Professio Energia d.d.

professioenergiadd-2023-12-31.xhtml 747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31747800U06861GEZJIR412023-12-31747800U06861GEZJIR412022-12-31747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412021-12-31747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412021-12-31ifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:SeparateMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalReserveMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:OtherReservesMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember747800U06861GEZJIR412023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares 0 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb Godišnji nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji i Izvješće neovisnog revizora za 2023. godinu 1 S A D R Ž A J Stranica Osnovni podaci 1 Povijest društva 2 Portfeljna struktura 3 Projektne lokacije 4 Izvješće poslovodstva za 2023. godinu 5 - 17 Kodeks korporativnog upravljanja i ESG 18 Izjava osoba odgovornih za sastavljanje financijskih izvještaja 19 Odgovornost za nekonsolidirane i konsolidirane godišnje financijske izvještaje 20 Izvješće neovisnog revizora 21 - 28 Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 29 Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju 30 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 31 Konsolidirani izvještaj o novčanom toku 32 Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 33 Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 34 Nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 35 Nekonsolidirani izvještaj o novčanom toku 36 Bilješke uz nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje 37-69 1 Ivana Lučića 2A Zagreb, HR-10000 +385 (1) 770 – 7731 [email protected] www.professio.hr MATIČNA DRŽAVA ČLANICA Republika Hrvatska OSNOVNI PODACI ČLAN UPRAVE – DIREKTOR Mario Klarić NADZORNI ODBOR Marko Orešković – predsjednik Ivana Matovina Denis Peranić Temeljni kapital 34.010.262,00 EUR provedeno usklađenje temeljnog kapitala sukladno Zakonu o izmjenama i dopunama Zakona o trgovačkim društvima (NN 114/22) dionica DLPR-R-A Broj dionica: 2.616.174 Nominalni iznos: 13,00 EUR OIB 88975636912 MBS 01967703 ZSE TICKER DLPR-R-A ISIN: HRDLPRRA0007 LEI: 747800U06861GEZJIR41 2 3 Portfeljna struktura PROFESSIO ENERGIA PLC 50% udjela 50% udjela 100% udjela VE Zadar 2&3 36 MW VE Zadar 6 9 MW VE MAZIN 2 u izgradnji Operativni projekti Liburana d.o.o. 100% udjela 100% udjela VE Danilo 43 MW VE Rudine 34 MW EKO d.o.o. V.Popina d.o.o. RPG Danilo d.o.o. VE Rudine d.o.o. 4 Projektne lokacije VE MAZIN 2 - projekt u izgradnji VE MAZIN 2* 20 MW VE ZADAR 2 18 MW VE ZADAR 3 18 MW VE ZADAR 6 9 MW VE DANILO 43 MW VE RUDINE 34 MW 5 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU Uprava predstavlja godišnje izvještaje koji uključuju revidirane nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje društva Professio Energia d.d. i njemu ovisnih društava („Grupa“) za poslovnu godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine. OSNOVNA DJELATNOST Osnovna djelatnost Društva je savjetovanje u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem dok se članice grupe bave proizvodnjom električne energije iz obnovljivih izvora. Professio Energia d.d. je prvo hrvatsko javno dioničko društvo usmjereno na razvoj, primjenu i dugoročno upravljanje projektima obnovljivih izvora energije, s kotacijom na Zagrebačkoj burzi. Grupa upravlja nekoliko vjetroelektrana u svom portfelju. Među njima se ističu vjetroelektrane VE Rudine s 12 turbina i instaliranom snagom od 34.2 MW i VE Danilo s 19 turrbina i instaliranom snagom od 43 MW. Grupa također ima udjela u rezultatu poslovanja zajedničkih projekata VE Zadar 2 i Zadar 3 s ukupno 16 turbina i snagom od 36.8 MW te VE Zadar 6 s 4 turbine i snagom od 9.2 MW. OTKUP VLASTITIH DIONICA Tokom godine nije bilo otkupa vlastitih dionica PODRUŽNICE Društvo i Grupa nemaju podružnica FINANCIJSKI INSTRUMENTI Grupa na datum financijskih izvještaja koristi instrumente zaštite prodajne cijene energije kako je opisano u bilješci 2.6 i bilješci 21. Rizici vezani uz financijske instrumente prikazani su u bilješci 3.1. POSLOVANJE I OPERATIVNI REZULTATI GRUPE I DRUŠTVA Professio Energia Grupa završila je 2023. godine s ukupnim konsolidiranim prihodima u visini od 22,10 milijuna eura. Nekonsolidirani prihodi Društva iznosili su 5,95 milijuna eura. Većinu prihoda Grupe čine prihodi od prodaja električne energije iz društava VE Rudine d.o.o. (projektno društvo za projekt vjetroelektrane Rudine) i RP Global Danilo d.o.o. (projektno društvo za projekt vjetroelektrane Danilo, Bubrig, Crni Vrh) te udjeli u dobiti zajedničkih pothvata odnosno dobiti društava EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o., (projektna društva posebne namjene za projekte vjetroelektrana Zadar 2, Zadar 3 i Zadar 6). Vjetroelektrane u okviru predmetnih društava proizvele su ukupno u navedenom razdoblju godine oko 299,4 GWh električne energije što čini povećanje ukupne proizvodnje električne energije u odnosu na isto razdoblje 2022. godine od 4,43%. Slika 1 VE Zadar2 Slika 2 VE Zadar 2 i 3 – EKO d.o.o. 6 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU Pojedinačno po projektnim poduzećima proizvodnja električne energije iznosi 2023 2022____ ▪ VE Rudine d.o.o. 74,3 GWh 70,9 GWh ▪ RP Global Danilo d.o.o. 84,5 GWh 82,1 GWh ▪ EKO d.o.o. 112,8 GWh 107,5 GWh ▪ Velika Popina d.o.o. 27,8 GWh 26,2 GWh Ukupni konsolidirani rashodi Grupe za navedeno razdoblje iznose 15,96 milijuna eura, a nekonsolidirani 1,38 milijna eura. Konsolidirani dobitak društva za navedeno razdoblje iznosi 5,47 milijuna eura. Nekonsolidirana dobit iznosi 4,59 milijuna eura. 7 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU PREGLED POSLOVANJA 8 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU KLJUČNI OPERATIVNI POKAZATELJI – VELIKA POPINA D.O.O. Projekt vjetroelektrane Zadar 6 u okviru društva posebne namjene Velika Popina d.o.o. ostvario je u navedenom razdoblju 2023. ukupne operativne prihode od 2,89 milijuna EUR. EBITDA društva posebne namjene Velika Popina d.o.o. iznosila je u navedenom razdoblju 2,26 milijuna EUR, odnosno EBITDA marža iznosila je 78,09%. Proizvedena električna energija u navedenom razdoblju iz predmetnih projekata iznosila je 27,8 GWh. KLJUČNI OPERATIVNI POKAZATELJI – EKO D.O.O. Projekti vjetroelektrana Zadar 2 i Zadar 3 u okviru društva posebne namjene EKO d.o.o. ostvarili su u navedenom razdoblju 2023. ukupne operativne prihode od 11,93 milijuna EUR. EBITDA društva posebne namjene EKO d.o.o. iznosila je u navedenom razdoblju 9,23 milijuna EUR, odnosno EBITDA marža iznosila je 77,4%. Proizvedena električna energija u navedenom razdoblju iz predmetnih projekata iznosila je 112,8 GWh. KLJUČNI OPERATIVNI POKAZATELJI – RP GLOBAL DANILO d.o.o. Projekt vjetroelektrana Danilo u okviru društva posebne namjene RP Global Danilo d.o.o. ostvario je u navedenom razdoblju 2023. ukupne operativne prihode od 9,99 milijuna EUR. EBITDA društva posebne namjene RP Global Danilo d.o.o. iznosila je u navedenom razdoblju 7,88 milijuna EUR, odnosno EBITDA marža iznosila je 78,9%. Proizvedena električna energija u navedenom razdoblju iz predmetnog projekta iznosila je 84,5 GWh. Slika 3 VE Zadar 6 – Velika Popina d.o.o. 27,8 GWh 2,26 mEUR EBITDA 78,09 EBITDA (%) Slika 4 VE Zadar 2 i 3 – EKO d.o.o. 112,8 GWh 9,23 mEUR EBITDA 77,4 EBITDA (%) Slika 5 VE Danilo – RP Global Danilo d.o.o. 84,5 GWh 7,88 mEUR EBITDA 78,9 EBITDA (%) 9 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU KLJUČNI OPERATIVNI POKAZATELJI – VJETROELEKTRANA RUDINE D.O.O. Projekt vjetroelektrana Rudine u okviru društva posebne namjene Vjetroelektrana Rudine d.o.o. ostvario je u navedenom razdoblju 2023. ukupne operativne prihode od 8,78 milijuna EUR. EBITDA društva posebne namjene Vjetroelektrana Rudine d.o.o. iznosila je u navedenom razdoblju 6,54 milijuna EUR, odnosno EBITDA marža iznosila je 74,5%. Proizvedena električna energija u navedenom razdoblju iz predmetnog projekta iznosila je 74,3 GWh. Slika 6 VE Rudine –Vjetroelektrana Rudine d.o.o. 74,3 GWh 6,54 mEUR EBITDA 74,5 EBITDA (%) 10 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU Društvo je u ovom trenutku imatelj poslovnih udjela u tvrtkama koje su imatelj 5 operativnih vjetroelektrana ukupne instalirane snage 122 MW te očekivane godišnje proizvodnje električne energije od oko 300 GWh. Na taj način predmetne vjetroelektrane opskrbljuju oko 100.000 kućanstava u Republici Hrvatskoj te doprinose godišnjoj uštedi više od 50.000 tona emisija stakleničkih plinova. Time Društvo nastavlja proces daljnjeg razvoja i buduće izgradnje projekata obnovljivih izvora energije u Hrvatskoj i regiji što je i jedan od glavnih strateških ciljeva Društva. Društva EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. su u 2022. s društvom Danske Commodities Vaerkmestergade 3, DK 8000 Aarhus C, Danska sklopili ugovor o otkupu električne energije iz vjetroelektrana Zadar 2, Zadar 3 i Zadar 6 koje se nalaze na području Zadarske županije, ukupne priključne snage 45 MW. Sklapanjem navedenih ugovora, EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. s datumom 1. kolovoza 2022. godine nisu više u sustavu poticajne cijene otkupa (FiT - Feed-in Tarife) uspostavljenom od strane Hrvatskog operatora tržišta energije d.o.o. već ostvaruju prihode od prodaja električne energije na unutar dnevnom tržištu i dan unaprijed tržištu burze električne energije CROPEX. Grupa i Društvo će nastaviti s aktivnostima u cilju povećanja poslovne učinkovitosti i daljnje pripreme za izlazak predmetnih projekata izvan sustava poticajnih cijena (Feed-in tarifnog sustava), a koje je po ugovorima o otkupu električne energije planirano u sljedećim godinama po pojedinim projektima: Slika 7 VE Zadar 6 11 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU ZNAČAJNI UGOVORI SKLOPLJENI TIJEKOM GODINE Nadalje, Hrvatski Telekom d.d. i Liburana d.o.o., koja je u 100% vlasništvu Professio Energia d.d., sklopili su u svibnju 2023. Ugovor o dugoročnoj opskrbi električnom energijom iz obnovljivih izvora (Virtual Power Purchase Agreement - vPPA). Riječ je o prvom korporativnom vPPA ugovoru ovog tipa u Hrvatskoj. Sukladno ugovoru, Liburana d.o.o./Professio Energia d.d. izgradit će vjetroelektranu Mazin 2 koja će proizvoditi električnu energiju iz obnovljivih izvora energije u količini od 50 GWh godišnje, a koja je planirano da počne s radom u zadnjem tromjesečju 2024. godine te u razdoblju od 10 godina nakon puštanja u pogon isporučuje električnu energiju. Ovaj tip ugovora spada u derivativne financijske instrumente jer ovisi o razlici između trenutne tržišne, odnosno trenutno projicirane tržišne cijene električne energije i ugovorene cijene električne energije u vPPA ugovoru. Prema Međunarodnom standardu financijskog izvješćivanja 9 - Financijski instrumenti, društvo je napravilo procjenu vrijednosti ugovora pri čemu nerealizirani gubitak fer vrijednosti ovog derivativa na dan 31.12.2023. iznosi 0,65 milijuna eura. Promjene po fer vrijednosti ovog instrumenta evidentiraju se kroz račun dobiti i gubitka. Ova stavka je evidentirana u pojedinačnom izvješću društva Liburana d.o.o. te je time i sastavni dio konsolidiranih financijskih rashoda. Vrednovanje financijskog instrumenta temelji se na diskontiranoj razlici između ugovorene cijene električne energije i projicirane tržišne cijene prema zadnjim dostupnim projekcijama prodajnih cijena energije od 31.12.2023. godine. Projicirane tržišne cijene procijenjene su korištenjem dostupnih trgovinskih podataka kratkoročnih i srednjeročnih produkata burze izvedenica HUDEX te dugoročnih projekcija konzultantske kuće BARINGA. Poslovodstvo dugoročno očekuje pozitivne rezultate od promjene fer vrijednosti tog financijskog instrumenta. Također, društvo Liburana d.o.o. je s društvom Vestas Central Europe Zagreb d.o.o., Zagreb, Ivana Lučića 2A, OIB 20622608859 (dalje: Vestas) u 2022. sklopilo ugovor o nabavci, isporuci i montaži vjetroagregata te ugovor o dugoročnom održavanju vjetroagregata, za projekt vjetroelektrane Mazin 2, koja se nalazi na području Zadarske županije, ukupne priključne snage 20 MW. Ugovor o održavanju vjetroagregata sklopljen je na period od 25 godina. Isto Društvo je sklopilo Ugovor o gradnji i isporuci opreme i izvođenju radova Vjetroelektrana Mazin 2 sa zajednicom ponuditelja TEC GRADNJA d.o.o., TEC OBNOVLJIVI IZVORI d.o.o., te HITACHI Energy. Očekuje se izgradnja predmetne vjetroelektrane u periodu 3. kvartala 2024. Financiranje navedenih aktivnosti odvija se u ovom trenutku iz sredstava prikupljenih dokapitalizacijom Društva provedenom u prosincu 2022. te iz dugoročnog kredita za kojeg je Društvo Liburana d.o.o. u kolovozu 2023. godine zaključilo Ugovor o dugoročnom kreditu sa sindikatom banaka koje čine Erste&Steiermärkische banka dioničko društvo te Privredna banka Zagreb d.d. kao kreditodavatelji. Slika 8 lokacija izgradnje VE Mazin 2 12 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU STRUKTURA DIONIČARA 13 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU RIZICI DRUŠTVA Ključni rizici društva vezani su uz proizvodnju električne energije te cijene otkupa električne energije i razvoj tržišta električne energije. Poslovanje Društava koja predstavljaju zajednički pothvat je u velikoj mjeri ovisno o vremenskim uvjetima odnosno snazi vjetra. Prije izgradnje vjetroelektrana, društva EKO d.o.o., VELIKA POPINA d.o.o, RP Global Danilo i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. izradila su relevantna mjerenja na lokacijama izgrađenih vjetroelektrana, a vezana uz vremenske (klimatske) karakteristike odnosno snagu vjetra. Prema izvršenim mjerenjima i kasnijim studijama ovaj rizik nije značajan u predviđenom razdoblju poslovanja oba društva, no Društvo ga ne može u potpunosti isključiti. Društva VE Rudine d.o.o. i RP Global Danilo d.o.o. u portfelju Professio Energia d.d. imaju aktivan ugovor o otkupu električne energije s HROTE d.o.o. uz poticajnu cijenu otkupa električne energije. S obzirom da se iznos poticajne cijene u tekućoj godini određuje umnoškom iznosa poticajne cijene i indeksa potrošačkih cijena iz prethodne godine, poticajna cijena podložna je promjenama. Razdoblje u kojem je ugovorena poticajna cijena električne energije razlikuje se ovisno o pojedinom vjetroparku. Za vjetropark navedeno razdoblje 2028., a za vjetropark Rudine 2030. godine. Za pretpostaviti je da će se nakon isteka navedenih razdoblja otkup električne energije vršiti po tržišnim cijenama što će imati određen utjecaj na poslovanje Društava koja predstavljaju zajednički pothvat i njihov financijski položaj, a time i na Društvo u cjelini. Društva EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. su s društvom Danske Commodities Vaerkmestergade 3, DK 8000 Aarhus C, Danska sklopili ugovor o otkupu električne energije iz vjetroelektrana Zadar 2, Zadar 3 i Zadar 6 koje se nalaze na području Zadarske županije, ukupne priključne snage 45 MW. Sklapanjem citiranih ugovora, EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. s datumom 1. kolovoza 2022. godine nisu više u sustavu poticajne cijene otkupa (Feed-in Tarife) uspostavljenom od strane Hrvatski operator tržišta energije d.o.o. već ostvaruju prihode od prodaja električne energije na spot tržištu burze električne energije CROPEX. Na tržišnu cijenu električne energije utječu makroekonomski trendovi odnosno odnos ponude i potražnje na tržištu električne energije. Uz makroekonomske trendove na cijenu električne energije utječu i promjenjivost cijena goriva, nepouzdanost opterećenja, oscilacije u hidroelektričnoj proizvodnji, nepouzdanost generiranja energije, zagušenja u prijenosu, ponašanje sudionika tržišta, tržišno manipuliranje i drugo. Procjene budućih cijena električne energije nakon isteka razdoblja ugovorene poticajne cijene mogu se uz određeni rizik procijeniti analizom tržišta derivativnim proizvodima na burzama električne energije. Vlada Republike Hrvatske je u 2022. donijela Uredbu o Zakonu o hitnoj intervenciji za rješavanje pitanja visokih cijena električne energije, kojom se ograničava prihod od prodaje električne energije na 180 eur/MWh, a za prihode iznad te granice određuje se uplata u Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost. Uredba se naslanja na uredbu Vijeća EU-a o hitnoj intervenciji za rješavanje pitanja visokih cijena energije. EU je odredio gornju granicu tržišnih prihoda od 180 eur/MWh kao jedinstvenu gornju granicu u cijeloj Europskoj uniji, kako bi očuvao standard građana i funkcioniranje gospodarstva i zaštitio ih od previsokih cijena. Prema istoj vladinoj uredbi, višak tržišnih prihoda iznad te granice koji ostvaruju energetski subjekti na temelju sklopljenih ugovora o prodaji električne energije na veleprodajnom tržištu električne energije, uplaćuje se u Fond za zaštitu okoliša i energetsku učinkovitost. Višak tržišnih prihoda smatra se prihodom Republike Hrvatske. Predmetna uredba odnosi se na veleprodajno tržište te ne obuhvaća projekte u sustavu Feed-in-tarifa. 14 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU RIZICI DRUŠTVA – NASTAVAK Sukladno Javnoj izjavi o implikacijama ruske invazije na Ukrajinu (ESMA32-63-1277) te utjecaju na polugodišnja financijska izvješća, tj. tromjesečna financijska izvješća sukladno propisanim rokovima dostave financijskih izvještaja izdavatelja s početkom primjene od 30. lipnja 2022. godine, Društvo obavještava da je provelo prosudbe vezano za značajne neizvjesnosti i rizike vezane uz neograničenosti poslovanja kao posljedice ruske invazije, a koji imaju utjecaja na poslovanje izdavatelja. Predmetni rizici uključuju moguće probleme oko isporuke sirovih materijala te mogući utjecaj na povećanje cijena istih u budućim razdobljima. Predmetni rizici procijenjeni su kao manji rizici koji u ovom trenutku nemaju značajan utjecaj na poslovanje Društva. Društvo Liburana d.o.o. u ovom trenutku obavlja investiciju u projekt vjetroelektrane Mazin 2, priključne snage 20 MW te je s te strane podložno rizicima povezanim s gradnjom elektroenergetskog postrojenja te budućom isporukom električne energije. Politički i regulatorni rizik uključuje rizik koji proizlazi iz ovisnosti poslovanja Društava koja predstavljaju zajednički pothvat o dozvolama i odobrenjima koje izdaju nadležna javnopravna tijela, i ogleda se u mogućnosti bilo kakve promjene, isteka ili ukidanja navedenih dozvola i odobrenja. Sektor obnovljivih izvora energije je u velikoj mjeri podložan regulaciji države. Propisi koji se odnose na obnovljive izvore energije podložni su promjenama ovisno o trenutnoj i budućoj ekonomskoj i političkoj situaciji. Uvođenje novih ili izmjena postojećih propisa može imati utjecaj na poslovanje Društva te može dovesti do zastoja u razvoju novih projekata i nastavku poslovanja postojećih. Društvo nije u mogućnosti utjecati na takve promjene niti predvidjeti njihov domet, te se ne može isključiti mogućnost značajnog utjecaja takvih promjena na poslovanje i financijski položaj Društva. Određeni dio imovine Društva čine i projekti u razvoju. Predmetna imovina predviđena je za kapitalizaciju prilikom izgradnje i puštanja u pogon budućih postrojenja. Određeni rizik predstavlja nemogućnost da se projekti koji su započeti u razvoju neće moći kapitalizirati zbog regulatornih rizika odnosno nemogućnosti ishođenja potrebnih dozvola za gradnju. Također, budući tržišni rizici predstavljaju značajni izvor rizika zbog izloženosti otvorenom tržišta električne energije. U ovom trenutku u Hrvatskoj postoji uređeno tržište električne energije (CROPEX) koje je organizirano kao burza električne energije. Članovi CROPEX-a su u mogućnosti izravno trgovati i na slovenskom (BSP Southpool) te mađarskom (HUPX) uređenom tržišta električne energije kroz mehanizam spajanja tržišta (eng. Market coupling). U Hrvatskoj je u listopadu 2021. donesen novi Zakon o tržištu električnom energijom (NN 111/2021) koji unosi određene promjene i definira nove procedure razvoja projekata te ishođenja energetskih odobrenja. Osim navedenog, u trenutku sastavljanja ovog izvješća doneseni su potrebni pripadajući podzakonski akti za navedeni zakon, ali nije definirana naknada za priključenje na distribucijsku i prijenosnu elektroenergetsku mrežu. Politički i regulatorni rizik uključuje rizik koji proizlazi iz ovisnosti poslovanja Društava koja predstavljaju zajednički pothvat o dozvolama i odobrenjima koje izdaju nadležna javnopravna tijela, i ogleda se u mogućnosti bilo kakve promjene, isteka ili ukidanja navedenih dozvola i odobrenja. Sektor obnovljivih izvora energije je u velikoj mjeri podložan regulaciji države. Propisi koji se odnose na obnovljive izvore energije podložni su promjenama ovisno o trenutnoj i budućoj ekonomskoj i političkoj situaciji. Uvođenje novih ili izmjena postojećih propisa može imati utjecaj na poslovanje Društva te može dovesti do zastoja u razvoju novih projekata i nastavku poslovanja postojećih. Društvo nije u mogućnosti utjecati na takve promjene niti predvidjeti njihov domet, te se ne može isključiti mogućnost značajnog utjecaja takvih promjena na poslovanje i financijski položaj Društva. 15 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU RIZICI DRUŠTVA – NASTAVAK Određeni dio imovine Društva čine i projekti u razvoju. Predmetna imovina predviđena je za kapitalizaciju prilikom izgradnje i puštanja u pogon budućih postrojenja. Određeni rizik predstavlja nemogućnost da se projekti koji su započeti u razvoju neće moći kapitalizirati zbog regulatornih rizika odnosno nemogućnosti ishođenja potrebnih dozvola za gradnju. Također, budući tržišni rizici predstavljaju značajni izvor rizika zbog izloženosti otvorenom tržišta električne energije. U ovom trenutku u Hrvatskoj postoji uređeno tržište električne energije (CROPEX) koje je organizirano kao burza električne energije. Članovi CROPEX-a su u mogućnosti izravno trgovati i na slovenskom (BSP Southpool) te mađarskom (HUPX) uređenom tržišta električne energije kroz mehanizam spajanja tržišta (eng. Market coupling). U Hrvatskoj je u listopadu 2021. donesen novi Zakon o tržištu električnom energijom (NN 111/2021) koji unosi određene promjene i definira nove procedure razvoja projekata te ishođenja energetskih odobrenja. Osim navedenog, u trenutku sastavljanja ovog izvješća doneseni su potrebni pripadajući podzakonski akti za navedeni zakon, ali nije definirana naknada za priključenje na distribucijsku i prijenosnu elektroenergetsku mrežu. 16 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU STRATEŠKI FOKUS Tehnologija Diverzifikacija Tržišta Corporate PPA FiT & FiP Tržište električne energije Vjetar Sunce Spremnici energije (storage) JI Europa 17 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA POSLOVNU 2023. GODINU RAZVOJ NOVIH PROJEKATA Tijekom 2023. godine društvo Professio Energia d.d. je nastavilo započeti proces daljnje nadogradnje kompanije u holding društvo za ulaganja u pojedinačne projekte obnovljivih izvora energije (Green Holding). Također, Grupa i Društvo je započelo s izgradnjom prvog greenfield projekta u okviru vlastitog razvoja i to projekta vjetroelektrane Mazin 2 u sklopu društva Liburana d.o.o. U narednom razdoblju, Grupa i Društvo će nastaviti započeti proces razvoja novih projekata obnovljivih izvora energije s ciljem budućeg ulaganja i izgradnje projekata obnovljivih izvora energije u Hrvatskoj i regiji što je i jedan od glavnih strateških ciljeva Grupe i Društva. U tom cilju nastavit će se s razvojem projekata u području vjetroelektrana te sunčanih elektrana. Očekivane daljnje investicije u prve nove projekte iz navedenog portfelja predviđene su u 2023. godini, a u skladu sa strateškim dokumentima Republike Hrvatske u području energetike. U ovom trenutku za predmetne projekte u tijeku je ishođenje potrebnih lokacijskih, građevinskih i okolišnih dozvola. Također, za sve projekte u tijeku su upravni postupci u dijelu priključenja na elektroenergetski sustav te ishođenje energetskih odobrenja. U Hrvatskoj je u listopadu 2021. donesen novi Zakon o tržištu električnom energijom (NN 111/2021) koji unosi određene promjene i definira nove procedure razvoja projekata te ishođenja energetskih odobrenja. Osim navedenog, u trenutku sastavljanja ovog izvješća doneseni su potrebni pripadajući podzakonski akti za navedeni zakon, ali nije definirana naknada za priključenje na distribucijsku i prijenosnu elektroenergetsku mrežu. U narednih nekoliko godina Grupa i Društvo će povećavati vrijednost imovine kroz razvoj predmetnih projekata izradom projektne dokumentacije. Očekivano trajanje razvoja projekata do faze izgradnje je minimalno 2 godine. 18 KODEKS KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA I ESG Grupa i Društvo Professio Energia d.d., kontinuirano se razvija i djeluje u skladu s dobrom praksom korporativnog upravljanja. Od uvrštenja dionica na Redovno tržište Zagrebačke burze d.d. Grupa i Društvo primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja Zagrebačke burze. Grupa i Društvo poštuje i primjenjuje zakonom propisane mjere korporativnog upravljanja. Značajni neposredni imatelji dionica sukladno podacima iz Središnjeg klirinškog depozitarnog društva na datum 31.12.2023. navedeni su u poglavlju „Struktura dioničara”. Grupa i Društvo je u proteklom periodu provodilo poslovanje u skladu sa smjernicama za ekološko, društveno i korporativno upravljanje (ESG). U skladu s tim, Grupa i Društvo je nastavilo razvoj niza novih projekata obnovljivih izvora energije, a koji se očekuju za implementaciju tijekom 2024. ovisno o stanju razvoja projekata te zakonske regulative. Osim navedenog, postojeća postrojenja vjetroelektrana u portfelju Grupa i Društva proizvela su u navedenom razdoblju 299,4 GWh električne energije iz energije vjetra što je dovoljno za opskrbu električnom energijom 100.000 kućanstava. Time je u predmetnom razdoblju 2023. tvrtka doprinijela smanjenju emisija stakleničkih plinova u procijenjenom iznosu 50.000 tCO2. Grupa i Društvo će nastaviti provoditi sve aktivnosti u skladu sa smjernicama za ekološko, društveno i korporativno upravljanje (ESG). 19 IZJAVA OSOBA ODGOVORNIH ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA Temeljem odredbi Zakona o tržištu kapitala, Mario Klarić, član Uprave – direktor Društva, kao osoba odgovorna za sastavljanje godišnjih izvješća društva PROFESSIO ENERGIA d.d. iz Zagreba, Ivana Lučića 2a/21, OIB 88975636912 (dalje u tekstu: Društvo), ovime dajem sljedeću Prema mojem najboljem saznanju - godišnja revidirana, konsolidirana i nekonsolidirana financijska izvješća za 2023. godinu sastavljena su uz primjenu odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja, daju cjelovit i istinit prikaz imovine i obveza, gubitaka i dobitaka, financijskog položaja i poslovanja Društva i društava uključenih u konsolidaciju; - izvješće Uprave Društva za period od 1. siječnja do 31. prosinca 2023. godine sadrži istinit prikaz razvoja i rezultata poslovanja i položaja Društva i društava uključenih u konsolidaciju, uz opis najznačajnijih rizika i neizvjesnosti kojima su izloženi Društvo i društva uključena u konsolidaciju. Financijska izvješća su revidirana. IZJAVU 20 ODGOVORNOST ZA NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE GODIŠNJE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE Uprava društva Professio Energia d.d.,Ivana Lučića 2A, Zagreb, (dalje u tekstu Društvo) je dužna osigurati da godišnji nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji Društva za 2023. godinu budu sastavljeni u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI), tako da pružaju istinit i objektivan prikaz nekonsolidiranog i konsolidiranog financijskog stanja, nekonsolidiranih i konsolidiranih rezultata poslovanja, nekonsolidiranih i konsolidiranih promjena kapitala i nekonsolidiranih i konsolidiranih novčanih tokova Društva za to razdoblje. Na temelju provedenih istraživanja, Uprava opravdano očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Sukladno tomu, Uprava je izradila godišnje nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja Društva. Pri izradi godišnjih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna za: • odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika u skladu s važećim standardima financijskog izvještavanja; • davanje razumnih i razboritih prosudbi i procjena; • izradu godišnjih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja uz pretpostavku o neograničenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka neprimjerena. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati nekonsolidirani i konsolidirani financijski položaj, nekonsolidirane i konsolidirane rezultate poslovanja, nekonsolidirane i konsolidirane promjene kapitala i nekonsolidirane i konsolidirane novčane tokove Društva, kao i njihovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se spriječile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti. PROFESSIO ENERGIA d.d. Ivana Lučića 2/A 10 000 Zagreb U Zagrebu, 29. travnja 2024. godine Potpisano u ime Uprave: M ario Klarić, direktor 21 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA Dioničarima društva Professio Energia d.d., Zagreb Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Mišljenje Obavili smo reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja društva Professio Energia d.d.,Zagreb, Ivana Lučića 2A (''Društvo''), za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., koji obuhvaćaju nekonsolidirani i konsolidirani Izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2023., nekonsolidirani i konsolidirani Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, nekonsolidirani i konsolidirani Izvještaj o novčanim tokovima i nekonsolidirani i konsolidirani Izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu, kao i pripadajuće Bilješke uz nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i informacije o značajnim računovodstvenim politikama. Prema našem mišljenju, priloženi godišnji nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju nekonsolidirani i konsolidirani financijski položaj Društva na 31. prosinca 2023. njegovu nekonsolidiranu i konsolidiranu financijsku uspješnost i nekonsolidirane i konsolidirane novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI). Osnova za Mišljenje Obavili smo našu reviziju u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem Izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Ključna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja jesu ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju godišnjih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Utvrdili smo da suniže navedena pitanja ključna revizijska pitanja koja treba objaviti u našem Izvješću neovisnog revizora. Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: [email protected] BDO Croatia d.o.o. 10000 Zagreb Radnička cesta 180 BDO Croatia d.o.o. 22 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ključno revizijsko pitanje Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje Umanjenje vrijednosti goodwill-a (konsolidirani godišnji financijski izvještaji) Na dan 31. prosinca 2023. godine ukupna vrijednost goodwill-a priznata u konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima Grupe iznosi 4.343.107 EUR (na dan 31. prosinca 2022. godine u istom iznosu). Umanjenje vrijednosti goodwill-a (konsolidirani godišnji financijski izvještaji) Grupa ima goodwill iskazan s osnove ulaganja u ovisna društva RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrane Rudine d.o.o. Umanjenje vrijednosti goodwill-a je definirano kao ključno revizijsko pitanje jer uključuje značajne procjene. Grupa godišnje provodi test umanjenja vrijednosti kako bi se utvrdilo da li je iskazani iznos goodwilla u godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima nadoknadiv. Izračun nadoknadivog iznosa goodwilla se temelji na planu prihoda, za razdoblje trajanja koncesije, koji ovisna društva ostvaruju na lokalnom tržištima, razvijenog od strane Grupe imajući u vidu strategiju poslovanja te relevantne trendove tržišta. Moguće je da jedno od ovisnih društava neće ostvariti budžet, koji je planiran prilikom ulaganja u ovisno društvo od strane Grupnog menadžmenta. Sukladno zahtjevima MRS-a 36 Grupa je napravila test umanjenja knjigovodstvene vrijednosti jedinica koje generiraju novac (CGU) kojima je prilikom sjecanja priznat goodwill. Povezane objave u pripadajućim godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Molimo vidjeti bilješke 2.5 (Računovodstvene politike) te bilješke 13. U reviziji smo se fokusirali na rizik nadoknadivosti knjigovodstvene vrijednosti goodwill-a. Pregledali smo ključne pretpostavke korištene u testu umanjenja vrijednosti, uključujući diskontnu stopu i procjene buduće proizvodnje električne energije. Pregledali smo metodologiju korištenu prilikom izrade testa umanjenja. Napravili smo test matematičke točnosti modela procjene vrijednosti goodwill-a. Uključili smo naše stručnjake za vrednovanje za pregled modela koji je koristila Grupa te smo pregledali analizu osjetljivosti ključnih pretpostavki. Dodatno, pregledali smo vezane bilješke i ocjenu prikladnosti objava Grupe vezanih uz alokaciju kupovne cijene i goodwill-a kako bi procijenili usklađenost s MSFI-ima, koji su usvojeni od strane EU. BDO Croatia d.o.o. 23 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Ključna revizijska pitanja (nastavak) Ključno revizijsko pitanje (nastavak) Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje (nastavak) Umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva (nekonsolidirani godišnji financijski izvještaji) Na dan 31. prosinca 2023. godine ukupna vrijednost ulaganja u ovisna društva u nekonsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima Društva iznose 64.357.374 EUR (na dan 31. prosinca 2022. godine: 64.457.374 EUR). Umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva (nekonsolidirani godišnji financijski izvještaji) U nekonsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima na dan 31. prosinca 2023. godine Društvo je iskazalo ulaganja u različita ovisna društva po trošku korigiranom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva je definirano kao ključno revizijsko pitanje jer uključuje značajne procjene. Društvo godišnje provodi test umanjenja vrijednosti kako bi se utvrdilo da li je iskazani iznos ulaganja u ovisna društva u godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima nadoknadiv. Izračun nadoknadivog iznosa ulaganja temelji se na planu prihoda, za razdoblje trajanja koncesije, koji ovisna društva ostvaruju na lokalnom tržištima razvijenog od strane Društva imajući u vidu strategiju poslovanja te relevantne trendove tržišta. Moguće je da neka od ovisnih društava neće ostvariti budžet, koji je planiran prilikom ulaganja u ovisno društvo od strane menadžmenta. Sukladno zahtjevima MRS-a 36 Društvo je napravilo test umanjenja knjigovodstvene vrijednosti jedinica koje generiraju novac (CGU) koje predstavljaju pojedinačno ulaganje u ovisno društvo. Povezane objave u pripadajućim godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima Vidjeti bilješke 2.3 (Računovodstvene politike) i bilješke 15. U reviziji smo se fokusirali na rizik precijenjenosti knjigovodstvene vrijednosti ulaganja u ovisna društva. Pregledali smo ključne pretpostavke korištene u testu umanjenja vrijednosti, uključujući diskontnu stopu i procjene buduće proizvodnje električne energije. Pregledali smo metodologiju korištenu prilikom izrade testa umanjenja. Napravili smo test matematičke točnosti modela procjene vrijednosti ulaganja u ovisna društva. Uključili smo naše stručnjake za vrednovanje za pregled modela koji je koristilo Društvo i ključnih pretpostavki te smo pregledali analizu osjetljivosti ključnih pretpostavki. Dodatno, pregledali smo vezane bilješke i ocjenu prikladnosti objava Društva vezanih uz ulaganja u ovisna društva kako bi procijenili usklađenost s MSFI-ima, koji su usvojeni od strane EU. BDO Croatia d.o.o. 24 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da: 1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim financijskim izvještajima; 2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 21. Zakona o računovodstvu; te 3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti. Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za nekonsolidirane i konsolidirane godišnje financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. BDO Croatia d.o.o. 25 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati Izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. • stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva. • ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava. • zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem Izvješću neovisnog revizora na povezane objave u nekonsolidiranim i konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg Izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s vremenski neograničenim poslovanjem. • ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama. BDO Croatia d.o.o. 26 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak) Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem Izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobit javnog interesa od takvog priopćavanja. Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Na dan 27. srpnja 2023. imenovala nas je Glavna skupština Društva da obavimo reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu. Društvo je u 2019. godini uvršeno na Zagrebačku burzu i time postalo subjekt od javnog interesa. Nakon što je Društvo uvršteno na Zagrebačku burzu i postalo subjekt od javnog interesa, angažirani smo za obavljanje zakonske revizije nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu, što predstavlja angažman od pet godina. U reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu odredili smo značajnost za nekonsolidirane i konsolidirane godišnje financijske izvještaje kao cjelinu, kako slijedi: • za nekonsolidirane godišnje financijske izvještaje: 940.000 EUR • za konsolidirane godišnje financijske izvještaje: 1.665.000 EUR što predstavlja približno 1% ukupne imovine Društva odnosno Grupe na 31. prosinca 2023. godinu. Odabrali smo ukupnu imovinu kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu s obzirom na aktivnosti Grupe i Društva. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2023. godinu i datuma ovog Izvješća nismo Društvu i društvima koja su pod njegovom kontrolom pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo. BDO Croatia d.o.o. 27 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u). Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani godišnji financijski izvještaji pripremljeni za potrebe javne objave temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u elektroničkoj datoteci Professio Energia 2023, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu. Osim toga, uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Uprava Društva također je odgovorna za: - objavljivanje javnosti nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i - odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. Odgovornosti revizora Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani godišnji financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija. Obavljeni postupci Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u. BDO Croatia d.o.o. 28 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (NASTAVAK) Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (nastavak) U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: - pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u, - stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u, - identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i - na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka. Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li: - nekonsolidirani i konsolidirani godišnji financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu, - podaci, sadržani u nekonsolidiranim i konsolidiranim godišnjim financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve: - korišten je XBRL jezik za označavanje, - korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu sPrilogom IV. Uredbe o ESEF-u, - oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak. Zaključak Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, nekonsolidirani i konsolidirani godišnji financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2023. Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene nekonsolidirane i konsolidirane godišnje financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2023., ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci. Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Ivan Čajko. U Zagrebu, 30. travnja 2024. godine BDO Croatia d.o.o. Radnička cesta 180 10000 Zagreb Hrvoje Stipić, predsjednik Uprave Ivan Čajko, ovlašteni revizor PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 29 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvješta. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. P O Z I C I J A Bilješka 2023. 2022. EUR EUR POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 5. 18.764.494 16.247.018 Ostali poslovni prihodi 6.700 82.108 Ukupno poslovni prihodi 18.771.194 16.329.126 POSLOVNI RASHODI Materijalni troškovi 6. (4.438.174) (3.669.444) Troškovi osoblja 7. (456.913) (465.850) Amortizacija 8. (8.439.108) (8.410.481) Ostali troškovi (729.377) (422.567) Vrijednosno usklađenje 0 (1.040.311) Ostali poslovni rashodi (20.427) (26.027) Ukupno poslovni rashodi (14.083.999) (14.034.680) DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 4.687.195 2.294.446 FINANCIJSKI PRIHODI 9. 10.667 2.320 FINANCIJSKI RASHODI 10. (1.872.948) (1.406.998) GUBITAK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (1.862.281) (1.404.677) UDIO U DOBITI OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM 11. 3.316.295 7.233.458 UDIO U DOBITI ZAJEDNIČKIH POTHVATA 3.316.295 7.233.458 UKUPNI PRIHODI 22.098.155 23.564.905 UKUPNI RASHODI (15.956.948) (15.441.677) Dobit prije oporezivanja 6.141.207 8.123.227 Porez na dobit 12. (666.480) (533.024) DOBIT TEKUĆE GODINE 5.474.728 7.590.203 Ostala sveobuhvatna dobit 0 0 Ukupno sveobuhvatna dobit 5.474.728 7.590.203 Dobit po dionici 2,09 3,41 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 30 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU na 31. prosinca 2023. P O Z I C I J A Bilješka 31.12.2023. 31.12.2022. EUR EUR AKTIVA Dugotrajna imovina Goodwill 13. 4.343.107 4.343.107 Imovina s pravom korištenja 101.673 118.731 Nematerijalna imovina 14. 13.690.312 16.222.498 Materijalna imovina 14. 121.048.152 106.552.482 Dugotrajna financijska imovina 15. 13.792.710 15.953.276 Odgođena porezna imovina 235.158 4.103 Ukupno dugotrajna imovina 153.211.112 143.194.198 Kratkotrajna imovina Potraživanja od kupaca 16. 3.701.858 2.561.787 Potraživanja od države i državnih institucija 679.521 665.671 Kratkotrajna financijska imovina 81.000 0 Ostala kratkotrajna potraživanja 17. 3.868.918 2.758.446 Novac 18. 4.350.454 16.155.649 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 639.718 500.251 Ukupno kratkotrajna imovina 13.321.469 22.641.804 UKUPNO AKTIVA 166.532.581 165.836.004 PASIVA Kapital i rezerve 19. Upisani kapital 34.010.262 34.722.596 Kapitalne rezerve 45.066.335 45.066.335 Zakonske rezerve 724.864 326.285 Ostale rezerve 712.344 10 Revalorizacijske rezerve 0 0 Zadržana dobit 1.812.219 1.161.030 Dobit tekuće godine 5.474.728 7.590.203 Ukupno kapital 87.800.752 88.866.460 Dugoročne obveze 20. 45.513.986 55.757.756 Ostale dugoročne obveze 21. 656.392 0 Rezerviranja 22.792 22.792 Odgođena porezna obveza 22. 8.023.516 8.804.743 Kratkoročne obveze Obveze prema bankama i financijskim institucijama 20. 10.218.971 9.924.854 Obveze prema dobavljačima 23. 13.351.610 733.084 Obveze prema društvima sa sudjelujućim interesom 0 796.544 Obveze prema zaposlenicima 23.491 16.664 Obveze za poreze, doprinose 748.797 734.385 Tekuće dospijeće dugoročne obveze za najam 20. 42.112 34.574 Ostale kratkoročne obveze 26.119 26.289 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 104.042 117.859 Ukupno kratkoročne obveze 24.515.143 12.384.253 UKUPNO PASIVA 166.532.581 165.836.004 PROFESSIO ENERGIA d.d. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 31 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. O P I S Upisani kapital Kapitalne rezerve Ostale rezerve Zakonske pričuve Zadržana dobit Dobit tekuće godine UKUPNO EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Stanje 1. siječnja 2022. godine 30.077.298 30.077.298 35.775.739 10 210.606 2.635.942 2.252.940 70.952.535 Raspored dobiti iz 2021. godine 0 0 0 115.679 2.137.261 (2.252.940) 0 Povećanje temeljnog kapitala i kapitalnih rezervi 4.645.298 9.290.597 0 0 0 0 13.935.895 Isplata dobiti 0 0 0 0 (3.609.276) 0 (3.609.276) Ukupna sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 7.590.203 7.590.203 Efekt konverzije 0 0 0 0 (2.897) 0 (2.897) Stanje 31. prosinca 2022. godine 34.722.596 45.066.335 10 326.285 1.161.030 7.590.203 88.866.460 Raspored dobiti iz 2022. godine 0 0 0 398.579 7.191.624 7.191.624 (7.590.203) 0 Povećanje temeljnog kapitala i kapitalnih rezervi 0 0 0 0 0 0 0 Isplata dobiti 0 0 0 0 (6.540.435) 0 (6.540.435) Ukupna sveobuhvatna dobit 0 0 0 0 0 5.474.728 5.474.728 Usklađenje temeljnog kapitala zbog uvođenja EUR- a (712.334) 0 712.334 0 0 0 0 Stanje 31. prosinca 2023. godine 34.010.262 45.066.335 712.344 724.864 1.812.219 5.474.728 87.800.752 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 32 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. 2022. EUR EUR Novčani tok od poslovnih aktivnosti Dobit prije poreza 6.141.207 8.123.227 Amortizacija 8.439.108 8.410.481 Vrijednosno usklađenje goodwill-a 0 1.040.311 Vrijednosna usklađenja dugotrajne imovine 4.367 0 Dobici po metodi udjela (3.320.869) (7.233.458) Gubitak od fer vrijednosti financijskog instrumenta 656.392 656.392 0 Efekt konverzije 0 (3.986) 11.920.206 10.336.575 Prihodi od kamata (10.664) 0 Rashodi od kamata 1.202.875 1.388.358 Bankovne naknade za refinanciranje 13.542 0 (Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca (1.140.071) 1.210.574 (Povećanje) potraživanja od države (13.850) (522.503) (Povećanje) ostalih kratkotrajnih potraživanja (1.110.472) (2.626.657) (Povećanje) obračunatih troškova i odgođenih prihoda (139.465) (82.892) Povećanje obveza prema društvima povezanim sudjelujućim interesom 0 796.849 Povećanje obveza prema dobavljačima 12.618.526 590.242 Povećanje obveza prema zaposlenima 6.826 4.715 (Smanjenje) obveza za poreze i doprinose (485.616) (152.401) (Smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza (169) (450.968) (Smanjenje) odgođenih plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja (13.817) (72.625) Plaćene kamate (1.202.875) (1.388.358) Plaćeni porez na dobit (1.178.733) (698.809) Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti 20.466.242 8.332.100 Novčani tok od investicijskih aktivnosti Nabava materijalne i nematerijalne imovine (20.390.233) (1.802.404) Prodaja imovine i prijenos u upotrebu 4.699 6.100 Primici od dividendi 4.950.000 3.175.891 Novčani primici od kamata 10.664 0 Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti (15.424.869) 1.379.588 Novčani tok od financijskih aktivnosti Novčani izdaci za isplatu dividendi (6.540.435) (3.610.654) Otplata zajmova i kredita (9.924.674) (9.579.896) Plaćene ugovorene naknade (13.542) (13.547) Povećanje temeljnog kapitala 0 13.941.216 Dani depoziti i jamčevine (350.476) 0 Plaćanja po osnovi najma (17.441) (9.960) Neto novčani tok od financijskih aktivnosti (16.846.568) 727.160 NETO (SMANJENJE)/POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (11.805.195) 10.438.848 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA 16.155.649 5.716.802 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA 4.350.454 16.155.649 PROFESSIO ENERGIA d.d. NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 33 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. P O Z I C I J A Bilješka 2023. 2022. EUR EUR POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 5. 318.740 299.444 Ostali poslovni prihodi 12.533 9.024 Ukupno poslovni prihodi 331.273 308.468 POSLOVNI RASHODI Materijalni troškovi 6. (348.564) (346.425) Troškovi osoblja 7. (456.913) (465.850) Amortizacija (50.141) (47.075) Ostali troškovi (224.638) (131.989) Ostali poslovni rashodi (20.427) (26.027) Ukupno poslovni rashodi (1.100.683) (1.017.366) GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (769.410) (708.898) FINANCIJSKI PRIHODI 9. 2.303.785 1.867.677 FINANCIJSKI RASHODI 10. (280.457) (468.133) DOBIT IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 2.023.328 1.399.545 UDIO U DOBITI OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM 3.316.295 7.233.458 UDIO U DOBITI ZAJEDNIČKIH POTHVATA 11. 3.316.295 7.233.458 UKUPNI PRIHODI 5.951.353 5.951.353 9.409.604 UKUPNI RASHODI (1.381.140) (1.485.499) Dobit prije oporezivanja 4.570.213 7.924.105 Porez na dobit 12. 21.662 50.513 DOBIT TEKUĆE GODINE 4.591.875 7.974.618 Ostala sveobuhvatna dobit 0 0 Ukupno sveobuhvatna dobit 4.591.875 7.974.618 Dobit po dionici 1,76 3,58 PROFESSIO ENERGIA d.d. NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 34 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. P O Z I C I J A Bilješka 31.12.2023. 31.12.2022. EUR EUR AKTIVA Dugotrajna imovina Imovina s pravom korištenja 101.673 118.731 Nematerijalna imovina 14. 2.357 9.157 Nekretnine, postrojenja i oprema 14. 602.723 457.322 Financijska imovina 15. 91.330.355 92.552.471 Odgođena porezna imovina 72.156 50.494 Ukupno dugotrajna imovina 92.109.264 93.188.175 Kratkotrajna imovina Potraživanja od povezanih društava 24. 761.641 373.216 Potraživanja od države i državnih institucija 131.187 173.360 Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 310.601 11.655 Ostala kratkotrajna potraživanja 113.265 113.359 Novac 18. 846.816 4.611.643 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi 54.644 49.556 Ukupno kratkotrajna imovina 2.218.154 5.332.788 UKUPNO AKTIVA 94.327.419 98.520.963 PASIVA Kapital i rezerve 19. Upisani kapital 34.010.262 34.722.596 Kapitalne rezerve 45.066.335 45.066.335 Zakonske rezerve 724.864 326.285 Ostale rezerve 712.344 10 Zadržana dobit 1.915.751 880.146 Dobit tekuće godine 4.591.875 7.974.618 Ukupno kapital 87.021.431 88.969.991 Dugoročne obveze 20. 5.771.261 7.223.387 Kratkoročne obveze Obveze prema bankama i financijskim institucijama 20. 1.427.327 1.428.540 Obveze prema dobavljačima 18.849 40.395 Obveze prema društvima sa sudjelujućim interesom 0 796.544 Obveze prema zaposlenicima 23.491 16.664 Obveze za poreze, doprinose 20.605 8.468 Tekuće dospijeće dugoročne obveze za najam 20. 42.112 34.574 Ostale kratkoročne obveze 2.229 2.399 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 113 0 Ukupno kratkoročne obveze 1.534.727 2.327.585 UKUPNO PASIVA 94.327.419 98.520.963 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 35 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. O P I S Upisani kapital Kapitalne rezerve Ostale rezerve Zakonske pričuve Zadržana dobit Dobit tekuće godine UKUPNO EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Stanje 1. siječanj 2022. godine 30.077.298 35.775.739 10 210.606 2.294.557 2.313.589 70.671.798 Raspodjela dobiti 2021. godine 0 0 0 115.679 2.197.910 2.197.910 (2.313.589) 0 Povećanje temeljnog kapitala i kapitalnih rezervi 4.645.298 9.290.597 0 0 0 0 13.935.895 Isplata vlasnicima 0 0 0 0 (3.609.276) 0 (3.609.276) Dobit tekuće godine 0 0 0 0 0 7.974.618 7.974.618 Efekt konverzije 0 0 0 0 (3.044) 0 (3.044) Stanje 31. prosinac 2022. godine 34.722.596 45.066.335 10 326.285 880.146 7.974.618 88.969.991 Raspodjela dobiti 2022. godine 0 0 0 398.579 7.576.039 (7.974.618) 0 Povećanje temeljnog kapitala i kapitalnih rezervi 0 0 0 0 0 0 0 Isplata vlasnicima 0 0 0 0 (6.540.435) 0 (6.540.435) Dobit tekuće godine 0 0 0 0 0 4.591.875 4.591.875 Usklađenje temeljnog kapitala zbog uvođenja EUR-a (712.334) 0 712.334 0 0 0 0 Stanje 31. prosinac 2023. godine 34.010.262 45.066.335 712.344 724.864 1.915.751 4.591.875 87.021.431 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 36 Popratne bilješke pod brojem 1 do 27 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. 2022. Novčani tok od poslovnih aktivnosti EUR EUR Dobit prije poreza 4.570.213 7.924.105 Amortizacija 50.141 47.075 Dobit po metodi udjela (3.320.869) (7.233.458) Prihodi od udjela u dobitku u d.o.o. i dr. (2.000.000) (1.855.908) Vrijednosna usklađenja financijske imovine 124.711 280.628 Efekr konverzije 0 (318) (575.805) (837.876) Prihodi od kamata (303.782) 0 Rashodi od kamata 159.982 186.803 Smanjenje/(povećanje) potraživanja od države 42.173 (51.012) Smanjenje/(povećanje) ostalih kratkotrajnih potraživanja 94 (4.497) (Povećanje) potraživanja od ovisnih društava (388.425) (373.358) (Povećanje) obračunatih troškova i odgođenih prihoda (5.089) (37.522) (Smanjenje) obveza prema poduzetnicima unutar grupe 0 (82.834) Povećanje obveze prema društvima povezanim sudjelujućim interesom 0 796.849 (Smanjenje) obveza prema dobavljačima (21.546) (36.925) Povećanje obveza prema zaposlenima 6.826 4.715 (Smanjenje) obveza za poreze i doprinose 12.136 (640) (Smanjenje)/povećanje ostalih kratkoročnih obveza (169) 1.065 Povećanje/(smanjenje) odgođenih plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja 113 (573) Plaćene kamate (159.982) (186.803) Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti (1.233.473) (622.608) Novčani tok od investicijskih aktivnosti Nabava materijalne i nematerijalne imovine (174.156) (349.422) Prodaja imovine i prijenos u upotrebu 2.472 55 Novčani primici od dividendi 6.950.000 5.031.799 Novčani primici od kamata 4.837 0 Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti 6.783.153 4.682.432 Novčani tok od financijskih aktivnosti Izdaci za vraćanje kredita (1.428.360) (1.320.999) Povećanje temeljenog kapitala 0 13.941.216 Novčani izdaci za isplatu dividendi (6.540.435) (3.610.654) Dani zajmovi povezanim društvima (1.318.070) (12.226.821) Dani depozit (10.200) 0 Plaćanja po osnovi najmova (17.441) (9.960) Neto novčani tok od financijskih aktivnosti (9.314.507) (3.227.217) NETO (SMANJENJE)/POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (3.764.827) 832.608 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA 4.611.643 3.779.035 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA 846.816 4.611.643 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 37 1. OPĆI PODACI O DRUŠTVU 1.1. Pravni okvir i djelatnost PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb (''Društvo'') je osnovano prema zakonima i propisima Republike Hrvatske. Upisano je u sudskom registru Trgovačkog suda u Zagrebu pod matičnim brojem subjekta upisa 080531484. OIB Društva je 88975636912. Sjedište Društva nalazi se u Zagrebu na adresi Ivana Lučića 2/A . Društvo je osnovao Dalekovod d.d., Zagreb, 19. srpnja 2005. godine. Odlukom Skupštine od 2. studenog 2018. godine društvo s ograničenom odgovornošću preoblikovano je u dioničko društvo. 27. kolovoza 2020. godine društvo Dalekovod d.d. prestalo je biti vlasnik Društva. Upisani kapital iskazan na dan 31. prosinca 2023. godine u iznosu od 34.010.262 EUR podijeljen je na 2.616.174 dionicu nominalne vrijednosti 13 EUR i predstavlja vlastite trajne izvore za poslovanje Društva i obuhvaća temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovačkog suda u Zagrebu. Osnovna djelatnost Društva je poslovanje s nekretninama, trgovina, savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem te pružanje usluga. Grupu PROFESSIO ENERGIA (u daljnjem tekstu: "Grupa") u 2023. godini činilo je matično društvo PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb i ovisna društva: Društvo Professio Energia d.d u svom vlasništvu ima udjele u zajedničkim pothvatima u društvima Eko d.o.o. i Velika Popina d.o.o. (50% udjela u oba društva). Priroda poslovanja društava iz zajedničkih pothvata su vjetroelektrane. 1.2. Zaposlenici Na 31. prosinca 2023. godine Društvo je imalo 8 zaposlenih (na 31. prosinca 2022.: 6 zaposlenih). Struktura prema stupnju stručne spreme prikazana je u nastavku: 1.3. Tijela Društva Upravu čini: Mario Klarić, direktor, zastupa Društvo samostalno i pojedinačno od 3. ožujka 2023. godine. Nadzorni odbor čini: Marko Orešković, predsjednik nadzornog odbora Ivana Matovina, zamjenik predsjednika nadzornog odbora Denis Peranić, član nadzornog odbora BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Naziv subjekta Priroda poslovanja Vlasništvo PROFESSIO ENERGIA d.d. Upravljačka djelatnost Matično društvo RP Global Danilo d.o.o. Vjetroelektrana 100% Vjetroelektrana Rudine d.o.o. Vjetroelektrana 100% Liburana d.o.o. Vjetroelektrana – u izgradnji 100% Struktura/stručna sprema 31.12.2023. 31.12.2022. VSS 7 5 SSS 1 1 UKUPNO 8 6 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 38 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1. Izjava o usklađenosti i osnova prikaza Financijski izvještaji Grupe i Društva za 2023. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20, 114/22 i 82/23) i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije (''MSFI''). Financijski izvještaji Grupe i Društva su sastavljeni na osnovi povijesnog troška, osim dijela nekretnina, postrojenja i opreme koji se odnose na vjetroelektrane, a koji su vrednovani po revaloriziranoj vrijednosti. Također, Grupa vrednuje financijske obveze po derivativima po fer vrijednosti. Financijski izvještaji Grupe i Društva sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Politike Grupe primjenjuju se i na Društvo osim ako nije drugačije navedeno. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA („MSFI“) I TUMAČENJA 1.1 Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija: • MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ i pripadajuće izmjene MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jeve Izjave o praksama 2- Objava računovodstvenih politika, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“- Definicija računovodstvenih procjena, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođeni porezi povezani s imovinom i obvezama koji proizlaze iz iste transakcije, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine • Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Međunarodna porezna reforma, Model pravila vezanih uz drugi stup, na snazi odmah i za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine. Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u financijskim izvještajima Grupe i Društva. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 39 USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA („MSFI“) I TUMAČENJA (NASTAVAK) 1.2 Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja bile su objavljene, ali ne i na snazi, sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojene su u Europskoj uniji: • Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“- Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom, na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. • Izmjena MRS-a 1„Prezentiranje financijskih izvješća“- Klasifikacija obveza na kratkoročne ili dugoročne, klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne i dugoročne obveze vezane kovenantama, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. 1.3 Novi standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana godine još nije donijela odluku (datumi stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS): • Izmjena MRS-a 7„Izvještaj o novčanom toku“ i MSFI-ja 7 „Financijski instrumenti: objavljivanje“-Financijski aranžmani dobavljača, na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine • Izmjena MRS-a 21„Učinci promjena tečaja stranih valuta“- Učinci promjena tečaja stranih valuta: nemogućnost konverzije (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2025. godine. Društvo i Grupa očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih promjena u godišnjim financijskim izvještajima Društva i Grupe u razdoblju prve primjene standarda. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 40 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.1. Strane valute (a) Funkcionalna i izvještajna valuta Stavke uključene u financijski izvještaj Društva iskazane su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo posluje (funkcijska valuta). Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Društvo je za potrebe pripreme financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi pripremljeni u eurima. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta Društva (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike koja zahtijeva retroaktivnu primjenu, Društvo nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 (MRS) Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdila da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u kunama kao funkcijskoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31. prosinca 2022. godine. U financijskim izvješćima za godinu završenu 31. prosinca 2023. financijski podaci za 2022. godinu iskazani su u eurima s time da su podaci iz Izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti i Izvještaja o novačnim tokovima preračunati po srednjem tečaju (1 EUR= 7,531624 kuna), dok su podaci iz Izvještaja o financijskom položaju i Izvještaja o promjenama kapitala preračunati po fiksnom tečaju konverzije (1 EUR= 7,53450 kuna). (b) Transakcije i stanja u stranoj valuti Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija i preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u računu dobiti i gubitka. 2.2. Konsolidacija Ovisna društva su sva društva nad kojima Društvo ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od polovice glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene da li Grupa i Društvo ima kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva su u potpunosti konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Društvo (datum stjecanja), te isključena iz konsolidacije od dana prodaje ili gubitka kontrole. Metoda kupnje koristi se za iskazivanje stjecanja ovisnih društava od strane Grupe. Trošak stjecanja mjeri se kao zbroj prenesene naknade, koja se mjeri po fer vrijednosti na datum stjecanja, i iznosa nekontrolirajućeg interesa u stečenom ovisnom društvu. Dan kupnje se odnosi na dan stjecanja kada je poslovna kombinacija ostvarena jednom transakcijom, a odnosi se na svaki dan kupnje udjela kada je poslovna kombinacija ostvarena u fazama postupnom kupnjom udjela. Nastali troškovi stjecanja se priznaju kroz račun dobiti i gubitka u periodu u kojem su nastali. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 41 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.2. Konsolidacija (nastavak) Stečena prepoznatljiva imovina, obveze i potencijalne obveze u poslovnoj kombinaciji inicijalno se mjere po fer vrijednosti na dan stjecanja, neovisno o nekontrolirajućem interesu. Goodwill se početno mjeri po trošku koji je višak zbroja prenesene naknade za stjecanje te iznosa priznatog kao nekontrolirajući interes nad neto stečenom imovinom i preuzetim obvezama. Ukoliko je ova naknada manja od fer vrijednosti neto imovine stečenog ovisnog društva, razlika se priznaje kroz račun dobiti i gubitka. Sve transakcije unutar Grupe, stanja i nerealizirani dobici od transakcija unutar društava Grupe eliminirani su pri konsolidaciji. Isto tako eliminiraju se i nerealizirani gubici, osim ako postoje dokazi o umanjenju vrijednosti prenesene imovine. Prema potrebi, računovodstvene politike ovisnih društava izmijenjene su kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Grupa. 2.3. Ovisna društva (pojedinačni izvještaji) Društvo iskazuje ulaganja u ovisna društva po trošku korigiranom za umanjenje vrijednosti. Godišnje se provjerava postojanje mogućeg umanjenja troška ulaganja kada događaji ili promijenjene okolnosti ukazuju da knjigovodstvena vrijednost udjela možda nije nadoknadiva. Ovisna društva su sva društva nad kojima Društvo ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od polovice glasačkih prava. 2.4. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazane su po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine. Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Društvo i Grupa imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali. Zemljište i imovina u izgradnji se ne amortiziraju. Amortizacija je obračunata primjenom linearne metode pojedinačno za svako osnovno sredstvo kroz procijenjeni vijek korištenja imovine. Amortizacija se počinje obračunavati kada je dugotrajna materijalna imovina raspoloživa i spremna za upotrebu. Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. 2022. Postrojenja i oprema 2-26 godina 2-26 godina Alati, pogonski inventar i transportna sredstva 20 godina 20 godina Ostalo 4 godina 4 godina Nematerijalna imovina (revalorizirana vrijednost vjetroelektrane / ugovori s kupcima) 2-14 godina 2-14 godina PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 42 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.4. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Grupa i Društvo na svaki dan izvještavanja provjerava da li postoje naznake da je došlo do gubitaka zbog umanjenja vrijednosti postrojenja i opreme. Ako takve naznake postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva kako bi se odredili eventualni gubici nastali zbog umanjenja. Ako nadoknadivi iznos nekog sredstva nije moguće procijeniti, Grupa procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Ako je moguće odrediti realnu i dosljednu osnovu za raspoređivanje, imovina Grupe se također raspoređuje na pojedine jedinice koje stvaraju novac ili, ako to nije moguće, na najmanju skupinu jedinica koje stvaraju novac za koju je moguće odrediti realnu i konzistentnu osnovu raspoređivanja. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva (ili jedinice koja stvara novac) procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos toga sredstva (jedinice koja stvara novac) umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim kod sredstva iskazanog u revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti proizašlo iz revalorizacije sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generira novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva na način da uvećana knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka od umanjenja na tom sredstvu (jedinici koja generira novac). Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje u revaloriziranom iznosu, u kom slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. 2.5. Goodwill (konsolidirani godišnji financijski izvještaji) Goodwill predstavlja razliku između naknade za stjecanje i neto imovine. Zasebno iskazan goodwill godišnje se provjerava zbog umanjenja vrijednosti te se iskazuje po trošku stjecanja umanjenom za akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Gubici od umanjenja vrijednosti goodwilla se ne ukidaju. Goodwill se alocira na jedinice stvaranja novca za potrebe testiranja umanjenja vrijednosti. Alokacija se provodi na one jedinice stvaranja novca za koje se očekuje da će imati koristi od poslovne kombinacije iz koje je goodwill proizašao. 2.6. Financijska imovina Grupa i Društvo klasificira svoju financijsku imovinu u kategoriju potraživanja. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Uprava klasificira financijsku imovinu kod početnog priznavanja. Pojedina imovina odnosno obveza uključena u financijske izvještaje Grupe zahtijeva mjerenje i/ili objavu po fer vrijednosti. Grupa i Društvo prilikom određivanja fer vrijednosti imovine odnosno obveza koristi tržišne podatke gdje je to god moguće. Ulazni podaci korišteni prilikom procjene fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine i to na način kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 43 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.6. Financijska imovina (nastavak) Mjerenje i priznavanje Sva kupljena i prodana financijska imovina priznaje se na datum transakcije, tj. na datum na koji su se Društvo i Grupa obvezala kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije za cjelokupnu financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka početno se priznaje po fer vrijednosti, a trošak transakcije iskazuje se u pojedinačnom i konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Financijska imovina se prestaje priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novčanih tokova od ulaganja ili kada je Društvo/Grupa prenijela sve bitne rizike i koristi vlasništva. Krediti i potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno su mjereni po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka iskazuju se u pojedinačnom i konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u okviru ‘ostalih (gubitaka)/dobitaka – neto’ u razdoblju u kojem su nastali. Kamate na vrijednosnice koje su izračunate primjenom metode efektivne kamatne stope iskazuju se u pojedinačnom i konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kao dio ostalih prihoda. Dividende na vlasničke vrijednosnice iskazuju se u pojedinačnom i konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kao dio ostalih prihoda kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende. Potraživanja i zajmovi Potraživanja predstavljaju nederivatnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna imovina. Potraživanja iskazani su po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamate. Potraživanja od kupaca i po kreditima početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjena za ispravak vrijednosti. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Grupa i Društvo priznaje ispravak vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (eng. Expected credit loss ili ECL) za sve dužničke instrumente koji se ne vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Očekivani kreditni gubitci se temelje na razlici između ugovornih novčanih tijekova koji su dospjeli u skladu s ugovorom i svih novčanih tokova koje Grupa i Društvo očekuju da će dobiti. Očekivani kreditni gubici se prepoznaju u dvije faze. Za kreditne izloženosti za koje nije došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja, očekivani kreditni gubici se priznaju za kreditne gubitke koji proizlaze iz neplaćenih događaja koji su mogući u sljedećih 12 mjeseci (očekivani kreditni gubici za 12 mjeseci). Za one kreditne izloženosti kod kojih je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja, potreban je ispravak za očekivane kreditne gubitke tijekom preostalog vijeka trajanja izloženosti, bez obzira na vrijeme zaduživanja (doživotni očekivani kreditni gubici). BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Razina 1 Razina 2 Razina 3 Definicija ulaznih podataka: Kotirane (neusklađene) cijene na aktivnim tržištima za identičnu imovinu, odnosno identične obveze i koje su dostupne na datum mjerenja. Ulazni podaci, osim kotiranih iz 1.razine koje su, bilo izravno, bilo neizravno,vidljive za predmetnu imovinu, odnosno obvezu. Ulazni podaci o predmetnoj imovini, odnosno obvezi kojinisu vidljivi, odnosno koji su izvedeni iztržišnih podataka. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 44 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.6. Financijska imovina (nastavak) Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu, Grupa i Društvo primjenjuje simplificirani pristup u kalkulaciji očekivanih kreditnih gubitaka. Grupa i Društvo ne prati promjene kreditnog rizika već priznaju ispravak vrijednosti na temelju očekivanog doživotnog očekivanog kreditnog gubitka na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Financijska imovina se otpisuje kada ne postoji razumno očekivanje naplate. Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup MSFI-ja 9 za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka korištenjem očekivanih rezervacija za kreditne gubitke potraživanja od kupaca. Za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka na skupnoj osnovi, potraživanja od kupaca grupirana su na temelju sličnog kreditnog rizika i starosne strukture. Stope očekivanih kreditnih gubitaka temelje se na povijesnim kreditnim gubicima koji su se pojavili tijekom razdoblja od tri godine prije kraja razdoblja. Povijesne stope gubitaka zatim se usklađuju za tekuće i buduće informacije o makroekonomskim čimbenicima koji utječu na kupce Društva. Društvo je identificiralo domaći proizvod (BDP), stopu nezaposlenosti i stopu inflacije kao ključne čimbenike za zemlju u kojoj Društvo posluje. Društvo je primijenilo standard MSFI 9 kako slijedi: - Potraživanja su razmotrena u cijelosti. Analizom starosne strukture, utvrđeno je da Grupa i Društvo nema značajnih dospjelih potraživanja, najznačajniji dio potraživanja nije dospio te Društvo procjenjuje da će se u cijelosti naplatiti. Nisu utvrđeni značajni očekivani kreditni gubici. Neovisno o navedenom, Grupa i Društvo odvojeno razmatra kupce kod kojih su utvrđene poteškoće u poslovanju te sukladno procjeni stvara očekivane kreditne gubitke koji su najčešće u punoj vrijednosti potraživanja. 2.7. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće. 2.8. Dionički kapital Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit. 2.9. Troškovi posudbe Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima, posudbe se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja trajanja posudbe, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Troškovi posudbe koji se direktno odnose na nabavu, izgradnju ili proizvodnju kvalificirane imovine uključuju se u trošak te imovine. Ostali troškovi posudbe priznaju se kao rashod. Posudbe koje će biti otplaćene isključivo prodajom nekretnina pod ovrhom vrednuju se sukladno procijenjenoj vrijednosti nekretnina pod ovrhom. Naknade plaćene prilikom ugovaranja kredita priznaju se kao transakcijski troškovi kredita ako je vjerojatno da će doći do povlačenja dijela ili cjelokupnog kredita. Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa i Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 45 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.10. Porez na dobit Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porezi Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od dobiti razdoblja iskazane u konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe i Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance. Odgođeni porezi Iznos odgođenog poreza na dobit obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u konsolidiranim financijskim izvještajima. Međutim, odgođeni porez na dobit se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum bilance. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika. Na svaki dan izvještavanja, Grupa i Društvo ponovno ocjenjuje nepriznatu odgođenu poreznu imovinu i prikladnost sadašnje vrijednosti porezne imovine 2.11. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze Obveze prema dobavljačima i ostale obveze početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. 2.12. Financijske obveze Financijske obveze, uključujući obveze po kreditima, početno se iskazuju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Kasnije se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po načelu efektivnog prinosa. Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i trošak kamata raspoređuje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi izravno diskontiraju tijekom očekivanog trajanja financijske obveze ili nekog drugog kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Grupa i Društvo prestaje priznavati financijske obveze onda, i samo onda kada su obveze podmirene, poništene ili su istekle. Derivativni financijski instrumenti Derivativi se u izvještaju o financijskom položaju mjere po fer vrijednosti. Ako se derivativ ne drži radi trgovanja, a nije određen za kvalificirani odnos zaštite, tada se sve promjene u fer vrijednosti odmah priznaju u računu dobiti i gubitka u stavci Nerealizirani gubici odnosno dobici od derivativa. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 46 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.12. Financijske obveze (nastavak) Derivativi se mogu ugraditi u drugi ugovor (osnovni ugovor). Grupa ugrađeni derivativ priznaje odvojeno od osnovnog ugovora kada: - osnovni ugovor nije imovina u okviru MSFI-a 9; - se osnovni ugovor ne iskazuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVTPL); - bi uvjeti ugrađenog derivativa bili u skladu s definicijom derivativa ako su sadržani u zasebnom ugovoru; i - ekonomske karakteristike i rizici ugrađenog derivativa nisu usko vezani uz ekonomske karakteristike i rizike osnovnog ugovora. Izdvojeni ugrađeni derivativi mjere se po fer vrijednosti, pri čemu se sve promjene u fer vrijednosti priznaju u računu dobiti i gubitka, osim ako one nisu dio prihvatljivog novčanog toka zaštite neto ulaganja od rizika. Izdvojeni ugrađeni derivativi prikazani su u izvještaju o financijskom položaju zajedno sa osnovnim ugovorom. 2.13. Primanja zaposlenih Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa i Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavljaju redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 47 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.14. Rezerviranja Rezerviranja se priznaju ako Grupa i Društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak iako je vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza mala. Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od kamata. 2.14. Priznavanje prihoda Grupa i Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Grupa i Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupe i Društva koje su opisane u nastavku. Prihodi nastali prodajom proizvoda i robe priznaju se kada se značajan rizik i koristi vlasništva prenose na kupca, te kada ne postoji značajna neizvjesnost s naslova prodaje, te pripadajućih troškova. Jedini kupac Grupe je Hrvatski operator tržišta energije d.o.o., Zagreb (dalje: HROTE) koji otkupljuje proizvedenu električnu energiju u vjetroparku od društava članica Grupe temeljem sklopljenih dugogodišnjih ugovora. Grupa priznaje prihod u trenutku ispunjenja ugovorne obveze o isporuci električne energije. Načela priznavanja prihoda iz MSFI 15 primjenjuju se kroz model od pet koraka: 1. korak: Utvrditi ugovor s kupcima 2. korak: Utvrditi obvezu izvršenja u ugovora 3. korak: Utvrditi cijenu transakcije 4. korak: Alocirati cijenu transakcije na zasebne obveze izvršenja 5. korak: Priznati prihod kada se izvrši preuzeta obveza izvršenja. U svakom koraku modela Grupa i Društvo mora procijeniti i razmotriti sve relevantne činjenice i okolnosti prilikom primjene modela na ugovore s kupcima kako bi utvrdio iznos i trenutak priznavanja prihoda. Kod pružanja usluga prihod se priznaje prema stupnju izvršenja usluge, odnosno kada ne postoji značajna neizvjesnost u pogledu pružanja usluge ili pripadajućih troškova. Kamate nastale korištenjem sredstava Grupe i Društva od strane drugih, priznaju se kada je izvjesno da će ekonomske koristi povezane s transakcijom pritjecati u Grupu i Društvo i kada se prihod pouzdano može izmjeriti. Prihod od kamata priznaje se po obračunu (uzevši pri tome u obzir efektivnu zaradu po sredstvima), osim kada je naplata neizvjesna. Prihod od dividendi priznaje se u trenutku kada je utvrđeno pravo Društva na dividendu. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 48 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.15. Potencijalne obveze Potencijalne obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One se objavljuju u bilješkama osim u slučaju neznatne vjerojatnosti odljeva resursa koji predstavljaju ekonomske koristi. Potencijalna imovina nije priznata u financijskim izvještajima, ali se objavljuje u bilješkama i to onda kada je vjerojatno da će doći do priljeva ekonomskih koristi. 2.16. Događaji nakon datuma bilance Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe i Društva na datum bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja. 2.17. Zajednički pothvati Udjeli Društva u zajednički kontroliranom društvu obračunavaju se korištenjem metode udjela, a početno se priznaju po trošku. Metoda udjela zahtijeva da se udio Društva u dobiti ili gubitku nakon stjecanja priznaje u računu dobiti i gubitka, dok se promjene u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti nakon stjecanja priznaju u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ukupne promjene nakon stjecanja usklađuju se s knjigovodstvenom vrijednošću ulaganja. Zajedničko ulaganje je vrsta zajedničkih aranžmana u kojemu strane koje imaju zajedničku kontrolu nad aranžmanom imaju pravo na neto imovinu zajedničkog ulaganja. Zajednička kontrola je ugovorom određena podjela kontrole nad aranžmanom, koji postoji samo onda kada se odluke o relevantnim aktivnostima donose apsolutnom većinom strana koje dijele kontrolu. Društvo evidentira ulaganja u zajedničke pothvate pomoću metode udjela. Prema metodi udjela, zajedničko ulaganje se inicijalno vrednuje po trošku ulaganja. Sadašnja vrijednost investicije usklađuje se kako bi se priznale promjene u udjelu Društva u neto imovini zajedničkog ulaganja nakon datuma stjecanja. Račun dobiti i gubitka odražava udio Društva u rezultatima poslovanja zajedničkih ulaganja. Svaka promjena u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti zajedničkih ulaganja prezentirana je kao dio ostale sveobuhvatne dobiti Društva. Dodatno, kada postoji promjena koja se evidentira direktno u kapitalu zajedničkog ulaganja, Društvo priznaje svoj udio u tim promjenama, kada je to primjenjivo, direktno u kapitalu. Nerealizirani dobici i gubici koji rezultiraju iz transakcija između Društva i zajedničkih ulaganja eliminiraju se do razine udjela Društva u zajedničkom ulaganju. Ukupni udio Društva u dobiti ili gubitku zajedničkog ulaganja iskazuje se u računu dobiti ili gubitka i predstavlja dobit ili gubitak nakon poreza i nekontrolirajućeg interesa povezanih društava u zajedničkom ulaganju. Financijski izvještaji zajedničkog ulaganja pripremljeni su za isto izvještajno razdoblje kao i za Društvo. Kada je to potrebno, provode se usklađenja računovodstvenih politika sukladno računovodstvenim politikama Društva. Nakon primjene metode udjela, Društvo određuje ima li potrebe priznavati gubitak od umanjenja na investicijama u zajednička ulaganja. Na svaki datum izvještavanja, Društvo utvrđuje postoje li objektivni dokazi da je došlo do umanjenja vrijednosti ulaganja u zajednička ulaganja. U slučaju postojanja takvih dokaza Društvo izračunava iznos umanjenja kao razliku između iznosa koji se može nadoknaditi i sadašnje vrijednosti ulaganja u zajednička ulaganja, te tu razliku priznaje kao gubitak u računu dobiti i gubitka. Nakon gubitka zajedničke kontrole nad zajedničkim ulaganjem, Društvo vrednuje i priznaje zadržani iznos ulaganja po njegovoj fer vrijednosti. Bilo koja razlika između sadašnje vrijednosti ulaganja u zajednička ulaganja nakon gubitka zajedničke kontrole i fer vrijednosti zadržanog ulaganja kao i dobici od otuđenja priznaju se u računu dobiti ili gubitka. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 49 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK) 2.18. Najmovi Svi najmovi iskazuju se priznavanjem imovine s pravom korištenja i obveza za najam, osim za: najmove imovine male vrijednosti i najmove čije razdoblje najma završava u razdoblju od 12 mjeseci od datuma prve primjene ili kraće. Imovina s pravom korištenja prikazuje se odvojeno u Izvještaju u financijskom položaju. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri u visini obveza za najam, umanjena za sve primljene poticaje za najam i povećava se za: - sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije tog datuma - sve početne izravne troškove i - iznos rezervacije priznate u slučaju kada Društvo ugovorno snosi troškove demontaže, uklanjanja ili obnovi mjesta na kojoj se imovina nalazi. Imovina s pravom korištenja umanjuje se za akumuliranu amortizaciju koja se obračunava linearno tijekom trajanja najma, ili preostalog ekonomskog vijeka imovine, ako se smatra da je kraće od roka najma. Obveza za najam mjerena je po sadašnjoj vrijednosti preostalih otplata najma, diskontiranih korištenjem inkrementalne stope zaduživanja Društva na dan 1. siječnja 2021. godine. Inkrementalna stopa zaduživanja Društva je stopa po kojoj bi u sličnom roku i na temelju sličnog jamstva društvo plaćalo za posudbu sredstava nužnih za stjecanje imovine čija je vrijednost slična vrijednosti imovine s pravom uporabe u sličnom gospodarskom okruženju, po usporedivim odredbama i uvjetima. Na datum početnog priznavanja, knjigovodstvena vrijednost obveza za najam uključuje: - iznose za koje se očekuje da će ih najmoprimac plaćati na temelju jamstava za ostatak vrijednosti - cijenu izvršenja mogućnosti kupnje ako je izvjesno da će najmoprimac iskoristiti tu mogućnost i - plaćanja kazni za raskid najma ako razdoblje najma odražava da će najmoprimac iskoristiti mogućnost raskida najma. Nakon početnog mjerenja, obveza za najam povećava se kako bi odražavala kamate na obveze po najmu i smanjuje se kako bi odražavala izvršena plaćanja najma. Obveza za najam naknadno se mjeri kada dođe do promjene budućih plaćanja najma koji proizlazi iz promjene indeksa ili stope odnosno kad postoji promjena u procjeni roka bilo kojeg najma. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 50 3. RIZICI U POSLOVANJU I UPRAVLJANJE RIZICIMA 3.1 Čimbenici financijskog rizika 3.1.1 Tržišni rizik Prihod od prodaje na domaćem tržištu je ostvaren u eurima. Volatilnost cijena energenata nije moguće predvidjeti. Grupa u svom portfeliu ima društva koja imaju sklopljene dugoročne ugovore s HROTE-om koji generiraju stabilne cijene i priljeve. Za jedan dio portfelja, Grupa primjenjuje računovodstvo zaštite na zaštićene stavke u izvještaju o financijskom položaju i budućim novčanim tokovima, čime se smanjuje volatilnost računa dobiti i gubitka. Odnosi zaštite obračunavaju se u skladu sa zahtjevima MSFI (MSFI 9). Kako bi se zaštitilo od varijabilnosti cijena električne energije, Društvo je kao prodavatelj sklopilo dugoročni virtualni Ugovor o kupoprodaji električne energije („vPPA“) 25. svibnja 2023. kojim je određena količina električne energije, fiksna cijena, način isporuke odnosno namirenja te ostali elementi, a za razdoblje od 1. listopada 2024. do 30. rujna 2034. Procijenjene buduće cijene energije (u skladu s proizvodnim profilom za vjetar) temelje se na izračunima relevantnih izvora za godine 2024. do 2034. Prosjek ovih predviđenih cijena energije korištenih za vrednovanje derivata na dan 31. prosinca 2023., iznosio je 107 EUR po 1MWh. Svako buduće povećanje ili smanjenje fer vrijednosti iskazuje se na poziciji izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti i dugoročne financijske imovine ili obveza, ovisno o iznosu vrednovanja instrumenta. Analiza osjetljivosti: 3.1.2 Kreditni rizik Imovina Grupe koja nosi kreditni rizik sastoji se uglavnom od novčanih sredstava, potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja. Prodajne politike Društva osiguravaju da se prodaja obavlja kupcima koji imaju odgovarajuću kreditnu povijest, i to u okvirima unaprijed određenih kreditnih ograničenja. Kvalitetna struktura kupaca u potpunosti umanjuje rizik vezan za izvjesnost naplate potraživanja od kupaca. Društva članice Grupe su izložena kreditnom riziku kod plasiranja novčanih sredstava, oročenih depozita, odobrenih zajmova, potraživanja po ugovorima i od kupaca. Društva nemaju drugih značajnih koncentracija kreditnog rizika. Kreditni rizik Društava koja predstavljaju zajednički pothvat potrebno je promatrati i kao kreditni rizik kod Društva Professio Energia d.d. Za procjenu očekivanog gubitka po novčanim sredstvima korišten je Bloombergov 1y Default probability banaka u Hrvatskoj odnosno njihovih matica. Vezano uz rizik naplate od kupaca, maksimalni period naplate potraživanja od strane društava članica Grupe prema HROTE-u kao jedinom kupcu električne energije u ovom trenutku, niti jedan put nisu prešli zakonski period plaćanja nakon izdavanja fakture u proteklom periodu ugovornog odnosa BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Pregled osjetljivosti fer vrijednosti instrumenta zaštite Cijena električne energije Datum vrednovanja 31.12.2023. Trenutna fer vrijednost Cijena +10% Cijena -10% EUR EUR EUR Fer vrijednost (656.392) (4.439.510) 3.126.725 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 51 3. RIZICI U POSLOVANJU I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) 3.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) 3.1.3 Rizik likvidnosti Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza. Cilj Društva je održavanje fleksibilnosti financiranja tako da ugovorene kreditne linije budu dostupne. Tabela ispod prikazuje dospjelost financijskih obveza Grupe na temelju ugovorenih dospijeća: Tabela ispod prikazuje dospjelost financijskih obveze Društva na temelju ugovorenih dospijeća: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. U EUR Do 3 mjeseca 3 do 12 mjeseci 1 do 5 godina > 5 godina Ukupno 31.12. 2023. Ostale obveze 0 0 10.261.083 45.513.986 55.775.069 Obveze za kamate 0 0 3.030.458 60.684 3.091.141 Dobavljači 13.351.610 0 0 0 13.351.610 13.351.610 0 13.291.541 45.574.670 72.217.821 U EUR Do 3 mjeseca 3 do 12 mjeseci 1 do 5 godina > 5 godina Ukupno 31.12.2022. Ostale obveze 796.544 0 9.959.428 55.757.756 66.513.728 Obveze za kamate 0 0 4.038.902 251.106 4.290.008 Dobavljači 733.084 0 0 0 733.084 1.529.628 0 13.998.330 56.008.862 71.536.820 U EUR Do 3 mjeseca 3 do 12 mjeseci 1 do 5 godina > 5 godina Ukupno 31.12.2023. Ostale obveze 0 0 1.469.439 5.771.261 7.240.700 Obveze za kamate 0 0 373.167 0 373.167 Dobavljači 18.849 0 0 0 18.849 18.849 0 1.842.606 5.771.261 7.632.716 U EUR Do 3 mjeseca 3 do 12 mjeseci 1 do 5 godina > 5 godina Ukupno 31.12.2022. Ostale obveze 796.544 0 1.463.114 7.223.387 9.483.046 Obveze za kamate 0 0 508.727 20.413 529.140 Dobavljači 40.395 0 0 0 40.395 836.940 0 1.971.841 7.243.800 10.052.581 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 52 3. RIZICI U POSLOVANJU I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK) 3.1 Čimbenici financijskog rizika (nastavak) 3.1.3 Rizik likvidnosti (nastavak) Društvo Liburana d.o.o. u kolovozu 2023. godine zaključilo je Ugovor o dugoročnom kreditu sa sindikatom banaka koje čine Erste&Steiermärkische banka dioničko društvo te Privredna banka Zagreb dioničko društvo kao kreditodavatelji. Dugoročnim kreditom u formi projektnog financiranja bez regresa, društvo Liburana d.o.o. ugovorilo je promjenjivu kamatnu stopu, a koja se sastoji od dva dijela: jedan je dio fiksni i definiran je ugovorom, a drugi je dio promjenjiv i ovisi o kretanju referentne tržišne kamatne EURIBOR - ovisan o karakteru monetarne politike ECB-a i stanju financijske stabilnosti u eurozoni. S time u skladu znatniji rast EURIBOR-a rezultirao bi razmjerno višom ukupnom kamatnom stopom koja izravno utječe na ukupan trošak financiranja koje je društvo Liburana d.o.o. u obvezi servisirati. Ovime je društvo izravno izloženo kamatnom riziku koji se manifestira mogućim gubicima zbog promjene kamatnih stopa na tržištu u odnosu na kamatnu stopu koja je vrijedila u trenutku ugovaranja kreditnog posla. Društvo aktivno prati razvoj situacije na financijskim tržištima kao i stanje stabilnosti u eurozoni te aktivno analizira i razmatra kratkoročne i dugoročne opcije amortizacije i kompenzacije kamatnog rizika kojem je izloženo 3.2 Upravljanje kapitalnim rizikom Ciljevi Grupe i Društva prilikom upravljanja kapitalom su očuvanje sposobnosti Društva da nastavi poslovanje pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja kako bi omogućilo povrat ulaganja dioničarima i koristi ostalim zainteresiranim stranama te da održi optimalnu strukturu kapitala kako bi umanjilo trošak kapitala. Grupa i Društvo nadzire kapital kroz praćenje pokazatelja zaduženosti. Ovaj se pokazatelj računa kao neto dug podijeljen s ukupnim kapitalom. Neto primljeni krediti (posudbe) izračunati su kao ukupni primljeni krediti (dugoročni i kratkoročni iskazani u bilanci) umanjeni za novac i novčane ekvivalente te dane kratkoročne depozite. Ukupni kapital izračunat je tako da se kapitalu i rezervama iskazanim u bilanci dodaju neto primljeni krediti. Pokazatelj zaduženosti Grupe i Društva je kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Društvo 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2022. Posudbe 55.775.069 65.717.184 7.240.700 8.686.501 Novac i novčani ekvivalenti (4.350.454) (16.155.649) (846.816) (4.611.643) Neto posudbe 51.424.615 49.561.535 6.393.884 4.074.858 Kapital i rezerve 87.800.752 88.866.460 87.021.431 88.969.991 Pokazatelj zaduženosti Društva/Grupe 59% 56% 7% 5% PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 53 4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PROSUDBE Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Grupe i Društva, prihode i rashode Grupe i Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Grupe i Društva. Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Grupa i Društvo posluje. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja pojedinačnih i konsolidiranih financijskih izvještaja odnose se umanjenje vrijednosti ulaganja u zajedničke pothvate (pojedinačni i konsolidirani financijski izvještaji), umanjenja vrijednosti ulaganja u ovisna društva (pojedinačni financijski izvještaji), umanjenje vrijednosti goodwill-a (konsolidirani financijski izvještaji) i procjena vrijednosti derivativa (konsolidirani financijski izvještaji). Grupa i Društvo izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini. Umanjenje vrijednosti ulaganja zajedničke pothvate Društvo ima ulaganja u zajedničke pothvate kako je prikazano u bilješci 14. Društvo prati rezultate poslovanja zajedničkih pothvata te da li ti rezultati poslovanja ukazuju na postojanje indikatora umanjenja vrijednosti. Ako postoje indikatori umanjenja vrijednosti, Društvo provjerava da li treba priznati umanjenje vrijednosti nad ulaganjem u određeno društvo, odnosno u zajedničke pothvate. Umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva Društvo ima ulaganja u ovisna društva kako je prikazano u bilješci 14. Društvo prati rezultate poslovanja ovisnih društava te procjenjuje da li ti rezultati poslovanja ukazuju na postojanje indikatora umanjenja vrijednosti. Ako postoje indikatori umanjenja vrijednosti, Društvo provjerava da li treba priznati umanjenje vrijednosti nad ulaganjem u ovisno društvo. Umanjenje vrijednosti goodwill-a Grupa je priznala goodwill s osnove ulaganja u ovisna društva RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. kako je prikazano u bilješci 14. Društvo Professio Energia d.d. je 29. prosinca 2021. godine kupilo 100% udjela u društvima, na osnovi čega je priznat goodwill. Grupa prati rezultate poslovanja ovisnih društava te procjenjuje da li ti rezultati poslovanja ukazuju na postojanje indikatora umanjenja vrijednosti. Ako postoje indikatori umanjenja vrijednosti, Društvo provjerava da li treba priznati umanjenje vrijednosti goodwill-a. Procjena vrijednosti derivativa Grupa je priznala ostale dugoročne obveze po derivativima temeljem sklopljenog ugovora o dugoročnoj opskbi električnom energijom iz obnovljivih izvora energije (VPPA) između ovisnog društva Liburana d.o.o. i društva Hrvatski telekom d.d. kako je prikazano u bilješci 20. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 54 BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA 5. POSLOVNI PRIHODI 6. MATERIJALNI TROŠKOVI 7. TROŠKOVI OSOBLJA BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Prihodi od proizvoda i usluga 18.764.494 16.247.018 318.740 299.444 Ukupno 18.764.494 16.247.018 318.740 299.444 Grupa Društvo O P I S 2023. EUR 2022. EUR 2023. EUR 2022. EUR Materijalni troškovi administracije, uprave i prodaje 3.590 3.140 3.590 3.140 Trošak sitnog inventara, ambalaže i autoguma 997 2.447 997 2.415 Potrošeni rezervni dijelovi i materijal za održavanje 1.287 358 1.287 358 Trošak električne energije i goriva 4.344 1.091 4.028 1.091 a) Troškovi sirovina i materijala 10.218 7.036 9.902 7.004 Usluge telekomunikacija, pošte i prijevoza 9.102 7.289 9.097 6.855 Usluge održavanja i zaštite 42.459 57.882 29.563 45.503 Usluge zakupa 26.724 63.085 26.724 60.581 Intelektualne usluge 400.752 304.649 217.941 185.983 Troškovi komunalnih usluga 30.178 27.470 9.540 7.748 Reprezentacija 19.744 14.114 19.744 14.114 Usluge promidžbe, sponzorstva i trokovi sajmova 26.202 18.086 25.948 17.555 Usluge održavanja vjetroparka 3.871.930 3.166.597 0 0 Ostali vanjski troškovi 866 3.236 104 1.083 b) Troškovi vanjskih usluga 4.427.956 3.662.408 338.662 339.422 Ukupno materijalni troškovi 4.438.174 3.669.444 348.564 346.425 Grupa Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Neto plaće i nadnice 258.361 258.572 258.361 258.572 Troškovi poreza i doprinosa iz plaće 133.840 141.299 133.840 141.299 Doprinosi na plaće 64.711 65.979 64.711 65.979 Ukupno 456.913 465.850 456.913 465.850 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 55 8. AMORTIZACIJA Troškovi amortizacije iskazani u Konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti Grupe za 2023. godinu u iznosu od 8.439.108 EUR (2022. godine u iznosu od 8.410.481 EUR) odnose se najvećim dijelom na amortizaciju materijalne i nematerijalne imovine u ovisnim društvima RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. 9. FINANCIJSKI PRIHODI Prihodi od udjela u dobitku Društva koji u 2023. godini iznose 2.000.000 EUR (u 2022. godini iznose: 1.855.908 EUR) odnose se na prihode od udjela u dobiti ovisnih društava RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. 10. FINANCIJSKI RASHODI 11. UDIO U DOBITI OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA Društvo u svojem vlasništvu ima udjele u zajedničkim pothvatima. Zajedničko ulaganje je vrsta zajedničkih aranžmana u kojem strane koje imaju zajedničku kontrolu nad aranžmanom imaju pravo na neto imovinu zajedničkog ulaganja. Zajednička kontrola je ugovorom određena podjela kontrole nad aranžmanom, koji postoji samo onda kada se odluke o relevantnim aktivnostima donose apsolutnom većinom strane koje dijele kontrolu. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa2023. 2022. Društvo2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Prihodi od kamata 10.664 106 303.782 11.698 Pozitivne tečajne razlike 3 2.214 3 72 Prihodi od udjela u dobitku u d.o.o. i dr. 0 0 2.000.000 1.855.908 Ukupno 10.667 2.320 2.303.785 1.867.677 Grupa 2023. 2022. Društvo2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Gubici iz ulaganja u vrijednosne papire i dionice 0 25 0 0 Rashodi od redovnih kamata 1.202.875 1.388.346 159.982 186.791 Rashodi od ugovorenih bankovnih naknada 13.542 13.547 0 0 Rashodi od zateznih kamata 40 12 32 12 Negativne tečajne razlike s nepovezanim društvima 99 5.067 99 702 Nerealizirani gubici od derivativa (bilješka 3.1.1) 656.392 0 0 0 Vrijednosno usklađenje financijske imovine 0 0 120.344 280.628 Ukupno 1.872.948 1.406.998 280.457 468.133 Grupa 2023. 2022. Društvo2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Udio u dobiti povezanih društava - Eko 2.457.056 6.002.719 2.457.056 6.002.719 Udio u dobiti povezanih društava - Velika Popina 859.238 1.230.740 859.238 1.230.740 Ukupno 3.316.295 7.233.458 3.316.295 7.233.458 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 56 11. UDIO U DOBITI OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA (NASTAVAK) Udjeli se u ovim poduzetnicima vrednuju metodom udjela te se temeljem ove metode pripisuje rezultat zajedničkih pothvata (Bilješka 15.) Tijekom promatranog razdoblja zajednički pothvati su EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. Vlasnici društva EKO d.o.o. su Professio energia d.d. i Medviđa d.o.o., a vlasnici društva Velika Popina su Professio energia d.d. i Korita d.o.o. Društva EKO d.o.o., Zagreb i Velika Popina d.o.o., Zagreb u kojima je Društvo imatelj 50% udjela, početkom kolovoza 2022. godine sklopila su ugovor o otkupu električne energije iz vjetroelektrana Zadar 2, Zadar 3 i Zadar 6 koje se nalaze na području Zadarske županije, ukupne priključne snage 45 MW, s društvom Danska Commodities Vaerkmestergrade 3, DK 8000 Aarhus C, Danska. Sklapanjem navedenih ugovora, EKO d.o.o. i Velika Popina d.o.o. s datumom 1. kolovoza 2022. godine nisu više u sustavu poticajne cijene otkupa (Feed-in Tarife) uspostavljenom od strane Hrvatski operator tržišta energije d.o.o. Udio u dobiti u 2023. godini se smanjio u odnosu na 2022. godinu zbog niže prodajne cijene električne energije u zajedničkim pothvatima. 12. POREZ NA DOBIT Članice Grupe su porezni obveznici, sukladno poreznim zakonima i propisima Republike Hrvatske. Porezna osnovica utvrđuje se kao razlika između prihoda i rashoda razdoblja i uvećava za rashode koji su porezno nepriznati. Stopa poreza na dobit iznosi 18%. Porez na dobit priznat u dobiti ili gubitku Društva i Grupe je kako slijedi: Grupa Usklađenje između poreza na dobit i dobiti iskazane u računu dobiti i gubitka Grupe je prikazano kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Tekući porez tekuće godine (1.678.762) (1.314.549) 0 0 Odgođeni porez 1.012.282 781.525 21.662 50.513 Ukupno porezni rashod/prihod (666.480) (533.024) 21.662 50.513 O P I S 2023. EUR 2022. EUR Dobit prije oporezivanja 6.141.207 8.123.227 Povećanje dobiti / smanjenje gubitka 3.297.494 2.800.798 Smanjenje dobiti / povećanje gubitka (5.321.619) (9.093.946) Porezni dobitak / (gubitak) 4.117.082 1.830.079 Porezni rashod (666.480) (533.024) Preneseni porezni gubici (2.316.984) (1.298.494) Porezni gubitak za prijenos (3.331.977) (2.316.984) PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 57 12. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK) Društvo Usklađenje između poreza na dobit i dobiti iskazane u računu dobiti i gubitka Društva je prikazano kako slijedi: U skladu s važećim propisima u Republici Hrvatskoj, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Društva i njegovih zajedničkih pothvata koja djeluju u Hrvatskoj u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i kazne. Odgođena porezna imovina nije priznata budući da se ne očekuje buduća značajna oporeziva dobit. Pregled poreznih gubitaka Grupe i Društva prikazan je kako slijedi: Grupa je priznala odgođenu poreznu imovinu za gubitke zato što procjenjuje da ovisno društvo Liburana d.o.o. će imati oporezivu dobit u doglednoj budućnosti (bilješka 21). Društvo ne priznaje odgođenu poreznu imovinu za gubitke zato što procjenjuje da neće imati oporezivu dobit u doglednoj budućnosti. . BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. 2022. O P I S EUR EUR Dobit prije oporezivanja 4.570.213 7.921.080 Povećanje dobiti / smanjenje gubitka 130.763 289. Smanjenje dobiti / povećanje gubitka (5.321.619) (9.090.475 Porezni dobitak / (gubitak) (620.643) (880.005 Preneseni porezni gubitak (2.084.085) (1.204.080 Porezni gubitak za prijenos (2.704.728) (2.084.085 Grupa Društvo 2023. 2022. 2023. 2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Neiskorišteni porezni gubitak 2018. godine – istječe 2023. godine 0 7.733 0 0 Neiskorišteni porezni gubitak 2019. godine – istječe 2024. godine 218 218 0 0 Neiskorišteni porezni gubitak 2020. godine – istječe 2025. godine 386.916 386.916 384.714 384.714 Neiskorišteni porezni gubitak 2021. godine – istječe 2026. godine 895.661 895.661 819.366 819.366 Neiskorišteni porezni gubitak 2022. godine – istječe 2027. godine 1.026.455 1.026.455 880.005 880.005 Neiskorišteni porezni gubitak 2023. godine – istječe 2028. godine 1.022.726 0 620.643 0 3.331.977 2.316.984 2.704.728 2.084.085 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 58 13. GOODWILL Udjele u društvima RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. Društvo je 29. prosinca 2021. godine kupilo 100% udjela u društvima. Prodajna cijena iznosila je 64.605.172 EUR. Fer vrijednost imovine društva na 29. prosinca 2021. godine iznosila je 59.222.152 EUR. Na navedeni datum goodwill je iskazan u iznosu od 5.383.021 EUR. Umanjenje goodwilla je izračunato temeljem procjene operativne vrijednosti ovisnog društva korištenjem metode diskontiranih novčanih tijekova i dobivena je manja vrijednost ovisnog društva od njegove knjigovodstvene vrijednosti. U 2023. izračun nije ukazivao na dodatnu potrebu umanjenja goodwill-a (u 2022. godini goodwill za ovisno društvo Vjetroelektrana Rudine d.o.o. (jedinica koja generira novac) umanjen je za 1.039.914 EUR). BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. O P I S Grupa EUR NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2021. godine 5.383.021 Direktna povećanja 0 Stanje 31. prosinca 2022. godine 5.383.021 Direktna povećanja 0 Stanje 31. prosinca 2023. godine 5.383.021 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 31. prosinca 2021. godine 0 Umanjenja 1.039.914 Stanje 31. prosinca 2022. godine 1.039.914 Umanjenja 0 Stanje 31. prosinca 2023. godine 1.039.914 SADAŠNJA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2022. godine 4.343.107 Stanje 31. prosinca 2023. godine 4.343.107 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 59 14. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Grupa Povećanje imovine u pripermi u Grupi najvećim se dijelom odnosi na izgradnju vjetroelektrane Mazin u ovisnom društvu Liburana d.o.o. čija aktivacija se očekuje krajem 2024. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. O P I S Postrojenja i oprema Alati i transportna sredstva Imovina u pripremi Nematerijalna imovina UKUPNO EUR EUR EUR EUR EUR NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2021. godine 146.849.862 47.218 516.703 22.018.462 169.432.245 Direktna povećanja imovine 0 31.851 1.468.038 172.921 1.672.811 Prijenos sa pripreme 1.403 0 (1.403) 0 0 Rashodovanje i prodaja 0 (11.166) 0 (823) (11.989) Stanje 31. prosinca 2022. godine 146.851.266 67.903 1.983.338 22.190.560 171.093.067 Direktna povećanja imovine 53.694 15.420 20.282.179 13.781 20.365.075 Prijenos sa pripreme 2.472 0 (2.472) 0 0 Rashodovanje i prodaja 0 (4.357) 0 0 (4.357) Stanje 31. prosinca 2023. godine 146.907.432 78.966 22.263.045 22.204.341 191.453.785 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 31. prosinca 2021. godine 36.493.193 19.459 0 3.442.027 39.954.680 Amortizacija 5.839.054 3.441 0 2.526.802 8.369.297 Rashodovanje 0 (5.123) 0 (768) (5.891) Stanje 31. prosinca 2022. godine 42.332.247 17.777 0 5.968.062 48.318.086 Amortizacija 5.844.052 9.345 0 2.545.967 8.399.364 Rashodovanje 0 (2.130) 0 0 (2.130) Stanje 31. prosinca 2023. godine 48.176.300 24.992 0 8.514.029 56.715.320 SADAŠNJA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2022. godine 104.519.018 50.126 1.983.338 16.222.498 122.774.981 Stanje 31. prosinca 2023. godine 98.731.132 53.974 22.263.046 13.690.312 134.738.464 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 60 14. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA (NASTAVAK) Društvo BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. O P I S Postrojenja i oprema EUR Imovina u pripremi EUR Nematerijalna imovina EUR UKUPNO EUR NABAVNA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2021. godine 9.513 242.057 17.228 268.797 Direktna povećanja imovine 0 213.855 6.503 220.358 Prijenos sa pripreme 1.403 (1.403) 0 0 Rashodovanje i prodaja 0 0 (823) (823) Stanje 31. prosinca 2022. godine 10.916 454.508 22.908 488.332 Direktna povećanja imovine 0 148.997 0 148.997 Prijenos sa pripreme 2.472 (2.472) 0 0 Stanje 31. prosinca 2023. godine 13.388 601.033 22.908 637.329 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 31. prosinca 2021. godine 5.234 0 8.303 13.537 Amortizacija 2.868 0 6.216 9.084 Rashodovanje 0 0 (768) (768) Stanje 31. prosinca 2022. godine 8.102 0 13.751 21.853 Amortizacija 3.597 0 6.800 10.396 Stanje 31. prosinca 2023. godine 11.698 0 20.551 32.249 SADAŠNJA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2022. godine 2.815 454.508 9.157 466.479 Stanje 31. prosinca 2023. godine 1.690 601.033 2.357 605.080 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 61 15. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA Promjena pozicije Ulaganje u zajedničke pothvate tijekom promatranog razdoblja je kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Grupa Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Udjeli u društvu Liburana d.o.o. 0 0 132.723 132.723 Udjeli u RP Global Danilo d.o.o. 0 0 33.668.248 33.768.248 Udjeli u Vjetroelektrana Rudine d.o.o. 0 0 30.556.404 30.556.404 Udjeli u ovisnim društvima 0 0 64.357.374 64.457.374 Udjeli u društvu Eko d.o.o. /i/ 10.634.583 12.677.526 10.634.583 12.677.526 Udjeli u društvu Velika Popina d.o.o. /i/ 2.812.396 3.199.494 2.812.396 3.199.494 Udjeli u zajedničkim pothvatima 13.446.978 15.877.021 13.446.978 15.877.021 Udjel u dioničkom kapitalu drugog d.d. - 367 kom dionica DLKV-R-A 7 7 0 0 Dane kapare i osiguranja 17.778 7.578 17.778 7.578 Depoziti iz poslovnih aktivnosti 327.947 68.671 0 0 Dani zajmovi 0 0 13.508.225 12.210.498 Ostalo 345.732 76.256 13.526.003 12.218.076 Ukupno 13.792.710 15.953.276 91.330.355 92.552.471 Društvo Grupa Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Stanje 1. siječnja 15.877.021 11.821.002 15.877.021 11.821.002 Udio u dobiti / gubitku društva Eko 2.459.821 6.000.427 2.459.821 6.000.427 Udio u dobiti / gubitku društva Velika Popina 861.048 1.230.270 861.048 1.230.270 Isplata dobiti Eko (4.502.764) (2.654.456) (4.502.764) (2.654.456) Isplata dobiti Velika Popina (1.248.147) (520.222) (1.248.147) (520.222) Stanje 31. prosinca 13.446.978 15.877.021 13.446.978 15.877.021 O P I S Stanje 1. siječnja Udio u dobiti / gubitku društva Eko Udio u dobiti / gubitku društva Velika Popina Isplata dobiti Eko Isplata dobiti Velika Popina Stanje 31. prosinca PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 62 15. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (NASTAVAK) Financijske informacije o zajedničkim pothvatima se sažeto mogu prikazati kako slijedi: 16. POTRAŽIVANJA OD KUPACA Potraživanja od kupaca odnose se na potraživanja od domaćih kupaca koja Vjetroelektrana Rudine d.o.o. i RP Global Danilo d.o.o. imaju kao rezultat proizvodnje električne energija. Na dan 31. prosinca 2023. nije bilo dospjelih nenaplaćenih potraživanja (na dan 31. prosinca 2022. isto tako). 17. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA Potraživanja za predujmove u Grupi odnose se na avansno plaćanje društvu Vestas Central Europe – Zagreb d.o.o. od strane ovisnog društva Liburana d.o.o. 18. NOVAC BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Imovina Imovina Obveze Prihodi Neto dobit O P I S EUR EUR EUR EUR Stanje 31. prosinca 2023. Velika Popina d.o.o. 4.683.168 133.825 2.897.317 1.722.097 EKO d.o.o. 18.032.591 670.662 11.932.121 4.919.641 Stanje 31. prosinca 2022. Velika Popina d.o.o. 5.751.836 432.950 4.872.077 2.456.919 EKO d.o.o. 27.833.463 6.387.672 20.592.013 11.995.326 Obveze Prihodi Neto dobit 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Potraživanja od kupaca 3.701.858 2.561.787 0 0 UKUPNO 3.701.858 2.561.787 0 0 Grupa 31.12.2023. 31.12.2022. Društvo31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Potraživanja za predujmove 3.867.104 2.758.446 113.217 113.359 Ostala potraživanja 1.814 0 48 0 Ukupno 3.868.918 2.758.446 113.265 113.359 Grupa Društvo 31.12.2023. 31.12.2022. 31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Žiro račun 4.350.147 16.065.849 846.897 4.598.174 Kunska blagajna 388 393 0 0 Devizni račun 0 90.704 0 14.760 Vrijednosno usklađenje (81) (1.296) (81) (1.296) Ukupno 4.350.454 16.155.649 846.816 4.611.643 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 63 19. KAPITAL I REZERVE Upisani kapital Na Glavnoj skupštini Društva održanoj 14. prosinca 2022. godine, Društvo je donijelo odluku o povećanju temeljnog kapitala izdanjem 350.000 novih redovnih dionica oznake DLPR-R-C. Trgovački sud u Zagrebu je 30. prosinca 2022. godine objavio upis povećanja temeljnog kapitala Društva. Temeljem spomenute Odluke o povećanju temeljnog kapitala društva uplatama izdano je 350.000 novih redovnih dionica društva koje glase na ime, pojedinačnog nominalnog iznosa od 13,27 EUR (100 kuna) slijedom čega je temeljni kapital društva povećan s iznosa od 30.077.298 EUR na iznos od 34.722.596 EUR. Nove redovne dionice izdane su iznad pari, u omjeru 300:100 na način da je za stjecanje jedne nove dionice nominalnog iznosa 13,27 EUR (100 kuna) potrebno bilo uplatiti iznos od 39,82 EUR (300 kuna). Pri tome se u rezerve kapitala društva unio sav iznos novca koji čini razliku od vrijednosti preuzetih nominalnih iznosa novih dionica do punog iznosa. Korporativnu akciju povećanja temeljnog kapitala SKDD je proveo 13. siječnja 2023. godine, a 8. veljače 2023. godine je provedena korporativna akcija konverzije dionica oznake DLPR-R-C u DLPR-R- A. Nadalje, Društvo je u 2023. godini provelo usklađenje temeljnog kapitala u skladu s odredbama članka 21. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o trgovačkim društvima (NN 114/22) na način da je uskladilo nominalni iznos dionice s iznosa od 13,27 EUR na najbliži cijeli broj odnosno na iznos od 13 EUR. Time je usklađen i temeljni kapital Društva s iznosa 34.722.596 EUR na iznos 34.010.262 EUR. Iznos od 712.334 EUR za koji je temeljni kapital smanjen prenesen je u rezerve kapitala. Struktura vlasništva na dan 31.12.2023. i na 31.12.2022. prikazana je kako slijedi: Grupa na 31. prosinca 2023. godine imaju iskazanu zadržanu dobit u iznosu od 1.812.219 EUR (na 31. prosinca 2022. godine u iznosu od 1.161.030 EUR), a Društvo u iznosu od 1.915.751 EUR (na 31. prosinca 2022. godine u iznosu od 880.146 EUR). Kapitalne pričuve Kapitalne pričuve predstavljalju dodatne uplate vlasnika. Zakonske pričuve Temeljem Zakona o trgovačkim društvima, Društvo izdvaja 5% ostvarene neto dobiti u zakonske pričuve dok ukupan iznos zakonskih pričuva ne dosegne razinu od 5% registriranog kapitala BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Imatelj dionica - DLPR-R-A 31.12.2023. Broj dionica % udjela u t. k. 31.12.2022. Broj dionica % udjela u t. k. Erste plavi obvezni mirovinski fond kategorije B 1.325.598 50,67 1.148.255 50,67 Erste plavi obvezni mirovinski fond kategorije A 27.273 1,04 23.624 1,04 Erste plavi Expert DMF 29.127 1,11 25.230 1,11 Erste zatvoreni DMF 3.630 0,14 3.145 0,14 PBZ CO obvezni mirovinski fond kategorije B 740.183 28,29 740.183 32,66 PBZ CO obvezni mirovinski fond kategorije A 6.831 0,26 6.831 0,30 CROATIA osiguranje d.d. 483.532 18,49 318.906 14,08 SVEUKUPNO 2.616.174 100% 2.266.174 100% PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 64 20. DUGOROČNE OBVEZE /i/ Obveze prema bankama Dinamika otplate dugoročnih kredita je kako slijedi: Obveze za kredite društva Vjetroelektrana Rudine prema Privrednoj banci Zagreb d.d. na dan 31. prosinca 2023. godine iznose 24.062.828 EUR (na 31. prosinca 2022. godine iznose 27.678.486 EUR), a odnose se na obveze s temelja ugovora o dugoročnom zajmu potpisanog 14. prosinca 2021. godine na razdoblje od 8 godina. Dospijeće kamata i glavnice je polugodišnje, a kamatna stopa je 1,9% godišnje. Zadnja rata dospijeva 31. prosinca 2029. godine. Obveze za kredite društva RP Global Danilo prema Privrednoj banci Zagreb d.d. na dan 31. prosinca 2023. godine iznose 24.471.541 EUR (na 31. prosinca 2022. godine iznose 29.352.197 EUR), a odnose se na obveze s temelja ugovora o dugoročnom zajmu potpisanog 14. prosinca 2021. godine na razdoblje od 7 godina. Dospijeće kamata i glavnice je polugodišnje, a kamatna stopa je 1,9% godišnje. Zadnja rata dospijeva 30. lipnja 2028. godine. Obveze za kredite društva Professio Energia prema Privrednoj banci Zagreb d.d. na dan 31. prosinca 2023. godine iznose 7.139.733 EUR (na 31. prosinca 2022. godine iznose 8.566.880 EUR), a odnose se na obveze s temelja ugovora o dugoročnom zajmu potpisanog 15. prosinca 2021. godine na razdoblje od 7 godina. Dospijeće kamata i glavnice je polugodišnje, a kamatna stopa je 1,9% godišnje. Zadnja rata dospijeva 29. prosinca 2028. godine. /iii/ Dugoročne obveze za najam odnose se na poslovni prostor i parkirna mjesta na adresi Ivana Lučića 2A, Zagreb te na dva vozila. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa31.12.2023. 31.12.2022. Društvo31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Obveze prema bankama /i/ 55.674.102 65.597.563 7.139.733 8.566.880 Tekuće dospijeće dugoročnih kredita /ii/ (10.218.791) (9.923.461) (1.427.147) (1.427.147) Obveze za najam /iii/ 100.787 118.228 100.787 118.228 Tekuće dospijeće obveze za najam (42.112) (34.574) (42.112) (34.574) Ukupno obveze po kreditima 45.513.986 55.757.756 5.771.261 7.223.387 Grupa31.12.2023. 31.12.2022. Društvo31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Do jedne godine /ii/ 10.218.791 9.923.461 1.427.147 1.427.147 Od 1 do 2 godine 10.485.913 10.218.791 1.427.147 1.427.147 Od 2 do 5 godina 34.969.398 34.081.446 4.285.439 4.281.441 Preko 5 godina 0 11.373.865 0 1.431.145 Ukupno 55.674.102 65.597.563 7.139.733 8.566.880 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 65 21. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE /i/ Ostale dugoročne obveze odnose se na derivativni financijski instrument koji je Grupa priznala temeljem sklopljenog ugovora o dugoročnoj opskrbi električnom energijom iz obnovljivih izvora energije (vPPA) između ovisnog društva Liburana d.o.o. i društva Hrvatski telekom d.d. kojim su detaljno određene količine električne energije, fiksne cijene, kazne za nesukladnost, način isporuke i namirenja te ostali elementi. Ugovor isključuje fizičku isporuku električne energije, kapacitete te dodatne usluge. U smislu isporuke, vPPA ne podrazumijeva fizičku isporuku električne energije (društvo kao prodavatelj je odgovoran za prodaju proizvedene električne energije tržištu dok je hrvatsko društvo kupac odgovoran za kupovinu utrošene električne energije na tržištu) i odnose se samo na financijsku namiru razlike tržišne i ugovorene cijene električne energije (CFD – Contract for differences). Stoga je u ugovoru prepoznat ugrađeni derivativ (CFD) koje se sukladno MSFI 9 vrednuju po fer vrijednosti, primjenom internog modela vrednovanja temeljenog na diskontiranim novčanim tokovima koji se projiciraju primjenom proiciranih cijena električne energije u razdoblju trajanja ugovora temeljem informacija za projekciju cijene električne energije definiran HUDEX-om (Hungarian derivative energy exchange) i dugoročnim procjenama kretanja cijena električne energije konzultantske kuće Baringa. Prilikom vrednovanja metodom diskontiranih novčanih tijekova korištena je diskontna stopa (WACC) od 6,6% te model obuhvaća razdoblje do kraja trajanja Ugovora. S obzriom da se MSFI još nisu zasebno odredili u pogledu načina priznavanja efekata fer vrijednosti PPA ugovora, isti su trenutno sukladno MSFI 9 priznati u računu dobiti i gubitka u iznosu od 656.392 EUR. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Grupa Grupa31.12.2023. 31.12.2022. Društvo31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Ostale dugoročne obveze /i/ 656.392 0 0 0 Ukupno 656.392 0 0 0 Društvo PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 66 22. ODGOĐENA POREZNA OBVEZA Stanje odgođenih poreza – odgođena porezna imovina i odgođena porezna obveza za Grupu i Društvo je kako slijedi: 23. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA Povećanje pozicije obveza prema dobavljačima u Grupi koje na 31. prosinca 2023. godine iznose 13.351.610 EUR (na 31. prosinca 2022. iznose 733.084 EUR) odnose se najvećim dijelom na povećanje obveze prema dobavljaču VESTAS CENTRAL EUROPE-ZAGREB d.o.o. u ovisnom društvu Liburana d.o.o. na osnovi Ugovora o isporuci i montaži vjetroagregata. BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Stanje 1. siječnja Grupa Priznato u dobit ili gubitak Stanje 31. prosinca Stanje 1. siječnja DruštvoPriznato u dobit ili gubitak Stanje 31. prosinca O P I S EUR EUR EUR EUR EUR EUR Privremene razlike 0 0 0 Odgođena porezna imovina Dugoročna rezerviranja 4.103 0 4.103 Fer vrijednost derivativa 0 118.151 118.151 Vrijednosno usklađenje 0 0 0 50.494 21.662 72.156 financijske imovine Odgođena poreza obveza Fer vrijednost nabavljene 2.882.831 (451.861) 2.430.970 0 0 0 nematerijalne imovine Fer vriejdnost postrojenja i 5.921.912 (329.366) 5.592.547 0 0 0 opreme Neiskorišteni porezni gubici i porezne olakšice Porezni gubici 0 112.904 112.904 0 0 0 Odgođena porezna imovina 4.103 231.055 235.158 50.494 21.662 72.156 Odgođene porezne obveze 8.804.743 781.227 8.023.516 0 0 0 Ukupno 1.012.282 21.6620 0 Grupa31.12.2023. 31.12.2022. Društvo31.12.2023. 31.12.2022. O P I S EUR EUR EUR EUR Obveze prema dobavljačima 13.351.610 733.084 18.849 40.395 Ukupno 13.351.610 733.084 18.849 40.395 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 67 24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane. U okviru osnovne djelatnosti Društvo obavlja poslove s povezanim stranama, koji uključuju pružanje i primanje usluga te kreditne odnose. Priroda posla s povezanim stranama temelji se na uobičajenim komercijalnim uvjetima. Povezanim stranama Društva smatraju se ovisna društva, zajednički pothvati, dioničari direktori te Nadzorni odbor Društva. Tijekom 2021. godine Društvo je otkupilo 100% poslovnih udjela u društvima RP Global Danilo d.o.o. i Vjetroelektrana Rudine d.o.o. Datum stjecanja poslovnih udjela u društvima je 29. prosinac 2021. godine. Transakcije između Društva/Grupe i zajedničkih pothvata prikazane su u bilješci 14, dok su transakcije s dioničarima Društva prikazane u bilješci 23. Rashodi BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. EUR 2022. EUR Redovna plaća direktora (bruto II) 111.094 83.759 Ostala primanja direktora 1.135 53.321 Redovne naknade Nadzornom odboru (bruto) 42.910 31.233 Ostale naknade Nadzornom odboru 7.771 6.389 Ukupno 162.910 174.701 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 68 24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Transakcije između Društva i ovisnih strana tijekom godine bile su kako slijedi: Poslovni i financijski prihodi Dugotrajna financijska imovina i potraživanja Otvorena stanja na kraju izvještajnog razdoblja prikazana su kako slijedi: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 2023. EUR 2022. EUR Liburana d.o.o. Prihodi temeljem pružanja savjetodavnih, konzultantskih i dr. usluga 204.254 80.446 Prihodi od kamata 298.945 11.660 Prihodi od zakupa 7.963 664 Vjetroelektrana Rudine d.o.o. Prihodi temeljem pružanja savjetodavnih, konzultantskih i dr. usluga 57.474 108.788 Prihodi od udjela u dobiti 2.000.000 934.460 RP Global Danilo d.o.o. Prihodi temeljem pružanja savjetodavnih, konzultantskih i dr. usluga 57.012 108.788 Prihodi od udjela u dobiti 0 921.448 Ukupno 2.625.648 2.166.254 31.12.2023. EUR 31.12.2022. EUR Liburana d.o.o. Potraživanja po osnovi pružanih savjetodavnih, konzultantskih i dr. usluga 356.666 101.349 Potraživanja za kamate po danim zajmovima 310.601 11.655 Potraživanja za dane zajmove 13.528.569 12.210.498 Vjetroelektrana Rudine d.o.o. Potraživanja po osnovi pružanih savjetodavnih, konzultantskih i dr. 202.776 135.934 usluga RP Global Danilo d.o.o. Potraživanja po osnovi pružanih savjetodavnih, konzultantskih i dr. 202.199 135.934 usluga Ukupno 14.600.810 12.595.370 PROFESSIO ENERGIA d.d., Zagreb 69 24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Obveze 25. POTENCIJALNE OBVEZE Temeljem Ugovora o isporuci i montaži vjetroagregata sklopljenom između društava LIBURANA d.o.o., Zagreb, Ivana Lučića 2A/21, OIB 75281571914 i VESTAS CENTRAL EUROPE-ZAGREB d.o.o., Zagreb, Ivana Lučića 2A, OIB 20622608859, društvo Professio Energia, kao vlasnik 100% udjela u društvu Liburana d.o.o. steklo je obvezu izdavanja korporativnog jamstva Društva za obveze društva Liburana d.o.o. temeljem predmetnog Ugovora o isporuci i montaži vjetroagregata. Iznos predmetnog korporativnog jamstva sukcesivno se umanjivao po ispunjenju svih uvjeta predviđenih projektnim financiranjem duga. Predmetno korporativno jamstvo Društva za obveze društva Liburana d.o.o. temeljem predmetnog Ugovora o isporuci i montaži vjetroagregata otpušteno je cijelosti u siječnju 2024. godine, a po ispunjenju Ugovorom definiranih preduvjeta. Time Društvo više nema potencijalnih obveza po jamstvu za društvo Liburana d.o.o. U sklopu ugovora o kreditnom aranžmanu društva Liburana d.o.o. s odabranom bankom za financiranje projekta VE Mazin 2, kao dio cjelokupnog paketa financiranja Projekta izdana je bankarska garancija kojom se jamči plaćanje preostalog nedospjelog iznosa potraživanja Vestasa. 26. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE Nakon datuma bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Društva i Grupe za 2023. godinu koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni. 27. SASTAVLJANJE I ODOBRAVANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Financijske izvještaje iznijete na prethodnim stranicama sastavila je i odobrila njihovo izdavanje Uprava Društva dana 29. travnja 2024. godine. Za PROFESSIO ENERGIA d.d. Zagreb: BILJEŠKE UZ NEKONSOLIDIRANE I KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE - nastavak za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. 31.12.2023. 31.12.2022. EUR EUR Liburana d.o.o. Obveze temeljem poslovanja 0 208 Ukupno 0 208 Ukupno 0 208 Mario Klarić, direktor

AI Terminal

More from Professio Energia d.d.

Talk to a Data Expert