PEOPLE & TECHNOLOGY, INC. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)피엔티 01275373 100000000000 500331 428646 321406 312 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 피엔티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

선 일 회 계 법 인

&cr

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	........................................................	1 ~ 5
(첨부) 연 결 재 무 제 표	........................................................	6
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	........................................................	7 ~ 8
ㆍ 연결포괄손익계산서	........................................................	9
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	........................................................	10
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	........................................................	11 ~ 12
ㆍ 주석	........................................................	13 ~ 85
외부감사 실시내용	........................................................	86 ~ 87

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 피엔티
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 별첨된 주식회사 피엔티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거 &cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

- 매출채권 회수가능성검토&cr&cr2019년 12월 31일 현재 연결회사의 매출채권은 130,504백만원이며 대손충당금은 14,362백만원입니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당항목이 연결회사에 중요한 영향을 미치는사항이므로 우리는 매출채권 회수가능성 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr&cr- 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 및 검토

- 연결회사의 경영진이 평가에 활용한 주요 가정에 대한 검토&cr- 연결회사의 경영진이 적용한 현금흐름에 대한 질문과 검토 수행&cr- 개별채권의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검증

&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경애입니다.

&cr&cr&cr&cr

	부산광역시 남구 자성로 152
	선 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 반 경 찬
2020년 3월 17일

&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영 향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 피엔티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피엔티 대표이사 김준섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 구미시 1공단로 86-69
(전 화)	054-469-6905

연 결 재 무 상 태 표
제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 17 기 기말		제 16 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			411,159,985,262		236,784,416,426
현금및현금성자산	4,5,7,8,9,10	4,218,917,638		6,904,532,636
단기금융자산	5,7,8, 10,29	4,753,465,700		1,295,263,600
매출채권	4,5,7,8,10, 29	116,141,933,392		84,395,277,700
기타유동금융자산	5,7,8, 10,14	2,082,788,471		330,464,981
기타유동자산	15	11,372,450,240		4,085,404,768
당기법인세자산		8,770		2,750
재고자산	11, 29	272,590,421,051		139,773,469,991
Ⅱ. 비유동자산			89,170,977,191		54,110,516,915
장기금융자산	5,7,8, 10,29	697,513,860		1,553,251,072
기타포괄손익&cr -공정가치금융자산	4,5,7,12, 29	3,451,894,900		1,286,931,100
유형자산	13, 29	77,701,561,624		47,067,816,538
무형자산	13	2,953,865,972		3,025,646,793
기타비유동금융자산	5,7,8, 10,30	504,605,680		428,663,204
기타비유동자산		-		4,923,490
이연법인세자산	18	3,861,535,155		743,284,718
자 산 총 계			500,330,962,453		290,894,933,341
부 채
Ⅰ. 유동부채			393,698,526,606		197,351,145,081
매입채무	4,5,7	162,462,350,797		97,258,161,722
단기차입금	4,5,7,16	27,629,600,000		22,387,342,178
기타유동금융부채	4,5,7,14 ,30	4,290,973,596		4,959,736,118
선수금	29	167,458,192,536		60,783,523,436
기타유동부채	15	7,869,581,882		1,903,304,023
당기법인세부채		1,768,159,565		348,217,670
유동성장기차입금	4,5,7,16	2,192,600,049		1,636,360,000
유동성전환사채	4,5,7,16	13,894,070,069		-
유동성신주인수권부사채	4,5,7,16	2,894,799,112		7,555,354,694
유동성파생상품부채	4,5,7,16,17	3,238,199,000		519,145,240
Ⅱ. 비유동부채			34,947,369,416		23,888,636,982
장기차입금	4,5,7,16,30	34,744,727,109		6,765,239,813
전환사채	4,5,7,16	-		12,944,097,169
파생상품부채	4,5,7,16,17	-		4,079,300,000
기타비유동금융부채	4,5,7	202,642,307		100,000,000
부 채 총 계			428,645,896,022		221,239,782,063
자 본
Ⅰ. 지배기업지분			79,046,259,804		76,013,448,064
보통주자본금	1,19	9,282,717,500		4,408,674,000
주식발행초과금	19	33,187,761,093		31,163,474,015
기타자본항목	20	501,938,882		2,428,467,132
기타포괄손익누계액	20	(671,247,237)		(745,517,789)
이익잉여금	21	36,745,089,566		38,758,350,706
Ⅱ. 비지배지분			(7,361,193,373)		(6,358,296,786)
자 본 총 계			71,685,066,431		69,655,151,278
부채와 자본 총계			500,330,962,453		290,894,933,341

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 17 기	제 16 기
Ⅰ. 매출액	6, 30	321,405,859,528	256,693,204,995
Ⅱ. 매출원가	11, 23	290,590,096,632	237,647,530,483
Ⅲ. 매출총이익		30,815,762,896	19,045,674,512
판매비와관리비	22,23	29,337,987,794	15,291,485,054
Ⅳ. 영업이익		1,477,775,102	3,754,189,458
기타수익	25	5,463,157,560	3,738,113,054
기타비용	25	8,564,979,723	1,522,868,315
금융수익	26,30	1,220,434,602	179,861,987
금융비용	26	3,119,843,800	2,250,808,809
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(3,523,456,259)	3,898,487,375
법인세비용(수익)	18	(507,298,532)	3,158,167,607
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(3,016,157,727)	740,319,768
Ⅶ. 기타포괄손익		74,270,552	1,315,520
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익		74,270,552	1,315,520
Ⅷ. 총포괄손익		(2,941,887,175)	741,635,288
Ⅸ. 당기순손익의 귀속		(3,016,157,727)	740,319,768
지배기업지분		(2,013,261,140)	1,885,359,537
비지배지분		(1,002,896,587)	(1,145,039,769)
X. 총포괄손익의 귀속		(2,941,887,175)	741,635,288
지배기업지분		(1,938,990,588)	1,886,675,057
비지배지분		(1,002,896,587)	(1,145,039,769)
XI. 주당이익	27
기본주당순이익(손실)		(115)원	113원
희석주당순이익(손실)		(115)원	110원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	지배기업지분						비지배지분	총자본
자본금	주식발행&cr초과금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2018년 1월 1일		3,966,666,500	21,304,206,894	888,861,225	(746,833,309)	38,827,063,649	64,239,964,959	(5,213,257,017)	59,026,707,942
회계정책변경효과						(1,954,072,480)	(1,954,072,480)		(1,954,072,480)
2018년 1월 1일&cr(변경후)		3,966,666,500	21,304,206,894	888,861,225	(746,833,309)	36,872,991,169	62,285,892,479	(5,213,257,017)	57,072,635,462
총포괄손익
당기순이익						1,885,359,537	1,885,359,537	(1,145,039,769)	740,319,768
해외사업환산손익					1,315,520		1,315,520		1,315,520
소유주와의 거래
자기주식 취득				(685,454,700)			(685,454,700)		(685,454,700)
전환권대가				3,088,300,800			3,088,300,800		3,088,300,800
전환사채 전환	16	388,888,500	8,852,080,833	(646,661,373)			8,594,307,960		8,594,307,960
신주인수권 행사	16	53,119,000	1,007,186,288	(216,578,820)			843,726,468		843,726,468
2018년 12월 31일		4,408,674,000	31,163,474,015	2,428,467,132	(745,517,789)	38,758,350,706	76,013,448,064	(6,358,296,786)	69,655,151,278
2019년 1월 1일		4,408,674,000	31,163,474,015	2,428,467,132	(745,517,789)	38,758,350,706	76,013,448,064	(6,358,296,786)	69,655,151,278
총포괄손익
당기순이익						(2,013,261,140)	(2,013,261,140)	(1,002,896,587)	(3,016,157,727)
해외사업환산손익					74,270,552		74,270,552		74,270,552
소유주와의 거래
무상증자		4,377,225,000	(4,409,023,480)				(31,798,480)		(31,798,480)
신주인수권 행사	16	440,870,000	5,834,262,300	(858,635,180)			5,416,497,120		5,416,497,120
전환사채 전환	16	55,948,500	599,048,258	(118,780,800)			536,215,958		536,215,958
자기주식취득	20			(949,112,270)			(949,112,270)		(949,112,270)
2019년 12월 31일		9,282,717,500	33,187,761,093	501,938,882	(671,247,237)	36,745,089,566	79,046,259,804	(7,361,193,373)	71,685,066,431

