AI assistant
PERGAMON STATUS DIŞ TİCARET A.Ş. Audit Report / Information 2020
8864_rns_2021-03-01_17f5a6da-51e8-4db8-9b2b-3d7431619be9.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1. Sınırlı Olumlu Görüş
Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2020 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen konunun muhtemel etkileri hariç olmak üzere ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2. Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı
Şirket 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum tablosunda yer alan finansal yatırımını maliyet bedeli ile değerlemiştir. TFRS 9 'Finansal Araçlar' standardı özkaynak araçlarına yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmelerin, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini hükme bağlamıştır. Bağımsız denetim rapor tarihi itibarıyla ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değeri bilinmediği için ilgili tutarda herhangi bir düzeltmenin gerekip gerekmediği tespit edilememiştir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3. Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konuya ilave olarak aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | Gerçekleştirdiğimiz bağımsız denetim sırasında, nakit venakit benzerleri finansal tablo kaleminin TMS 7 'Nakit Akış |
| Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihli finansal tabloları içerisinde yeralan nakit ve nakit benzerleri finansal tablo kalemi, finansaldurum tablosunda önemli bir yer kaplamaktadır. Bu | Tablosu' standardının gerekliliklerini karşılayıp karşılamadığıhususu ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| nedenle nakit ve nakit benzerleri finansal tablo kalemininTMS 7 'Nakit Akış Tablosu' standardının gerekliliklerini | - Şirket'in nakit ve nakit benzerleri ile ilgili muhasebepolitikasının anlaşılması ve uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| karşılayıp karşılamadığı hususu denetimimiz bakımındanönemli bir konudur. | - Şirket'in vadeli mevduatlarının üç ay veya daha kısa birvadeye sahip olması ile ilgili görüşülmesi, |
| - Nakit ve nakit benzerleri ile ilgili tüm banka mutabakatmektuplarının alınması ve kontrol edilmesi. | |
| Nakit ve nakit benzerleri finansal tablo kaleminin TMS 7'Nakit Akış Tablosu' standardının gerekliliklerini karşılayıpkarşılamadığı hususu ilgili gerçekleştirdiğimiz denetimprosedürleri neticesinde önemli bir aykırılıklakarşılaşılmamıştır. | |
Aren Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
| İstanbul Ofis | İzmir Ofis |
|---|---|
| Çamlıca Köşkü, Francalacı Sk., No: 28 Arnavutköy, Beşiktaş, | |
| 34345 İstanbul, Türkiye | |
| Telefon: +90 212 287 77 71 Faks: +90 212 287 77 65 |
www.arendenetim.com [email protected] Adalet Mahallesi, Manas Bulvarı, Folkart Towers, No:47/B, A Blok, Kat: 26, Ofis: 2601, Bayraklı 35380 İzmir, Türkiye Telefon: +90 232 502 10 50 Faks: +90 232 532 00 36
4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
- Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
- Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
-
- 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 1 Mart 2021 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
-
- TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak 2020 31 Aralık 2020 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
-
- TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Aren Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Bora Akgüngör, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 1 Mart 2021
1 OCAK - 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| I. | FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| II. | KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI | |
| GELİR TABLOLARI | 3 | |
| III. | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| IV. | NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| 1 OCAK - | 31 ARALIK 2020HESAP DÖNEMİNE AİT | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-48 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE | |
| POLİTİKALARI | 6-21 | |
| DİPNOT 3 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 22-23 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24 |
| DİPNOT 5DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLARDİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 24-2525-26 |
| DİPNOT 7 | STOKLAR | 26 |
| DİPNOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 26 |
| DİPNOT 9 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 27 |
| DİPNOT 10 FİNANSAL YATIRIMLAR | 27 | |
| DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR | 28-29 | |
| DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 30 | |
| DİPNOT 13 BORÇLANMALAR VE DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 31 | |
| DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 32-33 | |
| DİPNOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 33-34 | |
| DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 35-36 | |
| DİPNOT 17 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 37 | |
| DİPNOT 18 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER | 37 | |
| DİPNOT 19 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 37 | |
| DİPNOT 20 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)DİPNOT 21 PAY BAŞINA KAZANÇ . | 38-3939 | |
| DİPNOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 40-45 | |
| DİPNOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | ||
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) | 46-47 | |
| DİPNOT 24 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN | ||
| AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI | ||
| GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 47-48 |
31 ARALIK 2020 VE 31 ARALIK 2019 TARİHLERİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsızdenetimdengeçmiş | Bağımsızdenetimdengeçmiş | |
|---|---|---|---|
| Referansları | 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.076.652.375 | 694.749.747 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 89.258.768 | 47.711.569 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 888.487.252 | 570.556.089 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 888.486.973 | 570.555.818 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3 | 279 | 271 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 95.133.580 | 70.089.670 |
| Finansal Yatırımlar | 10 | - | 2.749.970 |
| Stoklar | 7 | 7.175 | 9.122 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 2.975.761 | 3.604.631 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 2.753.822 | 3.578.569 |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | 221.939 | 26.062 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | 789.839 | 28.696 |
| Duran Varlıklar | 624.340 | 582.552 | |
| Finansal Yatırımlar | 10 | 215.000 | 113.750 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 7.486 | 15.234 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 174.593 | 177.047 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 35.576 | 82.911 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 4.816 | 12.518 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20 | 186.724 | 180.930 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 145 | 162 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.077.276.715 | 695.332.299 |
31 ARALIK 2020 VE 31 ARALIK 2019 TARİHLERİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| DipnotReferansları | Bağımsızdenetimdengeçmiş31Aralık2020 | Bağımsızdenetimdengeçmiş31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.042.416.721 | 660.084.396 | |
| Kısa Vadeli BorçlanmalarUzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli KısımlarıTicari Borçlar-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar-İlişkili Taraflara Ticari BorçlarÇalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında BorçlarDiğer BorçlarErtelenmiş GelirlerDönem Karı Vergi YükümlülüğüKısa Vadeli Karşılıklar-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 1313553146820 | 22.11322.975996.294.841919.651.83676.643.005228.4137.283.03537.755.376669.133140.835 | 29.07240.392646.581.403578.682.67467.898.729181.707229.75612.648.438238.652134.976 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 140.835 | 134.976 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 786.544 | 783.572 | |
| Uzun Vadeli BorçlanmalarUzun Vadeli Karşılıklar-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 13 | 1.436785.108 | 24.411759.161 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 785.108 | 759.161 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.043.203.265 | 660.867.968 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 34.073.450 | 34.464.331 | |
| Ödenmiş SermayeSermaye Düzeltme FarklarıPaylara İlişkin PrimlerGeri Alınmış Paylar (-)Kar veya Zararda Yeniden SınıflandırılmayacakBirikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler-Tanımlanmış Fayda Planları YenidenÖlçüm (Kayıpları)/KazançlarıKardan Ayrılan Kısıtlanmış YedeklerGeçmiş Yıllar KarlarıNet DönemKarı | 16161616 | 7.425.000384.7388.906.644(35.305)85.30185.3017.639.292738.8728.928.908 | 7.425.000384.7388.906.644(35.305)(19.041)(19.041)7.016.6011.648.8649.136.830 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.077.276.715 | 695.332.299 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 VE 2019 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsızdenetimdengeçmiş | Bağımsızdenetimdengeçmiş | |
|---|---|---|
| DipnotReferansları | 1 Ocak -31 Aralık 2020 | 1 Ocak -31 Aralık 2019 |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | ||
| HasılatSatışların Maliyeti (-) | 10.437.200- | 8.230.848- |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar | 10.437.200 | 8.230.848 |
| BRÜT KAR | 10.437.200 | 8.230.848 |
| Genel Yönetim Giderleri (-)17,18Esas Faaliyetlerden Diğer GelirlerEsas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (5.391.853)13.038(60.920) | (5.811.530)546.497(54.916) |
| ESAS FAALİYET KARI | 4.997.465 | 2.910.899 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) | - | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİFAALİYET KARI | 4.997.465 | 2.910.899 |
| Finansman Gelirleri19Finansman Giderleri (-)19 | 7.496.072(1.021.607) | 10.674.153(1.999.188) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERVERGİ ÖNCESİ KARI | 11.471.930 | 11.585.864 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri20- Dönem Vergi Gideri- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (2.543.022)(2.574.901)31.879 | (2.449.034)(2.484.502)35.468 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDÖNEM KARI | 8.928.908 | 9.136.830 |
| DÖNEM KARI | 8.928.908 | 9.136.830 |
| Pay Başına Kazanç- Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal Değeri | 1,20 | 1,23 |
| 1 TL Olan 1 Adet pay Başına Kazanç21 | 1,20 | 1,23 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/GİDER | ||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar- Tanımlanmış Fayda Planları | 104.342 | (23.048) |
| Yeniden Ölçüm Kayıpları- Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak | 130.427 | (28.810) |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (26.085) | 5.762 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/GİDER | 104.342 | (23.048) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 9.033.250 | 9.113.782 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 VE 2019 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden |
|---|
| sınıflandırılmayacak |
| birikmiş diğer kapsamlı |
| gelirler veya giderler |
| ÖdenmişSermaye | SermayeDüzeltmeFarkları | GeriAlınmışPaylar | PaylaraİlişkinPrimler | TanımlanmışFayda PlanlarıYeniden Ölçüm(Kayıp)/Kazançları | KârdanAyrılanKısıtlanmışYedekler | GeçmişYıllarKarları | NetDönemKarı | Özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARİ DÖNEM –BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ | |||||||||
| 1 Ocak 2019itibariylebakiyeler (dönem başı) | 7.425.000 | 384.738 | (35.305) | 8.906.644 | 4.007 | 5.219.105 | 3.318.506 | 21.785.478 | 47.008.173 |
| Muhasebe politikalarındaki zorunludeğişikliklere ilişkin düzeltmelerTransferlerToplam kapsamlı gelir | --- | --- | --- | --- | --(23.048) | -1.797.496- | 14.21819.987.982- | -(21.785.478)9.136.830 | 14.218-9.113.782 |
| Temettüler31 Aralık 2019itibariyle | - | - | - | - | - | - | (21.671.842) | - | (21.671.842) |
| bakiyeler (dönem sonu)CARİ DÖNEM –BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ1 Ocak 2020itibariylebakiyeler(dönem başı) | 7.425.0007.425.000 | 384.738384.738 | (35.305)(35.305) | 8.906.6448.906.644 | (19.041)(19.041) | 7.016.6017.016.601 | 1.648.8641.648.864 | 9.136.8309.136.830 | 34.464.33134.464.331 |
| Muhasebe politikalarındaki zorunludeğişikliklereilişkin düzeltmelerTransferlerToplam kapsamlı gelirTemettüler | ---- | ---- | ---- | ---- | --104.342- | -622.691-- | -8.514.139-(9.424.131) | -(9.136.830)8.928.908- | --9.033.250(9.424.131) |
| 31Aralık2020itibariylebakiyeler (dönem sonu) | 7.425.000 | 384.738 | (35.305) | 8.906.644 | 85.301 | 7.639.292 | 738.872 | 8.928.908 | 34.073.450 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 VE 2019 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Referansları | Dipnot | Bağımsızdenetimdengeçmiş1 Ocak -31 Aralık 2020 | Bağımsızdenetimdengeçmiş1 Ocak -31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem KarıDönem Net Karı Mutabakatı ile Ilgili Düzeltmeler | 8.928.908(2.144.411) | 9.136.830(4.467.784) | |
| Vergi geliri ile ilgili düzeltmelerAmortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmelerKıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmelerİzin karşılığı ile ilgili düzeltmelerFaiz geliri ile ilgili düzeltmelerFaiz gideri ile ilgili düzeltmelerTürev araçlar ile ilgili düzeltmelerNakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler | 1919 | 2.543.02264.700231.8085.859(5.204.358)133.345-81.213 | 2.449.03439.567211.73032.271(8.434.253)307.859-926.008 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 31.594.006 | (437.878) | |
| Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmelerDiğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmelerStoklardaki azalışla/artışla ilgili düzeltmelerPeşin ödenmiş giderlerdeki azalışla/artışla ilgili düzeltmelerDiğer dönen varlıklardaki artışla/azalışla ilgili düzeltmelerTicari borçlardaki artışla ilgili düzeltmelerDiğer borçlardaki azalışla/artışla ilgili düzeltmelerÇalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artışlailgili düzeltmelerErtelenmiş gelirlerdeki artışla ilgili düzeltmeler | 5678568 | (317.931.163)(25.036.151)1.947628.887(761.143)349.713.438(175.453)46.70625.106.938 | (38.512.276)(13.801.441)(2.485)(926.427)14649.727.90032.3409713.043.394 |
| Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları | (2.219.854) | (2.821.727) | |
| Kurumlar vergisi ödemeleriÖdenen kıdem tazminatı | (2.144.420)(75.434) | (2.771.973)(49.754) | |
| İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit | 36.158.649 | 1.409.441 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANANNAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanannakit çıkışlarıMaddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından kaynaklanannakit girişleriBaşka işletmelerin paylarının edinimi için yapılan nakit çıkışlarıBaşka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarınınsatılması/(alınması) sonucu elde edilen nakit girişleri/(çıkışları) | 11-121110 | (54.544)-(101.250)2.749.970 | (127.597)472-(2.863.720) |
| Yatırım faaliyetlerinde elde edilen/kullanılan net nakit | 2.594.176 | (2.990.845) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANANNAKİT AKIŞLARI | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleriBorçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışlarıTürev araçlardan nakit girişleri/(çıkışları)Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerineilişkin nakit çıkışlarıÖdenen temettüAlınan faizlerÖdenen faizler | 1919 | 350.224(360.260)-(71.200)(2.195.403)5.204.358(133.345) | 11.132.321(51.816.385)-(71.200)(21.671.842)8.434.253(307.859) |
| Finansman faaliyetlerinde elde edilen/kullanılan net nakit | 2.794.374 | (54.300.712) | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakitve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 41.547.199 | (55.882.116) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİTVE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 41.547.199 | (55.882.116) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 47.711.569 | 103.593.685 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 89.258.768 | 47.711.569 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş.'nin ("Pergamon" veya "Şirket") ana faaliyet konusu, "Dış Ticaret Sermaye Şirketi'' statüsünde çeşitli sektörlerde faaliyet gösteren imalatçıların ihracatlarına ve ithalatlarına aracılık etmektir.
