Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)푸른기술 00260301 100000000000 20190327 1101111444241 100 33857 7465 24947 123 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 푸른기술
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼화회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 .............................................. | 5 |
| · 포괄손익계산서 ........................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 .............................................. | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 ............................................. | 9 |
| · 주석 ............................................................... | 11 |
| &cr | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | 81 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ......... | 82 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......... | 84 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 푸른기술 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 푸른기술(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: &cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 석완주 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 태 진 |
| 2019년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 푸른기술
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 푸른기술 대표이사 함현철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 효령로 60길 23-10 (서초동) |
| (전 화) | 02-6959-4700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 19,590,537,259 | 17,613,254,427 | |
| 1.현금및현금성자산 | 5,6,22,31,35 | 2,769,668,230 | 3,313,728,028 |
| 2.매출채권 및 기타채권 | 5,8,22,30,35,37 | 6,402,947,532 | 4,705,919,077 |
| 3.기타금융자산 | 5,9,35 | 5,579,800,000 | 5,183,800,000 |
| 4.기타유동자산 | 10 | 187,758,731 | 278,554,138 |
| 5.당기법인세자산 | 15,207,800 | 11,966,010 | |
| 6.재고자산 | 11 | 4,635,154,966 | 4,119,287,174 |
| Ⅱ.비유동자산 | 14,266,900,816 | 14,062,538,355 | |
| 1.종속기업투자 | 15,30 | 412,125,169 | - |
| 2.관계기업투자 | 15,30 | 557,086,709 | 554,378,753 |
| 3.투자부동산 | 13 | 1,628,900,455 | 1,651,309,345 |
| 4.유형자산 | 12,31,32 | 7,649,475,793 | 7,918,808,172 |
| 5.무형자산 | 14,31 | 1,831,600,819 | 2,004,576,041 |
| 6.기타비유동금융자산 | 5,16,35 | 1,228,841,688 | 1,058,126,461 |
| 7.기타비유동자산 | 10 | - | 31,254,126 |
| 8.이연법인세자산 | 28 | 958,870,183 | 844,085,457 |
| 자산총계 | 33,857,438,075 | 31,675,792,782 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 3,377,851,634 | 7,302,052,300 | |
| 1.매입채무 및 기타채무 | 5,17,22,30,35 | 2,434,591,503 | 2,814,894,307 |
| 2.유동성금융부채 | 5,18,32,35 | - | 3,680,000,000 |
| 3.기타유동부채 | 19 | 943,260,131 | 807,157,993 |
| Ⅱ.비유동부채 | 4,086,975,931 | 270,759,985 | |
| 1.장기차입금 | 5,18,32,35 | 3,680,000,000 | - |
| 2.퇴직급여부채 | 20 | 17,359,516 | 27,033,289 |
| 3.기타비유동부채 | 5,21,30,35 | 389,616,415 | 243,726,696 |
| 부채총계 | 7,464,827,565 | 7,572,812,285 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 23 | 3,287,101,000 | 3,287,101,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 23 | 9,635,224,608 | 9,068,444,834 |
| Ⅲ.자본조정 | 23 | (3,763,464,785) | (4,078,433,780) |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 23 | (64,291,840) | - |
| Ⅴ.이익잉여금 | 23 | 17,298,041,527 | 15,825,868,443 |
| 자본총계 | 26,392,610,510 | 24,102,980,497 | |
| 부채와자본총계 | 33,857,438,075 | 31,675,792,782 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 24,30,33 | 24,947,320,340 | 21,527,372,457 |
| Ⅱ.매출원가 | 24,30,34 | 19,308,655,688 | 16,656,500,830 |
| Ⅲ.매출총이익 | 5,638,664,652 | 4,870,871,627 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 25,34 | 5,054,344,701 | 4,097,836,258 |
| Ⅴ.영업이익 | 584,319,951 | 773,035,369 | |
| 금융수익 | 26 | 454,738,692 | 490,087,104 |
| 기타수익 | 27 | 757,043,132 | 178,166,855 |
| 금융비용 | 26 | (273,027,909) | (233,538,509) |
| 기타비용 | 27 | (285,494,804) | (420,814,135) |
| 지분법이익 | 15 | 25,437,956 | 48,893,697 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 1,263,017,018 | 835,830,381 | |
| Ⅶ.법인세이익 | 28 | (50,923,518) | (15,991,377) |
| Ⅷ.당기순이익 | 1,313,940,536 | 851,821,758 | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | 220,082,922 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 220,082,922 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 220,082,922 | - | |
| Ⅹ.총포괄이익 | 1,534,023,458 | 851,821,758 | |
| ⅩⅠ.주당손익 | 29 | ||
| 기본주당이익 | 225 | 149 | |
| 희석주당이익 | 225 | 149 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017. 1. 1(전기초) | 2,820,588,500 | 9,372,205,268 | (5,229,931,776) | - | 14,974,046,685 | 21,936,908,677 | |
| 자본에 직접 반영된 &cr주주와의 거래: | |||||||
| 무상증자 | 23 | 466,512,500 | (475,415,280) | - | - | - | (8,902,780) |
| 자기주식취득 | 23 | - | - | (5,506,106) | - | - | (5,506,106) |
| 자기주식처분 | - | 171,654,846 | 1,157,004,102 | - | - | 1,328,658,948 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 851,821,758 | 851,821,758 | |
| 2017.12.31(전기말) | 3,287,101,000 | 9,068,444,834 | (4,078,433,780) | - | 15,825,868,443 | 24,102,980,497 | |
| 2018. 1. 1(당기초) | 3,287,101,000 | 9,068,444,834 | (4,078,433,780) | - | 15,825,868,443 | 24,102,980,497 | |
| 회계정책변경효과(1115호) | 3 | - | - | - | - | (9,040,791) | (9,040,791) |
| 회계정책변경효과(1109호) | 3 | - | - | - | (284,374,762) | 341,191,769 | 56,817,007 |
| 수정후 기초잔액(2018.01.01) | 3,287,101,000 | 9,068,444,834 | (4,078,433,780) | (284,374,762) | 16,158,019,421 | 24,150,756,713 | |
| 자본에 직접 반영된&cr주주와의 거래: | |||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (173,918,430) | (173,918,430) | |
| 자기주식처분 | 23 | - | 566,779,774 | 314,968,995 | - | - | 881,748,769 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 220,082,922 | - | 220,082,922 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,313,940,536 | 1,313,940,536 | |
| 2018.12.31(당기말) | 3,287,101,000 | 9,635,224,608 | (3,763,464,785) | (64,291,840) | 17,298,041,527 | 26,392,610,510 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸른기술 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | (1,286,243,007) | 1,015,751,981 | |
| 당기순이익 | 1,313,940,536 | 851,821,758 | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 36 | 530,038,374 | 1,134,012,226 |
| 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동 | 36 | (3,130,221,917) | (970,082,003) |
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (829,693,282) | (2,713,600,037) | |
| 이자의 수취 | 95,440,682 | 79,965,399 | |
| 배당금의 수취 | 22,730,000 | 68,190,000 | |
| 단기금융상품의 처분 | 6,000,000,000 | - | |
| 단기금융상품의 취득 | (5,000,000,000) | (2,175,000,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융상품의 처분 | 3,024,908,446 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융상품의 취득 | (4,262,416,031) | - | |
| 매도가능증권의 취득 | - | (75,000,000) | |
| 단기매매증권의 처분 | 25,000,000 | 525,824,361 | |
| 단기매매증권의 취득 | (599,998,000) | - | |
| 장기금융상품의 처분 | 359,961,840 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | (138,000,000) | (39,191,200) | |
| 통화선도의 처분 | - | 115,565,000 | |
| 유형자산의 취득 | (150,953,141) | (624,495,104) | |
| 유형자산의 처분 | 5,892,725 | 896,455 | |
| 무형자산의 취득 | (212,259,803) | (590,354,948) | |
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | 1,575,806,542 | 1,985,478,267 | |
| 이자의 지급 | (88,987,829) | (73,044,156) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (3,680,000,000) | - | |
| 장기차입금의 증가 | 3,680,000,000 | - | |
| 정부보조금의 수령 | 956,964,032 | 744,272,361 | |
| 무상증자시 비용 지출 | - | (8,902,780) | |
| 자기주식의 취득 | - | (5,506,106) | |
| 자기주식의 처분 | 881,748,769 | 1,328,658,948 | |
| 배당금의 지급 | (173,918,430) | - | |
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,930,051) | (97,223,777) | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | (544,059,798) | 190,406,434 | |
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 3,313,728,028 | 3,123,321,594 | |
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 2,769,668,230 | 3,313,728,028 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 푸른기술 |
&cr
1. 회사의 개요&cr주식회사 푸른기술(이하 "당사")은 1997년 7월에 설립되어 금융자동화 기기, 역무자동화 기기 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 서초구 효령로 60길 23-10에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 충주시 가금면 기업도시로 46과 서울특별시 금천구 가산디지털2로 114에 제조시설을 두고 있습니다.
&cr당사는 2007년 9월 14일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 함현철입니다.
&cr당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 함현철 | 954,514 | 14.52 | 대표이사 |
| 자사주 | 716,921 | 10.91 | |
| 기타 | 4,902,767 | 74.57 | |
| 합계 | 6,574,202 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr
나. 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr
3. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 관계기업 투자&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. &cr&cr관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.&cr&cr종속기업과 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.&cr&cr(2) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산&cr가 . 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr1) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr3) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금 융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (5) 파 생상품 &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr (6) 매출채권&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후&cr원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5 년 | 정액법 |
| 비품 | 5 년 | 정액법 |
| 금형 | 5 년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10 년 | 정액법 |
| 개발비 | 5 년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(12) 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr가. 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
나. 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr (13) 비금융자산의 손상 &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (14) 매입채무와 기타 채무&cr매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr (15) 금융부채 &cr 가. 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 퇴직급여&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 1년 미만 근무하는 계약직 근로자에 대하여는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 보고기간일 현재 당기 근무원가를 고려하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 1년후 재계약시는 확정기여형 퇴직연금제도로 전환됩니다.&cr국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며, 퇴직급여부채는 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(18) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거 경험률을 기초로 추정하고 있습니다.&cr
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(19) 수익&cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 계약을 제외한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
(20) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 취득자산 또는 일시운용자산에서 차감 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
나. 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr(24) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr가 . 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) - 제정
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. &cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 이익잉여금 |
|---|---|
| 지급청구권이 없는 계약에 대한 수익인식 방법 변경 | (9,040,791) |
| 최초적용일(2018년 1월 1일)의 전환효과 합계 | (9,040,791) |
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr반영전금액 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | 78,400,000 | 78,400,000 | - |
| 이익잉여금 | 17,298,041,527 | 78,400,000 | 17,219,641,527 |
&cr당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr반영전금액 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 24,947,320,340 | 78,400,000 | 24,868,920,340 |
| 영업이익 | 584,319,951 | 78,400,000 | 505,919,951 |
| 당기순이익 | 1,313,940,536 | 78,400,000 | 1,235,540,536 |
&cr 나. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) - 제정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과측정)을 대체합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정1) | 당기손익- 공정가치 측정2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제1039호에 따른 &cr분류 | 제1039호에 따른 &cr장부금액 | 제1109호에따른 &cr분류 | 제1109호에따른 &cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 3,313,728,028 | 상각후원가 | 3,313,728,028 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 4,558,168,737 | 상각후원가 | 4,558,168,737 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 147,750,340 | 상각후원가 | 147,750,340 |
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 1,060,206,621 | 당기손익-공정가치 | 789,670,555 |
| 기타포괄손익-공정가치(주1) | 270,536,066 | |||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 4,500,000,000 | 상각후원가 | 4,500,000,000 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 494,690,640 | 상각후원가 | 494,690,640 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 187,029,200 | 상각후원가 | 187,029,200 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 2,814,894,307 | 상각후원가 | 2,814,894,307 |
| 유동성장기차입금 | 상각후원가 | 3,680,000,000 | 상각후원가 | 3,680,000,000 |
| 임대보증금 | 상각후원가 | 30,000,000 | 상각후원가 | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | 상각후원가 | 143,971,266 | 상각후원가 | 143,971,266 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용에 따라 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 결정한 지분증권과 관련하여 기타포괄손익누계액이 341,191,769원 감소하고 이익잉여금이 341,191,769원 증가하였습니다. |
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 |
|---|---|---|
| 유가증권의 당기손익-공정가치측정 분류 및 &cr지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택 | (341,191,769) | 341,191,769 |
| 이연법인세자산 인식 | 56,817,007 | - |
| 최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계 | (284,374,762) | 341,191,769 |
&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 보증금 등으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
| - 12개월 기대신용손실: | 보고기간말 이후12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| - 전체기간 기대신용손실: | 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실 |
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
| - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
| - 최초 인식 이후 신용위험(즉,금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
| - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
&cr당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.
기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.
기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.&cr&cr④ 새로운 손상 모형의 영향
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.
&cr ⑤ 매출채권
당사는 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다.
기대신용손실은 과거 5년동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 계산되었습니다. 당사는 국내 매출처와 해외 매출처 및 대기업과 일반기업 고객에 대하여 별도로 기대신용손실률 산정을 수행하였습니다.
&cr3) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1 일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr
② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지
정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지
정 선택
&cr③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr&cr다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상) - 개정
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
라. 기업회계기준서 제1040호(투자부동산) - 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr마 . 기업회계기준해석서 제2122호(외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가) - 제정
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.
&cr(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호(리스) - 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 기준서 제1109호(금융상품) - 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) - 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) - 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) - 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr
4. 위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 7,464,827,565 | 7,572,812,285 |
| 자본총계(B) | 26,392,610,510 | 24,102,980,497 |
| 부채비율(A/B) | 28.28% | 31.42% |
&cr(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr가. 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 통화선도계약을 사용하여 외환위험을 회피하고 있습니다.&cr
나. 이자율위험&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. &cr&cr다. 가격위험&cr당사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.&cr
라. 신용위험&cr신용위험은 고객이나 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr
마. 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr
5. 금융상품의 범주별 분류&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
가. 당기말
| 금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,769,668,230 | 2,769,668,230 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,402,947,532 | 6,402,947,532 |
| 기타금융상품 | 2,079,800,000 | - | 3,500,000,000 | 5,579,800,000 |
| 기타비유동금융상품 | 122,636,070 | 646,447,618 | 459,758,000 | 1,228,841,688 |
| 합계 | 2,202,436,070 | 646,447,618 | 13,132,373,762 | 15,981,257,450 |
&cr나. 전기말
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,313,728,028 | - | 3,313,728,028 |
| 매출채권및기타채권 | - | 4,705,919,077 | - | 4,705,919,077 |
| 기타금융상품 | 683,800,000 | 4,500,000,000 | - | 5,183,800,000 |
| 기타비유동금융상품 | - | 681,719,840 | 376,406,621 | 1,058,126,461 |
| 합계 | 683,800,000 | 13,201,366,945 | 376,406,621 | 14,261,573,566 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는기타금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 2,434,591,503 | - | 2,814,894,307 |
| 유동성금융부채 | - | - | - | 3,680,000,000 |
| 장기차입금 | - | 3,680,000,000 | - | - |
| 임대보증금 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | - | 251,598,954 | - | 143,971,266 |
| 합계 | - | 6,396,190,457 | - | 6,668,865,573 |
(3) 당기 및 전기 범주별 금융상품과 관련된 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
가. 당기
| 구분 | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) | 손상차손(환입) | 환차손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 274,472,285 | (99,214,355) | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 95,440,682 | - | - | (99,393,699) | 68,487,592 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | (32,019,095) | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (88,987,829) | - | - | - | - |
&cr나. 전기
| 구분 | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 손상차손(환입) | 환차손익 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | - | - | (128,467,329) | (332,991,801) |
| 기타금융상품 | 80,257,899 | 237,118,714 | (160,494,353) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (73,044,156) | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 172,710,491 | - | - |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금(테스트지폐포함) | 501,774,214 | 481,129,120 |
| 예금 | 2,267,894,016 | 2,832,598,908 |
| 합계 | 2,769,668,230 | 3,313,728,028 |
&cr&cr7. 사용제한 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | - |
&cr
8. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 6,441,082,007 | 4,909,287,036 |
| 대손충당금-매출채권 | (251,724,600) | (351,118,299) |
| 계약자산 | 78,400,000 | - |
| 미수금 | 113,732,043 | 122,247,052 |
| 미수수익 | 21,458,082 | 25,503,288 |
| 합계 | 6,402,947,532 | 4,705,919,077 |
(주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담하여 제거조건을 충족하지 못하는 금액(전기말 : 63백만원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 당사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 351,118,299 | 229,586,425 |
| 손상차손(환입) | (99,393,699) | 128,467,329 |
| 채권 제각 | - | (6,935,455) |
| 기말 잔액 | 251,724,600 | 351,118,299 |
&cr당사는 매출채권에 대해 간편법을 적용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. &cr
&cr9. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 3,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,079,800,000 | - |
| 단기매매증권 | - | 683,800,000 |
| 합계 | 5,579,800,000 | 5,183,800,000 |
&cr (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산(단기매매증권)의 내역은 다음과 같습니다 .(단위:원,주)&cr가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 슈프리마에이치큐 | 110,000 | 625,321,160 | 693,000,000 | 693,000,000 | 67,678,840 |
| 아진산업 | 30,000 | 96,409,380 | 61,200,000 | 61,200,000 | (35,209,380) |
| 에이텍티앤 | 80,000 | 734,417,170 | 600,000,000 | 600,000,000 | (134,417,170) |
| LG상사 | 30,000 | 470,891,860 | 460,500,000 | 460,500,000 | (10,391,860) |
| LG전자 | 2,000 | 124,218,630 | 124,600,000 | 124,600,000 | 381,370 |
| 기업은행 | 10,000 | 144,521,670 | 140,500,000 | 140,500,000 | (4,021,670) |
| 합계 | 2,195,779,870 | 2,079,800,000 | 2,079,800,000 | (115,979,870) |
&cr나. 전기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 슈프리마에이치큐 | 100,000 | 719,901,130 | 567,000,000 | 567,000,000 | (152,901,130) |
| 아진산업 | 20,000 | 124,393,223 | 116,800,000 | 116,800,000 | (7,593,223) |
| 합계 | 844,294,353 | 683,800,000 | 683,800,000 | (160,494,353) |
&cr시장성 있는 투자주식의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 동 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr전기 중 당기손익으로 인식한 평가손익 및 거래손익은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 평가손익 | 거래손익 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | - | - | - | 172,710,491 |
&cr&cr10. 기타자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 149,115,097 | 169,118,577 |
| 선급비용 | 38,643,634 | 46,337,428 |
| 부가가치세대급금 | - | 63,098,133 |
| 합계 | 187,758,731 | 278,554,138 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | - | 31,254,126 |
&cr(2) 당사의 제품을 고객에게 일정기간 임대후 무상 이전하는 계약과 관련하여 원가를 장기선급비용으로 계상하고 해당 임대기간 비용처리를 하고 있습니다.&cr&cr&cr11. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 17,997,754 | 18,125,414 |
| (평가충당금) | (4,437,281) | (4,437,281) |
| 제품 | 2,616,728,132 | 2,376,668,721 |
| (평가충당금) | (171,927,413) | (133,188,907) |
| 원재료 | 2,235,404,806 | 1,905,234,382 |
| (평가충당금) | (81,252,755) | (61,625,278) |
| 재공품 | 55,653,583 | 51,521,983 |
| (평가충당금) | (33,011,860) | (33,011,860) |
| 합계 | 4,635,154,966 | 4,119,287,174 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 손익으로 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품평가손실(환입) | 38,738,506 | (4,094,550) |
| 원재료평가손실(환입) | 19,627,477 | 45,675,074 |
| 재공품평가손실(환입) | - | 33,011,860 |
| 평가손실(환입) 계 | 58,365,983 | 74,592,384 |
&cr
12. 유형자산&cr(1) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)&cr가. 당기
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,739,242,352 | - | - | - | - | 4,739,242,352 |
| 건물 | 2,142,098,935 | - | - | - | (61,217,897) | 2,080,881,038 |
| 기계장치 | 3,000 | - | - | - | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 24,901,286 | - | (4,887,300) | - | (5,207,204) | 14,806,782 |
| 공구와기구 | 11,815,330 | 3,050,000 | - | - | (8,262,450) | 6,602,880 |
| 비품 | 63,461,073 | 19,433,837 | - | - | (40,248,562) | 42,646,348 |
| (정부보조금) | (3,009,063) | - | - | - | 1,212,158 | (1,796,905) |
| 금형 | 940,295,259 | 123,580,000 | - | - | (301,674,265) | 762,200,994 |
| 건설중인자산 | - | 4,889,304 | - | - | - | 4,889,304 |
| 합계 | 7,918,808,172 | 150,953,141 | (4,887,300) | - | (415,398,220) | 7,649,475,793 |
나. 전기
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,574,693,714 | - | - | (835,451,362) | - | 4,739,242,352 |
| 건물 | 3,041,583,705 | - | - | (838,487,098) | (60,997,672) | 2,142,098,935 |
| 기계장치 | 3,000 | - | - | - | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 34,546,267 | 23,999,646 | (2,000) | - | (33,642,627) | 24,901,286 |
| 공구와기구 | 18,675,540 | 2,400,000 | - | - | (9,260,210) | 11,815,330 |
| 비품 | 90,969,634 | 22,495,458 | - | - | (50,004,019) | 63,461,073 |
| (정부보조금) | (4,332,140) | - | - | - | 1,323,077 | (3,009,063) |
| 금형 | 624,525,106 | 575,600,000 | - | 2,250,000 | (262,079,847) | 940,295,259 |
| 건설중인자산 | 2,250,000 | - | - | (2,250,000) | - | - |
| 합계 | 9,382,914,826 | 624,495,104 | (2,000) | (1,676,188,460) | (414,661,298) | 7,918,808,172 |
(2) 보험에 가입된 자산의 내용(단위:원)
| 보험의종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 재고자산 | 1,200,000,000 | 400,000,000 | 삼성화재해상&cr보험(주) |
| 유형자산 | 4,354,000,000 | 5,704,000,000 | ||
| 합계 | 5,554,000,000 | 6,104,000,000 |
&cr동 보험 관련하여 보험금중 374,053천원은 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.&cr또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대해서는 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. &cr&cr
13. 투자부동산&cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 835,451,362 | - | 835,451,362 |
| 건물 | 908,612,138 | (115,163,045) | 793,449,093 |
| 합계 | 1,744,063,500 | (115,163,045) | 1,628,900,455 |
&cr(2) 당기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 835,451,362 | 815,857,983 | 1,651,309,345 |
| 감가상각 | - | (22,408,890) | (22,408,890) |
| 기말 | 835,451,362 | 793,449,093 | 1,628,900,455 |
&cr(3) 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 835,451,362 | - | 835,451,362 |
| 건물 | 908,612,138 | (92,754,155) | 815,857,983 |
| 합계 | 1,744,063,500 | (92,754,155) | 1,651,309,345 |
&cr(4) 전기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 | 835,451,362 | 838,487,098 | 1,673,938,460 |
| 감가상각 | - | (22,629,115) | (22,629,115) |
| 기말 | 835,451,362 | 815,857,983 | 1,651,309,345 |
&cr전기 중 토지와 건물 중 일부를 임대 목적으로 전환하여 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 54백만원(전기 : 76백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기 22백만원(전기 : 23백만원)입니다. &cr&cr(5) 당기말 현재 보유하고 있는 투자부동산 중 토지의 공시지가는 758,812,256원(전기말 : 739,187,240원)입니다.&cr&cr&cr14. 무형자산&cr(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)&cr가. 당기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 29,188,419 | 1,997,480 | (5,940,645) | 25,245,254 |
| 개발비 | 1,663,229,533 | 182,722,323 | (328,578,887) | 1,517,372,969 |
| 소프트웨어 | 163,290,135 | 27,540,000 | (42,431,601) | 148,398,534 |
| (정부보조금) | (3,340,046) | (11,580,000) | 3,296,108 | (11,623,938) |
| 회원권 | 152,208,000 | - | - | 152,208,000 |
| 합계 | 2,004,576,041 | 200,679,803 | (373,655,025) | 1,831,600,819 |
&cr개발비는 위폐감별계수기(Eagle-eye7)등 을 포함한 12개 과제로 구성되어 있습니다.&cr
나. 전기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 26,961,391 | 7,930,900 | (5,703,872) | 29,188,419 |
| 개발비 | 1,413,213,282 | 398,416,048 | (148,399,797) | 1,663,229,533 |
| 소프트웨어 | 10,283,335 | 184,008,000 | (31,001,200) | 163,290,135 |
| (정부보조금) | (6,515,431) | - | 3,175,385 | (3,340,046) |
| 회원권 | 152,208,000 | - | - | 152,208,000 |
| 합계 | 1,596,150,577 | 590,354,948 | (181,929,484) | 2,004,576,041 |
&cr개발비는 위폐감별계수기(Eagle-eye7)등 을 포함한 11개 과제로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기에 경상연구개발비로 지출한 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 2,236,294,919 | 1,466,973,460 |
&cr(3) 중요한 개별 무형자산 &cr 재무제표에 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 위폐감별계수기(주1) | 1,133,274,731 | 4년4개월 |
| PL-SU101T | 166,530,402 | 3년 | |
| PSWD-1000 | 57,578,866 | - | |
| PAVM-H외8건 | 159,988,970 | 1년-3년 |
&cr(주1) 위폐감별계수기는 개발을 완료하고 현재 판매 중입니다. &cr
(4) 무형자산의 회수가능가액 추정 내역
① 개발비 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.
② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0.0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.
③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.
&cr
15. 종속기업투자 및 관계기업 투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 412,125,169 | - |
| 관계기업투자 | 557,086,709 | 554,378,753 |
(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용&cr재무제표일 | 종속기업 활동의 성격 등 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월31일 | 판금물 외주가공 |
&cr(주)푸른에스엠은 2016년에 당사의 판금물 외주가공을 위해 설립된 비상장법인으로, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 지분법을 적용하지 않고 매도가능증권으로 분류후 공정가치로 평가하고 있었으나, 2018년말 현재 중요성을 고려하여 종속기업투자로 변경하고 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(3) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 497,345 | 215,932 | 286,252 | 14,900 | 1,860,234 | 218,814 | 197,984 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용&cr재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 등 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국제시스템산업(주) | 22.73% | 22.73% | 한국 | 12월31일 | 소프트웨어 개발 |
&cr당사는 국내 관계기업인 국제시스템산업(주)에 2015년 기말 지분 투자를 하였으며 당사와 역무자동화 제품을 거래하고 있습니다. 당사는 지분법 적용을 위하여 국제시스템산업(주)의 당기말 현재의 가결산 재무제표를 사용하였으며, 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
(5) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 기초 | 취득 (처분) |
지분법평가 | 배당 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 554,378,753 | - | 25,437,956 | - | (22,730,000) | 557,086,709 |
| 전기 | 573,675,056 | - | 48,893,697 | - | (68,190,000) | 554,378,753 |
(6) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 2,463,997 | 2,959,017 | 171,146 | 3,301,747 | 4,689,980 | 182,461 | 128,280 |
| 전기 | 3,206,088 | 3,171,899 | 906,019 | 2,533,761 | 8,457,346 | 238,412 | 237,878 |
(7) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 기말 순자산(a) |
당사&cr지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) |
영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 1,950,121 | 22.73% | 443,262 | 113,824 | - | 557,086 |
| 전기 | 1,938,207 | 22.73% | 440,554 | 113,824 | - | 554,378 |
&cr (8) 의결권 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업
| 기업명 | 소유지분율 | 관계기업에서 제외한 사유 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| Puloon Technology India Private LTD | 99.99% | 99.99% | 영업이 중단되었으며, 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 기타포괄손익공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다. |
&cr&cr16. 기타비유동금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 272,728,800 | 494,690,640 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 646,447,618 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 122,636,070 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 376,406,621 |
| 보증금 | 187,029,200 | 187,029,200 |
| 합계 | 1,228,841,688 | 1,058,126,461 |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)&cr가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| Puloon Technology India &crPrivate LTD(주1) | 1,349,999주 | 99.99% | 286,727,835 | - |
| (주)씨유박스(주2) | 166,666주 | 8.62% | 499,998,000 | 499,998,000 |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합(주2) | 150좌 | 2.00% | 150,000,000 | 146,449,618 |
| 합계 | 936,725,835 | 646,447,618 |
&cr당사는 단기매매종목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr
(주1) Puloon Technology India Private LTD은 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분율을 보유하고 있지만 재무제표에 미치는 영향의 금액적 중요성이 작아 지분법을 적용하지 않고 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr(주2) (주)씨유박스 등은 2018년에 신규 투자한 비상장법인입니다.&cr&cr(주)푸른케이비시스템은 당기 중 처분하였습니다.&cr&cr나. 전기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 90좌 | - | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 정보통신공제조합 | 45좌 | - | 15,870,555 | 15,870,555 |
| Puloon Technology India &crPrivate LTD | 1,349,999주 | 99.99% | 286,727,835 | 28,468,712 |
| (주)푸른에스엠 | 50,000주 | 100.00% | 250,000,000 | 167,067,354 |
| (주)푸른케이비시스템 | 5,000주 | 50.00% | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합 | 50좌 | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합계 | 717,598,390 | 376,406,621 |
&cr상기 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. &cr
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타포괄손익누계액 계정)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익 | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 250,000,000 | 412,125,169 | 162,125,169 | - | 162,125,169 |
| Puloon Technology India &crPrivate LTD | 286,727,835 | - | (286,727,835) | 63,080,124 | (223,647,711) |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합 | 150,000,000 | 146,449,618 | (3,550,382) | 781,084 | (2,769,298) |
| 합계 | 686,727,835 | 558,574,787 | (128,153,048) | 63,861,208 | (64,291,840) |
&cr(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)&cr가. 당기말
| 회사(종목)명 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합(주1) | 90좌 | 90,000,000 | 105,566,760 | 15,566,760 |
| 정보통신공제조합(주1) | 45좌 | 15,870,555 | 17,069,310 | 1,198,755 |
| 합계 | 105,870,555 | 122,636,070 | 16,765,515 |
(주1) 동 출자금은 이행보증 관련하여 공제조합에 담보제공되었습니다.&cr&cr&cr17. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,736,468,275 | 2,105,595,611 |
| 미지급금 | 539,537,840 | 580,724,406 |
| 미지급비용 | 158,585,388 | 128,574,290 |
| 합계 | 2,434,591,503 | 2,814,894,307 |
&cr&cr18. 장기차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | 2.59 | 2021.9.15 | 1,980,000,000 | 1,980,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.59 | 2021.9.15 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.59 | 2021.9.15 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 소계 | 3,680,000,000 | 3,680,000,000 | |||
| 유동성대체 | - | (3,680,000,000) | |||
| 합계 | 3,680,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2021년 | 3,680,000,000 |
&cr&cr19. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 658,961,980 | 747,326,532 |
| 예수금 | 64,848,251 | 59,831,461 |
| 부가세예수금 | 219,449,900 | - |
| 합계 | 943,260,131 | 807,157,993 |
&cr
20. 퇴직급여부채&cr(1) 당사의 퇴직급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 20,574,016 | 30,247,789 |
| 사외적립자산 | (3,214,500) | (3,214,500) |
| 퇴직급여부채 계 | 17,359,516 | 27,033,289 |
(2) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,247,789 | 18,436,806 |
| 퇴직급여충당부채 전입액 | 26,409,524 | 34,341,176 |
| 퇴직금 지급액 | (36,083,297) | (22,530,193) |
| 기말 | 20,574,016 | 30,247,789 |
&cr당기 퇴직금 지급액은 전액 확정기여형연금불입액으로 사용하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기말 현재 사외적립자산은 국민연금전환금입니다.
(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여형연금불입액 | 371,764,279 | 338,343,595 |
| 퇴직급여충당부채 전입액 | 26,409,524 | 34,341,176 |
| 합계 | 398,173,803 | 372,684,771 |
21. 기타비유동부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 108,017,461 | 69,755,430 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | 251,598,954 | 143,971,266 |
| 합계 | 389,616,415 | 243,726,696 |
(2) 당사는 AFC제품 등의 매출과 관련하여 일정기간 무상 하자보수 의무를 부담하며, 과거 매출액 대비 하자보수비용의 발생 경험율을 감안하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 69,755,430 | 91,531,608 |
| 설정(환입)액 | 38,262,031 | (21,776,178) |
| 사용액 | - | - |
| 기말 | 108,017,461 | 69,755,430 |
&cr
22. 외화표시 자산ㆍ부채&cr화폐성 외화자산과 부채의 환산내용은 다음과 같습니다.(단위:원, 외화단위:USD)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | USD | 828,377.20 | 926,208,551 | 2,696,736.95 | 2,889,283,964 |
| 매출채권 | USD | 1,348,327.40 | 1,507,564,862 | 1,789,919.75 | 1,917,720,017 |
| 외화자산합계 | USD | 2,176,704.60 | 2,433,773,413 | 4,486,656.70 | 4,807,003,981 |
| 매입채무 | USD | 21,994.40 | 24,591,938 | 2,700.00 | 2,892,780 |
| 외화부채합계 | USD | 21,994.40 | 24,591,938 | 2,700.00 | 2,892,780 |
&cr(*) 현금및현금성자산 중 테스트지폐의 외화표시 금액은 USD 상당액입니다.&cr&cr&cr23. 자본&cr(1) 자본금
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 6,574,202주 | 6,574,202주 |
| 자본금 | 3,287,101,000원 | 3,287,101,000 |
&cr당사는 2017년 2월 13일 이사회에서 주식발행초과금을 재원으로 하여 2017년 3월 1일 주주명부를 기준으로 기명식 보통주 1주에 0.2주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. &cr&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,896,789,988 | 8,896,789,988 |
| 자기주식처분이익 | 738,434,620 | 171,654,846 |
| 합계 | 9,635,224,608 | 9,068,444,834 |
&cr(3) 자본조정&cr당기말과 전기말 현재 자본조정은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,763,464,785) | (4,078,433,780) |
&cr(4) 자기주식&cr당기말과 전기말 현재 자기주식 보유 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 취득경위 | 보유주식수 | 취득원가 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 자사주신탁 | 716,921주 | 3,763,464,785 |
| 전기말 | 자사주신탁 | 776,921주 | 4,078,433,780 |
&cr자기주식은 주가안정 등을 위해 필요시 처분할 계획이며, 전기중 무상증자 실시시 단수주 취득으로 자기주식의 증가가 있었으며, 당기중 60,000주(전기 : 200,000주)의 자기주식 처분이 있었습니다.&cr&cr(5) 기타포괄손익누계액&cr당기말 현재 기타포괄손익누계액 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 기초잔액 | 기준서 제1109호에 도입에 따른 효과 | 평가(*) | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | - | (82,932,646) | 245,057,815 | - | 162,125,169 |
| Puloon Technology India &crPrivate LTD | - | (201,442,116) | (28,468,712) | 6,263,117 | (223,647,711) |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합 | - | - | (3,550,382) | 781,084 | (2,769,298) |
| 합계 | - | (284,374,762) | 213,038,721 | 7,044,201 | (64,291,840) |
* 기타포괄손익공정가치측정금융상품에 대한 공정가치 변동액입니다.&cr
(6) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 276,862,946 | 259,471,103 |
| 미처분이익잉여금 | 17,021,178,581 | 15,566,397,340 |
| 계 | 17,298,041,527 | 15,825,868,443 |
&cr(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이사회 결의에 의한 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의한 결손보전 목적으로만 사용이 가능합니다.&cr
(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 과 목 | 당 기(안) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2019년 3월 27일 | 처분확정일: 2018년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 17,021,178,581 | 15,566,397,340 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 15,375,087,067 | 14,714,575,582 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | 332,150,978 | - | ||
| 3. 당기순이익 | 1,313,940,536 | 851,821,758 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 17,021,178,581 | 15,566,397,340 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 193,290,273 | 191,310,273 | ||
| 1. 이익준비금 | 17,571,843 | 17,391,843 | ||
| 2. 배당금 | 175,718,430 | 173,918,430 | ||
| 가. 현금배당 | 175,718,430 | 173,918,430 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 16,827,888,308 | 15,375,087,067 |
(8) 배당
당기와 전기의 배당금의 계산 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당구분 | 결산현금배당(안) | 결산현금배당 |
| 1주당 배당금 | 30 | 30 |
| 시가배당율(%) | 0.14 | 0.55 |
| 배당금 총액 | 175,718,430 | 173,918,430 |
| 배당 성향 | 13.37% | 20.42% |
&cr
24. 매출액와 매출원가&cr(1) 당사는 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 매출의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문별 수익 구분과 일관됩니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 19,870,624,215 | 17,612,403,729 |
| 상품매출액 | 291,164,828 | 342,948,600 |
| 기타매출액 | 4,785,531,297 | 3,572,020,128 |
| 합계 | 24,947,320,340 | 21,527,372,457 |
| 구 분 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 19,870,624,215 | |
| 상품매출 | 291,164,828 | |
| 기타매출 | 4,436,172,088 | |
| 한 시점에 인식하는 수익 계 | 24,597,961,131 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 기타매출 | 349,359,209 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 계 | 349,359,209 | |
| 합계 | 24,947,320,340 |
&cr(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 16,003,431,965 | 14,518,887,430 |
| 상품매출원가 | 258,719,048 | 333,707,236 |
| 기타매출원가 | 3,046,504,675 | 1,803,906,164 |
| 합계 | 19,308,655,688 | 16,656,500,830 |
&cr&cr25. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,218,927,464 | 1,149,452,853 |
| 퇴직급여 | 92,160,544 | 91,327,157 |
| 복리후생비 | 175,557,703 | 169,833,588 |
| 여비교통비 | 120,104,078 | 137,504,582 |
| 접대비 | 144,354,765 | 149,292,282 |
| 통신비 | 9,588,326 | 11,483,697 |
| 수도광열비 | 7,690,113 | 7,025,758 |
| 세금과공과금 | 27,457,630 | 27,787,760 |
| 감가상각비 | 42,935,549 | 71,230,427 |
| 수선비 | 3,388,000 | 528,436 |
| 보험료 | 19,389,881 | 17,342,386 |
| 차량유지비 | 18,767,654 | 17,496,624 |
| 경상연구개발비 | 2,236,294,919 | 1,466,973,460 |
| 운반비 | 183,887,340 | 121,925,532 |
| 교육훈련비 | 1,335,000 | 390,000 |
| 도서인쇄비 | 6,271,200 | 3,240,822 |
| 포장비 | 51,117,000 | 67,881,000 |
| 소모품비 | 77,290,894 | 47,218,046 |
| 지급수수료 | 198,958,807 | 169,382,870 |
| 광고선전비 | 25,120,950 | 8,537,260 |
| 대손상각비 | (99,393,699) | 128,467,329 |
| 무형자산상각비 | 373,471,692 | 180,829,484 |
| 견본비 | 19,489,213 | 39,413,621 |
| 해외시장개척비 | 61,917,647 | 35,047,462 |
| 판매보증비 | 38,262,031 | (21,776,178) |
| 합계 | 5,054,344,701 | 4,097,836,258 |
&cr&cr26. 금융손익&cr당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 95,440,682 | 79,965,399 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 237,118,714 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 274,472,285 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 84,825,725 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 172,710,491 |
| 배당금수익 | - | 292,500 |
| 계 | 454,738,692 | 490,087,104 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 88,987,829 | 73,044,156 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 184,040,080 | - |
| 단기매매증권평가손실 | - | 160,494,353 |
| 계 | 273,027,909 | 233,538,509 |
&cr
27. 기타손익&cr당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 221,341,269 | 83,997,757 |
| 외화환산이익 | 31,320,215 | 1,859,157 |
| 수입임대료 | 54,000,000 | 75,600,000 |
| 유형자산처분이익 | 1,005,425 | 894,455 |
| 잡이익 | 449,376,223 | 15,815,486 |
| 계 | 757,043,132 | 178,166,855 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 1,990,500 | 1,963,260 |
| 외환차손 | 160,581,564 | 155,906,089 |
| 외화환산손실 | 23,592,328 | 262,942,626 |
| 잡손실 | 99,330,412 | 2,160 |
| 계 | 285,494,804 | 420,814,135 |
&cr&cr28. 법인세이익&cr(1) 법인세이익의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (114,784,726) | (15,991,377) |
| 총법인세효과 | (114,784,726) | (15,991,377) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (63,861,208) | - |
| 법인세비용(이익) | (50,923,518) | (15,991,377) |
&cr(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,263,017,018 | 835,830,381 |
| 적용세율 | 11%, 22% | 11%, 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 255,863,744 | 161,882,684 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 20,035,481 | 20,082,688 |
| -세액공제 | (175,421,140) | - |
| -기타 | (151,401,603) | (197,956,749) |
| 법인세이익 | (50,923,518) | (15,991,377) |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
&cr(주1) 당기와 전기 법인세이익이므로 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산 | 958,870,183 | 844,085,457 |
| 기초 이연법인세자산 | 844,085,457 | 828,094,080 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 | (114,784,726) | (15,991,377) |
| 당기법인세비용 | (50,923,518) | (15,991,377) |
&cr(4) 당기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위:원)
| 과 목 | 차감할일시적차이(가산할일시적차이) | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (25,503,288) | (25,503,288) | (21,458,082) | (21,458,082) | (4,720,778) |
| 대손충당금 | 302,025,429 | 302,025,429 | 186,529,780 | 186,529,780 | 41,036,552 |
| 외화환산이익 | (1,859,157) | (1,859,157) | (31,320,215) | (31,320,215) | (6,890,447) |
| 외화환산손실 | 262,942,626 | 262,942,626 | 23,592,328 | 23,592,328 | 5,190,312 |
| 재고자산평가손실 | 232,263,326 | - | 58,365,983 | 290,629,309 | 63,938,448 |
| 단기매매증권평가이익 | - | - | (68,060,210) | (68,060,210) | (14,973,246) |
| 단기매매증권평가손실 | 160,494,353 | 160,494,353 | 184,040,080 | 184,040,080 | 40,488,818 |
| 매도가능증권평가이익(출자) | - | - | (16,765,515) | (16,765,515) | (3,688,413) |
| 매도가능증권평가손실(포괄) | - | - | 3,550,383 | 3,550,383 | 781,084 |
| 무형자산손상차손 | 117,452,126 | 88,295,653 | - | 29,156,473 | 6,414,424 |
| 퇴직급여충당부채 | 30,247,789 | 30,247,789 | 20,574,016 | 20,574,016 | 4,526,284 |
| 지분법이익 | (190,758,753) | - | (25,437,956) | (216,196,709) | (47,563,276) |
| 지분법배당금 | 136,380,000 | - | 22,730,000 | 159,110,000 | 35,004,200 |
| 감가상각비한도초과 | 26,097,264 | - | - | 26,097,264 | 5,741,398 |
| 매도가능증권손상차손(인도) | 258,259,123 | - | 28,468,712 | 286,727,835 | 63,080,124 |
| 판매보증충당부채 | 69,755,430 | - | 38,262,031 | 108,017,461 | 23,763,841 |
| 매도가능증권손상차손(sm) | 82,932,646 | 82,932,646 | (162,125,169) | (162,125,169) | (35,667,537) |
| 퇴직연금미지급 | 99,027,581 | 99,027,581 | 95,726,675 | 95,726,675 | 21,059,869 |
| 연차수당 | 71,672,416 | 71,672,416 | 104,064,971 | 104,064,971 | 22,894,294 |
| 소계 | 1,631,428,911 | 1,070,276,048 | 414,054,936 | 1,001,890,675 | 220,415,951 |
| 결손금 | 521,626,883 | 521,626,883 | - | - | - |
| 미사용세액공제 | 3,251,009,746 | ||||
| 합 계 | 2,153,055,794 | 1,591,902,931 | 414,054,936 | 1,001,890,675 | 3,471,425,697 |
| 미인식이연법인세자산 | (2,512,555,514) | ||||
| 인식이연법인세자산 | 958,870,183 |
&cr(5) 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역(단위:원)
| 과 목 | 차감할일시적차이(가산할일시적차이) | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (23,602,122) | (23,602,122) | (25,503,288) | (25,503,288) | (5,610,723) |
| 대손충당금 | 191,175,938 | 191,175,938 | 302,025,429 | 302,025,429 | 66,445,594 |
| 외화환산이익 | (86,629,660) | (86,629,660) | (1,859,157) | (1,859,157) | (409,015) |
| 외화환산손실 | 6,347,323 | 6,347,323 | 262,942,626 | 262,942,626 | 57,847,378 |
| 재고자산평가손실 | 157,670,942 | - | 74,592,384 | 232,263,326 | 51,097,932 |
| 단기매매증권평가손실 | 103,498,971 | 103,498,971 | 160,494,353 | 160,494,353 | 35,308,758 |
| 통화선도평가손실 | 57,145,491 | 57,145,491 | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | 217,576,357 | 100,124,231 | - | 117,452,126 | 25,839,468 |
| 퇴직급여충당부채 | 18,436,806 | 18,436,806 | 30,247,789 | 30,247,789 | 6,654,514 |
| 지분법이익 | (141,865,056) | - | (48,893,697) | (190,758,753) | (41,966,926) |
| 지분법배당금 | 68,190,000 | - | 68,190,000 | 136,380,000 | 30,003,600 |
| 감가상각비한도초과 | 13,048,632 | - | 13,048,632 | 26,097,264 | 5,741,398 |
| 매도가능증권(인도) | 258,259,123 | - | - | 258,259,123 | - |
| 판매보증충당부채 | 91,531,608 | 21,776,178 | - | 69,755,430 | 15,346,195 |
| 매도가능증권(푸른sm) | 82,932,646 | - | - | 82,932,646 | - |
| 퇴직연금미지급 | 81,381,660 | 81,381,660 | 99,027,581 | 99,027,581 | 21,786,068 |
| 연차수당 | 59,918,520 | 59,918,520 | 71,672,416 | 71,672,416 | 15,767,932 |
| 소계 | 1,155,017,179 | 529,573,336 | 1,005,985,068 | 1,631,428,911 | 283,852,173 |
| 결손금 | 2,096,589,041 | 1,574,962,158 | - | 521,626,883 | 114,757,914 |
| 미사용세액공제 | 2,399,692,754 | ||||
| 합계 | 3,251,606,220 | 2,104,535,494 | 1,005,985,068 | 2,153,055,794 | 2,798,302,841 |
| 미인식이연법인세자산 | (1,954,217,384) | ||||
| 인식이연법인세자산 | 844,085,457 |
&cr(6) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 또한, 매도가능증권에 계상되어 있는 소프트웨어공제조합출자금 등과 (주)푸른에스엠에 대한 차감할 일시적 차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮아서 이에 대한 이연법인세부채 39,355,950원은 인식하지 아니하였습니다.&cr
(7) 당기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 내 역 | 평가손익 | 이연법인세자산 |
|---|---|---|
| Puloon Technology India Private LTD | 286,727,835 | 63,080,124 |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합 | 3,550,382 | 781,084 |
| 합계 | 290,278,217 | 63,861,208 |
&cr(8) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이와 결손금 및 이월세액공제가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산 958,870,183원을 계상하였습니다. 한편, 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 금액 | 사유 |
|---|---|---|
| 이월세액공제 | 2,512,555,514 | 미래과세소득의 불확실 |
&cr&cr29. 주당손익&cr(1) 기본주당이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 1,313,940,536원 | 851,821,758원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,834,925주 | 5,715,309주 |
| 기본주당이익 | 225원 | 149원 |
&cr가. 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역는 다음과 같습니다.
| 구분 | 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 2018-12-31 | 365 | 6,574,202 | 2,399,583,730 |
| 자기주식적수 | 2018-01-01 | 2018-05-16 | 136 | (776,921) | (105,661,256) |
| 2018-05-17 | 2018-12-31 | 229 | (716,921) | (164,174,909) | |
| 계 | 365 | 2,129,747,565 |
* 가중평균유통보통주식수; 2,129,747,565 ÷365일 = 5,834,925주&cr
나. 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 2017-12-31 | 365 | 6,574,202 | 2,399,583,730 |
| 자기주식적수 | 2017-01-01 | 2017-03-26 | 85 | (976,049) | (82,964,165) |
| 2017-03-27 | 2017-05-25 | 60 | (976,921) | (58,615,260) | |
| 2017-05-26 | 2017-05-28 | 3 | (956,921) | (2,870,763) | |
| 2017-05-29 | 2017-05-29 | 1 | (936,921) | (936,921) | |
| 2017-05-30 | 2017-05-30 | 1 | (899,921) | (899,921) | |
| 2017-05-31 | 2017-05-31 | 1 | (862,921) | (862,921) | |
| 2017-06-01 | 2017-06-01 | 1 | (825,921) | (825,921) | |
| 2017-06-02 | 2017-06-04 | 3 | (788,921) | (2,366,763) | |
| 2017-06-05 | 2017-12-31 | 210 | (776,921) | (163,153,410) | |
| 계 | 2,086,087,685 |
* 가중평균유통보통주식수: 2,086,087,685÷365일 = 5,715,309주&cr
(2) 희석주당이익 &cr잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr
30. 특수관계자&cr(1) 특수관계자의 내역
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)푸른에스엠 |
| 관계기업 | 국제시스템산업(주) |
| 기타 | Puloon Technology India Private LTD(주1) |
&cr(주1) 당기말 현재 당사는 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있으나 그 투자금액이 중요하지 않아 기타 기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 매출 및 매입 등 주요 거래내역(단위:원)&cr가. 당기
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 54,000,000 | 1,400,501,627 |
| 국제시스템산업(주) | 32,829,000 | - |
&cr나. 전기
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 131,123,070 | 1,542,903,122 |
| 국제시스템산업(주) | 41,480,000 | 74,412,000 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액(단위:원)&cr가. 당기
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | 63,785,311 | 50,217,482 | 319,000 | 30,000,000 |
&cr나. 전기
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)푸른에스엠 | - | 47,292,435 | 85,693,025 | 30,000,000 |
| 국제시스템산업(주) | 22,814,000 | - | 81,853,200 | - |
(4) 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.&cr
(5) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입약정등과 관련하여 대표이사로부터 3,948백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(6) 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :원)
| 특수관계자명 | 제공내역 | 보증금액 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| (주)푸른에스엠 | 대출지급보증 | 180,000,000 | 기업은행 |
&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 885,949,770 | 815,616,340 |
| 퇴직급여 | 66,881,890 | 64,097,168 |
| 합계 | 952,831,660 | 879,713,508 |
&cr&cr31. 정부보조금&cr(1) 현금및현금성자산의 차감계정인 정부보조금의 변동내역(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 당기수령액 | 945,384,032 | 744,272,361 |
| 경상연구비등사용액 | 945,384,032 | 744,272,361 |
| 기말잔액 | - | - |
&cr(2) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역(단위:원)&cr가. 당기
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 3,009,063 | - | (1,212,158) | 1,796,905 |
| 소프트웨어 | 3,340,046 | 11,580,000 | (3,296,108) | 11,623,938 |
| 합계 | 6,349,089 | 11,580,000 | (4,508,266) | 13,420,823 |
&cr나. 전기말
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 4,332,140 | - | (1,323,077) | 3,009,063 |
| 소프트웨어 | 6,515,431 | - | (3,175,385) | 3,340,046 |
| 합계 | 10,847,571 | - | (4,498,482) | 6,349,089 |
&cr&cr32. 우발부채와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(단위 :원)
| 제공자 | 제공내역 | 보증금액 | 제공받는자 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 423,999,180 | 에스원외 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 1,187,895,424 | 이비카드외 |
&cr(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 은행명 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | 1,980,000,000 | 1,980,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 구매카드 | 기업은행 | 1,800,000,000 | 398,832,285 |
| 파생상품지급보증 | 기업은행 | USD 700,000 | - |
| 종합통장대출 | 신한은행 | 500,000,000 | - |
| 구매카드 | 신한은행 | 2,000,000,000 | 126,099,842 |
&cr(3) 당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 채무내용 | 차입(보증)금액 | 담보설정액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 충주토지건물 | 4,212,417,724 | 기업은행 | 시설자금대출 | 1,700,000,000 | 2,040,000,000 |
| 본사토지건물 | 4,320,232,908 | 기업은행 | 시설자금대출 | 1,980,000,000 | 2,376,000,000 |
&cr33. 영업부문&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 금융자동화기기 제조업 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제 품 매 출 | 19,870,624,215 | 17,612,403,729 |
| 상 품 매 출 | 291,164,828 | 342,948,600 |
| 기 타 매 출 | 4,785,531,297 | 3,572,020,128 |
| 합 계 | 24,947,320,340 | 21,527,372,457 |
(2) 지역에 대한 정보(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 매 출 | 16,524,992,103 | 10,785,958,590 |
| 해 외 매 출 | 8,422,328,237 | 10,741,413,867 |
| 합 계 | 24,947,320,340 | 21,527,372,457 |
&cr당사의 당기 및 전기 매출액 중 수출액 비중은 각각 33.76%, 49.9%입니다.
&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 A(매출액:3,322백만원), B( 매출액:2,991백만원), C(매출액:2,778백만원)이 있습니다. 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 D(매출액:3,772백만원), E( 매출액:1,959백만원)이 있습니다.&cr&cr&cr34. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고의변동 | 2,648,164,792 | 669,872,132 |
| 원재료비 | 10,927,285,238 | 9,564,834,988 |
| 종업원급여 | 3,905,678,217 | 3,474,823,884 |
| 감가상각비 | 437,399,835 | 437,291,413 |
| 기타상각비 | 373,655,025 | 181,929,484 |
| 기타비용 | 6,135,114,398 | 6,425,585,187 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 | 24,427,297,505 | 20,754,337,088 |
&cr
35. 금융상품&cr(1) 신용위험&cr가. 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 2,769,668,230 | 3,313,728,028 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,402,947,532 | 4,705,919,077 |
| 단기금융상품 | 3,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | 2,079,800,000 | - |
| 단기매매증권 | - | 683,800,000 |
| 장기금융상품 | 272,728,800 | 494,690,640 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 646,447,618 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | 122,636,070 | - |
| 매도가능증권 | - | 376,406,621 |
| 보증금 | 187,029,200 | 187,029,200 |
| 합계 | 15,981,257,450 | 14,261,573,566 |
&cr나. 손상차손
① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 0-90일 | 6,156,399,720 | 3,870,422,466 |
| 91일-365일 | 140,509,789 | 642,694,773 |
| 1년 이상 경과 | 222,572,498 | 396,169,797 |
| 합 계 | 6,519,482,007 | 4,909,287,036 |
| 정상 매출채권 | 6,156,399,720 | 3,870,422,466 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 | 111,357,687 | 687,746,271 |
| 손상된 매출채권 | 251,724,600 | 351,118,299 |
&cr② 당기말 현재 당사는 대부분 국내 주요 대기업과 거래하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다.
매출채권의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
&cr(2) 유동성위험&cr가. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년 | 3년초과~ | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,434,591,503 | - | - | 2,434,591,503 |
| 장기차입금 | - | 3,680,000,000 | - | 3,680,000,000 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | 251,598,954 | - | - | 251,598,954 |
| 합계 | 2,716,190,457 | 3,680,000,000 | - | 6,396,190,457 |
&cr나. 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년 | 3년초과~ | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,814,894,307 | - | - | 2,814,894,307 |
| 유동성금융부채 | 3,680,000,000 | - | - | 3,680,000,000 |
| 임대보증금 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | - | 143,971,266 | - | 143,971,266 |
| 합계 | 6,494,894,307 | 173,971,266 | - | 6,668,865,573 |
&cr만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr(3) 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(원화단위:천원, 외화:천)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화단위 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | 외화단위 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 2,176.7 | 1,118.10 | 2,433,773 | USD | 4,487 | 1,071.40 | 4,807,004 |
| 외화금융부채 | USD | 22 | 1,118.10 | 24,592 | USD | 2.7 | 1,071.40 | 2,893 |
&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 240,918 | (240,918) | 480,411 | (480,411) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr(4) 이자율위험&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 3,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| 금융부채 | (3,680,000,000) | (3,680,000,000) |
| 합계 | (180,000,000) | 820,000,000 |
당사는 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr
(5) 공정가치&cr가. 공정가치와 장부금액&cr당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | 2,079,800,000 | 2,079,800,000 | 683,800,000 | 683,800,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | 122,636,070 | 122,636,070 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 646,447,618 | 646,447,618 | - | - |
| 합계 | 2,848,883,688 | 2,848,883,688 | 683,800,000 | 683,800,000 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 2,769,668,230 | 2,769,668,230 | 3,313,728,028 | 3,313,728,028 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,402,727,862 | 6,402,727,862 | 4,705,919,077 | 4,705,919,077 |
| 단기금융상품 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 |
| 장기금융상품 | 272,728,800 | 272,728,800 | 494,690,640 | 494,690,640 |
| 매도가능증권(주1) | - | - | 376,406,621 | 376,406,621 |
| 보증금 | 187,029,200 | 187,029,200 | 187,029,200 | 187,029,200 |
| 합계 | 13,132,154,092 | 13,132,154,092 | 13,577,773,566 | 13,577,773,566 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무와 기타채무 | 2,434,591,503 | 2,434,591,503 | 2,814,894,307 | 2,814,894,307 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 3,680,000,000 | 3,680,000,000 |
| 장기차입금 | 3,680,000,000 | 3,680,000,000 | - | - |
| 임대보증금 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 장기미지급금 | 251,598,954 | 251,598,954 | 143,971,266 | 143,971,266 |
| 합계 | 6,396,190,457 | 6,396,190,457 | 6,668,865,573 | 6,668,865,573 |
&cr(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능증권이 포함되어 있습니다.&cr&cr나. 공정가치의 추정&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말일의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원)&cr① 당기말
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,202,436,070 | 2,079,800,000 | - | 122,636,070 | 2,202,436,070 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 646,447,618 | - | - | 646,447,618 | 646,447,618 |
&cr② 전기말
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 단기매매증권 | 683,800,000 | 683,800,000 | - | - | 683,800,000 |
&cr라. 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 769,083,688 | - | DCF, 시장접근법 | 성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
&cr마 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.&cr
바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
&cr민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 1% 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단 위:원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 22,024,360 | - | 22,024,360 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,464,476 | - | 6,464,476 |
&cr&cr36. 영업활동에서 창출된 현금&cr당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)&cr(1) 당기순이익조정을 위한 가감
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 26,409,524 | 372,684,771 |
| 감가상각비 | 415,398,220 | 414,661,298 |
| 투자부동산감가상각비 | 22,408,890 | 22,629,115 |
| 무형자산상각비 | 373,655,025 | 181,929,484 |
| 유형자산처분이익 | (1,005,425) | (894,455) |
| 대손상각비 | (99,393,699) | 128,467,329 |
| 외화환산손실 | 23,592,328 | 262,942,626 |
| 외화환산이익 | (31,320,215) | (1,859,157) |
| 파생상품거래이익 | - | (172,710,491) |
| 단기매매증권처분이익 | - | (237,118,714) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (274,472,285) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (84,825,725) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 184,040,080 | - |
| 단기매매증권평가손실 | - | 160,494,353 |
| 재고자산평가손실 | 58,365,983 | 74,592,384 |
| 지분법이익 | (25,437,956) | (48,893,697) |
| 이자비용 | 88,987,829 | 73,044,156 |
| 이자수익 | (95,440,682) | (79,965,399) |
| 법인세비용 | (50,923,518) | (15,991,377) |
| 합 계 | 530,038,374 | 1,134,012,226 |
&cr(2) 영업활동과 관련된 자산 부채의 변동(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,607,135,035) | (1,239,197,262) |
| 미수금의 감소(증가) | 8,515,009 | 22,539,798 |
| 미수수익의 감소(증가) | 4,045,206 | (1,901,166) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 90,795,407 | (23,337,048) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (3,241,790) | (3,497,110) |
| 재고자산의 감소(증가) | (574,233,775) | 786,029,279 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 31,254,126 | 15,627,066 |
| 매입채무의 증가(감소) | (369,570,125) | 389,170,464 |
| 미지급금의 증가(감소) | (41,186,566) | 381,818,538 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 30,011,098 | 23,306,335 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 136,102,138 | (273,638,121) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 107,627,688 | 78,813,751 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | 38,262,031 | (21,776,178) |
| 퇴직금의 지급 | (36,083,297) | (359,767,988) |
| 정부보조금의 사용 | (945,384,032) | (744,272,361) |
| 합 계 | (3,130,221,917) | (970,082,003) |
&cr(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무상증자의 실시 | - | 466,512,500 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 3,680,000,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 1,673,938,460 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체 | 412,125,169 | - |
&cr
37. 계약자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 개발용역 | 78,400,000 | - |
당기말 현재 소프트웨어 개발용역 계약과 관련된 계약자산이 기업회계기준서 제1115호에 따라 재작성된 기초 계약자산과 비교하여 증가하였습니다. 증가 이유는 당사의 용역 제공이 완료 되어도 최종 발주처의 검수가 완료되어야 고객이 대금을 지급하는 조건이며 동 프로젝트가 당기말 현재 아직 완료되지 않음에 따라 관련 계약자산금액이 계속적으로 누적되고 있기 때문입니다. 당사는 동 프로젝트에서의 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
개발용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 개발용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 개발용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다.&cr
당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.
&cr
38. 보고기간 후 사건
(1) 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 12일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.&cr&cr(2) 2019년 2월 12일에 개최된 이사회에서 주당 30원을 지급하는 현금배당을 주주총회 의결사항으로 상정하였으며, 주주총회에서 심의할 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr주식회사 푸른기술
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 푸른기술의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.
&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 푸른기술 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 7일 |
우리는 첨부된 주식회사 푸른기술(이하 "회사")의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr 삼 화 회 계 법 인 &cr&cr 대 표 이 사 김 태 진
2018년_내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg 2018년_내부회계관리제도_운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 푸른기술2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122--11--554448488080--44--13613688154122216208---8--3783461212202170296288--412--514482
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 7월2감사계약의 적정성 검토,독립성검토와 업무팀구성,감사계획의 수립을 위한 사업에 대한 이해등 전반 감사계획 2018.733-반기검토2018.1133-내부회계검토2019.233-기말입증감사2019.1.31가산공장, 충주공장원재료, 제품, 재공품, 상품2019.1.31회사 본사 관리부현금및현금성자산OO--22018년 7월, 2019년 2월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 30일감사,회사,담당이사서면감사일정, 회계제도변경22019년 02월 27일감사,회사,담당이사서면연결, 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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