PEOPLE & TECHNOLOGY, INC. — Audit Report / Information 2018

Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)피엔티 00951218 100000000000 290894 221239 256693 273 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 피엔티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

경 신 회 계 법 인

&cr

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	........................................................	1 ~ 4
(첨부) 연 결 재 무 제 표	........................................................	5
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	........................................................	6 ~ 7
ㆍ 연결포괄손익계산서	........................................................	8
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	........................................................	9
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	........................................................	10 ~ 11
ㆍ 주석	........................................................	12 ~ 83
외부감사 실시내용	........................................................	84 ~ 85

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 피엔티
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 별첨된 주식회사 피엔티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거 &cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김호주입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

	대구광역시 달서구 달구벌대로 1680
	경 신 회 계 법 인
	대 표 이 사 안 경 준
2019년 3월 18일

&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감 사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재 무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하 여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 피엔티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피엔티 대표이사 김준섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 구미시 1공단로 86-69
(전 화)	054-469-6905

연 결 재 무 상 태 표
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 16기 기말		제 15기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			236,784,416,426		191,045,896,267
현금및현금성자산	4,5,7,8,9,10	6,904,532,636		1,725,517,653
단기금융자산	4,5,7,8,10,29	1,295,263,600		6,320,186,558
매출채권	4,5,7,8,10,29	84,395,277,700		46,790,010,791
기타유동금융자산	5,7,8,10	330,464,981		912,022,557
기타유동자산		4,085,404,768		5,864,466,342
당기법인세자산		2,750		53,880
재고자산	11,29	139,773,469,991		129,433,638,486
Ⅱ. 비유동자산			54,110,516,915		49,870,946,464
장기금융자산	5,7,8,10,29	1,553,251,072		1,091,686,744
기타포괄손익&cr -공정가치금융자산	4,5,7,12,29	1,286,931,100		-
장기매도가능금융자산	4,5,7,29	-		1,068,049,100
유형자산	13,29	47,067,816,538		41,899,719,476
무형자산	13	3,025,646,793		3,088,099,183
기타비유동금융자산	5,7,8,10,32	428,663,204		412,356,694
기타비유동자산		4,923,490		10,929,802
이연법인세자산	18	743,284,718		2,300,105,465
자 산 총 계			290,894,933,341		240,916,842,731
부 채
Ⅰ. 유동부채			197,351,145,081		167,117,198,920
매입채무	4,5,7	97,258,161,722		52,775,520,906
단기차입금	4,5,7,16	22,387,342,178		15,891,495,000
기타유동금융부채	4,5,7,14,32	4,959,736,118		3,851,866,533
선수금	31	60,783,523,436		77,414,736,296
기타유동부채	15	1,903,304,023		1,544,341,498
당기법인세부채		348,217,670		3,193,207,106
유동성장기차입금	4,5,7,16	1,636,360,000		4,314,860,000
유동성전환사채	4,5,7,16	-		8,131,171,581
유동성신주인수권부사채	4,5,7,16	7,555,354,694		-
유동성파생상품부채	4,5,7,17	519,145,240		-
Ⅱ. 비유동부채			23,888,636,982		14,772,935,869
장기차입금	4,5,7,16	6,765,239,813		5,909,080,000
전환사채	4,5,7,16	12,944,097,169		-
신주인수권부사채	4,5,7,16	-		8,016,305,869
파생상품부채	4,5,7,17	4,079,300,000		833,550,000
기타비유동금융부채	4,5,7	100,000,000		14,000,000
부 채 총 계			221,239,782,063		181,890,134,789
자 본
Ⅰ. 지배기업지분			76,013,448,064		64,239,964,959
보통주자본금	1,19	4,408,674,000		3,966,666,500
주식발행초과금	19	31,163,474,015		21,304,206,894
기타자본항목	20	2,428,467,132		888,861,225
기타포괄손익누계액	20	(745,517,789)		(746,833,309)
이익잉여금	21	38,758,350,706		38,827,063,649
Ⅱ. 비지배지분			(6,358,296,786)		(5,213,257,017)
자 본 총 계			69,655,151,278		59,026,707,942
부채와 자본 총계			290,894,933,341		240,916,842,731

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 16 기	제 15 기
Ⅰ. 매출액	6	256,693,204,995	149,777,263,807
Ⅱ. 매출원가	23	237,647,530,483	126,140,937,398
Ⅲ. 매출총이익		19,045,674,512	23,636,326,409
판매비와관리비	22,23	15,291,485,054	13,364,210,151
Ⅳ. 영업이익		3,754,189,458	10,272,116,258
기타수익	25	3,738,113,054	1,791,430,713
기타비용	25	1,522,868,315	5,460,684,084
금융수익	26	179,861,987	511,745,494
금융비용	26	2,250,808,809	1,752,344,227
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		3,898,487,375	5,362,264,154
법인세비용	18	3,158,167,607	3,128,149,270
Ⅵ. 당기순이익		740,319,768	2,234,114,884
Ⅶ. 기타포괄손익		1,315,520	(381,742,562)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익		1,315,520	(381,742,562)
Ⅷ. 총포괄손익		741,635,288	1,852,372,322
Ⅸ. 당기순손익의 귀속		740,319,768	2,234,114,884
지배기업지분		1,885,359,537	4,380,810,966
비지배지분		(1,145,039,769)	(2,146,696,082)
X. 총포괄손익의 귀속		741,635,288	1,852,372,322
지배기업지분		1,886,675,057	3,999,068,404
비지배지분		(1,145,039,769)	(2,146,696,082)
XI. 주당이익	27
기본주당순이익		225원	581원
희석주당순이익		220원	568원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	지배기업지분						비지배지분	총자본
자본금	주식발행&cr초과금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017년 1월 1일		3,800,000,000	17,877,405,608	(370,018,186)	(365,090,747)	34,446,252,683	55,388,549,358	(3,066,560,935)	52,321,988,423
총포괄손익
당기순이익						4,380,810,966	4,380,810,966	(2,146,696,082)	2,234,114,884
해외사업환산손익					(381,742,562)		(381,742,562)		(381,742,562)
소유주와의 거래
전환사채 전환	19	166,666,500	3,426,801,286	(277,140,589)			3,316,327,197		3,316,327,197
신주인수권대가	16			1,536,020,000			1,536,020,000		1,536,020,000
2017년 12월 31일		3,966,666,500	21,304,206,894	888,861,225	(746,833,309)	38,827,063,649	64,239,964,959	(5,213,257,017)	59,026,707,942
2018년 1월 1일		3,966,666,500	21,304,206,894	888,861,225	(746,833,309)	38,827,063,649	64,239,964,959	(5,213,257,017)	59,026,707,942
회계정책변경효과	32					(1,954,072,480)	(1,954,072,480)		(1,954,072,480)
2018년 1월 1일(변경후)		3,966,666,500	21,304,206,894	888,861,225	(746,833,309)	36,872,991,169	62,285,892,479	(5,213,257,017)	57,072,635,462
총포괄손익
당기순이익						1,885,359,537	1,885,359,537	(1,145,039,769)	740,319,768
해외사업환산손익					1,315,520		1,315,520		1,315,520
소유주와의 거래
자기주식 취득	20			(685,454,700)			(685,454,700)		(685,454,700)
전환권대가	16			3,088,300,800			3,088,300,800		3,088,300,800
전환사채 전환	19	388,888,500	8,852,080,833	(646,661,373)			8,594,307,960		8,594,307,960
신주인수권 행사	19	53,119,000	1,007,186,288	(216,578,820)			843,726,468		843,726,468
2018년 12월 31일		4,408,674,000	31,163,474,015	2,428,467,132	(745,517,789)	38,758,350,706	76,013,448,064	(6,358,296,786)	69,655,151,278

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 피엔티와 그 종속기업	(단위:원)

구 분	주석	제 16 기	제 15 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(14,314,306,545)	(12,317,958,247)
1. 영업으로부터 창출된 현금	28	(9,387,922,612)	(8,072,652,435)
2. 이자의 수취		144,791,162	151,737,448
3. 이자의 지급		(485,992,105)	(662,858,790)
4. 배당금 수취		15,632,000	6,227,100
5. 법인세납부액		(4,600,814,990)	(3,740,411,570)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(4,576,592,596)	(883,403,208)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		5,051,544,281	2,314,722,672
단기금융자산의 감소		5,024,922,958	1,983,488,236
장기금융자산의 감소		-	257,204,436
유형자산의 처분		22,021,323	100,000
기타비유동금융자산의 감소		4,600,000	73,930,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(9,628,136,877)	(3,198,125,880)
장기금융자산의 증가		461,564,328	-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		218,882,000	-
장기매도가능금융자산의 취득		-	6,227,100
유형자산의 취득	13	8,850,877,638	2,328,047,370
무형자산의 취득	13	75,906,400	742,853,420
기타비유동금융자산의 증가		20,906,511	120,997,990
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		24,155,744,650	10,294,886,770
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		29,167,530,054	14,953,745,000
단기차입금의 차입		6,568,647,178	4,939,745,000
전환사채의 발행		20,000,000,000	-
신주인수권부사채의 발행		-	10,000,000,000
장기차입금의 차입		2,512,882,876	-
기타비유동금융부채의 증가		86,000,000	14,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(5,011,785,404)	(4,658,858,230)
유동성장기차입금의 상환		4,314,860,000	4,657,610,000
전환사채의 전환		9,414,080	1,248,230
신주인수권의 행사		2,056,624	-
자기주식의 취득		685,454,700	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감		5,264,845,509	(2,906,474,685)
기초 현금및현금성자산		1,725,517,653	4,800,662,056
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(85,830,526)	(168,669,718)
Ⅴ. 기말 현금및현금성자산		6,904,532,636	1,725,517,653

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석

제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔티와 그 종속기업

1. 일반사항 &cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하'회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr

1.1 회사의 개요 &cr&cr회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. &cr&cr회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 보통주 납입자본금은 4,409백만원으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말		전 기 말		비 고
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---	---
김 준 섭	1,855,000	21.0	1,780,000	22.4	대표이사
이규호 외	93,000	1.1	88,000	1.1	임직원 등
우리사주조합	84,900	1.0	84,900	1.1
자기주식	220,527	2.5	170,127	2.1
기 타	6,563,921	74.4	5,810,306	73.3
합 계	8,817,348	100.0	7,933,333	100.0

1.2 종속기업 현황&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
섬서인과기계설비유한공사	100.00	100.00	중 국	12월	코팅기외 제조업
(주)나노기술	50.68	50.68	한 국	12월	평판디스플레이제조업

&cr1.3 종속기업 관련 요약 재무정보 &cr

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기 말		전 기 말
섬서인과기계&cr설비유한공사	(주)나노기술	섬서인과기계&cr설비유한공사	(주)나노기술
---	---	---	---	---
자 산	57,323,552	13,280,116	43,849,780	14,765,162
부 채	54,071,200	26,171,695	39,809,772	25,335,087
자 본	3,252,352	(12,891,579)	4,040,008	(10,569,925)
매 출	12,862,809	2,556,540	432,983	1,111,197
당기순손실	788,971	2,321,654	3,641,570	4,352,587
총포괄손실	787,656	2,321,654	4,023,313	4,352,587

&cr1.4 연결대상범위의 변동

&cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

2.1 연결재무제표 작성기준 &cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' &cr

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

&cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

&cr- 연차개선(Annual Improvements) to IFRSs 2015-2017 Cycle&cr&cr·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr

2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr2.3.1 종속기업 &cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.2 관계기업&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr&cr2.4 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.5 외화환산&cr

2.5.1 기능통화와 표시통화 &cr &cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5.3 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산&cr

2.7.1 분류&cr

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.7.2 측정&cr

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr2.7.3 손상&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

2.7.4 인식과 제거&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융 부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

2.7.5 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.8 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.9 재고자산&cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정되고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	30 년
기 계 장 치	5 ~ 8 년
기타유형자산	3 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.12 정부보조금 &cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
토지사용권	40년

2.14 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr2.15 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr2.16 금융보증계약&cr

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr2.17 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.20 퇴직급여&cr

연결회사는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr&cr (1) 코팅 및 슬리터 장비 제작&cr&cr - 수행의무의 식별&cr

연결회사는 코팅 및 슬리터 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치, AS 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

- 수행의무의 이행&cr

연결회사는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.&cr

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합 니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT기간에는 회사가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사 가 완료되는 때로 판단하였습니다. &cr&cr(2) 재화의 판매&cr&cr연결회사는 플라즈마 및 기타 평판 디스플레이를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.&cr

2.22 연결재무제표 승인&cr&cr회사의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). &cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

&cr4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험

(1) 외환위험&cr

연결회사는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
미국달러/원	3,486,603	(3,486,603)	2,810,440	(2,810,440)
중국위안/원	970,919	(970,919)	1,226,249	(1,226,249)
일본엔/원	(75,583)	75,583	(29,818)	29,818
유로/원	180,284	(180,284)	-	-

(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

&cr

외환위험에 노출되어 있는 금융상품 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산
U S D	-	1,318,052
C N Y	1,733,374	1,768
단기금융자산
C N Y	-	3,766,362
매출채권
U S D	38,338,066	31,982,116
C N Y	8,435,712	8,494,360
E U R	1,810,095	-
매입채무
U S D	993,074	120,144
C N Y	459,895	-
J P Y	755,832	298,181
E U R	7,251	-
미지급금(기타유동금융부채)
U S D	2,478,962	2,397,129
유동성장기차입금
U S D	-	2,678,500

(2) 가격위험&cr

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
주 식	-	-	301,142	249,923

(3) 이자율위험&cr&cr연결회사의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. &cr

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율 1% 변동이 변동금리부차입금에 대한 이자비용의 영향

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	265,689	(265,689)	250,888	(250,888)

&cr

4.1.2 신용위험

&cr(1) 위험관리&cr

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조).

(2) 금융자산의 손상&cr

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.

&cr(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계
매출채권	75,216,340	9,997,840	3,158,008	88,372,188
손실충당금	-	(1,358,564)	(2,618,346)	(3,976,910)
합계	75,216,340	8,639,276	539,662	84,395,278

당기초	정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	합 계
매출채권	37,370,673	8,048,761	3,845,697	49,265,131
손실충당금	-	(528,137)	(2,823,922)	(3,352,059)
합계	37,370,673	7,520,624	1,021,775	45,913,072

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)
기초 - 기준서 제1039호 적용	2,475,120	1,942,225
기초 이익잉여금의 조정	876,939	-
기초 - 기준서 제1109호 적용	3,352,059	1,942,225
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	699,016	576,863
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
환입된 미사용 금액	(74,165)	(43,968)
기말	3,976,910	2,475,120

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기대여금
전기말 - 기준서 제1039호	100,000
기초 이익잉여금의 조정	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	100,000
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-
당기말 손실충당금	100,000

&cr장기대여금 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용(기타의대손상각비)으로표시하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험&cr

현금흐름의 예측은 연결회사의 재경팀에서 수행하고 있습니다. 연결회사의 재경팀은미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 8,148 백만원(전기말: 8,004백만원)을 투자하고 있습니다.

&cr연결회사의 유동성위험 분석내역

(단위:천원)

당 기 말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	97,258,162	-	-	-
차입금(*)	35,281,736	27,662,259	4,857,269	-
기타유동금융부채	4,959,736	-	-	-
파생상품부채	519,145	4,079,300	-	-
기타비유동금융부채	100,000	-	-	-
합 계	138,118,779	31,741,559	4,857,269	-

전 기 말	1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
매입채무	52,775,521	-	-	-
차입금(*)	29,084,052	12,774,346	3,374,293	-
기타유동금융부채	3,851,867	-	-	-
파생상품부채	-	833,550	-	-
기타비유동금융부채	14,000	-	-	-
합 계	85,725,440	13,607,896	3,374,293	-

(*) 전환사채와 신주인수권부사채 및 추정이자비용이 포함되어 있으며 동 전환사채 등에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권 이 가장 이른 시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. &cr

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

자본조달비율의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
총차입금(주석16)	51,288,394	42,262,913
차감: 현금및현금성자산	6,904,533	1,725,518
순부채(A)	44,383,861	40,537,395
자본총계(B)	69,655,151	59,026,708
총자본(C=A+B)	114,039,012	99,564,103
자본조달비율(A/C)	38.92%	40.71%

5. 공정가치 &cr

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	6,904,533	6,904,533	1,725,518	1,725,518
단기금융자산	1,295,264	1,295,264	6,320,187	6,320,187
매출채권	84,395,277	84,395,277	46,790,011	46,790,011
기타유동금융자산	330,465	330,465	912,022	912,022
장기금융자산	1,553,251	1,553,251	1,091,687	1,091,687
기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산	1,286,931	1,286,931	-	-
장기매도가능금융자산(*1)	-	-	1,068,049	1,068,049
기타비유동금융자산(*2)	428,663	428,663	412,356	412,356
소계	96,194,384	96,194,384	58,319,830	58,319,830
금융부채
매입채무	97,258,162	97,258,162	52,775,521	52,775,521
단기차입금	22,387,342	22,387,342	15,891,495	15,891,495
기타유동금융부채	4,959,736	4,959,736	3,851,867	3,851,867
유동성장기차입금	1,636,360	1,636,360	4,314,860	4,314,860
유동성전환사채	-	-	8,131,172	8,131,172
유동성신주인수권부사채	7,555,355	7,555,355	-	-
유동성파생상품부채	519,145	519,145	-	-
장기차입금	6,765,240	6,765,240	5,909,080	5,909,080
전환사채	12,944,097	12,944,097	-	-
신주인수권부사채	-	-	8,016,306	8,016,306
파생상품부채	4,079,300	4,079,300	833,550	833,550
기타비유동금융부채(*2)	100,000	100,000	14,000	14,000
소계	158,204,737	158,204,737	99,737,851	99,737,851

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 기타비유동금융자산 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 &cr

전기말 현재 장기매도금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	보유형태	피투자회사명	전 기 말
매도가능금융자산	지분증권	비상장주식	450,000
출자금	자본재공제조합	614,899
합계			1,064,899

상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.&cr&cr5.3 공정가치 서열체계&cr&cr연결회사는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품 중 공정가치로 측정된 내역

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산
상장주식	3,150	-	-	3,150
비상장주식			1,283,781	1,283,781
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	519,145	519,145
전환사채 내재파생상품	-	-	4,079,300	4,079,300

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
매도가능금융자산
상장주식	3,150	-	-	3,150
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	833,550	833,550

&cr5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr

(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	파생상품부채
---	---	---	---
기 초	-	833,550	-
신규발생	-	3,941,300	893,250
평가손익	(185,015)	138,000	(59,700)
대 체	833,550	(833,550)	-
전 환	(129,390)	-	-
기 말	519,145	4,079,300	833,550

5.5 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
---	---	---	---	---	---
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	519,145천원	3	이항모형	할인율	7.04%
전환사채&cr 내재파생상품	4,079,300천원	3	이항모형	할인율	9.24%

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
---	---	---	---	---	---
파생상품부채
신주인수권부사채 내재파생상품	833,550천원	3	이항모형	할인율	8.92%

&cr5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 당기손익에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융부채
파생상품부채(*)	263,960	(250,730)	750	(740)

(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr

6. 영업부문 정보&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr사업부문의 일반정보

(단위:천원)

구 분	주요 재화 및 용역
Roll to Roll Machine	2차전지 소재
IT등 관련소재

&cr연결회사 수익의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	256,693,205	149,768,332
기타매출	-	8,932
합 계	256,693,205	149,777,264

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보

(단위:천원)

거 래 처	당 기	전 기
A	50,383,500	-
B	45,548,604	-
C	29,018,217	-
D	28,796,890	18,257,044
E	-	22,073,514

지역별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
매 출 액	비 율	매 출 액	비 율
---	---	---	---	---
한 국	162,614,986	63.35%	75,420,883	50.4%
중 국	89,691,302	34.94%	72,109,958	48.1%
기 타	4,386,917	1.71%	2,246,423	1.5%
합 계	256,693,205	100.00%	149,777,264	100.00%

7. 범주별 금융상품&cr

연결회사의 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당 기 말	금융자산			금융부채
상각후원가&cr측정 &cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	합 계	상각후원가&cr측정&cr 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	6,904,533	-	6,904,533	-	-	-
단기금융자산	1,295,264	-	1,295,264	-	-	-
매출채권	84,395,277	-	84,395,277	-	-	-
기타유동금융자산	330,465	-	330,465	-	-	-
장기금융자산	1,553,251	-	1,553,251	-	-	-
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산	-	1,286,931	1,286,931	-	-	-
기타비유동금융자산	428,663	-	428,663	-	-	-
매입채무	-	-	-	97,258,162	-	97,258,162
단기차입금	-	-	-	22,387,342	-	22,387,342
기타유동금융부채	-	-	-	4,959,736	-	4,959,736
유동성장기차입금	-	-	-	1,636,360	-	1,636,360
유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355
유동성파생상품부채	-	-	-	-	519,145	519,145
장기차입금	-	-	-	6,765,240	-	6,765,240
전환사채	-	-	-	12,944,097	-	12,944,097
파생상품부채	-	-	-	-	4,079,300	4,079,300
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000	-	100,000
합 계	94,907,453	1,286,931	96,194,384	153,606,292	4,598,445	158,204,737

전 기 말	금융자산			금융부채
대여금 및 &cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	1,725,518	-	1,725,518	-	-	-
단기금융자산	6,320,187	-	6,320,187	-	-	-
매출채권	46,790,011	-	46,790,011	-	-	-
기타유동금융자산	912,022	-	912,022	-	-	-
장기금융자산	1,091,687	-	1,091,687	-	-	-
장기매도가능금융자산	-	1,068,049	1,068,049	-	-	-
기타비유동금융자산	412,356	-	412,356	-	-	-
매입채무	-	-	-	52,775,521	-	52,775,521
단기차입금	-	-	-	15,891,495	-	15,891,495
기타유동금융부채	-	-	-	3,851,867	-	3,851,867
유동성장기차입금	-	-	-	4,314,860	-	4,314,860
유동성전환사채	-	-	-	8,131,172	-	8,131,172
장기차입금	-	-	-	5,909,080	-	5,909,080
신주인수권부사채	-	-	-	8,016,306	-	8,016,306
파생상품부채	-	-	-	-	833,550	833,550
기타비유동금융부채	-	-	-	14,000	-	14,000
합 계	57,251,781	1,068,049	58,319,830	98,904,301	833,550	99,737,851

금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산(주1)
이자수익	132,847	109,295
외환손익(환산손익 포함)	1,311,494	(3,840,128)
매출채권처분손실	15,040	52,989
대손상각비	624,852	579,591
기타포괄손익-공정가치금융자산
배당금수익	15,632	6,227
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	2,250,809	1,752,327
외환손익(환산손익 포함)	-	620,245
당기손익인식 금융부채
파생상품평가이익	47,015	59,700

(주1) 당기의 상각후원가측정 금융자산은 전기의 대여금 및 수취채권임

8. 금융자산의 신용건전성&cr

연결회사의 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 &cr손상되지 않은 금액	손상채권
현금및현금성자산(*)	6,904,533	-	-
단기금융자산	1,295,264	-	-
매출채권	75,216,340	9,178,938	3,976,910
기타유동금융자산	330,465	-	-
장기금융자산	1,553,251	-	-
기타비유동금융자산	328,663	-	100,000
합 계	85,628,516	9,178,938	4,076,910

전 기 말	연체되지 않은 금액	연체되었으나 &cr손상되지 않은 금액	손상채권
현금및현금성자산(*)	1,683,759	-	-
단기금융자산	6,320,187	-	-
매출채권	36,168,629	10,621,382	2,475,120
기타유동금융자산	912,022	-	-
장기금융자산	1,091,687	-	-
기타비유동금융자산	412,356	-	100,000
합 계	46,588,640	10,621,382	2,575,120

(*) 현금을 제외한 금액

&cr신용위험 노출정도는 연결재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액입니다.

9. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
보통예금 및 보유현금	6,904,533	1,725,518

&cr10. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr10.1 매출채권의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
매출채권	29,373,445	49,265,131
손실충당금	(3,328,964)	(2,475,120)
소계	26,044,481	46,790,011
계약자산	58,998,742	-
손실충당금	(647,946)	-
소계	58,350,796	-
합계	84,395,277	46,790,011

&cr연결회사는 당기말 현재 금융기관에 1,638,000천원(전기말: 247,500천원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있으므로 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 16 참조).&cr

10.2 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	6,904,533	-	1,725,518	-
금융자산	1,295,264	1,553,251	6,320,187	1,091,686
기타금융자산	330,465	528,663	912,023	512,357
총 장부금액	8,530,262	2,081,914	8,957,728	1,604,043
차감: 손실충당금	-	(100,000)	-	(100,000)
상각후원가	8,530,262	1,981,914	8,957,728	1,504,043

&cr10.3 손상&cr&cr 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr11. 재고자산

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
제품	30,630	30,630
평가손실충당금	(30,630)	(18,616)
재공품	144,126,444	132,530,745
평가손실충당금	(4,815,909)	(3,401,667)
원재료	147,934	191,264
평가손실충당금	(92,856)	(91,804)
미착품	407,856	193,086
합 계	139,773,469	129,433,638

&cr비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 237,647,530천원(전기: 126,140,937천원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 8,050,000천원(전기말: USD 6,500천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 16과 29 참조).

12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.&cr

12.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
상장주식
(주)웅진홀딩스	3,150	3,150
비상장주식
(주)킹스데일	450,000	450,000
출자금
자본재공제조합	833,781	614,899
합 계	1,286,931	1,068,049

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없으며, 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr전기말 현재 금액은 당기 회계정책 변경에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류변경되었습니다.

12.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,068,049	1,061,822
취 득	210,000	-
처 분	-	-
배당금수익	8,882	6,227
기말금액	1,286,931	1,068,049

&cr상기 자본재공제조합 출자금은 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).&cr

13. 유형자산 및 무형자산

13.1 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기	기 초	취 득	대 체	처 분	기 타	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각&cr누계액	정부&cr보조금
토 지	11,962,035	195,247	430,072	-	-	-	12,587,354	12,587,354	-	-
건 물	16,687,020	721,948	966,316	-	(44,933)	(655,538)	17,674,813	21,157,153	(3,482,340)	-
구 축 물	43,092	-	-	-	-	(2,486)	40,606	49,727	(9,121)	-
기 계 장 치	10,595,777	18,600	34,000	(21,304)	(9,141)	(2,615,940)	8,001,992	19,610,489	(11,577,018)	(31,479)
차 량 운 반 구	166,136	40,000	-	-	372	(93,378)	113,130	796,394	(683,264)	-
공 구 와 기 구	44,463	-	-	-	-	(20,082)	24,381	282,269	(254,271)	(3,617)
비 품	463,061	194,854	-	(25)	(1,600)	(172,318)	483,972	1,546,582	(1,062,610)	-
건설중인 자산	1,938,135	7,680,229	(1,430,388)	-	(46,408)	-	8,141,568	8,141,568	-	-
합 계	41,899,719	8,850,878	-	(21,329)	(101,710)	(3,559,742)	47,067,816	64,171,536	(17,068,624)	(35,096)

전 기	기 초	취 득	대 체	처 분	기 타	감가상각비	기 말	취득원가	감가상각&cr누계액	정부&cr보조금
토 지	11,717,607	-	244,428	-	-	-	11,962,035	11,962,035	-	-
건 물	16,635,655	1,086,632	15,944	-	(466,374)	(584,837)	16,687,020	19,522,159	(2,835,139)	-
구 축 물	45,579	-	-	-	-	(2,487)	43,092	49,727	(6,635)	-
기 계 장 치	12,768,548	606,562	-	-	(167,193)	(2,612,140)	10,595,777	20,172,540	(9,534,884)	(41,879)
차 량 운 반 구	304,508	17,114	-	(1)	(6,344)	(149,141)	166,136	757,419	(591,283)	-
공 구 와 기 구	64,696	-	-	-	-	(20,233)	44,463	282,270	(228,390)	(9,417)
비 품	407,407	197,698	-	(10)	(12,657)	(129,377)	463,061	1,390,557	(927,496)	-
건설중인 자산	1,006,325	1,194,641	(260,372)	-	(2,459)	-	1,938,135	1,938,135	-	-
합 계	42,950,325	3,102,647	-	(11)	(655,027)	(3,498,215)	41,899,719	56,074,842	(14,123,827)	(51,296)

감가상각비 중 3,051,010천원(전기: 3,007,879천원)은 매출원가에, 508,732천원(전기: 490,336천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

&cr당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로제공되어 있습니다(주석 16과 29 참조).

&cr 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 부보금액 17,972백만원의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 13,591백만원은 경남은행 등 금융기관을 보험금 수익자로 하고 있습니다.&cr

13.2 무형자산 장부금액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 순장부금액	3,088,099	2,608,311
취 득	115,292	742,853
처 분	-	-
대 체	-	-
기 타	(12,800)	(132,103)
국고보조금	(39,385)	-
무형자산상각비	(125,559)	(130,962)
무형자산손상차손	-	-
보고기간말 순장부금액	3,025,647	3,088,099

&cr무형자산상각비 중 27,613천원(전기: 33,687천원)은 매출원가에 97,946천원(전기: 97,275천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 기타유동금융부채

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
미지급금	4,453,738	3,507,661
미지급비용	505,998	344,206
합 계	4,959,736	3,851,867

15. 기타유동부채

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
예수금	628,853	495,993
부가세예수금	1,538	-
연차수당부채	214,282	272,635
미지급비용(급여)	1,058,631	775,713
합 계	1,903,304	1,544,341

16. 차입금 &cr

16.1 차입금 등 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
유 동
단기차입금(은행차입금)	20,749,342	15,643,995
단기차입금(매출채권담보부차입금)	1,638,000	247,500
유동성장기차입금(은행차입금)	1,636,360	4,314,860
유동성전환사채	-	8,131,172
유동성신주인수권부사채	7,555,355	-
비유동
장기차입금(은행차입금)	5,765,240	4,909,080
장기차입금(개인)	1,000,000	1,000,000
전환사채	12,944,097	-
신주인수권부사채	-	8,016,306
계	51,288,394	42,262,913

&cr상기 차입금과 관련하여 금융자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 11, 13와 29 참조), 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 29 참조).

16.2 은행차입금의 상세내역

(단위:천원)

구 분	차입처	최장 &cr만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말
당기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금
원화대출	우리은행	2019-12-14	3.02	2,000,000	3,000,000
무역금융	한국산업은행	2019-06-21	3.61	3,000,000	3,000,000
통장대출	경남은행	2018-05-28	-	-	2,864,840
담보대출	우리은행	2019-01-14	3.5	1,638,000	247,500
통장대출	신한은행	2018-03-30	-	-	779,155
원화대출	경남은행	2019-05-28	3.52	4,500,000	6,000,000
원화대출	한국수출입은행	2019-07-12	4.41	7,000,000	-
통장대출	국민은행	2019-05-30	5.06	994,142	-
위안화대출	국민은행	2019-12-19	4.56	3,255,200	-
합 계				22,387,342	15,891,495
장기차입금
시설자금	KEB하나은행	2021-10-14	3.29%	4,909,080	6,545,440
원화대출	신한은행	2021-01-15	3.92%	1,582,000	-
외화대출	수출입은행	2018-09-16	-	-	2,678,500
위안화대출&cr (시설자금)	BOC Fullerton&crCommunity Bank	2021-09-19	6.70%	391,062	-
위안화대출&cr (시설자금)	국민은행	2021-12-03	4.98%	519,458	-
원화대출	대표이사	2019-08-14	2.00%	1,000,000	1,000,000
합 계				8,401,600	10,223,940
차감 : 유동성장기차입금				(1,636,360)	(4,314,860)
장기차입금 차감계				6,765,240	5,909,080

은행차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

16.3 전환사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말
제2회 무보증 사모전환사채	한국산업은행	2019-04-07	7.065	-	4,000,000
제3회 무보증 사모전환사채	(주)애큐온캐피탈	2019-04-07	7.065	-	3,000,000
제5회 무보증 사모전환사채	아주좋은벤처펀드 외	2023-05-04	10.574	20,000,000	-
사채상환할증금				-	1,837,272
전환권조정				(7,055,903)	(706,101)
차감: 유동성전환사채				-	8,131,171
차 감 계				12,944,097	-

(1) 전환사채의 발행조건

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채	제5회 무보증 사모전환사채
발행일	2014-04-07	2014-04-07	2018-05-04
만기일	2019-04-07	2019-04-07	2023-05-04
액면가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원
발행가액	7,000백만원	3,000백만원	20,000백만원
액면이자율	0.25%		0%
상환보장수익률	5.00%		0%
전환조건	발행일로부터 1년 후 주당 9,000원으로 전환가능&cr 단, 1년6개월부터 매 3개월마다 시가하락에 따른 &cr 전환가격 조정가능		발행일로부터 1년 후 주당 15,131원으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정으로 전환가능. 단, 발행후 매 3개월 마다 시가하락에 따른 전환가격조정&cr※2018.11.05 전환가액 조정 : 11,962원
기타사항	발행일로부터 3년후 50%, 발행일로부터 4년 경과 후 &cr 전액 조기상환청구권 있음&cr 단, 2016년 연결당기순이익이 80억원에 미달할경우 &cr 발행일로부터 3년 경과 후 전액 조기상환 청구가능		발행일로부터 2년 후부터 100% 조기상환 청구권 있음 &cr발행회사는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 12 개월 동안 발행가액의 20% 한도내 매도청구권 있음

상기 제2회 전환사채 중 3,000백만원은 전기에 전환청구되어 보통주 333,333주가 발행되었으며, 당기에 제2회 전환사채 중 4,000백만원과 제3회 전환사채 3,000 백만원이 전환청구되어 보통주 777,777주가 발행되었습니다.(주석 19 참조).&cr

16.4 신주인수권부사채의 내역

(단위:천원)

종류	인수인	최종만기일	유효이자율(%)	당기말	전기말
제4회 무기명식 &cr이권부 무보증 비분리형 &cr사모 신주인수권부사채	농협은행	2020-05-24	9.27%	8,590,000	10,000,000
KEB하나은행
신주인수권조정				(1,034,645)	(1,983,694)
합 계				7,555,355	8,016,306

&cr(1) 신주인수권부사채의 발행조건

(단위:천원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채
발행일	2017-05-24
만기일	2020-05-24
액면가액	10,000백만원
발행가액	10,000백만원
액면이자율	0.00%
상환보장수익률	0.00%
신주인수권 행사비율	100.00%
신주인수권 행사가액	13,272원&cr 단, 발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다 &cr시가하락에 따른 행사가액 조정가능
권리행사기간	2018-05-24 ~ 2020-04-24
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 5월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권 있음
매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 인수한 사채 총 권면금액의 20/100 한도 내 발행회사의 매도청구권 있음

당기에 상기 신수인수권부사채 중 1,410백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 보통주 106,238주가 발행되었습니다(주석 19 참조).&cr

전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

&cr연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며(주석 20 참조), 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 신주인수권부사채에 포함된 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 17 참조).&cr&cr상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).&cr&cr한편, 연결회사는 2019년 2월 7일자와 2019년 3월 5일자로 제4회 무보증 사모신주인수권부사채 인수인의 신주인수권 행사에 따라 각각 신주인수권부사채 액면가액 800백만원과 895백만원에 대한 보통주를 발행하였으며, 신주인수권 행사가액은 주당 10,753원이고 발행한 주식수는 각각 74,397주와 83,232주입니다. &cr&cr17. 파생상품부채&cr&cr17.1 파생상품부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채(유동)	519,145	-
파생상품부채(비유동)	4,079,300	833,550

&cr신주인수권부사채 및 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석 16 참조).&cr&cr17.2 파생상품부채 평가손익

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
---	---	---	---	---
파생상품부채
복합금융상품 내재파생상품	47,015	-	59,700	-

18. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr18.1 법인세비용&cr

(1) 법인세비용의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,899,340	3,837,341
전기법인세의 조정사항	(143,464)	644,070
총당기법인세	1,755,876	4,481,411
이연법인세의 증감
일시적차이의 증감	2,273,351	(1,353,262)
기타자본항목에 반영된 법인세	(871,059)	-
법인세비용	3,158,168	3,128,149

&cr(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	3,898,487	5,362,264
적용세율에 따른 법인세비용	835,667	1,157,698
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	245,675	265,067
- 세액공제감면	(358,839)	(123,312)
- 법인세 추납액	(143,464)	644,069
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	1,969,184	715,585
- 기타	609,945	469,042
법인세비용	3,158,168	3,128,149

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위:천원)

구 분	당 기
반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---
전환권대가	3,959,360	(871,059)	3,088,301

&cr18.2 이연법인세&cr&cr(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,408,718	940,884
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,336,282	2,420,172
소계	2,745,000	3,361,056
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,878,559)	(698,956)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(123,156)	(361,994)
소계	(2,001,715)	(1,060,950)
이연법인세자산(부채) 순액	743,285	2,300,106

&cr(2) 이연법인세의 총 변동액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,300,106	946,844
회계정책 변경효과	716,529	-
포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	(1,402,291)	1,353,262
자본에 직접 차감된 이연법인세	(871,059)	-
기말금액	743,285	2,300,106

&cr(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당 기 초	포괄손익계산서	기타자본	당 기 말
이연법인세부채
미수수익	(57,888)	(65,268)	-	(123,156)
토지재평가	(94,023)	-	-	(94,023)
감가상각비	(13,179)	8,564	-	(4,615)
전환사채	(155,342)	(525,898)	(871,059)	(1,552,299)
신주인수권부사채	(436,413)	208,791		(227,622)
미환류소득	(304,105)	304,105	-	-
소 계	(1,060,950)	(69,706)	(871,059)	(2,001,715)
이연법인세자산
대손충당금	1,618,226	(1,381,692)	-	236,534
대손금	13,552	-	-	13,552
재고자산평가충당금	748,367	311,134	-	1,059,501
건설자금이자	1,981	(102)	-	1,879
감가상각비한도초과액	244,423	21,394	-	265,817
연차수당부채	53,578	(13,331)	-	40,247
토지	32,172	-	-	32,172
정부보조금	58,322	25,318	-	83,640
상환할증금	404,200	(404,200)	-	-
파생금융부채	183,381	828,277	-	1,011,658
지급보증료	2,854	(2,854)	-	-
회계정책변경효과	716,529	(716,529)	-	-
소 계	4,077,585	(1,332,585)	-	2,745,000
순 액	3,016,635	(1,402,291)	(871,059)	743,285

구 분	전 기 초	포괄손익계산서	전 기 말
이연법인세부채
미수수익	(36,684)	(21,204)	(57,888)
토지재평가	(94,023)	-	(94,023)
감가상각비	(28,155)	14,976	(13,179)
전환사채	(385,413)	230,071	(155,342)
신주인수권부사채	-	(436,413)	(436,413)
미환류소득	(271,900)	(32,205)	(304,105)
소 계	(816,175)	(244,775)	(1,060,950)
이연법인세자산
대손충당금	197,961	1,420,265	1,618,226
대손금	13,552	-	13,552
재고자산평가충당금	704,650	43,717	748,367
건설자금이자	2,081	(100)	1,981
감가상각비한도초과액	137,153	107,270	244,423
연차수당부채	45,494	8,084	53,578
토지	32,172	-	32,172
정부보조금	47,725	10,597	58,322
상환할증금	577,428	(173,228)	404,200
파생금융부채	-	183,381	183,381
지급보증료	2,854	-	2,854
이월세액공제	1,949	(1,949)	-
소 계	1,763,019	1,598,037	3,361,056
순 액	946,844	1,353,262	2,300,106

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이

&cr종속회사의 결손금과 미실현손익 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이는 미래 실현가능성에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr

19. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 8,817,348주&cr(전기말: 7,933,333주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	주식수&cr(단위:주)	보통주자본금	주식발행&cr초과금	합 계
2012년 1월 1일 이전	2,279,042	1,139,521	2,544,004	3,683,525
전환상환우선주의 보통주전환	123,867	61,933	1,146,267	1,208,200
유상증자	806,638	403,319	12,890,631	13,293,950
전환상환우선주의 보통주전환	590,453	295,227	3,206,762	3,501,989
무상증자	3,800,000	1,900,000	(1,910,258)	(10,258)
2012년 12월 31일 ~ 2016년 12월 31일	7,600,000	3,800,000	17,877,406	21,677,406
전환사채의 보통주전환	333,333	166,667	3,426,801	3,593,468
2017년 12월 31일	7,933,333	3,966,667	21,304,207	25,270,874
전환사채의 전환	777,777	388,888	8,852,081	9,240,969
신수인수권의 행사	106,238	53,119	1,007,186	1,060,305
2018년 12월 31일	8,817,348	4,408,674	31,163,474	35,572,148

20. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

&cr20.1 세부내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
기타자본항목
자기주식	(2,087,787)	(1,402,332)
자기주식처분이익	108,512	108,512
전환권대가	3,088,301	646,661
신주인수권대가	1,319,441	1,536,020
합 계	2,428,467	888,861
기타포괄손익누계액
해외사업환산손익	(745,518)	(746,833)
합 계	(745,518)	(746,833)

20.2 자기주식

(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
주 식 수	금액(천원)	주 식 수	금액(천원)
---	---	---	---	---
자기주식	220,527주	2,087,787	170,127주	1,402,332

연결회사는 주가안정을 통한 주주보호를 위하여 대우증권과 자사주특정금전신탁계약(계약금액: 2,000백만원)을 체결하여 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 처리하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 빠른 시일내에 매각처분할 예정입니다.&cr

21. 이익잉여금&cr&cr21.1 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
법정적립금(*)	243,887	243,887
미처분이익잉여금	38,514,464	38,583,177
합 계	38,758,351	38,827,064

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배 를 초과하는 경우 주주총회의 결과에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금 과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr 21.2 배당금&cr&cr 당기에 지급된 배당금은 없으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획도 없습니다.&cr

22. 판매비와관리비

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기
급 여	4,242,491	3,357,980
퇴 직 급 여	202,932	164,920
복리후생비	394,053	330,133
여비교통비	3,649,727	2,832,766
수도광열비	15,326	8,662
세금과공과	380,591	334,292
지급임차료	460,928	403,811
감가상각비	508,732	490,336
무형자산상각비	97,946	97,275
차량유지비	324,432	236,317
지급수수료	2,948,973	1,624,355
운 반 비	44,383	1,553,483
대손상각비	624,852	579,591
기 타	1,396,119	1,350,289
합 계	15,291,485	13,364,210

23. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기
재공품의 변동	(40,646,198)	(78,783,412)
원재료 및 소모품사용	256,836,639	186,496,845
종업원급여(주석 24)	16,100,304	12,510,423
복리후생비	1,361,437	934,134
여비교통비	3,649,727	2,835,312
감가상각비	3,559,742	3,498,215
무형자산상각비	125,559	130,962
외주가공비	252,384	525,556
지급임차료	470,528	413,411
지급수수료	3,142,590	1,866,475
대손상각비	624,852	579,591
경상연구개발비	3,045,387	2,827,399
기타비용	4,416,064	5,670,237
합 계(*)	252,939,015	139,505,148

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	14,372,684	11,194,576
사회보장비용	869,542	590,502
퇴직연금급여-확정기여제도	858,078	725,345
합 계	16,100,304	12,510,423

25. 기타수익과 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익 :
외환차익	1,087,963	1,312,214
외화환산이익	1,686,870	288,040
유형자산처분이익	695	90
배당금수익	15,632	6,227
임대료수익	13,200	-
잡이익	933,753	184,860
합 계	3,738,113	1,791,431
기타비용 :
외환차손	668,276	1,147,557
외화환산손실	795,063	4,015,313
매출채권처분손실	15,040	52,989
유형자산처분손실	3	1
기부금	10,720	-
잡손실	33,767	244,824
합 계	1,522,869	5,460,684

26. 금융수익 및 금융비용

(단위:천원)

금 융 수 익	당 기	전 기
은행예치금 등에 대한 이자수익	132,847	109,295
파생상품에 대한 평가차이	47,015	59,700
외화예금에 대한 외환차이	-	342,750
합 계	179,862	511,745

금 융 비 용	당 기	전 기
은행차입금 등에 대한 이자비용	2,250,809	1,752,327
외화차입금에 대한 외환차이	-	17
합 계	2,250,809	1,752,344

27. 주당순이익

&cr27.1 기본주당이익

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주당기순이익	1,885,359,537원	4,380,810,966원
가중평균유통보통주식수(*)	8,369,483주	7,544,028주
기본주당순이익	225원	581원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기
기 초	7,763,206주	7,429,873주
자기주식의 취득	(20,169)주	- 주
전환사채의 전환	565,905주	114,155주
신주인수권의 행사	60,541주	- 주
가중평균유통보통주식수	8,369,483주	7,544,028주

27.2 희석주당이익 &cr&cr회사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
지배주주 보통주당기순이익	1,885,359,537원	4,380,810,966원
가산:전환사채 이자비용(세후)	-	466,713,051원
조정후 보통주당기순이익	1,885,359,537원	4,847,524,017원
가중평균유통보통주식수	8,369,483주	7,544,028주
전환사채	-	996,956주
신주인수권부사채	199,999주	-
조정후 가중평균유통보통주식수	8,569,482주	8,540,984주
희석주당순이익(*)	220원	568원

(*) 당기의 경우 전환사채는 주당순이익의 희석효과가 없으므로 신주인수권부사채만 고려하여 희석주당순이익을 계산하였습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

28.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
세전이익	3,898,488	5,362,264
조정:
감가상각비	3,559,742	3,498,215
무형자산상각비	125,559	130,962
매출채권처분손실	15,040	52,989
대손상각비	624,852	579,591
외화환산손익	(891,807)	3,384,540
순금융손익	2,070,947	1,583,332
유형자산처분손익	(692)	(89)
배당금수익	(15,632)	(6,227)
매출채권의 증감	(41,606,366)	(17,105,016)
기타유동금융자산의 증감	570,488	(434,905)
기타유동자산의 증감	1,803,481	(1,548,688)
재고자산의 증감	(39,940,840)	(77,831,888)
기타비유동자산의 증감	6,080	7,897
기타비유동금융자산의 증감	266,190	(674,280)
매입채무의 증감	42,534,167	31,281,908
기타유동금융부채의 증감	837,507	(1,823,204)
기타유동부채의 증감	16,720,859	45,126,820
기타비유동금융부채의 증감	34,014	343,127
영업으로부터 창출된 현금	(9,387,923)	(8,072,652)

28.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	1,636,360	4,657,610
신주인수권부사채의 유동성 대체	7,205,709	-
전환사채의 보통주 전환	8,257,750	3,593,468
신주인수권부사채의 자본계정 대체	1,062,362	-
건설중인자산의 본계정 대체	1,430,388	260,372
유형자산 취득관련 미지급금	-	774,600
장기금융상품의 유동성 대체	-	290,000
파생상품부채의 자본계정 대체	129,390	-

28.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

재무활동 관련 부채	기 초	재무현금흐름	비현금 변동			기 말
환율변동	유동성 대체	기타변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	15,891,495	6,568,647	(72,800)	-	-	22,387,342
유동성장기차입금	4,314,860	(4,314,860)	-	1,636,360	-	1,636,360
유동성전환사채	8,131,172	-	-	-	(8,131,172)	-
유동성신주인수권부사채	-	-	-	7,555,355	-	7,555,355
장기차입금	5,909,080	2,512,883	(20,363)	(1,636,360)	-	6,765,240
전환사채	-	20,000,000	-	-	(7,055,903)	12,944,097
신주인수권부사채	8,016,306	-	-	(7,555,355)	(460,951)	-
합계	42,262,913	24,766,670	(93,163)	-	(15,648,026)	51,288,394

&cr29. 우발부채와 약정사항

29.1 금융기관과 체결한 한도약정사항

(단위:천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말		전 기 말
한 도	실행금액	한 도	실행금액
---	---	---	---	---	---
전자방식외상매출채권담보대출(*1)&cr	우리은행(*2)	4,000,000	1,638,000	5,200,000	247,500
KEB하나은행	21,330,000	628,650	21,330,000	5,122,370
신한은행	2,000,000	-	1,000,000	1,000,000
합 계	27,330,000	2,266,650	27,530,000	6,369,870
전자지급어음발행약정	우리은행	400,000	-	4,000,000	-
합 계	400,000	-	4,000,000	-
무역금융	한국산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
한국수출입은행	7,000,000	7,000,000	-	-
합 계	10,000,000	10,000,000	3,000,000	3,000,000
종합통장대출(*1)	경남은행	4,000,000	-	4,000,000	2,864,840
신한은행	300,000	-	300,000	-
국민은행	1,000,000	994,142	-	-
합 계	5,300,000	994,142	4,300,000	2,864,840

(*1) 전자방식외상매출채권담보대출약정 및 종합통장대출약정과 관련하여 대표이사 로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).

(*2) 당기말 현재 연결회사가 우리은행에 매각한 매출채권은 상황청구권이 존재함에&cr 따라 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

&cr29.2 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역

(단위:천원, 천불, 천위안)

담보제공자산	당 기 말	전 기 말	담보권자	담보제공사유
단기금융자산	1,147,686	1,147,686	경남은행	종합통장대출약정
매출채권	1,638,000	247,500	우리은행	매출채권할인
재고자산	8,050,000	USD 6,500	한국수출입은행	차입금
장기금융자산	100,000	100,000	서울보증보험	보증
단기금융자산	306,000	-	우리은행	보증
장기금융자산	360,000	-	우리은행	보증
기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	833,781	614,899	자본재공제조합	보증
유형자산(*)	2,580,000	2,580,000	우리은행	차입금
유형자산(*)	8,838,000	8,838,000	경남은행	차입금
유형자산(*)	10,800,000	10,800,000	KEB하나은행	차입금
유형자산(*)	1,900,000	-	신한은행	시설자금 차입금
유형자산(*)	100,000	-	볼타오토메이션	임차보증금
유형자산(*)	CNY 2,403	-	BOC Fullerton&crCommunity Bank	시설자금 차입금
상가분양대금반환채권	-	934,986	신한은행	시설자금 차입금

(*) 유형자산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액임&cr

29.3 금융기관으로부터 영업 등과 관련하여 제공받은 지급보증

(단위:천원, 천불)

보 증 기 관	보증제공처	보 증 내 용	당 기 말		전 기 말
한 도	잔 액	한 도	잔 액
---	---	---	---	---	---	---
서울보증보험	매출처	이행보증	-	5,107,144	-	10,210,571
경북 칠곡군	인허가보증	-	543,412	-	-
녹원씨앤아이 외	가 압 류	-	708,000	-	608,000
합 계				6,358,556		10,818,571
자본재공제조합&cr(*)	매출처	입찰보증	-	-	-	6,963
계약보증	-	5,962,600	-	3,060,073
하자보증	-	7,324,695	-	4,644,098
지급보증	-	11,863,327	-	11,842,158
합 계				25,150,622		19,553,292
우리은행	매출처 등	선수금&cr환급보증 등	USD 3,000	USD 2,249	USD 3,000	USD 2,048
-	USD 7,260	-	-
신한은행	USD 1,000	USD 797	USD 1,000	USD 83

(*) 자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 관련 기타포괄손익-공정가치 금융자 산이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 서울보증보험 및 우리은행의 지급보 증과 관련하여 장ㆍ단기금융자산 766백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

&cr상기 서울보증보험외 2개 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).&cr&cr한편, 당기말 현재 회사는 기계제작 등과 관련하여 고 객사 등과 252,748백만원 (전기말: 199,538백만원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 선수금 60,783백만원(전기말: 77,415백만원)을 수령하고 있습니다.&cr

30. 특수관계자 거래&cr

30.1 특수관계자 현황

구 분	당 기 말	전 기 말
최상위 지배자	김준섭	김준섭

30.2 특수관계자와의 중요한 영업거래내용

&cr해당사항 없습니다.&cr

30.3 특수관계자와의 자금거래내역

(단위:천원)

당 기	기타비유동금융자산(장기대여금)				미수수익	이자수익
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
임직원	103,490	60,000	(64,600)	98,890	-	1,705

당 기	기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채(장단기차입금)				미지급비용	이자비용
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
대표이사	1,000,000	-	-	1,000,000	75,853	20,000

전 기	기타비유동금융자산(장기대여금)				미수수익	이자수익
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
임직원	133,420	30,000	(59,930)	103,490	-	2,173

전 기	기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채(장단기차입금)				미지급비용	이자비용
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---
대표이사	1,000,000	-	-	1,000,000	55,853	20,000

30.4 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	1,844,792	1,592,723
사회보장비용	112,620	92,831
퇴직연금급여-확정기여제도	112,182	92,433
합 계	2,069,594	1,777,987

상기 이외에 보증기관의 보증서 발급, 종합통장대출약정, 전자방식외상매출채권담보대출약정, 장기차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16과 29 참조).

&cr31. 소송사건&cr

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내역	원고	소송가액	관할법원	비고
2017가단128725	매매대금반환	국제기계	39 백만원	의정부지방법원	1심 원고패소후 &cr2심 진행중

&cr

32. 회계정책의 변경&cr&cr 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr &cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr &cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동내역은 없습니다.&cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-&cr공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)		1,068,049	57,251,781	58,319,830
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)		1,068,049	57,251,781	58,319,830

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr(*2) 현금 및 현금등가물 포함

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,068,049천원 이 기 타포괄 손익- 공정가 치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

&cr ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,725,518	1,725,518	-
단기금융자산	상각후원가	상각후원가	6,320,187	6,320,187	-
매출채권	상각후원가	상각후원가	46,790,011	46,790,011	-
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	912,022	912,022	-
비유동금융자산
장기금융자산	상각후원가	상각후원가	1,091,687	1,091,687	-
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치 (*1)	1,068,049	1,068,049	-
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	412,356	412,356	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

&cr(2) 금융자산의 손상&cr

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액
수정 전 기초이익잉여금-기준서 제1039호	38,827,064
매출채권의 손실충당금 증가	(876,939)
이연법인세자산의 증가	192,927
수정 후 기초이익잉여금	38,143,052

&cr 32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31&cr수정전	조정	2018.01.01&cr수정후
매출채권	46,790,011	(30,497,326)	16,292,685
계약자산(*)	-	27,493,924	27,493,924
재고자산	129,433,638	(27,410,985)	102,022,653
이연법인세자산	2,300,105	523,603	2,823,708
자산총계	178,523,754	(29,890,784)	148,632,970
매입채무	52,775,521	1,998,007	54,773,528
선수금	77,414,736	(29,446,031)	47,968,705
부채총계	130,190,257	(27,448,024)	102,742,233
이익잉여금	38,827,064	(2,442,760)	36,384,304
자본총계	38,827,064	(2,442,760)	36,384,304

(*) 계약자산의 표시&cr&cr2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.&cr&cr연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전에 대한 대가를 받을 회사의 권리가 시간의 경과외의 조건이 충족되지 않은 매출채권 27,493,924천원을 계약자산으로 재분류하였습니다.&cr

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출채권	26,044,481	83,494,793	109,539,274
계약자산	58,350,796	(58,350,796)	-
재고자산	139,773,470	66,072,222	205,845,692
이연법인세자산	743,285	1,269,853	2,013,138
자산총계	224,912,032	92,486,072	317,398,104
매입채무	97,258,162	26,386,517	123,644,679
선수금	60,783,523	73,689,670	134,473,193
당기법인세부채	348,218	(29,369)	318,849
부채총계	158,389,903	100,046,818	258,436,721
이익잉여금	38,758,351	(7,560,746)	31,197,605
자본총계	38,758,351	(7,560,746)	31,197,605

- 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출	256,693,205	(49,067,465)	207,625,740
매출원가	237,647,530	(38,225,253)	199,422,277
기타손익	2,215,245	188,579	2,403,824
법인세비용	3,158,168	(1,822,826)	1,335,342
당기순이익	740,320	(8,830,807)	(8,090,487)
총포괄손익	741,635	(8,830,807)	(8,089,172)

- 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
당기순이익	740,320	(8,830,807)	(8,090,487)
조정	8,646,175	(2,011,440)	6,634,735
자산 부채의 변동	(18,774,417)	10,842,247	(7,932,170)
영업활동으로 인한 현금흐름	(9,387,923)	-	(9,387,923)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권, 재고자산 등 자산ㆍ부채의 변동이 있으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 피엔티와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 3 4 - 1 - - - - 5 7 20 10 88 27 225 195 - 55 - - - - 333 287 30 23 207 88 580 357 - 120 - - - - 817 588 50 33 295 115 805 552 - 175 - - - - 1150 875

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.07.03 ~ 2018.07.042회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.08.01~2018.08.0333-반기검토(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검 증, 재계산 등)2018.11.05~2018.11.0733-내부통제 이해 및 평가2019.02.21~2019.02.2443-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2019.01.041본사공장, 북삼공장재공품2019.01.041본사현금, 회원권OOO-22018.11.07, 2019.02.24---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.11.07감사위원회 2인&cr업무수행이사 등 2인대면회의- 전반적인 감사 일정&cr- 독립성 및 품질 관리 절차22019.02.24감사위원회 1인&cr업무수행이사 등 2인Conference call- 전반적인 수행 내역 및 일정&cr- 재무제표 감사와 관련한 &cr 회사와 지배기구의 책임 등&cr- 감사수행 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl