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PHET Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：6771
平和環保科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國114年1月1日至9月30日
及民國113年1月1日至9月30日
公司地址：高雄市岡山區本工路6號
公司電話：(07) 623-3690
~1~
合併財務報告
目錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務報告附註 | |
| (一) 公司沿革 | 8 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8～11 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 11～25 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25～26 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 26～43 |
| (七) 關係人交易 | 44～46 |
| (八) 質押之資產 | 47 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 |
| (十) 重大之災害損失 | 47 |
| (十一) 重大之期後事項 | 47 |
| (十二) 其他 | 47～52 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項及轉投資事業相關資訊 | 52、53～58 |
| 2. 大陸投資資訊 | 52 |
| (十四) 部門資訊 | 52 |
~2~
EY安永
安永聯合會計師事務所
80052 高雄市中正三路2號17樓
17F, No. 2, Zhongzheng 3rd Road,
Kaohsiung City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 7 238 0011
Fax: 886 7 237 0198
ey.com/zh_tw
會計師核閱報告
平和環保科技股份有限公司 公鑑：
前言
平和環保科技股份有限公司及其子公司民國114年9月30日及民國113年9月30日之合併資產負債表、民國114年7月1日至9月30日及民國113年7月1日至9月30日與民國114年1月1日至9月30日及民國113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表，暨民國114年1月1日至9月30日及民國113年1月1日至9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達平和環保科技股份有限公司及其子公司民國114年9月30日及民國113年9月30日之合併財務狀況、民國114年7月1日至9月30日及民國113年7月1日至9月30日與民國114年1月1日至9月30日及民國113年1月1日至9月30日之合併財務績效，暨民國114年1月1日至9月30日及民國113年1月1日至9月30日之合併現金流量之情事。
安永聯合會計師事務所
主管機關核准辦理公開發行公司財務報告
查核簽證文號：金管證審字第1100352201號
金管證六字第0970038990號
洪國森 洪國森
會計師：
陳政初 陳政初
中華民國114年11月5日
A member firm of Ernst & Young Global Limited
平和
民國114年9月30日
113年9月30日
單位：新台幣仟元
| 貨 產 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年12月31日 | 負債及權益 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |
| 流動資產 | 流動負債 | |||||||||||||||||
| 1100 | 現金及代當現金 | (四)元(六).1 | $250,544 | 18 | $207,151 | 15 | $202,201 | 16 | 2100 | 短期借款 | (六).10 | $10,000 | 1 | $88,000 | 7 | $101,000 | 8 | |
| 1110 | 送過程益餘公允價值衡量之金融資產－流動 | (四)元(六).2 | 41,842 | 3 | 42,471 | 3 | -- | -- | 2120 | 送過程益餘公允價值衡量之金融負債－流動 | (四)元(六).11 | 1,610 | 0 | -- | -- | -- | -- | |
| 1136 | 按聯銷後成本衡量之金融資產－流動 | (四)元(六).3 | 8,000 | 1 | 25,000 | 2 | 25,000 | 2 | 2150 | 應付票據 | 23,146 | 2 | 22,728 | 2 | 27,183 | 2 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | (四)元(六).4 | 24,808 | 2 | 28,284 | 2 | 27,042 | 2 | 2170 | 應付帳款 | 9,604 | 0 | 9,928 | 0 | 9,725 | 1 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | (四)元(六).5 | 89,028 | 7 | 94,619 | 7 | 87,774 | 7 | 2200 | 其他應付款 | 61,747 | 5 | 79,091 | 6 | 60,265 | 4 | ||
| 1180 | 應收帳款－關係人 | (四)元(六).5(七) | 284 | 0 | 3,313 | 0 | 2,769 | 0 | 2220 | 其他應付款－關係人 | (七) | 1,459 | 0 | 2,051 | 0 | 1,440 | 0 | |
| 1200 | 其他應收款 | (四) | 8,389 | 1 | 6,110 | 1 | 20,178 | 2 | 2230 | 其他應付款－關係人 | (四) | 10,630 | 1 | 22,202 | 2 | 10,010 | 1 | |
| 1210 | 其他應收款－關係人 | (四)(七) | 84 | 0 | 345 | 0 | 256 | 0 | 2280 | 租賃負債－流動 | (四)(六).19 | 284 | 0 | -- | -- | -- | -- | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | (四)(六).22 | 32 | 0 | 6 | 0 | -- | -- | 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款 | (六).13 | 6,000 | 0 | 45,209 | 3 | 42,154 | 3 | |
| 130x | 存貨 | (四)(六).6 | 3,773 | 0 | 3,127 | 0 | 4,059 | 0 | 2399 | 其他流動負債 | 209 | 0 | 64 | 0 | 180 | 0 | ||
| 1410 | 預付款項 | (七) | 29,991 | 2 | 25,538 | 2 | 26,430 | 2 | 21xx | 流動負債合計 | 124,689 | 9 | 269,273 | 20 | 251,957 | 19 | ||
| 1482 | 履行合約成本－流動 | (六).17(2) | 1,535 | 0 | 1,426 | 0 | 1,308 | 0 | ||||||||||
| 11xx | 流動資產合計 | 458,310 | 34 | 437,390 | 32 | 397,017 | 31 | 非流動負債 | ||||||||||
| 非流動資產 | 2530 | 應付公司債 | (六).12 | 328,803 | 24 | -- | -- | -- | -- | |||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | (四)(六).7 | 2,192 | 0 | -- | -- | -- | -- | 2540 | 長期借款 | (六).13 | 23,667 | 2 | 209,668 | 16 | 208,241 | 16 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | (四)(六).8(七)(八) | 838,265 | 62 | 845,468 | 63 | 856,093 | 66 | 2670 | 租賃負債－非流動 | (四)(六).19 | 968 | 0 | -- | -- | -- | -- | |
| 1755 | 使用權資產 | (四)(六).19 | 1,242 | 0 | -- | -- | -- | -- | 25xx | 其他非流動負債－其他 | (七) | 240 | 0 | -- | -- | -- | -- | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | (四) | 36,024 | 3 | 31,203 | 2 | 29,655 | 2 | 2xxx | 非流動負債合計 | 353,678 | 26 | 209,668 | 16 | 208,241 | 16 | ||
| 1990 | 其他非流動資產 | (六).9 | 19,653 | 1 | 34,658 | 3 | 17,930 | 1 | 負債總計 | 478,367 | 35 | 478,941 | 36 | 460,198 | 35 | |||
| 15xx | 非流動資產合計 | 897,376 | 66 | 911,329 | 68 | 903,678 | 69 | 歸屬於母公司業主之權益 | (六).15 | |||||||||
| 3100 | 股本 | |||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 311,795 | 23 | 311,795 | 23 | 311,795 | 24 | |||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 280,156 | 21 | 261,215 | 19 | 261,215 | 20 | |||||||||||
| 3300 | 保留盈餘 | |||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 109,373 | 8 | 97,596 | 7 | 97,596 | 8 | |||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 166,596 | 12 | 190,836 | 14 | 161,202 | 12 | |||||||||||
| 31xx | 保留盈餘合計 | 275,969 | 20 | 288,432 | 21 | 258,798 | 20 | |||||||||||
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 867,920 | 64 | 861,442 | 63 | 831,808 | 64 | |||||||||||
| 36xx | 非控制權益 | (四)(六).15 | 9,399 | 1 | 8,336 | 1 | 8,689 | 1 | ||||||||||
| 3xxx | 權益總計 | 877,319 | 65 | 869,778 | 64 | 840,497 | 65 | |||||||||||
| 資產總計 | $1,355,686 | 100 | $1,348,719 | 100 | $1,300,695 | 100 | 負債及權益總計 | $1,355,686 | 100 | $1,348,719 | 100 | $1,300,695 | 100 | |||||
(請參閱合併財務報告附註)
董事長：吳明陽
明貞
經理人：黃弘傑
弘健
會計主管：陳義生
義
千和雄
113年1月1日至9月30日
2023年1月
113年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 項目 | 附註 | 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | (四) (六), 17(七) | $153,235 | 100 | $158,436 | 100 | $477,831 | 100 | $467,357 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | (六), 6、20(七) | (84,359) | (55) | (86,202) | (54) | (249,367) | (52) | (253,404) | (54) |
| 5900 | 營業毛利 | 68,876 | 45 | 72,234 | 46 | 228,464 | 48 | 213,953 | 46 | |
| 6000 | 營業費用 | (六), 18、19、20(七) | ||||||||
| 6200 | 管理費用 | (27,923) | (18) | (28,079) | (18) | (88,108) | (18) | (88,430) | (19) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (4,003) | (3) | (4,035) | (3) | (12,234) | (2) | (10,801) | (2) | |
| 營業費用合計 | (31,926) | (21) | (32,114) | (21) | (100,342) | (20) | (99,231) | (21) | ||
| 6900 | 營業利益 | 36,950 | 24 | 40,120 | 25 | 128,122 | 28 | 114,722 | 25 | |
| 7000 | 營業外收益及費損 | (六), 21 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 454 | 0 | 152 | 0 | 2,416 | 1 | 1,136 | 0 | |
| 7010 | 其他收入 | 169 | 0 | 197 | 0 | 715 | 0 | 591 | 0 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 1,325 | 1 | - | - | (222) | (0) | 7 | 0 | |
| 7050 | 財務成本 | (2,305) | (2) | (2,331) | (1) | (7,675) | (2) | (7,403) | (2) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (四) (六), 7 | 30 | 0 | - | - | (8) | (0) | - | - |
| 營業外收益及費損合計 | (327) | (1) | (1,982) | (1) | (4,774) | (1) | (5,669) | (2) | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 36,623 | 23 | 38,138 | 24 | 123,348 | 27 | 109,053 | 23 | |
| 7950 | 所得稅費用 | (四) (六), 22 | (7,843) | (5) | (7,646) | (5) | (25,620) | (6) | (21,793) | (4) |
| 8200 | 本期稅後淨利 | 28,780 | 18 | 30,492 | 19 | 97,728 | 21 | 87,260 | 19 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $28,780 | 18 | $30,492 | 19 | $97,728 | 21 | $87,260 | 19 | |
| 8600 | 淨利歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $28,868 | 18 | $30,963 | 20 | $98,402 | 21 | $88,646 | 19 | |
| 8620 | 非控制權益 | (88) | (0) | (471) | (1) | (674) | (0) | (1,386) | (0) | |
| $28,780 | 18 | $30,492 | 19 | $97,728 | 21 | $87,260 | 19 | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $28,868 | 18 | $30,963 | 20 | $98,402 | 21 | $88,646 | 19 | |
| 8720 | 非控制權益 | (88) | (0) | (471) | (1) | (674) | (0) | (1,386) | (0) | |
| $28,780 | 18 | $30,492 | 19 | $97,728 | 21 | $87,260 | 19 | |||
| 每股盈餘(元) | (四) (六), 23 | |||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $0.93 | $1.03 | $3.16 | $2.94 | |||||
| 9850 | 補擇每股盈餘 | $0.81 | $1.02 | $2.89 | $2.92 |
(請參閱合併財務報告附註)
董事長：吳明陽
開展
經理人：黃弘傑
企業
會計主管：陳鼎生
國
平和環保科技股東有限公司及子公司
民國114年1月1日至119年3月30日
單位：新台幣仟元
| 項目 | 歸屬於母公司業主之權益 | 非控制權益 | 權益總額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 總計 | |||||
| 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | |||||||
| 代碼 | 3110 | 3200 | 3310 | 3350 | 31XX | 36XX | 3XXX | |
| A1 | 民國113年1月1日餘額 | $291,795 | $146,721 | $83,711 | $203,668 | $725,895 | $10,084 | $735,979 |
| 民國112年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | 13,885 | (13,885) | - | - | - |
| B5 | 普通股現金股利 | - | - | - | (116,718) | (116,718) | - | (116,718) |
| D1 | 民國113年1月1日至9月30日稅後淨利(損) | - | - | - | 88,646 | 88,646 | (1,386) | 87,260 |
| D3 | 民國113年1月1日至9月30日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | 88,646 | 88,646 | (1,386) | 87,260 |
| E1 | 現金增資 | 20,000 | 109,781 | - | - | 129,781 | - | 129,781 |
| M5 | 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | - | (12) | - | - | (12) | (518) | (530) |
| M7 | 對子公司所有權權益變動 | - | - | - | (509) | (509) | - | (509) |
| N1 | 股份基礎給付交易 | - | 4,725 | - | - | 4,725 | - | 4,725 |
| O1 | 非控制權益 | - | - | - | - | - | 509 | 509 |
| Z1 | 民國113年9月30日餘額 | $311,795 | $261,215 | $97,596 | $161,202 | $831,808 | $8,689 | $840,497 |
| A1 | 民國114年1月1日餘額 | $311,795 | $261,215 | $97,596 | $190,836 | $861,442 | $8,336 | $869,778 |
| 民國113年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | 11,777 | (11,777) | - | - | - |
| B5 | 普通股現金股利 | - | - | - | (109,128) | (109,128) | - | (109,128) |
| C5 | 因發行可轉換公司債認列權益組成項目一認股權而產生者 | - | 18,941 | - | - | 18,941 | - | 18,941 |
| D1 | 民國114年1月1日至9月30日稅後淨利(損) | - | - | - | 98,402 | 98,402 | (674) | 97,728 |
| D3 | 民國114年1月1日至9月30日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | 98,402 | 98,402 | (674) | 97,728 |
| M7 | 對子公司所有權權益變動 | - | - | - | (1,737) | (1,737) | - | (1,737) |
| O1 | 非控制權益 | - | - | - | - | - | 1,737 | 1,737 |
| Z1 | 民國114年9月30日餘額 | $311,795 | $280,156 | $109,373 | $166,596 | $867,920 | $9,399 | $877,319 |
(請參閱合併財務報告附註)
董事長：吳明陽
明忍
豫大
經理人：黃弘傑
弘生
金沛
金沛
~6~
专利现行国外重金融资产可及子公司
1998年10月1日
民国11月1日至9月30日
司份保
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 項 目 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | 代碼 | 項 目 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 金 額 | 金 額 | 金 額 | ||||
| AAAA | 營業活動之現金流量 | BBBB | 投資活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本期稅前淨利 | $123,348 | $109,053 | B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (48,000) | (125,000) |
| A20000 | 調整項目: | B00060 | 按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本 | 65,000 | 160,000 | ||
| A20010 | 收益費損項目 | B01800 | 取得採用權益法之投資 | (2,200) | - | ||
| A20100 | 折舊費用 | 35,131 | 36,427 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (19,573) | (7,541) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 559 | - | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 417 | 240 |
| A20900 | 利息費用 | 7,675 | 7,403 | B06700 | 其他非流動資產增加 | - | (317) |
| A21200 | 利息收入 | (2,416) | (1,136) | B06800 | 其他非流動資產減少 | 5,289 | - |
| A21300 | 股利收入 | (65) | - | B07600 | 收取之股利 | 65 | - |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | - | 4,725 | BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 998 | 27,382 |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 8 | - | ||||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益) | (337) | (7) | ||||
| A29900 | 其他 | 83 | (384) | CCCC | 籌資活動之現金流量 | ||
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | C00100 | 短期借款增加 | 95,000 | 97,000 | ||
| A31130 | 應收票據減少 | 3,476 | 475 | C00200 | 短期借款減少 | (173,000) | (106,000) |
| A31150 | 應收帳款減少(增加) | 5,591 | (1,641) | C01200 | 發行公司債 | 351,750 | - |
| A31160 | 應收帳款-關係人減少(增加) | 3,029 | (1,554) | C01600 | 舉借長期借款 | 55,000 | - |
| A31180 | 其他應收款(增加) | (2,280) | (15,995) | C01700 | 償還長期借款 | (280,210) | (63,126) |
| A31190 | 其他應收款-關係人減少(增加) | 261 | (172) | C04020 | 租賃本金償還 | (209) | - |
| A31200 | 存貨(增加) | (729) | (826) | C04300 | 其他非流動負債增加 | 240 | - |
| A31230 | 預付款項(增加) | (2,953) | (3,489) | C04500 | 發放現金股利 | (109,128) | (116,718) |
| A31280 | 履行合約成本(增加) | (109) | (1,308) | C04600 | 現金增資 | - | 129,781 |
| A32130 | 應付票據-非關係人增加 | 418 | 6,090 | C05600 | 取得子公司股權 | - | (530) |
| A32150 | 應付帳款(減少)增加 | (324) | 442 | C05600 | 支付之利息 | (4,567) | (7,536) |
| A32180 | 其他應付款(減少) | (22,778) | (16,530) | CCCC | 籌資活動之淨現金流(出) | (65,124) | (67,129) |
| A32190 | 其他應付款-關係人(減少) | (592) | (1,579) | ||||
| A32230 | 其他流動負債增加(減少) | 145 | (886) | ||||
| A33000 | 營運產生現金流入 | 147,141 | 119,108 | ||||
| A33100 | 收取之利息 | 2,417 | 1,175 | EEEE | 本期現金及約當現金淨增加數 | 43,393 | 45,313 |
| A33500 | 支付所得稅 | (42,039) | (35,223) | E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 207,151 | 156,888 |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 107,519 | 85,060 | E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $250,544 | $202,201 |
(請參閱合併財務報告附註)
董事長：吳明陽
明
經理人：黃弘傑
弘生
會計主管：陳義生
表
平和環保科技股份有限公司及子公司
註冊財務報告附註
民國114年1月1日至9月30日及
民國113年1月1日至9月30日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
平和環保科技股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國95年8月，主要營業項目為經營廢(污)水處理業。本公司註冊地及主要營運據點位於高雄市岡山區本工路6號。
本公司股票於民國113年5月17日起在臺灣證券交易所股份有限公司掛牌買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國114年及113年1月1日至9月30日之合併財務報告業經董事會於民國114年11月5日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
1.首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國114年1月1日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告，新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。
2.截至財務報告通過發布日為止，本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 2 | 金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正) | 民國115年1月1日 |
| 3 | 國際財務報導準則之年度改善－第11冊 | 民國115年1月1日 |
| 4 | 涉及依賴自然電力之合約(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正) | 民國115年1月1日 |
(1)國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型，含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則)，準則之核心為一般模型，於此模型下，原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組；於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
除一般模型外，並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)；及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後，另於民國109年及110年發布修正，該等修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至民國112年1月1日)並提供額外豁免外，並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本，以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)
(2)金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正)
此修正包括：
(a)釐清金融負債係於交割日除列，並對於交割日前使用電子支付結清之金融負債說明會計處理。
(b)對具環境、社會及治理(ESG)相關連結特性或其他類似或有特性之金融資產，釐清如何評估其現金流量特性。
(c)釐清無追索權資產及合約連結工具之處理。
(d)對於條款與或有特性相關(包括與ESG連結)之金融資產或負債，以及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具，國際財務報導準則第7號要求額外揭露。
(3)國際財務報導準則之年度改善—第11冊
(a)國際財務報導準則第1號之修正
主要係對首次採用者適用此準則之避險會計之說明修正為與國際財務報導準則第9號一致。
(b)國際財務報導準則第7號之修正
此修正係對除列利益或損失更新過時之交互索引。
(c)國際財務報導準則第7號施行指引之修正
此修正改善施行指引中之部分文字說明，包括前言、遞延公允價值及交易價格差異揭露，以及信用風險揭露。
(d)國際財務報導準則第9號之修正
此修正新增交互索引以解決承租人租賃負債除列疑義，以及釐清交易價格。
(e)國際財務報導準則第10號之修正
此修正消除準則中第B74段與第B73段間之不一致。
(f)國際會計準則第7號之修正
此修正刪除準則中第37段提及之成本法。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(4)涉及依賴自然電力之合約(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正)
此修正包括：
(a)釐清適用「本身使用」之規定。
(b)當合約被用以作為避險工具時，允許適用避險會計。
(c)增加附註揭露之規定，以幫助投資人了解該等合約對企業財務績效及現金流量之影響。
以上之新發布及修正準則自民國115年1月1日以後開始會計年度適用，本集團評估並無重大影響。
3.截至財務報告通過發布日為止，本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 2 | 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 3 | 揭露倡議—不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號) | 民國116年1月1日 |
(註)金管會於民國114年9月25日發布我國於117年接軌國際財務報導準則第18號之新聞稿。
(1)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額；國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定，當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時，其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間，當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時，其產生之利益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2)國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
此準則將取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」，主要改變如下：
(a)提升損益表之可比性
於損益表中將收益及費損分類至營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等五個種類，其中前三個是新的分類，以改善損益表之結構，並要求所有企業提供新定義之小計(包括營業損益)。藉由提升損益表之結構及新定義之小計，能讓投資者於分析企業間之財務績效時能有一致之起點，並更容易對企業進行比較。
(b)增進管理績效衡量之透明度
要求企業揭露與損益表相關之企業特定指標(稱為管理階層績效衡量)之解釋。
(c)財務報表資訊有用之彙總
對決定財務資訊之位置係於主要財務報表或附註建立應用指引，此項改變預計提供更詳細及有用之資訊。要求企業提供更透明之營業費用資訊，以協助投資者尋找及了解其所使用之資訊。
(3)揭露倡議—不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號)
此新準則及其修正簡化不具公共課責性之子公司之揭露，並開放符合定義之子公司自行選擇適用此準則。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期以金管會規定為準，本集團評估新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
1.遵循聲明
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
2.編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外，合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
3.合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時，控制即達成。特別是，本公司僅於具有下列三項控制要素時，本公司始控制被投資者：
(1)對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2)來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利，及
(3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時，本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力，包括：
(1)與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2)由其他合約協議所產生之權利
(3)表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時，本公司即重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日或本公司取得實質控制之日起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。
對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制，則
(1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債；
(2)除列任何非控制權益之帳面金額；
(3)認列取得對價之公允價值；
(4)認列所保留任何投資之公允價值；
(5)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益，或依其他國際財務報導準則之規定直接轉入保留盈餘；
(6)認列所產生之差額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||
| 本公司 | 平和材料科技股份有限公司 | 廢(污)水處理 | 98.33% | ||
| (註) | 94.81% | ||||
| (註) | 94.81% | ||||
| 本公司 | 清境展業股份有限公司 | 廢棄物清除 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 本公司 | 萬境展業股份有限公司 | 廢棄物清除 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 本公司 | 鳳嘉實業股份有限公司 | 化學原料製造及批發業 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
(註): 平和材料科技股份有限公司於民國113年7月經董事會決議增資發行新股50,000仟元，由本公司全數認購；同年8月，本公司於民國113年8月經董事會決議額外收購平和材料科技股份有限公司 0.42% 具表決權之股份，使其持股比例增加至 94.81% 。另平和材料科技股份有限公司於民國114年5月經董事會決議增資發行新股420,000仟元，由本公司全數認購，增資後持股比例為 98.33% 。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
4.資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：
(1)預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
(2)主要為交易目的而持有該資產。
(3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4)現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：
(1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2)主要為交易目的而持有該負債。
(3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4)於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。
5.現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
6.金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1)金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產：
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產，按攤銷後成本衡量，並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表：
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
A. 管理金融資產之經營模式：持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性：現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額，減除已償付之本金，加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法)，並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時，將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息，則認列於損益：
A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產，以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者，惟後續變成信用減損者，以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產，按透過其他綜合損益按公允價值衡量，並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表：
A. 管理金融資產之經營模式：收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性：現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下：
A. 除列或重分類前，除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外，其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時，先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息，則認列於損益：
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產，以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者，惟續後變成信用減損者，以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
此外，對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具，且該權益工具既非持有供交易，亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價，於原始認列時，選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時，將列入其他權益項目之累積金額，直接轉入保留盈餘)，並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外，金融資產均採透過損益按公允價值衡量，並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2)金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產，係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益，且不減少該投資之帳面金額。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失：
A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下：
A. 按12個月預期信用損失金額衡量：包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加，或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外，亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量：包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加，或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產，本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
D. 對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款，本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本集團於每一資產負債表日，以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動，評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
(3)金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控制。
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債及指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一，分類為持有供交易：
A.其取得之主要目的為短期內出售；
B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或
C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約，可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債；當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
B.一組金融負債或一組金融資產及金融負債，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列後，續後以有效利息法衡量。當金融負債除列及透過有效利息法攤提時，將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難)，以除列原始負債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。
7.公允價值衡量
公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一：
(1)該資產或負債之主要市場，或
(2)若無主要市場，該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設，其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者，以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值，並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
8.存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本：
原 料—以實際進貨成本，採加權平均法。
製成品、商品及半成品—包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用，但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理，非屬存貨範圍。
9.採用權益法之投資
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外，係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者。合資係指本集團對聯合協議(具聯合控制者)之淨資產具有權利者。
於權益法下，投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本集團對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。本集團與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集團對其持股比例時，本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時，係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時，本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動，因而使本集團對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者，以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時，另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目，依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時，係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與本集團相同之報導期間編製，並進行調整以使其會計政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損，若有減損之客觀證據，本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值，本集團則依據下列估計決定相關使用價值：
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(1)本集團所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額，包括關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款；或
(2)本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目，並未單獨認列，故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時，本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時，該投資關聯企業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。此外，當對關聯企業之投資成為對合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業之投資時，本集團持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
10.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：
| 房屋及建築 | 3～50年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3～20年 |
| 運輸設備 | 1～12年 |
| 辦公設備 | 3～8年 |
| 其他設備 | 3～48年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計值變動。
11.租賃
本集團就合約成立日，評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價，該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間，本集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者：
(1)取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利；及
(2)主導已辨認資產之使用之權利。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
對於合約係屬(或包含)租賃者，本集團將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃，並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者，本集團以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎，將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格，以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得，本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外，當本集團係租賃合約之承租人時，對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日，按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，使用承租人增額借款利率。於開始日，計入租賃負債之租賃給付，包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付：
(1) 固定給付(包括實質固定給付)，減除可收取之任何租賃誘因；
(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量)；
(3) 殘值保證下承租人預期支付之金額；
(4) 購買選擇權之行使價格，若本集團可合理確定將行使該選擇權；及
(5) 租賃終止所須支付之罰款，若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。
開始日後，本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債，以有效利率法增加租賃負債帳面金額，反映租賃負債之利息；租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本集團於開始日，按成本衡量使用權資產，使用權資產之成本包含：
(1) 租賃負債之原始衡量金額；
(2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付，減除收取之任何租賃誘因；
(3) 承租人發生之任何原始直接成本；及
(4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點，或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示，亦即適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團，或若使用權資產之成本反映本集團將行使購買選擇權，則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時，對使用權資產提列折舊。否則，本集團自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，對使用權資產提列折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何已辨認之減損損失。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外，本集團於資產負債表列報使用權資產及租賃負債，並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃，選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎，將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬，係分類為融資租賃；若未移轉，則分類為營業租賃。於開始日，本集團於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產，並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分，本集團適用國際財務報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎，將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付，於發生時認列為租金收入。
12. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化，而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行覆核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計值變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時，則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本集團無形資產會計政策彙總如下：
| 耐用年限 | 電腦軟體 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 有限(5年) |
| 內部產生或外部取得 | 於估計效益年限以直線法攤銷 |
| 外部取得 |
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13.非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試，本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
14.收入認列
(1)客戶合約收入
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務，會計處理分別說明如下：
商品銷售
本集團製造並銷售商品，於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入，主要商品為銷售化學藥劑，以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本集團銷售商品交易之授信期間為 30～90 天，大部分合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時，即認列應收帳款，該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分，另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
提供勞務
本集團之勞務收入主要係提供廢(污)水代處理服務收入及清運收入，本集團依合約約定按月收取處理費，於承諾履約義務完成，符合污水標準排放時，認列收入。
(2)合約成本相關資產
履行合約成本
履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號「無形資產」)，本集團僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源，且預期可回收時，始將該等成本認列為資產。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，以及無法區分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，係於發生時認列為費用。
15.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
16.退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入，與本公司及國內子公司完全分離，故未列入上開合併財務報表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費用。
17.股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列，並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列之累計費用，係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數，則認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服務或績效條件均已達成之情況下，無論市價條件或非既得條件是否達成，相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時，則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既得，並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫，則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
18.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：
(1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生之資產或負債原始認列，於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)，且於交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
(2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：
(1) 與非屬企業合併交易之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關，於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)，且於交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。
依「國際租稅變革－支柱二規則範本(國際會計準則第12號之修正)」暫時性例外之規定，因此不得認列支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債亦不得揭露其相關資訊。
期中期間之所得稅費用，係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用，遞延所得稅則與年度財務報導一致，依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時，則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下：
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值，請詳附註(十二)。
(2)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因公司個別企業所在地之情況，而可能產生各種議題。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
可減除暫時性差異，係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
(3)應收款項－備抵損失之估計
本集團應收款項備抵損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量，將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失，惟短期應收款之折現影響不重大，信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大備抵損失，請詳附註(六)。
六、重要會計項目之說明
1.現金及約當現金
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | $220 | $220 | $220 |
| 活期存款 | 250,324 | 206,931 | 201,981 |
| 合 計 | $250,544 | $207,151 | $202,201 |
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量－流動： | |||
| 上市櫃公司股票 | $41,842 | $42,471 | $－ |
本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
3.按攤銷後成本衡量之金融資產－流動
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 定期存款 | $8,000 | $25,000 | $25,000 |
本集團將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產，提供擔保情形請詳附註(八)，與信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
4.應收票據
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據－因營業而發生 | $24,808 | $28,284 | $27,042 |
| 減：備抵損失 | (－) | (－) | (－) |
| 合 計 | $24,808 | $28,284 | $27,042 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
本集團依國際財務報導準則第9號規定評估減損，備抵損失相關資訊，請詳附註(六).18，與信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
5.應收帳款及應收帳款一關係人
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $89,773 | $95,364 | $88,519 |
| 減：備抵損失 | (745) | (745) | (745) |
| 小 計 | 89,028 | 94,619 | 87,774 |
| 應收帳款一關係人 | 284 | 3,313 | 2,769 |
| 減：備抵損失 | (一) | (一) | (一) |
| 小 計 | 284 | 3,313 | 2,769 |
| 合 計 | $89,312 | $97,932 | $90,543 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之應收帳款總帳面金額分別為90,057仟元、98,677仟元及91,288仟元，於民國114年及113年1月1日至9月30日備抵損失相關資訊詳附註(六).18，信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
6.存貨
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 料 | $3,379 | $2,682 | $3,472 |
| 半 成 品 | 46 | 54 | 82 |
| 製 成 品 | 21 | 50 | 27 |
| 商 品 | 327 | 341 | 478 |
| 合 計 | $3,773 | $3,127 | $4,059 |
本集團民國114年及113年7月1日至9月30日認列為費用之營業成本分別為84,359仟元及86,202仟元，包括認列存貨跌價及呆滯(回升利益)損失分別為(143)仟元及127仟元。由於原料價格受到市場價格波動影響，因而出現存貨跌價(回升利益)損失。
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日認列為費用之營業成本分別為249,367仟元及253,404仟元，包括認列存貨跌價及呆滯損失(回升利益)分別為83仟元及(384)仟元。由於原料價格受到市場價格波動影響，因而出現存貨跌價損失(回升利益)。
前述存貨未有提供擔保之情事。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
7.採用權益法之投資
本集團採用權益法之投資明細如下：
| 被投資公司名稱 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | |
| 投資關聯企業： | ||||||
| 綠石應用材料股份有限公司 | $2,192 | 20.00% | $— | — | $— | — |
本集團對綠石應用材料股份有限公司之投資對本集團並非重大。本集團投資綠石應用材料股份有限公司於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之彙總帳面金額分別為2,192仟元、0仟元及0仟元，其彙總性財務資訊依所享有份額合計列示如下：
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利(損) | $30 | $— | ($8) | $— |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | — | — | — | — |
| 本期綜合損益總額 | $30 | $— | ($8) | $— |
前述投資關聯企業於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日並無或有負債或資本承諾，亦未有提供擔保之情事。
8.不動產、廠房及設備
| 自用之不動產、廠房及設備 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| $838,265 | $845,468 | $856,093 | ||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | |
| 成本: | ||||||
| 114.1.1 | $398,057 | $283,323 | $320,796 | $77,848 | $5,911 | $58,122 |
| 增添 | — | — | 2,810 | 10,606 | 1,025 | 5,132 |
| 處分 | — | (1,796) | (5,433) | (4,205) | — | (2,024) |
| 其他變動 | — | — | 7,629 | 400 | — | 187 |
| 114.9.30 | $398,057 | $281,527 | $325,802 | $84,649 | $6,936 | $61,417 |
| 113.1.1 | $398,057 | $282,684 | $316,459 | $77,408 | $4,888 | $53,873 |
| 增添 | — | 639 | 1,282 | 440 | 1,023 | 4,157 |
| 處分 | — | — | (300) | — | — | (1,733) |
| 其他變動 | — | — | 2,852 | — | — | 1,880 |
| 113.9.30 | $398,057 | $283,323 | $320,293 | $77,848 | $5,911 | $58,177 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊及減損： | |||||||
| 114.1.1 | $— | $56,028 | $153,522 | $60,991 | $3,593 | $24,455 | $298,589 |
| 折舊 | — | 6,247 | 18,203 | 5,087 | 702 | 4,673 | 34,912 |
| 處分 | — | (1,796) | (5,433) | (4,125) | — | (2,024) | (13,378) |
| 114.9.30 | $— | $60,479 | $166,292 | $61,953 | $4,295 | $27,104 | $320,123 |
| 113.1.1 | $— | $47,034 | $128,785 | $52,811 | $2,762 | $21,497 | $252,889 |
| 折舊 | — | 6,765 | 18,585 | 6,154 | 613 | 4,310 | 36,427 |
| 處分 | — | — | (67) | — | — | (1,733) | (1,800) |
| 113.9.30 | $— | $53,799 | $147,303 | $58,965 | $3,375 | $24,074 | $287,516 |
| 淨帳面金額： | |||||||
| 114.9.30 | $398,057 | $221,048 | $159,510 | $22,696 | $2,641 | $34,313 | $838,265 |
| 113.12.31 | $398,057 | $227,295 | $167,274 | $16,857 | $2,318 | $33,667 | $845,468 |
| 113.9.30 | $398,057 | $229,524 | $172,990 | $18,883 | $2,536 | $34,103 | $856,093 |
前述不動產、廠房及設備提供擔保之情形請詳附註(八)。
9.其他非流動資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | $7,015 | $12,222 | $4,308 |
| 存出保證金 | 12,638 | 22,436 | 13,622 |
| 合 計 | $19,653 | $34,658 | $17,930 |
10.短期借款
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $10,000 | $88,000 | $96,000 |
| 擔保銀行借款 | — | — | 5,000 |
| 合 計 | $10,000 | $88,000 | $101,000 |
本集團截至民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日止之短期借款利率分別為 2.336%、2.206%～2.308%及 2.178%～2.308%。
本集團截至民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日，尚未使用之短期借款額度分別為210,000仟元、157,000仟元及228,000仟元。
擔保銀行借款係以土地提供擔保，擔保情形請詳附註(八)。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
11.透過損益按公允價值衡量之金融負債
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易-流動： | |||
| 未指定避險關係之衍生工具 | |||
| 轉換選擇權 | $1,610 | $－ | $－ |
12.應付公司債
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付國內有擔保轉換公司債 | $328,803 | $－ | $－ |
| 減：一年內到期部分 | － | － | － |
| 淨額 | $328,803 | $－ | $－ |
應付國內有擔保轉換公司債
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 負債要素： | |||
| 應付國內有擔保轉換公司債面額 | $350,000 | $－ | $－ |
| 應付國內有擔保轉換公司債折價 | (21,197) | － | － |
| 小計 | 328,803 | － | － |
| 減：一年內到期部分 | － | － | － |
| 淨額 | $328,803 | $－ | $－ |
| 嵌入式衍生金融工具 | $1,610 | $－ | $－ |
| 權益要素 | $18,941 | $－ | $－ |
本公司於民國114年5月8日發行票面利率為 0% 之國內有擔保轉換公司債，此轉換公司債經依照合約條款分析，組成要素包括：主債、嵌入式衍生金融工具(發行人可贖回之選擇權及持有人要求發行人贖回之選擇權)及權益要素(持有人可要求轉換為發行人普通股之選擇權)，主要發行條款如下：
發行總額：新台幣 350,000 仟元
發行期間：民國114年5月8日至民國117年5月8日
重要贖回條款：
A.本公司在發行日起滿三個月之翌日(民國114年8月9日)起至發行期間屆滿前四十日(民國117年3月29日)止，本公司普通股股票之收盤價格連續三十個營業日超過轉換債轉換價格達之 30% (含)以上時，本公司得於其後三十個營業日內通知按債券面額以現金收回流通在外之轉換公司債。
B.本公司債自發行滿三個月之翌日(民國114年8月9日)起至到期日前四十日(民國117年3月29日)止，流通在外之本公司債金額低於原發行總額 10% 時，本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖回。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
C. 債券持有人得於民國 116 年 5 月 8 日要求本公司按債券面額之 101.0025% 將持有之本公司債全部或部分贖回。
轉換辦法：
A. 轉換標的：本公司普通股。
B. 轉換期間：債券持有人得於民國 114 年 8 月 9 日起至民國 117 年 5 月 8 日止，請求轉換為本公司普通股，以代替本公司之現金償付。
C. 轉換價格及其調整：轉換價格於發行時訂為每股新台幣 55.00 元，遇有本公司普通股股份發生符合發行條款規定之調整轉換價格事項時，轉換價格依發行條款規定公式調整之。民國 114 年 9 月 30 日之轉換價格為每股新台幣 51.66 元，民國 113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日因未發行轉換公司債，故無轉換價格。
D. 到期日贖回：本公司債到期尚未結清時，將按面額贖回。
另本公司債於民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日未有轉換之情形。
- 長期借款
民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日長期借款明細如下：
| 債權人 | 114.9.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 彰化銀行－路竹分行 | $29,667 | 自 114 年 7 月 8 日起至 119 年 9 月 17 日，每月為一期按期償還，利息按月付息。 |
| 小計 | 29,667 | |
| 減：一年內到期部份 | (6,000) | |
| 淨額 | $23,667 | |
| 債權人 | 113.12.31 | 償還期間及辦法 |
| 彰化銀行－路竹分行 | $239,891 | 自 109 年 4 月 23 日起至 124 年 4 月 23 日，每月為一期按期償還，利息按月付息。 |
| 台灣企銀－北高雄分行 | 14,986 | 自 103 年 6 月 30 日起至 115 年 6 月 30 日，每月為一期按期償還，利息按月付息。 |
| 小計 | 254,877 | |
| 減：一年內到期 | (45,209) | |
| 淨額 | $209,668 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 113.9.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 彰化銀行－路竹分行 | $232,959 | 自 109 年 4 月 23 日起至 124 年 4 月 23 日，每月為一期按期償還，利息按月付息。 |
| 台灣企銀－北高雄分行 | 17,436 | 自 103 年 6 月 30 日起至 115 年 6 月 30 日，每月為一期按期償還，利息按月付息。 |
| 小 計 | 250,395 | |
| 減：一年內到期部份 | (42,154) | |
| 淨 額 | $208,241 |
本集團截至民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日長期借款利率分別為 2.22%、2.20%～2.30% 及 2.20%～2.30%。
擔保銀行借款係以土地、房屋及建築及機器設備提供擔保，擔保情形請詳附註(八)。
14. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本集團民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 884 仟元及 849 仟元；民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 2,627 仟元及 2,475 仟元。
15. 權益
(1) 普通股
截至民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日止，本公司額定股本均為 700,000 仟元，實收股本均為 311,795 仟元，每股面額 10 元，均為 31,180 仟股，每股享有一表決權及收取股利之權利。
本公司於民國 113 年 3 月 12 日經董事會決議辦理股票初次上市前現金增資發行普通股 2,000 仟股，除依公司法第 267 條規定保留發行新股 15%，計 300 仟股供本公司員工認購，其餘 1,700 仟股業經本公司民國 112 年 11 月 3 日股東臨時會決議通過，原股東放棄優先認股之權利，全數辦理上市前之公開承銷。上述現金增資案經臺灣證券交易所股份有限公司於民國 113 年 4 月 8 日核准在案，並由董事會決議以同年 5 月 15 日為增資基準日，增資後額定股本為 700,000 仟元，業已發行股本為 311,795 仟元，每股面額 10 元，分為 31,180 仟股。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2)資本公積
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | $257,997 | $257,997 | $257,997 |
| 取得子公司股權價值與帳面價值差額 | 2,289 | 2,289 | 2,289 |
| 已失效員工認股權 | 929 | 929 | 929 |
| 可轉換公司債認股權 | 18,941 | — | — |
| 合 計 | $280,156 | $261,215 | $261,215 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，得撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3)盈餘分派
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘併同以前年度之未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之。如以發放現金之方式為之，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數同意後為之，並報告股東會。
本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求、財務結構、盈餘情形及平衡穩定之股利政策，將視資金需求及對每股盈餘之稀釋程度，每年就可供分配盈餘提撥不低於 10% 分配股東股息紅利，得適度採股票股利或現金股利方式為之，其中現金股利不低於發放股利總額之 10% 。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額 25% 之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司於民國114年6月25日及民國113年6月7日之股東常會，分別決議民國113年度及112年度盈餘指撥及分配案及每股股利，列示如下：
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 113年度 | 112年度 | 113年度 | 112年度 | |
| 法定盈餘公積 | $11,777 | $13,885 | $— | $— |
| 普通股現金股利(註) | $109,128 | $116,718 | $3.5 | $4.0 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註(六).20。
註：本公司董事會業經章程授權並於民國114年5月12日以特別決議通過民國113年度普通股現金股利案。
(4)非控制權益
| 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $8,336 | $10,084 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨(損) | (674) | (1,386) |
| 收購子公司已發行股份 | — | (518) |
| 未按持股比例認購子公司增資發行之新股 | 1,737 | 509 |
| 期末餘額 | $9,399 | $8,689 |
16.股份基礎給付計畫
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
現金增資保留員工認股
本公司於民國113年3月12日經董事會決議辦理現金增資發行新股計畫案，按規定提撥增資發行股數之 15%，由符合資格之員工認購，其給與日以確認員工認股數日為準。
本計畫認購基準日為民國113年5月8日，現金增資發行普通股共2,000仟股，並保留300仟股供員工認購，員工實際認股數為241仟股。上述現金增資發行新股以每股55元發行，並訂定民國113年5月15日為增資基準日，相關之資訊如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 認購數量(仟股) | 合約期間 | 既得條件 | 撥付員工日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 現金增資保留員工認股 | 113.5.8 | 241 | — | 立即既得 | 113.5.15 |
本公司員工認股權之公允價值資訊如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 履約價格 | 每單位公允價值 |
|---|---|---|---|
| 現金增資保留員工認股 | 113.5.8 | $55 | $15.75 |
本公司民國113年1月1日至12月31日因現金增資保留予員工認購而認列之酬勞成本為4,725仟元。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
17.營業收入
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品收入 | $13,425 | $13,814 | $41,636 | $38,553 |
| 提供勞務收入 | 139,810 | 144,622 | 436,195 | 428,804 |
| 合 計 | $153,235 | $158,436 | $477,831 | $467,357 |
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日與客戶合約之收入相關資訊如下：
(1)收入細分
| 114.7.1～114.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 廢水處理藥劑及耗材 | 廢(污)水代處理 | 廢棄物清除 | 其他 | 合 計 | |
| 銷售商品 | $13,425 | $— | $— | $— | $13,425 |
| 提供勞務 | — | 105,093 | 12,014 | 22,703 | 139,810 |
| $13,425 | $105,093 | $12,014 | $22,703 | $153,235 | |
| 收入認列時點： | |||||
| 於某一時點 | $13,425 | $105,093 | $12,014 | $22,703 | $153,235 |
| 113.7.1～113.9.30 | |||||
| 廢水處理藥劑及耗材 | 廢(污)水代處理 | 廢棄物清除 | 其他 | 合 計 | |
| 銷售商品 | $13,814 | $— | $— | $— | $13,814 |
| 提供勞務 | — | 112,896 | 13,436 | 18,290 | 144,622 |
| $13,814 | $112,896 | $13,436 | $18,290 | $158,436 | |
| 收入認列時點： | |||||
| 於某一時點 | $13,814 | $112,896 | $13,436 | $18,290 | $158,436 |
| 114.1.1～114.9.30 | |||||
| 廢水處理藥劑及耗材 | 廢(污)水代處理 | 廢棄物清除 | 其他 | 合 計 | |
| 銷售商品 | $41,636 | $— | $— | $— | $41,636 |
| 提供勞務 | — | 332,321 | 40,249 | 63,625 | 436,195 |
| $41,636 | $332,321 | $40,249 | $63,625 | $477,831 | |
| 收入認列時點： | |||||
| 於某一時點 | $41,636 | $332,321 | $40,249 | $63,625 | $477,831 |
~35~
平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 113.1.1～113.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 廢水處理藥劑及耗材 | 廢(污)水代處理 | 廢棄物清除 | 其他 | 合 計 | |
| 銷售商品 | $38,553 | $— | $— | $— | $38,553 |
| 提供勞務 | — | 330,350 | 42,118 | 56,336 | 428,804 |
| $38,553 | $330,350 | $42,118 | $56,336 | $467,357 | |
| 收入認列時點： | |||||
| 於某一時點 | $38,553 | $330,350 | $42,118 | $56,336 | $467,357 |
(2)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 履行合約成本－流動 | $1,535 | $1,426 | $1,308 |
18.預期信用減損損失(利益)
| 114.7.1～ | 113.7.1～ | 114.1.1～ | 113.1.1～ | |
|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.9.30 | |
| 營業費用－預期信用減損損失 | ||||
| 應收帳款 | $— | $— | $— | $— |
與信用風險相關資訊請詳附註(十二)。
本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日評估備抵損失金額之相關說明如下：
本集團應收款項之歷史信用損失經驗顯示不同客戶群並無顯著不同之損失型態，因此以不區分群組方式並採用準備矩陣衡量備抵損失，相關資訊如下：
114.9.30
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 30天內 | 31－60天 | 61－90天 | 91－120天 | 121天以上 | |
| 總帳面金額 | $114,865 | $— | $— | $— | $— | $— | $114,865 |
| 損失率 | 0.65%～1.00% | — | — | — | — | — | |
| 存續期間預期
信用損失 | (745) | — | — | — | — | — | (745) |
| 帳面金額 | $114,120 | $— | $— | $— | $— | $— | $114,120 |
~36~
平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
113.12.31
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | |
| 總帳面金額 | $126,961 | $— | $— | $— | $— | $— | $126,961 |
| 損失率 | 0.59%～1.00% | — | — | — | — | — | |
| 存續期間預期 | | | | | | | |
| 信用損失 | (745) | — | — | — | — | — | (745) |
| 帳面金額 | $126,216 | $— | $— | $— | $— | $— | $126,216 |
113.9.30
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | |
| 總帳面金額 | $118,330 | $— | $— | $— | $— | $— | $118,330 |
| 損失率 | 0.63%～1.00% | — | — | — | — | — | |
| 存續期間預期 | | | | | | | |
| 信用損失 | (745) | — | — | — | — | — | (745) |
| 帳面金額 | $117,585 | $— | $— | $— | $— | $— | $117,585 |
註：本集團之應收票據皆屬未逾期。
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下：
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 114.1.1 | $— | $745 |
| 本期增加(迴轉)金額 | — | — |
| 因無法收回而沖銷 | — | — |
| 114.9.30 | $— | $745 |
| 113.1.1 | $— | $745 |
| 本期增加(迴轉)金額 | — | — |
| 因無法收回而沖銷 | — | — |
| 113.9.30 | $— | $745 |
19.租賃
本集團為承租人
本集團承租運輸設備，其合約之租賃期限為5年。
~37~
平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下：
A.資產負債表認列之金額
(a)使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 運輸設備 | $1,242 | $— | $— |
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日對使用權資產分別增添1,461仟元及0仟元。
(b)租賃負債
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債 | $1,252 | $— | $— |
| 流動 | $284 | $— | $— |
| 非流動 | $968 | $— | $— |
本集團民國114年及113年1月1日至9月30日租賃負債之利息費用請詳附註(六).21(4)財務成本；民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日租賃負債之到期分析請詳附註(十二).5流動性風險管理。
B.綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 運輸設備 | $73 | $— | $219 | $— |
C.承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | $36 | $136 | $139 | $152 |
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之低價值資產租賃之費用) | $49 | $49 | $147 | $156 |
~38~
平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國114年及113年1月1日至9月30日租賃本金之現金流出總額分別為518仟元及308仟元。
E.其他與租賃活動相關之資訊
租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權
本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。於決定租賃期間時，具有標的資產使用權之不可取消期間，併同可合理確定本集團將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間，及可合理確定本集團將不行使租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本集團行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本集團是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權，或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時，本集團重評估租賃期間。
20.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：
| 功能別
性質別 | 114.7.1～114.9.30 | | | 113.7.1～113.9.30 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | $5,707 | $15,438 | $21,145 | $5,465 | $15,181 | $20,646 |
| 勞健保費用 | $787 | $1,254 | $2,041 | $707 | $1,209 | $1,916 |
| 退休金費用 | $273 | $611 | $884 | $252 | $597 | $849 |
| 董事酬金 | $— | $680 | $680 | $— | $719 | $719 |
| 其他員工福利費用 | $242 | $488 | $730 | $233 | $448 | $681 |
| 折舊費用 | $6,739 | $4,997 | $11,736 | $7,645 | $4,589 | $12,234 |
| 攤銷費用 | $— | $— | $— | $— | $— | $— |
| 功能別
性質別 | 114.1.1～114.9.30 | | | 113.1.1～113.9.30 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | $16,514 | $47,215 | $63,729 | $15,785 | $49,193 | $64,978 |
| 勞健保費用 | $2,333 | $3,740 | $6,073 | $2,061 | $3,539 | $5,600 |
| 退休金費用 | $813 | $1,814 | $2,627 | $731 | $1,744 | $2,475 |
| 董事酬金 | $— | $2,299 | $2,299 | $— | $2,088 | $2,088 |
| 其他員工福利費用 | $677 | $1,348 | $2,025 | $703 | $1,307 | $2,010 |
| 折舊費用 | $20,587 | $14,544 | $35,131 | $22,336 | $14,091 | $36,427 |
| 攤銷費用 | $— | $— | $— | $— | $— | $— |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本公司民國114年6月25日股東常會通過章程修正議案，依修正章程規定，公司年度如有獲利，應提撥不低於 1%為員工酬勞，不高於 3%為董事酬勞。前項員工酬勞數額中應提撥不低於三分之一金額做為基層員工酬勞分配。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。本公司修正前章程規定，公司年度如有獲利，應提撥不低於 1%為員工酬勞，不高於 3%為董事酬勞。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國114年1月1日至9月30日依獲利狀況，分別以 7%及 1%估列員工酬勞及董事酬勞，民國114年7月1日至9月30日認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為2,619仟元及374仟元，民國114年1月1日至9月30日認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為9,040仟元及1,291仟元，帳列於薪資費用項下。
本公司民國113年1月1日至9月30日依獲利狀況，分別以 7%及 1%估列員工酬勞及董事酬勞，民國113年7月1日至9月30日認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為2,851仟元及407仟元，民國113年1月1日至9月30日認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為8,065仟元及1,152仟元，帳列於薪資費用項下。
本公司於民國114年3月11日董事會決議以現金發放民國113年度員工酬勞與董事酬勞分別為10,995仟元及1,571仟元，其與民國113年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
本公司於民國113年度實際配發員工酬勞與董事酬勞金額與民國112年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
21.營業外收益及費損
(1)利息收入
| 114.7.1～ | 113.7.1～ | 114.1.1～ | 113.1.1～ | |
|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.9.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | $454 | $152 | $2,416 | $1,136 |
(2)其他收入
| 114.7.1～ | 113.7.1～ | 114.1.1～ | 113.1.1～ | |
|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.9.30 | |
| 租金收入 | $164 | $165 | $496 | $540 |
| 股利收入 | — | — | 65 | — |
| 其他收入 | 5 | 32 | 154 | 51 |
| 合 計 | $169 | $197 | $715 | $591 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(3)其他利益及損失
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | $350 | $— | $337 | $7 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| (損失)(註 1) | 1,570 | — | (629) | — |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 利益(註 2) | (595) | — | 70 | — |
| 合 計 | $1,325 | $— | ($222) | $7 |
註 1：係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生之評價調整。
註 2：係持有供交易金融負債所產生之評價調整。
(4)財務成本
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | $315 | $2,331 | $4,355 | $7,403 |
| 應付公司債之利息 | 1,982 | — | 3,297 | — |
| 租賃負債之利息 | 8 | — | 23 | — |
| 合 計 | $2,305 | $2,331 | $7,675 | $7,403 |
22.所得稅
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所得稅費用主要組成如下：
(1)認列於損益之所得稅
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用： | ||||
| 當期應付所得稅 | $9,119 | $9,578 | $30,516 | $27,015 |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | — | — | (74) | (174) |
| 遞延所得稅費用(利益)： | ||||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅費用 | (1) | — | — | — |
| 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅所得稅費用 | (1,275) | (1,932) | (4,822) | (5,048) |
| $7,843 | $7,646 | $25,620 | $21,793 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2)所得稅申報核定情形
截至民國 114 年 9 月 30 日，本集團之所得稅申報核定情形如下：
| 所得稅申報核定情形 | |
|---|---|
| 平和環保科技股份有限公司 | 核定至112年度 |
| 平和材料科技股份有限公司 | 核定至112年度 |
| 清境展業股份有限公司 | 核定至112年度 |
| 萬境展業股份有限公司 | 核定至112年度 |
| 鳳嘉實業股份有限公司 | 核定至112年度 |
23.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| (1)基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | $28,868 | $30,963 | $98,402 | $88,646 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 31,180 | 30,194 | 31,180 | 30,194 |
| 基本每股盈餘(元) | $0.93 | $1.03 | $3.16 | $2.94 |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | $28,868 | $30,963 | $98,402 | $88,646 |
| 轉換公司債(仟元) | 2,061 | — | 2,581 | — |
| 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | $30,929 | $30,963 | $100,983 | $88,646 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 31,180 | 30,194 | 31,180 | 30,194 |
| 稀釋效果： | ||||
| 員工酬勞－股票(仟股) | 51 | 44 | 223 | 166 |
| 轉換公司債(仟股) | 6,770 | — | 3,540 | — |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | 38,001 | 30,238 | 34,943 | 30,360 |
| 稀釋每股盈餘(元) | $0.81 | $1.02 | $2.89 | $2.92 |
於報導期間後至財務報表通過發布前，並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
24.對子公司所有權權益之變動
收購子公司已發行之股份
本集團於民國113年8月7日額外收購平和材料科技股份有限公司 0.42% 有表決權之股份，使其所有權增加至 93.08%，由於前述股權變動對子公司之控制力並無影響，故視為權益交易。支付予非控制權益股東之現金對價為530仟元，平和材料科技股份有限公司之淨資產帳面金額(原始取得且不含商譽)為518仟元，額外取得平和材料科技股份有限公司之相關權益包含非控制權益減少數調整數如下：
| 113.1.1～113.12.31 | |
|---|---|
| 認列於權益中資本公積之差異數 | $530 |
| 非控制權益(減少)數 | (518) |
| 認列於權益中資本公積之差異數 | $12 |
未按持股比例認購子公司增資發行之新股
平和材料科技股份有限公司於民國113年8月30日增資發行新股，由本公司全數認購，其所有權因而增加至94.81%。所增加平和材料科技股份有限公司之相關權益包含非控制權益變動數如下：
| 113.1.1～113.12.31 | |
|---|---|
| 集團取得之增資現金 | $－ |
| 非控制權益增加數 | 509 |
| 認列於權益中保留盈餘之差異數 | $509 |
平和材料科技股份有限公司於民國114年5月29日增資發行新股，由本公司全數認購，其所有權因而增加至98.33%。所增加平和材料科技股份有限公司之相關權益包含非控制權益變動數如下：
| 114.1.1～114.9.30 | |
|---|---|
| 集團取得之增資現金 | $－ |
| 非控制權益增加數 | 1,737 |
| 認列於權益中保留盈餘之差異數 | $1,737 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
七、關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下：
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 永紘工程有限公司 | 實質關係人 |
| 永紘營造股份有限公司 | 實質關係人 |
| 和勤精機股份有限公司 | 實質關係人(註) |
| 綠石應用材料股份有限公司 | 關聯企業 |
| 董事長等3人 | 本公司之主要管理階層 |
註：和勤精機股份有限公司於民國114年6月5日後已非本集團實質關係人，故僅列示與該公司民國114年1月1日至6月5日之交易。
與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 關係人名稱 | 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | $276 | $68 | $662 | $369 |
| 和勤精機股份有限公司 | — | 3,474 | 4,011 | 8,967 |
| 合 計 | $276 | $3,542 | $4,673 | $9,336 |
本集團向上開關係人銷貨(含廢(污)水代處理收入)，係按一般交易條件辦理，收款期間為 30～60 天。
2.勞務成本
| 關係人名稱 | 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | $1,424 | $1,061 | $3,995 | $3,291 |
本集團委託上開關係人進行修繕工程，係按一般交易條件辦理，付款期間為 30～60 天。
3.應收(付)關係人款項
| 關係人名稱 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 永紘工程有限公司 | $284 | $431 | $68 |
| 和勤精機股份有限公司 | — | 2,882 | 2,701 |
| 合 計 | $284 | $3,313 | $2,769 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 關係人名稱 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|
| 其他應收款 | |||
| 永紘工程有限公司 | $84 | $84 | $84 |
| 和勤精機股份有限公司 | — | 261 | 172 |
| 合 計 | $84 | $345 | $256 |
| 關係人名稱 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
| 其他應付款 | |||
| 永紘工程有限公司 | $1,459 | $2,051 | $1,440 |
4.存入保證金
| 關係人名稱 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|
| 綠石應用材料股份有限公司 | $240 | $— | $— |
5.租金收入
本集團出租辦公室及廠房予關係企業之租金收入明細如下：
| 114.7.1～ | 113.7.1～ | 114.1.1～ | 113.1.1～ | |
|---|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 114.9.30 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.9.30 |
| 永紘工程有限公司 | $120 | $120 | $360 | $360 |
6.財產交易情形
購入：
114.7.1～114.9.30
| 對象 | 資產名稱 | 金額 | 交易價格之依據 |
|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | 機器設備 | $305 | 議價 |
113.7.1～113.9.30：無此情事。
114.1.1～114.9.30
| 對象 | 資產名稱 | 金額 | 交易價格之依據 |
|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | 機器設備 | $533 | 議價 |
| 永紘工程有限公司 | 其他設備 | 868 | 議價 |
| 合 計 | $1,401 |
113.1.1～113.9.30
| 對象 | 資產名稱 | 金額 | 交易價格之依據 |
|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | 機器設備 | $1,450 | 議價 |
| 永紘工程有限公司 | 其他設備 | 4,700 | 議價 |
| 合 計 | $6,150 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
處分：
114.7.1～114.9.30：無此情事。
113.7.1～113.9.30：無此情事。
114.1.1～114.9.30：無此情事。
113.1.1～113.9.30
| 對象 | 資產名稱 | 金額 | 交易價格之依據 |
|---|---|---|---|
| 永紘工程有限公司 | 機器設備 | $240 | 議價 |
7.本集團主要管理人員之獎酬
| 114.7.1～114.9.30 | 113.7.1～113.9.30 | 114.1.1～114.9.30 | 113.1.1～113.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | $3,408 | $3,174 | $12,094 | $11,679 |
| 退職後福利 | 54 | 54 | 162 | 161 |
| 合 計 | $3,462 | $3,228 | $12,256 | $11,840 |
8.其他
(1)截至民國 114 年及 113 年 9 月 30 日止，部分主要管理階層為本集團向金融機構借款之連帶保證人。
(2)本公司與永紘工程有限公司簽訂廠房修繕等相關工程合約，合約總價款為 6,031 仟元(含稅)，截至民國 114 年 9 月 30 日止已完工並轉列 5,604 仟元至不動產、廠房及設備一機器設備及其他預付費用項下；另未完工之合約為 147 仟元(含稅)，尚未請款之合約價款為 140 仟元。
(3)本集團之子公司平和材料科技股份有限公司與永紘工程有限公司所簽訂之控制器安裝工程合約，合約總價款為 89 仟元(含稅)，截至民國 114 年 9 月 30 日止已全部完工並轉列至不動產、廠房及設備一其他設備項下。
(4)本集團之子公司萬境展業股份有限公司與永紘工程有限公司所簽訂之槽體修繕相關工程合約，合約總價款為 822 仟元(含稅)，截至民國 114 年 9 月 30 日止已全部完工並轉列至不動產、廠房及設備一其他設備項下。
(5)民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日支付永紘工程有限公司維修及其他費用分別為 0 元及 310 仟元，帳列營業費用項下；民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日支付永紘工程有限公司維修及其他費用分別為 203 仟元及 368 仟元，帳列營業費用項下。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品：
| 帳面金額 | 擔保債務內容 | |||
|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | $8,000 | $－ | $－ | 應付公司債 |
| 不動產、廠房及設備 | 153,170 | 512,079 | 515,006 | 短期借款、長期借款及應付公司債 |
| 合 計 | $161,170 | $512,079 | $515,006 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國114年9月30日止，因發行可轉換公司債，委由銀行所開立之履約保證書共計350,000仟元未列入上開財務報表中。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產： | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $41,842 | $42,471 | $－ |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產： | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 250,324 | 206,931 | 201,981 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | 8,000 | 25,000 | 25,000 |
| 應收款項 | 122,593 | 132,671 | 138,019 |
| 存出保證金 | 12,638 | 22,436 | 13,622 |
| 合 計 | $435,397 | $429,509 | $378,622 |
金融負債
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融負債： | |||
| 短期借款 | $10,000 | $88,000 | $101,000 |
| 應付款項 | 95,956 | 113,798 | 98,613 |
| 應付公司債 | 328,803 | － | － |
| 長期借款(含一年內到期) | 29,667 | 254,877 | 250,395 |
| 租賃負債 | 1,252 | － | － |
| 存入保證金 | 240 | － | － |
| 小 計 | 465,918 | 456,675 | 450,008 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債： | |||
| 持有供交易 | 1,610 | － | － |
| 合 計 | $467,528 | $456,675 | $450,008 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
2. 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險，本集團依公司之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市場風險主要包括利率風險及其他價格風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於固定利率借款及浮動利率借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合，並輔以利率交換合約以管理利率風險。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮動利率投資及浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降 10%，對本集團於民國114年及113年1月1日至9月30日之損益將分別減少/增加219仟元及124仟元。
權益價格風險
本集團持有上市櫃之權益證券，其公允價值會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃權益證券屬透過損益按公允價值衡量類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層，董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。
屬透過損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格上升/下降 1%，對本集團於民國114年及113年1月1日至9月30日之損益將分別增加/減少495仟元及0仟元。
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)，以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日止，前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為 61.43%、64.63% 及 64.64%，無應收款項之信用集中風險之情事。
本集團之財會單位依照公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之公司組織，故無重大之信用風險。
本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失，除應收款項以存續期間預期信用損失衡量備抵損失，其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資，其原始購入係以信用風險低者為前提，於每一資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。
另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務困難，或已破產)，則予以沖銷。
5.流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | |||||
| 借款 | $16,831 | $12,795 | $11,930 | $— | $41,556 |
| 應付款項 | $95,956 | $— | $— | $— | $95,956 |
| 可轉換公司債 | $— | $353,509 | $— | $— | $353,509 |
| 租賃負債 | $309 | $617 | $386 | $— | $1,312 |
| 存入保證金 | $— | $— | $240 | $— | $240 |
| 113.12.31 | |||||
| 借款 | $139,952 | $76,551 | $52,179 | $99,298 | $367,980 |
| 應付款項 | $113,798 | $— | $— | $— | $113,798 |
| 113.9.30 | |||||
| 借款 | $149,880 | $75,516 | $47,447 | $104,223 | $377,066 |
| 應付款項 | $98,613 | $— | $— | $— | $98,613 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 來自籌資活動之負債之調節
民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之負債之調節資訊：
| 短期借款 | 長期借款 | 應付公司債 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114.1.1 | $88,000 | $254,877 | $— | $— | $342,877 |
| 現金流量 | (78,000) | (225,210) | 351,750 | (232) | 48,308 |
| 非現金之變動 | |||||
| 租賃變動 | — | — | — | 1,461 | 1,461 |
| 利息費用 | — | — | 3,297 | 23 | 3,320 |
| 其他變動 | — | — | (26,244) | — | (26,244) |
| 114.9.30 | $10,000 | $29,667 | $328,803 | $1,252 | $369,722 |
民國 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之負債之調節資訊：
| 短期借款 | 長期借款 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|
| 113.1.1 | $110,000 | $313,521 | $423,521 |
| 現金流量 | (9,000) | (63,126) | (72,126) |
| 非現金之變動 | — | — | — |
| 113.9.30 | $101,000 | $250,395 | $351,395 |
- 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下：
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值，主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債，其公允價值係參照市場報價決定(例如，上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
C. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其他非流動負債，公允價值係以交易對手報價或評價技術決定，評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定，其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融工具中，除現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值外，其餘以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之公允價值列示如下：
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
| 金融負債： | |||
| 應付公司債 | $328,803 | $— | $— |
| 公允價值 | |||
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
| 金融負債： | |||
| 應付公司債 | $333,900 | $— | $— |
(3)金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註(十二).9。
8.衍生工具
本集團因發行轉換公司債而辨認出之嵌入式衍生工具，業已與主契約分離，並以透過損益按公允價值衡量之方式處理，有關此交易之合約資訊請詳附註(六)。
9.公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債，係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值，歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下：
第一等級：於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債，於每一報導期間結束日重評估其分類，以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產，重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下：
民國114年9月30日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產： | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產上市櫃公司股票 | $41,842 | $— | $— | $41,842 |
| 以公允價值衡量之負債： | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易 | $— | $1,610 | $— | $1,610 |
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平和環保科技股份有限公司及子公司財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國113年12月31日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產： | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 上市櫃公司股票 | $42,471 | $— | $— | $42,471 |
民國113年9月30日：無此情事。
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國114年及113年1月1日至9月30日間，本集團重複性公允價值衡量之資產及負債，並無公允價值層級第一等級及與第二等級間之移轉。
10.資本管理
本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項及轉投資事業相關資訊：
民國114年1月1日至9月30日止重大交易事項及轉投資事業相關資訊如下：
(1)資金貸與他人：詳附表一。
(2)為他人背書保證：詳附表二。
(3)期末持有之重大有價證券：詳附表三。
(4)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表四。
(5)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(6)對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者：詳附表五。
(7)其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：詳附表六。
2.大陸投資資訊：不適用。
十四、部門資訊
營運部門資訊係提供予主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊。本集團之主要營運決策者視集團整體為單一營運部門，以集團整體資訊做資源分配及績效評量，故無須揭露營運部門之損益、資產及負債資訊。
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中和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表一
資金營商地人：
| 編號
(註一) | 營出資金之公司 | 營商對象 | 往來項目
(註二) | 是否為關係人 | 本期最高餘額
(註三) | 期末餘額
(註八) | 實際動支金額 | 利率區間 | 資金營商性質
(註四) | 業務往來金額
(註五) | 有短期融通資金必要之原因
(註六) | 銷利痛抚
損失金額 | 擔保品 | | 對個別對象資金
營商限額 | 資金營商
總限額 | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | | |
| 0 | 中和環保科技股份有限公司 | 中和材料科技股份有限公司 | 其他應收款－關係人 | 是 | $50,000 | $－ | $－ | － | 短期融通資金 | － | 營運週轉 | － | － | － | $347,168 | $347,168 | (註七) |
(註一)：編號欄之填寫方法如下：
-
發行人填()。
-
現投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始就序編號。
(註二)：視列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款...等項目，如屬資金營商性質者均須填入此欄位。
(註三)：當年度資金營商地人之最高餘額。
(註四)：資金營商性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
(註五)：資金營商性質屬業務往來者，應填列業務往來金額，業務往來金額係指營出資金之公司與營商對象最近一年度之業務往來金額。
(註六)：資金營商性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要營商資金之原因及營商對象之資金佈送。例如：償還借款、購置設備、營業週轉...等。
(註七)：本公司資金營商作業程序之規定本公司對外資金營商之總額不得超過最近期財務報告淨值百分之四十為限，但本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，則不受此限。
對單一企業不得超過本公司最近期財務報表淨值百分之四十為限。
(註八)：與本公司有業務往來之公司或行號，資金營商總額以不超過本公司淨值百分之四十為限，個別營商金額以不超過雙方間業務往來金額為限，所編業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額無高者。
(註九)：若公開發行公司依據公開發行公司資金營商及營業保證處理準則第14條第1項將資金營商逐筆競賽事會決議，雖尚未撤款，仍應將賽事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟刪後資金償還，則應揭露其償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經賽事會決議授權賽事長於一定額度及一年期間內分流撥貸或循環動用，仍應以賽事會通過之資金營商額度作為公告申報之餘額，雖刪後資金償還，惟考量仍可能再次撤貨，故仍應以賽事會通過之資金營商額度作為公告申報之餘額。
(註十)：已於編製合併報表時予以沖刷。
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千和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
附表二
為他人背書保證：
| 編號
(註一) | 背書保證者
公司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業
背書保證限額
(註三) | 本期最高
背書保證餘額
(註四) | 期末背書
保證餘額
(註五) | 實際動支
金額
(註六) | 背書保證以
財產設定
擔保金額 | 累計背書保證金額
佔最近期財務報表
淨值之比率 | 背書保證
最高限額
(註三) | 屬母公司對子公司
背書保證
(註七) | 屬子公司對母公司
背書保證
(註七) | 屬對大陸地區
背書保證
(註七) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係
(註二) | | | | | | | | | | |
| 0 | 千和環保科技
股份有限公司 | 千和材料科技
股份有限公司 | 2 | $433,960 | $180,000 | $60,000 | $— | $— | 6.91% | $433,960 | 是 | 否 | 否 |
(註一)：編號欄之填寫方法如下：
- 發行人填()。
- 被投資公司按公司別由阿拉伯數字]開始依序編號。
(註二)：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
- 有業務關係之公司。
- 直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 本公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間，得為背書保證，其金額不得超過本公司淨值之百分之十，但本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證，不在此限。
- 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
- 因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
(註三)：公司因業務關係從事背書保證者，其保證金額應與最近一年度或當年度截至背書保證時，本公司與其進貨或銷貨金額孰高者相當。對外背書保證總額以不超過本公司淨值百分之五十為限，對單一企業背書保證之金額以不超過本公司淨值百分之五十為限。對直接及本公司及其子公司整體間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間之背書保證，其金額不得超過本公司淨值之百分之十。但本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證，不在此限。本公司及其子公司整體得為背書保證之總額以不超過本公司淨值百分之五十為限。本公司及其子公司整體對單一企業背書保證之金額以不超過本公司淨值百分之五十為限。淨值以最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。
(註四)：當年度為他人背書保證之最高餘額。
(註五)：截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時，即承擔背書或保證責任；另其他相關有背書保證情事者，皆應入計背書保證餘額中。
(註六)：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
(註七)：屬上市種母公司對子公司背書保證者，屬子公司對上市種母公司背書保證者，屬大陸地區背書證者始須填列Y。
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平和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
附表三
期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)：
| 持有之公司 | 有價證券種類
(註一) | 有價證券名稱
(註一) | 與有價證券發行人之關係
(註二) | 帳列科目 | 期末 | | | | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 股數(仟股) | 帳面金額(註三) | 持股比例 | 公允價值 | |
| 本公司 | 上市櫃股票 | 和勤精機股份有限公司 | — | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 1,534 | $41,484 | 1.44% | $41,484 | |
| 本公司 | 上市櫃股票 | 長榮海運股份有限公司 | — | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 2 | $358 | 未達0.01% | $358 | |
(註一)：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
(註二)：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
(註三)：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
(註四)：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
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平和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
附表四
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關係 | 交易情形 | | | | 交易條件與一般交易不同之情形及原因(註一) | | 應收(付)票據、帳款 | | 備註
(註二) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | |
| 平和環保科技股份有限公司 | 鳳嘉實業股份有限公司 | 子公司 | 進貨 | $95,210 | 54.16% | 30天 | — | — | $18,528 | 35.76% | |
(註一)：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
(註二)：若有預收(付)款項情形者，應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
(註三)：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，
以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
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亭和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
附表五
被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊(不包含大陸被投資公司)：
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益(註二(2)) | 本公司認列之投資(損)益(註二(3)) | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數(股) | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 亭和環保科技股份有限公司 | 亭和材料科技股份有限公司 | 臺灣，中華民國 | 廢(污)水處理 | $680,630 | $260,630 | 60,962,425 | 98.33% | $549,109 | ($19,020) | ($18,123) | 子公司(註三) |
| 亭和環保科技股份有限公司 | 清境展業股份有限公司 | 臺灣，中華民國 | 廢棄物清除業 | $20,307 | $20,307 | 2,470,000 | 100.00% | $46,539 | $13,924 | $13,924 | 子公司(註四) |
| 亭和環保科技股份有限公司 | 萬境展業股份有限公司 | 臺灣，中華民國 | 廢棄物清除業 | $4,449 | $4,449 | 900,000 | 100.00% | $15,907 | $4,240 | $4,240 | 子公司(註四) |
| 亭和環保科技股份有限公司 | 鳳嘉實業股份有限公司 | 臺灣，中華民國 | 化學原料製造及批發業 | $47,544 | $47,544 | 6,351,000 | 100.00% | $105,307 | $21,949 | $21,949 | 子公司(註四) |
| 亭和環保科技股份有限公司 | 綠石應用材料股份有限公司 | 臺灣，中華民國 | 化學原料製造 | $2,200 | $- | 220,000 | 20.00% | $2,192 | ($40) | ($8) | 關聯企業 |
(註一)：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
(註二)：非屬(註一)所述情形者，依下列規定填寫：
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
(註三)：含聯屬公司間未實現損益。
(註四)：編制合併報表時業已沖銷。
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平和環保科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
附表六
母子公司間業務關係及重大交易往來情形：
| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額(註五) | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
| 0 | 平和環保科技股份有限公司 | 鳳嘉實業股份有限公司 | 1 | 營業成本 | $95,210 | 與一般交易條件相當 | 19.93% |
| 0 | 平和環保科技股份有限公司 | 清境展業股份有限公司 | 1 | 營業成本 | $9,883 | 與一般交易條件相當 | 2.07% |
| 0 | 平和環保科技股份有限公司 | 鳳嘉實業股份有限公司 | 1 | 應付款項 | $23,299 | 與一般交易條件相當 | 1.72% |
(註一)：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
- 母公司填()。
- 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
(註二)：與交易人之關係有以下二種，標示種類即可：
- 母公司對子公司。
- 子公司對子公司。
(註三)：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
(註四)：本表之重要交易往來情形，得由公司依重大性原則決定是否填列示。
(註五)：編製合併報表時業已沖銷。
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