PHILOPTICS CO., LTD. — Audit Report / Information 2025

Mar 24, 2026

연결감사보고서 6.0 (주)필옵틱스 00469373 100000000000 383483 191828 103441 303 N N N Y A

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

		페 이 지 ──────
독립된 감사인의 감사보고서	...............................................	1 - 6
연결재무제표
연 결 재 무 상 태 표	...............................................	8 - 9
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	...............................................	10
연 결 자 본 변 동 표	...............................................	11
연 결 현 금 흐 름 표	...............................................	12 - 13
주 석	...............................................	14 - 93
외부감사 실시내용	...............................................	85 - 86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필옵틱스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 제품매출의 발생사실1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 각 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 총 수익금액의 대부분을 차지하는 제품매출은 개별 매출액의 금액이 중요하여 재무제표에 미치는 영향이 유의적이고, 각 고객과의 개별 계약에 기초하여 제품의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 연결실체의 제품매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 - 복수의 수행의무의 거래가격 배분의 적정성 검토 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 확인 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 회사의 수행의무 완료 여부 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : ·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영학입니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대표이사 신 성 섭

2026년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 필옵틱스 대표이사 한기수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)
(전 화)	031-292-8321

연 결 재 무 상 태 표
제 18 기 2025년 12월 31일 현재
제 17기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제18기	제17기
자 산
I. 유동자산		200,853,310,776	213,803,676,077
현금및현금성자산	4,5,6,7	113,873,986,608	84,951,204,807
매출채권 및 기타채권	4,5,6,9	22,707,532,632	23,783,802,949
계약자산	34	652,339,400	33,462,745,598
재고자산	12	57,566,288,612	66,009,146,584
기타유동금융자산	4,5,6,8	3,435,227,770	3,753,144,014
기타유동자산	10	2,617,935,754	1,843,632,125
II. 비유동자산		182,629,801,307	168,944,392,710
장기매출채권및기타채권	9	415,276,030	603,054,230
관계기업투자	13	-	14,002,645
투자부동산	16	2,000,887,440	1,097,184,989
유형자산	14	143,027,288,120	135,903,132,794
사용권자산	20	573,638,029	1,004,219,249
무형자산	15	6,902,380,651	7,355,285,309
당기손익-공정가치금융자산	5,8	11,010,057,066	8,012,695,662
기타비유동금융자산	4,5,6,8	3,489,032,905	3,155,275,038
기타비유동자산	10	42,480,597	48,736,157
이연법인세자산	22	15,168,760,469	11,750,806,637
자 산 총 계		383,483,112,083	382,748,068,787
부 채
I. 유동부채		169,350,316,822	175,978,998,163
단기매입채무	4,5,6,17	4,723,112,729	4,051,174,416
단기차입금	4,5,6,19	69,000,000,000	54,000,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,19	715,400,000	5,354,940,000
당기법인세부채	22	27,420,939	9,063,903,240
기타충당부채	23	7,680,339,994	7,262,401,986
기타유동금융부채	5,6,17	43,707,448,261	48,239,141,446
기타유동부채	18	895,049,547	5,371,909,945
계약부채	34	42,093,311,041	41,779,063,687
유동성리스부채	4,6,20	508,234,311	856,463,443
II. 비유동부채		22,477,350,364	7,284,880,298
장기차입금	4,5,6,19	20,097,350,000	6,000,000,000
기타비유동금융부채	4,5,6,17	1,227,000,000	697,900,000
기타비유동부채	18	1,067,175,687	390,719,368
비유동성리스부채	4,6,20	85,824,677	196,260,930
부 채 총 계		191,827,667,186	183,263,878,461
자 본
I. 지배기업 소유주지분		116,314,453,758	115,609,095,059
자본금	24	12,090,314,500	11,814,031,000
자본잉여금	24	144,983,126,652	127,427,363,378
기타자본구성요소	24,25	(4,455,130,301)	(4,286,346,189)
기타포괄손익누계액	24	30,014,193	(25,753,470)
이익잉여금	24	(36,333,871,286)	(19,320,199,660)
II. 비지배지분		75,340,991,139	83,875,095,267
자 본 총 계		191,655,444,897	199,484,190,326
부 채 및 자 본 총 계		383,483,112,083	382,748,068,787

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제18기	제17기
I. 매출액	33,34	103,440,867,014	410,893,768,511
II. 매출원가		95,463,393,109	341,347,950,334
III. 매출총이익		7,977,473,905	69,545,818,177
판매비와관리비	26	42,869,534,440	55,749,783,130
IV. 영업이익		(34,892,060,535)	13,796,035,047
기타영업외수익	28	518,857,875	781,827,188
기타영업외비용	28	1,473,159,315	336,931,269
금융수익	29	6,970,333,197	19,743,148,710
금융비용	29	4,552,771,975	3,726,643,052
지분법이익(손실)		(14,002,646)	(14,926,138)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(33,442,803,399)	30,242,510,486
법인세수익(비용)	22	7,013,252,731	(1,401,217,667)
VI. 당기순이익(손실)		(26,429,550,668)	28,841,292,819
지배기업 소유주지분		(17,013,671,626)	21,476,684,847
비지배지분		(9,415,879,042)	7,364,607,972
VII. 기타포괄손익(손실)		167,541,665	479,361,327
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		167,541,665	479,361,327
해외사업장환산차이		167,541,665	479,361,327
VIII. 당기총포괄이익(손실)		(26,262,009,003)	29,320,654,146
지배기업 소유주지분		(16,957,903,963)	25,592,818,143
비지배지분		(9,304,105,040)	3,727,836,003
IX. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	30	(736)	942
희석주당이익(손실)	30	(736)	932

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주 귀속						비지배지분	총계
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주 귀속
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2024.1.1(전기초)	11,728,122,000	107,701,013,575	(10,616,175,431)	(352,500,276)	(234,086,169)	108,226,373,699	68,630,062,572	176,856,436,271
당기순이익	-	-	-	-	21,476,684,847	21,476,684,847	7,364,607,972	28,841,292,819
전환사채 행사	24,857,000	429,039,436	-	-	-	453,896,436	-	453,896,436
해외사업장환산차이	-	-	-	326,746,806	-	326,746,806	152,614,521	479,361,327
주식매수선택권 소멸	-	-	68,257,500	-	-	68,257,500	-	68,257,500
주식기준보상거래의 행사	61,052,000	1,849,354,079	(530,547,960)	-	-	1,379,858,119	-	1,379,858,119
주식기준보상거래의 인식	-	-	586,303,522	-	-	586,303,522	477,750,107	1,064,053,629
배당금의 지급(현금)	-	-	-	-	(3,220,547,584)	(3,220,547,584)	-	(3,220,547,584)
배당금의 지급(현물)	-	-	-	-	(31,136,434,574)	(31,136,434,574)	-	(31,136,434,574)
자기주식 거래로 인한 증감	-	-	6,205,816,180	-	(6,205,816,180)	-	-	-
종속기업투자주식처분	-	17,447,956,288	-	-	-	17,447,956,288	7,250,060,095	24,698,016,383
2024.12.31(전기말)	11,814,031,000	127,427,363,378	(4,286,346,189)	(25,753,470)	(19,320,199,660)	115,609,095,059	83,875,095,267	199,484,190,326
2025.1.1(당기초)	11,814,031,000	127,427,363,378	(4,286,346,189)	(25,753,470)	(19,320,199,660)	115,609,095,059	83,875,095,267	199,484,190,326
당기순이익	-	-	-	-	(17,013,671,626)	(17,013,671,626)	(9,415,879,042)	(26,429,550,668)
해외사업장환산차이	-	-	-	55,767,663	-	55,767,663	111,774,002	167,541,665
주식기준보상거래의 행사	19,776,000	378,919,904	383,314,792	-	-	782,010,696	733,680,748	1,515,691,444
주식기준보상거래의 인식	-	-	46,729,708	-	-	46,729,708	266,052,412	312,782,120
유상증자	256,507,500	17,176,843,370	-	-	-	17,433,350,870	-	17,433,350,870
배당금지급(현금)	-	-	-	-	-	-	(828,560,860)	(828,560,860)
종속기업지분변동으로인한 증감	-	-	(598,828,612)	-	-	(598,828,612)	598,828,612	-
2025.12.31(당기말)	12,090,314,500	144,983,126,652	(4,455,130,301)	30,014,193	(36,333,871,286)	116,314,453,758	75,340,991,139	191,655,444,897

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제18기	제17기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	9,523,880,996	(39,394,562,544)
1. 영업에서 창출된 현금(주석 30)	19,214,446,531	(36,388,250,254)
2. 이자수익의 수취	2,154,391,485	1,150,091,318
3. 이자비용의 지급	223,910,255	(2,970,773,845)
4. 법인세의 납부	(12,068,867,275)	(1,185,629,763)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(20,687,565,306)	(20,538,453,747)
단기금융상품의 처분	3,057,460,000	(6,999,963,698)
장기금융상품의 처분	15,435,396	-
국고보조금의 수령	-	233,120,000
대여금의 회수	384,640,880	1,258,552,220
보증금의 회수	321,856,089	251,528,778
선물,선도계약등 파생상품계약에 따른 현금유입	245,600,000	-
유형자산의 처분	37,688,583	181,857,250
당기손익-공정가치금융자산의 처분	172,221,938,418	-
단기금융상품의 취득	(3,057,460,000)	-
장기금융상품의 취득	(1,050,000)	(102,600,000)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(174,200,710,824)	-
대여금의 증가	(5,126,100,694)	(2,353,000,000)
보증금의 증가	(318,902,168)	(1,041,338,732)
유형자산의 취득	(13,547,785,414)	(11,500,649,037)
무형자산의 취득	(720,175,572)	(465,960,528)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	40,692,651,852	(3,871,341,208)
단기차입금의 차입	42,100,000,000	11,000,000,000
단기차입금의 상환	(7,100,000,000)	(7,100,000,000)
유상증자	17,442,510,000	-
주식매수선택권 행사	1,054,451,616	1,406,997,232
임대 보증금의 증가	-	71,000,000
보증금의 지급	(41,250,000)	-
기타보증금의 증가	55,550,000	3,100,000
유동성장기차입금의 상환	(5,542,190,000)	(4,394,920,000)
장기차입금의 상환	(5,000,000,000)	-
배당금지급	(828,560,860)	(3,220,547,584)
리스부채의 상환	(1,447,858,904)	(1,636,970,856)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ)	29,528,967,541	(63,804,357,499)
V. 외화현금 환율변동효과	(606,185,742)	1,097,019,373
VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감	28,922,781,801	(62,707,338,126)
VII. 기초의 현금	84,951,204,807	147,658,542,931
VIII. 기말의 현금	113,873,986,608	84,951,204,805

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제18기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제17기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

1. 일반적 사항 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 그 종속회사(이하 '연결회사') 로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 필옵틱스(이하 "지배기업"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD&PCB 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편,지배기업은 2021년 1월 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며, 2017년 9월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.

지배기업의 2025년 12월 31일 현재 자본금은 12,090백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
한기수 외 특수관계자	6,051,545	25.86%
기타	17,351,202	74.14%
합 계	23,402,747	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	결산월	주요영업활동	지배력 판단근거
소유지분율(%)	소유지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---
㈜필에너지(*1)	한국	41.99	42.33	12월	2차전지 공정용 설비개발	지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려한 결과, 지배기업이 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단
㈜필머티리얼즈	한국	100	100	12월	OLED 소재 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILOPTICS USA,INC(*3)	미국	100	100	12월	3차원 측정 기술 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	중국	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*2)	헝가리	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILENERGY U.S.A., INC (*2)	미국	100	100	12월	유지보수	의결권 과반수보유
㈜도원위즈테크(*2)	대한민국	63%+1주	50%+1주	12월	기타 특수 목적 기계 제조	의결권 과반수보유

(*1) 당기 주식매수선택권 행사 및 현물배당을 반영한 지분율입니다. (*2) ㈜필에너지의 종속기업입니다.(*3) 당기 중 PHILOPTICS USA 법인에서 581,920천원을 추가 출자하였습니다.2) 요약재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
(주)필에너지(*)	211,681,385	85,016,039	126,665,347	33,194,030	(15,848,684)	(15,655,647)
(주)필머티리얼즈	536,517	1,601,120	(1,064,603)	-	(283,017)	(283,017)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	475,644	189,070	286,575	2,782,776	70,381	57,970
PHILOPTICS USA,INC	476,311	54,446	421,865	-	(173,109)	(183,164)
PHILOPTICS CHINA CO..LTD	115,624	45,890	69,733	370,505	(238,280)	(241,310)

(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.<전기말>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
(주)필에너지(*)	212,502,610	69,553,477	142,949,133	285,399,723	13,366,408	13,643,624
(주)필머티리얼즈	830,601	1,612,187	(781,585)	213,367	(100,442)	(100,442)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	299,019	70,415	228,604	1,894,449	(61,185)	92,729
PHILOPTICS USA,INC	23,109	-	23,109	-	(5,439)	(2,303)
PHILOPTICS CHINA CO..LTD	336,723	25,680	311,043	711,329	(311,987)	(266,891)

(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동

당기와 전기 중 연결범위 변동 내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 연결회사의 외화환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 월평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용''으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
공 구 와 기 구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
차 량 운 반 구	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내 용 연 수	상각방법
특 허 권	7년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
개발비	5년	정액법
기타무형자산	5년	정액법
회원권	비한정	-
영업권	비한정	-

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 보고기간후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액을 부채로 계상하고, 하자보수 의무가 종료 되는 시점에 환입되고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 연결회사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 및 수익인식연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역 등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 연결회사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 제품 및 부품은 고객에게 제품 및 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 제품 인도후 수행의무로 식별되는 설치용역 또한 의무가 완료되어 작동에 대한 통제가 고객에게 완전히 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 2) 거래가격의 배분고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. -계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.23 리스리스이용자 연결회사는 기숙사, 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 주차부지, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등 사무용 기기로 구성되어 있습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 이연법인세자산 의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

가격이 확정된 일부 장비 제작 계약은 완제품의 인도 후 현지 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.

경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 제작장비 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 개별 판매가격을 추정하기 어려운 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 추가투입원가 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 하자보수충당부채 연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치 를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
변동금리	변동금리
---	---	---
변동이자부차입금	6,632,750	12,173,200

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	66,328	(66,328)	121,732	(121,732)

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	2,695,718	(2,695,718)	1,257,174	(1,257,174)
VND	10,102	(10,102)	18,712	(18,712)
EUR	174,478	(174,478)	416,338	(416,338)
CNY	2,767	(2,767)	14,565	(14,565)
HUF	55,128	(55,128)	70,408	(70,408)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	28,641,141	1,683,961	13,926,320	1,354,582
CNY	73,565	45,890	171,333	25,680
EUR	1,785,246	40,462	4,187,172	23,792
VND	254,014	152,998	257,539	70,415
HUF	551,672	392	721,606	17,531
합계	31,305,638	1,923,703	19,263,970	1,492,000

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산(*1)	113,671,834	84,512,168
매출채권 및 기타채권	26,773,153	63,290,457
당기손익-공정가치금융자산	11,010,057	8,012,696
기타금융자산	6,924,261	7,143,731
합 계	158,379,305	162,959,052

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 회계팀이 수행합니다. 연결회사의 회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년 이하	2년초과 5년 이하	5년 초과	합계
매입채무및기타채무(*)	43,592,320	1,227,000	-	-	44,819,320
차입금	43,940,079	2,977,257	14,063,631	12,646,355	73,627,322
리스부채	1,021,883	161,664	50,905	337,200	1,571,652
합계	88,554,282	4,365,921	14,114,536	12,983,555	120,018,294

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합계
매입채무및기타채무(*)	47,685,781	694,800	-	48,380,581
차입금	61,806,072	2,293,294	4,757,218	68,856,584
리스부채	869,675	195,843	50,905	1,116,423
합계	110,361,528	3,183,937	4,808,123	118,353,588

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	191,827,667	183,263,878
자본(B)	191,655,445	199,484,190
현금및현금성자산(C)	113,873,987	84,951,205
차입금(D)	89,812,750	65,354,940
부채비율(A/B)	100.09%	91.87%
순차입금비율((D-C)/B) (*)	- (*)	- (*)

(*) 순차입금비율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 인식된 자산
- 당기손익-공정가치금융자산	11,010,057	11,010,057	8,012,696	8,012,696
공정가치로 인식된 금융자산 소계	11,010,057	11,010,057	8,012,696	8,012,696
상각후 원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산	113,873,987	113,873,987	84,951,205	84,951,205
- 매출채권및기타채권	23,122,809	23,122,809	24,386,857	24,386,857
- 기타금융자산	6,924,261	6,924,261	6,908,419	6,908,419
상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	143,921,056	143,921,056	116,246,481	116,246,481
금융자산 합계	154,931,113	154,931,113	124,259,177	124,259,177
금융부채
공정가치로 인식된 부채
상각후 원가로 인식된 금융부채
- 차입금(유동, 비유동)	89,812,750	89,812,750	65,354,940	65,354,940
- 매입채무및기타금융채무(유동,비유동)	44,499,172	44,499,172	48,255,770	48,255,770
상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	134,311,922	134,311,922	113,610,710	113,610,710
금융부채 합계	134,311,922	134,311,922	113,610,710	113,610,710

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말
당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,010,057	11,010,057
합계	-	-	11,010,057	11,010,057
전기말
당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,012,696	8,012,696
합계	-	-	8,012,696	8,012,696

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 변동내역 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3으로 분류된 자산 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계
당기손익-공정가치금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	8,012,696	-	8,012,696
평가손익	(2,637)	-	(2,637)
취득	2,999,999	-	2,999,999
기말	11,010,057	-	11,010,057

<전기>

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계
당기손익-공정가치금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	1,012,839	-	1,012,839
평가손익	(107)	-	(107)
취득	6,999,964	-	6,999,964
기말	8,012,696	-	8,012,696

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준	투입변수	범위
자산 :
사모부동산신탁	10,095	순자산가치법	3	-	-
비상장지분증권	10,999,962	취득원가법(*)	3	-	-
합계	11,010,057

(*) 연결회사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
공정가치로 인식된 자산
당기손익-공정가치금융자산	11,010,057	8,012,696
상각후원가 금융자산
매출채권및기타채권	23,122,809	24,386,857
기타금융자산	6,924,261	6,908,419
현금및현금성자산	113,873,987	84,951,205
합계	154,931,114	124,259,177

나. 부채

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	4,723,113	4,498,894
기타금융부채(유동,비유동)(*)	40,096,207	43,881,686
리스부채(유동,비유동)	594,059	1,052,724
차입금(유동, 비유동)	89,812,750	65,354,940
합계	135,226,129	114,788,244

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말							전기말
당기손익공정가치금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	리스부채	파생상품부채	합계	당기손익공정가치금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	리스부채	파생상품부채	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
대손상각비(환입)	-	-	(1,461,927)	-	-	-	(1,461,927)	-	-	2,209,605	-	-	-	2,209,605
외화환산이익	-	-	70,404	15,241	-	-	85,644	-	-	1,478,105	47	-	-	1,478,152
외화환산손실	-	-	830,251	3,165	-	-	833,416	-	-	-	187,039	-	-	187,039
외환차익	-	-	1,133,885	119,291	-	-	1,253,175	-	-	937,065	221,235	-	-	1,158,300
외환차손	-	-	832,652	158,556	-	-	991,208	-	-	286,616	267,077	-	-	553,693
처분이익	1,021,163	-	-	-	-	-	1,021,163	-	-	-	-	-	-	-
처분손실	181	-	-	-	-	-	181	-	-	-	-	-	-	-
평가이익	244	-	-	2,400,000	-	-	2,400,244	-	-	-	15,900,000	-	-	15,900,000
평가손실	2,637	-	-	-	-	-	2,637	107	-	-	-	-	-	107
이자수익	-	-	1,964,506	-	-	-	1,964,506	-	-	1,206,697	-	-	-	1,206,697
이자비용	-	-	-	2,672,549	52,781	-	2,725,330	-	-	-	2,898,411	87,393	-	2,985,804
파생상품거래이익	-	-	-	-	-	245,600	245,600	-	-	-	-	-	-	-

7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	202,152	439,037
보통예금	113,671,834	84,512,168
합 계	113,873,986	84,951,205

8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
비상장지분증권	10,999,962	7,999,964
사모부동산신탁	10,095	12,732
합 계	11,010,057	8,012,696

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산처분손익	1,020,982	-
당기손익-공정가치금융자산평가손익	(2,393)	(107)
합 계	1,018,589	(107)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융상품	1,104,000	503,393	1,104,000	403,217
임차보증금	2,331,228	2,884,882	2,649,144	2,644,504
기타보증금	-	100,759	-	107,554
합 계	3,435,228	3,489,034	3,753,144	3,155,275

(4) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말	사용제한 내용
정기예금	국민은행	정기예금	500,000	500,000	파생상품거래관련 정기예금 담보
정기예금	한국증권금융	정기예금	604,000	604,000	㈜필에너지 우리사주 취득자금 관련 정기예금 담보
합계			1,104,000	1,104,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	12,603,318	27,080,808
손실충당금	(2,890,678)	(5,377,964)
매출채권(순액)	9,712,640	21,702,844

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	7,680	-	10,456	-
미수금	7,794,119	-	1,767,628	-
대여금(*)	5,232,113	434,568	312,024	622,347
손실충당금(대여금)	-	(19,292)	(9,149)	(19,292)
손실충당금(미수금)	(39,020)	-	-	-
합 계	12,994,892	415,276	2,080,959	603,055

(*) 연결회사가 협력사에게 제공한 대여금 50억원에 대하여 해당 업체 소유의 부동산(토지 및 건물)에 근저당권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분		당기말
매출채권 등	계약자산	채무불이행률	손실충당금
---	---	---	---	---	---
정상채권		551,519	652,339	0.0%	-
연체된 채권	3개월 이하	8,449,428	-	0.0%	2,849
3개월초과 ~ 6개월이하	4,305	-	0.5%	23
6개월초과 ~ 9개월이하	710,321	-	2.4%	62
9개월초과 ~ 1년이하	-	-	27.3%	-
1년초과	2,887,745	49,014	100%	2,936,759
소계	12,051,799	49,014	24.4%	2,939,693
합계(*)		12,603,318	701,353	-	2,939,693

<전기말>

(단위:천원)

구 분		전기말
매출채권 등	계약자산	채무불이행률	손실충당금
---	---	---	---	---	---
정상채권		2,580,063	33,401,326	0.0%	-
연체된 채권	3개월 이하	19,125,309	-	0.1%	11,164
3개월초과 ~ 6개월이하	-	-	1.4%	-
6개월초과 ~ 9개월이하	-	2,160	5.5%	120
9개월초과 ~ 1년이하	-	93,708	27.4%	25,693
1년초과	5,375,436	-	100.00%	5,375,436
소계	24,500,745	95,868	22.1%	5,412,413
합계(*)		27,080,808	33,497,194	-	5,412,413

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권		기타채권
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 손실충당금	5,412,413	3,202,807	28,441	28,441
대손상각비(환입)	(1,530,947)	2,209,605	39,020	-
장기채권제각	(941,774)	-	(9,149)	-
기말 손실충당금	2,939,692	5,412,412	58,312	28,441

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
당기말	전기말
---	---	---
유동:
선급금	1,175,340	1,284,697
선급비용	501,441	501,459
부가세대급금	899,527	57,415
선납세금	41,629	61
소 계	2,617,937	1,843,632
비유동 :
장기선급비용	42,481	48,736
소 계	42,481	48,736
합 계	2,660,418	1,892,368

11. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
파생상품거래손익(*)	245,600	-

(*) 선물환 매도 계약을 체결하여 $8,000,000 통화선도 거래에 대한 만기로 파생상품거래 손익으로 반영되었으며, 전기에는 파생상품 거래가 없었습니다. 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	6,312,880	(3,260,498)	3,052,382	6,321,973	(2,434,310)	3,887,663
재공품	66,192,304	(11,678,398)	54,513,906	85,274,752	(23,153,269)	62,121,483
합 계	72,505,184	(14,938,896)	57,566,288	91,596,725	(25,587,579)	66,009,146

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 10,648,683백만원(전기: 7,096백만원 인식)을 환입하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*)	한국	벤처투자	47.27	-	47.27	14,003

(*) 관계기업이 보유한 지분의 공정가치 감소를 반영하여, 당기 지분법 손실 14,003천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

기업명	당기초	대체	지분법손익	손상	당기말
에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호	14,003	-	(14,003)	-	-

<전기말>

(단위:천원)

기업명	전기초	대체	지분법손익	손상	전기말
에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호	28,929	-	(14,926)	-	14,003

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	35,272,406	96,994,267	456,669	11,781,448	1,878,823	1,592,833	5,167,241	2,491,603	155,635,290
취득금액	-	55,469	-	-	544,570	9,694	505,254	12,601,140	13,716,127
처분금액	-	-	-	(229,000)	(76,477)	(47,273)	(375,259)	-	(728,009)
대체금액(*2)	48,316	(895,094)	157,825	1,630,737	-	-	-	(2,111,662)	(1,169,878)
환산차이	-	245,424	-	373	7,780	-	5,369	-	258,946
기말금액	35,320,722	96,400,066	614,494	13,183,558	2,354,696	1,555,254	5,302,605	12,981,081	167,712,476
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	7,617,983	107,645	6,808,893	718,991	689,339	3,443,351	-	19,386,202
처분금액	-	-	-	(229,000)	(45,183)	(39,766)	(363,937)	-	(677,886)
감가상각비(*1)	-	2,371,560	32,041	1,340,288	382,793	267,125	736,168	-	5,129,975
대체금액	-	130,438	-	-	-	-	-	-	130,438
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	8,031	-	354	3,719	-	4,659	-	16,763
기말금액	-	10,128,012	139,686	7,920,535	1,060,320	916,698	3,820,241	-	23,985,492
정부보조금:
기초금액	-	-	110,911	229,235	-	-	5,806	-	345,952
취득금액	-	-	-	-	-	-	253,810	168,340	422,150
처분금액	-	-	-	-	-	-	(2,732)	-	(2,732)
대체금액	-	-	86,080	-	-	-	-	(86,080)	-
정부보조금 차감(*1)	-	-	(11,746)	(46,624)	-	-	(7,304)	-	(65,674)
기말금액	-	-	185,245	182,611	-	-	249,580	82,260	699,696
장부금액
기초금액	35,272,406	89,376,284	238,113	4,743,320	1,159,832	903,494	1,718,085	2,491,603	135,903,137
기말금액	35,320,722	86,272,053	289,564	5,080,412	1,294,376	638,556	1,232,785	12,898,821	143,027,288

(*1) 감가상각비 5,064,301천원은 매출원가에 2,473,729천원, 판매비와관리비에 2,590,572천원 계상되어 있습니다.(*2) 토지 48,316천원이 투자부동산에서 대체, 건물 895,094천원이 투자부동산으로 대체 되었으며, 건설중인자산 2,111,662천원이 구축물로 157,825천원, 기계장치로 1,630,737천원, 소프트웨어로 9,990천원, 기타무형자산으로 313,110천원 대체되었습니다.<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	35,032,202	63,222,803	444,969	10,576,938	1,004,935	1,015,843	4,404,594	28,927,851	144,630,135
취득금액	240,204	5,770,646	11,700	271,344	1,030,115	576,990	825,335	2,616,133	11,342,467
처분금액	-	-	-	(65,000)	(182,286)	-	(83,711)	-	(330,997)
대체금액(*1)	-	28,004,527	-	998,173	-	-	18,800	(29,052,381)	(30,881)
환산차이	-	(3,708)	-	(6)	26,059	-	2,223	-	24,568
사업취득으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	35,272,406	96,994,268	456,669	11,781,449	1,878,823	1,592,833	5,167,241	2,491,603	155,635,292
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	5,417,406	84,910	5,678,969	542,346	455,600	2,847,907	-	15,027,138
처분금액	-	-	-	(65,000)	(90,679)	-	(83,652)	-	(239,331)
감가상각비(*2)	-	2,201,271	22,735	1,193,719	262,885	233,739	679,445	-	4,593,794
대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	(694)	-	1,205	4,439	-	(349)	-	4,601
사업취득으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	7,617,983	107,645	6,808,893	718,991	689,339	3,443,351	-	19,386,202
정부보조금:
기초금액	-	-	117,636	-	-	-	9,904	-	127,540
취득금액	-	-	-	-	-	-	-	233,120	233,120
대체금액	-	-	-	233,120	-	-	-	(233,120)	-
정부보조금 차감(*2)	-	-	(6,725)	(3,885)	-	-	(4,098)	-	(14,708)
기말금액	-	-	110,911	229,235	-	-	5,806	-	345,952
장부금액
기초금액	35,032,202	57,805,397	242,424	4,897,969	462,589	560,243	1,546,783	28,927,851	129,475,458
기말금액	35,272,406	89,376,285	238,113	4,743,321	1,159,832	903,494	1,718,084	2,491,603	135,903,138

(*1) 건설중인자산 29,052,381천원은 기계장치 998,173천원, 건물 28,004,527천원, 비품 18,800천원, 기타무형자산 30,000천원, 지급수수료 881천원으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 4,579,088천원은 매출원가에 1,670,947천원, 판매비와관리비에 2,908,141천원 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액(*)	채권최고액	차입금종류	차입금잔액
기업은행	토지(평동기숙사)	1,364,475	3,600,000	시설자금 및운전자금대출	2,000,000
건물(평동기숙사)	1,893,933
산업은행	토지(오산)	21,932,663	53,000,000	시설자금대출 및운전자금대출	38,000,000
건물(오산)	49,209,274
산업은행	토지(남사공장)	2,094,331	6,550,000	운전자금대출	5,000,000
건물(남사공장)	1,395,861
토지(천안기숙사)	387,479
건물(천안기숙사)	900,174
국민은행	토지(오산기숙사)	9,751,015	9,600,000	운전자금대출	8,000,000
합계		88,929,205	72,750,000		53,000,000

(*) 토지와 건물의 일부를 종속기업에 임대하여 별도 재무제표에서 투자부동산으로 계상하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	4,233,262	(3,657,263)	-	-	575,999
특허권	4,126,270	(3,030,732)	(1,928)	(991,953)	101,657
개발비	4,104,277	(2,872,994)	(937,260)	-	294,023
기타무형자산	1,850,518	(1,441,797)	-	-	408,721
비한정내용연수	회원권	5,251,698	-	-	(701,600)	4,550,098
영업권	1,674,597	-	-	(702,714)	971,883
합 계		21,240,622	(11,002,786)	(939,188)	(2,396,267)	6,902,381

<전기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	4,326,252	(3,417,333)	(27,000)	-	881,919
특허권	4,040,800	(2,990,602)	-	(989,960)	60,238
개발비	4,104,277	(2,052,139)	(1,562,100)	-	490,038
기타무형자산	1,580,188	(1,319,122)	(28,861)	-	232,205
비한정내용연수	회원권	4,569,460	-	-	(553,172)	4,016,288
영업권	1,674,597	-	-	-	1,674,597
합 계		20,295,574	(9,779,196)	(1,617,961)	(1,543,132)	7,355,285

(2) 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	대체(*1)	처분	무형자산 상각비(*2)	손상차손	국고보조금상각(*2)	당기말
소프트웨어	881,919	21,410	9,990	(10,227)	(344,817)	-	17,724	575,999
특허권	60,238	64,008	-	-	(20,596)	(1,993)	-	101,657
개발비	490,038	-	-	-	(820,855)	-	624,840	294,023
기타무형자산	232,205	-	313,110	-	(165,455)	-	28,861	408,721
회원권	4,016,288	652,738	-	-	-	(118,928)	-	4,550,098
영업권	1,674,597	-	-	-	-	(702,714)	-	971,883
합 계	7,355,285	738,156	323,100	(10,227)	(1,351,723)	(823,635)	671,425	6,902,381

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 680,298천원은 매출원가로 250,812천원, 판매비와관리비로 429,486천원 계상되어 되었습니다.

<전기>

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	대체(*1)	처분	무형자산상각비(*2)	손상차손	국고보조금상각(*2)	전기말
소프트웨어	802,854	448,117	-	-	(398,329)	-	29,277	881,919
특허권	69,814	17,844	-	-	(20,909)	(6,511)	-	60,238
개발비	686,054	-	-	-	(820,856)	-	624,840	490,038
기타무형자산	344,213	-	30,000	-	(185,300)	-	43,292	232,205
회원권	4,010,500	-	-	-	-	5,788	-	4,016,288
영업권	1,674,597	-	-	-	-	-	-	1,674,597
합 계	7,588,032	465,961	30,000	-	(1,425,394)	(723)	697,409	7,355,285

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 727,985천원은 매출원가로 267,258천원, 판매비와관리비로 460,727천원 계상되어 되었습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	275,238	912,774	1,188,012
대체금액	(48,316)	895,094	846,778
기말금액	226,922	1,807,868	2,034,790
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	90,828	90,828
감가상각비	-	39,611	39,611
대체금액	-	(96,535)	(96,535)
기말금액	-	33,904	33,904
장부금액:
기초금액	275,238	821,946	1,097,184
기말금액	226,922	1,773,964	2,000,886

<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	275,238	912,774	1,188,012
대체금액	-	-	-
기말금액	275,238	912,774	1,188,012
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	67,996	67,996
감가상각비	-	22,832	22,832
대체금액	-	-	-
기말금액	-	90,828	90,828
장부금액:
기초금액	275,238	844,778	1,120,016
기말금액	275,238	821,946	1,097,184

(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
임대수익	104,100	78,000
감가상각비	39,611	22,832

(3) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액		공시지가
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
오산시 세교동 644	395	-	275,238	-	250,825
오산시 세교동 644(에너지동)	325.34	226,922	-	214,009	-
합계		226,922	275,238	214,009	250,825

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	4,723,113	-	4,051,174	-
미지급금	5,497,782	1,227,000	7,343,034	657,000
미지급비용	1,404,466	-	1,746,107	-
임대보증금	55,200	-	-	40,900
금융부채(*)	36,750,000	-	39,150,000	-
합 계	48,430,561	1,227,000	52,290,316	697,900

(*) (주)삼성SDI와 체결한 주주간계약에 따라, (주)삼성SDI는 계약일부터 5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 (주)삼성SDI가 소유한 주식 전부 또는 일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있습니다.

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	786,168	-	991,210	-
부가세예수금	56,685	-	4,114,474	-
선수금	52,197	-	266,226	-
장기종업원급여부채	-	1,067,176	-	390,719
합계	895,050	1,067,176	5,371,910	390,719

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	운전자금대출(*1)	4.17%	2025-09-26	-	3,000,000
기업은행	시설자금대출(*1)	3.53%	2025-12-12	-	5,000,000
기업은행	시설자금대출(*1)	3.95%	2025-09-05	-	10,000,000
기업은행	시설자금대출(*1)	3.77%	2025-10-17	-	5,000,000
산업은행	운전자금대출(*1)	4.30%	2025-02-28	-	5,000,000
기업은행	운전자금대출(*1)	3.98%	2026-03-17	2,000,000	2,000,000
산업은행	운전자금대출(*1)	3.37%	2026-08-08	5,000,000	5,000,000
산업은행	시설자금대출(*1)	3.38%	2026-12-15	2,000,000	2,500,000
산업은행	시설자금대출(*1)	3.69%	2026-10-25	3,000,000	3,500,000
산업은행	운전자금대출(*1)	3.71%	2026-11-27	3,000,000	-
산업은행	운전자금대출(*1)	3.71%	2026-11-27	10,000,000	-
하나은행	운영자금대출	4.62%	2025-05-24	-	1,000,000
국민은행	운영자금대출(*2)	3.86%	2026-03-23	12,000,000	12,000,000
산업은행	운영자금대출(*3)	3.30%	2026-05-28	13,000,000	-
산업은행	운영자금대출(*3)	3.30%	2026-05-28	13,000,000	-
농협	운영자금대출	3.63%	2026-08-13	6,000,000	-
합 계					69,000,000	54,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 35 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말
장기차입금	산업은행	산업시설자금대출(*1)	3.490%	2033-11-27	20,000,000	-
산업은행	산업시설자금대출(*1)	4.29%~4.88%	2025-10-25	-	2,500,000
산업은행	시설자금대출	4.600%	2028-10-14	-	8,000,000
기업은행	중소기업자금대출	4.982%	2025-09-05	-	154,940
기업은행	중소기업자금대출(*2)	4.067%	2026-09-11	500,000	500,000
기업은행	중소기업자금대출(*3)	6.256%	2026-05-16	180,000	200,000
기업은행	중소기업자금대출(*2)	5.609%	2029-09-05	132,750	-
차감 : 유동성장기차입금				(715,400)	(5,354,940)
합 계					20,097,350	6,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 35 참조)(*3) 상기 차입금에 대하여 (주)도원위즈테크 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액
2026.01.01~2026.12.31	715,400
2027.01.01~2027.12.31	35,400
2028.01.01~2028.12.31	35,400
2029.01.01~2029.12.31	4,026,550
2030.01.01~2030.12.31	4,000,000
2031.01.01~2031.12.31	4,000,000
2032.01.01~2032.12.31	4,000,000
2033.01.01~2033.12.31	4,000,000
합계	20,812,750

20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말
사용권자산
부동산	14	464,530	735,579
차량운반구	14	109,108	268,640
합계		573,638	1,004,219

(단위: 천원)

구 분	주석	당기말	전기말
리스부채
유동	5,6	508,234	856,463
비유동	5,6	85,825	196,261
합계		594,059	1,052,724

당기 중 증가된 사용권자산은 840,333천원(전기 : 1,384,670천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,066,559	1,223,446
차량운반구	227,003	338,505
합계	1,293,562	1,561,951
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	52,781	87,393
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	262,417	373,955
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	125,828	70,800

당기 중 리스의 현금유출은 1,836,103천원입니다.(전기: 2,158,325천원)

21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 1,726백만원, 제조경비 2,038백만원 총 금액 3,764백만원(전기: 3,283백만원) 입니다.

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기 법인세 부담액	171,444	9,918,155
전기법인세의 조정사항	2,443,112	-
일시적차이의 증감	(3,417,954)	(3,881,442)
자본에 직접 반영된 법인세비용	463,084	(4,635,495)
결손금소급적용	(6,672,939)	-
법인세비용(수익)	(7,013,253)	1,401,218

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법인세비용차감전순이익(손실)	(33,442,803)	30,242,510
적용세율에 따른 법인세	(7,011,546)	6,320,685
조정사항
- 비과세수익 및 비공제비용	(561,923)	(3,385,620)
- 미인식 이연법인세 변동	(967,586)	1,713,843
- 법인세율 변경효과	(181,630)	-
- 세액공제 및 감면	-	(3,644,664)
- 세무상결손금 및 기부금	13,896	-
- 토지양도중과세	-	53,811
- 농특세	(2,547)	227,097
- 전기법인세의 조정사항	2,443,112	-
- 기타	(745,029)	116,066
법인세비용(수익)	(7,013,253)	1,401,218
평균유효세율	-	4.63%

(3) 회사의 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분	기초	당기손익반영	기말
유형자산	177,934	482,625	660,559
대손충당금	1,125,266	(503,608)	621,658
대손금	13,955	(13,955)	-
재고자산평가충당금	5,347,804	(2,061,247)	3,286,557
무형자산	335,568	(185,823)	149,745
하자보수충당부채	1,517,842	171,833	1,689,675
국고보조금	377,794	(55,584)	322,210
주식매수선택권	1,212,660	258,595	1,471,255
세액공제	-	2,103,984	2,103,984
기타	1,660,125	3,202,992	4,863,117
합계	11,768,948	3,399,812	15,168,760

<전기말>

(단위:천원)

구분	기초	당기손익반영	기말
유형자산	285,614	(107,680)	177,934
대손충당금	673,413	451,853	1,125,266
대손금	13,955	-	13,955
재고자산평가충당금	3,864,599	1,483,205	5,347,804
무형자산	330,612	4,956	335,568
하자보수충당부채	1,026,852	490,990	1,517,842
국고보조금	493,500	(115,706)	377,794
종속기업투자주식	(1,094,990)	1,094,990	-
주식매수선택권	902,332	310,328	1,212,660
세액공제	1,476,259	(1,476,259)	-
기타	696,526	963,599	1,660,125
합계	8,668,672	3,100,276	11,768,948

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,933,486	4,873,666
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,586,260	7,581,226
소 계	15,519,746	12,454,892
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(331,359)	(657,343)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,627)	(28,601)
소 계	(350,986)	(685,944)
이연법인세자산(부채) 순액	15,168,760	11,768,948

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세효과	법인세효과
---	---	---
주식매수선택권	463,084	214,131
기타자본잉여금	-	(4,734,421)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속회사투자지분	12,639,711	14,046,059	처분하지 않을 예정
이월결손금	-	7,864,226	미래과세소득의 불확실
대손충당금	1,485,000	1,494,057	미래 세무상 손금불산입
이월기부금	20,282	20,282	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2026년	176,381	176,381
2027년	2,091,397	633,968
2028년	7,884,141	-
2029년	4,682,213	380,638
2030년	-	-
2031년	-	-
2032년	-	-
2033년	-	-
2034년	-	-
2035년	609,853	609,853
2036년	1,346,196	1,346,196
2037년	3,209,414	2,365,558
2038년	3,902,950	2,144,354
2039년	1,641,414	204,302
2040년	353,023	-
합계	25,896,982	7,861,250

23. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용액	기말
하자보수충당부채	7,262,402	4,102,779	(3,684,841)	7,680,340

<전기>

(단위:천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용액	기말
하자보수충당부채	4,913,166	8,810,987	(6,461,751)	7,262,402

24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000	50,000,000
발행주식수	23,402,747	22,850,180
1주당금액	500	500
보통주자본금	12,090,315	11,814,031

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전기말
기초	22,850,180	23,291,643
주식매수선택권 행사	39,552	122,104
유상증자	513,015	-
전환사채 행사	-	49,714
자기주식 소각	-	(613,281)
기말	23,402,747	22,850,180

(3) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	5,000,000	5,000,000
발행주식수	-	-
1주당금액	500	500
우선주자본금	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	53,153,467	35,581,758
기타자본잉여금	91,829,659	91,845,605
소계	144,983,126	127,427,363
기타자본구성요소
주식매수선택권	1,075,481	645,436
자기주식	-	-
기타자본조정	(5,530,611)	(4,931,782)
소계	(4,455,130)	(4,286,346)
기타포괄손익누계액
해외사업장환산차이	30,014	(25,753)
소계	30,014	(25,753)
이익잉여금
이익준비금	3,991,034	3,847,802
미처분이익잉여금	(40,324,905)	(23,168,001)
소계	(36,333,871)	(19,320,199)
비지배지분	75,340,991	83,875,095
소계	75,340,991	83,875,095

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	(주)필옵틱스			(주)필에너지
3차(*)	4차	5차	1차(*)	2차(*)
---	---	---	---	---	---
부여일	2018-03-28	2019-03-27	2022-03-29	2022-02-28	2022-05-24
행사시작일	2020-03-29	2021-03-28	2024-03-30	2024-02-27	2024-05-23
행사종료일	2025-03-28	2026-03-27	2029-03-29	2029-02-28	2029-05-24
부여수량(*)	94,208주	130,000주	75,000주	690,000주	150,000주
행사가격(*)	9,983원	7,830원	9,340원	4,055원	4,055원

(*) 주식선택권의 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)이 반영되어 있습니다.4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 발행회사의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(주)필옵틱스			(주)필에너지		합계
3차(완료)	4차(완료)	5차	1차	2차
---	---	---	---	---	---	---
전기까지 인식한 보상비용	453,112	93,396	227,932	1,225,838	201,076	2,201,354
당기 인식한 보상비용	-	-	46,730	222,755	43,297	312,782
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	46,593	210,515	44,947	302,055
합계	453,112	93,396	321,255	1,659,108	289,320	2,816,191

(*) 취소 혹은 중도청산으로 인한 변동내역을 포함하고 있습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	(주)필옵틱스			(주)필에너지
3차	4차	5차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
평가모형	이항모형			이항모형
무위험이자율	2.44%	1.87%	3.07%	2.64%	3.17%
기대행사기간	4.5년	4.5년	2.6~5년	5년	5년
예상주가변동성	63.38%	17.20%	41.66%	55.70%	53.44%
주당공정가치	4,810원	718원	4,283원	2,514원	1,929원

(4) 연결회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분	(주)필옵틱스			(주)필에너지
3차	4차	5차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
당기초	12,552	47,000	66,000	590,500	142,500
신규부여	-	-	-	-	-
무상증자	-	-	-	-	-
취소	-	-	-	-	-
상실	-	-	-	-	-
행사	(12,552)	(27,000)	-	(139,500)	(37,500)
기타	-	-	-	-	-
당기말	-	20,000	66,000	451,000	105,000

<전기>

(단위:천원)

구분	(주)필옵틱스			(주)필에너지		(주)필머티리얼즈
3차	4차	5차	1차	2차	1차
---	---	---	---	---	---	---
당기초	70,656	102,000	75,000	675,000	150,000	7,875
신규부여	-	-	-	-	-	-
무상증자	-	-	-	-	-	-
취소	-	-	-	15,000	-	-
상실	-	-	-	-	-	(7,875)
행사	(58,104)	(55,000)	(9,000)	(51,500)	(7,500)	-
기타	-	-	-	(18,000)	-	-
당기말	12,552	47,000	66,000	590,500	142,500	-

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
급여	12,720,467	11,494,785
퇴직급여	1,138,408	980,109
복리후생비	2,433,019	2,295,103
여비교통비	839,561	770,337
수도광열비	353,273	746,796
세금과공과금	811,933	1,057,588
감가상각비	1,749,969	1,983,769
보험료	667,445	538,249
경상연구개발비	13,563,021	18,047,550
차량유지비	355,128	264,173
소모품비	200,288	265,789
지급수수료	3,094,641	1,980,845
대손상각비(환입)	(1,530,947)	2,209,605
무형자산상각	345,522	373,909
하자보수충당금전입(환입)	3,749,050	8,810,987
주식보상비	162,310	296,216
기타	2,216,446	3,633,973
합 계	42,869,534	55,749,783

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
제품 및 재공품 등의 변동	18,689,667	30,996,515
원재료 사용액	32,138,646	227,902,178
종업원급여	44,695,143	42,760,488
복리후생비	7,514,952	7,495,446
여비교통비	5,008,387	4,241,368
감가상각비 및 무형자산상각비	8,050,659	6,891,853
운반비	1,205,005	2,961,230
지급수수료	7,528,363	9,261,824
소모품비	3,563,948	8,862,747
외주가공비	10,401,498	28,221,647
기타비용	(463,342)	27,502,437
매출원가 및 판매관리비 합계(*)	138,332,926	397,097,733

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
잡이익	510,089	583,627
유형자산처분이익	5,769	74,771
무형자산손상차손환입	3,000	37,000
기타의대손상각비환입	-	86,429
합 계	518,858	781,827

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기부금	67,489	139,927
기타의대손상각비	69,020	-
유형자산처분손실	1,158	29
잡손실	484,117	159,221
유형자산폐기손실	14,513	30
무형자산처분손실	10,227	-
무형자산손상차손	826,635	37,724
합 계	1,473,159	336,931

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
1.금융수익
외환차익	1,253,175	1,158,300
외화환산이익	85,644	1,478,152
이자수익	1,964,506	1,206,697
당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,021,163	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	244	-
파생상품거래이익	245,600	-
금융부채평가이익	2,400,000	15,900,000
금융수익소계	6,970,332	19,743,149
2.금융비용
외환차손	991,208	553,693
외화환산손실	833,416	187,039
이자비용	2,725,330	2,985,804
당기손익-공정가치금융자산처분손실	181	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,637	107
금융비용소계	4,552,772	3,726,643

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산	당기	전기
금융기관예치금	1,826,028	1,088,844
기타이자수익	138,478	117,853
합 계	1,964,506	1,206,697

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당기	전기
기타금융부채	2,672,549	2,896,904
사채이자	-	1,508
이자비용(리스부채)	52,781	87,393
합 계	2,725,330	2,985,805

30. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
지배주주지분 연결당기순이익(손실)	(17,013,671,626)	21,476,684,846
가중평균유통보통주식수	23,109,532	22,788,297
기본주당순이익(손실)	(736)	942

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2025-01-01	22,850,180	365	8,340,315,700
주식매수선택권 행사	2025-03-04	21,000	303	6,363,000
주식매수선택권 행사	2025-03-19	14,552	288	4,190,976
유상증자	2025-07-22	513,015	163	83,621,445
주식매수선택권 행사	2025-09-01	4,000	122	488,000
합계			365	8,434,979,121
가중평균유통주식수				23,109,532

<전기>

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2024-01-01	22,678,362	366	8,300,280,492
전환사채 전환	2024-04-11	26,857	265	7,117,105
전환사채 전환	2024-04-25	22,857	251	5,737,107
주식매수선택권 행사	2024-04-12	81,000	264	21,384,000
주식매수선택권 행사	2024-07-12	34,104	173	5,899,992
주식매수선택권 행사	2024-12-18	7,000	14	98,000
합계			366	8,340,516,696
가중평균유통주식수				22,788,297

나. 희석주당순손익(1) 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
연결 NI 지배기업 소유주지분	(17,013,671,626)	21,476,684,846
전환사채 이자비용	-	1,192,614
주식매입선택권	-	-
종속기업의 희석효과	-	133,457,446
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(17,013,671,626)	21,344,420,014
지배기업 가중평균주식수	23,109,532	22,788,297
조정내역
전환사채 전환 가정	-	49,714
주식선택권(4차)	27,000	53,694
희석가중평균유통주식수	23,136,532	22,891,705
희석주당이익	(736)	932

(*) 당기말 주식매수선택권 및 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

(2) 당기말 현재 희석효과가 없는 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될주식수	전환조건
주식매수선택권(4차)	2021.03.28~2026.03.27	20,000	약정용역제공
주식매수선택권(5차)	2024.03.30~2029.03.29	66,000	약정용역제공
주식매수선택권(1차)(*)	2024.02.27~2029.02.28	451,000	약정용역제공
주식매수선택권(2차)(*)	2024.05.23~2029.05.24	105,000	약정용역제공

(*) 필에너지 희석효과가 없는 보통주 청구가능증권입니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

계정명	당기	전기
I. 영업으로부터 창출된 현금흐름	19,214,447	(36,388,250)
1. 당기순이익(손실)	(26,429,551)	28,841,293
2. 수익비용 조정	(8,022,050)	11,256,984
감가상각비	6,431,376	6,163,872
대손상각비	(1,530,947)	2,209,605
무형자산상각비	680,299	727,982
하자보수충당부채전입액	4,102,779	8,810,987
재고자산평가손실	(10,648,682)	7,096,674
기타의대손상각비	69,020	-
무형자산손상차손	826,635	37,724
무형자산처분손실	10,227	-
유형자산처분손실	15,599	29
유형자산폐기손실	72	30
이자비용	2,725,330	2,984,296
사채이자	-	1,508
외화환산손실	833,416	187,039
당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,637	107
당기손익-공정가치금융자산처분손실	181	-
주식보상비용	312,782	494,531
지분법평가손실	14,003	14,926
장기종업원급여	676,456	30,342
기타	251,686	(2,663)
법인세비용(수익)	(7,029,244)	1,405,182
유형자산처분이익	(5,769)	(74,771)
파생상품거래이익	(245,600)	(86,429)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,021,163)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(244)	-
금융부채평가이익	(2,400,000)	(15,900,000)
무형자산손상차손환입	(3,000)	(37,000)
이자수익	(1,964,506)	(1,206,697)
외화환산이익	(85,644)	(1,478,152)
기타	(39,749)	(122,139)
3. 운전자본의 변동	53,666,047	(76,486,526)
매출채권 감소(증가)	47,338,701	(41,388,300)
기타채권 감소(증가)	792,617	(104,393)
재고자산 감소(증가)	19,891,040	46,227,089
기타유동자산 감소(증가)	(2,006,725)	10,429,054
기타비유동자산 감소(증가)	(125,234)	(17,060)
매입채무 증가(감소)	(586,550)	(58,514,471)
기타금융부채 증가(감소)	(5,139,599)	(1,385,486)
기타유동부채 증가(감소)	(3,467,004)	(25,693,182)
기타충당부채 증가(감소)	(3,601,199)	(6,434,873)
기타비유동금융부채 증가(감소)	570,000	400,000
순확정급여채무 증가(감소)	-	(4,904)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	1,788,562	29,012,099
건설중인자산의 무형자산 대체	211,000	15,000,000
유형자산의 투자부동자산 대체	798,559	-
투자부동산의 유형자산 대체	48,316	-
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	883,294	1,428,279
전환사채의 전환청구권 행사	-	453,649
장기차입금의 유동성 대체	1,044,310	4,174,860
임차보증금의 유동성 대체	1,246,540	2,466,459
종속기업투자주식의 미지급배당금 대체	-	1,202,767
주식매수선택권 대체	569,852	1,944,199

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	조정			당기말
상각	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	54,000,000	35,000,000	-	-	(20,000,000)	69,000,000
유동성장기부채	5,354,940	(5,542,190)	-	902,650	-	715,400
장기차입금	6,000,000	(5,000,000)	-	(902,650)	20,000,000	20,097,350
리스부채(유동,비유동)	1,052,722	(1,447,859)	52,781	-	936,415	594,059
임대보증금	37,800	(37,800)	-	-	-	-
합계	66,445,462	22,972,151	52,781	-	936,415	90,406,809

<전기>

(단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	조정			당기말
상각	유동성대체	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	50,100,000	3,900,000	-	-	-	54,000,000
유동성장기부채	5,075,000	(4,394,920)	-	4,674,860	-	5,354,940
전환사채(*1)	452,141	-	1,508	-	(453,649)	-
장기차입금	10,673,200	-	-	(4,673,200)	-	6,000,000
리스부채(유동,비유동)	1,288,267	(1,636,971)	87,392		1,314,034	1,052,722
임대보증금	37,800	-	-	-	-	37,800
합계	67,626,408	(2,131,891)	88,900	1,660	860,385	66,445,462

(*1) 4/11 26,857주, 4/25 22,857주 전환에 따른 보통주자본금과 주식발행초과금등으로 구성됨.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	한도	내용
신한은행	USD 700,000	외화지급보증
국민은행	USD 3,500,000	포괄외화지급보증
국민은행	12,000,000	운영자금대출
산업은행	USD 4,000,000	기타외화지급보증
산업은행	18,000,000	운전자금
산업은행	30,000,000	시설자금
산업은행	26,000,000	운영자금대출
농협은행	6,000,000	운영자금대출
기업은행	EUR 1,000,000	외화지급보증
기업은행	2,000,000	운전자금
기업은행	5,000,000	회전자금
기업은행	100,000	중소기업자금회전대출
기업은행	900,000	중소기업자금대출
하나은행	1,000,000	전자방식외상매출채권담보대출
하나은행	10,000,000	시설자금대출
우리은행	300,000	우리 상생파트너론

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공자	제공대상자	보증금액	보증내용
서울보증보험	삼성디스플레이(주) 외	2,987,922	계약보증금 외
신용보증기금	산업은행	22,100,000	운전자금대출보증
기술보증기금	기업은행	10,587,838	중소기업자금대출 외
기업은행	VERKOR	EUR 290,002.40	선수금 환급보증
EUR 217,501.80	계약이행 보증
지배기업의 대표이사	기업은행	6,000	회전자금대출보증
신한은행	USD 840,000	외화지급보증대출보증
국민은행	USD 3,850,000	포괄외화지급보증대출보증
종속기업의 대표이사	기업은행	216,000	중소기업자금대출

(4) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 기타약정사항은 다음과 같습니다.㈜삼성SDI와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라 ㈜삼성SDI는 계약일부터5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 ㈜삼성SDI가 소유한 ㈜필에너지 주식 전부 또는일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있으며, 본 계약에서 달리 정하는 경우를 제외하고 연결회사와 삼성SDI는 이사회특별결의에 의한 승인및 상대방 당사자의 사전서면 동의 없이 보유하는 회사 주식 또는 주식연계권리의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하거나 담보, 제한부담을 설정하는 등 처분을 할 수 없습니다. 일방의 귀책으로 계약이해지될 경우 ㈜삼성SDI가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 ㈜삼성SDI는 풋옵션, 회사는 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 연결회사에서는 매수할 의무에 대해 금융부채로 인식하였습니다.

33. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결회사의 각 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

구분	주요사업내용
디스플레이 사업 부문	디스플레이 장비제작판매 및 설치용역 등
2차전지 사업 부문	2차전지 공정용 설비개발

(2) 당기와 전기의 부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분	디스플레이 사업부문	2차전지 사업부문	계	연결회사 내 내부거래조정	조정후 금액
매출액	72,922,171	33,194,030	106,116,201	(2,675,334)	103,440,867
내부매출액	(2,675,334)	-	(2,675,334)	2,675,334	-
순매출액	70,246,837	33,194,030	103,440,867	-	103,440,867
감가상각비	3,000,960	4,420,122	7,421,082	(989,706)	6,431,376
무형자산상각비	433,196	256,858	690,054	(9,755)	680,299
영업이익(손실)	(13,319,826)	(22,174,112)	(35,493,938)	601,877	(34,892,061)

<전기>

(단위:천원)

구분	디스플레이 사업부문	2차전지 사업부문	계	연결회사 내 내부거래조정	조정후 금액
매출액	130,623,326	285,399,724	416,023,050	(5,129,281)	410,893,769
내부매출액	(5,129,281)	-	(5,129,281)	5,129,281	-
순매출액	125,494,045	285,399,724	410,893,769	-	410,893,769
감가상각비	2,859,512	4,986,484	7,845,996	(1,682,125)	6,163,871
무형자산상각비	489,205	248,532	737,737	(9,755)	727,982
영업이익(손실)	274,382	14,201,565	14,475,947	(679,913)	13,796,034

(3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
한국	61,462,537	362,670,574
중국	4,646,934	10,182,093
베트남	20,010,220	29,903,744
기타	17,321,176	8,137,358
합계	103,440,867	410,893,769

(4) 당기 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
A사	49,078,582	107,010,850
B사	25,640,712	279,809,386
합계	74,719,294	386,820,235

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	103,336,767	410,815,769
기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	104,100	78,000
총 수익	103,440,867	410,893,769

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산	701,353	33,497,194
대손충당금	(49,014)	(34,449)
계약자산 합계	652,339	33,462,745
계약부채-선수금	42,093,311	41,779,064
계약부채 합계	42,093,311	41,779,064
계약체결 증분원가로 인식한 자산	273,931	393,940
계약체결 증분원가로 인식한 부채	292,443	657,513

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
설비 및 개조 등 계약	20,458,869	57,375,611

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	에이피아이 스프라우트 벤처투자조합 제1호	에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원

(*1) 종속기업 (주)필에너지에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	25,640,712	-	-	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	279,809,386	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1)	1,877,353	-	-	-	-	63,738,714
임직원	-	664,581	9,542	-	-	1,247,639
합 계		1,877,353	664,581	9,542	-	-	64,986,353

(*1) 주주간 약정사항으로 인한 채무입니다.(주석 32 참조)<전기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1)	33,756,237	-	-	-	-	62,195,751
임직원	-	2,200,674	187,711	-	-	-
합 계		33,756,237	2,200,674	187,711	-	-	62,195,751

(*1) 주주간 약정사항으로 인한 채무입니다.(주석 32 참조)(4) 특수관계자와의 자금 거래

<당기>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	124,000	384,641	-	-

<전기>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	353,000	258,552	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위:천원, USD)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
대표이사	외화지급보증	신한은행	USD 840,000	USD 840,000
포괄외화지급보증	국민은행	USD 3,850,000	USD 5,005,000
회전자금대출보증	기업은행	6,000,000	6,000,000
종속기업의 대표이사	중소기업자금대출지급보증	산업은행	216,000	240,000

(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	3,671,542	3,480,246
퇴직급여	344,111	386,695
기타장기급여	3,432	3,050
주식기준보상	264,129	420,047
합계	4,283,214	4,290,038

36. 보고기간 후 사건 (1) 하도급 분쟁신고 . 하도급거래 공정화에 관한 법류 위반행위 신고 및 분쟁조정 신고 . 하도급 계약시점 : `24 7月 . 분쟁조정신청시점 : `26 1月 . 신고인 : (주) 넥사 . 피신고인 : (주) 필옵틱스 . 분쟁금액 : 847,000,000원

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

331143--11--98101160120200116------2702472821175249575551--7772--8558933832235369775667--7772--1,1251,140

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.4.1~10.3120회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정중간감사1042감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 추가검토내부통제의 이해 및 내부회계관리제도 설계평가중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검 및 내부회계관리제도 운영평가기말감사1042기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 기말 운영평가기말 연결재무제표 감사2026.01.051본사재고자산2026.01.051본사현금, 회원권 확인OO--32025.12.13, 2026.3.7, 2026.3.13---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 13일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 유의적 위험, 핵심감사사항 등22026년 03월 07일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사서면회의사내에 발생하거나 의심되는 부정32026년 03월 11일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련된 사항, 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용