Audit Report / Information • Jan 12, 2012
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
NO. NO. NO. NO.
Konsolidovanej výročnej správy s konsolidovanou účtovnou závierkou za rok končiaci 31. decembra 2010
v zmysle § 23 ods. 5 zákona č. 540/2007 Z.z.
Prvá strategická, a.s.
$I.$ Overili sme konsolidovanú účtovnú závierku spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Priemyselná 6, Bratislava, IČO: 35 705 001, a jej dcérskych a pridružených spoločností ("skupina ") zostavenú podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), za rok. ktorý sa skončil k 31. decembru 2010, ku ktorej sme dňa 19. decembra 2011 vydali správu audítora v nasledujúcom znení:
Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Priemyselná 6, Bratislava, IČO: 35705001, a jej dcérskych a pridružených spoločností ("skupina") zostavenej podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktorá zahŕňa konsolidovanú súvahu k 31. decembru 2010, konsolidovaný výkaz komplexného výsledku, konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní, konsolidovaný výkaz peňažných tokov a poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke, za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2010.
Predstavenstvo spoločnosti zodpovedá za zostavenie a vernú prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva (IFRS) v znení prijatom Európskou úniou a Zákonom o účtovníctve č. 431/2002 Z.z. v platnom znení. Súčasťou tejto zodpovednosti je návrh, implementácia a zachovávanie interných kontrol relevantných pre zostavenie a objektívnu prezentáciu účtovnej závierky, ktorá neobsahuje významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby, ďalej výber a uplatňovanie vhodných účtovných zásad a účtovných metód, ako aj uskutočnenie účtovných odhadov primeraných za daných okolností.
Našou zodpovednosťou je vyjadriť názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku, ktorý vychádza z výsledkov nášho auditu. Audit sme uskutočnili v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardmi. Podľa týchto štandardov máme dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby sme získali primerané ujstenie, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.
Súčasťou auditu je uskutočnenie postupov na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch vykázaných v konsolidovanej účtovnej závierke. Zvolené postupy závisia od rozhodnutia audítora, vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, či už v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika audítor berie do úvahy interné kontroly relevantné pre zostavenie a objektívnu prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby mohol navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však za účelom vyjadrenia názoru na účinnosť interných kontrol účtovnej jednotky. Audit ďalej obsahuje zhodnotenie vhodnosti použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosti účtovných odhadov uskutočnených manažmentom, ako aj zhodnotenie prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky ako celku.
Auditovali sme individuálnu účtovnú závierku spoločnosti Prvej strategickej, a.s. Náš názor na finančné ukazovatele týchto spoločností obsiahnuté v konsolidovanej účtovnej závierke je založený výhradne na správach iných audítorov.
Do konsolidácie boli zahrnuté metódou vlastného imania konsolidované výsledky spoločnosti $\mathbb{L}$ Plastika, a.s., pričom táto konsolidované účtovná závierka bola auditovaná iným audítorom.
Sme presvedčení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostatočný a primeraný základ pre naše stanovisko.
Podľa nášho stanoviska, vyplývajúceho z nášho auditu a správ iných audítorov, okrem vplyvu potenciálnych úprav, ktoré by mohli byť nevyhnutné, podľa bodu 2, konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s., vyjadruje objektívne vo všetkých významných súvislostiach konsolidovanú finančnú situáciu skupiny k 31. decembru 2010 a konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2010, v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení a so Zákonom o účtovníctve. Bez vplyvu na naše stanovisko upozorňujeme, že v časti konsolidované poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Bratislava, 19. decembra 2011
Audit - Grácia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 Sv. Vincenta 2, Bratislava IČO: 36 771 619
Ing. Jana Magátová Zodpovedný audítor Licencia SKAU č. 908
II. Overili sme súlad konsolidovanej výročnej správy s vyššie uvedenou konsolidovanou účtovnou závierkou. Za správnosť zostavenia konsolidovanej výročnej správy je zodpovedný štatutárny orgán spoločnosti. Našou úlohou je vydať na základe overenia stanovisko o súlade konsolidovanej výročnej správy s konsolidovanou účtovnou závierkou.
Overenie sme vykonali v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardami. Tieto štandardy požadujú, aby audítor naplánoval a vykonal overenie tak, aby získal primeranú istotu, že informácie uvedené v konsolidovanej výročnej správe, ktoré sú predmetom zobrazenia v konsolidovanej účtovnej závierke, sú vo všetkých významných súvislostiach v súlade s príslušnou konsolidovanou účtovnou závierkou. Informácie uvedené v konsolidovanej výročnej správe na stranách 2-7 sme posúdili s informáciami uvedenými v konsolidovanej účtovnej závierke k 31. decembru 2010. Iné údaje a informácie, ako účtovné informácie získané z konsolidovanej účtovnej závierky a účtovných kníh sme neoverovali. Sme presvedčení, že vykonané overovanie poskytuje primeraný podklad pre vyjadrenie stanoviska audítora.
Podľa nášho stanoviska účtovné informácie uvedené v konsolidovanej výročnej správe spoločnosti Prvá strategická, a.s. poskytujú vo všetkých významných súvislostiach pravdivý a verný obraz o konsolidovanej účtovnej závierke skupiny k 31. decembru 2010 v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení a so Zákonom o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
V Bratislave, 29. decembra 2011
Audit - Grácia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 Sv. Vincenta 2, Bratislava IČO: 36 771 619
$\mathbb{T}^{\mathfrak{m}}$
ská komora aug Slover. SKAU Č. licencie 313 $\ddot{\phantom{a}}$ Judit - Grácia5
hugh
Ing. Jana Magátová Zodpovedný audítor Licencia SKAU 908
| Obchodné meno: | Prvá strategická, a.s. |
|---|---|
| Sídlo: | Priemyselná 6, 824 90 Bratislava |
| ICO: | 35 705 001 |
| $DI\check{C}$ : | 2020958819 |
| Deň zápisu : | 12.12.1996 |
| Právna forma: | Akciová spoločnosť |
| Duadmat nadultania, |
Predmet podnikania :
Spoločnosť je zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I v oddieli Sa, vložka číslo 1237/B,
| JUDr. Vladimír Balaník | predseda predstavenstva, vznik funkcie 30.07.2010 |
|---|---|
| Ing. Eva Michalidesová | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| JUDr. Milan Bláha | člen do 30.07.2010 |
| Ing. Vladimír Turček | člen od 30.07.2010 do 23.12.2010 |
| Ing. Ľubomíra Jambrichová náhradný člen, vznik funkcie od 17.01.2011 |
| Ing. Tibor Izák | predseda, vznik funkcie 30.07.2010 |
|---|---|
| Ing. Viera Lieskovská | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| Janka Gajdošová | člen do 30.7.2010 |
| Milada Klimová | člen, vznik funkcie 30.07.2010 |
| Forma: | akcie na doručiteľa |
|---|---|
| Podoba: | zaknihované |
| Menovitá hodnota : | 33,194 EUR |
| Počet akcií: | 661 470 ks |
| ISIN: | SK 1120005329 |
| Základné imanie: | 21 956 835,18 EUR |
Akcionári nad 10 % emisie :
| Obchodné meno | Sídlo | Počet akcií | $\%$ z emisie |
|---|---|---|---|
| PAKEMA HOLDINGS CO.LIMITED Vyronos 36, Nicosia, Cyprus 128 452 | 19.4192 | ||
| DRAEGER HOLDINGS CO.LIMITED Vyronos 36, Nicosia, Cyprus 134 099 | 20,2729 | ||
| Druhá strategická, a.s. | Priemyselná 6, Bratislava | 111 714 | 16.8887 |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s. bola založená dňa 26.11.1996 a do Obchodného registra Okresného súdu Bratislava I bola zapísaná 12.12.1996. Následne došlo k zlúčeniu so zrušeným Harvardským rastovým investičným fondom Slovakia, a.s., na základe odsúhlasenia mimoriadnym valným zhromaždením fondu dňa 18.12.1996.
Na spoločnosť prešli všetky práva a záväzky investičného fondu Harvardský rastový investičný fond Slovakia, a.s., IČO: 17 337 798, na základe zmluvy o zlúčení, schválenej mimoriadnym valným zhromaždením.
Spoločnosť Prvá strategická, a.s. nie je cez priame a nepriame podiely kontrolovanou spoločnosťou, nevstupuje do žiadnej konsolidovanej účtovnej závierky. Spoločnosť nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom.
Spoločnosť Prvá strategická, a.s. nemá zamestnancov a činnosti výkonného manažmentu zabezpečuje predstavenstvo spoločnosti, ktoré v roku 2010 pracovalo v nasledovnom zložení:
JUDr. Vladimír Balaník vykonával funkciu predsedu predstavenstva, Ing. Eva Michalidesová a JUDr. Milan Bláha vykonávali funkciu členov predstavenstva. Pôsobenie JUDr. Milana Bláhu v tomto štatutárnom orgáne bolo ukončené na riadnom valnom zhromaždení s konaním dňa 30. júla 2010. Nadväzne bol valným zhromaždením do funkcie člena predstavenstva zvolený Ing. Vladimír Turček, ktorý sa vzdal funkcie z dôvodu zmeny zamestnania. Jeho pôsobenie v štatutárnom orgáne spoločnosti bolo ukončené ku dňu 23.12.2010.
Na mimoriadnom rokovaní predstavenstva konanom dňa 17. januára 2011 bola kooptovaná za náhradného člena predstavenstva Ing. Ľubomíra Jambrichová.
V priebehu roku 2010 pracovala dozorná rada v zložení:
Ing. Tibor Izák vykonával funkciu predsedu dozornej rady, Ing. Viera Lieskovská a Janka Gajdošová pôsobili vo funkcii členov tohto dozorného orgánu spoločnosti. Na riadnom valnom zhromaždení s konaním dňa 30. júla 2010 bolo ukončené pôsobenie Janky Gajdošovej v dozornej rade.Nadväzne bola do funkcie člena dozornej rady zvolená Milada Klimová s účinnosťou od 30. júla 2010.
Povinnosť spoločnosti zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2010 vyplýva zo zákona o účtovníctve č. 431/2002 v znení neskorších predpisov.
Konsolidovaná účtovná závierka za rok 2010 bola spracovaná za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti a vyplýva z vlastníctva 65,75% podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s.. Zahŕňa účtovnú závierku spoločnosti CHEMOLAK a.s. a jej dcérskych spoločností (ďalej len Skupina), ktoré spoločnosť kontroluje.
Spoločnosť vlastní 32,98% spoločnosti Plastika, a.s. a jej dcérskych spoločností prezentované v konsolidovanej účtovnej závierke ako pridružený podnik.
Vlastné imanie a výsledok hospodárenia po zdanení pripadajúci na podiely menšinových akcionárov sú vykázané samostatne v konsolidovaných účtovných výkazoch. Transakcie v rámci Skupiny sú navzájom eliminované. Pre podobné transakcie boli pri zostavovaní konsolidovanej účtovnej závierky použité jednotné účtovné zásady.
K 31.12.2010 bola konsolidovaná účtovná závierka zostavená tak, aby bolo možné vykázať konsolidovanú majetkovú situáciu a konsolidované výsledky hospodárenia skupiny spoločnosti.
Dcérska spoločnosť CHEMOLAK a.s., ktorá vlastní majetkový podiel v nasledovných spoločnostiach:
| Chemolak Secent, s.r.o. | $100,00\%$ |
|---|---|
| CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. | 76.06% |
| REALCHEM PRAHA, s.r.o. | 100,00%, ktorá vlastní 23,94% v CHEMOLAK |
| TRADE, spol. s r.o. Praha | |
| IBA Chemolak, s.r.o. | 50,00 $\%$ |
Spoločnosť REALCHEM PRHA, s.r.o. v roku 2008 obstarala 49,91% podiel na spoločnosti BIOENERGO – KOMPLEX, s.r.o. Kolín, Česká republika, čím sa stala táto pridruženou spoločnosťou skupiny.
| Zamestnanci skupiny | $k$ 31.12.2010 | k 31.12.2009 |
|---|---|---|
| Stav zamestnancov | 289 | 299 |
| z toho vedúci zamestnanci |
Skupina spoločností CHEMOLAK je organizovaná a riadená ako samostatný obchodný segment na účely rozdelenia zdrojov a hodnotenia činnosti skupiny.
| Plastika – Machinery, s.r.o. | $100,00\%$ |
|---|---|
| Plastika Bohémia, s.r.o. | 100,00% |
| Plastika Hungária, s.r.o. | 99,17% |
| PLASTIKA - NITRA d.o.o. v likvidácii | 100,00% |
| PRIVAT SLOVAKIA MARKETING, s.r.o.- predaj obchodného podielu 13.4.2010 | |
| DAN Slovakia, s.r.o. | - predaj obchodného podielu 1.7.2010 |
| Skupina spoločností PLASTIKA zamestnávala 307 zamestnancov k 31.12.2010 (v roku 2009 | |
| to bolo 502 zamestnancov). |
V súlade s § 20 ods.6 - 7 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov uvádzame nasledovné údaje:
štruktúra základného imania spoločnosti sa skladá zo 661 470 kusov kmeňových akcií na doručiteľ a v dematerializovanej podobe
verejne obchodovateľné cenné papiere primárne evidované na regulovanom trhu Burzy cenných papierov v Bratislave
| Počet CP | Podiel na ZI v $\%$ | Počet akcionárov | |
|---|---|---|---|
| Právnická osoba tuzemec | 171 277 | 25,8934 | |
| Právnická osoba cudzinec | 265 213 | 40,0945 | 5 |
| Fyzická osoba tuzemec | 220 984 | 33,4080 | 13 404 |
| Fyzická osoba cudzinec | 3996 | 0,6041 | 104 |
Z konsolidovanej účtovnej závierky k 31.12.2010 vyplynuli ekonomické výsledky, stav majetku a zdroje jeho krytia, ktoré sú konkretizované v nasledovných tabuľkových prehľadoch a vyplývajú z účtovných výkazov Konsolidovaná Súvaha, Výkaz komplexného výsledku, Konsolidovaný Výkaz peňažných tokov a z Poznámok ku konsolidovaných účtovným výkazom zostaveným v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie za rok končiaci k 31. decembru 2010.
| KUNSULIDU VANA SU VAIIA K 31.12.2010 (V EUN) | ||
|---|---|---|
| Ukazovateľ | Bežné obdobie | Predchádzajúce |
| 2010 | obdobie 2009 | |
| Majetok celkom | 29 870 939 | 30 612 299 |
| Dlhodobý majetok celkom | 19 539 874 | 20 802 296 |
| Pozemky, budovy a zariadenia | 13 612 944 | 13 574 215 |
| Goodwill | $\theta$ | $\theta$ |
| Ostatný nehmotný majetok | 1 186 642 | 1 205 326 |
| Investície v pridruž, podnikoch a ost. podiely | 4 729 282 | 2 768 671 |
| Odložená daňová pohľadávka | 0 | $\Omega$ |
| Ostatný neobežný majetok | 0 | 3 246 104 |
| Pohľadávka z obchodného styku a ost. pohľad. | $\theta$ | $\theta$ |
| Investície k dispozícii na predaj | 11 006 | 7980 |
| Obežný majetok celkom | 10 331 065 | 9810003 |
| Zásoby | 6 523 028 | 6 130 477 |
| Investície do nehnuteľností | 0 | 0 |
| Majetok určený na predaj | $\mathbf{0}$ | $\Omega$ |
| Pohľadávky z obchodného styku a ost. pohľad. | 2 722 478 | 2 848 245 |
| Ostatné krátkodobé aktíva | 65 491 | 64 480 |
| Peniaze a peňažné ekvivalenty | 1 020 068 | 766 801 |
| Vlastné imanie a záväzky | 29 870 939 | 30 612 299 |
|---|---|---|
| Vlastné imanie celkom | 18 257 806 | 19 191 751 |
| Základné imanie | 21 956 835 | 21 956 835 |
| Fondy z precenenia | $\theta$ | $\theta$ |
| Rozdiel z prepočtu zahraničných mien | $-398679$ | $-225210$ |
| Nerozdelené zisky a straty minulých období | $-8600966$ | -7990037 |
| Vlastné imanie skupiny | 12 957 190 | 13 741 588 |
| Podiely menšinových vlastníkov | 5 300 616 | 5 450 163 |
| Záväzky celkom | 11 613 133 | 11 420 548 |
| Dlhodobé záväzky celkom | 3 691 498 | 611 332 |
| Dlhodobé záväzky | 13 8 37 | 103 584 |
| Úvery a pôžičky | 3 025 992 | 30 181 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 29 655 | 25 947 |
| Rezervy na zamestnanecké pôžičky | 72 013 | $\Omega$ |
| Odložený daňový záväzok | 550 001 | 451 620 |
| Krátkodobé záväzky celkom | 7921635 | 10 809 216 |
| Záväzky z obchodného styku a iné záväzky | 2 420 895 | 2 121 198 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 5 3 3 2 7 7 3 | 8 3 6 1 0 5 4 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 33 804 | 46 470 |
| Rezervy krátkodobé | 118717 | 187834 |
| Záväzok dane z príjmu | 15 4 46 | 92 660 |
| Ukazovateľ | Bežné obdobie | Predchádzajúce |
|---|---|---|
| 2010 | obdobie 2009 | |
| Predaj výrobkov, tovaru a služieb | 23 451 909 | 24 245 566 |
| Výnosy zo stavebnej činnosti | 33 971 | $-633603$ |
| Ostatné prevádzkové výnosy | 980 840 | $\theta$ |
| Aktivované vlastné výkony a výroba | 4 220 577 | 4 290 893 |
| Výnosy | 28 687 297 | 27 902 856 |
| Spotreba materiálu a energie, náklady na predané | ||
| zásoby | 20 153 354 | 19 888 959 |
| Osobné náklady | 3 960 228 | 3 862 705 |
| Odpisy | 1 359 178 | 1739384 |
| Ostatné prevádzkové náklady a služby | 2 4 2 5 8 7 0 | 2 827 002 |
| Náklady | 27 898 630 | 28 318 050 |
| Zisk/strata pred zdanením a finančnými | ||
| operáciami | 788 667 | $-415194$ |
| Finančné výnosy | 90 043 | 84 020 |
| Finančné náklady | 342 085 | 315828 |
| Podiel na zisku/strate pridružených spoločností | $-931646$ | $-1846399$ |
| Zisk/strata z pokračujúcich činností pred | ||
| zdanením | $-395021$ | $-2493401$ |
| Daň z príjmov | 145 175 | 3 7 3 7 |
| Zisk/strata po zdanení | $-540196$ | $-2497138$ |
| Výsledok z ukončovaných činností po zdanení | ||
| Čistý zisk/strata | $-540196$ | $-2497138$ |
| Ostatné komplexné zisky/straty | $\theta$ | $\theta$ |
| Celkový komplexný zisk/strata za rok po | ||
| zdanení | $-540196$ | $-2497138$ |
| Zisk/strata za obdobie pripadajúci na : | ||
|---|---|---|
| Akcionárov materskej spoločnosti | $-361473$ | $-2279915$ |
| Menšinových vlastníkov | - 178 723 | $-217223$ |
| Zisk/strata na akciu | $-0,817$ | $-3,78$ |
| Ukazovateľ | Bežné obdobie | Predchádzajúce |
|---|---|---|
| 2010 | obdobie 2009 | |
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 736 433 | 3 327 710 |
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | $-396036$ | $-474480$ |
| Čisté peňažné toky z finančnej činnosti | $-87130$ | $-2677397$ |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia |
766 801 | 590 918 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia |
1 020 068 | 766 801 |
Audit konsolidovanej účtovnej závierky za rok 2010 vykonala audítorská spoločnosť Audit - Grácia s.r.o., Licencia SKAU č. 313, zodpovedný audítor Ing. Jana Magátová, Licencia SKAU č. 908. Závery uvedené v Správe nezávislého audítora z overenia konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s. za rok končiaci 31. decembra 2010 zo dňa 19. decembra 2011 sú nasledovné:
"Podľa nášho stanoviska, vyplývajúceho z nášho auditu a správ iných audítorov, okrem vplyvu potenciálnych úprav, ktoré by mohli byť nevyhnutné, podľa bodu 2, konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s., vyjadruje objektívne vo všetkých významných súvislostiach konsolidovanú finančnú situáciu skupiny k 31. decembru 2010 a konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2010, v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení a so Zákonom o účtovníctve. Bez vplyvu na naše stanovisko upozorňujeme, že v časti konsolidované poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách."
Úplné znenie Správy nezávislého audítora z overenia konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s. za rok 2010 je súčasťou tejto výročnej správy.
Konsolidovanú účtovnú závierku podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo k 31.12.2010 a Správu nezávislého audítora spoločnosť zverejnila na internetovej stránke spoločnosti www.prvastrategicka.sk.
Vo väzbe na ustanovenie § 20 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, ako aj zákona č. 540/2007 Z. z. o audítoroch, audite a dohľade nad výkonom auditu a v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardami vykonala ako zodpovedný audítor Ing. Jana Magátová Licencia SKAU č. 908, za spoločnosť Audit – Grácia s.r.o., Licencia SKAU č. 313, audit Konsolidovanej výročnej správy k 31. decembru 2010. Predmetná informácia je súčasťou tejto výročnej správy.
Bratislava, december 2011
Predstavenstvo Prvá strategická, a.s.
Uskutočnili sme audit priloženej konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Prvá strategická, a.s., so sídlom Priemyselná 6, Bratislava, IČO: 35705001, a jej dcérskych a pridružených spoločností ("skupina ") zostavenej podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktorá zahŕňa konsolidovanú súvahu k 31. decembru 2010, konsolidovaný výkaz komplexného výsledku, konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní, konsolidovaný výkaz peňažných tokov a poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke, za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2010.
Predstavenstvo spoločnosti zodpovedá za zostavenie a vernú prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva (IFRS) v znení prijatom Európskou úniou a Zákonom o účtovníctve č. 431/2002 Z.z. v platnom znení. Súčasťou tejto zodpovednosti je návrh, implementácia a zachovávanie interných kontrol relevantných pre zostavenie a objektívnu prezentáciu účtovnej závierky, ktorá neobsahuje významné nesprávnosti, či už v dôsledku podvodu alebo chyby, ďalej výber a uplatňovanie vhodných účtovných zásad a účtovných metód, ako aj uskutočnenie účtovných odhadov primeraných za daných okolností.
Našou zodpovednosťou je vyjadriť názor na túto konsolidovanú účtovnú závierku, ktorý vychádza z výsledkov nášho auditu. Audit sme uskutočnili v súlade s Medzinárodnými audítorskými štandardmi. Podľa týchto štandardov máme dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby sme získali primerané ujstenie, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.
Súčasťou auditu je uskutočnenie postupov na získanie auditorských dôkazov o sumách a údajoch vykázaných v konsolidovanej účtovnej závierke. Zvolené postupy závisia od rozhodnutia audítora, vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v konsolidovanej účtovnej závierke, či už v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika audítor berie do úvahy interné kontroly relevantné pre zostavenie a objektívnu prezentáciu konsolidovanej účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby mohol navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však za účelom vyjadrenia názoru na účinnosť interných kontrol účtovnej jednotky. Audit ďalej obsahuje zhodnotenie vhodnosti použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosti účtovných odhadov uskutočnených manažmentom, ako aj zhodnotenie prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky ako celku.
Auditovali sme individuálnu účtovnú závierku spoločnosti Prvej strategickej, a.s. Náš názor na finančné ukazovatele týchto spoločností obsiahnuté v konsolidovanej účtovnej závierke je založený výhradne na správach iných audítorov.
Do konsolidácie boli zahrnuté metódou vlastného imania konsolidované výsledky spoločnosti $1.$ Plastika, a.s., pričom táto konsolidované účtovná závierka bola auditovaná iným audítorom.
Sme presvedčení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostatočný a primeraný základ pre naše stanovisko.
Podľa nášho stanoviska, vyplývajúceho z nášho auditu a správ iných audítorov, okrem vplyvu potenciálnych úprav, ktoré by mohli byť nevyhnutné, podľa bodu 2, konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s., vyjadruje objektívne vo všetkých významných súvislostiach konsolidovanú finančnú situáciu skupiny k 31. decembru 2010 a konsolidovaný výsledok jej hospodárenia a konsolidované peňažné toky za rok, ktorý sa skončil k 31. decembru 2010, v súlade s Medzinárodnými štandardami finančného výkazníctva v platnom znení a so Zákonom o účtovníctve. Bez vplyvu na naše stanovisko upozorňujeme, že v časti konsolidované poznámky nie sú uvedené kompletné informácie o spriaznených osobách.
Bratislava, 19. decembra 2011
Audit - Grácia s.r.o. Licencia SKAU č. 313 Sv. Vincenta 2, Bratislava IČO: 36 771 619
mya Ing. Jana Magátová
Zodpovedný audítor Licencia SKAU č. 908
Prvá strategická, a.s. Konsolidovaná účtovná závierka podľa Medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo
k 31. decembru 2010
| Zostavená dňa: | Podpis štatutárneho orgánu | Podpis osoby zodpovednej za | Podpis osoby zodpovednej za |
|---|---|---|---|
| 28.11.2011 | spoločnosti: | zostavenie účtovnej závierky: | vedenie účtovníctva: |
| Schválená dňa: 13.12.2011 |
Elanik | Klimover | Bolania |
| Obsah | Strana |
|---|---|
| Konsolidovaná súvaha | 1 |
| Konsolidovaný výkaz ziskov a strát | 2 |
| Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní | 3 |
| Konsolidovaný výkaz peňažných tokov | 4 |
| Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke | 5 |
( v EUR)
| Pozn. | Bežné obdobie 2010 |
Predchádzajúce obdobie 2009 |
|
|---|---|---|---|
| Majetok celkom | 29 870 939 | 30 612 299 | |
| Dlhodobý majetok celkom | 19 539 874 | 20 802 296 | |
| Pozemky, budovy a zariadenia | 2o,11 | 13 612 944 | 13 574 215 |
| Goodwill | 2f | 0 | |
| Ostatný nehmotný majetok | 2p | 1 186 642 | 1 205 326 |
| Investície v pridružených podnikoch a ost.podiely | 2g,14a,13 | 4 729 282 | 2 768 671 |
| Odložená daňová pohľadávka | 10 | 0 | 0 |
| Ostatný neobežný majetok | 3 246 104 | ||
| Pohľadávky z obchodného styku a ost.pohľ. | 2u | 0 | |
| Investície k dispozícii na predaj | 11 006 | 7 980 | |
| Obežný majetok celkom | 10 331 065 | 9 810 003 | |
| Zásoby | 2h,2t,14 | 6 523 028 | 6 130 477 |
| Investície do nehnuteľností | 2h,2s | 0 | 0 |
| Majetok určený na predaj | 0 | ||
| Pohľadávky z obchodného styku a os.pohľ. | 2u,16 | 2 722 478 | 2 848 245 |
| Ostatné krátkodobé aktíva | 16 | 65 491 | 64 480 |
| Peniaze a peňažné ekvivalenty | 2u,17 | 1 020 068 | 766 801 |
| Vlastné imanie a záväzky | 29 870 939 | 30 612 299 | |
| Vlastné imanie celkom | 18 257 806 | 19 191 751 | |
| Základné imanie | 21 956 835 | 21 956 835 | |
| Fondy z precenenia | 0 | 0 | |
| Rozdiel z prepočtu zahraničných mien | -398 679 | -225 210 | |
| Nerozdelené zisky a straty minulých období | -8 600 966 | -7 990 037 | |
| Vlastné imanie skupiny | 12 957 190 | 13 741 588 | |
| Podiely menšinových vlastníkov | 5 300 616 | 5 450 163 | |
| Záväzky celkom | 11 613 133 | 11 420 548 | |
| Dlhodobé záväzky celkom | 3 691 498 | 611 332 | |
| Dlhodobé záväzky | 2v,20 | 13 837 | 103 584 |
| Úvery a pôžičky | 2u,18 | 3 025 992 | 30 181 |
| Záväzky z finančného prenájmu | 2j,19 | 29 655 | 25 947 |
| Rezervy na zamestnanecké požitky | 2m,2v | 72 013 | 0 |
| Odložený daňový záväzok | 10 | 550 001 | 451 620 |
| Krátkodobé záväzky celkom | 7 921 635 | 10 809 216 | |
| Záväzky z obchodného styku a iné záväzky | 2u,2v,20 | 2 420 895 | 2 121 198 |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | 2u,18 | 5 332 773 | 8 361 054 |
| Záväzky z finančného prenájmu Rezervy krátkodobé |
2j,19 2m,2v |
33 804 118 717 |
46 470 187 834 |
Záväzok dane z príjmu 15 446 92 660
(v EUR)
| Poznámka | Bežné obdobie 2010 |
Predchádzajúce obdobie 2009 |
|
|---|---|---|---|
| Predaj výrobkov, tovaru, služieb a materiálu | 4 | 23 451 909 | 24 245 566 |
| Zmeny stavu zásob a nedokončenej výroby | 4 | 33 971 | -633 603 |
| Ostatné prevádzkové výnosy | 7 | 980 840 | 0 |
| Aktivované vlastné výkony a výroba | 4 220 577 | 4 290 893 | |
| Výnosy | 28 687 297 | 27 902 856 | |
| Spotreba materiálu a energie, náklady na predané zásoby | 5.1 | 20 153 354 | 19 888 959 |
| Osobné náklady | 6 | 3 960 228 | 3 862 705 |
| Odpisy | 1 359 178 | 1 739 384 | |
| Ostatné prevádzkové náklady a služby | 5.2 | 2 425 870 | 2 827 002 |
| Náklady | 27 898 630 | 28 318 050 | |
| Zisk/strata pred zdanením a finančnými operáciami | 788 667 | -415 194 | |
| Finančné výnosy | 8 | 90 043 | 84 020 |
| Finančné náklady | 8 | 342 085 | 315 828 |
| Podiel na zisku/strate pridružených spoločností | -931 646 | -1 846 399 | |
| Zisk/ strata z pokračujúcich činností pred zdanením | -395 021 | -2 493 401 | |
| Daň z príjmov | 2n, 9 | 145 175 | 3 737 |
| Zisk/ strata po zdanení | -540 196 | -2 497 138 | |
| Výsledok z ukončovaných činností po zdanení | 2z | ||
| Čistý zisk/strata | -540 196 | -2 497 138 | |
| Ostatné komplexné zisky/straty | 0 | 0 | |
| Celkový komplexný zisk za rok po zdanení | -540 196 | -2 497 138 | |
| Zisk za obdobie pripadajúci na: | |||
| Akcionárov materskej spoločnosti | -361 473 | -2 279 915 | |
| Menšinových vlastníkov | -178 723 | -217 223 | |
| Zisk na akciu | -0,817 | -3,78 |
| Podiel na vlastnom imaní rozhodujúcich vlastníkov spoločnosti | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Základné | Oceňovacie | Nerozdelené | Podiel vlastníkov Menšinové | |||
| imanie | rozdiely | zisky | materskej | podiely | Vlastné imanie | |
| z prepočtu mien | spoločnosti | |||||
| Stav k 1.1.2009 | 21 508 232 | - 5 619 067 |
15 889 166 | 5 656 045 | 21 545 211 | |
| Základné imanie, úprava o vlastné akcie | 448 603 | 448 603 | ||||
| Zisk/strata z prepočtu zahran.prevádzok | ||||||
| Zisk/strata vykázaný priamo vo vlastnom imaní | - 225 210 |
126 168 | 132 337 | 11 341 | - 99 042 |
|
| Zisk/strata za účtovné obdobie | - 2 497 138 |
- 2 279 915 |
- 217 223 |
- 2 497 138 |
||
| Vykázané zisky a straty za rok celkom | - 225 210 |
- 2 370 970 |
- 2 147 578 |
- 205 882 |
- 205 883 |
|
| Oceňovacie rozdiely zo spol. v likvidácii | - | |||||
| Dividendy | - | |||||
| - | ||||||
| Stav k 31.12.2009 | 21 956 835 | - 225 210 |
- 7 990 037 |
13 741 588 | 5 450 163 | 19 191 751 |
| Podiel na vlastnom imaní rozhodujúcich vlastníkov spoločnosti | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Základné | Oceňovacie | Nerozdelené | Podiel vlastníkov Menšinové | |||
| imanie | rozdiely | zisky | materskej | podiely | Vlastné imanie | |
| z prepočtu mien | spoločnosti | |||||
| Stav k 31.12.2009 | 21 956 835 | - 225 210 |
- 7 990 037 |
13 741 588 | 5 450 163 | 19 191 751 |
| Základné imanie, úprava o vlastné akcie | - 435 427 |
- 435 427 |
||||
| Zisk/strata z prepočtu zahran.prevádzok | ||||||
| Zisk/strata vykázaný priamo vo vlastnom imaní | - 173 469 |
- 70 733 |
- 422 925 |
29 176 | 41 678 | |
| Zisk/strata za účtovné obdobie | - 540 196 |
- 361 473 |
- 178 723 |
- 540 196 |
||
| Vykázané zisky a straty za rok celkom | - 173 469 |
- 610 929 |
- 784 398 |
- 149 547 |
- 498 518 |
|
| Oceňovacie rozdiely zo spol. v likvidácii | - | |||||
| Dividendy | - | |||||
| Stav k 31.12.2010 | 21 521 408 | - 398 679 |
- 8 600 966 |
12 957 190 | 5 300 616 | 18 257 806 |
| Rok končiaci k | Rok končiaci k | |
|---|---|---|
| 31.12.2010 | 31.12.2009 | |
| Peňažné toky z prevádzkovej činnosti | ||
| VH z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov | 534 468 | - 647 002 |
| Podiel na zisku a strate pridružených podnikov | - 931 646 |
- 1 846 399 |
| Nepeňažné operácie ovplyvňujúce VH z BČ | ||
| Odpisy DHaNM | 1 359 178 | 1 739 384 |
| Zmena stavu rezerv | 7 075 | - 96 894 |
| Kurzový zisk | - 90 036 |
|
| Kurzová strata | 127 619 | |
| Ostatné položky nepeňažného charakteru | - 118 522 |
947 985 |
| Náklady / výnosy z precenenia finančných investícií | ||
| Nákladové úroky | 236 281 | 258 143 |
| Výnosové úroky | - 37 460 |
- 49 701 |
| Prevádzkový zisk pred zmenami pracovného kapitálu | 1 086 957 | 305 516 |
| Vplyv zmien stavu pracovného kapitálu na VH z BČ | - 6 528 |
3 231 018 |
| Zmena stavu obchodných a iných pohľadávok | 97 414 | 1 132 796 |
| Zmena stavu obchodných záväzkov | 288 609 | 123 640 |
| Zmena stavu zásob | - 392 551 |
1 974 582 |
| Zmena stavu krátkodobého FM mimo PE | ||
| Zaplatený úrok | - 236 281 |
- 258 525 |
| Zinkasovaný úrok | 37 460 | 49 701 |
| Zaplatené dane z príjmov | - 145 175 |
|
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 736 433 | 3 327 710 |
| Obstaranie dlhodob.finančného majetku po odpočítaní získaných PP | - 500 000 |
- 358 979 |
| Výdavky na obstaranie dlhodobého majetku | - 349 342 |
- 257 716 |
| Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku | 453 306 | 142 215 |
| Príjmy z predaja dlhodobých CP | ||
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | - 396 036 |
- 474 480 |
| Príjmy z emisie akciového kapitálu | ||
| Zmena stavu úverov a pôžičiek | - 82 260 |
- 2 636 283 |
| Platby záväzkov z finančného prenájmu | - 4 870 |
- 41 114 |
| Vyplatené dividendy | ||
| Čisté peňažné toky z finančnej činnosti | - 87 130 |
- 2 677 397 |
| Čisté zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov | ||
| a peňažných ekvivalentov | 253 267 | 175 833 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku obdobia | 766 801 | 590 918 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci obdobia | 1 020 068 | 766 801 |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť "), IČO: 35 705 001, sídlo spoločnosti a hlavné miesto podnikania Priemyselná 6, 824 90 Bratislava, je akciovou spoločnosťou registrovanou v Slovenskej republike.
Spoločnosť bola založená 26.11.1996 a zapísaná 12.12.1996 do Obchodného registra Okresného súdu Bratislava I., oddiel Sa, vložka číslo 1237/B.
Na spoločnosť prešli na základe zmluvy o zlúčení všetky práva a záväzky investičného fondu Harvardský rastový investičný fond Slovakia, a.s.
Spoločnosť má základné imanie 21 956 835,18 EUR splatené v plnom rozsahu, čo predstavuje 661 470 kusov zaknihovaných akcií s menovitou hodnotou 33,194 EUR.
Ide o verejne obchodovateľné cenné papiere, primárne evidovaná na regulovanom trhu Burzy cenných papierov v Bratislave.
Predmet činnosti spoločnosti:
Štatutárny orgán spoločnosti - predstavenstvo:
| JUDr. Vladimír Balaník | - predseda predstavenstva |
|---|---|
| Ing. Eva Michalidesová | - člen predstavenstva |
| JUDr. Milan Bláha | - člen do 30.07.2010 |
| Ing. Vladimír Turček | - člen, vznik funkcie od 30.07.2010 do 23.12.2010 |
| Ing. Ľubomíra Jambrichová - náhradný člen, vznik funkcie od 17.1.2011 |
Dozorná rada:
| Ing. Tibor Izák | - predseda dozornej rady |
|---|---|
| Ing. Viera Lieskovská | - člen dozornej rady |
| Janka Gajdošová | - člen dozornej rady do 30.7.2010 |
| Milada Klimová | - člen dozornej rady od 30.7.2010 |
Spoločnosť Prvá strategická, a.s., nie je cez priame a nepriame podiely kontrolovanou spoločnosťou, nevstupuje do žiadnej konsolidovanej účtovnej závierky. Prvá strategická, a.s. nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom. Zoznam akcionárov spoločnosti k 31.12.2010:
| Akcionár | Počet akcií | Podiel na ZI v % |
|---|---|---|
| PAKEMA HOLDINGS CO.LIMITED | 128 452 | 19,42 |
| DRAGER HOLDINGS CO.LIMITED | 134 099 | 20,27 |
| Druhá strategická, a.s. | 111 714 | 16,89 |
| Ostatní akcionári – pod 5% | 236 673 | 35,78 |
| Vlastné akcie | 50 532 | 7,64 |
| Spolu | 661 470 | 100,00 |
V zmysle zákona č. 431/2002 Z.z. účtovníctve v znení neskorších predpisov vyplýva povinnosť spoločnosti zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku, v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné vykazovanie, za rok končiaci k 31. decembru 2010.
Táto konsolidovaná účtovná závierka je zostavená v súlade s Medzinárodnými štandardmi pre finančné výkazníctvo (IFRS), ktoré obsahujú štandardy a interpretácie schválené Radou pre Medzinárodné účtovné štandardy a Komisiou pre interpretáciu Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie a ktoré boli prevzaté Európskou úniou (EU).
Od 1.1.2005 vyžaduje ust. § 22 Zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, aby skupina zostavovala konsolidovanú účtovnú závierku v súlade s IFRS prijatými v rámci EÚ.
Spoločnosť vedie svoje účtovníctvo a zostavuje individuálnu účtovnú závierku v súlade s účtovnými zásadami a požiadavkami Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v znení neskorších predpisov. Niektoré z týchto zásad sa odlišujú od IFRS.
Konsolidovaná účtovná závierka je vypracovaná na základe historických obstarávacích cien. V ďalšom texte sú uvedené základné účtovné zásady.
Konsolidovaná účtovná závierka za rok 2010 bola spracovaná za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti. Údaje v tejto konsolidovanej účtovnej závierke sú vykázané v celých eurách (€), pokiaľ nie je uvedené inak.
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje účtovné závierky Spoločnosti a jej dcérskych spoločností zostavené k 31. decembru príslušného kalendárneho roka. Účtovné závierky dcérskych spoločností sú zostavené za rovnaké účtovné obdobie ako účtovná závierka materskej spoločnosti využívajúc konzistentné účtovné zásady. Úpravy sú urobené len s cieľom zosúladiť akékoľvek rozdielne účtovné pravidlá, ktoré môžu existovať.
Všetky zostatky účtov, transakcie a nerealizované zisky z transakcií medzi spoločnosťami v Skupine sú eliminované.
Dcérske spoločnosti, t.j. subjekty, v ktorých má Materská spoločnosť a Skupina práva kontroly ich činnosti / § 22 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z./, sa konsolidujú od dátumu prevodu kontroly na Skupinu a prestávajú sa konsolidovať o dátumu straty kontroly. V prípade straty kontroly nad dcérskou spoločnosťou, zahŕňa konsolidovaná účtovná závierka výsledky za časť obdobia, počas ktorého mala Skupina kontrolu nad touto dcérskou spoločnosťou.
Akvizície sú zaúčtované použitím nákupnej metódy, ktorá zahŕňa priradenie nákladov akvizície k reálnej hodnote nadobudnutých aktív, záväzkov a podmienených záväzkov prevzatých k dátumu akvizície.
Menšinové podiely predstavujú podiel na hospodárskom výsledku a čistých aktívach dcérskych spoločností, ktoré nie sú v držbe Skupiny a vykazujú sa samostatne vo výkaze komplexného výsledku a v rámci
vlastného imania konsolidovaného výkazu o finančnej pozícii, oddelene od vlastného imania prislúchajúceho akcionárom materskej spoločnosti.
Použité účtovné zásady sú konzistentné s účtovnými zásadami použitými v predošlých účtovných obdobiach.
V priebehu účtovného obdobia sa stali účinnými dve interpretácie vydané Výborom pre interpretácie medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie:
Pre bežné účtovné obdobie sú platné nasledujúce dodatky existujúcich štandardov, ktoré vydala IASB a IFRIC, a ktoré prijala EÚ:
• IFRS 2 Platby na základe akcií (revidovaný) – IASB vydala novelu IFRS 2, ktorá objasnila rozsah pôsobnosti a účtovanie vnútroskupinových transakcií s platbami na základe akcií vyrovnaných peňažnými prostriedkami.
• IFRS 3 Podnikové kombinácie (revidovaný) – IFRS 3 (revidovaný) zavádza zmeny v účtovaní podnikových kombinácií, ktoré nastanú, keď nastanú, keď zmena nadobudne účinnosť. Zmeny majú vplyv na ocenenie nekontrolojúceho podielu, účtovanie nákladov súvisiacich s obstaraním, prvotné vykázanie, ako aj následné oceňovanie podmienených plnení a podnikových kombinácií realizovaných postupne. Tieto zmeny budú mať vplyv na hodnotu goodwillu, výsledok hospodárenia v účtovnom období, keď sa akvizícia uskutoční, a na budúce hospodárske výsledky.
• IAS 27 Konsolidované a individuálne účtové závierky (aktualizovaný) – IAS 27 (aktualizovaný) vyžaduje, aby sa zmena v majetkovom podiele v dcérskej spoločnosti (bez straty kontroly) účtovala ako transakcia s vlastníkmi. Takáto transakcia nepovedie k vzniku goodwillu ani zisku alebo straty. Aktualizovaný štandard ďalej upravuje účtovanie o stratách vykázaných dcérskymi spoločnosťami, ako aj o strate kontroly nad dcérskou spoločnosťou. Zmeny v rámci IFRS 3 (revidovaný) a IAS 27 (aktualizovaný) sa uplatnia na transakcie uskutočnené po 1. januári 2010.
• IAS 39 Finančné nástroje: Vykazovanie a oceňovanie – Položky, ktoré možno určiť na zabezpečenie – V dodatku sa objasňuje, že účtovná jednotka smie ako zabezpečenú položku určiť časť zmien reálnej hodnoty alebo premenlivých peňažných tokov finančného nástroja. Sem patrí aj určenie inflácie ako zabezpečeného rizika v konkrétnych situáciách.
• IFRIC 17 Rozdelenie nepeňažných aktív vlastníkom - Táto interpretácia poskytuje návod, ako účtovať dohody, na základe ktorých účtovná jednotka distribuuje nepeňažné aktíva akcionárom formou rozdelenia rezervných fondov alebo dividend.
• IFRIC 18 Prevody aktív od zákazníkov -Interpretácia objasňuje účtovanie o prevodoch majetku od zákazníkov – okolnosti, za ktorých je naplnená definícia majetku. Táto interpretácia nemá vplyv na konsolidovanú účtovnú závierku skupiny.
V máji 2008 a apríli 2009 IASB publikovala komplexnú novelizáciu viacerých štandardov zameranú predovšetkým na odstránenie existujúcich rozporov v jednotlivých štandardoch, ako aj na objasnenie terminológie. Každý štandard obsahuje osobitné prechodné ustanovenia.
● IFRS 5 Dlhodobý majetok držaný na predaj a ukončené činnosti – Štandard objasňuje, že ak je dcérska spoločnosť klasifikovaná ako držaná na predaj, celý jej majetok a záväzky sa klasifikujú ako držané na predaj aj v prípade, ak si účtovná jednotka po príslušnej obchodnej transakcii ponechá menšinový podiel.
● IFRS 2 Platby na základe podielov – Štandard objasňuje, že vklad podniku pri založení spoločného podniku a kombinácie pod spoločnou kontrolou nespadajú pod rozsah pôsobnosti IFRS 2. Účinný pre účtovné obdobia začínajúce sa 1. júla 2009 a neskôr.
● IFRS 5 Dlhodobý majetok držaný na predaj a ukončené činnosti – Štandard objasňuje, že zverejnenia požadované vzhľadom na dlhodobý majetok a skupiny aktív a záväzkov klasifikované ako držané na predaj, resp. ukončené činnosti, sú výlučne tie, ktoré stanovuje štandard IFRS 5. Požiadavky na zverejnenie podľa iných IFRS platia len vtedy, ak sú špecificky požadované pre takýto dlhodobý majetok alebo pre ukončené činnosti.
● IFRS 8 Prevádzkové segmenty – Štandard objasňuje potrebu vykazovania aktivít a záväzkov len vtedy, ak sú začlenené do správ, ktoré používa kľúčový manažment.
● IAS 1 Prezentácia účtovnej závierky – Klasifikácia konvertibilných nástrojov na krátkodobé a dlhodobé – Zmluvné podmienky záväzku, ktorý kedykoľvek môže byť vyrovnaný prostredníctvom emisie kapitálových nástrojov podľa voľby protistrany, nemajú vplyv na jeho klasifikáciu. Účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2010 alebo neskôr.
● IAS 7 Výkazy peňažných tokov – Štandard stanovuje, že len výdavky, ktoré majú za následok zaúčtovanie aktíva, možno klasifikovať ako peňažné toky z investičnej činnosti. Táto novela by okrem iného ovplyvnila zobrazenie podmieneného plnenia pri podnikovej kombinácii ukončenej v roku 2010 peňažným plnením v rámci výkazu peňažných tokov.
● IAS 17 Lízingy – Klasifikácia prenájmu pozemku a budov – V štandarde sa odstránili konkrétne ustanovenia týkajúce sa klasifikácie lízingu pozemkov, aby tak zostali v platnosti len všeobecné ustanovenia. Účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2010 a neskôr.
● IAS 36 Zníženie hodnoty majetku – Novela objasňuje, že najväčšia jednotka, na ktorú sa smie alokovať goodwill nadobudnutý pri podnikovej kombinácii, je prevádzkový segment v súlade s definíciou v IFRS 8 pred agregovaním na účely vykazovania.
● IAS 38 Nehmotný majetok – Následné dodatky vyplývajúce z IFRS 3 – Ak je nehmotný majetok nadobudnutý pri podnikovej kombinácií identifikovateľný len spolu s iným nehmotným majetkom, nadobúdateľ smie zaúčtovať príslušnú skupinu nehmotného majetku ako jedno aktívum pod podmienkou, že tieto aktíva majú podobnú životnosť.
● IAS 38 Nehmotný majetok – Oceňovanie reálnou hodnotou – Zmena spresňuje, že metódy oceňovania na určenie reálnej hodnoty nehmotného majetku nadobudnutého pri podnikovej kombinácii uvedenej štandardom predstavujú len príklady a nemajú za cieľ obmedzovať metódy, ktoré možno použiť.
● IAS 39 Finančné nástroje: Vykazovanie a oceňovanie – Posúdenie pokút za predčasné splatenie úveru ako vložených derivátov – Opcia na predčasné splatenie sa považuje za úzko spätú s podkladovou zmluvou v prípadoch, keď realizačná cena kompenzuje veriteľovi približnú súčasnú hodnotu zmareného úroku počas pretrvávajúceho obdobia platnosti podkladovej zmluvy. Účinný pre účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2010 alebo neskôr.
● IAS 39 Finančné nástroje: Vykazovanie a oceňovanie – Výnimka z pôsobnosti platná pre zmluvy o podnikovej kombinácií – Výnimka z pôsobnosti pre zmluvy o podnikovej kombinácii uzatvorené medzi nadobúdateľom a predávajúcim o kúpe podniku k určitému budúcemu dátumu platí len vzhľadom na záväzné zmluvy o kúpe v budúcnosti. Výnimka neplatí pre derivátové zmluvy, v rámci ktorých je nutné podniknúť ďalšie kroky. Účinný je prospektívne vzhľadom na všetky nevypršané zmluvy pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2010 alebo neskôr.
● IAS 39 Finančné nástroje: Vykazovanie a oceňovanie – Účtovanie o zabezpečení peňažných tokov – Zisky alebo straty zo zabezpečenia peňažných tokov z očakávanej transakcie, ktorá následne vyústi do
vykázania finančného nástroja, resp. zo zabezpečenia peňažných tokov vykázaných finančných nástrojov, treba reklasifikovať z vlastného imania do výsledkov v tom istom období alebo obdobiach, počas ktorých zabezpečované predpokladané peňažné toky ovplyvňujú hospodársky výsledok. Účinný prospektívne vzhľadom na všetky nevypršané zmluvy pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2010 alebo neskôr.
● IFRIC 9 Prehodnocovanie vnorených derivátov – Rozsah pôsobnosti štandardov IFRIC 9 a IFRIS 3 – IFRIC 9 neplatí na potrebné prehodnotenie vnorených derivátov k dátumu obstarania pri zmluvách, ktoré boli obstarané v rámci kombinácie účtovných jednotiek pod spoločnou kontrolou, alebo pri zakladaní spoločného podniku. Dodatok nadobúda účinnosť prospektívne pre ročné účtovné obdobia začínajúce s 1. júla 2009 alebo neskôr.
● IFRIC 16 Zabezpečenie čistej investície do zahraničnej prevádzky – Aktualizácia obmedzenia týkajúceho sa účtovnej jednotky, ktorá môže vlastniť zabezpečovacie nástroje – Zabezpečovacie nástroje smie mať vo vlastníctve ktorákoľvek účtovná jednotka v rámci skupiny, ak sa plnia požiadavky IAS 39 na vznik, dokumentáciu a účinnosť zabezpečenia. Táto novela je účinná pre účtovné obdobia začínajúce sa 1.júla 2009 alebo neskôr.
● IFRS 1 Prvé uplatnenie Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie (aktualizácia) – Novelizovaný štandard nadobúda účinnosť pre ročné účtovné obdobie začínajúce sa 1.júla 2010 alebo neskôr. Zavádza čiastočné výnimky pre zverejnenie porovnateľných informácií vyžadovaných IFRS 7 v rámci prvého uplatnenia Medzinárodných štandardov pre finančné vykazovanie.
● IFRS 7 Finančné nástroje – Zverejnenia (aktualizácia) – Novelizovaný štandard nadobúda účinnosť pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1.júla 2011 alebo neskôr. IASB vydala dodatky k požadovaným zverejneniam údajov týkajúcich sa prevodov finančných aktív. Ich cieľom je pomôcť používateľom účtovných závierok vyhodnotiť mieru rizík vyplývajúcich z takýchto prevodov a vplyv takýchto rizík na finančnú situáciu účtovnej jednotky.
● IFRS 9 Finančné nástroje: Klasifikácia a oceňovanie – Vydaný štandard IFRS 9 zohľadňuje prvú etapu práce IASB vykonanej na nahrádzaní štandardu IAS 39 a týka sa klasifikácie a oceňovania finančného majetku v súlade s definíciou v IAS 39. Uvedený štandard je účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2013 alebo neskôr. V ďalších etapách bude IASB riešiť klasifikáciu a oceňovanie finančných záväzkov, účtovanie o zabezpečení a odúčtovanie. Ukončenie tohto projektu sa očakáva na začiatku roka 2011.
● IAS 24 Zverejnenie spriaznených osôb (aktualizácia) – Novelizovaný štandard nadobúda účinnosť pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2011 alebo neskôr. Objasňuje definíciu "spriaznenej osoby" s cieľom zjednodušiť identifikáciu takýchto vzťahov a zároveň odstrániť nezrovnalosti vyplývajúce z definície. V rámci revidovaného štandardu sa zavádza čiastočná výnimka týkajúca sa požiadaviek na zverejnenie spriaznených osôb pre účtovné jednotky blízke vláde. Skoršie prijatie sa povoľuje aj vzhľadom na čiastočné oslobodenie pre účtovné jednotky blízke vláde, aj vzhľadom na celý štandard.
● IAS 32 Finančné nástroje: Prezentácia – Klasifikácia vydaných práv na odkup akcií (aktualizácia) – Novela IAS 32 je účinná pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. februára 2010 alebo neskôr. Upravuje definíciu finančného záväzku s cieľom klasifikovať vydané prednostné práva na odkup akcií (a určité opcie alebo opčné poukážky) ako kapitálové nástroje v prípadoch, ak takéto práva sú poskytnuté pomerným spôsobom všetkým súčasným vlastníkom rovnakého druhu nederivátových kapitálových nástrojov emitovaných účtovnou jednotkou, resp. ak účtovná jednotka dostane za pevný počet vlastných kapitálových nástrojov pevnú peňažnú sumu v akejkoľvek mene.
● IFRIC 14 Zálohy na minimálne príspevky do penzijného plánu (aktualizácia) – Novela IFRIC 14 je účinná pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1. januára 2011 alebo neskôr pri použití retrospektívneho účtovania. Poskytuje návod, ako stanoviť návratnú hodnotu čistého aktíva z penzijného plánu. Novela umožňuje účtovným jednotkám účtovať zálohy na príspevky do penzijného plánu ako aktívum.
● IFRIC 19 Zánik finančných záväzkov v dôsledku emisie kapitálových nástrojov – IFRIC 19 je účinný pre ročné účtovné obdobia začínajúce sa 1.júla 2010 alebo neskôr. Táto interpretácia objasňuje, že kapitálové nástroje emitované veriteľovi s cieľom splatiť finančný záväzok sa kvalifikujú ako peňažná úhrada. Emitované kapitálové nástroje sa oceňujú reálnou hodnotou príslušného umoreného záväzku. Akýkoľvek zisk alebo strata sa účtujú priamo do výnosov, resp. do nákladov.
Zostavenie účtovnej závierky v súlade s IFRS si vyžaduje použitie odhadov a predpokladov, ktoré ovplyvňujú vykazovanie hodnoty majetku a záväzkov k dátumu zostavenia účtovnej závierky ako aj vykazované hodnoty výnosov a nákladov počas obdobia, za ktoré je účtovná závierka zostavená. Hoci tieto odhady robí vedenie Spoločnosti a Skupiny podľa svojho najlepšieho poznania aktuálnych udalostí, skutočné výsledky sa v konečnom dôsledku môžu od týchto odhadov líšiť. Najvýznamnejšie odhady sa týkajú stanovenia doby životnosti dlhodobého hmotného majetku, vyčíslenia zníženia hodnoty dlhodobého majetku a odhadu vymožiteľnosti obchodných pohľadávok.
Pri uplatňovaní účtovných zásad uvedených vyššie vedenie posúdilo významnosť dopadu na čiastky vykázané v účtovnej závierke. Najdôležitejšie posúdenia sa týkajú:
Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje účtovné závierky Spoločnosti a subjektov, ktoré kontroluje (dcérske spoločnosti). Spoločnosť kontroluje tie subjekty, v ktorých má právo riadiť finančnú a prevádzkovú politiku tak, aby z ich činností získavala úžitky.
Akvizície spoločností sa účtujú použitím nákupnej metódy (IFRS 3.16), pričom dochádza k oceneniu majetku a záväzkov reálnou hodnotou pri ich akvizícii. Výsledky dcérskych spoločností, ktoré Spoločnosť počas roka získala alebo predala, sa zahrnú do konsolidovaného výkazu komplexného výsledku od dátumu obstarania v prípade obstarania, resp. do dátumu predaja v prípade predaja.
Účtovné závierky dcérskych spoločností sa podľa potreby upravili, aby sa ich účtovné zásady zosúladili so zásadami, ktoré používajú ostatné spoločnosti v rámci Skupiny.
Všetky transakcie, zostatky, výnosy a náklady v rámci Skupiny sa pri konsolidácii eliminovali.
Obstaranie dcérskych spoločností sa účtuje metódou nákupu. Obstarávacia cena sa oceňuje sumou reálnych hodnôt predmetných aktív k dátumu výmeny, nadobudnutia alebo prevzatých záväzkov a nástrojov vlastného imania, ktoré Skupina vydala výmenou za získanie kontroly nad dcérskou spoločnosťou, plus všetky náklady priamo súvisiace a priraditeľné s danou podnikovou kombináciou (IFRS 3.24).
Identifikovateľné aktíva, záväzky a podmienené záväzky obstarávaného subjektu, ktoré spĺňajú podmienky vykazovania podľa IFRS 3, sa vykazujú v reálnej hodnote k dátumu akvizície, okrem dlhodobého majetku
(alebo skupiny aktív a záväzkov určených na predaj) určeného na predaj podľa IFRS 5 "Majetok určený na predaj a ukončené činnosti", ktorý sa vykazuje a oceňuje v reálnej hodnote, zníženej o náklady na predaj.
Goodwill, ktorý vzniká pri obstaraní, sa vykazuje ako aktívum a prvotne sa oceňuje obstarávacou cenou, o ktorú obstarávacia cena podnikovej kombinácie prevyšuje podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote vykázaných identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov (IFRS 3.51). Ak podiel Skupiny na čistej reálnej hodnote identifikovateľných aktív, záväzkov a podmienených záväzkov obstarávaného subjektu prevyšuje po prehodnotení obstarávaciu cenu podnikovej kombinácie, prebytok sa vykáže priamo vo výkaze komplexného výsledku.
Menšinové podiely na vlastnom imaní konsolidovaných dcérskych spoločností sa vykazujú oddelene od podielov skupiny na vlastnom imaní. Menšinové podiely zahŕňajú hodnotu takýchto podielov k dátumu vzniku podnikovej kombinácie a podielu menšinových vlastníkov na zmenách vlastného imania od dátumu kombinácie. Strata pripadajúca na menšinový podiel, ktorá prevyšuje hodnotu menšinového podielu na vlastnom imaní dcérskej spoločnosti, sa zúčtuje s podielom skupiny okrem sumy, ktorá predstavuje záväzné ručenie menšinových podielnikov a môže predstavovať dodatočnú investíciu na krytie strát.
Účtovné závierky dcérskych spoločností sa podľa potreby upravili, aby sa ich účtovné zásady zosúladili so zásadami, ktoré používajú ostatné spoločnosti v rámci Skupiny.
Konsolidujúca a ovládané spoločnosti uplatňujú účtovné princípy a postupy účtovania v súlade so zákonom o účtovníctve a s postupmi účtovania platnými v Slovenskej republike a príslušnej krajine EU. Účtovníctvo sa vedie na základe dodržania časovej a vecnej súvislosti nákladov a výnosov. Za základ sa berú všetky náklady a výnosy, ktoré sa vzťahujú na účtovné obdobie, bez ohľadu na dátum ich platenia.
Pri oceňovaní majetku a záväzkov sa uplatňuje zásada opatrnosti, t.j. berú sa základ všetky riziká, znehodnotenia a straty, ktoré sa týkajú majetku a záväzkov a ktoré sú známe ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Účtovníctvo sa vedie v národných menách a pre potreby konsolidovanej účtovnej závierky sa výkazy zahraničných ovládaných spoločností prepočítavajú nasledovne:
Súvahové položky s výnimkou základného imania a hospodárskeho výsledku minulých rokov sa
prepočítavajú kurzom ECB /NBS/ platným k 31.12. príslušného roka. Základné imanie a hospodársky výsledok minulých rokov sa prepočítava historickým kurzom. Nákladové a výnosové položky výkazu ziskov a strát sa prepočítavajú váženým priemerným kurzom za účtovné obdobie.
Všetky významné transakcie, zostatky, výnosy a náklady v rámci Skupiny sa pri konsolidácii eliminovali.
Konsolidovaná účtovná za rok 2010 bola zostavená za predpokladu nepretržitého pokračovania činnosti skupiny.
Pridružené spoločnosti boli zahrnuté do konsolidácie skupiny metódou vlastného imania v súlade s IAS 28. Uvedený je prehľad pridružených spoločností, ich vlastné imanie a podiely na vlastnom imaní.
Dlhodobý majetok a vyraďované skupiny aktív a záväzkov sa klasifikujú ako určené na predaj, keď ich účtovnú hodnotu možno realizovať skôr predajom než nepretržitým používaním. Táto podmienka sa
považuje za splnenú, len keď je predaj vysoko pravdepodobný, pričom majetok (alebo skupina aktív a záväzkov určených na predaj) je k dispozícii na okamžitý predaj v stave, v akom sa práve nachádza. Vedenie sa musí usilovať o realizáciu predaja, o ktorom by sa malo predpokladať, že splní kritériá na vykázanie skončeného predaja do jedného roka od dátumu takejto klasifikácie.
Dlhodobý majetok (a skupina aktív a záväzkov určených na predaj) určený na predaj sa oceňuje predchádzajúcou účtovnou hodnotou majetku alebo reálnou hodnotou znížené náklady na predaj, podľa toho, ktorá je nižšia.
Výnosy sa vykazujú v rozsahu, v ktorom je pravdepodobné, že z nich budú pre Skupinu plynúť ekonomické úžitky, a keď sa dá výška výnosu spoľahlivo stanoviť. Pred vykázaním výnosu sa musia splniť tiež nasledovné špecifické kritériá pre vykazovanie:
Výnosy z predaja výrobkov sa vykazujú, ak sa na kupujúceho previedli podstatné riziká a odmeny vyplývajúce z vlastníctva tovaru.
Výnosy za poskytnuté služby sa vykazujú v účtovnom období, v ktorom sa služby poskytli, podľa stupňa dokončenia konkrétnej transakcie, vyjadreného pomerom služieb poskytnutých k danému dňu a všetkých služieb, ktoré sa majú poskytnúť.
Výnosy sa oceňujú v reálnej hodnote získanej alebo vymožiteľnej protihodnoty a predstavujú pohľadávky za tovar a služby poskytnuté v rámci bežnej činnosti po zohľadnení zliav a daní z predaja.
Prenájom sa klasifikuje ako finančný prenájom, keď sa v podstate všetky riziká a úžitky charakteristické pre vlastníctvo daného majetku prenášajú na nájomcu na základe podmienok prenájmu. Akýkoľvek iný typ prenájmu sa klasifikuje ako operatívny prenájom.
Majetok obstaraný formou finančného prenájmu sa vykazuje ako majetok Skupiny v reálnej hodnote pri zahájení prenájmu alebo v súčasnej hodnote minimálnych splátok z prenájmu, podľa toho, ktorá je nižšia. Zodpovedajúci záväzok voči prenajímateľovi sa zahrnie do súvahy ako záväzok z finančného prenájmu. Splátky z prenájmu sú rozdelené na finančný náklad a zníženie záväzku z prenájmu, aby sa na zvyšnú časť záväzku dosiahla konštantná úroková miera. Finančné náklady sa účtujú do výkazu komplexného výsledku.
Nájomné splatné pri operatívnom prenájme sa účtuje do výkazu komplexného výsledku rovnomerne počas doby trvania daného prenájmu.
Individuálne účtovné závierky každého subjektu v rámci Skupiny sa prezentujú v mene primárneho ekonomického prostredia, v ktorom daný subjekt vykonáva prevádzkové činnosti (funkčná mena účtovnej jednotky).
Pri zostavovaní účtovnej závierky individuálnych subjektov sa transakcie v inej mene, ako je funkčná mena daného subjektu (cudzia mena), účtujú pomocou výmenného kurzu platného k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Pri každom zostavení účtovnej závierky sa peňažné položky denominované v cudzích
menách vždy prepočítajú pomocou výmenného kurzu platného k dátumu zostavenia súvahy. Nepeňažné položky oceňované v obstarávacej cene v cudzej mene sa neprepočítavajú. Kurzové rozdiely z vyrovnania a prepočtu peňažných položiek sa zahrnú do výkazu komplexného výsledku za dané obdobie.
Na účely prezentácie konsolidovanej účtovnej závierky sa majetok a záväzky zo zahraničných prevádzok Skupiny (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) vyjadrujú v menových jednotkách Euro (€) pomocou výmenných kurzov platných k dátumu zostavenia súvahy. Výnosové a nákladové položky (vrátane údajov za minulé účtovné obdobia) sa prepočítajú pomocou priemerného výmenného kurzu za dané obdobie, pokiaľ výmenné kurzy nezaznamenali v tomto období významné výkyvy. V takom prípade sa použije výmenný kurz platný k dátumu uskutočnenia účtovnej operácie. Prípadné kurzové rozdiely sa klasifikujú ako vlastné imanie Skupiny a prevedú sa do Rozdielu z prepočtu zahraničných prevádzok. Takéto rozdiely z prepočtu sa vykazujú vo výkaze komplexného výsledku účtovného obdobia, v ktorom sa zahraničná prevádzka vyradila.
Náklady na prijaté úvery a pôžičky sa vykazujú vo výkaze komplexného výsledku v období, v ktorom vznikli.
Skupina prispieva do štátneho a súkromného programu dôchodkového zabezpečenia.
Skupina odvádza počas roka z vyplácaných hrubých miezd príspevky na zdravotné a sociálne poistenie ako aj do fondu nezamestnanosti v zákonom stanovenej výške. Náklady na uvedené odvody sa účtujú do výkazu komplexného výsledku v tom istom období ako príslušné mzdové náklady.
Pokiaľ ide o zamestnancov, ktorí sa rozhodli zúčastniť programu dôchodkového pripoistenia, Skupina im prispieva na toto pripoistenie čiastkou od 6,64,- Eur do 16,60,- Eur mesačne za každého účastníka doplnkového dôchodkového sporenia v závislosti od veku účastníka.
Osobitne sú vyplácané príspevky a plnenia zo sociálneho fondu v spoločnostiach v skupine, v rozsahu ako vyplývajú z kolektívnej zmluvy.
Spoločnosti v skupine sú podľa slovenskej legislatívy a kolektívnej zmluvy povinné vyplácať svojim zamestnancom pri odchode do dôchodku odchodné.
Záväzky vyplývajúce zo zamestnaneckých požitkov sú súčasnou hodnotou záväzku k súvahovému dňu, spolu s úpravami o poistno-matematické zisky, resp. straty a náklady minulej služby.
Daň z príjmov zahŕňa splatnú a odloženú daň.
Splatná daň sa vypočíta na základe zdaniteľného zisku za daný rok. Zdaniteľný zisk sa odlišuje od zisku, ktorý je vykázaný vo výkaze komplexného výsledku, pretože nezahŕňa položky výnosov, resp. nákladov, ktoré sú zdaniteľné alebo odpočítateľné od základu dane v iných rokoch, ani položky, ktoré nie sú zdaniteľné, resp. odpočítateľné od základu dane. Záväzok Skupiny zo splatnej dane sa vypočíta pomocou daňových sadzieb platných, resp. zákonom stanovených pre príslušné zdaňovacie obdobie, do dátumu zostavenia výkazu o finančnej situácii.
Odložená daň sa vykáže na základe rozdielov medzi účtovnou hodnotou aktív a záväzkov vykázanou v účtovnej závierke a príslušným daňovým základom použitým na výpočet zdaniteľného zisku a účtuje sa pomocou záväzkovej metódy. Odložené daňové záväzky sa vykazujú všeobecne za všetky zdaniteľné dočasné rozdiely; odložené daňové pohľadávky sa vykážu, ak je pravdepodobné, že vznikne zdaniteľný zisk, voči ktorému bude možno uplatniť dočasné rozdiely odpočítateľné od základu dane.
Účtovná hodnota odložených daňových pohľadávok sa posudzuje vždy k súvahovému dňu a znižuje sa, ak už nie pravdepodobné, že vzniknú zdaniteľné príjmy, ktoré by postačovali na opätovné získanie časti aktív alebo ich celej výšky.
Odložená daň sa vypočíta pomocou daňových sadzieb, o ktorých sa predpokladá, že budú platné v čase zúčtovania záväzku, resp. realizácie pohľadávky. Odložená daň sa účtuje do výkazu komplexného výsledku okrem prípadov, ak sa vzťahuje na položky, ktoré sa účtujú priamo do vlastného imania. V takom prípade sa do vlastného imania účtuje aj príslušná odložená daň.
Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na zúčtovanie splatných daňových pohľadávok so splatnými daňovými záväzkami a ak súvisia s daňou z príjmov vyrubenou tým istým daňovým úradom, pričom Skupina má v úmysle zúčtovať svoje splatné daňové pohľadávky a záväzky na netto báze.
Dlhodobý hmotný majetok, s výnimkou pozemkov, sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Pozemky sa neodpisujú. Obstarávaciu cenu tvoria všetky náklady priamo spojené s uvedením daného majetku do prevádzkového stavu na plánovaný účel jeho použitia.
Nedokončené investície predstavujú nedokončené stavby, budovy a zariadenia a vykazujú sa v obstarávacej cene, ktorá zahŕňa náklady na stavbu, budovy a zariadenia a iné priame náklady. Nedokončené investície sa neodpisujú, až do času ich dokončenia a uvedenia do používania.
Účtovné odpisy stanovila skupina rovnomerne, aby počas predpokladanej doby životnosti a s prihliadnutím na opotrebenie aktíva došlo k odpísaniu obstarávacej ceny majetku alebo hodnoty, v ktorej bol ocenený (okrem pozemkov a nedokončených investícií).
Doby životnosti a odpisové metódy sa preverujú každý rok, aby sa zabezpečila konzistentnosť metódy a doby odpisovania s predpokladaným prínosom ekonomických úžitkov z položiek hmotného majetku.
Položka dlhodobého hmotného majetku sa odúčtuje pri jeho vyradení, alebo keď sa z ďalšieho používania majetku neočakávajú žiadne budúce ekonomické úžitky. Zisk alebo strata z odúčtovania majetku, stanovená porovnaním výnosov s účtovnou hodnotou položky, je vykázaná vo výkaze komplexného výsledku v roku, v ktorom sa položka odúčtovala.
Náklady na vývoj sa po splnení zákonom stanovených predpokladov aktivujú do majetku spoločnosti. Aktivované náklady na vývoj predstavujú výsledky úspešne vykonaných vývojových prác. Náklady vynaložené na vývoj spoločnosť aktivuje pri splnení podmienok:
-výrobok je jasne definovaný a náklady na jeho vývoj možno identifikovať,
-spoločnosť má v úmysle výrobok vyrábať a predávať,
-spoločnosť môže preukázať existenciu trhu pre daný výrobok,
-spoločnosť má dostatočné zdroje na dokončenie vývojového projektu, jeho predaj alebo vnútorné využitie -spoločnosť je schopná identifikovať ako bude nehmotný majetok generovať pravdepodobné budúce úžitky. Skupina vykonala analýzu kapitalizovaných nákladov s cieľom odhadnúť presnú výšku, ktorá mala byť zahrnutá do nákladov alebo zaradená do používania a amortizovaná spolu so súvisiacimi výnosmi a plánuje zlepšiť vnútorné postupy na zabezpečenie súladu s týmito podmienkami. Hodnota aktivovaných nákladov nesmie prevýšiť očakávanú sumu budúcich ekonomických prínosov z výrobku. Skupina účtuje aktiváciu nákladov na vývoj na ťarchu účtu Obstaranie nehmotných investícii a v prospech účtu Aktivácia nehmotného investičného majetku.
Obstaraný počítačový softvér sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Výdavky, ktoré zlepšujú alebo rozširujú použiteľnosť počítačových programov nad rámec ich pôvodnej špecifikácie, sa vykazujú ako technické zhodnotenie, a pripočítajú sa k pôvodnej obstarávacej cene daného softvéru. Tieto náklady sa odpisujú rovnomerne počas ich predpokladanej životnosti, priemerne (4 roky).
Iný nehmotný majetok sa prvotne oceňuje v obstarávacej cene. Zaúčtuje sa vtedy, keď je pravdepodobné, že spoločnosti bude v budúcnosti prinášať ekonomické úžitky, ktoré možno pripísať práve danému aktívu, a ak je pravdepodobné, že obstarávacia cena tohto aktíva sa dá spoľahlivo stanoviť. Iný nehmotný majetok oceňuje v obstarávacej cene zníženej o oprávky a straty zo zníženia hodnoty. Iný nehmotný majetok sa odpisuje rovnomerne počas čo najlepšie odhadnutej doby jeho životnosti. Doby odpisovania a odpisová metóda sa prehodnocuje na konci každého finančného roka.
– obstarávacou cenou. Obstarávacia cena je cena, za ktorú sa majetok obstaral, a náklady súvisiace s jeho obstaraním (prepravné a clo). Ak sa jednotková cena takéhoto majetku pohybuje v intervale od 33 Eur do 1700 Eur pri hmotnom majetku a v intervale od 33 Eur do 2400 Eur pri nehmotnom majetku, ide o drobný investičný majetok, ktorý sa jednorazovo odpisuje do nákladov pri zaradení. Drobný hmotný a nehmotný majetok vedie spoločnosť v operatívnej evidencii.
– obstarávacou cenou, obstarávacia cena predstavuje cenu, za ktorú sa majetok obstaral, a náklady súvisiace s jeho obstaraním (poplatky a provízie maklérom, poradcom, burzám). Rozhodujúcu časť dlhodobého finančného majetku skupiny tvoria podiely na základnom imaní ovládaných spoločností. Na vyjadrenie rizika zníženia hodnoty dlhodobého finančného majetku vytvoril CHEMOLAK a.s. opravné položky. Prvá strategická a.s. účtuje o zmene reálnej hodnoty cenných papierov a podielov.
Dlhodobý majetok (okrem pozemkov a nedokončených investícií) sa odpisuje na základe odpisového plánu, s prihliadnutím na dobu použiteľnosti a opotrebenie majetku, zákonné a iné obmedzenia jeho používania, a to do výšky jeho ocenenia v účtovníctve.
Používané doby ekonomickej životnosti:
| Druh majetku | Životnosť | Ročná odpisová sadzba |
|---|---|---|
| Softvér | 4 roky | 25,0 % |
| Nehmotné výsledky vývoja | 5 rokov | 20,0 % |
| Budovy a stavby | 30-40 rokov | 2,5 % - 3,33 % |
| Stroje a zariadenia | 12 – 15 rokov | 8,33 % - 16,6 % |
| Dopravné prostriedky | 4 roky | 25,0 % |
| Inventár | 8 rokov | 12,5 % |
| Drobný hmotný majetok | 2 roky | 50,0 % |
Doby životnosti a odpisové metódy sa preverujú každý rok, aby sa zabezpečila konzistentnosť metódy a doby odpisovania s predpokladaným prínosom ekonomických úžitkov z položiek hmotného majetku.
Skupina posúdi ku každému súvahovému dňu účtovnú hodnotu hmotného a nehmotného majetku, aby určila, či existujú náznaky, že hodnota daného majetku sa znížila. V prípade výskytu takýchto náznakov sa vypracuje odhad realizovateľnej hodnoty daného majetku, aby sa určil rozsah prípadných strát zo zníženia jeho hodnoty. Ak realizovateľnú hodnotu individuálnej položky nemožno určiť, skupina určí návratnú hodnotu jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky, ktorej daný majetok patrí.
Realizovateľná hodnota sa rovná reálnej hodnote zníženej o náklady na predaj alebo použiteľnej hodnote podľa toho, ktorá je vyššia. Pri posudzovaní použiteľnej hodnoty sa diskontuje odhad budúcich peňažných tokov na ich súčasnú hodnotu pomocou diskontnej sadzby pred zdanením, ktorá vyjadruje aktuálne trhové posúdenie časovej hodnoty peňazí a riziká špecifické pre daný majetok.
Ak je odhad realizovateľnej hodnoty majetku (alebo jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) nižší než jeho účtovná hodnota, zníži sa účtovná hodnota daného majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) na jeho realizovateľnú hodnotu. Strata zo zníženia hodnoty sa premietne priamo do výkazu komplexného výsledku.
Ak sa strata zo zníženia hodnoty následne zruší, účtovná hodnota majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky) sa zvýši na upravený odhad jeho realizovateľnej hodnoty, ale tak, aby zvýšená účtovná hodnota neprevýšila účtovnú hodnotu, ktorá by sa určila, keby sa v predchádzajúcich rokoch nevykázala žiadna strata zo zníženia hodnoty majetku (jednotky vytvárajúcej peňažné prostriedky). Zrušenie straty zo zníženia hodnoty sa priamo premietne do výkazu komplexného výsledku.
V položke investície do nehnuteľností sa vykazujú nehnuteľnosti (budovy a pozemky) držané za účelom výnosov z prenájmov..
Spoločnosť používa pri tomto druhu majetku nákladový model odpisovania. Ide o priame rovnomerné odpisy. Predpokladaná životnosť budov je 12-50 rokov.
Spoločnosť odhaduje reálnu hodnotu investícií do nehnuteľností na úrovni takmer identickej s ich ocenením nákladovým modelom.
Zásoby sa uvádzajú v obstarávacej cene alebo v čistej realizačnej hodnote podľa toho, ktorá je nižšia. Obstarávacia cena zahŕňa priamy materiál, prípadné priame mzdy a súvisiace režijné náklady vynaložené na to, aby zásoby boli na súčasnom mieste a v súčasnom technickom stave. Obstarávacia cena sa vypočíta pomocou metódy FIFO (prvý do skladu, prvá zo skladu). Čistá realizačná hodnota predstavuje odhad predajnej ceny zníženej o všetky odhadované náklady na dokončenie a náklady na marketing, predaj a distribúciu.
Oceňujú sa štandardnými cenami, ktoré sa približujú skutočným nákladom pri bežných podmienkach podnikania.
Finančné aktíva a finančné záväzky vykázané v súvahe zahŕňajú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, pohľadávky a záväzky z obchodného styku a ostatné pohľadávky a záväzky, úvery a pôžičky, záväzky z finančného prenájmu. Účtovné postupy pri vykazovaní a oceňovaní týchto položiek sú uvedené nižšie. Finančné nástroje sú klasifikované ako majetok, záväzky alebo vlastné imanie v súlade s obsahom zmluvnej dohody.
Finančné záväzky a nástroje vlastného imania, ktoré vydá skupina, sa klasifikujú podľa druhu uzatvorených zmluvných dohôd a definície finančného záväzku a nástroja vlastného imania. Nástroj vlastného imania je akákoľvek zmluva, ktorá dokladuje zostávajúci podiel na majetku skupiny po odpočte všetkých je záväzkov.
Odúčtovanie finančného nástroja sa uskutoční, ak Skupina už nekontroluje zmluvné práva, ktoré zahŕňajú finančný nástroj, k čomu väčšinou dochádza, keď je daný nástroj predaný, alebo ak všetky peňažné toky, ktoré možno pripísať danému nástroju, sú prevedené na nezávislú tretiu osobu.
Pohľadávky z obchodného styku sa vykazujú v nominálnej hodnote zníženej o opravnú položku na pochybné pohľadávky.
Peniaze a peňažné ekvivalenty predstavujú pokladničnú hotovosť, zostatky na bežných účtoch (netermínované vklady) a ostatné krátkodobé vysokolikvidné investície, ktoré sú priamo zameniteľné za vopred známu sumu peňažných prostriedkov a pri ktorých nehrozí významná zmena hodnoty.
Úročené bankové úvery, kontokorentné účty a pôžičky sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby. Všetky rozdiely medzi výnosmi (po odpočte nákladov na transakciu) a splatením, resp. umorením úveru, sa vykazujú počas doby splácania v súlade s účtovnou zásadou Skupiny platnou pre náklady na prijaté úvery a pôžičky.
Záväzky z obchodného styku sa prvotne oceňujú reálnou hodnotou a následne amortizovanými nákladmi pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby.
Skupina vykazuje rezervy na súčasné záväzky vyplývajúce z minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že tieto záväzky bude musieť splniť. Rezervy sa oceňujú na základe najlepšieho odhadu vedenia týkajúceho sa nákladov nevyhnutných na vyrovnanie záväzku k dátumu súvahy. V prípade, že vplyv takéhoto prepočtu je významný, diskontujú sa na súčasnú hodnotu.
Dotácie predstavujú pre Skupinu v čase jej príjmu externý zdroj financovania – vzniká záväzok voči subjektu, ktorý dotáciu poskytuje. Záväzok Skupiny z titulu poskytnutia dotácie sa vykazuje dovtedy, kým nie je splnená podmienka účelu, na ktorý sa dotácia poskytla. Záväzok z titulu poskytnutia dotácie sa vyrovnáva len účtovne, t.j. bez pohybu peňažných prostriedkov.
K pohybu peňažných prostriedkov pri zúčtovaní dotácie dochádza iba v prípade vrátenia peňažných prostriedkov, pričom k vráteniu peňažných prostriedkov dochádza pri nesplnení podmienok poskytnutia dotácie, alebo keď suma prijatej dotácie prevyšuje výšku jej skutočného použitia.
Tantiémy predstavujú podiely členov predstavenstva a členov dozornej rady na zisku spoločnosti. Podiel členov predstavenstva a členov dozornej rady na zisku určuje valné zhromaždenie. Tantiémy môžu byť vyplatené bez ohľadu na to, či budú vyplatené dividendy.
Predpokladom vzniku dividendy je, že Skupina dosiahne zisk a valné zhromaždenie schváli zisk alebo jeho časť na rozdelenie medzi akcionárov. Výška dividendy sa určuje pomerom menovitej hodnoty akcií jednotlivého akcionára k menovitej hodnote akcií všetkých akcionárov.
Ukončená činnosť je komponent podnikania Skupiny, ktorý predstavuje oddelenú a prevažujúcu časť podnikania alebo geografickej oblasti činnosti, ktorý sa predal alebo je držaný na predaj alebo je to dcérska spoločnosť, ktorá sa obstarala výlučne za účelom jej predaja.
Štátom pridelené emisné kvóty sú účtované ako ostatný krátkodobý majetok, ktorý je prvotne ocenený v reálnej hodnote. Rozdiel medzi reálnou hodnotou a zaplatenou sumou predstavuje štátnu dotáciu, ktorá je prvotne zaúčtovaná v súvahe vo výnosoch budúcich období. Štátna dotácia sa následne ku koncu roka preúčtuje na rezervy, na základe skutočne vypustených emisií do ovzdušia. Rozpúšťanie výnosov budúcich období a tvorba rezervy sa vo výkaze komplexného výsledku kompenzujú.
Skupina prvý raz uplatnila IFRS v účtovnej závierke zostavenej k 31. decembru 2005 s dátumom prechodu na IFRS 1. januára 2004. Posledná konsolidovaná účtovná závierka zostavená podľa slovenských účtovných predpisov je za rok končiaci 31. decembra 2004.
Konsolidovaná účtovná závierka spoločnosti Prvá strategická, a.s. (ďalej len "spoločnosť") vyplýva z vlastníctva 65,75 % podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s. a zahŕňa účtovnú závierku spoločnosti CHEMOLAK a.s. a jej dcérskych spoločností (ďalej len Skupina), ktoré Spoločnosť kontroluje.
Spoločnosť vlastní rozhodujúci podiel – 65,75% hlasovacích práv Skupiny a je schopná kontrolovať finančnú a prevádzkovú činnosť Skupiny tak, aby z jej činnosti získavala úžitky.
| Stav zamestnancov k 31. decembru 2010: | 289 |
|---|---|
| - z toho vedúci zamestnanci: |
8 |
| Stav zamestnancov k 31. decembru 2009: | 299 |
| - z toho vedúci zamestnanci: |
14 |
Prvá strategická, a.s. vlastní 32,98 % podiel akcií spoločnosti Plastika a.s. a jej dcérskych spoločností, prezentované v konsolidovanej účtovnej závierke ako pridružený podnik.
Prvá strategická, a.s. vlastní 14,34 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. (ISIN: CS 0009006754) a 17,15 % podiel akcií spoločnosti Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. (ISIN: SK 2110000015), na ktorú bol uznesením Krajského súdu v Bratislave zo dňa 30.11.2007, právoplatný dňa 10.1.2008 sp. zn. 5 K 275/99-1424 zrušený konkurz pre nedostatok majetku úpadcu Podnik výpočtovej techniky Bratislava, a.s. Ocenenie tohto finančného majetku na reálnu hodnotu je vyjadrené zaúčtovaním oceňovacieho rozdielu vo výške 100% jeho obstarávacej ceny a v tomto ocenení je prezentovaný v konsolidovanej účtovnej závierke ako pridružený podnik.
Vlastné imanie a výsledok hospodárenia po zdanení pripadajúci na podiely minoritných akcionárov sú vykázané samostatne v konsolidovanej súvahe, resp. v konsolidovanom výkaze ziskov a strát. Transakcie v rámci Skupiny sú navzájom eliminované. Pri zostavovaní konsolidovanej účtovnej závierky boli použité jednotné účtovné zásady pre podobné transakcie.
Dcérska spoločnosť CHEMOLAK a.s. nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom. CHEMOLAK a.s. vlastní obchodné podiely s rozhodujúcim vplyvom v šiestich spoločnostiach s ručením obmedzeným, predmetom konsolidácie boli len tieto dcérske spoločnosti:
| CHEMOLAK a.s., ktorá vlastní majetkový podiel v: | |
|---|---|
| - Chemolak Secent, s.r.o. | - 100,00 % |
| - CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. | - 76,06 % |
| - * REALCHEM PRAHA, s.r.o. | - 100,00 % |
| - IBA Chemolak, s.r.o. | - 50,00 % |
* REALCHEM PRAHA, s.r.o. vlastní 23,94 % v CHEMOLAK TRADE, spol. s r.o. Praha.
Spoločnosť REALCHEM PRAHA, s.r.o. v roku 2008 obstarala 49,91 % podiel na spoločnosti BIOENERGO-KOMPLEX, s.r.o., Kolín, Česká republika, čím sa stala táto pridruženou spoločnosťou skupiny.
V konsolidačnom poli neboli zahrnuté dcérske spoločnosti CHEMOLAK a.s., z dôvodov:
V roku 2009 bol ukončený konkurz vyhlásený v roku 2003 na majetok spoločnosti, čím CHEMOLAK a.s., stratila nad touto spoločnosťou kontrolu. V konsolidovanej účtovnej závierke za rok 2003 boli vykonané príslušné odkonsolidačné úpravy.
V roku 2009 bola ukončená likvidácia spoločnosti. Vstupom do likvidácie v roku 2008 CHEMOLAK a.s., stratil nad touto spoločnosťou kontrolu. V konsolidovanej účtovnej závierke boli vykonané príslušné odkonsolidačné úpravy.
Od roku 2007 bolo ukončené zahŕňanie 91% vlastníckeho podielu spoločnosti CHEMOLAK a.s., do konsolidácie, z dôvodu nejednotnosti metodiky vykazovania pre účely zostavenia konsolidovanej účtovnej závierky. V konsolidovanej účtovnej závierke za rok 2007 boli vykonané príslušné odkonsolidačné úpravy.
Skupina spoločností pod názvom CHEMOLAK je organizovaná a riadená ako samostatný obchodný segment na účely rozdelenia zdrojov a hodnotenia činnosti skupiny.
Hospodárska činnosť konsolidovanej skupiny CHEMOLAK sa sústreďuje na:
výrobu farieb, lakov, tmelov, fermeže, náterových látok, leštiacich prostriedkov, impregnačných prostriedkov, výroba pomocných prostriedkov, elektroforéznych náterových látok, elektroizolačných lakov, nástrekových hmôt na báze organických spojív a organických plnidiel
veľkoobchod a maloobchod s farbami, lakmi, tmelmi, fermežou, náterovými látkami, leštiacimi prostriedkami, impregnačnými prostriedkami, pomocnými prostriedkami, elektroforéznymi látkami, elektroizolačnými lakmi, nástrekovými hmotami na báze organických spojív a organických plnidiel
poskytovanie servisných služieb súvisiacich s výrobou a distribúciou výrobkov spoločnosti
baliaca činnosť
Skupina spoločnosti PLASTKA zamestnávala 307 zamestnancov k 31.12.2010 ( 502 zamestnancov v roku 2009).
Konsolidačné úpravy na podmienky IFRS:
Analýza výnosov - tržby z predaja tovaru, výrobkov a služieb
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
| Tržby z predaja vlastných výrobkov a služieb | 23 451 909 | 24 245 566 |
| Zmena stavu vnútroorganizačných zásob | 33 971 | (633 603) |
| Aktivované vlastné výkony, materiál a majetok | 4 220 577 | 4 290 893 |
| Tržby z predaja tovaru, výrobkov a služieb spolu | 27 721 457 | 27 902 856 |
| Suma | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Teritoriálna štruktúra predaja | Suma k 31.12.2010 |
% | k 31.12.2009 | % | |
| Slovenská republika | 13 874 063 | 59,16 | 14 153 845 | 58,38 | |
| Česká republika | 3 058 832 | 13,04 | 3 284 676 | 13,55 | |
| Ostatné zahraničie | 6 519 014 | 27,80 | 6 807 045 | 28,08 | |
| Celkom | 23 451 909 | 100,00 | 24 245 566 | 100,00 |
| Rok končiaci | |
|---|---|
| 31/12/2010 | 31/12/2009 |
| 20 153 354 | 19 888 959 |
| Rok končiaci | |
| 31/12/2010 | 31/12/2009 |
| 2 495 467 | |
| 16 241 | |
| 130 932 | |
| ( 142 215 ) | |
| 342 818 | |
| 2 425 870 | 2 827 002 |
| 1 739 384 | |
| Rok končiaci 2 589 834 19 590 135 207 ( 453 306) 154 135 1 359 178 |
| Analýza mzdových nákladov a zamestnaneckých požitkov: | Rok končiaci 31/12/2010 |
Rok končiaci 31/12/2009 |
|---|---|---|
| Osobné náklady spolu | 3 960 228 | 3 862 705 |
| Rok končiaci 31/12/2010 |
Rok končiaci 31/12/2009 |
|
|---|---|---|
| Ostatné prevádzkové výnosy | 980 840 | 0 |
| Ostatné výnosy spolu | 980 840 | 0 |
Výnosy z úhrad pohľadávok nadobudnutých postúpením v minulých účtovných obdobiach, ku ktorým boli vytvorené uplynutím časového testu postupne tvorené opravné položky až do výšky 100% ich obstarávacej ceny z dôvodu rizika na nevymožiteľnosť týchto pohľadávok .
| Rok končiaci | Rok končiaci | |
|---|---|---|
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
| Čisté kurzové zisky | 90 036 | 34 491 |
| Výnosové úroky | 7 | 15 |
| Ostatné finančné výnosy / finančný majetok, predaj CP / | 0 | 49 514 |
| Finančné výnosy spolu | 90 043 | 84 020 |
| Úrokové náklady | 198 827 | 237 445 |
| Čisté kurzové straty | ( 67 148) | ( 77 532) |
| Ostatné finančné náklady / finančný majetok, predané CP / | 0 | 13 129 |
| Ostatné finančné náklady | 210 406 | 142 786 |
| Finančné náklady spolu | 342 085 | 315 828 |
| Zisk/ strata z finančných činností | / - / 252 042 | / - / 231 808 |
| Daň z príjmu 9. |
||
| Rok končiaci 31/12/2010 |
Rok končiaci 31/12/2009 |
|
| Splatná daň | 1 | 3 |
| Odložená daň | 145 174 | 3 734 |
| Náklad z dane z príjmov za rok | 145 175 | 3 737 |
Lokálna daň z príjmov sa vypočíta pomocou sadzby 19% zo zdaniteľného zisku za rok. Dane splatné v iných krajinách sa vypočítajú s použitím sadzieb platných v príslušných krajinách
| Zisk/ strata za obdobie k: | 31.12. 2010 | 31.12.2009 |
|---|---|---|
| Zisk/ strata pred zdanením | / - / 395 021 | / - / 2 493 401 |
| Daň z príjmov | 145 175 | 3 737 |
| Zisk/ strata po zdanení | / - / 540 196 | / - / 2 497 138 |
| Počet akcií ks | 661 470 | 661 470 |
| Zisk/strata po zdanení/akcia | / - / 0,817 | / -/ 3,78 |
Celková odložená daň za konsolidovaný celok je 550 001 Eur, vykázaná ako odložený daňový záväzok.
V nasledujúcom prehľade sa uvádzajú najvýznamnejšie odložené daňové pohľadávky a záväzky Skupiny:
| K 31.12.2010 | K 31.12.2009 | |
|---|---|---|
| Odložený daňový záväzok | ||
| Rozdiel medzi účt. a daň. hodnotou majetku | 630 705 | 587 341 |
| Úprava hodnoty dlhodobého hmotného | ||
| majetku o zostatkovú hodnotu drobného majetku | 8 029 | 6 704 |
| Precenenie dlhodobého hmotného na reálnu hodnotu | 17 256 | 25 990 |
| 655 990 | 620 035 | |
| Odložená daňová pohľadávka: | ||
| Opravná položka k pohľadávkam | 37 995 | 98 972 |
| Konsolidácia medzivýsledku | 53 548 | 56 514 |
| Rezerva na odchodné | 14 448 | 13 029 |
| 105 991 | 168 415 | |
| Odložená daň vykázaná ako: | ||
| Odložený daňový záväzok | 550 001 | 451 620 |
| Položka | 31.12.2010 | 31.12.2009 | ||
|---|---|---|---|---|
| Základňa Daň |
Základňa | Daň | ||
| Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou – daňový záväzok |
3 452 585 | - 655 990 | 3 263 342 | -620 035 |
| Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a záväzkov a ich daňovou základňou – daňová pohľadávka |
557 840 | 105 991 | 886 395 | 168 415 |
| Možnosť umorovania daňovej straty | 0 | 0 | ||
| Daňová pohľadávka celkom | + 105 991 | + 168 415 | ||
| Daňový záväzok celkom | - 655 990 | - 620 035 | ||
| Spolu | - 550 001 | - 451 620 |
| Názov | 1.1.2009 | Prírastky | Úbytky | Presuny | 31.12.2009 |
|---|---|---|---|---|---|
| Obstarávacia cena | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Aktivované náklady na vývoj | 3 345 416 | -5 | 3 345 411 | ||
| Oceniteľné práva | 1 065 525 | 1 065 525 | |||
| Software | 1 631 472 | 1 631 472 | |||
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 67 118 | 5 026 | 62 092 | ||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 1 024 530 | 145 981 | 534 289 | 636 222 | |
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 5 502 589 | 1 777 453 | 539 315 | -5 | 6 740 722 |
| Oprávky | |||||
| Aktivované náklady na vývoj | 2 476 997 | 305 969 | 2 782 966 | ||
| Oceniteľné práva | 1 065 525 | 1 065 525 |
| Software | 1 624 813 | 1 624 813 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 67 118 | 5 026 | 62 092 | ||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 534 289 | 534 289 | |||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 4 143 929 | 1 930 782 | 539 315 | 5 535 396 | |
| Zostatková | |||||
| cena | |||||
| Aktivované náklady na vývoj | 868 419 | 562 445 | |||
| Oceniteľné práva | 0 | ||||
| Software | 6 659 | ||||
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 0 | ||||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 490 241 | 636 222 | |||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 1 358 660 | 1 205 326 |
| Názov | 1.1.2010 | Prírastky | Úbytky | Presuny | 31.12.2010 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Obstarávacia cena | ||||||
| Aktivované náklady na vývoj | 3 345 411 | 296 637 | 3 642 048 | |||
| Oceniteľné práva | 1 065 525 | 10 712 | 1 054 813 | |||
| Software | 1 631 472 | 79 485 | 1 710 957 | |||
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 62 092 | 25022 | 40 655 | 46 459 | ||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 636 222 | 3791 | 98 202 | 541 811 | ||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 6 740 722 | 376 122 | 149 569 | 6 996 088 | ||
| Oprávky | ||||||
| Aktivované náklady na vývoj | 2 782 966 | 225 220 | 3 008 186 | |||
| Oceniteľné práva | 1 065 525 | 1 054 813 | ||||
| Software | 1 624 813 | 75 175 | 1 699 988 | |||
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 62 092 | 25022 | 46 459 | |||
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 0 | |||||
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 5 535 396 | 5 809 446 | ||||
| Zostatková |
| cena | |||
|---|---|---|---|
| Aktivované náklady na vývoj | 562 445 | 633 862 | |
| Oceniteľné práva | 0 | 0 | |
| Software | 6 659 | 10 969 | |
| Ostatný dlhodobý nehmotný majetok | 0 | 0 | |
| Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok | 636 222 | 541 811 | |
| Nehmotný majetok okrem goodwill | 1 205 326 | 1 186 642 |
| Názov | 1.1.2009 | Prírastky | Úbytky | Presuny | 31.12.2009 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Obstarávacia cena | |||||||
| Pozemky | 986 868 | 3 374 | 990 242 | ||||
| Budovy, haly a stavby | 19 514 506 | 191 302 | 19 323 204 | ||||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 29 430 193 | 5 797 073 | 23 633 120 | ||||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | 3 552 | 3 552 | |||||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 579 809 | 101 735 | 39 680 | 641 864 | |||
| Hmotný majetok spolu | 50 514 928 | 105 109 | 6 028 055 | 44 591 982 | |||
| Oprávky | |||||||
| Pozemky | 0 | ||||||
| Budovy, haly a stavby | 9 309 452 | 239 492 | 9 548 944 | ||||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 26 745 394 | 5 276 571 | 21 468 823 | ||||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok |
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | ||||
|---|---|---|---|---|
| Opravná položka, strata vykázaná v HV * | ||||
| Hmotný majetok spolu | 36 054 846 | 239 492 | 5 276 571 | 31 017 767 |
| Zostatková cena | ||||
| Pozemky | 986 868 | 990 242 | ||
| Budovy, haly a stavby | 10 205 054 | 9 774 260 | ||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 2 684 799 | 2 164 297 | ||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | 3 552 | 3 552 | ||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 579 809 | 641 864 | ||
| Opravná položka | ||||
| Hmotný majetok spolu | 14 460 082 | 13 574 215 |
| Investície | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Názov | 1.1.2010 | Prírastky | Úbytky | na predaj | 31.12.2010 | |
| Obstarávacia cena | ||||||
| Pozemky | 990 242 | 30 908 | 1 021 150 | |||
| Budovy, haly a stavby | 19 323 204 | 313 550 | 19 636 754 | |||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 23 633 120 | 1 163 949 | 22 469 171 | |||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | 3 552 | 3 552 | 0 | |||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 641 864 | 102 958 | -2 244 | 536 662 | ||
| Preddavky na dlhodob. hmot. majetok | 512 279 | 2 244 | 514 523 | |||
| Hmotný majetok spolu | 44 591 982 | 856 737 | 1 270 459 | 0 | 44 181 813 | |
| Oprávky | ||||||
| Pozemky | ||||||
| Budovy, haly a stavby | 9 548 944 | 529 372 | 10 078 316 | |||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 21 468 823 | 981 531 | 20 487 292 | |||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | ||||||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 3 260 | 3 260 | ||||
| Opravná položka, strata vykázaná v HV * | ||||||
| Hmotný majetok spolu | 31 017 767 | 532 632 | 981 531 | 30 568 868 | ||
| Zostatková cena | ||||||
| Pozemky | 990 242 | 1 021 150 | ||||
| Budovy, haly a stavby | 9 774 260 | 9 558 438 | ||||
| Stroje, prístroje a zariadenia, dopr.prostr. | 2 164 297 | 1 981 879 | ||||
| Ostatný dlhodobý hmotný majetok | 3 552 | 3 552 | ||||
| Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok | 641 864 | 533 402 | ||||
| Preddavky na dlhodob. hmot. majetok | 514 523 |
Hmotný majetok spolu 13 574 215 13 612 944
| Podielové CP a ostatný neobežný majetok celkom | |
|---|---|
| K 1.1.2010 | 6 014 775 |
| Prírastky – zmena ocenenia | 622 461 |
| Úbytky – vklady | 500 000 |
| Prírastky – zmena ocenenia | 1 396 948 |
| K 31.12.2010 | 4 740 288 |
Prírastky v skupine CHEMOLAK predstavuje zmeny ocenenia podielov spoločnosti Realchem Praha s.r.o. na základnom imaní spoločností Chemolak Trade, spol. s r.o. a Bioenergo Komplex s.r.o. Kolín v sumárnej hodnote 622 461 EUR. Úbytok predstavuje vklad do spoločnosti IBA CHEMOLAK s.r.o. Smolenice v hodnote 500 000 EUR.
Na výslednej hodnote investícií v pridružených spoločnostiach k 31.12.2010 sa podieľa ocenenie vlastníctva 11,635 % podielu akcií Druhej strategickej, a.s. v sume 945 264 Eur a 32,984 % podiel na konsolidovanom vlastnom imaní Plastiky a.s. sume 1 831 931 EUR, ktorý bol v roku 2009 vykázaný v ocenení 3 246 104 Eur.
Údaje o vlastnom imaní a kompletnom hospodárskom výsledku z konsolidovanej účtovanej závierky spoločnosti CHEMOLAK, a.s. zostavenej k 31.12.2010.
| Podiel na ZI | Základné | Vlastné imanie | Hospodársky výsledok | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| hlasov.práva % | imanie | 31.12.2010 | 31.12.2009 | 31.12.2010 | 31.12.2009 | |
| CHEMOLAK a.s. | 65,75 | 16 650 734 | 15 475 800 | 15 912 886 | - 521 803 | - 634 229 |
Dcérska spoločnosť bola do konsolidácie roku 2010 zahrnutá metódou úplnej konsolidácie, vlastnícky podiel spoločnosti bol eliminovaný.
| Spoločnosť | Podiel na ZI | Základné | Vlastné imanie | Podiel na VI | Hosp. výsledok | Podiel na HV |
|---|---|---|---|---|---|---|
| hlasov.práva% | imanie | 31.12.2010 | 31.12.2010 | 31.12.2010 | 31.12.2010 | |
| PLASTIKA, a. s. * | 32,98 | 22 995 000 | 5 554 000 | 1 831 931 | - 2 818 000 |
- 929 489 |
Pridružené podniky boli do konsolidácie zahrnuté metódou vlastného imania.
* Plastika, a.s. zostavila k 31.12.2010 a 31.12.2009 konsolidovanú účtovnú závierku
| Ostatné dlhodobé cenné papiere a podiely | |
|---|---|
| K 1.1.2010 | 7 980 |
| Prírastky | 3 026 |
| Úbytky | 0 |
| K 31.12.2010 | 11 006 |
Finančná investícia CHEMOLAK a.s. – akcie OTP a.s. Bratislava v hodnote 7 980 EUR. Prírastok v roku 2010 v hodnote 3 026 EUR pozostáva z cenných papierov – akcií z obdobia kupónovej privatizácie, ktoré od drobných DIK-ov odkúpila spoločnosť Chemolak Secent.
| Zásoby spolu | 6 523 028 | 6 130 477 |
|---|---|---|
| Tovar | 1 826 044 | 1 731 283 |
| Zvieratá | 339 | 339 |
| Výrobky | 1 897 145 | 2 011 914 |
| Nedokončená výroba a polotovary vlastnej výroby | 367 653 | 229 167 |
| Suroviny a materiál | 2 431 847 | 2 157 774 |
| Druh zásob / po znížení o opravné položky | ||
| 31/12/2010 | 31/12/2009 |
Skupina má v roku uzatvorenú zmluvu s poisťovňou Allianz, ktorá sa týka Poistenia majetku. Predmetom poistenia majetku je:
Majetok je poistený na sumu 100 702 267 EUR a ročné poistné predstavuje 93 335 EUR. Poistné sa platí štvrťročne sumou 23 334 EUR.
Skupina má poistený majetok pre prípad jeho znehodnotenia živelnou pohromou. Majetok je poistený na sumu 24 895 439 EUR a ročné poistné predstavuje 25 892 EUR. Poistné sa platí štvrťročne 6 473 EUR.
| Ostatné krátkodobé aktíva celkom | 65 491 | 64 480 |
|---|---|---|
| Náklady budúcich období | 29 802 | 61707 |
| Príjmy budúcich období | 35 689 | 2 773 |
| Ostatné krátkodobé aktíva: | ||
| Pohľadávky z obchodného styku a ostatné pohľadávky | 2 722 478 | 2 848 295 |
| Iné pohľadávky | 13 493 | 24 668 |
| Pohľadávky voči pridruženej spoločnosti | 312 000 | 0 |
| Pohľadávky z obchodného styku netto | 2 396 985 | 2 823 627 |
| - opravné položky | (1 495 371) | (1 237 378) |
| Pohľadávky z obchodného styku | 3 892 356 | 4 061 005 |
| 31/12/2010 | 31/12/2009 |
Skupina má vytvorené opravné položky na odhadované nevymožiteľné pohľadávky z predaja služieb vo výške 1 495 371 Eur ( v roku 2009: v sume 1 237 378 Eur). Výška opravnej položky je určená na základe skúsenosti s možným neúspešným inkasom takýchto pohľadávok v minulosti.
Podľa názoru vedenia skupiny účtovná hodnota pohľadávok z obchodného styku a ostatných pohľadávok zodpovedá ich reálnej hodnote, s výnimkou pohľadávok, na ktoré bola tvorená opravná položka.
Pridružený podnik Plastika a.s. má založené pohľadávky v hodnote 3 999 tis. Eur, (4 979 tis. Eur v 2009).
Skupina využíva systém poistenia pohľadávok. Má uzatvorené zmluvy na poistenie pohľadávok / z dodávateľských úverov /
Poistné sa platí mesačne.
| Poistenie pohľadávok z dodávateľských | Poistná suma | Poistné | Coface Austria |
|---|---|---|---|
| úverov | 9 000 000 | 0,22% | Kreditversicherung |
Poistenie krátkodobého rizika u vybraných zahraničných odberateľov je realizované v Eximbanke a Coface, celková suma poistených pohľadávok je 1 745 000 Eur, pričom poistné je realizované v sadzbe 0,15 – 0,22 %. Poistné je splatné mesačne.
Zostatky na bankových účtoch a pokladničná hotovosť zahŕňa peniaze skupiny a krátkodobé bankové vklady s pôvodnou splatnosťou do troch mesiacov. Účtovná hodnota týchto aktív sa približne rovná ich reálnej hodnote.
Úrokové sadzby sa pri bežných účtov pohybujú od 0,01% do 0,05 %
Pre účely konsolidovaného výkazu peňažných tokov zostatky peniaze a peňažné ekvivalenty obsahujú:
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
|---|---|---|
| Peniaze a ceniny Bankové účty |
33 927 986 141 |
42 491 724 310 |
| Spolu | –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1 020 068 |
766 801 |
Kontokorentné úvery skupiny sú vykázané ako súčasť záväzkov – krátkodobé úvery a pôžičky, v bode 18. Obmedzenie disponovania: Skupina nemá obmedzené disponovanie s peniazmi a peňažnými ekvivalentmi.
Kontokorentné úvery majú dohodnutú pohyblivú úrokovú sadzbu odvodenú od jednomesačného resp. 3M Euribor. Účtovná hodnota týchto záväzkov sa približne rovná ich reálnej hodnote.
K 31. decembru 2010 mala skupina k dispozícii sumu 2,42 mil. Eur vo forme nečerpaných úverových prísľubov, pre ktoré boli splnené všetky podmienky čerpania.
Ostatné bankové úvery v skupine sú za účelom obstarania dlhodobého majetku. Bankové úvery sú kryté záložným právom registrovaným v notárskom centrálnom registri záložných práv.
| Bankové úvery | 31/12/2010 v Eur |
31/12/2009 v Eur |
|---|---|---|
| Bankové úvery, kontokorentné úvery | 5 332 773 | 6 663 466 |
| Dlhodobé bankové úvery | 3 025 992 | 30 181 |
| Spolu | 8 358 765 | 6 693 647 |
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
|---|---|---|
| v Eur | v Eur | |
| Krátkodobé úvery a pôžičky | ||
| Bankové úvery, kontokorentné úvery | 5 332 773 | 6 663 466 |
| Úvery a pôžičky od iných osôb | 0 | 1 697 588 |
| Spolu | 5 332 773 | 8 361 054 |
| Druh úveru | Banka | Mena | Hodnota | Stav |
|---|---|---|---|---|
| poskytnutých | k 31.12.2010 | |||
| úverov | ||||
| Splátkový | Dexia | EUR | 1 742 000 | 1 742 000 |
| Kontokorentný | Dexia | EUR | 165 970 | 28 805 |
| Kontokorentný | Dexia | EUR | 494 000 | 0 |
| Kontokorentný | Tatra banka | EUR | 1 228 137 | 266 286 |
| Splátkový | Volksbank | EUR | 3 000 000 | 3 000 000 |
| Kontokorentný | Volksbank | EUR | 1 000 000 | 266 176 |
| Strednodobý investičný |
SZRB | EUR | 118 023 | 29 506 |
| krátkodobá časť | ||||
| Úvery a výpomoci spolu | x | X | 7 748 130 | 5 332 773 |
Zaťaženosť krátkodobými úvermi predstavuje k 31.12.2010 hodnotu 5 332 773 Eur. Hodnota poskytnutých krátkodobých úverov je 7 748 130 Eur, avšak kontokorentné úvery z Volksbank, Tatrabanky a Dexiabanky neboli čerpané v plnej výške.
| Druh úveru | Banka | Mena | Hodnota | Stav |
|---|---|---|---|---|
| poskytnutých | k 31.12.2009 | |||
| úverov | ||||
| Splátkový | Dexia | EUR | 1 742 000 | 1 742 000 |
| Kontokorentný | Dexia | EUR | 165 970 | 0 |
| Kontokorentný | Dexia | EUR | 494 000 | 0 |
| Kontokorentný | Tatra banka | EUR | 2 921 065 | 1 000 000 |
| Kontokorentný | ČSOB | EUR | 4 000 000 | 3 832 951 |
| Strednodobý investičný |
SZRB | EUR | 88 515 | 88 515 |
| krátkodobá časť | ||||
| Úvery a výpomoci spolu | x | X | 9 245 580 | 6 663 466 |
Zaťaženosť krátkodobými úvermi predstavuje k 31.12.2009 hodnotu 6 663 466 Eur. Hodnota poskytnutých krátkodobých úverov je 9 245 580 Eur, avšak kontokorentné úvery z ČSOB, Tatrabanky a Dexiabanky neboli čerpané v plnej výške.
| Minimálne lízingové splátky | ||
|---|---|---|
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
| Záväzky z finančného prenájmu: | 63 459 | 72 417 |
| Do 1 roka | 33 804 | 46 470 |
| V 2. – 5. roku vrátane | 29 655 | 25 947 |
Skupina si prenajíma najmä položky špecializované strojov a zariadení pre výrobu a motorových vozidiel formou finančného prenájmu. Priemerná doba prenájmu je 4 roky.
Všetky prenájmy majú pevne určené splátky a neuzatvorili žiadne dohody o podmienených budúcich splátkach nájomného.
Reálna hodnota záväzkov z finančného prenájmu sa približne rovná ich účtovnej hodnote.
Záväzky skupiny z finančného prenájmu sú zabezpečené vlastníckym právom prenajímateľa k prenajatému majetku.
| 31/12/2010 | 31/12/2009 | |
|---|---|---|
| Záväzky z obchodného styku | 1 937 462 | 1 631 244 |
| Záväzky voči spoločníkom a združeniu | 45 404 | 45 491 |
| Záväzky voči zamestnancom | 197 676 | 191 636 |
| Záväzky zo soc. zabezpečenia | 133 218 | 132 931 |
| Iné záväzky | 11 185 | 39 337 |
| Výdavky budúcich období | 33 603 | 47 561 |
| Výnosy budúcich období | 62 500 | 32 998 |
| Spolu: | 2 420 895 | 2 121 198 |
Záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky zahŕňajú najmä neuhradené sumy za nákupy spojené so stavebnou a obchodnou činnosťou a režijné náklady.
Podľa názoru vedenia skupiny sa účtovná hodnota záväzkov z obchodného styku rovná približne ich reálnej hodnote.
| Stav rezerv k 31.12.2010 | 31/12/2010 | 31/12/2009 |
|---|---|---|
| –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Rezervy na zamestnanecké pôžitky: Dlhodobé / rezerva na odchodné / |
72 013 | 64 938 |
Skupina účtovala o rezervách na zamestnanecké pôžitky, ktoré predstavujú záväzky Skupiny voči zamestnancom. Podľa kolektívnej zmluvy na rok 2010 je skupina povinná zaplatiť svojim zamestnancom pri odchode do starobného alebo invalidného dôchodku jedennásobok ich priemernej mesačnej mzdy, tzv. odchodné. Ide o minimálnu požiadavku ustanovenú v Zákonníku práce. Spoločnosť za účelom verného zobrazenia v účtovnej závierke a za účelom pravdivého zobrazenia v účtovnom období roku 2009 aplikovala ustanovenie § 19 ods. 7 písm. s) Postupov účtovania, účtuje o tvorbe a rozpúšťaní rezervy ohľadom programov so stanovenými výhodami.
Rezervy na zamestnanecké pôžitky bola vypočítaná ako súčasná hodnota budúcich záväzkov vyplývajúcich z Podnikových kolektívnych zmlúv spoločnosti v skupine a Zákonníka práce. Súčasná hodnota je stanovená ako diskontovaný súčet výšky budúcich plnení a s použitím úrokových sadzieb štátnych obligácií, ktorých lehota splatnosti sa blíži splatnosti príslušného záväzku. Diskontná sadzba v roku 2010 a v ďalších rokoch je stanovená na 5 % p.a.. Budúci nárast miezd v roku 2010 a v ďalších rokoch sa predpokladá 2% p.a.
V súlade s medzinárodnými štandardmi Skupina vykazuje ostatné rezervy ako záväzky.
| Krátkodobé rezervy spolu | 118 717 | 187 934 |
|---|---|---|
| Ostatné rezervy | 6 009 | |
| a hmotnú zainteresovanosť | 114 138 | 113 657 |
| Krátkodobé rezervy na nevyčerpanú dovolenku, prémie | ||
| Rezerva na monitorovanie Skládky odpadov* | 4 579 | 68 268 |
| 31/12/2010 | 31/12/2009 |
V zmysle zákona č. 223/2001 o odpadoch § 22 je prevádzkovateľ skládky odpadov povinný vytvárať počas prevádzky skládky odpadov účelovú finančnú rezervu, ktorej prostriedky sa použijú na uzavretie skládky odpadov a na monitorovanie po jej uzavretí. Skutočné výdavky na sanáciu skládky odpadov k 31.12.2008 boli 65 956 Eur. Hodnota rezervy je diskontovaná s použitím 5 % faktora súčasnej hodnoty na obdobie 1 roka (0,95238) na hodnotu 50 256 Eur. Od roku 2009 vzhľadom na reklasifikáciu rezervy na krátkodobú už nebola rezerva a na monitorovanie skládky odpadov diskontovaná a v priebehu roka bolo od zostatku z roka 2009 v hodnote 68 268 Eur odrátané čerpanie v hodnote 63 689 Eur a k 31.12.2010 rezerva vykazovala hodnotu 4 579 Eur.
Platby na základe zmlúv o operatívnom prenájme predstavujú nájomné, ktoré skupina platí za niektoré kancelárske, resp. výrobné priestory a za prenájmy lešení a debnení. Nájomné zmluvy sú uzatvorené prevažne na dobu neurčitú. Ceny za prenájom sú zmluvne dohodnuté. Môžu sa meniť len v závislosti od zmien cien energií.
Transakcie spoločnosti s dcérskymi spoločnosťami, ktoré sú jej spriaznenými osobami, sa pri konsolidácii eliminovali a v týchto poznámkach sa neuvádzajú. V ďalšom texte sa uvádzajú informácie o transakciách skupiny s ostanými spriaznenými osobami.
V priebehu roka spoločnosti v rámci skupiny uskutočnili významné obchodné transakcie so spriaznenými osobami:
| Druhá strategická, a.s. - pôžička - 1 307 996 USD | ||
|---|---|---|
| Plastika, a.s. | - záruka | - 5 661 256 EUR |
Do skupiny spriaznených osôb patria aj dcérske spoločnosti skupiny CHEMOLAK a.s., Chemolak Secent, s.r.o. Smolenice, CHEMOLAK TRADE spol. s.r.o. Liberec, Realchem Praha s.r.o. Transakcie medzi CHEMOLAK a.s. Smolenice a spriaznenými osobami sú uvádzané v Poznámkach v rámci jednotlivých skupín informácií.
Riaditeľom a ostatným členom kľúčového vedenia boli počas roka vyplatené odmeny vo forme krátkodobých požitkov. Výška odmien riaditeľom a členom výkonného vedenia zohľadňuje pracovné výkony jednotlivcov a trendy trhu. Členom štatutárnych a dozorných orgánov Prvej strategickej, a.s. boli v roku 2010 vyplatené odmeny v úhrnnej výške 11 674 EUR.
Základné imanie pozostáva z 661 470 zaknihovaných akcií na doručiteľa s menovitou hodnotou jednej akcie 33,194 Eur. Upísané základné imanie je celé splatené.
Základný zisk na akciu sa vypočíta ako podiel čistého zisku pripadajúceho na kmeňových akcionárov (zisk/strata za účtovné obdobie mínus dividendy z prioritných akcií) a váženého aritmetického priemeru kmeňových akcií vydaných počas účtovného obdobia. Spoločnosť nemá žiadne potenciálne kmeňové akcie, a preto zredukovaný zisk na akciu je rovnaký ako základný zisk na akciu.
| k 31.12.2009 Eur | k 31.12.2010 Eur | |
|---|---|---|
| Zisk/ strata pred zdanením | -2 493 401 | - 395 021 |
| Daň zo zisku | 3 737 | 145 175 |
| Zisk/ strata po zdanení | -2 497 138 | - 540 196 |
| z toho : podiel na zisku vlastníkov | -2 279 915 | - 361 473 |
| Podiel na zisku menšinových vlastníkov | - 217 223 | - 178 723 |
| Zisk za obdobie celkom | - 2 497 138 | - 540 196 |
| Zisk na akciu | - 3,78 | -0.817 |
Skupina eviduje mimosúvahové záväzky z foriem ručenia za úver, ktorý poskytla Importnoexportná banka SR, Bratislava spoločnosti Plastika, a.s. Nitra. Na zabezpečenie záväzku uzatvorila Prvá strategická, a.s. uzatvorila dňa 10.12.2010 s veriteľom Zmluvu o zriadení záložného práva na cenné papiere – akcie spoločnosti CHEMOLAK a.s. v menovitej hodnote 5 661 256 Eur ( v počte 170 551 kusov ).
CHEMOLAK a.s. eviduje mimosúvahové záväzky z vystavených zmeniek ako jednu z foriem ručenia úverov. K 31.decembru 2010 evidovala spoločnosť nasledujúce vlastné zmenky:
| Banka | Hodnota | Dôvod vystavenia |
|---|---|---|
| Tatra banka a.s. | 5 967 960 EUR | Ručenie za úver |
| Dexia banka a.s. | 2 401 970 EUR | Ručenie za úver |
| Volksbank a.s. | 4 000 000 EUR | Ručenie za úver |
| SZRB | 118 023 EUR | Ručenie za úver |
Žaloba akcionára GLOBAL PACIFIK WEST, s.r.o. voči spoločnosti Prvá strategická, a.s., doručená spoločnosti z Okresného súdu Bratislava II dňa 13.01.2011 o určenie neplatnosti uznesení riadneho valného zhromaždenia konaného dňa 30.07.2010, nie je ukončená.
1) Spoločnosť CHEMOLAK a.s. žaluje fyzická osoba – bývalý zamestnanec PaedDr. Ján Labanič vo veci neoprávnene ukončeného pracovného pomeru zo strany zamestnávateľa a s tým súvisiacej straty na zárobku vo výške 36 943 EUR. V súčasnosti prebieha odvolacie konanie po zamietavom prvostupňovom rozsudku. Tento súdny spor je v štádiu konania, spoločnosť neočakáva nepriaznivé dopady, preto sa v týchto účtovných výkazoch nevytvorili žiadne rezervy na prípadné straty.
2) Spoločnosť CHEMOLAK a.s. žaluje fyzická osoba p. Pavol Portáš vo veci náhrady škody spôsobenej dopravným prostriedkom v majetku a.s. pri havárii. Žalovaná suma predstavuje náklady žalobcu súvisiace s liečením následkov dopravnej nehody a ušlého zárobku v hodnote 14 227 EUR. Tento súdny spor je v štádiu konania, spoločnosť neočakáva nepriaznivé dopady, preto sa v týchto účtovných výkazoch nevytvorili žiadne rezervy na prípadné straty.
Tieto pasívne súdne spory pretrvávajú z minulých období a v roku 2010 neboli ukončené.
Daňová legislatíva je v neustálom vývoji, pričom jednotlivé oblasti nie sú dostatočne metodicky riešené, čím vzniká riziko odlišnej aplikácie daňových orgánov.
Miera tejto neistoty sa nedá kvantifikovať, ale skupina vyvíja odborné úsilie pre správnu aplikáciu daňovej a účtovnej legislatívy za účelom zníženia týchto rizík.
Finančné nástroje v súvahe tvoria pohľadávky z obchodného styku, ostatné krátkodobé aktíva, peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty, krátkodobé a dlhodobé úvery, ostatné dlhodobé záväzky, záväzky z obchodného styku a ostatné záväzky. Odhadované reálne hodnoty týchto nástrojov sa približujú k účtovnej hodnote.
Skupina je pri svojej činnosti vystavená finančným rizikám nasledovne:
Úverové riziko spojené s likvidnými prostriedkami je obmedzené, pretože zmluvnými stranami sú banky s vysokým ratingom, ktorý im pridelili medzinárodné ratingové agentúry.
Úverové riziko skupiny sa týka najmä pohľadávok z obchodného styku. Sumy vykázané v súvahe sú znížené o opravné položky na rizikové pohľadávky. Strata zo zníženia hodnoty sa zaúčtuje v prípade zistenia straty, ktorá na základe skúseností naznačuje zníženie návratnosti peňažných tokov.
Skupina vykonáva svoju obchodnú činnosť pre rôznych odberateľov, z ktorých žiadny, či už jednotlivo alebo spoločne, z hľadiska objemu a solventnosti, nepredstavuje významné riziko nesplatenia pohľadávok.
Maximálne riziko nesplatenia predstavuje účtovná hodnota každého finančného aktíva.
Politikou Skupiny je udržiavať dostatočné objemy peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov alebo mať možnosť financovania prostredníctvom primeraného objemu úverových liniek, aby mohla pokryť riziko likvidity v súlade so svojou finančnou stratégiou.
K 31.12.2010 mala Skupina k dispozícii bankové kontokorentné úverové linky a schválené úvery, ktoré nečerpala v celkovej výške 2,415 mil. Eur. Skupina predpokladá, že na plnenie svojich záväzkov použije peňažné toky z prevádzkovej činnosti a finančnej činnosti.
Skupina je vystavená riziku cenových výkyvov súvisiacich s očakávanými výnosmi a prevádzkovými nákladmi, záväzkami z kapitálových výdavkov a existujúcim majetkom a záväzkami v cudzej mene. Podstatná časť transakcií je realizovaná vo funkčnej mene – Euro. Skupina nepoužíva derivátové nástroje na zabezpečenie tohto rizika.
Skupina je vystavená riziku nárastu EURIBOR-u najmä v dôsledku čerpaných úverov, ktoré sú úročené pohyblivou úrokovou sadzbou a vystavujú Skupinu riziku variability peňažných tokov. Politikou Skupiny je používať kombináciu pevných a pohyblivých úrokových sadzieb na riadenie úrokového rizika. Skupina nepoužíva derivátové nástroje na zabezpečenie tohto rizika.
Hlavným cieľom riadenia kapitálu Skupiny je udržanie si dobrého úverového ratingu a dobrých kapitálových ukazovateľov. Jedným z hlavných cieľov je zabezpečiť schopnosť Skupiny pokračovať vo svojich činnostiach a udržať primeranú štruktúru kapitálu pri znížení nákladov.
Skupina riadi štruktúru kapitálu a v dôsledku zmien ekonomických podmienok môže upraviť výšku vyplácaných dividend. Podľa platnej zmluvy, vyplatenie dividend podlieha schváleniu úverovej inštitúcie.
Po súvahovom dni nenastali iné významné udalosti, ktoré by mali významný vplyv na túto konsolidovanú účtovnú závierku.
Predstavenstvo spoločnosti autorizovalo túto konsolidovanú účtovnú závierku na vydanie svojim rozhodnutím zo dňa 13.12.2011.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.