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2020 hesap döneminde ortalama çalışan sayısı 25 (1 Ocak – 31 Aralık 2019: 27) kişidir.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kültür Mah. 1375 Sok. No:25 K:5 D:503 Cumhuriyet İş Hanı Alsancak-İzmir
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS'ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Geçerli ve Sunum Para Birimi
Şirket'in kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (TMS/TFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("UMS29 / TMS 29") uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle bilançosunu, 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2020 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.2 TMS'ye Uygunluk Beyanı
Şirket, 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler
Şirket cari yılda KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2020 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS'lerdeki değişiklik ve yorumlardan Şirket'in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)
KGK Mayıs 2019'da TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardında yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme tanımına ilişkin soru işaretlerinin giderilmesinde şirketlere yardımcı olmaktır.
Değişiklikler aşağıdaki gibidir:
− İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;
− Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;
− İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi;
− İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve
− İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi (yoğunluk testi) getirilmesi.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 Değişiklikleri)
1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39'da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak riskten korunma muhasebesinin devam ettirilmesini temin etmek amacıyla bazı kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu kolaylaştırıcı uygulamalar genel olarak korunan nakit akışlarının veya korunulan riskin dayandığı veya korunma aracına ilişkin nakit akışlarının dayandığı gösterge faiz oranının, gösterge faiz oranı reformu sonucunda değişmediğinin varsayılmasını içermektedir.
TFRS 9 ve TMS 39'da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7'deki düzenleme uyarınca finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı):
Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)
Haziran 2019'da KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" ve "TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, "önemlilik" tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerindeki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (TFRS 16 Değişiklikleri)
5 Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. Söz konusu muafiyetten yararlanan kiracıların, kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir değişikliği, Standardın söz konusu değişikliğin kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümleri uyarınca muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
Uygulama, sadece kira ödemelerinde Covid-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:
− Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
− Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve
− Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki önemli bir etkisi olmamıştır.
a) 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı):
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı (Devamı)
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 değişiklikleri)
12 Mart 2020'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TFRS 3'teki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve 'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik:
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı):
TMS 16'daki değişiklikler-Kullanım amacına uygun hale getirme:
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 37'deki değişiklikler-Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri:
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve "direkt ilgili maliyetlerin" dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2.Aşama- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da Yapılan Değişiklikleri:
Ağustos 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını kullanan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı):
Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar:
− Değişiklikler, IBOR reformu nedeniyle gerekli duyulan riskten korunma muhasebesi kurgusu ve dokümantasyonundaki revizyonların, riskten korunma ilişkisini sonlandırılmadan yapılmasına izin vermektedir.
− Nakit akış riskinden korunma fonundaki birikmiş tutarın alternatif referans faiz oranına dayandığı varsayılır.
− Şirketler, alternatif faiz oranı geçiş sürecinde, UMS 39 uyarınca geriye dönük etkinlik testlerinin değerlendirmesini yaparken, her bir riskten korunma ilişkisi nezdinde birikmiş gerçeğe uygun değer değişimlerini sıfırlama yoluna gidebilir.
− Değişiklikler, gruplama yaklaşımına konu olarak belirlenmiş kalemlerin (örneğin makro riskten korunma stratejisinin parçası olanlar) IBOR reformunun gerektirdiği revizeler nedeniyle değiştirilmesine ilişkin muafiyet sağlamaktadır. İlgili muafiyet, riskten korunma stratejisinin korunmasına ve sonlandırılmadan devam etmesine olanak sağlamaktadır.
− Alternatif referans faiz oranı geçişinde, riskten korunma ilişkisi birden fazla revize edilebilir. IBOR reformu kaynaklı riskten korunma ilişkisinde yapılan tüm revizeler için faz 2 muafiyetleri uygulanır.
Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması:
Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.
İlave Açıklamalar:
Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir.
Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.
Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler-2018-2020 Dönemi:
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
− TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
− TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı):
− TMS 41 Tarımsal Faaliyetler – Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, UMS 41 paragraf 22'deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin/iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Gelirlerin Kaydedilmesi
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ile işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması ve aşağıda belirtildiği gibi her bir Şirket aktivitesiyle ilgili belirli kriterlerin gerçekleşmesi durumunda alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Şirket'in, ihracata aracılık faaliyeti sonucunda elde ettiği kazanç, faiz gelirleri ile imalatçı firmayla yapılan sözleşmeye göre ve imalatçı firmanın ihracat performansına göre değişen oranlarda ihracat hizmet bedeli ile KDV iadesi tutarı üzerinden uygulanan hizmet bedeli gelirlerinden oluşmaktadır.
Faiz Geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket'in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 11).
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Taşıt araçları | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3–15 yıl |
| Özel maliyetler | 5–6 yıl |
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde "Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesaplarına yansıtılır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Kullanım Hakkı Varlıkları
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
- (a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- (b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
- (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kira Yükümlülükleri
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 13).
Finansman faaliyetlerinin içerisinde kur farkı gelirleri yer alması durumunda, söz konusu gelirler aktifleştirilmiş bulunan toplam finansman giderlerinden indirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Banka kredilerine ilişkin kur farkları, faiz giderleri ile ilişkilendirildikleri sürece aktifleştirilirler. Faiz giderleriyle birlikte aktifleştirilecek kur farkı gelir ve giderleri şirketin kendi fonksiyonel para biriminde borçlanması halinde katlanacağı borçlanma giderleri ile hâlihazırda yabancı para cinsinden borçlanma yoluyla katlandığı borçlanma giderleri arasındaki değer farkı göz önünde bulundurularak belirlenir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İlişkili Taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim (genel müdür, genel müdür yardımcıları) ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler "ilişkili taraflar" olarak kabul edilmişlerdir (Dipnot 3).
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal Yatırımlar
Sınıflandırma
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve Ölçme
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Finansal Tablo Dışı Bırakma
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Ticari Alacaklar
Alıcıya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 4). Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır (Dipnot 4).
Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Pay Başına Kazanç
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir (Dipnot 21).
Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 15).
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Dönem Vergi Gideri ve Ertelenen Vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Dipnot 20). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Dipnot 14).
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Nakit Akış Tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, rapor tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket vergiye esas finansal tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirketin indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Yapılan değerlendirme neticesinde, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla vergi kanunları çerçevesinde indirim konusu yapılarak yararlanılabileceği sonucuna varılan 186.724 TL (31 Aralık 2019: 180.930 TL) ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 20).
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i) İlişkili tarafların bakiyeleri:
| a)İlişkili taraflardan ticari alacaklar: | 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Minereks Dış Tic. A.Ş. | 279 | 271 |
| 279 | 271 | |
| b)İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler: | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
| Bergama Taş San.ve Tic. A.Ş.Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş.Spot Tekstil San.ve Tic. A.Ş. | 221.939-- | 25.9199251 |
| 221.939 | 26.062 |
İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler Şirket tarafından ödenen ihracat masraflarından oluşmaktadır.
| c)İlişkili taraflara ticari borçlar: | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Roteks Tekstil İhr. San.ve Tic. A.Ş. | 47.884.092 | 41.528.761 |
| Spot Tekstil San ve Tic. A.Ş. | 18.050.852 | 12.622.588 |
| Minereks Dış Tic. A.Ş. | 8.035.752 | 11.571.539 |
| Vişne Madencilik Üretim San.Tic.A.Ş. | 1.922.219 | 1.317.167 |
| Bergama TaşSan.ve Tic. A.Ş. | 750.090 | 858.674 |
| 76.643.005 | 67.898.729 |
İlişkili taraflara ticari borçların 76.643.005 TL'lik kısmı (31 Aralık 2019: 67.898.729 TL' lik kısmı), ihracata aracılık işlemleri nedeniyle ve aracı ihracat sözleşmesi gereğince ihracata konu malların temini için Şirket adına düzenlenen ve kayıtlarda ilişkili kişi konumundaki müşterisi imalatçı firmalara ticari borç olarak görünen tutarlardır. Bu tutarlar yurtdışı alıcılar tarafından ihracat bedelinin gönderilmesini müteakip ödenmektedir.
| d)İlişkili taraflara diğerborçlar:(*) | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar(*) | 7.228.728 | - |
| 7.228.728 | - |
(*) Ortaklara borçların tamamı 2019 yılı karından ortaklara dağıtılması gereken tutardan oluşmaktadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:
| 1 Ocak -31 Aralık 2020 | 1 Ocak -31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| a)İlişkili taraflara yapılan satışlar: | ||
| Roteks Tekstil İhr. San.ve Tic. A.Ş. | 1.136.482 | 885.086 |
| Spot Tekstil San.ve Tic. A.Ş. | 674.500 | 536.748 |
| Minereks Dış Tic. A.Ş. | 169.875 | 126.189 |
| Vişne Madencilik Üretim San.Tic.A.Ş. | 21.291 | 11.956 |
| Bergama TaşSan.ve Tic. A.Ş. | 13.635 | 7.915 |
| Kimtaş Kireç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 38 |
| 2.015.783 | 1.567.932 |
İlişkili taraflara yapılan satışların tamamı ihracata aracılık hizmet bedellerinden oluşmaktadır. Şirket'in brüt gelir/gider kalemleri içerisindeki ilişkili taraf işlemleri Dipnot 24'te sunulmuştur.
| b)İlişkili taraflardan diğer gelirler: | 1 Ocak -31Aralık2020 | 1 Ocak -31Aralık2019 |
|---|---|---|
| Minereks Dış Tic. A.Ş. | 3.096 | 2.760 |
| 3.096 | 2.760 |
İlişkili taraflardan diğer gelirler kira gelirlerinden oluşmaktadır.
| d)İlişkili taraflara yönelik finansal giderler: | 1 Ocak -31Aralık 2020 | 1 Ocak -31Aralık2019 |
|---|---|---|
| Roteks Tekstil İhr. San.ve Tic. A.Ş. | - | 3.571 |
| Spot Tekstil San.ve Tic. A.Ş. | - | 1.201 |
| - | 4.772 |
İlişkili taraflara yönelik finansal giderler, Eximbank taahhüt kullandırma hizmet bedellerinden oluşmaktadır.
d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
1 Ocak – 31 Aralık 2020 hesap döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar toplamı 958.101 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2019: 1.125.354 TL) olup tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır (1 Ocak - 31 Aralık 2019: Tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır).
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.441 | 902 |
| Bankalar | 89.254.922 | 47.710.667 |
| -Vadesiz mevduatlar | 32.729.706 | 8.620.600 |
| -Müşteri hesapları | 32.643.449 | 8.521.906 |
| -Pergamon hesapları | 86.257 | 98.694 |
| -Vadeli mevduatlar | 56.525.216 | 39.090.067 |
| -Pergamon vadeli hesapları | 56.525.216 | 39.090.067 |
| Likit Fonlar | 2.405 | - |
| 89.258.768 | 47.711.569 |
31 Aralık 2020 tarihi itibariyle vadeli mevduat hesaplarının ortalama vadeleri 3 aydan az ve ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı TL vadeli mevduatlar için yıllık %17,55, ABD Doları vadeli mevduatlar için %3,36, Avro vadeli mevduatlar için %1,61'dir. (31 Aralık 2019: ortalama vadeleri 3 aydan az ve ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı TL vadeli mevduatlar için yıllık %10,95, ABD Doları vadeli mevduatlar için %2,45, Avro vadeli mevduatı bulunmamaktadır).
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| a)Ticari alacaklar(**) | ||
| Müşteri adına olan ticari alacaklar (*) | 888.338.048 | 570.410.202 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 148.925 | 145.616 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 279 | 271 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 70.648 | 70.648 |
| Şüpheli alacak karşılığı(-) | (70.648) | (70.648) |
| 888.487.252 | 570.556.089 |
(*) Şirket ile imalatçı firma müşterisi arasında düzenlenen sözleşme gereğince, ihracat mal bedellerinin yurt dışı alıcılar tarafından ödenmesi ve söz konusu hesaba intikali sözleşmeler gereğince ihracatına aracılık yapılan müşterisi imalatçı tarafından takip edilmektedir. İhraç olunan malın bedelinin zamanında ödenmemesi, eksik ödenmesi veya hiç ödenmemesi halinde yürürlükte olan kanun, kararname, tebliğ ve Türk parasının kıymetinin korunması ile ilgili mevzuat karşısında tüm cezai sorumluluk da imalatçıya ait olmaktadır. Bu tutarın 64.449.986 TL (31 Aralık 2019: 59.277.305 TL) kısmı ilişkili taraf müşteriler adına olan ticari alacaklardan oluşmaktadır.
Şüpheli alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31Aralık | (70.648) | (70.648) |
|---|---|---|
| Tahsilat | - | - |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | - | - |
| 1 Ocak | (70.648) | (70.648) |
| 2020 | 2019 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b) Ticari borçlar: (**)
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| İhracata aracılık işlemlerinden ticari borçlar | ||
| İlişkili olmayan taraflaradına olan ticari borçlar(*) | 823.439.753 | 515.825.399 |
| İlişkili olmayan taraflara Katma Değer Vergisi ("KDV") borçları | 96.196.012 | 62.709.086 |
| İlişkili taraflar adına ticari borçlar(*) | 63.184.808 | 54.317.812 |
| İlişkili taraflara Katma Değer Vergisi ("KDV") borçları | 13.458.197 | 13.580.917 |
| 996.278.770 | 646.433.214 | |
| Diğer ticari borçlar | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 16.071 | 148.189 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - |
| 16.071 | 148.189 | |
| 996.294.841 | 646.581.403 |
(*) Sözleşme gereğince ihracata konu malların temini için Şirket adına düzenlenen ve kayıtlarda müşterisi imalatçı firmalara ticari borç olarak görünen tutarlar, yurt dışı alıcılar tarafından ihracat bedelinin gönderilmesini müteakip ödenmektedir. Sözleşmenin ilgili maddesine göre, imalatçılara olan mal bedeline ilişkin ticari borçların ödeme yükümlülüğü de ancak ihracat bedellerinin yurt dışı müşterisinden Şirket hesabına intikali ile doğmaktadır. Yurtdışı ihracat bedelleri Şirket hesaplarına intikal etmediği sürece ticari borçların ödeme yükümlülüğü de bulunmamaktadır.
