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POSCO FUTURE M CO., LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
16903_rns_2020-03-30_69c75f84-e823-48a5-8fe7-c53b9d87c804.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 포스코케미칼 00260198 100000000000 20200330 1746110001947 000 1620828 691425 1434507 1678 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 48 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| (첨부) 재 무 제 표 | ||
| ·재 무 상 태 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| ·자 본 변 동 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| ·현 금 흐 름 표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| ·주 석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 92 |
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 95 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr 우리는 주식회사 포스코케미칼의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성
회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 대규모기업집단에 해당하는 주식회사 포스코 기업집단 계열 회사로서, 재무제표에 대한 주석 36(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재하고, 영업 관련 거래 규모가 유의적임에 따라 특수관계자 등 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이존재하는 바, 우리는 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
- 기업집단 대표회사인 주식회사 포스코가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 회사의 해당 공시 정보와 대사&cr- 부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 대사 자료를 보고받아 회사의 해당 공시 정보와 대사&cr- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행
- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토&cr- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행&cr
(2) 사업결합 회계처리
재무제표에 대한 주석 37(사업결합)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2019년 4월 1일자로 ㈜포스코 ESM의 보통주식(액면금액 5,000원)에 대하여 1주당 회사의 보통주식(액면금액 500원) 0.2131444주의 비율로 합병주식(합병신주 1,918,220주)을 교부하여 취득하였습니다. 해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 승계하였으며, 동 사업결합으로 총자산 2,610억원과 총부채 892억원이 증가하였습니다. 우리는 식별된 자산과 부채의 총액이 합병 전 회사의 자산과 부채의 금액 대비 각각 28.5%, 41.4%로 중요하다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 사업결합 거래에 대한 이해 및 회사의 사업결합 회계정책 검토
- 피취득자의 주요 회계정책이 회사의 회계정책과 일관되는지 여부 검토
- 취득일 기준 재고자산 및 유형자산 실사입회, 금융기관조회, 채권채무조회 등을 수행하여 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr &cr - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr &cr - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr &cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr &cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr &cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용우입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2020년 3월 9일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 48 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스코케미칼 대표이사 민경준 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 남구 신항로 110 |
| (전 화) | 054-290-0114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 49 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 48 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49기 기말 | 제48기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유 동 자 산 | 625,485,818,487 | 416,986,502,637 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 203,900,334,179 | 111,108,458,110 |
| 기타금융자산 | 4,6,8,10,36 | 4,966,741,193 | 11,880,058,963 |
| 매출채권 | 4,6,9,36 | 203,115,238,433 | 176,824,158,471 |
| 계약자산 | 4,9,26,36 | 11,333,191,334 | 5,147,464,648 |
| 재고자산 | 12 | 185,036,052,270 | 105,715,975,328 |
| 기타자산 | 11 | 17,134,261,078 | 6,310,387,117 |
| 비 유 동 자 산 | 995,342,536,346 | 420,879,090,818 | |
| 유형자산 | 13 | 754,040,588,099 | 262,802,273,911 |
| 사용권자산 | 2,14 | 65,598,811,237 | - |
| 무형자산 | 15 | 14,950,751,357 | 7,043,985,460 |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 | 17 | 143,144,178,243 | 143,144,178,243 |
| 기타금융자산 | 6,8,10,36 | 9,356,172,006 | 6,451,479,866 |
| 투자부동산 | 16 | 223,104,466 | 223,104,466 |
| 순확정급여자산 | 21 | 4,266,486,527 | 518,735,473 |
| 기타자산 | 11 | 39,466,965 | 39,466,965 |
| 이연법인세자산 | 22 | 3,722,977,446 | 655,866,434 |
| 자 산 총 계 | 1,620,828,354,833 | 837,865,593,455 | |
| 부 채 | |||
| 유 동 부 채 | 237,044,728,778 | 140,970,986,398 | |
| 매입채무 | 4,6,18,36 | 86,938,512,375 | 83,460,473,469 |
| 계약부채 | 19,26,36 | 4,439,546,942 | 825,813,177 |
| 기타금융부채 | 4,6,18,34,36 | 98,826,727,827 | 23,953,520,699 |
| 리스부채 | 2,6,14 | 15,378,606,356 | - |
| 기타충당부채 | 23 | 15,635,587,007 | 9,147,996,721 |
| 기타부채 | 19 | 5,277,873,519 | 10,520,492,952 |
| 당기법인세부채 | 10,547,874,752 | 13,062,689,380 | |
| 비 유 동 부 채 | 454,380,074,318 | 3,085,449,106 | |
| 사채 | 4,6,20 | 249,274,687,277 | 50,000,000 |
| 장기차입금 | 4,6,20 | 150,500,000,000 | - |
| 기타금융부채 | 4,6,18,34,36 | 71,284,313 | 2,988,699,106 |
| 리스부채 | 2,6,14 | 51,132,722,118 | - |
| 기타충당부채 | 23 | 3,401,380,610 | 46,750,000 |
| 부 채 총 계 | 691,424,803,096 | 144,056,435,504 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 24 | 30,494,110,000 | 29,535,000,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 191,948,791,124 | 21,132,372,492 |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 78,778,940 | 9,854,000 |
| 이익잉여금 | 25 | 706,881,871,673 | 643,131,931,459 |
| 자 본 총 계 | 929,403,551,737 | 693,809,157,951 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 1,620,828,354,833 | 837,865,593,455 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49기 | 제48기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 5,26,36 | 1,434,507,298,627 | 1,340,983,671,872 |
| 매출원가 | 29,36 | 1,274,012,847,558 | 1,181,751,048,295 |
| 매출총이익 | 160,494,451,069 | 159,232,623,577 | |
| 일반관리비 | 27,29,36 | 67,474,290,500 | 52,503,904,003 |
| 판매및물류비 | 27,29 | 5,456,087,379 | 4,903,375,508 |
| 영업이익 | 87,564,073,190 | 101,825,344,066 | |
| 기타수익 | 28,36 | 1,919,684,649 | 1,256,834,594 |
| 기타비용 | 28 | 1,057,086,028 | 3,603,003,158 |
| 금융수익 | 6,30 | 24,380,260,682 | 5,464,486,167 |
| 금융비용 | 6,30 | 5,690,895,798 | 1,415,794,812 |
| 법인세비용차감전순이익 | 107,116,036,695 | 103,527,866,857 | |
| 법인세비용 | 22 | 17,506,958,231 | 24,975,442,060 |
| 당기순이익 | 89,609,078,464 | 78,552,424,797 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 21,22 | (2,231,138,250) | (8,611,256,204) |
| 공정가치평가금융자산 평가손익 | 22,25 | 68,924,940 | 9,854,000 |
| 총포괄이익 | 87,446,865,154 | 69,951,022,593 | |
| 기본 및 희석주당이익 | 31 | 1,483 | 1,330 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 현재 잔액(변경전) | 29,535,000,000 | 21,132,372,492 | - | 592,538,159,522 | 643,205,532,014 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | 1,327,103,344 | 1,327,103,344 | |
| 2018년 1월 1일 현재 잔액(변경후) | 29,535,000,000 | 21,132,372,492 | - | 593,865,262,866 | 644,532,635,358 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 78,552,424,797 | 78,552,424,797 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | (8,611,256,204) | (8,611,256,204) | |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 9,854,000 | - | 9,854,000 | |
| 총포괄손익 | - | - | 9,854,000 | 69,941,168,593 | 69,951,022,593 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당 | 25,32 | - | - | - | (20,674,500,000) | (20,674,500,000) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (20,674,500,000) | (20,674,500,000) | |
| 2018년 12월 31일 현재 잔액 | 29,535,000,000 | 21,132,372,492 | 9,854,000 | 643,131,931,459 | 693,809,157,951 | |
| 2019년 1월 1일 현재 잔액 | 29,535,000,000 | 21,132,372,492 | 9,854,000 | 643,131,931,459 | 693,809,157,951 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 89,609,078,464 | 89,609,078,464 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | (2,231,138,250) | (2,231,138,250) | |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 68,924,940 | - | 68,924,940 | |
| 총포괄손익 | - | - | 68,924,940 | 87,377,940,214 | 87,446,865,154 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 사업결합 | 959,110,000 | 170,816,418,632 | - | - | 171,775,528,632 | |
| 배당 | 25,32 | - | - | - | (23,628,000,000) | (23,628,000,000) |
| 소유주와의 거래 총액 | 959,110,000 | 170,816,418,632 | - | (23,628,000,000) | 148,147,528,632 | |
| 2019년 12월 31일 현재 잔액 | 30,494,110,000 | 191,948,791,124 | 78,778,940 | 706,881,871,673 | 929,403,551,737 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제49기 | 제48기 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 58,835,243,095 | 74,661,436,887 | |
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 65,309,477,212 | 93,224,396,382 |
| 가. 당기순이익 | 89,609,078,464 | 78,552,424,797 | |
| 나. 조정 | 79,916,992,680 | 59,036,723,318 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (104,216,593,932) | (44,364,751,733) | |
| 2. 이자 수취 | 966,282,204 | 2,725,180,557 | |
| 3. 이자 지급 | (2,371,937,450) | (1,244,376) | |
| 4. 배당금의 수취 | 17,224,183,510 | 689,323,600 | |
| 5. 법인세 납부 | (22,292,762,381) | (21,976,219,276) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (289,083,480,612) | (39,501,625,185) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 27,381,268,197 | 65,342,263,371 | |
| 단기금융상품의 순증감 | 10,000,000,000 | 64,000,000,000 | |
| 대여금의 회수 | 312,133,445 | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 528,875,380 | - | |
| 보증금의 감소 | 254,845,789 | - | |
| 예치금의 감소 | 282,927,936 | 288,279,252 | |
| 유형자산의 처분 | 452,274,440 | 144,893,210 | |
| 무형자산의 처분 | 119,283,187 | 909,090,909 | |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 37 | 15,430,928,020 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (316,464,748,809) | (104,843,888,556) | |
| 대여금의 증가 | 4,230,000,000 | - | |
| 공정가치-기타포괄손익금융자산의 취득 | 278,640,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 573,100,770 | 197,578,399 | |
| 예치금의 증가 | 534,781,490 | 259,121,867 | |
| 유형자산의 취득 | 308,083,951,970 | 100,550,292,289 | |
| 무형자산의 취득 | 2,764,274,579 | 3,836,896,001 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 323,056,468,962 | (20,674,500,000) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 486,300,000,000 | - | |
| 차입금의 증가 | 236,300,000,000 | - | |
| 사채의 발행 | 250,000,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (163,243,531,038) | (20,674,500,000) | |
| 차입금의 상환 | 123,206,250,000 | - | |
| 사채의 상환 | 50,000,000 | - | |
| 배당금의 지급 | 32 | 23,628,000,000 | 20,674,500,000 |
| 리스부채의 감소 | 14 | 16,359,281,038 | - |
| Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 92,808,231,445 | 14,485,311,702 | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 111,108,458,110 | 96,664,403,141 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (16,355,376) | (41,256,733) | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 203,900,334,179 | 111,108,458,110 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍) |
1. 일반 사항 &cr&cr주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍, 이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조,판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포스코 | 37,360,220 | 61.3 | 35,442,000 | 60.0 |
| 기타 | 23,628,000 | 38.7 | 23,628,000 | 40.0 |
| 합 계 | 60,988,220 | 100.0 | 59,070,000 | 100.0 |
&cr회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거하여 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.4 유동성/비유동성 분류&cr&cr회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.5 외화환산&cr&cr회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr&cr2.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr(나) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유&cr-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr&cr회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr(다) 금융자산의 제거&cr금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
(2) 금융자산의 손상&cr회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr
(3) 금융부채&cr(가) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무입니다. &cr&cr(나) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&crㆍ당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다.또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.&cr
ㆍ이자부차입금&cr최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.&cr
(다) 금융부채의 제거&cr금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.&cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.8 공정가치 측정&cr&cr회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
2.9 재고자산&cr&cr회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산 &cr&cr회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 5∼40년 | 차량운반구 | 4년 |
| 구 축 물 | 3∼40년 | 공구와기구 | 4년 |
| 기 계 장 치 | 4~17년 | 비 품 | 3~4년 |
2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 투자부동산 &cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.13 무형자산 &cr&cr회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
(2) 기타의 무형자산 &cr기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr2.14 비금융자산의 손상 &cr&cr회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만,재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr
2.15 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(2) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr&cr2.16 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
회사는 종속기업 및 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 종속기업 및 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.&cr
2.17 리스 &cr
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자&cr회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(가) 사용권자산&cr회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내용연수(연) | 구 분 | 내용연수(연) |
| 토지 | 4~7년 | 시설장치 | 4~14년 |
| 건물 및 구축물 | 3년 | 차량운반구 | 2년 |
&cr리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
(나) 리스부채&cr리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자&cr회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr
(1) 재화의 판매&cr회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가를 고려합니다.&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Bonus/Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.&cr
(2) 용역의 제공&cr회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(3) 계약 잔액
&cr(가) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr(나) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. &cr&cr(다) 계약부채&cr계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
2.19 충당부채&cr&cr회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr2.20 온실가스배출권과 배출부채
회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
&cr2.21 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.22 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr2.23 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. &cr &cr몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.&cr&cr리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.
회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고, 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 증감 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 88,873,693 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 88,873,693 |
| 자본 | |
| 이익잉여금 | - |
&cr1) 재무상태표에 미치는 영향&cr회사는 야드, 석회소성 설비, 원료 저장탱크, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 회사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.17 리스를 참조합니다. 동 기준서는 회사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
(i) 이전에 금융리스로 분류한 리스&cr회사는 최초적용일 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.&cr&cr(ii) 이전에 운용리스로 분류한 리스&cr회사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.&cr&cr회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.&cr- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용&cr- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용&cr- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용&cr&cr상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:
- 88,873,693천원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 종전에 유형자산으로 분류되었던 금융리스에 대한 리스자산은 없습니다.&cr&cr- 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 96,426,583 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.70% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | (6,987,475) |
| 감소: | (565,415) |
| 단기리스와 관련된 약정 | (565,415) |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | - |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 88,873,693 |
| 기타유동금융부채(리스부채) | 16,072,383 |
| 기타비유동금융부채(리스부채) | 72,801,310 |
&cr(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr (6) 2015 - 2017 연차개선&cr(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr &cr 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 변동대가 추정&cr회사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.&cr
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).&cr
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).&cr
(4) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr(5) 순확정급여부채(자산)&cr순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
&cr(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자
회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인고객맞춤화).
회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다.또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
&cr(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정
회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr
회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
&cr&cr4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험관리요소&cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미 달러화/원 | 상승시 | 7,380,664 | 2,196,183 | 7,380,664 | 2,196,183 |
| 하락시 | (7,380,664) | (2,196,183) | (7,380,664) | (2,196,183) | |
| 유로화/원 | 상승시 | (2,131) | (7,191) | (2,131) | (7,191) |
| 하락시 | 2,131 | 7,191 | 2,131 | 7,191 | |
| 일본 엔화/원 | 상승시 | (20,875) | 14,611 | (20,875) | 14,611 |
| 하락시 | 20,875 | (14,611) | 20,875 | (14,611) | |
| 중국 위안화/원 | 상승시 | (55,870) | 16,594 | (55,870) | 16,594 |
| 하락시 | 55,870 | (16,594) | 55,870 | (16,594) | |
| 영국 파운드화/원 | 상승시 | (2,029) | - | (2,029) | - |
| 하락시 | 2,029 | - | 2,029 | - |
한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권 및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr
채무증권 및 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 채무증권 및 지분증권의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 30% 상승시 | 30% 하락시 | 30% 상승시 | 30% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 1,018,783 | (1,018,783) | 1,018,783 | (1,018,783) |
| 지분증권 | - | - | 257,546 | (257,546) |
공정가치 측정 금융자산으로 분류된 채무증권 및 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.
&cr(3) 이자율 위험
회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
(1) 금융자산의 신용건전성 &cr거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출채권 및 계약자산 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| Group 1(*) | 113,699,290 | 113,986,362 |
| Group 2(*) | 94,185,673 | 64,798,170 |
| Group 3(*) | 4,883,306 | 2,572,234 |
| 합 계 | 212,768,269 | 181,356,766 |
| 은행예금 및 단기 은행예치금 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| AAA | 203,900,334 | 111,108,398 |
| 단기금융상품 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| AAA | 1,000,000 | 11,000,000 |
&cr(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.&crGroup 1 - 특수관계자&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 &crGroup 3 - 당기 신규거래처&cr
(2) 보고일 현재 회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 동 금융보증계약으로 인해 회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는18,919백만원입니다(주석 18, 34 참조).
4.1.3 유동성 위험 &cr &cr회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr
회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).
| 2019년 12월 31일 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 사채 | - | - | 250,000,000 | - |
| 차입금 | - | - | 85,892,857 | 64,607,143 |
| 매입채무 | 86,938,512 | - | - | - |
| 사채 및 차입금 이자 | 7,065,550 | 7,065,550 | 14,532,185 | 10,011,452 |
| 기타금융부채(*) | 117,668,901 | - | - | - |
| 리스부채 | 16,528,388 | 16,174,919 | 36,325,953 | 667,519 |
| 2018년 12월 31일 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 사채 | - | - | 50,000 | - |
| 매입채무 | 83,460,473 | - | - | - |
| 사채 이자 | 1,370 | 1,370 | 1,235 | - |
| 기타금융부채(*) | 42,486,141 | 815,512 | 773,207 | 897,090 |
(*) 금융보증부채의 보증 한도 18,919백만원(전기: 18,270백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).
4.2 자본위험관리 &cr
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 691,424,803 | 144,056,436 |
| 자본 (B) | 929,403,552 | 693,809,158 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C) | 204,900,334 | 122,108,458 |
| 사채 및 차입금 (D) | 399,774,687 | 50,000 |
| 부채비율 (A/B) | 74.4% | 20.8% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 21.0% | (-)17.6% |
4.3 공정가치 측정 &cr
(1) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | - | - | 5,327,868 | 5,327,868 |
| 금융부채 | - | - | - | - |
(2) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | - | - | 5,349,765 | 5,349,765 |
| 금융부채 | - | - | - | - |
&cr당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,473,938 | 4,473,938 | 4,586,265 | 4,586,265 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 853,930 | 853,930 | 763,500 | 763,500 |
&cr한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은&cr다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 6,200 | 6,200 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 278,640 | - |
&cr(4) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)&cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,473,938 | 4,473,938 | - | - | 4,586,265 | 4,586,265 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 853,930 | 853,930 | - | - | 763,500 | 763,500 |
| 합 계 | - | - | 5,327,868 | 5,327,868 | - | - | 5,349,765 | 5,349,765 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수 &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||||||
| 조합 등 출자금 | 4,473,938 | 수준 3 | 조정순자산법 | - | 4,586,265 | 수준 3 | 조정순자산법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | 853,930 | 수준 3 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장률, 할인율 등 |
763,500 | 수준 3 | 현금흐름&cr할인모형 | 성장률, 할인율 등 |
&cr(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr 회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. &cr
4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) .
| 과 목 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 사채할인발행차금 | 사업결합 | 리스효과(*) | 배당금결의 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 50,000 | 250,000,000 | (50,000) | (725,313) | - | - | - | 249,274,687 |
| 단기차입금 | - | 85,800,000 | (85,800,000) | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 150,500,000 | (37,406,250) | - | 37,406,250 | - | - | 150,500,000 |
| 리스부채 | - | - | (16,359,281) | - | 108,252 | 82,762,357 | - | 66,511,328 |
| 미지급배당금 | - | - | (23,628,000) | - | - | - | 23,628,000 | - |
| 합 계 | 50,000 | 486,300,000 | (163,243,531) | (725,313) | 37,514,502 | 82,762,357 | 23,628,000 | 466,286,015 |
(*) 회계정책의 변경으로 인한 효과 88,873,693천원, 리스부채의 설정 2,528,518천원 및 리스부채의 제각 등 (-)1,658백만원으로 구성되어 있습니다.&cr
| 과 목 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 사채할인발행차금 | 기타(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성사채 | 50,000 | - | - | (50,000) | - |
| 사채 | - | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
(*) 사채의 유동성대체 효과입니다.
5. 영업부문 정보 &cr
(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 내화물제조정비부문 | 내화물 제조 및 산업용로재 정비 | (주)포스코 등 |
| 라임케미칼부문 | 생석회, 음극재, 양극재, 화성품 가공 및 판매, 화성공장 위탁 운영 | (주)포스코, OCI(주), LG 화학 등 |
(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 내화물제조정비본부 | 라임케미칼본부 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 481,184,160 | 953,323,139 | 1,434,507,299 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 481,184,160 | 953,323,139 | 1,434,507,299 |
| 보고부문영업이익 | 30,173,349 | 57,390,724 | 87,564,073 |
| 감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산) | 9,774,531 | 33,938,379 | 43,712,910 |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 내화물제조정비본부 | 라임케미칼본부 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 505,138,410 | 835,845,262 | 1,340,983,672 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 505,138,410 | 835,845,262 | 1,340,983,672 |
| 보고부문영업이익 | 44,338,521 | 57,486,823 | 101,825,344 |
| 감가상각비(유ㆍ무형) | 9,199,494 | 7,032,169 | 16,231,663 |
회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.
&cr(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 외부 고객으로부터의 수익 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 1,250,957,183 | 1,252,519,522 |
| 해외 | 183,550,116 | 88,464,150 |
| 합 계 | 1,434,507,299 | 1,340,983,672 |
(4) 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 746,075,555 | 612,632,259 |
| 상품매출액 | 311,370,801 | 341,548,799 |
| 용역매출액 | 322,948,330 | 326,322,651 |
| 공사매출액 | 54,112,613 | 60,479,963 |
| 합 계 | 1,434,507,299 | 1,340,983,672 |
&cr(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A회사 | 864,347,795 | 872,676,189 |
| B회사 | 101,924,256 | 140,348,388 |
| 합 계 | 966,272,051 | 1,013,024,577 |
(6) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | ||
| 내화물제조정비부문 | 라임케미칼부문 | 합계 | |
| 주요 제품/용역 | |||
| 제품의 판매 | 180,977,944 | 565,097,610 | 746,075,554 |
| 상품의 판매 | 87,568,741 | 223,802,060 | 311,370,801 |
| 용역매출액 | 158,524,862 | 164,423,469 | 322,948,331 |
| 공사매출액 | 54,112,613 | - | 54,112,613 |
| 합 계 | 481,184,160 | 953,323,139 | 1,434,507,299 |
| 지리적 시장 | |||
| 한국 | 461,327,045 | 789,630,138 | 1,250,957,183 |
| 동남아 | 12,645,614 | 11,387,150 | 24,032,764 |
| 중국 | 1,864,690 | 106,628,164 | 108,492,854 |
| 기타 | 5,346,811 | 45,677,687 | 51,024,498 |
| 합 계 | 481,184,160 | 953,323,139 | 1,434,507,299 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 268,546,685 | 788,899,670 | 1,057,446,355 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 212,637,475 | 164,423,469 | 377,060,944 |
| 합 계 | 481,184,160 | 953,323,139 | 1,434,507,299 |
| 구 분 | 전기 | ||
| 내화물제조정비부문 | 라임케미칼부문 | 합계 | |
| 주요 제품/용역 | |||
| 제품의 판매 | 187,984,039 | 424,648,220 | 612,632,259 |
| 상품의 판매 | 96,395,532 | 245,153,267 | 341,548,799 |
| 용역매출액 | 160,278,876 | 166,043,775 | 326,322,651 |
| 공사매출액 | 60,479,963 | - | 60,479,963 |
| 합 계 | 505,138,410 | 835,845,262 | 1,340,983,672 |
| 지리적 시장 | |||
| 한국 | 484,070,413 | 768,449,109 | 1,252,519,522 |
| 동남아 | 14,281,692 | 10,910,500 | 25,192,192 |
| 중국 | 3,088,802 | 23,391,765 | 26,480,567 |
| 기타 | 3,697,503 | 33,093,888 | 36,791,391 |
| 합 계 | 505,138,410 | 835,845,262 | 1,340,983,672 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 284,379,571 | 669,801,487 | 954,181,058 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 220,758,839 | 166,043,775 | 386,802,614 |
| 합 계 | 505,138,410 | 835,845,262 | 1,340,983,672 |
6. 범주별 금융상품 &cr
(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr2019년 12월 31일 -
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가로 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 203,900,334 | - | - | 203,900,334 |
| 매출채권 | 203,115,238 | - | - | 203,115,238 |
| 기타유동금융자산 | 4,966,741 | - | - | 4,966,741 |
| 기타비유동금융자산 | 3,743,464 | 4,480,138 | 1,132,570 | 9,356,172 |
| 합 계 | 415,725,777 | 4,480,138 | 1,132,570 | 421,338,485 |
| 재무상태표상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 86,938,512 | 86,938,512 |
| 사채 | - | 249,274,687 | 249,274,687 |
| 장기차입금 | - | 150,500,000 | 150,500,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 98,826,728 | 98,826,728 |
| 기타비유동금융부채 | - | 71,284 | 71,284 |
| 유동리스부채 | - | 15,378,606 | 15,378,606 |
| 비유동리스부채 | - | 51,132,722 | 51,132,722 |
| 합 계 | - | 652,122,539 | 652,122,539 |
2018년 12월 31일 -
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가로 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 111,108,458 | - | - | 111,108,458 |
| 매출채권 | 176,824,158 | - | - | 176,824,158 |
| 기타유동금융자산 | 11,880,059 | - | - | 11,880,059 |
| 기타비유동금융자산 | 1,095,515 | 4,592,465 | 763,500 | 6,451,480 |
| 합 계 | 300,908,190 | 4,592,465 | 763,500 | 306,264,155 |
| 재무상태표상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 83,460,473 | 83,460,473 |
| 사채 | - | 50,000 | 50,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 23,953,521 | 23,953,521 |
| 기타비유동금융부채 | - | 2,988,699 | 2,988,699 |
| 합 계 | - | 110,452,693 | 110,452,693 |
(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 공정가치 평가 금융자산 | |||
| 배당금수익 | 당기손익-공정가치금융자산 | 7,791 | 11,130 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 17,500 | 17,500 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | |||
| 이자손익 | 현금및현금성자산 | 1,026,180 | 2,117,108 |
| 기타금융자산 | 142,276 | 444,505 | |
| 외환차손익 | 매출채권 | 2,816,610 | 1,223,572 |
| 기타금융자산 | 603,700 | 103,126 | |
| 외화환산손익 | 현금및현금성자산 | (16,355) | (41,257) |
| 매출채권 | (1,086,037) | (135,218) | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |||
| 이자손익 | 사채 및 차입금 | (230,763) | (1,244) |
| 리스부채 | (2,141,174) | - | |
| 외환차손익 | 매입채무 | (122,666) | (415,824) |
| 기타금융부채 | (22,426) | (10) | |
| 외화환산손익 | 매입채무 | 79,288 | 16,819 |
&cr
7. 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 200,900,334 | 16,108,458 |
| 단기 은행예치금 | 3,000,000 | 95,000,000 |
| 합 계 | 203,900,334 | 111,108,458 |
8. 사용제한 금융상품
&cr사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 예금의종류 | 금융기관 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(비유동) | 정기예금 | 국민은행 | - | 50,000 | 담보제공(*) |
| 현금및현금성자산 | 정기예금 | 새마을금고 | 3,000,000 | - | 재원으로 직원 저금리 대출 |
| 합 계 | 3,000,000 | 50,000 |
(*) 전기의 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 20 참조).
&cr&cr9. 매출채권 및 계약자산
&cr(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 203,115,238 | 176,824,158 |
| 손실충당금 | - | - |
| 장부금액 | 203,115,238 | 176,824,158 |
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 202,255,512 | 176,209,301 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 1개월 이하 | 355,147 | 614,857 |
| 3개월 이하 | 504,580 | - |
| 소 계 | 859,726 | 614,857 |
| 합 계 | 203,115,238 | 176,824,158 |
&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.&cr
(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 변동대가 관련 매출채권 | 3,253,738 | 523,443 |
| 미청구공사 | 8,079,453 | 4,624,022 |
| 장부금액 | 11,333,191 | 5,147,465 |
&cr
10. 기타금융자산 &cr
(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 : | ||
| 단기대여금 | 160,000 | - |
| 유동성장기대여금 | 1,392,768 | - |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 11,000,000 |
| 미수금 | 1,512,827 | 412,261 |
| 미수수익 | 571,978 | 390,483 |
| 예치금 | 329,168 | 77,315 |
| 합 계 | 4,966,741 | 11,880,059 |
&cr(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 : | 4,480,138 | 4,592,465 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 : | 1,132,570 | 763,500 |
| 상각후원가 금융자산 : | ||
| 장기금융상품 | 50,000 | 50,000 |
| 장기미수금 | 511,951 | 792,355 |
| 장기대여금 | 2,365,098 | - |
| 장기보증금 | 816,415 | 253,160 |
| 소 계 | 3,743,464 | 1,095,515 |
| 합 계 | 9,356,172 | 6,451,480 |
(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.
11. 기타자산 &cr
기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 선급금 | 15,946,153 | 1,594,826 |
| 선급비용 | 1,227,575 | 924,747 |
| 비유동차감: 장기선급비용 | (39,467) | (39,467) |
| 온실가스배출권 | - | 3,830,281 |
| 유동항목 | 17,134,261 | 6,310,387 |
&cr
12. 재고자산 &cr
재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 64,957,392 | (3,918,709) | 61,038,683 | 30,907,404 | (517,405) | 30,389,999 |
| 상품 | 20,261,384 | (385,028) | 19,876,356 | 29,963,856 | (465,669) | 29,498,187 |
| 반제품 | 36,099,222 | (1,489,669) | 34,609,553 | 4,532,788 | (131,883) | 4,400,905 |
| 재공품 | 11,114,813 | - | 11,114,813 | 10,958,073 | - | 10,958,073 |
| 연료및재료 | 39,188,592 | - | 39,188,592 | 24,652,642 | - | 24,652,642 |
| 미착품 | 19,208,055 | - | 19,208,055 | 5,816,169 | - | 5,816,169 |
| 합 계 | 190,829,458 | (5,793,406) | 185,036,052 | 106,830,932 | (1,114,957) | 105,715,975 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 548,645백만원(전기: 538,088백만원)입니다. &cr&cr또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 4,678,449천원(전기: 250,156천원)은 매출원가에 가산되었습니다.
13. 유형자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr당기 -
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 19,284,110 | 46,679,203 | 9,461,928 | 148,332,619 | 1,467,799 | 5,139,716 | 32,436,899 | 262,802,274 |
| 기초취득원가 | 19,284,110 | 68,182,584 | 19,773,034 | 253,260,513 | 7,840,520 | 34,750,549 | 32,436,899 | 435,528,209 |
| 정부보조금 | - | (261,355) | - | - | - | (62,111) | - | (323,466) |
| 감가상각누계액 | - | (21,242,026) | (10,311,106) | (104,706,304) | (6,372,721) | (29,548,725) | - | (172,180,882) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,590) | - | - | - | (221,590) |
| 사업결합 | 27,524,678 | 25,888,487 | - | 67,157,254 | 105,437 | 869,790 | 66,847,888 | 188,393,534 |
| 일반취득 및 자본적지출 | 1,021,251 | 241,036 | 248,320 | 3,320,646 | 1,685,461 | 2,197,013 | 321,583,636 | 330,297,363 |
| 대체(*1) | 517,000 | 32,256,557 | 2,203,765 | 48,779,351 | 195,195 | 4,876,502 | (91,422,964) | (2,594,594) |
| 감가상각(*2) | - | (2,768,047) | (737,592) | (17,384,541) | (745,176) | (2,802,854) | - | (24,438,210) |
| 처분 | (134,674) | (116,079) | - | (166,615) | (14) | (2,394) | - | (419,776) |
| 기말장부가액 | 48,212,365 | 102,181,157 | 11,176,421 | 250,038,714 | 2,708,702 | 10,277,770 | 329,445,459 | 754,040,588 |
| 취득원가 | 48,212,365 | 129,971,170 | 22,225,119 | 400,126,719 | 9,322,903 | 43,504,152 | 335,236,445 | 988,598,873 |
| 정부보조금 | - | (459,576) | - | (3,720,062) | - | (28,430) | (5,790,986) | (9,999,054) |
| 감가상각누계액 | - | (27,330,437) | (11,048,698) | (146,146,353) | (6,614,201) | (33,197,952) | - | (224,337,641) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,590) | - | - | - | (221,590) |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,447,593천원, 제조원가로 1,147,001천원이 대체되었습니다.&cr (*2) 감가상각비 중 22,477,262천원(전기: 13,760,576천원)은 매출원가에, 1,960,948천원(전기: 1,680,906천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다. &cr
전기 -
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 9,479,208 | 33,921,204 | 9,717,813 | 98,670,622 | 1,309,735 | 4,524,132 | 24,517,649 | 182,140,363 |
| 기초취득원가 | 9,479,208 | 54,072,481 | 21,844,292 | 200,403,347 | 7,404,371 | 33,373,506 | 24,517,649 | 351,094,854 |
| 정부보조금 | - | (271,555) | - | - | - | (74,320) | - | (345,875) |
| 감가상각누계액 | - | (19,879,722) | (10,315,320) | (97,724,578) | (6,094,636) | (28,772,631) | - | (162,786,887) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,811,159) | (4,008,147) | - | (2,423) | - | (5,821,729) |
| 일반취득 및 자본적지출 | 9,804,902 | 6,097,837 | 17,000 | 3,654,920 | 763,218 | 1,844,274 | 76,807,493 | 98,989,644 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | - | - | (29,565) | - | (29,565) |
| 대체 | - | 8,421,462 | 760,000 | 56,907,359 | 129,800 | 689,622 | (68,888,243) | (1,980,000) |
| 감가상각 | - | (1,670,193) | (711,394) | (10,436,305) | (734,939) | (1,888,651) | - | (15,441,482) |
| 처분 | - | (91,107) | (321,491) | (463,977) | (15) | (96) | - | (876,686) |
| 기말장부가액 | 19,284,110 | 46,679,203 | 9,461,928 | 148,332,619 | 1,467,799 | 5,139,716 | 32,436,899 | 262,802,274 |
| 취득원가 | 19,284,110 | 68,182,584 | 19,773,034 | 253,260,513 | 7,840,520 | 34,750,549 | 32,436,899 | 435,528,209 |
| 정부보조금 | - | (261,355) | - | - | - | (62,109) | - | (323,464) |
| 감가상각누계액 | - | (21,242,026) | (10,311,106) | (104,706,304) | (6,372,721) | (29,548,724) | - | (172,180,881) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,590) | - | - | - | (221,590) |
14. 사용권 자산 과 리스부채&cr
(1) 사용권자산과 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 및 구축물 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | - | - | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 4,193,890 | 297,307 | 84,243,738 | 138,758 | 88,873,693 | 88,873,693 |
| 사업결합 | - | - | - | 107,891 | 107,891 | 108,252 |
| 취득 | - | 806,022 | 1,040,842 | 681,654 | 2,528,518 | 2,528,518 |
| 조정 | 176,556 | - | (7,961,336) | - | (7,784,780) | (7,784,780) |
| 처분 | - | - | (844,992) | - | (844,992) | (855,074) |
| 감가상각 | (776,618) | (256,443) | (15,832,804) | (415,654) | (17,281,519) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | 2,141,174 |
| 지급리스료 | - | - | - | - | - | (18,500,455) |
| 기말장부가액 | 3,593,828 | 846,886 | 60,645,448 | 512,649 | 65,598,811 | 66,511,328 |
(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.84%~2.70%이며, 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 16,528,388 | 16,174,919 | 36,325,953 | 667,519 | 69,696,779 |
해당 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr&cr (3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 토지 | 776,618 |
| 건물 및 구축물 | 256,443 |
| 시설장치 | 15,832,804 |
| 차량운반구 | 415,654 |
| 감가상각비 합계 | 17,281,519 |
| 사용권자산처분이익 | 10,082 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,141,174 |
| 단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 565,415 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
15. 무형자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr당기 -
| 구 분 | 기타의무형자산 | 개발비 | 회원권 | 특허권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 3,235,268 | - | 3,808,717 | - | 7,043,985 |
| 일반취득 및 자본적지출 | 529,316 | 2,234,959 | - | - | 2,764,275 |
| 사업결합 | 331,296 | 5,264,233 | - | 211,833 | 5,807,362 |
| 대체(*1) | 1,447,593 | - | - | - | 1,447,593 |
| 상각(*2) | (1,102,776) | (828,905) | - | (61,500) | (1,993,181) |
| 처분 | - | (119,283) | - | - | (119,283) |
| 기말장부가액 | 4,440,697 | 6,551,004 | 3,808,717 | 150,333 | 14,950,751 |
&cr전기 -
| 구 분 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,577,473 | 4,221,397 | 5,798,870 |
| 일반취득 및 자본적지출 | 467,975 | 1,083,320 | 1,551,295 |
| 대체 | 1,980,000 | - | 1,980,000 |
| 상각(*2) | (790,180) | - | (790,180) |
| 처분 | - | (1,500,000) | (1,500,000) |
| 손상또는환입(*3) | - | 4,000 | 4,000 |
| 기말장부가액 | 3,235,268 | 3,808,717 | 7,043,985 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,447,593천원 대체되었습니다.&cr(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 556,616천원(전기: 148,260천원)은 매출원가에, 1,436,565천원(전기: 641,920천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.&cr(*3) 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손(환입)금액은 없으며, 전기 중 당기손익으로 인식한 손상차손환입금액은 4,000천원입니다.&cr&cr(2) 경상연구개발비 중 1,686,109천원(전기: 2,809,147천원)은 매출원가에, 10,798,464천원(전기: 6,715,224천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.
16. 투자부동산 &cr
당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr당기 -
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 223,104 | - | - | - | 223,104 |
&cr전기 -
| 과 목 | 기초장부가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 223,104 | - | - | - | 223,104 |
회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분 &cr
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 결산월 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT.Krakatau Posco Chemical&crCalcination(*1) | 인도네시아 | 12월 | 80.0% | 19,323,902 | 80.0% | 19,323,902 |
| 장가항포항내화재료(유) | 중국 | 12월 | 51.0% | 1,558,905 | 51.0% | 1,558,905 | |
| 소 계 | 20,882,807 | 20,882,807 | |||||
| 관계기업 | 영구포철로재내화재료(유)(*2) | 중국 | 12월 | 25.0% | - | 25.0% | - |
| PT.Indonesia Pos Chemtech&crChosun Ref | 인도네시아 | 12월 | 30.0% | 4,476,938 | 30.0% | 4,476,938 | |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*3) | 인도네시아 | 12월 | 19.0% | 1,344,433 | 19.0% | 1,344,433 | |
| (주)포스그린(*4) | 한국 | 12월 | 19.0% | 760,000 | 19.0% | 760,000 | |
| 소 계 | 6,581,371 | 6,581,371 | |||||
| 공동기업 | (주)피엠씨텍(*5) | 한국 | 12월 | 60.0% | 115,680,000 | 60.0% | 115,680,000 |
| 소 계 | 115,680,000 | 115,680,000 | |||||
| 합 계 | 143,144,178 | 143,144,178 |
(*1) 당기 중 상호를 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination에서 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination로 변경하였습니다. &cr(*2) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.&cr(*3) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (*4) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*5) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 없습니다.
18. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채 &cr
상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 86,938,512 | 83,460,473 |
| 소 계 | 86,938,512 | 83,460,473 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급비용 | 20,883,409 | 15,126,952 |
| 미지급금 | 77,867,040 | 8,725,252 |
| 유동금융보증부채(*1) | 76,279 | 101,317 |
| 소 계 | 98,826,728 | 23,953,521 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급비용 | - | 2,849,992 |
| 비유동금융보증부채(*1) | 71,284 | 138,707 |
| 소 계 | 71,284 | 2,988,699 |
| 합 계 | 185,836,524 | 110,402,693 |
(*1) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 17,599백만원, 1,320백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
19. 기타유동부채 및 계약부채&cr
(1) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 예수금 | 5,277,874 | 10,520,493 |
| 합 계 | 5,277,874 | 10,520,493 |
&cr(2) 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 재화판매관련 선수금 | 689,680 | 87,083 |
| 초과청구공사 | 3,749,867 | 738,730 |
| 합 계 | 4,439,547 | 825,813 |
&cr
20 . 차입금 및 사 채 &cr &cr(1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 150,500,000 | - |
| 공모사채 | 250,000,000 | - |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (725,313) | - |
| 사모사채 | - | 50,000 |
| 소 계 | 399,774,687 | 50,000 |
| 합 계 | 399,774,687 | 50,000 |
(2) 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회차 | 만기일 | 액면이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채(*1) | - | 2022.10.07 | 2.74% | - | 50,000 |
| 공모사채(*2) | 15-1 | 2022.10.07 | 1.60% | 130,000,000 | - |
| 공모사채(*2) | 15-2 | 2024.10.07 | 1.69% | 120,000,000 | - |
| 합 계 | 250,000,000 | 50,000 |
(*1) 회사가 발행한 사모사채 50백만원을 12월 3일에 조기상환하였습니다.&cr(*2) 회사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.&cr &cr(3) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 액면이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 한국수출입은행(*) | 2029.06.04 | 2.25% | 100,500,000 | - |
| SMBC 은행 | 2022.10.07 | 1.40% | 50,000,000 | - | |
| 합 계 | 150,500,000 | - |
(*) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.&cr &cr&cr21. 퇴직급여 &cr&cr (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 2,173백만 원(전기: 2,264백만원)입니다.
&cr(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 76,562,934 | 63,114,592 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (80,829,421) | (63,633,327) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (4,266,487) | (518,735) |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 63,114,592 | 49,283,038 |
| 당기근무원가 | 9,113,357 | 5,932,137 |
| 이자비용 | 2,597,269 | 2,554,663 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,849,502 | 7,299,052 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 5,554 | 469,809 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 431,389 | 2,419,635 |
| 사업결합 | 3,366,096 | - |
| 제도에서의 지급 | ||
| - 급여의 지급 | (5,684,516) | (4,889,942) |
| 기타 | 1,769,691 | 46,200 |
| 보고기간말 금액 | 76,562,934 | 63,114,592 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 63,633,327 | 58,583,786 |
| 이자수익 | 1,951,881 | 2,075,644 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (657,009) | (1,172,000) |
| 납입액 | 17,000,000 | 10,000,000 |
| 사업결합 | 2,439,347 | - |
| 제도에서의 지급 | ||
| - 급여의 지급 | (3,538,125) | (5,854,103) |
| 보고기간말 금액 | 80,829,421 | 63,633,327 |
(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비율(%) | 공시가격 | 구성비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | - | - | 7,309 | 0.01 |
| 채무상품 | 25,012,277 | 30.95 | 24,533,078 | 38.56 |
| - 국채 | 1,972,119 | 2.44 | 1,755,689 | 2.76 |
| - 회사채 | 7,166,822 | 8.87 | 8,180,911 | 12.86 |
| - 특수채 | 15,873,336 | 19.64 | 14,596,478 | 22.94 |
| 현금 및 현금성자산 | 1,626,170 | 2.01 | 3,764,634 | 5.92 |
| 기타 | 54,190,974 | 67.04 | 35,328,306 | 55.51 |
| 합 계 | 80,829,421 | 100.00 | 63,633,327 | 100.00 |
&cr(6) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.01% | 3.31% |
| 급여상승률 | 4.67% | 4.52% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| &cr구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 주요 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (7,247,100) | 8,605,908 |
| 급여상승률 | 1% | 8,613,733 | (7,383,906) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr &cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,410백만원입니다. &cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 6,038,341 | 10,352,403 | 19,434,126 | 307,035,776 | 342,860,646 |
확정급여채무의 가중평 균만기는 10.70년 입니다.
&cr
22. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| - 당기손익에 대한 당기법인세 | 20,504,737 | 23,081,438 |
| - 전기법인세의 조정사항 | (620,979) | (153,387) |
| 총 당기법인세 | 19,883,758 | 22,928,051 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,067,111) | (698,703) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 690,311 | 2,746,094 |
| 법인세비용 | 17,506,958 | 24,975,442 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 107,116,037 | 103,527,867 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 25,460,081 | 24,591,744 |
| 법인세 효과 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,990,134) | (10,396) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 201,783 | 720,392 |
| - 세액공제 | (811,434) | (337,110) |
| - 이월결손금 | (3,969,654) | - |
| - 법인세추납(환급)액 | (307,608) | 422,233 |
| 전기법인세의 조정사항 | (620,979) | (153,387) |
| 기타 | (455,097) | (258,034) |
| 법인세비용 &cr(유효세율 - 당기: 16.34% , 전기: 24.1%) | 17,506,958 | 24,975,442 |
(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (32,989,320) | 7,983,415 | (25,005,905) | (11,360,496) | 2,749,240 | (8,611,256) |
| 공정가치평가금융자산평가손익 | 103,930 | (25,151) | 78,779 | 13,000 | (3,146) | 9,854 |
| 합 계 | (32,885,390) | 7,958,264 | (24,927,126) | (11,347,496) | 2,746,094 | (8,601,402) |
&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 21,518,906 | 1,642,632 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 7,600,628 | 4,467,373 |
| 소 계 | 29,119,534 | 6,110,005 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (24,468,131) | (5,230,367) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (928,425) | (223,772) |
| 소 계 | (25,396,556) | (5,454,139) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,722,978 | 655,866 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (94,497) | (43,922) | - | (138,419) |
| 유형자산 | (4,669,173) | (2,798,406) | - | (7,467,579) |
| 순확정급여부채 | (497,945) | (8,517,961) | 7,983,415 | (1,032,491) |
| 계약자산 | (126,673) | (660,731) | - | (787,404) |
| 기타 | (65,851) | (15,904,812) | - | (15,970,663) |
| 소 계 | (5,454,139) | (27,925,832) | 7,983,415 | (25,396,556) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고평가충당금 | 269,820 | 1,132,185 | - | 1,402,005 |
| 공정가치 평가 금융자산 | 412,775 | (97,537) | (25,151) | 290,087 |
| 무형자산 | 26,081 | - | - | 26,081 |
| 종속기업, 관계기업 및 &cr공동기업 투자 | 470,359 | (470,359) | - | - |
| 미지급비용 | 1,669,964 | 514,066 | - | 2,184,030 |
| 외국납부세액공제 | 313,774 | (82,993) | - | 230,781 |
| 사업결합승계결손금 | - | 4,251,457 | - | 4,251,457 |
| 기타 | 2,947,232 | 17,787,861 | - | 20,735,093 |
| 소 계 | 6,110,005 | 23,034,680 | (25,151) | 29,119,534 |
| 순 액 | 655,866 | (4,891,152) | 7,958,264 | 3,722,978 |
| 구 분 | 2018년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2018년 12월 31일 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (140,420) | 45,923 | - | (94,497) |
| 유형자산 | (2,664,631) | (2,004,542) | - | (4,669,173) |
| 연구및인력개발준비금 | (403,334) | 403,334 | - | - |
| 순확정급여부채 | (1,353,303) | (1,893,882) | 2,749,240 | (497,945) |
| 계약자산 | - | (126,673) | - | (126,673) |
| 기타 | (101,396) | 35,545 | - | (65,851) |
| 소 계 | (4,663,084) | (3,540,295) | 2,749,240 | (5,454,139) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고평가충당금 | 209,282 | 60,538 | - | 269,820 |
| 공정가치 평가 금융자산 | 427,486 | (11,565) | (3,146) | 412,775 |
| 무형자산 | 109,329 | (83,248) | - | 26,081 |
| 종속기업, 관계기업 및 &cr공동기업 투자 | 459,430 | 10,929 | - | 470,359 |
| 미지급비용 | 2,086,474 | (416,510) | - | 1,669,964 |
| 외국납부세액공제 | 55,741 | 258,033 | - | 313,774 |
| 기타 | 1,272,505 | 1,674,727 | - | 2,947,232 |
| 소 계 | 4,620,247 | 1,492,904 | (3,146) | 6,110,005 |
| 순 액 | (42,837) | (2,047,391) | 2,746,094 | 655,866 |
당기 말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.
23. 충당부채&cr
(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
당기 -
| 구 분 | 상여충당부채(*1) | 하자보수충당부채 | 온실가스배출&cr충당부채(*2) | 장기종업원급여&cr충당부채(*3) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,851,740 | 46,750 | 7,296,257 | - | 9,194,747 |
| 손익계산서 증(감): | |||||
| 충당금전입 | 6,873,731 | 24,960 | 11,487,807 | 209,665 | 18,596,163 |
| 사업결합 | 226,300 | - | - | - | 226,300 |
| 연중 사용액 | (4,509,017) | (24,960) | (7,296,257) | - | (11,830,234) |
| 타계정대체 | 706,803 | - | - | 2,143,189 | 2,849,992 |
| 기말 | 5,149,557 | 46,750 | 11,487,807 | 2,352,854 | 19,036,968 |
| 유동항목 | 4,147,780 | - | 11,487,807 | - | 15,635,587 |
| 비유동항목 | 1,001,777 | 46,750 | - | 2,352,854 | 3,401,381 |
&cr전기 -
| 구 분 | 상여충당부채(*1) | 하자보수충당부채 | 온실가스배출&cr충당부채(*2) | 장기종업원급여&cr충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,437,542 | - | 1,198,791 | 350,000 | 2,986,333 |
| 손익계산서 증(감): | |||||
| 충당금전입 | 3,810,508 | 46,750 | 7,296,257 | - | 11,153,515 |
| 연중 사용액 | (3,396,310) | - | (1,198,791) | - | (4,595,101) |
| 타계정대체 | - | - | (350,000) | (350,000) | |
| 기말 | 1,851,740 | 46,750 | 7,296,257 | - | 9,194,747 |
| 유동항목 | 1,851,740 | - | 7,296,257 | - | 9,147,997 |
| 비유동항목 | - | 46,750 | - | - | 46,750 |
(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.
24. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr (1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).
| 구분 | 수권주식수 | 총발행주식수 | 주당액면가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 현황 | 200,000,000 | 60,988,220 | 500 | 30,494,110,000 | 129,180,828,822 |
&cr(2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 129,180,829 | 1,943,378 |
| 감자차익 | 18,302,250 | 18,302,250 |
| 기타의 자본잉여금 | 44,465,712 | 886,744 |
| 합 계 | 191,948,791 | 21,132,372 |
&cr
25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 &cr
(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치평가금융자산 평가손익 | 9,854 | 68,925 | 78,779 | - | 9,854 | 9,854 |
(2) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 14,882,529 | 14,882,529 |
| 임의적립금 | 604,560,333 | 556,926,999 |
| 처분전이익잉여금 | 87,439,010 | 71,322,403 |
| 합 계 | 706,881,872 | 643,131,931 |
(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(3) 이익잉여금처분계산서(단위:원) &cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 3월 18일).
| 과 목 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 | 148,447,570 | 71,322,402,962 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 61,069,630 | 54,131,025 | ||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (2,231,138,250) | (8,611,256,204) | ||
| 회계변경의 누적효과 | - | 1,327,103,344 | ||
| 당기순이익 | 89,609,078,464 | 78,552,424,797 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | 1,666,666,668 | ||
| 연구및인력개발준비금 | - | 1,666,666,668 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 87,395,288,000 | 72,928,000,000 | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 기업합리화적립금 | 21,000,000,000 | 16,400,000,000 | ||
| 시설투자적립금 | 21,000,000,000 | 16,400,000,000 | ||
| 결손보전적립금 | 21,000,000,000 | 16,500,000,000 | ||
| 배당금 &cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 400원(80%)&cr 전기 400원(80%) | 24,395,288,000 | 23,628,000,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 43,721,844 | 61,069,630 |
26. 건설계약&cr
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액(*) | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 20,324,673 | 67,427,492 | 54,112,613 | 33,639,552 |
| 전기 | 23,261,501 | 57,543,135 | 60,479,963 | 20,324,673 |
(*) 당기 중 신규 수주 등 도급증가액은 69,391,923천원 이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은 1,964,431천원 입니다.
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적계약수익 | 52,822,262 | 39,945,192 |
| 누적계약원가 | 44,676,849 | 34,358,140 |
| 누적공사손익 | 8,145,413 | 5,587,052 |
| 초과청구공사 | 3,749,867 | 738,730 |
| 유보금 | - | - |
(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 총계약수익의&cr추정변동 | 총계약원가의&cr추정변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사 변동 |
| 24,298,590 | (17,494,053) | 2,693,456 | 4,111,081 | (2,667,225) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 미청구공사(*1) | 8,079,453 | 4,624,022 |
| 초과청구공사(*2) | 3,749,867 | 738,730 |
(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 9 참조).&cr(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).&cr
(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 영업부문 | 공사손실충당부채 | 추정변경으로 인한&cr공사손익변동금액 | 추정변경으로 인한&cr추정총계약원가변동금액 | 미청구공사 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 내화물제조정비 | - | 6,804,537 | (17,494,053) | 8,079,453 | - |
&cr (6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.
| 구분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이지리아 Dangote RFCC P/J - SHOP | 2017-02-06 | 2020-09-30 | 77.33% | 941,998 | - | - | - |
| GS칼텍스 2019년 RFCC & 부대설비 TA 내화물 보수공사 | 2018-11-19 | 2019-06-30 | 100.00% | - | - | - | - |
| 나이지리아 Dangote RFCC Field 공사 (용역)(*) | 2019-01-01 | 2020-12-31 | 25.79% | 839,037 | - | - | - |
| 광양 2고로 열풍로 Dome 자재(내자) | 2018-01-24 | 2019-12-20 | 100.00% | 24,000 | - | - | - |
| 광양 2고로 열풍로 설비 보완 축로 공사 | 2018-03-28 | 2020-01-15 | 100.00% | 728,157 | - | - | - |
| 광양 3고로 열풍로 보완 Hot Stove Refractory | 2018-09-27 | 2020-06-30 | 96.55% | 2,574,900 | - | - | - |
| 광양 3고로 2차 개수 공사 | 2019-01-17 | 2020-05-14 | 30.59% | - | - | - | - |
| 광양 3고로 2차개수 본체 및 송풍지관 내화물공급 | 2019-04-29 | 2019-01-17 | 27.85% | 378,980 | - | 116,688 | - |
(*) 해당 프로젝트는 예정공사기한입니다.
27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)&cr
회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반관리비 | 67,474,291 | 52,503,904 |
| 급여 | 22,903,151 | 19,284,465 |
| 퇴직급여 | 2,355,553 | 1,417,492 |
| 복리후생비 | 7,710,266 | 6,500,353 |
| 여비교통비 | 818,070 | 747,945 |
| 통신비 | 365,029 | 377,614 |
| 수도광열비 | 201,894 | 209,063 |
| 연료유지비 | 236,444 | 226,573 |
| 세금과공과 | 535,668 | 201,387 |
| 감가상각비 | 817,160 | 939,072 |
| 무형자산상각비 | 1,331,079 | 604,349 |
| 사용권자산상각비 | 665,147 | - |
| 지급임차료 | 117,973 | 507,195 |
| 수선비 | 769,861 | 623,496 |
| 보험료 | 94,787 | 89,222 |
| 업무추진비 | 201,209 | 221,081 |
| 광고선전비 | 1,247,511 | 940,462 |
| 경상연구개발비 | 10,798,464 | 6,715,224 |
| 지급수수료 | 11,143,031 | 8,599,728 |
| 포상비 | 413,563 | 355,356 |
| 소모품비 | 437,828 | 241,681 |
| 도서인쇄비 | 160,149 | 81,118 |
| 차량유지비 | 1,997,202 | 1,850,929 |
| 협회비 | 166,372 | 110,358 |
| 교육훈련비 | 1,473,364 | 1,259,814 |
| 회의비 | 444,890 | 356,890 |
| 잡비 | 68,626 | 43,037 |
| 판매및물류비 | 5,456,087 | 4,903,376 |
| 판매촉진비 | 482,295 | 412,606 |
| 견본비 | 58,558 | 44,170 |
| 운반보관비 | 4,915,234 | 4,446,600 |
| 합 계 | 72,930,378 | 57,407,280 |
28. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 기타수익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 411,058 | 376,532 |
| 유형자산처분이익 | 207,056 | 109,538 |
| 사용권자산처분이익 | 10,082 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | 4,000 |
| 보조금수익 | - | 8,997 |
| 보험금수익 | 90,200 | - |
| 잡이익 | 1,201,289 | 757,768 |
| 합 계 | 1,919,685 | 1,256,835 |
&cr(2) 기타비용
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 대손상각비 | - | 40,730 |
| 기부금 | 778,330 | 965,970 |
| 유형자산처분손실 | 174,557 | 841,331 |
| 무형자산처분손실 | - | 590,909 |
| 잡손실 | 104,199 | 1,164,063 |
| 합 계 | 1,057,086 | 3,603,003 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr
회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 재공품 등의 변동 | (79,320,077) | (8,326,566) |
| 원재료 및 상품의 매입액 | 627,965,024 | 546,415,029 |
| 종업원급여 | 133,968,883 | 114,081,163 |
| 복리후생비 | 27,946,454 | 24,941,353 |
| 임차료 | 565,415 | 19,415,754 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 26,431,392 | 16,231,663 |
| 사용권자산 상각비 | 17,281,519 | - |
| 연료비 | 173,945,423 | 174,442,113 |
| 외주비 | 196,090,267 | 190,852,746 |
| 수선비 | 53,224,904 | 49,887,468 |
| 운반비 | 23,636,919 | 22,844,947 |
| 수도광열비 | 36,564,262 | 32,006,320 |
| 온실가스배출비용 | 10,788,676 | 8,219,341 |
| 기타비용 | 97,854,164 | 48,146,997 |
| 합 계(*) | 1,346,943,225 | 1,239,158,328 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.
30. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금 융 수 익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 현금 및 현금성자산 이자수익 | 1,026,180 | 2,117,108 |
| 금융상품 이자수익 | 107,118 | 415,904 |
| 기타 이자수익 | 35,158 | 28,601 |
| 이자수익 소계: | 1,168,456 | 2,561,613 |
| 배당금수익: | 17,224,184 | 689,323 |
| 기타금융수익: | ||
| 외환차익 | 5,474,141 | 2,137,797 |
| 외화환산이익 | 79,312 | 27,962 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 434,168 | 47,791 |
| 기타금융수익 소계: | 5,987,621 | 2,213,550 |
| 금융수익 합계 | 24,380,261 | 5,464,486 |
&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금 융 비 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | ||
| 사채 및 차입금 이자비용 | 230,763 | 1,244 |
| 리스 이자비용 | 2,141,174 | - |
| 이자비용 소계: | 2,371,937 | 1,244 |
| 기타금융비용: | ||
| 외환차손 | 2,198,923 | 1,226,933 |
| 외화환산손실 | 1,102,416 | 187,618 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 17,620 | - |
| 기타금융비용 소계: | 3,318,959 | 1,414,551 |
| 금융비용 합계 | 5,690,896 | 1,415,795 |
31. 주당순이익 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 89,609,078,464 원 | 78,552,424,797 원 |
| 가중평균유통주식수 | 60,431,148 주 | 59,070,000 주 |
| 기본주당순이익 | 1,483 원/주 | 1,330 원/주 |
&cr(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. &cr&cr
32. 배당금 &cr
2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 23,628백만원(주당 400원)과 20,675백만원(주당 350원)과입니다. &cr &cr당 회계연도에 대한 배당금은 24,395백만원(주당 400원)이며 2020년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 89,609,078 | 78,552,425 |
| 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 | 79,916,993 | 59,036,723 |
| 법인세비용 | 17,506,958 | 24,975,442 |
| 재고자산평가손실 | 4,678,449 | 250,156 |
| 감가상각비 | 24,438,210 | 15,441,482 |
| 유형자산처분이익 | (207,056) | (109,538) |
| 유형자산처분손실 | 174,557 | 841,331 |
| 사용권자산상각비 | 17,281,519 | - |
| 사용권자산처분이익 | (10,082) | - |
| 무형자산상각비 | 1,993,181 | 790,180 |
| 무형자산처분손실 | - | 590,909 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (4,000) |
| 기타의대손상각비 | - | 40,730 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (434,168) | (47,791) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 17,620 | - |
| 퇴직급여 | 10,904,203 | 6,411,155 |
| 상여충당부채전입액 | 6,873,729 | 3,810,508 |
| 하자보수충당부채전입액 | - | 46,750 |
| 온실가스배출충당부채전입액 | 11,487,807 | 7,296,257 |
| 장기종업원급여부채전입액 | 209,665 | 1,793,189 |
| 이자수익 | (1,168,456) | (2,561,613) |
| 이자비용 | 2,371,937 | 1,244 |
| 외화환산이익 | (79,312) | (27,962) |
| 외화환산손실 | 1,102,416 | 187,618 |
| 배당금수익 | (17,224,184) | (689,324) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (104,216,594) | (44,364,752) |
| 재고자산 | (54,559,677) | (8,576,722) |
| 매출채권 | (9,241,163) | (7,036,013) |
| 계약자산 | (6,185,727) | (5,147,465) |
| 미수금 | (930,436) | 358,125 |
| 선급금 | (11,562,471) | (53,078) |
| 선급비용 | 55,116 | (204,370) |
| 온실가스배출권 | (3,465,976) | (2,189,075) |
| 매입채무 | (22,358,831) | (17,530,680) |
| 미지급금 | 28,597,846 | 1,427,161 |
| 미지급비용 | 3,588,182 | (4,000,035) |
| 선수금 | - | (1,526,420) |
| 계약부채 | 3,389,870 | 825,813 |
| 예수금 | (7,947,957) | 8,653,405 |
| 상여충당부채 | (4,509,017) | (3,396,310) |
| 확정급여채무의 지급 | (2,146,391) | (2,027,276) |
| 사외적립자산 | (16,939,962) | (4,145,897) |
| 장기미지급비용 | - | 204,085 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 65,309,477 | 93,224,396 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 88,828,368 | 66,908,243 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,447,593 | 1,980,000 |
| 유형자산취득관련 미지급금의 변동 | 21,219,481 | (4,086,685) |
| 신주발행을 통한 사업결합 | 128,196,561 | - |
| 회계정책 변동으로 인한 리스부채의 인식 | 88,873,693 | - |
34. 우발상황 &cr
(1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 대구지방법원&cr포항지원 | (주)휘닉스소재 | 주식매수가액 산정 | 15,383,000 | 진행중 |
보고기간 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.
&cr(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제공자 | 내 용 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 서울보증보험 | 계약이행 및 하자이행 보증금 | 16,539,862 |
&cr(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 관계 | 총 차입금 한도 | 회사의 지급보증 한도 | 만기 |
|---|---|---|---|---|
| PT.Krakatau Posco Chemical Calcination | 종속기업 | USD 19,000천 | USD 15,200천&cr(원화: 17,599백만원) | 2023년 |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical | 관계기업 | USD 6,000천 | USD 1,140천&cr(원화: 1,320백만원) | 2021년 |
35. 약정사항 &cr
보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다&cr(단위:천원, 천USD).
| 금융기관 | 내 역 | 한도금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 구매전용카드(할인) | 9,000,000 | 8,023,938 |
| 구매전용카드(발행) | 75,000,000 | 40,223,029 | |
| 상생파트너론 | 1,000,000 | - | |
| 무역금융 | 20,000,000 | - | |
| 국민은행 | 무역금융 | 30,000,000 | - |
| 입찰보증 | USD 3 | USD 3 | |
| 수입신용장(외화) | USD 5,000 | - | |
| 산업은행 | 운전자금 | 100,000,000 | - |
&cr&cr 36. 특수관계자 &cr
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)포스코 |
| 종속기업 | PT.Krakatau Posco Chemical Calcination |
| 장가항포항내화재료(유) | |
| 관계기업 | PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical | |
| (주)포스그린 | |
| 영구포철로재내화재료(유) | |
| 공동기업 | (주)피엠씨텍 |
| 그 밖의 특수관계자 | 기타 대규모기업집단 소속회사 등 |
(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)포스코 | 864,347,795 | - | 202,122,536 | 210,164,476 | 1,846,864 |
| 종속기업, 관계기업 및 &cr공동기업 | PT.Krakatau Posco Chemical Calcination | - | 655,233 | - | - | - |
| 장가항포항내화재료(유) | 342,641 | - | - | 1,205,661 | - | |
| PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref | 2,595,338 | 367,941 | - | - | - | |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical | - | 73,574 | - | - | - | |
| (주)피엠씨텍 | 86,707,863 | 16,424,220 | 4,769,161 | 2,144,304 | - | |
| 그 밖의&cr특수관계자 | (주)포스코건설 | 2,850,617 | - | - | - | 156,585,570 |
| (주)엔투비 | 52,403 | 39,180 | 18,008,781 | 7,102,892 | 1,768,028 | |
| (주)포스코아이씨티 | - | 39,925 | - | 4,005,381 | 23,957,166 | |
| (주)에스엔엔씨 | 8,692,821 | - | - | - | - | |
| 기타 | 15,218,775 | 63,851 | 3,727,210 | 5,210,209 | 129,906 | |
| 합 계 | 980,808,253 | 17,663,924 | 228,627,688 | 229,832,923 | 184,287,534 |
| 구분 | 회사명 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)포스코 | 872,676,189 | 689,299 | 439,125,541 | 392,002 | - |
| 종속기업, 관계기업 및 &cr공동기업 | PT.Krakatau Posco Chemical Calcination | - | 192,364 | - | - | - |
| 장가항포항내화재료(유) | 168,583 | 73 | 907,918 | - | - | |
| PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref | 5,032,200 | 69,137 | - | - | - | |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical | - | 86,235 | - | - | - | |
| (주)피엠씨텍 | 76,888,897 | - | 7,417,848 | 28,563 | - | |
| 그 밖의&cr특수관계자 | (주)포스코건설 | 10,445,669 | - | 11,684,640 | - | - |
| (주)엔투비 | 17,243 | - | 23,553,151 | 480,724 | 560,044 | |
| (주)포스코아이씨티 | - | 62,229 | 1,901,724 | 3,680,218 | 243,422 | |
| (주)에스엔엔씨 | 10,275,688 | - | 2,739 | - | - | |
| 기타 | 9,317,127 | 31,029 | 842,761 | 4,010,252 | - | |
| 합 계 | 984,821,596 | 1,130,366 | 485,436,322 | 8,591,759 | 803,466 |
| 구분 | 회사명 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 기타채권 | 매출채권 | 계약자산 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)포스코 | 93,005,471 | 7,717,770 | 622,966 | 96,722,153 | 3,700,126 | 381,670 |
| 종속기업, 관계기업 및 &cr공동기업 | PT.Krakatau Posco Chemical Calcination | - | - | 193,468 | - | - | 233,518 |
| 장가항포항내화재료(유) | 112,575 | - | - | - | - | - | |
| PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref | 968,290 | - | - | 246,301 | - | - | |
| PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical | - | - | 4,001 | - | - | 6,506 | |
| (주)피엠씨텍 | 7,708,488 | 118,992 | - | 8,772,129 | - | - | |
| 그 밖의&cr특수관계자 | (주)포스코건설 | 456,656 | 402,980 | - | 2,009,491 | 2,058 | - |
| (주)에스엔엔씨 | 1,091,124 | - | - | 1,118,151 | - | - | |
| 기타 | 2,061,367 | 55,577 | - | 1,408,353 | 7,600 | 81,157 | |
| 합 계 | 105,403,971 | 8,295,319 | 820,435 | 110,276,578 | 3,709,784 | 702,851 |
&cr특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. &cr
| 구분 | 회사명 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 계약부채 | 기타채무 | 매입채무 | 계약부채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)포스코 | 38,215,848 | 3,678,250 | 66,289,243 | 43,873,223 | - | 694,761 |
| 종속기업, 관계기업&cr및 공동기업 | 장가항포항내화재료(유) | 116,416 | - | - | 86,927 | - | - |
| (주)피엠씨텍 | 916,042 | - | - | 1,174,046 | - | - | |
| 그 밖의 특수관계자 | (주)포스코건설 | - | 47,990 | 42,858,576 | - | 144,384 | 544,104 |
| (주)엔투비 | - | - | 2,356,261 | - | - | 1,612,030 | |
| (주)포스코아이씨티 | - | - | 16,307,584 | - | - | 968,718 | |
| 기타 | 575,205 | 500 | 653,386 | 41 | - | 553,841 | |
| 합 계 | 39,823,511 | 3,726,740 | 128,465,050 | 45,134,237 | 144,384 | 4,373,454 |
&cr(3) 당기 중 회사는 기타 특수관계자인 포스코휴먼스에 278,640천원을 출자하였습니다.&cr
(4) 당기 중 회사가 지배기업 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 14,177백만원 및 1,009백만원입니다. 또한, 당기 중 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자로부터 각각 474백만원, 357백만원, 16,369백만원 및 18백만원의 배당금을수령하였습니다.
(5) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
&cr(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 7,069,319 | 3,611,944 |
| 퇴직급여 | 300,253 | 142,072 |
| 합 계 | 7,369,572 | 3,754,016 |
&cr&cr 37. 사업결합&cr&cr (1) 사업결합 개요&cr회사는 당기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R&D 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 합병 후 소멸법인 | (주)포스코ESM |
| 합병 후 존속법인 | (주)포스코케미칼 |
| 이사회 결의일 | 2018년 12월 07일 |
| 합병기일 | 2019년 04월 01일 |
| 합병비율 | (주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444 |
&cr(2) 사업결합 회계처리&cr해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.
합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 신주발행(발행 주식 수: 1,918,220주) | 128,196,561 |
| Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 현금및현금성자산 | 15,430,928 |
| 매출채권 | 18,135,453 |
| 재고자산 | 29,438,849 |
| 유무형자산 및 사용권자산 | 194,308,787 |
| 기타자산 | 3,687,118 |
| 매입채무 | 26,144,158 |
| 차입금 | 37,406,250 |
| 미지급금 | 20,628,053 |
| 기타부채 | 5,047,145 |
| 식별가능 순자산 | 171,775,529 |
| Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금 | |
| 자본잉여금의 증가 | 43,578,968 |
&cr(3) 사업결합이 2019년 1월 1일에 이루어졌다면 회사의 매출액 및 당기순이익은 각각 1,461,927,723천원 및 89,811,677천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.&cr &cr(4) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스코케 미칼의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================== |
| 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)&cr |
| 대표이사 귀하 2020년 3월 9일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 포스코케미칼의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스코케미칼의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스코케미칼2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5511979101216-- 36391917127847958295702187458--1,5851,206554751105702803723593524361--2,0551,90974641781891,4971,6321,293811598419--3,6403,115
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.06.281감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2019.11.25~11.29542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020.01.08~01.17852후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.12.02~03, 12.05,&cr12.09~10, 12.126포항 본사, 포항제철소, 광양제철소, 세종공장, 광양양극재공장제품, 상품, 반제품, 재공품, 원재료2019.01.091포항 본사회원권 등OOO타처보관재고조회42019-04-11, 2019-08-08, 2019-10-14, 2020-01-29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 11일감사 및 감사팀대면회의분기검토결과 및 감사계획22019년 08월 08일감사 및 감사팀대면회의반기검토결과,&cr핵심감사사항32019년 10월 14일감사 및 감사팀대면회의분기검토결과,&cr핵심감사사항42020년 01월 29일감사 및 감사팀대면회의기말감사 결과, &cr핵심감사사항,&cr외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl