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Piolink, Inc. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
16731_rns_2019-03-29_6135a4c8-4a74-4a36-b34f-636f98eefc46.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 파이오링크 00260116 100000000000 20190329 1101112035578 000 46313 12859 27358 270 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 파이오링크
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| Ⅱ. (첨부)재 무 제 표 | .................................................... | 4 |
| ㆍ 재무상태표 | ..................................................... | 5 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ..................................................... | 7 |
| ㆍ 자본변동표 | ..................................................... | 8 |
| ㆍ 현금흐름표 | ..................................................... | 9 |
| ㆍ 주석 | ..................................................... | 11 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................ | 86 | |
| ㆍ 운영실태보고서 .......................................................................... | 88 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파이오링크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 12일 |
&cr 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 파이오링크의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr&cr ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나, 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노 원입니다. &cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 12 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사&cr보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 파이오링크
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파이오링크 대표이사 조 영 철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털2로 98, IT캐슬 1동 401호 |
| (전 화) | 02-2025-6900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 파이오링크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19기 | 제18기 |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 34,630,915,315 | 32,802,738,380 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 14,739,035,840 | 11,728,063,093 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,37 | 9,455,403,685 | 6,282,980,850 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,7,35,37 | 3,080,000,000 | 6,757,213,700 |
| 파생금융자산 | 4,5,6,13 | 3,025,471,232 | 3,740,366,575 |
| 당기법인세자산 | 82,080,086 | 108,933,000 | |
| 기타수취채권 | 4,5,6,9,37 | 500,779,963 | 317,935,869 |
| 재고자산 | 10 | 3,453,518,455 | 3,176,064,550 |
| 기타유동자산 | 11 | 294,626,054 | 691,180,743 |
| 비유동자산 | 11,681,710,949 | 11,929,618,281 | |
| 매도가능금융자산 | 4,5,12 | - | 358,010,300 |
| 관계기업주식 | 14 | 3,478,146,416 | 3,451,042,613 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,9,37 | 742,182,878 | 982,031,997 |
| 유형자산 | 15 | 3,555,429,430 | 3,980,241,491 |
| 무형자산 | 16,29 | 3,620,567,560 | 2,234,592,403 |
| 이연법인세자산 | 21 | 285,384,665 | 923,699,477 |
| 자산총계 | 46,312,626,264 | 44,732,356,661 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 6,363,123,369 | 6,377,891,073 | |
| 매입채무 | 4,5 | 1,367,118,782 | 1,674,064,532 |
| 기타지급채무 | 4,5,17 | 1,383,513,459 | 1,440,242,282 |
| 단기차입금 | 4,5,19,35 | - | 689,558,750 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,19 | - | 400,000,000 |
| 충당부채 | 22 | 1,190,281,421 | 287,112,354 |
| 기타유동부채 | 18 | 2,422,209,707 | 1,886,913,155 |
| 비유동부채 | 6,496,831,383 | 5,858,574,931 | |
| 기타지급채무 | 4,5,17 | - | 35,000,000 |
| 순확정급여부채 | 20 | 6,056,085,759 | 5,257,599,846 |
| 기타비유동부채 | 18 | 440,745,624 | 565,975,085 |
| 부채총계 | 12,859,954,752 | 12,236,466,004 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 33,452,671,512 | 33,338,188,883 | |
| 자본금 | 23 | 3,428,165,000 | 3,428,165,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 26,594,923,946 | 26,431,097,441 |
| 기타자본항목 | 25 | (2,981,734,150) | (2,981,734,150) |
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (717,152) | 58,169,828 |
| 이익잉여금 | 26 | 6,412,033,868 | 6,402,490,764 |
| 비지배지분 | - | (842,298,226) | |
| 자본총계 | 33,452,671,512 | 32,495,890,657 | |
| 부채와자본총계 | 46,312,626,264 | 44,732,356,661 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이오링크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19기 | 제18기 |
| 매출액 | 27,37,39 | 27,358,728,414 | 29,431,876,425 |
| 매출원가 | 28,30 | 13,304,834,212 | 17,339,425,708 |
| 매출총이익 | 14,053,894,202 | 12,092,450,717 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 12,928,663,879 | 15,127,403,472 |
| 영업이익(손실) | 1,125,230,323 | (3,034,952,755) | |
| 지분법이익 | 14 | 67,103,803 | 121,018,922 |
| 기타수익 | 31 | 68,298,914 | 43,783,466 |
| 기타비용 | 32 | 944,284,139 | 652,232,083 |
| 금융수익 | 33 | 771,719,050 | 2,091,211,805 |
| 금융비용 | 34 | 47,724,258 | 174,951,279 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,040,343,693 | (1,606,121,924) | |
| 법인세비용 | 21 | 677,458,639 | 1,361,581,798 |
| 당기순이익(손실) | 362,885,054 | (2,967,703,722) | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 366,556,509 | (2,448,458,948) | |
| 비지배지분 | (3,671,455) | (519,244,774) | |
| 기타포괄이익 | 26 | 649,242 | 237,631,685 |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산이익(손실) | 26 | (347,653) | 18,055,236 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | 996,895 | 219,576,449 |
| 총포괄이익(손실) | 363,534,296 | (2,730,072,037) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 367,205,751 | (2,210,005,747) | |
| 비지배지분 | (3,671,455) | (520,066,290) | |
| 지배기업지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 36 | 57 | (376) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이오링크 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익 누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| 제18기 기초(2017.1.1) | 3,428,165,000 | 26,311,431,669 | (1,739,290,450) | 41,678,211 | 8,628,988,128 | 36,670,972,558 | (302,566,164) | 36,368,406,394 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,448,458,948) | (2,448,458,948) | (519,244,774) | (2,967,703,722) |
| 순확정급여 부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 221,961,584 | 221,961,584 | (2,385,135) | 219,576,449 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 16,491,617 | - | 16,491,617 | 1,563,619 | 18,055,236 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (1,242,443,700) | - | - | (1,242,443,700) | - | (1,242,443,700) |
| 종속기업의 유상증자 | - | 119,665,772 | - | - | - | 119,665,772 | (19,665,772) | 100,000,000 |
| 제18기 기말(2017.12.31) | 3,428,165,000 | 26,431,097,441 | (2,981,734,150) | 58,169,828 | 6,402,490,764 | 33,338,188,883 | (842,298,226) | 32,495,890,657 |
| K-IFRS 1109호 &cr최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (358,010,300) | (358,010,300) | - | (358,010,300) |
| 제19기 기초(2018.1.1) | 3,428,165,000 | 26,431,097,441 | (2,981,734,150) | 58,169,828 | 6,044,480,464 | 32,980,178,583 | (842,298,226) | 32,137,880,357 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 366,556,509 | 366,556,509 | (3,671,455) | 362,885,054 |
| 순확정급여 부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 996,895 | 996,895 | - | 996,895 |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | - | - | - | (347,653) | (347,653) |
| 연결대상범위의 변동 | - | 163,826,505 | - | (58,886,980) | - | 104,939,525 | 846,317,334 | 951,256,859 |
| 제19기 기말(2018.12.31) | 3,428,165,000 | 26,594,923,946 | (2,981,734,150) | (717,152) | 6,412,033,868 | 33,452,671,512 | - | 33,452,671,512 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 파이오링크 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제19기 | 제18기 |
| I. 영업활동 현금흐름 | 892,037,222 | 1,957,961,742 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 38 | 406,436,192 | 1,313,950,314 |
| 당기순이익(손실) | 362,885,054 | (2,967,703,722) | |
| 조정사항 | 3,036,671,367 | 2,461,180,993 | |
| 자산 및 부채의 증감 | (2,993,120,229) | 1,820,473,043 | |
| 2. 이자의 수취 | 480,707,896 | 742,487,712 | |
| 3. 이자의 지급 | (1,480,723) | (89,536,541) | |
| 4. 배당금의 수취 | 40,000,000 | 60,000,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (33,626,143) | (68,939,743) | |
| II. 투자활동 현금흐름 | 2,278,122,870 | (2,646,914,207) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 17,439,904,699 | 3,459,847,489 | |
| 단기금융상품의 감소 | 9,924,234,826 | 422,229,068 | |
| 파생금융자산의 감소 | 7,291,062,464 | 1,668,502,290 | |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 895,787,974 | |
| 기타수취채권의 감소 | 180,460,580 | 361,985,960 | |
| 유형자산의 처분 | 28,000,000 | 13,000,000 | |
| 무형자산의 처분 | - | 3,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 30,000,000 | |
| 정부보조금의 수령 | 16,146,829 | 65,342,197 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,161,781,829) | (6,106,761,696) | |
| 단기금융상품의 증가 | 6,247,021,126 | - | |
| 파생금융자산의 증가 | 6,460,197,064 | 3,700,000,000 | |
| 기타수취채권의 증가 | 373,542,525 | 393,912,845 | |
| 유형자산의 취득 | 259,748,706 | 1,451,522,849 | |
| 무형자산의 취득 | 45,920,000 | 524,726,407 | |
| 정부보조금의 사용 | - | 36,599,595 | |
| 영업권의 취득 | 1,653,657,113 | - | |
| 연결범위의 변동 | 121,695,295 | - | |
| III. 재무활동 현금흐름 | (159,558,750) | (1,247,063,119) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 130,000,000 | |
| 종속기업의 유상증자 | - | 100,000,000 | |
| 차입금의 차입 | - | 30,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (159,558,750) | (1,377,063,119) | |
| 차입금의 상환 | 159,558,750 | 134,619,419 | |
| 자기주식의 취득 | - | 1,242,443,700 | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,010,601,342 | (1,936,015,584) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 11,728,063,093 | 13,673,869,143 | |
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 371,405 | (9,790,466) | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 14,739,035,840 | 11,728,063,093 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제19기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제18기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파이오링크 |
1. 일반사항
주식회사 파이오링크(이하 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr
당사의 설립시 자본금은 60백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2018년 12월 31일 현재 자본금은 3,428 백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
| 엔에이치엔엔터테인먼트(주) | 1,986,000 | 28.97 | 최대주주 |
| 조영철 | 654,407 | 9.54 | 대표이사 |
| 배성한 | 312,200 | 4.55 | 등기임원 |
| 이경헌 | 82,723 | 1.21 | 등기임원 |
| 김동윤 | 40,000 | 0.58 | 등기임원 |
| 기타(*) | 3,781,000 | 55.15 | 기타 |
| 합 계 | 6,856,330 | 100.00 |
(*) 보고기간말 현재 자기주식 376,714주가 포함되어 있습니다.
