000,000 | 17,800,000,000 | 1,600,000,000
신주인수권부사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | 3,000,000,000
유상증자 | 6,999,998,334 | 999,978,111 | 39,528,993,735
주식매수선택권의 행사 | - | - | 789,200,000
기타비유동금융부채의 증가 | 36,000,000 | 172,000,000 | -
차입금의 상환 | (11,573,345,375) | (2,926,250,000) | (2,175,130,000)
유동성장기부채의 상환 | - | 0 | 304,070,000
리스부채의 지급 | (1,591,044,094) | (857,190,205) | (1,706,420,322)
사채발행비 지급 | (120,000,000) | (1,330,502,975) | -
종속기업 신주발행비 | 6,377,000 | 12,536,967 | -
전환사채의 상환 | 20,066,120,219 | 900,000,000 | 2,100,000,000
신주인수권부사채의 감소 | (6,300,000,000) | (3,000,000,000) | -
임대보증금의 감소 | (26,000,000) | (98,260,000) | -
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (779,689,916) | (30,008,976,615) | 35,331,094,438
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 49,173,007 | 1,644,717
연결범위 변동차이 | (4,969,265,326) | (455,272,348) | -
현금및현금성자산의 순증가(감소) | (5,748,955,242) | (30,415,075,956) | 35,332,739,155
기초현금및현금성자산 | 5,852,702,067 | 36,267,778,023 | 935,038,868
기말현금및현금성자산 | 103,746,825 | 5,852,702,067 | 36,267,778,023
3. 연결재무제표 주석
제12(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제11(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치앤비디자인과 종속기업
1. 일반 사항
1.1 지배기업의 개요
주식회사 에이치앤비디자인(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에이치앤비디자인은 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 강남구 강남대로 112길 32, 6층에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용) 등의 제조 및 판매와 부동산 분양대행사업 및 광고대행사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
지배기업의 주식은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배회사의 자본금은 6,829백만원입니다.
당분기말과 전기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 멘델스리미티드투자조합 | 1,673,640 | 12.25% | - | - |
| 이정옥 | 44,928 | 0.33% | 543,711 | 4.94% |
| 서창수 | 375,657 | 2.75% | - | 0.00% |
| 정수철 | 375,657 | 2.75% | - | 0.00% |
| 박종관 | 323,552 | 2.37% | - | 0.00% |
| 기타 | 10,864,318 | 79.55% | 10,469,211 | 95.06% |
| 계 | 13,657,752 | 100.00% | 11,012,922 | 100.00% |
주요 변경내용 및 최근의 경영환경변화
1) 최대주주의 변경
2023년 02월 27일 멘델스리미티드투자조합이 제3자배정 유상증자 대금 납입을 완료함에 따라 당사의 최대주주는 이정옥외 1인에서 멘델스리미티드투자조합으로 변경되었습니다.
2) 대표이사의 변경
지배기업의 각자 대표이사인 김형수 대표이사가 2023년 12월 18일부로 대표이사직을 사임함에 따라 김준성 단독 대표이사로 변경되었습니다.
1.2 종속기업 현황
당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 변동은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 | 전기말 지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아리바이오에이치앤비(*3) | 한국 | - | 100.00% | 12월 | 건강기능식품 |
| ㈜포에버엔케이(*4) | 한국 | 36.25% | 50.19% | 12월 | 의학 및 약학연구개발업 |
| 에이치티디자인㈜(1)(3) | 한국 | - | 50.00% | 12월 | 바이오헬스외 |
| Ben's Beauty Holdings(*5) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 바이오헬스외 |
| ㈜에이앤콘텐츠미디어(구.㈜스튜디오애닉)(*1) | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 일반 영화 및 비디오물 제작업 |
| ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*6) | 한국 | - | 100.00% | 12월 | 일반 영화 및 비디오물 제작업 |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌)(*1) | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 식품 프랜차이즈 사업 |
| ㈜에이치앤비개발(*1) | 한국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 부동산개발 및 공급업 |
| ㈜대한종건(*2) | 한국 | 100.00% | - | 12월 | 종합건설업 |
- (*1) 연결실체는 에이치티디자인㈜, ㈜스튜디오애닉, ㈜그로웰 및 ㈜에이치앤비개발 지분을 전기 중 취득하였습니다.
- (*2) 연결실체는 ㈜대한종건 지분을 당기 중 취득하였습니다.
- (*3) 연결실체는 ㈜아리바이오에이치앤비, 에이치티디자인(주) 지분 100%를 당기중 전량 매각하였습니다.
- (*4) 연결실체는 ㈜포에버엔케이 지분 일부를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다.
- (*5) 종속기업인 에이치티디자인㈜에서 전기 중 출자하여 설립하였으며, 당기 중 지분 100%를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다.
- (*6) 종속기업인 ㈜에이앤콘텐츠미디어에서 전기 중 출자하여 설립하였으며, 당기 중 제3자 배정 유상증자 및 보유지분 전부를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다.
1.3 연결대상범위의 변동
연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 제외 | 보유 주식 전부 매각하여 종속기업에서 제외함 |
| ㈜포에버엔케이 | 제외 | 보유 주식 일부 매각하여 지배력이 없는 것으로 판단되어 종속기업에서 제외함 |
| 에이치티디자인㈜ | 제외 | 보유 주식 전부 매각하여 종속기업에서 제외함 |
| Ben's Beauty Holdings | 제외 | 종속기업인 ㈜에이치티디자인에서 당기 중 매각하여 종속기업에서 제외함 |
| ㈜애닉엔터테인먼트 | 제외 | 당기 중 제3자 배정 유상증자 및 보유지분 전무 매각하여 종속기업에서 제외함 |
| ㈜대한종건 | 신규 포함 | 당기 중 지분 100% 취득하여 종속기업에 포함함 |
1.4 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.# 1) 당기 (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아리바이오에이치앤비(*1) | 10,385,153 | 8,290,221 | 2,094,932 | 3,312,651 | (795,204) | (795,204) |
| 에이치티디자인㈜(*2) | 2,328,373 | 2,644,958 | (316,585) | - | (95,467) | (95,467) |
| ㈜포에버엔케이(*2) | 694,917 | 1,275,283 | (580,366) | 7,600 | (240,443) | (240,443) |
| ㈜에이치앤비개발 | 8,966 | - | 8,966 | - | 5 | 5 |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 2,378,565 | 2,216,498 | 162,067 | 633,083 | (1,124,086) | (1,124,086) |
| ㈜에이앤콘텐츠미디어(구.㈜스튜디오애닉) | 2,783,761 | 992,977 | 1,790,784 | - | (1,196,947) | (1,196,947) |
| ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*1) | 88,748 | 54,760 | 33,988 | - | (13,146) | (13,146) |
| ㈜대한종건 | 96,211,698 | 82,763,144 | 13,448,554 | 175,652,120 | (5,383,862) | (5,383,862) |
(1) 지배력 상실 간주일을 2023년 6월말로 하여, 표시된 재무정보는 당반기의 재무정보입니다.
(2) 지배력 상실 간주일을 2023년 3월말로 하여, 표시된 재무정보는 2023년 1분기의 재무정보입니다.
2) 전기 (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 10,801,274 | 7,793,890 | 3,007,384 | 9,655,893 | (657,435) | (657,435) |
| 에이치티디자인㈜ | 5,001,121 | 5,170,992 | (169,871) | 800 | (268,722) | (268,722) |
| ㈜포에버엔케이 | 763,068 | 1,102,891 | (339,823) | 12,109 | (917,429) | (917,429) |
| ㈜온블록코리아(*1) | 468,470 | 42,839 | 425,631 | - | (66,136) | (66,136) |
| ㈜에이치앤비개발 | 8,961 | - | 8,961 | - | (654) | (654) |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 4,429,992 | 3,151,799 | 1,278,193 | 54,759 | (381,450) | (381,450) |
| ㈜에이앤콘텐츠미디어(구.㈜스튜디오애닉) | 4,332,414 | 1,344,682 | 2,987,732 | - | (408,840) | (408,840) |
| ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*1) | 99,134 | - | 99,134 | - | (2,866) | (2,866) |
| Ben's Beauty Holdings | 4,734,665 | - | 4,734,665 | - | (155) | (155) |
(*1) 지배기업이 지배력을 획득한 이후 경영성과만을 포함하고 있습니다.
상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 연결재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인"원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는"원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로
는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.# 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 외화환산
연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품
1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(라) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채
(가) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입금한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.10 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.11 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.12 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.# 2.12 유형자산
유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 4년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 의장권 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기술가치 | 8년 | 정액법 |
| 고객관계 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 차입원가
연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.15 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.18 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.19 자기주식
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.20 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시에 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.21 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용) 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다(주석 21 참조). 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.22 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.## 2.22 종업원급여 (계속)
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적 의무나 의제 의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급 비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무 용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급 비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.23 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.24 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.25 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.26 중단영업
연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.27 중요한 회계추정 및 판단
연결 재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). 연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6, 7 참조).
3. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
| 재무상태표 상 자산 | 상각후 원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 (단위 : 천원) | |||
| 현금및현금성자산 | 103,747 | - | 103,747 |
| 매출채권 | 32,896,467 | - | 32,896,467 |
| 계약자산 | 3,389,224 | - | 3,389,224 |
| 기타금융자산(유동) | 9,177,578 | 1,073,072 | 10,250,650 |
| 기타금융자산(비유동) | 21,216,935 | - | 21,216,935 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 16,435,507 | 16,435,507 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,000 | - | 5,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 5,391,430 | 5,391,430 |
| 파생상품자산(유동) | - | 744,013 | 744,013 |
| 합 계 | 66,788,951 | 23,644,022 | 90,432,973 |
| 전기말 (단위 : 천원) | |||
| 현금및현금성자산 | 5,852,702 | - | 5,852,702 |
| 매출채권 | 3,114,218 | - | 3,114,218 |
| 기타금융자산(유동) | 3,637,842 | 631,000 | 4,268,842 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,469,378 | - | 2,469,378 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 32,404,094 | 32,404,094 |
| 상각후원가측정금융자산 | 30,000 | - | 30,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 3,350,000 | 3,350,000 |
| 파생상품자산(유동) | - | 1,091,259 | 1,091,259 |
| 합 계 | 15,104,140 | 37,476,353 | 52,580,493 |
(2) 금융부채의 범주
| 재무상태표 상 부채 | 상각후 원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 (단위 : 천원) | |||
| 매입채무 | 850,019 | - | 850,019 |
| 계약부채 | 11,384,261 | - | 11,384,261 |
| 기타금융부채(유동) | 45,668,045 | - | 45,668,045 |
| 기타금융부채(비유동) | 85,936 | - | 85,936 |
| 차입금(유동) | 10,400,990 | - | 10,400,990 |
| 차입금(비유동) | 3,266,200 | - | 3,266,200 |
| 전환사채(유동) | 15,216,144 | - | 15,216,144 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,297 | - | 8,903,297 |
| 리스부채(유동) | 478,456 | - | 478,456 |
| 리스부채(비유동) | 561,435 | - | 561,435 |
| 파생상품부채(유동) | - | 8,977,172 | 8,977,172 |
| 합 계 | 96,814,783 | 8,977,172 | 105,791,955 |
| 전기말 (단위 : 천원) | |||
| 매입채무 | 2,375,911 | - | 2,375,911 |
| 기타금융부채(유동) | 3,762,375 | - | 3,762,375 |
| 기타금융부채(비유동) | 47,040 | - | 47,040 |
| 차입금(유동) | 5,358,090 | - | 5,358,090 |
| 차입금(비유동) | 2,229,860 | - | 2,229,860 |
| 전환사채(유동) | 11,698,389 | - | 11,698,389 |
| 신주인수권부사채(유동) | 6,428,134 | - | 6,428,134 |
| 리스부채(유동) | 980,635 | - | 980,635 |
| 리스부채(비유동) | 1,617,256 | - | 1,617,256 |
| 파생상품부채(유동) | - | 7,358,304 | 7,358,304 |
| 합 계 | 34,497,690 | 7,358,304 | 41,855,994 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 | 당기 (천원) | 전기 (천원) |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,540,109 | 264,995 |
| 외화환산손익 | 9 | - |
| 외환차손익 | (61,993) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,568,813) | (238,010) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | (203,483) | (1,139) |
| 프로젝트투자수익 | 2,298 | 8,485 |
| 파생상품평가이익 | 744,013 | 1,091,259 |
| 파생상품평가손실 | (867,309) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (6,562,515) | (2,468,732) |
| 사채상환이익 | 2,476,264 | 547,573 |
| 사채상환손실 | (554,198) | (864,276) |
| 금융보증수수료수익 | 354,267 | - |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 1,858,937 | 2,787,382 |
| 파생상품평가손실 | (2,987,041) | - |
| 합계 | (5,829,455) | 1,127,536 |
4. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
| 구분 | 당기말 (천원) | 전기말 (천원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 103,747 | 103,747 | 5,852,702 | 5,852,702 |
| 매출채권 | 32,896,467 | 32,896,467 | 3,114,218 | 3,114,218 |
| 계약자산 | 3,389,224 | 3,389,224 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,000 | 5,000 | 30,000 | 30,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 16,435,507 | 16,435,507 | 32,404,094 | 32,404,094 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 5,391,430 | 5,391,430 | 3,350,000 | 3,350,000 |
| 기타금융자산(유동) | 10,250,650 | 10,250,650 | 4,268,842 | 4,268,842 |
| 기타금융자산(비유동) | 21,216,935 | 21,216,935 | 2,469,378 | 2,469,378 |
| 파생상품자산(유동) | 744,013 | 744,013 | 1,091,259 | 1,091,259 |
| 소계 | 90,432,973 | 90,432,973 | 52,580,493 | 52,580,493 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 850,019 | 850,019 | 2,375,911 | 2,375,911 |
| 계약부채 | 11,384,261 | 11,384,261 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 45,668,045 | 45,668,045 | 3,762,375 | 3,762,375 |
| 기타금융부채(비유동) | 85,936 | 85,936 | 47,040 | 47,040 |
| 차입금(유동) | 10,400,990 | 10,400,990 | 5,358,090 | 5,358,090 |
| 차입금(비유동) | 3,266,200 | 3,266,200 | 2,229,860 | 2,229,860 |
| 파생상품부채(유동) | 8,977,172 | 8,977,172 | 7,358,304 | 7,358,304 |
| 전환사채(유동) | 15,216,144 | 15,216,144 | 11,698,389 | 11,698,389 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,297 | 8,903,297 | 6,428,134 | 6,428,134 |
| 리스부채(유동) | 478,456 | 478,456 | 980,635 | 980,635 |
| 리스부채(비유동) | 561,435 | 561,435 | 1,617,256 | 1,617,256 |
| 소계 | 105,791,955 | 105,791,955 | 41,855,994 | 41,855,994 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
| 구분 | 수준 1 (천원) | 수준 2 (천원) | 수준 3 (천원) | 합계 (천원) |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 1,073,072 | - | 1,073,072 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 257,760 | 22,175,507 | 22,433,267 |
| 파생상품자산(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 744,013 | 744,013 |
| 파생상품자산(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | - | - |
| 소계 | - | 1,330,832 | 22,919,520 | 24,250,352 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | - | - | - | - |
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 6,403,181 | 6,403,181 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,573,991 | 2,573,991 |
| 소계 | - | - | 8,977,172 | 8,977,172 |
| 전기말 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 631,000 | - | 631,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | 206,550 | 35,547,544 | 35,754,094 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | - | 687,089 | 687,089 |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | - | - | 404,170 | 404,170 |
| 소계 | - | 837,550 | 36,638,803 | 37,476,353 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 4,643,724 | 4,643,724 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,714,579 | 2,714,579 |
| 소계 | - | - | 7,358,303 | 7,358,303 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.```markdown
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| :----------------------------------- | :--------- | :---- | :----------- | :------------------------------ |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | | | | |
| 유동기타금융자산 | 1,073,072 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 257,760 | 2 | 해지환급금 | 이자율/보장이율 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 23,729,543 | 3 | | 이자율 등 |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | 744,013 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | | | | |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 8,977,172 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
| :----------------------------------- | :--------- | :---- | :----------- | :----------------- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | | | | |
| 유동기타금융자산 | 631,000 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 481,979 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 37,883,577 | 3 | | 이자율 등 |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | 1,091,259 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | | | | |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 7,358,304 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 103,747 | 5,852,702 |
6. 매출채권
(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 60,160,798 | 3,927,821 |
| 대손충당금 | (12,216,164) | (813,602) |
| 매출채권(순액) | 47,944,634 | 3,114,219 |
(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 소 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.65% | 1.80% | 2.64% | 13.37% | 11.81% |
| 총 장부금액 | |||||
| - 매출채권(장기매출채권 포함) | 8,297,596 | 12,891,074 | 8,990,872 | 2,661,599 | 18,122,531 |
| 손실충당금 | (54,202) | (232,642) | (237,052) | (355,771) | (2,139,373) |
| 구 분 | 정상 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 계 |
|---|---|---|
| 기대 손실률 | 6.95% | 100.00% |
| 총 장부금액 | 20.31% | |
| - 매출채권(장기매출채권 포함) | 42,666,076 | 9,197,125 |
| 손실충당금 | (2,964,838) | (9,197,125) |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 소 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.79% | 15.98% | 6.61% | 57.28% |
| 총 장부금액 | ||||
| - 매출채권 | 1,939,836 | 1,180,533 | 49,246 | 400,637 |
| 손실충당금 | (34,637) | (188,636) | (3,257) | (229,504) |
| 구 분 | 정상 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 계 |
|---|---|---|
| 기대 손실률 | 25.85% | 100.00% |
| 총 장부금액 | 1,630,416 | 357,568 |
| - 매출채권 | (421,397) | (357,568) |
| 손실충당금 | (813,602) |
(3) 매출채권 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원)
| 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 813,602 | 682,247 |
| 대손상각비(환입) | 12,989,565 | 150,067 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (12,810,813) | (18,712) |
| 기타 | 11,223,811 | - |
| 기말 | 12,216,165 | 813,602 |
(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 금융상품 | 1,073,072 | 35,574 | 1,108,646 | 662,000 | 47,346 | 709,346 |
| 대여금 | 6,735,625 | 18,169,040 | 24,904,665 | 314,364 | 2,000 | 316,364 |
| 미수금 | 6,228,299 | 2,457,221 | 8,685,520 | 3,554,992 | - | 3,554,992 |
| 보증금 | - | 1,707,121 | 1,707,121 | - | 2,422,032 | 2,422,032 |
| 총 장부금액 | 14,036,996 | 22,368,956 | 36,405,952 | 4,531,356 | 2,471,378 | 7,002,734 |
| 차감:손실충당금 | (3,786,347) | (1,152,022) | (4,938,369) | (262,514) | (2,000) | (264,514) |
| 상각후원가 | 10,250,649 | 21,216,934 | 31,467,583 | 4,268,842 | 2,469,378 | 6,738,220 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 10,001,657 | 1,305,011 |
| 차감 : 평가충당금 | (506,764) | (898,638) |
| 제품 | 7,953 | 542,896 |
| 차감 : 평가충당금 | (7,953) | (43,983) |
| 원재료 | - | 668,917 |
| 차감 : 평가충당금 | - | (18,558) |
| 합계 | 9,494,893 | 1,555,645 |
당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,663백만원(중단영업 제외한 전기 : 2,175백만원, 중단영업 포함한 전기 : 11,041백만원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실 0원(전기: 0원) 및 재고자산평가충당금 환입 398백만원(전기: 3,661백만원)을 인식하였습니다.
9. 기타자산
기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 467,618 | 101,669 |
| 차감 : 평가충당금 | (212,575) | (541) |
| 선급금 | 5,632,386 | 15,592,085 |
| 차감 : 평가충당금 | (2,307,213) | (1,446,213) |
| 선급비용 | 160,438 | 22,718 |
| 부가세대급금 | - | - |
| 합계 | 3,740,654 | 14,269,718 |
10. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,509,666 | - | - | 2,509,666 | 1,748,308 | - | - | 1,748,308 |
| 건물 | 1,376,040 | (122,276) | - | 1,253,764 | 315,921 | (3,949) | - | 311,972 |
| 합계 | 3,885,706 | (122,276) | - | 3,763,430 | 2,064,229 | (3,949) | - | 2,060,280 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,748,308 | 311,972 | 2,060,280 |
| 취득 | - | - | - |
| 연결범위의 변동 | 761,358 | 976,193 | 1,737,551 |
| 유형자산 대체 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (34,401) | (34,401) |
| 기말 | 2,509,666 | 1,253,764 | 3,763,430 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - |
| 취득 | 2,059,128 | 372,087 | 2,431,215 |
| 유형자산 대체 | (310,820) | (56,166) | (366,986) |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (3,949) | (3,949) |
| 기말 | 1,748,308 | 311,972 | 2,060,280 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 107,634 | 84,786 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 136,725 | 56,162 |
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 장소 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 등 | 경기도 고양시 일산서구 | 2,212,056 | 1,064,749 |
(*1)투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 310,820 | - | - | 310,820 | 1,650,532 | - | - | 1,650,532 |
| 건물 | 56,166 | (2,106) | - | 54,060 | 3,224,264 | (122,618) | - | 3,101,646 |
| 구축물 | - | - | - | - | 94,944 | (71,208) | - | 23,736 |
| 기계장치 | - | - | - | - | 5,071,818 | (2,451,662) | - | 2,620,156 |
| 국고보조금 | (320,000) | 320,000 | - | - | (320,000) | 48,980 | - | (271,020) |
| 차량운반구 | 100,169 | (45,911) | - | 54,258 | 230,420 | (74,402) | - | 156,018 |
| 비품 | 149,215 | (70,549) | (15,752) | 62,914 | 110,163 | (61,549) | (15,752) | 32,862 |
| 시설장치 | 912,590 | (235,332) | (65,592) | 611,666 | 715,427 | (203,860) | - | 511,567 |
| 건설중인자산 | 125,400 | - | - | 125,400 | 55,419 | - | - | 55,419 |
| 합계 | 1,334,360 | (33,898) | (81,344) | 1,219,118 | 10,832,987 | (2,936,319) | (15,752) | 7,880,916 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,650,532 | 3,101,646 | 23,736 | 2,349,136 | 156,018 | 32,862 | 511,567 | 55,419 | 7,880,916 |
| 취득 | 118,000 | - | - | 104,420 | - | 68,113 | 568,667 | 125,400 | 984,600 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | 55,419 | (55,419) | - |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | (65,592) | - | (65,592) |
| 처분 | - | - | - | (4,091) | - | - | (260,044) | - | (264,135) |
| 감가상각 | - | (41,005) | (11,868) | (460,440) | (37,961) | (19,795) | (347,333) | - | (918,402) |
| 연결범위의 변동 | (1,457,712) | (3,006,581) | (11,868) | (1,989,025) | (63,799) | (18,266) | 148,982 | - | (6,398,269) |
| 기말 장부가액 | 310,820 | 54,060 | - | - | 54,258 | 62,914 | 611,666 | 125,400 | 1,219,118 |
- 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,360,712 | 3,176,795 | 71,208 | 2,422,079 | 63,707 | 21,097 | 265,065 | - | 7,380,663 |
| 취득 | - | - | - | 1,141,313 | 143,919 | 32,957 | 352,682 | 55,419 | 1,726,290 |
| 대체 | 310,820 | 56,165 | - | - | - | - | - | - | 366,985 |
| 처분 | (21,000) | (47,130) | - | - | - | (2,352) | - | - | (70,482) |
| 국고보조금 | - | - | - | (320,000) | - | - | - | - | (320,000) |
| 감가상각 | - | (84,184) | (47,472) | (894,256) | (51,608) | (9,914) | (106,180) | - | (1,193,614) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | (8,926) | - | - | (8,926) |
| 기말 장부가액 | 1,650,532 | 3,101,646 | 23,736 | 2,349,136 | 156,018 | 32,862 | 511,567 | 55,419 | 7,880,916 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 54,501 | (30,981) | (23,520) | - | 221,574 | (125,425) | (23,520) | 72,629 |
| 상표권 | 35,743 | (11,444) | (24,009) | 290 | 35,743 | (11,350) | (24,009) | 384 |
| 의장권 | 125,684 | (68,131) | (57,300) | 253 | 125,684 | (68,047) | (57,300) | 337 |
| 소프트웨어 | 9,614 | (5,892) | (3,722) | - | 9,614 | (5,892) | (3,722) | - |
| 개발비 | - | - | - | - | 437,820 | - | - | 437,820 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (437,820) | - | - | (437,820) |
| 기술가치 | - | - | - | - | 5,311,237 | (958,479) | - | 4,352,758 |
| 고객관계 | 864,810 | (86,481) | - | 778,329 | 1,425,420 | (213,813) | - | 1,211,607 |
| 영업권 | - | - | - | - | 3,838,143 | - | (2,786,292) | 1,051,851 |
| 회원권 | 26,020 | - | (18,520) | 7,500 | 26,020 | - | (18,520) | 7,500 |
| 합계 | 1,116,372 | (202,929) | (127,071) | 786,372 | 10,993,435 | (1,383,006) | (2,913,363) | 6,697,066 |
(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당 기 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 기술가치 | 고객관계 | 영업권 | 회원권 | 합 계 |
| :----------- | :----- | :----- | :----- | :-------- | :------- | :----- | :----- | :------- |
| 기초장부가액 | 72,629 | 384 | 338 | 4,352,758 | 1,211,607 | 1,051,851 | 7,500 | 6,697,067 |
| 취득 | 12,409 | - | - | - | - | - | - | 12,409 |
| 연결범위변동 | (18,251) | - | - | (4,076,873) | (275,526) | (1,051,851) | - | (5,422,501) |
| 처분 | (61,021) | - | - | - | - | - | - | (61,021) |
| 상각 | (5,766) | (94) | (85) | (275,885) | (157,752) | - | - | (439,582) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | - | 290 | 253 | - | 778,329 | - | 7,500 | 786,372 |
(단위 : 천원)
| 전 기 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 기술가치 | 고객관계 | 영업권 | 회원권 | 합 계 |
| :----------- | :----- | :----- | :----- | :-------- | :------- | :----- | :----- | :------- |
| 기초장부가액 | 185,117 | - | - | 5,016,662 | 1,354,149 | 3,838,143 | 65,060 | 10,459,131 |
| 취득 | 3,000 | 470 | 422 | - | - | - | - | 3,892 |
| 사업결합취득 | (87,500) | - | - | - | - | - | (39,040) | (126,540) |
| 상각 | (27,988) | (86) | (85) | (663,904) | (142,542) | - | - | (834,605) |
| 손상차손(*1) | - | - | - | - | - | (2,786,292) | (18,520) | (2,804,812) |
| 기말장부가액 | 72,629 | 384 | 337 | 4,352,758 | 1,211,607 | 1,051,851 | 7,500 | 6,697,066 |
(*1)전기 중 손상검사가 수행되었으며 2,805천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
13. 자산의 손상평가
1) 관계기업투자주식의 손상검사
당기 중 취득한 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| ㈜수 | 12,972,893 |
연결실체는 매년 기말에 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 산정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전 현금흐름 추정치를 사용하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜수 |
|---|---|
| 영구성장율 | -% |
| 세전할인율 | 17% |
당기말 관계기업투자주식 손상검사 결과 위 현금창출단위의 회수가능액이 장부금에 미달하여 손상차손이 발생하였습니다. 관계기업투자주식 손상 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부가액(*1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜수 | 12,972,893 | (8,957,893) | 4,015,000 |
(*1) 지분법손익 및 기타포괄손익을 반영한 후의 장부가액입니다.
2) 기타 자산의 손상 평가
연결회사'는 메디컬 사업부문, BOT 사업부문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문 으로 현금창출단위를 관리하고 있습니다. 지속적인 영업손실 및 공급과잉으로 인한 마스크가격의 급격한 하락 등의 손상징후로 인해 손상검사를 수행한 결과 전기 이전에 8,827백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
14. 관계기업투자주식
(1) 관계기업에 대한 투자자산 내역
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 사용재무제표일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| ㈜포에버엔케이(*1) | 36.25% | 한국 | 2023.12.31 | |
| ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*1) | 20.00% | 한국 | 2023.12.31 | |
| ㈜수 | 41.5% | 한국 | 2023.12.31 | 신규 취득 |
(*1) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되었습니다.
(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기초 | 연결범위 변동 | 취득(처분) | 손상차손 | 지분법평가 | 당기말 지분법손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이(*1) | - | 629,799 | - | - | (211,486) | - | 418,313 |
| ㈜애닉엔터테인먼트 | - | - | (1,895) | - | 1,895 | - | - |
| ㈜수 | - | - | 13,000,000 | (8,957,893) | (27,107) | - | 4,015,000 |
| 합계 | - | 629,799 | 12,998,105 | (8,957,893) | (236,698) | - | 4,433,313 |
(1) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되었습니다.
(2) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 ㈜수 8,958백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 하기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | ㈜포에버엔케이 | ㈜애닉엔터테인먼트 | ㈜수 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 145,217 | 982,540 | 1,356,015 | 2,483,772 |
| 비유동자산 | 421,898 | 20,000 | 2,825,809 | 3,267,707 |
| 자산총계 | 567,115 | 1,002,540 | 4,181,824 | 5,751,479 |
| 유동부채 | 1,337,793 | 993,065 | 1,089,423 | 3,420,281 |
| 비유동부채 | 224,894 | - | 2,206,900 | 2,431,794 |
| 부채총계 | 1,562,687 | 993,065 | 3,296,323 | 5,852,075 |
| 자본 | (995,572) | 9,475 | 885,501 | (100,596) |
| 부채및자본총계 | 567,115 | 1,002,540 | 4,181,824 | 5,751,479 |
(4) 당기 중 관계기업의 현재 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | ㈜포에버엔케이(*1) | ㈜애닉엔터테인먼트(*2) | ㈜수(*3) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 316,850 | - | 1,014,551 | 1,331,401 |
| 영업이익(손실) | (409,985) | - | 200,133 | (209,852) |
| 당기순이익(손실) | (415,206) | - | 362,999 | (52,207) |
| 기타포괄순이익(손실) | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (415,206) | - | 362,999 | (52,207) |
(1) 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류된 이후인 1분기 이후의 요약 경영성과에 해당합니다.
(2) 당기말에 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되어 요약 경영성과를 생략하였습니다.
(*3) 지배력을 획득한 3분기 이후의 경영성과에 해당합니다.
(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 미반영손실 | 내부거래제거 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이(*1) | (995,572) | 36.3% | (360,898) | 779,211 | - | - | - | 418,313 |
| ㈜애닉엔터테인먼트 | 9,475 | 20.0% | 1,895 | - | - | (1,895) | - | - |
| ㈜수 | 885,501 | 41.5% | 367,275 | 12,605,618 | (8,957,893) | - | - | 4,015,000 |
| 합계 | (100,596) | 8,272 | 13,384,829 | (8,957,893) | (1,895) | - | 4,433,313 |
(*1) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되었습니다.
15. 리스
(1) 사용권자산
1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
```# 16. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 13.00 | 450,000 | - | |
| 수협은행 | 7.67 | 160,160 | - | ||
| 강서신협 | 7.20 | 950,000 | - | ||
| 에이젯에셋글로벌 | 0.0 | 96,000 | - | ||
| 대표이사 외 | - | 72,700 | 200,000 | ||
| 기타 | - | 4,000 | 401,000 | ||
| 우리에스티㈜ | - | 800,000 | - | ||
| 주식회사 한무릎 | 9.60 | 500,000 | - | ||
| 성보엔지니어링 | - | 500,000 | - | ||
| ㈜제니스홀딩스 | - | 150,000 | - | ||
| ㈜맥이엔지건축사사무소 | - | 2,200,000 | - | ||
| 주식회사 한주이앤씨 | - | 480,000 | - | ||
| ㈜대한그룹 | - | 418,871 | - | ||
| 현중건설㈜ | - | 350,000 | - | ||
| ㈜범양이엔씨 | - | 170,000 | - | ||
| 삼호건설㈜ | - | 120,000 | - | ||
| 주식회사 에이원개발 | - | 100,000 | - | ||
| 주식회사 서울건축알엠 | - | 1,290 | - | ||
| 김현철 | - | 1,132,970 | - | ||
| 이종훈 | - | 205,000 | - | ||
| 나호경 | - | 100,000 | - | ||
| 박선주 | - | 50,000 | - | ||
| 기타 개인 | 12~18% | 390,000 | - | ||
| 소 계 | 9,400,991 | 601,000 | |||
| 장기차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | - | - | 1,636,950 | |
| 농협은행 | - | - | 1,650,000 | ||
| 하나은행 | - | - | 3,050,000 | ||
| 기업은행 | - | - | 650,000 | ||
| 상록신협 | 4.63 | 1,000,000 | - | ||
| 교보생명 | 4.40 | 200,000 | - | ||
| 건설공제조합 | 1.16 | 600,000 | - | ||
| 대구은행 | 6.08~6.38 | 2,466,200 | - | ||
| 소 계 | 4,266,200 | 6,986,950 | |||
| 유동성장기차입금 대체 | (1,000,000) | (4,757,090) | |||
| 차 감 계 | 3,266,200 | 2,229,860 |
17. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.09.28 | 2023.09.28 | - | 800,000 |
| 상환할증금 | - | - | ||
| 전환권조정 | - | (29,439) | ||
| 사채할인발행차금 | - | - | ||
| 소 계 | - | 770,561 | ||
| 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*2) | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | 1,248,640 | 1,248,640 | ||
| 전환권조정 | (2,891,334) | (4,394,888) | ||
| 사채할인발행차금 | (280,008) | (425,618) | ||
| 소 계 | 8,077,298 | 6,428,134 | ||
| 제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*2) | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 6,000,000 | 7,000,000 |
| 상환할증금 | 749,184 | 874,048 | ||
| 전환권조정 | (1,734,800) | (3,076,421) | ||
| 사채할인발행차금 | (168,005) | (297,933) | ||
| 소 계 | 4,846,379 | 4,499,694 | ||
| 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*3) | 2023.02.27 | 2028.02.27 | 4,450,000 | - |
| 상환할증금 | 964,106 | - | ||
| 전환권조정 | (3,014,264) | - | ||
| 사채할인발행차금 | (107,374) | - | ||
| 소 계 | 2,292,468 | - | ||
| 제8회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*6) | 2023.03.30 | 2026.03.30 | - | - |
| 상환할증금 | - | - | ||
| 전환권조정 | - | - | ||
| 소 계 | - | - | ||
| 제9회 무기명식 이권부 사모 전환사채(*6) | 2023.04.17 | 2026.04.17 | - | - |
| 상환할증금 | - | - | ||
| 전환권조정 | - | - | ||
| 소 계 | - | - | ||
| 계 | 15,216,145 | 11,698,389 | ||
| 차감 : 유동성 대체(*1) | (15,216,145) | (11,698,389) | ||
| 차감후 금액 | - | - |
(*1) 당기말 현재 전환사채의 사채권자가 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.
(*2) 채무이행을 담보하기 위하여 5회차 전환사채 6,500,000천원, 6회 전환사채 4,550,000천원의 근질권 설정계약을 체결하였습니다.
(*3) ㈜대한종건 투자주식 취득가액 중 일부를 제4회 전환사채(액면가액 600백만원)와 제7회 전환사채(액면가액 4,450백만원)로 지급하였습니다.
(*4) 당기 중 제5회 전환사채 액면가액 5,000백만원 및 제6회 전환사채 액면가액 3,500백만원이 상환되었으며, 주식회사 수 투자주식의 취득가액 중 일부를 제5회 전환사채(액면가액 5,000백만원) 및 제6회 전환사채(액면가액 2,500백만원)로 지급하였습니다.
(*5) 당기 중 제6회 전환사채 액면가액 1,000백만원이 재매각되고, 당기 중 보통주(전환주식수 219,876주)로 전환되었습니다.
(*6) 당기에 발행한 제8회 전환사채(액면가액 5,000백만원) 및 제9회 전환사채(액면가액 5,000백만원)이 기한이익상실 사유로 인해 전액 상환되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제 4회 사모전환사채 파생상품부채 | - | 28,940 |
| 제 5회 사모전환사채 파생상품자산 | - | 404,170 |
| 파생상품부채 | 2,053,973 | 2,714,579 |
| 제 6회 사모전환사채 파생상품자산 | - | 282,919 |
| 파생상품부채 | 1,188,903 | 1,900,205 |
| 제 7회 사모전환사채 파생상품자산 | 744,013 | - |
| 파생상품부채 | 3,160,305 | - |
회사는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리 하였으며, 해당 효과를 당기 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.
(3) 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.
1) 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내역 ## 19. 건설형 공사계약
(1) 당기 중 건설형 공사의 내용 및 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 발주처 | 공사명 | 기초계약잔액 | 연결범위 변동 | 신규계약액 | 계약변경액 | 공사수익인식액 | 기말계약잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코리아브릿지 | 영흥도 디오마레 스파&리조트 신축공사 | - | 31,539,441 | - | - | - | 31,539,441 |
| ㈜코리아브릿지 | 영흥도디오마레스파&리조트FF&E공사 | - | 3,200,000 | - | - | - | 3,200,000 |
| ㈜에이치지그룹 | 인천 검단사거리역 오피스텔 신축공사 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이치케이건설자산관리 | 메트하임 여수 신축공사 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜한강주택산업 | 의정부고산4오피스텔신축공사 | - | 9,038,885 | - | 3,735,000 | 12,773,885 | - |
| ㈜가림이엔씨 | 청라동오피스텔신축공사 | - | 756,297 | - | - | 756,297 | - |
| (주)에스엠홀딩스 | 양주블록형타운하우스1블록신축공사 | - | 515,101 | - | - | 515,101 | - |
| (주)에스엠홀딩스 | 양주블록형타운하우스2블록신축공사 | - | 961,182 | - | - | 961,182 | - |
| (주)에스엠홀딩스 | 양주블록형타운하우스3블록신축공사 | - | 107,523 | - | - | 107,523 | - |
| (주)에스엠홀딩스 | 양주블록형타운하우스4블록신축공사 | - | 672,088 | - | - | 672,088 | - |
| (주)에스엠홀딩스 | 양주블록형타운하우스5블록신축공사 | - | 989,063 | - | - | 989,063 | - |
| (주)에이원개발 | 춘천B&I지식산업센터신축공사 | - | 11,099,092 | - | 6,250,000 | 17,349,092 | - |
| (주)자이언디앤씨 | 의정부고산지구센텀리브워크1-1신축공사 | - | 10,158,455 | - | 2,727,091 | 9,160,956 | 3,724,590 |
| (주)제이원개발 | 의정부고산지구센텀리브워크1-2신축공사 | - | 12,168,549 | - | 2,247,273 | 9,616,338 | 4,799,484 |
| (주)가림홀딩스 | 고양덕이지구오피스텔신축공사 | - | 2,114,125 | - | - | 2,060,177 | 53,948 |
| (주)가우홀딩스 | 양주옥정지식산업센터신축공사 | - | 44,392,548 | - | 6,202,000 | 45,410,392 | 5,184,156 |
| (주)에스엠주택산업 | 양주옥정오피스텔1신축공사 | - | 35,522,262 | - | 361,000 | 16,096,201 | 19,787,061 |
| (주)에스엠주택산업 | 양주옥정오피스텔2신축공사 | - | 22,515,517 | - | 274,000 | 11,124,571 | 11,664,946 |
| (주)에스엠주택산업 | 양주옥정오피스텔3신축공사 | - | 28,916,068 | - | 166,000 | 12,728,433 | 16,353,635 |
| (주)메종에떼르넬 | 구의동오피스텔신축공사 | - | 842,423 | - | 49,024 | 474,859 | 416,588 |
| 쌍용자동차(주) | 쌍용자동차직영정비사업소신축공사 | - | 17,247,327 | - | - | 17,247,327 | - |
| 한국토지주택공사 | 경기지역본부 안양권건설임대주택유지보수공사 | - | - | 3,133,607 | - | 439,558 | 2,694,049 |
| 한국토지주택공사 | 대구 2권역 임대주택 유지보수현장 | - | - | 2,919,155 | - | 657,355 | 2,261,800 |
| 주식회사 광영산업개발 | 고양 향동 더케이DMC 신축공사 | - | - | 23,299,300 | - | 12,537,740 | 10,761,560 |
| 서울특별시 서초구청 | 구룡공영주차장 신축공사 | - | - | 6,281,803 | - | 218,083 | 6,063,720 |
| 합계 | - | 232,755,946 | 35,633,865 | 22,011,388 | 171,896,221 | 118,504,978 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약 관련 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 공사명 | 누적공사수익(*1) | 누적공사원가(*1) | 누적공사이익(*1) |
|---|---|---|---|
| 의정부고산4오피스텔신축공사 | 37,442,600 | 31,932,580 | 5,510,020 |
| 의정부고산지구센텀리브워크1-1신축공사 | 17,297,051 | 16,259,228 | 1,037,823 |
| 의정부고산지구센텀리브워크1-2신축공사 | 18,073,039 | 16,988,656 | 1,084,383 |
| 고양덕이지구오피스텔신축공사 | 3,683,870 | 3,610,192 | 73,678 |
| 춘천B&I지식산업센터신축공사 | 36,908,410 | 28,670,745 | 8,237,665 |
| 양주옥정지식산업센터신축공사 | 64,221,845 | 63,579,626 | 642,219 |
| 양주옥정오피스텔1신축공사 | 21,699,939 | 21,482,940 | 216,999 |
| 양주옥정오피스텔2신축공사 | 13,863,054 | 13,724,424 | 138,630 |
| 양주옥정오피스텔3신축공사 | 16,650,365 | 16,483,862 | 166,503 |
| 구의동오피스텔신축공사 | 550,872 | 534,346 | 16,526 |
| 쌍용자동차직영정비사업소신축공사 | 25,900,000 | 21,150,672 | 4,749,328 |
| 안양권건설임대주택유지보수공사 | 439,558 | 391,207 | 48,351 |
| 대구 2권역 임대주택 유지보수현장 | 657,355 | 615,865 | 41,490 |
| 고양 향동 더케이DMC 신축공사 | 12,537,740 | 12,412,363 | 125,377 |
| 구룡공영주차장 신축공사 | 218,083 | 218,083 | - |
| 합계 | 270,143,781 | 248,054,789 | 22,088,992 |
(*1) 해당 공사에 대한 누적공사, 누적공사원가에 해당하며, 연결 범위 이전의 누적 손익이 포함된 금액입니다.
(3) 당기 진행공사 중 수주총액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 공사명 | 계약일 | 준공기한 | 진행률 | 수주총액 | 미청구공사(초과청구공사) | 공사미수금 총액 | 대손충당금 총액 | 대손충당금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의정부고산지구센텀리브워크1-1신축공사 | 2021-08-01 | 2023-10-01 | 82.28% | 21,021,641 | 1,048,451 | - | 2,753,550 | - |
| 의정부고산지구센텀리브워크1-2신축공사 | 2021-08-01 | 2023-10-01 | 79.02% | 22,872,523 | 49,639 | - | 2,919,714 | - |
| 양주옥정지식산업센터신축공사 | 2021-10-21 | 2023-05-21 | 92.53% | 69,406,000 | (4,946,532) | - | 3,379,556 | - |
| 양주옥정오피스텔1신축공사 | 2021-10-21 | 2024-02-20 | 52.31% | 41,487,000 | (2,361,684) | - | 1,364,453 | - |
| 양주옥정오피스텔2신축공사 | 2021-10-21 | 2024-02-20 | 54.31% | 25,528,000 | (1,498,973) | - | 888,753 | - |
| 양주옥정오피스텔3신축공사 | 2021-10-21 | 2024-02-20 | 50.45% | 33,004,000 | (1,820,771) | - | 1,009,068 | - |
| 고양 향동 더케이DMC 신축공사 | 2023-05-12 | 2024-05-11 | 53.81% | 23,299,300 | 1,922,740 | - | - | - |
(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동
진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 공사손실충당부채 | 총계약수익의추정변동 | 총계약원가의추정 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산(부채)의 변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사계약 | - | 12,026,387 | 21,184,571 | (6,222,290) | (2,935,895) | (6,222,290) |
| 합계 | - | 12,026,387 | 21,184,571 | (6,222,290) | (2,935,895) | (6,222,290) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
20. 계약자산 및 계약부채
건설형 공사와 관련하여 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 미청구공사 | 3,389,224 | - |
| 합계 | 3,389,224 | - |
| 계약부채 | ||
| 초과청구공사 | 11,384,261 | - |
| 선수금 | 4,140,986 | - |
| 합계 | 15,525,247 | - |
당기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 26,229백만원입니다.
21. 퇴직급여
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 확정급여형퇴직급여제도
확정급여형 퇴직급여제도의 경우 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(2) 당기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,716,024 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (73,522) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 2,642,502 |
(3) 당기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 연결범위의 변동 | 2,373,059 |
| 당기근무원가 | 578,299 |
| 이자비용 | 69,081 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | - |
| 전입 | - |
| 전출 | - |
| 재측정요소: | - |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 99,134 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 490,562 |
| 제도에서의 지급액: | - |
| 급여의 지급 | (894,111) |
| 보고기간말 금액 | 2,716,024 |
(4) 당기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 연결범위의 변동 | 70,655 |
| 이자수익 | 2,867 |
| 전입 | - |
| 전출 | - |
| 재측정요소: | - |
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | - |
| 외환차이 | - |
| 제도에서의 지급: | - |
| 급여의 지급 | - |
| 보고기간말 금액 | 73,522 |
(5) 사외적립자산의 구성 내역 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 금액 | 구성비(%) |
|---|---|---|
| 금융상품 | 73,522 | 100% |
(6) 당기말 및 당기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.55% | 5.34% |
| 임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
(7) 기타장기종업원급여부채
장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 158,792 | 124,708 |
(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하는 금액은 114백만원(전기: 535백만원)입니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 확정급여+기여 제외:대한종건 등 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 409,329 | 114,031 | 386,180 |
| 제조원가 | 351,675 | - | - |
| 합계 | 761,004 | 114,031 | 386,180 |
22. 법인세비용
(1) 법인세비용 산출 내역 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 763,241 | 924,704 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (2,337,412) | (1,197,932) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 106,177 | 17,069 |
| 손익에 반영된 법인세비용 | (1,467,994) | (256,158) |
(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: 보험수리적손익 | 106,178 | 17,069 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 106,178 | 17,069 |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (33,640,269) | (7,206,349) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (7,052,816) | (1,528,127) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | - | 90,140 |
| - 비과세수익 | - | (1,056) |
| - 세액공제 | - | (128,066) |
| - 미인식효과 | 5,584,823 | 1,038,266 |
| - 기타(세율차이등) | - | 272,684 |
| 법인세비용 | (1,467,994) | (256,158) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (*1) | (*1) |
(*1) 당기 및 전기가 세전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(4) 이연법인세자산(부채)내역 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세 | |||
| <일시적 차이> | |||
| 대손금 | 2,120,544 | 7,690,008 | 9,810,552 |
| 대손충당금 | 11,160,076 | 2,809,867 | 13,969,943 |
| 매도가능증권 | (90,017) | (53,460) | (143,477) |
| 매도가능증권손상차손 | 40,000 | - | 40,000 |
| 미수수익 | (909,254) | (243,045) | (1,152,299) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,373,059 | 326,845 | 2,699,904 |
| 퇴직연금운용자산 | (70,655) | (2,867) | (73,522) |
| 하자보수충당부채 | 752,500 | 664,263 | 1,416,763 |
| 비품 | 1 | - | 1 |
| 외화환산손실 | 19 | (19) | - |
| 업무용승용차(*1) | 24,870 | 55,050 | 79,920 |
| 감가상각비 | (75,741) | 75,741 | - |
| 장기종업원급여 | 124,708 | 34,084 | 158,792 |
| 사용권자산 | (898,526) | 587,344 | (311,182) |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 36,725 | (24,612) | 12,114 |
| 리스부채 | 330,842 | (163,916) | 166,925 |
| 유동성리스부채 | 552,181 | (405,838) | 146,343 |
| 장기금융상품평가 | (2,429) | 16,669 | 14,240 |
| 금융보증부채 | 478,812 | (336,072) | 142,740 |
| 선급비용 | (207,562) | 153,747 | (53,815) |
| 합계 | 15,740,153 | 11,183,787 |
(1) 충당부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 연결범위의 변동 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 9,056 | - | (7,785) | 1,271 |
| 판매보증충당부채 | 23,036 | - | (15,796) | 7,240 |
| 하자보수충당부채 | - | 752,500 | 1,416,763 | 1,416,763 |
| 금융보증부채 | - | 205,018 | 136,844 | 136,844 |
| 유동충당부채 | 32,092 | 957,518 | 1,530,026 | 1,562,118 |
| 금융보증부채 | - | 273,794 | 5,896 | 5,896 |
| 비유동충당부채 | - | 273,794 | 5,896 | 5,896 |
전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 56,014 | (46,958) | 9,056 |
| 판매보증충당부채 | 61,385 | (38,349) | 23,036 |
| 유동충당부채 | 117,399 | (85,307) | 32,092 |
| 복구충당부채 | 12,900 | (12,900) | - |
| 비유동충당부채 | 12,900 | (12,900) | - |
24. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 유가증권 | 9,976,000 | 12,968,800 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 유가증권 | 3,381,350 | 4,395,755 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
| 기타금융자산(유동)(*1) | 기타단기금융상품 | 296,219 | 385,085 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
| 매도가능증권 | 출자증권 | 600,000 | 1,507,372 | 건설공제조합 | 건설공제조합 보증담보 |
| 재고자산 | 상품 | 950,000 | 950,000 | 강서신협 | 대출담보 |
| 재고자산 | 상품 | 2,466,200 | 2,500,000 | 대구은행 | 대출담보 |
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | 1,000,000 | 1,200,000 | 상록신협 | 대출담보 |
(*1) 2022년 6월 13일 발행한 5회차, 6회차 전환사채 및 3회차 신주인수권부사채 권면총액에 대한 근질권 설정내역입니다.
(2) 제공받은 지급보증 및 담보 (특수관계자 제외) (단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 136,900 | 주식회사 플레이탱고 | 21.04.07 ~ 24.04.06 | 공탁보증보험 |
| 서울보증보험 | 30,000 | (주)시그넷이브이 | 21.08.16 ~ 23.08.16 | 이행(하자)보증보험 |
| 서울보증보험 | 20,000 | (주)케이에스넷 | 22.04.18 ~ 23.04.17 | 이행(지급)보증보험 |
| 서울보증보험 | 5,100 | 한국전력공사 | 22.07.07 ~ 24.09.30 | 이행(지급)보증보험 |
| 서울보증보험 | 55,732 | 김포파주인삼농협인삼가공공장 | 21.12.27 ~ 23.02.24 | 이행(계약)보증보험증권 |
| 서울보증보험 | 10,000 | (재단)충북테크노파크 | 22.07.11 ~ 23.07.10 | 지급보증보험 |
| 기술신용보증기금 | 1,150,000 | 농협은행 | 20.05.14 ~ 23.05.12 | 차입금 신용보증 |
| 기술신용보증기금 | 500,000 | 농협은행 | 20.05.14 ~ 23.05.12 | 차입금 신용보증 |
| 건설공제조합 | 21,477,770 | 우리자산신탁㈜외 30인 | 13.12.16 ~ 31.06.10 | 계약보증 외 65건 |
| 기계설비건설공제조합 | 28,610,608 | 우리자산신탁㈜외 9인 | 22.06.02 ~ 33.07.06 | 계약보증 외 43건 |
| 서울보증보험 | 5,834,457 | 교보자산신탁㈜외 10인 | 21.05.01 ~ 32.03.24 | 계약보증 외 26건 |
| 합계 | 57,830,567 |
(3) 타인에게 제공힌 지급보증 및 담보 (특수관계자 제외) (단위 : 천원)
| 프로젝트명 | 제공처 | 보증내역 | 보증한도 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| 정선 생활형숙박시설 | 서서울신협 | 담보대출 원리금 | 2,525,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 강북신협 | 담보대출 원리금 | 2,466,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 강서신협 | 담보대출 원리금 | 1,993,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 경동신협 | 담보대출 원리금 | 1,394,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 금모래신협 | 담보대출 원리금 | 1,999,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 내수신협 | 담보대출 원리금 | 1,574,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 다온신협 | 담보대출 원리금 | 1,970,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 대아신협 | 담보대출 원리금 | 2,912,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 대창신협 | 담보대출 원리금 | 1,928,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 새청주신협 | 담보대출 원리금 | 1,422,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 서인천신협 | 담보대출 원리금 | 2,573,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 성동신협 | 담보대출 원리금 | 1,477,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 세종부강신협 | 담보대출 원리금 | 909,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 세종신협 | 담보대출 원리금 | 2,409,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 세종중앙신협 | 담보대출 원리금 | 2,989,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 오창신협 | 담보대출 원리금 | 1,447,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 진천신협 | 담보대출 원리금 | 1,966,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 창신신협/청주서원신협 | 담보대출 원리금 | 3,349,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 청주중부신협 | 담보대출 원리금 | 1,162,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | 청주중앙신협 | 담보대출 원리금 | 536,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | ㈜상상인저축은행 | 담보대출 원리금 | 1,500,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | ㈜상상인플러스 | 담보대출 원리금 | 500,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | ㈜디에이치플러스 | 담보대출 원리금 | 3,600,000 | 2022.06~2024.03 |
| 정선 생활형숙박시설 | ㈜더앤리조트 | 담보대출 원리금 | 1,050,000 | 2022.06~2024.03 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 경남제일신협 | 담보대출 이자지급보증 | 3,448,800 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 창원행복신협 | 담보대출 이자지급보증 | 275,000 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 구남신협 | 담보대출 이자지급보증 | 1,093,900 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 상원신협 | 담보대출 이자지급보증 | 1,278,100 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 삼익신협 | 담보대출 이자지급보증 | 2,828,800 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 수지신협 | 담보대출 이자지급보증 | 1,160,500 | 2022.10~2024.10 |
| 수원 호매실 지식산업센터 | 회원신협 | 담보대출 이자지급보증 | 1,955,300 | 2022.10~2024.10 |
| 여수 돌산 공동주택 | 아시아어드바이저스코리아파이낸스대부 | 담보대출 원리금 중 트렌치B | 2,000,000 | 2022.03~2024.05 |
| 인천 검단 오피스텔 | ㈜한국투자저축은행 | 중도금대출 원리금 | 1,642,480 | 2021.02.~2024.02 |
| 인천 검단 오피스텔 | ㈜한화저축은행 | 중도금대출 원리금 | 2,184,104 | 2021.02.~2024.02 |
| 청라지구 오피스텔 | 키움저축 | 중도금대출 원리금 | 8,652,620 | 2021.09.~2024.01 |
| 청라지구 오피스텔 | JT친애저축 | 중도금대출 원리금 | 6,438,092 | 2021.09.~2024.01 |
| 청라지구 오피스텔 | 오케이저축 | 중도금대출 원리금 | 6,754,350 | 2021.09.~2024.01 |
| 청라지구 오피스텔 | IBK저축은행 | 중도금대출 원리금 | 6,994,690 | 2021.09.~2024.01 |
| 양주 옥정 블록형타운하우스 1-5BL | 고려저축 | 중도금대출 원리금 | 1,045,758 | 2021.10.~2024.01 |
| 양주 옥정 블록형타운하우스 1-5BL | 바로저축 | 중도금대출 원리금 | 2,178,755 | 2021.10.~2024.01 |
| 양주 옥정 블록형타운하우스 1-5BL | 에스앤티저축은행 | 중도금대출 원리금 | 364,810 | 2021.10.~2024.01 |
| 의정부 고산4 오피스텔 | KB저축 | 중도금대출 원리금 | 2,644,817 | 2021.11.~2024.01 |
| 의정부 고산4 오피스텔 | SBI저축 | 중도금대출 원리금 | 1,768,817 | 2021.11.~2024.01 |
| 의정부 고산4 오피스텔 | DB저축은행 | 중도금대출 원리금 | 1,660,380 | 2021.11.~2024.01 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | KB저축 | 중도금대출 원리금 | 19,429,140 | 2021.11.~2024.01 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 하나저축 | 중도금대출 원리금 | 9,807,960 | 2021.11.~2024.01 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 한국투자저축은행 | 중도금대출 원리금 | 18,630,470 | 2021.11.~2024.01 |
| 춘천 B&I 지식산업센터 | 대신저축 | 중도금대출 원리금 | 6,239,094 | 2022.01.~2024.01 |
| 춘천 B&I 지식산업센터 | SBI저축 | 중도금대출 원리금 | 3,090,449 | 2022.01.~2024.01 |
| 춘천 B&I 지식산업센터 | CK저축 | 중도금대출 원리금 | 2,046,749 | 2022.01.~2024.01 |
| 고양 덕이지구 오피스텔 | 흥국저축 | 중도금대출 원리금 | 8,830,620 | 2022.02.~2024.06 |
| 고양 덕이지구 오피스텔 | 인천저축 | 중도금대출 원리금 | 24,028,200 | 2022.02.~2024.06 |
| 양주 옥정 지원5 수협은행 | 수협은행 | 중도금대출 원리금 | 65,387,000 | 2022.05.~2024.04 |
| 양주 옥정지구 오피스텔 | 한국투자저축 | 중도금대출 원리금 | 2,547,000 | 2022.12.~2025.05 |
| 고양 향동 업무시설 | 대신저축 | 중도금대출 원리금 | 7,208,573 | 2023.05.~2024.03 |
| 고양 향동 업무시설 | SBI저축 | 중도금대출 원리금 | 6,111,735 | 2023.05.~2024.03 |
| 고양 향동 업무시설 | 제이티저축 | 중도금대출 원리금 | 5,425,690 | 2023.05.~2024.03 |
| 구의동 오피스텔 | 바로저축 | 중도금대출 원리금 | 1,275,000 | 2023.05.~2024.10 |
| 메트하임 여수 | 광양시새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,850,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 남원새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,850,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 성남동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,850,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 벧엘새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,080,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 동해중앙새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,598,750 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 선영새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,850,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 대광새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,887,500 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 한마음새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,443,750 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 고양동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,850,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 메트하임 여수 | 벌교새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,540,000 | 2020.08.~2024.03 |
| 의정부 고산4 오피스텔 | 우리종합금융 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 800,000 | 2021.02.~2024.03 |
| 의정부 고산4 오피스텔 | 에코에리카 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 5,000,000 | 2021.02.~2024.03 |
| 청라동 오피스텔 | 플러스자산운용 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,500,000 | 2021.04.~2024.01 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 명동새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,900,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 구산동새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,900,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 이태원1동새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,000,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 서울동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 고양누리새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 고양동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 신길2동새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,000,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 청계새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 800,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 중림·만리새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,000,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 은평새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 필동새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 풍기새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 500,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 마포동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,100,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 동구중앙새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,000,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 한마음새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 인천 부평구 십정동 오피스텔 | 신당황학새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,400,000 | 2021.10.~2024.04 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 메리츠화재해상보험 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 45,000,000 | 2021.08.~2024.05 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 알파자산운용 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2021.08.~2024.05 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 의정고산제일차 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 7,000,000 | 2021.08.~2024.05 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 케이티비파이어레드제오차 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2021.08.~2024.05 |
| 의정부 고산 1BL 1,2로트 | 고산베스트제이차 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2021.08.~2024.05 |
| 고양 덕이지구 오피스텔 | 메리츠화재해상보험 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 24,500,000 | 2021.08.~2024.06 |
| 고양 덕이지구 오피스텔 | 알파자산운용 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,000,000 | 2021.08.~2024.06 |
| 고양 덕이지구 오피스텔 | 아이비케이탄현제일차 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 7,000,000 | 2021.08.~2024.06 |
| 춘천 B&I 지식산업센터 | 앰캐피탈 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,500,000 | 2021.08.~2024.06 |
| 춘천 B&I 지식산업센터 | 업스트립제일차 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 10,000,000 | 2021.08.~2024.06 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 메리츠증권 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,000,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 메리츠캐피탈 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 41,600,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 메리츠화재해상 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 28,400,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 엔에이치투자증권 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 14,000,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 오릭스캐피탈코리아 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터 | 디비캐피탈 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 10,000,000 | 2021.12.~2024.03 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 하나저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 오케이저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 5,000,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 모아저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,000,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 동원제일저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,000,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 상상인저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 속초 조양동 생활형숙박시설 | 상상인플러스저축은행 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,500,000 | 2021.07.~2024.11 |
| 구의동 오피스텔 | 서용인새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 드림새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,600,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 대구원대새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 3,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 성서새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 성남제일새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 성남동부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 성남중부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 안양북부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,500,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 안양남부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 서평택새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 1,900,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 의정부서부새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 4,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| 구의동 오피스텔 | 남원새마을금고 | 책임준공 및 조건부 채무인수 | 2,000,000 | 2022.02.~2024.12 |
| # 25. 자본금과 자본잉여금 |
(1) 자본금 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 13,657,752주 | 11,012,922주 |
| 보통주자본금 | 6,828,876천원 | 5,506,461천원 |
당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.
(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내용 (단위 : 천원)
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 10,786,221주 | 5,393,111 | 70,918,720 |
| 유상증자 | 226,701주 | 113,351 | 886,628 |
| 전기말 | 11,012,922주 | 5,506,462 | 71,805,348 |
| 당기초 | 11,012,922주 | 5,506,462 | 71,805,348 |
| 유상증자 | 2,424,954주 | 1,212,477 | 5,781,144 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 219,876주 | 109,937 | 890,062 |
| 당기말 | 13,657,752주 | 6,828,876 | 78,476,554 |
26. 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | - | 52,173 |
(2) 자본조정 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 516,311 | 470,185 |
| 기타의 자본조정 | (3,154) | (3,729) |
| 합 계 | 513,157 | 466,456 |
(3) 주식선택권 내역1)
연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여주식수(부여일기준) | 67,500 주 | 115,000 주 | 124,000 주 | 239,000 주 |
| 부여취소주식수 | 12,500 주 | - 주 | - 주 | - 주 |
| 소멸주식수 | 18,000 주 | 23,000 주 | 64,000 주 | 62,000 주 |
| 행사주식수 | 37,000 주 | 59,000 주 | - 주 | - 주 |
| 당기말 미행사 주식수 | - 주 | 33,000 주 | 60,000 주 | 177,000 주 |
| 행사조건 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 |
| 행사방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2020.5.31~2023.5.30 | 2021.3.27~2024.3.26 | 2021.12.20~2024.12.19 | 2023.03.29~2026.03.28 |
| 행사가격 | - | 7,970 원 | 7,532 원 | 7,478 원 |
2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.99% | 1.75% | 1.45% | 1.45% |
| 기대행사기간 | 2년 | 2년 | 2년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 26.40% | 24.76% | 16.17% | 22.55% |
| 기대배당수익율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대권리소멸율 | 32.43% | 30.49% | 30.49% | 30.49% |
| 주당보상비용 | 4,977.69원 | 2,125.74원 | 1,064.31원 | 2,221.22원 |
| 총보상비용 | 186,663천원 | 169,924천원 | 91,735천원 | 369,009천원 |
3) 연결실체는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29부여 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인식누적액 | |||||
| 제조원가 | - | - | - | - | - |
| 판매비와관리비 | - | - | - | 46,126 | 46,126 |
| 합 계 | - | - | - | 46,126 | 46,126 |
- 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인식누적액 | |||||
| 제조원가 | - | - | - | - | - |
| 판매비와관리비 | - | - | 184,504 | 184,504 | 184,504 |
| 합 계 | - | - | 184,504 | 184,504 | 184,504 |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 (*1) | 269,040 | 19,040 |
| 미처리결손금 | (71,570,796) | (38,065,228) |
| 합계 | (71,301,756) | (38,046,188) |
(*1) 상법의 규정에 따라 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
28. 영업부문 정보
연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 사업부문을 메디칼 사업무문, BOT 사업부문, 디바이스 사업부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.
(1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 6,825,895 | 925,496 |
| 제품매출 | 228,893 | 8,188,710 |
| 용역매출 | 329,445 | - |
| 수수료매출 | - | 26,748 |
| 임대료수입 | 111,663 | 60,298 |
| 광고대행매출 | 615,106 | 2,794,615 |
| 분양대행매출 | 2,272,566 | - |
| 광고용역매출 | 40,000 | - |
| 공사수입 | 171,896,221 | - |
| 합계 | 182,319,789 | 11,995,867 |
(2) 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)
| 해당 국가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 182,319,789 | 11,995,867 |
| 기타 국가 | - | - |
| 합 계 | 182,319,789 | 11,995,867 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객 A | 13,680,093 | - |
| 고객 B | - | - |
| 고객 C | - | 2,409,977 |
| 고객 D | - | 1,740,503 |
| 합계 | 13,680,093 | 4,150,480 |
(4) 사업부문별 손익구조
- 당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 매출액 | 매출원가 | 매출총이익 | 판매비와관리비 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 광고대행사업부 | 655,107 | 632,369 | 22,738 | 498,911 | (476,173) |
| 분양대행사업부 | 2,272,566 | 1,815,993 | 456,573 | 1,730,723 | (1,274,150) |
| 기타(디바이스등) | 3,222,345 | 2,909,899 | 312,446 | 2,762,663 | (2,450,217) |
| ㈜아리바이오에이치앤비 | - | - | - | - | - |
| ㈜포에버엔케이 | 7,600 | - | 7,600 | 240,079 | (232,479) |
| 에이치티디자인㈜ | - | - | - | 16,024 | (16,024) |
| ㈜스튜디오애닉 | - | - | - | 910,671 | (910,671) |
| ㈜팔콘필름프로덕션 | - | - | - | 13,154 | (13,154) |
| ㈜그로웰 | 510,052 | 183,565 | 326,487 | 1,158,920 | (832,433) |
| ㈜에이치앤비개발 | - | - | - | 4 | (4) |
| ㈜대한종건 | 175,652,120 | 158,707,101 | 16,945,019 | 17,455,352 | (510,333) |
| 합 계 | 182,319,790 | 164,248,927 | 18,070,863 | 24,786,501 | (6,715,638) |
-
판매비와 일반관리비는 매출액을 기준으로 배분하였습니다.
-
전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 매출액 | 매출원가 | 매출총이익 | 판매비와관리비 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 메디칼사업부 | 78,521 | 324,507 | (245,986) | 46,774 | (292,760) |
| 광고대행사업부 | 2,794,615 | 1,658,152 | 1,136,463 | 1,664,695 | (528,232) |
| 디바이스사업부 | 1,661,255 | 1,524,654 | 136,601 | 2,756,346 | (2,619,745) |
| ㈜아리바이오에이치앤비 | 7,461,475 | 6,913,705 | 547,770 | 1,133,104 | (585,334) |
| 합 계 | 11,995,866 | 10,421,018 | 1,574,848 | 5,600,919 | (4,026,071) |
- 판매비와 일반관리비는 중단영업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.
29. 판매비와 관리비 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,495,371 | 1,743,108 |
| 퇴직급여 | 362,111 | 286,620 |
| 복리후생비 | 588,758 | 320,924 |
| 여비교통비 | 183,459 | 47,914 |
| 접대비 | 111,218 | 22,765 |
| 통신비 | 16,244 | 12,006 |
| 세금과공과 | 147,614 | 166,334 |
| 감가상각비 | 1,841,595 | 781,974 |
| 무형자산상각비 | 434,304 | 807,944 |
| 보험료 | 273,773 | 34,393 |
| 운반비 | 63,913 | 21,953 |
| 지급수수료 | 2,702,702 | 1,256,934 |
| 대손상각비 | 12,971,849 | 212,045 |
| 판매수수료 | - | 2,802 |
| 경상연구개발비 | 39,979 | 29,507 |
| 주식보상비용 | 46,126 | 184,504 |
| 하자보수비 | 35,931 | - |
| 기타 | 471,554 | 411,799 |
| 계속영업 소계 | 24,786,501 | 6,343,526 |
| 중단영업 | 578,841 | 1,344,132 |
| 합 계 | 25,365,342 | 7,687,658 |
30. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 및 상품매입액 | 34,766,486 | 1,877,786 |
| 재고자산의 변동 | 24,675 | 189,609 |
| 종업원의 급여 | 8,115,692 | 1,743,108 |
| 퇴직급여 | 714,973 | 386,180 |
| 복리후생비 | 902,791 | 320,924 |
| 여비교통비 | 272,437 | 47,914 |
| 접대비 | 120,857 | 22,765 |
| 통신비 | 24,704 | 12,006 |
| 세금과공과 | 150,416 | 166,334 |
| 감가상각비 | 2,440,498 | 1,616,580 |
| 보험료 | 2,278,646 | 34,393 |
| 경상연구개발비 | 39,979 | 29,507 |
| 운반비 | 66,458 | 21,953 |
| 외주비 | 113,518,256 | (399,938) |
| 지급수수료 | 6,852,926 | 3,588,806 |
| 대손상각비(환입) | 12,971,848 | 212,045 |
| 판매수수료 | - | 2,802 |
| 주식보상비용 | 46,126 | 184,504 |
| 기타 | 5,727,659 | 285,576 |
| 계속업업 소계 | 189,035,427 | 10,342,854 |
| 중단영업 | 3,972,452 | 10,209,211 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 | 193,007,879 | 20,552,065 |
31. 기타이익과 기타비용
(1) 기타이익 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금환입 | 681,421 | 797,837 |
| 유형자산처분이익 | - | 329,538 |
| 무형자산처분이익 | - | 55,597 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 8,105 | - |
| 국고보조금 | - | - |
| 잡이익 | 179,120 | 501,601 |
| 계속영업 소계 | 868,646 | 1,684,573 |
| 중단영업 | 9,441 | 89,102 |
| 합 계 | 878,087 | 1,773,675 |
(2) 기타비용 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 90,000 |
| 기타의 대손상각비 | 9,141,204 | 5,152 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 8,957,893 | - |
| 유형자산폐기손실 | 260,044 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 20,858 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,804,812 |
| 유형자산손상차손 | 65,592 | - |
| 사용권자산손상차손 | 349,501 | - |
| 잡손실 | 478,364 | 23,971 |
| 계속영업 소계 | 19,252,598 | 2,944,793 |
| 중단영업 | 13,564 | 60,663 |
| 합 계 | 19,266,162 | 3,005,456 |
32. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,540,108 | 264,996 |
| 외환차익 | 10,242 | - |
| 외화환산이익 | 9 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,750 | - |
| 금융자산평가이익 | 627,887 | 89,044 |
| 프로젝트투자수익 | 2,298 | 8,485 |
| 금융보증수수료수익 | 354,267 | - |
| 사채상환이익 | 2,476,264 | 547,573 |
| 파생상품평가이익 | 2,602,950 | 3,878,640 |
| 유가증권처분이익 | - | 907 |
| 계속영업 소계 | 7,615,775 | 4,789,645 |
| 중단영업 | 514 | 902 |
| 합 계 | 7,616,289 | 4,790,547 |
(2) 금융비용 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,562,515 | 2,468,731 |
| 외환차손 | 72,234 | - |
| 외화환산손실 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 205,233 | 2,047 |
| 사채상환손실 | 554,198 | 864,276 |
| 금융자산평가손실 | 2,196,701 | 327,054 |
| 파생상품평가손실 | 3,854,350 | - |
| 계속영업 소계 | 13,445,231 | 3,662,108 |
| 중단영업 | 131,795 | 180,540 |
| 합 계 | 13,577,026 | 3,842,648 |
33. 주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
```# 34. Earnings per share
(1) Basic earnings per share (Unit: KRW)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Net income (loss) attributable to ordinary shareholders | (32,772,049,991) | (6,996,066,351) |
| Net income (loss) from continuing operations attributable to ordinary shareholders | (31,976,846,404) | (6,221,382,727) |
| Net income (loss) from discontinued operations attributable to ordinary shareholders | (795,203,587) | (774,683,624) |
| Weighted average number of outstanding ordinary shares | 12,545,905 shares | 10,867,585 shares |
| Basic earnings (loss) per share attributable to ordinary shareholders | (2,612) | (644) |
| Continuing operations Basic earnings (loss) per share | (2,549) | (572) |
| Discontinued operations Basic earnings (loss) per share | (63) | (71) |
(2) Diluted earnings per share
Diluted earnings per share are the same as basic earnings per share for the current and previous periods because there was no dilutive effect.
34. Cash generated from operating activities (1)
Cash generated from operating activities (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Net income (loss) | (32,967,479) | (7,724,874) |
| Adjustments | 43,095,500 | (1,209,748) |
| Allowance for doubtful accounts | 12,989,565 | 150,068 |
| Other allowance for doubtful accounts | 9,141,204 | 5,153 |
| Severance and retirement benefits | 628,393 | - |
| Depreciation | 2,564,345 | 1,867,219 |
| Amortization of intangible assets | 439,581 | 834,606 |
| Loss on disposal of intangible assets | 1,955 | 20,858 |
| Loss on valuation of inventory | - | 430,862 |
| Construction costs | 836,204 | - |
| Research and development expenses | - | 60,000 |
| Loss on valuation of financial assets at fair value through profit or loss | 2,196,701 | - |
| Impairment loss on investment in associates | 8,957,893 | - |
| Loss on disposal of investment in subsidiaries | 2,967,749 | - |
| Equity method loss | 243,496 | - |
| Share-based compensation expense | 46,126 | 184,504 |
| Interest expense | 6,694,310 | 2,649,272 |
| Loss on disposal of marketable securities | - | 2,047 |
| Loss on disposal of financial assets at fair value through profit or loss | 204,477 | - |
| Loss on valuation of financial assets | - | 327,054 |
| Loss on disposal of tangible assets | 260,044 | - |
| Impairment loss on tangible assets | 65,592 | - |
| Impairment loss on right-of-use assets | 349,501 | - |
| Impairment loss on intangible assets | - | 2,804,812 |
| Loss on redemption of bonds | 554,198 | 864,276 |
| Loss on valuation of derivative instruments | 3,854,350 | - |
| Miscellaneous loss | 152,706 | 56 |
| Income tax expense | (1,467,994) | (185,992) |
| Interest income | (1,540,622) | (265,898) |
| Reversal of inventory valuation allowance | (397,535) | (4,733,205) |
| Equity method gain | (6,798) | - |
| Reversal of allowance for doubtful accounts | (4,057) | (797,837) |
| Financial guarantee commission income | (354,267) | - |
| Gain on disposal of investment in associates | (8,105) | - |
| Gain on disposal of investment in subsidiaries | (493,222) | (66,136) |
| Gain on disposal of marketable securities | - | (907) |
| Gain on disposal of financial assets at fair value through profit or loss | (1,750) | - |
| Gain on valuation of financial assets | (627,887) | (89,044) |
| Gain on disposal of tangible assets | (409) | (346,408) |
| Gain on disposal of intangible assets | - | (55,597) |
| Gain on valuation of derivative instruments | (2,602,950) | (3,878,640) |
| Gain on redemption of bonds | (2,476,264) | (547,573) |
| Miscellaneous gain | (71,030) | (443,298) |
| Changes in assets and liabilities from operating activities | (28,177,193) | 5,393,201 |
| Trade receivables | (11,049,517) | (526,428) |
| Contract assets | (858,133) | - |
| Notes and accounts receivable, not elsewhere classified | (795,826) | (205,890) |
| Other current assets | (399,361) | - |
| Advances paid | 292,517 | (2,707,287) |
| Prepaid expenses | 15,808 | 20,631 |
| Inventories | (8,987,475) | 4,265,314 |
| Trade payables | (712,888) | 944,402 |
| Contract liabilities | (8,842,373) | - |
| Notes and accounts payable, not elsewhere classified | 4,848,139 | (600,592) |
| Advances received | (3,800,000) | 3,800,000 |
| Accrued expenses | 977,705 | 325,195 |
| Other current liabilities | 1,998,489 | 163,163 |
| Payment of severance and retirement benefits | (894,111) | - |
| Other non-current liabilities | 37,294 | - |
| Provisions | (7,461) | (85,307) |
| Cash generated from operating activities | (18,049,172) | (3,541,420) |
(2) Significant non-cash transactions (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Prepaid expenses transferred to investment in subsidiaries | 10,000,000 | - |
| Convertible bonds transferred to investment in subsidiaries | 5,050,000 | - |
| Bonds with stock acquisition rights transferred to investment in subsidiaries | 2,500,000 | - |
| Acquisition of investment in subsidiaries through convertible bonds | 7,500,000 | - |
| Acquisition of investment in subsidiaries through bonds with stock acquisition rights | 5,000,000 | - |
| Recognition of equity adjustment for bonds with stock acquisition rights and derivative liabilities | 2,604,485 | 3,739,740 |
| Recognition of equity adjustment for conversion rights and derivative liabilities | 8,246,868 | 6,405,945 |
| Transfer of right-of-use assets and lease liabilities to current lease liabilities | 2,471,251 | 1,457,847 |
| Decrease in derivative liabilities and equity adjustments due to redemption of convertible bonds | 8,348,667 | 120,612 |
| Decrease in equity adjustments for bonds with stock acquisition rights and derivative liabilities due to redemption of bonds with stock acquisition rights | 2,011,852 | 2,109,045 |
| Recognition of right-of-use assets and lease liabilities | 1,211,669 | 554,573 |
| Offset of right-of-use assets and lease liabilities | 1,888,877 | 29,238 |
| Transfer of long-term borrowings to current | 1,280,880 | - |
| Write-off of short-term loans | 19,172 | - |
| Transfer of investment in subsidiaries to investment in associates | 629,800 | - |
| Increase in notes receivable upon resale of convertible bonds | 1,000,000 | - |
| Conversion of convertible bonds into ordinary shares | 1,000,000 | - |
(3) Reconciliation of debt arising from financing activities - Current Period (Unit: KRW thousand)
| Division | Beginning of Period | Financing Cash Flows | Non-cash Flow Items | End of Period |
|---|---|---|---|---|
| Inflow | Outflow | Changes in Scope of Consolidation | ||
| Short-term borrowings | 601,000 | 18,451,470 | (11,080,285) | 1,520,355 |
| Current portion of long-term debt | 4,757,090 | - | (223,260) | (4,814,710) |
| Long-term borrowings | 2,229,860 | 2,530,000 | (269,800) | 57,020 |
| Convertible bonds (current) | 11,698,389 | 10,000,000 | (20,186,120) | - |
| Bonds with stock acquisition rights (non-current) | 6,428,134 | - | (6,300,000) | - |
| Current lease liabilities | 980,635 | - | (1,593,057) | 437,227 |
| Lease liabilities | 1,617,256 | - | - | 203,761 |
| Total | 28,312,364 | 30,981,470 | (39,652,522) | (2,596,347) |
Previous Period (Unit: KRW thousand)
| Division | Beginning of Period | Financing Cash Flows | Non-cash Flow Items | End of Period |
|---|---|---|---|---|
| Inflow | Outflow | Transfer to Current | ||
| Short-term borrowings | 1,351,000 | 5,600,000 | (6,350,000) | - |
| Current portion of long-term debt | 4,203,600 | - | (300,000) | - |
| Long-term borrowings | 3,209,600 | - | (76,250) | - |
| Convertible bonds (current) | 742,514 | 17,800,000 | (1,737,724) | - |
| Bonds with stock acquisition rights (current) | 582,424 | 10,000,000 | (3,492,779) | - |
| Current lease liabilities | 994,873 | - | (857,190) | 1,457,848 |
| Lease liabilities | 407,952 | - | - | (1,457,848) |
| Total | 11,491,963 | 33,400,000 | (12,813,943) | - |
35. Transactions with Related Parties
(1) Status of Related Parties as of the End of the Current Period
| Division | End of Current Period | End of Previous Period |
|---|---|---|
| Associates | ㈜FOREVER NK | ㈜SOO |
| Other related parties | Major Executives | Major Executives |
| ㈜SEOUL ARCHITECTURAL RM (*1) | ㈜SEOUL ARCHITECTURAL PM (*1) | |
| ㈜SEOUL ARCHITECTURAL SM (*1) | ㈜SEOUL ARCHITECTURAL SM (*1) | |
| ㈜DJ DEVELOPMENT (*1) | ㈜DJ DEVELOPMENT (*1) | |
| ㈜CJ DEVELOPMENT (*1) | ㈜CJ DEVELOPMENT (*1) | |
| Kim Hyun-cheol (*2) | Kim Hyun-cheol (*2) | |
| Lee Sun-woo (*2) | Lee Sun-woo (*2) | |
| Na Ho-kyung (*2) | Na Ho-kyung (*2) |
(1) The CEO is an executive of Daehan Jonggun.
(2) Daehan Jonggun executives.
(2) Sales, etc. (Unit: KRW thousand)
| Division | Company Name | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|---|
| Sales | Other Revenue | ||
| Other Related Parties | Major Executives | - | 373 |
(3) Purchases, etc.
Not applicable.
(4) Balances of Claims and Liabilities to Related Parties
1) Claims, etc. (Unit: KRW thousand)
| Division | Company Name | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|---|
| Trade Receivables | Other Claims | ||
| Other Related Parties | Major Executives | - | 45,873 |
| ㈜SEOUL ARCHITECTURAL SM | - | 8,492,072 | |
| ㈜DJ DEVELOPMENT | - | 35,757 | |
| ㈜CJ DEVELOPMENT | - | 138,785 | |
| Total | - | 8,712,487 |
(*) The consolidated entity has a claim relationship as a loan to major executives, and the contract details by person are as follows.
| Division | Name | Account | Amount | Interest Rate | Period |
|---|---|---|---|---|---|
| CEO | Kim Hyung-soo | Loan | 45,500 | 4.60% | 23.07.28~23.11.30 |
| CEO | Kim Hyung-soo | Accrued Revenue | 373 | 4.60% | Loan Interest |
2) Liabilities, etc. (Unit: KRW thousand)
| Division | Company Name | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|---|
| Trade Payables | Other Liabilities | ||
| Other Related Parties | Major Executives | - | 72,700 |
| ㈜SEOUL ARCHITECTURAL SM | - | 19,290 | |
| ㈜DJ DEVELOPMENT | - | 11,000 | |
| Total | - | 102,990 |
(5) Fund Transactions with Related Parties
- Current Period (Unit: KRW thousand)
| Division | Company Name | Fund Lending Transactions (1) | Fund Borrowing Transactions | | | |
| :----------------------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- |
| | | Loan | Repayment | Borrowing | Repayment | Other |
| Other Related Parties | Major Executives | 45,500 | - | 399,200 | 576,500 | - |
| Other Related Parties | ㈜SEOUL ARCHITECTURAL RM | 359,547 | 6,357,127 | - | - | - |
| Other Related Parties | ㈜SEOUL ARCHITECTURAL SM | 2,060,115 | 1,925,234 | - | - | - |
| Other Related Parties | ㈜DJ DEVELOPMENT | 13,000 | - | - | - | - |
| Other Related Parties | ㈜CJ DEVELOPMENT | 113,000 | - | - | - | - |
| Other Related Parties | Other | 227,000 | 227,000 | 2,163,939 | 930,970 | - |
| Total | | 2,818,162 | 8,509,361 | 2,563,139 | 1,507,470 | -* |
(*1) These are short-term and long-term loans and borrowings of consolidated entity executives.
- Previous Period (Unit: KRW thousand)
| Division | Company Name | Fund Lending Transactions (1) | Investment Securities (2) | Investment | | | |
| :----------------------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- | :--------------------- |
| | | Loan | Repayment | Purchase | Sale | Other |
| Other Related Parties | Major Executives | 600,000 | 1,900,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
(1) These are short-term and long-term loans of consolidated entity executives.
(2) In the previous quarter, the consolidated entity purchased convertible bonds (Arirang Bio, 6th issue, par value 1 billion KRW) owned by the former CEO, Lee Hyun-woong, for 3 billion KRW based on an external expert appraisal, and resold them to former CEO Lee Hyun-woong for 3 billion KRW on August 1, 2022.
(6) Compensation for Key Management Personnel
The consolidated entity considers executives with significant authority and responsibility for planning, operating, and controlling the company's activities as key management personnel. Compensation for key management personnel (registered executives) for the current and previous periods is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Short-term employee benefits | 853,701 | 253,817 |
| Retirement benefits | 410,266 | 61,402 |
| Total | 1,263,967 | 315,219 |
36. Discontinued Operations
In the current period, the controlling shareholder sold 100% of its shares in the subsidiary, Arirang Bio H&B, which is engaged in the general construction business. As a result, the profit and loss of the business segment related to Arirang Bio H&B were presented as discontinued operations, and the comparative consolidated income statement for the previous period was restated.
(1) Profit and Loss from Discontinued Operations (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Sales | 3,312,651 | 9,655,893 |
| Cost of sales | 3,393,611 | 8,865,079 |
| Gross profit | (80,960) | 790,814 |
| Selling, general and administrative expenses | 578,841 | 1,344,132 |
| Operating income (loss) | (659,801) | (553,318) |
| Other income | 9,441 | 89,102 |
| Other expenses | (13,564) | (60,663) |
| Financial income | 514 | 902 |
| Financial costs | (131,795) | (180,540) |
| Profit (loss) before tax | (795,205) | (704,517) |
| Income tax expense | - | 70,167 |
| Net income (loss) | (795,205) | (774,684) |
(2) Cash Flows from Discontinued Operations (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Net cash flow from operating activities | 19,654 | 1,374,080 |
| Net cash flow from investing activities | (760,461) | (719,634) |
| Net cash flow from financing activities | 69,801 | (477,746) |
37. Risk Management
37.1. Financial Risk Management
The consolidated entity is exposed to various financial risks, including market risk (foreign exchange risk, fair value interest rate risk, cash flow interest rate risk, and price risk), credit risk, and liquidity risk, due to its various activities. The consolidated entity's overall risk management policy focuses on the volatility of financial markets and aims to minimize negative impacts on financial performance. The consolidated entity uses derivative instruments to hedge specific risks. Risk management is carried out in accordance with policies approved by the Board of Directors. The Board of Directors reviews and approves documented policies on overall risk management, foreign exchange risk, interest rate risk, credit risk, the use of derivative and non-derivative financial instruments, and investments exceeding liquidity.
37.1.1. Market Risk
(1) Foreign Exchange Risk
The consolidated entity operates internationally and is therefore exposed to foreign exchange risk, particularly the risk of exchange rate fluctuations mainly related to the US dollar. Foreign exchange risk arises when future expected transactions, recognized assets, and liabilities are denominated in a currency other than the functional currency. Management has established a policy to manage foreign exchange risk against the functional currency. As of the end of the reporting period, the details of financial assets and liabilities of the consolidated entity exposed to foreign exchange risk are as follows. (Unit: USD, EUR, CNY, KRW thousand)
| Division | Currency | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|---|
| Foreign Currency Amount | KRW Translated Amount | ||
| Assets | Cash and cash equivalents | USD | - |
If other variables remain constant and the USD exchange rate fluctuates by 10%, the impact of the exchange rate fluctuation on profit before tax is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Currency | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|---|
| 10% Increase | 10% Decrease | ||
| USD | - | - |
(2) Interest Rate Risk
The consolidated entity borrows funds at both fixed and variable interest rates, and is therefore exposed to interest rate risk. The consolidated entity manages interest rate risk by maintaining an appropriate balance between fixed-rate and variable-rate borrowings. The borrowings exposed to interest rate risk are as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Short-term borrowings | 9,400,990 | 601,000 |
| Long-term borrowings and current portion of long-term borrowings | 4,266,200 | 6,986,950 |
| Total | 13,667,190 | 7,587,950 |
The sensitivity analysis for a 1% change in interest rates is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| 1% point increase | 1% point decrease | |
| Interest expense | (136,672) | 136,672 |
(3) Other Price Risk
The consolidated entity is exposed to the price fluctuation risk of equity instruments and derivative instruments. The assets and liabilities exposed to price fluctuation risk are as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| Financial assets at fair value through profit or loss (current) | 16,435,507 | 32,404,094 |
| Financial assets at fair value through profit or loss (non-current) | 5,391,430 | 3,350,000 |
| Liquid other financial assets | 1,073,072 | 662,000 |
| Derivative assets (embedded derivatives) (current) | 744,013 | 1,091,259 |
| Derivative liabilities (embedded derivatives) (current) | 8,977,173 | 7,358,305 |
If other variables remain constant and the price of equity instruments and derivative instruments fluctuates by 10%, the impact of the price fluctuation on profit before tax is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | Current Period | Previous Period |
|---|---|---|
| 10% increase | 10% decrease | |
| Financial assets at fair value through profit or loss (current) | 1,643,551 | (1,643,551) |
| Financial assets at fair value through profit or loss (non-current) | 539,143 | (539,143) |
| Liquid other financial assets | 107,307 | (107,307) |
| Derivative assets (embedded derivatives) (current) | 74,401 | (74,401) |
| Derivative liabilities (embedded derivatives) (current) | (897,717) | 897,717 |
| Total | 1,466,685 | (1,466,685) |
37.1.2. Credit Risk
Credit risk arises in the normal course of business and investment activities when customers or counterparties fail to meet their contractual obligations. To manage this credit risk, the consolidated entity periodically assesses the financial creditworthiness of customers and counterparties by considering their financial condition, past experience, and other factors, and sets credit limits for each customer and counterparty. Credit risk can also arise from transactions with financial institutions such as cash and cash equivalents and various deposits. To reduce this risk, the consolidated entity only transacts with highly creditworthy financial institutions. As of the end of the reporting period, the consolidated entity applies the expected credit loss model to trade receivables arising from the provision of goods and other financial assets measured at amortized cost (see Notes 6 and 7). Cash equivalents are also subject to impairment regulations, but identified expected credit losses are not material.
37.1.3. Liquidity Risk
The consolidated entity maintains unused borrowing limits at an appropriate level and constantly monitors liquidity forecasts to meet operating cash needs, ensuring that borrowing limits or agreements are not violated. In forecasting liquidity, the consolidated entity also considers external regulatory or legal requirements such as the company's funding plan, compliance with agreements, internal target financial ratios, and currency restrictions. The consolidated entity's liquidity risk analysis is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Within 1 Year | Within 2 Years | More than 2 Years | |
|---|---|---|---|
| End of Current Period | |||
| Trade payables | 850,019 | - | - |
| Other financial liabilities | 45,668,045 | - | - |
| Short-term borrowings (*1) | 9,400,990 | - | - |
| Long-term borrowings | 1,000,000 | 800,000 | 2,466,200 |
| Convertible bonds (*2) | 20,450,000 | - | - |
| Bonds with stock acquisition rights | 11,200,000 | - | - |
| Lease liabilities (*3) | 517,792 | 273,672 | 324,388 |
| Other financial liabilities (non-current) | - | 85,936 | - |
| Total | 89,086,846 | 1,159,608 | 2,790,588 |
(1) Excludes interest.
(2) Reflects the earliest possible date on which bondholders can exercise early redemption.
(*3) Amounts do not consider present value discounting.
| Within 1 Year | Within 2 Years | More than 2 Years | |
|---|---|---|---|
| End of Previous Period | |||
| Trade payables | 2,375,911 | - | - |
| Other financial liabilities | 3,762,375 | - | - |
| Short-term borrowings (*1) | 601,000 | - | - |
| Long-term borrowings | 4,757,090 | 445,240 | 1,784,620 |
| Convertible bonds (*2) | 17,800,000 | - | - |
| Bonds with stock acquisition rights | 10,000,000 | - | - |
| Lease liabilities (*3) | 1,282,574 | 687,623 | 32,213 |
| Total | 40,578,950 | 1,132,863 | 1,816,833 |
(1) Excludes interest.
(2) Reflects the earliest possible date on which bondholders can exercise early redemption.
(*3) Amounts do not consider present value discounting.
