Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 주식회사 플레이그램 00260152 100000000000 20220329 1101110286412 100 133170 77481 40832 48 N N N Y N P Y 1
&cr 주식회사 플레이그램&cr(구, 주식회사 엔케이물산) &cr&cr &cr 재무제표에 대한감 사 보 고 서
&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
신한회계법인목 차
| 페 이 지&cr------------ | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................. | 1 | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 ................................................................................... | 6 | |
| 포괄손익계산서 ............................................................................. | 7 | |
| 자본변동표 ................................................................................... | 8 | |
| 현금흐름표 ................................................................................... | 9 | |
| 주석 ............................................................................................ | 10 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................... | 92 | |
| 회사의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고서 ................................... | 94 | |
| 외부감사 실시내용 ........................................................................... | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21일 |
감사의견&cr &cr우리는 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 1. 매출액&cr &cr1-1. 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr주석 2와 21에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 다수의 거래처에 소모성자재를 공급하는 사업을 영위하고 있는 바, 사업의 특성상 매출인식시기와 관련한 고유위험이 존재하고 당기의 매출이 전기 대비 43.7% 증가한 점을 고려하여 매출액을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 1-2 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사가 적용한 수익인식기준에 대한 질문과 검토&cr- 매출액의 인식 시점의 결정과 관련한 내부통제에 대한 이해와 평가&cr- 기중 매출 거래의 발생사실 확인을 위하여 선정된 샘플에 대한 증빙 테스트 수행&cr - 결산일을 전후한 매출 거래에 대한 Cut-off 테스트 수행&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표 감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다&cr 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최양규입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산)
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) 대표이사 김재욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 삼성로648 4층(삼성동) |
| (전 화) | 02-2156-5378 |
| 재무상태표 | |
| 제48(당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제47(전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 117,356,184,774 | 43,080,830,700 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,29,33 | 51,622,383,577 | 30,242,090,532 | ||
| 매출채권및수취채권 | 3,4,6,30,33 | 14,047,092,362 | 12,274,863,821 | ||
| 기타금융자산 | 3,4 | 30,100,000,000 | 145,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 7,30 | 98,910,695 | 139,282,869 | ||
| 파생상품자산 | 3,4,15 | 21,186,111,772 | - | ||
| 당기법인세자산 | 42,249,280 | 105,252,370 | |||
| 재고자산 | 8 | 259,437,088 | 174,341,108 | ||
| 비유동자산 | 15,813,865,935 | 27,910,496,631 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,4,9,33 | 7,833,277,460 | 2,443,610,460 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 10 | 5,179,495,663 | 24,083,313,096 | ||
| 유형자산 | 11 | 540,514,720 | 57,896,000 | ||
| 무형자산 | 12 | 30,711,100 | 150,441,389 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,441,908,618 | 745,472,954 | ||
| 장기매출채권및수취채권 | 3,4,6,30,33 | 787,958,374 | 424,762,732 | ||
| 기타금융자산 | 3 | - | 5,000,000 | ||
| 자산총계 | 133,170,050,709 | 70,991,327,331 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 76,742,554,498 | 5,693,718,387 | |||
| 매입채무및지급채무 | 3,4,14,30,33 | 5,342,948,115 | 5,158,217,017 | ||
| 유동성리스부채 | 3,13,30,33 | 703,503,914 | 379,505,524 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 114,999,376 | 3,109,046 | ||
| 차입금 | 3,4 | - | 152,886,800 | ||
| 파생상품부채 | 3,4, 15 | 43,736,442,178 | - | ||
| 전환사채 | 3,4,15 | 26,844,660,915 | - | ||
| 비유동부채 | 738,079,301 | 897,800,920 | |||
| 확정급여부채 | 17 | 58,038,092 | 502,430,328 | ||
| 비유동성리스부채 | 3,13,30,33 | 680,041,209 | 329,733,793 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | - | 65,636,799 | ||
| 부채총계 | 77,480,633,799 | 6,591,519,307 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,18 | 8,971,715,100 | 7,943,929,500 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 62,770,517,025 | 91,761,390,487 | ||
| 기타자본항목 | 19 | (58,410,009) | (58,410,009) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 20 | (15,994,405,206) | (35,247,101,954) | ||
| 자본총계 | 55,689,416,910 | 64,399,808,024 | |||
| 부채및자본총계 | 133,170,050,709 | 70,991,327,331 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 포괄손익계산서 | |
| 제48(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제47(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,30,32 | 40,831,807,103 | 28,356,529,079 | ||
| 매출원가 | 21,27,30 | 37,818,828,712 | 26,235,969,925 | ||
| 매출총이익 | 3,012,978,391 | 2,120,559,154 | |||
| 판매비와관리비 | 22,27,30,32 | 4,524,122,773 | 4,263,532,568 | ||
| 영업이익(손실) | 32 | (1,511,144,382) | (2,142,973,414) | ||
| 기타수익 | 23 | 498,232,331 | 184,255,052 | ||
| 기타비용 | 23 | 24,058,971 | 3,633,080,494 | ||
| 금융수익 | 3,24,30 | 661,002,266 | 4,863,511,699 | ||
| 금융이익-유효이자율법에따른이자수익 | 23,783,575 | 32,653,709 | |||
| 금융이익-기타 | 637,218,691 | 4,830,857,990 | |||
| 금융비용 | 3,24,30 | 15,637,716,869 | 133,014,605 | ||
| 종속기업및관계기업투자이익(손실) | 25 | (1,063,761,335) | 2,238,933,184 | ||
| 법인세비용차감전계속영업이익(손실) | (17,077,446,960) | 1,377,631,422 | |||
| 법인세비용(수익) | 26 | (65,636,799) | - | ||
| 계속영업이익(손실) | (17,011,810,161) | 1,377,631,422 | |||
| 중단영업이익(손실) | 34 | - | (62,783,397) | ||
| 당기순이익(손실) | 28,32 | (17,011,810,161) | 1,314,848,025 | ||
| 당기기타포괄이익(손실) | 128,863,883 | (93,191,845) | |||
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 128,863,883 | (93,191,845) | ||
| 당기총포괄이익(손실) | 32 | (16,882,946,278) | 1,221,656,180 | ||
| 주당손익 | 28 | ||||
| 보통주 기본및희석주당순이익(손실) | (209) | 31 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자본변동표 | |
| 제48(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제47(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초) | 41,789,300,500 | 41,014,095,139 | (51,674,289) | (36,135,643,026) | 46,616,078,324 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,314,848,025 | 1,314,848,025 |
| 당기기타포괄이익(손실) | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (93,191,845) | (93,191,845) |
| 종속회사와의 합병 | - | - | - | (333,115,108) | (333,115,108) |
| 유상증자 | 3,765,000,000 | 13,145,811,160 | - | - | 16,910,811,160 |
| 무상감자 | (37,610,371,000) | 37,601,484,188 | - | - | (8,886,812) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (6,735,720) | - | (6,735,720) |
| 2020.12.31 (전기말) | 7,943,929,500 | 91,761,390,487 | (58,410,009) | (35,247,101,954) | 64,399,808,024 |
| 2021.01.01 (당기초) | 7,943,929,500 | 91,761,390,487 | (58,410,009) | (35,247,101,954) | 64,399,808,024 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (17,011,810,161) | (17,011,810,161) |
| 당기기타포괄이익(손실) | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 128,863,883 | 128,863,883 |
| 결손보전 | - | (36,135,643,026) | - | 36,135,643,026 | - |
| 유상증자 | 1,027,785,600 | 7,144,769,564 | - | - | 8,172,555,164 |
| 2021.12.31 (당기말) | 8,971,715,100 | 62,770,517,025 | (58,410,009) | (15,994,405,206) | 55,689,416,910 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현금흐름표 | |
| 제48(당)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제47(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,241,294,756) | 4,826,508,103 | |||
| 영업에서 창출된 현금 | (4,519,591,622) | 4,344,669,936 | |||
| 당기순이익(손실) | (17,011,810,161) | 1,314,848,025 | |||
| 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 29 | 16,249,247,804 | (2,855,446,308) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 29 | (3,757,029,265) | 5,885,268,219 | ||
| 이자의 수취 | 215,293,776 | 435,985,791 | |||
| 이자의 지급 | - | 91,890,606 | |||
| 법인세의 환급(납부) | 63,003,090 | (46,038,230) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,986,992,039) | (4,667,480,122) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 5,000,000 | 69,000,000 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 145,000,000 | - | |||
| 기타금융자산의 취득 | (30,100,000,000) | (150,000,000) | |||
| 기타수취채권의 증가 | (270,127,170) | (104,145,542) | |||
| 기타수취채권의 감소 | 2,000,000,000 | - | |||
| 장기기타수취채권의 증가 | (563,636,000) | - | |||
| 장기기타수취채권의 감소 | 173,748,000 | (43,946,000) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 2,160,709,360 | 8,123,525,164 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (171,158,250) | (3,835,872,500) | |||
| 종속회사 및 관계회사지분의 처분 | 10,719,001,640 | 176,000,000 | |||
| 종속회사 및 관계회사지분의 취득 | (700,000,000) | (9,001,000,000) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 7,727,273 | |||
| 유형자산의 취득 | (545,452,346) | (6,860,282) | |||
| 무형자산의 처분 | 160,000,000 | 90,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (77,273) | - | |||
| 종속회사합병으로 인한 순현금유입 | - | 8,091,765 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 42,608,579,840 | 8,572,663,836 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 12,852,364,120 | |||
| 단기차입금의 상환 | (152,886,800) | (19,710,846,753) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (1,105,000,000) | |||
| 전환사채의 발행 | 34,995,652,160 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (406,740,684) | (359,042,159) | |||
| 유상증자 | 8,172,555,164 | 16,910,811,160 | |||
| 무상감자 | - | (8,886,812) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (6,735,720) | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (1,321,938) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 21,380,293,045 | 8,730,369,879 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 30,242,090,532 | 21,511,720,653 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 51,622,383,577 | 30,242,090,532 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제48(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제47(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) |
1. 일반사항 &cr &cr 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) (이하 "회사")은 유연성 산업용 포장재(FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 설립되었으며, 2021년 10월 29일 임시주주총회의 승인을 통하여 상호를 주식회사 엔케이물산에서 주식회사 플레이그램으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설 하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 통하 여 당기말 현재의 자본금은 8,971,715,100원입니다.&cr
회사의 본사는 서울특별시 강남구 삼성로648 4층(삼성동)에 소재하고 있으며 , FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으 로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2 017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다. 또한, 2021년 중 여행사업을 중단하였습니다.
당기말 현재 회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.
| (1) | 주요사업내용 | : | 엠알오 사업&cr방송프로그램 제작 및 배급업&cr 통신판매 및 전자상거래업 |
| (2) | 대표이사 | : | 김재욱 |
| (3) | 최대주주 및 지분율 | : | 트라이콘1호투자조합, 17,043,930주(19%) |
| (*) | 회사의 최대주주는 2021년 10월 29일 (주)하나모두 외 4인에서 트라이콘1호투자조합으로 변경되었습니다. |
2. 중요한 회계정책&cr&cr (1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 회계기준&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr 2) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr &cr (2) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr 1) 신규 채택 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회 사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.&cr
| 기업회계기준서 &cr및 해석서 | 주요 제ㆍ개정 내용 | 적용&cr영향 |
|---|---|---|
| 제1116호 리스 | ㆍ실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시 | 없음 |
| 제1109호 금융상품&cr제1039호 금융상품: &cr 인식과 측정&cr제1107호 금융상품: 공시&cr제1104호 보험계약&cr제1116호 리스 | ㆍ이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 제정 | 없음 |
&cr2) 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
| 기업회계기준서 &cr및 해석서 | 주요 제ㆍ개정 내용 | 적용&cr시기 | |
|---|---|---|---|
| 제1103호 사업결합 | ㆍ사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 방지&crㆍ인식할 부채 중 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산" 및 해석서 제2121호 "부담금"의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외 사항 추가&crㆍ우발자산은 취득일에 인식되지 않는다는 점 명확화 | '22년 | |
| 제1016호 유형자산 | ㆍ기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지 | '22년 | |
| 제1037호 충당부채, &cr 우발부채 및&cr 우발자산 | ㆍ계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함할 원가를 명확화 ㆍ직접 관련된 원가 접근법 적용 - 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함 |
'22년 | |
| 제1001호 재무제표 표시 | ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화&cr - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재&cr - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음. | '23년 | |
| 제1001호 재무제표 표시 | ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정) | '23년 | |
| 제1008호 회계정책, 회계&cr 추정의 변경&cr 및 오류 | ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화&crㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 | '23년 | |
| 제1012호 법인세 | ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가&crㆍ2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 가능 | '23년 | |
| 2018-2020&cr연차개선 | 제1101호&cr한국채택국제회계기준의 최초 채택 | ㆍ기준서 제1101호 문단 D16⑴의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정&crㆍ종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용 | '22년 |
| 제1109호&cr금융상품 | ㆍ새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과실질적으로 다른 지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료 범위 명확화&crㆍ이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함 | '22년 | |
| 제1116호&cr리스 | ㆍ기준서 제1116호 사례13에서 리스개량변제액에 대한 내용 삭제 | '22년 | |
| 제1041호&cr농림어업 | ㆍ동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항 제거 | '22년 |
회사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. &cr
(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. &cr
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr &cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr
(가) 당기손익공정가치측정부채&cr&cr당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(나) 당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr &cr 당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr &cr (다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. &cr &cr (가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr
(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 차량운반구 | 집기비품 |
|---|---|---|
| 내용연수 | 5년 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
5) 내용연수 및 상각&cr&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회원권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (11) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 간주하여 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr &cr (12) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(13) 수익&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr&cr 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. &cr
4) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(14) 종업원급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr&cr 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr
(15) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr
(16) 법인세&cr&cr 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되어 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
(17) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(18) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr&cr(19) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr
(20) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 금융상품의 공정가치 &cr&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr&cr 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr
3) 확정급여채무&cr&cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr
4) COVID-19 영향&cr
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr
3 . 금융상품의 범주&cr &cr(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 51,622,383,577 | 51,622,383,577 |
| 매출채권및수취채권 | - | 14,047,092,362 | 14,047,092,362 |
| 유동성금융기관예치금(*) | - | 30,100,000,000 | 30,100,000,000 |
| 파생상품자산 | 21,186,111,772 | 21,186,111,772 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,833,277,460 | - | 7,833,277,460 |
| 장기매출채권및수취채권 | - | 787,958,374 | 787,958,374 |
| 합 계 | 29,019,389,232 | 96,557,434,313 | 125,576,823,545 |
| (*) | 예치금 중 1억원은 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31) |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 30,242,090,532 | 30,242,090,532 |
| 매출채권및수취채권 | - | 12,274,863,821 | 12,274,863,821 |
| 유동성금융기관예치금(*) | - | 145,000,000 | 145,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,443,610,460 | - | 2,443,610,460 |
| 장기매출채권및수취채권 | - | 424,762,732 | 424,762,732 |
| 금융기관예치금(*) | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 2,443,610,460 | 43,091,717,085 | 45,535,327,545 |
| (*) | 예치금은 모두 서울보증보험에 담보로 제공 되어 있 습니다 . (주석 31) |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 지급채무 | - | 5,342,948,115 | 5,158,217,017 |
| 차입금 | - | - | 152,886,800 |
| 파생상품부채 | 43,736,442,178 | - | - |
| 전환사채 | - | 26,844,660,915 | - |
| 유동성리스부채 | - | 703,503,914 | 379,505,524 |
| 비유동성리스부채 | - | 680,041,209 | 329,733,793 |
| 합 계 | 43,736,442,178 | 33,571,154,153 | 6,020,343,134 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 당기손익공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | 292,969,069 | - | (569,319,205) | (276,350,136) |
| 외환차손익 | - | 292,479 | - | - | 292,479 |
| 외화환산손익 | - | 282,428,959 | - | - | 282,428,959 |
| 대손충당금환입 | - | 431,512,181 | - | - | 431,512,181 |
| 평가손익 | (1,171,387,458) | - | - | - | (1,171,387,458) |
| 파생상품평가손익 | - | - | (13,881,249,557) | - | (13,881,249,557) |
| 처분손익 | 69,551,110 | - | - | - | 69,551,110 |
| 합 계 | (1,101,836,348) | 1,007,202,688 | (13,881,249,557) | (569,319,205) | (14,545,202,422) |
| <전기> | (단위:원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | 329,733,439 | (54,408,504) | 275,324,935 |
| 외환차손익 | - | 1,831,312 | - | 1,831,312 |
| 외화환산손익 | - | 23,746,760 | - | 23,746,760 |
| 대손충당금환입 | - | 50,689,794 | - | 50,689,794 |
| 평가손익 | (5,742,660) | - | - | (5,742,660) |
| 처분손익 | 4,472,296,789 | - | - | 4,472,296,789 |
| 합 계 | 4,466,554,129 | 406,001,305 | (54,408,504) | 4,818,146,930 |
| (*) | 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
&cr 4 . 공정가치&cr&cr (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 51,622,383,577 | 51,622,383,577 |
| 매출채권및수취채권 | 14,047,092,362 | 14,047,092,362 |
| 유동성금융기관예치금 | 30,100,000,000 | 30,100,000,000 |
| 파생상품자산 | 21,186,111,772 | 21,186,111,772 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,833,277,460 | 7,833,277,460 |
| 장기매출채권및수취채권 | 787,958,374 | 787,958,374 |
| 합 계 | 125,576,823,545 | 125,576,823,545 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및지급채무 | 5,342,948,115 | 5,342,948,115 |
| 파생상품부채 | 43,736,442,178 | 43,736,442,178 |
| 전환사채 (*2) | 26,844,660,915 | 26,844,660,915 |
| 유동성리스부채 | 703,503,914 | 703,503,914 |
| 비유동성리스부채 | 680,041,209 | 680,041,209 |
| 합 계 | 77,307,596,331 | 77,307,596,331 |
| (*1) | 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
| (*2) | 전환사채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 30,242,090,532 | 30,242,090,532 |
| 매출채권 및 수취채권 | 12,274,863,821 | 12,274,863,821 |
| 금융기관예치금 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,443,610,460 | 2,443,610,460 |
| 장기매출채권및수취채권 | 424,762,732 | 424,762,732 |
| 합 계 | 45,535,327,545 | 45,535,327,545 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및지급채무 | 5,158,217,017 | 5,158,217,017 |
| 차입금 | 152,886,800 | 152,886,800 |
| 유동성리스부채 | 379,505,524 | 379,505,524 |
| 비유동성리스부채 | 329,733,793 | 329,733,793 |
| 합 계 | 6,020,343,134 | 6,020,343,134 |
| (*) | 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr &cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다. |
| 수준2 | 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준3 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. |
&cr 자산 ㆍ 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,833,277,460 | 7,383,277,460 | - | 450,000,000 |
| 파생상품자산 | 21,186,111,772 | - | - | 21,186,111,772 |
| 파생상품부채 | 43,736,442,178 | - | - | 43,736,442,178 |
| 합 계 | 72,755,831,410 | 7,383,277,460 | - | 65,372,553,950 |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,443,610,460 | 73,610,460 | - | 2,370,000,000 |
| 합 계 | 2,443,610,460 | 73,610,460 | - | 2,370,000,000 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시&cr&cr1) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 지분증권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,370,000,000 | - | - | 450,000,000 |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | (1,920,000,000) | 21,186,111,772 | 43,736,442,178 | 1,920,000,000 |
| 매입 | - | - | - | 1,920,000,000 |
| 매도 | (1,920,000,000) | - | - | - |
| 발행 | - | 21,186,111,772 | 43,736,442,178 | - |
| 기말금액 | 450,000,000 | 21,186,111,772 | 43,736,442,178 | 2,370,000,000 |
&cr 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 450,000,000 | (*) | - |
| 파생상품자산 | 21,186,111,772 | 옵션모델 | 주가변동성 등 |
| 파생상품부채 | 43,736,442,178 | ||
| 합계 | 65,372,553,950 |
| (*) | 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 2,370,000,000 | (*) | - |
| 합계 | 2,370,000,000 |
| (*) | 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
5. 현금및현금성자산 &cr &cr보 고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 41,615,569,213 | 30,225,933,234 |
| 외화예금 | - | 16,157,191 |
| 기타제예금 | 10,006,814,364 | 107 |
| 합 계 | 51,622,383,577 | 30,242,090,532 |
6. 매출채권및수취채권&cr &cr (1) 보고기간말 현재 매출채권및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | |||
| 매출채권 | 15,107,164,891 | (1,674,008,814) | 13,433,156,077 |
| 단기대여금 | 784,848,205 | (300,000,000) | 484,848,205 |
| 미수금 | 140,321,608 | (76,947,729) | 63,373,879 |
| 미수수익 | 68,738,857 | (3,024,656) | 65,714,201 |
| 소 계 | 16,101,073,561 | (2,053,981,199) | 14,047,092,362 |
| [비유동자산] | |||
| 장기대여금(*) | 291,496,890 | (200,000,000) | 91,496,890 |
| 보증금 | 696,461,484 | - | 696,461,484 |
| 소 계 | 987,958,374 | (200,000,000) | 787,958,374 |
| 합 계 | 17,089,031,935 | (2,253,981,199) | 14,835,050,736 |
| (*) | 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | |||
| 매출채권 | 11,397,952,334 | (1,678,010,541) | 9,719,941,793 |
| 단기대여금 | 3,238,359,040 | (728,467,082) | 2,509,891,958 |
| 미수금 | 111,352,029 | (76,947,729) | 34,404,300 |
| 미수수익 | 75,979,741 | (65,353,971) | 10,625,770 |
| 소 계 | 14,823,643,144 | (2,548,779,323) | 12,274,863,821 |
| [비유동자산] | |||
| 장기대여금(*) | 270,000,000 | (200,000,000) | 70,000,000 |
| 보증금 | 400,793,000 | - | 400,793,000 |
| 소 계 | 670,793,000 | (200,000,000) | 470,793,000 |
| 합 계 | 15,494,436,144 | (2,748,779,323) | 12,745,656,821 |
| (*) | 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. |
( 2) 보 고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매 출채권의 신용위험정보의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일~120일 | 120일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 10,336,036,963 | - | 4,771,127,928 | 15,107,164,891 |
| 기대손실율 | - | - | 35.09% | 11.08% |
| 전체기간기대손실 | - | - | 1,674,008,814 | 1,674,008,814 |
| 순장부금액 | 10,336,036,963 | - | 3,097,119,114 | 13,433,156,077 |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일~120일 | 120일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 6,876,196,040 | - | 4,521,756,294 | 11,397,952,334 |
| 기대손실율 | - | - | 37.11% | 14.72% |
| 전체기간기대손실 | - | - | 1,678,010,541 | 1,678,010,541 |
| 순장부금액 | 6,876,196,040 | - | 2,843,745,753 | 9,719,941,793 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | |||||
| 매출채권 | 1,678,010,541 | 956,628 | (4,001,727) | (956,628) | 1,674,008,814 |
| 단기대여금 | 728,467,082 | - | (428,467,082) | - | 300,000,000 |
| 미수금 | 76,947,729 | - | - | - | 76,947,729 |
| 미수수익 | 65,353,971 | - | - | (62,329,315) | 3,024,656 |
| 소 계 | 2,548,779,323 | 956,628 | (432,468,809) | (63,285,943) | 2,053,981,199 |
| [비유동자산] | |||||
| 장기대여금 | 200,000,000 | - | - | - | 200,000,000 |
| 합 계 | 2,748,779,323 | 956,628 | (432,468,809) | (63,285,943) | 2,253,981,199 |
| <전기> | (단위:원) |
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 기 타 | 합 병 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | ||||||
| 매출채권 | 1,630,925,963 | 29,963,849 | - | (2,509) | 17,123,238 | 1,678,010,541 |
| 단기대여금 | 3,068,554,725 | - | (60,547,643) | (2,279,540,000) | - | 728,467,082 |
| 미수금 | 88,202,525 | - | - | (11,254,796) | - | 76,947,729 |
| 미수수익 | 75,436,162 | - | - | (10,082,191) | - | 65,353,971 |
| 소 계 | 4,863,119,375 | 29,963,849 | (60,547,643) | (2,300,879,496) | 17,123,238 | 2,548,779,323 |
| [비유동자산] | ||||||
| 장기대여금 | 200,000,000 | - | - | - | - | 200,000,000 |
| 합 계 | 5,063,119,375 | 29,963,849 | (60,547,643) | (2,300,879,496) | 17,123,238 | 2,748,779,323 |
(4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 10,336,036,963 | 1,259,840,560 | 6,876,196,040 | 2,781,816,764 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 3,080,760,201 | 306,273,615 | 2,827,386,840 | 12,365,346 |
| 손상채권 | 1,690,367,727 | 579,972,385 | 1,694,369,454 | 1,302,301,700 |
| 소 계 | 15,107,164,891 | 2,146,086,560 | 11,397,952,334 | 4,096,483,810 |
| 손실충당금 | (1,674,008,814) | (579,972,385) | (1,678,010,541) | (1,070,768,782) |
| 현재가치할인차금 | - | (164,219,516) | - | (46,030,268) |
| 합 계 | 13,433,156,077 | 1,401,894,659 | 9,719,941,793 | 2,979,684,760 |
&cr 한편, 회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. &cr
(5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 미만 | - | - |
| 4~6개월 | - | - |
| 7~12개월 | - | - |
| 12개월 초과 | 3,080,760,201 | 2,827,386,840 |
| 합 계 | 3,080,760,201 | 2,827,386,840 |
7. 기타유동자산 &cr &cr보 고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | ||
| 채권액 | 944,271,398 | 1,007,732,908 |
| 대손충당금 | (879,058,000) | (879,058,000) |
| 장부금액 | 65,213,398 | 128,674,908 |
| 선급비용 | 33,697,297 | 10,607,961 |
| 합 계 | 98,910,695 | 139,282,869 |
8. 재고자산&cr
보고기간말 현재 회사의 재고자산 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 259,437,088 | - | 259,437,088 | 213,331,108 | (38,990,000) | 174,341,108 |
9. 당기손익공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,833,277,460 | 2,443,610,460 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 7,383,277,460 | 73,610,460 |
| 시장성 없는 지분증권 | 450,000,000 | 2,370,000,000 |
| 합 계 | 7,833,277,460 | 2,443,610,460 |
(3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)젬백스링크 | 52,206 | 0.06% | 232,759,846 | 89,272,260 | 89,272,260 |
| (주)미래아이앤지 (*) | 15,519,160 | 11.99% | 6,485,133,188 | 7,294,005,200 | 7,294,005,200 |
| 합 계 | 6,717,893,034 | 7,383,277,460 | 7,383,277,460 |
| (*) | (주)미래아이앤지는 당기중에 일부 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)젬백스링크 | 52,206 | 0.08% | 232,759,846 | 73,610,460 | 73,610,460 |
| 합 계 | 232,759,846 | 73,610,460 | 73,610,460 |
(4 ) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익&cr전기누적액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 슈프리마비브이(*) | 30,000 | 16.40% | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 | - |
| 합 계 | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 | - |
| (*) | 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익&cr전기누적액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 슈프리마비브이(*) | 30,000 | 16.40% | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 | - |
| 남산물산(구, 하나물산) | 131 | 0.64% | 2,709,622,436 | - | - | (2,709,622,436) |
| 유에프오프로덕션 (*) | 16,000 | 16.00% | 1,920,000,000 | 1,920,000,000 | 1,920,000,000 | - |
| 합 계 | 5,079,622,436 | 2,370,000,000 | 2,370,000,000 | (2,709,622,436) |
| (*) | 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
10. 종속기업투자 및 관계기업투자 &cr&cr (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간&cr종료일 | 관계의&cr성격 | 측정방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||
| KOP | 98.30% | 98.30% | 인도네시아 | 12월 31일 | 생산, 판매 | 원가법 |
| [관계기업] | ||||||
| (주)미래아이앤지(*1) | - | 24.76% | 한국 | 12월 31일 | 투자 등 | 원가법 |
| (주)엠아이 | 20.00% | 20.00% | 한국 | 12월 31일 | 투자 등 | 원가법 |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 | 50.00% | 50.00% | 한국 | 12월 31일 | 투자 등 | 원가법 |
| (주)아티스트코스메틱 | 49.72% | 49.72% | 한국 | 12월 31일 | 투자 등 | 원가법 |
| (*1) | (주)미래아이앤지는 당기중에 일부 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. |
| (*) | (주)용현컨소시엄은 2021년 6월에 매입후 2021년 9월에 매각하였습니다. |
( 2) 보고기 간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||
| KOP(*) | 4,725,698,966 | - | 223,974,877 |
| 소 계 | 4,725,698,966 | - | 223,974,877 |
| [관계기업] | |||
| (주)엠아이 | 549,960,000 | 194,530,799 | 194,530,799 |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 | 373,000,000 | - | - |
| (주)아티스트코스메틱 | 9,000,000,000 | 4,760,989,987 | 4,760,989,987 |
| 소 계 | 9,922,960,000 | 4,955,520,786 | 4,955,520,786 |
| 합 계 | 14,648,658,966 | 4,955,520,786 | 5,179,495,663 |
| (*) | 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||
| KOP(*1) | 4,725,698,966 | - | 2,286,369,397 |
| 소 계 | 4,725,698,966 | - | 2,286,369,397 |
| [관계기업] | |||
| (주)미래아이앤지 | 22,626,952,765 | 22,148,843,805 | 12,629,970,228 |
| (주)엠아이 | 549,960,000 | 378,506,284 | 166,973,471 |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 | 405,000,000 | - | - |
| (주)아티스트코스메틱 | 9,000,000,000 | 9,115,677,108 | 9,000,000,000 |
| 소 계 | 32,581,912,765 | 31,643,027,197 | 21,796,943,699 |
| 합 계 | 37,307,611,731 | 31,643,027,197 | 24,083,313,096 |
| (*) | 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. |
( 3) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 손상차손 | 손상차손환입 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||
| KOP | 2,286,369,397 | - | - | (2,062,394,520) | - | 223,974,877 |
| 소 계 | 2,286,369,397 | - | - | (2,062,394,520) | - | 223,974,877 |
| [관계기업] | ||||||
| (주)미래아이앤지(*1) | 12,629,970,228 | - | (12,629,970,228) | - | - | - |
| (주)엠아이 | 166,973,471 | - | - | - | 27,557,328 | 194,530,799 |
| (유)동네변호사조들호&cr2문화산업전문회사(*2) | - | - | (7,000,000) | - | 7,000,000 | - |
| (주)아티스트코스메틱 | 9,000,000,000 | - | - | (4,239,010,013) | - | 4,760,989,987 |
| (주)용현컨소시엄 (*3) | - | 700,000,000 | (700,000,000) | - | - | - |
| 소 계 | 21,796,943,699 | 700,000,000 | (13,336,970,228) | (4,239,010,013) | 34,557,328 | 4,955,520,786 |
| 합 계 | 24,083,313,096 | 700,000,000 | (13,336,970,228) | (6,301,404,533) | 34,557,328 | 5,179,495,663 |
| (*1) | (주)미래아이앤지는 당기중에 일부 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. |
| (*2) | (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 당기 중 투자금액의 회수(7백만원)가 이루어져서 이를 투자금액의 감소로 인식하였습니다. |
| (*3) | (주)용현컨소시엄은 2021년 6월에 매입(7억원)후 2021년 9월에 매각(7억원)하였습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 손상차손환입 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||||
| KOP | 2,286,369,397 | - | - | - | 2,286,369,397 |
| (주)에어뱅크 | 148,914,394 | - | (148,914,394) | - | - |
| (주)미래엔티에스(*1) | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| 소 계 | 2,435,283,791 | 1,000,000 | (149,914,394) | - | 2,286,369,397 |
| [관계기업] | |||||
| (주)미래아이앤지 | 10,418,122,650 | - | - | 2,211,847,578 | 12,629,970,228 |
| (주)엠아이 | 166,973,471 | - | - | - | 166,973,471 |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*2) | - | - | (25,000,000) | 25,000,000 | - |
| (주)아티스트코스메틱 | - | 9,000,000,000 | - | - | 9,000,000,000 |
| 소 계 | 10,585,096,121 | 9,000,000,000 | (25,000,000) | 2,236,847,578 | 21,796,943,699 |
| 합 계 | 13,020,379,912 | 9,001,000,000 | (174,914,394) | 2,236,847,578 | 24,083,313,096 |
| (*1) | (주)미래엔티에스는 전기중 합병으로 감소하였습니다. |
| (*2) | (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 전기 중 투자금액의 회수(25백만원)가 이루어져서 이를 투자금액의 감소로 인식하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||
| KOP(*1) | 220,099,442 | 3,961,698,068 | - | (253,596,227) |
| [관계기업] | ||||
| (주)엠아이(*2) | 3,185,422,325 | 2,212,768,328 | 4,439,497 | (919,877,422) |
| (유)동네변호사조들호&cr2문화산업전문회사(*2) | 23,071,529 | 738,017,129 | 15,595,828 | 13,924,111 |
| (주)아티스트코스메틱 (*1) | 9,798,130,935 | 223,251,072 | - | (8,207,749,641) |
| (*1) | 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표에 따른 내용입니다. |
| (*2) | 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||
| KOP(*1) | 153,236,796 | 3,392,837,122 | - | (458,954,333) |
| [관계기업] | ||||
| (주)미래아이앤지(*1) | 92,320,794,314 | 2,854,065,391 | 5,770,766,444 | 19,673,711,644 |
| (주)엠아이(*2) | 3,240,111,023 | 1,347,579,604 | 18,910,893,818 | 955,479,178 |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*2) | 22,537,392 | 751,407,103 | 29,121,185 | 23,667,517 |
| (주)아티스트코스메틱(*1) | 18,719,163,681 | 386,524,164 | - | 357,067,823 |
| (*1) | 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표에 따른 내용입니다. |
| (*2) | 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. |
(5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위:원) |
| 기업명 | 보유주식수 | 주당시가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||
| (주)미래아이앤지 | 32,055,762주 | 394 | 12,629,970,228 | 12,629,970,228 |
11. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 3,060,350 | (2,998,685) | 61,665 |
| 공구와기구 | 2,850,000 | (2,850,000) | - |
| 집기비품 | 207,408,836 | (44,796,615) | 162,612,221 |
| 임차시설물 | 390,850,000 | (13,009,166) | 377,840,834 |
| 합 계 | 604,169,186 | (63,654,466) | 540,514,720 |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 3,060,350 | (2,708,922) | 351,428 |
| 공구와기구 | 2,850,000 | (2,850,000) | - |
| 집기비품 | 1,132,363,506 | (1,074,818,934) | 57,544,572 |
| 합 계 | 1,138,273,856 | (1,080,377,856) | 57,896,000 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 집기비품 | 임차시설물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 351,428 | 57,544,572 | - | 57,896,000 |
| 취득 | - | 154,602,346 | 390,850,000 | 545,452,346 |
| 처분 | - | (23,713,938) | - | (23,713,938) |
| 감가상각(*) | (289,763) | (25,820,759) | (13,009,166) | (39,119,688) |
| 기말 | 61,665 | 162,612,221 | 377,840,834 | 540,514,720 |
| (*) | 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 집기비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,000 | 50,113,711 | 50,115,711 |
| 취득 | - | 6,860,282 | 6,860,282 |
| 처분 | (2,811,328) | (242,547) | (3,053,875) |
| 합병 | 4,127,166 | 28,288,827 | 32,415,993 |
| 감가상각(*) | (966,410) | (27,475,701) | (28,442,111) |
| 기말 | 351,428 | 57,544,572 | 57,896,000 |
| (*) | 감가상각비는 전액 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익이 포함된 내용입니다. |
&cr 12. 무형자산 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권(*) | 82,669,746 | - | (68,124,292) | 14,545,454 |
| 소프트웨어 | 42,628,883 | (26,463,237) | - | 16,165,646 |
| 합 계 | 125,298,629 | (26,463,237) | (68,124,292) | 30,711,100 |
| (*) | 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정 이 라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권(*) | 307,509,746 | - | (183,873,383) | 123,636,363 |
| 소프트웨어 | 42,551,610 | (15,746,584) | - | 26,805,026 |
| 영업권 | 3,620,526,327 | - | (3,620,526,327) | - |
| 합 계 | 3,970,587,683 | (15,746,584) | (3,804,399,710) | 150,441,389 |
| (*) | 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정 이 라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 123,636,363 | 26,805,026 | 150,441,389 |
| 취득 | - | 77,273 | 77,273 |
| 처분 | (109,090,909) | - | (109,090,909) |
| 상각(*) | - | (10,716,653) | (10,716,653) |
| 기말 | 14,545,454 | 16,165,646 | 30,711,100 |
| (*) | 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 174,000,000 | 3,291,540 | - | 177,291,540 |
| 합병 | - | 33,147,210 | 3,620,526,327 | 3,653,673,537 |
| 처분 | (60,000,000) | - | - | (60,000,000) |
| 환입(손상) | 9,636,363 | - | (3,620,526,327) | (3,610,889,964) |
| 상각(*1) | - | (9,633,724) | - | (9,633,724) |
| 기말 | 123,636,363 | 26,805,026 | - | 150,441,389 |
| (*1) | 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. |
| (*2) | 2020년 1월 미래엔티에스의 지분100% 인수후, 2020년 3월 종속회사 미래엔티에스를 흡수합병함에 따라 승계한 영업권입니다. |
(3) 영업권의 손상평가 &cr &cr1) 영업 권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위:원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 엠알오 사업부문 | 3,620,526,327 |
2) 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 엠알오사업부문 | |
| --- | --- |
| 매출총이익율 | 7.5% |
| 매출성장율(*) | 2.4%~3.0% |
| 영구성장율 | 0.0% |
| 세전할인율 | 16.0% |
(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출 성장율 범위이며, 과거의 실적과 사업계획 그리고 시장 개발에 대한 기대 수준에 근거하여 결정됩니다.
3) 영업권에 대한 손상평가 수행결과 전기말 현재 엠알오사업부문의 장부가액이 회수가능가액을 초과할 것으로 판단되었습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 영업권 | 3,620,526,327 |
| 손상차손누계액 | (3,620,526,327) |
| 합계 | - |
&cr 13. 리스&cr
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 767,296,340 | 485,918,956 |
| 차량운반구 | 674,612,278 | 259,553,998 |
| 합 계 | 1,441,908,618 | 745,472,954 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,429백만원입 니다 .&cr &cr (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 341,290,505 | 247,148,499 |
| 차량운반구 | 141,917,475 | 121,753,426 |
| 합 계 | 483,207,980 | 368,901,925 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 51,229,601 | 37,482,102 |
| 단기리스자산 리스료 | 37,478,657 | 38,306,900 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 11,458,788 | 9,133,152 |
| 변동리스 | 6,007,094 | 5,447,793 |
당기 중 리스 의 총 현금유출은 462 백만 원입니 다 . &cr
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 943,788,918 | 703,503,914 |
| 1년 초과 5년 이내 | 758,087,852 | 680,041,209 |
| 합계 | 1,701,876,770 | 1,383,545,123 |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 392,862,876 | 379,505,524 |
| 1년 초과 5년 이내 | 369,819,400 | 329,733,793 |
| 합계 | 762,682,276 | 709,239,317 |
&cr (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 703,503,914 | 379,545,357 |
| 비유동 | 680,041,209 | 329,693,960 |
| 합계 | 1,383,545,123 | 709,239,317 |
14. 매입채무및지급채무 &cr &cr보고기간말 현재 매입채무및지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동부채] | ||