1.1 종속기업 현황&cr당사의 연결 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.
| 기업명 | 당기말&cr지분율(%) | 전기말&cr지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
| PIOLINK(SHANGHAI)&crCO., LTD(*1) | - | 92.16 | Rm 515. BHC West building, Hunan Road&cr2218, Pudong District, Shanghai | 12월 | 판매법인 |
| (주)나임네트웍스(*2) | 49.09 | 63.00 | 서울시 금천구 가산디지털2로 98 1동 406호 | 12월 | 컨설팅, 교육, SDN전문 NI |
(*1) 당사는 청산예정이던 종속기업 PIOLINK(SHANGHAI) CO., LTD의 주식을 201 8년 11월 9일 청산하지 않고 지분을 전액 양도하는 계약을 체결하였으며, PIOL -INK(SHANGHAI) CO., LTD의 양도로 인하여 172,790천원의 기타비용(종속기 업투자주식처분손실)을 인식하였습니다.&cr(*2) 2018년 1월 15일 종속기업인 (주)나임네트웍스에서 전환상환우선주를 발행하여 지분율이 49.09%로 하락하였습니다. 이에 따라 (주)나임네트웍스에 대한 지배 력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. (주)나임네트웍 스의 재분류로 인하여 537,375천원의 기타비용(종속기업투자주식처분손실)을 인식하였습니다.
&cr2. 중요한 회계정책 &cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr당사는 당기말 현재 지배력을 가지고 있는 연결종속회사가 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. 비교표시되는 전기 재무제표는 전기 연결재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 14: 관계기업주식&cr- 주석 27: 매출액&cr&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 4.3.1: 금융상품&cr&cr 당사의 재 무제표 는 2019년 2월 21일자 이 사회 에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,728,063 | 11,728,063 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,757,214 | 6,757,214 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,282,981 | 6,282,981 |
| 기타수취채권(유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 317,936 | 317,936 |
| 기타수취채권(비유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 982,032 | 982,032 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 358,010 | - |
| 파생금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 3,740,367 | 3,740,367 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
&cr 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 존재하지 않습니다. 그리고 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과 및 현금흐름표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.
&cr(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
&cr당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.&cr&cr당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr&cr- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할 지&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
&cr당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
&cr(나) 전환&cr리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr동 개정사항은 기존 기업회계기준서 제1109호 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additi-onal)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하고, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 기업회계기준서 제1028호보다 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용될 예정입니다.
2.3 관계기업 및 공동기업 &cr (1) 관계기업&cr관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(2) 공동약정 &cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr2.4 영업부문 &cr 당사의 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr &cr2.6 금융자산&cr(1) 분류 및 측정&cr1) 인식 및 최초 측정&cr채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
&cr2) 분류 및 후속측정&cr(가) 금융자산&cr최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(나) 금융자산: 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식 시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식 시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
(라) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(2) 금융자산의 손상&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(3) 금융상품의 제거 &cr금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
&cr한편, 금융부채는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr2.7 파생상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 당사는 위험회피회계의 적용 요건을 충족한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 이외 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr
2.8 재고자산 &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.
&cr2.9 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산&cr (1) 영업권&cr영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.
&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.&cr&cr영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. &cr
(2) 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어&cr개별적으로 취득한 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 추정내용연수(1~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
&cr(3) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.
(4) 연구 및 개발&cr연구 지출액은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있다.
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력을 제시할 수 있다.
- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있다.
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하다는 사실을 제시할 수 있다.
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.
&cr 2.13 비금융자산의 손상 &cr 영업권과 같은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정 &cr당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. &cr&cr(2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr2.15 충당부채&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr2.16 금융보증계약&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr(2) 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발&cr생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr2.18 종업원급여
(1) 확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(2) 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr
(3) 기타장기종업원급여&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr2.20 수익 &cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr(가) 수익의 원천&cr당사의 주요 수익은 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조 판매 및 관련 용역의 제공이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr&cr(나) 수익의 구분&cr고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 재화와 용역에 따라 제품매출, 상품매출, 용역매출, 임대매출로 구분하고 있습니다.&cr&cr(다) 계약자산&cr보고기간말 현재 당사가 인식한 계약자산은 존재하지 않습니다.
&cr(라) 수행의무와 수익인식 정책&cr당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 변경된 회계정책은 존재하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식 하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
(2) 금융수익&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.21 리스&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.
&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.22 주당이익 &cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당사 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당사 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세 &cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가확정된시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 순확정급여부채 &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr(4) 판매보증부채&cr당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.
4. 재무위험관리&cr4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험과 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획팀에 의해 이루어지고 있습니다.&cr재무기획팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr
4.1.1 시장위험 &cr(1) 외환위험
당사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 및 CNY가 있습니다. 당사는 외화채권ㆍ채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(외화단위:JPY, USD, CNY 원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외 화 | 적용환율 | 원 화 | 외 화 | 적용환율 | 원 화 | |||
| 외화자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | JPY | 18,515,190 | 10.13 | 187,592 | JPY | 26,029,734 | 9.49 | 247,051 |
| USD | 36,820 | 1,118.10 | 41,169 | CNY | 1,000,000 | 163.65 | 163,650 | |
| 매출채권 | JPY | 32,939,400 | 10.13 | 333,735 | JPY | 45,189,200 | 9.49 | 428,895 |
| USD | 70,959 | 1,118.10 | 79,339 | USD | 163,780 | 1,071.40 | 175,474 | |
| 미수금 | JPY | 2,635,152 | 10.13 | 26,699 | JPY | 3,615,136 | 9.49 | 34,312 |
| 합 계 | JPY | 54,089,742 | 10.13 | 548,026 | JPY | 74,834,070 | 9.49 | 710,258 |
| USD | 107,779 | 1,118.10 | 120,508 | USD | 163,780 | 1,071.40 | 175,474 | |
| CNY | - | - | - | CNY | 1,000,000 | 163.65 | 163,650 | |
| 외화부채: | ||||||||
| 매입채무 | USD | 67,058 | 1,118.10 | 74,978 | USD | 23,435 | 1,071.40 | 25,108 |
| 미지급금 | CNY | 10,000 | 162.76 | 1,628 | CNY | - | - | - |
| 합 계 | USD | 67,058 | 1,118.10 | 74,978 | USD | 23,435 | 1,071.40 | 25,108 |
| CNY | 10,000 | 162.76 | 1,628 | CNY | - | - | - |
&cr한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| JPY | 54,803 | (54,803) | 71,026 | (71,026) |
| USD | 4,553 | (4,553) | 15,037 | (15,037) |
| CNY | (163) | 163 | 16,365 | (16,365) |
| 합 계 | 59,193 | (59,193) | 102,428 | (102,428) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
&cr보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 757,439 | 1,680,901 |
| 금융부채 | ||
| 유동성장기차입금 | - | 400,000 |
| 단기차입금 | - | 689,559 |
| 합 계 | - | 1,089,559 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| 이자비용 | - | - | 10,896 | (10,896) |
| 이자수익 | 7,574 | (7,574) | 16,809 | (16,809) |
&cr4.1.2 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험관리, 신속한 의사변경 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 그 밖의 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
보고기간말 현재 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 14,739,036 | 11,728,063 |
| 단기금융상품 | 3,080,000 | 6,757,214 |
| 매출채권 | 9,455,404 | 6,282,981 |
| 기타수취채권(유동) | 500,780 | 317,936 |
| 기타수취채권(비유동) | 742,183 | 982,032 |
| 파생금융자산 | 3,025,471 | 3,740,367 |
| 합 계 | 31,542,874 | 29,808,593 |
&cr지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.
&cr4.1.3 유동성위험 &cr당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 합 계 |
| 매입채무 | 1,367,119 | - | 1,367,119 |
| 기타지급채무(유동) | 1,292,198 | 91,315 | 1,383,513 |
| 금융보증(*) | 220,550 | - | 220,550 |
| 합 계 | 2,879,867 | 91,315 | 2,971,182 |
(*) 당사는 임직원의 우리사주관련 금융기관 대출금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증금액은 최대 보증약정액을 기재하였습니다(주석 35 참조).
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년&cr이하 | 합 계 |
| 차입금 | 1,066,051 | 30,000 | - | 1,096,051 |
| 매입채무 | 1,674,065 | - | - | 1,674,065 |
| 기타지급채무(유동) | 1,414,113 | 26,130 | - | 1,440,243 |
| 기타지급채무(비유동) | - | - | 35,000 | 35,000 |
| 금융보증(*) | 220,550 | - | - | 220,550 |
| 합 계 | 4,374,779 | 56,130 | 35,000 | 4,465,909 |
(*) 당사는 임직원의 우리사주관련 금융기관 대출금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증금액은 최대 보증약정액을 기재하였습니다.
&cr계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | - | 1,089,559 |
| 차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품 및&cr 단기투자목적의 파생금융상품 | 20,819,036 | 22,185,277 |
| 순부채 | (20,819,036) | (21,095,718) |
| 자본총계 | 33,452,672 | 32,495,891 |
| 총자본 | 12,633,636 | 11,400,173 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 당기말과 전기말 순부채금액이 부의 금액으로 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다.&cr&cr4.3 공정가치
당기와 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.3.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 3,740,367 | 3,740,367 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 358,010 | 358,010 |
| 파생금융자산 | 3,025,471 | 3,025,471 | - | - |
| 소 계 | 3,025,471 | 3,025,471 | 4,098,377 | 4,098,377 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,739,036 | 14,739,036 | 11,728,063 | 11,728,063 |
| 단기금융상품 | 3,080,000 | 3,080,000 | 6,757,214 | 6,757,214 |
| 매출채권 | 9,455,404 | 9,455,404 | 6,282,981 | 6,282,981 |
| 기타수취채권 | 1,242,963 | 1,242,963 | 1,299,968 | 1,299,968 |
| 소 계 | 28,517,403 | 28,517,403 | 26,068,226 | 26,068,226 |
| 합 계 | 31,542,874 | 31,542,874 | 30,166,603 | 30,166,603 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,367,119 | 1,367,119 | 1,674,065 | 1,674,065 |
| 기타지급채무 | 1,383,513 | 1,383,513 | 1,475,242 | 1,475,242 |
| 차입금 | - | - | 1,089,559 | 1,089,559 |
| 합 계 | 2,750,632 | 2,750,632 | 4,238,866 | 4,238,866 |
4.3.2 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수준 2 | ||
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 파생금융자산 - 주가연계증권 | 3,025,471 | 3,740,367 |
&cr 4.3.3 수준 2 공정가치&cr당기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 파생금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 파생금융자산 |
| 기초잔액 | 3,740,367 |
| 취득 | 6,550,695 |
| 처분 | (7,291,062) |
| 당기손익으로 반영된 평가이익 | 25,471 |
| 기말잔액(*) | 3,025,471 |
(*) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있는 주가연계증권은 주가지수에 따른 계약 상 이자수익을 고려하여 측정하고 있습니다.
5. 범주별 금융상품
당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말&cr① 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 14,739,036 | - | 14,739,036 |
| 단기금융상품 | 3,080,000 | - | 3,080,000 |
| 매출채권 | 9,455,404 | - | 9,455,404 |
| 기타수취채권(유동) | 500,780 | - | 500,780 |
| 기타수취채권(비유동) | 742,183 | - | 742,183 |
| 파생금융자산 | - | 3,025,471 | 3,025,471 |
| 합 계 | 28,517,403 | 3,025,471 | 31,542,874 |
&cr② 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 | 1,367,119 |
| 기타지급채무(유동) | 1,383,513 |
| 합 계 | 2,750,632 |
(2) 전기말&cr① 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 11,728,063 | - | - | 11,728,063 |
| 단기금융상품 | 6,757,214 | - | - | 6,757,214 |
| 매출채권 | 6,282,981 | - | - | 6,282,981 |
| 기타수취채권(유동) | 317,936 | - | - | 317,936 |
| 기타수취채권(비유동) | 982,032 | - | - | 982,032 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 358,010 | 358,010 |
| 파생금융자산 | - | 3,740,367 | - | 3,740,367 |
| 합 계 | 26,068,226 | 3,740,367 | 358,010 | 30,166,603 |
② 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 | 1,674,065 |
| 기타지급채무(유동) | 1,440,242 |
| 단기차입금 | 689,559 |
| 기타지급채무(비유동) | 35,000 |
| 유동성장기차입금 | 400,000 |
| 합 계 | 4,238,866 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||
| 파생금융자산처분이익 | 90,499 | 156,962 |
| 파생금융자산평가이익 | 25,471 | 40,367 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 813 |
| 매도가능금융자산손상차손환입 | - | 893,748 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||
| 이자수익 | 454,895 | 746,058 |
| 외환차익 | 93,080 | 94,411 |
| 외환차손 | (39,361) | (40,661) |
| 외화환산이익 | 2,346 | - |
| 외화환산손실 | (2,809) | (42,179) |
| 기타의대손상각비환입 | 100,000 | 150,000 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,481) | (89,695) |
| 외환차익 | 5,310 | 7,377 |
| 외환차손 | (4,073) | (2,416) |
| 외화환산이익 | 118 | 1,476 |
6. 금융자산의 신용건 전 성
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 보고기간말 현재 각 금융자산별 신용건전성에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.&cr① 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 1,977,649 | 149,505 |
| Group 2 | 7,477,755 | 6,133,476 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 9,455,404 | 6,282,981 |
&crGroup 1 - 새로운 고객/특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객
&cr② 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 당기말 | 전기말 |
| AAA | 5,396,160 | 5,761,982 |
| A2- | 3,987,047 | 3,655,170 |
| A3+ | 496,219 | 5,110,790 |
| A3 | 1,989,107 | - |
| A3- | 5,950,503 | 3,957,335 |
| 합 계 | 17,819,036 | 18,485,277 |
(*) 나이스신용평가(주)에서 산정한 각 금융상품의 신용등급입니다.&cr&cr③ 파생금융상품-주가연계증권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| AA | 3,025,471 | 3,740,367 |
④ 기타수취채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 2 | 1,242,963 | 1,299,968 |
| 연체 및 손상되지 아니한 기타수취채권 합계 | 1,242,963 | 1,299,968 |
&crGroup 1 - 새로운 고객/특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객
&cr7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산: | ||
| 보통예금 | 757,439 | 1,680,902 |
| 환매조건부채권(RP) | 3,558,721 | 4,093,621 |
| 기업어음(CP) | 10,422,876 | 5,953,540 |
| 합 계 | 14,739,036 | 11,728,063 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 | 1,080,000 | 780,000 |
| 기업어음(CP) | - | 2,939,214 |
| 특정금전신탁(ELT) | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 전자단기사채(ABSTB) | - | 2,038,000 |
| 합 계 | 3,080,000 | 6,757,214 |
&cr당사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
&cr(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 250,000 | 250,000 | 우리사주 임직원 대출관련 담보 |
| 830,000 | 530,000 | 나임네트웍스 차입금관련 담보 | ||
| 합 계 | 1,080,000 | 780,000 |
8. 매출채권
(1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 9,471,156 | 6,282,981 |
| 차감: 대손충당금 | (15,752) | - |
| 매출채권(순액) | 9,455,404 | 6,282,981 |
&cr(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 | - | 5,452,137 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | - | - |
| 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 | ||
| 3개월이하 | 9,411,773 | 795,637 |
| 3개월초과 6개월이하 | 53,333 | 3,641 |
| 6개월초과 12개월 이하 | - | 5,141 |
| 12개월초과 | 6,050 | 26,425 |
| 소 계 | 9,471,156 | 830,844 |
| 대손충당금 | (15,752) | - |
| 합 계 | 9,455,404 | 6,282,981 |
(*) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 고객들과 관련이 있습니다.
9. 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 미수금 | 26,699 | 45,671 |
| 미수수익 | 74,559 | 100,371 | |
| 단기대여금 | 1,500,000 | 9,650 | |
| 대손충당금 | (1,500,000) | - | |
| 보증금 | 200,912 | - | |
| 종업원대여금 | 198,610 | 162,244 | |
| 소 계 | 500,780 | 317,936 | |
| 비유동 | 장기대여금 | 900,000 | 1,000,000 |
| 대손충당금 | (900,000) | (1,000,000) | |
| 보증금 | 280,120 | 561,686 | |
| 종업원대여금 | 462,063 | 420,346 | |
| 소 계 | 742,183 | 982,032 | |
| 합 계 | 1,242,963 | 1,299,968 |
&cr(2) 대손충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 1,000,000 | 1,150,000 |
| 연결범위의 변동(*1) | 1,500,000 | - |
| 기타의대손상각비환입(*2) | (100,000) | (150,000) |
| 기말잔액 | 2,400,000 | 1,000,000 |
(*1) 전기 나임네트웍스에 대여한 금액이며, 당기 관계기업으로 변동됨에 따라 대여금과 대손충당금이 변동되었습니다.&cr(*2) 당기 중 아라기술 향 대여금이 회수됨에 따라 환입처리 되었습니다.
10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 상품 | 상품 | 805,796 | 270,372 |
| 상품평가충당금 | (148,673) | (59,280) | |
| 소 계 | 657,123 | 211,092 | |
| 제품 | 제품 | 1,474,134 | 1,981,935 |
| 제품평가충당금 | (702,491) | (764,648) | |
| 소 계 | 771,643 | 1,217,287 | |
| 재공품 | 재공품 | 439,253 | 547,198 |
| 재공품평가충당금 | (31,258) | (18,729) | |
| 소 계 | 407,995 | 528,469 | |
| 원재료 | 원재료 | 1,814,851 | 1,622,125 |
| 원재료평가충당금 | (198,094) | (402,908) | |
| 소 계 | 1,616,757 | 1,219,217 | |
| 합 계 | 3,453,518 | 3,176,065 |
11. 기타유동자산&cr보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 선급금 | 202,805 | 561,734 |
| 선급비용 | 91,821 | 129,447 | |
| 합 계 | 294,626 | 691,181 |
&cr12. 매도가능금융자산 &cr(1) 매도가능금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 358,010 | 359,237 |
| 기초전환금액 | (358,010) | - |
| 처분 | - | (1,227) |
| 기말금액 | - | 358,010 |
(2) 매도가능금융자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장 지분증권 | ||
| 슈프리마인베스트먼트 테크스타3호(*) | - | 358,010 |
(*) 당사는 기존 조합원과의 계약을 통해 조합의 청산시 회사의 조합배분금액이&cr4억 이상이 될 경우 그 초과금액 중 최대 1억원을 한도로 하여 기존 조합원에게 우선 보전키로 하였습니다. 한편, 당사의 조합 배분금액이 4억 미만일 경우는 보전의무가 없습니다. 또한, 당 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 공정가치 를 평가하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr
13. 파생금융자산 &cr 보고기간말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주가연계증권 | 3,025,471 | 3,740,367 |
14. 관계기업주식
(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 취득원가 | 투자주식수(주) | 지분율 | 주된 사업장 | 사용재무제표일 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| (주)시큐레이어 | 3,000,000 | 200,000 | 20.00% | 20.00% | 한국 | 12월 31일 |
| (주)위드네트웍스 | 1,000,012 | 38,462 | 32.87% | 32.87% | 한국 | 12월 31일 |
| (주)나임네트웍스 | 880,000 | 1,260,000 | 49.09% | - | 한국 | 12월 31일 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법 | 기말 | |
| 손익 | 배당 | |||
| (주)시큐레이어 | 3,451,043 | 67,103 | (40,000) | 3,478,146 |
| (주)위드네트웍스 | - | - | - | - |
| (주)나임네트웍스 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,451,043 | 67,103 | (40,000) | 3,478,146 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법 | 기말 | |
| 손익 | 배당 | |||
| (주)시큐레이어 | 3,390,024 | 121,019 | (60,000) | 3,451,043 |
| (주)위드네트웍스 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,390,024 | 121,019 | (60,000) | 3,451,043 |
(3) 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄순손익 |
| (주)시큐레이어 | 18,675,386 | 9,860,419 | 8,814,967 | 16,364,181 | 1,337,401 | 1,130,037 |
| (주)위드네트웍스 | 6,706,907 | 6,489,134 | 217,773 | 16,821,512 | (665,237) | (545,456) |
| (주)나임네트웍스 | 503,612 | 2,964,389 | (2,460,777) | 1,518,337 | (1,689,495) | (1,689,495) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄순손익 |
| (주)시큐레이어 | 16,948,581 | 9,063,650 | 7,884,931 | 16,011,015 | 1,635,907 | 1,461,760 |
| (주)위드네트웍스 | 6,870,917 | 6,107,688 | 763,229 | 18,163,284 | 212,803 | (277,802) |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기말순자산&cr (a) | 연결실체지분율&cr (b) | 순자산지분금액&cr (a×b) | 투자제거차액 &cr및 미실현 손익 | 영업권 | 손상 | 장부금액 |
| (주)시큐레이어 | 8,814,967 | 20.00% | 1,762,993 | 234,062 | 1,481,091 | - | 3,478,146 |
| (주)위드네트웍스 | 217,773 | 32.87% | 71,590 | 96,680 | 543,917 | (712,187) | - |
| (주)나임네트웍스 | (2,460,777) | 49.09% | (1,207,995) | - | - | - | - |
(*) 당사는 당기 중 지배력을 상실함에 따라 (주)나임네트웍스를 관계기업으로 분류하였으며, 순자산가액이 부의 금액인 바 장부금액을 "0"으로 인식하고 있습니다. 한편, 관련하여 미인식한 지분법평가손실은 1,207,995천원입니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기말순자산&cr (a) | 연결실체지분율&cr (b) | 순자산지분금액&cr (a×b) | 투자제거차액 &cr및 미실현 손익 | 영업권 | 손상 | 장부금액 |
| (주)시큐레이어 | 7,884,931 | 20.00% | 1,576,987 | 392,965 | 1,481,091 | - | 3,451,043 |
| (주)위드네트웍스 | 763,229 | 32.87% | 250,900 | 41,277 | 543,917 | (836,094) | - |
(*) 당사는 관계기업인 (주)위드네트웍스에 대한 투자금액의 회수가능가액이 중요하게 하락한 것으로 판단하여 해당 투자금액 전액을 감액하고 손상차손을 인식하였습니다.
15. 유형자산 &cr (1) 유형자산 변동내역&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 비품 | 차량운반구 | 임차자산개량권 | 합 계 |
| 기초(정부보조금 차감전) | 968,682 | 1,903,653 | 65,084 | 1,237,211 | 90,774 | 95,764 | 4,361,168 |
| 연결범위의 변동 | - | - | (43,415) | (229,546) | - | - | (272,961) |
| 취득 | - | - | - | 89,427 | 133,254 | 26,800 | 249,481 |
| 감가상각비 | - | (58,119) | (8,966) | (314,654) | (32,253) | (32,168) | (446,160) |
| 정부보조금 상계액 | - | - | - | (192,460) | - | - | (192,460) |
| 처분 | - | - | - | - | (27,090) | - | (27,090) |
| 당기말 | 968,682 | 1,845,534 | 12,703 | 589,978 | 164,685 | 90,396 | 3,671,978 |
| 정부보조금 | - | - | - | (116,549) | - | - | (116,549) |
| 기말 | 968,682 | 1,845,534 | 12,703 | 473,429 | 164,685 | 90,396 | 3,555,429 |
| 취득원가 | 968,682 | 2,324,744 | 44,832 | 3,827,757 | 198,642 | 172,004 | 7,536,661 |
| 감가상각누계액 | - | (479,210) | (32,129) | (3,237,779) | (33,957) | (81,608) | (3,864,683) |
| 정부보조금 | - | - | - | (116,549) | - | - | (116,549) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 비품 | 차량운반구 | 임차자산개량권 | 합 계 |
| 기초(정부보조금 차감전) | 507,715 | 1,264,560 | 88,763 | 1,629,865 | 11,577 | 108,333 | 3,610,813 |
| 취득 | 460,967 | 691,450 | - | 270,498 | 93,904 | 15,204 | 1,532,023 |
| 감가상각비 | - | (52,357) | (23,679) | (396,472) | (6,177) | (27,773) | (506,458) |
| 정부보조금 상계액 | - | - | - | (244,327) | - | - | (244,327) |
| 처분 | - | - | - | (9,433) | (8,530) | - | (17,963) |
| 기타 | - | - | - | (12,897) | - | - | (12,897) |
| 환율변동 | - | - | - | (23) | - | - | (23) |
| 전기말 | 968,682 | 1,903,653 | 65,084 | 1,237,211 | 90,774 | 95,764 | 4,361,168 |
| 정부보조금 | - | - | - | (380,927) | - | - | (380,927) |
| 기말 | 968,682 | 1,903,653 | 65,084 | 856,284 | 90,774 | 95,764 | 3,980,241 |
| 취득원가 | 968,682 | 2,324,744 | 118,392 | 4,131,542 | 93,904 | 145,204 | 7,782,468 |
| 감가상각누계액 | - | (421,091) | (53,308) | (2,894,331) | (3,130) | (49,440) | (3,421,300) |
| 정부보조금 | - | - | - | (380,927) | - | - | (380,927) |
&cr(2) 감가상각비(정부보조금 차감 전)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 제조원가 | 33,435 | 32,301 | |
| 용역원가 | 105,530 | 75,558 | |
| 판매비와 관리비 | 일반 관리비 | 227,833 | 315,189 |
| 경상연구개발비 | 271,822 | 327,737 | |
| 합 계 | 638,620 | 750,785 |
(3) 보험가입내역
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 부보금액 | 장부금액 | 부보금액 | ||
| 화재보험 | 건물 | 1,845,534 | 1,849,474 | 1,903,653 | 1,849,474 |
&cr또한, 당사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 E-Biz 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 과 책임보험에 가입 하고 있습니다.
&cr16. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내역&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 및&cr 특허권 | 회원권(*1) | 소프트웨어 | 개발비 | 영업권(*2) | 계 |
| 기초장부가액 | 40,123 | 67,388 | 385,028 | 1,742,053 | - | 2,234,592 |
| 연결범위의 변동 | (1,559) | - | (31,916) | - | - | (33,475) |
| 취득 | 13,650 | - | 45,920 | - | 2,009,595 | 2,069,165 |
| 상각 | (5,046) | - | (131,232) | (513,436) | - | (649,714) |
| 기말장부가액 | 47,168 | 67,388 | 267,800 | 1,228,617 | 2,009,595 | 3,620,568 |
| 취득원가 | 65,075 | 67,388 | 723,765 | 5,082,886 | 2,009,595 | 7,948,709 |
| 상각누계액 | (17,907) | - | (455,965) | (3,061,553) | - | (3,535,425) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (792,716) | - | (792,716) |
(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)비트러스트로부터 보안컨설팅 사업 부문을 양수하여 관련 영업권 2,010백만원을 인식하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 및&cr 특허권 | 회원권 | 소프트웨어 | 개발비 | 합 계 |
| 기초장부가액 | 11,783 | 67,388 | 478,453 | 2,544,800 | 3,102,424 |
| 취득 | 31,462 | - | 56,862 | - | 88,324 |
| 내부개발 | - | - | - | 467,864 | 467,864 |
| 상각 | (3,122) | - | (144,634) | (720,535) | (868,291) |
| 처분 | - | - | (5,653) | - | (5,653) |
| 손상차손 | - | - | - | (550,076) | (550,076) |
| 기말장부가액 | 40,123 | 67,388 | 385,028 | 1,742,053 | 2,234,592 |
| 취득원가 | 53,080 | 67,388 | 714,806 | 5,082,885 | 5,918,159 |
| 상각누계액 | (12,957) | - | (329,778) | (2,548,116) | (2,890,851) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (792,716) | (792,716) |
&cr(2) 비한정내용연수의 무형자산에 대한 손상검사&cr당사는 매년 영업권 등 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. &cr&cr사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr&cr사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr① 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1% 로 추정하였습니다. &cr&cr② 할인율은 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 12.41%입니다.&cr&cr손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상이 인식된 금액은 없습니다.
(3) 경상연구개발비
당기 및 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 5,645,011 | 5,687,158 |
&cr17. 기타지급채무&cr보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 미지급금 | 738,777 | 735,390 |
| 미지급비용 | 579,475 | 704,591 | |
| 미지급배당금 | 261 | 261 | |
| 임대보증금 | 65,000 | - | |
| 소 계 | 1,383,513 | 1,440,242 | |
| 비유동 | 임대보증금 | - | 35,000 |
| 합 계 | 1,383,513 | 1,475,242 |
&cr18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 &cr(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 선수금 | 198,550 | 561,633 |
| 예수금 | 789,709 | 383,636 | |
| 선수수익 | 547,325 | 352,539 | |
| 종업원급여부채 | 886,626 | 589,105 | |
| 소 계 | 2,422,210 | 1,886,913 | |
| 비유동 | 장기선수수익 | 256,805 | 436,254 |
| 종업원급여부채 | 183,940 | 129,721 | |
| 소 계 | 440,745 | 565,975 | |
| 합 계 | 2,862,955 | 2,452,888 |
(2) 당사는 네트워크기능 가상화(NFV) 등의 정부과제와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며 정부보조금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 상환의무 없는&cr보조금(*1) | 상환의무 있는&cr보조금(*2) | 합 계 | 상환의무 없는&cr보조금(*1) | 상환의무 있는&cr보조금(*2) | 합 계 | |
| 기초장부가액 | 493 | 92,672 | 93,165 | 148,403 | 257,900 | 406,303 |
| 증가 | 17,958 | 184 | 18,142 | 320,128 | 92,672 | 412,800 |
| 비용차감 등 | (17,132) | - | (17,132) | (468,038) | - | (468,038) |
| 상환의무 감면 | - | - | - | - | (221,300) | (221,300) |
| 상환 및 정산 | (1,319) | (66,542) | (67,861) | - | (36,600) | (36,600) |
| 기말장부가액 | - | 26,314 | 26,314 | 493 | 92,672 | 93,165 |
(*1) 상환의무 없는 정부보조금 미사용액은 전액 선수수익으로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 연구개발과제의 종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며회사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 기타지급채무로계상하고 있습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금과 정부보조금으로 취득한 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 금 액 | 380,927 | 596,787 |
| 연결범위의 변동 | (71,918) | - |
| 신규 취득액 | - | 28,467 |
| 상각비 상계 | (192,460) | (244,327) |
| 기 말 금 액 | 116,549 | 380,927 |
&cr19. 차입금 &cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| (주)우리은행 | 일반대출 | 3.05 | 2018-03-25 | - | 500,000 |
| (주)KEB하나은행 상해지점 | 5.68 | 2018-02-13 | - | 159,559 | |
| 대표이사 | - | 2018-10-31 | - | 30,000 | |
| 합 계 | - | 689,559 |
(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| (주)KEB하나은행 | 일반대출 | 3.24 | 2018-03-25 | - | 400,000 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 상환금액 | 기말금액 |
| 단기차입금 | 689,559 | 689,559 | - |
| 유동성장기차입금 | 400,000 | 400,000 | - |
| 합 계 | 1,089,559 | 1,089,559 | - |
&cr20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 11,351,776 | 10,762,762 |
| 상여금 | 293,182 | 302,929 |
| 퇴직급여 | 1,266,278 | 1,145,727 |
| 복리후생비 | 1,843,222 | 1,808,360 |
| 합 계(*) | 14,754,458 | 14,019,778 |
(*) 당기에는 발생내역이 존재하지 않으며, 전기의 종업원급여 중 개발비 자산화 대체 및 비용 차감 반영 전 금액으로 이는 697백만원입니다.
&cr(2) 종업원급여 관련 순부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,056,086 | 5,257,600 | ||
| 순확정급여부채 | 6,056,086 | 5,257,600 | ||
| 유급휴가에 대한 부채 | 552,206 | 547,510 | ||
| 상여금에 대한 부채 | 334,420 | 41,595 | ||
| 단기종업원급여부채 | 886,626 | 589,105 | ||
| 기타장기급여에 대한 부채 | 183,940 | 129,721 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 183,940 | 129,721 | ||
| 총 종업원급여부채 | 7,126,652 | 5,976,426 |
(3) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,257,600 | 4,867,110 |
| 연결범위의 변동 | (314,946) | - |
| 당기근무원가 | 1,116,665 | 1,019,427 |
| 영업양수로 인한 증가 | 343,388 | - |
| 이자비용 | 149,613 | 126,300 |
| 재측정요소: | (1,278) | (283,083) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 239 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 180,968 | (201,714) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (182,246) | (81,608) |
| 제도에서의 지급액: | (494,956) | (472,154) |
| - 급여의 지급 | (494,956) | (472,154) |
| 보고기간말 금액 | 6,056,086 | 5,257,600 |
&cr(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.71% | 3.15% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
&cr(5) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| 할인율 | (+)1.00% | (481,352) |
| (-)1.00% | 559,764 | |
| 미래임금상승률 | (+)1.00% | 542,379 |
| (-)1.00% | (476,907) |
&cr(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년 ~ 5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 490,887 | 547,377 | 2,323,300 | 22,368,620 | 25,730,184 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.79 년입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 39,707 | 5,269 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 638,033 | 1,419,819 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (281) | (63,506) |
| 총이연법인세 | 637,752 | 1,356,313 |
| 법인세비용 | 677,459 | 1,361,582 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(A) | 1,040,344 | (1,606,122) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 228,876 | (353,346) |
| 법인세 효과: | ||
| 비공제비용 | 101,670 | 107,613 |
| 해외원천세 | 13,325 | 16,125 |
| 세액공제 발생액 | (714,068) | (891,543) |
| 미인식이연법인세의 증가 | 1,060,031 | 2,813,480 |
| 이월결손금의 증가 | 159,220 | (210,465) |
| 기타(적용세율 차이) | (171,595) | (120,282) |
| 법인세비용(B) | 677,459 | 1,361,582 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | 65% | - |
(주1) 전기에는 세전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 이연법인세자산과 부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,405,805 | 1,717,020 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 5,573,443 | 6,388,443 |
| 상계전 이연법인세자산 | 6,979,248 | 8,105,463 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (22,007) | (31,937) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (24,333) | (135,730) |
| 상계전 이연법인세부채 | (46,340) | (167,667) |
| 차감 : 실현가능성이 불확실한 금액 | (6,647,523) | (7,014,097) |
| 상계후 이연법인세자산 | 285,385 | 923,699 |
(4) 이연법인세의 총 변동액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 923,699 | 2,343,519 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (638,033) | (1,356,314) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (281) | (63,506) |
| 기말금액 | 285,385 | 923,699 |
(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 연결대상 변동 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,156,672 | (69,289) | 169,691 | (281) | 1,256,793 |
| 정부보조금 | 73,839 | - | (42,409) | - | 31,430 |
| 충당부채 | 415,039 | - | 82,348 | - | 497,387 |
| 매출채권 | 10,425 | - | (51,835) | - | (41,410) |
| 재고자산 | 264,170 | - | (26,457) | - | 237,713 |
| 종속기업투자 | 571,804 | (184,652) | (353,744) | - | 33,408 |
| 관계기업투자 | 220,003 | - | - | - | 220,003 |
| 유무형자산 | 175,333 | - | (69,508) | - | 105,825 |
| 기타 | 708,535 | 1 | 37,737 | - | 746,273 |
| 이월결손금 | 1,258,048 | (1,047,583) | (159,220) | - | 51,245 |
| 이월세액공제 | 3,251,595 | (125,082) | 714,068 | - | 3,840,581 |
| 소 계 | 8,105,463 | (1,426,605) | 300,671 | (281) | 6,979,248 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 관계기업투자 | (99,228) | 99,228 | - | - | - |
| 기타 | (68,439) | 2 | 22,097 | - | (46,340) |
| 소 계 | (167,667) | 99,230 | 22,097 | - | (46,340) |
| 미인식 이연법인세 | (7,014,097) | 1,426,605 | (1,060,031) | - | (6,647,523) |
| 합 계 | 923,699 | 99,230 | (737,263) | (281) | 285,385 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,049,447 | 170,731 | (63,506) | 1,156,672 |
| 정부보조금 | 199,878 | (126,039) | - | 73,839 |
| 충당부채 | 479,157 | (64,118) | - | 415,039 |
| 매출채권 | 36,770 | (26,345) | - | 10,425 |
| 재고자산 | 185,933 | 78,237 | - | 264,170 |
| 종속기업투자 | 601,461 | (29,657) | - | 571,804 |
| 관계기업투자 | 220,003 | - | - | 220,003 |
| 유무형자산 | 90,989 | 84,344 | - | 175,333 |
| 기타 | 736,320 | (27,785) | - | 708,535 |
| 이월결손금 | 760,731 | 497,317 | - | 1,258,048 |
| 이월세액공제 | 2,360,051 | 891,544 | - | 3,251,595 |
| 소 계 | 6,720,740 | 1,448,229 | (63,506) | 8,105,463 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 관계기업투자 | (103,126) | 3,898 | - | (99,228) |
| 기타 | (73,479) | 5,040 | - | (68,439) |
| 소 계 | (176,605) | 8,938 | - | (167,667) |
| 미인식 이연법인세 | (4,200,616) | (2,813,481) | - | (7,014,097) |
| 합 계 | 2,343,519 | (1,356,314) | (63,506) | 923,699 |
&cr일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이월세액공제액에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 세액감면 등의 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일 시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 투자지분 | 151,854 | 2,599,109 |
| 관계기업 투자지분 | 1,000,012 | 1,000,012 |
| 종속기업등에 대한 대여금 손상 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 314,947 |
| 기타 | 9,874,026 | 5,969,812 |
| 이월결손금 | 232,933 | 5,718,402 |
| 이월세액공제 | 3,840,581 | 3,251,595 |
&cr (6) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소(세전) | 1,278 | 283,083 |
| 법인세 효과 | (281) | (63,506) |
| 확정급여부채의 재측정요소(세후) | 997 | 219,577 |
22. 충당부채&cr(1) 충당부채의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 판매보증충당부채(*) | 91,877 | 120,391 |
| 판매촉진충당부채(*) | 198,404 | 166,721 |
| 지급보증충당부채 | 900,000 | - |
| 합 계 | 1,190,281 | 287,112 |
(*) 당사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 충당부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 287,112 | 375,693 |
| 연결범위의 변동(*) | 831,006 | - |
| 증가 | 195,606 | 207,693 |
| 감소 | (123,443) | (296,274) |
| 기말 | 1,190,281 | 287,112 |
(*) (주)나임네트웍스에게 제공한 지급보증 관련 충당금으로 상세내역은 주석 35에 기재되어 있습니다.&cr&cr 23. 자본금&cr보고기간 말 현재 당사의 발행 주식수, 1주당 금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 회사가 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 회사가 발행한 보통주식수 | 6,856,330주 | 6,856,330주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 자본금 | 3,428,165,000원 | 3,428,165,000원 |
24. 자본잉여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 26,287,428 | 26,287,428 |
| 기타자본잉여금 | 307,496 | 143,669 |
| 합 계 | 26,594,924 | 26,431,097 |
25. 기타자본항목&cr보고기간말 현재 당사의 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (2,981,734) | (2,981,734) |
&cr당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 2016년 7월 19일 이사회에서 자기주식 취득을 결정하였으며, IBK투자증권과 3,000,000천원을 한도로 자사주신탁 계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 기명식 보통주 376,714주를 2,981,734천원에 취득하였습니다.
26. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액&cr (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 72,856 | 72,856 |
| 미처분이익잉여금 | 6,339,178 | 6,329,635 |
| 합 계 | 6,412,034 | 6,402,491 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 해외사업환산이익 | - | 58,887 |
| 지분법자본변동 | (717) | (717) |
| 합 계 | (717) | 58,170 |
&cr27. 수 익인식&cr당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용 효과와 성격은 주석 2.2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. &cr&cr(1) 수익 원천&cr당사의 주요 수익은 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 27,358,728 | 29,431,876 |
(2) 수익의 구분&cr고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 대한민국 | 24,596,215 | 27,409,275 |
| 일본 | 2,422,500 | 1,691,437 |
| 기타 | 340,013 | 331,164 |
| 합 계 | 27,358,728 | 29,431,876 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 제품매출액 | 20,209,634 | 16,290,944 |
| 상품매출액 | 326,120 | 10,510,708 |
| 용역매출액 | 6,817,024 | 2,630,224 |
| 임대매출액 | 5,950 | - |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 23,295,329 | 27,257,591 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 4,063,399 | 2,174,285 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 외상매출금과 선수수익은 다음과 같습니다. 외상매출금은대손충당금 반영 전 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외상매출금 | 9,471,156 | 6,282,981 |
| 선수수익 | 804,130 | 788,793 |
&cr선수수익은 고객에게 통제가 이전되지 않은 제품에 대해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) |
| 제품, 상품매출 | 당사의 제품은 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되고, 청구서를발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 라이선스매출 | 제품의 라이선스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 당사의지적재산에 접근할 권리를 가지기 때문입니다. | 제품의 라이선스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| A/S | 당사는 제품 인도 후 하자보수기간이 경과한 제품에 대해 고객의 요청에 따라 A/S를 제공하고 있으며, A/S용역 완료시점에 수익으로 인식하고 있습니다. | 용역제공이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. |
| 프로젝트성 용역 | 당사는 프로젝트성 용역이 완료된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 고객은 기업이 수행하는대로 효익을 얻지 않으며, 중간 산출물을 통제하지도 않습니다. 또한 전체 계약기간에 대하여 지급청구권이 존재하지 않습니다. | 프로젝트 용역이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. |
| 보안관제 용역 | 보안관제 용역의 검수는 매월 이루어지며, 익월 이내에 대금 회수가 이루어집니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을인식합니다. 지금까지 수행을 완료한정도를 검수하여 완료한 단계에 따라수익금액을 결정합니다. |
28. 매출원가&cr당기 및 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 7,047,824 | 6,372,880 |
| 상품매출원가 | 249,533 | 9,528,638 |
| 용역매출원가 | 6,007,477 | 1,437,908 |
| 합 계 | 13,304,834 | 17,339,426 |
&cr29. 판매비와관리비 &cr당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,884,982 | 5,124,133 |
| 상여금 | 188,525 | 155,017 |
| 퇴직급여 | 348,662 | 538,324 |
| 복리후생비 | 790,529 | 1,075,548 |
| 운반비 | 30,600 | 46,261 |
| 감가상각비 | 227,833 | 297,658 |
| 무형자산상각비 | 58,885 | 80,186 |
| 수선비 | 568 | 1,980 |
| 소모품비 | 25,272 | 43,516 |
| 세금과공과 | (5,865) | (25,241) |
| 지급임차료 | 134,455 | 309,713 |
| 보험료 | 7,131 | 6,724 |
| 여비교통비 | 268,002 | 375,045 |
| 통신비 | 60,424 | 78,129 |
| 경상연구개발비 | 5,645,011 | 5,687,158 |
| 교육훈련비 | 2,983 | 13,257 |
| 도서인쇄비 | 9,496 | 11,237 |
| 지급수수료 | 850,831 | 788,167 |
| 접대비 | 65,872 | 70,275 |
| 광고선전비 | 214,818 | 359,602 |
| 수도광열비 | 14,045 | 11,512 |
| 판매수수료 | 14,258 | - |
| 운용리스료 | 28,360 | 32,046 |
| 차량유지비 | 47,236 | 24,872 |
| 수출제비용 | 15,751 | 22,284 |
| 합 계 | 12,928,664 | 15,127,403 |
30. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 566,117 | 47,745 |
| 원재료 매입 | 5,553,563 | 5,050,647 |
| 상품의 매입 | 249,533 | 9,528,637 |
| 종업원급여 | 14,754,458 | 13,323,148 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 1,095,874 | 1,374,749 |
| 여비교통비 | 446,342 | 418,979 |
| 광고선전비 | 248,326 | 359,602 |
| 지급수수료 | 1,855,533 | 1,200,776 |
| 지급임차료 | 364,328 | 286,407 |
| 외주가공비 | 292,557 | 263,089 |
| 기타 | 806,867 | 613,050 |
| 합 계 | 26,233,498 | 32,466,829 |
&cr31. 기타수익
당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 910 | 4,470 |
| 임대료수익 | 42,000 | 10,500 |
| 잡이익 | 25,389 | 28,813 |
| 합 계 | 68,299 | 43,783 |
32. 기타비용 &cr당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | - | 960 |
| 유형자산폐기손실 | - | 8,472 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,653 |
| 무형자산손상차손 | - | 550,076 |
| 기부금 | 16,820 | 90,049 |
| 종속기업주식처분손실 | 710,165 | - |
| 잡손실 | 217,299 | 22 |
| 합 계 | 944,284 | 652,232 |
&cr33. 금융수익 &cr당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 454,895 | 746,058 |
| 외환차익 | 98,390 | 101,788 |
| 외화환산이익 | 2,464 | 1,476 |
| 파생금융자산평가이익 | 25,471 | 40,367 |
| 파생금융자산처분이익 | 90,499 | 156,962 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 813 |
| 매도가능금융자산손상차손환입 | - | 893,748 |
| 기타의대손상각비환입 | 100,000 | 150,000 |
| 합 계 | 771,719 | 2,091,212 |
34. 금융비용 &cr당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,481 | 89,695 |
| 외환차손 | 43,434 | 43,077 |
| 외화환산손실 | 2,809 | 42,179 |
| 합 계 | 47,724 | 174,951 |
&cr35. 우발채무 및 약정사항
(1) 주요약정사항
보고기간말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 |
| 운영자금 한도약정 | (주)우리은행 | 500,000 | - |
| (주)KEB하나은행 | 200,000 | - | |
| 합 계 | 700,000 | - |
&cr(2) 타인으로부터 지급보증 받은 내역
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 지급보증처 | 지급보증내용 | 지급보증금액 |
| 대표이사 | (주)우리은행 | 한도대출지급보증 | 600,000 |
| (주)KEB하나은행 | 240,000 | ||
| 서울보증보험(주) | 이행보증 및 인허가 등 | 1,517,972 | |
| 합 계 | 2,357,972 |
(3) 운용리스
- 당기손익으로 인식한 리스료&cr당사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 최소리스료 | 15,020 | 214,771 |
&cr- 미래 최소리스료&cr당사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | - | 171,927 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 137,762 |
| 합 계 | - | 309,689 |
&cr (4) 지급보증 및 담보제공&cr 당사는 우리사주 관련 임직원의 대출금과 관련하여 (주)KEB하나은행에 221 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 (주)나임네트웍스의 차입금 900백만원에 대하여 (주)KEB하나은행 및 (주)우리은행에 지급보증을 제공하고 있으며 이에 대하여 전액 지급보증충당부채를 설정하였습니다(주석 37 참조).&cr&cr (5) 계류중인 소송사건 &cr당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 1건(소송가액: 81,313 천원)입니다. 현재 소송의 결과 및 결과로부터 회사가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
36. 주당이익(손실)&cr기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr(1) 기본주당이익(손실)
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | 366,556,509 | (2,448,458,948) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,479,616 | 6,520,126 |
| 기본주당이익(손실) | 57 | (376) |
(2) 가중평균유통보통주식수 &cr - 당기
(단위: 원, 주)
| 일자 | 주식수 | 보유일수 | 가중평균유통보통주식수 |
| 기초 | 6,479,616 | 365일 | 2,365,059,840 |
| 기말 | 6,479,616 | 365일 | 2,365,059,840 |
&cr가중평균유통보통주식수 : 2,365,059,840주 ÷ 365일 = 6,479,616주&cr
- 전기
(단위: 원, 주)
| 일자 | 주식수 | 보유일수 | 가중평균유통보통주식수 |
| 기초 | 6,624,763 | 365일 | 2,418,038,495 |
| 자기주식취득 | (145,147) | (*) | (38,192,282) |
| 기말 | 6,479,616 | 2,379,846,213 |
&cr가중평균유통보통주식수 : 2,379,846,213주 ÷ 365일 = 6,520,126주
&cr(*) 전기 중 자기주식취득거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.
&cr (3) 당기와 전기는 희석화 효과가 없어 희석주당이익(손실)이 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
37. 특수관계자와의 거래
(1) 당기 및 전기의 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 엔에이치엔엔터테인먼트(주) |
| 관계기업 | (주)시큐레이어, (주)위드네트웍스, (주)나임네트웍스 |
| 그밖의 특수관계자 | 엔에이치엔고도(주), 엔에이치엔페이코(주) |
&cr(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 배당금 수입 | 지급수수료 등 |
| 유의적 영향력을 &cr행사하는 기업 | 엔에이치엔엔터테인먼트(주) | 295,749 | - | 4,180 |
| 관계기업 | (주)시큐레이어 | - | 40,000 | 171,161 |
| (주)위드네트웍스 | - | - | 1,530 | |
| 그밖의 특수관계자 | 엔에이치엔고도(주) | 79,351 | - | - |
| 엔에이치엔페이코(주) | - | - | 57,830 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 배당금 수입 | 매입 등 | 지급수수료 등 | 유형자산&cr등 취득 |
| 유의적 영향력을 &cr행사하는 기업 | 엔에이치엔엔터테인먼트(주) | 248,342 | - | 1,240 | 17,100 | - |
| 관계기업 | (주)시큐레이어 | - | 60,000 | - | 221,690 | 110,700 |
| (주)위드네트웍스 | 180 | - | 3,699 | 3,753 | - | |
| 그밖의 특수관계자 | 엔에이치엔고도(주) | 28,559 | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 없습니다.
&cr(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 유의적 영향력을&cr행사하는 기업 | 엔에이치엔엔터테인먼트(주) | 31,174 | - | 20,690 | - |
| 관계기업 | (주)시큐레이어 | - | 5,694 | - | 140,833 |
| (주)나임네트웍스 | 1,500,000 | 30,000 | - | - | |
| 그밖의 특수관계자 | 엔에이치엔고도(주) | 9,371 | - | 4,772 | - |
| 엔에이치엔페이코(주) | - | 2,622 | - | - |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,106,664 | 1,808,077 |
| 상여금 | 83,350 | 117,462 |
| 퇴직급여 | 85,303 | 258,122 |
| 기타장기종업원급여 | 1,437 | - |
| 합 계 | 1,276,754 | 2,183,661 |
&cr(6) 종업원과의 거래 &cr보고기간 종료일 현재 종업원대여금 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기타수취채권(유동) | 2.00 | 198,610 | 162,244 |
| 기타수취채권(비유동) | 2.00 | 462,063 | 420,346 |
| 합 계 | 660,673 | 582,590 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 종업원대여금 | 582,590 | 423,441 |
| 증가 | 497,526 | 563,321 |
| 감소 | (419,443) | (404,172) |
| 기말 종업원대여금 | 660,673 | 582,590 |
&cr(7) 지급보증 및 담보제공&cr당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 한편 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 종속기업의 차입금 및 한도대출 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 관련 차입금액 | 보증기간 | 비 고 |
| 관계기업 | ㈜나임네트웍스 | (주)우리은행 | 526,300 | 500,000 | 본채무 상환시 | 자금차입 |
| (주)KEB하나은행 | 480,000 | 400,000 | 본채무 상환시 | 자금차입 | ||
| (주)하나카드 | 60,000 | 3,850 | 본채무 상환시 | 카드보증 | ||
| 임직원 | (주)KEB하나은행 | 220,550 | 220,550 | 본채무 상환시 | 자금차입 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 비 고 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 250,000 | 우리사주 임직원 대출 관련 정기예금 담보 |
| 830,000 | (주)나임네트웍스 대출 관련 정기예금 담보 |
38. 현금흐름표 &cr(1) 영업에서 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) | 362,885 | (2,967,704) |
| 2. 조정사항 | 3,036,671 | 2,461,180 |
| 법인세비용 | 677,459 | 1,361,582 |
| 퇴직급여 | 1,266,278 | 1,145,727 |
| 대손상각비 | 15,752 | - |
| 무형자산상각비 | 649,714 | 868,291 |
| 무형자산손상차손 | - | 550,076 |
| 감가상각비 | 446,160 | 506,458 |
| 이자비용 | 1,481 | 89,695 |
| 외화환산손실 | 2,809 | 42,179 |
| 유형자산폐기손실 | - | 8,472 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,653 |
| 유형자산처분손실 | - | 960 |
| 기타수익,비용 | 8,196 | - |
| 기타의대손상각비환입 | (100,000) | (150,000) |
| 유형자산처분이익 | (910) | (4,470) |
| 파생금융자산평가이익 | (25,471) | (40,367) |
| 외화환산이익 | (2,464) | (1,476) |
| 파생금융자산처분이익 | (90,499) | (156,962) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (813) |
| 지분법손익 | (67,104) | (121,019) |
| 매도가능금융자산손상차손환입 | - | (893,748) |
| 이자수익 | (454,895) | (746,058) |
| 종속기업주식처분손실 | 710,165 | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,993,120) | 1,820,474 |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,609,257) | 2,197,790 |
| 재고자산의 감소(증가) | (277,454) | 118,434 |
| 기타수취채권의 감소 | 33,390 | 35,087 |
| 매입채무의 증가 | 110,381 | 768,566 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 222,145 | (514,376) |
| 퇴직금의 지급 | (494,956) | (472,155) |
| 충당부채의 증가(감소) | 72,163 | (86,132) |
| 기타자산부채의 증감 | 950,468 | (226,740) |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 | 406,436 | 1,313,950 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연결범위변동 | 3,378,164 | - |
| 퇴직급여충당금 승계 | 343,389 | - |
| 종업원대여금의 유동성 대체 | 216,826 | 223,321 |
| 보증금의 차량운반구 대체 | 80,385 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 | (90,653) | 80,500 |
| 무형자산 취득으로 인한 선급금의 변동 | 13,650 | - |
| 재고자산의 비품 대체 | - | 14,052 |
39. 부문별 정보
(1) 영업부문&cr당사는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
&cr(2) 지역부문
당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한국 | 24,614,695 | 27,744,778 |
| 해외 | 2,744,033 | 1,687,098 |
| 합 계 | 27,358,728 | 29,431,876 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도&cr당기 및 전기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| (주)론스텍 | 8,868,926 | 7,844,251 |
| (주)엔투시스 | 3,850,085 | 3,991,346 |
| 한일네트웍스(주) | 4,896,289 | 2,922,972 |
| 합 계 | 17,615,300 | 14,758,569 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 파이오링크의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 파이오링크 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 12일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 파이오링크의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 파이오링크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
&cr
&cr
운영실태 보고서.jpg 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 파이오링크2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111155445---1611642271869436486---256153414122243520821742281---7496661018342962130225347087---1,005819
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.20 ~ 2018.6.212회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등반기검토442재무제표에 대한 검토중간감사542내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토기말감사542재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2019.01.021본사, 외주업체제품, 상품, 재공품, 원재료2019.01.021본사현금, 회원권OOO타처보관조회22018.07.06 / 2019.02.27영업권손상 검토2019년 2월 ~ 2019년 3월10
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 06일노원방문 주요 감사계획, 외감법 개정 영향22019년 02월 27일노원방문감사결과 및 적용, 권고사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl