Audit Report / Information • Jun 22, 2022
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연결감사보고서 3.4 주식회사 리더스기술투자 00967671 100000000000 91104 39528 26465 20 Y N N Y A
&cr
주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 04월 01일2022년 03월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
동현회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| (첨부) 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ······························ | 8 |
| 연결포괄손익계산서 ···························· | 10 |
| 연결자본변동표 ······························ | 11 |
| 연결현금흐름표 ······························ | 12 |
| 주석··································· | 14 |
| 외부감사 실시내용 ···························· | 90 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 리더스 기술투자 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 6월 22일 |
감 사의견&cr 우리는 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업(이하 " 연결회사")의 연결재무제표 를 감사하였습니다. 동 연결재무제표 는 2022년 3월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 3월 31일현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감 사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의 견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 매도가능금융자산과 신기술금융자산에 대한 공정가치 평가
가. 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr
연결재무제표에 대한 주석 5.(2) (공정가치 서열체계)에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 서열체계 수준을 1,2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준3으로 분류하고 있습니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로, 회계추정의 불확실성이 존재합니다.
한편, 연결재무제표에 대한 주석8, 10과 25에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 2022년 3월 31일 현재 신기술금융자산(유동) 및 매도가능금융자산(유동과 비유동)의 공정가치를 48,965백만원으로 보고하고 있으며, 동 투자자산과 관련하여 평가이익은 900백만원, 평가손실은 10,433백만원으로 추정하고 있습니다. &cr
따라서, 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 신기술금융자산과 매도가능금융자산에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 확인
ㆍ 금융상품의 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토
ㆍ 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 확인
ㆍ 미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 회사 측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 필요시 외부전문가에 서면 질의 수행&crㆍ 공정가치 서열체계 수준3으로 분류한 신기술금융자산과 매도가능금융자산의 평가와 관련된 회계정책 및 내부통제에 대한 이해 및 평가&crㆍ 추정의 적정성을 평가하기 위한 현금흐름 추정치 등을 포함한 전년도 예측치와 실제 결과의 비교
기타사항&cr 2021년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2022년 6월 22일의 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사 에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이춘익 입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 652 |
| 동현회계법인 대표이사 장 선 택 |
이 연결재무제표 감사보고서는 감사보고서일(2022년 6월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표 에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 04월 01일2022년 03월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2020년 04월 01일 | 부터 |
| 2021년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표 는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 리더스기술투자 대표이사 김형준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, 17층 |
| (전 화) | 02-2051-9640 |
| 연결재무상태표 | |
| 제36기 기말 2022년 03월 31일 현재 | |
| 제35기 기말 2021년 03월 31일 현재 | |
| 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제3 6(당) 기말 | 제35(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 52,114,813,147 | 77,544,253,988 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 4,490,670,368 | 6,859,696,523 |
| 단기금융상품 | 4,5 | 4,000,000,000 | 320,000,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 4,5,6 | 14,595,425,619 | 13,296,632,014 |
| 단기매매금융자산 | 4,5,7 | 2,014,091,595 | 4,363,584,945 |
| 매도가능금융자산(유동) | 4,5,10 | 13,679,991,524 | 45,339,400,007 |
| 신기술금융자산(유동) | 4,5,6,8 | 12,367,494,096 | 7,104,961,855 |
| 기타유동자산 | 4,5,9 | 370,515,404 | 259,978,644 |
| 기타유동금융자산 | 4 | 596,624,541 | - |
| II. 비유동자산 | 38,989,637,237 | 4,255,824,279 | |
| 매도가능금융자산 | 4,5,10 | 22,917,659,741 | 3,095,512,733 |
| 관계기업투자 | 11 | 5,087,308,935 | 5,000,000 |
| 유형자산 | 12,19 | 8,103,045,687 | 597,627,056 |
| 무형자산 | 13 | 347,352,019 | 28,875,530 |
| 기타비유동자산 | 291,000,000 | - | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,14 | 2,243,270,855 | 528,808,960 |
| 자산 총계 | 91,104,450,384 | 81,800,078,267 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 35,297,431,343 | 45,054,778,143 | |
| 신주인수권부사채(유동) | 4,15 | 4,471,944,957 | 9,807,975,729 |
| 전환사채(유동) | 4,16 | 27,709,183,542 | 11,468,059,074 |
| 단기차입금 | 4 | 29,300,000 | - |
| 기타유동금융부채 | 4,17 | 1,407,071,779 | 22,848,461,256 |
| 기타유동부채 | 4,18 | 617,961,124 | 890,193,122 |
| 유동리스부채 | 4,19 | 983,938,859 | 40,088,962 |
| 비지배지분(유동) | 78,031,082 | - | |
| II. 비유동부채 | 4,230,926,306 | 40,328,200 | |
| 퇴직급여충당부채 | 20 | - | 30,328,200 |
| 복구충당부채 | 202,183,707 | - | |
| 리스부채 | 4,19 | 4,028,742,599 | - |
| 기타비유동부채 | 4 | - | 10,000,000 |
| 부채 총계 | 39,528,357,649 | 45,095,106,343 | |
| 지배주주지분 | 51,576,092,735 | 36,704,971,924 | |
| 자본금 | 21 | 65,021,851,000 | 48,976,609,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 60,596,273,689 | 53,175,458,294 |
| 자본조정 | 23 | (8,944,674) | (1,010,000,000) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (81,341,346) | (81,341,346) |
| 결손금 | 29 | (73,951,745,934) | (64,355,754,024) |
| 비지배주주지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 51,576,092,735 | 36,704,971,924 | |
| 자본과 부채 총계 | 91,104,450,384 | 81,800,078,267 |
"첨부된 주석 은 본 연결재무제표 의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 | |
| 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 25 | 26,465,241,424 | 43,980,087,772 |
| Ⅱ. 영업비용 | 25 | 35,071,747,568 | 42,246,781,036 |
| Ⅲ. 영업이익(손실) | (8,606,506,144) | 1,733,306,736 | |
| Ⅳ. 기타수익 | 26 | 720,546,174 | 1,935,530,997 |
| Ⅴ. 기타비용 | 26 | 1,703,945,619 | 1,188,171,523 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 27 | - | - |
| Ⅷ. 당 기 순이익(손실) | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 | |
| 지배주주지분 | (9,595,991,910) | 2,480,666,210 | |
| 비지배주주지분 | 6,086,321 | - | |
| IX. 기타포괄손익 | - | - | |
| X. 당기 총포괄손익 | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 | |
| 지배주주지분 | (9,595,991,910) | 2,480,666,210 | |
| 비지배주주지분 | 6,086,321 | - | |
| XI. 주당손익 | 28 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (79) | 30 | |
| 희석주당순이익(손실) | (95) | 30 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 | |
| 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배주주지분 | 자본합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 2020.04.01 금액 | 37,648,779,000 | 51,783,674,818 | - | (81,341,346) | (67,308,214,510) | - | 22,042,897,962 |
| 전기오류수정 | - | 1,098,865,440 | - | - | 471,794,276 | 1,570,659,716 | |
| 수정후 재작성된 2020.04.01 금액 | 37,648,779,000 | 52,882,540,258 | - | (81,341,346) | (66,836,420,234) | - | 23,613,557,678 |
| 당기 순이익 | - | - | - | - | 2,480,666,210 | - | 2,480,666,210 |
| 신주인수권의 행사 | 1,895,222,500 | 827,718,835 | - | - | - | - | 2,722,941,335 |
| 전환사채의 전환 | 9,432,607,500 | 2,298,877,791 | - | - | - | - | 11,731,485,291 |
| 전환권대가 | - | (2,308,037,134) | - | - | - | - | (2,308,037,134) |
| 전환권대가청산이익 | - | (525,641,456) | - | - | - | - | (525,641,456) |
| 자기주식 | - | - | (1,010,000,000) | - | - | - | (1,010,000,000) |
| 2021.03.31(전기말) | 48,976,609,000 | 53,175,458,294 | (1,010,000,000) | (81,341,346) | (64,355,754,024) | - | 36,704,971,924 |
| 2021.04.01(당기초) | 48,976,609,000 | 53,175,458,294 | (1,010,000,000) | (81,341,346) | (64,355,754,024) | - | 36,704,971,924 |
| 당기 순이익(손실) | - | - | - | - | (9,595,991,910) | 6,086,321 | (9,589,905,589) |
| 신주인수권의 행사 | 2,353,340,500 | 2,505,697,783 | - | - | - | - | 4,859,038,283 |
| 전환사채의 전환 | 13,691,901,500 | 4,915,117,612 | - | - | - | - | 18,607,019,112 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 1,001,055,326 | - | - | 71,944,761 | 1,073,000,087 |
| 비지배지분 부채로 대체 | - | - | (78,031,082) | (78,031,082) | |||
| 2022.03.31(당기말) | 65,021,851,000 | 60,596,273,689 | (8,944,674) | (81,341,346) | (73,951,745,934) | - | 51,576,092,735 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 36 기 2021.04.01 부터 2022.03.31 까지 | |
| 제 35 기 2020.04.01 부터 2021.03.31 까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (24,436,996,073) | 11,344,367,417 | |
| (1) 당기 순이익(손실) | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 | |
| (2) 조정 | 30 | (16,948,086,197) | 5,694,164,700 |
| (3) 이자수취 | 2,478,468,264 | 3,397,995,387 | |
| (4) 이자지급 | (297,961,081) | (192,021,520) | |
| (5) 배당금의수취 | 6,000,000 | 4,550,000 | |
| (6) 법인세환급(납부) | (85,511,470) | (40,987,360) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,882,854,751) | (3,296,087,524) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 927,223,863 | 3,232,240,437 | |
| 1. 종속기업취득 순현금유입 | 65,032,716 | - | |
| 2. 유형자산의 처분 | 34 | 136,695,000 | 20,002,000 |
| 3. 단기금융상품의 감소 | - | 612,238,437 | |
| 4. 금융리스채권의 회수 | 91,548,387 | - | |
| 5. 대여금의 감소 | 250,000,000 | 2,290,000,000 | |
| 6. 주.임.종단기채권의 감소 | - | 300,000,000 | |
| 7. 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 | |
| 8. 보증금의 감소 | 383,947,760 | - | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | 7,810,078,614 | 6,528,327,961 | |
| 1. 종속기업처분 순현금유출 | 35 | 1,905,174,798 | 3,978,820,101 |
| 2. 투자주식의 취득 | - | 1,000,000,000 | |
| 3. 단기금융상품의 증가 | - | 152,459,985 | |
| 4. 대여금의 증가 | - | 930,000,000 | |
| 5. 장기금융상품의 취득 | 52,070 | - | |
| 6. 보증금의 증가 | 1,506,813,200 | 315,200,000 | |
| 7. 유형자산의 취득 | 4,173,613,546 | 147,247,675 | |
| 8. 무형자산의 취득 | 224,425,000 | 4,600,200 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 28,950,824,669 | (9,034,942,801) | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 44,343,837,400 | 10,376,668,520 | |
| 1. 단기차입금의 증가 | 29,300,000 | - | |
| 2. 전환사채 발행 | 41,961,196,900 | 9,770,000,000 | |
| 3. 신주인수권의 행사 | 2,353,340,500 | 606,668,520 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | 15,393,012,731 | 19,411,611,321 | |
| 1. 전환사채 상환 | 2,567,015,338 | 19,007,485,402 | |
| 2. 차입금의 상환 | - | 320,000,000 | |
| 3. 신주인수권부사채 상환 | 12,278,437,505 | - | |
| 4. 리스부채의 상환 | 547,559,888 | 84,125,919 | |
| Ⅳ. 현금의 감소 | (2,369,026,155) | (986,662,908) | |
| Ⅴ. 기초현금 | 6,859,696,523 | 7,846,359,431 | |
| Ⅵ. 기말 현금 | 4,490,670,368 | 6,859,696,523 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다."주석
| 제36기 : 2022년 03월 31일 현재 |
| 제35기 : 2021년 03월 31일 현재 |
| 주식회사 리더스기술투자와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr 주식회사 리더스기술투자(이하 "지배회사"라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, WEST동 17층&cr(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자&cr ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영&cr ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도&cr ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등&cr(3) 최대주주
| 주 주 명 | 2022.3. 31기준 | |
|---|---|---|
| 주식수(단위:주) | 지분율(단위:%) | |
| --- | --- | --- |
| ㈜에이티세미콘 | 23,465,308 | 18.04 |
&cr( 4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업종 | 소유지분율(단위:%) | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜ 리더펀드 | 핀테크 금융사업 | 100 | 100 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜ 리더스페이스(주1) | 부동산업 | 40 | 100 | 대한민국 | 12월 |
| 블루엠제1호조합 | 금융투자업 | 95.52 | - | 대한민국 | 12월 |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주2) | 금융투자업 | 100 | - | 대한민국 | 12월 |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 금융투자업 | 90.91 | - | 대한민국 | 12월 |
| 오션뉴웨이브신기술조합2호 | 금융투자업 | 90.91 | - | 대한민국 | 12월 |
| 리더스신기술투자조합2호(주3) | 금융투자업 | 100 | - | 대한민국 | 12월 |
(주1) 당기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
(주2) 당기 중 연결실체는 종속기업인 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 신규로 취득하였습니다. 연결실체는 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호의 발행된 수익권 증서의 전부를 보유하고 있으나 피투자회사의 주요한 의사결정을 집합투자업자가 수행하고 있어, 회사가 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 관여하고 있지는 않습니다. 다만, 수익권 보유지분이 전원 동의한 경우에는 집합투자업자를 임의로 교체할 수 있어 연결실체가 단독의 의사결정으로 집합투자업자를 교체할 수 있으므로 회사가 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호를 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.&cr&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 연결재무제표 작성기준&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr&cr 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr연결실체는 2021년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) &cr
연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr&cr 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 이자율지표 개혁의 최초적용에 따른 영향&cr&cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr&cr 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr&cr 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)&cr&cr 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr&cr또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)&cr&cr 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr&cr동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr 2.2 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.3 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
2.5 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.4에 설명되어 있습니다.
2.6 금융자산&cr&cr (1) 분류&cr 2018년 4월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.7 파생상품 &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 리스개량자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산&cr&cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
2.11 비금융자산의 손상&cr&cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr 2.12 금융부채&cr&cr (1) 분류 및 측정&cr연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 복합금융상품 &cr&cr(1) 신주인수권부사채&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr(2) 전환사채&cr연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본을 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또 다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.15 종업원급여 &cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr
2.16 수익인식&cr&cr 연결실체는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr &cr 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세&cr&cr연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr3.2 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3.3 리스&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 위험관리&cr&cr 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr
(1) 위험관리 정책&cr 연결실체 의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체 가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체 의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체 의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체 의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체 의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체 가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체 는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.&cr
보고기간말 현재 연결실체 의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,490,670 | 6,859,697 |
| 단기금융상품 | 4,000,000 | 320,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 14,595,426 | 13,296,632 |
| 단기매매금융자산 | 2,014,092 | 4,363,585 |
| 매도가능금융자산(유동) | 13,679,992 | 45,339,400 |
| 신기술금융자산(유동) | 12,367,494 | 7,104,962 |
| 기타유동자산 | - | 259,979 |
| 기타유동금융자산 | 596,625 | - |
| 매도가능금융자산 | 22,917,660 | 3,095,513 |
| 기타비유동금융자산 | 2,243,271 | 528,809 |
| 합 계 | 76,905,230 | 81,168,577 |
&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체 가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체 는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체 의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보 고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. &cr< 당기말 >
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 유동 금융부채 | 1,407,072 | 1,407,072 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 4,471,945 | - | 4,471,945 | - | - | - |
| 전환사채 | 27,709,184 | 2,128,291 | 25,580,893 | - | - | - |
| 리스부채(*) | 5,012,681 | 397,730 | 586,209 | 1,064,142 | 2,964,600 | - |
| 합 계 | 38,600,882 | 3,933,093 | 30,639,047 | 1,064,142 | 2,964,600 | - |
(*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.
<전기말>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채(유동) | 22,848,461 | 22,848,461 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 9,807,976 | - | 9,807,976 | - | - | - |
| 전환사채 | 11,468,059 | 8,125,204 | 3,342,855 | - | - | - |
| 리스부채 (*) | 40,089 | 40,089 | - | - | - | - |
| 합 계 | 44,164,585 | 31,013,754 | 13,150,831 | - | - | - |
(*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다. &cr &cr(4)시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr 연결실체 는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr② 이자율위험&cr 연결실체 의 이자율위험은 연결실체 가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체 의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr③ 시장가격위험&cr 연결실체 는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 | 2,014,092 | 4,363,585 |
| 매도가능금융자산(유동) | 13,679,992 | 45,339,400 |
| 신기술금융자산(유동) | 12,367,494 | 7,104,962 |
| 매도가능금융자산(비유동) | 22,917,660 | 3,095,513 |
| 합 계 | 50,979,238 | 59,903,460 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 세전손익 | 2,548,962 | 2,995,173 |
| 기타포괄손익 | - | - |
(5) 자본위험&cr 연결실체 는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 연결실체 의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 39,528,358 | 45,095,106 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융상품 차감 | (8,490,670) | (7,179,697) |
| 조정 부채 | 31,037,688 | 37,915,409 |
| 자본총계 | 51,576,093 | 36,704,972 |
| 조정 부채 비율 | 60.2% | 103.3% |
5. 금융상품&cr&cr (1) 금융상품의 범주별 분류&cr&cr보 고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.&cr< 당기말 >
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,490,670 | - | - | 4,490,670 |
| 단기금융상품 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 14,595,426 | - | - | 14,595,426 |
| 단기매매금융자산 | - | 2,014,092 | - | 2,014,092 |
| 매도가능금융자산(유동) | - | 13,679,992 | - | 13,679,992 |
| 신기술금융자산(유동) | - | 12,367,494 | - | 12,367,494 |
| 기타유동금융자산 | 483,297 | 113,328 | - | 596,625 |
| 매도가능금융자산 | - | 22,917,660 | - | 22,917,660 |
| 기타비유동금융자산 | 2,243,271 | - | - | 2,243,271 |
| 합 계 | 25,812,664 | 51,092,566 | - | 76,905,230 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,859,697 | - | - | 6,859,697 |
| 단기금융상품 | 320,000 | - | - | 320,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 13,296,632 | - | - | 13,296,632 |
| 단기매매증권 | - | 4,363,585 | - | 4,363,585 |
| 매도가능금융자산(유동) | - | 45,339,400 | - | 45,339,400 |
| 신기술금융자산(유동) | - | 7,104,962 | - | 7,104,962 |
| 기타유동자산 | 259,979 | - | - | 259,979 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,095,513 | - | 3,095,513 |
| 기타비유동금융자산 | 528,809 | - | - | 528,809 |
| 합 계 | 21,265,117 | 59,903,460 | - | 81,168,577 |
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
&cr보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기말 >
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 | 2,014,092 | - | - | 2,014,092 |
| 매도가능금융자산(유동) | - | - | 13,679,992 | 13,679,992 |
| 신기술금융자산(유동) | - | - | 12,367,494 | 12,367,494 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 113,328 | 113,328 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 22,917,660 | 22,917,660 |
| 합 계 | 2,014,092 | - | 49,078,474 | 51,092,566 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매증권 | 4,363,585 | - | - | 4,363,585 |
| 매도가능금융자산(유동) | - | - | 45,339,400 | 45,339,400 |
| 신기술금융자산(유동) | - | - | 7,104,962 | 7,104,962 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,095,513 | 3,095,513 |
| 합 계 | 4,363,585 | - | 55,539,875 | 59,903,460 |
&cr (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.&cr&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없습니다.&cr
6. 대여금 및 수취채권&cr&cr ( 1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr< 당기말 >
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||
| 대여금및수취채권 | 18,290,435 | (3,695,009) | 14,595,426 |
&cr<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||
| 대여금및수취채권 | 21,122,404 | (7,825,772) | 13,296,632 |
(2) 연결실체 의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr< 당기 >
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||
| 대여금및수취채권 | 7,825,772 | - | (4,130,763) | 3,695,009 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||
| 대여금및수취채권 | 8,961,435 | 2,913,063 | (4,048,726) | 7,825,772 |
손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다.
7. 단기매매금융자산&cr &cr 보고기간말 현재 단기매매금융자산은 시장성이 있는 주식이며, 그 내역은 다음과 같습 니다.&cr&cr< 당기 >
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 투자사채에서 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반 | 4,363,585 | 3,095,812 | (6,523,193) | 1,299,556 | (221,668) | 2,014,092 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반 | 5,799,838 | 658,890 | (2,298,868) | 203,725 | 4,363,585 |
8. 신기술금융자산(유동)&cr&cr (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자사채(신기술유동) | 12,367,494 | 7,104,962 |
&cr(2) 단기매매금융자산(신기술유동)&cr&cr① 전기 중 단기매매증권(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신기술 | 3,928,519 | 1,274,661 | (5,203,180) | - | - |
(3) 투자사채(신기술유동)&cr&cr① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 장부금액 | 액면가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이스바이오메드 | 신주인수권부사채 | 8,000,000 | 462,000 | 8,000,000 | 4,288,000 |
| ㈜이엔플러스(*) | 전환사채 | - | - | 1,000,000 | 1,351,037 |
| ㈜에이비프로바이오(*) | 전환사채 | 1,000,000 | 1,350,337 | 1,000,000 | 1,465,925 |
| ㈜제노팜코리아홀딩스 | 전환사채 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| ㈜골든트리에셋 | 전환사채 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| ㈜웅바이오테크 | 전환사채 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | - |
| ㈜릭스솔루션 | 전환사채 | 4,000,000 | 8,055,157 | - | - |
| 합 계 | 15,500,000 | 12,367,494 | 10,000,000 | 7,104,962 |
&cr (*) 동 투자사채 취득과 관련하여 연결실체는 사채금액의 50%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, ㈜이엔플러스와 관련된 콜옵션은 당기 중 모두 행사되었습니다.
② 연결실체 의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 기초 | 취득 | 전환 | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이스바이오메드 | 신주인수권부사채 | 4,288,000 | - | - | - | (3,826,000) | 462,000 |
| ㈜이엔플러스 | 전환사채 | 1,351,037 | - | (1,299,556) | (51,481) | - | - |
| ㈜에이비프로바이오 | 전환사채 | 1,465,925 | - | - | - | (115,588) | 1,350,337 |
| ㈜제노팜코리아홀딩스 | 전환사채 | - | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| ㈜골든트리에셋 | 전환사채 | - | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| ㈜웅바이오테크 | 전환사채 | - | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| ㈜릭스솔루션 | 전환사채 | - | 4,000,000 | - | - | 4,055,157 | 8,055,157 |
| 합 계 | 7,104,962 | 6,500,000 | (1,299,556) | (51,481) | 113,569 | 12,367,494 |
9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산&cr&cr (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 43,493 | 233,080 |
| (대손충당금) | (40,075) | (40,014) |
| 선급비용 | 234,534 | 4,031 |
| 부가세대급금 | - | 2,603 |
| 당기법인세자산 | 132,563 | 60,279 |
| 합 계 | 370,515 | 259,979 |
&cr (2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스채권(유동) | 289,167 | - |
| 임차보증금(유동) | 194,130 | - |
| 전환사채파생자산(유동) | 113,328 | - |
| 합 계 | 596,625 | - |
10. 매도가능금융자산&cr
(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자사채 | 13,679,992 | 45,339,400 |
&cr (2) 보고기간말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼양에이알㈜ | 전환사채 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 센트럴바이오㈜ | 전환사채 | - | - | 3,000,000 | 14,575,342 |
| 삼부토건 ㈜ (*) | 전환사채 | 3,500,000 | 10,280,050 | 9,000,000 | 29,664,058 |
| ㈜아이에이치큐 | 전환사채 | 2,200,000 | 3,099,942 | - | - |
| ㈜단아한에프앤비 | 전환사채 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 헬리오스제1호조합 | 전환사채 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 제이제이조합 | 전환사채 | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 합계 | 6,000,000 | 13,679,992 | 13,100,000 | 45,339,400 |
(*) 동 투자사채 취득과 관련하여 지배회사는 제3자에게 콜옵션(40억원에 해당하는 금액)을 부여하는 별도의 계약을 체결하였으며, 당4분기 중 콜옵션은 전액 행사되어 소멸되었습니다. 자세한 내역은 주석17을 참조하시기 바랍니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | 1,591,732 | 1,188,165 |
| 조합출자금 | 21,325,928 | 1,907,348 |
| 합 계 | 22,917,660 | 3,095,513 |
(4) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국아스텐종합개발 ㈜ | 20,000 | 12.50% | 672,000 | 103,868 | 103,868 |
| 마이크로사이언스테크 ㈜ | 176,925 | 8.85% | 540,000 | 42,157 | 42,157 |
| 져스텍 ㈜ | 3,000 | 0.93% | 330,000 | 81,767 | 81,767 |
| 메디셀 ㈜ | 40,000 | 0.79% | 480,000 | 30,323 | 30,323 |
| ㈜제넨셀 | 50,000 | 1.34% | 1,000,000 | 633,617 | 930,050 |
| ㈜ 코스모덱 | 306 | 0.99% | 200,000 | 200,000 | - |
| ㈜셀러비코리아 | 1,095 | 2.37% | 500,000 | 500,000 | - |
| 합 계 | 3,722,000 | 1,591,732 | 1,188,165 |
시장성없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 연결실체 에서 투자한 지 2년이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다.
(5) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 장부금액 | 액면가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루투자조합 | 조합출자금 | 2,100,000 | 925,928 | 2,100,000 | 1,907,348 |
| 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 | 조합출자금 | 23,400,000 | 19,400,000 | - | - |
| 디지털이노베이션벤처투자조합 | 조합출자금 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 | 조합출자금 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 26,500,000 | 21,325,928 | 2,100,000 | 1,907,348 |
&cr(6) 보고기간말 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루투자조합 | 1,907,348 | - | - | (981,420) | 925,928 |
| 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 | - | 23,400,000 | - | (4,000,000) | 19,400,000 |
| 디지털이노베이션벤처투자조합 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 합계 | 1,907,348 | 24,400,000 | - | (4,981,420) | 21,325,928 |
11. 관계기업투자&cr&cr (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | 5,072,059 | - |
| 조합출자금 | 15,250 | 5,000 |
| 합 계 | 5,087,309 | 5,000 |
| (단위:천원) | ||||
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |
| 제이신기술투자조합4호 | 0.66% | 1,000 | 0.66% | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | 0.66% | 1,000 | 0.66% | 1,000 |
| 제이신기 술투 자조합6호 | 0.66% | 1,000 | 0.66% | 1,000 |
| 리더스기술투자조합1호 | 0.33% | 1,000 | 0.33% | 1,000 |
| 리더스기술투자조합2호 | - | - | 0.50% | 1,000 |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 0.05% | 1,000 | - | - |
| 케이앤에이치신기술조합 | 0.08% | 10,250 | - | - |
| ㈜리더스페이스 | 40.00% | 5,072,059 | - | - |
| 합 계 | 5,087,309 | 5,000 |
(2) 당기 와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.&cr < 당기 >
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 종속기업으로 대체 | 관계기업으로 대체 | 지분법손익 | 기말 |
| 제이신기술투자조합4호 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합6호 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 리더스기술투자조합1호 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 리더스기술투자조합2호(주1) | 1,000 | - | (1,000) | - | - | - |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 케이앤에이치신기술조합 | - | 10,250 | - | - | - | 10,250 |
| ㈜리더스페이스(주2) | - | - | - | 6,468,986 | (1,396,927) | 5,072,059 |
| 합 계 | 5,000 | 11,250 | - | 6,468,986 | (1,396,927) | 5,087,309 |
(주1) 당기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.&cr(주2) 당기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 증가 | 회수 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이신기술투자조합2호(주1) | 2,223,395 | - | (2,223,395) | - | - | - |
| 제이신기술투자조합4호 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술루자조합6호 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 리더스기술투자조합1호 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 리더스기술투자조합2호 | - | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 2,223,395 | 5,000 | (2,223,395) | - | - | 5,000 |
(주1) 전기 중 제이신기술투자조합2호는 청산하였습니다.
(3) 피투자조합의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr < 당기 >
| (단위:천원) | ||||
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| 제이신기술투자조합4호 | 882 | - | - | (55) |
| 제이신기술투자조합5호 | 961 | - | - | (55) |
| 제이신기술투자조합6호 | 24,781 | - | - | (55) |
| 리더스기술투자조합1호 | 2,511 | 1,633 | - | (65) |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 2,001,038 | 100 | - | (62) |
| 케이앤에이치신기술조합 | 12,418,545 | 300,100 | 108,000 | 108,195 |
| ㈜리더스페이스 | 12,815,188 | 135,041 | 141,095 | (3,492,319) |
&cr <전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이신기술투자조합4호 | 938 | - | - | (2) |
| 제이신기술투자조합5호 | 1,017 | - | 19 | 18 |
| 제이신기술투자조합6호 | 24,836 | - | - | (26) |
| 리더스기술투자조합1호 | 2,587 | 1,642 | - | (1) |
| 리더스기술투자조합2호 | 2,033 | 1,090 | - | (1) |
상기 매출액과 당기손익은 연결실체 회계기간과 일치하도록 조정한 매출액과 당기손익입니다.
12. 유형자산&cr (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 290,860 | - |
| 건물 | 858,784 | - |
| 감가상각누계액 | (12,524) | - |
| 차량운반구 | 60,196 | 183,482 |
| 감가상각누계액 | (60,196) | (71,569) |
| 비품 | 528,490 | 329,565 |
| 감가상각누계액 | (73,639) | (104,377) |
| 리스개량자산 | 2,508,000 | - |
| 감가상각누계액 | (125,400) | - |
| 시설장치 | - | 288,020 |
| 감가상각누계액 | - | (66,906) |
| 사용권자산 | 4,521,342 | 213,363 |
| 감가상각누계액 | (392,867) | (173,950) |
| 합 계 | 8,103,046 | 597,628 |
(2) 유 형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr< 당기 >
| (단위:천원 ) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 290,860 | - | - | - | 290,860 |
| 건물 | - | 858,784 | - | (12,524) | - | 846,260 |
| 차량운반구 | 111,913 | - | (104,794) | (7,119) | - | - |
| 비품 | 225,188 | 515,969 | (142,107) | (90,470) | (53,729) | 454,851 |
| 리스개량자산 | - | 2,508,000 | - | (125,400) | - | 2,382,600 |
| 시설장치 | 221,114 | - | - | - | (221,114) | - |
| 사용권자산 | 39,413 | 5,715,605 | (1,213,771) | (412,772) | - | 4,128,475 |
| 합계 | 597,628 | 9,889,218 | (1,460,672) | (648,285) | (274,844) | 8,103,045 |
<전기>
| (단위:천원 ) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 38,213 | 123,286 | (13,236) | (36,350) | - | 111,913 |
| 비품 | 201,551 | 23,962 | (3,480) | (55,246) | 58,403 | 225,188 |
| 시설장치 | - | - | (2) | (14,401) | 235,517 | 221,114 |
| 사용권자산 | 140,697 | - | - | (101,284) | - | 39,413 |
| 합계 | 380,461 | 147,248 | (16,718) | (207,281) | 293,920 | 597,628 |
&cr 13. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 3,022 | 4,396 |
| 시설이용권 | 153,480 | 24,480 |
| 건설중인자산 | 190,850 | - |
| 합 계 | 347,352 | 28,876 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기 >
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 4,396 | - | (1,374) | 3,022 |
| 시설이용권 | 24,480 | 129,000 | - | 153,480 |
| 건설중인자산 | - | 190,850 | - | 190,850 |
| 합 계 | 28,876 | 319,850 | (1,374) | 347,352 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,101 | 4,600 | (1,306) | 4,396 |
| 시설이용권 | 24,480 | - | - | 24,480 |
| 합 계 | 25,581 | 4,600 | (1,306) | 28,876 |
&cr 14. 기타비유동금융자산&cr&cr (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 52 | - |
| 금융리스채권(비유동) | 1,266,025 | - |
| 보증금 | 1,330,493 | 522,979 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (355,990) | - |
| 기타보증금 | 2,691 | 5,830 |
| 합 계 | 2,243,271 | 528,809 |
(2) 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr< 당기 >
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 유동성 대체 | 유효이자율 상각 | 감소 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 52 | - | - | - | - | 52 |
| 금융리스채권(비유동) | - | 1,315,734 | (49,709) | - | - | - | 1,266,025 |
| 보증금 | 522,979 | 1,410,493 | (390,000) | - | (88,748) | (124,231) | 1,330,493 |
| 보증금-현재가치할인차금 | - | (380,005) | - | 24,015 | - | - | (355,990) |
| 기타보증금 | 5,830 | 2,191 | - | - | (5,200) | (130) | 2,691 |
| 합 계 | 528,809 | 2,348,465 | (439,709) | 24,015 | (93,948) | (124,361) | 2,243,271 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 증가 | 대체 | 감소 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 83,855 | 314,893 | - | - | 124,231 | 522,979 |
| 기타보증금 | 500 | 5,200 | - | - | 130 | 5,830 |
| 합 계 | 84,355 | 320,093 | - | - | 124,361 | 528,809 |
15. 신주인수권부사채(유동)&cr
(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제4회 신주인수권부사채 | 제9회 신주인수권부사채 |
| --- | --- | --- |
| 발 행 일 | 2008.6.3 | 2019.10.24 |
| 만 기 일 | 2013.6.3 | 2024.10.24 |
| 행 사 기 간 | 2009.6.3~2013.5.3 | 2019.11.24~2024.9.24 |
| 행 사 가 격 | 1,438 원 | 500원 |
| 담 보 내 역 | 무담보 | 무보증 무담보 |
| 발 행 가 액 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 권 면 총 액 (잔액기준) | 350,000 | 949,895 |
| 액면이자율 | 이자청구권 소멸 | 3.00 % |
| 보장수익율 | 이자청구권 소멸 | 5.00 % |
&cr 제4회 신주인수권부사채는 2013년 6월 3일에 만기가 경과되었으나, 당기말 현재까지원채무자가 지배회사에 원리금지급 청구를 하지 아니하여, 당기말 현재 부채로 계정되어 있습니다. 지배회사는 동 실물증권이 분실된 것으로 파악하고 있으며, 소멸시효가 종료되는 시점에 장부에서 제거할 예정입니다. &cr &cr(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 551,654 | 1,299,895 |
| 신주인수권조정 | (116,330) | (652,634) |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 22,749 | 107,161 |
| 신주인수권부사채파생부채 | 4,013,872 | 9,053,554 |
| 합 계 | 4,471,945 | 9,807,976 |
16. 전환사채(유동)&cr&cr (1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다.
① 제 11회 무보증 사모전환사채
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내용 |
| --- | --- |
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 표면금리 | 사채 만기일까지 연 2.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 4.00% |
| 사채만기일 | 2023년 10월 23일 |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 106.3413%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2021년 10월 23일부터 2023년 09월 23일까지 |
| 전환가격 | 519원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날(2022년 04월23일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 |
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “콜옵션 행사청구인”)는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월마다 본 사채에 대한 콜옵션을 행사할 수 있다. |
② 제 13회 무보증 사모전환사채
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내용 |
| --- | --- |
| 사채의 명칭 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 8,000,000,000원 |
| 발행가액 | 8,000,000,000원 |
| 표면금리 | 사채 만기일까지 연 2.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 6.00% |
| 사채만기일 | 2024년 10월 26일 |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 113.0412%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2022년 10월 26일부터 2024년 09월 26일까지 |
| 전환가격 | 504원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가액까지로 하며, 조정후 전환가액의 호가단위 미만은 절상한다. |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 10월 26일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 |
| 매도청구권 | 발행회사는 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월마다 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 60%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. |
③ 제 14회 무보증 사모전환사채
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내용 |
| --- | --- |
| 사채의 명칭 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 표면금리 | 0% |
| 보장수익률 | 0% |
| 사채만기일 | 2025년 10월 27일 |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대해서는 만기일에 사채원금의 100%를 일시에 상환 |
| 전환청구기간 | 2023년 1월 27일부터 2025년 09월 27일까지 |
| 전환가격 | 501원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/무상증자/주식배당/준비금의 자본전입 등으로 주식발행 등을 하는 경우 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 또한, 전환가격은 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산출평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초전환가격의 70%까지로 한다. |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구권(Put Option): 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채 권면총액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 |
| 매도청구권 | 발행회사는 발행일로부터 15개월이 경과하는 날(2023년 1월 27일)및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채에 대한 콜옵션(인수인이 각 인수한 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내)을 행사할 수 있다. |
(2) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 30,000,000 | 7,000,000 |
| 전환사채상환할증금 | 1,170,121 | 443,888 |
| 전환권조정 | (16,097,061) | (3,297,119) |
| 전환사채파생부채 | 12,636,124 | 7,321,290 |
| 합 계 | 27,709,184 | 11,468,059 |
17. 기타유동금융부채&cr&cr 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,230,528 | 12,588,926 |
| 기타파생상품부채(*) | 176,544 | 10,259,535 |
| 합 계 | 1,407,072 | 22,848,461 |
&cr (*) 보고기간종료일 현재 지배회사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 전기말 존재했던 옵션은 당기 중 모두 행사되어 소멸되었습니다. &cr
| 구분 | 당기말 내용 | 전기말 내용 |
|---|---|---|
| 계약체결대상 | ㈜에이비프로바이오 제15회차 전환사채 10억원의 50%에 해당되는 금액 | 삼부토건㈜ 제70회차 전환사채 80억원의 50%에 해당되는 금액 |
| 옵션권리자 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 | 주식회사 퍼스트타임 |
| 옵션의무자 | 지배회사 | 지배회사 |
| 옵션행사기간 | 2020년 11월 26일(계약체결일) ~ 2023년 8월 26일 | 2020년 12월 23일(계약체결일) ~ 2022년 3월 23일 |
| 양수도대금 | 대상사채의 액면금액에 연 2% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 | 대상사채의 액면금액에 연 6% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 |
| 콜옵션 전액 행사 일 | 미행사 | 2022-03-17 |
18. 기타유동부채&cr&cr 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 57,961 | 97,906 |
| 선수금 | 560,000 | 792,286 |
| 합 계 | 617,961 | 890,192 |
19. 리스&cr
(1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 3,862,142 | (257,476) | 3,604,666 | 213,363 | (173,950) | 39,413 |
| 사용권자산 | 차량 | 659,200 | (135,391) | 523,809 | - | - | - |
| 합 계 | 4,521,342 | (392,867) | 4,128,475 | 213,363 | (173,950) | 39,413 |
&cr(2) 당기 와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 39,413 | 5,056,406 | (1,213,771) | (277,382) | 3,604,666 |
| 사용권자산 | 차량 | - | 659,199 | - | (135,390) | 523,809 |
| 합 계 | 39,413 | 5,715,605 | (1,213,771) | (412,772) | 4,128,475 |
< 전기 >
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 140,697 | - | (101,284) | 39,413 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 412,772 | 101,284 |
| 리스부채 이자비용 | 111,190 | 5,684 |
| 전대리스 이자수익 | 29,978 | - |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 546,863 | 3,376 |
&cr한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 547,560 천원입니다.&cr &cr 20. 순확정급여부채&cr&cr (1) 확정기여형 퇴직급여 제도 &cr 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 48,126 천원 입니다.&cr
(2) 확정급여형 퇴직급여 제도&cr 당기와 전기 중 퇴직급 여충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 30,328 | - |
| 퇴직급여설정액 | - | 23,120 |
| 연결변동 | (30,328) | 7,208 |
| 기말잔액 | - | 30,328 |
21. 납입자본&cr&cr 보고기간말 현재 연결실체 의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 주 | 1,000,000,000 주 |
| 1주의 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 130,043,702 주 | 97,953,218 주 |
| 자본금 | 65,021,851,000 원 | 48,976,609,000 원 |
&cr 22. 자본잉여금&cr&cr 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 41,825,342 | 34,404,526 |
| 감자차익 | 16,198,703 | 16,198,703 |
| 전환권대가청산손실 | (525,641) | (525,641) |
| 신주인수권대가 | 1,634,083 | 1,634,083 |
| 자기주식처분이익 | 1,463,787 | 1,463,787 |
| 합 계 | 60,596,274 | 53,175,458 |
23. 자본조정 &cr &cr (1) 보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | - | 1,010,000 |
| 기타자본조정 | (8,945) | - |
| 합계 | (8,945) | 1,010,000 |
&cr(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위:주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,000,000 | 1,010,000 |
| 연결변동 | (2,000,000) | (1,010,000) |
| 기말잔액 | - | - |
&cr 24. 기타포괄손익누계액&cr&cr 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부의지분법자본변동 | (81,341) | (81,341) |
25. 영업수익 및 영업비용&cr&cr (1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반금융수익 | 이자수익 | 2,304,594 | 3,232,676 |
| 배당금수익 | 6,000 | - | |
| 단기매매증권평가이익 | 2,324 | 203,725 | |
| 단기매매증권처분이익 | 941,786 | 252,972 | |
| 파생상품평가이익 | - | 29,943,394 | |
| 매도가능증권평가이익 | 899,942 | 789,472 | |
| 파생상품처분이익 | 3,495,623 | - | |
| 소 계 | 7,650,269 | 34,422,239 | |
| 신기술금융수익 | 이자수익 | 51,993 | 793,593 |
| 투자사채평가이익 | 4,055,157 | - | |
| 파생상품평가이익 | - | 816,962 | |
| 단기매매증권처분이익 | - | 1,274,496 | |
| 소 계 | 4,107,150 | 2,885,051 | |
| 신기술투자조합수익 | 조합관리보수(신기술) | 355,890 | 190,241 |
| 소 계 | 355,890 | 190,241 | |
| 투자사채처분이익 | 투자사채처분이익(신기술) | - | 1,191,464 |
| 기타영업수익 | 기타영업수익(일반) | 4,130,763 | 3,708,342 |
| 기타영업수익(신기술) | - | 268,416 | |
| 전환사채부채평가이익 | 7,683,352 | 26,582 | |
| 전환사채부채처분이익 | - | 14,514 | |
| 신주인수권부사채평가이익 | 2,533,984 | - | |
| 전환사채상환이익 | - | 1,270,238 | |
| 임대료수입 | - | 3,000 | |
| 관리비수입 | 3,833 | - | |
| 소 계 | 14,351,932 | 5,291,092 | |
| 합 계 | 26,465,241 | 43,980,087 |
(2) 영업 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반금융비용 | 단기매매증권처분손실(일반) | 132,618 | 348,721 |
| 단기매매증권평가손실(일반) | 223,993 | - | |
| 파생상품평가손실(일반) | - | 9,119,587 | |
| 투자사채처분손실(일반) | 14,645,967 | 1,359,549 | |
| 투자사채평가손실(일반) | 1,213,709 | - | |
| 대손상각비(일반) | - | 2,555,850 | |
| 매도가능증권평가손실(조합일반) | 4,981,420 | - | |
| 소 계 | 21,197,707 | 13,383,707 | |
| 신기술금융비용 | 단기매매증권처분손실(신기술) | - | 453,027 |
| 파생상품평가손실(신기술) | 176,544 | 3,712,000 | |
| 매도가능증권평가손실(신기술) | 4,238,021 | 69,950 | |
| 매도가능증권처분손실(신기술) | 51,481 | - | |
| 대손상각비(신기술) | - | 357,105 | |
| 소 계 | 4,466,046 | 4,592,082 | |
| 신기술투자조합비용 | 조합손실(신기술) | - | 71,086 |
| 기타영업비용 | 전환사채이자비용 | 2,356,697 | 1,703,566 |
| 신주인수권부사채이자비용 | 121,827 | 1,522,235 | |
| 전환사채부채평가손실 | 113,328 | 5,611,107 | |
| 전환사채부채상환손실 | 74,582 | - | |
| 신주인수권부사채상환손실 | 376,388 | 7,368,597 | |
| 신주인수권부사채평가손실 | - | 4,881,455 | |
| 대손상각비(기타영업비용) | 60 | 109 | |
| 소 계 | 3,042,882 | 21,087,069 | |
| 일반관리비 | 급여 | 1,377,328 | 1,179,725 |
| 퇴직급여 | 48,126 | 118,465 | |
| 복리후생비 | 205,026 | 184,467 | |
| 여비교통비 | 252,713 | 14,780 | |
| 접대비 | 171,358 | 15,323 | |
| 통신비 | 10,975 | 7,037 | |
| 수도광열비 | 19,297 | 68,052 | |
| 세금과공과 | 143,276 | 116,381 | |
| 감가상각비 | 235,513 | 112,113 | |
| 지급임차료 | 546,863 | 46,221 | |
| 보험료 | 10,097 | 4,567 | |
| 차량유지비 | 46,769 | 18,893 | |
| 교육훈련비 | 1,995 | 6,980 | |
| 도서인쇄비 | 6,660 | 2,092 | |
| 회의비 | 63,540 | 43,356 | |
| 소모품비 | 97,472 | 45,278 | |
| 지급수수료 | 2,538,584 | 1,011,754 | |
| 리스상각비 | 412,772 | 101,285 | |
| 광고선전비 | 167,468 | - | |
| 무형자산상각비 | 1,374 | 1,306 | |
| 운반비 | 6,653 | 146 | |
| 건물관리비 | 1,254 | 14,618 | |
| 소 계 | 6,365,113 | 3,112,837 | |
| 합 계 | 35,071,748 | 42,246,781 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 이자수익 | 79,985 | 34,581 |
| 유형자산처분이익 | 5,207 | 6,763 | |
| 사용권자산해지이익 | 442,405 | - | |
| 수입관리비 | 19,419 | - | |
| 염가매수차익 | 5 | 1,425,391 | |
| 단기매매증권처분이익 | - | 9,901 | |
| 매도가능증권평가이익 | - | 451,207 | |
| 국고보조금 | 7,600 | 7,400 | |
| 잡이익 | 165,925 | 288 | |
| 소 계 | 720,546 | 1,935,531 | |
| 기타비용 | 이자비용 | 114,934 | 9,682 |
| 유형자산폐기손실 | 115,412 | 3,480 | |
| 유형자산처분손실 | - | 14,466 | |
| 기타의대손상각비 | 3,000 | - | |
| 지분법손실 | 1,396,927 | - | |
| 파생상품평가손실 | - | 1,139,948 | |
| 종속기업투자주식처분손실 | 66,719 | - | |
| 단기매매증권처분손실 | - | 3,833 | |
| 잡손실 | 6,954 | 16,763 | |
| 소 계 | 1,703,946 | 1,188,172 |
27. 법인세비용&cr&cr 연결실체는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,589,906) | 2,480,666 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (2,109,779) | 545,747 |
| 조정사항 | 2,109,779 | (545,747) |
| 이월결손금 등 | 2,109,779 | (545,747) |
| 세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
(3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매증권 | 1,591,964 | - | (1,361,410) | 230,554 |
| 조합출자금 | 2,592,652 | 981,420 | - | 3,574,072 |
| 전환권조정(CB) | (3,297,119) | (12,799,943) | - | (16,097,062) |
| 사채상환할증금(CB) | 443,888 | 726,233 | - | 1,170,121 |
| 파생상품부채(CB) | 7,321,291 | 5,314,834 | - | 12,636,125 |
| 대손충당금(한도초과) | 7,854,435 | - | (4,413,122) | 3,441,313 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 59,486 | 34,245 | - | 93,731 |
| 미지급금(연차수당) | 3,171 | 236 | - | 3,407 |
| 대손금(외상매출금) | 58,227 | - | - | 58,227 |
| 대손금(미수금) | 46,881 | - | - | 46,881 |
| 대손금(미수수익) | 2,141,196 | - | - | 2,141,196 |
| 대손금(단기대여금) | 241,495 | - | - | 241,495 |
| 투자유가증권 | 19,768,721 | - | (2,710,416) | 17,058,305 |
| 투자사채 | (27,048,355) | - | 28,119,848 | 1,071,493 |
| 콜옵션부채 | 9,119,587 | - | (3,468,339) | 5,651,248 |
| 신주인수권조정(BW) | (652,634) | - | 536,304 | (116,330) |
| 상환할증금(BW) | 107,161 | (84,412) | - | 22,749 |
| 파생상품부채(BW) | 9,053,554 | - | (5,039,682) | 4,013,872 |
| 사용권자산 | (39,413) | (4,089,062) | - | (4,128,475) |
| 리스부채 | 40,089 | 5,895,400 | - | 5,935,489 |
| 임차보증금(현재가치평가) | 1,400 | 354,590 | - | 355,990 |
| 소 계 | 29,407,677 | (3,666,459) | 11,663,183 | 37,404,401 |
| 이월결손금 | 24,783,259 | 458,941 | - | 25,242,200 |
| 합 계 | 54,190,936 | (3,207,518) | 11,663,183 | 62,646,601 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매증권 | 5,184,376 | (203,725) | 3,388,687 | 1,591,964 |
| 조합출자금 | 3,358,729 | (789,472) | (23,395) | 2,592,652 |
| 전환권조정(CB) | (7,340,308) | - | (4,043,189) | (3,297,119) |
| 사채상환할증금(CB) | 2,790,150 | - | 2,346,262 | 443,888 |
| 파생상품부채(CB) | 3,205,238 | 4,116,053 | - | 7,321,291 |
| 대손충당금(한도초과) | 8,684,027 | 7,854,435 | 8,684,027 | 7,854,435 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 47,802 | 19,684 | 8,000 | 59,486 |
| 미지급금(연차수당) | 9,266 | 3,171 | 9,266 | 3,171 |
| 대손금(외상매출금) | 58,227 | - | - | 58,227 |
| 대손금(미수금) | 46,881 | - | - | 46,881 |
| 대손금(미수수익) | 2,141,196 | - | - | 2,141,196 |
| 대손금(단기대여금) | 241,495 | - | - | 241,495 |
| 투자유가증권 | 19,698,771 | 69,950 | - | 19,768,721 |
| 투자사채 | (1,735,792) | (27,048,355) | (1,735,792) | (27,048,355) |
| 콜옵션부채 | - | 9,119,587 | - | 9,119,587 |
| 신주인수권조정(BW) | (11,033,508) | - | (10,380,874) | (652,634) |
| 상환할증금(BW) | 1,598,975 | - | 1,491,814 | 107,161 |
| 파생상품부채(BW) | 5,596,746 | 3,456,808 | - | 9,053,554 |
| 사용권자산 | (140,697) | (39,413) | (140,697) | (39,413) |
| 리스부채 | 129,899 | 40,089 | 129,899 | 40,089 |
| 임차보증금(현재가치평가) | - | 1,400 | - | 1,400 |
| 소 계 | 32,541,473 | (3,399,788) | (265,992) | 29,407,677 |
| 이월결손금 | 43,852,371 | 2,041,054 | 21,110,166 | 24,783,259 |
| 합 계 | 76,393,844 | (1,358,734) | 20,844,174 | 54,190,936 |
&cr(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
28. 주당이익 &cr 연결실체 는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.&cr &cr (1) 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분 당기 순이익(손실) | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 |
| 가중평균유통보통주식수 | 122,153,572 | 83,723,180 |
| 기본주당순이익(손실) | (79) | 30 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. &cr< 당기 >
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 97,953,218 | 365/365 | 97,953,218 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 188,704 | 361/365 | 186,636 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 8,445 | 360/365 | 8,329 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 67,781 | 354/365 | 65,738 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 794 | 344/365 | 748 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 78,820 | 339/365 | 73,205 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 1,126 | 337/365 | 1,040 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 33,780 | 329/365 | 30,448 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 4,166 | 308/365 | 3,515 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 368,773 | 305/365 | 308,153 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 286,735 | 301/365 | 236,458 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 417,724 | 298/365 | 341,046 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 317,320 | 297/365 | 258,203 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 81,635 | 296/365 | 66,203 |
| 전환사채의 전환 | 8,941,873 | 296/365 | 7,251,492 |
| 전환사채의 전환 | 13,742,682 | 296/365 | 11,144,750 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 43,914 | 295/365 | 35,492 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 821,822 | 291/365 | 655,206 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 256,728 | 290/365 | 203,976 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 10,134 | 289/365 | 8,024 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 11,260 | 288/365 | 8,885 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 5,742 | 281/365 | 4,421 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 29,276 | 280/365 | 22,458 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 328,870 | 277/365 | 249,581 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 200,000 | 276/365 | 151,233 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 886,884 | 275/365 | 668,200 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 2,811 | 274/365 | 2,110 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 234 | 273/365 | 175 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 3,231 | 268/365 | 2,372 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 249,972 | 260/365 | 178,062 |
| 전환사채의 전환 | 4,699,248 | 158/365 | 2,034,195 |
| 합 계 | 130,043,702 | 122,153,572 |
&cr< 전기 >
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 73,297,558 | 365/365 | 73,297,558 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 442,343 | 339/365 | 410,834 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 1,679,262 | 338/365 | 1,555,043 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 215,317 | 337/365 | 198,800 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 81,501 | 212/365 | 47,338 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 184,648 | 211/365 | 106,742 |
| 전환사채의 전환 | 5,988,023 | 175/365 | 2,870,970 |
| 전환사채의 전환 | 12,000,000 | 153/365 | 5,030,137 |
| 전환사채의 전환 | 877,192 | 44/365 | 105,744 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 213,940 | 43/365 | 25,204 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 75,825 | 29/365 | 6,024 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 896,310 | 28/365 | 68,758 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 1,298 | 8/365 | 28 |
| 합 계 | 83,723,180 |
(2) 희 석 주당순손익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배기업귀속 당기 순손익 | (9,589,905,589) | 2,480,666,210 |
| 희석효과: | ||
| 전환사채 관련 손익(*1) | (4,008,221,657) | 4,572,534,799 |
| 신주인수권부사채 관련 손익(*1) | (1,587,899,509) | 10,439,393,317 |
| 가. 희석주 당기 순이익 | (15,186,026,755) | 17,492,594,326 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 122,153,572 | 83,723,180 |
| 다. 희석성 잠재적 보통주(*2): | ||
| 전환사채 | 30,420,831 | 23,263,892 |
| 신주인수권부사채 | 6,556,903 | 3,093,606 |
| 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) | 159,131,306 | 110,080,678 |
| 희석주당이익(손실)(가/라) | (95) | 30 |
(*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다. &cr(*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. &cr&cr 29. 연결이익잉여금&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연결미처리결손금 | (73,951,746) | (64,355,754) |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (64,355,754) | (66,836,420) |
| 지배기업귀속 당기 순이익(손실) | (9,595,992) | 2,480,665 |
| 기말 | (73,951,746) | (64,355,754) |
30. 영업활동으로 인한 현금흐름&cr (1) 영업 활동 으로 인한 현금 흐름에 서 조 정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 31,050,255 | 40,638,521 |
| 감가상각비(무형자산상각비 포함) | 649,659 | 214,704 |
| 단기매매금융상품평가손실 | 223,993 | - |
| 단기매매증권처분손실 | 132,618 | 805,580 |
| 매도가능증권평가손실 | 9,219,440 | 69,950 |
| 전환사채부채평가손실 | 113,328 | 5,611,107 |
| 전환사채부채상환손실 | 74,582 | - |
| 신주인수권부사채평가손실 | - | 4,881,455 |
| 신주인수권부사채상환손실 | 376,388 | 7,368,597 |
| 파생상품평가손실 | 176,544 | 13,971,536 |
| 조합손실 | - | 71,086 |
| 투자사채평가손실 | 1,213,709 | - |
| 투자사채처분손실 | 14,645,967 | 1,359,549 |
| 퇴직급여 | 48,126 | 118,465 |
| 대손상각비 | 60 | 2,913,063 |
| 지분법손실 | 1,396,927 | - |
| 유형자산폐기손실 | 115,412 | 3,480 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,466 |
| 이자비용 | 2,593,458 | 3,235,483 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 66,719 | - |
| 잡손실 | 3,325 | - |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (26,504,177) | (45,689,690) |
| 이자수익 | 2,487,629 | 4,060,850 |
| 배당금수익 | 6,000 | - |
| 단기매매금융상품평가이익 | 2,324 | 203,725 |
| 단기매매금융상품처분이익 | 741,786 | 1,537,369 |
| 매도가능증권평가이익 | 899,942 | 1,240,679 |
| 파생상품평가이익 | - | 30,760,357 |
| 파생상품처분이익 | 3,495,623 | - |
| 사용권자산해지이익 | 442,405 | - |
| 전환사채부채평가이익 | 7,683,352 | 26,582 |
| 전환사채상환이익 | - | 1,270,238 |
| 투자사채처분이익 | - | 1,191,464 |
| 신주인수권부사채평가이익 | 2,533,984 | - |
| 전환사채부채처분이익 | - | 14,514 |
| 유형자산처분이익 | 5,207 | 6,763 |
| 투자사채평가이익 | 4,055,157 | - |
| 염가매수차익 | 5 | 1,425,391 |
| 기타영업수익 | 4,130,763 | 3,951,758 |
| 잡이익 | 20,000 | - |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (21,494,164) | 10,745,334 |
| 단기금융상품의 증가 | (3,700,000) | (200,000) |
| 단기매매금융상품의 감소 | 3,821,193 | 5,692,085 |
| 매출채권및미수금의 감소(증가) | (107,215) | 4,471,769 |
| 단기대여금의 감소 | 2,800,000 | 4,775,000 |
| 투자사채의 감소(증가) | 6,979,704 | (7,200,001) |
| 투자주식의 증가 | (602,636) | - |
| 조합출자금의 감소(증가) | (24,412,278) | 2,147,309 |
| 신기술금융자산의 감소(증가) | (6,330,527) | 692,157 |
| 선급금의 감소(증가) | 23,943 | (167,122) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 2,603 | (2,603) |
| 퇴직금의 지급 | (48,126) | (95,345) |
| 선급비용의 감소(증가) | (521,590) | 90 |
| 미지급금의 증가 | 70,025 | 604,703 |
| 예수금의 증가(감소) | (26,975) | 25,006 |
| 선수금의 증가 | 557,715 | 2,286 |
| 합 계 | (16,948,086) | 5,694,165 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식에서 단기매매금융자산으로 대체 | 1,010,000 | - |
| 투자주식에서 종속기업으로 대체 | - | 2,000,000 |
| 종속기업에서 관계기업으로 대체 | 6,468,986 | - |
| 투자사채 콜옵션 행사 | 5,623,965 | - |
| 무형자산 취득 미지급금 증가 | 95,425 | - |
| 관계기업에서 종속기업으로 대체 | 2,028 | - |
| 보증금의 유동성 대체 | 390,000 | - |
| 전환사채의 전환 | 18,379,197 | - |
| 신주인수권 행사 | 2,505,698 | 827,719 |
| 신주인수권부사채의 조기상환(주1) | 11,806,570 | 11,806,570 |
| 전환사채의 재매각(주2) | 770,000 | 770,000 |
| 투자전환사채 전환권 청구 | 1,084,200 | 949,546 |
&cr (주1) 전기말 제9회 신주인수권부사채의 조기상환권이 행사되었으나, 실제 조기상환에 대한 현금유출이 당기 중에 이루어졌습니다. 전기말 현재 신주인수권부사채에서 미지급금으로 계정재분류되어있으며, 당기 중 조기상환에 대한 현금유출을 재무활동현금흐름으로 표시하였습니다.&cr&cr(주2) 당기초 제3회와 제5회 전환사채의 재매각이 결정되었으나, 재매각 총액 중 770백만원을 전기 중 선취하였습니다. 전기말 현재 선취한 금액은 선수금으로 계상되어 있으며, 당기 중 재매각에 대한 현금유입을 재무활동현금흐름으로 표시하였습니다.
31. 특수관계자 거래&cr&cr (1) 보고기간 말 현재 연결실체 의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜에이티세미콘 | ㈜리더스에셋홀딩스 |
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 제미니밸류제2호조합 |
| 제이신기술투자조합4호 | 제이신기술투자조합4호 | |
| 제이신기술투자조합5호 | 제이신기술투자조합5호 | |
| 제이신기술투자조합6호 | 제이신기술투자조합6호 | |
| 리더스신기술투자조합1호 | 리더스신기술투자조합1호 | |
| -(주2) | 리더스신기술투자조합2호 | |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 오션뉴웨이브신기술조합 | |
| 케이앤에이치신기술조합 | - | |
| 리더스신성장투자조합1호 | - | |
| 리더스신성장투자조합2호 | - | |
| 리더스신성장투자조합3호 | - | |
| 리더스일자리창출투자조합1호 | - | |
| 리더스일자리창출투자조합2호 | - | |
| ㈜리더스페이스(주1) | - | |
| 기타 | 임직원 | 임직원 |
| 기타 | 더에이치테크 ㈜ | - |
| 기타 | 김형준(지배기업의 최대주주) | - |
&cr (주1) 당기 중 지분율 변동(100%->40%)으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.&cr (주2) 당기 중 지분율 변동(0%->100%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기 >
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜리더스에셋홀딩스 | 단기대여금(일반) | 6,500,000 | - | 6,500,000 | - |
| 미수수익 | 21,370 | - | 21,370 | - | ||
| 미지급금 | 39,890 | - | 39,890 | - | ||
| 대손충당금 | (1,630,343) | - | (1,630,343) | - | ||
| 최대주주 | ㈜에이티세미콘 | 임차보증금 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 미수금 | - | 151,604 | 107,604 | 44,000 | ||
| 미수수익 | - | 22,616 | - | 22,616 | ||
| 단기대여금(일반)(주1) | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 | ||
| 투자전환사채 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | - | ||
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 매출채권 | 273,000 | - | - | 273,000 |
| 대손충당금 | (273,000) | - | - | (273,000) | ||
| 선급금 | 38,127 | 60 | - | 38,187 | ||
| 오션웨이브신기술조합 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 매출채권 | - | 55,890 | - | 55,890 | ||
| 케이앤에이치신기술조합 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 매출채권 | - | 300,000 | - | 300,000 | ||
| 제이신기술투자조합4호 | 선급금 | - | 50 | 50 | - | |
| 제이신기술투자조합5호 | 선급금 | - | 50 | 50 | - | |
| 제이신기술투자조합6호 | 선급금 | - | 50 | 50 | - | |
| 리더스신기술투자조합1호 | 매출채권 | 1,633 | - | - | 1,633 | |
| 대손충당금 | (408) | - | - | (408) | ||
| 리더스신기술투자조합2호 | 매출채권 | 1,090 | - | 1,090 | - | |
| 대손충당금 | (273) | - | (273) | - | ||
| 리더스신기술투자조합3호 | 선급금 | 110 | 300 | - | 410 | |
| 리더스신성장투자조합1호 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 리더스신성장투자조합2호 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 리더스신성장투자조합3호 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 리더스일자리창출투자조합1호 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| ㈜리더스페이스 | 미지급금 | - | 327,706 | - | 327,706 | |
| ㈜리더스페이스 | 임차보증금 | - | 94,000 | - | 94,000 | |
| 리더스일자리창출투자조합2호 | 선급금 | - | 100 | - | 100 | |
| 기타 | 임직원 | 미수금 | 2,628 | - | 2,628 | - |
| 가수금 | - | 29,300 | - | 29,300 | ||
| 미지급금 | 5,048 | - | 4,984 | 64 | ||
| 예수금 | - | 10,546 | - | 10,546 | ||
| 김형준(지배기업의 최대주주) | 전환사채 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 | |
| 김형준 | 전환사채 | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 | |
| 채 권 합 계 | 4,933,934 | 6,225,420 | 7,002,226 | 4,157,128 | ||
| 채 무 합 계 | 44,938 | 20,367,552 | 44,874 | 20,367,616 |
(주1) 대여금 관련하여 최대주주인 ㈜에이티세미콘로부터 ㈜에이티세미콘 소유의 부동산을 담보(채권최고액 4,550백만원)로 제공받고 있습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 리더스에셋홀딩스 | 단기대여금(일반) | 2,900,000 | 3,600,000 | - | 6,500,000 |
| 미수수익 | 5,721 | 43,712 | 28,063 | 21,370 | ||
| 미지급금 | 55,055 | 69,890 | 85,055 | 39,890 | ||
| 대손충당금 | 726,430 | 904,206 | 293 | 1,630,343 | ||
| 예수금 | - | 175 | 175 | - | ||
| 전환사채(유동) | 9,000,000 | - | 9,000,000 | - | ||
| 전환사채상환할증금(유동) | 760,950 | - | 760,950 | - | ||
| 전환권조정(유동) | 4,244,292 | - | 4,244,292 | - | ||
| 전환사채파생부채(유동) | 3,205,238 | 1,595,958 | 4,801,196 | - | ||
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 매출채권 | 273,000 | - | - | 273,000 |
| 대손충당금 | - | 109 | - | 109 | ||
| 선급금 | 38,018 | 109 | - | 38,127 | ||
| 제이신기술투자조합2호 | 매출채권 | 8,666 | 78,000 | 86,666 | - | |
| 선급금 | - | - | - | - | ||
| 제이신기술투자조합4호 | 미수금 | - | 150,000 | 150,000 | - | |
| 매출채권 | - | 465 | 465 | - | ||
| 선급금 | 59 | 59 | 118 | - | ||
| 제이신기술투자조합5호 | 단기대여금(신기술) | - | 2,100,000 | 2,100,000 | - | |
| 대손충당금 | - | 12,801 | 12,801 | - | ||
| 예수금 | - | 175 | 175 | - | ||
| 매출채권 | - | 12,061 | 12,061 | - | ||
| 선급금 | 59 | 72,059 | 72,118 | - | ||
| 미수수익 | - | 9,205 | 9,205 | - | ||
| 제이신기술투자조합6호 | 단기대여금(신기술) | - | 2,100,000 | 2,100,000 | - | |
| 대손충당금 | - | 12,801 | 12,801 | - | ||
| 예수금 | - | 175 | 175 | - | ||
| 매출채권 | - | 100,391 | 100,391 | - | ||
| 선급금 | 59 | 43,559 | 43,618 | - | ||
| 미수수익 | - | 9,205 | 9,205 | - | ||
| 리더스신기술투자조합1호 | 선급금 | - | 10 | 10 | - | |
| 매출채권 | - | 1,633 | - | 1,633 | ||
| 대손충당금 | - | 408 | - | 408 | ||
| 리더스신기술투자조합2호 | 선급금 | - | 10 | 10 | - | |
| 매출채권 | - | 1,090 | - | 1,090 | ||
| 대손충당금 | - | 273 | - | 273 | ||
| 기타 | 임직원 | 미수금 | - | 13,587 | 10,959 | 2,628 |
| 미지급금 | 9,758 | 49,175 | 53,885 | 5,048 | ||
| 예수금 | - | 52 | 52 | - | ||
| 주.임.종단기채권 | 320,000 | - | 300,000 | 20,000 | ||
| 미수수익 | 4,177 | 243 | 4,177 | 243 | ||
| 채 권 합 계 | 2,823,329 | 7,404,800 | 5,001,171 | 5,226,958 | ||
| 채 무 합 계 | 8,786,709 | 1,715,600 | 10,457,371 | 44,938 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr < 당기 >
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 이자수익(일반) | 조합관리보수(신기술) | 지급임차료(판) | 유형자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜ 에이티세미콘 | 296,700 | 105,600 | 26,695 | |
| 관계기업 | ㈜리더스페이스 | - | 148,511 | - | |
| 관계기업 | 케이앤에이치신기술조합 | - | 300,000 | - | - |
| 관계기업 | 오션뉴웨이브신기술조합 | - | 55,890 | - | - |
&cr< 전기 >
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 계정과목 | 영업수익 | 영업비용 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 리더스에셋홀딩스 | 대여금이자수익(일반) | 690,134 | - | - | - |
| 기타영업수익 | - | - | 55 | - | ||
| 전환사채이자비용 | - | 797,423 | - | - | ||
| 대손상각비(일반) | - | 904,206 | - | - | ||
| 전환사채부채평가손실 | - | 1,595,958 | - | - | ||
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 대손상각비(기타영업비용) | - | - | 109 | 109 |
| 제이신기술투자조합2호 | 대손상각비(일반) | - | - | - | - | |
| 조합관리보수(신기술) | 69,333 | - | - | - | ||
| 조합투자손실(신기술) | - | 71,086 | - | - | ||
| 제이신기술투자조합4호 | 조합관리보수(신기술) | 465 | - | - | - | |
| 제이신기술투자조합5호 | 기타영업수익(신기술) | 12,801 | - | - | - | |
| 대여금이자수익(신기술) | 84,863 | - | - | - | ||
| 조합관리보수(신기술) | 4,530 | - | - | - | ||
| 조합성과보수(신기술) | 7,531 | - | - | - | ||
| 조합투자수익(신기술) | 1,764 | - | - | - | ||
| 대손상각비(신기술) | - | 12,801 | - | - | ||
| 제이신기술투자조합6호 | 기타영업수익(신기술) | 12,801 | - | - | - | |
| 대여금이자수익(신기술) | 36,822 | - | - | - | ||
| 조합관리보수(신기술) | 8,607 | - | - | - | ||
| 조합성과보수(신기술) | 91,783 | - | - | - | ||
| 조합투자수익(신기술) | 3,503 | - | - | - | ||
| 대손상각비(신기술) | - | 12,801 | - | - | ||
| 리더스신기술투자조합1호 | 조합관리보수(신기술) | 1,633 | - | - | - | |
| 대손상각비(일반) | - | 408 | - | - | ||
| 리더스신기술투자조합2호 | 조합관리보수(신기술) | 1,090 | - | - | - | |
| 대손상각비(일반) | - | 273 | - | - | ||
| 기타 | 임직원 | 이자수익 | 775 | - | - | - |
| 합 계 | 1,028,435 | 3,394,956 | 164 | 109 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 835,112 | 520,833 |
| 퇴직급여 | 16,054 | 90,071 |
| 합 계 | 851,166 | 610,904 |
&cr 32. 담보 제공 자산&cr&cr (1) 보고기간 말 현재 담보로 제 공받은 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보를 제공하는 자 | 금액 | 관련자산 | 담보로 제공받은 자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 조경민 | 700,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜국보 9회CB 10억원 |
| ㈜전진팜스토리 | 1,900,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜국보 9회CB 28억원 |
| ㈜케이디케이 | 3,900,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜광림 보통주 1,526,717주 |
| ㈜골드키 | 160,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜에디슨EV CB 2억원 |
| ㈜에스에이치건설개발 | 2,300,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜국보 8회CB 50억원 |
| 합 계 | 8,960,000 |
(2) 보고기간 말 현재 담보로 제 공하고 있는 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보를 제공받는 자 | 금액(공정가치) | 담보제공 목적 | 담보로 제공하고 있는 자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜상상인저축은행 | 2,000,000 | 13회차 발행CB 신용보강 | 정기예금 |
| 1,549,971 | 13회차 발행CB 신용보강 | ㈜아이에이치큐 5회 전환사채 11억원 | |
| 706,691 | 13회차 발행CB 신용보강 | ㈜이엔플러스 173,421주 (㈜상상인증권에 예탁 중) | |
| ㈜상상인플러스저축은행 | 2,000,000 | 13회차 발행CB 신용보강 | 정기예금 |
| 1,549,971 | 13회차 발행CB 신용보강 | ㈜아이에이치큐 5회 전환사채 11억원 | |
| 706,691 | 13회차 발행CB 신용보강 | ㈜이엔플러스 173,421주 (㈜상상인증권에 예탁 중) | |
| 메리츠캐피탈 ㈜ | 93,000 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| 케이비캐피탈 ㈜ | 85,650 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| BNK캐피탈 ㈜ | 65,280 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| 하나캐피탈 ㈜ | 33,021 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| 합 계 | 8,790,275 |
33. 기타우발사항&cr &cr (1) 2019.09.03 원고인 ㈜아인파트너스는 제미니밸류 제2호 조합원 지위를 확인하기 위해 그 조합의 업무집행조합원으로 출자한 피고인 연결실체 에게 조합원 지위에 있음을 확인하기 위한 소를 제기한 상태이며, 보고기간 말 현재 해당소송의 결과를 예측할 수 없습니다.&cr
(2) 2021.11.17 원고(지배회사)는 전기 중 피고인 ㈜엔비알컴퍼니에 자금을 대여하였으나, 변제기를 도과한 피고의 채무불이행을 이유로 담보를 실행하여 변제충당하는 한편 피고가 계약상 10억원의 위약벌을 원고에게 지급할 것을 요청하는 소를 제기하였습니다. 2022.01.27. 피고는 위 재판부에 이 사건에 대한 반소장을 접수하였고 동 반소 및 본소는 모두 동일 재판부에서 하나의 사건으로 심리될 것입니다. 지배회사는이 사건 승소 확률이 높을 것으로 예상하나, 보고기간 말 현재 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (3) 지배회사는 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사와의 출자약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 25,038,000천원(투자원금 23,400,000천원)이고, 추후 캐피탈콜 (capital call)방식으로 추가 잔여약정금액 996,510천원을 출자할 예정입니다. 한편, 2022년 4월 15일에 동 투자원금 중 19,400,000천원을 지배회사가 발행한 14회차 전환사채의 재매입 재원으로 사용하였습니다.
34. 사업결합 &cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 블루엠제1호조합 | 금융투자업 | 2021년 05월 24일 | 98.19% | 유상증자 참여 |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 | 금융투자업 | 2021년 09월 01일 | 100% | 유상증자 참여 |
| 리더스신기술투자조합2호 | 금융투자업 | 2021년 11월 26일 | 100% | 출자 |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 금융투자업 | 2021년 10월 07일 | 90.91% | 출자 |
| 오션뉴웨이브신기술조합2호 | 금융투자업 | 2021년 10월 07일 | 90.91% | 출자 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 블루엠제1호조합 | 모놀리스전문투자형&cr사모투자신탁제1호 | 리더스신기술&cr투자조합2호 | 오션뉴웨이브&cr신기술조합1호 | 오션뉴웨이브&cr신기술조합2호 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 3,361,005 | 2,500,000 | 4,002,028 | 11,000 | 11,000 | 9,885,033 |
| 현금및현금성자산 | 3,361,005 | 2,500,000 | 4,002,028 | 11,000 | 11,000 | 9,885,033 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | - | - | - | - | - | - |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 3,361,005 | 2,500,000 | 4,002,028 | 11,000 | 11,000 | 9,885,033 |
(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권(혹은 염가매수차익)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 블루엠제1호조합 | 모놀리스전문투자형&cr사모투자신탁제1호 | 리더스신기술&cr투자조합2호 | 오션뉴웨이브&cr신기술조합1호 | 오션뉴웨이브&cr신기술조합2호 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 3,300,000 | 2,500,000 | 4,002,028 | 10,000 | 10,000 | 9,822,028 |
| 가산: 비지배지분 | 61,000 | - | - | 1,000 | 1,000 | 63,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 &cr순자산의 공정가치 | (3,361,005) | (2,500,000) | (4,002,028) | (11,000) | (11,000) | (9,885,033) |
| 영업권(염가매수차익) | (5) | - | - | - | - | (5) |
(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | (9,820,000) |
| 가산: 취득한 현금 및 현금성자산 | 9,885,033 |
| 순현금흐름(투자활동현금흐름) | 65,033 |
35. 종속기업의 처분
연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜리더스페이스에 대한 지배력을 상실하였습니다.
&cr(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| ㈜리더스페이스 관계기업투자주식 | 6,468,986 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 3,266,375 |
| 현금및현금성자산 | 1,905,175 |
| 금융기관예치금 | 20,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 152,242 |
| 기타유동금융자산 | 1,010,000 |
| 기타유동자산 | 178,958 |
| 비유동자산 | 4,495,211 |
| 유형자산 | 274,844 |
| 기타비동금융자산 | 4,096,006 |
| 기타비유동자산 | 124,361 |
| 유동부채 | 1,185,552 |
| 매입채무 및 기타채무 | 32,633 |
| 기타유동금융부채 | 1,139,948 |
| 기타유동부채 | 12,971 |
| 비유동부채 | 40,329 |
| 기타비유동금융부채 | 10,001 |
| 충당부채 | 30,328 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 6,535,705 |
(3) 종속기업투자주식처분손실은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 6,468,986 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 6,535,705 |
| 비지배지분 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | (66,719) |
(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | 1,905,175 |
| 순현금흐름(투자활동현금흐름) | (1,905,175) |
36. 전기 연결재무제표 재작성&cr&cr (1) 연결실체는 전기오류로 인하여 비교표시된 2021년 03월 31일 및 2020년 3월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 전기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2021년 3월 31일 |
| --- | --- |
| 신주인수권부사채 평가 및 전환 회계처리 오류 | (511,267) |
| 전환사채 유동성분류 오류 | 3,342,855 |
| 영업활동현금흐름 구분 오류 | 770,000 |
| 투자사채(유동) 콜옵션 회계처리 오류 | 9,119,587 |
| 신기술금융자산(유동) 평가 오류 | 4,581,576 |
| 합 계 | 17,302,751 |
나. 전전기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2020년 3월 31일 |
| --- | --- |
| 신주인수권부사채 평가 및 전환 회계처리 오류 | 1,570,660 |
&cr(2) 전기 및 전전기 연결재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신기술금융자산(유동) | 11,686,538 | 7,104,962 | 4,581,576 |
| 매도가능금융자산(유동) | 36,219,813 | 45,339,400 | 9,119,587 |
| 전환사채(유동) | 8,125,204 | 11,468,059 | 3,342,855 |
| 기타유동금융부채 | 13,728,874 | 22,848,461 | 9,119,587 |
| 신주인수권부사채(유동) | 10,319,243 | 9,807,976 | (511,267) |
| 전환사채(비유동) | 3,342,855 | - | (3,342,855) |
| 자본잉여금 | 50,989,827 | 53,175,458 | 2,185,631 |
| 결손금 | (58,099,814) | (64,355,754) | (6,255,940) |
(3) 전기 및 전전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 35,730,077 | 43,980,088 | 8,250,011 |
| 영업비용 | 27,269,036 | 42,246,781 | 14,977,745 |
| 영업이익 | 8,461,041 | 1,733,307 | (6,727,734) |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,208,400 | 2,118,673 | (6,744,360) |
| 당기순이익 | 9,208,400 | 2,118,673 | (6,744,360) |
| 당기총포괄손익 | 9,208,400 | 2,118,6739 | (6,744,360)) |
| 기본주당이익 | 110 | 30 | (80) |
| 희석주당이익 | 110 | 30 | (80) |
(4) 전기 및 전전기 재무제표 재작성이 2021년 03월 31일 회계연도의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | |||
| 2020.4.1 금액 | 51,783,675 | 52,882,540 | 1,098,865 |
| 신주인수권의 행사 | (259,047) | 827,719 | 1,086,766 |
| 2021.3.31 금액 | 50,989,827 | 53,175,458 | 2,185,631 |
| 결손금 | |||
| 2020.4.1 금액 | (67,308,214) | (66,836,420) | 471,794 |
| 당기순이익 | 9,208,400 | 2,480,666 | (6,727,734) |
| 2021.3.31 금액 | (58,099,814) | (64,355,754) | (6,255,940) |
&cr(5) 전기 및 전전기 재무제표 재작성이 2021년 3월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동 현금흐름 | 12,114,367 | 11,344,367 | (770,000) |
| 재무활동 현금흐름 | (9,804,943) | (9,034,943) | 770,000 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 리더스기술투자2021년 04월 01일2022년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133------6581832690639244------973352321726468703234------99931940355901581342478------1,972671
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.21~2022.05.1113감사 또는 검토 경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.01.13~01.14, 2022.01.24~01.2544-내부통제 이해 및 평가, 조기 표본 점검2022.05.16~05.1944-재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2022.03.302본사 회의실금융자산OOO-22022.01.24, 2022.05.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 24일회사측: 회사 감사, 회계관리자감사인측: 업무수행이사대면회의연간 감사수행계획 및 커뮤니케이션 예상 일정, 감사인의 독립성, 감사인이 식별한 유의적 위험, 핵심감사사항의 소개 및 논의 등22022년 05월 19일회사측:회사 감사, 회계관리자&cr감사인측:업무수행이사대면회의감사 종결 보고(핵심감사사항 등), 감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정왜곡표시, 기타사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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