Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OACAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLARI
| FİNANSAL DURUM TABLOSU1-2 | ||
|---|---|---|
| KAR veya ZARAR TABLOSU3 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 | ||
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU6 | ||
| FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 7-40 | ||
| 1 | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8 | |
| 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8 | |
| 3 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ 21 | |
| 4 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 21 | |
| 5 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ22 | |
| 6 | FİNANSAL YATIRIMLAR 22 | |
| 7 | FİNANSAL BORÇLANMALAR22 | |
| 8 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 23 | |
| 9 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR24 | |
| 10 STOKLAR 25 | ||
| 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 25 | ||
| 12 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 25 | ||
| 13 MADDİ DURAN VARLIKLAR 26 | ||
| 14 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 27 | ||
| 15 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 27 | ||
| 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 27 | ||
| 17 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 28 | ||
| 18 TAAHHÜTLER29 | ||
| 19 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 29 | ||
| 20 SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 29 | ||
| 21 HASILAT (SATIŞLAR) ve SATIŞLARIN MALİYETİ 32 | ||
| 22 ARAŞTIRMA, PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 32 | ||
| 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 33 | ||
| 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 33 | ||
| 25 FİNANSMAN GELİRLERİ ve GİDERLERİ 33 | ||
| 26 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI ANALİZİ34 | ||
| 27 GELİR VERGİLERİ (Ertelenmiş Vergi Varlıkları Ve Yükümlülükleri Dahil) 34 | ||
| 28 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI35 | ||
| 29 PAY BAŞINA KAZANÇ 36 | ||
| 30 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ36 | ||
| 31 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 37 | ||
| 32 FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | ||
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR40 | ||
| 33 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR41 | ||
| 34 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK VE | ||
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 41 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot Ref. |
Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
| 30 Eylül 2024 | |||
| Dönen Varlıklar | 123.177.889 | 181.714.646 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 1.766.690 | 3.302.231 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 9.375 | 12.737 |
| Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 28 | 3.006.060 | 3.719.367 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 15.219.717 | 38.722.315 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 155.389 | 325.344 |
| Stoklar | 10 | 102.639.688 | 134.197.638 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 238.462 | 386.013 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 142.508 | 1.049.001 |
| Duran Varlıklar | 259.007.800 | 262.694.648 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 28 | - | 69.498 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 19.144 | 179.056 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 71.122.888 | 71.122.888 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 175.505.242 | 176.719.687 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 12.355.266 | 14.603.519 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 5.260 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 382.185.689 | 444.409.294 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | |
| KAYNAKLAR | Ref. | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 66.287.335 | 97.530.208 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| -Banka Kredileri | 7 | 16.350.416 | 19.180.979 |
| Ticari Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 28 | 2.216.876 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 5.878.424 | 26.450.812 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 1.193.747 | 1.338.814 |
| Diğer Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 28 | 38.689.464 | 48.940.945 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 823.081 | 749.259 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 595.011 | 173.413 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 218.019 | 3.022 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 211.979 | 243.663 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 63.000 | 85.592 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 47.318 | 363.709 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 7.115.479 | 11.624.043 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| -Banka Kredileri | 7 | - | 361.522 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.702.691 | 1.717.571 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 5.412.788 | 9.544.950 |
| ÖZKAYNAKLAR | 308.782.875 | 335.255.043 | |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 24.000.000 | 24.000.000 |
| Sermaye Enflasyon Olumlu Farkları | 20 | 285.047.572 | 285.047.572 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 20 | (1.560.683) | (1.560.683) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | (728.321) | (789.315) |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışlar (Azalışları) | 20 | 10.127.250 | 12.629.875 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 4.701.935 | 4.701.935 |
| Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) | 20 | 11.225.659 | (50.086.192) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (24.030.537) | 61.311.851 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 382.185.689 | 444.409.294 |
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | ||
| Ref. | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 21 | 36.137.133 | 78.093.162 | 12.717.189 | 21.553.009 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (35.292.166) | (76.141.885) | (12.524.419) | (15.208.156) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar | 844.967 | 1.951.277 | 192.770 | 6.344.853 | |
| BRÜT KAR / ZARAR | 844.967 | 1.951.277 | 192.770 | 6.344.853 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (6.366.173) | (4.415.180) | (1.715.623) | (1.441.058) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (630.762) | (1.795.971) | (58.461) | (859.081) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 22 | - | - | - | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
23 23 |
2.932.759 (16.147.557) |
2.233.315 (26.933.441) |
385.086 1.710.799 |
(229.106) (10.449.149) |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI | 514.571 | ||||
| (19.366.766) | (28.960.000) | (6.633.542) | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 6.208.420 | 5.390.868 | 1.973.916 | 1.931.000 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | - | - | - | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / ZARARI | (13.158.346) | (23.569.132) | 2.488.487 | (4.702.542) | |
| Finansman Gelirleri | 25 | - | 140 | - | (1) |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (7.148.575) | (3.759.497) | (2.516.491) | (1.331.613) |
| Parasal Kazanç / Kayıp | (10.128.936) | 31.756.313 | (9.482.696) | 18.375.564 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | (30.435.857) | 4.427.824 | (9.510.699) | 12.341.408 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (-) | |||||
| - Dönem Vergi Gideri (-) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) |
27 27 |
(250.412) 6.655.732 |
(280.520) (28.730.772) |
(215.130) (757.230) |
(39.436) (19.958.500) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | (24.030.537) | (24.583.468) | (10.483.058) | (7.656.528) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | - | - | - | - | |
| DÖNEM KARI / ZARARI (-) | (24.030.537) | (24.583.468) | (10.483.058) | (7.656.528) | |
| Dönem Karı / Zararının Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 30 | (24.030.537) | (24.583.468) | (10.483.058) | (7.656.528) |
| 30 | |||||
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 30 | (1,001) | (1,024) | (0,437) | (0,319) |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | - | - | - | - |
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ref. | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| DÖNEM KARI / ZARARI (-) | (24.030.537) | (24.583.468) | (10.483.058) | (7.656.528) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (2.441.631) | (460.165) | (2.448.640) | (347.219) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | 13-14 | - | - | - | - |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları | |||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | 26 | 81.325 | (613.553) | 71.979 | (462.959) |
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | 28 | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | |||||
| - Dönem Vergi Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri |
26 | - (2.522.956) |
- 153.388 |
- (2.520.619) |
- 115.740 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) | |||||
| (2.441.631) | (460.165) | (2.448.640) | (347.219) | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) | (26.472.168) | (25.043.633) | (12.931.699) | (8.003.748) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar /Zararlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referans |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Aktüeryal Kazanç / Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) |
Dönem Karı / (Zararı) Toplam Özkaynaklar | ||
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 2 0 | 24.000.000 | 285.047.572 | (1.560.683) | (541.068) | 35.135.124 | 4.615.075 | (85.709.503) | 35.710.169 | 296.696.686 |
| Transferler Dönem karı/ (zararı) Diğer kapsamlı gelir/ (gider) |
- - - |
- - |
- - |
- - (249.479) |
- - (21.339.332) |
86.860 - - |
35.623.309 - - |
(35.710.169) (24.583.468) - |
- (24.583.468) (21.588.811) |
|
| 30 Eylül 2023 Bakiyesi | 2 0 | 24.000.000 - |
285.047.572 - |
(1.560.683) - |
(790.547) - |
13.795.792 - |
4.701.935 - |
(50.086.194) - |
(24.583.468) - |
250.524.407 |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi | 2 0 | 24.000.000 | 285.047.572 | (1.560.683) | (789.315) | 12.629.875 | 4.701.935 | (50.086.192) | 61.311.851 | 335.255.043 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 61.311.851 | (61.311.851) | - | |
| Dönem karı/ (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | (24.030.537) | (24.030.537) | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | - | 60.994 | (2.502.625) | - | - | - | (2.441.631) | |||
| 30 Eylül 2024 Bakiyesi | 2 0 | 24.000.000 | 285.047.572 | (1.560.683) | (728.321) | 10.127.250 | 4.701.935 | 11.225.659 | (24.030.537) | 308.782.875 |
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|
|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Ref. |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
| Dönem net karı / (zararı) | (24.030.537) | (24.583.468) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (24.030.537) | (24.583.468) |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | ||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 12-16 |
3.865.024 | 211.907 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | ||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 16 |
767.294 | 803.995 |
| -Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 19 |
(22.592) | (46.919) |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | ||
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 8 |
12.660.163 | 8.758.762 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | ||
| -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 24 |
- | (109) |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 25 |
630.790 | 434.271 |
| -Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri 23 |
1.021.500 | 1.522.647 |
| -Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri 23 |
(1.653.454) | (819.895) |
| Vergi geliri / (gideri) ile ilgili düzeltmeler 27 |
(6.405.320) | 29.011.292 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (214.349) | (15.581.927) |
| İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı (+) | (13.381.481) | (289.444) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) 28 |
713.307 | (886.157) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/ (Artış) 8 |
9.890.433 | 2.658.680 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış/ (Artış) 9 |
329.867 | (292.063) |
| Stoklardaki artış / azalışlar 10 |
31.557.950 | 8.760.549 |
| Peşin ödenmiş giderlerlerde ki artışlar(-) / azalışlar (+) 11 |
142.291 | (991) |
| Diğer dönen ve duran varlıklarda artış / azalış 19 |
906.493 | 6.209.852 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki artış/(azalış) 28 |
2.216.876 | (15.796.802) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki artış/(azalış) 8 |
(18.918.934) | (14.832.083) |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artş / (Azalış) 28 |
(10.251.481) | 30.360.258 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artş / (Azalış) 9 |
73.822 | 69.786 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 16 |
(145.067) | 785.072 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki değişim 11 |
421.598 | 184.768 |
| Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / azalışlar 19 |
(316.391) | 602.375 |
| Kıdem tazminatı ödemeleri 16 |
(273.371) | (830.133) |
| Vergi İadeleri/Ödemeleri | (35.415) | (270.413) |
| İşletme Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit | 2.930.497 | 16.433.254 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | ||
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 13 |
(402.329) | (68.389) |
| Yatırım Faaliyetlerinde (Kullanılan) / Elde Edilen Nakit | (402.329) | (68.389) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | ||
| Banka kredilerindeki artış / azalışlar 7 |
(3.822.875) | (11.185.745) 2.007.338 |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 7 Ödenen faiz 7 |
- 630.790 |
|
| Alınan Faiz | (434.271) 109 |
|
| - | ||
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit | (3.192.085) | (9.612.569) |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (871.624) | (1.963.064) |
| Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artiş | (663.917) | 6.752.296 |
| Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 5 |
3.302.231 | 1.148.852 |
| Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 5 |
1.766.690 | 5.938.084 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Prizma Pres Matbaacılık ve Yayıncılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (bundan sonra "Şirket" olarak anılacaktır), eski adıyla Metinler Matbaacılık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi, 04.03.1982 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in unvanı 03.08.1998 tarihli olağan genel kurul toplantısında Prizma Pres Matbaacılık ve Yayıncılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.
Şirket'in genel merkezi Atatürk Organize Sanayi Bölgesi, 75. Yıl caddesi, No:6 Hadımköy-Çatalca/İstanbul'dur.
Şirketin esas faaliyet konusu basım ve yayıncılık alanında olup her türlü baskı işleri yapmak ve bu maksat için matbaa tesisleri kurmak ve işletmek, kağıt satın almak ve satmak, her türlü kitap gazete ve mecmua basım yayın ve dağıtımı ve matbaa makinelerini satın almak, ithal etmek ve satmaktır.
Şirket ayrıca 2021 yılından itibaren Selimpaşa Mahallesi 2087. Sokak Blok No:12 Silivri /İstanbul adresinde yer alan kendi tesisinde otel ve restoran işletmeciliği faaliyeti ile de uğraşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in istihdam ettiği ortalama personel sayısı 27 kişidir (30 Eylül 2023: 32).
10-11 Mayıs 2012 tarihinde halka açılan şirket, sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %26,47' sini, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ("İMKB")'nda yerli ve yabancı yatırımcılara arz ederek işlem görmeye başlamıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla halka açıklık pay oranı %73,82 orandaki hissesi işlem görmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf kapsamında değerlendirilen şirket ve kişileri aşağıdaki gibidir;
Tandem Yayıncılık San. Ve Tic. A.Ş.
Saray Matbaa Kağıt Kırt. Tic. Ve San. A.Ş.
Raşit Kuru, Metin Kuru, Nuran Kuru, Ayşe Gülay Kuru, Bilge Eren Kuru, Süleyman Akpınar ve Mustafa Demirtaş
Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Cari ve önceki dönemde Şirket'in bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır.
Şirket'in finansal tabloları; Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 03 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ("THP") gereklerine göre Türk Lirası ("TL") olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen; türev araçlar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ile maddi duran varlıklar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23.11.2023 tarihinde yapılan duyuruda; Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama 'da (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği ile kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceği hususları kamuya ilan edilmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif |
|---|---|---|---|
| enflasyon oranları | |||
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00000 | 343% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 | 268% |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 | 254% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Finansal tablolar ve dipnotlar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunu 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış kar veya zarar tablosu ile, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosunu, nakit akış tablolarını 1 Ocak – 30 Eylül 2023 hesap dönemine ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerinden taşınan arazi ve arsalar ile yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır (TL) ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaşıldığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir, katlanılan gelir giderlerin geri kazanabilecek tutarı kadar kabul edilir. Hizmet satışından doğan gelir kitap basım hizmetlerinin yerine getirilmesinden oluşmaktadır.
Kira gelirleri aylık olarak kazanıldığında finansal tablolara yansıtılır. Şirket aktifinde kayıtlı yatırım amaçlı gayrimenkullerinden aylık olarak kira geliri elde etmekte ve doğrusal yöntemle finansal tablolarına yansıtılmaktadır.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetleri ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri, direkt işçilik giderleri, genel üretim giderleri gibi üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar.
Şirket stokların birim maliyetini, ortalama maliyet yöntemi ile belirlemektedir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış gideri toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet değeri veya gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçülür. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkulleri için gerçeğe uygun değer modelini kullanmaktadır.
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Şirket duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin tespitinde arsa ve araziler ile binalar için "yeniden değerleme"
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
modelini esas alırken diğer maddi duran varlıkları için "maliyet modelini" esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarına, kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Şirket, yeniden değerleme modeli benimsenen maddi duran varlıklarını 31 Aralık 2023 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarlar ile göstermiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortismanlar, ilgili varlıkların brüt defter değerleri ile netleştirilmiştir. Değerleme raporları esas alınarak oluşan değer artışları, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar için herhangi bir değer düşüklüğü tutarı bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | Faydalı Ömür | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | 50 Yıl | 50 Yıl |
| Makine ve teçhizat | 5 Yıl | 5 Yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 Yıl | 5-10 Yıl |
| Özel Maliyetler | 4-10 Yıl | 4-10 Yıl |
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş telif haklarından ve yazılım programlarından oluşmaktadır. Telif hakları, çeşitli kitapların basım, yayın ve çoğaltımına ilişkin haklardan oluşmaktadır. Telif hakları, Milli Eğitim Bakanlığı Talim Terbiye Kurulu'na ders kitabının içeriği kitap hazırlama normlarına uygunluğu hakkında yaptığı çalışmaları kapsamaktadır. İnceleme sonucunda Talim Terbiye Kurulu Başkanlığı'ndan uygunluk raporu alındığı takdirde, ilgili tutarlar yayın ve basım maliyetine dahil edilerek satılan mamul maliyeti hesaplarına intikal ettirilmektedir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcut ise kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler. Telif hakları ve yazılım programları için tahmin edilen faydalı ömürler ilgili hakların resim, grafik, şekil, içerik vb. ile bunların yanı sıra getirisi ve piyasa koşulları da göz önüne alınarak belirlenmektedir. Tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
| Faydalı Ömür | Faydalı Ömür | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yayın Hakları | 5-15 Yıl | 5-15 Yıl |
| Yazılım Programları | 3 Yıl | 3 Yıl |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda ağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama
teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle
ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, 12 aydan kısa vadeli kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen kiralamalarda uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Şirket 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kira sözleşmeleri, standardın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmeye devam edilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Şirket, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Şirket, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır. Şirket finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Şirket, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Şirket itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın bilançodaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Şirket söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde Şirket, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür. (c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, kredi kartı gelirleri ile vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Kâr veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Şirket, emeklilik dolaysıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na işveren olarak sigorta primleri ödemektedir. Şirket'in bu primler haricinde başka yükümlülüğü yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Vergi Yükümlülüğü, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerin toplamından oluşur.
Cari yıl vergisi: Cari yıl vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplamasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilânço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da şirketin cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Finansal tabloların TMS/TFRS'ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin defter değerini, finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Şirket'in ilişkili tarafları aşağıdaki gibidir;
-Raşit Kuru, Metin Kuru, Nuran Kuru, Ayşe Gülay Kuru, Bilge Eren Kuru, Süleyman Akpınar ve Mustafa Demirtaş'tan oluşmaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Hesap Adı | Kitap, Dergi, Deneme, Kağıt, Karton vb. Satışı ve Baskı Hizmeti vb. |
Otel ve Restoran Hizmetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| Satışlar | 28.456.822 | 7.680.311 | 36.137.133 |
| Satışların Maliyeti | (27.686.990) | (7.605.176) | (35.292.166) |
| Brüt Kar/Zarar | 769.832 | 75.135 | 844.967 |
30 Eylül 2023
| Hesap Adı | Kitap, Dergi, Deneme, Kağıt, Karton vb. Satışı ve Baskı Hizmeti vb. |
Otel ve Restoran Hizmetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| Satışlar | 70.520.376 | 7.572.789 | 78.093.164 |
| Satışların Maliyeti | (69.117.544) | (7.024.343) | (76.141.887) |
| Brüt Kar/Zarar | 1.402.832 | 548.446 | 1.951.277 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade
edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.287.936 | 919.379 |
| - Vadesiz mevduat | 335.417 | 1.367.774 |
| - Vadeli mevduat | - | - |
| - Bloke mevduat | - | - |
| Diğer Hazır Değerler | 143.337 | 1.015.078 |
| Toplam | 1.766.690 | 3.302.231 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 9.375 | 12.737 |
| 9.375 | 12.737 |
a) Banka Kredileri
| Kısa Vadeli Krediler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 16.037.342 | 19.035.565 |
| Şirket kredi kartları | 313.074 | 145.414 |
| Toplam | 16.350.416 | 19.180.979 |
| Kredi Türü | Faiz Aralığı % | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 48,15 - 69,91 | 16.350.416 | 16.350.416 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - |
| Toplam | 16.350.416 |
30 Eylül 2024 tarihli kısa vadeli kredi geri ödeme detayları aşağıdaki gibidir;
| Kredi Türü | 0 - 3 ay | 3 - 12 Ay | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 14.439.504 | 1.910.912 | 16.350.416 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - |
| Toplam | 16.350.416 |
| Kredi Türü | Faiz Aralığı % | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 30,10-69,61 | 19.180.979 | 19.180.979 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - |
| Toplam | 19.180.979 | ||
31 Aralık 2023 tarihli kısa vadeli kredi geri ödeme detayları aşağıdaki gibidir;
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kredi Türü | 0 - 3 ay | 3 - 12 Ay | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 3.215.438 | 15.965.541 | 19.180.979 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - |
| Toplam | 19.180.979 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 361.522 | |
| - | 361.522 |
| - |
| Kredi Türü | Faiz Aralığı % | Döviz Tutarı | Toplam TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 30,10-69,61 | 361.522 | 361.522 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - |
| Toplam | 361.522 |
31 Aralık 2023 tarihli uzun vadeli kredi geri ödeme detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 - 2 Yıl | 2 - 3 Yıl | 3 - 4 Yıl | 4 - 5 Yıl | +5 Yıl | Toplam TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 361.522 | - | - | - | - | 361.522 |
| ABD Doları Krediler | - | - | - | - | - | - |
| EURO Krediler | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 361.522 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 7.301.308 | 28.341.873 |
| Alacak senetleri | 8.617.355 | 12.161.936 |
| Alacak reeskontu (-) | (700.820) | (1.807.104) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 17.442.577 | 6.497.404 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (17.442.577) | (6.497.404) |
| Toplam | 15.219.717 | 38.722.315 |
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dönem başı karşılık | 6.497.404 | 45.051.286 |
|---|---|---|
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | - | (12.059.574) |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 12.660.163 | 1.963.580 |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.714.990) | (28.457.888) |
| Dönem sonu karşılık | 17.442.577 | 6.497.404 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alacak senetleri | - | 101.895 |
| Alacak senetleri Reeskontu (-) | - | (32.397) |
| Toplam | - | 69.498 |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 4.511.079 | 24.187.025 |
| Borç senetleri | 1.601.500 | 2.431.085 |
| Ticari borç reeskontu (-) | (234.155) | (167.298) |
| Toplam | 5.878.424 | 26.450.812 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 19.032 | 140.166 |
| Vergi dairesi vergi iade alacağı | 136.300 | 185.178 |
| Diğer | 57 | - |
| Şüpheli diğer alacaklar | 350.829 | 479.402 |
| Diğer alacaklar karşılığı | (350.829) | (479.402) |
| Toplam | 155.389 | 325.344 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 19.144 | 179.056 |
| Toplam | 19.144 | 179.056 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 481.485 | 640.561 |
| Diğer çeşitli borçlar | 341.596 | 108.698 |
| Toplam | 823.081 | 749.259 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade
| Stok Cinsi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 22.925.519 | 42.534.526 |
| Mamuller | 18.487.383 | 34.201.594 |
| Ticari mallar | 49.914.072 | 50.622.877 |
| Diğer stoklar | 11.639.195 | 7.165.122 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) | (326.481) | (326.481) |
| Toplam | 102.639.688 | 134.197.638 |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 220.923 | 67.918 |
| Gelecek aylara ait giderler | 7.539 | 304.509 |
| İş Avansları | 10.000 | 13.586 |
| Toplam | 238.462 | 386.013 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 5.260 | - |
| Toplam | 5.260 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 595.011 | 173.413 |
| Toplam | 595.011 | 173.413 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet değeri veya gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçülür, Şirket yatırım amaçlı olarak finansal tablolarında sınıflandırmış olduğu gayrimenkulleri gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir
| 1 Ocak 2024 | 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Açılış | Transfer | Giriş | Çıkış | Kapanış |
| 46.459.714 | - | - | - | 46.459.714 |
| 24.663.174 | - | - | - | 24.663.174 |
| 71.122.888 | - | - | - | 71.122.888 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kapanış | ||||
| 55.359.020 | (8.899.306) | - | - | 46.459.714 |
| 16.601.150 | 8.062.025 | - | - | 24.663.174 |
| 71.960.170 | (837.281) | - | - | 71.122.888 |
| 1 Ocak 2023 Açılış |
Transfer | Giriş | Çıkış |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller Selimpaşa Mahallesi 2087. Sokak Blok No:12 Silivri /İstanbul adresinde 1366/3 parselde yer alan otel, restoran ve düğün salonu ile dükkanlar ve fabrika depolama alanlarından oluşmaktadır. Otel ve restoran firma tarafından işletilmeye başlandığı için Maddi Duran Varlıklar grubuna transfer edilerek yeniden sınıflandırılmıştır.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihinde SPK tarafından yetkilendirilmiş olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye mülkiyetinde olan arsa ve binaları piyasa rayicine göre değerlerini tespit ettirmiştir.
Anılan rapor ile değerlemede imar barışı kapsamında yapılan başvuru sonucu elde edilen Yapı Kayıt Belgelerinde yer alan kullanım alanları dikkate alınarak emsal karşılaştırma yöntemi ile gerçeğe uygun değeri hesaplanmıştır.
Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde ettiği kira geliri için Not 24'e bakınız.
| Değer Artış | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Transfer | Giriş | Çıkış | Fonu, Net | 30 Eylül 2024 |
| Arsalar | 123.134.736 | - | - | - | - | 123.134.736 |
| Binalar | 46.758.620 | - | - | - | - | 46.758.620 |
| Makine ve teçhizat | 109.516.226 | - | - | - | - | 109.516.226 |
| Demirbaşlar | 13.799.848 | - | 373.279 | - | - | 14.173.127 |
| Özel maliyetler | 24.907.890 | - | 29.050 | - | - | 24.936.940 |
| Toplam | 318.117.320 | - | 402.329 | - | - | 318.519.649 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Binalar | (488.953) | - | (183.384) | - | - | (672.337) |
| Makine ve teçhizat | (105.545.470) | - | (831.126) | - | - | (106.376.596) |
| Demirbaşlar | (10.934.336) | - | (467.641) | - | - | (11.401.977) |
| Özel maliyetler | (24.428.874) | - | (134.623) | - | - | (24.563.497) |
| Toplam | (141.397.633) | - | (1.616.774) | - | - | (143.014.407) |
| Maddi duran varlıklar, net | 176.719.687 | 175.505.242 | ||||
| Değer Artış | ||||||
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | Transfer | Giriş | Çıkış | Fonu, Net | 31 Aralık 2023 |
| Arsalar | 131.833.680 | - | - | - | (8.698.945) | 123.134.736 |
| Binalar | 39.699.933 | - | - | - | 7.058.687 | 46.758.620 |
| Makine ve teçhizat | 110.403.791 | - | - | (887.565) | - | 109.516.226 |
| Demirbaşlar | 13.591.686 | - | 208.162 | - | - | 13.799.848 |
| Özel maliyetler | 24.907.903 | - | - | (13) | - | 24.907.890 |
| Toplam | 320.436.994 | - | 208.162 | (887.578) | (1.640.258) | 318.117.320 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Binalar | (402.890) | - | (595.680) | - | 509.616 | (488.953) |
| Makine ve teçhizat | (104.167.699) | - | (1.540.481) | 162.710 | - | (105.545.470) |
| Demirbaşlar | (10.362.993) | - | (571.343) | - | - | (10.934.336) |
| Özel maliyetler | (24.239.160) | - | (189.714) | - | - | (24.428.874) |
| Toplam | (139.172.742) | - | (2.897.218) | 162.710 | 509.616 | (141.397.633) |
| Maddi duran varlıklar, net | 181.264.252 | 176.719.687 |
Şirket, arsa ve binalarını SPK tarafından yetkilendirilmiş olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.' ne 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Yapı Kayıt Belgelerinde yer alan kullanım alanları dikkate alınarak yeniden değerleme yaptırmış, arsa ve binalarını yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden göstermiştir. Değerleme çalışmaları ve raporları, gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 31 Aralık 2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Arsa ve binaların değerlerinin tespitinde temel olarak gayrimenkullerin yeri, durumu, konumu, mevcut piyasa koşulları dikkate alınarak emsal karşılaştırma metodu kullanılarak değer tespitleri yapılmıştır. Arsa ve binalar için yeniden değerleme yöntemi yerine maliyet yöntemi kullanılmaya devam edilseydi, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri 124.690.106 TL yerine toplamı 24.765.027 TL olurdu.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Transfer | Çıkış 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Telif Hakları | 44.917.779 | - | - | - | 44.917.779 | - | - | - | 44.917.779 |
| Bilgisayar programları | 104.554 | - | - | - | 104.554 | - | - | - | 104.554 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| Telif Hakları | (27.316.593) | (2.997.667) | - | - | (30.314.260) | (2.248.253) | - | - | (32.562.513) |
| Bilgisayar programları | (104.554) | - | - | - | (104.554) | - | - | - | (104.554) |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 17.601.186 | (2.997.667) | - | - | 14.603.519 | (2.248.253) | - | - | 12.355.266 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 1.001.986 | 958.143 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 191.761 | 380.671 |
| Toplam | 1.193.747 | 1.338.814 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılıkları | 211.979 | 243.663 |
| Toplam | 211.979 | 243.663 |
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle izin karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 243.663 | 485.980 |
| İzin karşılık iptalleri(-) | (179.348) | (294.939) |
| Dönem izin karşılıkları | 211.979 | 243.663 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (64.315) | (191.041) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 211.979 | 243.663 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.702.691 | 1.717.571 |
| Toplam | 1.702.691 | 1.717.571 |
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 1.717.571 | 1.868.302 |
| Faiz maliyeti | 534.638 | 479.511 |
| Hizmet maliyeti/iptali(-) | 264.340 | 275.840 |
| Ödenen tazminat | (273.371) | (830.133) |
| Aktüeryal farklar | (87.134) | 658.487 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (453.353) | (734.436) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 1.702.691 | 1.717.571 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan muhtemel yükümlülük tutarını göstermektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlanmakta olup 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle geçerli olan tavan 41.828,41 TL'dir. ( 31 Aralık 2023: 23.489,83 TL)
Buna göre aşağıdaki finansal ve demografik aktüer varsayımlar kullanılmıştır:
| Aktüer varsayımlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 4,00% | 2,21% |
| Enflasyon oranı (%) | 25,00% | 22,30% |
| Faiz oranı (%) | 30,00% | 25,00% |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 63.000 | 85.592 |
| Toplam | 63.000 | 85.592 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | USD | EURO | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | 71.581.661 | - | - | 71.581.661 |
| TRİK' lerin toplam tutarı | ||||
| -Kefaletler | - | - | - | - |
| -Teminatlar | 71.581.661 | - | - | 71.531.661 |
| B.Ortak ve 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | - | - | - | - |
| TRİK'lerin toplam tutarı | ||||
| -Kefaletler | - | - | - | - |
| -Teminatlar | - | - | - | - |
| Toplam | 71.581.661 | - | - | 71.581.661 |
| Özkaynaklar | 308.782.875 | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| TL | USD | EURO | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | 71.581.661 | - | - | 71.581.661 |
| TRİK' lerin toplam tutarı | ||||
| -Kefaletler | - | - | - | - |
| -Teminatlar | 71.581.661 | - | - | 71.581.661 |
| B.Ortak ve 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | - | - | - | - |
| TRİK'lerin toplam tutarı | ||||
| -Kefaletler | - | - | - | - |
| -Teminatlar | - | - | - | - |
| Toplam | 71.581.661 | - | - | 71.581.661 |
| Özkaynaklar | 335.255.043 |
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 142.508 | 1.049.001 |
| 142.508 | 1.049.001 |
| 30 Eylül 2024 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 47.318 | 363.709 |
| Toplam | 47.318 | 363.709 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket, 13.600.000,00 TL olan çıkarılmış sermayesini, 13.06.2013 tarih ve 2013-16 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile 24.000.000 TL'ye çıkarılması için karar almıştır. Söz konusu karar doğrultusunda, Şirket sermayesi 13.600.000 TL'den, 10.400.000 TL iç kaynakların ilavesi yoluyla, 24.000.000 TL'ye çıkarılmıştır. Arttırılan 10.400.000 TL tutarındaki sermayenin 10.306.207 TL'si Hisse Senedi İhraç Primleri Hesabından, 93.793 TL'si ise Olağanüstü Yedekler Hesabından bedelsiz olarak karşılanmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Raşit Kuru | 1.320.335 | 5,50% | 1.320.335 | 5,50% |
| Metin Kuru | 3.778.530 | 15,74% | 3.778.530 | 15,74% |
| Diğer | 1.183.979 | 4,93% | 1.600.446 | 6,67% |
| Halka Açıklık Pay Tutarı | 17.717.156 | 73,82% | 17.300.689 | 72,09% |
| Toplam Sermaye | 24.000.000 | 100,00% | 24.000.000 | 100,00% |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in 24.000.000 TL değerdeki sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 24.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 24.000.000 TL değerdeki sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 24.000.000 adet hisse).
| 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Kayıtlı Sermaye Tavanı | 75.000.000 | 75.000.000 |
| Onaylanmış ve Ödenmiş Sermaye | 24.000.000 | 24.000.000 |
| Geri Alınmış Paylar(-) | (176.531) | (176.531) |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, Şirket'in Kayıtlı Sermaye Tavanı 75.000.000 TL olup, çıkarılmış sermayesi her biri nominal değerde 1.058.823,53 adet A Grubu ve 22.941.176,47 adet B Grubu olmak üzere toplam 24.000.000 adet paydan oluşmakta ve ödenmiş sermaye tutarı 24.000.000 TL'dir. A Grubu paylar nama, B grubu paylar hamiline yazılıdır. A grubu nama yazılı payların devri için Yönetim Kurulu onayı gerekmekte, B grubu hamiline yazılı paylar ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak serbestçe devredilebilirler. A grubu paylar, Yönetim Kurulu üyelerinin ve denetçilerin belirlenmesi ile oy hakkı kullanımında imtiyaza sahiptir. Şirket'in olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibinin 15 (Onbeş) ve her bir B grubu pay sahibinin 1 (Bir) oy hakkı bulunmaktadır.
Şirket 2016 yılında 293.957 adet hisse karşılığında 522.328 TL ve 2017 yılında 18.000 adet 51.040 TL karşılığında kendi hisselerini geri almıştır. Ödenmiş sermayesi her biri 1 TL nominal değerde olan hisse senetlerinin 311.957 adet karşılığında 311.957 TL'si geri alınmış paylar içerisinde sınıflandırılmıştır. Geçmiş yıllar karları içerisinde ise, hisse alış değeri ile nominal değer arasındaki olumsuz fark olan (261.411) TL yeniden sınıflandırılmıştır. Rapor tarihi itibarıyla geri alınan hisselerin 135.426 adedi 823.065 TL ye satılmıştır. Hisse satış değeri ile nominal değer arasındaki olumlu fark olan 687.640 TL' nin 105.210 TL si 135.426 adet hissenin alımından kaynaklanan geçmiş yıl zararlarına yazılan tutardan mahsup edilmiş kalan 582.429 TL yasal yedekler hesabına alınmıştır. Kalan her biri 1 TL nominal değerde olan hisse senetlerinin 176.531 adet karşılığında 176.531 TL'si geri alınmış paylar içerisinde sınıflandırılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in özkaynakları aşağıdaki gibidir;
| Özkaynaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 24.000.000 | 24.000.000 |
| Sermaye Enflasyon Olumlu Farkları | 285.047.572 | 285.047.572 |
| Geri Alınmış Paylar(-) | (1.560.683) | (1.560.683) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (728.321) | (789.315) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 10.127.250 | 12.629.875 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.701.935 | 4.701.935 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 11.225.659 | (50.086.192) |
| Dönem Net Karı | (24.030.537) | 61.311.851 |
| Toplam | 308.782.875 | 335.255.043 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları | 10.127.250 | 12.629.875 |
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç / kayıp fonu | (728.321) | (789.315) |
| Toplam | 9.398.929 | 11.840.560 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, arsa ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir arsa ve arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (789.315) | (541.068) |
| Cari dönem değer azalışı | 60.994 | (248.247) |
| Dönem sonu | (728.321) | (789.315) |
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikle kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Aktüeryal Kayıp)/Kazanç Fonu" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 4.701.935 | 4.701.935 |
| Toplam | 4.701.935 | 4.701.935 |
| 30 Eylül 2024 | Vergi Usul Kanunu'na Göre |
TMS/TFRS finansal tablolarına göre |
Fark (*) |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 24.000.000 | 24.000.000 | - |
| Geri Alınmış Paylar (-) | - | (1.432.877) | 1.432.877 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 12.320.243 | 4.701.935 | 7.618.308 |
| Toplam | 36.320.243 | 27.269.058 | 9.051.185 |
| 31 Aralık 2023 | Vergi Usul Kanunu'na Göre |
TMS/TFRS finansal tablolarına göre |
Fark (*) |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 24.000.000 | 24.000.000 | - |
| Geri Alınmış Paylar (-) | - | (1.560.683) | 1.560.683 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.310.415 | 4.701.935 | 5.608.480 |
| Toplam | 34.310.415 | 27.141.252 | 7.169.163 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK' nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir. İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Satış Gelirleri | 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yurt İçi satışlar | 36.892.415 | 78.083.704 | 13.335.636 | 21.797.923 |
| Diğer Gelirler | - | 280.249 | - | (1) |
| Satıştan İadeler | (755.282) | (252.089) | (618.446) | (244.912) |
| Satış İskontoları | - | (18.702) | - | (1) |
| Net Satışlar | 36.137.133 | 78.093.162 | 12.717.189 | 21.553.009 |
| Satışların Maliyeti | (35.292.166) | (76.141.885) | (12.524.419) | (15.208.156) |
| Satılan Mamul Maliyeti | (24.700.943) | (43.500.340) | (10.942.922) | (6.503.165) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (2.986.047) | (15.515.482) | 37.846 | (3.399.828) |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (7.605.176) | (17.126.063) | (1.619.344) | (5.305.164) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 844.967 | 1.951.277 | 192.770 | 6.344.853 |
| Faaliyet Giderleri | 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Araştırma Giderleri | - | - | - | - |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri | 630.762 | 1.795.971 | 58.461 | 859.081 |
| Genel Yönetim Giderleri | 6.366.173 | 4.415.180 | 1.715.623 | 1.441.058 |
| Toplam | 6.996.935 | 6.211.151 | 1.774.084 | 2.300.139 |
| 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri | - | 48.038 | - | 48.038 |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | - | - | - | (190) |
| Numune Giderleri | - | 752.220 | - | 752.220 |
| Ambalaj Malzemesi Giderleri | 291.370 | 273.002 | (1.170) | 184.670 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Amortisman Gideri | - | 190.759 | - | 32.629 |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 339.392 | 515.162 | 59.631 | (67.892) |
| Vergi, resim ve harçlar | - | 16.790 | - | 16.790 |
| Diğer | - | - | - | (107.184) |
| Toplam | 630.762 | 1.795.971 | 58.461 | 859.081 |
| 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri | 1.643.474 | 2.324.273 | 354.178 | 867.292 |
| Kira Giderleri | 507.174 | - | (17.023) | - |
| Müşavirlik Giderleri | 326.048 | 394.943 | 118.359 | 133.389 |
| Amortisman Giderleri | 2.974.083 | 550.809 | 1.093.874 | 149.341 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 513.873 | 134.485 | 56.582 | 491 |
| Diğer Giderler | 399.706 | 489.557 | 107.839 | 12.020 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Amortisman Gideri | - | 518.550 | - | 278.775 |
| Bakım Onarım Giderleri | 1.815 | 2.563 | 1.815 | (250) |
| Toplam | 6.366.173 | 4.415.180 | 1.715.623 | 1.441.058 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş finansman gelirleri | 1.653.454 | 819.895 | (34.103) | (284.591) |
| Masraf yansıtma gelirleri | 763.566 | 380.147 | 212.978 | (95.473) |
| Teşvik gelirleri | 250.817 | 210.303 | 99.919 | (52.817) |
| Kur farkı gelirleri | 9.917 | 910 | 2.578 | 22 |
| Şüpheli diğer alacak karşılık iptalleri | 2.035 | - | (182) | - |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | - | - | - | (409.255) |
| Stok değer düşüklüğü karşılık iptalleri | - | 10.227 | - | (2.569) |
| Diğer gelirler | 1.520.323 | 2.214.117 | 520.689 | 1.082.863 |
| Toplam | 2.932.759 | 2.233.315 | 385.086 | (229.106) |
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – | 01 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | 12.660.163 | 8.758.762 | (919.969) | 8.758.762 |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 1.021.500 | 1.522.647 | (1.017.258) | (1.876.747) |
| Kur farkı giderleri | 2.023.646 | 15.722.590 | 224.146 | 3.082.572 |
| Stok değer düşüklüğü karşılık giderleri | - | 160.838 | - | (278.040) |
| Beklenen kredi zarar karşılık giderleri | - | 275.285 | - | 275.285 |
| Diğer giderleri | 442.248 | 493.319 | 2.282 | 487.318 |
| Toplam | 16.147.557 | 26.933.441 | (1.710.799) | 10.449.149 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| YAG Kira gelirleri | 6.208.420 | 5.390.868 | 1.973.916 | 1.931.000 |
| Toplam | 6.208.420 | 5.390.868 | 1.973.916 | 1.931.000 |
Bulunmamaktadır. (30 Eylül 2023: Bulunmamaktadır).
| Finansman gelirleri | 01 Ocak – 30 Eylül 2024 |
01 Ocak – 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | - | 140 | - | (1) |
| Toplam | - | 140 | - | (1) |
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – | 01 Temmuz – | |
| Finansman giderleri (-) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Kredi faiz giderleri | 7.148.575 | 3.759.497 | 2.516.491 | 1.331.613 |
| Toplam | 7.148.575 | 3.759.497 | 2.516.491 | 1.331.613 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak aşağıdakiler gibi diğer kapsamlı gelir unsurları izlenir.
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Aktüeryal kazançları/kayıpları | 81.325 | (613.553) |
| Aktüeryal kazançları/kayıpları vergi etkisi | (20.331) | 153.388 |
| Toplam | 60.994 | (460.165) |
Bulunmamaktadır. (30 Eylül 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (30 Eylül 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | 250.412 | 258.241 |
| Ödenen vergiler | (32.393) | (255.219) |
| Dönem sonu vergi yükümlülüğü | 218.019 | 3.022 |
Şirket, Türkiye'de kurumlar vergisi mükellefidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan ancak vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimi düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci günü akşamına kadar beyan eder ve öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS/TFRS'ye) göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Birikmiş geçici farklar ve yukarıda izah edilen vergi oranları kullanılarak 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıdaki gibidir.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenen Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ticari alacak değerleme farkı | ||||
| Ticari alacak ve diğer alacaklar reeskontu | 898.360 | 1.928.264 | 224.590 | 578.480 |
| Şüpheli ticari ve diğer alacak karşılığı | 14.456.285 | 2.442.982 | 3.614.071 | 732.895 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 326.481 | 326.481 | 81.620 | 97.944 |
| Satıcılar kur değerleme düzeltmesi | 8.103 | 41.716 | 2.026 | 12.515 |
| İzin karşılıkları | 211.979 | 243.663 | 52.995 | 73.098 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.702.691 | 1.717.571 | 425.673 | 515.271 |
| Dava karşılık düzeltme | 63.000 | 85.592 | 15.750 | 25.678 |
| Finansal yükümlülükler | 116.722 | 88.703 | 29.182 | 26.610 |
| Ticari borç reeskontu | (234.155) | (167.298) | (58.539) | (50.190) |
| Sabit kıymet düzeltme farkları | 6.964.570 | 12.190.928 | 1.717.415 | 4.524.319 |
| Diğer varlık yükümlülükler düzeltme | 448.896 | 207.845 | 112.224 | 62.354 |
| Stok Hs Düzeltmesi | (46.519.178) | (53.813.087) | (11.629.795) | (16.143.926) |
| Net ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (21.556.246) | (34.706.641) | (5.412.788) | (9.544.950) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılışındaki ertelenen vergi varlığı / yükümlülüğü (-) | (9.544.951) | (30.559.572) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 6.655.732 | 14.374.443 |
| Diğer kapsamlı gelire ait ertelenmiş vergi etkisi | (2.522.956) | 6.640.178 |
| Cari dönem ertelenen vergi varlığı/yükümlülüğü | (5.412.788) | (9.544.951) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan | |
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş.-Senet Alacağı | 3.203.600 | - | 3.808.130 | - |
| Reeskont | (197.540) | - | (88.763) | - |
| Toplam | 3.006.060 | - | 3.719.367 | - |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan | |
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş. | 2.216.876 | - | - | - |
| Raşit Kuru-Diğer | - | 38.074.199 | - | 48.557.458 |
| Raşit Kuru-Huzur Hakkı | - | 195.000 | - | 142.653 |
| Metin Kuru-Huzur Hakkı | - | 196.000 | - | 144.012 |
| Süleyman Akpınar-Huzur Hakkı | - | 110.500 | - | 46.193 |
| Mustafa Demirtaş-Huzur Hakkı | - | 113.765 | - | 50.628 |
| Toplam | 2.216.876 | 38.689.464 | - | 48.940.945 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
01 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 01 Ocak – 30 Eylül 2023 tarihleri arasında ilişkili taraflara satışı gerçekleştirilen mal ve hizmetlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Eylül 2024 İlişkili Taraflara Satışlar |
Faiz Geliri | Kira | Mal Satışı | Baskı, Cilt Satışları | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş. | - | 90.868 | 11.684.855 | - | 11.775.723 |
| Toplam | - | 90.868 | 11.684.855 | - | 11.775.723 |
| 01 Ocak - 30 Eylül 2023 İlişkili Taraflara Satışlar |
Faiz Geliri | Kira | Mal Satışı | Baskı, Cilt Satışları | Toplam |
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş. | - | 324.800 | 1.766.969 | - | 2.091.769 |
| Toplam | - | 324.800 | 1.766.969 | - | 2.091.769 |
01 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 01 Ocak – 30 Eylül 2023 tarihleri arasında ilişkili taraflardan alımı gerçekleştirilen mal ve hizmetlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alışlar | Telif | Kira | Mal Alışı | Diğer | Toplam |
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş. | - | 1.485.348 | 2.681.784 | 103.583 | 4.270.715 |
| Toplam | - | 1.485.348 | 2.681.784 | 103.583 | 4.270.715 |
| 01 Ocak - 30 Eylül 2023 İlişkili Taraflardan Alışlar |
Telif | Kira | Mal Alışı | Diğer | Toplam |
| Tandem Yayıncılık San.Ve Tic.A.Ş. | - | 1.857.028 | 26.277.062 | 220.629 | 28.354.719 |
| Toplam | - | 1.857.028 | 26.277.062 | 220.629 | 28.354.719 |
| Kilit Yönetici Personele Sağlanan Faydalar | 01 Ocak - 30 Eylül 2024 | 01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 373.609 | 514.508 |
| Toplam | 373.609 | 514.508 |
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net kar/zararının, 30 Eylül 2024 itibariyle sermayenin her bir lirasının bir hisse sayılması nedeniyle sermaye tutarına bölünmesi ile hesaplanır.
| 01 Ocak - 30 Eylül 2024 | 01 Ocak - 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı / zararı (-) (TL) | (24.030.537) | (24.583.468) |
| Çıkarılmış adi payların ağırlıklı ortalama adedi | 24.000.000 | 24.000.000 |
| Pay başına kar / zararı (-) (TL) | (1,00) | (1,02) |
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir. Şirket'in önemli derecede kullandığı yabancı paralar Amerikan Doları ve Euro'dur. Şirket'in USD ve EURO cinsinden yabancı para tablosu aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2023 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||||
| (Fonksiyonel para | (Fonksiyonel | |||||||
| birimi) | ABD Doları | Avro | Diğer | para birimi) | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 6.948 | 204 | - | 555 - |
19 | - | - | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 6.948 | 204 | - | 555 - |
19 | - | - | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 7. Diğer (Verilen Sipariş Avansları) | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 6.948 | 204 | - | 555 - |
19 | - | - | |
| 10. Ticari Borçlar | 2.713.520 | 79.383 | - | 17.053.147 - |
578.243 | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 13. Diğer (Alınan Avansları) | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 14. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12+13) | 2.713.520 | 79.383 | - | 17.053.147 - |
578.243 | - | - | |
| 15. Ticari Borçlar | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 16. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 17 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 17 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 18. Uzun Vadeli Yükümlülükler (15+16+17) | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 19. Toplam Yükümlülükler (14+18) | 2.713.520 | 79.383 | - | 17.053.147 - |
578.243 | - | - | |
| 20. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (20a-20b) | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 20a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 20b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - - |
- | - | - | |
| 21. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-19+20) | (2.706.572) | (79.180) | - | (17.052.592) - |
(578.224) | - | - | |
| 22. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS | ||||||||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-15-16-17a)* | (2.706.572) | (79.180) | - | (17.052.592) - |
(578.224) | - | - |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam öz sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Dönem sonları itibariyle net borç/toplam özsermaye oranı ağıdaki gibidir:
| Sermaye Risk Yönetimi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borçlar | 16.350.416 | 19.542.501 |
| Eksi:Nakit ve nakit benzerleri | (1.766.690) | (3.302.231) |
| Net Borç | 14.583.726 | 16.240.270 |
| Toplam Özkaynak | 308.782.875 | 335.255.043 |
| Ödenmiş Sermaye | 24.000.000 | 24.000.000 |
| Net Borç / Toplam Özkaynak Oranı | 0,05 | 0,05 |
| Net Borç/ Ödenmiş Sermaye Oranı | 0,61 | 0,68 |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçları bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | nakit çıkışları toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 16.350.416 | 16.912.509 | 14.647.583 | 2.264.926 | - | - |
| Banka kredileri | 16.350.416 | 16.912.509 | 14.647.583 | 2.264.926 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| Beklenen nakit | ||||||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | çıkışları toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 57.052.398 | 57.052.398 | 51.511.018 | 5.541.380 | - | - |
| Ticari borçlar | 5.878.424 | 5.878.424 | 337.044 | 5.541.380 | - | - |
| Diğer borçlar | 39.512.545 | 39.512.545 | 39.512.545 | - | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 11.661.429 | 11.661.429 | 11.661.429 | - | - | - |
31 Aralık 2023
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | nakit çıkışları toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 19.542.501 | 20.741.167 | 15.949.209 | 4.791.958 | - | - |
| Banka kredileri | 19.397.087 | 20.595.753 | 15.803.795 | 4.791.958 | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 145.414 | 145.414 | 145.414 | - | - | - |
| Beklenen nakit | ||||||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | çıkışları toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 89.611.750 | 131.074.908 | 131.074.908 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 26.450.810 | 25.361.504 | 25.361.504 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 49.690.204 | 49.690.204 | 49.690.204 | - | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 13.470.737 | 56.023.200 | 56.023.200 | - | - | - |
Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Şirket kullandığı krediler kapsamında faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz", "kısa vade/uzun vade" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
| 30 Eylül 2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Türev Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 3.006.060 | 15.219.717 | - | 174.533 | 335.417 | - | 1.287.936 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
- | - | - | - | - | - | - |
| defter değeri | 3.006.060 | 15.219.717 | - | 174.533 | 335.417 | - | 1.287.936 |
| B . Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 17.442.577 | - | 350.829 | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (17.442.577) | - | (350.829) | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Türev Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 3.719.367 | 38.722.315 | - | 504.400 | 1.367.774 | - | 919.379 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
3.719.367 | 38.722.315 | - | 504.400 | 1.367.774 | - | 919.379 |
| B . Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 6.497.404 | - | - | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (6.497.404) | - | - | - | - | |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
** Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesi Şirketin finansal varlık ve yükümlülüklerinin makul değerlerinin belirlenmesi hem muhasebe politikası hem de dipnot sunumları açısından gereklidir. Makul değerlerin hem değerlendirilmesi hem de dipnot sunum amaçlı belirlenmesi aşağıdaki yöntemlerle yapılmaktadır. Makul değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülükler ilgili dipnotlarda gerektiğinde sunulur.
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in gerçeğe uygun değer ile takip ettiği finansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir;
| Kullanılan Değerleme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Yöntemi |
| Emsal Fiyat | ||||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 71.122.888 | Karşılaştırma Yöntemi | ||
| 31 Aralık 2023 | Kullanılan Değerleme | |||
| Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Yöntemi |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 71.122.888 | Emsal Fiyat Karşılaştırma Yöntemi |
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan yada dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.