PGF - Polska Grupa Fotowoltaiczna S.A.

Audit Report / Information • Oct 3, 2024

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy - Audyt Sp. z o.o. 04-367 Warszawa, ul. Kaleńska 8 tel. 22 517 30 70 tel. 507 418 723 e-mail:audyt@isp-modzelewski.pl

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej PGF Polska Grupa Fotowoltaiczna S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego PGF Polska Grupa Fotowoltaiczna S.A. (dalej: "Spółka") z siedzibą w Warszawie, przy ulicy Chłodnej 51, na które składają się: śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2024 roku, śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego (dalej: "śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe").

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów.

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy – Audyt Sp. z o.o.

Rachunek bankowy: 74 1240 1095 1111 0000 0336 8930. Sąd Rejonowy m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy pod nr KRS 0000010785.

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy – Audyt Sp. z o.o.

Przegląd śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych i innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem

Skierowaliśmy zapytania do banków prowadzących rachunki bankowe Spółki. Na dzień niniejszego raportu nie otrzymaliśmy odpowiedzi z banków w odniesieniu do sald Santander, Alior Bank, Banku Millennium, PKO Bank Polski, DnB Nord oraz WBK. Nie otrzymaliśmy również danych finansowych Spółki po dniu 30 czerwca 2024 roku. W związku z tym, nie byliśmy w stanie przeprowadzić procedur, które uważaliśmy za niezbędne, a co za tym idzie, nie jesteśmy w stanie stwierdzić, czy wszystkie istotne zobowiązania kontraktowe oraz zobowiązania warunkowe powstałe do dnia 30 czerwca 2024 roku i istotne zdarzenia po tej dacie zostały ujęte w załączonym śródrocznym skróconym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. W przypadku istnienia nieujawnionych istotnych zobowiązań kontraktowych oraz zobowiązań warunkowych w okresie kończącym się dnia 30 czerwca 2024 roku i nieujawnionych istotnych zdarzeń po tej dacie, ich wpływ na załączone śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe nie może zostać określony.

Wniosek z zastrzeżeniem

Z wyjątkiem możliwych skutków kwestii opisanych w akapicie Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem, na podstawie przeprowadzonego przeglądu, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Nie zgłaszając dalszych zastrzeżeń, zwracamy uwagę, że w okresie objętym przeglądem oraz we wcześniejszym okresie Spółka miała problemy z bieżącym regulowaniem swoich zobowiązań. Podstawą poprawy płynności Spółki było i jest zrealizowanie szeregu transakcji i planów, które zostały opisane w nocie XI. Kontynuacja działalności Spółki oraz w nocie XII. Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności Spółki dodatkowych informacji i objaśnień do śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego. W związku z tym, że są to zdarzenia przyszłe, uzależnione od zaistnienia szeregu okoliczności, a zatem obarczone istotną niepewnością ich pozytywnej realizacji, nie można przyjąć ich za pewne. Ze względu na dokonanie przez Spółkę odpowiednich ujawnień, nasz wniosek nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tej sprawy.

Warszawa, dnia 30 września 2024 roku Cezary Ostrowski

Dokument podpisany przez Cezary Ostrowski Data: 2024.09.30 23:42:24 CEST Signature Not Verified

Kluczowy Biegły Rewident Nr ewidencyjny 11388

Działający w imieniu: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy – AUDYT Sp. z o.o., Warszawa, ul. Kaleńska 8 Nr ewidencyjny 2558