Prima Moda S.A.

Audit Report / Information • Apr 29, 2021

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

rocznego sprawozdania finansowego

Prima Moda S.A.

z siedzibą we Wrocławiu

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. jest firmą członkowską rodziny firm PKF International Limited, rodziny niezależnych pod względem prawnym firm i nie przyjmuje żadnej odpowięzań za działania lub zaniechania działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub korespondencyjne.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia Prima Moda S.A.

Sprawozdanie z z badania sprawozdania finansowego

Opinia z zastrzeżeniami o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego rocznego sprawozdania finansowego Prima Moda S.A. z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Parafialnej 27, zwanej dalej "Spółką", za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020r., na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 r., rachunek zysków strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego zawierająca znaczące zasady (polityki) rachunkowości i dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku elektronicznego a nazwie Sprawozdanie Finansowe 2020, opatrzonego podpisem elektronicznym Prezesa Zarządu Spółki w dniu 29 kwietnia 2021 r.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych w Międzynarodowych Standardach Międzynarodowych Standardach Rachunkowości, Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej "MSSF UE".

Naszym zdaniem, z wyjątkiem ewentualnych skutków spraw opisanych w sekcji "Podstawa opinii z zastrzeżeniami" naszego sprawozdania, załączone roczne sprawozdanie finansowe Prima Moda S.A .:

• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2020 r., wyniku finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z rozporzadzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018 r. poz. 757 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej "rozporządzeniem i okresowych", ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami) zwaną dalej "ustawą o rachunkowości", MSSF

UE, a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Spółki.

• zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiag rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości.

Podstawa opinii z zastrzeżeniami

Spółka wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 r. następujące rozrachunki z Prezesem Zarządu oraz z osobami powiązanym osobowo z Prezesem Zarządu:

• · pobrane zaliczki w kwocie 829 tys. zł. prezentowane w pozycji Pozostałe należności,
• należności wekslowe oraz należności z tytułu udzielonych pożyczek w łącznej kwocie 4.628 tys. zł. prezentowane w pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• · zobowiązanie z tytułu otrzymanej pożyczki w kwocie 1.334 tys. zł prezentowane w pozycji Kredyty i pożyczki, obligacje.

Nadwyżka powyższych należności nad zobowiązaniami wynosi 4.123 tvs. zł. Pozycie zostały opisane w nocie nr 43 Informacie o podmiotach powiązanych i transakcje z jednostkami powiązanymi dodatkowych not i objaśnień do sprawozdania finansowego.

Na dzień sporządzenia sprawozdania z badania nie uzyskaliśmy wystarczających i odpowiednich dowodów badania, że należności od wyżej wskazanych osób z tytułu pobranych zaliczek, posiadanych weksli i udzielonych pożyczek nie utraciły wartości i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych.

W rezultacie nie jesteśmy w stanie sformułować wniosku, czy pozostałe należności oraz aktywa finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz pozostałe koszty operacyjne i koszty finansowe prezentowane w rachunku zysków i strat za 2020 r., a także powiązane odpowiednie pozycje sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz ujawnienia nie zawierają istotnego zniekształcenia.

Spółka przy sprzedaży e-commerce przez własny sklep internetowy stosuje 14-dniowy termin do odstąpienia klienta od umowy, a w przypadku sprzedaży przez platformę Zalando stosuje 100-dniowy termin do odstąpienia klienta od umowy. Na dzień bilansowy Spółka nie ujmuje zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów z klientami, a zwroty towarów wynikajace z prawa klienta do odstąpienia od umowy zawartej na odległość ujmuje w dacie

ich otrzymania. Ujecie oszacowanej przez biegłego rewidenta kwoty korekty przychodów ze sprzedaży towarów z tytułu zrealizowanych po dniu bilansowym 31 grudnia 2019 r. oraz 31 grudnia 2020 r. zwrotów nie wpłynęłoby istotnie na przychody, koszty i wynik finansowy netto roku badanego, ale wpłynęłoby na zwiększenie wartości zapasów o 210 tys. zł., aktywów na podatek odroczony o 73 tys. zł i wartości zobowiązań o 539 tys. zł oraz zmniejszenie kapitałów własnych o 266 tys. zł.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej "Krajowymi Standardami Badania", ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o bieglych rewidentach. firmach audvtorskich oraz nadzorze publicznym, zwaną dalej "ustawą o biegłych rewidentach", mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2020 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym dalej "Rozporządzeniem 537/2014".

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana w sekcji "Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego".

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej "Kodeksem IFAC", przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu 537/2014 i Kodeksie IFAC

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na punkt II Informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych. w którym wskazano, iż założenie kontynuacji działalności przyjęte przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego zostało oparte na oczekiwaniach Zarządu Spółki, że kredyt obrotowy do kwoty 3 mln zł udzielony przez ING Bank Słąski S.A., którego termin spłaty przypada na dzień 11 marca

2022 r., zostanie po raz kolejny odnowiony i jednocześnie nie pojawią się kolejne negatywne skutki COVID-19 w obszarze dostaw i zachowań klientów. Zarząd Spółki przedstawił jednocześnie wpływ epidemii COVID-19 na bieżącą sytuację Spółki oraz podejmowane działania zabezpieczające jej funkcjonowanie w przyszłości. Zarząd zakłada, że wprowadzony biznesowy kierunek działania koncentrujący się na kanale internetowym i działania pomocowe realizowane przez rząd polski zabezpieczą pokrycie ewentualnie wymagalnego zadłużenia i finansowanie bieżacej działalności Spółki. Okoliczności te wraz z innymi uwarunkowaniami opisanymi w punkcie II Informacji dodatkowej wskazują na znaczaca niepewność, która może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku z ta kwestia.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:

• a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego zniekształcenia jako wysokie,
• b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
• c) naszych znaczących osądów odnoszących się do obszarów sprawozdania finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu Spółki,
• d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście badania rocznego sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: utrata wartości znaku towarowego
Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK
Opis kluczowej sprawy	Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Wartości niematerialne Spółka wykazuje znak towarowy Prima Moda o wartości 9.942 tys. zł, który posiada nieokreślony okres użytkowania, nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowany pod kątem utraty wartości. Test na utratę wartości jest sporządzony przez eksperta zewnętrznego w oparciu o założenia przygotowane przez Zarząd Spółki.	Reagując na zidentyfikowane ryzyko przeprowadziliśmy szereg procedur. Poniżej opisujemy procedury kluczowe dla osiagniecia naszych celów badania. Uzyskaliśmy od Zarządu Spółki test na utratę wartości znaku towarowego Prima Moda wraz z opisem przyjętych założeń stanowiących podstawę obliczeń.
	PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Ze względu na znaczący osąd Zarządu Spółki odnoszący się do założeń przyjętych do testu na utratę wartości, wycena tej pozycii została rozpoznana iako kluczowa sprawa badania.

Podstawowe założenia dotyczące tego testu zostały zaprezentowane w nocie 14 Wartości niematerialne dodatkowych not i objaśnień do sprawozdania finansowego.

Omówiliśmy z Zarządem oraz ekspertem zewnętrznym podstawę przyjętych założeń oraz ciągłość stosowanych metod wyceny.

Oceniliśmy, czy przyjęte założenia w modelu wyceny znaku towarowego na dzień 31 grudnia 2020 r. są racjonalne i oparte na danych historycznych a modele przyjete do wyceny są odpowiednie. W szczególności dokonaliśmy oceny przyjętych przez Zarząd założeń dotyczących prognoz finansowych oraz kalkulacji średnioważonego kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modeli przyjętych do wyceny znaku towarowego.

Ustaliliśmy czy dane z okresu po dniu bilansowym potwierdzaja zasadność sporzadzonych prognoz.

Przeprowadziliśmy we własnym zakresie szacunek utraty wartości znaku towarowego w oparciu o posiadane informacje finansowe Spółki, oczekiwane przez nas trendy kształtowania się przychodów ze sprzedaży oraz skalkulowany samodzielnie koszt kapitału. Porównaliśmy wynik naszego oszacowania z wynikiem testu otrzymanego od Spółki oraz oceniliśmy racjonalność szacunku dokonanego przez Zarząd.

Oceniliśmy adekwatność ujawnień w zakresie przeprowadzonego testu na utratę wartości.

Z wyjątkiem spraw opisanych w sekcji "Podstawa opinii z zastrzeżeniami" oraz sekcji "Istotna niepewność odnosząca się do kontynuacji działalności" ustaliliśmy, że nie występuja inne kluczowe sprawy badania do przedstawienia w naszym sprawozdaniu.

lnne informacje zamieszczone w raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmuja miedzy innymi sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, za rok zakończony tego dnia.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obeimuje tvch innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji "Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji", nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak opisujemy.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiazkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania. przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki, a także za prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błędów.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu finansowym. jeżeli ma to zastosowanie, spraw zwiazanych z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że jednostka będzie kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że Zarzad Spółki zamierza dokonać likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania:

• stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm. oraz
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnetrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe,
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które sa odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki,
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz powiazanych ujawnień dokonanych przez Zarzad Spółki.
• wyciągamy wniosek na otemat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna niepewność jesteśmy w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczącej tej niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię a sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować, iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawa transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczacych ustaleniach badania. w tvm wszelkich znaczacych słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy a o zastosowanych zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji "Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka istotnego których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa statutem oraz opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiag rachunkowych. Opinie w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie Zarzadu 2020. opatrzonego podpisem elektronicznym Prezesa Zarządu Spółki w dniu 29 kwietnia 2021 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności było zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie, czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na czym one polegaja.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiace wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do niektórych informacji wskazanych w tym rozporzadzeniu. czy informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego. Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem rocznego sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Prima Moda S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• · informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania, z wyjątkiem spraw opisanych w sekcji "Podstawa opinii z zastrzeżeniami", nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem rocznego sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• · informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)f), h) tego rozporzadzenia zawarte w tym oświadczeniu sa zgodne z z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu audytu

Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 30 października 2019 r. Sprawozdania finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie przez okres dwóch lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Informacje o o niewypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa

Spółka nie dopełniła obowiązku wynikającego z art. 26 ust 1 pkt. 2 ustawy o rachunkowości i nie przeprowadziła inwentaryzacji należności drogą uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych Spółki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic.

Signed by /

04-29 00:53

Agnieszka Pawlik Biegły rewident nr 11236

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa Oddział Wrocław

Wrocław, dnia 29 kwietnia 2021 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Podpisano przez: Agnieszka Małgorzata Pawlik Date / Data. 2021-