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Audit Report / Information • Mar 16, 2022

감사보고서 3.8 피아이첨단소재주식회사 00260116 100000000000 20220324 1543110022729 000 472960 147071 301869 295 N N N Y N P N 1

&cr

피아이첨단소재 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		포괄손익계산서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		현금 흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	77
		회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - -	79
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	82

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

피아이첨단소재 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 08일

&cr 감 사의견&cr우리는 별첨된 피아이첨단소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거&cr 우 리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵 심 감사사항&cr핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

1) 매출의 실재성&cr회사는 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이며, 회사의 매출은 전기 대비 15.3% 증가하였습니다. 빠르게 성장하는 매출추세를 고려할 때 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출의 실재성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출의 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가&cr - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 매출의 실재성을 확인하는 절차 수행&cr - 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행 &cr&cr2) 국외매출의 기간귀속&cr회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 국외매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 국외매출 기간귀속의 정확성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성을 평가&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장석조입니다. &cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

피아이첨단소재 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
피아이첨단소재 주식회사 대표이사 김태림

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 진천군 이월면 고등1길 27
(전 화)	02-2181-8600

재 무 상 태 표
제 14 기 2021년 12월 31일 현재
제 13 기 2020년 12월 31일 현재
피아이첨단소재 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 14(당)기말		제 13(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			196,376,308,245		144,032,299,089
현금및현금성자산	6,33,34	90,464,359,133		75,842,266,612
단기금융상품	7	15,000,000,000		-
매출채권	8,33	44,373,543,846		34,368,792,079
기타수취채권	9,33	492,000,337		383,607,221
재고자산	11	42,081,004,716		31,579,838,805
기타유동자산	16	3,965,400,213		1,857,794,372
Ⅱ. 비유동자산			276,583,313,513		259,999,159,803
유형자산	12,17,18,32	255,133,965,523		240,079,404,999
무형자산	13	13,455,361,829		11,529,926,935
투자부동산	14,18,32	95,167,717		3,677,674,288
사용권자산	30	4,269,891,151		599,362,235
기타비유동금융자산	15,33	5,000,000		5,000,000
기타비유동수취채권	9,33	2,440,302,499		3,154,864,722
순확정급여자산	19	296,998,934		233,525,019
기타비유동자산	16	886,625,860		719,401,605
자 산 총 계			472,959,621,758		404,031,458,892
부 채
Ⅰ. 유동부채			108,648,085,476		80,855,078,799
매입채무	33,34	23,163,556,783		13,729,813,838
단기차입금	18,32,33,34	27,514,317,988		24,333,622,416
유동성장기차입금	18,32,33,34	13,333,280,000		13,333,280,000
유동리스부채	30,33,34	1,583,356,185		399,925,034
충당부채	20	632,342,085		40,340,769
당기법인세부채	29	15,235,511,656		8,632,062,036
기타지급채무	17,34	26,222,029,955		18,461,452,044
기타유동부채	21	819,320,630		1,483,848,959
유동파생상품부채	10,33,34	144,370,194		440,733,703
Ⅱ. 비유동부채			38,422,600,332		40,289,690,736
장기차입금	18,32,33,34	17,333,320,000		22,666,600,000
비유동리스부채	30,33,34	3,356,904,716		176,144,049
이연법인세부채	29	16,700,126,608		16,209,411,627
비유동파생상품부채	10,33,34	5,442,168		193,924,353
기타비유동지급채무	17,33,34	1,026,806,840		1,043,610,707
부 채 총 계			147,070,685,808		121,144,769,535
자 본
Ⅰ. 자본금	22		14,683,161,000		14,683,161,000
Ⅱ. 기타불입자본	22		109,408,821,733		109,408,821,733
Ⅲ. 이익잉여금	23		201,796,953,217		158,794,706,624
자 본 총 계			325,888,935,950		282,886,689,357
부 채 및 자 본 총 계			472,959,621,758		404,031,458,892

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
피아이첨단소재 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 14(당)기		제 13(전)기
Ⅰ. 매출액	5,24		301,868,719,484		261,788,779,258
Ⅱ. 매출원가	26		197,783,933,537		177,101,311,037
Ⅲ. 매출총이익			104,084,785,947		84,687,468,221
Ⅳ. 판매비와관리비	25,26		28,226,817,245		24,678,033,928
Ⅴ. 영업이익			75,857,968,702		60,009,434,293
Ⅵ. 금융 수익	27		545,975,743		244,293,139
Ⅶ. 금융비용	27		931,710,920		1,614,253,551
Ⅷ. 기타영업외수익	28		13,709,569,257		4,222,120,973
Ⅸ. 기타영업외비용	28		5,867,652,167		10,120,160,510
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익			83,314,150,615		52,741,434,344
XI . 법인세비용	29		19,314,131,347		11,017,562,326
XII. 당기순이익			64,000,019,268		41,723,872,018
XIII. 기타포괄손익			(118,317,733)		(872,654,556)
1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 기타포괄손익			(118,317,733)		(872,654,556)
확정급여제도의 재측정요소	19	(156,091,996)		(1,151,259,309)
법인세효과		37,774,263		278,604,753
XIV. 총포괄이익			63,881,701,535		40,851,217,462
XV. 주당이익	31
기본주당이익			2,179		1,421

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
피아이첨단소재 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본		이익잉여금	총 계
주식발행초과금	감자차손
---	---	---	---	---	---
2020년 1월 1일(전기초)	14,683,161,000	187,504,923,733	(78,096,102,000)	127,193,880,592	251,285,863,325
배당금 지급	-	-	-	(9,250,391,430)	(9,250,391,430)
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	41,723,872,018	41,723,872,018
기타포괄손익	-	-	-	(872,654,556)	(872,654,556)
2020년 12월 31일(전기말)	14,683,161,000	187,504,923,733	(78,096,102,000)	158,794,706,624	282,886,689,357
2021년 1월 1일(당기초)	14,683,161,000	187,504,923,733	(78,096,102,000)	158,794,706,624	282,886,689,357
배당금 지급	-	-	-	(20,879,454,942)	(20,879,454,942)
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	64,000,019,268	64,000,019,268
기타포괄손익	-	-	-	(118,317,733)	(118,317,733)
2021년 12월 31일(당기말)	14,683,161,000	187,504,923,733	(78,096,102,000)	201,796,953,217	325,888,935,950

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
피아이첨단소재 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 14(당)기		제 13(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		88,555,529,985		80,937,950,639
(1) 당기순이익	64,000,019,268		41,723,872,018
(2) 비현금비용(수익)조정	46,083,010,188		37,319,026,718
법인세비용	19,314,131,347		11,017,562,326
이자비용	931,441,021		1,341,036,647
퇴직급여	2,669,576,724		2,754,565,797
재고자산평가손실(환입)	(600,485,738)		(485,990,193)
감가상각비	20,575,237,679		19,741,876,402
사용권자산상각비	1,180,292,394		598,622,512
무형자산상각비	1,946,086,035		1,195,968,221
유형자산처분손실	977,851,872		19,000
무형자산처분손실	104,672,433		-
유형자산손상차손	-		289,600,000
선급금손상차손	-		886,520,000
대손상각비(환입)	(347,159,515)		46,966,220
이자수익	(504,042,601)		(244,293,139)
외화환산손익	(673,934,041)		264,319,695
리스해지이익	-		(963,674)
파생상품거래손실	-		4,946,631
파생상품평가손실	132,164		268,270,273
파생상품평가이익	(41,933,142)		-
배출충당부채 전입액	322,368,900		(360,000,000)
판매보증충당부채 전입액	228,774,656		-
(3) 영업자산부채의변동	(8,817,595,725)		5,491,612,973
매출채권의 감소(증가)	(9,610,597,797)		(5,117,489,909)
미수금의 감소(증가)	(15,779,395)		172,830,877
부가세대급금의 감소(증가)	(2,150,812,426)		475,605,005
선급금의 감소(증가)	-		11,571,900
선급비용의 감소(증가)	(5,268,938)		(15,354,888)
재고자산의 감소(증가)	(9,900,680,173)		15,602,609,585
장기선급비용의 감소(증가)	(445,490,469)		(459,155,634)
매입채무의 증가(감소)	9,418,517,889		2,290,170,327
미지급금의 증가(감소)	7,917,104,204		(1,601,083,628)
선수금의 증가(감소)	182,039,411		(8,462,014)
미지급비용의 증가(감소)	(459,693,083)		160,422,368
예수금의 증가(감소)	(846,567,740)		(726,486,713)
반품충당부채의 증가(감소)	40,857,760		(18,572,808)
반환재고회수권의 감소(증가)	(35,278,466)		-
장기미지급비용의 증가(감소)	(128,782,717)		(74,733,847)
장기미지급금의 증가(감소)	111,978,850		61,574,141
퇴직금의 지급	(1,757,266,753)		(3,877,618,316)
사외적립자산의 감소(증가)	(1,131,875,882)		(1,384,213,473)
(4) 이자의 수취	364,809,416		166,093,319
(5) 이자의 지급	(870,019,286)		(1,426,844,332)
(6) 법인세의 납부	(12,204,693,876)		(2,335,810,057)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(50,557,092,662)		(12,370,012,024)
단기대여금의 감소	342,216,081		258,018,681
단기금융상품의 취득	(15,000,000,000)		-
구축물의 처분	-		7,824,000
기타무형자산의 처분	12,600,000		-
사용권자산의 처분	511,033,638		-
보증금의 감소	670,160,000		1,000,000
정부보조금의 사용	-		145,000,000
장기대여금의 증가	(85,000,000)		(427,775,953)
파생상품부채의 감소	(443,044,716)		(429,908,035)
기계장치의 취득	-		(114,785,327)
건설중인자산의 취득	(32,698,512,517)		(8,779,365,149)
보증금의 증가	(156,018,000)		(1,022,937,906)
기타무형자산의 취득	(3,710,527,148)		(2,007,082,335)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(24,032,669,418)		(21,221,994,831)
장기차입금의 차입	14,000,000,000		6,000,000,000
단기차입금의 순증감	3,170,473,106		2,241,162,599
유동성장기차입금의 상환	(13,333,280,000)		(19,624,990,000)
장기차입금의 상환	(6,000,000,000)		-
리스부채의 상환	(990,407,582)		(587,776,000)
배당금의 지급	(20,879,454,942)		(9,250,391,430)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		656,324,616		(44,521,133)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		14,622,092,521		47,301,422,651
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		75,842,266,612		28,540,843,961
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석6)		90,464,359,133		75,842,266,612

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 14 기 2021년 12월 31일 현재
제 13 기 2020년 12월 31일 현재
피아이첨단소재 주식회사

1. 당사의 개요&cr 피아이첨단소재 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있으며, 2014년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2021년 8월 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.&cr&cr당사의 최대주주는 2020년 3월 ㈜코리아피아이홀딩스로 변경되었으며, 2020년 5월 27일 당사의 상호를 에스케이씨코오롱피아이 주식회사에서 현재의 피아이첨단소재 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도 구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금은 14,683,161천원으로 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
㈜코리아피아이홀딩스	15,877,400	54.07
기타	13,488,922	45.93
합 계	29,366,322	100.00

&cr&cr2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용&cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr- 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr

(4) 추정과 판단&cr1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정&cr

2) 공정가치 측정&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr &cr 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr &cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10 : 파생금융상품&cr- 주석 33 : 금융상품&cr

3. 회계정책의 변경&cr당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr &cr아래와 같은 개정사항이 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 최초 적용되나, 당사의 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 이자율지표개혁 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정)

&cr

4. 유 의 적인 회계정책&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함&cr- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함&cr- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함&cr- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함&cr- 고객이 자산을 인수함&cr&cr2) 임대수익

투자부동산으로 부터의 임대수익은 리스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 금융수익과 비용&cr 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 종업원 급여&cr1) 단기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr2) 기타장기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr4) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 법인세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(10) 비파생금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&crⅰ) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&crⅱ) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &crⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

&cr5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수
건 물	40 년
구 축 물	20 년
기계장치	10 ~ 20 년
차량운반구	5 년
공구와기구	5 년
비품	5 년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처&cr리하고 있습니다.

&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순 매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(13) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수
산업재산권	5 년 ~ 10년
시설이용권	10 년
기타의무형자산	5 년

(14) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(15) 비파생금융부채 &cr1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 &cr'기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. &cr

(17) 온실가스배출권&cr'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr &cr1) 온실가스 배출권 &cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당 받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. &cr &cr당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. &cr&cr2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부 금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. &cr

(18) 파생금융상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.&cr&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(19) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 조정될 수있습니다.

&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr

2) 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

&cr(20) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr

5. 영업부문&cr(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.&cr

(2) 지역에 대한 정보

당사는 국내 및 중국 등 2개의 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	외부고객으로부터의 수익
---	---	---
당기	전기
---	---	---
국내	112,742,680	94,400,775
중국	168,366,555	145,904,661
기타	20,759,484	21,483,343
합 계	301,868,719	261,788,779

(3) 주요 고객에 대한 정보

제 품 및 상품 매 출액 301,847,587천원(전기: 261,742,374천원)에는 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액 약 55,010,277 천원 (전기: 58,186,733천원) 이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
외화보통예금	8,830,375	1,504,421
보통예금	1,070,234	19,337,846
제예금	77,600,000	55,000,000
외화제예금	2,963,750	-
합 계	90,464,359	75,842,267

&cr&cr7. 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	15,000,000	-

&cr&cr8. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권 총장부금액(*)	44,373,544	34,715,952
대손충당금	-	(347,160)
매출채권 순장부금액	44,373,544	34,368,792

(*) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 ( 당기말 7,514,318천원 , 전기말 4,333,622천원)이 포함되어 있습니다(주석 18, 33참조).

&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	347,160	300,193
대손상각비(환입)	(347,160)	46,967
기말금액	-	347,160

당기말과 전기말 기준 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.&cr&cr

9. 기타수취채권&cr당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	265,411	840,135	285,371	1,077,391
미수금	102,553	-	64,283	-
미수수익	124,036	-	33,953	-
보증금	-	1,685,313	-	2,199,455
차감: 현재가치할인차금	-	(85,146)	-	(121,981)
합 계	492,000	2,440,302	383,607	3,154,865

10. 파생금융상품&cr당기말과 전기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 금리스왑 계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
거래목적	만기일	지급이자	수취이자	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
계약금액	파생상품부채	계약금액	파생상품부채
---	---	---	---	---	---	---	---
매매목적	2023-01-17	고정금리 3.05%	변동금리 3M CD+0.6%	16,666,600	149,812	29,999,880	634,658

&cr&cr11. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	17,871,273	(24,537)	17,846,736	11,169,998	(443,464)	10,726,534
상품	1,109,207	-	1,109,207	663,362	-	663,362
반제품	2,721,641	(258,588)	2,463,053	4,369,739	(440,147)	3,929,592
원재료	14,162,154	-	14,162,154	12,018,305	-	12,018,305
부재료	4,850,037	-	4,850,037	2,568,855	-	2,568,855
미착품	1,649,818	-	1,649,818	1,673,191	-	1,673,191
합 계	42,364,130	(283,125)	42,081,005	32,463,450	(883,611)	31,579,839

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산평가손실(환입)	(600,486)	(485,990)

12. 유형자산 &cr(1 ) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	10,711,238	39,684,494	997,752	339,261,242	3,992,816	4,804,061	399,451,603
취득금액(*1)	-	-	-	-	33,025,144	-	33,025,144
처분금액	-	(1,475,847)	-	-	-	(509,981)	(1,985,828)
대체(*2)	1,203,436	6,732,280	225,700	7,384,430	(12,761,801)	1,881,790	4,665,835
기말금액	11,914,674	44,940,927	1,223,452	346,645,672	24,256,159	6,175,869	435,156,753
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(7,617,994)	(403,373)	(146,916,049)	-	(4,164,869)	(159,102,285)
감가상각비	-	(1,071,427)	(59,064)	(18,945,820)	-	(493,326)	(20,569,637)
처분금액	-	498,101	-	-	-	509,875	1,007,976
대체(*2)	-	(1,112,342)	-	-	-	-	(1,112,342)
기말금액	-	(9,303,662)	(462,437)	(165,861,869)	-	(4,148,321)	(179,776,289)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(249,858)	-	(20,055)	(269,913)
감소액	-	-	-	14,710	-	8,702	23,412
기말금액	-	-	-	(235,148)	-	(11,353)	(246,501)
순장부금액:
기초금액	10,711,238	32,066,500	594,379	192,095,335	3,992,816	619,137	240,079,405
기말금액	11,914,674	35,637,265	761,015	180,548,655	24,256,159	2,016,197	255,133,965

(*1) 당기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금 1,329,724천 원이 있으며, 당기 중 차입원가자본화된 금액 42,414천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.91% 입니다. &cr(*2) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 된 금액 3,553,494 천원(순액 )이 포함되어 있습니다. &cr

② 전기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	10,711,238	39,436,114	1,026,452	331,193,288	7,826,376	4,854,147	395,047,615
취득금액(*1)	-	-	-	114,785	9,028,846	-	9,143,631
처분금액	-	-	(28,700)	-	(289,600)	(96,909)	(415,209)
대체(*2)	-	248,380	-	7,953,169	(12,572,806)	46,822	(4,324,435)
기말금액	10,711,238	39,684,494	997,752	339,261,242	3,992,816	4,804,060	399,451,602
감가상각누계액:
기초금액	-	(6,628,907)	(354,569)	(128,606,711)	-	(3,934,168)	(139,524,355)
감가상각비	-	(989,087)	(50,957)	(18,309,338)	-	(327,591)	(19,676,973)
손상차손	-	-	-	-	(289,600)	-	(289,600)
처분금액	-	-	2,153	-	289,600	96,891	388,644
기말금액	-	(7,617,994)	(403,373)	(146,916,049)	-	(4,164,868)	(159,102,284)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(118,291)	-	(28,758)	(147,049)
증가액	-	-	-	-	(145,000)	-	(145,000)
감소액	-	-	-	13,433	-	8,703	22,136
대체	-	-	-	(145,000)	145,000	-	-
기말금액	-	-	-	(249,858)	-	(20,055)	(269,913)
순장부금액:
기초금액	10,711,238	32,807,207	671,883	202,468,286	7,826,376	891,221	255,376,211
기말금액	10,711,238	32,066,500	594,379	192,095,335	3,992,816	619,137	240,079,405

(*1) 전기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금 1,045,508 천원이 있습니다.&cr(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 4,324,435천원이 포함되어 있습니다.&cr

(2) 담보제공 &cr 당기말 현재 장부금액 157,865,230천원 의 유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습 니다 (주 석 18참조).&cr

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	산업재산권	시설이용권	기타의&cr무형자산	합 계
---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	1,391,559	7,349,488	18,140,323	26,881,370
취득금액	-	-	3,710,527	3,710,527
대체(*)	278,266	-	-	278,266
처분	-	-	(547,444)	(547,444)
기말금액	1,669,826	7,349,488	21,303,406	30,322,719
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(380,886)	(149,948)	(14,820,610)	(15,351,444)
무형자산상각비	(286,594)	(432,444)	(1,227,048)	(1,946,086)
처분	-	-	430,172	430,172
기말금액	(667,480)	(582,392)	(15,617,486)	(16,867,358)
순장부금액:
기초금액	1,010,673	7,199,540	3,319,713	11,529,926
기말금액	1,002,345	6,767,096	5,685,920	13,455,361

(*) 산업재산권 대체금액은 장기선급비용에서 대체되었습니다.&cr&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	산업재산권	시설이용권	기타의&cr무형자산	합 계
---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	869,106	3,025,053	16,133,240	20,027,399
취득금액	-	-	2,007,083	2,007,083
대체(*)	522,453	4,324,435	-	4,846,888
기말금액	1,391,559	7,349,488	18,140,323	26,881,370
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(201,235)	(41,837)	(13,912,403)	(14,155,475)
무형자산상각비	(179,651)	(108,111)	(908,207)	(1,195,969)
기말금액	(380,886)	(149,948)	(14,820,610)	(15,351,444)
순장부금액:
기초금액	667,871	2,983,216	2,220,837	5,871,924
기말금액	1,010,673	7,199,540	3,319,713	11,529,926

(*) 산업재산권 대체금액은 장기선급비용에서, 시설이용권 대체금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

14. 투자부동산&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	합 계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003
대체	(1,203,436)	(3,462,399)	(4,665,835)
기말금액	95,168	-	95,168
감가상각누계액 :
기초금액	-	(1,083,328)	(1,083,328)
감가상각비	-	(29,014)	(29,014)
대체	-	1,112,342	1,112,342
기말금액	-	-	-
순장부금액:
기초금액	1,298,604	2,379,071	3,677,675
기말금액	95,168	-	95,168

&cr ② 전기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	합 계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003
기말금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003
감가상각누계액 :
기초금액	-	(996,289)	(996,289)
감가상각비	-	(87,039)	(87,039)
기말금액	-	(1,083,328)	(1,083,328)
순장부금액:
기초금액	1,298,604	2,466,110	3,764,714
기말금액	1,298,604	2,379,071	3,677,675

(2) 투자부동산 관련손익&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
투자부동산에서 발생한 임대수익	21,132	46,405
임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	25,628	87,039

&cr(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 산정하지 아니하였습니다. 한편 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 장부가액을 초과하고 있습니다.&cr&cr&cr15. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기금융상품(*)	5,000	5,000

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr

16. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
부가세대급금	3,594,072	-	1,465,649	-
선급금	11,699	-	11,699	-
선급비용	301,850	886,626	380,446	719,402
기타	57,779	-	-	-
합 계	3,965,400	886,626	1,857,794	719,402

&cr&cr17. 기타지급채무&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	23,095,114	486,475	14,889,756	374,496
미지급비용	3,126,916	540,332	3,571,696	669,115
합 계	26,222,030	1,026,807	18,461,452	1,043,611

&cr

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
단기차입금
신한은행	매출채권 할인	1.58 ~ 1.66	2,356,568	1,022,405
하나은행	1.38 ~ 1.47	5,157,750	2,741,006
우리은행	-	-	570,211
한국산업은행	일반대	1.89	20,000,000	20,000,000
단기차입금 합계			27,514,318	24,333,622
장기차입금
한국산업은행	시설목적	3M CD + 0.6	16,666,600	29,999,880
2.91	14,000,000	-
산금채1년 + 1.33	-	6,000,000
차감: 유동성 대체			(13,333,280)	(13,333,280)
장기차입금 차감 계			17,333,320	22,666,600

(2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD)
구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
---	---	---	---	---	---	---
유형자산 및&cr투자부동산	토지 및 건물 등	157,865,230	72,000,000&crUSD 45,000,000	산업시설/일반자금	50,666,600	한국산업은행

19. 종업원급여&cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여(*)	33,082,358	29,341,522
확정급여형퇴직급여	2,669,577	2,754,566
확정기여형퇴직급여	342,407	183,292
복리후생비	5,743,358	6,118,136
퇴직전별금	158,880	-
합 계	41,996,580	38,397,516

(*) 건설중인자산으로 계상된 급여가 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	확정급여채무		사외적립자산&cr공정가치		순확정급여부채
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	21,325,684	21,000,808	(21,559,209)	(19,878,326)	(233,525)	1,122,482
당기손익으로 인식:
당기근무원가	2,676,448	2,725,895	-	-	2,676,448	2,725,895
이자원가(수익)	555,229	537,052	(562,100)	(508,381)	(6,871)	28,671
소 계	3,231,677	3,262,947	(562,100)	(508,381)	2,669,577	2,754,566
기타포괄손익으로 인식:
재무적 가정	(957,325)	(65,830)	326,778	211,712	(630,547)	145,882
기타경험조정	786,639	1,005,377	-	-	786,639	1,005,377
소 계	(170,686)	939,547	326,778	211,712	156,092	1,151,259
기타:
납부한 기여금	-	-	(2,800,000)	(5,000,000)	(2,800,000)	(5,000,000)
급여 지급	(1,757,266)	(3,877,618)	1,619,023	3,567,786	(138,243)	(309,832)
운용관리 수수료	-	-	49,100	48,000	49,100	48,000
소 계	(1,757,266)	(3,877,618)	(1,131,877)	(1,384,214)	(2,889,143)	(5,261,832)
기말금액(*)	22,629,409	21,325,684	(22,926,408)	(21,559,209)	(296,999)	(233,525)

(*) 당기말 및 전기말 사외적립자산초과불입액은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	22,921,141	21,553,942
기타	5,267	5,267
합 계	22,926,408	21,559,209

&cr당사는 사외적립자산의 대부분을 원리금 보장형 상품에 투자하고 있습니다.&cr

(4) 보험수리적가정 &cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.32%	2.73%
기대 임금인상율	5.00%	5.00%

(5) 민감도 분석 &cr당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	증가	감소
---	---	---
할인율 (1% 변동)	(1,446,044)	1,660,352
기대 임금인상율 (1% 변동)	1,616,447	(1,437,740)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
배출부채(*)	352,369	30,000
반품충당부채	51,198	10,341
판매보증충당부채	228,775	-
합 계	632,342	40,341

(*) 당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무가 존재하고, 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높아 그 의무를 충당부채로 계상하였습니다. 당사는 2021년도 이행분에 대하여 정부로부터 89,688KAU의 배출권을 무상할당 받았으며, 당기말 현재 무상할당배출권을 초과하는 2021년도 예상배출량에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

&cr&cr21. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	622,378	1,468,945
선수금	196,943	14,904
합 계	819,321	1,483,849

22 . 자본금 및 기타불입자본구성요소&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당액면금액	0.5	0.5
발행주식수	29,366,322주	29,366,322주
자본금	14,683,161	14,683,161

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	187,504,924	187,504,924
감자차손(*)	(78,096,102)	(78,096,102)
합 계	109,408,822	109,408,822

(*) 2010년과 2014년 두 차례 유상감자를 실시하여 각각 43,368,702천원과 34,727,400천원의 감자차손이 발생하였습니다.&cr &cr

23. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*)	7,341,581	7,341,581
미처분이익잉여금	194,455,372	151,453,126
합 계	201,796,953	158,794,707

(*) 상법상 이익준비금으로 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	158,794,707	127,193,881
당기순이익	64,000,019	41,723,872
확정급여제도의 재측정요소	(118,318)	(872,655)
배당금	(20,879,455)	(9,250,391)
기말금액	201,796,953	158,794,707

&cr(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
---	---	---	---	---	---
당기	보통주	29,366,322주	29,366,322주	711원	20,879,455
전기	보통주	29,366,322주	29,366,322주	315원	9,250,391

&cr(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
처분예정일: 2022년 3월 24일	처분확정일: 2021년 3월 19일
---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금	194,455,372	151,453,126
1. 전기이월미처분이익잉여금	130,573,671	110,601,909
2. 당기순이익	64,000,019	41,723,872
3. 확정급여제도의 재측정요소	(118,318)	(872,655)
Ⅱ. 이익잉여금처분액	32,009,291	20,879,455
1. 배당금&cr 주당배당금: 당기 1,090원&cr 전기 711원	32,009,291	20,879,455
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	162,446,081	130,573,671

24. 매출액&cr(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출액	294,274,202	255,437,332
상품매출액	7,573,385	6,305,042
임대수입	21,132	46,405
합 계	301,868,719	261,788,779

&cr(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천

당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	301,868,719	261,788,779

&cr ② 수익의 구분&cr당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
지역별 수익
대한민국	112,742,680	94,400,775
중국	168,366,555	145,904,661
기타	20,759,484	21,483,343
합 계	301,868,719	261,788,779
수익인식 시기
인도시점에 인식된 수익	301,847,587	261,742,374
기간에 걸쳐 인식된 수익	21,132	46,405

&cr

25. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	7,392,100	6,092,240
퇴직급여	955,352	664,223
복리후생비	1,312,891	1,239,885
여비교통비	87,643	136,311
차량유지비	92,532	68,681
통신비	90,301	125,145
세금과공과	65,393	59,197
지급임차료	20,999	55,409
감가상각비	1,154,009	497,977
무형자산상각비	1,208,474	889,473
보험료	152,239	133,818
접대비	279,721	261,116
국내운반비	241,652	172,843
수출경비	2,430,135	1,957,061
사무비	256,219	241,560
광고선전비	36,386	74,765
교육훈련비	297,339	172,587
대손상각비(환입)	(347,160)	46,966
경상개발비	9,145,399	8,291,174
수도광열비	-	245
회의비	11,682	22,981
견본비	283,752	275,008
지급수수료	1,946,161	2,454,616
보증수리비	1,113,598	744,753
합 계	28,226,817	24,678,034

26. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(6,099,508)	14,711,026
상품의 매입액	6,654,178	4,741,270
원부재료의 사용액	110,220,011	75,313,905
종업원급여	40,524,751	38,035,764
에너지비용	21,457,878	18,141,810
감가상각 및 무형자산상각비	23,701,616	21,536,467
지급수수료 및 판매수수료	19,692,796	17,639,764
기타비용	9,859,029	11,659,339
합 계(*)	226,010,751	201,779,345

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.&cr

&cr27. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 발생한 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치측정	상각후&cr원가측정	합 계
---	---	---	---
금융수익:
이자수익	-	504,043	504,043
파생상품평가이익	41,933	-	41,933
소 계	41,933	504,043	545,976
금융비용:
이자비용	-	931,441	931,441
파생상품평가손실	132	-	132
파생상품거래손실	138	-	138
소 계	270	931,441	931,711
당기손익에 인식된 순금융손익	41,663	(427,398)	(385,735)

② 전기

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치측정	상각후&cr원가측정	합 계
---	---	---	---
금융수익:
이자수익	-	244,293	244,293
소 계	-	244,293	244,293
금융비용:
이자비용	-	1,341,037	1,341,037
파생상품평가손실	268,270	-	268,270
파생상품거래손실	4,947	-	4,947
소 계	273,217	1,341,037	1,614,254
당기손익에 인식된 순금융손익	(273,217)	(1,096,744)	(1,369,961)

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타영업외수익:
외환차이(*1)	4,599,000	3,998,409
리스해지이익	-	964
잡이익	9,110,569	222,748
소 계	13,709,569	4,222,121
기타영업외비용:
외환차이(*1)	2,596,668	5,579,538
유형자산처분손실	977,852	19
무형자산처분손실	104,672	-
선급금손상차손	-	886,520
유형자산손상차손	-	289,600
기부금	64,859	43,699
잡손실(*2)	2,123,601	3,320,784
소 계	5,867,652	10,120,160
기타영업외손익 합계	7,841,917	(5,898,039)

(*1) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.&cr(*2) 주석 32에서 설명하고 있는 소송사건의 법률비용이 포함되어 있습니다.

29. 법인세비용 &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세부담액	19,160,350	9,490,942
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	490,715	1,248,016
과거기간에 대한 법인세추납액(환급액)	(374,708)	-
총법인세비용	19,276,357	10,738,958
자본에 가감하는 법인세비용	37,774	278,605
법인세비용	19,314,131	11,017,563

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	83,314,151	52,741,434
적용세율에 따른 세부담액	19,700,024	12,301,427
조정사항:
비공제비용	83,631	57,197
세액공제	(1,847,067)	(1,589,649)
법인세추납액(환급액)	(374,708)	-
투자상생협력 촉진을 위한 과세특례	1,332,978	-
기타	419,273	248,588
법인세비용	19,314,131	11,017,563
유효세율	23.18%	20.89%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전&cr금액	세금&cr효과	세후&cr금액	세전&cr금액	세금&cr효과	세후&cr금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무의 재측정	(156,092)	37,774	(118,318)	(1,151,260)	278,605	(872,655)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익에&cr인식된 금액	기타포괄손익에&cr인식된 금액	기말
---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세
미수수익	(8,217)	(21,800)	-	(30,017)
제품평가손실충당금	213,833	(145,317)	-	68,516
퇴직연금운용자산	(4,889,553)	(348,956)	-	(5,238,509)
퇴직급여충당부채	4,889,553	311,182	37,774	5,238,509
연차수당	685,642	(117,609)	-	568,033
감가상각비	(17,459,953)	(356,009)	-	(17,815,962)
무형자산손상차손	10,124	-	-	10,124
장기미지급비용	161,926	(31,166)	-	130,760
배출부채	7,260	78,013	-	85,273
파생상품부채	153,587	(117,332)	-	36,255
반품충당부채	2,502	9,888	-	12,390
판매보증충당부채	-	55,363	-	55,363
기타	23,884	155,254	-	179,138
합 계	(16,209,412)	(528,489)	37,774	(16,700,127)

2) 전기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익에&cr인식된 금액	기타포괄손익에&cr인식된 금액	기말
---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세
미수수익	(318)	(7,899)	-	(8,217)
제품평가손실충당금	331,443	(117,610)	-	213,833
퇴직연금운용자산	(4,735,953)	(153,600)	-	(4,889,553)
퇴직급여충당부채	4,735,953	(125,005)	278,605	4,889,553
연차수당	656,702	28,940	-	685,642
감가상각비	(16,435,120)	(1,024,833)	-	(17,459,953)
무형자산손상차손	10,124	-	-	10,124
장기미지급비용	180,012	(18,086)	-	161,926
배출부채	94,380	(87,120)	-	7,260
파생상품부채	191,506	(37,919)	-	153,587
반품충당부채	6,997	(4,495)	-	2,502
기타	2,878	21,006	-	23,884
합 계	(14,961,396)	(1,526,621)	278,605	(16,209,412)

&cr (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

30. 리스&cr(1) 리스이용자&cr당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr① 당기

(단위:천원)
구분	건물	차량	합계
---	---	---	---
2021년 1월 1일 잔액	238,885	360,477	599,362
감가상각비	(953,117)	(227,175)	(1,180,292)
사용권자산의 처분	(511,034)	-	(511,034)
사용권자산 추가	5,146,928	214,927	5,361,855
2021년 12월 31일 잔액	3,921,662	348,229	4,269,891

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	건물	차량	합계
---	---	---	---
2020년 1월 1일 잔액	606,896	312,585	919,481
감가상각비	(398,079)	(200,544)	(598,623)
사용권자산 추가	30,068	297,062	327,130
리스계약의 해지	-	(48,626)	(48,626)
2020년 12월 31일 잔액	238,885	360,477	599,362

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채에 대한 이자비용	97,754	29,780
단기리스와 관련된 비용	4,720	-
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	61,088	68,773
합 계	163,562	98,553

&cr3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스의 총 현금유출	1,056,215	656,549

(2) 리스제공자&cr당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 14참조).&cr&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.&cr

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1년 이내	10,705	8,853

31. 주당이익

(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
내 역	당기	전기
---	---	---
보통주 당기순이익	64,000,019,268	41,723,872,018
가중평균보통유통주식수	29,366,322주	29,366,322주
기본주당이익	2,179	1,421

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr1) 당기

(단위:주)
구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
---	---	---	---	---
기 초	2021-01-01	29,366,322	365/365	29,366,322
합 계				29,366,322

2) 전기

(단위:주)
구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
---	---	---	---	---
기 초	2020-01-01	29,366,322	366/366	29,366,322
합 계				29,366,322

&cr(3) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.&cr

32. 우발부채와 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)
금융기관	구 분	금 액
---	---	---
하나은행	일반자금대출	10,000,000
포괄한도	USD 3,000,000
수입신용장개설	JPY 1,600,000,000
신한은행	일반자금대출	20,000,000
매입외환	USD 1,000,000
수입신용장개설	USD 1,000,000
우리은행	일반자금대출	10,000,000
포괄한도	USD 1,000,000
한국산업은행(*)	시설자금대출	40,000,000
시설자금대출	60,000,000
일반자금대출	20,000,000
합 계	원화대출 약정액	160,000,000
외화대출 약정액	USD 6,000,000
JPY 1,600,000,000

(*) 당기말 현재 장부금액 157,865,230천원의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 없습니다.

&cr (4) 소 송사건 &cr2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하 "KANEKA")은 당사의 미국 내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였는바, 2015년 11월 19일에 나온 배심원 평결은 당사의 일부 제품들이 KANEKA의 특허를 간접침해 했으며 그 일실이익배상금으로 약 USD 13.5백만을 배상하라는 결과를 내었습니다. 당사는 이에 배심원 평결 금액으로 소송충당부채를 계상하였고, 해당 부분의 판결이 확정되어 KANEKA의 집행판결 청구소송 제기에 따라 2020년 중 해당 금액을 지급했습니다. 해당 사건은 추가 손해금액 산정(Accounting for Supplemental Damages)을 위한 절차가 진행될 예정이나 관련 일정이 아직 개시되지 않았고, 추가 손해금액의 규모는 손해전문가들 및 분쟁당사자들의 입장 차이가 매우 커서 그 금액을 산정하는 것이 불가능한 상황입니다.&cr

33. 금융상품&cr(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 금융자산

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	90,464,359	90,464,359	90,464,359
단기금융상품	-	15,000,000	15,000,000	15,000,000
매출채권	-	44,373,544	44,373,544	44,373,544
기타수취채권	-	2,932,302	2,932,302	2,932,302
기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000
합 계	-	152,775,205	152,775,205	152,775,205

&cr② 금융부채

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치
---	---	---	---	---
매입채무	-	23,163,557	23,163,557	23,163,557
기타지급채무	-	27,248,837	27,248,837	27,248,837
차입금	-	58,180,918	58,180,918	58,180,918
리스부채	-	4,940,261	4,940,261	4,940,261
파생금융부채	149,812	-	149,812	149,812
합 계	149,812	113,533,573	113,683,385	113,683,385

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	75,842,267	75,842,267	75,842,267
매출채권	-	34,368,792	34,368,792	34,368,792
기타수취채권	-	3,538,472	3,538,472	3,538,472
기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000
합 계	-	113,754,531	113,754,531	113,754,531

&cr② 금융부채

(단위:천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치
---	---	---	---	---
매입채무	-	13,729,814	13,729,814	13,729,814
기타지급채무	-	19,505,063	19,505,063	19,505,063
차입금	-	60,333,502	60,333,502	60,333,502
리스부채	-	576,069	576,069	576,069
파생금융부채	634,658	-	634,658	634,658
합 계	634,658	94,144,448	94,779,106	94,779,106

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
파생금융부채(단기매매목적)	-	149,812	-	149,812

&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
파생금융부채(단기매매목적)	-	634,658	-	634,658

&cr당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

&cr수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

- 시장에서 입증된 투입변수

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 계약된 이자율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.&cr&cr (4) 금융자산의 양도 등&cr당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션
---	---	---	---	---	---	---
장부금액	7,514,318	7,514,318	-	4,333,622	4,333,622	-
공정가치	7,514,318	7,514,318	-	4,333,622	4,333,622	-

34. 금융위험관리&cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

&cr ( 1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

&cr당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

&cr(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당기 및 전 기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출비중은 각각 매출 액의 18.22 % 와 22.23% 이 지만, 지 리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 반기별로 검토 되 고 있 습 니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

당 사 는 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다 .

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 과거 경험상 매출채권에 대한 손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대 노출액은 장부금액과 유사합 니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. &cr

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과
---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	23,163,557	(23,163,557)	(23,163,557)	-	-	-
단기차입금	27,514,318	(27,672,868)	(27,672,868)	-	-	-
유동성장기차입금	13,333,280	(13,504,979)	(6,777,018)	(6,727,961)	-	-
장기차입금	17,333,320	(19,637,423)	(202,026)	(205,374)	(3,753,119)	(15,476,904)
리스부채	4,940,261	(5,175,016)	(591,657)	(530,122)	(1,294,626)	(2,758,611)
기타지급채무	26,222,030	(26,222,030)	(26,222,030)	-	-	-
기타비유동지급채무	1,026,807	(1,026,807)	-	-	-	(1,026,807)
소 계	113,533,573	(116,402,680)	(84,629,156)	(7,463,457)	(5,047,745)	(19,262,322)
파생금융부채:
파생금융부채	149,812	(150,449)	(105,998)	(38,918)	(5,533)	-
합 계	113,683,385	(116,553,129)	(84,735,154)	(7,502,375)	(5,053,278)	(19,262,322)

&cr2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과
---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	13,729,814	(13,729,814)	(13,729,814)	-	-	-
단기차입금	24,333,622	(25,310,595)	(25,310,595)	-	-	-
유동성장기차입금	13,333,280	(13,644,396)	(6,842,252)	(6,802,144)	-	-
장기차입금	22,666,600	(23,194,298)	(44,872)	(45,123)	(13,569,701)	(9,534,602)
리스부채	576,069	(588,891)	(300,025)	(109,058)	(122,972)	(56,836)
기타지급채무	18,461,452	(18,461,452)	(18,461,452)	-	-	-
기타비유동지급채무	1,043,611	(1,043,611)	-	-	-	(1,043,611)
소 계	94,144,448	(95,973,057)	(64,689,010)	(6,956,325)	(13,692,673)	(10,635,049)
파생금융부채:
파생금융부채	634,658	(637,873)	(254,767)	(187,102)	(184,099)	(11,905)
합 계	94,779,106	(96,610,930)	(64,943,777)	(7,143,427)	(13,876,772)	(10,646,954)

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 있습니다.&cr

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율:
금융자산	90,464,359	75,847,267
금융부채	(46,454,579)	(24,333,622)
합 계	44,009,780	51,513,645
변동이자율:
금융부채	(16,666,600)	(35,999,880)
합 계	(16,666,600)	(35,999,880)

&cr2) 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 환율 등 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 이자율이 100bp변동한다면 당사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	100bp 상승	100bp 하락
---	---	---
변동이자율 금융상품
당기손익	(166,666)	166,666

(5) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등입니다.&cr

1) 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,EUR,GBP,JPY,USD)
계정과목	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외 화		환율(원)	원화환산액	외 화		환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	USD	9,945,457.75	1,185.50	11,790,340	USD	1,227,203.99	1,088.00	1,335,198
JPY	367,391.00	10.3024	3,785	JPY	-	-	-
CNY	-	-	-	CNY	1,013,553.97	166.96	169,223
매출채권	USD	27,189,571.08	1,185.50	32,233,237	USD	21,756,438.72	1,088.00	23,671,005
JPY	5,467,714.00	10.3024	56,331	JPY	2,359,314.00	10.5426	24,873
EUR	119,757.14	1,342.34	160,755	EUR	51,082.06	1,338.24	68,360
GBP	32,412.86	1,600.25	51,869	GBP	-	-	-
미수금	USD	46,783.73	1,185.50	55,462	USD	19,581.00	1,088.00	21,304
외화자산합계	USD	37,181,812.56	1,185.50	44,351,779	USD	23,003,223.71	1,088.00	25,289,963
JPY	5,835,105.00	10.3024	JPY	2,359,314.00	10.5426
CNY	-	-	CNY	1,013,553.97	166.96
EUR	119,757.14	1,342.34	EUR	51,082.06	1,338.24
GBP	32,412.86	1,600.25	GBP	-	-
외화부채:
매입채무	USD	5,567,993.42	1,185.50	6,600,856	USD	5,618,508.71	1,088.00	6,112,937
JPY	29,856,000.00	10.3024	307,588	JPY	15,589,000.00	10.5426	164,349
CNY	-	-	-	CNY	637,200.00	166.96	106,387
미지급금	USD	720,785.71	1,185.50	854,491	USD	560,280.96	1,088.00	609,586
JPY	4,654,073.00	10.3024	47,948	JPY	33,625,242.00	10.5426	354,497
EUR	3,420.69	1,342.34	4,592	EUR	-	-	-
단기차입금	USD	6,338,522.13	1,185.50	7,514,318	USD	3,983,108.84	1,088.00	4,333,622
외화부채합계	USD	12,627,301.26	1,185.50	15,329,793	USD	10,161,898.51	1,088.00	11,681,378
JPY	34,510,073.00	10.3024	JPY	49,214,242.00	10.5426
CNY	-	-	CNY	637,200.00	166.96
EUR	3,420.69	1,342.34	EUR	-	-

2) 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	2,910,937	(2,910,937)	1,397,136	(1,397,136)
JPY	(29,542)	29,542	(49,397)	49,397
CNY	-	-	6,284	(6,284)
EUR	15,616	(15,616)	6,836	(6,836)
GBP	5,187	(5,187)	-	-
합 계	2,902,198	(2,902,198)	1,360,859	(1,360,859)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

35. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
최상위지배기업	글랜우드공동투자제삼호사모투자(합)
지배기업	㈜코리아피아이홀딩스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기&cr당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)
특수관계구분	회사명	매출	기타매입
---	---	---	---
공동지배기업(*)	에스케이씨㈜	-	5,738
코오롱인더스트리㈜	6,296	679,301
기타특수관계자(*)	에스케이에어가스㈜	-	43,938
충청에너지서비스㈜	-	637,382
기타	-	158,392
합 계		6,296	1,524,751

(*) 2020년 3월 지배기업 변경으로 인하여 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리㈜ 및 그 연결실체와의 특수관계가 소멸하였으며, 전기의 해당 회사 및 연결실체와의 특수관계자 거래내역은 특수관계 소멸 전까지의 금액입니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	463,000	521,907
퇴직급여	110,970	96,441
합 계	573,970	618,348

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
우리사주대출 지급보증	-	136,279

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr (7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

(8) 당기와 전기 중 당사가 특수관계자에게 지급한 배당 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자	당기	전기
---	---	---
㈜코리아피아이홀딩스	11,288,831	-
에스케이씨㈜	-	2,500,691
코오롱인더스트리㈜	-	2,500,691
합 계	11,283,831	5,001,382

36. 현금흐름표&cr (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다 음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	14,405,894	12,572,806
장기차입금의 유동성 대체	13,333,280	13,333,280
유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)	284,217	249,481
유형자산처분관련 미수금 증가(감소)	-	18,724
장기대여금의 유동성 대체	322,257	327,775
사용권자산 취득가액 조정	5,361,855	327,131
투자부동산의 유형자산 대체	3,553,494	-

&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
차입금	리스부채	미지급배당금	차입금	리스부채	미지급배당금
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	60,333,502	576,069	-	71,827,968	886,593	-
재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,162,807)	(990,407)	-	(11,383,827)	(587,776)	-
리스부채의 추가	-	5,256,845	-	-	297,062	-
리스 이자비용	-	97,754	-	-	29,780	-
리스계약해지에 따른 리스부채 제거	-	-	-	-	(49,590)	-
환율변동효과	10,223	-	-	(110,638)	-	-
배당금의 지급	-	-	(20,879,455)	-	-	(9,250,391)
배당결의	-	-	20,879,455	-	-	9,250,391
기말금액	58,180,918	4,940,261	-	60,333,503	576,069	-

37. 자본관리&cr당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다. 당 사의 연간 목표 자본이익률은 8% ~ 12% 입니다.

&cr당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
영업이익	75,857,969	60,009,434
자본총계	325,888,936	282,886,689
자본이익률	23.28%	21.21%

&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 피아이첨단소재 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr

피아이첨단소재 주식회사
대표이사 귀하	2022년 3월 08일

&cr&cr우리는 첨부된 피아이첨단소재 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 피아이첨단소재 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인 대표이사 김교태

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr

피아이첨단소재 주식회사

내부회계관리제도_피아이.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 피아이첨단소재 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5111473465--191824171218026514059----33934072850455986214083323924--1,1671,030741267577788865483913924--1,5061,370

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.08.30~2021.08.312감사위험평가 및 감사절차의 성격,범위,시기 결정 등2021.07.12~2021.07.16543반기 재무제표에 대한 검토2021.12.06~2021.12.10543중간감사(통제의 설계 및 운용의 효과성 평가)2022.01.10~2022.01.13443기말감사(실증감사절차)2022.01.051구미, 진천공장원재료, 반제품, 제품2022.01.111서울사무소회원권 등OOO-52021.11.10, 2021.11.29, 2022.02.07, 2022. 02.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 10일업무수행이사&cr감사위원회서면- 감사계획단계의 지배기구와 협의&cr1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적&cr2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론&cr3) 위험평가 및 감사계획&cr4) 감사수수료 및 독립성22021년 11월 29일업무수행이사&cr감사위원회서면- 감사법인의 비감사업무 수행에 대한 독립성32022년 02월 07일업무수행이사&cr감사위원회대면-기말감사 일정 및 주요 업무내용&cr-기말감사시 발견된 이슈사항42022년 02월 20일업무수행이사&cr감사위원회서면- 감사종결단계의 지배기구 협의&cr1) 감사수행일정&cr2) 감사수행 중 발견된 이슈&cr3) 핵심감사 항목에 대한 결과보고&cr4) 감사수수료 및 독립성52022년 03월 07일업무수행이사&cr감사위원회서면- 감사종결단계의 지배기구 협의&cr1) 감사수행 중 발견된 이슈

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용