P&H TECH Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 피엔에이치테크 00260295 100000000000 20200330 1311110237931 100 16356 32155 7127 35 Y N Y Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 피엔에이치테크

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.............................................	1 ~ 4
재 무 제 표		5
재 무 상 태 표	.............................................	6
포 괄 손 익 계 산 서	.............................................	7
자 본 변 동 표	.............................................	8
현 금 흐 름 표	.............................................	9
주 석	.............................................	10 ~ 65
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	.............................................	66 ~ 69
외부감사 실시내용	.............................................	70 ~ 71

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 피엔에이치테크
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 피엔에이치테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김재헌입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr&cr&cr&cr2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 피엔에이치테크

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피엔에이치테크 대표이사 현서용

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기 용인 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25 &cr대우프론티어밸리 1단지 804호
(전 화)	031-8021-1890

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 10(전) 기초 2018년 01월 01일 현재
주식회사 피엔에이치테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기말		제 10(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표)		제 10(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표)
자 산
I. 유동자산			6,174,715,356		6,652,612,029		3,229,868,570
현금및현금성자산	3,4,33	2,275,547,671		903,308,013		1,033,999,708
매출채권및기타채권	3,5,33	890,279,648		1,181,994,315		627,914,126
당기법인세자산		12,727,290		7,766,510		2,504,860
기타유동금융자산	3,7,33	423,497		2,539,281,806		522,565,808
기타유동자산	8	81,511,494		80,947,595		46,336,717
재고자산	6	2,914,225,756		1,939,313,790		996,547,351
II. 비유동자산			10,181,241,683		11,101,531,493		10,200,813,541
당기손익-공정가치측정금융자산	3,9,33	-		511,790,090		495,041,363
투자부동산	10	220,295,679		226,213,491		232,131,302
유형자산	2,11	7,817,725,114		7,993,912,666		7,254,756,253
무형자산	12	73,187,500		299,168,122		121,437,499
기타비유동금융자산	3,13,33	2,070,033,390		2,070,447,124		2,097,447,124
자 산 총 계			16,355,957,039		17,754,143,522		13,430,682,111
부 채
I. 유동부채			30,157,308,798		23,338,070,468		16,198,687,799
매입채무및기타채무	3,14,33	472,778,738		725,561,654		442,734,022
단기차입금	3,17,33,35	4,460,000,000		4,800,000,000		2,000,000,000
유동성장기부채	3,33,35	902,905,808		592,100,000		1,139,990,000
당기손익-공정가치측정금융부채	3,18,35	23,836,235,247		17,038,894,853		12,555,401,271
기타유동금융부채	3,16,33,35	40,696,143		43,215,939		41,629,906
유동성리스부채	33,35	10,130,249		-		-
기타유동부채	15	434,562,613		138,298,022		18,932,600
II. 비유동부채			1,997,826,114		2,590,380,157		3,870,263,280
장기차입금	3,17,33,35	1,179,757,649		1,892,880,695		3,242,048,000
기타비유동금융부채	3,16,33,35	46,609,240		48,427,254		177,562,235
비유동성리스부채	35	4,914,415		-		-
확정급여채무	19	766,544,810		649,072,208		450,653,045
부 채 총 계			32,155,134,912		25,928,450,625		20,068,951,079
자 본
I. 자본금	20		1,030,000,000		1,030,000,000		1,030,000,000
II. 주식발행초과금	20		469,800,000		469,800,000		469,800,000
III. 기타자본구성요소	21,22		(476,497,574)		(500,000,000)		(500,000,000)
IV. 이익잉여금(결손금)	23		(16,822,480,299)		(9,174,107,103)		(7,638,068,968)
자 본 총 계			(15,799,177,873)		(8,174,307,103)		(6,638,268,968)
부채와자본총계			16,355,957,039		17,754,143,522		13,430,682,111

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 피엔에이치테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
I. 매출액	25,34	7,126,789,952	6,081,938,626
II. 매출원가	25,27	(5,406,697,076)	(6,105,670,187)
III. 매출총이익		1,720,092,876	(23,731,561)
IV. 판매비와관리비	26,27	(2,198,455,837)	(1,817,624,425)
V. 영업이익(손실)		(478,362,961)	(1,841,355,986)
VI. 기타수익	28	56,184,207	26,506,657
VII. 기타비용	28	(245,208,836)	(19,676,530)
VIII. 금융수익	3,29	78,092,427	609,135,654
IX. 금융비용	3,29	(7,037,391,535)	(247,321,513)
X. 법인세차감전순이익(손실)		(7,626,686,698)	(1,472,711,718)
XI. 법인세비용	30	-	-
XII. 당기순이익(손실)		(7,626,686,698)	(1,472,711,718)
XIII. 기타포괄손익(손실)		(21,686,498)	(63,326,417)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	19	(21,686,498)	(63,326,417)
XIV. 당기총포괄손익(손실)		(7,648,373,196)	(1,536,038,135)
XV. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	24	(3,702원)	(715원)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 피엔에이치테크	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금&cr(결손금)	계
2018년 1월 1일(전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)		1,030,000,000	469,800,000	(500,000,000)	(7,638,068,968)	(6,638,268,968)
당기순이익(손실)		-	-	-	(1,472,711,718)	(1,472,711,718)
순확정급여부채의 재측정요소	19	-	-	-	(63,326,417)	(63,326,417)
2018년 12월 31일(전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표)		1,030,000,000	469,800,000	(500,000,000)	(9,174,107,103)	(8,174,307,103)
2019년 1월 1일(당기초)		1,030,000,000	469,800,000	(500,000,000)	(9,174,107,103)	(8,174,307,103)
당기순이익(손실)		-	-	-	(7,626,686,698)	(7,626,686,698)
순확정급여부채의 재측정요소	19	-	-	-	(21,686,498)	(21,686,498)
주식선택권 발행	22	-	-	23,502,426	-	23,502,426
2019년 12월 31일(당기말)		1,030,000,000	469,800,000	(476,497,574)	(16,822,480,299)	(15,799,177,873)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 피엔에이치테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기		제 10(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(272,690,913)		(2,614,627,261)
(1) 영업에서 창출된 현금		(147,555,788)		(2,480,564,415)
당기순이익(손실)		(7,626,686,698)		(1,472,711,718)
현금유출입이 없는 손익조정	35	7,545,493,914		1,168,547,886
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	35	(66,363,004)		(2,176,400,583)
(2) 이자의 수취		63,552,228		67,902,610
(3) 이자의 지급		(188,687,353)		(201,965,456)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			2,483,090,011		(3,526,128,434)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		3,564,700,957		535,375,899
1. 기타유동금융자산의 감소		2,520,000,000		-
2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		1,023,791,865		507,975,899
3. 유형자산의 처분		20,909,092		-
4. 기타비유동금융자산의 감소		-		27,400,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(1,081,610,946)		(4,061,504,333)
1. 기타유동금융자산의 증가		-		2,000,000,000
2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		500,000,000		500,000,000
3. 유형자산의 취득		576,605,946		1,368,373,710
4. 무형자산의 취득		-		192,730,623
5. 기타비유동금융자산의 증가		5,005,000		400,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(838,159,440)		6,010,064,000
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		1,590,000,000		10,800,002,000
1. 단기차입금의 차입		1,450,000,000		3,800,000,000
2. 장기차입금의 차입		140,000,000		2,000,000,000
3. 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가		-		5,000,002,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,428,159,440)		(4,789,938,000)
1. 단기차입금의 상환		1,790,000,000		1,000,000,000
2. 유동성장기부채의 상환		592,100,000		1,139,990,000
3. 리스부채의 감소		26,059,440		-
4. 기타비유동금융부채 감소		20,000,000		-
5. 장기차입금의 상환		-		2,649,948,000
IV. 현금의 증가(감소)			1,372,239,658		(130,691,695)
V. 기초의 현금			903,308,013		1,033,999,708
VI. 기말의 현금			2,275,547,671		903,308,013

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 10(전) 기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 피엔에이치테크

1. 일반사항 &cr&cr주식회사 피엔에이치테크(이하 "회사")는 2009년 8월에 설립되어 화학제품의 가공업및 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 1,030백만원입니다.&cr

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수(*)	지분율	비고
현서용	1,539,620	-	38.54%	대표이사
박갑환	383,000	-	9.59%	임원
(주)아이온자산운용	-	526,316	13.17%
KOFC-아주PIONEERCHAMP2011-8호투자조합	26,100	236,480	6.57%
AJUIB-ADVANCEDMATERIALS전문투자조합	26,100	236,480	6.57%
KB 코넥스 활성화 투자조합	-	180,000	4.51%
타이거자산운용(주)	-	120,000	3.00%
아주초기사업화투자조합	-	108,040	2.70%
2015에이치비기술사업화벤처투자조합	-	90,030	2.25%
산은캐피탈(주)	-	90,030	2.25%
대성세컨더리 투자조합	-	84,000	2.10%
기타주주	85,180	264,000	10.05%
합 계	2,060,000	1,935,376	100.00%

(*) 전환우선주는 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식되었습니다.&cr&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.(23)에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 재무제표의 측정기준&cr&cr회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr(3) 회계정책과 공시의 변경

&cr 1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(3) 외화

&cr회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융자산&cr

<분류>&cr

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr<측정>&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

1) 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr

2) 지분상품&cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr<손상>&cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr<인식과 제거>

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ' 차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

<금융상품의 상계>&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(6) 금융부채&cr

<분류 및 측정>

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.&cr

당 기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

<제거>

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 매출채권 &cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 매출채권의 손실충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(8) 재고자산&cr&cr회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품 시가는 순실현가능가치, 원재료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. &cr

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
기계장치	10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시설장치	10년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.&cr

(10) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 추정내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (11) 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr(12) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

&cr자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr&cr수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

(13) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	10년	정액법
개발비	5년	정액법

&cr회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(14) 비금융자산의 손상&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(15) 복합금융상품&cr회사가 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.&cr

( 16) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 충당부채 및 우발부채 &cr&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr단기유급휴가충당부채는 1년 이상 근무한 직원에 한해 단기유급휴가충당부채를 설정하고 있습니다&cr

(18) 수익의 인식&cr

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

1) 재화의 판매&cr회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 용역의 제공&cr용역의 제공에 따른 수익은 수행의무 이행정도에 따라 거래처와 합의된 대금회수 시점에 인식하고 있습니다. &cr

(19) 금융수익과 비용 &cr

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (20) 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

(21) 주당이익&cr&cr회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr

(22) 리스&cr&cr(가) 사용권자산&cr회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr&cr(나) 리스부채&cr회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr(다) 단기리스 및 소액자산리스&cr회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr

(라) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 일부 리스에 대해 1년 이내의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 회사는이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스기간을 재평가합니다.&cr&cr(23) 회계추정 및 판단&cr&cr회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 순확정급여부채 등이 있습니다.&cr

3. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	2,275,548	2,275,548	903,308	903,308	1,034,000	1,034,000
매출채권및기타채권	890,280	890,280	1,181,994	1,181,994	627,914	627,914
기타유동금융자산	423	423	2,539,282	2,539,282	522,566	522,566
기타비유동금융자산	2,070,033	2,070,033	2,070,447	2,070,447	2,097,447	2,097,447
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	511,790	511,790	495,041	495,041
금융자산 합계	5,236,284	5,236,284	7,206,821	7,206,821	4,776,968	4,776,968
금융부채:
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	472,778	472,778	725,562	725,562	442,734	442,734
단기차입금	4,460,000	4,460,000	4,800,000	4,800,000	2,000,000	2,000,000
유동성장기부채	902,906	902,906	592,100	592,100	1,139,990	1,139,990
기타유동금융부채	40,696	40,696	43,216	43,216	41,630	41,630
장기차입금	1,179,758	1,179,758	1,892,881	1,892,881	3,242,048	3,242,048
기타비유동금융부채	46,609	46,609	48,427	48,427	177,562	177,562
당기손익-공정가치측정금융부채
전환우선주	23,836,235	23,836,235	8,870,570	8,870,570	9,054,439	9,054,439
전환상환우선주	-	-	8,168,325	8,168,325	3,500,962	3,500,962
금융부채 합계	30,938,982	30,938,982	25,141,081	25,141,081	19,599,365	19,599,365

(2) 당기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr

가. 당기

(단위 : 천원)

거래유형	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	계
상각후원가측정 금융자산
이자수익	-	66,091	66,091
외환차손익	-	31,901	31,901
외화환산손익	-	(6,835)	(6,835)
당기손익-공정가치측정금융자산
처분이익	12,002	-	12,002
상각후원가측정 금융부채
이자비용	-	(238,470)	(238,470)
외환차손익	-	8,168	8,168
외화환산손익	-	(394)	(394)
당기손익-공정가치측정금융부채
평가손익	(6,797,340)	-	(6,797,340)

나. 전기

(단위 : 천원)

거래유형	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	계
상각후원가측정 금융자산
이자수익	-	67,903	67,903
외환차손익	-	5,622	5,622
외화환산손익	-	(2,227)	(2,227)
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익	11,790	-	11,790
처분이익	12,935	-	12,935
상각후원가측정 금융부채
이자비용	-	(247,322)	(247,322)
외환차손익	-	(874)	(874)
외화환산손익	-	1,807	1,807
당기손익-공정가치측정금융부채
평가손익	516,508	-	516,508

&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치&cr수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 &cr 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치&cr

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	23,836,235	23,836,235

&cr나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	511,790	-	-	511,790
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	17,038,895	17,038,895

다. 전기초

(단위 : 천원)

구 분	전기초
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	495,041	-	-	495,041
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,555,401	12,555,401

&cr

(4) 가 치평가기법 및 투입변수&cr&cr 보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

구분		공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr투입변수 범위
당기손익-공정가치 금융부채
당기말	전환우선주	23,836,235	3	옵션모델	할인율	16.78%~18.59%
변동성	21.77%
전기말	전환우선주&cr전환상환우선주	17,038,895	3	옵션모델	할인율	19.90%~19.23%
변동성	25.20%
전기초	전환우선주&cr전환상환우선주	12,555,401	3	옵션모델	할인율	19.55%~20.17%
변동성	17.37%

&cr 4. 현금및현금성자산&cr&cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융상품 종류	당기말	전기말	전기초
현금및현금성자산	보통예금	2,275,548	903,308	1,034,000

&cr 5. 매출채권 및기타채권 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매 출 채 권	890,280	1,114,739	626,484
미 수 금	-	67,255	1,430
합 계	890,280	1,181,994	627,914

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	전기초
연체되지 않은 채권	805,846	1,050,066	604,139
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	36,300	37,055	22,345
6개월 초과	48,134	27,618	-
합 계	890,280	1,114,739	626,484

6. 재고자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
상품	-	-	213,348
상품평가손실충당금	-	-	(67,923)
제품	1,487,196	638,658	452,931
제품평가손실충당금	(41,006)	(58,692)	(27,342)
재공품	756,690	1,379,710	133,200
재공품평가손실충당금	(92,905)	(757,260)	-
원재료	831,127	736,898	292,333
원재료평가손실충당금	(26,876)	-	-
계	2,914,226	1,939,314	996,547

