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PonyLink Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2019
Mar 30, 2020
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Interim / Quarterly Report
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연결감사보고서 3.4 주식회사 필링크 00651707 100000000000 189000 77816 52907 136 Y N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 필링크와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
서 린 회 계 법 인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | 연결재무제표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 연결재무상태표- - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서-- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 110 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 필링크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 17일 |
연결재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 필링크와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) (주)크리스에프앤씨에 대한 관계기업투자의 손상&cr&cr재무제표에 대한 주석 16에 기재한 바와 같이, 연결회사의 연결재무상태표상 관계기업인 (주)크리스에프앤씨에 대한 관계기업투자는 105,091백만원이고, 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.&cr
연결회사는 (주)크리스에프앤씨에 대한 관계기업투자에 대해 손상 징후를 검토하고, 손상징후가 발견되는 경우 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 결정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 (주)크리스에프앤씨 보통주의 사용가치를 측정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (주)크리스에프앤씨 보통주의 사용가치결정 시 사용되는 측정방법에 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되므로 사용가치 측정의 오류 가능성이 있는 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr
감사 접근법을 결정하기 위해, 우리는 (주)크리스에프앤씨의 회수가능액 측정방법의 일반적인 적합성과 오류 가능성을 평가하였으며, 우리의 위험 평가를 기반으로 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr① 종속기업투자 손상 관련 회사의 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가
② 사용가치 측정을 위해 회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 확인
③ 사용가치 측정 시 사용된 주요 가정의 합리성 확인
④ 사용가치로 측정된 (주)크리스에프앤씨 보통주에 대해 주요 투입변수와 가치평가모형의 적정성 및 가치평가 결과에 대한 감사인의 독립적인 확인
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: &cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김사성입니다. &cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 언주로 527 텔레피아빌딩 8층 |
| 서린회계법인 대표이사 김사성 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 필링크
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 필링크 대표이사 김상재, 서영운 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 영등포로 272 필링크타워 |
| (전 화) | 02-2102-7300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 필링크와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 59,000,829,354 | 65,632,618,920 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,10,11 | 4,723,567,604 | 9,294,071,694 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,10,11,12,35 | 4,221,309,665 | - | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4, 5,10,13,36 | 7,449,066,995 | 22,370,933,849 | ||
| 재고자산 | 8 | 24,179,241,268 | 17,503,207,036 | ||
| 매출채권 | 4,5,9,10,14 | 11,209,354,981 | 6,766,411,910 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,10,14,36,39 | 1,161,284,922 | 2,689,267,121 | ||
| 기타유동자산 | 9,15,39 | 6,012,161,901 | 6,975,458,510 | ||
| 당기법인세자산 | 44,842,018 | 33,268,800 | |||
| 비 유 동 자 산 | 128,732,323,770 | 123,367,039,863 | |||
| 기타수취채권 | 4,5,10,14 | 3,247,562,292 | 2,500,222,215 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 5,10,13,35 | 403,747,591 | 114,141,186 | ||
| 관계기업투자 | 16 | 105,090,517,088 | 100,848,104,750 | ||
| 유형자산 | 17,21,35,36,39 | 12,494,312,877 | 8,860,441,652 | ||
| 무형자산 | 18,38 | 6,340,609,351 | 6,384,193,232 | ||
| 투자부동산 | 19,21,35,36 | 604,237,825 | 4,228,600,065 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 407,500,001 | 400,000,000 | ||
| 이연법인세자산 | 24,39 | 143,836,745 | 31,336,763 | ||
| 자 산 총 계 | 187,733,153,124 | 188,999,658,783 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 50,403,291,128 | 74,972,159,748 | |||
| 매입채무 | 4,5,10,20 | 1,603,020,985 | 1,496,825,968 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,10,20,36 | 1,701,129,165 | 3,893,093,506 | ||
| 차입금 | 4,5,10,21,36,39 | 43,456,117,694 | 67,095,282,692 | ||
| 기타유동부채 | 9,22 | 2,727,773,895 | 1,326,405,588 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | 915,249,389 | 1,160,551,994 | ||
| 비 유 동 부 채 | 4,694,469,837 | 2,844,258,716 | |||
| 기타지급채무 | 4,5,10,20 | 34,500,000 | 430,596,312 | ||
| 차입금 | 4,5,10,21,39 | 716,730,478 | - | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 1,535,672,939 | 1,042,619,889 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 2,407,566,420 | 1,371,042,515 | ||
| 부 채 총 계 | 55,097,760,965 | 77,816,418,464 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 132,635,392,159 | 111,183,240,319 | |||
| 자본금 | 1,25 | 7,211,195,900 | 6,162,912,600 | ||
| 주식발행초과금 | 25 | 111,386,840,398 | 97,910,416,551 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 14,523,720,579 | 10,658,939,830 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (208,594,689) | 22,964,125 | ||
| 결손금 | 27 | (277,770,029) | (3,571,992,787) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 132,635,392,159 | 111,183,240,319 | |||
| 부채와자본총계 | 187,733,153,124 | 188,999,658,783 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 필링크와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||
| 매출 | 6,9,19,36 | 95,068,907,435 | 52,906,980,431 |
| 매출원가 | 19,29,36 | 65,154,935,297 | 36,547,035,336 |
| 매출총이익 | 29,913,972,138 | 16,359,945,095 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 24,042,127,026 | 16,634,264,598 |
| 영업이익(손실) | 6 | 5,871,845,112 | (274,319,503) |
| 기타수익 | 30 | 124,005,406 | 39,041,957 |
| 기타비용 | 30 | 152,091,558 | 316,814,873 |
| 금융수익 | 10,13,31,36 | 3,148,684,453 | 4,545,810,610 |
| 금융비용 | 10,13,31,36 | 7,901,855,315 | 7,494,200,264 |
| 지분법손익 | 16 | 5,515,351,218 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,605,939,316 | (3,500,482,073) | |
| 법인세비용 | 24 | 3,240,006,593 | 1,789,949,691 |
| 계속영업당기순이익(손실) | 3,365,932,723 | (5,290,431,764) | |
| 중단영업 | |||
| 세후중단영업이익(손실) | 37 | - | (2,678,462,324) |
| 당기순이익(손실) | 3,365,932,723 | (7,968,894,088) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | |||
| 계속영업손실 | 3,365,932,723 | (5,290,431,764) | |
| 중단영업이익(손실) | - | (13,843,794,615) | |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) | 3,365,932,723 | (19,134,226,379) | |
| 비지배지분 | |||
| 중단영업이익 | - | 11,165,332,291 | |
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | - | 11,165,332,291 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (71,036,917) | (53,045,141) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품평가손익 | 13 | (114,421,004) | 22,964,125 |
| 지분법기타포괄손익 | 16 | (121,156,251) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손실 | - | 12,407,878 | |
| 지분법기타포괄손익 | 16 | 4,018,441 | - |
| 세후 기타포괄손익 | (302,595,731) | (17,673,138) | |
| 당기총포괄이익(손실) | 3,063,336,992 | (7,986,567,226) | |
| 지배기업의 소유주지분 | 3,063,336,992 | (19,122,552,013) | |
| 비지배지분 | - | 11,135,984,787 | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실) | |||
| 기본주당순손익 | 32 | 54 | (339) |
| 계속영업 기본주당순손익 | 54 | (94) | |
| 중단영업 기본주당순손익 | - | (245) | |
| 희석주당순손익 | 32 | 51 | (339) |
| 계속영업 희석주당순손익 | 51 | (94) | |
| 중단영업 희석주당순손익 | - | (245) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 필링크와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배지분계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일 잔액 | 5,460,033,500 | 73,857,778,794 | 3,157,841,709 | 3,469,249 | 15,562,814,805 | 98,041,938,057 | 58,362,617,060 | 156,404,555,117 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (19,134,226,379) | (19,134,226,379) | 11,165,332,291 | (7,968,894,088) | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | 23 | - | - | - | - | (3,599,282) | (3,599,282) | (49,445,859) | (53,045,141) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산평가손익 | 16 | - | - | - | 22,964,125 | - | 22,964,125 | - | 22,964,125 |
| 해외사업환산손익 | 26 | - | - | - | (7,690,477) | - | (7,690,477) | 20,098,355 | 12,407,878 |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 15,273,648 | (19,137,825,661) | (19,122,552,013) | 11,135,984,787 | (7,986,567,226) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 전환사채의 전환 | 25 | 702,879,100 | 24,052,637,757 | - | - | - | 24,755,516,857 | - | 24,755,516,857 |
| 종속기업의 배당 | 25 | - | - | - | - | - | - | (1,105,284,000) | (1,105,284,000) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | 7,501,098,121 | (3,018,069) | 3,018,069 | 7,501,098,121 | 81,729,900,720 | 89,230,998,841 | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 7,239,297 | - | 7,239,297 | (150,123,218,567) | (150,115,979,270) | |
| 소유주와의 거래 총액 | 702,879,100 | 24,052,637,757 | 7,501,098,121 | 4,221,228 | 3,018,069 | 32,263,854,275 | (69,498,601,847) | (37,234,747,572) | |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 6,162,912,600 | 97,910,416,551 | 10,658,939,830 | 22,964,125 | (3,571,992,787) | 111,183,240,319 | - | 111,183,240,319 | |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 6,162,912,600 | 97,910,416,551 | 10,658,939,830 | 22,964,125 | (3,571,992,787) | 111,183,240,319 | - | 111,183,240,319 | |
| 회계변경효과 | 39 | - | - | - | - | (673,048) | (673,048) | - | (673,048) |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,365,932,723 | 3,365,932,723 | - | 3,365,932,723 | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | 23 | - | - | - | - | (71,036,917) | (71,036,917) | - | (71,036,917) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산평가손익 | 12 | - | - | - | (114,421,004) | - | (114,421,004) | - | (114,421,004) |
| 지분법기타포괄손익 | 16 | - | - | - | (117,137,810) | - | (117,137,810) | - | (117,137,810) |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | (231,558,814) | 3,294,895,806 | 3,063,336,992 | - | 3,063,336,992 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 전환사채의 전환 | 25 | 1,048,283,300 | 13,476,423,847 | - | - | - | 14,524,707,147 | - | 14,524,707,147 |
| 자기주식의 처분 | 26 | - | - | 3,864,780,749 | - | - | 3,864,780,749 | - | 3,864,780,749 |
| 소유주와의 거래 총액 | 1,048,283,300 | 13,476,423,847 | 3,864,780,749 | - | - | 18,389,487,896 | - | 18,389,487,896 | |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 7,211,195,900 | 111,386,840,398 | 14,523,720,579 | (208,594,689) | (277,770,029) | 132,635,392,159 | - | 132,635,392,159 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 필링크와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 34 | (1,467,163,397) | 23,806,112,782 |
| 이자수취 | 246,901,273 | 728,375,674 | |
| 이자납부 | (2,338,230,166) | (4,877,228,845) | |
| 배당금수취 | 1,122,762,200 | - | |
| 법인세납부 | (2,536,715,874) | (16,670,913,274) | |
| 영업활동으로부터의 순현금유입(유출) | (4,972,445,964) | 2,986,346,337 | |
| 투자활동 현금흐름 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 12 | (3,846,930,583) | (6,500,000,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 12 | 14,761,044,409 | 480,232,491 |
| 단기금융상품의 취득 | (4,418,597,110) | (200,000,000) | |
| 단기금융상품의 회수 | 197,287,445 | 240,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (167,288,790) | |
| 장기금융상품의 회수 | - | 300,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 | (506,300,000) | - | |
| 기타수취채권의 회수 | 2,812,780,664 | 8,733,550,260 | |
| 기타수취채권의 증가 | (2,914,852,883) | (9,981,835,000) | |
| 유형자산의 취득 | 17 | (341,616,614) | (7,787,510,491) |
| 유형자산의 처분 | 17 | 76,872,122 | 9,207,793,636 |
| 유형자산의 폐기 | 17 | (181,800) | (65,250,000) |
| 무형자산의 취득 | 18 | (160,504,990) | (1,469,456,958) |
| 무형자산의 처분 | 18 | - | 1,010,000,000 |
| 종속기업취득으로 인한 순현금흐름 | - | 85,701,922 | |
| 종속기업처분으로 인한 순현금흐름 | - | (66,162,195,792) | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 3,500,000,000 | |
| 기타투자자산의 취득 | - | (1,753,000,000) | |
| 투자활동 순현금유입(유출) | 5,659,000,660 | (70,529,258,722) | |
| 재무활동 현금흐름 | |||
| 차입금의 상환 | 21 | (6,438,909,260) | (117,071,553,026) |
| 차입금의 차입 | 21 | 7,507,832,500 | 84,878,511,101 |
| 전환사채의 발행 | 21 | 3,000,000,000 | 1,599,316,760 |
| 전환사채의 상환 | 21 | (13,070,688,681) | (6,624,562,533) |
| 리스부채의 상환 | 21 | (71,906,203) | - |
| 자기주식의 처분 | 25 | 3,957,643,800 | - |
| 임대보증금의 증가 | 4,500,000 | 235,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (145,000,000) | (155,000,000) | |
| 배당금의 지급 | - | (1,105,284,000) | |
| 종속기업에 대한 지분변동 | - | 103,869,531,600 | |
| 재무활동 순현금유입(유출) | (5,256,527,844) | 65,625,959,902 | |
| 현금및현금성자산의 순감소 | (4,569,973,148) | (1,916,952,483) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 9,294,071,694 | 11,220,447,753 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (530,942) | (9,423,576) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,723,567,604 | 9,294,071,694 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 필링크와 그 종속회사 |
1. 일반사항 :&cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 필링크(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr
1.1 회사의 개요
회 사는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 WAP Gateway, MMSC, SMSC, WAP Portal 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, KT, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행 하고 있고, 롯데정보통신 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다. 한편,회사는 종속기업 (주)라프리마를 2018년 4월 3일을 합병기준일(합병등기일: 2018년 4월 4일)로 흡수합병하여 해외명품의류 및 잡화 도소매업의 업종을 추가하여 사업을 확장하고 있습니다.&cr&cr 회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며 , 당기말 현재 총발행주식수는 72,111,959주(액면가 100원), 자본금은 7,211백만원입니다. 회사는 서울특별시 영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다. &cr
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)젬백스지오(*) | 10,791,628 | 14.96 |
| (주)젬백스앤카엘 | 2,665,080 | 3.70 |
| 기타 | 58,655,251 | 81.34 |
| 합계 | 72,111,959 | 100.00 |
(*) 당기 중 상호를 (주)에너전트에서 (주)젬백스지오로 변경하였습니다.&cr
1.2 연결대상 종속기업 및 관계기업 현황
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 지분율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에프엘케이아이앤브이 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 경영컨설팅 |
| (주)필링크아이 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 소프트웨어개발 |
| (주)크리스에프앤씨인베스트 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 경영컨설팅 |
(3) 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 당기총포괄이익&cr(손실) | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| (주)에프엘케이아이앤브이 | 60,000 | (1,994,733) | (2,087,704) | 3,542,375 | 932,112 |
| (주)필링크아이 | 9,614,915 | 50,641 | (21,588) | 2,565,372 | 3,422,959 |
| (주)크리스에프앤씨인베스트(*1) | - | (5,128,555) | (5,128,555) | 112,784,186 | 124,243,133 |
(*1) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입니다.&cr &cr상기 재무정보는 연결조정사항이 반영되지 않은 재무정보입니다.&cr
2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 당기총포괄이익&cr(손실) | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| (주)유엠에너지(*1) | - | - | - | 5,728,091 | 4,935,404 |
| (주)지니키즈(*1) | 401,406 | 80,323 | 80,323 | 510,095 | 186,089 |
| (주)에프엘케이아이앤브이 | 5,000 | 1,734,761 | 1,734,761 | 10,562,559 | 5,864,592 |
| (주)필링크아이 | 5,712,293 | (431,538) | (354,143) | 1,560,791 | 2,397,087 |
| (주)라프리마(*2) | 11,265,476 | 44,384 | 101,164 | 26,854,316 | 25,619,562 |
| (주)크리스에프앤씨인베스트(*3) | - | (253,803) | (253,803) | 115,290,449 | 121,620,841 |
(*1) 전기 중 처분으로 종속기업에서 제외되었으며, 연결대상에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.&cr(*2) 전기 초 100%의 지분을 인수하여 종속기업으로 편입 후 흡수합병 되었으며, 합병 전까지의 재무정보입니다.&cr(*3) (주)크리스에프앤씨인베스트의 별도기준 재무정보입니다.
&cr 1.3 연결 대상 범위의 변동&cr
당기에 연결 대상 범위의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책 :&cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39 에서 설명하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업&cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(2) 비지배지분&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
(3) 관계기업&cr &cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(4) 공동약정&cr &cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(3) 표시통화로의 환산&cr&cr연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. &cr&cr- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율&cr- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율&cr- 자본은 역사적 환율&cr- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식
2.5 금융자산&cr
(1) 분류&cr
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 유형에 따라 개별법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. &cr
2.10 유형자산&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 공구와 기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr
2.11 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.12 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr &cr 2.13 무형자산&cr&cr(1) 영업권&cr
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 연결회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그차액은 당기이익으로 인식합니다.&cr
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 연결회사의 영업부문에 따라 결정됩니다.
또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.&cr&cr(2) 회원권 및 브랜드&cr&cr회원권 및 브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr&cr(3) 기타 무형자산&cr&cr기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 3년 |
| 기타의무형자산 | 3년 ~ 10년 |
2.14 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr &cr 2.17 금융부채 &cr
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
(2) 제거&cr
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.18 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19 복합금융상품 &cr &cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.&cr
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
2.20 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr &cr2.21 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.22 종업원급여&cr
(1) 퇴직급여 &cr
연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.23 수익인식&cr
(1) 수행의무의 식별&cr&cr연결회사의 소프트웨어개발 및 공급 사업의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것입니다. 연결회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분합니다.&cr&cr또한 연결회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사는 개발용역에 대해서 고객이 연결회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 연결회사 자체에는 대체적인 용도가 없고 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.&cr&cr한편 연결회사는 의류제조판매 및 의류잡화 도소매업을 사업부문으로 영위하고 있는바, 해당 사업부문은 고객에게 재화를 인도하여 고객에게 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식합니다.&cr
(2) 변동대가&cr
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr(3) 거래가격의 배분&cr&cr연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용하였습니다. &cr(4) 반품&cr&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반품회수권으로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 상품을 회수할 권리는 상품의 과거 장부금액에서 상품을 회수하는데 소요되는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr
(5) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 배당금수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.24 리스
연결회사가 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
(1) 사용권 자산
&cr연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.
(2) 리스부채
&cr연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.
또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr(3) 단기리스 및 소액자산리스
&cr연결회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr&cr연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다.
&cr 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39 에서 설명하 고 있습니다. &cr
2.25 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.26 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr
2.27 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
2.28 재무제표 승인&cr&cr 연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 모든 비금융자산에 대하여 매 보고일에 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권을 포함하여 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. &cr&cr연결회사는 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 16참조).
&cr(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실 성이 존재합니다 .&cr &cr연 결 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr
(3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
&cr(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 . &cr&cr (6) 충당부채&cr&cr연결회사는 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr
4. 재무위험 관리요소 :&cr &cr 4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr (1) 외환위험
연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 연결회사의 대부분의 거래는 국내거래로, 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr
(2) 가격위험&cr&cr연결회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr
연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 시장성 있는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 세전이익은 당기에 48백만원만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr
회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서설명하고 있습니다.
(3) 이자율 변동 위험&cr&cr이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr &cr 보고기간 종료일 현재 연결회사에 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산 및 부채는 존재하지 않습니다. &cr&cr 4.1.2 신용위험&cr &cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr (1) 위험관리 &cr
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,723,568 | 9,294,072 |
| 단기금융상품 | 4,221,310 | - |
| 매출채권 | 11,209,355 | 6,766,412 |
| 기타수취채권 | 4,408,847 | 5,189,489 |
| 합 계 | 24,563,080 | 21,249,973 |
(2) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr (가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 미수금은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 2019년 12월 31일로부터 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 1~3월 &cr연체 | 4~6월 &cr연체 | 6~9월 &cr연체 | 9~12월 &cr연체 | 12월 &cr초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 상품매출채권 | 6,625,648 | - | - | - | - | - | 6,625,648 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | 0.17% | 4.41% | 25.94% | 43.24% | 65.57% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 용역매출채권 | 4,577,510 | - | - | - | - | 1,474,236 | 6,051,746 |
| 손실충당금 | 7,576 | - | - | - | - | 1,474,236 | 1,481,812 |
(주) 당기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 14백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.
&cr
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 1~3월 &cr연체 | 4~6월 &cr연체 | 6~12월 &cr연체 | 12월 &cr초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 8.13% | 21.55% | 0.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 상품매출채권 | 4,065,742 | - | - | - | - | 4,065,742 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | 0.26% | 8.97% | 26.01% | 100.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 용역매출채권 | 2,578,162 | - | - | - | 1,474,236 | 4,052,398 |
| 손실충당금 | 6,750 | - | - | - | 1,474,236 | 1,480,986 |
(주) 전기말 현재 건물 임대에서 발생하는 기타매출채권은 130백만원으로 유의적이지 않아 해당 분석에서는 제외하였습니다.
&cr 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,480,986 | 1,839,575 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 826 | 2,574 |
| 환율변동효과 | - | (102) |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | - | (361,061) |
| 기말 | 1,481,812 | 1,480,986 |
&cr 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 기타 상각후원가 측정 금융자산
기타 상각후원가로 측정하는 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
기타 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 130,420 | 330,420 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - | 2,163,137 |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | - | (2,363,137) |
| 기말 손실충당금 | 130,420 | 130,420 |
&cr당기말 기타 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 대손상각비&cr
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 손실충당금 변동 | 826 | 2,574 |
| 기타 상각후원가 금융자산 | ||
| 손실충당금 변동 | - | 2,163,137 |
| 대손상각비 | 826 | 2,165,711 |
(4) 당기손익-공정가치 측정 채무상품
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 6,296백만원(전기말: 12,509백만원)입니다. &cr
4.1.3 유동성위험&cr
유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.
&cr연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년이하 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년이하 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 매입채무 | 1,603,021 | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,307,957 | 393,172 | - | - |
| 전환사채(*) | 7,170,000 | - | - | - |
| 차입금(유동) | 7,280,270 | 29,508,868 | - | - |
| 차입금(비유동) | - | - | 705,270 | 20,862 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | 34,500 | - |
| 합 계 | 17,361,248 | 29,902,040 | 739,770 | 20,862 |
| 전기말 | ||||
| 매입채무 | 1,496,826 | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,567,469 | 2,325,624 | - | - |
| 전환사채(*) | 31,000,000 | - | - | - |
| 차입금(유동) | 4,539,867 | 31,657,384 | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | 431,500 | - |
| 합 계 | 38,604,162 | 33,983,008 | 431,500 | - |
&cr (*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
&cr 상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리 &cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 55,097,761 | 77,816,418 |
| 차감:현금및현금성자산 | (4,723,568) | (9,294,072) |
| 순부채 | 50,374,193 | 68,522,346 |
| 자본총계 | 132,635,392 | 111,183,240 |
| 순부채비율 | 37.98% | 61.63% |
5. 공정가치 :&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,723,568 | 4,723,568 | 9,294,072 | 9,294,072 |
| 단기금융상품 | 4,221,310 | 4,221,310 | - | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 7,449,067 | 7,449,067 | 22,370,934 | 22,370,934 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 403,748 | 403,748 | 114,141 | 114,141 |
| 매출채권 | 11,209,355 | 11,209,355 | 6,766,412 | 6,766,412 |
| 기타수취채권(유동) | 1,161,285 | 1,161,285 | 2,689,267 | 2,689,267 |
| 기타수취채권(비유동) | 3,247,562 | 3,247,562 | 2,500,222 | 2,500,222 |
| 소 계 | 32,415,895 | 32,415,895 | 43,735,048 | 43,735,048 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,603,021 | 1,603,021 | 1,496,826 | 1,496,826 |
| 차입금(유동) | 43,456,118 | 43,456,118 | 67,095,283 | 67,095,283 |
| 차입금(유동) | 716,730 | 716,730 | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,701,129 | 1,701,129 | 3,893,094 | 3,893,094 |
| 기타지급채무(비유동) | 34,500 | 34,500 | 430,596 | 430,596 |
| 소 계 | 47,511,498 | 47,511,498 | 72,915,799 | 72,915,799 |
5.2 공정가치 서열체계&cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr &cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 시장성지분증권 | 957,519 | - | - | 957,519 |
| 출자금 등 | - | - | 195,831 | 195,831 |
| 전환사채 | - | 4,878,674 | 1,417,043 | 6,295,717 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분상품(비상장주식 등) | - | - | 403,748 | 403,748 |
&cr (2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 출자증서 | - | - | 9,861,516 | 9,861,516 |
| 전환사채 | - | 8,810,621 | 3,698,797 | 12,509,418 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 16,556 | 16,556 |
| 출자금 | - | - | 97,585 | 97,585 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
1) 당 기
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융상품 | ||||
| 출자금 등 | 195,831 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 전환사채 | 4,878,674 | 2 | 옵션평가(이항)모형 | 주가, 할인율, 변동성 |
| 전환사채 | 1,417,043 | 3 | 옵션평가(이항)모형 | 주가, 할인율, 변동성 |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | ||||
| 비상장주식 | 387,106 | 3 | 현금흐름법외 | 잉여현금흐름, WACC, 영구성장율 |
| 비상장주식 | 16,642 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
&cr 2) 전 기
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융상품 | ||||
| 출자증서 | 9,861,516 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 전환사채 | 8,810,621 | 2 | 옵션평가(이항)모형 | 주가, 할인율, 변동성 |
| 전환사채 | 3,698,797 | 3 | 옵션평가(이항)모형 | 주가, 할인율, 변동성 |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | ||||
| 비상장주식 | 16,556 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 출자금 | 97,585 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr연 결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다. &cr
5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있습니다.
&cr각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(*1) | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 전환사채(*2) | - | - | 329,392 | (325,680) |
(*1) 당기 수준3으로 분류되는 금융상품의 민감도분석은 유의적이지 않아 분석에서 제외하였습니다.&cr(*2) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
5.7. 거래일 평가손익
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.&cr&cr이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 374,962 | - |
| 신규 발생 | - | 426,320 |
| 당기 증감 | (374,962) | (51,358) |
| 상각 | (42,666) | (51,358) |
| 청산 | (332,296) | - |
| 기말 | - | 374,962 |
&cr&cr6. 영업부문정보 :&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보 &cr&cr 연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 등을 영위하고 있습니다.
(2) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매 | 해외 의류 및 잡화 도소매 | 기타 | 연결실체내&cr기업간&cr내부거래 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 25,081,340 | 79,763,282 | 60,000 | (9,835,715) | 95,068,907 |
| 부문간수익 | (9,775,715) | - | (60,000) | 9,835,715 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 15,305,625 | 79,763,282 | - | - | 95,068,907 |
| 조정 전 부문영업이익(손실) | 111,939 | 6,045,573 | (306,633) | 20,966 | 5,871,845 |
| 조정액 | 20,588 | (19,380) | 19,758 | (20,966) | - |
| 계속영업부문영업이익(손실) | 132,527 | 6,026,193 | (286,875) | - | 5,871,845 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매 | 영유아교육&cr콘텐츠개발&cr및 공급업 | 의류제조&cr판매업 | 해외 의류 및 잡화 도소매 | 기타 | 연결실체내&cr기업간&cr내부거래 조정 | 중단영업 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 18,007,173 | 401,406 | 257,887,299 | 40,933,764 | 5,000 | (6,070,396) | (258,257,266) | 52,906,980 |
| 부문간수익 | (6,058,733) | - | (6,663) | - | (5,000) | 6,070,396 | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 11,948,440 | 401,406 | 257,880,636 | 40,933,764 | - | - | (258,257,266) | 52,906,980 |
| 조정 전 부문영업이익(손실) | 34,670 | 90,040 | 43,599,454 | 1,052,397 | (1,021,957) | (10,121,132) | (33,907,793) | (274,321) |
| 조정액 | (83,849) | (16,729) | (9,764,972) | (256,129) | 547 | 10,121,132 | - | - |
| 중단영업 | - | (73,311) | (33,834,482) | - | - | - | 33,907,793 | - |
| 계속영업부문영업이익(손실) | (49,179) | - | - | 796,268 | (1,021,410) | - | - | (274,321) |
&cr (3) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 94,914,275 | 52,821,972 |
| 기 타 | 154,632 | 85,008 |
| 합 계 | 95,068,907 | 52,906,980 |
(*)중단영업손익은 제외되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr (5) 영업의 계절적 특성&cr&cr 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 의류잡화 도소매업 매출 및 영업이익이 상반기와 하반기에 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.
&cr
7. 현금및현금성자산 : &cr &cr연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 4,723,568 | 9,294,072 |
&cr&cr8. 재고자산 :&cr
연결회사의 당기말과 전기말 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 24,494,489 | 17,709,870 |
| 제 품 | - | 35,561 |
| 평가충당금 | (315,248) | (242,224) |
| 합 계 | 24,179,241 | 17,503,207 |
&cr 당기에 발생한 재고자산평가손실 109백만원은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 전기에 계속영업에서 발생한 재고자산평가손실 232백만원 중 196백만원은 포괄손익계산서의 매출원가에, 36백만원은 '기타비용'에 포 함되어 있습니다.
9. 계 약자산 및 계약부채 : &cr &cr(1) 계약자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 미청구용역 | 매출채권 | 3,566,816 | 2,012,987 |
| (차감 : 손실충당금) | 대손충당금 | (1,310,988) | (1,310,988) |
| 선급용역원가 | 기타유동자산 | - | 39,640 |
| 반품회수권 | 기타유동자산 | 516,594 | 361,680 |
| 합 계 | 2,772,422 | 1,103,319 | |
| 유동항목 | 2,772,422 | 1,103,319 |
(2) 계약부 채
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 초과청구용역 등 | 기타유동부채 | 1,287,628 | 386,128 |
| 고객예상환불 | 기타유동부채 | 625,833 | 439,109 |
| 이연임대수익 | 기타유동부채 | - | 892 |
| 합 계 | 1,913,461 | 826,129 | |
| 유동항목 | 1,913,461 | 826,129 |
(3) 계약부 채에 대해 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 계약부채 잔액 중 당기인식 수익 : | ||
| 초과청구용역 등 | 386,128 | 397,699 |
| 고객예상환불 | 439,109 | - |
| 이연임대수익 | 892 | 4,872 |
| 합 계 | 826,129 | 402,571 |
| 전기 수행의무에 대한 당기인식 수익 | 45,708 | 57,085 |
10. 범주별 금융상품 :
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.&cr
1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 7,449,067 | 22,370,934 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 403,748 | 114,141 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 매출채권 | 11,209,355 | 6,766,412 |
| 기타상각후원가금융자산(유동) | 1,161,285 | 2,689,267 |
| 기타상각후원가금융자산(비유동) | 3,247,562 | 2,500,222 |
| 기타금융자산(유동) | 4,221,310 | - |
| 현금및현금성자산 | 4,723,568 | 9,294,072 |
| 합 계 | 32,415,895 | 43,735,048 |
&cr 2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,603,021 | 1,496,826 |
| 차입금(유동) | 43,456,118 | 67,095,283 |
| 차입금(비유동) | 716,730 | - |
| 기타지급채무(유동) | 1,701,129 | 3,893,094 |
| 기타지급채무(비유동) | 34,500 | 430,596 |
| 합 계 | 47,511,498 | 72,915,799 |
상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 576,461 | 700,678 |
| 외화환산손익 | (8,156) | 2,614 |
| 외환차손익 | 15,454 | (5,276) |
| 대손상각비 | (826) | (6,750) |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 세후중단영업손익 | - | (1,759,347) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 이자수익 | 37,609 | - |
| 처분손익 | (3,171,921) | (164,031) |
| 평가손익 | (946,978) | 3,341,597 |
| 거래일조정손실 | (374,961) | (51,358) |
| 재분류손익 | 27,585 | - |
| 정산이익 | 1,516,839 | - |
| 수수료수익 | 990 | - |
| 금융거래수수료 | 111,216 | (1,278,822) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (146,694) | 29,441 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,510,704) | (5,177,934) |
| 외화환산손익 | 4,198 | (29,508) |
| 외환차손익 | (37,878) | 19,380 |
| 상환손실 | (133) | (308,929) |
| 금융거래수수료 | (3,252) | (5,063) |
| 세후중단영업손익 | - | (1,452,924) |
11. 금융자산의 신용 건전성 : &cr &cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.&cr &cr&cr12. 장기 및 단기금융상품 :&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 장기 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | ||
| 예금 | 4,221,310 | - |
13. 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : &cr&cr 13 .1. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 시장성지분증권 | 957,519 | - |
| 출자금 등(*1) | 195,831 | 9,861,516 |
| 전환사채(*2) | 6,295,717 | 12,509,418 |
| 합 계 | 7,449,067 | 22,370,934 |
(*1) 당기에 97,584천원을 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였으 며 , 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조). &cr (*2) 전환사채 중 4,879백만원 (전기: 8,810백만원)은 (주)젬백스앤카엘 차입금에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조). &cr &cr(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분손익 | (3,171,921) | (164,031) |
| 거래일조정손익 | (374,961) | (51,358) |
| 거래수수료 | - | (1,278,822) |
| 재분류손익 | 27,585 | - |
| 평가손익 | (946,978) | 3,341,597 |
| 합 계 | (4,466,275) | 1,847,386 |
1 3.2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :
(1) 기타포괄손익-공정가치 금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | 403,748 | 16,556 |
| 출자금 | - | 97,585 |
| 합 계 | 403,748 | 114,141 |
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*) | (146,694) | 29,441 |
(*) 법인세 효과 반영전 금액입니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 분류된 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr
(3) 기타포괄-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 114,141 | 129,304 |
| 취 득 | 506,300 | - |
| 대 체(*) | (97,585) | - |
| 평 가 | (119,108) | 29,441 |
| 연결범위변동 | - | (44,604) |
| 기말금액 | 403,748 | 114,141 |
(*) 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | ||||
| (주)웨이브씨티 | 2,940 | 4.90 | 16,642 | 16,556 |
| 일동케미탈 | 61,000 | 10.60% | 387,106 | - |
| (주)웨이브씨티개발(*1) | 20,000 | 1.00 | - | - |
| 유원미디어(주)(*1) | 72,500 | 1.00 | - | - |
| 출자금 | ||||
| 소프트웨어공제조합(*2) | - | - | - | 97,585 |
| 합 계 | 403,748 | 114,141 |
(*1) 연결회사는 상기 금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다.&cr&cr
14 . 매출채권 및 기타수취채권 :&cr &cr (1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 12,691,168 | 8,247,399 |
| 손실충당금 | (1,481,813) | (1,480,987) |
| 매출채권(순액) | 11,209,355 | 6,766,412 |
(2) 기타수취채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 114,800 | - | 114,800 | 2,616,300 | - | 2,616,300 |
| 미수금 | 74,157 | - | 74,157 | 76,070 | - | 76,070 |
| 기타채권 | 1,102,748 | 3,247,562 | 4,350,310 | 127,317 | 2,500,222 | 2,627,539 |
| 총장부금액 | 1,291,705 | 3,247,562 | 4,539,267 | 2,819,687 | 2,500,222 | 5,319,909 |
| 차감: 손실충당금 | (130,420) | - | (130,420) | (130,420) | - | (130,420) |
| 상각후원가 | 1,161,285 | 3,247,562 | 4,408,847 | 2,689,267 | 2,500,222 | 5,189,489 |
&cr(3) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,611,406 | 2,169,996 |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비(*) | 826 | 2,165,710 |
| 환율변동효과 | - | (102) |
| 연결범위 변동으로 인한 감소 | - | (2,724,198) |
| 기말 금액 | 1,612,232 | 1,611,406 |
(*) 전기의 대손상각비 중 2,159백만원은 중단영업손익에 포함되었습니다.&cr&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 또는 기타비 용 에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수 익 에 포함되어 있습니 다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
15. 기타자산 :&cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타자산 | ||
| 선 급 금 | 5,425,650 | 6,513,418 |
| 선급비용 | 69,918 | 100,361 |
| 반품회수권 | 516,594 | 361,680 |
| 소 계 | 6,012,162 | 6,975,459 |
| 비유동성 기타자산 | ||
| 장기선급비용 | 7,500 | - |
| 기타의비유동자산 | 400,000 | - |
| 소 계 | 407,500 | - |
| 합 계 | 6,419,662 | 6,975,459 |
16. 관계기업 투자 :&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔존소프트(*1) | 30% | 30% | 한국 | - | 모바일마케팅 서비스 제공 |
| (주)크리스에프앤씨(*2) | 35% | 34% | 한국 | 12월 31일 | 스포츠의류 제조 및 판매 |
(*1) 전 기에 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.&cr(*2) 전기말 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 당기 자기주식의 취득을 고려한 유효지분율로 표시하였습니다(주석 35참조).&cr
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr
-당기
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*1) | - | - | - | - | - | - |
| (주)크리스에프앤씨 | 100,848,105 | - | 5,515,351 | - | (1,272,939) | 105,090,517 |
(*1) 전 기에 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.&cr(*2) 배당 및 지분법기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.
-전기
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)크리스에프앤씨(*2) | - | 100,848,105 | - | - | 100,848,105 |
(*1) 전 기에 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.&cr(*2) 전기말에 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었고, 취득가액은 지배력 상실시점의 활성시장 거래종가로 측정하였습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 기업명 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)크리스에프앤씨(*2) | 257,887,299 | 33,019,995 | 32,957,227 | 272,079,008 | 67,222,248 |
(*1) 전 기에 폐업한 휴면법인으로 별도의 재무정보를 기재하지 않았습니다.&cr(*2) (주)크리스에프앤씨의 연결기준 재무정보입니다.&cr&cr- 전기
(단위: 천원)
| 기업명 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*) | 181,544 | (206,802) | (206,802) | 304,406 | 223,506 |
| (주)크리스에프앤씨(*2) | 257,887,299 | 33,019,995 | 32,957,227 | 272,079,008 | 67,222,248 |
(*) 전기 중 폐업한 휴면법인으로 입수가능한 전반기의 재무정보로 기재하였습니다.&cr(*2) (주)크리스에프앤씨의 연결기준 재무정보입니다.
(4) 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 당기말 순자산 | 연결실체지분 | 순자산&cr지분금액 | 평가차액 | 투자차액 | 기타조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)크리스에프앤씨 | 217,008,409 | 35.36% | 76,732,454 | 7,861,171 | 20,496,892 | - | 105,090,517 |
(*) 전기 중 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 전액 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.&cr&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 당기말 순자산 | 연결실체지분 | 순자산&cr지분금액 | 평가차액 | 투자차액 | 기타조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔존소프트(*) | 80,900 | 30% | 24,270 | - | - | (24,270) | - |
| (주)크리스에프앤씨 | 204,856,760 | 34% | 70,116,457 | 10,707,864 | 20,023,784 | - | 100,848,105 |
(*) 전기 중 폐업한 휴면법인으로 전기 이전에 전액 손상처리하여 지분법적용을 중단하였습니다.
(5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)크리스에프앤씨 | 75,986,942 | 105,090,517 | 100,848,105 | 100,848,105 |
(6) (주)크리스에프앤씨에 대한 관계기업투자의 회수가능액 추정
가. (주)크리스에프앤씨에 대한 관계기업투자와 관련하여 자산의 사용가치와 순공정가치 중 더 큰 금액으로 회수가능액을 측정하고 있으며, 사용가치가 순공정가치를 초과하여 사용가치로 측정하였습니다.
&cr나. (주)크리스에프앤씨 주식의 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 대상회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.
다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.3%로 추정하였습니다.
라. 보고기간 중에 동 관계기업투자에 대하여 인식한 손상은 없습니다.
17. 유형자산 :&cr &cr (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 5,287,440 | 2,557,121 | 267,983 | 277,826 | 470,073 | - | 8,860,443 |
| 회계정책변경으로 인한 증가(*) | - | - | - | - | - | 111,638 | 111,638 |
| 취득 | - | - | 136,579 | 78,160 | 140,582 | 286,263 | 641,584 |
| 처분 | - | - | (71,368) | (11,166) | (2,368) | (14,194) | (99,096) |
| 투자부동산에서 대체 | 2,437,676 | 1,157,093 | - | - | - | - | 3,594,769 |
| 감가상각비 | - | (100,007) | (80,389) | (148,832) | (163,548) | (122,249) | (615,025) |
| 보고기간말 순장부금액 | 7,725,116 | 3,614,207 | 252,805 | 195,988 | 444,739 | 261,458 | 12,494,313 |
| [당기말] | |||||||
| 취득원가 | 7,725,116 | 4,873,088 | 423,267 | 443,838 | 3,439,072 | 395,390 | 17,299,771 |
| 감가상각누계액 | - | (1,258,881) | (170,462) | (247,850) | (2,328,364) | (133,932) | (4,139,489) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (665,969) | - | (665,969) |
| 보고기간말 순장부금액 | 7,725,116 | 3,614,207 | 252,805 | 195,988 | 444,739 | 261,458 | 12,494,313 |
(*) 연결회사는 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스에 해당하는 항목을 사용권자산으로 인식하였습니다.&cr
2 ) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 기계장치 | 시설장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 54,842,455 | 14,234,887 | 375,705 | 718,829 | 4,033,740 | 566,861 | 40,362 | 74,812,839 |
| 연결범위변동으로 인한 증가 | - | - | - | - | 593,647 | 23,334 | - | 616,981 |
| 취득 | 4,645 | 507,090 | 82,347 | 23,300 | 5,014,779 | 1,941,585 | 130,168 | 7,703,914 |
| 본계정대체 | - | - | - | - | - | 113,530 | (113,530) | - |
| 처분 | (6,971,250) | (810,399) | (3) | - | (711,454) | (923) | - | (8,494,029) |
| 투자부동산으로 대체 | (480,398) | (179,437) | - | - | - | - | - | (659,835) |
| 환율차이 | - | - | - | - | - | (777) | - | (777) |
| 감가상각비 | - | (371,019) | (88,648) | (400,839) | (1,961,039) | (381,148) | - | (3,202,693) |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | (42,108,012) | (10,824,001) | (101,418) | (341,290) | (6,691,847) | (1,792,389) | (57,000) | (61,915,957) |
| 보고기간말 순장부금액 | 5,287,440 | 2,557,121 | 267,983 | - | 277,826 | 470,073 | - | 8,860,443 |
| [전기말] | ||||||||
| 취득원가 | 5,287,440 | 3,335,375 | 369,035 | - | 917,050 | 3,339,316 | - | 13,248,216 |
| 감가상각누계액 | - | (778,254) | (101,052) | - | (639,224) | (1,962,857) | - | (3,481,387) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (906,386) | - | (906,386) |
| 보고기간말 순장부금액 | 5,287,440 | 2,557,121 | 267,983 | - | 277,826 | 470,073 | - | 8,860,443 |
(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 70,558 | - | 70,558 | 74,143 | - | 74,143 |
| 판매비와관리비 | 531,408 | - | 531,408 | 366,325 | 2,749,600 | 3,115,925 |
| 경상개발비 | 13,059 | - | 13,059 | 12,625 | - | 12,625 |
| 합 계 | 615,025 | - | 615,025 | 453,093 | 2,749,600 | 3,202,693 |
(3) 사용권자산&cr&cr당기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | - | - |
| 회계정책변경으로 인한 증가(*) | 55,408 | 56,230 | 111,638 |
| 취득 | - | 286,263 | 286,263 |
| 처분 | - | (14,194) | (14,194) |
| 상각 | (39,112) | (83,137) | (122,249) |
| 보고기간말 장부금액 | 16,296 | 245,162 | 261,458 |
| [당기말] | |||
| 취득원가 | 78,223 | 317,167 | 395,390 |
| 감가상각누계액 | (61,927) | (72,005) | (133,932) |
| 기말 장부금액 | 16,296 | 245,162 | 261,458 |
(*) 2019년도부터 적용 되는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.
(4) 당기말 현재 사용권자산과 관련된 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 최소리스료 총액 | |
| 1년 이내 | 137,823 |
| 1년 초과 5년 이내 | 120,577 |
| 합계 | 258,400 |
| 미실현이자비용 | 12,914 |
| 최소리스료 순액 | |
| 1년 이내 | 128,531 |
| 1년 초과 5년 이내 | 116,955 |
| 합계 | 245,486 |
&cr(5) 당기 중 사용권자산과 관련된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 122,248 |
| 리스부채 이자비용 | 8,552 |
| 단기리스료 | 48,810 |
| 소액자산리스료 | 12,548 |
| 합계 | 192,158 |
&cr (6) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액: 16,900백만원)로 제공하고 있습니다(주석 19,21,35 참조). &cr
18. 무형자산 :&cr&cr(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 57,373 | - | 41,984 | 1,795,237 | 4,489,598 | 6,384,192 |
| 취득 | 3,736 | - | - | 156,769 | - | 160,505 |
| 처분 | (4,958) | - | - | - | - | (4,958) |
| 상각비 | (9,275) | - | (11,781) | (178,074) | - | (199,130) |
| 보고기간말 순장부금액 | 46,876 | - | 30,203 | 1,773,932 | 4,489,598 | 6,340,609 |
| [당기말] | ||||||
| 취득원가 | 145,581 | 10,191,167 | 977,206 | 3,260,175 | 4,489,598 | 19,063,727 |
| 상각누계액 | (98,705) | (6,890,655) | (886,253) | (1,321,511) | - | (9,197,124) |
| 손상차손누계액 | - | (3,300,512) | - | (164,732) | - | (3,465,244) |
| 국고보조금 | - | - | (60,750) | - | - | (60,750) |
| 보고기간말 순장부금액 | 46,876 | - | 30,203 | 1,773,932 | 4,489,598 | 6,340,609 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 56,840 | - | 924,247 | 31,598,392 | 89,753,564 | 122,333,043 |
| 연결범위변동으로 인한 증가 | - | - | 24,645 | 1,393,000 | 4,489,598 | 5,907,243 |
| 취득 | 9,288 | - | 657,809 | 802,360 | - | 1,469,457 |
| 처분 | - | - | - | (1,013,740) | - | (1,013,740) |
| 상각비(*1) | (8,755) | - | (319,788) | (1,900,830) | - | (2,229,373) |
| 환율변동 | - | - | - | 12 | - | 12 |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | - | - | (1,244,929) | (29,083,957) | (89,753,564) | (120,082,450) |
| 보고기간말 순장부금액 | 57,373 | - | 41,984 | 1,795,237 | 4,489,598 | 6,384,192 |
| [전기말] | ||||||
| 취득원가 | 146,804 | 10,191,167 | 977,206 | 3,103,407 | 4,489,598 | 18,908,182 |
| 상각누계액 | (89,431) | (6,890,655) | (858,272) | (1,143,437) | - | (8,981,795) |
| 손상차손누계액 | - | (3,300,512) | - | (164,733) | - | (3,465,245) |
| 국고보조금 | - | - | (76,950) | - | - | (76,950) |
| 보고기간말 순장부금액 | 57,373 | - | 41,984 | 1,795,237 | 4,489,598 | 6,384,192 |
(*1) 중단영업의 무형자산상각비 2,036,323천원이 포함되어 있습니다.
(2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외패션사업부문 | 4,489,598 | 4,489,598 |
| 합 계 | 4,489,598 | 4,489,598 |
&cr (3) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 해외패션사업부문의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부가액은 회수가능가액을 초과하지아니하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 해외패션사업부문의 회수가능가액은 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출성장률 | 5.9% | 7.3% ~ 8.6% |
| 영업이익률 | 7.6% ~ 8.1% | 4.4% ~ 5.7% |
| 영구성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 세후할인율 | 10.1% | 9.9% |
19. 투자부동산 :&cr
(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,782,529 | 1,446,071 | 4,228,600 |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 | (2,437,677) | (1,157,093) | (3,594,770) |
| 감가상각비 | - | (29,592) | (29,592) |
| 보고기간말 순장부금액 | 344,852 | 259,386 | 604,238 |
| [당기말] | |||
| 취득원가 | 344,852 | 310,889 | 655,741 |
| 감가상각누계액 | - | (51,503) | (51,503) |
| 보고기간말 순장부금액 | 344,852 | 259,386 | 604,238 |
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,225,856 | 2,367,360 | 9,593,216 |
| 취득 | 49,509 | 124,583 | 174,092 |
| 대체 | 480,398 | 179,437 | 659,835 |
| 감가상각비(*1) | - | (83,598) | (83,598) |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | (4,973,234) | (1,141,711) | (6,114,945) |
| 보고기간말 순장부금액 | 2,782,529 | 1,446,071 | 4,228,600 |
| [전기말] | |||
| 취득원가 | 2,782,529 | 1,848,602 | 4,631,131 |
| 감가상각누계액 | - | (402,531) | (402,531) |
| 보고기간말 순장부금액 | 2,782,529 | 1,446,071 | 4,228,600 |
(*1) 중단영업의 감가상각비 40,108천원이 포함되어 있습니다.
(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.&cr
(3) 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 252,045천원(전기: 480,638천원)과 임대매출원가 113,333천원(전기: 195,142천원)입니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 전세권 설정과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17,21,35 참조).
&cr
20. 매입채무 및 기타지급채무 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,603,021 | 1,496,826 |
| 미지급금 | 948,567 | 1,083,500 |
| 미지급비용 | 626,062 | 2,809,593 |
| 임대보증금 | 126,500 | - |
| 소 계 | 3,304,150 | 5,389,919 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 34,500 | 431,500 |
| 현재가치할인차금 | - | (904) |
| 소 계 | 34,500 | 430,596 |
| 합 계 | 3,338,650 | 5,820,515 |
21. 차입금 :&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 35,859,150 | 35,389,770 |
| 전환사채 | 7,468,437 | 31,705,513 |
| 리스부채 | 128,531 | - |
| 소 계 | 43,456,118 | 67,095,283 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 599,775 | - |
| 리스부채 | 116,955 | - |
| 소 계 | 716,730 | - |
| 합 계 | 44,172,848 | 67,095,283 |
(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 67,095,283 | 159,710,020 |
| 연결범위의 변동으로 인한 증가 | - | 7,000,000 |
| 회계정책변경으로 인한 증가 | 54,134 | - |
| 전환사채의 발행 | 3,000,000 | 8,599,317 |
| 차입금의 차입 | 7,507,833 | 93,818,841 |
| 리스부채의 증가 | 277,226 | - |
| 전환사채의 전환 | (14,545,228) | (24,771,021) |
| 전환사채의 상환 | (13,050,035) | (6,608,376) |
| 차입금의 상환 | (6,438,909) | (143,429,633) |
| 전환사채의 상각 | 358,187 | 734,440 |
| 차입금의 상각 | 4,421 | 878,172 |
| 리스부채의 상환 | (71,906) | - |
| 리스해지로 인한 리스부채의 감소 | (13,968) | |
| 환율효과 | (4,190) | 13,545 |
| 연결범위의 변동으로 인한 감소 | - | (28,850,022) |
| 기말 | 44,172,848 | 67,095,283 |
(3) 단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계사 차입 | (주)젬백스앤카엘 | 4.60% | 16,000,000 | 18,000,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.49% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반자금대출 | 신한캐피탈 | 5.00% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 판교점 | 6M 금융채 + 2.954% | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 5.38% | 1,197,328 | - |
| 일반자금대출 | 신한캐피탈 | 5.90% | 1,197,318 | - |
| 외화차입금 | 신한은행 | 4.09% | 1,764,504 | 1,689,770 |
| 합 계 | 35,859,150 | 35,389,770 |
(4) 장기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 신한은행 | 5.38% | 299,888 | - |
| 일반자금대출 | 신한캐피탈 | 5.90% | 299,887 | - |
| 합 계 | 599,775 | - |
&cr 상기 차입금에 대해 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17, 19 및 35 참조). &cr &cr (5) 전환사채&cr
당기 말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사채종류 | 발행일 | 만기일 | 상환조건 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무보증 사모 전환사채 | 2016.07.25 | 2019.07.25 | 만기일시상환 | - | 3,600,000 |
| 제7회 무보증 사모 전환사채 | 2017.03.30 | 2020.03.30 | 만기일시상환 | - | 6,200,000 |
| 제8회 무보증 사모 전환사채 | 2017.03.31 | 2020.03.31 | 만기일시상환 | - | 500,000 |
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2017.05.10 | 2020.05.10 | 만기일시상환 | 3,400,000 | 13,700,000 |
| 제10회 무보증 사모 전환사채 | 2018.01.22 | 2021.01.22 | 만기일시상환 | 3,770,000 | 7,000,000 |
| 합 계 | 7,170,000 | 31,000,000 | |||
| 사채상환할증금 | 470,737 | 1,648,205 | |||
| 사채할인발행차금 | (172,300) | (942,692) | |||
| 전환사채 잔액 | 7,468,437 | 31,705,513 |
상 기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.&cr&cr 당기 중 사채액면가액 14,380백만원(전환가액: 14,525백만원)의 전환청구가 이루어졌으며, 연결회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 10,482,833주를 발행하여 자본금이 1,048백만원 및 주식발행초과금 13,476백만원 증가 하였습니 다 (주석 25 참조).
또한, 당기 중 사채액면가액 12,450백만원은 상환되었습니다. &cr
당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.&cr
| 구 분 | 제9회 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 전환가액 | 2,134원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 3,75%/- |
| 만기상환금 | 권면금액의 100.00% |
| 전환청구기간 | 2018.05.10 - 2020.05.10 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능 |
| 구 분 | 제10회 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 조정된 전환가액 | 2,441원 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 0.00%/4.00% |
| 만기상환금 | 권면금액의 112.4864% |
| 전환청구기간 | 2019.1.22 - 2020.12.22 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 발행일로부터 3년 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능 |
(6) 리스부채&cr&cr당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 회계정책변경으로 인한 증가(*) | 54,134 |
| 신규발생 | 277,226 |
| 당기상환 | (71,906) |
| 리스해지 | (13,968) |
| 기말금액 | 245,486 |
| 리스부채(유동) | 128,531 |
| 리스부채(비유동) | 116,955 |
(*) 기준서 제1116호 적용으로 인한 변동입니다.
&cr 당기말 리스부채의 총 현금유출, 이자비용, 리스부채 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 총 현금유출 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 137,823 | 9,292 | 128,531 |
| 1년 초과 5년 이내 | 120,577 | 3,622 | 116,955 |
| 합 계 | 258,400 | 12,914 | 245,486 |
22. 기타유동부채 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예 수 금 | 150,872 | 89,831 |
| 부가가치세예수금 | 451,963 | 158,159 |
| 선 수 금 | 1,499,105 | 638,414 |
| 선수수익 | - | 892 |
| 환불부채 | 625,833 | 439,109 |
| 합 계 | 2,727,773 | 1,326,405 |
&cr&cr23. 순확정급여부채 :&cr&cr연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.&cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,665,480 | 2,274,145 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,129,807) | (1,231,525) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,535,673 | 1,042,620 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 2,274,145 | 3,297,119 |
| 당기근무원가 | 710,946 | 693,682 |
| 이자비용 | 46,897 | 84,962 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전) : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 &cr 순확정급여부채의 재측정요소 | 70,668 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 &cr 순확정급여부채의 재측정요소 | 79,386 | 182,933 |
| - 경험적조정으로 인한 &cr 순확정급여부채의 재측정요소 | (76,937) | (91,402) |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 급여의 지급 | (439,625) | (788,341) |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | - | (1,104,808) |
| 보고기간말 금액 | 2,665,480 | 2,274,145 |
&cr (3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,231,525 | 2,088,607 |
| 이자수익 | 31,027 | 78,868 |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (17,955) | (52,068) |
| 기여금 | ||
| - 사용자 | 150,000 | 350,000 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 급여의 지급 | (264,790) | (468,498) |
| 장기금융자산 대체액(*) | - | 179,615 |
| 연결범위변동으로 인한 감소 | - | (944,999) |
| 보고기간말 금액 | 1,129,807 | 1,231,525 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,129,807 | 1,231,525 |
(5) 주요 보험수리적 가정
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.95% ~ 1.98% | 2.27% ~ 2.28% |
| 미래임금상승률 | 평균 4.00% | 평균 4.00% |
&cr (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석&cr
| 구 분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할 인 율 | 1% | 9% 감소 | 11% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% | 10% 증가 | 9% 감소 |
&cr (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 468,043천원입니다. &cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년입니다.&cr
(8) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 710,946 | 693,682 |
| 이자원가 | 46,897 | 84,962 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (31,027) | (78,868) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 726,816 | 699,776 |
&cr
24. 법인세비용 및 이 연법인세 :&cr
(1) 법인세비용의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,303,521 | 14,005,563 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 1,009,561 | (3,354,991) |
| 미인식이연법인세 실현 | (73,075) | - |
| 법인세비용 | 3,240,007 | 10,650,572 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) | 6,605,939 | (3,454,164) |
| 중단영업법인세비용차감전순이익 | - | 6,139,397 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,605,939 | 2,685,233 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 1,453,307 | 590,751 |
| 법인세 효과 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | 167,260 | (2,801) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 921,435 | 841,001 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 | (3,714) | 8,125,905 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동 | 698,324 | 754,242 |
| - 세액공제와 감면 | (5,967) | (291,498) |
| - 기타 | 9,362 | 632,972 |
| 법인세비용 | 3,240,007 | 10,650,572 |
| 계속영업법인세비용 | 3,240,007 | 1,789,950 |
| 중단영업법인세비용 | - | 8,860,622 |
&cr 연결회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.
&cr (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (91,073) | 20,036 | (71,037) | (70,804) | 17,759 | (53,045) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (146,694) | 32,273 | (114,421) | 29,441 | (6,477) | 22,964 |
| 지분법기타포괄손익 | (150,177) | 33,039 | (117,138) | - | - | - |
| 자기주식처분손익 | 332,158 | (73,075) | 259,084 | - | - | - |
| 합 계 | (55,786) | 12,273 | (43,512) | (41,363) | 11,282 | (30,081) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,283,475 | 2,362,524 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 848,342 | 1,287,129 |
| 소 계 | 4,131,817 | 3,649,653 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,047,496) | (2,516,804) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (240,518) | (1,446,303) |
| 소 계 | (4,288,014) | (3,963,107) |
| 이연법인세 미인식분 | (2,107,533) | (1,026,252) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (2,263,730) | (1,339,706) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 회계정책변경 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 무형자산 | (219,968) | - | 25,842 | - | (194,126) |
| 미수수익 | (26,599) | - | 18,190 | - | (8,409) |
| 장기미수수익 | (1,302,647) | - | (595,413) | - | (1,898,060) |
| 차입금현할차 | - | - | (1,227) | - | (1,227) |
| 지분법손익 | - | - | (966,370) | - | (966,370) |
| 외화환산손익 | (80,586) | - | - | - | (80,586) |
| 사채할인발행차금 | (203,634) | - | 165,761 | - | (37,873) |
| 반품회수권 | (79,570) | - | (34,081) | - | (113,651) |
| 영업권 | (987,712) | - | - | - | (987,712) |
| 소 계 | (2,900,716) | - | (1,387,298) | - | (4,288,014) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 당기손익인식금융자산 | (1,055,914) | - | 1,200,844 | - | 144,930 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | (6,477) | - | - | 32,273 | 25,796 |
| 감가상각비 | 1,362 | - | 30,127 | - | 31,489 |
| 환불부채 | 96,604 | - | 41,079 | - | 137,683 |
| 순확정급여부채 | 97,095 | - | 83,716 | 20,036 | 200,847 |
| 매도가능금융자산 | 101,750 | - | - | - | 101,750 |
| 대손충당금 | 336,786 | - | (9,663) | - | 327,123 |
| 미지급비용 | 443,165 | - | (378,941) | - | 64,224 |
| 재고자산평가손실충당금 | 45,466 | - | 23,889 | - | 69,355 |
| 이월결손금 | 1,369,638 | - | 731,836 | - | 2,101,474 |
| 기타 | 2,503 | - | (1,038) | - | 1,465 |
| 정부보조금 | 23,455 | - | (5,545) | - | 17,910 |
| 전환사채상환할증금 | 362,605 | - | (259,043) | - | 103,562 |
| 리스관련조정 | - | 190 | 1,756 | - | 1,946 |
| 지분법기타포괄손익 | - | - | - | 33,039 | 33,039 |
| 종속기업투자주식 | 439,202 | - | - | - | 439,202 |
| 관계기업투자주식 | 330,022 | - | - | - | 330,022 |
| 소 계 | 2,587,262 | 190 | 1,459,017 | 85,348 | 4,131,817 |
| 이연법인세자산 미인식 금액(*) | (1,026,252) | - | (1,081,281) | - | (2,107,533) |
| 합 계 | (1,339,706) | 190 | (1,009,562) | 85,348 | (2,263,730) |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 2,326백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 769백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 988백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
나. 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 연결범위변동효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 무형자산 | (6,658,863) | 396,021 | - | 6,042,874 | (219,968) |
| 미수수익 | (48,694) | 21,991 | - | 104 | (26,599) |
| 장기미수수익 | (911,973) | (390,674) | - | - | (1,302,647) |
| 당기손익인식금융자산 | (352,946) | (702,968) | - | - | (1,055,914) |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | (6,477) | - | (6,477) |
| 외화환산손익 | (80,586) | - | - | - | (80,586) |
| 사채할인발행차금 | (447,023) | 243,389 | - | - | (203,634) |
| 반품회수권 | - | (93,807) | - | 14,237 | (79,570) |
| 영업권 | 55,251 | - | - | (1,042,963) | (987,712) |
| 소 계 | (8,444,834) | (526,048) | (6,477) | 5,014,252 | (3,963,107) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 감가상각비 | (144,974) | 305,820 | - | (159,484) | 1,362 |
| 준비금 | (161,333) | 161,333 | - | - | - |
| 재고자산 | (3,532,935) | 2,207,134 | - | 1,325,801 | - |
| 환불부채 | - | 84,997 | - | 11,607 | 96,604 |
| 지분이익법인세 | (1,262,085) | 1,262,085 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | 114,060 | (55,047) | 17,759 | 20,323 | 97,095 |
| 매도가능금융자산 | 101,750 | - | - | - | 101,750 |
| 대손충당금 | 405,959 | 508,462 | - | (577,635) | 336,786 |
| 미지급비용 | 265,222 | 289,973 | - | (112,030) | 443,165 |
| 재고자산평가손실충당금 | 2,635,059 | (838,458) | - | (1,751,135) | 45,466 |
| 기부금 | 7,965 | - | - | (7,965) | - |
| 충당부채 | 116,209 | 27,142 | - | (143,351) | - |
| 이월결손금 | 546,252 | 766,434 | - | 56,952 | 1,369,638 |
| 이월세액공제 | 407,453 | (86,079) | - | (321,374) | - |
| 기타 | 64,339 | (50,447) | - | (11,389) | 2,503 |
| 정부보조금 | 29,001 | (5,546) | - | - | 23,455 |
| 전환사채상환할증금 | 590,607 | (228,002) | - | - | 362,605 |
| 종속기업투자주식 | (215,461) | 11,097,906 | - | (10,443,243) | 439,202 |
| 관계기업투자주식 | 330,022 | - | - | - | 330,022 |
| 차입금 | 2,821,169 | (2,821,169) | - | - | - |
| 투자자산 | 124,680 | (43,560) | - | (81,120) | - |
| 선수금 | 132,237 | (39,377) | - | (92,860) | - |
| 미지급금 | 365,907 | (162,674) | - | (203,233) | - |
| 유형자산 | 42,713 | 311,435 | - | (354,148) | - |
| 소 계 | 3,783,816 | 12,692,362 | 17,759 | (12,844,284) | 3,649,653 |
| 이연법인세자산 미인식 금액(*) | (4,016,106) | (8,811,323) | - | 11,801,177 | (1,026,252) |
| 합 계 | (8,677,124) | 3,354,991 | 11,282 | 3,971,145 | (1,339,706) |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일부 이월결손금과 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 1,245백만원의 이연법인세자산을 인식하지 않았습니 다. 또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 상기 이연법인세 자산(부채) 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 769백만원의 이연법인세자산과 영업권과 관련한 988백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. &cr&cr
25. 자본금과 주식발행초과금 :&cr
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.&cr
(2) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.&cr&cr (3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수 (주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 61,629,126 | 6,162,913 | 97,910,416 | 104,073,329 |
| 전환사채 전환(*1) | 10,482,833 | 1,048,283 | 13,476,424 | 14,524,707 |
| 당기말 | 72,111,959 | 7,211,196 | 111,386,840 | 118,598,036 |
(*1) 당기 중 사채액면가액 14,380백만원의 전환청구가 이루어졌습니 다 (주석 21 참조).
26. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본구성요소 | ||
| 자기주식 | - | (3,605,697) |
| 자기주식처분이익 | 7,504,344 | 7,245,261 |
| 기타자본잉여금 | 7,019,377 | 7,019,376 |
| 소 계 | 14,523,721 | 10,658,940 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익 | (91,457) | 22,964 |
| 지분법기타포괄손익 | (117,138) | - |
| 소 계 | (208,595) | 22,964 |
| 합 계 | 14,315,126 | 10,681,904 |
(2) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)젬백스카엘에 자기주식 2,665,080주를 매도하였습니다.
27. 이익잉여금 :&cr&cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 340,061 | 340,061 |
| 임의적립금(*2) | 296,395 | 296,395 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (914,226) | (4,208,450) |
| 합 계 | (277,770) | (3,571,994) |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.&cr &cr
28. 판매비와관리비 :&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 4,271,252 | 4,276,502 |
| 퇴 직 급 여 | 349,951 | 277,954 |
| 복리후생비 | 365,384 | 447,545 |
| 여비교통비 | 198,741 | 185,440 |
| 접 대 비 | 337,303 | 341,280 |
| 통 신 비 | 36,317 | 35,044 |
| 수도광열비 | 79,403 | 94,096 |
| 세금과공과금 | 39,654 | 26,306 |
| 운반비 | 280,186 | 237,658 |
| 감가상각비 | 534,523 | 366,325 |
| 지급임차료 | 4,335,280 | 3,416,000 |
| 수 선 비 | 28,953 | 28,006 |
| 건물관리비 | 193,892 | 101,347 |
| 보 험 료 | 22,348 | 19,143 |
| 차량유지비 | 25,397 | 40,552 |
| 교육훈련비 | 1,500 | 1,670 |
| 도서인쇄비 | 9,605 | 6,665 |
| 사무용품비 | 6,302 | 3,648 |
| 소 모 품 비 | 212,747 | 153,124 |
| 지급수수료 | 840,326 | 1,829,087 |
| 광고선전비 | 87,116 | 76,531 |
| 판매수수료 | 11,179,196 | 3,651,810 |
| 대손상각비 | 826 | 6,750 |
| 무형자산상각비 | 199,130 | 193,049 |
| 협 회 비 | 9,007 | 5,099 |
| 행 사 비 | 30,012 | 8,051 |
| 경상개발비 | 367,776 | 805,583 |
| 합 계(*) | 24,042,127 | 16,634,265 |
(*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업 관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.
29. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 52,617,882 | 27,850,155 |
| 종업원급여 | 7,806,486 | 7,932,070 |
| 기타인건비 | 726,816 | 662,650 |
| 감가상각,무형자산상각 | 843,747 | 689,633 |
| 광고비 | 87,116 | 77,069 |
| 외주용역비 | 8,414,483 | 4,943,556 |
| 통신비 | 45,767 | 53,534 |
| 복리후생비 | 771,215 | 854,111 |
| 판매수수료 | 11,179,196 | 3,651,810 |
| 기타 | 6,704,354 | 6,466,712 |
| 합 계(*) | 89,197,062 | 53,181,300 |
(*) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 매출원가의 합계 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다.
30. 기타수익 및 기타비용 :&cr&cr(1) 기타수익&cr&cr당기와 전기의 연결회사 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 8,416 | 2,653 |
| 외화환산이익 | 15,613 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,952 | 607 |
| 잡이익 | 96,024 | 35,782 |
| 합 계(*) | 124,005 | 39,042 |
(*) 포괄손익계산서상의 기타수익 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다. &cr &cr(2) 기타비용&cr&cr당기와 전기의 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 11,260 | 10,917 |
| 외화환산손실 | 23,228 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 35,561 |
| 유형자산처분손실 | 378 | 98 |
| 유형자산폐기손실 | 11,348 | 235,285 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,740 |
| 무형자산제각손실 | 4,958 | - |
| 잡손실 | 100,920 | 31,215 |
| 합 계(*) | 152,092 | 316,815 |
(*) 포괄손익계산서상의 기타수익 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다.
31. 금융수익 및 금융비용 :&cr&cr당기와 전기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 614,070 | 700,678 |
| 외환차익 | 53,180 | 44,672 |
| 외화환산이익 | 4,189 | 2,614 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | 5,162 | 3,732,305 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | 926,670 | 65,542 |
| 금융자산재분류이익 | 27,585 | - |
| 금융거래정산이익 | 1,516,838 | - |
| 수수료수익(금융) | 990 | - |
| 금융수익 합계 | 3,148,684 | 4,545,811 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,510,704 | 5,177,934 |
| 외환차손 | 72,761 | 22,305 |
| 외화환산손실 | 531 | 29,508 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 952,140 | 390,708 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 4,098,590 | 229,572 |
| 거래일조정손실 | 374,961 | 51,358 |
| 금융거래수수료 | (107,965) | 1,283,885 |
| 차입금상환손실 | - | 308,814 |
| 사채상환손실 | 133 | 115 |
| 금융비용 합계 | 7,901,855 | 7,494,199 |
| 순 금융손익(*) | (4,753,171) | (2,948,388) |
(*) 포괄손익계산서상의 기타수익 금액이며, 중단영업 관련 비용은 포함되지 않습니다.
32. 주당손익 :&cr
(1) 기본주당순이익&cr&cr 기본주당순이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 26 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr당기와 전기의 지배회사지분 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A. 지배회사지분 당기순이익(손실) | 3,365,933천원 | (19,134,226)천원 |
| 지배회사지분 계속영업당기순이익(손실) | 3,365,933천원 | (5,290,432)천원 |
| 지배회사지분 중단영업당기순이익(손실) | - | (13,843,794)천원 |
| B. 가중평균유통보통주식수 | 62,594,195주 | 56,500,721주 |
| C. 기본주당기순이익(손실) | 54원/주 | (339)원/주 |
| 지배회사지분 계속영업주당순이익(손실) | 54원/주 | (94)원/주 |
| 지배회사지분 중단영업주당순이익(손실) | - | (245)원/주 |
(2) 희석주당순이익&cr
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 지배회사지분 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| A. 지배회사지분 조정순이익 | 3,604,663천원 | - |
| 지배회사지분 계속영업 조정순이익 | 3,604,663천원 | - |
| 지배회사지분 계속영업 당기순이익 | 3,365,933천원 | - |
| 세후이자비용 (계속영업) | 238,730천원 | - |
| 지배회사지분 중단영업당기순손실 | - | - |
| B. 가중평균희석유통보통주식수 | 70,699,793주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,594,195주 | - |
| 전환사채로 인한 조정 주식수 | 8,105,598주 | - |
| C. 희석주당순이익 | 51원/주 | - |
| 지배회사지분 계속영업 희석주당순이익 | 51원/주 | - |
| 지배회사지분 중단영업 희석주당순손실 | - | - |
(*) 전기에는 희석화효과가 없어 산정하지 않았습니다.
&cr
33. 배당금 :&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사가 지급한 배당금은 없습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 10원과 721,120천원이며 2020년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
34. 영업활동으로부터 창출된 현금 :&cr
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실) | 6,605,939 | (3,500,482) |
| 법인세비용차감전 중단영업순이익 | - | 6,182,160 |
| 조정 | ||
| 감가상각비 | 644,617 | 3,286,290 |
| 무형자산상각비 | 199,130 | 2,229,372 |
| 대손상각비 | 826 | 2,574 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,163,137 |
| 외화환산이익 | (19,801) | (123,694) |
| 외화환산손실 | 23,759 | 59,661 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (5,162) | (3,732,305) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 952,140 | 390,708 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (926,670) | (65,542) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 4,098,590 | 229,572 |
| 금융거래정산이익 | (1,516,839) | - |
| 금융자산재분류이익 | (27,585) | - |
| 거래일조정손실 | 374,961 | 51,358 |
| 지분법손익 | (5,515,351) | - |
| 재고자산평가손실 | - | (3,587,762) |
| 재고자산감모손실 | - | 6,936 |
| 재고자산폐기손실 | - | 33,024 |
| 순금융손익 | 1,896,634 | 5,248,643 |
| 수수료수익(금융) | (990) | - |
| 퇴직급여 | 726,816 | 736,831 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 33,545,363 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (6,666,767) |
| 차입금상환손실 | - | 308,814 |
| 사채상환손실 | 133 | 115 |
| 금융보증수익 | - | (642) |
| 금융보증비용 | - | 52,727 |
| 금융거래수수료 | (111,216) | 1,278,822 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,740 |
| 유형자산처분이익 | (3,952) | (1,425,318) |
| 유형자산처분손실 | 378 | 98 |
| 유형자산폐기손실 | 11,348 | 776,705 |
| 무형자산제각손실 | 4,958 | - |
| 기타현금유출이 없는 비용 | 62,595 | - |
| 매각예정자산관련손익 | - | (1,271,653) |
| 운전자본변동 | ||
| 매출채권 | (4,567,253) | 2,481,456 |
| 재고자산 | (6,676,034) | (5,092,307) |
| 기타수취채권 | (743) | 3,736,605 |
| 기타유동자산 | 1,424,932 | (4,946,925) |
| 기타비유동자산의 증감 | (10,000) | - |
| 매입채무 | 106,195 | (8,606,703) |
| 기타지급채무 | (272,370) | 692,510 |
| 기타유동부채 | 1,377,688 | 286,022 |
| 확정급여채무 | (324,836) | (957,030) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (1,467,163) | 23,806,113 |
(*)전기 금액에는 중단영업관련 손익이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 78,151 | 659,836 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 3,672,921 | - |
| 전환사채 전환 | 14,524,707 | 24,755,517 |
| 이전대가로 발행한 전환사채 | - | 7,000,000 |
| 이전대가로 지급받은 전환사채 | - | 8,550,000 |
| 금융자산의 교환 | - | 3,608,680 |
| 차입처리한 종속기업투자주식의 제거 | - | 18,701,105 |
| 장기금융상품의 타계정 대체 | - | 771,303 |
| 차입금의 유동성대체 | 3,149,619 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 2,142,800 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 1,395,428 | 1,496,618 |
| 투자조합의 현물청산 | 2,029,454 | - |
| 회계정책변경효과 | 54,134 | - |
| 리스부채 인식 | 277,226 | - |
| 리스해지 | 13,968 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
당기와 전기 중 순부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 순부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기금융상품 | 유동차입금 | 비유동차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,294,072 | - | (67,095,283) | - | (57,801,211) |
| 현금흐름 | (4,569,973) | 4,221,310 | 12,649,652 | (3,575,981) | 8,725,008 |
| 외화차이 | (531) | - | 4,189 | - | 3,658 |
| 전환사채의 전환 | - | - | 14,524,707 | - | 14,524,707 |
| 현재가치할인차금상각 | - | - | (360,481) | (2,127) | (362,608) |
| 유동성대체 | - | - | (3,149,619) | 3,149,619 | - |
| 회계정책의 변경 | - | - | (27,363) | (26,770) | (54,133) |
| 리스부채의 증가 | - | - | (15,755) | (261,471) | (277,226) |
| 리스해지로 인한 리스부채의 감소 | - | - | 13,968 | - | 13,968 |
| 기타 | - | - | (133) | - | (133) |
| 기말 | 4,723,568 | 4,221,310 | (43,456,118) | (716,730) | (35,227,970) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 순부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기금융상품 | 장기금융상품 | 유동차입금 | 비유동차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,220,448 | 40,000 | 1,476,303 | (144,684,660) | (15,025,360) | (146,973,269) |
| 현금흐름 | (1,916,952) | (40,000) | (132,711) | 39,218,272 | (1,999,984) | 35,128,625 |
| 사업결합 | - | - | - | (7,000,000) | - | (7,000,000) |
| 연결범위의 변동 | - | - | (572,289) | 28,850,022 | - | 28,277,733 |
| 외화차이 | (9,424) | - | - | (33,875) | - | (43,299) |
| 전환사채의 전환 | - | - | - | 24,755,517 | - | 24,755,517 |
| 차입처리한 처분의 실현 | - | - | - | 18,701,105 | 18,701,105 | |
| 현재가치할인차금상각 | - | - | - | (1,010,689) | (1,675,761) | (2,686,450) |
| 전환사채로 지급한 이전대가 | - | - | - | (7,000,000) | - | (7,000,000) |
| 기타 | - | - | (771,303) | (189,870) | - | (961,173) |
| 기말 | 9,294,072 | - | - | (67,095,283) | - | (57,801,211) |
(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 리스부채 원금상환액 | 71,906 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 8,552 |
| 단기리스 관련 비용 | 48,810 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 12,548 |
| 총 현금 유출액 | 141,816 |
&cr&cr 35. 우발채무와 약정사항 :&cr
(1) 제공받은 지급보증 내역&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기말
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 부보금액 | 실행액 | 보증수익자 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 거래이행 (입찰 및 하자 포함) | 4,407,172 | 3,236,496 | SK텔레콤(주) 등 |
| 서울보증보험(주) | 거래이행 (입찰 및 하자 포함) | 783,058 | 783,058 | 현대홈쇼핑 등 |
| 대표이사 | 차입금일반보증약정 | 3,240,000 | 2,700,000 | KEB하나은행 |
&cr 나. 전기말
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 부보금액 | 실행액 | 보증수익자 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 거래이행 (입찰 및 하자 포함) | 3,234,944 | 3,525,732 | SK텔레콤(주) 등 |
| 서울보증보험(주) | 거래이행 (입찰 및 하자 포함) | 250,680 | 250,680 | 현대홈쇼핑 등 |
| 대표이사 | 차입금일반보증약정 | 3,240,000 | 2,700,000 | KEB하나은행 |
(2) 사용제한 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 예적금(단기금융상품) | 29,334 | - | 국책과제 예산사용 |
| 예적금(단기금융상품) | 220,593 | - | 차입관련 사용제한 |
| 예적금(단기금융상품) | 4,000,000 | - | 차입관련 질권설정 |
| 합 계 | 4,249,927 | - |
&cr (3) 담보제공자산&cr
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 당기말 | 전기말 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 97,585 | 97,585 | 소프트웨어공제조합 | 소프트웨어공제조합 보증이용 담보 |
| 유형자산(토지및건물 등) | 16,900,000 | 17,020,000 | 신한은행, 신한캐피탈 | 차입금 관련근저당권 |
| 당기손익-공정가치금융자산외(*) | 18,000,000 | 18,000,000 | (주)젬백스앤카엘 | 차입금 관련 담보 제공 |
| 합 계 | 34,997,585 | 35,117,585 |
(*) 종속기업의 투자지분과 단기금융상품의 담보제공액이 포함되어 있으며, 토지 및 건물과 투자부동산이 2순위 부동산담보로 제공되었습니다.
(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, EUR)
| 금융기관 | 약정내용 | 화폐단위 | 한도금액 | 실행금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | 담보대출(토지 및 건물) |
| 신한캐피탈 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 | 담보대출(토지 및 건물) |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 | 단기금융상품 사용제한 |
| 신한캐피탈 | 일반자금대출 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 | 단기금융상품 사용제한 |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 2,700,000 | 2,700,000 | 담보대출(최대주주부동산) |
| 신한은행 | 외화일반대출 | USD, EUR | USD 1,500,000 | EUR 1,360,000 | 담보대출(최대주주부동산) |
&cr (5) 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 콜/풋옵션(*) | - (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 연결회사는 지분 양도자가 보유하는 잔여 주식 전체의 매각을 요구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다.&cr- (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장 혹은 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 지분 양도자는 잔여 주식 전체의 매입을요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다. |
| 기타(*) | - 연결회사 및 지분 양도자는 사전 서면동의가 없는 한 보유하고 있거나 장래 보유할 것이 예정된 회사 발행주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 이전, 담보제공 등 기타 일체의 처분을 할수 없습니다. 다만, 타방 당사자의 동반매각권 행사가 가능한 경우에는 적용되지 않습니다. &cr- 연결회사 및 지분 양도자가 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 타방당사자도 동일한 조건으로 동일한 비율의 수량을 매각할 권리를 가지고 있습니다. &cr- 연결회사는 자신이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각함에 있어 지분 양도자가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 연결회사와 함께 매각할 것을 지분 양도자에게 요구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. |
(*) 전기말 현재 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장절차가 완료되어 해당 옵션의행사조건이 소멸되었으며, 연결회사가 보유하고 있는 (주)크리스에프앤씨의 보통주 4,009,865주는 상장시점으로부터 2년간 보호예수조치되어 처분이 제한되어 있습니다.
(6) 연결회사는 2018년 9월 21일 관계회사인 (주)크리스에프앤씨의 코스닥시장 상장과 관련하여구주 1,758,000주를 매출함에 따라 지분율이 34%(상장 공모후 주식수 기준)로 하락하였습니다. &cr&cr연결회사는 2018년 9월 21일 지분양도자(2017년 3월 30일(주)크리스에프앤씨 지분인수 계약 당사자)가 보유한 보통주 2,972,480주의 의결권을 2018년 정기주주총회일까지 포괄적으로 위임받았습니다. 하지만 2018년 12월 28일 지분양도자의 지분공시 등의 사유로 인해 의결권 위임약정의 실질적인 효력이 상실된것으로 판단하였습니다.&cr&cr전기말 현재 연결회사는 구주매출로 인한 지분율 감소 및 의결권 위임약정의 실질적 효력 상실 등으로 인해 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실하였습니다.&cr &cr ( 7) 연결회사는 (주)스톤브릿지유니온과 연결회사의 수익증권 투자 실적과 관련한 수수료 약정을 체결 하였으며, 동 약정과 관련하여 연결회사가 당기까지 인식한 총수수료는 142백만원이고, 당기말 현재 해 당 약정은 정산이 완료되어 해지되었습니다.&cr
36. 특수관계자 거래 :&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 관계회사 | (주)엔존소프트 | (주)엔존소프트 |
| 관계회사 | (주)크리스에프앤씨 | (주)크리스에프앤씨 |
| 최대주주 | (주)젬백스지오(*1) | (주)에너전트(*1) |
| 기타특수관계자 | (주)삼성제약 | (주)삼성제약 |
| 기타특수관계자 | (주)젬백스앤카엘 | (주)젬백스앤카엘 |
| 기타특수관계자 | - | 관계기업의 대표이사(*2) |
| 기타특수관계자 | (주)젬앤타이틀 | (주)젬앤타이틀 |
| 기타특수관계자 | 삼성헬스케어(주)(*3) | 삼성헬스케어(주)(*3) |
| 기타특수관계자 | - | 삼성메디코스(주)(*2) |
| 기타특수관계자 | (주)젬앤컴퍼니 | (주)젬앤컴퍼니 |
| 기타특수관계자 | (주)한국줄기세포뱅크 | (주)한국줄기세포뱅크 |
| 기타특수관계자 | - | 기타개인(*2) |
(*1) (주)에너전트에서 (주)젬백스지오로 사명을 변경하였습니다.&cr (*2) 당기초 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(*3) 당기에 (주 )삼성제약으로 흡수합병되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 이자수익등 | 매입 등 | 이자비용 | 매출 등 | 이자수익 | 매입 등 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)젬백스지오 | - | 353,729 | 102,277 | - | 62,203 | 312,016 | - | 322,378 |
| 관계회사 | (주)크리스에프앤씨(*1) | - | - | 4,789 | - | ||||
| 기타특수관계자 | (주)삼성제약 | - | - | 4,950 | - | 3,500 | 75,868 | 2,233 | - |
| 기타특수관계자 | (주)삼성제약헬스케어 | - | - | 4,925 | - | - | - | 35,103 | - |
| 기타특수관계자 | 삼성메디코스(주) | - | - | - | - | - | - | 2,772 | - |
| 기타특수관계자 | (주)젬백스앤카엘 | 7,273 | - | 41,606 | 792,208 | 9,940 | - | - | 249,030 |
| 기타특수관계자 | (주)젬앤타이틀 | - | - | - | - | - | 22,808 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)젬앤컴퍼니 | - | - | - | - | - | - | 7,500 | - |
| 기타특수관계자 | (주)한국줄기세포뱅크 | - | 776,931 | - | - | - | 48,096 | - | - |
| 기타특수관계자 | 기타개인 | - | - | - | - | - | 48,225 | - | - |
(*1) 당기 배당금으로 수령한 금액은 1,123백만원입니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 대여금 | 채무 | 차입금 | 채권 | 대여금 | 채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)젬백스지오 | 4,878,674 | - | 3,770,000 | - | 8,828,421 | - | 7,770,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)젬백스앤카엘 | - | - | 181,732 | 16,000,000 | - | - | 249,030 | 18,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국줄기세포뱅크 | - | - | - | - | 3,718,085 | - | - | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 회수 | 잔액 | 당기초 | 차입 | 상환 | 잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)젬백스앤카엘(*) | - | - | - | - | 18,000,000 | - | 2,000,000 | 16,000,000 |
(*) 차입금에 대하여 부동산 및 당기손익-공정가치 금융자산, 단기금융상품 및 종속기업 지분 등이 담보로 제공되어 있습니다. &cr &cr당기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대하여 최대주주의 부동산과 종속기업의 금융자산을 담보로 제공받고 있고, 최대주주의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)젬백스카엘에 자기주식 2,665,080주를 매도하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 3,770백만원입 니다.&cr &cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 회수 | 잔액 | 당기초 | 차입 | 상환 | 잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | (주)에너전트(*) | - | - | - | - | 3,000,000 | 9,000,000 | 12,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)젬백스앤카엘(*) | - | - | - | - | 500,000 | 18,000,000 | 500,000 | 18,000,000 |
| 기타특수관계자 | 삼성제약 | 3,500,000 | - | 3,500,000 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)젬앤타이틀 | 500,000 | - | 500,000 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 기타개인 | 460,000 | 1,100,000 | 1,560,000 | - | - | - | - | - |
(*) 전기 연결회사에 흡수합병된 (주)라프리마의 합병 전 거래내역이 포함되어 있습니다.&cr&cr 전기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대하여 최대주주의 부동산과 종속기업의 금융자산을 담보로 제공받고 있고, 최대주주의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr 전기말 현재 최대주주가 보유하고 있는 전환사채 액면금액은 7,770백만원입 니다.&cr
(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 아래와같습니다.&cr&cr1) 제공받은 지급보증
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 지급보증금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 3,240,000 | 차입금 | 2,700,000 | 2019년 2월 7일~2020년 2월 7일 | 자금차입 |
2) 제공받은 담보
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배주주 | (주)젬백스지오 | 토지 및 건물 | 3,240,000 | 차입금 | 2,700,000 | KEB하나은행 |
| 2,084,040 | 외화차입금 | 1,764,505 | 신한은행 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기 종업원 급여 | 954,500 | 1,596,891 |
| 퇴직급여 | 95,417 | 142,778 |
| 합 계 | 1,049,917 | 1,739,669 |
37. 중단영업 : &cr&cr 연결회사는 전기 중 (주)유엠에너지와 (주)지니키즈를 매각하였고, 전기말 (주)크리스에프앤씨에 대한 지배력을 상실(주석 36 참조)하여 관련 종속기업의 영업을 중단영업으로 표시하였습니다.&cr&cr (1) 중단영업손익의 구성
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | - | 265,175,358 |
| 비용 | - | (235,345,016) |
| 세전중단영업이익 | - | 29,830,342 |
| 중단영업처분손실 | - | (23,648,181) |
| 법인세비용 | - | (8,860,623) |
| 세후중단영업이익(손실) | - | (2,678,462) |
&cr(2) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | - | 23,311,269 |
| 투자현금흐름 | - | (66,313,075) |
| 재무현금흐름 | - | 36,931,887 |
| 기타 | - | (12,021) |
| 총현금흐름 | - | (6,081,940) |
38. 사업결합 : &cr
연결회사는 전기 초 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다.인수에서 발생한 4,490백만원의 영업권은 연결회사와 (주)라프리마의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. (주)라프리마에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가(전환사채) | 7,000,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 85,702 |
| 재고자산 | 12,083,165 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 4,298,211 |
| 기타유동자산 | 2,753,866 |
| 유형자산 | 616,980 |
| 무형자산 | 1,417,645 |
| 기타자산 | 701,671 |
| 매입채무 | (11,193,766) |
| 차입금 | (7,000,000) |
| 기타지급채무 | (619,736) |
| 기타부채 | (393,776) |
| 이연법인세부채 | (239,560) |
| 식별가능 순자산의 가액 | 2,510,402 |
| 비지배지분 | - |
| 영업권 | 4,489,598 |
| 합 계 | 7,000,000 |
(2) 취득 시 종속회사의 식별가능 자산의 공정가치와 장부가액의 차이는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)라프리마 |
|---|---|
| 재고자산 | 372,143 |
| 고객관계 | 1,393,000 |
| 이연법인세부채 | (388,331) |
| 합 계 | 1,376,812 |
&cr
39. 회계정책의 변경 : &cr&cr주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(3.85% ~ 5.05%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기존 운용리스로 분류된 전환기준일 잔여약정액 | 57,708 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 54,134 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 54,134 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 27,364 |
| 비유동 리스부채 | 26,770 |
| 합계 | 54,134 |
부동산, 차량 등 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기초결손금-기준서 제1017호 | (3,571,993) |
| 사용권자산의 증가 | 157,031 |
| 사용권자산 감가상각누계액의 증가 | (45,394) |
| 기타유동자산의 증가 | 588 |
| 기타수취채권의 감소 | (58,955) |
| 리스부채의 증가 | (54,134) |
| 이연법인세자산 | 191 |
| 기준서 제1116호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | (673) |
| 기초 결손금 - 기준서 제1116호 | (3,572,666) |
(2) 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한, 연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr
(3) 리스활동과 회계정책&cr&cr연결회사는 부동산, 차량 및 소액의 사무용비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr연결회사는 전기까지 운용리스로 분류된 리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.
&cr&cr 40. 보고기한 후 사건 :&cr &cr (1) 연결회사는 보고기간말 이후인 2020년 2월에 특수관계자 (주)젬백스앤카엘에 대한 차입금 중 20억을 출자전환하여 1,483,629주 유상증자 하였습니다.&cr&cr(2) 회사는 보고기간말 이후인 2020년 2월에 전환사채 에 대한 전환청구로 267,141주를 발행하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 필링크2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221154------87882012192268------22028810107452968898------1,052960181894641,1601,166------1,2721,248
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.22&cr2019.07.192감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.07.19,&cr2019.08.05~07421반기 검토 수행2019.11.25~27341회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2019.02.13~14,&cr2019.02,17~18451중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2020.01.021필링크 본사, 직영점 2곳회사 보유 재고자산2020.01.021필링크 본사회원권OO--42019.07.19, 2019.08.07, 2019.11.27, 2020.02.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 19일회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인&cr감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인대면회의감사계획 논의 등, 핵심감사항목 예비 논의22019년 08월 07일회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인&cr감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인대면회의반기검토 결과 보고 등32019년 11월 27일회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인&cr감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 1인대면회의내부통제 및 감사 범위 논의 등, 핵심감사항목 선정안 논의42020년 02월 18일회사측: 감사, 대표이사외 회사담당자 2인&cr감사인: 업무수행이사외 감사업무 담당자 4인대면회의핵심감사항목 및 감사결과 보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl