Quarterly Report • May 16, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Finansal Tablolar
16 Mayıs 2024 Bu rapor 52 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlardan oluşmaktadır
| İÇİNDEKİLER SAYFA |
|||
|---|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | ||
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 | ||
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 | ||
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 7-52 | ||
| DİPNOT 1 | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 | |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-24 | |
| DİPNOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25 | |
| DİPNOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 25-26 | |
| DİPNOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 27 | |
| DİPNOT 6 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 27 | |
| DİPNOT 7 | STOKLAR | 28 | |
| DİPNOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER ve MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN | ||
| DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER | 28 | ||
| DİPNOT 9 | MADDİ DURAN VARLIKLAR ve KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 29-30 | |
| DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 30 | ||
| DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 31 | ||
| DİPNOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 31-32 | ||
| DİPNOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 33-34 | ||
| DİPNOT 14 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 34-36 | ||
| DİPNOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 37 | ||
| DİPNOT 16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 37 | ||
| DİPNOT 17 PAZARLAMA GİDERLERİ | 38 | ||
| DİPNOT 18 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 38 | ||
| DİPNOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER | 39 | ||
| DİPNOT 20 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER | 39 | ||
| DİPNOT 21 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 39 | ||
| DİPNOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER | 40 | ||
| DİPNOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ | 40 | ||
| DİPNOT 24 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) | 40-42 | ||
| DİPNOT 25 PAY BAŞINA KAZANÇ | 43 | ||
| DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLAR | 43 | ||
| DİPNOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 44-52 | ||
| DİPNOT 28 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 52 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | (Bağımsız denetimden geçmemiş) |
(Bağımsız denetimden geçmiş) |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 183.473.136 | 279.942.404 |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
5 | 215.725.750 | 133.909.556 |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 2.240.247 | 2.727.263 |
| Stoklar | 7 | 78.215.018 | 76.876.042 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 32.154.939 | 23.761.147 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 62.156 | 11.653 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 511.871.246 | 517.228.065 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi duran varlıklar | 9 | 183.063.827 | 181.608.202 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 1.950.929 | 2.216.575 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 11.597.565 | 7.634.864 |
| Toplam Duran Varlıklar | 196.612.321 | 191.459.641 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 708.483.567 | 708.687.706 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 31 Mart 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 4,5 | 234.474.048 | 178.276.093 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
5 | 10.410.150 | 5.790.615 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
13 | 2.896.786 | 2.096.344 |
| 8 | 33.818.561 | 47.634.462 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler Ertelenmiş gelirler |
8 | 133.965.140 | 207.510.707 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 12.311.720 | 4.740.774 |
| Kısa vadeli karşılıklar |
|||
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 2.459.475 | 4.167.604 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 8.257.112 | 15.195.209 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 438.592.992 | 465.411.808 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar |
13 | 14.519.188 | 6.210.365 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 14.519.188 | 6.210.365 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 14 | 22.750.000 | 22.750.000 |
| Sermaye düzeltme farkları |
14 | 437.277.523 | 437.277.523 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14 | 21.455.608 | 21.455.608 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 14 | 28.278.923 | 28.278.923 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||
| ölçüm kayıpları | (7.901.547) | (3.660.184) | |
| Geçmiş yıllar zararları (-) | (269.036.337) | (268.096.404) | |
| Net dönem karı / ( zararı ) |
22.547.217 | (939.933) | |
| Toplam Özkaynaklar | 255.371.387 | 237.065.533 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 708.483.567 | 708.687.706 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 15 | 433.842.167 | 245.790.496 |
| Satışların maliyeti (-) | 15 | (398.158.117) | (241.102.320) |
| Brüt kar | 35.684.050 | 4.688.176 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 16 | (5.842.361) | (13.023.571) |
| Pazarlama giderleri (-) | 17 | (547.353) | (1.911.794) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 13.521.936 | 1.017.370 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (12.910.019) | (5.309.336) |
| Esas faaliyet karı/ (zararı) | 29.906.253 | (14.539.155) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | - | - |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 22 | - | - |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı/ (zararı) | 29.906.253 | (14.539.155) | |
| Finansman giderleri (-) | 23 | (681.817) | (841.136) |
| Parasal (kayıp )/kazanç | (2.002.950) | 2.403.588 | |
| Vergi öncesi kar/ ( zarar ) |
27.221.486 | (12.976.703) | |
| Vergi geliri / (gideri) |
(4.674.269) | 12.713.600 | |
| Dönem vergi gideri | 24 | (8.222.707) | - |
| Ertelenmiş vergi geliri | 24 | 3.548.438 | 12.713.600 |
| Net dönem karı / (zararı) | 22.547.217 | (263.103) | |
| Pay başına kazanç/ (kayıp) | |||
| Pay başına kazanç/ (kayıp) (Kr) |
25 | 0,9911 | (0,0116) |
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) |
22.547.217 | (263.103) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm (kayıpları) | 13 | (4.655.626) | (4.187.172) |
| Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm (kayıpları) vergi etkisi | 24 | 414.263 | 425.958 |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) |
(4.241.363) | (3.761.214) | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) |
18.305.854 | (4.024.317) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kardan | kapsamlı gelirler ve giderler Tanımlanmış |
Yeniden | ||||||
| Sermaye | ayrılmış | fayda planları | değerleme | Birikmiş karlar | ||||
| Ödenmiş | düzeltme | kısıtlanmış | yeniden ölçüm | ve ölçüm | Geçmiş | Net dönem | ||
| sermaye | farkları | yedekler | kayıpları | kazançları | yıllar zararları | Karı/(Zararı) | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler |
22.750.000 | 437.277.523 | 19.721.030 | (2.267.052) | - | (219.187.328) | (47.174.500) | 211.119.673 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (47.174.500) | 47.174.500 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (3.761.214) | - | - | (263.103) | (4.024.317) |
| - Dönem karı /(zararı) | - | - | - | - | - | - | (263.103) | (263.103) |
| - Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | (3.761.214) | - | - | - | (3.761.214) |
| 31 Mart 2023 itibarıyla bakiyeler |
22.750.000 | 437.277.523 | 19.721.030 | (6.028.266) | - | (266.361.828) | (263.103) | 207.095.356 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler |
22.750.000 | 437.277.523 | 21.455.608 | (3.660.184) | 28.278.923 | (268.096.404) | (939.933) | 237.065.533 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (939.933) | 939.933 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (4.241.363) | - | - | 22.547.217 | 18.305.854 |
| - Dönem karı /(zararı) |
- | - | - | - | - | - | 22.547.217 | 22.547.217 |
| - Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | (4.241.363) | - | - | - | (4.241.363) |
| 31 Mart 2024 itibarıyla bakiyeler |
22.750.000 | 437.277.523 | 21.455.608 | (7.901.547) | 28.278.923 | (269.036.337) | 22.547.217 | 255.371.387 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Net dönem karı /(zararı) |
(59.533.445) 22.547.217 |
(34.850.980) (263.103) |
|
| Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 9, 10, 18 | 4.979.234 | 3.093.189 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 12,13 | 5.388.311 | 1.561.605 |
| Faiz geliri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | (621.913) | (157.741) | |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 4.674.269 | (12.713.600) |
| Gerçekleşmemiş kur farkları | 12.715.116 | (4.106.593) | |
| Parasal (kazanç)/kayıpla ilgili düzeltmeler | 22.757.864 | (13.935.784) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (99.226.367) | (22.281.338) | |
| Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (1.338.976) | 23.167.420 | |
| Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış ilgili düzeltmeler | (8.967.606) | (142.868) | |
| Ticari ve diğer borçlardaki artış ilgili düzeltmeler | 28.716.740 | 18.241.054 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış ilgili düzeltmeler | (88.895.739) | (11.444.771) | |
| İlişkili taraflara borçlardaki artış ilgili düzeltmeler | 37.479.950 | (11.699.296) | |
| Alınan faiz | 621.913 | 157.741 | |
| Ödenen vergiler | 24 | - | - |
| Ödenen kıdem tazminatı | 13 | (363.458) | (4.326.895) |
| B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(155.362.653) | (1.272.210) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | |||
| Alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9,10 | (6.169.213) | (1.272.210) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | |||
| Satışından kaynaklanan nakit girişleri | 21,22 | - | - |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 3 | (149.193.440) | - |
| C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞLARI |
- | - | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) D YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ |
(214.896.098) | (36.123.190) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 5.882.211 | (334.786) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ | |||
| NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) | (209.013.887) | (36.457.976) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BEZNERLERİ | 279.942.404 | 70.478.684 | |
| NAKİT ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP ETKİSİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
3 | (36.648.821) 34.279.696 |
(7.842.996) 26.177.712 |
2000 yılında İstanbul'da kurulmuş olan Plastikkart Akıllı Kart İletişim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket"), akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartı, akıllı banka ve kimlik kartları üretimi ile iştigal etmektedir.
Şirket, üretimde kullandığı ham maddelerinin önemli bir kısmını yurt dışından temin etmektedir. Üretimin en önemli girdisi olan "chip" modüllerini karşılıklı işbirliği anlaşması imzalamış olduğu ilişkili taraflar arasında yer alan Thales DIS SA firmasından temin etmektedir.
Şirket'in hisse senetleri 2004 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.'de (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası) işlem görmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 162'dir (31 Aralık 2023: 165).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla tarihi maliyet esasına göre 22.750.000 TL olan Şirket sermayesinin %33,80'i halka açıktır. Şirket, Gemalto B.V. tarafından kontrol edilmektedir (Dipnot 14).
Şirket'in ana hissedarı olan Gemalto B.V ("Gemalto") ile Thales S.A ("Thales") arasında Thales tarafından yapılacak tamamı nakit bir pay alım teklifi ("Teklif")'nin sonuçlanması üzerine Gemalto'nun Thales tarafından devralınması ile birlikte, Thales Plastikkart'ın yönetim kontrolünü sağlayan pay ve oy haklarını dolaylı olarak devralmıştır.
Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Mimarsinan Mahallesi, Trablusgarp Bulvarı No: 5 34570 Silivri / İstanbul
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 16 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurulu'nun ve ilgili düzenleyici kurumların bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı duyuru ile ve Sermaye Piyasası Kurumu (SPK)'nun 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standartları /Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlayan ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı hükümlerini uygulayarak hazırlamasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihli finansal tabloları, TMS 29-Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'ya ("TMS 29") göre geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişikliklere göre yeniden düzenlenmiştir. TMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para biriminde hazırlanan finansal tabloların finansal durum tablosu tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden hazırlanmasını ve önceki dönem finansal tablolarının aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirir. Bu nedenle, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre yeniden düzenlenerek sunulmuştur.
TMS 29'un uygulanmasını zorunlu kılan özelliklerden biri, kümülatif üç yıllık enflasyon oranının %100'e yaklaşması veya aşmasıdır. Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından açıklanan Türkiye Geneli Tüketici Fiyatları Endeksi ("TÜFE") baz alındığında, Türkiye'de kümülatif üç yıllık enflasyon oranı 31 Mart 2024 itibarıyla %268,3'e ulaşmıştır. Bununla birlikte, TMS 29, %100 oranını yüksek enflasyonun ortaya çıktığı mutlak oran olarak belirlemez ve finansal tabloların TMS 29'a göre yeniden düzenlenmesinin gerekli olup olmadığı muhakeme konusudur. Ayrıca, yüksek enflasyon, bir ülkenin ekonomik ortamının özellikleri ile de belirlenir.
Aşağıdaki tablo, son üç yıldaki ve 31 Mart 2024 itibarıyla TÜFE'nin gelişimini göstermektedir:
| 2024 Mart |
2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Yıllık Endeks | 2.139,47 | 1.859,38 | 1.128,45 |
| Düzeltme katsayısı | 1,0000 | 1,15064 | 1.89594 |
Enflasyon döneminde, parasal varlıkları parasal yükümlülüklerinden fazla olan bir işletme satın alma gücünü kaybederken, parasal yükümlülükleri parasal varlıklarından fazla olan bir işletme, varlık ve yükümlülükleri bir fiyat düzeyine bağlı olmadığı ölçüde satın alma gücü kazanır. Net parasal pozisyon üzerinden oluşan kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosunda parasal kazanç (kayıp) kalemi olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, enflasyon düzeltmesi raporlamasının etkisini 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden yansıtacak şekilde parasal olmayan tüm kalemleri yeniden düzenlemiştir. Parasal kalemler 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden ifade edildiğinden yeniden düzenlenmemiştir.
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Şirket'in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (geçerli para birimi) olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket'in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.
Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kuru | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
| Alış Kuru | Satış Kuru | Alış Kuru | Satış Kuru | |
| Avro / TL | 34.8023 | 34.8650 | 32.5739 | 32.6326 |
| ABD Doları / TL | 32.2854 | 32.3436 | 29.4382 | 29.4913 |
Finansal tablolar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ölçülen arsa ve binaların dışında tarihi maliyet esas alınarak ölçülmektedir. Tarihi maliyet değeri, varlığın edinilmesi veya oluşturulması sırasında katlanılan maliyetlerin değeridir. Bu değer varlığı edinmek ve oluşturmak için ödenen bedel artı işlem maliyetlerinden oluşur. Bir yükümlülüğe katlanıldığında veya bir yükümlülük devralındığında, o yükümlülüğün tarihi maliyeti, yükümlülüğe katlanmak veya onu üstlenmek için alınan bedelin değeri eksi işlem maliyetleridir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırılmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 31 Mart 2024 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırılmalı bilgiler, 31 Mart 2024 satın alım gücünden ifade edilmiştir.
Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkisi ileriye dönük olarak ve kar veya zarar ile ilişkilendirilerek aşağıda belirtilen dönemlerde finansal tablolara yansıtılmaktadır:
1 Ocak - 31 Mart 2024 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli hatalar geçmişe dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Değişikliğin uygulanmasında, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
b) 31 Mart 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (devamı):
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Şirket' in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Şirket, üretimini yaptığı akıllı kartların satışından ve bu kartlara ilişkin vermiş olduğu kişiselleştirme hizmetinden hasılat elde etmektedir. Kart satış ve kişiselleştirme hizmetlerine ilişkin fiyat sözleşme içerisinde ayrı ayrı gösterilerek belirtilmektedir. Şirket, üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşteriye devretmiş olduğu durumlarda hasılatı muhasebeleştirmektedir. Şirket'in faaliyetlerinin doğası gereği, üretimi tamamlanan ve müşteriye faturalanmasına rağmen teslimatı gerçekleşmeyen ürünler bulunmaktadır. Bu durumdaki ürünler, raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in stok sahalarında bulunmaktadır. Müşteriye sevk edilmemiş olmasına karşın ilgili ürünlerin kontrolü, müşteri ve Şirket arasında imzalanan ek protokollerle müşteriye geçebilmektedir.
Satış sözleşmesine göre siparişe göre kart üretimi ve teslimi sözleşmenin konusu olan ancak yine sözleşmeye göre müşteri tarafından sözleşmenin feshi durumunda şirketin ilgili mal maliyeti artı belirli bir kar marjına ilişkin ödeme almaya hakkı bulunmadığı durumlarda geçerli olmak üzere;
Faturası kesilmiş olmasına karşın üretimi yapılmamış veya üretimi yapılmış olmasına karşın kontrolü alıcıya devredilmemiş olan ürünlere ilişkin satış gelirleri müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler olarak kaydedilir. Bedelli ve bedelsiz kart satışlarının birlikte gerçekleştirildiği satış sözleşmelerine istinaden elde edilen gelirler, satışa konu olan bedelli ve bedelsiz kart adetleri dikkate alınarak belirlenen birim satış fiyatı üzerinden hesaplanarak kayıtlara alınır. Tahsilat ürün teslimatının ardından 3 aydan daha kısa bir dönemde gerçekleştirilir.
Şirket, siparişe göre üretilmiş belirli akıllı kart sözleşmeleri için, müşterinin ilgili hammadde ve üretimi devam eden tüm mamul ve yarı mamulleri kontrol ettiğini belirlemiştir. Bunun nedeni, söz konusu sözleşmeler kapsamında, akıllı kartların müşterinin belirlediği şartnameye göre üretilmesi ve sözleşmenin müşteri tarafından feshedilmesi durumunda Şirket, makul bir marj dahil, o tarihte ortaya çıkan maliyetlerin geri ödenmesi hakkına sahip olmasıdır. Bu nedenle, bu sözleşmelerden elde edilen gelirler ve ilgili maliyetler, mallar müşteri tarafından teslim alınmadan önce zamana yayılı olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yaygın olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, bir işletme, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır. Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, hasılatın veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zamandaki hasılatı muhasebeleştirir. Şirket, bir sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirmenin önlenemez maliyetlerinin ekonomik faydasını aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir ürün veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mal veya hizmetler farklıysa, işletme, mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet yaratmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi, birleşik olarak muhasebeleştirir.
Şirket, müşteri bedeli ödemeden veya ödemenin vadesi gelmeden önce ürün veya hizmetleri müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda, sözleşmeyi, alacak olarak sunulan tutarlar hariç olmak üzere, bir sözleşme varlığı olarak gösterir. Sözleşme varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Bir alacak, Şirket'in bedeli koşulsuz olarak alma hakkıdır. Bedeli alma hakkı, bedelin tahsilinin sadece bir vadeye bağlı olması halinde koşulsuz olur. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı tercih ettiği ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek takip edilir.
Şirket, bir ürün veya hizmeti müşteriye devretmeden önce, söz konusu müşterinin bedeli ödemesi veya işletmenin bedeli koşulsuz olarak alma hakkının (başka bir ifadeyle, bir alacağının) bulunması durumunda, sözleşmeyi ödemenin yapıldığı veya ödemenin vadesinin geldiği tarihte (hangisi erken ise o esas alınmak kaydıyla) bir sözleşme yükümlülüğü olarak gösterir. Sözleşme yükümlülükleri, Şirket sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirdiğinde (ilgili mal veya hizmetlerin kontrolü müşteriye aktarıldığında) gelir olarak muhasebeleştirilir.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Şirket'in ana faaliyet konusunu akıllı telefon kartları ve ön ödemeli kartlar, sim kartları, akıllı banka ve kimlik kartları üretim ve satışı oluşturmaktadır. Bu nedenle bölümlere göre raporlamaya gerek görülmemiştir.
Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve varsa müteakip birikmiş değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle bulunur. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak değerin taşınan defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmaktadır. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir.
Diğer tüm maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.
Arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet veya yeniden değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömürleri esas alınmak suretiyle diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların, cari ve karşılaştırmalı dönemde tahmin edilen faydalı ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine ve cihazlar | 3 - 15 |
| Taşıtlar | 4 - 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar |
3 - 20 |
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.
Maliyet değeriyle ölçülen maddi duran varlıkların elden çıkarılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetleri gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.
Satın alınan bilgisayar ve kişiselleştirme yazılımları, satın alımı sırasında ve satın alımdan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (2 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın defter değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin defter değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket' in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal Tablo Dışı Bırakma
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Değer Düşüklüğü Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Şirket, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılmayan tüm borçlanma araçları için beklenen kredi zararları (BKZ'ler) için bir karşılık ayırmaktadır.
BKZ'ler iki aşamada kayıt edilmektedir.
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar için Şirket, BKZ'lerin hesaplanmasında basitleştirilmiş yaklaşım uygulamaktadır. Bu nedenle, Şirket kredi riskindeki değişiklikleri izlememektedir, bunun yerine her raporlama tarihinde ömür boyu BKZ'lere dayalı bir zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zararları, geçmiş yıllardaki gerçekleşmiş kredi zararı deneyimlerine dayanan bir matris üzerinden, geleceğe yönelik tahminler de dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Türev olmayan finansal yükümlülükler, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülüklere sınıflandırmaktadır. Diğer finansal yükümlülükler, ticari borçlar, borçlanmalardan ve diğer borçlardan oluşmaktadır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda, Şirket sözkonusu finansal yükümlülüğü kayıtlardan çıkarır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, ne ticari ne de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Şirket, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirket'in mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Ücretli izin karşılığı, Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti ifade eder.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası TMS 19'a göre yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket'in ana faiz geliri bankalardaki vadeli mevduatlarından kaynaklanmaktadır. Şirket'in ilgili vadeli mevduatlarını operasyonları sonucu oluşturması sebebiyle bu mevduatlardan kazanılan faiz gelirler esas faaliyetlerden diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Kullanılan muhasebe tahminleri 2.7 Muhasebe Politikaları notunda belirtilmiştir.
Finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, muhasebe politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen mesleki kanaatler, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen gelecek dönemlerde muhasebeleştirilir.
Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve varsayımlara ait bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
Aktüeryal kazanç ve kayıplar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Dipnot 13'te yer almaktadır.
4) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır (Dipnot 5).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| Vadesiz mevduat – TL |
10.274.993 | 12.946.545 |
| Vadesiz mevduat - yabancı para |
163.358.143 | 250.219.583 |
| Vadeli mevduat – TL |
9.840.000 | 16.776.276 |
| Toplam | 183.473.136 | 279.942.404 |
| Blokeli mevduat | 149.193.440 | 214.380.783 |
| Nakit akış tablosunda raporlanan | 34.279.696 | 65.561.621 |
Vadeli mevduatlar 1 aydan kısa vadeye sahiptir. Vadesiz yabancı para mevduatın 149.193.440 TL'si blokelidir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Thales DIS France SA |
232.930.806 | 177.681.408 |
| Thales DIS Shangai | 1.614 | 1.693 |
| Thales Mexico S.A DE CV | 677.993 | - |
| Thales Taiwan Co LTD | 565.204 | 592.992 |
| Thales DIS Deutschland GmBH | 298.431 | - |
| Toplam | 234.474.048 | 178.276.093 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Thales DIS France SA (*) |
327.581.178 | 141.934.172 |
| Thales DIS GmBH | 83.437 | |
| Thales Taiwan | 538.804 | |
| Toplam | 328.203.419 | 141.934.172 |
(*) Thales DIS France SA ile yapılan işlemler ağırlıklı olarak hammadde alımlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Thales DIS Technologies BY |
- | 900.463 |
| Thales DIS France SA | 12.562.048 | - |
| Thales DIS Tech BV | 534.414 | - |
| Thales DIS Taiwan | 52.065 | - |
| Thales DIS GmBH | 1.530.261 | - |
| Toplam | 14.678.788 | 900.463 |
İlişkili taraflarla yapılan işlemler genelde hammadde tedariği, sabit kıymet alış ve satışlarından oluşmaktadır.
İlgili ilişkili taraflar, Şirket'in ana ortağının kontrol ettiği bağlı ortaklıklarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücret | 4.583.463 | 3.654.493 |
| Huzur hakkı | 116.115 | 127.785 |
| Prim | 2.145.786 | 2.525.461 |
| Araç kirası ve masrafları | 292.579 | 263.099 |
| GSM | 1.817 | 7.302 |
| Toplam | 7.139.760 | 6.578.140 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 1 Ocak - 31 Mart 2023 dönemleri içerisinde üst yönetime sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, işten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ve diğer ödemeleri içermektedir.
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 1 Ocak - 31 Mart 2023 dönemleri içerisinde işten ayrılma sonrası faydalar, hisse bazlı ödemeler ve diğer uzun vadeli faydalar bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 215.840.814 | 134.024.620 |
| TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı (-) |
(115.064) | (115.064) |
| Toplam | 215.725.750 | 133.909.556 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 30 gündür (31 Aralık 2023: 30 gün).
Bilanço tarihi itibarıyla azami kredi riski yukarıda tanımlanan alacak gruplarının kayıtlı değerleri kadardır.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 10.410.150 | 5.790.615 |
| Toplam | 10.410.150 | 5.790.615 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) |
234.474.048 | 178.276.093 |
| Toplam | 244.884.198 | 184.066.708 |
Ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür (31 Aralık 2023: 30 gün).
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının ilişkin likidite riski, kur riski ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
| Toplam | 2.240.247 | 2.727.263 |
|---|---|---|
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı | (54.583) | (62.805) |
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 144.818 | 319.819 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.150.012 | 2.470.249 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 63.172.867 | 61.448.057 |
| Mamuller | 4.778.868 | 6.637.380 |
| Yarı mamuller | 9.721.739 | 8.790.605 |
| Ticari mallar | 541.544 | - |
| Toplam | 78.215.018 | 76.876.042 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Verilen sipariş avansları | 26.929.260 | 22.616.327 |
| Gelecek aylara ait giderler | 5.225.679 | 1.144.820 |
| Toplam | 32.154.939 | 23.761.147 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | ||
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 33.818.561 | 47.634.462 |
| Toplam | 33.818.561 | 47.634.462 |
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin gerçekleşme süresi genel itibariyle 1 yıldan kısa olup yıl içerisinde yükümlülükler yerine getirildikçe zamana yayılı olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
| Toplam | 133.965.140 | 207.510.707 |
|---|---|---|
| Alınan diğer avanslar (*) |
133.965.140 | 207.510.707 |
| Ertelenmiş Gelirler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
(*) Dönem içinde yeni bir satış sözleşmesi imzalanmış olup, 2024 yılında yapılacak olan sevkiyata ilişkin ön ödeme alınmıştır.
DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR ve KULLANIM HAKKI VARLIKLARI.
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Yeniden Değerleme Farkları |
Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar: |
|||||
| Arsalar | 36.532.700 | - | - | - | 36.532.700 |
| Binalar | 72.017.566 | 266.769 | - | - | 72.284.335 |
| Makine ve cihazlar | 252.433.412 | 5.257.218 | - | - | 257.690.630 |
| Taşıtlar | 3.294.222 | - | - | - | 3.294.222 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 26.838.766 | 645.226 | - | - | 27.483.992 |
| Toplam | 391.116.666 | 6.169.213 | 397.285.879 | ||
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Binalar | (22.827.866) | (403.162) | - | - | (23.231.028) |
| Makine ve cihazlar | (167.587.745) | (3.523.856) | - | - | (171.111.601) |
| Taşıtlar | (824.547) | (134.710) | - | - | (959.257) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (18.268.306) | (651.860) | - | - | (18.920.166) |
| Toplam | (209.508.464) | (4.713.588) | - | - | (214.222.052) |
| Net defter değeri | 181.608.202 | 183.063.827 | |||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Yeniden Değerleme Farkları |
Çıkışlar | 31 Mart 2023 |
|
| Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar: |
|||||
| Arsalar | 22.642.036 | - | - | - 22.642.036 |
|
| Binalar | 49.360.555 | - | - | - 49.360.555 |
|
| Makine ve cihazlar | 218.503.940 | 66.014 | - | - 218.569.954 |
|
| Taşıtlar | 600.031 | - | - | - 600.031 |
|
| Döşeme ve demirbaşlar | 24.671.646 | 1.206.199 | - | - 25.877.845 |
|
| Toplam | 315.778.208 | 1.272.213 | - | - 317.050.421 |
|
| Birikmiş amortisman: |
| Net defter değeri | 104.605.452 | 102.957.720 | ||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | (211.172.756) | (2.919.945) | - | - (214.092.701) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (17.811.005) | (526.948) | - | - (18.337.953) |
| Taşıtlar | (600.031) | - | - | - (600.031) |
| Makine ve cihazlar | (170.860.384) | (2.176.830) | - | - (173.037.214) |
| Binalar | (21.901.336) | (216.167) | - | - (22.117.503) |
| Birikmiş amortisman: |
Dönem amortisman giderinin 4.519.678 TL'si (1 Ocak - 31 Mart 2023: 2.799.823 TL) satışların maliyetine, 193.909 TL'si (31 Mart 2023: 120.122 TL) genel yönetim ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından 10 Haziran 2007, 20 Ocak 2011, 6 Kasım 2013, 6 Kasım 2018, 10 Aralık 2021 ve 28 Kasım 2023 tarihlerinde belirlenmiştir. Arsaların ve binaların gerçeğe uygun değeri emsal karşılaştırma yöntemi ile belirlenmiştir (Seviye 2). Yeniden değerlemeden kaynaklanan artışlar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş ve özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanmıştır.
Şirket'in sahip olduğu arsa ve binaların maliyet değerleriyle ölçülmesi durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet | 97.519.283 | 104.212.031 |
| Birikmiş amortisman | (35.020.079) | (36.274.866) |
| Net defter değeri | 62.499.204 | 67.937.165 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 22.220.659 | - | - | 22.220.659 |
| Toplam | 22.220.659 | - | - | 22.220.659 |
| Birikmiş itfa payı: | ||||
| Bilgisayar yazılımları | (20.004.084) | (265.646) | - | (20.269.730) |
| Toplam | (20.004.084) | (265.646) | - | (20.269.730) |
| Net defter değeri | 2.216.575 | 1.950.929 | ||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Mart 2023 |
|
| Maliyet: | ||||
| Bilgisayar yazılımları | 20.114.819 | - | - | 20.114.819 |
| Toplam | 20.114.819 | - | - | 20.114.819 |
| Birikmiş itfa payı: | ||||
| Bilgisayar yazılımları | (19.060.884) | (173.244) | - | (19.234.128) |
| Toplam | (19.060.884) | (173.244) | - | (19.234.128) |
| Net defter değeri | 1.053.935 | 880.691 |
Dönem itfa giderinin 254.718 TL'si (1 Ocak - 31 Mart 2023: 166.117 TL) satışların maliyetine 10.928 TL'si (1 Ocak - 31 Mart 2023: 7.127 TL) genel yönetim ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
İşletme içinde oluşturulan maddi olmayan bir duran varlık bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Personel avansları | 58.000 | 9.184 |
| İş avansları | 4.156 | 2.469 |
| Toplam | 62.156 | 11.653 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Ödenecek diğer vergi ve harçlar | 8.257.112 | 15.195.209 |
| Toplam | 8.257.112 | 15.195.209 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 178.000 | 204.813 |
| Yönetim prim karşılığı | 300.000 | 1.070.092 |
| Diğer yükümlülükler karşılığı | 1.995.475 | 2.892.699 |
| Toplam | 2.459.475 | 4.167.604 |
| Karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: |
2024 | 2023 |
| 1 Ocak | 4.167.604 | 6.706.659 |
| Karşılık gideri | 2.295.475 | 842.477 |
| Dönem içinde ödenen karşılık tutarı | (3.444.000) | (1.713.000) |
| Enflasyon etkisi | (559.604) | (571.227) |
| 31 Mart | 2.459.475 | 5.264.909 |
|---|---|---|
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | Orijinal | TL | Orijinal | Orijinal | TL | |
| para cinsi | tutarı | karşılığı | para cinsi | tutarı | karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş | ||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) | TL | 8.983.820 | 8.983.820 | TL | 16.595.022 | 16.595.022 |
| Avro | 4.534.629 | 147.710.551 | Avro | 3.348.365 | 109.984.804 | |
| ABD Doları | 28.500 | 838.989 | ABD Doları | 28.500 | 878.078 | |
| B. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin |
||||||
| toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| C. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu |
||||||
| TRİ'lerin toplam tutarı ii. Diğer grup şirketleri lehine vermiş |
- | - | - | - | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. B maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- - |
- - |
- - |
- - |
||
| Toplam | 157.533.360 | 127.457.904 |
(*) TRİ'ler çoğunlukla müşterilere verilmiş bulunan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK primleri | 2.891.717 | 2.087.543 |
| Personele borçlar | 5.069 | 8.801 |
| Toplam | 2.896.786 | 2.096.344 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ücretli izin karşılığı | 4.279.220 | 2.849.474 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.239.968 | 3.360.891 |
| Toplam çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar | 14.519.188 | 6.210.365 |
| Ücretli izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak | 2.849.474 | 4.470.860 |
| Dönem gideri | 1.802.786 | 136.128 |
| Enflasyon etkisi | (373.040) | (845.999) |
| 31 Mart | 4.279.220 | 3.760.989 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. KGK tarafından yayımlanan TMS 19, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %1,64 | %3,48 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı | %95,15 | %81,25 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 3.360.891 | 7.944.673 |
| Hizmet maliyeti | 508.957 | 321.624 |
| Faiz maliyeti | 603.093 | 272.366 |
| Aktüeryal (kazanç) / kayıp | 4.655.626 | 4.187.172 |
| Yapılan ödemeler | (363.458) | (4.326.895) |
| Enflasyon etkisi | 1.474.859 | (2.205.297) |
| 31 Mart | 10.239.968 | 6.193.643 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 döneminde 4.655.626 TL tutarındaki aktüeryal kaybın tamamı özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
1 Ocak - 31 Mart 2023 döneminde 4.187.172 TL tutarındaki aktüeryal kaybın tamamı özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pay sahipleri ve ödenmiş sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | Ortaklık payı (%) |
31 Aralık 2023 | Ortaklık payı (%) |
|
|---|---|---|---|---|
| Gemalto B.V. | 15.059.925 | 66,20 | 15.059.925 | 66,20 |
| Halka açık kısım | 7.690.075 | 33,80 | 7.690.075 | 33,80 |
| Ödenmiş sermaye | 22.750.000 | 100,00 | 22.750.000 | 100,00 |
| Sermaye düzeltme farkları (*) |
437.277.523 | 437.277.523 | ||
| Toplam | 460.027.523 | 460.027.523 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi her biri 1 Kuruş nominal bedeldeki 222.950.000 adet nama yazılı A grubu, 204.750.000 adet nama yazılı B grubu, 27.300.000 adet nama yazılı C grubu ve 1.820.000.000 adet hamiline yazılı D grubu hisseden müteşekkil toplam 2.275.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. A, B ve C grubu imtiyazlı hisseler borsada işlem görmemektedir.
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Şirketin işleri, temsil ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde hissedarlar veya hissedarların göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilecek 5, 6, 7, 8 veya 9 kişiden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yönetilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine bağlı kalmak kaydıyla,
5 kişilik Yönetim Kurulunun 1 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından ve geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
6 kişiden oluşacak Yönetim Kurulunun; 2 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından ve geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
7 kişilik Yönetim Kurulunun 3 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
8 kişiden oluşacak Yönetim Kurulunun; 3 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından,
9 kişilik Yönetim Kurulunun 5 üyesi A grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi B grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, 1 üyesi C grubu hissedarlar veya gösterecekleri adaylar arasından, geri kalan üyeleri bağımsız adaylar arasından, genel kurul tarafından seçilir.
Yönetim Kurulunda görev alacak bağımsız üyelerin sayısı ve nitelikleri Sermaye Piyasası Kurulu'nun kurumsal yönetim ilkelerine ilişkin düzenlemelerine göre tespit edilir. Yönetim Kurulu üyelerinin görev süresi üç yıldır. Seçim süreleri sona eren Yönetim Kurulu Üyeleri en çok üç yıl için yeniden seçilebilir.
Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu, B Grubu ve C Grubu hissedarların veya yetkililerinin bir hisse için 15 oyu, diğer hissedarların bir hisse için bir oyu vardır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 28.278.923 | 28.278.923 |
Yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilen arsa ve binaların defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, artış diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilir ve özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları altında toplanır. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda kar veya zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan değer azalışı olması durumunda, bu artış değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, azalış gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, aynı varlığın daha önce yeniden değerleme sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiş değer artışı olması durumunda, bu azalış değer artışını tersine çevirdiği ölçüde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Yeniden değerlenmiş tutarıyla ölçülen bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynaklardaki yeniden değerleme ve ölçüm kazançları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Aynı durum varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerlidir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
31 Mart 2024 31 Aralık 2023
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 21.455.608 (Nominal 5.989.087) 21.455.608 (Nominal 5.989.087)
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği ve SPK Karar Organı'nın 7 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı Kararı'na göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
|
| Hasılat: | ||
| Yurt içi kart satışları | 408.302.812 | 228.655.144 |
| Yurt içi hizmet satışları (*) |
24.582.183 | 15.444.013 |
| Yurt dışı kart satışları | 942.278 | 1.515.075 |
| Yurt dışı hizmet satışları (*) |
14.894 | 176.264 |
| Kart satışından iadeler (-) |
- | - |
| Hasılat, net | 433.842.167 | 245.790.496 |
| (*) Kart kişiselleştirme gelirlerinden oluşmaktadır. | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
|
| Satışların maliyeti: | ||
| Kullanılan hammadde maliyeti | (129.625.749) | (118.307.392) |
| Satılan ticari malların maliyeti | (218.660.844) | (62.933.995) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 931.134 | (13.495.163) |
| Bitmiş mamul stoklarındaki değişim | (1.858.511) | (9.463.134) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (34.269.095) | (24.291.509) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Dipnot 9,10) |
(4.774.396) | (2.965.941) |
| Bakım onarım giderleri | (3.675.270) | (2.559.457) |
| Elektrik gideri | (1.356.788) | (2.693.778) |
| Sertifikasyon gideri | (1.115.616) | (1.249.787) |
| Ürün lisans gideri | (328.693) | (505.852) |
| Vasıta giderleri | (343.636) | (222.116) |
| Sigorta giderleri | (490.073) | (347.179) |
| Temizlik gideri | (1.145.427) | (781.714) |
| Diğer | (1.445.153) | (1.285.303) |
| Satışların maliyeti | (398.158.117) | (241.102.320) |
| Brüt kar | 35.684.050 | 4.688.176 |
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (3.843.275) | (3.886.264) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (499.182) | (395.852) |
| Vergi, resim ve harçlar | (911.232) | (8.430.961) |
| Vasıta giderleri | (80.697) | (109.682) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 9,10) |
(204.837) | (127.248) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (11.134) | (6.905) |
| Sigorta giderleri | (15.466) | (31.048) |
| Diğer | (276.538) | (35.611) |
| Toplam | (5.842.361) | (13.023.571) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Nakliye gideri | (473.465) | (281.132) |
| İhracat gideri | (73.888) | (91.539) |
| Vasıta giderleri | - | (36.302) |
| Diğer | - | (17.777) |
| Vergi, resim ve harçlar | - | (1.485.044) |
| Toplam | (547.353) | (1.911.794) |
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan hammadde maliyeti |
(129.625.749) | (118.307.392) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (218.660.844) | (62.933.995) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 931.134 | (13.495.163) |
| Bitmiş mamul stoklarındaki değişim | (1.858.511) | (9.463.134) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (38.112.370) | (28.177.773) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 9,10) |
(4.979.233) | (3.093.189) |
| Bakım onarım giderleri | (3.675.270) | (2.559.457) |
| Elektrik gideri | (1.356.788) | (2.693.778) |
| Sertifikasyon giderleri | (1.115.616) | (1.249.787) |
| Ürün lisans gideri | (328.693) | (505.852) |
| Vergi, resim ve harçlar | (911.232) | (9.916.002) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (499.182) | (395.852) |
| Vasıta giderleri | (424.333) | (368.100) |
| Nakliye ve gümrükleme giderleri | (473.465) | (281.132) |
| Sigorta giderleri | (505.539) | (378.227) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (11.134) | (6.905) |
| Temizlik giderleri | (1.145.427) | (781.714) |
| İhracat gideri | (73.888) | (91.539) |
| Diğer | (1.721.691) | (1.338.691) |
| Toplam | (404.547.831) | (256.037.682) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Banka mevduatı faiz gelirleri | 621.913 | 157.740 |
| Banka mevduatı yabancı para kur farkı gelirleri | 12.724.176 | 642.959 |
| Diğer gelirler | 175.847 | 216.671 |
| Toplam | 13.521.936 | 1.017.370 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri | (12.831.104) | (5.245.421) |
| Diğer gider ve zararlar | (78.915) | (63.915) |
| Toplam | (12.910.019) | (5.309.336) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karı | - | - |
| Toplam | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış zararı | - | - |
| Toplam | - | - |
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka giderleri |
(22.950) | (403.477) |
| Teminat mektubu komisyonu | (658.867) | (437.659) |
| Toplam | (681.817) | (841.136) |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli bilançolarda yer alan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | (8.222.707) | (5.648.862) |
| Eksi: peşin ödenen vergi ve fonlar | - | 908.088 |
| Diğer | (4.089.013) | - |
| Dönem karı vergi (yükümlülüğü)/ varlığı | (12.311.720) | (4.740.774) |
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 dönemlerine ait kar veya zarar tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | (8.222.707) | - |
| Ertelenmiş vergi geliri | 3.548.438 | 12.713.600 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (4.674.269) | 12.713.600 |
Şirket, Türkiye'de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %23).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Mart 2024 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir bağlı ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır. Mahsup edilen vergiler ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 1 Ocak - 31 Mart 2023 dönemlerine ait ait beklenen ve gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
% | 1 Ocak - 31 Mart 2023 |
% | |
|---|---|---|---|---|
| Vergi öncesi zarar | 27.221.486 | (12.796.703) | ||
| Yürürlükteki vergi oranları üzerinden | ||||
| hesaplanan vergi gideri | (6.805.371) | (25,0) | - | |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | (498.680) | (0,02) | (607.857) | 0,04 |
| Diğer | 2.629.782 | 0,06 | 13.321.457 | 1,04 |
| Toplam vergi (gideri) / geliri | (4.674.269) | 0,20 | 12.713.600 |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler ve Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Şirket için %25'tir (31 Aralık 2023: %23).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir.
| Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Mart 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin karşılıklar | 5.397.331 | 6.210.365 | 1.349.333 | 1.552.591 |
| Dava karşılığı | 178.000 | 204.813 | 44.500 | 51.203 |
| Ertelenmiş gelirler | 7.683.627 | 14.533.717 | 1.920.907 | 3.633.430 |
| Diğer karşılıklar | 1.133.217 | 1.303.921 | 283.304 | 325.980 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 100.000 | 115.064 | 25.000 | 28.766 |
| Stoklar | 2.778.576 | 440.935 | 694.643 | 110.233 |
| Maddi duran varlıkların defter değerleri ile | ||||
| vergi matrahları arasındaki farklar | 24.835.540 | 2.801.345 | 7.279.878 | 1.932.660 |
| Ertelenen vergi (yükümlülüğü)/ varlığı (net) |
11.597.565 | 7.634.864 |
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 7.634.864 | 1.323.072 |
| Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen | 3.548.438 | 12.713.600 |
| Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen | 414.263 | 425.958 |
| 31 Mart | 11.597.565 | 14.462.630 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2024 |
1 Ocak - 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı | 22.547.217 | (263.103) |
| Dönem içinde mevcut | ||
| hisselerin adedi | 2.275.000.000 | 2.275.000.000 |
| Pay başına kazanç (Kr) | 0,9911 | (0,0116) |
Sulandırılmış pay başına kazanç ile ilgili bir düzeltme bulunmamaktadır.
| Gerçeğe uygun değeri ile ölçülmeyen finansal varlıklar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) | 183.473.136 | 279.942.404 | |
| Ticari alacaklar (Dipnot 5) | 215.725.750 | 133.909.556 | |
| Diğer alacaklar (Dipnot 6) (*) | 90.235 | 257.013 | |
| Toplam | 399.289.121 | 414.108.973 |
(*) Diğer alacaklar avans, depozito ve teminatlar hariç gösterilmiştir.
| Gerçeğe uygun değeri ile ölçülmeyen finansal yükümlülükler | |
|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Toplam | 244.884.198 | 184.066.708 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar (Dipnot 5) | 244.884.198 | 184.066.708 |
Yükümlülükler:
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal varlık ve yükümlülükler bulunmamaktadır. Finansal araçlarının itfa edilmiş maliyetleriyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu varsayılmıştır.
Şirket, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin Şirket finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerini asgari seviyeye indirmek üzerine odaklanmaktadır.
Şirket'in Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur. Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi politikalarını geliştirmek ve izlemekle sorumlu bir Risk Erken Teşhisi Komitesi kurmuştur. Komite, faaliyetlerini düzenli olarak Kurul'a raporlamaktadır.
Şirket, ABD Doları ve Avro başta olmak üzere yabancı paralardan kaynaklanan kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para kur riski kayıtlı varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Söz konusu kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP | ||
| 1. | Ticari alacaklar | 13.380.281 | - | 384.465 | 32.403 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar | 173.196.958 | 766 | 4.795.884 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 8.191.834 | 54.283 | 185.024 | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 194.769.072 | 55.050 | 5.545.374 | 32.403 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 194.769.072 | 55.050 | 5.545.374 | 32.403 |
| 10. | Ticari borçlar | 240.043.219 | 35.812 | 6.864.115 | - |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | |||
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 240.043.219 | 35.812 | 6.864.115 | - |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 240.043.219 | 35.812 | 6.864.115 | - |
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların | ||||
| net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük) | - | |||
| pozisyonu (9-18+19) | (45.274.146) | 19.237 | (1.318.741) | 32.403 | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) | (53.465.980) | (35.046) | (1.503.766) | 32.403 | |
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||||
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | |
| 23. | Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. | Döviz yükümlülüklerin hedge | ||||
| edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | |
| 25. | İhracat | 903.383 | - | 27.341 | - |
| 26. | İthalat | 342.662.423 | 670.185 | 9.485.631 | 41.952 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (*) |
ABD Doları | Avro | GBP | ||
| 1. | Ticari alacaklar | 9.168.378 | - | 281.464 | 32.403 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar | 223.661.936 | 409 | 6.865.923 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 9.807.292 | 36.555 | 268.042 | - |
| 3. | Diğer | - | |||
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 242.637.606 | 36.964 | 7.415.429 | 32.403 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 242.637.606 | 36.964 | 7.415.429 | 32.403 |
| 10. | Ticari borçlar | 156.030.221 | 47.896 | 4.746.753 | - |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | |||
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 156.030.221 | 47.896 | 4.746.753 | - |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 156.030.221 | 47.896 | 4.746.753 | - |
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların | ||||
| net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük) | - | |||
| pozisyonu (9-18+19) | 86.607.385 | (10.932) | 2.668.676 | 32.403 | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) | |||||
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 76.800.092 | (47.487) | 2.400.634 | 32.403 | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | |
| 23. | Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. | Döviz yükümlülüklerin hedge | ||||
| edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | |
| 25. | İhracat | 4.607.431 | 157.022 | 96.720 | - |
| 26. | İthalat | 489.143.534 | 3.329.064 | 24.402.200 | 649.990 |
(*) 31 Mart 2024 cari satın alım gücü ile gösterilmiştir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||
| 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (113.147) | 113.147 | - | - | |
| 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | (113.147) | 113.147 | - | - | |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||
| 4. Avro net varlık/yükümlülüğü | (5.233.451) | 5.233.451 | - | - | |
| 5. Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6. Avro net etki (4+5) | (5.233.451) | 5.233.451 | - | - | |
| Toplam (3+6) | (5.346.598) | 5.346.598 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||
| 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
600.859 - |
(600.859) - |
- - |
- - |
|
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | 600.859 | (600.859) | - | - | |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||
| 4. Avro net varlık/yükümlülüğü 5. Avro riskinden korunan kısım (-) |
(14.405.044) - |
14.405.044 - |
- - |
- - |
|
| 6. Avro net etki (4+5) | (14.405.044) | 14.405.044 | - | - | |
| Toplam (3+6) | (13.804.185) | 13.804.185 | - | - |
Şirket, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Şirket, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal kiralama işlemlerinden borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Şirket ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Şirket'in faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli | Değişken faizli | Toplam | |
| Finansal varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 9.840.000 | - | 9.840.000 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Sabit faizli | Değişken faizli | Toplam | |
| Finansal varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 16.776.276 | - | 16.776.276 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır. Bu kapsamda faiz değişimlerinin vergi öncesi kara bir etkisi bulunmamaktadır.
Finansal varlıkların sahipliği, karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket'in kredi riski, ağırlıklı olarak ticari alacaklardan doğmaktadır. Şirket, müşterilerden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini takip ederek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Şirket'in mevduatı ve ticari alacakların büyük çoğunluğu itibarı yüksek bankalardan kaynaklanmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | İlişkili taraf | Diğer | İlişkili taraf | Diğer | mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
- | 215.725.750 | - | 2.240.247 | 183.473.136 | 401.439.133 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 190.953.102 | - | 2.240.247 | 183.473.136 | 376.666.485 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 24.772.648 | - | - | - | 24.772.648 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 115.064 | 115.064 | |||
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (115.064) | (115.064) | |||
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer | İlişkili taraf | Diğer | mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
- | 133.909.556 | - | 2.727.263 | 279.942.404 | 416.579.224 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 123.366.336 | - | 2.727.263 | 279.942.404 | 406.036.003 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 10.543.220 | - | - | - | 10.543.220 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 115.064 | 62.805 | - | 177.869 | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (115.064) | (62.805) | - | (177.869) | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 24.772.648 TL (31 Aralık 2023: 10.543.220 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıştır. Söz konusu ticari alacaklar, geçmişteki borçlarını gecikme olmaksızın ödeyen birbirlerinden bağımsız müşterilerden oluşmaktadır. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
18.892.413 | 7.254.241 |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
5.880.235 | 3.288.979 |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
- | - |
| Toplam | 24.772.648 | 10.543.220 |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan türev olmayan finansal yükümlülüklerin iskonto edilmemiş nakit çıkışlarının vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| 31 Mart 2024 | Defter değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: |
||||||
| Ticari borçlar | 234.474.048 | 234.474.048 | 234.474.048 | - | - | - |
| Toplam | 234.474.048 | 234.474.048 | 234.474.048 | - | - | - |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: |
||||||
| Ticari borçlar | 279.942.404 | 279.942.404 | 279.942.404 | - | - | - |
| Toplam | 279.942.404 | 279.942.404 | 279.942.404 | - | - | - |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi borçlanmalar ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 453.112.180 | 471.622.173 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) | (183.473.136) | (279.942.404) |
| Net yükümlülükler / (varlık) | 169.639.044 | 191.679.769 |
| Toplam özsermaye | 255.371.387 | 237.065.533 |
| Toplam sermaye | 425.010.431 | 428.745.302 |
| Borç/sermaye oranı | %40 | %45 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.