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ProGen, Co,, LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 프로젠 00260198 100000000000 20260331 1345110030227 100 170610 124435 885 35 Y N N Y N X N 1 Y
주식회사 프로젠
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 28기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서.............................................................. | ||
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 .............................................................................. | |||
| 포괄손익계산서 ....................................................................... | |||
| 자본변동표 .............................................................................. | |||
| 현금흐름표 .............................................................................. | |||
| 주석 ....................................................................................... | |||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견................................................, | ||
| IV. | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서...................................., | ||
| V. | 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서........... | ||
| VI. | 외부감사 실시내용.........................................................................,. |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 프로젠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 프로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 프로젠
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 프로젠 대표이사 김종균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙로 172 6층,7층 |
| (전 화) | 02-6098-2800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 28 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28 기 기말 | 제 27 기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 12,617,599,956 | 3,651,296,122 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 515,417,398 | 757,391,545 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 6,7,10,36 | 8,360,732,289 | 972,221,760 |
| 매출채권및기타채권 | 6,7,9 | 801,233,332 | 1,132,035,805 |
| 기타자산(유동) | 15 | 800,573,017 | 775,182,162 |
| 파생상품금융자산(유동) | 6,7,19 | 2,127,718,560 | - |
| 당기법인세자산 | 11,925,360 | 14,464,850 | |
| 비유동자산 | 157,992,399,213 | 132,002,541,298 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,10,36 | - | 3,518,684,360 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 8,521,016,363 | 10,025,920,046 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 6,7,9 | 817,394,469 | 431,518,762 |
| 유형자산 | 12 | 138,584,165,877 | 107,903,820,144 |
| 사용권자산 | 13 | 69,822,504 | 122,597,986 |
| 무형자산 | 14 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 자산총계 | 170,609,999,169 | 135,653,837,420 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 121,399,219,272 | 55,853,420,611 | |
| 기타채무(유동) | 6,7,16 | 909,987,448 | 3,099,679,675 |
| 단기차입금 | 6,7,17,35,36 | 74,456,902,272 | 17,289,000,000 |
| 전환사채(유동) | 6,7,18 | 15,021,746,960 | 9,457,337,374 |
| 리스부채(유동) | 6,7,13 | 14,083,114 | 45,788,782 |
| 기타금융부채(유동) | 6,7,19 | 30,924,475,905 | 25,593,251,977 |
| 기타부채(유동) | 20 | 72,023,573 | 368,362,803 |
| 비유동부채 | 3,035,821,728 | 32,332,932,983 | |
| 기타채무(비유동) | 6,7,16 | 575,223,058 | 85,000,000 |
| 장기차입금 | 6,7,17,35,36 | - | 29,735,712,421 |
| 리스부채(비유동) | 6,7,13 | 25,647,127 | 74,198,817 |
| 순확정급여부채 | 21 | 692,921,289 | 688,732,266 |
| 이연법인세부채 | 33 | 1,742,030,254 | 1,749,289,479 |
| 부채총계 | 124,435,041,000 | 88,186,353,594 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,22 | 11,717,616,000 | 10,457,120,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 89,894,272,031 | 71,611,650,930 |
| 기타자본 | 23,24 | 1,848,695,190 | 1,489,490,272 |
| 기타포괄손익누계액 | 11, 21, 25 | (2,585,311,798) | (1,482,080,129) |
| 이익잉여금 | 26 | (54,700,313,254) | (34,608,697,747) |
| 자본총계 | 46,174,958,169 | 47,467,483,826 | |
| 부채및자본총계 | 170,609,999,169 | 135,653,837,420 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28 기 | 제 27 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 28 | 884,747,169 | 682,717,300 |
| 매출원가 | 29 | 43,878,410 | 37,467,766 |
| 매출총이익 | 840,868,759 | 645,249,534 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 18,132,224,984 | 17,310,122,034 |
| 영업이익(손실) | (17,291,356,225) | (16,664,872,500) | |
| 금융수익 | 31 | 7,701,342,299 | 6,078,481,477 |
| 금융비용 | 31 | 11,076,214,966 | 7,935,586,602 |
| 기타수익 | 32 | 924,869,648 | 1,051,191,957 |
| 기타비용 | 32 | 35,217,929 | 208,605 |
| 관계기업 및 공동기업투자손익 | - | 11,809,001,660 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,776,577,173) | (5,661,992,613) | |
| 법인세비용(수익) | 33 | 315,038,334 | (7,507,418) |
| 당기순이익(손실) | (20,091,615,507) | (5,654,485,195) | |
| 기타포괄손익(손실) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,103,231,669) | (1,438,916,060) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,25 | 70,336,083 | 68,325,086 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 7,11,25 | (1,173,567,752) | (1,507,241,146) |
| 총포괄이익 | (21,194,847,176) | (7,093,401,255) | |
| 주당이익(손실) | 27 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (1,393) | (516) | |
| 희석주당순이익(손실) | (1,393) | (547) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 28 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 8,485,287,000 | 45,806,594,783 | 338,011,859 | (43,164,069) | (28,954,212,552) | 25,632,517,021 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,654,485,195) | (5,654,485,195) | |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익 | 11,25 | - | - | - | (1,507,241,146) | - | (1,507,241,146) |
| 재측정요소 | 21,25 | - | - | - | 68,325,086 | - | 68,325,086 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 655,469,500 | 9,052,425,410 | - | - | - | 9,707,894,910 | |
| 주식선택권 행사 | 24 | 881,500 | 8,543,666 | - | - | - | 9,425,166 |
| 전환사채 전환 | 1,315,482,500 | 16,744,087,071 | - | - | - | 18,059,569,571 | |
| 주식기준보상 | - | - | 1,151,478,413 | - | - | 1,151,478,413 | |
| 2024.12.31(전기말) | 10,457,120,500 | 71,611,650,930 | 1,489,490,272 | (1,482,080,129) | (34,608,697,747) | 47,467,483,826 | |
| 2025.1.1(당기초) | 10,457,120,500 | 71,611,650,930 | 1,489,490,272 | (1,482,080,129) | (34,608,697,747) | 47,467,483,826 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (20,091,615,507) | (20,091,615,507) | |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 | 11,25 | - | - | - | (1,173,567,752) | - | (1,173,567,752) |
| 재측정요소 | 21,25 | - | - | - | 70,336,083 | - | 70,336,083 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 665,570,000 | 7,429,491,930 | - | - | - | 8,095,061,930 | |
| 주식선택권 행사 | 24 | 17,616,000 | 301,533,321 | (119,444,797) | - | - | 199,704,524 |
| 우선주 전환 | 577,309,500 | 10,551,595,850 | - | - | - | 11,128,905,350 | |
| 주식기준보상 | 24 | - | - | 478,649,715 | - | - | 478,649,715 |
| 2025.12.31(당기말) | 11,717,616,000 | 89,894,272,031 | 1,848,695,190 | (2,585,311,798) | (54,700,313,254) | 46,174,958,169 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 프로젠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 28 기 | 제 27 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 34 | (21,727,430,415) | (14,101,078,294) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (21,144,564,701) | (13,210,853,905) | |
| 2. 이자의 수취 | 4,348,035 | 8,072,984 | |
| 3. 이자의 지급 | (589,753,239) | (914,240,213) | |
| 4. 법인세의 환급 | 2,539,490 | 15,942,840 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,213,217,554) | (9,276,442,934) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,076,857,375 | 6,363,609,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 10,383,393,184 | 1,600,601,500 | |
| 보증금의 감소 | 456,240,000 | 450,520,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 870,168,032 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 4,312,487,500 | |
| 신주인수권의 처분 | 367,056,159 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (40,290,074,929) | (15,640,051,934) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (11,400,000,000) | - | |
| 단기대여금의 증가 | (933,230,510) | - | |
| 보증금의 증가 | (465,000,000) | (85,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (27,491,844,419) | (15,005,051,934) | |
| 무형자산의 취득 | - | (550,000,000) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 49,698,673,822 | 21,707,358,235 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 54,175,956,305 | 24,891,648,467 | |
| 전환사채의 발행 | 14,000,000,000 | - | |
| 단기차입금의 증가 | 160,000,000 | 189,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 31,721,189,851 | 14,985,330,445 | |
| 유상증자 | 8,095,061,930 | 9,707,892,856 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 199,704,524 | 9,425,166 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,477,282,483) | (3,184,290,232) | |
| 전환사채의 상환 | - | (1,784,530,094) | |
| 전환사채의 전환 | - | (7,113,840) | |
| 전환상환우선주 전환 | (2,296,691) | - | |
| 단기차입금의 감소 | (4,099,000,000) | (750,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 감소 | (350,000,000) | (600,000,000) | |
| 리스료의 지급 | (25,985,792) | (42,646,298) | |
| IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (241,974,147) | (1,670,162,993) | |
| V. 기초의 현금 | 757,391,545 | 2,427,554,538 | |
| VI. 기말의 현금 | 515,417,398 | 757,391,545 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 28 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 27 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 프로젠 |
1. 회사의 개요주식회사 프로젠(이하 "당사")은 1998년 10월 21일에 설립되었으며 바이오의약품을 포함한 의약품 일체의 연구개발, 제조, 상업화 및 판매사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대한민국에 소재한 주식회사로, 당기말 현재 본사는 서울특별시 강서구에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 11,718백만원이며 주주의 구성은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 합계 | 지분율 |
| ㈜유한양행 | 2,245,002 | 5,492,735 | 7,737,737 | 31.54 |
| ㈜에스엘바이젠 | 2,621,661 | 917,169 | 3,538,830 | 14.42 |
| 성영철 | 2,727,373 | 180,772 | 2,908,145 | 11.85 |
| 이수만 | 501,254 | 1,364,221 | 1,865,475 | 7.60 |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합 | 1,049,654 | - | 1,049,654 | 4.28 |
| PT KALBE FARMA, TBK | 586,466 | - | 586,466 | 2.39 |
| 중외제약㈜ | 493,015 | - | 493,015 | 2.01 |
| 그외 기타주주 | 5,150,654 | 1,203,256 | 6,353,910 | 25.91 |
| 합계 | 15,375,079 | 9,158,153 | 24,533,232 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 금융상품ㆍ주석 19 : 파생상품자산 및 파생상품부채ㆍ주석 21 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)ㆍ주석 24 : 주식기준보상
3. 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'개정 - 교환가능성 결여
2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시
2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표 이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규 에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역
ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향
단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계 정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급 적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.
ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류 합니다.
ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작 성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용
ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
4. 중요한 회계정책한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정ㆍ금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ㆍ금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ㆍ금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.ㆍ금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하고, 해당 보조금을 수익으로 표시하는 경우, 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별당사는 바이오 신약 연구개발 회사로 신약개발에 따른 기술이전 및 바이오의학 제품판매에 따른 로열티 수입 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무가 한 시점에 이행되는지 또는 기간에 걸쳐 이행되는지에 따라 당사는 해당 수행의무에 대한 수익을 일시에 또는 기간에 걸쳐 인식합니다.② 기술이전수익당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
③ 라이선싱: 사용권라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.④ 라이선싱: 접근권당사는 특정기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 기술 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.④ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
⑤ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑥ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
⑦ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 금융 수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 부문별 정보당사는 의약품 일체의 연구개발, 제조, 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.
6. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 515,417 | 757,392 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,360,732 | 4,490,906 |
| 파생금융자산 | 2,127,719 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,521,016 | 10,025,920 |
| 매출채권및기타채권 | 1,618,628 | 1,563,555 |
| 합계 | 21,143,512 | 16,837,773 |
당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 810,690 | 1,548,387 | 1,141,492 | 1,295,420 |
| 대손충당금: | ||||
| 미수금 | (9,456) | (730,993) | (9,456) | (863,901) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 801,234 | 817,394 | 1,132,036 | 431,519 |
매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 873,357 | 930,317 |
| 대손충당금환입 | (132,908) | (56,960) |
| 기말 | 740,449 | 873,357 |
당기말과 전기말 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 1,618,628 | - | 1,563,555 | - |
| 6개월 이하 | - | - | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 초과 | 740,449 | (740,449) | 873,357 | (873,357) |
| 합계 | 2,359,077 | (740,449) | 2,436,911 | (873,357) |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상5년미만 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무(*) | 1,039,987 | 1,039,987 | 909,987 | - | 130,000 |
| 단기차입금 | 74,456,902 | 77,745,803 | - | 77,745,803 | - |
| 전환사채 | 15,021,747 | 30,425,942 | 1,664,395 | 210,000 | 28,551,547 |
| 리스부채 | 39,730 | 45,116 | 6,069 | 10,982 | 28,065 |
| 상환전환우선주부채 | 4,590,475 | 6,212,979 | 6,212,979 | - | - |
| 합계 | 95,148,841 | 115,469,827 | 8,793,430 | 77,966,785 | 28,709,612 |
(*) 종업원관련 부채가 63백만원이 포함되어 있습니다.②전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년미만 | 1년이상5년미만 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무(*) | 3,184,680 | 3,184,680 | 3,099,680 | - | 85,000 |
| 단기차입금 | 17,289,000 | 17,289,000 | 1,500,000 | 15,789,000 | - |
| 장기차입금 | 29,735,712 | 32,636,243 | - | - | 32,636,243 |
| 전환사채 | 9,457,337 | 14,727,332 | 1,594,395 | - | 13,132,937 |
| 리스부채 | 119,988 | 137,605 | 13,831 | 41,493 | 82,280 |
| 상환전환우선주부채 | 8,366,684 | 12,667,238 | 12,667,238 | - | - |
| 합계 | 68,153,401 | 80,642,098 | 18,875,144 | 15,830,493 | 45,936,461 |
(*) 종업원관련 부채가 92백만원이 포함되어 있습니다.상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.
(4) 시장위험
① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | USD | - | 2,100,979 |
| 전환사채 | USD | 9,397,351 | 8,245,984 |
| 부채 합계 | 9,397,351 | 10,346,964 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 10% 상승시 | (939,735) | (1,034,696) |
| 10% 하락시 | 939,735 | 1,034,696 |
② 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본(법인세효과 제외)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세후이익 | 자본 | 세후이익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 455,194 | 455,194 | 449,091 | 449,091 |
| 10% 하락시 | (455,194) | (455,194) | (449,091) | (449,091) |
③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1% 상승시 | - | (375,000) |
| 1% 하락시 | - | 375,000 |
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 124,435,041 | 88,186,354 |
| 자본총계 | 46,174,958 | 47,467,484 |
| 부채비율 | 269.5% | 185.8% |
| 순차입금비율: | ||
| 순차입금 | 93,593,437 | 64,211,330 |
| 단기차입금 | 74,456,902 | 17,289,000 |
| 장기차입금 | - | 29,735,712 |
| 전환사채 | 15,021,747 | 9,457,337 |
| 리스부채 | 39,730 | 119,988 |
| 기타금융부채 | 4,590,475 | 8,366,684 |
| 현금및현금성자산 | (515,417) | (757,392) |
| 순차입금비율 | 202.7% | 135.3% |
7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 515,417 | - | - | 515,417 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,360,732 | - | 8,360,732 |
| 파생상품금융자산 | - | 2,127,719 | - | 2,127,719 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,521,016 | 8,521,016 |
| 매출채권및기타채권 | 1,618,628 | - | - | 1,618,628 |
| 합계 | 2,134,045 | 10,488,451 | 8,521,016 | 21,143,512 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 757,392 | - | - | 757,392 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,490,906 | - | 4,490,906 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,025,920 | 10,025,920 |
| 매출채권및기타채권 | 1,563,555 | - | - | 1,563,555 |
| 합계 | 2,320,947 | 4,490,906 | 10,025,920 | 16,837,773 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타채무 | 1,485,211 | - | 1,485,211 |
| 단기차입금 | 74,456,902 | - | 74,456,902 |
| 전환사채 | 15,021,747 | - | 15,021,747 |
| 리스부채 | 39,730 | - | 39,730 |
| 기타금융부채 | 4,590,475 | 26,334,001 | 30,924,476 |
| 합계 | 95,594,065 | 26,334,001 | 121,928,066 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타채무 | 3,184,680 | - | 3,184,680 |
| 단기차입금 | 17,289,000 | - | 17,289,000 |
| 장기차입금 | 29,735,712 | - | 29,735,712 |
| 전환사채 | 9,457,337 | - | 9,457,337 |
| 리스부채 | 119,988 | - | 119,988 |
| 기타금융부채 | 8,366,684 | 17,226,568 | 25,593,252 |
| 합계 | 68,153,401 | 17,226,568 | 85,379,969 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 발생내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 총수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) | 기타수익(비용) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | 168,206 | - | 35,298 | 132,908 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,220,276 | - | - | 3,220,276 |
| 파생상품금융자산 | 402,978 | - | - | 402,978 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (1,173,568) | - | - |
| 합계 | 3,791,460 | (1,173,568) | 35,298 | 3,756,162 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | (3,724,419) | - | (3,939,168) | 214,749 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (3,298,321) | - | - | (3,298,321) |
| 합계 | (7,022,740) | - | (3,939,168) | (3,083,572) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 총수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) | 기타수익(비용) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | 70,635 | - | 13,675 | 56,960 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,749,105) | - | - | (1,749,105) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (1,507,241) | - | - |
| 합계 | (1,678,470) | (1,507,241) | 13,675 | (1,692,145) |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | (4,151,307) | - | (3,528,926) | (622,381) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,194,537 | - | - | 4,194,537 |
| 합계 | 43,230 | - | (3,528,926) | 3,572,156 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 금융상품의 장부금액과 공정가치
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 515,417 | 515,417 | 757,392 | 757,392 |
| 매출채권및기타채권 | 1,618,628 | 1,618,628 | 1,563,555 | 1,563,555 |
| 소계 | 2,134,045 | 2,134,045 | 2,320,946 | 2,320,946 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,360,732 | 8,360,732 | 4,490,906 | 4,490,906 |
| 파생상품금융자산 | 2,127,719 | 2,127,719 | - | - |
| 소계 | 10,488,451 | 10,488,451 | 4,490,906 | 4,490,906 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,521,016 | 8,521,016 | 10,025,920 | 10,025,920 |
| 금융자산 합계 | 21,143,512 | 21,143,512 | 16,837,772 | 16,837,772 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 기타채무 | 1,485,211 | 1,485,211 | 3,184,680 | 3,184,680 |
| 단기차입금 | 74,456,902 | 74,456,902 | 17,289,000 | 17,289,000 |
| 장기차입금 | - | - | 29,735,712 | 29,735,712 |
| 전환사채 | 15,021,747 | 15,021,747 | 9,457,337 | 9,457,337 |
| 리스부채 | 39,730 | 39,730 | 119,988 | 119,988 |
| 기타금융부채 | 4,590,475 | 4,590,475 | 8,366,684 | 8,366,684 |
| 소계 | 95,594,065 | 95,594,065 | 68,153,402 | 68,153,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | 26,334,001 | 26,334,001 | 17,226,568 | 17,226,568 |
| 금융부채 합계 | 121,928,066 | 121,928,066 | 85,379,969 | 85,379,969 |
② 공정가치 결정에 사용된 이자율
| 구분 | 당기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16.38%~18.38% |
| 파생상품금융자산 | 2.72%~19.49% |
| 기타채무 | 상각후원가 |
| 단기차입금 | 상각후원가 |
| 전환사채 | 9.06%~22.14% |
| 리스부채 | 8.89%~9.58% |
| 기타금융부채 | 14.92%~22.03% |
③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,551,944 | 3,808,788 | - | 8,360,732 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,521,016 | 8,521,016 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 2,127,719 | 2,127,719 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 26,334,001 | 26,334,001 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,490,906 | - | - | 4,490,906 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,025,920 | 10,025,920 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 17,226,568 | 17,226,568 |
④ 수준 3에 해당하는 금융상품수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.
1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,521,016 | 3 | 현금흐름할인모형 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 파생상품금융자산 | 2,127,719 | 3 | 옵션가격결정모형 | 위험이자율 등 |
| 기타금융부채 | 26,334,001 | 3 | TF모형 | 기초자산 가격, 변동성 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,025,920 | 3 | 현금흐름할인모형 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 기타금융부채 | 17,226,568 | 3 | TF모형 | 기초자산 가격, 변동성 |
2) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 주요 투입변수에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 할인율 1%p 감소 | 할인율 1%p 증가 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 962,041 | (852,135) |
| 파생상품금융자산 | 32,464 | (32,222) |
| 구분 | 변동성 10%p 감소 | 변동성 10%p 증가 |
| 기타금융부채 | (6,707,992) | (4,672,706) |
3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/대체 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,025,920 | - | - | - | (1,504,904) | 8,521,016 |
| 파생상품금융자산 | - | 1,724,741 | - | 402,978 | - | 2,127,719 |
| 금융부채 | ||||||
| 기타금융부채 | 17,226,568 | 12,211,902 | (6,402,789) | 3,298,320 | - | 26,334,001 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 처분/대체 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 410,778 | (1,219,677) | 808,899 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,533,161 | - | (1,507,241) | 10,025,920 |
| 금융부채 | |||||
| 기타금융부채 | 38,489,803 | (17,068,698) | (4,194,537) | - | 17,226,568 |
8. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 515,417 | 757,392 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신탁예금 | 8,022 | 201,567 |
9. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,500 | - | 16,500 | - | - | - |
| 단기대여금 | 737,600 | - | 737,600 | 674,537 | - | 674,537 |
| 장기대여금 | - | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 36,794 | (9,456) | 27,338 | 46,954 | (9,456) | 37,499 |
| 장기미수금 | 730,993 | (730,993) | - | 863,901 | (863,901) | - |
| 보증금(유동성) | 19,796 | - | 19,796 | 420,000 | - | 420,000 |
| 보증금 | 817,394 | - | 817,394 | 431,519 | - | 431,519 |
| 합계 | 2,359,077 | (740,449) | 1,618,628 | 2,436,911 | (873,357) | 1,563,555 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 미수금 | 9,456 | - | 9,456 |
| 장기미수금 | 863,901 | (132,908) | 730,993 |
| 합계 | 873,357 | (132,908) | 740,449 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 미수금 | 9,456 | - | 9,456 |
| 장기미수금 | 920,861 | (56,960) | 863,901 |
| 합계 | 930,317 | (56,960) | 873,357 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 지분상품 | ㈜제넥신 | 428,012 | 972,222 |
| 수익증권 | MMF | 3,808,788 | - | |
| 지분상품 | ㈜지아이노베이션 | 4,123,932 | - | |
| 비유동 | 지분상품 | ㈜지아이노베이션 | - | 3,518,684 |
| 합계(*) | 8,360,732 | 4,490,906 |
(*) 피투자회사의 상장폐지 등에 따라 전액 평가손실을 인식하여 장부금액이 없는 사항은 기재하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 지분상품 | ㈜제넥신 | 972,222 | - | (484,371) | - | (59,839) | 428,012 |
| 지분상품 | MMF | - | 11,400,000 | (7,654,156) | - | 62,944 | 3,808,788 | |
| 지분상품 | ㈜지아이노베이션 | - | - | - | 4,123,932 | - | 4,123,932 | |
| 비유동 | 지분상품 | ㈜지아이노베이션 | 3,518,684 | - | (1,642,044) | (4,123,932) | 2,247,292 | - |
| 합계 | 4,490,906 | 11,400,000 | (9,780,571) | - | 2,250,397 | 8,360,732 |
(*) 보호예수기간 종료에 따라 유동성 대체 하였습니다. ② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 지분상품 | ㈜제넥신 | 4,103,501 | - | (2,301,067) | - | (830,212) | 972,222 |
| 채무상품 | 하나신종 MMF | 834,978 | 9,000,000 | (9,834,978) | - | - | - | |
| 비유동 | 지분상품 | ㈜지아이노베이션 | 6,402,430 | - | (1,600,602) | - | (1,283,144) | 3,518,684 |
| 지분상품 | ㈜에스엘백시젠 | 410,778 | - | - | (410,778) | - | - | |
| 합계 | 11,751,687 | 9,000,000 | (13,736,646) | (410,778) | (2,113,356) | 4,490,906 |
(*) 전기 중 ㈜에스엘백시젠이 ㈜에스엘바이젠과 합병되면서 공정가치로 기타포괄손익금융자산으로 대체되었습니다. 공정가치와 장부금액의 차이인 808,899천원은 당기손익인식금융자산 처분에 따른 당기손익으로 인식하였습니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | ㈜에스엘바이젠 | 7,484,417 | 8,806,243 |
| 지분상품(우선주) | ㈜에스엘바이젠 | 1,036,599 | 1,219,677 |
| 합계 | 8,521,016 | 10,025,920 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | ㈜에스엘바이젠 | 8,806,243 | (1,321,826) | 7,484,417 |
| 지분상품(우선주) | ㈜에스엘바이젠 | 1,219,677 | (183,078) | 1,036,599 |
| 합계 | 10,025,920 | (1,504,904) | 8,521,016 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | ㈜에스엘바이젠 | - | 10,313,484 | (1,507,241) | 8,806,243 |
| 지분상품(우선주) | ㈜에스엘바이젠 | - | 1,219,677 | - | 1,219,677 |
| 합계 | - | 11,533,161 | (1,507,241) | 10,025,920 |
(*) 전기 중 ㈜에스엘백시젠과 ㈜에스엘메타젠이 ㈜에스엘바이젠과 합병되면서 당사가 보유하던 ㈜에스엘백시젠 우선주(당기손익-공정가치측정금융자산)와 ㈜에스엘메타젠 보통주(관계기업투자주식)는 대체시점의 공정가치로 측정되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 57,015,278 | - | 57,015,278 | 57,015,278 | - | 57,015,278 |
| 건물 | 24,402,291 | (2,546,254) | 21,856,037 | 24,402,291 | (1,936,319) | 22,465,972 |
| 기계장치 | 1,634,172 | (1,244,331) | 389,841 | 1,597,350 | (1,007,325) | 590,025 |
| 시험연구용자산 | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 370,475 | (289,015) | 81,460 | 368,446 | (232,913) | 135,533 |
| 시설장치 | 306,069 | (182,204) | 123,865 | 306,070 | (120,990) | 185,080 |
| 건설중인자산 | 59,117,685 | - | 59,117,685 | 27,511,932 | - | 27,511,932 |
| 합계 | 142,845,970 | (4,261,804) | 138,584,166 | 111,201,367 | (3,297,547) | 107,903,820 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 57,015,278 | - | - | 57,015,278 |
| 건물 | 22,465,972 | - | (609,935) | 21,856,037 |
| 기계장치 | 590,025 | 36,821 | (237,005) | 389,841 |
| 비품 | 135,533 | 2,030 | (56,103) | 81,460 |
| 시설장치 | 185,080 | - | (61,215) | 123,865 |
| 건설중인자산 | 27,511,932 | 31,605,753 | 59,117,685 | |
| 합계 | 107,903,820 | 31,644,604 | (964,258) | 138,584,166 |
(*) 건설중인자산 취득가에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 57,015,278 | - | - | 57,015,278 |
| 건물 | 23,075,898 | - | (609,926) | 22,465,972 |
| 기계장치 | 748,762 | 71,300 | (230,037) | 590,025 |
| 비품 | 161,669 | 28,367 | (54,503) | 135,533 |
| 시설장치 | 229,085 | 16,720 | (60,725) | 185,080 |
| 건설중인자산 | 12,658,264 | 14,853,668 | - | 27,511,932 |
| 합계 | 93,888,956 | 14,970,055 | (955,191) | 107,903,820 |
(*) 건설중인자산 취득가에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 | 4,152,759 | 2,293,040 |
| 자본화이자율 | 8.0~11.0% | 8.0~11.0% |
(4) 당사는 마곡 사옥건설과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액 등을 건설중인자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 약정액 | 지출액 | 잔액 |
|---|---|---|---|
| ㈜마곡컨소시엄제일차 | 74,000,000 | 61,456,902 | 12,543,098 |
13. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 103,079 | (65,333) | 37,746 | 200,870 | (78,272) | 122,598 |
| 부동산 | 61,686 | (29,609) | 32,077 | - | - | - |
| 합계 | 164,765 | (94,942) | 69,823 | 200,870 | (78,272) | 122,598 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 57,416 | 50,791 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 5,291 | 11,763 |
| 소액자산 리스료 | 16,958 | 18,355 |
| 합계 | 79,665 | 80,909 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 17,051 | 16,293 | 55,324 | 52,457 |
| 1년 초과 5년 이내 | 28,065 | 23,437 | 82,280 | 67,530 |
| 합계 | 45,116 | 39,730 | 137,604 | 119,987 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 14,083 | 45,789 |
| 비유동 | 25,647 | 74,199 |
| 합계 | 39,730 | 119,988 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채로 인한 총현금유출 금액은 각각 31,277천원 54,409천원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타무형자산(*) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합계 | 10,000,000 | 10,000,000 |
(*) 당사는 ㈜에스엘메타젠(2024년 ㈜에스엘바이젠과 합병)으로부터 비만 및 당뇨 치료제와 관련된 기술 및 특허 등을 당사의 연구개발 및 사업화 목적으로 사용할 수 있는 권리를 취득하였습니다. 이에 따라 해당 권리의 취득 대가로 지급한 계약금 및 기술료는 기타무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 없으며, 전기 중 변동은 다음과 같습니다.① 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산 | 7,800,000 | 2,200,000 | - | 10,000,000 |
| 합계 | 7,800,000 | 2,200,000 | - | 10,000,000 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 14,760,261천원과 12,924,582천원이며, 당사의 경상연구개발비로 반영되어 있습니다.
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 17 | 9 |
| 선급금 | 27,222 | 54,781 |
| 선급비용 | 307,711 | 287,591 |
| 선급용역원가 | - | 7,894 |
| 부가세대급금 | 465,623 | 424,908 |
| 합계 | 800,573 | 775,183 |
16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 709,443 | 2,960,655 |
| 미지급비용 | 200,545 | 139,025 |
| 합계 | 909,988 | 3,099,680 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 130,000 | 85,000 |
| 예수보증금 | 445,223 | - |
| 합계 | 575,223 | 85,000 |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 일반자금대출 | - | - | - | 2,250,000 |
| 하나은행 | 일반자금대출 | - | - | - | 1,500,000 |
| 한국투자증권 | 주식담보대출 | - | - | - | 189,000 |
| 합계 | - | 3,939,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜마곡컨소시엄제일차 | Tranche A(*1) | 2026-07-12 | 8.0% | 42,956,902 | 11,235,712 |
| ㈜마곡컨소시엄제일차 | Tranche B(*1) | 2026-07-12 | 11.0% | 18,500,000 | 18,500,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출(*2) | 2026-09-21 | 3.60% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출(*2) | 2026-09-22 | 3.45% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | - | - | - | 350,000 |
| 소계 | 74,456,902 | 43,085,712 | |||
| 차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금) | (74,456,902) | (13,350,000) | |||
| 합계 | - | 29,735,712 |
(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 78,871,314천원입니다(주석 36 참조).(*2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 45,614,810천원입니다(주석 36 참조).
18. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 인수인 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제6회 전환사채(*1) | 에스티엘제15호사모투자합자회사 | 5.0% | 1,249,250 | 1,249,250 |
| 제7회 전환사채(*2,*3) | PT Kalbe Farma, Tbk | 5.0% | 10,044,300 | 10,290,000 |
| 제8회 전환사채 | 수성에셋-티쓰리 신기술사업투자조합 제1호 | 3.0% | 14,000,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 3,872,392 | 3,188,082 | ||
| 차감: 전환권조정 | (14,144,195) | (5,269,995) | ||
| 소계 | 15,021,747 | 9,457,337 | ||
| 차감: 유동성대체(*4) | (15,021,747) | (9,457,337) | ||
| 합계 | - | - |
(*1) 전기 중 제6회 전환사채 1,249,250천원을 상환하였습니다.(*2) 외화 전환사채로 결산일 시점의 환율로 외화평가된 금액입니다.
(*3) 당기말 현재 제7회 전환사채에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 45,614,810천원입니다(주석 36 참조).(*4) 부채를 결제하는 옵션의 약정사항이 12개월 이내에 도래하는 경우 유동으로 분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 6회 | 7회 | 8회 |
|---|---|---|---|
| 사채의종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 기명식 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 액면총액 | 2,498,500,000원 | USD 7,000,000 | 14,000,000,000원 |
| 발행일 | 2022-01-24 | 2023-01-02 | 2025-04-25 |
| 만기일 | 2027-01-24 | 2028-01-02 | 2030-04-25 |
| 액면이자율 | -% | -% | 2.00% |
| 보장수익률 | 5.00% | 5.00% | 3.00% |
| 사채상환방법 | 만기 일시 상환 또는 투자자의 조기상환청구가 있을시 | ||
| 전환권 행사기간 | 사채의 발행일 후 6개월이 경과한 날로부터 만기일까지 | 사채의 발행일 후 12개월이 경과한 날로부터 만기일까지 | 사채의 발행일 후 12개월이 경과한 날로부터 만기상환일 1개월이 되는날까지 |
| 전환가격(*) | 4,773원/주 | 9,500원/주 | 6,085원/주 |
| 전환가액의 조정 | ㆍ전환가격을 하회하는가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행할경우 해당 전환가격이 조정됨 | 해당사항 없음 | ㆍ전환가격을 하회하는가격으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행할경우 해당 전환가격이 조정됨 |
| ㆍ주식을 소각, 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 | 해당사항 없음 | ㆍ주식을 소각, 병합, 분할, 무상감자하는 경우 그 비율에 따라 전환가격이 조정됨 | |
| ㆍ발행인이 상장되었을 경우 상장을 위한 공모가격의 70% 해당하는 가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우, 1주당 전환가격은 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 조정함 | 해당사항 없음 | ㆍ사채발행후 매7개월 경과한 날 전환가액 조정됨 | |
| 상환청구조건 | 1. 본건 주주, 투자자간계약에서 정한 고의적 IPO 미이행에해당하는 경우 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 2. 발행회사 및 또는 이해관계인이 투자자간계약상 의무의 전부 또는 일부를 중대하게 위반한 경우 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 3년이 경과되는날 이후부터 투자자는 전환사채의 전부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 | 해당사항 없음 | 발행일로부터 2년이 경과되는날 이후부터 투자자는 전환사채의 전부를 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 |
| 기타사항 | 2023.05.20 투자계약에 따라전환가격조정(9,500원→4,773원) | 해당사항 없음 | 발행인이 2027년 4월 25일까지 이전상장을 하여야 하며(사채권자의 동의를 받아 6개월씩최대 한 차례 연장가능), 이전상장실패시 발행회사에 대하여연7.0%(3개월 단위 복리)로 보유 사채의 일부 혹은 전부에 대하여 상환청구 할 수 있음 |
(*) 전환가격은 액면분할, 가격조정사항이 반영된 가격입니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제6회 전환사채 | 1,211,354 | - | 172,657 | - | 1,384,011 |
| 제7회 전환사채 | 8,245,984 | - | 1,381,242 | (229,875) | 9,397,351 |
| 제8회 전환사채 | - | 3,512,839 | 727,546 | - | 4,240,385 |
| 합계 | 9,457,338 | 3,512,839 | 2,281,445 | (229,875) | 15,021,747 |
(*) 제7회 전환사채는 외화표시 전환사채로 결산일 시점의 환율로 외화평가하였습니다.② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 상각 | 전환 | 상환 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 1,378,103 | 210,361 | (1,588,464) | - | - | - |
| 제6회 전환사채 | 2,120,374 | 240,711 | - | (1,149,731) | - | 1,211,354 |
| 제7회 전환사채 | 6,195,157 | 1,037,749 | - | - | 1,013,078 | 8,245,984 |
| 합계 | 9,693,634 | 1,488,821 | (1,588,464) | (1,149,731) | 1,013,078 | 9,457,338 |
(*) 제7회 전환사채는 외화표시 전환사채로 결산일 시점의 환율로 외화평가하였습니다.
19. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 4,590,475 | 8,366,684 |
| 파생금융부채 | 26,334,001 | 17,226,568 |
| 합계 | 30,924,476 | 25,593,252 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 주요 계약내용 및 발행조건은 다음과 같습니다.① 상환전환우선주 1회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 11,022,000,000원 | |
| 발행일 | 2018년 09월 20일 | |
| 주식수(*1) | 1,837,000주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 액면가의 1%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율(*2) | 1. 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주 등 발행하는 경우 본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수는 조합의 우선주의 1주당 취득가격을 조합의 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등으로 나눈 가격으로 조정함.2. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정함.3. 당사의 분할 또는 합병등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본건 우선주의 전환조건을 조정함.4. 당사가 기업공개 하는경우, 우선주의 보통주 전환시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 재조정 됨.가. 직전 조정된 전환비율나. 본건 우선주의 1주당 취득가격을 기업공개 시의 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값5. 전환비율의 조정에도 불구하고, 본건 우선주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주의 발행가액은 액면가를 하회할 수 없음. | |
| 상환에관한 사항 | 상환 청구기간 | 2018년 9월 20일부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 |
| 상환가액 | 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
(*1) 액면분할이 반영된 수량으로 최초 주식수는 183,700주입니다.(*2) 본건 우선주의 1주당 발행가격을 하회하는 가격으로 신주가 발행됨에 따라 전환비율이 1:1에서 1:1.257로 조정되었습니다. 이에 따라 본건 우선주가 전액 전환되는 경우 발행될 총 주식수는 2,309,239주입니다. 한편, 본건 우선주는 전기 83,500주(전환비율 적용시 104,965주) 및 당기 918,500주(전환비율 반영시 1,154,629주)가 전환되었습니다.
② 상환전환우선주 2회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 2,498,500,000원 | |
| 발행일 | 2022년 02월 05일 | |
| 주식수 | 263,000주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 발행가의 0.5%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율(*) | 1. 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주 등 발행하는 경우 본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수는 조합의 우선주의 1주당 취득가격을 조합의 본건 우선주의 1주당 취득가격을하회하는 발행가격 등으로 나눈 가격으로 조정함.2. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정함.3. 당사의 분할 또는 합병등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본건 우선주의 전환조건을 조정함.4. 당사가 기업공개 하는경우, 우선주의 보통주 전환시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 재조정 됨.가. 직전 조정된 전환비율나. 본건 우선주의 1주당 취득가격을 기업공개 시의 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값5. 전환비율의 조정에도 불구하고, 본건 우선주의 전환으로 인하여 발행되는 보통주의 발행가액은 액면가를 하회할 수 없음. | |
| 상환에관한 사항 | 상환 청구 조건 | 1. 본건 주주, 투자자간계약에서 정한 고의적 IPO 미이행에 해당하는 경우2. 발행회사 및 또는 이해관계인이 투자자간계약상 의무의 전부 또는 일부를 중대하게 위반한 경우 |
| 상환 청구기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 날 (다만, 위 기한은 투자자, 발행회사 및 이해관계인 사이에 서면 합의에 따라 1회에 한하여 1년 연장 가능)부터 대상주식의 존속기간 만료일까지 | |
| 상환가액 | 1주당 발행가격과 이에 대한 상환일까지 연복리 15.0%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 대상주식의 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
(*) 본건 우선주의 1주당 발행가격을 하회하는 가격으로 신주가 발행에 따라 전환비율이 1:1에서 1:1.990으로 조정되었습니다. 이에 따라 본건 우선주가 전액 전환되는 경우 발행될 총 주식수는 523,465주입니다.
③ 전환우선주 3회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 19,998,884,319원 | |
| 발행일 | 2023년 05월 20일 | |
| 주식수 | 4,190,003주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 발행가의 1%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율 | 1. 본건 우선주의 인수가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 본건 우선주인수권부사채의 본건 우선주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 하향 조정함.2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정함.3. 투자기업이 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함.4. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정함.5. 투자기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함 |
④ 전환우선주 4회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 7,000,004,700원 | |
| 발행일 | 2023년 10월 07일 | |
| 주식수 | 1,228,071주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 발행가의 1%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율 | 1. 본건 우선주의 인수가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 본건 우선주인수권부사채의 본건 우선주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 하향 조정함.2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격 조정함.3. 투자기업이 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함.4. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정함.5. 투자기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함 |
⑤ 전환우선주 5회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 9,714,057,990원 | |
| 발행일 | 2024년 02월 08일 | |
| 주식수 | 1,310,939주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 발행가의 1%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율(*) | 1. 본건 우선주의 발행 이후 본건 우선주의 인수가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정함.2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격을 조정함.3. 투자기업이 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함.4. 투자기업의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함. |
(*) 본건 우선주의 1주당 발행가격을 하회하는 가격으로 신주가 발행됨에 따라 전환비율이 1:1에서 1:1.2177로 조정되었습니다. 이에 따라 본건 우선주가 전액 전환되는 경우 발행될 총 주식수는 1,596,382주입니다. ⑥ 전환우선주 6회차
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행금액 | 8,099,986,900원 | |
| 발행일 | 2025년 04월 25일 | |
| 주식수 | 1,331,140주 | |
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 매년 발행가의 1%를 우선배당 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |
| 전환에관한 사항 | 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환 청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는날 까지 | |
| 전환비율 | 1.본건 우선주의 발행 이후 본건 우선주의 인수가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 산식에 따른 조정2. 합변, 주식교환 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우 전환가격 조정3. 조정 후 전환가액이 액면가액 미만으로 되는경우, 조정 후 전환가액은 액면가액으로 함 |
(3) 당사는 상기 우선주 중 상환전환우선주 1회차에 대하여 발행조건에 따라 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도할 계약상의 의무를 부담하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무를 부담하므로 상환옵션과 전환옵션을 부채요소로 판단하였습니다.
동 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 복수의 내재파생상품은 상호의존성이 있는 복합내재파생상품이므로 주계약과 분리하여 하나의 회계단위로 인식 및 측정하고 파생상품부채로 표시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 상각 | 전환(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 1회차 | 8,366,684 | 952,203 | (4,728,412) | 4,590,475 |
(*) 당기 중 전환상환우선주 1,154,619주(발행금액 5,511,000천원)가 보통주로 전환되었습니다.② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 상각 | 전환(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 1회차 | 7,609,040 | 1,132,837 | (375,194) | 8,366,683 |
(*) 전기 중 상환전환우선주 104,965주(발행금액 501,000천원)가 보통주로 전환되었습니다.
(5) 당사는 발행한 전환사채 및 상환전환우선주 중 전환권과 조기상환청구권을 파생상품부채로, 매도청구권에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | |||||
| 제8회 전환사채 | - | 1,724,741 | - | 402,978 | 2,127,719 |
| 합계 | - | 1,724,741 | - | 402,978 | 2,127,719 |
| 파생상품부채 | |||||
| 제6회 전환사채 | 813,770 | - | - | 7,474 | 821,244 |
| 제7회 전환사채 | 2,403,318 | - | - | (222,015) | 2,181,303 |
| 제8회 전환사채 | - | 12,211,902 | - | 2,022,577 | 14,234,479 |
| 제1회 전환상환우선주 | 10,675,006 | - | (6,402,789) | 877,830 | 5,150,047 |
| 제2회 전환상환우선주 | 3,334,474 | - | 612,454 | 3,946,928 | |
| 합계 | 17,226,568 | 12,211,902 | (6,402,789) | 3,298,320 | 26,334,001 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손실(평가이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||||
| 제1회 전환사채 | 16,656,942 | - | (15,495,525) | (1,161,417) | - |
| 제6회 전환사채 | 2,117,448 | - | (965,670) | (338,008) | 813,770 |
| 제7회 전환사채 | 2,977,800 | - | - | (574,482) | 2,403,318 |
| 제1회 전환상환우선주 | 12,771,723 | - | (607,502) | (1,489,215) | 10,675,006 |
| 제2회 전환상환우선주 | 3,965,890 | - | - | (631,416) | 3,334,474 |
| 합계 | 38,489,803 | - | (17,068,698) | (4,194,537) | 17,226,568 |
(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류된 금융상품 관련 손익과 이를 제외한 법인세차감전순이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,776,577) | (5,661,993) |
| 차감: 파생상품평가이익 | 4,074,161 | 4,787,857 |
| 가산: 파생상품평가손실 | 6,969,504 | 593,319 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) | (16,881,234) | (9,856,530) |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 29,605 | 39,009 |
| 선수금 | - | 304,353 |
| 선수수익 | 42,419 | 25,000 |
| 합계 | 72,024 | 368,362 |
21. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 908,895 | 996,524 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (215,974) | (307,792) |
| 순확정급여부채 | 692,921 | 688,732 |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 335,599 | 293,711 |
| 이자비용 | 38,222 | 34,604 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (11,048) | - |
| 과거근무원가 | 1,689 | - |
| 신입 및 전출입효과 | 6,707 | 70,903 |
| 합계 | 371,169 | 399,218 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 996,524 | 808,180 |
| 당기근무원가 | 335,599 | 293,711 |
| 이자비용 | 38,222 | 34,604 |
| 과거근무원가 | 1,689 | - |
| 신입 및 전입효과 | 6,707 | 70,903 |
| 재측정손익 | ||
| 경험조정 | (58,044) | (94,230) |
| 인구통계적가정 | - | (2,977) |
| 재무적가정 | (25,940) | 26,733 |
| 퇴직금지급액 | (311,710) | (295,860) |
| 관계사전입전출액 | (74,152) | 155,460 |
| 기말 | 908,895 | 996,524 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 307,792 | - |
| 이자수익 | 11,048 | - |
| 재측정손익 | (4,610) | 5,359 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | 500,000 |
| 퇴직금지급액 | (79,333) | (197,567) |
| 관계사전입전출액 | (18,923) | - |
| 기말 | 215,974 | 307,792 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전 기타포괄이익(손실) | 79,374 | 75,833 |
| 법인세효과 | (9,038) | (7,507) |
| 법인세비용차감후 기타포괄이익(손실) | 70,336 | 68,326 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.44% | 4.09% |
| 기대임금상승률 | 4.14% | 4.18% |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 감소시 | 1% 상승시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (66,653) | 77,887 | (79,936) | 94,216 |
| 기대임금상승률의 변동 | 79,169 | (68,822) | 95,411 | (82,261) |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(8) 당기말 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 215,974 | 307,792 |
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 122,075 | 139,277 | 342,015 | 831,614 | 3,955,551 |
(10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.26년입니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수(주) (*1) | 23,435,232 | 20,914,241 |
| 자기주식(*2) | (3,000) | (3,000) |
| 유통주식수 | 23,432,232 | 20,911,241 |
| 자본금 | 11,717,616 | 10,457,121 |
(*1) 상기 발행주식수는 금융부채로 분류된 상환우선주 1회차, 2회차의 발행주식수가 제외되어 있습니다.
(*2) 자기주식 3,000주를 무상으로 수증함에 따라 자기주식을 보유하고 있으며, 취득원가는 "0"입니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 20,914,241 | 16,970,574 |
| 유상증자 | 1,331,140 | 1,310,939 |
| 전환사채 전환 | - | 2,526,000 |
| 전환우선주 전환 | 1,154,619 | 104,965 |
| 주식선택권 행사 | 35,232 | 1,763 |
| 기말 발행주식수 | 23,435,232 | 20,914,241 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 89,894,272 | 71,611,651 |
23. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 1,005,815 | 646,610 |
| 기타자본요소 | 842,880 | 842,880 |
| 합계 | 1,848,695 | 1,489,490 |
24. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방식 중 행사 시 당사가 정하는 방식 으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 3년이 경과한 날의 익일로부터 2년
(2) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 행사가격(*) | 최장만기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 7차 | 임직원 | 2021-03-31 | 28,159 | 5,682 | 2026-03-30 |
| 8차 | 임직원 | 2022-03-30 | 75,033 | 8,155 | 2027-03-29 |
| 9차 | 임직원 | 2023-08-08 | 124,400 | 4,773 | 2028-08-07 |
| 10차 | 임직원 | 2024-03-28 | 157,723 | 7,129 | 2029-03-27 |
| 11차 | 임직원 | 2024-08-06 | 100,732 | 6,959 | 2029-08-05 |
| 12차 | 임직원 | 2025-03-31 | 194,100 | 5,200 | 2030-03-30 |
(*) 행사가격보다 낮은 유상증가 등의 경우 행사가격은 조정됩니다. 5차, 6차, 7차, 8차, 10차, 11차 발행 이후 주식매수선택권의 계약상 행가가격보다 낮은 가격으로 유상증자함에 따라 해당 차수의 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 581,645 | 6,455 | 449,026 | 6,119 |
| 부여 | 235,100 | 5,286 | 303,900 | 7,073 |
| 조정(*1) | 3,276 | - | - | - |
| 상실 | (95,837) | 5,960 | (169,518) | 6,680 |
| 행사(*2) | (35,232) | 5,682 | (1,763) | 5,682 |
| 만기소멸 | (8,805) | 5,682 | - | - |
| 기말(*3) | 680,147 | 6,176 | 581,645 | 6,455 |
| 기말행사가능 | 103,192 | 7,480 | 72,196 | 5,682 |
(*1) 2025년 행사가액보다 낮은 유상증자로 인해 수량과 가격에 대한 조정이 있었습니다. 이에 따라 행사가액은 각각 8,275원에서 8,155원으로, 7,190원에서 7,129원으로, 7,010원에서 6,959원으로 조정되었습니다.(*2) 당기 중 행사된 주식선택권 행사일 현재 주가의 가중평균공정가치는 7,490원입니다.(*3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격 범위는 4,773원에서 8,155원이며가중평균잔여 만기는 2.53년입니다.(4) 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주당공정가치 | 3,117 | 2,282 | 2,308 | 3,505 | 3,618 | 2,638 |
| 부여일의 주가 | 6,000 | 6,423 | 4,773 | 6,940 | 6,880 | 4,785 |
| 주가변동성 | 68.16% | 57.35% | 58.59% | 64.04% | 68.43% | 74.78% |
| 기대만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 무위험수익률 | 1.46% | 2.79% | 3.67% | 3.34% | 2.96% | 2.66% |
(5) 당기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 주식기준보상 비용 | 478,650 | 308,598 |
25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,680,809) | (1,507,241) |
| 보험수리적손익 | 95,497 | 25,161 |
| 합계 | (2,585,312) | (1,482,080) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,507,241) | (1,504,903) | 331,335 | (2,680,809) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25,161 | 79,374 | (9,038) | 95,497 |
| 합계 | (1,482,080) | (1,425,529) | 322,297 | (2,585,312) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (1,507,241) | - | (1,507,241) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (43,164) | 75,833 | (7,507) | 25,161 |
| 합계 | (43,164) | (1,431,409) | (7,507) | (1,482,080) |
26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (54,700,313) | (34,608,698) |
| 합계 | (54,700,313) | (34,608,698) |
(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 28 기(처리예정일: 2026년 3월 31일) | 제 27 기(처리확정일: 2025년 3월 31일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (54,700,313) | (34,608,698) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (34,608,698) | (28,954,213) | ||
| 당기순손실 | (20,091,615) | (5,654,485) | ||
| II. 임의 적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 임의적립금 | - | - | ||
| III. 합계(I+II) | (54,700,313) | (34,608,698) | ||
| IV. 결손금처리액 | - | - | ||
| V. 차기이월미처리결손금 | (54,700,313) | (34,608,698) |
27. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당순손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (20,091,615,507) | (5,654,485,195) |
| (-) 우선주배당 | 460,621,839 | 379,621,970 |
| 보통주귀속당기순손실 | (20,552,237,346) | (6,034,107,165) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,756,730 | 11,705,221 |
| 기본주당손실 | (1,393) | (516) |
② 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 14,182,228 | 11,549,500 |
| 전환금융상품 전환 효과 | 558,761 | 154,305 |
| 주식선택권 행사 효과 | 12,741 | 1,416 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,753,730 | 11,705,221 |
(2) 당기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일하며, 전기 중 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주 희석당기순손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주귀속당기순손실 | (20,552,237,346) | (6,034,107,165) |
| 전환상환우선주관련 세후 이자 및 파생상품평가손익 | - | (556,412,984) |
| 전환사채 관련 세후 이자 및 파생상품평가손익 | - | (385,780,309) |
| 보통주 희석당기순이익 | (20,552,237,346) | (6,976,300,458) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 14,753,730 | 12,752,152 |
| 희석주당손실 | (1,393) | (547) |
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주 중에서 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권 그리고 상환전환우선주가 있습니다. 이 중 발행회차별로 희석효과를 개별적으로 판단하여 희석효과가 있는 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보아 보통주당기순이익에 전환사채에 대한 이자 및 파생상품평가손익을 가감하였습니다. 나머지 전환사채와 주식선택권 그리고 상환전환우선주는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 아니하였습니다.
② 가중평균희석유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 14,753,730 | 11,705,221 |
| 전환상환우선주의 전환효과 | - | 523,465 |
| 전환사채의 전환효과 | - | 523,465 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 14,753,730 | 12,752,152 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 구분: | ||
| 국내 | 884,747 | 682,717 |
| 합계 | 884,747 | 682,717 |
| 수익인식시점: | ||
| 한 시점에 이행 | 859,747 | 500,000 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 25,000 | 182,717 |
| 합계 | 884,747 | 682,717 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 25,000 | 100,000 |
| B사 | - | 390,000 |
| C사 | - | 110,000 |
| D사 | 179,747 | - |
| E사 | 115,000 | 82,717 |
| F사 | 550,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수수익 | - | 25,000 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 3,664,334 | 4,204,951 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,021,674 | 1,005,981 |
| 지급수수료 | 1,259,740 | 1,390,614 |
| 주식보상비용 | 478,650 | 1,151,478 |
| 세금과공과 | 128,732 | 127,583 |
| 연구재료 및 용역비 | 10,723,370 | 8,365,506 |
| 기타비용 | 899,603 | 1,101,477 |
| 합계 | 18,176,103 | 17,347,590 |
30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 979,189 | 1,154,244 |
| 상여금 | 19,700 | 95,980 |
| 퇴직급여 | 118,960 | 134,806 |
| 보험료 | 1,828 | 1,938 |
| 복리후생비 | 190,275 | 237,552 |
| 여비교통비 | 12,412 | 54,580 |
| 접대비 | 36,964 | 80,682 |
| 감가상각비 | 301,191 | 279,152 |
| 사용권자산감가상각비 | 43,215 | 15,643 |
| 세금과공과금 | 84,873 | 80,102 |
| 차량유지비 | 1,374 | 2,659 |
| 경상연구개발비 | 14,760,261 | 12,924,582 |
| 지급수수료 | 918,140 | 916,157 |
| 소모품비 | 10,969 | 56,177 |
| 사무용품비 | 2,395 | 2,699 |
| 통신비 | 13,140 | 12,264 |
| 수선비 | 6,134 | 7,763 |
| 수도광열비 | 34,225 | 29,448 |
| 전력비 | 103,609 | 63,209 |
| 교육훈련비 | 10,147 | 9,007 |
| 주식보상비용 | 478,650 | 1,151,478 |
| 잡급 | 4,574 | - |
| 합계 | 18,132,225 | 17,310,122 |
31. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 35,298 | 13,675 |
| 외환차익 | 81,893 | 60,073 |
| 외화환산이익 | 229,875 | - |
| 사채상환이익 | - | 330,872 |
| 파생상품평가이익 | 4,074,161 | 4,787,857 |
| 신주인수권증서처분이익 | 367,056 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,310,237 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 602,822 | 886,006 |
| 금융수익 합계 | 7,701,342 | 6,078,481 |
| 이자비용 | 3,956,968 | 3,528,926 |
| 외환차손 | 89,904 | 31,360 |
| 외화환산손실 | - | 1,146,871 |
| 파생상품평가손실 | 6,969,504 | 593,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 59,839 | 2,113,351 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 521,760 |
| 금융비용 합계 | 11,076,215 | 7,935,587 |
32. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 341,883 | 151,798 |
| 대손충당금환입 | 132,908 | 56,960 |
| 잡이익 | 416,045 | 842,434 |
| 국고보조금수익 | 29,153 | - |
| 리스해지이익 | 4,881 | - |
| 기타수익 합계 | 924,870 | 1,051,192 |
| 리스해지손실 | 20,006 | 199 |
| 잡손실 | 15,212 | 9 |
| 기타비용 합계 | 35,218 | 209 |
33. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (7,259) | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 322,297 | (7,507) |
| 법인세비용(수익) | 315,038 | (7,507) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (9,038) | (7,507) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 331,335 | - |
| 이연법인세: | ||
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*) | 322,297 | (7,507) |
(*) 보험수리적손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (19,776,577) | (5,661,993) |
| 적용세율 | 11.00% | 9.9% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,175,423) | (560,537) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | (109,486) | (3,098,644) |
| 이연법인세 인식 세액공제 변동 | (451,958) | 3,127,367 |
| 미인식 이연법인세자산 | 2,535,243 | 124,131 |
| 세율변동효과 | 194,058 | - |
| 기타 | 322,604 | 400,176 |
| 법인세비용(수익) | 315,038 | (7,507) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 추정하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 일시적차이 | 기말 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (9) | (1) | (17) | (2) |
| 전환사채 | (1,722,611) | (170,538) | - | - |
| 순확정급여부채 | 716,658 | 70,949 | 800,221 | 88,024 |
| 유형자산 | (37,202,939) | (3,683,091) | (37,201,170) | (4,092,128) |
| 금융비용 | 8,612 | 853 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (2,833,033) | (280,470) | (3,406,269) | (374,690) |
| 기타채무 | 92,349 | 9,143 | 105,436 | 11,598 |
| 기타채권 | 9,791 | 969 | (10,397) | (1,144) |
| 매출채권및기타채권 | 1,009,322 | 99,923 | 878,643 | 96,651 |
| 사용권자산 | (122,598) | (12,137) | (69,823) | (7,680) |
| 리스부채 | 119,988 | 11,879 | 39,730 | 4,370 |
| 재측정요소 | (27,926) | (2,765) | (107,300) | (11,802) |
| 기타금융부채 | 25,593,252 | 2,533,732 | 22,187,027 | 2,440,573 |
| 파생금융자산 | - | - | (2,127,719) | (234,049) |
| 소 계 | (14,359,144) | (1,421,554) | (18,911,638) | (2,080,279) |
| 이월결손금 | 46,048,813 | 4,558,832 | 71,316,893 | 7,844,858 |
| 이월세액공제 | 8,497,528 | 8,497,528 | 11,271,516 | 11,271,516 |
| 인식하지않은이연법인세 | (13,384,095) | (18,778,125) | ||
| 합 계 | (1,749,289) | (1,742,030) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 일시적차이 | 기말 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | - | - | (9) | (1) |
| 전환사채 | 18,658,524 | 1,847,194 | (1,722,611) | (170,538) |
| 순확정급여부채 | 760,274 | 75,267 | 716,658 | 70,949 |
| 유형자산 | (37,209,853) | (3,683,775) | (37,202,939) | (3,683,091) |
| 현금및현금성자산 | 20,627 | 2,042 | - | - |
| 금융비용 | 8,612 | 853 | 8,612 | 853 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,147,616 | 113,614 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (2,833,033) | (280,470) |
| 기타채무 | 79,290 | 7,850 | 92,349 | 9,143 |
| 기타채권 | 153,686 | 15,215 | 9,791 | 969 |
| 관계기업투자 | 5,457,785 | 540,321 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 911,981 | 90,286 | 1,009,322 | 99,923 |
| 사용권자산 | (149,352) | (14,786) | (122,598) | (12,137) |
| 임차보증금 | 18,588 | 1,840 | - | - |
| 리스부채 | 138,071 | 13,669 | 119,988 | 11,879 |
| 재측정요소 | 47,907 | 4,743 | (27,926) | (2,765) |
| 기타금융부채 | 24,346,653 | 2,410,319 | 25,593,252 | 2,533,732 |
| 소 계 | 14,390,409 | 1,424,652 | (14,359,144) | (1,421,554) |
| 이월결손금 | 25,125,987 | 2,487,473 | 46,048,813 | 4,558,832 |
| 이월세액공제 | 4,471,184 | 4,471,184 | 8,497,528 | 8,497,528 |
| 인식하지않은이연법인세 | (10,132,597) | (13,384,095) | ||
| 합 계 | (1,749,288) | (1,749,289) |
(7) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한당기말과 전기말 현재 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채(*1) | (1,129,898) | (206,109) |
| 전환상환우선주부채 | 504,952 | 828,302 |
| 파생금융자산및부채 | 2,662,691 | 1,705,430 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | 149,217 |
| 미사용결손금(*3) | 5,680,242 | 4,558,832 |
| 미사용세액공제(*3) | 10,819,558 | 8,497,528 |
| 기타누적일시적차이 | 240,580 | (2,149,105) |
(*1) 전환사채 1회차, 6회차의 경우 전환가격이 시가를 하회함에 따라 관련 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.(*2) 예측가능한 미래에 처분가능성이 존재함에 따라 이연법인세자산을 인식하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 소멸은 3년을 초과할 것으로 예상됩니다.(8) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료시기는 2030년 이후입니다.
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익 | (20,091,616) | (5,654,485) |
| (2) 조정 | 5,435,610 | (7,373,816) |
| 퇴직급여 | 371,169 | 399,218 |
| 주식보상비용 | 478,650 | 1,151,478 |
| 감가상각비 | 1,021,674 | 1,005,981 |
| 이자비용 | 3,956,968 | 3,528,926 |
| 외화환산손실 | - | 1,146,871 |
| 파생상품평가손실 | 6,969,504 | 593,319 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 | 59,839 | 2,113,351 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 521,760 |
| 리스해지손실 | 20,006 | 199 |
| 법인세비용(수익) | 315,038 | (7,507) |
| 이자수익 | (35,298) | (13,675) |
| 외화환산이익 | (229,875) | - |
| 파생상품평가이익 | (4,074,161) | (4,787,857) |
| 사채상환이익 | - | (330,872) |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,310,237) | - |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익 | (602,822) | (886,006) |
| 리스해지이익 | (4,881) | - |
| 대손충당금환입 | (132,908) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (11,809,002) |
| 신주인수권증서처분이익 | (367,056) | - |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | (6,488,558) | (182,553) |
| 매출채권 | (16,500) | - |
| 단기대여금 | - | (340,606) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,041,397 |
| 미수금 | 143,070 | 4,574 |
| 선급금 | 27,559 | (53,359) |
| 선급비용 | (20,121) | (237,132) |
| 선급용역원가 | 7,894 | (1,323) |
| 부가세대급금 | (40,715) | 351,747 |
| 선수수익 | (43,657) | - |
| 미지급금 | (2,226,219) | (114,411) |
| 예수금 | (9,405) | 1,762 |
| 예수보증금 | 488,500 | - |
| 미지급비용 | (4,207,005) | (696,722) |
| 선수금 | (304,353) | 304,353 |
| 퇴직금 | (232,377) | 57,167 |
| 관계사의 전출입 | (55,229) | - |
| 사외적립자산 | - | (500,000) |
| 영업에서 창출된 현금 | (21,144,564) | (13,210,854) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 29,735,712 | 31,721,190 | - | - | (61,456,902) | - |
| 단기차입금 | 17,289,000 | (4,289,000) | - | - | 61,456,902 | 74,456,902 |
| 리스부채 | 119,988 | (25,986) | - | (54,272) | 39,730 | |
| 전환사채 | 9,457,337 | 14,000,000 | (10,487,161) | (229,875) | 2,281,445 | 15,021,746 |
| 상환전환우선주 | 8,366,684 | - | - | - | (3,776,208) | 4,590,476 |
| 합계 | 64,968,721 | 41,406,204 | (10,487,161) | (229,875) | (1,549,035) | 94,108,854 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 14,750,382 | 14,985,330 | - | - | - | 29,735,712 |
| 단기차입금 | 18,450,000 | (1,161,000) | - | - | - | 17,289,000 |
| 리스부채 | 138,071 | (42,646) | 48,656 | - | (24,093) | 119,988 |
| 전환사채 | 9,693,634 | (1,784,530) | - | 1,013,078 | 535,155 | 9,457,337 |
| 상환전환우선주 | 7,609,040 | - | - | - | 757,644 | 8,366,684 |
| 합계 | 50,641,127 | 11,997,154 | 48,656 | 1,013,078 | 1,268,706 | 64,968,721 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| FVPL(유동)으로 무형자산 취득 대물변제 | - | 1,650,000 |
| 전환사채 전환 | - | 18,066,685 |
| 관계기업투자주식 FVOCI금융자산대체 | - | 10,313,484 |
| FVPL금융자산 FVOCI금융자산대체 | - | 1,219,677 |
| FVPL금융자산 유동성대체 | 4,123,932 | - |
| 차입금 유동성대체 | 61,456,902 | - |
| FVOCI평가손익 | 1,504,904 | 1,507,241 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 19,796 | - |
| 주식매수선택권 행사 | 119,445 | - |
| 전환사채 발행 | 12,964,094 | - |
| 전환상환우선주 전환 | 11,126,609 | - |
| 차입원가 자본화 | 4,152,759 | 2,293,040 |
35. 우발부채 및 약정사항 등
(1) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 원고 | 피고 | 소송금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 퇴사자 | ㈜프로젠 | 976,550 | 직무발명보상금 청구의 소 |
한편, 당사는 상기 소송결과에 대해 예측할 수 없으며, 이러한 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 종류 | 약정한도 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 마곡컨소시엄제일차(*1) | 시설자금한도대출 | 74,000,000 | 61,456,902 |
(*1) 당사를 포함한 3개사는 2023년 7월 11일 마곡 신사옥 및 R&D센터 신규시설 투자목적의 차입약정을 마곡컨소시엄제일차와 체결하였으며, 이에 따라 공동으로 연대보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사를 포함한 3개사가 마곡컨소시엄제일차을 통하여 약정한 차입금액 및 연대보증금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 용도 | 차입약정액 | 연대보증액 | 연이자율 | 최종만기일 | 상환방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총차입약정액 | 당사부담액 | 총보증금액 | 당사부담액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사아이비케이캐피탈 | 시설자금 | 10,000,000 | 5,000,000 | 13,000,000 | 6,500,000 | 8% | 2026-07-12 | 만기일시상환 |
| 케이비캐피탈주식회사 | 20,000,000 | 10,000,000 | 26,000,000 | 13,000,000 | ||||
| 하나캐피탈주식회사 | 30,000,000 | 15,000,000 | 39,000,000 | 19,500,000 | ||||
| 주식회사디비저축은행 | 9,000,000 | 4,500,000 | 11,700,000 | 5,850,000 | ||||
| 주식회사오에스비저축은행 | 4,500,000 | 2,250,000 | 5,850,000 | 2,925,000 | ||||
| 주식회사오케이저축은행 | 8,000,000 | 4,000,000 | 10,400,000 | 5,200,000 | ||||
| 주식회사한국투자저축은행 | 8,000,000 | 4,000,000 | 10,400,000 | 5,200,000 | ||||
| 주식회사대신저축은행 | 4,000,000 | 2,000,000 | 5,200,000 | 2,600,000 | ||||
| 주식회사애큐온저축은행 | 7,000,000 | 3,500,000 | 9,100,000 | 4,550,000 | ||||
| 주식회사푸른상호저축은행 | 6,000,000 | 3,000,000 | 7,800,000 | 3,900,000 | ||||
| 제이티친애저축은행주식회사 | 4,500,000 | 2,250,000 | 5,850,000 | 2,925,000 | ||||
| 그레이이글제일차주식회사 | 37,000,000 | 18,500,000 | 48,100,000 | 24,050,000 | 11% | |||
| 합계 | 148,000,000 | 74,000,000 | 192,400,000 | 96,200,000 |
한편, 당사를 포함한 3개사는 부동산신탁업자와의 관리형토지신탁계약에 따라 마곡컨소시엄제일차를 포함한 대주단을 우선수익자로 하여 우선수익권을 설정하였습니다. 연대보증금액과 우선수익권 한도는 모두 총 차입약정액을 기준으로 산정되었으며, 연대보증은 채무자의 인적 책임을, 우선수익권은 관리형토지신탁계약에 따른 신탁부동산에 대한 물적 담보를 각각 확보하기 위한 목적으로 동일하게 차입금액의 130%가 적용되었습니다.
36. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 통화 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 45,614,810 | KRW | 18,000,000 | 유동성장기차입금 | 13,000,000 | 우리은행 |
| USD | 9,100,000 | 전환사채 | 7,000,000 | PT Kalbe Farma, Tbk | ||
| KRW | 16,800,000 | 전환사채 | 14,000,000 | 수성에셋-티쓰리 신시술사업투자조합제1호(*1) | ||
| 78,871,314 | KRW | 11,000,000 | 유동성장기차입금 | 3,866,637 | 주식회사아이비케이캐피탈(*2) | |
| KRW | 22,000,000 | 유동성장기차입금 | 7,737,983 | 케이비캐피탈주식회사(*2) | ||
| KRW | 33,000,000 | 유동성장기차입금 | 11,789,624 | 하나캐피탈주식회사(*2) | ||
| KRW | 9,900,000 | 유동성장기차입금 | 3,241,827 | 주식회사디비저축은행(*2) | ||
| KRW | 4,950,000 | 유동성장기차입금 | 1,731,659 | 주식회사오에스비저축은행(*2) | ||
| KRW | 8,800,000 | 유동성장기차입금 | 3,099,773 | 주식회사오케이저축은행(*2) | ||
| KRW | 8,800,000 | 유동성장기차입금 | 3,101,118 | 주식회사한국투자저축은행(*2) | ||
| KRW | 4,400,000 | 유동성장기차입금 | 1,597,313 | 주식회사대신저축은행(*2) | ||
| KRW | 7,700,000 | 유동성장기차입금 | 2,713,601 | 주식회사애큐온저축은행(*2) | ||
| KRW | 6,600,000 | 유동성장기차입금 | 2,331,897 | 주식회사푸른상호저축은행(*2) | ||
| KRW | 4,950,000 | 유동성장기차입금 | 1,745,470 | 제이티친애저축은행주식회사(*2) | ||
| KRW | 40,700,000 | 유동성장기차입금 | 18,500,000 | 그레이이글제일차주식회사(*2) | ||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | 4,123,932 | KRW | 4,123,932 | 전환사채/상환전환우선주 | 3,747,750 | 에스티엘제15호사모투자합자회사 |
(*1) 당사는 건설 중인 마곡 신사옥 및 R&D센터가 완공되어 준공되는 시점에 기존 프로젝트파이낸싱(PF) 차입금을 대환할 예정이며, 해당 대환을 목적으로 선순위 담보권이 설정된 이후, 채권자인 수성에셋-티쓰리 신시술사업투자조합제1호에게 마곡신사옥 및 R&D센터에 대한 후순위 담보권을 공동담보로 설정할 의무를 부담하고 있습니다.(*2) 담보설정금액은 마곡컨소시엄제일차의 총 차입약정금액 기준으로 설정되어있으며, 이에 따라 당사는 보유 중인 부동산(마곡 토지 및 사옥, 마곡 신사옥 토지)을 담보로 제공하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련 차입금 | ||||
| 제공받는 자 | 제공자 | 내용 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| ㈜프로젠 | 성영철 | 일부 담보 | 전환사채/상환전환우선주 | 3,747,750 | 에스티엘제15호사모투자합자회사 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증내용 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 보조금 등 반환지급보증 | 20,500 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행, ㈜에스엘바이젠(*1), PT Kalbe Farma, Tbk(*2) |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘바이젠, 성영철, 김종균, ㈜유한건강생활, ㈜이뮨온시아, ㈜유한코스메틱(구, ㈜코스온) |
(*1) ㈜에스엘바이젠의 경영진이 당사의 이사로 선임되어 당사의 주요 경영 의사결정에 참여하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채의 투자자로서, 주주간 계약에 따라 당사의 이사선임권 및 주요 경영사항에 대한 동의권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 233,755 | 394,450 |
| 퇴직급여 | 30,107 | 31,516 |
| 주식기준보상 | 131,173 | 73,015 |
| 합 계 | 395,035 | 498,983 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행 | 15,000 | 304,353 | - |
| ㈜에스엘바이젠 | - | 29,118 | - | |
| 기타특수관계자 | 김종균 | - | - | 6,708 |
| ㈜유한건강생활 | - | 126,154 | 12,689 | |
| ㈜이뮨온시아 | - | 147,349 | - | |
| 합계 | 15,000 | 606,974 | 19,397 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 무형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행 | - | 705,892 | - | - |
| ㈜에스엘바이젠 | 110,000 | 19,529 | 14,831 | 2,200,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜에스엘메타젠 | 390,000 | - | - | - |
| ㈜한섬라이프앤 | 100,000 | - | 4,344 | - | |
| 성영철(*) | - | - | 214,658 | - | |
| 김종균 | - | - | 20,708 | - | |
| ㈜이뮨온시아 | - | 126,201 | - | - | |
| 합계 | 600,000 | 851,622 | 254,541 | 2,200,000 |
(*) 본 특수관계자와의 거래 중 유상증자 등에는 임직원에게 주식을 증여(105,500주)하고 주식기준보상으로 회계처리한 금액 843백만원이 포함되어 있습니다. 당사는해당 거래를 증여일의 공정가치에 따라 자본으로 인식하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 유상증자 등 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행 | 2,999,996 |
| 에스엘바이젠 | 499,998 | |
| 기타특수관계자 | 성영철 | 1,099,998 |
| 합계 | 4,599,992 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 상환 등(*) | 유상증자 등 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행 | - | 6,000,003 |
| 기타특수관계자 | 성영철 | 1,263,000 | 842,880 |
| 김종균 | - | 50,003 | |
| 합계 | 1,263,000 | 6,892,886 |
(*) 전기 중 제1회 전환사채 액면금액 1,263,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 등 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜유한양행 | 16,500 | - | - |
| ㈜에스엘바이젠(*1) | - | - | 10,052,918 | |
| PT Kalbe Farma, Tbk(*2) | - | - | 10,044,300 | |
| 기타특수관계자 | ㈜유한건강생활 | - | 9,790 | 142,500 |
| 김종균 | - | - | 130,000 | |
| 이뮨온시아 | - | 11,152 | 256,000 | |
| ㈜유한코스메틱(구, ㈜코스온)(*3) | - | 730,993 | - | |
| 합계 | 16,500 | 751,935 | 20,625,718 |
(*1) 당사 1회차 전환상환우선주 등의 채무금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채는 외화표시 전환사채로 결산일 시점의 환율로 외화평가하였습니다.(*3) 채권에 대한 대손충당금 731백만원이 설정되어있습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜에스엘바이젠(*1) | 21,478 | 5,027,683 |
| PT Kalbe Farma, Tbk(*2) | - | 10,290,000 | |
| 기타특수관계자 | 성영철 | - | 12,115 |
| 김종균 | - | 85,000 | |
| 이뮨온시아 | 10,814 | - | |
| 인터베스트4차산업혁명투자조합(*1) | - | 5,010,000 | |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제사십이호(*1) | - | 501,000 | |
| ㈜유한코스메틱(구, ㈜코스온)(*3) | 863,901 | - | |
| 합계 | 896,193 | 20,925,798 |
(*1) 당사 1회차 전환상환우선주 등의 채무금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채는 외화표시 전환사채로 결산일 시점의 환율로 외화평가하였습니다.(*3) 채권에 대한 대손충당금 864백만원이 설정되어있습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보는 없습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 종류 | 대상채무금액 | 담보제공자산 | 담보권자 | |
| 담보제공자 | 특수관계자 구분 | ||||
| 성영철 | 기타특수관계자 | 전환사채/상환전환우선주 | 3,747,750 | ㈜제넥신 주식 | 에스티엘제15호 사모투자합자회사 |
38. 계속기업에 대한 가정
당사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 17,291백만원의 영업손실 및 20,092백만원의 순손실이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 108,782백만원 초과하고 있습니다. 이러한 재무성과 및 재무상태는 당사의 계속기업으로서의 존속 능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 아래 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획 등을 통하여 재무구조개선에 주력하고 있습니다.
당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구분 | 상세계획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 매출 증대와 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 개선 |
| 자금조달계획 | 보유 부동산의 매각, 차입금의 차환, 보유금융자산의 매각 및 외부 자금 조달 등을 통한 자금 확보 |
당사는 상기 계획과 진행 상황을 종합적으로 검토한 결과, 당사의 계속기업 가정의 적용이 적절하다고 판단하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 프로젠첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 프로젠(이하 "회사")의 2025년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 :1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 주식회사 프로젠 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 프로젠(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 운영실태보고서_다.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서_2.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 프로젠2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
35114926191--2922--------------30362664751497562842671--1,13088230362664751497562842671--1,130882
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2025.06.30~07.023회사와 사업환경에 대한 이해, 유의적인 위험 식별과 평가,전기조서열람, 전문가활용 검토, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025.09.22 ~ 09.26532내부회계관리제도 설계평가2025.11.10 ~ 11.14532내부회계관리제도 1차 운영평가2025.12.01 ~ 12.05532중간감사 및 내부회계관리제도 2차 운영평가2026.02.05 ~ 02.06222내부회계관리제도 최종평가2026.02.09 ~ 02.13532재무제표에 대한 기말감사--------OOO-22025.12.12, 2026.03.13부동산감정평가보고서의 검토2026.03.111
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 12일감사위원회,업무수행이사 등서면보고연간 감사계획, 독립성에 관한 보고 등22026년 03월 13일감사위원회,업무수행이사 등서면보고재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과보고, 독립성에 관한 보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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