Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)파워로직스 00759896 100000000000 20250319 1101111459191 000 328684 130690 590566 329 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 파워로직스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
태일회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................... | 1 |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표............................................................................ | 7 | |
| 포괄손익계산서...................................................................... | 9 | |
| 자본변동표............................................................................ | 10 | |
| 현금흐름표............................................................................ | 11 | |
| 주석..................................................................................... | 13 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서............................. | 90 | |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.... | 93 | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파워로직스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 파워로직스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 순실현가능가치가. 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사의 제품은 소수의 고객에 납품되고 있으며, 고객의 수요예측에 맞춰 제품을 생산하고 일정부분 재고자산을 보유하고 있습니다. 이와 같은 상황에서 고객의 영업상황에 따라 적시에 판매되지 못하는 경우에 해당 재고자산은 진부화의 위험에 노출될 수 있습니다. 한편, 기업회계기준에서는 재고자산의 원가를 회수하기 어려운 경우 재고자산을 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하도록 하고 있습니다.
우리는 재고자산의 금액적 중요성을 고려하였으며, 순실현가능가치에 대한 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향이 유의적일 것으로 판단하여 재고자산에 대한 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
재고자산 순실현가능가치의 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 재고자산 평가 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가
ㆍ 재고자산 순실현가능가치 추정에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토
ㆍ 재고자산 연령정보의 적정성 검토
ㆍ 재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증
ㆍ 재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채규식입니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로 62길 15 |
| 태 일 회 계 법 인 대표이사 배영석 |
2025년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 파워로직스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파워로직스 대표이사 장동훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 163 |
| (전 화) | 043-219-5600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제28(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제27(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파워로직스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기말 | 제27(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 185,337,336,225 | 189,815,756,559 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,8 | 13,589,799,637 | 36,737,393,650 |
| 매출채권및기타채권 | 6,9,33 | 127,411,766,774 | 135,766,635,046 |
| 재고자산 | 10,18,32 | 36,426,512,507 | 13,568,478,924 |
| 기타유동금융자산 | 6,7,14,35 | 1,653,818,966 | - |
| 기타유동자산 | 16 | 6,108,253,991 | 3,613,515,569 |
| 당기법인세자산 | 30 | 147,184,350 | 129,733,370 |
| II. 비유동자산 | 143,346,756,426 | 127,835,378,259 | |
| 장기성매출채권및기타채권 | 6,9,33 | 1,805,021,000 | 1,375,794,590 |
| 유형자산 | 2,11,18,19,32 | 46,916,642,524 | 37,860,739,077 |
| 투자부동산 | 12 | 2,440,326,323 | 2,522,079,919 |
| 무형자산 | 13 | 1,738,404,995 | 1,974,613,861 |
| 종속기업투자 | 3 | 79,894,657,337 | 65,910,099,132 |
| 기타비유동금융자산 | 6,14,15 | 9,991,271,834 | 15,137,694,022 |
| 이연법인세자산 | 30 | 560,432,413 | 3,054,357,658 |
| 자 산 총 계 | 328,684,092,651 | 317,651,134,818 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 130,386,101,511 | 133,010,529,852 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,17,33 | 91,290,592,202 | 97,952,939,419 |
| 단기차입금 | 5,6,18 | 32,580,000,000 | 20,604,600,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,6,18 | - | 3,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,6,14,19 | 699,184,976 | 763,531,212 |
| 기타유동부채 | 20 | 5,816,324,333 | 4,389,459,221 |
| 유동성전환사채 | 5,6,35 | - | 6,300,000,000 |
| II. 비 유 동 부 채 | 303,799,824 | 1,531,719,383 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 6,17,33 | 68,864,000 | 68,864,000 |
| 기타비유동금융부채 | 2,6,14,19 | 234,935,824 | 1,462,855,383 |
| 부 채 총 계 | 130,689,901,335 | 134,542,249,235 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 18,537,602,500 | 18,077,749,000 |
| II. 자본잉여금 | 21,35 | 163,620,485,936 | 157,785,804,346 |
| III. 기타자본구성요소 | 22 | 562,602,547 | 562,602,547 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 22 | (5,772,928,140) | (5,680,700,760) |
| V. 이익잉여금 | 23,35 | 21,046,428,473 | 12,363,430,450 |
| 자 본 총 계 | 197,994,191,316 | 183,108,885,583 | |
| 부채및자본총계 | 328,684,092,651 | 317,651,134,818 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파워로직스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,24,33 | 590,565,518,885 | 566,835,796,130 |
| II. 매출원가 | 24,26,27,33 | 547,176,287,956 | 531,960,125,462 |
| III. 매출총이익 | 43,389,230,929 | 34,875,670,668 | |
| 판매비와관리비 | 25,26,27 | 38,817,409,742 | 34,055,943,478 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | 6,25,26 | 611,133,971 | (941,160,865) |
| IV. 영업이익 | 3,960,687,216 | 1,760,888,055 | |
| 기타수익 | 28 | 1,309,562,571 | 272,668,387 |
| 기타비용 | 28 | 18,624,632 | 1,864,545 |
| 금융수익 | 6,29 | 27,557,403,228 | 18,422,785,651 |
| 금융비용 | 6,29 | 21,519,221,235 | 20,491,020,683 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 11,289,807,148 | (36,543,135) | |
| VI. 법인세비용 | 30 | 2,606,809,125 | 1,764,108,614 |
| VII. 당기순이익(손실) | 4,23,31 | 8,682,998,023 | (1,800,651,749) |
| VIII. 기타포괄손익 | (92,227,380) | (243,129,270) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (92,227,380) | (243,129,270) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 15,30 | (92,227,380) | (243,129,270) |
| IX. 총포괄손익 | 8,590,770,643 | (2,043,781,019) | |
| X. 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당손익 | 240 | (52) | |
| 희석주당손익 | 237 | (52) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파워로직스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 17,442,716,000 | 149,732,194,696 | 494,030,727 | (5,437,571,490) | 14,164,082,199 | 176,395,452,132 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,800,651,749) | (1,800,651,749) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (243,129,270) | - | (243,129,270) |
| 소유주와의거래등 | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 68,571,820 | - | - | 68,571,820 |
| 전환사채의 전환 | 635,033,000 | 8,053,609,650 | - | - | - | 8,688,642,650 |
| 2023.12.31(전기말) | 18,077,749,000 | 157,785,804,346 | 562,602,547 | (5,680,700,760) | 12,363,430,450 | 183,108,885,583 |
| 2024.1.1(당기초) | 18,077,749,000 | 157,785,804,346 | 562,602,547 | (5,680,700,760) | 12,363,430,450 | 183,108,885,583 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,682,998,023 | 8,682,998,023 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (92,227,380) | - | (92,227,380) |
| 전환사채의 전환 | 459,853,500 | 5,834,681,590 | - | - | - | 6,294,535,090 |
| 2024.12.31(당기말) | 18,537,602,500 | 163,620,485,936 | 562,602,547 | (5,772,928,140) | 21,046,428,473 | 197,994,191,316 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파워로직스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (22,461,017,853) | 73,709,154,662 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (21,601,613,113) | 73,548,670,392 | |
| 가. 당기순이익(손실) | 8,682,998,023 | (1,800,651,749) | |
| 나. 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 34 | 1,708,590,018 | 10,809,479,086 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 34 | (31,993,201,154) | 64,539,843,055 |
| 2. 이자 수취 | 902,713,641 | 855,315,463 | |
| 3. 이자 지급 | (1,631,783,521) | (1,486,649,263) | |
| 4. 법인세 환급(납부) | (130,334,860) | 791,818,070 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,064,025,952) | (38,951,229,544) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,862,636,512 | 4,008,649,771 | |
| 단기대여금의 감소 | 12,894,038,468 | - | |
| 장기대여금의 감소 | 911,192,030 | 806,969,670 | |
| 파생상품의 정산 | 189,000,000 | 770,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 1,013,135,880 | 40,141,769 | |
| 무형자산의 처분 | - | 88,236,000 | |
| 보증금의 감소 | 12,000,000 | 7,000,000 | |
| 종속기업투자의 처분 | 2,149,800,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 5,067,333,334 | 63,962,792 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 1,299,997,400 | |
| 관계사이관용자산의 처분 | 2,626,136,800 | 932,342,140 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (34,926,662,464) | (42,959,879,315) | |
| 단기대여금의 증가 | 1,400,000,000 | 14,117,000,000 | |
| 장기대여금의 증가 | 1,437,600,000 | 1,118,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | 13,669,000,000 | 13,396,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | 5,110,130,435 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | 4,003,993,840 | |
| 유형자산의 취득 | 13,764,166,349 | 4,471,043,425 | |
| 무형자산의 취득 | 160,141,000 | 163,356,000 | |
| 보증금의 증가 | 72,000,000 | 2,000,000 | |
| 관계사이관용자산의 취득 | 4,423,755,115 | 578,355,615 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,603,480,562 | (6,221,410,256) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 85,886,000,000 | 77,882,808,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 85,886,000,000 | 77,817,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 65,808,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (79,282,519,438) | (84,104,218,256) | |
| 단기차입금의 상환 | 75,604,600,000 | 83,573,950,000 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,000,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | 672,454,528 | 509,910,906 | |
| 임대보증금의 감소 | - | 9,000,000 | |
| 신주발행비용 | 5,464,910 | 11,357,350 | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,773,969,230 | (62,880,620) | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (23,147,594,013) | 28,473,634,242 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 36,737,393,650 | 8,263,759,408 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,589,799,637 | 36,737,393,650 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 28기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 27기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파워로직스 |
1. 일반사항주식회사 파워로직스(이하 "당사")는 1997년 9월 3일 설립되어, 휴대폰용 Battery 보호회로(PCM)와 노트북 Battery용 Smart module 및 CM(Camera Module)을 제조 및 판매하고 있으며, 전기자동차용 BMS(Battery Management System) 등 사업영역을 확장하고 있습니다. 본사 및 공장은 충청북도 청주시에 위치하고 있으며, 당사는 2003년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 18,537,603천원(주석 21참조)이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)탑엔지니어링 | 12,356,182 | 33.8 | 11,480,270 | 32.2 |
| 우리사주조합 | 45,698 | 0.1 | 49,304 | 0.1 |
| 기타 | 24,208,875 | 66.1 | 24,161,474 | 67.7 |
| 합 계 | 36,610,755 | 100.0 | 35,691,048 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 및 제각
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 4년~8년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년~5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4년~5년 | 정액법 |
| 비 품 | 4년~5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특 허 권 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 3년 | 정액법 |
5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 리스
1) 리스이용자리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스이용자로서 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(18) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 도입하였으며, 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 및 채무상품을 제외한 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급 받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급 받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 업 종 | 지분율(%) | 지배력판단근거 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 중국 | 전자부품제조업 | 45.92 | 45.15 | (주1) |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD. | 베트남 | 전자부품제조업 | 100.00 | 100.00 | 의결권과반수보유 |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 베트남 | 전자부품제조업 | 100.00 | 100.00 | 의결권과반수보유 |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 대한민국 | 유가증권투자업 | 96.71 | 96.71 | 의결권과반수보유 |
| (주)탑머티리얼즈(주2) | 대한민국 | 비철금속,화공약품제조업 | 13.4 | - | (주2) |
(주1) 당기말 현재 보라전자과기(양주)유한공사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주2) 당기말 현재 당사의 종속기업인 이앤에프블루워터사모투자 합자회사가 보유한 지분율을 고려할 때, 해당회사에 대한 지배력을 보유하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 13,910,565 | 2,041,426 | 11,869,139 | 19,854,056 | (15,749) |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD. | 137,741,409 | 82,270,969 | 55,470,440 | 462,645,160 | (5,305,602) |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 121,223,386 | 74,326,554 | 46,896,832 | 150,228,656 | (1,327,481) |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 9,400,052 | 739,935 | 8,660,117 | - | (149,710) |
| (주)탑머티리얼즈 | 7,864,465 | 4,217,320 | 3,647,145 | 4,082,911 | (9,673,583) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 17,699,578 | 2,813,444 | 14,886,134 | 17,406,421 | (328,726) |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD. | 136,603,758 | 80,324,811 | 56,278,947 | 561,951,202 | (8,212,381) |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 113,349,152 | 82,203,565 | 31,145,587 | 106,556,486 | 4,013,106 |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 9,400,602 | 590,774 | 8,809,828 | - | (149,160) |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보라전자과기(양주)유한공사(주1) | 6,737,614 | - | (1,684,404) | - | 5,053,210 |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD. | 22,447,090 | - | - | 22,447,090 | |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED(주2) | 35,383,181 | 13,669,000 | - | - | 49,052,181 |
| 탑머티리얼즈(주3) | - | 1,999,961 | - | - | 1,999,961 |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 1,342,215 | - | - | - | 1,342,215 |
| 합 계 | 65,910,100 | 15,668,961 | (1,684,404) | - | 79,894,657 |
(주1) 당기 중 당사는 보라전자과기(양주)유한공사에 대한 지분 1,684,404천원을 처분(유상감자)하였습니다.(주2) 당기 중 당사는 POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED에 USD 10,000,000를 유상증자 하였습니다.(주3) 당기 중 당사는 탑머티리얼즈에 1,999,961천원을 출자전환하여 지분을 취득하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 6,737,614 | - | - | - | 6,737,614 |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD. | 22,447,090 | - | - | - | 22,447,090 |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED(주1) | 21,987,180 | 13,396,000 | - | - | 35,383,180 |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 1,342,215 | - | - | - | 1,342,215 |
| 합 계 | 52,514,100 | 13,396,000 | - | - | 65,910,099 |
(주1) 전기 중 당사는 POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED에 USD 10,000,000를 유상증자 하였습니다.
4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
당사의 보고부문은 아래와 같이 구별하고 있습니다.① ES부문 : 휴대폰 Battery 보호회로, 노트북 Battery Smart Module, 중대형 Batte ry Pack 제조 및 판매② CM부문: Camera Module 제조 및 판매
(1) 당기 및 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ES | CM | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 100,114,966 | 490,450,553 | 590,565,519 |
| 보고부분 영업손익 | 301,101 | 3,659,586 | 3,960,687 |
| 보고부문 당기순손익 | 2,937,673 | 5,745,325 | 8,682,998 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ES | CM | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 102,773,974 | 464,061,822 | 566,835,796 |
| 보고부분 영업손익 | 2,393,973 | (633,085) | 1,760,888 |
| 보고부문 당기순손익 | 2,580,758 | (4,381,410) | (1,800,652) |
(2) 당사의 당기말 및 전기말의 영업부문별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ES | CM | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 193,733,378 | 134,950,715 | 328,684,093 |
| 총부채 | 75,071,712 | 55,618,189 | 130,689,901 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ES | CM | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 157,378,472 | 160,272,663 | 317,651,135 |
| 총부채 | 41,910,861 | 92,631,388 | 134,542,249 |
(3) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 아시아 | 남미 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 114,383,391 | 440,698,909 | 35,483,219 | 590,565,519 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 아시아 | 남미 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 138,881,226 | 426,008,675 | 1,945,895 | 566,835,796 |
(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객회사1 | 367,199,443 | 62.18% | 364,031,567 | 64.22% |
| 주요고객회사2 | 56,504,802 | 9.57% | 69,156,045 | 12.20% |
5. 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 32,580,000 | 23,604,600 |
| 전환사채 | - | 6,300,000 |
| 현금및현금성자산 차감 | (13,589,800) | (36,737,394) |
| 순차입금 | 18,990,200 | (6,832,794) |
| 자본총계 | 197,994,191 | 183,108,886 |
| 순차입금비율 | 9.59% | (주1) |
(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니합니다.
6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 수준(주1) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 기타유동금융자산(주2) | - | 1,653,819 | - | 1,653,819 | - | 1,653,819 | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,613,952 | 8,377,320 | 9,991,272 | 8,377,320 | - | 1,613,952 |
| 소 계 | - | 3,267,771 | 8,377,320 | 11,645,091 | 8,377,320 | 1,653,819 | 1,613,952 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 13,589,800 | - | - | 13,589,800 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 129,216,788 | - | - | 129,216,788 | - | - | - |
| 소 계 | 142,806,588 | - | - | 142,806,588 | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 142,806,588 | 3,267,771 | 8,377,320 | 154,451,679 | 8,377,320 | - | 1,613,952 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 91,290,592 | - | - | 91,290,592 | - | - | - |
| 단기차입금 | 32,580,000 | - | - | 32,580,000 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 699,185 | - | - | 699,185 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 68,864 | - | - | 68,864 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 234,936 | - | - | 234,936 | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 124,873,577 | - | - | 124,873,577 | - | - | - |
(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치 수준을 공시하지 않았습니다.(주2) 당기말 현재 기타유동금융자산은 파생상품자산입니다.
② 전기말
| 구 분 | (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 수준(주1) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄-공정가치 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 기타비유동금융자산 | - | 5,668,146 | 8,469,548 | 14,137,694 | 8,469,548 | 4,831,250 | 836,896 |
| 소 계 | - | 5,668,146 | 8,469,548 | 14,137,694 | 8,469,548 | 4,831,250 | 836,896 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 36,737,394 | - | - | 36,737,394 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 137,142,430 | - | - | 137,142,430 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 173,879,824 | 1,000,000 | - | 174,879,824 | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 173,879,824 | 6,668,146 | 8,469,548 | 189,017,518 | 8,469,548 | 4,831,250 | 836,896 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 기타유동금융부채(주3) | - | 219,862 | - | 219,862 | - | 219,862 | - |
| 소 계 | - | 219,862 | - | 219,862 | - | 219,862 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 97,952,939 | - | - | 97,952,939 | - | - | - |
| 단기차입금 | 20,604,600 | - | - | 20,604,600 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 543,669 | - | - | 543,669 | - | - | - |
| 전환사채 | 6,300,000 | - | - | 6,300,000 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 68,864 | - | - | 68,864 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 1,462,855 | - | - | 1,462,855 | - | - | - |
| 소 계 | 129,932,927 | - | - | 129,932,927 | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 129,932,927 | 219,862 | - | 130,152,789 | - | 219,862 | - |
(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치 수준을 공시하지 않았습니다.(주2) 당사는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보가 없고 취득일 이후 피투자기업의 가치 변동에 명확한 증거가 없는 투자자산에 대해 원가법으로 측정하였습니다. 동 투자자산은 설립된지 5년이 경과하지 않았으며, 당사가 동 투자자산을 취득한시점은 취득일로부터 2년이 경과하지 않았습니다.(주3) 전기말 현재 기타유동금융부채는 파생상품부채입니다.
3) 공정가치서열체계 수준 2 관련 공시 ① 당기와 전기 중 수준 2로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 4,831,250 | - |
| 취 득 | 1,653,819 | 4,910,130 |
| 평 가 | 168,750 | (78,880) |
| 처 분 | (5,000,000) | - |
| 기 말 | 1,653,819 | 4,831,250 |
② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 신종자본증권 | - | 4,831,250 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 파생상품자산 | 1,653,819 | - | 현금흐름할인모형 | 할인율 및 환율 |
| 소 계 | 1,653,819 | 4,831,250 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 219,862 |
4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
① 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 836,896 | 3,636,913 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (67,333) | (2,785,578) |
| 평가 | (155,611) | (14,439) |
| 분류변경(주1) | 1,000,000 | - |
| 기말잔액 | 1,613,952 | 836,896 |
(주1)원가법으로 측정되던 엠티아이(MTI) 엔젤세컨더리 펀드에 대해 공정가치 평가를 수행하여, 수준 3으로 재분류하였습니다.
② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 엠티아이(MTI) 스타트업 320 펀드(주1) | 772,524 | 836,896 | 자산접근법 | 순자산가치 |
| 엠티아이(MTI) 엔젤세컨더리 투자조합(주1) | 841,428 | - | 자산접근법 | 순자산가치 |
| 합 계 | 1,613,952 | 836,896 |
(주1) 당사가 보유한 지분에 비례하여 공정가치를 추정하였습니다.
5) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가손익 | 이자수익(비용) | 외환손익 | 손 상 | 기 타 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,666,957 | - | - | - | 408,862 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 1,464,448 | 14,038,144 | (333,894) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (92,227) |
| 합 계 | 1,666,957 | 1,464,448 | 14,038,144 | (333,894) | 408,862 | (92,227) |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (1,702,979) | (10,048,187) | - | (66,304) | - |
| 합 계 | - | (1,702,979) | (10,048,187) | - | (66,304) | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가손익 | 이자수익(비용) | 외환손익 | 손 상 | 기 타 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (93,319) | - | - | - | 471,248 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 974,195 | 1,864,160 | 284,891 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (243,129) |
| 합 계 | (93,319) | 974,195 | 1,864,160 | 284,891 | 471,248 | (243,129) |
| <금융부채> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (219,862) | - | - | - | (2,785,578) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | (2,473,801) | 880,973 | - | (29,979) | - |
| 합 계 | (219,862) | (2,473,801) | 880,973 | - | (2,815,557) | - |
(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 121,703,545 | 104,926,193 |
| 기타채권 | 11,089,362 | 35,502,284 |
| 합 계 | 132,792,907 | 140,428,477 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 123,489,473 | (1,057,757) | 133,552,062 | (291,432) |
| 3월초과~6월이하 | 6,146,571 | (219,051) | 3,743,163 | (52,208) |
| 6월초과~9월이하 | 929,694 | (79,183) | 96,274 | (1,767) |
| 9월초과~12월이하 | 1,434 | (298) | 71,795 | (6,482) |
| 12월초과 | 2,225,735 | (2,219,830) | 2,965,183 | (2,934,158) |
| 합 계 | 132,792,907 | (3,576,119) | 140,428,477 | (3,286,047) |
당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,286,047 | 3,572,837 |
| 대손상각비(환입) | 333,894 | (284,891) |
| 제각 | (43,822) | (1,899) |
| 기말잔액 | 3,576,119 | 3,286,047 |
② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 91,359,456 | 91,359,456 | 91,290,592 | - | 68,864 | - |
| 차입금 | 32,580,000 | 33,339,663 | 33,339,663 | - | - | - |
| 리스부채 | 833,006 | 874,716 | 614,556 | 142,232 | 117,928 | - |
| 금융보증부채(주1) | 101,115 | 31,020,137 | 31,020,137 | - | - | - |
| 합 계 | 124,873,577 | 156,593,972 | 156,264,948 | 142,232 | 186,792 | - |
(주1) 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이하 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 98,021,803 | 98,088,803 | 98,019,939 | - | 68,864 | - |
| 차입금 | 23,604,600 | 24,565,893 | 24,565,893 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 219,862 | 219,862 | 219,862 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,943,593 | 2,085,963 | 488,433 | 383,705 | 914,825 | 299,000 |
| 전환사채 | 6,300,000 | 6,300,000 | 6,300,000 | - | - | - |
| 금융보증부채(주1) | 62,931 | 27,308,222 | 27,308,222 | - | - | - |
| 합 계 | 130,152,789 | 158,568,743 | 156,902,349 | 383,705 | 983,689 | 299,000 |
(주1) 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원, 천USD, 천JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통 화 | 외화금액 | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 6,156 | 9,050,045 |
| 매출채권 | USD | 62,004 | 91,146,181 |
| 미수금 | USD | 2,486 | 3,653,809 |
| 외화자산 합계 | 103,850,035 | ||
| 매입채무 | USD | 45,437 | 66,792,562 |
| 매입채무 | JPY | 30,271 | 283,478 |
| 차입금 | USD | 14,000 | 20,580,000 |
| 미지급금 | USD | 1,418 | 2,084,483 |
| 외화부채 합계 | 89,740,523 |
② 전기말
| (단위 : 천원, 천USD, 천JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통 화 | 외화금액 | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 21,836 | 28,155,594 |
| 매출채권 | USD | 65,418 | 84,350,181 |
| 미수금 | USD | 979 | 1,261,897 |
| 외화자산 합계 | 113,767,672 | ||
| 매입채무 | USD | 56,977 | 73,466,151 |
| 매입채무 | JPY | 46,992 | 428,878 |
| 차입금 | USD | 9,000 | 11,604,600 |
| 미지급금 | USD | 5,785 | 7,459,465 |
| 외화부채 합계 | 92,959,094 |
2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금액 | 1,410,951 | (1,410,951) | 2,080,858 | (2,080,858) |
상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [고정이자율] | ||
| 금융자산 | 2,331,921 | 15,299,513 |
| 금융부채 | 25,580,000 | 14,604,600 |
| [변동이자율] | ||
| 금융부채 | 7,000,000 | 9,000,000 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 0.5%P 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (35,000) | 35,000 | (45,000) | 45,000 |
7. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채로 계상된 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미결제약정금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 통화금리스왑 | USD 14,000 | 1,653,819 | - |
② 전기
| (단위: 천USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미결제약정금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 통화금리스왑 | USD 9,000 | - | 219,862 |
(2) 당기 및 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화금리스왑 | 1,653,819 | - | - | 219,862 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 13,589,800 | 36,737,394 |
9. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 121,703,545 | - | 104,926,193 | - |
| 대손충당금 | (2,119,836) | - | (1,552,524) | - | |
| 소 계 | 119,583,709 | - | 103,373,669 | - | |
| 대여금 | 대여금 | 944,582 | 1,387,339 | 14,281,400 | 1,018,113 |
| 미수금 | 미수금 | 7,776,055 | - | 19,674,716 | - |
| 대손충당금 | (894,826) | - | (1,629,473) | - | |
| 소 계 | 6,881,229 | - | 18,045,243 | - | |
| 미수수익 | 미수수익 | 563,706 | - | 170,374 | - |
| 대손충당금 | (561,459) | - | (104,051) | - | |
| 소 계 | 2,247 | - | 66,323 | - | |
| 보증금 | 보증금 | - | 417,682 | - | 357,682 |
| 합 계 | 127,411,767 | 1,805,021 | 135,766,635 | 1,375,795 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,542,737 | 1,531,207 | (45,671) | 34,140 | (11,531) |
| 제품 | 1,975,978 | 1,314,500 | (551,351) | (110,127) | (661,478) |
| 원재료 | 32,890,072 | 30,831,473 | (3,088,567) | 1,029,969 | (2,058,599) |
| 재공품 | 2,932,585 | 2,733,033 | (220,724) | 21,173 | (199,552) |
| 저장품 | 16,300 | 16,300 | - | - | - |
| 합 계 | 39,357,672 | 36,426,513 | (3,906,313) | 975,155 | (2,931,160) |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,301,051 | 2,255,380 | (65,370) | 19,699 | (45,671) |
| 제품 | 2,302,039 | 1,750,688 | (1,570,825) | 1,019,474 | (551,351) |
| 원재료 | 11,700,711 | 8,612,144 | (2,884,681) | (203,886) | (3,088,567) |
| 재공품 | 1,150,645 | 929,921 | (298,253) | 77,529 | (220,724) |
| 저장품 | 20,346 | 20,346 | - | - | - |
| 합 계 | 17,474,792 | 13,568,479 | (4,819,129) | 912,816 | (3,906,313) |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,066,479 | - | - | 18,066,479 |
| 건물 | 17,147,741 | (7,283,253) | - | 9,864,488 |
| 구축물 | 1,855,301 | (1,481,204) | - | 374,097 |
| 기계장치 | 44,114,851 | (35,447,345) | (2,620,659) | 6,046,847 |
| 시설장치 | 2,231,587 | (1,942,500) | (6,159) | 282,928 |
| 차량운반구 | 296,290 | (245,498) | - | 50,792 |
| 공기구 비품 | 5,829,282 | (4,698,775) | - | 1,130,507 |
| 건설중인자산 | 10,303,378 | - | - | 10,303,378 |
| 사용권자산 | 1,572,683 | (775,556) | - | 797,127 |
| 합계 | 101,417,592 | (51,874,131) | (2,626,818) | 46,916,643 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,066,479 | - | - | 18,066,479 |
| 건물 | 17,147,741 | (6,822,229) | - | 10,325,512 |
| 구축물 | 1,855,301 | (1,386,930) | - | 468,371 |
| 기계장치 | 41,581,356 | (34,943,141) | (2,620,659) | 4,017,556 |
| 시설장치 | 2,006,387 | (1,696,162) | (6,159) | 304,066 |
| 차량운반구 | 244,426 | (244,417) | - | 9 |
| 공기구 비품 | 5,648,087 | (3,821,691) | - | 1,826,396 |
| 건설중인자산 | 1,023,778 | - | - | 1,023,778 |
| 사용권자산 | 3,183,048 | (1,354,476) | - | 1,828,572 |
| 합계 | 90,756,603 | (50,269,046) | (2,626,818) | 37,860,739 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 손상차손 | 대체 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,066,479 | - | - | - | - | - | - | 18,066,479 |
| 건물 | 10,325,511 | - | - | (461,023) | - | - | - | 9,864,488 |
| 구축물 | 468,371 | 498,610 | - | (96,352) | - | (496,532) | - | 374,097 |
| 기계장치 | 4,017,556 | 5,259,388 | (2,725,893) | (2,769,441) | - | 2,265,236 | - | 6,046,846 |
| 시설장치 | 304,066 | 225,200 | - | (246,338) | - | - | - | 282,928 |
| 차량운반구 | 8 | 51,863 | - | (1,080) | - | - | - | 50,791 |
| 공기구비품 | 1,826,396 | 181,195 | - | (877,084) | - | - | - | 1,130,507 |
| 건설중인자산 | 1,023,778 | 18,276,710 | - | - | - | (8,997,110) | - | 10,303,378 |
| 사용권자산 | 1,828,574 | 1,112,932 | (2,723,297) | (634,746) | - | 1,213,666 | - | 797,129 |
| 합 계 | 37,860,739 | 25,605,898 | (5,449,190) | (5,086,064) | - | (6,014,740) | - | 46,916,643 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 손상차손 | 대체 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,066,479 | - | - | - | - | - | - | 18,066,479 |
| 건물 | 10,791,144 | - | - | (465,633) | - | - | - | 10,325,511 |
| 구축물 | 562,645 | - | - | (94,274) | - | - | 468,371 | |
| 기계장치 | 6,686,573 | 452,736 | (105,057) | (3,854,336) | - | 837,640 | - | 4,017,556 |
| 시설장치 | 639,590 | - | - | (335,524) | - | - | - | 304,066 |
| 차량운반구 | 6,318 | - | - | (6,310) | - | - | - | 8 |
| 공기구비품 | 1,870,887 | 766,905 | - | (871,396) | - | 60,000 | - | 1,826,396 |
| 건설중인자산 | 451,497 | 2,412,521 | - | - | - | (1,840,240) | - | 1,023,778 |
| 사용권자산 | 2,121,748 | - | - | (474,084) | - | - | 180,910 | 1,828,574 |
| 합 계 | 41,196,881 | 3,632,162 | (105,057) | (6,101,557) | - | (942,600) | 180,910 | 37,860,739 |
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석18참조)
12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 635,421 | - | 635,421 |
| 건물 | 3,143,703 | (1,338,798) | 1,804,905 |
| 합 계 | 3,779,124 | (1,338,798) | 2,440,326 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 635,421 | - | 635,421 |
| 건물 | 3,143,703 | (1,257,044) | 1,886,659 |
| 합 계 | 3,779,124 | (1,257,044) | 2,522,080 |
(2) 당기와 전기중 투자부동산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 635,421 | - | - | 635,421 |
| 건물 | 1,886,659 | - | (81,754) | 1,804,905 |
| 합 계 | 2,522,080 | - | (81,754) | 2,440,326 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 635,421 | - | - | 635,421 |
| 건물 | 1,963,804 | - | (77,145) | 1,886,659 |
| 합 계 | 2,599,225 | - | (77,145) | 2,522,080 |
(3) 당기중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 274,605 | 259,648 |
| 임대수익투자부동산 운영비용 | (81,754) | (77,145) |
| 합 계 | 192,851 | 182,503 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 7,129,993 | (6,730,306) | - | 399,687 |
| 회원권 | 1,636,304 | - | (297,586) | 1,338,718 |
| 합 계 | 8,766,297 | (6,730,306) | (297,586) | 1,738,405 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 7,092,566 | (6,375,933) | - | 716,633 |
| 회원권 | 1,511,567 | - | (253,586) | 1,257,981 |
| 합 계 | 8,604,133 | (6,375,933) | (253,586) | 1,974,614 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각(주1) | 손상 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 716,633 | 103,303 | - | (420,250) | - | - | 399,686 |
| 회원권 | 1,257,981 | 80,738 | - | - | - | - | 1,338,719 |
| 합 계 | 1,974,614 | 184,041 | - | (420,250) | - | - | 1,738,405 |
(주1) 정부보조금을 상계한 후의 순액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각(주1) | 손상 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 634,941 | 163,356 | - | (430,764) | - | 349,100 | 716,633 |
| 회원권 | 1,301,981 | - | (44,000) | - | - | - | 1,257,981 |
| 합 계 | 1,936,922 | 163,356 | (44,000) | (430,764) | - | 349,100 | 1,974,614 |
(주1) 정부보조금을 상계한 후의 순액입니다.
14. 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | 1,653,819 | - | - | - |
| 기타투자자산(주석15참조) | - | 9,991,272 | - | 15,137,694 |
| 합 계 | 1,653,819 | 9,991,272 | - | 15,137,694 |
| 기타금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 219,862 | - |
| 리스부채(주석19참조) | 598,070 | 234,936 | 480,737 | 1,462,855 |
| 금융보증부채 | 101,115 | - | 62,932 | - |
| 합 계 | 699,185 | 234,936 | 763,531 | 1,462,855 |
15. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가(당기말 현재) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,908,971 | 1,613,952 | 6,668,146 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,436,259 | 8,377,320 | 8,469,548 |
| 합 계 | 18,345,230 | 9,991,272 | 15,137,694 |
(2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,668,146 | - | (5,067,333) | 13,139 | 1,613,952 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,469,548 | - | - | (92,228) | 8,377,320 |
| 합 계 | 15,137,694 | - | (5,067,333) | (79,090) | 9,991,272 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,651,335 | 5,110,130 | - | (93,319) | 6,668,146 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) | 6,008,681 | 4,003,994 | (1,299,998) | (243,129) | 8,469,548 |
| 합 계 | 7,660,016 | 9,114,124 | (1,299,998) | (336,448) | 15,137,694 |
(*) 전기 중 (주)탑엔지니어링의 제3자 매도청구권 행사로 인하여 (주)탑엔지니어링이 발행한 전환사채를 제3자로부터 인수한 후 전기 중 전환권행사로 인하여 취득한 금액입니다. (주석 35 참조)(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분상품> | |||||||
| MTI 스타트업 320 펀드 | 6.67 | 863,333 | 772,524 | 772,524 | 863,333 | 836,896 | 836,896 |
| MTI 엔젤세컨더리 투자조합 | 3.33 | 1,000,000 | 841,428 | 841,428 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 엘엔에스벤쳐캐피탈㈜(주1) | 9.47 | 1,609,600 | - | - | 1,609,600 | - | - |
| 케이런1호스타트업투자조합(주1) | 2.94 | 436,037 | - | - | 436,037 | - | - |
| 소 계 | 3,908,970 | 1,613,952 | 1,613,952 | 3,908,970 | 1,836,896 | 1,836,896 | |
| <신종자본증권> | |||||||
| ㈜BNK금융지주 | - | - | - | - | 4,910,131 | 4,831,250 | 4,831,250 |
| 합 계 | 3,908,970 | 1,613,952 | 1,613,952 | 8,819,101 | 6,668,146 | 6,668,146 |
(주1) 전기 이전에 모두 손상인식되었습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜탑엔지니어링 | 9.01 | 13,136,209 | 8,377,320 | 8,377,320 | 13,136,209 | 8,469,548 | 8,469,548 |
| ㈜와이드(주1) | 0.84 | 300,000 | - | - | 300,000 | - | - |
| ㈜이와이엘(주1) | 3.92 | 1,000,050 | - | - | 1,000,050 | - | - |
| 합 계 | 14,436,259 | 8,377,320 | 8,377,320 | 14,436,259 | 8,469,548 | 8,469,548 |
(주1) 전기 이전에 모두 손상인식되었습니다.
16. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,214,081 | - | 729,934 | - |
| 선급비용 | 36,537 | - | 53,059 | - |
| 부가세선급금 | 4,345,617 | - | 2,796,243 | - |
| 관계사이관용자산 | 512,019 | - | 34,280 | - |
| 합 계 | 6,108,254 | - | 3,613,516 | - |
(2) 당기 중 관계사이관용자산의 취득 및 처분 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계사이관용자산 | 34,280 | 2,101,794 | 3,413,200 | (5,037,255) | 512,019 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계사이관용자산 | 33,633 | 578,356 | 593,500 | (1,171,209) | 34,280 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 81,746,211 | - | 87,462,226 | - |
| 미지급금 | 9,477,977 | - | 10,442,475 | - |
| 미지급비용 | 66,404 | - | 48,239 | - |
| 임대보증금 | - | 68,864 | - | 68,864 |
| 합 계 | 91,290,592 | 68,864 | 97,952,940 | 68,864 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행 | 운영자금대출(원화) | 4.31 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| IBK기업은행 | 일반자금대출(원화) | 3.43~3.68 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출(원화) | 4.18 | 3,000,000 | - |
| 한국씨티은행 | 운전자금대출(외화) | 4.49~4.75 | 20,580,000 | 11,604,600 |
| 합 계 | 32,580,000 | 20,604,600 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 운전자금(원화) | 2024-03-15 | 4.75 | - | 3,000,000 |
| 유동성대체 | - | (3,000,000) | |||
| 합 계 | - | - |
(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 상환일정 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 32,580,000 |
| 합 계 | 32,580,000 |
(4) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 약정한도액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,재고재산 | 64,357,480 | 56,300,000 | 운영자금 | 29,000,000 | - | 한국수출입은행 |
| 토지 및 건물 등 | 27,930,967 | 8,400,000 | 물대지원 | 3,000,000 | 3,000,000 | KB국민은행 |
| 건물 및 기계장치 등 | 15,911,335 | 7,200,000 | 운영자금 | 6,000,000 | 6,000,000 | IBK기업은행 |
| 건물 | 9,864,488 | 3,600,000 | 운영자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 신한은행 |
| 합 계 | 118,064,270 | 75,500,000 | 41,000,000 | 12,000,000 |
(5) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 차입 | 상환 | 유동성대체 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,604,600 | 85,886,000 | ( 75,604,600) | - | 1,694,000 | 32,580,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - | - |
| 합 계 | 23,604,600 | 85,886,000 | (78,604,600) | - | 1,694,000 | 32,580,000 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 차입 | 상환 | 유동성대체 | 환율변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,573,950 | 77,817,000 | (83,573,950) | - | (212,400) | 20,604,600 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | (3,000,000) | - | - |
| 합 계 | 29,573,950 | 77,817,000 | (83,573,950) | - | (212,400) | 23,604,600 |
19. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 935,950 | (471,658) | 464,292 |
| 차량운반구 | 636,733 | (303,898) | 332,835 |
| 합 계 | 1,572,683 | (775,556) | 797,127 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,622,379 | (1,078,908) | 1,543,471 |
| 차량운반구 | 560,669 | (275,568) | 285,101 |
| 합 계 | 3,183,048 | (1,354,476) | 1,828,572 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 건물 | 469,070 | 331,162 |
| 차량운반구 | 165,676 | 142,922 |
| 합 계 | 634,746 | 474,084 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 53,030 | 55,641 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 31,216 | 31,661 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 614,556 | 598,070 | 488,434 | 480,737 |
| 1년 초과 2년 이내 | 142,232 | 132,011 | 383,705 | 366,675 |
| 2년 초과 3년 이내 | 95,707 | 84,116 | 335,180 | 311,930 |
| 3년 초과 4년 이내 | 22,221 | 18,809 | 303,645 | 276,299 |
| 4년 초과 5년 이내 | - | - | 276,000 | 247,042 |
| 5년 초과 | - | - | 299,000 | 260,910 |
| 합 계 | 874,716 | 833,006 | 2,085,964 | 1,943,593 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 598,070 | 480,737 |
| 비유동 | 234,936 | 1,462,856 |
| 합 계 | 833,006 | 1,943,593 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,943,593 | 2,224,457 |
| 리스부채의 증가 | 1,112,932 | 251,570 |
| 이자비용인식 | 53,030 | 55,641 |
| 상환 | (672,454) | (509,910) |
| 리스부채의 중도해지 | (1,604,095) | (78,165) |
| 기말 | 833,006 | 1,943,593 |
(6) 리스제공자 - 운용리스당사가 제공하는 운용리스와 관련한 사항은 주석 12. 투자부동산을 참고하십시오.
20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여부채 | 3,794,600 | 3,106,698 |
| 선수금 | 422,322 | 230,750 |
| 선수수익 | 1,227,590 | 708,870 |
| 예수금 | 371,812 | 343,141 |
| 합 계 | 5,816,324 | 4,389,459 |
21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 36,610,755 | 35,691,048 |
| 보통주자본금 | 18,537,602,500 | 18,077,749,000 |
당사는 전기 이전에 자기주식(보통주) 464,450주를 이익소각하였습니다.
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 157,258,162 | 151,423,480 |
| 기타자본잉여금 | 6,362,324 | 3,864,215 |
| 전환권대가 | - | 2,498,109 |
| 합 계 | 163,620,486 | 157,785,804 |
22. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본구성요소: | ||
| 자기주식처분손실 | (304,353) | (304,353) |
| 주식선택권 | 866,956 | 866,956 |
| 합 계 | 562,603 | 562,603 |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (5,772,928) | (5,680,701) |
| 합 계 | (5,772,928) | (5,680,701) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (304,353) | - | (304,353) | (304,353) | - | (304,353) |
| 주식선택권 | 866,956 | - | 866,956 | 798,384 | 68,572 | 866,956 |
| 합 계 | 562,603 | - | 562,603 | 494,031 | 68,572 | 562,603 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 평가손익 | 법인세효과 | 기 말 | 기 초 | 평가손익 | 법인세효과 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (5,680,701) | (92,227) | - | (5,772,928) | (5,437,571) | (243,130) | - | (5,680,701) |
(4) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 10차 |
|---|---|
| 약정유형 | 주식결제형 또는 현금결제형(주1) |
| 대상자 | 임원 |
| 부여일 | 2021.3.25 |
| 부여수량 | 138,297주 |
| 행사기간 | 2023.3.26 ~ 2026.3.25 |
| 부여방법 | 신주교부 또는 자기주식교부, 차액보상 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 |
(주1) 당사가 부여한 주식기준보상은 기업이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로 부여일 현재 현금을 지급해야하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형주식기준보상거래로 판단하였습니다.
2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 192,941 | 192,941 |
| 부여 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 소멸 | (54,644) | - |
| 기말 | 138,297 | 192,941 |
3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 10차 |
| --- | --- |
| 부여일 주가 | 8,970 |
| 행사가격 | 9,400 |
| 주가변동성 | 57.28% |
| 옵션만기 | 5년 |
| 기대배당수익률 | 0.00% |
| 무위험이자율 | 1.12% |
| 공정가치 | 4,309 |
4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | - | 68,572 |
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1,2) | 3,986,536 | 3,986,536 |
| 임의적립금 | 53,826 | 53,826 |
| 미처분이익잉여금 | 17,006,066 | 8,323,068 |
| 합 계 | 21,046,428 | 12,363,430 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 과거의 법인세법에 의해 적립한 기업발전적립금을 기타의 법정적립금으로 계상하고 있으며, 동 기업발전적립금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,323,068 | 10,123,720 |
| 당기순손익 | 8,682,998 | (1,800,652) |
| 기말금액 | 17,006,066 | 8,323,068 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2025년 3월 19일 | 처분확정일 : 2024년 3월 20일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 17,006,066,529 | 8,323,068,506 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 8,323,068,506 | 10,123,720,255 | ||
| 당기순이익(손실) | 8,682,998,023 | (1,800,651,749) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 17,006,066,529 | 8,323,068,506 |
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 88,764,379 | 74,199,062 |
| 상품매출액 | 495,564,812 | 485,712,023 |
| 기타매출액 | 6,236,328 | 6,924,711 |
| 합 계 | 590,565,519 | 566,835,796 |
(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 590,155,016 | 565,446,405 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 410,503 | 1,389,391 |
| 합 계 | 590,565,519 | 566,835,796 |
(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 79,937,286 | 69,333,336 |
| 상품매출원가 | 466,335,889 | 461,649,338 |
| 기타매출원가 | 903,113 | 977,451 |
| 합 계 | 547,176,288 | 531,960,125 |
25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비(대손상각비 포함) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,021,399 | 8,568,016 |
| 퇴직급여 | 981,860 | 891,287 |
| 복리후생비 | 1,360,534 | 1,172,120 |
| 여비교통비 | 533,688 | 507,237 |
| 접대비 | 164,882 | 159,637 |
| 통신비 | 34,762 | 31,592 |
| 수도광열비 | 21,270 | 26,242 |
| 전력비 | 230,728 | 256,658 |
| 세금과공과 | 1,055,500 | 703,551 |
| 감가상각비 | 1,766,260 | 1,789,307 |
| 무형자산상각비 | 309,075 | 352,806 |
| 지급임차료 | 131,582 | 132,355 |
| 수출경비 | 133,949 | 92,669 |
| 수선비 | 798,885 | 257,819 |
| 보험료 | 120,131 | 131,462 |
| 차량유지비 | 59,831 | 53,577 |
| 운반비 | 853,163 | 657,539 |
| 교육훈련비 | 221,966 | 167,448 |
| 도서인쇄비 | 7,435 | 7,839 |
| 소모품비 | 1,498,521 | 1,169,305 |
| 지급수수료 | 3,166,616 | 2,239,105 |
| 광고선전비 | 23,118 | 19,382 |
| 주식보상비 | - | 68,572 |
| 경상개발비 | 14,184,415 | 14,407,373 |
| 대손상각비(환입) | 611,134 | (941,161) |
| 외주비 | 137,839 | 193,045 |
| 합 계 | 39,428,543 | 33,114,782 |
26. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (22,858,034) | (434,734) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 561,832,667 | 530,460,670 |
| 종업원급여 | 20,361,615 | 17,643,028 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 5,588,068 | 6,002,364 |
| 기타비용 | 21,680,516 | 11,403,579 |
| 합 계(*) | 586,604,832 | 565,074,907 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.27. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유급휴가에 대한 부채 | 644,078 | 558,565 |
| 퇴직급여에 대한 부채 | 1,562,219 | 1,452,093 |
| 상여금에 대한 부채 | 1,588,303 | 1,096,041 |
| 합 계 | 3,794,600 | 3,106,699 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 18,715,491 | 16,116,457 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 1,646,124 | 1,526,571 |
| 복리후생비 | 2,188,467 | 2,048,676 |
| 주식결제형 주식기준보상 | - | 68,572 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 289,283 | 42,535 |
| 무형자산처분이익 | - | 44,236 |
| 종속기업투자처분이익 | 465,397 | - |
| 관계사이관용자산처분이익 | 476,489 | 140,071 |
| 잡이익 | 78,394 | 45,826 |
| 합 계 | 1,309,563 | 272,668 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 3 | - |
| 관계사이관용자산처분손실 | 4,400 | 169 |
| 잡손실 | 14,222 | 1,695 |
| 합 계 | 18,625 | 1,864 |
29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,464,448 | 974,195 |
| 외환차익 | 16,352,206 | 15,431,911 |
| 외화환산이익 | 7,229,118 | 1,545,432 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 63,963 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 171,710 | - |
| 파생상품거래이익 | 408,862 | 407,285 |
| 파생상품평가이익 | 1,653,819 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 277,240 | - |
| 합 계 | 27,557,403 | 18,422,786 |
(2) 금융비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,702,979 | 2,473,801 |
| 외환차손 | 15,143,220 | 13,022,184 |
| 외화환산손실 | 4,448,146 | 1,210,028 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 158,572 | 93,319 |
| 기타의대손상각비 | - | 656,270 |
| 금융보증비용 | 66,304 | 29,979 |
| 파생상품거래손실 | - | 2,785,578 |
| 파생상품평가손실 | - | 219,862 |
| 합 계 | 21,519,221 | 20,491,021 |
30. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 112,884 | (2,003,972) |
| 당기법인세부담액 | 112,884 | - |
| 과거기간조정분 | - | (2,003,972) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,493,925 | 3,768,080 |
| 법인세비용 | 2,606,809 | 1,764,109 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 11,289,807 | (36,543) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,359,570 | (7,638) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 69,925 | 57,644 |
| 인식하지 않는 일시적 차이 | 591,070 | 3,760,062 |
| 세액공제 | (58,099) | - |
| 기타 | (355,657) | (41,988) |
| 조정사항 계 | 247,239 | 3,775,718 |
| 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 | - | (2,003,972) |
| 법인세비용 | 2,606,809 | 1,764,109 |
| 평균유효세율 | 23.09% | (주1) |
(주1) 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 법인세유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할 일시적차이(가산할 일시적차이) | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 3,906,313 | 3,906,313 | 2,931,159 | 2,931,159 | 816,419 | 612,612 |
| 파생상품 | 219,862 | 219,862 | (1,653,819) | (1,653,819) | 45,951 | (345,648) |
| 기타채권 | (23,342) | (23,342) | (2,247) | (2,247) | (4,879) | (470) |
| 기타부채 | 2,010,658 | 2,010,658 | 2,206,296 | 2,206,296 | 420,227 | 461,116 |
| 금융부채 | 2,006,524 | 2,006,524 | 934,121 | 934,121 | 419,364 | 195,231 |
| 종속관계기업투자 | 21,547,241 | 14,712 | - | 21,532,529 | 4,503,373 | 4,500,298 |
| 유가증권 | 8,848,926 | 638,139 | 182,097 | 8,392,884 | 1,849,425 | 1,754,113 |
| 유형자산 | (1,750,234) | (1,723,869) | (797,127) | (823,491) | (365,799) | (172,110) |
| 무형자산 | 201,250 | - | - | 201,250 | 42,061 | 42,061 |
| 감가상각비 | 8,513,698 | 2,627,098 | 933,791 | 6,820,391 | 1,779,363 | 1,425,462 |
| 재평가잉여금 | (12,209,418) | (113,538) | - | (12,095,880) | (2,551,768) | (2,528,039) |
| 기타 | 1,897,034 | 1,897,034 | (453,985) | (453,985) | 396,480 | (94,883) |
| 소 계 | 35,168,512 | 11,459,591 | 4,280,286 | 27,989,208 | 7,350,219 | 5,849,743 |
| 이월결손금 | 22,271,301 | 3,470,887 | - | 18,800,414 | 4,654,702 | 3,929,287 |
| 합 계 | 57,439,813 | 14,930,477 | 4,280,286 | 46,789,622 | 12,004,920 | 9,779,030 |
| 이월세액공제 | 263,362 | 586,396 | ||||
| 법인세효과 합계액 | 12,268,283 | 10,365,427 | ||||
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 9,213,925 | 9,804,995 | ||||
| 이연법인세인식액 | 3,054,358 | 560,432 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,336,281 | 5,122,578 | ||||
| 이연법인세부채 | (3,281,923) | (4,562,146) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할 일시적차이(가산할 일시적차이) | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 4,819,129 | 4,819,129 | 3,906,313 | 3,906,313 | 1,012,017 | 816,419 |
| 파생상품 | (3,148,293) | (3,148,293) | 219,862 | 219,862 | (661,141) | 45,951 |
| 기타채권 | - | - | (23,342) | (23,342) | - | (4,879) |
| 기타부채 | 1,976,673 | 1,976,673 | 2,010,658 | 2,010,658 | 415,101 | 420,227 |
| 금융부채 | 3,363,806 | 3,363,806 | 2,006,524 | 2,006,524 | 706,399 | 419,364 |
| 종속관계기업투자 | 21,547,241 | - | - | 21,547,241 | 4,524,921 | 4,503,373 |
| 유가증권 | 10,121,180 | 1,608,703 | 336,449 | 8,848,926 | 2,125,448 | 1,849,425 |
| 유형자산 | (1,937,222) | (2,015,560) | (1,828,572) | (1,750,234) | (406,817) | (365,799) |
| 무형자산 | 245,486 | 44,236 | - | 201,250 | 51,552 | 42,061 |
| 감가상각비 | 9,073,619 | 2,130,376 | 1,570,455 | 8,513,698 | 1,905,460 | 1,779,363 |
| 재평가잉여금 | (12,322,957) | (113,539) | - | (12,209,418) | (2,587,821) | (2,551,768) |
| 기타 | 6,719,418 | 6,471,637 | 1,649,254 | 1,897,034 | 1,411,078 | 396,480 |
| 소 계 | 40,458,080 | 15,137,168 | 9,847,601 | 35,168,512 | 8,496,197 | 7,350,219 |
| 이월결손금 | 17,028,597 | - | 5,242,704 | 22,271,301 | 3,576,005 | 4,654,702 |
| 합 계 | 57,486,678 | 15,137,168 | 15,090,304 | 57,439,813 | 12,072,202 | 12,004,921 |
| 이월세액공제 | 204,098 | 263,362 | ||||
| 법인세효과 합계액 | 12,276,301 | 12,268,283 | ||||
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 5,453,862 | 9,213,925 | ||||
| 이연법인세인식액 | 6,822,438 | 3,054,358 | ||||
| 이연법인세자산 | 11,198,354 | 6,336,281 | ||||
| 이연법인세부채 | (4,375,916) | (3,281,923) |
당사는 일시적차이 등에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이 등의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 실현가능성이 높은 차감할 일시적차이 등에 대해 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 21,532,529 | 처분계획 없음 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,775,186 | 처분계획 없음 |
| 이월결손금 | 18,800,414 | 실현가능성 불확실 |
(5) 이월결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 이월가능사업연도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이월세액공제 | |
| - 2032년 | 204,098 |
| - 2033년 | 382,298 |
| 이월결손금 | |
| - 2036년 | 13,557,398 |
| - 2037년 | 5,243,016 |
31. 주당손익(1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 8,682,998,023 | (1,800,651,749) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 36,221,261주 | 34,855,095주 |
| 기본주당이익(손실) | 240 | (52) |
(*) 당기와 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 35,691,048 | 366 | 13,062,923,568 |
| 전환권행사 | 2024-02-05 | 43,795 | 331 | 14,496,145 |
| 전환권행사 | 2024-06-10 | 875,912 | 205 | 179,561,960 |
| 합 계 | 13,256,981,673 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 36,221,261 |
② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 34,420,982 | 365 | 12,563,658,430 |
| 전환권행사 | 2023-08-24 | 598,538 | 130 | 77,809,940 |
| 전환권행사 | 2023-08-30 | 452,553 | 124 | 56,116,572 |
| 전환권행사 | 2023-09-01 | 43,795 | 122 | 5,343,990 |
| 전환권행사 | 2023-09-06 | 43,795 | 117 | 5,124,015 |
| 전환권행사 | 2023-09-12 | 43,795 | 111 | 4,861,245 |
| 전환권행사 | 2023-09-18 | 89,590 | 105 | 9,196,950 |
| 합 계 | 12,722,111,142 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 34,855,095 |
(2) 희석주당순손익 당기 및 전기의 희석주당순손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주희석당기순이익(손실) | 8,682,998,023 | (1,800,651,749) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 36,610,755주 | 34,855,095주 |
| 희석주당이익(손실) | 237 | (52) |
(*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,221,261 | 34,855,095 |
| 전환사채 효과 | 389,494 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 36,610,755 | 34,855,095 |
주식매수선택권 부여에 따른 잠재적 희석효과 192,941주가 있지만, 당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았습니다. 전기에 당기순손실로 인하여 희석주당손익계산시 반희석효과가 발생하여 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
32. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)탑머티리얼즈 | 2,398,843 | 신한은행 | 차입금보증 |
| (주)엔코 | 955,926 | 신한은행외 1개 기관 | 차입금보증 |
| POWERLOGICS VINA CO.,LTD | USD6,000,000 | Citibank N.A. VIANCO., LTD. | 현지금융에 대한 보증 |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | USD12,000,000 | Citibank N.A. VIANCO., LTD. | 현지금융에 대한 보증 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약 등 | 1,163,748 |
| KB국민은행 | 지급보증 | 5,699,780 |
(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관명 | 한도약정액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| WR 매담대 간접익스포져 | KB국민은행 | 2,000,000 | - |
| 자금대출(원화) | KB국민은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 자금대출(원화) | 한국수출입은행 | 29,000,000 | - |
| 자금대출(원화) | IBK기업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 자금대출(원화) | 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 자금대출(외화) | 씨티은행 | USD14,000,000 | USD14,000,000 |
| WOR상생외담대 | KEB하나은행 | 100,000 | - |
(4) 당기말 현재 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험금액 | 부보처 | 보험금수익자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물, 구축물,시설장치, 기계장치 | 92,853,855 | DB손해보험 외 | 회사 (주1) |
| 재고자산 | 10,000,000 | |||
| 기타 | 127,953 | |||
| 임원배상책임보험 | 임원 | 8,000,000 | 라이나손행보험 | 회사 |
| 제조물배상책임보험 | 제품 | 1,500,000 | 삼성화재해상보험 | 회사 |
| 환경책임보험 | - | 5,000,000 | DB손해보험 | 회사 |
| 가스사고배상책임보험 | - | 1,480,000 | 한화손해보험 | 회사 |
| 승강기사고배상책임보험 | - | 260,000 | 회사 | |
| 적하보험 | - | 408,542,671 | AIG손해보험 | 회사 |
| 계약이행보증보험 등 | - | 1,163,748 | 서울보증보험 | 거래처 등 |
(주1) 동 보험증권은 KB국민은행 11,000백만원, IBK기업은행 6,000백만원 및 한국수출입은행 4,542백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
33. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <당사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 지배기업 | ㈜탑엔지니어링 | ㈜탑엔지니어링 |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | 보라전자(천진)유한공사 | 보라전자(천진)유한공사 |
| 신보라전자과기(중경)유한공사 | 신보라전자과기(중경)유한공사 | |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 보라전자과기(양주)유한공사 | |
| POWER LOGICS VINA CO.,LTD | POWER LOGICS VINA CO.,LTD | |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | |
| 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | 이앤에프블루워터사모투자 합자회사 | |
| 이엔에프블루워터 유한회사 | 이엔에프블루워터 유한회사 | |
| ㈜탑머티리얼즈 | ㈜탑머티리얼즈 | |
| ㈜엔코 | ㈜엔코 | |
| ㈜티앤에스 | ㈜티앤에스 | |
| ㈜성은 | ㈜성은 | |
| <기타특수관계자> | ||
| 지배기업의 종속기업 | - | ㈜에코플럭스 |
| TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD | TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD | |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜리오메디텍 | ㈜리오메디텍 |
| ㈜레이저앱스 | ㈜레이저앱스 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출(주1) | 재고자산매입 | 관계사이관용자산 취득 | 유형자산취득 | 관계사이관용자산 처분 | 유형자산처분 | 기타거래(수익(비용)) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜탑엔지니어링(주2) | 273,506 | (462,227) | - | 6,702,119 | - | - | (160,425) |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 10,611,394 | 776,395 | - | - | - | - | (4,400) |
| POWER LOGICS VINA CO.,LTD | 367,199,443 | 19,101,991 | 421,039 | 209,399 | 2,165,853 | 367,888 | (285,134) |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED(주2) | 56,504,802 | 39,596,098 | - | 161,401 | 3,283,188 | 5,869 | (682,737) |
| (주)탑머티리얼즈(주3) | - | - | - | - | - | - | 52,354 |
| (주)엔코 | - | - | - | - | - | - | 3,350 |
| 합 계 | 434,589,145 | 59,012,257 | 421,039 | 7,072,919 | 5,449,041 | 373,757 | (1,076,992) |
(주1) 리스 계약에 따른 기타매출이 포함되어 있습니다.(주2) 상기거래 이외에도 당사는 POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED에 USD 10,000,000를 유상증자 하였습니다.(주3) 상기거래 이외에도 당사는탑머티리얼즈에 1,999,961천원을 출자전환하여 지분을 취득하였습니다. ② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출(주1) | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 유가증권취득(주2) | 유가증권처분 | 관계사이관용자산 처분 | 유형자산처분 | 기타거래(수익(비용)) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜탑엔지니어링(주2) | 253,696 | 698,985 | 1,002,230 | 4,910,130 | - | - | - | (235,473) |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 7,643,553 | 942,480 | - | - | - | 16,500 | - | 17,887 |
| POWER LOGICS VINA CO.,LTD | 364,031,567 | 54,043,298 | - | - | - | 297,098 | 456,933 | 153,804 |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED(주2) | 53,215,463 | 5,096,732 | - | - | - | 356,227 | - | 33,691 |
| ㈜탑머티리얼즈 | - | - | - | - | - | - | - | 21,485 |
| ㈜엔코 | - | - | - | - | - | - | - | 2,253 |
| ㈜에코플럭스 | - | - | - | - | 1,294,797 | - | - | - |
| 합 계 | 425,144,280 | 60,781,494 | 1,002,230 | 4,910,130 | 1,294,797 | 669,826 | 456,933 | (6,353) |
(주1) 리스 계약에 따른 기타매출이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 (주)탑엔지니어링이 발행한 전환사채를 (주)탑엔지니어링 보유 제3자 매도청구권(Call Option)의 행사결과 매수자로 지정되어 취득하였으며 취득 후 (주)탑엔지니어링의 보통주로 전환하였습니다. 또한, 당사가 발행한 전환사채의 제3자 매도청구권(Call Option)을 행사하여 (주)탑엔지니어링을 매수자로 지정하였으며 전기말 현재 (주)탑엔지니어링이 동 전환사채를 보유하고 있습니다.(주3) 상기 거래 이외에도 전기 중 POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED에 USD 10,000,000를 유상증자 하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜탑엔지니어링 | - | - | 336,000 | - | 3,528,537 | 66,624 |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 880,914 | - | - | 11,071 | 11,319 | - |
| POWER LOGICS VINA CO.,LTD | 66,165,504 | 295,508 | - | 646,098 | 976,610 | - |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 12,656,510 | 3,350,853 | 457,407 | 6,024,361 | 12,144 | - |
| ㈜탑머티리얼즈 | - | - | 402,247 | - | - | - |
| 합 계 | 79,702,928 | 3,646,361 | 1,195,654 | 6,681,530 | 4,528,610 | 66,624 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 전환사채(주1) | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜탑엔지니어링 | - | - | 269,000 | 729,762 | 345,415 | 6,000,000 | 66,624 |
| 보라전자과기(양주)유한공사 | 1,260,247 | - | - | 74,632 | - | - | - |
| POWER LOGICS VINA CO.,LTD | 59,926,654 | 128,608 | - | 3,377,174 | 7,274,925 | - | 25,773 |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 20,284,416 | 1,132,937 | 12,936,981 | 811,723 | - | - | - |
| ㈜탑머티리얼즈 | - | - | 1,009,315 | - | - | - | 3,294 |
| 합 계 | 81,471,317 | 1,261,545 | 14,215,296 | 4,993,291 | 7,620,340 | 6,000,000 | 95,691 |
(주1) 상기 주석33 (2) 참조(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여(상환) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED | 종속기업 | 12,894,000 | (12,894,000) | - |
| ㈜탑머티리얼즈 | 종속기업 | 1,000,000 | (600,000) | 400,000 |
| 합 계 | 13,894,000 | (13,494,000) | 400,000 |
(5) 당기말 현재 종속기업을 위하여 제공한 지급보증액은 USD 18,000,000 및 3,714,769천원입니다.(주석32 참조)(6) 당사는 기업 활동의 계획 ·운영 ·통제에 대하여 중용한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,704,812 | 2,640,634 |
| 퇴직급여 | 576,412 | 587,889 |
| 주식보상비용 | - | 68,572 |
| 합 계 | 3,281,224 | 3,297,095 |
34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 611,134 | (941,161) |
| 재고자산평가손실(환입) | (975,154) | (912,816) |
| 주식보상비용 | - | 68,572 |
| 감가상각비 | 5,167,817 | 6,178,702 |
| 무형자산상각비 | 420,250 | 430,764 |
| 기타의대손상각비(환입) | (277,240) | 656,270 |
| 이자비용 | 1,702,979 | 2,473,801 |
| 외화환산손실 | 4,448,146 | 1,210,026 |
| 유형자산처분손실 | 3 | - |
| 관계사이관용자산처분손실 | 4,400 | 169 |
| 파생상품평가손실 | - | 219,862 |
| 파생상품거래손실 | - | 2,785,578 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 158,572 | 93,319 |
| 이자수익 | (1,464,448) | (974,195) |
| 외화환산이익 | (7,229,118) | (1,545,432) |
| 유형자산처분이익 | (289,283) | (42,535) |
| 무형자산처분이익 | - | (44,236) |
| 관계사이관용자산처분이익 | (476,489) | (140,071) |
| 종속기업투자의 처분이익 | (465,397) | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (63,963) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (171,710) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,653,819) | - |
| 파생상품거래이익 | (408,862) | (407,285) |
| 법인세비용 | 2,606,809 | 1,764,109 |
| 합계 | 1,708,590 | 10,809,479 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (18,784,077) | (18,414,436) |
| 재고자산의 감소(증가) | (21,882,880) | 478,082 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,549,375) | (126,461) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 9,506,558 | 86,577,475 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 716,575 | (3,974,817) |
| 합 계 | (31,993,199) | 64,539,843 |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,751,280 | 1,840,240 |
| 유무형자산취득으로 인한 미지급금의 증가(감소) | 2,846,828 | (838,881) |
| 매출채권과 매입채무의 상계 | 20,999,050 | 48,850,700 |
| 유형자산처분으로 인한 미수금의 감소(증가) | 3,022,077 | 478,716 |
| 전환권조정 | 8,798,109 | 12,149,769 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 1,112,932 | 251,570 |
| 리스계약의 중도해지 | 1,604,095 | 78,164 |
| 장기차입금 유동성 대체 | - | 3,000,000 |
| 대여금의 자본전환 | 1,999,962 | - |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 157,182 | 78,865 |
35. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사채종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 | 2021년 07월 13일 | 2026년 07월 13일 | - | 6,300,000 |
| 전환권조정 | - | - | ||
| 전환사채 장부가액 | - | 6,300,000 |
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권면총액 | 15,000,000,000원 |
| 액면가액 | 15,000,000,000원 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 (원/주) | 6,850원 |
| 전환가액의 조정(주1) | 본 사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 (i) 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 (ii) 시가를 하회하는 가액으로 발행회사의 신주를 인수할 권리가 부여된 증권을 발행하는 등의 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정함. 조정 전 전환가액 * [{(A+(B*C/D)}/(A+B) A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가상기 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격을 전환가격으로 하며, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70%이상 이어야 함. |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 만기상환금 | 15,000,000,000원 |
| 전환청구기간 | 2022.07.13 ~ 2026.06.13 |
| 전환시 발행할 주식 | 주식회사 파워로직스의 무기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 07월 13일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환 청구권 | 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 7월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에사채 발행가액 전부 또는 일부에 대해서 조기상환 청구가능 |
| 매도청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 7월 13일부터 2023년 7월 13일까지 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 발행총액의 40%를 Call 금리(PTC)0.1%를 적용하여 매도청구 가능 |
(주1) 당사는 전환가액 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.
(3) 당기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전환권행사 | 전환권조정 상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 6,300,000 | (6,300,000) | - | - |
36. 재무제표의 사실상 확정 및 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 19일개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 파워로직스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 파워로직스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 파워로직스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사 하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채규식입니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로 62길 15 |
| 태 일 회 계 법 인 대표이사 배영석 |
2025년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파워로직스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114421----87101213813213019890-----3683423432551689697936486146----1,7681,80344446898218271,134576146----2,1362,145
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-06-18, 2024-09-23, 2024-12-223위험평가, 감사계획수립2024-04-29~05-0234-위험평가, 감사계획2024-10-25~10-3046-중간감사2024-12-08~12-1141-해외종속기업 실사2025-02-03~02-07561기말입증감사2025-01-021오창 본사상품, 제품, 원재료, 재공품, 저장품2025-01-021오창본사유가증권, 회원권OO--32024-06-18, 2024-12-12, 2025-02-25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 18일감사위원회, 재무담당임원, 외부감사인대면회의감사 계획 보고- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22024년 12월 12일감사위원회, 재무담당임원, 외부감사인대면회의감사 중간 보고32025년 02월 25일감사위원회, 재무담당임원, 외부감사인대면회의감사 결과 보고- 감사결과- 경영진과의 중요한 서면진술 사항- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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