Pensum Group Nyilvánosan

Annual Report • Oct 15, 2025

pensumgroupnyrt Annual Report 2023 Pensum Group Nyilvánosan Működő Részvénytársaság Éves Jelentés a 2022. december 31. napjával záródó időszakról készült az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint. A Társaság 2022. december 31-i Éves jelentését az Igazgatóság 2023. április 17-én jóváhagyta, a Közgyűlésnek előterjeszti és jóváhagyásra javasolja. Dr. Hadházy Péter Igazgatóság elnöke Tartalom 1. Független könyvvizsgálói jelentés. 5 2. Auditált pénzügyi helyzet kimutatás a 2022. 12.31-én lezárult időszakra. 5 3. Auditált átfogó jövedelem kimutatás a 2022. 12.31-én lezárt időszakra. 6 4. Auditált saját tőke változás kimutatás 2022.12.31. 7 5. Auditált Cash Flow kimutatás 2022. 12.31. 7 6. Jegyzetek a Társaság 2022.12.31-i pénzügyi kimutatásához. 8 6.1 Általános információk, a Társaság bemutatása. 8 6.2 Vezetőség megfelelőségre vonatkozó nyilatkozata. 12 6.3 A vállalkozás folytatása. 12 6.4 Fontosabb számviteli szempontok. 13 6.5 A számviteli Politika lényeges elemei 13 6.5.1 Pénznem.. 13 6.5.2 Tárgyi eszközök. 14 6.5.3 Immateriális javak. 14 6.5.4 Készletek. 15 6.5.5 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők). 15 6.5.6 Pénzügyi eszközök. 15 6.5.7 Pénzeszközök. 16 6.5.8 Jegyzett tőke. 16 6.5.9 Pénzügyi kötelezettségek. 16 6.5.10 Árbevétel elszámolása. 18 1.lépés: A szerződés azonosítása. 18 5.lépés: Az árbevétel elszámolása. 19 6.5.11 Halasztott adó. 19 6.5.12 Munkavállalói juttatások. 20 6.5.13 Fordulónap utáni események. 20 6.5.14 Céltartalékok és függő kötelezettségek. 21 6.5.15 Cash Flow kimutatás. 21 6.5.16 Számviteli becslések és hibák javítása. 21 6.5.17 Korábbi időszak hibái: 22 6.5.18 Valós értékek hierarchia szintjei 22 6.5.19 Kritikus könyvviteli becslések és döntések. 22 6.6 Pénzügyi kockázatkezelés. 24 6.6.1 Pénzügyi kockázati tényezők. 24 6.6.2 Piaci kockázat. 24 6.6.3 Árfolyamkockázat. 24 6.6.4 Cash flow és kamatkockázat. 24 6.6.5 Érzékenységvizsgálat. 26 6.6.6 Likviditási kockázat. 26 6.6.7 Hitelkockázat: 28 6.7 A tőke kezelése. 28 6.8 Saját részvények alakulása. 29 6.9 Halasztott adó ( ezer Ft ). 30 6.10 Kapcsolt felekkel folytatott ügyletek. 32 6.11 Mérleghez és eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések. 33 6.11.1 Tárgyi eszközök. 33 6.11.2 Lízing eszközök alakulása. 34 6.11.3 Beruházások, immateriális javak. 34 6.11.4 Vevők alakulása: 34 6.11.5 Pénzügyi instrumentumok bemutatása. 35 6.11.6 Pénzügyi instrumentumokon realizált eredmény: 37 6.11.7 Pénzeszközök alakulása: 38 6.11.8 Munkabérek és a munkavállalókkal szembeni kötelezettségek alakulása : 38 6.11.9 Nem pénzügyi kötelezettségek (adók) alakulása. 39 6.11.10 Árbevétel 40 6.11.11 Igazgatási és általános költségek alakulása: 41 6.11.12 Egyéb bevételek és ráfordítások alakulása: 41 6.11.13 Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai: 42 6.11.14 Szegmens adatok: 42 7. Mérlegen kívüli követelések és kötelezettségek 2022.december 31-én: 43 8. A 2022. december 31-vel zárult időszak folyamán történt jelentős és nem a szokásos tevékenység körébe tartozó események a Társaságnál 43 9. A 2022. december 31-ét követő jelentős események a Társaságnál: 44 10. Igazgatósági és felügyelő Bizottsági tagok javadalmazása. 44 11. Nyilatkozat. 45 1. Független könyvvizsgálói jelentés A Társaság a Független Könyvvizsgálói Jelentését külön teszi közzé. 2. Auditált pénzügyi helyzet kimutatás a 2022. 12.31-én lezárult időszakra ezer Ft Jegyzetek 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (%) Eszközök a b a-b (a-b)/b Befektetett eszközök Ingatlanok, gépek és berendezések 6.11.1. 4 935 5 688 (753) (13,24) Immateriális javak 6.11.1. 19 93 (74) (79,64) Lízingelt eszközök 6.11.2. 0 13 595 (13 595) (100,00) Beruházások 6.11.3. 8 405 0 8 405 13 359 19 376 (6 017) (31,06) Forgóeszközök Vevő- és egyéb követelések (pénzügyi eszközök) 6.11.4. 682 470 663 154 19 316 2,91 Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek 6.11.7 286 635 217 987 68 648 31,49 Halasztott adó követelés 6.9. 0 1 385 (1 385) (100,00) 969 105 882 526 86 579 9,81 Eszközök összesen 982 464 901 902 80 562 8,93 Saját tőke Jegyzett tőke 6.7. 19 254 19 244 10 0,05 Eredménytartalék 6.7. 176 947 141 248 35 699 25,27 Saját tőke összesen 196 201 160 492 35 709 22,25 Rövid lejáratú kötelezettségek 786 263 741 410 44 853 6,05 Szállítók és egyéb rövid lejáratú köt. (adókötelezettség nélkül) 6.11.5. 134 660 82 704 51 956 62,82 Nem pénzügyi kötelezettség (adók) 6.11.9. 195 583 204 700 (9 117) (4,45) Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 6.11.8. 151 609 142 081 9 528 6,71 Rövid lejáratú kölcsönök és lízing kötelezettségek 6.11.2. 304 411 310 391 (5 980) (1,93) Halasztott adó kötelezettség 6.9. 0 1 533 (1 533) (100,00) Kötelezettségek összesen 786 263 741 410 44 853 6,05 Kötelezettségek és saját tőke összesen 982 464 901 902 80 562 8,93 3. Auditált átfogó jövedelem kimutatás a 2022. 12.31-én lezárt időszakra ezer Ft Megnevezés Jegyzetek 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (%) Nettó árbevétel 6.11.10. 3 724 485 2 669 984 1 054 501 39,49 Értékesítés közvetlen költségei 6.11.11. (3 132 735) (2 166 693) (966 042) 44,59 Bruttó fedezet 591 750 503 291 88 459 17,58 Igazgatási és általános költségek 6.11.11. (506 614) (371 493) (135 121) 36,37 Egyéb bevételek 6.11.12. 907 0 907 Egyéb ráfordítások 6.11.12. (19 628) (15 677) (3 950) 25,20 Üzleti tevékenység eredménye 66 415 116 120 (49 705) (42,80) Pénzügyi bevételek 6.11.13. 0 0 0 - Pénzügyi ráfordítások 6.11.13. (27 918) (24 445) (3 473) 14,21 Pénzügyi eredmény (27 918) (24 445) (3 473) 14,21 Adózás előtti eredmény 38 498 91 676 (53 178) (58,01) Adófizetési kötelezettség 6.9. (5 120) (14 549) 9 429 (64,81) Adózott eredmény 33 378 77 127 (43 749) (56,72) Egyéb átfogó eredmény 0 0 0 - Átfogó eredmény 33 378 77 127 (43 749) (56,72) EPS mutató Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (%) Forgalomba lévő részvények száma (db) 2 000 000 2 000 000 - - Egy részvényre jutó adózott eredmény (Ft ) 16,69 38,56 (21,87) (56,72) Saját részvények db szám 74 563 75 622 (1 059) (1,40) 4. Auditált saját tőke változás kimutatás 2022.12.31. ezer Ft Megnevezés Jegyzet Jegyzett tőke Tőketartalék Eredmény tartalék Összesen 2020. december 31. Saját tőke IFRS szerint 19 063 35 296 54 359 Saját részvény értékesítés 181 8 869 9 050 Saját részvény értékesítés eredménye 19 956 19 956 2021.12.31.adózott eredmény 77 127 77 127 2021.12.31. saját vagyon 6.7. 19 244 0 141 248 160 492 Saját tőke változás (eFt) ( 2021/2020) 181 105 952 106 133 Saját tőke változás (%) 0,95 300,18 195,24 Megnevezés Jegyzet Jegyzett tőke Tőketartalék Eredmény tartalék Összesen 2021. december 31. Saját tőke IFRS szerint 19 244 141 248 160 492 Saját részvény értékesítés 10 519 529 Saját részvény értékesítés eredménye 1 802 1 802 2022.12.31.adózott eredmény 33 378 33 378 2022.12.31. saját vagyon 6.7. 19 254 0 176 947 196 201 Saját tőke változás (eFt) ( 2022/2021) 10 0 35 699 35 709 Saját tőke változás (%) 0,05 25,27 22,25 5. Auditált Cash Flow kimutatás 2022. 12.31. ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás ( %) Működési tevékenység Adózás előtti eredmény 38 498 91 676 (53 178) (58,01) Elszámolt értékcsökkenés 17 224 25 637 (8 413) (32,81) Adófizetési kötelezettség (5 120) (14 549) 9 429 (64,81) Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 9 528 14 995 (5 467) (36,46) Nem pénzügyi kötelezettség ( adók)változása (9 117) 142 310 (151 427) (106,41) Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 51 956 56 567 (4 611) (8,15) Vevő- és egyéb követelések(pénzügyi eszközök) (19 316) (238 399) 219 083 (91,90) Működési tevékenységből származó nettó pénzeszköz-változás 83 652 78 238 5 414 6,92 Befektetési tevékenység Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (11 206) (2 818) (8 388) 297,66 Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése 0 0 0 IFRS korrekció miatti változás 0 32 584 (32 584) (100,00) Befektetési tevékenységből származó nettó pénzeszköz-változás (11 206) 29 766 (40 972) (137,65) Finanszírozási tevékenység Hosszú lejáratú lízing kötelezettség 0 (40 615) 40 615 (100,00) Hitel és lízing visszafizetés rövid (5 981) 50 219 (56 200) (111,91) Halasztott adó követelés/ kötelezettség (147) 918 (1 065) (115,93) Saját részvény megvásárlása 0 0 0 Saját részvény eladása 2 330 29 006 (26 676) (91,97) Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzeszköz-változás (3 798) 39 529 (43 327) (109,61) Pénzeszközök változása 68 648 147 533 (78 885) (53,47) Pénzeszközök állománya év elején 217 987 70 454 147 533 209,40 Pénzeszközök állománya év végén 286 635 217 987 68 648 31,49 6. Jegyzetek a Társaság 2022.12.31-i pénzügyi kimutatásához 6.1 Általános információk, a Társaság bemutatása A Társaság neve: Pensum Group Nyilvánosan Működő Részvénytársaság. Székhelye: 1066 Budapest Mozsár u 16 /Magyarország/. Nyilvántartója a magyar társasági jog szabályai szerint: a Budapest Környéki Törvényszék Cégbírósága. Cégjegyzékszáma: Cg.13-10-041830. Adószáma: 26364102-2-13. Működésének időtartama: határozatlan. Fő tevékenysége: 7830 ’08 Egyéb emberierőforrás-ellátás, -gazdálkodás. A tevékenység végzésének helye: H 1066 Budapest, Mozsár utca 16. Tel.: +36 1 429 0425, Fax: +36 1 429 0221 Vidéki irodák: H 2161 Csomád, Kossuth Lajos u.27 H-2161 Csomád Kossuth u.103 H- 4400 Nyíregyháza, Szent Miklós tér 5. H-4400 Nyíregyháza, Vay Ádám krt.4-6. A Pensum Group Nyrt. alaptevékenysége a humánerőforrás szolgáltatás, ehhez kapcsolódnak kiegészítő tevékenységei is. A Társaság széleskörű szolgáltatásokat kínál saját piacán, melyek közül a főtevékenység a munkaerő-kölcsönzés. A kínált szolgáltatások: - igény szerinti létszámú munkaerő biztosítása, - toborzás-kiválasztás teljes körű lebonyolítása, - igény szerinti utaztatás, szállás szervezése, - a munkavállalás teljes körű adminisztrációja, - bérszámfejtés, bérek és közterhek kifizetése, - munkaügyi problémák kezelése. A Pensum Group Nyrt. belföldi árbevételének nagyobb része Budapestről és Pest megyéből származik, kisebb mértékben az egyéb régiókból. A külföldi árbevétel szinte teljes egészében Németországban, kis részben Ausztriában keletkezik. A Társaság kölcsönzési tevékenysége az alábbi fő ágazatokat célozza: vendéglátás, szolgáltatás, feldolgozóipar, logisztika, agrár- és élelmiszeripar, kereskedelem, emellett az egyebekbe tartozik a szolgáltatás outsourcing, bérszámfejtés, munkaerő-közvetítés, toborzás. 2022 év folyamán a Társaság megszerezte a minősített kölcsönzői státuszt amely lehetőséget ad az engedélyezett harmadik országbeli munkavállalók gyorsított Magyarországra hozatalára és kölcsönzésére. A Társaság fő részvényesei 2022.12.31-én 2022.12.31-én az 5 %- nál nagyobb tulajdoni hányaddal rendelkező tulajdonosok: részvényes neve részvények száma (db) részarány (%) szavazati arány (%) közvetlen tulajdonban lévő közvetett tulajdonban lévő összesen közvetlen tulajdonban lévő közvetett tulajdonban lévő összesen közvetlen tulajdonban lévő közvetett tulajdonban lévő összesen dr. Hadházy Péter Tibor 40000 639464 679464 2,000% 31,973% 33,973% 2,077% 33,211% 35,289% dr. Hadházy Tamás Attila 39660 635310 674970 1,983% 31,766% 33,749% 2,060% 32,996% 35,055% Tóth Péter 295656 0 295656 14,783% 0,000% 14,783% 15,355% 0,000% 15,355% Összesen 375316 1274774 1650090 18,766% 63,739% 82,505% 19,493% 66,207% 85,700% Egyéb tulajdonosok Saját részvény 74563 0 74563 3,728% 0,000% 3,728% - - - 5 % alatti tulajdonosok összesen 275347 0 275347 13,767% 0,000% 13,767% 14,300% 0,000% 14,300% Egyéb tulajdonosok összesen 349910 0 349910 17,496% 0,000% 17,496% 14,300% 0,000% 14,300% Mindösszesen 725226 1274774 2000000 36,261% 63,739% 100,000% 100,000% A beszámoló készítés napjáig a fentiekben nem történt változás. 2022. december 31-én a Társaság tisztségviselői: A Társaság könyvvizsgálója: REPORT & AUDIT Könyvvizsgáló és Adószakértő Kft. (4033 Debrecen, Vak Bottyán u. 54., cégjegyzékszáma: 09-09-006577, könyvvizsgálói kamarai nyilvántartási száma: 001511), eljáró könyvvizsgáló Gyapjas István (4033 Debrecen, Vak Bottyán u. 54., anyja neve: Balogh Irén, könyvvizsgálói kamarai nyilvántartási száma: 004857). Magyar számviteli törvény szerinti könyvelést végzi: Zsóvár Beatrix könyvvizsgáló (MKVK:007169) Az IFRS szabályai szerinti beszámolót összeállította: Törökné Takács Mónika IFRS minősítésű könyvvizsgáló (IFRS 00147) 6.2 Vezetőség megfelelőségre vonatkozó nyilatkozata A Vezetés kijelenti, hogy a jelen pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS) összhangban készültek. 6.3 A vállalkozás folytatása A Társaság Vezetése értékelte a Társaság képességét a további működést illetően és megállapította, hogy a Társaság rendelkezik a szükséges erőforrásokkal, hogy folytassa tevékenységét az előre látható jövőre is. A Vezetésnek nincs tudomása olyan lényeges bizonytalanságról, mely jelentős kétséget támasztana a vállalkozás folytatására vonatkozó képességével kapcsolatban. 2023.évre a következőkre számítunk: 2023 első felében továbbra is magas kamatkörnyezetre és inflációra, valamint az emelkedő megélhetési költségek miatt a munkaerő kínálati növekedésre és ebből fakadóan a munkabér emelkedési ütemének csökkenésére számítunk. 2023. év második felében az infláció csökkenésével a kamatok is csökkenhetnek, és emelkedő pályára állhat a gazdaság, amelyet az EU-s források folyósítása tovább katalizálhat. Ez esetben ismét jelentkezhet a munkaerőhiány, amelyet belföldön a harmadik országbeli munkavállalókkal remélünk sikerrel kezelni. A COVID-19 pandémia várható hatása a Pensum Group Nyrt működésére 2023. évben A pandémiás helyzet várhatóan 2023-ban sem lesz érdemben hatással a működésre. A munkaerő olyan erőforrás, mely a gazdaság minden ágazatában jelen van, így annak a cégnek, aki a humánerőforrás biztosításával foglalkozik, mindig garantált a piaca, és növekedési lehetőségei függetlenek az egyes ágazatok aktuális teljesítményétől. Az orosz- ukrán háború várható hatása a Társaság helyzetére A Társaságnak sem Ukrajnában, sem Oroszországban érdekeltsége nincs így a háború közvetlenül nem befolyásolja a Társaság működését. 6.4 Fontosabb számviteli szempontok A Pensum Group Nyilvánosan Működő Részvénytársaság ezúton nyilvánosságra hozza a 2022. december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő pénzügyi évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről és saját tőke változásairól, cash-flow-iról szóló éves jelentését. A Társaság a számviteli politikákat és más magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletét (megjegyzéseket) a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal - ahogyan azokat az EU befogadta – (a továbbiakban: „EU IFRS”), valamint a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény EU IFRS-ek szerint összeállított éves beszámolóra vonatkozó kiegészítő követelményeivel összhangban készítette el. A Társaság számviteli nyilvántartásait elsődlegesen a magyar számviteli szabályok szerint vezeti, amely kiegészítésre kerül az IFRS szabályainak megfelelően. 6.5 A számviteli Politika lényeges elemei Az alábbiakban kerülnek bemutatásra az IFRS szerinti pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazott jelentősebb számviteli politikák. A számviteli politikák következetesen kerülnek alkalmazásra az éves beszámolóban. A pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott legfontosabb számviteli elvek a következők: 6.5.1 Pénznem A Társaság prezentációs pénzneme a magyar forint (HUF).A mérlegben a devizában fennálló követeléseket és kötelezettségeket a bekerülés napján érvényes Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeljük. A devizában jelentkező bevételek, illetve ráfordítások az ügylet napján fennálló árfolyamon kerülnek értékelésre. A devizaműveletek a tranzakció, illetve átértékelés esetén az értékelés napján érvényes árfolyamon kerülnek átszámításra a funkcionális pénznemre. Az ilyen tranzakciók rendezéséből származó, illetve a devizában nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végén esedékes átértékeléséből adódó árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatásban kerülnek megjelenítésre. Az árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatás „Pénzügyi tevékenység bevétele” vagy „Pénzügyi tevékenység ráfordítása” sorában kerülnek bemutatásra. 6.5.2 Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök között főként a bérelt ingatlanon végzett beruházások és a működéshez szükséges eszközök találhatók. A tárgyi eszközök amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra, mely már tartalmazza az eszköz megszerzéséhez egyedileg hozzákapcsolható közvetlen költségeket is. Később felmerült költségek csak akkor kerülnek az eszköz könyv szerinti értékében figyelembe vételre, illetve külön eszközként nyilvántartásba, ha valószínű, hogy az adott tétel jövőbeni gazdasági előnyöket biztosít a Társaság számára, és a tétel költsége megbízható módon megállapítható. Minden egyéb javítási és karbantartási költség a felmerülés időpontjában ráfordításként kerül elszámolásra az eredménykimutatásban. A tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásánál a Társaság a lineáris módszert alkalmazza. Az eszközök értékét a várható hasznos élettartam alatt a maradványértékre írják le. Az eszközök várható hasznos élettartama az alábbiak szerint alakul: Gépek 3-10 év Járművek 5 év Bútorok, egyéb berendezések és felszerelések 3 – 10 év Az eszközök maradványértékét és hasznos élettartamát a Társaság minden évben a mérleg fordulónapon felülvizsgálja, szükség esetén módosítja. A tárgyi eszközök értékesítése során a könyv szerinti értékhez viszonyítva különbözet keletkezhet. Az ebből eredő nyereséget egyéb bevételként, a veszteséget egyéb ráfordításként nettó módon kell elszámolni. 6.5.3 Immateriális javak Szoftverek A Társaság a számítógépes szoftvereket tartja itt nyilván, amelyek amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A bekerülési ár tartalmazza az eszköz megszerzéséhez egyedileg hozzákapcsolható közvetlen költségeket is. Az értékcsökkenés kiszámítása a lineáris módszer alkalmazásával történik, az eszköz értékének a becsült hasznos élettartama alatti leírásával (3 év). Vagyoni értékű jogok A vagyoni értékű jogok a bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A vagyoni értékű jogoknak, amennyiben meghatározható a hasznos élettartamuk, úgy a halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a nyilvántartásban. A Társaságnál jelenleg az immateriális javak között van kimutatva a honlap, weboldal és céglogó, melyek után értékcsökkenést nem számol el, mivel ezek hasznos élettartama korlátlan, illetve nem meghatározható. 6.5.4 Készletek Készletekkel a Társaság nem rendelkezik. 6.5.5 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) A vevőkövetelések a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért járó összegeket tartalmazzák. Ha az összegek várhatóan egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) befolynak, akkor a forgóeszközök közé kerülnek besorolásra. A vevők bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra, majd később az értékvesztéssel csökkentett beszerzési költségen lesznek értékelve. A vevők esetében értékvesztés akkor kerül meghatározásra, ha objektív jel utal arra, hogy a Társaság nem tudja realizálni az összes esedékes összeget a követelésekre vonatkozó eredeti feltételeknek megfelelően. Az értékvesztés összegének meghatározása az eszköz nyilvántartási értéke és a becsült jövőbeli cash-flow-k közötti különbség alkalmazásával történik. Az eszközök könyv szerinti értékének csökkentése értékvesztés elszámolásával történik, a veszteség összege az eredménykimutatásban, az egyéb ráfordítások között kerül bemutatásra. Abban az esetben, ha a vevőkövetelés megfizetése nem várható, a vevőkövetelések értékvesztésként kerülnek elszámolásra. Az összeg későbbi kiegyenlítése esetén a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásra kerül az eredménykimutatás egyéb bevételeivel szemben. 6.5.6 Pénzügyi eszközök A társaság pénzügyi eszközeire az IFRS 9 nemzetközi pénzügyi beszámolási standardot alkalmazza, mely 2018. január 1-től kötelező. A Társaság pénzügyi eszközei közé tartoznak: a) adott kölcsönök b) egyéb követelések (kauciók stb.) A Társaság a pénzügyi eszközeit az IFRS 9 Standard értelmében eredménnyel szemben valós értéken értékeli, üzleti modellje alapján, mivel ezen kölcsönöknek nem célja a szerződéses cash flow beszedése, illetve a kölcsön értékesítése. A valós piaci érték alapja a realizálható cash flowk összege. Ennek meghatározása során figyelembe veszik az adós cég paramétereit, pénzügyi helyzetét, szerződéseket, egyéb tényezőket. (III.szint.) A pénzügyi eszközök azzal az időponttal kerülnek kivezetésre a könyvekből, amikor a pénzügyi eszközből származó cash-flowra való jog megszűnik, vagy átruházásra kerül, és a Társaság lényegében a tulajdonlással kapcsolatos minden jogról és haszonról lemondott. 6.5.7 Pénzeszközök A pénzeszközök (a folyószámlahitel kivételével) között a következők szerepelnek: pénztár, látra szóló betétek, rövid futamidőre lekötött/látra szóló betét és céges bankkártyák. A folyószámlahitel a rövid lejáratú kölcsönök között kerül kimutatásra. 6.5.8 Jegyzett tőke A törvényben meghatározott jegyzett tőkét mutatja ki. Saját részvények visszavásárlási értéken kerülnek bekerüléskor kimutatásra, a saját tőke csökkenésének elszámolásával egyidejűleg. A saját részvényeket nem értékeljük át piaci értékre az IFRS standardok értelmében. 6.5.9 Pénzügyi kötelezettségek A Társaság éves beszámolója a következő pénzügyi kötelezettségeket tartalmazza: szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, lízing kötelezettségek, kölcsönök, hitelek. 6.5.9.1 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) A szállítói kötelezettségek a szokásos üzletmenet során a szállítóktól kapott árukért és szolgáltatásokért fizetendő összegeket foglalják magukban. A szállítói kötelezettségek a rövid lejáratú kötelezettségek közé kerülnek besorolásra, ha teljesítésük egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) esedékes. Egyéb esetben ezek az összegek a hosszú lejáratú kötelezettségek között kerülnek bemutatásra 6.5.9.2 Hitelek, kölcsönök A hitelek valós értéken kerülnek be a nyilvántartásokba – amennyiben a társaság hitelért folyamodik és kap – felmerült tranzakciós költségek levonása után. Későbbi kimutatásuk amortizált bekerülési értéken történik. A tranzakcióból származó nyereség (az ügyleti költségek levonása után) és a visszaváltási érték közötti különbségek elszámolása az eredménykimutatásban történik, a hitelek futamideje alatt, az effektív kamat módszer alkalmazásával. A hitelek a rövid lejáratú kötelezettségeknél kerülnek elszámolásra, kivéve, ha a Társaságnak feltétlen joga van a kötelezettség visszafizetését a mérlegfordulónap után legalább 12 hónapra elhalasztani. 6.5.9.3 Lízingkötelezettségek A Társaság a Számviteli politikájában a lízing elszámolását az IFRS 16 Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standard 2019.01.01-től életbe lépő előírásainak megfelelően megváltoztatta. Ez az iroda bérleti díjak elszámolását és az operatív lízing keretében lízingelt gépjárművek elszámolását érintette, mert ezek eddigi magyar gyakorlata nem felelt meg a Standard előírásainak. A változás jellege összefoglalva: A magyar számviteli előírásoktól eltérően az IFRS Standard az irodabérletek és a gépjárművek bérleti díját nem engedi költségként elszámolni, hanem a becsült használati időt figyelembe véve a bérleti díjat/kat jelentértéken mint használati jogot takaró eszközt aktiválja a lízing kötelezettségekkel szemben, illetve év végén értékcsökkenti. A Standard által a mérlegen belüli megjelenítésre adott mentesítési lehetőséggel a kisértékű és a rövid futamidejű eszközök esetében él a Társaság. Ezen eszközökhöz kapcsolódó lízingdíjakat a lízingfutamidő alatt lineáris módszerrel ráfordításként jeleníti meg. Amennyiben ezen eszközökben módosítás történik, akkor azt a Standard értelmében új lízingnek tekintjük. Ennek keretében a társaság, mint lízingbe vevő: A lízingszerződés kezdőnapján megjeleníti a használati-jog (ROU) eszközt és a kapcsolódó lízingkötelezettséget. A használati jog eszközt a Társaság a kezdőnapon bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték részét képezi: • a lízingkötelezettség kezdeti megjelenítéskori értéke; • a kezdőnapon vagy azt megelőzően fizetett lízingdíjak; • a lízingbe vevő kezdeti közvetlen költségei; és • a lízingbe vevő becsült költségei a mögöttes eszköz leszerelésével, elszállításával és a helyszín helyreállításával vagy a mögöttes eszköz lízingfeltételekben előírt állapotának helyreállításával kapcsolatban • csökkentve a kapott lízingösztönzőkkel. A kezdeti megjelenítést követően a Társaság a használati-jog eszközt a bekerülési-érték modell alkalmazásával értékeli. A Társaság a használatijog-eszköz értékcsökkenését a kezdőnaptól a használatijog-eszköz hasznos élettartamának végéig lineárisan számolja el. A használati jog eszközök becsült hasznos élettartamának meghatározása a saját tulajdonú gépekhez, berendezésekhez és járművekhez hasonlóan történik. A cash-flow kimutatásban a lízingkötelezettség tőkerészéhez kötődő kifizetések a finanszírozási tevékenységek közé kerülnek. A lízingkötelezettségek kamatát a fennálló tőkére vetítve folyamatosan csökkenő összegben számoljuk el. A Társaságnak 2022.év szeptember 30-val lejárt a 3 évre szóló iroda ( székhely ) bérleti szerződése, amely a IFRS 16 Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standard értelmében lízing eszközként és kötelezettségként került kimutatásra. 2022. október 1-től kezdődően évente hosszabbítja meg ezen bérleti szerződését, amely így nem került lízingként kimutatásra, hanem maradt a bérleti költségek között. 6.5.10 Árbevétel elszámolása Az árbevétel döntően munkaerő kölcsönzési tevékenységből származik. A szolgáltatási keretszerződések jellemzően határozatlan időtartamra szólnak, egyedileg kialkudott fix árak kikötésével. A megrendelő havonta és lehívással veszi igénybe. Az elszámolások havonta, teljesítés igazolás alapján a két fél által egyeztetve történnek. Az IFRS 15 vevői szerződések Standard értelmében a Társaság az alábbi 5 lépés módszert végzi el minden egyes vevő és árbevétel elszámolásakor: 1.lépés: A szerződés azonosítása A gazdálkodó egység csak akkor számolhatja el a standard hatókörébe eső vevői szerződést, ha az alábbi feltételek mind teljesülnek: (a) a szerződő felek a szerződést (írásban, szóban vagy más szokásos üzleti gyakorlatnak megfelelően) jóváhagyták, és elkötelezettek saját kötelmeik teljesítése mellett; (b) a gazdálkodó egység azonosítani tudja az egyes feleknek az átadandó árukkal vagy szolgáltatásokkal kapcsolatos jogait; (c) a gazdálkodó egység azonosítani tudja az átadandó árukkal vagy szolgáltatásokkal kapcsolatos fizetési feltételeket; (d) a szerződésnek kereskedelmi tartalma van (vagyis a szerződés eredményeképpen várhatóan megváltozik a gazdálkodó egység jövőbeli cash flow-inak kockázata, ütemezése vagy összege); és (e) valószínű, hogy a gazdálkodó egység be fogja szedni azt az ellenértéket, amelyre az áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért jogosultságot fog szerezni. Annak értékelésekor, hogy az ellenértékösszeg beszedése valószínű-e, a gazdálkodó egységnek csak azt szabad figyelembe vennie, hogy a vevő képes-e és szándékozik-e megfizetni az ellenértékösszeget annak esedékességekor. Ha a gazdálkodó egység árengedményt adhat a vevőnek, vagyis az ellenérték változó, akkor előfordulhat, hogy az az ellenértékösszeg, amelyre a gazdálkodó egység jogosultságot fog szerezni, alacsonyabb lesz a szerződésben rögzített árnál. 2.lépés: Teljesítési kötelmek azonosítása A gazdálkodó egységnek szerződéskötéskor értékelnie kell a vevői szerződésben ígért árukat vagy szolgáltatásokat, és teljesítési kötelemként kell azonosítania minden egyes, vevőnek való átadásra vonatkozó ígéretet, amelynek tárgya vagy különálló áru vagy szolgáltatás (áru- vagy szolgáltatáscsomag); vagy olyan különálló áruk vagy szolgáltatások sorozata, amelyek lényegében azonosak, és amelyek vevőnek való átadása azonos minta szerint történik 3.lépés: Az ügyleti ár meghatározása A gazdálkodó egységnek az ügyleti ár meghatározásakor a szerződés feltételeit és szokásos üzleti gyakorlatát kell figyelembe vennie. Az ügyleti ár azon ellenértékösszeg, amelyre a gazdálkodó egység az ígért áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez, ide nem értve a harmadik felek nevében beszedett összegeket (például egyes forgalmi adókat). A vevői szerződésben ígért ellenérték tartalmazhat fix összegeket, változó összegeket, vagy fix és változó összeget is. 4.lépés: Az ügyleti ár teljesítési kötelmekhez allokálása Az ügyleti ár allokálásával a gazdálkodó egység azt a célkitűzést követi, hogy minden teljesítési kötelemhez (vagy különálló áruhoz vagy szolgáltatáshoz) olyan összegű ügyleti árat rendeljen hozzá, amely megfelel annak az ellenértékösszegnek, amelyre a gazdálkodó egység az ígért áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez. 5.lépés: Az árbevétel elszámolása 6.5.11 Halasztott adó Társasági adó, halasztott adó A társasági adó mértéke a társasági és osztalékadóról szóló törvény alapján meghatározott adófizetési kötelezettségen alapul, amely a halasztott adóval kerül módosításra. A társasági adófizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz. A folyó évi adófizetési kötelezettség a tárgyévi adózandó nyereség alapján kerül meghatározásra. A Társaság folyó adófizetési kötelezettsége a mérleg fordulónapjáig hatályban lévő vagy kihirdetett (amennyiben a kihirdetés egyenértékű a hatályba lépéssel) adókulcs alapján kerül meghatározásra. A halasztott adó számítása a kötelezettség módszer szerint kerül kiszámításra. Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves beszámolóban történő, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában időbeli különbség adódik. A halasztott adókövetelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül. A halasztott adókötelezettség és követelés mértéke tükrözi a Társaságnak a mérleg fordulónapján fennálló, az adóeszközök és kötelezettségek realizálásának módjára vonatkozó becslését. Halasztott adókövetelés a levonható időbeli eltérések, a tovább vihető adókedvezmények és negatív adóalap vonatkozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képző nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető. Minden mérleg fordulónapon a Társaság számba veszi a mérlegben el nem ismert halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A korábban mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állományba veszi, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Társaság halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére, várhatóan adózott nyereség nem fog rendelkezésre állni. 6.5.12 Munkavállalói juttatások A rövid távú munkavállalói juttatásokat, amennyiben azokat várhatóan teljes egészében kifizetik azon éves beszámolási időszak végét követő tizenkét hónap eltelte előtt, amely alatt a munkavállalók a kapcsolódó szolgálatot teljesítették: a) bérek, fizetések és társadalombiztosítási járulékok; b) fizetett éves szabadság és fizetett betegszabadság; c) nyereségrészesedés és jutalmak; valamint d) nem pénzbeli juttatások (a cégautó és a termékek vagy szolgáltatások ingyenes vagy kedvezményes juttatása) a meglévő munkavállalóknak. Végkielégítés Végkielégítés a munkavállalónak akkor jár, ha • a munkavállaló munkaviszonyát a munkáltató felmondással szünteti meg, • a munkáltató jogutód nélkül megszűnik, • a munkáltató, illetve annak gazdasági egysége kikerül az Munkatörvénykönyv hatálya alól. A végkielégítésre való jogosultság további feltétele, hogy a munkaviszony a felmondás közlésének, vagy a munkáltató jogutód nélküli megszűnésének időpontjában a törvényben meghatározott tartamban fennálljon. 6.5.13 Fordulónap utáni események Azok a beszámolási időszak vége után bekövetkezett események, amelyek pótlólagos információt biztosítanak a Társaság beszámolási időszakának végén fennálló körülményekről (módosító tételek), bemutatásra kerültek a beszámolóban. Azon beszámolási időszak utáni események, amelyek nem módosítják a beszámoló adatait, a kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, amennyiben lényegesek. 6.5.14 Céltartalékok és függő kötelezettségek A Társaság céltartalékot képez a mérleg fordulónapján fennálló minden olyan kötelezettségére, amelynek ütemezése vagy összege bizonytalan. A Társaság függő kötelezettségként mutatja be illetve teszi közzé a kiegészítő mellékletében az olyan kötelezettségeit, amelyeknek összege megbízhatóan nem becsülhető, illetve nem valószínű, hogy a kötelem teljesítése gazdasági erőforrások kiáramlását fogja eredményezni. 6.5.15 Cash Flow kimutatás A Társaság a Cash-Flow kimutatását az alábbi csoportosításban mutatja be: - működési tevékenység CF - befektetési tevékenység CF - finanszírozási tevékenység CF Az egyes tevékenységkategóriákhoz sorolható tranzakciók az IAS 7 Standard besorolásának megfelelően történik. Amennyiben egy tranzakció több elemre különíthető el, úgy abban az esetben elkülönítve szerepel a CF kimutatásban is. 6.5.16 Számviteli becslések és hibák javítása Számviteli becsléseket az alábbi területeken alkalmazunk: - követelések értékvesztésének a megállapítása - pénzügyi eszközök (kölcsönök) valós értékének a megállapítása - lízingelt tárgyi eszközök nettó jelenértékének számításakor alkalmazott diszkont kamat tényező meghatározása - értékcsökkenés számításakor a várható élettartam és a maradványértékek számbavételekor Amennyiben a fenti számviteli becslésekben változás következne be valamilyen új információ vagy fejlemény miatt, úgy ezek nem minősülnek hibajavításnak az IAS Standard értelmében és jövőre néző alkalmazással javítjuk őket. 6.5.17 Korábbi időszak hibái: - Egy gazdasági esemény kihagyása vagy téves bemutatása a Társaság egy vagy több korábbi időszaki pénzügyi kimutatásában. - Olyan megbízható és helyes információk helytelen felhasználásából származnak: - amelyek már a rendelkezésre álltak - amelyekről ésszerűen elvárható lett volna, hogy beszerezzék és figyelembe vegyék a hatásait Amennyiben a fenti hibahatások mértéke lényeges, azaz egyenként vagy együttesen képesek a felhasználóknak a pénzügyi kimutatásai alapján hozott döntéseit befolyásolni, úgy visszamenőleges alkalmazással javítani kell a már közzétett beszámolókat. Kivéve, ha a hiba javítása kivitelezhetetlen. 6.5.18 Valós értékek hierarchia szintjei A valós érték hierarchia alkalmazása során alkalmazott információk felsorolása: - az eszköz vagy kötelezettség tőzsdén jegyzett ára - a hasonló eszközök és kötelezettségek tőzsdén jegyzett árai, nem aktív piacokon jegyzett árai, tőzsdei ár jellegű adatok (hozamgörbe stb.), piaci adatokból származtatott, vagy megerősített adatok - Nem megfigyelhető, feltételezett vagy becsült adatok Fentiek alapján: Államkötvények esetében: (I. szint) ÁKK által közzétett eladási árfolyam (elsődleges forgalmazók által elért árszintekből számított érték) Tőzsdén jegyzett részvények esetében: (II. szint) BÉT honlapján közzétett fordulónapi eladási árfolyam, figyelembe véve a kötések és a zárókészletünk mennyiségét is. Egyéb értékpapírok, adott kölcsönök esetén: (III. szint ) Feltételezések, becslések, illetve egyéb rendelkezésre álló információk, szerződések vagy dokumentumok alapján. 6.5.19 Kritikus könyvviteli becslések és döntések A becslések és döntések folyamatosan kiértékelésre kerülnek, múltbeli tapasztalatokon alapulnak és az aktuális piaci feltételek és egyéb tényezők szerint kerülnek alkalmazásra. A vezetőség a jövőre vonatkozó becsléseket és feltételezéseket tesz. Az eredményként létrejött könyvviteli becslések a definíció szerint ritkán esnek egybe a valós eredményekkel. Az alábbiakban összefoglalásra kerülnek azon becslések, feltételezések és vezetői döntések, amelyek jelentős kockázatot tartalmaznak az eszközök és források könyv szerinti értékének alakulására a következő években. Azok a becslések és feltételezések, amelyek esetében fennáll a kockázata annak, hogy hogy az ezekben történő változás jelentős módosítást idéz elő az eszközök és kötelezettségek könyvszerinti értékében a következő pénzügyi év során: - a behajthatatlan vevő követelésekre elszámolt értékvesztéssel, - a tárgyi eszközök hasznos élettartamával és a - lízingek nettó jelentértékénél alkalmazott diszkontrátával, valamint - az adott kölcsönök valós piaci értékével kapcsolatosak a Társaság esetében. Követelések értékvesztésének becslése A vevőkövetelésekre képzett értékvesztést egyedileg határozzuk meg. Azon vevőkövetelésekre képezzük, akik kintlévősége tartós, fizetési megállapodásukat nem tartják, a jogi úton történő behajtásuk eredménytelennek valószínűsíthető, valamint a vevő kintlévőségei rendezésére megfelelő biztosítékot, garanciát sem tud nyújtani. Mértéke: 360 napon túli kintlévőség esetén 100 %, 180 napon túli kintlévőség esetén 50 %, 90 napon túli kintlévőség esetén 25 % értékvesztést számolunk el. Értékcsökkenés becslése Az ingatlanok, gépek és berendezések, valamint az immateriális javak nyilvántartása bekerülési értéken történik, leírásukra pedig lineárisan, hasznos élettartamuk alatt kerül sor. Amennyiben a hasznos élettartamot nem tudjuk megállapítani, úgy értékcsökkenést sem számolunk el. A pénzügyi év során a Társaság nem állapított meg olyan tényt, amely indokolttá tette volna az eszközök becsült hasznos élettartamának megváltoztatását. Lízingek alkalmazott diszkontrátájának meghatározása A nettó jelentérték számításnál alkalmazott kamat mértéke a cég számlavezető bankjának deviza kölcsöne által alkalmazott kamatláb. Amennyiben a banki kamatlábakban változás következik be, úgy az érinteni fogja az elszámolt lízing kötelezettségek összegeit, kamatát is. Meg kívánjuk jegyezni, hogy a becslési bizonytalanságok lehetséges hatásait számszerűsíteni nem tudjuk, mert az függ a magyar gazdaság általános helyzetétől, banki hitelkamatok, infláció alakulásától. Adott kölcsönök valós piaci értékének a meghatározása Tekintettel arra, hogy a kölcsönök partner cégek (alvállalkozók felé történnek, számláik előre finanszírozása keretében, de utólagos elszámolással) és jellemzően kamat kikötése nélkül, ezért harmadik fél felé nem értékesíthetők. Valós piaci értékük a realizálható cash flow alapján került meghatározásra, mely jelentős bizonytalansági faktort tartalmazhat. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek az éves beszámoló részét képző mérlegben és eredmény kimutatásban, hacsak nem üzleti kombinációk során szerezték. A kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye távoli, minimális, de amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínűsíthető, a kiegészítő mellékletben kimutatásra kerülnek. 6.6 Pénzügyi kockázatkezelés 6.6.1 Pénzügyi kockázati tényezők A Társaság tevékenységei által az alábbi pénzügyi kockázatoknak van kitéve: piaci kockázat (beleértve az árfolyamkockázatot, a valós érték kamatkockázatot, a cash flow kamatkockázatot és az ár kockázatot), hitelezési kockázat és likviditási kockázat. A Társaság átfogó kockázatkezelési programja a pénzügyi piacok kiszámíthatatlanságára összpontosít és annak a Társaság pénzügyi tevékenységére gyakorolt potenciális negatív hatásait igyekszik minimalizálni. 6.6.2 Piaci kockázat A Társaságnál a piaci kockázat árfolyamkockázatot, cash flow és kamatkockázatot, valamint likviditási kockázatot takar. 6.6.3 Árfolyamkockázat A Társaság külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozza a devizaárfolyamok, különösen az euró árfolyamának változásából adódó kockázatot. Árfolyamkockázat jövőbeli kereskedelmi tranzakciókból, a mérlegben megjelenített eszközökből és kötelezettségekből keletkezhet. 6.6.4 Cash flow és kamatkockázat A Társaság a változó kamatozású hitelek miatt cash flow kamatkockázatnak van kitéve. A hitelek állománya az alábbiak szerint alakult 2022. december 31-én: ezer Ft Jogcím 2022.12.31-án fennálló tartozás összege 2021.12.31-án fennálló tartozás összege Vevő finanszírozás (HUF ) 23 528 0 Refinanszírozási hitel (HUF) 142 212 165 000 Folyószámlahitel HUF 138 671 130 000 Összesen 304 411 295 000 6.6.5 Érzékenységvizsgálat A Társaság az alábbi érzékenység vizsgálatban mutatja be a releváns kockázati változók ésszerűen lehetséges változásainak az eredményre, valamint a saját tőkére gyakorolt hatását a beszámolási fordulónapon. ezer Ft Piaci tényezők (releváns kockázati változók) Érintett mérlegtételek Könyvszerinti érték (eFt) Ésszerűen lehetséges becsült változásai (%) Eredményre gyakorolt hatás (eFt) Saját tőkére gyakorolt hatás (eFt) Érvényes piaci kamatlábak Hitel kamatok 5 626 10% növekedés (563) (563) Vevők nem fizetése Belföldi/Külföldi vevők 658 742 legfeljebb 5 % be nem hajtható (32 937) (32 937) ÖSSZESEN 664 368 (33 500) (33 500) Fentiekből következően egy negatív forgatókönyv esetén a saját tőkére gyakorolt csökkentő hatás mintegy 34 millió Ft körül becsülhető. Megjegyzés: A releváns kockázati változó ésszerűen becsült változásainak meghatározásakor figyelembe vettük: 1.) a gazdasági környezetet, amelyben a Társaság működik. Ésszerűen lehetséges változásként nem jöhet szóba a valószínűtlen, vagy a legrosszabb forgatókönyv, vagy „stressz teszt”. 2.) a 2024. április 30-ig hátralévő időszakot 6.6.6 Likviditási kockázat A Társaság követeléseinek, valamint kötelezettségeinek lejárat szerinti ütemezése 2022. 12.31-én az alábbiak szerint alakul: ezer Ft Név Könyvszerinti érték Lejárati határidő 0-30 nap 30-90 90-180 180-360 360- Összesen Belföldi követelések 537 441 505 152 32 289 537 441 Külföldi követelések 121 302 116 177 5 125 121 302 Összesen 658 742 621 329 37 414 658 742 Coopus Kft. adott kölcsön 1 650 1 650 1 650 Összesen 1 650 1 650 1 650 Kauciók bérleti díj után 7 054 7 054 7 054 OTP vagyoni biztosíték számla 15 023 15 023 15 023 Összesen 22 078 22 078 22 078 Vevő- és egyéb követelések 682 470 621 329 37 414 000 1 650 22 078 682 470 Név Könyvszerinti érték Lejárati határidő 0-30 nap 30-90 90-180 180-360 360- Összesen Vevő finanszírozás ( HUF ) 23 528 23 528 23 528 Refinanszírozási hitel (HUF) 142 211 142 211 142 211 folyószámla hitel HUF 138 672 138 672 138 672 Kölcsönök és lízing kötelezettségek 304 411 304 411 304 411 Szállítók és kötelezettségek 112 593 112 593 112 593 Cash Pool CIB elszámolás 22 068 22 068 22 068 Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 134 661 134 661 134 661 Adók összesen 195 583 193 205 193 205 Munkavállalói kötelezettségek 151 608 151 608 151 608 Összesen kötelezettségek 786 263 479 474 304 411 783 885 Egyenleg ( követelések-kötelezettségek) 2022.12.31. (103 793) 141 855 37 414 (304 411) 1 650 22 078 (101 415) Megjegyzések: A törlesztés a legkorábbi időszakba lett besorolva, abban az esetben, ha választási lehetőség volt. Lejárt követelések-kötelezettségek alakulása: Lejárt vevő követelések 2022.12.31-én: vevők Könyvszerinti érték (eFt) Ebből 2022.12.31-én a lejárt követelések összege (eFt) vevők HUF 537 441 33 127 vevők EUR 121 302 5 125 Összesen vevők : 658 742 38 252 Lejárt kötelezettségek 2022.12.31-én: Kötelezettségek Könyvszerinti érték (eFt) Ebből 2022.12.31-én a lejárt kötelezettségek összege (eFt) Szállítók és kötbérek 112 593 959 Adó tartozások 195 583 0 Összesen 308 176 959 Lejárt kölcsönök összege 2022.12.31.-én: Bank hitelek Könyvszerinti érték (eFt ) Ebből 2022.12.31-én a lejárt kötelezettségek összege ( eFt ) Vevő finanszírozás (HUF) 23 528 0 Refinanszírozási hitel (HUF) 142 211 0 Folyószámlahitel HUF 138 672 0 Összesen 304 411 0 6.6.7 Hitelkockázat: A Társaságnak klasszikus hitelkockázati kitettsége nincsen, mivel kölcsön nyújtást nem végez. Egyéb szállítói előleg típusú követelése keletkezik a partner cégekkel szemben, melyek a tárgyévben rendezésre kerülnek. 6.7 A tőke kezelése A Társaság célja a tőkeszerkezet alakításával, hogy megőrizze a folyamatos működés képességét, hogy részvényeseinek és egyéb érdekeltségi csoportjainak hasznot biztosítson, és egy optimális tőkeszerkezetet tartson fenn a tőkeköltség csökkentése érdekében. A Társaság a tőkeszerkezet fenntartása vagy korrigálása érdekében módosíthatja a tulajdonosoknak kifizetett osztalék összegét, tőkét fizethet vissza a tulajdonosoknak, illetve az adósságállomány csökkentése érdekében új részvényeket bocsáthat ki vagy eszközöket adhat el. A vezetés megerősíti, hogy a Társaság megfelel a rá érvényes jogszabályi tőkekövetelményeknek. A saját tőkét, illetve annak jegyzett tökéhez viszonyított arányát az alábbi táblázat mutatja. A saját tőke pozitív és mindkét évben jelentősen meghaladja a jegyzett tőkét. A részvények összetétele az alábbi: 2022.12.31 Mennyiség (db) Részesedés (%) teljesen befizetett részvények db száma 2 000 000 100% nem teljesen befizetett részvények db száma 0 0 saját részvények db száma 74 563 3,73% a részvények névértéke (e Ft) 10Ft/db kapcsolódó elsőbbségi jogok és korlátozások nincsen nincsen osztalékfizetéssel kapcsolatos korlátozások nincsen nincsen tőke visszatérítéssel kapcsolatos korlátozások nincsen nincsen Opciós vagy részvényeladással érintett részvények nincsen nincsen Tőke instrumentumok bemutatása: Tőke elem IFRS (ezer Ft) 2022.12.31 2021.12.31 Jegyzett tőke 20 000 20 000 Visszavásárolt saját részvények névértéke (746) (756) Jegyzett tőke összesen 19 254 19 244 Saját részvény eladás eredménye 21 758 19 957 Tárgyidőszaki adózott eredmény 33 378 77 127 Eredménytartalék korábbi időszakokról 158 346 81 219 Eredménytartalék összesen 213 482 178 303 Visszavásárolt saját részvények névérték feletti része (36 536) (37 055) Összesen 196 201 160 492 6.8 Saját részvények alakulása A saját részvényekkel kapcsolatos üzletpolitika: A Társaság a saját részvényei vonatkozásában azok értékesítésével nyereséget kíván realizálni a későbbiekben, így a társaság saját részvényt a kibocsátási 500 Ft/részvény árfolyam felett értékesíthet mind tőzsdei mind tőzsdén kívüli forgalomban. Az értékesítésből származó bevételt a cég elsődlegesen likviditási helyzetének javítására, illetve a finanszírozása biztosítására – beleértve a banki finanszírozás kiváltását is – kívánja fordítani A 2022-es év folyamán a Társaság 1059 db saját részvényt értékesített tőzsdei forgalomban, mely értékesítésből összesen 2.331 ezer Ft bevétele és 1.802 ezer Ft nyeresége származott. A Társaság birtokában lévő saját részvények száma és nyilvántartási értéke az alábbiak szerint alakult: Saját részvények alakulása Mennyiség ( db) Mennyiség érték ( ezer Ft ) Visszavásárolt saját részvények nyitó állománya 2021.01.01. 93 722 46 860 Tárgyidőszaki visszavásárlások - - Tárgyidőszaki értékesítések (18 100) (9 050) saját részvények záró állománya 2021.12.31-én 75 622 37 811 Tárgyidőszakot követő visszavásárlások 2022.évben - - Tárgyidőszakot követő értékesítések folyó áron 2022.évben 0 - saját részvények záró állománya 2022.03.15-én 75 622 37 811 Saját részvények alakulása Mennyiség (db) Mennyiség érték (ezer Ft) vissza vásárolt saját részvények nyitó állománya 2022.01.01. 75 622 37 811 Tárgyidőszaki visszavásárlások - - Tárgyidőszaki értékesítések (1 059) (530) saját részvények záró állománya 2022.12.31-én 74 563 37 281 Tárgyidőszakot követő visszavásárlások 2023.évben 0 - Tárgyidőszakot követő értékesítések folyó áron 2023.évben 0 - saját részvények záró állománya 2023.03.15-én 74 563 37 281 6.9 Halasztott adó ( ezer Ft ) Halasztott adó követelés és kötelezettség a lízing eszközök aktiválása és lízing kötelezettségként történő előírása, illetve a tárgyi eszközök értékcsökkenése miatt merült fel a Társaságnál. ezer Ft Halasztott adó Kezdő 2021.01.01. Halasztott adó ( +/-) Záró 2021.12.31. Kezdő 2022.01.01. Halasztott adó ( +/-) Záró 2022.12.31. Vevő és követelések értékvesztés 0 0 0 0 0 Eszközök könyvszerinti értéke és adó értéke közötti különbség 309 309 309 (309) 0 Lízing kötelezettségek miatt 9 164 9164 9164 (9 164) 0 Használati jogok kimutatása miatt (9 324) (9 324) (9 324) 9 324 0 Összesen 149 0 149 149 (149) 0 A lízing kötelezettségek lejártával a halasztott adó követelések és kötelezettségek is kivezetésre kerültek. Halasztott adó hatása az eredménykimutatásra (ezer Ft): Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Adózás előtti eredmény 38 498 91 676 Kalkulált társasági adó (5 120) (14 549) Elvárt adó 0 0 Társasági adókötelezettség (5 120) (14 549) Számított társasági adó 2022.12.31 2021.12.31 Társasági adó 5 120 13 631 Halasztott adó 0 918 Adófizetési kötelezettség 5 120 14 549 Halasztott adó alakulása a mérlegben: (ezer Ft) Halasztott adó a mérlegben 2022.12.31 2021.12.31 Halasztott adó követelés -Halasztott adó követelés 12 hónapon belül megtérülő 0 0 -Halasztottadó követelés több mint 12 hónapon belül megtérülő 0 1 383 Követelés összesen 0 1 383 Halasztott adó kötelezettség -Halasztott adó kötelezettség több mint 12 hónap után visszaforduló 0 0 -Halasztott adó kötelezettség 12 hónapon belül visszaforduló 0 1 533 Kötelezettség összesen 0 1 533 Halasztott adó (nettó) 0 (149) 6.10 Kapcsolt felekkel folytatott ügyletek A Pensum Group Nyrt. kapcsolt vállalkozásai 2022.12.31-én Cégnév Befolyás jellege Meghatározó befolyású személy Befolyás mértéke 2022.12.31-n Uniqbit Szolgáltató Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Péter Tibor 51% Pensum Team Szolgáltató Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Péter Tibor 100% Wild East Szolgáltató Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila 100 % Pensum Job Szolgáltató Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila és Dr. Hadházy Péter Tibor 50 %- 50 % Pensum-Invest Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Péter Tibor 100% Pensum Consultic Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila 100% Wellino Szolgáltató Kft. Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila és Dr. Hadházy Péter Tibor 50 %- 50 % Pensum Deutschland GmbH (Németország, München) Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila és Dr. Hadházy Péter Tibor 50 %- 50 % Continell Og (Ausztria, Bécs) – szünetel Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila és Dr. Hadházy Péter Tibor 50 %- 50 % Dr.Hadházy Ügyvédi Iroda Meghatározó befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila 50% Citydent.hu Kft. Jelentős befolyás Dr. Hadházy Tamás Attila 25% Personalio Kft. IAS 24 Standard értelmében Tóth Péter igazgatósági tag 100% Kapcsolt felekkel folytatott ügyletek bemutatása 2022. 12.31-én: ezer Ft Cégnév Számlázott tételek Szerződéses kapcsolatok 2022.12.31-én fennálló igénybe vett szolgáltatások Igénybe vett munkaerő költsége Kiszámlázott összegek árbevétel Nyújtott kölcsönök Kapott kölcsönök Szállítói kötelezettség Vevői követelés Egyéb kölcsön Egyéb követelés Kapcsolt cégek: Pensum Deutschland GmbH (Németország) 48115 Personalio Kft. 165 352 47 532 73 462 167 Partnerek: Coopus Szociális Szövetkezet 4 939 357 668 1 650 14 510 Pensum Diákmunka Iskolaszövetkezet 26 213 187 532 88 495 Pensum Pension Nyugdíjas Szövetkezet 14 923 7 669 2 482 Pensum cégek Cash Pool CIB 22068 6.11 Mérleghez és eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 6.11.1 Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök állománya az alábbiak szerint alakult: ezer Ft Megnevezés Ingatlanok Járművek és berendezések Vagyoni értékű jogok Lízingelt tárgyi eszközök IFRS Beruházások Összesen 2021.01.01.nyitó nettó érték 3 741 1 937 1 513 67 527 62 74 780 Növekedések 61 2 636 31 2 728 Lízing kivezetések (31 290) (31 290) Tárgyévi értékcsökkenési leírás (348) (2 338) (308) (22 643) (25 637) Immateriális javak nettó kivezetése (1 143) (1 143) Záró nettó könyv szerinti érték 3 454 2 235 93 13 594 0 19 376 2021.december 31. Bruttó érték 4 851 22 516 2 604 117 203 147 174 Lízingek IFRS kivezetések miatt (31 290) (31 290) Értékcsökkenési leírás halmozott (1 397) (20 281) (2 511) (72 319) (96 508) Nettó könyv szerinti érték 2021.december 31. 3 454 2 235 93 13 594 0 19 376 Megnevezés Ingatlanok Járművek és berendezések Vagyoni értékű jogok Lízingelt tárgyi eszközök IFRS Beruházások Összesen 2022.01.01.nyitó nettó érték 3 454 2 235 93 13 594 0 19 376 Növekedések 373 2 430 8 405 11 208 Lízing kivezetések Tárgyévi értékcsökkenési leírás (290) (3 267) (62) (13 594) (17 213) Immateriális javak nettó kivezetése (12) (12) Záró nettó könyv szerinti érték 3 537 1 398 19 0 8 405 13 359 2022.december 31. Bruttó érték 5 224 16 875 2 504 67 814 8 405 100 822 Lízingek IFRS kivezetések miatt Értékcsökkenési leírás halmozott (1 687) (15 477) (2 485) (67 814) (87 463) Nettó könyv szerinti érték 2022.december 31. 3 537 1 398 19 0 8 405 13 359 Megjegyzések a tárgyi eszközökhöz: A beruházások saját előállítású szoftvert tartalmaznak, melynek várható befejezési ideje a 2023.évben lesz. (Online állás portál.) Jelzáloggal terhelt tárgyi eszközök nincsenek. Használaton kívüli lévő tárgyi eszközök nincsenek. 6.11.2 Lízing eszközök alakulása 2022.09.30-án a lízing eszközök kifutottak. ezer Ft Megnevezés Bruttó érték értékcsökkenés halmozott Nettó érték 2020.12.31. 2021.évi értékcsökkenés 2021.12.31. Nettó érték Értékcsökkenés 2022.06.30. Nettó érték 2022.06.30. Értékcsökkenés 2022.12.31. Nettó érték 2022.12.31. Bérlemény címe: Budapest, Székhely 67 814 36 146 31 668 18 073 13 595 9036 4 559 4559 0 Összesen bérlemények 71 135 37 806 33 328 18 350 13 595 9 036 4 559 4 559 0 6.11.3 Beruházások, immateriális javak A Társaság 8.405 eFt összegben saját előállítású szoftver, a jobhob.hu weboldal kifejlesztését tartalmazza, várhatóan 2023.évi befejezéssel. A weboldal célja, hogy biztosítsa a felhasználók számára a részletes álláshirdetések létrehozását, és azok közötti böngészést. Álláskeresőként profil (CV) létrehozása, és regisztrált álláskeresők közötti böngészést, valamint az adminisztrátoroknak az említett funkciók menedzselését. Az aktivált költségek megoszlása az alábbi: Jogcím 2022.12.31 Igénybe vett szolgáltatások 3 220 Aktivált bér költségek 5 185 Összesen 8 405 6.11.4 Vevők alakulása: A vevő állomány alakulása az alábbi: (ezer Ft) Megnevezés 2022.december 31. 2021.december 31. Könyvszerinti érték (eFt) Nyilvántartott értékvesztés összege (eFt ) Vevők amortizált értéke Könyvszerinti érték (eFt) Nyilvántartott értékvesztés összege (eFt ) Vevők amortizált értéke Belföldi követelések 538 280 (839) 537 441 537 258 (688) 536 570 Külföldi követelések 122 938 (1 636) 121 302 96 315 (216) 96 099 Összesen 661 217 (2 475) 658 742 633 574 (904) 632 670 Megjegyzés: A vevők nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik. Az ügyfelek értékelését kétféle módszer szerint végzi a Társaság: 1. Szerződéskötés előtt az új ügyfelek belső értékelésen mennek át. A minősítés során megítélés alá esik többek között az elvégzendő feladat jellege, a vállalat előtörténete, árbevétele, nyereségessége, tulajdonosi struktúrája, foglalkoztatotti létszáma, iparági sajátosságai, online jelenléte stb. 2. Az ügyféltartozások döntő hányadát az Allianz hitelbiztosító biztosítja, így – a belső minősítés mellett – a szerződéskötés előtt az ő auditjukon is átesnek az adott ügyfelek. A hitelbiztosító úgynevezett „grade besorolás” alapján előzetes képet ad az ügyfélről. A szerződéskötéssel egyidejűleg a Társaság hitellimit kérelmet is benyújt a biztosítóhoz. A nyújtott szolgáltatásokat jellemző módon a havi hitellimit erejéig biztosíttatja, amitől vezetőségi döntés alapján eltérhet. Amennyiben az ügyfél besorolása időközben megváltozik, a Társaságnak kellő gyorsasággal kell követnie a hitellimit módosításokat, és törekednie kell a szolgáltatásait az új hitellimit szintekhez igazítani. Mindezt úgy kell megtenni, hogy közben ne sérüljenek a partnerkapcsolatok és a jogszabályoknak való megfelelések. A gyengébb minősítésű ügyfelekkel a Társaság nem köt szerződést. Információk a jelentősebb vevőkről: Olyan vevők tartoznak ide, amelyektől származó bevétel eléri vagy meghaladja a Társaság éves árbevételének 10 %-át. Vevő neve Aránya a 2022.12.31-i árbevételen belül (% ) Aránya a 2021.12.31-i árbevételen belül (% ) Vevő1 19,72% 25,14% Vevő2 15,93% 23,57% Vevő3 11,26% 10,40% Vevő4 9,98% 6,74% Összesen 56,89% 59,11% 6.11.5 Pénzügyi instrumentumok bemutatása A Társaság pénzügyi eszközei adott kölcsönökből és egyéb követelésekből állnak, melyeket az IFRS 9 standard alapján valós, piaci értéken tart nyilván. Az esetlegesen keletkező eltéréseket az eredménnyel szemben számolja el. A Valós érték meghatározása a III. szint szerint történik, azaz az egyes eszközök, illetve kötelezettségek értékelésére szolgáló, nem megfigyelhető piaci adatokon alapuló alapadatok, szerződések alapján. Pénzügyi kötelezettségei közé a szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (adók nélkül), valamint rövid lejáratú hitelek, kölcsönök és lízing kötelezettségek tartoznak. PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK ÖSSZEFOGLALÓ TÁBLÁZATA ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Belföldi vevő követelések 537 441 536 570 Külföldi vevő követelések 121 302 96 099 Összesen vevők 658 742 632 670 Megnevezés Valós piaci érték 2022.12.31 2021.12.31 Wellino Kft. Egyéb követelés 0 1 631 Coopus Kft adott kölcsön 1 650 1 650 Kauciók bérleti szerződésekhez 7 054 7 054 Költségek időbeli elhatárolás 0 5 223 Vagyoni biztosíték 15 023 15 023 Szép kártya 0 (97) Összesen egyéb követelések 23 728 30 484 Vevők és egyéb követelések összesen 682 470 663 154 Megjegyzés: A valós piaci érték megállapítása a realizálható cash flow alapján történt. ezer Ft Megnevezés Amortizált bekerülési érték 2022.12.31 2021.12.31 CIB vevő finanszírozás 23 528 0 Banktól kapott hitel (HUF) 142 212 165 000 Folyószámlahitel HUF 138 671 130 000 Lízing kötelezettségek (hosszú és rövid) 0 15 391 Rövid lejáratú kölcsönök és lízing kötelezettségek 304 411 310 391 Szállítók 112 593 82 704 CIB Cash Pool elszámolás Pensum cégek részére 22 068 0 Szállítok és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 134 661 82 704 Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 151 609 142 081 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 590 680 535 177 Nem pénzügyi kötelezettségek ( adók ) 195 583 204 700 Kötelezettségek összesen 786 263 739 877 Megjegyzés: Amortizált bekerülési értéken nyilvántartva Lízing kötelezettségek alakulása: ezer Ft Megnevezés Bruttó lízing törlesztés 2021.I. félév Fennálló lízing tőke tartozás 2021.06.30.-én Bruttó lízing törlesztés 2021.II. félév Kamat elszámolás 2021.II.félév Fennálló lízing tőke tartozás 2021.12.31.-én Bruttó lízing törlesztés 2022.06.30-ig Fennálló lízing tőke tartozás 2022.06.30.-án kamat elszámolás 2022.06.30. Fennálló lízing tőke tartozás 2022.12.31.-én kamat elszámolás 2022.12.31. Bérlemény címe: Budapest, Székhely 10 260 25 651 10 260 959 15 391 10 260 5131 171 0 39 Összesen 10 260 25 651 10 260 959 15 391 10 260 5 131 171 0 39 Lízing kötelezettségek 2022. szeptember hónapban kifutottak. A Társaság a székhelyének bérletét évente hosszabbítja. 6.11.6 Pénzügyi instrumentumokon realizált eredmény: ezer Ft 2021.december 31. bevétel ráfordítás jogcím Belföldi vevő követelések 14 348 behajthatatlan, kötbér, Külföldi vevő követelések 3 523 skontó Egyéb követelések 4904 árfolyam differencia Rövid lejáratú kölcsönök és lízing kötelezettségek 9 602 hitel kamat Szállítók 291 kamat, behajtási átalány, árfolyam differencia, bírság 312 árfolyam differencia Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 14 880 árfolyam differencia, 12 209 kötbér Nem pénzügyi kötelezettségek ( adók ) 5 862 folyószámla rendezések, késedelmi kamat és pótlék, bírság, külföldi adó árfolyam differencia 1 177 külföldi adó árfolyam differencia, folyószámla rendezések Bankszámlák 2 046 1 154 árfolyam differencia Összesen 20 648 49 660 2022.december 31. bevétel ráfordítás jogcím Belföldi és külföldi vevő követelések 101 kártérítés 1 570 értékvesztés 11 527 árfolyam differencia összevont Rövid lejáratú kölcsönök és lízing kötelezettségek hitel kamat Szállítók 471 kötbér 61 késedelmi kamat 540 összevont árfolyam veszteség 115 behajtási költség átalány Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek 153 árfolyam differencia, Nem pénzügyi kötelezettségek ( adók ) 785 folyószámla rendezések Bankszámlák 754 káresemény 12 538 árfolyam veszteség összevont Összesen 785 27 830 6.11.7 Pénzeszközök alakulása: A pénzeszközök alakulása az alábbi: ezer Ft Megnevezés 2022. 12.31. 2021. 12.31. Változás (eFt) Változás (%) Pénztár 6 610 5 730 880 15,36 Bankszámlák összesen 280 025 212 257 67 768 31,93 Összesen 286 635 217 987 68 648 31,49 Megjegyzés: A vagyoni biztosíték letéti számla nem pénzeszközként, hanem a követelések között került kimutatásra. 6.11.8 Munkabérek és a munkavállalókkal szembeni kötelezettségek alakulása : ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (%) Összes bér és személyi jellegű költségek 2 484 678 2 112 377 372 301 17,62 ebből közvetlen költség 2 351 608 1 993 994 357 614 17,93 ebből általános költségek 133 070 118 383 14 687 12,41 Járulékok összesen 190 786 180 652 10 134 5,61 ebből közvetlen bér járulékai 177 922 172 217 5 705 3,31 ebből általános bér járulékai 12 864 8 435 4 429 52,51 Összesen bér és járulékok 2 675 464 2 293 029 382 435 16,68 Rövid távú juttatások egyenlege 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (%) Munkavállalónak adott előleg 10 049 8 323 1 726 20,74 Előírt tartozások 1 603 1 447 156 10,78 Egyéb követelés munkavállalókkal szemben (117) (151) 34 (22,52) Kifizetőhelyi elszámolás (TB) (5 185) (4 406) (779) 17,68 Keresetelszámolási számla 137 142 128 529 8 613 6,70 Ki nem vett szabadságok 8 117 7 949 168 2,11 Végkielégítések 0 0 0 12 hónapon belüli jutalmak 0 0 0 Munkaviszony megszűnése utáni juttatások 0 0 0 munkavállalói szja elszámolások 0 390 (390) 0,00 Összesen 151 609 142 081 9 528 6,71 Megjegyzések, korrekciók: - Munkavállalók részére hosszú távú juttatások nem voltak. - Végkielégítés nem volt. - A 2022.12.31-ig ki nem vett szabadságok összege a munkabérek között korrekcióként kimutatásra került. - A személyi jellegű kifizetésekből levonásra került a munkavállalóktól levont kötbérek összege, így nettó összegben kerültek kimutatásra Létszám adatok: Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 átlagos statisztikai állományi létszám (fő) 513 515 Egyszerűsített foglalkoztatás (ember nap) 45 543 39 085 6.11.9 Nem pénzügyi kötelezettségek (adók) alakulása ezer Ft Adónem 2022.12.31 2021.12.31 Változás Társasági adó (belföldi és külföldi) 13 825 20 717 (6 892) Szja 15 760 15 997 (237) Innovációs járulék 4 193 1 165 3 028 Szakképzési hozzájárulás (45) 1 715 (1 760) Egyszerűsített foglalkoztatás 9 286 6 074 3 212 Társadalombiztosítási kötelezettség 37 250 36 535 715 ÁFA 115 717 122 434 (6 717) Önkormányzati adók (75) 9 (84) cégautó adó (99) (99) 0 Egyéb közterhek (229) 153 (382) Összesen 195 583 204 700 (9 117) 6.11.10 Árbevétel Az árbevétel alakulása: ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás Változás (% ) Belföldi értékesítés árbevétele 2 845 451 1 904 557 940 894 49,40 Munkaerő közvetítés 3 918 9 922 (6 004) (60,51) Munkaerőkölcsönzés árbevétele 2 840 249 1 893 663 946 586 49,99 Közvetített szolgáltatás 1 284 972 312 32,10 Export értékesítés árbevétele 879 034 765 427 113 607 14,84 Export értékesítés árbevétele 879 034 765 427 113 607 14,84 Mindösszesen 3 724 485 2 669 984 1 054 501 39,49 Eltérések a magyar számviteli törvényhez képest: -Külföldi vevőnek utólag adott skontó árbevétel csökkenéskét kerül kimutatásra -2021.évben a belföldi árbevételben 227 millió Ft közvetített szolgáltatás az árbevételben nettósításra került. Az alábbi táblázat azt mutatja, hogy a 2021.év árbevétele a közvetített szolgáltatások levonása nélkül (hasonlóan a 2022.évhez) hogyan alakult volna: ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31. közvetített szolgáltatások nettósítás előtt Változás Változás (% ) Belföldi értékesítés árbevétele 2 845 451 2 131 743 713 708 33,48 Munkaerő közvetítés 3 918 9 922 (6 004) (60,51) Munkaerőkölcsönzés árbevétele 2 840 249 2 120 849 719 400 33,92 Közvetített szolgáltatás 1 284 972 312 32,10 Export értékesítés árbevétele 879 034 765 427 113 607 14,84 Export értékesítés árbevétele 879 034 765 427 113 607 14,84 Mindösszesen 3 724 485 2 897 170 827 315 28,56 6.11.11 Igazgatási és általános költségek alakulása: ezer Ft Megnevezés 2021.12.31 általános költségek 2021.12.31 közvetlen költségek Összes általános és közvetlen költség 2021.12.31 Anyag költségek 3 417 6 3 423 Igénybe vett szolgáltatások 179 122 387 179 509 Egyéb szolgáltatások 36 499 90 36 589 Értékcsökkenési leírás 25 637 0 25 637 Általános bér és járulékok költsége 126 818 2 166 211 2 293 029 Összesen 371 493 2 166 694 2 538 187 Megnevezés 2022.12.31 általános költségek 2022.12.31 közvetlen költségek Összes általános és közvetlen költség 2022.12.31 Anyag költségek 3 424 0 3 424 Igénybe vett szolgáltatások 308 873 603 205 912 078 Egyéb szolgáltatások 31 159 0 31 159 Értékcsökkenési leírás 17 224 0 17 224 Általános bér és járulékok költsége 145 934 2 529 530 2 675 464 Összesen 506 614 3 132 735 3 639 349 6.11.12 Egyéb bevételek és ráfordítások alakulása: ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás eFt Változás % tárgyi eszközökből elért bevétel 100 0 100 Különféle egyéb bevételek 807 0 807 Egyéb bevételek összesen 907 0 907 Értékesített tárgyi eszközök eredménye 0 1 143 (1 143) (100,00) Bírság, kötbér, kamat, kártérítés 1 226 539 686 127,27 Követelések elszámolt értékvesztése 1 570 0 1 570 Adók, illetékek 16 269 13 038 3 230 24,78 Egyéb ráfordítások 564 957 (393) (41,09) Egyéb ráfordítások összesen 19 628 15 678 3 950 25,20 Eltérések a magyar számviteli törvényhez képest: -munkaerő kölcsönzési tevékenységből fakadó kötbér nettósítva lett az árbevételekkel -Kártérítések és káresemények nettó egyenlegben kerültek kimutatásra -Külföldi vevőnek utólag adott skontó árbevétel csökkenéskét került kimutatásra -a munkavállalóktól kapott kötbér a személyi jellegű kifizetésekből került levonásra. 6.11.13 Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai: ezer Ft Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás eFt Változás % Fizetendő kamatok, kamatjell. ráfordítások 5 626 10 813 (5 187) (47,97) Átváltási, értékelési árfolyamveszteség 22 293 13 632 8 661 63,53 Pénzügyi műveletek ráfordításai 27 918 24 445 3 473 14,21 Deviza és valuta készletek árfolyam nyeresége 0 0 0 0 Pénzügyi műveletek bevételei 0 0 0 0 Eltérések a magyar számviteli törvényhez képest: az árfolyam nyereségek és veszteségek egymással szemben összevezetésre kerültek, nettó módon vannak kimutatva 6.11.14 Szegmens adatok: A Társaság belföldi értékesítés, külföldi és egyéb értékesítési relációk fedezetszintű bontását tartja nyilván: ezer Ft Szegmens bontás1 2022.12.31 2021.12.31 Változás (eFt) Belföldre történő munkaerő kölcsönzés árbevétele 2 841 533 1 893 663 947 870 Kapcsolódó közvetlen bér és személyi jellegű kifizetések (1 673 201) (1 394 586) (278 615) Kapcsolódó közvetlen közterhek (147 805) (131 040) (16 765) Kapcsolódó közvetlen egyéb költségek (1 310) (477) (833) Kapcsolódó szakmai szolgáltatók (601 895) 0 (601 895) Belföldi kölcsönzés fedezeti összege 417 322 367 560 49 762 Szegmens bontás2 2022.12.31 2021.12.31 Változás (eFt) Külföldre (Németország, Ausztria ) történő munkaerő kölcsönzés árbevétele 879 034 765 427 113 607 Kapcsolódó közvetlen bér és személyi jellegű kifizetések (678 407) (599 407) (79 000) Kapcsolódó közvetlen közterhek (30 117) (41 177) 11 060 Kapcsolódó közvetlen egyéb költségek (7) 7 Külföldi kölcsönzés fedezeti összege 170 510 124 836 45 674 Szegmens bontás3 2022.12.31 2021.12.31 Változás (eFt) Egyéb értékesítési tevékenység 3 918 10 894 (6 976) Kapcsolódó közvetlen bér és közterhek 0 0 0 Kapcsolódó közvetlen egyéb költségek 0 0 0 Egyéb tevékenység fedezeti összege 3 918 10 894 (6 976) Összesen 2022.12.31 2021.12.31 Változás (eFt) Értékesítési tevékenység összesen 3 724 485 2 669 984 1 054 501 Értékesítési összes közvetlen bére és közterhe (2 529 530) (2 166 210) (363 320) Kapcsolódó közvetlen egyéb költségek (603 205) (484) (602 721) Fedezeti összeg összesen 591 750 503 290 88 460 Megjegyzés: 2021.évben a belföldi árbevételben a kapcsolódó szakma szolgáltatók 227 186 ezer Ft összege az árbevételben levonva, nettósítva került kimutatásra, szemben a 2022.évben bruttó módon kimutatott 601 895 eFt szakmai szolgáltatók összegével. Megnevezés 2022.12.31 2021.12.31 Változás ( eFt ) Közvetített szolgáltatások összege (227 186) 227 186 Kapcsolódó szakmai szolgáltatók költsége (601 895) 0 (601 895) 7. Mérlegen kívüli követelések és kötelezettségek 2022.december 31-én: A Társaságnak az alábbi mérlegen kívüli követelései-kötelezettségei vannak: Kapott kezesség: A Társaság 165 millió forintos NHP hajrá, 100 millió forintos CashPool, valamint 325 ezer eurós hitelkeretére a Pensum Diákmunka Iskolaszövetkezet nyújt kezességet. Adott kezesség: A Társaság kezességet nyújt a Pensum Diákmunka Iskolaszövetkezet 121 millió forintos, valamint 40 millió forintos NHP hiteleihez A Társaság által indított peres ügyek: Nem volt a Társaság által indított peres ügy 2022-ben 8. A 2022. december 31-vel zárult időszak folyamán történt jelentős és nem a szokásos tevékenység körébe tartozó események a Társaságnál Nem a szokásos üzleti tevékenység körébe 2022.évben a saját részvények tőzsdei értékesítését soroljuk. (Lásd 6.8.pont ) Jelentős és nem szokásos esemény volt a tárgyidőszak folyamán a Társaságnál, hogy a Magyar Nemzeti Bank 2022 március 1-én kelt határozatában visszavonta a Sberbank Magyarország Zrt működési engedélyét és elrendelte annak végelszámolását. A Társaságnak a Sberbank volt számlavezető (és hitelező bankja – a számláin mindösszesen 193 M Ft míg a teljes hitelkeret összege 295 M Ft volt - is így az intézkedés érintette a társaság gazdálkodását. A Társaság az előírt határidőn belül megtette a hitelezői igénybejelentést a végelszámolás során egyben jelezte, hogy a Banknál meglévő betétállományának Országos Betétbiztosítási Alap által nem biztosított hányada a Hitelszerződések elszámolása során beszámításra kerüljön, melyről a végelszámolónak kijelölt PSFN-t is tájékoztatta, ezzel egyidejűleg a Társaság a folyamatosan egyeztetett a hitelintézetekkel és az MNB-vel a finanszírozás átvétele érdekében. Az Országos Betétbiztosítási Alap 2022 március 17.-én 38.047.000. HUF kifizetést teljesített a Társaság részére. 2022 második felére a Társaság a korábban a Sberbanknál lévő 10639/2020 számú hitelszerződését előtörlesztéssel lezárta, a 10638/2020 számú Növekedési Hitelprogram keretében igénybe vett 165 millió forintos hitelkeretét jelenleg a CIB Bank finanszírozásában veszi igénybe, a korábbi 2,5%-os kamat helyett kedvezőbb, fix 1,9%-os kamattal, továbbá a CIB Bank további 100 millió forintos folyószámlahitelt, valamint egy 325.000 eurós vevőfinanszírozó rulírozó hitelt biztosít a Társaság számára kedvező EURIBOR alapon az exportbevételek finanszírozására. A Társaság a Sberbanknál kialakult helyzetet sikerrel kezelte, a bankkal szembeni követeléseit érvényesítette, a bank végelszámolásából adódóan a Társaság összevont vesztesége 755 eFt volt. (Lásd 6.11.11 pont, Egyéb bevételek és ráfordítások) 9. A 2022. december 31-ét követő jelentős események a Társaságnál: 2022. december 31-ét követően nem történt jelentős esemény a Társaságnál. 10. Igazgatósági és felügyelő Bizottsági tagok javadalmazása A Társaság Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagjai közgyűlés által jóváhagyott tiszteletdíjának összege nulla Ft. A 2022.évben kapott jövedelmek és jogcímek az alábbiak voltak: 2022.12.31 2021.12.31 Név Bérköltség EFO bér Bérköltség EFO bér Dr. Hadházy Péter 14 581 - 13 347 - Dr. Hadházy Tamás 14 581 - 10 437 - Fodor László - 3 240 - 3 252 Tóth Péter 1 040 - - - 2023.évre a Javadalmazási Politika elfogadása folyamatban van. 11. Nyilatkozat A pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet adnak a kibocsátó eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, nyereségéről és veszteségéről, valamint ezen jelentés megbízható képet ad a kibocsátó vállalkozás helyzetéről, fejlődéséről, teljesítményéről valamint kockázatairól. A pénzügyi kimutatások nem hallgatnak el olyan tényt vagy információt, amely a Társaság helyzetének megítélése szempontjából jelentőséggel bír. A társaság visszavásárolt saját részvényeket, mely bemutatásra került, a társaság nem végez, ill. végzett kutatási és kísérleti fejlesztési tevékenységet. A társaság nem végez környezetvédelemmel kapcsolatos fejlesztéseket. A Pensum Group Nyilvánosan Működő Részvénytársaság, mint kibocsátó a jelentések tartalmáért felelősséget vállal. Budapest, 2023. április 17. …………………………………………………………………. Dr. Hadházy Péter Igazgatósági elnök