37.2. Capital Risk Management
The consolidated entity's objective of capital management is to maintain an optimal capital structure to protect its ability to continuously provide benefits to shareholders and stakeholders as a going concern and to reduce the cost of capital. The consolidated entity manages capital based on the debt-to-equity ratio, which is calculated by dividing total debt by total equity, and monitors the debt-to-equity ratio monthly, implementing appropriate financial structure improvement measures as necessary. The debt-to-equity ratio as of the end of the current and previous periods is as follows. (Unit: KRW thousand)
| Division | End of Current Period | End of Previous Period |
|---|---|---|
| Total debt (A) | 120,686,354 | 47,954,079 |
| Total equity (B) | 14,516,831 | 40,272,390 |
| Debt-to-equity ratio (A/B) | 831.35% | 119.07% |
38. Business Combinations
(1) In the current period, the controlling shareholder acquired 100% of the shares of Daehan Jonggun, a general construction company, for 20 billion KRW, thereby gaining control.
1) The fair value of assets acquired and liabilities assumed, and the consideration transferred as a result of the business combination, are as follows.# 4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
| 구분 | 제 12 기 2023.12.31 현재 | 제 11 기 2022.12.31 현재 | 제 10 기 2021.12.31 현재 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 28,834,780,380 | 55,862,753,107 | 39,750,000,952 |
| 현금및현금성자산 | 12,830,240 | 158,973,796 | 35,095,219,044 |
| 단기금융상품 | 744,013,227 | 1,091,258,614 | |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,288,578,349 | 1,652,864,618 | 448,085,476 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 19,335,507,077 | 34,723,071,379 | 935,604,000 |
| 기타유동금융자산 | 2,424,851,953 | 3,851,915,204 | 2,262,109,549 |
| 유동재고자산 | 562,500,000 | 585,709,994 | 873,472,064 |
| 기타유동자산 | 2,409,339,124 | 13,770,204,662 | 135,262,989 |
| 당기법인세자산 | 57,160,410 | 28,754,840 | 247,830 |
| 비유동자산 | 22,680,469,457 | 14,545,974,827 | 13,864,067,759 |
| 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 | 590,000,000 | 200,000,000 | |
| 기타비유동금융자산 | 285,209,857 | 457,622,781 | 1,090,481,642 |
| 유형자산 | 88,975,716 | 84,758,578 | 0 |
| 사용권자산 | 14,597,974 | 391,517,428 | 424,624,008 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 8,043,408 | 8,221,932 | 65,060,000 |
| 투자부동산 | 2,417,262,103 | 2,426,564,276 | |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 14,843,067,695 | 10,977,289,832 | 12,283,902,109 |
| 이연법인세자산 | |||
| 관계기업투자주식 | 4,433,312,704 | ||
| 기타비유동자산 | |||
| 자산총계 | 51,515,249,837 | 70,408,727,934 | 53,614,068,711 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 37,438,348,810 | 31,733,612,502 | 7,700,818,742 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 850,019,392 | 1,615,618,592 | 618,699,085 |
| 기타유동금융부채 | 299,184,584 | 3,421,113,222 | 820,677,263 |
| 유동 차입금 | 66,000,000 | 200,000,000 | 1,350,000,000 |
| 비유동차입금의 유동성 대체 부분 | |||
| 전환사채(유동) | 15,216,144,288 | 11,698,388,767 | 742,513,905 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,296,862 | 6,428,133,855 | 582,423,947 |
| 유동 리스부채 | 261,192,562 | 278,149,414 | 839,027,093 |
| 유동파생상품부채 | 8,977,172,009 | 7,358,303,592 | 2,111,100,459 |
| 기타 유동부채 | 2,856,827,409 | 701,812,356 | 518,977,466 |
| 유동충당부채 | 8,511,704 | 32,092,704 | 117,399,524 |
| 비유동부채 | 145,331,433 | 161,128,311 | 211,423,147 |
| 장기차입금 | |||
| 비유동 리스부채 | 89,291,433 | 95,088,311 | 198,523,147 |
| 비유동충당부채 | 12,900,000 | ||
| 기타 비유동 부채 | 56,040,000 | 66,040,000 | |
| 부채총계 | 37,583,680,243 | 31,894,740,813 | 7,912,241,889 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 6,828,876,000 | 5,506,461,000 | 5,393,110,500 |
| 자본잉여금 | 78,447,824,877 | 71,776,618,543 | 70,889,990,932 |
| 기타자본 | 523,833,442 | 477,707,336 | 298,206,157 |
| 이익잉여금(결손금) | (71,868,964,725) | (39,246,799,758) | (30,879,480,767) |
| 자본총계 | 13,931,569,594 | 38,513,987,121 | 45,701,826,822 |
| 자본과부채총계 | 51,515,249,837 | 70,408,727,934 | 53,614,068,711 |
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
| 구분 | 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 수익(매출액) | 6,170,828,080 | 3,155,656,880 | 7,190,462,586 |
| 매출원가 | 5,379,072,143 | 3,966,574,393 | 12,624,732,777 |
| 매출총이익 | 791,755,937 | (810,917,513) | (5,434,270,191) |
| 판매비와관리비 | 4,683,681,014 | 3,678,321,169 | 4,059,082,014 |
| 영업이익(손실) | (3,891,925,077) | (4,489,238,682) | (9,493,352,205) |
| 기타이익 | 521,433,961 | 1,704,724,797 | 350,185,495 |
| 기타손실 | 14,094,933,794 | 4,296,419,681 | 3,523,478,592 |
| 금융수익 | 6,455,063,031 | 5,067,302,027 | 4,100,413,922 |
| 금융원가 | 12,543,444,342 | 3,612,234,106 | 11,309,028,327 |
| 지분법손익 | (8,584,840,515) | (2,741,453,346) | 783,527,109 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (32,138,646,736) | (8,367,318,991) | (19,091,732,598) |
| 법인세비용(수익) | (21,360,000) | ||
| 당기순이익(손실) | (32,138,646,736) | (8,367,318,991) | (19,346,869,380) |
| 계속영업당기순이익(손실) | (32,138,646,736) | (8,367,318,991) | (19,113,092,598) |
| 중단영업당기순이익(손실) | (233,776,782) | ||
| 기타포괄손익 | (483,518,231) | (5,003,237) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | (5,003,237) | ||
| 지분법 자본변동 | (5,003,237) | ||
| 총포괄손익 | (32,622,164,967) | (8,372,322,228) | (19,346,869,380) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,562) | (770.00) | (4,630.00) |
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,562) | (770) | (4,574) |
| 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 0 | (56) | |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,562) | (770.00) | (4,630.00) |
| 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (2,562) | (770) | (4,574) |
| 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 0 | (56) |
4-3. 자본변동표
자본변동표
| 구분 | 2021.01.01 (기초자본) | 2021.12.31 (기말자본) | 2022.01.01 (기초자본) | 2022.12.31 (기말자본) | 2023.01.01 (기초자본) | 2023.12.31 (기말자본) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | ||||||
| 자본금 | 1,702,715,500 | 5,393,110,500 | 5,393,110,500 | 5,506,461,000 | 5,506,461,000 | 6,828,876,000 |
| 자본잉여금 | 13,158,649,726 | 70,889,990,932 | 70,889,990,932 | 71,776,618,543 | 71,776,618,543 | 78,447,824,877 |
| 기타자본 | 299,673,567 | 298,206,157 | 298,206,157 | 477,707,336 | 477,707,336 | 523,833,442 |
| 이익잉여금(결손금) | (11,532,611,387) | (30,879,480,767) | (30,879,480,767) | (39,246,799,758) | (39,246,799,758) | (71,868,964,725) |
| 자본 합계 | 3,628,427,406 | 45,701,826,822 | 45,701,826,822 | 38,513,987,121 | 38,513,987,121 | 13,931,569,594 |
| 당기순이익(손실) | (19,346,869,380) | (19,346,869,380) | (8,367,318,991) | (8,367,318,991) | (32,138,646,736) | (32,138,646,736) |
| 기타포괄손익 | (5,003,237) | (5,003,237) | (483,518,231) | (483,518,231) | ||
| 주식보상비용 | 184,504,416 | 184,504,416 | 46,126,106 | 46,126,106 | ||
| 유상증자 | 3,169,292,500 | 46,528,993,735 | 113,350,500 | 999,978,111 | 1,212,477,000 | 6,993,621,334 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 482,852,500 | 13,891,014,236 | 109,938,000 | 1,000,000,000 | ||
| 주식매수선택권의 행사 | 38,250,000 | 789,200,000 | ||||
| 자본 증가(감소) 합계 | 3,690,395,000 | 42,073,399,416 | 113,350,500 | (7,187,839,701) | 1,322,415,000 | (24,582,417,527) |
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
| 구분 | 제 12 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 11 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 10 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 영업활동현금흐름 | (3,863,185,160) | (7,195,622,698) | (993,282,006) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,532,383,226) | (7,136,943,471) | (431,026,460) |
| 이자수취 | 326,946,807 | 143,342,405 | 74,444,541 |
| 이자지급(영업) | (2,629,343,171) | (173,514,622) | (634,773,277) |
| 법인세의 환급 | 28,754,840 | 0 | 804,390 |
| 법인세납부 | (57,160,410) | (28,507,010) | (2,731,200) |
| 투자활동현금흐름 | 13,914,725,294 | (49,673,375,743) | (3,574,021,889) |
| 단기금융상품의 처분 | 35,695,701,237 | 10,011,000,000 | 3,186,673,485 |
| 대여금의 감소 | 324,056,685 | 7,412,092,878 | |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 27,344,222,650 | 7,801,250,894 | |
| 장기금융상품의 처분 | 305,603,323 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 3,235,000,000 | 550,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 331,889,775 | 73,915,281 | |
| 무형자산의 처분 | 73,778,667 | ||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 1,042,436,750 | 639,364,250 | 440,000,000 |
| 파생상품부채의 증가 | |||
| 사업결합으로 인한 현금의 증가 | |||
| 단기금융상품의 취득 | (35,752,851,890) | (10,636,623,818) | (11,000,000) |
| 대여금의 증가 | (415,500,000) | (6,450,000,000) | (1,605,577,062) |
| 장기금융상품의 취득 | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | (13,957,350,000) | (41,884,390,000) | (635,604,000) |
| 투자부동산의 취득 | (2,431,215,362) | ||
| 유형자산의 취득 | (128,407,138) | (108,820,407) | (164,431,430) |
| 무형자산의 취득 | (892,620) | (17,301,340) | |
| 사용권자산의 증가 | 11,500,000 | 0 | 645,625,146 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 2,450,000,000 | 14,710,000,000 | 4,500,375,000 |
| 전환사채 콜옵션의 취득 | 150,000,000 | 170,000,000 | |
| 신주인수권부사채 콜옵션의 취득 | (100,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 취득 | (861,083,000) | (810,000) | (300,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 | |||
| 지분법적용 투자지분의 취득 | |||
| 재무활동현금흐름 | (10,197,683,690) | 21,932,753,193 | 38,754,661,672 |
| 단기차입금의 증가 | 66,000,000 | 1,400,000,000 | |
| 전환사채의 증가 | 10,000,000,000 | 17,800,000,000 | 1,600,000,000 |
| 신주인수권부사채의 발행 | 10,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 유상증자 | 6,999,998,334 | 999,978,111 | 39,528,993,735 |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 16,000,000 | 164,000,000 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 789,200,000 | ||
| 차입금의 상환 | (200,000,000) | (2,550,000,000) | (2,479,200,000) |
| 리스부채의 지급 | (561,184,805) | (552,761,943) | (1,584,332,063) |
| 사채발행비 지급 | (120,000,000) | (1,330,502,975) | |
| 전환사채의 상환 | 20,066,120,219 | 900,000,000 | 2,100,000,000 |
| 신주인수권부사채의 감소 | (6,300,000,000) | (3,000,000,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (6,377,000) | (97,960,000) | |
| 기타비유동금융부채의증가(감소) | (26,000,000) | ||
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (34,936,245,248) | 34,187,357,777 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 0 | 1,644,771 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (146,143,556) | (34,936,245,248) | 34,189,002,548 |
| 기초현금및현금성자산 | 158,973,796 | 35,095,219,044 | 906,216,496 |
| 기말현금및현금성자산 | 12,830,240 | 158,973,796 | 35,095,219,044 |
5. 재무제표 주석
제12(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제11(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이치앤비디자인
1. 일반사항
주식회사 에이치앤비디자인(이하 '회사')는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 강남구 강남대로 112길 32, 6층에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용), 마스크 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사는 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 주요주주현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 소유주식수(주) | 당기말 지분율(%) | 전기말 소유주식수(주) | 전기말 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | ||||
| 멘델스리미티드투자조합 | 1,673,640 | 12.25% | - | - |
| 이정옥 | 44,928 | 0.33% | 543,711 | 4.94% |
| 서창수 | 375,657 | 2.75% | - | 0.00% |
| 정수철 | 375,657 | 2.75% | - | 0.00% |
| 박종관 | 323,552 | 2.37% | - | 0.00% |
| 기타 | 10,864,318 | 79.55% | 10,469,211 | 95.06% |
| 계 | 13,657,752 | 100.00% | 11,012,922 | 100.00% |
-주요변경내용및최근의경영환경변화
1) 최대주주의변경
2023년 02월 27일 멘델스리미티드투자조합이 제3자배정 유상증자 대금 납입을 완료함에 따라 당사의 최대주주는 이정옥외1인에서 멘델스리미티드투자조합으로 변경되었습니다.
2) 대표이사의변경
당사의 각자 대표이사인 김형수 대표이사가 2023년 12월 18일부로 대표이사직을 사임함에 따라 김준성 단독 대표이사로 변경되었습니다.
- 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
( 다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정
기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 재무제표 작성기준
1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
2.4 외화환산
회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품
1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.
(라) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채
(가) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금’등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입금 한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.## 2.7 재고자산
순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용 연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 4년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 의장권 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.15 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.16 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.17 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.## 2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.18 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용) 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다(주석 21참조). 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.18 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.20 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.21 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4참조).
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6, 7참조).
3. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
당기말 (단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후 원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,830 | - | 12,830 |
| 매출채권 | 3,288,578 | - | 3,288,578 |
| 기타금융자산(유동) | 1,725,701 | 699,151 | 2,424,852 |
| 기타금융자산(비유동) | 285,210 | - | 285,210 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 19,335,507 | 19,335,507 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 590,000 | 590,000 |
| 파생상품자산(유동) | - | 744,013 | 744,013 |
| 합 계 | 5,312,319 | 21,368,671 | 26,680,990 |
전기말 (단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후 원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 158,974 | - | 158,974 |
| 매출채권 | 1,652,865 | - | 1,652,865 |
| 기타금융자산(유동) | 3,220,915 | 631,000 | 3,851,915 |
| 기타금융자산(비유동) | 457,623 | - | 457,623 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 34,723,071 | 34,723,071 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 200,000 | 200,000 |
| 파생상품자산(유동) | - | 1,091,259 | 1,091,259 |
| 합 계 | 5,490,377 | 36,645,330 | 42,135,707 |
(2) 금융부채의 범주
당기말 (단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후 원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 850,019 | - | 850,019 |
| 기타금융부채 | 299,185 | - | 299,185 |
| 차입금(유동) | 66,000 | - | 66,000 |
| 전환사채(유동) | 15,216,144 | - | 15,216,144 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,297 | - | 8,903,297 |
| 리스부채(유동) | 261,193 | - | 261,193 |
| 리스부채(비유동) | 89,291 | - | 89,291 |
| 파생상품부채(유동) | - | 8,977,172 | 8,977,172 |
| 합 계 | 25,685,129 | 8,977,172 | 34,662,301 |
전기말 (단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후 원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,615,619 | - | 1,615,619 |
| 기타금융부채 | 3,421,113 | - | 3,421,113 |
| 차입금(유동) | 200,000 | - | 200,000 |
| 전환사채(유동) | 11,698,389 | - | 11,698,389 |
| 신주인수권부사채(유동) | 6,428,134 | - | 6,428,134 |
| 리스부채(유동) | 278,149 | - | 278,149 |
| 리스부채(비유동) | 95,088 | - | 95,088 |
| 파생상품부채(유동) | - | 7,358,304 | 7,358,304 |
| 합 계 | 23,736,492 | 7,358,304 | 31,094,796 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 804,399 | 399,175 |
| 외화환산손익 | - | - |
| 외환차손익 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,606,214) | (94,533) |
| 유가증권처분손익 | (4,477) | (1,139) |
| 프로젝트투자수익 | 2,298 | 8,485 |
| 파생상품평가이익 | 744,013 | 1,091,259 |
| 파생상품평가손실 | (867,309) | - |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | (5,955,053) | (2,418,857) |
| 사채상환이익 | 2,476,264 | 547,573 |
| 사채상환손실 | (554,198) | (864,276) |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 1,858,937 | 2,787,381 |
| 파생상품평가손실 | (2,987,041) | - |
| 합계 | (6,088,381) | 1,455,068 |
4. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,830 | 12,830 | 158,974 | 158,974 |
| 매출채권 | 3,288,578 | 3,288,578 | 1,652,865 | 1,652,865 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 19,335,507 | 19,335,507 | 34,723,071 | 34,723,071 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 590,000 | 590,000 | 200,000 | 200,000 |
| 기타금융자산(유동) | 2,424,852 | 2,424,852 | 3,851,915 | 3,851,915 |
| 기타금융자산(비유동) | 285,210 | 285,210 | 457,623 | 457,623 |
| 파생상품자산(유동) | 744,013 | 744,013 | 1,091,259 | 1,091,259 |
| 소계 | 26,680,990 | 26,680,990 | 42,135,707 | 42,135,707 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 850,019 | 850,019 | 1,615,619 | 1,615,619 |
| 기타금융부채 | 299,185 | 299,185 | 3,421,113 | 3,421,113 |
| 차입금(유동) | 66,000 | 66,000 | 200,000 | 200,000 |
| 파생상품부채(유동) | 8,977,172 | 8,977,172 | 7,358,304 | 7,358,304 |
| 전환사채(유동) | 15,216,144 | 15,216,144 | 11,698,389 | 11,698,389 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,297 | 8,903,297 | 6,428,134 | 6,428,134 |
| 리스부채(유동) | 261,193 | 261,193 | 278,149 | 278,149 |
| 리스부채(비유동) | 89,291 | 89,291 | 95,088 | 95,088 |
| 소계 | 34,662,301 | 34,662,301 | 31,094,796 | 31,094,796 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.## 3. 공정가치 측정
(2) 공정가치 서열체계
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로측정되는금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 699,151 | - | 699,151 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 19,925,507 | 19,925,507 |
| 파생상품자산(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 744,013 | 744,013 |
| 파생상품자산(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 699,151 | 20,669,520 | 21,368,671 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | - | - | - | - |
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 6,403,181 | 6,403,181 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,573,991 | 2,573,991 |
| 소 계 | - | - | 8,977,172 | 8,977,172 |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 631,000 | - | 631,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 206,550 | 34,716,521 | 34,923,071 |
| 파생상품자산(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 687,089 | 687,089 |
| 파생상품자산(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 404,170 | 404,170 |
| 소 계 | - | 837,550 | 35,807,780 | 36,645,330 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 4,643,725 | 4,643,725 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,714,579 | 2,714,579 |
| 소 계 | - | - | 7,358,304 | 7,358,304 |
(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 유동금융자산 | 699,151 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 | |||
| 금융자산 소계 | 699,151 |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | 631,000 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 | 206,550 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 금융자산 소계 | 837,550 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동기타금융자산 | 699,151 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 19,925,507 | 3 | 이자율 등 | 이자율 등 |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | 744,013 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(내재파생상품) | 8,977,172 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 유동기타금융자산(MMT) | 631,000 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 206,550 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 34,716,521 | 3 | 이자율 등 | 이자율 등 |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 7,358,304 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
(5) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 종목명 | 당기말공정가치 | 전기말공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 메이슨캑터스 혁신성장 투자조합2호 | 5,000,000 | 5,000,000 | (*1) | ||
| 주식회사그로웰 | - | 2,012,501 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 | 주가변동성 | |
| 주식회사케이애이치자산개발 | 15,000 | 15,000 | (*1) | |||
| 자회사(스튜디오애닉)1회차BW | 868,112 | 1,030,977 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 | 주가변동성 | |
| 은행채(종목명: 농업금융채권 2020-08이3Y-A ,표준코드: KR381001GA81) | 10,034,023 | 19,634,880 | 이자율 등 | |||
| 국고채권(종목명: 국고채이자분리채권 03490-2309, 표준코드: KRC0350C2397) | 3,418,373 | 6,823,164 | 이자율 등 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 프로젝트투자 | 590,000 | 200,000 | (*1) | ||
| 파생상품자산 | 전환사채 | 744,013 | 687,089 | 현금흐름할인법, 이항옵션모형 | ||
| 파생상품자산 | 신주인수권부사채 | 404,170 | - | 현금흐름할인법, 이항모형 | ||
| 파생상품부채 | 전환사채 | 6,403,181 | 4,643,725 | 현금흐름할인법, 이항모형 | ||
| 파생상품부채 | 신주인수권부사채 | 2,573,991 | 2,714,579 | 현금흐름할인법, 이항모형 |
(*1) 보고기간말 현재 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.
(6) 금융상품의 범주별 순손익
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 이자수익(비용) | 804,399 | - |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (1,606,214) |
| 금융상품처분이익(손실) | - | - |
| 파생상품평가이익(손실) | - | 744,013 |
| 유가증권처분이익(손실) | - | - |
| 프로젝트수익 | - | 2,298 |
| 사채상환이익(손실) | - | - |
| 합계 | 804,399 | (859,903) |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| 이자수익(비용) | 399,175 | - |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (94,533) |
| 금융상품처분이익(손실) | - | - |
| 파생상품평가이익(손실) | - | 1,091,259 |
| 유가증권처분이익(손실) | - | (1,140) |
| 프로젝트수익 | - | 8,485 |
| 사채상환이익(손실) | - | - |
| 합계 | 399,175 | 1,004,071 |
(7) 금융부채의 장부금액
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제5회차 전환사채 전환권 | 10,131,270 | 8,738,543 | 10,000,000 |
| 제6회차 전환사채 전환권 | 6,035,282 | 6,916,482 | 7,000,000 |
| 제7회차 전환사채 전환권 | 4,708,760 | 4,450,000 | |
| 제2회차 신주인수권부사채 신주인수권 | 1,346,017 | 799,502 | 10,000,000 |
| 제3회차 신주인수권부사채 신주인수권 | 10,131,270 | 8,738,543 | 10,000,000 |
(8) 금융부채의 손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (32,138,647) | (8,367,319) |
| 평가손익 | (1,995,413) | 2,787,381 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (30,143,234) | (11,154,700) |
5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 12,830 | 158,974 |
6. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,513,700 | 2,301,561 |
| 대손충당금 | (1,225,122) | (648,696) |
| 매출채권(순액) | 3,288,578 | 1,652,865 |
(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
- 당기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 소 계 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.35% | 6.09% | 14.08% | 19.48% | 39.12% | 25.69% | 100.00% | ||
| 총 장부금액 | |||||||||
| - 매출채권 | 603,746 | 568,114 | 9,043 | 1,511,000 | 1,535,905 | 3,624,062 | 285,893 | 4,513,700 | |
| - 손실충당금 | (8,145) | (34,589) | (1,273) | (294,307) | (600,914) | (931,084) | (285,893) | (1,225,122) |
- 전기말 (단위 : 천원)
| 구분 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 소 계 | 정상 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 2.24% | 53.47% | 13.50% | 46.83% | 49.46% | 100.00% | ||
| 총 장부금액 | ||||||||
| - 매출채권 | 1,342,878 | 336,876 | 14,079 | 321,835 | 672,790 | 285,893 | 2,301,561 | |
| - 손실충당금 | (30,072) | (180,129) | (1,900) | (150,702) | (332,732) | (285,893) | (648,696) |
(3) 매출채권 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원)
| 당기 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 648,696 | 455,364 |
| 대손상각비(환입) | 576,426 | 212,044 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (18,712) |
| 기말 | 1,225,122 | 648,696 |
(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 금융상품 | 699,151 | - | 699,151 | 642,000 | - | 642,000 |
| 대여금 | 1,486,635 | 2,000 | 1,488,635 | 1,414,364 | 2,000 | 1,416,364 |
| 미수금 | 1,478,351 | - | 1,478,351 | 3,258,065 | - | 3,258,065 |
| 보증금 | - | 285,210 | 285,210 | - | 457,623 | 457,623 |
| 총 장부금액 | 3,664,137 | 287,210 | 3,951,347 | 5,314,429 | 459,623 | 5,774,052 |
| 차감:손실충당금 | (1,239,285) | (2,000) | (1,241,285) | (1,462,514) | (2,000) | (1,464,514) |
| 상각후원가 | 2,424,852 | 285,210 | 2,710,062 | 3,851,915 | 457,623 | 4,309,538 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,069,264 | 1,296,858 |
| 차감 : 평가충당금 | (506,764) | (898,638) |
| 제품 | 7,953 | 201,103 |
| 차감 : 평가충당금 | (7,953) | (13,613) |
| 합계 | 562,500 | 585,710 |
당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,930백만원(전기: 2,035백만원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가충당금 환입 398백만원(전기: 3,689백만원)을 인식하였습니다.
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 222,343 | 264,811 |
| 차감 : 평가충당금 | (212,575) | (163,785) |
| 선급금 | 4,683,935 | 15,097,967 |
| 차감 : 평가충당금 | (2,291,213) | (1,446,213) |
| 선급비용 | 6,850 | 17,424 |
| 합계 | 2,409,340 | 13,770,204 |
10. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,059,128 | - | - | 2,059,128 | 2,059,128 | - | - | 2,059,128 |
| 건물 | 372,087 | (13,953) | - | 358,134 | 372,087 | (4,651) | - | 367,436 |
| 합계 | 2,431,215 | (13,953) | - | 2,417,262 | 2,431,215 | (4,651) | - | 2,426,564 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,059,128 | 367,436 | 2,426,564 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (9,302) | (9,302) |
| 기말 | 2,059,128 | 358,134 | 2,417,262 |
- 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - |
| 취득 | 2,059,128 | 372,087 | 2,431,215 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (4,651) | (4,651) |
| 기말 | 2,059,128 | 367,436 | 2,426,564 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 107,634 | 91,059 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 119,769 | 56,735 |
| 비임대수익투자부동산 직접운영비용 | 33,303 | - |
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 장소 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 등 | 경기도 고양시 일산서구 | 2,417,262 | 1,168,000 |
(*1) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 100,169 | (45,911) | - | 54,258 | 100,169 | (20,869) | - | 79,300 |
| 비품 | 98,992 | (48,523) | (15,752) | 34,717 | 63,185 | (41,975) | (15,752) | 5,458 |
| 시설장치 | 92,600 | (27,008) | (65,592) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 291,761 | (121,442) | (81,344) | 88,975 | 163,354 | (62,844) | (15,752) | 84,758 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 79,300 | 5,458 | - | 84,758 |
| 취득 | - | 35,807 | 92,600 | 128,407 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | (25,042) | (6,548) | (27,008) | (58,598) |
| 손상차손 | - | - | (65,592) | (65,592) |
| 기말 장부가액 | 54,258 | 34,717 | - | 88,975 |
- 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - | - |
| 취득 | 100,169 | 8,651 | - | 108,820 |
| 처분 | - | (2,352) | (2,352) | |
| 감가상각 | (20,868) | (841) | (21,709) | |
| 손상차손 | - | - | - | |
| 손상차손(중단영업) | - | - | - | |
| 기말 장부가액 | 79,301 | 5,458 | - | 84,759 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계 | 장부금액 | |
| 특허권 | 54,501 | (30,981) | (23,520) | - | 54,501 | (30,981) | (23,520) | - |
| 상표권 | 35,743 | (11,444) | (24,009) | 290 | 35,743 | (11,350) | (24,009) | 384 |
| 의장권 | 125,684 | (68,131) | (57,300) | 253 | 125,684 | (68,046) | (57,300) | 338 |
| 소프트웨어 | 9,614 | (5,892) | (3,722) | - | 9,614 | (5,892) | (3,722) | - |
| 회원권 | 26,020 | - | (18,520) | 7,500 | 26,020 | - | (18,520) | 7,500 |
| 합계 | 251,562 | (116,448) | (127,071) | 8,043 | 251,562 | (116,269) | (127,071) | 8,222 |
(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | 384 | 338 | - | 7,500 | 8,222 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (94) | (85) | - | - | (179) |
| 손상차손(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | - | 290 | 253 | - | 7,500 | 8,043 |
(*1) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 18,520천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
- 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 의장권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - | - | 65,060 | 65,060 |
| 취득 | - | 470 | 423 | - | - | 893 |
| 처분 | - | - | - | - | (39,040) | (39,040) |
| 감가상각 | - | (86) | (85) | - | - | (171) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (18,520) | (18,520) |
| 기말장부가액 | - | 384 | 338 | - | 7,500 | 8,222 |
13. 자산의 손상평가
1) 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 손상검사
당기 중 취득한 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| ㈜수 | 12,972,893 |
| ㈜에이앤콘텐츠(구.스튜디오애닉) | 1,549,638 |
회사는 자산에 대한 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 산정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전 현금흐름 추정치를 사용하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜수 | ㈜에이앤콘텐츠 (구.스튜디오애닉) |
|---|---|---|
| 영구성장율 | -% | -% |
| 세전할인율 | 17% | 18% |
당기말 종속기업투자 손상검사 결과 위 현금창출단위의 회수가능액이 장부금에 미달하여 손상차손이 발생하였습니다. 종속기업투자 손상 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 장부가액(*1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜수 | 12,972,893 | (8,957,893) | 4,015,000 |
| ㈜에이앤콘텐츠(구.스튜디오애닉) | 1,549,638 | (779,750) | 769,888 |
(*1) 지분법손익 및 기타포괄손익을 반영한 후의 장부가액입니다.
2) 기타 자산의 손상 평가
회사는 메디컬 사업부문, BOT 사업부문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문 으로 현금창출단위를 관리하고 있습니다. 지속적인 영업손실 및 공급과잉으로 인한 마스크가격의 급격한 하락 등의 손상징후로 인해 손상검사를 수행한 결과 전기 이전에 8,827백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
14.# 15. 관계기업투자
(1) 관계기업에 대한 투자자산 내역
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 사용 | 재무제표일 | 비고 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이(*1) | 36.25% | 한국 | 2023.12.31 | |||
| ㈜수 | 41.48% | 한국 | 2023.12.31 | 신규 취득 |
- (*1) 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되었습니다.
(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기초 | 연결범위 변동 | 취득(처분) | 손상차손 | 지분법평가 | 당기말 | 지분법손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이(*1) | - | 629,799 | - | - | (211,487) | 418,312 | - | - |
| ㈜수(*2) | - | - | 13,000,000 | (8,957,893) | (27,107) | 4,015,000 | - | - |
| 합계 | - | 629,799 | 13,000,000 | (8,957,893) | (238,594) | 4,433,312 | - | - |
- (*1) 당기 중 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류되었습니다.
- (*2) 당기 중 손상검사가 수행되었으며 ㈜수 8,958백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
하기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | ㈜포에버엔케이 | ㈜수 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 145,217 | 1,356,015 | 1,501,232 |
| 비유동자산 | 421,898 | 2,825,809 | 3,247,707 |
| 자산총계 | 567,115 | 4,181,824 | 4,748,939 |
| 유동부채 | 1,337,793 | 1,089,423 | 2,427,216 |
| 비유동부채 | 224,894 | 2,206,900 | 2,431,794 |
| 부채총계 | 1,562,687 | 3,296,323 | 4,859,010 |
| 자본 | (995,572) | 885,501 | (110,071) |
| 부채및자본총계 | 567,115 | 4,181,824 | 4,748,939 |
(4) 당기 중 관계기업의 현재 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | ㈜포에버엔케이(*1) | ㈜수(*2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 324,450 | 1,672,101 | 1,996,551 |
| 영업이익(손실) | (642,464) | 38,825 | (603,639) |
| 당기순이익(손실) | (655,650) | 150,259 | (505,391) |
| 기타포괄순이익(손실) | - | - | - |
| 총포괄손익 | (655,650) | 150,259 | (505,391) |
- (*1) 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정재분류된 이후인 1분기 이후의 요약 경영성과에 해당합니다.
- (*2) 지배력을 획득한 3분기 이후의 경영성과에 해당합니다.
(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 미반영손실 | 내부거래제거 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이(*1) | (995,573) | 36.3% | (360,899) | 779,211 | - | - | - | 418,312 |
| ㈜수 | 885,501 | 41.5% | 367,275 | 12,605,618 | - | - | (8,957,893) | 4,015,000 |
| 합계 | (110,072) | 6,376 | 13,384,829 | - | - | (8,957,893) | 4,433,312 |
| 구분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 7,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 7,000백만원 |
| 발행일 | 2022년 6월 13일 |
| 만기 | 2025년 6월 13일 (3년) |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 4% |
| 보유자 주식전환권 | 4,548원/1주 |
| 전환가능주식수 | 1,319,261주 |
| 전환청구기간 | 2023년 6월 13일 ~ 2025년 6월 12일 |
| 전환(100% 전환비율) | 사채 발행 후 1개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 12개월 후 매 1개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권(call option) | 매수청구권 행사 가능일(2023-06-13) 경과 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함 |
| 본 사채 발행 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
4) 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채
| 구분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 4,450백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 4,450백만원 |
| 발행일 | 2023년 2월 27일 |
| 만기 | 2028년 2월 27일 (5년) |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 4% |
| 보유자 주식전환권 | 3,371원/1주 |
| 전환가능주식수 | 1,320,083주 |
| 전환청구기간 | 2024년 2월 27일 ~ 2028년 1월 26일 |
| 보유자 조기상환청권(put option) | 발행일부터 12개월 후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권(call option) | 사채발행일 이후 1년이 되는 날인 2024년 2월 27일부터 2028년 1월 26일까지 회사 또는 회사가 지정하는 자가 발행금액의 50%를 한도로 사채를 매도청구할 수 있는 권리보유 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 가액으로 유상증자, 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. |
5) 제8회 무기명식 이권부 사모 전환사채
| 구분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 5,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 0 원 |
| 발행일 | 2023년 3월 30일 |
| 만기 | 2026년 3월 30일 (3년) |
| 표면금리 | 3% |
| 만기보장수익율 | 7% |
| 보유자 주식전환권 | 3,589원/1주 |
| 전환가능주식수 | 0주 |
| 전환청구기간 | 2024년 3월 30일 ~ 2026년 2월 27일 |
| 전환(100% 전환비율) | 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 12개월 후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권 (call option) | 5회 기간(2024.03.15~2024.07.25)에 걸쳐 발행금액의 50%를 한도로 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유(상환가액 : 원금의 106.2055%~108.3914%) |
| 행사가액 조정에 관한사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 본 사채 발행 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
6) 제9회 무기명식 이권부 사모 전환사채
| 구분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 5,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 0 원 |
| 발행일 | 2023년 4월 17일 |
| 만기 | 2026년 4월 17일 (3년) |
| 표면금리 | 3% |
| 만기보장수익율 | 7% |
| 보유자 주식전환권 | 3,589원/1주 |
| 전환가능주식수 | 0주 |
| 전환청구기간 | 2024년 4월 17일 ~ 2026년 3월 16일 |
| 전환(100% 전환비율) | 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격 조정 후 재산정 |
| 보유자 조기상환청구권(put option) | 발행일부터 1년이 되는 날 및 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여 |
| 발행자의 매수청구권(call option) | 5회 기간(2024.04.02~2024.08.12)에 걸쳐 발행금액의 50%를 한도로 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유(상환가액 : 원금의 106.2055%~108.4096%) |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함. 본 사채 발행 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
(7) 회사가 발행한 전환사채는 일정한 경우(최대주주 변경, 관리종목 지정, 투자주의 환기종목지정 등) 기한의 이익이 상실되는 조항을 포함하고 있습니다.
19. 신주인수권부사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채(*3) | 2021.08.13 | 2026.08.13 | 1,200,000 | - |
| 상환할증금 | 266,451 | - | ||
| 신주인수권조정 | (640,452) | - | ||
| 소 계 | 825,999 | - | ||
| 제3회 무기명식 이권부 사모 신주인수권부사채(*2,4) | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | 1,248,640 | 1,248,640 | ||
| 신주인수권조정 | (2,891,334) | (4,394,888) | ||
| 사채할인발행차금 | (280,008) | (425,618) | ||
| 소 계 | 8,077,298 | 6,428,134 | ||
| 계 | 8,903,297 | 6,428,134 | ||
| 차감 : 유동성 대체(*1) | (8,903,297) | (6,428,134) | ||
| 차감후 금액 | - | - |
(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 사채권자가 보고기간말로부터 1년 이내에 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 채무이행을 담보하기 위하여 13,000,000천원의 근질권 설정계약을 체결하였습니다.
(3) ㈜대한종건 투자주식 취득가액 중 일부를 제2회 신주인수권부사채(액면가액 2,500백만원)로 지급하였으며, 당기 중 액면가액 1,300백만원을 상환하였습니다.
(4) 당기 중 제3회 신주인수권부사채 액면가액 5,000백만원이 상환되었으며, 주식회사 수 투자주식의 취득가액 중 일부를 제3회 신주인수권부사채(액면가액 5,000백만원)로 지급하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제 2회 사모신주인수권부사채 파생상품부채 | 520,018 | - |
| 제 3회 사모신주인수권부사채 파생상품자산 | - | 404,170 |
| 파생상품부채 | 2,053,973 | 2,714,579 |
회사는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리 아였으며, 해당 효과를 당기 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.
(3) 신주인수권부사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.
1) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채 |
| 최초 발행금액 | 10,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 0원 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 4.00% |
| 이사회결의일 | 2021년 06월 28일 |
| 발행일 | 2021년 08월 13일 |
| 만기일 | 2026년 08월 13일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 08월 13일에 전자등록금액의 122.2043%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 행사비율(%) | 100% |
| 행사가액(원/주) | 4,548원/1주 |
| 신주발행가능주식수(주) | 263,852주 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 에이치앤비디자인기명식 보통주식 |
| 행사청구기간 | 2022년 8월 13일 ~ 2026년 7월 13일 |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 08월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call option)에 관한 사항 | 매도청구권 행사 가능 기한(2022/08/12) 경과 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정함. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 함 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
- 2021년 12월 30일 3자배정 유상증자로 70억원의 신주인수권부사채를 상환하였으며, 당기 중 30억원을 상환하였습니다.
2) 제 3회 무기명식 이권부 사모 신주인수권부사채
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채 |
| 최초 발행금액 | 10,000백만원 |
| 당기말 현재 권면총액 | 10,000백만원 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 4.00% |
| 이사회결의일 | 2021년 06월 28일 |
| 발행일 | 2022년 06월 13일 |
| 만기일 | 2025년 06월 13일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 만기일인 2025년 06월 13일에 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다 |
| 사채발행방법 | 사모 |
| 행사비율(%) | 100% |
| 행사가액(원/주) | 4,548원/1주 |
| 신주발행가능주식수(수) | 2,198,768주 |
| 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 주식회사 에이치앤비디자인기명식 보통주식 |
| 행사청구기간 | 2023년 6월 13일 ~ 2025년 6월 12일 |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 06월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
| 매도청구권(Call option)에 관한 사항 | 매수청구권 행사 가능일(2023-06-13) 경과 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정함. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 함 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. |
(4) 회사가 발행한 신주인수권부사채는 일정한 경우(최대주주 변경, 관리종목 지정, 투자주의 환기종목지정 등) 기한의 이익이 상실되는 조항을 포함하고 있습니다.
20. 퇴직급여
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하는 금액은 59백만원(전기 227백만원)입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 법인세환급액 및 추납액 | - | - |
| 일시적차이의 증감 등 | - | - |
| 법인세비용(이익) | - | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(계속영업) | (32,138,647) | (8,367,319) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,738,977) | (1,655,543) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (43,492) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,169 | 1,101 |
| - 미인식 이연법인세 | 38,876,455 | 10,065,253 |
| - 법인세환급액 | - | - |
| - 법인세추납액 | - | - |
| - 기타 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | - | - |
(*) 당기와 전기에 세전손실이 발생함에 따라 유효세율 기재를 생략하였습니다.
(3) 당기말 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 및 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 만기일 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 4,538,170 | - |
| 차감할일시적차이 순액 | - | - |
| 이월세액공제 | ||
| 2019년 발생분 | 326,524 | 2029.12.31 |
| 2020년 발생분 | 453,379 | 2030.12.31 |
| 2021년 발생분 | 92,964 | 2031.12.31 |
| 미사용세무상결손금 | ||
| 2019년 발생분 | 1,133,446 | 2029.12.31 |
| 2020년 발생분 | 3,150,113 | 2035.12.31 |
| 2021년 발생분 | 19,366,528 | 2036.12.31 |
| 2022년 발생분 | 13,731,211 | 2037.12.31 |
| 2023년 발생분 | 9,105,972 | 2038.12.31 |
22. 충당부채
충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 9,056 | (7,785) | 1,271 |
| 판매보증충당부채 | 23,036 | (15,796) | 7,240 |
| 유동충당부채 | 32,092 | (23,581) | 8,511 |
| 복구충당부채 | - | - | - |
| 비유동충당부채 | - | - | - |
- 전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 56,014 | (46,958) | 9,056 |
| 판매보증충당부채 | 61,385 | (38,349) | 23,036 |
| 유동충당부채 | 117,399 | (85,307) | 32,092 |
| 복구충당부채 | 12,900 | (12,900) | - |
| 비유동충당부채 | 12,900 | (12,900) | - |
(*) 종속기업인 KOKIRI power Co., Ltd 차입금 지급보증과 관련하여 인식한 부채이나, 전기 중 회사가 관련 차입금을 상환하고 KOKIRI power Co., Ltd 를 청산하였습니다.
23. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 유가증권 | 9,976,000 | 12,968,800 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 유가증권 | 3,381,350 | 4,395,755 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
| 기타금융자산(유동)(*1) | 기타단기금융상품 | 296,219 | 385,085 | 메리츠증권 | 전환사채 및 신주인수권부사채 채무담보 근질권설정 |
(*1) 2022년 6월 13일 발행한 5회차, 6회차 전환사채 및 3회차 신주인수권부사채 권면총액 중 50% 콜옵션 행사 후 메리츠증권 보유 권면총액에 대한 근질권 설정내역입니다.
(2) 제공받은 지급보증 및 담보 (특수관계자 제외) (단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 136,900 | 주식회사 플레이탱고 | 21.04.07~24.04.06 | 공탁보증보험 |
| 30,000 | (주)시그넷이브이 | 21.08.16~26.08.16 | 이행(하자)보증보험 | |
| 5,100 | 한국전력공사 | 22.07.07~24.09.30 | 이행(지급)보증보험 | |
| 합 계 | 172,000 |
(3) 보험가입내용 (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 생산물배상보험료(보조베터리외) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료(로봇청소기외) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료(음향기기) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료(차량용무선충전거치대) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료(선풍기,공기청정기,로봇청소기,칫솔살균기) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 생산물배상보험료(온풍기) | 제품 | 100,000 | ㈜에이치앤비디자인 |
| 합 계 | 600,000 |
(4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 원고 | 피고 | 구분 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치앤비디자인 | 원탑엠앤씨 | 물품대금 | 485,716 | 서울중앙지방법원 | 변론기일 대기중 |
| (주)디자인투앤 | ㈜에이치앤비디자인 | 용역비 | 870,000 | 서울중앙지방법원 | 변론기일 대기중 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 13,657,752주 | 11,012,922주 |
| 보통주자본금 | 6,828,876천원 | 5,506,461천원 |
당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.## 25. 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 7,522 | 7,522 |
(2) 자본조정 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 516,311 | 470,185 |
(3) 주식선택권 내역
1)
회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여주식수(부여일기준) | 67,500 주 | 115,000 주 | 124,000 주 | 239,000 주 |
| 부여취소주식수 | 12,500 주 | - 주 | - 주 | - 주 |
| 소멸주식수 | 18,000 주 | 23,000 주 | 64,000 주 | 62,000 주 |
| 행사주식수 | 37,000 주 | 59,000 주 | - 주 | - 주 |
| 당기말 미행사 주식수 | - 주 | 33,000 주 | 60,000 주 | 177,000 주 |
| 행사조건 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 2년 |
| 행사방법 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2020.5.31~2023.5.30 | 2021.3.27~2024.3.26 | 2021.12.20~2024.12.19 | 2023.03.29~2026.03.28 |
| 행사가격 | - | 6,364 원 | 6,088 원 | 6,053 원 |
2)
회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 |
|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 1.99% | 1.75% | 1.45% | 1.45% |
| 기대행사기간 | 2년 | 2년 | 2년 | 2년 |
| 예상주가변동성 | 26.40% | 24.76% | 16.17% | 22.55% |
| 기대배당수익율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대권리소멸율 | 32.43% | 30.49% | 30.49% | 30.49% |
| 주당보상비용 | 4,977.69원 | 2,125.74원 | 1,064.31원 | 2,221.22원 |
| 총보상비용 | 186,663천원 | 169,924천원 | 91,735천원 | 369,009천원 |
3)
회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
- 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인식누적액 | |||||
| 제조원가 | - | - | - | - | - |
| 판매비와관리비 | - | - | - | 46,126 | 46,126 |
| 종속기업투자주식 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 46,126 | 46,126 |
- 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 2018-05-30 부여 | 2019-03-27 부여 | 2019-12-20 부여 | 2021-03-29 부여 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인식누적액 | |||||
| 제조원가 | - | - | - | - | - |
| 판매비와관리비 | - | - | - | 184,503 | 184,503 |
| 종속기업투자주식 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 184,503 | 184,503 |
26. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 19,040 | 19,040 |
| 미처리결손금 | (71,888,005) | (39,265,840) |
| 합계 | (71,868,965) | (39,246,800) |
(*1) 상법의 규정에 따라 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일 : 2023년 3월 31일).
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (71,888,005) | (39,265,841) |
| 1.전기이월미처분 이익잉여금 | (39,265,840) | (30,898,521) |
| 2.지분법이익잉여금 | (483,518) | - |
| 3. 당기순이익(손실) | (32,138,647) | (8,367,320) |
| 결손금처리액 | - | - |
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (71,888,005) | (39,265,841) |
27. 영업부문 정보
회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 사업부문을 광고대행사업부문, 분양대행사업부문, 기타(디바이스등) (전기 : 메디칼 사업부문, BOT 사업부문, 라이프웨어 사업부문, 디바이스 사업부문)으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.
(1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 2,885,818 | 721,551 |
| 제품매출 | 228,893 | 848,353 |
| 수수료매출 | 20,811 | - |
| 임대료매출 | 107,634 | 100,215 |
| 광고대행매출 | 615,107 | 435,844 |
| 분양대행매출 | 2,272,566 | 1,049,694 |
| 광고용역매출 | 40,000 | - |
| 합계 | 6,170,829 | 3,155,657 |
(2) 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)
| 해당 국가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 6,170,828 | 3,155,657 |
| 기타 국가 | - | - |
| 합계 | 6,170,828 | 3,155,657 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 1,800,000 | - |
| 고객 B | 1,213,179 | - |
| 고객 C | - | 682,705 |
| 고객 D | - | - |
| 고객 E | - | - |
| 합계 | 3,013,179 | 682,705 |
(4) 사업부문별 손익구조
- 당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 광고대행사업부 | 분양대행사업부 | 기타(디바이스등) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 655,107 | 2,272,566 | 3,243,155 | 6,170,828 |
| 매출원가 | 632,369 | 1,815,993 | 2,930,710 | 5,379,072 |
| 매출총이익 | 22,738 | 456,573 | 312,445 | 791,756 |
| 판매비와관리비 | 497,228 | 1,724,886 | 2,461,567 | 4,683,681 |
| 영업이익(손실) | (474,490) | (1,268,313) | (2,149,122) | (3,891,925) |
-
판매비와 일반관리비는 중단영업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.
-
전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 메디칼사업부 | 광고대행사업부 | 기타(디바이스등) | 계속영업소계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 78,521 | 2,794,615 | 1,651,346 | 4,524,482 | 4,524,482 |
| 매출원가 | 324,507 | 1,658,152 | 1,524,654 | 3,507,313 | 3,507,313 |
| 매출총이익 | (245,986) | 1,136,463 | 126,692 | 1,017,169 | 1,017,169 |
| 판매비와관리비 | 46,774 | 1,664,695 | 983,673 | 2,695,142 | 2,695,142 |
| 영업이익(손실) | (292,760) | (528,232) | (856,981) | (1,677,973) | (1,677,973) |
- 판매비와 일반관리비는 중단영업부문을 제외하고 매출액을 기준으로 배분하였습니다.
28. 판매비와 관리비 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,109,451 | 1,196,970 |
| 퇴직급여 | 59,399 | 226,503 |
| 복리후생비 | 253,211 | 260,825 |
| 여비교통비 | 41,618 | 31,737 |
| 접대비 | 8,962 | 1,444 |
| 통신비 | 5,035 | 8,982 |
| 세금과공과 | 83,675 | 78,775 |
| 감가상각비 | 640,763 | 357,627 |
| 무형자산상각비 | 179 | 171 |
| 보험료 | 13,784 | 28,477 |
| 운반비 | 11,752 | 21,578 |
| 지급수수료 | 1,633,394 | 844,236 |
| 대손상각비 | 576,425 | 212,045 |
| 판매수수료 | - | 2,802 |
| 경상연구개발비 | - | - |
| 주식보상비용 | 46,126 | 184,504 |
| 기타 | 199,906 | 221,645 |
| 합계 | 4,683,680 | 3,678,321 |
29. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 및 상품매입액 | 2,907,500 | 1,836,880 |
| 재고자산의 변동 | 23,210 | 197,762 |
| 종업원의 급여 | 1,109,451 | 1,196,970 |
| 퇴직급여 | 59,399 | 226,503 |
| 복리후생비 | 253,211 | 260,825 |
| 여비교통비 | 41,618 | 31,737 |
| 접대비 | 8,962 | 1,444 |
| 통신비 | 5,035 | 8,982 |
| 세금과공과 | 83,675 | 78,775 |
| 감가상각비 | 640,942 | 357,798 |
| 보험료 | 13,784 | 28,477 |
| 경상연구개발비 | - | - |
| 운반비 | 11,752 | 21,579 |
| 지급수수료 | 4,081,757 | 2,667,868 |
| 대손상각비 | 576,425 | 212,045 |
| 판매수수료 | - | 2,802 |
| 주식보상비용 | 46,126 | 184,504 |
| 기타 | 199,906 | 329,944 |
| 합 계 | 10,062,753 | 7,644,895 |
30. 기타이익과 기타비용
(1) 기타이익 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금환입 | 204,057 | 797,837 |
| 유형자산처분이익 | - | 329,538 |
| 무형자산처분이익 | - | 55,597 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 307,839 | 66,136 |
| 잡이익 | 9,538 | 455,617 |
| 합 계 | 521,434 | 1,704,725 |
(2) 기타비용 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 90,000 |
| 기타의 대손상각비 | 893,791 | 1,368,396 |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 무형자산처분손실 | - | 20,858 |
| 유형자산손상차손 | 65,592 | - |
| 사용권자산손상차손 | 349,501 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 18,520 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 2,967,747 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 779,750 | 2,786,292 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 8,957,893 | - |
| 잡손실 | 80,660 | 12,354 |
| 합계 | 14,094,934 | 4,296,420 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 804,399 | 399,175 |
| 외환차익 | - | - |
| 외화환산이익 | - | - |
| 금융자산평가이익 | 569,152 | 232,521 |
| 프로젝트투자수익 | 2,298 | 8,485 |
| 사채상환이익 | 2,476,264 | 547,573 |
| 파생상품평가이익 | 2,602,950 | 3,878,640 |
| 유가증권처분이익 | - | 907 |
| 통화선도평가이익 | - | - |
| 통화선도거래이익 | - | - |
| 합계 | 6,455,063 | 5,067,301 |
(2) 금융비용 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,955,053 | 2,418,857 |
| 외환차손 | - | - |
| 외화환산손실 | - | - |
| 금융자산평가손실 | 2,175,366 | 327,054 |
| 유가증권처분손실 | 4,477 | 2,047 |
| 파생상품평가손실 | 3,854,350 | - |
| 사채상환손실 | 554,198 | 864,276 |
| 합계 | 12,543,444 | 3,612,234 |
32. 주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주 기본주당이익 (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (32,138,646,736) | (8,367,318,991) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 12,545,905 주 | 10,867,585 주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (2,562) | (770) |
(2) 희석주당이익
당기 및 전기에 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금 등
(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (32,138,647) | (8,367,319) |
| 조정사항 | 29,034,775 | 219,329 |
| 대손상각비 | 576,425 | 212,045 |
| 기타의대손상각비 | 893,791 | 1,368,396 |
| 감가상각비 | 640,763 | 357,627 |
| 무형자산상각비 | 179 | 171 |
| 재고자산평가손실 | - | 383,780 |
| 주식보상비용 | 46,126 | 184,504 |
| 유가증권처분손실 | 4,477 | 2,047 |
| 무형자산처분손실 | - | 18,520 |
| 유형자산손상차손 | 65,591,667 | - |
| 사용권자산손상차손 | 349,501,376 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 18,520,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 8,957,893 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 779,750 | 2,786,292 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 2,967,747 | - |
| 지분법손실 | 8,584,845 | 2,741,453 |
| 사채상환손실 | 554,198 | 864,276 |
| 금융자산평가손실 | 2,175,366 | 327,054 |
| 파생상품평가손실 | 3,854,350 | - |
| 이자비용 | 5,955,053 | 2,418,857 |
| 이자수익 | (804,399) | (399,175) |
| 대손충당금환입 | (204,057) | (797,837) |
| 재고자산평가충당금환입 | (397,535) | (4,733,204) |
| 지분법이익 | (5) | - |
| 금융자산평가이익 | (569,152) | (232,521) |
| 유가증권처분이익 | - | (907) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (307,839) | (66,136) |
| 유형자산처분이익 | - | (329,538) |
| 무형자산처분이익 | - | (55,597) |
| 사채상환이익 | (2,476,264) | (547,573) |
| 파생상품평가이익 | (2,602,950) | (3,878,640) |
| 잡이익 | (9,080) | (425,423) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 1,571,488 | 1,011,047 |
| 매출채권 | (2,212,139) | (1,416,824) |
| 미수금 | 2,779,714 | (3,130,322) |
| 선급금 | 414,033 | (2,797,918) |
| 선급비용 | 10,574 | 25,408 |
| 재고자산 | 420,745 | 4,637,187 |
| 매입채무 | (765,599) | 996,920 |
| 미지급금 | (3,121,929) | 2,600,436 |
| 미지급비용 | 1,883,009 | 75,994 |
| 기타유동부채 | 2,186,661 | 105,473 |
| 충당부채 | (23,581) | (85,307) |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | (1,532,384) | (7,136,943) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금의 종속기업투자주식 대체 | 10,000,000 | - |
| 전환사채의 종속기업투자주식 대체 | 5,050,000 | - |
| 신주인수권부사채의 종속기업투자주식 대체 | 2,500,000 | - |
| 전환사채로 관계기업투자주식 대체 취득 | 7,500,000 | - |
| 신주인수권부사채로 관계기업투자주식 대체 취득 | 5,000,000 | - |
| 신주인수권 조정 및 파생상품 부채 계상 | 2,604,485 | 3,739,740 |
| 전환권조정 및 파생상품부채 계상 | 8,246,868 | 6,405,945 |
| 리스부채의 유동성리스부채 대체 | 1,151,107 | 586,405 |
| 전환사채 상환으로 인한 파생상품부채 및 전환권조정 등 감소 | 8,348,667 | 120,612 |
| 신주인수권부사채 상환으로 인한 신주인수권조정 및 파생상품부채 등 감소 | 2,011,852 | 2,109,045 |
| 사용권자산 및 리스부채의 계상 | 1,169,196 | 482,970 |
| 사용권자산 및 리스부채의 제거 | 655,311 | - |
| 단기대여금의 제각 | 19,172 | - |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로 대체 | 629,800 | - |
| 전환사채 재매각시 미수금의 증가 | 1,000,000 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
- 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 유동성대체 | ||
| 단기차입금 | 200,000 | 66,000 | (200,000) | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 11,698,389 | 10,000,000 | (20,186,120) | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 6,428,134 | - | (6,300,000) | - |
| 유동성리스부채 | 278,149 | - | (561,185) | 1,151,107 |
| 리스부채 | 95,088 | - | - | (1,151,107) |
| 합 계 | 18,699,760 | 10,066,000 | (27,247,305) | - |
- 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 유동성대체 | ||
| 단기차입금 | 1,350,000 | 1,400,000 | (2,550,000) | - |
| 전환사채(유동) | 742,514 | 17,800,000 | (1,737,724) | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 582,424 | 10,000,000 | (3,492,779) | - |
| 유동성리스부채 | 839,027 | - | (552,762) | 586,405 |
| 리스부채 | 198,523 | - | - | (586,405) |
| 합 계 | 3,712,488 | 29,200,000 | (8,333,265) | - |
34. 특수관계자 거래
(1)
당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업(최대주주) | 멘델스리미티드투자조합 | 대한민국 |
| 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(*1) | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(*1) |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌)(*2) | ㈜그로웰(*2) | |
| ㈜에이치앤비개발(*3) | ㈜에이치앤비개발(*3) | |
| ㈜대한종건(*4) | - | |
| ㈜포에버엔케이(*5) | ㈜포에버엔케이(*5) | |
| ㈜아리바이오에이치앤비(*6) | - | |
| 에이치티디자인㈜(*7) | 에이치티디자인㈜(*7) | |
| 온블록코리아㈜(*7) | 온블록코리아㈜(*7) | |
| KOKIRI Power Co., Ltd(*8) | - | |
| 관계기업 | ㈜포에버엔케이 | - |
| ㈜수(*9) | ㈜수(*5) | |
| 기타특수관계자 | ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*10) | ㈜애닉엔터테인먼트(구, ㈜팔콘필름프로덕션)(*10) |
| 코끼리이노베이션㈜ | - | |
| Ben's Beauty Holdings(*11) | Ben's Beauty Holdings(*11) | |
| ㈜에이젯에셋글로벌(*12) | - | |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
- (*1) 회사는 전기 중 ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- (*2) 회사는 전기 중 ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌)(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- (*3) 회사는 전기 중 ㈜에이치앤비개발(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- (*4) 회사는 당기 중 ㈜대한종건의 지분 100%를 인수하였습니다.
- (*5) 회사는 전기 중 ㈜포에버엔케이의 지분(50.19%)을 취득하였으며, 당기 중 지분 일부를 매각하여 지분율이 36.25%로 감소하였습니다.
- (*6) 회사는 당기 중 ㈜아리바이오에이치앤비의 지분 전액을 매각하였습니다.
- (*7) 회사는 전기 중 에이치티디자인㈜, 온블록코리아㈜의 지분 전액을 매각하였습니다.
- (*8) 회사는 전기 중 KOKIRI Power Co., Ltd를 청산하였습니다.
- (*9) 회사는 당기 중 ㈜수의 지분 41.48%를 인수하였습니다.
- (*10) 종속기업인 ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)에서 전기 중 ㈜애닉엔터테인먼트(구,㈜팔콘필름프로덕션)(지분율 100%)을 설립하였으며, 당기중 매각하였습니다.
- (*11) 종속기업인 에이치티디자인㈜가 전기 중 Ben's Beauty Holdings(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- (*12) 지배기업(최대주주)인 멘델스리미티드투자조합의 최대 출자자입니다.```markdown
(2) 매출 등 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | 구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜대한종건 | 20,811 | 3,415 | 종속기업 | ㈜대한종건 | - | - |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 51,365 | - | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 6,273 | 4,083 | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 373 | 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 163,243 |
| 합계 | 72,176 | 3,788 | 합계 | 6,273 | 167,326 |
(3) 매입 등 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | 구분 | 회사명 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | - | 79,060 | 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 14,000 | 113 |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | - | 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 1,638 |
| 합계 | - | 79,060 | 합계 | 14,000 | 1,751 |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액
1) 채권 등 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(*1) | - | 900,000 | 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(*1) | - | 900,000 |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 2,515 | 2,082,745 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 3,495 | 2,000,000 | ||
| ㈜대한종건 | - | 100,000 | ㈜대한종건 | - | - | ||
| 에이치티디자인㈜ | - | 1,363,243 | 에이치티디자인㈜ | - | - | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 45,873 | 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | - |
| 합계 | 2,515 | 3,128,618 | 합계 | 3,495 | 4,263,243 |
(*1)당사는 종속기업 및 주요 경영진에게 대여금등으로 채권관계가 형성되어 있으며, 계약현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 성명 | 계정 | 금액 | 이자율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜대한종건 | 대여금 | 100,000 | 4.6% | 23.02.15~23.09.30 |
| 종속기업 | ㈜대한종건 | 미수수익 | 3,415 | 4.6% | 대여금이자 |
| 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 대여금 | 80,000 | 4.6% | 23.03.02~24.03.02 |
| 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 미수수익 | 2,745 | 4.6% | 대여금이자 |
| 대표이사 김형수 | 대여금 | 45,500 | 4.6% | 23.07.28~23.11.30 | |
| 대표이사 김형수 | 미수수익 | 373 | 4.6% | 대여금이자 | |
| 합 계 | 232,033 |
2) 채무 등 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 구분 | 회사명 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉) | - | 113 | 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉) | - | 113 |
| ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | - | 16,500 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 7,700 | 20,000 | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | - | 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | 201,638 |
| 합계 | - | 16,613 | 합계 | 7,700 | 221,751 |
(5) 특수관계자와의 자금 거래
- 당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래(*1) | 자금차입거래(*1) | 유가증권(*3) | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 설립 | 매각 | 매입 | 매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 80,000 | 20,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜대한종건 | 100,000 | - | - | - | - | 20,000,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜아리바이오에이치앤비 | - | - | - | - | - | - | - | 2,685,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)에이젯에셋글로벌(*4) | - | - | 66,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진(*5) | 45,500 | 200,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 225,500 | 220,000 | 66,000 | - | - | 20,000,000 | - | 2,685,000 | - | - | - |
(1) 당사 임원 및 종속회사의 장,단기대여금 및 차입금입니다.
(2) 회사는 당기 중 ㈜대한종건(지분 100%)을 인수하였습니다.
(3) 회사는 당기 중 ㈜아리바이오에이치앤비 지분 전체를 매각하였습니다.
(4) 회사는 최대주주의 최대출자자로부터 운영자금을 차입하였으며, 2024/1/25에 상환하였습니다.
(*5) 회사는 당기 중 전 대표이사 등에 대한 차입금과 대여금 상환이 발생하였습니다.
- 전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래(*1) | 자금차입거래(*1) | 종속기업주식 | 유가증권(*3) | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 설립(*2) | 매각(*3) | 매입 | 매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이치티디자인㈜ | 5,000,000 | 3,800,000 | - | 100,000 | 50,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 온블록코리아㈜ | - | - | - | 500,000 | 500,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉) | - | - | 900,000 | 900,000 | 3,100,000 | - | 900,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌) | 700,000 | 700,000 | - | 1,000,000 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜에이치앤비개발 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | Ben's Beauty Holdings | - | - | - | 4,132,920 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜팔콘필름프로덕션 | - | - | - | 120,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 600,000 | 1,200,000 | - | - | - | - | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 합 계 | 6,300,000 | 5,700,000 | 900,000 | 900,000 | 8,962,920 | 550,000 | 5,900,000 | 3,000,000 | - | - | - | - |
(1) 당사 임원 및 종속회사의 장,단기대여금 및 차입금입니다.
(2) 회사는 전기 중 에이치티디자인㈜(지분100%), 온블록코리아㈜(지분 100%), ㈜스튜디오애닉(지분 100%), ㈜그로웰(지분 100%) 및 ㈜에이치앤비개발(지분 100%)을 설립하였습니다. 또한 종속회사인 에이치티디자인㈜가 Ben's Beauty Holdings(지분율 100%)를 설립하였으며, 종속회사인 ㈜스튜디오애닉이 ㈜팔콘필름프로덕션(지분율100%)을 설립하였습니다.
(3) 회사는 전기 중 에이치티디자인㈜의 지분 50% 및 온블록코리아㈜의 지분 100%를 매각하였습니다.
(4) 당기에 전 대표이사 등에 대한 대여금을 회수하였습니다.
(5) 종속회사 에이치티디자인㈜에 대여한 50억원은 에이치티디자인㈜의 종속회사 벤스뷰티홀딩스를 설립하는데 사용하였습니다. 전기말까지 38억원을 회수했으며, 잔금 12억원에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(6) 회사는 전기 중에 ㈜스튜디오애닉이 발행한 1회차 신주인수권부사채 9억원을 취득하였으며, ㈜그로웰이 발행한 1회차 전환사채 20억원을 취득하였습니다.
(*7) 회사는 전기에 전 대표이사가 소유한 전환사채((주)아리바이오 제6차, 액면가 10억원)을 30억원에 매입하였으며, 전기 중 전 대표이사에게 30억원에 매각했습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 373,926 | 193,333 |
| 퇴직급여 | 59,399 | 8,320 |
| 합 계 | 433,325 | 201,653 |
35. 위험관리
35.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
35.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, CNY, 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 자산 | |||||
| 현금성자산 | USD | - | - | - | - |
| EUR | - | - | - | - | |
| CNY | - | - | - | - |
다른 변수가 일정하고 USD 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| USD | - | - | - | - |
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 66,000 | 200,000 |
| 장기차입금 및 유동성장기차입금 | - | - |
| 합 계 | 66,000 | 200,000 |
다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동할 경우 이자율 변동이 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | |
| 이자비용 | (660) | 660 | (2,000) | 2,000 |
(3) 기타 가격위험
회사는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 19,335,507 | 34,723,071 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 590,000 | 200,000 |
| 유동성기타금융자산 | 699,151 | 642,000 |
| 파생상품자산(내재파생상품)(유동) | 744,013 | 1,091,259 |
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | 8,977,173 | 7,358,305 |
다른 변수가 일정하고 지분상품 및 파생상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 1,933,551 | (1,933,551) | 3,472,307 | (3,472,307) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 59,000 | (59,000) | 20,000 | (20,000) | ||
| 유동성기타금융자산 | 69,915 | (69,915) | 64,200 | (64,200) | ||
| 파생상품자산(내재파생상품)(유동) | 74,401 | (74,401) | 109,126 | (109,126) | ||
| 파생상품부채(내재파생상품)(유동) | (897,717) | 897,717 | (735,830) | 735,830 | ||
| 합 계 | 1,239,150 | (1,239,150) | 2,929,803 | (2,929,803) |
35.1.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 6,7참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
35.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 | |
| 매입채무 | 850,019 | - | - | 1,615,619 | - | - |
| 기타금융부채 | 299,185 | - | - | 3,421,113 | - | - |
| 차입금(*1) | 66,000 | - | - | 200,000 | - | - |
| 전환사채 및 내재파생상품(*2) | 20,450,000 | - | - | 17,800,000 | - | - |
| 신주인수권부사채 및 내재파생상품(*2) | 11,200,000 | - | - | 10,000,000 | - | - |
| 리스부채(*3) | 270,000 | 90,000 | - | 287,529 | 95,843 | - |
| 합계 | 33,135,204 | 90,000 | - | 33,324,261 | 95,843 | - |
(1) 이자는 제외한 금액입니다.
(2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른시점으로 반영하였습니다.
(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.
35.2. 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 37,583,680 | 31,894,741 |
| 자본 총계(B) | 13,931,570 | 38,513,987 |
| 부채 비율(A/B) | 269.77% | 82.81% |
36. 보고기간후 사건
1) 본점 소재지 변경
2024년 01월 10일 당사의 본점 소재지가 서울시 강남구 도산대로 435, 11층에서 서울특별시 강남구 강남대로 112길 32로 변경되었습니다.
37. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사의 주요 사업인 휴대용보조배터리, 충전기 등 소형가전 제품 시장의 쇠퇴로 관련 사업에서 철수하므로 인해 급속한 매출의 감소 및 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 순유동자산 | (8,603,568) |
| 매출액 | 6,170,828 |
| 영업손실 | (3,891,925) |
| 법인세비용차감전순손실 | (32,138,647) |
| 이자비용 | 5,955,053 |
| 영업활동현금흐름 | (3,863,185) |
(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 회사는 지속적인 적자 상황을 극복하고자 손익구조 개선과 3자배정 유상증자 및 전환사채 발행을 통해 신규사업 추진에 필요한 자금을 확보하고 분양대행사업, 광고대행사업 등 수익사업을을 추진하고 있으며, 자회사를 통한 건설업, 영화 및 드라마제작, 식품 프랜차이즈사업 등 수익구조 다각화를 진행중에 있습니다.
(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 정관 사항
당사 정관에서는 아래와 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다.
제12조【신주의 배당기산일】
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.
제56조【이익배당】
① 이익배당은 금전과 주식 및 기타 금전 이외의 재산(현물)으로 할 수 있다.
② 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
제57조【 분기배당 】
① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6 월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본금의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금
5. "상법 시행령" 제19조에서 정한 미실현이익
6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액
④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.
⑤ 제9조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.
제58조【배당금 지급청구권의 소멸시효 】
① 배당금은 배당이 확정된 날로 부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.
② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속한다.
③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다.
나. 회사의 배당 정책
당사는 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 금전 및 금전 외의 재산으로 이익배당이 가능합니다. 다만, 당사의 경우 현재 재무구조상 배당가능이익이 발생하지 않는 상황이며, 향후 회사의 배당정책이나 목표 배당성향에 대하여 구체적인 수치로 제시하지 못하는 상황입니다. 이에 당사는 사업 경쟁력 확보와 안정적인 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.
다. 주요배당지표
| 구분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제12기 | 제11기 | 제10기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | -32,967 | -7,725 | -19,505 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | -32,139 | -8,367 | -19,346 | |
| (연결)주당순이익(원) | -2,612 | -644 | -4,638 | |
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %)
| 구분 | 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | 분기(중간)배당 | 결산배당 |
|---|---|---|---|---|
| 최근 3년간 | ||||
| 최근 5년간 |
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가.
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증자(감자)현황
2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 일자 | 발행(감소) 형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2014.01.28 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 100,000 | 500 | 500 | 제1회 신주인수권부사채 |
| 2014.11.28 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 252,000 | 500 | 500 | 제2회 전환사채 |
| 2015.10.27 | 유상증자(주주배정) | - | 보통주 | 300,000 | 500 | 500 | 제2회 전환사채 |
| 2016.10.15 | 유상증자(제3자배정) | - | 전환상환우선주 | 300,000 | 500 | 10,000 | 제2회 전환사채 |
| 2016.12.22 | 신주인수권행사 | - | 보통주 | 1,000,000 | 500 | 500 | 제2회 전환사채 |
| 2018.11.13 | 유상증자(일반공모) | - | 보통주 | 408,910 | 500 | 10,100 | 제1회주식매수선택권 |
| 2020.06.15 | 전환권행사 | - | 보통주 | 94,065 | 500 | 6,910 | 제1회주식매수선택권 |
| 2020.06.16 | 전환권행사 | - | 보통주 | 223,586 | 500 | 6,910 | 제2회 전환사채 |
| 2020.06.18 | 전환권행사 | - | 보통주 | 47,033 | 500 | 6,910 | 제2회 전환사채 |
| 2020.06.25 | 전환권행사 | - | 보통주 | 21,707 | 500 | 6,910 | 제1회주식매수선택권 |
| 2020.07.09 | 전환권행사 | - | 보통주 | 54,268 | 500 | 6,910 | 제2회주식매수선택권 |
| 2020.07.10 | 전환권행사 | - | 보통주 | 94,066 | 500 | 6,910 | 제2회주식매수선택권 |
| 2020.07.13 | 전환권행사 | - | 보통주 | 30,390 | 500 | 6,910 | 제2회 전환사채 |
| 2020.07.30 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 17,000 | 500 | 7,000 | 제3회 전환사채 |
| 2020.09.01 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 2,500 | 500 | 7,000 | 제3회 전환사채 |
| 2020.09.25 | 전환권행사 | - | 보통주 | 5,064 | 500 | 6,910 | 제2회 주식매수선택권 |
| 2020.09.28 | 전환권행사 | - | 보통주 | 104,192 | 500 | 6,910 | 제1,2회 주식매수선택권 |
| 2020.09.29 | 전환권행사 | - | 보통주 | 50,650 | 500 | 6,910 | 제3회 전환사채 |
| 2021.05.04 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 13,500 | 500 | 7,000 | 제4회 전환사채 |
| 2021.05.04 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 10,000 | 500 | 11,300 | 제4회 전환사채 |
| 2021.06.11 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 24,500 | 500 | 11,300 | 제6회 전환사채 |
| 2021.06.17 | 전환권행사 | - | 보통주 | 143,728 | 500 | 6,888 | - |
| 2021.06.18 | 전환권행사 | - | 보통주 | 222,921 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.06.21 | 전환권행사 | - | 보통주 | 68,902 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.06.21 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 77,052 | 500 | 12,978 | - |
| 2021.06.22 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 349,711 | 500 | 11,438 | - |
| 2021.06.23 | 전환권행사 | - | 보통주 | 178,338 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.06.30 | 전환권행사 | - | 보통주 | 121,594 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.07.01 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 10,500 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.07.12 | 주식매수선택권행사 | - | 보통주 | 18,000 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.07.14 | 전환권행사 | - | 보통주 | 56,744 | 500 | 6,168 | - |
| 2021.09.29 | 전환권행사 | - | 보통주 | 48,791 | 500 | 9,223 | - |
| 2021.09.30 | 전환권행사 | - | 보통주 | 124,687 | 500 | 9,223 | - |
| 2021.12.30 | 유상증자(주주우선공모) | - | 보통주 | 5,077,398 | 500 | 6,910 | - |
| 2021.12.30 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 834,424 | 500 | 8,389 | - |
| 2022.08.19 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 226,701 | 500 | 4,411 | - |
| 2023.02.28 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 1,673,640 | 500 | 3,085 | - |
| 2023.11.06 | 전환권행사 | - | 보통주 | 219,876 | 500 | 4,048 | - |
| 2023.11.14 | 유상증자(제3자배정) | - | 보통주 | 751,314 | 500 | 831 | - |
나. 미상환 전환사채 발행현황
2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 5 | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 10,000,000,000 | 기명식 보통주식 | 2023.06.13~2025.06.12 | 100 | 4,548 | 10,000,000,000 |
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 6 | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 7,000,000,000 | 기명식 보통주식 | 2023.06.13~2025.06.12 | 100 | 4,548 | 6,000,000,000 |
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 7 | 2023.02.27 | 2028.02.27 | 4,450,000,000 | 기명식 보통주식 | 2024.02.27~2028.01.26 | 100 | 3,371 | 4,450,000,000 |
| 합 계 | - | - | - | 21,450,000,000 | - | - | - | 18,400,000,000 | 4,838,112 |
| 종류＼구분 | 회차 | 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 5 | 100 | 4,548 | 10,000,000,000 | 2,198,768 |
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 6 | 100 | 4,548 | 6,000,000,000 | 1,319,261 |
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 7 | 100 | 3,371 | 4,450,000,000 | 1,320,083 |
| 합 계 | - | - | - | 21,450,000,000 | 4,838,112 |
다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황
2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 행사대상주식의 종류 | 신주인수권 행사가능기간 | 행사조건 | 미상환사채 | 미행사신주인수권 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 사모비분리형신주인수권부사채 | 2 | 2021.08.13 | 2026.08.13 | 10,000,000,000 | 기명식 보통주식 | 2022.08.13~2026.07.13 | 100 | 4,548 | 1,200,000,000 | 263,852 |
| 무기명식 사모비분리형신주인수권부사채 | 3 | 2022.06.13 | 2025.06.13 | 10,000,000,000 | 기명식 보통주식 | 2023.06.13~2025.0.6.12 | 100 | 4,548 | 10,000,000,000 | 2,198,768 |
| 합 계 | - | - | - | 10,000,000,000 | - | - | - | 12,500,000,000 | 2,462,620 | - |
| 종류＼구분 | 회차 | 행사비율(%) | 행사가액 | 권면(전자등록)총액 | 행사가능주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 사모비분리형신주인수권부사채 | 2 | 100 | 4,548 | 1,200,000,000 | 263,852 |
| 무기명식 사모비분리형신주인수권부사채 | 3 | 100 | 4,548 | 10,000,000,000 | 2,198,768 |
| 합 계 | - | - | - | 12,500,000,000 | 2,462,620 |
라. 채무증권 발행실적
2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) (기준일 : )
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치앤비디자인 | 회사채 | 사모 | 2023.02.27 | 4,450,000,000 | - | - | 2028.02.27 | 미상환 | - |
| (주)에이치앤비디자인 | 회사채 | 사모 | 2023.03.30 | 5,000,000,000 | 3% | - | 2026.03.30 | 미상환 | - |
| (주)에이치앤비디자인 | 회사채 | 사모 | 2023.04.17 | 5,000,000,000 | 3% | - | 2026.04.17 | 미상환 | - |
| 합 계 | - | - | - | 14,450,000,000 | - | - | - | - | - |
마. 기업어음증권 미상환 잔액
2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| 구분 | 잔여만기 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
해당사항 없음
바. 단기사채 미상환 잔액
2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 잔여만기 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | - | - | - | - | - | - |
| 공모 | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - |
해당사항 없음
사. 회사채 미상환 잔액
2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 1,400,000 | - | 27,000,000 | 2,500,000 | - | - | - | 30,900,000 |
| 공모 | 1,400,000 | - | 27,000,000 | 2,500,000 | - | - | - | 30,900,000 |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 1,400,000 | - | 27,000,000 | 2,500,000 | - | - | - | 30,900,000 |
아. 신종자본증권 미상환 잔액
2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - |
해당사항 없음
자. 조건부자본증권 미상환 잔액
2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
해당사항 없음
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 공모자금의 사용내역
2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코스닥시장상장 | 1 | 2018.11.12 | 시설자금 | 4,130 | 개발 및 생산(*1) | 4,130 | - | ||
| 주주우선공모 | 2 | 2021.12.30 | 시설자금외 | 35,085 | 투자외(*2) | 35,085 | - |
(*1) 실제 자금사용 세부내역
- 상장관련 수수료 등 : 450백만원
- 개발사 개발 및 운용 : 1,100백만원
- 제1차 본체 및 배터리 생산 : 900백만원
- 설치 및 마케팅 관련 등 : 1,140백만원
- 제2차 본체 및 배터리생산 : 540백만원
(*2) 실제 자금사용 세부내역
- 메이슨캑터스 혁신성장 투자조합 2호 출자 : 5,000백만원
- 에이치티디자인(주) 대여금 잔액 : 2,500백만원
- 금융기관 차입금 상환 : 1,350백만원
- 전환사채 만기전 취득 : 910백만원
- 신주인수권부사채 만기전 취득 및 조기상환 : 3,093백만원
- 신주인수권부사채(3회), 전환사채(5,6회)발행시 수수료 : 1,711백만원
- ㈜스튜디오애닉 신규출자 및 사채권 취득 : 4,000백만원
- ㈜모티브글로벌 신규 출자 : 1,000백만원
- ㈜대한종건 주식 양수도 계약금 및 중도금 : 8,800백만원
- ㈜모티브글로벌 대여 : 500백만원
- ㈜에이치앤비디자인 일산지점 건물 취득 및 부대비용 : 2,433백만원
- 상품 매입대금 : 1,975백만원
- 신규사업 투자 : 200백만원
- 운영자금 : 1,613백만원
나. 사모자금의 사용내역
2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2 | 2019.06.14 | 신제품개발 및 생산관련 운영자금 | 6,000 | 신제품개발 및 생산관련 운영자금 | 6,000 | - | ||
| 제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 3 | 2020.06.17 | 구매자금조달 및 운영자금 | 4,000 | 구매자금조달 및 운영자금 | 4,000 | - | ||
| 제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 4 | 2020.09.28 | 구매자금조달 및 운영자금 | 3,000 | 구매자금조달 및 운영자금 | 3,000 | - | ||
| 제3자배정 소액 유상증자 | - | 2021.06.21 | 구매자금조달 및 운영자금 | 1,000 | 구매자금조달 및 운영자금 | 1,000 | - | ||
| 제3자배정 유상증자 | - | 2021.06.22 | 구매자금조달 및 운영자금 | 4,000 | 구매자금조달 및 운영자금 | 4,000 | - | ||
| 제2회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 | 2 | 2021.08.13 | 타법인 증권취득 및 운영자금 | 10,000 | 타법인 증권취득 및 운영자금 | 10,000 | - | ||
| 제3자배정 유상증자 | - | 2021.12.30 | 제2회 신주인수권부사채 상환 | 7,000 | 제2회 신주인수권부사채 상환 | 7,000 | - | ||
| 제3회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 | 3 | 2022.06.13 | 은행채(신탁) | 10,000 | 은행채 투자 | 10,000 | - | ||
| 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 5 | 2022.06.13 | 은행채(신탁) | 10,000 | 은행채 투자 | 10,000 | - | ||
| 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 6 | 2022.06.13 | 국공채(신탁) | 7,000 | 국공채 투자 | 7,000 | - | ||
| 제3자배정 소액 유상증자 | - | 2022.08.19 | 운영자금 | 1,000 | 운영자금 | 1,000 | - | ||
| 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 7 | 2023.02.27 | 타법인 증권 취득 | 4,450 | 타법인 증권 취득 | 4,450 | - | ||
| 제3자배정 유상증자 | - | 2023.02.28 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 6,000 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 6,000 | - | ||
| 제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 8 | 2023.03.30 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 5,000 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 5,000 | - | ||
| 제9회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 9 | 2023.04.17 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 5,000 | 타법인 증권 취득 및 운영자금 | 5,000 | - | ||
| 제3자배정 소액 유상증자 | - | 2023.11.14 | 운영자금 | 1,000 | 운영자금 | 1,000 | - |
미사용자금의 운용내역
2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 종류 | 운용상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 |
|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - | - | - |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
해당사항 없음
나. 대손충당금 설정현황(연결기준)
1) 계정과목별 대손충당금 설정내역
최근 3사업연도 회사 및 종속회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정율 |
|---|---|---|---|---|
| 제12기 | 매출채권 | 60,160,798 | 12,216,164 | 20.31% |
| 장,단기대여금 | 24,904,666 | 4,881,828 | 19.60% | |
| 선급금 | 5,632,386 | 2,307,213 | 40.96% | |
| 미수수익 | 467,618 | 212,575 | 45.46% | |
| 미수금 | 6,228,299 | 56,540 | 0.91% | |
| 합계 | 97,393,767 | 19,674,320 | 10.75% | |
| 제11기 | 매출채권 | 3,927,821 | 813,602 | 20.71% |
| 장,단기대여금 | 316,364 | 216,364 | 68.39% | |
| 선급금 | 15,592,085 | 1,446,213 | 9.28% | |
| 미수수익 | 101,669 | 541 | 0.53% | |
| 미수금 | 3,554,992 | 48,150 | 1.35% | |
| 합계 | 23,492,931 | 2,524,870 | 10.75% | |
| 제10기 | 매출채권 | 3,420,105 | 682,246 | 19.95% |
| 장,단기대여금 | 3,078,457 | 218,257 | 7.09% | |
| 선급금 | 2,884,797 | 2,242,944 | 77.75% | |
| 미수수익 | 35,867 | 541 | 1.51% | |
| 미수금 | 150,693 | 42,210 | 28.01% | |
| 합계 | 9,569,919 | 3,186,198 | 33.29% |
2) 대손충당금 변동 현황
최근 3사업연도 회사 및 종속회사의 매출채권, 대여금, 선급금 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 제12기 | 제11기 | 제10기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 2,524,870 | 3,186,198 | 1,781,698 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 17,149,450 | (661,328) | 1,404,500 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 19,674,320 | 2,524,870 | 3,186,198 |
3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침
연결실체는 현재 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서는 이자를 부과하지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용을 근거로 향후 회수가능성과 합리적, 객관적 기준에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 3월 초과 | 6월 초과 | 9개월 초과 | 12개월 초과 | 손상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 8,327,654 | 12,891,074 | 8,990,872 | 2,661,599 | 18,861,977 | 8,457,679 | 60,190,855 |
| 일반 | 8,327,654 | 12,891,074 | 8,990,872 | 2,661,599 | 18,861,977 | 8,457,679 | 60,190,855 |
| 특수관계자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 8,327,654 | 12,891,074 | 8,990,872 | 2,661,599 | 18,861,977 | 8,457,679 | 60,190,855 |
| 구성비율 | 0.36% | 1.04% | 1.27% | 12.35% | 8.25% | 4.92% | 100.00% |
다. 재고자산 현황 등
1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원)
| 구분 | 제12기 | 제11기 | 제10기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 9,494,894 | 406,373 | 334,036 | - |
| 제품 | - | 498,913 | 693,829 | - |
| 원 재 료 | - | 650,359 | 490,751 | - |
| 미 착 품 | - | - | - | - |
| 재 공 품 | - | - | - | - |
| 합 계 (*) | 9,494,894 | 1,555,645 | 1,518,616 | - |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] | 7.02% | 1.76% | 2.3% | - |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 0.7회 | 1.8회 | 3.2회 | - |
※ 보고서 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 담보를 제공하고 있지 않습니다.
(*) 재고자산 합계는 하기 서술한 사업부별 재고현황 합계(취득원가)에서 장기체화재고에 대한 평가충당금을 차감한 잔액을 기재하였습니다. 상세 내역은 하기 기재되어 있는 '4) 장기체화재고 등 현황' 항목을 참조하시기 바랍니다.
2) 사업부별 재고현황 (단위 : 천원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제12기 | 제11기 | 제10기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디바이스 사업부 | 상품 | - | 1,296,858 | 1,113,821 | - |
| 제품 | 7,953 | 201,103 | 3,448,084 | - | |
| 원재료 | - | - | - | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 7,953 | 1,497,961 | 4,561,905 | - | |
| 기타 | 상품 | 1,069,264 | - | - | - |
| 제품 | - | - | - | - | |
| 원재료 | - | - | - | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 1,069,264 | - | - | - | |
| 메디컬 사업부 | 상품 | - | - | 614,153 | - |
| 제품 | - | - | 959,091 | - | |
| 원재료 | - | - | - | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | - | - | 1,573,244 | - | |
| (주)아리바이오에이치앤비 | 상품 | - | - | - | - |
| 제품 | - | 341,793 | 156,109 | - | |
| 원재료 | - | 668,917 | 490,880 | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | - | 1,010,710 | 646,989 | - | |
| (주)그로웰 | 상품 | 6,688 | 8,153 | - | - |
| 제품 | - | - | - | - | |
| 원재료 | - | - | - | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 6,688 | 8,153 | - | - | |
| (주)대한종건 | 상품 | 8,925,706 | - | - | - |
| 제품 | - | - | - | - | |
| 원재료 | - | - | - | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 8,925,706 | - | - | - | |
| 합 계 | 상품 | 10,001,657 | 1,305,011 | 1,727,974 | - |
| 제품 | 7,953 | 542,896 | 4,563,284 | - | |
| 원재료 | - | 668,917 | 490,880 | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 10,009,610 | 2,516,824 | 6,782,138 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] | 7.40% | 2.85% | 10.57% | - | |
| 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 0.7회 | 0.6회 | 1.9회 | - |
3) 재고자산의 실사 등
재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 당사는 매월 말 재고자산에 대하여 주관부서에서 자체적으로 실사를 하고 있으며, 매 반기에는 주관부서와 회계부서가 함께 재고실사를 실시하고, 연도말에는 회계감사인 입회하에 실물재고를 재고실사를 진행했습니다.
4) 장기체화재고 등 현황
당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기 평가손실 | 평가충당금 | 당기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상품 | 10,001,657 | 10,001,657 | - | (506,764) | 9,494,894 |
| 제품 | 7,953 | 7,953 | - | (7,953) | - |
| 원재료 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 10,009,610 | 10,009,610 | - | (514,717) | 9,494,894 |
라.
```# 공정가치 평가 내역
1) 최근사업연도의 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원)
| 구분 | 제12기 | 제11기 | 제10기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 103,747 | 103,747 | 5,852,702 | 5,852,702 | 36,267,778 | 36,267,778 |
| 매출채권 | 32,896,467 | 32,896,467 | 3,114,218 | 3,114,218 | 2,737,858 | 2,737,858 |
| 계약자산 | 3,389,224 | 3,389,224 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,000 | 5,000 | 30,000 | 30,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 16,435,507 | 16,435,507 | 32,404,094 | 32,404,094 | 935,604 | 935,604 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 5,391,430 | 5,391,430 | 3,350,000 | 3,350,000 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 10,250,650 | 10,250,650 | 4,268,842 | 4,268,842 | 2,985,059 | 2,985,059 |
| 기타금융자산(비유동) | 21,216,935 | 21,216,935 | 2,469,378 | 2,469,378 | 1,212,646 | 1,212,646 |
| 파생상품자산(유동) | 744,013 | 744,013 | 1,091,259 | 1,091,259 | - | - |
| 소계 | 90,432,973 | 90,432,973 | 52,580,493 | 52,580,493 | 44,138,945 | 44,138,945 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무 | 850,019 | 850,019 | 2,375,911 | 2,375,911 | 1,431,509 | 1,431,509 |
| 계약부채 | 11,384,261 | 11,384,261 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 45,668,045 | 45,668,045 | 3,762,375 | 3,762,375 | 1,130,253 | 1,130,253 |
| 기타금융부채(비유동) | 85,936 | 85,936 | 47,040 | 47,040 | 1,000 | 1,000 |
| 차입금(유동) | 10,400,990 | 10,400,990 | 5,358,090 | 5,358,090 | 5,554,600 | 5,554,600 |
| 차입금(비유동) | 3,266,200 | 3,266,200 | 2,229,860 | 2,229,860 | 3,209,600 | 3,209,600 |
| 파생상품부채(유동) | 8,977,172 | 8,977,172 | 7,358,304 | 7,358,304 | 2,111,100 | 2,111,100 |
| 전환사채(유동) | 15,216,144 | 15,216,144 | 11,698,389 | 11,698,389 | 742,514 | 742,514 |
| 신주인수권부사채(유동) | 8,903,297 | 8,903,297 | 6,428,134 | 6,428,134 | 582,424 | 582,424 |
| 리스부채(유동) | 478,456 | 478,456 | 980,635 | 980,635 | 994,873 | 994,873 |
| 리스부채(비유동) | 561,435 | 561,435 | 1,617,256 | 1,617,256 | 407,952 | 407,952 |
| 소계 | 105,791,955 | 105,791,955 | 41,855,994 | 41,855,994 | 16,165,825 | 16,165,825 |
2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 1,073,072 | - | 1,073,072 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 257,760 | 22,175,507 | 22,433,267 |
| 파생상품자산(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 744,013 | 744,013 |
| 파생상품자산(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | - | - | - | - |
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 6,403,181 | 6,403,181 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,573,991 | 2,573,991 |
| 전기말 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 유동기타금융자산 | - | 631,000 | - | 631,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | 206,550 | 35,547,544 | 35,754,094 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | - | 687,089 | 687,089 |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | - | - | 404,170 | 404,170 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 4,643,724 | 4,643,724 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,714,579 | 2,714,579 |
| 전전기말 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 유동기타금융자산(MMT) | - | 65,697 | - | 65,697 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 251,161 | 251,161 |
| 파생상품부채(통화선도) | - | 212,467 | - | 212,467 |
| 파생상품부채(전환사채 관련 내재파생상품) | - | - | 2,222,250 | 2,222,250 |
(＊1) 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체에 대한 공정가치 입니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 유동기타금융자산 | 1,073,072 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 257,760 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 23,729,543 | 3 | 이자율 등 | |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | 744,013 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 8,977,172 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 전기말 | ||||
| 유동기타금융자산 | 631,000 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 206,550 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 35,547,544 | 3 | 이자율 등 | |
| 유동파생상품자산(내재파생상품) | 1,091,259 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 7,358,304 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 전전기말 | ||||
| 유동기타금융자산(MMT) | 5,376 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 187,404 | 1 | 시장접근법 | KOSDAQ공시가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 748,200 | 2 | 시장접근법 | KOTC공시가격 |
| 파생상품부채(내재파생상품) | 668,185 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
| 파생상품부채(비유동-내재파생상품) | 1,442,916 | 3 | 위험조정할인모형 | 무위험이자율, 주가변동성 등 |
4) 최근사업연도의 유형자산 장부금액 및 공정가치
당사는 유형자산재평가를 시행한 적이 없습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 | 재평가 전 금액 | 재평가 후 금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 310,820 | 310,820 | - |
| 건 물 | 56,166 | 56,166 | - |
| 구 축 물 | 912,590 | 912,590 | - |
| 합 계 | 1,279,576 | 1,279,576 | - |
마. 합병 등의 사후 정보
마-1. 합병의 배경
당사는 판매단일화 및 경영자원의 통합을 통한 시너지 창출과 비용절감을 통한 경영 효율성 달성을 위하여 2019년 05월 13일 이사회결의를 통하여 2019년 07월 16일 코끼리닷컴 주식회사를 합병하였습니다.
