Primax — Governance Information 2019

Jul 4, 2019

致伸科技股份有限公司資金貸與他人作業程序

• 第一條 ： 為加強管理資金貸與他人作業及降低經營風險，爰依主管機關「公開發行公司資 金貸與及背書保證處理準則」訂定本作業程序；本公司資金貸與他人作業程序悉 依本作業程序之規定辦理。

• 第二條：依公司法第十五條規定，本公司資金除有下列各款情形外，不得貸與股東或任何 他人：

• 一

• ( ) 公司間或行號間業務往來者。

• ( 二 ) 公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨 值之百分之四十。

• 前項所稱短期，係指一年。但公司之營業週期長於一年者，以營業週期為準。

• 第一項第二款所稱融資金額，係指公司短期融通資金之累計餘額。

公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，或公司直接及間接持有 表決權股份百分之百之國外公司對本公司，從事資金貸與，不受第一項第二款之 限制。但資金貸與之限額及期限仍應依本作業程序第四條及第六條規定。

• 公司負責人違反第一項規定時，應與借用人連帶負返還責任；如公司受有損害 者，亦應由其負損害賠償責任。

• 第三條：本公司因業務往來關係從事資金貸與者，應以其業務交易行為已發生者為原則， 其貸與金額並應與最近一年度或當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨 金額孰高者相當。

• 而因短期融通資金必要從事資金貸與者，以下列情形為限：

• 一

• ( ) 本公司採權益法評價之被投資公司因償還銀行借款、購置設備或營業週轉需 要者。

• ( 二 ) 本公司直接或間接持股超過百分之五十之公司因償還銀行借款、購置設備或 營業週轉需要者。

• ( 三 ) 本公司直接或間接持股超過百分之五十之公司因轉投資需要，且該轉投資事 業與本公司所營業務相關，對本公司未來業務發展具助益者。

第四條：資金貸與總額及個別對象之限額

• 本公司資金貸與他人之總額不得超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財 務報表淨值之百分之四十。對每一貸與對象之限額依其貸與原因分別訂定如下：

• 因與本公司有業務往來者，個別貸與金額以不超過最近一年度或當年度截至資 金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者。

• 因有短期融通資金之必要者，個別貸與金額不得超過本公司最近期經會計師查 核簽證或核閱財務報表淨值之百分之二十。

• 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，資金貸與他人之總額 不得超過該公司最近期財務報表淨值之百分之六十。

• 公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司對本公司之資金貸與金 額，不得超過該公司最近期財務報表淨值之百分之百。

第五條：資金貸與作業

一 ( ) 辦理程序

1. 本公司辦理資金貸與或短期融通事項，應審慎評估是否符合主管機關「公 開發行公司資金貸與他人及背書保證處理準則」及公司所訂資金貸與他人

資金貸與他人作業程序

1

作業程序之規定，經本公司權責部門審核後，應經審計委員會全體成員二 分之一以上同意，送董事會決議。如未經審計委員會全體成員二分之一以 上同意者得由全體董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明 審計委員會之決議。上述所稱審計委員會全體成員及全體董事，以實際在 。 任者計算之 各董事對本資金貸與事項意見者，應充分考量其意見，並 將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會記錄。

1. 本公司與子公司間，或子公司間之資金貸與，應依前項規定提董事會決 議。董事會得授權董事長對同一貸與對象、一定額度、及不超過一年之期 限內，分次撥貸或循環動用。所稱一定額度，須符合第二條規定，且經審 計委會及董事會決議；此外，本公司或子公司對單一企業之資金貸與之授 權額度不得超過該公司最近期財務報表淨值百分之十。

2. 財務單位應就資金貸與事項建立備查簿。資金貸與經董事會決議後，應將 資金貸與對象、金額、董事會通過日期、資金貸放日期及依審查程序應審 慎評估之事項，詳予登載備查。

