Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 프레스티지바이오제약 00260116 100000000000 20200327 1101115739804 100 72104 43255 185 66 Y Y Y Y N U N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
프레스티지바이오로직스 주식회사
((구)프레스티지바이오제약 주식회사 )&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 5 (당)기말 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼 정 회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 재무제표 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ............................................ | 6 |
| 포괄손익계산서 | ............................................ | 8 |
| 자본변동표 | ............................................ | 9 |
| 현금흐름표 | ............................................ | 10 |
| 주석 | ............................................ | 11 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 프레스티지바이오로직스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 30일 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 프레스티지바이오로직스 주식회사(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
주석 34에서 설명하는 바와 같이, 개발비 자산화, 상환전환우선주와 전환사채의 금융상품평가 및 특수관계자 거래에 대한 회계처리 오류를 수정반영하여, 회사는 2019년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 인하여 2018년 12월 31일 현재의 재무제표에는 당기순이익 26,920백만원, 미처분 이익잉여금 26,920백만원이 감소하였습니다. &cr
우리는 2019년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 34에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 회사의 경영진 및 지배기구, 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.
&cr 기타사항&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 30 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
프레스티지바이오로직스 주식회사&cr((구)프레스티지바이오제약 주식회사)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 5 (당)기말 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 (전)기말 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 프레스티지바이오로직스 주식회사 대표이사 이 문 재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197 |
| (전 화) | 070-4248-9218 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 5 (당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 (전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당)기말 | 제 4(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| "재작성된 재무제표" | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 29,577,121,003 | 36,554,302,207 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 28,29 | 11,591,304,600 | 18,397,967,639 | ||
| 2.기타금융자산 | 29 | 10,093,366,088 | 15,018,278,364 | ||
| 3.매출채권 및 기타유동채권 | 5,29,30 | 3,939,152,865 | 1,543,828,870 | ||
| 4.기타유동자산 | 7 | 30,168,884 | 155,680,169 | ||
| 5.당기법인세자산 | 25 | 43,589,860 | 14,453,380 | ||
| 6.재고자산 | 6 | 3,879,538,706 | 1,424,093,785 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 42,526,634,513 | 36,615,670,610 | |||
| 1.유형자산 | 8,9,18 | 41,010,554,850 | 34,783,965,757 | ||
| 2.무형자산 | 10 | 1,343,799,663 | 1,657,234,769 | ||
| 3.기타비유동채권 | 5,29,30 | 172,280,000 | 174,470,084 | ||
| 자산 총계 | 72,103,755,516 | 73,169,972,817 | |||
| 부채 및 자본 | |||||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 23,533,465,018 | 42,518,507,255 | |||
| 1.단기차입금 | 13,18,29 | 2,700,000,000 | 2,700,000,000 | ||
| 2.기타유동채무 | 9,11,29,30 | 2,591,124,278 | 2,311,016,003 | ||
| 3.기타유동부채 | 12 ,20,30 | 1,829,667,700 | 1,510,206,360 | ||
| 4.유동성장기부채 | 13,18,29 | 3,625,000,000 | - | ||
| 5.상환전환우선주전환권부채 | 14,29 | - | 27,204,061,661 | ||
| 6.전환사채전환권부채 | 15,29 | 10,446,589,388 | 8,793,223,231 | ||
| 7.신주인수권부사채전환권부채 | 16,29 | 2,341,083,652 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 19,721,310,733 | 29,829,288,776 | |||
| 1.장기차입금 | 13,18,29,30 | 4,396,000,000 | 4,262,660,310 | ||
| 2.기타비유동채무 | 9,11,29 | 44,072,022 | - | ||
| 3.상환전환우선주부채 | 14,29 | - | 14,847,404,758 | ||
| 4.전환사채 | 15,29 | 12,573,080,073 | 10,719,223,708 | ||
| 5.신주인수권부사채 | 16,29 | 2,708,158,638 | - | ||
| 부채 총계 | 43,254,775,751 | 72,347,796,031 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,19 | 17,710,635,000 | 1,417,585,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 60,859,674,122 | 27,956,868,897 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 19,27 | 1,233,272,709 | 345,186,527 | ||
| Ⅳ.미처리결손금 | 19 | (50,954,602,066) | (28,897,464,138) | ||
| 자본 총계 | 28,848,979,765 | 822,176,786 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 72,103,755,516 | 73,169,972,817 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
&cr
포 괄 손 익 계 산 서
| 제5 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제4 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| "재작성된 재무제표" | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.매출액 | 20 | 184,752,000 | - | ||
| Ⅱ.매출원가 | - | - | |||
| Ⅲ.매출총이익 | 184,752,000 | - | |||
| 판매비와 관리비 | 21,22 | 12,638,807,800 | 15,787,265,389 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (12,454,055,800) | (15,787,265,389) | |||
| 기타수익 | 24 | 1,021,403,921 | 134,275,616 | ||
| 기타비용 | 24 | 7,626,330 | 17,310,953 | ||
| 금융수익 | 23,29 | 609,750,588 | 367,313,931 | ||
| 금융비용 | 23,29 | 11,226,610,307 | 11,607,428,691 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) | |||
| 법인세비용(이익) | 25 | - | - | ||
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | - | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ.총포괄이익(손실) | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) | |||
| Ⅸ.주당손익 | 26 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (694) | (1,243) | |||
| 희석주당순이익(손실) | (694) | (1,243) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
&cr
자 본 변 동 표
| 제5 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제4 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 미처리결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1 (전기초) | 1,079,000,000 | - | (16,821,050) | (1,987,048,652) | (924,869,702) |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||
| 1.당기순손익 | - | - | - | (26,910,415,486) | (26,910,415,486) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 1. 상환전환우선주의 전환 | 338,585,500 | 27,956,868,897 | - | - | 28,295,454,397 |
| 2. 주식매입선택권의 인식 | - | - | 362,007,577 | - | 362,007,577 |
| 2018.12.31 (전기말)&cr ("재작성된 재무제표 ") | 1,417,585,500 | 27,956,868,897 | 345,186,527 | (28,897,464,138) | 822,176,786 |
| 2019.1.1 ("재작성된 재무제표") | 1,417,585,500 | 27,956,868,897 | 345,186,527 | (28,897,464,138) | 822,176,786 |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||
| 1.당기순손익 | - | - | - | (22,057,137,928) | (22,057,137,928) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 1. 상환전환우선주의 전환 | 353,478,000 | 48,842,376,725 | - | - | 49,195,854,725 |
| 2. 무상증자 | 15,939,571,500 | (15,939,571,500) | - | - | - |
| 3. 주식매입선택권의 인식 | - | - | 888,086,182 | - | 888,086,182 |
| 2019.12.31 (당기말) | 17,710,635,000 | 60,859,674,122 | 1,233,272,709 | (50,954,602,066) | 28,848,979,765 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
&cr
현 금 흐 름 표
| 제5 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제4 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| "재작성된 재무제표" | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ영업활동 현금흐름 | (12,296,834,741) | (10,392,545,215) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (12,426,704,006) | (10,091,769,342) | |||
| 당기순이익(손실) | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) | |||
| 비현금항목의 조정 | 28 | 16,363,397,439 | 15,347,620,413 | ||
| 운전자본의 조정 | 28 | (6,732,963,517) | 1,471,025,731 | ||
| 2.이자의 수취 | 283,088,460 | 94,331,647 | |||
| 3.이자의 지급 | (153,219,195) | (381,128,540) | |||
| 4.법인세의 납부 | - | (13,978,980) | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (3,549,330,745) | (40,036,891,852) | |||
| 1.보증금의 감소 | 30,400,001 | 71,490,055 | |||
| 2.단기금융상품의 감소 | 29,224,887,813 | 24,987,110,550 | |||
| 3.보증금의 증가 | (75,180,001) | (198,290,055) | |||
| 4.단기금융상품의 증가 | (24,299,975,537) | (40,005,388,914) | |||
| 5.토지의 취득 | - | (1,333,504,640) | |||
| 6.차량운반구의 취득 | (20,418,250) | - | |||
| 7.비품의 취득 | (528,154,910) | (737,831,181) | |||
| 8.시설장치의 취득 | (88,774,500) | - | |||
| 9.건설중인자산의 증가 | (7,742,301,902) | (22,816,068,067) | |||
| 10.소프트웨어의 취득 | (49,813,459) | (4,409,600) | |||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | 9,052,090,534 | 59,078,762,924 | |||
| 1.단기차입금의 차입 | - | 3,700,000,000 | |||
| 2.장기차입금의 차입 | 4,120,000,000 | 4,162,000,000 | |||
| 3.상환전환우선주식의 발행 | - | 42,277,842,322 | |||
| 4.전환사채의 발행 | - | 17,500,000,000 | |||
| 5.신주인수권부사채의 발행 | 5,000,000,000 | - | |||
| 6.단기차입금의 상환 | - | (6,035,079,398) | |||
| 7.장기차입금의 상환 | - | (2,526,000,000) | |||
| 8.리스부채등의 상환 | (67,909,466) | - | |||
| Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (12,588,087) | (9,445) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (6,806,663,039) | 8,649,316,412 | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 18,397,967,639 | 9,748,651,227 | |||
| Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산 | 11,591,304,600 | 18,397,967,639 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 5(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 4(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사) |
1. 회사의 개요
프레스티지바이오로직스 주식회사((구)프레스티지바이오제약 주식회사, 이하 "당사")는 2015년 6월 2일 의약품 제조업 및 연구개발업을 주 목적으로 설립되었으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197(연제리)에 소재하고 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 2019년 10월 8일자로 사명을 프레스티지바이오제약 주식회사에서 프레스티지바이오로직스 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 보통주 발행주식수는 35,421,270주이며, 당사의 보통주 자본금은 17,711백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김진우 | 7,692,300 | 21.72% |
| 박소연 | 7,692,300 | 21.72% |
| Octava Fund Limited | 2,851,380 | 8.05% |
| 플루시오스바이오제1호유한회사 | 2,405,460 | 6.79% |
| Prestige BioPharma Pte. Ltd. Singapore | 1,418,730 | 4.01% |
| 곽준영 | 1,101,050 | 3.11% |
| 플루시오스바이오제2호유한회사 | 962,180 | 2.72% |
| (주)캔서롭 | 847,410 | 2.39% |