마-2. 합병의 구체적 내용
- 합병방법: 디자인 주식회사가 코끼리닷컴 주식회사를 흡수합병(소규모합병)함.
- 합병비율:
1) 디자인주식회사 : 코끼리닷컴 주식회사 = 1 : 0
2) 산출근거 : 합병회사인 디자인 주식회사는 피합병회사인 코끼리닷컴 주식회사의 발행주식 100%를 보유하고 있으며, 본 합병시 디자인 주식회사는 코끼리닷컴 주식회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 방식이므로 합병비율은 1:0으로 산출 - 종료일자 : 2019년 07월 16일
마-3. 주요일정
| 구분 | 디자인 주식회사(존속회사) | 코끼리닷컴 주식회사(소멸회사) |
|---|---|---|
| 합병 이사회 결의일 | 2019년 05월 13일 | 2019년 05월 13일 |
| 주주확정기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고 | 2019년 05월 13일 | - |
| 합병계약 체결일 | 2019년 05월 20일 | 2019년 05월 20일 |
| 권리주주확정 기준일 | 2019년 05월 28일 | - |
| 소규모합병(간이합병) 공고일 | 2019년 05월 29일 | - |
| 주주명부폐쇄기간 시작일 | 2019년 05월 29일 | - |
| 종료일 | 2019년 05월 31일 | - |
| 합병반대주주의사표시 접수 기간 시작일 | 2019년 05월 30일 | - |
| 종료일 | 2019년 06월 12일 | - |
| 합병승인을 위한 주주총회갈음 이사회 결의일 | 2019년 06월 13일 | 2019년 06월 13일 |
| 채권자 이의제출 공고일 | 2019년 06월 13일 | 2019년 06월 13일 |
| 채권자 이의제출 기간 시작일 | 2019년 06월 14일 | 2019년 06월 14일 |
| 종료일 | 2019년 07월 15일 | 2019년 07월 15일 |
| 합병기일 | 2019년 07월 16일 | 2019년 07월 16일 |
| 합병경과보고 및 공고의 건 주주총회갈음 이사회 결의일 | 2019년 07월 16일 | - |
| 합병종료보고 공고일 | 2019년 07월 16일 | - |
| 합병등기(해산등기) 일 | 2019년 07월 16일 | 2019년 07월 16일 |
※ 존속회사인 디자인 주식회사의 경우 본건 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음합니다.
마-4. 합병 전·후 요약재무정보 (단위 : 천원)
| 구분 | 합병전 디자인(주) | 합병전 코끼리닷컴(주) | 합병후 디자인(주) |
|---|---|---|---|
| I. 유동자산 | 22,225,023 | 962,562 | 22,053,471 |
| ㆍ당좌자산 | 12,814,302 | 423,053 | 12,103,241 |
| ㆍ재고자산 | 9,410,721 | 539,509 | 9,950,230 |
| II. 비유동자산 | 2,713,957 | 138,598 | 2,852,555 |
| ㆍ투자자산 | 357,418 | - | 357,418 |
| ㆍ유형자산 | 645,996 | 7,280 | 653,276 |
| ㆍ사용권자산 | 579,825 | 82,774 | 662,599 |
| ㆍ무형자산 | 175,318 | - | 175,318 |
| ㆍ종속기업투자 | 72,612 | - | 72,612 |
| ㆍ기타비유동자산 | 882,788 | 48,544 | 931,332 |
| 자산총계 | 24,938,980 | 1,101,160 | 24,906,026 |
| I. 유동부채 | 4,971,995 | 1,397,103 | 5,034,984 |
| II. 비유동부채 | 5,307,961 | 24,715 | 5,332,676 |
| 부채총계 | 10,279,956 | 1,421,818 | 10,367,660 |
| I. 자본금 | 1,330,455 | 500,000 | 1,330,455 |
| II. 자본잉여금 | 7,774,224 | - | 7,653,566 |
| III. 기타자본 | 139,237 | -2,842 | 139,237 |
| IV. 이익잉여금 | 5,415,108 | -817,816 | 5,415,108 |
| 자본총계 | 14,659,024 | -320,658 | 14,538,366 |
| 부채및자본총계 | 24,938,980 | 1,101,160 | 24,906,026 |
주1) 상기 합병 후 재무정보는 양사의 별도재무제표를 합산한 것이며, 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
- 예측정보에 대한 주의사항
당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
- 경영진단의 개요
회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.
2023년말 연결재무상태표상 자산총계는 132,866백만원을 기록하였으며, 부채총계는 120,686백만원, 자본총계는 12,179백만원이 되었습니다. 연결기준 매출액은 전년대비 2.84% 감소한 12,859만원을 기록하였으며, 영업이익은 전년대비 16.85% 증가한 -7,693백만원, 당기순이익은 -7,725백만원을 기록하였습니다.
2022년말 별도재무상태표상 자산총계는 70,409백만원을 기록하였으며, 부채총계는 31,895백만원, 자본총계는 38,514백만원이 되었습니다. 별도기준 매출액은 전년대비 56.11%가 감소한 3,156백만원을 기록하였으며, 영업이익은 전년대비 52.71% 증가한 -4,489백만원, 당기순이익은 -8,367백만원을 기록하였습니다.
- 재무상태 및 영업실적 (연결기준)
가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 백만원 , %)
| 구분 | 당기 | 제 11 기 | 증감액 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 132,866 | 88,226 | 44,640 | 50.60% |
| [유동자산] | 77,060 | 62,615 | 14,445 | 23.07% |
| [비유동자산] | 55,806 | 25,611 | 30,195 | 117.90% |
| 유형자산 | 1,219 | 7,881 | -6,662 | -84.53% |
| 사용권자산 | 972 | 3,153 | -2,181 | -69.17% |
| 무형자산 | 786 | 6,690 | -5,904 | -88.25% |
| 기타 | 52,829 | 7,887 | 44,942 | 569.82% |
| 부채총계 | 120,686 | 47,954 | 72,732 | 151.67% |
| [유동부채] | 114,124 | 43,165 | 70,959 | 164.39% |
| [비유동부채] | 6,562 | 4,789 | 1,773 | 37.02% |
| 지배지분자본 | 12,179 | 39,784 | -27,605 | -69.39% |
| 비지배지분자본 | - | 488 | -488 | -100.00% |
| 자본총계 | 12,179 | 40,272 | -28,093 | -69.76% |
| 부채와자본총계 | 132,866 | 88,226 | 44,640 | 50.60% |
- 재무상태를 살펴보면 자산총계는 전기 대비 50.60% 증가한 132,866백만원, 부채총계는 151.67% 증가한 120,686백만원입니다.
나. 요약 연결손익계산서 (단위:백만원, %)
| 계정과목 | 당기 | 제11기 | 증감액 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 182,320 | 12,859 | 169,461 | 1317.84% |
| 매출원가 | 164,249 | 12,864 | 151,385 | 1176.81% |
| 매출총이익 | 18,071 | -5 | 18,076 | -361520.00% |
| 판매비와관리비 | 24,787 | 7,688 | 17,099 | 222.41% |
| 영업이익 | -6,716 | -7,693 | 977 | -12.70% |
| 금융수익 | 7,616 | 4,791 | 2,825 | 58.96% |
| 금융원가 | -13,445 | -3,843 | -9,602 | -249.86% |
| 기타수익 | 869 | 1,840 | -971 | -52.77% |
| 기타비용 | -19,257 | -3,005 | -16,252 | -540.83% |
| 종속기업처분이익 | -2,475 | 66 | -2,541 | -3850.00% |
| 법인세비용차감전순이익 | -33,645 | -7,911 | -25,734 | -325.29% |
| 당기순이익 | -35,203 | -7,725 | -27,478 | -355.70% |
| 계속영업당기순이익 | -34,408 | -7,725 | -26,683 | -345.41% |
| 중단영업당기순이익 | -795 | - | -795 | 0.00% |
| 기타포괄손익 | -590 | 49 | -639 | -1304.08% |
| 총포괄손익 | -35,793 | -7,676 | -28,117 | -366.30% |
-
매출액은 전년대비 1317.84% 증가한 182,320백만원이며, 영업이익은 전년대비 16.85% 증가한 -7,693백만원입니다. 법인세비용차감전순이익은 전년대비 58.78% 증가한 -7,911백만원이며, 당기순이익은 전년대비 60.40% 증가한 -7,725백만원입니다.
-
유동성 및 자금의 조달 등 (연결기준)
가. 유동성 현황 (단위 : 천원, %)
| 구분 | 기초 | 기말 | 증 감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,267,778 | 5,852,702 | -30,415,076 | -83.86% |
| 유 동 금 융 자 산 | 2,985,059 | 4,268,842 | 1,283,784 | 43.01% |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 935,604 | 32,404,094 | 31,468,490 | 3363.44% |
| 합 계 | 40,188,441 | 42,525,638 | 2,337,197 | 5.82% |
- 당사는 당기말 현재 42,525,638천원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산 금액이며 전기말 유동자금 40,188,441천원 대비 2,337,197천원 증가하였습니다.
나. 차입금 현황 (단위 : 천원,%)
| 구분 | 기초 | 기말 | 증 감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,351,000 | 601,000 | -750,000 | -55.51% |
| 유동성장기부채 | 4,203,600 | 4,757,090 | 553,490 | 13.17% |
| 장기차입금 | 3,209,600 | 2,229,860 | -979,740 | -30.53% |
| 합 계 | 8,764,200 | 7,587,950 | -1,176,250 | -13.42% |
- 부외부채에 관한 사항
당사의 2023년 회계연도 연결재무제표에 대한 감사보고서 "연결재무제표에 대한 주석 21. 우발부채 및 약정사항"을 참조하시기 바랍니다.
- 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 변경
당사의 2023년 회계연도 연결재무제표에 대한 감사보고서 "연결재무제표에 대한 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다.
- 특수관계자와의 거래
당사의 2023년 회계연도 연결재무제표에 대한 감사보고서 "연결재무제표에 대한 주석 32.특수관계자 거래"를 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
- 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|
| 제12기(당기) | 삼덕회계법인 | 적정 | (1)(2) |
| 제11기(당기) | 삼덕회계법인 | 적정 | (3)(4) |
| 제10기(전기) | 삼덕회계법인 | 적정 | (5)(6) |
(*1) 연결재무제표의 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사의 주요 사업인 휴대용보조배터리, 충전기 등 소형가전 제품 시장의 쇠퇴로 관련 사업에서 철수함으로 인해 급속한 매출의 감소, 건설경기의 악화로 당기에 건설부문의 새로운 공사계약액이 356억원으로 신규 수주계약의 급속한 감소를 나타냈고, 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 부의순유동자산 37,064백만원, 연결영업손실 6,716백만원 및 부의영업활동현금흐름 22,002백만원이 발생하였습니다. 연결회사는 사업의 다각화를 통한 매출 향상을 계획하고 있으나 새로운 영업활동 영위여부의 결과는 불확실한 상황입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
(*2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.# 복합금융상품 의 분류 및 평가
주석 17, 18에서 기술한 바와 같이, 회사는 자금조달 목적으로 전환사채(액면금액: 20,450백만원)과 신주인수권부사채(액면금액: 11,200백만원)을 발행하고 있습니다. 회사는 이항분포모형을 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가했으며, 회사의 경영진은 복합금융상품의 평가를 위해독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
연결회사가 발행한 복합금융상품이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 계정분류에 경영진의 판단이 개입됩니다. 또한 공정가치 평가기법이 복잡하며, 투입변수에 대한 가정에 따라 측정결과가 유의적으로 변동될 수 있습니다. 복합금융상품의 발행이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 잠재적 영향을 고려하여 우리는 복합금융상품의 계정분류, 측정 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토
- 경영진이 승인한 계정분류가 합리적인지 복합금융상품 발행 계약서를 검토
- 감사인측 전문가가 연결회사측 전문가(외부평가기관)가 사용한 모델 및 주요 가정의 합리성을 검토
(*3) 연결재무제표의 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사의 주요 사업인 휴대용보조배터리, 충전기 등 소형가전 제품 시장의 쇠퇴로 관련 사업에서 철수함으로 인해 급속한 매출의 감소를 나타냈고, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출액 12,859백만원, 연결당기순손실 7,725백만원 및 부의영업활동현금흐름 3,798백만원이 발생하였습니다. 연결회사는 사업의 다각화를 통한 매출 향상을 계획하고 있으나 새로운 영업활동 영위여부의 결과는 불확실한 상황입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
(*4) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
영업권의 평가
주석 13에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 전기 사업결합 결과 전기말 현재 영업권으로 3,838백만원을 보고하고 있습니다. 경영진은 영업권의 사용가치를 결정하기 위하여 매년 영업권의 손상 여부를 평가하여야 하는 바, 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 영업권의 회수가능액을 장부금액과 비교하였으며, 연결회사의 경영진은 영업권의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
현금흐름할인모형에 의한 사용가차평가는 미래 현금 흐름, 장기 성장률, 수익성 수준 및 적용할 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함됨에 따라, 전기 사업결합으로 발생한 영업권의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행
- 미래현금흐름의 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토
- 회사측 전문가(외부평가기관)가 사용한 현금흐름, 할인율 및 성장률 등 가치평가 모델의 주요 가정의 합리성을 검토
(*5) 이 보고서의 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
회사는 2021년 8월 13일에 ㈜아리바이오에이치앤비의 지분(100%)를 9,700백만원에 취득하였으며, 취득한 지분중 30%(3,000,000주)는 대표이사로부터 취득하였습니다. 회사는 대표이사의 지분가액 5,820백만원 중 4,000백만원에 대한 취득자금을 대표이사에게 신주인수권부사채(액면 4,000백만원)를 발행하여 조달하였습니다. 또한, 회사는 2021년 12월 30일에 3자배정 유상증자를 실시하였으며, 대표이사가 유상증자에 참여한 4,000백만원에 대해서 신주인수권부사채 상환청구 채권과 상계함으로써 납입을 완료하였습니다. 동 거래로 인하여 회사는 사채상환손실 1,300백만원을 인식하였습니다.
우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.
(*6) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자 지분법 회계처리
주석 1에서 기술한 바와 같이, 회사는 당기에 사업다각화를 위하여 (주)아리바이오에이치앤비 및 (주)포에버엔케이의 지분을 각각 100%와 50.19%를 인수하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업투자를 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 12,284백만원으로 총자산의 23%에 해당하며, 당기 중 종속기업 취득시 종속기업투자주식의 매수가격배분에 이용된 경영진의 가정 및 판단의 중요성을 고려하여 우리는 종속기업투자 지분법 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 종속기업 투자주식의 취득원가의 적정성 검토
- 취득한 종속기업투자주식의 매수가격배분 보고서에 적용된 주요 가정의 적정성 검토
- 회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토
- 종속기업 지분법 회계처리의 적정성 검토
(*5) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석33에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있으며, 이로 인하여 연결회사도 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 발생할 수 있습니다. 또한 연결회사의 당기영업손실은 57억원(전기: 41억원)이고, 당기순손실은 154억원(전기: 36억원)으로 영업손실과 순손실이 지속되어 당기말 현재 결손금은 117억원(전기말 이익잉여금 37억원)으로 당기말 부채비율은 533%(전기말: 102%)입니다. 그러나 코로나19의 불확실성이 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다.
(*6) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위의 손상평가
연결회사는 2년 연속 영업손실이 발생하였고, 당기 신규사업인 메디컬 사업부문과 관련하여 공급과잉으로 인한 마스크가격의 급격한 하락에 주목하여 자산의 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 연결회사는 사업부문별 현금창출단위 손상징후에 대하여 메디컬 사업부문에 대해서는 순공정가치에 근거하여, 기타 사업부문에 대해서는 현금흐름할인법에 의한 사용가치에 근거하여 손상검사를 수행하였습니다. 가치평가모델에 사용된 주요 가정은 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따른 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손상의 징후가 존재하는 자산 및 현금창출단위의 존재 여부를 확인
- 회사측 전문가(외부평가기관)의 역량(독립성 및 적격성)을 검토
- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행
- 가치평가모델에 사용된 향후 현금흐름에 대해 이해하고 향후 현금흐름 추정의 적절성을 평가하기 위해 과거 사업계획 예측치 대비 실제 결과를 비교
- 순공정가치, 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내 외부 벤치마크 및 회사의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 합리성을 평가
나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 내용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 제12기(당기) | 삼덕회계법인 | 반기검토,기말감사(별도 및 연결) | 보수:150백만원 | 보수:150백만원 |
| 시간:1,017 | 시간:1,006 | |||
| 제11기(당기) | 삼덕회계법인 | 반기검토,기말감사(별도 및 연결) | 보수:130백만원 | 보수:130백만원 |
| 시간:1,017 | 시간:1,033 | |||
| 제10기(전기) | 삼덕회계법인 | 반기검토,기말감사(별도 및 연결) | 보수:120백만원 | 보수:120백만원 |
| 시간:1,012 | 시간:1,012 |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제12기(당기) | - | - | - | - | - |
| 제11기(전기) | - | - | - | - | - |
| 제10기(전전기) | - | - | - | - | - |
라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 08월 04일 | 외부감사인 4인, 외지배기구(대표이사, 감사 등) | 대면회의 | 분기검토 결과보고 |
| 2 | 2023년 11월 10일 | 외부감사인 4인, 외지배기구(대표이사, 감사 등) | 대면회의 | 주요사항검토 및 내부회계관리제도검토 |
| 3 | 2024년 02월 09일 | 외부감사인 4인, 외지배기구(대표이사, 감사 등) | 대면회의 | 기말감사 결과보고 |
마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보
-
해당사항 없습니다.
-
내부통제에 관한 사항
당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 수시감사등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2023년 회계연도 중 감사의 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2024년 02월 3일 이사회에 감사결과를 보고 하였습니다. 또한, 삼덕회계법인의 감사보고서에도 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
- 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성개요
보고서 작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 당사의 이사회는 대표이사를 포함한 사내이사 5인과 사외이사 2인 총 7인으로 이사회를 구성하고 있으며 임기는 3년입니다. 이사회는 이사회 운영규정에 따라 회사업무의 중요사항을 결의하고 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사항은 감사에게 보고하여 이사회를 거쳐 처리하도록 하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다.
| 이사회의장 성명 | 대표이사 겸직여부 | 선임사유 |
|---|---|---|
| 김준성 | 대표이사 | 이사회의 독립성 강화 및 경영전문성 보유 |
나. 주요 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사내이사 등의 성명 | 사외이사 등의 성명 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김형수(출석률: 87%) 최원준(출석률: 62%) 김준성(출석률: 85%) 이상민(출석률: 100%) 김현철(출석률:45%) | 이승민(출석률: 90%) 이춘상(출석률: 53%) | ||||
| 1 | 2023.01.04 | 타법인 주식 양수 계약 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 2 | 2023.01.11 | 타조합 출자증권 매도의 건 (메이슨캑터스) | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 3 | 2023.01.16 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 4 | 2023.01.17 | 제 3자 배정 유상증자 발행 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 5 | 2023.01.17 | 제 8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 6 | 2023.01.25 | 타법인 주식 양수 계약 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 7 | 2023.01.25 | 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 재매각의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 8 | 2023.01.25 | 제 2회 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 재매각의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 9 | 2023.01.31 | 제 11기 별도 및 연결재무제표(안) 및 영업보고서 승인의 건/ : 내부회계관리제도 운영실태 부고의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 10 | 2023.02.24 | 자회사 금전 대여의 건 (그로웰) | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 11 | 2023.02.27 | 제 3자 배장 유상증자 발행 변경의 건 (멘델스리미티드투자조합) | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 12 | 2023.02.27 | 제 7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 13 | 2023.02.27 | 타법인 주식 양수 계약 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 14 | 2023.02.27 | 제 3자 배정 유상증자 발행 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 15 | 2023.02.28 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 16 | 2023.02.28 | 타조합 출자증권 매도 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 17 | 2023.03.06 | 타법인 실사 보증금 에스크로 약정의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 18 | 2023.03.16 | 제 11기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 19 | 2023.03.23 | 제11기 별도 및 연결재무제표(안) 및 영업보고서 (재)승인의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 20 | 2023.03.28 | 제 8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 21 | 2023.03.28 | 제 9 회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 22 | 2023.03.30 | 공연사업 투자계약 체결의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 23 | 2023.03.30 | 자회사 금전 대여의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 24 | 2023.03.31 | 대표이사 선임의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 25 | 2023.03.31 | 타조합 출자증권 매도 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 26 | 2023.04.05 | 자회사 금전 대여의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 27 | 2023.05.12 | 타법인 주식 매각의 건 (아리바이오에이치앤비) | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 28 | 2023.06.02 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 29 | 2023.06.02 | 타조합 출자증권 매도 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 30 | 2023.06.02 | 자회사 금전 대여기간 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 31 | 2023.06.02 | 자회사 신탁계정 차입금에 대한 손해담보 제공의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 32 | 2023.06.08 | 콜옵션 행사를 통한 만기 전 사채취득의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 33 | 2023.06.08 | 제 5 회, 제 6 회 전환사채 및 제 3회 신주인수권부사채 재매각의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 34 | 2023.06.08 | 타법인 출자증권 취득 결정의 건 (주식회사 수) | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 35 | 2023.06.08 | 제 10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 36 | 2023.06.16 | 본점 이전의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 37 | 2023.07.31 | 자회사 금전 대여기간 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 38 | 2023.07.31 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 39 | 2023.07.31 | 타조합 출자증권 매도 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 40 | 2023.08.03 | 임시주주총회 소집 결의의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 41 | 2023.09.01 | 임시주주총회 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - - | - |
| 42 | 2023.09.05 | 임시주주총회 일정 및 의안 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - 찬 | - |
| 43 | 2023.09.26 | 타조합 출자증권 매도 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 44 | 2023.09.26 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - - - - - - | - |
| 45 | 2023.10.04 | 타조합 출자증권 매도 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - - | - |
| 46 | 2023.10.04 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - - | - |
| 47 | 2023.10.27 | 임시주주총회 소집결의의 건 | 가결 | 찬 - 찬 - - 찬 - | - |
| 48 | 2023.10.31 | 타조합 출자증권 매도 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - 찬 - - 찬 - | - |
| 49 | 2023.10.31 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 - 찬 - - 찬 - | - |
| 50 | 2023.11.03 | 소액공모 유상증자 결정의 건 | 가결 | 찬 - 찬 - - 찬 - | - |
| 51 | 2023.11.03 | 타법인 증권 취득의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - 찬 | - |
| 52 | 2023.11.07 | 소액공모 유상증자 결정 정정의 건 | 가결 | 찬 찬 - - - - | - |
| 53 | 2023.11.23 | 임시주주총회 일정 및 의안 변경의 건 | 가결 | 찬 - - 찬 - | - |
| 54 | 2023.11.28 | 제3자배정 유상증자의 건 / 당사 자회사㈜대한종건 합병의 건 | 가결 | 찬 찬 찬 - - 찬 - | - |
| 55 | 2023.11.30 | 타조합 출자증권 매도 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 찬 - - 찬 - | - |
| 56 | 2023.11.30 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 찬 - - 찬 - | - |
| 57 | 2023.12.07 | 소규모합병 일정 변경의 건 | 가결 | 찬 찬 찬 - - 찬 찬 | - |
| 58 | 2023.12.15 | 임시주주총희 개최의 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 59 | 2023.12.18 | 제3자 배정 유상증자 50억원의 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬 - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 60 | 2023.12.26 | 메테우스자산운용과의 MOU 체결건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 61 | 2023.12.26 | 타법인출자 (주)수의 주식가치 재평가에 따른 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 62 | 2023.12.27 | 준비금 자본전입에 관한 건(무상증자) | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 63 | 2023.12.28 | 3자배정 유상증자 50억 납입일 변경의 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 64 | 2023.12.29 | 타법인 주식 매각 일정 변경의 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 65 | 2023.12.29 | 타조합 출자증권 매도 일정 변경의 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
| 66 | 2023.12.29 | 무상증자 신주배정일 변경의 건 | 가결 | - - 찬 찬 찬 찬 - | - |
(찬: 찬성, 반: 반대)
다. 이사의 독립성
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일)
| 성명 | 직명 | 추천인 | 활동분야(담당업무) | 최대주주 또는 주요주주와의 관계 | 회사와의 거래 | 임기 | 연임여부(횟수) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김형수 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 최원준 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 김준성 | 사내이사 | 이사회 | 대표이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 이상민 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 김현철 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 이승민 | 사외이사 | 이사회 | 사외이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
| 이춘상 | 시외이사 | 이사회 | 사외이사 | 특수관계인(임원) | 없음 | 3년 | - |
라. 사외이사 및 그 변동현황
| 구분 | 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 |
|---|---|---|---|
| 선임 | |||
| 7 | 2 |
마. 사외이사 교육 미실시 내역
당사는 경영현황과 관련된 내용에 대하여 이사회에서 충분히 설명하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해서는 사외이사와 논의하여 교육을 실시할 예정입니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 | 미실시 |
- 감사제도에 관한 사항
가. 감사에 관한 사항
당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 감사의 현황은 다음과 같습니다.# VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2023년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 성 명 | 관계 | 주식의 종류 | 기초 | 지분율 | 기말 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 멘델스리미티드투자조합 | 최대주주 | 보통주 | 1,673,640 | 12.25% | 1,673,640 | 12.25% | |
| 우선주 | - | - | - | - | |||
| 계 |
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 최대주주명 | 최근 5년간 주요경력 | 겸직 또는 겸임현황 |
|---|---|---|
| 멘델스리미티드투자조합 | 2022년 11월 29일 설립 | (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 |
| 명 칭 | ||
| 멘델스리미티드투자조합 | ||
| (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | ||
| 멘델스리미티드투자조합 | ||
| (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 | ||
| (4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 | ||
| (5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 | ||
| (6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 | ||
3. 최대주주 변동내역
2023년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2012.05.10 | 이춘성 | 20,000 | 100.00% | 설립 | |
| 2014.10.22 | 성재원 | 300,000 | 75.00% | 주식양수도 | |
| 2021.07.29 | 살루타리스1호투자조합 | 959,448 | 8.90% | 주식양수도(*주1) | |
| 2022.07.29 | 이정옥 | 543,711 | 4.94% | 주식양수도(*주2) | |
| 2023.02.27 | 멘델스리미티드투자조합 | 1,673,460 | 12.25% | 유상증자납입(*주3) |
(*주1) 2021년 6월 16일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 2021년 7월 29일 잔금이 완납되어 최대주주가 성재원(788,037주)에서 살루타리스1호투자조합(627,151주)으로 변경되었습니다. 이후 살루타리스1호투자조합은 2021년 12월 30일 주주우선공모 유상증자에 참여하여 994,775주를 추가 취득하여 보유주식수는 총 1,621,926주가 되었습니다.
(*주2) 살루타리스1호 투자조합은 2022년 3월 4일 루나엠투자조합에 보유주식 483,010주를 매각하였으며, (주)미디어팝에 2022년 6월 15일 179,468주, 2022년 7월 5일 119,646주, 2022년 7월 29일 543,230주를 각각 매각하였고, 2022년 7월 29일 (주)유운홀딩스에 55,000주를 매각함에 따라 최대주주가 이정옥으로 변경되었습니다.
(*주3) 2023년 2월 27일 3자배정유상증자 납입에 따라 최대주주가 이정옥에서 멘델스리미티드투자조합으로 변경되었습니다.
4. 주식 소유현황
2023년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | 멘델스리미티드투자조합 | 1,673,640 | 12.25% | |
| 우리사주조합 | - | - | - |
5. 소액주주현황
2023.12.31 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 4,432 | ||
| 전체주주수 | 4,441 | ||
| 비율(%) | 99.79% | ||
| 소액주식수 | 10,096,256 | ||
| 총발행주식수 | 13,657,752 | ||
| 비율(%) | 73.92% | ||
| 소액주주 |
※ 소액주주는 당사주식 1% 미만의 주식을 소유하고 있는 주주를 반영하였습니다.
6. 주식사무
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 정관상 신주인수권의 내용 | 주1) |
| 결산일 | 12월 31일 |
| 정기주주총회 | 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회가 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 이를 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 공고하여야 한다. |
| 주권종류 | 2019.09.16 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」의 시행으로 주권의 종류는 삭제 되었음. |
| 명의개서대리인 | KEB하나은행 증권대행부 서울시 영등포구 국제금융로72(여의도동 43-2) |
| 주주의 특전 | 없음 |
| 공고방법 | 회사의 인터넷 홈페이지(www.hnbdesign.co.kr)에 하며, 부득이한 경우 매일경제신문에 게재 |
주1) 정관 제10조[신주인수권] ① 주주는 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이 회사는 제1항 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 일반 공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 4. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 6. "근로복지기본법" 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 8. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선, 신규 영업의 진출, 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 기관(기관투자자 및 각종 연기금 포함), 국내외 법인·개인투자자 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 목적을 달성하기 위하여 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
7. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래 실적
| 종류 | '23년 12월 | '23년 11월 | '23년 10월 | '23년 09월 | '23년 08월 | '23년 07월 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최고(원) | 3,920 | 2,460 | 2,640 | 3,370 | 3,945 |
| 최저(원) | 2,660 | 1,445 | 1,327 | 2,715 | 2,845 | |
| 거래량(주) | 9,598,226 | 9,841,174 | 7,514,380 | 2,050,223 | 3,301,755 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2023.12.31 (단위 : 주) (기준일 : )
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의 관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김형수 | 남 | 1971.10 | 사내이사 | 상근 | 전) 부동산경제TV 방송국장 전) ㈜엠케이종합건설 전무 현) 한강그룹 부의장 | -- | 대표이사 | 2022.07.29~현재 | 2025.07.29 | ||
| 최원준 | 남 | 1979.03 | 사내이사 | 상근 | 전) ㈜엠에이치개발 사업팀 팀장 전) ㈜범웅개발 사업팀 팀장 | --- | 2023.03.31~현재 | 2026.03.31 | |||
| 김준성 | 남 | 1993.05 | 대표이사 | 사내이사 | 상근 | 총괄 | 현) ㈜ CRYPTOCARE 대표이사 현) ㈜에이젯에셋글로벌 사내이사 현) ㈜공구리빙 재무이사 | --- | 2023.10.27~현재 | 2026.10.27 | |
| 이상민 | 남 | 1973.01 | 사내이사 | 상근 | IT | 현)에이젯에셋글로벌 IT사업부 이사 전)Red Fox Games(북미산호세) 이사 전)다음커뮤니케이션 컨텐츠 본부장 | --- | 2023.12.08~현재 | 2026.12.08 | ||
| 김현철 | 남 | 1968.11 | 사내이사 | 상근 | 건설 | 현)대한종건 대표이사 전)대우자동차 판매(주) 건설부문 전)쌍용건설(주) | --- | 2023.12.08~현재 | 2026.12.08 | ||
| 이승민 | 남 | 1977.04 | 사외이사 | 비상근 | 사업 | 전) ㈜엘디미디어 플러스 대표이사 전) ㈜엘디미디어 대표이사 | --- | 2023.10.27~현재 | 2026.10.27 | ||
| 이춘상 | 남 | 1978.12 | 사외이사 | 비상근 | 현) 법무법인 제하 파트너변호사 전) 법무법인 중정, 조이앤파트너스 변호사 전) 삼성생명보험(주) 정보전략팀 변호사 | --- | 2023.03.31~현재 | 2026.03.31 | |||
| 이명우 | 남 | 1975.08 | 감사 | 감사 | 비상근 | 전북대학교 법과대학법학대학원 석사 전) 법무법인 신명 대표 변호사 현) 변호사 이명우 법률사무소 현) 서울시 동대문구, 강북구 법률고문 | --- | 2022.07.29~현재 | 2025.07.29 |
등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
2024년 03월 26일 (기준일 : )
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 해임/선임 | 주요경력 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 해임 | 김형수 | 남 | 1971.10 | 부 | 현) 한강그룹 부의장 전)부동산경제TV 방송국장 전)㈜엠케이종합건설 전무 | |
| 선임 | 김한국 | 남 | 1970.03 | 부 | 1999.11~2003.02) ㈜교원나라벤처투자 2017.12~현재) ㈜케이파워 인벤스트먼트 | |
| 선임 | 김원국 | 남 | 1965.09 | 부 | 2014.08~2016.12 이스타항공㈜경영기획팀장 2021.11~현재 ㈜케일럼 부사장 2023.06~현재 ㈜하이에어 대표이사 | |
| 선임 | 김재열 | 남 | 1970.04 | 부 | 1993.03~1998.03 ㈜SBS 2021.02~현재 ㈜스토아코리아 대표이사 2021.04~2021.12 ㈜지플바이오 재무이사 2022.04~현재 ㈜포스코리아아파트너스 대표이사 | |
| 선임 | 최일두 | 남 | 1979.09 | 부 | 2016~2018 Nellson Mullins, LLP. 2020~2022 ㈜큐앤파트너스 대표이사 | |
| 정의헌남1968.12부2022.10~2023.11 ㈜제이메디컬인터 본부장 2020.03~2022.09 ㈜이디케이홀딩스 부사장 2019.10~2020.03 미레에프앤지㈜ 본부장 2024.03.29-선임 | ||||||
| 윤용태남1971.04여2013.05~현재 대한전기학회 양수발전 연구회 운영위원2009.09~현재 ICEE2010 조직위원회 위원2012.10~현재 한국 슈나이더 에너지포럼 자문 위원 |
2024.03.29-
구분
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사후보자해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임예정일 | 최대주주와의관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
나. 직원 등 현황
2023.12.31(단위 : 천원)
(기준일 : )
| 사업부문 | 성별 | 직원 수 | 평균근속연수 | 연간급여총액 | 1인평균급여액 | 소속 | 외근로자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사무직 | 남 | 4 | 40.4 | 244,000 | 61,000 | ---- | ---- | |
| 사무직 | 여 | 1 | 10.2 | 28,000 | 28,000 | - | 5 | |
| 전체 | 계 | 5 | 272,000 | 89,000 | - |
- 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 중도퇴사자 등의 급여를 포함하고 있습니다.
다. 미등기임원 보수 현황
2023.12.31(단위 : 천원)
(기준일 : )
| 구분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 | 3 | 316,505 | 105,502 | - |
- 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 중도퇴사자 등의 급여를 포함하고 있습니다.
2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 천원)
| 구분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이사 | 7 | 2,000,000 | - |
| 감사 | 1 | 100,000 | - |
나. 보수지급금액
나-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 천원)
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 8 | 57,421 | 7,178 | - |
- 보수총액 및 1인평균 보수액은 중도퇴사 임원 등의 급여를 포함하고 있습니다.
나-2. 유형별
(단위 : 천원)
| 구분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | 5 | 50,652 | 10,130 | - |
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | 1 | 26,769 | 3,385 | - |
| 감사위원회 위원 | --- | --- | --- | --- |
| 감사 | 1 | --- | --- | --- |
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원)
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| -------- | -------- | -------- | -------- |
| - | 해당사항 없음 |
2. 산정기준 및 방법
(단위 : 천원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 근로소득 (급여) | - | - | |
| 상여 | - | - | |
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | |
| 기타 근로소득 | - | - | |
| 퇴직소득 | - | - | |
| 기타소득 | - | - | |
| - | 해당사항 없음 |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원)
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| -------- | -------- | -------- | -------- |
| - | 해당사항 없음 |
2. 산정기준 및 방법
(단위 : 천원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 |
|---|---|---|---|
| 근로소득 (급여) | - | - | |
| 상여 | - | - | |
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | |
| 기타 근로소득 | - | - | |
| 퇴직소득 | - | - | |
| 기타소득 | - | - | |
| - | 해당사항 없음 |
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
(단위 : 천원)
| 구분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
<표2>
2023년 12월 31일
(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
| 부여받은자 | 관계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의 종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | 행사 취소 | 행사 취소 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박민석외 36명 | 직원 | 2018.05.30 | 신주교부 | 보통주 | 67,500 | -- | 37,000 | 30,500 | 2020.05.31~2023.05.30 | - | X | - | ||
| 홍세준외 15명 | 직원 | 2019.03.27 | 신주교부 | 보통주 | 115,000 | - | 33,000 | 59,000 | 56,000 | 2021.03.27~2024.03.26 | 7,970 | X | - | |
| 박민석외 26명 | 직원 | 2019.12.20 | 신주교부 | 보통주 | 124,000 | - | 60,000 | - | 124,000 | 2021.12.20~2024.12.19 | 7,532 | X | - | |
| 박민석외 38명 | 직원 | 2021.03.29 | 신주교부 | 보통주 | 239,000 | - | 177,000 | - | 239,000 | 2023.03.29~2026.03.28 | 7,478 | X | - |
※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 3,495원
IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사 현황(요약)
2023년 12월 31일
(기준일 : )
(단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|
| (주)에이치앤비디자인 | -66 |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
2. 타법인출자 현황(요약)
2023년 12월 31일
(단위 : 천원)
(기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | 443,281,514 | 20,000,000 | -8,438,447 | 14,843,067 | -221,020,776 | 12,500,000 | |
| 일반투자 | -9,087,463 | 4,433,313 | ---------- | 4,302,290 | 32,500,000 | -17,525,910 | 19,276,380 |
| 단순투자 | |||||||
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주등에 대한 신용공여 등
해당사항 없으나 다음의 내역을 참고하시기 바랍니다.
1-1. 특수관계자와의 자금거래
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 회사와의 관계 | 당기말 (자금대여) | 당기말 (자금회수) | 당기말 (출자) | 전기말 (자금대여) | 전기말 (자금회수) | 전기말 (출자) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진(*1) | 기타특수관계자 | 45,500 | - | - | 600,000 | 1,900,000 | - |
| ㈜서울건축알엠 | 기타특수관계자 | 359,547 | 6,357,127 | - | - | - | - |
| ㈜서울건축에스엠 | 기타특수관계자 | 2,060,115 | 1,925,234 | - | - | - | - |
| ㈜디제이개발 | 기타특수관계자 | 13,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜씨제이개발 | 기타특수관계자 | 113,000 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 기타특수관계자 | 227,000 | 227,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 2,818,162 | 8,509,361 | - | 600,000 | 1,900,000 | - |
(*1) 연결회사 임원의 장,단기대여금 및 차입금 입니다.
(*) 당사는 주요 경영진에게 대여금으로 채권관계가 형성되어 있으며, 인원별 계약현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 성명 | 계정 | 금액 | 이자율 | 기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 김형수 | 대여금 | 45,500 | 4.60% | 23.07.28~23.11.30 |
| 대표이사 | 김형수 | 미수수익 | 373 | 4.60% | |
| 대여금이자 |
2. 대주주와의 자산양수도 등
해당사항 없음
3. 대주주와의 영업거래
가. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 회사와의 관계 | 당기 (매출 등) | 당기 (매입 등) | 전기 (매출 등) | 전기 (매입 등) |
|---|---|---|---|---|---|
| 코끼리닷컴 | 종속회사 | - | - | - | - |
| KOKIRI Power Co.,Ltd | 종속회사 | - | - | - | - |
| 코끼리이노베이션(주) | 기타특수관계자 | - | - | 1,717 | - |
| 주요 경영진 | 기타특수관계자 | - | 15,000 | - | - |
| 합계 | - | 15,000 | - | 1,717 |
※ 당사는 2019.05.13일 주요종속회사인 코끼리닷컴(주)를 흡수합병하는 소규모합병을 추진하였으며, 2019.07.16일 합병을 완료하였습니다.
나. 특수관계자와의 채권·채무 내역
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 회사와의 관계 | 당기말 (매출채권 등) | 당기말 (매입채무 등) | 전기말 (매출채권 등) | 전기말 (매입채무 등) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 기타특수관계자 | - | 45,873 | - | 1,200,000 |
| ㈜서울건축에스엠 | 기타특수관계자 | - | 8,492,072 | - | - |
| ㈜디제이개발 | 기타특수관계자 | - | 35,757 | - | - |
| ㈜씨제이개발 | 기타특수관계자 | - | 138,785 | - | - |
| 합계 | - | 8,712,487 | - | 1,200,000 |
다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공
1) 담보내용
해당사항 없음
2) 지급보증
해당사항 없음
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
- 해당사항 없음
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
가. 공시사항의 진행 ·변경상황
| 공시일자 | 공시제목 | 공시내용(요약) | 진행사항 |
|---|---|---|---|
| 2020.12.30 | 단일판매.공급계약체결 | E-Vehicle용 배터리 공유형 충전시스템 개발 물품 공급- 계약상대방: MVL Energy Pte.Ltd.- 계약금액: 3,190백만원- 거래종료: 2021.12.31 | |
| 2021.12.31 | 단일판매.공급계약해지 | 공시 | |
| 2022.02.26 | 한국거래소에서 공시불성실법인 미지정 통보받음 | ||
| 2021.06.28 | 주요사항보고서(신주인수권부사채발행결정) | 제3회차 무기명식 사모 비분리형 신주인수권부 사채- 청약일 : 2022.06.13- 납입일 : 2022.06.13- 채권의 권면총액 : 10,000,000,000원- 권리행사기간 : 2023.06.13~2027.05.13- 행사가액 : 6,505원- 주식수 : 1,537,279주- 발행대상자 : 살루타리스1호투자조합(100억원) | 진행중(2022.02.28 정정) |
| 2021.06.28 | 주요사항보고서(전환사채권발행결정) | 제5회차 무기명식 이권부 사모 전환사채- 청약일 : 2022.06.13- 납입일 : 2022.06.13- 채권의 권면총액 : 10,000,000,000원- 전환청구기간 : 2023.06.13~2027.05.13- 전환가액 : 6,505원- 주식수 : 1,537,279주- 발행대상자 : 주식회사 도너즈인베스트먼트(100억원) | 진행중(2022.02.28 정정) |
| 2021.06.28 | 주요사항보고서(전환사채권발행결정) | 제6회차 무기명식 이권부 사모 전환사채- 청약일 : 2022.06.13- 납입일 : 2022.06.13- 채권의 권면총액 : 10,000,000,000원- 전환청구기간 : 2023.06.13~2027.05.13- 전환가액 : 6,505원- 주식수 : 1,537,279주- 발행대상자 : 스팅거파트너스 주식회사(100억원) | 진행중(2022.02.28 정정) |
| 2021.07.29 | 단일판매·공급계약 해지 2건 (공시번복 2건) | * 불성실공시 내용별 원공시일 및 공시일은 아래와 같음1. 단일판매·공급계약 해지(1) - 원공시일 : 2020-07-15 - 공 시 일 : 2021-05-24 1. 판매ㆍ공급계약 해지내용: 마스크 공급에 관한 계약 2. 해지내역: 해지금액(원) 22,727,272,727, 최근매출액(원) 39,425,241,062, 매출액대비(%) 57.64 3. 계약상대방: 주식회사 서호메디코 -회사와의 관계 - 4. 계약기간: 시작일 2020-07-15, 종료일 2021-07-15 5. 주요 해지사유: 계약 상대방인 주식회사 서호메디코로부터 계약에 대한 해지 통보 공문 접수 6. 해지일자: 2021-05-24 2. 단일판매·공급계약 해지(2) - 원공시일 : 2020-06-17 - 공 시 일 : 2021-05-26 1. 판매ㆍ공급계약 해지내용: 일회용 마스크(Disposal Face Mask with earloops) 2. 해지내역: 해지금액(원) 3,200,000,000, 최근매출액(원) 39,425,241,062, 매출액대비(%) 8.12 3. 계약상대방: 비앤제이인터내셔널 -회사와의 관계 - 4. 계약기간: 시작일 2020-06-17, 종료일 2021-06-16 5. 주요 해지사유: 계약상대방인 비앤제이인터내셔널로부터 계약에 대한 해지 요청공문 접수 6. 해지일자: 2021-05-26 * 동사의 부과벌점은 7.0점이나, 이 중 2.0점에 대하여 공시위반 제재금 800만원(2.0점400만원)을 대체부과하여 최종 부과벌점은 5.0점임 공시위반제재금 납부기한은 부과통지일로부터 1월 이내이며, 제재금 미납시에는 가중벌점(제재금/400만원*1.2)이 부과될 수 있음 | |
| 2023.08.02 | 단일판매.공급계약해지 | 본 계약은 계약상대방인 (주)제니스홀딩스의 부동산 분양시장 경기침체 및 금융사의 PF대출 승인 지연 사유로 계약해지를 통보함에 따라 해지하게 되었습니다. | 계약 해지 |
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일)
(단위 : 매, 백만원)
| 제출처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
나. 소송등의 제기현황
(기준일 : 2023년 12월 31일 )
(단위 : 천원)
| 원고 | 피고 | 구분 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치앤비디자인 | 원탑엠앤씨 | 물품대금 | 485,716 | 서울중앙지방법원 | 변론기일대기중 |
| ㈜디자인투앤 | ㈜에이치앤비디자인 | 용역비 | 870,000 | 서울중앙지방법원 | 변론기일 대기중 |
| 춘천하이테크타워 관리단 | 주식회사 대한종건 외 1명 | 하자소송 | 100,000 | 서울중앙지법 | 감정절차 진행 중 |
| 주식회사 용진물산 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 100,000 | 서울중앙지법 | 2024.01.18. 1심 선고(원고 승) |
| 공우이엔씨 | 주식회사 코리아브릿지 외 1명 | 공사대금 | 18,450,000 | 서울중앙지법 | 1심 진행 중 |
| 주식회사 와이엠네트웍스 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 117,400 | 성남지원 | 1심 진행 중 |
| 주식회사 대민방송네트워크 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 130,679 | 서울중앙지법 | 조정절차 진행 중 |
| 주식회사 그린휀스 | 주식회사 대한종건 | 물품대금 | 130,679 | 의정부지법 | 2024.01.23. 신청서 각하 |
| 한성기업 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 142,229 | 서울중앙지법 | 1심 진행 중 |
| 길토건 | 주식회사 우리자산신탁 주식회사 외 2명 | 소유권이전등기 | 200,000 | 의정부지법 | 1심 진행 중 |
| 제3글라스 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 236,499 | 안산지원 | 조정절차 진행 중 |
| 주식회사 케이디헬스케어 외 1명 | 신길메트하임 관리위원회 외 1명 | 하자소송 | 243,721 | 서울남부지법 | 감정절차 진행 중 |
| 김효봉 외 5명 | 주식회사 무궁화신탁 외 2명 | 계약금반환 | 298,897 | 서울중앙지법 | 1심 진행 중 |
| 주식회사 대한종건 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 325,370 | 의정부지법 | 2024.01.19. 재판상조정 확정 |
| 주식회사 신한에스엔지 | 주식회사대한종건 | 공사대금 | 353,100 | 서울중앙지법 | 1심 진행 중 |
| 메트하임의정부 입주자대표회의 | 코리아신탁 주식회사 외 3명 | 하자소송 | 500,000 | 서울중앙지법 | 감정절차 진행 중 |
| 최규범 외 1명 | 안태우 외 1명 | 약정금 | 513,538 | 서울남부지법 | 1심 진행 중 |
| 주식회사 에이스자산관리대부 | 교보자산신탁 주식회사 외 1명 | 수익금 | 847,370 | 대법원 | 1,2심 당사 승소 |
| 주식회사 데코피아 | 주식회사 대한종건 | 공사대금 | 1,001,260 | 수원지법 | 1심 진행 중 |
| 직산월드메르디앙아파트 입주자대표회의 | 주식회사 대한종건 외 2명 | 하자소송 | 1,884,334 | 서울중앙지법 | 감정절차 진행 중 |
*당사는 소송을 제기한 사항에 대하여 대손충당금으로 설정하고 있으며, 소송완료후 입금분은 대손충당금 환입으로 처리하고 있습니다.
다. 채무보증 및 채무인수약정 현황
- 해당사항 없습니다.
라. 그 밖의 우발채무 등
- 해당사항 없습니다.
마. 신용보강 제공 현황
- 해당사항 없습니다.
바. 장래매출채권 유동화 현황
- 해당사항 없습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제재현황
(단위 : 천원)
| 일자 | 제재기관 | 대상자 | 처벌 또는 조치 내용 | 금전적 제재금액 | 사유 | 근거법령 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.07.29 | 한국거래소 | (주)에이치앤비디자인 | 동사의 부과벌점은 7.0점이나, 이 중 2.0점에 대하여 공시위반 제재금 800만원(2.0점*400만원)을 대체부과하여 최종 부과벌점은 5.0점임 | 8,000 | 단일판매·공급계약 해지 2건 (공시번복 2건) | 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 34조 |
| 2023.09.20 | 한국거래소 | (주)에이치앤비디자인 | 동사의 부과벌점은 7.0점이나,이 중 2.0점에 대하여 공시위반제재금 800만원(2.0점*400만원)을 대체부과하여 최종 부과벌점은 5.0점임 | 8,000 | 단일판매·공급계약 해지 2건 (공시번복 2건) | 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 34조 |
당사는 2021년 7월 29일 한국거래소로부터 단일판매·공급계약 해지 2건 (공시번복 2건)으로 불성실공시법인(2021년 7월 30일)으로 지정되었으며, 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 34조 근거규정에 의거하여 부과벌점 5점과 공시위반제제금 8,000,000원을 부과받았습니다.당사는 2023년 9월 19일 한국거래소로부터 단일판매·공급계약 해지 2건 (공시번복 2건)으로 불성실공시법인(2023년 9월 20일)으로 지정되었으며, 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 34조 근거규정에 의거하여 부과벌점 5점과 공시위반제제금 8,000,000원을 부과받았습니다.당사는 상기 금전적 제재금액 각 벌점을 지정받은 이 후 1개월 이내에 한국거래소에 납부하였으며, 차후 계약체결 시 거래업체의 이행여력을 확인하고, 직원들에게 공시관련 교육을 확대해 나갈 예정입니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
1) 본점 소재지 변경
당사의 2024년 1월 10일 본점 소재지를 서울시 강남구 도산대로 435, 11층에서 서울시 강남구 강남대로 112, 32 6층으로 변경하였습니다.
2) 임시주주총회 실시
당사 2024년 2월 13일 임시주주총회를 실시하였습니다. 총회결과, 1호 의안 이사 해임의 건은 정족수 미달로 부결되었고, 2호 의안 이사 선임의 건은 가결되어 사내이사로 함기현, 김규범이 선임 되었고, 사외이사로 이동화가 선임 되었습니다. 3호 의안 감사 선임의 건으로 비상근감사 최정은이 선임되었습니다.
3) 전환사채의 상장유통
당사 2024년 3월 7일 전환사채 5차 40억, 6차 30억을 상장하였습니다.
4) 신주인수권부사채의 상장유통
당사 2024년 3월 7일 신주인수권부사채 3차를 30억을 상장하였습니다.
5) 3자배정 소액공모건의 상장
당사 2024년 3월 7일 3자배정 소액공모 10억을 상장하였습니다.
나. 중소기업 기준검토표
중소기업검토표_1.jpg
중소기업검토표_1
중소기업검토표_2.jpg
중소기업검토표_2
다. 외국지주회사의 자회사 현황
(기준일 : 2022년 12월 31일 현재)
(단위 : 백만원)
| 구분 | A지주회사 | B법인 | C법인 | D법인 | ... | 연결조정 | 연결 후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 내부 매출액 | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | - | - |
| 순 매출액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 영업손익 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 계속사업손익 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 자산총액 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 현금및현금성자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 유동자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - | - | - |
| 부채총액 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 자기자본 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 자본금 | - | - | - | - | - | ( ) | - |
| 감사인 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감사ㆍ검토 의견 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비 고 | - | - | - | - | - | - | - |
라. 합병 등의 사후정보
라-1. 합병의 배경
당사는 판매단일화 및 경영자원의 통합을 통한 시너지 창출과 비용절감을 통한 경영 효율성 달성을 위하여 2019년 05월 13일 이사회결의를 통하여 2019년 07월 16일 코끼리닷컴 주식회사를 합병하였습니다.
라-2. 합병의 구체적 내용
- 합병방법: 디자인 주식회사가 코끼리닷컴 주식회사를 흡수합병(소규모합병)함.
- 합병비율:
1) 디자인주식회사 : 코끼리닷컴 주식회사 = 1 : 0
2) 산출근거 : 합병회사인 디자인 주식회사는 피합병회사인 코끼리닷컴 주식회사의 발행주식 100%를 보유하고 있으며, 본 합병시 디자인 주식회사는 코끼리닷컴 주식회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 방식이므로 합병비율은 1:0으로 산출 - 종료일자 : 2019년 07월 16일
라-3.# 주요일정
구분
| 디자인 주식회사(존속회사) | 코끼리닷컴 주식회사(소멸회사) | 합병 |
|---|---|---|
| 이사회 결의일 | 2019년 05월 13일 | 2019년 05월 13일 |
| 주주확정기준일 지정 및주주명부 폐쇄 공고 | 2019년 05월 13일 | - |
| 합병계약 체결일 | 2019년 05월 20일 | 2019년 05월 20일 |
| 권리주주확정 기준일 | 2019년 05월 28일 | - |
| 소규모합병(간이합병) 공고일 | 2019년 05월 29일 | - |
| 주주명부폐쇄기간 시작일 | 2019년 05월 29일 | - |
| 종료일 | 2019년 05월 31일 | - |
| 합병반대주주의사표시 접수 기간 시작일 | 2019년 05월 30일 | - |
| 종료일 | 2019년 06월 12일 | - |
| 합병승인을 위한 주주총회갈음이사회 결의일 | 2019년 06월 13일 | 2019년 06월 13일 |
| 채권자 이의제출 공고일 | 2019년 06월 13일 | 2019년 06월 13일 |
| 채권자이의제출기간 시작일 | 2019년 06월 14일 | 2019년 06월 14일 |
| 종료일 | 2019년 07월 15일 | 2019년 07월 15일 |
| 합병기일 | 2019년 07월 16일 | 2019년 07월 16일 |
| 합병경과보고 및 공고의 건 주주총회갈음 이사회 결의일 | 2019년 07월 16일 | - |
| 합병종료보고 공고일 | 2019년 07월 16일 | - |
| 합병등기(해산등기) 일 | 2019년 07월 16일 | 2019년 07월 16일 |
※ 존속회사인 디자인 주식회사의 경우 본건 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음합니다.
라-4. 합병 전·후 요약재무정보
(단위: 천원)
| 구분 | 합병전 | 합병후 |
|---|---|---|
| 디자인(주) | 코끼리닷컴(주) | |
| Ⅰ. 유동자산 | 22,225,023 | 962,562 |
| ㆍ당좌자산 | 12,814,302 | 423,053 |
| ㆍ재고자산 | 9,410,721 | 539,509 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,713,957 | 138,598 |
| ㆍ투자자산 | 357,418 | - |
| ㆍ유형자산 | 645,996 | 7,280 |
| ㆍ사용권자산 | 579,825 | 82,774 |
| ㆍ무형자산 | 175,318 | - |
| ㆍ종속기업투자 | 72,612 | - |
| ㆍ기타비유동자산 | 882,788 | 48,544 |
| 자산총계 | 24,938,980 | 1,101,160 |
| Ⅰ. 유동부채 | 4,971,995 | 1,397,103 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,307,961 | 24,715 |
| 부채총계 | 10,279,956 | 1,421,818 |
| Ⅰ. 자본금 | 1,330,455 | 500,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 7,774,224 | - |
| Ⅲ. 기타자본 | 139,237 | -2,842 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 5,415,108 | -817,816 |
| 자본총계 | 14,659,024 | -320,658 |
| 부채및자본총계 | 24,938,980 | 1,101,160 |
주1) 상기 합병 후 재무정보는 양사의 별도재무제표를 합산한 것이며, 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다.
마. 합병 전·후의 재무사항 비교표
- 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)
(단위 : 천원)
| 대상회사 | 계정과목 | 예측 | 실적 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 1차연도 | 2차연도 | 1차연도 | ||
| 매출액 | ||||
| 영업이익 | ||||
| 당기순이익 |
- 해당사항 없음
바. 보호예수 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기명식보통주 | 834,424 | 2022.01.18 | 2023.01.18 | 1년 | 3자배정 | 11,012,922 |
- 2022년 1월 18일 보호예수 834,424주는 이정옥 476,814주, 김종규 178,805주, 천윤석 178,805주 입니다.
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 천원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이앤콘텐츠미디어(구.㈜스튜디오애닉) | 2022.07.06 | 서울시 서초구 서초대로 396 | 영화 및 비디오물 제작업외 | 4,332,414 | 보유지분50%초과(지분100%) | 미해당 |
| ㈜그로웰 | 2022.08.26 | 서울시 광진구 자양번영로 19 | 식품 프랜차이즈사업외 | 4,443,936 | 보유지분50%초과(지분100%) | 미해당 |
| ㈜에이치앤비개발 | 2022.09.23 | 경기도 양주시 평화로 1915 | 부동산개발 및 공급업 | 8,961 | 보유지분50%초과(지분100%) | 미해당 |
| ㈜대한종건 | 2004.04.22 | 서울시 강남구 테헤란로 327 | 종합건설업외 | 101,111,283 | 자회사보유지분(지분 100%) | 해당 |
- (주)모티브글로벌의 상호는 2022년 10월 25일 (주)그로웰로 변경되었습니다.
2. 계열회사 현황(상세)
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2023.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜포에버엔케이 | 135811-036629 | 5 | |||
| ㈜에이앤콘텐츠미디어(구.㈜스튜디오애닉) | 110111-835669 | 7 | |||
| ㈜그로웰 | 110111-840244 | 0 | |||
| ㈜에이치앤비개발 | 280211-025044 | 4 | |||
| ㈜대한종건 | 110111-299840 | 3 | |||
| ㈜수 | 180111-104535 | 0 |
- (주)모티브글로벌의 상호는 2022년 10월 25일 (주)그로웰로 변경되었습니다.
가. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황
- 해당사항 없음
3. 타법인출자 현황(상세)
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2022년 12월 31일 (단위 : 천원, 천주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | ||||||||
| (주)아리바이오에이치앤비 | 비상장 | 2021.08.13 | 경영참여 | 9,700,000 | 5,000 | 100% | 6,675,000 | -5,000 |
| (주)포에버엔케이 | 비상장 | 2021.09.10 | 일반투자 | 1,800,375 | 3,325 | 50.19% | 1,020,776 | -923 |
| 에이치티디자인(주) | 비상장 | 2022.01.21 | 경영참여 | 100,000 | 100 | 50% | - | - |
| Ben's Beauty Holdings | 비상장 | 2022.05.06 | 경영참여 | - | - | - | - | - |
| ㈜에이앤콘텐츠미디어( 구.㈜스튜디오애닉) | 비상장 | 2022.07.06 | 경영참여 | 100,000 | 6,200 | 100% | 2,614,120 | - |
| (주)그로웰 | 비상장 | 2022.08.23 | 경영참여 | 1,000,000 | 2,000 | 100% | 658,433 | - |
| (주)에이치앤비개발 | 비상장 | 2022.09.16 | 경영참여 | 10,000 | 2 | 100% | 8,961 | - |
| ㈜팔콘필름프로덕션 | 비상장 | 2022.11.25 | 일반투자 | - | - | - | - | - |
| ㈜대한종건 | 비상장 | 2023.02.28 | 경영참여 | 20,000,000 | - | - | 2,400 | 20,000,000 |
| ㈜수 | 비상장 | 2023.06.08 | 일반투자 | 13,000,000 | - | - | 100% | 13,000,000 |
| - | - | - | - | |||||
- 회사는 전기 중 ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- 회사는 전기 중 ㈜그로웰(구,㈜모티브글로벌)(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- 회사는 전기 중 ㈜에이치앤비개발(지분율 100%)를 설립하였습니다.
- 회사는 당기 중 ㈜대한종건의 지분 100%를 인수하였습니다.
- 회사는 전기 중 ㈜포에버엔케이의 지분(50.19%)을 취득하였으며, 당기 중 지분 일부를 매각하여 지분율이 36.25%로 감소하였습니다.
- 회사는 당기 중 ㈜아리바이오에이치앤비의 지분 전액을 매각하였습니다.
- 회사는 전기 중 에이치티디자인㈜, 온블록코리아㈜의 지분전액을 매각하였습니다.
- 회사는 전기 중 KOKIRI Power Co., Ltd를 청산하였습니다.
- 회사는 당기 중 ㈜수의 지분 41.48%를 인수하였습니다.
- 종속기업인 ㈜에이앤콘텐츠(구.㈜스튜디오애닉)에서 전기 중 ㈜애닉엔터테인먼트(구,㈜팔콘필름프로덕션)(지분율 100%)을 설립하였으며, 당기중 매각하였습니다.
- 종속기업인 에이치티디자인㈜가 전기 중 Ben's Beauty Holdings(지분율 100%)를 설립하였습니다.
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
- 해당사항 없음
2. 전문가와의 이해관계
- 해당사항 없음