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PKC Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017
Aug 14, 2019
16797_rns_2019-08-14_c43dd4ee-0fb1-480f-ba3c-a33e8a418823.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 백광산업 00260277 100000000000 20180323 1101110003709 000 266718 136505 144981 128 Y Y N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 8월 14일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 15일
3. 정정사유 : 재무제표 및 주석사항 기재오류
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항과 기타사항-강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr우리는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2018년 3월 15일자로 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다. &cr회사는 배출부채 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 460백만원만큼 감소하였으며 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익 및 총포괄이익이 460백만원 감소하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 15일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며, 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 일자2018년 3월 15일2018년 3월 15일&cr(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)&cr&cr2019년 8월 14일&cr(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)재무상태표
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 제 64(당) 기 |
| --- | --- |
| 부채 | |
| 유동부채 | 94,707,376,757 |
| 기타유동부채 | 2,365,465,732 |
| 부채총계 | 136,044,886,851 |
| 자본 | |
| 결손금 | (13,262,791,670) |
| 자본총계 | 130,672,935,224 |
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 제 64(당) 기 |
| --- | --- |
| 부채 | |
| 유동부채 | 95,167,376,757 |
| 기타유동부채 | 2,825,465,732 |
| 부채총계 | 136,504,886,851 |
| 자본 | |
| 결손금 | (13,722,791,670) |
| 자본총계 | 130,212,935,224 |
손익계산서
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 제 64(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅱ.매출원가 | 111,464,144,357 |
| Ⅲ.매출총이익 | 33,516,471,374 |
| Ⅴ.영업이익 | 9,509,770,927 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 6,937,572,481 |
| XII.계속영업순이익 | 6,797,613,428 |
| XIV.당기순이익 | 6,797,613,428 |
| XVI.총포괄손익 | 6,366,176,600 |
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 제 64(당) 기 |
| --- | --- |
| Ⅱ.매출원가 | 111,924,144,357 |
| Ⅲ.매출총이익 | 33,056,471,374 |
| Ⅴ.영업이익 | 9,049,770,927 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 6,477,572,481 |
| XII.계속영업순이익 | 6,337,613,428 |
| XIV.당기순이익 | 6,337,613,428 |
| XVI.총포괄손익 | 5,906,176,600 |
자본변동표
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 이익잉여금 |
| --- | --- |
| 2017년 1월 1일 잔액 | (19,628,968,270) |
| 당기순이익(손실) | 6,797,613,428 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (431,436,828) |
| 2017년 12월 31일 잔액 | (13,262,791,670) |
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과목 | 이익잉여금 |
| --- | --- |
| 2017년 1월 1일 잔액 | (19,628,968,270) |
| 당기순이익(손실) | 6,337,613,428 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (431,436,828) |
| 2017년 12월 31일 잔액 | (13,722,791,670) |
(*) 상기 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
&cr
백광산업 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
| 페 이 지&cr------------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................... | 1 - 2 |
| 재 무 제 표 | .................... | 4 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .................... | 5 - 6 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .................... | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .................... | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .................... | 9 - 10 |
| ㆍ 주 석 | .................... | 11 - 100 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .................... | 101 |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .................... | 101 - 102 |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | .................... | 103 |
| 외부감사 실시내용 | 104 - 105 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 백광산업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 백광산업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr감사인의 책임&cr우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. &cr&cr감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 감사의견&cr 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 백광산업 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr우리는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2018년 3월 15일자로 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 수정되어야 합니다. &cr회사는 배출부채 검토 과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 460백만원만큼 감소하였으며 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익 및 총포괄이익이 460백만원 감소하였습니다.
기타사항&cr 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2018년 3월 15일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며, 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr2018년 3월 15일&cr(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)&cr&cr2019년 8월 14일&cr(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 |
| 인덕회계법인 대표이사 우 갑 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 15 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
백광산업 주식회사
&cr&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 63 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 백광산업주식회사 대표이사 김성훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 군산시 임해로 494-16 |
| (전 화) | 063-450-1700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 64 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 63 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 백광산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당) 기 | 제 63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 30,934,220,855 | 30,013,337,312 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 3,005,572,175 | 3,814,963,158 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 20,765,945,825 | 17,730,907,068 | ||
| 단기금융상품 | - | 1,000,000,000 | |||
| 재고자산 | 14 | 5,298,622,578 | 5,679,378,500 | ||
| 유동성만기보유금융자산 | - | 38,150,000 | |||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,12 | 1,211,219,388 | 1,104,459,562 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 652,860,889 | 645,479,024 | ||
| 비유동자산 | 235,783,601,220 | 238,815,527,427 | |||
| 유형자산 | 15 | 231,406,232,758 | 233,756,410,557 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,000 | 1,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,6,10 | 560,350,000 | 560,350,000 | ||
| 만기보유금융자산 | 4,5,6,11 | 1,790,000 | 1,790,000 | ||
| 비유동금융자산 | 4,5,6,8,12 | 2,508,918,187 | 2,809,628,753 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 1,306,309,275 | 1,687,347,117 | ||
| 자 산 총 계 | 266,717,822,075 | 268,828,864,739 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 95,167,376,757 | 114,325,202,924 | |||
| 매입채무 | 4,5,6, | 7,129,688,260 | 6,203,275,933 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,19 | 8,498,412,465 | 7,670,754,591 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 2,825,465,732 | 2,344,649,854 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 70,810,279,427 | 88,481,779,537 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,810,500,000 | 9,624,743,009 | |||
| 당기법인세부채 | 93,030,873 | ||||
| 비유동부채 | 41,337,510,094 | 34,011,146,200 | |||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,19 | 5,379,514,446 | 1,554,201,549 | ||
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 8,371,916,672 | 8,882,416,668 | ||
| 사채 | 18 | 4,533,372,292 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,030,766,503 | 2,552,587,802 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 21,021,940,181 | 21,021,940,181 | ||
| 부 채 총 계 | 136,504,886,851 | 148,336,349,124 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 22,459,203,500 | 22,459,203,500 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 27,919,137,528 | 27,919,137,528 | ||
| 기타자본항목 | 25 | 20,538,477,489 | 16,724,234,480 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 73,018,908,377 | 73,018,908,377 | ||
| 결손금 | 26 | (13,722,791,670) | (19,628,968,270) | ||
| 자 본 총 계 | 130,212,935,224 | 120,492,515,615 | |||
| 부채와 자본총계 | 266,717,822,075 | 268,828,864,739 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 백광산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당) 기 | 제63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 27 | 144,980,615,731 | 134,659,356,047 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 33 | 111,924,144,357 | 105,957,366,090 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 33,056,471,374 | 28,701,989,957 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 28,33 | 24,006,700,447 | 23,337,535,415 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 9,049,770,927 | 5,364,454,542 | |||
| Ⅵ.기타수익 | 29 | 1,557,989,365 | 3,200,091,876 | ||
| Ⅶ.기타비용 | 29 | (838,641,382) | (1,979,670,673) | ||
| Ⅷ.금융수익 | 30,36 | 733,723,192 | 667,426,464 | ||
| Ⅸ.금융비용 | 30,36 | (4,025,269,621) | (5,045,283,918) | ||
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 6,477,572,481 | 2,207,018,291 | |||
| XI.법인세비용 | 22 | 139,959,053 | (161,259,170) | ||
| XII.계속영업순이익 | 6,337,613,428 | 2,368,277,461 | |||
| XIII.중단영업순이익 | - | - | |||
| XIV.당기순이익 | 6,337,613,428 | 2,368,277,461 | |||
| XV.기타포괄손익 : | |||||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (431,436,828) | 285,407,244 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (431,436,828) | 285,407,244 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | (153,654,555) | |||
| 매도가능금융자산 평가손익 | 25 | - | 201,468,392 | ||
| 재분류조정 | - | (355,122,947) | |||
| XVI.총포괄손익 | 5,906,176,600 | 2,500,030,150 | |||
| 지분에 대한 주당순이익 | 32 | ||||
| 기본주당순손익 | |||||
| 계속영업 기본주당순손익 | 153 | 61 | |||
| 희석주당순손익 | |||||
| 계속영업 희석주당순손익 | 153 | 61 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 64기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 63기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 백광산업 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타의 자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016년 1월 1일 잔액 | 22,459,203,500 | 27,919,137,528 | 14,570,475,480 | 73,695,080,186 | (22,282,652,975) | 116,361,243,719 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,368,277,461 | 2,368,277,461 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 285,407,244 | 285,407,244 | |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (201,468,392) | - | (201,468,392) | |
| 재평가자산의 양도 | - | - | - | (474,703,417) | - | (474,703,417) | |
| 자기주식처분 | - | - | 2,616,444,186 | - | - | 2,616,444,186 | |
| 자기주식처분 | - | - | (462,685,186) | - | - | (462,685,186) | |
| 2016년 12월 31일 잔액 | 22,459,203,500 | 27,919,137,528 | 16,724,234,480 | 73,018,908,377 | (19,628,968,270) | 120,492,515,615 | |
| 2017년 1월 1일 잔액 | 22,459,203,500 | 27,919,137,528 | 16,724,234,480 | 73,018,908,377 | (19,628,968,270) | 120,492,515,615 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,337,613,428 | 6,337,613,428 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | (431,436,828) | (431,436,828) |
| 자기주식처분 | 25 | - | - | 5,232,885,961 | - | - | 5,232,885,961 |
| 자기주식처분 | - | - | (1,418,642,952) | - | - | (1,418,642,952) | |
| 2017년 12월 31일 잔액 | 22,459,203,500 | 27,919,137,528 | 20,538,477,489 | 73,018,908,377 | (13,722,791,670) | 130,212,935,224 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 백광산업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당) 기 | 제 63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 23,262,032,529 | 33,373,694,810 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 27,145,152,155 | 37,808,192,589 | ||
| 이자지급 | (3,813,968,309) | (4,430,772,121) | |||
| 이자수취 | 65,884,996 | 29,727,302 | |||
| 배당금수취 | - | 24,662,200 | |||
| 법인세납부(환급) | (135,036,313) | (58,115,160) | |||
| 투자활동현금흐름 | (15,147,008,027) | 1,621,516,818 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 2,671,192,000 | 12,285,791,480 | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,631,542,000 | 8,290,473,240 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 268,382,000 | |||
| 만기보유증권의 처분 | 11 | 38,150,000 | - | ||
| 매도가능증권의 처분 | 10 | - | 2,243,147,495 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 500,000 | 1,500,000 | |||
| 임차보증금의 회수 | 1,000,000 | 107,223,945 | |||
| 유형자산의 처분 | 15 | - | 49,394,800 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 1,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 39,000,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,236,670,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 50,000,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (17,818,200,027) | (10,664,274,662) | |||
| 단기대여금의 대여 | 8,349,906,764 | 7,272,619,724 | |||
| 매도가능증권의 취득 | 10 | - | 10,470,000 | ||
| 보증금의 증가 | 71,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 15 | 9,397,293,263 | 3,361,184,938 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | 20,000,000 | |||
| 재무활동현금흐름 | (8,924,415,485) | (33,464,127,735) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 37,423,302,989 | 66,380,961,889 | |||
| 단기차입금의 차입 | 18 | 27,123,302,989 | 63,380,961,889 | ||
| 장기차입금의 차입 | 5,300,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 교환사채발행 | 18 | 5,000,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (46,347,718,474) | (99,845,089,624) | |||
| 단기차입금의 상환 | 18 | 40,537,218,478 | 83,707,145,318 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 18 | 5,810,499,996 | 15,804,610,974 | ||
| 장기차입금의 상환 | 18 | - | 333,333,332 | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (809,390,983) | 1,531,083,893 | |||
| 기초현금및현금성자산 | 3,814,963,158 | 2,283,879,265 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| 기말현금및현금성자산 | 3,005,572,175 | 3,814,963,158 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 64 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 63 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 백광산업 주식회사 |
1. 일반 사항 :
백광산업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1954년 11월 25일에 설립되어 가성소다, 합성염산의 제조ㆍ판매를 주영업으로 하고 있으며, 전북 군산시 소룡동에 본사 및 1개의 공장을, 전남 여수시 화치동에 1개의 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 서울 고척동 공장을 전남 여수공장으로 이전함에 따라 기존 서울공장에 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여 2013년부터 신규사업을 영위하고 있습니다. &cr&cr회사는 1976년 6월 10일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 1월 11일자로 전북 군산 소재 한국바스프(주)의 라이신사업부문을 25,390백만원(USD 27,000,000)에 인수하였으며 2015년 10월 8일 회사는 경영진 및 주주의 승인에 의하여 라이신사업부를 117,578백만원에 대상(주)에 2015년 11월 1일부로 매각하였습니다. &cr&cr당기말 현재 설립이후 수차례의 유상증자 등을 통해 회사의 자본금은 22,459백만원이며, 회사의 주주는 김성훈 및 상원상공(주) 등의 특수관계자 ( 49.63% )와 기타주주 등으로 구성되어있고, 대표이사는 김성훈입니다.
&cr2. 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정)&cr
동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정)&cr
동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
2) 2017년 12월 31일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제1039호에 따른 분류 | 제1109호에 따른 분류 | 제1039호에 따른 금액 | 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 3,005,572 | 3,005,572 |
| 매출채권 | 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 20,765,946 | 20,765,946 |
| 미수금 | 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 457,815 | 457,815 |
| 단기대여금 | 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 726,384 | 726,384 |
| 미수수익 | 매출채권 및 기타채권 | 상각후원가 | 27,021 | 27,021 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 공정가치 | 560,350 | 560,350 |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,790 | 1,790 |
| 장기보증금 | 장기매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 1,332,099 | 1,332,099 |
| 장기대여금 | 장기매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 164,426 | 164,426 |
| 장기금융상품 | 장기매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 1,011,065 | 1,011,065 |
| 합 계 | 28,052,468 | 28,052,468 |
② 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적&cr 으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할&cr수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 22,996백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,021백만원을 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현행기준에 따른 금액(A) | 제1115호에 따른 금액(B) | 증감(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 30,934,221 | 30,934,221 | - |
| 비유동자산 | 235,783,601 | 235,783,601 | - |
| 자산 총계 | 266,717,822 | 266,717,822 | - |
| 유동부채 | 95,167,377 | 95,167,377 | - |
| 비유동부채 | 41,337,510 | 41,337,510 | - |
| 부채 총계 | 136,504,887 | 136,504,887 | - |
| 자본금 | 22,459,204 | 22,459,204 | - |
| 기타자본 | 48,457,615 | 48,457,615 | - |
| 기타포괄손익 | 73,018,908 | 73,018,908 | - |
| 이익잉여금 | (13,722,792) | (13,722,792) | - |
| 자본총계 | 130,212,935 | 130,212,935 | - |
2. 중요한 회계정책, 계속 :
-한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)&cr
한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr연차개선 2014-2016
(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.&cr
(ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함
&cr동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.&cr(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일&cr&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
2.4 금융자산
&cr (1) 분류 및 측정 &cr &cr회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산,매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr &cr 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr &cr당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자 본 에 서 당기손익으로 재분류됩니다. &cr &cr(2) 손상 &cr&cr회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. &cr
(3) 제거&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.
&cr(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생금융상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
&cr1)위험회피회계&cr연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
&cr연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr2.6 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(저장품 및 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법)에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr &cr회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ∼ 40년 |
| 구축물 | 10 ∼ 40년 |
| 기계장치 | 3 ∼ 10년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 용 기 | 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr2.8 차 입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.9 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.10 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :
&cr2.11 무형자산
&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr &cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
&cr2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr2.13 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용 으로 인식됩니다.
(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr 2 .14 복합금융상품 &cr
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 교환사채로, 인수할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다. &cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr 2.15 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr&cr2.16 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
&cr회사의 퇴직연금제도는 확 정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2.18 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매 &cr&cr회사는 가성소다와 합성염산 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 용역의 제공&cr&cr골프연습장관련 서비스등은 용역을 제공한 시점에 기타수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.&cr&cr(4) 배당수익&cr&cr배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 :&cr
2.19 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr &cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr
2.20 영업부문&cr&cr당기말 현재 회사는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.21 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표 는 2018년 2월 12일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
&cr 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 법인세 &cr &cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석22참조).&cr &cr회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :&cr
(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). &cr
4. 재무위험관리 :
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익 (계속영업 및 중단영업 포함)은 미국달러화 및 유로화로 표시된 자산 및 부채로 인하여 208백만원(전기: 423백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.&cr&cr당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : EUR,USD)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 85,374 | - | 100,708 | - |
| USD | 395,184 | 2,435,188 | 804,887 | 4,417,122 |
4. 재무위험관리, 계속 :
&cr ( 2) 이자율 위험 &cr
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생됩니다. 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱 신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
4. 재무위험관리, 계속 :
&cr회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익은 변동금리부 차입금으로 인하여 665백만원(전기: 692백만원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. &cr
4.1.2 신용위험
&cr신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
4. 재무위험관리, 계속 :
&cr당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,005,572 | 3,814,963 |
| 매출채권 | 20,765,946 | 17,730,907 |
| 기타금융자산(유동) | 1,211,219 | 1,104,460 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,508,918 | 2,809,629 |
| 매도가능금융자산 | 560,350 | 560,350 |
| 만기보유금융자산(유동) | - | 38,150 |
| 만기보유금융자산(비유동) | 1,790 | 1,790 |
&cr4.1.3 유동성 위험
&cr 회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
4. 재무위험관리, 계속 :
&cr회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2017.12.31 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr5년 이하 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,129,688 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 8,498,412 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 5,379,514 | - |
| 차입금 | 36,225,286 | 40,395493 | 12,905,289 | - |
(단위: 천원)
| 2016.12.31 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr5년 이하 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,203,276 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 7,670,755 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 1,554,202 | - |
| 차입금 | 18,000,000 | 80,106,522 | 8,882,417 | - |
&cr상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 또한, 차입금에 포함된 교환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
4. 재무위험관리, 계속 :
4.2 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr&cr당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금(a) | 89,526,068 | 106,988,939 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) | 3,005,572 | 3,814,963 |
| 순부채(c=a-b) | 86,520,496 | 103,173,976 |
| 자본총계(d) | 130,672,935 | 120,492,516 |
| 총자본(e) | 216,733,431 | 223,666,492 |
| 자본조달비율(h=c/e) | 40% | 46% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 &cr &cr 당기말 상계약정에 따라 상계된 관계사 차입금은 없습니다.
5. 공정가치 :&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,005,572 | 3,005,572 | 3,814,963 | 3,814,963 |
| 매도가능금융자산(*1) | 560,350 | 560,350 | 560,350 | 560,350 |
| 매출채권 | 20,765,946 | 20,765,946 | 17,730,907 | 17,730,907 |
| 기타유동금융자산 | 1,211,219 | 1,211,219 | 1,104,460 | 1,104,460 |
| 만기보유금융자산 | 1,790 | 1,790 | 39,940 | 39,940 |
| 기타비유동금융자산 | 2,508,918 | 2,508,918 | 2,809,629 | 2,809,629 |
| 소 계 | 28,053,795 | 28,053,795 | 25,499,899 | 25,499,899 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 7,129,688 | 7,129,688 | 6,203,276 | 6,203,276 |
| 기타유동금융부채 | 8,498,412 | 8,498,412 | 7,670,755 | 7,670,755 |
| 단기차입금 | 70,810,279 | 70,810,279 | 88,481,780 | 88,481,780 |
| 유동성장기차입금 | 5,810,500 | 5,810,500 | 9,624,743 | 9,624,743 |
| 기타비유동금융부채 | 5,379,514 | 5,379,514 | 1,554,202 | 1,554,202 |
| 비유동차입금 | 12,905,289 | 12,905,289 | 8,882,417 | 8,882,417 |
| 소 계 | 110,533,682 | 110,533,682 | 122,417,173 | 122,417,173 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.
5. 공정가치, 계속 :&cr&cr 5.2 원가로 측정되는 금융상품 &cr&cr금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | ||
| (주)전주방송 | 560,000 | 560,000 |
| 영업조합출자금 | 350 | 350 |
| 소 계 | 560,350 | 560,350 |
&cr시장성 없는 지분 증권은 활성시장에서 공시된 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 즉정하였습니다.&cr
5.3 공정가치 서열체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr &cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, &cr 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. &cr 단,수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) &cr
계속;
5. 공정가치, 계속 :&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 회사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
| 만기보유금융자산 | 1,790 | - | - | 1,790 |
| 파생금융자산(비유동) | - | 1,327 | - | 1,327 |
| 교환권대가 | - | - | 66,795 | 66,795 |
| 파생금융부채(유동) | - | 59,399 | - | 59,399 |
| 파생금융부채(비유동) | - | 2,514 | - | 2,514 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
| 만기보유금융자산 | 39,940 | - | - | 39,940 |
| 교환권대가 | - | - | 305,628 | 305,628 |
| 파생금융부채(유동) | - | 64,499 | - | 64,499 |
| 파생금융부채(비유동) | - | 18,174 | - | 18,174 |
6. 범주별 금융상품 :&cr&cr(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 파생상품&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | - | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,005,572 | - | - | - | 3,005,572 |
| 매출채권 | 20,765,946 | - | - | - | 20,765,946 |
| 기타유동금융자산 | 1,211,219 | - | - | 1,211,219 | |
| 소 계 | 24,982,737 | - | - | - | 24,982,737 |
| 비유동 | |||||
| 매도가능금융자산 | - | 560,350 | - | - | 560,350 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 1,790 | - | 1,790 |
| 기타비유동금융자산 | 2,507,591 | - | - | 1,327 | 2,508,918 |
| 소 계 | 2,507,591 | 560,350 | 1,790 | 1,327 | 3,071,058 |
| 합 계 | 27,490,328 | 560,350 | 1,790 | 1,327 | 28,053,795 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 매입채무 | - | 7,129,688 | 7,129,688 |
| 기타금융부채 | 59,399 | 8,439,013 | 8,498,412 |
| 차입금 | - | 76,620,779 | 76,620,779 |
| 소 계 | 59,399 | 92,189,480 | 92,248,879 |
| 비유동 | |||
| 기타금융부채 | 2,514 | 5,377,000 | 5,379,514 |
| 차입금 | - | 12,905,289 | 12,905,289 |
| 소 계 | 2,514 | 18,282,289 | 18,284,803 |
| 합 계 | 61,913 | 110,471,769 | 110,533,682 |
6. 범주별 금융상품, 계속 :&cr &cr 2) 전기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,814,963 | - | - | 3,814,963 |
| 매출채권 | 17,730,907 | - | - | 17,730,907 |
| 기타유동금융자산 | 1,104,460 | - | - | 1,104,460 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 38,150 | 38,150 |
| 소 계 | 22,650,330 | - | 38,150 | 22,688,480 |
| 비유동 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 560,350 | - | 560,350 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 1,790 | 1,790 |
| 기타비유동금융자산 | 2,809,629 | - | - | 2,809,629 |
| 소 계 | 2,809,629 | 560,350 | 1,790 | 3,371,769 |
| 합 계 | 25,459,959 | 560,350 | 39,940 | 26,060,249 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 매입채무 | - | 6,203,276 | 6,203,276 |
| 기타금융부채 | 64,499 | 7,606,256 | 7,670,755 |
| 차입금 | 305,628 | 97,800,895 | 98,106,523 |
| 소 계 | 370,127 | 111,610,427 | 111,980,554 |
| 비유동 | |||
| 기타금융부채 | 18,174 | 1,536,028 | 1,554,202 |
| 차입금 | - | 8,882,417 | 8,882,417 |
| 소 계 | 18,174 | 10,418,445 | 10,436,619 |
| 합 계 | 388,301 | 122,028,872 | 122,417,173 |
6. 범주별 금융상품, 계속 :&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 이자수익 | 62,703 | 59,930 |
| 외화환산손익 | 93,508 | (248,996) |
| 외환차손익 | 443,630 | (131,107) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,942,906) | (4,962,611) |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 671,020 | 582,756 |
| 파생상품평가손실 | 82,363 | 82,673 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능증권처분손익 | - | 559,995 |
7. 금융자산의 양도 &cr
회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.&cr 당기말 현재 상기 계약에 따라 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 1,773백만원(전기말: 867백만원)입니다(주석 18 참조).&cr&cr 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 :&cr &cr2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 81,165 | 76,227 |
| 당좌예금 | 1,503,014 | 404,956 |
| 보통예금 | 1,421,393 | 3,330,013 |
| 외화보통예금 | - | 3,767 |
| 소 계 | 3,005,572 | 3,814,963 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금(*1) | - | 1,000,000 |
| 소 계 | - | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 당좌개설보증금(*2) | 11,065 | 11,565 |
| 소 계 | 1,011,065 | 1,011,565 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 정기예금이 질권설정되어 있습니다.
8. 현금및현금성자산 및 장기금융상품, 계속 :
&cr(*2) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 당좌거래와 관련하여 사용제한이 되어있습니다.&cr
9. 매출채권 :
(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 유 동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,590,095 | 19,085,011 |
| 대손충당금 | (824,149) | (1,354,104) |
| 매출채권(순액) | 20,765,946 | 17,730,907 |
&cr당기말 현재 매출채권의 일부는 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참고).
9. 매출채권, 계속:&cr
(2) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 20,145,462 | 17,619,968 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 연체 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 연체 | - | 110,940 |
| 1년 초과 연체 | - | - |
| 소 계 | - | 110,940 |
| 손상채권(*2) | 824,149 | 1,354,103 |
| 합 계 | 21,590,095 | 19,085,011 |
&cr(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.&cr&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 824백만원(전기말:1,354백만원)입니다.
9. 매출채권, 계속:&cr
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,354,103 | 1,185,490 |
| 대손상각비(환입) | (349,061) | 168,613 |
| 제 각 | (180,894) | - |
| 기 말 | 824,148 | 1,354,103 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익(주석 35 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.
&cr 10. 매 도가능금융자산 :&cr&cr(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | - | - |
| 시장성 없는 지분증권 | 560,350 | 560,350 |
| 합 계 | 560,350 | 560,350 |
10. 매 도가능금융자산, 계속:&cr &cr(2) 매도가능금융자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 560,350 | 2,434,501 |
| 취득 | 100 | - |
| 처분 | 100 | (1,874,151) |
| 평가 | - | - |
| 기말금액 | 560,350 | 560,350 |
&cr11. 만기보유금융자산 : &cr&cr(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 국공채 | - | 38,150 |
| 비유동성 : | ||
| 국공채 | 1,790 | 1,790 |
| 합 계 | 1,790 | 39,940 |
&cr(2) 만기보유금융자산의 회수계획
(단위: 천원)
| 만 기 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 1년이내 | - | 38,150 |
| 1년초과 5년이내 | 1,790 | 1,790 |
| 합 계 | 1,790 | 39,940 |
12. 기타금융자산 :&cr&cr2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 미수금 | 654,759 | 427,515 |
| 대손충당금 | (196,944) | (107,103) |
| 관계회사단기대여금 | 325,245 | 352,706 |
| 미수수익 | 27,021 | 30,203 |
| 단기대여금 | 401,139 | 401,139 |
| 소 계 | 1,211,220 | 1,104,460 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 예치보증금 | 10,514 | 10,510 |
| 종업원장기대여금 | 164,426 | 295,968 |
| 임차보증금 | 1,321,585 | 1,491,585 |
| 파생금융자산 | 1,327 | - |
| 장기금융상품 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 당좌개설보증금 | 11,065 | 11,565 |
| 소 계 | 2,508,917 | 2,809,628 |
| 합 계 | 3,720,137 | 3,914,088 |
13. 기타자산 :&cr&cr 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 61,585 | 18,116 |
| 부가세선급금 | - | - |
| 선급비용 | 591,276 | 624,063 |
| 당기법인세자산 | - | 3,300 |
| 미수법인세환급액 | - | - |
| 소 계 | 652,861 | 645,479 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 1,306,309 | 1,687,347 |
| 소 계 | 1,306,309 | 1,687,347 |
| 합 계 | 2,006,098 | 2,332,826 |
14. 재고자산 :&cr&cr2017년과 2016년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 상품 | 190,397 | 566,588 |
| 상품평가손실충당금 | (40,210) | (255,123) |
| 제품 | 1,469,603 | 2,566,395 |
| 제품평가손실충당금 | (54,451) | (104,566) |
| 반제품 | 35,347 | 31,628 |
| 원재료 | 1,138,148 | 2,656,430 |
| 저장품 | 214,984 | 217,366 |
| 미착품 | 2,344,804 | 660 |
| 합 계 | 5,298,622 | 5,679,378 |
&cr 당기에 계속사업관련 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 108,101백만원(전 기: 102.654백만원)이며, 재고자산평가손실환입은 265,028천원(전기: 288,598천원)입니다.
&cr15. 유형자산 :&cr
(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 134,152,241 | - | 134,152,241 | 134,152,241 | - | 134,152,241 |
| 건물및구축물 | 73,755,978 | (21,209,925) | 52,546,053 | 73,650,310 | (17,895,225) | 55,755,085 |
| 기계장치 | 156,044,923 | (118,093,364) | 37,951,559 | 150,723,051 | (110,143,804) | 40,579,247 |
| 건설중인자산 | 6,072,689 | - | 6,072,689 | 2,175,831 | - | 2,175,831 |
| 기타의유형자산 | 4,387,215 | (3,703,524) | 683,691 | 4,314,319 | (3,220,313) | 1,094,006 |
| 합 계 | 374,413,046 | (143,006,813) | 231,406,233 | 365,015,752 | (131,259,342) | 233,756,410 |
15. 유형자산, 계속 :&cr&cr(2) 유형자산의 변동 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 134,152,241 | 55,755,085 | 40,579,247 | 2,175,831 | 1,094,006 | 233,756,410 |
| 취득 | - | 9,381,808 | 15,486 | 9,397,294 | ||
| 대체 | - | 105,668 | 5,321,872 | (5,484,950) | 57,410 | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (3,314,700) | (7,949,560) | - | (483,211) | (11,747,471) |
| 기말 순장부금액 | 134,152,241 | 52,546,053 | 37,951,559 | 6,072,689 | 683,691 | 231,406,233 |
| 2017년 12월 31일 | ||||||
| 취득원가 | 134,152,241 | 73,755,978 | 156,044,923 | 6,072,689 | 4,387,215 | 374,413,046 |
| 감가상각누계액 | - | (21,209,925) | (118,093,364) | - | (3,703,524) | (143,006,813) |
| 순장부금액 | 134,152,241 | 52,546,053 | 37,951,559 | 6,072,689 | 683,691 | 231,406,233 |
15. 유형자산, 계속 :&cr
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 134,152,241 | 59,854,493 | 46,839,811 | 606,358 | 1,334,708 | 242,787,611 |
| 취득 | - | 718,388 | 132,372 | 2,686,436 | 194,375 | 3,731,571 |
| 대체 | - | (1,534,205) | 2,556,351 | (1,116,963) | 94,817 | - |
| 처분 | - | - | (441,870) | - | (6) | (441,876) |
| 감가상각비 | - | (3,283,591) | (8,507,417) | - | (529,888) | (12,320,896) |
| 기말 순장부금액 | 134,152,241 | 55,755,085 | 40,579,247 | 2,175,831 | 1,094,006 | 233,756,410 |
| 2016년 12월 31일 | ||||||
| 취득원가 | 134,152,241 | 73,650,310 | 150,723,051 | 2,175,831 | 4,314,319 | 365,015,752 |
| 감가상각누계액 | - | (17,895,225) | (110,143,804) | - | (3,220,313) | (131,259,342) |
| 순장부금액 | 134,152,241 | 55,755,085 | 40,579,247 | 2,175,831 | 1,094,006 | 233,756,410 |
&cr(3) 감가상각비 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017 | 2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속사업 | 중단영업 | 합계 | 계속사업 | 중단영업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매관리비 | 253,242 | - | 253,242 | 266,369 | - | 266,369 |
| 매출원가 | 11,494,229 | - | 11,494,229 | 12,054,527 | - | 12,054,527 |
| 합 계 | 11,747,471 | - | 11,747,471 | 12,320,896 | - | 12,320,896 |
&cr(4) 당기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).
16. 무형자산 :&cr
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 8,271 | (8,270) | 1 | 8,271 | (8,270) | 1 |
| 합 계 | 8,271 | (8,270) | 1 | 8,271 | (8,270) | 1 |
&cr(2) 무형자산의 변동 내역&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특허권 |
|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1 |
| 취득 | - |
| 대체 | - |
| 사업부매각으로 인한 감소(*1) | - |
| 무형자산상각비(*2) | - |
| 기말 순장부금액 | 1 |
| 2017년 12월 31일 | - |
| 취득원가 | 8,271 |
| 상각누계액 | (8,270) |
| 순장부금액 | 1 |
16. 무형자산, 계속 :
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 | 특허권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 51,100 | 1 | 51,101 |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 | - | - | - |
| 사업부매각으로 인한 감소(*1) | 51,100 | - | 51,100 |
| 무형자산상각비(*2) | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | - | 1 | 1 |
| 2016년 12월 31일 | - | - | - |
| 취득원가 | - | 8,271 | 8,271 |
| 상각누계액 | - | (8,270) | (8,270) |
| 순장부금액 | - | 1 | 1 |
17. 투자부동산 :&cr
(1) 투자부동산의 내역
전기에 투자부동산 중 토지를 전액 매각하였으며, 매각금액은 1,236,670천원입니다.&cr&cr(2) 투자부동산의 변동 내역&cr&cr1) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 794,552 | - | 794,552 |
| 취득 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - |
| 손상차손(*) | - | - | - |
| 매각으로 인한 감소 | (794,552) | - | (794,552) |
| 기말 순장부금액 | - | - | - |
| 취득원가 | - | 989,812 | 989,812 |
| 상각누계액 | - | (205,873) | (205,873) |
| 손상차손누계액 | - | (783,939) | (783,939) |
| 순장부금액 | - | - | - |
&cr(3) 투자부동산 중 토지의 공정가치와 장부금액은 유의적인 차이가 없습니다.
18. 차입금 :&cr&cr(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 63,757,895 | 71,740,320 |
| 관계사단기차입금 | 7,052,385 | 16,741,460 |
| 유동성장기차입금 | 5,810,500 | 5,810,500 |
| 교환사채 | - | 3,814,243 |
| 소 계 | 76,620,780 | 98,106,523 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 8,371,917 | 8,882,417 |
| 교환사채 | 4,533,372 | - |
| 소 계 | 12,905,289 | 8,882,417 |
| 합 계 | 89,526,069 | 106,988,940 |
18. 차입금, 계속 :&cr&cr(2) 차입금 등의 상세내역&cr&cr1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 구분 | 최장 | 당기말 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | USANCE | 2018.01.07 | 1.50~3.00 | - | - |
| 할인어음 | 2018.07.06 | 2.87~4.47 | 1,772,661 | 867,301 | |
| 무역어음 | 2018.04.07 | 4.89 | - | 800,000 | |
| 하나은행 | USANCE | - | - | - | 2,360,412 |
| 무역금융 | 2018.09.15 | 3.8 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금 | 2018.05.12 | 3.9 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 무역금융(*1) | 2018.04.28 | 3.97 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 국민은행 | USANCE | 2018.01.25 | 1.50~3.00 | 1,435,234 | 2,846,607 |
| 운영자금 | 2018.08.19 | 4.31 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 운영자금 | 2018.12.08 | 3.76 | 3,550,000 | 3,550,000 |
| 2018.12.15 | 3.76 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 산업은행 | 운영자금 | 2018.02.11 | 3.99 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 2018.02.11 | 3.99 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 2018.02.11 | 3.99 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 김성훈 | 운영자금 | - | 6.9 | - | 4,316,000 |
| ㈜진한 | 운영자금 | 2018.12.04 | 4.2 | 2,494,345 | 8,054,020 |
| 상원상공㈜ | 운영자금 | 2018.12.04 | 4.2 | 4,558,040 | 7,417,440 |
| (주)상원아이엠엘 | 운영자금 | 2018.12.04 | 4.2 | - | 1,270,000 |
| 합 계 | 70,810,280 | 88,481,780 |
(*1) 회사는 KEB하나은행의 차입금 6,000백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을받고 있습니다.
18. 차입금, 계속 :&cr
2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금 | 4.67 | 1,666,667 | 2,666,667 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 3.38 | 1,300,000 | - |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 3.85 | 7,215,750 | 12,026,250 |
| 우리은행 | 운영자금 | 3.90 | 4,000,000 | - |
| 교환사채 | 확정금리원화사채 | - | 4,533,372 | 3,814,243 |
| 합 계 | 18,715,789 | 18,507,160 | ||
| 유동성 장기부채 | (5,810,500) | (9,624,743) | ||
| 비유동부채 | 12,905,289 | 8,882,417 |
&cr차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr&cr 3) 담보제공&cr&cr2017년과 2016년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산과 자기주식이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 23 참조). 또한, KEB하나은행 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조). 그리고, 우리은행 단기차입금과 관련하여 정기예금 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 23 참조)&cr
18. 차입금, 계속 :&cr&cr 4) 교환사채&cr&cr2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제18회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 교환사채 | 제17회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 교환사채 |
|---|---|---|
| 용도 | 운영자금 조달 | 운영자금 조달 |
| 교환대상 | 자기주식 | 자기주식 |
| 액면가액 | 50억원 | 60억원 |
| 1주당 교환가격 | 3,003 | 2,028 |
| 발행일 | 2017년 7월 7일 | 2015년 12월 24일 |
| 만기일 | 2022년 7월 7일 | 2018년 12월 24일 |
| 액면이자율 | 0.0% | 1.00% |
| 만기이자율 | 2.0% | 4.50% |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환(*1) | 만기 일시상환(*1) |
| 교환청구기간 | 2017년 7월 10일 ~ 2022년 6월 7일 | 2015년 12월 28일 ~ 2018년 11월 24일 |
&cr 상기 교환사채 관련하여 자기주식 1,665,001주가 한국금융예탁결제원에 예탁되어 있습니다(주석 23 참고).&cr &cr (*1) 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 110.4896%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다 . &cr&cr 2017년 3월 29일까지 교환사채(60억원)중 60억원의 교환청구가 들어와 3,255,554주의 자기주식이 감소하였습니다.
18. 차입금, 계속 :&cr&cr5) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 행사/상각 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 교환사채 | 4,000,000 | 5,000,000 | (4,000,000) | - | 5,000,000 |
| 교환할증금 | 446,987 | 524,480 | (446,987) | - | 524,480 |
| 교환권조정 | (938,372) | (1,157,845) | 1,038,314 | - | (1,057,903) |
| 장부금액 | 3,508,615 | 4,366,635 | (3,408,673) | - | 4,466,577 |
| 교환권대가 | 305,628 | 633,365 | (305,628) | (566,570) | 66,795 |
&cr19. 기타금융부채 :&cr&cr2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 미지급금 | 893,711 | 208,899 |
| 예수보증금 | 1,623,220 | 1,398,600 |
| 미지급비용 | 5,922,082 | 5,998,757 |
| 파생금융부채 | 59,399 | 64,499 |
| 소 계 | 8,498,412 | 7,670,755 |
| 비유동 | ||
| 장기임대보증금 | 5,377,000 | 1,447,000 |
| 장기미지급비용 | - | 89,027 |
| 파생금융부채 | 2,514 | 18,174 |
| 소 계 | 5,379,514 | 1,554,201 |
| 합 계 | 13,877,926 | 9,224,956 |
20. 기타유동부채 :&cr&cr2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 예수금 | 164,530 | 177,614 |
| 선수금 | 1,299,114 | 1,564,347 |
| 부가세예수금 | 901,822 | 602,689 |
| 배출부채 | 460,000 | - |
| 합 계 | 2,825,466 | 2,344,650 |
&cr 21. 확정급여채무 :&cr&cr회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. &cr
(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 확정급여채무의 산정내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,454,087 | 7,123,140 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (6,423,320) | (4,570,552) |
| 재무상태표상 확정급여채무 | 2,030,767 | 2,552,588 |
&cr(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 퇴직연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.
21. 확정급여채무, 계속 :&cr
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,123,140 | 6,306,639 |
| 당기근무원가 | 979,423 | 1,025,651 |
| 이자비용 | 225,251 | 124,087 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전): | ||
| 인구통계학적가정에 의한 변동 | - | 3,364 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (66,054) | (337,461) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 414,336 | 4,047 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (222,010) | (3,187) |
| 사업부매각에 따른 감소액 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 8,454,086 | 7,123,140 |
21. 확정급여채무, 계속 :&cr&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 4,563,754 | 3,518,353 |
| 이자수익 | 126,872 | 90,043 |
| 기여금 납부액 | 1,900,000 | 1,000,000 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (83,155) | (44,642) |
| 제도에서의 지급 : | ||
| 급여의 지급 | (90,949) | - |
| 관계회사순전출입 | - | - |
| 사업부매각에 따른 사외적립자산 이전 금액 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 6,416,522 | 4,563,754 |
&cr (4) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr(5) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.92% | 2.78% |
| 임금인상율 | 3.93% | 3.93% |
21. 확정급여채무, 계속 :&cr
(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 임금인상율 | 1.00% | 5.89% 증가 | 5.31% 감소 |
| 할인율 | 1.00% | 5.21% 감소 | 5.89% 증가 |
&cr할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr&cr(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3년~6년미만 | 6년이상 | 임원 및 임금&cr피크제 대상자 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 753,257 | 1,323,715 | 1,694,868 | 3,214,616 | 1,467,631 | 8,454,087 |
확정급여 채무의 가중평균 만기는 6.8년입니다.
22. 법인세비용 및 이 연법인세 :
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017 | 2016 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 139,959 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | (161,259) |
| 법인세비용 | ||
| 계속영업법인세비용 | 139,959 | (161,259) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017 | 2016 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 6,477,572 | 2,207,018 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(*) | 1,425,066 | 485,543 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,266,627 | 1,183,902 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (1,436,536) | (963,852) |
| - 과거에 미인식된 이연법인세자산의 사용 | (1,474,717) | (725,557) |
| - 기타 | 359,519 | (141,295) |
| 법인세비용 | 139,959 | (161,259) |
&cr(*) 가중평균적용세율은 22%(전기:22%)입니다.
22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :
&cr (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 보험수리적손실 | (431,437) | - | (431,437) |
&cr 2) 전 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 보험수리적이익 | 285,407 | - | 285,407 |
22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :&cr
(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 1,569,534 | 310,374 | - | 1,879,908 |
| 대손충당금 | 278,198 | (102,836) | - | 175,362 |
| 재고자산평가충당금 | 79,132 | (58,307) | - | 20,825 |
| 외화환산손실 | 59,683 | (57,080) | - | 2,603 |
| 수선비 | 5,068 | - | - | 5,068 |
| 대손금 | 33,964 | 39,796 | - | 73,760 |
| 저장품 | - | - | - | - |
| 파생금융부채 | - | 13,621 | - | 13,621 |
| 미지급비용 | 36,832 | 64,397 | - | 101,229 |
| 교환사채(상환할증금) | 129,087 | (13,701) | - | 115,386 |
| 퇴직연금충당금 | (1,004,026) | (407,609) | - | (1,411,635) |
| 외화환산이익 | (4,887) | (18,288) | - | (23,175) |
| 토지 | (21,021,940) | - | - | (21,021,940) |
| 지분법손익 | - | - | - | - |
| 교환사채(교환권조정) | (85,246) | (147,493) | - | (232,739) |
| 매도가능중권평가손실(이익) | - | (292) | - | (292) |
| 교환사채(교환권대가) | - | 14,695 | 14,695 | |
| 이월결손금 | 15,832,270 | (1,111,994) | - | 14,720,276 |
| 소계 | (4,092,331) | (1,474,717) | - | (5,567,048) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 16,929,609 | (1,474,717) | - | 15,454,892 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (21,021,940) | - | - | (21,021,940) |
&cr계속;
22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :
(단위: 천원)
| 구 분 | 2016.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 1,316,592 | 252,942 | - | 1,569,534 |
| 대손충당금 | 166,086 | 112,112 | - | 278,198 |
| 재고자산평가충당금 | 142,623 | (63,491) | - | 79,132 |
| 외화환산손실 | 140,312 | (80,629) | - | 59,683 |
| 수선비 | 5,068 | - | - | 5,068 |
| 대손금 | 33,964 | - | - | 33,964 |
| 저장품 | 4,078 | (4,078) | - | - |
| 투자부동산손상차손(건물) | 172,467 | (172,467) | - | - |
| 미지급비용 | 94,258 | (57,426) | - | 36,832 |
| 교환사채(상환할증금) | - | 129,087 | - | 129,087 |
| 퇴직연금충당금 | (774,038) | (229,988) | - | (1,004,026) |
| 외화환산이익 | (54,459) | 49,572 | - | (4,887) |
| 토지 | (21,126,375) | 104,435 | - | (21,021,940) |
| 관계회사투자주식 | (72,711) | 72,711 | - | - |
| 교환사채(교환권조정) | - | (85,246) | - | (85,246) |
| 매도가능증권평가손실(이익) | (56,824) | 56,824 | - | - |
| 이월결손금 | 16,479,021 | (646,751) | - | 15,832,270 |
| 소 계 | (3,529,938) | (562,393) | - | (4,092,331) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 17,653,261 | (725,557) | - | 16,927,704 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (21,183,199) | 161,259 | - | (21,021,940) |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
23. 우발사항 및 약정사항 :&cr&cr(1) 당기말 현재 담보제공 현황은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 및&cr기계장치 | 210,437,633 | 62,700,000 | 일반자금대출외 | 4,000,000 | 우리은행 |
| 35,700,000 | 일반자금대출외 | 15,765,750 | 신한은행 | ||
| 2,600,000 | 일반자금대출외 | 8,101,900 | 국민은행 | ||
| 57,500,000 | 일반자금대출외 | 14,000,000 | 하나은행 | ||
| 102,000,000 | 일반자금대출외 | 34,300,000 | 산업은행 | ||
| 매출채권 | 1,772,661 | 1,772,661 | B2B PLUS 및 매입외환 | 1,772,661 | 우리은행 |
| 합 계 | 77,940,311 |
&cr(2) 당기말 현재 일부 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참고).
23. 우발사항 및 약정사항, 계속 :&cr &cr(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관명 | 구 분 | 통화 | 약정한도액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 당좌대출 | KRW | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 어음할인 | KRW | 1,772,661 | 1,772,661 | |
| Usance | USD | 1,500,000 | - | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 15,765,750 | 15,765,750 |
| Usance | USD | 3,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | KRW | 6,666,667 | 6,666,667 |
| Usance | USD | 3,600,000 | 1,339,587.5 | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | KRW | 39,800,000 | 33,000,000 |
| 시설자금대출 | KRW | 1,300,000 | ||
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 16,142,800 | 14,000,000 |
| Usance | USD | 2,000,000 | - |
&cr(6) 당기말 현재 회사는 공장 설비 및 스포츠시설과 관련하여 한화손해보험(주)외 3개금융기관 64,691 백만원의 부보금액을 한도로 화재보험 등을 가입하고 있습니다.
23. 우발사항 및 약정사항, 계속 :&cr &cr (7) 당기말 현재 매출과 관련하여 서울보증보험에 592백만원을 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.
&cr24. 자본금과 주식발행초과금 : &cr &cr (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 44,918,407주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행보통&cr주식수 | 보통주&cr자본금 | 주식발행&cr초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2016년 12월31일 | 44,918,407 | 22,459,204 | 27,919,137 | 50,378,341 |
| 유상증자 | - | - | - | - |
| 2017년 12월 31일 | 44,918,407 | 22,459,204 | 27,919,137 | 50,378,341 |
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 :&cr
(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증감 | 당기손익으로의 &cr재분류 | 이익잉여금으로의&cr재분류 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지재평가 | 73,018,909 | - | - | - | 73,018,909 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - |
| 외화환산 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 73,018,909 | - | - | - | 73,018,909 |
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 : 계속,&cr&cr(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 755,371 | 755,371 |
| 재평가적립금 | 28,923,257 | 28,923,257 |
| 자기주식처분이익 | 149 | 149 |
| 자기주식(*1) | (7,258,276) | (12,491,162) |
| 자기주식처분손실 | (1,882,024) | (463,381) |
| 합 계 | 20,538,477 | 16,724,234 |
2017년 3월 29일까지 교환사채(60억원)중 60억원의 교환청구가 들어와 3,255,554주의 자기주식이 감소하였습니다.&cr&cr 2016년 10월에 교환사채 20억에 대한 교환권행사로 1,085,185주의 자기주식이 감소하여 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 5,180,780주입니다. 교환사채 발행 관련 자기주식 2,170,376주는 한국금융예탁결제원에 예탁되어 있으며, 3,010,404주는 유안타증권에 예치되어 있습니다.
26. 결손금 :&cr&cr(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 결손금구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 5,800,000 | 5,800,000 |
| 임의적립금 | 560,000 | 560,000 |
| 미처리결손금 | (20,082,792) | (25,988,968) |
| 합 계 | (13,722,792) | (19,628,968) |
(*1) 상법상 규정에 따라 회사는 회사 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr &cr(2) 결손금처리계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 64(당) 기 | 제 63(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2018년 3월 23일 | 처리확정일 : 2017년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (20,082,792) | (25,988,968) | ||
| 전기이월결손금 | (25,988,968) | (28,642,653) | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (431,437) | 285,407 | ||
| 토지재평가잉여금 | - | - | ||
| 계속영업순이익(손실) | 6,337,613 | 2,368,278 | ||
| 중단영업순손실 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (20,082,792) | (25,988,968) |
27. 매출액 : &cr &cr당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 수출 | 합계 | 국내 | 수출 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 118,329,004 | 4,844,066 | 123,173,070 | 111,836,251 | 4,906,264 | 116,742,515 |
| 상품매출 | 12,932,755 | 9,945 | 12,942,700 | 9,542,526 | 151,210 | 9,693,736 |
| 기타매출 | 8,864,845 | - | 8,864,845 | 8,223,105 | - | 8,223,105 |
| 합 계 | 140,126,603 | 4,854,011 | 144,980,615 | 129,601,882 | 5,057,474 | 134,659,356 |
&cr당기와 전기중 회사 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지한 외부 고객은 없습니다.
&cr28. 판매비와관리비&cr &cr 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,932,206 | 1,744,366 |
| 퇴직급여 | 209,639 | 272,150 |
| 복리후생비 | 404,691 | 367,304 |
| 여비교통비 | 268,168 | 295,405 |
| 통신비 | 26,567 | 26,150 |
| 세금과공과 | 978,574 | 732,200 |
| 감가상각비 | 253,242 | 266,369 |
| 수선비 | 99,324 | 107,854 |
| 소모품비 | 195,126 | 189,793 |
| 보험료 | 77,529 | 104,668 |
| 접대비 | 300,678 | 272,929 |
&cr계속;
28. 판매비와관리비, 계속
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 광고선전비 | 23,719 | 29,101 |
| 도서비 | 9,273 | 10,857 |
| 차량비 | 114,140 | 109,671 |
| 훈련비 | 1,414 | 1,216 |
| 운반비 | 17,003,724 | 15,764,554 |
| 지급수수료 | 785,744 | 795,200 |
| 수도광열비 | 756,478 | 714,402 |
| 사무용품비 | 47,016 | 43,458 |
| 임차료 | 552,750 | 566,631 |
| 대손상각비 | (349,061) | 168,070 |
| 잡비 | 186,201 | 211,637 |
| 판매수수료 | 128,042 | 308,550 |
| 보상비 | - | 235,000 |
| 견본비 | 1,516 | - |
| 합 계 | 24,006,700 | 22,146,592 |
29. 기타수익 및 기타비용 :&cr &cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 525,998 | 593,501 |
| 외화환산이익 | 105,342 | 22,214 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 559,995 |
| 유형자산처분이익 | - | 359,818 |
| 투자자산처분이익 | - | 916,821 |
| 잡수익 | 926,649 | 747,021 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 722 |
| 합 계 | 1,557,989 | 3,200,092 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권처분손실 | - | 970 |
| 무형자산폐기손실 | - | 1,100 |
| 외환차손 | 82,369 | 724,608 |
| 외화환산손실 | 11,834 | 271,288 |
| 기타대손상각비 | 89,841 | 51,892 |
| 기부금 | 406,620 | 405,116 |
| 잡손실 | 246,481 | 524,697 |
| 재고자산감모손실 | 1,496 | - |
| 합 계 | 838,641 | 1,979,671 |
30. 금융수익 및 금융비용 :&cr &cr(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 62,703 | 59,930 |
| 외화환산이익 | - | 78 |
| 배당금수익 | - | 24,662 |
| 파생상품평가이익 | 671,020 | 582,756 |
| 합 계 | 733,723 | 667,426 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,942,906 | 4,962,611 |
| 외화환산손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 82,363 | 82,673 |
| 합 계 | 4,025,269 | 5,045,284 |
31. 종업원급여 : &cr &cr 당기와 전기 중 종 업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,447,883 | 8,586,743 |
| 사회보장비용 | 847,745 | 839,118 |
| 퇴직급여 | 1,081,589 | 1,059,695 |
| 합 계 | 11,377,217 | 10,485,556 |
32. 주당 이익 :&cr
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 6,337,613 | 2,368,277 |
| 계속영업손익 | 6,337,613 | 2,368,277 |
| 중단영업손익 | - | - |
| 가중평균 유통보통주식수(단위:주) (*1) | 41,553,453 | 39,014,027 |
| 계속영업보통주 주당이익(단위:원) | 153 | 61 |
| 중단영업보통주 주당이익(단위:원) | - | - |
32. 주당 이익, 계속 :&cr &cr(*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 44,918,407 | 365 | 16,395,218,555 |
| 자기주식(기초) | 5,180,780 | 4 | (20,723,120) |
| 자기주식(당기처분) | 5,126,521 | 6 | (30,759,126) |
| 자기주식(당기처분) | 5,072,262 | 1 | (5,072,262) |
| 자기주식(당기처분) | 4,855,226 | 41 | (199,064,266) |
| 자기주식(당기처분) | 4,800,967 | 1 | (4,800,967) |
| 자기주식(당기처분) | 4,502,541 | 1 | (4,502,541) |
| 자기주식(당기처분) | 4,339,763 | 3 | (13,019,289) |
| 자기주식(당기처분) | 4,122,726 | 11 | (45,349,986) |
| 자기주식(당기처분) | 3,580,133 | 19 | (68,022,527) |
| 자기주식(당기처분) | 3,010,411 | 278 | (836,894,258) |
| 합 계 | 15,167,010,213 |
&cr 당기 가중평균유통보통주식수 : 15,167,010,213 ÷ 365일 = 41,553,453주
&cr ( 2) 희석주당순손실&cr&cr 당기 중에는 반희석 효과로 희석주당이익은 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전환가액 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 교환사채 | 5,000,000 | 1,665,001주 |
33. 비용의 성격별 분류 :&cr &cr 당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산변동(*1) | 15,882,267 | 13,127,602 |
| 원재료 등의 사용 | 23,590,091 | 26,549,256 |
| 종업원급여 | 10,529,472 | 9,646,438 |
| 감가상각비 | 11,747,471 | 12,320,897 |
| 지급수수료 | 2,699,285 | 3,917,127 |
| 운반비와 포장비 | 17,003,724 | 15,764,554 |
| 판매수수료 | 128,042 | 308,550 |
| 보험료 | 647,591 | 625,610 |
| 여비교통비 | 389,853 | 409,173 |
| 임차료 | 1,294,752 | 1,419,449 |
| 연료비 | 2,566,372 | 2,543,435 |
| 전력비 | 38,039,180 | 36,230,505 |
| 수도료 | 1,582,200 | 799,734 |
| 수선비 | 2,839,032 | 1,549,439 |
| 소모품비 | 1,575,365 | 1,161,138 |
| 기타비용 | 5,416,148 | 3,332,682 |
| 매출원가와 판매관리비의 합계 | 135,930,845 | 129,705,589 |
34. 영업으로부터 창출된 현금 :
&cr(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세차감후순이익 | 6,337,613 | 2,368,277 |
| 2. 조정 항목 : | 20,807,538 | 35,439,916 |
| 가. 비용 및 수익의 가감 | 16,277,650 | 16,369,946 |
| 퇴직급여 | 1,081,589 | 1,059,695 |
| 감가상각비 | 11,747,471 | 12,320,897 |
| 무형자산상각비 | - | 1,100 |
| 대손상각비 | (349,061) | 258,115 |
| 외화환산손실 | 11,834 | 271,288 |
| 외환차손 | - | 8,314 |
| 매도가능증권처분이익 | - | (559,995) |
| 기타의 대손상각비 | 89,841 | |
| 재고자산감모손실 | 13,377 | - |
| 재고자산평가손실 | 265,028 | - |
| 외화환산이익 | (105,342) | (22,214) |
| 유형자산처분이익 | - | (359,818) |
| 대손충당금환입 | - | (38,874) |
| 투자자산처분이익 | - | (916,821) |
| 파생상품평가이익 | (671,020) | (582,756) |
| 파생상품평가손실 | 82,363 | 82,673 |
&cr계속;
34. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,942,906 | 4,977,492 |
| 이자수익 | (62,703) | (29,727) |
| 법인세비용 | 231,367 | - |
| 기타 | - | (99,423) |
| 나. 자산부채의 증감 | 4,529,888 | 19,069,970 |
| 매출채권 | (2,696,817) | 10,508,868 |
| 재고자산 | 102,351 | (929,276) |
| 기타유동금융자산 | (227,244) | 16,419,742 |
| 기타유동자산 | 370,841 | 627,443 |
| 기타비유동자산 | (485) | - |
| 비유동금융자산 | (4) | - |
| 매입채무 | 943,175 | (5,275,629) |
| 기타유동부채 | 480,816 | (141,104) |
| 기타유동금융부채 | 7,681,130 | 148,631 |
| 기타비유동금융부채 | (89,027) | (1,288,705) |
| 확정급여채무 | (2,034,848) | (1,000,000) |
| 영업에서 창출된 현금 | 27,145,151 | 37,808,193 |
&cr계속;
34. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :
&cr (2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 | 5,484,950 | 1,249,336 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,810,500 | 5,810,500 |
&cr (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 교환사채 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 88,481,780 | 5,810,500 | 8,882,417 | 3,508,615 | 82,673 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | (13,653,915) | (5,810,500) | 5,300,000 | 5,000,000 | - |
| -차입금의 차입 | 27,123,303 | - | 5,300,000 | 5,000,000 | - |
| -차입금의 상환 | (40,777,218) | (5,810,500) | - | - | - |
| 환율변동효과 | (87,585) | - | - | - | - |
| 상각(이자비용) | - | - | - | 99,942 | - |
| 기타 | (3,930,000) | 5,810,500 | (5,810,500) | (4,141,980) | (20,759) |
| 기말 | 70,810,280 | 5,810,500 | 8,371,917 | 4,466,577 | 61,914 |
35. 특수관계자 거래 :&cr &cr(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무관계가 있는 기타특수관계자는 아래와 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 상원상공(주) | 상원상공(주) |
| (주)진한 | (주)진한 | |
| 상원아이엠엘(주) | 상원아이엠엘(주) | |
| 진영운수 | 진영운수 | |
| 나노윈 | - | |
| 대표이사 | 대표이사 | |
| 개 인 | 개 인 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출액 | 매입액 | 기타 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상원상공(주) | 402,288 | 520,657 | - | - | 23,871 | 26,952 |
| 진영운수 | - | - | - | - | 14,854,608 | 13,838,374 |
35. 특수관계자 거래, 계속 :
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 재무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 차입금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상원아이엠엘(주) | - | - | 100,000 | - | - |
| 상원상공(주) | 138,770 | - | - | 4,558,040 | 22,933 |
| (주)진한 | - | 6,157 | - | 2,494,345 | 9,991 |
| 진영운수(*) | - | - | 225,245 | - | - |
| 대표이사 | - | - | 401,139 | - | - |
| 합 계 | 138,770 | 6,157 | 726,384 | 7,052,385 | 32,924 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 차입금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상원아이엠엘(주) | - | - | 100,000 | 1,270,000 | 4,238 |
| 상원상공(주) | 199,816 | - | - | 7,417,440 | 18,128 |
| (주)진한 | 160,675 | 6,157 | - | 8,054,020 | 23,173 |
| 진영운수(*) | - | - | 252,706 | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | 4,316,000 | - |
| 합 계 | 360,491 | 6,157 | 352,706 | 21,057,460 | 45,539 |
35. 특수관계자 거래, 계속 :
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 차입거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜진한 | 8,054,020 | 1,200,000 | 6,759,675 | 2,494,345 |
| 상원상공㈜ | 7,417,440 | 800,000 | 3,659,400 | 4,558,040 |
| 상원아이엠엘(주) | 1,270,000 | 280,000 | 1,550,000 | - |
| 대표이사 | 4,316,000 | - | 4,316,000 | - |
| 합 계 | 21,057,460 | 2,280,000 | 16,285,075 | 7,052,385 |
&cr2) 대여거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜ 상원상공 | - | - | - | - |
| 상원아이엠엘 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 진영운수 | 252,706 | 8,349,907 | 8,377,368 | 225,245 |
| 대표이사 | 401,139 | - | - | 401,139 |
| 합 계 | 753,845 | 8,349,907 | 8,377,368 | 726,384 |
&cr당기 중 상기 특수관계자와의 자금거래와 관련하여 인식한 이자비용은 732백만원입니다. &cr
계속;
35. 특수관계자 거래, 계속 :
&cr3) 상기거래 이외에 특수관계자인 대표이사로부터 외환은행의 차입금에 대하여 72억원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 418,014 | 393,000 |
| 퇴직급여 | 83,951 | 74,087 |
| 합 계 | 501,965 | 467,087 |
36. 파 생상품&cr&cr(1) 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 파생상품 종류 | 계약내용 |
|---|---|---|
| 매매목적 | 이자율스왑 | 변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약 |
| 매매목적 | 통화선도 | 환율 변동에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약 |
&cr (2) 당사가 체결한 파생상품 계약의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr1) 이자율스왑
(단위: 천원)
| 구분 | 차입원금 | 계약일 | 만기일 | 계약 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 수취 | 지급 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 7,215,750 | 2016-11-28 | 2019-05-20 | 91일물 CD금리 + 1.96% | 연 3.850% 고정 |
| 이자율스왑 | 4,000,000 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 91일물 CD금리 + 1.69% | 연 3.900% 고정 |
&cr 2) 통화선도
| 계약일 | 만기일 | 약정금액 | 약정환율 | 계약내용 |
|---|---|---|---|---|
| 2017-12-05 | 2018-12-26 | USD 2,400,000 | 1,064.9원 | 달러매입 |
&cr (3) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 평가이익(손실) | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 평가손실 | 44,816 | 82,673 | 당기손익 |
| 평가이익 | 104,450 | - | ||
| 통화선도 | 평가손실 | 37,548 | - |
37. 영업부문 정보 : &cr&cr(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr회사는 가성소다, 염산, 액체염소등의 무기화학제품의 제조업을 주요사업으로 영위하고, 2008년 1월에 인수한 라이신부문을 대상㈜에 2015년 11월에 1,176억원에 매각하였으며 기타사업으로 회사는 골프연습장 및 아이스링크관련 사업을 운영 중에 있습니다.&cr
보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 내 용 |
|---|---|
| CA사업부 | 가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제의 제조 판매 |
| 라이신사업부 (중단사업) | 식용라이신, 분말라이신, 액상라이신(LF50, liq30)의 제조 판매 |
| 기타사업부 | 골프연습장,아이스링크 등 |
&cr(2) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | CA사업부 | 기타사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 137,587,298 | 7,393,317 | 144,980,615 |
| 매출원가 | 108,560,984 | 3,363,160 | 111,924,144 |
| 판매관리비 | 21,184,497 | 2,822,203 | 24,006,700 |
| 영업이익 | 7,841,817 | 1,207,954 | 9,049,771 |
| 금융수익 | 733,165 | 558 | 733,723 |
| 금융비용 | 3,012,151 | 1,013,119 | 4,025,270 |
| 기타수익 | 1,344,231 | 213,758 | 1,557,989 |
| 기타비용 | 743,849 | 94,792 | 838,641 |
| 부문 법인세비용 차감전이익(손실) | 6,163,213 | 314,359 | 6,477,572 |
| 법인세비용 | 139,959 | - | 139,959 |
| 당기순이익(손실) | 6,023,254 | 314,359 | 6,337,613 |
37. 영업부문 정보, 계속 :
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | CA사업부 | 기타사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 127,427,227 | 7,232,129 | 134,659,356 |
| 매출원가 | 102,840,994 | 3,116,372 | 105,957,366 |
| 판매관리비 | 20,438,778 | 2,898,757 | 23,337,535 |
| 영업이익 | 4,147,455 | 1,216,999 | 5,364,454 |
| 금융수익 | 642,416 | 25,010 | 667,426 |
| 금융비용 | 4,518,242 | 527,043 | 5,045,285 |
| 기타수익 | 3,069,962 | 130,130 | 3,200,092 |
| 기타비용 | 1,913,767 | 65,903 | 1,979,670 |
| 부문 법인세비용 차감전이익(손실) | 1,427,824 | 779,194 | 2,207,018 |
| 법인세수익 | (161,259) | - | (161,259) |
| 당기순이익(손실) | 1,589,083 | 779,194 | 2,368,277 |
&cr(3) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | CA사업부 | 기타사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문 총자산 | 117,776,204 | 148,941,618 | 266,717,822 |
| 보고부문 유형자산 | 69,844,173 | 161,562,060 | 231,406,233 |
| 보고부문 무형자산 | - | - | - |
| 보고부문 부채 | 98,892,548 | 37,612,339 | 136,504,887 |
&cr계속;
37. 영업부문 정보, 계속 :
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | CA사업부 | 기타사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문 총자산 | 104,406,127 | 164,422,738 | 268,828,865 |
| 보고부문 유형자산 | 76,173,637 | 157,582,774 | 233,756,411 |
| 보고부문 무형자산 | - | 1 | 1 |
| 보고부문 부채 | 139,534,130 | 8,802,219 | 148,336,349 |
38. 온실가스 배출권과 배출부채&cr&cr(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) | |
|---|---|
| 구 분 | 무상할당 배출권 |
| --- | --- |
| 2015년분 | 183,659 |
| 2016년분 | 177,598 |
| 2017년분 | 177,706 |
| 합 계 | 538,963 |
&cr(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU,천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 2017년도분 | |
| --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 무상할당 | 177,706 | - |
| 차입 | (5,258) | - |
| 구매 | 23,000 | 460,000 |
| 사용(주1) | (195,048) | - |
| 기말 | 400 | - |
(주1) 당기 배출권 사용 추정 수량 195,048 KAU(연환산)는 외부검증 전이므로 최종확정량이 아닙니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.&cr&cr(3) 당기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 순전입액 | 460,000 |
| 정산액 | - |
| 당기말 | 460,000 |
39. 재무제표 재작성&cr&cr(1) 당사는 배출부채 검토과정에서 발견된 회계오류를 수정 반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(2) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기타유동부채 과소계상 | 460,000 |
| 자기자본 과대계상 | (460,000) |
| 매출총이익 과대계상 | (460,000) |
| 영업이익 과대계상 | (460,000) |
| 법인세비용차감전이익 과대계상 | (460,000) |
| 당기순이익 과대계상 | (460,000) |
| 당기총포괄이익 과대계상 | (460,000) |
&cr(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 30,934,221 | 30,934,221 |
| 비유동자산 | 235,783,601 | 235,783,601 |
| 자산총계 | 266,717,822 | 266,717,822 |
| 유동부채 | 94,707,377 | 95,167,377 |
| 비유동부채 | 41,337,510 | 41,337,510 |
| 부채총계 | 136,044,887 | 136,504,887 |
| 자본총계 | 130,672,935 | 130,212,935 |
| 부채와 자본총계 | 266,717,822 | 266,717,822 |
39. 재무제표 재작성, 계속 :&cr&cr(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 144,980,616 | 144,980,616 |
| 매출원가 | 111,464,144 | 111,924,144 |
| 매출총이익 | 33,516,472 | 33,056,472 |
| 판매관리비 | 24,006,700 | 24,006,700 |
| 영업손익 | 9,509,772 | 9,049,772 |
| 세전손익 | 6,937,572 | 6,477,572 |
| 법인세비용 | 139,959 | 139,959 |
| 당기순손익 | 6,797,613 | 6,337,613 |
| 기타포괄이익 | (431,437) | (431,437) |
| 포괄손익 | 6,366,176 | 5,906,176 |
| 기본주당손익(단위:원) | 153 | 153 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr백광산업 주식회사&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 백광산업 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================
&cr백광산업 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr 2018년 3월 15일&cr&cr우리는 첨부된 백광산업 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 백광산업 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계 관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr계속;
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 인 덕 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 우 갑 준&cr
내부회계관리제도_백광산업_2017.jpg 내부회계관리제도_백광산업_2017 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 백광산업 주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------55231616285285------303304443838565649------607691675454850934------910995
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.5.41감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2017.11.13 - 11.17531내부통제 이해 및 평가2018.2.5 - 2.9531중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018.1.4-52군산공장 및 여수공장제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2017.1.4-52군산공장 및 서울공장현금, 보관 유가증권, 회원권OOO-22017.11.17, 2018.2.9감사 이슈2017.11.17, 2018.2.92
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12017년 11월 17일감사인 및 감사서면 보고중간감사 이슈내역22018년 02월 09일감사인 및 감사서면 보고기말감사 이슈내역
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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