(**) Müşteriler adına olan ticari alacaklar ile ihracata aracılık işlemlerinden ticari borçlar tutarları, orijinal para birimleri üzerinden birbirlerine eşit olmakla birlikte TL karşılıklarında görülen fark, kur farklarından kaynaklanmaktadır. İhracat işlemleri tümüyle tamamlandıktan sonra kur farkları hesapları da dahil olmak üzere tüm hesaplar karşılıklı olarak kapanmaktadır.
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
| a)Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| KDV iade alacakları | 94.964.789 | 67.597.033 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 23.334 | 8.072 |
| Diğer(*) | 145.457 | 2.484.565 |
| 95.133.580 | 70.089.670 |
(*) İlgili tutar, ağırlıklı olarak Şirket'in imalatçı firmalara yapmış olduğu mal bedeli ön ödemelerinden oluşmaktadır. İlgili ön ödemeler için Şirket' in faiz hesaplamasında kullandığı ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları Avro ön ödemeler için %5,00'dir. Ayrıca 31 Aralık 2019 itibariyle 470.862 TL lik kısmı 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 121. Maddesi gereğince % 5 oranında vergi indirimi mahsup alacağıdır. (31 Aralık 2019 : Şirket' in faiz hesaplamasında kullandığı ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranları Avro ön ödemeler için %5,00'dir.)
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| b)Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 7.486 | 15.234 |
| 7.486 | 15.234 | |
| c)Kısa vadelidiğer borçlar(*) | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
| Ortaklara borçlar(*)Ödenecek vergilerAlınan depozito ve teminatlarDiğer | 7.228.72830.38515.2628.660 | -229.756-- |
| 7.283.035 | 229.756 |
(*) Ortaklara borçların tamamı 2019 yılı karından ortaklara dağıtılması gereken tutardan oluşmaktadır.
DİPNOT 7 - STOKLAR
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Diğerstoklar | 7.175 | 9.122 |
| 7.175 | 9.122 |
DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| a)Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Üretici firmaya verilen peşin ihracat bedelleriİlişkili taraflara verilen sipariş avanslarıPeşin ödenen giderler | 2.743.422221.93910.400 | 3.571.13326.0627.436 |
| 2.975.761 | 3.604.631 | |
| b)Ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
| Alınan avaslar(*) | 37.755.376 | 12.648.438 |
| 37.755.376 | 12.648.438 |
(*) Peşin olarak tahsil edilen ihracat bedellerinden oluşmaktadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| a)Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 789.839 | 28.696 |
| 789.839 | 28.696 |
DİPNOT 10 – FİNANSAL YATIRIMLAR
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal yatırımlar(*) | ||
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar(*) | - | 2.749.970 |
| - | 2.749.970 |
(*) Şirket sabit getirili menkul kıymetleri etkin faiz oranı kullanarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirmiştir. Söz konusu bono niteliğindeki menkul kıymet Aktif Yatırım Bankası A.Ş. tarafından ihraç edilmiştir. İlgili faiz oranı % 11,3'tür.
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli finansal yatırımlar(*) | ||
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar (*) | 215.000 | 113.750 |
| 215.000 | 113.750 | |
(*) İlgili yatırım TARKEM Tarihi Kemeraltı İnşaat Yatırım Ticaret A.Ş.'nin hisse senetlerinden oluşmaktadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2020 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2020 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | 395.620 | 36.544 | - | 432.164 |
| Özel maliyetler | 134.087 | 18.000 | - | 152.087 |
| 529.707 | 54.544 | - | 584.251 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | (242.812) | (47.027) | - | (289.839) |
| Özel maliyetler | (109.848) | (9.971) | - | (119.819) |
| (352.660) | (56.998) | - | (409.658) | |
| Net defter değeri | 177.047 | 174.593 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2019 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | 289.183 | 115.266 | (8.829) | 395.620 |
| Özel maliyetler | 130.667 | 3.420 | - | 134.087 |
| 419.850 | 118.686 | (8.829) | 529.707 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Döşeme ve demirbaşlar | (229.595) | (21.574) | 8.357 | (242.812) |
| Özel maliyetler | (103.234) | (6.614) | - | (109.848) |
| (332.829) | (28.188) | 8.357 | (352.660) | |
| Net defter değeri | 87.021 | 177.047 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak - 31 Aralık 2020 ve 2019 hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri: | 1 Ocak 2020 | İlaveler/Çıkışlar | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 168.198 | - | 168.198 |
| Birikmiş itfa payları | (155.680) | (7.702) | (163.382) |
| Net defter değeri | 12.518 | 4.816 | |
| 1 Ocak 2019 | İlaveler/Çıkışlar | 31 Aralık 2019 | |
| Maliyet değeri: | |||
| Haklar | 159.287 | 8.911 | 168.198 |
| Birikmiş itfa payları | (144.301) | (11.379) | (155.680) |
| Net defter değeri | 14.986 | 12.518 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 - BORÇLANMALAR VE DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
| Ağırlıklı ortalamayıllık etkin faiz oranı (%) | Orijinal para birimi değeri | TL karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar: | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
| TL kredilerDiğer (*) | -- | -- | -22.113 | 10.03619.036 | -22.113 | 10.03619.036 |
| Toplam | 22.113 | 29.072 | ||||
| Uzun vadeli finansal borçlarınkısa vadeli kısımları: | ||||||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 27 | 27 | 22.975 | 40.392 | 22.975 | 40.392 |
| Toplam | 22.975 | 40.392 | ||||
| Uzun vadeli finansal borçlar: | ||||||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 27 | 27 | 1.436 | 24.411 | 1.436 | 24.411 |
| Toplam | 1.436 | 24.411 |
(*) Kredi kartı borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2019: Kredi kartı borçlarından oluşmaktadır).
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Personelile ilgiliborçlarİzin karşılığı | 228.413140.835 | 181.707134.976 |
| Toplam | 369.248 | 316.683 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 785.108 | 759.161 |
| Toplam | 785.108 | 759.161 |
Türkiye'de yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tutarı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 7.117,17 TL (31 Aralık 2019: 6.379,86 TL) tavanına tabidir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan 7.638,96 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2019: 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan 6.730,15 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp / (kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla ekli finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihindeki enflasyon oranı nominal faizleri geçtiği için başka bir ifade ile reel faizler negatif olduğu için iskonto uygulanmamıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Dönem başı –1 Ocak | 759.161 | 568.376 |
| Hizmet maliyeti | 129.273 | 127.387 |
| Faiz maliyeti | 102.535 | 84.343 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (75.434) | (49.755) |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | (130.427) | 28.810 |
| Toplam | 785.108 | 759.161 |
DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| a)Verilen teminatlar: | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 22.487.000 | 14.942.000 |
| 22.487.000 | 14.942.000 |
Şirket'in, 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle; vergi dairesinden olan KDV alacaklarına istinaden bankalardan almış olduğu teminat mektubu tutarları toplamı 22.487.000 TL'dir. (31 Aralık 2019: 14.942.000 TL) Şirket' in gümrük müdürlüklerine verilmek üzere almış olduğu teminat mektubu bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 : Bulunmamaktadır).
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler: | Döviz Cinsi | Tutarı | TL karşılığı | Döviz Cinsi | Tutarı | TL karşılığı |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş OlduğuTRİ'lerin Toplam Tutarı | ABD DolarıAvro | -- | 22.487.000-- | ABD DolarıAvro | -- | 14.942.000-- |
| B.TamKonsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | TL | 22.487.000 | 22.487.000 | TL | 14.942.000 | 14.942.000 |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam TutarıC.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi AmacıylaDiğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | - | - | - | - | ||
| TRİ'lerinToplam TutarıD.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarıi.Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutar | -- | -- | -- | -- | ||
| ii.B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup ŞirketlerLehine Vermiş Olduğu TRİ'lerinToplam Tutarıiii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine | - | - | - | - | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | -22.487.000 | - | - | -14.942.000 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı - -
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket'in 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Hissedarlar | (%) | (TL) | (%) | (TL) |
| Halka açık kısım | 54,78 | 4.067.657 | 42,32 | 3.142.000 |
| Minereks Dış Tic. A.Ş. | 19,57 | 1.453.428 | 24,80 | 1.841.578 |
| Roteks Tekstil İhr. San. ve Tic. A.Ş. | 18,48 | 1.372.480 | 22,80 | 1.693.030 |
| Spot Tekstil San. ve Tic. A.Ş. | 3,88 | 287.770 | 6,04 | 448.470 |
| NezihÖztüre | 2,58 | 191.613 | 3,34 | 247.870 |
| Vişne Madencilik San. ve Tic. A.Ş. | 0,24 | 17.642 | 0,24 | 17.642 |
| Kimtaş Kireç San. ve Tic. A.Ş. | 0,16 | 11.761 | 0,16 | 11.761 |
| Diğer | 0,31 | 22.649 | 0,30 | 22.649 |
| Toplam Sermaye | 100,00 | 7.425.000 | 100,00 | 7.425.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 384.738 | 384.738 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 7.809.738 | 7.809.738 |
384.738 TL tutarındaki (31 Aralık 2019: 384.738 TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farktan birikmiş zararları mahsubu yapılmasından sonra geriye kalan tutarı ifade eder.
Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal beheri 1 TL olan 7.425.000 paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2019: 7.425.000).
31 Aralık 2020 tarihi itibariyle Şirket' in sermayesi A ve B grubu hisselerden oluşmakta olup toplam nominal tutarın 6.600.000 TL lik kısmı hamiline, 825.000 TL lik kısmı nama yazılıdır. (31 Aralık 2019 : 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle A ve B hisse gruplarından oluşmakta olup toplam nominal tutarın 6.600.000 TL lik kısmı hamiline, 825.000 TL lik kısmı nama yazılıdır.) Şirket sermayesinin hamiline paylardan oluşan 4.067.657 TL'lik kısmı (31 Aralık 2019 : 3.142.000 TL), Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı ve genel kurul toplantılarında oy kullanmada imtiyazı vardır.
31 Aralık 2020 tarihi itibariyle 8.906.644 TL (31 Aralık 2019: 8.906.644 TL) tutarındaki paylara ilişkin primler ise Şirket'in halka arz edilen paylarının nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler:
Türk Ticaret Kanunu' na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu' na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20' sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5' i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %50' sini geçmediği sürece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Söz konusu yasal yedeklerin, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 7.639.292 TL (31 Aralık 2019: 7.016.601 TL)'dir.
SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
- "Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle;
- "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no' lu Kar Payı Tebliğ' ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulların tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarında yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
Şirket Esas Sözleşmesi'nin 16'ncı maddesi çerçevesinde, net dönem karından varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden %5 genel kanuni yedek akçe ve TTK ve Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde birinci temettü ayrıldıktan sonra geriye kalan kısımdan Genel Kurul, yönetim kurulu üyeleri ile memur, müstahdem ve işçilere, çeşitli amaçlarla kurulmuş vakıflara ve benzer nitelikteki kişi ve kurumlara dağıtılmasına karar verme hakkına sahiptir. Net dönem karından, belirtilen meblağlar düştükten sonra kalan kısmı, Genel Kurul, kısmen veya tamamen ikinci temettü payı olarak dağıtmaya veya TTK'nın 521'inci maddesi uyarınca kendi isteği ile ayırdığı yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (5.391.853) | (5.811.530) |
| (5.391.853) | (5.811.530) |
DİPNOT 18 - ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Personel ücret giderleri | (3.269.154) | (3.790.973) |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | (1.094.006) | (999.662) |
| Kira gideri | (164.089) | (154.271) |
| Bilgi işlem giderleri | (191.762) | (144.756) |
| Diğer | (672.842) | (721.868) |
| (5.391.853) | (5.811.530) |
DİPNOT 19 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
| 1 Ocak -31Aralık 2020 | 1 Ocak-31Aralık2019 | |
|---|---|---|
| a) Finansman gelirleri | ||
| Faiz gelirleri | 5.204.358 | 8.434.253 |
| Kur farkı gelirleri | 2.291.569 | 2.055.983 |
| Menkul kıymet satış karları | 145 | 183.917 |
| 7.496.072 | 10.674.153 | |
| 1 Ocak -31Aralık 2020 | 1 Ocak-31Aralık2019 | |
| b) Finansman giderleri (-) | ||
| Kur farkı zararları (-) | (847.999) | (1.517.258) |
| Faiz giderleri (-) | (133.345) | (307.859) |
| Banka masraf ve komisyon giderleri (-) | (40.263) | (174.071) |
| (1.021.607) | (1.999.188) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2020 itibarıyla %22'dir (31 Aralık 2019: %22). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi yükümlülüğüPeşin ödenen vergi ve fonlar | 2.574.901(1.905.768) | 2.484.502(2.245.850) |
| Toplam | 669.133 | 238.652 |
1 Ocak- 31 Aralık 2020 ve 2019 yıllarına ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Vergi gideri | (2.574.901) | (2.484.502) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri | 31.879 | 35.468 |
| (2.543.022) | (2.449.034) |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 ve 2019 yıllarına ait sürdürülen faaliyetler vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak -31 Aralık2020 | 1 Ocak -31Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 11.471.930 | 11.585.864 |
| Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi | 2.523.825 | 2.548.890 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler vergi etkisi | 13.402 | 4.906 |
| İndirilecek gelirler vergi etkisi | - | (3.152) |
| Diğer | 5.795 | (101.610) |
| Toplam vergi gideri | 2.543.022 | 2.449.034 |
Ertelenmiş vergiler
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları İle Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2018, 2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı %20'den %22'ye çıkarılmıştır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran 2018, 2019 ve 2020 yılları içerisinde gerçekleşecek geçici farklar için %22, daha sonraki yıllarda gerçekleşecek olan geçici farklılıklar için 20'dir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilirgeçici farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükler) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2019 | 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 | ||
| Kullanılmayan izin karşılığı | 140.835 | 134.976 | 30.867 | 29.695 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 785.108 | 759.161 | 157.022 | 151.832 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 27.669 | 27.669 | 5.534 | 5.534 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıkların kayıtlı değeri ile | ||||
| vergi matrahları arasındaki fark | (33.495) | (30.662) | (6.699) | (6.131) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları-net | 186.724 | 180.930 | ||
| Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: | 2020 | 2019 | ||
| 1 Ocak | 180.930 | 139.700 | ||
| Cari dönem kar-zarar tablosunaDiğer kapsamlı gelir tablosuna | 31.879(26.085) | 35.4685.762 | ||
| 31 Aralık | 186.724 | 180.930 |
DİPNOT 21 - PAY BAŞINA KAZANÇ
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç/ (kayıp), net dönem karının/ (zararının) ilgili yıl içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak -31Aralık2020 | 1 Ocak -31Aralık2019 | ||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı | A | 8.928.908 | 9.136.830 |
| Nominal değeri 1 TLolan çıkarılmışadi payının ağırlıklı ortalama adedi (Dipnot 16) | B | 7.425.000 | 7.425.000 |
| Nominal değeri 1 TL olan1 adet pay başına kazanç | A/B | 1,20 | 1,23 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Şirket, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Finansal risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
a) Kredi riski:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır. Şirket direkt müşterilerden doğabilecek bu riski belirlenen kredi limitlerini sık aralıklarla güncelleyerek yönetmektedir. Şirket'in içerisinde bulunduğu sektörde, müşterilerden ticari alacak tutarını güvence altına almak anlamında oluşmuş bir yapı mevcuttur. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler, piyasadaki bilinirlik ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi izleyen tablolarda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2020 | Ticari Alacaklar(*) | Diğer Alacaklar | FinansalYatırımlar | Nakit ve nakit (*)benzerleri |
|---|---|---|---|---|
| Maruz kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E) | 149.204 | 95.133.580 | - | 56.615.319 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A.Vadesi geçmemiş ve değer | ||||
| düşüklüğüne uğramamış | 149.204 | 95.133.580 | - | 56.615.319 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | - | - | - | - |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer | ||||
| düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | 70.648 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | (70.648) | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına | ||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Toplu olarak ayrılan | ||||
| değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
(*) Şirket'in ticari alacakları ile nakit ve nakit benzerleri içerisine; özü itibariyle kredi riski taşımayan müşteri adına olan ticari alacakları ile müşteri hesapları dahil edilmemiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2019 | Ticari Alacaklar(*) | Diğer Alacaklar | FinansalYatırımlar | Nakit ve nakit (*)benzerleri |
|---|---|---|---|---|
| Maruz kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E) | 145.887 | 70.089.670 | 2.749.970 | 39.189.663 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A.Vadesi geçmemiş ve değer | ||||
| düşüklüğüne uğramamış | 145.887 | 70.089.670 | 2.749.970 | 39.189.663 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | - | - | - | - |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer | ||||
| düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||
| - Brüt kayıtlı değeri | 70.648 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | (70.648) | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına | ||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Toplu olarak ayrılan | ||||
| değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
(*) Şirket'in ticari alacakları ile nakit ve nakit benzerleri içerisine; özü itibariyle kredi riski taşımayan müşteri adına olan ticari alacakları ile müşteri hesapları dahil edilmemiştir.
b) Likidite riski:
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket'in yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri belirlemektedir.
31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle finansal yükümlülük türleri itibariyle maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31Aralık2020: | DefterDeğeri | SözleşmeUyarıncaNakit ÇıkışlarToplamı(=I+II+III) | 3 aydankısa ( I ) | 3 -12 ayarası (II) | 1 -5 yılarası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler: | |||||
| Türev olmayan finansalyükümlülükler | |||||
| Banka Kredileri | 22.113 | 22.113 | 22.113 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 24.411 | 24.411 | 8.685 | 14.290 | 1.436 |
| Ticari Borçlar(*) | 16.071 | 16.071 | 16.071 | - | - |
| Diğer Borçlar | 7.283.035 | 7.283.035 | 7.283.035 | - | - |
| Dönem karı vergi | |||||
| yükümlülüğü | 669.133 | 669.133 | 669.133 | - | - |
| 8.014.763 | 8.014.763 | 7.999.037 | 14.290 | 1.436 | |
| 31 Aralık 2019: | DefterDeğeri | SözleşmeUyarıncaNakit ÇıkışlarToplamı(=I+II+III) | 3 aydankısa ( I ) | 3 -12 ayarası (II) | 1 -5 yılarası (III) |
| Sözleşme uyarınca vadeler: | |||||
| Türev olmayan finansalyükümlülükler | |||||
| Banka Kredileri | 29.072 | 29.072 | 29.072 | - | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 64.803 | 64.803 | 11.015 | 29.377 | 24.411 |
| Ticari Borçlar (*) | 148.189 | 148.189 | 148.189 | - | - |
| Diğer Borçlar | 229.756 | 229.756 | 229.756 | - | - |
| Dönem karı vergi | |||||
| yükümlülüğü | 238.652 | 238.652 | 238.652 | - | - |
| 710.472 | 710.472 | 656.684 | 29.377 | 24.411 |
(*) Şirket'in ticari borçları içerisine; özü itibariyle likidite riski yaratmayan müşteri adına olan ticari borçları dahil edilmemiştir.
c) Piyasa riski:
i) Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir.
İhracat işlemlerinden doğan döviz kuru riski
Şirket'in ticari alacakları ve diğer varlıkları, yabancı para cinsinden bakiyeler olup, söz konusu tutarlardan kaynaklanan kur farkı, müşterileri olan imalatçı firmalara yansıtılmaktadır.
Malın ihraç tarihi ile mal bedelinin geldiği tarih arasında oluşan lehteki kur farkları Şirket tarafından malları ihraç edilen müşteri firmaya bir dekont ile bildirilerek ilgili firma tarafından Şirket'e düzenlenen fatura ile; aleyhinde oluşan kur farkları ise Şirket tarafından ilgili firmaya fatura edilerek yansıtılmaktadır. Bu şekilde Şirket üzerinde lehte veya aleyhte kur farkı kalmamakta ve bu tutarlar Şirket açısından herhangi bir kur riski oluşmamaktadır. Dolayısıyla ilgili tutarlar yabancı para poziyonu tablosuna dahil edilmemiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31Aralık | 2020 | 31 Aralık 2019 | ||||||
| TLKarşılığı | ABDDoları | Avro | Diğer | TLKarşılığı | ABDDoları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||||
| (Kasa,Banka hesapları dahil) | 6.804.013 | 459.545 | 380.857 | - | 3.370.327 | 557.058 | 9.216 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 136.425 | - | 15.145 | - | 2.021.652 | 1.480 | 302.659 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 5.391.979 | 558.538 | 311.875 | - | ||||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8.Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 6.940.438 | 459.545 | 396.002 | - | 5.391.979 | 558.538 | 311.875 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 367.549 | 735 | 26.026 | 12.844 | 277.333 | 735 | 26.026 | 12.844 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 367.549 | 735 | 26.026 | 12.844 | 277.333 | 735 | 26.026 | 12.844 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 367.549 | 735 | 26.026 | 12.844 | 277.333 | 735 | 26.026 | 12.844 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para (Yükümlülük)/ | ||||||||
| Varlık Pozisyonu (9+18+19) | 6.572.889 | 458.810 | 369.976 | (12.844) | 5.114.646 | 557.803 | 285.849 | (12.844) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para (Yükümlülük) / | ||||||||
| Varlık Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 6.572.889 | 458.810 | 369.976 | (12.844) | 5.114.646 | 557.803 | 285.849 | (12.844) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | ||||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31 Aralık 2020
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 336.790 | (336.790) | 336.790 | (336.790) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 336.790 | (336.790) | 336.790 | (336.790) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 333.271 | (333.271) | 333.271 | (333.271) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 333.271 | (333.271) | 333.271 | (333.271) |
| Diğer döviz cinsinin TL karşısında %10değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/(yükümlülüğü) | (12.772) | 12.772 | (12.772) | 12.772 |
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | (12.772) | 12.772 | (12.772) | 12.772 |
| TOPLAM (3+6+9) | 657.289 | (657.289) | 657.289 | (657.289) |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 31Aralık 2019
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 331.346 | (331.346) | 331.346 | (331.346) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 331.346 | (331.346) | 331.346 | (331.346) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 190.107 | (190.107) | 190.107 | (190.107) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 190.107 | (190.107) | 190.107 | (190.107) |
| Diğer döviz cinsinin TL karşısında %10değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/(yükümlülüğü) | (9.988) | 9.988 | (9.988) | 9.988 |
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | -- | - | - | |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | (9.988) | 9.988 | (9.988) | 9.988 |
| TOPLAM (3+6+9) | 511.465 | (511.465) | 511.465 | (511.465) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
ii) Faiz riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 |
| Finansal varlıklar | 56.764.523 | 41.840.037 |
| Finansal yükümlülükler | 46.524 | 93.875 |
31 Aralık 2020 tarihi itibariyle Şirket'in değişken faizli finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Yoktur).
d) Sermaye riski yönetimi:
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak ve faiz, vergi, amortisman öncesi karındaki ("FVAÖK") değişimlerini değerlendirerek izler. Borç/özkaynaklar oranı net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzerlerinin ve finansal yatırımların toplam borçlardan (bilançoda gösterildiği gibi kredileri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. FVAÖK oranı faaliyet kar/zararından amortisman ve itfa payları, kıdem tazminatları ve diğer süreklilik arz etmeyen karşılık giderlerinin düşülmesiyle hesaplanır.
| 31Aralık2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar(*) | 9.169.119 | 1.745.924 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 4) | (56.615.319) | (39.189.663) |
| Net borç | (47.446.200) | (37.443.739) |
| Toplam özkaynaklar | 34.073.450 | 34.464.331 |
| Borç/ özkaynaklar oranı | - | - |
(*) Şirket'in toplam borçları içerisine; özü itibariyle yükümlülük yaratmayan müşteri adına olan ticari borçlar ve ertelenmiş gelirler hesabı dahil edilmemiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araç Kategorileri
| 31 Aralık 2020 | İtfa edilmişmaliyetiledeğerlenenfinansalvarlık veyükümlülükler | Gerçeğe uygundeğer farkı diğerkapsamlı gelireyansıtılanfinansalvarlık veyükümlülükler | Gerçeğe uygundeğer farkı karveya zararayansıtılanfinansalvarlık veyükümlülükler | DefterDeğeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleriTicari alacaklar | 89.258.768148.925 | -- | -- | 89.258.768148.925 | 45 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | - | 10 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 279 | - | - | 279 | 3 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 46.524 | - | - | 46.524 | 13 |
| Ticari borçlar | 96.196.012 | - | - | 96.196.012 | 5 |
| İlişkili taraflara borçlar | 13.458.197 | - | - | 13.458.197 | 3 |
| 31 Aralık 2019 | İtfa edilmişmaliyetiledeğerlenenfinansalvarlık veyükümlülükler | Gerçeğe uygundeğer farkı diğerkapsamlı gelireyansıtılanfinansalvarlık veyükümlülükler | Gerçeğe uygundeğer farkı karveya zararayansıtılanfinansalvarlık veyükümlülükler | DefterDeğeri | Not |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleriTicari alacaklarFinansal yatırımlarİlişkili taraflardan alacaklar | 47.711.569145.6162.749.970271 | ---- | ---- | 47.711.569145.6162.749.970271 | 45103 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 93.875 | - | - | 93.875 | 13 |
| Ticari borçlar | 62.857.275 | - | - | 62.857.275 | 5 |
| İlişkili taraflara borçlar | 13.580.917 | - | - | 13.580.917 | 3 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
| 31 Aralık 2020 | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veyazarara yansıtılan finansal varlık veyükümlülükler | - | - | - | - |
| Toplam varlıklar | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2019 | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veyazarara yansıtılan finansal varlık veyükümlülükler | - | - | - | - |
| Toplam varlıklar | - | - | - | - |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Kategori 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Kategori 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Kategori 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
DİPNOT 24 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren döneme ait Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: II– 14.1 sayılı Tebliğ hükümlerine göre hazırlanan bağımsız denetimden geçmiş finansal tabloları, Denetimden Sorumlu Komite'nin görüşü de dikkate alınarak incelenmiş olup; söz konusu finansal tabloların faaliyet sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığına ve Şirket'in izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun ve doğru olduğuna ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında gerekli bildirimlerin yapılmasına Şirket Yönetim Kurulu'nun 1 Mart 2021 tarihli toplantısında karar verilmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)
Şirket'in gerçek iş hacmini göstermesi açısından finansal tabloların hasılat, diğer ilgili gelir/gider/maliyet kalemlerinde ve finansal tablo dipnotlarında düzeltme ve sınıflama yapılmamış, bununla birlikte elde etmiş olduğu gerçek karın nasıl bir operasyonel maliyet, gider, gelir unsurlarından oluştuğunu gösterilmesi açısından da aşağıdaki gelir tabloları düzenlenmesi uygun görülmüştür.
Şirket'in esas faaliyetleri ile ilgili olarak elde etmiş olduğu brüt gelirlerin detaylı dökümü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak -31 Aralık 2020 | 1 Ocak -31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | ||
| Hasılat ()Satışların Maliyeti (-) () | 4.999.146.211(4.979.533.873) | 4.232.205.561(4.225.210.229) |
| BRÜT KAR | 19.612.338 | 6.995.332 |
| Genel Yönetim Giderleri (-)Esas Faaliyetlerden Diğer GelirlerEsas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (5.391.853)35.218.657(35.266.539) | (5.811.530)31.851.620(31.360.041) |
| ESAS FAALİYET KARI | 14.172.603 | 1.675.381 |
| FİNANSMAN GELİRİ/GİDERİ ÖNCESİFAALİYET KARI | 14.172.603 | 1.675.381 |
| Finansal GelirlerFinansman Giderleri (-) | 433.904.176(436.604.849) | 222.367.206(212.456.723) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERVERGİ ÖNCESİ KARI | 11.471.930 | 11.585.864 |
| Dönem Vergi GideriErtelenmiş Vergi Geliri | (2.574.901)31.879 | (2.484.502)35.468 |
| DÖNEM KARI | 8.928.908 | 9.136.830 |
(*) Brüt hasılatının içerisinde yer alan yurtdışı satışların 984.143.182 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2019: 820.232.693 TL) kısmı ilişkili taraflar adına yapılan ihracatlardan, satışların maliyetinin 982.539.981 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2019: 824.813.368 TL) kısmı ihracata aracılık yapılmak üzere ilişkili taraflardan yapılan alımlardan oluşmaktadır.
…………………………………….