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PI Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

52009_rns_2013-04-01_96e21465-2f3a-4f77-a64d-f2ea30930f2f.pdf

Interim / Quarterly Report

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廣宇科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2328)

公司地址：新北市新店區安興路97 號 電 話：(02)2211-3066

~1~

廣宇科技股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併損益表
六、
合併股東權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
抵(質)押之資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失
(九)
重大之期後事項		 頁
次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
不適用
9 ~ 10
11 ~ 38
11
11 ~ 13
13
13 ~ 22
23 ~ 26
26
26
26
26

~2~

項
目
(十)
其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊、轉投資事業相關資訊及大陸投資資訊
2.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項		 頁
次
27 ~ 30
31 ~ 32
31
31 ~ 32
33
34 ~ 38

~3~

會計師核閱報告

(101)財審報字第12002223 號

廣宇科技股份有限公司 公鑒：

廣宇科技股份有限公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日之合併資產負債表，暨民國 101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二及四(七)所述，列入 貴公司及子公司民國101 年及100 年度前三 季合併財務報表之部分子公司財務報表、採權益法之長期股權投資及附註十一所揭露之相關資 訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製，其民國101 年及100 年9 月30 日之資產(含採權益法之長期股權投資)總額為6,087,963 仟元及6,528,006 仟元，占合併 總資產32.21%及38.88%；負債總額為1,304,633 仟元及1,361,904 仟元，占合併總負債15.85% 及22.37%；民國101 年及100 年度前三季之稅後損益分別為利益131,359 仟元及損失83,239 仟元，占合併總損益39.93%及44.47%。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等合併子公司及採權益法評價之被投資公司財務報表 若經會計師核閱，對合併財務報表可能需作適當調整與揭露之影響外，並未發現第一段所述合 併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原 則及前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而需作

~4~

修正之情事。

如合併財務報表附註三所述，貴公司及子公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務 會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及第四十一號「營運部門資訊之揭露」 之規定。

廣宇科技股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製廣宇科技股份有限公司及子公司之合併財務報表。廣宇科技 股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號 函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因 此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

==> picture [229 x 12] intentionally omitted <==

徐聖忠

會計師

==> picture [37 x 11] intentionally omitted <==

金融監督管理委員會

核准簽證文號：金管證審字第1010034097 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(84)台財證(六)第13377 號

==> picture [242 x 12] intentionally omitted <==

~5~

廣宇科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
101 年 9
月		 30 日 100 年 9
月		 30 日
資 產 附註 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 四(一) $ 3,713,073 20 $ 5,067,149 30
1310 公平價值變動列入損益之金 四(二)
融資產–流動 5,028 - 4,840 -
1120 應收票據淨額 30,579 - 3,764 -
1140 應收帳款淨額 四(三) 1,495,138 8 2,082,584 12
1150 應收帳款–關係人淨額 五 3,713,293 20 2,209,437 13
1160 其他應收款 五 404,035 2 86,252 1
1190 其他金融資產–流動 五及六 99,020 - 74,941 1
120X 存貨 四(四) 954,177 5 1,096,711 7
1286 遞延所得稅資產–流動 37,569 - 24,962 -
1298 其他流動資產–其他 198,155 1 61,210 -
11XX 流動資產合計 10,650,067 56 10,711,850 64
基金及投資
1450 備供出售金融資產–非流動四(五) 1,179,299 6 1,288,507 8
1480 以成本衡量之金融資產–非 四(六)
流動 385,750 2 366,426 2
1421 採權益法之長期股權投資 四(七) 742,637 4 905,119 6
1440 其他金融資產–非流動 五 1,096,052 6 1,199,830 7
14XX 基金及投資合計 3,403,738 18 3,759,882 23
固定資產 四(八)及六
成本
1501 土地 24,100 - 34,925 -
1521 房屋及建築 514,666 3 676,623 4
1531 機器設備 3,590,334 19 1,743,035 10
1551 運輸設備 31,711 - 29,589 -
1631 租賃改良 62,989 - 217,906 1
1681 其他設備 618,639 3 249,068 2
15XY 成本及重估增值 4,842,439 25 2,951,146 17
15X9 減：累計折舊 ( 1,538,779 )( 8 )( 1,849,142 )( 11 )
1599 減：累計減損 - - ( 68,763 ) -
1670 未完工程及預付設備款 151,692 1 732 -
15XX 固定資產淨額 3,455,352 18 1,033,973 6
無形資產
1760 商譽 四(十) 74,447 1 46,070 -
1770 遞延退休金成本 1,037 - 1,126 -
17XX 無形資產合計 75,484 1 47,196 -
其他資產
1800 出租資產 四(九)、五及六 570,607 3 370,144 2
1888 其他資產–其他 四(十一) 747,503 4 867,234 5
18XX 其他資產合計 1,318,110 7 1,237,378 7
1XXX 資產總計 $ 18,902,751 100 $ 16,790,279 100

(續次頁)

~6~

廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債
表
民國101 年及100 年9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
101 年
9
月		 30 日 100 年 9
月
30		 日
負債及股東權益 附註 金 額 % 金 額 %
流動負債
2100 短期借款 四(十二)及五 $ 1,375,755 7 $ 1,734,257 10
2140 應付帳款 3,286,995 18 2,730,113 16
2150 應付帳款–關係人 五 861,685 5 930,397 6
2160 應付所得稅 52,967 - 26,898 -
2170 應付費用 四(十三)(十七) 957,605 5 453,977 3
2298 其他流動負債–其他 205,120 1 147,770 1
21XX 流動負債合計 6,740,127 36 6,023,412 36
長期負債
2420 長期借款 四(十四) 1,424,600 8 - -
其他負債
2810 應計退休金負債 39,922 - 39,172 -
2860 遞延所得稅負債–非流動 18,094 - 22,622 -
2888 其他負債–其他 10,525 - 4,055 -
28XX 其他負債合計 68,541 - 65,849 -
2XXX 負債總計 8,233,268 44 6,089,261 36
股東權益
母公司股東權益
股本 一及四(十五)
3110 普通股股本 5,094,135 27 5,094,135 30
資本公積 四(十六)
3211 普通股溢價 1,385,979 7 1,385,979 8
3260 長期投資 142,706 1 136,009 1
保留盈餘 四(十七)
3310 法定盈餘公積 539,834 3 539,834 3
3350 未分配盈餘 2,065,757 11 1,782,414 11
股東權益其他調整項目
3420 累積換算調整數 20,304 - 245,242 1
3450 金融商品之未實現損益 四(五) 87,735 - 258,327 2
361X 母公司股東權益合計 9,336,450 49 9,441,940 56
3610 少數股權 1,333,033 7 1,259,078 8
3XXX 股東權益總計 10,669,483 56 10,701,018 64
重大承諾事項及或有事項 五及七
重大之災害損失 四(八)及八
1XXX 負債及股東權益總計 $ 18,902,751 100 $ 16,790,279 100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 徐聖忠、徐永堅會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：盧松發

經理人：盧松發

會計主管：黃鳳安

~7~

廣宇科技股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

合
併
損
益
表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目 單位：新台幣仟元
(除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)
101 年1 月1 日至9 月30 日
100 年1 月1 日至9 月30 日
附註
金
額
%
金
額
%
五
$ 12,838,452
101
$ 11,924,743
102
(
11,049 )
-
(
157,947 )(
1 )
(
77,474)(
1) (
66,830)(
1)
12,749,929
100
11,699,966
100
四(四)及五
(
11,447,271)(
90) (
10,929,378)(
93)
1,302,658
10
770,588
7
(
189,477 )(
1 ) (
267,196 )(
3 )
(
607,419 )(
5 ) (
469,240 )(
4 )
(
55,178)
-
(
30,164)
-
(
852,074)(
6) (
766,600)(
7)
450,584
4
3,988
-
五
107,705
1
89,827
1
24,769
-
13,052
-
五
46,264
-
48,421
1
72,594
1
29,268
-
251,332
2
180,568
2
(
50,582 )(
1 ) (
30,031 )
-
四(七)
(
116,139 )(
1 ) (
13,593 )
-
-
-
(
53,114 )(
1 )
四(七)(八)
(
44,101 )
-
(
68,523 )(
1 )
(
29,228)
-
(
22,302)
-
(
240,050)(
2) (
187,563)(
2)
461,866
4
(
3,007 )
-
(
132,933)(
1) (
184,172)(
2)
$ 328,933
3
($ 187,179)(
2)
$ 230,397
2
($ 305,866 )(
3 )
98,536
1
118,687
1
$ 328,933
3
($ 187,179)(
2)
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(十八)
$ 0.91
$ 0.65
($ 0.01 )($ 0.37 )
(
0.26)(
0.20) (
0.30)(
0.23)
$ 0.65
$ 0.45
($ 0.31)($ 0.60)
$ 0.91
$ 0.64
($ 0.01 )($ 0.37 )
(
0.26)(
0.19) (
0.30)(
0.23)
$ 0.65
$ 0.45
($ 0.31)($ 0.60)
營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4190
銷貨折讓
4100
銷貨收入淨額
營業成本
5110
銷貨成本
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨利
營業外收入及利益
7110
利息收入
7160
兌換利益
7210
租金收入
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510
利息費用
7521
採權益法認列之投資損失
7530
處分固定資產損失
7630
減損損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨利(損)
8110
所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
9602
少數股權損益
普通股每股盈餘(虧損)
基本每股盈餘(虧損)
9710
繼續營業單位淨利(損)
9740AA
少數股權
9750
本期淨利(損)
稀釋每股盈餘(虧損)
9810
繼續營業單位淨利(損)
9840AA
少數股權
9850
本期淨利(損)

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 徐聖忠、徐永堅會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

經理人：盧松發

董事長：盧松發

會計主管：黃鳳安

~8~

廣宇科技股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1
日		 100 年 1 月 1
日
至 9 月 30
日		 至 9 月 3 0
日
營業活動之現金流量
合併總損益 $ 328,933 ($ 187,179 )
調整項目
折舊費用(含出租資產折舊)及各項攤提 445,818 187,417
備抵呆帳本期(轉列收入)提列數 ( 16,465 ) 10,590
存貨評價(回升利益)損失淨額 ( 3,290 ) 21,529
金融資產評價利益 ( 1 ) ( 8 )
採權益法認列之投資損失 116,139 13,593
處分固定資產(利益)損失 ( 2,098 ) 53,114
聯貸銀行主辦費攤銷 600 -
減損損失 44,101 68,523
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動 ( 111 ) ( 4,860 )
應收票據淨額 ( 23,766 ) 15,126
應收帳款淨額 205,181 ( 572,775 )
應收帳款-關係人淨額 ( 1,637,208 ) ( 16,539 )
其他應收款 59,065 52,317
存貨 110,574 ( 83,307 )
遞延所得稅 15,969 38,130
其他流動資產-其他 ( 81,792 ) ( 11,955 )
應付帳款 807,556 79,961
應付帳款-關係人 29,066 342,551
應付所得稅 ( 23,583 ) ( 29,823 )
應付費用 252,957 5,178
其他流動負債 ( 850,650 ) 48,860
應計退休金負債 45 347
營業活動之淨現金(流出)流入 ( 222,960 ) 30,790
投資活動之現金流量
以成本衡量之金融資產-非流動增加 ( 32,692 ) ( 57,036 )
備供出售金融資產-非流動增加 ( 61,384 ) -
其他金融資產(增加)減少 ( 8,232 ) 30,307
購置固定資產 ( 294,519 ) ( 229,618 )
處分固定資產及其他資產價款 16,098 4,095
其他資產-其他減少(增加) 32,007 ( 6,868 )
存出保證金減少 5,656 4,625
收購子公司現金支出數 ( 2,923,271 ) -
長期股權投資增加 - ( 42,315 )
應收委託貸款減少 1,401,192 -
投資活動之淨現金流出 ( 1,865,145 ) ( 296,810)

(續次頁)

~9~

廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司 廣宇科技股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1
日		 100 年 1 月 1
日
至 9 月 30
日		 至 9 月 3 0
日
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加 ($ 567,447 ) $ 223,028
舉借長期借款 1,424,000 -
存入保證金增加(減少) 5,657 ( 4,320 )
發放現金股利 - ( 151,102 )
少數股權變動數 ( 73,964 ) ( 41,973 )
融資活動之淨現金流入 788,246 25,633
匯率影響數 ( 28,678 ) 158,899
本期現金及約當現金減少 ( 1,328,537 ) ( 81,488 )
期初現金及約當現金餘額 5,041,610 5,148,637
期末現金及約當現金餘額 $ 3,713,073 $ 5,067,149
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ 48,602 $ 31,369
本期支付所得稅 $ 135,786 $ 150,480
支付現金及賒欠購入固定資產
固定資產增加數 $ 324,923 $ 225,580
期初應付設備款 41,232 52,383
期末應付設備款 ( 70,000 ) ( 49,516 )
匯率影響數 ( 1,636 ) 1,171
支付現金數 $ 294,519 $ 229,618
不影響現金流量之投資活動
備供出售金融資產評價之影響：
股東權益-金融商品之未實現利益減少 ($ 149,809 ) ($ 2,899,140 )
收購子公司之公平價值資訊
流動資產 $ 2,038,798 $ -
固定資產 2,564,977 -
商譽 29,699 -
其他資產 137,839 -
流動負債 ( 1,617,096 ) -
取得子公司總價款 3,154,217 -
減：取得子公司之現金餘額 ( 230,946 ) -
取得子公司現金支付數 $ 2,923,271 $ -

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 徐聖忠、徐永堅會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

經理人：盧松發

董事長：盧松發

會計主管：黃鳳安

~10~

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一、 公司沿革

本公司於民國60 年 5 月19 日依中華民國公司法規定設立，本公司股票於民國 82 年11 月於台灣證券交易所上市。主要營業項目為電子訊號線纜、連接器、電 子訊號線纜附連接器及精密模具等電腦週邊產品及零件之開發、製造及銷售等。 截至民國101 年9 月30 日止，本公司實收資本額為$5,094,135，本公司及子公 司員工人數約為14,183 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日前行政院金融監督管理委員會金管 證六字第0960064020 號令簡化財務報告附註內容外，餘係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。

重要會計政策除合併財務報表編製原則部分說明如下，會計原則變動請另詳附 註三外，餘與民國101 年上半年度之合併財務報表附註二相同。 合併財務報表編製原則

  • 1.合併財務報表編製原則

  • 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及對符 合有控制能力之條件者，均納入合併財務報表編製個體，並自民國97 年1 月 1 日起按季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控 制力之日起，開始將子公司之收益與費損編入合併財務報表；對於期中喪失 對子公司之控制能力者，於喪失控制能力之日起，終止將子公司之收益與損 費編入合併財務報表，且不予追溯重編以前年度合併財務報表。

  • 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額均於編製合 併財務報表時予以沖銷。

~11~

  • 2.列入合併財務報表之子公司及本期增減變動情形如下：

所持股權百分比(%) 投資公司名稱 子公司名稱 業 務 性 質 101年9月30日 100年9月30日 說明 PAN廣宇科技股 從事各項電子產品 INTERNATIONAL 100 100 份有限公司 之進口及銷售 ELECTRONICS 從事轉投資亞太及 PAN GLOBAL 大陸地區事業、電 廣宇科技股 HOLDING CO., 子訊號線纜、連接 100 100 (3) 份有限公司 LTD. (PGH) 器及電腦週邊產品 生產及製造 廣宇科技股 彥揚投資股份有 從事國內投資業務 100 100 份有限公司 限公司

  • (1)上開列入民國101 年度前三季合併財務報表之子公司，除PGH 之轉投資子 公司PAN-INTERNATIONAL INDUSTRY CO., LTD.、漢陽光電(上海)有限公司、 富柏精密工業(深圳)有限公司、新海洋精密組件(江西)有限公司、新海洋 精密組件(贛州)有限公司、宏華勝精密電子(煙台)有限公司及FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED 之財務報表業經會計師核閱外，其餘係依各 子公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製。該等未經會計師核 閱之財務報表，其民國101 年9 月30 之資產總額為$5,345,326，負債總 額為$1,304,633，民國101 年度前三季稅後淨利為$247,498。

  • (2)上開列入民國100 年度前三季合併財務報表之子公司，除PGH 之轉投資子 公司BEST VISION TECHNOLOGY PTE. LTD.、富柏精密工業(深圳)有限公司、 東莞廣宇精密電子有限公司、PAN-INTERNATIONAL INDUSTRY CO., LTD.、 GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LIMITED、新海洋精密組件(江西)有限公 司及彥揚投資公司之轉投資子公司新海洋精密組件(贛州)有限公司之財 務報表業經會計師核閱外，其餘係依各子公司同期間自編未經會計師核閱 之財務報表所編製。該等未經會計師核閱之財務報表，其民國100 年9 月 30 日之資產總額為＄5,622,887，負債總額為$1,361,904，民國100 年度 前三季之稅後淨損為$69,646。

  • (3)本期新增或減少合併個體及原因：

    • a.本公司於民國101 年3 月增資PGH，再由PGH 以增資款及其自有資金向 MONTEREY PARK FINANCE LIMITED 購入其轉投資子公司 EAST HONEST HOLDINGS LIMITED 及其所屬子公司宏華勝精密電子( 煙台) 有限公司 100%股權，並自購買日起列入合併財務報表之編製個體。

  • b.PGH之子公司東莞廣宇精密電子有限公司於民國101年8月投資設立東莞 廣尚電子有限公司，並於設立日起列入合併財務報表之編製個體。

  • 3.未列入合併財務報表之子公司：無。

  • 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

  • 5.國外子公司營業之特殊風險：無重大營業之特殊風險。

  • 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制之情形：無。

~12~

  • 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。

  • 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：子公司並無發行轉換公司債及重 大增資發行新股對本公司之股東權益影響重大者。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計 原則變動使民國100 年度前三季合併總損益增加$14,645，每股盈餘增加 0.03 元。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二 十號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度 前三季之合併總損益及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

公平價值變動列入損益之金融資產-流
零用金
支票及活期存款
定期存款		 動
101年9月30日
3,405
$ 2,031,873
1,677,795
3,713,073
$ 101年9月30日
5,022
$ 6
5,028
$		 100年9月30日
4,936
$ 1,781,807
3,280,406
5,067,149
$
100年9月30日
交易目的之金融資產
PURislamic Income Fund
金融資產評價調整
4,832
$ 8
4,840
$

  • (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動

本公司及子公司民國101 年及100 年度前三季從事上開交易所認列之評價 利益為$1 及$8。(表列「什項收入」)。

(三)應收帳款淨額

應收帳款
減：備抵呆帳
 101年9月30日
1,512,238
$ 17,100)
(

1,495,138
$		 100年9月30日
2,127,826
$ 45,242)
(
2,082,584
$

~13~

(四)存 貨

原料
在製品
製成品
原料
在製品
製成品		 101 年
9
月
30		 日
成本
備抵評價損失
522,907
$ 113,333)
($ 284,059
4,988)
(
328,972
63,440)
(
1,135,938
$ 181,761)
($ 100
年
9
月
30		 帳面價值
409,574
$ 279,071
265,532
954,177
$
日
成本
備抵評價損失
615,114
$ 138,031)
($ 311,605
5,405)
(
336,547
23,119)
(
1,263,266
$ 166,555)
($		 帳面價值
477,083
$ 306,200
313,428
1,096,711
$

當期認列之存貨相關損(益)：

101年度前三季
已出售存貨成本
11,592,407
$ 存貨評價(回升利益)損失
3,290)
(
出售下腳及廢料收入
141,846)
(
(
11,447,271
$		 100年度前三季
10,992,887
$ 21,529
85,038)

10,929,378
$

民國101年度前三季因出售部分淨變現價值低於成本之存貨故存貨淨變現 價值回升。

- (五)備供出售金融資產 非流動

上市櫃公司股票
奇美電子股份有限公司
備供出售金融資產評價調整		 101年9月30日
1,091,564
$ 87,735
1,179,299
$		 100年9月30日
1,030,180
$ 258,327
1,288,507
$

本公司及子公司民國101 年及100 年度前三季自備供出售金融資產當期直 接認列為股東權益調整項目- 金融商品之未實現損益金額分別減少 $149,809 及$2,899,140。

- (六)以成本衡量之金融資產 非流動

非上市櫃公司股票

101 年9 月30 日
385,750
$		 100 年9 月30 日
366,426
$

本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡 量，故以成本衡量。

~14~

(七)採權益法之長期股權投資

被
投
資
公
司
採權益法之長期股權投資
SMS MARKETING SERVICE (ASIA)
CO., LTD. (SMS)
三創數位股份有限公司
Infra-Info Telecommunication
Sdn.Bhd (IITSB)		 帳列金額
持股%
629,222
$ 42.05
112,965
20
450
50
742,637
$ 101 年9 月30 日		 100 年9 月30 日 100 年9 月30 日
帳列金額
629,222
$ 112,965
450
742,637
$		 帳列金額
780,214
$ 122,843
2,062
905,119
$		 持股%
42.05
20
50

  • 1.上開採權益法之長期股權投資，係依各該被投資公司同期間自編未經會 計師核閱之財務報告評價而得，其民國101 年及100 年度前三季所認列 之投資損失分別為$116,139 及$13,593。

  • 2.本公司與子公司PGH 共同出資間接持有SMS MARKETING SERVICE (ASIA) CO., LTD.之42.05%股權，並透過SMS 間接轉投資審陽賽博數碼廣場管理 有限公司等公司。

  • 3.本公司之間接轉投資子公司P.I.E.INDUSTRIAL BERHAD 持有IITSB 之50% 股權，因未取得控制能力，故未列入合併個體。

  • 4.本公司於民國101 年度前三季評估SMS 及其轉投資審陽賽博數碼廣場管 理有限公司等公司之價值業已減損，故提列減損損失$44,101。

(八)固定資產

土
地(含土地改良物)
房屋及建築
機器設備
試驗設備
運輸設備
租賃改良
其他設備
未完工程及預付設備款		 101
年		 9
月		 30
日
原始成本
累計折舊
24,100
$ -
$ 514,666
176,852)
(
3,590,334
1,092,231)
(
150,497
49,949)
(
31,711
25,392)
(
62,989
19,339)
(
468,142
175,016)
(
151,692
-
4,994,131
$ 1,538,779)
($		 帳面價值
24,100
$ 337,814
2,498,103
100,548
6,319
43,650
293,126
151,692
3,455,352
$

~15~

土
地(含土地改良物)
房屋及建築
機器設備
試驗設備
運輸設備
租賃改良
其他設備
未完工程及預付設備款
減：累計減損		 100
年		 9
月		 帳面價值
34,925
$ 502,260
486,025
21,531
819
111
56,333
732
1,102,736
68,763)

1,033,973
$ 30
日
原始成本
累計折舊
34,925
$ -
$ 676,623
174,363)
(
1,743,035
1,257,010)
(
69,423
47,892)
(
29,589
28,770)
(
217,906
217,795)
(
179,645
123,312)
(
732
-
2,951,878
$ 1,849,142)
($ (

  • 1.本公司之子公司評估所持有固定資產之可回收金額，於民國100 年前三 季認列減損損失$65,484(表列「減損損失」)。

  • 2.本公司之間接轉投資子公司宏華勝精密電子(煙台)有限公司於民國101 年5 月發生火災致部分固定資產及存貨毀損，目前本公司正積極處理保 險理賠估價事宜，初步估計理賠金額後應無重大損失。

(九)出租資產

土
地
房屋及建築
其他設備
土地使用權
減：累計減損
減：累計減損
土
地
房屋及建築
其他設備
土地使用權		 101
年		 9
月		 帳面價值
85,428
$ 269,605
37,058
209,120
601,211
30,604)

570,607
$ 30
日
帳面價值
69,234
$ 140,221
47,499
143,794
400,748
30,604)

370,144
$ 30
日
原始成本
累計折舊
85,428
$ -
$ 434,846
165,241)
(
75,124
38,066)
(
242,956
33,836)
(
838,354
$ 237,143)
($ (
100
年
9
月
原始成本
累計折舊
69,234
$ -
$ 260,894
120,673)
(
77,799
30,300)
(
160,548
16,754)
(
568,475
$ 167,727)
($ (

上開出租土地使用權相關資訊，請參閱附註五(二)之6.

~16~

(十)商 譽

期初餘額
本期增加
匯率影響數
(
期末餘額		 101年9月30日
45,825
$ 29,394
772)

74,447
$		 100年9月30日
44,561
$ -
1,509
46,070
$

事業合併

本公司於民國100 年8 月經董事會決議通過增資本公司之子公司PGH，再以 PGH 自有資金向MONTEREY PARK FINANCE LIMITED(以下簡稱MONTEREY PARK) 購入其轉投資第三地子公司EAST HONEST HOLDINGS LIMITED(以下簡稱EAST HONEST) 100%股權，並間接取得該公司轉投資之大陸子公司宏華勝精密電 子(煙台)有限公司(以下簡稱宏華勝)。本案轉讓基準日為民國101 年3 月1 日，取得價格為人民幣675,641 仟元(約當美金107,217 仟元)。

  • (1) EAST HONEST 為控股公司，其轉投資之大陸子公司宏華勝主要營業項目 為印刷電路板之製造及銷售業務。

  • (2) 本收購案之契約無或有價金、認股權或承諾事項及因收購而產生之重大 資產處分決策。

  • (3) 本收購案之交易資訊如下：

==> picture [302 x 77] intentionally omitted <==

截至民國101 年9 月30 日止，本案尚在取得價款分攤期間，本公司正 委請專家進行可辨認淨資產公平價值之評估，上開資訊僅初步估計值。

  • (4) 損益合併期間及經營成果之擬制性補充資訊

自民國101 年3 月1 日起，EAST HONEST 及其子公司宏華勝之經營成果 即併入本公司合併損益表。民國101 年度前三季之擬制性合併損益表係 假設本公司於民國101 年1 月1 日即已合併EAST HONEST 及其子公司宏 華勝之經營成果。另為編製比較損益表，假設於前一會計年度期初亦已 合併，以資比較，有關擬制性合併損益表如下：

~17~

4100 營業收入
5110 營業成本
(
5910 營業毛利
6000 營業費用
(
6900 營業淨利
7100 營業外收入
7500 營業外支出
(
7900 繼續營業單位
稅前淨利
8110 所得稅費用
(
9600 本期淨利
歸屬於：
合併淨損益
少數股權損益
9750 擬制基本每股盈餘(虧損)
本期淨利(損)(元)
9850 擬制稀釋每股盈餘
本期淨利(損)(元)		 金額
%
金額
%
13,167,630
$ 100
15,201,052
$ 100
11,847,630)

90)
(
14,021,119)
(
92)
(
1,320,000
10
1,179,933
8
908,986)

7)
(
1,020,894)
(
7)
(
411,014
3
159,039
1
268,807
2
306,384
2
241,484)

2)
(
213,256)
(
1)
(
438,337
3
252,167
2
132,933)

1)
(
212,641)
(
1)
(
305,404
$ 2
39,526
$ 1
206,868
$ 79,161)
($ 98,536
118,687
305,404
$ 39,526
$ 101 年度前三季
100 年度前三季
稅前
稅後
稅前
稅後
0.61
$ 0.41
$ 0.19
$ 0.16)
($ 0.61
$ 0.41
$ 0.19
$ 0.16)
($ 101 年度前三季
100 年度前三季
稅前
0.61
$ 0.61
$

(5) 本併購交易進行前，宏華勝透過當地金融機構以委託貸款方式提供資 金予MONTEREY PARK 之轉投資大陸子公司宏群勝精密電子(營口)有限 公司及宏啟勝精密電子(秦皇島)有限公司。該等公司於收購基準日已 向金融機構動撥$1,401,192(約當人民幣3 億元)，惟截至民國101 年 9 月30 日止，上開應收委託貸款已收回。

- (十一)其他資產 其他

土地使用權
遞延費用
其他		 101 年9 月30 日
679,712
$ 8,039
59,752
747,503
$		 100 年9 月30 日
843,136
$ 18,103
5,995
867,234
$

有關土地使用權民國101 年及100 年度前三季之變動情形如下：

~18~

101 年度前三季 年度前三季 100 年度前三季 年度前三季
期初餘額 $ 700,251 $ 802,920
本期攤銷 ( 19,839) ( 18,798)
匯率影響數 ( 700) 59,014
期末餘額 $ 679,712 $ 843,136
短期借款
101 年9 月30 日 100 年9 月30 日
銀行委託放款 $ 1,293,771 $ 1,343,328
銀行信用借款 81,984 390,929
$ 1,375,755 $ 1,734,257
利率區間 1.01%~3.50% 0.71%~6.10%
  • (十二)短期借款

上開銀行委託放款之相關資訊，請參閱附註五(二)之6.。

(十三)應付費用

長期借款
應付薪資、獎金及員工紅利
應付消耗品
應付加工費
應付修繕費
應付水電費
應付佣金
其他
信用借款
減：聯貸銀行主辦費
(
利率區間		 101 年9 月30 日
439,043
$ 167,987
43,229
39,187
23,867
22,999
221,293
957,605
$ 101 年9 月30 日
1,430,000
$ 5,400)

1,424,600
$ 1.67%~1.68%		 100 年9 月30 日
274,427
$ 42,104
27,741
4,568
11,926
28,497
64,714
453,977
$
100 年9 月30 日
-
$ -
-
$
-

  • (十四)長期借款

  • 1.本公司向台北富邦商業銀行、第一商業銀行、彰化商業銀行、台新國 際商業銀行、兆豐國際商業銀行及中國信託商業銀行六家銀行共同聯 貸，以台北富邦商業銀行為聯貸管理銀行，借款額度為$2,400,000。

  • 2.上開借款以民國101 年3 月30 日首次動撥日起算屆滿三十個月之日償 還第一期應攤還之本金，餘以每六個月為一期，共分六期平均攤還。

  • 3.依聯貸合約規定，於授信期間內本公司及子公司之半年度及年度合併 財務報表須維持所約定之財務比率。

~19~

(十五)股本

  • 1.截至民國101 年9 月30 日止，本公司額定股數為600,000,000 股(含 認股權憑證或附認股權公司債可認購股份總額30,000,000 股)，發行及 流通在外股數為509,413,546 股，每股面額新台幣10 元。

  • 2.本公司於民國100 年6 月經股東常會決議，以未分配盈餘$50,367 及員 工紅利$23,793 辦理增資發行新股5,739,428 股，該項增資案已於民國 100 年8 月完成變更登記。

(十六)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十七)保留盈餘

  • 1.依本公司章程規定，年度決算純益，依下列順序分派之: (1)撥補虧損；

  • (2)提列百分之十為法定盈餘公積；

  • (3)其他依法令規定提列特別盈餘公積；

  • (4)8%為員工紅利，員工分配股票紅利之對象，得包括符合一定條件之 從屬公司員工，相關辦法授權董事會制定之；

  • (5)其餘由董事會依股利政策，擬定盈餘分配案。

  • 本公司目前屬成長階段，未來將配合業務發展擴充，盈餘之分派應考慮 公司未來之資本支出預算及資金需求由董事會擬具分配方案，經股東會 決議後分配。惟股東股利之分配應就當年度所分配之股利中，以不超過 90%發放現金股利。

  • 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損或按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

  • 3.本公司分配盈餘時，須依法令規定，就當年度之帳列股東權益減項金 額，自當年度稅後盈餘提列相同之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後 股東權益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈 餘。

  • 4.本公司於民國101 年6 月，經股東會決議通過民國100 年度不分配盈 餘，與民國101 年3 月19 日之董事會提議並無差異；另本公司於民國 100 年6 月，經股東會決議通過民國99 年度盈餘案如下：

~20~

法定盈餘公積
股票股利
現金股利
合計		 99 年度 99 年度
金額
33,046
$ 50,367
151,102
234,515
$		 每股股利(元)
0.1
$ 0.3
  • 上述民國99 年度盈餘分配情形與本公司民國100 年4 月27 日之董事 會提議並無差異。

本公司董事會通過及股東會決議股東紅利及員工紅利轉增資情形，請 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

  • 5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當 期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8% 估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基 礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。
至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。		 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本公司民國101 年度前三季員工紅利估列金額為$16,145，係以截至當
期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數8%
估列，其中包含分配予從屬公司員工之金額$10,494。依上述所列基
礎，民國100 年度前三季無需估列員工分紅。
6.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司之未分配盈餘明細如下：
101年9月30日 100年9月30日
87年度及以後年度未分配盈餘
已加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 $ 1,835,360 $ 2,088,280
未加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 230,397 ( 305,866)
$ 2,065,757 $ 1,782,414
7.兩稅合一相關資訊如下：
101年9月30日 100年9月30日
(1)股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 163,252 $ 143,721
101年度(預計) 100年度(實際)
(2)預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 8.86% 8.89%

~21~

(十八)普通股每股盈餘

稅
前
稅
後
基本每股盈餘
合併總損益
461,866
$ 328,933
$ 101
年
度
金
額
少數股權
128,479)
(
98,536)
(
合併淨損益
333,387
$ 230,397
$ 稀釋每股盈餘
合併總損益
461,866
$ 328,933
$ 少數股權
128,479)
(
98,536)
(
具稀釋作用之潛在
普通股之影響：
員工分紅
-
-
合併淨損益
333,387
$ 230,397
$ 稅
前
稅
後
基本每股虧損
合併總損益
3,007)
($ 187,179)
($ 100
年
度
金
額
少數股權
153,175)
(
118,687)
(
合併淨損益
156,182)
($ 305,866)
($ 稀釋每股虧損
合併總損益
3,007)
($ 187,179)
($ 少數股權
153,175)
(
118,687)
(
具稀釋作用之潛在
普通股之影響：
員工分紅
-
-
合併淨損益
156,182)
($ 305,866)
($		 101 年
度		 前
金

因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。

~22~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

與關係人間之重大交易事項
關
係
人
名
稱
鴻海精密工業股份有限公司及所屬
子公司(鴻海精密及子公司)
敢創國際商貿(深圳)有限公司(敢創國際)
ZHEN DING TECHNOLOGY HOLDING LIMITED
及所屬子公司(ZDT及子公司)(說明2.)
MONTEREY PARK FINANCE LIMITED
(MONTEREY PARK)
富葵精密組件(深圳)有限公司
(富葵精密)
EAST HONEST HOLDINGS LIMITED
(EAST HONEST)
富柏工業(深圳)有限公司
(富柏工業)
宏華勝精密電子(煙台)有限公司(宏華勝)
1.銷
貨
金
額
鴻海精密及子公司
7,738,044
$ 其他
197,811
7,935,855
$ 101
年
度
前		 與關係人間之重大交易事項
關
係
人
名
稱
鴻海精密工業股份有限公司及所屬
子公司(鴻海精密及子公司)
敢創國際商貿(深圳)有限公司(敢創國際)
ZHEN DING TECHNOLOGY HOLDING LIMITED
及所屬子公司(ZDT及子公司)(說明2.)
MONTEREY PARK FINANCE LIMITED
(MONTEREY PARK)
富葵精密組件(深圳)有限公司
(富葵精密)
EAST HONEST HOLDINGS LIMITED
(EAST HONEST)
富柏工業(深圳)有限公司
(富柏工業)
宏華勝精密電子(煙台)有限公司(宏華勝)
1.銷
貨
金
額
鴻海精密及子公司
7,738,044
$ 其他
197,811
7,935,855
$ 101
年
度
前		 與關係人間之重大交易事項
關
係
人
名
稱
鴻海精密工業股份有限公司及所屬
子公司(鴻海精密及子公司)
敢創國際商貿(深圳)有限公司(敢創國際)
ZHEN DING TECHNOLOGY HOLDING LIMITED
及所屬子公司(ZDT及子公司)(說明2.)
MONTEREY PARK FINANCE LIMITED
(MONTEREY PARK)
富葵精密組件(深圳)有限公司
(富葵精密)
EAST HONEST HOLDINGS LIMITED
(EAST HONEST)
富柏工業(深圳)有限公司
(富柏工業)
宏華勝精密電子(煙台)有限公司(宏華勝)
1.銷
貨
金
額
鴻海精密及子公司
7,738,044
$ 其他
197,811
7,935,855
$ 101
年
度
前		 與
本
公
司
之
關
係
對本公司採權益法評價之公司
本公司及子公司之被投資公司
對該公司採權益法評價之投資公司與
本公司同
ZDT之子公司
〞
本公司之子公司
〞
〞
佔銷貨
佔銷貨
淨額％
金
額
淨額％
61
4,291,837
$ 37
1
519,390
4
62
4,811,227
$ 41
三
季
100
年
度
前
三
季		 與
本
公
司
之
關
係
1. 銷
貨
鴻海精密及子公司
其他
金
額
7,738,044
$ 197,811
7,935,855
$

(二)與關係人間之重大交易事項

本公司及子公司向關係人之銷售價格因未銷售予其他客戶故無比較基礎； 而收款條件與一般客戶相近。本公司及子公司對於一般客戶收款期間約為 月結3~4 個月。

2.進 貨

進
貨
鴻海精密及子公司
ZDT及子公司
其他		 佔進貨
金
額
淨額％
360,102
$ 3
155,626
1
29,240
-
544,968
$ 4
101 年度前三季		 100 年度前三季
金
額
360,102
$ 155,626
29,240
544,968
$		 金
額
1,172,368
$ 423,854
171,454
1,767,676
$		 佔進貨
淨額％
11
4
2
17

上開向關係人進貨之進貨項目均未向其他廠商進貨；付款條件比照一般供

~23~

應商辦理。本公司對於一般供應商之付款期間約為月結1.5~3 個月。

3.應收帳款

應收帳款
鴻海精密及子公司
其他
減：轉列其他應收帳款
(		 101
年
9
月		 佔該科
目之％
72
-
72
30
日		 100
年
9
月		 30
日
金
額
3,730,185
$ 7,928
3,738,113
24,820)

3,713,293
$		 金
額
2,036,346
$ 173,091
2,209,437
-
2,209,437
$		 佔該科
目之％
47
4
51

部分應收帳款因逾期三個月以上予以轉列其他應收款。 4.其他應收款

其他應收款
鴻海精密及子公司
其他		 佔該科
金
額
目之％
75,314
$ 19
6,655
1
81,969
$ 20
101 年9 月30 日		 100 年9 月30 日
金
額
75,314
$ 6,655
81,969
$		 金
額
8,725
$ 6,766
15,491
$		 佔該科
目之％
2
2
4

其他應收款關係人款項主係應收代付款及逾期應收帳款。

5.應付帳款

應付帳款
鴻海精密及子公司
ZDT及子公司
其他		 佔該科
金
額
目之％
842,962
$ 20
1,258
-
17,465
-
861,685
$ 20
101 年9 月30 日		 100 年9 月30 日
金
額
842,962
$ 1,258
17,465
861,685
$		 金
額
757,662
$ 142,424
30,311
930,397
$		 佔該科
目之％
21
4
-
25

6.長期租賃合約及應收租金

本公司之子公司與ZDT 之子公司於民國96 年6 月簽訂長期租賃協議書(租 賃協議書)，由本公司之子公司富柏工業以至少二十年租期及租期屆滿以 優惠價格出售之條件長期出租廠房、辦公室、宿舍及土地使用權等予ZDT 之子公司富葵精密組件(深圳)有限公司(富葵精密)，租賃期間自民國96 年8 月1 日至116 年8 月1 日。土地使用權部分因法令限制而無法移轉， 屬營業租賃外，其餘皆屬資本租賃。另依租賃協議書約定，雙方承諾由富 葵精密透過當地金融機構以委託貸款方式提供資金予富柏工業，以支應租 賃標的建設所需之工程週轉金。

~24~

(1)租賃相關資訊

租賃相關資訊
ZDT及子公司
應收租賃款總額
減：未實現利息收入
(
應收租賃款淨額		 一年內到期
一年以上到期
141,095
$ 1,672,988
$ 73,888)

576,936)
(
(
67,207
$ 1,096,052
$ 101 年9 月30 日		 一年內到期
一年以上到期
156,963
$ 1,905,059
$ 82,571)

705,229)
(
74,392
$ 1,199,830
$ 100 年9 月30 日
一年內到期

141,095
$ 73,888)

(
67,207
$		 一年內到期

156,963
$ 82,571)

(
74,392
$

上開應收租賃款淨額分別表列「其他金融資產-流動」及「其他金融 資產-非流動」。

A.民國101 年及100 年度前三季因資本租賃認列之利息收入分別為 $58,323 及$59,555；另屬營業租賃部分收取之租金收入則分別為 $14,516 及$11,647。

B.上述租賃合約未來每年應收租賃款及應收租金總額列示如下：

年
度
101.10.01～102.09.30
102.10.01～103.09.30
103.10.01～104.09.30
104.10.01～105.09.30
105.10.01～116.08.01		 101
年
9		 月
30
日
資本租賃
應收租賃款
141,095
$ 120,939
120,939
120,939
1,310,171
1,814,083
$		 營業租賃
應收租金
22,262
$ 19,082
19,082
19,082
206,718
286,226
$

(2)委託貸款

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，富柏工業已向金融機構動撥之 週轉金分別為$1,293,771 及$1,343,328 (均為人民幣280,000 仟元)， 表列「短期借款」。

7.其他

EAST HONEST 及其子公司宏華勝於列入本公司之合併個體前經其董事會通 過盈餘分配案，決議發放現金股利計$197,240(約當美金6,684 仟元)予原 母公司MONTEREY PARK，截至民國101 年9 月30 日止，該等款項已支付。

8.保證及背書

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司為關係人向銀行 借款所開立之背書保證如下：

==> picture [434 x 30] intentionally omitted <==

~25~

9.取得子公司交易

本公司及子公司於民國101 年3 月1 日以人民幣675,641 仟元之價款(約 當美金107,217 仟元)向MONTEREY PARK 取得EAST HONEST 及其子公司宏 華勝100%股權。相關交易資訊請參閱附註四(十)之說明。

六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司資產提供擔保明細如下：

資
產
名
稱
其他金融資產－流動
-質押存款
固定資產－土地房屋
及建築
出租資產－土地房屋
及建築		 帳面價值
101年9月30日
31,812
$ 9,484
18,329
59,625
$		 帳面價值
100年9月30日
549
$ 29,942
-
30,491
$		 擔
保
用
途
銀行額度透支擔保抵押(註)
〞
開立擔保信用狀、海關保證
金等
  • 註：上開土地、房屋及建築於民國94 年設定為金融機構之透支額度之擔保，截 至民國101 年9 月30 日止，該項透支額度均已償還，尚未取消質權設定。

七、 重大承諾事項及或有事項

  • (一)截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司向非關係人承租廠房及辦公 室所簽訂之租賃合約，租期為1～5 年。依合約規定，本公司及子公司未來 年度應付租金如下：
年
度
101.10.1～102. 9.30
102.10.1～103. 9.30
103.10.1～104. 9.30
104.10.1～105. 9.30
105.10.1～		 金
額
71,093
$ 27,803
15,157
12,420
12,420
138,893
$
  • (二)本公司及子公司對關係人之背書保證之情形請詳參閱附註五(二)之8.說 明。

八、 重大之災害損失

本公司之子公司之重大災害損失情形請詳附註四(八)之說明。

九、 重大之期後事項

無此情形。

~26~

十、 其他

(一)公平價值之資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年度前三季未從事衍生性金融商品，有 關非衍生性金融商品之資訊如下：

金
融
商
品
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等
之金融資產
公平價值變動列入損益之
金融資產
備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-
非流動
其他金融資產-非流動
存出保證金
負債
公平價值與帳面價值相等
之金融負債
存入保證金
資產負債表外金融商品
背書保證		 101
年		 公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
說明
-
$ 9,455,138
$ 1
5,028
-
2
1,179,299
-
3
-
-
4
-
1,096,052
5
-
5,465
6
-
6,740,127
1
-
10,384
6
-
424,223
7
9
月
30
日
公
平
價
值
帳面價值
9,455,138
$ 5,028
1,179,299
385,750
1,096,052
5,540
6,740,127
10,526
424,223

~27~

金
融
商
品
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等
之金融資產
公平價值變動列入損益
之金融資產
備供出售金融資產-非流動
以成本衡量之金融資產-
非流動
其他金融資產-非流動
存出保證金
負債
公平價值與帳面價值相等
之金融負債
存入保證金
資產負債表外金融商品
背書保證		 100
年		 公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
說明
-
$ 9,524,127
$ 1
4,840
-
2
1,288,507
-
3
-
-
4
-
1,199,830
5
-
3,236
6
-
6,023,412
1
-
4,000
6
-
424,223
7
9
月
30
日
公
平
價
值
帳面價值
9,524,127
$ 4,840
1,288,507
366,426
1,199,830
3,280
6,023,412
4,055
424,223

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

  • 1.該類資產係屬短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其 公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款（含關係人）、 其他應收款、其他金融資產-流動、短期借款、應付帳款（含關係人）、 應付所得稅、應付費用及其他流動負債-其他等。

  • 2.公平價值變動列入損益之金融資產有活絡市場公開報價時，則以此市場 價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本 公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日所持有公平價值變動列入損 益之金融資產有活絡市場公開報價。

  • 3.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司及子公司 民國101 年及100 年9 月30 日所持有備供出售金融商品有活絡市場公開 報價。

  • 4.以成本衡量之金融資產因無活絡市場之公開報價，且公平價值無法可靠 衡量，故未予揭露其公平價值資訊。

  • 5.其他金融資產-非流動因已依隱含利率折現評價，故以資產負債表日之帳 面價值估計其公平價值。

  • 6.存出保證金(表列「其他資產-其他」及存入保證金(表列「其他負債－其

~28~

他」)以其預期現金流量之折現值估計公平市價，折現率則以郵政儲金匯 業局一年期定期存款利率為準。

  • 7.背書保證係以合約金額為公平價值。

(二)財務風險控制

  • 1.本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司 所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使 本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、 流動性風險及現金流量風險。除市場風險為外部因素控制外，其餘風險 均可以內部控制或流程消除，因此其餘風險之管理以將其降至零為目 標。

  • 2.本公司及子公司風險管理係由董事會制定與核決處理程序，由其指定之 高階人員定期或不定期評估管理程序、組織架構、交易流程、以及是否 有異常狀況；由法務部門評審交易合約；由財務部門對交易提出建議並 負責執行；由會計部門製作並核對帳務；由稽核部門執行查核。在整體 嚴密的架構下，分層負責，務求將各種風險降至最低。

(三)重大財務風險資訊

1.市場風險

本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市場 匯率波動影響，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負債收付期間約當， 故可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。

本公司及子公司從事部分具活絡市場之金融商品投資受市場價格變動之 影響，惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場 風險。

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣，部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率波 動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣
美金:人民幣
港幣:新台幣
美金:馬來幣
以外幣衡量之合併個體
淨資產影響數
美金:新台幣		 外幣
匯率
105,672
$ 29.30
14,442
6.3411
24,929
3.779
30,430
3.0358
277,903
29.30
101年9月30日		 100年9月30日 100年9月30日
外幣
105,672
$ 14,442
24,929
30,430
277,903		 外幣
48,298
$ 16,188
17,021
31,789
184,500		 匯率
30.48
6.3779
3.913
3.0016
30.48

~29~

金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣
港幣:新台幣
美金:人民幣
美金:馬來幣
港幣:人民幣		 外幣
匯率
73,944
$ 29.30
4,897
3.779
32,167
6.3411
9,829
3.0358
8,474
0.8180
101年9月30日		 100年9月30日 100年9月30日
外幣
73,944
$ 4,897
32,167
9,829
8,474		 外幣
45,880
$ 33,042
20,907
18,555
28,833		 匯率
30.48
3.913
6.3779
3.0016
0.8188

2.信用風險

本公司及子公司應收款項及應收租賃款（表列其他金融資產）之債務人大 部分為信用良好之國際知名公司，近年來未有實際發生重大呆帳之情形， 且應收帳款已定期評估備抵呆帳適足性，經評估並無重大之信用風險。 本公司之子公司間向銀行借款所提供之背書保證均依「背書保證作業程 序」辦理。由於對該等公司之信用及財務狀況均能充分掌握，故未要求提 供擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。

3.流動性風險

本公司及子公司投資之部分具活絡市場之金融商品，預期可輕易在市場上 以接近公平價值之價格迅速出售金融資產，而部分不具活絡市場之商品投 資，本公司及子公司並非以短期獲利為持有之目的，因此流動性風險對本 公司及子公司之影響不大。

本公司之子公司所借入之短期借款，因本公司之子公司之營運資金足以支 應，故預期不致發生因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

  • 4.利率變動之現金流量風險

本公司之子公司之應收租賃款及短期借款係屬固定利率，因此無市場利率 變動之現金流量風險。本公司之長期借款為浮動利率，隨市場利率之變動 將使有效利率產生變動，惟本公司營運所產生之資金足以規避利率變動之 現金流量風險。

另本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，經評估應無重大利率變動 之現金流量風險。

~30~

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊 、 轉投資事業相關資訊及大陸投資資訊

依據前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令，季合併財務報表得簡化免予揭露此段。

(二)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101年度前三季

編號
(註一)
0
0
2
3
3
5
5
6
6
民國100年		 交
易
人
名
稱
廣宇科技股份有限公司
廣宇科技股份有限公司
東莞廣宇精密電子有限公司
新海洋精密組件(江西)有限公司
新海洋精密組件(江西)有限公司
宏華勝精密電子(煙台)有限公司
宏華勝精密電子(煙台)有限公司
新海洋精密組件(贛州)有限公司
新海洋精密組件(贛州)有限公司
度前三季
交
易
人
名
稱
廣宇科技股份有限公司
廣宇科技股份有限公司
廣宇科技股份有限公司
廣宇科技股份有限公司
富柏工業(深圳)有限公司
東莞廣宇精密電子有限公司
東莞廣宇精密電子有限公司
新海洋精密組件(江西)有限公司
新海洋精密組件(江西)有限公司
台捷巴哈馬公司		 交易往來對象
PAN-INTERNATIONAL ELECTRONICS INC.
GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD.
GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD.
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
廣宇科技股份有限公司
廣宇科技股份有限公司
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
交易往來對象
PAN-INTERNATIONAL ELECTRONICS INC.
PAN-INTERNATIONAL INDUSTRY CO., LTD.
GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD.
PAN-INTERNATIONAL INDUSTRY CO., LTD.
BEST VISION TECHNOLOGY PTE. LTD.
GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD.
GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD.
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
FORTUNE SOURCE ENTERPRISES LIMITED
台捷電子股份有限公司		 與交易人之
關係(註二)
1
1
3
3
3
2
2
3
3
與交易人之
關係(註二)
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3		 科
目
金
額
交易條件

銷貨收入
415,743
$ 註五
加工費
462,648
註七
加工收入
RMB
83,693仟元
註七
銷貨收入
RMB
146,489仟元
註九
應收帳款
RMB
94,196仟元
註九
銷貨收入
1,923,837
註六
應收帳款
852,268
註六
銷貨收入
RMB
188,504仟元
註九
應收帳款
RMB
91,749仟元
註九
交
易
往
來
情
形(註四)
科
目
金
額
交易條件

銷貨收入
403,361
$ 註五
銷貨收入
419,232
註十
加工費
228,907
註七
應收帳款
219,535
註十
加工收入
RMB
81,515 仟元
註七
加工收入
RMB
43,096 仟元
註七
其他應收款項
RMB
38,086 仟元
註八
銷貨收入
RMB
61,449 仟元
註九
應收帳款
RMB
60,889 仟元
註九
銷貨收入
USD
3,471 仟元
註七
交
易
往
來
情
形(註四)		 科
目
金
額
交易條件

銷貨收入
415,743
$ 註五
加工費
462,648
註七
加工收入
RMB
83,693仟元
註七
銷貨收入
RMB
146,489仟元
註九
應收帳款
RMB
94,196仟元
註九
銷貨收入
1,923,837
註六
應收帳款
852,268
註六
銷貨收入
RMB
188,504仟元
註九
應收帳款
RMB
91,749仟元
註九
交
易
往
來
情
形(註四)
科
目
金
額
交易條件

銷貨收入
403,361
$ 註五
銷貨收入
419,232
註十
加工費
228,907
註七
應收帳款
219,535
註十
加工收入
RMB
81,515 仟元
註七
加工收入
RMB
43,096 仟元
註七
其他應收款項
RMB
38,086 仟元
註八
銷貨收入
RMB
61,449 仟元
註九
應收帳款
RMB
60,889 仟元
註九
銷貨收入
USD
3,471 仟元
註七
交
易
往
來
情
形(註四)		 佔合併總營收或
總資產之比率(註三)
3
4
3
5
2
15
5
7
2
佔合併總營收或
總資產之比率(註三)
3
4
2
1
3
2
1
2
2
1
編號
(註一)
0
0
0
0
1
2
2
3
3
4
科
目
銷貨收入
銷貨收入
加工費
應收帳款
加工收入
加工收入
其他應收款項
銷貨收入
應收帳款
銷貨收入		 金
額
403,361
$ 419,232
228,907
219,535
RMB
81,515 仟元
RMB
43,096 仟元
RMB
38,086 仟元
RMB
61,449 仟元
RMB
60,889 仟元
USD
3,471 仟元

民國100年度前三季

~31~

  • 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

  • 1.母公司填0。

  • 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

  • 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

  • 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：上開母公司與子公司間之業務往來資訊揭露標準為進、銷貨金額及應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者。

  • 註五：交易價格與一般客戶相近，收款期間為月結120天。

  • 註六：交易價格採議定價格，收款期間為月結90天。

  • 註七：交易價格採議定價格，授信期間為90天，惟對其付款條件，則視其營運資金之需求情形調整之。

  • 註八：係本公司透過GREAT SUPPORT INTERNATIONAL LTD. 委託東莞廣宇精密電子有限公司代為採購原材料之應收貨款，對其收款條件，則視其營運資金之需求情形調整之。 註九：交易價格與一般客戶相近，收款期間為月結30天。

註十：交易價格與一般客戶相近，收款期間為月結90~100天。

~32~

十二、 營運部門資訊

  • (一)本公司及子公司主要經營項目為電子訊號線纜、連接器、電子訊號線纜 附連接器、印刷電路板及精密模具等電子零組件及電腦週邊產品之開發、 製造及銷售等，營運決策者並以製造及銷售等不同營運活動之角度經營 各項業務，視不同市場屬性及需求發展業務，目前主要區分為「電子零 組件製造及組裝部門」及「消費性電子產品及電腦週邊產品銷售部門」。 其中「電子零組件製造及組裝部門」及「消費性電子產品及電腦週邊產 品銷售部門」即為應報導部門。

  • 各營運部門資訊係依照本公司之會計政策編製。本公司之主要營運決策 者主要係根據各營運部門之收入及稅前損益作為評估績效及分配資源之 指標。

  • (二)應報導部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

101年度前三季
部門收入
部門損益
部門資產(註)
100年度前三季
部門收入
部門損益
部門資產(註)		 電子零組件
製造及組裝
6,559,348
$ 368,168
$ -
$ 8,378,558
$ 3,703
$ (
-
$		 消費性電子產品及
電腦週邊產品銷售
6,190,581
$ 119,805
$ -
$ 3,321,408
$ 10,968)
$ (
-
$		 總
計
12,749,929
$ 487,973
$ -
$ 11,699,966
$ 7,265)
$ -
$

  • 註：因營運部門資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡 量金額為$0。

  • (三)應報導部門收入及損益之調節資訊

因應報導部門之收入即企業收入，故無需調節。另應報導部門之部門損益 與繼續營業部門稅前損益調節如下：

損
益
應報導部門損益
其他損益
(
繼續營業部門稅前損益		 101年度前三季
100年度前三季
487,973
$ 7,265)
($ 26,107)

4,258
461,866
$ 3,007)
($

~33~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會 計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告（IFRSs）編製財務報告。

本公司及子公司依前金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號 令規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該 計畫係由本公司會計主管統籌負責，該計畫之重要內容截至民國101 年9 月30 日止之執行情形說明如下：

月30 日止之執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組 已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成
5.完成IFRS 1 「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司影響之評估		 已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成
7.完成內部控制應做調整之評估 已完成
8.決定IFRSs會計政策 已完成
9.決定所選用IFRS 1 「首次採用國際財務
報導準則」之各項豁免及選擇		 已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之
編製		 進度正常
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整		 進度正常
  • (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司及子公司係以前金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年 適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之 依據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之 IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響， 而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務 報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報 導準則」所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下：

~34~

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

遞延所得稅資產-流動
備供出售金融資產
以成本衡量之金融資產
不動產、廠房及設備淨額
遞延退休金成本
投資性不動產
出租資產
遞延所得稅資產-非流動
其他
資產總計
應付費用
應計退休金負債
遞延所得稅負債-非流動
其他
負債總計
資本公積
未分配盈餘
特別盈餘公積
其他
股東權益總計
負債及股東權益總計
調節原因說明:		 我國會計準則
影響金額
42,396
$ 42,396)
($ 1,267,724
18,884
364,238
18,884)
(
971,615
44,001
1,037
1,037)
(
-
553,998
597,999
597,999)
(
-
67,039
12,916,906
-
16,161,915
$ 23,606
$ 433,515
$ 7,093
$ 39,877
11,361
9,763
21,032
4,921,881
-
5,405,036
39,486
1,521,982
$ 136,003)
($ 1,835,361
58,272
-
61,851
7,399,536
-
10,756,879
15,880)
(
16,161,915
$ 23,606
$		 IFRSs
說明
-
$ (4)
1,286,608
(1)
345,354
(1)
1,015,616
(3)
-
(2)
553,998
(3)
-
(3)
67,039
(4)
12,916,906
16,185,521
$ 440,608
$ (5)
51,238
(2)
30,795
(4)
4,921,881
5,444,522
1,385,979
$ (6)
1,893,633
(2)(4)
(5)
(6)(7)
61,851
(7)
7,399,536
10,740,999
16,185,521
$		 說明

項次

說明

轉換日影 科目 響數增(減)

(1) 金融資產-權益工具

本公司及子公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民 以成本衡量之 ($ 18,884) 國100年7月7日修正前「證券發行人財務報告編製準 金融資產-非 則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金 流動 融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具： 備供出售金融 18,884 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允 資產-非流動 價值能可靠衡量時(亦即該權益工具之合理公允價值 估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估 計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)，應 以公允價值衡量。

~35~

項次
(2)
A.
B. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規
定，採緩衝區法
認列為當期淨退休金成本。惟
依國際會計準則第19號「員工福利」規定，本公
司選擇立即認列於其他綜合淨利中。
(3)
(4)
A.
B. 依我國現行會計準則規定，如有證據顯示遞延所
得稅資產之一部分或全部有百分之五十以上之機
率不會實現時，使用備抵評價科目以減少遞延所
得稅資產。依國際會計準則第12號「所得稅」規
定，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認
C. 本公司及子公司計算採國際準則與我國現行會計
準則產生差異影響遞延所得稅影響數。
(5)
退休金
說明
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無
明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。
惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定，應於
報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎
退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準
則公報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟
依國際會計準則第19號「員工福利」規定，折現
率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退
休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決
定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府
公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。
投資性不動產
本公司轉供出租之設備，依我國現行會計表達於
「出租資產」；依國際會計財務報導準則規定依性
質應表達於「不動產、廠房及設備」。
所得稅費用
依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負
債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動
或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能
歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期
該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短
劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第
1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延
所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
員工福利		 轉換日影
科目
響數增(減)
未分配盈餘
12,398)
(
應計退休金負
債
11,361
遞延退休金成
本
1,037)
(
投資性不動產
553,998
不動產、廠房
及設備
44,001
出租資產
597,999)
(
遞延所得稅資
產-非流動
67,039
遞延所得稅資
產-流動
42,396)
(
遞延所得稅負
債-非流動
21,032
未分配盈餘
3,611
未分配盈餘
7,093)
(
應付費用
7,093

~36~

項次
(6)
(7)
說明
企業合併
本公司及子公司按持股比率認列被投資公司之股東
權益項目變動數，該變動數屬投資公司本身未依持
股比例認購所調整及被投資公司依我國一般公認會
計原則重估不動產認列資產重估增值者，因本公司
及子公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際
財務報導準則」所選擇之豁免項目(請詳附註十三
(三)之1.及3.)，應調整資本公積。
依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規
定，本公司及子公司因選擇將未實現重估增值轉入
保留盈餘，應提列特別盈餘公積。		 轉換日影
科目
響數增(減)
資本公積-長
期投資
136,003)
(
未分配盈餘
136,003
特別盈餘公積
61,851
未分配盈餘
61,851)
(

  • 2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年度前三 季損益重大差異項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻 正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。

  • (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計 於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免 項目

  • 1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企 業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

  • 2.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇 不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

  • 3.認定成本

  • (1)本公司及子公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價 之不動產及廠房，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

  • (2)本公司及子公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認 會計原則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之 認定成本。

4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現 值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

~37~

  • 5.先前已認列金融工具之指定

本公司及子公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為 備供出售金融資產。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。

~38~

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