QiMing Information Technology Co.,Ltd — Audit Report / Information 2015

Jan 24, 2017

证券代码：002232 证券简称：启明信息 公告编号：2017-004

启明信息技术股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及其董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整， 并对公告中的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏承担责任。

启明信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会 计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更正及相关 披露》的规定和要求，对公司前期发生的会计差错进行了更正，并追 溯调整了部分以前年度财务报表相关数据，现将具体情况说明如下： 一、前期会计差错更正原因及会计处理

（一）前期会计差错更正原因

财政部驻吉林省专员办事处检查组于2015 年7 月24 日至9 月7 日对启明公司开展了会计监督现场检查工作，重点对2014 年度会计 准则执行、财务管理、内部控制以及财税政策执行等方面情况进行检 查，检查结果于2016 年度下发财驻吉监〔2016〕48 号 “关于2015 年度会计监督及检查处理决定”文件，并于2016 年11 月28 日在财 政部网站发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第三 十五号）》及《2015 年会计监督检查处理处罚及整改落实情况、财政 部联合检查处理处罚及整改落实情况》。启明公司收到处理决定后， 对发现的问题进行了会计处理。

（二）启明公司具体的会计处理

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1、追溯调整涉及2012 年度会计处理

追溯调整了2014 年延迟结转的在建工程，应在2012 年11 月结 转，并按租赁期间24 个月进行摊销。应调减2012 年度在建工程 2,224,735.32 元，增加其他非流动资产2,224,735.32 元；同时按租 赁期24 个月摊销，2012 年度应摊销2 个月，增加主营业务成本 278,091.92 元，减少其他非流动资产278,091.92 元

会计处理如下：

借：其他非流动资产 2,224,735.32 贷：在建工程 2,224,735.32 借：主营业务成本 278,091.92 贷：其他非流动资产 278,091.92 2、追溯调整涉及2013 年度会计处理

（1）追溯调整了2013 年度应确认的收入及成本，增加2013 年 度应收账款94,831.48 元，增加营业收入94,831.48 元；同时增加营 业成本57,491.14 元，减少存货57,491.14 元，具体会计处理如下： 2013 年收入的确认：

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（2）追溯调整了2014 年延迟结转的在建工程对2013 年财务报 表的影响，减少在建工程2,224,735.32 元，增加其他非流动资产

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• 2,224,735.32 元，同时2013 年应摊销增加主营业务成本

• 1,668,551.48 元，减少其他非流动资产1,668,551.48 元，具体会计 处理如下：

• 借：其他非流动资产 2,224,735.32

• 贷：在建工程 2,224,735.32 借：年初未分配利润 278,091.92 借：主营业务成本 1,668,551.48 贷：其他非流动资产 1,946,643.40

• （3）追溯调整了2013 年度延迟结转成本，增加主营业务成本

• 2,148,291.02 元，减少存货2,148,291.02 元，具体会计处理如下：

• 借：主营业务成本 2,148,291.02 贷：存货 2,148,291.02 3、追溯调整涉及2014 年度会计处理

• （1）追溯调整了2014 年少确认的收入及成本，增加应收账款

• 5,792,363.31 元， 增加营业收入5,792,363.31 元；增加营业成本

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• （2）原确认的成本追溯调整至2013 年、2012 年后对2014 年影

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• （3 ）追溯调整2014 年费用的分摊, 应增加应收账款

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485,532.31 元，具体会计处理如下：

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• （5）追溯调整计提减值准备应确认递延所得税资产，具体会计

处理如下：

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• （6）追溯调整计提减值准备应补交的企业所得税，具体会计处

理如下：

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借：所得税费用-当期所得税费用 820,692.27 贷：应交税费-企业所得税 820,692.27 （7）追溯调整科目入错，具体会计处理如下： 借：营业外支出 44,573.00 贷：管理费用 44,573.00 4、追溯调整涉及2015 年度会计处理

原确认的收入及成本追溯调整至2014 年对2015 年度的影响，具

体会计处理如下：

借：营业成本 -5,772,987.23 贷：营业收入 -5,887,194.79 贷：年初未分配利润 114,207.56 借：递延所得税资产 820,692.27 贷：应交税费-企业所得税 820,692.27

二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响

（一）对合并资产负债表主要项目的影响

项		2012 年12 月31 日	2012 年12 月31 日
目	调整前金额	调整金额	调整后金额
在建工程	79,686,861.94	-2,224,735.32	77,462,126.62
其他非流动资产		1,946,643.40	1,946,643.40
未分配利润	273,686,757.23	-278,091.92	273,408,665.31
归属于母公司所有者权益合计	950,850,196.06	-278,091.92	950,572,104.14
项		2013 年12 月31 日
目	调整前金额	调整金额	调整后金额
应收账款	232,798,236.30	94,831.48	232,893,067.78
存货	256,940,191.10	-2,205,782.16	254,734,408.94
在建工程	53,840,693.09	-2,224,735.32	51,615,957.77
其他非流动资产		278,091.92	278,091.92
未分配利润	276,259,120.08	-4,057,594.08	272,201,526.00

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归属于母公司所有者权益合计 996,611,113.66 -4,057,594.08 992,553,519.58

	项				2014 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
	目		调整前金额		调整金额		调整后金额
	应收账款		324,952,094.22		5,887,194.79		330,839,289.01
	存货		164,678,748.06		-5,772,987.23		158,905,760.83
	递延所得税资产		14,365,165.82		820,692.67		15,185,858.49
	应交税费		20,763,975.94		820,692.67		21,584,668.61
	未分配利润		281,639,898.04		114,207.56		281,754,105.60
	归属于母公司所有者权益合计		1,003,515,195.74		114,207.56		1,003,629,403.30
	项				2015 年12 月31 日
	目		调整前金额		调整金额		调整后金额
	递延所得税资产		14,146,549.34		820,692.67		14,967,242.01
	应交税费		19,655,672.06		820,692.67		20,476,364.73
	未分配利润		281,690,558.32				281,690,558.32
	归属于母公司所有者权益合计		1,005,873,814.76				1,005,873,814.76

（二）对合并利润表主要项目的影响

			2012 年度
	项
	目	调整前金额	调整金额	调整后金额
	主营业务成本	1,176,156,153.13	278,091.92	1,176,434,245.05
	净利润	37,513,976.51	-278,091.92	37,235,884.59
	归属于母公司所有者的净利润	42,428,977.99	-278,091.92	42,150,886.07
			2013 年度
	项
	目	调整前金额	调整金额	调整后金额
	营业收入	1,340,409,714.62	94,831.48	1,340,504,546.10
	主营业务成本	1,114,984,987.27	3,874,333.64	1,118,859,320.91
	净利润	3,492,503.66	-3,779,502.16	-286,998.50
	归属于母公司所有者的净利润	7,612,050.29	-3,779,502.16	3,832,548.13
			2014 年度
	项
	目	调整前金额	调整金额	调整后金额
	营业收入	1,387,636,618.07	5,792,363.31	1,393,428,981.38
	主营业务成本	1,162,694,666.23	1,135,029.36	1,163,829,695.59
	管理费用	194,359,658.35	-5,030,325.14	189,329,333.21
	资产减值损失	28,061,010.25	5,471,284.45	33,532,294.70
	营业外支出	1,546,119.47	44,573.00	1,590,692.47

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所得税费用	-4,305,025.98	-	-4,305,025.98
净利润	7,767,360.91	4,171,801.64	11,939,162.55
归属于母公司所有者的净利润	7,687,939.29	4,171,801.64	11,859,740.93
		2015 年度
项
目	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入	1,388,992,143.27	-5,887,194.79	1,383,104,948.48
主营业务成本	1,094,708,153.21	-5,772,987.23	1,088,935,165.98
净利润	4,607,326.63	-114,207.56	4,493,119.07
归属于母公司所有者的净利润	3,129,845.31	-114,207.56	3,015,637.75

三、公司董事会、独立董事、监事会及年度审计会计师事务所关

于本次会计差错更正的说明或意见

1、董事会意见

本次会计差错更正的处理客观公允地反映了公司实际经营情况 和财务状况，符合《企业会计准则》的规定，更正后的财务报告能够 真实反映公司财务状况和经营成果；本次会计差错更正的决策程序符 合有关法律、法规和《公司章程》的规定。

董事会同意根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 19 号―财务信息的更正及相关披露》 等相关监管规定，结合实际情况，对前期会计差错进行更正。

2、独立董事意见

公司本次对前期会计差错进行更正，客观公允地反映了公司实际 经营情况和财务状况，符合《企业会计准则》的规定，更正后的财务 报告能够真实反映公司财务状况和经营成果；本次会计差错更正的决 策程序，符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，我们同意本次 会计差错更正的处理。

要求公司今后加强内部控制的建设和日常会计核算管理，完善财

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务控制制度和内部控制流程，加强相关人员的培训和监督，切实维护 公司和投资者的利益。

3、监事会意见

公司本次对前期会计差错的更正是合理的，符合法律、法规、财 务会计制度的有关规定，通过对差错更正处理，提高了公司会计报告 质量，更正后的财务报告能更加真实、准确地反映公司的财务状况； 同意公司董事会就本次前期会计差错更正的意见及对相关原因和影 响的说明。

4 会计师事务所关于本次会计差错更正的专项审核报告

我们认为，启明公司2012 年度，2013 年度，2014 年度，2015 年度存在的前期会计差错已经更正，对截止2015 年12 月31 日的未 分配利润和归属母公司所有者权益无影响，《关于前期会计差错更正 的专项说明》如实反映了启明公司前期会计差错的更正情况。

四、备查文件

• 1、第五届董事会2017 年第一次临时会议决议；

• 2、第五届监事会2017 年第一次临时会议决议；

• 3、独立董事关于前期会计差错更正及追溯调整事项的独立意见；

• 4、信永中和会计师事务所出具的《前期会计差错更正专项审核

报告》。

启明信息技术股份有限公司

二〇一七年一月二十五日

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