PROTIA INC. — Audit Report / Information 2023

Mar 18, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 프로티아 00469373 100000000000 20240326 1101111915094 100 25136 1609 8228 86 Y N N Y N A N 1 Y

주식회사 프로티아

(구, (주)프로테옴텍)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1재무제표 재무상태표 ····························· 6 포괄손익계산서 ··························· 7 자본변동표····························· 8 현금흐름표 ····························· 9 주석 ································ 10내부회계관리제도 검토의견 ······················· 55외부감사 실시내용··························· 59

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프로티아
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 프로티아의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 프로티아의 2023년 12월 31일과 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 재고자산의 평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유2023년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 2,666백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가액이 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가액의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 유의적인 위험으로 판단하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법우리는 회사의 재고자산 평가에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.-. 재고자산 평가 회계정책의 적정성 검토-. 회계정책에 따른 재고평가에 대한 정확성과 완전성을 확인-. 회사가 제시한 재고평가충당금 설정에 대한 확인 기 타사항비교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권상돈입니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭

2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 프로티아

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 프로티아 대표이사 임국진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 양천로 401, 에이동 702호
(전 화)	02-6968-5277

재 무 상 태 표
제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 프로티아	(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산			17,113,664,932		10,554,270,874
현금및현금성자산	4,5,6,7	1,722,175,479		2,103,481,714
매출채권	4,5,6,8	937,535,467		553,851,481
기타금융자산-유동	5,6,9	11,577,209,908		5,317,956,526
기타유동자산	10	182,322,465		171,326,172
재고자산	11	2,666,457,783		2,399,723,131
당기법인세자산		27,963,830		7,931,850
Ⅱ.비유동자산			8,022,106,826		6,855,175,717
기타금융자산-비유동	5,6,9	298,857,257		142,023,681
유형자산	12	7,301,610,736		6,231,532,236
사용권자산	13	160,426,525		266,893,694
무형자산	14	129,706,106		98,826,168
기타비유동자산	10	131,506,202		115,899,938
자산총계			25,135,771,758		17,409,446,591
부채
Ⅰ.유동부채			1,298,995,239		1,043,814,546
기타금융부채-유동	4,5,6,15	774,504,863		601,099,185
기타유동부채	4,17	340,405,314		269,071,987
당기법인세부채	18	24,511,703		13,497,540
리스부채-유동	4,6,13,31	128,178,731		133,909,470
충당부채	19	31,394,628		26,236,364
Ⅱ.비유동부채			309,529,447		376,282,709
리스부채-비유동	4,6,13,31	30,682,385		130,946,079
순확정급여부채	16	278,847,062		245,336,630
부채총계			1,608,524,686		1,420,097,255
자본
Ⅰ.자본금	21		6,437,357,500		5,613,357,500
Ⅱ.주식발행초과금	21		36,700,900,372		30,524,143,972
Ⅲ.기타자본항목	22,23		783,749,640		708,763,546
Ⅳ.이익잉여금(결손금)	24		(20,394,760,440)		(20,856,915,682)
자본총계			23,527,247,072		15,989,349,336
부채와자본총계			25,135,771,758		17,409,446,591

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 프로티아	(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ.매출액	25		8,227,847,326		7,644,000,304
Ⅱ.매출원가	25,27		4,148,452,122		3,022,257,522
Ⅲ.매출총이익			4,079,395,204		4,621,742,782
Ⅳ.판매비와 관리비	26,27		3,915,302,501		3,564,210,063
Ⅴ.영업이익			164,092,703		1,057,532,719
Ⅵ.영업외손익			326,155,633		209,572,666
1. 기타수익	6,28	100,918,099		300,403,924
2. 기타비용	6,28	121,657,498		178,397,047
3. 금융수익	6,29	357,713,940		98,258,211
4. 금융비용	6,29	10,818,908		10,692,422
Ⅶ.법인세비용차감전순이익			490,248,336		1,267,105,385
Ⅷ.법인세비용	18		27,307,893		14,290,610
Ⅸ.당기순이익			462,940,443		1,252,814,775
Ⅹ.기타포괄손익			(785,201)		11,052,314
1.확정급여제도의 재측정요소	16	(785,201)		11,052,314
ⅩI.총포괄이익			462,155,242		1,263,867,089
ⅩII.주당이익	30
기본주당이익			38		112
희석주당이익			38		111

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 프로티아	(단위 : 원)

구 분	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금(결손금)	합계
2022.01.01 (전기초)	5,613,357,500	30,524,143,972	508,427,261	(22,120,782,771)	14,525,145,962
I. 총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	1,252,814,775	1,252,814,775
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	11,052,314	11,052,314
II. 소유주와의거래:
주식보상비용	-	-	200,336,285	-	200,336,285
2022.12.31 (전기말)	5,613,357,500	30,524,143,972	708,763,546	(20,856,915,682)	15,989,349,336
2023.01.01 (당기초)	5,613,357,500	30,524,143,972	708,763,546	(20,856,915,682)	15,989,349,336
I. 총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	462,940,443	462,940,443
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(785,201)	(785,201)
II. 소유주와의거래:
주식보상비용	-	-	74,986,094	-	74,986,094
유상증자	824,000,000	6,176,756,400	-	-	7,000,756,400
2023.12.31 (당기말)	6,437,357,500	36,700,900,372	783,749,640	(20,394,760,440)	23,527,247,072

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현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 프로티아	(단위 : 원)

구 분	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			381,424,526		1,217,123,355
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	31	242,485,963		1,190,671,857
2. 이자의 수취		155,323,161		31,419,260
3. 이자의 지급		(10,818,908)		(10,692,422)
4. 법인세 환급(납부)		(5,565,690)		5,724,660
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,721,020,757)		(295,799,234)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		10,079,504,448		3,506,159,568
기타금융자산-유동의 감소		9,650,288,225		3,454,858,066
기타금융자산-비유동의 감소		75,101,500		18,984,320
유형자산 취득시 정부보조금 수령		57,893,450		-
무형자산 취득시 정부보조금 수령		295,494,000		30,499,000
유형자산의 처분		727,273		1,818,182
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(17,800,525,205)		(3,801,958,802)
기타금융자산-유동의 증가		(15,784,367,600)		(3,562,891,995)
기타금융자산-비유동의 증가		(231,013,220)		(30,200,000)
유형자산의 취득		(1,376,488,151)		(104,796,321)
무형자산의 취득		(348,560,000)		(61,000,000)
기타비유동자산의 증가		(60,096,234)		(43,070,486)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			6,924,645,277		(56,747,541)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		7,488,069,969		96,758,837
정부보조금 수령		72,069,969		96,758,837
유상증자		7,416,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(563,424,692)		(153,506,378)
정부보조금 상환		(6,000,000)		(46,200,800)
주식발행비용		(415,243,600)		-
리스부채의 원금 지급		(142,181,092)		(107,305,578)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			33,644,719		(54,644,994)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)			(381,306,235)		809,931,586
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산			2,103,481,714		1,293,550,128
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			1,722,175,479		2,103,481,714

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 프로티아

1. 일반 사항

주식회사 프로티아(이하 "회사"라 함)은 2000년 3월 22일에 설립되어 자연과학연구개발업, 진단키트제조 및 진단장비판매업을 영위하고 있으며, 서울시 강서구 양천로 401에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2018년 12월 19일 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2023년 06월 16일 코스닥시장에 이전상장하였습니다. 한편, 회사는 2023년 11월 3일자로 회사명을 주식회사 프로테옴텍에서 주식회사 프로티아로 변경하였습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유쥬식수(주)	지분율(%)	비고
임국진	3,079,680	23.92	대표이사
정명숙	839,760	6.52	특수관계인
한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사	621,762	4.83
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	333,333	2.59
기타	8,000,180	62.14
합계	12,874,715	100.00

2. 재무제표 작성기준 2.1 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

(1) 회사가 적용한 제 ㆍ개 정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며 , 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류' (개정 ): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '(제정 ): 기준서 제 1104호 '보험계약 ' 대체

(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개 정 기준서

제정 ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 , 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 .

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익 -공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.3 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.4 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 , 보고기간종료일 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다 .

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 , 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 .

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

또한, 회사는 이월세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소독의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 등 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3.2 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금 , 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 . 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 , 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 .

3.3 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 3.4 금융자산 (1) 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 및 당기손익 -공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다 .

회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제 1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 , 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다 .

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다 .

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다 . 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다 .

② 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 , 손상차손 (환입 ) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다 .

한편 , 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다 . 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다 .

③ 당기손익 -공정가치측정금융자산

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권 , 파생상품 등을 포함하고 있습니다 . 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 .

(4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 금융부채 및 복합금융상품(1) 분류 및 측정

회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않은 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5~10년
금형	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

3.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.11 매입채무와 기타금융부채

매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 2주 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

3.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.14 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.15 수익인식 (1) 재화의 판매

회사는 다양한 진단키트와 진단장비를 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 단백질 분석서비스의 제공

회사는 단백질 분석서비스를 제공하고 있습니다. 단백질 분석서비스는 수행의무가 이행되어 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

3.16 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다 .

회사가 리스를 이용하는 경우 , 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산 )과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다 . 다만 , 단기리스 (리스개시일에 , 리스기간이 12개월 이하인 리스 )와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다 . 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며 , 리스부채는 내재이자율 (또는 증분차입이자율 )에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 .

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다 .

-	고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감 )
-	지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증 (리스이용자가 지급할 금액 )
-	매수선택권의 행사가격 (리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우 )
-	리스종료위약금 (리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 )

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 .

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다 . 한편 , 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다 .

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 인센티브는 차감 )
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체 , 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편, 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 기업전체 수준에서의 공시와 관련된 제품과 용역에 대한 정보, 지역에 대한 정보 및 주요 고객에 대한 정보는 '주석 25. 매출 및 매출원가'에서 공시하고 있습니다.3.18 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. 3.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일에 예정된 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 외환위험 회사는 외화예금을 보유하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, GBP, CNY, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금	EUR	820	1,170	-	-
보통예금	USD	636,078	820,158	837,777	1,061,715
EUR	12,077	17,193	23,340	31,537
GBP	1,130	1,855	1,730	2,642
CNY	758,216	137,116	-	-
미수수익	USD	55,949	72,141	-	-
기타단기금융상품	USD	1,521,041	1,961,230	812,506	1,029,689
매출채권	USD	286,257	369,100	-	-
CNY	26,685	4,826	-	-
금융부채
미지급금	USD	55,065	71,001	-	-
EUR	40,500	57,777	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분		당기	전기
USD/원	상승시	315,163	209,140
하락시	(315,163)	(209,140)
EUR/원	상승시	(3,941)	3,154
하락시	3,941	(3,154)
GBP/원	상승시	185	264
하락시	(185)	(264)
CNY/원	상승시	14,194	-
하락시	(14,194)	-

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 및 신용보강신용위험은 개별기업 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하며, 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	미연체 채권	만기가 경과된 채권			손상채권	합계
3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---
당기말
매출채권	894,601	9,026	43,582	-	-	947,209
대손충당금	(9,673)	-	-	-	-	(9,673)
전기말
매출채권	553,851	-	-	-	-	553,851
대손충당금	-	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	-	14,287
당기손익으로 인식된 손실충당금	9,673	-
기중 제각	-	(14,287)
기말	9,673	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

4.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합계
기타금융부채	774,505	774,505	-	-	774,505
리스부채	158,861	133,200	31,200	-	164,400

<전기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	합계
기타금융부채	601,099	601,099	-	-	601,099
리스부채	264,856	142,800	133,800	-	276,600

4.4 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사의 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	1,608,525	1,420,097
자본(B)	23,527,247	15,989,349
부채비율(A/B)	7%	9%

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,722,175	(*)	2,103,482	(*)
매출채권	937,535	(*)	553,851	(*)
기타금융자산(비유동 포함)	11,876,067	(*)	5,459,981	(*)
금융부채
기타금융부채	774,505	(*)	601,099	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	1,722,175	2,103,482
매출채권	937,535	553,851
기타금융자산-유동	11,577,210	5,317,957
기타금융자산-비유동	298,857	142,024
합 계	14,535,777	8,117,314

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채-유동	774,505	601,099
리스부채
리스부채-유동	128,179	133,909
리스부채-비유동	30,682	130,946
합계	933,366	865,954

6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	357,714	98,258
외화환산손익	(5,194)	(72,772)
외환차손익	22,140	118,788
합계	374,660	144,274

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가 측정 금융부채
외화환산손익	649	-
외환차손익	(2,190)	-
리스부채
이자비용	(10,819)	(10,692)
합계	(12,360)	(10,692)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	1,170	-
보통예금	1,721,005	2,103,482
소계	1,722,175	2,103,482

8. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	947,208	553,851
손실충당금	(9,673)	-
매출채권(순액)	937,535	553,851

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타금융자산-유동
단기금융상품	9,400,000	4,220,000
기타단기금융상품	1,961,230	1,029,689
미수금	7,107	13,386
미수금-대손충당금	(5,267)	(5,267)
미수수익	214,140	60,149
소계	11,577,210	5,317,957
기타금융자산-비유동
장기금융상품(*)	20,000	20,000
주임종장기대여금	162,896	-
보증금	115,961	122,024
소계	298,857	142,024

(*) 장기금융상품 전액이 신한카드 가맹점 보증금 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

10. 기타자산 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	168,494	137,113
선급비용	13,828	34,213
소계	182,322	171,326
기타비유동자산
선급금	131,506	115,900

11. 재고자산 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
제품	1,269,835	875,419
제품평가충당금	(45,969)	(33,211)
재공품	154,971	105,107
원재료	1,244,513	1,199,457
원재료평가충당금	(224,484)	-
서비스부품	116,680	119,691
미착품	150,912	133,260
합계	2,666,458	2,399,723

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,939,693천원 (전기 : 2,791,075천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 270,453천원(전기 : 14,011천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산12.1 유형자산의 내역<당기말> (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	4,254,623	-	-	4,254,623
건물	2,770,968	(289,888)	-	2,481,080
기계장치	3,021,163	(2,665,576)	(99,806)	255,781
차량운반구	77,715	(27,877)	-	49,838
공구와기구	138,209	(87,564)	-	50,645
비품	66,364	(49,696)	(2,194)	14,474
시설장치	479,552	(309,095)	-	170,457
금형	177,350	(152,637)	-	24,713
합계	10,985,944	(3,582,333)	(102,000)	7,301,611

<전기말> (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	3,534,765	-	-	3,534,765
건물	2,388,045	(226,996)	-	2,161,049
기계장치	2,838,842	(2,486,737)	(106,616)	245,489
차량운반구	79,897	(13,898)	-	65,999
공구와기구	109,858	(73,149)	-	36,709
비품	53,630	(44,930)	(3,128)	5,572
시설장치	424,000	(270,658)	-	153,342
금형	162,600	(130,057)	(3,936)	28,607
합계	9,591,637	(3,246,425)	(113,680)	6,231,532

12.2 유형자산의 변동<당 기> (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각	기말
토지	3,534,765	719,858	-	-	-	4,254,623
건물	2,161,049	382,923	-	-	(62,892)	2,481,080
기계장치	245,489	182,320	(57,893)	-	(114,135)	255,781
차량운반구	65,999	-	-	(327)	(15,834)	49,838
공구와기구	36,709	28,352	-	-	(14,416)	50,645
비품	5,572	12,733	-	-	(3,831)	14,474
시설장치	153,342	55,552	-	-	(38,437)	170,457
금형	28,607	14,750	-	-	(18,644)	24,713
합계	6,231,532	1,396,488	(57,893)	(327)	(268,189)	7,301,611

<전 기> (단위: 천원)

구분	기초	취득	기타	처분	감가상각	기말
토지	3,534,765	-	-	-	-	3,534,765
건물	2,220,750	-	-	-	(59,701)	2,161,049
기계장치	386,340	6,206	-	-	(147,057)	245,489
차량운반구	1,280	77,715	-	(113)	(12,883)	65,999
공구와기구	7,943	-	40,086	-	(11,320)	36,709
비품	7,819	2,875	-	-	(5,122)	5,572
시설장치	197,267	-	-	-	(43,925)	153,342
금형	36,219	18,000	-	-	(25,612)	28,607
합계	6,392,383	104,796	40,086	(113)	(305,620)	6,231,532

12.3 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	39,596	29,862
매출원가	114,083	128,165
경상연구개발비	114,510	147,593
합계	268,189	305,620

13. 리스13.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	160,427	266,894
합계	160,427	266,894
리스부채
유동	128,179	133,910
비유동	30,682	130,946
합계	158,861	264,856

당기 중 증가된 사용권자산은 123,259천원이며 전기중 증가된 사용권자산은 70,964천원입니다.

13.2 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	148,265	111,271
차량운반구	-	2,170
합계	148,265	113,441
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,819	10,692

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 153,000천원(전기: 117,998천원)입니다.13.3 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	57,208	59,632
판매비와관리비	91,057	53,809
합계	148,265	113,441

14. 무형자산14.1 무형자산의 내역 (단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	253,198	(138,133)	115,065	234,798	(115,432)	119,366
(정부보조금)	(110,109)	57,227	(52,882)	(100,080)	46,354	(53,726)
소프트웨어	483,179	(110,234)	372,945	134,619	(66,817)	67,802
(정부보조금)	(354,549)	49,127	(305,422)	(59,054)	24,438	(34,616)
합계	271,719	(142,013)	129,706	210,283	(111,457)	98,826

14.2 무형자산의 변동 내역<당 기> (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	상 각	대체	기 말
산업재산권	119,366	-	(22,701)	18,400	115,065
(정부보조금)	(53,726)	-	10,874	(10,030)	(52,882)
소프트웨어	67,802	348,560	(43,417)	-	372,945
(정부보조금)	(34,616)	(295,494)	24,688	-	(305,422)
합계	98,826	53,066	(30,556)	8,370	129,706

<전 기> (단위: 천원)

구분	기 초	취 득	상 각	대체	기 말
산업재산권	137,127	-	(21,894)	4,133	119,366
(정부보조금)	(41,030)	-	13,106	(25,802)	(53,726)
소프트웨어	22,366	61,000	(15,564)	-	67,802
(정부보조금)	(11,963)	(30,499)	7,846	-	(34,616)
합계	106,500	30,501	(16,506)	(21,669)	98,826

14.3 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	2,277,921	2,045,985
정부보조금	(1,068,638)	(855,327)
합계	1,209,283	1,190,658

15. 기타금융부채회사의 보고기간말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
매입채무	-	24,275
미지급금	774,505	576,824
합계	774,505	601,099

16. 퇴직급여회사는 2023년 12월 31일 현재 대표이사 1명에 대하여 확정급여제도를, 그 이외 인원에 대해서는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 16.1 확정급여제도확정급여채무는 적격성이 있는 독립적인 보험계리사가 기업회계기준서에서 정하는 바에 따라 예측단위적립방식을 사용하여 평가하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	278,847	245,337

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	245,337	229,342
당기근무원가	21,005	21,568
이자비용	11,720	5,479
보험수리적 손실(이익)	785	(11,052)
보고기간말 금액	278,847	245,337

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	21,005	21,568
순확정급여부채의 순이자	11,720	5,479
합계	32,725	27,047

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	785	(11,052)
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	1,035	(18,236)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)	(250)	7,184
기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	785	(11,052)

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.04%	5.20%
임금상승률(Base-up)	4.00%	4.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	0.3% 감소	0.3% 증가
임금상승률	1.00%	0.3% 증가	0.3% 감소

16.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 270,563천원 및 294,226천원입니다.

17. 기타유동부채 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	38,877	31,380
계약부채	56,198	18,066
이연수익	60,386	69,087
부가세예수금	57,983	23,609
유급휴가부채	126,961	126,930
합계	340,405	269,072

18. 법인세비용 및 이연법인세

18.1 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세 부담액	27,308	14,291
이연법인세	-	-
법인세비용	27,308	14,291

18.2 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	490,248	1,267,105
적용세율에 따른 법인세	80,462	256,763
조정항목
- 세무상 차감되지 않는 비용	13,896	37,426
- 미인식 이연법인세의 변동 등	(67,299)	(279,898)
- 세율변경효과	249	-
법인세비용	27,308	14,291

18.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산
- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	101,416	12,631
- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	33,529	-
소 계	134,945	12,631
이연법인세부채
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(101,416)	(12,631)
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(33,529)	-
소 계	(134,945)	(12,631)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

18.4 당기말과 전기말 현재 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. <당 기말> (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	817	(817)	-	-
퇴직급여	11,814	(11,814)	-	-
재고평가충당금		44,755		44,755
보증금 할인차감	-	327	-	327
리스부채	-	33,202	-	33,202
제품매출	-	56,661	-	56,661
이연법인세자산	12,631	122,314	-	134,945
미수수익	(12,631)	(32,124)	-	(44,755)
사용권자산	-	(33,529)	-	(33,529)
제품매출원가	-	(56,661)	-	(56,661)
이연법인세부채	(12,631)	(122,314)	-	(134,945)
합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

<전 기말> (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	2,104	(1,287)	-	817
퇴직급여	2,395	9,419	-	11,814
이연법인세자산	4,499	8,132	-	12,631
미수수익	(4,499)	(8,132)	-	(12,631)
이연법인세부채	(4,499)	(8,132)	-	(12,631)
합계 : 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

18.5 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 순액 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 높지 않다 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

18.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
대손충당금	3,099	-
재고자산평가충당금	11,769	6,974
판매보증충당부채	6,561	5,510
퇴직급여	58,279	38,656
감가상각비	2,600	1,162
보증금할인차금	784	-
유급휴가부채	26,535	-
제품매출	60,638	-
미지급금	87,815	-
이월세액공제	912,528	1,166,863

18.7 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
세액공제:
2027	-	53,985
2028	-	268,538
2029	186,565	312,121
2030	172,001	172,001
2031	157,286	157,286
2032	202,932	202,932
2033	193,744	-
소 계	912,528	1,166,863

19. 충당부채 충당부채는 판매보증충당부채로 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	26,236	23,494
전입	27,356	15,427
사용	(22,198)	(12,685)
기말	31,394	26,236

회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다.

20. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 이연수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	477,185	692,518
-이연수익	69,087	137,678
-미지급금	408,098	431,718
-장기미지급금	-	123,122
정부보조금 수령	1,431,395	921,040
자산 취득	(353,387)	(30,499)
당기손익인식(비용보전)	(1,068,639)	(1,055,650)
정부보조금 상환	(6,000)	(50,224)
기말잔액	480,554	477,185
-이연수익	60,386	69,087
-미지급금	420,168	408,098

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,874,715주(전기말: 11,226,715주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

전기 중 자본금 등의 변동은 없으며 당기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	발행주식수(주)		자본금	주식발행초과금
보통주	우선주
---	---	---	---	---
2022.12.31(전기말)	11,226,715	-	5,613,358	30,524,144
유상증자	1,648,000	-	824,000	6,176,756
2023.12.31(당기말)	12,874,715	-	6,437,358	36,700,900

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	783,750	708,764

23. 주식기준보상23.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 혹은 행사가와 시가 차액 만큼 현금 또는 자기주식으로 보상(부여시점에 주주총회에서 결정 또는 행사시점 에 이사회에서 결정)

- 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 - 행사 가능 시점: 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 4년내 (단, 1차와 3차의 경우 7년내)

23.2 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권(단위: 주)		가중평균 행사가격(단위: 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	248,000	234,000	7,719	8,839
부여	-	50,000	-	4,871
행사	-	-	-	-
소멸	(51,000)	(36,000)	6,464	11,046
기말 잔여주	197,000	248,000	7,507	7,719

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 99,000주(전기말 : 72,000주)이고, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.49년이며, 행사가격은 833원~12,174원입니다.

23.3 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-	2,503
부여일의 가중평균 주가	-	4,790
주가변동성(*) 평균	-	62.40%
무위험수익률 평균	-	3.12%

(*) 코스닥 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 변동성을 적용하였습니다.

23.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 74,986천원과 200,336천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 결손금결손금의 구성내역은 다음과 같으며 확정급여제도의 재측정요소가 포함되어 있습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	(20,394,760)	(20,856,916)

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2023년 3월 28일). (단위: 천원)

구분	당기		전기
미처리결손금		(20,394,760)		(20,856,916)
전기이월미처리결손금	(20,856,916)		(22,120,783)
확정급여제도의 재측정요소	(785)		11,052
당기순이익	462,940		1,252,815
결손금 처리액		-		-
차기이월미처리결손금		(20,394,760)		(20,856,916)

25. 매출 및 매출원가

25.1 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
제품과 용역에 대한 정보
제품매출	7,834,997	7,163,418
용역매출	194,393	296,796
기타매출	198,457	183,786
합계	8,227,847	7,644,000
지역에 대한 정보
국내	4,574,029	4,416,034
남미	34,042	20,025
북중미	106,830	130,700
아시아	2,274,189	1,625,741
아프리카	79,845	102,689
유럽	1,147,999	1,326,026
기타	10,913	22,785
합계	8,227,847	7,644,000
수익인식시기
한시점에 인식	8,227,847	7,644,000
기간에 걸쳐 인식	-	-
합계	8,227,847	7,644,000

25.2 당기 기준 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기매출액	전기매출액
고객 1	1,762,206	2,135,256
고객 2	1,365,993	983,560

25.3 고객과의 계약과 관련된 부채 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약부채	56,198	18,066

한편, 회사가 당기말 및 전기말 현재 인식한 계약자산은 없습니다.

25.4 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	3,907,337	2,769,949
용역매출원가	79,179	103,336
기타매출원가	161,936	148,973
합계	4,148,452	3,022,258

26. 판매비와 관리비 (단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,187,543	976,203
퇴직급여	113,027	114,595
인력개발비	26,600	29,525
복리후생비	229,821	209,940
여비교통비	68,345	42,170
접대비	38,580	32,662
통신비	3,470	3,028
세금과공과	38,362	35,441
감가상각비	39,596	29,862
사용권자산상각비	91,057	53,809
보험료	5,766	3,303
차량유지비	11,123	10,959
경상연구개발비	1,209,283	1,190,658
운반비	29,382	23,259
교육훈련비	810	550
도서인쇄비	7,107	3,633
소모품비	38,099	40,240
지급수수료	429,053	416,793
광고선전비	59,863	52,094
대손상각비	9,674	5,267
무형자산상각비	30,556	20,895
건물관리비	67,894	37,752
견본비	34,756	52,576
판매보증비	27,356	15,427
수선비	18	3,595
해외시장개척비	53,937	22,915
협회비	25,435	5,190
주식보상비용	38,790	131,869
합계	3,915,303	3,564,210

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(198,106)	(95,894)
원재료와 소모품의 사용액	2,277,583	1,515,135
종업원급여	3,465,192	3,025,910
복리후생비	428,897	335,638
지급수수료	461,517	429,608
건물관리비	127,549	100,359
감가상각, 사용권자산상각 및 무형자산상각	447,010	439,956
주식보상비용	74,986	200,336
기타의 경비	979,127	635,420
합계	8,063,755	6,586,468

28. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익
외환차익	36,306	221,190
외화환산이익	34,294	-
유형자산처분이익	400	1,706
리스해지이익	2,493	-
잡이익	27,425	77,508
합계	100,918	300,404
기타비용
외환차손	16,356	102,402
외화환산손실	38,838	72,772
잡손실	66,463	3,223
합계	121,657	178,397

29. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	357,714	98,258
금융비용
이자비용	10,819	10,692

30. 주당순이익당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

30.1 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	462,940,443원	1,252,814,775원
가중평균유통보통주식수	12,134,244주	11,226,715주
기본주당순이익(손실)	38원	112원

30.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.

구분	당기	전기
보통주희석당기순이익	462,940,443원	1,252,814,775원
가중평균희석유통보통주식수(*)	12,146,303주	11,239,370주
희석주당순이익	38원	111원

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	12,134,244	11,226,715
주식선택권 효과	12,059	12,655
가중평균희석유통보통주식수	12,146,303	11,239,370

31. 영업으로부터 창출된 현금31.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	462,940	1,252,815
조정
퇴직급여	32,725	27,047
대손상각비	9,673	5,267
재고자산평가손실(환입)	270,453	14,011
이자비용	10,819	10,692
주식보상비용	74,986	200,336
외화환산손실	38,839	72,772
감가상각비	268,189	305,620
사용권자산상각비	148,265	113,441
무형자산상각비	30,556	20,895
판매보증비	27,356	15,427
법인세비용	27,308	14,291
지급수수료	17,446	-
이자수익	(357,714)	(98,258)
리스해지이익	(2,493)	-
외화환산이익	(34,294)	-
유형자산처분이익	(400)	(1,706)
잡이익	-	(71,719)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권	(396,058)	(95,674)
미수금	6,279	14,387
선급금	(21,408)	(10,658)
선급비용	20,385	(22,180)
재고자산	(537,188)	(307,024)
미지급금	87,985	(258,597)
예수금	7,496	2,388
계약부채	38,132	18,065
기타유동부채	34,406	(18,281)
판매보증충당부채	(22,198)	(12,685)
영업으로부터 창출된 현금	242,486	1,190,672

31.2 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산 취득관련 미지급금 변동	20,000	-
재고자산의 유형자산 대체	-	40,086
선급금의 무형자산 대체	18,400	4,133
리스부채의 사용권자산 대체(발생)	117,612	67,218
재고자산 제각	33,211	-
리스부채의 사용권자산 상계(계약해지)	81,426	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당 기> (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말
리스부채	264,856	(142,181)	36,186	158,861
미지급금(정부보조금)	408,098	12,070	-	420,168
합계	672,954	(130,111)	36,186	579,029

<전 기> (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말
리스부채	304,942	(107,306)	67,220	264,856
미지급금(정부보조금)	554,840	50,558	(197,300)	408,098
합계	859,782	(56,748)	(130,080)	672,954

32. 우발상황 및 약정사항32.1 당기말 및 전기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 각각 117,700천원 및 60,428천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.32.2 특허권 이전에 따른 경상기술료 지급 약정 보고기간말 현재 회사의 특허권 이전 취득에 따른 외부와의 경상기술료 지급 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	계약당사자	약정사항
항-FASN 자가면역 항체를 포함하는 간암 진단 마커 외 2건	한국생명공학연구원	대상기술 적용제품 총매출액의 3%를 매년 지급
실시간 박테리아 감지를 위한 커패시턴스 바이오센서 외 1건	연세대학교 산학협력단	대상기술 적용제품 총매출액의 (국내 3%, 국외 1.5%)를 (국내 : 특허존속기간까지, 국외 : 첫 매출발생일로부터 7년간) 매년 지급

33. 특수관계자 등 33.1 회사와 자금거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말
회사의 주요 경영진	임원	임원

33.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액전기말은 해당사항이 없으며, 당기말 현재 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	대여금
임원	105,660

33.3 특수관계자와의 자금 거래<당 기> (단위: 천원)

구분	자금대여 거래
대여	회수
---	---	---
임원	118,512	12,852

<전 기> (단위: 천원)

구분	자금대여 거래
대여	회수
---	---	---
임원	-	35,784

33.4 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	899,320	896,655
퇴직급여	87,870	87,166
주식기준보상	46,333	144,593
합계	1,033,523	1,128,414

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 프로티아의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 프로티아
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 프로티아의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 프로티아의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 "고 기술하고 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭

2024년 3월 14일

2023 (주)프로티아_내부회계 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 프로티아2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5-4-4-155-------163-11-46-417-------474-15-50-572-------637-

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.11.061회사와 산업에 대한 이해와 감사계획 수립2023.07.17~07.1823-중간재무제표에 대한 검토업무2023.11.06~11.0833-회사 내부통제 이해 및 위험평가2024.01.29~01.3133-계정과목에 대한 입증절차2023.12.291본사공장 및 창고재고자산2023.12.291본사 회의실현금 등OOX-22023년 12월 21일, 2024년 3월 11일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 21일-서면보고지배기구와의 커뮤니케이션(중간감사결과 서면보고)22023년 03월 11일-서면보고지배기구와의 커뮤니케이션(감사결과 서면보고)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용