&cr(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,175백만원&cr(전기: 3,479백만원)입니다.&cr&cr(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따라 재고자산평가손실환입 655백만원(전기: 평가손실 721백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.&cr&cr 7. 기타유동금융자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
단기금융상품	-	2,520,000	520,000
미수수익	423	19,282	2,566
계	423	2,539,282	522,566

&cr 8. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
선급금	44,214	41,402	450
선급비용	37,298	39,545	35,069
부가세대급금	-	-	10,819
계	81,512	80,947	46,338

9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품 종류	당기말	전기말	전기초
당기손익-공정가치측정금융자산	주가연계증권	-	511,790	495,041

10. 투자부동산&cr &cr(1) 투자부동산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말			전기초
취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
토 지	35,364	-	35,364	35,364	-	35,364	35,364	-	35,364
건 물	236,712	(51,781)	184,931	236,712	(45,863)	190,849	236,712	(39,945)	196,767
계	272,076	(51,781)	220,295	272,076	(45,863)	226,213	272,076	(39,945)	232,131

&cr상기 토지와 건물은 KEB하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 32 참조). 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 10백만원(전기: 16백만원), 직접 관련된 운영비용은 6백만원(전기: 6백만원)입니다.&cr&cr(2) 투자부동산 변동내역 &cr&cr- 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기말금액
토 지	35,364	-	-	-	35,364
건 물	190,849	-	-	(5,918)	184,931
계	226,213	-	-	(5,918)	220,295

&cr- 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	기말금액
토 지	35,364	-	-	-	35,364
건 물	196,767	-	-	(5,918)	190,849
계	232,131	-	-	(5,918)	226,213

&cr

11. 유형자산&cr&cr (1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인&cr자산	사용권자산	계
전기말	1,758,844	2,621,783	2,353,822	50,505	34,101	978,458	196,400	-	7,993,913
취 득	-	-	163,990	143,011	27,573	242,031	-	47,480	624,085
대 체	-	-	182,000	-	-	-	(182,000)		-
처 분	-	-	-	(23,247)	-	-	-	-	(23,247)
손 상	-	-	-	-	-	-	(14,400)	-	(14,400)
감가상각	-	(73,726)	(429,940)	(28,821)	(25,633)	(182,536)	-	(21,970)	(762,626)
기 말	1,758,844	2,548,057	2,269,872	141,448	36,041	1,037,953	-	25,510	7,817,725
취득원가	1,758,844	2,949,055	4,377,880	202,057	234,900	1,917,434	-	47,480	11,487,650
상각누계액	-	(400,998)	(2,102,771)	(60,609)	(198,859)	(879,481)	-	(21,970)	(3,664,688)
국고보조금	-	-	(5,237)	-	-	-	-	-	(5,237)

(2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인&cr자산	계
기 초	1,758,844	2,699,830	1,910,174	33,846	49,684	787,978	14,400	7,254,756
취 득	-	-	801,815	27,897	9,960	346,702	182,000	1,368,374
처 분	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(78,047)	(358,167)	(11,238)	(25,543)	(156,222)	-	(629,217)
기 말	1,758,844	2,621,783	2,353,822	50,505	34,101	978,458	196,400	7,993,913
취득원가	1,758,844	2,949,055	4,031,890	121,062	207,327	1,675,402	196,400	10,939,980
상각누계액	-	(327,272)	(1,668,165)	(70,557)	(173,226)	(696,944)	-	(2,936,164)
국고보조금	-	-	(9,903)	-	-	-	-	(9,903)

(3) 회사의 토지 및 건물은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 32 참조).&cr&cr(4) 당기에 발생한 감가상각비 중 687백만원(전기: 590백만원)은 매출원가, 76백만원(전기: 39백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr

(5) 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 5,716백만원(전기: 4,406백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다.&cr

12. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
산업재산권	개발비	계	산업재산권	개발비	계
---	---	---	---	---	---	---
기 초	88,188	210,981	299,169	103,188	18,250	121,438
취 득	-	-	-	-	192,731	192,731
처 분	-	-	-	-	-	-
상 각	(15,000)	-	(15,000)	(15,000)	-	(15,000)
손 상(*)	-	(210,981)	(210,981)	-	-	-
기 말	73,188	-	73,188	88,188	210,981	299,169
취득원가	150,000	-	150,000	150,000	210,981	360,981
상각누계액	(76,812)	-	(76,812)	(61,812)	-	(61,812)

(*) 당기 중 사업성이 낮은 것으로 판단 하 고 개발활동을 중단한 프로젝트로서 관련 개발비 211백만원을 손상 차손으로 인식하였습니다.&cr &cr(2) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 1,045 백만 원(전기: 653백만원)이며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr 13. 기타비유동금융자산&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
장기금융상품(*)	2,000,000	2,000,000	2,000,000
임차보증금	54,010	55,400	55,000
기타보증금	16,023	15,047	42,447
계	2,070,033	2,070,447	2,097,447

(*) 당기말 현재 장기금융상품 2,000백만원은 지급보증 담보로 제공되었습니다(주석32 참조). &cr&cr14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매입채무	195,451	353,996	289,060
미지급금	277,327	371,566	153,674
계	472,778	725,562	442,734

1. 기타유동부채&cr

당기말과 전기말 및 전기초 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
예수금	55,356	23,942	18,933
선수금	2,000	-	-
선수수익	377,207	114,357	-
계	434,563	138,299	18,933

16. 기타금융부채&cr

당기말과 전기말 및 전기초 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
기타유동금융부채
미지급비용	40,696	43,216	41,630
계	40,696	43,216	41,630
기타비유동금융부채
임대보증금	-	20,000	20,000
장기미지급금	46,609	28,427	157,562
계	46,609	48,427	177,562

17. 차입금&cr &cr(1) 단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차 입 종 류	이자율(%)	당기말	전기말	전기초
당기말
---	---	---	---	---	---
KEB하나은행	운전자금대출 등	3.68~3.71	3,110,000	3,850,000	1,000,000
기업은행	운전자금대출	2.63~3.24	1,350,000	-	-
신한은행	운전자금대출	-	-	950,000	1,000,000
계			4,460,000	4,800,000	2,000,000

&cr

(2) 장기차입금&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차 입 종 류	이자율(%)	당기말	전기말	전기초
당기말
---	---	---	---	---	---
엘지디스플레이	상생기술협력자금대출	-	2,000,000	2,000,000	-
KEB하나은행	운전자금대출	3.84	140,000	500,000	500,000
중소기업진흥공단	운전자금대출	-	-	17,100	30,830
중소기업진흥공단	시설자금대출	-	-	75,000	226,300
산업은행	시설자금대출	-	-	-	3,624,908
계			2,140,000	2,592,100	4,382,038
(-)현재가치할인차금			(57,336)	(107,119)	-
(-)유동성대체			(902,906)	(592,100)	(1,139,990)
차액			1,179,758	1,892,881	3,242,048

18. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr

회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	제1회(*1)	제2회(*1)	제3회	제4회	제5회(*1)	제6회(*1)	제7회(*1)
1. 발행주식수(주)	352,960(*2)	288,000(*2)	204,040	180,060	120,000	264,000	526,316
2. 주당 발행금액(원)	4,250	6,250	8,330	8,330	8,330	8,330	9,500
3. 총 발행금액(백만원)	1,500	1,800	1,700	1,500	1,000	2,199	5,000
4. 발행일	2012.01.27	2012.07.12	2016.04.19	2016.05.04	2017.06.06	2017.10.14	2018.07.14
5. 주당 평가금액
- 당기말	11,720	12,172	12,743	12,804	12,743	12,470	12,288
- 전기말	8,305	8,663	8,963	8,972	8,963	8,924	9,000
- 전기초	8,476	8,838	9,152	9,164	9,152	9,101	-
5. 배당	우선주 액면금액의 1%
6. 의결권	우선주 1주당 보통주 1주의 의결권
7. 전환권의 내용
- 전환기간	발행일로부터 10년 이내 (10년 경과시 자동전환)
- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주(특약 있는 경우 조정)
- 전환가격의 조정	(1) 전환우선주 발행가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우&cr(2) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우&cr(3) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(*1) 최초 전환상환우선주로 발행되었으나 2015년 12월 29일(제1회, 제2회)과 2019년 12월 24일(제5회, 제6회, 제7회)에 전환우선주로 변경되었습니다.&cr(*2) 발행시점의 주식수는 제1회와 제2회 각각 17,648주와 14,400주였으나, 무상증자와 액면분할로 주식수가 변동되었습니다.

19. 확정급여채무&cr

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	815,511	699,145	502,804
사외적립자산의 공정가치	(48,967)	(50,073)	(52,151)
퇴직급여채무	766,544	649,072	450,653

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	699,145	502,804
당기근무원가	193,697	147,544
이자원가	15,100	13,117
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	39,263	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	25,612	27,681
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(44,427)	34,741
급여지급액	(112,879)	(26,742)
기말금액	815,511	699,145

(3) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년(전기 8.40년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	49,462	48,834	149,967	759,889	1,008,152

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	50,073	52,151
이자수익	1,214	1,541
재측정요소	(1,238)	(905)
사용자의 기여금	10,000	-
퇴직급여지급액	(11,082)	(2,714)
기말금액	48,967	50,073

&cr(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
투자펀드(채권형)	48,967	50,073	52,151

&cr(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	1.96%	2.26%
임금상승률	4.84%	4.84%

(7) 당기 및 전기 주요 보험수리적가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
할인율 변동	(76,389)	90,446	(53,467)	61,691
임금상승률 변동	86,931	(75,169)	59,544	(52,771)

20. 자본금과 주식발행초과금 &cr&cr당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	2,060,000	1,030,000	469,800
전기말	2,060,000	1,030,000	469,800
당기말	2,060,000	1,030,000	469,800

&cr당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 보통주식수는 2,060,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

&cr 21. 기타자본구 성요소&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
주식선택권	23,502	-	-
기타자본조정	(500,000)	(500,000)	(500,000)
계	(476,498)	(500,000)	(500,000)

22. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	세부내역
부여일	2019년 11월 8일
최초부여수량	101,800주
부여방법	주식교부형
행사가격	10,000원
가득조건	용역제공조건 2년
권리행사가능기간	2021년 11월 8일 ~ 2025년 11월 8일
주식선택권의 공정가치	3,271원

&cr(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기
주식선택권(주)	가중평균행사가격&cr(단위: 천원)
기초	-	-
부여	101,800	10,000
소멸	(2,700)	10,000
기말	99,100	10,000

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역
부여일 주식가격	11,150원
행사가격	10,000원
기대만기	6년
무위험이자율	1.70%
주가변동성	20.96%
배당수익률	-

&cr(4) 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 24백만원입니다.&cr

23. 결손금&cr

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
법정적립금(*)	320	320	320
미처리결손금	(16,822,800)	(9,174,427)	(7,638,389)
합 계	(16,822,480)	(9,174,107)	(7,638,069)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

&cr

(2) 결손금처리계산서 &cr

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같으며, 결손금 처리예정일은 2020년3월 30일(전기 처리 확정일: 2019년 3월 29일)입니다.

(단위: 천원 )

과 목	제 11(당) 기		제 10(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(16,822,800)		(9,174,427)
전기이월미처리결손금	(9,174,427)		(7,638,389)
당기순손실	(7,626,686)		(1,472,712)
순확정급여부채의 재측정요소	(21,687)		(63,326)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(16,822,800)		(9,174,427)

&cr 24. 주당순손익&cr&cr 당기와 전기 중 주당순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(7,626,686)	(1,472,712)
÷ 유통보통주식수(주)	2,060,000	2,060,000
보통주 주당이익(손실)(단위: 원)	(3,702)	(715)

&cr당기말 현재 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.&cr

25. 매출 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출액	143,569	356,238
제품매출액	6,934,702	5,581,982
용역매출액	-	90,000
기타매출액	48,519	53,719
계	7,126,790	6,081,939

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
상품매출원가		111,188		105,295
기초상품재고액	-		145,426
당기상품매입액	-		-
타계정 대체	111,188		(40,131)
기말상품재고액	-		-
제품매출원가		5,291,564		5,904,457
기초제품재고액	579,966		425,588
당기제품제조원가	6,157,788		6,058,835
기말제품재고액	(1,446,190)		(579,966)
용역매출원가		-		90,000
기타매출원가		3,945		5,918
계		5,406,697		6,105,670

26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	522,031	476,167
퇴직급여	46,850	51,845
복리후생비	92,363	79,230
여비교통비	54,842	47,729
접대비	93,861	56,144
지급수수료	172,468	350,068
경상연구개발비	1,045,571	605,752
감가상각비	81,852	44,502
기타	88,618	106,187
계	2,198,456	1,817,624

27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	111,188	105,295
제품 및 재공품의 변동	(907,559)	(643,627)
원재료의 사용액	3,970,946	4,017,613
종업원급여	1,414,390	1,348,720
감가상각비 및 무형자산상각비	783,544	650,135
기타	2,232,644	2,445,159
계	7,605,153	7,923,295

&cr

28. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	4,727	-
외화관련이익	44,213	21,376
잡이익	7,244	5,131
계	56,184	26,507
기타비용
유형자산처분손실	7,065	-
유형자산손상차손	14,400	-
무형자산손상차손	210,981	-
외화관련손실	11,373	17,047
잡손실	1,390	2,629
계	245,209	19,676

&cr

29. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	66,091	67,903
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	11,790
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	12,002	12,935
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	516,508
계	78,093	609,136
금융비용
이자비용	240,051	247,322
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	6,797,340	-
계	7,037,391	247,322

&cr

30. 법인세비용

&cr(1) 회사는 결손누적으로 당기법인세부담액 및 이연법인세변동액이 없으며, 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 조정은 해당사항이 없습니다.&cr

(2) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	699,145	247,256	946,401	153,812	208,208
퇴직연금운용자산	(50,072)	1,105	(48,967)	(11,016)	(10,773)
미수수익	(19,281)	18,858	(423)	(4,242)	(93)
이자비용	6,087	(6,087)	-	1,339	-
재고자산평가충당금	815,952	(655,165)	160,787	179,509	35,373
유형자산	87,480	429,812	517,292	19,246	113,804
정부보조금	116,228	357,211	473,439	25,570	104,157
당기손익-공정가치측정금융자산	(11,791)	11,791	-	(2,594)	-
무형자산	307,535	(41,425)	266,110	67,658	58,544
사용권자산	-	(10,465)	(10,465)	-	(2,302)
연차수당	-	34,854	34,854	-	7,668
보증금	-	5,419	5,419	-	1,192
장기차입금	-	(57,337)	(57,337)	-	(12,614)
선수수익	-	76,238	76,238	-	16,772
계	1,951,283	412,065	2,363,348	429,282	519,936

&cr

- 전 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	502,803	196,342	699,145	110,617	153,812
퇴직연금운용자산	(52,150)	2,078	(50,072)	(11,473)	(11,016)
미수수익	(2,565)	(16,716)	(19,281)	(564)	(4,242)
이자비용	12,952	(6,865)	6,087	2,849	1,339
재고자산평가충당금	95,265	720,687	815,952	20,958	179,509
유형자산	60,022	27,458	87,480	13,205	19,246
정부보조금	75,004	41,224	116,228	16,501	25,570
당기손익-공정가치측정금융자산	4,958	(16,749)	(11,791)	1,091	(2,594)
무형자산	559,940	(252,405)	307,535	123,187	67,658
계	1,256,229	695,054	1,951,283	276,371	429,282

(3) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액
차감할 일시적차이	-	2,363,348
이월결손금	2024년	669,505
2025년	23,396
2026년	2,366,142
2027년	1,887,966
2028년	1,364,832
2029년	528,131
소 계	6,839,972
이월세액공제	2020년	163,603
2021년	177,441
2022년	168,822
2023년	236,262
2024년	184,196
소 계	930,324

- 전기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액
차감할 일시적차이	-	1,951,283
이월결손금	2024년	669,505
2025년	23,396
2026년	2,366,142
2027년	1,887,966
2028년	1,364,832
소 계	6,311,841
이월세액공제	2019년	90,998
2020년	163,603
2021년	177,441
2022년	168,822
2023년	236,262
소 계	837,126

&cr (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr

31. 특수관계자 등 거래&cr

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr&cr전환우선주주는 회사에 대한 유의적인 영향력이 있습니다. 전환우선주는 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식되어 있습니다(주석 18 참조).

&cr(2) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

(3) 지급보증&cr&cr당기말 현재 회사는 기업은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여	265,650	264,100
퇴직급여	52,511	40,527
계	318,161	304,627

32. 우발부채와 약정사항&cr

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액
운전자금대출	기업은행	1,450,000	1,350,000
운전자금대출	KEB하나은행	3,250,000	3,250,000

&cr(2) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련계정과목
장기금융상품	기업은행	2,000,000	2,200,000	장기차입금
토지	KEB하나은행	1,794,208	3,900,000	단기차입금,&cr유동성장기부채, 장기차입금
건물	2,732,989

(3) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증 내역	금액
기술보증기금	기업은행 차입금	987,500
기업은행	엘지디스플레이 상생기술협력자금차입	2,000,000
서울보증보험	장기기술료 상환 등	142,797

&cr

33. 재무위험관리&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 환율변동위험&cr&cr당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	자산		부채
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---
USD	532,643	616,694	108,942	126,132

2) 이자율 위험 &cr&cr당기와 전기의 변동금리 차입금과 관련하여 이자율 10bp(0.1%) 변동 시 법인세차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시
법인세차감전순이익의 증감	(4,600)	4,600	(5,300)	5,300

(2) 신용위험&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
현금및현금성자산	2,275,548	903,308	1,034,000
매출채권및기타채권	890,280	1,181,994	627,914
기타유동금융자산	423	2,539,282	522,566
당기손익-공정가치측정금융자산	-	511,790	495,041
기타비유동금융자산	2,070,033	2,070,447	2,097,447
계	5,236,284	7,206,821	4,776,968

(3) 유동성 위험&cr&cr회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr

당기말 회사의 만기별 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과
매입채무	195,451	-	-	-	-
미지급금	277,327	-	-	-	-
미지급비용	40,696	-	-	-	-
단기차입금	-	4,561,557	-	-	-
리스부채	5,027	5,648	5,072	-	-
장기차입금	166,667	750,000	1,000,000	237,989	-
장기미지급금	-	-	39,031	7,578	-

- 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과
매입채무	353,996	-	-	-	-
미지급금	371,566	-	-	-	-
미지급비용	43,216	-	-	-	-
단기차입금	-	4,933,617	-	-	-
전환상환우선주	-	3,198,720	5,724,502	-	-
장기차입금	-	602,331	916,667	1,083,333	-
장기미지급금	-	-	-	28,427	-
임대보증금	-	-	20,000	-	-

- 전기초

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과
매입채무	289,060	-	-	-	-
미지급금	153,674	-	-	-	-
미지급비용	41,630	-	-	-	-
단기차입금	-	2,051,078	-	-	-
전환상환우선주	-	-	3,198,720	-	-
장기차입금	309,004	845,420	1,631,616	1,806,110	-
장기미지급금	-	-	154,594	2,968	-
임대보증금	-	-	-	20,000	-

&cr계약 위반 등 제한적인 상황에서 회사가 발행한 전환우선주와 관련하여 현금유출이 발생할 수 있습니다.

(4) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 당기 및 전기 기준 자본잠식 상태입니다.

34. 영업의 집중&cr&cr당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출액	비 중	매출액	비 중
---	---	---	---	---
고객1	4,030,788	57%	714,461	12%
고객2	758,688	11%	497,846	8%
고객3	675,126	9%	823,924	14%
고객4	326,964	4%	1,594,712	26%
계	5,791,566	81%	3,630,943	60%

&cr

35. 현금흐름표&cr

(1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여	207,584	159,120
재고자산평가손실(환입)	(655,165)	720,687
감가상각비	768,544	635,135
무형자산상각비	15,000	15,000
이자비용	240,051	247,322
외화환산손실	394	3,804
주식보상비용	23,502	-
유형자산처분손실	7,065	-
유형자산손상차손	14,400	-
무형자산손상차손	210,981	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	6,797,340	-
이자수익	(66,091)	(67,903)
외화환산이익	(1,383)	(3,384)
유형자산처분이익	(4,727)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(12,002)	(12,935)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(11,790)
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(516,508)
계	7,545,493	1,168,548

&cr(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	225,450	(490,481)
미수금	67,255	(65,825)
미수수익	18,858	(16,716)
선급금	(2,812)	(40,953)
선급비용	2,248	(4,477)
부가세대급금	-	10,819
당기법인세자산	(4,961)	(5,262)
재고자산	(319,747)	(1,663,453)
매입채무	(158,545)	66,744
미지급금	(94,238)	217,892
미지급비용	(2,520)	1,586
예수금	31,415	5,009
선수금	2,000	-
선수수익	262,850	(38,119)
장기미지급금	18,182	(129,135)
퇴직급여충당부채	(112,880)	(26,742)
퇴직연금운용자산	1,082	2,712
계	(66,363)	(2,176,401)

&cr(3) 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 기계장치 대체	182,000	-
장기차입금의 유동성 대체	902,906	592,100

&cr

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당 기 -

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	기타	당기말
단기차입금	4,800,000	(340,000)	-	4,460,000
유동성장기부채	592,100	(592,100)	902,906	902,906
장기차입금	1,892,881	140,000	(853,123)	1,179,758
당기손익-공정가치측정금융부채	17,038,895	-	6,797,340	23,836,235
리스부채	-	(26,059)	41,104	15,045
기타비유동금융부채	48,427	(20,000)	18,182	46,609
합계	24,372,303	(818,159)	6,906,409	30,440,553

&cr- 전 기 -

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	기타	당기말
단기차입금	2,000,000	2,800,000	-	4,800,000
유동성장기부채	1,139,990	(1,139,990)	592,100	592,100
장기차입금	3,242,048	(649,948)	(699,219)	1,892,881
당기손익-공정가치측정금융부채	12,555,401	5,000,002	(516,508)	17,038,895
합계	18,937,439	6,010,064	(623,627)	24,323,876

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다. &cr&cr회사는 과거 한국채택국제회계기준을 적용하였으나 코넥스 상장 기업에게 허용되는 일반기업회계기준으로 변경하였습니다. 향후 코스닥으로 이전 상장을 위해 2018년 1월 1일을 전환일로 하여 당기 중 한국채택국제회계기준 적용을 재개하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.&cr&cr1) 리스&cr&cr회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.&cr&cr회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. &cr&cr(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr

1) 추정치에 대한 예외

&cr한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 한국채택국제회계기준과 일반기업회계기준의 차이에 따른 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 2018년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태의 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본
일반기업회계기준	13,430,682	7,373,555	6,057,127
조정사항
당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	-	12,555,402	(12,555,402)
확정급여부채(*2)	-	120,709	(120,709)
기타	-	19,285	(19,285)
조정액 합계	-	12,695,396	(12,695,396)
한국채택국제회계기준	13,430,682	20,068,951	(6,638,269)

② 2018년 12월 31일(전기말) 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향의 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손실	총포괄손실
일반기업회계기준	17,754,144	8,771,933	8,982,211	(2,074,919)	(2,074,919)
조정사항
당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	-	17,038,896	(17,038,896)	516,508	516,508
확정급여부채(*2)	-	130,890	(130,890)	53,145	(10,181)
기타	-	(13,268)	13,268	32,554	32,554
조정액 합계	-	17,156,518	(17,156,518)	602,207	538,881
한국채택국제회계기준	17,754,144	25,928,451	(8,174,307)	(1,472,712)	(1,536,038)

(*1) 전환우선주 및 전환상환우선주를 부채로 재분류하였습니다.

(*2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 가정을 이용하여 평가하고 재측정요소를 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향&cr

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피엔에이치테크의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 피엔에이치테크
대표이사 귀하 2020년 3월 27일

&cr우리는 첨부된 주식회사 피엔에이치테크의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 피엔에이치테크의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 김 영 식&cr

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr========================================
주식회사 피엔에이치테크

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 피엔에이치테크2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

8211544-----187--------------24182640438270220-1---70932824182640438270220-1---709328

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2019.12.16~2019.12.183감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.23~&cr2019.12.27442내부통제 이해 및 평가2020.2.24~&cr2020.2.28552중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.1.61진천공장, 용인본사제품, 재공품, 원재료 등----OO--22020.1.9, 2020.3.26---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 09일회사측: 감사, 재무담당이사 &cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간 및 감사계획, 경영진및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22020년 03월 26일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl