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QPC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 8, 2013
52421_rns_2013-11-08_bd9df6c7-62a4-488f-8015-1094af7f359d.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 4722
國精化學股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季
-
地址：高雄市永安區維新里永工五路2號 電話：(07)623-6199 -
1 -
§ 目 錄 §
項目一、 封 面二、 目 錄三、 會計師核閱報告四、 合併資產負債表五、 合併綜合損益表六、 合併權益變動表七、 合併現金流量表八、 合併財務報表附註( 一)公司沿革( 二)通過財務報告之日期及程序( 三)新發布及修訂準則及解釋之適用( 四)重要會計政策之彙總說明( 五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源( 六)重要會計科目之說明( 七)關係人交易( 八)質抵押之資產( 九)重大或有負債及未認列之合約承諾( 十)重大之災害損失( 十一)重大之期後事項( 十二)其 他( 十三)附註揭露事項1. 重大交易事項相關資訊2. 轉投資事業相關資訊3. 大陸投資資訊( 十四)部門資訊( 十五)首次採用國際財務報導準則 |
頁次1 2 3 4 5 ～67 8 ～910 10 10 ～1212 ～1313 13 ～3940 40 40 ～41- - 41 ～4242 ，49～5142 ，5243 ，5343 ～4444 ～48，54～56 |
財務報告附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - - 一二三四五六～二五二六二七二八- - 二九三十三十三十三一三二 |
- 2 -
會計師核閱報告
國精化學股份有限公司 公鑒：
國精化學股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而須作修正之情事。
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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 台財證六字第 0920123784 號
==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==
- 3 -
國精化學股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣千元
代碼 |
資產 |
102 年6月30日 |
101 年12月31日 |
101 年6月30日 |
101 年1月1日金額％$ 77,347 3 858 - 210,467 7 682,239 25 7,494 - 555,284 20 1,506 - 72,005 3 1,607,200 58 155,310 6 882,540 32 5,951 - 70,750 3 - - 9,841 - 12,479 - 1,074 - 28,289 1 1,166,234 42 $ 2,773,434 100 |
代碼 負債及權益 流動負債2100 短期借款（附註十五、二六及二 七）2110 應付短期票券（附註十五）2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註七及二五） 2150 應付票據（附註十七）2170 應付帳款（附註十七）2200 其他應付款（附註十八）2230 當期所得稅負債（附註二二）2321 一年內到期公司債（附註十六） 2322 一年內到期之長期借款（附註十 五、二六及二七）2399 其他流動負債（附註十八）21XX 流動負債總計非流動負債2530 應付公司債（附註四及十六）2540 長期借款（附註十五、二六及二 七）2570 遞延所得稅負債（附註二二）2640 應計退休金負債25XX 非流動負債總計2XXX 負債總計歸屬於母公司業主之權益（附註十六 及二十）3110 普通股股本資本公積3211 資本公積－普通股股票溢價 3272 資本公積－認股權3200 資本公積合計3300 保留盈餘3400 其他權益3500 庫藏股票3XXX 權益總計負債與權益總計 |
102 年6月30日 |
102 年6月30日 |
102 年6月30日 |
101 年12月31日 |
101 年12月31日 |
101 年12月31日 |
101 年6月30日 |
101 年6月30日 |
101 年6月30日 |
101 年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金額％$ 94,512 3 - - 196,607 6 818,798 27 18,502 1 655,343 21 1,163 - 54,999 2 1,839,924 60 95,375 3 964,342 32 4,515 - 67,863 2 - - 9,909 - 68,179 2 275 - 26,574 1 1,237,032 40 $ 3,076,956 100 |
金額％$ 66,120 2 664 - 237,382 8 858,891 29 1,282 - 635,041 21 715 - 64,497 2 1,864,592 62 155,802 5 859,041 29 5,319 - 69,826 2 - - 8,103 - 40,373 1 293 - 27,493 1 1,166,250 38 $ 3,030,842 100 |
金額 |
％ |
金額 |
％ |
金額 |
％ |
金額％$ 687,232 25 29,924 1 - - 196,060 7 286,341 10 96,777 4 11,699 - - - 22,667 1 7,366 - 1,338,066 48 195 - 101,333 4 31,105 1 23,883 1 156,516 6 1,494,582 54 746,339 27 93,425 3 14 - 93,439 3 362,757 13 84,733 3 ( 8,416) - 1,278,852 46 $ 2,773,434 100 |
||||||||
1100 1125 1151 1170 1200 1310 1476 1479 11XX 1523 1600 1801 1805 1821 1840 1915 1920 1985 15XX 1XXX |
$ 583,881 229,698 - 261,060 179,256 223,624 13,423 - 45,687 6,007 1,542,636 - 88,293 26,077 11,238 125,608 1,668,244 882,469 250,901 - 250,901 398,709 103,653 - 1,635,732 $ 3,303,976 |
18 7 - 8 5 7 - - 1 - 46 - 3 1 - 4 50 27 8 - 8 12 3 - 50 100 |
$ 664,510 249,626 94 190,804 240,270 106,738 25,687 102 71,437 6,658 1,555,926 - 124,887 21,127 23,384 169,398 1,725,324 732,469 98,985 2,786 101,771 471,035 46,357 - 1,351,632 $ 3,076,956 |
22 8 - 6 8 4 1 - 2 - 51 - 4 - 1 5 56 24 3 - 3 15 2 - 44 100 |
$ 710,548 149,763 97 163,376 298,273 163,348 11,921 99 52,270 6,614 1,556,309 - 163,730 28,632 22,201 214,563 1,770,872 732,469 98,985 7 98,992 347,577 80,932 - 1,259,970 $ 3,030,842 |
24 5 - 5 10 5 - - 2 - 51 - 5 1 1 7 58 24 3 - 3 12 3 - 42 100 |
( |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人：王海城
董事長：蔡有涼
會計主管：何印唐
- 4 -
國精化學股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣千元，惟每
股盈餘為新台幣元
代碼4110 銷貨收入4170 減：銷貨退回4190 銷貨折讓4100 營業收入淨額5000 營業成本（附註十、十九及二一）5900 營業毛利營業費用（附註十九及二一） 6100 推銷費用6200 管理費用6300 研究發展費用6000 營業費用合計6900 營業淨利營業外收入及支出（附註二一）7100 利息收入7020 其他利益及損失7050 財務成本7000 合 計7900 稅前淨利7950 所得稅費用（附註二二）8200 本期淨利其他綜合損益（附註二二） 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額8325 備供出售金融資產未實現評價利益8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅8300 本期其他綜合損益稅後淨額8500 本期綜合損益總額 |
102年4月1日至6月30日 金額 ％$ 1,234,118 100 5,490 - 811 - 1,227,817 100 1,086,527 88 141,290 12 65,174 5 34,077 3 8,706 1 107,957 9 33,333 3 698 - 10,508 1 ( 3,741) ( 1) 7,465 - 40,798 3 16,053 1 24,745 2 5,277 - 34,864 3 1,638 - 41,779 3 $ 66,524 5 |
101年4月1日至6月30日 金額 ％$ 1,270,447 100 1,522 - 512 - 1,268,413 100 1,117,989 88 150,424 12 69,950 5 29,037 2 6,632 1 105,619 8 44,805 4 126 - 3,424 - ( 4,740) - ( 1,190) - 43,615 4 9,168 1 34,447 3 2,815 - 1,727 - ( 792) - 3,750 - $ 38,197 3 |
102年1月1日至6月30日 金額 ％$ 2,388,420 100 6,205 - 880 - 2,381,335 100 2,108,605 88 272,730 12 136,124 6 54,361 2 16,845 1 207,330 9 65,400 3 1,081 - 23,149 1 ( 7,774) - 16,456 1 81,856 4 21,812 1 60,044 3 14,288 - 43,740 2 ( 732) - 57,296 2 $ 117,340 5 |
101年1月1日至6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
金額 $ 1,234,118 5,490 811 1,227,817 1,086,527 141,290 65,174 34,077 8,706 107,957 33,333 698 10,508 ( 3,741) 7,465 40,798 16,053 24,745 5,277 34,864 1,638 41,779 $ 66,524 |
金額 $ 1,270,447 1,522 512 1,268,413 1,117,989 150,424 69,950 29,037 6,632 105,619 44,805 126 3,424 ( 4,740) ( 1,190) 43,615 9,168 34,447 2,815 1,727 ( 792) 3,750 $ 38,197 |
金額 $ 2,388,420 6,205 880 2,381,335 2,108,605 272,730 136,124 54,361 16,845 207,330 65,400 1,081 23,149 ( 7,774) 16,456 81,856 21,812 60,044 14,288 43,740 ( 732) 57,296 $ 117,340 |
金額 $ 2,419,238 1,682 591 2,416,965 2,149,363 267,602 124,110 52,801 12,288 189,199 78,403 170 2,181 ( 9,633) ( 7,282) 71,121 13,054 58,067 ( 5,374 ) 861 712 ( 3,801) $ 54,266 |
％ |
|
( |
( ( ( |
( ( |
100 - - 100 89 11 5 2 1 8 3 - - - - 3 1 2 - - - - 2 |
（接次頁）
- 5 -
（承前頁）
代碼淨利歸屬於：8610 本公司業主綜合損益總額歸屬於：8710 本公司業主每股盈餘（附註二三）9710 基 本9810 稀 釋 |
102年4月1日至6月30日 金額 ％$ 24,745 2 $ 66,524 5 $ 0.28 $ 0.28 |
101年4月1日至6月30日 金額 ％$ 34,447 3 $ 38,197 3 $ 0.47 $ 0.47 |
102年1月1日至6月30日 金額 ％$ 60,044 3 $ 117,340 5 $ 0.71 $ 0.71 |
101年1月1日至6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
金額 $ 24,745 $ 66,524 $ 0.28 $ 0.28 |
金額 $ 34,447 $ 38,197 $ 0.47 $ 0.47 |
金額 $ 60,044 $ 117,340 $ 0.71 $ 0.71 |
金額 $ 58,067 $ 54,266 $ 0.79 $ 0.79 |
％ |
|
2 2 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：蔡有涼經理人：王海城會計主管：何印唐
- 6 -
國精化學股份有限公司及子公司 合併權益變動表
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣千元
代碼 A1 101 年1月1日餘額100 年度盈餘指撥及分配（附註二十）B1 法定盈餘公積B5 普通股現金股利B17 迴轉特別盈餘公積D1 101 年1月1日至6月30日淨利D3 101 年1月1日至6月30日稅後其他綜合損益（附註二十）D5 101 年1月1日至6月30日綜合損益總額I1 公司債轉換為普通股（附註二十） L3 庫藏股註銷（附註二十）Z1 101 年6月30日餘額A1 102 年1月1日餘額101 年度盈餘指撥及分配（附註二十）B1 法定盈餘公積B3 特別盈餘公積B5 普通股現金股利D1 102 年1月1日至6月30日淨利D3 102 年1月1日至6月30日稅後其他綜合損益（附註二十）D5 102 年1月1日至6月30日綜合損益總額E1 現金增資（附註二十）Z1 102 年6月30日餘額 |
普通股股本 $ 746,339 - - - - - - - 60 ( 13,930) $ 732,469 $ 732,469 - - - - - - - 150,000 $ 882,469 |
資 |
本公積 $ 93,439 - - - - - - - 39 5,514 $ 98,992 $ 101,771 - - - - - - - 149,130 $ 250,901 |
保留盈 |
保留盈 |
餘 未分配盈餘 $ 222,326 ( 10,587 ) ( 73,247) ( 83,834) 11,309 58,067 - 58,067 - - $ 207,868 $ 331,326 ( 18,278 ) ( 9,537 ) (132,370) (160,185) 60,044 - 60,044 - $ 231,185 |
其他權 |
益項目 備供出售 金融商品 未實現損益 $ 72,941 - - - - - 682 682 - - $ 73,623 $ 43,325 - - - - - 45,152 45,152 - $ 88,477 |
庫 |
藏股票 $ 8,416) - - - - - - - - 8,416 $ - $ - - - - - - - - - $ - |
權益總計 |
權益總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 11,792 - - - - - ( 4,483) ( 4,483) - - $ 7,309 $ 3,032 - - - - - 12,144 12,144 - $ 15,176 |
||||||||||||
法定盈餘公積 $ 105,847 10,587 - 10,587 - - - - - - $ 116,434 $ 116,434 18,278 - - 18,278 - - - - $ 134,712 |
特別盈餘公積 $ 34,584 - - - (11,309) - - - - - $ 23,275 $ 23,275 - 9,537 - 9,537 - - - - $ 32,812 |
|||||||||||
( |
( |
( ( |
( |
( ( ( ( ( |
$ 1,278,852 - 73,247) 73,247) - 58,067 3,801) 54,266 99 - $ 1,259,970 $ 1,351,632 - - 132,370) 132,370) 60,044 57,296 117,340 299,130 $ 1,635,732 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人：王海城
董事長：蔡有涼
會計主管：何印唐
- 7 -
國精化學股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣千元
代碼 營業活動之現金流量A00010 本期稅前淨利A20000 調整項目不影響現金流量之收益費損項目A20100 折舊費用A20200 攤銷費用A20300 呆帳費用（迴轉備抵呆帳） A20900 財務成本A21200 利息收入A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債A23700 非金融資產減損損失A29900 其他非現金項目A30000 營業資產及負債淨變動數A31130 應收票據A31150 應收帳款A31180 其他應收款A31200 存 貨A31240 其他流動資產A32130 應付票據A32150 應付帳款A32180 其他應付款A32230 其他流動負債A32240 應計退休金負債A33000 營運收取（支付）之現金A33100 收取之利息A33300 支付之利息A33500 支付之所得稅AAAA 營業活動之淨現金流出 |
102年1月1日至6 月30日$ 81,856 29,151 1,790 ( 1,736 ) 7,774 ( 1,081 ) - 2,190 ( 1,198 ) 15,222 ( 40,795 ) 13,306 ( 88,709 ) 3,863 70,256 ( 61,014 ) 16,878 ( 326 ) ( 12,146) 35,281 1,081 ( 7,678 ) ( 32,553) ( 3,869) |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|
| $ 71,121 28,236 1,093 9,562 9,633 ( 170 ) 97 4,712 796 ( 26,915 ) ( 188,516 ) 6,212 ( 87,383 ) 7,508 ( 32,684 ) 11,932 ( 1,617 ) ( 127 ) ( 1,682) ( 188,192 ) 170 ( 9,945 ) ( 12,972) ( 210,939) |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
代碼 投資活動之現金流量B02700 取得不動產、廠房及設備B02800 處分不動產、廠房及設備B03800 存出保證金減少B06600 其他金融資產－流動減少B06800 其他非流動資產增加B07100 預付設備款增加B07200 預付設備款減少BBBB 投資活動之淨現金流出籌資活動之現金流量C00200 短期借款增加（減少）C00600 應付短期票券增加（減少）C01600 舉借長期借款C01700 償還長期借款C04600 發行本公司新股CCCC 籌資活動之淨現金流入DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數E00100 期初現金及約當現金餘額E00200 期末現金及約當現金餘額 |
102年1月1日至6 月30日( $ 92,427 ) 272 ( 14 ) 1,163 ( 14,771 ) - 31,754 ( 74,023) ( 80,629 ) ( 19,928 ) 48,000 ( 110,344 ) 299,130 136,229 8,324 66,661 94,512 $ 161,173 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|
| ( $ 13,668 ) - 760 791 - ( 27,894 ) - ( 40,011) 23,316 119,839 100,000 ( 8,000 ) - 235,155 4,568 ( 11,227 ) 77,347 $ 66,120 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：蔡有涼
經理人：王海城會計主管：何印唐
- 9 -
國精化學股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）
一、 公司沿革
國精化學股份有限公司（以下稱本公司）設立於 67 年 11 月，主 要從事不飽和聚酯樹脂、 UV 光固化材料及各種用途之合成樹脂等之製 造及銷售。
本公司股票自 90 年 12 月起於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買 賣，嗣於 101 年 8 月起於台灣證券交易所上市買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 102 年 8 月 9 日經提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及 由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業 經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告 （ SIC ）。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委 員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正 ／修訂準則及解釋之生效日。
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-
10 -
-
註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。 -
(
二)已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明
除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者 外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併 公司會計政策之重大變動：
合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則(1) IFRS 13「公允價值衡量」IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指
引，該準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構， 並規定公允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭 露內容較現行準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求 以公允價值衡量之金融工具須按公允價值 3 層級揭 露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準則 之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
-
(2) IAS 1
「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質 分類且分組為(1)後續不重分類至損益者及(2)後續（於 符合條件時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按 相同基礎分組。適用該修正規定前，並無上述分組之 強制規定。 -
(3) IAS 19
「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公 允價值變動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩 衝區法」處理之選擇，並加速前期服務成本之認列。 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損 益，俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀 或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用修訂 準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確 -
11 -
定給付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。
- (
三)已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財 務報表影響之說明
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估
上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評
估完成時予以揭露。
四、 重要會計政策之彙總說明
依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。
合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三二。 一 ( ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經 金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 露資訊。
( 二 ) 合併基礎
本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告 相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 本合併財務報告編製主體如下：
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（接次頁）
- 12 -
（承前頁）
==> picture [384 x 114] intentionally omitted <==
( 三 ) 其他重大會計政策說明
本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財 務報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註四。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。
六、 現金及約當現金
現金及約當現金 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
庫存現金及週轉金銀行支票及活期存款約當現金原始到期日在3個月以內之銀行定期存款收益浮動保本型存款合約 |
102年6 月30日$ 1,471 52,805 38,922 67,975 $ 161,173 |
101年12 月31日 $ 763 36,746 13,112 43,891 $ 94,512 |
101年6 月30日$ 3,558 43,904 18,658 - $ 66,120 |
101年1 月1日 |
|||
| $ 563 74,665 2,119 - $ 77,347 |
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
- 13 -
銀行存款於資產負債表日之年利率區間如下：
==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，皆未有原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款。
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
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於 102 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日， 尚無未到期之 遠期外匯合 約。另於 101 年 12 月 31 日及 6 月 30 日，因未適用避險會計且尚未到 期之遠期外匯合約如下：
幣 別 到 期 期 間 合約金 額（千 元 ） 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 102.01.16 EUR200 ／ NTD7,623 101 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.08.03 EUR100 ／ NTD3,708 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.08.06 EUR100 ／ NTD3,742 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.08.06 EUR100 ／ NTD3,740 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.08.07 EUR100 ／ NTD3,730 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.09.12 EUR200 ／ NTD7,492
合併公司 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日從事遠期外匯合約之 目的，主要係為規避外幣資產因匯率波動所產生之風險，惟因不符有 效避險條件，是以不適用避險會計。
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八、 備供出售金融資產
國內投資上市（櫃）股票未上市（櫃）股票國外投資未上市（櫃）股票流 動非 流 動 |
102年6 月30日 $ - 4,735 140,319 $ 145,054 $ - 145,054 $ 145,054 |
101 年12 月31日$ - 4,735 90,640 $ 95,375 $ - 95,375 $ 95,375 |
101年6 月30日 |
101年6 月30日 |
101年1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 664 4,735 151,067 $ 156,466 $ 664 155,802 $ 156,466 |
$ 858 4,735 150,575 $ 156,168 $ 858 155,310 $ 156,168 |
合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本 衡量之未上市（櫃）股票計 155,310 千元指定為備供出售金融資產（參 閱附註三二）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定， 請參閱附註二五。
、 九、 應收票據 應收帳款及其他應收款
應收票據因營業而發生應收帳款應收帳款減：備抵呆帳其他應收款應收帳款讓售保留款應收股利其 他 |
102年6 月30日$ 181,385 $ 873,513 12,184 $ 861,329 $ 4,093 - 1,103 $ 5,196 |
101年12 月31日 $ 196,607 $ 832,639 13,841 $ 818,798 $ 4,649 12,433 1,420 $ 18,502 |
101年6 月30日$ 237,382 $ 869,212 10,321 $ 858,891 $ - - 1,282 $ 1,282 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 210,467 $ 689,722 7,483 $ 682,239 $ - - 7,494 $ 7,494 |
應收帳款
於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信
日至資產負債表日信用品質之任何改變。合併公司對於帳齡在授信期
- 15 -
間內之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其
目前財務狀況，以估計無法回收之金額。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：
期初餘額加：本期提列呆帳費用減：本期實際沖銷減：本期迴轉呆帳費用外幣換算差額期末餘額 |
102年1月1日至6 月30日$ 13,841 - - ( 1,736 ) 79 $ 12,184 |
101年1月1日至6 月30日 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|
( |
$ 7,483 9,562 6,714 - 10) $ 10,321 |
客戶之信用額度係定期檢視並以逾期天數為基準進行帳齡分析，
已提列減損之應收帳款帳齡如下：
未 逾 期1 至30天31 至90天91 天以上 |
102年6 月30日 |
101年12 月31日 $ 700,758 79,578 45,698 6,605 $ 832,639 |
101年6 月30日$ 765,605 56,529 42,089 4,989 $ 869,212 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 724,452 112,356 30,313 6,392 $ 873,513 |
$ 591,843 67,727 24,915 5,237 $ 689,722 |
102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併公司讓售應收帳款之相關資訊如 下：
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依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）而產生
之損失由本公司承擔，因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔。
十、存 貨
製 成 品半 成 品原 料物 料 |
102年6 月30日 |
101年12 月31日 $ 269,878 61,928 317,291 6,246 $ 655,343 |
101年6 月30日$ 271,075 60,041 299,259 4,666 $ 635,041 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 359,448 73,278 301,518 7,618 $ 741,862 |
$ 254,742 58,789 237,468 4,285 $ 555,284 |
- 16 -
102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價 損失 1,085 千元及 3,212 千元； 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日與存 貨相關之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 2,190 千元及 4,712 千元。
、
十一、不動產廠房及設備
每一類別之帳面金額土 地建 築 物機器設備運輸設備辦公設備其他設備未完工程 |
102年6 月30日$ 335,988 255,833 317,485 31,550 649 54,548 - $ 996,053 |
101年12 月31日 $ 335,988 255,317 296,299 33,130 401 43,207 - $ 964,342 |
101年6 月30日$ 236,670 256,972 290,949 31,013 462 42,664 311 $ 859,041 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 236,670 262,415 305,346 31,197 528 41,607 4,777 $ 882,540 |
除認列折舊費用外，合併公司之不動產、廠房及設備於 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十一。
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
建 築 物 |
|
|---|---|
廠房主建物 |
35至55年 |
辦公室裝潢 |
15年 |
其 他 |
5至15年 |
機器設備 |
|
消防設備 |
15年 |
螺旋式冰水機 |
20年 |
其 他 |
5至15年 |
運輸設備 |
5至15年 |
辦公設備 |
5至10年 |
其他設備 |
3至25年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二七。
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十二、商 譽
102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 67,863 $ 70,750 淨兌換差額 2,244 ( 924 ) 期末餘額 $ 70,107 $ 69,826
十三、 預付租賃款
預付租賃款 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
流動（列入其他流動資產）非流動（列入長期預付租金） |
102年6 月30日$ 658 27,597 $ 28,255 |
101年12 月31日 $ 627 26,574 $ 27,201 |
101 年6 月30日$ 641 27,493 $ 28,134 |
101年1 月1日 |
|
| $ 653 28,289 $ 28,942 |
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權。其中分別計有 13,922 千元（人民幣 2,848 千元）、 13,158 千元（人民幣 2,848 千元）、 13,164 千元（人民幣 2,786 千元）及 13,685 （人民幣 2,848 千元）尚待 合併公司取具國有土地使用證。
十四、 其他流動資產
其他流動資產 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
預 付 款進項稅額應收退稅款其他 |
102年6 月30日$ 30,667 14,954 2,799 2,716 $ 51,136 |
101年12 月31日 $ 30,303 3,995 18,690 2,011 $ 54,999 |
101 年6 月30日$ 39,218 845 20,657 3,777 $ 64,497 |
101年1 月1日 |
|
| $ 29,437 10,011 28,786 3,771 $ 72,005 |
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十五、借 款
一 ( ) 短期借款
短期借款 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
銀行擔保借款（附註二七）擔 保銀行無擔保借款信用借款購料借款 |
102年6 月30日 |
101 年12 月31日 |
101年6 月30日 |
101年1 月1日 |
||||
| $ - 415,500 168,381 $ 583,881 |
$ 20,000 597,964 46,546 $ 664,510 |
$ 20,000 577,426 113,122 $ 710,548 |
$ 54,232 512,000 121,000 $ 687,232 |
上述短期借款之年利率如下：
銀行擔保借款銀行信用借款銀行購料借款應付短期票券應付商業本票減：應付短期票券折價長期借款擔保借款銀行借款無擔保借款銀行借款減：列為1年內到期部分 長期借款 |
102年6 月30日 |
102年6 月30日 |
101 年12 月31日 |
101 年12 月31日 |
101 年6 月30日 |
101 年6 月30日 |
101 年1 月1日 |
101 年1 月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 1.28% ～2.16%1.03% ～1.30%102 年6 月30日 |
1.34% 1.28% ～2.24%0.90% ～1.26%101 年12 月31日 |
1.38% 1.28% ～2.49%1.12% ～2.02%101 年6 月30日 |
1.29%～6.71%1.25% ～8.24%1.17% ～2.83%101 年1 月1日 |
|||||
| $ 230,000 302 $ 229,698 102 年6 月30日 |
$ 250,000 374 $ 249,626 101 年12 月31日 |
$ 150,000 237 $ 149,763 101 年6 月30日 |
$ 30,000 76 $ 29,924 101 年1 月1日 |
|||||
| $ 54,000 79,980 133,980 45,687 $ 88,293 |
$ 48,000 148,324 196,324 71,437 $ 124,887 |
$ 56,000 160,000 216,000 52,270 $ 163,730 |
$ 64,000 60,000 124,000 22,667 $ 101,333 |
( 二 ) 應付短期票券
( 三 ) 長期借款
- 19 -
明細如下：
浮動利率借款 到期日 擔保借款台銀岡山107 年2月台銀岡山104 年12月減：1年內到期部份信用借款合庫北岡山106 年6月台灣工銀102 年10月兆豐國際商業銀行104年1月減：1年內到期部份應付公司債國內有擔保可轉換公司債減：列為1年內到期部分負債組成要素1 月1日餘額利息費用－有效利率1.49%轉換普通股公司債到期贖回6 月30日餘額權益組成要素1 月1日餘額轉換普通股公司債到期贖回6 月30日餘額 |
浮動利率借款 |
到期日 |
重大條款 |
有效利率（％） |
102年6 月30日 |
101年12 月31日 |
101年12 月31日 |
101年12 月31日 |
101年6 月30日 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
自102年3月起，按季分18期帄均攤還1.70 $ 54,000 自99年12月起，按季分20期帄均攤還1.70 - 54,000 9,000 $ 45,000 自101年7月起按月繳息，本金分60期帄均攤還1.73 $ 39,980 自101年10月起，按季分9期帄均攤還1.88 40,000 算102年4月起，按季分8期帄均攤還2.02 - 79,980 36,687 $ 43,293 102 年6 月30日 101 年12 月31日$ - $ 102 - 102 $ - $ - 102 年1月1日至6 月30日$ 102 2 - (104) $ - $ 7 - ( 7) $ - |
$ 54,000 - |
$ - $ - $ - 48,000 56,000 64,000 48,000 56,000 64,000 16,000 16,000 16,000 $ 32,000 $ 40,000 $ 48,000 $ 44,990 $ 50,000 $ - 53,334 60,000 60,000 50,000 50,000 - 148,324 160,000 60,000 55,437 36,270 6,667 $ 92,887 $ 123,730 $ 53,333 101 年6 月30日 101 年1 月1日$ 99 $ 195 99 - $ - $ 195 101 年1月1日至6 月30日$ 195 3 ( 99 ) - $ 99 $ 14 ( 7 ) - $ 7 |
|||||||||||
| 54,000 9,000 |
|||||||||||||
| $ 45,000 | |||||||||||||
| $ 39,980 40,000 - |
|||||||||||||
| 79,980 36,687 |
|||||||||||||
| $ 43,293 | |||||||||||||
| $ 195 3 ( 99 ) - $ 99 $ 14 ( 7 ) - $ 7 |
十六、 應付公司債
本公司為擴建廠房及購置機器設備，經主管機關核准於 99 年 6 月 發行 99 年度國內第 2 次無擔保轉換公司債，發行總額為 200,000 千元， 每張面額 100 千元，票面年利率為 0% ，發行期限 3 年。
- 20 -
依發行辦法規定，債券持有人得自本轉換公司債發行滿 1 個月之 次日起，至到期日前 10 日，除依法暫停過戶期間及發行辦法所訂停止 轉換期間外，得隨時向本公司請求依約定之轉換程序及轉換價格，轉 換為本公司之普通股。發行時轉換價格訂為 18.1 元，惟依轉換辦法規 定，分別因 100 及 99 年度配發現金股利佔每股時價之比率超過 1.5% ， 分別自 101 年 7 月 16 日及 100 年 8 月 3 日起，調整轉換價格分別為 16.1 元及 16.8 元。
除債券持有人依發行及轉換辦法辦理轉換為本公司普通股，或本 公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時按債券面額加計年收益 率 1.5% 之利息補償金，以現金一次償還。
上述轉換公司債，於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日計有面額 100 千 元請求轉換為普通股為 6 千股，本公司已依比例將相關之資本公積－ 認股權 7 千元轉列資本公積－發行股票溢價。截至到期日 102 年 6 月 7 日止，計有面額 100 千元未行使轉換權利，已全數贖回，並將資本公 積－認股權 7 千元轉列資本公積－發行股票溢價。
十七、應付票據及應付帳款
應付票據因營業而發生應付帳款因營業而發生 |
102年6 月30日$ 261,060 $ 179,256 |
101年12 月31日 $ 190,804 $ 240,270 |
101年6 月30日$ 163,376 $ 298,273 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 196,060 $ 286,341 |
應付帳款
合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定
之信用期限內償還。
十八、其他負債
==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==
（接次頁）
- 21 -
（承前頁）
應付薪資及獎金應付休假給付應付佣金其 他其他負債預收款項暫 收 款其 他流 動其他應付款其他負債 |
102年6 月30日$ 29,792 3,556 21,685 36,161 $ 223,624 $ 2,668 2,458 881 $ 6,007 $ 223,624 $ 6,007 |
101年12 月31日 $ 16,601 3,556 24,149 29,592 $ 106,738 $ 3,454 2,046 1,158 $ 6,658 $ 106,738 $ 6,658 |
101年6 月30日$ 21,742 3,439 27,960 31,908 $ 163,348 $ 1,904 3,752 958 $ 6,614 $ 163,348 $ 6,614 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 29,984 2,934 22,611 29,783 $ 96,777 $ 1,702 4,374 1,290 $ 7,366 $ 96,777 $ 7,366 |
十九、 退職後福利計畫
合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十九。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：
營業成本推銷費用管理費用研究發展費用 |
102年4 月1日至6 月30日 $ 25 $ 10 $ 7 $ 7 |
101 年4 月1日至6 月30日 $ 62 $ 21 $ - ($ 6) |
102 年1 月1日至6 月30日 $ 51 $ 21 $ 14 $ 11 |
101 年1 月1日至6 月30日 |
101 年1 月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
( |
$ 101 $ 38 $ 11 $ 3 |
二十、權 益
ㄧ ( ) 普通股股本
(ㄧ)普通股股本 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
額定股數（千股）（接次頁） |
102年6 月30日 96,000 |
101年12 月31日 96,000 |
101年6 月30日 |
101年1 月1日 |
||||
96,000 |
96,000 |
- 22 -
（承前頁）
額定股本已發行且已收足股款之股數（千股）已發行股本發行溢價 |
102年6 月30日 $ 960,000 88,247 $ 882,469 250,901 $ 1,133,370 |
101年12 月31日 $ 960,000 73,247 $ 732,469 98,985 $ 831,454 |
101年6 月30日 $ 960,000 73,247 $ 732,469 98,985 $ 831,454 |
101年1 月1日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 960,000 74,634 $ 746,339 93,425 $ 839,764 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。
本公司流通在外普通股股數之調節如下：
101年1月1日餘額公司債轉換庫藏股註銷101 年6月30日餘額102 年1月1日餘額員工認股權現金增資公司債到期贖回102 年6月30日餘額 |
股數（千股） 74,634 6 ( 1,393) 73,247 73,247 - 15,000 - 88,247 |
股本$ 746,339 60 ( 13,930) $ 732,469 $ 732,469 - 150,000 - $ 882,469 |
資本公積－發行溢價$ 93,425 46 5,514 $ 98,985 $ 98,985 2,779 149,130 7 $ 250,901 |
資本公積－認股權 |
|---|---|---|---|---|
| ( |
( |
$ 14 ( 7 ) - $ 7 $ 2,786 ( 2,779 ) - ( 7) $ - |
101 年 9 月 27 日董事會決議現金增資發行新股 15,000 千 股，每股面額 10 元，並以每股 20 元溢價發行，增資後實收股 本為 882,469 千元。上述現金增資案業經行政院金融監督管理委 員會證劵期貨局於 101 年 11 月 29 日核准申報生效，並經董事 會決議，以 102 年 2 月 23 日為增資基準日，並已完成變更登記。 ( 二 ) 資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過
面額發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領
贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
- 23 -
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比
率為限。
( 三 ) 保留盈餘及股利政策 本公司章程規定，每年決算後之盈餘於彌補以往年度虧損 後分派如下：
-
提撥百分之十為法定盈餘公積，直至其餘額等於實收資本 額為止。 -
次提股東紅利，員工紅利，並授權董事長酌量撥付董事、 監察人酬勞金，另酌量撥付經理人酬勞金，其分配比率除 員工紅利不低於百分之一及董事、監察人酬勞金為百分之 一至百分之三。 -
餘由董事會擬定盈餘分配案，必要時得酌提列特別盈餘公 積或酌予保留盈餘，提請股東會議分派。 -
股利政策則於考量本公司所處產業環境、配合財務規劃， 並於公司永續經營與穩定發展，及股東權益獲得最大保障 之前提擬訂如下： -
(1)
股利發放之條件、時機本公司目前處於穩定期，為支持企業成長所需， 本公司股利之發放以滿足未來營運發展為原則，並綜 合考量健全財務結構、維持穩定股利及保障股東合理 報酬等條件後，由董事會依公司章程規定擬具盈餘分 派議案，並於經股東會決議及主管機關核准後發放之。
-
(2)
現金股利與股票股利之分派比率 本公司股東紅利之分派採股票股利及現金股利二 種方式配合發放，現金股利所佔比率為股東紅利總額 的百分之二十以上。惟現金股利每股若低於0.5元 （含），得改以股票股利方式發放之。 -
本公司股東會於102年5月28日決議修改上述股利政策 之員工紅利提列比例為百分之一至百分之三，董事、監察 人酬勞提列比例不高於百分之三。 -
24 -
應付員工紅利及董監酬勞之估列金額如下：
員工紅利董監酬勞 |
102年1月1日至6 月30日$ 470 1,406 $ 1,876 |
101年1月1日至6 月30日 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 432 1,296 $ 1,728 |
員工紅利如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股 數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係 指股東會決議日前 1 日之收盤價，並考量除權除息之影響為計 算基礎。
一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管會證一字第 0950000507 號函令等相關 規定，就其他股東權益減項淨額（包括未實現重估增值、金融 商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調 整數）提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少， 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。本公司於 101 年 5 月迴轉特別盈餘公積 11,309 千元。
依公司法相關規定，法定盈餘公積得用於彌補虧損。在公 司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得 撥充股本外，尚得以現金分配予股東。
每年度盈餘分配均於次年度股東會決議之，並表達在決議
分配年度之財務報告。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東
可扣抵稅額。
本公司股東常會分別於 102 年及 101 年 5 月通過之 101 及 100 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積特別盈餘公積股東現金紅利 |
盈餘 |
盈餘 |
分配 100 年度 $ 10,587 - 73,247 $ 83,834 |
每股股利（元） |
每股股利（元） |
每股股利（元） |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
101 年度 $ 18,278 9,537 132,370 $ 160,185 |
101 年度 $ 1.5 |
100 年度 |
|||||
| $ 1.0 |
- 25 -
本公司 102 年及 101 年 5 月之股東會，決議配發之員工紅 利（現金）與董監酬勞與各年度財務報表認列金額如下：
擬議或決議配發金額各年度財務報表認列金額 |
101 年度員工紅利 董監酬勞 $ 1,379 $ 4,130 1,325 3,975 $ 54 $ 155 |
101 年度員工紅利 董監酬勞 $ 1,379 $ 4,130 1,325 3,975 $ 54 $ 155 |
100 年度 |
100 年度 |
100 年度 |
|---|---|---|---|---|---|
員工紅利 |
員工紅利 $ 763 802 ($ 39) |
董監酬勞 |
|||
| $ 1,379 1,325 $ 54 |
( |
( |
$ 2,280 2,405 $ 125) |
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後 證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 及 100 年 度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計 改變，已調整為 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益。 有關本公司董事會擬議及股東會決議之盈餘分派情形、員 工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測 站」查詢。
( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提 列特別盈餘公積。
( 五 ) 其他權益
1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
期初餘額換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額換算國外營運機構淨資產所產生損益之相關所得稅期末餘額 |
102年1月1日至6 月30日$ 3,032 14,288 ( 2,144) $ 15,176 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|
( |
$ 11,792 ( 5,374 ) 891 $ 7,309 |
- 26 -
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司
表達貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認
列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌
換差額。先前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差
額，於處分國外營運機構時，重分類至損益。
備供出售金融資產未實現損益
期初餘額備供出售金融資產未實現損益備供出售金融資產未實現損益相關所得稅期末餘額 |
102年1月1日至6 月30日$ 43,325 43,740 1,412 $ 88,477 |
101年1月1日至6 月30日 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|
( |
$ 72,941 861 179) $ 73,623 |
( 六 ) 庫藏股票
有關庫藏股票之相關資訊，請參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註二十。
二一、本期淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目：
一 ( ) 其他利益及損失
其他利益及損失 |
||||
|---|---|---|---|---|
手 續 費淨外幣兌換利益（損失） 透過損益按公允價值衡量之金融負債利益其 他 |
102年4 月1日至6 月30日 |
101年4 月1日至6 月30日 ( $ 44 ) 22 ( 382 ) 3,828 $ 3,424 |
102 年1 月1日至6 月30日( $ 182 ) 18,604 94 4,633 $ 23,149 |
101年1 月1日至6 月30日 |
| ( $ 105 ) 8,885 - 1,728 $ 10,508 |
( $ 128 ) ( 4,477 ) ( 381 ) 7,167 $ 2,181 |
- 27 -
( 二 ) 財務成本
(二)財務成本 |
|||
|---|---|---|---|
102年4 月1日至6 月30日借款利息$ 3,848 可轉換公司債利息- 減：列入符合要件資產成本之金額107 $ 3,741 利息資本化資訊如下：102 年4 月1日至6 月30日利息資本化金額$ 107 利息資本化利率0.77% ( 三)折舊及攤銷102 年4 月1日至6 月30日不動產、廠房及設備$ 14,835 無形資產1,232 $ 16,067 折舊費用依功能別彙總營業成本$ 12,381 營業費用2,454 $ 14,835 攤銷費用依功能別彙總營業成本$ 116 營業費用1,116 $ 1,232 ( 四)員工福利費用102 年4 月1日至6 月30日退職後福利（附註十九）確定提撥計畫$ 2,109 |
101年4 月1日至6 月30日 $ 4,740 - - $ 4,740 101 年4 月1日至6 月30日 $ - - 101 年4 月1日至6 月30日 $ 13,851 382 $ 14,233 $ 11,283 2,568 $ 13,851 $ - 382 $ 382 101 年4 月1日至6 月30日 $ 2,154 |
102 年1 月1日至6 月30日$ 8,097 2 325 $ 7,774 102 年1 月1日至6 月30日$ 325 2.33% 102 年1 月1日至6 月30日$ 29,151 1,790 $ 30,941 $ 24,300 4,851 $ 29,151 $ 144 1,646 $ 1,790 102 年1 月1日至6 月30日$ 4,326 |
101年1 月1日至6 月30日 |
| $ 9,798 3 168 $ 9,633 101 年1 月1日至6 月30日 |
|||
| $ 168 1.47% 101 年1 月1日至6 月30日 |
|||
| $ 28,236 1,093 $ 29,329 $ 23,017 5,219 $ 28,236 $ - 1,093 $ 1,093 101 年1 月1日至6 月30日 |
|||
| $ 4,226 |
（接次頁）
- 28 -
（承前頁）
確定福利計畫短期員工福利薪 資其 他依功能別彙總營業成本營業費用 |
102年4 月1日至6 月30日$ 49 2,158 50,538 6,528 57,066 $ 59,224 $ 29,185 30,039 $ 59,224 |
101年4 月1日至6 月30日 $ 77 2,231 43,723 5,775 49,498 $ 51,729 $ 25,492 26,237 $ 51,729 |
102 年1 月1日至6 月30日$ 97 4,423 98,951 12,897 111,848 $ 116,271 $ 57,730 58,541 $ 116,271 |
101年1 月1日至6 月30日 |
101年1 月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 153 4,379 85,930 11,383 97,313 $ 101,692 $ 50,002 51,690 $ 101,692 |
( 五 ) 外幣兌換損益
外幣兌換利益總額外幣兌換損失總額淨外幣兌換利益（損失） |
102年4 月1日至6 月30日 $ 14,348 5,463 $ 8,885 |
101 年4 月1日至6 月30日 $ 8,012 7,990 $ 22 |
102 年1 月1日至6 月30日 $ 28,896 10,292 $ 18,604 |
101 年1 月1日至6 月30日 |
101 年1 月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 13,875 18,352 $ 4,477) |
二二、所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
當期所得稅當期產生者以前年度之調整遞延所得稅當期產生者認列於損益之所得稅費用 |
102年4 月1日至6 月30日$ 4,243 9,735 2,075 $ 16,053 |
101年4 月1日至6 月30日 $ 9,194 286 ( 312) $ 9,168 |
102 年1 月1日至6 月30日$ 10,554 9,735 1,523 $ 21,812 |
101年1 月1日至6 月30日 |
101年1 月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 12,909 286 ( 141) $ 13,054 |
- 29 -
會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
繼續營業單位稅前淨利稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用（17%）調節項目之所得稅影響數永久性差異免稅所得其 他暫時性差異依稅法規定調整呆帳損失已實現國外之投資收益未實現兌換利益淨額銷貨收入認列時點財稅差異其 他當期抵用之投資抵減未分配加徵當期所得稅遞延所得稅暫時性差異於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數以前年度之當期所得稅費用於本期之調整認列於損益之所得稅費用 |
102年1月1日至6 月30日$ 81,856 $ 13,916 ( 1,002 ) ( 691 ) ( 362 ) - ( 436 ) ( 1,372 ) 43 - - 10,096 1,523 11,619 458 9,735 $ 21,812 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|
| $ 71,121 $ 12,090 ( 2,224 ) 18 - 943 ( 555 ) - 4,760 ( 1,777 ) 2,204 15,459 ( 141) 15,318 ( 2,550 ) 286 $ 13,054 |
- 30 -
( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅
遞延所得稅國外營運機構換算備供出售金融資產未實現損益 |
102年4 月1日至6 月30日( $ 1,283 ) 2,921 $ 1,638 |
101年4 月1日至6 月30日 ( $ 394 ) ( 398) ($ 792) |
102 年1 月1日至6 月30日( $ 2,144 ) 1,412 ($ 732) |
101年1 月1日至6 月30日 |
101年1 月1日至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 891 ( 179) $ 712 |
( 三 ) 兩稅合一相關資訊
未分配盈餘86 年度以前未分配盈餘87 年度以後未分配盈餘股東可扣抵稅額帳戶餘額 |
102年6 月30 日$ 81,872 149,313 $ 231,185 $ 48,409 |
101年12 月31 日$ 81,872 249,454 $ 331,326 $ 20,132 |
101年6 月30 日$ 81,872 125,996 $ 207,868 $ 20,589 |
101年1 月1 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| $ 81,872 140,454 $ 222,326 $ 7,444 |
100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 10.79% 。 依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。
101 年度之預計稅額扣抵比率為 15.81% ，係以所得稅法修 正草案為基礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得 稅法修正案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之 可扣抵稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為 準。因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與 將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。 ( 五 ) 所得稅核定情形 本公司截至 98 年度之所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核 定。
-
(
六)子公司QII、CII及CCII依當地之法律規定，得免納營利事業 所得稅。 -
31 -
-
(
七)子公司江門國精公司依據中華人民共和國外商投資企業和外國 企業所得稅法及其他相關法規，所得稅率最高為百分之二十七 （含地方稅百分之三）。
二三、每股盈餘
用以計算每股盈餘之本期淨利及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利
本期淨利 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
歸屬於本公司業主用以計算基本每股盈餘之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響轉換公司債用以計算稀釋每股盈餘之淨利股 數用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數具稀釋作用潛在普通股之影響轉換公司債員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 |
102年4 月1日至6 月30日$ 24,745 - $ 24,745 102 年4 月1日至6 月30 日$ 88,247 - 50 $ 88,297 |
101年4 月1日至6 月30日 $ 34,447 1 $ 34,448 101 年4 月1日至6 月30 日$ 73,247 - 46 $ 73,293 |
102 年1 月1日至6 月30日101 年1 月1日至6 月30日$ 60,044 $ 58,067 1 2 $ 60,045 $ 58,069 單位：千股102 年1 月1日至6 月30 日101 年1 月1日至6 月30 日$ 83,997 $ 73,246 - 3 58 52 $ 84,055 $ 73,301 |
101年1 月1日至6 月30日 |
|
| $ 73,246 3 52 $ 73,301 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。
二四、資本風險管理
合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四。
- 32 -
二五、 金融工具
一 ( ) 公允價值之資訊
-
非按公允價值衡量之金融工具 -
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產 及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。 -
認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方 式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第1至3級。 -
(1)
第1級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。 -
(2)
第2級公允價值衡量係指除第1級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。 -
(3)
第3級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。
102 年6 月30日備供出售金融資產未上市（櫃）有價證券投資101 年12 月31日備供出售金融資產未上市（櫃）有價證券投資透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約101 年6 月30日備供出售金融資產未上市（櫃）有價證券投資透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約 |
第1 級 $ - $ - $ 94 $ - $ 97 |
第2 級 $ - $ - $ - $ - $ - |
第3 級 $ 145,054 $ 95,375 $ - $ 155,802 $ - |
合計 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 145,054 $ 95,375 $ 94 $ 155,802 $ 97 |
（接次頁）
- 33 -
（承前頁）
第 1 級 第 2 級 第 3 級 合 計 101 年 1 月 1 日 備供出售金融資產 未上市（櫃）有價 證券投資 $ - $ - $ 155,310 $ 155,310
102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第 1 級與第 2 級公允價 值衡量間移轉之情形。
金融資產以第3級公允價值衡量之調節
備供出售（無公開報價權益工具投資）
期初餘額外幣換算差額認列於其他綜合損益期末餘額 |
102年1月1日至6 月30日$ 95,375 5,939 43,740 $ 145,054 |
101年1月1日至6 月30日 |
|---|---|---|
| $ 155,310 ( 369 ) 861 $ 155,802 |
上述認列於其他綜合損益之利益或損失皆與資產負債
表日持有之無公開報價權益工具投資相關，且在其他權益
項目之備供出售金融資產未實現損益項下表達（參閱附註
二十）。
-
衡量公允價值所採用之評價技術及假設 -
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： -
(1)
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公 司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。 -
(2)
衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍 生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現 金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生工具係採 用選擇權定價模式計算公允價值。合併公司採用評價 -
34 -
方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品
訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
( 二 ) 金融工具之種類
金融工具之種類 |
||||
|---|---|---|---|---|
金融資產放款及應收款（註一）備供出售金融資產金融負債持有供交易之衍生性金融商品 以攤銷後成本衡量（註二） |
102年6 月30日 $ 1,209,083 145,054 - 1,611,499 |
101 年12 月31日 $ 1,129,582 95,375 94 1,648,374 |
101 年6 月30日 $ 1,164,390 156,466 97 1,701,407 |
101 年1 月1日 |
| $ 979,053 156,168 - 1,420,529 |
註一：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款及其
他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及
應收款。
註二：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付
帳款、其他應付款、應付公司債及長期借款等以攤銷後
成本衡量之金融負債。
( 三 ) 財務風險管理目的與政策
合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入金融市場操作，藉由分析暴險監督及管理合併公司營
運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、
利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
財務管理部門每季對合併公司之管理階層提出報告。 1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險 為外幣匯率變動風險。 (1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而 使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售金額 中約有 57% 非以功能性貨幣計價，而成本金額中約有 22% 非以功能性貨幣計價。
- 35 -
合併公司於資產負債表日非以功能性貨幣計價之
重大貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財
務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）
如下：
如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
資 產美 金歐 元負 債美 金 |
102年6 月30日 |
101 年12 月31日 |
101 年6 月30日 |
101 年1 月1日 |
| $ 486,389 97,549 376,908 |
$ 458,624 92,576 320,508 |
$ 422,408 94,401 117,233 |
$ 338,299 39,623 168,674 |
敏感度分析
合併公司主要受到美金及歐元匯率波動之影響。 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率 增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為 集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏 感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變 動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨 幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調 整。敏感度分析之範圍包括外部存款、借款、應收款 項及應付款項。下表之正數係表示當功能性貨幣相對 於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額； 當功能性貨幣相對於各相關外幣升值 1% 時，其對稅前 淨利之影響將為同金額之負數。
損 益 |
美金之影響 |
美金之影響 |
歐元之影響 |
歐元之影響 |
|---|---|---|---|---|
102年6 月30日 |
101 年6 月30日 |
102 年6 月30日 |
101 年6 月30日 |
|
| $ 1,095 | $ 3,052 | $ 975 | $ 944 |
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產
及金融負債帳面金額如下：
- 36 -
具公允價值利率風險金融資產金融負債具現金流量利率風險金融資產金融負債 |
102年6 月30日 |
101 年12 月31日 |
101 年6 月30日 |
101 年1 月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 40,120 344,023 48,315 603,361 |
$ 51,348 392,164 33,171 718,398 |
$ 5,619 149,863 25,279 928,340 |
$ 1,281 30,119 53,508 811,232 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負 債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分 析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報 導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利 率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表 管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨利將減少 5,550 千元及 9,030 千元，主因為 合併公司之變動利率借款。
(3) 其他價格風險
合併公司因非上市櫃權益證券投資而產生權益價
格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投
資，合併公司並未積極交易該等投資。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴
險進行。
若權益價格上漲／下跌 1% ， 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前其他綜合損益將因備供出售金融資 產公允價值之變動分別增加／減少 1,451 千元及 1,565 千元。
- 37 -
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對
方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來
自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交
易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生
財務損失之風險。合併公司使用其他公開可取得之財務資
訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監
督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分
散至各信用評等合格之客戶，並透過每年交易對方信用額
度限額控制信用暴險。
3. 流動性風險
合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會，其建
立了適當的流動性風險管理架構，以因應合併公司籌資與
流動性的管理需求。
-
(1)
流動性及利率風險表 -
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生 金融負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早 可能被要求還款之日期，並以金融負債未折現現金流 量編製，其包括利息及本金之現金流量。 -
合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於 下表中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之 機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還 款日編製。
款日編製。 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
102 年6月30日 |
加權帄均有效利率（％） |
要求即付或1 個月 |
2 個月至6 個月 |
7 個月至1 年 |
1年以上 |
||||
0.93～1.87630.78 ～1.28 |
$ 179,822 150,000 396,701 $ 726,523 |
$ 152,538 130,000 100,760 $ 383,298 |
$ 161,284 - 17,999 $ 179,283 |
$ 88,293 - 49 $ 88,342 |
|||||
非衍生金融負債浮動利率工具固定利率工具無附息負債 |
（接次頁）
- 38 -
（承前頁）
101 年12月31日 |
加權帄均有效利率（％） |
要求即付或1 個月 |
要求即付或1 個月 |
2 個月至6 個月 |
2 個月至6 個月 |
7 個月至1 年 |
7 個月至1 年 |
1年以上 |
1年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
0.8985～2.2364 0.85 ～4.61280.93 ～2.020.1241 ～4.6128 1.17 ～2.830.1241 ～4.6128 |
$ 301,896 180,155 380,473 $ 862,524 $ 387,653 119,850 168,460 $ 675,963 $ 268,007 - 454,926 $ 722,933 |
$ 179,840 212,587 134,021 $ 526,448 $ 188,310 79,910 66,344 $ 334,564 $ 322,241 30,100 98,179 $ 450,520 |
$ 111,607 - 5,408 $ 117,015 $ 149,047 102 15,436 $ 164,585 $ 130,350 - 6,991 $ 137,341 |
$ 126,983 - 17,081 $ 144,064 $ 165,911 - 47 $ 165,958 $ 103,463 105 24,146 $ 127,714 |
|||||
非衍生金融負債浮動利率工具固定利率工具無附息負債101 年6月30日 |
|||||||||
非衍生金融負債浮動利率工具固定利率工具無附息負債101 年1 月1日 |
|||||||||
非衍生金融負債浮動利率工具固定利率工具無附息負債 |
上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金
額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同
而改變。
(2) 融資額度
融資額度 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
無擔保銀行短期借款額度已動用金額未動用金額有擔保銀行短期借款額度已動用金額未動用金額無擔保銀行長期借款額度已動用金額未動用金額有擔保銀行長期借款額度已動用金額未動用金額 |
102年6 月30日 |
101年12 月31日 |
101年6 月30日 |
101年1 月1日 |
||||
| $ 916,701 917,353 $ 1,834,054 $ - 72,831 $ 72,831 $ 79,980 - $ 79,980 $ 54,000 66,000 $ 120,000 |
$ 924,621 739,944 $ 1,664,565 $ 56,485 202,817 $ 259,302 $ 148,323 - $ 148,323 $ 48,000 32,000 $ 80,000 |
$ 897,232 692,190 $ 1,589,392 $ 50,000 210,863 $ 260,863 $ 160,000 - $ 160,000 $ 56,000 24,000 $ 80,000 |
$ 707,054 822,361 $ 1,529,415 $ 84,131 177,942 $ 262,073 $ 60,000 50,000 $ 110,000 $ 64,000 16,000 $ 80,000 |
- 39 -
二六、 關係人交易
一 ( ) 對主要管理階層之獎酬
102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事、監察人及其他 主要管理階層之薪酬總額如下：
==> picture [383 x 75] intentionally omitted <==
董事、監察人及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會
依照個人績效及市場趨勢決定。
( 二 ) 與關係人間重大交易事項
本公司 101 年 6 月 30 日與兆豐國際商業銀行之長短期借款 皆由董事長蔡有涼連帶保證。
二七、 質抵押之資產
合併公司提供下列資產為向銀行長短期借款之擔保品：
不動產、廠房及設備預付租賃款應收票據其他金融資產－流動 |
102年6 月30日$ 255,296 15,195 - - $ 270,491 |
101年12 月31日 $ 284,700 14,459 7,297 1,163 $ 307,619 |
101年6 月30日$ 286,118 14,971 6,000 715 $ 307,804 |
101年1 月1日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 289,387 15,416 23,432 1,506 $ 329,741 |
以上提供質押以作為合併公司借款擔保之土地及建築物，合併公
司依約不得將質押資產作為其他借款之擔保品或出售予其他企業。
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外，合併公司截至 102 年 6 月 30 日止，重大承 諾事項及或有事項如下：
-
(
一)截至102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止，合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為138,022千元、105,608千元、117,633千元及111,451千元。 -
40 -
-
(
二)截至102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止，合併公司未認列之購置不動產、廠房及設備合約承諾金 額為4,487千元、27,101千元、14,815千元及9,448千元。 -
(
三)截至102年6月30日暨101年12月31日、6月30日及1月1日止，合併公司提供銀行之財務保證金額為344,380千元、332,644千元、436,813千元及334,991千元。
二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
102 年6 月30日貨幣性項目之金融資產美 元美 元歐 元英 鎊澳 幣貨幣性項目之金融負債美 元美 元英 鎊101 年12 月31日貨幣性項目之金融資產美 金美 金歐 元英 鎊澳 幣貨幣性項目之金融負債美 金美 金101 年6 月30日貨幣性項目之金融資產美 金美 金歐 元英 鎊澳 幣貨幣性項目之金融負債美 金歐 元 |
外幣 $ 16,108 105 2,492 757 476 5,214 7,350 31 15,732 61 2,403 633 674 4,687 6,350 14,076 61 2,513 1,093 330 3,923 86 |
匯率 帳面金額30 （美元：新台幣）$ 483,2396.1787 （美元：人民幣） 3,150 39.15 （歐元：新台幣） 97,549 45.78 （英鎊：新台幣） 34,645 27.78 （澳幣：新台幣） 13,221 30 （美元：新台幣） 156,408 6.1787 （美元：人民幣） 220,500 45.78 （英鎊：新台幣） 1,408 29.04 （美元：新台幣）456,853 6.2855 （美元：人民幣）1,771 38.49 （歐元：新台幣）92,576 46.83 （英鎊：新台幣）29,642 30.17 （澳幣：新台幣）20,341 29.04 （美元：新台幣）136,104 6.2855 （美元：人民幣）184,404 29.88 （美元：新台幣）420,585 6.3249 （美元：人民幣）1,823 37.56 （歐元：新台幣）94,401 46.72 （英鎊：新台幣）51,086 30.375 （澳幣：新台幣）10,026 29.88 （美元：新台幣）117,233 37.56 （歐元：新台幣）3,246 |
帳面金額 |
|---|---|---|---|
（接次頁）
- 41 -
（承前頁）
101 年1 月1日貨幣性項目之金融資產美 金歐 元英 鎊澳 幣貨幣性項目之金融負債美 金港 幣 |
外幣 $ 11,174 1,011 994 359 5,571 57,613 |
匯率 帳面金額30.275 （美元：新台幣）$ 338,29939.18 （歐元：新台幣） 39,623 46.73 （英鎊：新台幣） 46,432 30.735 （澳幣：新台幣） 11,026 30.275 （美元：新台幣） 168,674 3.8980 （港幣：新台幣） 224,577 |
帳面金額 |
|---|---|---|---|
三十、 附註揭露事項
-
(
一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊： -
資金貸與他人：無。 -
為他人背書保證：附表一。 -
期末持有有價證券情形：附表二。 -
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實 收資本額百分之二十以上：無。 -
取得不動產之金額達新臺幣1億元或實收資本額百分之二 十以上：無。 -
處分不動產之金額達新臺幣1億元或實收資本額百分之二 十以上：無。 -
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額百 分之二十以上：無。 -
應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額百分之二十 以上：無。 -
從事衍生工具交易：無。 -
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：附表三。 -
被投資公司資訊：附表四。 -
42 -
( 三 ) 大陸投資資訊
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表 五。 -
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益： -
(1)
進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比：無。 -
(2)
銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比：
102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日
A. 交易事項 銷 貨 $ 13,373
-
B.
應收應付餘額 應收帳款8,963 -
(3)
財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 -
(4)
票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附 表一。 -
(5)
資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額：無。 -
(6)
其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：無。
三一、 部門資訊
-
自100年1月1日起開始適用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，經依據主要營運決策者定期複核用以 分配資源及績效衡量之營運結果，合併公司之應報導部門如下： -
一 -
( )
國精公司（國精）－從事不飽和聚酯樹脂及各種用途之合成樹 脂等之製造及銷售。 -
43 -
-
(
二)江門國精合成材料公司（江門國精）－主要業務為塗料、油漆 及各種用途之合成樹脂之製造及銷售。
本公司及子公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
102 年1 月1日至6 月30日 |
國精 |
國精 |
江門國精 |
江門國精 |
其他部門 |
其他部門 |
調整及沖銷 |
調整及沖銷 |
合計 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 1,976,826 13,373 $ 1,990,199 $ 62,827 $ 2,952,809 $ 1,317,077 $ 2,022,021 5,126 $ 2,027,147 $ 87,784 $ 2,689,481 $ 1,429,838 |
( |
$ 404,509 - $ 404,509 $ 2,581 $ 541,011 $ 304,470 $ 394,944 - $ 394,944 $ 9,350) $ 588,307 $ 291,509 |
( ( |
$ - - $ - $ 8) $ 237,610 $ 55,659 $ - - $ - $ 31) $ 163,319 $ 54,775 |
( ( ( ( ( ( ( ( |
$ - 13,373) $ 13,373) $ - $ 427,454) $ 8,962) $ - 5,126) $ 5,126) $ - $ 410,265) $ 5,250) |
( ( |
$ 2,381,335 - $ 2,381,335 $ 65,400 1,081 23,149 7,774) $ 81,856 $ 3,303,976 $ 1,668,244 $ 2,416,965 - $ 2,416,965 $ 78,403 170 2,181 9,633) $ 71,121 $ 3,030,842 $ 1,770,872 |
||
來自母公司及合併子公司以外客戶之收入來自母公司及合併子公司之收入 收入合計部門利益（損失）利息收入其他利益及損失財務成本稅前淨利102 年6 月30日 |
||||||||||
資產合計負債合計101 年1 月1日至6 月30日 |
||||||||||
來自母公司及合併子公司以外客戶之收入來自母公司及合併子公司之收入 收入合計部門利益（損失）利息收入其他營業外利益及損失財務成本稅前淨利101 年6 月30日 |
||||||||||
資產合計負債合計 |
三二、 首次採用國際財務報導準則
一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎
-
合併公司102年第2季之合併財務報告之編製基礎除了遵 循附註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循IFRS 1「首 次採用國際財務報導準則」之規定。 -
(
二)轉換至IFRSs之影響 -
除以下所揭露之額外資訊外，轉換至IFRSs後，對合併公 司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱102年第1季合併財務報告附註三二。 -
101
年6月30日合併資產負債表項目之調節：詳附表六。 -
44 -
-
101
年1月1日至6月30日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表七。 -
101
年4月1日至6月30日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表八。 -
IFRS 1
之豁免選項 -
101
年1月1日合併公司採用之主要豁免選項與102年第 -
1
季合併財務報告所述相同，相關說明參閱102年第1季合併 財務報告附註三二。 -
轉換至IFRSs之重大調節說明 -
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計 -
政策與依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者 間存在之重大差異如下： -
(1)
遞延所得稅資產／負債中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換 至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列 為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得 稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動 或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。 另中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其 淨額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至IFRSs後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負 債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關 課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各 主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清 償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產
-
45 -
以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有
關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。
截至 101 年 6 月 30 日，本公司依規定將遞延所得 稅資產－流動重分類至非流動金額為 1,086 千元。另截 至 101 年 6 月 30 日，本公司依規定將列為遞延所得稅 資產減項之遞延所得稅負債重分類為遞延所得稅負債 金額為 327 千元。
預付設備款
中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳列 固定資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將預付設備款依 其性質重分類為其他非流動資產－預付設備款。 截至 101 年 6 月 30 日，本公司及子公司將預付設 備款重分類至其他非流動資產－預付設備款之金額為 40,373 千元。
土地使用權之分類
中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使 用權分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權 係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予 單獨列為預付租賃款，並依其攤銷時點分別分類為流 動資產與非流動資產。
截至 101 年 6 月 30 日，本公司及子公司將土地使 用權重分類至預付租金（列入其他流動資產）之金額 為 641 千元，重分類至長期預付租金－非流動之金額 為 27,493 千元。
遞延費用
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其 他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備暨無形資產。
- 46 -
截至 101 年 6 月 30 日，本公司及子公司將遞延費 用重分類至不動產、廠房及設備之金額為 0 元；重分 類至無形資產－電腦軟體成本之金額為 5,319 千元。
- (5)
員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付 未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增 加其未來應得之支薪假給付時認列費用。 截至 101 年 6 月 30 日，本公司及子公司因估列可 累積之休假給付應付薪資（列入其他應付款項下）增 加 3,439 千元；遞延所得稅資產－非流動增加 481 千 元。另 101 年度薪資費用調整增加 622 千元及所得稅 費用調整減少 93 千元； 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日薪 資費用調整增加 505 千元及所得稅費用調整減少 41 千 元。
(6) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會 計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生 之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷 並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認 列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇 確定福利計畫下之精算損益立即認列於其他綜合損益 項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予 重分類至損益。
-
47 -
-
(7)
最低退休金負債 -
中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債 是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列 之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分 補列。轉換至IFRSs後，無最低退休金負債之規定。 截至101年6月30日，本公司及子公司因依國際 會計準則第19號「員工福利」之規定重新精算確定福 利計畫，並依國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」規定，調整增加應計退休金負債為4,966千元；未認列為退休金成本之淨損失為34,517千元，及遞延退休金成本為1,798千元認列至保留盈餘 項下合計減少41,281千元；遞延所得稅資產調整增加 為6,209千元；綜上所述，保留盈餘減少35,072千元 （扣除稅額影響數6,209千元後之淨額）。 -
(8)
以成本衡量金融資產
依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於 證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未 具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未 指定為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具 投資，應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡 量。
截至 101 年 6 月 30 日，本公司及子公司將以成本 衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產－非流動 之金額為 56,248 千元。因改按公允價值衡量，致備供 出售金融資產－非流動調整增加 99,554 千元；遞延所 得稅負債調整增加 25,187 千元及備供出售金融資產未 實現利益調整增加 74,367 千元。
- 48 -
單位：新台幣千元
（另予註明者除外）
國精化學股份有限公司及子公司
為他人背書保證明細表
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表一
編號 |
背書保證者 公司名稱 |
被背書保證對象 |
被背書保證對象 |
對單一企業 背書保證 限額 |
本期最高背書保證餘額 |
期末背書保證餘額 |
以財產擔保之背書保證金額 |
累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率（％） |
背書保證最高限額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
公司名稱 |
關係 |
||||||||
| 0 0 |
本 公 司本 公 司 |
Qualipoly International Inc.江門國精公司 |
子公司子公司 |
$ 1,641,922 ( 淨值之100% ) 1,641,922 ( 淨值之100% ) |
$ 45,000 ( 美金1,500 千元)299,380 ( 美金8,350 千元及人民幣10,000千元) |
$ 45,000 ( 美金1,500 千元)299,380 ( 美金8,350 千元及人民幣10,000千元) |
$ - - |
2.74 18.23 |
$ 1,641,922 ( 淨值之100% )1,641,922 ( 淨值之100% ) |
- 49 -
國精化學股份有限公司及子公司
期末持有有價證劵明細表
民國 102 年 6 月 30 日
附表二
單位：新台幣千元
（另予註明者除外）
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
發行人之關係 |
帳列科目 |
期 |
期 |
末 |
末 |
末 |
末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
股數／單位 |
帳 |
面金額 |
持股比例（％） |
市價／股權淨值 |
||||||
本 公 司Qualipoly International Inc. Chaoyang International Inc. Chao Chien International Inc. 江門國精公司 |
股 票金穎生技公司股 票Qualipoly International Inc. Chao Chien International Inc. 股 票天津亞邦公司Chaoyang International Inc. 股 票江門國精公司股 票漳州亞邦公司人民幣理財產品收益浮動保本型存款 |
-子公司子公司- 子公司子公司- - |
備供出售金融資產－非流動採權益法之投資採權益法之投資備供出售金融資產－非流動 採權益法之投資採權益法之投資備供出售金融資產－非流動 約當現金 |
593,579 7,925,000 669,000 有限公司，無股數9,805,738 有限公司，無股數有限公司，無股數- |
$ 4,735 $ 308,414 110,077 $ 418,491 $ 34,644 306,655 $ 341,299 $ 306,648 $ 105,675 $ 67,975 |
2.47 100 100 19 100 100 19 - |
$ 4,735 $ 308,414 110,077 $ 418,491 $ 34,644 306,655 $ 341,299 $ 236,541 $ 105,675 $ 67,975 |
註二註二註二註一及註二 |
註一：投資成本與股權淨值之差異係商譽。
註二：編製合併報表時業已沖銷。
- 50 -
國精化學股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表三
單位：新台幣千元
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收（資產）之比率 |
||||
102年1月1日至6月30日0 0 0 101 年1月1日至6月30日0 0 |
本公司本公司本公司本公司本公司 |
江門國精公司江門國精公司江門國精公司江門國精公司江門國精公司 |
母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司 |
銷貨收入應收帳款進 貨銷貨收入應收帳款 |
$ 13,373 8,963 4,168 5,126 5,236 |
註一註二- 註一註二 |
- - - - - |
註一：銷貨予大陸地區之價格受大陸地區市場影響，較台灣地區銷售價格為低。
註二： 收款條件與一般客戶並無顯著不同，期限約為 3 個月。
- 51 -
單位：新台幣千元
（另予註明者除外）
國精化學股份有限公司及子公司
被投資公司相關資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表四
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司本期（損）益 |
本期認列之投資（損）益 |
本期被投資公司股利分派情形 |
本期被投資公司股利分派情形 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
本期期末 |
上年年底 |
股數 |
比率（％） |
帳面金額 |
股票股利 |
現金股利 |
|||||||
本 公 司Qualipoly International Inc. Chaoyang International Inc. |
Qualipoly International Inc. Chao Chien International Inc. Chaoyang International Inc. 江門國精公司 |
薩 摩 亞薩 摩 亞薩 摩 亞大陸廣東 |
國際貿易及轉投資國際貿易及轉投資國際貿易及轉投資不飽和聚酯樹脂、醇酸樹脂及胺基樹脂之製造及銷售 |
$ 267,448 ( 美金7,925千元)22,785 ( 美金669 千元)314,345 ( 美金9,806千元)303,310 ( 美金9,421千元) |
$ 267,448 ( 美金7,925千元)22,785 ( 美金669 千元)314,345 ( 美金9,806千元)303,310 ( 美金9,421千元) |
7,925,000 669,000 9,805,738 有限公司，無股數 |
100 100 100 100 |
$ 308,414 110,077 306,655 306,648 |
( $ 3,105 ) 37 ( 2,744 ) ( 2,744 ) |
( $ 3,105 ) 37 ( 2,744 ) ( 2,744 ) |
$ - - - - |
$ - - - - |
註註註註 |
註：編製合併報表時業已沖銷。
- 52 -
國精化學股份有限公司及子公司 大陸投資資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表五
單位：新台幣千元
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
附表五單位：新台幣千元 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
（另予註明者除外） |
|||||||||||
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式 |
期初自台灣匯出 累積投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 |
期末自台灣匯出累積投資金額 |
本公司直接或間接投資之持股比例％ |
本期認列投資收益（損失） |
期末投資帳面價值 |
截至本期末止已匯回投資收益 |
|
匯出 |
收回 |
||||||||||
江門國精公司天津亞邦公司漳州亞邦公司 |
不飽和聚酯樹脂、醇酸樹脂及胺基樹脂之製造及銷售不飽和聚酯樹脂、醇酸樹脂及胺基樹脂之製造及銷售不飽和聚酯樹脂、醇酸樹脂及胺基樹脂之製造及銷售 |
美金6,500千元美金2,416千元美金4,900千元 |
註二註一註三 |
$ 303,310 ( 美金9,421千元)14,459 ( 美金459 千元)22,649 ( 美金665 千元) |
$ - - - |
$ - - - |
$ 303,310 ( 美金9,421千元)14,459 ( 美金459 千元)22,649 ( 美金665 千元) |
100 19 19 |
( $ 2,744 ) ( 註六及九)( 註四)( 註四) |
$ 306,648 34,644 105,675 |
$ - - 42,767 |
本年底累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額（註七）經濟部投審會核准投資金額（註八）本公司赴大陸地區投資限額（註五）
$277,186 $284,927 $981,439 （美金 8,245 千元） （美金 8,364 千元）
註一： 於第三地區投資設立 Qualipoly International Inc. （薩摩亞）再轉投資大陸公司。
註二： 自95年9月起，經投資架構調整後，原透過第三地區投資設立之QII（薩摩亞）持有江門國精公司之股權已由QII於第三地區作價投資設立Chaoyang International Inc.（薩摩亞）再轉投資大陸公司。
註三： 於第三地區投資設立 Chao Chien International Inc. （薩摩亞）再轉投資大陸公司。
-
註四： 採非按公允價值衡量，列入備供出售金融資產。 -
註五： 本公司赴大陸地區投資限額計算如下： -
＝ -
$1,635,732× 60% $981,439
-
註六： 係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。 -
註七：本年底累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額係歷年自台灣匯出赴大陸地區投資金額減除收回投資時之處分價款匯回金額。 -
註八：經濟部投審會核准投資金額係經濟部歷年核准赴大陸地區投資金額減除經經濟部核准收回投資時之處分價款匯回金額。 -
註九： 編製合併報告表時業已沖銷。 -
53 -
國精化學股份有限公司及子公司
民國 101 年 6 月 30 日合併資產負債表之調節
附表六
單位：新台幣千元
資 |
資 |
資 |
產說明(1) (3) (8) (8) (2) (4) (6) 、(7)(3) (1) 、(5)、(6) 、(7)(4) (2) 、(3) |
負債及股 |
負債及股 |
負債及股 |
負債及股 |
負債及股 |
負債及股 |
東 |
東 |
權 |
益 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
我國一般公認會計原則 |
轉換至國際財務報導準則之影響 |
國際財 |
務報導準則 |
我國一般公認會計原則 |
轉換至國際財務報導準則之影響 |
國際財 |
務報導準則 |
說明 |
||||||||||
項目 |
金額 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
項目 |
金額 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
|||||||
流動資產現 金備供出售金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款存 貨遞延所得稅資產－流動受限制資產－流動其他流動資產流動資產合計投 資備供出售金融資產－非流動以成本衡量之金融資產投資合計固定資產固定資產成本累計折舊未完工程預付設備款固定資產淨額無形資產商 譽電腦軟體成本遞延退休金成本土地使用權無形資產合計其他資產遞延所得稅資產－非流動存出保證金遞延費用其 他其他資產合計資產總計 |
$ 66,120 664 237,382 858,891 1,282 635,041 1,086 715 63,856 1,865,037 - 56,248 56,248 1,328,707 469,977 311 40,373 899,414 69,826 - 1,798 28,134 99,758 - 293 5,319 - 5,612 $ 2,926,069 |
$ - - - - - - ( 1,086 ) - 641 ( 445) - - - - - - ( 40,373) ( 40,373) - 5,319 - ( 28,134) ( 22,815) 1,413 - ( 5,319 ) 67,866 63,960 $ 327 |
$ - - - - - - - - - - 155,802 ( 56,248) 99,554 - - - - - - - ( 1,798 ) - ( 1,798) 6,690 - - - 6,690 $ 104,446 |
$ 66,120 664 237,382 858,891 1,282 635,041 - 715 64,497 1,864,592 155,802 - 155,802 1,328,707 469,977 311 - 859,041 69,826 5,319 - - 75,145 8,103 293 - 67,866 76,262 $ 3,030,842 |
現 金備供出售金融資產－流動應收票據及帳款應收票據及帳款其他應收款項存 貨- 受限制資產－流動其他流動資產流動資產合計備供出售金融資產－非流動- 非流動資產合計不動產、廠房及設備成本累計折舊－不動產、廠房及設備未完工程- 不動產、廠房及設備淨額商 譽電腦軟體- - 無形資產合計遞延所得稅資產存出保證金- 其他非流動資產－其他其他非流動資產合計資產總計 |
流動負債短期借款應付短期票券公帄價值變動列入損益之金融負債應付票據應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款一年內到期之應付公司債一年內到期之長期借款其 他流動負債合計長期借款其他負債應計退休金負債遞延所得稅負債其他負債合計負債合計母公司股東權益普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目累積換算調整數未認列為退休金成本之 淨損失金融商品未實現損益股東權益其他項目 淨額股東權益合計負債及股東權益總計 |
$ 710,548 149,763 97 163,376 298,273 11,921 81,558 78,351 99 52,270 6,614 1,552,870 163,730 17,235 3,118 20,353 1,736,953 732,469 98,992 116,434 23,275 245,898 385,607 7,309 ( 34,517 ) ( 744) ( 27,952 ) 1,189,116 $ 2,926,069 |
$ - - - - - - - - - - - - - - 327 327 327 - - - - - - - - - - - $ 327 |
( ( |
$ - - - - - - 3,439 - - - - 3,439 - 4,966 25,187 30,153 33,592 - - - - 38,030) 38,030) - 34,517 74,367 108,884 70,854 $ 104,446 |
$ 710,548 149,763 97 163,376 298,273 11,921 84,997 78,351 99 52,270 6,614 1,556,309 163,730 22,201 28,632 50,833 1,770,872 732,469 98,992 116,434 23,275 207,868 347,577 7,309 - 73,623 80,932 1,259,970 $ 3,030,842 |
短期借款應付短期票券透過損益按公允價值衡量之金融負債應付票據應付帳款當期所得稅負債其他應付款其他應付款一年內到期之公司債一年內到期之長期借款其他流動負債流動負債合計長期借款退休福利義務遞延所得稅負債其他非流動負債合計負債合計普通股股本資本公積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘合計國外營運機構財務報表換算之兌換差額- 備供出售金融資產未實現損益其他權益合計權益合計負債及權益總計 |
(5) (6) 、(7)(8) (5) 、(6)、(7)(6) 、(7)(8) |
- 54 -
國精化學股份有限公司及子公司
民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併損益表之調節
附表七
單位：新台幣千元
我國一般公認會 |
計原則 金額 $ 2,416,965 2,150,037 266,928 12,445 124,268 52,989 189,702 77,226 170 7,273 7,443 9,633 4,477 381 234 14,725 69,944 12,860 $ 57,084 |
轉換至國際財務報導準則之影響 表達差異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 674) - 674 - ( 157 ) - ( 158 ) - ( 188) - ( 503) - 1,177 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,177 - 194 $ - $ 983 |
轉換至國際財務報導準則之影響 表達差異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 674) - 674 - ( 157 ) - ( 158 ) - ( 188) - ( 503) - 1,177 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,177 - 194 $ - $ 983 |
國際財務報導準則金額 項目 $ 2,416,965 營業收入淨額2,149,363 營業成本267,602 營業毛利12,288 研究發展費用124,110 推銷費用52,801 管理費用189,199 合 計78,403 營業利益170 利息收入7,273 其他收入及利益7,443 合 計9,633 利息費用4,477 外幣兌換損失381 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失234 其他費用及損失14,725 合 計71,121 稅前淨利13,054 所得稅費用58,067 合併總淨利( 5,374 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額861 備供出售金融資產未實現損失712 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅$ 54,266 本期綜合損益總額 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
項目 營業收入淨額營業成本營業毛利營業費用研究發展費用推銷費用管理及總務費用合 計營業淨利營業外收入及利益利息收入什項收入合 計營業外費用及損失利息費用兌換損失－淨額金融負債評價損失什項支出合 計稅前淨利所得稅費用合併總淨利 |
表達差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
金額 $ 2,416,965 2,149,363 267,602 12,288 124,110 52,801 189,199 78,403 170 7,273 7,443 9,633 4,477 381 234 14,725 71,121 13,054 58,067 ( 5,374 ) 861 712 $ 54,266 |
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( ( ( ( ( |
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(5)、(6)(5) 、(6)(5) 、(6)(5) 、(6)(5) 、(6) |
- 55 -
國精化學股份有限公司及子公司
民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併損益表之調節
附表八
單位：新台幣千元
我國一般公認會 |
計原則 金額 $ 1,268,413 1,118,144 150,269 6,692 69,742 29,042 105,476 44,793 126 ( 1 ) 3,930 4,055 4,740 ( 22 ) 381 146 5,245 43,603 9,165 $ 34,438 |
轉換至國際財務報導準則之影響 表達差異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 155) - 155 - ( 60 ) - 208 - ( 5) - 143 - 12 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12 - 3 $ - $ 9 |
轉換至國際財務報導準則之影響 表達差異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 155) - 155 - ( 60 ) - 208 - ( 5) - 143 - 12 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12 - 3 $ - $ 9 |
國際財務報導準則金額 項目 $ 1,268,413 營業收入淨額1,117,989 營業成本150,424 營業毛利6,632 研究發展費用69,950 推銷費用29,037 管理費用105,619 合 計44,805 營業利益126 利息收入( 1 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益3,930 其他收入及利益4,055 合 計4,740 利息費用( 22 ) 外幣兌換損失381 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失146 其他費用及損失5,245 合 計43,615 稅前淨利9,168 所得稅費用34,447 合併總淨利2,815 國外營運機構財務報表換算之兌換差額1,727 備供出售金融資產未實現損失( 792) 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅$ 38,197 本期綜合損益總額 |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|
項目 營業收入淨額營業成本營業毛利營業費用研究發展費用推銷費用管理及總務費用合 計營業淨利營業外收入及利益利息收入金融負債評價利益什項收入合 計營業外費用及損失利息費用兌換損失－淨額金融負債評價損失什項支出合 計稅前淨利所得稅費用合併總淨利 |
表達差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
金額 $ 1,268,413 1,117,989 150,424 6,632 69,950 29,037 105,619 44,805 126 ( 1 ) 3,930 4,055 4,740 ( 22 ) 381 146 5,245 43,615 9,168 34,447 2,815 1,727 ( 792) $ 38,197 |
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(5)、(6)(5) 、(6)(5) 、(6)(5) 、(6)(5) 、(6) |
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