| KVIC-유안타2015해외진출펀드 | 539,500 | 1.52% |
| MGI세컨더리투자조합2호 | 539,500 | 1.52% |
| 한국산업은행 벤처기술금융실 | 539,500 | 1.52% |
| 삼성증권(DS자산운용-하나은행) | 512,010 | 1.45% |
| NH투자증권(DS자산-우리은행) | 503,740 | 1.42% |
| 에스티리가신기술조합트라이엄프제이호 | 500,000 | 1.41% |
| (주)동유인베스트먼트 | 455,810 | 1.29% |
| 최용국 | 411,500 | 1.16% |
| 김종윤 | 386,610 | 1.09% |
| 소액주주 | 6,062,290 | 17.11% |
| 합 계 | 35,421,270 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준
&cr(1) 회계기준의 적용&cr
당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
이러한 사항을 제외하고는 , 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표의 측정기준&cr&cr당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr&cr (4) 추정과 판단&cr &cr ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확설성&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr② 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
③ 공정가치의 측정&cr당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr당사는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr
3. 회계정책 의 변경&cr &cr당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr
(1) 리스의 정의&cr&cr종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr
(2) 리스이용자&cr&cr당사는 건물, 차량운반구, 사무용비품 등의 자산을 리스하고 있습니다.&cr당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 당사는 복합기, 정수기 등 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를
리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용을 인식합니다.
&cr당사가 재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며 동 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 당기초 | 148,598 | 15,989 | 164,587 |
| 당기말 | 92,566 | 16,686 | 109,252 |
&cr당사는 리스부채를 재무상태표의 부채 항목에 포함합니다.&cr
① 유의적인 회계정책&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.&cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
② 경과 규정&cr당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 및 차량운반구 등에 대한 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환일 시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.&cr&cr당사는 사용권 자산을 다음의 방법으로 측정합니다.&cr- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액&cr (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). &cr
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.&cr- 기초자산의 가액이 USD 5,000 이하인 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함하다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.&cr
(3) 재무제표에 미치는 영향&cr&cr① 전환시점에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산을 인식하고 리스부채를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 2019년 1월 1일 |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 164,587 |
| 리스부채 | (164,587) |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며 적용된 증분차입이자율은 4.04%입니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표의 운용리스 약정 | 244,532 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 233,920 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (25,729) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (43,604) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 164,587 |
② 전환기간에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 109,252천원을 인식하였고 리스부채로 111,845천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기동안 감가상각비 64,738천원과 이자비용 5,764천원을 인식하였습니다.&cr&cr
4. 유의적인 회계정책 &cr&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr
(1) 현금및현금성자산&cr
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.&cr
(2) 금융자산&cr
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr &cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
당사는 금융자산의 최초 인식 이후에는 금융자산의 범주에 따라 다음 중의 하나로 측정하여 손익을 인식하고 있습니다.
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거 &cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 지속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(4) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(5) 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| 계 정 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr
유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
&cr(6) 무형자산&cr
1) 지적재산사용승인권&cr 취득한 지적재산사용승인권은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지적재산사용승인권은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
2) 소프트웨어&cr소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr3) 개발중인무형자산&cr개발중인무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 지적재산사용승인권 | 17년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발중인 무형자산 | 5년 |
(7) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
&cr(8) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거 &cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(10) 퇴직급여채무 &cr&cr당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr
(12) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr
외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr
(13) 리스&cr
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr
① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요
소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&crㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&crㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&crㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&crㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.&cr&cr단기리스와 소액 기초자산 리스&cr 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 기초자산의 가액이 USD5,000 이하인 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택 하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr(14) 파생상품&cr&cr당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식
하고 있습니다.&cr
(15) 배당금&cr&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 보통주자본금&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. &cr&cr1) 재화 및 용역의 제공&cr당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.
2) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. &cr
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
(18) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
&cr(19) 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
희석주당이익은 당사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr(20) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(21) 영업부문&cr&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr
(22) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr&cr
5. 매출채권 및 기타채권
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 외상매출금 | 185,248 | - |
| 미수금 | 3,753,905 | 1,543,829 |
| 합 계 | 3,939,153 | 1,543,829 |
| 비유동자산 | ||
| 보증금 | 172,280 | 127,500 |
| 대여금(*) | - | 490,935 |
| 대여금_현재가치할인차금 | - | (443,965) |
| 합 계 | 172,280 | 174,470 |
(*) 주석 30.(2) 및 30.(3) 에 기재하고 있는 기타특수관계자에 대한 대여금입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 ~ 1년 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 185,248 | - | - | 185,248 |
| 미수금 | 3,753,905 | - | - | 3,753,905 |
| 보증금 | - | - | 172,280 | 172,280 |
| 합 계 | 3,939,153 | - | 172,280 | 4,111,433 |
| (전기말) ("재작성된 재무제표") | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 ~ 1년 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | - | 1,543,829 | - | 1,543,829 |
| 장기대여금 | - | - | 46,970 | 46,970 |
| 보증금 | - | - | 127,500 | 127,500 |
| 합 계 | - | 1,543,829 | 174,470 | 1,718,299 |
&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr
6. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,197,824 | 883,700 |
| 부재료 | 1,843,742 | 540,394 |
| 재공품 | 42,861 | - |
| 반제품(*) | 795,112 | - |
| 합 계 | 3,879,539 | 1,424,094 |
(*) 당기말 반제품 금액은 2,438,186천원의 감모손실이 차감된 후의 금액이며, 감모손실은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. &cr&cr
7. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 5,555 | 136,370 |
| 선급비용 | 24,614 | 19,310 |
| 합 계 | 30,169 | 155,680 |
&cr
8. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 10,565,135 | - | 10,565,135 |
| 건물 | 12,469,197 | (448,613) | 12,020,584 |
| 기계장치 | 9,290,659 | (834,912) | 8,455,747 |
| 차량운반구 | 147,318 | (28,783) | 118,535 |
| 비품 | 2,587,499 | (634,150) | 1,953,349 |
| 시설장치 | 7,774,161 | (777,416) | 6,996,745 |
| 사용권자산 | 173,990 | (64,738) | 109,252 |
| 건설중인자산 | 791,208 | - | 791,208 |
| 합 계 | 43,799,167 | (2,788,612) | 41,010,555 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 3,019,651 | - | 3,019,651 |
| 건물 | 12,469,197 | (136,883) | 12,332,314 |
| 기계장치 | 3,153,467 | (8,132) | 3,145,335 |
| 차량운반구 | 126,900 | - | 126,900 |
| 비품 | 1,970,245 | (198,639) | 1,771,606 |
| 시설장치 | 7,685,386 | - | 7,685,386 |
| 건설중인자산 | 6,702,774 | - | 6,702,774 |
| 합 계 | 35,127,620 | (343,654) | 34,783,966 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기타(*2) | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,019,651 | - | 7,545,484 | - | - | 10,565,135 |
| 건물 | 12,332,314 | - | - | (311,730) | - | 12,020,584 |
| 기계장치 | 3,145,335 | - | 6,137,192 | (826,780) | - | 8,455,747 |
| 차량운반구 | 126,900 | 20,418 | - | (28,783) | - | 118,535 |
| 비품 | 1,771,606 | 617,255 | - | (435,512) | - | 1,953,349 |
| 시설장치 | 7,685,386 | 88,775 | - | (777,416) | - | 6,996,745 |
| 사용권자산 | - | 9,403 | - | (64,738) | 164,587 | 109,252 |
| 건설중인자산 | 6,702,774 | 7,742,302 | (13,682,676) | - | 28,808 | 791,208 |
| 합 계 | 34,783,966 | 8,478,153 | - | (2,444,959) | 193,395 | 41,010,555 |
(*1) 당기 중 건설중인자산이 대체된 금액입니다.&cr(*2) 당기중 자본화된 금융비용과 리스기준서 도입 효과 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기타(*2) | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,686,147 | 1,333,504 | - | - | - | - | 3,019,651 |
| 건물 | - | - | - | 12,127,256 | (136,883) | 341,941 | 12,332,314 |
| 기계장치 | 45,504 | - | - | 3,104,707 | (4,876) | - | 3,145,335 |
| 차량운반구 | - | - | - | 126,900 | - | - | 126,900 |
| 비품 | 21,316 | 757,354 | (16,642) | 1,208,792 | (199,214) | - | 1,771,606 |
| 시설장치 | - | - | - | 7,685,386 | - | - | 7,685,386 |
| 건설중인자산 | 8,100,559 | 22,816,069 | - | (24,253,041) | - | 39,187 | 6,702,774 |
| 합 계 | 9,853,526 | 24,906,927 | (16,642) | - | (340,973) | 381,128 | 34,783,966 |
(*1) 전기 중 건설중인자산이 대체된 금액입니다.
(*2) 전기 중 자본화된 금융비용입니다.
&cr (3) 당기 및 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 158,500 | 340,973 |
| 경상연구개발비 | 1,671,149 | - |
| 제조원가 | 615,310 | - |
| 합 계 | 2,444,959 | 340,973 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건물 | - | 341,941 |
| 건설중인자산 | 28,808 | 39,187 |
| 합 계 | 28,808 | 381,128 |
&cr당기 및 전기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 7.17% 및 5.06% 입니다.&cr&cr
9. 리스
(1) 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 148,598 | (56,032) | 92,566 |
| 차량운반구 | 25,392 | (8,706) | 16,686 |
| 합 계 | 173,990 | (64,738) | 109,252 |
&cr(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 회계정책&cr변경효과 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 148,598 | - | - | (56,032) | 92,566 |
| 차량운반구 | - | 15,989 | 9,403 | - | (8,706) | 16,686 |
| 합 계 | - | 164,587 | 9,403 | - | (64,738) | 109,252 |
&cr (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 회계정책&cr변경효과 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 164,587 | 9,403 | - | 5,764 | (67,909) | 111,845 |
&cr (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 64,738 |
| 리스부채이자비용 | 5,764 |
| 합 계 | 70,502 |
(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 67,909 |
| 단기리스 관련 비용 | 34,300 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 26,422 |
| 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 총현금유출액 | 128,631 |
(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 만기분석 -할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 당기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 69,264 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 46,637 |
| 5년 초과 | - |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 115,901 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 111,845 |
| 유동 리스부채 | 67,773 |
| 비유동 리스부채 | 44,072 |
&cr
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 지적재산사용승인권(*) | 1,635,730 | (352,805) | 1,282,925 |
| 소프트웨어 | 78,473 | (17,598) | 60,875 |
| 합 계 | 1,714,203 | (370,403) | 1,343,800 |
(*) 당사는 주석 18.(4)에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 Prestige BioPharma Pte.Ltd.와 HD201(허셉틴의 바이오시밀러)과 HD204(아바스틴의 바이오시밀러)의 공동개발 및 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 지급한 계약금(Upfront fee)을 지적재산권을 인수하였으며, 인수한 지적재산권을 지적재산사용승인권으로 인식하고 있습니다. &cr
| (전기말) ("재작성된 재무제표") |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 지적재산사용승인권 | 1,635,730 | - | 1,635,730 |
| 소프트웨어 | 28,659 | (7,154) | 21,505 |
| 합 계 | 1,664,389 | (7,154) | 1,657,235 |
&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| 지적재산사용승인권 | 1,635,730 | - | (352,805) | 1,282,925 |
| 소프트웨어 | 21,505 | 49,814 | (10,444) | 60,875 |
| 합 계 | 1,657,235 | 49,814 | (363,249) | 1,343,800 |
| (전기) ("재작성된 재무제표") |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| 지적재산사용승인권 | 1,635,730 | - | - | 1,635,730 |
| 소프트웨어 | 22,609 | 4,409 | (5,513) | 21,505 |
| 합 계 | 1,658,339 | 4,409 | (5,513) | 1,657,235 |
&cr (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 360,788 | 5,513 |
| 재고자산 | 722 | - |
| 경상연구개발비 | 1,739 | - |
| 합 계 | 363,249 | 5,513 |
(4) 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 프로젝트별 투입원가를 신뢰성있게 측정하고, 그중 개발활동과 관련 있는 원가만 자산으로 인식하고 있으며, 개발비와 연구비가 혼재되어 구분하기 어려운 경우 전액 경상연구개발비로 인식하였습니다. &cr&cr 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 8,750,805천원과 12,749,118천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 진행중인 프로젝트별 진행단계는 아래와 같습니다.
| 프로젝트명 | 진행단계 |
|---|---|
| HD201 | 임상 완료 |
| HD204 | 임상 3단계 |
| PBP1502 | 연구단계 |
&cr
11. 기타채무
&cr당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 외상매입금 | 672,928 | - |
| 미지급금 | 1,662,205 | 2,054,392 |
| 미지급비용 | 188,218 | 256,624 |
| 리스부채 | 67,773 | - |
| 합 계 | 2,591,124 | 2,311,016 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 44,072 | - |
&cr
12. 기타부채
&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 93 | 15,024 |
| 선수금 | - | 1,159,261 |
| 선수수익(*1,2) | 1,829,575 | 335,921 |
| 합 계 | 1,829,668 | 1,510,206 |
(*1) 당기말 선수수익은 주석 18.(4) 에 기재되어 있는 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Pte. Ltd.와의 License Agreement 따른 Milestone Payment s 관련 선수수익 인식액 1,829,575천원 입니다. &cr(*2) 전기말 선수수익에는 주석 30.(4)에 기술하고 있는 바와 같이 특수관계자에 대한차입금의 현재가치할인차금인식에 따른 선수수익 인식액 129,111천원이 포함되어 있습니다. 당기 중 5,380천원을 추가 상각하였으며, 2019년 12월 31일 거래의 청산에 따라 선수수익 잔액 123,732천원이 감소했습니다. &cr&cr
13. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 유동성장기부채 | 3,625,000 | - |
| 장기차입금 | 4,396,000 | 4,262,660 |
| 합 계 | 10,721,000 | 6,962,660 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | IBK기업은행(*1) | 3.29~3.69 | 2,700,000 | 2,700,000 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 보증을 위하여 주석 18.(3) 에서 설명하고 있는 바와 같이 토지, 건물 및 시설장치가 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KDB산업은행(*1,2) | 2.41~2.74 | 5,495,000 | 1,375,000 |
| 시설자금 | IBK기업은행(*1,4) | 3.58 | 2,526,000 | 2,526,000 |
| 운영자금 | 김진우(*3) | 2.85 | - | 361,660 |
| 소 계 | 8,021,000 | 4,262,660 | ||
| 차감 : 유동성 대체 | (3,625,000) | - | ||
| 합 계 | 4,396,000 | 4,262,660 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 보증을 위하여 주석 18.(3) 에서 설명하고 있는 바와 같이 토지, 건물 및 시설장치가 담보로 제공되어 있습니다. &cr(*2) 당기말 현재 차입금의 보증을 위하여 주석 30.(6) 에서 설명하고 있는 바와 같이 기타특수관계자(김진우)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr(*3) 기타특수관계자(김진우) 차입금에 대한 내역은 주석 30.(4)에서 기술하고 있습니다.
(*4) 당기말 현재 차입금의 보증을 위하여 주석 18.(2)에서 설명하고 있는 바와 같이 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . &cr
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 3,625,000 | 1,099,000 | 1,099,000 | 2,198,000 | 8,021,000 |
14. 상환전환우선주 부채&cr &cr(1) 당기말 현재 당사가 발행하였으나 보통주로 전환되지 않은 상환전환우선주는 없으며, 당기 중 상환전환우선주의 추가 발행은 없었습니다. &cr&cr2019년 6월 30일에 KDB산업은행(53,950주), DS자산운용(96,218주), 플루시오스바이오제1호(유)(240,546주), 플루시오스바이오제2호(유)(96,218주), 삼성증권(26,634주), 신한금융투자(21,475주)가 전환권을 행사하였으며, 각각 상환전환우선주가 주당 37,071원(KDB산업은행) 및 주당 51,965원(DS자산운용, 플루시오스바이오제1호(유), 플루시오스바이오제2호(유), 삼성증권, 신한금융투자)에 보통주로 전환되었습니다. &cr&cr 또한, 추가로 전기말 Octava Biotech Pte. Ltd.(171,915주)가 보유한 상환전환우선주는 다수의 투자자에게 양도되었으며, 다수의 투자자들은 2019년 7월 31일에 일괄 전환권을 행사하였으며, 상환전환우선주가 주당 51,965원에 보통주로 전환되었습니다 . &cr&cr 상환 전환우선주로 인한 자본의 증가는 주석 19.(2) 및 주석 19.(4) 에서 기재하고 있습니다. &cr
(2) 전기말 현재 당사가 발행하였으나 보통주로 전환되지 않은 상환전환우선주는 의결권있는 참가적, 누적적 우선주로서 내역은 다음과 같습니다.&cr
(전기말)
| 구 분 | KDB산업은행 | DS자산운용&cr (신탁업자의 지위에서) | 플루시오스바이오제1호(유) | 플루시오스바이오제2호(유) |
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 53,950주 | 96,218주 | 240,546주 | 96,218주 |
| 주당발행가액 | 37,071원 | 51,965원 | 51,965원 | 51,965원 |
| 발행금액 | 1,999,980천원 | 4,999,968천원 | 12,499,973천원 | 4,999,968천원 |
| 발행일 | 2017년 09월 4일 | 2018년 07월 27일 | 2018년 07월 31일 | 2018년 08월 31일 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | |||
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일 | |||
| 전환가격 | 37,071원 | 51,965원 | 51,965원 | 51,965원 |
| 조기상환기간 | 발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일 | |||
| 상환가격 | 연복리 4% 수익률에 의해 계산된 금액 | 연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액 | ||
| 액면배당률 | 1% | |||
| 기타사항(*) | 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여 |
| 구 분 | Octava Biotech Pte. Ltd. | 삼성증권 | 신한금융투자 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 171,915주 | 26,634주 | 21,475주 |
| 주당발행가액 | 51,965원 | 51,965원 | 51,965원 |
| 발행금액 | 8,933,563천원 | 1,384,036천원 | 1,115,948천원 |
| 발행일 | 2018년 07월 31일 | 2018년 08월 31일 | 2018년 08월 31일 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | ||
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일 | ||
| 전환가격 | 51,965원 | 51,965원 | 51,965원 |
| 조기상환기간 | 2020년 5월 18일 ~ 우선주 만료일 | 발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일 | |
| 상환가격 | 연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액 | ||
| 액면배당률 | 1% | ||
| 기타사항(*) | 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여 |
(*) 투자자 의 동반매각요구권(Tag-along Right): 본 사채의 발행일의 다음 날 이후로서 발행회사 및 이해관계인이 자신이 보유하는 주식의 처분을 원하는 경우, 인수인은발행회사 및 이해관계인과 동일한 가격과 조건으로 그에 우선하여 발행회사 및 이해관계인의 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다.&cr투자자의 매수청구권(Put Option): 인수인은 신주계약서 제26조1항의 사항이 발생하는 경우에는 회사 및 이해관계인이 당시 보유하고 있는 회사 발행 주식(주주배정 증자시 인수한 주식을 포함함) 전부 또는 일부를 매수(본 항에서 매수는 상환 또는 유상감자를 포함함)할 것을 청구할 수 있는 권리를 가집니다. &cr
( 3) 상환전환우선주의 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 53,950주 | 653,006주 |
| 주당발행가액 | 37,071원 | 51,965원 |
| 발행금액 | 1,999,980 | 33,933,457 |
&cr(4) 상환전환우선주의 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 35,933,437 |
| 상환할증금 | 33,506,615 |
| 현재가치할인차금 | (54,592,647) |
| 합 계 | 14,847,405 |
| 전환권부채 | 27,204,062 |
(5) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,183,458 | 2,263,404 |
| 파생상품평가손실 | 5,960,930 | 6,519,770 |
| 파생상품평가이익 | - | 65,803 |
&cr 당사는 상환전환우선주의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 다음의 조건이 확정대확정 요건을 충족하지 못하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.&cr&cr- 당사의 IPO 공모가액의 70%에 해당하는 금액과 직전 전환가액 중 낮은 가액으로 한다.&cr
전환권부채는 상환전환우선주의 인수자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 전일까지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동항목으로 분류하였습니다. 전환권의 공정가치는 주석 29.(3)에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에
따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다.
&cr&cr15. 전환사채&cr&cr(1) 당사는 전기 중 17,500,000천원의 전환사채를 발행하였으며, 당기 중 전환사채의발행, 상환 및 전환은 발생하지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행하였으나 전환되지 않은 전환사채는 다음과 같습니다.&cr
(당기말 및 전기말)
| 구 분 | 플루시오스바이오제1호(유) | 플루시오스바이오제2호(유) |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 240,546주 | 96,218주 |
| 주당발행가액 | 51,965원 | 51,965원 |
| 발행금액 | 12,500,000천원 | 5,000,000천원 |
| 발행일 | 2018년 07월 31일 | 2018년 08월 31일 |
| 만기일 | 2023년 07월 30일 | 2023년 08월 30일 |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 1개월 전일 | |
| 전환가격 | 51,965원 | |
| 조기상환가능기간 | 2021년 07월 30일 및&cr이후 매 3개월이 되는 날 | 2021년 08월 30일 및&cr이후 매 3개월이 되는 날 |
| 만기보장수익율 | 분기 단위 연 복리 5% | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 기타사항(*) | 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여 |
(* ) 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right): 본 사채의 발행일의 다음 날 이후로서 발행회사 및 이해관계인이 자신이 보유하는 주식의 처분을 원하는 경우, 인수인은발행회사 및 이해관계인과 동일한 가격과 조건으로 그에 우선하여 발행회사 및 이해관계인의 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다.&cr투자자의 매수청구권(Put Option): 인수인은 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 발행회사 및 이해관계인에 대하여 본 사채의 전환청구에 따라 발행한 주식의 전부 또는 일부를 매수(본 조에서 매수는 상환 또는 유상감자를 포함함)할 것을 청구할 수 있는 권리를 가집니다.
