PHILOPTICS CO., LTD. — Audit Report / Information 2022

Mar 24, 2026

연결감사보고서 3.5 (주)필옵틱스 00260295 100000000000 323349 241763 303988 300 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)

2026년 3월 23일

1. 정정대상 공시서류 :	연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :	2023.03.21

3. 정정사유 :	연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	주1)	주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	주2)	주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	2023년 3월 21일	2023년 3월 21일(상기 강조사항 가. 연결재무제표 재작성에 기재된 내용 제외)2026년 3월 23일(상기 강조사항 가. 연결재무제표 재작성에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
연결재무상태표	주3)	주3)
연결포괄손익계산서	주4)	주4)
연결자본변동표	주5)	주5)
연결주석	주6)	주6)

주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

정 정 전

정 정 후

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 영업수익에서 특수관계자 중 특정회사에 대한 매출이 차지하는 비율은 62.2%(전기: 71.5%)입니다. 이처럼 연결회사의 영업은 동 특수관계자와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 가. 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사와 관련된 주식매수청구권에 대한 금융부채 인식으로 인한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 19,811백만원 감소하였습니다. 나. 특수관계자에 대한 매출 비율연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 영업수익에서 특수관계자 중 특정회사에 대한 매출이 차지하는 비율은 62.2%(전기: 71.5%)입니다. 이처럼 연결회사의 영업은 동 특수관계자와의 영업관계에중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

정 정 전

정 정 후

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항 가.에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 별첨된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2026년 3월 23일에 이사회가 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2023년 2월 13일자 이사회 및 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2026년 3월 23일자(연결재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2022년 3월 15일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

주3) 연결재무상태표

(단위:원)

과목	2022년			2021년
정 정 전	정정금액	정 정 후	정 정 전	정정금액	정 정 후
---	---	---	---	---	---	---
자 산
I. 유동자산	196,766,878,538	-	196,766,878,538	151,021,648,780	-	151,021,648,780
II. 비유동자산	126,581,677,529	-	126,581,677,529	125,998,864,572	-	125,998,864,572
자 산 총 계	323,348,556,067	-	323,348,556,067	277,020,513,352	-	277,020,513,352
부 채
I. 유동부채	173,617,475,763	-	173,617,475,763	143,821,235,798	-	143,821,235,798
II. 비유동부채	48,335,025,207	19,810,500,000	68,145,525,207	34,727,202,863	12,153,960,000	46,881,162,863
장기매입채무및기타비유동금융부채	760,393,042	19,810,500,000	20,570,893,042	461,065,000	12,153,960,000	12,615,025,000
부 채 총 계	221,952,500,970	19,810,500,000	241,763,000,970	178,548,438,661	12,153,960,000	190,702,398,661
자 본
I. 지배기업 소유주지분	96,074,198,740	(19,810,500,000)	76,263,698,740	94,403,418,989	(12,153,960,000)	82,249,458,989
기타자본구성요소	575,372,201	(5,000,040,000)	(4,424,667,799)	(5,317,340,937)	(5,000,040,000)	(10,317,380,937)
이익잉여금(결손금)	11,450,317,922	(14,810,460,000)	(3,360,142,078)	(4,375,275,978)	(7,153,920,000)	(11,529,195,978)
II. 비지배지분	5,321,856,357	-	5,321,856,357	4,068,655,702	-	4,068,655,702
자 본 총 계	101,396,055,097	(19,810,500,000)	81,585,555,097	98,472,074,691	(12,153,960,000)	86,318,114,691
부 채 및 자 본 총 계	323,348,556,067	-	323,348,556,067	277,020,513,352	-	277,020,513,352

주4) 연결포괄손익계산서

(단위:원)

과목	2022년			2021년
정 정 전	정정금액	정 정 후	정 정 전	정정금액	정 정 후
---	---	---	---	---	---	---
I. 매출액	303,987,727,889	-	303,987,727,889	230,791,827,975	-	230,791,827,975
II. 매출원가	248,970,900,937	-	248,970,900,937	208,649,446,712	-	208,649,446,712
III. 매출총이익	55,016,826,952	-	55,016,826,952	22,142,381,263	-	22,142,381,263
IV. 영업이익(손실)	18,085,152,488	-	18,085,152,488	(10,525,310,027)	-	(10,525,310,027)
금융비용	16,070,467,362	7,656,540,000	23,727,007,362	4,197,072,339	7,153,920,000	11,350,992,339
V. 지분법손실	(27,069,241)	-	(27,069,241)	-	-	-
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)	5,613,813,048	(7,656,540,000)	(2,042,726,952)	(533,052,048)	(7,153,920,000)	(7,686,972,048)
VII. 당기순이익(손실)	2,502,127,635	(7,656,540,000)	(5,154,412,365)	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
지배기업 소유주지분	1,757,485,450	(7,656,540,000)	(5,899,054,550)	(4,277,874,365)	(7,153,920,000)	(11,431,794,365)
VIII. 기타포괄손익	33,596,832	-	33,596,832	70,865,875	-	70,865,875
IX. 당기총포괄이익(손실)	2,535,724,467	(7,656,540,000)	(5,120,815,533)	(3,063,747,055)	(7,153,920,000)	(10,217,667,055)
지배기업 소유주지분	1,791,651,260	(7,656,540,000)	(5,864,888,740)	(4,207,008,490)	(7,153,920,000)	(11,360,928,490)
X. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	82	(356)	(274)	(201)	(335)	(536)
희석주당이익(손실)	80	(355)	(275)	(151)	(310)	(461)

주5) 연결자본변동표

(단위:원)

과목	정 정 전			정정금액		정 정 후
기타자본구성요소	이익잉여금	총자본	기타자본구성요소	이익잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (전기초)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
당기변동	(167,243,042)	(4,277,874,365)	4,641,530,969	-	(7,153,920,000)	(167,243,042)	(11,431,794,365)	(2,512,389,031)
2021.12.31 (전기말)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691
2022.01.01 (당기초)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691
당기변동	5,892,713,138	15,825,593,900	2,923,980,406	-	(7,656,540,000)	5,892,713,138	8,169,053,900	(4,732,559,594)
2022.12.31 (당기말)	575,372,201	11,450,317,922	101,396,055,097	(5,000,040,000)	(14,810,460,000)	(4,424,667,799)	(3,360,142,078)	81,585,555,097

주6) 연결주석 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들을 재작성하였으며, 주석 40 재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

		페 이 지 ──────
독립된 감사인의 감사보고서	...............................................	1 - 7
연결재무제표
연 결 재 무 상 태 표	...............................................	9 - 10
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	...............................................	11
연 결 자 본 변 동 표	...............................................	12
연 결 현 금 흐 름 표	...............................................	13 - 14
주 석	...............................................	15 - 98
외부감사 실시내용	...............................................	99 - 100

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필옵틱스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.

가. 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사와 관련된 주식매수청구권에 대한 금융부채 인식으로 인한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 19,811백만원 감소하였습니다.

나. 특수관계자에 대한 매출 비율연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 영업수익에서 특수관계자 중 특정회사에 대한 매출이 차지하는 비율은 62.2%(전기: 71.5%)입니다. 이처럼 연결회사의 영업은 동 특수관계자와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 제품매출의 발생사실

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 각 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 총 수익금액의 87%를 차지하는 제품매출은 개별 매출액의 금액이 중요하여 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이고, 각 고객과의 개별 계약에 기초하여 제품의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

-	연결회사의 제품매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가
-	연결회사의 제품매출 수익인식 관련 내부통제 운영에 대한 테스트 수행
-	복수의 수행의무의 거래가격 배분의 적정성 검토
-	표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 확인
-	표본으로 추출된 수익인식건에 대한 회사의 수행의무 완료 여부 확인

2) 재공품 재고자산 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석12에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 평가충당금 인식 전 연결회사의 재공품 재고자산은 113,047백만원(연결자산총액의 35%)으로, 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재공품은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 우리는 연결회사의 재공품에 대한 재고자산평가충당금 회계처리에 미래 투입원가에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 재공품에 대한 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

-	연결회사의 재공품 평가 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가
-	연결회사의 재공품 평가 관련 내부통제 운영에 대한 테스트 수행
-	재고자산 평가 대상 재공품 목록의 완전성 확인
-	연결회사가 사용한 재공품 평가 모델의 적정성 평가
-	연결회사가 재공품 평가시 사용한 주요가정의 합리성 확인
-	독립적인 평가충당금 재계산 및 비교

기타사항

우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항 가.에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 별첨된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2026년 3월 23일에 이사회가 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2023년 2월 13일자 이사회 및 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2026년 3월 23일자(연결재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2022년 3월 15일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장온균입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대표이사 윤 훈 수
2023년 3월 21일(상기 강조사항 가. 연결재무제표 재작성에 기재된 내용 제외)2026년 3월 23일(상기 강조사항 가. 연결재무제표 재작성에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

제 14 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 필옵틱스 대표이사 한기수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)
(전 화)	031-292-8321

연 결 재 무 상 태 표
제 15 기 2022년 12월 31일 현재
제 14 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제15기	제14기
자 산
I. 유동자산		196,766,878,538	151,021,648,780
현금및현금성자산	7	18,576,510,546	30,040,039,670
매출채권 및 기타채권	9	64,495,380,504	37,113,704,655
재고자산	12	100,471,902,973	72,233,998,422
기타유동금융자산	8	980,000,000	618,550,000
기타유동자산	10	12,243,084,515	11,015,356,033
II. 비유동자산		126,581,677,529	125,998,864,572
장기매출채권및기타채권	9	837,023,860	271,508,490
관계기업투자	13	62,206,966	-
투자부동산	16	1,351,302,663	1,474,499,537
유형자산	14	105,489,320,152	100,026,807,954
사용권자산	20	508,674,992	416,519,266
무형자산	15	4,504,205,308	5,273,672,174
당기손익-공정가치금융자산	8	12,656,651	4,969,447,916
기타비유동금융자산	8	4,432,706,293	5,004,790,915
기타비유동자산	10	189,100,000	118,550,000
이연법인세자산	22	9,194,480,644	8,443,068,320
자 산 총 계		323,348,556,067	277,020,513,352
부 채
I. 유동부채		173,617,475,763	143,821,235,798
단기매입채무	17	30,981,571,031	22,580,640,678
단기차입금	19	66,000,000,000	19,000,000,000
유동성장기차입금	19	5,000,000,000	30,125,000,000
유동성전환사채	23	16,671,024,180	17,790,876,147
당기법인세부채	22	3,104,889,570	1,554,201,845
유동파생상품부채	11	52,455,508	-
기타충당부채	25	12,276,637,008	10,506,719,166
기타유동금융부채	17	9,220,482,551	6,665,281,951
기타유동부채	18	29,967,123,210	35,383,065,502
유동성리스부채	20	343,292,705	215,450,509
II. 비유동부채		68,145,525,207	46,881,162,863
장기차입금	19	14,875,000,000	11,875,000,000
전환사채	23	14,587,793,884	13,508,451,771
비유동파생상품부채	11	14,688,432,537	5,658,461,478
전환우선주부채	24	3,247,402,360	3,017,710,727
장기매입채무및기타비유동금융부채	17	20,570,893,042	12,615,025,000
비유동성리스부채	20	176,003,384	206,513,887
부 채 총 계		241,763,000,970	190,702,398,661
자 본
I. 지배기업 소유주지분		76,263,698,740	82,249,458,989
자본금	26	10,994,553,500	10,839,140,000
자본잉여금	26	72,943,509,279	93,180,615,876
기타자본구성요소	26	(4,424,667,799)	(10,317,380,937)
기타포괄손익누계액	26	110,445,838	76,280,028
이익잉여금(결손금)	26	(3,360,142,078)	(11,529,195,978)
II. 비지배지분		5,321,856,357	4,068,655,702
자 본 총 계		81,585,555,097	86,318,114,691
부 채 및 자 본 총 계		323,348,556,067	277,020,513,352

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제15기	제14기
I. 매출액	36	303,987,727,889	230,791,827,975
II. 매출원가	29	248,970,900,937	208,649,446,712
III. 매출총이익		55,016,826,952	22,142,381,263
판매비와관리비	28,29	36,931,674,464	32,667,691,290
IV. 영업이익(손실)		18,085,152,488	(10,525,310,027)
기타영업외수익	30	1,085,402,837	11,169,680,598
기타영업외비용	30	1,567,079,880	1,657,122,875
금융수익	31	4,107,874,206	4,676,772,595
금융비용	31	23,727,007,362	11,350,992,339
V.지분법손실	13	(27,069,241)	-
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)		(2,042,726,952)	(7,686,972,048)
법인세비용	22	3,111,685,413	2,601,560,882
VII. 당기순이익(손실)		(5,154,412,365)	(10,288,532,930)
지배기업 소유주지분		(5,899,054,550)	(11,431,794,365)
비지배지분		744,642,185	1,143,261,435
VIII. 기타포괄손익		33,596,832	70,865,875
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		33,596,832	70,865,875
해외사업장환산차이		33,596,832	70,865,875
IX. 당기총포괄이익(손실)		(5,120,815,533)	(10,217,667,055)
지배기업 소유주지분		(5,864,888,740)	(11,360,928,490)
비지배지분		744,073,207	1,143,261,435
X. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	32	(274)	(536)
희석주당이익(손실)	32	(275)	(461)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주 귀속						비지배지분	총계
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익액	이익잉여금	지배기업의 소유주 귀속
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	10,449,491,500	85,697,743,310	(10,150,137,895)	5,414,153	(97,401,613)	85,905,109,455	2,925,394,267	88,830,503,722
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(11,431,794,365)	(11,431,794,365)	1,143,261,435	(10,288,532,930)
주식매수선택권 행사	23,721,500	247,542,388	(178,406,468)	-	-	92,857,420	-	92,857,420
전환사채 행사	332,180,000	7,269,084,745	-	-	-	7,601,264,745	-	7,601,264,745
전환우선주 행사	33,747,000	(33,754,567)	-	-	-	(7,567)	-	(7,567)
해외사업장환산차이	-	-	-	70,865,875	-	70,865,875	-	70,865,875
주식기준보상거래	-	-	11,163,426	-	-	11,163,426	-	11,163,426
2021.12.31 (기말자본)	10,839,140,000	93,180,615,876	(10,317,380,937)	76,280,028	(11,529,195,978)	82,249,458,989	4,068,655,702	86,318,114,691
2022.01.01 (기초자본)	10,839,140,000	93,180,615,876	(10,317,380,937)	76,280,028	(11,529,195,978)	82,249,458,989	4,068,655,702	86,318,114,691
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(5,899,054,550)	(5,899,054,550)	744,642,185	(5,154,412,365)
전환사채 행사 조정	-	(219,303,272)	-	-	-	(219,303,272)	-	(219,303,272)
전환우선주 행사	155,413,500	(155,417,774)	-	-	-	(4,274)	-	(4,274)
자기주식의 소각	-	-	5,931,891,550	-	(5,931,891,550)	-		-
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	(20,000,000,000)	-	-	20,000,000,000	-	-	-
해외사업장환산차이	-	-	-	34,165,810		34,165,810	(568,978)	33,596,832
주식기준보상거래의 인식	-	-	98,436,037	-	-	98,436,037	509,127,448	607,563,485
주식매수선택권의 소멸	-	137,614,449	(137,614,449)	-	-	-	-	-
2022.12.31 (기말자본)	10,994,553,500	72,943,509,279	(4,424,667,799)	110,445,838	(3,360,142,078)	76,263,698,740	5,321,856,357	81,585,555,097

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 15 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제15기	제14기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(28,725,534,420)	(67,705,504,482)
1. 영업에서 사용된 현금(주석 33)	(24,498,056,335)	(66,746,477,614)
2. 이자수익의 수취	169,315,970	159,527,820
3. 이자비용의 환급(지급)	(2,098,400,908)	231,535,355
4. 법인세의 납부	(2,298,393,147)	(1,350,090,043)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(6,706,152,424)	16,639,128,711
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	12,805,684,121	48,120,065,620
단기금융상품의 처분	7,274,550,000	7,727,055,770
장기금융상품의 처분	245,760,698	23,658,000
당기손익-공정가치금융자산의 감소	3,898,375,701	-
국고보조금의 수령	-	132,759,091
대여금의 회수	123,001,270	1,131,673,950
보증금의 회수	1,123,287,361	1,047,657,179
통화선도계약에 따른 현금유입	97,300,000	-
유형자산의 처분	43,409,091	38,057,261,630
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(19,511,836,545)	(31,480,936,909)
단기금융상품의 취득	(7,156,000,000)	(3,933,635,947)
장기금융상품의 취득	(54,158,586)	(74,594,750)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	-	(1,300,000,000)
통화선도계약에 따른 현금유출	(1,897,450,000)	(334,189,209)
대여금의 대여	(685,000,000)	(825,719,240)
보증금의 증가	(1,457,883,523)	(1,933,092,144)
유형자산의 취득	(7,880,958,288)	(22,547,158,324)
무형자산의 취득	(380,386,148)	(532,547,295)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	22,690,148,565	(372,377,540)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	62,500,000,000	39,729,021,127
단기차입금의 차입	54,500,000,000	9,000,000,000
장기차입금의 차입	8,000,000,000	9,500,000,000
전환사채 발행	-	16,000,000,000
유상증자	-	5,000,076,000
주식매수선택권 행사	-	228,945,127
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(39,809,851,435)	(40,101,398,667)
단기차입금의 상환	(7,500,000,000)	(30,600,000,000)
유동성장기차입금의 상환	(30,125,000,000)	(8,462,500,007)
전환사채의 상환	(1,534,089,000)	-
신주발행비 지급	(4,274)	(19,887)
리스부채의 상환	(650,758,161)	(1,038,878,773)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 순감소(I+Ⅱ+Ⅲ)	(12,741,538,279)	(51,438,753,311)
V. 외화현금 환율변동효과	1,278,009,155	1,443,118,206
VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순감소	(11,463,529,124)	(49,995,635,105)
VII. 기초의 현금	30,040,039,670	80,035,674,775
VIII. 기말의 현금	18,576,510,546	30,040,039,670

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제15기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제14기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 필옵틱스(이하 "지배기업"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD&PCB 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편,지배기업은 2021년 1월 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.

지배기업의 2022년 12월 31일 현재 자본금은 10,995백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
한기수 외 특수관계자	6,181,840	28.33%
기타	15,642,666	71.67%
합 계	21,824,506	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	결산월	주요영업활동	지배력 판단근거
소유지분율(%)	소유지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---
㈜필에너지	한국	80	80	12월	2차전지 공정용 설비개발	의결권 과반수보유
㈜필머티리얼즈(*1)	한국	80	80	12월	OLED 소재 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILOPTICS USA,INC	미국	100	100	12월	3차원 측정 기술 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	중국	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*2)	헝가리	80	80	12월	유지보수	의결권 과반수보유

(*1) 전기에 발행한 전환우선주 의결권을 고려한 연결회사의 지분율입니다.(*2) ㈜필에너지의 종속기업입니다.2) 요약재무정보당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)필에너지(*)	140,194,848	115,643,984	24,550,864	189,709,754	3,723,211	3,715,790
(주)필머티리얼즈	2,282,476	5,236,870	(2,954,394)	68,320	(3,528,485)	(3,528,485)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	266,175	58,065	208,110	1,025,309	(73,455)	(80,184)
PHILOPTICS USA,INC	459,244	16,703	442,541	709,579	(13,567)	45,968
PHILOPTICS CHINA CO..LTD	515,158	292,255	222,903	344,533	(50,038)	(66,402)

(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.<전기>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)필에너지(*)	96,681,313	76,345,765	20,335,548	165,151,962	5,716,307	5,716,307
(주)필머티리얼즈	4,229,283	259,738	3,969,545	75,410	(1,388,503)	(1,388,503)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	334,980	46,685	288,294	523,777	(46,665)	(46,665)
PHILOPTICS USA,INC	402,147	5,574	396,573	657,469	(174,840)	(174,840)
PHILOPTICS CHINA CO..LTD	39,385	10,200	29,185	-	(40,332)	(40,332)

(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.<전기>

기업명	변동내용	사유
PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	종속기업추가	법인설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	5년
공구와기구	5년
비품	5년
차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
소프트웨어	5년
개발비	5년
기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 보고기간후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식

연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역 등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 연결회사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

연결회사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 제품 및 부품은 고객에게 제품 및 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 제품 인도후 수행의무로 식별되는 설치용역 또한 의무가 완료되어 작동에 대한 통제가 고객에게 완전히 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(3) 계약 잔액

-계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

-매출채권

수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다.

-계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.24 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 기숙사, 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

주차부지, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등 사무용 기기로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인 되었습니다. 다만, 주석40에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시했던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2026년 3월 23일자 이사회에서 승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

가격이 확정된 일부 장비 제작 계약은 완제품의 인도 후 현지 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.

경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 제작장비 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 개별 판매가격을 추정하기 어려운 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 추가투입원가 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 하자보수충당부채연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
변동금리	변동금리
---	---	---
변동이자부차입금	61,875,000	37,000,000

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	618,750	(618,750)	370,000	(370,000)

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	2,945,886	(2,945,886)	1,380,307	(1,380,307)
VND	9,913	(9,913)	26,326	(26,326)
EUR	119,476	(119,476)	10,843	(10,843)
CNY	18,681	(18,681)	974	(974)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	30,336,652	877,788	16,459,028	2,655,958
VND	157,195	58,065	309,942	46,685
EUR	1,194,756	-	176,626	68,192
CNY	299,067	112,254	39,641	29,897
HUF	261,336	8,054	49,960	6,890
합계	32,249,006	1,056,161	17,035,197	2,807,622

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산	18,413,764	29,763,651
매출채권 및 기타채권(*)	70,363,388	41,874,244
당기손익-공정가치금융자산	12,657	4,969,448
기타금융자산	5,662,706	5,914,142
합 계	94,452,515	82,521,485

(*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 경영지원실이 수행합니다. 연결회사의 경영지원실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년 이하	2년초과 5년 이하	5년 초과	합계
매입채무및기타채무(*)	37,584,441	585,642	19,810,500	-	57,980,583
차입금	74,398,506	5,045,090	3,928,599	8,361,682	91,733,877
전환사채	16,692,739	17,764,400	-	-	34,457,139
파생상품부채	52,456	-	5,412,243	-	5,464,699
리스부채	360,098	138,651	49,770	-	548,520
합계	129,088,240	23,533,783	29,201,112	8,361,682	190,184,818

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년 초과	합계
매입채무및기타채무(*)	26,556,704	461,065	12,153,960	-	39,171,729
차입금	55,355,761	4,585,890	2,550,999	-	62,492,650
전환사채	17,790,876	-	13,508,452	-	31,299,328
파생상품부채	-	-	5,412,243	-	5,412,243
리스부채	205,579	181,734	19,757	-	407,070
합계	99,908,920	5,228,689	33,645,411	-	138,783,020

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	241,763,001	190,702,399
자본(B)	81,585,555	86,318,115
현금및현금성자산(C)	18,576,511	30,040,040
차입금(D)	120,381,220	95,317,039
부채비율(A/B)	296.33%	220.93%
순차입금비율((D-C)/B)	124.78%	75.62%

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
공정가치로 인식된 자산
- 당기손익-공정가치금융자산	12,657	12,657	4,969,448	4,969,448
공정가치로 인식된 금융자산 소계	12,657	12,657	4,969,448	4,969,448
상각후 원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산	18,576,511	18,576,511	30,040,040	30,040,040
- 매출채권및기타채권(*1)	65,332,404	65,332,404	37,385,213	37,385,213
- 기타금융자산	5,412,706	5,412,706	5,623,341	5,623,341
상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	89,321,621	89,321,621	73,048,594	73,048,594
금융자산 합계	89,334,278	89,334,278	78,018,042	78,018,042
금융부채
공정가치로 인식된 부채
- 파생상품부채	14,740,888	14,740,888	5,658,461	5,658,461
공정가치로 인식된 금융부채 소계	14,740,888	14,740,888	5,658,461	5,658,461
상각후 원가로 인식된 금융부채
- 차입금(유동)	71,000,000	71,000,000	49,125,000	49,125,000
- 차입금(비유동)	14,875,000	14,875,000	11,875,000	11,875,000
- 전환사채(유동,비유동)	31,258,818	27,758,427	31,299,328	31,299,328
- 전환우선주부채(비유동)	3,247,402	3,247,402	3,017,711	3,017,711
- 매입채무및기타금융채무(유동,비유동)(*2)	57,980,584	57,980,584	39,171,730	39,171,730
상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	178,361,804	174,861,413	134,488,769	134,488,769
금융부채 계	193,102,692	189,602,301	140,147,230	140,147,230

(*1) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다.(*2) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말
당기손익-공정가치금융자산	-	-	12,657	12,657
파생상품부채(유동)	-	52,456	-	52,456
파생상품부채(비유동)	-	-	14,688,433	14,688,433
합계	-	52,456	14,701,090	14,753,546
전기말
당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,969,448	4,969,448
파생상품부채	-	-	5,658,461	5,658,461
합계	-	-	10,627,909	10,627,909

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 변동내역반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 및 전기변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계
당기손익-공정가치금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	4,969,448	5,658,461	10,627,909
매도	(3,657,573)	-	(3,657,573)
평가손익	782	9,029,971	9,030,753
기타(*)	(1,300,000)	-	(1,300,000)
기말	12,657	14,688,432	14,701,089

(*) 전기말 당기손익-공정가치금융자산으로 인식한 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 1호에 투자한 1,300,000천원을 관계기업투자로 대체하였습니다.(주석13 참조)

<전기>

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계
당기손익-공정가치금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	3,005,036	-	3,005,036
매입	1,300,000	-	1,300,000
매도	-	-	-
평가손익	664,412	5,658,461	6,322,873
기말	4,969,448	5,658,461	10,627,909

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준	투입변수	범위
자산 :
당기손익-공정가치금융자산	12,657	순자산가치법	3	-	-
부채 :
파생상품부채(통화선도)	52,456	모의적 표본추출법	2	통화선도환율,이자율 등	-
파생상품부채(전환우선주 풋옵션)	1,798,796	이항옵션평가	3	기초자산 주가	39,347원
주가변동성	52.31%
할인율	17.95%~17.98%
파생상품부채(전환우선주 전환권)	1,161,085	Tsiveriotis-Fernandes model	3	기초자산 주가	39,347원
주가변동성	52.31%
할인율	17.95%~17.98%
파생상품부채(전환사채)	11,728,551	Tsiveriotis-Fernandes model	3	기초자산 주가	14,125원
주가변동성	58.65%
할인율	16.32%

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가 정	가정의 변동폭	공정가치의 변동폭
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---	---
파생상품부채(전환우선주 풋옵션)	기초자산 주가	1%	6,567	(6,866)
대용기업 주가변동성	1%p	(2,338)	2,090
파생상품부채(전환우선주 전환권)	기초자산 주가	1%	(17,082)	18,777
대용기업 주가변동성	1%p	6,060	(4,636)
파생상품부채(전환사채)	기초자산 주가	1%	(165,975)	171,772
대용기업 주가변동성	1%p	(20,995)	21,878

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
공정가치로 인식된 자산
당기손익-공정가치금융자산(*1)	12,657	4,969,448
상각후원가 금융자산
매출채권및기타채권(*2)	65,332,404	37,385,213
기타금융자산	5,412,706	5,623,341
현금및현금성자산	18,576,511	30,040,040
합계	89,334,278	78,018,042

(*1) 전기말 당기손익-공정가치금융자산으로 인식한 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 1호에 투자한 1,300,000천원을 관계기업투자로 대체하였습니다.(*2) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

나. 부채

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채(유동)	52,456	-
파생상품부채(비유동)	14,688,433	5,658,461
상각후원가 금융부채
매입채무	30,981,571	22,580,641
기타금융부채(유동,비유동)(*)	26,999,013	16,843,887
전환사채(유동,비유동)	31,258,818	31,299,328
전환우선주부채(비유동)	3,247,402	3,017,711
리스부채(유동)	343,293	215,451
리스부채(비유동)	176,003	206,514
차입금(유동)	71,000,000	49,125,000
차입금(비유동)	14,875,000	11,875,000
합계	193,621,989	140,821,993

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말							전기말
당기손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	리스부채	파생상품부채	합계	당기손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	리스부채	파생상품부채	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
대손상각비	-	-	501,152	-	-	-	501,152	-	-	417,511	-	-	-	417,511
외화환산이익	-	-	1,666,007	8,365	-	-	1,674,372	-	-	1,763,394	2,687	-	-	1,766,081
외화환산손실	-	-	401,161	8,374	-	-	409,535	-	-	14,381	10,737	-	-	25,118
외환차익	-	-	75,047	1,837,547	-	-	1,912,594	-	-	1,137,228	36,857	-	-	1,174,085
외환차손	-	-	771,884	297,772	-	-	1,069,656	-	-	332,403	70,213	-	-	402,616
처분이익	240,803	-	-	-	-	-	240,803	-	-	-	-	-	-	-
평가이익	782	-	-	-	-	-	782	674,126	-	-	-	-	831,843	1,505,969
평가손실	-	-	-	7,656,540	-	9,082,427	16,738,967	9,714	-	-	7,153,920	-	1,067,136	8,230,770
이자수익	-	-	182,024	-	-	-	182,024	-	-	230,638	-	-	-	230,638
이자비용	-	-	-	3,580,359	31,040	-	3,611,399	-	-	-	2,314,649	43,650	-	2,358,299
파생상품거래이익	-	-	-	-	-	97,300	97,300	-	-	-	-	-	-	-
파생상품거래손실	-	-	-	-	-	1,897,450	1,897,450	-	-	-	-	-	334,189	334,189

7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	162,747	276,389
보통예금	18,413,764	29,763,651
합 계	18,576,511	30,040,040

8. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목	-	-
신종자본증권등 유가증권	-	4,957,573
사모부동산신탁	12,657	11,875
합 계	12,657	4,969,448

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산처분손익	240,803	-
당기손익-공정가치금융자산평가손익	782	664,412
합 계	241,584	664,412

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	거래상대방	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
기타금융상품	저축보험	삼성생명	-	103,580	-	101,187
저축보험	미래에셋생명	-	199,647	-	172,032
저축보험	푸본현대생명	-	-	-	241,815
저축보험	교보생명	-	28,606	-	-
정기예금	국민은행	500,000	-	500,000	-
외화예적금	기업은행	-	-	118,550	-
임차보증금	숙소보증금외	-	480,000	4,042,339	-	4,181,609
기타보증금	시설관리보증금외	-	-	308,534	-	308,149
대손충당금	-	-	(250,000)	-	-
합 계			980,000	4,432,706	618,550	5,004,792

(4) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말	사용제한 내용
정기예금	국민은행	정기예금	500,000	500,000	파생상품거래관련 정기예금 담보
외화예적금	기업은행	정기예금	-	118,550	외화지급보증 담보(외화예적금 질권설정)
합계			500,000	618,550

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	22,768,632	15,433,473
계약자산	46,552,582	25,052,056
손실충당금	(5,002,543)	(4,751,391)
매출채권(순액)	64,318,671	35,734,138

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
미수수익	1,983	-
미수금	173,000	1,374,323
대여금	867,191	305,192
손실충당금	(28,441)	(28,441)
합 계	1,013,733	1,651,074

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기말
매출채권 잔액	손실충당금
---	---	---
3월이하	63,711,181	-
3월초과~6월이하	460,531	(3,574)
6월초과~12월이하	151,684	(1,150)
1년 초과	4,997,819	(4,997,819)
합 계	69,321,214	(5,002,543)

<전기말>

(단위:천원)

구 분	전기말
매출채권 잔액	손실충당금
---	---	---
3월이하	31,944,394	(119,962)
3월초과~6월이하	3,620,349	(27,986)
6월초과~12월이하	515,197	(202,218)
1년 초과	4,405,589	(4,401,225)
합 계	40,485,529	(4,751,391)

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권		기타채권
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 손실충당금	4,751,391	4,333,880	28,441	28,441
대손상각비	251,152	417,511	-	-
기말 손실충당금	5,002,543	4,751,391	28,441	28,441

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
당기말	전기말
---	---	---
유동:
선급금	9,386,999	8,968,039
선급비용	688,799	17,626
부가세대급금	2,151,066	2,029,486
선납세금	16,220	204
소 계	12,243,084	11,015,356
비유동 :
장기선급비용	189,100	118,550
소 계	189,100	118,550
합 계	12,432,184	11,133,906

11. 파생상품(1) 당기말과 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
통화선도(*1)	-	52,456	-	-
유동항목 계	-	52,456	-	-
기타파생상품부채(*2)	-	14,688,433	-	5,658,461
비유동항목 계	-	14,688,433	-	5,658,461

(*1) 환율위험변동과 관련하여 2022년 12월 31일 현재 USD 9,000,000을 계약금액으로 하는 2건의 통화선도계약을 체결하고 있습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 필머티리얼즈가 발행한 전환우선주의 발행일(1회차 2021년 7월 28일, 2회차 2021년 8월 3일, 3회차 2021년 10월 15일)로부터 4년 이내에 종속기업이 기업공개 또는 타사에 인수, 합병되지 못하는 경우 투자자는 이해관계인인 지배기업에 대해 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 해당 주식매수청구시 이행책임과 관련하여 지배기업이 계상한 파생상품부채(1,798,796천원)가 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
파생상품평가손익	(9,082,427)	(235,293)
파생상품거래손익	(1,800,150)	(334,189)

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	4,223,973	(1,965,301)	2,258,672	6,590,742	(1,895,391)	4,695,351
재공품	113,046,521	(14,833,290)	98,213,231	78,438,014	(11,421,992)	67,016,022
미착품	-	-	-	522,626	-	522,626
합 계	117,270,494	(16,798,591)	100,471,903	85,551,382	(13,317,383)	72,233,998

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,481백원(전기: 1,553백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*)	한국	벤처투자	47.27	62,207	-	-

(*) 당기 중 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제 1호에 투자한 1,300,000천원을 관계기업투자로 대체하였고, 관계기업이 보유한 지분의 공정가치 감소를 반영하여 손상차손 1,210,724천원을 인식하였습니다.(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기초	대체	지분법손익	손상	당기말
에이아이피 스프라우트벤처투자조합 제1호	-	1,300,000	(27,069)	(1,210,724)	62,207

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
에이아이피 스프라우트벤처투자조합 제1호	2,701,195	8,457	2,692,738	170	(31,455)	(31,455)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산 가액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	손상차손누계액	장부금액
에이아이피 스프라우트벤처투자조합 제1호	2,692,738	47.27	1,272,931	(1,210,724)	62,207

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	34,345,914	61,133,690	444,969	13,422,370	619,160	506,783	4,341,748	370,450	115,185,084
취득금액	35,750	-	-	6,000	149,977	116,555	581,480	7,014,209	7,903,971
처분금액	-	-	-	(1,525,079)	(130,457)	(3,770)	(342,348)	-	(2,001,654)
대체금액(*1)	598,482	-	-	-	-	-	-	601,247	1,199,729
환산차이	-	-	-	-	-	-	12,021	-	12,021
기말금액	34,980,146	61,133,690	444,969	11,903,291	638,680	619,568	4,592,901	7,985,906	122,299,151
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	2,338,316	40,411	9,365,669	481,016	177,900	2,583,368	-	14,986,680
처분금액	-	-	-	(1,525,077)	(95,978)	(3,456)	(342,281)	-	(1,966,792)
감가상각비(*2)	-	1,528,463	22,249	1,370,032	67,694	112,307	547,835	-	3,648,580
대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	(104)	-	3,104	-	3,000
기말금액	-	3,866,779	62,660	9,210,624	452,628	286,751	2,792,026	-	16,671,468
정부보조금:
기초금액	-	-	131,085	22,412	-	-	18,100	-	171,597
취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
보조금 차감	-	-	(6,725)	(22,412)	-	-	(4,098)	-	(33,235)
기말금액	-	-	124,360	-	-	-	14,002	-	138,362
장부금액
기초금액	34,345,914	58,795,374	273,473	4,034,289	138,144	328,883	1,740,281	370,450	100,026,808
기말금액	34,980,146	57,266,911	257,949	2,692,667	186,052	332,817	1,786,873	7,985,906	105,489,321

(*1) 건설중인자산 655,814천원이 토지 502,247천원, 무형자산 88,650천원, 수선비 61,000천원 등으로 대체되었으며, 재고자산 1,257,061천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 920,752천원은 매출원가에, 1,685,205천원은 판매비와관리비에, 1,009,389천원은 경상연구개발비에 계상되어 있습니다.<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	33,514,172	22,392,036	1,480,054	14,574,622	669,353	340,286	4,205,005	46,754,313	123,929,841
취득금액	9,440,961	55,816,045	177,784	1,604,386	17,195	173,577	1,589,361	15,065,367	83,884,676
처분금액	(10,511,884)	(18,653,709)	(1,212,869)	(2,756,638)	(71,615)	(7,080)	(1,467,036)	-	(34,680,831)
대체금액	1,902,665	1,579,318	-	-	-	-	-	(61,449,230)	(57,967,247)
환산차이	-	-	-	-	4,227	-	14,418	-	18,645
기말금액	34,345,914	61,133,690	444,969	13,422,370	619,160	506,783	4,341,748	370,450	115,185,084
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	3,428,350	301,388	10,100,275	447,836	97,034	3,286,305	-	17,661,188
처분금액	-	(2,914,704)	(281,901)	(2,276,945)	(71,611)	(2,159)	(1,423,272)	-	(6,970,592)
감가상각비	-	1,264,460	20,924	1,542,339	101,259	83,025	717,266	-	3,729,273
대체금액	-	560,210	-	-	-	-	-	-	560,210
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	3,532	-	3,069	-	6,601
기말금액	-	2,338,316	40,411	9,365,669	481,016	177,900	2,583,368	-	14,986,680
정부보조금:
기초금액	-	-	-	52,279	-	-	-	-	52,279
취득금액	-	-	132,759	-	-	-	20,490	-	153,249
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
보조금 차감	-	-	(1,674)	(29,867)	-	-	(2,391)	-	(33,932)
기말금액	-	-	131,085	22,412	-	-	18,099	-	171,596
장부금액
기초금액	33,514,172	18,963,686	1,178,666	4,422,068	221,517	243,252	918,700	46,754,313	106,216,374
기말금액	34,345,914	58,795,374	273,473	4,034,289	138,144	328,883	1,740,281	370,450	100,026,808

(2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 번	면적(㎡)	장부가액	공시지가
오산토지(오산시 세교동 644, 645)	31,252	21,605,368	21,110,459
오산 기숙사 부지(오산시 세교동 424-6)	4,791	5,318,050	1,920,712
오산 기숙사 부지(오산시 세교동 424-9, 512-5)	3,336	2,001,106	1,404,456
편입부지(오산시 지곶동 40-6)	450	2,204,714	113,985
남사공장(용인시 처인구 남사면 원암로 268)	5,088	2,094,331	1,852,032
평동기숙사(경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9)	899	1,364,475	1,453,683
천안기숙사(충청남도 천안시 서북구 불당동 1757)	319	387,479	684,470
대명리조트(강원도 고성군 토성면 원암리 474-1)	61	4,622	22,099
합 계		34,980,145	28,561,896

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입금종류	차입금잔액
기업은행	토지(오산)	21,932,663	24,000,000	시설자금대출	20,000,000
건물(오산)	53,028,755
산업은행	토지(오산)	21,932,663	24,000,000	시설자금대출	15,500,000
건물(오산)	53,028,755
기업은행	토지(평동기숙사)	1,364,475	3,600,000	시설자금대출 외	2,000,000
건물(평동기숙사)	2,093,294
산업은행	토지(남사공장)	2,094,331	6,550,000	운전자금대출	5,000,000
건물(남사공장)	2,081,911
토지(천안기숙사)	387,479
건물(천안기숙사)	988,716
국민은행	토지(오산기숙사)	4,510,812	9,600,000	운영자금대출	8,000,000
합계		163,443,854	67,750,000		50,500,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부가액	부보액	보험회사명
화재보험	건물(오산)	53,028,755	50,000,000	삼성화재해상보험
5,300,000	현대해상화재보험
건물(남사공장)	2,081,911	2,502,727	KB손해보험
90,200	삼성화재해상보험
건물(평동기숙사)	2,093,294	4,010,000	삼성화재해상보험
380,000	삼성화재해상보험
90,200	삼성화재해상보험
90,200	삼성화재해상보험
건물(천안기숙사)	988,716	2,800,000	삼성화재해상보험
308,000	삼성화재해상보험

연결회사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	3,366,866	(2,446,703)	(71,097)	-	849,066
특허권	4,000,613	(2,644,791)	-	(102,832)	1,252,990
개발비	12,387,808	(5,151,649)	(4,853,003)	(1,501,087)	882,069
기타무형자산	1,431,794	(788,580)	(66,708)	-	576,506
비한정내용연수	회원권	1,510,672	-	-	(567,097)	943,575
합 계		22,697,753	(11,031,723)	(4,990,808)	(2,171,016)	4,504,206

<전기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	3,278,830	(2,233,441)	(135,910)	-	909,479
특허권	3,984,678	(2,102,207)	-	(102,832)	1,779,639
개발비	12,387,808	(4,741,222)	(5,165,423)	(1,501,087)	980,077
기타무형자산	1,361,888	(537,249)	(158,737)	-	665,902
비한정내용연수	회원권	1,510,672	-	-	(572,097)	938,575
합 계		22,523,876	(9,614,119)	(5,460,070)	(2,176,016)	5,273,672

(2) 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	대체(*1)	무형자산상각비	손상환입	국고보조금상각	당기말
소프트웨어	909,479	289,802	-	(390,432)	-	40,217	849,066
특허권	1,779,639	15,935	-	(542,584)	-	-	1,252,990
개발비	980,077	-	-	(410,428)	-	312,420	882,069
기타무형자산	665,902	74,650	88,650	(295,988)	-	43,292	576,506
회원권	938,575	-	-	-	5,000	-	943,575
합 계	5,273,672	380,387	88,650	(1,639,432)	5,000	395,929	4,504,206

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.<전기>

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	대체	무형자산상각비	손상(*1)	국고보조금상각	전기말
소프트웨어	872,587	381,405	-	(380,143)	-	35,630	909,479
특허권	2,343,002	28,781	-	(547,204)	(44,939)	-	1,779,639
개발비	2,771,355	-	-	(1,253,989)	(1,302,748)	765,459	980,077
기타무형자산	656,570	206,322	-	(242,718)	-	45,728	665,902
회원권	929,700	-	-	-	8,875	-	938,575
합 계	7,573,213	616,507	-	(2,424,054)	(1,338,811)	846,817	5,273,672

(*1) 특허권, 개발비의 손상검사를 수행하여 전기에 1,347,687천원의 손상을 인식하였으며, 회원권 8,875천원을 손상 환입하였습니다.

(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	CODE	장부금액	잔여상각기간
소재부품	S10050532	876,240	4.5년
제어기기술개발	S10051669	5,829	4.5년
합 계		882,069

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	423,529	1,077,832	1,501,362
대체금액	(96,235)	-	(96,235)
기말금액	327,294	1,077,832	1,405,126
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	26,862	26,862
감가상각비	-	26,962	26,962
기말금액	-	53,824	53,824
장부금액:
기초금액	423,529	1,050,970	1,474,500
기말금액	327,294	1,024,009	1,351,303

<전기>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	2,326,194	2,657,150	4,983,345
대체금액	(1,902,665)	(1,579,318)	(3,481,983)
기말금액	423,529	1,077,832	1,501,362
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	249,115	249,115
감가상각비	-	201,117	201,117
대체금액	-	(423,370)	(423,370)
기말금액	-	26,862	26,862
장부금액:
기초금액	2,326,194	2,408,035	4,734,229
기말금액	423,529	1,050,970	1,474,500

(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
임대수익	70,800	240,000
감가상각비	26,962	201,117

(3) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 번	면적(㎡)	장부가액	공시지가
오산시 세교동 644	469	327,294	316,806
합 계		327,294	316,806

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무(*1)	30,981,571	-	22,580,641	-
미지급금(*1)	7,585,866	550,242	5,710,170	425,665
미지급비용(*1)	1,634,617	174,751	955,112	-
임대보증금	-	35,400	-	35,400
금융부채(*2)	-	19,810,500	-	12,153,960
합 계	40,202,054	20,570,893	29,245,923	12,615,025

(*1) 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.(*2) 삼성SDI(주)와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라, 삼성SDI(주)는 계약일부터 5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 삼성SDI(주)가 소유한 주식 전부 또는 일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있습니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	898,534	2,819,011
선수금	189,672	-
계약부채	28,878,917	32,564,054
합계	29,967,123	35,383,065

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	운전자금대출(*1)	5.28%	2023-09-27	3,000,000	3,000,000
기업은행	시설자금대출(*2)	4.94%	2023-12-15	5,000,000	5,000,000
기업은행	시설자금대출(*2)	4.30%	2023-10-17	5,000,000	-
기업은행	운전자금대출(*2)	3.29%	2023-03-15	2,000,000	-
기업은행	시설자금대출(*2)	4.79%	2023-09-05	10,000,000	-
산업은행	시설자금대출(*2)	5.52%	2023-10-25	4,500,000	-
산업은행	시설자금대출(*2)	5.25%	2023-12-25	3,500,000	4,000,000
산업은행	일반자금대출(*2)	4.36%	2023-08-09	5,000,000	5,000,000
국민은행	운전자금대출	-	-	-	2,000,000
국민은행	운전자금대출(*2)(*3)	6.19%	2023-09-23	12,000,000	-
국민은행	운전자금대출(*3)	6.53%	2023-03-23	3,000,000	-
국민은행	운전자금대출	6.72%	2023-01-31	2,000,000	-
산업은행	운전자금대출	5.26%	2023-10-04	3,000,000	-
산업은행	운전자금대출	5.84%	2023-12-21	7,000,000	-
하나은행	운전자금대출	5.64%	2023-05-24	1,000,000	-
합 계					66,000,000	19,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다. (주석 34 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)(*3) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말
장기차입금	국민은행	해외온렌딩대출(*1)	5.18%	2024-07-15	4,375,000	5,000,000
산업은행	산업시설자금대출(*2)	2.89%~5.45%	2025-10-25	7,500,000	15,000,000
기업은행	중소기업시설자금대출	-	-	-	10,000,000
기업은행	중소기업시설자금대출	-	-	-	5,000,000
산업은행	산업운영자금대출	-	-	-	7,000,000
산업은행	시설자금대출	5.74%	2028-10-14	8,000,000	-
차감 : 유동성장기차입금				(5,000,000)	(30,125,000)
합 계					14,875,000	11,875,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 34 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액
2023.01.01~2023.12.31	5,000,000
2024.01.01~2024.12.31	4,375,000
2025.01.01~2025.12.31	4,500,000
2026.01.01~2026.12.31	2,000,000
2027.01.01~2027.12.31	2,000,000
2028.01.01~2028.12.31	2,000,000
합계	19,875,000

20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	153,300	159,999
차량운반구	355,375	256,521
합계	508,675	416,519

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	343,292	215,451
비유동	176,003	206,514
합계	519,296	421,965

당기 중 증가된 사용권자산은 734,080천원(전기: 1,151,997천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	465,353	795,430
차량운반구	209,941	194,047
합계	675,294	989,477
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	31,040	43,650
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	440,320	862,263
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,880	23,661

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,112,958천원(전기: 1,924,802천원)입니다

21. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 693백만원, 경상연구개발비 459백만원, 제조경비 1,281백만원 총 금액 2,433백만원(전기: 2,060백만원) 입니다.

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	3,851,078	1,732,016
전기법인세의 조정사항	(31,866)	-
일시적차이의 증감	(1,125,784)	(472,398)
자본에 직접 반영된 법인세비용	29,938	-
법인세율 변경효과	388,318	1,341,943
법인세비용	3,111,684	2,601,561

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,042,727)	(7,686,972)
적용세율에 따른 법인세	(471,400)	(1,713,133)
조정사항
- 비과세수익 및 비공제비용	2,022,476	1,549,377
- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(1,761,453)	(453,708)
- 세액공제감면	(461,042)	(303,830)
- 미인식 이연법인세 변동	3,462,187	-
- 법인세율 변경효과	388,318	-
- 전기법인세의 조정사항	(31,866)	1,341,943
- 기타	(35,536)	2,180,912
법인세비용	3,111,684	2,601,561

(3) 연결회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세
기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)
---	---	---	---	---	---
유형자산	3,132,894	728,113	639,730	3,044,511	639,347
대손충당금	4,595,881	4,595,881	4,907,384	4,907,384	1,030,551
대손금	66,772	-	-	66,772	14,022
재고자산평가충당금	13,317,383	13,317,383	16,798,591	16,798,591	3,527,704
무형자산	1,901,579	803,449	95,021	1,193,151	250,562
하자보수충당부채	10,506,719	10,506,719	12,276,637	12,276,637	2,578,094
국고보조금	3,019,847	3,436,244	3,286,116	2,869,719	602,641
파생상품	5,263,799	5,263,799	-	-	-
기타	(3,427,292)	(3,249,368)	2,199,648	2,021,724	551,560
합 계	38,377,582	35,402,220	40,203,127	43,178,489	9,194,481

<전기말>

(단위:천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세
기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)
---	---	---	---	---	---
유형자산	4,322,651	1,956,558	766,801	3,132,894	689,237
대손충당금	4,080,708	4,080,708	4,595,881	4,595,881	1,011,094
대손금	66,772	-	-	66,772	14,690
재고자산평가충당금	11,764,072	11,764,072	13,317,383	13,317,383	2,929,824
무형자산	603,975	582,421	1,880,025	1,901,579	418,347
하자보수충당부채	8,605,032	8,605,032	10,506,719	10,506,719	2,311,478
국고보조금	5,722,567	6,121,246	3,491,859	3,093,180	680,500
파생상품	-	7,048	1,676,563	1,669,515	367,293
기타	1,548,108	756,068	(698,381)	93,659	20,605
합 계	36,713,885	33,873,153	35,536,850	38,377,582	8,443,068

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,012,504	3,480,803
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,917,424	3,731,760
소 계	9,929,928	7,212,563
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	659,256	651,811
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	76,191	172,926
소 계	735,447	824,737
이연법인세자산(부채) 순액	9,194,481	6,387,826

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
주식매수선택권	462,192	29,938	492,130	-	-	-

(6) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
파생상품부채	1,798,796	-	이연법인세 인식 예외
종속회사투자지분	6,864,828	7,267,073	처분하지 않을 예정
종속회사 발행 전환사채	10,316,345	-	전환가능성에 따른 미인식
일시적차이(기타)	70,656	-	법인세효과 발생여부 불확실
이월결손금(*1)	22,823,388	26,079,395	미래과세소득의 불확실
이월세액공제(*2)	1,569,178	1,459,340	미래과세소득의 불확실
이월기부금(*3)	301,068	285,243	미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2028년	-	3,418,357
2029년	10,213,712	15,183,225
2036년	10,243,635	7,477,814
2037년	2,366,041	-
합계	22,823,388	26,079,396

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2028년	781,385	781,385
2029년	362,868	362,868
2030년	162,974	162,974
2031년	152,113	152,113
2032년	109,838	-
합계	1,569,178	1,459,340

(*3) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2028년	23,337	23,337
2029년	122,740	122,740
2030년	25,947	25,947
2031년	113,219	113,219
2032년	15,825	-
합계	301,068	285,243

23. 전환사채

(1) 지배기업인 주식회사 필옵틱스가 발행한 전환사채의 3회차 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 발행시 권면총액(원)	25,000,000,000
표면이자율	연 0.0%
만기이자율	연 1.0%
발행일	2020년 02월 17일
만기일	2025년 02월 17일
원금상환방법	만기 일시상환
전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%
전환청구기간	2021-02-17 ~ 2025-01-17
조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

구 분	당기말	전기말
행사가격(*1)	8,750원	10,723원
행사가능주식수(*2)	1,851,429주	1,650,657주

(*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 행사가격 조정규정에 따라 조정된 행사가격입니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(2) 종속기업인 주식회사 필에너지가 발행한 전환사채의 1회차 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 발행시 권면총액(원)	16,000,000,000 원
표면이자율	연 0.0%
만기이자율	연 3.0%
발행일	2021년 02월 23일
만기일	2026년 02월 23일
원금상환방법	만기 일시상환
전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%
전환청구기간	2022-02-23 ~ 2026-02-23
조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 42개월이 되는 2024년 8월 23일 및 이후 매 2개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.
전환권 조정	회사의 IPO 공모단가에 해당하는 가격의 70%에 해당하는 가격이 그 당시의 본 건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가에 해당하는 가격의 70%에 해당하는 가격으로 전환가격을 조정하는 조항을 근거로 전환권을 부채로 분류하였습니다.

구 분	당기말	전기말
행사가격(*1)	33,333원	333,330원
행사가능주식수(*1)	480,000주	48,000주

(*1) 당기 중 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할이 승인됨에 따라 행사가격 및 행사가능주식수도 조정되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
액면가액	32,200,000	33,700,000
사채상환할증금	3,408,481	3,455,847
사채할인발행차금	(358,513)	(786,027)
전환권조정	(3,991,150)	(5,070,492)
장부금액	31,258,818	31,299,328
차감 : 유동항목	(16,671,024)	(17,790,876)
비유동항목	14,587,794	13,508,452

(4) 지배기업이 발행한 전환사채 3회차 관련하여 전기 중 액면금액 7,300백만원이 보통주로 전환되었고, 당기 중 액면금액 1,500백만원이 조기 상환되었습니다.

24. 전환우선주부채

(1) 종속기업인 주식회사 필머티리얼즈가 발행한 전환우선주부채의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1회차	2회차	3회차
발행일자	2021년 07월 28일	2021년 08월 03일	2021년 10월 15일
발행주식수	29,852주	9,950주	9,950주
1주당 발행가액	100,500원	100,500원	100,500원
발행가액	3,000,126,000원	999,975,000원	999,975,000원
액면가액	5,000원	5,000원	5,000원
의결권	보통주와 동일	보통주와 동일	보통주와 동일
배당	참가적, 누적적	참가적, 누적적	참가적, 누적적
존속기간	발행일의 다음날로부터 10년 후 보통주 자동전환
최저배당률	액면가액의 1%(연)	액면가액의 1%(연)	액면가액의 1%(연)
전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등 ② 주식배당, 무상증자, 주식의 분할 및 병합, 무상감자 등 ③ IPO 공모단가(타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액 포함)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등
전환기간	발행일의 다음날로부터 존속기간 말일의 전일까지 언제든지
특약사항(*)	'본건 우선주식의 발행일로부터 4년 이내에 회사가 기업공개 또는 타사에 인수, 합병되지 못하는 경우 투자자는 이해관계인에 대해 주식매수청구권을 행사할 수 있다. (본건 우선 주식 인수 당시의 1주당 발행가액 및 이에 대한 주금납입기일 다음날부터 주식매매대금 지급일까지 연 2% 이율에 의한 금액의 합계액에 매매대상 주식수를 곱한 금액)

(*) 당기말 현재 전환우선주는 자본으로 분류되지 않고, 상각후원가금융부채(3,247,402천원), 전환권파생상품부채(394,662천원) 회계처리되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
액면가액	5,000,076	5,000,076
상환할증금	1,094,989	1,094,989
현재가치할인차금	(2,847,662)	(3,077,354)
장부금액	3,247,402	3,017,711

25. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말
하자보수충당부채	10,506,719	2,755,104	(985,186)	12,276,637

<전기>

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
하자보수충당부채	8,605,032	6,127,427	(4,225,740)	10,506,719

26. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000	50,000,000
발행주식수	21,824,506	20,953,016
1주당금액(원)	500	500
보통주자본금	10,994,554	10,476,508

(2) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000	50,000,000
발행주식수(*)	-	725,264
1주당금액(원)	-	500
우선주자본금	-	362,632

(*) 당기 중 잔여 전환우선주에 대한 전환청구권행사로 전액 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금(*1)	71,243,456	81,645,797
우선주주식발행초과금(*4)	-	9,972,380
기타자본잉여금(*2)	1,700,053	1,562,439
소계	72,943,509	93,180,616
기타자본구성요소
주식매수선택권	575,372	614,551
자기주식(*3)	-	(5,931,892)
기타자본조정	(5,000,040)	(5,000,040)
소계	(4,424,668)	(10,317,381)
기타포괄손익누계액
해외사업장환산차이	110,446	76,280
소계	110,446	76,280
이익잉여금(결손금)
이익준비금	169,999	169,999
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,530,141)	(11,699,195)
소계	(3,360,142)	(11,529,196)
비지배지분	5,321,856	4,068,656
소계	5,321,856	4,068,656

(*1) 2022년 12월 23일 임시주주총회결의를 통하여 주식발행초과금 200억원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (*2) 주식매수선택권 행사기간 종료후 미행사분 137,615천원을 기타자본잉여금으로대체하였습니다.(*3) 2022년 11월 11일 이사회 결의로 이익잉여금 5,931,891천원을 사용하여 보통주 164,601주를 소각하였습니다.(*4) 당기 중 잔여 전환우선주에 대한 전환청구권행사로 전액 보통주로 전환되었습니다. 27. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	(주)필옵틱스				(주)필에너지		(주)필머티리얼즈
2차(*)	3차(*)	4차	5차	1차(*)	2차(*)	1차
---	---	---	---	---	---	---	---
부여일	2015-03-31	2018-03-28	2019-03-27	2022-03-29	2022-02-28	2022-05-24	2022-03-31
행사시작일	2017-04-01	2020-03-29	2021-03-28	2024-03-30	2024-02-27	2024-05-23	2024-03-31
행사종료일	2022-03-31	2025-03-28	2026-03-27	2029-03-29	2029-02-28	2029-05-24	2029-03-31
부여시 수량	60,000주	32,000주	130,000주	75,000주	13,800주	30,000주	9,125주
행사가격(*)	2,989원	9,983원	7,830원	9,340원	8,110원	8,110원	50,000원

(*) 주식선택권의 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 발행회사의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(주)필옵틱스				(주)필에너지		(주)필머티리얼즈
2차(완료)	3차(완료)	4차(완료)	5차	1차	2차	1차
---	---	---	---	---	---	---	---
전기까지 인식한 보상비용	176,432	453,112	93,396	-	-	-	-
당기 인식한 보상비용	-	-	-	68,498	411,411	50,780	46,936
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	252,757	1,285,404	238,540	168,075
합 계	176,432	453,112	93,396	321,255	1,696,815	289,320	215,011

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	(주)필옵틱스				(주)필에너지		(주)필머티리얼즈
2차	3차	4차	5차	1차	2차	1차
---	---	---	---	---	---	---	---
평가모형	이항모형				이항모형		이항모형
무위험이자율	1.81%	2.44%	1.87%	3.07%	2.64%	3.17%	2.95%
기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	2.6~5년	5년	5년	5년
예상주가변동성	66.16%	63.38%	17.20%	41.66%	55.70%	53.44%	35.66%
기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-
주당공정가치	2,941원	14,160원	718원	4,283원	14,410원	14,410원	27,303원

(4) 연결회사의 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	(주)필옵틱스				(주)필에너지		(주)필머티리얼즈
2차(완료)	3차(완료)	4차(완료)	5차	1차	2차	1차
---	---	---	---	---	---	---	---
당기초	17,553	82,432	112,000	-	-	-	-
신규부여	-	-	-	75,000	345,000	75,000	9,125
취소	-	-	-	-	(7,500)	-	(1,250)
소멸	17,553	-	-	-	-	-	-
당기말	-	82,432	112,000	75,000	337,500	75,000	7,875

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
급여	8,477,477	6,299,485
퇴직급여	693,450	567,741
복리후생비	1,634,684	1,436,516
여비교통비	483,974	239,049
수도광열비	498,829	439,191
세금과공과금	1,723,153	660,330
감가상각비	1,974,937	1,256,927
보험료	252,487	275,686
경상연구개발비	10,468,943	9,515,176
차량유지비	141,703	119,085
소모품비	123,540	329,338
지급수수료	2,763,951	3,714,577
대손상각비	251,152	417,511
무형자산상각	902,786	1,321,650
하자보수충당금전입	2,755,104	3,419,262
주식보상비	309,998	11,163
기타	3,475,506	2,645,003
합 계	36,931,674	32,667,690

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
재고자산의 변동	(28,237,905)	173,582
원재료 및 상품의 매입	219,012,911	168,885,110
종업원급여	31,476,028	27,127,819
복리후생비	5,223,837	4,398,357
여비교통비	4,288,047	3,505,742
감가상각, 무형자산상각	5,561,105	5,693,921
운반비	3,922,482	2,340,566
지급수수료	5,939,567	7,458,712
소모품비	7,547,812	5,782,516
외주가공비	21,646,068	15,863,505
타계정대체액	(1,257,061)	(9,778,177)
기타비용	10,779,683	9,865,484
매출원가 및 판매관리비 합계(*)	285,902,574	241,317,137

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
잡이익	1,041,057	705,890
유형자산 처분이익	17,345	10,439,215
무형자산손상차손환입	27,000	24,575
합 계	1,085,402	11,169,680

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기부금	30,710	123,219
기타의대손상각비	250,000	-
유형자산처분손실	363	6,398
잡손실	53,264	48,969
유형자산폐기손실	19	115,151
관계기업손상차손	1,210,724	-
무형자산손상차손	22,000	1,363,387
합 계	1,567,080	1,657,124

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
1.금융수익
외환차익	1,912,594	1,174,085
외화환산이익	1,674,372	1,766,080
이자수익	182,024	230,638
파생상품평가이익	-	831,843
파생상품거래이익	97,300	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	240,803	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	782	674,126
금융수익소계	4,107,874	4,676,772
2.금융비용
외환차손	1,069,657	402,617
외화환산손실	409,535	25,117
이자비용	3,611,399	2,358,299
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	9,714
파생상품평가손실	9,082,427	1,067,136
파생상품거래손실	1,897,450	334,189
금융부채평가손실	7,656,540	7,153,920
금융비용소계	23,727,008	11,350,992

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산	당기	전기
금융기관예치금	158,322	207,206
기타이자수익	23,702	23,432
합 계	182,024	230,638

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당기	전기
기타금융부채	2,306,083	1,281,467
사채이자	1,274,276	1,033,182
이자비용(리스부채)	31,040	43,650
합 계	3,611,399	2,358,299

32. 주당손익가. 기본주당순이익(손실)(1) 연결회사의 기본주당순이익(손실)은 지배주주지분 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
지배주주지분 연결당기순이익(손실)	(5,899,054,550)	(11,431,794,365)
가중평균유통보통주식수	21,537,807	21,311,394
기본주당순이익(손실)	(274)	(536)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2022-01-01	20,788,415	365	7,587,771,475
전환우선주 보통주전환	2022-04-12	1,036,091	264	273,528,024
합계			365	7,861,299,499
가중평균유통주식수				21,537,807

<전기>

(단위:주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2021-01-01	20,898,983	365	7,568,049,430
제3회차 전환사채 전환청구권행사	2021-02-19	455,041	316	143,792,956
주식매입선택권행사	2021-04-16	209,319	260	54,422,940
주식매입선택권행사	2021-04-27	29,443	249	7,331,307
주식매입선택권행사	2021-08-19	18,000	135	2,430,000
전환우선주 보통주전환	2021-11-23	254,511	39	9,925,929
전환우선주 감소	2021-11-23	(187,017)	39	(7,293,663)
합계			366	7,778,658,899
가중평균유통주식수				21,311,394

나. 희석주당순이익(1) 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기
지배주주지분 연결당기순이익(손실)	(5,899,054,550)	(11,431,794,365)
전환사채 이자비용	-	805,881,914
종속기업의 희석효과(*)	(23,230,534)	-
희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(5,922,285,084)	(10,625,912,451)
발행된 가중평균유통보통주식수	21,537,807	21,311,394
조정내역
전환사채의 전환 가정	-	1,650,657
주식매수선택권	6,126	65,155
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	21,543,933	23,027,206
희석주당이익(손실)	(275)	(461)

(*) 종속기업인 (주)필에너지의 주식매수선택권으로 인해 지배주주지분 순이익이 희석되는 효과입니다.(2) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될주식수	전환조건
주식매수선택권(3차)	2020.03.29~2025.03.28	82,432	약정용역제공
주식매수선택권(4차)	2021.03.28~2026.03.27	112,000	약정용역제공
주식매수선택권(5차)	2021.03.28~2026.03.27	75,000	약정용역제공
전환사채(제3회)	2021.02.17~2025.01.17	1,851,429	-

(*) 주식매수선택권(3차), 주식매수선택권(5차), 전환사채(제3회)는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

33. 영업으로부터 사용된 현금흐름

(1) 영업으로부터 사용된 현금흐름

(단위:천원)

계정명	당기	전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(24,498,056)	(66,746,478)
1. 당기순이익(손실)	(5,154,412)	(10,288,533)
2. 수익비용 조정	37,791,950	13,114,096
감가상각비	4,317,602	5,022,778
대손상각비	251,152	417,511
무형자산상각비	1,243,503	1,577,237
하자보수충당부채전입액	2,755,104	3,419,262
재고자산평가손실	3,481,208	1,553,312
기타의대손상각비	250,000	-
무형자산손상차손	22,000	1,363,387
유형자산처분손실	363	6,398
유형자산폐기손실	19	115,151
이자비용	2,336,861	1,318,988
금융부채평가손실	7,656,540	7,153,920
사채이자	1,274,276	1,033,182
외화환산손실	409,535	25,117
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	9,714
파생상품거래손실	1,897,450	334,189
주식보상비용	577,626	11,163
지분법평가손실	27,069	-
관계기업손상차손	1,210,724	-
파생상품평가손실	9,082,427	-
법인세비용	3,111,684	2,613,125
유형자산처분이익	(17,345)	(10,439,215)
파생상품평가이익	-	(822,503)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(240,803)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(782)	(674,126)
무형자산손상차손환입	(27,000)	(24,575)
이자수익	(182,024)	(230,403)
외화환산이익	(1,674,372)	(1,766,080)
파생상품거래이익	(97,300)	-
기타장기종업원급여	126,433	-
기타	-	1,096,564
3. 운전자본의 변동	(57,135,593)	(69,572,040)
매출채권 증가	(28,883,613)	(17,012,747)
기타채권 감소(증가)	3,061,490	(1,301,042)
재고자산 증가	(32,976,173)	(9,755,543)
기타유동자산 감소(증가)	(3,058,563)	2,618,773
기타비유동자산 증가	(62,370)	-
매입채무 증가	8,400,921	12,596,671
기타금융부채 증가(감소)	2,302,969	(7,296,707)
기타유동부채 감소	(5,044,895)	(47,855,176)
기타충당부채 감소	(985,186)	(1,517,575)
기타비유동금융부채 증가	109,827	-
순확정급여채무 감소	-	(48,694)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	502,247	62,415,607
건설중인자산의 무형자산 대체	88,650	-
유형자산의 투자부동산 대체	-	9,522,930
투자부동산의 유형자산 대체	96,235	-
재고자산의 유형자산 대체	1,257,061	-
리스자산과 관련된 리스부채 증가	734,080	1,151,997
전환사채의 전환청구권 행사	-	7,300,000
장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	30,125,000
당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	1,300,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	조정			당기말
상각	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	19,000,000	47,000,000	-	-	-	66,000,000
유동성장기부채	30,125,000	(30,125,000)	-	5,000,000	-	5,000,000
전환사채(유동)	17,790,876	(1,534,089)	194,934	-	219,303	16,671,024
전환사채(비유동)	13,508,452	-	1,079,342	-	-	14,587,794
전환우선주부채	3,017,711	-	229,691	-	-	3,247,402
장기차입금	11,875,000	8,000,000	-	(5,000,000)	-	14,875,000
리스부채(유동)	215,450	(650,758)	24,202	486,596	267,803	343,293
리스부채(비유동)	206,513	-	6,838	(486,596)	449,248	176,003
임대보증금	35,400	-	-	-	-	35,400
합계	95,774,402	22,690,153	1,535,007	-	936,354	120,935,916

<전기>

(단위:천원)

구분	전기초	재무현금흐름	조정			전기말
상각	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	40,600000	(21,600,000)	-	-	-	19,000,000
유동성장기부채	8,462,500	(8,462,500)	-	30,125,000	-	30,125,000
전환사채(유동)	25,217,123	-	175,030	-	(7,601,277)	17,790,876
전환사채(비유동)	-	16,000,000	858,152	-	(3,349,700)	13,508,452
전환우선주부채	-	5,000,076	91,103	-	(2,073,468)	3,017,711
장기차입금	32,500,000	9,500,000	-	(30,125,000)	-	11,875,000
리스부채(유동)	54,336	(868,263)	27,914	109,542	891,921	215,450
리스부채(비유동)	234,175	(170,615)	14,640	(109,542)	237,855	206,513
합계	107,068,134	(601,302)	1,166,839	-	(11,894,669)	95,739,002

34. 지급보증(1) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공자	제공대상자	보증금액	보증내용
서울보증보험	경기도 오산시외	851,395	인허가 보증 외
기술보증기금	IBK기업은행	2,850,000	운전자금대출보증
대표이사	신한은행	USD 840,000	외화지급보증
국민은행	4,812,500	운전자금대출보증
국민은행	USD 2,750,000	포괄외화지급보증
산업은행	USD 14,400	기타외화지급보증
국민은행	7,810,000	운전자금대출보증
국민은행	3,300,000	운전자금대출보증

35. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	한도	내용
신한은행	USD 700,000	외화지급보증
국민은행	22,000,000	운전자금대출
국민은행	USD 2,500,000	포괄외화지급보증
IBK기업은행	20,000,000	시설자금대출
IBK기업은행	5,000,000	운전자금대출
산업은행	40,000,000	시설자금대출
산업은행	15,000,000	운전자금대출
산업은행	USD 4,000,000	기타외화지급보증
하나은행	4,000,000	운전자금대출

(2) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 기타약정사항은 다음과 같습니다.삼성SDI㈜와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라 삼성SDI㈜는 계약일부터5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜필에너지 주식 전부 또는일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있으며, 본 계약에서 달리 정하는 경우를 제외하고 당사와 삼성SDI㈜는 이사회특별결의에 의한 승인및 상대방 당사자의 사전서면 동의 없이 보유하는 회사 주식 또는 주식연계권리의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하거나 담보, 제한부담을 설정하는 등 처분을 할 수없습니다. 일방의 귀책으로 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 삼성SDI㈜는 풋옵션, 회사는 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 연결회사에서는 매수할 의무에 대해 금융부채로 인식하였습니다. 36. 영업부문(1) 당기말 현재 연결회사의 각 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

구분	주요사업내용
디스플레이 사업 부문	디스플레이 장비제작판매 및 설치용역 등
2차전지 사업 부문	2차전지 공정용 설비개발

(2) 당기와 전기의 부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분	디스플레이 사업부문	2차전지 사업부문	계	연결회사 내 내부거래조정	조정후 금액
매출액	117,390,550	189,709,754	307,100,305	(3,112,577)	303,987,728
내부매출액	(3,112,577)	-	(3,112,577)	3,112,577	-
순매출액	114,277,974	189,709,754	303,987,728	-	303,987,728
감가상각비	3,723,419	1,441,139	5,164,559	(846,957)	4,317,602
무형자산상각비	1,114,863	128,640	1,243,503	-	1,243,503
영업이익	1,318,120	16,812,053	18,130,173	(45,021)	18,085,152

<전기>

(단위:천원)

구분	디스플레이 사업부문	2차전지 사업부문	계	연결회사 내 내부거래조정	조정후 금액
매출액	68,090,949	165,151,962	233,242,911	(2,451,083)	230,791,828
내부매출액	(1,084,503)	(1,366,580)	(2,451,083)	2,451,083	-
순매출액	67,006,446	163,785,382	230,791,828	-	230,791,828
감가상각비	1,078,577	27,012	1,105,590	-	1,105,590
무형자산상각비	1,318,992	2,659	1,321,650	-	1,321,650
영업이익	(17,886,294)	7,360,984	(10,525,310)	-	(10,525,310)

(3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
한국	203,271,977	187,584,488
중국	38,370,695	35,923,750
베트남	59,831,090	6,466,802
기타	2,513,966	816,788
합계	303,987,728	230,791,828

(4) 당기 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
A사	189,009,852	165,073,311
B사	70,625,582	27,576,187
C사	34,448,889	10,623,887
합계	294,084,323	203,273,385

37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	303,916,928	230,551,828
기타 원천으로부터의 수익 : 임대수입	70,800	240,000
총 수익	303,987,728	230,791,828

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산	46,552,582	25,052,056
대손충당금	(3,685,743)	(3,684,923)
계약자산 합계	42,866,839	21,367,133
계약부채-선수금	28,878,917	32,564,054
계약부채 합계	28,878,917	32,564,054
계약체결 증분원가로 인식한 자산	681,376	-
계약체결 증분원가로 인식한 부채	601,186	-

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
설비 및 개조 등 계약	30,456,823	79,435,534

38. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*1)	-
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*2)임직원	삼성SDI㈜와 그 종속기업(*2)임직원

(*1) 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였던 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호의 투자주식에 대해 유의적인 지배력을 갖는 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 종속기업 (주)필에너지에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	189,009,852	-	-	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	165,063,905	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	48,198,038	-	74,428	-	-	41,405,781
임직원	-	367,191	-	-	-	-
합 계		48,198,038	367,191	74,428	-	-	41,405,781

<전기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	33,055,874	-	1,201,109	-	-	49,106,537
임직원	-	305,192	-	-	-	-
합 계		33,055,874	305,192	1,201,109	-	-	49,106,537

(4) 특수관계자와의 자금 거래

<당기>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	185,000	123,001	-	-
합 계		185,000	123,001	-	-

<전기>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	610,719	873,429	-	-
합 계		610,719	873,429	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위:천원, USD)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
대표이사	외화지급보증	신한은행	USD 840,000	USD 960,000
운전자금대출보증	국민은행	4,812,500	5,500,000
포괄외화지급보증	국민은행	USD 2,750,000	USD 5,060,000
운전자금대출보증	국민은행	7,810,000	-
운전자금대출보증	국민은행	3,300,000	-
운전자금대출보증	산업은행	-	6,000,000
시설자금대출보증	산업은행	-	22,800,000
기타외화지급보증	산업은행	USD 14,400	USD 4,800,000

3) 종속기업 주식에 대한 매수청구권 부여약정종속기업인 주식회사 필머티리얼즈가 발행한 전환우선주의 발행일(1회차 2021년 7월 28일, 2회차 2021년 8월 3일, 3회차 2021년 10월 15일)로부터 4년 이내에 종속기업이 기업공개 또는 타사에 인수, 합병되지 못하는 경우 투자자는 이해관계인인 회사에 대해 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 주식매수청구시 이행책임과 관련하여 파생상품부채(1,798,796천원)을 계상하였습니다.

(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,718,384	1,701,361
퇴직급여	234,846	218,867
주식기준보상	516,990	11,163
합계	2,470,220	1,931,392

39. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 조기상환연결회사는 2023년 2월 17일 사채권자의 조기상환청구에 따라 회사가 발행한 제3회전환사채 액면금액 3,015백만원을 조기상환하였습니다.(2) 금융기관 차입

연결실체는 보고기간 종료일 이후 운영자금 조달을 위한 목적으로 금융기관으로부터다음과 같이 신규 차입을 실행하였습니다.

(단위:천원,%)

금융기관명	금리구분	이자율	차입금액	상환조건	비고
기업은행	변동금리	7.51%	5,000,000	만기상환	신용

40. 재무제표 재작성연결회사는 삼성SDI(주)와 체결한 주주간계약(2020년9월18일)에 따라 상대방에게 부여된 주식매수청구권에 대하여 인식한 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 및 전기의 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.1) 전기오류의 성격

오류항목	구분	내용
금융부채 인식 및 평가	오류 계정과목	금융부채, 금융부채평가손실, 기타자본, 이익잉여금
발생경위	연결실체의 비지배주주인 삼성SDI(주)와 체결한 주주간계약서에 따라 부여한 주식매수청구권에 대하여 연결실체는 금융부채를 과소계상
오류의 내용	- (연결재무상태표)제14기 기타자본 5,000백만원 과대계상, 금융부채 12,154백만원 과소계상제15기 기타자본 5,000백만원 과대계상, 금융부채 19,811백만원 과소계상, 기초이익잉여금 7,154백만원 과대계상- (연결포괄손익계산서)제14기 금융부채평가손실 7,154백만원 과소계상제15기 금융부채평가손실 7,657백만원 과소계상- (연결자본변동표 및 주석)제14기, 제15기 연결자본변동표 및 관련주석상 상기오류와 관련된 항목
관련 기준서	한국채택국제회계기준 제 1032 호 문단 19 및 문단 23

2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표(1) 연결재무상태표

(단위:원)

과목	2022년			2021년
정 정 전	정정금액	정 정 후	정 정 전	정정금액	정 정 후
---	---	---	---	---	---	---
자 산
I. 유동자산	196,766,878,538	-	196,766,878,538	151,021,648,780	-	151,021,648,780
II. 비유동자산	126,581,677,529	-	126,581,677,529	125,998,864,572	-	125,998,864,572
자 산 총 계	323,348,556,067	-	323,348,556,067	277,020,513,352	-	277,020,513,352
부 채
I. 유동부채	173,617,475,763	-	173,617,475,763	143,821,235,798	-	143,821,235,798
II. 비유동부채	48,335,025,207	19,810,500,000	68,145,525,207	34,727,202,863	12,153,960,000	46,881,162,863
장기매입채무및기타비유동금융부채	760,393,042	19,810,500,000	20,570,893,042	461,065,000	12,153,960,000	12,615,025,000
부 채 총 계	221,952,500,970	19,810,500,000	241,763,000,970	178,548,438,661	12,153,960,000	190,702,398,661
자 본
I. 지배기업 소유주지분	96,074,198,740	(19,810,500,000)	76,263,698,740	94,403,418,989	(12,153,960,000)	82,249,458,989
기타자본구성요소	575,372,201	(5,000,040,000)	(4,424,667,799)	(5,317,340,937)	(5,000,040,000)	(10,317,380,937)
이익잉여금(결손금)	11,450,317,922	(14,810,460,000)	(3,360,142,078)	(4,375,275,978)	(7,153,920,000)	(11,529,195,978)
II. 비지배지분	5,321,856,357	-	5,321,856,357	4,068,655,702	-	4,068,655,702
자 본 총 계	101,396,055,097	(19,810,500,000)	81,585,555,097	98,472,074,691	(12,153,960,000)	86,318,114,691
부 채 및 자 본 총 계	323,348,556,067	-	323,348,556,067	277,020,513,352	_	277,020,513,352

(2) 연결포괄손익계산서

(단위:원)

과목	2022년			2021년
정 정 전	정정금액	정 정 후	정 정 전	정정금액	정 정 후
---	---	---	---	---	---	---
I. 매출액	303,987,727,889	-	303,987,727,889	230,791,827,975	-	230,791,827,975
II. 매출원가	248,970,900,937	-	248,970,900,937	208,649,446,712	-	208,649,446,712
III. 매출총이익	55,016,826,952	-	55,016,826,952	22,142,381,263	-	22,142,381,263
IV. 영업이익(손실)	18,085,152,488	-	18,085,152,488	(10,525,310,027)	-	(10,525,310,027)
금융비용	16,070,467,362	7,656,540,000	23,727,007,362	4,197,072,339	7,153,920,000	11,350,992,339
V. 지분법손실	(27,069,241)	-	(27,069,241)	-	-	-
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)	5,613,813,048	(7,656,540,000)	(2,042,726,952)	(533,052,048)	(7,153,920,000)	(7,686,972,048)
VII. 당기순이익(손실)	2,502,127,635	(7,656,540,000)	(5,154,412,365)	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
지배기업 소유주지분	1,757,485,450	(7,656,540,000)	(5,899,054,550)	(4,277,874,365)	(7,153,920,000)	(11,431,794,365)
VIII. 기타포괄손익	33,596,832	-	33,596,832	70,865,875	-	70,865,875
IX. 당기총포괄이익(손실)	2,535,724,467	(7,656,540,000)	(5,120,815,533)	(3,063,747,055)	(7,153,920,000)	(10,217,667,055)
지배기업 소유주지분	1,791,651,260	(7,656,540,000)	(5,864,888,740)	(4,207,008,490)	(7,153,920,000)	(11,360,928,490)
X. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	82	(356)	(274)	(201)	(335)	(536)
희석주당이익(손실)	80	(355)	(275)	(151)	(310)	(461)

(3) 연결자본변동표

(단위:원)

과목	정 정 전			정정금액		정 정 후
기타자본구성요소	이익잉여금	총자본	기타자본구성요소	이익잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (전기초)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
당기변동	(167,243,042)	(4,277,874,365)	4,641,530,969	-	(7,153,920,000)	(167,243,042)	(11,431,794,365)	(2,512,389,031)
2021.12.31 (전기말)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691
2022.01.01 (당기초)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691
당기변동	5,892,713,138	15,825,593,900	2,923,980,406	-	(7,656,540,000)	5,892,713,138	8,169,053,900	(4,732,559,594)
2022.12.31 (당기말)	575,372,201	11,450,317,922	101,396,055,097	(5,000,040,000)	(14,810,460,000)	(4,424,667,799)	(3,360,142,078)	81,585,555,097

(4) 연결 재무제표 주석상기와 같은 수정을 반영하여 주석 사항을 수정하였습니다. 세부 내용은 연결 주석 2, 4, 5, 6, 17, 22, 26, 31, 32, 33, 35, 38을 참조하여 주시기 바랍니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 필옵틱스2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

14 3 2 1 17 5 4 - 5 - - - 42 9 6 5 40 16 266 214 93 - - - - - 405 235 48 23 88 96 1,197 713 580 - 59 - - - 1,972 832 54 28 128 112 1,463 927 673 - 59 - - - 2,377 1,067

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2022-08-22 ~ 2022-12-2010 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2022-09-05 ~ 2022-09-07354내부통제의 이해 및 내부회계관리제도 설계평가2022-11-16 ~ 2022-11-24764중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검 및 내부회계관리제도 운영평가2023-01-31 ~ 2023-02-03464기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 기말 운영평가2023-02-14 ~ 2023-02-17464기말 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 기말 운영평가2023-01-021필옵틱스 오산사옥원재료, 재공품2023-01-021필옵틱스 오산사옥현금, 회원권OOO-42022-11-01, 2023-03-20, 2026-03-03, 2026-03-23---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 11월 01일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 유의적 위험, 핵심감사사항 등22023년 03월 20일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련된 사항, 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시 등32026년 03월 03일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의재무제표 오류사항 식별논의 등42026년 03월 23일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의재무제표 재작성 및 감사보고서 재발행 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용