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 17 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위:원)

구 분	주석	제 17 기	제 16 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		4,432,887,606	(14,314,306,545)
1. 영업으로부터 창출된 현금	28	6,788,983,356	(9,387,922,612)
2. 이자의 수취		100,324,790	144,791,162
3. 이자의 지급		(1,282,118,310)	(485,992,105)
4. 배당금 수취		16,713,800	15,632,000
5. 법인세납부액		(1,191,016,030)	(4,600,814,990)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(39,904,217,418)	(4,576,592,596)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		456,265,692	5,051,544,281
단기금융자산의 감소		-	5,024,922,958
장기금융자산의 감소		98,684,532	-
유형자산의 처분		173,523,636	22,021,323
기타비유동금융자산의 감소		184,057,524	4,600,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(40,360,483,110)	(9,628,136,877)
단기금융자산의 증가		2,582,202,100	-
기타유동금융자산의 증가		1,780,204,800	-
장기금융자산의 증가		118,947,320	461,564,328
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		2,164,963,800	218,882,000
유형자산의 취득	13	33,454,165,090	8,850,877,638
무형자산의 취득	13	-	75,906,400
기타비유동금융자산의 증가		260,000,000	20,906,511
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		32,686,017,189	24,155,744,650
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		36,003,706,896	29,167,530,054
단기차입금의 차입		5,239,457,822	6,568,647,178
전환사채의 발행		-	20,000,000,000
장기차입금의 차입		30,714,249,074	2,512,882,876
기타비유동금융부채의 증가		50,000,000	86,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,317,689,707)	(5,011,785,404)
유동성장기차입금의 상환		2,192,529,479	4,314,860,000
전환사채의 전환		4,672,614	9,414,080
신주인수권의 행사		1,083,066	2,056,624
무상증자		31,798,480	-
기타비유동금융부채의 감소		138,493,798	-
자기주식의 취득		949,112,270	685,454,700
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감		(2,785,312,623)	5,264,845,509
기초 현금및현금성자산		6,904,532,636	1,725,517,653
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		99,697,625	(85,830,526)
Ⅴ. 기말 현금및현금성자산		4,218,917,638	6,904,532,636

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석

제 17 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업

1. 일반사항 &cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr

1.1 회사의 개요 &cr&cr회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. &cr&cr회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 9,283백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말		전 기 말(*)		비 고
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---	---
김 준 섭	3,710,000	20.0	1,855,000	21.0	대표이사
이규호 외	186,000	1.0	93,000	1.1	임직원 등
우리사주조합	169,800	0.9	84,900	1.0
자기주식	396,585	2.1	220,527	2.5
기 타	14,103,050	76.0	6,563,921	74.4
합 계	18,565,435	100.0	8,817,348	100.0

(*) 전기말 주식수는 무상증자 전 기준임

1.2 종속기업 현황&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
섬서인과기계설비유한공사	100.00	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업
(주)나노기술	50.68	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

&cr1.3 종속기업 관련 요약 재무정보 &cr

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기 말		전 기 말
섬서인과기계&cr설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계&cr설비유한공사	(주)나노기술
---	---	---	---	---
자 산	66,478,537	12,284,273	57,323,552	13,280,116
부 채	64,200,318	27,209,300	54,071,200	26,171,695
자 본	2,278,219	(14,925,027)	3,252,352	(12,891,579)
매 출	16,231,529	2,954,121	12,862,809	2,556,540
당기순손실	1,048,404	2,033,448	788,971	2,321,654
총포괄손실	974,133	2,033,448	787,656	2,321,654

&cr1.4 연결대상범위의 변동

&cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 연결재무제표 작성기준 &cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다 . 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리 스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일 부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측 정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

&cr (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr2.3.1 종속기업 &cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr2.3.2 관계기업&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr&cr2.4 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.5 외화환산&cr

2.5.1 기능통화와 표시통화 &cr &cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5.3 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr2.7 금융자산&cr

2.7.1 분류&cr

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.7.2 측정&cr

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr(1) 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수 익'에 포함됩니다.&cr &cr

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr

2.7.3 손상&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

2.7.4 인식과 제거&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융 부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

2.7.5 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.8 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산&cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정되고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	30 년
기 계 장 치	5 ~ 8 년
기타유형자산	3 ~ 5 년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.12 정부보조금 &cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
토지사용권	50년

2.14 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr2.15 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr2.16 금융보증계약&cr

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.20 퇴직급여&cr

연결회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 수익인식

&cr (1) 코팅 및 슬리터 장비 제작&cr&cr - 수행의무의 식별&cr

연결회사는 코팅 및 슬리터 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치, AS 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

&cr- 수행의무의 이행&cr

연결회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.&cr

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합 니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사 가 완료되는 때로 판단하였습니다. &cr&cr

(2) 재화의 판매&cr&cr연결회사는 플라즈마 및 기타 평판 디스플레이를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.&cr&cr 2.22 리스&cr&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr&cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.29%~3.61%입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. &cr

2.23 연결재무제표 승인&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 26일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). &cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr&cr(4) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 기숙사 등리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

&cr4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

&cr

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험&cr

연결회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
미국달러/원	6,885,432	(6,885,432)	3,486,603	(3,486,603)
중국위안/원	2,003,165	(2,003,165)	970,919	(970,919)
일본엔/원	(337,354)	337,354	(75,583)	75,583
유로/원	2,055,122	(2,055,122)	180,284	(180,284)
영국파운드/원	(3,094)	3,094	-	-

