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Prospectus • Dec 14, 2020

투자설명서 1.7 (주)엔케이물산 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon:정정신고(발행조건및가액이확정된경우).LCommon 정정신고(발행조건및가액이확정된경우) 정 정 신 고 (보고) 2020년 12월 14일 1. 정정대상 공시서류 : 투자설명서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 11월 09일 3. 정정사유 : 최종발행가액 확정 4. 정정사항&cr; [투자설명서 제출 및 정정 연혁] 제출일자 문서명 비고 2020년 11월 09일 투자설명서 최초제출 2020년 11월 10일 투자설명서 1차발행가액 확정 (파란색) 2020년 11월 30일 투자설명서 무상감자,액면분할 및 3분기 보고서 제출에 따른 기재정정 (빨간색) 2020년 12월 14일 투자설명서 최종발행가액 확정 (보라색) &cr; 항 목 정 정 전 정 정 후 공통사항 주당 모집가액 또는 매출가액 : 476원&cr;모집총액 또는 매출총액 : 17,921,400,000원 주당 모집가액 또는 매출가액 : 458원&cr;모집총액 또는 매출총액 : 17,243,700,000원 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 공모개요 (주1) 정정 전 (주1) 정정 후 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 (주2) 정정 전 (주2) 정정 후 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - III. 투자위험요소 2. 회사위험 - 바 (주3) 정정 전 (주3) 정정 후 V. 자금의 사용목적 (주4) 정정 전 (주4) 정정 후 &cr; (주1) 정정 전&cr; 1. 공모개요 &cr;당사는 이사회 결의를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 제2항 제1호 에 의거 이베스트투자증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명식 보통주 37,650,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출) 방법 기명식보통주 37,650,000 100 476 17,921,400,000 주주배정후실권주일반공모 주1) 이사회 결의일 : 2020년 08월 19일&cr;주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 1차발행가액 기준으로 한 예정금액이며, 확정되지 않은 금액입니다.&cr; 주3) 액면분할이 완료됨에 따라 액면가액은 기존 500원에서 100원으로 변경되었습니다. &cr;발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다.&cr;&cr; ■ 1차발행가액의 산출근거&cr;&cr; 1차발행가액은 신주배정기준일 전 3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)&cr; &cr; &cr; 기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】 ▶ 1차발행가액 = ---------------------------------------- &cr; &cr; 1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】 &cr; [ 1차발행가액 산정표] (단위: 원, 주) 일자 종가 거래량 거래대금 2020/11/09 397 - - 2020/11/06 397 - - 2020/11/05 397 - - 2020/11/04 397 - - 2020/11/03 397 - - 2020/11/02 397 - - 2020/10/30 397 - - 2020/10/29 397 - - 2020/10/28 397 - - 2020/10/27 397 - - 2020/10/26 397 - - 2020/10/23 397 - - 2020/10/22 397 3,228,219 1,260,349,075 2020/10/21 390 1,596,989 608,506,833 2020/10/20 376 1,002,916 383,606,875 2020/10/19 393 1,595,087 632,302,684 2020/10/16 400 2,233,344 892,810,532 2020/10/15 394 1,264,929 490,842,308 2020/10/14 386 2,310,461 901,557,011 2020/10/13 386 1,498,738 576,795,279 2020/10/12 396 3,561,328 1,356,290,771 1개월 거래량 가중산술평균주가 (A) 388 - 1주일 거래량 가중산술평균주가 (B) - - 기산일 가중산술평균주가 (C) - - (A),(B),(C)의 산술 평균 (D) 388 (A + B + C) / 3 &cr;B,C는 거래량 및 거래대금이 없으므로 &cr;산술평균 제외 기산일기준 기준주가 (E) 388 (C와 D중 낮은가액) 기준주가 (F) 776 (주1) 할인율 (G) 25% - 증자비율 (H) 90.10% - 1차발행가액 476 E x (1-G) / (1+(H x G))&cr;(단, 호가단위 미만은 절상하며, 액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.) (주1) 주식병합 자본감소(10:1) , 액면분할(500원 → 100원) 완료를 감안한 기준주가. &cr;(주1) 정정 후&cr; 1. 공모개요 &cr;당사는 이사회 결의를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 제2항 제1호 에 의거 이베스트투자증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명식 보통주 37,650,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출) 방법 기명식보통주 37,650,000 100 458 17,243,700,000 주주배정후실권주일반공모 주1) 이사회 결의일 : 2020년 08월 19일&cr;주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 확 정된 금액입니다. &cr; 주3) 액면분할이 완료됨에 따라 액면가액은 기존 500원에서 100원으로 변경되었습니다. &cr;발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다.&cr;&cr; ■ 1차발행가액의 산출근거&cr;&cr; 1차발행가액은 신주배정기준일 전 3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)&cr; &cr; &cr; 기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】 ▶ 1차발행가액 = ---------------------------------------- &cr; &cr; 1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】 &cr; [ 1차발행가액 산정표] (단위: 원, 주) 일자 종가 거래량 거래대금 2020/11/09 397 - - 2020/11/06 397 - - 2020/11/05 397 - - 2020/11/04 397 - - 2020/11/03 397 - - 2020/11/02 397 - - 2020/10/30 397 - - 2020/10/29 397 - - 2020/10/28 397 - - 2020/10/27 397 - - 2020/10/26 397 - - 2020/10/23 397 - - 2020/10/22 397 3,228,219 1,260,349,075 2020/10/21 390 1,596,989 608,506,833 2020/10/20 376 1,002,916 383,606,875 2020/10/19 393 1,595,087 632,302,684 2020/10/16 400 2,233,344 892,810,532 2020/10/15 394 1,264,929 490,842,308 2020/10/14 386 2,310,461 901,557,011 2020/10/13 386 1,498,738 576,795,279 2020/10/12 396 3,561,328 1,356,290,771 1개월 거래량 가중산술평균주가 (A) 388 - 1주일 거래량 가중산술평균주가 (B) - - 기산일 가중산술평균주가 (C) - - (A),(B),(C)의 산술 평균 (D) 388 (A + B + C) / 3 &cr;B,C는 거래량 및 거래대금이 없으므로 &cr;산술평균 제외 기산일기준 기준주가 (E) 388 (C와 D중 낮은가액) 기준주가 (F) 776 (주1) 할인율 (G) 25% - 증자비율 (H) 90.10% - 1차발행가액 476 E x (1-G) / (1+(H x G))&cr;(단, 호가단위 미만은 절상하며, 액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.) (주1) 주식병합 자본감소(10:1) , 액면분할(500원 → 100원) 완료를 감안한 기준주가. &cr; ■ 2차 발행가액의 산출근거&cr;&cr;구주주 청약일의 초일전 제3거래일을 기산일로 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액에 할인율(25%)을 적용하여 다음의 산식에 의하여 산정한 발행가액으로 합니다.&cr;&cr; ▶ 2차 발행가액 = 기준주가 ×【 1 - 할인율(25%) 】 [ 2차 발행가액 산정표 ] (단위 : 원, 주) 일수 일자 종가 거래량 거래대금 1 2020-12-11 613 340,924 207,738,827 2 2020-12-10 608 390,749 237,596,096 3 2020-12-09 615 548,673 336,380,376 4 2020-12-08 624 1,447,557 928,761,043 5 2020-12-07 624 792,743 486,440,055 1주일 가중산술평균(A) 624 - 기산일 가중산술평균(B) 609 - A,B의 산술평균(C) 617 [(A)+(B)]/2 기준주가[Min(B,C)] 609 (B)와 (C)중 낮은 가액 할인율 25.00% - 2차 발행가액 458 2차 발행가 = 기준주가 X (1- 할인율)&cr;(단, 호가단위 미만은 절상하며,&cr;액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.) &cr; ■ 확정발행가액 산출 근거&cr;&cr;확정발행가액은 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 가액으로 합니다. 단, '증권의 발행 및 공시에 관한 규정’제5-15조의2의 산출근거에 의거, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 할인율 40%를 적용하여 산정한 가액이 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 가액을 초과하는 경우 동 금액을 확정 발행가액으로 합니다. (단, 호가단위 미만은 절상)&cr; (단위 : 원, 주) 일수 일자 종가 거래량 거래대금 1 2020-12-11 613 340,924 207,738,827 2 2020-12-10 608 390,749 237,596,096 3 2020-12-09 615 548,673 336,380,376 3거래일 가중산술평균주가(A) 611 - 할인율 40% - 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60% 367 (단, 호가단위 미만은 절상) &cr;▶ 확정 발행가액 = Max{Min[1차 발행가액, 2차 발행가액], 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%}&cr; [확정 발행가액산정표] (단위 : 원) 구분 발행가액 1차 발행가액 476 2차 발행가액 458 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의&cr;가중산술평균주가의 60%(호가단위 절상) 367 확정발행가액 = Max{Min[1차 발행가액, 2차 발행가액], 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%} 458 ≫ 이에 따라 확정발행가액은 458원으로 결정되었습니다. &cr;&cr; (주2) 정정 전&cr;&cr; 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건&cr; (단위 : 주, 원) 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 37,650,000 주당 모집가액&cr;또는 매출가액 예정가액 476 확정가액 - 모집총액 또&cr;매출총액 예정가액 17, 9 21,400,000 확정가액 - 청 약 단 위 (1) 구주주(신주인수권증서 보유자) : 1주 단위로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된 수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다.&cr;&cr;(2) 일반청약자의 최소 청약한도는 100주이며, 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다.&cr;&cr; 구분 청약단위 100주 이상 1,000주 이하 100주 단위 1,000주 초과 5,000주 이하 500주 단위 5,000주 초과 10,000주 이하 1,000주 단위 10,000주 초과 50,000주 이하 5,000주 단위 50,000주 초과 100,000주 이하 10,000주 단위 100,000주 초과 500,000 주 이하 50,000주 단위 500,000 주 초과 1,000,000주 이하 100,000주 단위 1,000,000주 초과 10,000,000주 이하 500,000주 단위 10,000,000주 초과시 1,000,000주 단위 &cr; 청약기일 구주주&cr;(신주인수권증서 보유자) 개시일 2020년 12월 16일 종료일 2020년 12월 17일 일반모집 또는 매출 개시일 2020년 12월 21일 종료일 2020년 12월 22일 청약&cr;증거금 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약금액의 100% 초 과 청 약 청약금액의 100% 일반모집 또는 매출 청약금액의 100% 납 입 기 일 2020년 12월 24일 배당기산일(결산일) 2020년 01월 01일 &cr; &cr;(주2) 정정 후&cr; 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건&cr; (단위 : 주, 원) 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 37,650,000 주당 모집가액&cr;또는 매출가액 예정가액 - 확정가액 458 모집총액 또&cr;매출총액 예정가액 - 확정가액 17,243,700,000 청 약 단 위 (1) 구주주(신주인수권증서 보유자) : 1주 단위로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된 수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다.&cr;&cr;(2) 일반청약자의 최소 청약한도는 100주이며, 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다.&cr;&cr; 구분 청약단위 100주 이상 1,000주 이하 100주 단위 1,000주 초과 5,000주 이하 500주 단위 5,000주 초과 10,000주 이하 1,000주 단위 10,000주 초과 50,000주 이하 5,000주 단위 50,000주 초과 100,000주 이하 10,000주 단위 100,000주 초과 500,000 주 이하 50,000주 단위 500,000 주 초과 1,000,000주 이하 100,000주 단위 1,000,000주 초과 10,000,000주 이하 500,000주 단위 10,000,000주 초과시 1,000,000주 단위 &cr; 청약기일 구주주&cr;(신주인수권증서 보유자) 개시일 2020년 12월 16일 종료일 2020년 12월 17일 일반모집 또는 매출 개시일 2020년 12월 21일 종료일 2020년 12월 22일 청약&cr;증거금 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약금액의 100% 초 과 청 약 청약금액의 100% 일반모집 또는 매출 청약금액의 100% 납 입 기 일 2020년 12월 24일 배당기산일(결산일) 2020년 01월 01일 &cr; (주3) 정정 전&cr; 바. 최대주주 지분율 변동 관련 위험&cr; &cr; 당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다. 금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,527주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,527주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 1차발행가액 기준 약 29.7억원 입니다. 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다 본 공시서류 제출일 현재 최대주주 등의 지분율은 16.62 % 이며 상세 내용은 아래와 같습니다. &cr; [최대주주 등 지분 현황] (기준일: 신고서 제출일 현재) (단위: 주, %) 주주 관계 주식의 종류 주식수 지분율 하나모두 본인 보통주 2,863,000 6.85% (주)엑스 특수관계인 보통주 1,683,080 4.03% (주)온누리미디어 특수관계인 보통주 898,375 2.15% 남궁견 특수관계인 보통주 529,195 1.27% (주)하나물산 특수관계인 보통주 972,435 2.33% 합 계 6,946,085 16.62% (출처) 정기보고서 &cr;당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;본 유상증자 진행 시, 최대주주 및 특수관계인들은 청약에 100.0% 참여할 계획입니다. 무상감자, 액면분할을 반영한 청약 시뮬레이션 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [최대주주 등의 유상증자 청약 시뮬레이션] (단위: 원, %) 구분 증자 전 10:1 무상감자 5: 1 액면분할 유상증자 신주 배정 주식 청약 유상증자 후 주식 수 지분율 주식 수 지분율 주식 수 지분율 배정주식수 배정금액 청약주식수 청약대금 주식수 지분율 하나모두 5,726,005 6.85% 572,600 6.85% 2,863,000 6.85% 2,580,013 1,228,086,188 2,580,013 1,228,086,188 5,443,013 6.85% (주)엑스 3,366,162 4.03% 336,616 4.03% 1,683,080 4.03% 1,516,719 721,958,244 1,516,719 721,958,244 3,199,799 4.03% (주)온누리미디어 1,796,754 2.15% 179,675 2.15% 898,375 2.15% 809,577 385,358,652 809,577 385,358,652 1,707,952 2.15% 남궁견 1,058,391 1.27% 105,839 1.27% 529,195 1.27% 476,887 226,998,212 476,887 226,998,212 1,006,082 1.27% (주)하나물산 1,944,870 2.32% 194,487 2.32% 972,435 2.32% 876,316 417,126,416 876,316 417,126,416 1,848,751 2.33% 소계 13,892,182 16.62% 1,389,218 16.62% 6,946,090 16.62% 6,259,512 2,979,527,712 6,259,512 2,979,527,712 13,205,597 16.62% 발행주식총수 83,578,428 100.00% 8,357,842 100.00% 41,789,210 100.00% 　 79,439,210 100.00% (출처) 당사 제시 (주1)구 주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주 로 변동되었습니다. &cr;금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,527주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,527주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 1차발행가액 기준 약 29.7억원 입니다. &cr; 이와 같이 현재로서는 최대주주 등이 16.62% 의 지분율을 확보하고 있고, 기타 지분은 다수의 소액주주에 분산되어 있어 단기간의 경영권 유지에는 큰 문제가 없을 것으로 보입니다. 허나, 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따 른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다&cr; &cr;(주3) 정정 후&cr; 바. 최대주주 지분율 변동 관련 위험&cr; &cr; 당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다. 금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,512주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,512주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 최종발행가액 기준 약 28.6 억원 입니다. 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다 본 공시서류 제출일 현재 최대주주 등의 지분율은 16.62 % 이며 상세 내용은 아래와 같습니다. &cr; [최대주주 등 지분 현황] (기준일: 신고서 제출일 현재) (단위: 주, %) 주주 관계 주식의 종류 주식수 지분율 하나모두 본인 보통주 2,863,000 6.85% (주)엑스 특수관계인 보통주 1,683,080 4.03% (주)온누리미디어 특수관계인 보통주 898,375 2.15% 남궁견 특수관계인 보통주 529,195 1.27% (주)하나물산 특수관계인 보통주 972,435 2.33% 합 계 6,946,085 16.62% (출처) 정기보고서 &cr;당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;본 유상증자 진행 시, 최대주주 및 특수관계인들은 청약에 100.0% 참여할 계획입니다. 무상감자, 액면분할을 반영한 청약 시뮬레이션 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [최대주주 등의 유상증자 청약 시뮬레이션] (단위: 원, %) 구분 증자 전 10:1 무상감자 5: 1 액면분할 유상증자 신주 배정 주식 청약 유상증자 후 주식 수 지분율 주식 수 지분율 주식 수 지분율 배정주식수 배정금액 청약주식수 청약대금 주식수 지분율 하나모두 5,726,005 6.85% 572,600 6.85% 2,863,000 6.85% 2,580,013 1,181,645,954 2,580,013 1,181,645,954 5,443,013 6.85% (주)엑스 3,366,162 4.03% 336,616 4.03% 1,683,080 4.03% 1,516,719 694,657,302 1,516,719 694,657,302 3,199,799 4.03% (주)온누리미디어 1,796,754 2.15% 179,675 2.15% 898,375 2.15% 809,577 370,786,266 809,577 370,786,266 1,707,952 2.15% 남궁견 1,058,391 1.27% 105,839 1.27% 529,195 1.27% 476,887 218,414,246 476,887 218,414,246 1,006,082 1.27% (주)하나물산 1,944,870 2.32% 194,487 2.32% 972,435 2.32% 876,316 401,352,728 876,316 401,352,728 1,848,751 2.33% 소계 13,892,182 16.62% 1,389,218 16.62% 6,946,090 16.62% 6,259,512 2,866,856,496 6,259,512 2,866,856,496 13,205,597 16.62% 발행주식총수 83,578,428 100.00% 8,357,842 100.00% 41,789,210 100.00% 　 79,439,210 100.00% (출처) 당사 제시 (주1)구 주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주 로 변동되었습니다. &cr;금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,512주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,512주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 최종발행가액 기준 약 28.6 억원 입니다. &cr; 이와 같이 현재로서는 최대주주 등이 16.62% 의 지분율을 확보하고 있고, 기타 지분은 다수의 소액주주에 분산되어 있어 단기간의 경영권 유지에는 큰 문제가 없을 것으로 보입니다. 허나, 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따 른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다&cr; &cr; (주4) 정정 전&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 17,921,400,000 발행제비용(2) 397,693,050 순 수 입 금 [ (1)-(2) ] 17,523,706,950 주1) 상기 금액은 1차발행가액을 기준으로 산정한 금액으로 모집가액 확정시 변경될 수 있습니다. 주2) 상기 모집총액은 우선적으로 하단에 기재된 자금의 사용 목적에 따라 사용할 예정입니다. 주3) 발행제비용은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다. 또한 상장수수료는 상장신청일 직전일 주가에 따라 변동될 수 있습니다. &cr; 나. 발행제비용의 내역&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 발행분담금 3,225,850 모집총액의 0.018% (10원 미만 절사) 인수수수료 322,585,200 납입금액의 1.8% 상장수수료 3,810,000 150만원 + 30억원 초과금액의 10억원당 21만원&cr;(유가증권시장 상장규정 시행세칙 별표10) 등록세 15,060,000 증자 자본금의 0.4% 교육세 3,012,000 등록세의 20% 기타비용 50,000,000 구주주청약서, 투자설명서 인쇄 및 발송비 등 합 계 397,693,050 - 주1) 상기 금액은 1차발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 공모금액 및 상장신청일 직전일 한국거래소에서 거래되는 당사의 보통주식 종가, 유관기관 정책 등에 따라 변동될 수 있습니다. 주3) 기타비용은 예상금액으로 변동될 수 있습니다. &cr;&cr; 2. 자금의 사용목적&cr; 가.자금의 사용목적&cr;당사는 금번 유상증자를 통해 조달한 자금을 다음과 같이 사용할 예정입니다.&cr; (기준일 : 2020년 11월 10일 ) (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수&cr;자금 운영자금 채무상환&cr;자금 타법인증권&cr;취득자금 기타 계 - - 17,921 - - - 17,921 주1) 상기 금액은 1차발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 당사 자체자금으로 조달할 예정입니다. 나. 공모자금 세부 사용목적&cr; [ 유상증자 자금사용의 우선순위 ] (단위 : 백만원) 구분 자금용도 세부 내용 사용시기 금 액 1 운영자금 드라마 제작 2021년 1월 ~ 4월 9,234 2 운영자금 MRO 매입대금 2021년 1월 ~2022년 4월 8,687 계 17,921 &cr;당사가 금번 유상증자를 통하여 조달할 예정인 자금은 총 23,907백만원이며, 자금의 세부 사용내역은 아래와 같습니다. &cr;1) 당사는 금번 유상증자를 통한 공모자금중 약 9,234백만원을 활용하여 신규 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사(이하 '문전사')를 설립하고자 합니다. 총제작비용은 문전사1 - 9,905백만원, 문전사2 - 8,564백원으로 총제작비용의 절반인 4,952백만원, 4,282백만원을 집행 할 예정입니다. 문전사1, 문전사2의 제작추정예산내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 문전사1 제작추정예산내역] (단위 : 백만원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.4 2 극본료 319 3.2 3 메인스텝 910 9.2 4 출연료 3,442 34.7 5 보조출연료 369 3.7 6 촬영비 1,545 15.6 7 조명비 494 5.0 8 특수효과료 119 1.2 9 차량임차료 466 4.7 10 제작진행비 308 3.1 11 장소임차료 715 7.2 12 후반작업 702 7.1 13 미술 308 3.1 14 홍보 165 1.7 합계 9,905 100.0 [ 문전사2 제작추정예산내역] (단위 : 원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.5 2 극본료 171 2.0 3 메인스텝 600 7.0 4 출연료 3,511 41.0 5 보조출연료 343 4.0 6 촬영비 856 10.0 7 조명비 428 5.0 8 특수효과료 86 1.0 9 차량임차료 257 3.0 10 제작진행비 300 3.5 11 장소임차료 428 5.0 12 후반작업 428 5.0 13 미술 856 10.0 14 홍보 257 3.0 합계 8,564 100.0 &cr;드라마의 제작 단계는 통상 기획->편성->제작->방송 순으로 이루어지며 문전사1은 21년 5월로 가편성 되어 있습니다. 문전사2의 경우 현재 기획단계 즉, 시나리오 작성중인 단계로 시나리오 완성후 방송사와 편성을 협의할 예정입니다. &cr;2) MRO 상품 매입대금&cr;&cr;당사의 상품 매입대금결제는 비용절감을위해 당월 결제를 진행하나 고객에게 납품한 물품 대금결제 기간은 통상 납품후 30일후 어음결제가 진행되며 어음대금납입 시기는 결제후 60일 이후에 이루어 집니다. 따라서 공급처에대한 매입채무지급과 수요처의 매출채권 회수기간에 약 4개월간의 차이가 발생하고 있습니다. 현재 당사는 신규거래처 4곳과 MRO계약을 협의중으로 신규거래처에 대한 MRO서비스 제공시 발생하는 영업수지 과부족을 해결하기 위하여 8,687백만원을 집행하고자 합니다.&cr; [ 기존 및 신규 거래처 매입채무 지급금액 & 매출채권 회수금액 ] (단위 : 백만원) 구분 거래처 매입채무 지급금액&cr;(당사 -> 공급처) 매출채권 회수금액&cr;(거래처 -> 당사) 비고 기존 약 85곳 통합 2,518 2,694 현상유지가정 신규 신규거래처 4곳 통합 1,198 830 2021년 3월 ~ 4월 2,050 1,288 2021년 5월 ~ 8월 2,477 2,205 2021년 9월 ~ 12월 4,182 2,663 2022년 1월 ~ 4월 4,496 2022년 5월 ~ &cr;상기 매입채무 지급금액, 매출채권 회수금액을 반영한 추정 영업수지표는 다음과 같습니다.&cr; [ 추정 영업수지표 ] (단위 : 백만원) 구분 2021년 2022년 01월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1월 2월 3월 4월 5월 매입채무&cr;지금금액 기존고객 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 신규고객 1,198 1,198 1,198 1,198 2,050 2,050 2,050 2,050 2,477 2,477 2,477 2,477 4,182 4,182 4,182 4,182 4,182 계(A) 3,715 3,715 3,715 3,715 4,568 4,568 4,568 4,568 4,994 4,994 4,994 4,994 6,699 6,699 6,699 6,699 6,699 매출채권&cr;회수금액 기존고객 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 신규고객 - - 830 830 1,288 1,288 1,288 1,288 2,205 2,205 2,205 2,205 2,663 2,663 2,663 2,663 4,496 계(B) 2,694 2,694 3,523 3,523 3,982 3,982 3,982 3,982 4,898 4,898 4,898 4,898 5,357 5,357 5,357 5,357 7,190 영업수지(B-A) ▲1,022 ▲1,022 ▲192 ▲192 ▲586 ▲586 ▲586 ▲586 ▲96 ▲96 ▲96 ▲96 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 491 &cr;3) 기타사항&cr; 당사가 금번 공모를 통해 조달한 자금 중 일부 자금은 조달시기와 사용시기가 다소 차이가 있을 수 있습니다. 이에 조달로부터 사용시까지 미사용 자금에 대해서는 자금 사용시점 및 금리에 따라 적격금융기관의 수시입출금 예금, 정기예금 등 금융상품 또는 AA등급대(A1등급대)이상의 단기금융상품으로 운용할 예정입니다. 투자시 참고 하시기 바랍니다. &cr;(주4) 정정 후&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 17,243,700,000 발행제비용(2) 385,372,460 순 수 입 금 [ (1)-(2) ] 16,858,327,540 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 상기 모집총액은 우선적으로 하단에 기재된 자금의 사용 목적에 따라 사용할 예정입니다. 주3) 발행제비용은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다. 또한 상장수수료는 상장신청일 직전일 주가에 따라 변동될 수 있습니다. &cr; 나. 발행제비용의 내역&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 발행분담금 3,103,860 모집총액의 0.018% (10원 미만 절사) 인수수수료 310,386,600 납입금액의 1.8% 상장수수료 3,810,000 150만원 + 30억원 초과금액의 10억원당 21만원&cr;(유가증권시장 상장규정 시행세칙 별표10) 등록세 15,060,000 증자 자본금의 0.4% 교육세 3,012,000 등록세의 20% 기타비용 50,000,000 구주주청약서, 투자설명서 인쇄 및 발송비 등 합 계 385,372,460 - 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 공모금액 및 상장신청일 직전일 한국거래소에서 거래되는 당사의 보통주식 종가, 유관기관 정책 등에 따라 변동될 수 있습니다. 주3) 기타비용은 예상금액으로 변동될 수 있습니다. &cr;&cr; 2. 자금의 사용목적&cr; 가.자금의 사용목적&cr;당사는 금번 유상증자를 통해 조달한 자금을 다음과 같이 사용할 예정입니다.&cr; (기준일 : 2020년 12월 14일 ) (단위 : 백만원) 시설자금 영업양수&cr;자금 운영자금 채무상환&cr;자금 타법인증권&cr;취득자금 기타 계 - - 17,243 - - - 17,243 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 당사 자체자금으로 조달할 예정입니다. 나. 공모자금 세부 사용목적&cr; [ 유상증자 자금사용의 우선순위 ] (단위 : 백만원) 구분 자금용도 세부 내용 사용시기 금 액 1 운영자금 드라마 제작 2021년 1월 ~ 4월 9,234 2 운영자금 MRO 매입대금 2021년 1월 ~2022년 4월 8,009 계 17,243 &cr;당사가 금번 유상증자를 통하여 조달할 예정인 자금은 총 17,243백만원이며, 자금의 세부 사용내역은 아래와 같습니다. &cr;1) 당사는 금번 유상증자를 통한 공모자금중 약 9,234백만원을 활용하여 신규 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사(이하 '문전사')를 설립하고자 합니다. 총제작비용은 문전사1 - 9,905백만원, 문전사2 - 8,564백원으로 총제작비용의 절반인 4,952백만원, 4,282백만원을 집행 할 예정입니다. 문전사1, 문전사2의 제작추정예산내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 문전사1 제작추정예산내역] (단위 : 백만원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.4 2 극본료 319 3.2 3 메인스텝 910 9.2 4 출연료 3,442 34.7 5 보조출연료 369 3.7 6 촬영비 1,545 15.6 7 조명비 494 5.0 8 특수효과료 119 1.2 9 차량임차료 466 4.7 10 제작진행비 308 3.1 11 장소임차료 715 7.2 12 후반작업 702 7.1 13 미술 308 3.1 14 홍보 165 1.7 합계 9,905 100.0 [ 문전사2 제작추정예산내역] (단위 : 원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.5 2 극본료 171 2.0 3 메인스텝 600 7.0 4 출연료 3,511 41.0 5 보조출연료 343 4.0 6 촬영비 856 10.0 7 조명비 428 5.0 8 특수효과료 86 1.0 9 차량임차료 257 3.0 10 제작진행비 300 3.5 11 장소임차료 428 5.0 12 후반작업 428 5.0 13 미술 856 10.0 14 홍보 257 3.0 합계 8,564 100.0 &cr;드라마의 제작 단계는 통상 기획->편성->제작->방송 순으로 이루어지며 문전사1은 21년 5월로 가편성 되어 있습니다. 문전사2의 경우 현재 기획단계 즉, 시나리오 작성중인 단계로 시나리오 완성후 방송사와 편성을 협의할 예정입니다. &cr;2) MRO 상품 매입대금&cr;&cr;당사의 상품 매입대금결제는 비용절감을위해 당월 결제를 진행하나 고객에게 납품한 물품 대금결제 기간은 통상 납품후 30일후 어음결제가 진행되며 어음대금납입 시기는 결제후 60일 이후에 이루어 집니다. 따라서 공급처에대한 매입채무지급과 수요처의 매출채권 회수기간에 약 4개월간의 차이가 발생하고 있습니다. 현재 당사는 신규거래처 4곳과 MRO계약을 협의중으로 신규거래처에 대한 MRO서비스 제공시 발생하는 영업수지 과부족을 해결하기 위하여 8,009백만원을 집행하고자 합니다.&cr; [ 기존 및 신규 거래처 매입채무 지급금액 & 매출채권 회수금액 ] (단위 : 백만원) 구분 거래처 매입채무 지급금액&cr;(당사 -> 공급처) 매출채권 회수금액&cr;(거래처 -> 당사) 비고 기존 약 85곳 통합 2,518 2,694 현상유지가정 신규 신규거래처 4곳 통합 1,198 830 2021년 3월 ~ 4월 2,050 1,288 2021년 5월 ~ 8월 2,477 2,205 2021년 9월 ~ 12월 4,182 2,663 2022년 1월 ~ 4월 4,496 2022년 5월 ~ &cr;상기 매입채무 지급금액, 매출채권 회수금액을 반영한 추정 영업수지표는 다음과 같습니다.&cr; [ 추정 영업수지표 ] (단위 : 백만원) 구분 2021년 2022년 01월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1월 2월 3월 4월 5월 매입채무&cr;지금금액 기존고객 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 신규고객 1,198 1,198 1,198 1,198 2,050 2,050 2,050 2,050 2,477 2,477 2,477 2,477 4,182 4,182 4,182 4,182 4,182 계(A) 3,715 3,715 3,715 3,715 4,568 4,568 4,568 4,568 4,994 4,994 4,994 4,994 6,699 6,699 6,699 6,699 6,699 매출채권&cr;회수금액 기존고객 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 신규고객 - - 830 830 1,288 1,288 1,288 1,288 2,205 2,205 2,205 2,205 2,663 2,663 2,663 2,663 4,496 계(B) 2,694 2,694 3,523 3,523 3,982 3,982 3,982 3,982 4,898 4,898 4,898 4,898 5,357 5,357 5,357 5,357 7,190 영업수지(B-A) ▲1,022 ▲1,022 ▲192 ▲192 ▲586 ▲586 ▲586 ▲586 ▲96 ▲96 ▲96 ▲96 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 491 &cr;3) 기타사항&cr; 당사가 금번 공모를 통해 조달한 자금 중 일부 자금은 조달시기와 사용시기가 다소 차이가 있을 수 있습니다. 이에 조달로부터 사용시까지 미사용 자금에 대해서는 자금 사용시점 및 금리에 따라 적격금융기관의 수시입출금 예금, 정기예금 등 금융상품 또는 AA등급대(A1등급대)이상의 단기금융상품으로 운용할 예정입니다. 투자시 참고 하시기 바랍니다. &cr;&cr; 투 자 설 명 서 &cr;2020년 11월 09일&cr; ( 발 행 회 사 명 )&cr;주식회사 엔케이물산 ( 증권의 종목과 발행증권수 )&cr;기명식 보통주 37,650,000주 ( 모 집 또는 매 출 총 액 )&cr; 17,243,700,000 원 1. 증권신고의 효력발생일 :&cr; 2020년 11월 28일 2. 모집가액 :&cr; 458원(확정) 3. 청약기간 :&cr; 구주주 청약일 : 2020년 12월 16일 ~ 2020년 12월 17일&cr;일반공모 청약일 : 2020년 12월 21일 ~ 2020년 12월 22일 4. 납입기일 :&cr; 2020년 12월 24일 5. 증권신고서 및 투자설명서의 열람장소&cr; 가. 증권신고서 :&cr; 전자문서: 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr 나. 일괄신고 추가서류 :&cr; 해당사항 없음 다. 투자설명서 : 전자문서: 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr&cr;서면문서 : 주식회사 엔케이물산 →서울시 광진구 광나루로 56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)&cr;이베스트투자증권(주) → 서울시 영등포구 여의대로 14 6. 안정조작 또는 시장조성에 관한 사항 &cr;해당사항 없음&cr; 이 투자설명서에 대한 증권신고의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 이 투자설명서의 기재사항은 청약일 전에 정정될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. ( 대 표 주 관 회 사 명 )&cr;이베스트투자증권 주식회사 ◆click◆ 『투자결정시 유의사항』 삽입 10601#투자결정시유의사항.dsl 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 엔케이물산_대표이사등의서명_201214.jpg 엔케이물산_대표이사등의서명_201214 【 본 문 】 ◆click◆ 『본문』 삽입 10601#(. 01. 엔케이물산_증권신고서(정정)_201023.dsd<증권신고서(지분증권)> 내용 가져오기 (전부) &cr;ㅇ'요약정보'는 직접 작성해야합니다. ('증권신고서-요약정보'에서 복사&붙여넣기 가능) &cr;ㅇ'제2부 발행인에 관한 사항'을 참조방식으로 기재한 경우, '가져오기' 기능을 사용할 수 없고 직접 작성해야합니다. 요약정보 1. 핵심투자위험 구 분 내 용 사업위험 가. 코로나 19로 인한 경기 침체 및 불확실성관련 위험&cr; &cr;최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. 최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr; 나. MRO사업관련 위험&cr; &cr; 당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. 허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다. &cr;&cr;&cr; 다 . (주)미래엔티에스 인수 및 매출처 편중관련 위험(MRO사업)&cr; &cr; 당사는 사업다각화를 위하여 2020년 01월 02일, (주) 미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (주)미래엔티에스를 취득하면서 1백만원을 매매대금으로 지급하였으나, (주)미래엔티에스의 순자산가치가 -3,619백만원이 산정되는바 당사는 3,620백만원의 영업권을 인식하였습니다. 당기 중 진행 될 손상평가 결과에 따라 영업권 손상이 발생할 가능성이 존재하오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 3분기 기준 48.1% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 68.5% 로 높은수준을 보이고 있습니다.특히 주요거래처인 (주)세에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 3분기 12.1% 로 3개년 평균 26.9% 이 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다. &cr; &cr;라. 영상콘텐츠 산업 경쟁심화 관련 위험&cr;&cr; 영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다. 2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다.경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;&cr; 마. 신규드라마 제작 관련 위험(문화산업전문회사) &cr;&cr;문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. &cr;자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 당사가 4편의 드라마를 공동제작하여 총 50백만원의 수익을 실현한 점, 문화산업전문회사를 설립하여 드라마를 제작할 경우 매출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr;&cr;바. 기존사업부문 매출부진관련 위험&cr; &cr; 당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년 3분기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. 이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr; 회사위험 가. 특수관계자와의 거래에 따른 위험&cr;&cr;신고서 제출일 현재 당사의 최대주주는 (주)하나모두 외 5인의 특수관계인으로 이루어져 있으며 있습니다. 당사는 약 19개기업과 지분관계 또는 임원의 겸직이 존재하며 관계기업 및 특수관계기업과 거래가 발생하고 있습니다.신고서 제출일 현재 (주)하나모두에 대한 임차계약, KOP에 대한 운영비 지원 외 예정되어 있는 특수관계자간 거래는 존재하지 않습니다. 허나 KOP에 지급되고 있는 운영비 목적의 대여금의 회수여부는 현재 불투명한 상태이며 기지급된 대여금에 대한 전액 손상가능성이 존재합니다. 당사와 특수관계자간 관련된 채권ㆍ채무금액이 적어 당사의 재무상태에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 그러나 특수관계자들에 대하여 비용이 지속적으로 지급되고 있는 점은 당사의 경영성과에 부정적인 영향으로 작용하고 있으며, 향후에도 특수관계자들에 대한 지속적인 비용 지급은 당사의 영업성과에 부정적인 영향을 주게 됩니다. 이 점 유의하시어 투자해 주시기 바랍니다. &cr;&cr; 나. 수익성 관련 위험&cr;&cr; 2020년 3분기 총매출액은 24,961 백만원(2020년 단순 연환산 기준 33,281 백만원)으로 전반기대비 229.56% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한 MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 2020년 3분기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. 당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;&cr; 다. 금융수익 및 금융원가 관련 위험&cr;&cr;당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 3분기 1,784백만원의 영업손실을 기록하였으며 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 3분기 7,162백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 3분기 기준, 4,720백만원의 금융수익, 4,720백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 7,162백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr;&cr; 라. 매출채권 관련 위험&cr;&cr; 당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백 만원을 기록하며 감소하고 2020년 3분기 10,701 백만원으로 증가하였습니다.2020년 3분기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 3분기 기준 10,701 백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 78% 수준인 8,396 백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 33 백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다. &cr; &cr; 마. 재무안정성 관련 위험&cr; &cr; 당사는 2020년 3분기 연결기준 7,999 백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 16.47 %, 총 차입금의존도 는 14.14 % 로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년 을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다. 2020년 3분기 의 경우 차입금 2,076 백만원, 매입채무 3,976 백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 3분기 16.47 %를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다. 당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우 갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미하며 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr;&cr; 바. 최대주주 지분율 변동 관련 위험&cr;&cr; 당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다. 금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,512주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,512주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 최종발행가액 기준 약 28.6 억원 입니다. 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다 &cr; &cr; &cr; 사 . 공모로 조달된 자금의 사용목적 변경 관련 위험&cr; &cr; 당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. 당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다 &cr;&cr; 아. 금융감독기관으로부터의 제재 관련 위험&cr;&cr; 당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다. 또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다.당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다. &cr;&cr; 자. 금 융감독기관의 규제 강화에 따른 위험&cr; &cr;최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다. 기타 투자위험 가. 실권수수료 관련 위험&cr; &cr;당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행하기 때문에 일반공모 후에 청약 미달에 따른 잔여주식이 발생하게 된다면 총 발행금액의 1.8%를 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 17.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로써 지급해야만 합니다. 이 경우에는 대표주관회사가 인수하는 주식의 단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 배정받은 주식의 단가보다 17.0% 이상 낮아 일시적인 물량 출회와 이에 따른 주가 하락 가능성이 우려됩니다. 일반공모 청약의 미달로 인해 추가적인 실권수수료 지급함으로써 조달하는 자금의 규모가 축소될 수 있으며 향후 일시적인 물량 출회 등에 따라 나타날 수 있는 주가하락으로 인한 위험이 존재하오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 나. 감자 , 액면분할 후 증자 관련 일정 및 내용 혼동에 따른 위험&cr;&cr;당사는 2020년 08월 19일 이사회를 통하여 무상감자(10:1 주식병합), 액면분할(500원 →100원)과 유상증자를 함께 결의하였습니다. 무상감자, 액면분할에 따른 당사 보통주 매매거래정지가 2020년 10월 23일 ~ 2020년 11월 23일까지 예정되어 있으며, 2020년 11월 24일에 감자 신주가 상장되어 거래가 재개될 예정입니다. 투자자 분들은 무상감자, 액면분할 후 증자 관련 일정 및 내용을 숙지하신 후 투자에 임하여 주시기 바랍니다.&cr; &cr;&cr;다. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험 &cr;&cr;당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 유가증권시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 라. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험&cr; &cr;금번 유상증자에 따른 모집 예정주식수 37,650,000주는 증자비율 약 90%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여 주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr; 마. 발행규모 감소 가능성에 따른 위험&cr; &cr;주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다. &cr;&cr; 바. 집단 소송이 제기될 위험&cr; &cr;당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 사. 관리감독기준 위반에 따른 위험&cr;&cr; 최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 아. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성&cr;&cr; 본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 자. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험&cr; &cr;금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 하니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr; 차. 유상증자 철회에 따른 위험&cr; &cr;유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다. 유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다. 2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 (단위 : 원, 주) 증권의&cr;종류 증권수량 액면가액 모집(매출)&cr;가액 모집(매출)&cr;총액 모집(매출)&cr;방법 기명식보통주 37,650,000 100 458 17,243,700,000 주주배정후 실권주 일반공모 인수인 증권의&cr;종류 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 이베스트투자증권 기명식보통주 - - 인수수수료 : 모집총액의 1.8%&cr;실권수수료 : 잔액인수금액의 17.0% 잔액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2020년 12월 16일 ~ 2020년 12월 17일 2020년 12월 24일 2020년 12월 18일 2020년 12월 24일 2020년 11월 12일 자금의 사용목적 구 분 금 액 운영자금 17,243,700,000 발행제비용 385,372,460 신주인수권에 관한 사항 행사대상증권 행사가격 행사기간 - - - 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의&cr;관계 매출전&cr;보유증권수 매출증권수 매출후&cr;보유증권수 - - - - - 일반청약자 환매청구권 부여사유 행사가능 투자자 부여수량 행사기간 행사가격 - - - - - 【주요사항보고서】 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)-2020.09.22 【기 타】 1) 금번 (주)엔케이물산 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자의 대표주관회사는 이베스트투자증권㈜입니다.&cr;&cr;2) 금번 유상증자는 잔액인수방식에 의한 것입니다. 대표주관회사는 주주배정후 실권주 일반공모 후 최종실권주를 잔액인수하게 되며, 인수방법 및 인수대가에 대한 자세한 내용은 '제1부 Ⅰ. 5. 인수 등에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.&cr;&cr;3) 상기 모집가액은 최종발행가액 기준으로 작성되었습니다.&cr;4) 상기 청약기일은 구주주 청약 일정이며, 일반공모 청약은 2020년 12월 21일 ~ 22일(2영업일)간입니다. &cr;&cr;5) 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 정정명령 조치를 취할 수 있으며, 정정 명령 등에 따라 본 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;6) 증권신고서의 효력의 발생은 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. &cr;&cr;7) 구주주 청약 결과 발생한 실권주 및 단수주가 250,000주 이하(액면가 100원 기준)이거나 실권금액이 1억원 이하일 경우 일반에게 공모하지 않고, 대표주관회사가 자기 계산으로 인수할 수 있습니다. 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 공모개요 &cr;당사는 이사회 결의를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 제2항 제1호 에 의거 이베스트투자증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명식 보통주 37,650,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출) 방법 기명식보통주 37,650,000 100 458 17,243,700,000 주주배정후실권주일반공모 주1) 이사회 결의일 : 2020년 08월 19일&cr;주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 확정된 금액입니다. &cr; 주3) 액면분할이 완료됨에 따라 액면가액은 기존 500원에서 100원으로 변경되었습니다. &cr;발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다.&cr;&cr; ■ 1차발행가액의 산출근거&cr;&cr; 1차발행가액은 신주배정기준일 전 3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)&cr; &cr; &cr; 기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】 ▶ 1차발행가액 = ---------------------------------------- &cr; &cr; 1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】 &cr; [ 1차발행가액 산정표] (단위: 원, 주) 일자 종가 거래량 거래대금 2020/11/09 397 - - 2020/11/06 397 - - 2020/11/05 397 - - 2020/11/04 397 - - 2020/11/03 397 - - 2020/11/02 397 - - 2020/10/30 397 - - 2020/10/29 397 - - 2020/10/28 397 - - 2020/10/27 397 - - 2020/10/26 397 - - 2020/10/23 397 - - 2020/10/22 397 3,228,219 1,260,349,075 2020/10/21 390 1,596,989 608,506,833 2020/10/20 376 1,002,916 383,606,875 2020/10/19 393 1,595,087 632,302,684 2020/10/16 400 2,233,344 892,810,532 2020/10/15 394 1,264,929 490,842,308 2020/10/14 386 2,310,461 901,557,011 2020/10/13 386 1,498,738 576,795,279 2020/10/12 396 3,561,328 1,356,290,771 1개월 거래량 가중산술평균주가 (A) 388 - 1주일 거래량 가중산술평균주가 (B) - - 기산일 가중산술평균주가 (C) - - (A),(B),(C)의 산술 평균 (D) 388 (A + B + C) / 3 &cr;B,C는 거래량 및 거래대금이 없으므로 &cr;산술평균 제외 기산일기준 기준주가 (E) 388 (C와 D중 낮은가액) 기준주가 (F) 776 (주1) 할인율 (G) 25% - 증자비율 (H) 90.10% - 1차발행가액 476 E x (1-G) / (1+(H x G))&cr;(단, 호가단위 미만은 절상하며, 액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.) (주1) 주식병합 자본감소(10:1) , 액면분할(500원 → 100원) 완료를 감안한 기준주가. &cr; ■ 2차 발행가액의 산출근거&cr;&cr;구주주 청약일의 초일전 제3거래일을 기산일로 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액에 할인율(25%)을 적용하여 다음의 산식에 의하여 산정한 발행가액으로 합니다.&cr;&cr; ▶ 2차 발행가액 = 기준주가 ×【 1 - 할인율(25%) 】 [ 2차 발행가액 산정표 ] (단위 : 원, 주) 일수 일자 종가 거래량 거래대금 1 2020-12-11 613 340,924 207,738,827 2 2020-12-10 608 390,749 237,596,096 3 2020-12-09 615 548,673 336,380,376 4 2020-12-08 624 1,447,557 928,761,043 5 2020-12-07 624 792,743 486,440,055 1주일 가중산술평균(A) 624 - 기산일 가중산술평균(B) 609 - A,B의 산술평균(C) 617 [(A)+(B)]/2 기준주가[Min(B,C)] 609 (B)와 (C)중 낮은 가액 할인율 25.00% - 2차 발행가액 458 2차 발행가 = 기준주가 X (1- 할인율)&cr;(단, 호가단위 미만은 절상하며,&cr;액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.) &cr; ■ 확정발행가액 산출 근거&cr;&cr;확정발행가액은 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 가액으로 합니다. 단, '증권의 발행 및 공시에 관한 규정’제5-15조의2의 산출근거에 의거, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 할인율 40%를 적용하여 산정한 가액이 1차발행가액과 2차발행가액 중 낮은 가액을 초과하는 경우 동 금액을 확정 발행가액으로 합니다. (단, 호가단위 미만은 절상)&cr; (단위 : 원, 주) 일수 일자 종가 거래량 거래대금 1 2020-12-11 613 340,924 207,738,827 2 2020-12-10 608 390,749 237,596,096 3 2020-12-09 615 548,673 336,380,376 3거래일 가중산술평균주가(A) 611 - 할인율 40% - 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60% 367 (단, 호가단위 미만은 절상) &cr;▶ 확정 발행가액 = Max{Min[1차 발행가액, 2차 발행가액], 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%}&cr; [확정 발행가액산정표] (단위 : 원) 구분 발행가액 1차 발행가액 476 2차 발행가액 458 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의&cr;가중산술평균주가의 60%(호가단위 절상) 367 확정발행가액 = Max{Min[1차 발행가액, 2차 발행가액], 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%} 458 ≫ 이에 따라 확정발행가액은 458원으로 결정되었습니다. ■ 공모일정 등에 관한 사항&cr; 일자 증자 절차 비고 2020-08-19 이사회결의 - 발행주식수 및 배정비율, 예정 모집가액 등 결정 2020-08-19 주주명부 폐쇄 및 기준일 공고 - 임시주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄 공고&cr;- 무상감자, 액면분할, 유상증자 기준일 공고 2020-09-22 증권신고서 제출 - 2020-09-23 임시주주총회 개최 - 무상감자, 액면분할 승인 임시주주총회 2020-10-23~2020-11-23 주식 매매거래 정지 - 2020-10-26 주식병합 및 자본감소 기준일 구분 기존 변경&cr;(감자 후) 보통주 83,578,428주 8,357,842주 자본금 41,789,300,500원 4,178,929,500원 2020-11-09 1차 발행가액 확정 - 신주배정기준일 3거래일전 2020-11-10 액면분할 기준일 구분 기존&cr;(감자 후) 변경&cr;(액면분할 후) 보통주 8,357,842주 41,789,210주 액면가 500원 100원 2020-11-12 신주배정 기준일 - 주주 확정 기준일 2020-11-23 권리락 - 매매거래 정지기간으로 신주상장 전일 반영 2020-11-24 무상감자, 액면분할 후 신주상장일 - 2020-11-24 신주배정 통지 - 2020-12-01~2020-12-07 신주인수권증서 상장 및 거래 - 5거래일 이상 거래 2020-12-08 신주인수권증서 상장폐지 - 구주주 청약초일 5거래일전 폐지 2020-12-11 확정 발행가액 산정 - 구주주 청약초일 3거래일전 2020-12-14 발행가액 확정 공고 - 당사 홈페이지(http://www.nk-ms.com) 2020-12-16~2020-12-17 구주주 청약 - 2020-12-18 일반공모 청약 공고 - 당사 홈페이지(http://www.nk-ms.com)&cr;- 이베스트투자증권(주) 홈페이지(http://www.ebestsec.co.kr) 2020-12-21~2020-12-22 일반공모 청약 - 2020-12-24 주금 납입 / 환불 - 2021-01-12 신주 유통 개시일 - 2021-01-12 신주 상장 예정일 - 주1) 본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. &cr; 2. 공모방법 &cr; [공모방법 : 주주배정후 실권주 일반공모] 모 집 대 상 주 수(%) 비 고 구주주 청약&cr;(신주인수권증서 보유자 청약) 37,650,000주 (100%) ▶ 구주 1주당 신주 배정비율 : 1주당 0.90115718주&cr;▶ 신주배정 기준일 : 2020년 11월 12일&cr;▶ 구주주 청약일 : 2020년 12월 16일 ~ 17일 (2일간)&cr;▶ 보유한 신주인수권증서의 수량 한도로 청약가능(구주주에게는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 &cr;소유주식 1주당 신주배정비율을 곱한 수량만큼의 신주인수권 증서가 배정됨) 초과 청약 - ▶ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 ②조 2항에 의거 초과청약&cr;▶ 초과청약비율 : 배정신주(신주인수권증서) 1주당 0.2주&cr;▶ 신주인수권증서 거래를 통해서 신주인수권증서를 매매시 보유자 기준으로 초과청약 가능 일반모집 청약&cr;(고위험고수익투자신탁청약 포함) - ▶ 구주주 및 초과청약 후 발생하는 단수주 및 실권주에 대해 배정됨&cr;▶ 일반모집 청약일 : 2020년 12월 21일 ~ 12월 22일 합 계 37,650,000주 (100%) - 주1) 본 건 유상증자는 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행되며, 구주주의 청약결과 발생하는 실권주 및 단수주에 대해서는 이를 일반에게 공모합니다. 주2) 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의7(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례) 에 의해 당사의 우리사주조합은 공모주식의 20.0%를 배정받을 권리가 존재합니다. 그러나 「자본시장과 금융투자업에 관한법률 시행령」 제176조의9(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례의 예외 등)에 의거하여, 당사 우리사주조합원에 대한 배정은 우리사주조합 급여 총액이 우리사주조합 배정금액보다 미달하는 관계로 우선배정하지 아니합니다. 주3) 구주주의 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식 1주당 신주배정비율인 0.90115718주의 비율로 배정하되, 1주 미만의 단수주는 절사합니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주의 배정비율은 액면병합, 주식관련사채의 권리 행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 변경될 수 있습니다. 주4) 신주인수권증서 보유자는 보유한 신주인수권증서 수량의 한도로 증서청약을 할 수 있고, 동 주식수에 초과청약비율(20.0%)를 곱한 수량을 한도로 초과청약 할 수 있습니다. 단, 1주 미만은 절사합니다.&cr;① 청약한도 주식수 = 신주인수권증서청약 한도주식수 + 초과청약한도 주식수&cr;② 신주인수권증서 청약 한도주식수 = 보유한 신주인수권 증서의 수량&cr;③ 초과청약 한도주식수 = 신주인수권증서청약 한도주식수 X 초과청약 비율(20.0%) 주5) 구주주 청약 결과 발생한 미청약주식은 다음 각항과 같이 일반에게 공모하되, 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항 제3호 내지 제6호에 따라 고위험고수익투자신탁에 공모주식의 10.0%를 우선배정하고, 나머지 90.0%에 해당하는 주식은 개인투자자 및 기관투자자(집합투자업자 포함)에게 구분 없이 배정합니다. &cr;① 1단계: 일반공모 청약결과 일반공모 총 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사6입을 원칙으로 안분 배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다.&cr;② 2단계: 이후 최종 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동순위 최대청약자가 최종 잔여 주식보다 많은 경우에는 대표주관회사가 합리적으로 판단하여 배정합니다. 주6) 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항 제3호, 제6호가목에 따라 고위험고수익투자신탁에 배정하는 주식은 해당 고위험고수익투자신탁의 자산총액의100분의20이내(공모의 방법으로 설정 또는 설립된 고수익고위험투자신탁은100분의10)가 되도록 합니다. 이 경우 자산총액은 고위험고수익투자신탁을 운용하는 기관투자자가 제출한 자료를 기준으로 산정합니다. 주7) 일반공모를 거쳐 배정 후에도 미 청약된 잔여주식에 대하여는 대표주관회사가 자기계산으로 인수합니다. 주8) 단, 「증권 인수업무에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 일반청약자에 대하여 배정하여야할 주식이 250,000주 이하(액면가 100원 기준)이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 일반에게 공모하지 않고, 대표주관회사가 인수할 수 있습니다. 주9) 상기 구주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주로 변동되었습니다. &cr;▶ 구주주 1주당 배정비율 산출근거 구분 상세내역 A. 보통주식 41,789,210 B. 우선주식 85 C. 발행주식총수 (A + B) 41,789,295 D. 자기주식 + 자기주식신탁 9,680 E. 자기주식을 제외한 발행주식총수 (C - D) 41,779,615 F. 유상증자 주식수 37,650,000 G. 증자비율 (F / C) 90.11% H. 우리사주조합 배정 - I. 구주주 배정 (F - H) 37,650,000 J. 구주주 1주당 배정비율 (I / E) 0.90115718 주) 상기 구주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주로 변동되었습니다. 3. 공모가격 결정방법 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에 의거 주주배정 증자시 가격산정 절차 폐지 및 가격산정의 자율화에 따라 발행가격을 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장 혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 아래와 같이 발행가액을 산정합니다. &cr;&cr; 가. 1차 발행가액: 신주배정기준일 전 제3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.) &cr;▶ 1차 발행가액 = 기준주가 × (1-할인율) / ［1 + (증자비율 × 할인율)］ &cr; 나. 2차 발행가액: 구주주 청약 초일 전 제3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.). &cr;▶ 2차 발행가액 = 기준주가 × (1-할인율) 다. 확정 발행가액: 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액을 확정 발행가액으로 합니다. 다만, 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의6 및 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-15조의2규정에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 할인율 40%를 적용하여 산정한 가격보다 낮은 경우 청약일전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 할인율 40%를 적용하여 산정한 가격을 확정발행가액으로 합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.) &cr;▶ 확정 발행가액 = MAX【MIN(1차 발행가액, 2차 발행가액), 기준주가의 60%】 &cr;라. 최종 발행가액은 구주주청약일 초일 전 제3거래일에 결정되어 금융감독원 전자공시시스템에 공시될 예정이며, 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.nk-ms.com)에 공고하여 개별통지에 갈음할 예정입니다. 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건&cr; (단위 : 주, 원) 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 37,650,000 주당 모집가액&cr;또는 매출가액 예정가액 - 확정가액 458 모집총액 또&cr;매출총액 예정가액 - 확정가액 17,243,700,000 청 약 단 위 (1) 구주주(신주인수권증서 보유자) : 1주 단위로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된 수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다.&cr;&cr;(2) 일반청약자의 최소 청약한도는 100주이며, 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다.&cr;&cr; 구분 청약단위 100주 이상 1,000주 이하 100주 단위 1,000주 초과 5,000주 이하 500주 단위 5,000주 초과 10,000주 이하 1,000주 단위 10,000주 초과 50,000주 이하 5,000주 단위 50,000주 초과 100,000주 이하 10,000주 단위 100,000주 초과 500,000 주 이하 50,000주 단위 500,000 주 초과 1,000,000주 이하 100,000주 단위 1,000,000주 초과 10,000,000주 이하 500,000주 단위 10,000,000주 초과시 1,000,000주 단위 &cr; 청약기일 구주주&cr;(신주인수권증서 보유자) 개시일 2020년 12월 16일 종료일 2020년 12월 17일 일반모집 또는 매출 개시일 2020년 12월 21일 종료일 2020년 12월 22일 청약&cr;증거금 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약금액의 100% 초 과 청 약 청약금액의 100% 일반모집 또는 매출 청약금액의 100% 납 입 기 일 2020년 12월 24일 배당기산일(결산일) 2020년 01월 01일 &cr; 나. 모집 또는 매출의 절차&cr; (1) 공고의 일자 및 방법 구 분 일 자 공고방법 신주발행(신주배정기준일)의 공고 2020년 08월 19일 당사 인터넷 홈페이지&cr;(http://www.nk-ms.com) 모집 또는 매출가액 확정의 공고 2020년 12월 14일 당사 인터넷 홈페이지&cr;(http://www.nk-ms.com) 실권주 일반공모 청약공고 2020년 12월 18일 당사 인터넷 홈페이지&cr;(http://www.nk-ms.com)&cr;이베스트투자증권(주) 홈페이지&cr;(www.ebestsec.co.kr) 실권주 일반공모 배정 및 환불 공고 2020년 12월 24일 이베스트투자증권(주) 홈페이지&cr;(www.ebestsec.co.kr) 주) 청약결과 초과청약금 환불에 대한 통지는 대표주관회사의 홈페이지에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. &cr;&cr;(2) 청약방법&cr;&cr;1) 우리사주조합 청약: 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의7(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례) 에 의해 우리사주조합은 공모주식의 20.0%를 배정받을 권리가 존재합니다. 그러나 「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」 제176조의9(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례의 예외 등)에 의거하여, 당사 우리사주조합원에 대한 배정은 우리사주조합 급여 총액이 우리사주조합 배정금액보다 미달하는 관계로 우선배정하지 아니합니다.&cr; 2) 구주주 청약: 구주주 중 주권을 증권회사에 예탁한 실질주주는 주권을 예탁한 증권회사의 본ㆍ지점 및 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 청약할 수 있습니다. 다만, 구주주 중 주식을 증권회사 계좌에 보유하지 않은 특별계좌부 등재 주주(기존 명부주주)의 경우는 신주배정통지서를 첨부하여 실명확인증표를 제시한 후 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 청약할 수 있습니다. 청약시에는 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 제출해야 합니다.&cr;&cr; 2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행되며, 주권 상장법인의 상장주식은 전자증권 의무전환대상으로 전자증권제도 시행일에 전자증권으로 일괄전환됩니다. 전자증권제도 시행전까지 증권회사에 예탁하고 있는 실질주주 주식은 해당 증권회사 계좌에 전자증권으로 일괄 전환되며, 기존 명부주주가 보유한 주식은 명의개서대행기관이 개설하는 특별계좌에 발행되어 소유자별로 관리됩니다.&cr;금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.&cr;'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.&cr;'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)의 본·지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다. 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」&cr;&cr;제29조(특별계좌의 개설 및 관리) &cr;① 발행인이 제25조부터 제27조까지의 규정에 따라 이미 주권등이 발행된 주식등을 전자등록하는 경우 제25조제1항에 따른 신규 전자등록의 신청을 하기 전에 제27조제1항제2호에 따른 통지를 하지 아니하거나 주권등을 제출하지 아니한 주식등의 소유자 또는 질권자를 위하여 명의개서대행회사, 그 밖에 대통령령으로 정하는 기관(이하 이 조에서 "명의개서대행회사등"이라 한다)에 기준일의 직전 영업일을 기준으로 주주명부등에 기재된 주식등의 소유자 또는 질권자를 명의자로 하는 전자등록계좌(이하 "특별계좌"라 한다)를 개설하여야 한다.&cr;② 제1항에 따라 특별계좌가 개설되는 때에 제22조제2항 또는 제23조제2항에 따라 작성되는 전자등록계좌부(이하 이 조에서 "특별계좌부"라 한다)에 전자등록된 주식등에 대해서는 제30조부터 제32조까지의 규정에 따른 전자등록을 할 수 없다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.&cr;1. 해당 특별계좌의 명의자가 아닌 자가 주식등이 특별계좌부에 전자등록되기 전에 이미 주식등의 소유자 또는 질권자가 된 경우에 그 자가 발행인에게 그 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출(주권등을 제출할 수 없는 경우에는 해당 주권등에 대한 제권판결의 정본·등본을 제출하는 것을 말한다. 이하 제2호 및 제3호에서 같다)하고 그 주식등을 제30조에따라 자기 명의의 전자등록계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)&cr;가. 해당 주식등에 설정된 질권이 말소된 경우&cr;나. 해당 주식등의 질권자가 그 주식등을 특별계좌 외의 소유자 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하는 것에 동의한 경우&cr;2. 해당 특별계좌의 명의자인 소유자가 발행인에게 전자등록된 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)&cr;3. 해당 특별계좌의 명의자인 질권자가 발행인에게 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 전자등록계좌로 이전하려는 경우&cr;4. 그 밖에 특별계좌에 전자등록된 주식등의 권리자의 이익을 해칠 우려가 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우&cr;③ 누구든지 주식등을 특별계좌로 이전하기 위하여 제30조에 따른 계좌간 대체의 전자등록을 신청할 수 없다. 다만, 제1항에 따라 특별계좌를 개설한 발행인이 대통령령으로 정하는 사유에 따라 신청을 한 경우에는 그러하지 아니하다.&cr;④ 명의개서대행회사등이 발행인을 대행하여 제1항에 따라 특별계좌를 개설하는 경우에는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제3조에도 불구하고 특별계좌부에 소유자 또는질권자로 전자등록될 자의 실지명의를 확인하지 아니할 수 있다. &cr;3) 신주인수권증서 청약을 한 자에 한하여 신주인수권증서 청약 한도 주식수의 20%를 추가로 청약할 수 있습니다. 이때, 신주인수권증서 청약 한도주식수의 20%에 해당하는 주식 중 소수점 이하인 주식은 청약할 수 없습니다.&cr;&cr;4) 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」의 규정에 의한 실명자이어야 하며, 청약사무 취급처에 실명확인증표를 제시하고 청약하여야 합니다. 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자의 청약 시, 한 개의 청약처에서 이중청약은 불가능하며, 집합투자기구 중 운용주체가 다른 집합투자기구를 제외한 청약자의 한 개 청약처에 대한 복수청약은 불가능합니다. 또한 고위험고수익투자신탁은 청약 시, 청약사무 취급처에 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제2조 제18호에 따른 요건을 충족하고, 제9조 제4항에 해당하지 않음을 확약하는 서류 및 자산총액이 기재되어 있는 서류를 함께 제출하여야 합니다. &cr;&cr;5) 1인당 청약한도를 초과하는 청약은 초과되는 부분에 한하여 무효로 하며, 청약사무 취급처는 그 차액을 납입일까지 당해 청약자에게 이를 반환하되, 받은 날부터의 이자는 지급하지 아니합니다.&cr;&cr;6) 기타&cr;① 일반공모 배정을 함에 있어 이중청약이 있는 경우에는 그 청약자의 청약 전부를 청약하지 아니한 것으로 봅니다. 단, 구주주가 신주배정비율에 따라 배정받은 주식을 청약한 후 일반공모에 참여하는 경우에는 금지되는 이중청약이 있는 경우로 보지 않습니다.&cr;② 1인당 청약한도를 초과하는 청약부분에 대하여는 청약이 없는 것으로 합니다.&cr;③ 청약자는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」에 의거 실지 명의에 의해 청약해야 합니다.&cr;&cr;(3) 청약취급처 청약대상자 청약취급처 청약일 구주주&cr;(신주인수권증서 보유자) 특별계좌 보유자&cr;(기존 '명부주주') 이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점 2020년 12월 16일~&cr;2020년 12월 17일 일반주주&cr;(기존 '실질주주') 1) 주주확정일 현재 주식을 예탁하고 있는 해당 증권회사 본ㆍ지점&cr;2) 이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점 일반공모청약&cr;(고위험고수익투자신탁 청약 포함) 이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점 2020년 12월 21일~&cr;2020년 12월 22일 &cr;(4) 청약결과 배정방법&cr;&cr;1) 구주주 청약: 신주배정일기준 현재 주주명부에 등재된 주주(이하 "구주주"라 한다)에게을 1주당 0.90115718주를 곱하여 산정된 배정주식수(단,1주 미만은 절사함)로 하고, 배정범위 내에서 청약한 수량만큼 배정합니다. 단, 신주배정기준일 전 액면병합, 주식관련사채의 권리행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 1주당 배정주식수가 변동될 수 있습니다. &cr; 주) 상기 구주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주로 변동되었습니다. &cr;2) 초과청약 : 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약 이후 발생한 실권주가 있는 경우, 실권주를 구주주(신주인수권증서 보유자)가 초과청약(초과청약비율 : 배정 신주 1주당 0.2주)한 주식수에 비례하여 배정하며, 1주 미만의 주식은 절사하여 배정하지 않습니다.(단, 초과청약 주식수가 실권주에 미달한 경우 100% 배정)&cr; 3) 일반공모 청약 : 상기 구주주청약 및 초과청약 결과 발생한 실권주 및 단수주는 대표주관회사가 다음 각호와 같이 일반에게 공모하되, 「증권인수업무등에관한규정」 제9조 제2항 제3호에 따라 고위험고수익투자신탁에 공모주식의 10%를 배정하며, 나머지 90%에 해당하는 주식은 개인청약자 및 기관투자자에게 구분 없이 배정합니다. 고위험고수익투자신탁에 대한 공모주식 10%와 개인투자자 및 기관투자자에 대한 공모주식 90%에 대한 청약경쟁률과 배정은 별도로 산출 및 배정합니다. 다만, 한 그룹만 청약미달이 발생할 경우, 청약미달에 해당하는 주식은 청약초과 그룹에 배정합니다. &cr; 4) 일반공모 청약결과 일반공모 총 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사 6입을 원칙으로 안분 배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다. 다만, 고위험고수익투자신탁에 대한 공모주식10%와 개인투자자 및 기관투자자(집합투자업자포함)에 대한 공모주식 90%에 대한 청약경쟁률과 배정은 별도로 산출 및 배정합니다. 다만, 한 그룹만 청약미달이 발생할 경우, 청약미달에 해당하는 주식은 청약초과 그룹에 배정합니다. 이후 최종 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동순위 최고청약자가 최종 잔여 주식보다 많은 경우에는대표주관회사가 합리적으로 판단하여 배정합니다.&cr; 5) 단, 대표주관회사는 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 250,000주(액면가 100원 기준) 이하 이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 일반청약자에게 배정하지 아니할 수 있습니다. &cr;(5) 투자설명서 교부에 관한 사항&cr;- 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조에 의거, 본 주식의 청약에 대한 투자설명서 교부 의무는 당사 및 대표주관회사가 부담하며, 금번 유상증자의 청약에 참여하시는 투자자께서는 투자설명서를 의무적으로 교부받으셔야 합니다.&cr;&cr;- 금번 유상증자에 청약하고자 하는 투자자께서는 (동법 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 동법 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는 자 제외) 청약하시기 전 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;- 투자설명서 수령거부 의사표시는 서면, 전화, 전신, 모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 가능합니다.&cr;&cr;1) 투자설명서 교부 방법 및 일시 구분 교부방법 교부일시 구주주 청약자 1),2),3)을 병행 - 1) 우편 송부 구주주(신주인수권증서) 청약초일 전까지 2) 이베스트투자증권㈜의 본,지점에서 교부 구주주(신주인수권증서) 청약종료일까지 3) 이베스트투자증권㈜의 홈페이지나 HTS에서 교부 일반 청약자 1),2)를 병행 - 1) 이베스트투자증권㈜의 본, 지점에서 교부 일반공모 청약종료일까지 2) 이베스트투자증권㈜의 홈페이지나 HTS에서 교부 ※ 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면, 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;2) 확인절차&cr;① 우편을 통한 투자설명서 수령시&cr;- 청약하시기 위해 지점을 방문하셨을 경우, 직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.&cr;- HTS를 통한 청약을 원하시는 경우, 청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.&cr;- 주주배정 유상증자의 경우 유선청약이 가능합니다. 유선상으로 신분확인을 하신 후, 투자설명서 교부 확인을 해주시고 청약을 진행하여 주시기 바랍니다.&cr;&cr;② 지점 방문을 통한 투자설명서 수령시&cr;직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.&cr;&cr;③ 홈페이지 또는 HTS를 통한 교부&cr;청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.&cr;&cr;3) 기타&cr;① 금번 유상증자의 경우, 본 증권신고서의 효력발생 이후 주주명부상 주주분들에게 투자설명서를 우편으로 발송할 예정입니다. 우편의 반송 등에 의한 사유로 교부를 받지 못하신 투자자께서는, 지점방문을 통해 인쇄물을 받으실 수 있으며, 또한 동일한 내용의 투자설명서를 전자문서의 형태로 이베스트투자증권㈜의 홈페이지에서 다운로드 받으실 수 있습니다. 다만, 전자문서의 형태로 교부받으실 경우, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조 제1항 각호의 요건을 모두 충족해야만 청약이 가능합니다.&cr;&cr;② 구주주 청약시 이베스트투자증권㈜ 이외의 증권회사를 이용한 청약 방법&cr;해당 증권회사의 청약방법 및 규정에 의해 청약을 진행하시기 바랍니다. 이 경우에도, 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면, 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;※ 투자설명서 교부를 받지 않거나, 수령거부의사를 서면 등의 방법으로 표시하지 않을 경우, 본 유상증자의 청약에 참여할 수 없습니다. ※ 관련법규&cr;「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」&cr;제9조 (그 밖의 용어의 정의)&cr;⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다. <개정 2009.2.3>&cr;1. 국가&cr;2. 한국은행&cr;3. 대통령령으로 정하는 금융기관&cr;4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.&cr;5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자&cr;&cr;제124조 (정당한 투자설명서의 사용) ① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서(집합투자증권의 경우 투자자가 제123조에 따른 투자설명서의 교부를 별도로 요청하지 아니하는 경우에는 제2항제3호에 따른 간이투자설명서를 말한다. 이하 이 항 및 제132조에서 같다)를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.<개정 2013.5.28> &cr;1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것 &cr;2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것 &cr;3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것 &cr;4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것 &cr; &cr;「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제11조(증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 합산 대상자에서 제외한다. <개정 2009. 10. 1., 2010. 12. 7., 2013. 6. 21., 2013. 8. 27., 2016. 6. 28., 2016. 7. 28.> 1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가 가. 전문투자자 나. 삭제 <2016. 6. 28.> 다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인 라. 신용평가회사(법 제335조의3에 따라 신용평가업인가를 받은 자를 말한다. 이하 같다) 마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사ㆍ감정인ㆍ변호사ㆍ변리사ㆍ세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자 바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 연고자 가. 발행인의 최대주주[「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조제6호가목에 따른 최대주주를 말한다. 이 경우 "금융회사"는 "법인"으로 보고, "발행주식(출자지분을 포함한다. 이하 같다)"은 "발행주식"으로 본다. 이하 같다]와 발행주식 총수의 100분의 5 이상을 소유한 주주 나. 발행인의 임원(「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다) 및 「근로복지기본법」에 따른 우리사주조합원 다. 발행인의 계열회사와 그 임원 라. 발행인이 주권비상장법인(주권을 모집하거나 매출한 실적이 있는 법인은 제외한다)인 경우에는 그 주주 마. 외국 법령에 따라 설립된 외국 기업인 발행인이 종업원의 복지증진을 위한 주식매수제도 등에 따라 국내 계열회사의 임직원에게 해당 외국 기업의 주식을 매각하는 경우에는 그 국내 계열회사의 임직원 바. 발행인이 설립 중인 회사인 경우에는 그 발기인 사. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 연고자로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 ② 제1항 각 호 외의 부분 단서에도 불구하고 법률 제11845호 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 일부개정법률 부칙 제15조제1항에 따라 거래소허가를 받은 것으로 보는 한국거래소(이하 "한국거래소"라 한다)가 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업이 발행한 주권 등을 매매하기 위하여 개설한 증권시장으로서 금융위원회가 정하여 고시하는 증권시장(이하 "코넥스시장"이라 한다)에 주권을 상장한 법인(해당 시장에 주권을 상장하려는 법인을 포함한다)이 발행한 주권 등 또는 제178조제1항제2호에 따른 장외매매거래가 이루어지는 지분증권의 경우에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 합산 대상자에서 제외한다. <신설 2013. 6. 21., 2013. 8. 27., 2019. 8. 20.> 1. 전문투자자 2. 제1항제1호다목부터 바목까지의 어느 하나에 해당하는 자 3. 제1항제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자 4. 제6조제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 법률에 따라 설립되거나 설정된 집합투자기구 5. 그 밖에 중소기업 또는 벤처기업 등에 대한 투자의 전문성 등을 고려하여 금융위원회가 정하여 고시하는 자 ③ 제1항 및 제2항에 따라 산출한 결과 청약의 권유를 받는 자의 수가 50인 미만으로서 증권의 모집에 해당되지 아니할 경우에도 해당 증권이 발행일부터 1년 이내에 50인 이상의 자에게 양도될 수 있는 경우로서 증권의 종류 및 취득자의 성격 등을 고려하여 금융위원회가 정하여 고시하는 전매기준에 해당하는 경우에는 모집으로 본다. 다만, 해당 증권이 법 제165조의10제2항에 따라 사모의 방법으로 발행할 수 없는 사채인 경우에는 그러하지 아니하다. <개정 2013. 6. 21., 2016. 6. 28.> ④ 제1항 및 제2항을 적용할 때 매출에 대하여는 증권시장 및 다자간매매체결회사 밖에서 청약의 권유를 받는 자를 기준으로 그 수를 산출한다. <개정 2009. 2. 3., 2013. 6. 21., 2013. 8. 27.> &cr;&cr;제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자) 법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. <개정 2009.7.1, 2013.6.21> &cr;1. 제11조 제1항 제1호 다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자&cr;1의2. 제11조제2항제2호 및 제3호에 해당하는 자 &cr;2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화·전신·모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자 &cr;3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다. &cr;(6) 주권 유통에 관한 사항&cr;주권유통개시일: 2021년 01월 12일 (2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.)&cr; (7) 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항&cr;&cr;청약증거금은 청약금액의 100%로 하고, 주금납입기일에 주금납입금으로 대체하며, 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.&cr;&cr;(8) 주금납입장소 : 신한은행 도곡역지점&cr;&cr; 다. 신주인수권증서에 관한 사항 &cr; 신주배정기준일 신주인수권증서의 매매 금융투자업자 2020년 11월 12일 이베스트투자증권(주) &cr;(1) 금번과 같이 주주배정방식의 유상증자를 실시할 때, 주주가 소유하고 있는 주식수 비율대로 신주를 인수할 권리인 신주인수권에 대하여 당사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165의 6조 3항 및 「증권의발행및공시등에관한규정」 제5-19조에 의거하여 주주에게 신주인수권증서를 발행합니다.&cr;&cr;(2) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일(2019년 9월 16일) 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.&cr; (3) 신주인수권증서 매매의 중개를 할 증권회사는 이베스트투자증권(주)로 합니다.&cr;&cr;(4) 신주인수권증서 매매 등&cr;1) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행 이후에 발행되고 상장될 예정으로 실물은 발행 되지 않고 전자증권으로 등록발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.&cr;&cr;2) 신주인수권증서를 매매하고자 하는 주주는 신주인수권증서를 예탁하고 있는 증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.&cr;&cr;(5) 신주인수권증서를 양수한 투자자의 청약방법 &cr;신주인수권증서를 증권회사에 예탁하고 있는 양수인은 당해 증권회사 점포 및 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점을 통해 해당 신주인수권증서에 기재되어 있는 수량만큼청약할 수 있으며 청약 기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.&cr;&cr;(6) 당사는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 관련 신주인수권증서의 상장을 한국거래소에 신청할 예정입니다. 동 신주인수권증서가 상장될 경우 상장기간은 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지 5거래일간으로 예정하고 있으며, 동 기간 중 상장된 신주인수권증서를 한국거래소에서 매매할 수 있습니다. 동 신주인수권증서는 2020년 12월 08일에 상장폐지될 예정입니다. (유가증권시장상장규정 제150조 "신규상장"에 따라 5거래일 이상 상장되어야 하며, 동 규정 제152조 "신주인수권증서의 상장폐지기준"에 따라 주주청약 개시일 5거래일전에 상장폐지되어야 함)&cr;&cr;(7) 신주인수권증서의 거래 관련 추가사항&cr;당사는 금번 유상증자의 신주인수권증서를 상장신청할 예정인 바, 현재까지 관계기관과의 협의를 통해 확인된 신주인수권증서 상장시의 제반 거래관련 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 상장방식 : 전자등록발행된 신주인수권증서 전부를 상장합니다. &cr;2) 주주의 신주인수권증서 거래 구분 상장거래방식 계좌대체 거래방식 방법 주주의 신주인수권증서를 전자등록발행하여 상장합니다. 상장된 신주인수권증서를 장내거래를 통하여 매수하여 증권사 계좌에 보유한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다. 주주의 신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물 증서는 발행되지 않습니다. 신주인수권증서를 매매하고자 하는 실질주주는 위탁증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다. 기간 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지(5거래일간) 거래 2020년 11월 24일(예정)부터 2020년 12월 09일까지거래 ① 상장거래 : 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지(5영업일간) 거래 가능합니다.&cr;② 계좌대체거래 : 2020년 11월 24일(예정)부터 2020년 12월 09일까지 거래 가능 합니다.&cr; 신주인수권증서 상장거래의 결제일인 2020년 12월 09일까지 계좌대체(장외거래) 가능하며, 동일 이후부터는 신주인수권증서의 청약권리 명세를 확정하므로 신주인수권증서의 계좌대체(장외거래)가 제한됩니다.&cr; 신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물은 발행되지 않습니다. &cr;&cr;3) 특별계좌 소유주(기존 '명부주주')의 신주인수권증서 거래 &cr;(1) '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.&cr;(2) '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다. &cr; 라. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항&cr;&cr;(1) 본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용의 변경시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자 여러분께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.&cr;&cr;(2) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 3항에 의거 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.&cr;&cr;(3) 본 증권신고서에 기재된 내용은 신고서 제출일 현재까지 발생된 것으로 본 신고서에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 따라서, 주주 및 투자자가 투자의사를 결정함에 있어 유의하여야 할 사항이 본 증권신고서상에 누락되어 있지 않습니다.&cr;&cr;(4) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;(5) 본 증권신고서의 예정 모집가액은 확정되어 있는 것은 아니며, 청약일 3거래일 전에 확정발행가액을 산정함으로써 확정될 예정입니다. 또한, 본 증권신고서의 발행예정금액은 추후 주당 발행가액이 확정되는 내용에 따라 변경될 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.&cr;&cr; 5. 인수 등에 관한 사항 [인수방법: 잔액인수] 인수인 인수주식 종류 및 수 인수대가 명 칭 주 소 이베스트투자증권㈜&cr;(대표주관회사) 서울특별시 영등포구 여의대로 14 인수주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;인수주식의 수: 최종 실권주 X 인수비율(100%) 인수수수료 : 모집총액의 1.8%&cr;실권수수료 : 잔액인수금액의 17.0% 주1) 최종 실권주 : 구주주청약 및 일반공모 후 발생한 배정잔여주 또는 청약미달주식&cr;주2) 모집총액 : 최종 발행가액 X 총 발행주식수 &cr; Ⅱ. 증권의 주요 권리내용 &cr; 1. 액면금액&cr; 제6조(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 100원으로 한다. &cr; 2. 주식의 발행 및 배정에 관한 사항&cr; 제5조(발행예정주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 수는 1,000,000,000주로 한다. &cr;제8조(주식의 종류)&cr;① 이 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.&cr;② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제에 관한 주식, 전환주식, 상환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. &cr;제8조2 (이익배당우선주식)&cr;① 이 회사는 이사회 결의로 발행주식총수의 2분의 1 범위 내에서 관련 법령상 허용되는 한도까지 이익배당우선주식을 발행할 수 있다.&cr;② 이익배당우선주식에 대하여는 액면금액 또는 1주당 발행금액을 기준으로 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금 또는 현물로 우선 배당한다.&cr;③ 보통주식의 배당률이 이익배당우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 참가적 또는 비참가적인 것으로 할 수 있다.&cr;④ 이익배당우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분에 대하여 다음 사업연도의 배당 시에 누적적 또는 비누적적인 것으로 할 수 있다.&cr;⑤ 이 회사가 유상증자, 무상증자 또는 주식배당을 실시하는 경우 이익배당우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.&cr;⑥ 이 회사는 이익배당우선주식의 발행 시 이사회 결의로 존속기간 및 동 기간 만료와 동시에 전환될 주식의 종류를 정할 수 있다.&cr;⑦ 존속기간 만료일까지 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하는 것으로 이사회 결의로 정할 수 있다.&cr;⑧ 전환으로 인하여 발행할 주식에 대한 이익의 배당에 관하여 제10조의2 규정 준용 여부는 이익배당우선주식 발행 시 이사회 결의로 정한다. &cr; 제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 포함한 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 및 사업확장, 전략적 제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영전략상 필요에 의해 국내외 타 회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우 8. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 필요로 그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우 9. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에 따라)등은 이사회 결의로 정한다. &cr; 3. 배당에 관한 사항 &cr;제10조의2(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다. &cr; 제43조 (이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정 적립금 3. 배당금 4. 임의 적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월 이익 잉여금 제44조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. &cr; 4. 의견권에 관한 사항&cr; 제23조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 제24조 (상호주에 대한 의결권 제한) 이 회사, 이 회사와 자회사, 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제25조 (의결권의 불통일 행사) ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일 행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다. 제26조 (의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면을 제출하여야 한다. Ⅲ. 투자위험요소 &cr; [투자자 유의사항] ■ 금번 당사의 유상증자에 참여하고자 하는 투자자분들께서는 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 해야 합니다.&cr;&cr;■ 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여, 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자분들께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다.&cr;&cr;■ 만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우, 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다.&cr;&cr;■ 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다. &cr;(주)엔케이물산은 1974년 설립되어 1988년 유가증권시장에 상장하여 현재 영상 콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업, 엠알오사업을 영위하고 있습니다. 사업부문 관련 세부현황 및 최근3개년 매출액 현황은 다음과 같습니다.&cr; [ 사업부문별 현황] 사업부문 사업내용 대상회사 영상콘텐츠사업 방송프로그램 기획, 제작 및 배급,공연 등 (주)엔케이물산 여행사업 몰디브 내 리조트 총판사업 등 (주)엔케이물산 유통사업 의류수입,수산물유통,화장품, 가방 등 (주)엔케이물산 엠알오사업 구매대행 (주)엔케이물산 (주) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 [ 사업부문별 최근 3개년 매출액 추이 세부내역 ] (단위 : 백만원, % ) 사업부문 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 여행사업부 수수료매출 246 0.88% 255 3.90% 116 1.32% 7 0.03% 자원개발사업부 자원매출 27,857 99.12% - - - - - - 유통사업부 상품매출 - - 2,702 41.38% 1,370 15.61% - - 영상콘텐츠사업부 제작,공연매출 - - 3,572 54.72% 7,290 83.07% - - MRO사업부 상품매출 - - - - - - 24,954 99.97% 합계 28,103 100.00% 6,528 100.00% 8,775 100.00% 24,961 100.00% &cr; 1. 사업위험 가. 코로나 19로 인한 경기 침체 및 불확실성관련 위험&cr;&cr;최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. 최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. IMF는 현 사태가 글로벌 경제 성장에 미치는 악영향이 명확하며 기존 성장률 전망을 하향할 가능성이 높다고 언급하였습니다. &cr; 2020년 06월 IMF가 발표한 세계경제전망(World Economic Outlook)에 따르면 2019년 세계 경제는 2.9% 성장한 것으로 추정되며, 2020년에는 -4.9%, 2021년에는 2020년 기저효과로 5.4%의 성장률을 기록할 것으로 전망하고 있습니다. 이는 직전 전망(2020년 04월) 대비 2020년 -1.9%p, 2021년 -0.4%p 하락한 것으로, 세계 경제가 코로나 19 사태로 인한 팬데믹의 영향을 쉽게 극복하고 있지 못하고 있습니다.&cr;코로나19의 확산 및 국제유가 폭락 등의 영향으로 IMF는 선진국의 2020년 경제성장률을 직전 전망(2020년 04월) 대비 7.7%p. 하향한 -6.1%로 전망하였으며 신흥국의 2020년 경제성장률 전망치도 -1.0%로 직전 전망 대비 5.6%p. 하향 조정했습니다. 특히, 한국의 경제성장률 또한 직전전망(2020년 1월) 대비 3.4%p. 하향한 -1.2%로 전망되었습니다.&cr; [IMF 주요국의 경제성장률 전망치] (단위 : %, %p) 구분 2019 2020.04 예측 2020.06 예측 차이 2020(P) 2021(P) 2020(P) 2021(P) 2020(P) 2021(P) 세계 2.9 -3 5.8 -4.9 5.4 -1.9 -0.4 선진국 1.7 -6.1 4.5 -8 4.8 -1.9 0.3 미국 2.3 -5.9 4.7 -8 4.5 -2.1 -0.2 유럽 1.2 -7.5 4.7 -10.2 6 -2.7 1.3 일본 0.7 -5.2 3 -5.8 2.4 -0.6 -0.6 한국 2.0 -1.2 3.4 -2.1 3 -0.9 -0.4 신흥국 3.7 -1 6.6 -3 5.9 -2 -0.7 중국 6.1 1.2 9.2 1 8.2 -0.2 -1 인도 4.2 1.9 7.4 -4.5 6 -6.4 -1.4 (출처) IMF World Economic Outlook Update(2020.06) 국내의 경우, 한국은행이 2020년 05월 발표한 경제전망보고서에 따르면 국내 경제는 2019년 2.0% 성장한 것으로 추정하였으며, 2020년에는 -0.2%, 2021년에는 3.1%의 성장률을 기록할 것으로 전망됩니다. 또한 코로나 19 사태의 향후 경과에 따라&cr;세계 경제의 회복에 대한 불확실성이 높은 상황에서, 국내 경기는 상반기 중 크게 위축되지만 민간소비와 상품수출의 부진이 점차 완화되면서 완만하게 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 국내 경제는 코로나 19 사태가 종료된다면 위축되었던 세계 경제의 소비세가 강하게 회복되면서 수출실적이 개선되고 소비진작을 위한 정부정책의 영향으로 견실한 성장세가 지속될 것으로 전망되나, 국제 문제 및 남북정세 불안 등 지정학적 위험에 따른 대외 불확실성 위험에 따라 경제성장률이 훼손될 가능성도 남아 있습니다.&cr; [국내 경제성장률 추이] (단위 : %) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년(E) 2021년(E) 국내 경제성장률 3.2 2.7 2.0 -0.2 3.1 (출처) 한국은행 경제전망보고서(2020.05) &cr;민간소비는 2020년 연간 -1.4% 감소할 것으로 전망되며 이는 전년 대비 3.3%p 감소한 수치입니다. 코로나 바이러스 확산의 영향으로 부진하겠으나 정부정책 등으로 소득여건이 다소 개선되면서 2020년 하반기에는 증가 전환할 것으로 전망하고 있습니다. 또한 상품수출은 코로나 바이러스의 글로벌 확산으로 감소로 전환되겠으나 각국 경제활동이 점차 재개되면서 하반기부터 완만하게 개선될 전망입니다. 2020년 경제성장률은 전년대비 2.2%p 감소한 -0.2%을 기록할 것으로 전망되는데, 이는 유가, 환율 등 외부변수와 설비투자, 긴급재난지원금 등 내수정책효과에 따라 실제 달성수치와 다를 수 있습니다.&cr; [국내 주요 거시경제지표 전망] (전년동기대비, %) 구분 2019년 2020년(E) 2021년(E) 연간 상반 하반 연간 상반 하반 연간 GDP 2.0 -0.5 0.1 -0.2 3.4 2.8 3.1 민간소비 1.9 -3.4 0.6 -1.4 6.3 2.4 4.3 설비투자 -7.7 2.6 0.5 1.5 5.7 7.4 6.5 상품수출 0.5 -0.4 -3.7 -2.1 2.5 3.9 3.2 상품수입 -0.8 1.2 -1.4 -0.2 3.9 4.0 3.9 (출처) 한국은행 경제전망보고서(2020.05) &cr;최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. &cr; 나. MRO사업관련 위험&cr;&cr; 당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. 허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다. &cr; 당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. (주)미래엔티에스는 2010년 2월 설립되어 '기업 통합 구매대행 서비스'를 주사업으로 영위하고 있으며 중소기업을 대상으로 MRO 서비스를 제공하고 있습니다. &cr;&cr;MRO는 Maintenance(유지) , Repair(보수) & Operation(운영) 의 약자로 사전적으로는 기업에서 제품생산에 직접 소요되는 원/부자재를 제외한 기업의 운영 및 제품생산에 소요되는 비전략적 간접자재를 총칭합니다. &cr; [ MRO업체들이 취급하는 주요 품목] 분류 품목 비품,생활용품 금고류, 주방용품, 사무생활용품, 쓰레기통, 출퇴근기록기, 실험실용 물품, 청소 위생용품 유지,보수용품 베어링, 파이프, 튜브, 호스, 필터, 밸브 전기,전자 램프, 전등, 레이저, 포인터, 배터리, 전자계산기, 케이블, 카메라 고정용 물품 나사, 너트, 볼트, 스프링, 클립, 핀 측정,제어기기 기록기기, 검출탐지기류, 전기계측기, 통신용측정기 문구,사무용품 바인더, 노트류, 필기구, 종이류, 파일 출판, 인쇄물 도서류, 명함류, 캘린더, 다이어리류 산업안전용품 보호구, 도로 안전용품, 사다리, 방진마스크 공구류 커터, 톱날, 드라이버, 가위, 니퍼, 도끼, 망치 (출처) 언론, 한화투자증권 &cr;MRO 자재의 특성상 소액/다빈도/반복구매 등으로 구매업무를 하는데 있어 비전략적인 구매업무, 공급사 관리업무 등 구매 행정비용 및 구매업무량이 과다하게 발생함에 따라 이를 외주업체에게 맡겨 업무의 효율화를 꾀하는 게 트렌드로 자리잡고 있습니다. &cr; [ 자재별 특성 분류 ] 구분 원ㆍ부자재 소모성자재 공급사 소수 다수 품목수 특정 다양 중요도 높음 낮음 구매액 많음 적음 구매주기 정기적 비정기적 (출처) 당사제시 국내 MRO 시장은 다양한 규모의 사업자들이 영업을 전개하고 있고, 사업군에 따라 MRO로 분류되는 품목의 범위가 상이하기 때문에 하나의 기준으로 시장점유율을 파악하는 것은 어려우며, 공신력 있는 기관에서 발표하는 MRO 시장점유율 자료도 부재합니다. &cr;&cr;MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. &cr;&cr;[낮은 진입장벽에 따른 신규경쟁사 진입 위험 ]&cr; [ MRO 상생협약 ] 규모 해당회사 신규영업가능범위 대기업&cr;(상호출자제한기업) 서브원, 엔투비,&cr;KT커머스, 행복나래 - 상호출자제한기업 집단 및 매출액 3000억원 이상 중견기업 IMK - 상호출자제한기업 집단 및 매출액 3000억원 이상&cr;- 3000억원 이하 기업에 대해 연간 200억원 제한 Kep - 매출 1500억원 이상 기업에 대한 영업 가능&cr;- 1500억원 이하 기업에 대해서는 연간 200억원 제한 주) 행복나래의 경우 사회적 기업으로서 매출액 1500억원 이상 기업으로 제한 완화 &cr;2017년도에 체결된 MRO 상생협약 합의결과 대기업계열사의 신규영업가능범위는 줄어들었으나 신규경쟁자의 등장으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재합니다. 또한 외국계 MRO의 국내 시장 진출에 따라 국내기업들의 시장점유율이 감소할 위험이 존재합니다. &cr; [ 국내진출 주요 외국계 MRO현황 ] 국적 모기업 한국법인 사업현황 미국 그레인저 나비엠알오 - 2013년 4월 국내 진출&cr;- 매출 12조원 세계 최대 MRO 기업으로 총 49개국 진출&cr;- 2015년 9월 대규모 물류센터 신축 오픈 독일 뷔르트 한국화스너 - 2014년 한국 화스너 인수하며 국내 진출&cr;- 세계 84개국 법인 보유한 볼트/너트류 전문 기업&cr;- 영세/중소기업 대상에서 중견/대기업으로 사업 확대 일본 미스미 한국미스미 - 2014년 MRO 사업 신설, 영역 확대&cr;- 2013년 매출 985억원, 2014년 1041억원으로 성장 미국 오피스디포 오피스디포코리아 - 2006년 국내 진출&cr;- 세계 60개국 진출, 매출 12조원 사무용품 전문기업&cr;- 2012년 말 조달청과 MRO 계약 체결 프랑스 리레코 리레코코리아 - 2004년 한국 지사 설립&cr;- 세계 27개국에 지사 운영하는 글로벌 사무용품 공급사&cr;- 2014년 사무용품에서 사무환경 서비스로 사업영역 확대 &cr;MRO 사업은 고객의 요구에 맞는 품질, 신속한 구매품목 확보 및 배송과 더불어 가격경쟁력이 주요 경쟁요소입니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. &cr;&cr;허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다. 다. (주)미래엔티에스 인수 및 매출처 편중관련 위험(MRO사업)&cr; &cr; 당사는 사업다각화를 위하여 2020년 01월 02일, (주) 미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (주)미래엔티에스를 취득하면서 1백만원을 매매대금으로 지급하였으나, (주)미래엔티에스의 순자산가치가 -3,619백만원이 산정되는바 당사는 3,620백만원의 영업권을 인식하였습니다. 당기 중 진행 될 손상평가 결과에 따라 영업권 손상이 발생할 가능성이 존재하오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 3분기 기준 48.1% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 68.5% 로 높은수준을 보이고 있습니다.특히 주요거래처인 (주)세에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 3분기 12.1% 로 3개년 평균 26.9% 이 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다. [(주)미래엔티에스 인수관련 사항] &cr;&cr; 당사의 기타특수관계기업인 (주)온누리미디어는 2019년 12월 24일, 미래엔티에스가 보유하고있던 부채 전액을 양수받는 조건으로 (주)미래산업으로 부터 (주)미래엔티에스의 지분 100% (3,000,000주) 를 1백만원에 취득하였습니다. 이후 당사는 사업다각화를 위하여 2020년 01월 02일, (주)온누리미디어로부터 부채전액을 양수받는 조건으로 1백만원에 (주)미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. &cr; [ (주)미래엔티에스 지분거래 개요 ] 순서 일자 양도인 양수인 거래대상물 거래금액 1 2019-12-24 (주)미래산업 (주)온누리미디어 (주)미래엔티에스 주식 3,000,000 주 1백만원 2 2020-01-02 (주)온누리미디어 (주)엔케이물산 (주) 미래엔티에스 주식 3,000,000 주 1백만원 (출처) 당사제시 &cr;당사는 (주)미래엔티에스를 인수함에 따라 약 3,620 백만원의 영업권을 인식하였습니다. 당사의 영업권 인식기준은 다음과 같습니다.&cr; [ 영업권 인식 기준 ] 2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (출처) 당사 반기검토보고서 &cr;당사는 영업권인식시 인수가액에서 순자산가치를 차감하여 나온 금액을 취득 지분율만큼 인식하여 회계처리를 진행하고 있습니다. 당사는 (주)미래엔티에스를 취득하면서 1백만원을 매매 대금으로 지급하였으나, 2019년 12월31일기준 (주)미래엔티에스 재무제표상 자본총계가 -3,619,526,327원으로 인식되는 바 영업권 3,620,526,327원을 인식하였습니다. 영업권산정내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 영업권 산정내역] (단위 : 원 , %) 구분 금액 취득가액(A) 1,000,000 순자산공정가치(B) (3,619,526,327) 지분율(C) 100% 영업권( [A -B] * C ) 3,620,526,327 (출처) 당사제시 당기중 진행 될 영업권손상평가결과에 따라 영업권 약 36억원이 전액 손상으로 처리될 가능성이 존재하오며 이는 당사 재무제표상 영업외손실로 인식되어 당기순이익에 악영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시 어 투자에 임하시기 바랍니다.&cr;&cr; [ 매출처 편중 관련 위험] &cr;&cr; 당사 MRO 사업부문의 연간 매출액 및 수익성지표 현황은 다음과 같습니다.&cr; [ 최근3개년 MRO사업부문 수익성지표 현황 ] (단위 : 백만원) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분 기 매출액 1,183 26,228 35,924 24,954 매출원가 1,027 24,452 33,565 23,111 매출총이익 156 1,775 2,359 1,843 판관비 151 2,521 3,609 2,140 영업이익 6 (746) (1,250) (298) (출처) 당사제시 &cr; MRO사업부문의 매출실적은 2017년 1,183백만원, 2018년 26,228백만원, 2019년 35,924백만원을 기록하며 매출이 증가하였습 니다. 2020년의 경우 당사와 소규모합병이 진행되기 전인 2020년 1월1일 ~ 2020년 3월 11일까지의 실적은 5,731백만원의 매출, 194백만원의 영업손실을 기록하였으며, 소규모합병이후 2020년 3분기 기준 매출액은 24,954백만원 , 영업손실은 298 백만원을 기록하고 있습니다. 이는 코로나가 발생함에 따라 당사의 주요거래처인 중소기업들의 셧다운 및 매출부진에 따른 비용절감으로 인하여 거래금액이 급격하게 감소한것에 기인합니다. MRO사업부문은 일정규모이상의 매출거래가 발생하여야 거래규모에 따른 수익이 발생하는 구조를 취하고 있습니다. 향후 당사의 매출규모가 지속적으로 감소할 경우 수익성이 급격하게 악화될 가능성이 존재하오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr; &cr;당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 3분기 기준 48.1% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 68.5% 로 높은수준을 보이고 있습니다. 특히 주요거래처인 (주)세에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 3분기 12.1% 로 3개년 평균 26.9% 이 비중을 차지하고 있습니다. 당사 MRO사업부문의 최근 3개년 주요 매출처 및 매출현황 세부내역은 다음과 같습니다. [ MRO 사업부문 최근3개년 주요매출처 및 비중] (단위 : 백만원, %) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 업체명 거래금액 비중 업체명 거래금액 비중 업체명 거래금액 비중 업체명 거래금액 비중 매출처 세 543 45.9 세 7,779 29.7 세 7,173 20.0 세 3,011 12.1 세 408 34.5 세 4,042 15.4 세 4,538 12.6 세 2,748 11.0 가 114 9.6 대 3,005 11.5 대 3,003 8.4 대 1,949 7.8 세 49 4.1 비 2,434 9.3 한 1,110 3.1 코 1,885 7.6 세 31 2.6 대 1,267 4.8 모 830 2.3 흥 903 3.6 세 30 2.5 한 1,249 4.8 대 220 0.6 티 861 3.4 성 6 0.5 모 1,024 3.9 비 4 0.0 밸 645 2.6 상위 7개사 합계 1,180 99.7 - 20,800 79.3 - 16,878 47.0 - 12,002 48.1 전체 매출액 1,183 100.0 26,228 100.0 35,924 100.0 24,954 100 (출처) 당사제공 MRO 산업은 노동집약적인 산업특성을 가지고있으며 상대적으로 진입 장벽은 높지 않으나 기업의 연속성 내지는 일정 규모 이상을 갖추기 위해서는 공급자 및 수요자에 대한 많은 네트워크를 필요로 하는 산업입니다. 현재 당사는 약 85곳의 고객사를확보하고 있으며 이중 상위 7개 고객사에 대한 매출이 전체매출의 48.1% 를 차지 하고 있습니다. &cr;&cr;매출비중이 소수기업에 집중되어 있는 당사의 매출구조상 대형매출처에 대한 단가협상시 상대적으로 열위상황을 겪을 가능성이 존재합니다. 당사는 주요거래처와의 우호적인 관계를 지속하고 있어 매출처의 급격한 변동 가능성은 낮으나, 각 회사의 내부 구매정책의 변화로 인하여 주요 매출처에 변동이 발생할 경우 당사의 사업 안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.&cr; &cr;이에 당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.&cr; 라. 영상콘텐츠 산업 경쟁심화 관련 위험&cr;&cr; 영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다. 2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다.경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다.&cr;&cr;2020년 4월에 발간된 2019 방송영상 산업백서에 따르면 방송영상산업의 전체 매출액은 2018년 기준 19,762,210백만원을 기록하였으며 사업체의 수는 1,148개로 집계되었습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [방송영상산업 총괄] 구분 사업체 수&cr;(개) 종사자 수&cr;(명) 매출액&cr;(백만원) 부가가치액&cr;(백만원) 부가가치율&cr;(%) 수출액&cr;(천 달러) 수입액&cr;(천 달러) 2016년 957 43,662 17,331,138 6,169,360 35.6 411,212 129,111 2017년 1,054 45,337 18,043,595 6,699,269 37.1 362,403 110,196 2018년 1,148 50,286 19,762,210 6,505,207 33.2 478,447 106,004 전년대비 증감률(%) 8.6 10.9 9.5 (2.9) - 32.0 (3.8) 연평균 증감률(%) 5.2 5.0 5.7 1.5 - 9.2 13.2 (출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04) &cr;국내 방송산업은 지상파, 유선방송, 위성방송, 방송채널사업, 인터넷영상물제공업, 방송영상 독립제작사로 크게 6개 분야로 구분이 되어 있으며 당사는 이중 방송영상 독립제작사에 해당됩니다. 방송영상독립제작사의 전체 매출액 현황 및 연도별 종사자 현황은 다음과 같습니다. [방송영상물제작업 매출액 및 종사자 현황] (단위: 백만원,명 %) 구분 2016년 2017년 2018년 비중 전년 대비증감률 연평균&cr;증감률 매출액현황 1,428,813 1,531,422 2,456,536 12.4 60.4 31.1 종사자현황 7,670 8,522 12,998 25.8 52.5 30.2 (출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04) &cr;2018년 12월 말 기준, 최근 3년 동안 1건 이상의 방송용 영상물을 제작하여 납품한 매출 실적이 있는 방송영상독립제작사는 728개로 파악되며 이들 국내 방송영상독립제작사의 2017년 총매출액은 1조 5,314억원을 기록하였으며 2018년의 경우 전년대비 약 9,251억 증가한 2조 4,565억 원으로 나타났습니다. 국내 방송영상독립제작사 종사자 수는 2018년 12월 말 기준 총 12,998명이며, 이는 전년의 8,522명 대비 4,476명 증가하였습니다. &cr; [방송영상 독립제작사 총괄 현황] 년도 사업체수&cr;(개) 매출액&cr;(백만원) 사업체당&cr;평균 매출액&cr;(백만원) 1인당&cr;평균 매출액&cr;(백만원) 종사자수&cr;(명) 사업체당&cr;평균 종사자수 (명) 2016년 554 1,428,813 2,579 186 7,670 14 2017년 631 1,531,422 2,427 180 8,522 14 2018년 728 2,456,536 3,374 189 12,998 18 (출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04) &cr;상기표에서 나타난것처럼 방송영상 독립제작사의 사업체수, 매출액, 종사자수는 매년 증가하는 모습을 보이고 있으나 이러한 양적 성장이 산업군내 전체 제작사의 성장이 아닌 소수의 대형제작사의 성장에 따른것으로 파악되고 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; [방송영상 독립제작사 매출액 규모별 사업체수 세부현황] (단위: 개,%) 구분 1억원 미만 1억~10억 원 10~100억원 100억원 이상 합계 2016년 사업체수 134 224 168 28 554 비중 24.19% 40.43% 30.32% 5.05% 100.0% 2017년 사업체수 237 205 154 35 631 비중 37.56% 32.49% 24.41% 5.55% 100.0% 2018년 사업체수 96 376 207 49 728 비중 13.19% 51.65% 28.43% 6.73% 100.0% (출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04) &cr;2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. &cr;&cr;상기 자료들이 나타내주는것처럼 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다. 소규모 방송영상독립제작사의 제작역량, 콘텐츠발굴능력 등 대규모 제작사 대비 미약하다고 단정내리기는 힘드나 상대적으로 열위한 상황에 있는점을 투자자 여러분께서는 인지하실 필요가 있으며, 경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.&cr; 마. 신규드라마 제작 관련 위험(문화산업전문회사)&cr;&cr;문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. &cr;자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화 산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 당사가 4편의 드라마를 공동제작하여 총 50백만원의 수익을 실현한 점, 문화산업전문회사를 설립하여 드라마를 제작할 경우 매 출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr;문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. &cr;투자자로부터 투자를 유치하여 직접 프로젝트를 수행하나, 자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 문화산업 전문회사의 사업구조도, 등록요건 및 자금집행의 일반 절차는 다음과 같습니다. &cr; [ 문화산업전문회사의 사업구조도 ] 문전사 특징.jpg 문전사 특징 (출처) 문화산업전문회사 실무안내 [ 문화산업전문회사 등록 요건] - 관련 법에 따라 설립된 유한회사 또는 주식회사일 것&cr;- 설립자본금이 1천만원 이상일 것&cr;- 사업관리자가 법률 규정에 적합한 자로서 업무정지기간 중에 있지 아니할 것&cr;- 자산관리자가 법률 규정에 적합한 자로서 업무정지기간 중에 있지 아니할 것&cr;- 등록신청서류의 내용이 법률 규정에 위반되지 아니할 것&cr;- 등록신청서류 중에 허위 또는 중요한 사실의 누락이 있지 아니할 것 [ 자금집행의 일반적인 절차] 1. 제작사 등으로부터 제작비 등 사업비 지급 청구서를 수령&cr;2. 사업관리자가 자금집행위원회에 세부 지출내역과 지출결의서를 제출&cr;3. 자금집행위원회의 검토 및 승인&cr;4. 사업관리자가 자산관리자에게 제작비 등 사업비 지출을 통보&cr;5. 자산관리자가 승인절차의 적정성을 검토하고, 인터넷뱅킹을 통해 자금을 집행&cr;6. 자산관리자는 자금집행 후 자금집행 내역을 사업관리자에게 통보&cr;7. 사업관리자는 매월 자금집행 내역을 정리하여 자금집행위원회에 보고 (출처) 문화산업전문회사 실무안내 &cr;당사는 총 5편의 드라마 제작에 참여하였으며 동네변호사 조들호2 의 경우 문화산업전문회사를 설립하여 드라마 제작을 진행한 바 있습니다.&cr; [ 당사 제작 작품 리스트] 구분 방송사 작품명 방영일 비고 1 JTBC 아름다운 세상 2019-04-05&cr; ~ 2019-05-25 16부작 2 KBS2 닥터 프리즈너 2019-03-20 &cr; ~ 2019-05-15 16부작 3 KBS2 동네변호사 조들호2 2019-01-07&cr; ~ 2019-03-26 40부작 4 KBS2 오늘의 탐정 2018-09-05&cr; ~ 2018-10-31 32부작 5 KBS2 땐뽀걸즈 2018-12-03&cr;~ 2018-12-25 16부작 (출처) 당사제시 &cr;동네변호사 조들호2의 문화산업전문회사는 한국콘텐츠진흥원에 등록번호 "2018-057(525호)" , "동네변호사조들호2 문화산업전문회사" 로 등록되어 있습니다. 설립관련 세부계약내용은 다음과 같습니다. &cr; [ 동네변호사 조들호2 문화산업전문회사 계약내용 ] A사와 주식회사 엔케이물산(이하 '엔케이')은 드라마 동네변호사 조들호2(가제, 이하 '작품')의 공동 투자 제작을 위해 다음과 같이 계약(이하 '본 계약')을 체결한다.&cr;&cr; 제1조 (계약의 목적)&cr;&cr;본계약은 제2조에 명시된 '작품'에 대한 공동 투자 및 제작과 대한민국을 포함한 전 세계에 걸친 '작품' 배급, 유통, 판매 등 부대사업 일체(이하 '본사업')의 수행 및 그에 따른 수익의 배분에 관한 권리와 의무를 명확히 하는 것을 목적으로 하며, 'A사'와 '엔케이'는 이를 신의성실의 원칙에 따라 이행한다.&cr;&cr; (이하생략) (출처) 당사제시 &cr;당사는 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사' 의 설립자본금으로 A사와 5:5 의 비율로 총 천만원(A사 5백만원, 엔케이물산 5백만원)을 납입하여 문화산업전문회사를 설립하였으며 작품제작등을 위한 투자금으로 총 120억원(A사 60억원, 엔케이물산 60억원)을 투자 집행하였습니다. 신고서 제출일 현재 당사는 투자금 60억원중 93%정도인 56.2억원을 회수하였으며 현재 회수절차가 진행중입니다. &cr; [ 동네변호사조들호2 문화산업전문회사 투자금액 ] (단위 : 백만원) 구분 설립자본금 투자금 회수금액 잔여금액 A사 5 6,000 5,620 385 엔케이물산 5 6,000 5,620 385 계 10 12,000 11,240 770 출처 : 당사제시 동네변호사 조들호2 를 제외한 4편의 드라마는 공동제작을 통해 진행되었으며 각 드라마의 투자수익 관련 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; [ 드라마 제작 투자수익 관련 세부내역 ] (단위 : 백만원) 드라마명 제작&cr;형태 공동제작 &cr;상대방 방송&cr;회차 당사 &cr;투자금 당사 &cr;회수금 투자수익 당사역할 아름다운 세상 공동제작 엠 16회 2,975 2,995 20 - 예산관리&cr;- 연출감독 계약 및 작품기획&cr;- 주 조연배우 캐스팅 및 계약&cr;- 세트 및 스튜디오 계약, 운용관리&cr;- 메인스탭 계약, 운용관리&cr;- 미술, 의상, 분장, 미용 스탭 계약,운용관리&cr;- 후반작업스탭 계약, 운용관리&cr;- 로케이션 섭외 닥터프리즈너 공동제작 지 16회 2,979 2,999 20 - 예산관리&cr;- 주 조연배우 캐스팅 및 계약&cr;- 메인스탭 계약, 운용관리&cr;- 촬영스탭 계약, 운용관리&cr;- 후반작업스탭 계약, 운용관리&cr;- 미술, 의상, 분장, 미용 스탭 계약,운용관리&cr;- 로케이션 섭외&cr;- 촬영장비렌탈&cr;- 홍보&cr;- 음악감독 섭외 및 계약 오늘의 탐정 공동제작 디 32회 2,573 2,573 - - 예산관리&cr;- 집필작가 계약 및 작품기획&cr;- 주 조연배우 캐스팅 및 계약&cr;- 보조출연자 섭외&cr;- 홍보 및 마케팅&cr;- 미술, 의상, 분장, 미용 스탭 계약,운용관리&cr;- 촬영스탭 계약, 운용관리&cr;- 후반작업스탭 계약, 운용관리 뗀뽀걸즈 공동제작 엠 8회 989 999 10 - 예산관리&cr;- 집필작가 계약 및 작품기획&cr;- 주 조연배우 캐스팅 및 계약&cr;- 보조출연자 섭외&cr;- 촬영장비렌탈&cr;- 촬영스탭 계약, 운용관리&cr;- 후반작업스탭 계약, 운용관리&cr;- 홍보 합계 9,516 9,566 50 - &cr;4편의 드라마 제작에 따른 수익은 총 50백만원에 불과합니다. '오늘의 탐정'의 경우 원금을 회수하는 수준에 그쳤으며, '뗀뽀걸즈'는 10백만원, '닥터프리즈너'와 '아름다운세상'은 20백만원의 투자수익을 실현하였습니다. &cr;&cr; 당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 당사가 4편의 드라마를 공동제작하여 총 50백만원의 수익을 실현한 점, 문화산업전문회사를 설립하여 드라마를 제작할 경우 매출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr; 바. 기존사업부문 매출부진관련 위험&cr;&cr; 당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년 3분기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. 이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년 3분기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 최근 3개년 각 사업부문의 매출현황은 다음과 같습니다.&cr; [ 사업부문별 최근 3개년 매출액 추이 세부내역 ] (단위 : 백만원, % ) 사업부문 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 여행사업부 수수료매출 246 0.88% 255 3.90% 116 1.32% 7 0.03% 자원개발사업부 자원매출 27,857 99.12% - - - - - - 유통사업부 상품매출 - - 2,702 41.38% 1,370 15.61% - - 영상콘텐츠사업부 제작,공연매출 - - 3,572 54.72% 7,290 83.07% - - MRO사업부 상품매출 - - - - - - 24,954 99.97% 합계 28,103 100.00% 6,528 100.00% 8,775 100.00% 24,961 100.00% (출처) 당사제시 &cr;[여행사업부]&cr;당사는 2013년 초 몰디브 의 릴리리조트, 허니문리조트와 GSA(Global Service Agreement, 독점계약) 계약을 맺고 29개리조트와 도매계약을 체결하여 내국인들의 몰디브 여행을 알선하는 여행사업을 시작하였습니다. 사업초기 홈쇼핑을 통해 한국에서 최초로 몰디브 투어 상품을 판매하였며 2014년 유치방문객 약 3,000여명을 달성하였으며 추후 하나투어, 인터파크와 투어계약을 맺어 사업확장을 위해 노력하였습니다. 이후 인터파크, 티켓몬스터, 위메이크프라이스 등 여러업체와의 협력을 통하여 사업을 확장하고자 하였으나 매출액은 2015년 약 341백만원의 매출액을 기록한후 지속적으로 감소하여 2020년 반기 현재 7백만원의 매출을 기록하였습니다. 당사는 신고서제출일 현재 기존의 영업라인 및 리조트들과의 계약은 유지하고 있으나 신규영업은 중단한 상태로, 만기가 도래하지 않은 상품예약건이 존재하나 2021년 예약상품은 전무한 실정입니다. &cr;&cr;[자원개발 사업부]&cr;당사는 2008년 8월, 한국남동발전에 석탄공급을 시작으로 2010년 10월 대구열병합 발전소, 2015년 한국서부발전, 2016년 한국남부발전 등 국내 전력발전소를 대상으로 석탄을 공급하는 자원개발사업부를 영위하고 있습니다. 당사는 국내외 광산에서 생산되는 석탄을 현지 공급업자와 공급계약을 체결하여 국내 최종 수요자인 전력발전소에 납품을 진행하여 광산에서 발전소로의 석탄 운송사업을 진행하였습니다. 관련 사업구조도는 다음과 같습니다.&cr; [ 자원개발사업부 사업 구조도] 엔케이물산_자원사업구조.jpg 엔케이물산_자원사업구조 (출처 : 당사제시) &cr;자원개발사업부문은 2015년 18,615백만원, 2016년 12,058백만원, 2017년 27,857백만원의 매출을 기록하였습니다. 당사는 자원개발사업부문의 사업규모 확대를 위하여 2016년 말, 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 약 237억원을 모집하여 유연탄 구입 보증금 및 선급금 명목으로 자원개발사업부에 투자를 진행한 바 있습니다. 2017년의 경우 기투자금액으로 인한 외형확대를 통해 27,857백만원의 매출을 기록하며 전년대비 약 131%의 매출신장을 이루며 당사 전체매출액이 99%를 차지할만큼 규모가 커졌습니다. 허나 2015년 10월, 체결한 한국서부발전과의 유연탄 150만톤 공급계약이 중단됨에 따라 동 사업부문의 규모가 급격히 줄어들게 되었습니다. &cr;당사는 한국서부발전과 1년에 30만톤, 5년간 150만톤의 유연탄 공급계약을 진행하였으며 1년차 공급물량의 단가는 1톤당 32.4$, 2년차 이후의 가격에 대해서는 매년 계약당사자간 이루어진 상호합의에 의해 산정하기로 했습니다. 당사는 한국서부발전과의 공급계약을 위해 인도네시아의 PT Energi. SumberAlam(이하 'ESA') 와 유연탄 매매계약을 진행하였으며 총 4항차(항차 = 운송횟수, 1항차당 7.5만톤) 분량의 유연탄대금을 지급하였습니다. 당사는 3항차까지의 유연탄을 공급받아 한국서부발전에 납품을 진행하였으나 현지업체간 분쟁으로 인하여 4항차 분량을 공급하지 못했습니다. &cr;&cr;인도네시아 현지 광산회사인 PT Limas Tunggal(이하 'LT') 와 ESA간 대금지급관련 분쟁이 발생하였으며 분쟁내용은 LT는 ESA에게 유연탄을 공급하였으나 1항차 분량의 유연탄대금만 지급받았을뿐 2,3항차 분량의 유연탄 대금을 지급받지 못했기때문에 공급을 할수 없다는 내용이였습니다. 당사는 ESA에게 관련대금을 지급하였으나 ESA의 대금미지급으로 인하여 공급이 진행되지 않음에 따라 한국서부발전에 이와 같은 내용을 설명후 관련하여 공동으로 소송을 진행중입니다. &cr;&cr;공급이 완료된 1항차의 경우 한국서부발전에게서 공급대금을 수령하였으며, 2,3항차 대금은 현재 소송이 진행중임에 따라 지급되지 않았습니다. 이에 당사는 현재 관련 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 쌓고 있으며 향후 소송결과 확정시 회수를 진행하고자 합니다. &cr;&cr;2015년 10월 19일 공시된 단일판매 공급계약체결 공시는 상기와 같은사유로 최초 계약금액인 약 548억원에서 1년차 실제 공급된 1~3항차 공급대금인 약 85억원으로 정정공시가 진행되었습니다. &cr; &cr; [유통사업부]&cr;당사는 2018년 2월, 러시아 선단과 대게 및 킹크랩에 대한 장기공급계약을 맺고있는 수입업체와 공급계약을 체결하여 국내 킹크랩 유통사업을 시작하였습니다. 당사는 동해와 속초에 창고를 임대하여 도매상과 소매상을 대상으로 동해 및 국내 전역을 대상으로 대게 및 킹크랩유통을 진행하였으나 2018년 매출액은 2,702백만원에 그쳤습니다. 이에 당사는 사업아이템 다각화를 위하여 moonshot의 화장품, MARHEN.J의 가방 유통을 추가적으로 진행하였습니다. 최종소비자가 당사에 주문을 진행하면 당사는 1차밴더사에 주문을 전달하여 제조사를 통해 당사 보유 창고로 물건을 납품받아 최종소비자에게 제품을 공급하는 방식으로 사업을 영위하였으나 2019년 매출액은1,370백만원에 그쳤으며 2020년 반기 매출액은 전무한 상황입니다. &cr;&cr;신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. &cr;&cr;이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr; 2. 회사위험 【투자자 유의사항】 ■ 본 증권신고서 제출일 현재 당사의 재무상황이 좋지 않은 상황이니 투자자께서는 투자위험요소 각 항목을 꼼꼼하게 확인하시고 투자에 임하시길 바랍니다.&cr;&cr;■ 본 증권신고서에 포함된 2017년, 2018년, 2019년, 2020년 반기 재무정보는 외부감사인으로부터 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 당사의 2017년 ~ 2019년의 재무정보는 삼덕회계법인, 2020년 반기의 재무정보는 신한회계법인이 외부감사인의 지위에서 검토를 진행하였습니다. &cr;&cr;■ 회사위험에는 당사의 주요 재무적 위험요소들이 기재되어 있습니다. 투자자 여러분들의 이해 편의를 위하여, 당사의 최근 3개년간 주요 재무사항 총괄표를 아래와 같이 요약 기재하였으니, 투자판단에 참고하시기 바랍니다. 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년&cr;3분기 비 고 연결 연결 연결 연결 외부감사인의 감사의견 적정 적정 적정 - - (계속기업 불확실성 관련 의견표명) 없음 없음 없음 - - 1. 자산총계 63,330 45,214 42,708 56,580 - - 유동자산 38,447 22,332 26,642 23,426 - 2. 부채총계 15,313 2,567 1,359 7,999 - - 유동부채 14,696 1,866 825 6,937 - 3. 자본총계 48,017 42,646 41,349 48,581 - - 자본금 33,865 40,619 41,789 41,789 - 4. 부채비율(%) 31.89% 6.02% 3.29% 16.47% 부채총계 ÷ 자본총계 5. 유동비율(%) 261.62% 1196.84% 3229.37% 337.71% 유동자산 ÷ 유동부채 6. 총차입금 10,434 1,025 0 2,076 단기차입금 + 장기차입금 1) 단기차입금 10,434 1,025 0 2,076 - 2) 장기차입금 0 0 0 0 - - 총차입금 의존도(%) 16.48% 2.27% 0.00% 3.67% 총차입금 ÷ 자산총계 - 유동성 차입금 비중(%) 100.00% 100.00% - 100.00% 유동성 차입금 ÷ 총차입금 7. 영업활동 현금흐름 6,827 1,891 7 -3,142 - - 영업활동현금흐름 총부채 비율(%) 44.58% 73.68% 0.52% -39.28% 영업활동현금흐름 ÷ 부채총계 8. 투자활동 현금흐름 (9,845) 123 6,830 -5,741 - 9. 재무활동 현금흐름 995 (1,092) 845 -1289.33 - 10. 현금및현금성자산 기말 잔고 13,099 14,027 21,709 11,534 - 11. 순차입금 0 0 0 0 총차입금 - 현금 및 현금성자산 - 순차입금 의존도(%) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 순차입금 ÷ 자산총계 12. 매출액 28,103 6,528 8,775 24,961 - 13. 매출원가 26,556 6,175 8,386 23,111 - - 매출원가율 94.50% 94.59% 95.56% 92.59% 　 14. 매출총이익 1,547 353 389 1,849 　 - 매출총이익률(%) 5.50% 5.41% 4.44% 7.41% 　 15. 판매비와관리비 4,291 2,317 1,754 3,633 - - 판관비율(%) 15.27% 35.49% 19.99% 14.56% 　 16. 영업이익 (2,744) (1,179) (1,364) -1,784 - - 영업이익률(%) -9.76% -18.06% -15.55% -7.15% 영업이익 ÷ 매출액 17. 금융수익 6,982 702 626 4,720 - 18. 금융원가 2,108 4,579 308 173 - 19. 기타수익 751 24 1 81 - 20. 기타비용 655 2,104 42 7 - 21. 당기순이익 (7,763) (14,120) (3,276) 7,162 - - 당기순이익률(%) -27.62% -216.28% -37.33% 28.69% 당기순이익 ÷ 매출액 (출처) 당사 정기보고서 &cr; 가. 특수관계자와의 거래에 따른 위험&cr;&cr;신고서 제출일 현재 당사의 최대주주는 (주)하나모두 외 5인의 특수관계인으로 이루어져 있으며 있습니다. 당사는 약 19개기업과 지분관계 또는 임원의 겸직이 존재하며 관계기업 및 특수관계기업과 거래가 발생하고 있습니다.신고서 제출일 현재 (주)하나모두에 대한 임차계약, KOP에 대한 운영비 지원 외 예정되어 있는 특수관계자간 거래는 존재하지 않습니다. 허나 KOP에 지급되고 있는 운영비 목적의 대여금의 회수여부는 현재 불투명한 상태이며 기지급된 대여금에 대한 전액 손상가능성이 존재합니다. 당사와 특수관계자간 관련된 채권ㆍ채무금액이 적어 당사의 재무상태에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 그러나 특수관계자들에 대하여 비용이 지속적으로 지급되고 있는 점은 당사의 경영성과에 부정적인 영향으로 작용하고 있으며, 향후에도 특수관계자들에 대한 지속적인 비용 지급은 당사의 영업성과에 부정적인 영향을 주게 됩니다. 이 점 유의하시어 투자해 주시기 바랍니다. &cr; 신고서 제출일 현재 당사의 최대주주는 (주)하나모두 외 5인의 특수관계인으로 이루어져 있으며 당사의 특수관계자간 지분관계는 다음과 같습니다.&cr; [ (주)엔케이물산 특수관계자간 지분관계 ] 제출일현재_구조도(회사위험).jpg 제출일현재_구조도(회사위험) (출처) 당사제시 구분 구분 관계 회사명 구 상호명 법인등록번호 업종 설립연월 주소 국내 비상장 유의적 영향력을 &cr; 행사하는 기업 (주)하나모두 (주) 골든메리츠 110111-2810764 기업인수, 투자컨설팅 03년 06월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 해외 비상장 종속기업 KOP(4) - 125100089&cr; 외국법인 제조업 90년 02월 DESA KIARAPAYUNG KECAMATAN &cr; KLARI KABUPATEN KARAWANG 41371, INDONESIA 국내 상장 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)디올메디바이오 110111-0100951 소프트웨어 개발 및 공급업 71년 03월 서울시 강남구 도산대로514(청담동) 국내 비상장 관계기업 (유)동네변호사조들호2&cr; 전문문화산업전문회사 - 110114-0230877 방송프로그램제작 18년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 509(청담대로) 국내 비상장 관계기업 (주)아티스트코스메틱(1) - 110111-6212841 화장품 도소매&cr; 투자 및 투자 알선업 16년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 관계기업 (주)엠아이 마켓인사이트(주) 110111-3906728 매니지먼트사업, 연예대행업 08년 05월 서울시 용산구 한강대로7길 9-10(한강로3가) 국내 비상장 기타특수관계기업 킹덤문화산업전문(유)(1) - 110114-0190401 방송프로그램제작 16년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)팝코너스 (주) 월드코인 110111-5089093 화장품 도소매 13년 03월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리투어(2) - 110111-4841048 여행업 및 여행관련 12년 04월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리프로덕션(2) - 110111-7305249 방송프로그램제작 19년 11월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)유에프오프로덕션(2) (주) 온누리미디어 110111-6184644 방송프로그램제작 16년 09월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)하나물산 (주) 온누리세상 161511-0002174 웨딩컨설팅 85년 07월 경기도 광주시 초월읍 무갑길 39 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리여행사(3) (주) 온누리레져개발 110111-2976433 여행알선업 04년 03월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)하나홀딩스(3) - 134211-0158017 도소매업 14년 12월 경기도 광주시 초월읍 무갑길 39 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리미디어 (주) 유에프오프로덕션 110111-4596114 방송프로그램제작 11년 05월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)엑스 (주) 사이언스에듀 110111-2973041 경영자문 및 재무컨설팅업 04년 03월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)마코컴퍼니 - 110111-5933802 콘텐츠 마케팅업 15년 12월 서울 강남구 언주로147길 12, 4층 (논현동,은석빌딩) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)스튜디오인빅투스 - 110111-7263083 방송프로그램제작 19년 10월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)이산 - 134211-0172497 상품중계, 수출입업&cr;컨설팅 16년 01월 경기도 광주시 초월읍 무갑길 39 (1) 킹덤문화산업전문(유)은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다 (2) (주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다. (3) (주)온누리 투어, (주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다. (4) FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다. &cr; 당사는 약 19개기업과 지분관계 또는 임원의 겸직이 존재하며 관계기업 및 특수관계기업과 거래가 발생하고 있습니다. 관계기업 및 특수관계기업과의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; [대주주 등에 대한 대여거래]&cr; [ 대주주 등에 대한 대여거래 ] (단위 : 원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 신용공여목적 기초 증가 감소　 잔액 내용 대여 합병 기타 회수 합병 기타 하나물산(1) 최대주주등 대여금 운영자금 1,000,000,000 - - - 1,000,000,000 - - - - KOP(2)(3) 종속기업 대여금 운영자금 141,460,004 120,748,406 - - - - - 262,208,410 채권 잔액 219,080 USD (주)미래엔티에스(4) 종속기업 대여금 운영자금 - 1,000,000,000 - - - 1,000,000,000 - - 합병 후 상계 디에이치패션(5) 관계기업 대여금 운영자금 139,940,000 - - - - - 139,940,000 - 지분매각으로 인한 감소 온누리투어(6) 기타특수관계기업 대여금 운영자금 1,500,000,000 - - - - - 1,500,000,000 - 채권매각 합계 2,781,400,004 1,120,748,406 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 1,639,940,000 262,208,410 - (1) 16년에 대여 하였으며 당기에 전액 상환 받았습니다. (2) 20.04.01 이사회 결의 후, 42,000 USD를 KOP 경비로 단기 대여하였으며 20.04월 대여 21.04월 만기입니다. (3) 20.08.03 이사회 결의 후, 54,900 USD를 KOP 경비로 단기 대여하였으며 20.08월 대여 21.08월 만기입니다. (4) 20.02.24 이사회 결의 후, 20년 2월에 운영자금으로 대여 후 합병시 상계하였습니다. (5) 20.05.18 이사회 결의를 거쳐, 1백만원에 지분 전량을 매각하였습니다.(2013년 폐업) (6) 19년 기말기준 15억 남아 있던 대여금을 20년 5월에 채권을 매각 하였습니다. &cr;(주)하나물산에 대한 대여금의 경우 2016년도에 운영비 지원 목적으로 지급되었던 대여금으로 당기중 전액 상환받아 현재 잔액은 없습니다. KOP는 당사의 기존 사업부였던 포장재 사업부문(FIBC)을 영위하던 회사로 인도네시아 소재 법인입니다. 현재 FIBC사업부문은 중단사업으로 분류되어 실질적인 매출은 존재하지 않아 자체적인 수익창출에 어려움을 겪고 있습니다. 이에 당사는 법인운영비 지원을목적으로 대여금을 지급하였으며 현재까지 지급된 대여금잔액은 약 2.6억원입니다. &cr;&cr;(주)미래엔티에스에 대한 대여금 10억원은 물품구입대금 결제를 위하여 지급 되었던 것으로 2020년 3월, 소규모합병을 통해 당사와 합병이 진행된 바 기 제공되었던 대여금은 상계처리되어 현재 존재하지 않습니다. 디에이치패션의 경우 당기 중 보유지분을 매각함에 따라 관련대여금을 전액 회수하였으며, 온누리투어에 대한 대여금 15억원의 경우 여행사업부문의 악화에 따라 전액 대손충당금을 설정하였으나 당기중 관련 채권을 1억원에 매각하였으며 이에 대손충당금 환입 1억원이 계상되었습니다. &cr;&cr; [대주주 등과의 주식거래]&cr; [ 대주주 등과의 주식거래 ] (단위 : 원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래목적 거래목적물 금액 내용 아티스트코스메틱(1) 관계기업 유상증자 단순투자 아티스트코스메틱 지분 9,000,000,000 아티스트코스메틱 유상증자 참여 팝코너스(2) 기타특수관계기업 주식양수도 사업강화 유에프오프로덕션 지분 1,920,000,000 유에프오프로덕션 주식 양수도 온누리미디어(3) 기타특수관계기업 주식양수도 엠알오사업진출 (주)미래엔티에스 지분 1,000,000 (주)미래엔티에스 주식 양수도 합계 10,921,000,000 　 (1) 20.08.10 이사회 결의를 거쳐 투자를 위해 유상증자에 참여하여 지분 49.72%를 취득하였습니다. (2) 20.08.07 이사회 결의를 거쳐 드라마사업강화를 위해 지분을 16% 매입 하였습니다. (3) 20.01.02 이사회 결의 후, 엠알오사업에 진출하기 위해 지분 100%를 매입하였고, 20.01.07 이사회 결의 후 (주)미래엔티에스와 흡수합병하였습니다. &cr;당사는 2020년 08월 10일, 당사의 관계기업인 (주)미래아이앤지와 함께 아티스트코스메틱의 유상증자에 참여한 바 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 2020.08.10 타법인주식및출자증권취득결정 - (주)엔케이물산 ] 발행회사 회사명 주식회사 아티스트코스메틱 국적 대한민국 대표자 김학수 자본금(원) 1,000,000,000 회사와 관계 계열회사 발행주식총수(주) 2,000,000 주요사업 도소매 2. 취득내역 취득주식수(주) 18,000,000 취득금액(원) 9,000,000,000 자기자본(원) 41,348,697,431 자기자본대비(%) 21.766 대규모법인여부 미해당 3. 취득후 소유주식수 및 지분비율 소유주식수(주) 18,000,000 지분비율(%) 49.72 [ 2020.08.10 타법인주식및출자증권취득결정 - (주)미래아이앤지 ] 발행회사 회사명 주식회사 아티스트코스메틱 국적 대한민국 대표자 김학수 자본금(원) 1,000,000,000 회사와 관계 자회사 발행주식총수(주) 2,000,000 주요사업 화장품 도, 소매 등 2. 취득내역 취득주식수(주) 16,200,000 취득금액(원) 8,100,000,000 자기자본(원) 69,585,330,722 자기자본대비(%) 11.64 대규모법인여부 미해당 3. 취득후 소유주식수 및 지분비율 소유주식수(주) 18,000,000 지분비율(%) 49.72 &cr;유상증자 참여결과 당사 및 (주)미래아이앤지는 각각 18,000,000주를 보유하여 49.72%의 지분을 획득한바 있습니다. (주)아티스트코스메틱의 지분구조는 다음과 같습니다.&cr; [ (주)아티스트코스메틱 지분구조 ] (단위 : 원, %) 구분 보유주식수 지분율 (주)엔케이물산 18,000,000 49.72% (주)미래아이앤지 18,000,000 49.72% 기타 200,000 0.55% 계 36,200,000 100.00% &cr; 당사는 계열회사인 (주)미래아이앤지와 유상증자를 통해 (주)아티스트코스메틱에 납입한 금액은 총 171억원 입니다. ( 당사 - 90억원, (주)미래아이 앤지 - 81억원) 당 사 와 (주)미래아이앤지는 동 자금을 활용하여 사업다각화를 위한 신규사업진출을 진행하고자 하였으나 거래상대방 및 영업환경의 변화로 인하여 동자금의 집행이 이루어지지 않았습니다. 당사 및 (주)미래아이앤지는 동 자금을 활용할 방법을 다각적으로 검토하고 있으나 신고서 제출일 현재 확정사항은 존재하지 않습니다.&cr; &cr;(주)온누리미디어와의 (주)미래엔티에스 주식양수도 거래의 경우 당사가 MRO사업을 영위하기 위한 목적으로 진행된 양수도 계약으로 관련 세부사항은 동문서 [사업위험 다. (주)미래엔티에스인수 및 매출처 편중관련 위험(MRO사업) ] 을 참고하여주시기 바랍니다. &cr;&cr; [대주주 등과의 비영업 거래]&cr; [ 대주주 등과의 비영업거래 ] (단위 : 원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래목적 기초 증가 감소　 잔액 내용 지급 계약 기타 회수 상각 기타 유에프오프로덕션(1) 기타특수관계기업 선급금 드라마공동제작 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 - - - - 하나모두(2) 최대주주등 사용권자산 사무실임차 231,933,965 - 237,369,361 - - 134,379,198 - 334,924,128 - 하나모두(2) 최대주주등 리스부채 사무실임차 187,913,114 - - 302,594,401 - - 177,211,499 313,296,016 - 하나모두(2) 최대주주등 임차보증금 사무실임차 306,849,410 - - - - (18,943,585) - 325,792,995 현재가치할인차금 반영 합 2,726,696,489 - 237,369,361 302,594,401 2,000,000,000 115,435,613 177,211,499 974,013,139 - (1) 드라마 공동제작 계약에 따라 제작비 명목으로 19.12.30에 지급되었으나, 공동제작 계약이 해지됨에 따라 20.01.20에 회수함 (2) 당사 사무실 임차와 관련하여 임차료를 계약기간동안 사용권자산과 리스부채로 계상한 내용이고, 임차보증금은 현재가치할인차금이 반영된 순액임. 관련한 임차계약은 월 임대료 및 관리비 포함하여 19,500천원입니다, 한편 최초 계약기간은 18년 1월 부터 19년 12월 까지이며 별도의 계약종료를 하지 않는 한 계약은 자동 연장됩니다. 20년 3월부로 엔케이물산과 월 임차료 변경계약을 맺었고 3월에 합병 완료한 엔케이엠알오가 사무실을 이전하면서 추가계약을 맺었습니다. &cr;유에프오프로덕션에게 지급된 20억원은 드라마 공동제작을 위하여 2019년 12월 30일, 선급금이 지급되었으나 공동제작 계약이 해지됨에 따라 2020년 01월 20일, 전액 회수하였으며 현재 동법인에게 지급된 선급금은 존재하지 않습니다. &cr;&cr;하나모두에 대한 사용권자산, 리스부채, 임차보증금은 당사가 하나모두 보유 건물에 임차하여 사무공간을 사용함에 따라 지급되고있는 비용으로 관련 세부계약내용은 다음과 같습니다.&cr; [ 임대차 계약 관련 세부내역 ] 구분 일자 임대인 임차인 계약내용 비고 1 2017-11-29 (주)하나모두 (주)엔케이물산 임대보증금 360백만원&cr;월임대료 및 관리비8.5백만원 최초계약 2 2020-04-01 (주)하나모두 (주)엔케이물산 월임대료 및 관리비 12백만원 변경계약 3 2020-05-15 (주)하나모두 (주)엔케이물산 월임대료 및 관리비 7.5백만원 추가계약 &cr;신고서 제출일 현재 (주)하나모두에 대한 임차계약, KOP에 대한 운영비 지원 외 예정되어 있는 특수관계자간 거래는 존재하지 않습니다. 허나 KOP에 지급되고 있는 운영비 목적의 대여금의 회수여부는 현재 불투명한 상태이며 기지급된 대여금에 대한 전액 손상가능성이 존재합니다.&cr;&cr;당사와 특수관계자간 관련된 채권ㆍ채무금액이 적어 당사의 재무상태에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 그러나 특수관계자들에 대하여 비용이 지속적으로 지급되고 있는 점은 당사의 경영성과에 부정적인 영향으로 작용하고 있으며, 향후에도 특수관계자들에 대한 지속적인 비용 지급은 당사의 영업성과에 부정적인 영향을 주게 됩니다. 이 점 유의하시어 투자해 주시기 바랍니다.&cr; 나. 수익성 관련 위험&cr;&cr; 2020년 3분기 총매출액은 24,961 백만원(2020년 단순 연환산 기준 33,281 백만원)으로 전반기대비 229.56% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한 MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 2020년 3분기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. 당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 당사의 최근 3개년 수익성지표 세부현황은 다음과 같습니다.&cr; [연결기준 최근 3개년 수익성지표] (단위 : 백만원, %) 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 매출액 28,103 6,528 8,775 24,961 매출원가 26,556 6,175 8,386 23,111 매출원가율 94.50% 94.59% 95.56% 92.59% 매출총이익 1,547 353 389 1,849 매출총이익률 5.50% 5.41% 4.44% 7.41% 판매비와관리비 4,291 2,317 1,754 3,633 판관비율 15.27% 35.49% 19.99% 14.56% 영업이익 (2,744) (1,179) (1,364) -1,784 영업이익률 -9.76% -18.06% -15.55% -7.15% 금융수익 6,982 702 626 4,720 금융원가 2,108 4,579 308 173 기타수익 751 24 1 81 기타비용 655 2,104 42 7 당기순이익 (7,763) (14,120) (3,276) 7,162 당기순이익률 -27.62% -216.28% -37.33% 28.69% (출처) 당사 정기보고서 &cr; 당사는 엠알오사업, 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업을 영위하고 있습니다. 2017년 당사의 연결기준 총 매출액은 2 8,103백만원으로 2017년 전년대비 53.59% 증가하였으나, 94.50%의 높은 매출원가율 및 2,410백만원의 매출채권 대손충당금 등으로 2,744백만원의 영업적자를 나타내고 있습니다. &cr; &cr; 2,410백만원의 매출채권 대손충당금은 2015년 한국서부발전과 맺은 유연탄공급계약관련 매출채권으로 관련 세부사항은 동문서 [ 사업위험 바. 기존사업부문 매출부진관련 위험] 을 참고하시기 바랍니다.&cr; &cr; 2018년은 당사의 연결기준 총 매출액은 6,528백만원으로 전년대비 76.77%감소하였습니다. 이는 신규사업인 영상컨텐츠사업 및 유통사업의 매출액은 각 3,572백만원, 2,702백만원 발생하였지만 기존사업인 산업포장재사업의 영업중단 및 자원사업부문의 영업이 소송으로 인하여 중단됨에 따라 매출이 발생하지 않은것에 기인합니다. 더불 어 금융비용 및 기타영업비용으로 인해 14,120백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. &cr;&cr;2018년 발생한 기타비용 2,104백만원은 INTL Asia(이하 'INTL') 분쟁관련 잡손실 발생에 기인합니다. 당사는 INTL과 2016년 9월, 5건의 계약을 체결하여 유연탄을 납품받아 한국남부발전소, 한국남동발전소에 납품을 진행하였습니다. 당사는 공급물량의 원활한 확보를 위하여 INTL에게 300만$를 보증금명목으로 예치하였으나 당사와 체결했던 유연탄 가격대비 유연탄 가격이 급등함에 따라 INTL의 상위공급사의 유연탄조달에 문제가 발생하였으며, 이에 운송선박이 항구에서 장기간 대기하는등 공급에 차질을 빚게 되었습니다. 당사는 선급금, 보증금명목으로 총 11,169백만원을 지급하였으나 추가공급이 진행되지 않음에 따라 법무법인을 선임하여 소송을 진행하였습니다. 이후 INTL사와의 최종합의결과 9,300백만원을 돌려받았으나며 11,169백만원과의 차액인 1,869백만원을 잡손실로 계상하였습니다. &cr; &cr;2019년의 경우 KBS드라마 제작, 인도네시아 K-POP공연 등의 매출발생으로 전년대비 34.41%증가한 8,775백만원의 매출을 기록하였으나, 제작매출 및 공연매출의 큰 원가율과 대여금의 대손충당금 계상 등으로 인해 3,276백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. &cr; &cr;2020년 3분기 총매출액은 24,961 백만원(2020년 단순 연환산 기준 33,281 백만원)으로 전년대비 229.56% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한 MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 당사는 20 20년 3분기 1,784 백만원의 영업손실을 기록하였으나 기타특수관계기업 매각으로 4,734백만원의 금융수익 및 5,073백만원의 관계기업투자손익 등 으로 인해 7,162 백만원의 당기순이익을 나타내었습니다. &cr; &cr;최근 3개년 사업부문별 매출 세부현황은 다음과 같습니다.&cr; [사업부문별 매출 세부현황 ] (단위 : 백만원, %) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 비고 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 엠알오사업부 소모성자재 판매 　- - 　- - 　- - 24,954 99.97% 주1 여행사업부 몰디브 내 리조트 운영총판사업 246 0.88% 255 3.90% 116 1.32% 7 0.03% - 영상콘텐츠사업부 공연, 드라마 제막 및 유통 　- - 3,572 54.72% 7,290 83.07% 　- - 주2 유통사업부 화장품, 잡화 등 　- - 2,702 41.38% 1,370 15.61% 　- - 주2 자원개발사업부 자원유통, 무역, 중개, 트레이딩 등 27,857 99.12% 　- - 　- - 　- - - 합계 28,103 100.00% 6,528 100.00% 8,775 100.00% 24,961 100.00% - (출처) 당사 제시&cr;주1 ) 2020년 1월 3일 당사가 (주)미래엔티에스 지분을 100% 인수함으로써 회사의 사업부문으로 추가되었습니다.&cr;주2 ) 2018년 신규사업으로 추가되었습니다.&cr;주3 ) 2017년 산업용포장재사업은 중단사업으로 분류되었습니다. &cr; 2020년 3분기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. &cr; 당사의 최근 2년 및 2020년 3분기 까지의 매출은 증가하는 추세에 있으나, 매출원가와 판매비와관리비의 증가 등으로 영업손실이 지속되고있습니다. 최근 3년 및 2020년 3분기 까지의 연결기준 평균 원가율은 94.31% 를 보였으며, 평균 판매비와관리비율은 21.33% , 평균 영업손실률은 12.63%, 평균 당기순 손실률은 63.13% 를 보였습니다. 최근 3개년 판관비 내역중 상위비중 항목 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [최근 3개년 판매비 및 관리비 세부내역] (단위 : 백만원) 계정과목 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 급여 777 18.12% 837 36.11% 853 48.63% 2,078 57.21% 지급수수료 522 12.16% 994 42.92% 416 23.72% 467 12.85% 감가상각비 2 0.05% 16 0.68% 179 10.19% 329 9.06% 대손상각비 2,410 56.17% 0 0.00% 0 0.00% 30 0.82% 합 계 4,291 100.00% 2,317 100.00% 1,754 100.00% 2,905 100.00% (출처) 당사 정기보고서 2020년 3분기 기준, 당사의 판매비와 관리비 중에서 가장 큰 비중을 차지하는 항목은 급여항목으로 57.21% 를 차지하고 있으며 지급수수료 12.85% , 감가상각비 9.06%, 대손상각비 0.82% 를 차지하고 있어 전체 판관비 중 79.95% 를 차지하며 당사 손익에 영향을 주고 있습니다. &cr; &cr;2017년 발생한 대손상각비 2,410백만원은 한국서부발전 유연탄 공급계약 관련 매출채권을 전액 대손처리함에 발생한 금액입니다. 2018년 판관비중 가장 큰금액을 차지하고있는 지급수수료는 전년 522백만 원대비 80%증가한 994백만원을 지급하였는데 이는 INTL ASIA와의 분쟁관련 법무법인 선임비용 발생에 기인합니다. 상기 기재된 INTL ASIA관련 분쟁해결을 위하여 당사는 국내 및 해외 로펌을 선임하여 대응하였으며 관련비용으로 약 280백만원이 발생함에 따라 2018년 당사의 지급수수료가 급격하게 늘어나는 모습을 보이고 있습니다. &cr;&cr; 2020년 3분기 급여지급총액은 2,078 백만원으로 전년대비 급격하게 늘어난 모습을 보이고 있습니다. 이는 2020년 3월 소규모합병을 진행한 (주)미래엔티에스 임직원들의 고용승계가 이루어짐에 따라 임직원규모가 늘어남에 기인합니다. &cr; &cr;당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr; 다. 금융수익 및 금융원가 관련 위험&cr;&cr;당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 3분기 1,784백만원의 영업손실을 기록하였으며 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 3분기 7,162백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 3분기 기준, 4,720백만원의 금융수익, 4,720백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 7,162백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr;당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 3분기 1,784 백만원의 영업손실을 기록하였으며 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 3분기 7,162 백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 최근 3개년 영업이익 및 당기순이익 관련 세부내역 ] (단위 : 백만원) 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 영업이익 (2,744) (1,179) (1,364) (1,784) 금융수익 6,982 702 626 4,720 금융원가 2,108 4,579 308 173 관계기업투자손익 (8,969) (3,971) 26 4,948 당기순이익 (7,763) (14,120) (3,276) 7,162 (출처) 당사 정기보고서 &cr; 2017년의 경우 6,982백만원의 금융수익이 발생하였는데 이는 2017년 10월 발행된 (주)비덴트 제8회전환사채의 평가손익 발생에 기인합니다. 당사는 (주)비덴트의 8회차 전환사채 114억원중 10억원을 인수하였으며 인수당시 전환가액은 4,115원 입니다. 이후 전환사채의 기초자산인 (주)비덴트의 보통주가격이 상승함에 따라 전환사채의 평가손익 약 4,143백만원이 발생하였으나 2018년 주가가 하락함에 따라 기인식된 전환사채의 평가손실이 발생하였으며 손실금액은 2,725백만원으로 2018년 금융원가에 반영 되었습니다. &cr;&cr;2020년 3분기 의 경우 1,784 백만원의 영업손실이 발생하였으나 4,720 백만원의 금융수익, 4,948 백만원의 관계기업투자손익이 발생함에 따라 7,162 백만원의 당기순이익을 기록하였습니다.&cr;&cr; 4,720 백만원의 금융수익은 (주)포비스티앤씨 지분매각 및 (주)버킷스튜디오주식매각에 기인합니다. 당사는 2020년 4월 3일, (주)포비스티앤씨 주식 1,130,525주를 5,749,033,797원에 (주)남영비비안에 매각하였으며 매각에 따른 평가이익이 약 4,013백만원이 발생하였습니다. (주)버킷스튜디오의 경우 2020년 3월 진행된 3자배정(소액공모)를 진행하여 999백만원을 납입하여 727,272주를 배정받았으며 이후 10여차례에 걸쳐 장내매각을 진행하여 약 111백만원의 매각이익이 발생하였습니다. &cr;&cr;관계기업투자손익 4,948 백만원의 경우 당사의 관계회사인 (주)미래아이앤지의 지분법 손익이 발생함에 기인합니다. (주)미래아이앤지는 당사와 함께 (주)포비스티앤씨 보유지분 9,776,625주를 49,716,855,043원에 (주)남영비비안에 매각하였습니다. 지분매각에 따른 평가이익이 반영됨에 따라 (주)미래아이앤지는 약 16,387백만원의 당기순이익을 기록하였으며 당사는 보유지분율에 따라 4,056백만원의 관계기업 투자손익이 발생하였습니다. &cr;&cr;당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 3분기 기준, 4,720 백만원의 금융수익, 4,948 백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 7,162 백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr; 라. 매출채권 관련 위험&cr;&cr; 당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백 만원을 기록하며 감소하고 2020년 3분기 10,701 백만원으로 증가하였습니다.2020년 3분기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 3분기 기준 10,701 백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 78% 수준인 8,396 백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 33 백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다. &cr; 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr; &cr; 당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백 만원을 기록하며 감소하고 2020년 3분기 10,701 백만원으로 증가하였습니다. 동기간 당사의 매출액은 2018년 6,528백만원, 2019년 8,775백만원, 2020년 3분기 24,961 백만원(2020년 단순 연환산시 33,281 백만원)으로 지속하여 증가하였습니다. 매출채권회전율은 2018년 5.84회, 2019년 6,02회, 2020년 3분기 4.31 회 (2020년 매출액을 단순 연환산한 값) 를 기록하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다 &cr; [ 최근3개년 매출채권 및 매출채권 회전율 세부내역 ] (단위 : 백만원, %, 회) 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 매출액 28,103 6,528 8,775 24,961 매출액 증가율 228.60% -76.77% 34.41% 229.56% 매출채권 501 1,734 1,182 10,701 매출채권 증가율 -93.71% 246.09% -31.84% 1107.11% 매출채권 회전율 6.64회 5.84회 6.02회 4.31회 주1) 매출채권회전율 = 연환산 매출액÷{(전기매출채권＋당기매출채권)÷2}]&cr;주2) 연환산2020년 3분기의 매출채권회전율은 매출액을 단순연환산하여 산정하였습니다. &cr; 당사는 매출채권의 대손충당금 설정시 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr; &cr; 2019년 총 매출채권 중 1년이내 만기가 도래하는 단기매출채권은 1,110백만원으로 전체 매출채권의 39.46%를 차지합니다. 2 020 년 3분기 의 경우 1년이내 단기매출채권은 8,972 백만원으로 전체 매출채권 중 83.84 %를 차지합니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. [ 매출채권 연령분석 ] (단위: 백만원) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 반기 매출채권 총액 3,167 3,431 2,813 10,701 - 3개월 이내 230 1,534 1,070 8,362 - 3개월 초과 6개월 이내 250 - - 33 - 6개월 초과 12개월 이내 - - 40 577 - 12개월 초과 2,687 1,897 1,703 1,729 대손충당금 2,416 1,631 1,631 1,746 매출채권 장부금액 751 1,800 1,182 8,955 대손충당금 설정율 76.29% 47.53% 57.99% 16.32% 2020년 3분기 현재 설정된 대손충당금중 1,631백만원은 한국 서부발전 매출채권에 대한 전액 대손설정에 따른 것으로 관련내용은 [ 사업위험 바. 기존사업부문 매출부진관련 위험 ] 을 참고하시기 바랍니다. &cr;&cr; 2020년 3분기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 3분기 기준 10,701 백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 78 %수준인 8,396 백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부의 매출채권 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; [ MRO 사업부문 매출채권 연령분석 ] (단위 : 백만원) 구분 3개월미만 3개월초과 &cr;6개월 이내 6개월 초과 &cr;12개월 이내 12개월 초과 MRO사업부문 매출채권 총액 8,362 33 - - 대손충당금 - 17 - - 대손충당금 설정율 - 51.14% - - (출처) 당사제시 &cr; MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 8,362 백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 33 백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다.&cr;&cr;그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 예측할 수 없는 요인으로 당사 거래처의 신용 악화로 인해 매출채권 회수 지연 및 부도 위험이 발생하여 당사의 대손 증가 및 유동성이 악화될 가능성이 존재하니, 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다. 마. 재무안정성 관련 위험&cr; &cr; 당사는 2020년 3분기 연결기준 7,999 백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 16.47 %, 총 차입금의존도 는 14.14 % 로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년 을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다. 2020년 3분기 의 경우 차입금 2,076 백만원, 매입채무 3,976 백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 3분기 16.47 %를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다. 당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우 갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미하며 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. &cr; 당사는 2020년 3분기 연결기준 7,999 백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 16.47 %, 총 차입금의존도는 14.14 % 로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년 을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다. 최근 3개년 당사의 재무 안전성지표 세부현황은 다음과 같습니다.&cr; [ 최근3개년 재무안전성지표 ] (단위: 백만원, %) 항 목 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 부채총계 15,313 2,567 1,359 7,999 자본총계 48,017 42,646 41,349 48,581 총차입금 의존도 16.48% 2.27% 0.00% 14.14% 순차입금 의존도 0.00% 0.00% 0.00% -16.72% 유동성차입금 비중 100.00% 100.00% 0.00% 100.00% 유동비율 261.62% 1,196.84% 3,229.37% 337.71% 부채비율 31.89% 6.02% 3.29% 16.47% 이자보상배율(배) -1.30배 -0.26배 -4.43배 -10.30배 (출처) 당사 정기보고서 &cr;최근 3개년 부채비율은 2017년 31.89%, 2018년 6.02%, 2019년 3.29%으로 지속적으로 감소하였지만 2020년 3분기 기준 부채총계는 7,999 백만원으로 부채비율 16.47 %을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;당사의 총부채금액은 2017년 15,313백만원을 기록한후 감소하는 모습을 보이다가 2020년 반기 기준 다시 증가하는 모습을 보이고 있는데 이는 2016년도에 발행한 28회차 전환사채 50억원, 29회차 전환사채 60억원에 기인합니다. 110억원의 전환사채가 발행됨에 따라 2017년 부채총계가 증가하였으며, 발행후 1년이 경과함에 따라 PUT옵션 행사가 가능해짐에 따라 전환사채를 유동성부채로 인식하였으며, 이에 유동성차입금 비중이 100%를 차지하게 되었습니다. 이후 2018년, 2019년에 걸쳐 상환이 진행됨에 따라 총부채금액은 2018년 2,567백만원, 2019년 1,359백만원으로 감소하는 모습을 보이고 있습니다.&cr;&cr;2020년 3분기 의 경우 차입금 2,076 백만원, 매입채무 3,976 백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 3분기 16.47 %를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [ MRO 매출채권 할인관련 내역] (단위 : 원) 구분 매출채권 매출채권 매각대금 할인금액 금액 10,583,955,432 10,541,748,402 42,207,030 (출처) 당사 제시 &cr;기발생 매출채권을 유동화하는 경우 소정의 할인금액이 발생하게 되며 관련 세부 내역은 상기와 같습니다. 이때 매출채권(매각분)은 재무제표 계정과목상 차입금으로 표기되며, 할인금액은 선급비용, 이자비용으로 처리가 됩니다. 이후 매출채권의 만기가 도래할 경우 차입금은 소거되는 방식으로 회계처리가 진행됩니다. 당사는 신용도높은 거래처의 매출채권을 할인하여 유동성자금을 확보하고 있으나, 당사 거래처의 매출채권대금지급 기일의 연장 또는 지급불능이 발생할 경우 당사의 차입금규모의 증가, 선급금, 이자비용등의 증가가 발생할 가능성이 존재하오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr;당사의 부채비율은 전환사채의 상환 및 전환이 이루어짐에 따라 점차 감소하고 있으나 이자보상배율은 2017년 이후 음의수치를 나타내고 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; [ 최근3개년 이자보상배율 관련세부내역 ] (단위 : 백만원, 배) 항 목 2017년 2018년 2019년 2020년 3분기 영업이익 (2,744) (1,179) (1,364) (1,784) 금융원가 2,108 4,579 308 173 이자보상배율(배) -1.30배 -0.26배 -4.43배 -10.30배 [ 전환사채 관련 세부내역] (단위 : 백만원) 구분 일자 증가 감소 잔액 내용 28회차 &cr;전환사채 2016-07-25 5,000 - 5,000 전환사채 발행 2018-01-25 - 1,000 4,000 조기상환 2018-05-08 - 2,400 1,600 주식전환 2018-05-09 - 200 1,400 주식전환 2018-08-21 - 400 1,000 주식전환 2019-06-07 - 1,000 - 주식전환 29회차&cr;전환사채 2016-12-09 6,000 - 6,000 전환사채 발행 2018-05-04 - 6,000 - 주식전환 (출처) 당사제시 &cr;당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 2020년 3분기 의 경우 금융원가는 173 백만원으로 미미한 수준이나 1,784 백만원의 영업손실이 발생함에 따라 -10.30 배의 이자보상배율을 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우 갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미합니다. 즉, 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.&cr; 바. 최대주주 지분율 변동 관련 위험&cr; &cr; 당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다. 금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,512주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,512주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 최종발행가액 기준 약 28.6 억원 입니다. 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다 본 공시서류 제출일 현재 최대주주 등의 지분율은 16.62 % 이며 상세 내용은 아래와 같습니다. &cr; [최대주주 등 지분 현황] (기준일: 신고서 제출일 현재) (단위: 주, %) 주주 관계 주식의 종류 주식수 지분율 하나모두 본인 보통주 2,863,000 6.85% (주)엑스 특수관계인 보통주 1,683,080 4.03% (주)온누리미디어 특수관계인 보통주 898,375 2.15% 남궁견 특수관계인 보통주 529,195 1.27% (주)하나물산 특수관계인 보통주 972,435 2.33% 합 계 6,946,085 16.62% (출처) 정기보고서 &cr;당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 16.62% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;본 유상증자 진행 시, 최대주주 및 특수관계인들은 청약에 100.0% 참여할 계획입니다. 무상감자, 액면분할을 반영한 청약 시뮬레이션 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [최대주주 등의 유상증자 청약 시뮬레이션] (단위: 원, %) 구분 증자 전 10:1 무상감자 5: 1 액면분할 유상증자 신주 배정 주식 청약 유상증자 후 주식 수 지분율 주식 수 지분율 주식 수 지분율 배정주식수 배정금액 청약주식수 청약대금 주식수 지분율 하나모두 5,726,005 6.85% 572,600 6.85% 2,863,000 6.85% 2,580,013 1,181,645,954 2,580,013 1,181,645,954 5,443,013 6.85% (주)엑스 3,366,162 4.03% 336,616 4.03% 1,683,080 4.03% 1,516,719 694,657,302 1,516,719 694,657,302 3,199,799 4.03% (주)온누리미디어 1,796,754 2.15% 179,675 2.15% 898,375 2.15% 809,577 370,786,266 809,577 370,786,266 1,707,952 2.15% 남궁견 1,058,391 1.27% 105,839 1.27% 529,195 1.27% 476,887 218,414,246 476,887 218,414,246 1,006,082 1.27% (주)하나물산 1,944,870 2.32% 194,487 2.32% 972,435 2.32% 876,316 401,352,728 876,316 401,352,728 1,848,751 2.33% 소계 13,892,182 16.62% 1,389,218 16.62% 6,946,090 16.62% 6,259,512 2,866,856,496 6,259,512 2,866,856,496 13,205,597 16.62% 발행주식총수 83,578,428 100.00% 8,357,842 100.00% 41,789,210 100.00% 　 79,439,210 100.00% (출처) 당사 제시 (주1)구 주주 1주당 배정비율은 무상감자 과정에서 발생한 단수주의 자기주식수 편입으로 0.90115718주 로 변동되었습니다. &cr;금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 6,259,512주 를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 6,259,512주 에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 최종발행가액 기준 약 28.6 억원 입니다. &cr; 이와 같이 현재로서는 최대주주 등이 16.62% 의 지분율을 확보하고 있고, 기타 지분은 다수의 소액주주에 분산되어 있어 단기간의 경영권 유지에는 큰 문제가 없을 것으로 보입니다. 허나, 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따 른 지속적인 모니터링이 필요합니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다&cr; 사. 공모로 조달된 자금의 사용목적 변경 관련 위험&cr;&cr; 당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. 당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다 당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 공모 진행 당시 자금사용계획 및 실제 자금 사용내역은 다음과 같습니다. &cr; [공모자금사용계획 및 실제 자금사용현황] (단위 : 백만원) 유상증자 당시 자금사용계획 실제 자금사용 현황 항목 금액 항목 금액 운영자금&cr;(유연탄 구입 보증금, 선급금) 23,742 운영자금&cr;(유연탄 구입 보증금, 선급금) 23,742 합계 23,742 합계 23,742 (출처) 당사제시 &cr;증 자 대금 23,742백만원의 세부 사용내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 증자 대금 세부 사용 내역 ] (단위 : 백만원) 구분 일자 변동금액 잔액 세부내용 2016년 2016-09-30 23,742 23,742 증자대금입금 2016-09-30 -2,693 21,049 남동발전 80,000톤 구매대급 지급 2016-10-24 -3,405 17,644 남동발전 80,000톤 구매대급 지급 2016-10-24 -27 17,617 남동발전 80,000톤 구매대급 지급 2016-11-04 -2,802 14,815 남동발전 80,000톤 구매대급 지급 2016-11-29 -1,139 13,676 남동발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급 2016-12-05 -1,140 12,537 남동발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급 2017년 2017-01-13 -404 12,133 남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 선지급 2017-01-19 -245 11,889 남동발전 L/C발행 은행예치금 지급 2017-01-24 -995 10,893 석탄 CFPC 79,300톤 공급계약 2017-01-24 -286 10,608 남동발전 하역관련 발생비용 2017-01-24 -65 10,543 석탄 CFPC 79,300톤 공급계약 2017-02-01 -2,479 8,065 남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급 2017-02-13 -1,169 6,895 남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급 2017-02-20 -2,815 4,080 남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급 2017-02-20 -970 3,111 남부발전 74,000톤 구매대급 중 나머지 지급 2017-02-20 -1,823 1,287 남부발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급 2017-04-11 -2,816 -1,529 남부발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급 (출처) 당사 제시 &cr;당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. &cr;&cr;당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다&cr; 아. 금융감독기관으로부터의 제재 관련 위험&cr;&cr; 당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다. 또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다.당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다. &cr; 당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. &cr; [ 2019.12.11 증권선물위원회 제재조치 ] 제재조치일 조치기관 조치내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 이행현황 2019.12.11 증권선물위원회 ㅇ 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률상 증권발행을 조치일로부터 1개월간 제한한다. &cr;(2019.12.11~2020.01.10)&cr;&cr;ㅇ 2020회계연도(2020.01.01~2020.12.31)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다. ㅇ 사유 : 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 아래사항을 위반&cr;1. 특수관계자 거래 등 주석기재 누락(연결 및 별도 16년 15,722백만원)&cr;2. 매도가능금융자산 손상차손 미인식(연결 및 별도 16년 377백만원)&cr;&cr;ㅇ 근거법령 &cr;1. 구,주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제3항&cr;2. 구, 외부감사 및 회계등에 관한 규정 제55조&cr;3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 제164조, 동법 시행령 168조, 제170조 등&cr;4.기업회계기준서 제1024호(특수관계자 공시) 문단18&cr;5. 구, 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정) 문단58, 문단61 감사인 지정 (출처) 당사 정기보고서 &cr;당사는 증권선물위원회의 제재 조치에 따라 증권선물위원회가 지정하는 감사인인 신한회계법인을 통해 2020년 반기 검토를 진행하였습니다. &cr;&cr;또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 2020.04.24 불성실공시법인지정 ] 1. 회사명 (주)엔케이물산 2. 불성실공시 유형 공시변경 3. 불성실공시 내용 단일판매·공급계약 체결공시('15.10.19) 내용 중 계약금액의 100분의 50이상의 변경공시('20.03.31) 4. 지정ㆍ부과일자 2020-04-27 5. 부과벌점 현황 부과벌점 2 기 부과벌점 0 누계벌점 2 6. 공시위반제재금(원) 0 7. 공시책임자 등 교체요구 여부 미해당 - 교체요구 대상 - 8. 근거 유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의2 9. 공시위반관리종목 여부 미해당 10. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 향후 불성실공시법인 지정으로 벌점이 부과되고 해당 벌점 부과일로부터 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 유가증권시장상장규정 제47조제1항제12호에 의한 관리종목 지정기준에 해당될 수 있음 (출처) 전자공시시스템 &cr; 당사는 2015년 10월 19일, 한국서부발전과 150만톤의 유연탄 공급계약을 체결하였으나 2020년 3월 31일, 동계약이 해지된바 단일판매 공급계약체결공시를 정정 진행하였습니다. 동계약관련 내용은 동문서 '사업위험- 바. 기존사업부문 매출부진관련 위험' 을 참고하시기 바랍니다. &cr; &cr; 당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 자. 금 융감독기관의 규제 강화에 따른 위험&cr;&cr;최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다. &cr;최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. &cr;&cr;향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다. &cr; [유가증권시장 상장규정] 항목 제47조 (관리종목) 제48조 (상장폐지) 해당여부 제1항 ① 거래소는 보통주권 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 보통주권을 관리종목으로 지정한다. ① 거래소는 보통주권 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 보통주권을 상장폐지한다. &cr; 제1호 1. 정기보고서 미제출: 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정 제출기한까지 제출하지 않은 경우 1. 정기보고서 미제출: 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서와 관련하여 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우&cr;가. 사업보고서 미제출로 제47조제1항제1호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 해당 사업보고서를 그 법정 제출기한부터 10일 이내에 제출하지 않은 경우&cr;나. 분기보고서나 반기보고서의 미제출로 제47조제1항제1호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 추가로 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정 제출기한까지 제출하지 않은 경우 해당사항 없음 제2호 2. 감사인 의견 미달: 감사인의 감사의견 또는 검토의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우&cr;나. 최근 반기의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 검토의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 2. 감사인 의견 미달: 감사인의 감사의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우&cr;나. 감사범위 제한에 따른 한정으로 제47조제1항제2호가목에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도에도 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우 사업연도 감사인 감사의견 제21기(당 반기) 신한회계법인 해당사항 없음 제20기(전기) 삼덕회계법인 적정 제19기(전전기) 삼덕회계법인 적정 &cr; 제3호 3. 자본잠식: 최근 사업연도 말 현재 자본금의 100분의 50 이상이 잠식된 경우. 다만, 종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분을 제외한다)를 기준으로 해당 요건을 적용한다. 3. 자본잠식: 자본금의 상태가 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우. 이 경우 종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분을 제외한다)를 기준으로 해당 요건을 적용한다.&cr;가. 최근 사업연도 말 현재 자본금 전액이 잠식된 경우&cr;나. 자본잠식으로 제47조제1항제3호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 자본금의 100분의 50 이상이 잠식된 경우 해당사항 없음 제7호 7. 매출액 미달: 최근 사업연도 말 현재 매출액(재화의 판매와 용역의 제공금액을 합산한 금액을 말한다)이 50억원 미만인 경우&cr;. 이 경우 지주회사는 연결재무제표상 매출액을 기준으로 한다. 7. 매출액 미달: 제47조제1항제7호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 매출액(재화의 판매와 용역의 제공금액을 합산한 금액을 말한다)이 50억원 미만인 경우. 이 경우 지주회사는 연결재무제표상 매출액을 기준으로 한다. 2019년(연결기준) 매출액 : 8,774,909,615원&cr;2019년(별도기준) 매출액 : 8,774,909,615원 제12호 12. 공시의무 위반: 공시규정에 따라 벌점을 부과 받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 - (출처) KRX 법규서비스 &cr;특히 "유가증권시장 상장규정 제47조(관리종목지정), 유가증권시장 상장규정 제48조(상장폐지) 및 유가증권시장 상장규정 제49조(상장적격성 실질심사)"에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융법규서비스(http://fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다. 3. 기타위험 가. 실권수수료 관련 위험&cr; &cr;당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행하기 때문에 일반공모 후에 청약 미달에 따른 잔여주식이 발생하게 된다면 총 발행금액의 1.8%를 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 17.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로써 지급해야만 합니다. 이 경우에는 대표주관회사가 인수하는 주식의 단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 배정받은 주식의 단가보다 17.0% 이상 낮아 일시적인 물량 출회와 이에 따른 주가 하락 가능성이 우려됩니다. 일반공모 청약의 미달로 인해 추가적인 실권수수료 지급함으로써 조달하는 자금의 규모가 축소될 수 있으며 향후 일시적인 물량 출회 등에 따라 나타날 수 있는 주가하락으로 인한 위험이 존재하오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행하고 있습니다. 주주배정 청약 후에 발생할 수 있는 실권주에 대한 일반공모 청약이 미달될 경우, 발생하는 잔여주식은 전량 대표주관회사인 이베스트투자증권㈜가 전액 자기계산으로 인수하게 됩니다.&cr;&cr;만약 일반공모 후에 청약이 미달하여 대표주관회사가 잔여주식을 인수하게 된다면 당사는 대표주관회사에 총 발행금액의 1.8%를 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 추가적으로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 17.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로 지급하게 됩니다. 이러한 경우에는 금번 유상증자를 통해서 조달하는 자금의 규모가 대표주관회사에 지급한 실권수수료 만큼 축소될 수 있습니다.&cr; 또한 대표주관회사가 인수하는 잔여주식의 인수단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 청약자들이 배정받은 주식의 단가에 비해 17.0% 이상 낮은 결과를 초래하게 됩니다. 이에 따라 잔여주식을 인수하는 대표주관회사는 조기에 인수물량을 처분할 가능성이 매우 높습니다. 이 경우 일시적 물량출회로 인하여 주가가 하락할 수 있으며, 더불어 대표주관회사가 인수한 당사의 주식을 바로 매도하지 않고 일정기간 보유한 후에 매도한다고 하더라도 잠재적인 매도물량에 대한 부담으로 인하여 주가의 하락요인이 될 수 있습니다.&cr; [대표주관회사 인수조건] 인수인 인수주식 종류 및 수 인수대가 명 칭 주 소 이베스트투자증권㈜&cr;(대표주관회사) 서울특별시 영등포구 여의대로 14 인수주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;인수주식의 수: 최종 실권주 X 인수비율(100%) 인수수수료 : 모집총액의 1.8%&cr;실권수수료 : 잔액인수금액의 17.0% 주1) 최종 실권주 : 구주주청약 및 일반공모 후 발생한 배정잔여주 또는 청약미달주식&cr;주2) 모집총액 : 최종 발행가액 X 총 발행주식수 &cr;일반공모 청약의 미달로 인해 추가적인 실권수수료 지급함으로써 조달하는 자금의 규모가 축소될 수 있으며 향후 일시적인 물량 출회 등에 따라 나타날 수 있는 주가하락으로 인한 위험이 존재하오니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.&cr; 나. 감자 , 액면분할 후 증자 관련 일정 및 내용 혼동에 따른 위험&cr;&cr;당사는 2020년 08월 19일 이사회를 통하여 무상감자(10:1 주식병합), 액면분할(500원 →100원)과 유상증자를 함께 결의하였습니다. 무상감자, 액면분할에 따른 당사 보통주 매매거래정지가 2020년 10월 23일 ~ 2020년 11월 23일까지 예정되어 있으며, 2020년 11월 24일에 감자 신주가 상장되어 거래가 재개될 예정입니다. 투자자 분들은 무상감자, 액면분할 후 증자 관련 일정 및 내용을 숙지하신 후 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;당사는 결손보전을 위한 무상감자를 진행하고 있습니다. 감자란 회사의 자본금이 일정한 방법에 의하여 감소되는 것을 의미하며, 회사의 실질적인 자본이 감소하는 유상감자와 명목상의 자본이 감소하는 무상감자로 구분됩니다. 당사가 현재 진행중인 감자는 무상감자로 회계장부상의 자본금이 감소되며 감소되는 자본금이 감자차익으로 하여 자본잉여금으로 회계처리가 진행됩니다. 당사는 금번 무상감자를 통하여 자본잉여금의 증가에 따른 장래의 이익배당을 위한 기반을 다지고자 합니다. &cr;&cr;당사는 최근 3개년 지속적으로 당기순손실이 발생함에 따라 결손금이 누적되어 2019년의 경우 자본잠식이 일부 발생하였습니다. 당사의 최근3개년 자본금관련 재무 현황은 다음과 같습니다. &cr; [ 최근 3개년 자본금관련 지표 현황 ] (단위 : 원, %) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 반기 당기순이익(손실) (7,763,485,692) (14,119,687,958) (3,276,104,129) 8,211,967,325 자본금 33,865,231,500 40,619,448,000 41,789,300,500 41,789,300,500 자본잉여금 38,190,767,729 40,139,339,679 41,014,095,139 41,014,095,139 이익잉여금(결손금) (21,309,495,965) (36,401,949,403) (39,670,522,423) (31,518,350,488) 자본총계 48,017,282,379 42,646,312,473 41,348,697,431 49,392,992,766 자본잠식률 - - 1.05% - &cr;2019년 1.05%의 자본잠식이 발생하였으나 2020년 반기 기준 약 82억원의 당기순이익이 발생함에 따라 이익잉여금이 증가하였으며, 이에 자본잠식은 해소되었습니다. 허나 향후 예상치 못한 영업악화로 인한 수익성이 악화될경우 결손금이 증가될 가능성이 존재하기에 당사는 선제적으로 무상감자를 통한 재무구조개선을 진행하고자 합니다. 무상감자를 반영할경우 자본구조는 다음과 같습니다.&cr; [무상감자 완료 후 자본금관련 지표 현황] (단위 : 원, %) 구분 2020년 반기 감자 후 자본금 41,789,300,500 4,178,929,500 자본잉여금 41,014,095,139 78,624,466,139 이익잉여금(결손금) (31,518,350,488) (31,518,350,488) 자본총계 49,392,992,766 49,392,992,766 자본잠식률 - - &cr;감자가 완료될 경우 재무구조의 개선은 이루어지나 발행주식총수가 기존 83,578,428주에서 8,357,842주로 감소함에 따라 거래가능물량의 급격한 감소가 동반되어집니다. 최대주주보유 지분을 제외할경우 장내에서 유통가능한 물량은 더욱감소됨에 따라 당사는 무상감자와 더불어 액면분할(500원 → 100원)을 진행하게 되었습니다. 액면분할이 진행됨에 따라 8,357,842주에서 41,789,210주로 증가하는 효과를 가지게 되며 이를 통해 당사는 거래가능물량의 확대가 이루어질것으로 기대하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 상기 기재한 바와 같이, 2020년 08월 19일 이사회를 통하여 무상감자(10:1 주식병합) , 액면분할 (500원 → 100원) 과 유상증자를 함께 결의하였습니다. 2020년 09월 23일에 진행된 임시주주총회에서 무상감자, 액면분할 결의안은 최종 승인 받았으며, 아래와 같은 내용 및 일정으로 무상감자 및 액면분할이 진행될 예정입니다.&cr; [ 2020.08.19. 주요사항보고서(감자결정) ] 1. 감자주식의 종류와 수 보통주식 (주) 75,220,586 기타주식 (주) 156 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 감자전후 자본금 감자전 (원) 감자후 (원) 41,789,300,500 4,178,929,500 4. 감자전후 발행주식수 구 분 감자전 (주) 감자후 (주) 보통주식(주) 83,578,428 8,357,842 기타주식(주) 173 17 5. 감자비율 보통주식 (%) 90 기타주식 (%) 90 6. 감자기준일 2020.10.26 7. 감자방법 액면가 500원 기명식 보통주와 우선주를 10주를 동일 액면 금액의 보통주 1주로 무상병합함 8. 감자사유 재무구조 개선(결손금 보전) 9. 감자일정 주주총회 예정일 2020.09.23 명의개서정지기간 - 구주권&cr;제출기간 시작일 - 종료일 - 매매거래&cr;정지예정기간 시작일 2020.10.23 종료일 2020.11.23 신주권교부예정일 - 신주상장예정일 2020.11.24 10. 채권자&cr; 이의제출기간 시작일 2020.09.24 종료일 2020.10.26 11. 구주권제출 및 신주권교부장소 - 12. 이사회결의일(결정일) 2020.08.19 [ 2020.08.19. 주식분할 결정 ] 1. 주식분할 내용 구분 분할 전 분할 후 1주당 가액(원) 500 100 발행주식총수 보통주식(주) 8,357,842 41,789,210 종류주식(주) 17 85 2. 주식분할 일정 주주총회예정일 2020-09-23 구주권제출기간 시작일 - 종료일 - 신주의 효력발생일 2020-11-11 매매거래정지기간 시작일 2020-10-23 종료일 2020-11-23 명의개서정지기간 시작일 - 종료일 - 신주권상장예정일 2020-11-24 3. 주식분할목적 유통주식수 확대 4. 이사회결의일(결정일) 2020-08-19 감자 신주를 배정하는 기준일은 2020년 10월 26일이며 액면분할 기준일은 2020년 11월 10일, 신주배정기준일은 11월12일로, D+2에 최종 결제되는 국내 주식거래제도에 따라서 2020년 10월 22일까지 주식을 보유한 주주들을 대상으로 감자 신주를 배정하게 됩니다. 2020년 10월 23일부터 무상감자, 액면분할에 따른 신규 전자등록 및 상장 절차에 따라 당사의 보통주는 매매거래가 정지되고, 무상감자, 액면분할 신주 상장일 전일인 2020년 11월 23일까지 매매거래정지가 지속되며 2020년 11월 24일부터 당사의 보통주 매매거래가 재개됩니다. 주요일정은 다음과 같습니다. &cr; [ 무상감자, 액면분할, 유상증자 관련 주요 일정 ] 일자 절차 비고 2020-09-23 임시주주총회 개최 - 무상감자, 액면분할 승인 임시주주총회 2020-10-23 주식 매매거래 정지 시작 - 2020-10-26 주식병합 및 자본감소 기준일 구분 기존 변경&cr;(감자 후) 보통주 83,578,428주 8,357,842주 자본금 41,789,300,500원 4,178,929,500원 2020-11-10 액면분할 기준일 구분 기존&cr;(감자 후) 변경&cr;(액면분할 후) 보통주 8,357,842주 41,789,210주 액면가 500원 100원 2020-11-12 유상증자 신주배정 기준일 - 주주 확정 기준일 2020-11-24 무상감자, 액면분할 후 신주상장일 - &cr;투자자 분들은 상기와 같은 무상감자, 액면분할 후 증자 관련 일정 및 내용을 숙지하신 후 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 다. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험&cr;&cr;당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 유가증권시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;당사는 유가증권시장 상장법인으로써, 이번 유상증자로 발행되는 신주는 유가증권시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다.&cr;&cr;(금번 유상증자의 자세한 일정은 본 증권신고서 상의 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 1. 공모개요"를 참고하시기 바랍니다.)&cr;&cr;또한 유가증권시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준의 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 내적인 환경변화 또는 시장 전체의 환경 변화 등에 의한 급격한 주가 하락이 발생할 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 라. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험&cr;&cr;금번 유상증자에 따른 모집 예정주식수 37,650,000주는 증자비율 약 90%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여 주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다. 금번 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 발행예정주식수 37,650,000주는 증권신고서 제출일 전영업일 현재, 당사의 발행주식 총수 41,789,210주 대비 약 90%에 해당합니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량 일시 출회에 따른 주가 희석화 우려로 투자자가 경제적 손실을 입을 가능성이 매우 높습니다.&cr; [당사 주가 및 유상증자에 따른 발행주식수 및 가격] (단위: 주, 원) 구 분 내 용 비 고 모집예정주식 종류 기명식 보통주 - 모집예정주식수 37,650,000주 - 현재 발행주식총수 41,789,210주 무상감자, 액명분합 &cr;반영 발행주식총수 증자비율 약 90% - &cr;금번 유상증자에 따른 모집가액은 (구) 「유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산출할 예정입니다. 그러나 주식시장의 특성상 향후 주가에 대한 변동성이 있는 관계로 증자에 따른 모집가격 산정 시 결정된 1주당 모집가액보다 추가 상장 후 거래 시점의 주가가 낮아져 투자자에게 금전적 손실을 끼칠 가능성이 있습니다.&cr;&cr;또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다. 마. 발행규모 감소 가능성에 따른 위험&cr;&cr;주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다. &cr;금번 유상증자의 확정발행가액은 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액으로 합니다. 다만 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 및 「증권의 발행 및 공시등에 관한 규정」 제5-15조의2에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가격보다 낮은 경우 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가격을 확정발행가액으로 합니다.(단, 발행가액이 액면가보다 낮을 경우 액면가를 발행가액으로 합니다.) &cr;&cr;증자 기간 중 주가가 급락하는 경우에도 일반공모 후 최종실권주에 대해서는 그 전부를 대표주관회사가 인수하므로 청약 미달에 따른 위험은 없습니다. &cr;&cr;하지만 주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 집단 소송이 제기될 위험&cr;&cr;당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다. &cr;「증권관련 집단소송법」 제12조(소송허가 요건)에 따라 50명 이상의 개인이 발행주식총수의 0.01% 이상 보유할 경우 한 명 이상의 대표 당사자가 상기 50인 이상의 당사자들을 대리하여 회사가 발행한 증권의 거래과정에서 발생한 피해에 대하여 소송을 제기할 수 있습니다.&cr;&cr;증권신고서 및 투자설명서에서 기재된 잘못된 내용, 잘못된 사업보고서의 공시, 내부자거래에 의한 손해배상청구 및 회계부정으로 인한 손해배상 청구 등이 주요한 소송사유에 포함됩니다. 당사는 향후 이와 같은 집단소송의대상이 되지 않는다고 확신할 수 없으며, 만약 당사에 대하여 집단소송이 제기될 경우 상당한 소송비용이 발생할 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 사. 관리감독기준 위반에 따른 위험&cr;&cr;최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;최근 상장 기업에 대한 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.&cr;&cr;특히,「유가증권시장 상장규정」제47조(관리종목), 「유가증권시장 상장규정」제48조(상장폐지) 및 「유가증권시장 상장규정」제49조(상장적격성 실질심사)"에 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.&cr; [ 유가증권 관리종목 지정 및 상장폐지 주요 요건 ] 구분 관리종목 지정(유가증권시장 상장규정 제47조) 상장폐지 기준(유가증권시장 상장규정 제48조) 정기보고서 미제출 - 법정제출기한(사업연도 경과 후 90일) 내 사업보고서 미제출&cr;- 법정제출기한(분 ㆍ반기 경과 후 45일 이내) 내 반기 · 분기보고서 미제출 - 사업보고서 미제출로 관리종목 지정 후 법정제출기한부터 10일 이내 사업보고서 미제출&cr;- 반기ㆍ분기보고서 미제출로 관리종목 지정 후 사업·반기·분기보고서 미제출 감사인 의견 미달 - 감사보고서상 감사의견이 감사범위제한 한정인 경우(연결감사보고서 포함)&cr;- 반기 검토보고서상 검토의견이 부적정 또는 의견거절인 경우 - 최근사업연도 감사보고서상 감사의견이 부적정 또는 의견거절인 경우(연결감사보고서 포함)&cr;- 2년 연속 감사보고서상 감사의견이 감사범위 제한 한정인 경우 자본잠식 - 최근사업연도 사업보고서상 자본금 50% 이상 잠식&cr;- 자본잠식률 = (자본금-자본총계) / 자본금&cr;- 종속회사가 있는 경우 연결재무제표상 자본금, 자본총계(외부주주지분 제외)를 기준으로 함 - 최근사업연도 사업보고서상 자본금 전액 잠식&cr;- 자본금 50% 이상 잠식 2년 연속 주식분산 미달 - 최근사업연도 사업보고서상 일반주주수 200명 미만 또는&cr;- 최근사업연도 사업보고서상 일반주주 지분율 10% 미만. 다만, 200만주 이상인 경우 해당되지 않는 것으로 간주 - 일반주주수 200명 미만 2년 연속&cr;- 지분율 10% 미만 2년 연속. 다만, 200만주 이상인 경우 해당되지 않는 것으로 간주 거래량 미달 - 반기 월평균거래량이 반기말 현재 유동주식수의 1% 미만 - 2반기 연속 반기 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만 지배구조 미달 - 사외이사수가 이사 총수의 1/4 미만 등 (자산총액 2조원이상 법인의 경우 사외이사 3인 이상, 이사 총수의 과반수 미충족)&cr;- 감사위원회 미설치 또는 사외이사수가 감사 위원의 2/3 미만등(자산총액 2조원이상 법인만 해당) - 2년 연속 사외이사수 미달 또는 감사위원회 미설치 등 공시의무 위반 - 최근 1년간 공시의무위반 누계벌점 15점 이상 - 관리종목 지정 후 최근 1년간 누계벌점이 15점 이상 추가 (상장적격성 실질심사)&cr;- 관리종목 지정 후 고의, 중과실로 공시의무 위반 (상장적격성 실질심사) 매출액 미달 - 최근사업연도 50억원 미만(지주회사의 경우 연결매출액 기준) - 2년 연속 매출액 50억원 미만 주가/시가총액 미달 - 주가가 액면가의 20% 미달 30일간 지속&cr;- 시총 50억원 미달 30일간 지속 - 관리종목 지정 후 90일 이내 관리지정사유 미해소 회생절차 - 회생절차 개시신청 - 회생절차기각, 취소, 불인가 등 (상장적격성 실질심사)&cr;- 기업의 계속성 등 상장법인으로서의 적격성이 인정되지 않는 경우 (상장적격성 실질심사) 파산신청 - 파산신청 - 법원의 파산선고 결정 기타 즉시퇴출 사유 - - 최종부도 또는 은행거래정지&cr;- 법률에 따른 해산사유 발생&cr;-주식양도에 제한을 두는 경우&cr;- 당해법인이 지주회사의 완전자회사가 되고 지주회사의 주권이 신규상장되는 경우&cr;- 우회상장시 우회상장 기준 위반 상장적격성 실질심사 - - 주된 영업이 정지된 경우(분기 매출액 5억원 미달)&cr;- 주권의 상장 또는 상장폐지와 관련한 제출서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락내용이 투자자보호를 위하여 중요하다고 판단되는 경우&cr;- 기업의 계속성, 경영의 투명성, 기타 공익과 투자자보호 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요하다고 인정되는 경우&cr;- 유상증자나 분할 등이 상장폐지요건을 회피하기 위한 것으로 인정되는 경우&cr;- 당해 법인에게 상당한 규모의 재무적 손실을 가져올 것으로 인정되는 횡령·배임 등과 관련된 공시가 있거나 사실 등이 확인된 경우&cr;- 국내회계기준을 중대하게 위반하여 재무제표를 작성한 사실이 확인되는 경우&cr;- 주된 영업이 정지된 경우&cr;- 자본잠식에 따른 상장폐지기준에 해당된 법인이 자구감사보고서를 제출하여 상장폐지사유를 해소한 경우&cr;- 거래소가 투자자보호를 위해 상장폐지가 필요하다고 인정하는 경우 (출처) 한국거래소 아. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성&cr;&cr;본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제120조3항에 의거하여 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.&cr;&cr;금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기 공시사항과 수시 공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자 의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;본 증권신고서는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 자. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험&cr;&cr;금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 하니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;금번 유상증자 실시로 당사의 주식가치가 향후 하락할 수 있으므로 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;이 증권신고서의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는것을 인정하거나 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 기재사항은 청약일 이전에 변경될 수 있으며, 본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다. &cr;&cr;다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해야 합니다.&cr;&cr;당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.&cr;&cr;만일 상기 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있습니다. 또한 금번 공모를 위한 분석 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 대내외적으로 여러가지 요소들의 영향에 따라 애초에 예측했던 것과 다를 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 차. 유상증자 철회에 따른 위험&cr;&cr;유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다. 유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다. &cr;금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자는 대표주관회사의 잔액인수 방식으로 진행됩니다. 유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 당사 혹은 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다.&cr;&cr;유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.&cr; Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 1.분석기관&cr;&cr; 구 분 증 권 회 사 회 사 명 고 유 번 호 대표주관회사 이베스트투자증권(주) 00330424 &cr;2. 분석의 개요&cr;&cr;대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제71조 및 동법 시행령 제68조에 의거, 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다. &cr;&cr;대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한「금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준」(이하 "모범규준"이라 한다)의 내용을 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등 제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.&cr;&cr;본 장에 기재된 분석의견은 인수인이자 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)가 기업실사과정을 통해 발행회사인 (주)엔케이물산으로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 이베스트투자증권(주)가 투자자에게 본 건 유상증자의 투자여부에 관한 경영 및 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아닙니다. &cr;&cr;또한 본 평가의견에 기재된 내용 중에는 예측정보가 포함되어 있으며, 예측정보에 대한 실제 결과는 여러 가지 요소들의 영향에 따라 최초 예측치와는 다른 결과를 가져올 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;3. 기업실사 일정 및 주요 내용&cr;&cr; 일자 실사내용 2020.07.15 가) 발행회사방문&cr;- 유상증자 의사 및 자금조달 관련 논의&cr;- 유상증자 필요성 검토 및 주요일정 협의&cr;나) 회사 기본사항 점검&cr;- 경영진 면담(경영철학, 회사연혁 등)&cr;- 사업내용 청취 및 주요제품 열람 2020.07.16&cr;~ 2020.07.22 가) 발행회사방문&cr;- 실사 요청자료 송부&cr;- 공장 등 현장 실사&cr;나) 회사 일반사항 관련 검토&cr;- 정관검토 및 이사회 등 상법 절차 확인&cr;- 경영진 평판 리스크 검토&cr;- 회사의 사업 및 영업구조 관련 면담 2020.07.23&cr;~ 2020.08.01 가) 회사 기본사항 검토&cr;- 정관 등 기본자료 수령&cr;- 자금 사용 목적 등에 관한 청취&cr;- 발행 방식 및 조건 등에 관한 협의&cr;- 금융당국으로부터 제재조치 여부 확인&cr;- 근로기준법 위반행위, 소송진행 여부 확인&cr;나) 산업에 관한 사항 검토&cr;- 산업 경쟁상황, 시장규모, 성장주기 등 확인&cr;- 법률 및 정부규제에 관한 사항 검토&cr;- 시장 내 중대한 환경, 제도 변화요인 검토&cr;다) 회사 지배구조에 관한 사항 검토&cr;- 경영진의 변동내역 및 근무경력 검토&cr;- 계열회사에 관한 사항 검토&cr;- 최대주주의 지분율 및 경영권 안정성 검토&cr;- 사내규정 및 내부통제시스템 확인&cr;- 공시시스템 검토 및 담당자 면담 2020.08.02&cr;~ 2020.08.13 가) 영업에 관한 사항 검토&cr;- 제품별 매출 현황, 부문별 수익성추이 확인&cr;- 주요 공급처, 매입처에 관한 사항&cr;- 향후 투자계획에 관한 사항&cr;- 향후 수익성 개선 계획에 관한 사항&cr;나) 재무에 관한 사항 검토&cr;- 매출채권, 재고자산 현황 및 연령분석&cr;- 기타채권 현황 및 회수 내역 분석&cr;- 유형자산 취득/처분 현황 분석&cr;- 수익성/성장성/안정성 지표 분석&cr;- 차입금의 적정성 여부 분석&cr;- 현금흐름 구조, 유동성 분석&cr;- 향후 유동성 개선 계획에 관한 사항&cr;- 환위험 관리 현황 분석&cr;다) 기타 사항 검토&cr;- 발행시장 상황 검토&cr;- 자금 조달금액, 공모가액의 적정성 검토&cr;- 이사회의사록, 인수계약서 등 주요 서류 확인 2020.08.13&cr;~ 2020.09.21 - 증권신고서 작성 가이드 및 추가자료 작성 &cr;4. 기업실사 참여자&cr;&cr;[대표주관회사] 소속기관 부서 직급 성명 실사업무 분장 주요경력 이베스트투자증권(주) IB금융3팀 팀장 김동은 발행업무 총괄, 경영진 면담 기업금융업무 21년 이베스트투자증권(주) IB금융3팀 이사 장용준 리스크 요소 분석 및 점검, 경영진 면담 기업금융업무 24년 이베스트투자증권(주) IB금융3팀 대리 문학주 기업실사 및 서류작성 등 기업금융업무 3년 이베스트투자증권(주) IB금융3팀 대리 김현지 기업실사 및 서류작성 등 기업금융업무 3년 &cr; [발행회사] 소속기관 부서 직급 성명 실사업무 분장 (주)엔케이물산 - 대표이사 김성곤 증자업무, 기업실사 총괄 (주)엔케이물산 경영지원실 과장 유재하 발행업무 및 기업실사 실무 &cr;5. 기업실사 세부 항목 및 점검 결과&cr;&cr;- 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 보고서를 참조해 주시기 바랍니다.&cr;&cr;6. 종합 의견&cr;&cr;가. 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는 (주)엔케이물산의 2020년 08월 19일 이사회에서 결의한 기명식 보통주식 37,650,000주에 대한 주주배정 후 실권주 일반공모 증자를 잔액인수 함에 있어, 다음과 같이 평가합니다.&cr;&cr; 긍정적요인 &cr;▶ MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 1,235백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다.&cr;&cr;▶2020년 반기 총매출액은 17,007백만원(2020년 단순 연환산 기준 34,014백만원)으로 전반기대비 173.61% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한 MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 당사는 20 20년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나 기타특수관계기업 매각으로 4,734백만원의 금융수익 및 5,073백만원의 관계기업투자손익 등으로 인해 8,212백만원의 당기순이익을 나타내었습니다. &cr; 부정적요인 &cr;▶당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. &cr;&cr;▶당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다.향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다&cr;&cr;▶금번 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 발행예정주식수 37,650,000주로 대규모 물량 일시 출회에 따른 주가 희석화 우려로 투자자가 경제적 손실을 입을 가능성이 매우 높습니다.&cr; 자금조달의&cr;필요성 &cr;▶ 동사는 금번 유상증자를 통해 조달하는 자금을 드라마제작자금, MRO영업자금 등의 운영자금으로 활용할 계획입니다. &cr;&cr;▶ 동사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 신규사업영위(MRO) 및 신규 드라마제작 진행을 통해 사업규모 확장을 통한 동사의 재무구조 개선 및 매출증대를 기대하고 있습니다.&cr;&cr;▶ 금번 유상증자를 통해 조달한 자금의 세부사용 내역은 "Ⅴ. 자금의 사용목적"을 참고하시기 바랍니다. &cr; &cr;나. 대표주관회사는 상기 실사를 통해 제공받는 자료들로부터 도출된 결과나 오류, 누락 등에 대하여 당사가 책임지지 않으며, 인간적 또는 기계적, 기타 그 외의 다른 요인에 의한 오류발생 가능성으로 인해 본 평가 내용에 대해 명시적으로 혹은 묵시적으로도 증명이나 서명 또는 보증 및 단언을 할 수 없습니다. &cr;다. 동사의 금번 유상증자는 국내외 거시경제 변수변화로 투자수익에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사 전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요인 등을 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. &cr;&cr;또한, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 동사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자께서는 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하시기 바랍니다. &cr;&cr;&cr; 2020년 09월 22일 &cr;&cr; 대표주관회사 : 이베스트투자증권 주식회사 대표이사 김 원 규 &cr;&cr; &cr; Ⅴ. 자금의 사용목적 1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역&cr; 가. 자금조달금액&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 17,243,700,000 발행제비용(2) 385,372,460 순 수 입 금 [ (1)-(2) ] 16,858,327,540 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 상기 모집총액은 우선적으로 하단에 기재된 자금의 사용 목적에 따라 사용할 예정입니다. 주3) 발행제비용은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다. 또한 상장수수료는 상장신청일 직전일 주가에 따라 변동될 수 있습니다. &cr; 나. 발행제비용의 내역&cr; (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 발행분담금 3,103,860 모집총액의 0.018% (10원 미만 절사) 인수수수료 310,386,600 납입금액의 1.8% 상장수수료 3,810,000 150만원 + 30억원 초과금액의 10억원당 21만원&cr;(유가증권시장 상장규정 시행세칙 별표10) 등록세 15,060,000 증자 자본금의 0.4% 교육세 3,012,000 등록세의 20% 기타비용 50,000,000 구주주청약서, 투자설명서 인쇄 및 발송비 등 합 계 385,372,460 - 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 공모금액 및 상장신청일 직전일 한국거래소에서 거래되는 당사의 보통주식 종가, 유관기관 정책 등에 따라 변동될 수 있습니다. 주3) 기타비용은 예상금액으로 변동될 수 있습니다. &cr;&cr; 2. 자금의 사용목적&cr; 가.자금의 사용목적&cr;당사는 금번 유상증자를 통해 조달한 자금을 다음과 같이 사용할 예정입니다.&cr; 2020년 12월 14일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --17,243---17,243 시설자금 영업양수&cr;자금 운영자금 채무상환&cr;자금 타법인증권&cr;취득자금 기타 계 주1) 상기 금액은 최종발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다. 주2) 발행제비용은 당사 자체자금으로 조달할 예정입니다. 나. 공모자금 세부 사용목적&cr; [ 유상증자 자금사용의 우선순위 ] (단위 : 백만원) 구분 자금용도 세부 내용 사용시기 금 액 1 운영자금 드라마 제작 2021년 1월 ~ 4월 9,234 2 운영자금 MRO 매입대금 2021년 1월 ~2022년 4월 8,009 계 17,243 &cr;당사가 금번 유상증자를 통하여 조달할 예정인 자금은 총 17,243백만원이며, 자금의 세부 사용내역은 아래와 같습니다. &cr;1) 당사는 금번 유상증자를 통한 공모자금중 약 9,234백만원을 활용하여 신규 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사(이하 '문전사')를 설립하고자 합니다. 총제작비용은 문전사1 - 9,905백만원, 문전사2 - 8,564백원으로 총제작비용의 절반인 4,952백만원, 4,282백만원을 집행 할 예정입니다. 문전사1, 문전사2의 제작추정예산내역은 다음과 같습니다.&cr; [ 문전사1 제작추정예산내역] (단위 : 백만원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.4 2 극본료 319 3.2 3 메인스텝 910 9.2 4 출연료 3,442 34.7 5 보조출연료 369 3.7 6 촬영비 1,545 15.6 7 조명비 494 5.0 8 특수효과료 119 1.2 9 차량임차료 466 4.7 10 제작진행비 308 3.1 11 장소임차료 715 7.2 12 후반작업 702 7.1 13 미술 308 3.1 14 홍보 165 1.7 합계 9,905 100.0 [ 문전사2 제작추정예산내역] (단위 : 원,%) 구분 사용내역 금액 비중 1 기획료 43 0.5 2 극본료 171 2.0 3 메인스텝 600 7.0 4 출연료 3,511 41.0 5 보조출연료 343 4.0 6 촬영비 856 10.0 7 조명비 428 5.0 8 특수효과료 86 1.0 9 차량임차료 257 3.0 10 제작진행비 300 3.5 11 장소임차료 428 5.0 12 후반작업 428 5.0 13 미술 856 10.0 14 홍보 257 3.0 합계 8,564 100.0 &cr;드라마의 제작 단계는 통상 기획->편성->제작->방송 순으로 이루어지며 문전사1은 21년 5월로 가편성 되어 있습니다. 문전사2의 경우 현재 기획단계 즉, 시나리오 작성중인 단계로 시나리오 완성후 방송사와 편성을 협의할 예정입니다. &cr;2) MRO 상품 매입대금&cr;&cr;당사의 상품 매입대금결제는 비용절감을위해 당월 결제를 진행하나 고객에게 납품한 물품 대금결제 기간은 통상 납품후 30일후 어음결제가 진행되며 어음대금납입 시기는 결제후 60일 이후에 이루어 집니다. 따라서 공급처에대한 매입채무지급과 수요처의 매출채권 회수기간에 약 4개월간의 차이가 발생하고 있습니다. 현재 당사는 신규거래처 4곳과 MRO계약을 협의중으로 신규거래처에 대한 MRO서비스 제공시 발생하는 영업수지 과부족을 해결하기 위하여 8,009백만원을 집행하고자 합니다.&cr; [ 기존 및 신규 거래처 매입채무 지급금액 & 매출채권 회수금액 ] (단위 : 백만원) 구분 거래처 매입채무 지급금액&cr;(당사 -> 공급처) 매출채권 회수금액&cr;(거래처 -> 당사) 비고 기존 약 85곳 통합 2,518 2,694 현상유지가정 신규 신규거래처 4곳 통합 1,198 830 2021년 3월 ~ 4월 2,050 1,288 2021년 5월 ~ 8월 2,477 2,205 2021년 9월 ~ 12월 4,182 2,663 2022년 1월 ~ 4월 4,496 2022년 5월 ~ &cr;상기 매입채무 지급금액, 매출채권 회수금액을 반영한 추정 영업수지표는 다음과 같습니다.&cr; [ 추정 영업수지표 ] (단위 : 백만원) 구분 2021년 2022년 01월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1월 2월 3월 4월 5월 매입채무&cr;지금금액 기존고객 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 2,518 신규고객 1,198 1,198 1,198 1,198 2,050 2,050 2,050 2,050 2,477 2,477 2,477 2,477 4,182 4,182 4,182 4,182 4,182 계(A) 3,715 3,715 3,715 3,715 4,568 4,568 4,568 4,568 4,994 4,994 4,994 4,994 6,699 6,699 6,699 6,699 6,699 매출채권&cr;회수금액 기존고객 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 2,694 신규고객 - - 830 830 1,288 1,288 1,288 1,288 2,205 2,205 2,205 2,205 2,663 2,663 2,663 2,663 4,496 계(B) 2,694 2,694 3,523 3,523 3,982 3,982 3,982 3,982 4,898 4,898 4,898 4,898 5,357 5,357 5,357 5,357 7,190 영업수지(B-A) ▲1,022 ▲1,022 ▲192 ▲192 ▲586 ▲586 ▲586 ▲586 ▲96 ▲96 ▲96 ▲96 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 ▲1,342 491 &cr;3) 기타사항&cr; 당사가 금번 공모를 통해 조달한 자금 중 일부 자금은 조달시기와 사용시기가 다소 차이가 있을 수 있습니다. 이에 조달로부터 사용시까지 미사용 자금에 대해서는 자금 사용시점 및 금리에 따라 적격금융기관의 수시입출금 예금, 정기예금 등 금융상품 또는 AA등급대(A1등급대)이상의 단기금융상품으로 운용할 예정입니다. 투자시 참고 하시기 바랍니다. &cr;&cr; Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항 &cr;해당사항 없습니다.&cr; 제2부 발행인에 관한 사항 Ⅰ. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부 PT. KOPOLCO&cr;INDONESIA 1990.02. DESA KIARAPAYUNG-KEC.KLARI KAB.&cr; KARAWANG 41371-JABAR INDONESIA 유연성 산업용&cr;포장재 제조 475 의결권 과반수 소유&cr;(지분율 98.3%)&cr;(기업회계기준서 1110호) 해당없음 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규&cr;연결 (주)미래엔티에스 100% 지분 취득(2020.01.03) - - 연결&cr;제외 (주)미래엔티에스 소규모합병(2020.03.11) (주)에어뱅크 보유주식 100% 매각(2020.05.06) 2. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr;당사의 명칭은 주식회사 엔케이물산이며, 영문명은 NK Mulsan CO., LTD. 입니다.&cr;&cr;3. 설립일자 및 존속기간&cr;당사는 1974년 4월 17일 제일포리머 주식회사로 설립되었으며, 1988년 8월 31일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2017년 3월 31일 정기주총에서 상호를 주식회사 고려포리머에서 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다.&cr;&cr;4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr;(1) 주소 : 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)&cr;(2) 전화번호 : 02-2156-5380&cr;(3) 홈페이지 : www.nk-ms.com&cr;&cr;5. 중소기업 해당 여부&cr;당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.&cr;&cr;6. 주요사업의 내용&cr;지배회사인 (주)엔케이물산은 엠알오사업, 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업, 등을 주요사업으로 하고 있습니다. &cr;&cr;연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다. 상세한 내용은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. &cr; 7. 계열회사에 관한 사항&cr; 당사의 계열회사는 본 보고서 작성 기준일 현재 당사를 포함하여 총 18개사이며, 이중 상장사는 당사 2개사이고 비상장사는 16개사로 구성되어 있습니다. 상세한 내용은 "IX. 계열회사 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. &cr;8. 신용평가에 관한 사항 - 해당사항 없습니다 9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규 주권상장 1988년 08월 31일 해당사항 없음 - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경&cr;당사는 2018년 02월 24일에 업무효율성 증대를 위해 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)으로 본점을 이전하였습니다.&cr;&cr;나. 경영진의 중요한 변동&cr;[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산] 변동일자 변동내용 2017.03.31 사내이사 김성곤, 진근창, 최영훈 선임&cr;사외이사 김종환 선임&cr;감사 김범태 선임 2017.11.10 사내이사 진근창 사임 2019.08.30 사내이사 김성곤, 최영훈 재선임&cr;사외이사 김종환 재선임 2020.03.25 사내이사 김학수, 김경석 신규선임, 최영훈 사임&cr;감사 김범태 재선임 &cr;[종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]&cr;해당사항 없습니다&cr;&cr;다. 최대주주의 변동&cr;당사의 최대주주는 (주)하나모두로서 공시대상기간동안 최대주주의 변동내역은 없습니다&cr; 라. 상호의 변경&cr;[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산] 2017.03.31 (주)고려포리머에서 (주)엔케이물산으로 상호를 변경했습니다&cr;&cr;[종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]&cr;해당사항 없습니다&cr; &cr;마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr; 2020년 1월 3일자로 종속기업에 편입된 (주)미래엔티에스에 대하여 2020년 1월 8일자로 합병계약을 체결하였습니다. 합병은 합병회사(존속회사)인 (주)엔케이물산이 피합병회사(소멸회사)인 (주)미래엔티에스의 주식을 100% 소유하고 있으며, 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 의한 소규모합병으로 진행하였으며 , 2020년 3월 11일자를 합병기일로 하여 흡수합병을 완료하였습니다. &cr; 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고 2016.01.07 전환권행사 보통주 2,148,220 500 931 27회차 CB 전환 2016.09.30 유상증자(주주배정) 보통주 30,400,000 500 781 증자비율 84.8% 2017.03.29 유상증자(제3자배정) 보통주 1,472,754 500 679 - 2018.05.04 전환권행사 보통주 9,216,589 500 651 제29회 CB 2018.05.08 전환권행사 보통주 3,433,475 500 699 제28회 CB 2018.05.09 전환권행사 보통주 286,123 500 699 제28회 CB 2018.08.21 전환권행사 보통주 572,246 500 699 제28회 CB 2019.06.07 전환권행사 보통주 1,430,615 500 699 제28회 CB 2019.06.22 유상증자(제3자배정) 보통주 909,090 500 1,100 - 2020.10.27 무상감자 보통주 75,220,586 500 - 10:1 2020.10.27 무상감자 우선주 156 500 - 10:1 2020.11.11 주식분할 보통주 33,431,368 100 - 1:5 2020.11.11 주식분할 우선주 68 100 - 1:5 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 주식의 종류를&cr;구분하지 않음 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 280,919,824 243,596 281,163,420 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 239,130,614 243,511 239,374,125 - 1. 감자 239,130,614 243,511 239,374,125 - 2. 이익소각 0 0 0 - 3. 상환주식의 상환 0 0 0 - 4. 기타 0 0 0 - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 41,789,210 85 41,789,295 - Ⅴ. 자기주식수 9,615 65 9,680 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 41,779,595 20 41,779,615 - 주1) 당사는 자본감소(10:1)와 액분분할(500원->100원)에 대해 2020년 08월 19일 이사회 결의 후, 2020년 09월 23일 임시주주총회에서 승인한 바, 2020년 10월 27일 자본감소되어 자본금 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 자본금이 감소하였고 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주, 우선주는 173주에서 17주로 무상병합하였습니다. 또한 2020년 11월 11일자로 액면분할 되어 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 분할 되었습니다.&cr; 종류주식(우선주) 발행현황 (단위 : 원) 발행일자 1989년 12월 28일 주당 발행가액(액면가액) 13,300 5,000 발행총액(발행주식수) 840,799,400 63,218 현재 잔액(현재 주식수) 8,500 85 주식의&cr;내용 이익배당에 관한 사항 의결권 없는 비참가적, 비누적적 우선주식으로 금전배당시 1% 추가배당합니다. 잔여재산분배에 관한 사항 - 상환에&cr;관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내&cr;상환 예정인 경우 - 전환에&cr;관한 사항 전환조건&cr;(전환비율 변동여부 포함) - 전환청구기간 - 전환으로 발행할&cr;주식의 종류 - 전환으로&cr;발행할 주식수 - 의결권에 관한 사항 미배당시 의결권 부활 기타 투자 판단에 참고할 사항&cr;(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 우선주는 시가총액 미달로 2013.12.10. 상장폐지되었습니다. * 종류주식 발행현황에 대한 작성기준일은 2020년 11월 13일 입니다.&cr; 주식의 총수 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 주식의 종류를&cr;구분하지 않음 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 280,919,824 243,596 281,163,420 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 239,130,614 243,511 239,374,125 - 1. 감자 239,130,614 243,511 239,374,125 - 2. 이익소각 0 0 0 - 3. 상환주식의 상환 0 0 0 - 4. 기타 0 0 0 - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 41,789,210 85 41,789,295 - Ⅴ. 자기주식수 9,615 65 9,680 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 41,779,595 20 41,779,615 - 주1) 당사는 자본감소(10:1)와 액분분할(500원->100원)에 대해 2020년 08월 19일 이사회 결의 후, 2020년 09월 23일 임시주주총회에서 승인한 바, 2020년 10월 27일 자본감소되어 자본금 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 자본금이 감소하였고 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주, 우선주는 173주에서 17주로 무상병합하였습니다. 또한 2020년 11월 11일자로 액면분할 되어 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 분할 되었습니다.&cr; 종류주식(우선주) 발행현황 (단위 : 원) 발행일자 1989년 12월 28일 주당 발행가액(액면가액) 13,300 5,000 발행총액(발행주식수) 840,799,400 63,218 현재 잔액(현재 주식수) 8,500 85 주식의&cr;내용 이익배당에 관한 사항 의결권 없는 비참가적, 비누적적 우선주식으로 금전배당시 1% 추가배당합니다. 잔여재산분배에 관한 사항 - 상환에&cr;관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내&cr;상환 예정인 경우 - 전환에&cr;관한 사항 전환조건&cr;(전환비율 변동여부 포함) - 전환청구기간 - 전환으로 발행할&cr;주식의 종류 - 전환으로&cr;발행할 주식수 - 의결권에 관한 사항 미배당시 의결권 부활 기타 투자 판단에 참고할 사항&cr;(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 우선주는 시가총액 미달로 2013.12.10. 상장폐지되었습니다. * 종류주식 발행현황에 대한 작성기준일은 2020년 11월 13일 입니다.&cr; 5. 의결권 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 41,789,210 - 우선주 85 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 85 - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 85 무배당에 따른 부활 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E) 보통주 41,789,210 - 우선주 85 - ※ 보통주 외 주식에 관한 사항&cr; 당사는 보통주 외에 비누적적 무의결권 기명식 우선주식이 있습니다. 동 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 금전배당을 더받을 수 있도록 하고 있습니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 배당이 없을 경우 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 합니다.&cr; 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항&cr;&cr;배당에 관한 사항은 당사 정관에 규정하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;제44조 (이익배당) &cr; ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.&cr;② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.&cr;③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.&cr; 제45조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 3분기 제46기 제45기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,162 -3,276 -14,120 (별도)당기순이익(백만원) 3,097 -2,686 -13,908 (연결)주당순이익(원) 86 -40 -184 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - Ⅱ. 사업의 내용 1. 사업의 개요 지배회사인 주식회사 엔케이물산은 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업 ,엠알오사업 등을 주요사업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다.&cr; 지배회사와 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 주요 사업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 사업내용 대상회사 영상콘텐츠사업 방송프로그램 기획, 제작 및 배급, 공연 등 (주)엔케이물산 여행사업 몰디브 내 리조트 총판사업 등 (주)엔케이물산 유통사업 의류수입,수산물유통, 화장품, 가방 등 (주)엔케이물산 엠알오사업 구매대행 (주)엔케이물산 () 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.&cr; - 사업부문별 요약재무현황 (단위 : 원) 구 분 부 문 제47기 3분기 제46기 제45기 매출액 자원사업 - - - 영상콘텐츠사업 - 7,289,755,426 3,572,016,373 여행사업 6,912,681 115,534,346 254,758,970 유통사업 - 1,369,619,843 2,701,574,290 엠알오사업 24,953,661,899 - - 합 계 24,960,574,580 8,774,909,615 6,528,349,633 영업손익 자원사업 - (109,773,671) - 영상콘텐츠사업 (76,856,951) (21,142,357) (7,116,667) 여행사업 (56,696,334) (28,374,608) 106,090,304 유통사업 (1,352,477,056) (1,205,123,016) (402,378,852) 엠알오사업 (297,741,300) - - 연결조정 - - - 합 계 (1,783,771,641) (1,364,413,652) (303,455,215) 자산총액 자원사업 6,987,650,971 6,987,650,971 8,122,808,516 영상콘텐츠사업 20,711,772,616 20,751,850,167 21,300,058,276 여행사업 853,264,221 896,916,612 946,702,057 유통사업 15,224,330,131 13,597,111,148 13,950,964,403 엠알오사업 185,540,264 - - FIBC사업 12,617,489,485 474,553,920 893,107,243 연결조정 　 - - 합 계 56,580,047,688 42,708,082,818 45,213,640,495 주1) FIBC사업은 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 영업을 중단하여 중단사업으로 분류하였으며, 제44기 사업부문에서 제외하고 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. &cr; [자원사업부문]&cr; ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) &cr; 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성 및 시장의 특성 유연탄은 다량의 휘발분을 함유하고 있으며, 발열량이 높아서 주로 발전용으로 사용됩니다. 석유에 이어 두번째로 비중이 큰 에너지원으로 석유와 천연가스가 고갈되더라도 가장 오래 쓸 수 있는 화석연료입니다. 전세계 유연탄 확인 매장량은 일부 무연탄을 포함한 유연탄이 8,260억톤입니다. 그 중 아시아 태평양 지역에 31.4%, 유럽 및 유라시아 지역에 33.0%가 분포되어 있습니다. 세계 지역별 유연탄 생산 현황을 보면 2007년 전세계 유연탄의 86%는 7개국(중국, 미국, 호주, 인도, 인도네시아, 러시아, 남아공)에서 생산되었습니다. 현재에는 동북아 시장의 수요 증가로 인해 인도네시아, 호주의 생산량 및 수출량이 증가하고 있으며, 중국은 유연탄 순수출국에서 유연탄순수입국을 오가며 세계 유연탄 시장에서 막대한 영향력을 끼치고 있습니다. 또한, 유연탄 자원은 경제팽창과 도시화를 이끄는 주원동력으로서 발전소, 철강산업 등에서 지속적으로 사용될 것으로 예상됩니다. (2) 경기변동의 특성 유연탄의 경우 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 조달하고 있으며, 환율, 자원가격 등 세계 경기변동에 따라 영향을 받고 있습니다. 자원가격 상승 등 호황시에는 수익성이 개선 될 수 있지만, 자원가격 하락 등 경기침체기에는 수익성이 하락할 가능성이 있습니다. 세계 에너지 전망 기준안을 내놓은 IEA는 2008년 금융위기의 여파로 당시 지속적으로 상승 중이던 유연탄 가격이 하락하고 현재까지 그 판매가 둔화되고 있으나 중국 및 신흥개발도상국의 유연탄 수요가 계속 증가하는 추세이기 때문에 중ㆍ장기적 유연탄산업의 전망을 긍정적으로 평가하고 있습니다. (3) 경쟁요소 등 유연탄은 매장량 규모 세계 1위인 미국(총 매장량 2,466억톤, 유연탄 1,113억톤)을 비롯해 러시아(총 매장량 1,570억톤, 유연탄 491억톤), 중국(총 매장량 1,145억톤, 유연탄 622억톤), 남아프리카공화국(488억톤) 등에 분포되어 있으며, 세계 가채 매장량 중 63% 이상이 상기 4개국에 부존하고 있습니다. 매장량이 한정되어 있기 때문에 유연탄사업의 경쟁요소는 자원을 확보하는 것이 최대의 관건입니다. 특히, 우리나라는 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 수입하고 있는 실정입니다.&cr;유연탄사업의 경우 자원의 중요성이 커지고 있고, 신흥개발국들의 수요 증가로인해 공급처 확보가 중요한 관건입니다. 국내의 경우 매장량이 거의 없기 때문에 대부분 해외에서 조달하고 있으며, 광구개발에 직접 참여하거나 지분참여를 통하여 자원을 조달하는 것이 용이합니다. &cr;나. 회사의 현황&cr;(1) 영업개황&cr; (주)엔케이물산은 2015.03.16. 한국서부발전(주)과 유연탄 70,000Ton을 공급하기로 계약을 체결하고 납품 완료하였습니다. 이후 수차례에 거쳐 한국서부발전에 유연탄을 성공적으로 공급하였으며, 2016.07.25. 한국남동발전(주)과 3년간 유연탄 960,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였으며 2016.09.07. 한국남동발전(주)과 3년간 유연탄 480,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다. 또한 2016.12.01. 한국남부발전과 3년간 666,000Ton 을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다. 2020년 3월 31일 한국서부발전(주)이 의무 미이행 등의 사유로 유연탄공급계약해지를 통보함에 따라 계약이 종료되었 습니다. &cr; [영상콘텐츠사업부문]&cr; ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) &cr;가. 업계의 현황&cr;(1) 산업의 특성, 성장성, 시장의 특성&cr;영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함합니다. 방송콘텐츠 공급은 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 판매하는 사업을 진행하고 있습니다.&cr;&cr;미디어 환경이 디지털화되어 급속히 발전함에 따라 콘텐츠의 생산과 소비 주체의 구분과, 국가간의 경계도 사라지고 있습니다. 또한 콘텐츠를 소비하는 매체도 아날로그 방식에서, 디지털화되면서 콘텐츠에 대한 수요는 매체형식에 따라 다양화되고 있습니다. 일시적인 경기변동의 영향이나 계절적인 특성의 영향보다는 콘텐츠 인기에 더 많은 영향을 받는 것으로 특성이 있습니다. &cr;&cr;(2) 국내외 시장여건&cr;콘텐츠 사업은 인기가 좋은 핵심 콘텐츠 확보 여부가 중요한 경쟁 요소입니다. &cr;콘텐츠와 같은 무형의 권리는 시장의 정의와 상품의 범위에 따라서 집계된 수치가 달라, 객관적인 자료를 찾기 어려운 특성이 있습니다. 이러한 이유로 본 보고서에서는 당사 콘텐츠 사업에 대한 시장점유율은 기재하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 등&cr;콘텐츠 유통사업에서 가장 핵심적인 것은 인기 콘텐츠 확보와 인적자원이라 할 수 있습니다. 즉, 양질의 콘텐츠와 함께 부가적인 가치를 더할 수 있는 좋은 기술력과 창의적인 아이디어가 결합될 때, 가치를 극대화할 수 있기 때문에, 콘텐츠와 인적자원은 본 사업영역의 가장 중요한 자원입니다.&cr;&cr;나. 회사의 현황&cr; 지배회사인 (주)엔케이물산은 지난해 영상콘텐츠사업을 론칭한 후, KBS2 TV드라마 32부작 "오늘의 탐정(방영일 : 2018년 09월 05일 ~ 2018년 10월 31일)", KBS2 TV드라마 40부작 "동네변호사 조들호2:죄와 벌(방영일 : 2019년 01월 07일 ~ 2019년 03월 26일)을 제작 및 공급하였으며, KBS2 TV드라마 16부작 "닥터 프리즈너(방영일 : 2019년 03월 20일 ~ 2019년 05월 15일 )", JTBC TV드라마 16부작 "아름다운 세상(방영일 : 2019년 04월 05일 ~ 2019년 05월 25일 ) " 등을 제작 및 공급하고 있는 등 왕성하게 사업활동을 영위해나가고 있습니다. &cr;&cr;(주)엔케이물산은 향후 영상콘텐츠사업부문을 규모있는 사업으로의 확장과 안정적인 사업전개를 위해 TV드라마 제작을 중심으로 집중투자와 적극적인 사업활동을 펼쳐나갈 계획입니다.&cr;&cr;(주)엔케이물산은 앞으로도 영상콘텐츠사업부문의 자체역량을 강화하는 한편, 양질의 영상콘텐츠를 공급하는 제작사로서의 입지를 구축하고 수익성을 증대하는데에 주력할 계획입니다.&cr;&cr; [여행사업부문]&cr; ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) &cr;&cr;가. 업계의 현황&cr;(1) 산업의 특성 및 성장성&cr;관광사업은 관광객을 위하여 운송, 숙박, 운동, 오락, 휴양 또는 용역을 제공하거나 그 밖에 관광에 부합하는 시설을 갖추어 이를 이용하게 하는 사업으로 여행업, 관광숙박업, 관광객 이용시설업, 국제회의업, 카지노업, 유원시설업, 관광편의시설업 등으로 구분할 수 있습니다. 그중에서도 여행업은 일반여행업, 국외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. &cr;세계관광기구(WTO)는 세계여행시장이 2020년까지 연평균 4.1% 수준의 지속적인 증가를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 국내에서도 주5일 근무제의 확대와 휴가 분산제로 본격적인 선진국형 여가시대가 도래하고 있어 지속적인 성장이 전망됩니다.&cr;&cr; (2) 변동의 특성&cr;여행사업은 다른 산업에 비해 정치, 외교적 요인, 각종 사회문화적 이슈, 경기 이슈, 질병 등 다양한 요인에 크게 영향을 받습니다. 이렇게 여행사업은 경기변동 등에 매우 민감하게 반응하나 이는 단기적으로 영향에 그치며 장기적인 측면에서는 기술적 변화, 모바일플랫폼 등의 신규 비즈니스 모델 등으로 성장세를 이어 나갈것으로 예상 됩니다. &cr; &cr;(3) 시장여건 및 경쟁요소&cr;여행사업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 여행지에서 제공되는 서비스의 질, 가격 경쟁력, 여행사의 신뢰도 등이 있습니다.&cr;&cr;나. 회사의 현황&cr; 지배회사인 (주)엔케이물산은 2013년초 몰디브 내 리조트와 GSA 계약을 맺고 내국인들의 몰디브 여행을 알선하는 여행사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다. 또한 국내는 물론 전세계적으로 퍼지고 있는 코로나19 바이러스의 확산으로 현재 여행사업부의 모든 영업은 거의 전 무한 실정입니다.&cr; &cr; [유통사업부문]&cr; ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) &cr;&cr;1. 유통사업&cr;&cr;가. 업계의 현황&cr;(1) 산업의 특성 당사의 화장품 및 가방류 유통사업은 국내 화장품, 가방 판매업자로부터 물품을 공급받아 인도네시아로 수출하는 사업입니다. 인도네시아에서의 K-POP 위상이 높아짐에 따라 한국 제품의 인기 또한 높아지고 있습니다. 특히 한국의 패션과 뷰티 관련 제품은 여러 제품 품목 중 상당히 높은 인기를 누리고 있는 추세입니다. &cr; (2) 사업의 성장성 Global Trade Atlas에 따르면 인니의 한국 화장품 수입규모는 2019년 2월 기준 약 479만 달러로 전년대비 31.05% 증가하였습니다. 또한, 2019년인도네시아의 패션의류 시장의 규모는 약 5,180,700,000,000 루피아로 전년대비 약 12% 증가한 수치를 보이고 있습니다. 인도네시아는 거대한 소비시장을 보유하고 있으며 컨설팅사 맥킨지에 따르면 2020년까지 소비인구가 8,600명으로 확대될 전망이며, 15세~64세의 생산가능인구가 전체의 67.1%로 소비와 노동력 잠재력이 막대한 국가입니다. 또한, 종교의 영향으로 미래에 대한 투자보다는 현재의 소비를 중시하고, 소득 증가로 소비의 양적 수준은 물론 질적 수준도 향상되고 있으며, 스마트폰 사용인구 증가에 따라 전자상거래(E-Commerce)시장 역시 급속도로 성장 중입니다. 이러한 인도네시아 소비시장의 거대한 성장성은 현재 인니 내 한국제품의 성장성과 비례할 것으로 기대됩니다. &cr;&cr;나. 회사의 현황&cr;지배회사인 (주)엔케이물산은 2019년 11월부터 인도네시아의 패션 및 뷰티제품 구매 업체에게 수출하는 유통사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다. &cr; [MRO 사업부문]&cr; ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) &cr;가. 업계의 현황&cr;(1) 산업의 특성 및 성장성&cr;MRO 구매대행 사업(Maintenance Repair Operations)은 사업장 운영을 위한 부자재, 유지보수자재, 포장물류자재, 연구재료 등을 공급하는 사업으로, 국내외 모든 제조업, 유통업, 금융업, 공공 및 연구기관 등을 고객의 대상으로 하고있습니다.&cr;2000年 MRO 구매대행 사업모델이 국내에 도입된 이후 20년간 약 8조원 규모의 시장으로 성장하였으며, 점진적으로 구매 및 조달업무의 효율화와 비용절감을 지향하는 고객군의 증가로 시장규모는 더욱 성장할것으로 보여집니다.&cr;기업의 MRO 구매대행 도입은, 구매비용 절감, 업무효율화를 통한 고정비 절감, 구매투명성을 목적으로 하고있습니다.&cr;&cr;(2) 경기변동의 특성&cr; MRO 구매대행 대상품은 기업의 운영을 위한 필수품으로 제조업의 경우 생산량에 따라 MRO 대상품 사용량이 증감됩니다.&cr; 금융업, 유통업, 공공 및 연구기관의 MRO 대상품은 경기변동이 매출의 증감에 크게 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;(3) 시장여건 및 경쟁요소&cr;공공 및 연구기관에서는 행정업무 간소화와 구매투명성을 확보하기 위해 MRO 구매대행을 도입하고 있고, 기업은 기업경쟁력 확보를 위해, 품질향상, 비용절감, 프로세스개선 등의 필요성이 더욱 대두되고 있으며, 그 대안으로 MRO 구매대행을 도입이 증가하는 추세입니다. 국내 MRO 회사는 대규모 기업집단 소속회사와 중소기업 MRO 회사로 구분되며, 정부의 중소기업 엠알오 시장 보호정책에 따라 중소기업 MRO 시장을 보호받고 있으며, 경쟁력 있는 구매능력, 조달 및 고객서비스 인프라, MRO시스템(Market Place System) 개발 및 운영이 MRO 회사의 경쟁력을 좌우합니다.&cr;&cr; 나. 회사의 현황&cr; (1) 영업개황&cr; 2020년 3월 엔케이물산과 합병한 엔케이엠알오는 10년 이상의 구매전문가를 중심으로 2010년 2월에 설립된 '기업 통합구매대행 서비스'사업을 영위하고 있습니다.&cr;매 출규모는 연 36 0억 규모이며, 철강업, 자동차부품업, 섬유/화학관련 업종을 주 고객으로 하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 주요사업영역&cr;당사는 일반적인 MRO구매대행(B2B) 사업과 소규모 구매 솔루션이 필요한 중소기업 쇼핑몰(B2BC) 사업, 그리고 비용절감 컨설팅을 중점사업으로 시행하고 있습니다 &cr;&cr; (3) 핵심역량&cr;- 전문성&cr; 당사는 전문인력을 통해 표준품목 뿐 아니라 비표준품목 서비스를 제공하며 원자재 가격 동향 및 Cost Table 관리 서비스를 제공하고 있습니다.&cr;- 고객사의 실시간 대응&cr; 전국에 걸친 지역사무소를 운영하며 현장배송 서비스를 제공하고 있고 고객사별 전담인원을 배치 운영하여 고객사의 실시간 수요에 대응하고 있습니다.&cr;- 효율적이고 안정적인 구매경험 제공&cr; 자체적인 e-Market Place system를 운영하여 안정적이고 효율적인 발주서비스를 제공하는 한편 고객사의 자체 ERP에도 연동할 수 있도록 커스텀하여 고객사 시스템과 일관되고 편리한 구매경험을 제공해 드리고 있습니다. &cr; &cr; [회사의 조직도]&cr; 조직도.jpg 조직도 &cr; 2. 주요 상품 원재료 등의 현황&cr; 가. 주요 상품 등의 현황 (단위:원) 사업부문 품 목 제47기 3분기(누적) 제46기 제45기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 영상콘텐츠사업 드라마제작 등 - - 7,289,755,426 83.07 3,572,016,373 41.38 여행사업 여행알선 등 6,912,681 0.03 115,534,346 1.32 254,758,970 3.90 유통사업 의류,수산물, 화장품, 가방 등 - - 1,369,619,843 15.61 2,701,574,290 54.72 엠알오사업 구매대행 24,953,661,899 99.97 - - - - 합계 24,960,574,580 100.00 8,774,909,615 100.00 6,528,349,633 100.00 주) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.&cr;&cr;나. 주요 원재료 등의 현황 단위:원) 사업부문 품 목 제47기 3분기(누적) 제46기 제45기 매출원가 비율(%) 매출원가 비율(%) 매출원가 비율(%) 영상콘텐츠사업 드라마제작 등 - - 7,201,725,426 85.88 3,562,016,373 57.69 여행사업 여행알선 등 - - - - - - 유통사업 의류,수산물,가방,화장품 등 - - 1,183,927,470 14.12 2,612,884,013 42.31 엠알오사업 구매대행 23,111,151,921 100 - - - - 합계 23,111,151,921 100 8,385,652,896 100.00 6,174,900,386 100.00 () 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.&cr; 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 유형자산 내용 <당3분기> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 442,552,267 (358,144,414) 84,407,853 기계장치 10,267,640 (10,267,640) 　 차량운반구 32,141,950 (9,904,506) 22,237,444 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) 　 집기비품 1,152,595,699 (1,087,089,430) 65,506,269 합 계 1,640,407,556 (1,468,255,990) 172,151,566 &cr; <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 466,701,693 (372,317,245) 94,384,448 기계장치 11,737,364 (11,737,364) 　 차량운반구 82,246,145 (61,265,289) 20,980,856 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) 　 집기비품 1,344,820,662 (1,294,311,155) 50,509,507 합 계 1,992,002,371 (1,826,127,560) 165,874,811 나. 유형자산 변동내용&cr; <당3분기> (단위:원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 94,384,448 20,980,856 50,509,507 165,874,811 취득 　 　 6,860,282 6,860,282 합병으로 인한 변동 　 4,774,485 30,566,586 35,341,071 처분 　 (1,000) 2,000 1,000 감가상각 (5,325,343) (2,473,792) (22,412,702) (30,211,836) 환율변동효과 (4,651,252) (1,043,105) (19,406) (5,713,763) 기 말 84,407,853 22,237,444 65,506,268 172,151,565 <전기> (단위:원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 87,287,701 433,815,782 23,596,068 24,201,341 68,133,578 637,034,470 취득 　 (465,448,183) (4,474,639) (25,966,022) (1,150,591) (497,039,435) 감가상각 　 　 　 　 (16,579,706) (16,579,706) 환율변동효과 7,096,747 31,632,401 1,859,427 1,764,681 106,226 42,459,482 기 말 94,384,448 　 20,980,856 　 50,509,507 165,874,811 4. 매출에 관한 사항&cr; 가. 매출실적 (단위: 원) 사업부문 매출유형 품 목 제47기 3분기(누적) 제46기 제45기 영상콘텐츠사업 프로그램매출 드라마제작 등 수출 - 1,295,030,000 - 내수 - 5,994,725,426 3,572,016,373 여행사업 상품매출 여행알선 등 수출 - 115,534,346 254,758,970 내수 6,912,681 - - 유통사업 상품매출 의류,수산물,가방,화장품 등 수출 - 1,225,977,415 - 내수 - 143,642,428 2,701,574,290 엠알오사업 상품매출 구매대행 수출 - - - 내수 24,953,661,899 - - 합 계 수출 - 2,636,541,761 254,758,970 내수 24,960,574,580 6,138,367,854 6,273,590,663 합계 24,960,574,580 8,774,909,615 6,528,349,633 주1) FIBC사업은 중단사업으로 분류되어 제44기 사업부문에서 제외되었습니다. &cr;주2) 제45기 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.&cr;주3) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.&cr; 나. 판매경로 및 판매방법 등&cr; [영상콘텐츠사업 부문]&cr; (1) 판매경로 및 판매방법 : TV드라마 등 영상콘텐츠를 기획 및 제작하여 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등 전통미디어 및 디지털 등 다양한 플랫폼에 맞춤형 콘텐츠를 공급&cr;&cr;(2) 판매전략 &cr; 구 분 판 매 전 략 내 수 우수한 판매네트워크 확보&cr;완성도 높은 드라마 제작 및 콘텐츠 확보을 통해 시장입지 강화 &cr; [유통사업 부문]&cr; (1) 판매경로 및 판매방법 : 수입업체 및 공급업체 등과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 도매상과 소매상 등에 판매 &cr;(2) 판매전략 구 분 판 매 전 략 내 수 판매경로별 시장별 차별화 전략 수립&cr;정보수집 능력 및 시장조사 역량 강화&cr;판매거래선 다변화 및 장기판매처 개척 &cr; [MRO사업 부문]&cr; (1) 판매경로 및 판매방법 : 경쟁력이 우수한 수입업체 및 공급업체 발굴과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 고객사(최종 사용기업)에 판매&cr;&cr;(2) 판매전략 구 분 판 매 전 략 내 수 우수한 네트워크 마케팅 통한 거래처 확보&cr;지속적인 구매역량 및 매입경쟁력 강화&cr;B2B 거래처 확대로 온라인 판매시장 개척 5. 시장위험과 위험관리 &cr;&cr; - 당사는 시장 리스크를 최소화하여 재무구조에 건전성 및 예측가능한 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. &cr;당사의 시장위험과 위험관리에 관한 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 33. 위험관리 를 참조 하시기 바랍니다.&cr; &cr; 6. 파생상품 및 풋백옵션 등에 관한 사항&cr; 가. 파생상품계약 체결 현황 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 나. 풋백옵션 등의 거래 현황 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 7. 경영상의 주요계약 등&cr; - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 8. 연구개발활동 &cr;가. 연구개발활동의 개요&cr;&cr;(1) 연구개발 담당조직 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; (2) 연구개발비용 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 나. 연구개발 실적 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 &cr;- 당사는 최근 사업연도말 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 요약재무정보의 기재를 생략하오니, 아래의 연결재무제표 및 재무제표 등을 참고하시기 바랍니다.&cr; 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 46 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 　 　 　유동자산 23,426,167,764 26,642,059,491 　　현금및현금성자산 11,534,341,701 21,709,322,417 　　매출채권 및 수취채권 11,218,509,982 2,736,871,043 　　기타유동자산 399,918,074 2,063,066,305 　　당기법인세자산 93,056,940 59,228,170 　　재고자산 180,341,067 73,571,556 　비유동자산 33,153,879,924 16,066,023,327 　　당기손익-공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 　　지분법적용 투자지분 24,526,742,125 10,613,141,025 　　유형자산 172,151,566 165,874,811 　　무형자산 3,856,257,486 211,174,900 　　사용권자산 606,293,750 268,404,881 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 681,766,907 2,542,718,715 　자산총계 56,580,047,688 42,708,082,818 부채 　 　 　유동부채 6,936,849,523 824,991,570 　　매입채무 및 기타유동채무 4,475,709,433 662,109,887 　　유동성리스부채 359,761,047 128,717,444 　　기타유동부채 25,062,370 34,164,239 　　차입금 2,076,316,673 　 　비유동부채 1,062,419,279 534,393,817 　　확정급여채무 784,398,727 375,130,578 　　비유동성리스부채 212,383,753 93,626,440 　　이연법인세부채 65,636,799 65,636,799 　부채총계 7,999,268,802 1,359,385,387 자본 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,639,421,992 41,399,851,447 　　자본금 41,789,300,500 41,789,300,500 　　자본잉여금 41,014,095,139 41,014,095,139 　　기타자본구성요소 (1,309,158,264) (1,309,158,264) 　　기타포괄손익누계액 (302,888,012) (423,863,505) 　　이익잉여금(결손금) (32,551,927,371) (39,670,522,423) 　비지배지분 (58,643,106) (51,154,016) 　자본총계 48,580,778,886 41,348,697,431 자본과부채총계 56,580,047,688 42,708,082,818 연결 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,953,899,637 24,960,574,580 1,358,261,334 7,574,023,559 매출원가 7,319,727,691 23,111,151,921 1,253,240,791 7,330,291,897 매출총이익 634,171,946 1,849,422,659 105,020,543 243,731,662 판매비와관리비 1,084,939,348 3,633,194,300 486,586,435 1,378,257,578 영업이익(손실) (450,767,402) (1,783,771,641) (381,565,892) (1,134,525,916) 기타이익 (26,470,820) 81,208,846 46,963 5,259,079 기타손실 1,316,601 7,116,865 76,342,105 94,591,166 금융수익 (13,403,944) 4,720,281,846 56,864,920 517,124,268 　금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 　 16,125,003 　 145,607,911 　금융수익-기타 (13,403,944) 4,704,156,843 56,864,920 371,516,357 금융원가 (13,850,359) 173,108,579 26,773,068 307,800,019 관계기업투자손익 (125,903,439) 4,947,534,176 (2,824,620,639) (1,228,486,084) 법인세비용차감전순이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 법인세비용 　 　 　 　 계속영업이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 중단영업이익(손실) (446,405,168) (623,477,473) (62,899,637) (434,212,318) 당기순이익(손실) (1,050,417,015) 7,161,550,310 (3,315,289,458) (2,677,232,156) 기타포괄손익 239,774,038 18,520,371 (97,370,286) (244,406,457) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 228,951,891 182,942,764 (101,055,474) (235,821,901) 　　관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 　 (58,857,244) 3,376,938 3,376,938 　당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 10,822,147 (105,565,149) 308,250 (11,961,494) 총포괄손익 (810,642,977) 7,180,070,681 (3,412,659,744) (2,921,638,613) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,042,828,127) 7,172,149,427 (3,314,220,165) (2,669,850,547) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (7,588,888) (10,599,117) (1,069,293) (7,381,609) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (806,946,271) 7,187,559,771 (3,410,021,294) (2,910,248,032) 　총 포괄손익, 비지배지분 (3,696,706) (7,489,090) (2,638,450) (11,390,581) 주당이익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (12) 86 (40) (33) 　보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (7) 93 (39) (27) 연결 자본변동표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,619,448,000 40,139,339,679 (1,309,158,264) (360,887,246) (36,401,949,403) 42,686,792,766 (40,480,293) 42,646,312,473 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,669,850,547) (2,669,850,547) (7,381,609) (2,677,232,156) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 　 　 　 　 (11,961,494) (11,961,494) 　 (11,961,494) 지분법이익잉여금변동 　 　 　 　 　 　 　 　 지분법자본변동 　 　 　 3,376,938 　 3,376,938 　 3,376,938 해외사업환산손익의 변동 　 　 　 (231,812,929) 　 (231,812,929) (4,008,972) (235,821,901) 지분의 발행 454,545,000 540,673,190 　 　 　 995,218,190 　 995,218,190 전환권대가 715,307,500 334,082,270 　 　 　 1,049,389,770 　 1,049,389,770 2019.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (589,323,237) (39,083,761,444) 41,821,152,694 (51,870,874) 41,769,281,820 2020.01.01 (기초자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (423,863,505) (39,670,522,423) 41,399,851,447 (51,154,016) 41,348,697,431 당기순이익(손실) 　 　 　 　 7,172,149,427 7,172,149,427 (10,599,117) 7,161,550,310 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 　 　 　 　 (105,565,149) (105,565,149) 　 (105,565,149) 지분법이익잉여금변동 　 　 　 　 52,010,774 52,010,774 　 52,010,774 지분법자본변동 　 　 　 (58,857,244) 　 (58,857,244) 　 (58,857,244) 해외사업환산손익의 변동 　 　 　 179,832,737 　 179,832,737 3,110,027 182,942,764 지분의 발행 　 　 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (302,888,012) (32,551,927,371) 48,639,421,992 (58,643,106) 48,580,778,886 연결 현금흐름표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 (3,141,921,106) 3,563,408,113 　당기순이익(손실) 7,785,027,783 (2,677,232,156) 　당기순이익조정을 위한 가감 (9,012,668,424) 1,849,325,708 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,022,610,162) 4,205,165,503 　이자수취(영업) 389,881,350 179,678,978 　이자지급(영업) (121,891,566) 　 　법인세납부(환급) (33,822,020) 6,470,080 　중단사업으로 인한 현금흐름 (125,838,067) 　 투자활동현금흐름 (5,741,279,175) 6,202,226,663 　장기금융상품의 처분 118,398,403 　 　기타 수취채권의 감소(증가) (48,731,561) (1,448,691,407) 　장기기타수취채권의 감소(증가) (5,485,000) 8,212,200 　비유동기타금융자산의 처분 6,860,196,352 6,440,643,958 　비유동기타금융자산의 취득 (3,818,862,500) (4,158,709,850) 　종속회사 및 관계회사지분의 처분 27,085,203 5,400,000,000 　연결위변동에 따른 현금 순유입 (8,882,342,488) 　 　유형자산의 처분 15,322,698 　 　유형자산의 취득 (6,860,282) 　 　사용권자산의 취득 　 (39,228,238) 재무활동현금흐름 (1,289,331,707) 919,478,988 　리스부채의 감소 (260,648,380) (110,537,730) 　리스부채의 증가 　 39,228,238 　단기차입금의 증가 16,595,324,865 　 　주식의 발행 　 995,218,190 　단기차입금의 상환 (16,519,008,192) 　 　전환사채 전환비용 　 (4,429,710) 　전환사채의 증가 　 　 　장기차입금의 상환 (1,105,000,000) 　 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,448,728) 8,192,805 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,174,980,716) 10,693,306,569 기초현금및현금성자산 21,709,322,417 14,027,088,849 기말현금및현금성자산 11,534,341,701 24,720,395,418 3. 연결재무제표 주석 지배기업의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.&cr;&cr;지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 주요사업내용 : 수출입업 및 동 대행업&cr;화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업&cr;일반여행업(일반여행알선업)&cr;방송프로그램 제작 및 배급업&cr; 통신판매 및 전자상거래업&cr;경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외 (2) 대표이사 : 김성곤 (3) 최대주주 및 지분율 : (주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%) 한편, 지배기업은 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다. (2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. <당분기말> 회사명 지분율 업 종 소재지 지배력 판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권 과반수 보유 () 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. () 당분기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다. <전기말> 회사명 지분율 업 종 소재지 지배력 판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권 과반수 보유 (주)에어뱅크 100.00% 기타 서비스 한국 의결권 과반수 보유 () 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. 2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당분기말 및 당분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA() 185,540,264 3,635,134,835 - (623,477,473) () 종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다. < 전기말 및 전분기 > (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA() 474,553,920 3,483,613,783 - (434,212,318) (주)에어뱅크() 148,917,857 - - (70,760) () 종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다. &cr;3) 당분기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다.&cr; 2. 중요한 회계정책&cr; &cr;연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (1) 회계정책의 변경과 공시&cr; 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr; 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)&cr; '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) &cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; (2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr; 2) 측정기준&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr; 연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.&cr; (3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr; 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; (4) 사업결합&cr;&cr;연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr; 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr; 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정&cr; 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. &cr;공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr; 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr; (7) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr; (9) 금융상품&cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr; 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr; 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr; (라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr; 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr; 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr; 3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr; 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr; 6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr; 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr; 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr; (다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr; (10) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr; (11) 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 차량운반구 집기비품 내용연수 5년 5년 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; (12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr; 1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; 2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr; 4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; 5) 내용연수 및 상각&cr;&cr; 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr; 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 &cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr; (13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr; 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr; 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr; (14) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr; 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr; 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr; 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.&cr; 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr; &cr;(15) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr; (16) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; (17) 수익&cr;&cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 연결실체는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;&cr; 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; 3) 변동대가&cr; 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채&cr; 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여&cr;&cr; 1) 단기종업원급여&cr; 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr; (19) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr; 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr; 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr; (20) 법인세&cr;&cr; 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr; 1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr; 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr; 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; (22) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 중단영업&cr;&cr;연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr; (24) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr; (25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr; 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr; 1) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; 2) 이연법인세&cr;&cr; 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무&cr;&cr; 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr; 4) COVID-19 영향&cr; 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.&cr; 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,534,341,701 11,534,341,701 매출채권및수취채권 - 11,218,509,982 11,218,509,982 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 - 3,310,668,090 장기매출채권및수취채권 - 681,766,907 681,766,907 합 계 3,310,668,090 23,434,618,590 26,745,286,680 <전기말> (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,709,322,417 21,709,322,417 매출채권및수취채권 - 2,736,871,043 2,736,871,043 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 - 2,264,708,995 장기매출채권및수취채권 - 2,542,718,715 2,542,718,715 합 계 2,264,708,995 26,988,912,175 29,253,621,170 &cr;(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무 4,475,709,433 662,109,887 차입금 2,076,316,673 - 합 계 6,552,026,106 884,435,771 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 286,678,844 (95,174,869) 191,503,975 외환차손익 - 14,967,259 - 14,967,259 외화환산손익 - 280,125,783 - 280,125,783 대손충당금환입(대손상각비) - 26,376,738 - 26,376,738 평가이익(손실) (37,548,530) - - (37,548,530) 처분이익(손실) 4,124,841,477 - - 4,124,841,477 합 계 4,087,292,947 608,148,624 (95,174,869) 4,600,266,702 <전분기> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용)(1) - 275,801,001 (46,278,241) 229,522,760 외환차손익 - 120,658,072 - 120,658,072 외화환산손익 - 20,919,109 - 20,919,109 대손충당금환입(대손상각비) - (89,549,622) - (89,549,622) 평가이익(손실) 40,594,345 - - 40,594,345 처분이익(손실) (202,370,037) - - (202,370,037) 합 계 (161,775,692) 327,828,560 (46,278,241) 119,774,627 (1) 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기에 취득하여 당기중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치() <금융자산> 현금및현금성자산 11,534,341,701 11,534,341,701 매출채권 및 수취채권 11,218,509,982 11,218,509,982 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 3,310,668,090 장기수취채권 681,766,907 681,766,907 합계 26,745,286,680 26,745,286,680 <금융부채> 매입채무 및 지급채무 4,475,709,433 4,475,709,433 단기차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 합계 6,552,026,106 6,552,026,106 () 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 <전기말> (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치() <금융자산> 현금및현금성자산 21,709,322,417 21,709,322,417 매출채권 및 수취채권 2,736,871,043 2,736,871,043 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 2,264,708,995 장기수취채권 2,542,718,715 2,542,718,715 합계 29,253,621,170 29,253,621,170 <금융부채> 매입채무 및 지급채무 662,109,887 662,109,887 () 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr; &cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr; 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. &cr; 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr; 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 940,668,090 - 2,370,000,000 <전기말> (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 1,814,708,995 - 450,000,000 &cr; (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 지분증권 기초잔액 450,000,000 847,013,660 당해 기간의 총손익 - (227,185,187) 당기손익에 포함된 손익 - (227,185,187) 매입, 발행, 매도 및 결제 1,920,000,000 (169,828,473) 매입 1,920,000,000 - 매도 - (169,828,473) 분기말금액 2,370,000,000 450,000,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr; <당분기말> (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수&cr;적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 () 　- - (주)유에프오프로덕션 지분증권 1,920,000,000 　- - () 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. <전기말> (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수&cr;적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 () - - () 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. &cr; 5 . 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 998,910 85,087 보통예금 10,241,278,328 20,604,449,624 외화예금 470,762,743 223,027,711 기타제예금 821,301,720 881,759,995 합 계 11,534,341,701 21,709,322,417 6. 매출채권 및 수취채권&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 10,701,011,781 (1,746,036,256) 8,954,975,525 단기대여금 3,904,883,901 (1,701,558,039) 2,203,325,862 미수금 126,350,907 (88,202,525) 38,148,382 미수수익 122,594,680 (100,534,467) 22,060,213 소 계 14,854,841,269 (3,636,331,287) 11,218,509,982 [비유동자산] 장기대여금() 310,000,000 (200,000,000) 110,000,000 보증금 571,766,907 - 571,766,907 소 계 881,766,907 (200,000,000) 681,766,907 합 계 15,736,608,176 (3,836,331,287) 11,900,276,889 () 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,812,765,273 (1,630,925,963) 1,181,839,310 단기대여금 5,266,955,889 (3,922,149,825) 1,344,806,064 미수금 112,078,989 (88,202,525) 23,876,464 미수수익 733,773,801 (547,424,596) 186,349,205 소 계 8,925,573,952 (6,188,702,909) 2,736,871,043 [비유동자산] 장기대여금() 2,310,320,853 (200,000,000) 2,110,320,853 보증금 432,397,862 - 432,397,862 소 계 2,742,718,715 (200,000,000) 2,542,718,715 합 계 11,668,292,667 (6,388,702,909) 5,279,589,758 () 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 4,506,158,645 3,855,895,039 2,338,958,097 10,701,011,781 기대손실율 0.00% 0.00% 74.65% 16.32% 전체기간기대손실 - - 1,746,036,256 1,746,036,256 순장부금액 4,506,158,645 3,855,895,039 592,921,841 8,954,975,525 <전기말> (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 1,070,494,968 - 1,742,270,305 2,812,765,273 기대손실율 0.00% - 93.61% 57.98% 전체기간기대손실 - - 1,630,925,963 1,630,925,963 순장부금액 1,070,494,968 - 111,344,342 1,181,839,310 &cr;(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 중단사업손익 연결범위변동 합 병 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 29,963,849 - (2,509) 68,025,715 　- 17,123,238 1,746,036,256 단기대여금 3,922,149,825 　 (32,340,587) (1,490,000,000) 155,343,901 (853,595,100) 　- 1,701,558,039 미수금 88,202,525 - - - 　- 　- 　- 88,202,525 미수수익 547,424,596 - - (10,082,191) 35,180,496 (471,988,434) 　- 100,534,467 소 계 6,188,702,909 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 258,550,112 (1,325,583,534) 17,123,238 3,636,331,287 [비유동자산] 장기대여금 200,000,000 - - - 　- 　- 　- 200,000,000 합 계 6,388,702,909 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 258,550,112 (1,325,583,534) 17,123,238 3,836,331,287 () 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다. <전분기> (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 - - - 1,630,925,963 단기대여금 3,192,199,830 72,280,581 (5,000,000) - 3,259,480,411 미수금 89,254,580 - - - 89,254,580 미수수익 534,317,749 - - - 534,317,749 합 계 5,446,698,122 72,280,581 (5,000,000) - 5,513,978,703 () 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다. &cr;(4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 8,362,053,684 2,796,269,411 1,070,494,968 2,768,212,819 연체되었으나 손상되지 않은 채권 576,562,928 - 111,344,342 1,385,019,059 손상채권 1,762,395,169 2,293,620,893 1,630,925,963 4,757,776,946 소 계 10,701,011,781 5,089,890,304 2,812,765,273 8,911,008,824 손실충당금 (1,746,036,256) (2,090,295,031) (1,630,925,963) (4,757,776,946) 현재가치할인차금 - (54,293,909) - (55,481,430) 합 계 8,954,975,525 2,945,301,364 1,181,839,310 4,097,750,448 &cr;한편, 연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 미만 - 　- 4~6개월 - 　- 7~12개월 576,562,928 39,606,563 12개월 초과 - 71,737,779 합 계 576,562,928 111,344,342 7. 기타유동자산 &cr; &cr;보고기간말 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 채권액 1,263,395,333 2,949,002,380 대손충당금 (879,058,000) (899,164,000) 장부금액 384,337,333 2,049,838,380 선급비용 14,628,512 13,227,925 부가세대급금 952,229 - 합 계 399,918,074 2,063,066,305 8. 재고자산&cr; 보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 219,331,067 (38,990,000) 180,341,067 112,561,556 (38,990,000) 73,571,556 9. 당기손익공정가치측정금융자산&cr; (1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 (2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 940,668,090 1,814,708,995 시장성 없는 지분증권 2,370,000,000 450,000,000 합 계 3,310,668,090 2,264,708,995 (3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08% 232,759,846 66,562,650 66,562,650 조광아이엘아이(주) 140,081 1.42% 898,863,500 874,105,440 874,105,440 합 계 1,131,623,346 940,668,090 940,668,090 <전기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08 232,759,846 79,353,120 79,353,120 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82 3,072,444,750 1,735,355,875 1,735,355,875 합 계 3,305,204,596 1,814,708,995 1,814,708,995 &cr;(4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익&cr;전기누적액 슈프리마비브이 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) 하나물산() 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어() 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) 유티엑스() 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 유에프오프로덕션 16,000 16.00% 1,920,000,000 1,920,000,000 1,920,000,000 - 합 계 5,369,443,276 2,370,000,000 2,370,000,000 (2,999,443,276) (1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. <전기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익&cr;전기누적액 (주)슈프리마비브이(1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) (주)하나물산 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) (주)세계투어 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) (주)유티엑스 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 합 계 3,449,443,276 450,000,000 450,000,000 (2,999,443,276) (1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 10. 관계기업투자 &cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간&cr;종료일 관계의&cr;성격 측정방법 당분기말 전기말 (주)미래아이앤지 24.76% 24.76% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)엠아이 20.00% 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (유)동네변호사조들호2&cr;문화산업전문회사 50.00% 50.00% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)아티스트코스메틱 (2) 49.72% - 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)디에이치패션(1) - 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (1) (주)디에이치패션은 주식 모두 매각함으로써 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)미래아이앤지 22,626,952,765 21,971,131,551 15,176,956,658 (주)엠아이 549,960,000 487,148,139 487,148,140 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 8,657,586,447 8,862,637,327 합 계 32,581,912,765 31,115,866,137 24,526,742,125 <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)미래아이앤지 22,626,952,765 17,212,297,541 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 195,018,375 195,018,375 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)디에이치패션(1) 5,800,867,412 - - 합 계 29,382,780,177 17,407,315,916 10,613,141,025 (1) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 회사명 기초금액 취득 회수 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법&cr;이익잉여금변동 기말금액 (주)미래아이앤지 10,418,122,650 - - 4,765,680,478 - (58,857,244) 52,010,774 15,176,956,658 (주)엠아이 195,018,375 - - 292,129,765 - - - 487,148,140 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 - - (25,000,000) 8,425,608 16,574,392 - - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 - (137,362,673) 　- - - 8,862,637,327 합 계 10,613,141,025 9,000,000,000 (25,000,000) 4,928,873,178 16,574,392 (58,857,244) 52,010,774 24,526,742,125 <전분기> (단위:원) 회사명 기초금액 회수 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 기말금액 (주)미래아이앤지(1) 10,514,290,100 - 587,988,188 (1,905,651,532) 3,376,938 9,200,003,694 (주)엠아이 223,737,987 - 25,718,260 - - 249,456,247 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(1) 5,336,541,000 (5,400,000,000) 16,153,502 47,305,498 - - 합 계 16,074,569,087 (5,400,000,000) 629,859,950 (1,858,346,034) 3,376,938 9,449,459,941 (1) (주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당분기말 현재 종가는 주당 394원입니다. (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분금액의 하락을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 보고기간말과 당분기와 전분기 중 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당분기말 및 당분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 (주)미래아이앤지() 91,029,649,003 2,280,760,442 3,981,568,133 19,250,207,699 (주)엠아이() 3,639,086,924 1,203,346,229 18,911,970,363 1,498,688,454 (유)동네변호사조들호&cr;2문화산업전문회사() 15,089,091 750,775,105 21,650,146 16,851,214 (주)아티스트코스메틱() 17,420,811,779 9,443,480 - (276,272,471) () 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. <전기말 및 전분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 반기순손익 (주)미래아이앤지() 72,302,050,465 2,716,719,743 5,898,166,768 2,056,328,010 (주)엠아이() 13,964,716,577 12,989,624,701 7,229,975,532 592,019,440 (유)동네변호사조들호&cr;2문화산업전문회사() 53,762,376 806,299,604 10,654,353,341 (760,875,643) () 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 [관계기업] (주)미래아이앤지 32,055,762주 346 11,091,293,652 15,176,956,658 <전기말> (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 [관계기업] (주)미래아이앤지 32,055,762주 325 10,418,122,650 10,418,122,650 11. 유형자산&cr; (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 442,552,267 (358,144,414) 84,407,853 기계장치 10,267,640 (10,267,640) - 차량운반구 32,141,950 (9,904,506) 22,237,444 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) - 집기비품 1,152,595,699 (1,087,089,430) 65,506,269 합 계 1,640,407,556 (1,468,255,990) 172,151,566 <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 466,701,693 (372,317,245) 94,384,448 기계장치 11,737,364 (11,737,364) - 차량운반구 82,246,145 (61,265,289) 20,980,856 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,344,820,662 (1,294,311,155) 50,509,507 합 계 1,992,002,371 (1,826,127,560) 165,874,811 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 94,384,448 20,980,856 50,509,507 165,874,811 연결범위변동 - 4,774,485 30,566,586 35,341,071 취 득 - - 6,860,282 6,860,282 처 분 - (1,000) 2,000 1,000 감가상각() (5,325,343) (2,473,792) (22,412,702) (30,211,837) 환산변동효과 (4,651,252) (1,043,105) (19,404) (5,713,761) 기 말 84,407,853 22,237,444 65,506,269 172,151,566 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. <전분기> (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 66,693,417 66,695,417 감가상각() - (12,436,779) (12,436,779) 기 말 2,000 54,256,638 54,258,638 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. &cr;12. 무형자산 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권() 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 42,551,610 (12,950,521) - 29,601,089 기타의무형자산 32,130,070 - - 32,130,070 영업권 3,620,526,327 - - 3,620,526,327 합 계 4,090,664,293 (12,950,521) (221,456,286) 3,856,257,486 () 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권() 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 9,404,400 (6,112,860) - 3,291,540 기타의무형자산 33,883,360 - - 33,883,360 합 계 438,744,046 (6,112,860) (221,456,286) 211,174,900 () 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(2) 합 계 기 초 174,000,000 3,291,540 33,883,360 - 211,174,900 연결범위변동 - 33,147,210 1,558,231 3,620,526,327 3,655,231,768 상 각(1) - (6,837,661) (1,558,231) - (8,395,892) 환율변동효과 - (1,753,290) - (1,753,290) 기 말 174,000,000 29,601,089 32,130,070 3,620,526,327 3,856,257,486 (1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (2) 2020년 1월 미래엔티에에스의 지분100% 인수시에 발생한 영업권입니다. <전분기> (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 174,000,000 5,172,420 179,172,420 상 각() - (1,410,660) (1,410,660) 기 말 174,000,000 3,761,760 177,761,760 () 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 13. 리스&cr; (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 320,261,640 239,944,491 차량운반구 286,032,110 28,460,390 합 계 606,293,750 268,404,881 당반기 중 증가된 사용권자산은 833백만원 입니다. &cr; (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 152,303,426 101,394,184 차량운반구 113,869,786 20,751,116 합 계 266,173,212 122,145,300 리스부채에 대한 이자비용 26,716,697 17,842,635 단기리스 31,260,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,805,798 1,594,908 변동리스 5,389,583 - 당분기 중 리스 의 총 현금유출은 300백만 원입니다. &cr; (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 386,536,400 359,761,047 1년 초과 5년 이내 220,222,887 212,383,753 5년 초과 - - 합계 606,759,287 572,144,800 <전기말> (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 133,987,272 128,717,444 1년 초과 5년 이내 105,801,600 93,626,440 5년 초과 - - 합계 239,788,872 222,343,884 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 359,761,047 128,717,444 비유동 212,383,753 93,626,440 합계 572,144,800 222,343,884 &cr;14. 매입채무 및 기타채무 &cr; &cr;보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 [유동부채] 매입채무 3,976,572,508 345,129,961 미지급금 422,485,106 299,090,855 미지급비용 76,651,819 17,889,071 합 계 4,475,709,433 662,109,887 15. 기타유동부채&cr; &cr;보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 875,658 - 선수금 3,122,331 34,164,239 선수수익 21,064,381 - 합 계 25,062,370 34,164,239 16. 확 정급여부채&cr; (1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 995,840,101 632,829,323 사외적립자산 공정가치 (211,441,374) (257,698,745) 확정급여 부채 784,398,727 375,130,578 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 632,829,323 302,316,029 연결범위변동 179,604,215 - 근무원가 170,221,440 47,741,649 이자원가 2,442,814 3,584,872 확정급여제도의 재측정요소 7,286,794 10,386,095 퇴직급여 지급액 (63,050,776) (53,396,971) 환율변동효과 등 66,506,291 - 기말금액 995,840,101 310,631,674 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 257,698,745 91,110,565 이자수익 3,185,231 1,575,399 실제 납입액 　- 221,676,104 확정급여제도의 재측정요소 (3,185,231) (1,575,399) 퇴직급여 지급액 (46,257,371) (56,554,188) 기말금액 211,441,374 256,232,481 () 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. &cr;(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 170,221,440 47,741,649 순이자원가 (742,417) 2,009,473 퇴직급여 169,479,023 49,751,122 () 전액 판매비와관리비로 계상되었으며 중단영업손익 포함액은 제외하였습니다. &cr;(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 재측정요소 10,472,025 11,961,494 법인세효과 　 - 법인세효과 차감후 금액 10,472,025 11,961,494 () 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 &cr; (1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 83,578,428 83,578,428 우선주 173 173 합 계 83,578,601 83,578,601 자본금 보통주자본금 41,789,214,000 41,789,214,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 41,789,300,500 41,789,300,500 () 지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2019.01.01 81,238,723 40,619,361,500 173 86,500 81,238,896 40,619,448,000 유상증자(1) 2019.06.22 909,090 454,545,000 - - 909,090 454,545,000 전환권행사(2) 2019.06.30 1,430,615 715,307,500 - - 1,430,615 715,307,500 전기말 2019.12.31 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당기초 2020.01.01 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당분기말 2020.09.30 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 (1) 연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 31,463,469,165 31,463,469,165 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 기타자본잉여금 106,211,060 106,211,060 합 계 41,014,095,139 41,014,095,139 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2019.01.01 30,482,502,645 9,444,414,914 106,211,060 106,211,060 40,139,339,679 유상증자(1) 2019.06.22 540,673,190 - - - 540,673,190 전환사채 전환(2) 2019.06.30 440,293,330 - (106,211,060) - 334,082,270 전기말 2019.12.31 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당기초 2020.01.01 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당분기말 2020.09.30 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 (1) 연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목&cr; 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (51,674,289) (51,674,289) 기타자본조정() (1,257,483,975) (1,257,483,975) 합 계 (1,309,158,264) (1,309,158,264) () 종속기업 지분의 추가취득으로 발생한 지분변동차액입니다. 19. 기타포괄손익누계액&cr; 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (356,503,557) (536,336,294) 지분법자본변동 53,615,545 112,472,789 합 계 (302,888,012) (423,863,505) 20. 결 손금 &cr; 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (32,551,927,371) (39,670,522,423) &cr;21. 매출액 및 매출원가 &cr; (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,953,899,637 24,953,661,899 35,466,862 192,149,055 공연및제작매출액 - - 1,295,030,000 7,289,755,426 여행사업매출액 - 6,912,681 27,764,472 92,119,078 합 계 7,953,899,637 24,960,574,580 1,358,261,334 7,574,023,559 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 7,319,727,691 23,111,151,921 6,240,791 128,566,471 공연및제작매출원가 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 합 계 7,319,727,691 23,111,151,921 1,253,240,791 7,330,291,897 22. 판매비와관리비 &cr; 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 567,468,390 1,909,009,303 209,074,896 654,580,557 퇴직급여 56,517,556 169,479,023 16,654,297 49,751,122 복리후생비 89,730,698 212,694,322 30,017,514 96,586,050 여비교통비 5,783,695 39,569,633 15,876,042 37,255,231 지급임차료 14,551,454 40,792,152 - - 수선비 170,000 602,000 - - 접대비 15,217,396 54,406,696 5,010,260 13,859,880 감가상각비 115,012,897 320,914,135 44,741,275 134,582,079 무형자산상각비 2,796,063 8,395,892 470,220 1,410,660 통신비 9,614,562 22,984,137 528,395 1,266,118 수도광열비 1,651,484 5,439,306 - - 세금과공과 1,638,490 36,041,837 811,900 6,857,037 보험료 7,149,171 59,007,563 860,278 1,850,411 차량유지비 24,494,235 71,166,872 5,468,523 13,328,641 운반비 198,568 1,407,307 - 820,000 교육훈련비 1,240,000 2,460,000 - 120,000 도서인쇄비 248,000 2,541,090 90,000 178,800 소모품비 997,759 9,830,328 7,682,209 9,656,801 사무용품비 904,743 2,799,459 - - 지급수수료 129,532,141 466,977,998 148,705,171 346,815,336 건물관리비 1,219,459 6,737,971 - - 광고선전비 - 8,300,000 595,455 595,455 대손상각비 - 29,963,849 - - 수출제비용 - - - 8,743,400 용역비 25,436,295 108,471,800 - - 물류비 13,344,292 42,305,927 - - 샘플비 22,000 895,700 - - 합 계 1,084,939,348 3,633,194,300 486,586,435 1,378,257,578 23. 기타수익 및 기타비용 &cr; (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 14,962 9,536,440 - - 기타의대손상각비환입 (28,207,056) 56,340,587 - 5,000,000 잡이익 1,721,274 15,331,819 46,963 259,079 합 계 (26,470,820) 81,208,846 46,963 5,259,079 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 310,504 - - 기타의대손상각비 - 3,894,000 76,332,565 94,549,622 잡손실 1,316,601 2,912,361 9,540 41,544 합 계 1,316,601 7,116,865 76,342,105 94,591,166 24. 금융수익 및 금융비용 &cr; (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 - - 이자수익 72,563,278 261,853,993 130,118,850 275,801,001 외환차익 23,303,600 27,488,044 3,205,311 120,893,192 외화환산이익 (117,970,670) 281,273,481 8,330,134 22,130,800 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (84,789,375) 73,484,125 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 4,124,841,477 - 24,815,150 합 계 (13,403,944) 4,720,281,846 56,864,920 517,124,268 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 25,009,803 121,891,566 5,375,016 46,278,241 외환차손 10,252,837 12,520,785 - 235,120 외화환산손실 680,631 1,147,698 (1,050,528) 1,211,691 당기손익공정가치측증금융자산평가손실 (49,793,630) 37,548,530 (204,736,607) 32,889,780 당기손익공정가치측증금융자산처분손실 - - 227,185,187 227,185,187 합 계 (13,850,359) 173,108,579 26,773,068 307,800,019 25. 관 계기업투자손익의 내용&cr; 당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업투자처분이익 - 2,086,606 - - 지분법손익 (125,686,126) 4,928,873,178 (7,546,347) 629,859,950 관계기업투자손상차손환입 (217,313) 16,574,392 (911,422,760) 47,305,498 관계기업투자손상차손 - - (1,905,651,532) (1,905,651,532) 합 계 (125,903,439) 4,947,534,176 (2,824,620,639) (1,228,486,084) &cr; 26. 법인세비용 &cr;&cr;법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.&cr;&cr;한편 연결회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; 27. 비용의 성격별 분류&cr; 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 (49,894,398) (106,769,511) - - 상품의 매입 7,369,622,089 23,217,921,432 6,240,791 128,566,471 드라마 제작 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 인건비성 경비 557,165,632 1,898,706,545 225,729,193 704,331,679 감가상각비 115,012,897 320,914,135 44,741,275 134,582,079 지급수수료 129,532,141 466,977,998 - - 대손상각비 - 29,963,849 - - 기타비용 283,228,678 916,631,773 216,115,967 539,343,820 합 계(1) 8,404,667,039 26,744,346,221 1,739,827,226 8,708,549,475 (1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;28. 주당손익 &cr; &cr; (1) 기본주당순손익&cr; 1) 기본주당순손익 (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [보통주 기본주당순이익(손실)] 보통주 분기순이익(손실) (1,042,825,968) 7,172,134,581 (3,315,282,596) (2,677,226,614) 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당순이익(손실) (12) 86 (40) (33) [보통주 기본주당계속영업이익(손실)] 보통주 계속영업이익(손실) (604,010,597) 7,785,011,669 (3,252,383,089) (2,243,015,195) 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (7) 93 (39) (27) [우선주 기본주당순이익(손실)] 우선주 분기순이익(손실) (2,159) 14,846 (6,862) (5,542) 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (12) 86 (40) (32) [우선주 기본주당계속영업이익(손실)] 우선주 계속영업이익(손실) (1,250) 16,114 (6,732) (4,643) 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당계속영업이익(손실) (7) 93 (39) (27) 2) 보통주와 우선주 분기순손실 및 계속영업손실 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [분기순손실] 분기순이익(손실) (1,042,828,127) 7,172,149,427 (3,315,289,458) (2,677,232,156) 분기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (1,042,825,968) 7,172,134,581 (3,315,282,596) (2,677,226,614) 분기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (2,159) 14,846 (6,862) (5,542) [계속영업손실] 계속영업이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분 (604,010,597) 7,785,011,669 (3,252,383,089) (2,243,015,195) 계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분 (1,250) 16,114 (6,732) (4,643) 3) 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 <보통주> 기초 발행주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 81,238,723 전환사채의 전환 - - - 607,880 유상증자 - - - 336,330 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 <우선주> 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순손익&cr; &cr;연결실체가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당분기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.&cr; 29. 현금흐름표 &cr; (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 계속사업 반기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 (286,678,844) (275,801,001) 이자비용 121,891,566 46,278,241 퇴직급여 169,479,023 49,751,122 감가상각비 320,914,135 134,582,079 무형자산상각비 8,395,892 1,410,660 외화환산손실 1,147,698 1,211,691 유형자산처분이익 (9,536,440) - 유형자산처분손실 310,504 - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 (16,574,392) (47,305,498) 종속기업및관계기업투자손상차손 - 1,905,651,532 지분법손익 (4,928,873,178) - 종속기업처분이익 (2,086,606) - 관계기업투자이익 - (629,859,950) 관계기업투자손실 - - 대손상각비 29,963,849 - 외화환산이익 (281,273,481) (22,130,800) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (4,124,841,477) (73,484,125) 당기손익공정가치금융자산평가손실 37,548,530 32,889,780 당기손익공정가치금융자산처분이익 - (24,815,150) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 227,185,187 기타의대손상각비 3,894,000 72,280,581 기타의대손상각비환입 (56,340,587) (5,000,000) 잡이익 (8,616) - 잡손실 - 22,269,041 중단사업손익 - 434,212,318 합 계 (9,012,668,424) 1,849,325,708 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (4,129,431,683) 2,421,738,181 재고자산의 감소(증가) (23,822,748) 2,171,376,600 기타유동자산의 감소(증가) 1,766,238,441 205,123,360 매입채무및기타채무의 증가(감소) 403,356,664 (737,977,130) 기타유동부채의 증가(감소) (22,157,431) 363,423,379 확정급여채무의 증가(감소) (16,793,405) (218,518,887) 합 계 (2,022,610,162) 4,205,165,503 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 전환으로 인한 증자 - 1,155,600,830 확정급여제도의 재측정요소 (10,472,025) 11,961,494 리스부채 유동성 대체 94,992,014 - () 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 30. 특수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황 &cr;당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기말 전기말 [연결실체에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [연결실체가 영향력을 행사하는 기업] 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지 - (주)디에이치패션(1) (주)엠아이 (주)엠아이 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (주)아티스트코스메틱(10) - [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유)(2) 킹덤문화산업전문(유)(2) - (주)아티스트코스메틱(10) (주)팝코너스 (주)팝코너스 (주)온누리투어(3) (주)온누리투어(3) (주)온누리프로덕션(3) (주)온누리프로덕션(3) (주)유에프오프로덕션(3) (주)유에프오프로덕션(3) (주)하나물산 (주)하나물산 (주)온누리여행사(4) (주)온누리여행사(4) (주)하나홀딩스(4) (주)하나홀딩스(4) - (주)포비스티앤씨(5) - (주)디모아(6) - 미래산업(주)(6) - (주)아론테크(6) - Inner Mongolia(7) (주)온누리미디어 (주)온누리미디어 - (주)미래엔티에스(8) (주)엑스 (주)엑스 (주)마코컴퍼니(9) - (주)스튜디오인빅투스(11) (주)스튜디오인빅투스(11) (주)이산 (주)이산 (1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (2) 킹덤문화산업전문(유)은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다. (3) (주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다. (4) (주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다. (5) 당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다. (6) 디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (7) Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (8) (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. (9) (주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다. (10) (주)아티스트코스메틱은 전기말 현재 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기중 지분 취득으로 관계기업으로 분류 하였습니다. (11) (주)스튜디오인빅투스는 유에프오프로덕션의 종속회사입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기 전분기 매출 사용권자산 취득 매입 사용권자산 &cr;취득 유의적영향력을 &cr; 행사하는 기업 (주)하나모두(1) - 237,369,361 - 347,900,948 관계기업 (주)엠아이 - - 6,535,133,400 - (주)미래아이앤지 575,660 - - - 기타특수관계기업 ㈜디모아(2,3) 823,840 - - - (주)팝코너스 - - 1,900,000 - 합계 1,399,500 237,369,361 6,537,033,400 347,900,948 (1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (2) 2020년 4월 당사보유 (주)포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (3) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. &cr;2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권(1) 매입채무 매출채권 매입채무 관계기업 (주)미래아이앤지 123,816 - - - 합계 - 123,816 - - - (1) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 매출채권에는 대손충당금이 계상되어 있지 아니합니다. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 (주)미래엔티에스 이자수익 983,606 - - - (주)하나모두 감가상각비(1) - 134,379,198 - - 이자수익(2) 18,943,585 - - - 이자비용(3) - 15,513,541 - 14,666,671 (주)하나물산 이자수익 13,573,769 - 34,405,479 - 지급임차료 - 20,000,000 - (주)온누리투어 여비교통비 등 - 18,638,196 - (주)팝코너스 지급수수료 - - 27,000 합 계 33,500,960 188,530,935 34,405,479 14,693,671 (1) 감가상각비는 사용권자산의 해당기간에 대한 감가상각비입니다. (2) 이자수익은 사무실 보증금에 대하여 유효이자율로 상각한 이자수익입니다. (3) 리스부채에 대한 유효이자율에 따라 상각한 이자 금액입니다. (4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. &cr; (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 지분취득 대여 회수 차입 상환 (주)미래엔티에스 자금 대여 1,000,000,000 1,000,000,000 - - (주)하나모두(1,3) 리스부채 - - 239,321,113 113,938,211 (주)미래산업(2) 자금 차입 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)하나물산 자금 대여 - 1,000,000,000 - - 자금 차입(2) - - 1,105,000,000 1,105,000,000 (주)유에프오프로덕션(4) 투자금 회수 - 2,000,000,000 - - (주)온누리투어(5) 자금 대여 - 1,500,000,000 - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 25,000,000 - - (주)아티스트코스메틱(6) 지분 취득 9,000,000,000 (주)온누리미디어(7) 지분 취득 1,000,000 (주)팝코너스(8) 지분 취득 1,920,000,000 합 계 1,000,000,000 5,525,000,000 2,844,321,113 2,718,938,211 10,921,000,000 (1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (2) (주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다. (3) 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. (4) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (5) 대여금 및 미수수익을 매각하였습니다. (6) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (7) 2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (8) 2020년 8월 중 ㈜팝코너스로부터 (주)유에프오프로덕션 지분 16%를 취득하였습니다. (9) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. &cr; <전분기> (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 5,200,000,000 - - ㈜하나모두(1) 리스부채 - 96,000,000 290,748,748 116,400,000 합 계 - 5,296,000,000 290,748,748 116,400,000 (1) 리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당분기말 전기말 (주)디에이치패션(1) 채권 단기대여금 - 139,940,000 채권 미수금 - 1,490,411 (주)하나모두 채권 보증금 360,000,000 360,000,000 (주)하나물산 채권 단기대여금 - 1,000,000,000 채권 미수수익 - 147,452,055 (주)온누리투어(2) 채권 단기대여금 - 1,500,000,000 채권 미수수익 - 10,082,191 (주)유에프오프로덕션(3) 채권 선급금 - 2,000,000,000 채권 합계 360,000,000 5,158,964,657 (주)하나모두 채무 미지급금 21,450,000 9,350,000 유동성리스부채 219,156,286 128,717,444 리스부채 94,139,730 93,626,440 (주)온누리투어 채무 미지급금 353,430 353,430 채무 합계 335,099,446 232,047,314 (1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (2) 온누리투어에 대한 대여금과 미수수익을 매각하였습니다. (3) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 없습니다. &cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 331,393,823 185,741,625 퇴직급여 56,719,727 15,166,652 합 계 388,113,550 200,908,277 31. 우발상황과 약정사항&cr; &cr; (1) 미회수 어음 및 수표의 내용&cr;&cr;화의절차 종결전 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과같습니다. (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 관련화의채무 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14매 - 당좌수표 백지 1매 - 합 계 15매 - (2) 보험가입현황&cr;&cr; 연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 170백만원에 가입하고 있습니다. (3) 소송사건 등의 내용&cr; &cr; 당분기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기 이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. &cr; 32. 영업부문&cr; (1) 연결실체의 영업부문은 다섯개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 유통사업부문 화장품, 잡화 등 유통업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 영상콘텐츠사업부문 공연, 드라마 제작 및 유통업 MRO 사업부문(2) 소모성자재 판매 (1) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. (2) MRO사업부문은 2020년 1월 3일 연결회사가 (주)미래엔티에스 지분을 100% 인수함으로써 회사의 사업부문 으로 추가되었습니다(주석 35참조). (2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구분 유통&cr; 사업부문 MRO사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 계속영업부문&cr;합계 산업용포장재&cr;사업부문 합계 매출액 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 - 24,960,574,580 감가상각비 128,754,454 151,900,991 17,861,864 22,396,826 320,914,135 - 320,914,135 영업손익 (1,352,477,056) (297,741,300) (56,696,334) (76,856,951) (1,783,771,641) - (1,783,771,641) 분기순손익 8,278,487,954 (387,552,946) (54,050,274) (51,856,951) 7,785,027,783 (623,477,473) 7,161,550,310 분기총포괄손익 7,877,561,374 (151,048,759) (54,050,274) (51,856,951) 7,620,605,390 (440,534,709) 7,180,070,681 <전분기> (단위:원) 구분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 여행사업부문 계속영업부문&cr;합계 산업용포장재&cr;사업부문 합계 매출액 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 - 7,574,023,559 감가상각비 35,760,213 97,588,659 1,233,207 134,582,079 - 134,582,079 영업손익 (1,133,453,150) 1,086,036 (2,158,802) (1,134,525,916) - (1,134,525,916) 분기순손익 (2,249,023,608) 8,074,263 (2,070,493) (2,243,019,838) (434,212,318) (2,677,232,156) 분기총포괄손익 (63,104,716) (2,394,068,251) (30,253,328) (2,487,426,295) (434,212,318) (2,921,638,613) (3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 유통&cr; 사업부문 MRO사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 합 계 매출액 국내지역 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 해외지역 - 　- - - - 합 계 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 <전분기> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 합 계 매출액 국내지역 192,149,055 - 7,289,755,426 7,481,904,481 해외지역 - 92,119,078 - 92,119,078 합 계 192,149,055 92,119,078 7,289,755,426 7,574,023,559 &cr; (4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 유통&cr; 사업부문 MRO사업부문 여행&cr;사업부문 자원개발&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 산업용포장재&cr;사업부문 합 계 총자산 15,224,330,131 12,617,489,485 853,264,221 6,987,650,971 20,711,772,616 185,540,264 56,580,047,688 총부채 787,595,447 6,853,489,527 23,679,526 - 11,779,400 322,724,902 7,999,268,802 순자산 14,436,734,684 5,763,999,958 829,584,695 6,987,650,971 20,699,993,216 (137,184,638) 48,580,778,886 <전기말> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 자원개발&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 산업용포장재&cr;사업부문 합 계 총자산 13,597,111,148 896,916,612 6,987,650,971 20,751,850,167 474,553,920 42,708,082,818 총부채 787,877,514 13,281,643 - - 558,226,230 1,359,385,387 순자산 12,809,233,634 883,634,969 6,987,650,971 20,751,850,167 (83,672,310) 41,348,697,431 33. 위험관리 &cr;&cr; 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr; (1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. &cr;&cr;1) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.&cr; 연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr;&cr;2) 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr; 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 390,891,502 (390,891,502) 640,079,102 (640,079,102) 기 타 - - 158,104,452 (158,104,452) 합 계 390,891,502 (390,891,502) 798,183,554 (798,183,554) () 상기 민감도 분석은 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;3) 기타 가격위험&cr; 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당반기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr; 연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) 자기자본의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) (2) 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr; 1) 매출채권및수취채권&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간말 현재 매출채권및수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권및기타수취채권 11,218,509,982 2,736,871,043 장기매출채권및기타수취채권 681,766,907 2,542,718,715 합 계 11,900,276,889 5,279,589,758 () 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산&cr;&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr; (3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 4,458,127,412 - 17,582,021 4,475,709,433 차입금 2,076,316,673 　- 　- 2,076,316,673 리스부채 103,128,109 283,408,291 220,222,887 606,759,287 합 계 6,637,572,194 283,408,291 237,804,908 7,158,785,393 () 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 - 662,109,887 - 662,109,887 리스부채 36,392,385 100,637,330 121,706,554 258,736,269 합 계 36,392,385 762,747,217 121,706,554 920,846,156 () 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험&cr;&cr;연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 7,999,268,802 1,359,385,387 차감: 현금및현금성자산 (11,534,341,701) (21,709,322,417) 순부채 (3,535,072,899) (20,349,937,030) 자본총계 48,580,778,886 41,348,697,431 총자본 45,045,705,987 20,998,760,401 부채비율 () () () 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 34. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업 &cr; 연결실체는 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. 한편, 연결실체는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다. 당분기와 전분기 중 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 [중단영업손익] 매출액 - - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 (198,142,058) (220,668,672) 기타수익 - 기타비용 (328,126,203) (294,183,746) 금융수익 553,238,411 193,048,012 금융비용 (650,447,623) (86,255,059) 법인세비용차감전중단영업손익 (623,477,473) (408,059,465) 법인세비용(수익) - 26,152,853 중단영업손익 (623,477,473) (434,212,318) 보통주 기본주당중단영업손익 (7) (5) 우선주 기본주당중단영업손익 (7) (5) [중단영업현금흐름] 영업활동현금흐름 (125,838,067) (343,613,665) 투자활동현금흐름 - 372,281,386 재무활동현금흐름 - 66,345,790 중단영업현금흐름 (125,838,067) 95,013,511 35. 사업결합&cr; &cr;(1) 2020년 1월 3일 연결회사는 ㈜미래엔티에스의 지분 100%를 1,000천원에 취득하였습니다. ㈜미래엔티에스 는 MRO사업을 영위하는 법인으로 연결회사의 매출증대 및 영업이익의 확보를 목표로 인수하였습니다.&cr;&cr;(2) 인수에서 발생한 3,625,609천원의 영업권은 연결회사가 ㈜미래엔티에스의 영업을 결합하여 발생하는 효과에 따른 것입니다. 해당 영업권은 MRO사업부분으로 배분되었습니다.&cr;&cr;(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.&cr;&cr;(4) ㈜미래엔티에스의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 이전대가 현금 1,000,000 합 계 1,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 118,657,512 단기금융상품 12,800,000 유형자산 및 사용권자산 307,531,091 무형자산 34,705,441 재고자산 86,190,683 매출채권 및 기타채권 4,712,653,930 기타금융자산 63,000,000 기타자산 37,602,497 매입채무 및 기타채무 (5,435,863,465) 퇴직급여채무: (179,604,215) 차입금 (3,105,000,000) 리스부채 (277,282,443) 이연법인세부채 - 식별가능 순자산의 공정가치 (3,624,608,969) 비지배지분 - 영업권 3,625,608,969 합 계 1,000,000 &cr;(5) 매출채권과 기타채권의 공정가치는 4,712,654천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 4,579,084천원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 4,729,777천원이며 이 중 17,123천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; (6) 연결회사는 2020년 1월 7일 이사회 결의를 통해서 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하고 2020년 1월 8일 기준으로 (주)미래엔티에스와 합병계약을 체결하였습니다. 동 합병을 통한 존속회사는 (주)엔케이물산이며, 소멸회사는 (주)미래엔티에스입니다. 본 합병은 상법 제527조의3의 소규모합병에 해당합니다. 이에 따라 합병주주총회 합병승인은 존속회사의 이사회 승인으로 갈음하였으며, 합병등기일은 2020년 3월 11일입니다.&cr;&cr;(7) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순이익은 각각 24,953,662천원 및 (387,553)천원입니다(주석 32참조).&cr; &cr;36. 보고기간 후 사건 &cr; (1) 무상감자 및 액면분할&cr;&cr;연결회사는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 재무구조개선을 목적으로한 무상감자(10:1 주식병합)와 거래가능물량의 확대를 목적으로한 액면분할 (500원 → 100원)을 결의하였 으며, 2020년 9월 23일 주주총회에서 무상감자, 액면분할 결의안을 최종 승인하였습니다. &cr;&cr; 2020년10월 27일(기준일 2020년10월 26일) 무상감자로 자본금이 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 감소하였고, 주식수가 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주로 우선주는173 주에서 17주로 감소 하였습니다. &cr;&cr; 2020년11월 11일 액면분할로 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 증가 하였습니다.&cr; &cr; (2) 유상증자&cr; &cr;연 결회사 는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 37 ,650,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결의하였으며 보고서 제출일 현재 해당 절차가 진행되고 있습니다.&cr; 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 46 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 　 　 　유동자산 26,597,517,469 28,956,410,868 　　현금및현금성자산 11,489,500,079 21,511,720,653 　　매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 5,249,280,174 　　기타유동자산 398,802,238 2,062,633,155 　　당기법인세자산 93,056,940 59,205,330 　　재고자산 180,341,067 73,571,556 　비유동자산 30,448,379,515 18,460,826,613 　　당기손익-공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 　　종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 21,871,465,518 13,020,379,912 　　유형자산 68,427,646 50,115,711 　　무형자산 3,824,127,416 177,291,540 　　사용권자산 606,293,750 268,404,881 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 767,397,095 2,679,925,574 　자산총계 57,045,896,984 47,417,237,481 부채 　 　 　유동부채 6,920,065,772 589,401,249 　　매입채무 및 기타유동채무 4,459,801,340 426,519,566 　　유동성 리스부채 359,761,047 128,717,444 　　기타유동부채 24,186,712 34,164,239 　　차입금 2,076,316,673 　 　비유동부채 756,478,128 211,757,908 　　확정급여채무 478,457,576 52,494,669 　　비유동성리스부채 212,383,753 93,626,440 　　이연법인세부채 65,636,799 65,636,799 　부채총계 7,676,543,900 801,159,157 자본 　 　 　자본금 41,789,300,500 41,789,300,500 　자본잉여금 41,014,095,139 41,014,095,139 　기타자본구성요소 (51,674,289) (51,674,289) 　이익잉여금(결손금) (33,382,368,266) (36,135,643,026) 　자본총계 49,369,353,084 46,616,078,324 자본과부채총계 57,045,896,984 47,417,237,481 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,953,899,637 19,229,973,663 1,358,261,334 7,574,023,559 매출원가 7,320,657,037 17,794,951,315 1,253,240,791 7,330,291,897 매출총이익 633,242,600 1,435,022,348 105,020,543 243,731,662 판매비와관리비 1,084,939,348 3,025,428,770 486,441,435 1,378,112,578 영업이익(손실) (451,696,748) (1,590,406,422) (381,420,892) (1,134,380,916) 기타이익 (26,470,821) 69,388,879 46,963 5,259,079 기타손실 1,316,601 6,929,977 76,342,105 94,591,166 금융수익 (5,447,686) 4,714,938,181 56,864,920 517,050,028 　금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 130,118,850 275,726,761 　금융수익-기타 (14,147,534) 4,690,113,330 (73,253,930) 241,323,267 금융원가 (13,850,359) 117,214,374 26,773,068 307,800,019 종속기업및관계기업투자손익 　 27,085,606 200,000,000 1,834,843,698 법인세비용차감전순이익(손실) (471,081,497) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 당기순이익(손실) (471,081,497) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 기타포괄손익 10,822,147 (10,472,025) 308,250 (11,961,494) 　당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 10,822,147 (10,472,025) 308,250 (11,961,494) 총포괄손익 (460,259,350) 3,086,389,868 (227,315,932) 808,419,210 주당이익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 　 　 　 　 　　보통주 기본주및희석주당순손익 (단위 : 원) (6) 37 (3) 10 　　보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (6) 37 (3) 10 자본변동표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,619,448,000 40,139,339,679 (51,674,289) 　 (33,450,002,282) 47,257,111,108 당기순이익(손실) 　 　 　 　 820,380,704 820,380,704 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 　 　 　 　 　 　 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 (11,961,494) (11,961,494) 지분의 발행 454,545,000 540,673,190 　 　 　 995,218,190 전환권대가 715,307,500 334,082,270 　 　 　 1,049,389,770 종속회사의 합병 　 　 　 　 　 　 2019.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) 　 (32,641,583,072) 50,110,138,278 2020.01.01 (기초자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) 　 (36,135,643,026) 46,616,078,324 당기순이익(손실) 　 　 　 　 3,096,861,893 3,096,861,893 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 　 　 　 　 　 　 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 (10,472,025) (10,472,025) 지분의 발행 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 종속회사의 합병 　 　 　 　 (333,115,108) (333,115,108) 2020.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) 　 (33,382,368,266) 49,369,353,084 현금흐름표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 2,094,009,626 3,563,475,983 　당기순이익(손실) 3,096,861,893 820,380,704 　당기순이익조정을 위한 가감 (4,205,000,097) (1,648,142,152) 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,912,275,827 4,223,017,138 　이자수취(영업) 389,741,391 179,604,738 　이자지급(영업) (66,026,588) (17,842,635) 　법인세납부(환급) (33,842,800) 6,458,190 투자활동현금흐름 (5,819,428,843) 6,202,226,663 　장기금융상품의 처분 69,000,000 　 　기타 수취채권의 감소(증가) (104,145,542) (1,448,691,407) 　장기기타수취채권의 감소(증가) (5,485,000) 8,212,200 　비유동기타금융자산의 처분 6,860,196,352 6,440,643,958 　비유동기타금융자산의 취득 (3,818,862,500) (4,158,709,850) 　단기금융상품의 처분 　 　 　기타유동금융자산의 취득 　 　 　종속회사 및 관계회사지분의 처분 176,000,000 5,400,000,000 　종속회사 및 관계회사지분의 취득 (9,001,000,000) 　 　유형자산의 처분 3,636,364 　 　유형자산의 취득 (6,860,282) 　 　사용권자산의 취득 　 (39,228,238) 　종속회사합병으로 인한 순현금유입 8,091,765 　 재무활동현금흐름 (6,296,811,668) 919,478,988 　단기차입금의 증가 10,583,955,432 　 　단기차입금의 상환 (15,519,008,192) 　 　장기차입금의 상환 (1,105,000,000) 　 　리스부채의 상환 (256,758,908) (110,537,730) 　리스부채의 증가 　 39,228,238 　주식의 발행 　 995,218,190 　전환사채 전환비용 　 (4,429,710) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,311 8,192,805 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,022,220,574) 10,693,374,439 기초현금및현금성자산 21,511,720,653 13,878,206,765 기말현금및현금성자산 11,489,500,079 24,571,581,204 5. 재무제표 주석 제47(당)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제46(전)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 주식회사 엔케이물산 1. 일반사항 &cr; 주식회사 엔케이물산(이하 "회사")은 유연성 산업용 포장재(FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경한 바 있습니다. 한편 회사는 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 41,789,300,500원입니다.&cr; 회사의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으 로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2 017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다. 회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 주요사업내용 : 수출입업 및 동 대행업&cr;MRO 사업&cr;화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업&cr;일반여행업(일반여행알선업)&cr;방송프로그램 제작 및 배급업&cr; 통신판매 및 전자상거래업&cr;경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외 (2) 대표이사 : 김성곤 (3) 최대주주 및 지분율 : (주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%) 한편, 회사는 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 회사는 화의인가 결정 후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.&cr;&cr;&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;재무제표 작성 을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (1) 회계정책의 변경과 공시&cr; 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr; 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)&cr; '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) &cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; (2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr; 2) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr; 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr; (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr; &cr; 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr; 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr; (5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr; (6) 금융상품&cr; 1) 금융자산&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr; 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr; 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. &cr; (다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr; (라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr; 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr; 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr; 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr; 3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr; 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr; 6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr; 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr; 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr; (다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr; (7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr; (8) 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 차량운반구 집기비품 내용연수 5년 5년 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; (9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr; 1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; 2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr; 4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; 5) 내용연수 및 상각&cr;&cr; 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr; 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr; (10) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr; 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr; 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr; 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr; (11) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr; 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr; 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr; 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr; &cr;(12) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr; (13) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; (14) 수익&cr;&cr; 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 회사는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;&cr; 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; 3) 변동대가&cr; 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채&cr; 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여&cr;&cr; 1) 단기종업원급여&cr;&cr; 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr; 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr; (16) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr; 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr; 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr; (17) 법인세&cr;&cr; 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr; 1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr; 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;(18) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr; 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; (19) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 중단영업&cr;&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr; (21) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr; (22) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr; 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 금융상품의 공정가치 &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr; 2) 이연법인세 &cr; 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr; 3) 확정급여채무&cr; 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr; 4) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.&cr; 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr; 3. 금융상품의 범주 및 상계&cr; &cr;(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr; <당분기말> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,489,500,079 11,489,500,079 매출채권 및 수취채권 - 14,435,817,145 14,435,817,145 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 - 3,310,668,090 장기매출채권 및 수취채권 - 767,397,095 767,397,095 합 계 3,310,668,090 26,692,714,319 30,003,382,409 <전기말> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,511,720,653 21,511,720,653 매출채권 및 수취채권 - 5,249,280,174 5,249,280,174 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 - 2,264,708,995 장기매출채권 및 수취채권 - 2,679,925,574 2,679,925,574 합 계 2,264,708,995 29,440,926,401 31,705,635,396 (2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 426,519,566 차입금 2,076,316,673 - 합 계 6,536,118,013 426,519,566 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 286,556,885 (39,309,891) 247,246,994 외환차손익 - 14,996,486 - 14,996,486 외화환산손익 - 274,382,017 - 274,382,017 대손충당금환입 - 26,376,738 - 26,376,738 평가이익(손실) (37,548,530) - - (37,548,530) 처분이익(손실) 4,124,841,477 - - 4,124,841,477 합 계 4,087,292,947 602,312,126 (39,309,891) 4,650,295,182 <전분기> (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 합 계 이자수익(비용)(1) - 275,726,761 (46,278,241) 229,448,520 외환차손익 - 120,658,072 - 120,658,072 외화환산손익 - 20,919,109 - 20,919,109 기타의대손상각비 - (89,549,622) - (89,549,622) 평가이익(손실) 40,594,345 - - 40,594,345 처분이익(손실) (202,370,037) - - (202,370,037) 합 계 (161,775,692) 327,754,320 (46,278,241) 119,700,387 (1) 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기 이전에 취득하여 전기 중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치&cr;&cr;1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치() <금융자산> 현금및현금성자산 11,489,500,079 11,489,500,079 매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 14,435,817,145 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 3,310,668,090 장기수취채권 767,397,095 767,397,095 합계 30,003,382,409 30,003,382,409 <금융부채> 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 4,459,801,340 차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 합계 6,536,118,013 6,536,118,013 () 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 <전기말> (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치() <금융자산> 현금및현금성자산 21,511,720,653 21,511,720,653 매출채권 및 수취채권 5,249,280,174 5,249,280,174 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 2,264,708,995 장기수취채권 2,679,925,574 2,679,925,574 합계 31,705,635,396 31,705,635,396 <금융부채> 매입채무 및 지급채무 426,519,566 426,519,566 () 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr; &cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr; 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. &cr; 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr; 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 940,668,090 - 2,370,000,000 <전기말> (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 1,814,708,995 - 450,000,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 지분증권 지분증권 기초잔액 450,000,000 847,013,660 당해 기간의 총손익 - (227,185,187) 당기손익에 포함된 손익 - (227,185,187) 매입, 발행, 매도 및 결제 1,920,000,000 (169,828,473) 매입 1,920,000,000 - 매도 - (169,828,473) 기말금액 2,370,000,000 450,000,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr; <당분기말> (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 () - - (주)유에프오프로덕션 지분증권 1,920,000,000 - - () 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. <전기말> (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 () - - () 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5. 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 400,000 - 보통예금 10,197,035,616 20,406,932,947 외화예금 470,762,743 223,027,711 기타제예금 821,301,720 881,759,995 합 계 11,489,500,079 21,511,720,653 6. 매출채권 및 수취채권&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 13,682,561,853 (1,678,010,541) 12,004,551,312 단기대여금 3,917,271,376 (1,546,214,138) 2,371,057,238 미수금 126,350,907 (88,202,525) 38,148,382 미수수익 87,414,184 (65,353,971) 22,060,213 소 계 17,813,598,320 (3,377,781,175) 14,435,817,145 [비유동자산] 장기대여금() 399,359,004 (200,000,000) 199,359,004 보증금 568,038,091 - 568,038,091 소 계 967,397,095 (200,000,000) 767,397,095 합 계 18,780,995,415 (3,577,781,175) 15,203,214,240 () 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 5,525,275,896 (1,630,925,963) 3,894,349,933 단기대여금 4,249,540,000 (3,068,554,725) 1,180,985,275 미수금 112,898,530 (88,202,525) 24,696,005 미수수익 224,685,123 (75,436,162) 149,248,961 소 계 10,112,399,549 (4,863,119,375) 5,249,280,174 [비유동자산] 장기대여금() 2,451,460,004 (200,000,000) 2,251,460,004 보증금() 428,465,570 - 428,465,570 소 계 2,879,925,574 (200,000,000) 2,679,925,574 합 계 12,992,325,123 (5,063,119,375) 7,929,205,748 () 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ( 2) 보 고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매 출채권의 신용위험정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr; <당분기말> (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 총장부금액 4,771,486,030 3,855,895,039 5,055,180,784 13,682,561,853 기대손실율 0.00% 0.00% 33.19% 12.26% 전체기간기대손실 - - 1,678,010,541 1,678,010,541 순장부금액 4,771,486,030 3,855,895,039 3,377,170,243 12,004,551,312 <전기말> (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 1,070,494,968 - 4,454,780,928 5,525,275,896 기대손실율 0.00% - 36.61% 29.52% 전체기간기대손실 - - 1,630,925,963 1,630,925,963 순장부금액 1,070,494,968 - 2,823,854,965 3,894,349,933 &cr; (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 합 병 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 29,963,849 - (2,509) 17,123,238 1,678,010,541 단기대여금 3,068,554,725 - (32,340,587) (1,490,000,000) - 1,546,214,138 미수금 88,202,525 - - - - 88,202,525 미수수익 75,436,162 - - (10,082,191) - 65,353,971 소 계 4,863,119,375 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 17,123,238 3,377,781,175 [비유동자산] 장기대여금 200,000,000 - - - - 200,000,000 합 계 5,063,119,375 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 17,123,238 3,577,781,175 () 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. <전분기> (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 - - 1,630,925,963 단기대여금 2,338,604,730 72,280,581 (5,000,000) 2,405,885,311 미수금 89,254,580 - - 89,254,580 미수수익 62,329,315 - - 62,329,315 합 계 4,121,114,588 72,280,581 (5,000,000) 4,188,395,169 () 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 8,362,053,684 3,049,630,975 1,070,494,968 2,909,351,970 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3,626,138,715 - 2,823,854,965 1,180,985,275 손상채권 1,694,369,454 2,103,096,496 1,630,925,963 3,432,193,412 소 계 13,682,561,853 5,152,727,471 5,525,275,896 7,522,530,657 손실충당금 (1,678,010,541) (1,899,770,634) (1,630,925,963) (3,432,193,412) 현재가치할인차금 - (54,293,909) - (55,481,430) 합 계 12,004,551,312 3,198,662,928 3,894,349,933 4,034,855,815 &cr; 한편, 회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 자산의 회수가능액을 고려하여손상차손을 인식하였 습니다.&cr; (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 미만 - - 4~6개월 - - 7~12개월 576,562,928 39,606,563 12개월 초과 3,049,575,787 2,784,248,402 합 계 3,626,138,715 2,823,854,965 7. 기타유동자산 &cr; &cr;보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 채권액 1,263,259,183 2,948,858,800 대손충당금 (879,058,000) (899,164,000) 장부금액 384,201,183 2,049,694,800 선급비용 14,601,055 12,938,355 합 계 398,802,238 2,062,633,155 8. 재고자산&cr; 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 219,331,067 (38,990,000) 180,341,067 112,561,556 (38,990,000) 73,571,556 &cr; 9. 당기손익공정가치측정금융자산 &cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 &cr;(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 940,668,090 1,814,708,995 시장성 없는 지분증권 2,370,000,000 450,000,000 합 계 3,310,668,090 2,264,708,995 (3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08% 232,759,846 66,562,650 66,562,650 조광아이엘아이(주) 140,081 1.42% 898,863,500 874,105,440 874,105,440 합 계 1,131,623,346 940,668,090 940,668,090 <전기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08 232,759,846 79,353,120 79,353,120 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82 3,072,444,750 1,735,355,875 1,735,355,875 합 계 3,305,204,596 1,814,708,995 1,814,708,995 (4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익&cr;전기누적액 슈프리마비브이(1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) 하나물산 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) 유티엑스 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 유에프오프로덕션 16,000 16.00% 1,920,000,000 1,920,000,000 1,920,000,000 - 합 계 5,369,443,276 2,370,000,000 2,370,000,000 (2,999,443,276) (1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. <전기말> (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익&cr;전기누적액 슈프리마비브이(1) 30,000 16.40 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07 170,840 - - (170,840) 하나물산 131 0.64 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어 5,000 0.00 450,000 - - (450,000) 유티엑스 16,000 0.00 289,200,000 - - (289,200,000) 합 계 3,449,443,276 450,000,000 450,000,000 (2,999,443,276) (1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. &cr;10. 종속기업투자 및 관계기업투자 &cr;&cr; (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간&cr;종료일 관계의&cr;성격 측정방법 당분기말 전기말 [종속기업] KOP 98.30% 98.30% 인도네시아 12월 31일 생산, 판매 원가법 (주)에어뱅크 (1) - 100.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 [관계기업] (주)미래아이앤지 24.76% 24.76% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)엠아이 20.00% 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 50.00% 50.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)아티스트코스메틱 (2) 49.72% - 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)디에이치패션 (3) - 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (1) 종속기업 (주)에어뱅크는 당분기 처분되었습니다. (2) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (3) 관계기업 (주)디에이치패션은 당분기 처분되었습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(1) 4,725,698,966 - 2,286,369,397 소 계 4,725,698,966 - 2,286,369,397 [관계기업] (주)미래아이앤지 22,626,952,765 21,971,131,551 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 487,148,139 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 8,657,586,447 9,000,000,000 소 계 32,581,912,765 31,115,866,137 19,585,096,121 합 계 37,307,611,731 31,115,866,137 21,871,465,518 (1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. <전기말> (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(1) 4,725,698,966 - 2,286,369,397 (주)에어뱅크 1,300,000,000 148,917,857 148,914,394 소 계 6,025,698,966 148,917,857 2,435,283,791 [관계기업] (주)디에이치패션(2) 5,800,867,412 - - (주)미래아이앤지 22,626,952,765 13,645,786,738 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 195,018,375 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - 소 계 29,382,780,177 13,840,805,113 10,585,096,121 합 계 35,408,479,143 13,989,722,970 13,020,379,912 (1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. (2) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 처 분 손상차손환입 기말금액 [종속기업] KOP 2,286,369,397 - - - 2,286,369,397 (주)에어뱅크(1) 148,914,394 - (148,914,394) - - 소 계 2,435,283,791 - (148,914,394) - 2,286,369,397 [관계기업] (주)미래아이앤지 10,418,122,650 - - - 10,418,122,650 (주)엠아이 166,973,471 - - - 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 - - (25,000,000) 25,000,000 - (주)아티스트코스메틱 - 9,000,000,000 - - 9,000,000,000 소 계 10,585,096,121 9,000,000,000 (25,000,000) 25,000,000 19,585,096,121 합 계 13,020,379,912 9,000,000,000 (173,914,394) 25,000,000 21,871,465,518 (1) (주)에어뱅크 종속기업투자주식은 당분기 처분되었습니다. <전분기> (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 처 분 손상차손환입 기말금액 [종속기업] KOP 2,286,369,397 - - - 2,286,369,397 (주)에어뱅크 148,914,394 - - - 148,914,394 소 계 2,435,283,791 - - - 2,435,283,791 [관계기업] (주)미래아이앤지 10,514,290,100 - - 1,634,843,698 12,149,133,798 (주)엠아이 166,973,471 - - - 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 5,336,541,000 - (5,400,000,000) 200,000,000 136,541,000 소 계 16,017,804,571 - (5,400,000,000) 1,834,843,698 12,452,648,269 합 계 18,453,088,362 - (5,400,000,000) 1,834,843,698 14,887,932,060 (4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 [종속기업] KOP(1) 185,540,263 3,635,134,835 - (623,477,473) [관계기업] (주)미래아이앤지(2) 91,029,649,003 2,280,760,442 3,981,568,133 19,250,207,699 (주)엠아이(1) 3,639,086,924 1,203,346,229 18,911,970,363 1,498,688,454 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(1) 15,089,091 750,775,105 21,650,146 16,851,214 (주)아티스트코스메틱 17,420,811,779 9,443,480 - 276,272,471 (1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. <전분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 [종속기업] KOP(1) 504,274,268 3,400,299,261 - (371,312,681) (주)에어뱅크(1) 148,988,634 - - 74,240 [관계기업] (주)미래아이앤지(2) 59,763,176,395 4,280,976,170 3,991,776,060 281,703,592 (주)엠아이(1) 3,338,028,884 2,090,791,670 7,229,975,532 (592,019,440) (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(1) 455,838,271 1,239,020,917 10,654,353,341 (760,875,643) (1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 <관계기업> (주)미래아이앤지 32,055,762주 346 11,091,293,652 10,418,122,650 <전기말> (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 <관계기업> (주)미래아이앤지 32,055,762주 325 10,418,122,650 10,418,122,650 11. 유형자산&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 7,319,950 (4,046,783) 3,273,167 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) - 집기비품 1,132,363,506 (1,067,209,027) 65,154,479 합 계 1,142,533,456 (1,074,105,810) 68,427,646 <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 56,069,645 (56,067,645) 2,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,323,484,428 (1,273,370,717) 50,113,711 합 계 1,466,050,580 (1,415,934,869) 50,115,711 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 50,113,711 50,115,711 취 득 - 6,860,282 6,860,282 처 분 (1,000) (231,246) (232,246) 합 병 4,127,166 28,288,827 32,415,993 감가상각() (854,999) (19,877,095) (20,732,094) 기 말 3,273,167 65,154,479 68,427,646 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. <전분기> (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 66,693,417 66,695,417 감가상각() - (12,436,779) (12,436,779) 기 말 2,000 54,256,638 54,258,638 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 12. 무형자산 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권() 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 42,551,610 (12,950,521) - 29,601,089 영업권 3,620,526,327 - - 3,620,526,327 합 계 4,058,534,223 (12,950,521) (221,456,286) 3,824,127,416 () 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권() 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 9,404,400 (6,112,860) - 3,291,540 합 계 404,860,686 (6,112,860) (221,456,286) 177,291,540 () 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(2) 합 계 기 초 174,000,000 3,291,540 - 177,291,540 합 병 - 33,147,210 3,615,944,694 3,649,091,904 상 각(1) - (6,837,661) - (6,837,661) 기 말 174,000,000 29,601,089 3,615,944,694 3,819,545,783 (1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (2) 2020년 3월 종속회사 미래엔티에스를 흡수합병함에 따라 승계한 영업권입니다. <전분기> (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 174,000,000 5,172,420 179,172,420 상 각() 　- (1,410,660) (1,410,660) 기 말 174,000,000 3,761,760 177,761,760 () 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 13. 리스&cr; (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 320,261,640 239,944,491 차량운반구 286,032,110 28,460,390 합 계 606,293,750 268,404,881 당분기 중 증가된 사용권자산은 833백만원입니다.&cr; &cr;(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 152,303,426 101,394,184 차량운반구 113,869,786 20,751,116 합 계 266,173,212 122,145,300 리스부채에 대한 이자비용 26,716,697 17,842,635 단기리스자산 리스료 31,260,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,805,798 2,392,362 변동리스 5,389,583 - 당분기 중 리스 의 총 현금유출은 300백만 원입니 다. &cr; (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 386,536,400 359,761,047 1년 초과 5년 이내 220,222,887 212,383,753 5년 초과 - - 합계 606,759,287 572,144,800 <전기말> (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 133,987,272 128,717,444 1년 초과 5년 이내 105,801,600 93,626,440 5년 초과 - - 합계 239,788,872 222,343,884 &cr;(4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 359,761,047 128,717,444 비유동 212,383,753 93,626,440 합계 572,144,800 222,343,884 14. 매입채무 및 지급채무 &cr; &cr;보고기간말 현재 매입채무 및 지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 [유동부채] 매입채무 3,976,572,508 127,428,711 미지급금 422,485,106 299,090,855 미지급비용 60,743,726 - 합계 4,459,801,340 426,519,566 15. 기타유동부채&cr; &cr;보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 3,122,331 34,164,239 선수수익 21,064,381 - 합계 24,186,712 34,164,239 &cr;16. 확 정급여채무&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 689,898,950 310,193,414 사외적립자산 공정가치 (211,441,374) (257,698,745) 확정급여채무 478,457,576 52,494,669 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 310,193,414 302,316,029 합병 291,944,670 - 근무원가 141,082,034 47,741,649 이자원가 2,442,814 3,584,872 확정급여제도의 재측정요소 7,286,794 10,386,095 퇴직급여 지급액 (63,050,776) (53,396,971) 대체 - - 기말금액 689,898,950 310,631,674 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 257,698,745 91,110,565 이자수익 3,185,231 1,575,399 실제 납입액 - 221,676,104 확정급여제도의 재측정요소 (3,185,231) (1,575,399) 퇴직급여 지급액 (46,257,371) (56,554,188) 기말금액 211,441,374 256,232,481 () 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. &cr;(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 근무원가 141,082,034 47,741,649 순이자원가 (742,417) 2,009,473 퇴직급여 140,339,617 49,751,122 () 상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. &cr;(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 재측정요소 10,472,025 (12,269,744) 법인세효과 - - 법인세효과 차감후 금액 10,472,025 (12,495,723) () 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 83,578,428 83,578,428 우선주 173 173 합 계 83,578,601 83,578,601 자본금 보통주자본금 41,789,214,000 41,789,214,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 41,789,300,500 41,789,300,500 () 회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2019.01.01 81,238,723 40,619,361,500 173 86,500 81,238,896 40,619,448,000 유상증자(1) 2019.06.22 909,090 454,545,000 - - 909,090 454,545,000 전환권행사(2) 2019.06.30 1,430,615 715,307,500 - - 1,430,615 715,307,500 전기말 2019.12.31 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당기초 2020.01.01 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당분기말 2020.09.30 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 (1) 회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 31,463,469,165 31,463,469,165 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 기타자본잉여금 106,211,060 106,211,060 합 계 41,014,095,139 41,014,095,139 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2019.01.01 30,482,502,645 9,444,414,914 106,211,060 106,211,060 40,139,339,679 유상증자(1) 2019.06.22 540,673,190 - - - 540,673,190 전환사채 전환(2) 2019.06.30 440,293,330 - (106,211,060) - 334,082,270 전기말 2019.12.31 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당기초 2020.01.01 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당분기말 2020.09.30 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 (1) 회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목 &cr; 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손익 (51,674,289) (51,674,289) 19. 결손금&cr; (1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (33,300,857,382) (36,158,370,340) 20. 매출액 및 매출원가 &cr; &cr;(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,953,899,637 19,223,060,982 35,466,862 192,149,055 공연및제작매출액 - - 1,295,030,000 7,289,755,426 여행사업매출액 - 6,912,681 27,764,472 92,119,078 합 계 7,953,899,637 19,229,973,663 1,358,261,334 7,574,023,559 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 7,320,657,037 17,794,951,315 6,240,791 128,566,471 공연및제작매출원가 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 합 계 7,320,657,037 17,794,951,315 1,253,240,791 7,330,291,897 21. 판매비와관리비 &cr; 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 567,468,390 1,538,823,858 209,074,896 654,580,557 퇴직급여 56,517,556 140,339,617 16,654,297 49,751,122 복리후생비 89,730,698 206,206,925 30,017,514 96,586,050 여비교통비 5,783,695 34,910,267 15,876,042 37,255,231 지급임차료 14,551,454 35,127,790 - - 수선비 170,000 522,000 - - 접대비 15,217,396 42,325,826 5,010,260 13,859,880 통신비 9,614,562 17,614,327 528,395 1,266,118 세금과공과 1,638,490 35,960,837 756,900 6,802,037 감가상각비 115,012,897 286,905,306 44,741,275 134,582,079 지급임차료 - - - - 보험료 7,149,171 16,160,236 860,278 1,850,411 차량유지비 24,494,235 50,908,291 5,468,523 13,328,641 운반비 198,568 757,386 - 820,000 교육훈련비 1,240,000 2,460,000 - 120,000 도서인쇄비 248,000 2,524,890 90,000 178,800 소모품비 997,759 7,921,575 7,682,209 9,656,801 지급수수료 129,532,141 453,491,873 148,615,171 346,725,336 광고선전비 - 7,500,000 595,455 595,455 대손상각비 - 29,963,849 - - 건물관리비 1,219,459 4,384,583 - - 수출제비용 - - - 8,743,400 무형자산상각비 2,796,063 6,837,661 470,220 1,410,660 수선비 - - - - 수도광열비 1,651,484 3,268,917 - - 사무용품비 904,743 2,494,002 - - 용역비 25,436,295 65,977,604 - - 물류비 13,344,292 31,774,710 - - 샘플비 22,000 266,440 - - 합 계 1,084,939,348 3,025,428,770 486,441,435 1,378,112,578 22. 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr;(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비환입 (28,207,056) 56,340,587 - 5,000,000 유형자산처분손익 14,962 7,531,706 - - 잡이익 1,721,273 5,516,586 46,963 259,079 합 계 (26,470,821) 69,388,879 46,963 5,259,079 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - 3,894,000 76,332,565 94,549,622 유형자산처분손실 - 231,246 - - 잡손실 1,316,601 2,804,731 9,540 41,544 합 계 1,316,601 6,929,977 76,342,105 94,591,166 23. 금융수익 및 금융비용 &cr; (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 - - 이자수익 72,563,278 261,732,034 130,118,850 275,726,761 배당금수익 - 522,060 - - 외환차익 23,303,600 27,488,044 3,205,311 120,893,192 외화환산이익 (110,014,412) 275,529,715 8,330,134 22,130,800 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (84,789,375) 73,484,125 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 4,124,841,477 - 24,815,150 합 계 (5,447,686) 4,714,938,181 56,864,920 517,050,028 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 25,009,803 66,026,588 5,375,016 46,278,241 외환차손 10,252,837 12,491,558 - 235,120 외화환산손실 680,631 1,147,698 (1,050,528) 1,211,691 당기손익공정가치측증금융자산평가손실 (49,793,630) 37,548,530 (204,736,607) 32,889,780 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - - 227,185,187 227,185,187 합 계 (13,850,359) 117,214,374 26,773,068 307,800,019 &cr;24. 종속기업 및 관계기업투자손익 &cr;&cr;당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속관계기업처분이익 - 2,085,606 - - 관계기업투자손상차손환입 - 25,000,000 200,000,000 1,834,843,698 합 계 - 27,085,606 200,000,000 1,834,843,698 25. 법인세비용 &cr; &cr;법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.&cr;&cr;한편 회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 (49,894,398) (106,769,511) - - 상품의 매입 7,370,551,435 17,901,720,826 6,240,791 128,566,471 드라마 제작 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 인건비성 경비 613,683,188 1,668,860,717 225,729,193 704,331,679 감가상각비 110,971,299 286,905,306 44,741,275 134,582,079 지급수수료 129,532,141 453,491,873 - - 대손상각비 - 29,963,849 - - 물류비 13,542,860 32,532,096 - - 기타비용 217,209,860 553,674,929 215,970,967 539,198,820 합 계(1) 8,405,596,385 20,820,380,085 1,739,682,226 8,708,404,475 (1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당 손익&cr;&cr; (1) 기본주당순손익&cr;&cr;1) 기본주당순손익 (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [보통주 기본주당순이익(손실)] 보통주 분기순이익(손실) (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당순이익(손실) (6) 37 (3) 10 [보통주 기본주당계속영업이익(손실)] 보통주 계속영업이익(손실) (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (6) 37 (3) 10 [우선주 기본주당순이익(손실)] 우선주 분기순이익(손실) (975) 6,410 (471) 1,698 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (6) 37 (3) 10 [우선주 기본주당계속영업이익(손실)] 우선주 계속영업이익(손실) (975) 6,410 (471) 1,698 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당계속영업이익(손실) (6) 37 (3) 10 2) 보통주와 우선주 분기순손실 및 계속영업손실 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [분기순손실] 분기순이익(손실) (471,082,472) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 분기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 분기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (975) 6,410 (471) 1,698 [계속영업손실] 계속영업이익(손실) (471,082,472) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분 (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분 (975) 6,410 (471) 1,698 3) 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 <보통주> 기초 발행주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 81,238,723 전환사채의 전환 - - - 607,880 유상증자 - - - 336,330 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 <우선주> 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순이익&cr;&cr;회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당분기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 &cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr; (2) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 분기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 (286,556,885) (275,726,761) 이자비용 66,026,588 46,278,241 퇴직급여 140,339,617 49,751,122 대손상각비 29,963,849 - 감가상각비 286,905,306 134,582,079 무형자산상각비 6,837,661 1,410,660 외화환산손실 1,147,698 1,211,691 기타의대손상각비 3,894,000 94,549,622 유형자산처분손실 231,246 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 37,548,530 32,889,780 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 227,185,187 외화환산이익 (275,529,715) (22,130,800) 지분법주식처분이익 (2,085,606) - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 (25,000,000) (1,834,843,698) 당기손익공정가치금융자산평가이익 - (73,484,125) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (4,124,841,477) (24,815,150) 기타의대손상각비환입 (56,340,587) (5,000,000) 유형자산처분이익 (7,531,706) - 잡이익 (8,616) - 합 계 (4,205,000,097) (1,648,142,152) (3) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출채권및수취채권의 감소 805,454,306 2,421,747,181 재고자산의 감소(증가) (23,822,748) 2,171,376,600 기타유동자산의 감소 1,766,238,441 205,123,360 매입채무및지급채무의 증가(감소) 403,356,664 (720,134,495) 기타유동부채의 증가(감소) (22,157,431) 363,423,379 퇴직금의 수령(지급) (16,793,405) (218,518,887) 합 계 2,912,275,827 4,223,017,138 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 (10,472,025) 11,961,494 리스부채 유동성 대체 94,992,014 - 전환사채의 전환으로 인한 증자 - 1,155,600,830 () 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 29. 특수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr; 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기말 전기말 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 KOP KOP - (주)에어뱅크(1) 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지 - (주)디에이치패션(2) (주)엠아이 (주)엠아이 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (주)아티스트코스메틱(11) - [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유)(3) 킹덤문화산업전문(유)(3) - (주)아티스트코스메틱(11) (주)팝코너스 (주)팝코너스 (주)온누리투어(4) (주)온누리투어(4) (주)온누리프로덕션(4) (주)온누리프로덕션(4) (주)유에프오프로덕션(4) (주)유에프오프로덕션(4) (주)하나물산 (주)하나물산 (주)온누리여행사(5) (주)온누리여행사(5) (주)하나홀딩스(5) (주)하나홀딩스(5) - (주)포비스티앤씨(6) - (주)디모아(7) - 미래산업(주)(7) - (주)아론테크(7) - Inner Mongolia(8) (주)온누리미디어 (주)온누리미디어 - (주)미래엔티에스(9) (주)엑스 (주)엑스 (주)마코컴퍼니(10) - (주)스튜디오인빅투스(12) (주)스튜디오인빅투스(12) (주)이산 (주)이산 (1) 당사보유 (주)에어뱅크 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (2) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (3) 킹덤문화산업전문(유)은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다. (4) (주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다. (5) (주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다. (6) 당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다. (7) 디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (8) Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (9) (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. (10) (주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다. (11) (주)아티스트코스메틱은 전기말 현재 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기중 지분 취득으로 관계기업으로 분류 하였습니다. (12) (주)스튜디오인빅투스는 유에프오프로덕션의 종속회사입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영 업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기 전분기 매출 사용권자산 취득 매입 사용권자산 취득 유의적영향력을 &cr;행사하는 기업 (주)하나모두 (1) - 237,369,361 - 347,900,948 관계기업 (주)엠아이 - - 6,535,133,400 - (주)미래아이앤지 575,660 - - - 기타특수관계기업 (주)디모아 (2,3) 823,840 - - - (주)팝코너스 - - 1,900,000 - 합계 1,399,500 237,369,361 6,537,033,400 347,900,948 (1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (2) 2020년 4월 당사보유 (주)포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (3) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권 (1) 매입채무 매출채권 (1) 매입채무 종속기업 KOP 3,049,575,787 - 2,784,248,402 - 관계기업 (주)미래아이앤지 123,816 - - - 합계 3,049,699,603 - 2,784,248,402 - (1) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 매출채권에는 대손충당금이 계상되어 있지 아니합니다. &cr;3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 KOP 이자수익 6,687,891 - - - (주)미래엔티에스 이자수익 983,606 - - - (주)하나모두 감가상각비(1) - 134,379,198 - - 이자수익(2) 18,943,585 - - - 이자비용(3) - 15,513,541 - 14,666,671 (주)하나물산 이자수익 13,573,769 - 34,405,479 - 지급임차료 - 20,000,000 - - (주)온누리투어 여비교통비 등 - 18,638,196 - - (주)팝코너스 지급수수료 - - - 27,000 합 계 40,188,851 188,530,935 34,405,479 14,693,671 (1) 감가상각비는 사용권자산의 해당기간에 대한 감가상각비입니다. (2) 이자수익은 사무실 보증금에 대하여 유효이자율로 상각한 이자수익입니다. (3) 리스부채에 대한 유효이자율에 따라 상각한 이자 금액입니다. (4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 지분취득 대여 회수 차입 상환 (주)미래엔티에스 자금 대여 1,000,000,000 1,000,000,000 - - (주)하나모두(1,3) 리스부채 - - 239,321,113 113,938,211 (주)미래산업(2) 자금 차입 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)하나물산 자금 대여 - 1,000,000,000 - - 자금 차입(2) - - 1,105,000,000 1,105,000,000 (주)유에프오프로덕션(4) 투자금 회수 - 2,000,000,000 - - (주)온누리투어(5) 자금 대여 - 1,500,000,000 - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 25,000,000 - - - KOP 자금 대여 114,145,542 - - - - (주)아티스트코스메틱(6) 지분 취득 - - - - 9,000,000,000 (주)온누리미디어(7) 지분 취득 - - - - 1,000,000 (주)팝코너스(8) 지분 취득 - - - - 1,920,000,000 합 계 1,114,145,542 5,525,000,000 2,844,321,113 2,718,938,211 10,921,000,000 (1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (2) (주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다. (3) 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. (4) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (5) 대여금 및 미수수익을 매각하였습니다. (6) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (7) 2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (8) 2020년 8월 중 ㈜팝코너스로부터 (주)유에프오프로덕션 지분 16%를 취득하였습니다. (9) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. <전분기> (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 KOP 자금대여 48,691,407 - - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 5,200,000,000 - ㈜하나모두(1) 리스부채 - 96,000,000 290,748,748 116,400,000 합 계 48,691,407 5,296,000,000 290,748,748 116,400,000 (1) 리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당분기말 전기말 KOP 채권 미수수익 8,350,626 1,796,906 채권 단기대여금 113,712,150 - 채권 유동성장기대여금 54,019,226 - 채권 장기대여금 89,359,004 141,460,004 (주)디에이치패션(1) 채권 단기대여금 - 139,940,000 채권 미수금 - 1,490,411 (주)하나모두 채권 보증금 360,000,000 360,000,000 (주)하나물산 채권 단기대여금 - 1,000,000,000 채권 미수수익 - 147,452,055 (주)온누리투어 (2) 채권 단기대여금 - 1,500,000,000 채권 미수수익 - 10,082,191 (주)유에프오프로덕션 (3) 채권 선급금 - 2,000,000,000 채권 합계 625,441,006 5,302,221,567 (주)하나모두 채무 미지급금 21,450,000 9,350,000 유동성리스부채 219,156,286 97,706,881 리스부채 94,139,730 90,206,233 (주)온누리투어 채무 미지급금 353,430 353,430 채무 합계 335,099,446 197,616,543 (1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (2) 온누리투어에 대한 대여금과 미수수익을 매각하였습니다. (3) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대 한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 331,393,823 185,741,625 퇴직급여 56,719,727 15,166,652 합 계 388,113,550 200,908,277 &cr; (6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;&cr; 30. 우발상황과 약정사항&cr; &cr;(1) 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14매 당좌수표 백지 1매 합 계 15매 (2) 보험가입현황&cr;&cr; 회사는 계약이행보증에 대한 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 170백만원에 가입하고 있습니다. (3) 소송사건 등의 내용&cr; &cr; 당분기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 회사가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. &cr; 31. 영업부문&cr; &cr;(1) 회사의 영업부문은 4개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. &cr; 구 분 내 용 유통사업부문 화장품, 잡화 등 유통업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 영상콘텐츠사업부문 공연, 드라마 제작 및 유통업 MRO 사업부문(1) 소모성자재 판매 () 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. (1) MRO사업부문은 합병기일인 2020년 3월 11일 기준으로 회사가 (주)미래엔티에스를 흡수합병함으로써 회사의사업부문으로 추가되었습니다(주석 33참조). &cr; (2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. &cr; <당분기> (단위:원) 구분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 MRO사업부문 합계 매출액 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 감가상각비 128,754,454 17,861,864 22,396,826 117,892,162 286,905,306 영업손익 (1,352,477,056) (56,696,334) (76,856,951) (104,376,081) (1,590,406,422) 분기순손익 3,352,818,678 (54,050,274) (51,856,951) (150,049,560) 3,096,861,893 분기총포괄손익 3,343,345,852 (54,050,274) (51,856,951) (151,048,759) 3,086,389,868 <전분기> (단위:원) 구분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 합계 매출액 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 감가상각비 35,760,213 97,588,659 1,233,207 134,582,079 영업손익 (1,133,308,150) 1,086,036 (2,158,802) (1,134,380,916) 분기순손익 814,376,934 8,074,263 (2,070,493) 820,380,704 분기총포괄손익 802,415,440 8,074,263 (2,070,493) 808,419,210 &cr;(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. <당분기> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 MRO사업부문 합 계 매출액 국내지역 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 해외지역 - - - - - 합 계 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 <전분기> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 합 계 매출액 국내지역 128,609,159 7,289,755,426 - 7,418,364,585 해외지역 63,539,896 - 92,119,078 155,658,974 합 계 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 &cr; (4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 자원개발&cr;사업부문 MRO사업부문 합 계 총자산 15,875,719,691 853,264,221 20,711,772,616 6,987,650,971 12,617,489,485 57,045,896,984 총부채 787,595,447 23,679,526 11,779,400 - 6,853,489,527 7,676,543,900 순자산 15,088,124,244 829,584,695 20,699,993,216 6,987,650,971 5,763,999,958 49,369,353,084 <전기말> (단위:원) 구 분 유통&cr;사업부문 여행&cr;사업부문 영상콘텐츠&cr;사업부문 자원개발&cr;사업부문 합 계 총자산 18,780,819,731 896,916,612 20,751,850,167 6,987,650,971 47,417,237,481 총부채 787,877,514 13,281,643 - - 801,159,157 순자산 17,992,942,217 883,634,969 20,751,850,167 6,987,650,971 46,616,078,324 32. 위험관리 &cr; &cr;회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr;회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr; (1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다.&cr; 1) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr; 2) 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 390,891,502 (390,891,502) 640,079,102 (640,079,102) VND - - 158,102,800 (158,102,800) JPY - - 1,652 (1,652) 합계 390,891,502 (390,891,502) 798,183,554 (798,183,554) () 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험&cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당분기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr; 회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) 자기자본의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) (2) 신용위험&cr; 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr; 1) 매출채권및수취채권&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr; 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 5,249,280,174 장기매출채권 및 수취채권 767,397,095 2,679,925,574 합 계 15,203,214,240 7,929,205,748 () 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산&cr;&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr; 보고기간말 현재 금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. <당분기말> (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 - 4,459,801,340 차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 리스부채 103,128,109 283,408,291 220,222,887 606,759,287 합 계 6,639,246,122 283,408,291 220,222,887 7,142,877,300 () 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. <전기말> (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 - 426,519,566 - 426,519,566 리스부채 36,392,385 100,637,330 121,706,554 258,736,269 합 계 36,392,385 527,156,896 121,706,554 685,255,835 () 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험&cr;&cr;회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. &cr; 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 7,676,543,900 801,159,157 차감: 현금및현금성자산 (11,489,500,079) (21,511,720,653) 순부채 (3,812,956,179) (20,710,561,496) 자본총계 49,364,771,451 46,616,078,324 총자본 45,551,815,272 25,905,516,828 순부채비율() - - () 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 33. 종속회사와의 합병&cr; &cr;(1) 합병개요&cr; &cr;회사는 2020년 1월 7일에 개최된 이사회 결의를 통해 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 3월11일자로 해당회사를 흡수합병하였습니다. (주)미래엔티에스는 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사로써 동 합병을 통해 지불한 이전대가는 없습니다.&cr;&cr;(2) 회계처리방법&cr;&cr;해당 합병은 종속회사와 지배회사간의 합병으로 기업회계기준서 1103호 '사업결합'에 해당되지 않습니다. 따라서 회사는 합병기준일 시점의 (주)미래엔티에스의 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였으며, 지배력 획득시점인 2020년 1월 3일부터 누적된 (주)미래엔티에스의 이익잉여금 또한 승계하였습니다.&cr; (3) 합병기준일인 2020년 3월 11일 현재 회사가 (주)미래엔티에스로부터 승계한 자산, 부채 그리고 자본의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 승계한 순자산의 장부가액 (332,115,108) 현금및현금성자산 8,091,765 매출채권 8,661,164,136 기타금융자산(유동) 26,401,597 기타유동자산 82,310,334 재고자산 82,946,763 기타금융자산(비유동) 69,000,000 유형자산 및 사용권자산 302,485,630 무형자산 3,653,673,537 기타비유동자산 132,900,000 매입채무 (3,417,556,894) 기타금융부채(유동) (239,644,998) 차입금 (9,116,369,433) 기타유동부채 (12,179,904) 리스부채 (273,392,971) 순확정급여부채 (291,944,670) 승계한 이익잉여금 (333,115,108) 차액 1,000,000 () 상기 차액은 회사가 (주)미래엔티에스 취득시에 지불한 금액으로 합병시 회사의 종속기업투자금액과 상계되었습니다.&cr; &cr;(4) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순이익은 각각 19,223,061천원 및 -150,050천원입니다(주석 31참조).&cr; 34. 보고기간 후 사건 &cr; (1) 무상감자 및 액면분할&cr;&cr; 회사는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 재무구조개선을 목적으로한 무상감자(10:1 주식병합)와 거래가능물량의 확대를 목적으로한 액면분할 (500원 → 100원)을 결의하였으며, 2020년 9월 23일 주주총회에서 무상감자, 액면분할 결의안을 최종 승인하였습니다. &cr;&cr; 2020년10월 27일(기준일 2020년10월 26일) 무상감자로 자본금이 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 감소하였고, 주식수가 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주로 우선주는173 주에서 17주로 감소 하였습니다. &cr;&cr; 2020년11월 11일 액면분할로 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 증가 하였습니다.&cr; &cr; (2) 유상증자&cr; &cr; 회사 는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 37,650,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결의하였으며 보고서 제출일 현재 해당 절차가 진행되고 있습니다.&cr; 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성&cr; &cr; 당사는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 주력사업에 역량을 집중하기 위하여 2017년 10월 27일 이사회 결의에 의해 "산업용포장재(FIBC)사업부문"에 대하여 영업을 중단하였습니다. 당사의 제44기 연결/별도 재무제표는 중단사업으로 인하여 재작성 하였습니다. 또한 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였으나, 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 제45기, 제44기의 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. &cr; &cr; (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도&cr; (가) 소규모합병&cr; &cr; ① 시기 및 대상회사&cr;당사는 2020년 1월 7일 이사회 의결을 통해 연결대상 종속회사인 (주)미래엔티에스와 소규모합병 승인&cr; &cr; ② 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향&cr;(주)엔케이물산은 (주)미래엔티에스의 발행주식을 100% 소유하여, 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하고, 3월11일(합병기일)자로 흡수 합병 (존속회사 : (주)엔케이물산, 소멸회사 : (주)미래엔티에스)을 완료 하였으며, 본 합병에 의한 (주)엔케이물산의 최대주주변동 및 경영, 재무 등에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr; ③ 관련 공시서류 제출일자&cr; 2020.01.07 - 주요사항보고서(회사합병결정) &cr; 2020.03.19 - 합병등종료보고서(합병) &cr;&cr; (나) 자산양수도&cr; ① 시기 및 거래상대방&cr; - 시기 : 2020년 2월 28일&cr; - 거래상대방 &cr; 회 사 명 : 주식회사 남영비비안&cr; 주 소 : 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 &cr; 주요사업 : 여성용내의 제조 및 판매등&cr; ② 주요내용&cr; - 자산양도목적 : 재무구조 개선 및 현금유동성 확보&cr; - 양도목적물 : 주식회사 포비스티앤씨 보통주 1,130,525주 &cr; - 총양도금액 : 5,749,033,797원&cr; - 양도 후 소유주식수 및 지분비율 : 0주, 0%&cr; - 양도대금 수령방법 : 현금수령 &cr;&cr; ③ 관련 공시서류 제출일자&cr; 2020.03.31 - (정정)주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)&cr; 2020.04.03 - 합병등종료보고서(자산양수도) &cr; 기타 자세한 합병 등의 정보는 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 "을 참고하시기 바랍니다.&cr; 나. 연결기준 대손충당금 설정현황&cr; (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금&cr;설정률(%) 제47기&cr;3분기 매출채권 10,701 1,746 16.32 단기대여금 3,905 1,702 43.58 미수금 126 88 69.81 미수수익 123 101 82.01 선급금 1,263 879 69.58 장기대여금 310 200 64.52 보증금 572 　 　 합 계 17,000 4,715 27.74 제46기 매출채권 2,813 1,631 58 단기대여금 5,267 3,922 74.5 미수금 112 88 78.7 미수수익 734 547 74.6 선급금 2,949 899 30.5 장기대여금 2,310 200 8.7 보증금 432 　- 　- 합 계 14,617 7,288 49.9 제45기 매출채권 3,431 1,631 47.5 단기대여금 6,544 3,192 48.8 미수금 858 89 10.4 미수수익 733 534 72.9 선급금 1,091 899 82.4 장기대여금 410 - 　- 보증금 619 - 　- 합 계 13,687 6,346 46.4 &cr;(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황&cr; (단위 : 백만원) 구 분 제47기 3분기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,288 6,346 7,715 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,546 823 2,721 ① 대손처리액(상각채권액) 1,500 823 　- ② 상각채권회수액 　 - - ③ 기타증감액 (1,046) - (2,721) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (26) 1,765 1,352 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,715 7,288 6,346 &cr;(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 &cr;&cr;(가) 대손충당금 설정방침&cr;회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr;당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;① 기간별 대손충당금 설정율&cr; - 1년 이내 : 1%&cr;- 1년 ~ 2년 : 50%&cr;- 2년 초과 : 100%&cr;&cr;② 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다.&cr;- 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처&cr;- 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처&cr;- 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처&cr;- 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처&cr;- 2년을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처&cr; (4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 경과기간 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 일반 4,506 3,856 2,339 10,701 특수관계자 0 　 　 0 계 4,506 3,856 2,339 10,701 구성비율(%) 42.11% 36.03% 21.86% 100.00% 주) 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준)&cr; 다. 연결기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등&cr; (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황&cr; (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제47기 3분기 제46기 제45기 비고 영상콘텐츠 상 품 - - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 유통사업 상 품 74 74 - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - 2,210 - 원재료 - - - - 소 계 74 74 2,210 - 엠알오사업 상 품 107 - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 107 - - - 합 계 상 품 180 74 - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - 2,210 - 원재료 - - - - 소 계 180 74 2,210 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.32% 0.17% 4.89% - 재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 242.7 7.3회 4.3회 - &cr;(2) 재고자산의 실사내역 등&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr; (가) 재고실사일자 : 당사는 재고자산 실사를 연말에 실시하고 있습니다.&cr; (나) 3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역 (장기체화재고 평가포함) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 상품 219,331 219,331 -38,990 180,341 - 제품 - - - - - 미착품 - - - - - 재공품 - - - - - 원재료 - - - - - 합계 219,331 219,331 -38,990 180,341 - &cr;라. 공정가치평가 내역&cr;&cr; 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항,- 3. 연결재무제표 주석,- 3. 금융상품의 범주 및 공정가치" 를 참조하시기 바랍니다. &cr; 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - Ⅳ. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제47기 3분기 (당 기) 신한회계법인 - - - 제46기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제45기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제47기 3분기(당기) 신한회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및&cr;반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 130백만원 960시간 60백만원 280시간 제46기(전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및&cr;반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 100백만원 840시간 100백만원 840시간 제46기(전전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및&cr;반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 80백만원 818시간 80백만원 818시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제47기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제46기(전기) - - - - - - - - - - 제46기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 07월 29일 회사: 대표이사, 재무팀장, 감사&cr;감사인: 담담이사, 책임회계사 대면&cr;회의 1. 반기 검토 결과 2. 회계상/감사상 주요 예상 이슈 3. 2020 회계감사 수행 계획 Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 위원회는 구성되어 있지 않습니다.&cr;(2) 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 심의 결정합니다.&cr;(3) 이사회 의장은 김성곤 대표이사입니다. 김성곤 대표이사는 회사전반에 대한 사항 및 업종에 대한 전문적인 지식을 보유하고 있으며, 의사결정 사항에 대한 신속한 실행 및 검토에 용이하여 이사회 의장으로 선임하였습니다. &cr; 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 안건의 주요내용 가결여부 찬 반 여 부 대표이사 사내이사 사외이사 김성곤 최영훈 김종환 (출석율 : 100%) (출석율 : 100%) (출석율 : 12%) 1 2020.01.02 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주)온누리미디어, 취득가액 1백만원, ㈜미래엔티에스 지분취득-3,000,000주,100%) 가결 찬성 찬성 불참 2 2020.01.03 내부회계관리자 변경의 건 가결 찬성 찬성 불참 3 2020.01.03 2019 사업년도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 4 2020.01.07 (주)엔케이물산과 (주)미래엔티에스 간의 합병 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 불참 5 2020.01.17 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 6 2020.01.30 감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 7 2020.02.07 (주)미래엔티에스와의 합병 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 8 2020.02.17 내부결산 제46기 재무제표(연결,별도) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2020.02.17 제46기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2020.02.24 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주)버킷스튜디오, 취득가액 10억원, 소액공모 참여-727,272주, 2.3%) 가결 찬성 찬성 불참 11 2020.02.24 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)미래엔티에스, 대여금액 10억원) 가결 찬성 찬성 불참 12 2020.02.28 타법인 주식 처분 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 57.9억, (주)포비스티앤씨 지분 장외매도-1,130,525주, 2.6%) 가결 찬성 찬성 불참 13 2020.03.02 제46기 정기주주초회 소집 정정의 건-안건 추가 가결 찬성 찬성 불참 14 2020.03.02 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억) 가결 찬성 찬성 불참 15 2020.03.12 합병경과보고 및 공고의 건 가결 찬성 찬성 불참 16 2020.03.23 타법인 주식 처분 변경의 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 변경사항 57.9억->57.4억, 잔금수령일 3/24->3/31) 가결 찬성 찬성 불참 ※2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 최영훈 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.&cr; 회차 개최일자 안건의 주요내용 가결여부 찬 반 여 부 대표이사 사내이사 사내이사 사외이사 김성곤 김학수 김경석 김종환 (출석율 : 100%) (출석율 : 100%) (출석율 : 88%) (출석율 : 12%) 17 2020.03.31 타법인 주식 처분 변경의 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 잔금수령일 3/31->4/03) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 18 2020.04.01 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : KOP, 대여금액 : 42천 USD) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 19 2020.04.01 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 만기일자 4/1 -> 5/1) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 20 2020.04.22 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)인콘, 대여금액 : 20억) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 21 2020.04.29 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 만기일자 5/1->6/1) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 22 2020.05.06 타법인 주식 처분의 건&cr;(거래상대방 : *** , 처분금액 1.5억원, (주)에어뱅크 지분 장외매도-100주 100%) 가결 찬성 찬성 불참 불참 23 2020.05.15 지점 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 24 2020.05.18 타법인 주식 처분의 건&cr;(거래상대방 : (주) 초월산업[구 (주) 에어뱅크], 처분금액 : 1백만원, (주) 디에이치패션 지분 장외매도-15,494,196주 27.4%) 가결 찬성 찬성 불참 불참 25 2020.05.20 타법인 채권 처분의 건&cr;(거래상대방 : (주) 초월산업[구 (주) 에어뱅크], 처분금액 : 10천만원, (주) 온누리투어 대여금 15억) 가결 찬성 찬성 불참 불참 26 2020.06.01 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주) 오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 6/1 -> 9/28) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 27 2020.06.23 입찰참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 28 2020.06.30 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : , 대여금액 : 10억원) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 29 2020.07.22 금전소비대차 계약 만기 연장의 건&cr;(거래상대방 : , 대여금액 : 10억원 7/24->8/31) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 30 2020.07.27 타법인주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 락비인베스트먼트, 취득금액 1천만원, (주) 락비인베스트먼트 지분 취득-2,000주 100%) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 31 2020.08.03 타법인주식 취득 계약 해지 건&cr;(거래상대방 : (주) 락비인베스트먼트, 취득금액 1천만원) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 32 2020.08.03 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : KOP, 대여금액 : 54,900 USD) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 33 2020.08.07 타법인주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 팝코너스 , 거래금액 19억, (주) 유에프오프로덕션 지분 장외매입-16,000주 16%) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 34 2020.08.10 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 아티스트코스메틱, 거래금액 : 90억, 유상증자-18,000,000주 49.72%) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 35 2020.08.10 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 36 2020.08.19 유상증자 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 37 2020.08.19 임시주주총회 의안 및 의안 세부내역 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 38 2020.08.20 임시주주총회 의안 내용 일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 39 2020.08.31 금전소비대차 변경 계약의 건&cr;(거래상대방 : , 10억원, 만기일자 변경 9/29일) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 40 2020.09.22 신주배정비율 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 41 2020.09.22 일반공모주청약검토의 건&cr;(청약검토 회사 : (주) 빅히트엔터테인먼트) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 &cr;※ 2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 김학수 사내이사, 김경석 사내이사가 신규선임 되었습니다. &cr;&cr;다. 이사의 독립성&cr; ① 이사의 선임&cr;이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 이사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다.&cr;이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. &cr; 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령 등 주주총회에서 선임 충족&cr;(사내이사 김성곤, 김학수, 김경석 사외이사 김종환) 상법 제382조, 정관 제30조 사외이사의 선임, 자격요건 충족&cr;(사외이사 김종환) 상법 제382조, 제542조의8 &cr; 성명 직위 상근&cr;여부 담당&cr;업무 추천인 회사와의&cr;최근3년간 거래내역 최대주주와의&cr;관계 임기 연임여부&cr;(연임횟수) 선임배경 추천인 이사로서 활동분야 김성곤 대표이사 상근 총괄 이사회 - 최대주주 임원 2022.08.30 연임 (5회) 회사 전반에 대한 사항과 업종에 대한&cr;전문적인 지식을 갖추고 있으며, 의사&cr;결정 사항에 대한 신속한 실행 및 검&cr;토에 용이함. 이에 당사 전반적인 업&cr;무의 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영 총괄 김학수 사내이사 상근 관리 이사회 - - 2023.03.25 신규선임(20.03.25) 당사의 경쟁력 강화 및 지속적인&cr;성장에 기여키 위함 이사회 경영전반&cr;전문지식 제공 김경석 사내이사 비상근 관리 이사회 - - 2023.03.25 신규선임(20.03.25) 당사의 경쟁력 강화 및 지속적인&cr;성장에 기여키 위함 이사회 경영전반&cr;전문지식 제공 김종환 사외이사 비상근 사외이사 이사회 - - 2022.08.30 연임 (2회) 다양한 경력을 보유하고 있어 회사의&cr;발전에 기여하기 위함. 또한 사외이사&cr;로서의 직무공정성, 윤리책임성을 충&cr;족하고 있어 사외이사로 선임됨 이사회 전사 경영전반에&cr;대한 업무 &cr; &cr; 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - &cr;② 사외이사후보 추천위원회&cr;별도의 사외이사후보 추천위원회는 운영하고 있지 않습니다&cr;&cr; 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 타법인의 대표이사를 역임하는 등 회사의 경영활동과 운영 및 엠알오사업에 대한 이해도가 높아 당사의 경영활동에 참여하는데 추가적인 교육이 필요하지 않았습니다. 추후 교육이 필요한 사항이 발생할 경우에는 진행할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항&cr;&cr;당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(김범태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. &cr; 성 명&cr;(출생년월) 주 요 경 력 비 고 김범태&cr;(1948.09) - 충남대 졸&cr;- 한국전력&cr;- 씨에이치 이사&cr;- (주)엔케이물산 감사 (2010년3월 ~ 현재) - 비상근&cr;- 2020.03.25. 재선임 &cr;나. 감사의 독립성&cr; 감사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 감사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다. &cr;감사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 감사는 비상근이며, 상법상 상근감사의 결격요건에는 해당하는 사항이 없습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령 등 주주총회에서 선임 충족 상법 제409조, 정관 제40조의2 겸임금지 충족 상법 제411조 &cr;감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제40조의5 (감사의 직무) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동 내역&cr;&cr;감사는 회계처리기준 및 회계추정의 변경에 관한 타당성을 검토합니다. 회계감사업무수행을 위해서 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토, 평가보고합&cr;니다. 본 보고서 제출일 현재 감사의 주요 활동 내역은 아래와 같습니다.&cr; 회차 개최일자 안건의 주요내용 가결여부 찬 반 여 부 감사 김범태&cr;(출석율 : 31.70%) 1 2020.01.02 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주)온누리미디어, 취득가액 1백만원, (주)미래엔티에스 지분취득-3,000,000주,100%) 가결 불참 2 2020.01.03 내부회계관리자 변경의 건 가결 불참 3 2020.01.03 2019 사업년도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건 가결 찬성 4 2020.01.07 (주)엔케이물산과 (주)미래엔티에스 간의 합병 계약 체결의 건 가결 불참 5 2020.01.17 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건 가결 찬성 6 2020.01.30 감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건 가결 보고 7 2020.02.07 (주)미래엔티에스와의 합병 승인의 건 가결 불참 8 2020.02.17 내부결산 제46기 재무제표(연결,별도) 승인의 건 가결 찬성 9 2020.02.17 제46기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 10 2020.02.24 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주)버킷스튜디오, 취득가액 10억원, 소액공모 참여-727,272주, 2.3%) 가결 불참 11 2020.02.24 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)미래엔티에스, 대여금액 10억원) 가결 불참 12 2020.02.28 타법인 주식 처분 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 57.9억, (주)포비스티앤씨 지분 장외매도-1,130,525주, 2.6%) 가결 찬성 13 2020.03.02 제46기 정기주주초회 소집 정정의 건-안건 추가 가결 찬성 14 2020.03.02 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억) 가결 불참 15 2020.03.12 합병경과보고 및 공고의 건 가결 불참 16 2020.03.23 타법인 주식 처분 변경의 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 변경사항 57.9억->57.4억, 잔금수령일 3/24->3/31) 가결 불참 17 2020.03.31 타법인 주식 처분 변경의 건&cr;(거래상대방 : (주)남영비비안, 잔금수령일 3/31->4/03) 가결 불참 18 2020.04.01 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : KOP, 대여금액 : 42천 USD) 가결 불참 19 2020.04.01 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 만기일자 4/1 -> 5/1) 가결 불참 20 2020.04.22 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : (주)인콘, 대여금액 : 20억) 가결 불참 21 2020.04.29 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주)오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 만기일자 5/1->6/1) 가결 찬성 22 2020.05.06 타법인 주식 처분의 건&cr;(거래상대방 : *** , 처분금액 1.5억원, (주)에어뱅크 지분 장외매도-100주 100%) 가결 찬성 23 2020.05.15 지점 이전의 건 가결 불참 24 2020.05.18 타법인 주식 처분의 건&cr;(거래상대방 : (주) 초월산업[구 (주) 에어뱅크], 처분금액 : 1백만원, (주) 디에이치패션 지분 장외매도-15,494,196주 27.4%) 가결 찬성 25 2020.05.20 타법인 채권 처분의 건&cr;(거래상대방 : (주) 초월산업[구 (주) 에어뱅크], 처분금액 : 10천만원, (주) 온누리투어 대여금 15억) 가결 찬성 26 2020.06.01 금전소비대차 계약 연장의 건&cr;(거래상대방 : (주) 오목대홀딩스, 대여금액 : 20억 6/1 -> 9/28) 가결 불참 27 2020.06.23 입찰참여의 건 가결 불참 28 2020.06.30 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : , 대여금액 : 10억원) 가결 찬성 29 2020.07.22 금전소비대차 계약 만기 연장의 건&cr;(거래상대방 : , 대여금액 : 10억원 7/24->8/31) 가결 불참 30 2020.07.27 타법인주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 락비인베스트먼트, 취득금액 1천만원, (주) 락비인베스트먼트 지분 취득-2,000주 100%) 가결 불참 31 2020.08.03 타법인주식 취득 계약 해지 건&cr;(거래상대방 : (주) 락비인베스트먼트, 취득금액 1천만원) 가결 불참 32 2020.08.03 금전소비대차 계약 체결의 건&cr;(거래상대방 : KOP, 대여금액 : 54,900 USD) 가결 찬성 33 2020.08.07 타법인주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 팝코너스 , 거래금액 19억, (주) 유에프오프로덕션 지분 장외매입-16,000주 16%) 가결 불참 34 2020.08.10 타법인 주식 취득의 건&cr;(거래상대방 : (주) 아티스트코스메틱, 거래금액 : 90억, 유상증자-18,000,000주 49.72%) 가결 불참 35 2020.08.10 임시주주총회 소집의 건 가결 불참 36 2020.08.19 유상증자 결의의 건 가결 불참 37 2020.08.19 임시주주총회 의안 및 의안 세부내역 확정의 건 가결 불참 38 2020.08.20 임시주주총회 의안 내용 일부 변경의 건 가결 불참 39 2020.08.31 금전소비대차 변경 계약의 건&cr;(거래상대방 : , 10억원, 만기일자 변경 9/29일) 가결 불참 40 2020.09.22 신주배정비율 변경의 건 가결 불참 41 2020.09.22 일반공모주청약검토의 건&cr;(청약검토 회사 : (주) 빅히트엔터테인먼트) 가결 불참 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 내부감사 경력이 10년 이상으로 감사업무 수행에 필요한 회계지식이 충분하고 사업에 대한 이해도가 높아 별도의 교육이 필요하지 않았습니다. 추후 교육이&cr; 필요한 사항이 발생할 경우에는 진행할 예정입니다 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 6 부장 1명 (0.6년)&cr; 과장 3명 (2.3년)&cr; 대리 2명 (1.4년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 바. 준법지원인에 관한 사항&cr;당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.&cr; 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도&cr;당사는 집중투표제, 전자투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. &cr;&cr;나. 소수주주권&cr;당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.&cr;&cr;다. 경영권 경쟁&cr;당사는 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다&cr; Ⅵ. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 하나모두 최대주주 보통주 5,726,005 6.85 2,863,000 6.85 - (주)포비스티앤씨 특수관계인 보통주 2,000,000 2.39 0 0 - (주)엑스 특수관계인 보통주 3,366,162 4.03 1,683,080 4.03 - (주)온누리미디어 특수관계인 보통주 1,796,754 2.15 898,375 2.15 - 남궁견 특수관계인 보통주 1,058,391 1.27 529,195 1.27 - (주)하나물산 특수관계인 보통주 355,829 0.43 972,435 2.32 - 계 보통주 14,303,141 17.12 6,946,085 16.62 - 우선주 - - - - - 주1) 2020년 2월 28일 당사가 보유하고 있는 (주)포비스티앤씨의 주식 1,130,525주를 5,799,025천원에 양도하는 계약을 체결하고 동일자로 계약금 449,924천원을 수령하였습니다. 이후 상기 보유 주식 전량을 2020년 4월 3일부로 매도 완료하여, 당사와 (주)포비스티앤씨는 특별관계가 해소되었습니다. &cr; 주 2) 2020년 9월 23일 무상감자(10:1)와 주식분할(1:5)에 대한 임시주주총회 결의가 있었는 바, 무상감자와 액면분할이 각각 2020년 10월 27일, 2020년 11월 11일 완료 되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 개요 구분 내용 최대주주명 주식회사 하나모두 설립일 2003년 07월 1일 소재지 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트) 상장여부 비상장 주요사업 서비스 () (주)하나모두는 당사의 최대주주로서, 음식점업 등을 주요사업으로 하고 있으며 주 수입원은 식음료매출로 구성되어 있습니다.&cr; (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수&cr;(명) 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)하나모두 4 남궁정 12 - - 김종순 35 - - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 하나모두 자산총계 8,332 부채총계 6,925 자본총계 1,407 매출액 1,822 영업이익 192 당기순이익 1,002 () 2019년말 재무제표 및 손익계산서를 반영하였습니다.&cr; (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없습니다.&cr; 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017.03.29 (주)하나모두외 5인 17,343,556 25.61 유상신주취득 - 2017.05.16 (주)하나모두외 5인 17,667,556 26.09 장내매수 - 2018.05.04 (주)하나모두외 5인 26,884,145 33.45 전전환권행사로 총 주식수 증가 - 2018.06.12 (주)하나모두외 5인 26,884,145 33.33 전환권행사로 총 주식수 증가 - 2018.11.26 (주)하나모두외 5인 26,884,145 33.09 전환권행사로 총 주식수 증가 - 2019.06.17 (주)하나모두외 5인 26,884,145 32.52 전환권행사로 총 주식수 증가 - 2019.08.28 (주)하나모두외 5인 26,884,145 32.17 소액공모 증자로 총 주식수 증가 - 2019.09.17 (주)하나모두외 5인 19,303,141 23.10 장외매도 - 2019.09.19 (주)하나모두외 5인 14,303,141 17.11 장외매도 - 2020.04.03 (주)하나모두외 4인 12,303,141 14.72 특별관계해소 - 2020.10.15 (주)하나모두외 4인 13,892,182 16.62 장내매수 - 2020.10.27 (주)하나모두외 4인 1,389,217 16.62 10:1 무상감자 - 2020.11.11 (주)하나모두외 4인 6,946,085 16.62 1:5 액면분할 - 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)하나모두 2,863,000 6.85% - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액&cr;주주수 전체&cr;주주수 비율&cr;(%) 소액&cr;주식수 총발행&cr;주식수 비율&cr;(%) 소액주주 7,890 7,900 99.9 30,491,515 41,789,295 73.0 - 4. 주식사무 정관상 &cr;신주인수권의 내용 제10조(신주 인수권)&cr;① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 &cr;신주의 배정을 받을 권리를 가진다.&cr;② 이사회는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 &cr;경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.&cr;1. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 &cr;방식으로 신주를 발행하는 경우&cr;2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합&cr;원에게 신주를 우선 배정하는 경우&cr;3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 &cr;발행하는 경우&cr;4. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)&cr;발행에 따라 신주를발행하는 경우&cr;5. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 &cr;포함한 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 &cr;신주를 발행하는 경우&cr;6. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 &cr;및 사업확장, 전략적제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 &cr;국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 &cr;근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, &cr;기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 &cr;하는 경우&cr;7. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영전략상 필요에 &cr;의해 국내외 타회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 &cr;발행하는 경우&cr;8. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 필요로 &cr;그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우&cr;9. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우&cr;③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 &cr;종류와 수 및 발행가격(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에 따라)등은 &cr;이사회 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 주) - 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 회사의 홈페이지(www.nk-ms.com) 또는 서울경제신문 주) 전자증권법 도입으로 상장회사의 경우, 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 당사는 2019년 03월 29일 정기주주총회 결의로 주권의 종류를 삭제함 &cr; 5. 주가 및 주식거래실적 &cr; 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 20년 04월20년 05월 20년 06월20년 07월 20년 08월20년 09월 보통주 주가 최 고 739 727 673 600 547 392 최 저 550 655 544 522 331 316 평 균 669 691 609 552 457 358 거래량 최 고 9,083,155 5,617,797 1,460,374 1,970,216 19,562,738 19,952,301 최 저 669,050 529,661 263,813 243,860 303,744 702,404 월 간 2,015,421 1,630,689 800,834 649,456 2,793,869 2,411,248 주) 당사의 우선주(173주)는 2013년 12월 10일에 시가총액 미달 사유로 상장폐지되었습니다.&cr; 나. 해외증권시장 - 해당사항 없습니다. Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일 의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식 남궁견 남 1959.07 회장 미등기임원 상근 총괄 현) (주)온누리여행사 사내이사&cr;현) (주)온누리미디어 사내이사&cr;현) (주)유에프오프로덕션 사내이사&cr;현) (주)팝코너스 사내이사&cr;현) (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 사내이사&cr;현) (주)하나모두 회장&cr;현) (주)엔케이물산 회장 1,058,391 - 최대주주의&cr;미등기임원 07.01.01~ - 김성곤 남 1971.12 대표이사 등기임원 상근 총괄 동강대 졸업&cr;미래산업(주) 대표이사(19.08~20.04)&cr;(주)포비스티앤씨 감사(16.06~20.04)&cr;(주)에어뱅크 대표이사(18.03~20.05)&cr;(주)아론테크 대표이사(19.09~20.04)&cr;현) 엠아이(주) 사내이사&cr;현) (주)하나모두 사내이사&cr;현) (주) 온누리투어 감사&cr;현) (주) 온누리여행사 감사&cr;현) KOP 사내이사&cr;현) (주)엔케이물산 대표이사 - - 최대주주의&cr;임원 06.12.05~ 2022.08.30 김학수 남 1977.07 사내이사 등기임원 상근 사내이사 강릉대 졸업&cr;미래산업(주) 감사(19.08~20.04)&cr;(주)아티스트코스메틱 대표이사(16.10~20.08)&cr;(주)팝코너스 대표이사(19.02~20.07)&cr;(주)유에프오프로덕션 사내이사(16.09~20.07)&cr;현) 엠아이(주) 사내이사&cr;현) 킹덤문화산업전문유한회사 사내이사&cr;현) (주)온누리프로덕션 사내이사&cr;현) (주)엑스 사내이사&cr;현) (주)온누리미디어 감사&cr;현) (주)마코컴퍼니 감사&cr;현) (주)온누리투어 사내이사&cr;현) (주)온누리여행사 대표이사&cr;현) (주)스튜디오 인빅투스 사내이사&cr;현) (주)엔케이물산 사내이사&cr;현) (주)미래아이앤지 대표이사 - - - 20.03.25 2023.03.25 김경석 남 1979.05 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 고려대 졸업&cr;(주)하우투펀 대표이사(2014.11 ~ 2015.12)&cr;(주)포비스티앤씨 사외이사(16.06~20.04)&cr;현) (주)엔케이물산 사내이사&cr;현) (주)마코컴퍼니 대표이사(2016.01 ~ 현재) - - - 20.03.25 2023.03.25 김종환 남 1957.10 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 연세대 졸업&cr;명진냉동 대표( ~ 2014년3월)&cr;현) (주)엔케이물산 사외이사 - - - 14.03.28~ 2022.08.30 김범태 남 1948.09 감사 등기임원 비상근 감사 충남대 졸업&cr;(주) 코즈텍에프에스(12.11~18.12)&cr;현) (주)하나모두 사내이사&cr;현) (주)엔케이물산 감사 - - 최대주주의&cr;임원 10.03.30~ 2023.03.25 이태실 남 1959.11 상무 미등기임원 상근 사업부 숭실대 졸업&cr;태성씨앤씨 상무&cr;현) (주)미래아이앤지 감사&cr;현) KOP 사내이사&cr;현) (주)엔케이물산 상무 - - - 18.02.01~ - 나주환 남 1968.07 부사장 미등기임원 상근 사업부 원광대 졸업&cr;(주)비즈엠알오 이사(2005.03 ~ 2018.01)&cr;현) 엔케이엠알오 부사장 - - - 18.01.08 - 유현 남 1974.01 이사 미등기임원 상근 사업부 우석대 졸업&cr;(주)비즈엠알오 이사(2004.07 ~ 2019.02)&cr;현) 엔케이엠알오 이사 - - - 19.03.04 - 주1)2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 최영훈 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.&cr;주2)2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 김학수 사내이사, 김경석 사내이사가 신규선임 되었습니다. &cr;주3)김범태 감사는 임기 만료 되었으나 재선임 되었습니다.&cr; 임원의 겸직현황 임원성명 겸직현황 직명 김성곤 대표이사 (주)하나모두 사내이사 엠아이(주) 사내이사 (주)온누리투어 감사 (주)온누리여행사 감사 KOP 사내이사 김학수 사내이사 (주)온누리투어 사내이사 엠아이(주) 사내이사 (주)스튜디오인빅투스 사내이사 (주)온누리여행사 대표이사 (주)온누리프로덕션 사내이사 (주)엑스 사내이사 (주)미래아이앤지 대표이사 킹덤문화산업전문(유) 사내이사 (주)온누리미디어 감사 (주)마코컴퍼니 감사 김경석 사내이사 (주)마코컴퍼니 대표이사 김범태 감사 (주)하나모두 사내이사 &cr;직원 등 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외&cr;근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 남 여 계 기간의 정함이&cr;없는 근로자 기간제&cr;근로자 합 계 전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자) 경영지원 남 5 - - - 5 2.2 143,289 28,658 - - - - 경영지원 여 1 - - - 1 0.5 15,939 15,939 - 영상콘텐츠 남 2 - - - 2 5.1 51,841 25,921 - 여행 여 1 - - - 1 0.4 12,428 12,428 - 유통 남 2 - - - 2 2 60,751 30,376 - 엠알오사업부 남 25 - - - 25 2.3 645,700 25,828 - 엠알오사업부 여 11 - - - 11 2.6 246,376 22,398 - 합 계 47 0 0 0 47 2.2 1,176,324 25,028 - 주1) 직원수 및 연간급여총액은 보고서 작성기준일 재직자 기준입니다.(등기임원 및 중간퇴사자 제외)&cr;주2) 1인 평균급여액은 연간급여총액/당분기말 직원수로 나눈 수치로서 실제 급여액과 차이가 있을 수 있습니다.&cr; 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 247,121 61,780 - 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 134,372 26,874 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고 등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 124,772 41,591 - 사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외) 1 9,600 9,600 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액&cr;- 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법&cr;- 해당사항이 없습니다. (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액&cr;- 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법&cr;- 해당사항이 없습니다. (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1>&cr;- 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - <표2>&cr;- 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 원, 주) 부여&cr;받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의&cr;종류 최초&cr;부여&cr;수량 당기변동수량 총변동수량 기말&cr;미행사수량 행사기간 행사&cr;가격 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항 1. 기업집단의 명칭&cr;(주)엔케이물산&cr;&cr;2. 계통도 계통도.jpg 계통도 주1) 당사의 임원인 남궁 견 회장은 (주)하나물산 97.78%, (주)팝코너스 80%, (주) 엔케이물산 1.27% (주)온누리미디어 14.9%의 지분율을 가지고 있습니다.&cr;주2) 당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였으며 ㈜디모아, 미래산업(주), (주)아론테크는 (주)포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 계열사에서 제외되었습니다.&cr;주3) Inner Mongolia는 (주)디에이치패션의 종속기업으로 2020년 5월 계열사에서 제외되었습니다.&cr;주4) (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;3. 기업집단에 소속된 회사 구분 구분 관계 회사명 구 상호명 법인등록번호 업종 설립연월 주소 국내 비상장 유의적 영향력을&cr;행사하는 기업 (주)하나모두 (주) 골든메리츠 110111-2810764 기업인수, 투자컨설팅 03년 06월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 해외 비상장 종속기업 KOP(1) - 125100089&cr;외국법인 제조업 90년 02월 DESA KIARAPAYUNG KECAMATAN&cr;KLARI KABUPATEN KARAWANG 41371, INDONESIA 국내 상장 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)디올메디바이오 110111-0100951 소프트웨어 개발 및 공급업 71년 03월 서울시 강남구 도산대로514(청담동) 국내 비상장 관계기업 (유)동네변호사조들호2&cr;전문문화산업전문회사 - 110114-0230877 방송프로그램제작 18년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 509(청담대로) 국내 비상장 관계기업 (주)아티스트코스메틱 - 110111-6212841 화장품 도소매&cr;투자 및 투자 알선업 16년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 기타특수관계기업 킹덤문화산업전문(유) - 110114-0190401 방송프로그램제작 16년 10월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)팝코너스 (주) 월드코인 110111-5089093 화장품 도소매 13년 03월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리투어 - 110111-4841048 여행업 및 여행관련 12년 04월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리프로덕션 - 110111-7305249 방송프로그램제작 19년 11월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)유에프오프로덕션 (주) 온누리미디어 110111-6184644 방송프로그램제작 16년 09월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)하나물산 (주) 온누리세상 161511-0002174 웨딩컨설팅 85년 07월 경기도 광주시 초월읍 무갑길 39 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리여행사 (주) 온누리레져개발 110111-2976433 여행알선업 04년 03월 서울 광진구 광나루로56길 85, 10층 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)하나홀딩스 - 134211-0158017 도소매업 14년 12월 경기도 광주시 초월읍 무갑길 39 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)온누리미디어 (주) 유에프오프로덕션 110111-4596114 방송프로그램제작 11년 05월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)엑스 (주) 사이언스에듀 110111-2973041 경영자문 및 재무컨설팅업 04년 03월 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담대로) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)마코컴퍼니 - 110111-5933802 콘텐츠 마케팅업 15년 12월 서울 강남구 언주로147길 12, 4층 (논현동,은석빌딩) 국내 비상장 기타특수관계기업 (주)스튜디오인빅투스 - 110111-7263083 방송프로그램제작 19년 10월 서울 강남구 도산대로 514(청담동) (1) FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다. &cr; 3. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황&cr;- 해당사항이 없습니다. (2020.11.13. 기준) 겸직 임원 겸직 현황 성명 직위 회사명 직위 상근여부 김성곤 대표이사 (주)하나모두 사내이사 상근 (주)온누리투어 감사 비상근 (주)온누리여행사 감사 비상근 KOP 사내이사 비상근 김학수 사내이사 (주)온누리투어 사내이사 비상근 (주)스튜디오인빅투스 사내이사 비상근 (주)온누리여행사 대표이사 상근 (주)온누리프로덕션 사내이사 상근 (주)엑스 사내이사 상근 (주)미래아이앤지 대표이사 상근 킹덤문화산업전문(유) 사내이사 상근 (주)온누리미디어 감사 비상근 (주)마코컴퍼니 감사 비상근 김경석 사내이사 (주)마코컴퍼니 대표이사 상근 김범태 감사 (주)하나모두 사내이사 비상근 &cr; 4. 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황 수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익 수량 금액 ㈜ 포비스티앤씨(코스닥) (1) 2016.11.24 경영참여 3,072,444,750 1,130,525 2.82% 1,735,355,875 -1,130,525 -1,735,355,875 - - - - 101,683,577,920 4,069,371,243 ㈜ 슈프리마비브이(비상장) (2) 2008.01.16 투자 450,000,000 30,000 16.40% 450,000,000 - - - 30,000 16.40% 450,000,000 4,178,548,735 -97,376,920 KOP(비상장) (3)() 2013.02.25 경영참여 4,725,698,966 85 98.30% 2,286,369,397 - - - 85 98.30% 2,286,369,397 185,540,263 -623,477,473 ㈜ 에어뱅크(비상장) (2) 2010.01.29 경영참여 1,300,000,000 100,000 100.00% 148,914,394 -100,000 -148,914,394 - - - - 148,917,857 3,463 ㈜ 미래아이앤지(코스피) (3)() 2017.03.31 경영참여 22,626,952,765 32,055,762 24.76% 10,418,122,650 - - - 32,055,762 24.76% 10,418,122,650 91,029,649,003 19,250,207,699 엠아이㈜(비상장) (3)() 2016.06.08 투자 549,960,000 12,000 20.00% 166,973,471 - - - 12,000 20.00% 166,973,471 3,639,086,924 1,498,688,454 (유)동네변호사조들호2&cr;문화산업전문회사(비상장) (3)() 2018.12.07 투자 6,005,000,000 500 50.00% - - - - 500 50.00% - 15,089,091 16,851,214 아티스트코스메틱(비상장) (3)() 2020.08.10 투자 9,000,000,000 - - - 18,000,000 9,000,000,000 - 18,000,000 49.72% 9,000,000,000 17,420,811,779 276,272,471 유에프오프로덕션(비상장) (2) 2020.08.07 투자 1,920,000,000 - - - 16,000 1,920,000,000 - 16,000 16.00% 1,920,000,000 3,827,625,392 310,461,796 ㈜디에이치패션(비상장) (4) 2010.10.18 경영참여 3,478,094,350 15,494,196 27.44% - -15,494,196 -1,000,000 1,000,000 - - - - - 합 계 48,823,068 - 15,205,735,787 1,431,360 9,933,593,231 -23,758,060 50,254,428 - 25,115,570,958 - - (1) 최근사업연도재무현황은 20.06.30 기준입니다.&cr;(2) 최근사업연도재무현황은 19.12.31 기준입니다.&cr;(3) 최근사업연도재무현황은 20.09.30 기준입니다. (4) (주)디에이치패션은 13.07.22에 폐업하였습니다.&cr;() 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.&cr;() 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용 1.대주주등에 대한 신용공여 등&cr;가. 대주주 등에 대한 대여거래 (단위:원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 신용공여목적 기초 증가 감소 잔액 대여 합병 기타 회수 합병 기타 (주)하나물산(1) 기타특수관계기업 대여금 운영자금 1,000,000,000 　 　 　 1,000,000,000 　 　 0 KOP(2)(3) 종속기업 대여금 운영자금 141,460,004 114,145,542 　 　 　 　 　 257,090,380 (주)미래엔티에스(4) 종속기업 대여금 운영자금 　 1,000,000,000 　 　 　 1,000,000,000 　 0 (주)디에이치패션(5) 관계기업 대여금 운영자금 139,940,000 　 　 　 　 　 139,940,000 0 (주)온누리투어(6) 기타특수관계기업 대여금 운영자금 1,500,000,000 　 　 　 　 　 1,500,000,000 0 합계 2,781,400,004 1,114,145,542 0 0 1,000,000,000 1,000,000,000 1,639,940,000 257,090,380 (1) 16년에 대여 하였으며 당기에 전액 상환 받았습니다. (2) 20.04.01 이사회 결의 후, 42,000 USD를 KOP 경비로 단기 대여하였으며 20.04월 대여 21.04월 만기입니다. (3) 20.08.03 이사회 결의 후, 54,900 USD를 KOP 경비로 단기 대여하였으며 20.08월 대여 21.08월 만기입니다. (4) 20.02.24 이사회 결의 후, 20년 2월에 운영자금으로 대여 후 합병시 상계하였습니다. (5) 20.05.18 이사회 결의를 거쳐, 1백만원에 지분 전량을 매각하였습니다.(2013년 폐업) (6) 19년 기말기준 15억 남아 있던 대여금을 20년 5월에 채권을 매각 하였습니다. &cr;&cr;&cr;나. 대주주 등에 대한 차입거래 (단위:원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 신용공여목적 기초 증가 감소 잔액 (주)하나물산(1) 기타특수관계기업 차입금 운영자금 　- 1,105,000,000 1,105,000,000 　- 미래산업(주)(1)(2) 기타특수관계기업 차입금 운영자금 　- 1,500,000,000 1,500,000,000 　- 합계 　 2,605,000,000 2,605,000,000 　 (1) (주)미래엔티에스 합병시 (주)미래엔티에스의 채무를 승계 한 후 상환하였습니다.&cr;(2) ㈜포비스티앤씨의 관계기업으로 2020년 4월 포비스티앤씨 지분매각으로 계열에서 제외되었습니다.&cr;&cr;다. 대주주 등에 대한 투자금회수 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 신용공여목적 투자금회수 동네변호사조들호2문화산업전문회사(유) 관계기업 지분법적용투자주식손상차손 드라마제작 25,000,000 합계 25,000,000 &cr;2. 대주주 등과의 자산 양수도 등&cr;가. 대주주 등과의 주식거래&cr; (단위:원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래목적 거래목적물 양수 증자 ㈜아티스트코스메틱(1) 관계기업 유상증자 단순투자 ㈜아티스트코스메틱 지분 　 9,000,000,000 ㈜팝코너스(2) 기타특수관계기업 주식양수도 사업강화 ㈜유에프오프로덕션 지분 1,920,000,000 　 ㈜온누리미디어(3) 기타특수관계기업 주식양수도 엠알오사업진출 (주)미래엔티에스 지분 1,000,000 　 합계 1,921,000,000 9,000,000,000 (1) 20.08.10 이사회 결의를 거쳐 투자를 위해 유상증자에 참여하여 지분 49.72%를 취득하였습니다. (2) 20.08.07 이사회 결의를 거쳐 드라마사업강화를 위해 지분을 16% 매입 하였습니다. (3) 20.01.02 이사회 결의 후, 엠알오사업에 진출하기 위해 지분 100%를 매입하였고, 20.01.07 이사회 결의 후 (주)미래엔티에스와 흡수합병하였습니다. &cr;&cr;3. 대주주 등과의 영업거래&cr;가. 대주주 등과의 영업거래&cr;-해당사항 없습니다.&cr; &cr;나. 대주주 등과의 비영업거래 (단위:원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래목적 대금회수 대금지급 계약의 변경(3) 상각(비용) 상각(수익)(4) (주)유에프오프로덕션(1) 기타특수관계기업 선급금 드라마공동제작 2,000,000,000 　- 　- 　- (주)하나모두(2)(5) 유의적 영향력을&cr;행사하는 기업 사용권자산 사무실임차 　- 237,369,361 141,399,963 - (주)하나모두(2)(5) 유의적 영향력을&cr;행사하는 기업 리스부채 사무실임차 - 120,678,899 239,321,113 　- 　- (주)하나모두(2)(5) 유의적 영향력을&cr;행사하는 기업 임차보증금 사무실임차 　- 　- 18,943,585 합계 2,000,000,000 120,678,899 476,690,474 141,399,963 18,943,585 (1) 드라마 공동제작 계약에 따라 제작비 명목으로 지급되었으나, 공동제작 계약이 해지됨에 따라 회수함&cr;(2) 당사 사무실 임차와 관련하여 임차료를 계약기간동안 사용권자산과 리스부채로 계상한 내용이고, 임차보증금은 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다..&cr;(3) 사무실임차 계약의 변경 및 추가로인한 변동입니다.&cr;(4) 현재가치할인차금 상각이 반영되었습니다.&cr;(5) 관련한 임차계약은 월 임대료 및 관리비 포함하여 19,500천원입니다, 한편 최초 계약기간은 18년 1월 부터 19년 12월 까지이며 별도의 계약종료를 하지 않는 한 계약은 자동 연장됩니다. 20년 3월부로 엔케이물산과 월 임차료 변경계약을 맺었고 3월에 합병 완료한 엔케이엠알오가 사무실을 이전하면서 추가계약을 맺었습니다.&cr; Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황&cr;가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황&cr; 신고일자 제목 신고내용 진행사항 2015.10.19. 단일판매ㆍ공급계약체결 한국서부발전(주)과 유연탄 1,500,000톤 공급 계약 체결 - 2020년 3월 31일 한국서부발전(주)이 의무 미이행 등의 사유로 유연탄공급계약해지를 통보함에 따라 계약이 종료되었으며, 계약금액이 아래와 같이 변경되었음&cr;1) 변경전 : \54,864,540,000&cr;2) 변경후 : \8,550,970,752&cr;※ 관련공시 : 2020.03.31 [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결&cr; 2020.04.01 [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결 2017.11.16 유형자산 처분결정(종속회사의 주요경영사항 1) 종속회사 PT. KOPOLCO INDONESIAdml 유형자산 매각 계약 체결(2017.11.16)&cr;2) 2017년 12월 계약상대방의 계약금 미지급으로 계약 해지(2017.12.07) - 종속회사 잔여재산의 매각을 추진 중임 2020.08.19&cr;(최초)&cr;2020.11.10&cr;(정정) 주요사항보고&cr;(유상증자결정) [최초공시내용]&cr;가. 신주의 종류와 수 : 보통주, 37,650,000주&cr;나. 발행예정금액 : 23,907,750,000원&cr;다. 신주배정기준일 : 2020년 11월 12일&cr;라. 청약예정일&cr; - 구주주 : 2020년 12월 16일 ~ 17일&cr; - 일반공모 : 2020년 12월 21일 ~ 22일&cr;마. 납입일 : 2020년 12월 24일&cr;바. 신주상장예정일 : 2021년 1 월 12일&cr;&cr;[정정공시내용]&cr; 가. 신주의 종류와 수 : 보통주, 37,650,000주&cr;나. 발행예정금액 : 17,921,400,000원&cr;다. 신주배정기준일 : 2020년 11월 12일&cr;라. 청약예정일&cr; - 구주주 : 2020년 12월 16일 ~ 17일&cr; - 일반공모 : 2020년 12월 21일 ~ 22일&cr;마. 납입일 : 2020년 12월 24일&cr;바. 신주상장예정일 : 2021년 1 월 12일 진행중 &cr;나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제47기&cr;임시주총&cr;(2020.09.23) 제1호 의안 : 자본감소(무상감자)의 건(10:1) 구분 감자 전 감자 후 자본금(원) 41,789,300,500 4,178,929,500 보통주식(주) 83,578,428 8,357,842 기타주식(주) 173 17 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 변경 승인의 건&cr; [액면분할(1주 500원->100원), 사업목적 추가 외]&cr; 액면분할 내역 구분 감자 후 액면분할 후 보통주(주) 8,357,842 41,789,210 우선주(주) 17 85 액면가(원) 500 100 원안대로 승인 - 제46기&cr;정기주총&cr;(2020.03.25) 제1호 의안 : 제46기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 변경 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 선임의 건&cr;제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김학수)&cr;제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(김경석) 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 선임의 건(비상근감사 김범태) 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원) 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 (1억원) 원안대로 승인 - 제45기&cr;임시주총&cr;(2019.08.30) 제1호 의안 : 이사 선임의 건&cr;제1-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김성곤)&cr;제1-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(최영훈)&cr;제1-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(김종환) 원안대로 승인 - 제45기&cr;정기주총&cr;(2019.03.29) 제1호 의안 : 제45기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 변경 승인의 건&cr;(전자증권법 관련조항 정비, 사업목적 추가) 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원) 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건(1억원) 원안대로 승인 - 제44기&cr;정기주총&cr;(2018.03.30) 제1호 의안 : 제44기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(사업목적추가) 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원) 원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건(1억원) 원안대로 승인 - 제43기&cr;정기주총&cr;(2017.03.31) 제1호 의안 : 제43기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 &cr;(상호변경 :(주)고려포리머 -> (주)엔케이물산) 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 이사 선임의 건&cr;제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김성곤)&cr;제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(진근창) &cr;제3-3호 의안 : 사내이사 선임의 건(최영훈) &cr;제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(김종환) &cr;원안대로 승인&cr;원안대로 승인&cr;원안대로 승인&cr;원안대로 승인 - 제4호 의안 : 감사 선임의 건(비상근감사 김범태) 원안대로 승인 - 제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원) 원안대로 승인 - 제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 (1억원) 원안대로 승인 - &cr;2. 우발채무 등 &cr;가. 중요한 소송사건 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr;&cr;나. 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 (1) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황&cr;- 해당사항 없음&cr;&cr;(2) 미회수 어음 및 수표의 내용&cr;&cr;화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 관련화의채무 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14 - 당좌수표 백지 1 - 합 계 15 - &cr; &cr;(3) 사용제한 금융자산의 내용&cr;&cr;사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 사외적립자산 (주)신한은행 211,441,374 257,698,745 확정급여형 퇴직연금 &cr; (4) 보험가입현황&cr;&cr; 연 결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 170백만원을 가입하고 있습니다.&cr; &cr; (5) 소송사건 등의 내용&cr;&cr; 당반기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당분기 및 보고기간 후 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 선수금으로 계상하고 있으며 매출채권에 대하여 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. 단, 전기말 현재 연대보증인의 200백만원 채무이행으로 회사의 매출채권이 감소하였습니다.&cr; 다. 채무보증 현황&cr; - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr;&cr;라. 채무인수약정 현황&cr; - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 마. 그 밖의 우발부채 등 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr;&cr;바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행&cr;- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.&cr; 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 &cr;가. 제재현황&cr; [지배회사의 내용] 제재조치일 조치기관 조치내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 이행현황 재발방지 대책 2019.12.11 증권선물위원회 ㅇ 자본시장 및 금융투자업에 관란 법률 상 증권발행을 조치일로부터 1개월(19.12.11~20.01.10)&cr;&cr;ㅇ 2020회계연도(2020.01.01~2020.12.31)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 외부감사인을 감시인으로 지정 ㅇ 사유 : 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 아래사항을 위반&cr;1. 특수관계자 거래 등 주석기재 누락(연결 및 별도 16년 15,722백만원)&cr;2. 매도가능금융자산 손상차손 미인식(연결 및 별도 16년 377백만원)&cr;&cr;ㅇ 근거법령 &cr;1. 구, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제3항&cr;2. 구, 외부감사 및 회계등에 관한 규정 제55조&cr;3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 제164조, 동법 시행령 168조, 제170조 등&cr;4.기업회계기준서 제1024호(특수관계자 공시) 문단18&cr;5. 구, 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정) 문단58, 문단61 감사인 지정 임직원 관련법규 및 공시 등 교육 강화 2020.04.27 한국거래소 ㅇ 벌점 부과(2점) ㅇ 사유 : 단일판매·공급계약 체결공시('15.10.19) 내용 중 계약금액의 100분의 50 이상의 변경공시('20.03.31)&cr;&cr;ㅇ 근거법령 : 유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의2 - 임직원 관련법규 및 공시 등 교육 강화 &cr;나. 단기매매차익 미환수 현황&cr;- 해당사항 없음&cr;&cr; 다. 작성기준일 이후에 발생한 주요사항 &cr; - 해당사항 없음&cr; &cr; 라 . 중소기업 기준검토표 &cr; 중소기업기준 검토표_1.jpg 중소기업기준 검토표_1 중소기업기준 검토표_2.jpg 중소기업기준 검토표_2 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 11월 13일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획 실제 자금사용&cr; 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2017년 03월 28일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 제3자배정유상증자 - 2019년 06월 21일 운영자금 999 운영자금 999 - 바. 외국지주회사의 자회사 현황&cr;-해당사항이 없습니다. 4. 합병등 전후의 재무사항 비교표&cr;-외부평가를 받지 않는 소규모합병이므로 합병등 전후의 재무사항 비교표를 작성하지 아니합니다.&cr; 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 XX 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 5. 합병등 전후의 사후정보&cr; 가. 소규모합병&cr; &cr; 1) 합병형태 : 소규모합병 &cr;&cr; 2) 합병 주요일정 구 분 일 자 합병이사회 결의일 2020년 1월 7일 합병계약체결일 2020년 1월 8일 주주확정기준일 2020년 1월 22일 주주명부폐쇄기간 시작일 - 종료일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2020년 1월 22일 종료일 2020년 2월 6일 합병승인 이사회 결의일 2020년 2월 7일 채권자 이의제출 기간 시작일 2020년 2월 8일 종료일 2020년 3월 10일 합병기일 2020년 3월 11일 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의 2020년 3월 12일 합병등기일 2020년 3월 16일 &cr; 3) 합병회사 내역 합병 후 존속회사 회사명 (주)엔케이물산 소재지 서울시 광진구 광나루로56길85, 10층(구의동 테크노마트) 대표이사 김성곤 법인구분 유가증권시장 상장법인 합병 후 소멸회사 회사명 (주)미래엔티에스 소재지 서울시 송파구 법원로127, 1302호(문정 대명벨리온) 대표이사 김성곤 법인구분 비상장법인 &cr; 4) 합병 배경&cr;본 합병의 목적은 존속회사인 (주)엔케이물산이 소멸회사인 (주)미래엔티에스를 흡수합병함으로써 사업다각화를 통한 시너지 효과 창출 및 인적, 물적 자원의 효율적 관리를 통한 경영효율화 기대 &cr; 5) 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향과 효과&cr;본 주요사항보고서 제출일 현재 (주)엔케이물산은 (주)미래엔티에스의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로 본 합병이 존속회사인 (주)엔케이물산의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지 않을 것이나, 완전자회사 합병을 통한 경영효율성 제고 및 기업가치 증대에 긍적적인 영향을 미칠 것으로 기대됩니다.&cr;본 합병 완료 시 (주)엔케이물산은 존속회사로 계속 남아있고 소멸회사인 (주)미래엔티에스는 합병 후 해산하게 되며 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 본 합병에 의한 (주)엔케이물산의 최대주주변동은 없습니다. &cr;&cr; 6) 합병등 전후의 재무사항 비교표 &cr;지분율 100%인 자회사를 무증자로 소규모 합병하여 외부평가기관의 평가를 받지 않았습니다. 이에 따라 흡수합병 관련한 1차연도 및 2차연도 재무사항 예측치를 작성하지 않았습니다. &cr;나. 자산양수도(타법인주식 처분) &cr; (1) 자산양수도 내역 당사는 2020년 2월 28일 (주)남영비비안과 주식양수도 계약을 체결하고, 당사가 보유중인 (주)포비스티앤씨의 주식 1,130,525주(지분율 : 2.61%)를 양도하였으며, 양수도 가액은 5,749백만원입니다.&cr; (2) 양수도주식수 및 양수도가액 (단위 : 주, 천원) 양수인 양도주식수 양도가액 양도대금 수령방법 비 고 (주)남영비비안 1,130,525 5,749,034 가. 계약금 : 본 계약체결일(449,924,384원)&cr;나. 잔 금 : 2020년 4월 3일 오후2시전까지(5,299,109,413원) - (3) 자산양수도 주요일정 구분 일자 외부평가계약체결일 2020년 2월 17일 평가기간 2020년 2월 17일 ~ 2020년 2월 28일 이사회결의일 2020년 2월 28일 자산양수도 계약일 2020년 2월 28일 자산양수도 거래종결일 2020년 4월 03일 &cr;(4) 회사에 미치는 중요영향 등&cr;이번 자산양수도가 당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 자산양수도가액은 \5,749,033,797원으로 최근사업연도말(2018년말 연결재무제표기준) 자산총액 \45,213,640,495원 대비 12.72% 이며, 회사의 경영내용, 영업, 매출, 사업구조, 시장점유율 등에 미치는 영향은 없으며, 동 거래로 인해 당사의 유동성이 개선 될 것입니다.&cr;&cr;※ 기타 자산양수도에 대한 자세한 사항은 주요사항보고서(2020.03.31) 공시를 참조하시기 바랍니다. (5) 합병 등 전후의 재무사항 비교표 (단위: 백만원) 구 분 자산양도 전 증가(감소) 자산양도 후 자산 　 　 　 　유동자산 26,642 5,749 32,391 　비유동자산 16,066 (1,628) 14,438 　자산총계 42,708 46,829 부채 　유동부채 825 825 　비유동부채 534 534 　부채총계 1,359 1,359 자본 　자본금 41,789 41,789 기타자본잉여금 41,014 41,014 이익잉여금(결손금) (39,671) 4,121 (35,550) 　자본총계 41,349 47,253 부채및자본총계 42,708 48,612 &cr;(1) 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근사업년도 제46기(2019년 12월 31일)를 기준으로 작성된 요약 연결재무정보입니다.&cr;&cr;(2) 상기 요약재무정보는 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 수치로 자산양도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없습니다.