QINGMU TEC CO., LTD. — Audit Report / Information 2023

Apr 23, 2024

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第15—92 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3-168 号

青木数字技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青木数字技术股份有限公司（以下简称青木股份公司）财务报表， 包括2023 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了青木股份公司2023 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青木股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

• (一) 电商销售服务业务收入确认

• 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。

青木股份公司2023 年度营业收入金额为人民币967,446,047.98 元，其中电 商销售服务业务收入846,433,324.06 元，占营业收入的87.49%。

由于营业收入是青木股份公司关键业绩指标之一，可能存在青木股份公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险，而电商销售服务业务收入占青木股份公司营业收入的比例较高，因此，我们 将电商销售服务业务收入的确认确定为关键审计事项。

1. 审计应对

针对电商销售服务业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的代运营及分销合同，识别与控制权转移相关的条款，评价收 入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对电商销售服务业务营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质 性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于代运营服务收入，检查青木股份公司与品牌方(客户)签订的合同， 了解青木股份公司对不同品牌方代运营服务收入的计算方法，选取项目对店铺执 行代运营服务收入的重新计算程序，并与账面记录核对；对渠道分销及电商渠道 零售业务，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、 销售发票、出库单、客户签收单、当期对外销售清单(针对非买断式分销商)及支 付宝等电商平台回款记录等；

(5) 对渠道分销及电商渠道零售业务，选取项目对资产负债表日前后确认的 营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、支付宝等电商平台回款记录及非 买断式分销商的销售清单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(6) 获取并审阅IT 审计专家出具的《信息系统审计报告》并复核其程序执

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行情况及相关工作底稿，对《信息系统审计报告》中的数据与青木股份公司和 IT 审计专家进行讨论，利用IT 审计专家工作对青木股份公司提供的解释和说明 进行复核和查证，包括对系统数据进行分析、对青木股份公司关键业务人员访谈、 现场查询第三方电商平台后台订单记录、获取相关截图等，以核验相关原因的真 实性和合理性；

• (7) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

• (8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满

• 足收入确认条件的情况；

• (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

• (二) 应收账款减值

• 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)3。

截至2023 年12 月31 日，青木股份公司应收账款账面余额为人民币 238,923,965.74 元，坏账准备为人民币11,969,686.04 元，账面价值为人民币 226,954,279.70 元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当 于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大， 且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计 事项。

1. 审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

• 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其 作出的后续重新估计；

(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价 管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

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(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收 取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、 相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风 险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性， 包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层 对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

• (6) 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值

• 准备的合理性；

• (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估青木股份公司的持续经营能力，披露与

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持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。

青木股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督青木股份公司的财务报告 过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对青木股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青木股份公司不能持续经营。

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(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

(六) 就青木股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二四年四月二十二日

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合 并 资 产 负 债 表

2023年12月31日

会合01表

会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表
编制单位：青木数字技术股份有限公司 单位：人民币元
资 产	注释 号	期末数	上年年末数	负债和所有者权益 (或股东权益)	注释 号	期末数	上年年末数
流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19	502,258,401.50 457,974,466.84 226,954,279.70 36,760,246.16 17,881,655.94 89,906,308.56 4,554,894.44 20,545,835.24 1,356,836,088.38 16,812,582.65 26,653,807.37 31,675,200.00 11,212,157.74 18,874,872.93 34,934,436.92 48,815,874.60 5,226,388.98 21,133,678.75 7,610,417.70 3,633,191.25 226,582,608.89	718,688,963.29 389,885,916.26 154,529,055.30 29,693,394.05 19,400,158.02 144,706,727.76 11,278,876.31 1,468,183,090.99 9,964,975.09 37,675,200.00 12,650,253.26 52,689,747.77 228,083.62 16,224,566.80 3,281,218.26 2,803,232.36 135,517,277.16	流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计	21 22 23 24 25 26 27 28 29 18 30 31 32 33	30,801,350.82 8,219,104.52 53,251,478.36 9,830,062.09 20,414,010.01 20,918,373.01 694,316.47 144,128,695.28 13,580,624.59 2,127,207.49 15,707,832.08 159,836,527.36 66,666,667.00 974,410,763.92 42,833,065.83 335,086,598.43 1,418,997,095.18 4,585,074.73 1,423,582,169.91	17,639,627.41 34,153,520.60 4,039,283.81 46,868,445.28 8,074,110.20 11,250,339.12 25,305,633.82 289,005.85 147,619,966.09 31,057,253.26 2,395,045.42 33,452,298.68 181,072,264.77 66,666,667.00 973,679,940.14 42,833,065.83 323,003,634.69 1,406,183,307.66 16,444,795.72 1,422,628,103.38
资产总计		1,583,418,697.27	1,603,700,368.15	负债和所有者权益总计		1,583,418,697.27	1,603,700,368.15
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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母 公 司 资 产 负 债 表

2023年12月31日

会企01表

编制单位：青木数字技术股份有限公司

单位:人民币元

资 产	注释 号	期末数	上年年末数	负债和所有者权益	注释 号	期末数	上年年末数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计	1 2 3	375,679,805.68 457,974,466.84 208,551,065.09 5,320,863.19 393,427,533.30 3,351,439.54 2,243,744.21 1,446,548,917.85 12,370,507.15 124,256,566.76 6,791,446.27 19,354,819.18 410,715.62 15,258,693.09 1,617,721.04 180,060,469.11	618,301,168.93 374,884,728.77 148,768,869.07 6,775,615.41 212,050,288.59 23,000.63 771,288.99 1,361,574,960.39 88,349,081.46 6,000,000.00 7,784,323.02 33,497,707.41 228,083.62 12,575,605.90 1,553,416.76 2,658,438.62 152,646,656.79	流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计		148,749,207.16 611,328.54 35,371,286.30 5,422,993.47 21,414,759.70 12,802,063.10 36,679.74 224,408,318.01 5,688,069.29 1,148,434.41 6,836,503.70 231,244,821.71 66,666,667.00 974,951,627.66 42,833,065.83 310,913,204.76 1,395,364,565.25	1,001,313.89 76,333,312.46 645,894.27 33,481,422.73 3,211,256.36 10,349,774.38 16,931,055.45 38,753.66 141,992,783.20 19,644,181.42 1,261,527.13 20,905,708.55 162,898,491.75 66,666,667.00 974,217,085.31 42,833,065.83 267,606,307.29 1,351,323,125.43
资产总计		1,626,609,386.96	1,514,221,617.18	负债和所有者权益总计		1,626,609,386.96	1,514,221,617.18

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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合 并 利 润 表

2023年度

会合02表

编制单位：青木数字技术股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：青木数字技术股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益	1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15	967,446,047.98 967,446,047.98 918,843,168.38 561,923,806.73 3,301,435.77 171,991,595.76 136,633,887.97 54,199,138.07 -9,206,695.92 2,206,603.51 12,016,740.30 3,037,065.64 22,164,008.45 11,438,832.28 974,466.84 -8,450,207.89 -20,226,897.96 -433.03 46,100,881.65 499,560.63 264,249.82 46,336,192.46 2,733,376.78 43,602,815.68 43,602,815.68 52,082,963.94 -8,480,148.26 43,602,815.68 52,082,963.94 -8,480,148.26 0.78 0.78	846,627,097.45 846,627,097.45 784,061,711.79 502,460,102.30 2,348,778.60 122,284,520.96 116,859,190.93 46,645,336.26 -6,536,217.26 3,028,825.04 12,596,600.93 8,653,405.52 11,714,197.80 4,577,477.03 885,916.26 1,520,723.84 -4,345,016.39 92,667.91 81,087,280.60 555,389.56 356,421.15 81,286,249.01 12,022,772.41 69,263,476.60 69,263,476.60 65,883,395.23 3,380,081.37 69,263,476.60 65,883,395.23 3,380,081.37 1.05 1.05

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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母 公 司 利 润 表

2023年度

会企02表

编制单位：青木数字技术股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：青木数字技术股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益	1 1 2 3	578,270,070.75 341,198,230.00 2,207,058.65 16,559,244.47 107,260,909.93 54,199,138.07 -9,983,620.01 1,288,560.34 11,384,924.70 769,678.40 25,326,473.02 11,084,775.13 974,466.84 -5,131,320.29 -2,701.97 88,765,705.64 468,686.15 262,483.13 88,971,908.66 5,665,010.99 83,306,897.67 83,306,897.67 83,306,897.67	471,394,125.20 281,142,943.78 1,092,397.03 22,598,685.54 96,027,088.84 45,375,444.70 -10,224,929.25 1,721,006.42 12,192,213.49 6,481,546.16 14,546,449.24 4,159,728.47 884,728.77 3,042,212.70 -93,818.66 60,243,612.77 500,000.00 342,008.61 60,401,604.16 4,466,117.20 55,935,486.96 55,935,486.96 55,935,486.96

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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合 并 现 金 流 量 表

2023年度

会合03表

编制单位：青木数字技术股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：青木数字技术股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额	2(1) 2(2) 2(3) 1(1) 2(4) 2(5)	987,266,861.81 1,129,390.50 34,561,848.13 1,022,958,100.44 379,773,802.43 369,981,356.65 39,911,412.65 199,391,659.24 989,058,230.97 33,899,869.47 11,611,092.43 29,600.00 2,308,175,325.33 2,319,816,017.76 83,378,325.87 5,250,000.00 2,372,990,000.00 2,461,618,325.87 -141,802,308.11 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 16,882,580.36 42,221,868.62 2,100,000.00 33,644,885.79 92,749,334.77 -91,649,334.77 -977,840.67 -200,529,614.08 692,501,628.57 491,972,014.49	941,160,559.96 2,571,736.92 29,450,841.84 973,183,138.72 370,858,671.39 333,883,455.78 46,241,084.47 120,269,783.34 871,252,994.98 101,930,143.74 7,136,720.77 95,868.00 1,616,500,000.00 1,623,732,588.77 17,826,710.86 31,675,200.00 2,000,500,000.00 2,050,001,910.86 -426,269,322.09 973,111,157.51 5,007,807.60 37,905,141.03 1,011,016,298.54 59,905,856.31 42,516,902.44 1,750,000.00 33,918,980.91 136,341,739.66 874,674,558.88 -1,688,104.83 548,647,275.70 143,854,352.87 692,501,628.57

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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母 公 司 现 金 流 量 表

2023年度

会企03表

编制单位：青木数字技术股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：青木数字技术股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额		559,598,055.73 1,071,742.04 40,973,069.97 601,642,867.74 145,121,826.19 244,970,234.98 24,378,276.24 257,899,360.51 672,369,697.92 -70,726,830.18 500,000.00 15,126,426.66 28,600.00 2,219,990,000.00 2,235,645,026.66 6,668,907.78 19,000,000.00 2,302,990,000.00 2,328,658,907.78 -93,013,881.12 1,001,313.89 40,040,269.85 22,015,767.56 63,057,351.30 -63,057,351.30 13,379.73 -226,784,682.87 593,538,834.21 366,754,151.34	532,814,568.16 26,675.63 16,569,301.45 549,410,545.24 118,361,795.71 222,772,525.81 21,668,342.61 189,382,791.78 552,185,455.91 -2,774,910.67 10,386,720.77 95,868.00 1,616,500,000.00 1,626,982,588.77 13,637,179.37 1,985,500,000.00 1,999,137,179.37 -372,154,590.60 1,051,666,687.70 1,000,000.00 1,052,666,687.70 13,000,000.00 40,110,440.47 110,753,955.18 163,864,395.65 888,802,292.05 -32,621.85 513,840,168.93 79,698,665.28 593,538,834.21

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

2023年度

会合04表 单位：人民币元

															会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表	会合04表
编制单位：青木数字技术股份	有限公司														单位：人民币元
项 目		本期数													上年同期数
		归属于母公司所有者权益										少数股东 权益	所有者权益合计		归属于母公司所有者权益										少数股东 权益	所有者权益合计
	实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润			实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润
		优先 股	永续 债	其 他											优先 股	永续 债	其 他
一、上年年末余额	66,666,667.00				973,679,940.14				42,833,065.83		323,003,634.69	16,444,795.72	1,422,628,103.38	50,000,000.00				38,343,429.69				37,234,749.43		302,589,239.68	9,776,841.84	437,944,260.64
加：会计政策变更																						4,767.70		124,548.68		129,316.38
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	66,666,667.00				973,679,940.14				42,833,065.83		323,003,634.69	16,444,795.72	1,422,628,103.38	50,000,000.00				38,343,429.69				37,239,517.13		302,713,788.36	9,776,841.84	438,073,577.02
三、本期增减变动金额（减少 以“-”号填列）					730,823.78						12,082,963.74	-11,859,720.99	954,066.53	16,666,667.00				935,336,510.45				5,593,548.70		20,289,846.33	6,667,953.88	984,554,526.36
（一）综合收益总额											52,082,963.94	-8,480,148.26	43,602,815.68											65,883,395.23	3,380,081.37	69,263,476.60
（二）所有者投入和减少资本					730,823.78							-1,279,572.73	-548,748.95	16,666,667.00				935,336,510.45							5,037,872.51	957,041,049.96
1. 所有者投入的普通股												1,100,000.00	1,100,000.00	16,666,667.00				934,445,711.99							5,030,900.21	956,143,279.20
2. 其他权益工具持有者投入资 本
3. 股份支付计入所有者权益的 金额					730,823.78							3,718.57	734,542.35					890,798.46							6,972.30	897,770.76
4. 其他												-2,383,291.30	-2,383,291.30
（三）利润分配											-40,000,000.20	-2,100,000.00	-42,100,000.20									5,593,548.70		-45,593,548.90	-1,750,000.00	-41,750,000.20
1. 提取盈余公积																						5,593,548.70		-5,593,548.70
2. 提取一般风险准备
3. 对所有者（或股东）的分配											-40,000,000.20	-2,100,000.00	-42,100,000.20											-40,000,000.20	-1,750,000.00	-41,750,000.20
4. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股 本）
2. 盈余公积转增资本（或股 本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留 存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	66,666,667.00				974,410,763.92				42,833,065.83		335,086,598.43	4,585,074.73	1,423,582,169.91	66,666,667.00				973,679,940.14				42,833,065.83		323,003,634.69	16,444,795.72	1,422,628,103.38
法定代表人：		主管会计工作的负责人：													会计机构负责人：

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会企04表 单位：人民币元

母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表

2023年度

编制单位：青木数字技术股份有限公司

编制单位：青木数字技术股份有限公司													单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目		本期数											上年同期数
	实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计	实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先 股	永续 债	其他									优先 股	永续 债	其他
一、上年年末余额	66,666,667.00				974,217,085.31				42,833,065.83	267,606,307.29	1,351,323,125.43	50,000,000.00				38,873,602.56				37,234,749.43	257,221,459.93	383,329,811.92
加：会计政策变更																				4,767.70	42,909.30	47,677.00
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	66,666,667.00				974,217,085.31				42,833,065.83	267,606,307.29	1,351,323,125.43	50,000,000.00				38,873,602.56				37,239,517.13	257,264,369.23	383,377,488.92
三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列）					734,542.35					43,306,897.47	44,041,439.82	16,666,667.00				935,343,482.75				5,593,548.70	10,341,938.06	967,945,636.51
（一）综合收益总额										83,306,897.67	83,306,897.67										55,935,486.96	55,935,486.96
（二）所有者投入和减少资本					734,542.35						734,542.35	16,666,667.00				935,343,482.75						952,010,149.75
1. 所有者投入的普通股												16,666,667.00				934,445,711.99						951,112,378.99
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额					734,542.35						734,542.35					897,770.76						897,770.76
4. 其他
（三）利润分配										-40,000,000.20	-40,000,000.20									5,593,548.70	-45,593,548.90	-40,000,000.20
1. 提取盈余公积																				5,593,548.70	-5,593,548.70
2. 对所有者（或股东）的分配										-40,000,000.20	-40,000,000.20										-40,000,000.20	-40,000,000.20
3. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	66,666,667.00				974,951,627.66				42,833,065.83	310,913,204.76	1,395,364,565.25	66,666,667.00				974,217,085.31				42,833,065.83	267,606,307.29	1,351,323,125.43

法定代表人： 主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：

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青木数字技术股份有限公司

财务报表附注

2023 年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

青木数字技术股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系广州青木信息科技有限公 司(以下简称青木有限)，青木有限系由刘晓峰、叶永强共同出资组建，于2009 年8 月5 日 在广州市工商行政管理局白云分局登记注册，取得注册号为440111000014174 的企业法人营 业执照。青木有限成立时注册资本3 万元。青木有限以2016 年11 月30 日为基准日，整体 变更为股份有限公司，于2017 年1 月10 日在广州市市场监督管理局登记注册，总部位于广 东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为91440105693560034G 的营业执照，注册资本 66,666,667.00 元，股份总数66,666,667 股（每股面值1 元）。其中，有限售条件的流通 股份A 股31,987,266 股；无限售条件的流通股份A 股34,679,401 股。公司股票已于2022 年3 月11 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属电子商务服务业。主要经营活动为提供电商运营综合服务。产品/提供的劳务 主要有：电商代运营服务、产品的电商零售及渠道分销业务、品牌数字营销业务等。 本财务报表业经公司2024 年4 月22 日第三届第六次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

• (二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、使 用权资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估

第 15 页共 92 页

计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

• (二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

• (四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准

判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断 的披露事项	该事项在本财务报表 附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收 账款		公司将单项计提坏账准备且应收账 款金额超过资产总额0.50%且超过1 千万的认定为重要的单项计提坏账 准备的应收账款
重要的应收账款坏账准备收回或 转回		公司将金额超过资产总额0.50%且超 过1 千万的应收账款坏账准备收回认 定为重要的应收账款坏账准备收回 或转回
重要的核销应收账款		公司将金额超过资产总额0.50%且超 过1 千万的应收账款核销认定为重要 的核销应收账款
重要的账龄超过1 年的预付款项		公司将账龄超1 年且金额超过资产总 额0.50%且超过1 千万的认定为重要 的账龄超过1 年的预付款项
重要的在建工程项目	五(一)13(2)	公司将金额超过资产总额0.50%且超 过1 千万的在建工程项目认定为重要 的在建工程项目
重要的账龄超过1 年的应付账款		公司将账龄超1 年且金额超过资产总 额0.50%且超过1 千万的认定为重要 的账龄超过1 年的应付账款
重要的账龄超过1 年的合同负债		公司将账龄超1 年且金额超过资产总 额0.50%且超过1 千万的认定为重要

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涉及重要性标准判断 的披露事项	该事项在本财务报表 附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
		的账龄超过1 年的合同负债
重要的账龄超过1 年的其他应付 款		公司将账龄超1 年且金额超过资产总 额0.50%且超过1 千万的认定为重要 的账龄超过1 年的其他应付款
重要的投资活动现金流量		公司将金额超过资产总额5.00%的投 资活动现金流量认定为重要的投资 活动现金流量
重要的境外经营实体	五(四)1(2)	公司将利润总额超过集团利润总额 的15%且收入超集团总收入10%的境 外经营实体确定为重要的境外经营 实体
重要的子公司、非全资子公司	七(一)2	公司将利润总额超过集团利润总额 的15%且收入超集团总收入10%的子 公司确定为重要子公司、重要非全资 子公司
重要的联营企业	七(四)1	公司将对集团利润总额贡献超过集 团利润总额的15%且收入超集团总收 入10%或投资账面价值超过集团资产 总额的15%的联营企业确定为重要的 联营企业
重要的承诺事项		公司将涉及金额超过集团利润总额 的15%且超1 千万的承诺事项确定为 重要的承诺事项
重要的或有事项		公司将涉及金额超过集团利润总额 的15%且超1 千万的或有事项确定为 重要的或有事项
重要的资产负债表日后事项		公司将涉及金额超过集团利润总额 的15%且超1 千万的资产负债表日后 事项确定为重要资产负债表日后事 项

• (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

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额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

• (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

• 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

1. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号— —合并财务报表》编制。

• (八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

• 合营安排分为共同经营和合营企业。

• 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

• (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

• (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

• (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

• (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

• (九) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (十) 外币业务和外币报表折算

• 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其 人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

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差额计入当期损益或其他综合收益。

1. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。

• (十一) 金融工具

• 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

2. (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的后续计量方法

• 1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时，计入当期损益。

• 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

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计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

• 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损 益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益， 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• (3) 金融负债的后续计量方法

• 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• 4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

• (4) 金融资产和金融负债的终止确认

• 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

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①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金 融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认 该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该 金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

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场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司 运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

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额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

1. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，编制 应收账款账龄与预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关联方 往来组合	客户类型	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口与整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，编制 其他应收款账龄与预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失
其他应收款——合并范围内关联 方往来组合	客户类型	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和未来12 个月内或整 个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失
长期应收款——员工借款组合	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和未来12 个月内或整 个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失

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2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款 预期信用损失率（%）	其他应收款 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同）	5.00	5.00
1-2 年	20.00	20.00
2-3 年	50.00	50.00
3 年以上	100.00	100.00

应收账款及其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

1. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用 损失。

(十三) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品。

1. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

1. 存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额 计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产 经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格

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约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

• (十四) 长期股权投资

• 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

2. (1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个 步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息 来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一 种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

• 1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• 4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• (2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

• 1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的相关规定进行核算。

• 2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

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丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

• (3) 属于“一揽子交易”的会计处理

• 1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• 2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
运输工具	年限平均法	4-5	3-10	18.00-24.25
电子及其他设备	年限平均法	3-5	3-10	18.00-32.33

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

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类 别	在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物	已竣工且达到预定可使用状态

• (十七) 借款费用

• 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项 目	使用寿命及其确定依据	摊销方法
土地使用权	50 年，产权证上剩余可使用年限	年限平均法
软件	3 年，预计受益期间	年限平均法

1. 研发支出的归集范围

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(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业 保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各 研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在 不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费 用和生产经营费用间分配。

(2) 服务费

服务费是指用于研究开发活动的由外部提供的软件或技术服务的研究开发活动所发生 的费用。

(3) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、 资料翻译费、知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期 资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的 商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结 合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊

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费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

• (二十一) 职工薪酬

• 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

• 债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

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简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

• (二十二) 股份支付

• 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

2. (1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。

• (2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

• (3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

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权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。

(二十三) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能 够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商 品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： (1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该 商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬 转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

1. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估 计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额。

• (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

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金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实 际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超 过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

1. 收入确认的具体方法

公司主营业务包括：电商销售服务业务(具体包括电商代运营、渠道分销及电商渠道零 售业务)、品牌数字营销业务、技术解决方案(主要为向客户提供的综合技术支持服务)及消 费者运营服务业务(主要包括向客户提供的消费者运营管理服务以及为客户的精准营销提供 的短信触达服务)。各业务类别收入确认具体方法如下：

电商代运营服务业务：公司在每月销售完成后按照与品牌方(客户)约定的固定金额和/ 或按照各电商平台实际回款金额(即销售收款金额扣除退货款金额)扣除约定费用后的一定 比例计算确认月度运营服务费收入。

渠道分销业务：公司根据不同的客户类别分别确认收入：对非买断式平台客户(主要为 唯品会、京东)，在平台客户对外销售后，公司于期末根据经双方确认的当期对外销售清单 确认收入；对其他客户(主要为天猫、淘宝、京东等平台的中小卖家和线下分销商客户)，通 常在公司将产品发给分销商(简称非一件代发业务)并由其确认收货后，公司根据分销商签收 记录确认分销收入；但在少部分情况下，公司的分销商客户委托公司直接将产品送至其指定 的下游终端消费者(简称一件代发业务)，在该情形下，公司将产品发货并由分销商下游的终 端消费者确认收货表明公司已履行完合同约定的履约义务，因此，公司根据终端消费者的签 收记录确认该等分销收入。

电商渠道零售业务：消费者(客户)在电商平台上购买本公司的商品并确认收货后，本公 司电商平台账户会自动收到货款，并生成收款记录，本公司每月末根据电商平台显示的收款 金额确认收入。

品牌数字营销及除短信服务业务外的消费者运营服务业务：对收取固定服务费的品牌数 字营销及消费者运营服务业务，公司根据每月应收取的服务费按月确认收入；对其他品牌数 字营销及消费者运营服务业务，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并提交活动方案， 于相关服务完成并经客户确认后确认收入。

技术解决方案：公司向客户提交解决方案，于相关服务完成并经客户确认后确认收入。 消费者运营服务中短信服务业务：公司定期与客户核对实际使用短信数量，并根据合同

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约定的单价确认短信服务费收入。

• (二十四) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围 且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

1. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

2. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能 够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产 减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够 取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值 准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产 在转回日的账面价值。

(二十五) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列 示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

• (二十六) 政府补助

• 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

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政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

1. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

2. (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

3. 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。

4. (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

5. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

1. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

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1. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

1. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资 产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、 清偿债务。

(二十八) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或 预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款 额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。

• (1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在 租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地 或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款 额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率 作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按 照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可

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变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并 相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，将剩余金额计入当期损益。

1. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租 赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费 用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的 与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁 收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九) 重要会计政策和会计估计变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

公司自2023 年1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16 号》“关于单项 交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次 执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交 易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的 单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关 资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相 关财务报表项目。具体调整情况如下：

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受重要影响的报表项目	影响金额	备 注
2022 年12 月31 日资产负债表项目
递延所得税资产	776,540.00
未分配利润	730,377.06
盈余公积	46,162.94
2022 年度利润表项目
所得税费用	647,223.62

四、税项

(一) 主要税种及税率

(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据			税	率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，			6%、9%、13%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额				7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额				3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额				2%
文化事业建设税应纳税广告服务收入				3%
企业所得税 应纳税所得额		15%、16.5%、17%、 19%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称	所得税税率
本公司				15%
青木香港控股有限公司（以下简称青木香港）、宇津香港
控股有限公司、允盛香港控股有限公司等香港地区成立的				16.5%
纳税主体
QINGMU PTE LTD				17%
UK Vita Ltd				19%
广州青木电子商务有限公司（以下简称青木电子商务）、
上海领势金丸文化传播有限公司（以下简称上海领势）、 宇津健康产业（广州）有限公司（以下简称广州宇津）等				20%
小微企业纳税主体
除上述以外的其他纳税主体				25%

(二) 税收优惠

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1. 本公司2023 年12 月28 日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局 广东省税务局颁发的编号为GR202344001275 的《高新技术企业证书》，认定有效期为3 年。 根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内(2023 年 至2025 年度)，减按15%的税率计缴企业所得税。

2. 青木电子商务、上海领势、广州宇津等公司均符合小微企业标准，企业所得税税率 执行小微企业的优惠税率20%。依据财政部税务总局公告2023 年第6 号文件，对小型微利 企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税；对超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
库存现金	870,059.15	855,887.15
银行存款	478,195,961.01	671,779,016.61
其他货币资金	23,192,381.34	46,054,059.53
合 计	502,258,401.50	718,688,963.29
其中：存放在境外的款项总额	18,148,555.14	9,691,839.52

(2) 资金集中管理情况

公司通过招商银行东风支行，对公司及其成员单位资金实行集中统一管理。其中，约定 的成员单位包括：青木数字技术股份有限公司上海分公司、青木数字技术股份有限公司北京 分公司、青木电子商务、广州青丰网仓科技有限公司（以下简称青丰网仓）、广州启投电 子商务有限公司（以下简称启投电子商务）。截至2023 年12 月31 日，受到集中管理的账 户余额合计为55,520,211.32 元。

子公司云檀品牌管理（上海）有限公司（以下简称云檀上海）通过招商银行上海田林支 行，对其全资子公司菁准领萃生物科技（上海）有限公司（以下简称菁准领萃）实行集中统 一管理。截至2023 年12 月31 日，受到管理的账户余额合计为7,791,556.06 元。

(3) 其他说明

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2023 年12 月31 日，银行存款中包含4,959,270.28 元定期存款利息、银行登记信息过 期暂时冻结资金106,775.73 元；其他货币资金包含保函保证金3,500,000.00 元、支付宝保 证金1,700,000.00 元及锁汇保证金20,341.00 元使用受限；其余其他货币资金 17,972,040.34 元为支付宝、京东钱包等余额,以上受限资金合计10,286,387.01 元。

2. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产
项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产	457,974,466.84	389,885,916.26
其中：理财产品	457,974,466.84	389,885,916.26
合 计	457,974,466.84	389,885,916.26

3. 应收账款

(1) 账龄情况

(1) 账龄情况
账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1 年以内	238,879,818.13	161,303,693.63
1-2 年	22,870.79	1,613,182.94
2-3 年	311.82	19,036.00
3 年以上	20,965.00	713,214.41
合 计	238,923,965.74	163,649,126.98

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例 （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	238,923,965.74	100.00	11,969,686.04	5.01	226,954,279.70
合 计	238,923,965.74	100.00	11,969,686.04	5.01	226,954,279.70

（续上表）

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种 类	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	732,250.41	0.45	732,250.41	100.00
按组合计提坏账准备	162,916,876.57	99.55	8,387,821.27	5.15	154,529,055.30
合 计	163,649,126.98	100.00	9,120,071.68	5.57	154,529,055.30

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1 年以内	238,879,818.13	11,943,990.97	5.00
1-2 年	22,870.79	4,574.16	20.00
2-3 年	311.82	155.91	50.00
3 年以上	20,965.00	20,965.00	100.00
小 计	238,923,965.74	11,969,686.04	5.01

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	期末数
		计提	收回或 转回	核销	其他[注]
单项计提坏 账准备	732,250.41			732,250.41
按组合计提 坏账准备	8,387,821.27	3,451,410.82			130,453.95	11,969,686.04
合 计	9,120,071.68	3,451,410.82		732,250.41	130,453.95	11,969,686.04

[注]其他系报告期内非同一控制下收购广州吉尔拉科技有限公司（以下简称吉尔拉）对 应收账款坏账准备的影响

(4) 本期实际核销的应收账款情况

(4) 本期实际核销的应收账款情况	(4) 本期实际核销的应收账款情况	(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目			核销金额
实际核销的应收账款			732,250.41
(5) 应收账款金额前5 名情况
单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额的比 例（%）	应收账款坏账准备
第一名	39,778,562.67	16.65	1,988,928.14

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单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额的比 例（%）	应收账款坏账准备
第二名	37,492,489.10	15.69	1,874,624.46
第三名	23,942,785.07	10.02	1,197,301.02
第四名	14,824,007.56	6.20	741,200.38
第五名	13,298,920.62	5.57	664,946.03
小 计	129,336,765.02	54.13	6,467,000.03

4. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额	比例（%）	减值准备	账面价值
1 年以内	35,788,232.02	97.36		35,788,232.02
1-2 年	972,014.14	2.64		972,014.14
合 计	36,760,246.16	100.00		36,760,246.16
（续上表）
账 龄	期初数
	账面余额	比例（%）	减值准备	账面价值
1 年以内	29,693,394.05	100.00		29,693,394.05
合 计	29,693,394.05	100.00		29,693,394.05

(2) 预付款项金额前5 名情况

(2) 预付款项金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占预付款项 余额的比例（%）
第一名	9,989,042.80	27.17
第二名	7,120,649.05	19.37
第三名	2,880,817.37	7.84
第四名	2,597,501.32	7.07
第五名	1,731,839.08	4.71
小 计	24,319,849.62	66.16

1. 其他应收款

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(1) 款项性质分类情况

(1) 款项性质分类情况
款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金保证金	15,908,235.96	13,614,487.59
应收暂付款	7,807,316.97	9,460,234.99
补贴款	2,379,002.95
合 计	26,094,555.88	23,074,722.58

(2) 账龄情况

(2) 账龄情况
账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1 年以内	7,486,464.51	13,881,140.66
1-2 年	11,754,009.35	7,318,741.96
2-3 年	5,596,236.45	716,161.65
3 年以上	1,257,845.57	1,158,678.31
合 计	26,094,555.88	23,074,722.58

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	1,940,995.09	7.44	1,776,724.59	91.54	164,270.50
按组合计提坏账准备	24,153,560.79	92.56	6,436,175.35	26.65	17,717,385.44
合 计	26,094,555.88	100.00	8,212,899.94	31.47	17,881,655.94
（续上表）
种 类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	23,074,722.58	100.00	3,674,564.56	15.92	19,400,158.02
合 计	23,074,722.58	100.00	3,674,564.56	15.92	19,400,158.02

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

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组合名称	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	24,153,560.79	6,436,175.35	26.65
其中：1 年以内	7,197,894.72	359,894.74	5.00
1-2 年	10,101,584.05	2,020,316.81	20.00
2-3 年	5,596,236.45	2,798,118.23	50.00
3 年以上	1,257,845.57	1,257,845.57	100.00
小 计	24,153,560.79	6,436,175.35	26.65
(4) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期信 用损失（未发生信 用减值）	整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值）
期初数	694,057.03	1,463,748.39	1,516,759.14	3,674,564.56
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-505,079.20	505,079.20
--转入第三阶段		-1,119,247.29	1,119,247.29
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	153,584.55	568,436.51	3,152,171.96	3,874,193.02
本期收回或转回
本期核销
其他变动[注]	17,332.36	602,300.00	44,510.00	664,142.36
期末数	359,894.74	2,020,316.81	5,832,688.39	8,212,899.94
期末坏账准备计提 比例（%）	1.38	7.74	22.35	31.47

[注]其他系报告期内非同一控制下收购吉尔拉对其他应收款坏账准备的影响 各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三 阶段)，账龄组合中账龄1 年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账龄

1-2 年代表自初始确认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)；账龄2 年以上代 表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。

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(5) 其他应收款金额前5 名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收 款余额的比 例（%）	期末坏账准备
上海漕河泾开发 区高科技园发展 有限公司	押金及保证金	3,296,169.41	2-3 年	12.63	1,648,084.71
任雷	应收暂付款	3,229,020.00	0-3 年	12.37	651,510.00
广州市海珠区凤 阳街凤和江贝第 一经济合作社	押金及保证金	2,068,464.00	0-3 年	7.93	391,978.80
湖州东能供应链 管理有限公司	押金及保证金	1,711,512.43	1-2 年	6.56	342,302.49
Nulo Inc.	补贴款	1,473,641.50	1-2 年	5.65	1,309,371.00
小 计		11,778,807.34		45.14	4,343,247.00

6. 存货

(1) 明细情况

项目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存 商品	89,904,750.01	14,878,128.78	75,026,621.23	143,867,725.65	4,207,308.42	139,660,417.23
发出 商品	20,502,236.37	5,622,549.04	14,879,687.33	5,046,310.53		5,046,310.53
合计	110,406,986.38	20,500,677.82	89,906,308.56	148,914,036.18	4,207,308.42	144,706,727.76

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数
		计提	其他	转回或转销	其 他
库存商品	4,207,308.42	14,604,348.92		3,933,528.56		14,878,128.78
发出商品		5,622,549.04				5,622,549.04
合 计	4,207,308.42	20,226,897.96		3,933,528.56		20,500,677.82

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

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项 目	确定可变现净值 的具体依据	转销存货跌价 准备的原因
库存商品	以该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值	因销售该存货而转销
发出商品	以该存货的合同售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值	因销售该存货而转销

7. 一年内到期的非流动资产

项 目	期末数 账面余额 减值准备 账面价值	期末数 账面余额 减值准备 账面价值	期末数 账面余额 减值准备 账面价值	期初数	期初数	期初数
		减值准备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
一年内到期的长 期应收款	4,794,625.72	239,731.28	4,554,894.44
合 计	4,794,625.72	239,731.28	4,554,894.44

8. 其他流动资产

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
预缴税金	1,103,746.99		1,103,746.99	643,122.66		643,122.66
待抵扣增值税 进项税额 1	9,442,088.25		19,442,088.25	10,635,753.65		10,635,753.65
合 计 2	0,545,835.24		20,545,835.24	11,278,876.31		11,278,876.31

9. 长期应收款

(1) 明细情况

项 目	期末数 账面余额 坏账准备 账面价值	期末数 账面余额 坏账准备 账面价值	期末数 账面余额 坏账准备 账面价值	期初数	期初数	期初数	折现率 区间
		坏账准备	账面价值	账面余 额	坏账准 备	账面价 值
分期还款员工 借款	19,984,000.00	999,200.00	18,984,800.00				4.20%
其中：未实现融 资收益	2,286,544.58	114,327.23	2,172,217.35
合 计	17,697,455.42	884,872.77	16,812,582.65

(2) 坏账准备计提情况

第 46 页共 92 页

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	17,697,455.42	100.00	884,872.77	5.00	16,812,582.65
合 计	17,697,455.42	100.00	884,872.77	5.00	16,812,582.65

2) 采用组合计提坏账准备的长期应收款

项 目	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
员工借款组合	17,697,455.42	884,872.77	5.00
小 计	17,697,455.42	884,872.77	5.00

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏 账准备		884,872.77				884,872.77
合 计		884,872.77				884,872.77

10. 长期股权投资

(1) 分类情况

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对联营企 业投资	26,653,807.37		26,653,807.37	9,964,975.09		9,964,975.09
合 计	26,653,807.37		26,653,807.37	9,964,975.09		9,964,975.09

(2) 明细情况

被投资单位	期初数	期初数	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整
联营企业
广州源美生物 科技发展有限	9,159,728.47				11,084,775.13

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被投资单位	期初数	期初数	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整
公司（以下简 称源美生物）
芬洁国际有限 公司	805,246.62				634,626.48
上海爪福宠物 用品有限公司			5,250,000.00		-280,569.33
合 计	9,964,975.09		5,250,000.00		11,438,832.28
（续上表）

被投资单位	本期增减变动 其他权益 变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减值 准备 其他	本期增减变动 其他权益 变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减值 准备 其他	本期增减变动 其他权益 变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减值 准备 其他	本期增减变动 其他权益 变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减值 准备 其他	期末数	期末数
		宣告发放现金股 利或利润	计提减值 准备	其他	账面价值	减值准备
联营企业
广州源美生物 科技发展有限 公司（以下简称 源美生物）					20,244,503.60
芬洁国际有限 公司					1,439,873.10
上海爪福宠物 用品有限公司					4,969,430.67
合 计					26,653,807.37

11. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数		本期增减变动
			追加投资		减少投资	本期计入其他 综合收益的利 得和损失		其他
TV Invest fond 1 AB	31,675,200.00
吉尔拉	6,000,000.00							-6,000,000.00
合 计	37,675,200.00							-6,000,000.00
（续上表）
项 目		期末数		本期确认的股 利收入			本期末累计计入其他综合收 益的利得和损失

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项 目	期末数	本期确认的股 利收入	本期末累计计入其他综合收 益的利得和损失
TV Invest fond 1 AB	31,675,200.00
吉尔拉
合 计	31,675,200.00

(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有TV Invest fond 1 AB 优先股份额39,804,272 股，占优先股份额的78.16%, 拥有15.86%表决权（普通股享有每股两票表决权，优先股享有每股一票表决权）。公司未 参与TV fond 生产经营活动，对TV fond 无控制、共同控制或重大影响，为非交易目的而持 有，因此公司将该权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3) 本期终止确认的其他权益工具投资

项 目	终止确认时公允价 值	因终止确认转入留存收益 的累计利得和损失	终止确认原因
吉尔拉	6,000,000.00		公司持股比例增加实 现控制
小 计	6,000,000.00

12. 固定资产

12. 固定资产
项 目	运输工具	电子及其他设备	合 计
账面原值
期初数	2,313,349.72	29,424,621.96	31,737,971.68
本期增加金额		5,969,716.94	5,969,716.94
1) 购置		5,220,756.87	5,220,756.87
2）企业合并增加		748,960.07	748,960.07
本期减少金额		846,664.45	846,664.45
1) 处置或报废		846,664.45	846,664.45
期末数	2,313,349.72	34,547,674.45	36,861,024.17
累计折旧
期初数	935,626.63	18,152,091.79	19,087,718.42
本期增加金额	371,228.52	7,007,646.19	7,378,874.71
1) 计提	371,228.52	6,638,608.61	7,009,837.13

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项 目	运输工具	电子及其他设备	合 计
2）企业合并增加		369,037.58	369,037.58
本期减少金额		817,726.70	817,726.70
1) 处置或报废		817,726.70	817,726.70
期末数	1,306,855.15	24,342,011.28	25,648,866.43
账面价值
期末账面价值	1,006,494.57	10,205,663.17	11,212,157.74
期初账面价值	1,377,723.09	11,272,530.17	12,650,253.26

13. 在建工程

(1) 明细情况

项 目	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值准备		账面价值			账面余额		减值准备		账面价值
仓储物流中 心项目	18,874,872.93			18,874,872.93
合 计	18,874,872.93			18,874,872.93
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称	预算数	期初数	本期增加			转入 固定资产		其他减 少		期末数
仓储物流中 心项目	360,692,600.00		18,874,872.93							18,874,872.93
小 计	360,692,600.00		18,874,872.93							18,874,872.93
（续上表）
工程名称	工程累计投入占 预算比例（%）	工程 进度（%）	利息资本化 累计金额		本期利息 资本化金额			本期利息资本 化率（%）			资金来源
仓储物流中 心项目	5.23	5.23									募集资金
小 计	5.23	5.23									募集资金

14. 使用权资产

14. 使用权资产
项 目	房屋及建筑物	合 计
账面原值
期初数	75,265,547.48	75,265,547.48

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项 目	房屋及建筑物	合 计
本期增加金额	7,977,755.41	7,977,755.41
1) 租入	7,977,755.41	7,977,755.41
本期减少金额	4,021,160.96	4,021,160.96
1) 处置	4,021,160.96	4,021,160.96
期末数	79,222,141.93	79,222,141.93
累计折旧
期初数	22,575,799.71	22,575,799.71
本期增加金额	25,589,801.16	25,589,801.16
1) 计提	25,589,801.16	25,589,801.16
本期减少金额	3,877,895.86	3,877,895.86
1) 处置	3,877,895.86	3,877,895.86
期末数	44,287,705.01	44,287,705.01
账面价值
期末账面价值	34,934,436.92	34,934,436.92
期初账面价值	52,689,747.77	52,689,747.77

1. 无形资产

15. 无形资产
项 目	软件	土地使用权	合 计
账面原值
期初数	4,002,923.33		4,002,923.33
本期增加金额	421,370.51	48,894,100.00	49,315,470.51
1) 购置	421,370.51	48,894,100.00	49,315,470.51
本期减少金额	865,324.60		865,324.60
1）报废与处置	865,324.60		865,324.60
期末数	3,558,969.24	48,894,100.00	52,453,069.24
累计摊销
期初数	3,774,839.71		3,774,839.71
本期增加金额	238,738.51	488,941.02	727,679.53
1) 计提	238,738.51	488,941.02	727,679.53

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项 目	软件	土地使用权	合 计
本期减少金额	865,324.60		865,324.60
1）报废与处置	865,324.60		865,324.60
期末数	3,148,253.62	488,941.02	3,637,194.64
账面价值
期末账面价值	410,715.62	48,405,158.98	48,815,874.60
期初账面价值	228,083.62		228,083.62

1. 商誉

(1) 明细情况

(1) 明细情况
被投资单位名称或形 成商誉的事项	期末数			期初数
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价 值
吉尔拉	5,226,388.98		5,226,388.98
合 计	5,226,388.98		5,226,388.98

(2) 商誉账面原值

(2) 商誉账面原值	(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成 商誉的事项		期初数	本期企业 合并形成		本期减少		期末数
吉尔拉			5,226,388.98				5,226,388.98
合 计			5,226,388.98				5,226,388.98
(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 资产组或资产组组合情况
资产组或资产组 组合名称	资产组或资产组组合的 构成和依据			所属经营分部和依 据		资产组或资产组组合是否 与购买日、以前年度商誉减 值测试时所确定的资产组 或资产组组合一致
吉尔拉	公司对生产经营活动的 管理或监控方式和对资 产的持续使用或处置的 决策方式，且该资产组 或资产组组合能够独立 产生现金流入			单独评估，本公司不 划分经营分部		是

(4) 可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

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项 目	项 目	包含商誉的资产组或 资产组组合的账面价 值	包含商誉的资产组或 资产组组合的账面价 值	可收回金额	可收回金额	本期计提减值金额	本期计提减值金额
吉尔拉		8,312,550.25		13,614,569.88
小 计		8,312,550.25		13,614,569.88
（续上表）
项 目	预测期年限		预测期内的收入增长率、利 润率等参数及其确定依据		稳定期增长率、利润 率等参数及其确定依 据		折现率及其确 定依据
吉尔拉	5 年		预测期收入增长率为 12.00%至8.00%，息税前利 润率为不超过6.32%。系公 司依据市场情况、现有客户 需求及经营目标等综合判 定		稳定期间第一期收入 增长率为10%，后续增 长率为0%，稳定期息 税前利润率为 11.64%。系公司依据 市场情况、现有客户 需求及经营目标等综 合判定		12.03%，系公司 依据资本市场 风险系数、公司 特有风险、无风 险报酬率及所 得税率综合确 定

17. 长期待摊费用

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
员工借款利 息费用摊销		2,505,469.76	17,550.90		2,487,918.86
软件费		608,487.74	475,712.63		132,775.11
装修费	16,224,566.80	8,237,294.29	5,948,876.31		18,512,984.78
合 计	16,224,566.80	11,351,251.79	6,442,139.84		21,133,678.75

18. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	32,934,491.77	7,050,350.08	13,791,508.01	2,504,678.26
租赁负债	37,734,309.68	7,358,194.94	57,026,919.63	10,599,206.22
合 计	70,668,801.45	14,408,545.02	70,818,427.64	13,103,884.48

(2) 未经抵销的递延所得税负债

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项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债
固定资产折旧一次性 税前扣除	10,596,854.83	1,981,037.46	12,058,337.67	2,262,039.22
交易性金融资产公允 价值变动	974,466.84	146,170.03	885,916.26	133,006.20
使用权资产	34,934,436.92	6,798,127.32	52,689,747.77	9,822,666.22
合 计	46,505,758.59	8,925,334.81	65,634,001.70	12,217,711.64

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	递延所得税资产和 负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产 或负债余额	递延所得税资产 和负债互抵金额	抵销后 递延所得税资产 或负债余额
递延所得税资产	6,798,127.32	7,610,417.70	9,822,666.22	3,281,218.26
递延所得税负债	6,798,127.32	2,127,207.49	9,822,666.22	2,395,045.42

(4) 未确认递延所得税资产明细

(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	8,873,376.08	3,210,436.65
可抵扣亏损	54,447,949.20	14,337,374.67
合 计	63,321,325.28	17,547,811.32

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末数	期初数	备注
2027 年	9,914,345.22	14,337,374.67
2028 年	44,533,603.98
合 计	54,447,949.20	14,337,374.67

19. 其他非流动资产

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
预付在建工程 款	3,280,191.25		3,280,191.25
预付装修费	353,000.00		353,000.00	2,803,232.36		2,803,232.36

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项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
合 计	3,633,191.25		3,633,191.25	2,803,232.36		2,803,232.36

20. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 期末资产受限情况

项 目	期末账面余额	期末账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	10,286,387.01	10,286,387.01	保证金等	定期存款利息、保函、锁汇 及支付宝保证金
合 计	10,286,387.01	10,286,387.01
(2) 期初资产受限情况
项 目	期初账面余额	期初账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	26,187,334.72	26,187,334.72	保证金等	定期存款利息、保函、贷款 质押及支付宝保证金
合 计	26,187,334.72	26,187,334.72

21. 短期借款

21. 短期借款
项 目	期末数	期初数
质押借款		3,298,361.90
保证借款		13,339,951.62
信用借款		1,001,313.89
合 计		17,639,627.41

22. 应付账款

22. 应付账款
项 目	期末数	期初数
仓储及物流费	5,646,563.02	6,223,129.91
货款	1,891,280.16	4,384,836.78
推广、短信等日常运营费用	22,044,272.87	22,036,045.16
委外开发费		133,857.57
房租、物业、差旅等日常费用	1,219,234.77	1,375,651.18

第 55 页共 92 页

项 目	期末数	期初数
合 计	30,801,350.82	34,153,520.60

23. 合同负债

23. 合同负债
项 目	期末数	期初数
货款	6,745,296.03	3,309,790.02
短信充值款	390,121.39	645,894.27
数字营销款	1,083,687.10	83,599.52
合 计	8,219,104.52	4,039,283.81

24. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	46,177,097.08	350,663,634.09	344,741,389.40	52,099,341.77
离职后福利—设定提 存计划	691,348.20	23,399,907.54	23,108,032.15	983,223.59
辞退福利		2,344,793.01	2,175,880.01	168,913.00
合 计	46,868,445.28	376,408,334.64	370,025,301.56	53,251,478.36

(2) 短期薪酬明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和 补贴	45,470,261.66	320,989,305.60	315,336,855.57	51,122,711.69
职工福利费		8,128,459.15	8,128,459.15
社会保险费	425,771.42	13,179,994.42	12,996,099.76	609,666.08
其中：医疗保险费	377,099.01	12,468,232.73	12,246,380.51	598,951.23
工伤保险费	7,182.74	235,266.05	231,733.94	10,714.85
生育保险费	41,489.67	476,495.64	517,985.31
住房公积金	281,064.00	6,467,750.88	6,381,850.88	366,964.00
工会经费和职工教育 经费		1,898,124.04	1,898,124.04
小 计	46,177,097.08	350,663,634.09	344,741,389.40	52,099,341.77

(3) 设定提存计划明细情况

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项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	670,398.24	22,708,941.57	22,426,211.45	953,128.36
失业保险费	20,949.96	690,965.97	681,820.70	30,095.23
小 计	691,348.20	23,399,907.54	23,108,032.15	983,223.59

25. 应交税费

25. 应交税费
项 目	期末数	期初数
增值税	3,450,262.90	1,028,687.93
企业所得税	4,126,117.85	4,975,226.11
代扣代缴个人所得税	1,734,732.40	1,690,787.49
城市维护建设税	221,669.49	148,327.13
教育费附加	97,397.97	65,180.14
地方教育附加	64,931.38	43,453.43
印花税	134,950.10	122,447.97
合 计	9,830,062.09	8,074,110.20

26. 其他应付款

26. 其他应付款
项 目	期末数	期初数
应付暂收款	20,165,910.01	11,035,739.12
押金保证金	248,100.00	214,600.00
合 计	20,414,010.01	11,250,339.12

27. 一年内到期的非流动负债

27. 一年内到期的非流动负债
项 目	期末数	期初数
一年内到期的租赁负债	20,918,373.01	25,305,633.82
合 计	20,918,373.01	25,305,633.82

28. 其他流动负债

项 目 期末数 期初数

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项 目	期末数	期初数
待转销项税额	694,316.47	289,005.85
合 计	694,316.47	289,005.85

29. 租赁负债

29. 租赁负债
项 目	期末数	期初数
尚未支付的租赁付款额	14,104,555.15	32,262,720.53
减：未确认融资费用	523,930.56	1,205,467.27
合 计	13,580,624.59	31,057,253.26

30. 股本

30. 股本
项 目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）					期末数
		发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计
股份总数	66,666,667.00						66,666,667.00

31. 资本公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股本溢价	961,896,131.64			961,896,131.64
其他资本公积	11,783,808.50	730,823.78		12,514,632.28
合 计	973,679,940.14	730,823.78		974,410,763.92

(2) 其他说明

其他资本公积增加730,823.78 元，系确认的股份支付费用，详见本附注十二股份支付 之说明。

32. 盈余公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	42,833,065.83			42,833,065.83

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项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
合 计	42,833,065.83			42,833,065.83

(2) 其他说明

截至2023 年12 月13 日公司盈余公积42,833,065.83 元，达到股本66,666,667.00 元 的64.25%。根据公司法及公司章程规定，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上 的可以不再提取，故公司本期未计提盈余公积。

33. 未分配利润

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	322,273,257.63	302,589,239.68
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	730,377.06	124,548.68
调整后期初未分配利润	323,003,634.69	302,713,788.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润	52,082,963.94	65,883,395.23
减：提取法定盈余公积		5,593,548.70
应付普通股股利	40,000,000.20	40,000,000.20
期末未分配利润	335,086,598.43	323,003,634.69

(2) 其他说明

2023 年5 月5 日召开的2022 年年度股东大会审议通过了《关于2022 年度利润分配预 案的议案》，以2022 年12 月31 日公司总股本66,666,667 股为基数，每10 股派送现金股 利6 元（含税），共计派发现金40,000,000.20 元（含税），不送红股、不以资本公积金 转增股本。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	967,446,047.98	561,923,806.73	846,627,097.45	502,460,102.30

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项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
合 计	967,446,047.98	561,923,806.73	846,627,097.45	502,460,102.30
其中：与客户之间 的合同产生的收入	967,446,047.98	561,923,806.73	846,627,097.45	502,460,102.30

(2) 收入分解信息

1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项 目	本期数	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本		收入		成本
电商销售服务	846,433,324.06	486,039,268.73		751,426,536.18		442,272,651.61
其中：电商代运 营服务	486,504,090.68	270,900,565.42		395,906,107.63		230,335,171.55
渠道分销	164,813,526.59	141,697,353.87		196,756,780.05		132,229,237.74
电商渠道 零售	195,115,706.79	73,441,349.44		158,763,648.50		79,708,242.32
品牌数字营销	66,804,981.27	57,587,861.94		38,849,137.97		28,644,291.64
技术解决方案及 消费者运营服务	54,207,742.65	18,296,676.06		56,351,423.30		31,543,159.05
小 计	967,446,047.98	561,923,806.73		846,627,097.45		502,460,102.30
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项 目	本期数			上年同期数
	收入	成本		收入		成本
境内	939,333,448.01	543,828,000.84		807,150,505.30		478,412,683.96
境外	28,112,599.97	18,095,805.89		39,476,592.15		24,047,418.34
小 计	967,446,047.98	561,923,806.73		846,627,097.45		502,460,102.30
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目			本期数		上年同期数
在某一时点确认收入			967,446,047.98		846,627,097.45
小 计			967,446,047.98		846,627,097.45

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3,522,623.33 元。

1. 税金及附加

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项 目	本期数	上年同期数
城市维护建设税	1,630,995.52	1,094,335.39
教育费附加	712,961.71	494,380.72
地方教育附加	475,307.14	329,593.61
印花税	482,171.40	430,468.88
合 计	3,301,435.77	2,348,778.60

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	39,137,290.72	39,098,768.02
市场推广费	82,683,511.92	35,723,769.53
仓储及物流费	7,020,926.99	8,037,409.64
平台费用	27,721,916.17	20,705,132.55
咨询服务费	7,919,303.66	11,519,344.74
其他	7,508,646.30	7,200,096.48
合 计	171,991,595.76	122,284,520.96

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	本期数	上年同期数
工资薪酬	66,142,043.55	55,069,969.05
水电房租物业费	28,354,994.99	25,151,040.93
办公及差旅费	20,462,807.13	16,799,840.86
折旧摊销费	4,154,103.69	3,885,246.52
装修费	5,711,341.78	4,515,871.55
股份支付	734,542.35	890,798.46
业务招待费	5,838,643.31	4,894,032.32
中介服务费	1,366,466.07	1,595,326.35
其他	3,868,945.10	4,057,064.89
合 计	136,633,887.97	116,859,190.93

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5. 研发费用

5. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	46,839,586.75	40,666,726.42
软件、技术服务费	7,348,875.75	5,958,669.34
其他费用	10,675.57	19,940.50
合 计	54,199,138.07	46,645,336.26

6. 财务费用

6. 财务费用
项 目	本期数	上年同期数
利息支出	2,206,603.51	3,028,825.04
减：利息收入	12,016,740.30	12,596,600.93
汇兑损益	347,736.23	2,575,906.63
手续费及其他	255,704.64	455,652.00
合 计	-9,206,695.92	-6,536,217.26

7. 其他收益

7. 其他收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常 性损益的金额
与收益相关的政府补助	917,177.77	5,357,605.24	908,154.65
增值税加计抵减	1,684,157.93	3,057,194.81
代扣个人所得税手续费返还	435,729.94	238,605.47
合 计	3,037,065.64	8,653,405.52	908,154.65

8. 投资收益

8. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	11,438,832.28	4,577,477.03
理财产品投资收益	10,725,176.17	7,136,720.77
合 计	22,164,008.45	11,714,197.80

1. 公允价值变动收益

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项 目	本期数	上年同期数
交易性金融资产	974,466.84	885,916.26
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产产生的公允价值变动收益	974,466.84	885,916.26
合 计	974,466.84	885,916.26

10. 信用减值损失

10. 信用减值损失
项 目	本期数	上年同期数
坏账损失	-8,450,207.89	1,520,723.84
合 计	-8,450,207.89	1,520,723.84

11. 资产减值损失

11. 资产减值损失
项 目	本期数	上年同期数
存货跌价损失	-20,226,897.96	-4,345,016.39
合 计	-20,226,897.96	-4,345,016.39

12. 资产处置收益

12. 资产处置收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
使用权资产处置收益	2,310.02	186,486.57	2,310.02
固定资产处置收益	-2,743.05	-93,818.66	-2,743.05
合 计	-433.03	92,667.91	-433.03

13. 营业外收入

13. 营业外收入
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
赔偿金	112,555.49	500,000.00	112,555.49
其他	387,005.14	55,389.56	387,005.14
合 计	499,560.63	555,389.56	499,560.63

1. 营业外支出

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项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
租赁违约金	100.00	289,055.77	100.00
滞纳金支出	196,558.82	17,365.38	196,558.82
捐赠支出	66,000.00	50,000.00	66,000.00
赔偿支出	1,591.00		1,591.00
合 计	264,249.82	356,421.15	264,249.82

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	7,330,414.15	12,783,020.80
递延所得税费用	-4,597,037.37	-760,248.39
合 计	2,733,376.78	12,022,772.41
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本期数	上年同期数
利润总额	46,336,192.46	81,286,249.01
按母公司适用税率计算的所得税费用	6,950,428.88	12,192,937.35
子公司适用不同税率的影响	-7,897,585.05	1,264,986.87
调整以前期间所得税的影响	-1,302,970.23	619,409.37
非应税收入的影响	-1,697,287.30	-623,959.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,493,841.03	2,643,356.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 影响	-1,602,074.61	-3,244,758.83
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 或可抵扣亏损的影响	11,825,554.91	3,602,233.84
研发费用加计扣除影响	-5,036,530.85	-4,431,432.99
所得税费用	2,733,376.78	12,022,772.41

• (三) 合并现金流量表项目注释

• 收到或支付的重要的投资活动有关的现金

• (1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

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项 目	本期数	上年同期数
购建固定资产	5,736,157.55	7,374,152.00
购建在建工程	18,874,872.93
购建无形资产	49,315,470.51	170,442.47
购建长期待摊费用	8,621,865.99	10,282,116.39
购建其他非流动资产	829,958.89
合 计	83,378,325.87	17,826,710.86
2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金 (1) 收到其他与经营活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
收到利息收入	7,876,116.06	11,365,267.25
收到政府补助	2,846,677.77	5,330,929.61
收回保函、支付宝等保证金	21,087,973.61	1,306,200.00
收到往来款	1,846,660.66	10,654,449.95
其他	904,420.03	793,995.03
合 计	34,561,848.13	29,450,841.84
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
付现期间费用	170,102,619.38	118,727,710.19
支付保函、支付宝等保证金	1,055,341.00	730,000.00
支付员工借款	24,980,000.00
支付往来款	3,019,833.30
其他	233,865.56	812,073.15
合 计	199,391,659.24	120,269,783.34
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
收回理财产品	2,304,990,000.00	1,611,500,000.00
收回定期存款		5,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额重分 类	3,185,325.33

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项 目	本期数	上年同期数
合 计	2,308,175,325.33	1,616,500,000.00
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
购买理财产品	2,372,990,000.00	2,000,500,000.00
合 计	2,372,990,000.00	2,000,500,000.00
(5) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
支付发行费		16,091,057.52
租赁支出	33,644,885.79	17,827,923.39
合 计	33,644,885.79	33,918,980.91
3. 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	43,602,815.68	69,263,476.60
加：资产减值准备	28,677,105.85	2,824,292.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧	7,009,837.13	6,346,725.60
使用权资产折旧	25,589,801.16	22,611,929.61
无形资产摊销	727,679.53	513,355.00
长期待摊费用摊销	6,442,139.84	4,493,944.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	433.03	-92,667.91
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-974,466.84	-885,916.26
财务费用（收益以“－”号填列）	2,554,339.74	5,604,731.67
投资损失（收益以“－”号填列）	-22,164,008.45	-11,714,197.80
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-4,329,199.44	-729,316.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-267,837.93	616,292.17
存货的减少（增加以“－”号填列）	34,573,521.24	-84,422,864.42

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补充资料	本期数	上年同期数
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-104,439,785.80	52,064,717.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	16,162,952.38	34,544,843.37
其他	734,542.35	890,798.46
经营活动产生的现金流量净额	33,899,869.47	101,930,143.74
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	491,972,014.49	692,501,628.57
减：现金的期初余额	692,501,628.57	143,854,352.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-200,529,614.08	548,647,275.70
4. 现金和现金等价物的构成 (1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
1) 现金	491,972,014.49	692,501,628.57
其中：库存现金	870,059.15	855,887.15
可随时用于支付的银行存款	473,129,915.00	670,844,655.50
可随时用于支付的其他货币资金	17,972,040.34	20,801,085.92
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	491,972,014.49	692,501,628.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物

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(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

项 目	项 目	期末数	期末数	期初数	期初数	使用范围受限的原因、作为现 金和现金等价物的理由
募集资金专户存储余 额		112,043,565.00		282,391,306.44		募集资金，使用范围受限；需 投向募投项目或按规定进行资 金管理，无法按公司意愿自由 支配
小 计		112,043,565.00		282,391,306.44
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
项 目	期末数		期初数		不属于现金和现金等价物的理由
保函及支付宝保证 金等	5,220,341.00		25,252,973.61		使用受限
定期存款利息	4,959,270.28		934,361.11		使用受限
暂时冻结	106,775.73				银行登记信息过期暂时冻结
小 计	10,286,387.01		26,187,334.72

5. 筹资活动相关负债变动情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数
		现金 变动	非现金变动	现金变动	非现金变动
短期借款	17,639,627.41			16,882,580.36	757,047.05
租赁负债 （含一年 内到期的 租赁负 债）	56,362,887.08		10,062,490.47	31,780,804.86	145,575.09	34,498,997.60
小 计	74,002,514.49		10,062,490.47	48,663,385.22	902,622.14	34,498,997.60

(四) 其他

1. 外币货币性项目

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			36,503,530.80
其中：美元	5,141,446.42	7.0827	36,415,322.56
欧元	9,638.03	7.8592	75,747.21
港币	13,657.85	0.9062	12,376.74

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项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
日元	1,679.00	0.0502	84.29
其他应收款			272,683.95
其中：美元	38,500.00	7.0827	272,683.95
应付账款			18,060.39
其中：美元	2,549.93	7.0827	18,060.39

(2) 境外经营实体说明

公司境外经营实体主要系针对中国大陆市场消费者的跨境电商销售，报告期内公司无重 要的经营实体。

1. 租赁

公司作为承租人

• (1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14 之说明。

• (2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之

• 说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项 目	本期数	上年同期数
短期租赁费用	1,535,871.47	1,136,084.89
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）	621,762.71	405,293.21
合 计	2,157,634.18	1,541,378.10
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	2,084,735.09	2,162,390.40
与租赁相关的总现金流出	35,802,519.97	19,369,301.49

• (4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说

明。

六、研发支出

六、研发支出
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	46,839,586.75	40,666,726.42
软件、技术服务费	7,348,875.75	5,958,669.34
其他费用	10,675.57	19,940.50
合 计	54,199,138.07	46,645,336.26

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其中：费用化研发支出	54,199,138.07	46,645,336.26
资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一) 企业集团的构成

1. 公司将启投电子商务、旺兔柏（广州）文化传媒有限公司（以下简称旺兔柏）、广 州允能科技有限公司（以下简称允能科技）、广州美魄品牌管理有限公司（以下简称广州美 魄）、云檀上海、上海领势及数据磨坊（广州）科技有限公司（以下简称数据磨坊）等30 家子公司纳入合并财务报表范围。

2. 重要子公司基本情况

子公司名称	注册资本	主要经营地 及注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
启投电子商务	2,000 万元	广州	贸易业	100.00		设立

(二) 非同一控制下企业合并

1. 本期发生的非同一控制下企业合并

(1) 基本情况

被购买方 名称	股权取得 时点	股权取得 成本	股权取得 比例（%	） 股权取得 方式	购买日
吉尔拉	2023 年11 月30 日	6,600,000.00	66.00	资本公积转增及 增资	2023 年11 月30 日

（续上表）

被购买 方名称	购买日的确 定依据	购买日至期末被 购买方的收入	购买日至期末 被购买方的净 利润	购买日至期末被购买方的现金流量	购买日至期末被购买方的现金流量	购买日至期末被购买方的现金流量
				经营活动净流 入	投资活动净流 入	筹资活动 净流入
吉尔拉	股份转让协 议及股东会 决议	1,709,321.31	-207,654.33	627,489.55	-33,620.72

(2) 其他说明

根据2023 年11 月30 日吉尔拉股东会决议，同意公司注册资本由人民币700 万元变更 为1,000 万元；将原由公司向吉尔拉投入的，被计入资本公积的300 万元投资款转为增加公 司对吉尔拉的出资额；同意刘淑明将60 万元出资额以60 万元的价格转让给青源（广州）投 资有限公司（以下简称青源广州）。至此，公司持股吉尔拉60.00%、青源广州持股6.00%， 持股比例合计66.00%。

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2. 合并成本及商誉

2. 合并成本及商誉
项 目	吉尔拉
合并成本	600,000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值	6,000,000.00
合并成本合计	6,600,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	1,373,611.02
商誉	5,226,388.98

3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

项 目	项 目	吉尔拉	吉尔拉	吉尔拉	吉尔拉	吉尔拉
		购买日 公允价值			购买日 账面价值
资产
货币资金		3,185,325.33			3,185,325.33
应收款项		5,115,311.03			5,115,311.03
固定资产		379,922.49			379,922.49
负债
应付款项		9,690,239.13			9,690,239.13
净资产		-1,009,680.28			-1,009,680.28
减：少数股东权益		-2,383,291.30			-2,383,291.30
取得的净资产		1,373,611.02			1,373,611.02
4. 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
被购买方名 称	购买日之前原 持有股权在购 买日的账面价 值	购买日之前原持 有股权在购买日 的公允价值	购买日之前原 持有股权按照 公允价值重新 计量所产生的 利得或损失	购买日之前原 持有股权在购 买日的公允价 值的确定方法 及主要假设		购买日之前与原持有 股权相关的其他综合 收益、其他所有者权 益变动转入投资收益 /留存收益的金额
吉尔拉	6,000,000.00	6,000,000.00		新增购买股权 价格

(三) 其他原因的合并范围变动

合并范围增加

合并范围增加
公司名称	股权取得方式	股权取得时点	实缴出资额	持股比例
广西青智电子商务有限公司	设立	2023 年1 月31 日		100.00%

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公司名称	股权取得方式	股权取得时点	实缴出资额	持股比例
UK Vita Ltd	设立	2023 年10 月5 日		100.00%
QINGMU PTE LTD	设立	2023 年7 月10 日		100.00%
美康香港有限公司	设立	2023 年5 月16 日		84.00%
菁准领萃	设立	2023 年6 月7 日		80.00%
希明品牌管理（广州）有限公 司	设立	2023 年4 月26 日	450.00 万元	90.00%
希明香港有限公司	设立	2023 年7 月11 日		90.00%
青源广州	设立	2023 年2 月24 日	1,000.00 万元	100.00%
广州美朵企业管理合伙企业 （有限合伙）	设立	2023 年6 月27 日	40.00 万元	80.00%
浙江青丰科技有限公司	设立	2023 年4 月3 日		100.00%
康瑞（广州）生物科技发展有 限公司	设立	2023 年11 月23 日	450.00 万元	90.00%

(四) 在合营企业或联营企业中的权益

1. 重要的合营企业或联营企业

基本情况

基本情况
合营企业或联营 企业名称	主要 经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		对合营企业或联营企业投 资的会计处理方法
				直接	间接
源美生物	广州	广州	工程和技 术研究和 试验发展	20.00		权益法核算

2. 重要联营企业的主要财务信息

项 目	期末数/本期数	期初数/上年同期数
	源美生物	源美生物
流动资产	121,325,685.63	56,144,748.29
非流动资产	6,103,850.02	1,343,098.68
资产合计	127,429,535.65	57,487,846.97
流动负债	23,535,793.94	9,663,861.41
非流动负债	1,335,723.64
负债合计	24,871,517.58	9,663,861.41

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项 目	期末数/本期数	期末数/本期数	期初数/上年同期数	期初数/上年同期数
	源美生物		源美生物
少数股东权益	1,335,500.08		2,025,343.22
归属于母公司所有者权益	101,222,517.99		45,798,642.34
按持股比例计算的净资产份额	20,244,503.60		9,159,728.47
调整事项
商誉
内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值	20,244,503.60		9,159,728.47
存在公开报价的联营企业权益投资 的公允价值
营业收入	371,775,158.34		144,731,321.41
净利润	53,392,339.17		18,792,071.14
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	53,392,339.17		18,792,071.14
本期收到的来自联营企业的股利
3. 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目		期末数/本期数		期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计		6,409,303.77		805,246.62
下列各项按持股比例计算的合计数		354,057.15		417,748.56
净利润		354,057.15		417,748.56
其他综合收益
综合收益总额

八、政府补助

(一) 本期新增的政府补助情况

(一) 本期新增的政府补助情况
项 目	本期新增补助金额
与收益相关的政府补助	2,846,677.77

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其中：计入其他收益	其中：计入其他收益	2,846,677.77	2,846,677.77	2,846,677.77	2,846,677.77
合 计		2,846,677.77
(二) 计入当期损益的政府补助金额
项 目			本期数		上年同期数
计入其他收益的政府补助金额			2,846,677.77		5,357,605.24
合 计			2,846,677.77		5,357,605.24
(三) 本期退回的政府补助
项 目	退回金额			退回原因
以工代训补贴	1,928,000.00			不属于补助文件规定的五个行业的企业
失业保险	1,500.00			不符合补助标准
合 计	1,929,500.00

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险 及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 1. 信用风险管理实务

• (1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级 以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础， 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定 金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

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加：

• 1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

• 2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

• 市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

• (2) 违约和已发生信用减值资产的定义

• 当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准

• 与已发生信用减值的定义一致：

• 1) 债务人发生重大财务困难；

• 2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

• 3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

• 下都不会做出的让步。

• 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历 史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻 性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

1. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

2. (一)5、五（一）7、五(一)9 之说明。

3. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

取了以下措施。

• (1) 货币资金

• 本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。 (2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理。截至2023 年12 月31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司 应收账款的54.13%（2022 年12 月31 日：50.96%）源于余额前五名客户。本公司对应收账

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款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法 偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

金融负债按剩余到期日分类

项 目	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
应付账款	30,801,350.82	30,801,350.82	30,801,350.82
其他应付款	20,414,010.01	20,414,010.01	20,414,010.01
租赁负债	13,580,624.59	14,104,555.15		12,248,404.87	1,856,150.28
一年内到期 的非流动负 债	20,918,373.01	21,957,594.76	21,957,594.76
小 计	85,714,358.43	87,277,510.74	73,172,955.59	12,248,404.87	1,856,150.28

（续上表）

项 目	上年年末数	上年年末数	上年年末数	上年年末数	上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
银行借款	17,639,627.41	17,741,785.90	17,741,785.90
应付账款	34,153,520.60	34,153,520.60	34,153,520.60
其他应付款	11,250,339.12	11,250,339.12	11,250,339.12
租赁负债	31,057,253.26	32,262,720.54		31,979,138.88	283,581.66
一年内到期的 非流动负债	25,305,633.82	27,187,410.54	27,187,410.54
小 计	119,406,374.21	122,595,776.70	90,333,056.16	31,979,138.88	283,581.66

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

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固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公 司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例， 并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负 债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞 口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项 目	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公 允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合 计
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流 动金融资产			457,974,466.84	457,974,466.84
(1) 分类为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资 产			457,974,466.84	457,974,466.84
理财产品			457,974,466.84	457,974,466.84
2. 其他权益工具投资			31,675,200.00	31,675,200.00
持续以公允价值计量的资产总 额			489,649,666.84	489,649,666.84

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

截至2023 年12 月31 日，公司现存理财产品包含保本浮动收益型结构性存款及基金产 品。由于在计量日浮动利率部分不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，公司分别采用 最低浮动利率或固定保本利率及成本价合计作为公允价值最佳估计。

其他权益工具投资因被投资企业均为非上市公司，无法直接从证券市场取得可比价值， 所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

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十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人情况

自然人姓名	对本公司的持股比例(%)	对本公司的表决权比例(%)
吕斌、卢彬	38.2875[注1]	45.1125[注2]

[注1]截至2023 年12 月31 日，吕斌直接持有公司21.2625%的股份，卢彬直接持有公 司14.8500%的股份；吕斌通过东台允宜企业管理合伙企业（有限合伙）(曾用名广州市允能 企业管理合伙企业(有限合伙)）间接持有公司2.1750%的股份，上述持股比例合计为 38.2875%

[注2]吕斌为东台允宜企业管理合伙企业的执行事务合伙人，可以对其实施控制，因此 吕斌及卢彬实际享有的对本公司的表决权比例为其直接持股比例36.1125%加上东台允宜企 业管理合伙企业（有限合伙）持有的公司9.00%的表决权，即45.1125%

吕斌与卢彬签订了一致行动人协议，为共同实际控制人。

1. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

2. 本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七(四)之说明。

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
上海栈道投资管理有限公司	董事吴志伟所投资并担任执行董事的主体

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
上海栈道投资管理有 限公司	接受劳务	500,000.00
2. 关键管理人员报酬
项 目			本期数		上年同期数
关键管理人员报酬			9,173,240.08		10,023,739.75

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十二、股份支付

(一) 股份支付总体情况

(一)	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况	股份支付总体情况
授予对象	各项权益工具数量和金额情况
	本期授予		本期行权		本期解锁		本期失效
	数量	金额	数量	金额	数量	金额	数量	金额
管理人员							17,820	83,914.65
合 计							17,820	83,914.65

(二) 以权益结算的股份支付情况

1. 明细情况

1. 明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参 数	以临近授予日评估机构出具的估值报告或股东 对外转让股份的价格
可行权权益工具数量的确定依据	在等待期内每个资产负债表日对预计可行权数 量作出估计作为确定依据
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金 额	12,514,632.28

2.其他说明

1) 公司2018 年第三次临时股东大会决定通过东台宜善企业管理合伙企业（有限合伙）、 东台宜静企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜谦企业管理合伙企业（有限合伙）（曾用 名广州市允杰投资合伙企业（有限合伙））向骨干员工授予股份（简称为第三期授予），以 2018 年11 月30 日为授予日，共授予员工69.22 万股股票，授予价格系5 元/股，授予对象 需满足五年服务期，服务期起算时间以相关合伙协议约定为准。

2) 公司2019 年第三次临时股东大会决定通过东台宜善企业管理合伙企业（有限合伙）、 东台宜静企业管理合伙企业（有限合伙）、东台宜谦企业管理合伙企业（有限合伙）向骨干 员工授予股份（简称为第四期授予），以2019 年12 月1 日为授予日，共授予员工34.51 万股股票，授予价格系7 元/股，授予对象需满足五年服务期，服务期起算时间以相关合伙 协议约定为准。

(三) 本期确认的股份支付费用总额

(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象	以权益结算的股份支付费用
管理人员	734,542.35
合 计	734,542.35

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十三、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

根据2024 年4 月22 日本公司董事会决议，2023 年度公司利润分配预案：

拟以66,096,667 股（公司总股本66,666,667 股扣除截至公告日库存股570,000 股得出， 最终以实施2023 年度利润分配方案时股权登记日公司总股本扣除库存股后的股数为准）为 基数，每10 股派送现金股利6.00 元（含税）,共计派发现金股利人民币39,658,000.20 元， 不送红股，并以资本公积向全体股东每10 股转增4 股。本利润分配预案公告后至实施前公 司总股本、库存股发生变动的，以分配利润比例不变、资本公积转增股本比例不变的原则对 分配和转增总额进行调整。

十五、其他重要事项

分部信息

本公司不存在多种经营或跨地区经营，因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品 /地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

• (一) 母公司资产负债表项目注释

• 应收账款

(1) 账龄情况

(1) 账龄情况
账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1 年以内	199,978,851.58	146,040,636.70
1-2 年	8,645,917.45	9,312,097.35
2-3 年	9,312,097.35

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账 龄	期末账面余额	期初账面余额
3 年以上		694,717.41
合 计	217,936,866.38	156,047,451.46

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	217,936,866.38	100.00	9,385,801.29	4.31	208,551,065.09
合 计	217,936,866.38	100.00	9,385,801.29	4.31	208,551,065.09

（续上表）

种 类	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
单项计提坏账准备	694,717.41	0.45	694,717.41	100.00
按组合计提坏账准备	155,352,734.05	99.55	6,583,864.98	4.24	148,768,869.07
合 计	156,047,451.46	100.00	7,278,582.39	4.66	148,768,869.07

2) 采用组合计提坏账准备的应收账款

项 目	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	187,701,025.58	9,385,801.29	5.00
合并范围内关联方往 来组合	30,235,840.80
小 计	217,936,866.38	9,385,801.29	4.31
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）

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账 龄	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1 年以内	187,696,025.58	9,384,801.29	5.00
1-2 年	5,000.00	1,000.00	20.00
小 计	187,701,025.58	9,385,801.29	5.00

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账 准备	694,717.41			694,717.41
按组合计提坏 账准备	6,583,864.98	2,801,936.31				9,385,801.29
合 计	7,278,582.39	2,801,936.31		694,717.41		9,385,801.29

(4) 本期实际核销的应收账款情况

(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目	核销金额
实际核销的应收账款	694,717.41

(5) 应收账款金额前5 名情况

单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额的比 例（%）	应收账款坏账准备
	应收账款
第一名	37,485,305.37	17.20	1,874,265.27
第二名	34,492,851.08	15.83	1,724,642.55
第三名	21,779,733.10	9.99
第四名	13,298,920.62	6.10	664,946.03
第五名	11,507,835.45	5.28	575,391.78
小 计	118,564,645.62	54.40	4,839,245.63

2. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(1) 款项性质分类情况
款项性质	期末账面余额	期初账面余额
合并范围内关联方往来款	386,186,097.37	201,418,417.63
押金保证金	7,621,597.75	6,959,519.75

第 82 页共 92 页

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
应收暂付款	2,879,013.77	5,429,613.70
合 计	396,686,708.89	213,807,551.08
(2) 账龄情况
账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1 年以内	250,315,565.27	121,839,025.51
1-2 年	108,865,770.87	76,416,140.32
2-3 年	36,674,715.13	4,055,897.63
3 年以上	830,657.62	11,496,487.62
合 计	396,686,708.89	213,807,551.08

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种 类	期末数	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	396,686,708.89	100.00	3,259,175.59	0.82	393,427,533.30
合 计	396,686,708.89	100.00	3,259,175.59	0.82	393,427,533.30
（续上表）

（续上表）
种 类	期初数
	账面余额			坏账准备				账面价值
	金额		比例（%）	金额		计提 比例（%）
按组合计提坏账准备	213,807,551.08		100.00	1,757,262.49		0.82		212,050,288.59
合 计	213,807,551.08		100.00	1,757,262.49		0.82		212,050,288.59
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称		期末数
		账面余额			坏账准备		计提比例（%）
合并范围内关联方往来款		386,186,097.37
账龄组合		10,500,611.52			3,259,175.59		31.04
其中：1 年以内		2,945,234.89			147,261.74		5.00

第 83 页共 92 页

组合名称	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1-2 年	3,103,677.60	620,735.52	20.00
2-3 年	3,921,041.41	1,960,520.71	50.00
3 年以上	530,657.62	530,657.62	100.00
小 计	396,686,708.89	3,259,175.59	0.82

(4) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期信 用损失（未发生信 用减值）	整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值）
期初数	336,647.17	1,020,156.51	400,458.81	1,757,262.49
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-155,183.88	155,183.88		-
--转入第三阶段		-784,208.28	784,208.28	-
--转回第二阶段				-
--转回第一阶段				-
本期计提	-34,201.55	229,603.41	1,306,511.24	1,501,913.10
本期收回或转回				-
本期核销				-
其他变动				-
期末数	147,261.74	620,735.52	2,491,178.33	3,259,175.59
期末坏账准备计提 比例（%）	0.04	0.16	0.62	0.82

各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三 阶段)，合并范围内关联方往来款组合自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)。账龄 组合1 年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账龄1-2 年代表自初始确 认后信用风险显著增加但未发生信用减值(第二阶段)；账龄2 年以上代表自初始确认后已发 生信用减值(第三阶段)。

(5) 其他应收款金额前5 名情况

第 84 页共 92 页

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款 余额的比例 （%）	期末坏账准备
青源广州	合并范围内关 联方往来	79,797,890.50	1 年以内	20.12
启投电子商务	合并范围内关 联方往来	87,081,699.52	0-3 年	21.95
青丰网仓	合并范围内关 联方往来	61,354,893.55	0-3 年	15.47
旺兔柏	合并范围内关 联方往来	43,108,818.08	0-3 年	10.87
青木香港	合并范围内关 联方往来	34,928,401.51	0-2 年	8.81
小 计		306,271,703.16		77.22

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
对子公司投资	104,012,063.16		104,012,063.16	79,189,352.99		79,189,352.99
对联营、合营 企业投资	20,244,503.60		20,244,503.60	9,159,728.47		9,159,728.47
合 计	124,256,566.76		124,256,566.76	88,349,081.46		88,349,081.46

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数	期初数	本期增减变动	本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资
青木电子商务	1,584,692.00
青丰网仓	1,400,000.00
上海领势	800,000.00
启投电子商务	20,000,000.00
青木香港	22,645,670.00
允能科技	10,072,414.00
数据磨坊	4,999,999.99
广州美魄	8,677,937.00			500,000.00

第 85 页共 92 页

被投资单位	期初数	期初数	期初数	期初数	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	账面价值		减值准备		追加投资	减少投资
旺兔柏	1,008,640.00
云檀上海	8,000,000.00
希明品牌管理（广 州）有限公司					4,500,000.00
青源广州					10,000,000.00
康瑞（广州）生物 科技发展有限公 司					4,500,000.00
吉尔拉
小 计	79,189,352.99				19,000,000.00	500,000.00
（续上表）
被投资单位	本期增减变动			期末数
	计提减值准备	其他		账面价值			减值准备
青木电子商务		2,640.00		1,587,332.00
青丰网仓				1,400,000.00
上海领势				800,000.00
启投电子商务				20,000,000.00
青木香港				22,645,670.00
允能科技		7,614.00		10,080,028.00
数据磨坊				4,999,999.99
广州美魄		23,241.00		8,201,178.00
旺兔柏		4,320.00		1,012,960.00
云檀上海				8,000,000.00
希明品牌管理（广 州）有限公司				4,500,000.00
青源广州		284,895.17		10,284,895.17
康瑞（广州）生物 科技发展有限公 司				4,500,000.00
吉尔拉		6,000,000.00		6,000,000.00
小 计		6,322,710.17		104,012,063.16

第 86 页共 92 页

(3) 对联营、合营企业投资

被投资单位	期初数	期初数	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整
联营企业
源美生物	9,159,728.47				11,084,775.13
合 计	9,159,728.47				11,084,775.13

（续上表）

被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	期末数	期末数
	其他权益 变动	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他	账面价值	减值准备
联营企业
源美生物					20,244,503.60
合 计					20,244,503.60

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	578,270,070.75	341,198,230.00	471,394,125.20	281,142,943.78
合 计	578,270,070.75	341,198,230.00	471,394,125.20	281,142,943.78
其中：与客户之间的合 同产生的收入	578,270,070.75	341,198,230.00	471,394,125.20	281,142,943.78

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按商品或服务类型分解

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
电商销售服务	445,374,439.39	254,983,570.89	368,478,735.54	210,369,017.29
其中：电商代运营服务	445,365,930.35	254,964,165.76	368,478,735.54	210,369,017.29
电商渠道零售	8,509.04	19,405.13

第 87 页共 92 页

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
品牌数字营销	57,862,228.58	57,312,999.83	24,132,417.11	27,581,057.76
技术解决方案及消费 者运营服务	54,838,991.71	22,106,982.67	58,408,159.71	41,225,586.61
其他	20,194,411.07	6,794,676.61	20,374,812.84	1,967,282.12
合 计	578,270,070.75	341,198,230.00	471,394,125.20	281,142,943.78

2) 收入按经营地区分解

项 目	本期数	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本		收入		成本
境内	546,733,930.75	323,694,469.95		435,478,365.87		264,768,563.05
境外	31,536,140.00	17,503,760.05		35,915,759.33		16,374,380.73
小 计	578,270,070.75	341,198,230.00		471,394,125.20		281,142,943.78
3) 收入按商品或服务转让时间分解
项 目			本期数		上年同期数
在某一时点确认收入			578,270,070.75		471,394,125.20
小 计			578,270,070.75		471,394,125.20

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为310,341.75 元。

2. 研发费用

2. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	46,839,586.75	39,396,834.86
软件、技术服务费	7,348,875.75	5,958,669.34
其他费用	10,675.57	19,940.50
合 计	54,199,138.07	45,375,444.70

3. 投资收益

3. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	11,084,775.13	4,159,728.47
成本法核算的长期股权投资收益	3,900,000.00	3,250,000.00

第 88 页共 92 页

项 目	本期数	上年同期数
交易性金融资产在持有期间的投资收益	10,341,697.89	7,136,720.77
合 计	25,326,473.02	14,546,449.24

十七、其他补充资料

• (一) 非经常性损益

1. 非经常性损益明细表

1. 非经常性损益明细表
项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备 的冲销部分	-433.03
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务 密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	908,154.65
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公 允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产 生的损益	11,699,643.01
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资 产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费 用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生 的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付 费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

第 89 页共 92 页

项 目	金额	说明
职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	235,310.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	12,842,675.44
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	1,697,229.95
少数股东权益影响额（税后）	176,560.12
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	10,968,885.37

1. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益（2023 年

修订）》对2022 年度非经常性损益金额的影响

修订）》对2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目	金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额	11,971,322.58
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第1 号——非经常性损益（2023 年修订）》规定计 算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额	11,774,773.55
差异	-196,549.03

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

1. 明细情况
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）		每股收益（元/股）
			基本每股收益		稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利 润	3.70		0.78		0.78
扣除非经常性损益后归属于公 司普通股股东的净利润	2.92		0.62		0.62
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目		序号		本期数

第 90 页共 92 页

项 目	项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润		A	52,082,963.94
非经常性损益		B	10,968,885.37
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股 东的净利润		C=A-B	41,114,078.57
归属于公司普通股股东的期初净资产		D	1,406,183,307.66
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普 通股股东的净资产		E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数		F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通 股股东的净资产		G	40,000,000.20
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		H	7
其他	权益结算的股份支付	I1	730,823.78
	增减净资产次月起至报告期期末的 累计月数	J1	6
报告期月份数		K	12
加权平均净资产		L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K ±I×J/K	1,409,256,868.07
加权平均净资产收益率		M=A/L	3.70%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		N=C/L	2.92%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	52,082,963.94
非经常性损益	B	10,968,885.37
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东 的净利润	C=A-B	41,114,078.57
期初股份总数	D	66,666,667.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份 数	E
发行新股或债转股等增加股份数	F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G
因回购等减少股份数	H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I

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项 目	序号	本期数
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F×G/K-H×I/K-J	66,666,667.00
基本每股收益	M=A/L	0.78
扣除非经常损益基本每股收益	N=C/L	0.62

(2) 稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

青木数字技术股份有限公司 二〇二四年四月二十二日

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