PPH Kompap S.A.

Audit Report / Information • Apr 16, 2019

Polska Grupa Audytorska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Ul. Jana III Sobieskiego 104, lok.44 00-764 Warszawa

16.04.2019

Szanowni Państwo,

Niniejszy list oświadczający jest adresowany do Państwa w związku z przeprowadzanym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego ("skonsolidowane sprawozdanie finansowe") Grupy Kapitałowej Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowe "Kompap" S.A. ("Grupa Kapitałowa"), sporządzonego na dzień 31.12.2018 r. i za okres kończący się tego dnia, którego celem jest wyrażenie opinii, czy powyższe skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej, jej wynik finansowy oraz przepływy pieniężne, oraz czy sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską ("MSSF UE") oraz jest zgodne z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową.

Potwierdzamy, że oświadczenia złożone w tym liście są zgodne z definicjami zawartymi w załączniku A do niniejszego listu.

Potwierdzamy, że zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, dokonaliśmy ustaleń w oparciu o stosowne zapytania, które uznaliśmy za niezbędne, aby upewnić się, że:

Sprawozdanie finansowe

• 1. Zgodnie z ustaleniami umowy o badanie sprawozdania finansowego z dnia 18 lipca 2018 r., wypełniliśmy nasze obowiązki dotyczące sporządzenia i rzetelnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE oraz jego zgodności z przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową, a wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
• 1. Zgodnie z polityką rachunkowości, przyjętą przez Zarząd Jednostki dominującej, w sprawach nieuregulowanych przepisami ustawy o rachunkowości, Jednostka dominująca stosuje Krajowe Standardy Rachunkowości, wydane przez Komitet Standardów Rachunkowości, a w przypadku braku odpowiedniego standardu krajowego stosuje Międzynarodowe Standardy Rachunkowości.
• 1. Zasady wyceny oraz kluczowe założenia wykorzystane do dokonywania szacunków, włączając ustalenie wartości godziwej, są wiarygodne.
• 1. Wszystkie zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, w stosunku do których MSSF UE wymagają odpowiedniej korekty lub ujawnienia zostały odpowiednio ujęte lub ujawnione.
• 1. Zarówno indywidualny jak i łączny wpływ wszystkich nieujętych korekt na skonsolidowane sprawozdanie finansowe traktowane jako całość jest nieistotny. Wykaz nieujętych korekt do skonsolidowanego sprawozdania finansowego został dołączony do tego listu w załączniku B.

Przekazane informacje

• 1. Udostępniliśmy Państwu:
  2. a) wszystkie informacje, takie jak: zapisy księgowe, dokumentację i inne, co do których jesteśmy świadomi, że mają znaczenie dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
  3. b) dodatkowe informacje, o które Państwo prosili w związku z przeprowadzanym badaniem; oraz
  4. c) nieograniczony dostęp do osób w Grupie, z którymi kontakt uznali Państwo za konieczny w celu uzyskania dowodów badania.
• 1. Wszystkie transakcje zostały ujęte w księgach rachunkowych i zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
• 1. Potwierdzamy naszą odpowiedzialność za kontrolę wewnętrzną, którą uznajemy za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. W szczególności, potwierdzamy naszą odpowiedzialność za zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej, w celu zapobiegania i wykrywania nadużyć oraz błędów. Przedstawiliśmy Państwu wszystkie braki kontroli wewnętrznej, których istnienia jesteśmy świadomi.
• 1. Potwierdzamy, co następuje:
  2. a) udostępniliśmy Państwu wyniki naszej oceny ryzyka, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe może zawierać istotne nieprawidłowości na skutek ewentualnych nadużyć..

Definicje "nadużycia" obejmującego błędy wynikające z nieprawidłowych sprawozdań finansowych oraz błędy wynikające ze sprzeniewierzenia aktywów, zostały zawarte w załączniku A do niniejszego listu.

• b) Nie wystąpiły przypadki nadużyć, bądź podejrzeń dopuszczenia się nadużyć, których wystąpienia jesteśmy świadomi, a które mogą mieć znaczenie dla Grupy Kapitałowej i dotyczą:
  • kierownictwa;
  • pracowników pełniących istotną rolę w systemie kontroli wewnętrznej; lub
  • innych przypadków, w których nadużycia mogłyby mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• c) Nie wystąpiły przypadki ujawnienia nam przez pracowników Grupy Kapitałowej, byłych pracowników, analityków, organy regulacyjne i inne podmioty zarzutów lub podejrzeń dopuszczenia się nadużyć wpływających na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej.
• 1. Udostępniliśmy Państwu wszystkie znane nam przypadki występowania lub możliwości wystąpienia jakichkolwiek niezgodności z obowiązującymi regulacjami prawnymi, które powinny zostać wzięte pod uwagę przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Dodatkowo, udostępniliśmy Państwu informacje dotyczące będących w toku lub zagrażających sporów i roszczeń. Skutki finansowe sporów i roszczeń zostały odpowiednio ujęte i/lub ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

1. Przedłożyliśmy Państwu kompletną, zaktualizowaną dokumentację konsolidacyjną, będącą podstawą do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, która została sporządzona zgodnie z wymogami Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 września 2009 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (Dz. U. z 2009 r., nr 169, poz. 1327).

2. 1. Potwierdzamy, że jesteśmy odpowiedzialni za prawidłowość ustalenia jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej oraz metody ich konsolidacji.
3. 1. Udostępniliśmy Państwu kompletne księgi rachunkowe wraz z dokumentacją źródłową oraz wszystkie protokoły z Walnych Zgromadzeń Akcjonariuszy , które miały miejsce w dn. 25.06.2018 r., protokoły z posiedzeń Rady Nadzorczej, które miały miejsce w dn. 19.02.2018, 28.05.2018 r., 25.06.2018 r. oraz 17.07.2018 r.,
4. 1. Udostępniliśmy Państwu nazwy podmiotów powiązanych i wszystkie powiązania oraz rozrachunki z podmiotami powiązanymi. Wszystkie powiązania oraz transakcje z podmiotami powiązanymi zostały odpowiednio ujęte i ujawnione zgodnie z MSSF UE.

Definicje podmiotu powiązanego oraz transakcji z podmiotem powiązanym, zgodne z naszym zrozumieniem oraz wymogami MSR 24 zostały zawarte w Załączniku A do tego listu oświadczającego.

• 1. Dokonaliśmy oceny zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności biorąc od uwagę wszystkie dostępne informacje dotyczące przyszłości, która zgodnie z MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych, obejmuje przynajmniej okres dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Potwierdzamy, że nie jesteśmy świadomi występowania istotnej niepewności dotyczącej zdarzeń lub okoliczności, które nasuwają poważne wątpliwości, co do zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności.
• 1. Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
• 1. Nie występuje, korespondencja z organami nadzoru, przedstawicielami rządu, organami podatkowymi, pracownikami oraz innymi podmiotami dotycząca dochodzenia lub zarzutów dotyczących niezgodności z obowiązującymi regulacjami prawnymi, braków w zakresie sprawozdawczości finansowej lub innych spraw, które mogłyby mieć istotnie negatywny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
• 1. Potwierdzamy, że nie istniały znaczące transakcje dokonane przez jednostki wewnątrz grupy kapitałowej na warunkach innych niż rynkowe.

Oświadczenia dotyczące do kluczowych osądów i założeń kierownictwa

• 1. Potwierdzamy, że dostarczyliśmy Państwu wszystkie stosowne informacje dotyczące:
  2. (a) osądów, z wyjątkiem tych zawierających szacunki, których dokonało kierownictwo jednostki w procesie stosowania zasad polityki rachunkowości w Grupie Kapitałowej, które mają najbardziej istotny wpływ na kwoty ujęte w sprawozdaniu finansowym, w tym dotyczące: kryteriów opracowanych przez Grupę Kapitałową do rozróżnienia nieruchomości inwestycyjnych od nieruchomości zajmowanych przez właściciela i nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, gdy klasyfikacja nieruchomości jest utrudniona (zgodnie z wymogiem MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne).
• (b) Kluczowych założeń dotyczących przyszłości i innych kluczowych źródeł niepewności szacunków na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, które zawierają znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i pasywów w trakcie następnego okresu sprawozdawczego, w tym:
  • [główne założenia dotyczące przyszłych zdarzeń mających wpływ na określone kategorie rezerw, w określonych okolicznościach zgodnie z wymogami MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe;
  • metody i istotne założenia przyjęte przy ustalaniu wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, łącznie z oświadczeniem, czy wycena do wartości godziwej została poparta danymi pochodzącymi z rynku czy została przeprowadzona w oparciu o inne czynniki, które Grupa Kapitałowa ujawniła ze względu na charakter nieruchomości i brak porównywalnych danych rynkowych;
  • istotne założenia przyjęte przy ustalaniu wartości godziwej przeszacowanych pozycji rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe.

Oświadczenia związane z zamiarami i planami Kierownictwa oraz inne informacje, dostępne tylko dla kierownictwa

• 1. Wszystkie transakcje sprzedaży są ostateczne i nie ma innych dodatkowych umów lub porozumień z kontrahentami, pozwalających na zwrot towarów, za wyjątkiem roszczeń wynikających z gwarancji i rękojmi, których warunki nie odbiegają od zwyczajowo przyjętych.
• 1. Nie ustanowiono zastawu ani innych obciążeń na majątku Grupy Kapitałowej poza ujawnionymi sprawozdaniu finansowym.
• 1. Grupa Kapitałowa wypełniła wszystkie wymogi wynikające z zawartych umów, które mogłoby w sposób istotny wpłynąć na sprawozdanie finansowe w przypadku ich niedotrzymania. W szczególności Grupa Kapitałowa wypełniła warunki wynikające z umów z tytułu zadłużenia.

Oświadczenia dotyczące tytułów prawnych do aktywów, klasyfikacji i wartości bilansowej aktywów oraz utraty wartości aktywów

1. Grupa Kapitałowa posiada odpowiednie tytuły prawne do posiadanego majątku.

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych

• 1. Jesteśmy przekonani, że założenia oraz techniki użyte przez nas są właściwe oraz że wszystkie pomiary wartości godziwych zostały określone zgodnie z Instrumenty finansowe.
• 1. Odpowiednio ujawniliśmy wartości godziwe aktywów i zobowiązań finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Jesteśmy przekonani, że ujawnione pomiary wartości godziwej zostały właściwie sklasyfikowane w hierarchii wartości godziwej.
• 1. Ujawniliśmy metody oraz założenia przyjęte przy ustalaniu wartości godziwej każdej kategorii instrumentów finansowych.

Podatki

1. Ujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały wycenione z zastosowaniem stawek podatkowych, które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego i zostały ujęte w wysokości możliwej do zrealizowania biorąc pod uwagę szacunki kierownictwa dotyczące przyszłego dochodu do opodatkowania. W szacowaniu przyszłych dochodów do opodatkowania, który umożliwi jednostce zrealizowanie ujemnych różnic przejściowych, kierownictwo rozważyło istnienie dodatnich różnic przejściowych, które według przewidywań odwrócą się w tym samym okresie, co ujemne różnice przejściowe oraz wzięło pod uwagę możliwości planowania podatkowego, co do których jest bardziej prawdopodobne niż nie, że Grupa Kapitałowa będzie z nich korzystała w celu generowania przyszłego dochodu do opodatkowania.

2. 1. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, wynikające ze sposobu, w jaki Grupa spodziewa się na koniec okresu sprawozdawczego zrealizować lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań.
3. 1. Grupa Kapitałowa jest w stanie kontrolować terminy odwracania się wszystkich różnic przejściowych dotyczących inwestycji w jednostki zależne, oddziały i jednostki stowarzyszone oraz inwestycji we wspólne przedsięwzięcia, w stosunku do których podatek odroczony nie został ujęty, i jest prawdopodobne, że te różnice przejściowe nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości,
4. 1. Nie otrzymaliśmy żadnych porad ani opinii, które nie zostały Państwu przekazane, a które stoją w sprzeczności ze sposobem ujmowania przez Grupę Kapitałową zagadnień związanych z podatkiem dochodowym, które są sprzeczne z wartościami podatków ujętymi i zaprezentowanymi w sprawozdaniu finansowym lub są niezbędne w celu zrozumienia sytuacji Grupy Kapitałowej w zakresie kwot ujętych z tytułu podatków lub innych zagadnień związanych z podatkami.

Segmenty operacyjne

1. Segmenty operacyjne zostały odpowiednio zidentyfikowane w sposób, w jaki są zorganizowane wewnątrz Grupy Kapitałowej w celu podejmowania decyzji operacyjnych oraz oceny wyników działalności. Z zastrzeżeniem szczególnych wymogów MSSF 8 Segmenty operacyjne, informacje finansowe ujawniane są w taki sam sposób i na podstawie takich samych zasad, jak w przypadku raportowania wewnętrznego, wykorzystywanego przez osobę bądź grupę osób (organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce), które podejmują decyzje w sprawie alokowania zasobów do segmentów operacyjnych i oceniają wyniki ich działalności.

Pozostałe

• 1. Potwierdzamy, że zgodnie z zapisami MSSF 15 Przychody z umów z klientami, dokonaliśmy identyfikacji wszystkich umów z klientami, identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umów, określenia ceny, przypisania ceny do zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcia przychodu po wypełnieniu lub podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia.
• 1. Potwierdzamy, że dokonaliśmy analizy wpływu MSSF 16 Leasing na sprawozdanie finansowe i oceniamy, że wpływ nie jest istotny.
• 1. Potwierdzamy, że warunki umów kredytowych nie zostały naruszone na dzień 31.12.2018 r. oraz po tym dniu, w tym nie zostały naruszone wymogi w odniesieniu do wskaźników finansowych (kowenanty).
• 1. Potwierdzamy, że wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi (w rozumieniu MSR/MSSF UE) zostały przeprowadzone na warunkach rynkowych. Jesteśmy świadomi obowiązków i ryzyk w zakresie cen transferowych. Dokumentacja dotycząca cen transferowych zostanie sporządzona w terminie późniejszym, zgodnie z wymogami prawa.
• 1. Oświadczamy, że jesteśmy świadomi obowiązków dotyczących raportowania schematów podatkowych. Przeanalizowaliśmy wszystkie transakcje w Spółce pod kątem obowiązków raportowania schematów podatkowych i dokonaliśmy lub dokonamy odpowiednich zgłoszeń schematów w terminach wynikających z przepisów prawa.
• 1. Potwierdzamy, że odpowiednio przeprowadziliśmy badanie utraty wartości zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, w tym:
  2. a) Na koniec okresu sprawozdawczego przeprowadziliśmy test na utratę wartości dla wszystkich aktywów i ośrodków wypracowujących przepływy środków pieniężnych, dla których zachodzą przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości na ten dzień. Potwierdzamy, że na koniec okresu sprawozdawczego oceniliśmy, czy istnieją przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości aktywów lub ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne;
  3. b) Zidentyfikowaliśmy aktywa wspólne i przypisaliśmy je właściwie do odpowiednich ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne na potrzeby przeprowadzenia testu na utratę wartości zgodnie z MSR 36;
  4. c) W odniesieniu do testu na utratę wartości, potwierdzamy, że zastosowane kluczowe założenia i osądy są uzasadnione.
  5. d) Informacje, dostarczone i wykorzystywane przez kierownictwo do określania wartości odzyskiwalnej aktywów i ośrodków wypracowujących środki pieniężne są zgodne z planami Grupy i wymogami MSR 36 Utrata wartości aktywów;
  6. e) Przeprowadziliśmy testy racjonalności przyjętych założeń na koniec okresu sprawozdawczego, porównując je do danych rynkowych np. kapitalizacji rynkowej, a wyniki tych testów są zgodne z ogólną wyceną wartości odzyskiwalnej;
  7. f) Rozważyliśmy, czy warunki rynkowe, które wystąpiły po zakończeniu okresu sprawozdawczego, stanowią zdarzenia wymagające lub niewymagające dokonania korekty, dla określenia wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej;
  8. g) Potwierdzamy, że przedstawiliśmy Państwu wszystkie istotne informacje dotyczące testu na utratę wartości przeprowadzonego zgodnie z MSR 36, w tym przyjęte kluczowe założenia oraz dokonane osądy.
• 36.Potwierdzamy, że nie występuja istotne aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży spełniające kryteria MSSF 5 na dzień 31.12.2018 inne niż te wskazane jako nieujęta korekta w załączniku B do niniejszego listu i ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w części zdarzenia po dacie bilansowej.

Z poważaniem,

Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowe "KOMPAP" S.A.

Waldemar Lipka

Prezes Zarządu

Załącznik A do listu oświadczającego Zarządu

Definicje

Sprawozdanie finansowe

Międzynarodowy Standard Rachunkowości 1.10 stanowi, że pełne sprawozdanie finansowe składa się ze:

• sprawozdania z sytuacji finansowej na koniec okresu;
• sprawozdania z całkowitych dochodów za dany okres;
• sprawozdania ze zmian w kapitale własnym za dany okres;
• sprawozdania z przepływów pieniężnych za dany okres;
• informacji dodatkowych o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz innych informacji objaśniających;
• sprawozdania z sytuacji finansowej na początek najwcześniejszego porównawczego okresu, w którym jednostka zastosowała zasady (politykę) rachunkowości retrospektywnie lub dokonała retrospektywnego przekształcenia pozycji w sprawozdaniu finansowym, lub przeklasyfikowała pozycje w swoim sprawozdaniu finansowym.

Sprawy istotne

Niektóre oświadczenia niniejszego listu zostały ograniczone do spraw istotnych.

MSR 1.7 oraz MSR 8.5 stanowią, że:

Informacja jest istotna, jeżeli jej pominięcie lub zniekształcenie, mogą zarówno pojedynczo lub razem wpłynąć na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Istotność uzależniona jest od wielkości i rodzaju pominięcia lub zniekształcenia w kontekście towarzyszących okoliczności.

Poziom istotności zależy od wagi lub rodzaju nieujawnionej lub nieprawidłowej informacji, przy uwzględnieniu okoliczności sprawy i kontekstu. Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość lub rodzaj pozycji, lub kombinacja obu tych czynników.

Nadużycia

Błędy wynikające z nieprawidłowości sprawozdawczości finansowej dotyczą umyślnego podania nieprawdziwych informacji, w tym pominięcia danych liczbowych lub informacji w sprawozdaniu finansowym w celu wprowadzenia w błąd osób korzystających ze sprawozdania finansowego.

Sprzeniewierzenie aktywów związane jest z kradzieżą aktywów należących do Grupy Kapitałowej. Często powiązane jest z błędnymi lub wprowadzającymi w błąd zapisami w księgach rachunkowych, lub innych dokumentach w celu zatajenia brakujących aktywów lub ich obciążenia bez właściwego upoważnienia.

Błąd

Błąd jest wynikiem nieumyślnego działania i dotyczy sprawozdań finansowych włącznie z pominięciem danych liczbowych lub informacji.

Za błędy poprzednich okresów uważa się pominięcia lub nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym, które miały miejsce w poprzednim okresie bądź też w kilku wcześniejszych okresach. Są one wynikiem nieuwzględnienia lub błędnego uwzględnienia wiarygodnych informacji:

• a) które były dostępne w momencie zatwierdzania do publikacji sprawozdań finansowych sporządzonych za te okresy; oraz
• b) co do których można by zasadnie oczekiwać, że zostaną otrzymane i uwzględnione w procesie sporządzania i prezentacji tych sprawozdań finansowych.

Tego typu błędy wynikają z pomyłek arytmetycznych, z niewłaściwego zastosowania zasad (polityki) rachunkowości, niedopatrzeń, mylnej interpretacji zdarzeń bądź defraudacji.

Kierownictwo

Na potrzeby niniejszego listu, "Kierownictwo" interpretuje się jako "Kierownictwo oraz – jeśli to zasadne – osoby sprawujące nadzór".

Podmioty powiązane

Podmiot powiązany jest osobą lub jednostką związaną z jednostką, która sporządza sprawozdanie finansowe (w MSR 24 Ujawnienie informacji na temat podmiotów powiązanych nazywaną "jednostką sprawozdawczą").

• a) Osoba lub bliski członek rodziny tej osoby jest związany z jednostką sprawozdawczą, jeżeli ta osoba:
  • i) sprawuje kontrolę lub współkontrolę nad jednostką sprawozdawczą;
  • ii) ma znaczący wpływ na jednostkę sprawozdawczą; lub
  • iii) jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki sprawozdawczej lub jej jednostki dominującej.
• b) Jednostka jest związana z jednostką sprawozdawczą, jeżeli spełniony jest jeden z poniższych warunków:
  • i) Jednostka i jednostka sprawozdawcza są członkami tej samej grupy (co oznacza, że każda jednostka dominująca, zależna i współzależna jest związana z pozostałymi jednostkami).
  • ii) Jedna jednostka jest jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem innej jednostki (lub jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem członka grupy, której członkiem jest ta inna jednostka).
  • iii) Obydwie jednostki są wspólnymi przedsięwzięciami tego samego trzeciego podmiotu.
  • iv) Jedna jednostka jest wspólnym przedsięwzięciem trzeciej jednostki, a dana inna jednostka jest jednostką stowarzyszoną trzeciej jednostki).
  • v) Jednostka jest programem świadczeń po okresie zatrudnienia na rzecz pracowników jednostki sprawozdawczej lub jednostki związanej z jednostką sprawozdawczą. Jeżeli jednostka sprawozdawcza jest sama w sobie takim programem, sponsorujący pracodawcy są również powiązani z jednostką sprawozdawczą.
  • vi) Jednostka jest kontrolowana lub wspólnie kontrolowana przez osobę określoną w pkt a).
  • vii) Osoba określona w pkt a) ppkt i) ma znaczący wpływ na jednostkę lub jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki (lub jednostki dominującej tej jednostki).

Jednostka sprawozdawcza jest zwolniona z określonego w MSR 24.18 wymogu ujawniania informacji na temat transakcji z podmiotem powiązanym i nierozliczonych sald, w tym zobowiązań, w stosunku do:

a) rządu, który sprawuje kontrolę lub współkontrolę nad jednostką sprawozdawczą lub ma na nią znaczący wpływ lub

b) innej jednostki, która jest podmiotem powiązanym, ponieważ ten sam rząd sprawuje kontrolę lub współkontrolę nad jednostką sprawozdawczą i tą drugą jednostką lub ma na nie znaczący wpływ.

Transakcja z podmiotem powiązanym jest przekazaniem zasobów, usług lub zobowiązań pomiędzy jednostką sprawozdawczą a podmiotem powiązanym, niezależnie od tego, czy transakcja jest odpłatna.

Załącznik B do listu oświadczającego Zarządu

GK PPH Kompap S.A.
Lista niezaksięgowanych korekt do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 31.12.2018 (w tys. PLN)
		Bilans		Rachunek wyników
#	Opis	WN	MA	WN	MA
	1 Zobowiązania		65,0
	Pozostałe przychody operacyjne			65,0
	Korekta wyksięgowania niespłaconej części zobowiązania z tyt. zakupu
	Imprimus Sp. z o.o.
	2 Kapitał zapasowy	51,9	51,9
	Zyski zatrzymane Korekta księgowania pokrycia straty 2017
	3 Koszty ubezpieczeń społecznych			30,0
	Rezerwy emerytalne		30,0
	Zawiązania rezerwy emertyalnej 2018
	4 Podatek dochodowy w wyniku			24,4
	Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego		24,4
	Ujęcie do podstawy CIT 2018 wynagrodzenia za bezpłatne poręczenie
	kredytów
5	Środki trwałe		1 122,3
	Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	1 122,3
	Korekta prezentacyjna maszyny offsetowej Heidelberg 102-8
		1 174,2	1 293,7	119,4	0,0
			wpływ na wynik		-119

Z poważaniem,

Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowe "KOMPAP" S.A.

Dokument podpisany przez Waldemar Lipka Data: 2019.04.16 09:36:08 CEST Signature Not Verified

Waldemar Lipka

Prezes Zarządu