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POSCO INTERNATIONAL — Audit Report / Information 2020
Mar 5, 2021
16325_rns_2021-03-05_259e549f-dace-42e9-bf23-6693d7e0757d.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 포스코인터내셔널 00260198 100000000000 8328038 5167165 21472386 1271 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- &cr &cr&cr&cr 연결재무제표&cr&cr&cr 연결재무상태표 -----------------------------------------&cr&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------&cr&cr
연결자본변동표 -----------------------------------------&cr&cr
연결현금흐름표 -----------------------------------------
&cr&cr 주석 --------------------------------------------------
&cr&cr&cr외부감사 실시내용&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 포스코인터내셔널 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr(1) 자산손상: 미얀마 아마라 호텔 프로젝트
연결기업은 2017년 9월 미얀마 양곤 현지에 롯데호텔 양곤을 개장하였으며 당기말 현재 정상 영업 중에 있습니다. 다만, 개장 이후 계속적인 영업손실 기록 및 Covid- 19 발발에 따른 계획 대비 실적 부진이 지속됨에 따라 연결기업은 동 호텔관련 자산에 손상징후가 존재한다고 판단하여 호텔의 감정평가를 기초로 회수가능액을 결정하였습니다. 우리는 연결기업의 투자금액이 유의적이며 손상검사 시 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
1) 현지 시장 및 영업 상황, 향후 사업 계획 등에 대하여 경영진에 질문
2) 연결기업이 활용한 외부 전문가의 경력 및 자격사항 확인 등을 통하여 적격성 및 객관성을 평가
3) 연결기업의 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검토 시 적용한 가정의 합리성 검토
4) 감사인측 전문가를 활용하여 회사 외부전문가의 감정평가보고서에 사용된 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토
(2) 관계기업투자 손상검사: 암바토비 니켈광 프로젝트
연결기업은 2006년 암바토비 니켈광 프로젝트에 참여를 결정하여 한국암바토비컨소시엄을 통하여 마다가스카르 현지 특수목적법인 지분에 투자하였습니다. 암바토비광산은 2012년부터 상업 생산을 시작하였으나 공급 과잉에 따른 니켈 시장 가격의 하락으로 대규모 영업손실을 기록하여 온 바 연결기업은 투자주식에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 당기말 현재 외부평가법인을 활용하여 손상검사를 수행하였습니다.우리는 해당 프로젝트 투자금액이 유의적이며 손상검사 시 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
1) 연결기업이 활용한 외부 전문가의 경력 및 자격사항 확인 등을 통하여 적격성 및 객관성을 평가
2) 연결기업의 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검토시 적용한 가정의 합리성 검토
3) 감사인측 전문가를 활용하여 외부 평가보고서에 사용된 회수가능가액 측정 방법론, 사업 계획 및 평가모델에 적용된 변수 검토
4) 투자계약 검토 및 손상회계처리의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용우입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021년 3월 5일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스코인터내셔널 대표이사 주시보 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 134 포스코타워역삼(26층) |
| (전 화) | 02-759-2114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 4,764,575,099 | 5,032,320,679 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,30,31 | 679,304,336 | 236,088,955 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,30,31 | 2,894,352,121 | 3,437,125,452 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,30,31 | 18,708,121 | 22,892,162 | ||
| 파생금융자산 | 19,30,31 | 113,410,566 | 42,073,964 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 129,394,050 | 182,281,463 | ||
| 재고자산 | 8 | 929,405,905 | 1,111,858,683 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 3,563,463,637 | 3,927,094,409 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,30,31 | 230,798,203 | 441,664,877 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,30,31 | 29,538,903 | 33,505,850 | ||
| 관계기업투자 | 9 | 342,795,420 | 367,793,878 | ||
| 유형자산 | 10 | 1,325,419,228 | 1,380,434,600 | ||
| 사용권자산 | 11 | 91,592,421 | 75,273,352 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,129,384,946 | 1,249,794,886 | ||
| 투자부동산 | 13 | 147,593,929 | 152,168,301 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | - | 9,100 | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 65,331 | 183,462 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 264,796,301 | 221,083,487 | ||
| 당기법인세자산 | 1,478,955 | 5,182,616 | |||
| 자산 총계 | 8,328,038,736 | 8,959,415,088 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 3,397,363,219 | 3,561,239,530 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,30,31 | 1,774,106,704 | 2,091,526,195 | ||
| 차입금 | 15,30,31 | 796,037,935 | 1,024,700,968 | ||
| 유동성사채 | 15,30,31 | 417,041,988 | 130,042,420 | ||
| 파생금융부채 | 19,30,31 | 90,254,613 | 33,202,602 | ||
| 유동성충당부채 | 18 | 13,082,742 | 19,704,862 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 213,755,045 | 253,449,639 | ||
| 당기법인세부채 | 93,084,192 | 8,612,844 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,769,801,784 | 2,350,114,722 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 14,30,31 | 176,540,718 | 223,349,138 | ||
| 장기차입금 | 15,30,31 | 379,347,256 | 734,572,710 | ||
| 사 채 | 15,30,31 | 1,107,419,955 | 1,243,688,371 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 703,693 | 32,555,975 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 11,254,205 | 9,342,466 | ||
| 충당부채 | 18,19 | 72,307,753 | 84,462,885 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 22,228,204 | 22,143,177 | ||
| 부채 총계 | 5,167,165,003 | 5,911,354,252 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 3,158,096,077 | 3,047,729,156 | |||
| 자본금 | 20 | 616,875,745 | 616,875,745 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 558,027,142 | 557,760,234 | ||
| 기타자본항목 | 20 | (7,762) | (7,762) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 6,21 | (25,032,286) | 15,595,147 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 2,008,233,238 | 1,857,505,792 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 2,777,656 | 331,680 | |||
| 자본 총계 | 3,160,873,733 | 3,048,060,836 | |||
| 자본 및 부채 총계 | 8,328,038,736 | 8,959,415,088 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출 | 3 | 21,472,386,358 | 24,422,574,846 |
| II.매출원가 | (20,547,321,165) | (23,297,980,546) | |
| III.매출총이익 | 925,065,193 | 1,124,594,300 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | (450,586,904) | (519,276,554) |
| IV.영업이익 | 474,478,289 | 605,317,746 | |
| 관계기업투자이익 | 9 | 58,989,188 | 84,132,543 |
| 관계기업투자손실 | 9 | (40,191,213) | (29,030,351) |
| 금융수익 | 25 | 1,176,348,953 | 797,316,170 |
| 금융비용 | 25 | (1,260,551,660) | (922,521,959) |
| 기타영업외수익 | 26 | 17,592,608 | 48,094,422 |
| 기타영업외비용 | 26 | (99,496,937) | (253,330,465) |
| V.법인세비용차감전순이익 | 3 | 327,169,228 | 329,978,106 |
| 법인세비용 | 28 | (97,645,019) | (127,580,055) |
| VI.당기순이익 | 229,524,209 | 202,398,051 | |
| VII.기타포괄손익 | |||
| 후속적으로당기손익으로재분류되는항목: | |||
| 지분법자본변동 | 21,28 | (7,798,608) | 9,370,793 |
| 부의지분법자본변동 | 21,28 | (1,534,133) | (947,176) |
| 해외사업장환산차이 | 21 | (22,771,969) | 18,352,458 |
| 파생상품 평가 손익 | 21 | (84,441) | - |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 | 6,21,28 | (6,041,661) | (398,478) |
| 지분법자본변동 | 21,28 | (3,224,674) | 2,202,166 |
| 확정급여채무의재측정요소 | 17,28 | (551,064) | (7,267,686) |
| 해외사업장환산차이 | 21 | 1,337,742 | 492,746 |
| 기타포괄손익계 | (40,668,808) | 21,804,823 | |
| Ⅷ.총포괄이익 | 188,855,401 | 224,202,874 | |
| 당기순이익의귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 238,556,764 | 209,403,680 | |
| 비지배지분 | (9,032,555) | (7,005,629) | |
| 총포괄이익의귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 196,462,436 | 230,715,757 | |
| 비지배지분 | (7,607,035) | (6,512,883) | |
| Ⅸ.주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 29 | 1,934 원 | 1,697 원 |
| 희석주당이익 | 29 | 1,934 원 | 1,697 원 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타&cr자본&cr항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일(전기초) | 616,875,745 | 553,976,070 | (7,762) | (15,867,119) | 1,732,277,236 | 2,887,254,170 | 2,284,368 | 2,889,538,538 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 209,403,680 | 209,403,680 | (7,005,629) | 202,398,051 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분&cr 상품 평가손실 | - | - | - | (398,478) | - | (398,478) | - | (398,478) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 10,625,783 | - | 10,625,783 | - | 10,625,783 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 18,352,458 | - | 18,352,458 | 492,746 | 18,845,204 |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | - | (7,267,686) | (7,267,686) | - | (7,267,686) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 28,579,763 | 202,135,994 | 230,715,757 | (6,512,883) | 224,202,874 |
| 연차배당 (주당배당금 : 600원) | - | - | - | - | (74,024,935) | (74,024,935) | - | (74,024,935) |
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (219,991) | (219,991) |
| 종속기업의 유상증자 | - | 3,784,164 | - | - | - | 3,784,164 | 1,262,429 | 5,046,593 |
| 연결대상기업의 변동 | - | - | - | - | - | - | 3,517,757 | 3,517,757 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분&cr 상품 처분으로 인한 재분류 | - | - | - | 2,882,503 | (2,882,503) | - | - | |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 616,875,745 | 557,760,234 | (7,762) | 15,595,147 | 1,857,505,792 | 3,047,729,156 | 331,680 | 3,048,060,836 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 616,875,745 | 557,760,234 | (7,762) | 15,595,147 | 1,857,505,792 | 3,047,729,156 | 331,680 | 3,048,060,836 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 238,556,764 | 238,556,764 | (9,032,555) | 229,524,209 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분&cr 상품 평가손실 | - | - | - | (6,041,661) | - | (6,041,661) | - | (6,041,661) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (12,557,415) | - | (12,557,415) | - | (12,557,415) |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | (22,771,968) | - | (22,771,968) | 1,337,741 | (21,434,227) |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | - | (638,843) | (638,843) | 87,779 | (551,064) |
| 파생상품평가 손익 | - | - | - | (84,441) | - | (84,441) | - | (84,441) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (41,455,485) | 237,917,921 | 196,462,436 | (7,607,035) | 188,855,401 |
| 연차배당 (주당배당금 : 700원) | - | - | - | - | (86,362,423) | (86,362,423) | - | (86,362,423) |
| 종속기업의 증자 | - | - | - | - | - | - | 13,598,200 | 13,598,200 |
| 종속기업의 지분 매입 | - | 266,908 | - | - | - | 266,908 | (3,545,189) | (3,278,281) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분&cr 상품 처분으로 인한 재분류 | - | - | - | 828,052 | (828,052) | - | - | - |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 616,875,745 | 558,027,142 | (7,762) | (25,032,286) | 2,008,233,238 | 3,158,096,077 | 2,777,656 | 3,160,873,733 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,118,609,455 | 1,608,967,559 | ||
| (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 1,147,779,178 | 1,825,274,554 | ||
| 1. 당기순이익 | 229,524,209 | 202,398,051 | ||
| 2. 비현금흐름조정 | 575,993,303 | 705,120,979 | ||
| 유형자산감가상각비 | 83,767,951 | 80,059,496 | ||
| 무형자산상각비 | 209,615,785 | 186,818,142 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 35,091,834 | 16,513,390 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 4,263,272 | 2,898,923 | ||
| 퇴직급여 | 17,673,568 | 19,819,812 | ||
| 대손상각비 | 700,126 | 22,949,620 | ||
| 이자비용 | 98,488,998 | 141,243,615 | ||
| 관계기업투자손실 | 40,191,213 | 29,030,351 | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 54,216 | 4,775,738 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 29,168,370 | 22,598,804 | ||
| 차입금상환손실 | - | 2,237,450 | ||
| 유형자산처분손실 | 449,605 | 323,769 | ||
| 유형자산손상차손 | 79,817 | 1,383,875 | ||
| 유형자산손상차손환입 | - | (220,956) | ||
| 무형자산처분손실 | 41,146 | 67,909 | ||
| 무형자산손상차손 | 8,925,623 | 127,813,612 | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | (25,949) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실(이익) | (3,434) | 10,889 | ||
| 외화환산손실 | 134,929,506 | 85,542,835 | ||
| 생물자산공정가치평가손실(이익) | 1,692,598 | (7,423,999) | ||
| 파생상품거래손실 | 348,944,852 | 212,280,049 | ||
| 파생상품평가손실 | 147,171,060 | 55,838,287 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,125,746 | 4,006,972 | ||
| 법인세비용 | 97,645,019 | 127,580,055 | ||
| 우발손실 | 846,636 | 8,495,212 | ||
| 외상매출금평가손실 | 215,634 | 3,505,023 | ||
| 외상매입금평가손실 | - | 602,729 | ||
| 기타의대손상각비 | 50,881,805 | 51,833,097 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 12,780 | - | ||
| 금융보증비용 | 1,252,897 | 2,104,389 | ||
| 기타대손충당금환입 | (313,519) | (2,339,780) | ||
| 외상매출금평가이익 | (3,473,979) | (388,659) | ||
| 외상매입금평가이익 | (544,218) | - | ||
| 복구충당부채전입액 | 500,495 | 4,890,832 | ||
| 이자수익 | (36,783,526) | (40,714,828) | ||
| 관계기업투자이익 | (58,989,188) | (84,132,543) | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,016,243) | (2,571,531) | ||
| 배당금수익 | (229,564) | (196,414) | ||
| 외화환산이익 | (132,095,334) | (78,344,487) | ||
| 파생상품거래이익 | (302,178,331) | (183,057,108) | ||
| 파생상품평가이익 | (196,465,561) | (86,302,369) | ||
| 유형자산처분이익 | (915,519) | (21,573,100) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (876,547) | ||
| 충당부채환입 | (1,176,770) | (1,599,842) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | (230) | - | ||
| 재고자산평가손실환입 | (3,551,833) | (260,213) | ||
| 금융보증수익 | - | (75,571) | ||
| 3. 운전자본조정 | 342,261,666 | 917,755,524 | ||
| 매출채권 | 557,615,421 | 839,807,575 | ||
| 기타유동채권 | (85,567,546) | (18,353,423) | ||
| 기타유동자산 | 48,038,570 | (19,169,105) | ||
| 재고자산 | 182,107,878 | 214,928,635 | ||
| 파생금융자산부채 | (11,841,051) | 1,463,962 | ||
| 기타비유동채권 | 911,125 | 1,646,622 | ||
| 기타비유동자산 | 186,869 | 3,768,722 | ||
| 매입채무 | (304,166,630) | (115,265,839) | ||
| 기타유동채무 | 17,040,484 | 51,065,992 | ||
| 기타유동부채 | (37,283,401) | (31,312,736) | ||
| 기타비유동채무 | 855,065 | (3,411,696) | ||
| 기타비유동부채 | 3,709,861 | 1,142,599 | ||
| 퇴직금의 지급 | (756,140) | (1,177,119) | ||
| 기여금의 납입 | (19,900,000) | (22,700,000) | ||
| 충당부채 | (8,688,839) | 15,321,335 | ||
| (2) 이자의 수취 | 28,999,442 | 29,383,366 | ||
| (3) 배당금의 수취 | 65,874,246 | 38,289,412 | ||
| (4) 이자의 지급 | (77,123,092) | (125,583,153) | ||
| (5) 법인세의 납부 | (46,920,319) | (158,396,620) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (109,536,756) | (112,463,954) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금의 유입 | 130,965,570 | 134,920,306 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,140,745 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | 64,869 | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 3,385,474 | 11,768,294 | ||
| 상각후원가측정 채무증권 의 처분 | 928,152 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 지분상품의 처분 | 4,246,992 | 4,200,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분 | 4 | 3,508,675 | ||
| 당기손익-공정가치측정 출자금의 회수 | - | 470,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 기타유가증권의 처분 | - | 21,265 | ||
| 보증금의 감소 | - | 33,914 | ||
| 장기성보증금의 감소 | 165,549 | 3,621,109 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,067,153 | 3,538,289 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,157,084 | 1,542,183 | ||
| 유동성장기대여금의 감소 | 54,242,308 | 49,327,565 | ||
| 금융리스채권의 감소 | 61,567,240 | 56,889,012 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금의 유출 | (240,502,326) | (247,384,260) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (7,586,947) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (7,863,474) | (185,476) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 취득 | (5,101,547) | (454,080) | ||
| 보증금의 증가 | (1,851,064) | - | ||
| 장기성미수금의 증가 | (9,425,171) | (8,495,923) | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,381,939) | (592,980) | ||
| 장기대여금의 증가 | (2,823,156) | (8,368,214) | ||
| 유형자산의 취득 | (73,248,454) | (83,965,927) | ||
| 무형자산의 취득 | (138,807,521) | (99,124,427) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (331,400) | ||
| 사업결합에 따른 순현금 감소 | - | (37,868,556) | ||
| 연결범위변동으로 인한 순현금 감소 | - | (410,330) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (556,968,709) | (1,461,892,639) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금의 유입 | 322,966,159 | 998,237,075 | ||
| 장기차입금의 차입 | 10,372,791 | 399,255,385 | ||
| 사채의 발행 | 298,995,168 | 593,935,097 | ||
| 종속기업(비지배지분)의 증자 | 13,598,200 | 5,046,593 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금의 유출 | (879,934,868) | (2,460,129,714) | ||
| 단기차입금의 순감소 | (361,048,193) | (1,439,831,276) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (204,326,459) | (329,322,288) | ||
| 유동성 사채의 상환 | (130,000,000) | (545,972,200) | ||
| 리스부채의 지급 | (94,919,511) | (70,759,024) | ||
| 배당금 의 지급 | (86,362,424) | (74,244,926) | ||
| 종속기업의 지분 매입(지분율 변동) | (3,278,281) | - | ||
| IV.현금및현금성자산의 순증감 | 452,103,990 | - | 34,610,966 | |
| V. 기초의 현금 | 236,088,955 | - | 201,467,875 | |
| VI.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (8,888,609) | - | 10,114 | |
| VII. 기말의 현금 | 679,304,336 | - | 236,088,955 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요
&cr 1-1 지 배기업의 개요&cr 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 포스코인터내셔널은 2000년 12월 27일 (주)대우의 무역부문의 인적분할을 통해 설립되었습니다. &cr&cr 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 수출입업 및 동 대행업, 중개업, 제조 및 판매, 자원개발 및 임대 등의 사업을 영위하고 있으며, 철강, 비철금속, 화학제품, 자동차부품, 기계, 선박 및 플랜트, 전기전자, 특수물자, 곡물, 원유 등을 영업활동의 주요 품목으로 하고 있습니다. &cr &cr 지배 기업의 주식은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있습니다(상장일 : 2001. 3. 23). 당기말 현재 자본금은 616,876백만원이며, 지배 기 업 의 최대주주는 ㈜포스코(당기말 현재 지분율: 62.91%)입 니다. &cr
1-2 종속기업의 개요
| 종속기업명 | 업 종 | 투자주식수 | 소재지 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| POSCO INTERNATIONAL AMERICA CORP. | 무역 | 555,000 | 미국 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL DEUTSCHLAND GmbH | 무역 | - | 독일 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL JAPAN CORP. | 무역 | 9,600 | 일본 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE. LTD. | 무역 | 3,500,000 | 싱가포르 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL ITALIA S.R.L. | 무역 | - | 이탈리아 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL CHINA CO.,LTD. | 무역 | - | 중국 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL MYANMAR CO.,LTD | 무역 | 493,240 | 미얀마 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO S.A. de C.V. | 무역 | 53,078 | 멕시코 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL MALAYSIA SDN BHD | 무역 | 6,091,002 | 말레이시아 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD. | 무역 | - | 중국 | 100 | 100 |
| DAEWOO INTERNATIONAL SHANGHAI WAIGAOQIAO CO.,LTD. | 무역 | - | 중국 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL INDIA PVT.,LTD.. | 무역 | 8,940,000 | 인도 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL VIETNAM CO.,LTD. | 무역 | - | 베트남 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL (THAILAND) CO.,LTD.(주1) | 무역 | - | 태국 | 100 | - |
| PT POSCO INTERNATIONAL INDONESIA (주1) | 무역 | 111,672 | 인도네시아 | 99 | - |
| POSCO INTERNATIONAL UKRAINE LLC. | 무역 | - | 우크라이나 | 100 | 100 |
| POSCO SOUTH EAST ASIA PTE. LTD. | 무역 | 1,020,000 | 싱가포르 | 100 | 100 |
| (주)포스코에스피에스(주4) | 철강 | 1,000,000 | 한국 | 100 | - |
| POSCO INTERNATIONAL TEXTILE LLC. | 면방 | - | 우즈베키스탄 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD.(주3) | 자원개발 | 119,676,667 | 오스트레일리아 | 100 | 100 |
| PI AAPC CORP.(주5) | 철강 | 5,000 | 미국 | 100 | 100 |
| PT. BIO INTI AGRINDO | 자원개발 | 496,340 | 인도네시아 | 85 | 85 |
| BRASIL SAOPAULO STEEL PROCESSING CENTER | 철강 | - | 브라질 | 51 | 51 |
| POSCO INTERNATIONAL POWER(PNGPOM) LTD. | 서비스 | 16,791,045 | 파푸아뉴기니 | 100 | 100 |
| POSCO INTERNATIONAL POWER(PNGLAE) LTD. | 서비스 | 36,239,782 | 파푸아뉴기니 | 100 | 100 |
| (주)포항에스알디씨 | 철강 | 909,979 | 한국 | 51 | 51 |
| GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. | 곡물도정/도매 | 60,000 | 미얀마 | 60 | 60 |
| POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD.(주5) | 호텔 | 44,379,098 | 싱가포르 | 75 | 55 |
| POSCO INTERNATIONAL AMARA CO.,LTD. | 호텔 | 680,000 | 미얀마 | 85 | 85 |
| LA SRDC(주2) | 철강 | 135,000 | 미국 | - | 86 |
| POSCO TMC INDIA PVT. LTD. | 철강 | 876,041 | 인도 | 74 | 74 |
| GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD.(주6) | 곡물 | 75 | 싱가포르 | 75 | 75 |
| Mykolaiv Milling Works PJSC. | 곡물 | - | 우크라이나 | 100 | 100 |
| Yuzhnaya Stevedoring Company Limited LLC. | 곡물 | - | 우크라이나 | 100 | 100 |
(주1) 당 기 중 신규 설립 되었습니다.&cr(주2) 당기 중 청산되었습니다. &cr(주3) POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD.는 POSCO INTERNATIONAL NARRABRI INVESTMENT PTY. LTD.와 POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA PTY. LTD.의 지분을 각각 100% 보유한 지주회사입니다.&cr(주4) 당기 중 물적분할로 신설 되었습니다.&cr(주5) 당기 중 사명이 변경되었습니다.&cr(주6) GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD.는 Mykolaiv Milling Works PJSC.와 Yuzhnaya Stevedoring Company Limited LLC.의 지분을 각각 100% 보유한 지주회사입니다.
1-3 종속기업의 요약 재무정보 &cr 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다 음 과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| POSCO INTERNATIONAL AMERICA CORP. | 312,286 | 241,556 | 70,730 | 1,224,752 | 5,592 |
| POSCO INTERNATIONAL DEUTSCHLAND GmbH | 203,112 | 199,085 | 4,027 | 466,391 | (6,994) |
| POSCO INTERNATIONAL JAPAN CORP. | 158,083 | 153,844 | 4,239 | 663,297 | (109) |
| POSCO INTERNATIONAL SINGAPORE PTE. LTD. | 379,777 | 374,228 | 5,549 | 2,886,275 | 1,516 |
| POSCO INTERNATIONAL ITALIA S.R.L. | 131,484 | 122,135 | 9,349 | 515,133 | (358) |
| POSCO INTERNATIONAL CHINA CO.,LTD. | 47,311 | 31,453 | 15,858 | 218,521 | 38 |
| POSCO INTERNATIONAL MYANMAR CO.,LTD | 2,361 | 461 | 1,900 | 7,189 | (354) |
| POSCO INTERNATIONAL MEXICO S.A. de C.V. | 94,223 | 87,502 | 6,721 | 254,294 | (2,332) |
| POSCO INTERNATIONAL MALAYSIA SDN BHD | 58,015 | 55,497 | 2,518 | 246,135 | (577) |
| DAEWOO INTERNATIONAL SHANGHAI WAIGAOQIAO CO.,LTD. | 559 | 1,286 | (727) | 5,327 | 182 |
| POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD. | 38,850 | 31,078 | 7,772 | 181,736 | (1,046) |
| POSCO INTERNATIONAL INDIA PVT.,LTD.. | 21,866 | 20,575 | 1,291 | 212,579 | (3,436) |
| POSCO INTERNATIONAL VIETNAM CO.,LTD. | 26,248 | 23,480 | 2,768 | 221,603 | 118 |
| POSCO SOUTH EAST ASIA PTE. LTD. | 7,107 | 11,981 | (4,874) | - | (671) |
| POSCO INTERNATIONAL UKRAINE LLC. | 9,425 | 8,185 | 1,240 | 36,893 | (58) |
| POSCO INTERNATIONAL (THAILAND) CO.,LTD. | 21,809 | 16,124 | 5,685 | 70,170 | 205 |
| PT POSCO INTERNATIONAL INDONESIA | 13,387 | 4,783 | 8,604 | 49,241 | 158 |
| (주)포스코에스피에스 | 680,006 | 118,357 | 561,649 | 673,694 | 8,389 |
| POSCO INTERNATIONAL TEXTILE LLC. | 89,023 | 20,027 | 68,996 | 129,652 | 4,892 |
| POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD. | 115,885 | 18,067 | 97,818 | 24,754 | (8,227) |
| PT. BIO INTI AGRINDO | 280,514 | 232,748 | 47,766 | 86,549 | 8,970 |
| BRASIL SAOPAULO STEEL PROCESSING CENTER | 2,957 | 24,807 | (21,850) | - | (4,169) |
| POSCO INTERNATIONAL POWER(PNGPOM) LTD. | 4,192 | 3,841 | 351 | - | 357 |
| POSCO INTERNATIONAL POWER(PNGLAE) LTD. | 69,083 | 46,181 | 22,902 | 46,173 | 7,437 |
| (주)포항에스알디씨 | 14,806 | 5,472 | 9,334 | 2,555 | (186) |
| GOLDEN LACE POSCO INTERNATIONAL CO., LTD. | 28,322 | 20,772 | 7,550 | 30,519 | (1,438) |
| POSCO INTERNATIONAL GLOBAL DEVELOPMENT PTE. LTD. | 282,332 | 235,268 | 47,064 | 313 | (16,859) |
| POSCO TMC INDIA PVT. LTD. | 13,676 | 11,522 | 2,154 | 27,434 | (99) |
| GRAIN TERMINAL HOLDING PTE. LTD. | 60,826 | 39,392 | 21,434 | - | (5) |
PI AAPC CORP.의 재무정보는 해당기업의 재무정보가 중요하지 않아 포함하지 아니하였습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2-1 연결재무제표 작성기준&cr주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 , 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표는 천원, 주석은 백만원 단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2-1-1 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피 투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2-2 중요한 회계정책&cr
2-2-1 사업결합 및 영업권&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
2-2-2 관계기업 및 공동기업투자&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr&cr연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-3 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-2-4 공정가치 측정 &cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr &cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2,6, 30 &cr- 공정가치측정 서열체계의 양적공시 - 주석 30&cr- 투자부동산 - 주석 13 &cr- 금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6,30 &cr
2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr &cr 2-2-5-1 무역부문&cr&cr① 수행의무의 구분 및 이행&cr연결기업은 고객과의 무역 거래 중 일부 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 연결기업은 예상원가 이윤 가산법을 적용하여 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 각 수행의무 이행 완료 시 수익으로 인식합니다.&cr&cr주문제작 장비 등의 거래에 대하여는 연결기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있는 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 재화나 용역 등에 대하여보증을 제공하고 있습니다. 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제 1037호 '우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하며, 별도의 수행의무로 구분되는 용역 유형의 보증은 인식되지 않습니다. &cr
② 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연 결기업은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr &cr반품권이 존재하는 계약의 경우 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고, 환불부채로 인식하며 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가를 조정 하여 인식합니다. 연결기업이 고객으로부터 단기선수금을 수령하는 경우 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업이 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되므로 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr③ 본인 또는 대리인의 판단&cr연결기업은 고객과의 무역 거래에서 약속 이행의 주된 책임 및 재고위험의 부담 여부, 가격결정 권한의 보유 여부 등을 고려하였을 때, 재화나 용역을 고객에게 제공하기 이전에 각 재화나 용역을 통제한다고 판 단 되므로 본인으로 판단하였습니다. 한편, 연결기업은 수출입대행업무에 대하여는 대리인으로 판단하여 판매수수료에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2-5-2 에너지 부문&cr자원개발 거래 중 일부 계약에서 존재하는 생산물분배계약은 계약의 상대방이 기업회계기준서 제 1115호에서 정의하는 '고객'에 해당하지 않으므로, 동 기준서를 적용받지 않습니다. 이외 가스판매 등에서 발생하는 수익은 해당 재화의 통제 이전 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2-5-3 기타&cr연결기업은 위에서 설명한 부문 이외에 제조 부문 등이 존재하며 해당 재화나 용역의통제 이전 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-2-6 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산 은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금및현금성자산 은 이러한 현금및현금성자산 에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
&cr2-2-7 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr2-2-7-1 금융자산&cr &cr① 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업 의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업 은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손 익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산을 포함합니다.
·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
③ 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr &cr 2-2-7-2 금융부채&cr&cr① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr ② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
·당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
·대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2-2-7-3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무제표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2-2-7-4 파생금융상품과 위험회피회계&cr &cr① 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가&cr위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
&cr② 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr ③ 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명한 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
&cr2-2-8 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법) 및 가중평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고있습니다.&cr
2-2-9 매각예정비유동자산과 중단영업&cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. &cr &cr매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니 다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr &cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. &cr &cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr &cr다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. &cr &cr 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr
2-2-10 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 개별 자산별로 추정된 다음 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 ~ 50 년 |
| 구축물 | 8 ~ 30 년 |
| 기계장치 | 4 ~ 25 년 |
| 기타의 유형자산 | 4 ~ 5 년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2-2-11 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr&cr2-2-12 리스 &cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr2-2-12-1 리스이용자로서의 연결기업&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr(2) 리스부채&cr 리스개시일 에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2-2-12-2 리스제공자로서의 연결기업&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2-2-13 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2-2-14 탐사평가자산, 개발광구자산 및 광업권&cr연결기업은 해당 산유국 등과 생산물분배계약 및 조광계약 등을 체결하거나 지분을 취득하여 해외 천연자원개발사업에 참여하고 있습니다. 한편, 광구에 대한 투자비는 무형자산 중 탐사평가자산, 개발광구자산 및 광업권의 과목으로 계상하고 있으며, 각각의 원가구성요소는 다음과 같습니다.&cr&cr2-2-14-1 탐사평가자산&cr탐사시추를 위한 지형학적, 지구물리학적 조사비용 및 유망구조에 대한 굴착비용, 유전평가비용 등으로 구성되어 있으며, 탐사사업의 성공 판명시 개발광구자산으로 대체됩니다.&cr
2-2-14-2 개발광구자산 &cr광구, 생산시설 건설 및 생산정 시추 등에서발생한 원가로 구성되며, 해당 광구의 생산개시시점에 광업권으로 대체됩니다.&cr
2-2-14-3 광업권(생산광구)&cr생산량 예측 및 생산최적화를 위한 저류층 관리와 원유회수율 증대 등 생산증진을 위한 사업비로 구성되어 있습니다. 또한 성공한 광구의 비용인식은 매장량에 근거하여 생산량비례법에 의하여 감모상각처리하고 있습니다.&cr&cr 2-2-15 생물자산&cr 소비용 생물자산은 순공정가치로 측정하고 있습니다. 소비용 생물자산의 공정가치는주정부에서 공시하는 해당 작물의 수매가를 기준으로 평가기간 중 예상되는 열매수확량을 고려하여 자체적으로 측정되며, 공정가치 변동분을 당기 매출로 인식하고 있습니다. 소비용 생물자산의 수명 주기동안의 현금흐름은 농업활동 수확물의 추정생산량과 해당 작물에 대한 주된 시장에서 해당지역의 공시가격 및 추정 재배 비용 등을 감안하여 결정됩니다. 생산용 생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.&cr &cr2-2-16 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr2-2-17 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
2-2-17-1 거래와 잔액&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr
2-2-17-2 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다 .
&cr2-2-18 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr
2-2-19 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-2-20 퇴직급여&cr 연결기업은 확정급여 퇴 직연금제도를 운영하고 있는바 확정급여제도에 대해 기여금을 납부하여야 합니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목 으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-2-21 법인세&cr2-2-21-1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2-2-21-2 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2-2-22 충당부채와 우발부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 사후처리(복구)관련 충당부채&cr사후처리관련 충당부채는 자원개발 관련하여 사업 종료시 복구 의무가 있는 경우, 자원개발 관련 자산의 취득원가로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.&cr&cr(2) 손실부담계약&cr연결기업이 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.&cr&cr손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.&cr
2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31 -&cr1), 금 융위험관리(주석 31 -2)이 있습니다.&cr
2-3-1 회계적 판단&cr연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
&cr2-3-1-1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리&cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한유의적인 고객맞춤화).&cr
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr&cr2-3-2 회계 추정 및 가정&cr 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr2-3-2-1 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr
2-3-2-2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률 과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관 관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr 2-3-2-3 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr2-3-2-4 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr2-3-2-5 복구충당부채&cr연결기업은 자원개발과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는경영진의 가정과 추정에 기초한 자원 개발 시설의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.
