Quarterly Report • May 5, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK 2022 – 31 MART 2022 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6-7 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 8-49 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Dipnot | |||
| VARLIKLAR | Referansları | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 11.533.576 | 10.323.929 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 70.700.533 | 58.968.795 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 2.695.376 | 3.568.178 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 68.005.157 | 55.400.617 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 475.660 | 241.185 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 475.660 | 241.185 | |
| Stoklar | 13 | 29.818.798 | 23.519.658 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 1.547.918 | 226.032 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 397.555 | 595.191 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 114.474.040 | 93.874.790 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 1.479.247 | 1.434.417 |
| - İlişkili taraflardan alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar | 1.479.247 | 1.434.417 | |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 15.2 | 3.946.042 | 4.301.193 |
| Maddi Duran Varlıklar | 15.1 | 7.006.152 | 7.415.886 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 882.083 | 998.999 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | 1.052.097 | 960.937 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 14.365.621 | 15.111.432 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 128.839.661 | 108.986.222 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2021 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||||
| Dipnot Referansları |
31.03.2022 | |||
| KAYNAKLAR | ||||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 48.923 | 38.438 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kısa Vadeli Borçlar | 9 | 1.527.728 | 1.558.624 | |
| Ticari Borçlar | 10 | 32.473.249 | 24.808.149 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 164.665 | 100.742 | ||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 32.308.584 | 24.707.407 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 1.354.678 | 1.021.558 | |
| Diğer Borçlar | 11 | 70.725 | 70.743 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | - | - | ||
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 70.725 | 70.743 | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 365.878 | 503.314 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 3.630.636 | 4.301.481 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.618.485 | 1.365.950 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 19 | 1.409.475 | 1.156.940 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18 | 209.010 | 209.010 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | 193.616 | ||
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 41.090.302 | 33.861.873 | ||
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Uzun Vadeli Borçlar | 9 | 2.730.810 | 3.403.903 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.553.711 | 1.171.466 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 19 | 1.553.711 | 1.171.466 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.284.521 | 4.575.369 | ||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 45.374.823 | 38.437.242 | ||
| ÖZKAYNAKLAR | ||||
| Ödenmiş Sermaye | 21.1 | 3.750.000 | 3.750.000 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 21.3 | 5.111.552 | 5.111.552 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | 153.093 | 156.178 | ||
| Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 153.093 | 156.178 | ||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
21.4 | 153.093 | 156.178 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21.6 | 3.329.751 | 3.329.751 | |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı |
27 | 58.201.499 12.918.943 |
46.168.268 12.033.231 |
|
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 83.464.838 | 70.548.980 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 128.839.661 | 108.986.222 | ||
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Önceki dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2022 |
01.01.- 31.03.2021 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 22.1 | 71.973.713 | 28.534.828 |
| Satışların Maliyeti | 22.2 | (49.560.140) | (19.035.522) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 22.413.573 | 9.499.306 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 24.1 | (1.971.899) | (1.652.644) |
| Pazarlama Giderleri | 24.2 | (1.511.494) | (1.028.003) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 24.3 | (1.597.626) | (592.985) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 2.505.880 | 1.523.116 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 25 | (3.020.856) | (1.793.460) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 16.817.578 | 5.955.330 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | - | |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) |
16.817.578 | 5.955.330 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 301.330 | 123.080 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (317.309) | (154.023) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
16.801.599 | 5.924.387 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (3.882.656) | (1.611.031) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 28 | (3.973.045) | (1.654.130) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 28 | 90.389 | 43.099 |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 12.918.943 | 4.313.356 | |
| Pay Başına Kazanç | 27 | 3,4451 | 1,1502 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
|||
|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||||
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2022 |
01.01.- 31.03.2021 |
||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 12.918.943 | 4.313.356 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (3.085) | (81.635) | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
19 | (3.856) | (103.724) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
771 | 22.089 | ||
| - Vergi etkisi | 28 | 771 | 22.089 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | (420.030) | |||
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 21.5 | - | (420.030) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (3.085) | (501.665) | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 12.915.858 | 3.811.691 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
| 31 Aralık 2020 bakiyeleri (Dönem başı) | 3.750.000 | 5.111.552 | (136.577) | (37.295) | 2.513.233 | 29.620.153 | 6.270.261 | 47.091.327 | |
| Transfer Kar Payları |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
6.270.261 (7.536.161) |
(6.270.261) - |
- (7.536.161) |
|
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 27 | - | - | (81.635) | (420.030) | - | - | 4.313.356 | 3.811.691 |
| - Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 4.313.356 | 4.313.356 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (81.635) | (420.030) | - | - | - | (501.665) | |
| 31 Mart 2021 bakiyeleri (Dönem sonu) | 3.750.000 | 5.111.552 | (218.212) | (457.325) | 2.513.233 | 28.354.253 | 4.313.356 | 43.366.857 | |
| Cari Dönem | |||||||||
| 31 Aralık 2021 bakiyeleri (Dönem başı) | 3.750.000 | 5.111.552 | 156.178 | - | 3.329.751 46.168.268 | 12.033.231 | 70.548.980 | ||
| Transfer | - | - | - | - | - | 12.033.231 | (12.033.231) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 27 | - | - | (3.085) | - | - | - | 12.918.943 | 12.915.858 |
| - Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 12.918.943 | 12.918.943 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (3.085) | - | - | - | - | (3.085) | |
| 31 Mart 2022 bakiyeleri (Dönem sonu) | 3.750.000 | 5.111.552 | 153.093 | - | 3.329.751 | 58.201.499 | 12.918.943 | 83.464.838 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2022 |
Önceki dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2021 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.995.599 | (3.699.754) | |
| Dönem Karı (Zararı) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler |
27 | 12.918.943 | 4.313.356 |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 15-16 | 974.248 | 797.888 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 246.848 | 294.752 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 243.976 | 305.257 |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 2.872 | (10.505) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 378.389 | 982.310 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 378.389 | 154.810 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | 827.500 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 111.550 | 92 |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 111.550 | 92 |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 25 | (2.072.106) | 1.687 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 25 | 2.183.656 | (1.595) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | (90.389) | (43.099) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (14.159.370) | 1.859.896 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 872.802 | (604.514) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (15.032.172) | 2.464.410 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (279.305) | (222.349) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (279.305) | (222.349) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | (6.302.012) | (1.298.280) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 14 | (1.321.886) | (700.831) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 20 | 197.636 | 285.704 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | - | (25.114) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | 9.737.206 | (569.446) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 63.923 | 172.008 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 9.673.283 | (741.454) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 19 | 252.535 | 292.490 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (337.743) | (377) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (337.743) | (377) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 14 | (137.435) | 117.363 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | (193.616) | - | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | - | (9.784.109) | |
| Ödenen Temettüler | 21,7 | - | (7.536.161) |
| Vergi Ödemeleri | 28 | - | (2.247.948) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Denetimden |
Önceki dönem Sınırlı Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2022 |
01.01.- 31.03.2021 |
|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (92.448) | (206.413) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (92.448) | (87.408) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | - | (119.005) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (693.504) | (409.022) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (693.504) | (409.022) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
1.209.647 | (4.315.189) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 21,5 | - | 121.534 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 1.209.647 | (4.193.654) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 10.323.929 | 10.531.391 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 11.533.576 | 6.337.737 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 1985 yılında kurulmuş olup, alüminyum ve alüminyum kimyasalları sektöründe faaliyet göstermektedir. Başlıca faaliyetleri, alüminyum yüzey işlem kimyasallarının üretimi ve satışı ile makine ve tesislerin kurulması ve satışının yapılmasıdır.
Şirket'in 1 Ocak 2022 – 31 Mart 2022 dönemindeki ortalama personel sayısı 61 kişidir (1 Ekim 2021 – 31 Aralık 2021: 61 kişi).
Şirket'in, İstanbul Sanayi Odası'nın 23 Aralık 2019 tarihli ve 2019/7011 numaralı kapasite raporuna göre, günde 8 saat çalışma süresine göre hesaplaması yapılmış olan yıllık üretim kapasitesi bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Ürün adı | Miktar (3 vardiya) | Birim |
|---|---|---|
| Alüminyum katı yüzey işlem kimyasalları | 2.176.000 | Kg |
| Alüminyum sıvı yüzey işlem kimyasalları | 6.237.000 | Kg |
| Kalay sülfat çözeltisi | 900.000 | Kg |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup hisse senetleri 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'nin Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. Şirket, 1 Ekim 2020 tarihi itibarıyla Ana Pazar'a geçiş yapmıştır. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %20'si Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2021: %20). 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi 3.750.000 TL (31 Aralık 2021: 3.750.000 TL) olup ana ortağı Coventya Beteiligungs GmbH'dır (Not 21.1). Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Tuzla Kimyacılar Organize Sanayi Bölgesi Melek Aras Bulvarı Kristal Caddesi No:2. B1/B4 Parsel Tuzla / İstanbul
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
KGK tarafından 20 Ocak 2022 tarihinde yayımlanan duyuru ile Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") oranlarına göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74,41 olarak gerçekleştiğinden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı ("TFRS") uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiştir. Ekli finansal tablolarda TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Şirket 30 Eylül 2021 tarihine kadar 1 Ekim'de başlayıp takip eden yılın 30 Eylül'ünde sona eren özel hesap dönemini kullanmaktayken Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı'nın 24 Eylül 2021 tarihli izni ile özel hesap döneminden normal hesap dönemine geçmiştir. Şirket'in daha önce kullanmakta olduğu özel hesap dönemine göre raporlanmış son finansal tabloları, 30 Eylül 2021 tarihli ve aynı tarihte sonra eren 1 Ekim 2020 – 30 Eylül 2021 hesap dönemine ilişkin finansal tablolardır. Şirket normal hesap dönemine geçiş sürecinde, ekteki 31 Mart 2022 tarihli ve aynı tarihte sona eren 1 Ocak 2022 – 31 Mart 2022 kıst hesap dönemine ilişkin üç aylık finansal tablolarını hazırlamıştır. Şirket, söz konusu kıst döneme ilişkin kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir, özkaynak değişim ve nakit akış tablolarını 1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021 dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 5 Mayıs 2022 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta/düzeltilmekte ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket'in satış gelirleri kimyasal ürünlerin satışlarından oluşmaktadır.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket'in vadeli mevduat yatırımlarından elde ettiği faiz gelirleri finansman gelirleri altında, ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri ise hasılat içinde muhasebeleştirilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ilk giren ilk çıkar yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 4 - 15 yıl |
| Taşıt araçları | 4 - 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4 - 15 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresince |
| Varlık kullanım hakları | 3-5 yıl |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçalar taşınan değerlerinin diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakılmaksızın finansal durum tablosundan çıkarılır.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı değerlendirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterler göz önünde bulundurulmaktadır:
Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması,
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket'e sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar, özellikli varlıklar olarak adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi:
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, geçici farklılıkların ortadan kalkmasının kontrol edilebildiği ve yakıngelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmek suretiyle ödenme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, azami 10.849 TL (31 Aralık 2021: 10.849 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını, Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Şirket'in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket'in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net dönem karının/(zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kar veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları,
Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için Dipnot 2.d'de belirtilen faydalı ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa/tükenme payı ayırmaktadır (Dipnot 15.1, 15.2 ve 16).
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, Şirket'in stok değer düşüklüğü muhasebe politikası doğrultusunda kullanılabilirliği değerlendirilmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste ve aynı zamanda raporlama tarihi sonrasında gerçekleşmiş satışlardan elde edilen satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan ve uzun süredir hareket görmeyen stoklar için karşılık ayrılmaktadır.
Şüpheli alacak karşılıkları, TFRS 9 hükümleri doğrultusunda yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10'da sunulmaktadır. Ayrıca beklenen zarar karşılığı TFRS 9 standardında tanımlanan beklenen kredi zararları kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. Beklenen kredi zararları geçmiş yıllara ait deneyimlere ek olarak Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 19'da yer almaktadır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte yönetimin elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 18'de yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da değişiklikler içeren Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama'daki değişiklikler, reformun gerektirdiği değişikliklere pratik bir çözüm getirmekte olup, korunma muhasebesinin hükümlerine ilişkin olarak Gösterge Faiz Oranı Reformu uyarınca korunma muhasebesinin sona erdirilmesine gerek olup olmadığına ve Gösterge Faiz Oranı Reformu'na tabi olan finansal araçlardan kaynaklanan ve işletmenin maruz kaldığı risklerin niteliği ve kapsamı ile işletmenin bu riskleri nasıl yönettiği ve işletmenin alternatif gösterge faiz oranlarına geçişi tamamlamak açısından kaydettiği ilerleme ve işletmenin bu geçiş sürecini nasıl yönettiğine açıklık getirir.
TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'ya yapılan bu değişiklikler 1 Ocak 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu standart değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2023 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeve'ye yapılan bir referansı güncellemektedir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve'de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.
Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 37'de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığının belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023'e ertelenmesiyle sigorta şirketlerine sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") Haziran 2020'de yayımlanan ve kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan belirli imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını belirlememeleri konusundaki muafiyeti bir yıl daha uzatan COVID-19'la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar - TFRS 16'ya İlişkin Değişiklikler'i yayımlamıştır.
Değişiklik ilk yayımlandığında, kolaylaştırıcı uygulama kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi durumunda geçerliydi. Kiralayanların kiracılara COVID-19 ile ilgili kira imtiyazları sunmaya devam etmesi ve COVID-19 pandemisinin etkilerinin devam etmesi ve bu etkilerin önemli olması nedenleriyle, KGK kolaylaştırıcı uygulamanın kullanılabileceği süreyi bir yıl uzatmıştır. Bu yeni değişiklik kiracılar tarafından, 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket'in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hâsılatının büyük bir çoğunluğunun şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hâsılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hâsılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Şirket faaliyetlerinin önemli kısmını tek bir coğrafi bölgede ve kimyasal sektöründe sürdürmekte olduğundan raporlanabilir bölüm bulunmamaktadır.
Şirket'in satışları ve müşterilerine bakıldığında, bazı müşterilerin satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; eğer, tek bir işletme dışı müşteri ile yapılan işlemlerden elde edilen hâsılat, işletmenin hâsılatının yüzde 10'u veya daha fazlası kadarsa, işletme, bu durumu, buna benzer her bir müşteriden elde edilen hâsılatın toplam tutarını ve hâsılatları raporlayan bölüm veya bölümlerin hangileri olduğunu açıklar. Şirket'in satışlarına ilişkin yoğunlaşma riski "kimyasal" sektöründeki faaliyetlerinden olan satışlar hesabındadır. Şirket'in hâsılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 2022-31 Mart 2022 | 1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Müşteri | Hâsılat içindeki payı | Müşteri | Hâsılat içindeki payı | |
| A | %36 | A | %33 |
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; büyük müşterinin kimliğinin veya her bir bölümün söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hâsılat tutarının açıklanmasına gerek yoktur.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla diğer işletmelerde payları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Ağustos 2021 tarihinden önce, faaliyetlerini Kuzey ve Güney Amerika'da genişletmek amacıyla kurmuş olduğu ve 2015 yılında faaliyetlerine başlamış olan Politeknik USA Inc. isimli bir bağlı ortaklığı bulunmaktaydı. Şirket 31 Ağustos 2021 tarihine kadar %100 bağlı ortaklığı konumunda olan Politeknik USA Inc.'i 31 Ağustos 2021 tarihinde tasfiye etmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2021: Yoktur).
a) Kısa vadeli ticari alacaklar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 2.516.227 | 1.859.991 |
| Coventya GmbH | 62.020 | 735.216 |
| Coventya S.P.A. | 18.689 | 733.080 |
| Coventya Inc. | 50.209 | 127.662 |
| Coventya SAS | 22.117 | 102.203 |
| Coventya Technologies S.L. | - | 4.170 |
| Cookson | 26.114 | 5.856 |
| 2.695.376 | 3.568.178 |
b) Kısa vadeli ticari borçlar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Coventya S.P.A. | 79.424 | 100.742 |
| Coventya Beteiligungs GmbH | 85.241 | -- |
| 164.665 | 100.742 |
a) Hasılat hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 4.075.703 | 878.419 |
| Coventya S.P.A | 18.689 | 162.846 |
| Coventya GmbH | 62.020 | 21.331 |
| Coventya SAS | 68.629 | 15.968 |
| Coventya Technologies S.L. | 9.252 | 1.050 |
| Coventya India Pvt. Ltd. | -- | 67.650 |
| 4.234.293 | 1.147.264 |
b) Maliyet hesapları içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 3.392.227 | 972.146 |
| Coventya S.P.A | 14.310 | 157.077 |
| Coventya GmbH | 35.325 | 12.144 |
| Coventya SAS | 65.429 | 5.093 |
| Coventya Technologies S.L. | 7.814 | 461 |
| Coventya India Pvt. Ltd. | -- | 45.873 |
| 3.515.105 | 1.192.794 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 993.132 | 1.150.092 |
| Diğer menfaat ve ödemeler | 87.952 | 96.477 |
| 1.081.084 | 1.246.569 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 11.533.576 | 10.323.929 |
| -Vadesiz mevduat | 643.576 | 5.323.929 |
| -Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduat (*) | 10.890.000 | 5.000.000 |
| 11.533.576 | 10.323.929 |
(*) İlgili tutarların vadesi 1 gündür.
31 Mart 2022 itibarıyla vadesiz mevduat olarak 625.594 TL değerinde 37.438 Avro ve 1.026 ABD Doları döviz bulunmaktadır. (31 Aralık 2021 itibarıyla vadesiz mevduat olarak 4.968.626 TL değerinde 277.482 Avro ve 68.931 ABD Doları döviz bulunmaktadır.)
Yoktur (31 Aralık 2021: Yoktur).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.527.728 | 1.558.624 |
| Kredi kartı borçları | 48.923 | 38.438 |
| 1.576.651 | 1.597.062 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.730.810 | 3.403.903 |
| 2.730.810 | 3.403.903 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, Şirket'in kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesinde finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan kira yükümlülüklerini içermektedir. Kiralama yükümlülüklerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| 0-1 Yıl | 1.527.728 | 1.558.624 |
| 1-2 Yıl | 1.593.587 | 1.593.587 |
| 2 Yıldan uzun | 1.137.223 | 1.810.316 |
| 4.258.538 | 4.962.527 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 36.433.038 | 22.939.928 |
| Alacak senetleri | 34.531.167 | 34.950.953 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (2.024.195) | (1.799.387) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 2.695.376 | 3.568.178 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 701.474 | 701.474 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (701.474) | (701.474) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (934.853) | (690.877) |
| 70.700.533 | 58.968.795 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar içindeki çek ve senetlerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçenler | 1.384.000 | 2.694.658 |
| 1-30 gün | 5.925.473 | 7.989.029 |
| 31-60 gün | 9.471.015 | 12.726.984 |
| 61-90 gün | 8.169.526 | 8.264.801 |
| 91-120 gün | 7.174.311 | 2.787.958 |
| 121-150 gün | 2.406.842 | 487.523 |
| 34.531.167 | 34.950.953 |
Şüpheli ticari alacak karşılığı ve beklenen kredi zararlarının, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ekim – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Açılış bakiyesi | 1.392.351 | 1.182.674 |
| Dönem içinde ayrılan beklenen kredi zarar karşılıkları | 243.976 | 209.677 |
| Dönem içinde ayrılan şüpheli alacak karşılıkları | -- | -- |
| Tahsilatlar | -- | -- |
| Kapanış bakiyesi | 1.636.327 | 1.392.351 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 32.581.303 | 18.374.967 |
| Borç senetleri | - | 6.491.901 |
| Ticari borçlar reeskontu (-) | (272.719) | (159.461) |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) | 164.665 | 100.742 |
| 32.473.249 | 24.808.149 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in, ticari borçlarına teminat olması amacıyla tedarikçilerine verilen 50.000 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 50.000 TL) (Not 18).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 475.660 | 241.185 |
| 475.660 | 241.185 |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 1.479.247 | 1.434.417 |
| 1.479.247 | 1.434.417 |
(*) Bu tutarın 1.463.710 TL'si (100.000 ABD Doları) Şirket'in kiralamış olduğu fabrika ve yönetim binası için gayrimenkul sahiplerine depozito olarak ödediği tutardır. (31 Aralık 2021: 100.000 ABD Doları karşılığı 1.297.750 TL)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 70.725 | 70.743 |
| 70.725 | 70.743 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 518.047 | 789.111 |
| Personele borçlar | 836.631 | 232.447 |
| 1.354.678 | 1.021.558 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 23.421.884 | 12.993.756 |
| Yarı mamul | 1.108.632 | 198.842 |
| Mamul | 4.591.866 | 6.012.333 |
| Ticari mallar | 828.775 | 705.053 |
| Yoldaki mallar | - | 3.806.231 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (132.359) | (196.557) |
| 29.818.798 | 23.519.658 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 19.500.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 19.500.000 TL).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ekim – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
| Dönem başı bakiye | 196.557 | 256.378 | |
| Önceki dönemde ayrılan karşılık iptali (-) | (67.070) | (59.821) | |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 2.872 | - | |
| 132.359 | 196.557 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ayrılan stok değer düşüklüğü karşılığının karşılık ayrılan stok bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 113.174 | 96.825 |
| Yarı mamul | - | 83.500 |
| Mamul | 19.185 | 14.312 |
| Ticari mallar | - | 1.920 |
| 132.359 | 196.557 |
| 31 Mart 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 1.355.465 | 114.498 |
| Gelecek aylara ait giderler | 192.453 | 111.534 |
| 1.547.918 | 226.032 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Mart 2022 31 Aralık 2021 | ||
| Alınan sipariş avansları | 365.878 | 503.314 |
| 365.878 | 503.314 | |
Maddi duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2021 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 8.280.417 | 10.262 | - | 8.290.679 |
| Taşıtlar | 188.187 | - | - | 188.187 |
| Demirbaşlar | 1.704.159 | 82.186 | - | 1.786.345 |
| Özel Maliyetler | 5.671.035 | - | - | 5.671.035 |
| Toplam | 15.843.798 | 92.448 | - | 15.936.246 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.885.643 | 166.947 | - | 5.052.590 |
| Taşıtlar | 85.857 | 7.264 | - | 93.121 |
| Demirbaşlar | 934.092 | 58.244 | - | 992.336 |
| Özel Maliyetler | 2.522.320 | 269.727 | - | 2.792.047 |
| Toplam | 8.427.912 | (502.182) | - | 8.930.094 |
| Net Defter Değeri | 7.415.886 | 7.006.152 | ||
| Maliyet | 1 Ekim 2021 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2021 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 8.125.608 | 190.109 | (35.300) | 8.280.417 |
| Taşıtlar | 188.187 | -- | -- | 188.187 |
| Demirbaşlar | 1.587.822 | 116.337 | -- | 1.704.159 |
| Özel maliyetler | 5.641.035 | 30.000 | -- | 5.671.035 |
| Toplam | 15.542.652 | 336.446 | (35.300) | 15.843.798 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.695.546 | 190.685 | (588) | 4.885.643 |
| Taşıtlar | 78.594 | 7.263 | -- | 85.857 |
| Demirbaşlar | 873.047 | 61.045 | -- | 934.092 |
| Özel maliyetler | 2.253.745 | 268.575 | -- | 2.522.320 |
| Toplam | 7.900.932 | 527.568 | (588) | 8.427.912 |
| Net Defter Değeri | 7.641.720 | 7.415.886 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 17.688.000 TL ve 61.850 ABD Doları tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 17.688.000 TL ve 61.850 ABD Doları). 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in makine ve tesisleri üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: bulunmamaktadır).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen varlık bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar üzerinde finansman gideri aktifleştirmesi yapılmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, Şirket'in Kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesine finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan varlık kullanım haklarını içermektedir.
Kullanım hakkı varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 31 Mart | ||
|---|---|---|---|
| Maliyet | 2022 | Giriş | 2022 |
| Kullanım hakkı varlığı | 7.547.177 | -- | 7.547.177 |
| Toplam | 7.547.177 | -- | 7.547.177 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||
| Kullanım hakkı varlığı | 3.245.984 | 355.151 | 3.601.135 |
| Toplam | 3.245.984 | 355.151 | 3.601.135 |
| Net Defter Değeri | 4.301.193 | 3.946.042 | |
| 1 Ekim | 31 Aralık | ||
| Maliyet | 2021 | Giriş | 2021 |
| Kullanım hakkı varlığı | 7.547.177 | -- | 7.547.177 |
| Toplam | 7.547.177 | -- | 7.547.177 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||
| Kullanım hakkı varlığı | 2.861.877 | 384.107 | 3.245.984 |
| Toplam | 2.861.877 | 384.107 | 3.245.984 |
| Net Defter Değeri | 4.685.300 | 4.301.193 |
Şirket'in kullanım hakkı varlığını oluşturan kiralamalar işyeri-fabrika ve taşıt kiralamalarından oluşmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2022 | Giriş | 31 Mart 2022 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 2.277.473 | - | 2.277.473 |
| Toplam | 2.277.473 | - | 2.277.473 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||
| Haklar | 1.278.474 | 116.916 | 1.395.390 |
| Toplam | 1.278.474 | 116.916 | 1.395.390 |
| Net Defter Değeri | 998.999 | 882.083 | |
| Maliyet | 1 Ekim 2021 | Giriş | 31 Aralık 2021 |
| Haklar | 2.255.748 | 21.725 | 2.277.473 |
| Toplam | 2.255.748 | 21.725 | 2.277.473 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||
| Haklar | 1.190.534 | 87.940 | 1.278.474 |
| Toplam | 1.190.534 | 87.940 | 1.278.474 |
| Net Defter Değeri | 1.065.214 | 998.999 |
Şirket, SGK'nın 4857 ve 5510 sayılı kanunlarından dolayı 1 Ocak 2022 - 31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneminde 145.888 TL tutarında teşvik geliri (1 Ekim 2021 – 31 Aralık 2021: 135.211 TL) elde etmiştir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla bankalardan alınan ve tedarikçilere verilen teminat mektuplarının tutarı 50.000 TL'dir (31 Aralık 2021: 50.000 TL). 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in aşağıda sunulan teminat mektupları haricinde vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu tümü TL olan teminat rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler (Teminat-Rehin-İpotekler) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 50.000 | 50.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
Yoktur | Yoktur |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
Yoktur | Yoktur |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
Yoktur | Yoktur |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
Yoktur | Yoktur |
| 50.000 | 50.000 |
Şirket'in koşullu yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Teminat mektupları – Şirket'in 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla toplam 50.000 TL tutarında tedarikçilere verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İstanbul Tuzla Kimya Sanayicileri Organize Sanayi Bölgesi | 50.000 | 50.000 |
| 50.000 | 50.000 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, teminat mektubunun, alındığı banka ve para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para | Para | |||
| birimi | Tutarı | birimi | Tutarı | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | TL | 50.000 | TL | 50.000 |
| 50.000 | 50.000 |
Dava karşılıkları – Ekli finansal tablolarda kaybedilme olasılığına bağlı olarak nakit çıkışı öngörülen davalar için ayrılan karşılık tutarı 209.010 TL'dir. (31 Aralık 2021: 209.010 TL). Söz konusu karşılık bilançoda kısa vadeli karşılıklar içinde "diğer kısa vadeli karşılıklar" olarak gösterilmiştir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket, çalışanlarının hak etmiş fakat henüz kullanmamış olduğu yıllık izinler için ilişikteki finansal tablolarında karşılık ayırmıştır.
| 31 Mart 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 683.140 | 652.764 |
| Prim karşılığı | 726.335 | 504.176 |
| 1.409.475 | 1.156.940 |
Şirket Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 10.849 TL (31 Aralık 2021: 10.849 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %18,50 | %18,47 |
| Enflasyon oranı | %15,02 | %15,02 |
| Reel iskonto oranı | %3,03 | %3,00 |
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli tavan tutarı olan 10.849 TL'yi dikkate almıştır.
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ekim - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Dönem başı bakiyesi | 1.171.466 | 1.539.263 |
| Hizmet maliyeti | 393.440 | 125.487 |
| Faiz maliyeti | 8.664 | 4.932 |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (23.715) | (102.501) |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | 3.856 | (395.715) |
| Kapanış bakiyesi | 1.553.711 | 1.171.466 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İade alınacak KDV | - | 501.568 |
| Devreden KDV | 397.555 | 9.153 |
| Diğer varlıklar | - | 84.470 |
| 397.555 | 595.191 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi her biri 1 TL değerinde olan 3.750.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2021: Her biri 1 TL olan 3.750.000 adet).
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse tutarı | Hisse tutarı | ||||
| Hissedarlar | Grubu | Hisse oranı | (TL) | Hisse oranı | (TL) |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") | A | %4,00 | 150.000 | %4,00 | 150.000 |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") (*) | B | %76,31 | 2.861.630 | %76,31 | 2.861.630 |
| Halka açık kısım | B | %19,69 | 738.370 | %19,69 | 738.370 |
| Toplam | %100,00 | 3.750.000 | %100,00 | 3.750.000 |
(*)%0,31 oranında pay, geri alım programı çerçevesinde gerçekleştirilen hisse alımlarından oluşmaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup payları 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %20'si Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2021: %20). %0,31 oranında pay Coventya tarafından geri alınmış olup fiili dolaşımdaki pay oranı %19,69'dur.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sermayeyi temsil eden pay gruplarından 150.000 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.600.000 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı paylardan oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 150.000 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.600.000 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı). A grubu pay sahipleri esas sözleşmenin 8. maddesi uyarınca yönetim kurulu seçiminde aday gösterme ve esas sözleşmenin 13. maddesi uyarınca da genel kurul toplantılarında gündem maddelerinin oylanmasında 15 oy hakkı imtiyazına sahiptir. Sermaye artırımlarında A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında da B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Yönetim kurulu tarafından pay sahiplerinin yeni pay alma hakları kısıtlanarak yapılacak sermaye artırımlarında ise ihraç edilecek payların tümü B grubu olacaktır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Bu hak üç ay içinde kullanılmadığı takdirde A grubu pay devri niyetinde olan hissedarlar diğer üçüncü kişilere pay devri yapma hakkına haiz olurlar.
Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2021: Yoktur).
Paylara ilişkin primler hesabı, Ana Ortaklık Şirket'in hisse senetlerinin, piyasa fiyatlarıyla Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilmektedir.
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Ana Ortaklık Şirket'in her biri 1 TL olan 750.000 adet hissesinin sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'nde birim hisse fiyatı 8.36 TL'den satılmasıyla birlikte sermaye hesabına eklenen 750.000 TL'sinin ardından kalan 5.520.000 TL tutarında paylara ilişkin prim oluşmuştur. Ana Ortaklık Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 408.448 TL, paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Hesaba ilişkin detay aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'de satışından elde edilen primler | 5.520.000 | 5.520.000 |
| Halka arz sürecine ait giderler | (408.448) | (408.448) |
| 5.111.552 | 5.111.552 |
Şirket finansal tablolarına, beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak raporlama tarihine indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
| 31 Mart 2022 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /(Kayıpları) | 153.093 | 156.178 |
| Kapanış bakiyesi | 153.093 | 156.178 |
Yoktur (31 Aralık 2021: Yoktur)
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 3.329.751 | 3.329.751 |
| 3.329.751 | 3.329.751 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait hâsılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Yurtiçi satışlar | 69.077.990 | 27.142.650 |
| Yurtdışı satışlar | 2.930.715 | 1.159.109 |
| Diğer satışlar | 305.081 | 446.732 |
| 72.313.786 | 28.748.491 | |
| Satış indirimleri | (340.073) | (213.663) |
| Satış Gelirleri (net) | 71.973.713 | 28.534.828 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | ||
| Hammadde maliyetleri | 45.848.968 | 17.283.240 |
| Personel ve sarf malzeme giderleri | 2.514.791 | 671.582 |
| Amortisman gideri | 617.545 | 384.831 |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | - | 527.119 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 578.836 | 168.750 |
| 49.560.140 | 19.035.522 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait genel yönetim, pazarlama ve araştırma ve geliştirme giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 1.971.899 | 1.652.644 |
| Pazarlama giderleri | 1.511.494 | 1.028.003 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.597.626 | 592.985 |
| 5.081.019 | 3.273.632 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 1.207.275 | 747.786 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 99.232 | 274.213 |
| Amortisman ve itfa payları | 340.476 | 396.701 |
| Elektrik, su, gaz giderleri | 59.878 | 28.808 |
| Vergi, resim ve harçlar | 227.092 | 62.259 |
| Diğer | 37.946 | 142.877 |
| 1.971.899 | 1.652.644 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Personel giderleri | 1.113.442 | 484.856 |
| Gümrükleme giderleri | 137.205 | 333.792 |
| Fuar giderleri | 223.303 | - |
| Amortisman ve itfa payları | 34.944 | 78.257 |
| Diğer giderler | 2.600 | 131.098 |
| 1.511.494 | 1.028.003 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | ||
| Personel giderleri | 1.207.944 | 329.790 |
| Amortisman giderleri | 222.527 | 60.587 |
| Diğer giderler | 167.155 | 202.608 |
| 1.597.626 | 592.985 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı geliri | 426.307 | 1.186.907 |
| Reeskont geliri | 2.072.106 | - |
| Diğer gelirler | 7.467 | 336.209 |
| 2.505.880 | 1.523.116 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 31 Mart 2022 1 Ocak – 31 Mart 2021 Ticari faaliyetlerden kur farkı gideri 577.014 581.689 Reeskont giderleri 2.183.656 - Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 13) 2.872 - Dava karşılığı giderleri - 827.500 Şüpheli alacak ve beklenen zarar karşılığı giderleri (Not 10) 243.976 305.225
Diğer giderler 13.338 79.046
3.020.856 1.793.460
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 31 Mart 2022 301.330 |
31 Mart 2021 123.080 |
| 301.330 | 123.080 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| TFRS 16 kapsamında faiz ve banka giderleri | 317.309 | 154.023 |
| 317.309 | 154.023 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem karı / (zararı), Net | 12.918.943 | 4.313.356 |
| Hisse sayısı | 3.750.000 | 3.750.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 3,45 | 1,15 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)'nun 32 nci maddesine göre kurumlar vergisi oranı %20'dir. Bu oran, KVK'nın geçici 10 uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulandıktan sonra 2021 yılı başında kanuni oran olan %20'ye dönmüştü. 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile KVK'ya eklenen geçici 13 üncü madde ile bir kez daha kurumlar vergisi oranı 2 yıllık süre için yükseltilmiş bulunmaktadır. Söz konusu geçici maddeye göre, kanuni kurumlar vergisi oranı olan %20 oranı, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için ise %23 olarak uygulanacaktır. Yeni bir kanuni düzenleme yapılmadığı taktirde, KVK'nın 32 nci maddesi devreye girecek ve kurumlar vergisi oranı 2023 başından itibaren tekrar kanuni seviyesi olan %20'ye düşecektir.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden ise %23 (2021 - %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 01-30 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 01-30 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla % 15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 3.630.636 | 4.301.481 |
| Toplam | 3.630.636 | 4.301.481 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelirleri / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (3.973.045) | (1.654.130) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 90.389 | 43.099 |
| Vergi geliri / (gideri), Net | (3.882.656) | (1.611.031) |
Şirket'in ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Şirket'in yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile KVK'ya eklenen geçici 13 üncü madde sebebiyle, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022'de vergi etkisi oluşturacak kısmı için %23 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.
Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.553.711 | 310.742 | 1.171.466 | 234.293 |
| Alacaklar reeskontu | 2.024.195 | 465.565 | 1.799.387 | 413.859 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 934.853 | 215.016 | 822.576 | 189.193 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 683.140 | 157.122 | 652.764 | 150.136 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 132.359 | 30.443 | 196.557 | 45.208 |
| Dava gider karşılığı | 209.010 | 48.072 | 209.010 | 48.072 |
| IFRS 16 | 306.183 | 61.237 | 661.334 | 132.267 |
| Prim karşılıkları | 726.335 | 167.057 | 504.176 | 115.960 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 1.455.254 | 1.328.988 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman farkları |
(1.702.157) | (340.432) | (1.638.383) | (327.676) |
| Borçlar reeskontu | (272.719) | (62.725) | (159.461) | (36.676) |
| Diğer | - | - | (16.075) | (3.699) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (403.157) | (368.051) | ||
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 1.052.097 | 960.937 |
1 Ocak – 31 Mart 2022 ve 1 Ocak – 31 Mart 2021 hesap dönemleri içerisindeki ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | ||
| Dönem başı açılış bakiyesi | (960.937) | (802.554) |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | (771) | (22.089) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 1.052.097 | 867.742 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | 90.389 | 43.099 |
Şirket'in kar veya zarar tablosunda bulunan toplam vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) | 17.189.302 | 8.313.809 |
| Matraha ilaveler toplamı | 84.806 | (1.697.288) |
| Denetlenmemiş mali kar / (zarar) | 17.274.108 | 7.518.773 |
| Vergi oranı | %23 | %25 |
| Kar veya zarar tablosundaki toplam vergi gideri | 3.973.045 | 1.654.130 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 45.374.823 | 38.437.242 |
| Eksi: Hazır değerler | 11.533.576 | 10.323.929 |
| Net borç | 33.841.247 | 28.113.313 |
| Toplam öz sermaye | 83.464.838 | 70.548.980 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 29% | 28% |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
2.695.376 | 68.005.157 | -- | 1.954.907 | 11.533.576 | -- |
| Azami riski teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | -- | - | - | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| Değeri | 2.695.376 | 66.621.157 | -- | 1.954.907 | 11.533.576 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | -- | 1.384.000 | ||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri (**) | -- | -- | -- | -- | ||
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 701.474 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (701.474) | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat. vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 1.384.000 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| 1.384.000 | -- | -- | -- |
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar Nakit ve Nakit | Benzerleri | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
3.568.178 | 55.400.617 | -- | 1.675.602 | 10.323.929 | -- |
| Azami riski teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| Değeri | 3.506.547 | 51.256.902 | -- | 1.675.602 | 10.323.929 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
||||||
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | 61.631 | 4.143.715 | ||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri (**) | -- | -- | -- | -- | ||
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 701.474 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (701.474) | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat. vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Mevduat | |||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 2.924.880 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.271.247 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 9.219 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| 4.205.346 | -- | -- | -- |
Şirket'in faiz oranı riski yaratan finansal varlık ve yükümlükleri bulunmamaktadır. Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar – vadeli mevduat | 10.890.000 | 5.000.000 |
| Finansal yükümlülükler – kredi kartları | 48.923 | 38.438 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 48.923 | 48.923 | 48.923 | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 4.258.538 | 5.554.944 | 524.433 | 1.583.949 | 3.446.562 |
| 4.307.461 | 5.603.867 | 573.356 | 1.583.949 | 3.446.562 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar | 1- 5 Yıl | ||||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler Ticari borçlar |
32.473.249 | 32.745.968 | 32.184.397 | 561.571 | -- |
| 32.473.249 | 32.745.968 | 32.184.397 | 561.571 | -- |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 38.438 | 38.438 | 38.438 | ||
| Kiralama yükümlülükleri | 4.962.527 | 5.944.136 | 524.433 | 1.583.949 | 3.835.754 |
| 5.000.965 | 5.982.574 | 562.871 | 1.583.949 | 3.835.754 | |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Ticari borçlar | 24.808.149 | 24.967.610 | 24.967.610 | -- | -- |
| 24.808.149 | 24.967.610 | 24.967.610 | -- | -- |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| TL karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|
| fonksiyonel para | ABD | |||
| birimi | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 2.299.326 | 30.888 | 113.427 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 649.794 | 1.945 | 38.152 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | -- |
| 3. Diğer | - | - | - | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 2.949.120 | 32.833 | 151.579 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 1.463.710 | 100.000 | - | -- |
| 7. Diğer | - | - | - | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 1.463.710 | 100.000 | - | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.412.830 | 132.833 | 151.579 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 15.221.141 | 855.426 | 165.803 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 15.221.141 | 855.426 | 165.803 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 15.221.141 | 855.426 | 165.803 | -- |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / | -- | |||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | (10.808.311) | (722.593) | (14.224) | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | ||||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | ||||
| 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (12.272.021) | (822.593) | (14.224) | -- |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | -- | -- | -- | -- |
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
| 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel para | ABD | |||
| birimi | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 3.396.918 | 98.771 | 144.059 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 4.968.626 | 68.931 | 277.482 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 22.409 | 919 | 714 | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 8.387.953 | 168.621 | 422.255 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 1.297.750 | 100.000 | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 1.297.750 | 100.000 | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 9.685.703 | 268.621 | 422.255 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 10.986.424 | 747.466 | 87.601 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 10.986.424 | 747.466 | 87.601 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 10.986.424 | 747.466 | 87.601 | -- |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / | -- | -- | -- | -- |
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | (1.300.721) | (478.845) | 334.654 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | ||||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | ||||
| 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (2.620.880) | (579.764) | 333.940 | -- |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | -- | -- | -- | -- |
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (1.057.667) | 1.057.667 | (1.057.667) | 1.057.667 | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (1.057.667) | 1.057.667 | (1.057.667) | 1.057.667 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | (23.164) | 23.164 | (23.164) | 23.164 | |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-Avro Net etki (4+5) | (23.164) | 23.164 | (23.164) | 23.164 | |
| Diğerin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 7-Diğer net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | |
| 8-Diğer riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9-Diğer Net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- | |
| TOPLAM (3+6+9) | (1.080.831) | 1.080.831 | (1.080.831) | 1.080.831 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(621.421) -- |
621.421 -- |
(621.421) -- |
621.421 -- |
|
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (621.421) | 621.421 | (621.421) | 621.421 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü 5-Avro riskinden korunan kısım (-) |
491.349 -- |
(491.349) -- |
491.349 -- |
(491.349) -- |
|
| 6-Avro Net etki (4+5) | 491.349 | (491.349) | 491.349 | (491.349) | |
| Diğerin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 7-Diğer net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | |
| 8-Diğer riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9-Diğer Net etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) |
-- (130.072) |
-- 130.072 |
-- (130.072) |
-- 130.072 |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal varlıklar:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal varlıkların (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal yükümlülükler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal yükümlülüklerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri:
Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmaktadır.
-Seviye 1: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı,
-Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler,
-Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler).
Şirket'in finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık veya yükümlülükleri bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden | |||
|---|---|---|---|
| gösterilen finansal | Gerçeğe uygun | ||
| varlık ve yükümlülükler | değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 11.533.576 | 11.533.576 | 7 |
| Ticari alacaklar | 70.700.533 | 70.700.533 | 10 |
| Diğer alacaklar | 1.954.907 | 1.954.907 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 48.923 | 48.923 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 4.258.538 | 4.258.538 | 9 |
| Ticari borçlar | 32.473.249 | 32.473.249 | 10 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden | |||
|---|---|---|---|
| gösterilen finansal | Gerçeğe uygun | ||
| varlık ve yükümlülükler | değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.323.929 | 10.323.929 | 7 |
| Ticari alacaklar | 58.968.795 | 58.968.795 | 10 |
| Diğer alacaklar | 1.675.602 | 1.675.602 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 38.438 | 38.438 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 4.962.527 | 4.962.527 | 9 |
| Ticari borçlar | 24.808.149 | 24.808.149 | 10 |
Yoktur.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.