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PGUM Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2247
汎德永業汽車股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國114及113年第2季
地址：臺北市內湖區行愛路100號6樓
電話：(02)37666689
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財 | 務 | 報 | 告 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | - | |||||
| 四、合併資產負債表 | 4 | - | |||||
| 五、合併綜合損益表 | 5 | - | |||||
| 六、合併權益變動表 | 6 | - | |||||
| 七、合併現金流量表 | 7～8 | - | |||||
| 八、合併財務報表附註 | |||||||
| (一)公司沿革 | 9 | 一 | |||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | 二 | |||||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9～11 | 三 | |||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 12～14 | 四 | |||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | 五 | |||||
| (六)重要會計項目之說明 | 14～32 | 六～二五 | |||||
| (七)關係人交易 | 32～36 | 二六 | |||||
| (八)質抵押之資產 | 36 | 二七 | |||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 37 | 二八 | |||||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||||
| (十二)其他 | - | - | |||||
| (十三)附註揭露事項 | 37～38，41～44 | 二九 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | |||||||
| 2.轉投資事業相關資訊 | |||||||
| 3.大陸投資資訊 | |||||||
| 4.主要股東資訊 | |||||||
| (十四)部門資訊 | 38～40 | 三十 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
汙德永業汽車股份有限公司 公鑑：
前言
汙德永業汽車股份有限公司及其子公司（以下簡稱「合併公司」）民國114年及113年6月30日之合併資產負債表，暨民國114年及113年4月1日至6月30日，以及民國114年及113年1月1日至6月30日之合併綜合損益表、民國114年及113年1月1日至6月30日合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達合併公司民國114年及113年6月30日之合併財務狀況，暨民國114年及113年4月1日至6月30日之合併財務績效，以及民國114年及113年1月1日至6月30日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 施錦川
會計師 劉書琳
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第0930128050號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1050024633號
中華民國 114 年 8 月 11 日
沈德永業
民國114年6月30日
113年12月31日
113年6月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產金額 | % | 113年12月31日 | 113年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六及二五) | $ 4,123,733 | 17 | $ 2,922,555 | 13 | $ 5,589,477 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註八、二五及二七) | 5,400 | - | 5,400 | - | 5,400 |
| 1150 | 應收票據淨額(附註九、二五及二六) | 6,279 | - | 7,523 | - | 3,480 |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註九、二五及二六) | 449,417 | 2 | 489,563 | 2 | 443,755 |
| 1200 | 其他應收款(附註二五及二六) | 619,074 | 3 | 701,909 | 3 | 586,210 |
| 130X | 存貨(附註十) | 5,473,322 | 23 | 6,810,431 | 30 | 4,386,626 |
| 1421 | 預付貨款(附註二六) | 2,491,738 | 11 | 2,174,622 | 9 | 3,342,208 |
| 1470 | 預付費用及其他流動資產(附註二六) | 88,202 | - | 106,444 | - | 90,437 |
| 11XX | 流動資產總計 | 13,257,165 | 56 | 13,218,447 | 57 | 14,447,593 |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註七及二五) | 29,674 | - | 29,674 | - | 29,674 |
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註八、二五及二七) | 92,165 | - | 92,165 | 1 | 88,943 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十二及二六) | 6,991,924 | 30 | 5,527,989 | 24 | 5,475,181 |
| 1755 | 使用權資產(附註十三及二六) | 2,983,259 | 13 | 2,831,640 | 12 | 2,933,696 |
| 1821 | 無形資產 | 2,175 | - | 1,992 | - | 3,095 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 31,606 | - | 28,596 | - | 30,311 |
| 1915 | 預付設備款(附註二六) | 6,878 | - | 1,222,957 | 5 | 6,454 |
| 1920 | 存出保證金(附註二五) | 106,136 | 1 | 105,062 | 1 | 99,901 |
| 1984 | 其他金融資產-非流動(附註二五) | 1,380 | - | 1,380 | - | 1,380 |
| 1995 | 長期預付費用 | 24,592 | - | 25,358 | - | 25,543 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 10,269,789 | 44 | 9,866,813 | 43 | 8,694,178 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 23,526,954 | 100 | $ 23,085,260 | 100 | $ 23,141,771 |
| 代碼負債及權益 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款(附註十四及二五) | $ - | - | $ 700,000 | 3 | $ - |
| 2130 | 合約負債-流動(附註二十及二六) | 2,183,222 | 9 | 3,684,511 | 16 | 4,173,418 |
| 2150 | 應付票據(附註十六及二五) | 6,774 | - | 4,532 | - | 6,202 |
| 2170 | 應付帳款(附註十六及二五) | 129,072 | 1 | 88,719 | - | 95,491 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註十六、二五及二六) | 306,089 | 1 | 497,288 | 2 | 367,653 |
| 2200 | 其他應付款(附註十七、二五及二六) | 2,315,000 | 10 | 1,194,186 | 5 | 2,389,591 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 231,233 | 1 | 257,387 | 1 | 242,630 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十三及二六) | 429,340 | 2 | 354,898 | 2 | 376,209 |
| 2399 | 其他流動負債 | 264,798 | 1 | 144,938 | 1 | 168,360 |
| 21XX | 流動負債總計 | 5,865,528 | 25 | 6,926,459 | 30 | 7,819,554 |
| 非流動負債 | ||||||
| 2530 | 應付公司債(附註四、十五及二五) | 1,943,189 | 8 | - | - | - |
| 2550 | 其他非流動負債 | 61,660 | 1 | 61,660 | - | 61,660 |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十三及二六) | 2,854,687 | 12 | 2,774,369 | 12 | 2,887,157 |
| 2640 | 淨項定編列負債-非流動(附註四) | 26,713 | - | 28,277 | - | 45,274 |
| 25XX | 非流動負債總計 | 4,886,249 | 21 | 2,864,306 | 12 | 2,994,091 |
| 2XXX | 負債總計 | 10,751,777 | 46 | 9,790,765 | 42 | 10,813,645 |
| 歸屬於本公司之業主權益(附註四及十九) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 807,087 | 3 | 807,087 | 4 | 807,087 |
| 3200 | 資本公積 | 4,354,675 | 19 | 4,269,075 | 19 | 4,269,075 |
| 保留盈餘 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,436,359 | 6 | 1,243,213 | 5 | 1,243,213 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 6,149,557 | 26 | 6,947,621 | 30 | 5,985,079 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 7,585,916 | 32 | 8,190,834 | 35 | 7,228,292 |
| 3400 | 其他權益 | 27,499 | - | 27,499 | - | 23,672 |
| 3XXX | 權益總計 | 12,775,177 | 54 | 13,294,495 | 58 | 12,328,126 |
| 負債與權益總計 | $ 23,526,954 | 100 | $ 23,085,260 | 100 | $ 23,141,771 |
董事長：唐基蓮
復附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人：杜勇旭
會計主管：紀千田
羅表專用章
洪德永業
及子公司
民國114年及113年4月1日至6月30日修訂組成4年及113年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 114年4月1日至6月30日 | 113年4月1日至6月30日 | 114年1月1日至6月30日 | 113年1月1日至6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| 4000 營業收入淨額（附註二十及二六） | $14,738,261 | 100 | $15,749,664 | 100 | $27,888,976 | 100 | $29,218,636 | 100 |
| 5000 營業成本（附註十、二一及二六） | 13,102,980 | 89 | 14,008,630 | 89 | 24,804,402 | 89 | 26,022,694 | 89 |
| 5900 營業毛利 | 1,635,281 | 11 | 1,741,034 | 11 | 3,084,574 | 11 | 3,195,942 | 11 |
| 營業費用（附註九、十八、二一及二六） | ||||||||
| 6100 推銷費用 | 967,305 | 7 | 1,014,535 | 7 | 1,897,100 | 7 | 1,897,389 | 7 |
| 6200 管理費用 | 61,208 | - | 67,815 | - | 116,352 | - | 129,094 | - |
| 6450 預期信用減損損失（迴轉利益） | 419 | - | 42 | - | (79) | - | 202 | - |
| 6000 營業費用合計 | 1,028,932 | 7 | 1,082,392 | 7 | 2,013,373 | 7 | 2,026,685 | 7 |
| 6500 其他收益及費損淨額（附註二一） | 8,028 | - | 7,466 | - | 16,126 | - | 12,598 | - |
| 6900 營業淨利 | 614,377 | 4 | 666,108 | 4 | 1,087,327 | 4 | 1,181,855 | 4 |
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 利息收入 | 3,094 | - | 12,813 | - | 4,308 | - | 20,391 | - |
| 7110 租金收入 | 1,528 | - | 1,012 | - | 2,754 | - | 2,024 | - |
| 7190 其他收入（附註二六） | 21,437 | - | 16,307 | - | 43,343 | - | 31,825 | - |
| 7510 利息費用（附註十五、二一及二六） | (10,243) | - | (9,164) | - | (20,745) | - | (19,394) | - |
| 7590 什項支出 | (132) | - | (1) | - | (132) | - | (1) | - |
| 7000 營業外收入及支出合計 | 15,684 | - | 20,967 | - | 29,528 | - | 34,845 | - |
| 7900 稅前淨利 | 630,061 | 4 | 687,075 | 4 | 1,116,855 | 4 | 1,216,700 | 4 |
| 7950 所得稅費用（附註四及二二） | 128,657 | 1 | 139,762 | 1 | 228,661 | 1 | 247,778 | 1 |
| 8200 本期淨利 | 501,404 | 3 | 547,313 | 3 | 888,194 | 3 | 968,922 | 3 |
| 8500 本期綜合損益總額 | $501,404 | 3 | $547,313 | 3 | $888,194 | 3 | $968,922 | 3 |
| 淨利歸屬於： | ||||||||
| 8610 本公司業主 | $501,404 | 3 | $547,313 | 3 | $888,194 | 3 | $968,922 | 3 |
| 綜合損益總額歸屬於： | ||||||||
| 8710 本公司業主 | $501,404 | 3 | $547,313 | 3 | $888,194 | 3 | $968,922 | 3 |
| 每股盈餘（附註二三） | ||||||||
| 9750 基本 | $6.21 | $6.78 | $11.00 | $12.01 | ||||
| 9850 稀釋 | $6.20 | $6.78 | $10.99 | $12.00 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：唐慕蓮
恒永專用章
經理人：林黃旭
恒永專用章
會計主管：紀千田
恒永專用章
汇德永業
1
及子公司
民國114年
至6月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股 | 本 | 保留 | 盈餘 | 其他權益項目 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數（仟股） | 金額 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 本分 | 期結 | 利結 | 資本利結 | 權益總額 | ||
| A1 | 113年1月1日餘額 | 80,709 | $ 807,087 | $ 4,269,075 | $ 1,064,283 | $ 6,647,844 | $ 23,672 | $ 12,811,961 | |||
| 112年度盈餘分配 | |||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 178,930 | ( 178,930) | - | - | |||
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | ( 1,452,757) | - | ( 1,452,757) | |||
| D1 | 113年1月1日至6月30日淨利 | - | - | - | - | 968,922 | - | 968,922 | |||
| Z1 | 113年6月30日餘額 | 80,709 | $ 807,087 | $ 4,269,075 | $ 1,243,213 | $ 5,985,079 | $ 23,672 | $ 12,328,126 | |||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 80,709 | $ 807,087 | $ 4,269,075 | $ 1,243,213 | $ 6,947,621 | $ 27,499 | $ 13,294,495 | |||
| 113年度盈餘分配 | |||||||||||
| B1 | 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 193,146 | ( 193,146) | - | - | |||
| B5 | 本公司股東現金股利 | - | - | - | - | ( 1,493,112) | - | ( 1,493,112) | |||
| C5 | 發行可轉換公司債認列權益組成部分 | - | - | 85,600 | - | - | - | 85,600 | |||
| D1 | 114年1月1日至6月30日淨利 | - | - | - | - | 888,194 | - | 888,194 | |||
| Z1 | 114年6月30日餘額 | 80,709 | $ 807,087 | $ 4,354,675 | $ 1,436,359 | $ 6,149,557 | $ 27,499 | $ 12,775,177 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：唐慕蓮
經理人：杜黃旭
會計主管：紀千田
汇德永業汽車股份有限公司及子公司
全渦現金流量表
民國114年及113年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 營業活動之現金流量 | 114年1月1日至6月30日 | 113年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|---|
| A10000 | 本期稅前淨利 | $ 1,116,855 | $ 1,216,700 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 502,156 | 508,652 |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,860 | 2,147 |
| A29900 | 長期預付費用攤銷 | 2,235 | 1,831 |
| A20300 | 預期信用（迴轉利益）減損損失 | ( 79) | 202 |
| A20900 | 利息費用 | 20,745 | 19,394 |
| A21200 | 利息收入 | ( 4,308) | ( 20,391) |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 15,412 | 1,214 |
| A29900 | 租約修改利益 | ( 418) | - |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 1,244 | 31 |
| A31150 | 應收帳款 | 40,225 | ( 38,437) |
| A31180 | 其他應收款 | 82,744 | ( 8,582) |
| A31200 | 存 貨 | 2,024,691 | 989,512 |
| A31220 | 長期預付費用 | ( 1,469) | ( 1,281) |
| A31230 | 預付貨款 | ( 317,116) | ( 2,271,792) |
| A31240 | 預付費用及其他流動資產 | 18,242 | 123 |
| A32125 | 合約負債 | ( 1,501,289) | ( 95,830) |
| A32130 | 應付票據 | 2,242 | ( 6,927) |
| A32150 | 應付帳款 | 40,353 | ( 31,597) |
| A32160 | 應付帳款－關係人 | ( 191,199) | 45,291 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 241,507) | 13,947 |
| A32230 | 其他流動負債 | 119,554 | 21,644 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ( 1,564) | ( 11,744) |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 1,730,609 | 334,107 |
| A33100 | 收取之利息 | 4,399 | 21,271 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 22,643) | ( 20,586) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 257,825) | ( 266,312) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 1,454,540 | 68,480 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | $ - | $ 500,000 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 1,354,312) | ( 1,275,983) |
| B03700 | 存出保證金增加 | ( 1,074) | ( 126) |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 3,043) | ( 3,588) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 10,826) | ( 4,851) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 1,369,255) | ( 784,548) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 700,000) | - |
| C01200 | 發行可轉換公司債 | 2,028,695 | - |
| C03000 | 存入保證金增加 | 306 | - |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 213,108) | ( 199,502) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入（出） | 1,115,893 | ( 199,502) |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 | 1,201,178 | ( 915,570) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 2,922,555 | 6,505,047 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 4,123,733 | $ 5,589,477 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：唐慕蓮
經理人：杜黃旭
會計主管：紀千田
汇德永業汽車股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國114年及115年1月1日至6月30日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
母公司沿革及營業
汇德永業汽車股份有限公司（以下簡稱汇德永業公司或本公司）成立於68年，主要經營汽車及其零配件之經銷買賣及各種汽車之維修、保養等業務。
汇德永業公司股票於109年10月12日起，在台灣證券交易所上市買賣。
子公司沿革及營業
捷立汽車股份有限公司（以下簡稱捷立公司）成立於99年，主要經營汽車及其零配件之經銷買賣及各種汽車之維修、保養等業務。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於114年8月11日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 115年適用之金管會認可之IFRS會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9及IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026年1月1日 |
| IFRS 9及IFRS 7之修正「涉及自然依賴型電力之合約」 | 2026年1月1日 |
（接次頁）
（承前頁）
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| 「IFRS會計準則之年度改善－第11冊」 | 2026年1月1日 |
| IFRS 17「保險合約」 | 2023年1月1日 |
| IFRS 17之修正 | 2023年1月1日 |
| IFRS 17之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9－比較資訊」 | 2023年1月1日 |
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
有關金融資產分類之應用指引修正內容
該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：
- 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：
- 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及
-
所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。
-
闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。
-
釐清合約連結工具係透過湛布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。
合併公司應追溯適用該修正但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於初次適用日。惟若企業不使用後見之明即能重編時，得選擇重編比較期間。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
- 10 -
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
- 11 -
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度合併財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含汎德永業公司及由汎德永業公司所控制個體（子公司）之財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表四。
(四) 其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 113 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之
- 12 -
重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
2. 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
3. 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
(1) 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(2) 可轉換公司債
合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益。
原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量。
- 13 -
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權益）。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經合併公司管理階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定性之情形。
六、現金及約當現金
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 16,419 | $ 17,801 | $ 8,382 |
| 銀行支票及活期存款 | 1,670,528 | 2,574,405 | 3,179,520 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | |||
| 銀行定期存款 | 1,020,000 | - | 1,300,000 |
| 附買回票券 | 1,416,786 | 330,349 | 1,101,575 |
| $ 4,123,733 | $ 2,922,555 | $ 5,589,477 |
約當現金之市場利率區間如下：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行定期存款 | 1.59% | - | 1.22%～1.47% |
| 附買回票券 | 1.24% | 1.22% | 1.22% |
七、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 權益工具投資 | |||
| 未上市（櫃）普通股 | |||
| 永鑫租賃股份有限公司 | $ 6,924 | $ 6,924 | $ 6,924 |
| 財盟小客車租賃股份有限公司 | 22,750 | 22,750 | 22,750 |
| $ 29,674 | $ 29,674 | $ 29,674 |
合併公司依中長期策略目的投資永鑫租賃股份有限公司及財盟小客車租賃股份有限公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
八、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 用途受限制之定期存款 | $ 5,400 | $ 5,400 | $ 5,400 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| $ 5,400 | $ 5,400 | $ 5,400 | |
| 非流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 用途受限制之定期存款 | $ 92,165 | $ 92,165 | $ 88,943 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| $ 92,165 | $ 92,165 | $ 88,943 | |
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
| 用途受限制之定期存款 | 0.73%～1.70% | 0.67%～1.70% | 0.63%～1.69% |
按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註二七。
九、應收票據及帳款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據（含關係人） | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 6,279 | $ 7,523 | $ 3,480 |
| 應收帳款（含關係人） | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 452,270 | $ 492,495 | $ 446,473 |
| 減：備抵損失 | ( 2,853 ) | ( 2,932 ) | ( 2,718 ) |
| $ 449,417 | $ 489,563 | $ 443,755 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 60 天，應收帳款不予計息。合併公司採行之政策係使用歷史交易記錄對主要客戶予以評等，並於資產負債表日逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當備抵損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
除個別客戶於發生明顯減損跡象時提列備抵損失外，合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司之應收票據皆未逾期，依準備矩陣衡量應收帳款（含關係人）之備抵損失如下：
114年6月30日
| 未逾期 | 逾期1～60天 | 逾期超過61天 | 個別評估 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.50% | 1.00% | 1.00% | ||
| 總帳面金額 | $ 382,162 | $ 62,631 | $ 7,207 | $ 270 | $ 452,270 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 1,912 ) | ( 626 ) | ( 72 ) | ( 243 ) | ( 2,853 ) |
| 攤銷後成本 | $ 380,250 | $ 62,005 | $ 7,135 | $ 27 | $ 449,417 |
- 16 -
113年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60 天 | 逾期超過 61 天 | 個別評估 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.50% | 1.00% | 1.00% | ||
| 總帳面金額 | $ 446,624 | $ 30,620 | $ 14,981 | $ 270 | $ 492,495 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 2,233 ) | ( 306 ) | ( 150 ) | ( 243 ) | ( 2,932 ) |
| 攤銷後成本 | $ 444,391 | $ 30,314 | $ 14,831 | $ 27 | $ 489,563 |
113年6月30日
| 未逾期 | 逾期 1～60 天 | 逾期超過 61 天 | 個別評估 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.50% | 1.00% | 1.00% | ||
| 總帳面金額 | $ 397,451 | $ 35,234 | $ 13,518 | $ 270 | $ 446,473 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | ( 1,988 ) | ( 352 ) | ( 135 ) | ( 243 ) | ( 2,718 ) |
| 攤銷後成本 | $ 395,463 | $ 34,882 | $ 13,383 | $ 27 | $ 443,755 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 2,932 | $ 2,516 |
| 加：本期（迴轉）提列減損損失 | ( 79 ) | 202 |
| 期末餘額 | $ 2,853 | $ 2,718 |
十、存貨
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 汽車 | $ 4,928,996 | $ 6,268,377 | $ 3,825,630 |
| 汽車零件及配件 | 544,326 | 542,054 | 560,996 |
| $ 5,473,322 | $ 6,810,431 | $ 4,386,626 |
114年及113年4月1日至6月30日與114年及113年1月1日至6月30日與存貨相關之銷貨成本分別為13,102,980仟元、14,008,630仟元、24,804,402仟元及26,022,694仟元，銷貨成本包含存貨跌價損失分別為6,950仟元、457仟元、15,412仟元及1,214仟元。
114年6月30日暨113年12月31日及6月30日汽車零件之備抵存貨跌價損失分別為50,398仟元、34,986仟元及16,603仟元。
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 114年 | 113年 | 113年 | ||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 6月30日 | 12月31日 |
| 汎德永業汽車股份有限公司 | 捷立汽車股份有限公司 | 汽車經銷買賣及維修保養 | 100% | 100% |
十二、不動產、廠房及設備
| 自有上地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 租賃改良 | 建造中之不動產 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 928,019 | $3,406,329 | $ 344,730 | $ 898,056 | $ 350,177 | $1,368,351 | $ 744,498 | $8,040,160 |
| 增添 | - | - | 5,666 | 886,739 | 14,502 | 6,041 | 310,313 | 1,223,261 |
| 處分 | - | - | (23,999) | - | (9,197) | - | - | (33,196) |
| 紊分額 | 1,216,817 | - | 2,491 | (796,219) | 8,823 | 1,927 | 7,216 | 441,055 |
| 114年6月30日餘額 | $2,144,836 | $3,406,329 | $328,888 | $988,576 | $364,305 | $1,376,319 | $1,062,027 | $9,671,280 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $1,265,151 | $ 221,688 | $ 103,094 | $ 224,472 | $ 697,766 | $ - | $2,512,171 |
| 折舊費用 | - | 98,413 | 21,980 | 98,582 | 26,128 | 48,664 | - | 293,767 |
| 處分 | - | - | (23,999) | - | (9,197) | - | - | (33,196) |
| 紊分額 | - | - | - | (93,224) | (162) | - | - | (93,386) |
| 114年6月30日餘額 | $ - | $1,363,564 | $ 219,669 | $ 108,452 | $ 241,241 | $ 746,430 | $ - | $2,679,356 |
| 114年6月30日淨額 | $2,144,836 | $2,042,765 | $109,219 | $ 880,124 | $ 123,064 | $ 629,889 | $1,062,027 | $6,991,924 |
| 113年12月31日及114年1月1日淨額 | $ 928,019 | $2,141,178 | $123,042 | $ 794,962 | $ 125,705 | $ 670,585 | $ 744,498 | $5,527,989 |
| 成本 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 928,019 | $3,404,571 | $ 325,057 | $ 849,497 | $ 358,602 | $1,359,289 | $ 24,241 | $7,249,276 |
| 增添 | - | 81 | 6,257 | 887,511 | 3,822 | 6,955 | 352,520 | 1,257,146 |
| 處分 | - | - | (2,592) | - | (7,383) | - | - | (9,975) |
| 紊分額 | - | - | 1,080 | (715,127) | 469 | 900 | 5,188 | (707,490) |
| 113年6月30日餘額 | $ 928,019 | $3,404,652 | $329,802 | $1,021,881 | $355,510 | $1,367,144 | $ 381,949 | $7,788,957 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $1,044,979 | $ 180,312 | $ 100,395 | $ 187,497 | $ 587,104 | $ - | $2,100,287 |
| 折舊費用 | - | 111,895 | 22,779 | 90,812 | 29,513 | 55,621 | - | 310,620 |
| 處分 | - | - | (2,592) | - | (7,383) | - | - | (9,975) |
| 紊分額 | - | - | - | (87,156) | - | - | - | (87,156) |
| 113年6月30日餘額 | $ - | $1,156,874 | $ 200,499 | $ 104,051 | $ 209,627 | $ 642,725 | $ - | $2,313,776 |
| 113年6月30日淨額 | $ 928,019 | $2,247,778 | $129,303 | $ 917,830 | $ 145,883 | $ 724,419 | $ 381,949 | $5,475,181 |
114年及113年1月1日至6月30日重分類主要係預付設備款轉入、運輸設備轉列至存貨及建造之不動產，於完工後依性質重分類與認列符合資本化要件成本之金額，請參閱附註十三及附註二一。
由於114年及113年1月1日至6月30日並無任何減損跡象，故合併公司未進行減損評估。
- 18 -
合併公司之不動產、廠房及設備皆以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
| 房屋及建築物 | |
|---|---|
| 主建物及裝潢工程 | 5至51年 |
| 水電及通信工程 | 3至18.5年 |
| 機器設備 | 2至13年 |
| 運輸設備 | 5至6年 |
| 生財器具 | 2至15年 |
| 租賃改良 | 1至18年 |
截至114年6月30日止，合併公司重要之建造中之不動產合約如下：
| 簽約對象簽約日合約總價款已支付價款 |
|---|
| 麗明營造股份有限公司 112年12月 $ 1,084,571 $ 563,977 |
| 福利營造股份有限公司 113年3月 $ 890,476 $ 445,143 |
上列建造中之不動產合約均係合併公司全省各點新建營業據點之工程合約，截至114年6月30日止，因整體工程尚未驗收完工，因此已支付價款帳列建造中之不動產項下。
十三、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | $ 2,115,140 | $ 2,019,842 | $ 2,007,351 |
| 建築物 | 868,119 | 811,798 | 926,345 |
| $ 2,983,259 | $ 2,831,640 | $ 2,933,696 | |
| 114年4月1日 至6月30日 | 113年4月1日 至6月30日 | 114年1月1日 至6月30日 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 使用權資產之增添 | $ 380,002 | ||
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 土地 | $ 45,192 | $ 41,443 | $ 88,273 |
| 建築物 | 63,629 | 59,887 | 128,394 |
| 不動產、廠房及設備資本化 | ( 4,139 ) | ( 4,139 ) | ( 8,278 ) |
| $ 104,682 | $ 97,191 | $ 208,389 |
除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於114年及113年1月1日至6月30日並未發生重大轉租及減損情形。
- 19 -
（二）租賃負債
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 429,340 | $ 354,898 | $ 376,209 |
| 非流動 | $ 2,854,687 | $ 2,774,369 | $ 2,887,157 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 土地 | 1.05%-1.70% | 1.05%-1.70% | 1.05%～1.30% |
| 建築物 | 1.05%-1.70% | 1.05%-1.70% | 1.05%～1.30% |
（三）其他租賃資訊
114年1月1日至6月30日，合併公司因租賃期間修改，故使用權資產減少11,716仟元，租賃負債減少12,134仟元。
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 14,347 | $ 16,660 | $ 31,797 | $ 23,110 |
| 租賃之現金（流出）
總額 | ($ 131,590) | ($ 128,503) | ($ 265,694) | ($ 244,376) |
合併公司選擇對符合短期租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
租賃之現金流出總額，包含租賃本金償付與租賃利息支付數（含利息資本化）及因短期租賃費用產生之現金流量。
十四、短期借款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 信用額度借款 | $ - | $ 700,000 | $ - |
銀行信用借款之利率於113年12月31日為 1.78% 。
十五、應付公司債
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 國內無擔保可轉換公司債 | |||
| 面額 | $ 2,000,000 | $ - | $ - |
| 減：應付公司債折價 | ( 56,811 ) | - | - |
| $ 1,943,189 | $ - | $ - |
汛德永業公司於114年6月26日及114年6月30日分別發行國內第一次暨第二次無擔保轉換公司債，總張數各10,000張，每張面額皆為新台幣100仟元，票面利率均為 0%。發行期間皆為3年（到期日分別為117年6月26日及117年6月30日），實際發行價格分別依票面金額之 101%及 102.37%發行，總募集資金分別為1,010,000仟元及1,023,695仟元。
每張可轉換公司債持有人得於發行日後屆滿三個月之翌日（114年9月27日及114年10月1日）起，至到期日（117年6月26日及117年6月30日）止，將所持有之轉換公司債轉換為汛德永業公司之普通股。此可轉換公司債發行時及截至114年6月30日之轉換價格分別為每股新台幣307.6元及297.8元。
本轉換公司債自發行滿三個月後翌日起至發行期間屆滿前40日止（114年9月27日至117年5月17日及民國114年10月1日至117年5月21日），若汛德永業公司普通股收盤價格連續30個營業日超過當時轉換價格達 30%（含）以上時或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之 10%時，汛德永業公司得按債券面額以現金收回其流通在外之轉換公司債。
本轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下以資本公積一認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率分別為 0.8811%及 1.0425%。
發行價款（減除交易成本5,000仟元） $2,028,695
權益組成部分 (85,600)
發行日負債組成部分（減除分攤至負債之交易成本5,000仟元） 1,943,095
以有效利率 0.8811%及 1.0425%計算之利息（附註二一） 94
114年6月30日負債組成部分 $1,943,189
- 21 -
十六、應付票據及帳款（含關係人）
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | $ 6,774 | $ 4,532 | $ 6,202 |
| 應付帳款 | 435,161 | 586,007 | 463,144 |
| $ 441,935 | $ 590,539 | $ 469,346 |
合併公司應付票據及帳款主要係應付廠商之貨款。
十七、其他應付款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 405,306 | $ 595,465 | $ 517,584 |
| 應付設備款 | 78,182 | 209,301 | 50,795 |
| 應付租金 | 7,153 | 9,945 | 9,665 |
| 應付員工及董事酬勞 | 12,270 | 26,600 | 12,220 |
| 應付股利 | 1,493,112 | - | 1,452,757 |
| 應付其他 | 318,977 | 352,875 | 346,570 |
| $ 2,315,000 | $ 1,194,186 | $ 2,389,591 |
十八、退職後福利計畫
114年及113年4月1日至6月30日與114年及113年1月1日至6月30日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以113年及112年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為118仟元、196仟元、237仟元及391仟元。
十九、權益
（一）股本
普通股
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $ 1,000,000 | $ 1,000,000 | $ 1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 80,709 | 80,709 | 80,709 |
| 已發行股本 | $ 807,087 | $ 807,087 | $ 807,087 |
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權益。
- 22 -
（二）資本公積
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | |||
| 股票發行溢價 | $ 3,916,244 | $ 3,916,244 | $ 3,916,244 |
| 實際取得子公司股權 | |||
| 價格與帳面價值差額 | 352,831 | 352,831 | 352,831 |
| 不得作為任何用途 | |||
| 可轉換公司債認股權 | 85,600 | - | - |
| $ 4,354,675 | $ 4,269,075 | $ 4,269,075 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依汎德永業公司章程之盈餘分派政策規定，汎德永業公司年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公積，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股息紅利。前項之股息紅利或以已提列之法定盈餘公積、資本公積發放現金時，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議行之，並報告股東會。
汎德永業公司股利政策係配合公司獲利情形、資本結構及未來營運需求等因素，每年提撥不低於當年度決算稅後淨利 50%為原則，惟累積可供分配盈餘低於實收股本 20%時，得不予分配；股東股息紅利發放原則採股票股利搭配現金股利之平衡股利政策，其中現金股利之分派比例不低於擬分配股東股息紅利總額 10%。員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二一之(五)員工酬勞及董事酬勞。
法定盈餘公積餘額達汎德永業公司實收股本總額時，得不再提列。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
- 23 -
本公司113及112年度盈餘分配案如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利（元） | |||
|---|---|---|---|---|
| 113年度 | 112年度 | 113年度 | 112年度 | |
| 法定盈餘公積 | $ 193,146 | $ 178,930 | $ - | $ - |
| 現金股利 | 1,493,112 | 1,452,757 | 18.5 | 18 |
上述現金股利已分別於114年3月12日及113年3月13日董事會決議分配。113年度及112年度之其餘盈餘分配項目分別於114年6月13日及113年度6月21日股東常會決議通過。
（四）其他權益項目
其他權益項目於114年及113年1月1日至6月30日並無重大變動。
二十、收入
（一）合約餘額
| 合約負債－流動預收貨款 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | 113年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 2,183,222 | $ 3,684,511 | $ 4,173,418 | $ 4,269,248 |
（二）客戶合約收入之細分
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 商品或勞務之類型 | | | | |
| 汽車銷貨收入 | $ 13,473,982 | $ 14,506,372 | $ 25,405,276 | $ 26,783,157 |
| 維修保養收入 | 1,264,279 | 1,243,292 | 2,483,700 | 2,435,479 |
| | $ 14,738,261 | $ 15,749,664 | $ 27,888,976 | $ 29,218,636 |
二一、淨利
（一）其他收益及（費損）淨額
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | $ 8,028 | $ 7,466 | $ 16,126 | $ 12,598 |
（二）財務成本
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | $ 642 | $ 14 | $ 2,182 | $ 14 |
| 可轉換公司債利息 | 94 | - | 94 | - |
| 租賃負債利息 | 10,662 | 10,342 | 20,789 | 20,572 |
| 減：列入符合要件資產
成本之金額 | ( 1,155 ) | ( 1,192 ) | ( 2,320 ) | ( 1,192 ) |
| | $ 10,243 | $ 9,164 | $ 20,745 | $ 19,394 |
利息資本化相關資訊如下：
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 利息資本化金額 | $ 1,155 | $ 1,192 | $ 2,320 | $ 1,192 |
| 利息資本化利率 | 1.3% | 1.3% | 1.3% | 1.3% |
（三）折舊及攤銷
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊費用 | | | | |
| 不動產、廠房及設備 | $ 139,922 | $ 156,486 | $ 293,767 | $ 310,620 |
| 使用權資產 | 104,682 | 97,191 | 208,389 | 198,032 |
| | 244,604 | 253,677 | 502,156 | 508,652 |
| 攤銷費用 | | | | |
| 電腦軟體 | 1,425 | 1,069 | 2,860 | 2,147 |
| 長期預付費用 | 1,136 | 902 | 2,235 | 1,831 |
| | 2,561 | 1,971 | 5,095 | 3,978 |
| 折舊費用及攤銷費用 | | | | |
| 合計（帳列營業費用） | $ 247,165 | $ 255,648 | $ 507,251 | $ 512,630 |
（四）員工福利費用
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 退職後福利（附註十八） | | | | |
| 確定提撥計畫 | $ 20,518 | $ 18,745 | $ 40,955 | $ 37,723 |
| 確定福利計畫 | 118 | 196 | 237 | 391 |
| 其他員工福利 | 573,176 | 628,187 | 1,112,197 | 1,174,356 |
| 員工福利費用合計 | $ 593,812 | $ 647,128 | $ 1,153,389 | $ 1,212,470 |
| 依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 57,862 | $ 54,388 | $ 115,037 | $ 108,153 |
| 營業費用 | 535,950 | 592,740 | 1,038,352 | 1,104,317 |
| | $ 593,812 | $ 647,128 | $ 1,153,389 | $ 1,212,470 |
- 25 -
(五) 員工酬勞及董事酬勞
依汙德永業公司章程規定，係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 0.1%及不高於 3%提撥員工酬勞及董事酬勞。另依113年8月證券交易法之修正，汙德永業公司已於114年6月13日股東常會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額之不低於 40%為基層員工酬勞。
114年及113年1月1日至6月30日估列之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞如下：
估列比例
| | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | 0.1% | 0.1% |
| 董事酬勞 | 0.96% | 0.88% |
金額
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 584 | $ 684 | $ 1,129 | $ 1,229 |
| 董事酬勞 | $ 5,416 | $ 5,316 | $ 10,871 | $ 10,771 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董事酬勞分別於114年3月12日及113年3月13日經董事會決議如下：
| 113年度 | 112年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | |
| 員工酬勞 | $ 2,590 | $ 2,400 | ||
| 董事酬勞 | 23,310 | 21,600 |
113及112年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113及112年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關汙德永業公司114及113年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
- 26 -
二二、所得税
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | $ 129,800 | $ 136,938 | $ 231,645 | $ 244,682 |
| 以前年度之調整 | 26 | 116 | 26 | 116 |
| 遞延所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | ( 1,169 ) | 2,708 | ( 3,010 ) | 2,980 |
| 認列於損益之所得稅 | | | | |
| 費用 | $ 128,657 | $ 139,762 | $ 228,661 | $ 247,778 |
（二）所得稅核定情形
本公司及捷立公司歷年營利事業所得稅結算申報案，皆經稅捐
稽徵機關核定至112年度。
二三、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利－歸屬於本公司業主
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之
淨利 | $ 501,404 | $ 547,313 | $ 888,194 | $ 968,922 |
| 具稀釋作用潛在普通股之
影響： | | | | |
| 可轉換公司債稅後
利息 | 76 | - | 76 | - |
| 用以計算基本每股盈餘之
淨利 | $ 501,480 | $ 547,313 | $ 888,270 | $ 968,922 |
股數
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 單位：仟股
113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 80,709 | 80,709 | 80,709 | 80,709 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | | | | |
| 員工酬勞 | 4 | 4 | 7 | 7 |
| 可轉換公司債 | 215 | - | 108 | - |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 80,928 | 80,713 | 80,824 | 80,716 |
- 27 -
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二四、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公司之整體策略並無變化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務及權益組成。
合併公司無其他外部資本規定。
二五、金融工具
（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債為按攤銷後成本衡量，前述之帳面金額趨近其公允價值。
| 114年6月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||
| 金融負債 | |||
| 可轉換公司債 | $1,943,189 | $1,885,000 |
可轉換公司債之公允價值以第3等級輸入值衡量，係以二元數可轉債評價模型。
（二）公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
1. 公允價值層級
114年6月30日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $29,674 | $29,674 |
113年12月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $29,674 | $29,674 |
113年6月30日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $29,674 | $29,674 |
- 金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
114年1月1日至6月30日
| 金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具 |
|---|---|
| 年初餘額 | $ 29,674 |
| 新增 | — |
| 期末餘額 | $ 29,674 |
113年1月1日至6月30日
| 金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具 |
|---|---|
| 年初餘額 | $ 29,674 |
| 新增 | — |
| 期末餘額 | $ 29,674 |
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
(1) 衍生工具－可轉換公司債贖回權，以二元數可轉換公司債評價模型評估，依轉換價格、波動度、無風險利率、風險折現率及剩餘年限評估而得。
(2) 國內未上市（櫃）權益投資係採資產法，以資產負債表為基礎，評估整體普通股公允價值。
- 29 -
（三）金融工具之種類
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | $ 5,403,584 | $ 4,325,557 | $ 6,818,546 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 29,674 | 29,674 | 29,674 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 2,782,283 | 1,852,715 | 866,711 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款（不含應付薪資及獎金、應付租金、應付股利、應付員工及董事酬勞）及應付公司債等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（四）財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款、存出保證金、其他金融資產、應付票據及帳款（含關係人）、其他應付款、短期借款、應付公司債及租賃負債。合併公司之財務風險管理係為管理與營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（主係利率風險）、信用風險及流動性風險。
財務管理部門不定期對合併公司之管理階層提出報告，管理階層依據其職責進行監控風險及政策之執行以減輕風險之暴險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為利率變動風險。
利率風險
合併公司短期借款係屬浮動之債務，因而產生利率暴險。合併公司短期借款因借款期間不長，故無重大利率風險。
- 30 -
其他價格風險
合併公司因投資國內未上市（櫃）股票而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資，合併公司並未積極交易該等投資。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 1%，114 年及 113 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升／下跌而增加／減少 297 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係與信用良好之對象進行交易，又客戶群廣大且相互無關聯，故預期無重大信用風險。
- 流動性風險
流動性風險係當合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融債務，未能履行相關義務之風險。目前合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。合併公司未動用之融資額度於 114 年 6 月 30 日暨 113 年 12 月 31 日及 6 月 30 日分別為 1,800,000 仟元、2,100,000 仟元及 3,000,000 仟元。
非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
- 31 -
以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
114年6月30日
| 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|
| 無附息負債 | $ 846,247 | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 455,345 | 1,247,904 | 1,717,753 |
| 固定利率工具 | - | 1,943,189 | - |
| $ 1,301,592 | $ 3,191,093 | $ 1,717,753 |
113年12月31日
| 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|
| 無附息負債 | $ 1,162,660 | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 373,067 | 1,125,046 | 1,772,534 |
| 固定利率工具 | 700,853 | - | - |
| $ 2,236,580 | $ 1,125,046 | $ 1,772,534 |
113年6月30日
| 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|
| 無附息負債 | $ 876,376 | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 414,539 | 1,168,153 | 1,826,484 |
| $ 1,290,915 | $ 1,168,153 | $ 1,826,484 |
二六、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 汎德股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
| 財盟小客車租賃股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
| 依德國際股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
| 永業進出口股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
| 永鑫租賃股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
| 額豐進出口股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 |
（二）營業收入
| 關係人類別 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 該個體為合資者之合資
財盟小客車租賃股份有限公司 | $ 786,402 | $ 908,520 | $ 1,562,580 | $ 1,841,944 |
| 依德國際股份有限公司 | 725,474 | 759,656 | 1,388,223 | 1,342,616 |
| 汎德股份有限公司 | 75,583 | 77,898 | 148,983 | 151,910 |
| 其他 | - | - | - | 49 |
| | $ 1,587,459 | $ 1,746,074 | $ 3,099,786 | $ 3,336,519 |
合併公司對關係人之銷貨條件，除對汎德股份有限公司係屬單一性質，無非關係人可供比較外，其餘與非關係人一致。
（三）進貨
| 關係人類別／名稱 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 該個體為合資者之合資 | | | | |
| 汎德股份有限公司 | $ 7,380,953 | $ 9,358,714 | $ 12,597,709 | $ 15,188,745 |
| 其 他 | 104,149 | 16,372 | 157,235 | 67,443 |
| | $ 7,485,102 | $ 9,375,086 | $ 12,754,944 | $ 15,256,188 |
合併公司對關係人之進貨條件係屬單一性質，無非關係人可供比較外，其餘與非關係人一致。
（四）應收票據及帳款－關係人
| 項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 該個體為合資者之合資 | $ - | $ 29 | $ - |
| 應收帳款 | 該個體為合資者之合資 | |||
| 汎德股份有限公司 | $ 141,862 | $ 199,323 | $ 91,604 | |
| 其 他 | 3,343 | 2,419 | 3,977 | |
| $ 145,205 | $ 201,742 | $ 95,581 |
應收票據及帳款－關係人係因銷售行為所產生之應收款項，流動在外之應收票據及帳款－關係人未收取保證。
合併公司應收帳款授信期間及信用風險管理政策請參閱附註九。
合併公司之應收票據－關係人皆未逾期，依準備矩陣衡量應收帳款－關係人之備抵損失請參閱附註九。
- 33 -
（五）應付帳款－關係人
| 項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | 該個體為合資者之合資 | $ - | $ 464 | $ - |
| 應付帳款 | 該個體為合資者之合資 | |||
| 汎德股份有限公司 | $ 306,089 | $ 497,288 | $ 367,653 |
流通在外之應付帳款－關係人餘額皆未提供擔保。
（六）其他應收款－關係人
| 關係人類別 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | |||
| 汎德股份有限公司 | $ 550,569 | $ 638,459 | $ 540,815 |
| 其 他 | 653 | 926 | 526 |
| $ 551,222 | $ 639,385 | $ 541,341 |
其他應收款－關係人主係應向總代理收取之目標及形象獎勵金及應收進貨退回款項。
（七）預付貨款
| 關係人名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | |||
| 汎德股份有限公司 | $ 1,437,318 | $ 1,824,653 | $ 1,947,349 |
（八）預付租金
| 關係人名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | $ 63 | $ 291 | $ 1,241 |
（九）合約負債
| 關係人類別 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | $ 10,283 | $ 14,602 | $ 4,698 |
（十）其他應付款
| 關係人類別 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | $ 25,722 | $ 58,623 | $ 29,299 |
其他應付款－關係人主係對關係人之應付租金、應付廣告費、應付設備款、應付電腦軟體維護費、應付交車費、應付修繕費、應付水電瓦斯費及應付電話及傳真費等。
- 34 -
(十一) 其他關係人交易
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 營業費用 | 該個體為合資者之合資 | $ 24,685 | $ 33,603 | $ 57,480 | $ 41,078 |
| 其他收入 | 該個體為合資者之合資 | | | | |
| | 汙德股份有限公司 | $ 1,982 | $ 1,455 | $ 3,292 | $ 2,965 |
| | 其他 | $ 1,443 | $ 1,509 | $ 2,691 | $ 2,543 |
| | | $ 3,425 | $ 2,964 | $ 5,983 | $ 5,508 |
| 目標及形象獎勵金
(帳列銷貨成本減項) | 該個體為合資者之合資 | | | | |
| | 汙德股份有限公司 | $ 333,227 | $ 235,351 | $ 589,037 | $ 402,424 |
營業費用－關係人主係對關係人之業務推廣費、雜項購置、修繕費、訓練費及系統維護費等。
其他收入－關係人主係總代理之行銷活動補助等收入。
目標及形象獎勵金係總代理給予經銷商之銷售額達成目標獎勵金及品牌形象獎勵金，帳列銷貨成本減項。
(十二) 取得之不動產、廠房及設備
| 取 | 得 | 償 | 款 | |
|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 114年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 113年4月1日 | |||
| 至6月30日 | 114年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 113年1月1日 | |||
| 至6月30日 | ||||
| 該個體為合資者之合資 | $ 514 | $ 411 | $ 4,654 | $ 1,898 |
上述 114 年及 113 年 1 月 1 日至 6 月 30 日取得價款中包含期末預付設備款。
(十三) 承租協議
取得使用權資產
| 關係人類別 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 該個體為合資者之合資 | | | | |
| 汙德股份有限公司 | $ - | $ - | $ 87,176 | $ 12,813 |
| 永業進出口股份有限公司 | - | - | 8,429 | - |
| 額豐進出口股份有限公司 | - | - | 1,601 | - |
| | $ - | $ - | $ 97,206 | $ 12,813 |
租賃負債
| 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| 該個體為合資者之合資 | |||
| 汎德股份有限公司 | $ 349,604 | $ 290,307 | $ 318,257 |
| 其 他 | 49,597 | 54,751 | 69,309 |
| $ 399,201 | $ 345,058 | $ 387,566 |
利息費用
| 關係人類別 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 該個體為合資者之合資 | | | | |
| 汎德股份有限公司 | $ 1,241 | $ 1,048 | $ 2,410 | $ 2,135 |
| 其 他 | 158 | 195 | 323 | 411 |
| | $ 1,399 | $ 1,243 | $ 2,733 | $ 2,546 |
本公司於114及113年向關係人承租不動產，租賃期間為13個月～43年，租金係係參考市場行情議定租金，並依一般收付款條件。
租賃費用
| 關係人類別 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 該個體為合資者之合資 | $ 26,956 | $ 18,493 | $ 55,555 | $ 31,260 |
(十四)主要管理階層薪酬
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 24,888 | $ 20,783 | $ 44,855 | $ 39,999 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨勢決定。
二七、質抵押之資產
合併公司下列資產業已提供作為租賃土地及經銷合約履約保證之擔保品：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 質押定存單（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產） | $ 97,565 | $ 97,565 | $ 94,343 |
- 36 -
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）重要契約
截至 114 年 6 月 30 日止，合併公司所簽訂之重要承諾事項彙總如下：
| 契約性質 | 契約對象 | 起訖日期 | 主要內容 |
|---|---|---|---|
| 經銷契約 | 汎德股份有限公司 | 114.1.1～114.12.31 | 授權合併公司在經銷區域內，銷售該公司所提供之車輛及零配件，並提供車輛維修保養服務。 |
| 經銷契約 | 台灣保時捷車業股份有限公司 | 107.1.1～無有效期限得由簽約任一方提前 12 個月通知，而期間至該月底終止經銷合約 | 授權合併公司在經銷區域內，銷售該公司所提供之車輛及零配件，並提供車輛維修保養服務。 |
（二）已簽約但尚未發生之資本支出
| 在建工程合約 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 1,001,483 | $ 1,294,325 | $ 1,639,640 |
二九、附註揭露事項
（一）重大交易事項及（二）轉投資事業相關資訊：
- 資金貸與他人。（無）
- 為他人背書保證。（無）
- 期末持有之重大有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）。（無）
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表一）
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表二）
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。（附表三）
- 被投資公司資訊。（附表四）
(三) 大陸投資資訊：
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（無）
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三十、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下：
汽車銷售及維修服務－BMW 及 MINI
－PORSCHE
(一) 部門收入與營運結果
合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| BMW 及 MINI | PORSCHE | 總計 | |
|---|---|---|---|
| 114 年 1 月 1 日 | |||
| 至 6 月 30 日 | |||
| 來自外部客戶收入 | $ 16,052,188 | $ 11,836,788 | $ 27,888,976 |
| 部門間收入 | 84,054 | 98,163 | 182,217 |
| 部門收入 | 16,136,242 | 11,934,951 | 28,071,193 |
| 內部沖銷 | ( 84,054) | ( 98,163) | ( 182,217) |
| 合併收入 | $ 16,052,188 | $ 11,836,788 | $ 27,888,976 |
（接次頁）
（承前頁）
| BMW及MINI | PORSCHE | 總計 | |
|---|---|---|---|
| 部門損益 | $ 528,488 | $ 563,647 | $ 1,092,135 |
| 未列入部門損益 | 24,720 | ||
| 稅前淨利 | $ 1,116,855 | ||
| 113年1月1日 | |||
| 至6月30日 | |||
| 來自外部客戶收入 | $ 17,384,483 | $ 11,834,153 | $ 29,218,636 |
| 部門間收入 | 88,261 | 44,784 | 133,045 |
| 部門收入 | 17,472,744 | 11,878,937 | 29,351,681 |
| 內部沖銷 | ( 88,261) | ( 44,784) | ( 133,045) |
| 合併收入 | $ 17,384,483 | $ 11,834,153 | $ 29,218,636 |
| 部門損益 | $ 627,859 | $ 558,259 | $ 1,186,118 |
| 未列入部門損益 | 30,582 | ||
| 稅前淨利 | $ 1,216,700 |
部門損益係指各個部門所賺取之利潤。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
（二）部門總資產
| BMW及MINI | PORSCHE | 總計 | |
|---|---|---|---|
| 114年6月30日 | |||
| 部門資產總額 | $ 11,870,669 | $ 7,362,282 | $ 19,232,951 |
| 未分攤之資產 | 4,294,003 | ||
| 合併資產總額 | $ 23,526,954 | ||
| 113年12月31日 | |||
| 部門資產總額 | $ 12,921,897 | $ 7,175,947 | $ 20,097,844 |
| 未分攤之資產 | 2,987,416 | ||
| 合併資產總額 | $ 23,085,260 | ||
| 113年6月30日 | |||
| 部門資產總額 | $ 10,596,286 | $ 6,861,767 | $ 17,458,053 |
| 未分攤之資產 | 5,683,718 | ||
| 合併資產總額 | $ 23,141,771 |
基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：
除當期及遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分攤。上述部門總資產不包含總管理處之資產。
合併公司之應報導部門總負債及其他部門資訊，由於該等資訊未提供予營運決策者，故不予揭露。
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沉德永業汽車股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上
民國114年1月1日至6月30日
附表一
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 沉德永業公司 | 沉德股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 進貨 | $ 12,596,344 | 56% | 註1 | 無非關係人可供比較 | 無非關係人可供比較 | ($ 305,667) | ( 74%) | 預付貨款 $1,437,318 |
| 沉德永業公司 | 沉德股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 銷貨 | 148,983 | 1% | 月結60天 | 無非關係人可供比較 | 無非關係人可供比較 | 141,862 | 33% | 合約負債 632 |
| 沉德永業公司 | 財盟小客車租賃股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 進貨 | 157,235 | 1% | 即期付款 | 與非關係人一致 | 與非關係人一致 | - | - | |
| 沉德永業公司 | 財盟小客車租賃股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 銷貨 | 1,344,664 | 5% | 即期收款 | 與非關係人一致 | 與非關係人一致 | 3,334 | 1% | |
| 沉德永業公司 | 依德國際股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 銷貨 | 1,387,877 | 5% | 即期收款 | 與非關係人一致 | 與非關係人一致 | 9 | - | 合約負債 9,651 |
| 捷立公司 | 財盟小客車租賃股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | 銷貨 | 217,916 | 11% | 即期收款 | 與非關係人一致 | 與非關係人一致 | - | - |
註1：車輛於交付前應先付清貨款；零件款採月結45天付款。
沉德永業汽車股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年 6 月 30 日
附表二
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提呆帳金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | | |
| 沉德永業公司 | 沉德股份有限公司 | 該個體為合資者之合資 | $ 692,431 | 註 1 | $ 42,266 | — | | $ 203,697 | $ 921 |
註 1：沉德永業公司對沉德股份有限公司之應收關係人款項 692,431 仟元，包含應收帳款 141,862 仟元及其他應收款 550,569 仟元。
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汉德永業汽車股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國114年1月1日至6月30日
附表三
單位：除另與註明者外
，為新台幣仟元
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註2) | 交易往來情形 | | 信合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 銷貨收入 | $ 40,594 | 屬單一性質，無非關係人可供比較 |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 進 貨 | 21,203 | 屬單一性質，無非關係人可供比較 |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 應收帳款－關係人 | 114 | 即期收款 |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 其他應收款－關係人 | 80 | 月結 60 天 |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 應付帳款－關係人 | 180 | 即期付款 |
| 0 | 汎德永業公司 | 捷立公司 | (1) | 其他應付款－關係人 | 231 | 即期付款 |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
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沉德永業汽車股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國114年1月1日至6月30日
附表四
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 賬 | 期 末 | 持 有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 | 去 年 年 度 | 股 | 數 | 比 率 | 帳面金額 | |||||||
| 沉德永業汽車股份有限公司 | 捷立汽車股份有限公司 | 台灣 | 汽車及其零配件經銷買賣及汽車維修保養 | $ 393,338 | $ 393,338 | 16,000,000 | 100% | $ 496,587 | $ 90,098 | $ 90,098 |
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