| 매입채무 | 4,993,259,830 | 4,578,295,414 |
| 미지급금 | 284,790,429 | 494,077,891 |
| 미지급비용 | 64,897,856 | 85,843,712 |
| 합계 | 5,342,948,115 | 5,158,217,017 |
&cr 15. 전환사채&cr &cr (1) 당기 중 회사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회결의에 따라 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 발행한 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제30회 무기명식무보증사모전환사채 | 제31회 무기명식무보증사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일자 | 2021.10.29 | 2021.11.1 |
| 만기일자 | 2024.10.29 | 2024.11.1 |
| 액면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 발행금액 | 25,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
(*) 사채권자의 조기상환청구권이 1년이내에 행사가능하므로 유동성부채로 분류하였습니다.&cr &cr(2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제30회 무보증사모전환사채 | 제31회 무보증사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 25,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 액면금액 | 25,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021.10.29 | 2021.11.1 |
| 만기일 | 2024.10.29 | 2024.11.1 |
| 액면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 2.00% | 2.00% |
| 전환권 행사기간 | 2022.10.29 ~ 2024.9.29 | 2022.11.1 ~ 2024.10.1 |
| 전환시 발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사가격(*) | 934원/주 | 989원/주 |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | 사채권면 금액의 100% |
| 사채의 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 |
| 조기상환청구권 행사기간 | 2022.10.29 ~ 2024.7.29 | 2022.11.1 ~ 2024.8.1 |
| 매도청구권 | 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 18개월이전 까지 사채권의 50% 한도내에서 연 복리 3%의 이율을 가산한 금액으로 매도청구 가능 | 회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 18개월이전 까지 사채권의 50% 한도내에서 연 복리 3%의 이율을 가산한 금액으로 매도청구 가능 |
| 매도청구권 행사기간 | 2022.4.29 ~ 2023.4.29 | 2022.5.1 ~ 2023.5.1 |
(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. &cr&cr (3) 당기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 종류 | 주계약상품 | 기초 | 발행 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 전환사채 | - | 6,020,324,794 | 15,165,786,978 | 21,186,111,772 |
| 소계 | - | 6,020,324,794 | 15,165,786,978 | 21,186,111,772 | ||
| 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 전환사채 | - | 2,383,152,491 | (37,871,718) | 2,345,280,773 |
| 전환권 | 전환사채 | - | 12,306,253,152 | 29,084,908,253 | 41,391,161,405 | |
| 소계 | - | 14,689,405,643 | 29,047,036,535 | 43,736,442,178 |
16. 기타유동부채&cr &cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,109,046 | 3,109,046 |
| 선수수익 | 111,890,330 | - |
| 합계 | 114,999,376 | 3,109,046 |
&cr 17. 확 정급여부채&cr &cr (1 ) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 452,718,937 | 709,123,739 |
| 사외적립자산 공정가치 | (394,680,845) | (206,693,411) |
| 순확정급여부채 | 58,038,092 | 502,430,328 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 709,123,739 | 310,193,414 |
| 합병 | - | 291,944,670 |
| 근무원가 | 213,274,310 | 198,319,494 |
| 이자원가 | 8,508,911 | 2,601,363 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (132,567,753) | 89,221,541 |
| 퇴직급여 지급액 | (308,492,713) | (183,156,743) |
| 관계사전입(전출) | (37,127,557) | - |
| 기말금액 | 452,718,937 | 709,123,739 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 206,693,411 | 257,698,745 |
| 이자수익 | 4,150,090 | 4,039,130 |
| 실제 납입액 | 562,554,447 | 10,606,938 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,703,870) | (3,970,304) |
| 퇴직급여 지급액 | (340,515,106) | (61,681,098) |
| 관계사전입(전출) | (34,498,127) | - |
| 기말금액 | 394,680,845 | 206,693,411 |
| (*) | 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. |
&cr (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 213,274,310 | 198,319,494 |
| 순이자원가 | 4,358,821 | (1,437,767) |
| 퇴직급여 | 217,633,131 | 196,881,727 |
| (*) | 상기 비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익이 포함된 내용입니다. |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재측정요소 | (128,863,883) | 93,191,845 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세효과 차감후 금액 | (128,863,883) | 93,191,845 |
| (*) | 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. |
18. 자본금과 자본잉여금 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 1주당 액면금액 | 보통주 | 100 | 100 |
| 우선주 | 100 | 100 | |
| 발행한 주식수 | 보통주 | 89,717,066 | 79,439,210 |
| 우선주 | 85 | 85 | |
| 합 계 | 89,717,151 | 79,439,295 | |
| 자본금 | 보통주자본금 | 8,971,706,600 | 7,943,921,000 |
| 우선주자본금 | 8,500 | 8,500 | |
| 합 계 | 8,971,715,100 | 7,943,929,500 |
| (*) | 회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 일 자 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2020.01.01 | 83,578,428 | 41,789,214,000 | 173 | 86,500 | 83,578,601 | 41,789,300,500 |
| 무상감자(*) | 2020.10.26 | (75,220,586) | (37,610,293,000) | (156) | (78,000) | (75,220,742) | (37,610,371,000) |
| 주식분할(*1) | 2020.11.11 | 33,431,368 | - | 68 | - | 33,431,436 | - |
| 유상증자 | 2020.12.25 | 37,650,000 | 3,765,000,000 | - | - | 37,650,000 | - |
| 전기말 | 2020.12.31 | 79,439,210 | 7,943,921,000 | 85 | 8,500 | 79,439,295 | 7,943,929,500 |
| 당기초 | 2021.01.01 | 79,439,210 | 7,943,921,000 | 85 | 8,500 | 79,439,295 | 7,943,929,500 |
| 유상증자 | 2021.09.18 | 1,177,856 | 117,785,600 | - | - | 1,177,856 | 117,785,600 |
| 유상증자 | 2021.10.30 | 9,100,000 | 910,000,000 | - | - | 9,100,000 | 910,000,000 |
| 당기말 | 2021.12.31 | 89,717,066 | 8,971,706,600 | 85 | 8,500 | 89,717,151 | 8,971,715,100 |
| (*) | 회사는 2020년 8월 19일 이사회결의를 통하여 보통주와 우선주에 대한 무상감자(10:1 주식병합)와 액면분할(500원 → 100원)을 하였습니다. |
(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 51,754,049,889 | 44,609,280,325 |
| 감자차익 | 11,016,467,136 | 47,045,899,102 |
| 기타자본잉여금 | - | 106,211,060 |
| 합 계 | 62,770,517,025 | 91,761,390,487 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 일 자 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2020.01.01 | 31,463,469,165 | 9,444,414,914 | 106,211,060 | 41,014,095,139 |
| 무상감자(*) | 2020.10.26 | - | 37,601,484,188 | - | 37,601,484,188 |
| 유상증자 | 2020.12.25 | 13,145,811,160 | - | - | 13,145,811,160 |
| 전기말 | 2020.12.31 | 44,609,280,325 | 47,045,899,102 | 106,211,060 | 91,761,390,487 |
| 당기초 | 2021.01.01 | 44,609,280,325 | 47,045,899,102 | 106,211,060 | 91,761,390,487 |
| 결손보전 | 2021.03.29 | - | (36,029,431,966) | (106,211,060) | (36,135,643,026) |
| 유상증자 | 2021.09.18 | 879,043,384 | - | - | 879,043,384 |
| 유상증자 | 2021.10.30 | 6,265,726,180 | - | - | 6,265,726,180 |
| 당기말 | 2021.09.30 | 51,754,049,889 | 11,016,467,136 | - | 62,770,517,025 |
| (*) | 회사는 2020년 8월 19일 이사회결의를 통하여 보통주와 우선주에 대한 무상감자(10:1 주식병합)를 하였습니다. |
19. 기타자본 항목 &cr
보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6,735,720) | (6,735,720) |
| 자기주식처분손익 | (51,674,289) | (51,674,289) |
| 합 계 | (58,410,009) | (58,410,009) |
20. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,366,821) | (164,230,704) |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (15,959,038,385) | (35,082,871,250) |
| 합 계 | (15,994,405,206) | (35,247,101,954) |
&cr(2) 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 과 목 | 제 48 기 | 제 47 기 |
|---|---|---|
| 처리예정일:&cr2022년 3월 29일 | 처리확정일:&cr2021년 3월 29일 | |
| --- | --- | --- |
| 처리전결손금 | 15,994,405,206 | 35,247,101,954 |
| 전기이월미처리결손금(미처분잉이익여금) | (888,541,072) | 36,135,643,026 |
| 종속회사와의 합병 | - | 333,115,108 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (128,863,883) | 93,191,845 |
| 당기순손실(이익) | 17,011,810,161 | (1,314,848,025) |
| 결손금처리액 | - | (36,135,643,026) |
| 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) | 15,994,405,206 | (888,541,072) |
21 . 매출액 및 매출원가 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 40,831,807,103 | 28,356,529,079 |
| 합 계 | 40,831,807,103 | 28,356,529,079 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 37,818,828,712 | 26,235,969,925 |
| 합 계 | 37,818,828,712 | 26,235,969,925 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
22. 판매비와관리비 &cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,230,672,128 | 2,086,856,588 |
| 퇴직급여 | 217,633,131 | 194,961,436 |
| 복리후생비 | 333,152,970 | 284,954,047 |
| 여비교통비 | 20,659,212 | 40,534,192 |
| 접대비 | 134,504,697 | 73,415,556 |
| 통신비 | 27,504,420 | 39,171,897 |
| 수도광열비 | 6,942,619 | 4,481,883 |
| 세금과공과금 | 57,787,499 | 38,912,153 |
| 감가상각비 | 522,327,668 | 376,747,882 |
| 지급임차료 | 43,587,423 | 43,406,144 |
| 수선비 | 214,000 | 522,000 |
| 보험료 | 28,968,002 | 23,304,010 |
| 차량유지비 | 103,124,747 | 72,018,424 |
| 운반비 | 1,043,511 | 1,253,097 |
| 교육훈련비 | 1,127,182 | 3,623,702 |
| 도서인쇄비 | 1,001,500 | 16,405,750 |
| 사무용품비 | 4,676,176 | 3,456,144 |
| 소모품비 | 10,585,771 | 10,082,610 |
| 지급수수료 | 580,987,834 | 756,395,659 |
| 광고선전비 | 20,000,000 | 7,500,000 |
| 대손상각비 | (3,045,099) | 29,963,849 |
| 건물관리비 | 6,007,094 | 5,567,793 |
| 무형자산상각비 | 10,716,653 | 9,633,724 |
| 용역비 | 99,995,459 | 94,856,780 |
| 물류비 | 63,591,176 | 45,217,468 |
| 샘플비 | 357,000 | 289,780 |
| 합계 | 4,524,122,773 | 4,263,532,568 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
23. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비환입 | 428,467,082 | 80,653,643 |
| 무형자산처분이익 | 50,909,091 | 30,000,000 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 9,636,363 |
| 유형자산처분이익 | 7,853,932 | 22,114,402 |
| 재고자산평가충당금환입 | 10,000,000 | - |
| 잡이익 | 1,002,226 | 41,850,644 |
| 합 계 | 498,232,331 | 184,255,052 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 23,713,938 | 242,547 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,620,526,327 |
| 잡손실 | 345,033 | 12,311,620 |
| 합 계 | 24,058,971 | 3,633,080,494 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
24. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 23,783,575 | 32,653,709 |
| 이자수익 | 269,185,494 | 297,079,730 |
| 배당금수익 | - | 522,060 |
| 외환차익 | 391,328 | 17,447,138 |
| 외화환산이익 | 282,428,959 | 43,512,273 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 15,661,800 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 69,551,110 | 4,472,296,789 |
| 합 계 | 661,002,266 | 4,863,511,699 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 569,319,205 | 91,890,606 |
| 파생상품평가손실 | 13,881,249,557 | - |
| 외환차손 | 98,849 | 15,615,826 |
| 외화환산손실 | - | 19,765,513 |
| 당기손익공정가치측증금융자산평가손실 | 1,187,049,258 | 5,742,660 |
| 합 계 | 15,637,716,869 | 133,014,605 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
25. 종속기업 및 관계기업투자이 익(손실)&cr&cr당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속관계기업처분이익 | 5,203,085,870 | 2,085,606 |
| 종속관계기업손상차손환입 | 34,557,328 | 2,236,847,578 |
| 종속관계기업손상차손 | (6,301,404,533) | - |
| 합 계 | (1,063,761,335) | 2,238,933,184 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
26. 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (17,077,446,960) | 1,314,848,025 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,757,038,338) | 289,266,566 |
| 조정사항 | ||
| 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 | 3,624,221,441 | (1,212,136,944) |
| 비공제비용의 법인세효과 | 67,180,091 | 844,275,134 |
| 전기법인세조정사항 | - | 78,595,244 |
| 법인세비용(수익) | (65,636,799) | - |
| 유효법인세율 | (*) | (*) |
| (*) | 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. |
(2) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 497,182,496 | (117,477,943) | - | 379,704,553 |
| 대손충당금 | 3,397,438,430 | (501,877,881) | - | 2,895,560,549 |
| 종속기업 및 관계기업 주식처분이익 | (2,672,338,876) | - | - | (2,672,338,876) |
| 종속기업 및 관계기업 투자손실 | 6,963,103,976 | - | - | 6,963,103,976 |
| 종속기업 및 관계기업 주식처분손실 | 2,263,740,829 | - | - | 2,263,740,829 |
| 종속기업 및 관계기업 주식손상차손 | 27,554,568,408 | 5,965,777,034 | - | 33,520,345,442 |
| 당기손익공정가치 금융자산손상차손 | 15,334,764,341 | - | - | 15,334,764,341 |
| 대손금 | 56,016,927,501 | (5,823,493,372) | - | 50,193,434,129 |
| 구상채권 | 109,083,610 | - | - | 109,083,610 |
| 미수수익 | (75,979,741) | 7,240,884 | - | (68,738,857) |
| 종속기업 및 관계기업 투자이익 | (956,176,586) | - | - | (956,176,586) |
| 단기대여금 | 723,547,643 | (40,547,643) | - | 683,000,000 |
| 퇴직연금 | (206,693,411) | (187,987,434) | - | (394,680,845) |
| 당기손익공정가치 금융자산평가손실 | 159,149,386 | (15,661,800) | - | 143,487,586 |
| 당기손익공정가치 금융자산평가이익 | (558,167,871) | - | - | (558,167,871) |
| 당기손익공정가치 금융자산처분이익 | 2,608,788,700 | - | - | 2,608,788,700 |
| 비유동자산손상차손 | 1,080,095,342 | - | - | 1,080,095,342 |
| 무형자산손상차손 | 96,616,286 | - | - | 96,616,286 |
| 재고자산평가손실 | 38,990,000 | (38,990,000) | - | - |
| 외화환산손실 | (11,585,591) | (282,428,959) | - | (294,014,550) |
| 감가상각비 | 33,881,138 | (32,190,184) | - | 1,690,954 |
| 미지급비용 | 64,725,730 | 172,126 | - | 64,897,856 |
| 사용권자산 | - | (1,720,115,899) | (1,720,115,899) | |
| 리스부채 | - | 1,383,545,123 | 1,383,545,123 | |
| 전환사채 | - | (8,155,339,085) | (8,155,339,085) | |
| 파생상품부채 | - | 43,736,442,178 | 43,736,442,178 | |
| 파생상품자산 | - | (21,186,111,772) | (21,186,111,772) | |
| 세무상 이월결손금 | 29,305,622,881 | 3,781,127,537 | - | 33,086,750,418 |
| 합 계 | 141,767,284,621 | 16,772,082,910 | - | 158,539,367,531 |
| 총액 기준 이연법인세자산 | 32,174,609,873 | 10,625,301,539 | - | 42,799,911,412 |
| 총액 기준 이연법인세부채 | (985,807,257) | (6,935,443,298) | - | (7,921,250,555) |
| 이연법인세자산(부채) | 31,188,802,617 | 3,689,858,240 | - | 34,878,660,857 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 | (31,254,439,416) | (3,624,221,441) | - | (34,878,660,857) |
| 장부상 이연법인세자산(부채) | (65,636,800) | 65,636,800 | - | - |
| (*) | 회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 310,193,414 | 186,989,082 | - | 497,182,496 |
| 대손충당금 | 5,776,965,500 | (2,379,527,070) | - | 3,397,438,430 |
| 종속기업 및 관계기업 주식처분이익 | (2,672,338,876) | - | - | (2,672,338,876) |
| 종속기업 및 관계기업 투자손실 | 6,963,103,976 | - | - | 6,963,103,976 |
| 종속기업 및 관계기업 주식처분손실 | 2,263,740,829 | - | - | 2,263,740,829 |
| 종속기업 및 관계기업 주식손상차손 | 28,705,654,014 | (1,151,085,606) | - | 27,554,568,408 |
| 당기손익공정가치 금융자산손상차손 | 14,957,530,340 | 377,234,001 | - | 15,334,764,341 |
| 대손금 | 56,016,927,501 | - | - | 56,016,927,501 |
| 구상채권 | 109,083,610 | - | - | 109,083,610 |
| 미수수익 | (224,685,123) | 148,705,382 | - | (75,979,741) |
| 종속기업 및 관계기업 투자이익 | (956,176,586) | - | - | (956,176,586) |
| 단기대여금 | (807,000,000) | 1,530,547,643 | - | 723,547,643 |
| 퇴직연금 | (257,698,745) | 51,005,334 | - | (206,693,411) |
| 당기손익공정가치 금융자산평가손실 | 1,597,895,476 | (1,438,746,090) | - | 159,149,386 |
| 당기손익공정가치 금융자산평가이익 | (699,712,654) | 141,544,783 | - | (558,167,871) |
| 당기손익공정가치 금융자산처분이익 | 2,608,788,700 | - | - | 2,608,788,700 |
| 비유동자산손상차손 | 1,080,095,342 | - | - | 1,080,095,342 |
| 무형자산손상차손 | 96,616,286 | - | - | 96,616,286 |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 전환사채상환할증금 | - | - | - | - |
| 재고자산평가손실 | 38,990,000 | - | - | 38,990,000 |
| 외화환산손실 | 12,161,169 | (23,746,760) | - | (11,585,591) |
| 감가상각비 | - | 33,881,138 | - | 33,881,138 |
| 미지급비용 | - | 64,725,730 | - | 64,725,730 |
| 세무상 이월결손금 | 32,356,863,838 | (3,051,240,957) | - | 29,305,622,881 |
| 합 계 | 147,276,998,011 | (5,509,713,390) | - | 141,767,284,621 |
| 총액 기준 이연법인세자산 | 33,636,814,199 | (1,462,204,326) | - | 32,174,609,873 |
| 총액 기준 이연법인세부채 | (1,235,874,638) | 250,067,381 | - | (985,807,257) |
| 이연법인세자산(부채) | 32,400,939,561 | (1,212,136,945) | - | 31,188,802,616 |
| 자산성 없는 이연법인세자산 | (32,466,576,361) | 1,212,136,945 | - | (31,254,439,416) |
| 장부상 이연법인세자산(부채) | (65,636,800) | - | - | (65,636,800) |
| (*) | 회사는 전기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
27. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | (46,105,980) | (100,769,552) |
| 상품의 매입 | 37,864,934,692 | 26,336,739,477 |
| 인건비성 경비 | 2,448,305,259 | 2,281,818,024 |
| 감가상각비 | 522,327,668 | 376,747,882 |
| 지급수수료 | 580,987,834 | 756,395,659 |
| 대손상각비 | (3,045,099) | 29,963,849 |
| 물류비 | 63,591,176 | 45,217,468 |
| 기타비용 | 911,955,935 | 773,453,646 |
| 합 계(*1) | 42,342,951,485 | 30,499,566,453 |
| (*1) | 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
| (*2) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
28. 주 당 손익&cr&cr (1) 기본주당순손익&cr&cr1) 기본주당순손익
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [보통주 기본주당순이익(손실)] | ||
| 보통주 당기순이익(손실) | (17,011,794,044) | 1,314,845,767 |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,339,115 | 42,507,532 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) | (209) | 31 |
| [보통주 기본주당계속영업이익(손실)] | ||
| 보통주 계속영업이익(손실) | (17,011,794,044) | 1,377,629,056 |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,339,115 | 42,507,532 |
| 보통주 기본주당계속영업이익(손실) | (209) | 32 |
| [우선주 기본주당순이익(손실)] | ||
| 우선주 당기순이익(손실) | (16,117) | 2,258 |
| 가중평균유통우선주식수 | 20 | 73 |
| 우선주 기본주당순이익(손실) | (806) | 31 |
| [우선주 기본주당계속영업이익(손실)] | ||
| 우선주 계속영업이익(손실) | (16,117) | 2,366 |
| 가중평균유통우선주식수 | 20 | 73 |
| 우선주 기본주당계속영업이익(손실) | (806) | 32 |
| (*) | 전기 주당이익 정보는 무상감자, 주식분할 및 영업 일부의 중단영업으로 분류 등을 반영하여 재작성되었습니다. |
2) 보통주와 우선주 당기순이익 및 계속영업이익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [당기순이익손실)] | ||
| 당기순이익(손실) | (17,011,810,161) | 1,314,848,025 |
| 당기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 | (17,011,794,044) | 1,314,845,767 |
| 당기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 | (16,117) | 2,258 |
| [계속영업이익(손실)] | ||
| 계속영업이익(손실) | (17,011,810,161) | 1,377,631,422 |
| 계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분 | (17,011,794,044) | 1,377,629,056 |
| 계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분 | (16,117) | 2,366 |
| (*) | 전기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
3) 가중평균 유통보통주식수
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <보통주> | ||
| 기초 발행주식수 | 79,429,595 | 41,789,210 |
| 자기주식의 취득 | - | (1,760) |
| 유상증자 | 1,909,520 | 720,082 |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,339,115 | 42,507,532 |
| <우선주> | ||
| 발행주식수 | 20 | 85 |
| 자기주식의 취득 | - | (12) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20 | 73 |
| (*) | 전기 중 무상감자 및 주식분할로 유통보통주식수가 변동함에 따라 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. |
&cr (2) 희석주당순이익&cr&cr전환사채의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.
29. 현금흐름표
&cr (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하 기 위하여 당기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 569,319,205 | 91,890,606 |
| 퇴직급여 | 217,633,131 | 196,881,727 |
| 대손상각비 | (3,045,099) | 29,963,849 |
| 감가상각비 | 522,327,668 | 396,907,198 |
| 무형자산상각비 | 10,716,653 | 9,633,724 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,620,526,327 |
| 외화환산손실 | - | 19,765,513 |
| 파생상품평가손실 | 13,881,249,557 | - |
| 유형자산처분손실 | 23,713,938 | 242,547 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 1,187,049,258 | 5,742,660 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 6,301,404,533 | - |
| 이자수익 | (292,969,069) | (329,853,805) |
| 외화환산이익 | (282,428,959) | (43,512,273) |
| 종속기업및관계기업처분이익 | (5,203,085,870) | (2,085,606) |
| 종속기업및관계기업투자손상차손환입 | (34,557,328) | (2,236,847,578) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (15,661,800) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (69,551,110) | (4,472,296,789) |
| 기타의대손상각비환입 | (428,467,082) | (80,653,643) |
| 유형자산처분이익 | (7,853,932) | (4,915,945) |
| 사용권자산처분이익 | - | (17,198,457) |
| 무형자산처분이익 | (50,909,091) | (30,000,000) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (9,636,363) |
| 재고자산평가충당금환입 | (10,000,000) | - |
| 법인세수익 | (65,636,799) | - |
| 합 계 | 16,249,247,804 | (2,855,446,308) |
&cr (3) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | (3,485,765,403) | 3,124,080,594 |
| 재고자산의 증가 | (75,095,980) | (17,822,789) |
| 기타유동자산의 감소 | 40,372,174 | 2,025,757,810 |
| 매입채무및지급채무의 증가 | 184,731,098 | 928,570,284 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 111,890,330 | (43,235,097) |
| 퇴직금의 지급 | (533,161,484) | (132,082,583) |
| 합 계 | (3,757,029,265) | 5,885,268,219 |
(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 128,863,883 | 93,191,845 |
| 리스부채 유동성 대체 | 433,382,652 | 204,931,539 |
| 사용권자산의 리스 | 1,428,774,098 | - |
| (*) | 법인세효과 반영 전의 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 152,886,800 | (152,886,800) | - | - |
| 전환사채 | - | 34,995,652,160 | (8,150,991,245) | 26,844,660,915 |
| 리스부채 | 709,239,317 | (406,740,684) | 1,081,046,490 | 1,383,545,123 |
| 합계 | 862,126,117 | 34,436,024,676 | (7,069,944,755) | 28,228,206,038 |
| (*) | 비현금변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 합병 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | (6,858,482,633) | 8,011,369,433 | (1,000,000,000) | 152,886,800 |
| 장기차입금 | - | (1,105,000,000) | 1,105,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 222,343,884 | (359,042,159) | - | 845,937,592 | 709,239,317 |
| 합 계 | 222,343,884 | (8,322,524,792) | 9,116,369,433 | (154,062,408) | 862,126,117 |
| (*) | 기타 비현금변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
&cr 30. 특수관계자거래 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [회사에 영향력을 행사하는 기업] | ||
| 최상위 지배주주 | (주)트라이콘홀딩스(*2) | - |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 트라이콘1호투자조합(*1) | (주)하나모두(*2) |
| [회사가 영향력을 행사하는 기업] | ||
| 종속기업 | KOP | KOP |
| 관계기업 | - | (주)미래아이앤지(*4) |
| (주)엠아이 | (주)엠아이 | |
| (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 | (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 | |
| (주)아티스트코스메틱 | (주)아티스트코스메틱 | |
| [기타특수관계기업] | ||
| 기 타 (*4) | - | 킹덤문화산업전문(*5) |
| - | (주)온누리투어(*5) | |
| - | (주)남산물산(구, 하나물산)(*5) | |
| - | (주)남산홀딩스(구, 하나홀딩스)(*5) | |
| - | (주)마코컴퍼니(*5) | |
| - | (주)스튜디오인빅투스(*5) | |
| - | (주)온누리미디어(*5) | |
| - | (주)엑스(*5) | |
| - | (주)이산(*5) | |
| - | (주)유에프오프로덕션(*5) | |
| - | (주)팝코너스(*5) | |
| - | (주)온누리미디어(*5) | |
| - | (주)온누리여행사(*5) | |
| - | (주)온누리프로덕션(*5) | |
| (주)자람어드바이저리(*6) | - |
| (*1) | 트라이콘1호투자조합은 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다. |
| (*2) | 트라이콘홀딩스는 트라이콘1호투자조합의 최대주주입니다. |
| (*3) | (주)하나모두는 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. |
| (*4) | (주)미래아이앤지는 당기 중 일부지분매각으로 인하여 관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. |
| (*5) | 전기말 기타특수관계기업은 당기 중 최대주주 변경으로 인하여 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*6) | 회사의 대표이사인 김재욱대표이사가 대표이사를 겸직하고 있습니다. |
&cr (2) 특수관계자와의 중요한 영 업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 관 계 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 유상증자 | 사용권자산취득 | 매출 | 주식매입 | 사용권자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 &cr행사하는 기업 | (주)하나모두(*1) | - | - | - | - | - | 237,040,755 |
| 트라이콘1호투자조합(*2) | - | 7,189,000,000 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)미래아이엔지(*3) | 4,116,920 | - | 848,392,910 | 789,940 | - | 449,525,635 |
| (주)아티스트코스메틱(*4) | - | - | - | - | 9,000,000,000 | - | |
| 기타특수관계기업 | (주)온누리미디어(*5) | - | - | - | - | 1,000,000 | - |
| (주)디모아 | - | - | - | 823,840 | - | - | |
| (주)팝코너스(*6) | - | - | - | - | 1,920,000,000 | - | |
| 합계 | 4,116,920 | 7,189,000,000 | 848,392,910 | 1,613,780 | 10,921,000,000 | 686,566,390 |
| (*1) | (주)하나모두는 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 트라이콘1호투자조합이 당기 중 회사의 3자배정유상증자에 참여하였습니다. |
| (*3) | (주)미래아이앤지는 당기 중 일부지분매각으로 인하여 관계기업에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. |
| (*4) | 전기 중 (주)아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. |
| (*5) | 전기 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분을 100% 취득하였습니다. |
| (*6) | 전기 중 (주)팝코너스로부터 (주)유에프오프로덕션 지분 16%를 취득하였습니다. |
| (*) | 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 (*1) | 매출채권 (*1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KOP | 3,080,760,201 | 2,827,386,840 |
| 합계 | 3,080,760,201 | 2,827,386,840 |
| (*1) | 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 매출채권에는 대손충당금이 계상되어 있지 아니합니다. |
| (*) | 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다 .
(단위:원)
| 특수관계자 | 내 용 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOP | 이자수익 | 16,236,402 | - | 9,494,570 | - |
| (주)미래엔티에스(*1) | 이자수익 | - | - | 983,606 | - |
| (주)하나모두(*5) | 감가상각비 | - | - | - | 174,273,088 |
| 이자수익(*2) | - | - | 23,309,617 | - | |
| 이자비용(*3) | - | - | - | 19,183,481 | |
| (주)남산물산&cr(구 하나물산)(*5) | 이자수익 | - | - | 13,573,769 | - |
| 임차료 | - | - | - | 20,000,000 | |
| (주)온누리투어(*5) | 여비교통비 등 | - | - | - | 18,638,196 |
| (주)미래아이엔지(*6) | 이자수익(*2) | 6,257,247 | - | 465,114 | - |
| 이자비용(*3) | 23,121,218 | - | - | 2,377,944 | |
| 감가상각비(*4) | 222,652,054 | - | - | 18,730,235 | |
| (주)디모아 | 물류비 | - | - | - | 4,273 |
| 합 계 | 268,266,921 | - | 47,826,676 | 253,207,217 |
| (*1) | (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. |
| (*2) | 이자수익은 사무실 보증금에 대한 유효이자율로 상각한 이자수익입니다. |
| (*3) | 이자비용은 리스부채에 대한 유효이자율로 상각한 이자비용입니다. |
| (*4) | 감가상각비는 사용권자산의 해당기간에 대한 감가상각비입니다. |
| (*5) | 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*6) | 당기 중 일부지분매각으로 인하여 관계기업에서 당기손익 공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. |
| (*) | 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 특수관계자 | 내 용 | 자금대여거래(*1) | 자금차입거래(*1) | 지분매각 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수/매각 | 차입 | 전환사채 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 | 투자금 회수 | - | 7,000,000 | - | - | - | |
| KOP | 자금 대여 | 270,127,170 | - | - | - | - | |
| (주)미래아이엔지(*1) | 리스계약(*4) | - | - | - | - | 671,256,198 | - |
| 판타지오뮤직(*2)(*5) | 지분매각 | - | - | - | - | - | 1,920,000,000 |
| (주)한성이노베이션(*3)(*5) | 지분매각 | - | - | - | - | - | - |
| (주)자람어드바이저리(*6) | 전환사채발행 | - | - | - | 20,000,000,000 | - | - |
| 합 계 | 270,127,170 | 7,000,000 | - | 20,000,000,000 | 671,256,198 | 1,920,000,000 |
| (*1) | 당기 중 일부지분매각으로 인하여 관계기업에서 당기손익 공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 유에프오프로덕션 주식을 매각하였습니다. |
| (*3) | 미래아이앤지 주식양도계약체결로 계약금을 수령하였으나 계약자 변경으로 인하여 당기에 회수 하였습니다. |
| (*4) | 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. |
| (*5) | 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*6) | 회사의 특수관계자인 (주)자람어드바이저리는 민법상 조합인 블루웨일1호투자조합의 조합원으로서 회사가 발행한 제30회차 전환사채를 인수하였습니다. |
| (*) | 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
| <전기> | (단위:원) |
| 특수관계자 | 내 용 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)미래엔티에스(*6) | 자금 대여 | 1,000,000,000 | - | - | - |
| (주)하나모두(*1,3) | 리스계약 | - | - | - | 528,301,410 |
| (주)미래산업(*2) | 자금 차입 | - | - | 1,527,154,278 | 1,527,154,278 |
| (주)하나물산 | 자금 대여 | - | 29,645,912 | - | - |
| 자금 차입(*2) | - | 1,000,000,000 | 1,105,000,000 | 1,105,000,000 | |
| (주)유에프오프로덕션(*4) | 투자금 회수 | - | 2,000,000,000 | - | - |
| (주)온누리투어(*5) | 자금 대여 | - | 1,500,000,000 | - | - |
| (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 | 투자금 회수 | - | 25,000,000 | - | - |
| KOP | 자금 대여 | 105,427,200 | - | - | - |
| (주)미래아이엔지(*1,3) | 리스계약 | - | - | - | 35,394,442 |
| 합 계 | 1,105,427,200 | 4,554,645,912 | 2,632,154,278 | 3,195,850,130 |
| (*1) | K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였으며, 당기중 하나모두에서 미래아이엔지로 임대인 변경되었습니다. |
| (*2) | (주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다. |
| (*3) | 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. |
| (*4) | 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. |
| (*5) | 대여금 및 미수수익을 매각하였습니다. |
| (*6) | 단기대여금은 전기 중 합병으로 인하여 차입금과 상계되었습니다. |
| (*) | 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 특수관계자 | 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KOP | 채권 | 미수수익 | 27,932,315 | 8,702,294 |
| 채권 | 장단기대여금 | 536,345,095 | 238,359,040 | |
| (주)미래아이엔지(*1)(*2) | 채권 | 보증금 | - | 100,000,000 |
| 채권 합계 | 564,277,410 | 347,061,334 | ||
| (주)온누리투어(*3) | 채무 | 미지급금 | - | 353,430 |
| (주)미래아이엔지(*1)(*2) | 채무 | 미지급금 | - | 21,450,000 |
| 유동성리스부채 | - | 212,867,542 | ||
| 리스부채 | - | 207,668,857 | ||
| 채무 합계 | - | 442,339,829 |
| (*1) | (주)하나모두에서 (주)미래아이앤지로 임대인 변경됨에 따라 보증금을 회수 및 지급하였습니다. 전기 중 임대인 변경에 따라 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채를 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 일부지분매각으로 인하여 관계기업에서 당기손익 공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 최대주주 지분 및 경영권 변경에 관한 계약 체결을 통하여 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr &cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 579,909,082 | 443,496,690 |
| 퇴직급여 | 34,637,831 | 18,631,156 |
| 합 계 | 614,546,913 | 462,127,846 |
(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
31. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 보험가입현황&cr &cr 회사는 외상물품대금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험(주)에 2,507백만원에 해당하는 보증보험 을 가입하고 있습니다.
(2) 소송사건 등의 내용&cr &cr 당기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련한 매출채권에 대하여 회사는 당기 및 당기 이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사한 후 미회수 매출채권 에 대하여 당기말 현재 대손충당금 1,630백만원 을 설정하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 담보자산 | 담보제공처 | 장부금액 | 제공사유 |
|---|---|---|---|
| 예금 등 | 서울보증보험 | 100,000,000 | 외상물품대금 지급보증 |
32. 영업부문&cr &cr(1) 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 엠알오 사업부문 | 소모성자재 판매 |
| 영상콘텐츠사업부문 | 공연, 드라마 제작 및 유통업 |
| (*) | 회사는 2021년 4월 이사회 결의를 통하여 여행사업부문을 중단사업으로 결의하고, 여행사업부분의 자산과 부채를 엠알오사업부분으로 편입하였습니다. 또한, 2021년 6월 이사회 결의를 통하여 경영효율화를 위한 조직 통폐합에 따라 유통사업부문과 엠알오사업부문을 엠알오사업부문으로 통합하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 계속사업부문 소계 | 여행사업부문(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 40,831,807,103 | - | 40,831,807,103 | - | 40,831,807,103 |
| 감가상각비 | 506,987,806 | 15,339,862 | 522,327,668 | - | 522,327,668 |
| 영업손익 | (1,427,372,857) | (83,771,525) | (1,511,144,382) | - | (1,511,144,382) |
| 당기순손익 | (16,962,604,530) | (49,205,631) | (17,011,810,161) | - | (17,011,810,161) |
| 당기총포괄손익 | (16,833,740,647) | (49,205,631) | (16,882,946,278) | - | (16,882,946,278) |
| (*) | 여행사업부문은 당기중 영업을 중단하여 중단영업손익으로 분류하였습니다 |
| <전기> | (단위:원) |
| 구분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 계속사업부문 소계 | 여행사업부문(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,356,529,079 | - | 28,356,529,079 | 6,912,681 | 28,363,441,760 |
| 감가상각비 | 346,181,285 | 30,566,597 | 376,747,882 | 20,159,316 | 396,907,198 |
| 영업손익 | (2,029,228,629) | (113,744,785) | (2,142,973,414) | (64,149,574) | (2,207,122,988) |
| 당기순손익 | 1,466,376,207 | (88,744,785) | 1,377,631,422 | (62,783,397) | 1,314,848,025 |
| 당기총포괄손익 | 1,373,184,362 | (88,744,785) | 1,284,439,577 | (62,783,397) | 1,221,656,180 |
| (*) | 전기 금액은 여행사업부문의 중단영업 및 유통사업부문의 엠알오사업부문으로의 통합을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원) |
| 구 분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 국내지역 | 40,831,807,103 | - | 40,831,807,103 |
| 합 계 | 40,831,807,103 | - | 40,831,807,103 |
| <전기> | (단위:원) |
| 구분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 계속사업부문 소계 | 여행사업부문(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국내지역 | 28,356,529,079 | - | 28,356,529,079 | 6,912,681 | 28,363,441,760 |
| 합 계 | 28,356,529,079 | - | 28,356,529,079 | 6,912,681 | 28,363,441,760 |
| (*) | 전기 금액은 여행사업부문의 중단영업 및 유통사업부문의 엠알오사업부문으로의 통합을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
(4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 133,095,120,192 | 74,930,517 | 133,170,050,709 |
| 총부채 | 77,480,633,799 | - | 77,480,633,799 |
| 순자산 | 55,614,486,393 | 74,930,517 | 55,689,416,910 |
| (*) | 회사는 2021년 4월 이사회 결의를 통하여 여행사업부문을 중단사업으로 결의하고, 여행사업부분의 자산과 부채를 엠알오사업부분으로 편입하였습니다. 또한, 2021년 6월 이사회 결의를 통하여 경영효율화를 위한 조직 통폐합에 따라 유통사업부문과 엠알오사업부문을 엠알오사업부문으로 통합하였습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 엠알오사업부문 | 영상콘텐츠사업부문 | 계속사업부문소계 | 여행사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 70,615,095,867 | 182,462,955 | 70,797,558,822 | 193,768,509 | 70,991,327,331 |
| 총부채 | 6,573,000,373 | 10,907,025 | 6,583,907,398 | 7,611,909 | 6,591,519,307 |
| 순자산 | 64,042,095,494 | 171,555,930 | 64,213,651,424 | 186,156,600 | 64,399,808,024 |
| (*) | 전기 금액은 여행사업부문의 중단영업 및 유통사업부문의 엠알오사업부문으로의 통합을 반영하여 재작성된 금액입니다. |
33. 위험관리 &cr &cr회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다.&cr
1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.&cr
2) 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기와 전기중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 530,122,536 | (530,122,536) | 475,311,549 | (475,311,549) |
| 합계 | 530,122,536 | (530,122,536) | 475,311,549 | (475,311,549) |
| (*) | 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. |
3) 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr
회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기와 전기 중 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익의 변동 | 738,327,746 | (738,327,746) | 7,361,046 | (7,361,046) |
| 자기자본의 변동 | 738,327,746 | (738,327,746) | 7,361,046 | (7,361,046) |
(2) 신용위험&cr
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
1) 매출채권및수취채권&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 수취채권 | 14,047,092,362 | 12,274,863,821 |
| 장기매출채권 및 수취채권 | 787,958,374 | 424,762,732 |
| 합 계 | 14,835,050,736 | 12,699,626,553 |
| (*) | 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. |
2) 기타자산&cr&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및지급채무 | 5,342,948,115 | - | - | 5,342,948,115 |
| 전환사채(*1) | - | 35,705,285,000 | - | 35,705,285,000 |
| 리스부채 | 229,470,743 | 714,318,175 | 758,087,852 | 1,701,876,770 |
| 합 계 | 5,572,418,858 | 36,419,603,175 | 758,087,852 | 42,750,109,885 |
| (*1) | 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다. |
| (*) | 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
| <전기말> | (단위:원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및지급채무 | 5,158,217,017 | - | - | 5,158,217,017 |
| 차입금 | 152,886,800 | - | - | 152,886,800 |
| 리스부채 | 100,248,369 | 292,614,507 | 369,819,400 | 762,682,276 |
| 합 계 | 5,411,352,186 | 292,614,507 | 369,819,400 | 6,073,786,093 |
| (*) | 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
(4) 자본위험&cr&cr회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. &cr
보고 기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 77,480,633,799 | 6,591,519,307 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (51,622,383,577) | (30,242,090,532) |
| 순부채 | 25,858,250,222 | (23,650,571,225) |
| 자본총계 | 55,689,416,910 | 64,399,808,024 |
| 총자본 | 81,547,667,132 | 40,749,236,799 |
| 순부채비율(*) | 31.7% | - |
| (*) | 전기말은 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. |
34. 중단영업&cr&cr회사는 2021년 4월 이사회결의를 통해 여행사업부문의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 회사는 영업사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서에 포함된 영업사업부문의 손익을 중단영업손익으로 분류하여 재작성하였습니다.&cr
중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [중단영업손익] | ||
| 매출액 | - | 6,912,681 |
| 매출원가 | - | - |
| 매출총이익 | - | 6,912,681 |
| 판매비와관리비 | - | 71,062,255 |
| 영업이익(손실) | - | (64,085,614) |
| 기타수익 | - | 85,372 |
| 기타비용 | - | 27,185 |
| 금융수익 | - | 11,517,471 |
| 금융비용 | - | 10,209,481 |
| 법인세비용차감전계속영업이익(손실) | - | (62,783,397) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업이익(손실) | - | (62,783,397) |
| 보통주 기본주당중단영업이익(손실) | - | (1) |
| 우선주 기본주당중단영업이익(손실) | - | (1) |
| [중단영업현금흐름] | ||
| 영업활동현금흐름 | - | (2,317,899) |
| 투자활동현금흐름 | - | - |
| 재무활동현금흐름 | - | - |
| 중단영업현금흐름 | - | (2,317,899) |
35. 보고기간후 사건
&cr(1) (주)아몬드컴퍼니 주식의 매수&cr2022년 1월 회사는 (주)아몬드컴퍼니 주식 약 2.4백만주(지분율 51%)를 매수하였습니다.&cr&cr(2) PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD. 주식의 매수&cr2022년 2월 회사는 PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD. 주식 100%를 매수하였습니다.&cr&cr(3) (주)큐브릭스튜디오 주식의 매수
2022년 3월 회사는 (주)큐브릭스튜디오 주식 약 4.6만주(지분율 70%)를 매수하였습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산)의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산) | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 21일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 플레이그램(구, 주식회사 엔케이물산, 이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
내부회계관리제도 운영실태 보고서 20220318_124254.jpg . 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 플레이그램2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111113561----2187984418819238-----24124531271261727836087898----1,018905383613421697180011698----1,2591,150
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 6월 8일~11일4감사위험 평가, 전반적인 감사계획의 수립 등2021년 8월 2일 ~ 6일552반기 검토2021년 11월 29일&cr~ 12월 3일562내부통제의 평가, 기말 입증감사계획 수립 등2022년 2월 4일 ~ 9일562기말입증감사 --------OOO-42021년 8월 6일, 2021년 12월 3일, 2022년 1월 11일, 2022년 2월 9일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 06일회사: 대표이사, 재무팀장,감사&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의1. 반기검토 결과&cr2. 회계상/감사상 예상 이슈&cr3. 연간 외부감사 수행계획22021년 12월 03일회사: 재무팀장,감사&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의1. 중간감사 수행 결과&cr2. 향후 감사일정 및 준비 사항32022년 01월 11일회사: 재무팀장,감사&cr감사인: 담당이사, 책임회계사서면회의1. 핵심감사항목 선정 결과 논의42022년 02월 09일회사: 재무팀장,감사&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의1. 회계상/감사상 이슈&cr2. 향후 일정 및 요청 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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