QPC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 8, 2013

股票代碼： 4722

國精化學股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：高雄市永安區維新里永工五路 2 號 電話： (07)623-6199

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重要會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設 不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～13 13 13～39 39 39～40 40 - - 40～41 41～42，48～50 42，51 42，52 43 43～47，53～55	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - 一 二 三 四 五 六～二五 二六 二七 二八 - - 二九 三十 三十 三十 三一 三二

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會計師核閱報告

國精化學股份有限公司 公鑒：

國精化學股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而須作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 台財證六字第 0920123784 號

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國精化學股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼	資 產	102 年9月30日	101 年12月31日	101 年9月30日	101 年1月1日 金 額 ％ $ 77,347 3 858 - 210,467 7 682,239 25 7,494 - 555,284 20 1,506 - 72,005 3 1,607,200 58 155,310 6 882,540 32 5,951 - 70,750 3 - - 9,841 - 12,479 - 1,074 - 28,289 1 1,166,234 42 $ 2,773,434 100	代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款（附註十五、二六及二 七） 2110 應付短期票券（附註十五） 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註七及二五） 2150 應付票據（附註十七） 2170 應付帳款（附註十七） 2200 其他應付款（附註十八） 2230 當期所得稅負債（附註二二） 2321 一年內到期公司債（附註十六） 2322 一年內到期之長期借款（附註十 五、二六及二七） 2399 其他流動負債（附註十八） 21XX 流動負債總計 非流動負債 2530 應付公司債（附註十六） 2540 長期借款（附註十五、二六及二 七） 2570 遞延所得稅負債（附註二二） 2640 應計退休金負債 25XX 非流動負債總計 2XXX 負債總計 歸屬於母公司業主之權益（附註十六 及二十） 3110 普通股股本 資本公積 3211 資本公積－普通股股票溢價 3272 資本公積－認股權 3200 資本公積合計 3300 保留盈餘 3400 其他權益 3500 庫藏股票 3XXX 權益總計 負債與權益總計	102 年9月30日	102 年9月30日	102 年9月30日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年9月30日	101 年9月30日	101 年9月30日	101 年1月1日
			金 額 ％ $ 94,512 3 - - 196,607 6 818,798 27 18,502 1 655,343 21 1,163 - 54,999 2 1,839,924 60 95,375 3 964,342 32 4,515 - 67,863 2 - - 9,909 - 68,179 2 275 - 26,574 1 1,237,032 40 $ 3,076,956 100	金 額 ％ $ 43,627 1 - - 210,802 7 876,661 28 21,045 1 655,869 21 601 - 51,738 1 1,860,343 59 170,026 6 951,408 30 4,910 - 68,459 2 - - 9,403 - 50,966 2 275 - 26,927 1 1,282,374 41 $ 3,142,717 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 687,232 25 29,924 1 - - 196,060 7 286,341 10 96,777 4 11,699 - - - 22,667 1 7,366 - 1,338,066 48 195 - 101,333 4 31,105 1 23,883 1 156,516 6 1,494,582 54 746,339 27 93,425 3 14 - 93,439 3 362,757 13 84,733 3 ( 8,416) - 1,278,852 46 $ 2,773,434 100
1100 1125 1151 1170 1200 1310 1476 1479 11XX 1523 1600 1801 1805 1821 1840 1915 1920 1985 15XX 1XXX								$ 727,155 249,672 - 108,811 191,228 87,688 - - 63,487 8,621 1,436,662 - 127,321 24,957 10,684 162,962 1,599,624 882,469 250,901 - 250,901 441,404 88,380 - 1,663,154 $ 3,262,778	22 8 - 3 6 3 - - 2 - 44 - 4 1 - 5 49 27 8 - 8 13 3 - 51 100		$ 664,510 249,626 94 190,804 240,270 106,738 25,687 102 71,437 6,658 1,555,926 - 124,887 21,127 23,384 169,398 1,725,324 732,469 98,985 2,786 101,771 471,035 46,357 - 1,351,632 $ 3,076,956	22 8 - 6 8 4 1 - 2 - 51 - 4 - 1 5 56 24 3 - 3 15 2 - 44 100		$ 831,582 149,743 211 186,369 266,680 106,184 11,334 101 65,187 7,639 1,625,030 - 144,308 33,865 20,010 198,183 1,823,213 732,469 98,985 7 98,992 401,081 86,962 - 1,319,504 $ 3,142,717	27 5 - 6 9 3 - - 2 - 52 - 4 1 1 6 58 23 3 - 3 13 3 - 42 100	(

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：王海城

董事長：蔡有涼

會計主管：何印唐

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國精化學股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元，惟每
股盈餘為新台幣元

代 碼 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 營業收入淨額 5000 營業成本（附註十、十九及 二一） 5900 營業毛利 營業費用（附註十九及二一） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註二 一） 7100 利息收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 合 計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二二） 8200 本期淨利 其他綜合損益（附註二二） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 8300 本期其他綜合損益 稅後淨額 8500 本期綜合損益總額 （接次頁）	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,215,720 100 3,106 - 547 - 1,212,067 100 1,065,941 88 146,126 12 69,396 6 21,622 2 8,045 - 99,063 8 47,063 4 906 - 8,634 1 ( 4,367) ( 1) 5,173 - 52,236 4 9,541 1 42,695 3 ( 3,636 ) - ( 10,836 ) ( 1 ) ( 801) - ( 15,273) ( 1) $ 27,422 2	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,248,258 100 2,860 - 683 - 1,244,715 100 1,086,589 87 158,126 13 67,344 5 25,206 2 6,342 1 98,892 8 59,234 5 56 - 10,982 1 ( 5,128) ( 1) 5,910 - 65,144 5 11,640 1 53,504 4 ( 7,085 ) - 14,454 1 ( 1,339) - 6,030 1 $ 59,534 5	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 3,604,140 100 9,311 - 1,427 - 3,593,402 100 3,174,546 88 418,856 12 205,520 6 75,983 2 24,890 1 306,393 9 112,463 3 1,987 - 31,783 1 ( 12,141) - 21,629 1 134,092 4 31,353 1 102,739 3 10,652 - 32,904 1 ( 1,533) - 42,023 1 $ 144,762 4	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 1,215,720 3,106 547 1,212,067 1,065,941 146,126 69,396 21,622 8,045 99,063 47,063 906 8,634 ( 4,367) 5,173 52,236 9,541 42,695 ( 3,636 ) ( 10,836 ) ( 801) ( 15,273) $ 27,422	金 額 $ 1,248,258 2,860 683 1,244,715 1,086,589 158,126 67,344 25,206 6,342 98,892 59,234 56 10,982 ( 5,128) 5,910 65,144 11,640 53,504 ( 7,085 ) 14,454 ( 1,339) 6,030 $ 59,534	金 額 $ 3,604,140 9,311 1,427 3,593,402 3,174,546 418,856 205,520 75,983 24,890 306,393 112,463 1,987 31,783 ( 12,141) 21,629 134,092 31,353 102,739 10,652 32,904 ( 1,533) 42,023 $ 144,762	金 額 $ 3,667,496 4,542 1,274 3,661,680 3,235,952 425,728 191,454 78,007 18,630 288,091 137,637 226 13,163 ( 14,761) ( 1,372) 136,265 24,694 111,571 ( 12,459 ) 15,315 ( 627) 2,229 $ 113,800	％
			( (		100 - - 100 88 12 5 2 1 8 4 - - - - 4 1 3 - - - - 3

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（承前頁）

代 碼 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 每股盈餘（附註二三） 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 42,695 4 $ 27,422 2 $ 0.48 $ 0.48	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 53,504 4 $ 59,534 5 $ 0.73 $ 0.73	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 102,739 3 $ 144,762 4 $ 1.20 $ 1.20	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 42,695 $ 27,422 $ 0.48 $ 0.48	金 額 $ 53,504 $ 59,534 $ 0.73 $ 0.73	金 額 $ 102,739 $ 144,762 $ 1.20 $ 1.20	金 額 $ 111,571 $ 113,800 $ 1.52 $ 1.52	％
					3 3

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：蔡有涼

經理人：王海城會計主管：何印唐

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國精化學股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配（附註二 十） B1 法定盈餘公積 B5 普通股現金股利 B17迴轉特別盈餘公積 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其 他綜合損益（附註二十） D5 101年1月1日至9月30日綜合損 益總額 I1 公司債轉換為普通股（附註二十） L3 庫藏股註銷（附註二十） Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘指撥及分配（附註二 十） B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其 他綜合損益（附註二十） D5 102年1月1日至9月30日綜合損 益總額 E1 現金增資（附註二十） Z1 102年9月30日餘額	普通股股本 $ 746,339 - - - - - - - 60 ( 13,930) $ 732,469 $ 732,469 - - - - - - - 150,000 $ 882,469	資	本 公 積 $ 93,439 - - - - - - - 39 5,514 $ 98,992 $ 101,771 - - - - - - - 149,130 $ 250,901	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 222,326 ( 10,587 ) ( 73,247) ( 83,834) 11,309 111,571 - 111,571 - - $ 261,372 $ 331,326 ( 18,278 ) ( 9,537 ) (132,370) (160,185) 102,739 - 102,739 - $ 273,880	其 他 權	益 項 目 備 供 出 售 金 融 商 品 未實現損益 $ 72,941 - - - - - 12,805 12,805 - - $ 85,746 $ 43,325 - - - - - 32,970 32,970 - $ 76,295	庫	藏 股 票 $ 8,416) - - - - - - - - 8,416 $ - $ - - - - - - - - - $ -	權 益 總 計	權 益 總 計
							國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 11,792 - - - - - (10,576) (10,576) - - $ 1,216 $ 3,032 - - - - - 9,053 9,053 - $ 12,085
				法定盈餘公積 $ 105,847 10,587 - 10,587 - - - - - - $ 116,434 $ 116,434 18,278 - - 18,278 - - - - $ 134,712	特別盈餘公積 $ 34,584 - - - (11,309) - - - - - $ 23,275 $ 23,275 - 9,537 - 9,537 - - - - $ 32,812
	(				(		( (		(		( ( ( (	$ 1,278,852 - 73,247) 73,247) - 111,571 2,229 113,800 99 - $ 1,319,504 $ 1,351,632 - - 132,370) 132,370) 102,739 42,023 144,762 299,130 $ 1,663,154

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：王海城

董事長：蔡有涼

會計主管：何印唐

• 7 -

國精化學股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 本期稅前淨利 A20000 調整項目 不影響現金流量之收益費損項 目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A20400 透過損益按公允價值衡量 金融負債損失 A23100 處分備供出售金融資產損 失 A22500 處分及報廢不動產、廠房 及設備利益 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運支付之現金 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息	102年1月1日 至9 月30日 $ 134,092 44,143 3,142 229 12,141 ( 1,987 ) - - ( 271 ) 7,562 6,254 ( 14,716 ) 966 ( 116,172 ) 7,575 ( 81,993 ) ( 49,042 ) 14,055 2,288 ( 12,700) ( 44,434 ) 1,987 ( 12,729 )	101年1月1日 至9 月30日
		$ 136,265 41,770 1,679 10,252 14,761 ( 226 ) 211 676 - 4,421 ( 335 ) ( 209,732 ) ( 13,551 ) ( 109,681 ) 20,241 ( 9,691 ) ( 19,661 ) ( 987 ) 898 ( 3,873) ( 136,563 ) 226 ( 15,398 )

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 B00400 處分備供出售金融資產價款 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03800 存出保證金減少 B04500 購置無形資產 B06600 其他金融資產－流動減少 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款增加 C00600 應付短期票券增加 C01300 償還公司債 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C02100 發放現金股利 C04600 發行本公司新股 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 ($ 53,557) ( 108,733) - ( 58,615 ) 515 - ( 17,842 ) 1,163 ( 74,779) 62,645 46 ( 104 ) 72,000 ( 77,516 ) ( 132,370 ) 299,130 223,831 9,276 49,595 94,512 $ 144,107	101年1月1日 至9 月30日
		($ 24,129) ( 175,864) 732 ( 143,914 ) - 783 ( 152 ) 905 ( 141,646) 144,350 119,819 - 100,000 ( 14,505 ) ( 73,247 ) - 276,417 7,373 ( 33,720 ) 77,347 $ 43,627

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：蔡有涼

經理人：王海城會計主管：何印唐

• 9 -

國精化學股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

 一、公司沿革

國精化學股份有限公司（以下稱本公司）設立於 67 年 11 月，主 要從事不飽和聚酯樹脂、 UV 光固化材料及各種用途之合成樹脂等之製 造及銷售。

本公司股票自 90 年 12 月起於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買 賣，嗣於 101 年 8 月起於台灣證券交易所上市買賣。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 8 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及 由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業 經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告 （ SIC ）。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委 員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正 ／修訂準則及解釋之生效日。

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• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。

• 10 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明

• 除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者 外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併 公司會計政策之重大變動：

• 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則 (1) IFRS 13 「公允價值衡量」 IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指

引，該準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構， 並規定公允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭 露內容較現行準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求 以公允價值衡量之金融工具須按公允價值 3 層級揭 露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準則 之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

  - (2) IAS 1 `「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質 分類且分組為` (1) `後續不重分類至損益者及` (2) `後續（於 符合條件時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按 相同基礎分組。適用該修正規定前，並無上述分組之 強制規定。`

  - (3) IAS 19 `「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公 允價值變動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩 衝區法」處理之選擇，並加速前期服務成本之認列。 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損 益，俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀 或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用修訂 準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確 定給付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。`

• 11 -

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財 務報表影響之說明

  截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完
成時予以揭露。

四、 重要會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三二。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經 金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告 相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 9月30日	101年 12月31日 １ 101年 9月30日		101年 1月1日
本 公 司 Qualipoly International Inc.	Qualipoly International Inc. Chao Chien International Inc. Chaoyang International Inc.	國際貿易及轉 投資 國際貿易及轉 投資 國際貿易及轉 投資	100 100 100	100 100 100	100 100 100	100 100 100

（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

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( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財 務報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

 六、現金及約當現金

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約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。 銀行存款於資產負債表日之年利率區間如下：

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• 13 -

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，皆未有原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款。

 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

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於 102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日， 尚無未到期之 遠期外匯合 約。另於 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日，因未適用避險會計且尚未到 期之遠期外匯合約如下：

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合併公司 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯合約之 目的，主要係為規避外幣資產因匯率波動所產生之風險，惟因不符有 效避險條件，是以不適用避險會計。

 八、備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內投資 上市（櫃）股票 未上市（櫃）股票 國外投資 未上市（櫃）股票 流 動 非 流 動	102年 9 月30日 $ - 4,735 124,140 $ 128,875 $ - 128,875 $ 128,875	101年 12 月31日 $ - 4,735 90,640 $ 95,375 $ - 95,375 $ 95,375	101年 9 月30日 $ - 4,735 165,291 $ 170,026 $ - 170,026 $ 170,026		101年 1 月1日
					$ 858 4,735 150,575 $ 156,168 $ 858 155,310 $ 156,168

• 14 -

合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本 衡量之未上市（櫃）股票計 155,310 千元指定為備供出售金融資產（參 閱附註三二）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定， 請參閱附註二五。

、
 九、應收票據應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 應收帳款讓售保 留款 應收股利 其 他		102年 9 月30日	101年 12 月31日 $ 196,607 $ 832,639 13,841 $ 818,798 $ 4,649 12,433 1,420 $ 18,502		101年 9 月30日 $ 210,802 $ 887,322 10,661 $ 876,661 $ 4,304 12,542 4,199 $ 21,045		101年 1 月1日
		$ 190,353 $ 843,517 13,671 $ 829,846 $ 3,321 13,057 1,158 $ 17,536					$ 210,467 $ 689,722 7,483 $ 682,239 $ - - 7,494 $ 7,494

應收帳款

  於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信
日至資產負債表日信用品質之任何改變。合併公司對於帳齡在授信期
間內之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其
目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加：本期提列呆帳費用 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 13,841 229 455 56 $ 13,671	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
		(	$ 7,483 10,252 7,037 37) $ 10,661

• 15 -

  客戶之信用額度係定期檢視並以逾期天數為基準進行帳齡分析，
已提列減損之應收帳款帳齡如下：

未 逾 期 1至30天 31至90天 91天以上		102年 9 月30日 $ 723,312 92,027 21,754 6,424 $ 843,517	101年 12 月31日 $ 700,758 79,578 45,698 6,605 $ 832,639		101年 9 月30日 $ 727,542 109,964 43,823 5,993 $ 887,322		101年 1 月1日
							$ 591,843 67,727 24,915 5,237 $ 689,722

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司讓售應收帳款之相關 資訊如下：

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  依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）而產生
之損失由本公司承擔，因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔。

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存 貨
製 成 品 半 成 品 原 料 物 料		102年 9 月30日 $ 359,820 69,876 322,051 7,500 $ 759,247	101年 12 月31日 $ 269,878 61,928 317,291 6,246 $ 655,343		101年 9 月30日 $ 286,617 50,996 313,034 5,222 $ 655,869		101年 1 月1日
							$ 254,742 58,789 237,468 4,285 $ 555,284

102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價 損失 5,372 千元及 0 千元； 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨 相關之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 7,562 千元及 4,421 千元。

• 16 -

、 十一、 不動產 廠房及設備

成 本		土 地	建 築 物	機器設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	建 造 中 之不動產	合 計
		$ 236,670 99,318 - - $ 335,988 $ - - - - $ - $ 236,670 $ 335,988 $ 335,988 - - - $ 335,988 $ - - - - $ - $ 335,988 $ 335,988	$ 315,276 1,077 - ( 2,842) $ 313,511 ( $ 52,861 ) - ( 7,398 ) 725 ($ 59,534) $ 262,415 $ 253,977 $ 317,333 2,965 - 2,986 $ 323,284 ( $ 62,016 ) - ( 7,659 ) ( 845) ($ 70,520) $ 255,317 $ 252,764	$ 540,897 12,231 - ( 4,145) $ 548,983 ( $ 235,551 ) - ( 26,198 ) 2,100 ($ 259,649) $ 305,346 $ 289,334 $ 564,503 37,663 - 3,663 $ 605,829 ( $ 268,204 ) - ( 28,083 ) ( 1,867) ($ 298,154) $ 296,299 $ 307,675	$ 61,888 1,707 - ( 178) $ 63,417 ( $ 30,691 ) - ( 2,825 ) 92 ($ 33,424) $ 31,197 $ 29,993 $ 67,109 3,688 ( 922 ) 238 $ 70,113 ( $ 33,979 ) 759 ( 3,042 ) ( 99) ($ 36,361) $ 33,130 $ 33,752	$ 2,410 - - - $ 2,410 ( $ 1,882 ) - ( 97 ) - ($ 1,979) $ 528 $ 431 $ 2,410 333 - 308 $ 3,051 ( $ 2,009 ) - ( 99 ) ( 154) ($ 2,262) $ 401 $ 789	$ 165,192 5,645 ( 160 ) ( 3,498) $ 167,179 ( $ 123,585 ) 160 ( 5,249 ) 2,773 ($ 125,901) $ 41,607 $ 41,278 $ 168,714 12,924 ( 955 ) 4,835 $ 185,518 ( $ 125,507 ) 874 ( 5,260 ) ( 2,592) ($ 132,485) $ 43,207 $ 53,033	$ 4,777 ( 4,140 ) - ( 230) $ 407 $ - - - - $ - $ 4,777 $ 407 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ - $ -	$ 1,327,110 115,838 ( 160 ) ( 10,893) $ 1,431,895 ( $ 444,570 ) 160 ( 41,767 ) 5,690 ($ 480,487) $ 882,540 $ 951,408 $ 1,456,057 57,573 ( 1,877 ) 12,030 $ 1,523,783 ( $ 491,715 ) 1,633 ( 44,143 ) ( 5,557) ($ 539,782) $ 964,342 $ 984,001
101年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 101年9月30日餘額 累 計 折 舊
101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 101年9月30日餘額 101年1月1日淨額 101年9月30日淨額 成 本
102年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 102年9月30日餘額 累 計 折 舊
102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 102年9月30日餘額 102年1月1日淨額 102年9月30日淨額

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物
廠房主建物	35至55年
辦公室裝潢	15年
其 他	5至15年
機器設備
消防設備	15年
螺旋式冰水機	20年
其 他	5至15年
運輸設備	3至15年
辦公設備	2至10年
其他設備	1至25年

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二七。

• 17 -

十二、商  譽

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十三、 預付租賃款

預付租賃款
流動（列入其他流動資 產） 非流動（列入長期預付 租金）	102年 9 月30日 $ 653 27,175 $ 27,828	101年 12 月31日 $ 627 26,574 $ 27,201	101年 9 月30日 $ 627 26,927 $ 27,554		101年 1 月1日
					$ 653 28,289 $ 28,942

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權。其中分別計有 13,699 千元（人民幣 2,848 千元）、 13,158 千元（人民幣 2,848 千元）、 13,158 千元（人民幣 2,848 千元）及 13,685 （人民幣 2,848 千元）尚待 合併公司取具國有土地使用證。

十四、 其他流動資產

其他流動資產
預 付 款 進項稅額 應收退稅款 其 他	102年 9 月30日 $ 22,780 10,641 11,311 2,692 $ 47,424	101年 12 月31日 $ 30,303 3,995 18,690 2,011 $ 54,999	101年 9 月30日 $ 26,033 1,466 20,738 3,501 $ 51,738		101年 1 月1日
					$ 29,437 10,011 28,786 3,771 $ 72,005

• 18 -

十五、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
銀行擔保借款 （附註二七） 擔 保 銀行無擔保借款 信用借款 購料借款		102年 9 月30日	101年 12 月31日			101年 9 月30日		101年 1 月1日
		$ - 598,038 129,117 $ 727,155		$ 20,000 597,964 46,546 $ 664,510		$ 40,000 728,141 63,441 $ 831,582		$ 54,232 512,000 121,000 $ 687,232

上述短期借款之年利率如下：

銀行擔保借款 銀行信用借款 銀行購料借款 應付短期票券 應付商業本票 減：應付短期票 券折價 長期借款 擔保借款 銀行借款 無擔保借款 銀行借款 減：列為1年內 到期部分 長期借款	102年 9 月30日	102年 9 月30日	101年 12 月31日	101年 12 月31日	101年 9 月30日	101年 9 月30日	101年 1 月1日	101年 1 月1日
	- 1.28%～2.16% 1.03%～1.29% 102年 9 月30日		1.34% 1.28%～2.24% 0.90%～1.26% 101年 12 月31日		1.34%～1.36% 1.28%～6.16% 0.93%～1.40% 101年 9 月30日		1.29%～6.71% 1.25%～8.24% 1.17%～2.83% 101年 1 月1日
		$ 250,000 328 $ 249,672 102年 9 月30日	$ 250,000 374 $ 249,626 101年 12 月31日			$ 150,000 257 $ 149,743 101年 9 月30日		$ 30,000 76 $ 29,924 101年 1 月1日
		$ 120,000 70,808 190,808 63,487 $ 127,321		$ 48,000 148,324 196,324 71,437 $ 124,887		$ 52,000 157,495 209,495 65,187 $ 144,308		$ 64,000 60,000 124,000 22,667 $ 101,333

( 二 ) 應付短期票券

( 三 ) 長期借款

• 19 -

  明細如下：

浮 動 利 率 借 款 到 期 日 擔保借款 台銀岡山 107年2月 台銀岡山 104年12月 減：1年內到期部份 信用借款 合庫北岡山 106年6月 台灣工銀 103年10月 兆豐國際商業銀行104年1月 減：1年內到期部份 應付公司債 國內有擔保可轉換公司債 減：列為1年內到期部分 負債組成要素 1月1日餘額 利息費用－有效利率1.49% 轉換普通股 公司債到期贖回 9月30日餘額 權益組成要素 1月1日餘額 轉換普通股 公司債到期贖回 9月30日餘額	浮 動 利 率 借 款	到 期 日	重 大 條 款	有效利 率（％）	102年 9月30日		101年 12月31日	101年 12月31日	101年 12月31日		101年 9月30日		101年 1月1日
			自102年3月起，按季 分18期帄均攤還 1.70 $ 120,000 自99年12月起，按季 分20期帄均攤還 1.70 - 120,000 26,800 $ 93,200 自101年7月起按月繳 息，本金分60期帄均 攤還 1.73 $ 37,475 自101年10月起，按季 分9期帄均攤還 1.88 33,333 自102年4月起，按季 分8期帄均攤還 2.02 - 70,808 36,687 $ 34,121 102年 9 月30日 101年 12 月31日 $ - $ 102 - 102 $ - $ - 102年1月1日 至9 月30日 $ 102 2 - (104) $ - $ 7 - ( 7) $ -		$ 120,000 -	$ - $ - $ - 48,000 52,000 64,000 48,000 52,000 64,000 16,000 16,000 16,000 $ 32,000 $ 36,000 $ 48,000 $ 44,990 $ 47,495 $ - 53,334 60,000 60,000 50,000 50,000 - 148,324 157,495 60,000 55,437 49,187 6,667 $ 92,887 $ 108,308 $ 53,333 101年 9 月30日 101年 1 月1日 $ 101 $ 195 101 - $ - $ 195 101年1月1日 至9 月30日 $ 195 5 ( 99 ) - $ 101 $ 14 ( 7 ) - $ 7
					120,000 26,800
					$ 93,200
					$ 37,475 33,333 -
					70,808 36,687
					$ 34,121
									$ 195 5 ( 99 ) - $ 101 $ 14 ( 7 ) - $ 7

十六、 應付公司債

本公司為擴建廠房及購置機器設備，經主管機關核准於 99 年 6 月 發行 99 年度國內第 2 次無擔保轉換公司債，發行總額為 200,000 千元， 每張面額 100 千元，票面年利率為 0% ，發行期限 3 年。

• 20 -

依發行辦法規定，債券持有人得自本轉換公司債發行滿 1 個月之 次日起，至到期日前 10 日，除依法暫停過戶期間及發行辦法所訂停止 轉換期間外，得隨時向本公司請求依約定之轉換程序及轉換價格，轉 換為本公司之普通股。發行時轉換價格訂為 18.1 元，惟依轉換辦法規 定，分別因 100 及 99 年度配發現金股利佔每股時價之比率超過 1.5% ， 分別自 101 年 7 月 16 日及 100 年 8 月 3 日起，調整轉換價格分別為 16.1 元及 16.8 元。

除債券持有人依發行及轉換辦法辦理轉換為本公司普通股，或本 公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時按債券面額加計年收益 率 1.5% 之利息補償金，以現金一次償還。

上述轉換公司債，於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日計有面額 100 千 元請求轉換為普通股為 6 千股，本公司已依比例將相關之資本公積－ 認股權 7 千元轉列資本公積－發行股票溢價。截至到期日 102 年 6 月 7 日止，計有面額 100 千元未行使轉換權利，已全數贖回，並將資本公 積－認股權 7 千元轉列資本公積－發行股票溢價。

十七、應付票據及應付帳款

應付票據 因營業而發生 應付帳款 因營業而發生		102年 9 月30日 $ 108,811 $ 191,228	101年 12 月31日 $ 190,804 $ 240,270		101年 9 月30日 $ 186,369 $ 266,680		101年 1 月1日
							$ 196,060 $ 286,341

應付帳款

  合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定
之信用期限內償還。

十八、其他負債

其他應付款 應付設備款 應付薪資及獎金	102年 9 月30日 $ - 32,508	101年 12 月31日 $ 32,840 16,601	101年 9 月30日 $ 21,876 23,275	101年 1 月1日
				$ 11,465 29,984

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

應付休假給付 應付佣金 其 他 其他負債 預收款項 暫 收 款 其 他 流 動 其他應付款 其他負債		102年 9 月30日 $ 3,556 25,794 25,830 $ 87,688 $ 1,358 6,153 1,110 $ 8,621 $ 87,688 $ 8,621	101年 12 月31日 $ 3,556 24,149 29,592 $ 106,738 $ 3,454 2,046 1,158 $ 6,658 $ 106,738 $ 6,658		101年 9 月30日 $ 3,718 26,093 31,222 $ 106,184 $ 2,290 4,324 1,025 $ 7,639 $ 106,184 $ 7,639		101年 1 月1日
							$ 2,934 22,611 29,783 $ 96,777 $ 1,702 4,374 1,290 $ 7,366 $ 96,777 $ 7,366

十九、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十九。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	102年 7月1日 至9 月30日 $ 26 $ 11 $ 6 $ 5	101年 7月1日 至9 月30日 $ 54 $ 17 $ 5 $ 1	102年 1月1日 至9 月30日 $ 77 $ 32 $ 20 $ 16	101年 1月1日 至9 月30日	101年 1月1日 至9 月30日
					$ 155 $ 55 $ 16 $ 4

二十、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（千股） 額定股本		102年 9 月30日 96,000 $ 960,000		101年 12 月31日 96,000 $ 960,000		101年 9 月30日		101年 1 月1日
						96,000 $ 960,000		96,000 $ 960,000

（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

已發行且已收足股款之股數 （千股） 已發行股本		102年 9 月30日 88,247 $ 882,469		101年 12 月31日 73,247 $ 732,469		101年 9 月30日 73,247 $ 732,469		101年 1 月1日
								74,634 $ 746,339

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

  本公司流通在外普通股股數之調節如下：

101年1月1日餘額 公司債轉換 庫藏股註銷 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額 員工認股權 現金增資 公司債到期贖回 102年9月30日餘額	股 數 （千股） 74,634 6 ( 1,393) 73,247 73,247 - 15,000 - 88,247	股 本 $ 746,339 60 ( 13,930) $ 732,469 $ 732,469 - 150,000 - $ 882,469	資本公積 － 發 行 溢 價 $ 93,425 46 5,514 $ 98,985 $ 98,985 2,779 149,130 7 $ 250,901	資本公積 －認股權
	(	(		$ 14 ( 7 ) - $ 7 $ 2,786 ( 2,779 ) - ( 7) $ -

101 年 9 月 27 日董事會決議現金增資發行新股 15,000 千 股，每股面額 10 元，並以每股 20 元溢價發行，增資後實收股 本為 882,469 千元。上述現金增資案業經行政院金融監督管理委 員會證劵期貨局於 101 年 11 月 29 日核准申報生效，並經董事 會決議，以 102 年 2 月 23 日為增資基準日，並已完成變更登記。 ( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。

• 23 -

( 三 ) 保留盈餘及股利政策 本公司章程規定，每年決算後之盈餘於彌補以往年度虧損 後分派如下：

1. 提撥百分之十為法定盈餘公積，直至其餘額等於實收資本 額為止。

2. 次提股東紅利，員工紅利，並授權董事長酌量撥付董事、 監察人酬勞金，另酌量撥付經理人酬勞金，其分配比率除 員工紅利不低於百分之一及董事、監察人酬勞金為百分之 一至百分之三。

3. 餘由董事會擬定盈餘分配案，必要時得酌提列特別盈餘公 積或酌予保留盈餘，提請股東會議分派。

4. 股利政策則於考量本公司所處產業環境、配合財務規劃， 並於公司永續經營與穩定發展，及股東權益獲得最大保障 之前提擬訂如下：

5. (1) 股利發放之條件、時機 本公司目前處於穩定期，為支持企業成長所需， 本公司股利之發放以滿足未來營運發展為原則，並綜 合考量健全財務結構、維持穩定股利及保障股東合理 報酬等條件後，由董事會依公司章程規定擬具盈餘分 派議案，並於經股東會決議及主管機關核准後發放之。

6. (2) 現金股利與股票股利之分派比率 本公司股東紅利之分派採股票股利及現金股利二 種方式配合發放，現金股利所佔比率為股東紅利總額 的百分之二十以上。惟現金股利每股若低於 0.5 元 （含），得改以股票股利方式發放之。

7. 本公司股東會於 102 年 5 月 28 日決議修改上述股利政策 之員工紅利提列比例為百分之一至百分之三，董事、監察 人酬勞提列比例不高於百分之三。

8. 24 -

  應付員工紅利及董監酬勞之估列金額如下：

員工紅利 董監酬勞	102年1月1日 至9 月30日 $ 713 2,137 $ 2,850	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
			$ 824 2,472 $ 3,296

員工紅利如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股 數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係 指股東會決議日前 1 日之收盤價，並考量除權除息之影響為計 算基礎。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管會證一字第 0950000507 號函令等相關 規定，就其他股東權益減項淨額（包括未實現重估增值、金融 商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調 整數）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少， 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。本公司於 101 年 5 月迴轉特別盈餘公積 11,309 千元。

依公司法相關規定，法定盈餘公積得用於彌補虧損。在公 司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得 撥充股本外，尚得以現金分配予股東。

  每年度盈餘分配均於次年度股東會決議之，並表達在決議
分配年度之財務報告。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東
可扣抵稅額。

本公司股東常會分別於 102 年及 101 年 5 月通過之 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 股東現金紅利	盈 餘	盈 餘		分 配 100 年度 $ 10,587 - 73,247 $ 83,834	每股股利（元）	每股股利（元）	每股股利（元）
		101 年度 $ 18,278 9,537 132,370 $ 160,185			101 年度 $ 1.5	100 年度
							$ 1.0

• 25 -

本公司 102 年及 101 年 5 月之股東會，決議配發之員工紅 利（現金）與董監酬勞與各年度財務報表認列金額如下：

擬議或決議配發金額 各年度財務報表認列金額	101 年度 員工紅利 董監酬勞 $ 1,379 $ 4,130 1,325 3,975 $ 54 $ 155	101 年度 員工紅利 董監酬勞 $ 1,379 $ 4,130 1,325 3,975 $ 54 $ 155	100 年度	100 年度	100 年度
	員工紅利		員工紅利 $ 763 802 ($ 39)	董監酬勞
		$ 1,379 1,325 $ 54	(	(	$ 2,280 2,405 $ 125)

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後 證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 及 100 年 度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計 改變，已調整為 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益。 有關本公司董事會擬議及股東會決議之盈餘分派情形、員 工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測 站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提 列特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資 產所產生損益之相關 所得稅 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 3,032 10,652 ( 1,599) $ 12,085	101年1月1日 至9 月30日
	(	$ 11,792 ( 12,459 ) 1,883 $ 1,216

• 26 -

2. 備供出售金融資產未實現損益

期初餘額 備供出售金融資產未實 現損益 備供出售金融資產未實 現損益相關所得稅 處分備供出售金融資產 重分類至損益 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 43,325 32,904 66 - $ 76,295	101年1月1日 至9 月30日
		$ 72,941 15,991 ( 2,510 ) ( 676) $ 85,746

( 六 ) 庫藏股票

有關庫藏股票之相關資訊，請參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註二十。

二一、 本期淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他利益及損失

其他利益及損失
手 續 費 股利收入 淨外幣兌換利益（損失） 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益 其 他 財務成本 借款利息 可轉換公司債利息 減：列入符合要件資產成 本之金額	102年 7月1日至 9 月30日		101年 7月1日至 9 月30日 ( $ 95 ) 17,761 ( 7,002 ) 929 ( 611) $ 10,982 101年 7月1日至 9 月30日 $ 5,126 2 - $ 5,128	102年 1月1日至 9 月30日 ( $ 258 ) 14,655 20,470 94 ( 3,178) $ 31,783 102年 1月1日至 9 月30日 $ 12,464 2 325 $ 12,141	101年 1月1日至 9 月30日
	( $ 76 ) 14,655 1,866 - ( 7,811) $ 8,634 102年 7月1日至 9 月30日				( $ 223 ) 17,761 ( 11,479 ) 548 6,556 $ 13,163 101年 1月1日至 9 月30日
		$ 4,367 - - $ 4,367				$ 14,924 5 168 $ 14,761

( 二 ) 財務成本

• 27 -

利息資本化資訊如下：

利息資本化金額 利息資本化利率 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 無形資產 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 員工福利費用 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 短期員工福利 薪 資 其 他 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年 7月1日至 9 月30日 $ - - 102年 7月1日至 9 月30 日 $ 14,992 1,352 $ 16,344 $ 12,484 2,508 $ 14,992 $ 58 1,294 $ 1,352 102年 7月1日至 9 月30 日 $ 2,137 48 2,185 47,137 6,650 53,787 $ 55,972 $ 26,846 29,126 $ 55,972	101年 7月1日至 9 月30日 $ - - 101年 7月1日至 9 月30 日 $ 13,534 586 $ 14,120 $ 11,190 2,344 $ 13,534 $ - 586 $ 586 101年 7月1日至 9 月30 日 $ 2,148 77 2,225 42,669 6,268 48,937 $ 51,162 $ 25,242 25,920 $ 51,162	102年 1月1日至 9 月30日 $ 325 2.33% 102年 1月1日至 9 月30 日 $ 44,143 3,142 $ 47,285 $ 36,784 7,359 $ 44,143 $ 202 2,940 $ 3,142 102年 1月1日至 9 月30 日 $ 6,463 145 6,608 146,088 19,547 165,635 $ 172,243 $ 84,576 87,667 $ 172,243	101年 1月1日至 9 月30日	101年 1月1日至 9 月30日
				$ 168 1.47% 101年 1月1日至 9 月30 日
				$ 41,770 1,679 $ 43,449 $ 34,207 7,563 $ 41,770 $ - 1,679 $ 1,679 101年 1月1日至 9 月30 日
					$ 6,374 230 6,604 128,599 17,651 146,250 $ 152,854 $ 75,244 77,610 $ 152,854

( 三 ) 折舊及攤銷

( 四 ) 員工福利費用

• 28 -

( 五 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨外幣兌換利益（損失）	102年 7月1日至 9 月30日 $ 5,899 4,033 $ 1,866	101年 7月1日至 9 月30日 $ 4,785 11,787 ($ 7,002)	102年 1月1日至 9 月30日 $ 34,795 14,325 $ 20,470	101年 1月1日至 9 月30日
					$ 18,660 30,139 $ 11,479)

二二、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

		102年	102年	101年	101年	101年		102年		101年
	7	月1日至		7月1日至			1月1日至			1月1日至
	9 月30		日	9 月30		日	9 月30日			9 月30日
當期所得稅
當期產生者	$ 9,553			$ 8,035			$ 20,107			$ 18,740
未分配盈餘加徵			-			-		-		2,204
以前年度之調整	(	1,972 )			893			7,763		1,179
遞延所得稅
當期產生者		1,960		2,712				3,483		2,571
認列於損益之所得稅費用	$ 9,541			$ 11,640			$ 31,353			$ 24,694
會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
		102年1月1日						101年1月1日
		至9		月30日				至9		月30日
繼續營業單位稅前淨利			$ 134,092						$ 136,265
稅前淨利按法定稅率計
算之所得稅費用			$ 28,285						$	23,683
免稅所得		(		1,578	)			(		3,652 )
稅上不可減除之費損				28						3,179
子公司盈餘之遞延所得
稅影響數		(		2,809	)			(		1,875 )
當期抵用之投資抵減				-				(		170 )
未分配盈餘加徵				-						2,204
以前年度之當期所得稅
費用於本期之調整				7,763						1,179
適用年度有效稅率之調
整		(		336	)					146
認列於損益之所得稅費
用			$ 31,353						$	24,694

• 29 -

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17% ；中國地區子公司所適用之稅率為 25% ；其他轄區免納營利 事業所得稅。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

遞延所得稅 國外營運機構換算 備供出售金融資產未 實現損益	102年 7月1日至 9 月30日 $ 545 (1,346) ($ 801)	101年 7月1日至 9 月30日 $ 992 (2,331) ($ 1,339)	102年 1月1日至 9 月30日 ( $ 1,599 ) 66 ($ 1,533)	101年 1月1日至 9 月30日	101年 1月1日至 9 月30日
	( (	( (		( (	$ 1,883 2,510) $ 627)

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86 年度以前未分配 盈餘 87 年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘額	102年 9 月30 日 $ 81,872 192,008 $ 273,880 $ 17,317	101年 12 月31 日 $ 81,872 249,454 $ 331,326 $ 20,132	101年 9 月30 日 $ 81,872 179,500 $ 261,372 $ 11,543		101年 1 月1 日
					$ 81,872 140,454 $ 222,326 $ 7,444

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 19.41% （預計）及 10.79% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當 年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首 次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少 數。

• 30 -

( 五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 98 年度之所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核 定。

二三、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之本期淨利及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主用以計算基本 每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通股 加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響 轉換公司債 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股 加權帄均股數	102年 7月1日至 9 月30日 $ 42,695 - $ 42,695 102年 7月1日至 9 月30日 $ 88,247 - 9 $ 88,256	101年 7月1日至 9 月30日 $ 53,504 2 $ 53,506 101年 7月1日至 9 月30日 $ 73,247 4 35 $ 73,286	102年 1月1日至 9 月30日 101年 1月1日至 9 月30日 $ 102,739 $ 111,571 - 5 $ 102,739 $ 111,576 單位：千股 102年 1月1日至 9 月30日 101年 1月1日至 9 月30日 $ 85,434 $ 73,246 - 8 56 35 $ 85,490 $ 73,289	101年 1月1日至 9 月30日
					$ 73,246 8 35 $ 73,289

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

• 31 -

二四、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四。

二五、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產
及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方 式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第 1 至 3 級。

2. (1) 第 1 級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。

3. (2) 第 2 級公允價值衡量係指除第 1 級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

4. (3) 第 3 級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。

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（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

第 1 級 第 2 級 第 3 級 合 計

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102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日無第 1 級與第 2 級公允價 值衡量間移轉之情形。

1. 金融資產以第 3 級公允價值衡量之調節

備供出售（無公開報價權益工具投資）

期初餘額 處分備供出售金融資產 外幣換算差額 認列於其他綜合損益 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 95,375 - 596 32,904 $ 128,875	101年1月1日 至9 月30日
		$ 155,310 ( 732 ) ( 543 ) 15,991 $ 170,026

  上述認列於其他綜合損益之利益或損失皆與資產負債
表日持有之無公開報價權益工具投資相關，且在其他權益
項目之備供出售金融資產未實現損益項下表達（參閱附註
二十）。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

2. 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

3. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公 司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

4. 33 -

5. (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍 生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現 金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生工具係採 用選擇權定價模式計算公允價值。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品 訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金 融 資 產 放款及應收款（註一） 備供出售金融資產 金 融 負 債 持有供交易之衍生性金融商品 以攤銷後成本衡量（註二）	102年 9 月30日 $ 1,181,842 128,875 - 1,555,362	101年 12 月31日 $ 1,129,582 95,375 94 1,648,374	101年 9 月30日 $ 1,152,736 170,026 211 1,750,154	101年 1 月1日
				$ 979,053 156,168 - 1,420,529

• 註一： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款及其 他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及 應收款。

• 註二： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付 帳款、其他應付款、應付公司債及長期借款等以攤銷後 成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入金融市場操作，藉由分析暴險監督及管理合併公司營
運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、
利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

  財務管理部門每季對合併公司之管理階層提出報告。

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險
為外幣匯率變動風險。

• 34 -

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而 使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售金額 中約有 56% 非以功能性貨幣計價，而成本金額中約有 22% 非以功能性貨幣計價。

  合併公司於資產負債表日非以功能性貨幣計價之
重大貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財
務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）
如下：

如下：
資 產 美 金 歐 元 負 債 美 金	102年 9 月30日	101年 12 月31日	101年 9 月30日	101年 1 月1日
	$ 419,208 102,996 315,443	$ 458,624 92,576 320,508	$ 432,501 113,747 253,918	$ 338,299 39,623 168,674

敏感度分析

合併公司主要受到美金及歐元匯率波動之影響。 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率 增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為 集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏 感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變 動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨 幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調 整。敏感度分析之範圍包括外部存款、借款、應收款 項及應付款項。下表之正數係表示當功能性貨幣相對 於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額； 當功能性貨幣相對於各相關外幣升值 1% 時，其對稅前 淨利之影響將為同金額之負數。

• 35 -

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(2) 利率風險

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產
及金融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風 險 金融資產 金融負債 具現金流量利率風 險 金融資產 金融負債	102年 9 月30日	101年 12 月31日	101年 9 月30日	101年 1 月1日
	$ 59,091 393,246 30,171 774,387	$ 51,348 392,164 33,171 718,398	$ 1,262 149,844 29,454 1,041,077	$ 1,281 30,119 53,508 811,232

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負 債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分 析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報 導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利 率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表 管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將減少 7,442 千元及 10,116 千元，主因 為合併公司之變動利率借款。

(3) 其他價格風險

  合併公司因非上市櫃權益證券投資而產生權益價
格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投
資，合併公司並未積極交易該等投資。

• 36 -

敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴
險進行。

若權益價格上漲／下跌 1% ， 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因備供出售金融資 產公允價值之變動分別增加／減少 1,289 千元及 1,700 千元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對
方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來
自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
  合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交
易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生
財務損失之風險。合併公司使用其他公開可取得之財務資
訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監
督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分
散至各信用評等合格之客戶，並透過每年交易對方信用額
度限額控制信用暴險。

3. 流動性風險

  合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會，其建
立了適當的流動性風險管理架構，以因應合併公司籌資與
流動性的管理需求。

• (1) 流動性及利率風險表

  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生
金融負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早
可能被要求還款之日期，並以金融負債未折現現金流
量編製，其包括利息及本金之現金流量。

• 37 -

  合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於
下表中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之
機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還
款日編製。

款日編製。
102年9月30日	加權帄均有效 利率（％）	要 求 即 付 或 1 個月		2 個 月 至 6 個月		7	個月至1 年	1	年 以 上
	0.946～2.398 0.78～1.28 0.8985～ 2.2364 0.85～4.6128 0.93～6.16 0.1241～ 4.6128 1.17～2.83 0.1241～ 4.6128		$ 231,743 180,000 264,605 $ 676,348 $ 301,896 180,155 380,473 $ 862,524 $ 341,204 120,000 405,188 $ 866,392 $ 268,007 - 454,926 $ 722,933		$ 343,025 150,000 99,771 $ 592,796 $ 179,840 212,587 134,021 $ 526,448 $ 340,134 99,999 110,248 $ 550,381 $ 322,241 30,100 98,179 $ 450,520		$ 138,195 - 9,616 $ 147,811 $ 111,607 - 5,408 $ 117,015 $ 116,458 103 7,380 $ 123,941 $ 130,350 - 6,991 $ 137,341		$ 127,321 - 48 $ 127,369 $ 126,983 - 17,081 $ 144,064 $ 147,048 - 46 $ 147,094 $ 103,463 105 24,146 $ 127,714
非衍生金融負債 浮動利率工具 固定利率工具 無附息負債 101年12月31日
非衍生金融負債 浮動利率工具 固定利率工具 無附息負債 101 年9月30日
非衍生金融負債 浮動利率工具 固定利率工具 無附息負債 101 年1月1日
非衍生金融負債 浮動利率工具 固定利率工具 無附息負債

  上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金
額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同
而改變。

(2) 融資額度

融資額度
無擔保銀行短期借 款額度 已動用金額 未動用金額 有擔保銀行短期借 款額度 已動用金額 未動用金額		102年 9 月30日		101年 12 月31日		101年 9 月30日		101年 1 月1日
		$ 1,054,063 771,859 $ 1,825,922 $ - 72,145 $ 72,145		$ 924,621 739,944 $ 1,664,565 $ 56,485 202,817 $ 259,302		$ 961,637 507,239 $ 1,468,876 $ 104,847 154,452 $ 259,299		$ 707,054 822,361 $ 1,529,415 $ 84,131 177,942 $ 262,073

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

無擔保銀行長期借 款額度 已動用金額 未動用金額 有擔保銀行長期借 款額度 已動用金額 未動用金額		102年 9 月30日		101年 12 月31日		101年 9 月30日		101年 1 月1日
		$ 70,808 - $ 70,808 $ 120,000 - $ 120,000		$ 148,323 - $ 148,323 $ 48,000 32,000 $ 80,000		$ 157,495 2,505 $ 160,000 $ 52,000 28,000 $ 80,000		$ 60,000 50,000 $ 110,000 $ 64,000 16,000 $ 80,000

二六、 關係人交易

一 ( ) 對主要管理階層之獎酬

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事、監察人及其他 主要管理階層之薪酬總額如下：

薪 資 奬 金	102年1月1日 至9 月30日 $ 6,034 1,758 $ 7,792	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
			$ 6,185 1,528 $ 7,713

  董事、監察人及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會
依照個人績效及市場趨勢決定。

( 二 ) 與關係人間重大交易事項

本公司 101 年 9 月 30 日與兆豐國際商業銀行之長期借款皆 由董事長蔡有涼連帶保證。

二七、 質抵押之資產

  合併公司提供下列資產為向銀行長短期借款之擔保品：

不動產、廠房及設備 長期預付租金 應收票據 其他金融資產－流動		102年 9 月30日	101年 12 月31日 $ 284,700 14,459 7,297 1,163 $ 307,619		101年 9 月30日 $ 284,310 14,549 12,969 601 $ 312,429		101年 1 月1日
		$ 254,417 14,768 - - $ 269,185					$ 289,387 15,416 23,432 1,506 $ 329,741

• 39 -

  以上提供質押以作為合併公司借款擔保之土地及建築物，合併公
司依約不得將質押資產作為其他借款之擔保品或出售予其他企業。
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司截至 102 年 9 月 30 日止，重大承 諾事項及或有事項如下：

• ( 一 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 40,367 千元、 105,608 千元、 119,501 千元及 111,451 千元。

• ( 二 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司未認列之購置不動產、廠房及設備合約承諾金 額為 6,680 千元、 27,101 千元、 13,944 千元及 9,448 千元。

• ( 三 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司提供銀行之財務保證金額為 339,595 千元、 332,644 千元、 335,156 千元及 334,991 千元。

二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年9 月30日 貨幣性項目之金融資產 美 元 歐 元 英 鎊 澳 幣 貨幣性項目之金融負債 美 元 美 元 101 年12 月31日 貨幣性項目之金融資產 美 金 美 金 歐 元 英 鎊 澳 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 美 金	外 幣 $ 14,177 2,580 624 547 4,118 6,550 15,732 61 2,403 633 674 4,687 6,350	匯 率 帳 面 金 額 29.57 （美元：新台幣）$ 419,208 39.92 （歐元：新台幣） 102,996 47.72 （英鎊：新台幣） 29,784 27.52 （澳幣：新台幣） 15,040 29.57 （美元：新台幣） 121,759 6.1480 （美元：人民幣） 193,684 29.04 （美元：新台幣） 456,853 6.2855 （美元：人民幣） 1,771 38.49 （歐元：新台幣） 92,576 46.83 （英鎊：新台幣） 29,642 30.17 （澳幣：新台幣） 20,341 29.04 （美元：新台幣） 136,104 6.2855 （美元：人民幣） 184,404	帳 面 金 額

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

101 年9 月30日 貨幣性項目之金融資產 美 金 歐 元 英 鎊 澳 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 美 金 101 年1 月1日 貨幣性項目之金融資產 美 金 歐 元 英 鎊 澳 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 港 幣	外 幣 $ 14,764 3,002 783 540 2,317 6,350 11,174 1,011 994 359 5,571 57,613	匯 率 帳 面 金 額 29.295 （美元：新台幣） $ 432,501 37.890 （歐元：新台幣） 113,747 47.580 （英鎊：新台幣） 37,234 30.615 （澳幣：新台幣） 16,523 29.295 （美元：新台幣） 67,895 6.3410 （美元：人民幣） 186,023 30.275 （美元：新台幣） 338,299 39.18 （歐元：新台幣） 39,623 46.73 （英鎊：新台幣） 46,432 30.735 （澳幣：新台幣） 11,026 30.275 （美元：新台幣） 168,674 3.8980 （港幣：新台幣） 224,577	帳 面 金 額

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊： 1. 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實 收資本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額百 分之二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額百分之二十 以上：無。

• 41 -

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：附表三。

• 被投資公司資訊：附表四。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表 五。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比：無。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比：

102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日

A. 交易事項 銷 貨 $ 25,652 進 貨 4,168

• B. 應收應付餘額 應收帳款 12,099

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附 表一。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額：無。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：無。

• 42 -

三一、部門資訊

自 100 年 1 月 1 日起開始適用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，經依據主要營運決策者定期複核用以 分配資源及績效衡量之營運結果，合併公司之應報導部門如下：

一 ( ) 國精公司（國精）－從事不飽和聚酯樹脂及各種用途之合成樹 脂等之製造及銷售。

( 二 ) 江門國精合成材料公司（江門國精）－主要業務為塗料、油漆 及各種用途之合成樹脂之製造及銷售。

  本公司及子公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

102 年1 月1日至9 月30日	國 精	國 精	江門國精	江門國精	其他部門	其他部門	調整及沖銷	調整及沖銷	合 計	合 計
		$ 2,595,000 25,652 $ 2,620,652 $ 100,498 $ 2,953,390 $ 1,290,236 $ 3,034,399 12,654 $ 3,047,053 $ 140,174 $ 2,838,854 $ 1,519,351		$ 998,402 - $ 998,402 $ 8,382 $ 509,488 $ 268,887 $ 627,281 - $ 627,281 ($ 11,845) $ 481,426 $ 255,933		$ - - $ - $ 3,583 $ 233,167 $ 52,600 $ - - $ - $ 9,308 $ 260,841 $ 55,420		$ - ( 25,652) ($ 25,652) $ - ($ 433,267) ($ 12,099) $ - ( 12,654) ($ 12,654) $ - ($ 438,404) $ 7,491)		$ 3,593,402 - $ 3,593,402 $ 112,463 1,987 31,783 ( 12,141) $ 134,092 $ 3,262,778 $ 1,599,624 $ 3,661,680 - $ 3,661,680 $ 137,637 226 13,163 ( 14,761) $ 136,265 $ 3,142,717 $ 1,823,213
來自母公司及合併子公司以外客 戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 收入合計 部門利益（損失） 利息收入 其他利益及損失 財務成本 稅前淨利 102 年9 月30日
資產合計 負債合計 101 年1 月1日至9 月30日
來自母公司及合併子公司以外客 戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 收入合計 部門利益（損失） 利息收入 其他營業外利益及損失 財務成本 稅前淨利 101 年9 月30日
資產合計 負債合計

三二、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵 循附註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首 次採用國際財務報導準則」之規定。

• 43 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公 司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節：詳附表六。

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表七。

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表八。

4. IFRS 1 之豁免選項

5. 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第

6. 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併 財務報告附註三二。

7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

8. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計

9. 政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者 間存在之重大差異如下：

10. (1) 遞延所得稅資產／負債

    • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列 為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得 稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動 或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。 另中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其 淨額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至

11. 44 -

IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負 債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關 課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清 償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產 以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有 關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司依規定將遞延所得 稅資產－流動重分類至非流動金額為 2,791 千元。

預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳列 固定資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將預付設備款依 其性質重分類為其他非流動資產－預付設備款。 截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司將預付設 備款重分類至其他非流動資產－預付設備款之金額為 50,966 千元。

土地使用權之分類

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使 用權分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權 係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予 單獨列為預付租賃款，並依其攤銷時點分別分類為流 動資產與非流動資產。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司將土地使 用權重分類至預付租金（列入其他流動資產）之金額 為 627 千元，重分類至長期預付租金－非流動之金額 為 26,927 千元。

遞延費用

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其 他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備暨無形資產。

• 45 -

截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司將遞延費 用重分類至不動產、廠房及設備之金額為 0 元；重分 類至無形資產－電腦軟體成本之金額為 4,910 千元。

• (5) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付 未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增 加其未來應得之支薪假給付時認列費用。 截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司因估列可 累積之休假給付應付薪資（列入其他應付款項下）增 加 3,718 千元；遞延所得稅資產－非流動增加 521 千 元。另 101 年前 3 季薪資費用調整增加 784 千元及所 得稅費用調整減少 81 千元。

• (6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會 計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生 之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷 並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認 列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇 確定福利計畫下之精算損益立即認列於其他綜合損益 項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予 重分類至損益。

• 46 -

(7) 最低退休金負債

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債 是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列 之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分 補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。 截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司因依國際 會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福 利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」規定，調整增加應計退休金負債為 4,125 千元；未認列為退休金成本之淨損失為 34,517 千元，及遞延退休金成本為 1,798 千元認列至保留盈餘 項下合計減少 40,440 千元；遞延所得稅資產調整增加 為 6,091 千元；綜上所述，保留盈餘減少 34,349 千元 （扣除稅額影響數 6,091 千元後之淨額）。另 101 年前 3 季退休金費用調整減少 2,523 千元及所得稅費用調整 增加 353 千元。

• (8) 以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於 證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未 具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未 指定為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具 投資，應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡 量。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司及子公司將以成本 衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產－非流動 之金額為 55,239 千元。因改按公允價值衡量，致備供 出售金融資產－非流動調整增加 114,787 千元；遞延所 得稅負債調整增加 29,041 千元及備供出售金融資產未 實現利益調整增加 85,746 千元。

• 47 -

單位：新台幣千元
（另予註明者除外）

國精化學股份有限公司及子公司

為他人背書保證明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

編 號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背 書 保 證 限 額	本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額
		公 司 名 稱	關 係
0 0	本 公 司 本 公 司	Qualipoly International Inc. 江門國精公司	子公司 子公司	$ 1,663,154 (淨值之 100% ) 1,663,154 (淨值之 100% )	$ 44,355 (美金 1,500千元) 295,240 (美金 8,350千元 及人民幣10,000千元)	$ 44,355 (美金 1,500千元) 295,240 (美金 8,350千元 及人民幣10,000千元)	$ - -	2.67 17.75	$ 1,663,154 (淨值之 100% ) 1,663,154 (淨值之 100% )

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國精化學股份有限公司及子公司

期末持有有價證劵明細表

民國 102 年 9 月 30 日

附表二

單位：新台幣千元
（另予註明者除外）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例 （ ％ ）	市價／股權淨值
本 公 司 Qualipoly International Inc. Chaoyang International Inc. Chao Chien International Inc. 江門國精公司	股 票 金穎生技公司 股 票 Qualipoly International Inc. Chao Chien International Inc. 股 票 天津亞邦公司 Chaoyang International Inc. 股 票 江門國精公司 股 票 漳州亞邦公司 人民幣理財產品 收益浮動保本型存款	- 子公司 子公司 - 子公司 子公司 - -	備供出售金融資產－非流動 採權益法之投資 採權益法之投資 備供出售金融資產－非流動 採權益法之投資 採權益法之投資 備供出售金融資產－非流動 約當現金	593,579 7,925,000 669,000 有限公司，無股 數 9,805,738 有限公司，無股 數 有限公司，無股 數 -		$ 4,735 $ 303,901 117,267 $ 421,168 $ 25,817 309,711 $ 335,528 $ 309,703 $ 98,323 $ 45,692	2.47 100 100 19 100 100 19 -		$ 4,735 $ 303,901 117,267 $ 421,168 $ 25,817 309,711 $ 335,528 $ 240,601 $ 98,323 $ 45,692	註二 註二 註二 註一及註二

註一：投資成本與股權淨值之差異係商譽。

註二：編製合併報表時業已沖銷。

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國精化學股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表三

單位：新台幣千元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總 營收（資產） 之 比 率
0 0 0	本公司 本公司 本公司	江門國精公司 江門國精公司 江門國精公司	母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司	銷貨收入 應收帳款 進 貨	$ 25,652 12,099 4,168	註一 註二 -	- - -

註一：銷貨予大陸地區之價格受大陸地區市場影響，較台灣地區銷售價格為低。

註二： 收款條件與一般客戶並無顯著不同，期限約為 3 個月。

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單位：新台幣千元
（另予註明者除外）

國精化學股份有限公司及子公司

被投資公司相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 期 認 列 之 投資（損）益	本期被投資公司股利分派情形	本期被投資公司股利分派情形	備 註
				本 期 期 末	上 年 年 底	股 數	比率（％）	帳 面 金 額			股 票 股 利	現 金 股 利
本 公 司 Qualipoly International Inc. Chaoyang International Inc.	Qualipoly International Inc. Chao Chien International Inc. Chaoyang International Inc. 江門國精公司	薩 摩 亞 薩 摩 亞 薩 摩 亞 大陸廣東	國際貿易及轉投資 國際貿易及轉投資 國際貿易及轉投資 不飽和聚酯樹脂、醇酸樹脂 及胺基樹脂之製造及銷售	$ 267,448 (美金7,925千元) 22,785 (美金 669千元) 31,345 (美金9,806千元) 303,310 (美金9,421千元)	$ 267,448 (美金7,925千元) 22,785 (美金 669千元) 314,345 (美金9,806千元) 303,310 (美金9,421千元)	7,925,000 669,000 9,805,738 有限公司，無股數	100 100 100 100	$ 303,901 117,267 309,711 309,703	$ 3,179 13,346 3,620 3,620	$ 3,179 13,346 3,620 3,620	$ - - - -	$ - - - -	註 註 註 註

註：編製合併報表時業已沖銷。

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國精化學股份有限公司及子公司 大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表五

單位：新台幣千元

附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元	附表五 單位：新台幣千元
（另予註明者除外）
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	期初自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		期末自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之 持 股 比 例 ％	本 期 認 列 投資收益（損失）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期末止 已 匯 回 投 資 收 益
					匯 出	收 回
江門國精公司 天津亞邦公司 漳州亞邦公司	不飽和聚酯樹脂、醇酸 樹脂及胺基樹脂之 製造及銷售 不飽和聚酯樹脂、醇酸 樹脂及胺基樹脂之 製造及銷售 不飽和聚酯樹脂、醇酸 樹脂及胺基樹脂之 製造及銷售	美金6,500千元 美金2,416千元 美金4,900千元	註二 註一 註三	$ 303,310 (美金9,421千元) 14,459 (美金 459千元) 22,649 (美金 665千元)	$ - - -	$ - - -	$ 303,310 (美金9,421千元) 14,459 (美金 459千元) 22,649 (美金 665千元)	100 19 19	$ 3,620 (註六及九) (註四) (註四)	$ 309,703 25,817 98,323	$ - - 42,767

本年底累計自台灣匯出

• 赴 大陸地區投 資 金 額（ 註七 ） 經濟部投審會核准投資金額（註八） 本公司赴大陸地區投資限額（註五）

$277,186 $284,927 $997,892 （美金 8,245 千元） （美金 8,364 千元）

註一： 於第三地區投資設立 Qualipoly International Inc. （薩摩亞）再轉投資大陸公司。

• 註二： 自 95 年 9 月起，經投資架構調整後，原透過第三地區投資設立之 QII （薩摩亞）持有江門國精公司之股權已由 QII 於第三地區作價投資設立 Chaoyang International Inc. （薩摩亞）再轉投資大陸公司。

註三： 於第三地區投資設立 Chao Chien International Inc. （薩摩亞）再轉投資大陸公司。

• 註四： 採非按公允價值衡量，列入備供出售金融資產。

• 註五： 本公司赴大陸地區投資限額計算如下：

• ＝

• $1,663,154× 60% $997,892

• 註六： 係經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列。

• 註七： 本年底累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額係歷年自台灣匯出赴大陸地區投資金額減除收回投資時之處分價款匯回金額。

• 註八： 經濟部投審會核准投資金額係經濟部歷年核准赴大陸地區投資金額減除經經濟部核准收回投資時之處分價款匯回金額。

• 註九： 編製合併報告表時業已沖銷。

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國精化學股份有限公司及子公司

民國 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

附表六

單位：新台幣千元

資	資	資						產 說 明 (1) (3) (8) (8) (2) (4) (6)、(7) (3) (1)、(5)、 (6)、(7) (4) (2)、(3)	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	東	東	權	益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響		國 際 財		務 報 導 準 則		我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響				國 際 財		務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目		項 目	金 額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現 金 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 投資合計 固定資產 固定資產成本 累計折舊 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商 譽 電腦軟體成本 遞延退休金成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 遞延費用 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 43,627 - 210,802 876,661 21,045 655,869 2,791 601 51,111 1,862,507 - 55,239 55,239 1,431,488 480,487 407 50,966 1,002,374 68,459 - 1,798 27,554 97,811 - 275 4,910 - 5,185 $ 3,023,116	$ - - - - - - ( 2,791 ) - 627 ( 2,164) - - - - - - ( 50,966) ( 50,966) - 4,910 - ( 27,554) ( 22,644) 2,791 - ( 4,910 ) 77,893 75,774 $ -	$ - - - - - - - - - - 170,026 ( 55,239) 114,787 - - - - - - - ( 1,798 ) - ( 1,798) 6,612 - - - 6,612 $ 119,601		$ 43,627 - 210,802 876,661 21,045 655,869 - 601 51,738 1,860,343 170,026 - 170,026 1,431,488 480,487 407 - 951,408 68,459 4,910 - - 73,369 9,403 275 - 77,893 87,571 $ 3,142,717	現 金 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款 應收票據及帳款 其他應收款項 存 貨 - 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 備供出售金融資產－非流動 - 非流動資產合計 不動產、廠房及設備成本 累計折舊－不動產、廠房及設備 未完工程 - 不動產、廠房及設備淨額 商 譽 電腦軟體 - - 無形資產合計 遞延所得稅資產 存出保證金 - 其他非流動資產－其他 其他非流動資產合計 資產總計		流動負債 短期借款 應付短期票券 公帄價值變動列入損益之金 融負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期之應付公司債 一年內到期之長期借款 其 他 流動負債合計 長期借款 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 股東權益其他項目 淨額 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 831,582 149,743 211 186,369 266,680 11,334 80,590 101 65,187 29,515 1,621,312 144,308 15,885 4,824 20,709 1,786,329 732,469 98,992 438,627 1,216 ( 34,517 ) - ( 33,301 ) 1,236,787 $ 3,023,116		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ - - - - - - 3,718 - - - 3,718 - 4,125 29,041 33,166 36,884 - - 37,546) - 34,517 85,746 120,263 82,717 $ 119,601		$ 831,582 149,743 211 186,369 266,680 11,334 84,308 101 65,187 29,515 1,625,030 144,308 20,010 33,865 53,875 1,823,213 732,469 98,992 401,081 1,216 - 85,746 86,962 1,319,504 $ 3,142,717	短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融 負債 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 一年內到期之公司債 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 退休福利義務 遞延所得稅負債 其他非流動負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 - 備供出售金融資產未實現損益 其他權益合計 權益合計 負債及權益總計	(5) (6)、(7) (8) (5)、(6)、(7) (6)、(7) (8)

• 53 -

單位：新台幣千元

國精化學股份有限公司及子公司

民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併損益表之調節

附表七

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 3,661,680 3,236,951 424,729 18,879 191,688 78,264 288,831 135,898 226 17,761 887 7,342 26,216 14,761 11,479 339 1,009 27,588 134,526 24,422 $ 110,104	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 999) - 999 - ( 249 ) - ( 234 ) - ( 257) - ( 740) - 1,739 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,739 - 272 $ - $ 1,467	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 999) - 999 - ( 249 ) - ( 234 ) - ( 257) - ( 740) - 1,739 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,739 - 272 $ - $ 1,467	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 3,661,680 營業收入淨額 3,235,952 營業成本 425,728 營業毛利 營業費用 18,630 研究發展費用 191,454 推銷費用 78,007 管理費用 288,091 合 計 137,637 營業利益 營業外收入及利益 226 利息收入 17,761 股利收入 887 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 7,342 其他收入及利益 26,216 合 計 營業外費用及損失 14,761 利息費用 11,479 外幣兌換損失 339 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 1,009 其他費用及損失 27,588 合 計 136,265 稅前淨利 24,694 所得稅費用 111,571 合併總淨利 ( 12,459 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 15,315 備供出售金融資產未實現損失 ( 627) 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 $ 113,800 本期綜合損益總額	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 金融資產評價利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失－淨額 金融負債評價損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利		表 達 差 異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		金 額 $ 3,661,680 3,235,952 425,728 18,630 191,454 78,007 288,091 137,637 226 17,761 887 7,342 26,216 14,761 11,479 339 1,009 27,588 136,265 24,694 111,571 ( 12,459 ) 15,315 ( 627) $ 113,800
			( ( ( ( (	( (	(5)、(7) (5)、(7) (5)、(7) (5)、(7) (5)、(7)

• 54 -

單位：新台幣千元

國精化學股份有限公司及子公司

民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併損益表之調節

附表八

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 1,244,715 1,086,914 157,801 6,434 67,420 25,275 99,129 58,672 56 17,761 887 69 18,773 5,128 676 7,002 ( 42 ) 99 12,863 64,582 11,562 $ 53,020	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 325) - 325 - ( 92 ) - ( 76 ) - ( 69) - ( 237) - 562 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 562 - 78 $ - $ 484	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 325) - 325 - ( 92 ) - ( 76 ) - ( 69) - ( 237) - 562 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 562 - 78 $ - $ 484	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 1,244,715 營業收入淨額 1,086,589 營業成本 158,126 營業毛利 營業費用 6,342 研究發展費用 67,344 推銷費用 25,206 管理費用 98,892 合 計 59,234 營業利益 營業外收入及利益 56 利息收入 17,761 股利收入 887 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 69 其他收入及利益 18,773 合 計 營業外費用及損失 5,128 利息費用 676 處分投資損失 7,002 外幣兌換損失 ( 42 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 99 其他費用及損失 12,863 合 計 65,144 稅前淨利 11,640 所得稅費用 53,504 合併總淨利 ( 7,085 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 14,454 備供出售金融資產未實現損失 ( 1,339) 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 $ 59,534 本期綜合損益總額	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 金融資產評價利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分投資損失 兌換損失－淨額 金融負債評價損失 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利		表 達 差 異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		金 額 $ 1,244,715 1,086,589 158,126 6,342 67,344 25,206 98,892 59,234 56 17,761 887 69 18,773 5,128 676 7,002 ( 42 ) 99 12,863 65,144 11,640 53,504 ( 7,085 ) 14,454 ( 1,339) $ 59,534
	(		( ( ( ( (	( ( (	(5)、(7) (5)、(7) (5)、(7) (5)、(7) (5)、(7)

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