(2) 전환사채의 발행일 및 보고기간 종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 336,764주 | 336,764주 |
| 주당발행가액 | 51,965원 | 51,965원 |
| 발행금액 | 17,500,000 | 17,500,000 |
&cr(3) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 전환사채 | 17,500,000 | 17,500,000 |
| 상환할증금 | 4,834,927 | 4,834,927 |
| 현재가치할인차금 | (9,761,847) | (11,615,703) |
| 합 계 | 12,573,080 | 10,719,224 |
| 전환권부채 | 10,446,589 | 8,793,223 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 전환사채의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,853,856 | 659,106 |
| 파생상품평가손실 | 1,653,366 | 1,353,341 |
&cr 당사는 전환사채의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 다음의 조건이 확정대확정 요건을 충족하지 못하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.&cr&cr- 당사의 IPO 공모가액의 70%에 해당하는 금액과 직전 전환가액 중 낮은 가액으로 한다.&cr
전환권부채는 전환사채의 인수자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 전일까지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동항목으로 분류하였습니다. 전환권의 공정가치는 주석 29.(3)에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다. &cr&cr
16. 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기말 현재 당사는 하기 신주인수권부사채를 발행하였으며, 하기 신주인수권부사채는 당기말 현재 행사되지 않았습니다.&cr
(당기말)
| 구 분 | 에스티캐피탈 신기술조합 제십일호 |
|---|---|
| 발행주식수 | 625,000주 |
| 주당발행가액 | 8,000원 |
| 발행금액 | 5,000,000천원 |
| 발행일 | 2019년 11월 08일 |
| 만기일 | 2024년 11월 07일 |
| 신주인수권 행사기간 | 발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 1개월 전일 |
| 행사가격 | 8,000원 |
| 조기상환가능기간 | 2022년 11월 07일 및 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 만기보장수익율 | 분기 단위 연 복리 5% |
| 액면이자율 | 0% |
| 기타사항(*) | 투자자의 동반매각요구권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여 |
(*) 투자자 의 동반매각요구권(Tag-along Right): 본 사채의 발행일의 다음 날 이후로서 발행회사 및 이해관계인이 자신이 보유하는 주식의 처분을 원하는 경우, 인수인은 발행회사 및 이해관계인과 동일한 가격과 조건으로 그에 우선하여 발행회사 및 이해관계인의 주식의 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다.&cr투자자의 매수청구권(Put Option): 인수인은 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 발행회사 및 이해관계인에 대하여 본 사채의 전환청구에 따라 발행한 주식의 전부 또는 일부를 매수(본 조에서 매수는 상환 또는 유상감자를 포함함)할 것을 청구할 수 있는 권리를 가집니다.&cr
(2) 신주인수권부사채의 보고기간 종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 발행주식수 | 625,000주 |
| 주당발행가액 | 8,000원 |
| 발행금액 | 5,000,000 |
&cr(3) 신주인수권사채의 당기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 신주인수권부사채 | 5,000,000 |
| 상환할증금 | 1,381,408 |
| 현재가치할인차금 | (3,673,249) |
| 합 계 | 2,708,159 |
| 전환권부채 | 2,341,084 |
&cr(4) 당기 중 신주인수권부사채의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 이자비용 | 69,821 |
| 파생상품평가이익 | 20,579 |
&cr 당사는 신주인수권부사채의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 다음의 조건이 확정대확정 요건을 충족하지 못하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.&cr&cr- 당사의 IPO 공모가액의 70%에 해당하는 금액과 직전 전환가액 중 낮은 가액으로 한다.&cr
전환권부채는 신주인수권부사채의 인수자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 1개월 전일까지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동항목으로 분류하였습니다. 전환권의 공정가치는 주석 29.(3)에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다. &cr &cr
17. 퇴직급여제도&cr &cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당사가확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 사외에 납부한 기여금은 189,507천원이며, 판매비와관리비 퇴직급여로 44,382천원, 제조원가 퇴직급여로 155,906천원, 경상연구개발비로 8,490천원을 계상하였습니다.&cr &cr
18. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 내용 | 한도액 | 관련차입금 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 운영자금대출 | 2,700,000 | 단기차입금 | 2,700,000 |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 2,526,000 | 장기차입금 | 2,526,000 |
| KDB산업은행 | 시설자금대출 | 5,500,000 | 장기차입금 | 5,495,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | 2,700,000 | 장기차입금 | - |
&cr(2 ) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증기관 | 보증처 | 보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 충청에너지서비스㈜ 외 | 도시가스공급계약 외 | 59,946 |
| 기술신용보증기금 | IBK기업은행 | 시설자금대출 | 985,140 |
| KDB산업은행 | 기타특수관계자(김진우) | 연대보증 | 6,600,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금금액 | 채권최고액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 토지 (정중리 799) | 7,545,484 | 5,495,000 | 6,600,000 | 장기차입금 |
| IBK기업은행 | 토지 (연제리 654) | 3,019,651 | 2,526,000 | 3,031,000 | 장기차입금 |
| 2,700,000 | 3,240,000 | 단기차입금 | |||
| IBK기업은행 | 건물 (연제리 654), 시설장치 | 19,017,329 | 2,526,000 | 3,031,000 | 장기차입금 |
| 2,700,000 | 3,240,000 | 단기차입금 |
&cr(4) 당사는 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Pte. Ltd.과 License Agreement를 통해서 HD201과 HD204를 공동 개발하며, 관련하여 발생한 순수익에 대해서 당사와 Prestige BioPharma Pte. Ltd.간 개발 비용 부담 비율에 따라 배분합니다. &cr&cr(5) 전기말 현재 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Pte. Ltd.와 $1,200,000 한도로 Loan Agreement를 맺고 있었으며, 실행금액은 $600,000이었습니다. 한편, 주석 30.(3)에 기술하고 있는 바와 같이 2019년 12월 31일 양 당사자는 상기 Loan Agreement를 해지를 합의하였으며, 이에 따라 당사는 관련 실행금액을 모두 회수하였습니다.&cr&cr(6) 특정 고객과의 계약에는 고객이 행사할 경우 9개국(Option Territory)에서 추가적으로 독점적 Commercialiazation을 수행할 권리가 부여되는 고객선택권이 존재합니다. 2019년 5월 중 해당 고객선택권을 포함하여 계약을 체결하여 관련 대가(Upfront fee)를 모두 수령하였으며, 이를 선수수익으로 인식하였습니다.&cr
(7) 당기말 현재 소송사건 및 기타 주요 약정사항은 없습니다.
&cr
19. 자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 35,421,270주 | 2,835,171주 |
| 보통주 자본금 | 17,710,635천원 | 1,417,586천원 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 2,835,171 | 2,158,000 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 706,956 | 677,171 |
| 무상증자 | 31,879,143 | - |
| 기말 발행주식수 | 35,421,270 | 2,835,171 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 60,859,674 | 27,956,869 |
(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 기초금액 | 27,956,869 | - |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 48,842,377 | 27,956,869 |
| 무상증자 | (15,939,572) | - |
| 기말금액 | 60,859,674 | 27,956,869 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (16,821) | (16,821) |
| 주식매입선택권 | 1,250,094 | 362,008 |
| 합 계 | 1,233,273 | 345,187 |
(6) 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 345,187 | (16,821) |
| 주식선택권의 부여 | 888,086 | 362,008 |
| 기말금액 | 1,233,273 | 345,187 |
&cr(7) 결손금처리계산서
| 제5(당)기 | 2019년 01월 01일부터 | 제4(전)기 | 2018년 01월 01일부터 | |
| 2019년 12월 31일까지 | 2018년 12월 31일까지 | |||
| 처리예정일 | 2020년 3월 27일 | 처리확정일 | 2019년 03년 31일 |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 50,954,602,066 | 28,897,464,138 | ||
| 1. 전기이월미처분결손금 | 28,897,464,138 | 1,987,048,652 | ||
| 2. 당기순손실 | 22,057,137,928 | 26,910,415,486 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 50,954,602,066 | 28,897,464,138 |
&cr
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채&cr
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타매출(*) | 184,752 | - |
(*) 당기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 한국에서 발생하였으며, (주)휴온스에 대한 기술이전 대가입니다.&cr
(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr당사는 고객에게 수령하는 계약금(Upfront Payment)과 마일스톤 금액(Milestone Payment)에 대해 추가 수행의무가 있을 경우 의무 이행이 완료되는 시점에 수익을 인식하고, 추가 수행의무가 없는 경우에는 계약체결시점에 일시에 수익으로 인식합니다. 추가 수행의무가 이행되는 시점은 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정 요건이 만족되는 시점입니다.&cr&cr(3) 고객과의 계약과 관련된 부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수수익 | 1,829,574 | 206,810 |
&cr당사의 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Pte. Ltd는 해외 Distributor와 체결한 License Agreement에 따라 계약체결시점에 Upfront fee를 청구 및 수령하였고, 일정 요건 달성 시점에 Milestone Payments를 청구 및 수령하였습니다. &cr당사는 Prestige BioPharma Pte. Ltd.와의 License Agreement상 개발비용부담비용에 따라 배부받을 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
21. 판매비와관리비
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 직원급여 | 590,591 | 747,370 |
| 상여금 | 28,839 | 21,650 |
| 제수당 | 5,375 | 43,488 |
| 잡급 | 14,505 | 5,802 |
| 퇴직급여 | 44,382 | 46,488 |
| 복리후생비 | 176,994 | 155,488 |
| 여비교통비 | 154,602 | 135,959 |
| 접대비 | 28,371 | 50,279 |
| 통신비 | 12,588 | 9,228 |
| 수도광열비 | 18,683 | 59,748 |
| 세금과공과금 | 219,671 | 33,006 |
| 감가상각비 | 158,500 | 340,973 |
| 지급임차료 | 69,277 | 128,483 |
| 수선비 | 6,428 | 3,922 |
| 보험료 | 70,026 | 49,206 |
| 차량유지비 | 1,235 | 4,732 |
| 경상연구개발비 | 8,750,805 | 12,749,118 |
| 운반비 | 2,581 | 1,833 |
| 교육훈련비 | 5,346 | 11,436 |
| 도서인쇄비 | 79,474 | 12,734 |
| 소모품비 | 119,074 | 175,237 |
| 지급수수료 | 813,241 | 594,191 |
| 광고선전비 | 19,346 | 16,395 |
| 무형자산상각비 | 360,788 | 5,513 |
| 잡비 | - | 2,800 |
| 수입제비용 | - | 20,178 |
| 주식보상비 | 888,086 | 362,008 |
| 합 계 | 12,638,808 | 15,787,265 |
22. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 1,975,658 | 812,508 |
| 복리후생비 | 330,379 | 155,488 |
| 경상연구개발비 | 4,422,354 | 12,749,118 |
| 수도광열비 | 389,738 | 59,748 |
| 지급임차료 | 77,970 | 128,483 |
| 소모품비 | 564,012 | 175,237 |
| 지급수수료 | 1,072,029 | 594,191 |
| 주식보상비 | 888,086 | 362,008 |
| 감가상가비 및 무형자산 상각비 | 2,192,175 | 346,486 |
| 기타 | 726,407 | 403,998 |
| 합 계 | 12,638,808 | 15,787,265 |
&cr
23. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 293,694 | 142,035 |
| 외환차익 | 266,655 | 130,745 |
| 외화환산이익 | 28,823 | 28,731 |
| 파생상품평가이익 | 20,579 | 65,803 |
| 합 계 | 609,751 | 367,314 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,399,934 | 3,564,973 |
| 외환차손 | 58,112 | 106,101 |
| 외화환산손실 | 154,267 | 63,244 |
| 파생상품평가손실 | 7,614,297 | 7,873,111 |
| 합 계 | 11,226,610 | 11,607,429 |
&cr(2) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. &cr
24. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익(*) | 1,021,404 | 134,276 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 16,642 |
| 재고자산폐기손실 | 7,471 | - |
| 잡손실 | 155 | 669 |
| 합 계 | 7,626 | 17,311 |
(*) 당사는 전기에 에이비엘바이오(주)와 특허에 대한 실시권을 부여하는 라이선스 계약을 체결하였으며, 대가로 수령한 179,600천원을 당기에 잡이익으로 인식하였습니다.&cr&cr
25. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (22,057,138) | (26,910,415) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (4,852,570) | (5,920,291) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (5,922,491) | (7,465,360) |
| 비공제비용 | 3,385,388 | 5,207,534 |
| 세액공제 | (678,260) | (2,674,259) |
| 이연법인세 미인식액 | 8,067,933 | 5,066,366 |
| 기타 | - | 5,786,010 |
| 소계 | 4,852,570 | 5,920,291 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 35,933,437 | (35,933,437) | - | - |
| 상환전환우선주 상환할증금 | 33,506,615 | (33,506,615) | - | - |
| 상환전환우선주 현재가치할인차금 | (54,592,647) | 54,592,647 | - | - |
| 전환사채 상환할증금 | 4,834,927 | - | 4,834,927 | 1,063,683 |
| 전환사채 현재가치할인차금 | (11,615,704) | 1,900,697 | (9,715,007) | (2,137,301) |
| 미지급연차수당 | 38,628 | 44,720 | 83,348 | 18,336 |
| 건물(차입원가자본화) | (178,856) | 4,471 | (174,385) | (38,364) |
| 개발비 | (3,330,760) | 13,646,338 | 10,315,578 | 2,269,427 |
| 사용권자산_건물 | - | (85,182) | (85,182) | (18,740) |
| 사용권자산_차량운반구 | - | (16,686) | (16,686) | (3,670) |
| 단기금융리스부채 | - | 64,282 | 64,282 | 14,142 |
| 장기금융리스부채 | - | 40,030 | 40,030 | 8,806 |
| 신주인수권부사채 상환할증금 | - | 1,381,408 | 1,381,408 | 303,909 |
| 신주인수권부사채 현재가치할인차금 | - | (3,673,249) | (3,673,249) | (808,114) |
| 건설중인자산 | - | 3,279 | 3,279 | 721 |
| 이월결손금 | 8,091,725 | 41,884,036 | 49,975,761 | 10,994,667 |
| 세액공제 | 3,108,637 | 678,260 | 3,786,897 | 3,786,897 |
| 합 계 | 15,796,002 | 41,024,999 | 56,821,001 | 15,454,399 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (15,454,399) | |||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 | - |
이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득 (차감할 일시적차이가 소멸될 때 생기는 세무상 공제 차감) 에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 누적일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 18,759,001 | 17,174,436 | 35,933,437 | 7,905,356 |
| 상환전환우선주 상환할증금 | 13,151,094 | 20,355,521 | 33,506,615 | 7,371,455 |
| 상환전환우선주 현재가치할인차금 | (25,143,992) | (29,448,655) | (54,592,647) | (12,010,382) |
| 전환사채 상환할증금 | - | 4,834,927 | 4,834,927 | 1,063,683 |
| 전환사채 현재가치할인차금 | - | (11,615,704) | (11,615,704) | (2,555,454) |
| 미지급연차수당 | 3,381 | 35,247 | 38,628 | 8,498 |
| 건물(차입원가자본화) | - | (178,856) | (178,856) | (39,348) |
| 개발비 | - | (3,330,760) | (3,330,760) | (732,767) |
| 이월결손금 | 4,690,556 | 3,401,169 | 8,091,725 | 1,780,180 |
| 세액공제 | 434,378 | 2,674,259 | 3,108,637 | 3,108,637 |
| 합 계 | 11,894,418 | 3,901,584 | 15,796,002 | 5,899,858 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (5,899,858) | |||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 | - |
&cr
26. 주당손익
(1) 기본주당순손익&cr기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) | 31,788,902주 | 21,641,020주 |
| 기본주당순손익 | (694) | (1,243) |
(*1) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 무상증자 | 합계 | 가중치 | 가중평균 &cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019.01.01 | 2,835,171 | 25,516,539 | 28,351,710 | 365/365 | 28,351,710 |
| 상환전환우선주의 전환 | 2019.06.30 | 535,041 | 4,815,369 | 5,350,410 | 185/365 | 2,711,852 |
| 상환전환우선주의 전환 | 2019.07.31 | 171,915 | 1,547,235 | 1,719,150 | 154/365 | 725,340 |
| 무상증자 | 2019.08.27 | 31,879,143 | ||||
| 합 계 | 35,421,270 | 31,879,143 | 35,421,270 | 31,788,902 |
| (전기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 무상증자 (*) | 합계 | 가중치 | 가중평균 &cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018.01.01 | 2,158,000 | 19,422,000 | 21,580,000 | 365/365 | 21,580,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | 2018.11.30 | 50,000 | 450,000 | 500,000 | 32/365 | 43,837 |
| 상환전환우선주의 전환 | 2018.12.31 | 627,171 | 5,644,539 | 6,271,710 | 1/365 | 17,183 |
| 합 계 | 2,835,171 | 25,516,539 | 28,351,710 | 21,641,020 |
(*) 당기 중 무상증자에 의한 주식수 변동으로 전기분 소급하여 수정하였습니다.&cr
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | (22,057,137,928) | (26,910,415,486) |
| 조정항목 | ||
| 전환사채 이자비용(*) | - | - |
| 주식기준보상(*) | - | - |
| 보통주희석순이익(손실) | (25,098,703,726) | (26,910,415,486) |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,788,902 | 21,641,020 |
| 희석성 잠재적보통주(*) | - | - |
| 보통주 희석주당손익 산출에 &cr 가중평균유통보통주식수 | 31,788,902 | 21,641,020 |
| 희석주당순손실 | (694) | (1,243) |
(*) 보고기간종료일 현재 발행된 상환전환우선주 등의 잠재적 보통주식 희석효과 검토 결과 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.
&cr&cr27. 주식보상비용&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 주식선택권 | 주식선택권 | 주식선택권 | 주식선택권 | 주식선택권 | 주식선택권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2018.06.05 | 2018.06.05 | 2018.06.05 | 2019.03.29 | 2019.03.29 | 2019.03.29 |
| 부여수량(*) | 291,250주 | 291,250주 | 582,500주 | 112,000주 | 112,000주 | 224,000주 |
| 행사개시일 | 2020.06.05 | 2021.06.05 | 2023.06.05 | 2021.03.29 | 2022.03.29 | 2024.03.29 |
| 행사만기일 | 2025.06.04 | 2025.06.04 | 2025.06.04 | 2026.03.29 | 2027.03.29 | 2029.03.29 |
| 행사가격(*) | 3,330 | 3,330 | 3,330 | 3,330 | 3,330 | 3,330 |
| 가득조건 | 용역제공기간 : 2년 | 용역제공기간 : 3년 | 용역제공기간 : 5년 | 용역제공기간 : 2년 | 용역제공기간 : 3년 | 용역제공기간 : 5년 |
(*) 2019년 8월 27일 무상증자를 실시함에 따라 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,210,000 | 3,330 | - | - |
| 부여 | 490,000 | 3,330 | 1,700,000 | 3,330 |
| 상실 | (87,000) | 3,330 | (490,000) | 3,330 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 기말 | 1,613,000 | 3,330 | 1,210,000 | 3,330 |
| 기말현재 행사가능주식수 | - | - | - | - |
&cr2019년 8월 27일 무상증자를 실시함에 따라 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다. &cr&cr(3) 주식매수선택권의 공정가치평가를 위해 이항모형을 이용하였으며, 기초자산평가방법은 이익기준 평가접근법 중 미래현금흐름할인법을 적용하였습니다.&cr&cr
28. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 등 | 11,591,305 | 18,397,968 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 비현금항목의 조정 | ||
| 퇴직급여 | - | 46,488 |
| 주식보상비 | 888,086 | 362,008 |
| 감가상각비 | 2,444,959 | 338,092 |
| 무형자산상각비 | 363,249 | 5,513 |
| 파생상품평가손실 | 7,614,297 | 7,873,111 |
| 이자비용 | 3,399,934 | 3,564,973 |
| 외화환산손실 | 154,267 | 63,244 |
| 재고자산폐기손실 | 7,471 | - |
| 경상연구개발비 | 2,447,975 | 3,330,760 |
| 외화환산이익 | (28,823) | (28,731) |
| 잡이익 | (613,745) | - |
| 파생상품평가이익 | (20,579) | (65,803) |
| 이자수익 | (293,694) | (142,035) |
| 합 계 | 16,363,397 | 15,347,620 |
| 운전자본의 조정 | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | (184,752) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (2,279,776) | (1,381,218) |
| 선급금의 감소(증가) | 130,815 | (136,370) |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,304) | (18,440) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 386,666 |
| 선납세금의 감소(증가) | (29,136) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,910,891) | (253,032) |
| 외상매입금의 증가(감소) | 672,928 | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (510,940) | 1,715,045 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (64,481) | (5,243) |
| 예수금의 증가(감소) | (14,930) | 4,356 |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,622,765 | - |
| 선수금의 증가(감소) | (1,159,262) | 1,159,262 |
| 합 계 | (6,732,964) | 1,471,026 |
(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 13,682,676 |
| 리스부채 사용권자산 계상 | 173,990 |
| 차입원가자본화 건설중인자산에 대체 | 28,808 |
| 장기차입금 유동성대체 | 3,625,000 |
| 상환전환우선주 전환으로 인한 자본금 증가 | 353,478 |
| 상환전환우선주 전환으로 인한 자본잉여금 증가 | 48,842,377 |
| 합 계 | 66,706,329 |
&cr (4) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 기준서&cr도입효과 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,700,000 | - | - | - | - | - | 2,700,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | 3,625,000 | 3,625,000 |
| 장기차입금 | 3,901,000 | 4,120,000 | - | - | - | (3,625,000) | 4,396,000 |
| 비유동상환전환우선주 | 14,847,405 | - | - | - | 1,183,458 | (16,030,863) | - |
| 전환사채 | 10,719,224 | - | - | - | 1,853,856 | - | 12,573,080 |
| 신주인수권부사채 | - | 5,000,000 | - | - | 69,821 | (2,361,662) | 2,708,159 |
| 리스부채 | - | (67,909) | 164,587 | 9,403 | 5,764 | - | 111,845 |
| 합계 | 32,167,629 | 9,052,091 | 164,587 | 9,403 | 3,112,899 | (18,392,525) | 26,114,084 |
&cr
29. 금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치와 상당히 가까우므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 상각후원가로&cr 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 11,591,305 | 18,397,968 |
| 기타금융자산 | 10,093,366 | 15,018,278 | |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
3,939,153 | 1,543,829 | |
| 기타비유동채권 | 172,280 | 174,470 | |
| 합 계 | 25,796,104 | 35,134,545 | |
| 금융부채 | |||
| 당기손익인식금융부채 | 전환권부채 | 12,787,673 | 35,997,285 |
| 상각후원가로&cr 측정하는 금융부채 | 기타유동채무 | 2,591,124 | 2,311,016 |
| 단기차입금 | 2,700,000 | 2,700,000 | |
| 유동성장기부채 | 3,625,000 | - | |
| 장기차입금 | 4,396,000 | 4,262,660 | |
| 기타비유동채무 | 44,072 | - | |
| 상환전환우선주 | - | 14,847,405 | |
| 전환사채 | 12,573,080 | 10,719,224 | |
| 신주인수권부사채 | 2,708,159 | - | |
| 소계 | 28,637,435 | 34,840,305 | |
| 합 계 | 41,425,108 | 70,837,590 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융자산(부채) | 상각후원가측정&cr금융자산(부채) | 합계 | 당기손익인식&cr금융자산(부채) | 상각후원가측정&cr금융자산(부채) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | - | 293,694 | 293,694 | - | 142,035 | 142,035 |
| 외환차익 | - | 266,655 | 266,655 | - | 130,745 | 130,745 |
| 외화환산이익 | - | 28,823 | 28,823 | - | 28,731 | 28,731 |
| 파생상품평가이익 | 20,579 | - | 20,579 | 65,803 | - | 65,803 |
| 합 계 | 20,579 | 589,172 | 609,751 | 65,803 | 301,511 | 367,314 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | 3,399,934 | 3,399,934 | - | 3,564,973 | 3,564,973 |
| 외환차손 | - | 58,112 | 58,112 | - | 106,101 | 106,101 |
| 외화환산손실 | - | 154,267 | 154,267 | - | 63,244 | 63,244 |
| 파생상품평가손실 | 7,614,297 | - | 7,614,297 | 7,873,111 | - | 7,873,111 |
| 합 계 | 7,614,297 | 3,612,313 | 11,226,610 | 7,873,111 | 3,734,318 | 11,607,429 |
&cr (3) 공정가치 서열체계&cr
아래 표 에서는 반복적으로 공정가치로 측정 되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.
&cr① 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 12,787,673 | 12,787,673 |
| 전기말 "재작성된 재무제표" : | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 35,997,285 | 35,997,285 |
&cr ③ 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr"재작성된 재무제표" | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 당기손익인식금융부채 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 전환사채 | 신주인수권부 사채 |
합계 | 상환전환우선주 | 전환사채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 27,204,062 | 8,793,223 | - | 35,997,285 | 12,602,931 | - | 12,602,931 |
| 발행 | - | - | 2,361,662 | 2,361,662 | 25,863,778 | 7,439,882 | 33,303,660 |
| 총손익 | 5,960,930 | 1,653,366 | (20,578) | 7,593,718 | 6,453,967 | 1,353,341 | 7,807,308 |
| 당기손익인식 | 5,960,930 | 1,653,366 | (20,578) | 7,593,718 | 6,453,967 | 1,353,341 | 7,807,308 |
| 보통주전환 | (33,164,992) | - | - | (33,164,992) | (17,716,614) | - | (17,716,614) |
| 기말금액 | - | 10,446,589 | 2,341,084 | 12,787,673 | 27,204,062 | 8,793,223 | 35,997,285 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 기초주가의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 2,374,942 | (2,233,247) | 4,280,307 | (4,066,489) |
(6) 수준 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 12,787,673 | 3 | 현금흐름 할인모형 | 무위험이자율 | 1.42~1.47% |
| 기초자산가격변동성 | 25.22% | ||||
| 영구성장률 | 1% |
| (전기말) ("재작성된 재무제표") |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 35,997,285 | 3 | 현금흐름 할인모형 | 무위험이자율 | 1.96% |
| 기초자산가격변동성 | 32.47% | ||||
| 영구성장률 | 1% |
30. 특수관계자와의 거래내역&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계 구분 | 특수관계자 명 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | 김진우(*), 박소연, Prestige Biopharma Pte. Ltd., Prestige Biopharma Belgium BVBA, Prestige Biopharma Austrailia Pty Ltd.,Prestige Bioresearch Pte.Ltd. |
(*) 김진우는 당사의 주주로서 전기말 현재 대표이사 였으나, 2019년 10월 23일자로 대표이사가 김진우에서 이문재로 변경되었습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" | |
|---|---|---|---|---|
| 김진우 | 자금차입거래(*1) | 차입 | - | 1,000,000 |
| 상환 | 382,630 | 1,835,079 | ||
| 기타거래 | 이자수익 | 5,380 | 10,759 | |
| 기타거래 | 이자비용 | 4,807 | 9,064 | |
| Prestige BioPharma &cr Pte.Ltd.(Singapore) | 자금대여거래(*1) | 장기대여금 회수 | 54,359 | - |
| 기타거래 | 마일스톤 선수수익 | 1,624,286 | 205,289 | |
| 기타거래 | 연구비용 청구 | 730,611 | - | |
| 기타거래 | 상환전환우선주취득 | - | 1,249,997 | |
| 기타거래(*2) | 상환전환우선주전환 | - | 5,259,377 | |
| 기타거래 | 이자수익 | 5,226 | 8,314 |
(*1) 당사는 기타특수관계자인 김진우와 Prestige BioPharma Pte. Ltd.에 각각 동일한 금액으로 차입금과 대여금을 보유하고 있었으나, 당기 중 해당 거래가 청산됨에 따라 현금거래 없이 차입금과 대여금을 상계하였습니다.&cr&cr(*2) 기타특수관계자인 Prestige BioPharma Pte. Ltd.는 보유하고 있던 당사의 상환전환우선주(141,873주)를 2018년 12월 중 전액 보통주로 전환하였습니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" | |
|---|---|---|---|---|
| 김진우 | 채무 | 선수수익 | - | 129,112 |
| 장기차입금(*) | - | 361,660 | ||
| Prestige BioPharma &cr Pte.Ltd.(Singapore) | 채권 | 미수금 | 3,499,681 | 1,089,170 |
| 장기대여금(*) | - | 46,970 | ||
| 채무 | 미지급금 | 972,552 | - |
(*) 당사는 기타특수관계자인 김진우와 Prestige BioPharma Pte. Ltd.에 각각 동일한 금액으로 차입금과 대여금을 보유하고 있었으나, 당기 중 해당 거래가 청산됨에 따라 현금거래 없이 차입금과 대여금을 상계하였습니다.&cr
(4) 당기 중 특수계자에 대한 차입 및 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 감소 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Prestige BioPharma Pte. Ltd | 장기대여금 | 46,970 | (54,359) | 7,389 | - |
| 김진우 | 장기차입금 | 361,660 | (382,630) | 20,970 | - |
당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 0%의 이자율을 적용하고 있습니다.&cr
(5) 주요 경영진과의 거래&cr주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다 . 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr"재작성된 재무제표" |
|---|---|---|
| 급여 | 226,917 | 211,294 |
| 퇴직급여 | 19,374 | 4,465 |
| 합 계 | 246,291 | 215,759 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없습니다. 차입금과 관련하여 특수관계자(김 진 우)로부터 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 제공자 | 보증내용 | 보증금액 | 관련차입금 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연대보증 | 기타특수관계자 | 김진우 | 시설자금 장기차입금에 대한 지급보증 | 6,600,000 | 5,495,000 | KDB산업은행 |
&cr
31. 영업부문&cr&cr(1) 경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 당사보유 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr
32. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 43,254,776 | 72,347,796 |
| 자 본 | 28,848,980 | 822,177 |
| 부채비율 | 149.94% | 8,799.54% |
(2) 재무위험관리&cr&cr1) 당사의 목표 및 정책&cr당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.&cr
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 전환사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr
2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. &cr당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
① 신용위험에 대한 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | 10,093,366 | 15,018,278 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,111,433 | 1,718,299 |
| 합 계 | 14,204,799 | 16,736,577 |
② 금융자산의 연령분석&cr당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월미만 | 3,939,153 | - | - | - |
| 3~6개월 | - | - | - | - |
| 6개월~1년 | 10,093,366 | - | 16,562,107 | - |
| 1년초과 | 172,280 | - | 174,470 | - |
| 합 계 | 14,204,799 | - | 16,736,577 | - |
3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기타유동채무 | 2,592,615 | - | 2,592,615 |
| 단기차입금 | 2,700,000 | - | 2,700,000 |
| 장기차입금 (유동성포함) | 3,625,000 | 4,396,000 | 8,021,000 |
| 기타비유동채무 | - | 46,637 | 46,637 |
| 전환사채 | - | 22,334,927 | 22,334,927 |
| 신주인수권부사채 | - | 6,381,408 | 6,381,408 |
| 전환권부채 | 12,787,673 | - | 12,787,673 |
| 합 계 | 21,705,288 | 33,158,972 | 50,468,260 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기타유동채무 | 2,311,016 | - | 2,311,016 |
| 단기차입금 | 2,700,000 | - | 2,700,000 |
| 장기차입금 (유동성포함) | - | 4,391,968 | 4,391,968 |
| 상환전환우선주 | - | 69,440,052 | 69,440,052 |
| 전환사채 | - | 22,334,927 | 22,334,927 |
| 전환권부채 | 35,997,285 | - | 35,997,285 |
| 합 계 | 41,008,301 | 96,166,947 | 137,175,248 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,114,977 | 972,552 | 5,019,740 | - |
당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | 257,121 | (257,121) | 250,987 | (250,987) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 21,684,671 | 33,416,246 |
| 금융부채 | - | (6,601,000) |
| 소계 | 21,684,671 | 26,815,246 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (26,002,239) | (25,566,628) |
| 소계 | (26,002,239) | (25,566,628) |
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | (260,022) | 260,022 | (255,666) | 255,666 |
&cr③ 가격위험&cr당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 투자하고 있지 않습니다. 따라서 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 없습니다.
&cr&cr33. 보고기간후 사건&cr&cr당사의 보고기간후 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고(신청인, 채권자) | 피고(피신청인, 채무자) | 계류법원 | 사건번호 | 사건내용 | 소송가액(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 드림씨아이에스 |
프레스티지바이오&cr로직스 주식회사 | 서울중앙 지방법원 |
2020머515639 | 용역대금에 관하여 원고가 계약한 용역 대금 이상을 청구하여 이에 대하여 조정으로 진행 예정 | 58,674,284원 및 이에 대한 이자 |
&cr 2020년 1월 15일 주식회사 드림씨아이에스는 당사를 피고로 하여 용역비 청구 소송을 제기하였으며, 감사보고서일 현재 서울중앙지방법원으로부터 조정회부결정을 받음에 따라 조정으로 진행예정입니다. &cr&cr 당사는 감사보고서일 현재 상기 소송사건 관련하여 용역대금 지급과 관련한 현재의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. 상기 소송사건의 결과를 신뢰성있게 추정할 수없으므로 충당부채의 인식요건을 충족하지 않아 충당부채를 계상하지 않았습니다.
&cr
34. 비교재무제표 수정&cr&cr당기중 당사는 전기의 개발비 자산화, 상환전환우선주와 전환사채의 금융상품평가 및 특수관계자 거래에 대한 회계처리 오류사항을 발견하였습니다. &cr&cr당사는 개발비의 프로젝트별 및 연구단계별 원가를 신뢰성있게 측정할 수 없으며, 개발비와 연구비가 혼재되어 있어 구분하기 어려우므로 자산으로 인식된 개발비가 과대표시되었으며, 관련된 비용이 과소표시 되었습니다. 또한, 금융상품평가부채가 과소표시되었습니다. 당사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 비교재무제표를 수정하였습니다. &cr
(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 2018년 |
| 미수금 과소계상 | 1,125,005 |
| 대여금 과소계상 | 46,970 |
| 개발비 과대계상 | (13,646,339) |
| 선수수익 과소계상 | (335,921) |
| 전환권부채 과소계상 | (13,748,470) |
| 장기차입금 과소계상 | (361,660) |
| 경상연구개발비 과소계상 | 12,675,063 |
| 파생상품평가이익 과대계상 | 7,382,683 |
| 파생상품평가손실 과소계상 | 6,365,787 |
| 전기오류수정손실 과소계상 | 496,882 |
(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 2018년 | |
| 수정전 | 수정후 | |
| 유동자산 | 35,429,297 | 36,554,302 |
| 비유동자산 | 50,215,039 | 36,615,671 |
| 자산총계 | 85,644,336 | 73,169,973 |
| 유동부채 | 28,434,116 | 42,518,507 |
| 비유동부채 | 29,467,628 | 29,829,289 |
| 부채총계 | 57,901,744 | 72,347,796 |
| 자본총계 | 27,742,592 | 822,177 |
| 부채와 자본총계 | 85,644,336 | 73,169,973 |
(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 2018년 | |
| 수정전 | 수정후 | |
| 총매출액 | - | - |
| 매출총이익 | - | - |
| 판매관리비 | 3,112,202 | 15,787,265 |
| 영업손익 | (3,112,202) | (15,787,265) |
| 영업외수익 | 7,816,721 | 7,884,273 |
| 영업외비용 | 4,694,519 | 19,007,423 |
| 세전손익 | 10,000 | (26,910,415) |
| 법인세비용 | - | - |
| 당기순손익 | 10,000 | (26,910,415) |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 프레스티지바이오주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111423-6---184--------------35485401,066157549-136---1,87120135485401,066157549-136---1,871201
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 9월 18일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2019년 11월 11일부터&cr2019년 11월 15일까지552통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2019년 12월 31일13-재고 및 금융실사2020년 3월 2일부터&cr2020년 3월 6일까지552재무제표 기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산등) 수행,2019-12-311본사 창고원재료, 부재료, 재공품, 반제품2019-12-311본사 회의실현금OOX타처보관조회42019.12.18, 2019.12.26, 2020.01.10, 2020.03.30---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 18일사내이사, 사외이사, 감사, 업무수행이사 외 2명서면회의재무제표 작성 및 감사 관련 업무협조 요청22019년 12월 26일사내이사, 사외이사, 감사, 업무수행이사 외 2명서면회의재무제표 작성 및 감사 관련 업무협조 요청32020년 01월 10일사내이사, 사외이사, 감사, 업무수행이사 외 2명서면회의재무제표 감사 목적, 경영진의 책임, 외부감사인의 책임,독립성 유지, 핵심감사항목 등 감사계획42020년 03월 30일사내이사, 사외이사, 감사, 업무수행이사 외 2명서면회의재무제표 감사 목적, 경영진의 책임, 외부감사인의 책임,독립성 유지, 후속사건 검토,핵심감사항목 등 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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