&cr2-3-2-6 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업 이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr&cr연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. &cr &cr 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
2-4-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
2-4-2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁&cr기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-4-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-4-4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')
기업회계기준서 제1116호의 개정 사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기적용 할 수있습니다. 회사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 동 개정사항이연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2-4-5 재무보고를 위한 개념체계 (2018)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.&cr&cr이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' 를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업 은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 2018 - 2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' - 최초 채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr 동 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr &cr 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22 의 요구사항을 제거했습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr동 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. &cr
2-6 재무제 표 승인&cr 연결기업 의 재무제표는 2021년 3월 15일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
3. 부 문 별 공시 &cr &cr3-1 영업부문&cr 연결기업은 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(무역, 에너지, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결기업의 회계정책과 동일합니다.&cr
3-1- 1 당기와 전기 중 영업부문의 재무성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 무 역 | 에너지 | 기 타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||
| 매출액 | |||||
| 총매출액 | 25,338,972 | 1,412,474 | 791,682 | - | 27,543,128 |
| 내부매출액 | (5,984,850) | - | (85,892) | - | (6,070,742) |
| 순매출액 | 19,354,122 | 1,412,474 | 705,790 | - | 21,472,386 |
| 법인세차감전순이익 | 80,668 | 215,685 | (32,775) | 63,591 | 327,169 |
| <전기> | |||||
| 매출액 | |||||
| 총매출액 | 28,839,011 | 1,945,950 | 114,969 | - | 30,899,930 |
| 내부매출액 | (6,448,259) | - | (29,096) | - | (6,477,355) |
| 순매출액 | 22,390,752 | 1,945,950 | 85,873 | - | 22,422,575 |
| 법인세차감전순이익 | (30,899) | 320,381 | (28,420) | 68,916 | 329,978 |
3-1-2 당기 및 전기말 영업부문의 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 무 역 | 에너지 | 기 타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기말> | |||||
| 총자산 | 6,647,365 | 2,302,904 | 1,705,195 | (2,593,700) | 8,061,764 |
| 총부채 | 3,833,654 | 578,417 | 890,250 | (1,774,930) | 3,527,391 |
| <전기말> | |||||
| 총자산 | 6,970,903 | 2,693,249 | 988,955 | (1,919,958) | 8,733,149 |
| 총부채 | 4,655,705 | 786,894 | 754,552 | (1,690,283) | 4,506,868 |
3-1-3 조정 및 제거내역&cr당기법인세, 이연법인세 그리고 특정 금융자산 및 금융부채는 그룹차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
3-1-3-1 당기말 및 전기말 현재 자산에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부문영업자산 | 8,061,764 | 8,733,149 |
| 당기법인세자산 | 1,479 | 5,183 |
| 이연법인세자산 | 264,796 | 221,083 |
| 총자산 | 8,328,039 | 8,959,415 |
3-1-3-2 당기말 및 전기말 현재 부채에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부문영업부채 | 3,527,391 | 4,506,868 |
| 당기법인세부채 | 93,084 | 8,613 |
| 이연법인세부채 | 22,228 | 22,143 |
| 유동성사채 | 417,042 | 130,042 |
| 사채 | 1,107,420 | 1,243,688 |
| 총부채 | 5,167,165 | 5,911,354 |
&cr3-2 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr투자부동산에서 발생하는 임대수익 7,673백만원(전기 7,163백만원)을 제외한 당기말 매출 구분은 다음과 같습니다.&cr
3-2-1 지리 적 구분
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 국 내 | 아시아&cr(중국제외) | 중 국 | 북 미 | 유 럽 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||||
| 총매출액 | 3,667,952 | 12,994,392 | 3,420,504 | 2,435,284 | 3,156,598 | 1,860,725 | 27,535,455 |
| 내부매출액 | (747,632) | (3,155,699) | (257,413) | (877,394) | (902,731) | (129,873) | (6,070,742) |
| 순매출액 | 2,920,320 | 9,838,693 | 3,163,091 | 1,557,890 | 2,253,867 | 1,730,852 | 21,464,713 |
| <전기> | |||||||
| 총매출액 | 4,526,088 | 13,208,998 | 3,621,901 | 2,812,560 | 3,196,321 | 3,526,899 | 30,892,767 |
| 내부매출액 | (483,744) | (3,198,339) | (441,854) | (1,036,983) | (142,744) | (1,173,691) | (6,477,355) |
| 순매출액 | 4,042,344 | 10,010,659 | 3,180,047 | 1,775,577 | 3,053,577 | 2,353,208 | 24,415,412 |
3-2-2 주요 제품/용역 구분
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 철 강 | 에너지 | 식량소재 | 기 타 | 총매출액 | 내부매출액 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||||
| 매출액 | 14,748,750 | 1,412,474 | 10,361,310 | 1,012,921 | 27,535,455 | (6,070,742) | 21,464,713 |
| <전기> | |||||||
| 매출액 | 16,473,113 | 1,945,950 | 11,512,621 | 961,083 | 30,892,767 | (6,477,355) | 24,415,412 |
연결기업은 당기 중 조직개편이 있었으며, 비교 표시된 전기 영업부문은 개편된 조직기준으로 재작성되었습니다.&cr
3-2-3 매출형태별 구분
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 삼국간 | 수 출 | 내 수 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||
| 매출액 | 17,537,520 | 6,825,012 | 3,172,923 | 27,535,455 | (6,070,742) | 21,464,713 |
| <전기> | ||||||
| 매출액 | 18,826,905 | 8,210,225 | 3,855,637 | 30,892,767 | (6,477,355) | 24,415,412 |
3-3 계약잔액&cr당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 미청구 채권 | 137,932 | 24,665 | (113,011) | 49,586 |
| 계약부채 | 선수금 | 169,077 | 1,902,766 | (1,947,716) | 124,127 |
| 선수수익 | 54,436 | 3,128 | (9,342) | 48,222 |
&cr
4. 현금및현금성자산 &cr
연결기업의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 2,840 | 1,818 |
| 보통예금 및 당좌예금 | 640,047 | 194,948 |
| 기타현금성자산 | 36,417 | 39,323 |
| 합 계 | 679,304 | 236,089 |
5. 매출채권 및기타채권 &cr &cr 5-1 연결기업의 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 매출채권 | 2,617,683 | 3,260,640 |
| 대손충당금 | (23,690) | (29,419) |
| 미수금 | 183,65 4 | 102,783 |
| 대손충당금 | (3,154) | (3,068) |
| 미수수익 | 78 | 728 |
| 보증금 | 2,271 | 3,591 |
| 단기대여금 | 1,787 | 1,492 |
| 유동성금융리스채권 | 68,19 9 | 48,744 |
| 유동성장기대여금 | 47,524 | 51,634 |
| 소 계 | 2,894,352 | 3,437,125 |
| <비유동> | ||
| 장기성매출채권 | 14,977 | 23,162 |
| 대손충당금 | (4,880) | (10,264) |
| 장기대여금 | 80,996 | 193,588 |
| 대손충당금 | (25,889) | (55) |
| 장기성미수금(주1) | 119,568 | 126,623 |
| 대손충당금 | (71,26 6 ) | (51,546) |
| 장기금융리스채권 | 128,36 6 | 179,315 |
| 대손충당금 | (25,413) | (27,043) |
| 장기성보증금 | 14,339 | 7,885 |
| 소 계 | 230,798 | 441,665 |
| 합 계 | 3,125,150 | 3,878,790 |
(주1) 연결기업은 Kerman Motor Company가 입금하였으나, 미국의 對이란 제재에 의해 우리은행이 지급 거절한 대금 19,303백만원에 대해 장기성미수금으로 계상하였습니다.&cr
5 -2 당기 및 전기 중 매출채권 및 장기매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원 ) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 39,683 | 80,944 |
| 대손상각비 | 700 | 22,950 |
| 연중제각금액 | (9,412) | (66,523) |
| 외화환산손실(이익) | (4,328) | (412) |
| 기 타 | 1,927 | 2,724 |
| 기 말 | 28,570 | 39,683 |
&cr 5-3 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산 &cr 보고기간말 현재 연결기업은 매각된 매출채권의 장부금액 118,543백만원 (전 기말: 187,562백만원)을 계 속하여 인식하고 있으며, 매각으로 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습 니다 .&cr &cr 연결기업은 상기 매출채권의 양수자에게 소구권을 부여하는 조건으로 이를 양도하였으며 따라서 매 출채권에 대한 소유권에서 발생하는 채무자의 채무불이행 등의 신용위험을 양도 이후에도 계속 부담하고 있습니다. 한편, 상기 양도자산의 공정가치 및 관련 차입금 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. &cr&cr
6. 기타금융자산 &cr &cr 6-1 당기 및 전기말 현재 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 18,708 | 22,892 |
6-2 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 869 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 24,066 | 31,852 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(장기출자금) | 647 | 632 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(기타유가증권) | 17 | 73 |
| 금융기관예치금 | 10 | 80 |
| 합 계 | 24,740 | 33,506 |
6-2-1 공정가치 측정 금융상품&cr당기 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치/&cr 순자산 지분 &cr가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 | |||||||
| 시장성있는&cr지분증권 | 마루이치강관㈜ | 120,000 | 0.14 | 2,933 | 2,895 | 2,895 | 3,931 |
| 소 계 | 2,933 | 2,895 | 2,895 | 3,931 | |||
| 시장성없는&cr지분증권 | 대우송도개발 | 285 | - | 26 | - | - | - |
| 자일자동차판매 | 401 | - | 3 | 2 | 2 | 2 | |
| 대우산업개발 보통주 | 70 | - | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 대우산업개발 우선주 | 70 | - | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| N.I.CO.,LTD. | - | 50.00 | 3,099 | - | - | - | |
| ㈜한국경제신문 | 178,881 | 0.96 | 1,952 | 974 | 974 | 974 | |
| ㈜센트랄 | 100,474 | 9.67 | 1,859 | - | - | - | |
| 한미에이디엠㈜ | 10,000 | 12.70 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| 미주제강 (주1) | - | - | - | - | - | - | |
| 대우디스플레이㈜ (주1) | - | - | - | - | - | - | |
| 신평 (주1) | - | - | - | - | - | - | |
| 에스앤에스엠텍 (주3) | - | - | - | - | - | 1,000 | |
| 에스앤에스아이앤씨㈜ (주3) | 8,149 | 0.17 | 113 | 113 | 113 | - | |
| 케이지파워㈜ (주1) | - | - | - | - | - | - | |
| 디스커버믹스테크매뉴팩처링 | 3,679,880 | 2.20 | 4,053 | - | - | - | |
| 대한광물 주식회사 (주1) | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜포스코휴먼스 | 88,000 | 3.29 | 454 | 454 | 454 | 454 | |
| ㈜아이티아이 (주2) | 111,111 | 10.00 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - | |
| ㈜도원에스에프 | 607 | 1.26 | - | - | - | - | |
| 포스텍 | 43,877 | 0.24 | - | - | - | - | |
| 한강스틸㈜ | 1,232 | 1.97 | - | - | - | - | |
| CJ PHILIPPINES,INC. | 109,200 | 10.00 | 349 | 349 | 349 | 349 | |
| DONGJIN VIETNAM CO.,LTD | 20,000 | 10.00 | 803 | 803 | 803 | 803 | |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY A.S. | 24,096,526 | 10.00 | 15,460 | 11,951 | 11,951 | 18,101 | |
| DAEWOO EL SALVADOR S.A. DE C.V. | 31,262 | 88.00 | 3,021 | - | - | - | |
| TES MI s.r.o. | 750 | 3.00 | 523 | 523 | 523 | 523 | |
| K.K.KOREA KAMCHATKA CO.,LTD | 328 | 10.00 | - | - | - | - | |
| KNOC INAM LTD. | 10 | 10.00 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 37,717 | 21,171 | 21,171 | 23,208 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 기타유가증권 | |||||||
| 사모수출입은행특자1(탄소배출권) | - | 2.13 | 182 | 17 | 17 | 73 | |
| 당기손익-공정가치 측정 출자금 | |||||||
| 포스코 농식품수출투자조합 | - | 10.00 | 530 | 530 | 530 | 530 | |
| 한국금형협동조합 | - | - | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 전문건설공제조합 | - | - | 116 | 116 | 116 | 101 | |
| 소 계 | 647 | 647 | 647 | 632 | |||
| 합 계 | 41,479 | 24,730 | 24,730 | 27,844 |
(주1) 당기 중 매각되었습니다.&cr(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.&cr(주3) 당기 중 에스앤에스엠텍은 에스앤에스아이앤씨㈜에 흡수합병 되었습니다. &cr
상기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식인 마루이치강관(주)은 당기말 현재의 종가로 평가되었 으며, POSCO ASSAN TST INDUSTRY A.S.(주당가치: 496원)는 이익접근법 중 현금흐름할인모형을 적용하여 평가한 공정가치로 평가되었습니다. 이 로 인해 발생한 당기 평가손실 8,073백만원에서 이연법인세효과 2,037백만원을 차감하고, 평균세율 변경효과 6 백만원을 더한 6,042백만원 이 기타포괄손익누계액에 반영되었습니다.&cr또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산인 사모수출입은행특자1은 당기말 현재의 기준가격으로 평가되었으며, 이로 인해 발생한 당기 평가이익 3백만원이 당기손익에 반영되었습니다. &cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 미주제강, 대우디스플레이, 신평, 대한광물, 케이지파워, 에스앤에스엠텍의 처분으로 인하여 누적평가손익 82 8 백만원 이 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체되었습니다. &cr &cr 6-3 사 용제한예금 &cr 상기 금융기관예치금 중 3,023백만원 (전 기 : 5,899 백 만원)은 금융약정 및 담보제&cr공 등으로 사용이 제한되어 있습니다 .
&cr
7. 기타자산 &cr &cr 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 선급금 | 58,292 | 103,863 |
| 대손충당금 | (2,560) | (2,087) |
| 선급비용 | 56,056 | 60,734 |
| 대손충당금 | (1,869) | (2,570) |
| 기 타(주1) | 19,475 | 22,341 |
| 소 계 | 129,394 | 182,281 |
| <비유동> | ||
| 장기선급비용 | 65 | 183 |
| 합 계 | 129,459 | 182,464 |
(주1) 소비용 생물자산이 포함되어 있습니다. 소비용 생물자산은 순공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동분을 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 생물자산의 수명주기 동안의 현금흐름은 농업활동 수확물의 추정생산량과 시장가격 및 추정 재배 비용 등을 감안하여 결정됩니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 변동금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 소비용 생물자산 순공정가치 | 13,678 | (1,635) | 12,043 |
8. 재고자산 &cr &cr 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 495,770 | 677,729 |
| 평가손실충당금 | (2,772) | (5,100) |
| 제 품 | 34,386 | 43,565 |
| 평가손실충당금 | (3,359) | (4,424) |
| 반제품 및 재공품 | 30,403 | 33,201 |
| 평가손실누계액 | (1,083) | (781) |
| 원재료 | 103,982 | 99,892 |
| 평가손실누계액 | (1,113) | (592) |
| 미착품 | 260,656 | 261,941 |
| 평가손실누계액 | - | - |
| 기 타 | 12,741 | 6,633 |
| 평가손실누계액 | (205) | (205) |
| 합 계 | 929,406 | 1,111,859 |
한편, 연결기업이 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,126백만원(전기 : 4,007백만원)이며, 재고자산평가충당금환입은 3,552백만원 (전기:260백만원)입니다.&cr &cr
9. 관계기업투자 &cr
9-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해난생대우유한공사 | 중국 | - | 49.0 | 5,312 | 1,075 | - | - |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 중국 | - | 49.0 | 161 | 1,578 | 1,578 | 1,695 |
| KOREA LNG LTD. | 버뮤다 | 2,400 | 20.0 | - | 42,228 | 42,222 | 46,557 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 수단 | 9,702 | 33.0 | 736 | 5,145 | 5,187 | 3,142 |
| POSCO IJPC | 인도네시아 | 11,693,706 | 21.7 | 13,475 | 9,925 | 10,055 | 3,723 |
| DMSA/AMSA(주1) (주2) (주5) | 마다가스카르 | 15,425,190 | 4.3 | 334,354 | 112,338 | 31,075 | 12,189 |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, LLC(주1) | 멕시코 | - | 19.6 | 14,004 | 14,963 | 15,429 | 15,432 |
| POSCO-ESDC LTD. | 슬로베니아 | - | 20.0 | 757 | 1,718 | 1,642 | 1,570 |
| KG Power(M) SDN. BHD(주3) | 말레이시아 | 3,000,000 | - | 1,062 | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | 우즈베키스탄 | - | 35.0 | 4,445 | 5,345 | 5,331 | 5,248 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE COMPANY LTD | 홍콩 | 50,082 | 25.0 | 132,907 | 199,343 | 199,341 | 225,933 |
| 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | 대한민국 | 333좌 | 27.5 | 33,300 | - | - | - |
| (주)에스피에이치 | 대한민국 | 100,000 | 50.0 | 500 | 5,112 | 500 | 500 |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | 인도네시아 | 128,285 | 22.0 | 14,785 | 463 | - | 14,717 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V.(주1) | 멕시코 | 18,267,000 | 6.2 | 1,349 | 626 | 993 | 811 |
| HyunSon Engineering & Construction(주1) | 알제리 | 2,369 | 4.9 | 281 | 176 | 167 | 164 |
| (주)큐로(주1)(주4) | 한국 | 1,215,863 | 0.5 | 882 | 592 | 669 | 195 |
| 인코테크(주1) | 한국 | 350,000 | 10.0 | 350 | (341) | - | 196 |
| KWANIKA COPPER CORP. | 캐나다 | 8,406,500 | 34.0 | 7,359 | 7,147 | 1,236 | 7,677 |
| Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics (주1) | 중국 | - | 10.0 | 10,732 | 8,342 | 7,517 | 7,656 |
| POSCO-MALAYSIA SDN.BHD.(주1) | 말레이시아 | 24,128,000 | 13.6 | 7,905 | (1,841) | 3,897 | 3,343 |
| POSCO-ITPC S.p.A(주1) | 이탈리아 | - | 10.0 | 781 | 1,044 | 1,132 | 1,215 |
| (주)티케이케미칼(주1) | 한국 | 4,550,000 | 5.0 | 8,428 | 13,510 | 14,350 | 15,361 |
| 한일ㆍ대우시멘트(주)(주3) | 한국 | - | - | - | - | - | - |
| SHINPOONG DAEWOO PHARMA CO.,LTD.(주1) | 베트남 | - | 3.4 | 343 | 458 | 474 | 470 |
| 소 계 | - | - | 594,208 | 428,946 | 342,795 | 367,794 | |
| 차감: 정부보조금(주2) | - | - | (10,986) | - | - | - | |
| 합 계 | - | - | 583,222 | 428,946 | 342,795 | 367,794 |
(주1) 해당 법인은 지분율이 20%미만이나 이사회 참여 등 주요 의사결정에 유의적인영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr (주2) 상기 DMSA/AMSA 주식의 취득과 관련하여 차입금의 차입시 공정가치와 명목금액의 차이가 반영되어 있습니다. &cr (주3) 당기 중 청산 또는 매각되었습니다.&cr (주4) 당기 중 IT엔지니어링은 (주)큐로에 흡수 합병 되었습니다.
(주5) 차입금 상환 이연을 위하여 공동약정의 투자자들은 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 다만, 당사는 자금보충 제공을 위한 결의가 무효라고 판단하여 중재를 진행하고 있으며, 당사의 자금보충의무는 효력이 정지된 상태이고, 중재결과에 따라 달라질 수 있습니다. 마다가스카르 대규모광업법(LGIM) 제 10조의 자본/부채 비율(25%/75%) 준수를 위하여 당기 중 당사의 대여금 60,278백만원을 지분전환 하였습니다. &cr &cr 9-2 당기 중 손상 인식한 관계기업투자의 손상전 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 | 손상전 장부금액 | 회수가능액 | 당기 손상차손 |
|---|---|---|---|
| DMSA/AMSA(주1) | 32,620 | 31,075 | (1,545) |
| 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사(주2) | 12,788 | - | (12,788) |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA(주2) | 8,450 | - | (8,450) |
| KWANIKA COPPER CORP.(주2) | 7,621 | 1,236 | (6,385) |
| 합 계 | 61,479 | 32,311 | (29,168) |
(주 1) 당기에 COVID-19에 따른 현지 Shut-Down 등으로 2분기부터 매출액이 감소함에 따라 DMSA/AMSA의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 14.11%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr(주2) 당기에 매각 검토 중으로, 매각에 따른 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달한 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. &cr
9-3 당기 및 전기 중 관계기업별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득/대체 | 처 분 | 관계기업&cr투자손익 | 손 상 | 배 당 | 기타&cr증감액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||||
| 상해난생대우유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 1,695 | - | - | (159) | - | - | 42 | 1,578 |
| KOREA LNG LTD. | 46,557 | - | - | 7,674 | - | (7,755) | (4,254) | 42,222 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 3,142 | - | - | 3,312 | - | (252) | (1,015) | 5,187 |
| POSCO IJPC | 3,723 | 7,522 | - | (115) | - | - | (1,075) | 10,055 |
| DMSA/AMSA | 12,189 | 60,278 | - | (31,788) | (1,545) | - | (8,059) | 31,075 |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, LLC | 15,432 | - | - | 1,014 | - | - | (1,017) | 15,429 |
| POSCO-ESDC LTD. | 1,570 | - | - | 76 | - | (57) | 53 | 1,642 |
| KG Power(M) SDN. BHD | - | - | - | - | - | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | 5,248 | - | - | 436 | - | - | (353) | 5,331 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE COMPANY LTD | 225,933 | - | (2,992) | 45,940 | - | (56,760) | (12,780) | 199,341 |
| 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | - | - | - | - | (12,788) | - | 12,788 | - |
| ㈜에스피에이치 | 500 | - | - | - | - | - | - | 500 |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | 14,717 | - | - | (6,498) | (8,450) | - | 231 | - |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 811 | 300 | - | (34) | - | - | (84) | 993 |
| HyunSon Engineering & Construction | 164 | - | - | 33 | - | - | (30) | 167 |
| ㈜큐로 | 195 | 923 | (41) | (29) | - | - | (379) | 669 |
| 인코테크 (주1) | 196 | - | - | (196) | - | - | - | - |
| KWANIKA COPPER CORP. | 7,677 | - | - | 3 | (6,385) | - | (59) | 1,236 |
| Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics | 7,656 | - | - | (206) | - | - | 67 | 7,517 |
| POSCO-MALAYSIA SDN.BHD. | 3,343 | - | - | 467 | - | - | 87 | 3,897 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 1,215 | - | - | (124) | - | - | 41 | 1,132 |
| ㈜티케이케미칼 | 15,361 | - | - | (1,040) | - | - | 29 | 14,350 |
| 한일·대우시멘트㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| SHINPOONG DAEWOO PHARMA CO.,LTD. | 470 | - | - | 32 | - | - | (28) | 474 |
| 합 계 | 367,794 | 69,023 | (3,033) | 18,798 | (29,168) | (64,824) | (15,795) | 342,795 |
| <전기> | ||||||||
| 상해난생대우유한공사 | 1,393 | - | - | - | (1,446) | - | 53 | - |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 1,690 | - | - | - | - | - | 5 | 1,695 |
| KOREA LNG LTD. | 43,554 | - | - | 13,501 | - | (13,404) | 2,906 | 46,557 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 1,516 | - | - | 1,593 | - | (114) | 147 | 3,142 |
| POSCO IJPC | 3,065 | - | - | 543 | - | - | 115 | 3,723 |
| DMSA/AMSA | 26,709 | 23,682 | - | (20,175) | (20,240) | - | 2,213 | 12,189 |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, LLC | 15,419 | - | - | (568) | - | - | 581 | 15,432 |
| POSCO-ESDC LTD. | 1,588 | - | - | 110 | - | (75) | (53) | 1,570 |
| KG Power(M) SDN. BHD | - | - | - | - | - | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | 3,177 | - | - | 1,965 | - | - | 106 | 5,248 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE COMPANY LTD | 179,459 | - | - | 63,749 | - | (24,267) | 6,992 | 225,933 |
| 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VNS-DAEWOO Co., Ltd. | 1,526 | - | (1,526) | - | - | - | - | - |
| ㈜에스피에이치 | 500 | - | - | - | - | - | - | 500 |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | 20,479 | - | - | (6,209) | - | - | 447 | 14,717 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 952 | - | - | (209) | - | - | 68 | 811 |
| HyunSon Engineering & Construction | 148 | - | - | 12 | - | - | 4 | 164 |
| POSCO SINGAPORE LNG TRADING PTE LTD | 710 | - | (553) | (69) | - | - | (88) | - |
| IT엔지니어링 | 585 | - | - | (391) | - | - | 1 | 195 |
| 인코테크 | 242 | - | - | (46) | - | - | - | 196 |
| 세방스틸(주) | 524 | - | (535) | 11 | - | - | - | - |
| KWANIKA COPPER CORP. | 6,963 | 185 | - | (10) | - | - | 539 | 7,677 |
| Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics | 8,569 | - | - | (161) | (913) | - | 161 | 7,656 |
| POSCO-MALAYSIA SDN.BHD. | 4,506 | - | - | (1,108) | - | - | (55) | 3,343 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 1,362 | - | - | (83) | - | - | (64) | 1,215 |
| ㈜티케이케미칼 | 22,322 | - | (10,281) | 2,557 | - | - | 763 | 15,361 |
| 한일·대우시멘트㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| SHINPOONG DAEWOO PHARMA CO.,LTD. | 396 | - | - | 60 | - | - | 14 | 470 |
| erae Automotive Systems Mexico | 342 | - | (372) | 30 | - | - | - | - |
| 합 계 | 347,696 | 23,867 | (13,267) | 55,102 | (22,599) | (37,860) | 14,855 | 367,794 |
(주1) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인식하지 못한 누적 미반영 손실은 341백만원입니다.
9-4 당기 및 전기 중 관계기업투자손익에 반영된 미실현손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| POSCO-Malaysia | 90 | 20 |
| POSCO-ITPC | 131 | (43) |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 27 | 11 |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | 23 | 2 |
| POSCO IJPC | 75 | 54 |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, LLC | 1,079 | 114 |
| DMSA/AMSA | 28 | (12) |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | 120 | 30 |
| 합 계 | 1,573 | 176 |
9-5 당기말 현재 관계기업의 요약 재 무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 상해난생대우유한공사 | 3,935 | 1,741 | - | (1,941) |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 43,305 | 40,085 | - | (324) |
| KOREA LNG LTD. | 211,497 | 352 | 40,086 | 38,370 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 26,079 | 10,488 | 52,104 | 9,954 |
| POSCO IJPC | 107,795 | 62,046 | 116,732 | (879) |
| DMSA/AMSA | 4,924,371 | 2,294,881 | 204,820 | (772,396) |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, LLC | 344,621 | 268,419 | 503,688 | (331) |
| POSCO-ESDC LTD. | 9,901 | 1,312 | 18,260 | 381 |
| KG Power(M) SDN. BHD | ||||
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | 42,464 | 27,194 | 24,506 | 1,180 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE COMPANY LTD | 1,515,828 | 719,745 | 458,806 | 183,465 |
| 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 (주1) | 116,411 | 86,033 | 428,128 | (85,199) |
| (주)에스피에이치 | 62,142 | 51,918 | - | (3,648) |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | 389,973 | 387,870 | 36,587 | (29,714) |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 35,158 | 25,129 | 15,116 | (549) |
| HyunSon Engineering & Construction | 53,403 | 49,800 | 20,399 | 665 |
| ㈜큐로 | 271,744 | 161,176 | 116,653 | 313 |
| 인코테크 | 42,412 | 45,821 | - | (5,575) |
| KWANIKA COPPER CORP. | 21,043 | 43 | - | 13 |
| Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics | 94,966 | 11,545 | 3,524 | (2,062) |
| POSCO-MALAYSIA SDN.BHD. | 51,842 | 65,347 | 94,912 | 2,767 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 69,313 | 58,874 | 71,515 | (2,550) |
| (주)티케이케미칼 | 680,340 | 410,445 | 449,968 | (20,785) |
| SHINPOONG DAEWOO PHARMA CO.,LTD. | 13,858 | 457 | 9,826 | 944 |
&cr
10. 유 형자산
&cr 10-1 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 1,954,149 | 1,973,527 |
| 감가상각누계액 | (594,481) | (556,390) |
| 손상차손누계액 | (34,086) | (36,463) |
| 정부보조금 | (163) | (239) |
| 장부가액 | 1,325,419 | 1,380,435 |
10-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr&cr 10-2-1 취득 원가의 변동
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 기타증감/대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||
| 토 지 | 148,555 | - | 2,473 | - | 887 | 151,915 |
| 건 물 | 585,998 | - | 4,263 | (71) | (10,894) | 579,296 |
| 기계장치 | 797,973 | - | 7,709 | (12,063) | (16,994) | 776,625 |
| 기 타 | 196,720 | - | 13,287 | (5,960) | (8,541) | 195,506 |
| 건설중인자산 | 105,463 | - | 45,574 | (941) | (70,449) | 79,647 |
| 생산용식물 | 138,818 | - | 116 | (172) | 32,398 | 171,160 |
| 합 계 | 1,973,527 | - | 73,422 | (19,207) | (73,593) | 1,954,149 |
| <전기> | ||||||
| 토 지 | 147,869 | - | 631 | - | 55 | 148,555 |
| 건 물 | 553,841 | 22,303 | 7,755 | (6,376) | 8,475 | 585,998 |
| 기계장치 | 814,151 | 1,245 | 14,335 | (68,624) | 36,866 | 797,973 |
| 기 타 | 186,490 | 6,021 | 15,078 | (10,564) | (305) | 196,720 |
| 건설중인자산 | 119,160 | 17,286 | 47,878 | (95) | (78,766) | 105,463 |
| 생산용식물 | 88,773 | - | - | - | 50,045 | 138,818 |
| 합 계 | 1,910,284 | 46,855 | 85,677 | (85,659) | 16,370 | 1,973,527 |
10- 2 -2 감 가상각누계액의 변동
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 감가상각비 | 처 분 | 기타증감/대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||
| 건 물 | 72,567 | - | 14,850 | (22) | (2,860) | 84,535 |
| 기계장치 | 358,938 | - | 40,862 | (10,564) | (16,610) | 372,626 |
| 생산용식물 | 14,625 | - | 7,971 | (17) | (1,384) | 21,195 |
| 기 타 | 110,260 | - | 20,161 | (5,669) | (8,627) | 116,125 |
| 합 계 | 556,390 | - | 83,844 | (16,272) | (29,481) | 594,481 |
| <전기> | ||||||
| 건 물 | 68,916 | - | 12,908 | (6,304) | (2,953) | 72,567 |
| 기계장치 | 382,066 | (60) | 41,634 | (66,259) | 1,557 | 358,938 |
| 생산용식물 | 8,002 | - | 5,916 | - | 707 | 14,625 |
| 기 타 | 99,562 | (68) | 19,692 | (9,930) | 1,004 | 110,260 |
| 합 계 | 558,546 | (128) | 80,150 | (82,493) | 315 | 556,390 |
10-2 -3 손상차손누계액의 변동
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 손상차손 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||
| 건 물 | 30,243 | - | - | (1,750) | 28,493 | |
| 기계장치 | 4,607 | - | 80 | (335) | (208) | 4,144 |
| 기 타 | 1,613 | - | (78) | (86) | 1,449 | |
| 합 계 | 36,463 | - | 80 | (413) | (2,044) | 34,086 |
| <전기> | ||||||
| 건 물 | 46,085 | - | - | - | (15,842) | 30,243 |
| 기계장치 | 8,596 | - | 757 | (830) | (3,916) | 4,607 |
| 기 타 | 2,683 | - | 371 | (257) | (1,184) | 1,613 |
| 합 계 | 57,364 | - | 1,128 | (1,087) | (20,942) | 36,463 |
10-2-4 정부보조금의 변동
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||
| 기계장치 | 1 | - | - | - | 1 |
| 기 타 | 238 | - | (76) | - | 162 |
| 합 계 | 239 | - | (76) | - | 163 |
| <전기> | |||||
| 기계장치 | 14 | - | (13) | - | 1 |
| 기 타 | 15 | - | (77) | 300 | 238 |
| 합 계 | 29 | - | (90) | 300 | 239 |
10-3 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천, 원화단위: 백만원) |
| 구 분 | 담보제공처 | 담보제공&cr자산 | 계정과목 | 차입금액 | 채권최고액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포스코에스피에스 | 우리은행 | 토지 | 차입금 | KRW | 14,750 | KRW | 60,000 | KRW | - |
| 산업은행 | 토지 | KRW | - | KRW | 50,000 | ||||
| 건물&cr 기계장치 | KRW | - | KRW | 79,000 | |||||
| Posco International&crTEXTILE LLC | Hamkor Bank | 건물&cr기계장치 | 매입채무 | USD | 2,500 | USD | 6,872 | USD | 17,334 |
당기말 현재 연결기업의 기계장치 중 일부는 연결기업의 차입금과 관련하여 산업은행에 양도담보로 제공되고 있습니다.&cr&cr
11. 리스&cr &cr 11-1 리스이용자로서의 회계처리&cr &cr11-1-1 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스채권 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건물및구축물 | 항 공 | 기 타 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 40,961 | 19,825 | 13,139 | 1,348 | 75,273 | 228,059 | 278,902 |
| 취 득 | 212 | 17,164 | - | 38,371 | 55,747 | 36,121 | 91,688 |
| 계약종료/해지 | - | (1,275) | - | - | (1,275) | - | (1,521) |
| 감가상각비 | (1,010) | (11,428) | (4,957) | (17,697) | (35,092) | - | - |
| 이자수익 | 7,631 | - | |||||
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 13,761 |
| 외화환산 | - | - | - | - | - | (13,679) | (18,449) |
| 리스부채의 지급 | - | - | - | - | - | - | (94,920) |
| 리스채권의 수취 | - | - | - | - | - | (61,567) | - |
| 기 타 | (2,517) | (181) | (337) | (25) | (3,060) | - | (3,758) |
| 기 말 | 37,646 | 24,105 | 7,845 | 21,997 | 91,593 | 196,565 | 265,703 |
| 유 동 | 68,199 | 99,909 | |||||
| 비유동 | 128,366 | 165,794 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스채권 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건물및구축물 | 항 공 | 기 타 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - | - | 185 | - | - | 195 |
| 회계정책의 변경 | 23,125 | 21,794 | 14,605 | 3,995 | 63,519 | 264,809 | 308,599 |
| 취 득 | 5,847 | 6,431 | 1,824 | 124 | 14,226 | 2,071 | 16,296 |
| 감가상각 | (526) | (9,174) | (3,627) | (3,186) | (16,513) | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 13,293 |
| 외화환산 | - | - | - | - | - | 7,697 | 7,689 |
| 리스부채의 지급 | - | - | - | - | - | - | (70,759) |
| 리스채권의 수취 | - | - | - | - | - | (46,518) | - |
| 사업결합 | 3 | 328 | - | 150 | 481 | - | 481 |
| 기 타 | 12,512 | 446 | 337 | 80 | 13,560 | - | 3,108 |
| 기 말 | 40,961 | 19,825 | 13,139 | 1,348 | 75,273 | 228,059 | 278,902 |
| 유 동 | 48,744 | 59,897 | |||||
| 비유동 | 179,315 | 219,005 |
11-1-2 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| <수익> | |
| 리스채권의 이자수익 | 7,631 |
| <비용> | |
| 사용권자산의 감가상각비 | (35,092) |
| 리스부채의 이자비용 | (13,761) |
| 리스료 - 단기 리스 | (645) |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | (1,460) |
| 손익계산서에 인식된 순금액 | (43,327) |
11-2 리스제공자 입장&cr
11-2-1 당기 및 전기말 현재 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 68,199 | 128,366 | 48,744 | 179,315 |
| 대손충당금 | - | (25,413) | - | (27,043) |
| 합 계 | 68,199 | 102,953 | 48,744 | 152,272 |
11-2-2 당기 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 70,378 | 56,795 |
| 1년 초과 5년 이내 | 129,971 | 178,698 |
| 5년 초과 | 9,969 | 16,089 |
| 소 계 | 210,318 | 251,582 |
&cr11-2-3 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료수익은 7,673백만원 및 7,163백만원입니다.&cr &cr
12. 무형자산&cr &cr 12-1 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처분/대체 | 상각비 | 손상차손 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||||||
| 영업권 | 38,219 | - | - | - | - | (780) | (6,083) | 31,356 |
| 산업재산권 | 1,596 | - | 440 | - | (455) | - | (42) | 1,539 |
| 광업권(주1) | 1,106,501 | - | 135,345 | - | (204,593) | (7,727) | (473) | 1,029,053 |
| 탐사평가무형자산 | 71,346 | - | - | - | - | - | (31,852) | 39,494 |
| 개발광구무형자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | 14,833 | - | 40 | (1,198) | (25) | (419) | (328) | 12,903 |
| 소프트웨어 | 10,835 | - | 2,724 | - | (4,543) | - | (57) | 8,959 |
| 토지사용권 | 2,552 | - | - | - | - | - | (151) | 2,401 |
| 항만시설이용권 | 3,913 | - | - | - | - | - | (233) | 3,680 |
| 합 계 | 1,249,795 | - | 138,549 | (1,198) | (209,616) | (8,926) | (39,219) | 1,129,385 |
| <전기> | ||||||||
| 영업권 | 11,630 | 26,589 | - | - | - | - | - | 38,219 |
| 산업재산권 | 1,365 | 114 | 580 | - | (412) | - | (51) | 1,596 |
| 광업권 | 1,197,581 | - | 89,658 | - | (182,036) | - | 1,298 | 1,106,501 |
| 탐사평가무형자산 | 193,253 | - | 2,547 | - | - | (123,888) | (566) | 71,346 |
| 개발광구무형자산 | 4,841 | - | - | - | - | - | (4,841) | - |
| 회원권 | 24,700 | - | 3,351 | (734) | (105) | (78) | (12,301) | 14,833 |
| 소프트웨어 | 12,223 | - | 2,867 | - | (4,265) | (3,822) | 3,832 | 10,835 |
| 토지사용권 | - | 2,552 | - | - | - | - | - | 2,552 |
| 항만시설이용권 | - | 3,913 | - | - | - | - | - | 3,913 |
| 합 계 | 1,445,593 | 33,168 | 99,003 | (734) | (186,818) | (127,788) | (12,629) | 1,249,795 |
(주1) 당기에 유연탄 가격이 하락함에 따라 POSCO INTERNATIONAL AUSTRALIA HOLDINGS PTY. LTD.의 광업권에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 내외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 광업권의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 11.25%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr
12-2 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| PT. Bio Inti Agrindo (주1) | 6,955 | 10,851 |
| POSCO INTERNATIONAL POWER(PNGPOM) LTD | - | 779 |
| GRAIN TERMINAL HOLDINGS PTE., LTD.(주2) | 24,401 | 26,589 |
| 합 계 | 31,356 | 38,219 |
(주1) 종속기업인 PT. Bio Inti Agrindo의 회수가능가액은 독립적인 외부전문가의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 2020년부터 2043년까지의 미래현금흐름을 13.0%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기말 평가된 현금창출단위의 회수가능금액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.&cr&cr(주2) 종속기업인 GRAIN TERMINAL HOLDINGS PTE., LTD.의 회수가능가액은 독립적인 외부전문가의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 2020년 10월 부터 2025년까지의미래현금흐름을 11.35%의 할인율을 적용하고 2025년의 사업구조가 유지되는 것을 가정하여 추정기간 마지막 해의 영업이익에 영구성장률 1% 적용한 영구현금흐름을 추정하였습니다. 당기말 평가된 현금창출단위의 회수가능금액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.
&cr 12-3 공동약정&cr 상기 무형자산의 광업권과 유형자산의 기계장치는 공동약정 참여로 보유하는 공동 보유 자산에 대한 연결기업의 몫을 포함하고 있는바, 보고기간말 현재 연결기업의 주요 공동약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 영업활동 | 참여지분율(%) | 소재지 |
|---|---|---|---|
| 미얀마A-1/A-3 광구 | 광구 개발 및 가스 생산 | 51.00 | 미얀마 |
| OFFSHORE MIDSTREAM | 가스 운송 시설 | 51.00 | 미얀마 |
13. 투자부동산 &cr &cr 13-1 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 166,03 0 | 167,963 |
| 감가상각누계액 | (18,437) | (15,795) |
| 장부가액 | 147,59 3 | 152,168 |
13-2 당기 및 전기의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 13-2-1 취득원가의 변동
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 토 지 | 51,249 | - | (881) | 50,368 |
| 건 물 | 116,693 | - | (1,031) | 115,662 |
| 구축물 | 21 | - | (21) | - |
| 합 계 | 167,963 | (1,933) | 166,030 | |
| <전기> | ||||
| 토 지 | 51,249 | - | - | 51,249 |
| 건 물 | 116,362 | 331 | - | 116,693 |
| 구축물 | 21 | - | - | 21 |
| 합 계 | 167,632 | 331 | - | 167,963 |
13-2-2 감가상각누계액의 변동
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 건 물 | 15,789 | 4,263 | (1,615) | 18,437 |
| 구축물 | 6 | - | - | - |
| 합 계 | 15,795 | 4,263 | (1,615) | 18,437 |
| <전기> | ||||
| 건 물 | 12,891 | 2,898 | - | 15,789 |
| 구축물 | 5 | 1 | - | 6 |
| 합 계 | 12,896 | 2,899 | - | 15,795 |
1 3-3 투자부동산의 공정가치&cr 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,703 백만원 입니다.&cr &cr13-4 투자부동산 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 7,673 | 7,163 |
| 운영비용 | (4,438) | (3,003) |
| 합 계 | 3,235 | 4,160 |
13-5 공동약정&cr연결기업은 인천광역시 연수구에 위치한 포스코타워송도를 공동약정을 통하여 소유하고 있습니다. 보고기간말 현재 이 부동산의 60% 지분을 소유하고 있으며, 유형자산 및 투자부동산으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 공동영업에서 발생한 임대수익 및 공동으로 발생한 비용에 대하여 연결기업의 지분만큼을 수익과 비용으로 회계처리하고 있습니 다. &cr
14. 매입채무및기타채무 &cr &cr 당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 매입채무 | 1,407,951 | 1,771,682 |
| 미지급금 | 229,402 | 222,365 |
| 미지급비용 | 31,782 | 35,309 |
| 수입보증금 | 5,063 | 2,273 |
| 유동성리스부채 | 99,909 | 59,897 |
| 소 계 | 1,774,107 | 2,091,526 |
| <비유동> | ||
| 장기미지급금 | 2,209 | - |
| 장기미지급비용 | 1,617 | 1,447 |
| 장기수입보증금 | 6,740 | 2,726 |
| 금융보증부채 | 181 | 171 |
| 장기리스부채 | 165,794 | 219,005 |
| 소 계 | 176,541 | 223,349 |
| 합 계 | 1,950,648 | 2,314,875 |
&cr
15. 차입금 및 사채&cr
15-1 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 최장만기 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동성차입금> | ||||||
| 단기차입금 | BANKER'S USANCE | 우리은행 외 | 기간별 Libor + 0.25~0.32% | - | 69,951 | 124,525 |
| 일반대출 | CITI 외 | 3M JIBOR + 1.3% 외 | - | 81,946 | 72,850 | |
| 원화차입금 | 산업은행 외 | 2.45~2.60% | - | - | 45,000 | |
| NEGO차입금 | 우리은행 외 | 기간별 Libor+(0.22~1.64%) | - | 388,417 | 674,039 | |
| 소 계 | 540,314 | 916,414 | ||||
| 유동성장기차입금 | 에너지특별회계융자&cr차입금 | 한국에너지공단 외 | 국고채권(3년)수익률&cr - 2.25% 외 | 2021.12.31 | 5,524 | 88,662 |
| 기타차입금 | 한국농어촌공사 외 | 2.00% 외 | 2021.12.31 | 3,385 | 3,250 | |
| 성공불외화차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률&cr - 2.25% 외(주1) | 2021.12.31 | 2,765 | 3,442 | |
| 일반대출(시설대금) | 산업은행 외 | 산금채1년+1.53% 외 | 2021.12.31 | 244,238 | 13,229 | |
| 차감:현재가치할인차금 | (188) | (296) | ||||
| 소 계 | 255,724 | 108,287 | ||||
| 유동성차입금 계 | 796,038 | 1,024,701 | ||||
| <비유동성차입금> | ||||||
| 원화장기차입금 | 에너지특별회계융자&cr차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률&cr - 2.25%외 | 2027.12.15 | 42,178 | 46,293 |
| 성공불원화차입금 | 한국에너지공단(콰니카) | 국고채권(3년)수익률&cr - 1.25%외 | 미확정 | 2,791 | - | |
| 기타차입금 | 한국농어촌공사 | 2.00% | 2033.09.15 | 34,027 | 36,777 | |
| 원화장기차입금 계 | 78,996 | 83,070 | ||||
| 외화장기차입금 | 에너지특별회계융자&cr차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률&cr - 2.25% 외 | 2027.12.15 | 9,779 | 15,163 |
| 성공불장기외화차입금 | 한국에너지공단 | 국고채권(3년)수익률&cr - 2.25%(주1) | 미확정 | 48,940 | 48,734 | |
| 기타차입금 | 산업은행 외 | 3.42% 외 | 2022.10.01 | 82,073 | 90,054 | |
| 일반대출(시설대금) | 한국수출입은행 외 | 3ML+ 2.58% 외 | 2026.03.15 | 160,026 | 498,471 | |
| 외화장기차입금 계 | 300,818 | 652,422 | ||||
| 소 계 | 379,814 | 735,492 | ||||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (467) | (919) | ||||
| 비유동성차입금 계 | 379,347 | 734,573 | ||||
| 차입금 합계 | 1,175,385 | 1,759,274 |
15-2 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성사채: | ||||
| 제16-1회 무보증사채 | 2.26% | 2021.07.17 | - | 130,000 |
| 제18-1회 무보증사채 | 2.67% | 2021.03.02 | 130,000 | - |
| 제19-1회 무보증사채 | 2.22% | 2021.09.13 | 70,000 | - |
| 제20회 무보증사채 | 3M LIBOR + 90bp | 2021.10.15 | 217,600 | - |
| 소 계 | 417,600 | 130,000 | ||
| 차감: 사채할증(할인)발행차금 | (558) | 42 | ||
| 유동성사채 계 | 417,042 | 130,042 | ||
| 비유동성사채: | ||||
| 제16-2회 무보증사채 | 2.69% | 2022.07.17 | 70,000 | 70,000 |
| 제18-1회 무보증사채 | 2.67% | 2021.03.02 | - | 130,000 |
| 제18-2회 무보증사채 | 3.08% | 2023.03.02 | 70,000 | 70,000 |
| 제19-1회 무보증사채 | 2.22% | 2021.09.13 | - | 70,000 |
| 제19-2회 무보증사채 | 2.53% | 2023.09.13 | 80,000 | 80,000 |
| 제20회 무보증사채 | 3M LIBOR + 90bp | 2021.10.15 | - | 231,560 |
| 제21-1회 무보증사채 | 2.12% | 2022.03.07 | 120,000 | 120,000 |
| 제21-2회 무보증사채 | 2.27% | 2024.03.07 | 130,000 | 130,000 |
| 제22-1회 무보증사채 | 1.68% | 2022.07.04 | 70,000 | 70,000 |
| 제22-2회 무보증사채 | 1.73% | 2024.07.04 | 80,000 | 80,000 |
| 제22-3회 무보증사채 | 1.95% | 2026.07.04 | 50,000 | 50,000 |
| 제23회 무보증사채 | 6M SGD SOR+100bp | 2022.10.25 | 139,777 | 145,953 |
| 제24-1회 무보증사채 | 1.75% | 2023.05.26 | 250,000 | - |
| 제24-2회 무보증사채 | 1.94% | 2025.05.28 | 50,000 | - |
| 소 계 | 1,109,777 | 1,247,513 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (2,357) | (3,825) | ||
| 비유동성사채 계 | 1,107,420 | 1,243,688 | ||
| 사채 합계 | 1,524,462 | 1,373,730 |
&cr
16. 기타부채 &cr 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 선수금 | 124,127 | 169,077 |
| 선수수익 | 48,222 | 54,436 |
| 예수금 | 41,406 | 29,937 |
| 소 계 | 213,755 | 253,450 |
| <비유동> | ||
| 장기예수금 | 704 | 32,556 |
| 소 계 | 704 | 32,556 |
| 합 계 | 214,459 | 286,006 |
&cr
17. 퇴직급여 &cr &cr 연결기업과 일부 종속기업은 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr
17- 1 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 187,185 | 173,708 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (175,931) | (164,375) |
| 순확정급여부채 | 11,254 | 9,342 |
| 순확정급여자산 | - | (9) |
17-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역 은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 173,708 | 150,345 |
| 당기근무원가 | 17,725 | 18,450 |
| 과거근무원가 | - | 1,068 |
| 이자원가 | 2,838 | 3,439 |
| 지급액 | (11,656) | (9,325) |
| 재측정요소 발생액 | 915 | 9,524 |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (4,673) | 237 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,218 | 4,430 |
| - 기타 | 2,370 | 4,857 |
| 기타증감 | 3,655 | 207 |
| 기 말 | 187,185 | 173,708 |
17-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 164,375 | 147,919 |
| 기여금 납입액 | 15,100 | 22,700 |
| 이자수익 | 1,980 | 3,137 |
| 지급액 | (10,900) | (8,148) |
| 재측정요소 발생액 | 359 | (537) |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 359 | (537) |
| 기타증감 | 5,017 | (696) |
| 기 말 | 175,931 | 164,375 |
17- 4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 17,385 | 18,450 |
| 과거근무원가 | - | 1,068 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 289 | 302 |
| 합 계 | 17,674 | 19,820 |
17-5 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정 요소 는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (915) | (9,524) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 359 | (537) |
| 소 계 | (556) | (10,061) |
| 법인세효과 | 5 | 2,793 |
| 기타포괄손익 | (551) | (7,268) |
17-6 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.00% | 2.01~2.95% |
| 기대임금상승률 | 5.00% | 3.00~5.00% |
&cr 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (11,430) | (8.0%) | 13,265 | 9.3% |
| 기대임금상승률 | 12,742 | 8.9% | (11,236) | (7.8%) |
17-7 미래현금흐름에 대한 확정급여 제도의 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr 2 021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 16,650백 만원입니다. 보고기간말 현재 연결기업의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 10,975 | 44,909 | 152,576 | 208,459 |
&cr 연결기업의 확정급여채무 가중평균만기 는 9.04년 입니다.&cr &cr
18. 충당부채 &cr
18-1 당기 및 전기 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 유동성충당부채 | 13,083 | 19,705 |
| <비유동> | ||
| 우발손실충당부채<주석 19 참조> | 41,485 | 50,343 |
| 복구충당부채 | 28,680 | 29,829 |
| 판매보증충당부채 | 594 | - |
| 기타장기충당부채 | 1,549 | 4,291 |
| 소 계 | 72,308 | 84,463 |
| 합 계 | 85,391 | 104,168 |
18-2 당기 충당부채의 변동내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 유동성충당부채 | 우발손실충당부채 | 복구충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타장기충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 19,705 | 50,343 | 29,829 | - | 4,291 | 104,168 |
| 전 입 | 13,733 | 1,182 | 680 | 594 | 1,304 | 17,158 |
| 환 입 | - | (1,177) | - | - | (1,177) | |
| 사 용 | (19,156) | (6,118) | (110) | (4,035) | (29,084) | |
| 외화환산 | (1,199) | (2,745) | (1,719) | (11) | (5,674) | |
| 당기말 | 13,083 | 41,485 | 28,680 | 594 | 1,549 | 85,391 |
&cr
19. 우발채무와 약정사항&cr &cr 19-1 우발손실충당부채
당기중 우발손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 전 입 | 환 입 | 사 용 | 외화환산 | 기말 | 채무원금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)대우 관련 우발채무(EXIM India 등) | 29,308 | - | - | - | (1,977) | 27,331 | 248,868 |
| 손실충당부채 등 | 20,908 | 1,182 | (1,177) | (6,118) | (768) | 14,027 | - |
| 하자보수충당부채 | 127 | - | - | - | - | 127 | - |
| 합 계 | 50,343 | 1,182 | (1,177) | (6,118) | (2,745) | 41,485 | 248,868 |
19-1-1 분할전 ㈜대우의 채무와 관련된 우발채무 &cr 분할전 ㈜대우는 2000년 7월 22일 주주총회를 통하여 회사를 존속회사 및 무역부문과 건설부문을 담당하는 2개의 신설회사로 분할하는 계획안을 승인하였으며, 연결기업은 2000년 12월 27일 ㈜대우의 무역부문에서 ㈜대우인터내셔널로 분할하여 설립되었습니다. 분할계획서상 신설회사인 연결기업과 ㈜대우건설은 신설회사로 이전되지 아니한 ㈜대우의 다른 채무에 대하여 변제할 의무를 지지 않는 것으로 되어 있습니다. &cr
분할전 ㈜대우는 채권자 및 보증채권자에게 이의제기 여부를 최고하였고, 그 결과 기업개선약정에 가입하지 않은 국내채권자 및 외국채권자 등 일부채권자가 이의를 제기하였으며, ㈜대우는 이의를 제기한 해당 채권자 등의 관련 차입금 중 일부를 분할된 신설회사인 연결기업과 ㈜대우건설의 차입금으로 계상하거나 보증채무로 승계하여 분할을 실시하였으나, 이는 해당 채권자와의 완전한 합의 또는 동의에 의하여 이루어지지 아니하였습니다.
&cr이에 따라 당기말 현재 연결기업은 이의제기 여부에 따른 우발채무의 발생가능성과 일부 채권자와의 기존 합의결과 등 현재 이용가능한 정보에 근거하여 해당 채권자의 채무 중 연결기업이 부담하여야 할 금액을 합리적으로 추정한바, 당기말 현재 27,331백만원을 우발손실충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
㈜대우 관련 우발손실충당부채는 합리적으로 추정한 우발손실액을 연결기업과 ㈜대우건설이 34대 66의 비율로 안분한 후에 계상된 금액입니다.
&cr상기 채권자 중 ㈜대우가 보증채무를 제공하였던 대우자동차 인도법인(DMIL)의 채권자인 IDBI는 2002년 5월에 인도 델리/뭄바이 소재 법원에 DMIL, ㈜대우, ㈜대우건설 및 연결기업을 상대로 DMIL의 자산에 대한 처분권 및 채무확정소송을 제기하였습니다. 이에 대하여 연결기업은 그 발생가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 우발손실충당부채에 반영하였습니다.
&cr한편, ㈜대우는 2006년 5월 25일 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울중앙지방법원에 파산신청을 하였으며, 2006년 6월 16일 파산선고를 받아 2017년 5월 25일 파산이 종결되었습니다. &cr
19-2 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 27건 (국내 6건, 국외 21건 )이며, 총 소송가액은 25,092백만원, USD 50,972천, INR 4,469,396천 , CAD 79,000천,PKR 124,775천 및 BRL 76,618천입니다. 연결기업은 일부 소송사건 등에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 27,331백만원을 우발손실 충당부채로 계상하고 있으며, 이를 제외한, 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 연결재 무제표에 반영하지 아니하였습니다. 한편, 당 기말 현재 연결기업이 원고로 계 류중인 소송사건은 25건 입니다 . &cr
19-3 신용장 개설 등 주요 약정사항 &cr 당기 말 현재 연결기업이 우리은행 등과 L/C개설 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원, 천USD, 천JPY ) |
| 구 분 | 금융기관 | 통 화 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| LOCAL L/C | 우리은행 외 | USD | 202,206 |
| 수입L/C | 우리은행 외 | USD | 1,555,726 |
| D/A매입 | 우리은행 외 | USD | 1,989,284 |
| 일반외화차입한도 | 우리은행 외 | USD | 707,761 |
| P-BOND 등 | 우리은행 외 | USD | 794,214 |
| 일반원화차입한도 | 우리은행 외 | KRW | 180,000 |
| 당좌차월 등 | 우리은행 외 | KRW | 7,000 |
&cr 19-4 견질제공된 어음ㆍ수표
당기 말 현재 연결기업이 발행한 30매의 백지어음 , 17매 의 백지수표 및 JPY &cr 84,806천 의 어음이 계약이행보증 및 어음할인 등과 관련하여 한국에너지공단 등에 견질로 제공되어 있습니다.&cr&cr 19-5 파생상품
당기말 현재 연결기업은 외화채권채무의 환위험 회피 와 재고자산의 매입매도에 따른공정가액 변동위험 회피 등의 목적으로 금 융기관과 통화선도계약 및 상품선물계약을체결하고 있습니다.
19-5-1 파생상품 약정내용
| (단위 : 백만원, 천USD, 천CNY , 천MYR) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | 우리은행 | USD | 20,360 | 손실한도 |
| KB국민은행 | KRW | 33,600 | 손실한도 | |
| 수협은행 | KRW | 10,000 | 손실한도 | |
| 한국씨티은행(주1) | USD | 200,000 | 위험가중 거래한도 | |
| SC은행 | USD | 120,000 | 거래한도 | |
| UOB(주2) | USD | 200,000 | 거래한도 | |
| DEUTSCH BANK | USD | 13,000 | 위험가중 거래한도 | |
| CREDIT AGRICOLE | USD | 50,000 | 위험가중 거래한도 | |
| KEB하나은행(주2) | USD | 30,000 | 손실한도 | |
| KDB산업은행 | KRW | 30,000 | 위험가중 거래한도 | |
| ANZ BANK | USD | 10,000 | 위험가중 거래한도 | |
| SOCIETE GENERAL | USD | 42,000 | 위험가중 거래한도 | |
| SMBC | USD | 200,000 | 거래한도 | |
| 중국공상은행 | USD | 50,000 | 위험가중 거래한도 | |
| ING은행(주3) | USD | 34,000 | 위험가중 거래한도 | |
| Mizuho은행 | USD | 50,000 | 위험가중 거래한도 | |
| MUFG은행 | USD | 14,000 | 손실한도 | |
| Nova Scotia은행 | USD | 50,000 | 위험가중 거래한도 | |
| 상품선물 | MITSUI BUSSAN | USD | 15,000 | 손실한도 |
| USD | 15,000 | 거래한도 | ||
| TOYOTA | USD | 13,000 | 손실한도 | |
| USD | 13,000 | 거래한도 | ||
| BOCI | USD | 15,000 | 손실한도 | |
| USD | 15,000 | 거래한도 | ||
| BNP PARIBAS S.A. | USD | 7,500 | 손실한도 | |
| USD | 7,500 | 거래한도 | ||
| 대신증권 | USD | 8,000 | 손실한도 |
(주1) 통화스왑계약 거래한도 포함 금액입니다.&cr (주2) 통화선도계약 거래한도 포함 금액입니다.&cr (주3) 이자율스왑계약 거래한도 포함 금액입니다.&cr
19-5-2 미결제 파생상품 내역
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 내 용 | 미결제약정금액 | 총누적평가&cr이익(손실) | |
|---|---|---|---|---|
| 매 수 | 매 도 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | USD | 72,950 | 1,047,516 | 44,580 |
| EUR | 17,351 | 581,040 | (16,626) | |
| JPY | 39,878 | 118,100 | (865) | |
| CNY | 29,616 | 44,569 | (289) | |
| AED | 134 | - | - | |
| THB | 4,125 | 15,776 | (243) | |
| CAD | - | 5,800 | (192) | |
| GBP | 18,089 | 35,500 | (666) | |
| AUD | 5,820 | 5,979 | 22 | |
| SGD | 1,996 | - | 20 | |
| 합 계 | 25,741 | |||
| 상품선물 | ALUMINUM | 20,421 | 81,723 | (5,199) |
| COPPER | 84,721 | 162,117 | (7,729) | |
| CORN | 31,789 | 12,088 | 2,657 | |
| NICKEL | 4,132 | 23,846 | (1,095) | |
| GASOIL | 3,741 | 1,108 | 85 | |
| TIN | 24,020 | 31,967 | (1,490) | |
| SOYBEAN | 314,716 | 30,810 | 23,817 | |
| SOYBEAN MEAL | 365 | 43,842 | (4,693) | |
| HRW WHEAT | 61 | - | 5 | |
| HRS WHEAT | 277 | - | 17 | |
| 합 계 | 6,375 |
당기말 현재 미결제된 통화스왑 계약은 다음과 같습니다.
| ( 단위 : 백만원, 천SGD, 천USD) |
| 구분 | 지급금액 | 수취금액 | 만기일 | 이자율 | 총누적평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| UOB | USD 74,823 | SGD 102,000 | 2022-10-25 | 6개월 USD LIBOR + 1.25% 변동지급&cr 6개월 SGD SOR + 1.00% 변동수취 | 2,131 |
| CREDIT AGRICOLE | USD 49,627 | SGD 68,000 | 2022-10-25 | 6개월 USD LIBOR + 1.25% 변동지급&cr 6개월 SGD SOR + 1.00% 변동수취 | 1,701 |
| 합 계 | 3,832 |
당기말 현재 미결제된 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.
| ( 단위 : 백만원, 천USD) |
| 구분 | 금액 | 만기일 | 이자 교환 | 총누적평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ING | USD 75,000 | 2022-10-01 | 3개월 USD LIBOR + 1.33% 변동수취&cr 1.645% 고정지급 | (195) |
| SMBC &cr싱가포르 | USD 110,000 | 2021-06-28 | 3개월 USD Libor + 1.88% 변동수취, 2.191% 고정지급 | (67) |
| SMBC &cr싱가포르 | USD 70,000 | 2021-06-28 | 3개월 USD Libor + 1.05% 변동수취, 1.361% 고정지급 | (42) |
| 합 계 | (304) |
&cr 19-5-3 파생상품 거래 및 평가손익
당기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기 초&cr파생상품자산(부채) | 거래종료 | 파생상품&cr평가이익 | 파생상품&cr평가손실 | 당기말&cr파생상품자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | 14,269 | (14,457) | 47,119 | (21,190) | 25,741 |
| 상품선물 | (8,575) | 8,57 5 | 38,004 | (31,629) | 6,37 5 |
| 확정계약 | 2,227 | (29,12 8 ) | 107,511 | (93,098) | (12,48 8 ) |
| 통화스왑 | 950 | - | 3,832 | (1,254) | 3,528 |
| 합 계 | 8,871 | (35,010) | 196,466 | (147,171) | 23,156 |
당사는 상품 가격 변동에서 발생하는 확정 판매 및 구매 계약의 공정가치 변동 위험등을 회피하기 위하여 상품선물 계약 등을 체결하고 있으며, 확정계약을 위험회피대상으로 상품선물 계약 등을 위험회피수단으로 한 공정가치 위험회피를 적용하고 있습니다.&cr
19-6 제공한 지급보증 &cr 당기 말 현재 연결기업이 관계기업 등 의 차입과 관련하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천) |
| 피보증사 | 차입처 | 한도금액 | 실행금액 | 만기(년) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GLOBAL KOMSCO Daewoo LLC | KEB하나, 바레인 | USD | 8,225 | 8,949 | USD | 7,700 | 8,378 | 2022 |
| SHERRITT INTERNATIONAL CORP. | 한국수출입은행 | USD | 21,818 | 23,738 | USD | 3,020 | 3,285 | 2023 |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | ING, Seoul 外 | USD | 14,653 | 15,942 | USD | 14,653 | 15,942 | 2023 |
| KSU Mandob Sejatera | Bank Muamalat | IDR | 80,000,000 | 6,192 | IDR | 80,000,000 | 6,192 | 2026 |
| 합 계 | 54,821 | 33,797 |
상기 피보증사 중 SHERRITT INTERNATIONAL CORP.과 KSU Mandob Sejatera를 제외하고는 연결기업의 특수관계자입니다. &cr&cr 한편, 당기말 현재 관계기업인 DMSA/AMSA의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 제공받은자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| DMSA/AMSA | DMSA/AMSA 주식 | 31,075 | PF대주단 | PF담보 |
19-7 기타 주요 약정사항&cr
19-7-1 (주)에스피에이치 자금보충약정&cr 2014년에 연결기업과 포스코건설이 각각 지분의 50%씩 출자하여 송도국제업무단지내에 임직원 사택제공 목적으로 민간 건설임대 주택 사업을 영위하기 위해 (주)에스피에이치를 설립하였습니다. 공동지배회사(연결기업과 포스코건설) 는 (주)에스피에이치가 2018년 12월 20일 대주단과 체결된 자금보충약정에 따라 파크애비뉴 제일차(주) 유동화회사로부터 차입한 차입금의 원리금 상환자금이 부족한 경우, 연대하여 자금을 보충하여야 합니다. 동 자금보충 약정액은 20,000백만원이며 파크애비뉴 제일차(주) 유동화회사에 대한 (주)에스피에이치의 차입금 잔액은 당기말 현재 20,000백만원입니다. &cr
19-7-2 한국암바토비컨소시엄(KAC) 약정&cr 연결기업은 한국광물자원공사(KORES), ㈜STX와 구성한 한국암바토비컨소시엄(KAC)을 통해 마다가스카르 암바토비 니켈 프로젝트(DMSA/ASMA)에 투자하였습니다. 운영권사인 SHERRITT INTERNATIONAL CORP.은 2017년 11월 프로젝트 지분 일부를 스미토모와 AHL(Ambatovy Holdings Limited)에 양도하였고, 2020년 8월잔여 지분을 스미토모와 AHL2(Ambatovy Holdings Ⅱ Limited)에 양도하였습니다. &crKAC는 AHL 및 AHL2가 보유한 프로젝트 지분 15.55% 에 대한 권리 및 의무를 가지고 있습니다. &cr
19-7-3 페 루8광구 환경복구비용&cr 연결기업 및 광구 참여사는 전 운영권자와 환경복구비용 분담비율에 관한 계약을 체결하였으나, 현지 환경법 개정으로 환경복구비용이 증가할 것으로 예상됨에 따라 전 운영권자가 환경복구비용 부담을 거절하여 당사 및 광구 참여사는 전 운영권자를 상대로 중재를 신청하였습니다. 2018년 6월 중재판정 결과 전 운영권자도 환경복구 부담의무가 있어 전 운영권자의 오염책임이 기 입증된 오염유발 지역 및 향후 오염책임이 입증되는 지역의 복구비의 94%를 부담하여야 하며, 현재 환경복구계획을 페루 정부로부터 승인받기 위한 절차가 진행 중임에 따라 당사 및 광구 참여사와 전 운영권자가 부담하여야 하는 복구비용은 아직 확정되지 않았습니다.
19-7-4 선박매입약정 계약상 지위양수&cr 연결기업은 선주로부터 선박을 용선하여 선사에게 대선하는 용대선 사업을 운용하고 있습니다. 연결기업과 선주, 선사 삼자간 선박매입약정을 체결하였으며, 동 약정에 따라 선사는 용대선 계약 기간이 만료 또는 합의해지 등으로 종료되는 시점에 선주에게 약정금액을 지급하고 선주로부터 선박의 소유권을 양도받을 의무가 있습니 다. 선사가 선박취득대금 지급 등 선박매입의무를 이행하지 못하는 경우, 연결기업 은선사의 계약상 의무와 권리를 양도받아 선박을 인수할 의무가 있습니다. 당기말 현재체결된 선박매입약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD) |
| 선 박 | 선 주 | 선 사 | 용대선 계약기간 | 매입약정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 컨테이너선 Heung-A Janice | D&G Shipping SA | (주)흥아라인 | 2014.10.28 ~ 2025.03.16 | 7,700 |
| 컨테이너선 Heung-A Haiphong | D&M Shipping SA | (주)흥아라인 | 2014.12.29 ~ 2025.03.16 | 7,700 |
| 컨테이너선 Heung-A Xiamen | D&F Shipping SA | (주)흥아라인 | 2015.02.05 ~ 2025.05.16 | 7,700 |
| 컨테이너선 Heung-A Akita | D&S Shipping SA | (주)흥아라인 | 2015.03.05 ~ 2025.05.16 | 7,700 |
| 케미컬 탱커선 Busan Pioneer | HIDHC No.1 S.A. | (주)흥아해운 | 2015.09.16 ~ 2025.12.29 | 6,500 |
| 케미컬 탱커선 Ulsan Pioneer | HIDHC No.2 S.A. | (주)흥아해운 | 2016.01.29 ~ 2026.03.29 | 6,500 |
| 케미컬 탱커선 Asian Pioneer | HIDHC No.3 S.A. | (주)흥아해운 | 2015.12.28 ~ 2026.03.29 | 12,752 |
| 케미컬 탱커선 No.2 Asian Pioneer | HIDHC No.4 S.A. | (주)흥아해운 | 2016.03.31 ~ 2026.05.29 | 12,752 |
| 컨테이너선 MSC Paloma | HIDM No.1 S.A. | MSC | 2013.12.23 ~ 2023.12.20 | 69,500 |
| 컨테이너선 MSC Melatilde | HIDM No.2 S.A. | MSC | 2013.12.23 ~ 2023.12.20 | 69,500 |
| 합 계 | 208,304 |
&cr
20 . 자본금과 자본잉여금 &cr &cr 20-1 연결기업의 당기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 주) |
| 구 분 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당액면가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000,000 | 123,375,149 | 5,000원 | 616,876 | 518,848 |
&cr 20-2 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 518,848 | 518,848 |
| 기타의자본잉여금 | 39,179 | 38,912 |
| 합 계 | 558,027 | 557,760 |
&cr 20-3 당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6) | (6) |
| 기타자본조정 | (2) | (2) |
| 합 계 | (8) | (8) |
&cr
21. 기 타 포괄손익누계액
당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (6,925) | (1,711) |
| 지분법자본변동 | 34,093 | 45,116 |
| 부의지분법자본변동 | (29,206) | (27,672) |
| 해외사업장누적환산차이 | (22,910) | (138) |
| 파생상품평가차손 | (84) | - |
| 합 계 | (25,032) | 15,595 |
&cr&cr22. 이익잉여금&cr &cr22-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 61,893 | 53,257 |
| 임의적립금(주2) | 1,600,400 | 1,511,000 |
| 미처분이익잉여금 | 345,940 | 293,249 |
| 합 계 | 2,008,233 | 1,857,506 |
(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. &cr (주2) 연결기업의 임의적립금은 전액 사업확장적립금입니다.&cr
22-2 연결기업의 전기 확정배당금 및 당기 처분이 예정된 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금배당 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 1주당배당금(배당률) (원,%) | 700 (14%) | 700 (14%) |
| 배당대상 주식수(주) | 123,374,891 | 123,374,891 |
| 배당금총액 | 86,362,424 | 86,362,424 |
&cr
2 3 . 비용의 성격별 구분&cr &cr 연 결기업은 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 19,154,607 | 22,157,555 |
| 투입재료비 | 511,384 | 161,656 |
| 재고자산의 변동 | (95,067) | (6,193) |
| 종업원급여 | 270,747 | 243,125 |
| 유형자산상각비 | 83,768 | 80,059 |
| 무형자산상각비 | 209,616 | 186,818 |
| 투자부동산상각비 | 4,263 | 2,899 |
| 기 타 | 858,590 | 991,338 |
| 매출원가 및 판매관리비 계 | 20,997,908 | 23,817,257 |
24. 판매비와 관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 202,453 | 207,473 |
| 퇴직급여 | 16,963 | 16,880 |
| 복리후생비 | 40,494 | 39,426 |
| 여비교통비 | 3,215 | 13,559 |
| 통신비 | 5,147 | 5,803 |
| 수도광열비 | 3,615 | 3,917 |
| 세금과공과 | 6,031 | 6,881 |
| 지급임차료 | 9,039 | 11,149 |
| 감가상각비 | 20,622 | 19,317 |
| 무형자산상각비 | 6,837 | 6,227 |
| 사용권자산감가상각비 | 11,056 | 9,388 |
| 수선비 | 1,631 | 2,372 |
| 보험료 | 25,465 | 27,575 |
| 접대비 | 1,319 | 2,067 |
| 광고선전비 | 1,005 | 1,697 |
| 포장비 | 386 | 382 |
| 수출선적비 | 42,720 | 41,205 |
| 지급수수료 | 41,478 | 62,320 |
| 대손상각비 | 700 | 22,950 |
| 소모품비 | 2,187 | 3,397 |
| 차량유지비 | 1,678 | 2,432 |
| 도서인쇄비 | 368 | 429 |
| 교육훈련비 | 2,355 | 3,962 |
| 경상개발비 | 495 | 2,637 |
| 판매촉진비 | 2,301 | 3,951 |
| 박람회비 | 29 | 149 |
| 견본비 | 167 | 258 |
| 잡 비 | 459 | 746 |
| 회의비 | 243 | 594 |
| 기타판매관리비 | 129 | 134 |
| 합 계 | 450,587 | 519,277 |
25. 금융손익 &cr &cr 25-1 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 36,784 | 40,715 |
| 금융보증수익 | 147 | 76 |
| 배당금수익 | 230 | 196 |
| 외환차익 | 504,425 | 408,237 |
| 외화환산이익 | 132,095 | 78,344 |
| 파생상품평가이익 | 196,466 | 86,302 |
| 파생상품거래이익 | 302,178 | 183,057 |
| 외상매출금평가이익 | 3,474 | 389 |
| 외상매입금평가이익 | 544 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 3 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 3 | - |
| 합 계 | 1,176,349 | 797,316 |
| <금융비용> | ||
| 차입금상환손실 | - | 2,237 |
| 매출채권처분손실 | 12,670 | 30,260 |
| 이자비용 | 98,489 | 141,244 |
| 금융보증비용 | 1,400 | 2,104 |
| 외환차손 | 516,718 | 388,897 |
| 외화환산손실 | 134,930 | 85,543 |
| 파생상품평가손실 | 147,171 | 55,838 |
| 파생상품거래손실 | 348,945 | 212,280 |
| 외상매출금평가손실 | 216 | 3,505 |
| 외상매입금평가손실 | - | 603 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 11 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 13 | - |
| 합 계 | 1,260,552 | 922,522 |
25-2 당기 및 전기 중 금융손익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 이자수익 | 2,774 | 2,355 |
| 기타 이자수익 | 34,010 | 38,360 |
| 합 계 | 36,784 | 40,715 |
25-3 당기 및 전기 중 금융손익에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 및 사채 이자 | 98,489 | 141,244 |
| 차감 : 적격자산원가에 포함되어 있는 금액 | - | - |
| 합 계 | 98,489 | 141,244 |
&cr
26. 기타영업외 손 익 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <기타영업외수익> | ||
| 유형자산처분이익 | 914 | 21,512 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 221 |
| 무형자산처분이익 | - | 876 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 26 |
| 리스자산처분이익 | 2 | 61 |
| 우발손실충당금환입 | 1,177 | 1,600 |
| 기타대손충당금환입 | 314 | 2,340 |
| 보험금수익 | 312 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 1,016 | 2,571 |
| 잡이익 | 13,858 | 18,887 |
| 합 계 | 17,593 | 48,094 |
| <기타영업외비용> | ||
| 복구충당부채전입액 | 500 | 4,140 |
| 기타의대손상각비 | 50,882 | 51,833 |
| 유형자산처분손실 | 450 | 324 |
| 유형자산손상차손 | 80 | 1,384 |
| 무형자산처분손실 | 41 | 68 |
| 무형자산손상차손 | 8,926 | 127,814 |
| 기타비유동자산처분손실 | 3 | 7 |
| 기부금 | 1,836 | 1,098 |
| 우발손실 | 847 | 8,495 |
| 관계기 업투자 손상차손 | 29,168 | 22,599 |
| 관계기업투자처분손실 | 54 | 4,776 |
| 잡손실 | 6,710 | 30,792 |
| 합 계 | 99,497 | 253,330 |
27. 금융자산 손상차손 &cr &cr 당 기 및 전기중 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 700 | 22,950 |
| 기타의 대손상각비 | 50,882 | 51,833 |
| 차감 : 대손충당금 환입 | (314) | (2,340) |
| 합 계 | 51,268 | 72,443 |
&cr
28. 법인세비용
&cr 28-1 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 136,823 | 94,868 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (23,423) | 50,444 |
| 이월세액공제 등 | (20,205) | (20,205) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 4,450 | 2,473 |
| 법인세비용 | 97,645 | 127,580 |
28-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세전순이익 | 327,169 | 329,978 |
| 적용세율(당기 : 26.5%, 전기 : 24.2%)에 따른 법인세 | 79,610 | 79,393 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익(당기 : 25백만원, 전기 : 87백만원) | (7) | (21) |
| 비공제비용(당기 : 14,004백만원, 전기 : 55,840백만원) | 3,851 | 13,513 |
| 세액공제 | (8,524) | (3,402) |
| 기 타 | 22,715 | 38,097 |
| 법인세비용 | 97,645 | 127,580 |
| 유효세율 | 29.85% | 38.66% |
28-3 당기 및 전기 중 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치 측정 지분상품평가손익 | 1,745 | 31 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 4 | 2,793 |
| 지분법자본변동 | 2,964 | (3,800) |
| 해외사업장환산차이 | (550) | 3,234 |
| 기타포괄-공정가치 측정 지분상품 처분으로 인한 재분류 | 287 | 215 |
| 합 계 | 4,450 | 2,473 |
2 8-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 계정과목 | 기 초 | 손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <당기> | ||||
| 파생상품평가손익 | 1,625 | (104) | - | 1,521 |
| 투자자산손상차손 | 48,437 | 4,381 | - | 52,818 |
| 지분법주식 | 82,732 | (25,379) | 2,964 | 60,317 |
| 퇴직급여충당부채 | 35,383 | 9,544 | 4 | 44,931 |
| 퇴직보험료 | (36,900) | (4,207) | - | (41,107) |
| 채무재조정 | (4,163) | 60 | - | (4,103) |
| 특별손실 | 7,880 | (2,997) | - | 4,883 |
| 대손충당금 | 11,092 | 16,192 | - | 27,284 |
| 감가상각비 | 39,644 | 17,644 | - | 57,288 |
| 금융비용자본화 | (17,964) | 3,195 | - | (14,769) |
| 미확정채무/비용 | 15,608 | (3,798) | - | 11,810 |
| 외화환산손익 | 666 | (97) | - | 569 |
| 기타포괄-공정가치 측정 지분상품평가손익 | 653 | (287) | 2,032 | 2,398 |
| 금융보증부채 | 479 | 2,658 | - | 3,137 |
| 저리차입금 | (319) | 153 | - | (166) |
| 성공불차입금 | 2,199 | 2,383 | - | 4,582 |
| 기 타 | 44,318 | 22,765 | (550) | 66,533 |
| 소 계 | 231,370 | 42,106 | 4,450 | 277,926 |
| 이연법인세인식 제외 | (32,430) | (2,928) | - | (35,358) |
| 합 계 | 198,940 | 39,178 | 4,450 | 242,568 |
| <전기> | ||||
| 파생상품평가손익 | (1,601) | 3,226 | - | 1,625 |
| 투자자산손상차손 | 15,674 | 32,763 | - | 48,437 |
| 지분법주식 | 97,348 | (10,816) | (3,800) | 82,732 |
| 퇴직급여충당부채 | 29,089 | 3,420 | 2,874 | 35,383 |
| 퇴직보험료 | (31,453) | (5,447) | - | (36,900) |
| 채무재조정 | (3,936) | (227) | - | (4,163) |
| 특별손실 | 5,593 | 2,287 | - | 7,880 |
| 대손충당금 | 12,401 | (1,309) | - | 11,092 |
| 감가상각비 | 28,892 | 10,752 | - | 39,644 |
| 금융비용자본화 | (18,707) | 743 | - | (17,964) |
| 미확정채무/비용 | 13,448 | 2,160 | - | 15,608 |
| 외화환산손익 | 648 | 18 | - | 666 |
| 기타포괄-공정가치 측정 지분상품평가손익 | 621 | 1 | 31 | 653 |
| 금융보증부채 | 2,744 | (2,265) | - | 479 |
| 저리차입금 | (434) | 115 | - | (319) |
| 성공불차입금 | 2,189 | 10 | - | 2,199 |
| 기 타 | 103,621 | (62,752) | 3,449 | 44,318 |
| 소 계 | 256,137 | (27,321) | 2,554 | 231,370 |
| 이연법인세인식 제외 | (26,958) | (5,472) | - | (32,430) |
| 합 계 | 229,179 | (32,793) | 2,554 | 198,940 |
&cr
29. 주당손익 &cr
29-1 기본주당손익&cr기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 순이익 | 238,557백만원 | 209,404백만원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 123,374,891주 | 123,374,891주 |
| 지배기업의 소유주 기본주당이익 | 1,934원 | 1,697원 |
29-2 희석주당손익&cr 당기와 전기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.&cr&cr
30. 금융상품 공정가치 &cr
30-1 금융상품의 장부금액과 공정가치&cr 당기 및 전기말 현재 연결기업의 금융상품 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 679,304 | 679,304 | 236,089 | 236,089 |
| - 매출채권및기타채권 (주1) | 2,875,783 | 2,875,783 | 3,390,667 | 3,390,667 |
| - 기타유동금융자산 | 18,708 | 18,708 | 22,892 | 22,892 |
| - 장기매출채권및기타채권 (주1) | 230,798 | 230,798 | 441,665 | 441,665 |
| - 기타비유동금융자산 | 10 | 10 | 949 | 949 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 3,804,603 | 3,804,603 | 4,092,262 | 4,092,262 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 매출채권및기타채권 | 18,569 | 18,569 | 46,458 | 46,458 |
| - 파생금융자산 | 113,411 | 113,411 | 42,074 | 42,074 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) | 28,942 | 28,942 | 31,852 | 31,852 |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(장기출자금) | 570 | 570 | 632 | 632 |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(기타유가증권) | 17 | 17 | 73 | 73 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 161,509 | 161,509 | 121,089 | 121,089 |
| 금융자산 합계 | 3,966,112 | 3,966,112 | 4,213,351 | 4,213,351 |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 (주2) | 1,774,107 | 1,774,107 | 2,091,526 | 2,091,526 |
| - 차입금 | 796,038 | 796,038 | 1,024,701 | 1,024,701 |
| - 유동성사채 | 417,042 | 418,358 | 130,042 | 131,217 |
| - 장기매입채무및기타채무 (주2) | 176,541 | 176,541 | 223,349 | 223,349 |
| - 장기차입금 | 379,347 | 379,347 | 734,573 | 734,573 |
| - 사채 | 1,107,420 | 1,124,976 | 1,243,688 | 1,258,714 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 4,650,495 | 4,669,367 | 5,447,879 | 5,464,080 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 파생금융부채 | 90,255 | 90,255 | 33,203 | 33,203 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 90,255 | 90,255 | 33,203 | 33,203 |
| 금융부채 합계 | 4,740,750 | 4,759,622 | 5,481,082 | 5,497,283 |
(주1) 상기 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 에는 각각 유동성 리스채권 68,199백만원과 장기리스채권 128,366백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 상기 매입채무및기타채무와 장기매입채무및기타채무 에는 각각 유동성 리스부채 99,909백만원과 장기리스부채 165,794백만원이 포함되어 있습니다.&cr &cr 30-2 공정가치 서열체계&cr다음은 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하는 기준입니다.
| 수준 1 - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 및 부채의 상기서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 자산: | ||||
| 생물자산 | - | - | 12,043 | 12,043 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 18,569 | 18,569 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,895 | - | - | 2,895 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 17 | - | 17 |
| 파생금융자산 | - | 113,411 | - | 113,411 |
| 부채: | ||||
| 파생금융부채 | - | 90,255 | - | 90,255 |
| <전기말> | ||||
| 자산: | ||||
| 생물자산 | - | - | 13,678 | 13,678 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 46,458 | 46,458 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,931 | - | - | 3,931 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 73 | - | 73 |
| 파생금융자산 | - | 42,074 | - | 42,074 |
| 부채: | ||||
| 파생금융부채 | - | 33,203 | - | 33,203 |
&cr 30-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 공정가치평가금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 상품별 적정 환율 을 사용하여 해당 &cr 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등
유동자산인 매출채권및기타채권 과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr
한편, 연결기업은 상기 수준 2의 파 생상품 자산, 부채 및 사채의 공정가치 산정시 연결기업의 만기별 금리를 고려하여 산출하였습니다. &cr&cr
31. 금융상품 위 험 관리&cr&cr31-1 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.&cr
연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 2,699,847 | 3,133,004 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (679,304) | (236,089) |
| 순차입금 | 2,020,543 | 2,896,915 |
| 자본총계 | 3,160,874 | 3,048,061 |
| 총자본차입금비율 | 63.92% | 95.04% |
&cr31-2 금융위험관리&cr연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업 이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
31-2-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
31-2-1-1 외환위험 &cr 연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,360,691 | 1,649,466 | 2,882,015 | 2,491,826 |
| JPY | 98,615 | 54,511 | 73,088 | 66,298 |
| EUR | 521,256 | 211,639 | 495,803 | 164,416 |
&cr 당기 말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 71,123 | (71,123) |
| JPY | 4,410 | (4,410) |
| EUR | 30,962 | (30,962) |
&cr31-2-1-2 이자율 위험 &cr 연결기업의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율 로 발행된 차입금 으로 인하여 연결기업은 이자율 위험 에 노출되어 있습니다.&cr &cr 당기 말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이 자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영 전 손익 은 11,255백 만 원 만큼 감소 또 는 증가하였을 것입니다.
31-2-2 신용위험&cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr 31-2-2-1 매출채권및기타채권&cr 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
&cr31-2-2-2 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
31-2-2-3 신용위험의 최대노출액
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 금융보증을 제공한 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 금액입니다. 또한, 차입약정의 경우 신용위험의 최대노출 금액은 당기말 현재 해당 차입금 잔액이며, 약정금액 한도는 주석 19에서 상세히 표시하고 있습니다.&cr
당기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권(주1) | 2,894,352 | 3,437,125 |
| 기타유동금융자산 | 18,708 | 22,892 |
| 파생금융자산 | 113,411 | 42,074 |
| 장기매출채권및기타채권 (주1) | 230,798 | 441,665 |
| 기타비유동금융자산 | 29,539 | 33,506 |
| 금융보증계약 | 53,797 | 50,281 |
| 합 계 | 3,340,605 | 4,027,543 |
(주1) 상기 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 에는 각각 대손충당금 &cr차감전 유동성 리스채권 68,199백만원과 장기리스채권 128,366백만원이 포함되어 있습니다.&cr
31-2-2-4 금융자산 연령분석 &cr 당기 말 현재 비파생금 융자산의 종류별 연 령분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1개월 이내 | 1~3개월 이내 | 3~12개월 이내 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 679,304 | 679,304 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,921,196 | 2,812,920 | 53,976 | 10,702 | 27,979 | 15,619 |
| 기타유동금융자산 | 18,708 | 18,708 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 358,244 | 356,140 | - | 539 | 1,492 | 73 |
| 기타비유동금융자산 | 29,539 | 29,539 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,006,991 | 3,896,611 | 53,976 | 11,241 | 29,471 | 15,692 |
31-2-3 유동성위험 &cr 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
31-2-3-1 당기 말 현 재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 합 계 | 1년 이하 | 1년 초과 ~&cr5년 이하 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 (주1) | 1,774,107 | 1,774,107 | - | - |
| 파생금융부채 | 90,255 | 90,255 | - | - |
| 차입금 | 1,246,771 | 791,012 | 183,372 | 272,387 |
| 사 채 | 1,587,299 | 443,299 | 1,093,431 | 50,569 |
| 장기매입채무및기타채무(주1) | 176,360 | - | 175,433 | 927 |
| 합 계 | 4,874,792 | 3,098,673 | 1,452,236 | 323,883 |
(주1) 상기 매입채무및기타채무와 장기매입채무및기타채무 에는 각각 유동성 리스부채 99,909백만원과 장기리스부채 165,794백만원이 포함되어 있습니다.&cr &cr 31-2-3-2 당기말 현재 연결기업의 금융보증계약 보증 기간에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1~5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 금융보증계약 (주1) | 53,797 | 27,605 | 6,192 |
(주1) 연결기업은 관계기업 및 기타특수관계자 등에 지급보증약정과 자금보충약정을제공하고 있는바, 이에 대한 자세한 정보는 우발채무와 약정사항 주석 19를 참조해야 합니다. &cr&cr
32. 특수관계자 거래 &cr
32-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜포스코 | ㈜포스코 |
| 관계기업 | 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 | 블루오션 기업재무안정 제1호 사모투자전문회사 |
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING,LLC. | POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING,LLC. | |
| POSCO-ESDC LTD. | POSCO-ESDC LTD. | |
| POSCO IJPC | POSCO IJPC | |
| 상해난생대우유한공사 | 상해난생대우유한공사 | |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | |
| GENERAL MEDICINES CO.,LTD. | GENERAL MEDICINES CO.,LTD. | |
| KOREA LNG LTD. | KOREA LNG LTD. | |
| -(주1) | KG POWER(M) SDN. BHD. | |
| KWANIKA COPPER CORP. | KWANIKA COPPER CORP. | |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO.,LTD. | SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO.,LTD. | |
| HyunSon Engineering & Construction | HyunSon Engineering & Construction | |
| ㈜에스피에이치 | ㈜에스피에이치 | |
| YULCHON MEXICO S. A. DE C. V. | YULCHON MEXICO S. A. DE C. V. | |
| DMSA/AMSA | DMSA/AMSA | |
| PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | PT. BATUTUA TEMBAGA RAYA | |
| ㈜인코테크 | ㈜인코테크 | |
| ㈜티케이케미칼 | ㈜티케이케미칼 | |
| -(주1) | 한일·대우시멘트㈜ | |
| SHINPOONG DAEWOO PHARMA VIETNAM CO.,LTD. | SHINPOONG DAEWOO PHARMA VIETNAM CO.,LTD. | |
| POSCO-MALAYSIA SDN.BHD. | POSCO-MALAYSIA SDN.BHD. | |
| POSCO-ITPC S.p.A | POSCO-ITPC S.p.A | |
| Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics | Hunchun POSCO HYUNDAI International Logistics | |
| ㈜큐로(주2) | IT엔지니어링 | |
| 기타 &cr특수관계자 | POSCO ASIA CO., LTD. | POSCO ASIA CO., LTD. |
| POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | |
| POSCO-THAINOX | POSCO-THAINOX | |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | |
| POSCO-AAPC | POSCO-AAPC | |
| 포스코강판㈜ | 포스코강판㈜ | |
| POSCO AMERICA CORP. | POSCO AMERICA CORP. | |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | |
| POSCO-Foshan Steel Processing Center CO., LTD. | POSCO-Foshan Steel Processing Center CO., LTD. | |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | |
| 포스코에너지㈜ | 포스코에너지㈜ | |
| POSCO VST CO., LTD. | POSCO VST CO., LTD. | |
| POSCO SS-VINA | POSCO SS-VINA | |
| PT. KRAKATAU POSCO | PT. KRAKATAU POSCO | |
| POSCO Maharashtra Steel PVT. LTD. | POSCO Maharashtra Steel PVT. LTD. | |
| Daewoo Human Resources S.A. DE C.V. | Daewoo Human Resources S.A. DE C.V. | |
| ㈜포스코휴먼스 | ㈜포스코휴먼스 | |
| DAEWOO LOGISTICS CORP. 등 | DAEWOO LOGISTICS CORP. 등 |
( 주 1 ) 당 기 중 매각되었습니다.&cr (주 2 ) 당 기 중 IT 엔지니어링은 ㈜큐로에 흡수합병 되었습니다.
32-2 당기 및 전기의 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 | 합 계 | 상품매입 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | ||||||
| [지배기업] | ||||||
| ㈜포스코(주1) | 1,005,205 | 2,229 | 1,007,434 | 5,777,670 | 137,617 | 5,915,287 |
| [관계기업] | ||||||
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, L.L.C | 269,881 | - | 269,881 | 424 | 42 | 466 |
| ㈜에스피에이치 | 100 | 49 | 149 | - | - | - |
| PT BATUTUA TEMBAGA RAYA | - | 1,075 | 1,075 | 28,174 | - | 28,174 |
| POSCO-ESDC LTD. | - | 57 | 57 | - | 3,488 | 3,488 |
| POSCO IJPC | 204,788 | - | 204,788 | 2,419 | - | 2,419 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 9,790 | 253 | 10,043 | - | - | - |
| KOREA LNG LTD. | - | 7,755 | 7,755 | - | - | - |
| DMSA/AMSA | - | 60 | 60 | 29,202 | - | 29,202 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO., LTD. | 15 | 69,925 | 69,940 | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | - | 29 | 29 | 17,094 | - | 17,094 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 1,099 | - | 1,099 | - | - | - |
| POSCO-Malaysia SDN. BHD. | 72,591 | - | 72,591 | 6,533 | - | 6,533 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 53,229 | - | 53,229 | 2,339 | - | 2,339 |
| ㈜티케이케미칼 | 104,749 | - | 104,749 | 26,863 | - | 26,863 |
| ㈜큐로 | 104 | - | 104 | 183 | - | 183 |
| [기타특수관계자] | ||||||
| POSCO ASIA CO.,LTD. | 71,280 | - | 71,280 | 205,620 | 242 | 205,862 |
| POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | 143,802 | - | 143,802 | 59,292 | - | 59,292 |
| POSCO-THAINOX | 115,190 | - | 115,190 | 129,907 | - | 129,907 |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | 49,439 | 48 | 49,487 | 53,516 | - | 53,516 |
| POSCO-AAPC | 63,051 | - | 63,051 | 6 | 125 | 131 |
| 포스코강판㈜ | 37,870 | - | 37,870 | 204,750 | 27 | 204,777 |
| POSCO AMERICA CORP. | 131,096 | - | 131,096 | 78,897 | 8 | 78,905 |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO.,LTD. | 33,058 | - | 33,058 | 1,759 | - | 1,759 |
| POSCO-Foshan Steel Processing Center CO.,LTD. | 63,050 | - | 63,050 | 1,487 | - | 1,487 |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 13,544 | - | 13,544 | 159,548 | - | 159,548 |
| 포스코에너지㈜ | 126,505 | - | 126,505 | 97 | - | 97 |
| POSCO VST CO.,LTD. | 280,747 | - | 280,747 | 53,698 | - | 53,698 |
| POSCO SS-VINA | 242,393 | - | 242,393 | 16,609 | - | 16,609 |
| PT. KRAKATAU POSCO | 92,530 | - | 92,530 | 156,454 | 11 | 156,465 |
| POSCO Maharashtra Steel PVT.LTD. | 168,158 | - | 168,158 | 20,957 | - | 20,957 |
| 기 타 | 1,416,977 | 2,630 | 1,419,607 | 340,307 | 70,120 | 410,427 |
| 합 계 | 4,770,241 | 84,110 | 4,854,351 | 7,373,805 | 211,680 | 7,585,485 |
| <전기> | ||||||
| [지배기업] | ||||||
| ㈜포스코 | 1,321,597 | 6,460 | 1,328,057 | 5,889,230 | 155,159 | 6,044,389 |
| [관계기업] | ||||||
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING,LLC. | 345,924 | - | 345,924 | 882 | 59 | 941 |
| ㈜에스피에이치 | 92 | 28 | 120 | - | - | - |
| PT BATUTUA TEMBAGA RAYA | - | 537 | 537 | 45,841 | - | 45,841 |
| POSCO-ESDC LTD. | - | 75 | 75 | 129 | 4,989 | 5,118 |
| POSCO IJPC | 86,782 | - | 86,782 | - | - | - |
| GENERAL MEDICINES CO.,LTD. | 9,575 | 114 | 9,689 | - | - | - |
| KOREA LNG LTD. | - | 13,403 | 13,403 | - | - | - |
| DMSA/AMSA | - | - | - | 71,275 | - | 71,275 |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO.,LTD. | 71 | 42,261 | 42,332 | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | - | - | - | 15,719 | - | 15,719 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 673 | - | 673 | - | - | - |
| POSCO LNG Singapore Pte. Ltd | 43,253 | - | 43,253 | - | - | - |
| POSCO-Malaysia SDN. BHD. | 104,621 | - | 104,621 | 9,128 | - | 9,128 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 48,335 | - | 48,335 | 3,276 | - | 3,276 |
| Hunchun Posco Hyundai International Logistics | - | - | - | 89 | - | 89 |
| (주)티케이케미칼 | 170,717 | - | 170,717 | 64,321 | - | 64,321 |
| [기타특수관계자] | ||||||
| POSCO ASIA CO.,LTD. | 76,971 | - | 76,971 | 453,553 | 726 | 454,279 |
| POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | 347,969 | - | 347,969 | 110,374 | - | 110,374 |
| POSCO-THAINOX | 215,203 | - | 215,203 | 67,576 | - | 67,576 |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | 295,376 | - | 295,376 | 87,301 | - | 87,301 |
| POSCO-AAPC | 84,871 | - | 84,871 | 1,241 | 129 | 1,370 |
| 포스코강판㈜ | 60,163 | - | 60,163 | 229,013 | 472 | 229,485 |
| POSCO AMERICA CORP. | 136,978 | - | 136,978 | 77,935 | - | 77,935 |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO.,LTD. | 62,691 | - | 62,691 | 2,545 | - | 2,545 |
| POSCO-Foshan Steel Processing Center CO.,LTD. | 67,173 | - | 67,173 | 1,189 | - | 1,189 |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 80,368 | - | 80,368 | 364,110 | 835 | 364,945 |
| 포스코에너지㈜ | 56,523 | - | 56,523 | 51 | - | 51 |
| POSCO VST CO.,LTD. | 252,271 | - | 252,271 | 49,026 | - | 49,026 |
| POSCO SS-VINA | 423,929 | - | 423,929 | 15,703 | - | 15,703 |
| PT. KRAKATAU POSCO | 67,937 | - | 67,937 | 136,711 | - | 136,711 |
| POSCO Maharashtra Steel PVT.LTD. | 453,854 | - | 453,854 | 31,433 | - | 31,433 |
| 기 타 | 1,264,173 | 1,813 | 1,265,986 | 357,441 | 59,781 | 417,222 |
| 합 계 | 6,078,090 | 64,691 | 6,142,781 | 8,085,092 | 222,150 | 8,307,242 |
( 주1 ) 상기 거래외에 연결기업 이 당기 중 ㈜포스코에 게 지급한 배당금은 54,331백만원 (전기: 46,570백만원)입니다. &cr
32-3 당기 및 전기말 현재 연결기업과 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 회사명 | 채 권 (주1) | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기 타 | 합 계 | 매입채무 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | ||||||
| [지배기업] | ||||||
| ㈜포스코 | 55,081 | 794 | 55,875 | 596,874 | 9,486 | 606,360 |
| [관계기업] | ||||||
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, L.L.C | 87,023 | - | 87,023 | 117 | 809 | 926 |
| ㈜에스피에이치 | 2 | - | 2 | - | 73 | 73 |
| PT BATUTUA TEMBAGA RAYA | - | 47,689 | 47,689 | - | - | - |
| POSCO-ESDC LTD. | - | - | - | - | 610 | 610 |
| POSCO IJPC | 26,693 | - | 26,693 | 46 | 161 | 207 |
| 상해난생대우유한공사 | 2,606 | - | 2,606 | - | 324 | 324 |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | - | - | - | - | 534 | 534 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 1,342 | - | 1,342 | - | 11 | 11 |
| KOREA LNG LTD. | - | 696 | 696 | - | - | - |
| DMSA/AMSA | 102 | - | 102 | - | - | - |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO., LTD. | - | 91,003 | 91,002 | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | - | 2,830 | 2,830 | 351 | 40 | 391 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 323 | - | 323 | - | 11 | 11 |
| POSCO-Malaysia SDN. BHD. | 21,130 | 4 | 21,134 | 446 | 83 | 529 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 13,409 | - | 13,409 | 577 | 205 | 782 |
| ㈜티케이케미칼 | 21,916 | - | 21,916 | 429 | - | 429 |
| ㈜큐로 | - | - | - | 5 | - | 5 |
| [기타특수관계자] | ||||||
| POSCO ASIA CO., LTD. | 4,286 | 115 | 4,401 | 52,235 | 17,453 | 69,688 |
| POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | 4,571 | 999 | 5,570 | 9,666 | - | 9,666 |
| POSCO-THAINOX | 4,248 | - | 4,248 | 44,272 | 14 | 44,286 |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | 29,844 | 172 | 30,016 | 2,987 | 231 | 3,218 |
| POSCO-AAPC | 21,145 | - | 21,145 | - | - | - |
| 포스코강판㈜ | 6,071 | 510 | 6,581 | 14,588 | 20 | 14,608 |
| POSCO AMERICA CORP. | 182 | - | 182 | 25 | - | 25 |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | 3,827 | 8 | 3,835 | - | - | - |
| POSCO-Foshan Steel Processing Center CO., LTD. | 14,642 | - | 14,642 | 9 | 88 | 97 |
| 포스코에너지㈜ | 20,267 | 3,014 | 23,281 | - | 1,694 | 1,694 |
| POSCO VST CO., LTD. | 109,029 | 108 | 109,137 | 4,132 | 27 | 4,159 |
| POSCO SS-VINA | 48,573 | - | 48,573 | 967 | 1,122 | 2,089 |
| PT. KRAKATAU POSCO | 45,098 | 449 | 45,547 | 9,185 | 21 | 9,206 |
| POSCO Maharashtra Steel PVT. LTD. | - | - | - | 5,828 | - | 5,828 |
| 기 타 | 251,490 | 90,999 | 342,489 | 15,231 | 30,668 | 45,899 |
| 합 계 | 792,900 | 239,390 | 1,032,290 | 757,970 | 63,685 | 821,655 |
| <전기> | ||||||
| [지배기업] | ||||||
| ㈜포스코 | 24,916 | 396 | 25,312 | 624,266 | 13,003 | 637,269 |
| [관계기업] | ||||||
| POSCO MEXICO PROCESSING CENTER HOLDING, L.L.C. | 76,804 | - | 76,804 | - | 779 | 779 |
| ㈜에스피에이치 | 2 | - | 2 | - | 18 | 18 |
| PT BATUTUA TEMBAGA RAYA | - | 56,424 | 56,424 | 56 | - | 56 |
| POSCO-ESDC LTD. | - | - | - | - | 183 | 183 |
| POSCO IJPC | 17,347 | - | 17,347 | - | 113 | 113 |
| 상해난생대우유한공사 | 2,606 | - | 2,606 | - | 344 | 344 |
| 상해외고교보세구난생대우국제무역유한공사 | 265 | - | 265 | - | 568 | 568 |
| GENERAL MEDICINES CO., LTD. | 2,949 | - | 2,949 | - | 7 | 7 |
| KOREA LNG LTD. | - | 1,366 | 1,366 | - | - | - |
| DMSA/AMSA | 48 | 59,671 | 59,719 | - | - | - |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO., LTD. | 14 | 147,367 | 147,381 | - | - | - |
| GLOBAL KOMSCO DAEWOO LLC | - | 2,292 | 2,292 | - | 67 | 67 |
| YULCHON MEXICO S.A. DE C.V. | 542 | - | 542 | - | 16 | 16 |
| POSCO-Malaysia SDN. BHD. | 17,179 | - | 17,179 | 156 | 182 | 338 |
| POSCO-ITPC S.p.A | 14,703 | - | 14,703 | - | 188 | 188 |
| ㈜티케이케미칼 | 37,373 | - | 37,373 | 110 | - | 110 |
| POSCO SINGAPORE LNG TRADING PTE LTD | - | - | - | - | - | - |
| [기타특수관계자] | ||||||
| POSCO ASIA CO., LTD. | 8,249 | 136 | 8,385 | 218,378 | 19,760 | 238,138 |
| POSCO-VIETNAM CO.,LTD. | - | 47 | 47 | 3,147 | - | 3,147 |
| POSCO-THAINOX | 23,348 | - | 23,348 | 3,617 | 103 | 3,720 |
| POSCO ASSAN TST STEEL INDUSTRY | 188,083 | 78 | 188,161 | 3,065 | 44 | 3,109 |
| POSCO-AAPC | 9,462 | - | 9,462 | 5 | - | 5 |
| 포스코강판㈜ | 2,332 | 1,048 | 3,380 | 20,102 | - | 20,102 |
| POSCO AMERICA CORP. | 8,688 | - | 8,688 | 4,904 | 1,222 | 6,126 |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | 3,344 | - | 3,344 | - | - | - |
| POSCO-Foshan Steel Processing Center CO., LTD. | 14,418 | 32 | 14,450 | - | 42 | 42 |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 5,293 | - | 5,293 | - | 33 | 33 |
| 포스코에너지㈜ | 25,233 | 1,424 | 26,657 | - | 1,791 | 1,791 |
| POSCO VST CO., LTD. | 53,274 | - | 53,274 | 2,285 | 29 | 2,314 |
| POSCO SS-VINA | 78,298 | 102 | 78,400 | - | - | - |
| PT. KRAKATAU POSCO | 25,800 | 280 | 26,080 | 2,309 | - | 2,309 |
| POSCO Maharashtra Steel Pvt. LTD. | 45,977 | - | 45,977 | 10,21 8 | - | 10,21 8 |
| 기 타 | 200,388 | 85,311 | 285,699 | 21,43 9 | 39,301 | 60,740 |
| 합 계 | 886,935 | 355,974 | 1,242,909 | 914,057 | 77,793 | 991,85 0 |
당기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 97,713백만원(전기말 : 51,760백만원)입니다. &cr
(주1) 상기 기타 채권 금액은 관련 약정에 따른 대여 투자 금액을 포함하고 있으며, 당기 중 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 추가 대여&cr(이자원금화 포함) | 회 수 | 지분전환 | 기타&cr(외화환산 등) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DMSA/AMSA | 57,999 | - | - | (60,278) | 2,279 | - |
| SOUTH-EAST ASIA GAS PIPELINE CO.,LTD. | 147,367 | - | (47,539) | - | (8,825) | 91,003 |
| PT BATUTUA TEMBAGA RAYA | 36,291 | - | - | - | (936) | 35,355 |
| 합 계 | 241,657 | - | (47,539) | (60,278) | (7,482) | 126,358 |
&cr32-4 주요 경영진 보상 &cr 당기 및 전기 중 이사와 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다 .
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 14,026 | 17,020 |
| 장기급여 | 1,272 | 1,943 |
| 퇴직급여 | 1,607 | 2,299 |
| 합 계 | 16,905 | 21,262 |
&cr 32- 5 특수관계자에게 제공한 지급보증 등 &cr 당기 및 전기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증액은 주석 19- 6 에 공시되어 있습니다.
&cr
33. 현금흐름표&cr
33-1 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 환율변동 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | ||||||
| 유동성리스부채 | 59,897 | (94,920) | 129,108 | (7,779) | 13,603 | 99,909 |
| 단기차입금 | 916,414 | (361,048) | - | (15,052) | - | 540,314 |
| 유동성장기차입금 | 108,287 | (204,326) | 352,103 | (339) | (1) | 255,724 |
| 유동성사채 | 130,042 | (130,000) | 430,702 | (13,960) | 258 | 417,042 |
| 장기리스부채 | 219,005 | - | (129,108) | (10,670) | 86,567 | 165,794 |
| 사채 | 1,243,688 | 298,995 | (430,702) | (6,157) | 1,596 | 1,107,420 |
| 장기차입금 | 734,573 | 10,373 | (352,103) | (18,502) | 5,006 | 379,347 |
| 합계 | 3,411,906 | (456,375) | - | (53,253) | 63,272 | 2,965,550 |
| <전기> | ||||||
| 유동성리스부채 | 38,000 | (70,759) | 86,509 | 351 | 5,796 | 59,897 |
| 단기차입금 | 2,364,204 | (1,439,831) | - | (7,959) | - | 916,414 |
| 유동성장기차입금 | 63,220 | (329,322) | 374,699 | (225) | (85) | 108,287 |
| 유동성사채 | 538,509 | (545,972) | 130,000 | 6,865 | 640 | 130,042 |
| 장기리스부채 | 271,193 | - | (86,509) | 7,338 | 26,983 | 219,005 |
| 사채 | 770,515 | 593,935 | (130,000) | 7,888 | 1,350 | 1,243,688 |
| 장기차입금 | 652,936 | 399,255 | (374,699) | 12,517 | 44,564 | 734,573 |
| 합계 | 4,698,577 | (1,392,694) | - | 26,775 | 79,248 | 3,411,906 |
33-2 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기성매출채권의 유동성 대체 | 44,897 | 24,368 |
| 매출채권 제각 | 10,536 | 66,523 |
| 장기대여금의 지분전환 | 60,278 | 23,682 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 50,271 | 47,973 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 352,103 | 374,699 |
| 사채의 유동성 대체 | 430,702 | 130,000 |
| 리스채권의 유동성 대체 | 78,513 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 129,108 | 86,509 |
| 기중 취득으로 사용권자산 및 리스부채 인식 | 55,747 | - |
&cr
34. 코로나 19 영향의 불확실성&cr&cr 코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나 19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 5 참조), 재고자산 및 유무형자산의 손상(주석 8, 10, 12 참조), 이연법인세자산 평가(주석 28 참조), 충당부채의 인식(주석 18 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.
35. 미얀마 쿠테타 영향의 불확실성
미얀마 군부는 2021년 2월 집권당의 선거 부정을 사유로 쿠데타를 일으켰으며, 아웅산 수치 미얀마 국가고문과 집권당 민주주의 민족동맹(NLD)의 고위 인사들을 구금후 1년간 비상사태를 선포하였습니다. 다만, 이와 관련하여 향후 미얀마 가스전 등 연결기업 사업에 미칠 영향은 보고기간말 현재 합리적으로 추정할수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스코인터내셔널과 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6 11 1 1 7 8 9 9 30 41 - - 53 70 21 17 294 243 2,675 1,602 1,866 2,331 136 276 - - 4,992 4,469 305 329 383 541 4,359 3,572 3,398 3,751 1,467 1,853 - - 9,912 10,046 326 346 677 784 7,034 5,174 5,264 6,082 1,603 2,129 - - 14,904 14,515
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.291회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성결정2020.05.18 ~ &cr2020.06.12 /&cr2020.09.14 ~&cr2020.09.2530 7 2 내부회계관리제도 설계 평가 및 일반감사절차 계획2020.12.07 ~&cr2020.12.2313 7 2 내부회계관리제도 운영 평가2021.01.11 ~&cr2021.02.1023 8 2 별도 및 연결재무제표 감사및 내부회계관리제도 기말 업데이트 평가2020-12-311부산창고상품 재고2020-01-181본사현금 및 유가증권OOO타처보관조회62020.06.26, 2020.09.22, 2020.10.27, 2020.12.14, 2021.01.28, 2021.02.26회사 제시 토지, 건물에 대한 감정평가에 대한 적정성 검토업무 착수 2020.11.23&cr업무 종료 2021.01.225
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 26일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의1분기 주요 검토 절차 및 결과, 주요 검토이슈, 연간 감사계획22020년 09월 22일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의2분기 주요 검토 절차 및 결과, 핵심감사제, 주요 검토 이슈, 연간 감사계획32020년 10월 27일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의3분기 주요 검토 절차 및 결과, 규정개정사항, 주요 검토이슈, 주요 감사계획42020년 12월 14일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의내부회계관리제도 진행 계획및 최근 감리 사례 소개52021년 01월 28일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의별도 재무제표 관련 주요감사절차 및 감사결과, 핵심감사제, 주요 감사 이슈,내부회계관리제도 감사, 독립성에 대한 의사소통62021년 02월 26일감사위원, &cr정도경영실 및 감사팀대면 회의연결 재무제표 관련 주요감사절차 및 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl