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Pentastone Electronics, Inc. — Audit Report / Information 2020
Mar 17, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 와이팜 00260091 100000000000 20210325 1717110071503 000 104368 7460 37354 41 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 와이팜
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 |
| II. 재무제표······························ | 6 |
| 1. 재무상태표···························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 자본변동표···························· | 10 |
| 4. 현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석······························· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견····················· | 91 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서············ | 92 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·············· | 94 |
| IV. 외부감사 실시내용························· | 95 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이팜 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 와이팜(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재 무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 주석 7에서 기술하고 있는 바와 같이 당기말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산은 27억원입니다.&cr
수준3 금융상품의 공정가치를 결정하는데 사용되는 복잡한 금융상품 평가모형이나 관측 불가능한 투입변수에 경영진의 중요한 추정이 포함되어 공정가치가 왜곡될 위험이 있는 바, 우리는 수준3 금융상품 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr&crㆍ 공정가치 평가에 적용된 주요 투입변수(할인율, 기초자산의 변동성 등)와 미래 현금흐름 등 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.&crㆍ 평가보고서상 금액과 재무제표에 반영된 금액을 대사하였습니다.&crㆍ 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 정보와 비교하여 확인하였습니다.
&cr&cr 기타사항&cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 성현회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안진욱입니다.&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 15 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 와이팜
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이팜 대표이사 유대규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 9-22,705,706호 |
| (전 화) | 031-628-7811 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 와이팜 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 80,060,850,060 | 43,000,515,339 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 8,667,453,165 | 3,238,306,959 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,10 | 3,344,690,566 | 7,488,478,504 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,7,9 | 46,792,929,993 | 14,306,690,000 | ||
| 재고자산 | 11 | 17,695,715,717 | 15,706,160,336 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,7,12 | 250,611,326 | 1,366,593,605 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 2,241,144,323 | 894,285,935 | ||
| 당기법인세자산 | 24 | 1,068,304,970 | - | ||
| II. 비유동자산 | 24,306,659,821 | 11,576,899,052 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,7,9 | 2,787,665,031 | 3,970,944,251 | ||
| 종속기업투자 | 17 | 1,190,000,000 | - | ||
| 관계기업투자 | 16 | - | - | ||
| 장기금융상품 | 6,7 | 12,800,000,000 | 400,000,000 | ||
| 유형자산 | 13,37 | 2,947,889,703 | 2,493,821,878 | ||
| 투자부동산 | 14,37 | 2,638,666,405 | 2,727,856,741 | ||
| 무형자산 | 15 | 678,775,983 | 639,934,423 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,7,12 | 1,178,876,404 | 1,257,500,606 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 84,786,295 | 86,841,153 | ||
| 자 산 총 계 | 104,367,509,881 | 54,577,414,391 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 1,336,416,748 | 6,513,538,951 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,7, 18 | 1,127,729,679 | 3,896,600,423 | ||
| 기타유동부채 | 6,20 | 208,687,069 | 262,033,532 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | - | 2,354,904,996 | ||
| II. 비유동부채 | 6,123,970,313 | 1,621,618,458 | |||
| 순확정급여부채 | 22 | 785,764,555 | 711,880,726 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,7,21 | 729,487,900 | 567,003,348 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 4,608,717,858 | 342,734,384 | ||
| 부 채 총 계 | 7,460,387,061 | 8,135,157,409 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 26 | 18,570,678,000 | 3,342,722,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 27 | 58,234,999,279 | 33,736,470,039 | ||
| III. 자본조정 | 28 | 3,133,533,579 | 1,695,505,428 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 29 | (168,730,203) | (173,292,652) | ||
| V. 이익잉여금 | 30 | 17,136,642,165 | 7,840,852,167 | ||
| 자 본 총 계 | 96,907,122,820 | 46,442,256,982 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 104,367,509,881 | 54,577,414,391 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 와이팜 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,31 | 37,354,123,248 | 125,428,748,052 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31 | (32,355,899,864) | (104,712,705,524) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,998,223,384 | 20,716,042,528 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 32 | (8,701,441,935) | (8,749,968,894) | ||
| V. 영업이익(손실) | (3,703,218,551) | 11,966,073,634 | |||
| VI. 기타수익 | 35 | 43,288,042 | 191,700,541 | ||
| VII. 기타비용 | 35 | (39,777,522) | (1,195,045) | ||
| VIII. 금융수익 | 34 | 19,064,282,194 | 6,193,301,005 | ||
| IX. 금융원가 | 34 | (1,483,984,526) | (1,981,603,877) | ||
| X. 관계기업평가손실 | 16 | (320,103,009) | (1,424,201,362) | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 13,560,486,628 | 14,944,074,896 | |||
| XII. 법인세비용 | 24 | (4,264,696,630) | (3,610,215,414) | ||
| XIII.당기순이익 | 9,295,789,998 | 11,333,859,482 | |||
| XIV. 기타포괄손익 | 4,562,449 | (36,542,127) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | 4,562,449 | (36,542,127) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | 5,849,293 | (46,848,881) | ||
| 법인세효과 | 24 | (1,286,844) | 10,306,754 | ||
| XV. 총포괄이익 | 9,300,352,447 | 11,297,317,355 | |||
| XVI. 주당손익 | 36 | ||||
| 기본주당이익 | 199 | 339 | |||
| 희석주당이익 | 199 | 339 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 와이팜 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1 (전기초) | 3,342,722,000 | 33,736,470,039 | 128,889,712 | (136,750,525) | (3,493,007,315) | 33,578,323,911 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (36,542,127) | 11,333,859,482 | 11,297,317,355 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,333,859,482 | 11,333,859,482 |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | - | - | - | (36,542,127) | - | (36,542,127) |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래등 | - | - | 1,566,615,716 | - | - | 1,566,615,716 |
| 주식선택권 | - | - | 1,566,615,716 | - | - | 1,566,615,716 |
| 2019.12.31 (전기말) | 3,342,722,000 | 33,736,470,039 | 1,695,505,428 | (173,292,652) | 7,840,852,167 | 46,442,256,982 |
| 2020.1.1 (당기초) | 3,342,722,000 | 33,736,470,039 | 1,695,505,428 | (173,292,652) | 7,840,852,167 | 46,442,256,982 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 4,562,449 | 9,295,789,998 | 9,300,352,447 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,295,789,998 | 9,295,789,998 |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | - | - | - | 4,562,449 | - | 4,562,449 |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래등 | 15,227,956,000 | 24,498,529,240 | 1,438,028,151 | - | - | 41,164,513,391 |
| 주식선택권 | - | - | 1,438,028,151 | - | - | 1,438,028,151 |
| 무상증자 | 13,370,888,000 | (13,435,068,260) | - | - | - | (64,180,260) |
| 유상증자 | 1,857,068,000 | 37,933,597,500 | - | - | - | 39,790,665,500 |
| 2020.12.31 (당기말) | 18,570,678,000 | 58,234,999,279 | 3,133,533,579 | (168,730,203) | 17,136,642,165 | 96,907,122,820 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| &cr주식회사 와이팜 | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,913,352,827) | 12,685,624,008 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | (3,540,970,742) | 12,878,360,539 | ||
| 2.이자의 수취 | 96,815,769 | 42,214,248 | |||
| 3.이자의 지급 | (45,987,888) | (166,500,317) | |||
| 4.배당금의 수취 | - | 7,598,560 | |||
| 5.법인세의 납부 | (3,423,209,966) | (76,049,022) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (26,715,786,755) | (11,389,771,025) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,289,877,779 | 468,685,500 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 892,348,779 | 468,685,500 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,265,000,000 | - | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 132,529,000 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (29,005,664,534) | (11,858,456,525) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 14,069,057,604 | 10,424,686,268 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 12,400,000,000 | 400,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 1,190,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 대여 | 10,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 48,480,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | - | 500,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,269,259,980 | 623,496,057 | |||
| 무형자산의 취득 | 67,346,950 | 361,294,200 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 39,513,146,562 | (720,203,000) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,570,665,500 | 63,670,000,000 | |||
| 유상증자 | 39,790,665,500 | - | |||
| 단기차입금 증가 | 23,780,000,000 | 63,670,000,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,057,518,938) | (64,390,203,000) | |||
| 단기차입금 감소 | 23,780,000,000 | 64,170,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 213,338,678 | 220,203,000 | |||
| 주식발행비용 | 64,180,260 | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,884,006,980 | 575,649,983 | |||
| V.외화표시현금및현금성자산의 환율변동 | (454,860,774) | (223,040,027) | |||
| Ⅵ.기초의현금및현금성자산 | 3,238,306,959 | 2,885,697,003 | |||
| VII.기말의현금및현금성자산 | 37 | 8,667,453,165 | 3,238,306,959 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 15 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2019년 12월 31일 현재&cr |
| 주식회사 와이팜 |
&cr 1. 회사의 개요&cr
주식회사 와이팜 (이하 "당사")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 성남시분당구에 위치하고 있습니다. &cr&cr당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 18,571백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 10,082,000 | 27.14% |
| 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 | 3,342,725 | 9.00% |
| 포스코기술투자㈜ | 2,160,478 | 5.82% |
| 성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드 | 550,531 | 1.48% |
| 포스코4차산업혁명펀드 | 550,531 | 1.48% |
| 포스코문화융합콘텐츠펀드 | 531,440 | 1.43% |
| 기타 | 19,923,651 | 53.64% |
| 합 계 | 37,141,356 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 &cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 당기손익공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
[가정과 추정의 불확실성]&cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr 3. 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr동 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함 한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
&cr&cr(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
(사) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr&cr 1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정&cr &cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr
당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. &cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다 |
| 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
3) 제거&cr 당 사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 후자의 정책을 선택했습니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(5) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 3년 |
| 공구와기구 | 3년 |
| 임차자산개량권 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(6) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(7) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.&cr&cr(9) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
1) 자산 관련 보조금&cr비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 수익 관련 보조금
정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스&cr&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대료수입'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr
(12) 비파생금융부채&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익공정가치측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 기타금융부채&cr당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
&cr1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 외화거래&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr1) 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr
(18) 금융수익과 비용 &cr
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문 &cr&cr당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체의 기술을 바탕으로 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.&cr&cr(1) 지역별 정보&cr&cr당사 수익의 지역별 구분은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 504,986 | 358,004 |
| 베트남 | 23,988,371 | 60,958,318 |
| 브라질 | 3,350,844 | 16,063,676 |
| 인도 | 7,517,482 | 31,545,547 |
| 인도네시아 | 1,205,713 | 6,018,989 |
| 중국 | - | 9,922,644 |
| 기타 | 786,727 | 561,570 |
| 합계 | 37,354,123 | 125,428,748 |
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 동사에 대한 당기 매출액은 36,135,558천원(전기: 124,839,933천원)입니다.
- 재무위험관리&cr
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 금융위험관리
&cr1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr
2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 8,667,453 | 3,238,004 |
| 매출채권및기타채권 | 3,344,691 | 7,488,479 |
| 기타유동금융자산 | 250,611 | 1,366,594 |
| 장기금융상품 | 12,800,000 | 400,000 |
| 기타비유동금융자산 | 1,178,876 | 1,257,501 |
| 합계 | 26,241,631 | 13,750,578 |
② 손상차손&cr보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상채권 | 장부금액 | 채권잔액 | 손상채권 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수기일 미도래 | 3,344,691 | - | 3,344,691 | 7,488,479 | - | 7,488,479 |
&cr당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.
3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,127,730 | 1,127,730 | 1,127,730 | - | - |
| 기타유동부채 | 162,689 | 162,689 | 48,000 | 114,689 | - |
| 기타비유동금융부채 | 729,488 | 729,488 | - | - | 729,488 |
| 합계 | 2,019,907 | 2,019,907 | 1,175,730 | 114,689 | 729,488 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,896,600 | 3,896,600 | 3,896,600 | - | - |
| 기타유동부채 | 212,796 | 212,796 | 54,556 | 158,530 | - |
| 기타비유동금융부채 | 567,003 | 567,003 | - | - | 567,003 |
| 합계 | 4,676,399 | 4,676,399 | 3,951,156 | 158,530 | 567,003 |
4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
&cr① 환위험&cr&cr 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||||||
| 보통예금 | USD | 5,970,061.89 | 1,088.00 | 6,495,427 | USD | 2,594,441.88 | 1,157.80 | 3,003,845 |
| CNY | 0.13 | 166.96 | - | CNY | 0.13 | 165.74 | - | |
| 외상매출금 | USD | 2,656,292.00 | 1,088.00 | 2,890,046 | USD | 5,517,316.00 | 1,157.80 | 6,387,948 |
| 외화부채 | ||||||||
| 외상매입금 | USD | 432,470.77 | 1,088.00 | 470,528 | USD | 1,599,278.38 | 1,157.80 | 1,851,645 |
| 미지급금 | USD | 94,500.00 | 1,088.00 | 102,816 | - | - | - | - |
&cr보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 881,213 | (881,213) | 754,015 | (754,015) |
② 이자율위험 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 16,893,380 | 4,903,004 |
| 금융부채 | - | - |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | - | - |
&cr③ 가격위험&cr&cr보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | 46,792,930 | 14,306,690 |
| 비유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | 2,787,665 | 3,970,944 |
| 합 계 | 49,580,595 | 18,277,634 |
&cr다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | 4,679,293 | (4,679,293) | 1,430,669 | (1,430,669) |
| 비유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | 278,767 | (278,767) | 397,094 | ( 397,094 ) |
| 합 계 | 4,958,060 | (4,958,060) | 1,827,763 | (1,827,763) |
(2) 자본관리&cr
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 7,460,387 | 8,135,157 |
| 자본총계(B) | 96,907,123 | 46,442,257 |
| 부채비율(A/B) | 7.70% | 17.52% |
7. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품&cr
(1) 공정가치&cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 및 금융부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동-당기손익공정가치금융자산 | - | 46,792,930 | - | 46,792,930 |
| 비유동-당기손익공정가치금융자산 | - | 2,787,665 | - | 2,787,665 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,667,453 | - | - | 8,667,453 |
| 매출채권및기타채권 | 3,344,691 | - | - | 3,344,691 |
| 기타유동금융자산 | 250,611 | - | - | 250,611 |
| 장기금융상품 | 12,800,000 | - | - | 12,800,000 |
| 기타비유동금융자산 | 1,178,876 | - | - | 1,178,876 |
| 금융자산 합계 | 26,241,631 | 49,580,595 | - | 75,822,226 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,127,730 | 1,127,730 |
| 기타유동부채 | - | - | 162,689 | 162,689 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 729,488 | 729,488 |
| 금융부채 합계 | - | - | 2,019,907 | 2,019,907 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산 및 금융부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동-당기손익공정가치금융자산 | - | 14,306,690 | - | 14,306,690 |
| 비유동-당기손익공정가치금융자산 | - | 3,970,944 | - | 3,970,944 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,238,307 | - | - | 3,238,307 |
| 매출채권및기타채권 | 7,488,479 | - | - | 7,488,479 |
| 기타유동금융자산 | 1,366,594 | - | - | 1,366,594 |
| 장기금융상품 | 400,000 | - | - | 400,000 |
| 기타비유동금융자산 | 1,257,501 | - | - | 1,257,501 |
| 금융자산 합계 | 13,750,881 | 18,277,634 | - | 32,028,515 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,896,600 | 3,896,600 |
| 기타유동부채 | - | - | 212,796 | 212,796 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 567,003 | 567,003 |
| 금융부채 합계 | - | - | 4,676,399 | 4,676,399 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계 &cr&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당 기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동-당기손익공정가치금융자산 | ||||
| 상장주식 | 36,410,510 | - | - | 36,410,510 |
| 특정금전신탁 | - | 10,382,420 | - | 10,382,420 |
| 소계 | 36,410,510 | 10,382,420 | - | 46,792,930 |
| 비유동-당기손익공정가치금융자산 | ||||
| 텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1) | - | - | 2,653,789 | 2,653,789 |
| 변액보험 등 | - | 133,876 | - | 133,876 |
| 소계 | - | 133,876 | 2,653,789 | 2,787,665 |
| 합계 | 36,410,510 | 10,516,296 | 2,653,789 | 49,580,595 |
(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반 영 한 후의 금액입 니다(주석16 참조). &cr
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동-당기손익공정가치금융자산 | ||||
| 상장주식 | 14,306,690 | - | - | 14,306,690 |
| 소계 | 14,306,690 | - | - | 14,306,690 |
| 비유동-당기손익공정가치금융자산 | ||||
| 텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1) | - | - | 2,976,930 | 2,976,930 |
| 비상장주식 | - | - | 409,176 | 409,176 |
| 변액보험 등 | - | 584,838 | - | 584,838 |
| 소계 | - | 584,838 | 3,386,106 | 3,970,944 |
| 합계 | 14,306,690 | 584,838 | 3,386,106 | 18,277,634 |
(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반 영 한 후의 금액입 니다(주석16 참조). &cr
(3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역 &cr&cr 당기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동-당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 비유동-당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 비유동-당기손익&cr공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 3,970,944 | 3,888,602 |
| 매입 | 10,000,000 | 10,213 | 1,091,297 |
| 처분 | - | (892,349) | - |
| 평가 (주1) | 382,420 | (301,143) | (1,561,363) |
| 기타 | - | - | 552,408 |
| 기말잔액 | 10,382,420 | 2,787,665 | 3,970,944 |
(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가 손실 이 포함되어 있습니다(주석16 참조). &cr
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | |||||
| 특정금전신탁 | 10,382,420 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 | |
| 비유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | |||||
| 채무증권 (*1) | 2,653,789 | 3 | 현금흐름할인법(DCF), &cr이항모형 등 | 기초자산의 변동성 | 24.53% |
| 할인율 | 18.3% | ||||
| 영구성장률 | 1% | ||||
| 저축성보험등 | 133,876 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 | |
| 소 계 | 2,787,665 | ||||
| 합 계 | 13,170,085 |
( *1) 관계기업에 대한 전환상환우선주 이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조). &cr
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동-당기손익공정가치측정 금융자산 | |||||
| 채무증권 (*1) | 2,976,930 | 3 | 현금흐름할인법(DCF), &cr이항모형 등 | 기초자산의 변동성 | 20.46% |
| 할인율 | 11.67% ~15.2% | ||||
| 영구성장률 | 0% ~1% | ||||
| 지분증권 | 409,176 | 3 | 현금흐름할인법(DCF) | 할인율 | 11.67% |
| 성장률 | 0% | ||||
| 저축성보험등 | 584,838 | 2 | 시장접근법 | 이자율 등 | |
| 합 계 | 3,970,944 |
( *1) 관계기업에 대한 전환상환우선주 이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조). &cr
(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,667,453 | 3,238,307 |
| 매출채권및기타채권 | 3,344,691 | 7,488,479 | |
| 기타유동금융자산 | 250,611 | 1,366,594 | |
| 장기금융상품 | 12,800,000 | 400,000 | |
| 기타비유동금융자산 | 1,178,876 | 1,257,501 | |
| 소 계 | 26,241,631 | 13,750,881 | |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 유동 | 46,792,930 | 14,306,690 |
| 비유동 | 2,787,665 | 3,970,944 | |
| 소 계 | 49,580,595 | 18,277,634 | |
| 합 계 | 75,822,226 | 32,028,515 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가금융부채 | 매입채무및기타채무 | 1,127,730 | 3,896,600 |
| 기타유동부채 | 162,689 | 212,796 | |
| 기타비유동금융부채 | 729,488 | 567,003 | |
| 합계 | 2,019,907 | 4,676,399 |
&cr
8. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | 303 |
| 보통예금 | 8,667,453 | 3,238,004 |
| 합계 | 8,667,453 | 3,238,307 |
한편, 당기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.
9. 당기손익공정가치측정 금융자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | 지분율 | 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 상장&cr지분증권 | 테스나 | 4.01% | 13,845,977 | 22,122,023 | 35,968,000 | 4.01% | 9,787,133 | 4,204,717 | 13,991,850 |
| 펄어비스 | 0.01% | 402,576 | 39,934 | 442,510 | 0.01% | 402,576 | (87,736) | 314,840 | ||
| 특정금전신탁 | - | 10,000,000 | 382,420 | 10,382,420 | - | - | - | - | ||
| 소계 | 24,248,553 | 22,544,377 | 46,792,930 | 10,189,709 | 4,116,981 | 14,306,690 | ||||
| 비유동 | 지분증권 | 크래프톤 | - | - | - | - | 0.01% | 586,500 | (177,324) | 409,176 |
| 채무증권 | 텔레스퀘어 (주1) | - | 4,093,380 | (1,439,591) | 2,653,789 | - | 4,093,381 | (1,116,451) | 2,976,930 | |
| 변액보험 등 | - | 108,504 | 25,372 | 133,876 | - | 690,645 | (105,807) | 584,838 | ||
| 소계 | 4,201,885 | (1,414,220) | 2,787,665 | 5,370,526 | (1,399,582) | 3,970,944 | ||||
| 합계 | 28,450,438 | 21,130,157 | 49,580,595 | 15,560,235 | 2,717,399 | 18,277,634 |
( 주1) 관계기업에 대한 전환상환우선주 이 며 , 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가 손실 을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조).
(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,277,634 | 5,062,376 |
| 취득 | 14,069,058 | 10,424,687 |
| 처분 | (892,349) | (384,164) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동) | 18,427,395 | 4,183,690 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동) | 18,960 | 145,969 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동) | - | (283,131) |
| 관계기업평가손실 (주1) | (320,103) | (1,424,201) |
| 기타 | - | 552,408 |
| 기말금액 | 49,580,595 | 18,277,634 |
(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석16 참조).
10. 매출채권및기타채권
&cr보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,940,948 | 6,411,540 |
| 미수금 | 403,743 | 1,076,939 |
| 합계 | 3,344,691 | 7,488,479 |
&cr 11. 재고자산&cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 14,288,125 | - | 14,288,125 | 13,338,692 | - | 13,338,692 |
| 제품 | 3,407,590 | - | 3,407,590 | 2,367,468 | - | 2,367,468 |
| 합계 | 17,695,716 | - | 17,695,715 | 15,706,160 | - | 15,706,160 |
12. 기타금융자산 및 기타자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 단기대여금 | 10,000 | 1,265,000 |
| 미수수익 | 37,526 | - |
| 임차보증금 | 209,004 | 102,432 |
| 현재가치할인차금 | (5,919) | (838) |
| 소계 | 250,611 | 1,366,594 |
| 비유동 | ||
| 임차보증금 | 1,214,804 | 1,347,333 |
| 현재가치할인차금 | (43,173) | (97,078) |
| 기타보증금 | 7,245 | 7,246 |
| 소계 | 1,178,876 | 1,257,501 |
| 합계 | 1,429,487 | 2,624,095 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 선급금 | 2,208,679 | 665,254 |
| 선급비용 | 32,465 | 229,032 |
| 소계 | 2,241,144 | 894,286 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 84,786 | 86,841 |
| 합계 | 2,325,930 | 981,127 |
13. 유형자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 3,224,629 | (860,818) | - | 2,363,811 |
| 비품 | 271,203 | (256,276) | (4) | 14,923 |
| 공구와기구 | 2,153,222 | (1,856,096) | - | 297,126 |
| 임차자산개량권 | 47,100 | (47,097) | - | 3 |
| 사용권자산 | 606,343 | (334,317) | - | 272,026 |
| 합계 | 6,302,498 | (3,354,604) | (4) | 2,947,890 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 1,965,209 | (425,795) | - | 1,539,414 |
| 비품 | 268,416 | (230,742) | (4) | 37,670 |
| 공구와기구 | 2,146,169 | (1,600,746) | - | 545,423 |
| 임차자산개량권 | 47,100 | (47,097) | - | 3 |
| 사용권자산 | 583,520 | (212,208) | - | 371,312 |
| 합계 | 5,010,414 | (2,516,588) | (4) | 2,493,822 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 신규계약 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 1,539,414 | 1,259,420 | - | - | - | (435,023) | 2,363,811 |
| 비품 | 37,670 | 2,787 | - | - | - | (25,534) | 14,923 |
| 공구와기구 | 545,423 | 7,053 | - | - | - | (255,350) | 297,126 |
| 임차자산개량권 | 3 | - | - | - | - | - | 3 |
| 사용권자산 | 371,312 | - | - | - | 101,910 | (201,196) | 272,026 |
| 합계 | 2,493,822 | 1,269,260 | - | - | 101,910 | (917,102) | 2,947,890 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대체(주1) | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 신규계약 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 525,642 | (525,642) | - | - | - | - | - |
| 건물 | 2,291,405 | (2,291,405) | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 1,932,455 | - | - | - | - | (393,041) | 1,539,414 |
| 비품 | 60,490 | - | - | 11,347 | - | (34,167) | 37,670 |
| 공구와기구 | 174,403 | - | - | 612,149 | - | (241,129) | 545,423 |
| 임차자산개량권 | 3 | - | - | - | - | - | 3 |
| 사용권자산 | - | - | 479,549 | - | 103,970 | (212,207) | 371,312 |
| 합계 | 4,984,398 | (2,817,047) | 479,549 | 623,496 | 103,970 | (880,544) | 2,493,822 |
(주1) 당사가 보유중인 토지 및 건물은 전기초에 투자부동산으로 재분류되었습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 115,293 | 106,547 |
| 경상연구개발비 | 230,600 | 249,003 |
| 제조원가 | 571,209 | 524,995 |
| 합계 | 917,102 | 880,544 |
14. 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 525,642 | - | 525,642 |
| 건 물 | 2,623,245 | (510,221) | 2,113,024 |
| 합 계 | 3,148,887 | (510,221) | 2,638,666 |
&cr(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 525,642 | - | 525,642 |
| 건 물 | 2,623,246 | (421,031) | 2,202,215 |
| 합 계 | 3,148,888 | (421,031) | 2,727,857 |
(2) 당기 및 전기 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 525,642 | - | - | 525,642 |
| 건 물 | 2,202,215 | - | (89,191) | 2,113,024 |
| 합 계 | 2,727,857 | - | (89,191) | 2,638,666 |
(전기)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체(주1) | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 525,642 | - | 525,642 |
| 건 물 | - | 2,291,405 | (89,190) | 2,202,215 |
| 합 계 | - | 2,817,047 | (89,190) | 2,727,857 |
(주1) 당사가 보유중인 토지 및 건물은 전기초에 투자부동산으로 재분류되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 138,900 | 137,775 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용 | 97,838 | 15,771 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 3,490,990 | 3,455,157 |
15. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 11,786 | (8,025) | 3,761 |
| 소프트웨어 | 146,712 | (49,177) | 97,535 |
| 회원권 | 577,480 | - | 577,480 |
| 합계 | 735,978 | (57,202) | 678,776 |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 11,786 | (5,286) | 6,500 |
| 소프트웨어 | 79,365 | (23,411) | 55,954 |
| 회원권 | 577,480 | - | 577,480 |
| 합계 | 668,631 | (28,697) | 639,934 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 6,500 | - | (2,739) | 3,761 |
| 소프트웨어 | 55,954 | 67,347 | (25,766) | 97,535 |
| 회원권 | 577,480 | - | - | 577,480 |
| 합계 | 639,934 | 67,347 | (28,505) | 678,776 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 9,038 | 2,748 | (5,286) | 6,500 |
| 소프트웨어 | 68,299 | 11,066 | (23,411) | 55,954 |
| 회원권 | 230,000 | 347,480 | - | 577,480 |
| 합계 | 307,337 | 361,294 | (28,697) | 639,934 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 25,766 | 23,411 |
| 제조원가 | 2,739 | 5,286 |
| 합계 | 28,505 | 28,697 |
16. 관계기업투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔레스퀘어 | 39.60% | 39.60% | 대한민국 | 12월 |
(주1) 보통주에 대한 지분율이며, 우선주를 고려할 경우의 지분율은 40.50%입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 취득가액 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)텔레스퀘어 | 313,900 | - | 313,900 | - |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*1) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 지분법손익 (*1) | (320,103) | ( 1,424,201) |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기말 | - | - |
(*1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석7 참조).&cr&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.
(6) 관계기업의 요약 재무정보 &cr&cr관계기업의 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조정전(*2) | 조정사항(*1) | 조정후 | 조정전(*2) | 조정사항(*1) | 조정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 6,924,994 | - | 6,924,994 | 7,696,311 | - | 7,696,311 |
| 부채총계 | 250,257 | 11,079,546 | 11,329,803 | 210,869 | 11,081,750 | 11,292,619 |
| 자본총계 | 6,674,737 | (11,079,546) | (4,404,809) | 7,485,442 | (11,081,750) | (3,596,308) |
| 매출액 | 3,271,598 | - | 3,271,598 | 3,107,064 | - | 3,107,064 |
| 영업손익 | (1,283,643) | - | (1,283,643) | (743,585) | - | (743,585) |
| 당기순손익 | (899,806) | 2,203 | (897,603) | (837,891) | (280,812) | (1,118,703) |
| 총포괄손익 | (899,806) | 2,203 | (897,603) | (837,891) | (280,812) | (1,118,703) |
&cr(*1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정 등&cr&cr(*2) 관계기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사는 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 관계기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.&cr
(가) 가결산 재무제표에 대한 관계기업의 대표이사 서명날인 확보&cr(나) 관계기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인&cr(다) 관계기업과 동사의 감사인 사이에 제기되고 있는 결산관련 주요 쟁점사항 및 향후 처리방향의 파악&cr(라) 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표간에 발생할수 있는 차이분석 등&cr
17. 종속기업투자&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 법인설립일 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 심천시만붕마이크로전자유한회사 | 70% | - | 중국 | 2020년12월 | 12월 |
당사는 중국 내 RF FEM 사업 등을 위한 사업기반 구축을 위하여 2020년 12월말에 종속기업을 설립하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 취득가액 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 심천시만붕마이크로전자유한회사 | 1,190,000 | 1,190,000 | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.&cr
(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다 음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,700,000 | - |
| 비유동자산 | - | - |
| 부채 | - | - |
| 자본금 | 1,700,000 | - |
| 이익잉여금 | - | - |
| 매출액 | - | - |
| 당기순손익 | - | - |
18. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 509,942 | - | 3,393,165 | - |
| 미지급금 | 175,384 | - | 364,597 | - |
| 미지급비용 | 442,404 | - | 138,839 | - |
| 합계 | 1,127,730 | - | 3,896,601 | - |
&cr
19. 리스부채&cr&cr(1) 당기 및 전기 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 신규 | 지급 | 리스변경/해지 | 이자비용 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 372,339 | 80,758 | (213,339) | 15,770 | 19,015 | 274,543 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 회계정책변경효과 | 신규 | 지급 | 리스변경/해지 | 이자비용 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 466,910 | 82,298 | (220,203) | 17,913 | 25,421 | 372,339 |
&cr(2) 당기 및 전기 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 19,015 | 25,421 |
| 단기리스와 관련된 비용 | - | - |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 6,097 | 6,097 |
| 합계 | 25,112 | 31,518 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월 이하 | 1개월~&cr3개월 이하 | 3개월~&cr6개월 이하 | 6개월~&cr1년 이하 | 1년~&cr5년 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 17,844 | 34,088 | 43,472 | 76,944 | 120,851 | 293,199 |
| 전기말 | 20,310 | 40,620 | 57,880 | 100,650 | 181,117 | 400,577 |
(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.
&cr(4) 연장선택권&cr일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr
20. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | 162,689 | 212,796 |
| 예수금 | 43,309 | 46,549 |
| 선수금 | 2,688 | 2,688 |
| 합계 | 208,687 | 262,033 |
&cr&cr21. 기타비유동금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | 111,854 | 159,542 |
| 임대보증금 | 200,000 | 200,000 |
| 장기미지급금 | 417,634 | 207,461 |
| 합계 | 729,488 | 567,003 |
22. 종업원급여 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,280,184 | 1,154,620 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (494,420) | (442,739) |
| 순확정급여부채 | 785,764 | 711,881 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 확 정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,154,619 | 988,045 |
| 당기근무원가 | 106,222 | 98,429 |
| 이자비용 | 27,616 | 26,398 |
| 재측정요소 | (8,274) | 41,748 |
| 기말 | 1,280,183 | 1,154,620 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 442,740 | 332,796 |
| 사외적립자산 기여금 | 44,429 | 106,751 |
| 이자수익 | 9,676 | 8,292 |
| 재측정요소 | (2,425) | (5,100) |
| 기말 | 494,420 | 442,739 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.48% | 2.42% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (123,006) | 142,431 | (114,549) | 133,533 |
| 기대임금상승률의 변동 | 140,291 | (123,604) | 131,430 | (115,037) |
&cr(6) 보고기기말 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 243,094 | 208,346 |
23. 정부보조금&cr &cr당사는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가 없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.&cr
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,983 | 22,259 |
| 정부보조금 수령 | 2,100,000 | 1,260,000 |
| 당기손익인식(비용보전) | (2,100,000) | (1,257,017) |
| 기타 | (2,983) | (22,259) |
| 기말잔액 | - | 2,983 |
| - 장기미지급금 발생 | 210,173 | 125,687 |
| - 장기미지급금 기말잔액(*) | 417,634 | 207,461 |
&cr(*) 당기말 현재 상기 정부보조 연구과제와 관련한 장기미지급금 기말잔액의 기간별 발생내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 간 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (과제1) 2018.07~2025.12 | 81,774 | 125,687 | 126,173 | 333,634 |
| (과제2) 2020.04~2027.12 | - | - | 84,000 | 84,000 |
| 합 계 | 81,774 | 125,687 | 210,173 | 417,634 |
24. 이연법인세 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 2,358,380 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 4,265,983 | 1,198,529 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | (1,287) | 10,306 |
| 기타 | - | 43,000 |
| 법인세비용 | 4,264,696 | 3,610,215 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,560,487 | 14,944,075 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,961,307 | 3,267,696 |
| 법인세 효과: | ||
| - 미인식한 이연법인세의 변동 | 71,091 | 188,130 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 322,529 | 363,328 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,165) | - |
| - 전기법인세 등 조정사항 | - | 24,155 |
| - 세액공제 | - | (335,628) |
| - 기타 | 912,934 | 102,534 |
| 법인세비용 | 4,264,696 | 3,610,215 |
| 유효세율 | 31.45% | 24.16% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기변동액 | 전기변동액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | 5,849 | (1,287) | 4,562 | (46,848) | 10,306 | (36,542) |
(4) 당 기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감(가산)할 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 감소 | 증가 | 당기말 | 기초 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <일시적 차이> | ||||||
| 경상연구개발비 | 1,143,640 | 1,143,640 | - | - | 251,601 | - |
| 선급임차료 | (86,841) | (2,055) | - | (84,786) | (19,105) | (18,653) |
| 현재가치할인차금 | 97,916 | 100,528 | 51,704 | 49,092 | 21,542 | 10,800 |
| 확정급여채무 | 943,547 | - | 131,413 | 1,074,960 | 207,580 | 236,491 |
| 사외적립자산 | (453,836) | - | (51,680) | (505,517) | (99,844) | (111,214) |
| 미수수익 | - | - | (37,526) | (37,526) | - | (8,256) |
| 연차수당부채 | 138,638 | 138,638 | 146,228 | 146,228 | 30,500 | 32,170 |
| 외화환산손실 | 291,174 | - | (305,191) | (14,017) | 64,058 | (3,084) |
| 외화환산이익 | (21,467) | (21,467) | 477,583 | 477,583 | (4,723) | 105,068 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (3,833,851) | 177,324 | (18,262,398) | (22,273,572) | (843,447) | (4,900,186) |
| 리스부채 | 372,339 | 283,435 | 185,639 | 274,543 | 81,915 | 60,399 |
| 사용권자산 | (371,312) | (218,894) | (119,608) | (272,026) | (81,689) | (59,846) |
| 소계 | (1,780,054) | 1,601,149 | (17,783,835) | (21,165,038) | (391,612) | (4,656,308) |
| <자본으로 인식되는 일시적 차이> | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 222,170 | - | (5,849) | 216,321 | 48,877 | 47,591 |
| <실현가능성이 없는 일시적차이> | ||||||
| 지분법손실 (주1) | 1,738,101 | - | 320,103 | 2,058,204 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산 (주1) | (307,751) | - | 3,037 | (304,713) | - | - |
| 합계 | (127,534) | 1,601,149 | (17,466,544) | (19,195,226) | (342,734) | (4,608,718) |
(주1) 관계기업 투자계정 관련 차감할 일시적 차이 2,058,204천원 및 동사에 대한 당기손익공정가치금융자산 관련 가산할 일시적차이 304,713천원의 경우 향후 예측가능한 기간 내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 385,768천원을 인식하지 아니하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감(가산)할 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 감소 | 증가 | 당기말 | 기초 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <일시적 차이> | ||||||
| 경상연구개발비 | 3,103,048 | 1,959,408 | - | 1,143,640 | 682,671 | 251,601 |
| 선급임차료 | (99,481) | (16,398) | (3,758) | (86,841) | (21,886) | (19,105) |
| 현재가치할인차금 | 99,481 | 5,323 | 3,758 | 97,916 | 21,886 | 21,542 |
| 확정급여채무 | 818,720 | - | 124,827 | 943,547 | 180,119 | 207,580 |
| 사외적립자산 | (325,117) | - | (128,719) | (453,836) | (71,526) | (99,844) |
| 연차수당부채 | 109,796 | 109,796 | 138,638 | 138,638 | 24,155 | 30,500 |
| 외화환산손실 | 111,738 | 111,738 | 291,174 | 291,174 | 24,582 | 64,058 |
| 외화환산이익 | (20,214) | (20,214) | (21,467) | (21,467) | (4,447) | (4,723) |
| 잡손실 | 11,756 | 11,756 | - | - | 2,586 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (95,073) | 212,677 | (3,526,101) | (3,833,851) | (20,916) | (843,447) |
| 리스부채 | - | 194,782 | 567,121 | 372,339 | - | 81,915 |
| 사용권자산 | - | (212,207) | (583,519) | (371,312) | - | (81,689) |
| 소계 | 3,714,654 | 2,356,661 | (3,138,047) | (1,780,054) | 817,224 | (391,612) |
| <자본으로 인식되는 일시적 차이> | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 175,321 | - | 46,849 | 222,170 | 38,571 | 48,877 |
| <실현가능성이 없는 일시적차이> | ||||||
| 지분법손실 (주1) | 313,900 | - | 1,424,201 | 1,738,101 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산 (주1) | (307,751) | (307,751) | - | - | ||
| 합계 | 4,203,875 | 2,356,661 | (1,974,748) | (127,534) | 855,795 | (342,734) |
(주1) 관계기업 투자계정 관련 차감할 일시적 차이 1,738,101천원 및 동사에 대한 당기손익공정가치금융자산 관련 가산할 일시적차이 307,751천원의 경우 향후 예측가능한 기간 내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 314,677천원을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 320,103 | 334,365 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 64,265 | 371,708 | |
| 소계 | 384,368 | 706,073 | |
| 이연법인세부채 | 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,054,720) | (1,039,390) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 61,634 | (9,417) | |
| 소계 | (4,993,086) | (1,048,807) | |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,608,718) | (342,734) |
25. 우발채무 및 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 무역금융 | 9,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 무역금융 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 11,000,000 | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 무역금융 | 5,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 무역금융 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 7,000,000 | - |
상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 당사는 기업재산종합보험(부보금액 10,700백만원)에 가입하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
26. 자본금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 (주1) | 37,141,356 | 6,685,444 |
| 자본금 | 18,570,678,000 | 3,342,722,000 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,342,722 | 3,342,722 |
| 무상증자 (주1) | 13,370,888 | - |
| 유상증자 (주2) | 1,857,068 | - |
| 기말 | 18,570,678 | 3,342,722 |
(주1) 2020년 3월중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.&cr(주2) 2020년 7월중 유상증자를 실시하였습니다.
&cr &cr 27. 자 본 잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 58,234,999 | 33,736,470 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 33,736,470 | 33,736,470 |
| 무상증자 | (13,435,068) | - |
| 유상증자 | 37,933,598 | - |
| 기말금액 | 58,234,999 | 33,736,470 |
&cr
28. 자본조정&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 3,133,534 | 1,695,505 |
&cr(2) 주식기준보상&cr&cr당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 2018년 12월 19일에 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 |
|---|---|
| 부여일 | 2018년 12월 19일 |
| 부여대상 | 임직원 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 부여주식 총수 (주1) | 3,342,720주 |
| 행사가격 (주1) | 1주당 705원 |
| 결의기관 | 주주총회 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일 |
(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 부여주식수 및 행사가격입니다.&cr&cr2) 주식선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 주요 가정 |
| --- | --- |
| 보통주 공정가치 (주1) | 1,567 |
| 무위험이자율 | 1.975% |
| 예상주가변동성 | 23.536% |
| 주식선택권 공정가치 (주1) | 937 |
(주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 금액입니다.
3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적보상비용 | 1,695,505 | 128,890 |
| 당기중 인식한 보상비용 | 1,438,029 | 1,566,615 |
| 기말 누적보상비용 | 3,133,534 | 1,695,505 |
| - 누적행사분 보상비용 | - | - |
| - 미행사분 보상비용 | 3,133,534 | 1,695,505 |
&cr29. 기타자본항목&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | (216,321) | (222,170) |
| 법인세효과 | 47,590 | 48,877 |
| 합계 | (168,731) | (173,293) |
30. 이익잉여금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 17,136,642 | 7,840,852 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,840,852 | (3,493,007) |
| 당기순이익 | 9,295,790 | 11,333,859 |
| 기말금액 | 17,136,642 | 7,840,852 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2021년 3월 25일 | 처리확정일: 2020년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 17,136,642,165 | 7,840,852,167 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,840,852,167 | (3,493,007,315) | ||
| 당기순이익 | 9,295,789,998 | 11,333,859,482 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 4,085,549,160 | - | ||
| 이익준비금 | 371,413,560 | - | ||
| 현금배당&cr (주당 배당금: 당기: 100원&cr 전기: - ) | 3,714,135,600 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 13,051,093,005 | 7,840,852,167 |
31. 매출액과 매출원가
&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 37,215,223 | 32,355,900 | 125,290,973 | 104,712,706 |
| 임대료수입 | 138,900 | - | 137,775 | - |
| 합계 | 37,354,123 | 32,355,900 | 125,428,748 | 104,712,706 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 504,986 | 358,004 |
| 해외 | 36,849,137 | 125,070,744 |
| 합계 | 37,354,123 | 125,428,748 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 37,215,223 | 125,290,973 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 138,900 | 137,775 |
| 합계 | 37,354,123 | 125,428,748 |
32. 판매비와관리비 &cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,551,690 | 1,626,190 |
| 상여금 | 828,000 | 613,000 |
| 퇴직급여 | 226,792 | 225,123 |
| 복리후생비 | 380,580 | 465,067 |
| 주식보상비용 | 1,438,028 | 1,566,616 |
| 여비교통비 | 64,088 | 109,860 |
| 감가상각비 | 201,157 | 195,737 |
| 경상연구개발비 | 3,429,854 | 3,203,773 |
| 운반비 | 55,960 | 95,633 |
| 지급수수료 | 315,371 | 306,622 |
| 수출제비용 | 45,750 | 134,703 |
| 기타 | 164,172 | 207,645 |
| 합계 | 8,701,442 | 8,749,969 |
&cr
33. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,040,122) | 1,597,434 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 20,048,955 | 62,005,172 |
| 종업원급여 | 5,507,352 | 5,179,388 |
| 주식보상비용 | 1,438,028 | 1,566,616 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 1,031,471 | 998,432 |
| 지급수수료 | 367,382 | 333,858 |
| 외주가공비 | 12,973,574 | 40,732,711 |
| 기타 비용 | 730,702 | 1,049,065 |
| 합 계 (*) | 41,057,341 | 113,462,674 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
34. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융수익&cr&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및&cr현금성자산 | 기타비유동자산 | 매출채권및&cr기타채권 | 매출채무및&cr기타채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 90,265 | 92,902 | - | - | - | 183,166 |
| 배당금수익 | - | - | - | 54,870 | - | 54,870 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | - | - | 18,449,392 | - | 18,449,392 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | 14,017 | 14,017 |
| 외환차익 | 4,032 | - | 322,480 | - | 36,324 | 362,836 |
| 합계 | 94,297 | 92,902 | 322,480 | 18,504,262 | 50,341 | 19,064,281 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및&cr현금성자산 | 기타비유동자산 | 매출채권및&cr기타채권 | 매출채무및&cr기타채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,632 | 43,905 | - | - | - | 47,537 |
| 배당금수익 | - | - | - | 7,599 | - | 7,599 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | - | - | 4,350,686 | - | 4,350,686 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산처분이익 | - | - | - | 84,522 | - | 84,522 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | 21,467 | 21,467 |
| 외환차익 | 5,710 | - | 1,328,187 | - | 347,593 | 1,681,490 |
| 합계 | 9,342 | 43,905 | 1,328,187 | 4,442,807 | 369,060 | 6,193,301 |
(2) 금융비용&cr&cr1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및&cr현금성자산 | 매출채권및&cr기타채권 | 단기차입금 | 매출채무및&cr기타채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - | 56,857 | 10,097 | 66,954 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | - | 3,037 | - | - | 3,037 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산비용 | - | - | 296,176 | - | - | 296,176 |
| 외환차손 | 18,926 | 448,446 | - | - | 172,862 | 640,233 |
| 외화환산손실 | 454,861 | 22,722 | - | - | - | 477,583 |
| 합계 | 473,787 | 471,168 | 299,213 | 56,857 | 182,959 | 1,483,983 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및&cr현금성자산 | 매출채권및&cr기타채권 | 단기차입금 | 매출채무및&cr기타채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - | 166,500 | 25,421 | 191,921 |
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | - | 304,158 | - | - | 304,158 |
| 외환차손 | 4,334 | 932,864 | - | - | 257,153 | 1,194,351 |
| 외화환산손실 | 223,040 | 68,134 | - | - | - | 291,174 |
| 합계 | 227,375 | 1,000,998 | 304,158 | 166,500 | 282,573 | 1,981,604 |
&cr
35. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지원금수익 | 40,018 | 188,484 |
| 잡이익 | 3,270 | 3,217 |
| 합계 | 43,288 | 191,701 |
(2) 기타비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡손실 | 39,778 | 1,195 |
| 합계 | 39,778 | 1,195 |
36. 주당손익 &cr
(1) 기본주당이익&cr&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 9,295,789,998 | 11,333,859,482 |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,738,465 | 33,427,220 |
| 기본주당이익 | 199 | 339 |
(주1) 주석26에서 설명하는 바와 같이 회사는 2020년 3월중 무상증자를 실시함에 따라 비교표시되는 주당이익을 소급하여 수정하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| 구분 | 일자 | 보통주식수 | 적수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 33,427,220 | 212 | 25,863,396 |
| 유상증자 | 2020-07-31 | 37,141,356 | 154 | 20,875,069 |
| 합계 | 366 | 46,738,465 |
&cr2) 전기
| 구분 | 일자 | 보통주식수 | 적수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 33,427,220 | 365 | 33,427,220 |
&cr (3) 희석주당이익&cr&cr주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권이 존재합니다.
37. 현금흐름표&cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금&cr
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 9,295,789,998 | 11,333,859,482 |
| 조정사항 | (10,921,188,886) | 3,991,439,474 |
| 법인세비용 | 4,264,696,630 | 3,610,215,414 |
| 퇴직급여 | 124,162,122 | 116,534,076 |
| 감가상각비 | 1,006,292,302 | 969,734,709 |
| 무형자산상각비 | 28,505,390 | 28,696,992 |
| 외화환산손실 | 477,583,262 | 291,173,982 |
| 이자비용 | 52,045,013 | 191,920,960 |
| 주식보상비용 | 1,438,028,151 | 1,566,615,716 |
| 관계기업평가손실 | 320,103,009 | 1,424,201,362 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동) | (18,427,395,389) | (4,183,690,076) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(비유동) | (18,959,568) | (145,968,995) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동) | - | 283,130,671 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | (84,522,182) |
| 외화환산이익 | (3,083,520) | (21,467,200) |
| 이자수익 | (183,166,288) | (47,537,395) |
| 배당금수익 | - | (7,598,560) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,915,571,854) | (2,446,938,417) |
| 매출채권및기타채권의 증가 | 4,014,493,450 | (631,578,324) |
| 재고자산의 증가 | (1,989,555,381) | (280,637,331) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,346,858,388) | (352,333,627) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (2,756,156,413) | (1,172,546,286) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (3,239,090) | (28,778,970) |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 210,172,968 | 125,687,121 |
| 사외적립자산 기여금의 납부 | (44,429,000) | (106,751,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,540,970,742) | 12,878,360,539 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금의 자본전입 | 13,370,888 | - |
| 토지의 투자부동산 재분류 | - | 525,642 |
| 건물의 투자부동산 재분류 | - | 2,291,405 |
| 장기금융상품의 당기손익공정가치금융자산 재분류 | - | 552,408 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | - | 583,520 |
| 합 계 | 13,370,888 | 3,952,975 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역&cr
1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유입 | 유출 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 23,780,000 | (23,780,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 372,339 | - | (213,339) | 19,015 | 96,528 | 274,543 |
&cr2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유입 | 유출 | 이자비용 | 기 타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | 63,670,000 | (64,170,000) | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | (220,203) | 25,421 | 567,121 | 372,339 |
38. 특수관계자거래 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 심천시만붕마이크로전자유한회사 | - |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어 | (주)텔레스퀘어 |
| 기타특수관계자 | 주요주주 및 임직원 | 주요주주 및 임직원 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어 | 140,873 | - | - | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 6,551 | - | - | - |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 임직원 | - | 38,582 | - | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어(주1) | - | - | 4,093,380 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 10,000 | - | - | - |
| 합 계 | - | 10,000 | 4,093,380 | - | - |
(주1) 당사는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주(당기손익인식공정가치측정금융자산)를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익 및 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대한 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다(주석7,16참조).&cr
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어(주1) | - | - | 4,093,380 | - | - |
| 기타 | 임직원 | - | 1,265,000 | - | - | - |
| 합 계 | - | 1,265,000 | 4,093,380 | - | - |
(주1) 당사는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주(당기손익인식공정가치측정금융자산)를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익 및 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대한 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다(주석7,16참조).&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어 | 전환상환우선주(*1) | 4,093,380 | - | - | 4,093,380 |
| 기타특수관계자 | 주요주주 및 임직원 | 주.임.종단기채권 | 1,265,000 | 10,000 | (1,265,000) | 10,000 |
| 합계 | 5,358,380 | 10,000 | (1,265,000) | 4,103,380 |
(*1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다. &cr
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)텔레스퀘어 | 전환상환우선주(*1) | 3,140,320 | 953,060 | - | 4,093,380 |
| 기타특수관계자 | 주요주주 및 임직원 | 주.임.종단기채권 | 1,265,000 | 300,000 | (300,000) | 1,265,000 |
| 합계 | 4,405,320 | 1,253,060 | (300,000) | 5,358,380 |
(*1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다. &cr &cr(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 금융기관 | 구분 | 종류 | 한도 | 약정금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 우리은행 | 무역금융 | 차입관련 약정 | 9,000,000 | 10,800,000 | 한도금액의 120% |
| 대표이사 | KDB산업은행 | 무역금융 | 차입관련 약정 | 2,000,000 | 2,400,000 | 한도금액의 120% |
&cr(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,243,768 | 1,353,078 |
| 퇴직급여 | 106,736 | 130,082 |
| 주식기준보상 | 642,164 | 699,586 |
| 합계 | 1,992,668 | 2,182,746 |
&cr
39. 영업환경 불확실성&cr&cr"코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나19의 확산 우려로 인한 영업환경의 영향으로 당사도 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 발생할 수 있습니다. 그러나 코로나19의 불확실성이 당사의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr
&cr&cr 40. 보고기간후 사건 &cr &cr (1) 종속기업의 설립&cr
당사는 국내외 성장동력 발굴 및 사업다각화 등을 위한 목적으로 2021.01.05 자로 종속기업을 설립하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 출자금 | 소재지 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 펜타스톤인베스트먼트(주) | 100% | 110억원 | 대한민국 | 신기술사업금융 외 |
&cr(2) 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 2월 9일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있 습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 와이팜&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이팜의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr&cr주식회사 와이팜&cr대표이사 귀하&cr&cr 2021년 3월 15일 &cr&cr 우리는 첨부된 주식회사 와이팜의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이팜의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2 020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr
fy2020 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_와이팜.jpg fy2020 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_와이팜
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이팜2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211135-112--7102-----------2-104238213718556-94249--968916124238213718556-94249--970916
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 4월3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정전기조서열람12-전기조서열람 2020.06.08~2020.06.1253-회사 및 사업의 이해, 기초잔액검증 등2020.11.09~2020.11.1354-중간 감사2020.12.28~2020.12.3034-내부회계관리제도검토2021.02.22~2021.02.2654-기말 감사, 표본점검(문서검증, 조회확인 등)2021.01.051본사, 천안재고자산2021.01.051본사회원권 등OOX타처보관재고자산조회22020-11-13, 2020-2-26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 13일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인서면연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등22021년 02월 26일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인서면감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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