AI assistant
POLİSAN HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2013
Mar 10, 2014
9082_rns_2014-03-11_4014e72e-7dbe-4322-a6e7-aba389f1f260.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü
ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.
SürekliOlumluBAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Polisan Holding Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu'na
Giriş
Polisan Holding A.Ş. (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31.12.2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yeralan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanakları
Grup'un 2013 yılında kurulmuş yurtdışı Bağlı Ortaklığı Polisan Hellas S.A.'nın mali tabloları 31 Aralık 2013 dönemi mali tablolarından itibaren konsolidasyona dahil edilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen Polisan Hellas S.A.'nın konsolidasyonunda uygulanan politikalara Not: 2'de yer verilmiştir. Polisan Hellas S.A.'nın 31 Aralık 2013 dönemi mali tabloları bağımsız denetimden geçmemiştir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda Şartlı görüşün dayanakları kısmında belirtilen husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında Polisan Holding A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31.12.2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
Grup'un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yüzde 40,00 oranla sahip olduğu ve özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklığı Rohm and Haas Kimyasal Ürünler Üretim, Dağıtım ve Ticaret A.Ş. ("Rohm and Haas")'ın finansal tabloları tarafımızca denetlenmemiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup konsolide varlıklarının %0,4'ünü oluşturan müşterek yönetime tabi ortaklığın, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarı ve özkaynaktan pay verilerek hesaplanan taşınan değeri, ortaklığın US GAAP gereklerine göre tuttuğu kayıtlar esas alınarak hesaplanmıştır (Not 13).
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, Risk Yönetim ve İç Kontrol Mekanizmasını, Kurumsal Yönetim Komitesi sorumluluğu kapsamında yürütmeyi planlanmaktadır.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Eray YANBOL
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 10 Mart 2014
| 1 | ERAY YANBOL | SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ | ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. | 10.03.2014 23:41:28 |
Nakit Akış Tablosu
| 1 | BURHAN KURT | Muhasebe Yön. | POLİSAN HOLDİNG A.Ş. | 10.03.2014 23:16:33 |
| 2 | VAROL ÜREL | MUHASEBE MÜDÜRÜ | POLİSAN HOLDİNG A.Ş. | 10.03.2014 23:21:04 |
| 3 | ERAY YANBOL | SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ | ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. | 10.03.2014 23:41:32 |
Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem
| Dipnot Referansları | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Finansal Tablo Türü | Konsolide | Konsolide | |
| Dönem | 01.01.2013 -31.12.2013 | 01.01.2012 - 31.12.2012 | |
| Raporlama Birimi | TL | TL | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 20.886.501 | -5.995.117 | |
| Dönem Karı/Zararı | 28.954.893 | 49.815.682 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 35.257.456 | 32.709.143 | |
| - Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 14-15-16 | 20.955.919 | 17.981.540 |
| - Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 4.135.863 | 2.266.424 |
| - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 17-18 | 1.578.329 | 1.540.134 |
| - Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25-26 | 13.987.890 | 19.223.255 |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Değişim | 13 | -1.655.481 | -2.902.773 |
| - Ödenen Faiz | |||
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artışı | 25 | -11.626.516 | -18.200.000 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | -1.319.266 | 0 | |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Pay Bazlı Ödemeler İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler | 8-11 | 3.042.351 | 2.710.977 |
| - İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 6.200.630 | 10.366.484 |
| - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | 25 | -42.263 | -276.898 |
| - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | |||
| - Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | -20.768.048 | -58.743.589 | |
| - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | -26.263.457 | 1.768.052 |
| - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8 | -57.272.723 | 70.770.113 |
| - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış | |||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9-19 | -9.779.432 | -4.820.915 |
| - Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8 | 49.539.906 | -25.050.701 |
| - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış | |||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9-19 | 23.007.658 | -101.410.138 |
| - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| - Ödenen Kıdem Tazminatları | |||
| - Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 43.444.301 | 23.781.236 | |
| Ödenen Temettüler | |||
| Alınan Temettüler | |||
| Ödenen Faiz | 26 | -14.788.261 | -20.048.569 |
| Alınan Faiz | |||
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 28 | -6.630.482 | -8.455.049 |
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| Ödenen Kıdem Tazminatları | 18 | -1.139.057 | -1.272.735 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | -88.340.144 | -242.827.626 | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklardaki Değişim | 27 | 79.368 | -121.925 |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 15-16 | 241.625 | 409.130 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14-15-16 | -61.008.335 | -41.431.862 |
| Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları | |||
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 11 | -28.453.173 | -411.087 |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler | |||
| Türev Araçlardan Nakit Çıkışları | |||
| Poliport Yeni Hisse Alımı | 3 | 0 | -202.097.196 |
| Türev Araçlardan Nakit Girişleri | |||
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Alınan Temettüler | |||
| Ödenen Faiz | |||
| Alınan Faiz | 25 | 800.371 | 825.314 |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 126.962.743 | 260.200.808 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20 | 0 | 242.880.220 |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | |||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | |||
| Ödenen Temettüler | 20 | -10.265.538 | 0 |
| Finansal Borçlanmalardaki Değişim | 7 | 137.228.281 | 17.320.588 |
| Alınan Faiz | |||
| Ödenen Faiz | |||
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 59.509.100 | 11.378.065 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 59.509.100 | 11.378.065 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 27.669.565 | 16.291.500 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 87.178.665 | 27.669.565 |