3. 內部稽核人員應每季稽核資金貸與他人作業程序及其執行情形，並作成書 面紀錄，如發現重大違規情事，應即以書面通知審計委員會。

4. 財務單位應就每月所發生及註銷之資金貸與事項編製明細表，俾控制追蹤 及辦理公告申報，會計部並應按季評估及提列適足之備抵壞帳，且於財務 報告中揭露資金貸與資訊及提供簽證會計師相關資料。

5. 因情事變更，致貸與對象不符規定或餘額超限時，財務單位應訂定改善計 畫，將相關改善計畫送審計委員會，並依計畫時程完成改善。

6. ( 二 ) 審查程序

7. 本公司辦理資金貸與，應由申請資金貸與公司或行號先行檢附相關財務資 料及敘明借款用途，以書面方式申請。

8. 本公司受理申請後，應由權責部門就資金貸與他人之必要性及合理性、貸 與對象是否與本公司間有直（間）接之業務往來關係、所營事業之財務狀 況、償債能力與信用、獲利能力及借款用途予以調查及評估，並考量本公 司資金貸與總額對本公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響程度 後，擬具相關書面報告提報審計委員會及董事會以茲審核。

9. 本公司辦理資金貸與或短期融通事項時，應取得同額之擔保票據，必要時 應辦理動產或不動產之抵押設定，並按季評估擔保品價值是否與資金貸與 餘額相當，必要時應增提擔保品。

第六條：資金融通期限及計息方式

凡借款人向本公司融通資金，其期限以一年為限。

• 本公司貸與資金之計息，不得低於本公司向金融機構短期借款之平均利率並按月 計息，如遇特殊情形，得經董事會同意後，依實際狀況需要予以調整。

• 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間融通資金，其期限以二 年為限。公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司對本公司之資金融 通，其期限以二年為限。

第七條：已貸與金額之後續控管措施、逾期債權處理程序

• 每筆貸與資金撥放後，財務部應經常注意借款人及其保證人之財務、業務和相關 信用狀況等之變化及擔保品價值之變動情形並作成書面記錄。如遇有重大變化 時，應立刻通報總經理及相關權責單位儘速處理。

• 借款人於貸款到期或到期前提前償還借款時，應連同本金加計應付之利息一併清 償後，方可將保證票據歸還借款人或辦理抵押權塗銷等作業。

資金貸與他人作業程序

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借款人若屆期未能償還而需延期者，須事先提出請求，並報經董事會核准後為 之；違者本公司得就其所提供之擔保品或保證人，依法逕行處分及求償。

第八條：公告申報程序

本公告程序應於本公司公開發行日起開始執行

• 一

• ( ) 每月十日前，財務單位應將上月份本公司及子公司資金貸與餘額，於規定期 限內按月辦理公告申報。

• ( 二 ) 除按月公告申報資金貸與餘額外，本公司及子公司資金貸與餘額達下列標準 之一時，財務單位應於事實發生日之即日起算二日內辦理公告申報：

• 本公司及其子公司資金貸與他人之餘額達本公司最近期財務報表淨值百 分之二十以上者。

• 本公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達本公司最近期財務報表淨 值百分之十以上者。

• 本公司或其子公司新增資金貸與金額達新臺幣一千萬元以上且達本公司 最近期財務報表淨值百分之二以上者。

• ( 三 ) 本公司之子公司非屬公開發行公司者，該子公司有前項第三款應公告申報之 事項，應由本公司為之。其資金貸與餘額達第八條第二項應公告申報之標準 者，應於事實發生之日通知本公司，本公司並依規定於指定網站辦理公告申 報。

本作業程序所稱事實發生日，係指簽約日、付款日、董事會決 議日或其他足資確定資金貸與對象及金額之日等日期孰前者。

第九條：對子公司辦理資金貸與之控管程序

• 一

• ( ) 本公司之子公司亦應依相關規定訂定「資金貸與他人作業程序」，修正時亦同。

• ( 二 ) 本公司之子公司為他人提供資金貸與時，應依各自訂定之「內控制度」及「資 金貸與他人作業程序」規定辦理，並應於每月 5 日前將上月份辦理資金貸與 之餘額、對象、期限等，以書面彙總向本公司申報。本公司之稽核單位應將 子公司之資金貸與他人作業列為每季稽核項目之一，其稽核情形並應列為向 董事會及審計委員會報告稽核業務之必要項目。

第十條：罰則

本公司資金貸與之相關承辦人員違反證期會所頒訂之「公開發行公司資金貸與及 背書保證處理準則」或本程序時，視其違反情節，依下列規定辦理。違規記錄並 將作為年度個人績效考核之參考。

• 一

• ( ) 違反核決權限：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，並強制參 加公司內部之內控制度訓練課程，累犯或情節重大者應予調職。

• ( 二 ) 違反審查程序：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，並強制參 加公司內部之內控制度訓練課程，累犯或情節重大者應予調職。

• ( 三 ) 違反公告申報：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，累犯或情 節重大者應予調職。

• ( 四 ) 違反規定人員之上級主管亦應接受處罰，但能合理說明已於事前防範者，不 在此限。

• ( 五 ) 董事會或董事執行業務違反相關規定及股東會決議者，審計委員會應依公司 法第二百一十八條之二之規定，通知董事會或董事停止其行為。

資金貸與他人作業程序

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• 第十一條：本作業程序之訂定應經董事會決議並提報股東會同意。本程序之修正，應經審 計委員會全體成員二分之一以上同意，送董事會決議並提報股東會同意後實 施。如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者得由全體董事三分之二以 上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。 前項所稱審計委員會全體成員及全體董事，以實際在任者計算之。各董事對本 處理程序之修正有意見者，應充分考量其意見，並將其同意或反對之明確意見 及反對之理由列入董事會記錄。

• 第十二條：本作業程序訂立於民國 97 年 11 月 7 日 第一次修訂於民國 98 年 6 月 4 日 第二次修訂於民國 99 年 6 月 25 日 第三次修訂於民國 102 年 6 月 25 日 第四次修訂於民國 104 年 6 月 29 日 第五次修訂於民國 108 年 6 月 18 日

資金貸與他人作業程序

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致伸科技股份有限公司背書保證作業程序

壹、目的

• 為使本公司辦理背書保證作業有所遵循，並加強背書保證之財務管理及降低經營風 險，特制定本作業程序。本程序如有未盡事宜，另依相關法令之規定辦理。

貳、適用範圍

本作業程序所稱之背書保證包括：

• 一、融資背書保證：

• 一

• ( )客票貼現融資。

• (二)為他公司融資之目的所為之背書或保證。

• (三)為本公司融資之目的而另開立票據予非金融事業作擔保者。

• 二、關稅背書保證：為本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。

• 三、其他背書保證：無法歸類列入前二項之背書或保證事項。

公司提供動產或不動產為他公司借款之擔保設定質權、抵押權等，亦應依本作業程序 辦理。

參、背書保證之對象

• 本公司背書保證之對象，以下列公司為限：

• 一、有業務往來之公司。

• 二、公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 三、直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間，得為背書保證，其金額 不得超過公司淨值之百分之十。但公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司 間背書保證，不在此限。

肆、背書保證之額度

• 本公司或其及子公司整體得為背書保證總額應以本公司最近期經會計師簽證或核閱 報表淨值之百分之八十為限，對單一企業背書保證之金額則以不超過本公司最近期經 會計師簽證或核閱報表淨值之百分之三十為限。但本公司及子公司整體得為背書保證 之總額達本公司最近期經會計師簽證或核閱報表淨值百分之五十以上者，應於股東會 說明其必要性及合理性。

本公司因業務往來關係而對單一企業從事背書保證之金額，除受前項規範外，其背 書保證金額並應與最近一年度或當年度截至背書保證時本公司與其進貨或銷貨金額 孰高者相當。

伍、背書保證辦理程序

• 一、辦理背書保證時，財務單位應依背書保證對象之申請，逐項審核其資格、額度是 否符合本作業程序之規定及有無已達應公告申報標準之情事，並應併同本作業程 序陸之審查評估結果簽報董事長核准後，應經審計委員會全體成員二分之一以上 同意，送董事會決議。如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者得由全體

背書保證作業程序

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董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。上述 。 所稱審計委員會全體成員及全體董事，以實際在任者計算之 各董事對本背書保 證事項意見者，應充分考量其意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由 列入董事會記錄；如仍在規定之授權額度內，則由董事長依背書保證對象之信用 程度及財務狀況逕行核決，事後再報經最近期之董事會追認。

• 二、本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之子公司間互為背書保證 前，應經審計委會及董事會決議後始得辦理。但本公司直接及間接持有表決權股 份百分之百之公司間背書保證，不在此限。

• 三、財務單位應就背書保證事項建立備查簿。背書保證經董事會同意或董事長核決 後，除依規定程序申請鈐印外，並應將背書保證對象、金額、董事會通過或董事 長決行日期、背書保證日期及依本作業程序陸應審慎評估之事項，詳予登載備 查，有關之票據、約定書等文件，亦應影印妥為保管。

• 四、內部稽核人員應每季稽核背書保證作業程序及其執行情形，並作成書面紀錄，如 發現重大違規情事，應即以書面通知審計委員會。

• 五、財務單位應就每月所發生及註銷之保證事項編製明細表，俾控制追蹤及辦理公告 申報，會計單位並應按季評估及認列背書保證之或有損失，且於財務報告中揭露 背書保證資訊及提供簽證會計師相關資料。

• 六、若背書保證對象原符合本作業程序規定而嗣後不符，或背書保證金額因據以計算 限額之基礎變動致超過所訂額度時，對該對象背書保證金額或超限部分應由財務 單位訂定改善計畫，經董事長核准後於一定期限內全部消除，並將相關改善計畫 送審計委員會。

• 七、背書保證日期終了前，財務單位應主動通知被保證企業將留存銀行或債權機構之 保證票據收回，且註銷背書保證有關契據。

• 八、背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司，應定期檢視子公司之 營運狀況，若子公司營運有持續惡化或可能發生背書保證風險時，應立即呈報董 事長並提出降低背書保證風險之計畫。子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣 -

• 十元者，依本項規定計算之實收資本額，應以股本加計資本公積 發行溢價之合 計數為之。

陸、詳細審查程序

• 辦理背書保證時，財務部應就下列事項進行審查與評估，並作成紀錄：

• 一

• ( ) 瞭解背書保證對象與本公司之關係，借款目的與用途，與本公司業務之關聯性 或其營運對本公司之重要性等，併同本公司背書保證限額及目前餘額，評估其 必要性及合理性。

• (二) 取具背書保證對象之年報、財務報告等相關資料，分析背書保證對象之營運、 財務及信用狀況與還款來源等，以衡量可能產生之風險。

• (三) 分析公司目前背書保證餘額占公司淨值之比例、流動性與現金流量狀況，以及 (一)、(二)之審查結果，以評估對公司之營運風險、財務狀況及股東權益之影響。

• (四) 視保證性質及被保人之信用狀況及(一)~ (三)之評估結果，衡量是否要求被保人 提供適當之擔保品，並按季評估擔保品價值是否與背書保證餘額相當，必要時 得要求被保人增提擔保品。

背書保證作業程序

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柒、對子公司辦理背書保證之控管程序

• 一、本公司之子公司若擬為他人背書保證者，亦應訂定「背書保證作業程序」，並 依該作業程序辦理，修正時亦同。

• 二、本公司之子公司為他人提供背書保證時，應於每月 5 日前將上月份辦理背書保 證之餘額、對象、期限等，以書面彙總向本公司申報。本公司之稽核單位應將 子公司之背書保證作業列為每季稽核項目之一，其稽核情形並應列為向董事會 及審計委員會報告稽核業務之必要項目。

捌、決策及授權層級

• 一、本公司辦理背書保證時，應依本作業程序伍規定程序簽核後為之。但為配合時 效需要，在第肆條所訂本公司或其及子公司整體得為背書保證限額的百分之五 十範圍內及對單一企業之額度內由董事會授權董事長先行核決，事後再報經最 近期之董事會追認。

• 二、本公司辦理背書保證若因業務需要而有超過本作業程序所訂背書保證限額必要且 符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應經董事會同意及由半數以上之董事對 公司超限可能產生之損失具名聯保後始得為之，並修正本作業程序，提報股東會 追認之，股東會不同意時，應訂定計畫於一定期限內消除超限部分。

玖、印鑑章保管及程序

• 一、本公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證之專用印鑑章，該印章報經 董事會同意後分別由股務及董事長室保管，印章保管人變更時應報經董事會同 意，並將所保管之印鑑列入移交。

• 二、對國外公司為保證行為時，公司所出具之保證函則由董事會授權董事長或總經理 或財務副總經理簽署。

拾、公告申報程序

• 本公告程序應自本公司公開發行日起始適用

• 一、每月十日前，財務單位應將上月份本公司及子公司背書保證餘額，於規定期限內 按月辦理公告申報。

• 二、除按月公告申報背書保證餘額外，本公司辦理背書保證金額達下列標準之一時， 財務單位應於事實發生日之即日起算二日內辦理公告申報：

• 一

• ( )本公司及子公司背書保證之餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之五十 以上者。

• (二)本公司及子公司對單一企業背書保證餘額達本公司最近期財務報表淨值百 分之二十以上者。

• (三)本公司及子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對其背 書保證、採用權益法之投資帳面金額及資金貸與餘額合計數達本公司最近期 財務報表淨值百分之三十以上者。

• (四)本公司或子公司新增背書保證金額達新台幣三千萬元以上且達本公司最近 期財務報表淨值百分之五以上。

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• 三、本公司之子公司如非屬公開發行公司，其背書保證餘額達本作業程序拾第二項 應公告申報之標準者，應於事實發生之日通知本公司，本公司並依規定於指定 網站辦理公告申報。

• 本作業程序所稱事實發生日，係指簽約日、付款日、董事會決議日或其他足資 確定背書保證對象及金額之日等日期孰前者。

拾壹、罰則

• 本公司背書保證之相關承辦人員違反證期會所頒訂之「公開發行公司資金貸與及 背書保證處理準則」或本程序時，視其違反情節，依下列規定辦理。違規記錄並 將作為年度個人績效考核之參考。

• 一、違反核決權限：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，並強制參 加公司內部之內控制度訓練課程，累犯或情節重大者應予調職。

• 二、違反審查程序：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，並強制參 加公司內部之內控制度訓練課程，累犯或情節重大者應予調職。

• 三、違反公告申報：初次違反者應予口頭告誡，再犯者應予書面警告，累犯或情 節重大者應予調職。

• 四、違反規定人員之上級主管亦應接受處罰，但能合理說明已於事前防範者，不 在此限。

• 五、董事會或董事執行業務違反相關規定及股東會決議者，審計委員會應依公司 法第二百一十八條之二之規定，通知董事會或董事停止其行為。

拾貳、其他事項

• 本作業程序之訂定應經董事會決議並提報股東會同意。本程序之修正，應經審計委 員會全體成員二分之一以上同意，送董事會決議並提報股東會同意後實施。如未經 審計委員會全體成員二分之一以上同意者得由全體董事三分之二以上同意行之，並 應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

• 前項所稱審計委員會全體成員及全體董事，以實際在任者計算之。各董事對本處理 程序之修正有意見者，應充分考量其意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之 理由列入董事會記錄。

• 拾參、本辦法訂立於民國97 年11 月7 日

  • 第一次修訂於民國 98 年6 月4 日

  • 第二次修訂於民國 98 年 11 月 20 日

  • 第三次修訂於民國 99 年6 月2 5 日

  • 第四次修訂於民國 102 年6 月2 5 日 第五次修訂於民國 104 年6 月2 9 日

  • 第六次修訂於民國 108 年6 月1 8 日

背書保證作業程序

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