POLİSAN HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2015

Mar 11, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliŞartlıPolisan Holding Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

Polisan Holding A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır)

31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Yönetimin finansal tablolara ilişkin sorumluluğu

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız denetçinin sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Şartlı görüşün dayanağı

Grup'un 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yüzde 40 orana sahip olduğu ve özkaynak yöntemiyle değerlediği, Rohm and Haas Kimyasal Ürünler Üretim, Dağıtım ve Ticaret A.Ş. ("Rohm and Haas") isimli iştirakinin 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihli ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları, Şirket'in söz konusu iştirak üzerindeki kontrol gücü sınırlı olduğu için, konsolidasyon kapsamında denetimden geçmemiştir ve tarafımıza söz konusu iştirakın finansal tablolarının Amerika'da kabul gören muhasebe ilkelerine (US GAAP) göre hazırlandığı bilgisi verilmiştir. Bu nedenle, Rohm and Haas ile ilgili olarak, 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosunda 'Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar' hesabında taşınan 8.125.910 TL (2014 - 5.078,763 TL) ve 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren konsolide kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda 'Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar karlarından paylar' hesabında taşınan 3.047.147 TL (2014 - 520.509 TL) üzerinde tarafımızca yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Ayrıca, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, Rohm and Haas'ın finansal tablolarının Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmasıdan kaynaklanabilecek etki (eğer varsa) tespit edilememiştir.

Şartlı görüş

Görüşümüze göre, yukarıda şartlı görüşün dayanağı bölümünde belirtilen hususların olası etkileri haricinde, konsolide finansal tablolar, Polisan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Diğer hususlar

Polisan Holding'in Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, bir başka Denetim Şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu Şirket 10 Mart 2015 tarihli raporunda konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.

2015 hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin yürüttüğümüz bağımsız denetim kapsamında, 2014 hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirmek için yapılan ve 2.6 no.lu Dipnotta açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre, söz konusu düzeltmeler uygundur ve doğru bir biçimde uygulanmıştır. Söz konusu düzeltmeler dışında, şirketin 2014 hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi, sınırlı bağımsız denetimi veya bunlara yönelik herhangi bir prosedürü uygulamak için görevlendirilmediğimizden, bir bütün olarak 2014 hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin bir denetim görüşü veya başka bir güvence vermiyoruz.

Mevzuattan kaynaklanan diğer yükümlülüklere ilişkin rapor

1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 10 Mart 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun hile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu, şartlı görüşün dayanağı paragrafındaki konu haricinde, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Ferzan Ülgen, SMMM

Sorumlu Denetçi

10 Mart 2016

İstanbul, Türkiye

1	FERZAN ÜLGEN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	11.03.2016 05:07:35

Özkaynak Değişim Tablosu

1	BURHAN KURT	Muhasebe Yön.	POLİSAN HOLDİNG A.Ş.	11.03.2016 04:55:54
2	VAROL ÜREL	MUHASEBE MÜDÜRÜ	POLİSAN HOLDİNG A.Ş.	11.03.2016 04:59:18
3	FERZAN ÜLGEN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	11.03.2016 05:07:44

Özkaynak Değişim Tablosu

Finansal Tablo Türü	Konsolide
Raporlama Birimi	TL
		Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri/İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı	Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kazanç/Kayıp Fonu	Satın Almaya İlişkin Sermaye Etkisi		Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
31 Aralık 2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)(Önceden Raporlanan)			370.000.000	1.467.266			23.130.220	214.670.575		-90.357				21.470.963	157.970.561		-2.029.035	-208.011.543		578.578.650	12.575.324	591.153.974
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Yeniden Düzenlemenin Etkisi								-131.125.175							124.322.808		0			-6.802.367	4.966.256	-1.836.111
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Geçmiş Yıllar Karına Transfer														1.512.049	-1.512.049					0		0
Toplam Kapsamlı Gelir			0	0	0	0	0	152.201.350	0	836.146	0	0	0	0	0	50.275.322	-1.035.276	0	0	202.277.542	490.880	202.768.422
Sermaye Artırımı
Temettüler															-11.000.000					-11.000.000		-11.000.000
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)			370.000.000	1.467.266	0	0	23.130.220	235.746.750	0	745.789	0	0	0	22.983.012	269.781.320	50.275.322	-3.064.311	-208.011.543	0	763.053.825	18.032.460	781.086.285
CARİ DÖNEM
31 Aralık 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)(Önceden Raporlanan)			370.000.000	1.467.266			23.130.220	384.364.814		745.789				22.983.012	145.458.512	42.148.698	-3.064.311	-208.011.543		779.222.457	18.837.732	798.060.189
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Yeniden Düzenlemenin Etkisi								-148.618.064							124.322.808	8.126.624				-16.168.632	-805.272	-16.973.904
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Yedeklere Aktarım														2.501.755	-2.501.755					0		0
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir								33.600.000		-2.963.026						33.024.205	-1.362.790			62.298.389	2.344.264	64.642.653
Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer															50.275.322	-50.275.322				0		0
Sermaye Artırımı															0	0				0		0
Temettüler															-12.000.000					-12.000.000	-1.198.306	-13.198.306
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler																		-716.289		-716.289	-49.000	-765.289
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)			370.000.000	1.467.266			23.130.220	269.346.750		-2.217.237				25.484.767	305.554.887	33.024.205	-4.427.101	-208.727.832		812.635.925	19.129.418	831.765.343