Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)푸른기술 00260295 100000000000 20240328 1101111444241 100 50176 11862 32089 141 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 푸른기술
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | 5 - 11 |
| · 재 무 상 태 표 ........................................... | 6 - 7 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................... | 8 |
| · 자 본 변 동 표 .......................................... | 9 |
| · 현 금 흐 름 표 .......................................... | 10- 11 |
| · 주석 ................................................................ | 12 - 78 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | 79 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........ | 80 - 81 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ................ | 82 |
| 외부감사 실시내용 ................................................... | 83 - 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 푸른기술 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주 식회사 푸른기술 (이하 "회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
개발비 인식 및 손상검사
핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이 , 회사의 개발비는 2,949백만원으로 재무제표에 유의적인 금액입니다 .
개발비의 인식여부는 기술적 실현 가능성 , 미래경제적 효익 등 경영자의 판단에 따라결정되며 , 개발비 손상평가시에는 미래의 현금 흐름 예측 등 경영자의 추정이 필요합니다 . 이러한 경영자의 판단과 추정에는 과정의 복잡성 , 경영자의 주관적 판단의 개입 등으로 인한 오류가능성이 존재합니다 .
따라서 우리는 개발비의 인식과 손상이 당기손익 (또는 미래 손익 )에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였고 , 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
- 개발비와 관련된 회사의 내부통제를 이해하고 평가
- 개발비 세부 명세와 개발비 금액을 대사하고 , 표본을 추출하여 개발비에 포함된 금액의 정확성 및 발생사실 관련 세부테스트 수행
- 미래 경제적 효익의 창출의 근거가 되는 고객과의 계약 , 주문서 또는 견적 내역 등을 확인
- 미래 경제적 효익 평가에 적용되는 주요 가정 (사업계획 및 할인율 ) 합리성 평가
- 개발비와 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적정성을 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김기원입니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)재 무 제 표
주식회사 푸른기술
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 푸른기술 대표이사 함현철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 효령로60길 23-10 (서초동) |
| (전 화) | 02-6959-4700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 26,393,467,317 | 22,984,990,165 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,34 | 4,852,352,246 | 2,897,590,582 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,5,8,34 | 5,629,345,411 | 4,257,085,323 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,9,34 | 7,217,320,293 | 9,413,826,959 |
| 기타유동자산 | 4,10,24 | 1,705,206,053 | 223,712,193 |
| 재고자산 | 11 | 6,989,243,314 | 6,192,775,108 |
| 비유동자산 | 23,782,135,801 | 19,497,564,156 | |
| 종속기업투자 | 17,32 | 721,039,549 | 1,018,136,854 |
| 관계기업투자 | 17,32 | 606,347,969 | 604,688,064 |
| 투자부동산 | 13,14 | 1,519,928,719 | 1,539,264,891 |
| 유형자산 | 12,33 | 7,849,797,937 | 7,859,976,769 |
| 무형자산 | 16 | 3,470,539,752 | 2,829,314,945 |
| 기타비유동자산 | 3,214,500 | 3,214,500 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,18,34 | 8,565,341,922 | 4,271,803,252 |
| 사용권자산 | 15 | 464,533,786 | 194,643,804 |
| 이연법인세자산 | 31 | 581,391,667 | 1,176,521,077 |
| 자산총계 | 50,175,603,118 | 42,482,554,321 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 10,977,595,350 | 5,590,306,851 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,5,19 | 5,761,186,434 | 4,113,708,516 |
| 유동차입금 | 5,20,34 | 3,180,000,000 | - |
| 유동성금융부채 | 4,5,34 | 14,972,950 | 222,164,931 |
| 유동리스부채 | 4,5,15,34 | 149,641,355 | 148,128,136 |
| 기타유동부채 | 21,24 | 1,853,740,538 | 1,040,298,966 |
| 당기법인세부채 | 31 | 4,670,802 | 8,369,646 |
| 유동판매보증충당부채 | 22 | 13,383,271 | 57,636,656 |
| 비유동부채 | 884,174,672 | 4,292,218,227 | |
| 장기차입금 | 4,5,20,33 | - | 3,680,000,000 |
| 비유동리스부채 | 4,5,15,34 | 255,802,539 | 70,213,429 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,19,34 | 589,879,976 | 463,236,350 |
| 비유동복구충당부채 | 22 | 38,492,157 | 37,578,369 |
| 비유동판매보증충당부채 | 22 | - | 41,190,079 |
| 부채총계 | 11,861,770,022 | 9,882,525,078 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23 | 4,180,693,000 | 4,180,693,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 10,864,693,612 | 10,693,289,128 |
| 자본조정 | 23 | (2,411,757,277) | (2,672,863,621) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,003,456,970 | 159,120,461 |
| 이익잉여금 | 23 | 22,676,746,791 | 20,239,790,275 |
| 자본총계 | 38,313,833,096 | 32,600,029,243 | |
| 자본과부채총계 | 50,175,603,118 | 42,482,554,321 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32 | 32,088,823,535 | 33,771,199,926 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26,32 | (25,080,217,028) | (28,571,487,333) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,008,606,507 | 5,199,712,593 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,32 | (4,889,052,669) | (3,930,123,957) |
| Ⅳ. 영업이익 | 2,119,553,838 | 1,269,588,636 | |
| 금융수익 | 28 | 1,284,744,264 | 924,015,407 |
| 금융비용 | 28 | (821,592,437) | (1,931,126,557) |
| 지분법손실 | 17 | (272,707,400) | (256,383,764) |
| 기타수익 | 29 | 310,903,643 | 441,356,256 |
| 기타비용 | 29 | (230,300,917) | (319,851,596) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 2,390,600,991 | 127,598,382 | |
| Ⅵ. 법인세수익 | 31 | 203,464,285 | 64,818,872 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 2,594,065,276 | 192,417,254 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 2,844,336,509 | (414,438,555) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 2,844,336,509 | (414,438,555) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 5 | 2,844,336,509 | (414,438,555) |
| Ⅸ.총포괄손익 | 5,438,401,785 | (222,021,301) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 30 | 330 | 24 |
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 30 | 330 | 24 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 23 | 4,180,693,000 | 10,693,289,128 | (2,672,863,621) | 573,559,016 | 20,283,036,161 | 33,057,713,684 |
| 현금배당 | 23 | - | - | - | - | (235,663,140) | (235,663,140) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 5,23 | - | - | - | (414,438,555) | - | (414,438,555) |
| 당기순이익(손실) | 23 | - | - | - | - | 192,417,254 | 192,417,254 |
| 2022.12.31 (전기말) | 23 | 4,180,693,000 | 10,693,289,128 | (2,672,863,621) | 159,120,461 | 20,239,790,275 | 32,600,029,243 |
| 2023.01.01 (당기초) | 23 | 4,180,693,000 | 10,693,289,128 | (2,672,863,621) | 159,120,461 | 20,239,790,275 | 32,600,029,243 |
| 현금배당 | 23 | - | - | - | - | (157,108,760) | (157,108,760) |
| 자기주식처분 | 23 | - | 171,404,484 | 261,106,344 | - | - | 432,510,828 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 5,23 | - | - | - | 2,844,336,509 | - | 2,844,336,509 |
| 당기순이익(손실) | 23 | - | - | - | - | 2,594,065,276 | 2,594,065,276 |
| 2023.12.31 (당기말) | 23 | 4,180,693,000 | 10,864,693,612 | (2,411,757,277) | 3,003,456,970 | 22,676,746,791 | 38,313,833,096 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 35 | 1,757,457,878 | 3,574,737,538 |
| 당기순이익 | 2,594,065,276 | 192,417,254 | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 866,432,440 | 1,917,164,642 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (1,650,397,008) | 1,506,347,932 | |
| 법인세납부 | (52,642,830) | (41,192,290) | |
| 투자활동현금흐름 | 35 | 570,536,023 | (2,016,078,947) |
| 이자수취 | 274,599,300 | 90,585,729 | |
| 배당금수취 | 87,000,000 | 143,942,990 | |
| 단기금융상품의 처분 | 7,200,000,000 | 10,200,000,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (5,500,000,000) | (9,200,000,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융상품의 처분 | 4,935,138,716 | 6,550,026,263 | |
| 당기손익공정가치측정금융상품의 취득 | (4,698,625,395) | (7,744,455,670) | |
| 관계기업투자 배당금 수령 | 22,730,000 | 22,730,000 | |
| 통화선도의 처분 | 90,552,000 | (579,276,783) | |
| 통화선도의 취득 | (391,729,600) | - | |
| 유형자산의 취득 | (348,744,971) | (343,049,206) | |
| 무형자산의 취득 | (1,199,979,297) | (886,698,661) | |
| 정부보조금의 수령 | 100,000,000 | 32,711,661 | |
| 장기대여금의 증가 | - | (300,000,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (3,000,000) | (2,595,270) | |
| 임차보증금의 감소 | 2,595,270 | - | |
| 재무활동현금흐름 | 35 | (361,856,742) | (471,419,096) |
| 이자지급 | (150,359,670) | (127,203,477) | |
| 정부보조금의 수령 | 126,643,626 | 136,956,261 | |
| 정부보조금의 상환 | - | (88,517,526) | |
| 리스부채의 상환 | (158,831,688) | (156,991,214) | |
| 장기차입금의 감소 | (500,000,000) | - | |
| 자기주식의 처분 | 477,799,750 | - | |
| 배당금지급 | (157,108,760) | (235,663,140) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (11,375,495) | (37,721,713) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 1,954,761,664 | 1,049,517,782 | |
| 기초현금및현금성자산 | 2,897,590,582 | 1,848,072,800 | |
| 기말현금및현금성자산 | 4,852,352,246 | 2,897,590,582 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 푸른기술 |
1. 회사의 개요
주식회사 푸른기술(이하 "당사")은 1997년 7월에 설립되어 금융자동화 기기, 역무자동화 기기 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 서초구 효령로60길 23-10에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면기업도시로 46과 서울특별시 금천구 가산디지털2로 114에 제조시설을 두고 있습니다. 2007년 9월 14일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 함현철입니다. 당기말 현재 주요 주주는 함현철(14.84%), 자기주식(5.46%)등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의
회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업
당사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자는 범주별로 원가법, 기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 보유 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 및 공동지배기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 우선주, 장기대여금 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업 및 관계기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
지분법 적용을 중지한 후, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다.
2.4 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
당사 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.
2.6 금융자산
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
1) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5 년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5 년 | 정액법 |
| 비품 | 5 년 | 정액법 |
| 금형 | 5 년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10 년 | 정액법 |
| 개발비 | 5 년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.14 리스
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채
가. 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 1년 미만 근무하는 계약직 근로자에 대하여는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 보고기간일 현재 당기 근무원가를 고려하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 1년후 재계약시는 확정기여형 퇴직연금제도로 전환됩니다.
2.19 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거 경험률을 기초로 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.21 수익
회사는 다수의 고객에 자재의 공급과 A/S 등의 용역을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 자재의 공급은 한 시점에 이행하는 수행의무로, A/S 등의 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분됩니다. 단일의 계약서 내에서 이러한 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식합니다.
2.22 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 취득자산 또는 일시운용자산에서 차감 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
나. 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.24 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.
3.1 법인세비용
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 개발비
개발비의 인식여부는 기술적 실현 가능성, 미래경제적 효익 등 경영자의 판단에 따라결정되며, 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 11,861,770 | 9,882,525 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 4,852,352 | 2,897,591 |
| 조정후 순부채(A) | 7,009,418 | 6,984,934 |
| 자본총계(B) | 38,313,833 | 32,600,029 |
| 자본조달비율(A/B) | 18.30% | 21.40% |
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 통화선도계약을사용하여 외환위험을 회피하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | USD | 이외 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산(테스트지폐포함) | 2,846,450 | 384,388 |
| 매출채권 | 3,676,447 | - |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 5,673 | - |
| 파생상품 | ||
| 선물환매도(파생상품자산) | 71,120 | - |
| 선물환매도(파생상품부채) | 14,973 | - |
당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승 시 | 519,954 | 324,559 | 519,954 | 324,559 |
| 10% 하락 시 | (519,954) | (324,559) | (519,954) | (324,559) |
나. 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.
당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.
당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 3,180,000 | 100% | 3,680,000 | 100% |
| 합계 | 3,180,000 | 100% | 3,680,000 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
다. 가격위험
당사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 가격이 5% 변동하는 경우 해당 가격변동이 세후이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 163,427 | 169,290 | 365,176 | 169,290 |
| 5% 하락시 | (163,427) | (169,290) | (365,176) | (169,290) |
당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.
라. 신용위험
신용위험은 고객이나 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
당기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 9개월 미만 | 12개월 미만 | 12개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대손실률 | 1.42% | 9.62% | 24.18% | 84.82% | 100.00% | 7.30% |
| 총 장부금액-매출채권 | 3,831,121 | 1,676,053 | 240,579 | 218 | 156,635 | 5,904,606 |
| 손실충당금 | 54,590 | 161,265 | 58,180 | 185 | 156,635 | 430,855 |
당사는 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 매출채권
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 237,041 | 597,994 |
| 손상차손(환입) | 193,815 | (352,464) |
| 채권 제각 | - | (8,489) |
| 기말 잔액 | 430,856 | 237,041 |
2) 계약자산
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | - | 3,857 |
| 손상차손(환입) | - | (3,857) |
| 기말 잔액 | - | - |
마. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
| 당기말 | 1년 미만 | 1년~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생상품 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,761,186 | - | 589,880 | - | 6,351,066 | 6,351,066 |
| 차입금 | 3,281,937 | - | - | - | 3,281,937 | 3,180,000 |
| 리스부채 | 158,593 | 157,254 | 107,077 | - | 422,924 | 405,444 |
| 비파생상품 합계 | 9,201,716 | 157,254 | 696,957 | - | 10,055,927 | 9,936,510 |
| 파생상품 | ||||||
| 총액결제 통화선도 | ||||||
| (유입) | (628,085) | - | - | - | (628,085) | - |
| 유출 | 643,058 | - | - | - | 643,058 | - |
| 파생상품 합계 | 14,973 | - | - | - | 14,973 | 14,973 |
| 전기말 | 1년 미만 | 1년~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생상품 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,113,709 | - | 463,236 | - | 4,576,945 | 4,576,945 |
| 차입금 | 166,888 | 117,965 | 3,680,000 | - | 3,964,853 | 3,680,000 |
| 리스부채 | 150,389 | 63,031 | 9,615 | - | 223,035 | 218,342 |
| 비파생상품 합계 | 4,430,986 | 180,996 | 4,152,851 | - | 8,764,833 | 8,475,287 |
| 파생상품 | ||||||
| 총액결제 통화선도 | ||||||
| (유입) | (4,863,930) | - | - | - | (4,863,930) | - |
| 유출 | 5,086,095 | - | - | - | 5,086,095 | - |
| 파생상품 합계 | 222,165 | - | - | - | 222,165 | 222,165 |
5. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
가. 당기말
| 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지정) | 상각후원가측정금융자산 | 파생금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,852,352 | - | 4,852,352 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 5,629,345 | - | 5,629,345 |
| 기타금융자산 | 2,146,200 | - | 5,000,000 | 71,120 | 7,217,320 |
| 기타비유동금융자산 | 3,531,134 | 4,550,584 | 483,624 | - | 8,565,342 |
| 합계 | 5,677,334 | 4,550,584 | 15,965,321 | 71,120 | 26,264,359 |
나. 전기말
| 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지정) | 상각후원가측정금융자산 | 파생금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,897,591 | - | 2,897,591 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 4,257,085 | - | 4,257,085 |
| 기타금융자산 | 2,450,000 | - | 6,700,000 | 263,827 | 9,413,827 |
| 기타비유동금융자산 | 2,523,842 | 903,999 | 843,963 | - | 4,271,804 |
| 합계 | 4,973,842 | 903,999 | 14,698,639 | 263,827 | 20,840,307 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 파생금융부채 | 기타금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 5,620,970 | - | - | 4,113,709 | - |
| 유동성금융부채 | - | - | 14,973 | - | - | 222,165 |
| 유동리스부채 | 149,641 | - | - | 148,128 | - | - |
| 유동차입금 | - | 3,180,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 3,680,000 | - |
| 비유동리스부채 | 255,803 | - | - | 70,213 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 589,880 | - | - | 463,236 | - |
| 합계 | 405,444 | 9,390,850 | 14,973 | 218,341 | 8,256,945 | 222,165 |
(3) 당기와 전기 범주별 금융상품과 관련된 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기
| 구분 | 이자수익(비용) | 배당수익 | 처분이익(손실) | 파생상품거래이익(손실) | 파생상품평가이익(손실) | 평가이익(손실) | 손상차손(환입) | 환차이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 87,000 | 502,150 | - | - | 77,856 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | - | (342,840) | 56,147 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | 2,844,337 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 241,386 | - | - | - | - | - | 193,815 | 62,869 |
| 상각후원가측정금융부채 | (152,698) | - | - | - | - | - | - | 14,599 |
| 기타금융부채 | (5,850) | - | - | - | - | - | - | - |
나. 전기
| 구분 | 이자수익(비용) | 배당수익 | 처분이익(손실) | 파생상품거래이익(손실) | 파생상품평가이익(손실) | 평가이익(손실) | 손상차손(환입) | 환차이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 143,943 | 339,016 | - | - | (1,056,170) | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | - | (494,402) | 41,662 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (414,439) | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 154,618 | - | - | - | - | - | (356,322) | 141,846 |
| 상각후원가측정금융부채 | (128,932) | - | - | - | - | - | - | 21,849 |
| 기타금융부채 | (6,846) | - | - | - | - | - | - | - |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금(테스트지폐포함) | 583,460 | 583,015 |
| 예금 | 4,268,892 | 2,314,576 |
| 합계 | 4,852,352 | 2,897,591 |
7. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.
8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 5,904,607 | 4,261,527 |
| 대손충당금-매출채권 | (430,856) | (237,041) |
| 미수금 | 93,473 | 132,898 |
| 미수수익 | 62,122 | 99,701 |
| 합계 | 5,629,346 | 4,257,085 |
9. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 6,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,146,200 | 2,450,000 |
| 통화선도 | 71,120 | 263,827 |
| 합계 | 7,217,320 | 9,413,827 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원,주)
가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이마트 | 25,000 | 2,024,268 | 1,915,000 | 1,915,000 | (109,268) |
| CJ CGV | 40,000 | 191,368 | 231,200 | 231,200 | 39,832 |
| 합계 | 2,215,636 | 2,146,200 | 2,146,200 | (69,436) |
나. 전기말
| 회사(종목)명 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이마트 | 25,000 | 2,738,096 | 2,450,000 | 2,450,000 | (288,096) |
| 합계 | 2,738,096 | 2,450,000 | 2,450,000 | (288,096) |
시장성 있는 투자주식의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도(자산) | 71,120 | 263,827 |
| 통화선도(부채) | (14,973) | (222,165) |
| 파생상품거래손익 | (342,840) | (494,402) |
| 파생상품평가손익 | 56,147 | 41,662 |
10. 기타유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,049,400 | - |
| 선급금 | 490,813 | 118,224 |
| 선급비용 | 11,085 | 14,046 |
| 부가가치세대급금 | 153,907 | 91,441 |
| 합계 | 1,705,205 | 223,711 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 13,500 |
| 제품 | 3,273,509 | 2,706,650 |
| (평가충당금) | (153,830) | (112,510) |
| 원재료 | 3,951,045 | 3,660,413 |
| (평가충당금) | (81,481) | (75,278) |
| 합계 | 6,989,243 | 6,192,775 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산의 원가는 25,080,217천원 및 28,571,487원이며, 동 금액에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가손실 47,524천원(전기: 67,937천원)이 포함되어 있습니다.
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 4,739,242 | - | 4,739,242 | 4,739,242 | - | 4,739,242 |
| 건물(*) | 2,730,465 | (685,566) | 2,044,899 | 2,730,465 | (613,925) | 2,116,540 |
| 구축물 | 268,000 | (23,450) | 244,550 | 268,000 | (10,050) | 257,950 |
| 기계장치 | 13,500 | (13,497) | 3 | 13,500 | (13,497) | 3 |
| 차량운반구 | 214,042 | (177,934) | 36,108 | 234,514 | (187,320) | 47,194 |
| 공구와기구 | 161,533 | (134,147) | 27,386 | 155,678 | (125,434) | 30,244 |
| 비품 | 1,260,654 | (1,164,197) | 96,457 | 1,235,297 | (1,121,195) | 114,102 |
| 금형 | 5,937,688 | (5,359,386) | 578,302 | 5,612,073 | (5,158,465) | 453,608 |
| 건설중인자산 | 82,850 | - | 82,850 | 101,094 | - | 101,094 |
| 합계 | 15,407,974 | (7,558,177) | 7,849,797 | 15,089,863 | (7,229,886) | 7,859,977 |
(*) 당사의 토지와 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기
| 과 목 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,739,242 | - | - | - | - | 4,739,242 |
| 건물 | 2,116,540 | - | - | - | (71,641) | 2,044,899 |
| 구축물 | 257,950 | - | - | - | (13,400) | 244,550 |
| 기계장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 47,194 | 3,500 | - | (1) | (14,585) | 36,108 |
| 공구와기구 | 30,244 | 5,855 | - | - | (8,713) | 27,386 |
| 비품 | 114,102 | 25,356 | - | - | (43,001) | 96,457 |
| 금형 | 453,608 | 200,671 | 124,944 | - | (200,921) | 578,302 |
| 건설중인자산 | 101,094 | 106,700 | (124,944) | - | - | 82,850 |
| 합계 | 7,859,977 | 342,082 | - | (1) | (352,261) | 7,849,797 |
나. 전기
| 과 목 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,739,242 | - | - | - | - | 4,739,242 |
| 건물 | 2,185,108 | - | - | - | (68,568) | 2,116,540 |
| 구축물 | - | - | 268,000 | - | (10,050) | 257,950 |
| 기계장치 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 38,373 | 22,900 | - | - | (14,079) | 47,194 |
| 공구와기구 | 26,689 | 11,003 | - | - | (7,448) | 30,244 |
| 비품 | 137,957 | 18,573 | - | - | (42,428) | 114,102 |
| 금형 | 591,127 | 89,495 | 2,910 | - | (229,924) | 453,608 |
| 건설중인자산 | 184,000 | 188,004 | (270,910) | - | - | 101,094 |
| 합계 | 7,902,499 | 329,975 | - | - | (372,497) | 7,859,977 |
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 835,452 | - | 835,452 | 835,452 | - | 835,452 |
| 건물 | 908,612 | (224,135) | 684,477 | 908,612 | (204,799) | 703,813 |
| 합계 | 1,744,064 | (224,135) | 1,519,929 | 1,744,064 | (204,799) | 1,539,265 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 835,452 | 703,813 | 1,539,265 | 835,452 | 726,222 | 1,561,674 |
| 감가상각 | - | (19,336) | (19,336) | - | (22,409) | (22,409) |
| 기말 | 835,452 | 684,477 | 1,519,929 | 835,452 | 703,813 | 1,539,265 |
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 54백만원(전기: 54백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기 19백만원(전기: 22백만원)입니다.
(3) 당기말 현재 보유하고 있는 투자부동산 중 토지의 공시지가는 760,774천원(전기말 : 864,130천원)입니다.
14. 리스의 제공
당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 (주)푸른에스엠에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며(주석 13 참조), 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 56,400 | 54,000 |
| 1년 초과 5년 이내 | 112,800 | - |
| 합계 | 169,200 | 54,000 |
15. 리스
당사는 건물과 차량운반구를 리스로 이용하고 있으며 평균리스기간은 3년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 362,780 | 156,615 |
| 차량운반구 | 101,754 | 38,028 |
| 합계 | 464,534 | 194,643 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 149,641 | 148,128 |
| 비유동 | 255,803 | 70,213 |
| 합계 | 405,444 | 218,341 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 49,261 | 125,385 |
| 차량운반구 | 26,956 | 25,291 |
| 합계 | 76,217 | 150,676 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 4,936 | 7,047 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 11,061 | 11,061 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 169,893천원(전기: 168,052천원)입니다.
16. 무형자산
(1) 무형자산의 내역(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 69,163 | (56,712) | - | 12,451 | 66,163 | (53,826) | - | 12,337 |
| 개발비 | 5,664,668 | (2,607,562) | (107,840) | 2,949,266 | 4,679,086 | (2,158,426) | (107,840) | 2,412,820 |
| 소프트웨어 | 468,594 | (219,712) | - | 248,882 | 211,548 | (207,287) | - | 4,261 |
| (정부보조금) | (114,920) | 18,253 | - | (96,667) | (14,920) | 12,560 | - | (2,360) |
| 회원권 | 356,608 | - | - | 356,608 | 356,608 | - | - | 356,608 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 78,360 | - | - | 78,360 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (32,712) | - | - | (32,712) |
| 합계 | 6,444,113 | (2,865,733) | (107,840) | 3,470,540 | 5,344,133 | (2,406,979) | (107,840) | 2,829,314 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기
| 구 분 | 기초 | 취득/개발 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 12,337 | 3,000 | (2,886) | - | 12,451 |
| 개발비 | 2,412,820 | 985,583 | (449,137) | - | 2,949,266 |
| 소프트웨어 | 4,261 | 211,399 | (12,426) | 45,648 | 248,882 |
| (정부보조금) | (2,360) | (100,000) | 5,694 | - | (96,666) |
| 회원권 | 356,608 | - | - | - | 356,608 |
| 건설중인자산 | 78,360 | - | - | (78,360) | - |
| (정부보조금) | (32,712) | - | - | 32,712 | - |
| 합계 | 2,829,314 | 1,099,982 | (458,755) | - | 3,470,541 |
개발비는 15kg협동로봇 등을 포함한 11개 과제로 구성되어 있습니다.
나. 전기
| 구 분 | 기초 | 취득/개발 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 15,753 | - | (3,416) | - | 12,337 |
| 개발비 | 2,058,321 | 808,339 | (345,999) | (107,840) | 2,412,820 |
| 소프트웨어 | 21,470 | - | (17,209) | - | 4,261 |
| (정부보조금) | (4,676) | - | 2,316 | - | (2,360) |
| 회원권 | 356,608 | - | - | - | 356,608 |
| 건설중인자산 | - | 78,360 | - | - | 78,360 |
| (정부보조금) | - | (32,712) | - | - | (32,712) |
| 합계 | 2,447,476 | 853,987 | (364,308) | (107,840) | 2,829,315 |
(3) 당기 및 전기에 경상연구개발비로 지출한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판관비 | 2,810,789 | 2,587,262 |
| (정부보조금) | (1,129,793) | (1,232,606) |
| 경상연구개발비 합계 | 1,680,996 | 1,354,656 |
(4) 중요한 개별 무형자산
재무제표에 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 협동로봇(10kg)(주1) | 1,142,119 | 4년 11개월 |
| 협동로봇(15kg)(주2) | 826,927 | 3년 11개월 | |
| 주차정산기(주3) | 45,128 | 3년 | |
| PSWD-1000 외 7건 | 935,092 | 개발중 ~ 5년 |
(주1) 가반하중 10Kg, 작업반경 1.3미터의 6축 협동로봇으로 당기 중 개발을 완료하였습니다.
(주2) 가반하중 15Kg, 작업반경 1.3미터의 6축 협동로봇으로 전기 중 개발을 완료하였습니다.
(주3) 주차정산기는 개발을 완료하고 현재 판매 중입니다.
(5) 무형자산의 회수가능가액 추정 내역
개발비 관련하여 회수가능가액은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 회수가능가액을 추정하였습니다.
17. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 721,040 | 1,018,137 |
| 관계기업투자 | 606,348 | 604,688 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 종속기업 활동의성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월31일 | 판금물 가공 |
| 푸른로보틱스 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월31일 | 로봇시스템 개발 |
| Puloon Technology India Private LTD(*) | - | - | 인도 | - | 역무자동화기기 등 제조,판매 |
(*) Puloon Technology India Private LTD 는 영업이 중단되었으며, 청산 중입니다.
(3) 당기 및 전기 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
1) 당기
| 구분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법평가 | 배당 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | 764,035 | - | (193,354) | - | - | 570,681 |
| 푸른로보틱스 | 254,102 | - | (103,743) | - | - | 150,359 |
| 합계 | 1,018,137 | - | (297,097) | - | - | 721,040 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법평가 | 배당 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | 1,012,811 | - | (248,776) | - | - | 764,035 |
| 푸른로보틱스 | 284,896 | - | (30,794) | - | - | 254,102 |
| 합계 | 1,297,707 | - | (279,570) | - | - | 1,018,137 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)
1) 당기말
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 1,359,421 | 539,209 | 1,013,050 | 314,900 | 3,078,862 | (214,132) | (193,355) |
| 푸른로보틱스 | 133,006 | 23,515 | 6,162 | - | - | (107,452) | (103,743) |
2) 전기말
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 1,079,870 | 402,059 | 702,994 | 14,900 | 2,947,853 | (267,860) | (248,776) |
| 푸른로보틱스 | 232,724 | 24,348 | 2,970 | - | 18,017 | (31,812) | (30,794) |
(5) 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
1) 당기말
| 구분 | 기말순자산(a) | 당사지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 570,681 | 100.00% | 570,681 | - | - | 570,681 |
| 푸른로보틱스 | 150,359 | 100.00% | 150,359 | - | - | 150,359 |
2) 전기말
| 구분 | 기말순자산(a) | 당사지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 764,035 | 100.00% | 764,035 | - | - | 764,035 |
| 푸른로보틱스 | 254,102 | 100.00% | 254,102 | - | - | 254,102 |
(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 관계기업 활동의성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국제시스템산업(주) | 22.73% | 22.73% | 한국 | 12월31일 | 소프트웨어 개발 |
(7) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득(처분) | 지분법평가 | 배당 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 604,688 | - | 24,390 | - | (22,730) | 606,348 |
| 전기 | 604,231 | - | 23,187 | - | (22,730) | 604,688 |
(8) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 3,171,365 | 2,716,506 | 588,527 | 3,132,500 | 5,001,389 | 155,428 | 109,152 |
| 전기 | 3,921,819 | 2,704,548 | 830,726 | 3,636,100 | 4,936,790 | 207,464 | 102,009 |
(9) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 기말순자산(a) | 당사지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 2,166,844 | 22.73% | 492,524 | 113,824 | - | 606,348 |
| 전기 | 2,159,541 | 22.73% | 490,864 | 113,824 | - | 604,688 |
18. 기타비유동금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | - | 360,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,550,584 | 903,999 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,531,134 | 2,523,841 |
| 장기대여금 | 300,000 | 300,000 |
| 보증금 | 183,624 | 183,963 |
| 합계 | 8,565,342 | 4,271,803 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨유박스 | 499,998주 | 4.83% | 499,998 | 4,034,984 | 4,034,984 |
| (주)켈스 | 40,000주 | 0.97% | 200,000 | 515,600 | 515,600 |
| 합계 | 699,998 | 4,550,584 | 4,550,584 |
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
나. 전기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨유박스 | 499,998주 | 5.85% | 499,998 | 351,999 | 351,999 |
| (주)켈스 | 40,000주 | 1.01% | 200,000 | 552,000 | 552,000 |
| 합계 | 699,998 | 903,999 | 903,999 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산에 계상된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수/좌수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 398좌 | 0.06% | 263,957 | 301,452 | 301,452 |
| 정보통신공제조합 | 45좌 | 0.00% | 15,871 | 19,007 | 19,007 |
| 유엔젤 | 310,900주 | 2.40% | 1,499,782 | 1,122,349 | 1,122,349 |
| 인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합 | 100좌 | 2.00% | 100,000 | 155,209 | 155,209 |
| 인터밸류 5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합 출자금 | 600좌 | 3.00% | 600,000 | 557,156 | 557,156 |
| 타임웍스원더뉴딜벤처투자조합 출자금 | 1,050좌 | 6.00% | 1,050,000 | 988,425 | 988,425 |
| 삼성생명 저축성보험 금융상품 | - | - | 360,000 | 387,536 | 387,536 |
| 합계 | 3,889,610 | 3,531,134 | 3,531,134 |
나. 전기말
| 회사(종목)명 | 주식수/좌수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 398좌 | 0.06% | 263,957 | 293,970 | 293,970 |
| 정보통신공제조합 | 45좌 | 0.00% | 15,871 | 18,563 | 18,563 |
| 유엔젤 | 310,900주 | 2.40% | 1,499,782 | 935,809 | 935,809 |
| 인터밸류 고급기술인력창업1호 투자조합 | 100좌 | 2.00% | 100,000 | 173,100 | 173,100 |
| 인터밸류 5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합 출자금 | 400좌 | 3.00% | 400,000 | 382,867 | 382,867 |
| 타임웍스원더뉴딜벤처투자조합 출자금 | 750좌 | 6.00% | 750,000 | 719,532 | 719,532 |
| 합계 | 3,029,610 | 2,523,841 | 2,523,841 |
19. 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채
당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무, 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | ||
| 매입채무 | 5,124,338 | 3,447,234 |
| 미지급금 | 450,244 | 458,847 |
| 미지급비용 | 186,604 | 207,628 |
| 소계 | 5,761,186 | 4,113,709 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 559,880 | 433,236 |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 |
| 소계 | 589,880 | 463,236 |
| 합계 | 6,351,066 | 4,576,945 |
20. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 4.795 | 2024.9.15 | 1,980,000 | 1,980,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 4.795 | 2024.9.15 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 운영자금 | 기업은행(*) | - | - | - | 500,000 |
| 차입금 소계 | 3,180,000 | 3,680,000 | |||
| 유동성 대체 | (3,180,000) | - | |||
| 장기차입금 합계 | - | 3,680,000 |
(*) 해당 차입금은 조기상환 하였습니다.
차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다.(주석33 참조).
21. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(*) | 1,758,558 | 599,218 |
| 예수금 | 95,182 | 97,488 |
| 합계 | 1,853,740 | 696,706 |
(*) 선수금에는 계약부채 해당액 1,571백만원(전기:842백만원)이 포함되어 있습니다
22. 충당부채
(1) 판매보증충당부채
당사는 AFC제품 등의 매출과 관련하여 일정기간 무상 하자보수 의무를 부담하며, 과거 매출액 대비 하자보수비용의 발생 경험율을 감안하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 98,827 | 123,884 |
| 설정(환입)액 | 33,540 | 24,392 |
| 충당금사용액 | (118,984) | (49,449) |
| 기말 | 13,383 | 98,827 |
| 유동항목 | 13,383 | 57,637 |
| 비유동항목 | - | 41,190 |
(2) 복구충당부채
당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,578 | 36,686 |
| 설정(환입)액 | 914 | 892 |
| 기말 | 38,492 | 37,578 |
23. 자본
(1) 자본금
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 8,361,386주 | 8,361,386주 |
| 자본금 | 4,180,693,000원 | 4,180,693,000원 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,993,654 | 7,993,654 |
| 자기주식처분이익 | 2,871,040 | 2,699,635 |
| 합계 | 10,864,694 | 10,693,289 |
(3) 자본조정
당기말과 전기말 현재 자본조정은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,411,757) | (2,672,864) |
(4) 자기주식
당기말과 전기말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 취득경위 | 보유주식수 | 취득원가 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 자사주신탁 | 456,523주 | 2,411,757 |
| 전기말 | 자사주신탁 | 505,948주 | 2,672,864 |
자기주식은 주가안정 등을 위해 필요시 처분할 계획입니다.
(5) 기타포괄손익누계액
당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가이익 | 3,003,457 | 159,120 |
(6) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 351,584 | 335,873 |
| 미처분이익잉여금 | 22,325,163 | 19,903,917 |
| 계 | 22,676,747 | 20,239,790 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이사회 결의에 의한 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의한 결손보전 목적으로만 사용이 가능합니다.
(7) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 22,325,162 | 19,903,917 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 19,731,097 | 19,711,500 | ||
| 당기순이익 | 2,594,065 | 192,417 | ||
| 합 계 | 22,325,162 | 19,903,917 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 260,861 | 172,820 | ||
| 이익준비금 | 23,715 | 15,711 | ||
| 배당금 | 237,146 | 157,109 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 22,064,301 | 19,731,097 |
(8) 배당
당기와 전기에 지급된 배당금의 계산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당구분 | 결산현금배당(안) | 결산현금배당 |
| 1주당 배당금 | 30 | 20 |
| 시가배당율(%) | 0.35 | 0.33 |
| 배당금 총액(*) | 237,146 | 157,109 |
| 배당 성향 | 9.14% | 81.65% |
(*) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 157,109천원은 2023년 3월 29일 주주총회에서 확정되어 4월에 지급되었습니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 32,088,824 | 33,771,200 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 31,957,236 | 33,665,966 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 131,588 | 105,234 |
| 합계 | 32,088,824 | 33,771,200 |
(3) 계약자산과 계약부채
당기말 및 전기말 현재 손실충당금 차감 후 계약자산과 계약부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 설치용역 | 계약자산 | 1,049,400 | - |
| 제품판매 | 계약부채 | 1,570,895 | 842,308 |
전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 841백만원입니다.
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.
25. 매출원가
당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 18,085,705 | 21,894,883 |
| 상품매출원가 | - | 95,438 |
| 기타매출원가 | 6,994,512 | 6,581,166 |
| 합계 | 25,080,217 | 28,571,487 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료,상품 매입 | 20,087,003 | 23,184,910 |
| 재고자산의변동 | 1,074,574 | (457,107) |
| 종업원급여 | 7,458,732 | 5,844,047 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 906,568 | 909,889 |
| 기타비용 | 442,393 | 3,019,872 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 | 29,969,270 | 32,501,611 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,508,525 | 1,267,484 |
| 퇴직급여 | 103,673 | 99,604 |
| 복리후생비 | 168,490 | 141,221 |
| 여비교통비 | 45,339 | 25,496 |
| 접대비 | 128,433 | 115,917 |
| 통신비 | 8,136 | 8,465 |
| 수도광열비 | 8,635 | 7,426 |
| 세금과공과금 | 45,632 | 49,221 |
| 감가상각비 | 60,757 | 59,430 |
| 수선비 | 846 | 401 |
| 보험료 | 23,054 | 26,758 |
| 차량유지비 | 24,020 | 22,532 |
| 경상연구개발비 | 1,680,996 | 1,354,656 |
| 운반비 | 101,146 | 328,189 |
| 교육훈련비 | 470 | 351 |
| 도서인쇄비 | 1,547 | 870 |
| 포장비 | 91,365 | 96,063 |
| 소모품비 | 68,008 | 61,180 |
| 지급수수료 | 219,399 | 224,848 |
| 광고선전비 | - | - |
| 대손상각비 | 193,815 | (356,322) |
| 무형자산상각비 | 458,754 | 364,308 |
| 견본비 | 4,491 | 37,381 |
| 해외시장개척비 | 28,964 | 19,703 |
| 판매보증비 | (85,443) | (25,058) |
| 합계 | 4,889,052 | 3,930,124 |
28. 금융손익
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 241,386 | 154,617 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 519,280 | 352,077 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 261,834 | 9,551 |
| 파생상품거래이익 | 104,125 | - |
| 파생상품평가이익 | 71,120 | 263,827 |
| 배당금수익 | 87,000 | 143,943 |
| 계 | 1,284,745 | 924,015 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 158,547 | 135,777 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 17,130 | 13,060 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 183,977 | 1,065,721 |
| 파생상품거래손실 | 446,965 | 494,403 |
| 파생상품평가손실 | 14,973 | 222,165 |
| 계 | 821,592 | 1,931,126 |
29. 기타손익
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 208,591 | 347,558 |
| 외화환산이익 | 17,700 | 25,396 |
| 수입임대료 | 54,000 | 54,000 |
| 유형자산처분이익 | 418 | - |
| 잡이익 | 30,195 | 14,402 |
| 계 | 310,904 | 441,356 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 2,000 | 1,989 |
| 외환차손 | 110,028 | 88,388 |
| 외화환산손실 | 97,011 | 120,871 |
| 무형자산손상차손 | - | 107,840 |
| 잡손실 | 21,262 | 764 |
| 계 | 230,301 | 319,852 |
30. 주당손익
(1) 기본주당이익(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,594,065,276원 | 192,417,254원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,870,603주 | 7,855,438주 |
| 기본주당이익 | 330원 | 24원 |
가. 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 365 | 8,361,386 | 3,051,905,890 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | 2023-09-10 | 253 | (505,948) | (128,004,844) |
| 2023-09-11 | 2023-09-11 | 1 | (456,773) | (456,773) | |
| 2023-09-12 | 2023-12-31 | 111 | (456,523) | (50,674,053) | |
| 계 | 365 | 2,872,770,220 |
* 가중평균유통보통주식수: 2,872,770,220÷365일 〓 7,870,603주
나. 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 365 | 8,361,386 | 3,051,905,890 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 365 | (505,948) | (184,671,020) |
| 계 | 365 | 2,867,234,870 |
* 가중평균유통보통주식수: 2,867,234,870÷365일 = 7,855,438주
(2) 희석주당이익
잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 53,715 | 22,311 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 595,129 | (199,765) |
| 자본에 직접인식된 이연법인세 변동액(FVOCI) | (802,249) | 116,893 |
| 총법인세효과 | (153,405) | (60,562) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (45,289) | - |
| 전기 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 | (4,771) | (4,257) |
| 법인세비용(수익) | (203,465) | (64,819) |
(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,390,601 | 127,598 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 499,636 | 28,072 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | (6,570) | 4,617 |
| -세액공제 | (478,998) | (223,107) |
| -자본에 직접 반영된 법인세(자기주식처분이익) | (45,289) | - |
| - 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | (166,681) | 64,791 |
| -기타 | (5,561) | 60,809 |
| 법인세비용(수익) | (203,464) | (64,819) |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산 | 581,392 | 1,176,521 |
| 기초 이연법인세자산 | 1,176,521 | 976,756 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 | 595,129 | (199,765) |
(4) 당기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위: 천원)
| 과 목 | 차감할일시적차이(가산할일시적차이) | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(인도) | 286,728 | - | - | 286,728 | 60,213 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(이마트) | 288,096 | - | 61,951 | 350,047 | 73,510 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(CGV) | - | - | (39,832) | (39,832) | (8,365) |
| 당기손익공정가치측정금융자산(타임웍스) | 30,468 | - | 31,107 | 61,575 | 12,931 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(인터5호) | 17,133 | - | 25,711 | 42,844 | 8,997 |
| 임차보증금(현할차) | 5,462 | 5,462 | 1,096 | 1,096 | 230 |
| 국고보조금(건설중인자산) | 32,712 | 32,712 | - | - | - |
| 국고보조금(소프트웨어) | 2,360 | - | 94,307 | 96,667 | 20,300 |
| 장기미지급금(기술료) | 433,236 | 433,236 | 559,880 | 559,880 | 117,575 |
| 대손충당금 | 194,425 | 194,425 | 371,810 | 371,810 | 78,080 |
| 리스부채 | 218,342 | 218,342 | 155,431 | 155,431 | 32,641 |
| 복구충당부채 | 37,578 | 37,578 | 38,492 | 38,492 | 8,083 |
| 미지급비용(연차수당) | 146,097 | 146,097 | 134,368 | 134,368 | 28,217 |
| 외화환산손실 | 120,871 | 120,871 | 97,011 | 97,011 | 20,372 |
| 재고자산평가충당금 | 187,788 | 187,788 | 235,312 | 235,312 | 49,415 |
| 즉시상각의제(주차장) | 5,250 | 150 | - | 5,100 | 1,071 |
| 미지급금(퇴직급여DC) | 157,899 | 157,899 | 145,425 | 145,425 | 30,539 |
| 파생상품평가손실 | 222,165 | 222,165 | 14,973 | 14,973 | 3,144 |
| 판매보증충당부채 | 98,826 | 98,827 | 13,383 | 13,382 | 2,810 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(인터1호) | (73,100) | (17,892) | - | (55,208) | (11,594) |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유엔젤) | 563,973 | 186,540 | - | 377,433 | 79,261 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(씨유) | 147,999 | 3,682,985 | - | (3,534,986) | (742,347) |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(켈스) | (352,000) | (36,400) | - | (315,600) | (66,276) |
| 미수수익 | (99,701) | (99,701) | (62,122) | (62,122) | (13,046) |
| 사용권자산 | (198,162) | (194,644) | (205,606) | (209,124) | (43,916) |
| 연구개발출연금 | (435,596) | - | (220,950) | (656,546) | (137,875) |
| 외화환산이익 | (25,396) | (25,396) | (208,591) | (208,591) | (43,804) |
| 관계기업투자주식(국제) | (104,688) | - | (1,660) | (106,348) | (22,332) |
| 파생상품평가이익 | (263,829) | (263,827) | (71,120) | (71,122) | (14,935) |
| 소계 | 1,644,936 | 5,087,217 | 1,170,376 | (2,271,905) | (477,101) |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 1,058,492 |
| 인식이연법인세자산 | - | - | - | - | 581,391 |
(5) 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위: 천원)
| 과 목 | 차감할일시적차이(가산할일시적차이) | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(인도) | 286,728 | - | - | 286,728 | 60,213 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | 4,000 | 4,000 | 288,096 | 288,096 | 60,500 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(타임웍스) | - | - | 30,468 | 30,468 | 6,398 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(인터5호) | - | - | 17,133 | 17,133 | 3,598 |
| 임차보증금(현할차) | - | - | 5,462 | 5,462 | 1,147 |
| 국고보조금(현금) | - | - | 32,712 | 32,712 | 6,869 |
| 국고보조금(소프트웨어) | - | 2,316 | 4,676 | 2,360 | 496 |
| 장기미지급금(기술료) | - | 515,521 | 948,757 | 433,236 | 90,980 |
| 대손충당금 | 549,570 | 549,570 | 194,425 | 194,425 | 40,829 |
| 리스부채 | 335,577 | 335,577 | 218,342 | 218,342 | 45,852 |
| 복구충당부채 | - | 36,686 | 74,265 | 37,579 | 7,891 |
| 미지급비용(연차수당) | 127,053 | 127,053 | 146,097 | 146,097 | 30,680 |
| 외화환산손실 | 2,339 | 2,339 | 120,871 | 120,871 | 25,383 |
| 재고자산평가충당금 | 119,851 | 119,851 | 187,788 | 187,788 | 39,435 |
| 즉시상각의제(주차장) | 5,400 | 150 | - | 5,250 | 1,103 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 2,097 | 2,097 | - | - | - |
| 미지급금(퇴직급여DC) | 133,479 | 133,479 | 157,899 | 157,899 | 33,159 |
| 파생상품평가손실 | 97,156 | 97,156 | 222,165 | 222,165 | 46,655 |
| 판매보증충당부채 | 123,884 | 123,884 | 98,826 | 98,826 | 20,754 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(인터1호) | (98,773) | (25,673) | - | (73,100) | (15,351) |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유엔젤) | (138,661) | (702,634) | - | 563,973 | 118,434 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(씨유) | (315,332) | (463,331) | - | 147,999 | 31,080 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(켈스) | (420,000) | (68,000) | - | (352,000) | (73,920) |
| 미수수익 | (40,262) | (40,262) | (99,701) | (99,701) | (20,937) |
| 사용권자산 | (312,611) | (312,611) | (198,162) | (198,162) | (41,614) |
| 연구개발출연금 | - | (84,600) | (520,197) | (435,597) | (91,475) |
| 외화환산이익 | (105,251) | (105,251) | (25,396) | (25,396) | (5,333) |
| 관계기업투자주식(국제) | (104,231) | - | (457) | (104,688) | (21,984) |
| 파생상품평가이익 | (12,282) | (12,281) | (263,828) | (263,829) | (55,404) |
| 소계 | 239,731 | 235,036 | 1,640,241 | 1,644,936 | 345,438 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 831,084 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - | 1,176,522 |
(6) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가손익계 | 법인세효과 | 평가손익계 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 씨유박스 | 3,682,985 | (810,257) | (68,000) | 14,960 |
| 켈스 | (36,400) | 8,008 | (463,331) | 101,933 |
| 자기주식처분이익 | 216,693 | (45,289) | - | - |
| 합계 | 3,863,278 | (847,538) | (531,331) | 116,893 |
(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이와 결손금 및 이월세액공제가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산 581,392천원을 계상하였습니다. 한편, 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | (211,672) | (500,843) | 처분하지 않을 예정이며, 미배당이익은 재투자예정 |
| 이월세액공제 | 1,760,441 | 1,984,981 | 미래과세소득의 불확실 |
(8) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 발생연도 | 이월금액 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 이월세액공제 | 2018 | 510,343 | 2028 |
| 2019 | 473,758 | 2029 | |
| 2020 | 381,284 | 2030 | |
| 2021 | 563,543 | 2031 | |
| 2022 | 377,179 | 2032 | |
| 2023 | 512,824 | 2033 | |
| 합계 | 2,818,932 |
32. 특수관계자
(1) 특수관계자의 내역
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)푸른에스엠, 푸른로보틱스, Puloon Technology India Private LTD |
| 관계기업 | 국제시스템산업(주) |
(2) 매출 및 매입 등 주요 거래내역(단위:천원)
가. 당기
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 55,265 | 2,877,964 |
| 국제시스템산업(주) | 311,329 | 216,476 |
| 합계 | 366,594 | 3,094,440 |
나. 전기
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 54,485 | 2,654,146 |
| 국제시스템산업(주) | 380,148 | 248,800 |
| 합계 | 434,633 | 2,902,946 |
(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액(단위:천원)
가. 당기말
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | - | 52,740 | 300,000 | 680,114 | 1,980 | 30,000 |
| 국제시스템산업(주) | 81,941 | - | - | 161,200 | - | - |
| 합계 | 81,941 | 52,740 | 300,000 | 841,314 | 1,980 | 30,000 |
나. 전기말
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | - | 26,126 | 300,000 | 378,975 | 924 | 30,000 |
| 국제시스템산업(주) | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | 26,126 | 300,000 | 378,975 | 924 | 30,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입약정등과 관련하여 대표이사로부터 2,589백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,360,567 | 1,127,666 |
| 퇴직급여 | 92,334 | 89,414 |
| 합계 | 1,452,901 | 1,217,080 |
(6) 당기와 전기중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급 | 수취 | 지급 | 수취 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 국제시스템산업(주) | - | 22,730 | - | 22,730 |
| 기타 | 경영진 | 34,240 | - | 51,360 | - |
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :천원)
가. 당기말
| 제공자 | 제공내역 | 보증금액 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 118,677 | 한국철도공사외 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 5,400,199 | 한국전자금융외 |
나. 전기말
| 제공자 | 제공내역 | 보증금액 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 196,061 | 한국철도공사외 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 5,645,190 | 한국전자금융외 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위:천원, 외화단위:천)
가. 당기말
| 구 분 | 은행명 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 1,980,000 | 1,980,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1,000,000 | - |
| 구매카드 | 기업은행 | 1,000,000 | - |
| 파생상품지급보증 | 기업은행 | USD 1,200 | USD 261 |
| 구매카드 | 신한은행 | 1,000,000 | - |
나. 전기말
| 구 분 | 은행명 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 1,980,000 | 1,980,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 500,000 | 500,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1,000,000 | - |
| 구매카드 | 기업은행 | 1,000,000 | 157,829 |
| 파생상품지급보증 | 기업은행 | USD 1,200 | USD 898 |
| 구매카드 | 신한은행 | 1,000,000 | 72,391 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)
가. 당기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 채무내용 | 차입(보증)금액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 충주토지건물 | 4,156,537 | 기업은행 | 운영자금대출 | 1,200,000 | 1,440,000 |
| 본사토지건물 | 4,170,278 | 기업은행 | 운영자금대출 | 1,980,000 | 2,376,000 |
| 출자지분 | 301,452 | S/W공제조합 | 이행지급보증 | 5,400,199 | 301,452 |
나. 전기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 채무내용 | 차입(보증)금액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 충주토지건물 | 4,205,210 | 기업은행 | 운영자금대출 | 1,700,000 | 2,040,000 |
| 본사토지건물 | 4,189,837 | 기업은행 | 운영자금대출 | 1,980,000 | 2,376,000 |
| 출자지분 | 293,970 | S/W공제조합 | 이행지급보증 | 5,645,190 | 293,970 |
34. 금융상품
(1) 공정가치
가. 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | 2,146,200 | 2,146,200 | 2,450,000 | 2,450,000 |
| 통화선도 | 71,120 | 71,120 | 263,827 | 263,827 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | 3,531,134 | 3,531,134 | 2,523,842 | 2,523,842 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 4,550,584 | 4,550,584 | 903,999 | 903,999 |
| 합계 | 10,299,038 | 10,299,038 | 6,141,668 | 6,141,668 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 4,852,352 | 4,852,352 | 2,897,591 | 2,897,591 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,629,345 | 5,629,345 | 4,257,085 | 4,257,085 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 장기금융상품 | - | - | 360,000 | 360,000 |
| 대여금 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 보증금 | 183,624 | 183,624 | 183,963 | 183,963 |
| 합계 | 15,965,321 | 15,965,321 | 14,698,639 | 14,698,639 |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 유동성금융부채 | 14,973 | 14,973 | 222,165 | 222,165 |
| 합계 | 14,973 | 14,973 | 222,165 | 222,165 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무와 기타채무 | 5,761,186 | 5,761,186 | 4,113,709 | 4,113,709 |
| 유동차입금 | 3,180,000 | 3,180,000 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 3,680,000 | 3,680,000 |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 장기미지급금 | 559,880 | 559,880 | 433,236 | 433,236 |
| 합계 | 9,531,066 | 9,531,066 | 8,256,945 | 8,256,945 |
| 기타금융부채 | ||||
| 리스부채 | 405,444 | 405,444 | 218,342 | 218,342 |
| 합계 | 405,444 | 405,444 | 218,342 | 218,342 |
나. 공정가치의 추정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)
① 당기말
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,677,334 | 3,268,549 | - | 2,408,785 | 5,677,334 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,550,584 | 4,034,984 | 515,600 | - | 4,550,584 |
| 파생상품자산 (통화선도) | 71,120 | - | 71,120 | - | 71,120 |
② 전기말
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,973,842 | 3,385,809 | - | 1,588,033 | 4,973,842 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 903,999 | - | 552,000 | 351,999 | 903,999 |
| 파생상품자산 (통화선도) | 263,827 | - | 263,827 | - | 263,827 |
라. 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 지분증권 | 2,408,785 | 3 | 조정순자산법 | - |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 351,999 | 3 | 유사기업비교법 | 주가순자산비율 |
| 평가대상기업의 평균 주당가치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 지분증권 | 1,588,033 | 3 | 조정순자산법 | - |
마. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
① 당기
| 범 주 | 기초 | 취득 | 처분/대체 | 평가 | 수준 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,975,569 | 500,000 | 360,000 | (426,784) | - | 2,408,785 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 351,999 | - | - | (351,999) | - | |
| 합계 | 2,327,568 | 500,000 | 360,000 | (426,784) | (351,999) | 2,408,785 |
(*) 당기 5월 중 당사의 주요 투자상품이 상장하였습니다. 해당 투자상품의 공정가치를 산정하는 데 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 있으므로 해당 투자상품은 수준 3에서 수준 1으로 재분류 되었습니다.
② 전기
| 범 주 | 기초 | 취득 | 처분/대체 | 평가 | 수준 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,203,473 | 500,000 | (50,000) | (65,441) | - | 1,588,032 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 815,330 | - | - | (463,331) | - | 351,999 |
| 합계 | 2,018,803 | 500,000 | (50,000) | (528,772) | - | 1,940,031 |
바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 1% 변동에 따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 24,088 | - | (24,088) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
가. 당기순이익조정을 위한 가감
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 428,478 | 523,172 |
| 투자부동산감가상각비 | 19,336 | 22,409 |
| 무형자산손상차손 | - | 107,840 |
| 무형자산상각비 | 458,754 | 364,308 |
| 대손상각비 | 193,815 | (356,322) |
| 외화환산손실 | 97,011 | 120,871 |
| 외화환산이익 | (17,699) | (25,396) |
| 파생상품평가이익(통화선도평가이익) | (71,120) | (263,827) |
| 파생상품평가손실(통화선도평가손실) | 14,973 | 222,165 |
| 파생상품거래이익(통화선도거래이익) | (104,125) | - |
| 파생상품거래손실(통화선도거래손실) | 446,965 | 494,402 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (519,280) | (352,077) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 17,130 | 13,061 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (261,834) | (9,551) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 183,978 | 1,065,721 |
| 유형자산처분손실(이익) | (418) | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 47,524 | 67,937 |
| 판매보증비(환입) | 33,540 | 24,392 |
| 지분법손실(이익) | 272,707 | 256,384 |
| 이자비용 | 158,547 | 135,777 |
| 이자수익 | (241,386) | (154,618) |
| 경상연구개발비 | - | (130,723) |
| 법인세비용(수익) | (203,464) | (64,819) |
| 배당금수익 | (87,000) | (143,943) |
| 합 계 | 866,432 | 1,917,163 |
나. 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,641,017) | 564,644 |
| 미수금의 감소(증가) | 39,425 | (87,957) |
| 계약자산의 감소(증가) | (1,049,400) | 326,483 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (432,094) | 355,012 |
| 재고자산의 감소(증가) | (843,992) | 1,391,284 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,607,107 | (1,382,943) |
| 기타채무의 증가(감소) | (25,302) | 45,680 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 813,861 | 343,593 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (118,984) | (49,449) |
| 합 계 | (1,650,396) | 1,506,347 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,180,000 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 124,944 | 270,910 |
| 사용권자산의 증가 | 346,107 | 32,708 |
| 리스부채의 증가 | 340,998 | 32,708 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 68,704 | 126,589 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 1,800 | 8,462 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역(단위:천원)
가. 당기
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 차입금 | 3,680,000 | (500,000) | - | 3,180,000 |
| 리스부채 | 218,342 | (158,832) | 345,934 | 405,444 |
| 임대보증금 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 장기미지급금(정부보조금수령) | 433,236 | 126,644 | - | 559,880 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 4,361,578 | (532,188) | 345,934 | 4,175,324 |
나. 전기
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 차입금 | 3,680,000 | - | - | 3,680,000 |
| 리스부채 | 335,577 | (156,991) | 39,756 | 218,342 |
| 임대보증금 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 장기미지급금(정부보조금수령) | 515,521 | 48,438 | (130,723) | 433,236 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 4,561,098 | (108,553) | (90,967) | 4,361,578 |
36. 보고기간 후 사건
(1) 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
(2) 2024년 2월 14일에 개최된 이사회에서 주당 30원을 지급하는 현금배당을 주주총회 의결사항으로 상정하였으며, 주주총회에서 심의할 예정입니다.
(3) 회사는 2024년 2월 중 치과용 로봇 개발 및 판매업 및 인공지능 시스템 연구개발 및 판매업을 주 영업으로 하는 종속회사 ㈜디아이로보틱스(설립자본금:4억원)를 신규 설립하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주 식회사 푸른기술
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주 식회사 푸른기술의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다 .
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 푸른기술 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주 식회사 푸른기술의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주 식회사 푸른기술의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다 .회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’에 근거하여 볼때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다 .”라고 기술하고 있습니다 .
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용 ’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용 ’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례 ’에 따라 검토를 실시하였습니다 .
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 .
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
2024년 3월 20일
이 검토보고서는 검토보고서일 (2024년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다 .
내부회계운영실태보고서_fy23.jpg 내부회계운영실태보고서_fy23
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 푸른기술2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2221335611--1313671291171054140----1761612121302531229728433022--6496752728423442940232537022--825836
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.6.28 ~ 2023.9.307감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정2023년 7월~11월843중요 계정잔액에 대해 연중감사, 내부회계관리제도 검토2024년 2월543중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2024-01-041가산공장, 충주공장원재료, 제품, 재공품, 상품2024-01-041본사, 가산공장, 충주공장현금, 회원권OOX특수관계자 거래 조회22023.11.30, 2024.3.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 30일회사측 : 감사, 재무담당임원 총 2명감사인측 : 업무수행이사 외 담당회계사 2인서면회의감사계약, 감사시간 등 감사계획단계 필수커뮤니케이션 사항, 핵심감사사항 논의22024년 03월 19일회사측 : 감사, 재무담당임원 총 2명감사인측 : 업무수행이사 외 담당회계사 2인서면회의감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항, 핵심감사사항 수행결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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