PHIHONG — Audit Report / Information 2012

Jun 10, 2013

股票代碼： 2457

飛宏科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：桃園縣龜山鄉復興三路五六八號
電話：（○三）三二七七二八八

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十一)營運部門財務資訊 (十二)事先揭露採用國際財務報導準則 相關事項 (十三)母子公司間業務關係及重要交易 往來情形	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10～12 12 12～13 13～27 27～28 28 28 - - 28～29 29～30 30～38 38～41	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十八 十九 二十 二一 - - 二二 二三 二四 二五

• 2 -

會計師核閱報告

飛宏科技股份有限公司 公鑒：

  飛宏科技股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年九月三十日之
合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之合併
損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。
上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據
核閱結果出具報告。

除下段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之 核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未 依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。 如合併財務報表附註九所述，飛宏科技股份有限公司及子公司採權益法 之長期股權投資，民國一○一年及一○○年九月三十日帳列金額分別為 327,602 仟元及 354,728 仟元，民國一○一及一○○年前三季依權益法認列之 投資收益分別為 2,003 仟元及 16,659 仟元，係以被投資公司未經會計師核閱 之財務報表為依據。又如合併財務報表附註一所述，列入民國一○一年及一 ○○年九月三十日合併財務報表之部分子公司，其財務報表並未經會計師核 閱，而係依該子公司同期間未經會計師核閱之財務報表併入，該子公司民國 一○一年及一○○年九月三十日之資產總額分別為 103,490 仟元及 115,730 仟 元，分別佔合併資產總額之 1.08% 及 1.09% 。

依本會計師核閱結果，除上段所述民國一○一及一○○年前三季部分採 權益法之長期股權投資及民國一○一及一○○年前三季部分子公司之財務報 表未經會計師核閱，若經核閱，該等合併財務報表可能有所調整外，並未發 現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製 準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 3 -

單位：新台幣仟元

飛宏科技股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1140 1190 120X 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1760 1782 17XX 1830 1820 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 應收帳款（附註五） 其他金融資產－流動 存貨（附註六） 遞延所得稅資產－流動（附註十六） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註七） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註八） 採權益法之長期股權投資（附註九） 基金及投資合計 固定資產（附註十） 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延費用 存出保證金 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,598,649 17 1,868,592 20 30,497 - 1,624,495 17 38,990 - 317,538 3 5,478,761 57 31,458 - 90,945 1 327,602 4 450,005 5 254,867 3 2,451,593 26 2,341,063 24 36,133 - 275,159 3 279,915 3 5,638,730 59 ( 2,373,526 ) ( 25 ) 170,226 2 3,435,430 36 32,596 1 - - 111,636 1 144,232 2 - - 29,357 - 134 - 29,491 - $ 9,537,919 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,811,114 17 2,123,611 20 44,958 - 2,157,311 20 59,565 1 164,483 2 6,361,042 60 31,579 - 116,254 1 354,728 4 502,561 5 256,571 2 2,545,291 24 2,163,747 21 37,992 - 325,404 3 235,499 2 5,564,504 52 ( 2,128,941 ) ( 20 ) 69,211 1 3,504,774 33 17,789 - 1,398 - 118,055 1 137,242 1 2,657 - 29,701 - 46,542 1 78,900 1 $ 10,584,519 100	代 碼 2140 2150 2160 2210 2298 21XX 2420 2810 2820 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3213 3220 3260 3281 3310 3350 3420 3450 3460 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付帳款 應付帳款－關係人（附註十九） 應付所得稅（附註十六） 其他應付款（附註十一） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十二） 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動（附註十六） 其 他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股本（附註十三） 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期股權投資 轉換公司債應付利息補償金 保留盈餘（附註十五） 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 2,013,839 21 40,568 - 136,473 2 1,101,889 12 35,739 - 3,328,508 35 200,000 2 65,064 1 987 - 69,592 1 50,485 - 186,128 2 3,714,636 39 2,770,439 29 225,572 2 661,582 7 48,234 1 11,305 - 13,243 - 1,052,192 11 927,278 10 124,027 1 ( 17,772 ) - 10,968 - 5,827,068 61 ( 3,785) - 5,823,283 61 $ 9,537,919 100	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
							金	％
								19 - 1 15 - 35 2 1 - 1 - 2 39 26 2 6 1 - - 9 15 2 - - 61 - 61 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：林中民

會計主管：陳秋琴

經理人：林中民

• 4 -

飛宏科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入 4110 銷貨收入 4190 銷貨退回及折讓 4000 營業收入淨額 5000營業成本 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 －淨額（附註九） 7122 股利收入 7140 處分投資利益淨額 （附註七） 7160 兌換利益 7250 呆帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 8,880,780 100 $11,063,804 100 - - ( 41,201) - 8,880,780 100 11,022,603 100 7,108,104 80 8,176,134 74 1,772,676 20 2,846,469 26 607,515 7 731,820 7 406,272 5 437,425 4 377,646 4 470,525 4 1,391,433 16 1,639,770 15 381,243 4 1,206,699 11 12,638 - 10,197 - 2,003 - 16,659 - 4,927 - 4,776 - - - 213,370 2 - - 76,619 1 20,519 1 - - 96,234 1 118,141 1 136,321 2 439,762 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 8,880,780 100 $11,063,804 100 - - ( 41,201) - 8,880,780 100 11,022,603 100 7,108,104 80 8,176,134 74 1,772,676 20 2,846,469 26 607,515 7 731,820 7 406,272 5 437,425 4 377,646 4 470,525 4 1,391,433 16 1,639,770 15 381,243 4 1,206,699 11 12,638 - 10,197 - 2,003 - 16,659 - 4,927 - 4,776 - - - 213,370 2 - - 76,619 1 20,519 1 - - 96,234 1 118,141 1 136,321 2 439,762 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 8,880,780 100 $11,063,804 100 - - ( 41,201) - 8,880,780 100 11,022,603 100 7,108,104 80 8,176,134 74 1,772,676 20 2,846,469 26 607,515 7 731,820 7 406,272 5 437,425 4 377,646 4 470,525 4 1,391,433 16 1,639,770 15 381,243 4 1,206,699 11 12,638 - 10,197 - 2,003 - 16,659 - 4,927 - 4,776 - - - 213,370 2 - - 76,619 1 20,519 1 - - 96,234 1 118,141 1 136,321 2 439,762 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 8,880,780 100 $11,063,804 100 - - ( 41,201) - 8,880,780 100 11,022,603 100 7,108,104 80 8,176,134 74 1,772,676 20 2,846,469 26 607,515 7 731,820 7 406,272 5 437,425 4 377,646 4 470,525 4 1,391,433 16 1,639,770 15 381,243 4 1,206,699 11 12,638 - 10,197 - 2,003 - 16,659 - 4,927 - 4,776 - - - 213,370 2 - - 76,619 1 20,519 1 - - 96,234 1 118,141 1 136,321 2 439,762 4	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 8,880,780 100 $11,063,804 100 - - ( 41,201) - 8,880,780 100 11,022,603 100 7,108,104 80 8,176,134 74 1,772,676 20 2,846,469 26 607,515 7 731,820 7 406,272 5 437,425 4 377,646 4 470,525 4 1,391,433 16 1,639,770 15 381,243 4 1,206,699 11 12,638 - 10,197 - 2,003 - 16,659 - 4,927 - 4,776 - - - 213,370 2 - - 76,619 1 20,519 1 - - 96,234 1 118,141 1 136,321 2 439,762 4
	金 額 $ 8,880,780 - 8,880,780 7,108,104 1,772,676 607,515 406,272 377,646 1,391,433 381,243 12,638 2,003 4,927 - - 20,519 96,234 136,321		金 額 $11,063,804 ( 41,201) 11,022,603 8,176,134 2,846,469 731,820 437,425 470,525 1,639,770 1,206,699 10,197 16,659 4,776 213,370 76,619 - 118,141 439,762		％
			(		100 - 100 74 26 7 4 4 15 11 - - - 2 1 - 1 4

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7630 減損損失（附註八） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨利 8110所得稅費用（附註十六） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 9750基本每股盈餘（附註十七） 未減除少數股權 歸屬予母公司股東 9850稀釋每股盈餘（附註十七） 未減除少數股權 歸屬予母公司股東	一○一年前三季 金 額 ％ $ 3,069 - 17,474 - 63,558 1 - - 13,867 - 97,968 1 419,596 5 ( 195,516) ( 2) $ 224,080 3 $ 237,450 3 ( 13,370) - $ 224,080 3 稅 前 稅 後 $ 1.52 $ 0.81 $ 0.86 $ 1.49 $ 0.80 $ 0.85	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
		金 額 ％ $ 3,023 - 10,443 - - - 31,969 1 31,670 - 77,105 1 1,569,356 14 ( 345,655) ( 3) $ 1,223,701 11 $ 1,238,410 11 ( 14,709) - $ 1,223,701 11 稅 前 稅 後 $ 5.71 $ 4.45 $ 4.51 $ 5.52 $ 4.30 $ 4.35				％
					(	- - - 1 - 1 14 3) 11 11 - 11 後
				$ 4.45 $ 4.51 $ 4.30 $ 4.35

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：林中民經理人：林中民會計主管：陳秋琴

• 6 -

飛宏科技股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

一○一年一月一日餘額 一○○年度盈餘分配（附註十五） 法定盈餘公積 現金股利 預收股本轉股本（附註十三） 員工執行認股權證（附註十四） 認列被投資公司金融商品未實現損益 認列備供出售金融資產未實現損益 長期股權投資累積換算調整數 少數股權變動數 一○一年前三季合併總純益 一○一年九月三十日餘額 一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配（附註十五） 法定盈餘公積 現金股利 預收股本轉股本（附註十三） 員工執行認股權證（附註十四） 認列被投資公司金融商品未實現損益 認列備供出售金融資產未實現損益 長期股權投資累積換算調整數 少數股權變動數 一○○年前三季合併總純益 一○○年九月三十日餘額	股	本 預 收 股 本 $ 16,154 - - ( 16,154 ) - - - - - - $ - $ 17,520 - - ( 17,520 ) - - - - - - $ -	資	本		公	積 轉換公司債 應付利息補償金 $ 13,243 - - - - - - - - - $ 13,243 $ 13,243 - - - - - - - - - $ 13,243	保 留	盈 餘 未分配盈餘 $ 1,828,362 ( 142,565 ) ( 995,969 ) - - - - - - 237,450 $ 927,278 $ 1,621,692 ( 161,204 ) ( 1,057,779 ) - - - - - - 1,238,410 $ 1,641,119	股 東 權	益 其	他 項 目 未實現重估增值 $ 10,968 - - - - - - - - - $ 10,968 $ 10,968 - - - - - - - - - $ 10,968	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 9,643 $ 6,689,845 - - - ( 995,969 ) - - - 27,122 - ( 2,764 ) - 7,296 - ( 126,269 ) ( 58 ) ( 58 ) ( 13,370) 224,080 ($ 3,785) $ 5,823,283 $ 29,898 $ 6,222,812 - - - ( 1,057,779 ) - - - 33,617 - ( 180,010 ) - ( 27,325 ) - 277,193 529 529 ( 14,709) 1,223,701 $ 15,718 $ 6,492,738	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 9,643 $ 6,689,845 - - - ( 995,969 ) - - - 27,122 - ( 2,764 ) - 7,296 - ( 126,269 ) ( 58 ) ( 58 ) ( 13,370) 224,080 ($ 3,785) $ 5,823,283 $ 29,898 $ 6,222,812 - - - ( 1,057,779 ) - - - 33,617 - ( 180,010 ) - ( 27,325 ) - 277,193 529 529 ( 14,709) 1,223,701 $ 15,718 $ 6,492,738	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 9,643 $ 6,689,845 - - - ( 995,969 ) - - - 27,122 - ( 2,764 ) - 7,296 - ( 126,269 ) ( 58 ) ( 58 ) ( 13,370) 224,080 ($ 3,785) $ 5,823,283 $ 29,898 $ 6,222,812 - - - ( 1,057,779 ) - - - 33,617 - ( 180,010 ) - ( 27,325 ) - 277,193 529 529 ( 14,709) 1,223,701 $ 15,718 $ 6,492,738
			普通股股票溢價 $ 203,406 - - 8,274 13,892 - - - - - $ 225,572 $ 175,659 - - 9,520 18,227 - - - - - $ 203,406	轉換公司債 轉 換 溢 價 $ 661,582 - - - - - - - - - $ 661,582 $ 661,582 - - - - - - - - - $ 661,582	庫藏股票交易 $ 48,234 - - - - - - - - - $ 48,234 $ 48,234 - - - - - - - - - $ 48,234	長期股權投資 $ 11,305 - - - - - - - - - $ 11,305 $ 11,132 - - - - - - - - - $ 11,132				累積換算調整數 $ 250,296 - - - - - - ( 126,269 ) - - $ 124,027 ( $ 27,030 ) - - - - - - 277,193 - - $ 250,163	金 融 商 品 未實現損益 ( $ 22,304 ) - - - - ( 2,764 ) 7,296 - - - ($ 17,772) $ 185,552 - - - - ( 180,010 ) ( 27,325 ) - - - ($ 21,783)
	普通股股本 $ 2,749,329 - - 7,880 13,230 - - - - - $ 2,770,439 $ 2,725,939 - - 8,000 15,390 - - - - - $ 2,749,329							法定盈餘公積 $ 909,627 142,565 - - - - - - - - $ 1,052,192 $ 748,423 161,204 - - - - - - - - $ 909,627
		( (							( ( ( (	( (	( ( ( ( ( (		( ( ( (	( ( ( ( ( ( (	$ 6,689,845 - 995,969 ) - 27,122 2,764 ) 7,296 126,269 ) 58 ) 224,080 $ 5,823,283 $ 6,222,812 - 1,057,779 ) - 33,617 180,010 ) 27,325 ) 277,193 529 1,223,701 $ 6,492,738

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：林中民

會計主管：陳秋琴

經理人：林中民

• 7 -

飛宏科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及各項攤銷 呆帳（轉回利益）損失 採權益法認列之投資收益 採權益法之被投資公司發放現金股利 以成本法衡量之被投資公司減損損失 處分固定資產淨損失 處分投資利益 營業資產及負債之淨變動 應收帳款 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 其他資產 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 備供出售金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 採權益法之長期股權投資增加 被投資公司減資退回股款 購置固定資產 （接次頁）	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 224,080 355,348 ( 19,651 ) ( 2,003 ) 16,261 - 17,474 - 87,167 55,783 455,505 16,870 ( 98,420 ) 18,172 - ( 14,858 ) 4,629 ( 68,159 ) ( 122,790 ) ( 30,586 ) 416 ( 70 ) 1,433 896,601 - - - 22,483 ( 441,749 )	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 1,223,701 301,126 4,297 ( 16,659 ) 23,254 31,969 10,443 ( 213,370 ) ( 316,240 ) 165,953 331,837 56,585 ( 49,820 ) ( 45,838 ) ( 23 ) ( 392,191 ) 28,934 ( 306,376 ) 175,343 10,571 1,331 ( 210 ) 15,000 1,039,617 ( 33,042 ) 517,466 ( 150,000 ) 41,128 ( 522,268 )

• 8 -

（承前頁）

處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 電腦軟體成本增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 員工執行認股權證 分配現金股利 存入保證金減少 少數股權變動 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 累積換算調整數 認列被投資公司金融資產未實現損失 認列備供出售金融資產未實現（利益）損失 購置固定資產支付現金 本期固定資產增加數 加：期初應付購置固定資產款項 減：期末應付購置固定資產款項 本期支付現金購置固定資產	一 前

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：林中民

會計主管：陳秋琴

經理人：林中民

• 9 -

飛宏科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、合併公司沿革

  飛宏科技股份有限公司（原名飛宏企業股份有限公司），成立於六
十一年十二月十二日，九十二年六月經股東會決議正式更名為飛宏科
技股份有限公司（以下簡稱飛宏公司），主要業務為電源變壓器、變頻
器、變流器、電源供應器及電子安定器等各項產品之製造及銷售。
  飛宏公司股票於八十九年二月開始在櫃檯買賣中心交易，嗣後並
於九十年九月改在台灣證券交易所上市買賣。

  合併財務報表主體除飛宏公司外，尚包括：

公 司 名 稱 設 立 地 點 飛宏公司持股比例 PHIHONG INTERNATIONAL CORP. 英屬維京群島 100.00 PHITEK INTERNATIONAL CO., LTD. 英屬維京群島 100.00 ASCENT ALLIANCE LTD. 英屬維京群島 100.00 PHIHONG USA CORP. 美 國 100.00 AMERICAN BALLAST CORP. 美 國 100.00 PHIHONG TECHNOLOGY JAPAN 日 本 100.00 CO., LTD. 廣錸投資股份有限公司 中華民國 100.00

PHIHONG INTERNATIONAL CORP. （以下簡稱 PHI ）於八十五 年設立於英屬維京群島，主要營業項目為轉投資其他事業及代理買賣 電源供應器等產品。

PHI 公司之子公司及其主要營業項目包括：

公 司 名 稱 飛宏（東莞）電子有限公司 達宏（天津）電子有限公司 飛宏電子（蘇州）有限公司 VALUE DYNAMIC INVESTMENT LTD. N-Lighten Technologies, Inc.	設 立 地 點 中國大陸 中國大陸 中國大陸 英屬維京群島 美國加州	直 接 持股比例 100.00 100.00 100.00 100.00 58.45	主 要 營 業 項 目
			生產電源供應器及其半成品 生產電源供應器 研發、生產電源供應器、充電器、 電子安定器、電子變壓器等及其 相關產品 一般投資業 一般投資業

• 10 -

合併公司之 PHI 公司及廣錸公司分別持有 N-Lighten Technologies, Inc. 之持股比例為 58.45% 及 19.78% 。一○一年九月三十 日合併公司綜合持股比例為 78.23% 。

VALUE DYNAMIC 之子公司及其主要營業項目包括：

==> picture [426 x 34] intentionally omitted <==

PHITEK INTERNATIONAL CO., LTD. （以下簡稱 PHK ）於八十 八年設立於英屬維京群島，主要營業項目為轉投資其他事業及代理買 賣電源供應器等產品。

PHK 公司之子公司及其主要營業項目包括：

==> picture [426 x 48] intentionally omitted <==

PHI 公司之子公司飛宏電子（蘇州）有限公司（以下簡稱 PHZ ） 與 PHK 公司共同持有之子公司蘇州新輝宏電子有限公司，九十八年成 立於中國大陸，主要營業項目為生產及銷售照明產品， PHK 及 PHZ 持股比例分別為 10.12% 及 89.88% 。

ASCENT ALLIANCE LTD. （以下簡稱 PHQ ）於九十三年六月設 立於英屬維京群島，主要營業項目為電子材料之製造及銷售。

PHQ 公司之子公司及其主要營業項目包括：

==> picture [426 x 47] intentionally omitted <==

PHIHONG USA CORP. （以下簡稱 PHA ）於八十六年設立於美 國，主要營業項目為銷售電源供應器產品。

AMERICAN BALLAST CORP. （以下簡稱 PHAB ）於九十三年十

二月設立於美國，主要營業項目為銷售電子安定器。

  廣錸投資股份有限公司（以下簡稱廣錸公司）成立於九十年十月，
主要營業項目為一般投資事業。

• 11 -

廣錸公司持股比例 25.33% 之子公司艾宏投資股份有限公司（以下 簡稱艾宏公司）於一○○年十二月三十一日與春天酒店股份有限公司 （以下簡稱春天酒店公司）合併，合併後艾宏公司為消滅公司，春天 酒店公司為存續公司。

PHI 公司及廣錸公司共同持有之子公司 N-Lighten Technologies, Inc. ，設立於美國加州，主要營業項目為一般投資業務。

N-Lighten Technologies, Inc. 之子公司及其主要營業項目包括：

==> picture [426 x 44] intentionally omitted <==

PHIHONG TECHNOLOGY JAPAN CO., LTD. （以下簡稱 PHJ ） 成立於九十九年四月，主要營業項目為銷售電源零組件。

上述列入合併財務報表編製個體之子公司中，除 PHIHONG TECHNOLOGY JAPAN CO., LTD. 係以未經會計師核閱之財務報表編 製外，其餘之子公司係以經會計師核閱之財務報表納入合併財務報表。 合併公司一○一年及一○○年九月三十日員工人數分別為 9,066 人及 9,412 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除後附會計政策說明及附註三所述之會 計變動外，一○一及一○○年前三季合併財務報表所採用之會計政策 分別與一○一及一○○年上半年度合併財務報表相同。

  一○○年前三季之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○
一年前三季合併財務報表之表達。

三、 會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

  合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公
報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括將原

• 12 -

始產生之放款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對合併 公司一○○年前三季合併財務報表並無重大影響。 ( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則
公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理
階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，
營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門
與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第
二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司部門別
資訊之報導方式產生改變。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 支票存款 活期存款 外幣存款 定期存款 短期票券	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 2,519 638 212,875 1,325,617 57,000 - $ 1,598,649	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 2,298 3,560 97,979 1,314,220 103,500 289,557 $ 1,811,114

五、 應收帳款

應收帳款
應收帳款 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,898,260 ( 29,668) $ 1,868,592	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 2,174,643 51,032) $ 2,123,611

合併公司之 PHA 一○一年及一○○年九月三十日應收帳款計 531,653 仟元及 753,013 仟元業已提供銀行作為短期借款之擔保品（一 ○一年及一○○年九月三十日均未動用該借款額度），請參閱附註二 十。

• 13 -

==> picture [468 x 129] intentionally omitted <==

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 280,287 仟元及 217,675 仟元。

一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為 7,108,104 仟元及 8,176,134 仟元。一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括 存貨跌價損失 21,628 仟元及 88,366 仟元。

合併公司之 PHA 一○○年九月三十日存貨計 703,262 仟元，業已 提供銀行作為短期借款之擔保品（一○○年九月三十日並未動用該額 度），請參閱附註二十。

 七、備供出售金融資產

==> picture [425 x 61] intentionally omitted <==

華容股份有限公司於一○一年九月辦理減資退回股款，減資比率 為 18% ，合併公司收到減資款計 9,195 仟元。

合併公司於一○○年五月出售 JK YAMING INTERNATIONAL HOLDING LTD. 全數投資，處分利益為 189,319 仟元，帳列一○○年 前三季「處分投資利益」項下。

• 14 -

－ 八、 以成本衡量之金融資產 非流動

寶典創業投資股份有限公司 願景創業投資股份有限公司 ASIATECH TAIWAN VENTURE FUND NeoPac Lighting, Limited 詠利投資股份有限公司 台灣文創一號股份有限公司 輝城電子股份有限公司 減：累計減損	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 30,000 33,500 12,748 32,224 50,000 30,000 15,248 (112,775) $ 90,945	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 30,000 33,500 15,057 32,224 50,000 30,000 15,248 89,775) $ 116,254

  合併公司持有之上述股票及其他投資，因無活絡市場公開報價，
且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量，並定期進行減損測試。

寶典創業投資股份有限公司、詠利投資股份有限公司、台灣文創 一號股份有限公司及 NeoPac Lighting, Limited 因營運持續虧損，故 合併公司於一○○年前三季合計認列減損損失 31,969 仟元。

寶典創業投資股份有限公司於一○一年前三季經股東常會決議辦 理減資彌補虧損，減資比率 55% ，減資後一○一年九月三十日實收資 本額為 128,700 仟元。

願景創業投資股份有限公司一○○年一月一日實收資本額為 925,000 仟元，該公司於一○○年前三季辦理減資退還股款 305,250 仟 元，減資比率 33% ，合併公司收到減資款 16,500 仟元，減資後一○一 年九月三十日實收資本額為 619,750 仟元。

• 15 -

九、 採權益法之長期股權投資

浩軒創業投資股份有限公司 宏軒創業投資股份有限公司 PHIHONG PWM BRASIL LTDA. FIRST INTERNATIONAL COMPUTER DO BRASIL LTDA 漢孙創業投資股份有限公司 春天酒店股份有限公司（原 艾宏投資股份有限公司）	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 59,851 $ 60,941 24.67 150,000 144,921 32.26 8,258 - 60.00 67,618 - 33.85 100,000 91,808 22.22 190,000 29,932 25.33 $ 575,727 $ 327,602	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 原始成本 帳面金額 股權％ $ 59,851 $ 60,941 24.67 150,000 144,921 32.26 8,258 - 60.00 67,618 - 33.85 100,000 91,808 22.22 190,000 29,932 25.33 $ 575,727 $ 327,602	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	原始成本 $ 59,851 150,000 8,258 67,618 100,000 190,000 $ 575,727	帳面金額 $ 60,941 144,921 - - 91,808 29,932 $ 327,602	帳面金額 $ 69,554 148,748 - - 108,020 28,406 $ 354,728	股權％
				24.67 32.26 60.00 33.85 22.22 25.33

• 一

• ( ) 一○一及一○○年前三季對採權益法之長期股權投資認列之投資收 益明細如下：

浩軒創業投資股份有限公司 宏軒創業投資股份有限公司 漢孙創業投資股份有限公司 春天酒店股份有限公司（原艾 宏投資股份有限公司）	一○一年前三季 $ 5,781 ( 2,040 ) ( 963 ) ( 775) $ 2,003	一○○年前三季 $ 3,894 ( 1,252 ) 17,505 ( 3,488) $ 16,659

  上述採權益法認列投資收益之被投資公司係以各該公司同期間
未經會計師核閱之財務報表為依據。

• ( 二 ) 浩軒創業投資股份有限公司成立於九十三年五月，主要營業項目為 各項事業之投資，該公司一○○一月一日實收資本額為 387,000 仟 元，一○一年及一○○年前三季分別辦理減資退還股款 44,509 仟元 及 99,846 仟元，合併公司計收回投資款分別為 10,979 仟元及 24,628 仟元，減資後截至一○一年九月三十日實收資本額為 242,645 仟元。

• ( 三 ) 漢孙創業投資股份有限公司成立於九十三年六月，主要營業項目為

• 各項事業之投資。一○一年九月三十日實收資本額為 450,000 仟元。

• ( 四 ) 合併公司原投資艾宏投資股份有限公司（以下簡稱艾宏公司），主要 營業項目為一般投資事業，轉投資春天酒店股份有限公司（以下簡 稱春天酒店公司）為艾宏公司百分之百持股之子公司，成立於六十 四年五月，主要營業項目包含旅社及附設餐廳經營業務與一般浴室

• 16 -

業等。艾宏公司與春天酒店公司於一○○年十二月三十一日合併， 合併後艾宏公司為消滅公司，春天酒店公司為存續公司，一○一年 九月三十日實收資本額為 112,000 仟元。

• ( 五 ) 合併公司之飛宏公司對於巴西之投資包括持股 PHIHONG PWM BRASIL LTDA.60% 及持股 FIRST INTERNATIONAL COMPUTER DO BRASIL LTDA.33.85% ，另外由 PHIHONG PWM BRASIL LTDA. 持股 FIRST INTERNATIONAL COMPUTER DO BRASIL LTDA. 21.15% 。 PHIHONG PWM BRASIL LTDA. 並由巴西當地之經 營團隊持股 40% ，依飛宏公司與經營團隊之合作模式及巴西法律規 定，飛宏公司對其並無控制力，帳列金額經評估回收可能性不大， 因 此 已 將 PHIHONG PWM BRASIL LTDA. 及 FIRST INTERNATIONAL COMPUTER DO BRASIL LTDA. 帳列數均列為 零。

( 六 ) 宏軒創業投資股份有限公司成立於一○○年五月，主要營業項目為 一般投資事業，一○一年九月三十日實收資本額為 465,000 仟元。 十、 固定資產

固定資產
土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付 設備款	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 未折減餘額 $ 254,867 1,639,060 1,206,380 7,842 44,581 112,474 170,226 $ 3,435,430	一 ○ ○ 年 九月三十日
	成 本 $ 254,867 2,451,593 2,341,063 36,133 275,159 279,915 170,226 $ 5,808,956	累 計 折 舊 $ - 812,533 1,134,683 28,291 230,578 167,441 - $ 2,373,526		未折減餘額
					$ 256,571 1,839,572 1,148,211 14,598 76,816 99,795 69,211 $ 3,504,774

飛宏公司於一○○年三月間購入台南市永康區土地 85,136 仟元， 以作為廠房使用。

• 17 -

  飛宏公司一○一年及一○○年九月三十日下列固定資產淨額已設
定抵押於銀行，以作為長期借款之擔保品，明細如下：

土 地 房屋及建築	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 112,450 162,154 $ 274,604	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 112,450 171,985 $ 284,435

十一、其他應付款

應付費用 應付員工紅利及董監酬勞 應付薪資及獎金 其 他 長期借款 償 還 期 間 及 辦 法 華南商業銀行 中期擔保借款，期間為101 年 9 月27 日至103 年9 月27 日，101年9月30日利率為 1.37%，按月支付利息，到 期償還本金。 華南商業銀行 中期擔保借款，期間為99年9 月30日至106年9月30日， 100 年9 月30 日利率為 1.37%；自借款日起，前24 個月於每月30 日按月付 息，自第25個月起，再依年 金法，按月帄均攤付本息。 飛宏公司已於100年12月提 前全數償還本金。	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 676,371 160,488 239,928 25,102 $ 1,101,889 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 200,000 - $ 200,000	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 859,690 405,955 240,968 53,773 $ 1,560,386 一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ - 200,000 $ 200,000

十二、長期借款

  上述抵押借款之擔保品及連帶保證情形，請參閱附註十、十九及
二十。

• 18 -

十三、 股 本 一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本	一 ○ 一 年 九月三十日 600,000 $ 10 $ 6,000,000 277,044 $ 10 $ 2,770,439	一 ○ ○ 年 九月三十日
			600,000 $ 10 $ 6,000,000 274,933 $ 10 $ 2,749,329

• ( 二 ) 飛宏公司一○○年一月一日實收資本額為 2,725,939 仟元，前期預收 股款於本期轉股本 800 仟股及一○○年一月一日至九月三十日員工 分別以每股 21.9 元及 20.5 元認購飛宏公司普通股 1,477 仟股及 62 仟股，故一○○年九月三十日實收資本額為 2,749,329 仟元，分為 274,933 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

• ( 三 ) 飛宏公司一○一年一月一日實收資本額為 2,749,329 仟元，前期預收 股款於本期轉股本 788 仟股及一○一年一月一日至九月三十日員工 分別以每股 20.5 元認購飛宏公司普通股 1,323 仟股，故一○一年九 月三十日實收資本額為 2,770,439 仟元，分為 277,044 仟股，每股面 額 10 元，均為普通股。

十四、員工認股權

飛宏公司於九十六年十一月二十三日經董事會決議，依證券交易 法第二十八條之三規定發行第一次員工認股權證，發行總額為 15,000 單位，每單位認股權證得認購普通股一仟股，飛宏公司將以發行新股 方式交付。認購價格為發行日飛宏公司普通股之每股收盤價。認股權 人得自被授予認股權憑證屆滿二年後，依授予認股權憑證數量之二分 之一為限，行使認股權利；自授予日屆滿三年後，依授予認股權憑證 數量之四分之三為限，自授予日起屆滿四年後，認股權人可就全部授 予之認股權憑證行使認股權利。認股權憑證之存續期間為六年，屆滿 後，未行使之認股權視同放棄認股權利，認股權人不得再行主張其認

• 19 -

股權利。飛宏公司業已於九十六年十二月二十八日發行員工認股權證 15,000 單位，認股價格為每股 21.30 元，若有除權除息或現金增（減） 資則依公式調整認股價格，經調整後一○一年九月三十日員工認股權 之認股價格為每股 18.20 元。

  一○一及一○○年前三季上述員工認股權憑證相關之數量及加權
帄均行使價格資訊分別如下：

員工認股權 期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使	一 ○ 一 年 前 三 季 數量（仟股） 加權帄均 行使價格 （新台幣元） 6,867 $ 20.50 ( 1,323) 20.50 5,544 18.20 5,544	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	數量（仟股） 6,867 ( 1,323) 5,544 5,544	數量（仟股） 9,194 ( 1,539) 7,655 3,905	加權帄均 行使價格 （新台幣元）
	(	(	$ 21.90 21.84 20.50

  截至一○一年及一○○年九月三十日止流通在外之員工認股權相
關資訊如下：

關資訊如下：
行使價格(新台幣元) 一○一年前三季 $ 18.20 一○○年前三季 $ 20.50	截至資產負債表日流通在外之認股選擇權 流通在外數 量（仟股） 預期剩餘 存續期限 （ 年 ） 行使價格 （新台幣元） 5,544 1.25 $ 18.20 7,655 2.25 $ 20.50		目前可行使認股選擇權
	流通在外數 量（仟股） 5,544 7,655	預期剩餘 存續期限 （ 年 ） 1.25 2.25	可行使員工 認股權之數 量（仟股） 5,544 3,905	行使價格 （新台幣元）
				$ 18.20 $ 20.50

  若採用公帄價值法認列前述認股權酬勞成本，一○○年前三季擬
制性資訊之相關方法及假設如下：

評價模式 Black-Scholes選擇權評價模式 假 設 無風險利率 預期存續期間 預期價格波動率 股 利 率 淨 利 報表認列之淨利（歸屬予母公司） 擬制淨利（歸屬予母公司） 基本每股盈餘（元） 報表認列之每股盈餘（歸屬予母公司） 擬制每股盈餘（歸屬予母公司）	一 ○ ○ 年 前 三 季
	2.41% 6年 48.59% - $ 1,238,410 $ 1,231,629 $ 4.51 $ 4.48

• 20 -

  上述員工認股權既得期間已於一○○年十二月二十八日屆滿，故
無需採前述方法提供一○一年前三季擬制性資訊之相關揭露。

十五、保留盈餘

• 一

• ( ) 飛宏公司章程規定，每年決算後如有盈餘，除依法繳納所得稅外， 應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積 及依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘再 加計前期累積未分配盈餘，由董事會視營運需要酌予保留適當盈餘 後，並擬具分配議案，提請股東會決議後分派之，其中分派如下：

• 董監事酬勞不高於百分之二。

• 員工紅利不低於百分之十。

• 其餘為股東紅利，其中現金股利不低於每年發放股利總額百分 之十。

• ( 二 ) 依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過票 面金額發行股票所得之溢額產生之資本公積，得撥充股本，其撥充 股本每年以實收股本之一定比率為限。依據於一○一年一月四日公 布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。法定盈餘公 積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用 以彌補虧損。另依據上述修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• ( 三 ) 一○一及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 38,467 仟元 及 200,622 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 4,274 仟元及 22,292 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係按稅後淨利（已扣除員工分紅及 董監酬勞之金額）之百分之二十計算。於股東會決議日時，若金額 仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金 額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日 之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• 21 -

• ( 四 ) 飛宏公司股東常會分別於一○一年六月十九日及一○○年六月十五 日通過董事會擬議之一○○及九十九年度盈餘分配案及每股股利如 下：

==> picture [411 x 78] intentionally omitted <==

• ( 五 ) 飛宏公司分別於一○一年六月十九日及一○○年六月十五日股東會 決議配發一○○年度及九十九年度員工紅利分別為 236,998 仟元及 267,167 仟元，董監酬勞分別為 19,620 仟元及 23,000 仟元。股東會 決議配發之員工紅利及董監酬勞與一○○年度及九十九年度財務報 表認列之員工紅利及董監酬勞之總金額並無差異。有關飛宏公司董 事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至臺灣證券 交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

十六、營利事業所得稅

• 一

• ( ) 合併公司所得稅費用包括下列項目：

當期應負擔之所得稅費用 未分配盈餘加徵10%稅額 以前年度所得稅調整數 所得稅費用合計	一○一年前三季 $ 166,402 28,712 402 $ 195,516	一○○年前三季	一○○年前三季
			$ 303,172 - 42,483 $ 345,655

( 二 ) 合併公司遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

遞延所得稅資產（負債） 未實現兌換損失（利益） 未實現存貨跌價損失 未實現呆帳損失 未實現銷貨毛利 未實現外銷損失	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 980 9,070 10,450 10,150 8,340	一 ○ ○ 年 九月三十日
		( $ 11,790 ) 9,070 8,700 45,245 8,340

（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

未實現退休金費用 依權益法認列之投資收益 遞延所得稅負債淨額 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅負債－非流動	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 10,240 (79,832) ( 30,602 ) (38,990) ($ 69,592)	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 10,100 (79,832) ( 10,167 ) (59,565) ($ 69,732)

( 三 ) 合併公司帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用與當期依法應 付所得稅費用調節如下：

付所得稅費用調節如下：
稅前利益 按法定稅率計算之稅額 調節項目之所得稅影響數 權益法認列之投資損失 （收益） 處分投資利益 成本法之金融資產減損 損失 股利收入免稅 其他稅務調整 當期應負擔之所得稅費用 提列（轉回）遞延所得稅資產 （負債） 未實現兌換利益 未實現外銷損失 未實現呆帳損失 未實現銷貨毛利 未實現退休金費用 其 他 應付所得稅費用 減：暫繳及扣繳稅款 加：以前年度應付所得稅餘額 加：未分配盈餘加徵10%稅額 期末應付所得稅餘額	一○一年前三季 $ 154,580 12,635 - - ( 610 ) ( 203) 166,402 ( 400 ) - 390 ( 16,870 ) 70 262 149,854 ( 75,495 ) 33,402 28,712 $ 136,473	一○○年前三季
		$ 319,857 ( 10,270 ) ( 4,050 ) 5,430 ( 770 ) ( 7,025) 303,172 ( 26,040 ) 2,550 ( 2,630 ) ( 30,450 ) 230 ( 20) 246,812 ( 212,864 ) 32,572 - $ 66,520

( 四 ) 飛宏公司及廣錸公司營利事業所得稅結算申報案業經稅捐稽徵機關 分別核定至九十八年度及九十九年度止。

• 23 -

• ( 五 ) 截至一○一年九月三十日，飛宏公司有關兩稅合一之相關資訊內容 如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 193,131 八十六年度以前未分配盈餘 $ - 八十七年度以後未分配盈餘 $ 927,278 一○一年實際分配一○○年度盈餘之稅額扣抵比率 23.28% 一○○年實際分配九十九年度盈餘之稅額扣抵比率 20.48%

十七、 每股盈餘

每股盈餘
一○一年前三季 基本每股盈餘 本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工認股權 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股之本期純益 加潛在普通股之影響 數 一○○年前三季 基本每股盈餘 本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工認股權證 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於普通股之本期純益 加潛在普通股之影響 數	金		額 稅後（歸屬予 母公司股東） $ 237,450 $ 237,450 $ 1,238,410 $ 1,238,410	股 數 （仟股） 276,877 2,548 1,482 280,907 274,719 4,583 5,156 284,458	每 股 盈 餘
					稅 前 $ 1.52 $ 1.49 $ 5.71 $ 5.52	稅 後 $ 0.81 $ 0.80 $ 4.45 $ 4.30	稅後（歸 屬予母公 司股東）
	稅 前 $ 419,596 $ 419,596 $ 1,569,356 $ 1,569,356	稅 後 $ 224,080 $ 224,080 $ 1,223,701 $ 1,223,701
								$ 0.86 $ 0.85 $ 4.51 $ 4.35

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 24 -

十八、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他金融資產－流動 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權 投資 存出保證金 負 債 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 長期借款 存入保證金	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 1,598,649 $ 1,598,649 1,868,592 1,868,592 30,497 30,497 31,458 31,458 90,945 - 327,602 327,602 29,357 29,357 2,013,839 2,013,839 40,568 40,568 1,101,889 1,101,889 200,000 200,000 987 987	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 1,598,649 1,868,592 30,497 31,458 90,945 327,602 29,357 2,013,839 40,568 1,101,889 200,000 987	帳面價值 $ 1,811,114 2,123,611 44,958 31,579 116,254 354,728 29,701 1,999,642 28,938 1,560,386 200,000 932	公帄價值
			$ 1,811,114 2,123,611 44,958 31,579 - 354,728 29,701 1,999,642 28,938 1,560,386 200,000 932

• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表日之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、 其他金融資產－流動、存出（入）保證金、應付票據及帳款、 應付帳款－關係人及其他應付款。

• 備供出售金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公帄價值。衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以 此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評 價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與 市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致，該資訊為合併公司可取得者。

• 採權益法之長期股權投資，係以其在資產負債表日之淨值為其 公帄價值。

• 25 -

• 以成本衡量之金融資產，其無活絡市場公開報價且實務上須以 超過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此公帄價值 無法可靠衡量。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以飛宏公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利 率為準。

• ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 合併公司一○○年前三季因遠期外匯合約產生之淨兌換利益為 2,435 仟元，帳列營業外收入及利益－兌換利益淨額項下。

( 五 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

合併公司從事國內外上市櫃公司有價證券投資之風險，來 自於市場價格之變動，大盤報酬下降 1% ，將使投資之公帄價值 下降 315 仟元。

1. 信用風險

  合併公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用
風險，其風險包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程
度、組成要素、合約金額及其應收款。惟合併公司針對重大之
交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低
合併公司之信用風險。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有
因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

• 26 -

4. 利率變動之現金流量風險

合併公司從事之長期借款屬於浮動利率部分，因市場利率 變動將使長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產 生波動，市場年利率每增加 1% ，將使合併公司現金流出 2,000 仟元。

( 六 ) 公帄價值避險、現金流量避險及國外營運機構淨投資避險：無。 十九、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

==> picture [412 x 59] intentionally omitted <==

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 進 貨

==> picture [397 x 61] intentionally omitted <==

  合併公司向上述關係人之材料進貨價格與一般廠商相較無重
大差異。

2. 應付帳款

==> picture [397 x 91] intentionally omitted <==

1. 背書保證

2. (1) 請參閱附註二一。

3. 27 -

4. (2) 合併公司關係人為飛宏公司借款之連帶保證人，連帶保證情 形如下：

==> picture [370 x 44] intentionally omitted <==

二十、 質（抵）押之資產

• 一

• ( ) 飛宏公司一○一年及一○○年九月三十日提供土地、房屋及建築計 274,604 仟元及 284,435 仟元作為長期借款之擔保品。

• ( 二 ) 合併公司之 PHA 截至一○一年及一○○年九月三十日止，分別提供 下列資產予金融機構作為短期借款之擔保，惟一○一年及一○○年 九月三十日均未動用該借款額度，其明細如下：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

二一、 重大承諾事項及或有事項

截至一○一年九月三十日飛宏公司對子公司 PHIHONG USA CORP. 之借款背書保證餘額為美金 6,000 仟元。

二二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 人 民 幣 港 幣 新 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 人 民 幣 港 幣	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 3,033,328 132,224 209,025 4,900 - 2,178,806 6,613 461,910 13,627	一 ○ ○	單位：外幣仟元 年 九 月 三 十 日	單位：外幣仟元 年 九 月 三 十 日
	外 幣 $ 103,315 350,078 45,179 1,294 - 74,210 17,508 99,838 3,599	匯 率 29.3600 0.3777 4.6266 3.7865 - 29.3600 0.3777 4.6266 3.7865		外 幣	匯 率 30.4150 0.3978 4.7774 3.9013 23.5600 30.4150 0.3978 4.7774 3.9013	新 台 幣
				$ 91,712 324,070 45,220 24,400 6,873 55,617 12,802 127,272 17,016		$ 2,789,420 128,915 216,034 95,192 161,928 1,691,591 5,093 608,029 66,385

• 28 -

註：匯率係每單位外幣兌換為新台幣之金額。

二三、營運部門財務資訊

一 ( ) 營運部門基本資訊

1. 營運部門之分類

  合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定分別報導以
下營運部門資料：
電源供應器產品部門：

  主要負責電源供應器產品之研發、設計、製造、銷售及售
後服務。

1. 營運部門損益、資產及負債衡量原則

   • 各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。

2. ( 二 ) 營運部門財務資訊

3. 部門收入與營運結果

  合併公司一○一及一○○年前三季各營運部門之收入與營
運結果如下：

運結果如下：
電源供應器產品 其他部門 繼續營業單位總額 利息收入 權益法認列之投資收 益 股利收入 處分投資利益 呆帳轉回利益 處分固定資產損失 兌換利益（損失） 利息費用 減損損失 什項收入 什項支出 稅前淨利（繼續營業 單位）	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 10,473,942 548,661 $ 11,022,603	部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 8,315,453 565,327 $ 8,880,780		一○一年 前 三 季 $ 556,275 ( 175,032) 381,243 12,638 2,003 4,927 - 20,519 ( 17,474 ) ( 63,558 ) ( 3,069 ) - 96,234 ( 13,867) $ 419,596	一○○年 前 三 季
				$ 1,648,357 ( 441,658) 1,206,699 10,197 16,659 4,776 213,370 - ( 10,443 ) 76,619 ( 3,023 ) ( 31,969 ) 118,141 ( 31,670) $ 1,569,356

• 29 -

2. 部門資產及負債

部門資產及負債
電源供應器產品 其他資產 總 資 產 電源供應器產品 其他負債 總 負 債	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,787,336 7,750,583 $ 9,537,919 $ 1,965,071 1,749,565 $ 3,714,636	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 2,033,789 8,550,730 $ 10,584,519 $ 1,942,777 2,149,004 $ 4,091,781

二四、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告，為 因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之 計畫，該計畫係由飛宏公司副總經理暨財務長陳秋琴女士統籌負 責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

下：
計 畫 內 容 完成現行會計政策與IFRSs 差異之 辨認 完成IFRSs合併個體之辨認 完成IFRS1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響 之評估 完成資訊系統應做調整之評估 完成內部控制應做調整之評估 決定IFRSs會計政策	主要執行單位 財會部門等相關單位 財會部門等相關單位 財會部門等相關單位 資訊部門等相關單位 內稽部門等相關單位 財會部門等相關單位	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際 財會部門等相關單位 已完成 會計準則」之各項豁免及選擇 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 財會部門等相關單位 已完成 完成編製 IFRSs 2012 年比較財務資 財會部門等相關單位 執行中 訊之編製。 完成相關內部控制（含財務報導流 內稽部門等相關單位 執行中 程及相關資訊系統）之調整

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節：

飛宏科技股份有限公司 一○一年一月一日 （轉換至 I F R S s 日）合併資產負債表

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 報	換 至 國 導 準 則	際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 應收帳款 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產－非流 動 存出保證金 － 其他資產－其他 其他資產合計 - 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 其 他 其他負債合計 - 負債合計	額	認	列及衡量差異	表 達 差 異	金	額	項 目
	$ 2,119,386 1,936,108 81,406 2,080,000 55,860 219,118 6,491,878 33,357 93,254 355,603 482,214 3,472,330 19,729 117,778 137,507 - 32,438 - 18,306 50,744 - $10,634,673 $ 2,028,697 35,939 204,632 1,224,745 66,325 3,560,338 200,000 64,648 1,128 69,662 49,052 184,490 - 3,944,828		$ - - - - - - - - - - - - - - - 1,466 - - - 1,466 - $ 1,466 $ - - - 34,554 - 34,554 - 8,622 - - - 8,622 - 43,176	$ - - - - ( 55,860 ) - ( 55,860) - - - - - - ( 117,778) ( 117,778) 66,030 - 117,778 - 183,808 - $ 10,170 $ - - - - - - - - - 10,170 - 10,170 - 10,170		$ 2,119,386 1,936,108 81,406 2,080,000 - 219,118 6,436,018 33,357 93,254 355,603 3,472,330 19,729 - 67,496 32,438 117,778 18,306 - 4,210,291 $10,646,309 $ 2,028,697 35,939 204,632 1,259,299 66,325 3,594,892 200,000 73,270 1,128 79,832 49,052 - 403,282 3,998,174	流動資產 現金及約當現金 應收帳款 其他金融資產－流動 存 貨 - 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 電腦軟體成本 － 遞延所得稅資產－非流 動 存出保證金 長期預付租金 其他資產－其他 - 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 其 他 - 非流動負債合計 負債合計	6 (1) 6(5) 6(1)、6(3) 6(5) 6(2) 6(3) 6(1)

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 報 導 準 則		際 財 務 之 影 響	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 股東權益 股 本 普通股股本 $ 2,749,329 預收股款 16,154 資本公積 普通股股票溢價 203,406 轉換公司債轉換溢 價 661,582 庫藏股票交易 48,234 長期股權投資 11,305 轉換公司債應付利 息補償金 13,243 保留盈餘 2,737,989 股東權益其他項目 累積換算調整數 250,296 金融商品未實現損 失 ( 22,304 ) 未實現重估增值 10,968 母公司股東權益合 計 6,680,202 少數股權 9,643 股東權益合計 6,689,845 負債及股東權益總計 $ 10,634,673	認列及衡量差異	表	達 差 異	金 額	項 目
	$ - - - - ( 11,305 ) - 230,859 ( 250,296 ) - ( 10,968) ( 41,710 ) - ( 41,710) $ 1,466		$ - - - - - - - - - - - - - $ 10,170	$ 2,749,329 16,154 203,406 661,582 48,234 - 13,243 2,968,848 - ( 22,304 ) - 6,638,492 9,643 6,648,135 $ 10,646,309	股東權益 股 本 普通股股本 預收股款 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢 價 庫藏股票交易 長期股權投資 轉換公司債應付利 息補償金 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損 失 未實現重估增值 母公司股東權益合 計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計	6(4) 4、5(2)、5(4)、 6(2)、6(3)、6(4) 5(4) 5(2)

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

飛宏科技股份有限公司
一○一年九月三十日
合併資產負債表

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 報	換 至 國 導 準 則	際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 流動資產 現金及約當現金 應收帳款 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 其他資產 遞延所得稅資產－非流 動 存出保證金 － 其他資產－其他 其他資產合計 - 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 其 他 其他負債合計 - 負債合計	額	認	列及衡量差異	表 達 差 異	金	額	項 目
	$ 1,598,649 1,868,592 30,497 1,624,495 38,990 317,538 5,478,761 31,458 90,945 327,602 450,005 3,435,430 32,596 111,636 144,232 - 29,357 134 29,491 $ 9,537,919 $ 2,013,839 40,568 136,473 1,101,889 35,739 3,328,508 200,000 65,064 987 69,592 50,485 186,128 - 3,714,636		$ - - - - - - - - - - - - - - - 1,438 - - - 1,438 - $ 1,438 $ - - - 30,534 - 30,534 - 8,456 - - - 8,456 - 38,990	$ - - - - ( 38,990 ) - ( 38,990) - - - - - - ( 111,636) ( 111,636) 49,230 - 111,636 - 160,866 - $ 10,240 $ - - - - - - - - - 10,240 - 10,240 - 10,240		$ 1,598,649 1,868,592 30,497 1,624,495 - 317,538 5,439,771 31,458 90,945 327,602 3,435,430 32,596 - 50,668 29,357 111,636 134 - 4,109,826 $ 9,549,597 $ 2,013,839 40,568 136,473 1,132,423 35,739 3,359,042 200,000 73,520 987 79,832 50,485 204,824 3,763,866	流動資產 現金及約當現金 應收帳款 其他金融資產－流動 存 貨 - 其他流動資產－其他 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 電腦軟體成本 － 遞延所得稅資產－非流 動 存出保證金 長期預付租金 其他資產－其他 - 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流 動 其 他 - 非流動負債合計 負債合計	6(1) 6(5) 6(1)、6(3) 6(5) 6(2) 6(3) 6(1)

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 國 報 導 準 則		際 財 務 之 影 響	國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢 價 庫藏股票交易 長期股權投資 轉換公司債應付利 息補償金 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損 失 未實現重估增值 母公司股東權益合 計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	認列及衡量差異	表	達 差 異	金 額	項 目
	$ 2,770,439 225,572 661,582 48,234 11,305 13,243 1,979,470 124,027 ( 17,772 ) 10,968 5,827,068 ( 3,785) 5,823,283 $ 9,537,919	$ - - - - ( 11,305 ) - 235,017 ( 250,296 ) - ( 10,968) ( 37,552 ) - ( 37,552) $ 1,438		$ - - - - - - - - - - - - - $ 10,240	$ 2,770,439 225,572 661,582 48,234 - 13,243 2,214,487 ( 126,269 ) ( 17,772 ) - 5,789,516 ( 3,785) 5,785,731 $ 9,549,597	股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢 價 庫藏股票交易 長期股權投資 轉換公司債應付利 息補償金 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損 失 未實現重估增值 母公司股東權益合 計 非控制權益 股東權益合計 負債及股東權益總計	6(4) 4、5(2)、5(4)、 6(2)、6(3)、6(4) 5(4) 5(2)

3. 一○一年前三季綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 報	換 至 國 導 準 則		際 財 務 之 影 響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 管理及總務費用 推銷費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列投資收益淨 額 股利收入 呆帳轉回利益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 兌換損失淨額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	額	認	列及衡量差異	表	達 差 異	金	額	項 目
	$ 8,880,780 7,108,104 1,772,676 377,646 406,272 607,515 1,391,433 381,243 12,638 2,003 4,927 20,519 96,234 136,321 3,069 17,474 63,558 13,867 97,968 419,596 ( 195,516) $ 224,080	$ - ( 1,899) 1,899 ( 1,616 ) ( 311 ) ( 360) ( 2,287) 4,186 - - - - - - - - - - - 4,186 ( 28) $ 4,158		$ 6,539 6,539 - - ( 20,519 ) - ( 20,519) 20,519 - - - ( 20,519 ) - ( 20,519) - - - - - - - $ -		$ 8,887,319 7,112,744 1,774,575 376,030 385,442 607,155 1,368,627 405,948 12,638 2,003 4,927 - 96,234 115,802 3,069 17,474 63,558 13,867 97,968 423,782 ( 195,544) $ 228,238 ( $ 126,269 ) 4,532 ($ 106,501)		營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 管理及總務費用 推銷費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列投資收益淨 額 股利收入 ─ 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息支出 處分固定資產 兌換損失淨額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 金融資產未實現利益 當期綜合損益總額	6(2)、6(3)、6(6) 6(2)、6(3) 6(2)、6(3)、6(7) 6(2)、6(3) 6(7) 6(3)

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用

3. 33 -

4. IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。合併公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入 保留盈餘之金額分別為 10,968 仟元及 250,296 仟元，因首次採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 230,859 仟元予以提列特別盈餘 公積。

5. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

6. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

7. (1) 企業合併

   • 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。上述豁免亦適用於合併公司過去取得 之投資關聯企業。

8. (2) 認定成本

   • 合併公司之關聯企業於轉換至 IFRSs 日對部分土地選 擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認 定成本。其餘不動產、廠房及設備、無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。一○一年九月三 十日及一○一年一月一日將「未實現重估增值」轉入「保 留盈餘」之金額皆為 10,968 仟元。

9. 34 -

(3) 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• (4) 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈 餘。一○一年九月三十日及一○一年一月一日將「累積換 算調整數」轉入「保留盈餘」之金額皆為 250,296 仟元。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

另依中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項 目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分 為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產 及負債一律分類為非流動項目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金 額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期 間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時

• 35 -

實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及
負債互抵。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 38,990 仟元及 55,860 仟元；另將於我國一般公認會計原則 下已互抵之遞延所得稅負債及遞延所得稅資產迴轉，同時 增加遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債－非流 動，一○一年九月三十日及一○一年一月一日金額分別為 10,240 仟元及 10,170 仟元。

• (2) 員工福利－可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，員工支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因可累積之員工支薪假之會計處理，分別調整增加其 他應付款－應付薪資 30,534 仟元及 34,554 仟元。另一○一 年前三季薪資成本調整減少 4,020 仟元。

上述調整，對一○一年九月三十日及一○一年一月一 日保留盈餘之影響數分別減少 30,534 仟元及 34,554 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• 36 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 8,456 仟元及 8,622 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 1,438 仟元及 1,466 仟元。另一○一年前三季退休金成本調 整減少 166 仟元及所得稅費用調整增加 28 仟元。

上述調整對一○一年九月三十日及一○一年一月一日 保留盈餘之影響數分別減少 7,018 仟元及 7,156 仟元。

• (4) 投資子公司發行新股，母公司未按持股比例認購之會計處 理暨資本公積－長期股權投資之調整

中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至 IFRSs 後，對子公司之所有權權益變動而未喪 失控制者，應視為權益交易。此外，依台灣證券交易所發 布之「我國採用 IFRSs 問答集」，將不符合 IFRSs 規定或未 涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目，於轉換日 轉列保留盈餘。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，因上 述調節將「資本公積－長期股權投資」轉入「保留盈餘」 之金額皆為 11,305 仟元。

• 37 -

  • (5) 土地使用權

    • 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。

    • 轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司分別將土地使用權重分類至長期預付租金之金額為 111,636 仟元及 117,778 仟元。

  • (6) 售後保固準備

    • 屬預估售後保固費用，於轉換至 IFRSs 後，應自銷貨 收入減項重分類至銷貨成本。

    • 截至一○一年前三季合併公司將屬預估售後保固費用 重分類至銷貨成本之金額為 6,539 仟元。

  • (7) 呆帳轉回利益

    • 中華民國一般公認會計原則下，呆帳轉回利益帳列於 營業外收入及利益，於轉換至 IFRSs 後，應將呆帳轉回利 益重分類至營業費用－管理及總務費用之減項。 截至一○一年前三季合併公司將屬呆帳轉回利益重分 類至營業費用－管理及總務費用之減項金額為 20,519 仟 元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 二五、 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ：請參閱附表。

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附 表 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	一○一年前三季 飛宏公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	PHA PHJ PHP PHC PHZ 洋宏照明 影來騰 PHC PHP PHZ 洋宏照明 影來騰 PHA PHJ PHC PHQ PHA PHI PHP PHK PHZ 洋宏照明 PHSY PHQ	1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	銷貨收入 〃 〃 〃 〃 〃 〃 進 貨 〃 〃 〃 〃 應收帳款 〃 其他金融資產－流動 〃 〃 應付帳款 〃 〃 〃 〃 〃 其他應付款	$ 2,311,349 259,581 3,148 4,464 6,491 535 73 4,572,279 1,235,221 1,116,106 8,008 5,292 96,749 48,940 312,513 807 7,157 131,160 121,846 33,900 31,829 6,337 172 145,520	由雙方議定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 與一般廠商相較無異 - - - - - - - - - - - - - - - -	29.00% 3.26% 0.04% 0.06% 0.08% 0.01% 0.00% 65.80% 17.78% 16.06% 0.12% 0.08% 6.79% 3.43% 1.72% 0.01% 0.04% 37.34% 34.69% 9.65% 9.06% 0.07% 0.00% 1.52%

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 〃 0 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 1 〃 〃	飛宏公司 〃 一○○年前三季 飛宏公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 PHI 〃 PHK	PHI PHA PHA PHI PHK PHJ PHA PHI PHK PHA PHJ PHQ PHK PHI PHJ PHQ PHK PHA PHA PHA PHC PHZ PHP	1 〃 1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 3 〃 〃	其他應付款 什項收入－模具開發 銷貨收入 〃 〃 〃 進 貨 〃 〃 應收帳款 〃 應付帳款 〃 其他金融資產－流動 〃 其他應付款 〃 〃 佣金支出 什項收入－模具開發 進 貨 進 貨 進 貨	$ 40,620 25,084 5,086,243 11,344 2,749 248,979 19,523 5,007,163 2,638,869 989,045 100,356 888 147,432 435,157 682 148,309 37,548 4,784 3,677 13,042 3,962,438 1,026,996 2,601,087	- - 由雙方議定 〃 〃 〃 與一般廠商相較無異 〃 〃 - - - - - - - - - - - - - -	0.42% 0.28% 46.14% - - 2.26% 0.17% 45.43% 23.94% 9.4% 0.95% - 1.4% 4.14% - 1.4% 0.36% 0.05% 0.03% 0.12% 35.95% 9.32% 23.60%

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• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益 科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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