외환위험에 노출되어 있는 금융상품 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산
C N Y	-	1,733,374
매출채권
U S D	72,482,823	38,338,066
C N Y	20,215,157	8,435,712
E U R	21,232,907	1,810,095
매입채무
U S D	1,792,763	993,074
C N Y	183,504	459,895
J P Y	3,373,540	755,832
E U R	681,689	7,251
G B P	30,939	-
기타유동금융부채
U S D	1,835,737	2,478,962

(2) 가격위험&cr

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
주 식	-	-	807,743	301,142

(3) 이자율위험&cr&cr연결회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. &cr

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	282,664	(282,664)	265,689	(265,689)

4.1.2 신용위험

&cr(1) 위험관리&cr

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

(2) 금융자산의 손상&cr

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

&cr(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계
매출채권	108,736,949	11,484,182	10,282,668	130,503,799
손실충당금	(2,409,221)	(3,579,836)	(8,372,809)	(14,361,866)
합계	106,327,728	7,904,346	1,909,859	116,141,933

당기초	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계
매출채권	75,216,340	9,997,840	3,158,008	88,372,188
손실충당금	-	(1,358,564)	(2,618,346)	(3,976,910)
합계	75,216,340	8,639,276	539,662	84,395,278

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 - 기준서 제1039호 적용	-	2,475,120
기초 이익잉여금의 조정	-	876,939
기초 - 기준서 제1109호 적용	3,976,910	3,352,059
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	10,401,291	699,016
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(15,938)	-
기타	(397)	(74,165)
기말	14,361,866	3,976,910

&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 100,000천원(전기말 100,000천원)입니다.

&cr장기대여금 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용(기타의대손상각비)으로표시하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험&cr

현금흐름의 예측은 연결회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 연결회사의 재경팀은미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 8,972백만원(전기말: 8,148백만원)을 투자하고 있습니다.

&cr

연결회사의 유동성위험 분석내역

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	162,462,351	-	-	-
차입금(*)	53,663,193	5,552,991	16,297,290	16,008,456
기타유동금융부채	4,290,974	-	-	-
파생상품부채	42,500	-	-	-
기타비유동금융부채	-	202,642	-	-
합 계	220,459,018	5,755,633	16,297,290	16,008,456

전 기 말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	97,258,162	-	-	-
차입금(*)	35,281,736	27,662,259	4,857,269	-
기타유동금융부채	4,959,736	-	-	-
기타비유동금융부채	100,000	-	-	-
합 계	137,599,634	27,662,259	4,857,269	-

(*) 전환사채와 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다.&cr

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
총차입금(주석16)	81,355,796	51,288,394
차감: 현금및현금성자산	4,218,918	6,904,533
순부채(A)	77,136,878	44,383,861
자본총계(B)	71,685,066	69,655,151
총자본(C=A+B)	148,821,945	114,039,012
자본조달비율(A/C)	51.83%	38.92%

5. 공정가치 &cr

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	4,218,918	4,218,918	6,904,533	6,904,533
단기금융자산	4,753,466	4,753,466	1,295,264	1,295,264
매출채권	116,141,933	116,141,933	84,395,277	84,395,277
기타유동금융자산	2,082,788	2,082,788	330,465	330,465
장기금융자산	697,514	697,514	1,553,251	1,553,251
기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산	3,451,895	3,451,895	1,286,931	1,286,931
기타비유동금융자산(*)	504,606	504,606	428,663	428,663
소계	131,851,120	131,851,120	96,194,384	96,194,384
금융부채
매입채무	162,462,351	162,462,351	97,258,162	97,258,162
단기차입금	27,629,600	27,629,600	22,387,342	22,387,342
기타유동금융부채	4,290,974	4,290,974	4,959,736	4,959,736
유동성장기차입금	2,192,600	2,192,600	1,636,360	1,636,360
유동성전환사채	13,894,070	13,894,070	-	-
유동성신주인수권부사채	2,894,799	2,894,799	7,555,355	7,555,355
유동성파생상품부채	3,238,199	3,238,199	519,145	519,145
장기차입금	34,744,727	34,744,727	6,765,240	6,765,240
전환사채	-	-	12,944,097	12,944,097
파생상품부채	-	-	4,079,300	4,079,300
기타비유동금융부채(*)	202,642	202,642	100,000	100,000
소계	251,549,962	251,549,962	158,204,737	158,204,737

(*) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) &cr

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산
상장주식	3,150	-	-	3,150
비상장주식	-	-	3,448,745	3,448,745
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	29,910	29,910
전환사채 내재파생상품	-	-	3,165,789	3,165,789
통화옵션	-	42,500	-	42,500

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산
상장주식	3,150	-	-	3,150
비상장주식			1,283,781	1,283,781
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145
전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

&cr

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr

(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
파생상품부채&cr(유동)	파생상품부채&cr(비유동)	파생상품부채&cr(유동)	파생상품부채&cr(비유동)
---	---	---	---	---
기 초	519,145	4,079,300	-	833,550
신규발생	-	-	-	3,941,300
평가손익	(1,087,090)	-	(185,015)	138,000
대 체	4,079,300	(4,079,300)	833,550	(833,550)
전 환	(315,656)	-	(129,390)	-
기 말	3,195,699	-	519,145	4,079,300

&cr5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
---	---	---	---	---	---
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	29,910천원	3	이항모형	할인율	4.49%
전환사채&cr 내재파생상품	3,165,789천원	3	이항모형	할인율	8.58%

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
---	---	---	---	---	---
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%
전환사채&cr 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

&cr5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

&cr 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융부채
파생상품부채(*)	242,730	(234,020)	263,960	(250,730)

(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업부문 정보&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr사업부문의 일반정보

(단위:천원)

구 분	주요 재화 및 용역
Roll to Roll Machine	2차전지 소재
IT등 관련소재

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당 기	전 기
A	150,178,650	-
B	-	50,512,358
C	-	45,548,604
D	-	29,121,046
E	-	29,018,217

지역별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
매 출 액	비 율	매 출 액	비 율
---	---	---	---	---
한 국	85,348,963	26.6%	162,614,986	63.35%
중 국	139,584,687	43.4%	89,691,302	34.94%
유 럽	89,719,255	27.9%	-	-
기 타	6,752,955	2.1%	4,386,917	1.71%
합 계	321,405,860	100.0%	256,693,205	100.00%

7. 범주별 금융상품&cr

연결회사의 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 기 말	금융자산			금융부채
상각후원가&cr측정 &cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	합 계	상각후원가&cr측정&cr 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	4,218,918	-	4,218,918	-	-	-
단기금융자산	4,753,466	-	4,753,466	-	-	-
매출채권	116,141,933	-	116,141,933	-	-	-
기타유동금융자산	2,082,788	-	2,082,788	-	-	-
장기금융자산	697,514	-	697,514	-	-	-
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	-	3,451,895	3,451,895	-	-	-
기타비유동금융자산	504,606	-	504,606	-	-	-
매입채무	-	-	-	162,462,351	-	162,462,351
단기차입금	-	-	-	27,629,600	-	27,629,600
기타유동금융부채	-	-	-	4,290,974	-	4,290,974
유동성장기차입금	-	-	-	2,192,600	-	2,192,600
유동성전환사채	-	-	-	13,894,070	-	13,894,070
유동성신주인수권부사채	-	-	-	2,894,799	-	2,894,799
유동성파생상품부채	-	-	-	-	3,238,199	3,238,199
장기차입금	-	-	-	34,744,727	-	34,744,727
기타비유동금융부채	-	-	-	202,642	-	202,642
합 계	128,399,225	3,451,895	131,851,120	248,311,763	3,238,199	251,549,962

전 기 말	금융자산			금융부채
상각후원가&cr측정 &cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	합 계	상각후원가&cr측정&cr 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	6,904,533	-	6,904,533	-	-	-
단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-
매출채권	84,395,277	-	84,395,277	-	-	-
기타유동금융자산	330,465	-	330,465	-	-	-
장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-
기타비유동금융자산	428,663	-	428,663	-	-	-
매입채무	-	-	-	97,258,162	-	97,258,162
단기차입금	-	-	-	22,387,342	-	22,387,342
기타유동금융부채	-	-	-	4,959,736	-	4,959,736
유동성장기차입금	-	-	-	1,636,360	-	1,636,360
유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355
유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145
장기차입금	-	-	-	6,765,240	-	6,765,240
전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097
파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	-	100,000
합 계	94,907,453	1,286,931	96,194,384	153,606,292	4,598,445	158,204,737

&cr금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	56,525	132,847
외환손익(환산손익 포함)	788,294	1,311,494
매출채권처분손실	(65,938)	(15,040)
대손상각비	(10,401,291)	(624,852)
기타포괄손익-공정가치금융자산
배당금수익	16,714	15,632
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(2,740,752)	(2,250,809)
외환손익(환산손익 포함)	(295,119)	-
당기손익인식 금융부채
파생상품평가손익	1,044,590	47,015
파생상품거래손실	(259,772)	-

8. 금융자산의 신용건전성&cr

연결회사의 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 &cr손상되지 않은 금액	손상채권
현금및현금성자산	4,218,918	-	-
단기금융자산	4,753,466	-	-
매출채권	106,327,728	9,814,205	14,361,866
기타유동금융자산	2,082,788	-	-
장기금융자산	697,514	-	-
기타비유동금융자산	504,606	-	100,000
합 계	118,585,020	9,814,205	14,461,866

전 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 &cr손상되지 않은 금액	손상채권
현금및현금성자산	6,904,533	-	-
단기금융자산	1,295,264	-	-
매출채권	75,216,340	9,178,938	3,976,910
기타유동금융자산	330,465	-	-
장기금융자산	1,553,251	-	-
기타비유동금융자산	328,663	-	100,000
합 계	85,628,516	9,178,938	4,076,910

&cr신용위험 노출정도는 연결재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액입니다.

9. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
보통예금 및 보유현금	4,218,918	6,904,533

&cr10. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr10.1 매출채권의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
매출채권	49,363,153	29,373,445
손실충당금	(6,012,961)	(3,328,964)
소계	43,350,192	26,044,481
계약자산	81,140,646	58,998,742
손실충당금	(8,348,905)	(647,946)
소계	72,791,741	58,350,796
합계	116,141,933	84,395,277

&cr연결회사는 전기말 현재 1,638백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있으므로 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 16 참조).&cr

10.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	4,218,918	-	6,904,533	-
금융자산	4,753,466	697,514	1,295,264	1,553,251
기타금융자산	2,082,788	604,606	330,465	528,663
총 장부금액	11,055,172	1,302,120	8,530,262	2,081,914
손실충당금	-	(100,000)	-	(100,000)
상각후원가	11,055,172	1,202,120	8,530,262	1,981,914

&cr10.3 손상&cr&cr 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr11. 재고자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
제품	30,630	30,630
평가손실충당금	(30,630)	(30,630)
재공품	274,454,830	144,126,444
평가손실충당금	(1,882,391)	(4,815,909)
원재료	110,838	147,934
평가손실충당금	(92,856)	(92,856)
미착품	-	407,856
합 계	272,590,421	139,773,469

&cr

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 290,590백만원(전기: 237,647백만원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 8,050백만원(전기말: 8,050백만원)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어있습니다(주석 16과 29 참조).

12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr

12.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
상장주식
(주)웅진홀딩스	3,150	3,150
비상장주식
(주)킹스데일	450,000	450,000
글로텍(주)	1,005,000	-
출자금
자본재공제조합(*)	1,993,745	833,781
합 계	3,451,895	1,286,931

(*) 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).&cr

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,286,931	1,068,049
취 득	2,164,964	218,882
기말금액	3,451,895	1,286,931

13. 유형자산 및 무형자산

13.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	기 타	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각&cr누계액	정부&cr보조금
토 지	12,587,354	-	14,916,534	-	-	-	27,503,888	27,503,888	-	-
건 물	17,674,813	62,004	2,085,846	(209,690)	125,957	(702,263)	19,036,667	23,179,737	(4,143,070)	-
구 축 물	40,606	2,800	-		-	(2,626)	40,780	52,527	(11,747)	-
기 계 장 치	8,001,992	1,155,872	-	(1)	(200,613)	(2,251,477)	6,705,773	20,251,791	(13,524,939)	(21,079)
차 량 운 반 구	113,130	114,978	-	(1)	(380)	(61,086)	166,641	797,711	(631,070)	-
공 구 와 기 구	24,381	-	-	-	-	(16,069)	8,312	282,269	(273,955)	(2)
비 품	483,972	207,768	-	(11)	5,820	(196,977)	500,572	1,740,729	(1,240,157)	-
사 용 권 자 산	-	-	-	-	266,121	(133,605)	132,516	266,121	(133,605)	-
건설중인 자산	8,141,568	32,396,386	(17,002,380)	-	70,839	-	23,606,413	23,606,413	-	-
합 계	47,067,816	33,939,808	-	(209,703)	267,744	(3,364,103)	77,701,562	97,681,186	(19,958,543)	(21,081)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	기 타	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각&cr누계액	정부&cr보조금
토 지	11,962,035	195,247	430,072	-	-	-	12,587,354	12,587,354	-	-
건 물	16,687,020	721,948	966,316	-	(44,933)	(655,538)	17,674,813	21,157,153	(3,482,340)	-
구 축 물	43,092	-	-	-	-	(2,486)	40,606	49,727	(9,121)	-
기 계 장 치	10,595,777	18,600	34,000	(21,304)	(9,141)	(2,615,940)	8,001,992	19,610,489	(11,577,018)	(31,479)
차 량 운 반 구	166,136	40,000	-	-	372	(93,378)	113,130	796,394	(683,264)	-
공 구 와 기 구	44,463	-	-	-	-	(20,082)	24,381	282,269	(254,271)	(3,617)
비 품	463,061	194,854	-	(25)	(1,600)	(172,318)	483,972	1,546,582	(1,062,610)	-
건설중인 자산	1,938,135	7,680,229	(1,430,388)	-	(46,408)	-	8,141,568	8,141,568	-	-
합 계	41,899,719	8,850,878	-	(21,329)	(101,710)	(3,559,742)	47,067,816	64,171,536	(17,068,624)	(35,096)

감가상각비 중 2,690백만원(전기: 3,051백만원)은 매출원가에, 674백만원(전기: 509백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

&cr당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로제공되어 있습니다(주석 16과 29 참조).

&cr 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부는 경남은행 등 금융기관을 보험금 수익자로 하고 있습니다.&cr&cr당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 522백만원(전기: 205백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.09%(전기: 6.27%)입니다.&cr&cr당기말 현재 연결회사는 신규 공장 취득과 관련하여 지출한 금액 등을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.&cr

13.2 무형자산 장부금액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 순장부금액	3,025,647	3,088,099
취 득	-	75,907
기 타	46,798	(12,800)
무형자산상각비	(118,579)	(125,559)
보고기간말 순장부금액	2,953,866	3,025,647

&cr무형자산상각비 중 22백만원(전기: 28백만원)은 매출원가에 96백만원(전기: 98백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 2,485백만원(전기: 3,045백만원)으로 제조원가에 포함되어 있습니다.

13.3 리스&cr

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	8,469	52,622
차량운반구	124,047	213,499
합계	132,516	266,121

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	82,247	131,232
비유동	52,642	134,889
합계	134,889	266,121

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.&cr&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	43,075
차량운반구	90,530
합계	133,605
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,262
단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	606,021

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 744,515천원입니다.

14. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채

(단위:천원)

기타유동금융자산	당 기 말	전 기 말
미수수익	39,157	82,958
미수금	293,417	247,507
단기대여금	1,750,214	-
합 계	2,082,788	330,465

(단위:천원)

기타유동금융부채	당 기 말	전 기 말
미지급금	3,619,930	4,453,738
미지급비용	588,797	505,998
리스부채(유동)	82,247	-
합 계	4,290,974	4,959,736

15. 기타유동자산 및 기타유동부채

(단위:천원)

기타유동자산	당 기 말	전 기 말
선급금	5,324,765	1,020,498
선급비용	197,636	320,028
부가세대급금	5,850,049	2,744,879
합 계	11,372,450	4,085,405

(단위:천원)

기타유동부채	당 기 말	전 기 말
예수금	735,423	628,853
부가세예수금	-	1,538
연차수당부채	256,770	214,282
미지급비용(급여)	1,221,510	1,058,631
하자보수충당부채	1,926,061	-
소송충당부채	3,729,818	-
합 계	7,869,582	1,903,304

(단위:천원)

충당부채	당 기
하자보수충당부채	소송충당부채
---	---	---
기초	-	-
전입(환입)액	1,926,061	3,729,818
감소액	-	-
기말	1,926,061	3,729,818

16. 차입금 &cr

16.1 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유 동
단기차입금(은행차입금)	27,629,600	20,749,342
단기차입금(매출채권담보부차입금)	-	1,638,000
유동성장기차입금(은행차입금)	2,192,600	1,636,360
유동성전환사채	13,894,070	-
유동성신주인수권부사채	2,894,799	7,555,355
비유동
장기차입금(은행차입금)	33,744,727	5,765,240
장기차입금(개인)	1,000,000	1,000,000
전환사채	-	12,944,097
계	81,355,796	51,288,394

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 11,12,13,29 참조), 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 29 참조).

16.2 은행차입금의 상세내역

(단위:천원)

차입처	최장 &cr만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말
당기말
---	---	---	---	---
단기차입금
우리은행	2020-12-11	2.96	2,000,000	2,000,000
한국산업은행	2020-06-21	2.94	3,000,000	3,000,000
우리은행	-	-	-	1,638,000
경남은행	-	-	-	4,500,000
한국수출입은행	2020-01-15	5.06	7,000,000	7,000,000
국민은행	-	-	-	994,142
중소기업은행	2020-03-11	2.33	3,000,000	-
중소기업은행	2020-03-11	1.65	1,000,000	-
중소기업은행	2020-03-11	2.56	500,000	-
중소기업은행	2020-03-11	3.25	2,000,000	-
우리은행	2020-03-11	3.25	2,000,000	-
우리은행	2020-03-11	3.50	500,000	-
우리은행중국유한공사	2020-06-04	4.45	2,983,320	-
우리은행중국유한공사	2020-12-15	5.65	3,646,280	-
국민은행	-	-	-	3,255,200
합 계			27,629,600	22,387,342
장기차입금
KEB하나은행	2021-10-14	3.29	3,272,720	4,909,080
신한은행	2021-01-15	3.92	1,582,000	1,582,000
BOC Fullerton&crCommunity Bank	2021-09-19	6.70	261,817	391,062
국민은행	2021-12-03	4.99	820,790	519,458
대표이사	2019-08-14	2.00	1,000,000	1,000,000
한국산업은행	2026-07-03	2.97	4,000,000	-
한국산업은행	2026-07-03	2.85	4,000,000	-
중소기업은행	2027-11-29	2.34	22,000,000	-
합 계			36,937,327	8,401,600
차감 : 유동성장기차입금			(2,192,600)	(1,636,360)
장기차입금 차감계			34,744,727	6,765,240

은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

16.3 전환사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말
제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	19,400,000	20,000,000
전환권조정				(5,505,930)	(7,055,903)
합 계				13,894,070	12,944,097

&cr- 전환사채의 발행조건

구 분	제5회 &cr무보증 사모전환사채
발행일	2018-05-04
만기일	2023-05-04
액면가액	20,000백만원
발행가액	20,000백만원
액면이자율	0%
상환보장수익률	0%
전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 15,131원(무상증자전)으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. ※2019.8.4 전환가액 조정 : 5,362원
기타사항	발행일로부터 2년 후 부터 100% 조기상환 청구권 있음 &cr발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

당기에 상기 전환사채 중 600백만원이 전환청구되어 보통주 111,897주가 발행되었습니다(주석 19 참조). &cr&cr또한 2020년 1월에 상기 전환사채 중 1,536백만원이 전환청구되어 보통주 286,497주가 발행되었으며, 전환가액은 주당 5,362원입니다.

16.4 신주인수권부사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말
제4회 무기명식 &cr이권부 무보증 비분리형 &cr사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	3,000,000	8,590,000
KEB하나은행
신주인수권조정				(105,201)	(1,034,645)
합 계				2,894,799	7,555,355

&cr- 신주인수권부사채의 발행조건

(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채
발행일	2017-05-24
만기일	2020-05-24
액면가액	10,000백만원
발행가액	10,000백만원
액면이자율	0.00%
상환보장수익률	0.00%
신주인수권 행사비율	100.00%
신주인수권 행사가액	발행일로부터 1년 후 13,272원(무상증자전). 단, 발행일로부터 3개월 이 후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 행사가액 조정가능 &cr ※2019.8.24 행사가격조정 : 5,379원
권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음
매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

&cr전기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었으며, 당기에 5,590백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 881,740주가 발행되었습니다(주석 19 참조). &cr

또한, 2020년 1월에 신주인수권부사채 액면가액 3,000백만원에 대한 신주인수권이모두 행사되어 보통주 557,723주를 발행하였으며, 신주인수권 행사가액은 주당 5,379원입 니다. &cr&cr전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며(주석 20 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 17 참조).&cr&cr상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).&cr&cr17. 파생상품부채&cr

17.1 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채(유동)	3,238,199	519,145
파생상품부채(비유동)	-	4,079,300

&cr신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주 석 16 참조).&cr

17.2 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
---	---	---	---	---
파생상품부채
복합금융상품 내재파생상품	1,163,910	76,820	47,015	-
통화옵션	-	42,500	-	-

18. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr18.1 법인세비용&cr

(1) 법인세비용의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,560,126	1,899,340
전기법인세의 조정사항	50,826	(143,464)
총당기법인세	2,610,952	1,755,876
이연법인세의 증감
일시적차이의 증감	(3,118,251)	2,273,351
기타자본항목에 반영된 법인세	-	(871,059)
법인세비용(수익)	(507,299)	3,158,168

&cr

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(3,523,456)	3,898,487
적용세율에 따른 법인세비용	(792,325)	835,667
법인세 효과:	-
- 세무상 차감되지 않는 비용	178,953	245,675
- 세액공제감면	(851,028)	(358,839)
- 법인세 추납액	50,826	(143,464)
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	904,155	1,969,184
- 기타	2,120	609,945
법인세비용	(507,299)	3,158,168

&cr(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	전 기
반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---
전환권대가	3,959,360	(871,059)	3,088,301

&cr

18.2 이연법인세&cr&cr(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,098,046	1,408,718
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,275,534	1,336,282
소계	5,373,580	2,745,000
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,330,144)	(1,878,559)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(181,901)	(123,156)
소계	(1,512,045)	(2,001,715)
이연법인세자산(부채) 순액	3,861,535	743,285

&cr(2) 이연법인세의 총 변동액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	743,285	2,300,106
회계정책 변경효과	-	716,529
포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	3,118,250	(1,402,291)
자본에 직접 차감된 이연법인세	-	(871,059)
기말금액	3,861,535	743,285

&cr

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타자본	당 기 말
이연법인세부채
미수수익	(123,156)	(58,745)	-	(181,901)
토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)
감가상각비	(4,615)	2,943	-	(1,672)
전환사채	(1,552,299)	340,994	-	(1,211,305)
신주인수권부사채	(227,622)	204,478	-	(23,144)
소 계	(2,001,715)	489,670	-	(1,512,045)
이연법인세자산
대손충당금	236,534	2,332,044	-	2,568,578
대손금	13,552	(13,552)	-	-
재고자산평가충당금	1,059,501	(645,375)	-	414,126
건설자금이자	1,879	(98)	-	1,781
감가상각비한도초과액	265,817	(1,357)	-	264,460
연차수당부채	40,247	8,290	-	48,537
소송충당부채	-	820,560	-	820,560
하자보수충당부채	-	423,733	-	423,733
토지	32,172	-	-	32,172
정부보조금	83,640	12,939	-	96,579
파생금융부채	1,011,658	(308,604)	-	703,054
소 계	2,745,000	2,628,580	-	5,373,580
순 액	743,285	3,118,250	-	3,861,535

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	기타자본	전 기 말
이연법인세부채
미수수익	(57,888)	(65,268)	-	(123,156)
토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)
감가상각비	(13,179)	8,564	-	(4,615)
전환사채	(155,342)	(525,898)	(871,059)	(1,552,299)
신주인수권부사채	(436,413)	208,791		(227,622)
미환류소득	(304,105)	304,105	-	-
소 계	(1,060,950)	(69,706)	(871,059)	(2,001,715)
이연법인세자산
대손충당금	1,618,226	(1,381,692)	-	236,534
대손금	13,552	-	-	13,552
재고자산평가충당금	748,367	311,134	-	1,059,501
건설자금이자	1,981	(102)	-	1,879
감가상각비한도초과액	244,423	21,394	-	265,817
연차수당부채	53,578	(13,331)	-	40,247
토지	32,172	-	-	32,172
정부보조금	58,322	25,318	-	83,640
상환할증금	404,200	(404,200)	-	-
파생금융부채	183,381	828,277	-	1,011,658
지급보증료	2,854	(2,854)	-	-
이월세액공제	716,529	(716,529)	-	-
소 계	4,077,585	(1,332,585)	-	2,745,000
순 액	3,016,635	(1,402,291)	(871,059)	743,285

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

&cr종속회사의 결손금과 미실현손익 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이는 미래 실현가능성에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr

19. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 18,565,435주(전기말: 8,817,348주, 무상증자전)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	주식수&cr(단위:주)	보통주자본금	주식발행&cr초과금	합 계
2012년 1월 1일 이전	2,279,042	1,139,521	2,544,004	3,683,525
전환상환우선주의 보통주전환	123,867	61,933	1,146,267	1,208,200
유상증자	806,638	403,319	12,890,631	13,293,950
전환상환우선주의 보통주전환	590,453	295,227	3,206,762	3,501,989
무상증자	3,800,000	1,900,000	(1,910,258)	(10,258)
2012년 12월 31일 ~ 2016년 12월 31일	7,600,000	3,800,000	17,877,406	21,677,406
전환사채의 보통주전환	333,333	166,667	3,426,801	3,593,468
2017년 12월 31일	7,933,333	3,966,667	21,304,207	25,270,874
전환사채의 전환	777,777	388,888	8,852,081	9,240,969
신수인수권의 행사	106,238	53,119	1,007,186	1,060,305
2018년 12월 31일	8,817,348	4,408,674	31,163,474	35,572,148
무상증자	8,754,450	4,377,225	(4,409,023)	(31,798)
전환사채의 전환	111,897	55,949	599,048	654,997
신수인수권의 행사	881,740	440,870	5,834,262	6,275,132
2019년 12월 31일	18,565,435	9,282,718	33,187,761	42,470,479

20. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

&cr20.1 세부내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기타자본항목
자기주식	(3,036,899)	(2,087,787)
자기주식처분이익	108,512	108,512
전환권대가	2,969,520	3,088,301
신주인수권대가	460,806	1,319,441
합 계	501,939	2,428,467
기타포괄손익누계액
해외사업환산손익	(671,247)	(745,518)
합 계	(671,247)	(745,518)

20.2 자기주식

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
주 식 수	금액(천원)	주 식 수	금액(천원)
---	---	---	---	---
자기주식	396,585주	3,036,899	220,527주	2,087,787

연결회사는 주가안정을 통한 주주보호를 위하여 대우증권 및 NH투자증권과 자사주특정금전신탁계약(각 계약금액: 2,000백만원)을 체결하여 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 처리하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분할 예정입니다.&cr&cr

21. 이익잉여금&cr&cr21.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
법정적립금(*)	243,887	243,887
미처분이익잉여금	36,501,203	38,514,464
합 계	36,745,090	38,758,351

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배 를 초과하는 경우 주주총회의 결과에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr 21.2 배당금&cr&cr 당기에 지급된 배당금은 없으며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획도 없습니다.&cr

22. 판매비와관리비

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기
급 여	4,679,539	4,242,491
퇴 직 급 여	223,830	202,932
복리후생비	445,310	394,053
여비교통비	6,495,106	3,649,727
수도광열비	62,510	15,326
세금과공과	336,871	380,591
지급임차료	595,302	460,928
감가상각비	673,923	508,732
무형자산상각비	96,490	97,946
차량유지비	311,700	324,432
지급수수료	1,431,175	2,948,973
운 반 비	87,789	44,383
대손상각비	10,401,291	624,852
하자보수충당부채전입	1,926,061	-
기 타	1,571,091	1,396,119
합 계	29,337,988	15,291,485

23. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기
재공품의 변동	(133,163,140)	(40,646,198)
원재료 및 소모품사용	402,504,578	256,836,639
종업원급여(주석 24)	17,741,787	16,100,304
복리후생비	1,349,977	1,361,437
여비교통비	6,495,106	3,649,727
감가상각비	3,364,103	3,559,742
무형자산상각비	118,579	125,559
외주가공비	459,667	252,384
지급임차료	606,021	470,528
지급수수료	1,643,764	3,142,590
대손상각비	10,401,291	624,852
경상연구개발비	2,485,305	3,045,387
기타비용	5,921,046	4,416,064
합 계(*)	319,928,084	252,939,015

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	16,818,821	15,242,226
퇴직연금급여-확정기여제도	922,966	858,078
합 계	17,741,787	16,100,304

25. 기타수익과 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익 :
외환차익	3,330,418	1,087,963
외화환산이익	1,147,548	1,686,870
임대료수익	66,000	13,200
유형자산처분이익	4,932	695
배당금수익	16,714	15,632
잡이익	897,546	933,753
합 계	5,463,158	3,738,113
기타비용 :
외환차손	3,799,602	668,276
외화환산손실	185,188	795,063
매출채권처분손실	65,938	15,040
유형자산처분손실	41,111	3
기부금	580	10,720
잡손실	4,472,561	33,767
합 계	8,564,980	1,522,869

26. 금융수익 및 금융비용

(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기
은행예치금 등에 대한 이자수익	56,525	132,847
파생상품평가이익	1,163,910	47,015
합 계	1,220,435	179,862

금 융 비 용	당 기	전 기
은행차입금 등에 대한 이자비용	2,740,752	2,250,809
파생상품평가손실	119,320	-
파생상품거래손실	259,772	-
합 계	3,119,844	2,250,809

27. 주당순이익

&cr27.1 기본주당이익

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주당기순이익	(2,013,261,140)원	1,885,359,537원
가중평균유통보통주식수(*)	17,525,308 주	16,738,967 주
기본주당순이익	(115)원	113원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기
기 초	17,193,642주	15,526,412주
자기주식의 취득	(64,937)주	(40,337)주
전환사채의 전환	34,949주	1,131,810주
신주인수권의 행사	361,654주	121,082주
가중평균유통보통주식수	17,525,308주	16,738,967주

&cr당기 중 무상증자로 인한 효과를 비교표시하는 전기의 가중평균유통보통주식수에 반영하여 조정하였습니다. &cr

27.2 희석주당이익 &cr&cr회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
지배주주 보통주당기순이익	(2,013,261,140)원	1,885,359,537원
가산:전환사채 이자비용(세후)	-	-
조정후 보통주당기순이익	(2,013,261,140)원	1,885,359,537원
가중평균유통보통주식수	17,525,308주	16,738,967주
전환사채	-	-
신주인수권부사채	295,070주	399,998주
조정후 가중평균유통보통주식수	17,820,378주	17,138,965주
희석주당순이익(*)	(113)원	110원

(*) 전기의 경우 전환사채는 희석효과가 없으므로 신주인수권부사채만 고려하여 희 석주당순손익을 계산하였습니다. 당기의 경우 희석주당순손익의 희석효과가 없 으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일한 (115)원입니다.&cr

28. 영업으로부터 창출된 현금

28.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
세전이익	(3,523,456)	3,898,488
조정:
감가상각비	3,364,103	3,559,742
무형자산상각비	118,579	125,559
매출채권처분손실	65,938	15,040
대손상각비	10,401,291	624,852
외화환산손익	(962,359)	(891,807)
순금융손익	1,639,638	2,070,947
유형자산처분손익	36,180	(692)
배당금수익	(16,714)	(15,632)
하자보수충당부채전입	1,926,061	-
소송충당부채전입(잡손실)	3,972,933	-
매출채권의 증감	(41,153,807)	(41,606,366)
기타유동금융자산의 증감	(43,608)	570,488
기타유동자산의 증감	(7,292,311)	1,803,481
재고자산의 증감	(132,403,570)	(39,940,840)
기타비유동자산의 증감	5,100	6,080
기타비유동금융자산의 증감	-	266,190
매입채무의 증감	64,923,809	42,534,167
기타유동금융부채의 증감	(853,259)	837,507
선수금의 증감	106,274,036	16,361,897
기타유동부채의 증감	310,399	358,962
기타비유동금융부채의 증감	-	34,014
영업으로부터 창출된 현금	6,788,983	(9,387,923)

28.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	2,758,301	1,636,360
신주인수권부사채의 유동성 대체	-	7,205,709
전환사채의 유동성 대체	12,944,097	-
전환사채의 보통주 전환	416,205	8,257,750
신주인수권부사채의 자본계정 대체	5,226,608	1,062,362
건설중인자산의 본계정 대체	17,002,380	1,430,388
유형자산 취득관련 미지급금	36,064	-
장기금융상품의 유동성 대체	876,000	-
파생상품부채의 자본계정 대체	315,656	129,390
파생상품부채의 유동성 대체	4,079,300	-
사용권자산의 취득	266,121	-

28.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동			기 말
환율변동	유동성 대체	기타변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	22,387,342	5,239,458	2,800	-	-	27,629,600
유동성장기차입금	1,636,360	(2,192,529)	(9,532)	2,758,301	-	2,192,600
유동성전환사채	-	-	-	12,944,097	949,973	13,894,070
유동성신주인수권부사채	7,555,355	-	-	-	(4,660,556)	2,894,799
기타유동금융부채	-	-	-	82,247	-	82,247
장기차입금	6,765,240	30,714,249	23,539	(2,758,301)	-	34,744,727
전환사채	12,944,097	-	-	(12,944,097)	-	-
기타비유동금융부채	100,000	(88,494)	-	(82,247)	273,384	202,643
합계	51,388,394	33,672,684	16,807	-	(3,437,199)	81,640,686

&cr

29. 우발부채와 약정사항

29.1 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말		전 기 말
한 도	실행금액	한 도	실행금액
---	---	---	---	---	---
전자방식 외상매출채권 &cr담보대출(*1)	우리은행(*2)	11,900,000	-	4,000,000	1,638,000
KEB하나은행	22,280,000	106,540	21,130,000	-
신한은행	-	-	2,000,000	-
합 계	34,180,000	106,540	27,130,000	1,638,000
전자지급어음 발행약정	우리은행	-	-	400,000	-
합 계	-	-	400,000	-
무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
한국수출입은행(*1)	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000
중소기업은행	2,000,000	2,000,000	-	-
합 계	12,000,000	12,000,000	10,000,000	10,000,000
종합통장대출(*1)	경남은행	-	-	4,000,000	-
신한은행	-	-	300,000	-
국민은행	-	-	1,000,000	994,142
중소기업은행	2,000,000	-	-	-
합 계	2,000,000	-	5,300,000	994,142

(*1) 전자방식외상매출채권담보대출약정 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을&cr 받고 있습니다(주석 30 참조).

(*2) 전기말 현재 연결회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상황청구권이 존재함에&cr 따라 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

29.2 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역

(단위:천원, 천위안)

담보제공자산	당기말	전기말	담보권자	담보제공사유
단기금융자산	-	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정
매출채권	-	1,638,000	우리은행	매출채권할인
재고자산	8,050,000	8,050,000	한국수출입은행	차입금
단기금융자산	1,100,000	-	중소기업은행	보증
단기금융자산	-	306,000	우리은행	보증
장기금융자산	-	100,000	서울보증보험	보증
장기금융자산	-	360,000	우리은행	보증
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	1,993,745	833,781	자본재공제조합	보증
유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금
유형자산(*)	43,000,000	-	중소기업은행	차입금
유형자산(*)	15,600,000	-	한국산업은행	차입금
유형자산(*)	-	8,838,000	경남은행	차입금
유형자산(*)	1,900,000	1,900,000	신한은행	시설자금 차입금
유형자산(*)	10,800,000	10,800,000	KEB하나은행	차입금
유형자산(*)	100,000	100,000	볼타오토메이션	임차보증금
유형자산(*)	CNY 2,600	CNY 2,403	BOC Fullerton Community Bank	시설자금 차입금
유형자산(*)	CNY 35,000	-	우리은행중국유한공사	차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임&cr

29.3 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 기 말		전 기 말
한 도	잔 액	한 도	잔 액
---	---	---	---	---	---	---
서울보증보험	매출처	이행보증	-	309,145	-	5,107,144
경북 칠곡군	인허가보증	-	404,400	-	543,412
녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	118,000	-	380,000
합 계			-	831,545	-	6,030,556
자본재공제조합	매출처	입찰보증	-	16,250	-	-
계약보증	-	5,691,414	-	5,962,600
하자보증	-	5,447,057	-	7,324,695
지급보증	-	38,253,145	-	11,863,327
합 계			-	49,407,866	-	25,150,622
우리은행	매출처 등	선수금 환급보증 등	USD 3,000	USD 942	USD 3,000	USD 2,249
-	-	-	USD 7,260
신한은행	USD 1,000	-	USD 1,000	USD 797
중소기업은행	-	USD 536	-	-
기술신용보증기금	우리은행	지급보증	-	2,375,000	-	-

&cr자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 기타포괄손익-공정가치 금융자 산이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 전기말에 서울보증보험 및 우리은행의 지급보증과 관련하여 장ㆍ단기금융자산 766백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

&cr상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).&cr&cr한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고 객사 등과 506,252 백만원 (전기말: 252,748백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 167,388백만원(전기말: 60,783백만원)을 수령하고 있습니다.&cr

30. 특수관계자 거래&cr

30.1 특수관계자 현황

구 분	당 기 말	전 기 말
최상위 지배자	김준섭	김준섭

30.2 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

&cr해당사항 없습니다.&cr

30.3 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 기	기타비유동금융자산(장기대여금)				미수수익	이자수익
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
임직원	98,890	60,000	(47,455)	111,435	-	2,694

당 기	기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채(장단기차입금)				미지급비용	이자비용
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
대표이사	1,000,000	-	-	1,000,000	95,853	20,000

전 기	기타비유동금융자산(장기대여금)				미수수익	이자수익
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
임직원	103,490	60,000	(64,600)	98,890	-	1,705

전 기	기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채(장단기차입금)				미지급비용	이자비용
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
대표이사	1,000,000	-	-	1,000,000	75,853	20,000

30.4 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	2,146,484	1,957,412
퇴직연금급여-확정기여제도	94,902	112,182
합 계	2,241,386	2,069,594

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16과 29 참조).

&cr31. 소송사건&cr

연결회사는 매출처가 제기한 중국국제경제무역중재위원회의 손해배상 중재판정에 따른 손실예상액 3,730백만원을 소송충당부채(잡손실)로 계상하고 있으며, 연결회사는 동 중재판정에 대하여 매출처를 상대로 중국 법원에 중재결정집행불허신청을 하여 소송이 진행중에 있습니다.

&cr상기 중재판정과 관련하여 매출처가 한국 법원에 제기한 중재판정 승인 및 집행결정소송에서 연결회사는 1,2심 패소하였으며, 3심 계류중에 있습니다. &cr &cr 상기 외에 연결회사가 계류중인 소송사건 3건(원고 1건, 피고 2건)은 특허등록무효소송 등으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.&cr

32. 회계정책의 변경&cr

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.29%~3.61 %입니 다.&cr

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

	2019
전기말에 공시된 운용리스약정	298,365
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	277,574
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	11,453
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	266,121
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	131,232
비유동 리스부채	134,889
합계	266,121

&cr (3) 사용권자산의 측정

회사의 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-	사용권자산: 266,121천원 증가
-	리스부채: 266,121천원 증가

&cr (5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 피엔티와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 1 1 1 3 3 - - 1 - - - 7 5 8 20 52 88 136 225 - - - - - - 196 333 28 30 204 207 784 580 - - 94 - - - 1110 817 36 50 256 295 920 805 - - 94 - - - 1306 1150

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.09.101회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.04~2019.11.0633-내부통제 이해 및 평가2019.12.04~2019.12.0633-내부통제 이해 및 평가2020.02.12~2020.02.17541중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2020.01.031본사공장 외재공품2020.01.031본사현금, 회원권OOO-22019.11.06, 2020.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 06일감사위원회 1인&cr재무담당이사&cr업무수행이사 등 2인대면회의- 전반적인 감사 일정&cr- 핵심감사사항 선정 등&cr- 독립성 및 품질 관리 절차22020년 02월 28일감사위원회 1인&cr재무담당이사&cr업무수행이사 Conference&crcall- 전반적인 감사수행 내역&cr- 재무제표 감사와 관련한 &cr 회사와 지배기구의 책임 등&cr- 핵심감사사항 등 감사수행 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl