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PCC Audit Report / Information 2025
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Audit Report / Information
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股票代碼：9904
資成工業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年度
地址：彰化縣福興鄉萬豐村福工路2號
電話：(04)7695147
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | |||
| 四、個體資產負債表 | 7 | - | |||
| 五、個體綜合損益表 | 8～9 | - | |||
| 六、個體權益變動表 | 10 | - | |||
| 七、個體現金流量表 | 11～12 | - | |||
| 八、個體財務報告附註 | |||||
| (一) 公司沿革 | 13 | 一 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 13 | 二 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13～19 | 三 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 19～33 | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 34 | 五 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 | 34～63 | 六～二八 | |||
| (七) 關係人交易 | 64～67 | 二九 | |||
| (八) 具重大影響之外幣資產及負債資訊 | 68 | 三十 | |||
| (九) 附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 69～73 | 三一 | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 69，74 | 三一 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 69，75～79 | 三一 | |||
| 九、重要會計項目明細表 | 80～103 | - |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
寶成工業股份有限公司 公鑑：
查核意見
寶成工業股份有限公司民國114年及113年12月31日之個體資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表及個體現金流量表，以及個體財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告（請參閱其他事項段），上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達寶成工業股份有限公司民國114年及113年12月31日之個體財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至12月31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與寶成工業股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對寶成工業股份有限公司民國114年度個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
- 3 -
茲對寶成工業股份有限公司民國 114 年度個體財務報告之關鍵查核事項敘明如下：
採用權益法投資之減損評估
如個體財務報告附註四、五、十三暨附表五所述，採用權益法之投資（包括取得該等子公司）中，其投資成本超過可辨認淨資產公允價值之差額係認列於商譽。管理階層依照國際會計準則公報第 36 號「資產減損」規定，需定期針對該等資產進行減損測試。
管理階層在評估上述資產之減損時，係按該等資產之可回收金額評估，可回收金額須考量市場銷售與未來現金流量之預測及折現率，故減損測試涉及管理階層之重大估計及判斷。因此，本會計師認為採用權益法投資中包含於投資子公司商譽減損之評估為民國 114 年度之關鍵查核事項。
本會計師因應上述關鍵查核事項所執行之查核程序係評估並核算管理階層減損測試所使用之重大假設、評價模型及基本資料之合理性及減損之適足性。
其他事項
民國 114 及 113 年度個體財務報告中採用權益法之部分被投資公司之財務報告未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開個體財務報告所表示之意見，有關採用權益法之投資及權益法認列之關聯企業利益份額，係依據其他會計師之查核報告。民國 114 年及 113 年 12 月 31 日採用權益法之投資帳面金額分別為新台幣 51,955,458 仟元及 51,249,280 仟元，分別佔資產總額之 26.00% 及 26.30%；民國 114 及 113 年度採用權益法認列之關聯企業利益份額金額分別為新台幣 4,971,342 仟元及 7,636,957 仟元，分別占稅前淨利之 36.42% 及 43.78%。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
- 4 -
於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估寶成工業股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算寶成工業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
寶成工業股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對寶成工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使寶成工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意
-
5 -
見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致寶成工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估個體財務報告（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表達相關交易及事件。
-
對於寶成工業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成寶成工業股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對寶成工業股份有限公司民國 114 年度個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
動業眾信聯合會計師事務所
會計師 吳恪昌
會計師 徐文亞
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1000028068 號
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第 0920123784 號
中華民國 115 年 3 月 12 日
131日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | $ 170,715 | - | $ 448,335 | - |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四及七) | 35,537 | - | 65,950 | - |
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四及八) | 8,362,616 | 4 | 8,102,735 | 4 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註四及九) | 4,500 | - | - | - |
| 1150 | 應收票據(附註四及十) | 6 | - | 420 | - |
| 1170 | 應收帳款(附註四及十) | 7,194 | - | 22,019 | - |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註四、十及二九) | 1,336,798 | 1 | 1,543,814 | 1 |
| 1200 | 其他應收款(附註四及十) | 43,081 | - | 53,387 | - |
| 130X | 存貨(附註四及十一) | 118,832 | - | 127,884 | - |
| 1470 | 其他流動資產(附註四及十二) | 26,312 | - | 40,280 | - |
| 11XX | 流動資產總計 | 10,105,591 | 5 | 10,404,824 | 5 |
| 非流動資產 | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註四及八) | 42,730 | - | 46,136 | - |
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註四及九) | 94,290 | - | 98,355 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四、五及十三) | 181,592,597 | 91 | 176,162,403 | 91 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四及十四) | 4,245,164 | 2 | 4,358,807 | 2 |
| 1755 | 使用權資產(附註四及十五) | 85,048 | - | 120,763 | - |
| 1760 | 投資性不動產(附註四及十六) | 1,846,042 | 1 | 1,851,847 | 1 |
| 1780 | 無形資產(附註四及十七) | 1,660,842 | 1 | 1,667,116 | 1 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二五) | 80,670 | - | 89,079 | - |
| 1990 | 其他非流動資產(附註四及十二) | 52,643 | - | 44,379 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 189,700,026 | 95 | 184,438,885 | 95 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 199,805,617 | 100 | $ 194,843,709 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款(附註十八及二九) | $ 24,357,882 | 12 | $ 25,413,568 | 13 |
| 2110 | 應付短期票券(附註十八) | 2,748,388 | 1 | - | - |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註四及七) | 3,671 | - | - | - |
| 2150 | 應付票據(附註十九) | 993 | - | 1,204 | - |
| 2170 | 應付帳款(附註十九) | 390,024 | - | 451,958 | - |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註十九及二九) | 36,793 | - | 36,126 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註二十及二九) | 1,507,251 | 1 | 1,591,029 | 1 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四) | 1,579,482 | 1 | 1,290,355 | 1 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註四及十五) | 33,780 | - | 35,245 | - |
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註十八) | 410,326 | - | 4,013,796 | 2 |
| 2399 | 其他流動負債 | 177,654 | - | 172,312 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 31,246,244 | 15 | 33,005,593 | 17 |
| 非流動負債 | |||||
| 2540 | 長期借款(附註十八) | 27,393,264 | 14 | 20,310,326 | 11 |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二五) | 86,547 | - | 86,547 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註四及十五) | 55,546 | - | 89,312 | - |
| 2640 | 淨罐定編列負債(附註四及二一) | 103,217 | - | 135,611 | - |
| 2670 | 其他非流動負債(附註十三) | 22,156 | - | 21,034 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 27,660,730 | 14 | 20,642,830 | 11 |
| 2XXX | 負債總計 | 58,906,974 | 29 | 53,648,423 | 28 |
| 權益(附註四及二二) | |||||
| 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 29,467,872 | 15 | 29,467,872 | 15 |
| 3200 | 資本公積 | 4,527,218 | 2 | 4,516,630 | 2 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 21,981,944 | 11 | 20,344,110 | 11 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 58,224,857 | 29 | 55,117,885 | 28 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 41,037,782 | 21 | 38,724,445 | 20 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 121,244,583 | 61 | 114,186,440 | 59 |
| 3400 | 其他權益 | ( 14,341,030 ) | ( 7 ) | ( 6,975,656 ) | ( 4 ) |
| 3XXX | 權益總計 | 140,898,643 | 71 | 141,195,286 | 72 |
| 負債與權益總計 | $ 199,805,617 | 100 | $ 194,843,709 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年3月12日查核報告）
董事長：吳邦治
經理人：盧金柱
會計主管：吳惠頌
- 7 -
寶成大
1935
11月1日
12月31日
单位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 4000 | 營業收入(附註四、二三及二九) | $ 8,673,062 | 100 | $ 9,547,132 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一、二一、二四及二九) | 3,707,796 | 43 | 4,425,314 | 46 |
| 5900 | 營業毛利 | 4,965,266 | 57 | 5,121,818 | 54 |
| 營業費用(附註二一及二四) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 35,533 | - | 40,025 | 1 |
| 6200 | 管理費用 | 2,473,353 | 28 | 2,464,530 | 26 |
| 6300 | 研究發展費用 | 1,784,232 | 21 | 1,640,924 | 17 |
| 6000 | 營業費用合計 | 4,293,118 | 49 | 4,145,479 | 44 |
| 6900 | 營業淨利 | 672,148 | 8 | 976,339 | 10 |
| 營業外收入及支出 | |||||
| 7100 | 利息收入(附註二四) | 54,127 | 1 | 22,265 | - |
| 7010 | 其他收入(附註二四及二九) | 495,410 | 6 | 478,601 | 5 |
| 7020 | 其他利益及(損失)(附註二四) | ( 152,056) | ( 2) | 774,255 | 8 |
| 7050 | 財務成本(附註二四及二九) | ( 819,166) | ( 10) | ( 712,268) | ( 7) |
| 7070 | 採用權益法之子公司及關聯企業利益份額(附註四及十三) | 13,399,294 | 154 | 15,905,861 | 167 |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 12,977,609 | 149 | 16,468,714 | 173 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 7900 | 稅前淨利 | $ 13,649,757 | 157 | $ 17,445,053 | 183 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四及二五) | 1,581,510 | 18 | 1,409,462 | 15 |
| 8200 | 本年度淨利 | 12,068,247 | 139 | 16,035,591 | 168 |
| 本年度其他綜合淨利益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數(附註二一及二五) | 15,311 | - | $ 76,697 | 1 |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價利益 | 272,011 | 3 | 160,448 | 1 |
| 8330 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合利益份額 | 345,955 | 4 | 640,391 | 7 |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8370 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合(損失)利益份額 | ( 7,999,217) | ( 92) | 1,227,925 | 13 |
| 8300 | 本年度其他綜合淨(損)益合計 | ( 7,365,940) | ( 85) | 2,105,461 | 22 |
| 8500 | 本年度綜合利益總額 | $ 4,702,307 | 54 | $ 18,141,052 | 190 |
| 每股盈餘(附註二六) | |||||
| 9750 | 基 本 | $ 4.10 | $ 5.44 | ||
| 9850 | 稀 釋 | $ 4.08 | $ 5.43 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年3月12日查核報告）
董事長：吳邦治
經理人：盧金柱
會計主管：吳惠琪
1
2月31日
单位：新台幣仟元
| 代 确 | 期 | 本 管 事 公 棟 | 借 管 盈 | 盈 盈 | 修 期 外 管 運 搬 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 填 所 之 | 结 补 成 | 结 补 成 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法 定 裏 积 公 棟 | 经 期 裏 积 公 棟 | 本 分 配 盈 积 公 棟 | 经 期 裏 积 公 棟 | ||||||
| A1 | 113 年 1 月 1 日检额 | $ 29,467,872 | $ 4,410,292 | $ 19,300,806 | $ 57,646,766 | $ 24,101,997 | ($ 741,919) | $ 2,433,063 | ($ 10,429,515) |
| 112 年度盈检白细及分配 (附註二二) | |||||||||
| B1 | 法定盈检公细 | - | - | 1,043,304 | - | ( 1,043,304 ) | - | - | - |
| B17 | 回赠特别盈检公细 | - | - | - | ( 2,528,881 ) | 2,528,881 | - | - | - |
| B5 | 普通较现金放利 | - | - | - | - | ( 3,241,466 ) | - | - | ( 3,241,466 ) |
| - | - | 1,043,304 | ( 2,528,881 ) | ( 1,735,889 ) | - | - | ( 3,241,466 ) | ||
| D1 | 113 年度净利 | - | - | - | - | 16,035,591 | - | - | 16,035,591 |
| D3 | 113 年度其他综合 (据) 益 | - | - | - | - | 302,371 | 6,009,529 | ( 1,742,631 ) | ( 2,463,808 ) |
| D5 | 113 年度综合 (据) 益總額 | - | - | - | - | 16,337,962 | 6,009,529 | ( 1,742,631 ) | ( 2,463,808 ) |
| M3 | 子公司或分拨所權益法之關聯企業 | - | - | - | - | 33,666 | - | ( 33,666 ) | - |
| M5 | 取得或或分子公司股權價格與帳面價值差額 | - | 7,594 | - | - | - | - | - | 7,594 |
| M7 | 對子公司所有權權益變動 | - | 97,032 | - | - | - | - | - | 97,032 |
| Q1 | 關聯企業或分造過其他综合损益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | 6,709 | - | ( 6,709 ) | - |
| C17 | 股東逾時效本領放利 | - | 1,712 | - | - | - | - | - | 1,712 |
| Z1 | 113 年 12 月 31 日检额 | 29,467,872 | 4,516,630 | 20,344,110 | 55,117,885 | 38,724,445 | 5,267,610 | 650,057 | ( 12,893,323 ) |
| 113 年度盈检白细及分配 (附註二二) | |||||||||
| B1 | 法定盈检公细 | - | - | 1,637,834 | - | ( 1,637,834 ) | - | - | - |
| B3 | 特别盈检公细 | - | - | - | 3,106,972 | ( 3,106,972 ) | - | - | - |
| B5 | 普通较现金放利 | - | - | - | - | 5,009,538 | - | - | ( 5,009,538 ) |
| - | - | 1,637,834 | 3,106,972 | ( 9,754,344 ) | - | - | ( 5,009,538 ) | ||
| D1 | 114 年度净利 | - | - | - | - | 12,068,247 | - | - | 12,068,247 |
| D3 | 114 年度其他综合 (据) 益 | - | - | - | - | ( 6,748 ) | ( 3,672,820 ) | 3,574,210 | ( 7,260,582 ) |
| D5 | 114 年度综合 (据) 益總額 | - | - | - | - | 12,061,499 | ( 3,672,820 ) | 3,574,210 | ( 7,260,582 ) |
| M3 | 子公司或分拨所權益法之關聯企業 | - | - | - | - | 7,944 | - | ( 7,944 ) | - |
| M7 | 對子公司所有權權益變動 | - | 9,385 | - | - | - | - | - | 9,385 |
| Q1 | 關聯企業或分造過其他综合损益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | ( 1,762 ) | - | 1,762 | - |
| C17 | 股東逾時效本領放利 | - | 1,203 | - | - | - | - | - | 1,203 |
| Z1 | 114 年 12 月 31 日检额 | $ 29,467,872 | $ 4,527,218 | $ 21,981,944 | $ 58,224,857 | $ 41,037,782 | $ 1,594,790 | $ 4,218,085 | ($ 20,153,905) |
复事长：苏邦治
1
经理人：盖金秋
金
会计主管：苏惠琪
1
寶成市萬華公園區公司
傳播福祉和發表
民國114年及115年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本年度稅前淨利 | $ 13,649,757 | $ 17,445,053 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 243,034 | 265,629 |
| A20200 | 攤銷費用 | 107,624 | 102,709 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨利益 | ( 75,223) | ( 529,879) |
| A20900 | 財務成本 | 819,166 | 712,268 |
| A21200 | 利息收入 | ( 54,127) | ( 22,265) |
| A21300 | 股利收入 | ( 335,108) | ( 306,244) |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業利益份額 | ( 13,399,294) | ( 15,905,861) |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備淨利益 | ( 152) | ( 343) |
| A22900 | 租賃修改損失 | 262 | - |
| A24100 | 未實現外幣兌換(利益)損失 | ( 201,996) | 393,482 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31115 | 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 109,124 | 395,377 |
| A31130 | 應收票據 | 414 | ( 336) |
| A31150 | 應收帳款 | 14,825 | ( 11,575) |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | 207,016 | ( 88,636) |
| A31180 | 其他應收款 | 10,042 | ( 3,254) |
| A31200 | 存 貨 | ( 6,251) | ( 57,237) |
| A31240 | 其他流動資產 | 7,280 | 3,332 |
| A31990 | 其他營業資產 | 5,840 | 16,747 |
| A32110 | 持有供交易之金融負債 | 182 | 1,330 |
| A32130 | 應付票據 | ( 211) | ( 559) |
| A32150 | 應付帳款 | ( 61,934) | 78,217 |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | 668 | 204 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 52,411) | ( 42,894) |
| A32230 | 其他流動負債 | 5,342 | 2,033 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ( 21,371) | ( 59,150) |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 972,498 | 2,388,148 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | ($ 839,254) | ($ 678,337) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 1,279,685) | ( 971,808) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流（出）入 | ( 1,146,441) | 738,003 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( 136,151) |
| B00030 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 15,536 | 1,554 |
| B00050 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 4,500) | ( 97,911) |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | ( 90,000) | ( 100,000) |
| B01900 | 處分採用權益法之投資價款 | 1,719 | - |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ( 86,780) | ( 79,323) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,449 | 4,252 |
| B03700 | 存出保證金減少 | 242 | 1,025 |
| B04500 | 取得無形資產 | ( 101,350) | ( 115,733) |
| B07100 | 預付土地及設備款增加 | ( 14,892) | ( 545) |
| B07500 | 收取之利息 | 54,377 | 18,596 |
| B07600 | 收取之股利 | 750,078 | 525,671 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 525,879 | 21,435 |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款（減少）增加 | ( 849,625) | 391,474 |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 2,750,000 | - |
| C01600 | 舉借長期借款 | 170,700,000 | 142,060,000 |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 167,213,796) | ( 139,653,796) |
| C03100 | 存入保證金減少 | ( 342) | - |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 34,960) | ( 35,441) |
| C04500 | 發放現金股利 | ( 5,009,538) | ( 3,241,466) |
| C09900 | 其他籌資活動 | 1,203 | 1,712 |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入（出） | 342,942 | ( 477,517) |
| EEEE | 本年度現金及約當現金（減少）增加數 | ( 277,620) | 281,921 |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 448,335 | 166,414 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | $ 170,715 | $ 448,335 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年3月12日查核報告）
董事長：吳邦治
經理人：盧金柱
會計主管：吳惠琪
寶成工業股份有限公司
個體財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
寶成工業股份有限公司（以下稱「本公司」），營業項目包括各種鞋類之產銷，相關原料、產品之進出口貿易，及轉投資鞋類等相關產業，以實現多角化經營並分散經營風險。本公司有關鞋類之轉投資主要係透過寶興投資股份有限公司（以下簡稱「寶興投資公司」）投資於香港聯合交易所有限公司（以下簡稱「香港聯交所」）上市之裕元工業（集團）有限公司（以下簡稱「裕元工業公司」）。另裕元工業公司之子公司寶勝國際（控股）有限公司（以下簡稱「寶勝國際公司」）亦為香港聯交所之上市公司。
本公司股票於 79 年 1 月正式在台灣證券交易所上市買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於 115 年 3 月 12 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）將不致造成本公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」有關金融負債除列之應用指引修正內容 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
- 13 -
- FRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正）對採用權益法之投資之影響
IFRS 17 係規範保險合約之認列、衡量、表達及揭露之會計準則，並將取代 IFRS 4「保險合約」。IFRS 17 適用於企業所發行之保險合約（包含再保險合約）、所持有之再保險合約及所發行之具裁量參與特性之投資合約（前提是企業亦發行保險合約）。IFRS 17 對保險負債制定一致衡量方法，包括一般衡量模型、變動收費法及保費分攤法。變動收費法係適用於具有直接參與特性之保險合約。另外，保險合約群組於符合特定條件時，得選擇適用保費分攤法簡化保險合約群組之衡量。
一般衡量模型係以現時假設估計保險合約群組之未來現金流量之金額、時點及不確定性，並對非財務風險進行風險調整以反映因承擔不確定性所要求之補償。此模型同時考量市場利率，以及保險合約中所包含之選擇權保證對現金流量之影響。另外，一般衡量模型包含合約服務邊際，代表企業因未來提供服務而應認列之未賺得利潤，並於保險期間內逐期認列於損益。
IFRS 17 規定，企業應使用有系統且合理之方法將保險取得現金流量分攤至各保險合約群組。企業應將認列相關保險合約群組前已支付之保險取得現金流量認列為資產，並於保險取得現金流量計入相關保險合約群組之衡量中時，除列保險取得現金流量資產。於每一報導期間結束日，企業應對保險取得現金流量資產進行減損評估。
另外，IFRS 17 亦規定保險合約產生之金額於資產負債表及綜合損益表之列報及揭露。
IFRS 4 下，保險合約及不論是否具有裁量參與特性之金融工具，其所提存之準備金係依「保險業各種準備金提存辦法」規定辦理之，並經金管會核可之簽證精算人員簽證。
採用權益法之被投資公司－潤成投資控股股份有限公司及南山人壽保險股份有限公司依 IFRS 17 之過渡規定進行會計處
- 14 -
理。原則上，上述公司採用完全追溯法追溯適用 IFRS 17，惟實務上不可行時，選擇採用修正式追溯法或公允價值法。
採用完全追溯法時，上述公司應於 114 年 1 月 1 日辨認、認列及衡量每一保險合約群組，如同過去即已適用 IFRS 17。採用修正式追溯法時，上述公司使用合理且可佐證之資訊以達成儘可能最接近完全追溯法之結果。採用公允價值法時，上述公司亦使用合理且可佐證之資訊，並應以 114 年 1 月 1 日保險合約群組之公允價值與該日所衡量之履約現金流量間之差額，決定該日之剩餘保障負債之合約服務邊際或損失組成部分。
另外，於 IFRS 17 適用前，上述公司為減少因 IFRS 9 之適用日早於 IFRS 17 所產生之衝擊及差異，選擇對所指定之金融資產適用覆蓋法。上述公司於 IFRS 17 適用時，將停止適用覆蓋法。
金融資產之重新指定
於 IFRS 17 之初次適用日，已適用 IFRS 9 之企業對於符合 IFRS 17 第 C29 段規定之金融資產可重新指定並重分類。企業無須重編比較資訊以反映該等資產重分類之變動，故該等金融資產先前帳面金額與其於初次適用日帳面金額間之差異認列於初次適用日之初始保留盈餘（或適當之其他權益）中。企業若重編比較資訊，重編資訊須反映 IFRS 9 對該等受影響之金融資產之規定。
另外，對初次適用 IFRS 17 前已適用 IFRS 9 之企業，就 IFRS 17 初次適用日之比較期間內已經除列之金融資產，企業可依個別金融資產為基礎選擇適用分類覆蓋法（Classification overlay）之規定，如同該等金融資產於比較期間已依 IFRS 17 第 C29 段重新指定規定予以重分類。
採用權益法之被投資公司－潤成投資控股股份有限公司及南山人壽保險股份有限公司依據 IFRS17 準則生效日及過渡規定，於民國 114 年之比較期財務報表將進行 IFRS17 之追溯重
- 15 -
編。另對於112年（含）以前合約由於無法取得現有產品的所有必要歷史數據，故依據過渡規定採用公允價值法。
上述公司採用IFRS17將使本公司於114年1月1日及115年1月1日重編後之權益（稅後）將分別增加約64億元及減少約57億元。此調整金額主係南山人壽保險股份有限公司原IFRS4之準備金並未考慮現時折現率影響及IFRS17履約現金流之衡量方式大幅改變產生之淨影響，並同時除列併購時因企業合併所取得之收購保單價值，該收購保單價值係按原IFRS4規定，依照保險人對其發行之保險合約之會計政策衡量之負債及取得之保險合約權利和承擔之保險義務公允價值之差額。前述影響反映於本公司之採權益法之投資、保留盈餘及其他權益。民國114年IFRS17比較期間資料編製工作正如期進行。
- IFRS 9及IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
(1) 有關金融資產分類之應用指引修正內容
該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：
A. 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：
- 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及
- 所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。
B. 闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。
C. 釐清合約連結工具係透過瀑布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信
- 16 -
用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。
(2) 有關金融負債除列之應用指引修正內容
該修正主要說明金融負債應於交割日除列，惟當企業使用電子支付系統以現金交割金融負債，若符合下列條件，得選擇於交割日前除列金融負債：
- 企業不具有撤回、停止或取消該支付指示之實際能力；
- 企業因該支付指示而不具有取用將被用於交割之現金之實際能力；及
- 與該電子支付系統相關之交割風險並不顯著。
本公司應追溯適用該修正但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於初次適用日。惟若企業不使用後見之明即能重編時，得選擇重編比較期間。
截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
該修正規定，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或本公司喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重
- 17 -
大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「企業合併」對「業務」之定義時，本公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或本公司在與關聯企業（或合資）之交易中喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時，本公司僅在與投資者對該等關聯企業（或合資）無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益，亦即，屬本公司對該損益之份額者應予以銷除。
- IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 本公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：本公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：本公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對本公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
-
18 -
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 本公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 本公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若本公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。
（二）編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司及關聯企業係採權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異
- 19 -
係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司及關聯企業損益份額」、「採用權益法之子公司及關聯企業其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
- 主要為交易目的而持有之資產；
- 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
- 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
- 主要為交易目的而持有之負債；
- 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
- 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
（四）外幣
本公司編製財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。除應收或應付國外營運機構之貨幣性項目，其兌換差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分淨投資時，自權益重分類至損益外，因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
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於編製個體財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業或合資）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
若本公司處分國外營運機構之所有權益，或處分國外營運機構之子公司部分權益但喪失控制，所有與該國外營運機構相關之累計兌換差額將重分類至損益。
若部分處分國外營運機構之子公司未導致喪失控制，係按比例將累計兌換差額併入權益交易計算，而不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況下，累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。
（五）存貨
存貨包括原料、物料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。
（六）投資子公司
子公司係指本公司具有控制力之個體。本公司採用權益法處理對子公司之投資。
權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益（包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司淨投資組成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股比例認列損失。
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取得成本超過本公司於取得日所享有構成業務之子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷；本公司於取得日所享有構成業務之子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。
當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。
(七) 投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之企業。本公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷；本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。
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關聯企業發行新股時，本公司若未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積－採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
當本公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於本公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認列進一步之損失。本公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。
本公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產，包括商譽。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
本公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法，其對原關聯企業之保留權益以公允價值衡量，該公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
除自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限按直線基礎提列折舊，對每一重大部分單獨提列折舊。本公司至
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少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(九) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。本公司採直線基礎提列折舊。
投資性不動產係以開始轉供自用日之帳面金額轉列不動產、廠房及設備。
不動產、廠房及設備之不動產係以結束自用時之帳面金額轉列投資性不動產。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
(十) 無形資產
1. 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。
2. 內部產生－研究及發展支出
研究之支出於發生時認列為費用。
本公司於符合下列所有條件時，開始認列內部計畫發展階段之無形資產：
(1) 完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產可供使用或出售；
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(2) 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售；
(3) 有能力使用或出售該無形資產；
(4) 無形資產將產生很有可能之未來經濟效益；
(5) 具充足之技術、財務及其他資源完成此項發展，並使用或出售該無形資產；及
(6) 歸屬於該無形資產發展階段之支出，能夠可靠衡量。
內部產生無形資產之成本係自首次均符合上述條件之日起所發生之支出總和認列，後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。
3. 除列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
(十一) 有形、無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。
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(十二) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括本公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註二八。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
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b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款、其他應收款及存出保證金）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算：
a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
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透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產之減損
本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
本公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持有擔保品之前提下，判定當有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務，代表金融資產已發生違約。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
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- 權益工具
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之金融負債，按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允價值之決定方式請參閱附註二八。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
- 衍生工具
本公司簽訂之衍生工具包括匯率交換合約、換匯換利合約、利率交換合約及匯率選擇權合約，用以管理本公司之利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
衍生工具若嵌入於 IFRS 9 範圍內之資產主契約，係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具若嵌入於非 IFRS 9 範圍內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契約），而嵌入式衍生工具若符合衍生工具之定義，其風險及特性與主契約之風險及特性
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並非緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。
(十三) 收入認列
1. 商品之銷售
本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
本公司之銷貨收入主要來自鞋材等之銷售。銷售商品主係於客戶對所承諾資產取得控制時認列收入，即當產品依客戶交易條件交付時，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，本公司係於該時點認列收入。
2. 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列，依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。
3. 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十四) 租賃
本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
1. 本公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益。
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當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。租賃給付按合約成立日土地及建築物租賃權利之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標準，則整體租賃分類為營業租賃。
2. 本公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於個體資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若未來租賃期間及租賃給付有變動，本公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於個體資產負債表。
(十五) 政府補助
政府補助僅於可合理確信本公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於本公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於其他收入。
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若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與本公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間認列於損益。
(十六) 員工福利
1. 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量。
2. 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本及淨確定福利負債（資產）淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。
3. 其他長期員工福利
其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同，惟相關再衡量數係認列於損益。
4. 離職福利
本公司於不再能撤銷離職福利之要約認列離職福利負債。
(十七) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1. 當期所得稅
設立於中華民國台灣之公司，依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
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- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業之相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
本公司已適用有關支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債之認列及揭露例外規定，故有關支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債，本公司既不認列亦不揭露其相關資訊。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
本公司於發展重大會計估計值時，將美國對等關稅措施可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修正當期及未來期間認列。
採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資當有減損跡象顯示可能已經減損且帳面金額可能無法被回收時，將隨即評估該項投資之減損。本公司管理階層係依據採用權益法投資之未來現金流量預測，並考量相關市場及產業概況評估減損。因依目前市場狀況及相關歷史經驗評估市場情況之改變可能將影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ 346 | $ 365 |
| 銀行支票及活期存款 | 170,069 | 89,286 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 300 | 358,684 |
| $ 170,715 | $ 448,335 |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具－流動
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值 | ||
| 衡量之金融資產 | ||
| 衍生工具（未指定避險） | ||
| －匯率交換合約(一) | $ 35,537 | $ 65,950 |
| 持有供交易之金融負債 | ||
| 衍生工具（未指定避險） | ||
| －匯率交換合約(一) | $ 1,789 | $ - |
| －匯率選擇權合約(二) | 1,882 | - |
| $ 3,671 | $ - |
(一) 本公司於資產負債表日本採避險會計且尚未到期之匯率交換合約明細如下：
114年12月31日
| 合約金額（仟元） | 到期日 | 約定 | 匯率 | |
|---|---|---|---|---|
| USD | 151,000 | 115.11~115.12 | USD：NTD | 30.2300~30.8340 |
| RMB | 43,760 | 115.03 | RMB：NTD | 4.2585 |
113年12月31日
| 合約金額（仟元） | 到期日 | 約定 | 匯率 | |
|---|---|---|---|---|
| USD | 115,700 | 114.01~114.06 | USD：NTD | 31.9390~32.6420 |
| RMB | 1,437,760 | 114.03~114.09 | RMB：NTD | 4.3004~4.4261 |
(二) 本公司於資產負債表日本採避險會計且尚未到期之匯率選擇權合約明細如下：
114年12月31日
| 合約金額（仟元） | 到期日 | 約定 | 匯率 | |
|---|---|---|---|---|
| USD | 16,100 | 115.01 | USD：NTD | 31.7500~31.9000 |
本公司從事匯率選擇權之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 上市公司股票 | $8,362,616 | $8,102,735 |
| 非流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 未上市（櫃）股票 | $ 42,730 | $ 46,136 |
本公司依中長期策略目的投資，並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 35 -
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 原始到期日起過3個月之 | ||
| 定期存款 | $ 4,500 | $ - |
| 非流動 | ||
| 國內投資 | ||
| 債券 | $ 94,290 | $ 98,355 |
十、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 因營業而發生 | $ 6 | $ 420 |
| 應收帳款（含關係人） | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | $1,343,992 | $1,565,833 |
| 其他應收款（含關係人） | ||
| 應收退稅款 | $ 4,791 | $ 5,971 |
| 其他應收款 | 38,290 | 47,416 |
| $ 43,081 | $ 53,387 |
（一）應收票據
本公司114年及113年12月31日之應收票據並無逾期之情形。
（二）應收帳款
本公司採用IFRS 9之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備鉅陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，本公司的不同產業客戶之信用損失將有不同，因此準備鉅陣將因不同產業客戶及應收帳款逾期天數訂定不同之預期信用損失。
- 36 -
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額，本公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
本公司應收帳款之備抵損失如下：
114年12月31日
| 1～30天 | 31～90天 | 91天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 910,368 | $ 398,718 | $ 34,906 | $ 1,343,992 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $ 910,368 | $ 398,718 | $ 34,906 | $ 1,343,992 |
113年12月31日
| 1～30天 | 31～90天 | 91天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 1,032,833 | $ 494,918 | $ 38,082 | $ 1,565,833 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $ 1,032,833 | $ 494,918 | $ 38,082 | $ 1,565,833 |
十一、存貨
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原料 | $ 69,725 | $ 85,242 |
| 物料 | 3,013 | 510 |
| 在製品 | 29,711 | 23,220 |
| 製成品 | 10,778 | 13,025 |
| 商品 | 5,605 | 90 |
| 在途存貨 | - | 5,797 |
| $ 118,832 | $ 127,884 |
114及113年度與存貨相關之銷貨成本分別為3,707,796仟元及4,425,314仟元。
114及113年度與存貨相關之銷貨成本分別包括存貨跌價損失及存貨跌價回升利益9,297仟元及(923)仟元。存貨跌價回升利益係因存貨去化所致。
- 37 -
十二、其他資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動 | ||
| 預付款項 | $ 23,194 | $ 35,207 |
| 用品盤存 | 1,834 | 1,561 |
| 暫付款 | 1,215 | 713 |
| 留抵稅額 | 69 | 2,799 |
| $ 26,312 | $ 40,280 | |
| 非流動 | ||
| 預付款項 | $ 32,425 | $ 33,572 |
| 預付土地款 | 14,427 | - |
| 預付設備款 | 465 | 545 |
| 存出保證金 | 326 | 568 |
| 其他 | 5,000 | 9,694 |
| $ 52,643 | $ 44,379 |
十三、採用權益法之投資
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資子公司 | $130,202,401 | $125,471,231 |
| 投資關聯企業 | 51,390,196 | 50,691,172 |
| $181,592,597 | $176,162,403 |
（一）投資子公司
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非上市(櫃)公司 | $130,202,401 | $125,471,231 |
本公司於資產負債表日對子公司之所持股權及表決權百分比如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 寶興投資股份有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 寶富投資有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 裕元花園酒店股份有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 寶祥投資股份有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 寶裕保險代理人有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 光威國際實業股份有限公司 | 100.00% | 100.00% |
| 倍利開發股份有限公司 | 99.49% | 99.49% |
| 寶元科技股份有限公司 | 97.82% | 97.82% |
| 寶乙建設股份有限公司 | 15.00% | 15.00% |
| 王矣營造股份有限公司 | 7.82% | 7.82% |
- 上述子公司之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附註三一之附表五「被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊」。
- 本公司對寶乙建設股份有限公司及王矣營造股份有限公司之持股雖未達 50%，惟本公司與子、孫公司對上述二公司持股超過 50%，對其具有控制力，故將其列為子公司。另本公司114年及113年12月31日對王矣營造股份有限公司之採權益法投資帳面金額已呈負數，故分別轉列16,475仟元及15,011仟元至「其他非流動負債」項下。
(二) 投資關聯企業
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具重大性之關聯企業 | ||
| －潤成投資控股股份有限公司 | $51,389,811 | $50,690,791 |
| 個別不重大之關聯企業 | 385 | 381 |
| $51,390,196 | $50,691,172 |
- 具重大性之關聯企業
| 所持股權及表決權比例 | ||
|---|---|---|
| 公司名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
| 潤成投資控股股份有限公司 | 20.00% | 20.00% |
(1) 本公司分別於 114 年 12 月 10 日及 113 年 12 月 10 日參與潤成投資控股股份有限公司之現金增資，皆以每股 10 元分別認購 9,000 仟股及 10,000 仟股，金額分別為 90,000 仟元及 100,000 仟元。
(2) 以下彙總性財務資訊係以具重大性之關聯企業 IFRS 會計準則財務報告為基礎編製，並已反映採權益法時所作之調整。
- 39 -
潤成投資控股股份有限公司
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 資產 | $ 5,614,496,301 | $ 5,609,426,594 |
| 負債 | ( 5,323,193,352) | ( 5,321,572,377) |
| 非控制權益 | ( 34,057,332) | ( 34,103,701) |
| 歸屬於潤成投資業主之權益 | $ 257,245,617 | $ 253,750,516 |
| 本公司持股比例 | 20.00% | 20.00% |
| 本公司享有之權益 | $ 51,449,123 | $ 50,750,103 |
| 其他調整 | ( 59,312) | ( 59,312) |
| 投資帳面金額 | $ 51,389,811 | $ 50,690,791 |
| 114年度 | 113年度 | |
| 營業收入 | $434,830,275 | $491,276,768 |
| 本年度淨利 | $ 27,516,969 | $ 45,499,395 |
| 其他綜合損失 | ( 24,166,970) | ( 25,986,605) |
| 綜合利益總額 | $ 3,349,999 | $ 19,512,790 |
- 個別不重大之關聯企業
| 公司名稱 | 所持股權及表決權比例 | |
|---|---|---|
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
| 南山人壽保險股份有限公司 | 0.0001% | 0.0001% |
(1) 本公司對南山人壽保險股份有限公司之持股未達 20%，惟本公司對南山人壽保險股份有限公司之母公司潤成投資控股股份有限公司具重大影響，故將南山人壽保險股份有限公司列為本公司之關聯企業。
(2) 以下彙總性財務資訊係以個別不重大之關聯企業 IFRS 會計準則財務報告為基礎編製，並已反映採權益法時所作之調整。
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 本公司享有之份額 | ||
| 本年度淨利 | $ 28 | $ 43 |
| 其他綜合損失 | ( 24) | ( 26) |
| 綜合利益總額 | $ 4 | $ 17 |
-
114 及 113 年度上述採用權益法之子公司及關聯企業其損益及其他綜合損益份額，係依據各子公司及關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
-
上述關聯企業之所在地區及營業項目，請參閱附註三一之附表五「被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊」。
十四、不動產、廠房及設備
| 上 紙 | 房屋及建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工报 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 1,628,664 | $ 5,052,467 | $ 880,343 | $ 102,083 | $ 380,650 | $ 209,257 | $ 174 | $ 8,253,638 |
| 增添 | - | 7,402 | 44,376 | 2,976 | 13,183 | 8,629 | 2,432 | 78,998 |
| 處分 | - | (12,716) | (15,587) | (6,767) | (4,375) | (210) | - | (39,655) |
| 預付設備款轉入 | - | - | 7,014 | 1,543 | - | - | - | 8,557 |
| 投資性不動產轉入 | 25,077 | - | - | - | - | - | - | 25,077 |
| 重分類 | - | 350 | 2,116 | - | - | 140 | (2,606) | - |
| 113年12月31日餘額 | $ 1,653,741 | $ 5,047,503 | $ 918,262 | $ 99,835 | $ 389,458 | $ 217,816 | $ - | $ 8,326,615 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 2,461,741 | $ 738,540 | $ 88,781 | $ 344,926 | $ 171,128 | $ - | $ 3,805,116 |
| 處分 | - | (12,716) | (15,574) | (6,331) | (4,259) | (206) | - | (39,086) |
| 折舊費用 | - | 106,205 | 53,065 | 5,587 | 22,076 | 14,845 | - | 201,778 |
| 113年12月31日餘額 | $ - | $ 2,555,230 | $ 776,031 | $ 88,037 | $ 362,743 | $ 185,767 | $ - | $ 3,967,808 |
| 113年12月31日淨額 | $ 1,653,741 | $ 2,492,273 | $ 142,231 | $ 11,798 | $ 26,715 | $ 32,049 | $ - | $ 4,358,807 |
| 成本 | ||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 1,653,741 | $ 5,047,503 | $ 918,262 | $ 99,835 | $ 389,458 | $ 217,816 | $ - | $ 8,326,615 |
| 增添 | - | 516 | 19,826 | 25,458 | 14,860 | 12,202 | 977 | 73,839 |
| 處分 | - | (3,719) | (31,636) | (12,762) | (8,030) | (2,018) | - | (58,165) |
| 預付設備款轉入 | - | - | 545 | - | - | - | - | 545 |
| 存貨轉入 | - | - | 14,580 | - | - | 724 | - | 15,304 |
| 轉列投資性不動產 | - | (33,989) | - | - | - | - | - | (33,989) |
| 重分類 | - | - | 54 | - | - | - | (54) | - |
| 114年12月31日餘額 | $ 1,653,741 | $ 5,010,311 | $ 921,631 | $ 112,531 | $ 396,288 | $ 228,724 | $ 923 | $ 8,324,149 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 2,555,230 | $ 776,031 | $ 88,037 | $ 362,743 | $ 185,767 | $ - | $ 3,967,808 |
| 處分 | - | (2,692) | (31,491) | (12,649) | (8,030) | (2,018) | - | (56,880) |
| 折舊費用 | - | 100,261 | 45,203 | 6,125 | 17,463 | 12,095 | - | 181,147 |
| 轉列投資性不動產 | - | (13,090) | - | - | - | - | - | (13,090) |
| 114年12月31日餘額 | $ - | $ 2,639,709 | $ 789,743 | $ 81,513 | $ 372,176 | $ 195,844 | $ - | $ 4,078,985 |
| 114年12月31日淨額 | $ 1,653,741 | $ 2,370,602 | $ 131,888 | $ 31,018 | $ 24,112 | $ 32,880 | $ 923 | $ 4,245,164 |
(一) 除認列折舊費用外，本公司之不動產、廠房及設備於 114 及 113 年度並未發生重大處分及減損情形。
(二) 不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
| 項目 | 耐用年數 |
|---|---|
| 房屋及建築物 | |
| 廠房及辦公大樓主體 | 50～55年 |
| 昇降機設備 | 15年 |
| 機器設備 | 5～12年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | 3～7年 |
| 其他設備 | 3～10年 |
(三) 不動產、廠房及設備中部分土地金額計 56,102 仟元，因地目屬田地，受限於法令規定，暫時過戶於黃雅玲名下，並以抵押權設定作為保全措施。
十五、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 土地 | $ 50,479 | $ 63,857 |
| 房屋及建築物 | 33,280 | 54,364 |
| 其他設備 | 1,289 | 2,542 |
| $ 85,048 | $ 120,763 | |
| 114年度 | 113年度 | |
| 使用權資產之增添 | $ 902 | $ 66,809 |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 土地 | $ 14,009 | $ 14,062 |
| 房屋及建築物 | 19,921 | 20,073 |
| 其他設備 | 1,253 | 1,149 |
| $ 35,183 | $ 35,284 |
（二）租賃負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | ||
| 流動 | $ 33,780 | $ 35,245 |
| 非流動 | 55,546 | 89,312 |
| $ 89,326 | $ 124,557 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 土地 | 1.1%~2.6% | 1.1%~2.1% |
| 房屋及建築物 | 2.1%~2.6% | 1.1%~2.1% |
| 其他設備 | 1.34%~2.1% | 1.34%~2.1% |
（三）其他租賃資訊
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃費用 | $ 179 | $ 394 |
| 租賃之現金流出總額 | $ 36,901 | $ 37,317 |
本公司選擇對符合短期租賃及符合低價值資產租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十六、投資性不動產
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本 | |||
| 113年1月1日餘額 | $1,001,696 | $1,795,346 | $2,797,042 |
| 轉列不動產、廠房及設備 | (25,077) | - | (25,077) |
| 113年12月31日餘額 | $976,619 | $1,795,346 | $2,771,965 |
| 累計折舊及減損 | |||
| 113年1月1日餘額 | $- | $891,551 | $891,551 |
| 折舊費用 | - | 28,567 | 28,567 |
| 113年12月31日餘額 | $- | $920,118 | $920,118 |
| 113年12月31日淨額 | $976,619 | $875,228 | $1,851,847 |
| 成本 | |||
| 114年1月1日餘額 | $976,619 | $1,795,346 | $2,771,965 |
| 不動產、廠房及設備轉入 | - | 33,989 | 33,989 |
| 114年12月31日餘額 | $976,619 | $1,829,335 | $2,805,954 |
| 累計折舊及減損 | |||
| 114年1月1日餘額 | $- | $920,118 | $920,118 |
| 折舊費用 | - | 26,704 | 26,704 |
| 不動產、廠房及設備轉入 | - | 13,090 | 13,090 |
| 114年12月31日餘額 | $- | $959,912 | $959,912 |
| 114年12月31日淨額 | $976,619 | $869,423 | $1,846,042 |
(一) 除認列折舊費用外，本公司之投資性不動產於 114 及 113 年度並未發生重大處分及減損情形。
(二) 以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 第1年 | $133,004 | $66,906 |
| 第2年 | 127,508 | 30,089 |
| 第3年 | 126,237 | 24,593 |
| 第4年 | 122,294 | 23,322 |
| 第5年 | 122,673 | 17,964 |
| 超過5年 | 186,753 | 64,891 |
| $818,469 | $227,765 |
(三) 投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
| 項目 | 耐用年數 |
|---|---|
| 房屋及建築物 | |
| 廠房及辦公大樓主體 | 50～55年 |
| 昇降機設備 | 15年 |
(四) 本公司之投資性不動產公允價值未經獨立評價人員評價，僅由本公司管理階層採用市場參與者常用之評價模型以第 3 等級輸入值衡量。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據進行評估，本公司之公允價值如下：
| 投資性不動產 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| $3,813,002 | $3,400,343 |
十七、無形資產
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 成本 | ||
| 1月1日餘額 | $2,066,069 | $1,950,336 |
| 單獨取得 | 101,350 | 115,733 |
| 12月31日餘額 | $2,167,419 | $2,066,069 |
| 累計攤銷及減損 | ||
| 1月1日餘額 | $ 398,953 | $ 296,244 |
| 攤銷費用 | 107,624 | 102,709 |
| 12月31日餘額 | $ 506,577 | $ 398,953 |
| 12月31日淨額 | $1,660,842 | $1,667,116 |
上述有限耐用年限之無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用：
| 項目 | 耐用年數 |
|---|---|
| 電腦軟體 | 7~20年 |
十八、借款
（一）短期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| -銀行借款 | $19,611,952 | $15,378,011 |
| -關係人借款 | 4,745,930 | 10,035,557 |
| $24,357,882 | $25,413,568 |
銀行借款係本公司向銀行借入之台幣及美元款項，114年及113年12月31日借款利率分別為 1.35%～1.95% 及 1.68%～1.95% 。
關係人借款係本公司向子公司借入之人民幣及美元款項，114年及113年12月31日借款利率皆為 0% 。
（二）應付短期票券
本公司於資產負債表日尚未到期之應付短期票券如下：
114年12月31日
| 承兌機構 | 性質 | 利率 | % | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 瑞穗銀行 | 無擔保 | 1.54 | $2,750,000 | |
| 減：應付商業本票折價 | ( 1,612 ) | |||
| $2,748,388 |
（三）長期借款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | ||
| 銀行借款 | $19,410,326 | $21,474,122 |
| 應付長期票券 | 8,393,264 | 2,850,000 |
| 減：列為一年內到期部分 | ( 410,326 ) | ( 4,013,796 ) |
| $27,393,264 | $20,310,326 |
本公司長期借款到期日及利率區間資訊如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 到期日 | ||
| 長期借款 | 116.01.19~118.03.12 | 115.01.15~118.03.12 |
| 一年內到期之長期借款 | 115.01.15~115.12.30 | 114.01.15~114.11.14 |
| 利率區間 | 1.75%~2.03% | 1.75%~2.18% |
- 45 -
本公司商業本票於發行後12個月內到期，由於本公司於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少12個月之權利，依會計研究發展基金會發布之IFRS問答集，應分類為流動負債。本公司依金管會問答集，對於商業本票發行日於114年12月31日（含）以後者開始適用上述規定，114年12月31日以前發行者維持分類為非流動負債。
十九、應付票據及應付帳款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付票據 | ||
| 因營業而發生 | $ 692 | $ 661 |
| 非因營業而發生 | 301 | 543 |
| $ 993 | $ 1,204 | |
| 應付帳款（含關係人） | $ 426,817 | $ 488,084 |
本公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於約定信用期限內償還。
二十、其他應付款
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資 | $ 482,570 | $ 317,591 |
| 應付購置不動產、廠房及設備價款 | 4,147 | 17,087 |
| 應付董事酬勞 | 111,883 | 142,992 |
| 應付員工酬勞 | 316,301 | 520,311 |
| 應付利息 | 90,481 | 108,906 |
| 應付未休假給付 | 133,171 | 135,819 |
| 應付其他費用 | 368,698 | 348,323 |
| $1,507,251 | $1,591,029 |
二一、退職後福利計畫
（一）確定提撥計畫
本公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
- 46 -
(二) 確定福利計畫
本公司適用「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前6個月平均薪資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理策略之權利。
列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | $1,193,179 | $1,211,351 |
| 計畫資產公允價值 | ( 1,089,962) | ( 1,075,740) |
| 淨確定福利負債 | $ 103,217 | $ 135,611 |
淨確定福利負債（資產）變動如下：
| | 確定福利
義務現值 | 計畫資產
公允價值 | 淨確定福利
負債 |
| --- | --- | --- | --- |
| 113年1月1日餘額 | $ 1,222,701 | ($ 963,093) | $ 259,608 |
| 當期服務成本 | 4,480 | - | 4,480 |
| 利息費用（收入） | 15,284 | ( 12,137) | 3,147 |
| 其他 | ( 98) | - | ( 98) |
| 認列於損益 | 19,666 | ( 12,137) | 7,529 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外） | - | ( 88,880) | ( 88,880) |
| 精算利益－財務假設變動 | ( 721) | - | ( 721) |
| 精算損失－經驗調整 | 24,754 | - | 24,754 |
| 認列於其他綜合損益 | 24,033 | ( 88,880) | ( 64,847) |
| 雇主提撥 | - | ( 66,751) | ( 66,751) |
| 福利支付 | ( 55,121) | 55,121 | - |
| 其他 | 72 | - | 72 |
| 113年12月31日餘額 | $ 1,211,351 | ($ 1,075,740) | $ 135,611 |
（接次頁）
（承前頁）
| | 確定福利
義務現值 | 計畫資產
公允價值 | 淨確定福利
負債 |
| --- | --- | --- | --- |
| 114年1月1日餘額 | $ 1,211,351 | ($ 1,075,740) | $ 135,611 |
| 當期服務成本 | 3,180 | - | 3,180 |
| 利息費用（收入） | 18,170 | ( 16,256) | 1,914 |
| 其他 | ( 69) | - | ( 69) |
| 認列於損益 | 21,281 | ( 16,256) | 5,025 |
| 再衡量數 | | | |
| 計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外） | - | ( 75,507) | ( 75,507) |
| 精算利益－財務假設變動 | 27,489 | - | 27,489 |
| 精算損失－經驗調整 | 36,995 | - | 36,995 |
| 認列於其他綜合損益 | 64,484 | ( 75,507) | ( 11,023) |
| 雇主提撥 | - | ( 16,169) | ( 16,169) |
| 福利支付 | ( 93,710) | 93,710 | - |
| 其他 | ( 10,227) | - | ( 10,227) |
| 114年12月31日餘額 | $ 1,193,179 | ($ 1,089,962) | $ 103,217 |
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | $ 26 | $ 40 |
| 推銷費用 | 5 | 6 |
| 管理費用 | 2,721 | 4,196 |
| 研發費用 | 2,273 | 3,287 |
| $ 5,025 | $ 7,529 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：
-
投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
-
48 -
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之重大假設如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.25% | 1.50% |
| 薪資預期增加率 | 2.50% | 2.50% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | ||
| 增加 0.25% | ($ 27,489) | ($ 28,510) |
| 減少 0.25% | $ 28,422 | $ 29,508 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | $ 27,593 | $ 28,700 |
| 減少 0.25% | ($ 26,828) | ($ 27,873) |
由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | $ 15,452 | $ 15,972 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 9.4年 | 9.6年 |
二、權益
（一）股本
普通股
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 額定股本 | $45,000,000 | $45,000,000 |
| 已發行且已實收之股數（仟股） | 2,946,787 | 2,946,787 |
| 已發行且已實收之股本 | $29,467,872 | $29,467,872 |
（二）資本公積
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註1） | ||
| 股票發行溢價 | $ 848,603 | $ 848,603 |
| 公司債轉換溢價 | 1,447,492 | 1,447,492 |
| 庫藏股票交易 | 1,824,608 | 1,824,608 |
| 實際取得或處分子公司股權價值與帳面價值差額 | 117,231 | 117,231 |
| 僅用以彌補虧損 | ||
| 認列對子公司所有權權益變動數（註2） | 133,651 | 124,266 |
| 採用權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 | 121,958 | 121,958 |
| 其他 | 33,675 | 32,472 |
| $4,527,218 | $4,516,630 |
註 1：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
註 2：此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度決算所得盈餘依下列順序分派之：
- 提繳稅捐。
- 彌補虧損。
- 提列 10% 為法定盈餘公積，次依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積。
- 餘額加計以前年度累積未分配盈餘，再酌予保留部分盈餘後為股東紅利，按股份總數比例分派之。
由董事會擬具盈餘分配案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之；以股息及紅利或法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，以發放現金方式為之時，授權董事會以三分之二以上董事出席及出席董事過半數同意後為之，並報告股東會。
- 50 -
員工及董事酬勞估列基礎及實際配發情形，參閱附註二四之「繼續營業單位淨利」之(八)員工酬勞及董事酬勞。
另依據本公司章程規定，股利政策依未來發展計畫及財務結構、營運狀況等因素決定，由董事會擬具股利分派案提請股東會決議後分派之，以不低於本期稅後淨利 30%為原則，其中現金股利之比率不低於擬分配股利 30%，並得於經營環境發生重大變化時，適度調整股利發放金額及比率。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司113及112年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 1,637,834 | $ 1,043,304 |
| 特別盈餘公積 | $ 3,106,972 | ($ 2,528,881) |
| 現金股利 | $ 5,009,538 | $ 3,241,466 |
| 每股現金股利（元） | $ 1.70 | $ 1.10 |
上述現金股利已分別於114年4月17日及113年4月15日董事會決議分配，其餘盈餘分配項目已分別於114年5月29日及113年5月31日股東常會決議。
（四）特別盈餘公積
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $55,117,885 | $57,646,766 |
| (迴轉)提列特別盈餘公積 | ||
| 重分類之金融資產公允價值變動數 | 4,869,687 | 10,056,342 |
| 其他權益項目減項迴轉數 | ( 1,762,715) | ( 12,585,223) |
| 期末餘額 | $58,224,857 | $55,117,885 |
本公司之關聯企業南山人壽保險股份有限公司，於111年10月1日將帳列透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產重分類為按攤銷後成本衡量之金融資產。依金管保財字第11104942741號令，南山人壽保險股份有限公司應提列特別盈餘公積。本公司於分派可分配盈餘時，則應就南山人壽保險股份有限公司所重分類之金融資
- 51 -
產公允價值變動數，按採權益法之持股比例提列特別盈餘公積；嗣後南山人壽保險股份有限公司重分類之金融資產公允價值變動數有迴轉時，本公司得就其迴轉部分，按採權益法之持股比例迴轉特別盈餘公積分派盈餘。本公司提列及迴轉後之特別盈餘公積餘額，應不超過本公司對南山人壽保險股份有限公司投資之帳面金額。因此本公司依據上述規定，分別於114年5月29日及113年5月31日股東常會決議分派可分配盈餘時，分別提列4,869,687仟元及10,056,342仟元之特別盈餘公積，另其他權益項目減項迴轉數為1,762,715仟元及12,585,223仟元，共計提列（迴轉）3,106,972仟元及(2,528,881)仟元之特別盈餘公積。
(五) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日餘額 | $5,267,610 | ($ 741,919) |
| 採用權益法之子公司及關聯企業之換算差額之份額 | (3,672,820) | 6,009,529 |
| 12月31日餘額 | $1,594,790 | $5,267,610 |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日餘額 | $ 650,057 | $ 2,433,063 |
| 權益工具產生之未實現利益 | 272,011 | 160,448 |
| 處分權益工具累計利益（損失）移轉至保留盈餘 | 1,762 | ( 6,709) |
| 處分採用權益法之關聯企業 | ( 7,944) | ( 33,666) |
| 採用權益法之子公司及關聯企業之份額 | 3,302,199 | ( 1,903,079) |
| 12月31日餘額 | $4,218,085 | $ 650,057 |
- 其他
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日餘額 | ($12,893,323) | ($10,429,515) |
| 採用權益法之子公司及 | ||
| 關聯企業之份額 | ( 7,260,582) | ( 2,463,808) |
| 12月31日餘額 | ($20,153,905) | ($12,893,323) |
二三、收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 產品銷售收入 | $ 4,505,326 | $ 5,219,921 |
| 勞務收入 | 4,167,736 | 4,327,211 |
| $ 8,673,062 | $ 9,547,132 |
二四、繼續營業單位淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目：
（一）利息收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $ 46,948 | $ 18,555 |
| 附買回債券 | 1,736 | 86 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 5,443 | 3,624 |
| $ 54,127 | $ 22,265 |
（二）其他收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入（附註二九） | ||
| 營業租賃租金收入 | ||
| -投資性不動產 | $ 136,744 | $ 134,383 |
| -其他 | 12,911 | 13,410 |
| 149,655 | 147,793 | |
| 股利收入 | 335,108 | 306,244 |
| 其他 | 10,647 | 24,564 |
| $ 495,410 | $ 478,601 |
- 53 -
（三）其他利益及損失
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 處分及報廢不動產、廠房及設備淨利益 | $ 152 | $ 343 |
| 淨外幣兌換（損失）利益 | ( 182,775) | 284,384 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | 78,712 | 321,664 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債（損失）利益 | ( 3,489) | 208,215 |
| 其 他 | ( 44,656) | ( 40,351) |
| ($ 152,056) | $ 774,255 |
（四）財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $ 726,486 | $ 653,792 |
| 商業本票利息 | 90,815 | 56,897 |
| 租賃負債之利息（附註二九） | 1,762 | 1,483 |
| 其他利息費用 | 103 | 96 |
| $ 819,166 | $ 712,268 |
（五）折舊及攤銷
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 181,147 | $ 201,778 |
| 投資性不動產 | 26,704 | 28,567 |
| 使用權資產 | 35,183 | 35,284 |
| 無形資產 | 107,624 | 102,709 |
| $ 350,658 | $ 368,338 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $ 8,834 | $ 7,056 |
| 營業費用 | 207,496 | 230,006 |
| 營業外支出 | 26,704 | 28,567 |
| $ 243,034 | $ 265,629 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | $ 107,624 | $ 102,709 |
- 54 -
（六）投資性不動產之直接營運費用
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之直接營運費用 | ||
| 產生租金收入 | $ 40,505 | $ 41,989 |
（七）員工福利費用
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 營業費用 | 合計 | 營業成本 | 營業費用 | 合計 | |
| 薪資費用 | ||||||
| 離職福利 | $ - | $ 29,460 | $ 29,460 | $ - | $ 9,793 | $ 9,793 |
| 董事酬金 | - | 117,243 | 117,243 | - | 148,332 | 148,332 |
| 其他 | 18,848 | 2,591,592 | 2,610,440 | 16,947 | 2,489,158 | 2,506,105 |
| 18,848 | 2,738,295 | 2,757,143 | 16,947 | 2,647,283 | 2,664,230 | |
| 勞健保費用 | 2,315 | 236,392 | 238,707 | 1,855 | 230,418 | 232,273 |
| 退休金費用 | ||||||
| 確定提撥計劃 | 1,079 | 115,917 | 116,996 | 923 | 113,541 | 114,464 |
| 確定福利計劃 | 26 | 4,999 | 5,025 | 40 | 7,489 | 7,529 |
| 1,105 | 120,916 | 122,021 | 963 | 121,030 | 121,993 | |
| 其他員工福利費用 | 741 | 49,521 | 50,262 | 686 | 48,031 | 48,717 |
| 員工福利費用合計 | $ 23,009 | $3,145,124 | $3,168,133 | $ 20,451 | $3,046,762 | $3,067,213 |
114及113年度止，本公司員工人數分別為2,744人及2,828人，其中未兼任員工之董事人數分別為7人及6人，其計算基礎與員工福利費用一致。
114及113年度平均員工福利費用分別為1,115仟元及1,034仟元，平均員工薪資費用分別為965仟元及892仟元，平均員工薪資費用增加 8.18% 。
（八）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度獲利情況（即稅前淨利扣除分派員工及董事酬勞前之利益）提撥 1%～5% 為員工酬勞，及得提撥不高於 3% 為董事酬勞。員工酬勞由董事會決議以股票或現金分派發放，其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員工。倘公司有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前項比例提撥員工酬勞及董事酬勞。
- 55 -
114及113年度員工酬勞及董事酬勞分別於115年3月12日及114年3月12日經董事會決議如下：
估列比例
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 1.6% | 1.6% |
| 董事酬勞 | 0.8% | 0.8% |
金額
| 114年度 | 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | 股 | 票 | 現金 | 股 | 票 | |
| 員工酬勞 | $ 223,767 | $ | - | $ 285,984 | $ | - |
| 董事酬勞 | 111,883 | - | 142,992 | - |
年度個體財務報告發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
113及112年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113及112年度個體財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司114及113年度董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二五、所得稅
(一) 認列於損益之所得稅費用
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當年度所得稅 | ||
| 當年度產生者 | $1,239,619 | $1,003,396 |
| 未分配盈餘加徵 | 328,989 | 430,287 |
| 境外資金匯回專法 | ||
| 之所得稅 | ( 8,667) | - |
| 以前年度之調整 | 8,871 | ( 34,206) |
| 1,568,812 | 1,399,477 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | 12,698 | 9,985 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $1,581,510 | $1,409,462 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $13,649,757 | $17,445,053 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 | $ 2,729,951 | $ 3,489,011 |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 免稅所得 | ( 67,021) | ( 61,249) |
| 採權益法認列之投資利益 | ( 1,105,862) | ( 1,665,944) |
| 其他 | ( 313,418) | ( 748,437) |
| 未分配盈餘加徵 | 328,989 | 430,287 |
| 以前年度所得稅費用本年度調整數 | 8,871 | ( 34,206) |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 1,581,510 | $ 1,409,462 |
由於115年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故114年度未分配盈餘加徵 5% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。
（二）認列於其他綜合損益之所得稅
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生 | ($ 4,288) | ($ 11,850) |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ($ 4,288) | ($ 11,850) |
（三）遞延所得稅資產與負債
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||
| 暫時性差異 | ||
| 應付未休假給付 | $ 26,634 | $ 27,163 |
| 確定福利退休計畫 | 35,591 | 33,537 |
| 其他 | 18,445 | 28,379 |
| $ 80,670 | $ 89,079 | |
| 遞延所得稅負債 | ||
| 暫時性差異 | ||
| 土地增值稅 | $ 86,547 | $ 86,547 |
（四）所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅結算申報案，除111年度外，截至112年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
二六、每股盈餘
本公司基本及稀釋每股盈餘計算如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 本年度淨利（仟元） | ||
| 用以計算每股盈餘之盈餘 | $12,068,247 | $16,035,591 |
| 股數（仟股） | ||
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 2,946,787 | 2,946,787 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 8,926 | 8,922 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 2,955,713 | 2,955,709 |
| 每股盈餘（元） | ||
| 基本每股盈餘 | $ 4.10 | $ 5.44 |
| 稀釋每股盈餘 | $ 4.08 | $ 5.43 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二七、資本風險管理
本公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計劃，以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
二八、金融工具
（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
除下表列示外，本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其公允價值。
114年12月31日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
一債券
| 帳面金額 | 公 | 允 | 價 | 值 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | ||||
| $ 94,290 | $ - | $ 94,290 | $ - | $ 94,290 |
113年12月31日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
一價 券
| 帳面金額 | 公 | 九 | 價 | 值 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | ||||
| $ 98,355 | $ - | $ 98,355 | $ - | $ 98,355 |
(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第1等級、第2等級及第3等級。
- 公允價值層級
114年12月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 衍生工具 | $ - | $ 35,537 | $ - | $ 35,537 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| -上市(櫃)股票 | $ 8,362,616 | $ - | $ - | $ 8,362,616 |
| -未上市(櫃)股票 | - | - | 42,730 | 42,730 |
| 合 計 | $ 8,362,616 | $ - | $ 42,730 | $ 8,405,346 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 衍生工具(未指定避險) | $ - | $ 3,671 | $ - | $ 3,671 |
113年12月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 衍生工具 | $ - | $ 65,950 | $ - | $ 65,950 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| -上市(櫃)股票 | $ 8,102,735 | $ - | $ - | $ 8,102,735 |
| -未上市(櫃)股票 | - | - | 46,136 | 46,136 |
| 合 計 | $ 8,102,735 | $ - | $ 46,136 | $ 8,148,871 |
-
114年及113年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
-
採第3等級公允價值衡量之金融資產，除認列於其他綜合損益之公允價值變動外，未有其他調節項目。
-
59 -
- 第2等級金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值係參照市場報價決定。
(2) 衍生工具係按期末之可觀察遠期匯率及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以可反映各交易對方信用風險之折現率分別折現。
- 衡量第3等級公允價值所採用之評價技術及假設
無活絡市場之未上市（櫃）公司股票及基金，主要係以資產法、收益法及市場法估計公允價值。
(三) 金融工具之種類
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $ 35,537 | $ 65,950 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 1,656,910 | 2,166,898 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 8,405,346 | 8,148,871 |
| 金融負債 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 持有供交易 | 3,671 | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債（註2） | 56,850,602 | 51,824,030 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款、長期借款（含一年內到期）及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益投資、應收款項、應付款項及借款等。本公司之財務管理部門藉由依照風險程度與廣度分析暴險之
- 60 -
內部風險報告，監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
本公司之營運活動所承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險。本公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率及利率風險。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公司產生匯率變動風險。本公司匯率風險之管理係於政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約等衍生性商品管理風險。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註三十。
敏感度分析
本公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時，本公司之敏感度分析。正（負）數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時，將使稅前淨利增加（減少）之金額（當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，下表對稅前淨利將產生相反之影響將為同金額之負數）。
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 美元 | $ 187,036 | $ 115,863 |
| 人民幣 | - | 312,118 |
(2) 利率風險
因本公司以浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合，並使用利率交換合約來管理利率風險。
- 61 -
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融負債帳面金額如下：
| 114年12月31日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具現金流量利率風險 | ||
| —金融負債 | $47,382,278 | $39,702,134 |
敏感度分析
下列敏感度分析係針對浮動利率之負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。假若利率上升 1%，本公司114及113年度現金流出將分別增加473,823仟元及397,021仟元。
(3) 其他價格風險
本公司從事之上市櫃有價證券投資組合的風險來自市場價格的變動，該投資非持有供交易，故本公司並未積極交易該等投資。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格下跌 1%，114 及 113 年度其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值下跌而分別減少 83,626 仟元及 81,027 仟元。
本公司對權益證券投資之敏感度相較於前一年度並無重大變動。
2. 信用風險
本公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用風險，其風險包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其應收款。惟本公司針對重大之交易對象均要求銀行之信用評等至少中上信用等級以上者，故能有效降低本公司之信用風險。
- 62 -
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。
114 年 12 月 31 日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 | 1 至 3 個月 | 3 個月至 1 年 | 1 至 5 年 | 5 年以上 | |
| 無附息負債 | $ 565,471 | $ 557,770 | $ 828,438 | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 2,757 | 6,867 | 25,281 | 56,547 | - |
| 浮動利率工具 | 12,753,449 | 4,500,000 | 3,918,829 | 26,210,000 | - |
| 固定利率工具 | - | - | 6,334,993 | 1,190,000 | - |
| $13,321,677 | $ 5,064,637 | $11,107,541 | $27,456,547 | $ - |
113 年 12 月 31 日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 | 1 至 3 個月 | 3 個月至 1 年 | 1 至 5 年 | 5 年以上 | |
| 無附息負債 | $ 867,963 | $ 397,881 | $ 820,497 | $ - | $ - |
| 租賃負債 | 2,777 | 7,412 | 26,808 | 82,844 | 8,564 |
| 浮動利率工具 | 6,401,461 | 7,980,000 | 5,010,347 | 20,310,326 | - |
| 固定利率工具 | 2,383,469 | - | 7,652,087 | - | - |
| $ 9,655,670 | $ 8,385,293 | $13,509,739 | $20,393,170 | $ 8,564 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表
針對衍生金融工具之流動性分析，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。
114 年 12 月 31 日
| 要求即付或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 | 1 至 3 個月 | 3 個月至 1 年 | 1 至 5 年 | 5 年以上 | |
| 匯率交換合約 | $ - | $ - | $ 1,789 | $ - | $ - |
| 匯率選擇權合約 | 1,882 | - | - | - | - |
| $ 1,882 | $ - | $ 1,789 | $ - | $ - |
- 63 -
二九、關係人交易
本公司與關係人間之交易如下：
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 裕元工業（集團）有限公司 | 子公司 |
| 倍利開發股份有限公司 | 子公司 |
| 寶裕保險代理人有限公司 | 子公司 |
| 寶乙建設股份有限公司 | 子公司 |
| 寶祥投資股份有限公司 | 子公司 |
| 寶慶開發股份有限公司 | 子公司 |
| 寶元科技股份有限公司 | 子公司 |
| 松明投資股份有限公司 | 子公司 |
| 王矣營造股份有限公司 | 子公司 |
| 裕元花園酒店股份有限公司 | 子公司 |
| 光威國際實業股份有限公司 | 子公司 |
| 寶興投資股份有限公司 | 子公司 |
| 彰洋材料股份有限公司 | 關聯企業 |
| High Shine Investments Ltd. | 關聯企業 |
| 三芳化學工業股份有限公司 | 關聯企業 |
| 南寶樹脂化學工廠股份有限公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商彰洋有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商創元有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商立茂有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商大具有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商特佰有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| 英屬維京群島商榮耀控股股份有限公司台灣分公司 | 關聯企業 |
| Ka Te Footwear Material (HK) Limited | 關聯企業 |
| 協彰企業股份有限公司 | 其他關係人 |
| 全茂投資股份有限公司 | 其他關係人 |
| 順泰投資股份有限公司 | 其他關係人 |
（二）營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入及勞務收入 | 裕元工業（集團）有限公司 | $8,598,836 | $9,389,402 |
| 子公司 | 7,002 | 8,449 | |
| 關聯企業 | 17,864 | 21,514 | |
| $8,623,702 | $9,419,365 |
- 64 -
本公司對關係人銷貨之價格及收款期限與一般客戶無重大差異。
本公司與裕元工業公司簽訂技術服務報酬協議，本公司就提供服務內容，依照技術服務協議，議定之比例收取技術服務報酬，其技術服務報酬之比例依下列情況收取：
- 裕元工業公司由本公司開發而由裕元工業公司銷售之產品，支付該產品發票淨額之 0.5%。
- 本公司代表裕元工業公司從台灣採購、安排付運及檢查之物料、機器及其他貨品，支付本公司接獲供應商發票之商品成本之 1%。
- 本公司代表裕元工業公司從台灣或海外提供貨源而有關採購直接由裕元工業公司處理之物料、機器及其他貨品，裕元工業公司按供應商發票之商品成本之 0.5% 支付給本公司。
(三) 進 貨
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|---|
| 進 貨 | 裕元工業（集團）有限公司 | $ 63,290 | $ 40,007 |
| 子公司 | 2,559 | 18 | |
| 關聯企業 | 148,778 | 232,538 | |
| $ 214,627 | $ 272,563 |
本公司與關係人之進貨之價格與付款條件與一般廠商並無重大差異。
(四) 應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 裕元工業（集團）有限公司 | $1,333,707 | $1,540,631 |
| 子公司 | 1,211 | 1,731 | |
| 關聯企業 | 1,880 | 1,452 | |
| $1,336,798 | $1,543,814 |
（五）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 裕元工業（集團）有限公司 | $ 24,214 | $ 15,505 |
| 子公司 | 1,778 | - | |
| 關聯企業 | 10,801 | 20,621 | |
| $ 36,793 | $ 36,126 |
（六）承租協議
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 取得使用權資產 | ||
| 光威國際實業股份有限公司 | $ - | $ 48,499 |
| 寶元科技股份有限公司 | - | 6,465 |
| 倍利開發股份有限公司 | - | 2,510 |
| 其他關係人 | - | 6,296 |
| $ - | $ 63,770 | |
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債 | 倍利開發股份有限公司 | $ 49,558 |
| 光威國際實業股份有限公司 | 28,661 | |
| 寶元科技股份有限公司 | 1,971 | |
| 其他關係人 | 3,728 | |
| $ 83,918 | ||
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
| --- | --- | --- |
| 利息費用 | ||
| 倍利開發股份有限公司 | $ 671 | $ 804 |
| 光威國際實業股份有限公司 | 783 | 311 |
| 寶元科技股份有限公司 | 75 | 123 |
| 其他關係人 | 98 | 52 |
| $ 1,627 | $ 1,290 | |
| 租賃費用 | ||
| 寶元科技股份有限公司 | $ 240 | $ 251 |
| 裕元花園酒店股份有限公司 | 3 | - |
| $ 243 | $ 251 |
- 66 -
（七）出租協議
應收營業租賃款彙總如下：
| 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 裕元花園酒店股份有限公司 | $ 9,230 | $ 9,313 |
| 裕元工業（集團）有限公司 | 1,387 | 1,378 |
| 子公司 | 21 | 21 |
| $ 10,638 | $ 10,712 |
未來將收取之租賃給付總額彙總如下：
| 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|
| 裕元花園酒店股份有限公司 | $ 663,738 | $ 34,996 |
租賃收入彙總如下：
| 關係人類別／名稱 | 114年度 | 113年度 |
|---|---|---|
| 裕元花園酒店股份有限公司 | $ 105,421 | $ 106,136 |
| 裕元工業（集團）有限公司 | 8,613 | 8,351 |
| 子公司 | 684 | 699 |
| 其他關係人 | 23 | 23 |
| $ 114,741 | $ 115,209 |
（八）關係人借款
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年12月31日 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | 寶興投資股份有限公司 | $ 4,745,930 | $ 10,035,557 |
（九）背書保證
請參閱本個體財務報告附註三一之附表一「為他人背書保證」。
（十）對主要管理階層之獎酬
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 161,340 | $ 211,771 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
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三十、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
單位：外幣仟元／新台幣仟元
114 年 12 月 31 日
| 金融資產 | 外幣匯率 | 帳面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | $ 32,547 | 31.43 |
| 人民幣 | 1 | 4.496 |
| 非貨幣性項目 | ||
| 美元 | 4,134 | 31.43 |
| 金融負債 | ||
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | 151,571 | 31.43 |
| 非貨幣性項目 | ||
| 美元 | 118 | 31.43 |
113 年 12 月 31 日
| 金融資產 | 外幣匯率 | 帳面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | $ 46,014 | 32.785 |
| 人民幣 | 1 | 4.478 |
| 非貨幣性項目 | ||
| 美元 | 5,019 | 32.785 |
| 金融負債 | ||
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | 116,697 | 32.785 |
| 人民幣 | 1,394,000 | 4.478 |
- 68 -
三一、附註揭露事項
（一）重大交易事項及轉投資事業相關資訊：
| 編號 | 項 目 | 說 明 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人。 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證。 | 附表一 |
| 3 | 期末持有之重大有價證券。 | 附表二 |
| 4 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。 | 附表三 |
| 5 | 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上。 | 附表四 |
| 6 | 被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊。 | 附表五 |
（二）大陸投資資訊：
| 編號 | 項 目 | 說 明 |
|---|---|---|
| 1 | 投資大陸之公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。 | 附表六 |
| 2 | 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項。 | 無 |
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實施工業股份有限公司
為他人營業保證
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
| 編號 (註1) | 營業保證者公司名稱 | 被營業保證對象 | 對象－企業 營業保證 限額(註3) | 未撤廠高營業 保證餘額 | 期末營業 保證餘額 | 實際動支金額 | 以財產標準之 營業保證金額 | 累计營業保證金額佔最近期 財務報表淨值之比率(%) | 營業 成本 佔 本 % | 累計成本 佔 本 % | 累計成本 佔 本 % | 累計成本 佔 本 % | 累計成本 佔 本 % | 累計成本 佔 本 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 值 (註2) | |||||||||||||||
| 0 | 實施工業股份有限公司 | 業務投資股份有限公司 | 2 | $ 140,898,643 | $ 29,416,500 | $ 27,972,700 | $ - | $ - | 21 | $ 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 元威國際實業股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 62,294 | 40,881 | 40,881 | - | - | 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 伯利開發股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 8,292,500 | 8,185,800 | 2,437,500 | - | 6 | 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 松元花園酒店股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 80,000 | 50,000 | - | - | - | 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 寶妙投資股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 1,750,000 | 1,750,000 | 603,000 | - | 1 | 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 寶元科技股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 100,000 | 100,000 | 31,400 | - | - | 281,797,286 | Y | N | N | |||
| 0 | 〃 | 寶乙建設股份有限公司 | 2 | 140,898,643 | 800,000 | 800,000 | 74,500 | - | 1 | 281,797,286 | Y | N | N |
註1：編號欄之說明如下：
(1) 本公司填0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：營業保證者與被營業保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
(1) 有業務往來之公司
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
(4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
(5) 基於承擔工程需要之因業間或共同起造人間安全的規定並保之公司。
(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其營業保證之公司。
(7) 因業間依消費者保護法規範從事預售差額售合約之履約保證連帶標準。
註3：依本公司營業保證作業管理辦法規定，本公司為他公司營業保證之總額不得超過當期淨值之 200%，其中對單一企業之營業保證限額不得超過當期淨值之 100%。
註4：屬上市積母公司對子公司營業保證者，屬子公司對上市積母公司營業保證者，屬大陸地區營業保證者妨須填列Y。
實成工業股份有限公司
期末持有之重大有價證券
民國114年12月31日
附表二
單位：新台幣仟元，外幣元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | ||||||
| 實成工業股份有限公司 | 股票 | ||||||||
| 兆豐金融控股股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 208,288,378 | $ 8,331,535 | 1.40 | $ 8,331,535 | |||
| 〃 | 台灣百和工業股份有限公司 | 〃 | 〃 | 615,473 | 31,081 | 0.21 | 31,081 | ||
| 〃 | 智元創業投資股份有限公司 | 〃 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 2,925,000 | 41,949 | 10.71 | 41,949 | ||
| 〃 | 大樹生物科技股份有限公司 | 〃 | 〃 | 100,000 | 781 | 4.00 | 781 | ||
| 〃 | 債券 | 〃 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動 | - | 94,290 | - | 94,290 | ||
| 國泰人壽發行之10年期美金次順位公司債 | 〃 | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 |
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實成工業股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表三
單位：新台幣仟元
| 進（銷）貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收（付）票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金額 | 佔總進（銷）貨之比率% | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收（付）票據、帳款之比率% | ||||
| 實成工業股份有限公司 | 裕元工業（集團）有限公司 | 子公司 | （銷貨） | ($8,598,836) | (99) | D/A45天 | $ - | - | $1,333,707 | 99 | |
| 〃 | 彰洋材料股份有限公司 | 關聯企業 | 進貨 | 112,589 | 3 | 〃 | - | - | (7,160) | (2) |
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實成工業股份有限公司
應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年 12 月 31 日
附表四
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提交利益 | 列備抵
損失金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | | | |
| 實成工業股份有限公司 | 裕元工業（集團）有限公司 | 子公司 | $ 1,333,707 | 6 | $ - | - | | $ 1,281,296 | $ - | |
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寶成工業股份有限公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國114年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元、外幣元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末 | 持有 | 被投資公司本期期末 | 本期認列入投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股 | 數 | 比率% | 帳面金額 | |||||||
| 寶成工業股份有限公司 | 寶興投資股份有限公司 | 崇嘉雅宏群島 | 報銷及電子相關行業之轉投資業務 | $ 295,429 | $ 295,429 | 9,222,000 | 100.00 | $ 108,359,170 | $ 7,725,777 | $ 7,737,500 | ||
| 事業務 | USD 9,222,000 | USD 9,222,000 | USD3,447,635,047 | USD 248,626,933 | USD 249,003,280 | |||||||
| ○ | 寶富投資有限公司 | 崇嘉雅宏群島 | 一般投資事業 | 3,230 | 3,230 | 100,000 | 100.00 | 2,649,105 | 132,233 | 132,485 | ||
| USD 100,000 | USD 100,000 | USD 84,285,869 | USD 4,256,097 | USD 4,264,181 | ||||||||
| ○ | 裕元花園酒庄股份有限公司 | 台灣 | 觀光旅館經營等業務 | 71,000 | 71,000 | 7,100,000 | 100.00 | 87,541 | 2,705 | ( 2,618 ) | ||
| ○ | 寶祥投資股份有限公司 | 台灣 | 一般投資事業 | 1,124,667 | 1,124,667 | 133,094,460 | 100.00 | 5,195,056 | 234,697 | 234,697 | ||
| ○ | 寶裕保險代理人有限公司 | 台灣 | 從事財產保險之代理業務 | 5,000 | 5,000 | - | 100.00 | 983 | ( 5,822 ) | ( 5,822 ) | ||
| ○ | 光威國際實業股份有限公司 | 台灣 | 從事報銷產品製造設計等業務 | 2,643,184 | 2,643,184 | 20,000,000 | 100.00 | 250,600 | 7,075 | 7,330 | ||
| ○ | 保利開發股份有限公司 | 台灣 | 從事報付貿易及轉投資等業務 | 2,117,293 | 2,117,293 | 388,316,812 | 99.49 | 12,776,930 | 338,360 | 336,719 | ||
| ○ | 寶元科技股份有限公司 | 台灣 | 從事市動產物質等業務 | 966,450 | 966,450 | 30,456,252 | 97.82 | 617,416 | 42,513 | 29,766 | ||
| ○ | 寶元建設股份有限公司 | 台灣 | 市動產物售事業務 | 40,320 | 40,320 | 8,973,810 | 15.00 | 265,600 | 62,371 | 9,356 | ||
| ○ | 王系營造股份有限公司 | 台灣 | 工程營造業務 | 3,636 | 5,356 | 195,375 | 7.82 | - | ( 2,630 ) | 255 | ||
| ○ | 開成投資控股股份有限公司 | 台灣 | 投資控股 | 15,742,000 | 15,652,000 | 7,288,500,000 | 20.00 | 51,389,811 | 24,597,988 | 4,919,598 | ||
| ○ | 南山人嘉保險股份有限公司 | 台灣 | 人身保險業 | 370 | 370 | 10,634 | - | 385 | 27,932,366 | 28 |
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重返工業股份有限公司
人性投資資訊
民國114年1月1日至12月31日
附表六
單位：新台幣仟元，外幣元
| 人性被投資公司名稱 | 立案營業項目 | 實施資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台理匯出累積投資金額 | 本期匯出成效回投資金額 | 本期期末自台理匯出累積投資金額 | 被投資公司本期措施 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資措施(註2) | 期末投資帳面金額 | 截至本期正常回投資收益 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | 收 | ||||||||||||
| 杰群電子科技(東莞)有限公司 | 電晶體之加工及製造 | $ 2,642,140 | (2) | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | 2.12 | $ - | $ 43,849 | $ - | (註3) |
| USD 88,116,600 | RMB 9,752,867 | |||||||||||||
| 裕盛(太會)駐業有限公司 | 成品駐、半成品及零件與模具產銷 | 554,646 | (2) | - | - | - | - | (RMB 4,648,001) | 32.13 | (6,667) | 243,539 | |||
| USD 17,100,000 | (RMB 1,493,403) | RMB 54,167,848 | ||||||||||||
| 東莞裕明電子科技有限公司 | 17 可以上彩色影像監視器、生機板等產品之產銷業務 | 475,745 | (2) | - | - | - | - | 9,528 | 100.00 | 9,528 | 358,687 | |||
| USD 14,500,000 | RMB 2,197,873 | RMB 2,197,873 | RMB 79,779,050 | |||||||||||
| 裕晟(昆山)體育用品有限公司 | 培營體育用品及器材、配件產銷業務 | 435,402 | (2) | - | - | - | - | 80,794 | 32.13 | 25,960 | 1,244,287 | |||
| USD 14,200,000 | RMB 18,286,529 | RMB 5,875,462 | RMB 276,754,134 | |||||||||||
| 東莞寶雅電子科技有限公司 | 其他光學用具及儀器之產銷業務 | 32,810 | (2) | - | - | - | - | 67,847 | 100.00 | 67,847 | 284,322 | |||
| USD 1,000,000 | RMB 15,659,212 | RMB 15,659,212 | RMB 63,238,847 | |||||||||||
| 中山寶順純品有限公司 | 生產及銷售駐內盒、紙箱 | 68,901 | (2) | - | - | - | - | 9,462 | 10.27 | 972 | 10,385 | |||
| USD 2,100,000 | RMB 2,168,354 | RMB 222,690 | RMB 2,309,765 | |||||||||||
| 中山寶宏駐業有限公司 | 生產經營休閒駐、運動駐 | 49,215 | (2) | - | - | - | - | 3,373 | 51.36 | 1,732 | 24,623 | |||
| USD 1,500,000 | RMB 774,101 | RMB 397,578 | RMB 5,476,548 | |||||||||||
| 上高裕盛工業有限公司 | 生產銷售成品駐、半成品及零件與模具 | 945,204 | (2) | - | - | - | - | 287,954 | 51.36 | (147,893) | 1,117,730 | |||
| USD 30,390,000 | RMB 67,685,329 | RMB 34,763,185 | RMB 248,605,383 | |||||||||||
| 寶宏(揚州)製駐有限公司 | 生產鉅、複碳服裝、駐模及銷售並產產品 | 2,591,184 | (2) | - | - | - | - | (RMB 17,263,977) | 51.36 | (38,417) | 311,968 | |||
| USD 85,291,730 | RMB 8,866,778 | RMB 8,866,778 | RMB 69,387,901 | |||||||||||
| 東莞裕元模具有限公司 | 生產銷售非金屬製品模具 | 3,281 | (2) | - | - | - | - | 35 | 51.36 | 18 | 3,371 | |||
| USD 100,000 | RMB 8,073 | RMB 4,146 | RMB 749,721 | |||||||||||
| 中山欣錫駐業有限公司 | 生產經營各款送駐製品 | 951,490 | (2) | - | - | - | - | 16,488 | 23.11 | 3,810 | 225,629 | |||
| USD 29,000,000 | RMB 3,840,162 | RMB 887,461 | RMB 50,184,294 | |||||||||||
| 中焦養場管理集團有限公司 | 運動場管理經營、成衣駐類服飾配件批發零售 | 2,055,560 | (2) | - | - | - | - | (RMB 143,571) | 20.44 | (29,346) | 610,145 | |||
| RMB 431,795,000 | RMB 32,783,100 | (RMB 6,700,866) | RMB 135,708,377 | |||||||||||
| 上高裕盛加元工業有限公司 | 生產和銷售駐材產品 | 77,432 | (2) | - | - | - | - | 35,249 | 25.68 | 9,052 | 57,703 | |||
| USD 2,360,000 | RMB 8,215,605 | RMB 2,109,767 | RMB 12,834,359 | |||||||||||
| 寶盛道吉(北京)貿易有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 1,988,061 | (2) | - | - | - | - | 49,720 | 32.13 | 15,975 | 586,770 | |||
| USD 65,000,000 | RMB 10,810,203 | RMB 3,473,318 | RMB 130,509,364 | |||||||||||
| 青島寶雅國際體育用品有限公司 | 銷售運動休閒類駐子及配件 | 94,800 | (2) | - | - | - | - | 202,113 | 23.13 | 46,749 | 395,855 | |||
| RMB 20,000,000 | RMB 45,216,259 | RMB 10,458,521 | RMB 88,046,135 | |||||||||||
| 青州寶雅體育用品有限公司 | 銷售運動休閒類駐子及配件 | 322,886 | (2) | - | - | - | - | 20,616 | 32.13 | 6,624 | 153,813 | |||
| USD 10,000,000 | RMB 4,654,618 | RMB 1,495,529 | RMB 34,211,083 | |||||||||||
| 南華寶冠體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 42,653 | (2) | - | - | - | - | 32,594 | 32.13 | 10,472 | 11,813 | |||
| USD 1,300,000 | RMB 7,444,986 | RMB 2,392,074 | RMB 2,627,419 | |||||||||||
| 上海寶雁體育用品商貿有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 1,567,250 | (2) | - | - | - | - | 4,073,573 | 32.13 | 1,308,839 | 3,053,125 | |||
| USD 50,000,000 | RMB 952,857,266 | RMB 306,153,039 | RMB 679,075,762 |
（接次頁）
（承前頁）
| 大陸級投資公司名稱 | 生產營業項目 | 實施資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出成效回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益(註2) | 期末投資帳面金額 | 股东本期之已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | ||||||||||||
| 揚州寶德製散有限公司 | 硫化散、運動散、休閒散等散類製造、銷售 | $ 729,906USD 22,456,800 | (2) | $ - | $ - | $ - | $ - | ($ 25,245)(RMB 5,851,444) | 25.68 | ($ 6,483)(RMB 1,502,651)(2)-1 | $ 200,964RMB 44,698,365 | $ - | |
| 大連臻道運動產業發展有限公司 | 體育用品、服裝粉帽、健身器械及相關產品的開發及銷售 | 928,000RMB 200,000,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 424,448) | 32.13 | (RMB 136,375)(2)-1 | 500,733RMB 111,372,994 | - | |
| 臻道(成都)商貿有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 689,194USD 22,400,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 5,021,300) | 32.13 | (RMB 1,613,344)(2)-1 | 182,565RMB 40,606,105 | - | |
| 運州寶大貿易有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 710,251USD 23,510,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 18,673,626) | 32.13 | (RMB 5,989,836)(2)-1 | 192,234RMB 42,756,766 | - | |
| 觀光(中國)體育用品有限公司 | 體育用品、服裝粉帽、健身器械及相關產品的開發及銷售 | 2,111,340USD 66,000,000 | (2) | - | - | - | - | 5,352RMB 762,772 | 32.13 | 1,077RMB 245,079(2)-1 | 820,113RMB 182,409,458 | - | |
| 昆山寶火益體育用品有限公司 | 商場經營及物業管理 | 2,111,340USD 66,000,000 | (2) | - | - | - | - | 5RMB 1,213 | 32.13 | 2RMB 390(2)-1 | 738,122RMB 164,172,996 | - | |
| 悦西寶勝貿易有限公司 | 從事體育用品、健身器材及配件、運動服裝之批發、零售及進出口業務 | 2,012,520USD 66,000,000 | (2) | - | - | - | - | 190,981RMB 44,569,543 | 32.13 | 61,362RMB 14,320,194(2)-1 | 1,488,856RMB 331,151,182 | - | |
| 大倉裕盛體育用品有限公司 | 從事加工散製品、半成品、服裝及相關體育用品之生產及銷售 | 393,720USD 12,000,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 40,546,387) | 32.13 | (RMB 13,027,554)(2)-1 | 290,364RMB 64,582,742 | - | |
| 杭州寶宏體育用品有限公司 | 運動用品、運動器械、運動服裝、運動散款及配件的設計、開發、生產及加工 | 67,308RMB 14,200,000 | (2) | - | - | - | - | - | 16.07 | (2)-1 | - | - | |
| 瑞金寶火散業發展有限公司 | 生產與銷售運動散、休閒散成品及半成品 | 356,697USD 12,000,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 2,434,019) | 51.36 | (RMB 1,250,112)(2)-1 | 117,065RMB 26,037,487 | - | |
| 陽新寶加散業有限公司 | 粉面、散類及成衣之生產及銷售 | 1,737,815RMB 387,563,020 | (2) | - | - | - | - | (RMB 30,232,743) | 51.36 | (RMB 15,527,538)(2)-1 | 614,294RMB 136,631,189 | - | |
| 江西省裕泰散業有限公司 | 生產與銷售散類成品及半成品 | 918,125USD 30,000,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 5,244,455) | 51.36 | (RMB 2,693,552)(2)-1 | 91,883RMB 20,436,721 | - | |
| 東莞裕祥散材有限公司 | 生產銷售散材製品 | 295,820USD 9,500,000 | (2) | - | - | - | - | 23,794RMB 5,499,883 | 51.36 | (RMB 2,824,740)(2)-1 | 241,062RMB 53,617,068 | - | |
| 江西華慶池祥有限公司 | 塑膠池牌、塑膠包裝材料及其他塑製品之製造及質量業務 | 63,600USD 2,000,000 | (2) | - | - | - | - | 3,143RMB 727,341 | 19.52 | 613RMB 141,977(2)-1 | 16,306RMB 3,626,723 | - | |
| 裕天(安福)製散有限公司 | 成品散、半成品及零件與模組之產銷業務 | 1,763,350USD 60,000,000 | (2) | - | - | - | - | 165,416RMB 38,397,359 | 51.36 | 84,958RMB 19,720,884(2)-1 | 1,447,754RMB 322,009,400 | - | |
| 東莞寶宇散業有限公司 | 生產和銷售運動散、休閒散、道散、童散、散類半成及散材 | 66,780USD 2,100,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 286,746) | 51.36 | (RMB 147,273)(2)-1 | 2,589RMB 575,810 | - | |
| 東莞德昌諮詢有限公司 | 企業管理諮詢、市場經營董事服務 | 10,290USD 350,000 | (2) | - | - | - | - | 4,347RMB 1,009,483 | 51.36 | (RMB 2,232,518,471)(2)-1 | 19,078RMB 4,243,366 | - | |
| 益陽裕政散業發展有限公司 | 生產及銷售運動散及休閒散之成品與半成品 | 743,983USD 24,000,000 | (2) | - | - | - | - | (RMB 3,349,876) | 51.36 | (RMB 1,720,496)(2)-1 | 54,004RMB 12,011,637 | - | |
| 江西裕信諮詢有限公司 | 企業管理諮詢、市場經營董事服務 | 10,442USD 350,000 | (2) | - | - | - | - | 2,229RMB 513,157 | 51.36 | (RMB 263,557)(2)-1 | 10,209RMB 2,270,771 | - |
（接次頁）
（承前页）
| 大性殖段贷公司名称 | 生意背景项目 | 首次贷本额 | 投资方式(註1) | 本期期初自分增值出累横投资金额 | 本期值出成效回投资金额 | 本期期末自分增值出累横投资金额 | 现股资公司本期结益 | 本公司直接或间接投资人持续比例 | 本期达到股资结益(註2) | 期末股资纸面金额 | 股东本期正比值回投资收益 | 备注 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 值 | 收 | ||||||||||||
| 裕辉(吉水)製粉有限公司 | 生產及銷售運動粉產品 | $ 183,840USD 6,400,000 | (2) | $ - | $ - | $ - | $ - | ($ 11,953)(RMB 2,758,341) | 51.36 | ($ 6,139)(RMB 1,416,684)(2)-1 | $ 21,972RMB 4,887,090 | $ - | |
| 陽新寶加加元粉業有限公司 | 生產及銷售橡膠粉底 | 87,258USD 3,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 6,284)(RMB 1,450,315) | 25.68 | ( 1,614)(RMB 372,441)(2)-1 | 2,951RMB 656,374 | - | |
| 寶雅投資集團有限公司 | 投資、技術服務及運動用品、運動服裝、運動粉及休假粉等批發及進出口業務 | 4,550,741USD 152,922,400 | (2) | - | - | - | - | 499,206RMB 114,023,356 | 32.13 | 160,395RMB 36,635,704(2)-1 | 4,276,303RMB 951,135,043 | - | |
| 宜春裕盛工業有限公司 | 生產及銷售粗銷及模具製品 | 410,130USD 14,000,000 | (2) | - | - | - | - | 89,415RMB 20,839,431 | 51.36 | 45,924RMB 10,703,132(2)-1 | 428,133RMB 95,225,413 | - | |
| 東莞寶成粉業有限公司 | 生產銷售粗銷製成品、粗銷平成品及配件、模型具與從事粗銷產品的批發及進出口業務 | 1,223,925RMB 263,827,800 | (2) | - | - | - | - | 58,458RMB 14,423,831 | 51.36 | 30,024RMB 7,408,080(2)-1 | 849,335RMB 188,909,125 | - | |
| 東莞裕盛粉業有限公司 | 生產銷售成品粉、粗銷平成品及粗材、模具產品與從事粗材、成品粉、模具產品的研究和開發 | 872,268RMB 189,970,250 | (2) | - | - | - | - | 241,190RMB 55,453,410 | 51.36 | 123,875RMB 28,480,871(2)-1 | 822,234RMB 182,881,149 | - | |
| 東莞裕元粉業製品有限公司 | 生產和銷售粗銷產品、粗銷平成品、模具製品與從事粗銷產品的批發及進出口業務 | 1,026,777RMB 217,720,430 | (2) | - | - | - | - | ( 35,882)(RMB 8,280,652) | 51.36 | ( 18,429)(RMB 4,252,943)(2)-1 | 153,161RMB 34,066,143 | - | |
| 京林新方位體育用品有限公司 | 體育用品銷售 | - | (2) | - | - | - | - | - | 15.90 | - | - | - | 已註銷 |
| 東莞裕冠航品有限公司 | 生產和銷售航箱、航盒與從事航箱、航盒的研究和開發 | 48,693RMB 10,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 935)(RMB 217,212) | 10.27 | ( 96)(RMB 22,308)(2)-1 | 4,531RMB 1,007,812 | - | |
| 昆山雅道信息技術有限公司 | 網絡技術開發、技術認識、技術服務及運動用品、體育器械等之零售批發 | 89,367RMB 3,000,000 | (2) | - | - | - | - | 62,629RMB 14,115,164 | 32.13 | 20,123RMB 4,535,202(2)-1 | 3,290RMB 731,809 | - | |
| 湖南華慶泡棉製品有限公司 | 加工塑料泡沫及泡棉日用成品塑粉材製品及適合材料製品之產銷 | - | (2) | - | - | - | - | ( 702)(RMB 158,073) | - | ( 48)(RMB 10,891)(2)-1 | - | - | 已出售 |
| 昆山泰菇精品貿易有限公司 | 服務服務粗銷、眼鏡及手槍等批發零售 | 790,110USD 26,500,000 | (2) | - | - | - | - | ( 54,762)(RMB 12,588,066) | 32.13 | ( 17,595)(RMB 4,044,546)(2)-1 | ( 232,551)RMB 51,723,930 | - | |
| 昆山寶祥體育文化發展有限公司 | 管理顧問、運動用品及器材批發業、其他運動服務業及其他藝術表演輔助服務業 | 48,278USD 1,500,000 | (2) | - | - | - | - | 11RMB 2,422 | 32.13 | 3RMB 778(2)-1 | 12,200RMB 2,713,543 | - | |
| 裕盛(宜豐)模具有限公司 | 生產銷售模具製品 | 479,284RMB 14,850,000 | (2) | - | - | - | - | ( 1,250)(RMB 275,824) | 51.36 | ( 642)(RMB 141,663)(2)-1 | 187,201RMB 41,637,211 | - | |
| 珠海經濟特區裕元工業有限公司 | 加工、生產及銷售粗銷產品 | 1,408RMB 300,000 | (2) | - | - | - | - | ( 7,943)(RMB 1,761,588) | 51.36 | ( 4,080)(RMB 904,751)(2)-1 | 130RMB 28,952 | - | |
| 長沙雅道體育用品有限公司 | 經營體育用品及器材銷售業務 | 22,825RMB 5,000,000 | (2) | - | - | - | - | 63,767RMB 14,300,056 | 32.13 | 20,488RMB 4,594,608(2)-1 | 17,261RMB 3,839,175 | - | |
| 河南雅道體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 9,130RMB 2,000,000 | (2) | - | - | - | - | 29,552RMB 6,294,240 | 32.13 | 9,495RMB 2,022,339(2)-1 | 38,656RMB 8,597,960 | - | |
| 瀋陽寶益貿易有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 182,600RMB 40,000,000 | (2) | - | - | - | - | 25,551RMB 5,756,704 | 32.13 | 8,210RMB 1,849,629(2)-1 | 24,101RMB 5,360,631 | - |
（接次页）
（承前頁）
| 大陸級投資公司名稱 | 生產發展項目 | 實施資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出成效回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 現投資公司本期積益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益(註2) | 期末投資帳面金額 | 股东本期正當回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 收 | ||||||||||||
| 浙江勝道體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | $ 228,250 RMB 50,000,000 | (2) | $ - | $ - | $ - | - | ($ 103,885) (RMB 24,782,616) | 32.13 | ($ 33,378) (RMB 7,962,654) (2)-1 | $ 280,182 RMB 62,318,081 | $ - | |
| 牡丹江勝道體育科技有限公司 | 體育運動服務、體育健身器材的研發及體育用品之零售業務 | 4,565 RMB 1,000,000 | (2) | - | - | - | - | 8,883 RMB 2,043,594 | 32.13 | 2,854 RMB 656,607 (2)-1 | 16,846 RMB 3,746,787 | - | |
| 聯冕企業培訓(深圳)有限公司 | 企業管理咨詢、旅游信息咨詢、市場經營策劃 | 13,833 RMB 3,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 1,557) (RMB 361,573) | 100.00 | ( 1,557) (RMB 361,573) (2)-1 | 13,693 RMB 3,045,592 | - | |
| 重慶寶渝體育用品有限公司 | 運動用品、運動器械、運動服裝、軸帽、及配件的批發、零售、房屋租賃 | 8,994 RMB 2,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 1,734) (RMB 400,046) | 32.13 | ( 557) (RMB 128,535) (2)-1 | ( 27,837) (RMB 6,191,396) | - | |
| 東莞裕華翰材有限公司 | 翰材生產、加工、銷售、研發、貨物或技術進出口 | 176,844 RMB 41,047,490 | (2) | - | - | - | - | ( 29,500) (RMB 6,771,166) | 25.68 | ( 7,576) (RMB 1,738,835) (2)-1 | 15,646 RMB 3,479,943 | - | |
| 揚州裕弘製衣有限公司 | 從事服裝、服裝輔料、服裝配件的加工生產、銷售本公司生產產品 | 588,725 USD 19,749,000 | (2) | - | - | - | - | ( 64,199) (RMB 14,775,180) | 51.36 | ( 32,973) (RMB 7,588,532) (2)-1 | 243,332 RMB 54,121,983 | - | |
| 宜豐縣神慶泡綠有限公司 | 生產、銷售、加工塑料泡沫及泡綠日用成品 | 8,994 USD 300,000 | (2) | - | - | - | - | 1,264 RMB 296,233 | 19.52 | 247 RMB 57,825 (2)-1 | 5,060 RMB 1,125,379 | - | |
| 中山華慶泡綠製品有限公司 | 生產泡綠製品 | - | (2) | - | - | - | - | 2,205 RMB 506,658 | - | 434 RMB 99,660 (2)-1 | - | - | 已出售 |
| 湖北寶順體育用品商貿有限公司 | 管理顧問、運動用品、運動模板、運動服裝、軸帽、及配件零售、廣告設計代理 | 4,191 RMB 1,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 13,489) (RMB 3,118,495) | 32.13 | ( 4,334) (RMB 1,001,973) (2)-1 | ( 21,951) (RMB 4,882,413) | - | |
| 東莞歐利達商貿有限公司 | 勘子物囍機器、零件批發或修理 | 27,850 USD 1,000,000 | (2) | - | - | - | - | 14,500 RMB 3,356,053 | 51.36 | 7,447 RMB 1,723,669 (2)-1 | 31,160 RMB 6,930,629 | - | |
| 上海勝杰體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 67,095 RMB 15,000,000 | (2) | - | - | - | - | 84,258 RMB 19,580,708 | 32.13 | 27,072 RMB 6,291,281 (2)-1 | 146,266 RMB 32,532,457 | - | |
| 蘇州寶成體育用品商貿有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 2,204 RMB 500,000 | (2) | - | - | - | - | 4,760 RMB 1,070,395 | 32.13 | 1,529 RMB 343,918 (2)-1 | 7,406 RMB 1,647,304 | - | |
| 福建寶元體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 856,400 RMB 200,000,000 | (2) | - | - | - | - | 98,154 RMB 22,794,068 | 32.13 | 31,537 RMB 7,323,734 (2)-1 | 388,013 RMB 86,301,790 | - | |
| 新疆勝道體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 21,635 RMB 5,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 3,652) (RMB 802,052) | 32.13 | ( 1,174) (RMB 257,699) (2)-1 | 3,471 RMB 771,953 | - | |
| 海南勝卓電子商務有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 22,615 RMB 5,000,000 | (2) | - | - | - | - | 116,702 RMB 26,782,617 | 23.13 | 26,993 RMB 6,194,819 (2)-1 | 46,683 RMB 10,383,241 | - | |
| 加特翰材(石獅)有限公司 | 生產及銷售翰材 | 253,200 USD 8,000,000 | (2) | - | - | - | - | 21,261 RMB 4,977,703) | 16.69 | ( 3,549) (RMB 830,779) (2)-1 | 38,453 RMB 8,552,793 | - | |
| 上海勝道金商貿有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 4,523 RMB 1,000,000 | (2) | - | - | - | - | ( 4,388) (RMB 1,012,081) | 32.13 | ( 1,410) (RMB 325,181) (2)-1 | ( 978) (RMB 217,449) | - | |
| 江蘇寶厚體育用品有限公司 | 體育用品及配件之零售業務 | 44,780 RMB 10,000,000 | (2) | - | - | - | - | 18,072 RMB 4,273,979 | 32.13 | 5,806 RMB 1,373,230 (2)-1 | 23,807 RMB 5,295,239 | - |
（接次頁）
（承前頁）
| 本期期末累计自台湾独击无大性地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定无大性地區投資限額（註4） |
|---|---|---|
| $ - | $ 23,160,295 | |
| USD 736,884,971 | $ 84,539,186 |
註 1：投資方式區分為下列 3 種，標示種類別即可：
(1) 直接无大性地區從事投資。
(2) 透過第三地區公司實務投資公司及裕天工業公司之子公司再投資大陸。
(3) 其他方式。
註 2：本期認列投資損益：
(1) 係屬募備中，尚無投資損益者。
(2) 投資損益認列基礎分為下列 2 種，應予註明。
1. 經新中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表。
2. 經台灣商公司簽證會計師查核之財務報表。
註 3：係透過其他綜合損益損公允價值衡量之金融資產。
註 4：依 97 年 8 月 29 日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第 3 條之規定限額。
- 79 -
S目 錄S
| 項 | 目 | 編號／索引 |
|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | ||
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 | 附註七 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動明細表 | 明細表二 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產明細表 | 附註九 | |
| 應收票據明細表 | 明細表三 | |
| 應收帳款明細表 | 明細表四 | |
| 其他應收款明細表 | 附註十 | |
| 存貨明細表 | 明細表五 | |
| 其他流動資產明細表 | 附註十二 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動明細表 | 明細表六 | |
| 採用權益法之投資增減變動明細表 | 明細表七 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十四 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十四 | |
| 使用權資產變動表 | 明細表八 | |
| 投資性不動產變動明細表 | 附註十六 | |
| 投資性不動產累計折舊變動明細表 | 附註十六 | |
| 無形資產變動明細表 | 附註十七 | |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二五 | |
| 其他非流動資產明細表 | 附註十二 | |
| 短期借款明細表 | 明細表九 | |
| 應付短期票券明細表 | 明細表十 | |
| 應付票據明細表 | 明細表十一 | |
| 應付帳款明細表 | 明細表十二 | |
| 其他應付款明細表 | 附註二十 | |
| 本期所得稅負債 | 附註二五 | |
| 其他流動負債明細表 | 明細表十三 | |
| 長期借款明細表 | 明細表十四 | |
| 租賃負債明細表 | 明細表十五 | |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註二五 | |
| 淨確定福利負債明細表 | 附註二一 | |
| 其他非流動負債明細表 | 明細表十六 | |
| 損益項目明細表 | ||
| 營業收入明細表 | 明細表十七 | |
| 營業成本明細表 | 明細表十八 | |
| 推銷費用明細表 | 明細表十九 | |
| 管理費用明細表 | 明細表二十 | |
| 研究發展費用明細表 | 明細表二一 | |
| 其他收入明細表 | 附註二四 | |
| 其他利益及損失明細表 | 附註二四 | |
| 財務成本明細表 | 附註二四 | |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 明細表二二 |
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寶成工業股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表一
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ 346 | |
| 銀行支票及活期存款 | 170,069 | |
| 約當現金（原始到期日在 3 個月以內之投資） | ||
| 銀行定期存款 | 300 | |
| $ 170,715 |
- 81 -
實或工業股份有限公司
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
明細表二
單位：新台幣仟元
| 被投資公司 | 期初 | 餘額 | 本期 | 增加 | 本期 | 減少 | 期末 | 餘額 | 提供擔保或質押情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 數 | 金額 | 股 | 數 | 金額 | (註) | 股 | 數 | 金額 | (註) | 股 | 數 | 持股比例% | 金額 | |||
| 兆豐金融控股股份有限公司 | 208,288,378 | $ 8,060,760 | - | $ 270,775 | - | $ - | 208,288,378 | 1.40 | $ 8,331,535 | 無 | |||||||
| 台灣百和工業股份有限公司 | 615,473 | 41,975 | - | - | - | 10,894 | 615,473 | 0.21 | 31,081 | 〃 | |||||||
| $ 8,102,735 | $ 270,775 | $ 10,894 | $ 8,362,616 |
註：保評價損益。
- 82 -
寶成工業股份有限公司
應收票據明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表三
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 應收票據－非關係人 | 營業活動： | 套例股份有限公司 | 貨款 $ 6 |
- 83 -
寶成工業股份有限公司
應收帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表四
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 應收帳款－非關係人 | ||
| CHAMPION GLORY TRADING LIMITED | 貨款 | $ 6,838 |
| 其他（註） | 〃 | 356 |
| $ 7,194 | ||
| 應收帳款－關係人 | ||
| 裕元工業（集團）有限公司 | 貨款 | $1,333,707 |
| 其他（註） | 〃 | 3,091 |
| $1,336,798 |
註：單一客戶金額未超過該科目之 5%。
- 84 -
寶成工業股份有限公司
存貨明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表五
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘要 | 金 | 漲 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | 淨變現價值(註) | ||||
| 原 | 料 | $ 77,289 | $ 69,725 | ||
| 物 | 料 | 3,352 | 3,013 | ||
| 在製品 | 40,230 | 29,711 | |||
| 製成品 | 12,101 | 10,778 | |||
| 商品 | 5,605 | 5,605 | |||
| 減：備抵跌價損失 | (19,745) | - | |||
| $ 118,832 | $ 118,832 |
註：係估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。
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資成工業股份有限公司
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動明細表
民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
明細表六
單位：新台幣仟元
| 被投資公司 | 期初 | 餘額 | 本期 | 增加 | 本期 | 減少 | 期末 | 餘額 | 提供擔保或資押情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額（註） | 股數 | 股數 | 股數 | 持股比例% | 金額 | 股數 | 股數 | 股數 | ||
| 智元創業投資股份有限公司 | 4,478,572 | $ 45,348 | - | $ - | 1,553,572 | $ 3,399 | 2,925,000 | 10.71 | $ 41,949 | 無 | |||||||
| 大樹生物科技股份有限公司 | 100,000 | 788 | - | - | - | 7 | 100,000 | 4.00 | 781 | 〃 | |||||||
| $ 46,136 | $ - | $ 3,406 | - | $ 42,730 |
註：係評價損益及減資退回股款。
寶成工業股份有限公司
採用權益法之投資增減變動明細表
民國114年1月1日至12月31日
明細表七
單位：除另註明外，係新台幣仟元
| 被投資公司名稱 | 期初 | 餘額 | 本期 | 增加 | 本期 | 減少 | 期末 | 餘額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保或資押情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 | 數 | 金額 | 股 | 數 | 金額 | 股 | 數 | 金額 | 股 | 數 | 數 | 持股比例% | 金額 | 股 | 本期(元) | 總 | 價 | ||
| 寶興投資股份有限公司(註1) | 9,222,000 | $ 104,303,696 | - | $ 4,055,474 | - | $ - | 9,222,000 | 100.00 | $ 108,359,170 | $ 108,342,565 | 無 | ||||||||
| 寶富投資有限公司(註1) | 100,000 | 2,609,539 | - | 39,566 | - | 100,000 | 100.00 | 2,649,105 | 2,623,582 | 〃 | |||||||||
| 裕元花園酒店股份有限公司(註1) | 7,100,000 | 89,439 | - | - | 1,898 | 7,100,000 | 100.00 | 87,541 | 83,040 | 〃 | |||||||||
| 寶祥投資股份有限公司(註1) | 133,094,460 | 5,024,291 | - | 170,765 | - | 133,094,460 | 100.00 | 5,195,056 | 5,180,596 | 〃 | |||||||||
| 寶裕保險代理人有限公司(註1) | - | 7,053 | - | - | 6,070 | - | 100.00 | 983 | 983 | 〃 | |||||||||
| 修利開發股份有限公司(註1) | 357,895,636 | 12,162,592 | 30,421,176 | 614,338 | - | 388,316,812 | 99.49 | 12,776,930 | 12,696,240 | 〃 | |||||||||
| 寶元科技股份有限公司(註1) | 30,456,252 | 764,390 | - | - | 146,974 | 30,456,252 | 97.82 | 617,416 | 955,376 | 〃 | |||||||||
| 光威國際實業股份有限公司(註1) | 20,000,000 | 262,475 | - | - | 11,875 | 20,000,000 | 100.00 | 250,600 | 250,230 | 〃 | |||||||||
| 寶乙建設股份有限公司(註1) | 7,875,000 | 247,756 | 1,098,810 | 17,844 | - | 8,973,810 | 15.00 | 265,600 | 265,600 | 〃 | |||||||||
| 王奕營造股份有限公司(註2) | 367,305 | - | - | 171,930 | 195,375 | 7.82 | - | 3,158 | 〃 | ||||||||||
| 潤成投資控股股份有限公司(註1) | 6,595,300,000 | 50,690,791 | 693,200,000 | 699,020 | - | 7,288,500,000 | 20.00 | 51,389,811 | 51,449,123 | 〃 | |||||||||
| 南山人壽保險股份有限公司(註1) | 10,634 | 381 | - | 4 | 10,634 | 385 | 305 | 〃 | |||||||||||
| $ 176,162,403 | $ 5,597,011 | $ 166,817 | - | $ 181,592,597 | $ 181,850,798 |
註1：係包含本期收到盈餘分配、季與現金增資及依權益法認列投資損益等。
註2：王奕營造股份有限公司期末餘額已呈負數，故轉列16,475仟元至「其他非流動負債」項下，請參閱明細表十六。
寶成工業股份有限公司
使用權資產變動明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表八
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 土地 | 房屋及建築物 | 其他設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 113,186 | $ 61,259 | $ 7,466 | $ 181,911 |
| 增加 | 902 | - | - | 902 |
| 減少 | ( 1,279 ) | ( 1,842 ) | - | ( 3,121 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ 112,809 | $ 59,417 | $ 7,466 | $ 179,692 |
| 累計折舊 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 49,329 | $ 6,895 | $ 4,924 | $ 61,148 |
| 折舊費用 | 14,009 | 19,921 | 1,253 | 35,183 |
| 減少 | ( 1,008 ) | ( 679 ) | - | ( 1,687 ) |
| 114年12月31日餘額 | $ 62,330 | $ 26,137 | $ 6,177 | $ 94,644 |
| 114年12月31日淨額 | $ 50,479 | $ 33,280 | $ 1,289 | $ 85,048 |
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實成工業股份有限公司
短期借款明細表
民國114年12月31日
明細表九
單位：新台幣仟元，外幣元
| 债 權 人 | 換 臺 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率（%） | 融資額度 | 抵押或擔保 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行借款 | ||||||
| 元大銀行 | 信用借款 | $ 3,000,000 | 114.10.27~115.02.06 | 註 | $ 3,000,000 | 無擔保 |
| 中國銀行 | 〃 | 2,800,000 | 114.07.07~115.01.07 | 〃 | USD 100,000,000 | 〃 |
| 台灣銀行 | 〃 | 500,000 | 114.10.16~115.01.14 | 〃 | 500,000 | 〃 |
| 西班牙銀行 | 〃 | 1,511,952 | 114.05.08~115.05.08 | 〃 | USD 53,000,000 | 〃 |
| 彰化銀行 | 〃 | 2,000,000 | 114.07.23~115.07.23 | 〃 | 2,000,000 | 〃 |
| 中國輸出入銀行 | 〃 | 1,500,000 | 114.01.15~115.06.30 | 〃 | 1,500,000 | 〃 |
| 玉山銀行 | 〃 | 2,000,000 | 114.12.30~115.02.26 | 〃 | 2,000,000 | 〃 |
| 遠東國際商業銀行 | 〃 | 500,000 | 114.12.23~115.02.24 | 〃 | 500,000 | 〃 |
| 兆豐國際商業銀行 | 〃 | 500,000 | 114.12.24~115.01.23 | 〃 | 500,000 | 〃 |
| 淺打銀行 | 〃 | 3,300,000 | 114.04.17~115.04.23 | 〃 | USD 160,000,000 | 〃 |
| 台新銀行 | 〃 | 2,000,000 | 114.12.17~115.01.16 | 〃 | 2,000,000 | 〃 |
| 關係人借款 | 4,745,930 | 114.11.10~115.12.15 | - | USD 151,000,000 | 〃 | |
| $ 24,357,882 |
註：短期台幣及美元借款年利率區間為 1.35%～1.95%。
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資成工業股份有限公司
應付短期票券明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十
單位：新台幣仟元
| 保證成 承 允 機 構 | 期 | 間 | 年 貼 現 率（%） |
|---|---|---|---|
| 瑞穗銀行 | 114/12/11-115/01/22 | 1.54% | $2,750,000 |
| 金額 | 發行金額 | 未繳銷票券 | 帳面價值 |
| --- | --- | --- | --- |
| $2,750,000 | 溢（折） | $2,748,388 |
寶成工業股份有限公司
應付票據明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十一
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 應付票據－非關係人 | |||
| 營業活動： | |||
| 益宗精機股份有限公司 | 貨款 | $ 702 | |
| 非營業活動： | |||
| 震旦行 | 文具用品 | 239 | |
| 林伶音 | 租金 | 52 | |
| 291 | |||
| $ 993 |
- 91 -
寶成工業股份有限公司
應付帳款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十二
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款－非關係人 | |||||
| 三本久實業股份有限公司 | 貨款 | $ 28,497 | |||
| 普大應用材料股份有限公司 | 〃 | 26,216 | |||
| 其他（註） | 〃 | 335,311 | |||
| $ 390,024 | |||||
| 應付帳款－關係人 | |||||
| 裕元工業（集團）有限公司 | 貨款 | $ 24,214 | |||
| 彰洋材料股份有限公司 | 〃 | 7,160 | |||
| 南寶樹脂化學工廠股份有限公司 | 〃 | 3,641 | |||
| 其他（註） | 〃 | 1,778 | |||
| $ 36,793 |
註：單一供應商金額未超過該科目之 5%。
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寶成工業股份有限公司
其他流動負債明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十三
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 暫收款 | $ 6,765 | |
| 代收款 | 13,602 | |
| 預收貨款 | 156,314 | |
| 其他預收款 | 973 | |
| $ 177,654 |
- 93 -
實成工業股份有限公司
長期借款明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十四
單位：新台幣仟元
| 債 | 權 | 人 | 摘 | 要 | 借款金額 | 契約期限 | 年利率（%） | 抵押或保證情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行長期借款 | ||||||||
| 台灣銀行 | 信用借款 | $ 4,000,000 | 113.03.11~118.03.11 | 註 | 無 | |||
| 西班牙對外銀行 | 〃 | 2,200,000 | 114.11.28~116.03.25 | 〃 | 〃 | |||
| 彰化銀行 | 〃 | 1,000,000 | 114.07.23~117.07.31 | 〃 | 〃 | |||
| 東方匯理銀行 | 〃 | 3,190,000 | 114.04.24~116.03.12 | 〃 | 〃 | |||
| 玉山銀行 | 〃 | 400,000 | 114.12.30~115.12.30 | 〃 | 〃 | |||
| 星展銀行 | 〃 | 1,700,000 | 114.12.17~116.12.19 | 〃 | 〃 | |||
| 華南銀行 | 〃 | 1,400,000 | 113.01.19~116.01.19 | 〃 | 〃 | |||
| 王道商業銀行 | 〃 | 10,326 | 105.08.03~115.07.15 | 〃 | 〃 | |||
| 瑞穗銀行 | 〃 | 960,000 | 114.03.20~116.03.28 | 〃 | 〃 | |||
| 永豐銀行 | 〃 | 2,050,000 | 114.12.29~116.03.12 | 〃 | 〃 | |||
| 國泰世華銀行 | 〃 | 2,500,000 | 114.11.21~116.05.27 | 〃 | 〃 | |||
| 19,410,326 | ||||||||
| 應付長期票券 | ||||||||
| 西班牙對外銀行 | 〃 | 3,496,321 | 114.11.28~116.03.25 | 〃 | 〃 | |||
| 東方匯理銀行 | 〃 | 1,758,679 | 114.04.24~116.03.12 | 〃 | 〃 | |||
| 王道商業銀行 | 〃 | 1,348,946 | 114.12.18~118.03.12 | 〃 | 〃 | |||
| 瑞穗銀行 | 〃 | 1,789,318 | 114.03.20~116.03.28 | 〃 | 〃 | |||
| 8,393,264 | ||||||||
| 減：一年內到期部分轉列流動負債 | ( 410,326) | |||||||
| $ 27,393,264 |
註：長期借款年利率區間為 1.75%~2.03%。
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寶成工業股份有限公司
租賃負債明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十五
單位：新台幣仟元
| 標 的 | 摘 要 | 契 約 期 限 | 折現率（%） | 期末餘額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 停車場土地 | 109.04.01~119.08.31 | 1.1~2.6 | $ 53,548 | |
| 房屋及建築物 | 辦公室租賃 | 113.09.01~116.09.30 | 2.1~2.6 | 34,360 | |
| 其他設備 | 通訊設備租賃 | 108.06.01~116.05.31 | 1.34~2.1 | 1,418 | |
| $ 89,326 |
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- 96 -
寶成工業股份有限公司
其他非流動負債明細表
民國 114 年 12 月 31 日
明細表十六
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 存入保證金 | $ 5,681 | |
| 其他 | 採用權益法之投資貸餘 | 16,475 |
| $ 22,156 |
寶成工業股份有限公司
營業收入明細表
民國 114 年度
明細表十七
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 產品銷售收入： | ||
| 鞋材貿易 | $ 4,515,576 | |
| 減：銷貨退回 | ( 10,221) | |
| 銷貨折讓 | ( 29) | |
| 4,505,326 | ||
| 勞務收入： | ||
| 技術服務報酬收入 | 2,038,612 | |
| 其他 | 2,129,124 | |
| 4,167,736 | ||
| $ 8,673,062 |
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寶成工業股份有限公司
營業成本明細表
民國 114 年度
明細表十八
單位：新台幣仟元
| 摘要 | 金額 |
|---|---|
| 原料 | |
| 期初存料 | $ 94,363 |
| 加：本期進料 | 301,968 |
| 減：期末存料 | ( 77,289) |
| 出售原料成本 | ( 465) |
| 樣品轉入營業費用 | ( 1,527) |
| 其他領用 | ( 8,210) |
| 報廢 | ( 1,500) |
| 本期耗用原料 | 307,340 |
| 間接原料 | |
| 期初物料 | 510 |
| 期初用品盤存 | 1,561 |
| 加：本期進料 | 13,768 |
| 減：期末物料 | ( 3,352) |
| 期末用品盤存 | ( 1,834) |
| 樣品轉入營業費用 | ( 1,964) |
| 本期耗用間接原料 | 8,689 |
| 直接人工 | 12,794 |
| 製造費用 | 34,512 |
| 製造成本 | 363,335 |
| 加：期初在製品 | 29,014 |
| 本期進料 | 267 |
| 減：期末在製品 | ( 40,230) |
| 樣品轉入營業費用 | ( 1,111) |
| 報廢 | ( 199) |
| 製成品成本 | 351,076 |
| 加：期初製成品 | 14,330 |
| 本期進料 | 16,411 |
| 減：期末製成品 | ( 12,101) |
| 樣品轉入營業費用 | ( 15,897) |
| 報廢 | ( 365) |
| 轉列機器及其他設備 | ( 15,304) |
| 其他 | ( 210) |
| 製成品銷貨成本 | 337,940 |
（接次頁）
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（承前頁）
| 摘要 | 金額 |
|---|---|
| 期初商品 | $ 115 |
| 購入商品 | 3,363,530 |
| 減：期末商品 | ( 5,605) |
| 樣品轉入營業費用 | ( 10) |
| 商品銷貨成本 | 3,358,030 |
| 其他營業成本 | |
| 出售原物料成本 | 465 |
| 存貨跌價損失 | 9,297 |
| 存貨報廢損失 | 2,064 |
| 11,826 | |
| 營業成本 | $ 3,707,796 |
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- 100 -
寶成工業股份有限公司
推銷費用明細表
民國 114 年度
明細表十九
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | $ 4,550 | |
| 運費 | 21,673 | |
| 報關費 | 5,796 | |
| 交際費 | 2,248 | |
| 其他費用（註） | 1,266 | |
| $ 35,533 |
註：各項目餘額未超過該科目金額之 5%。
- 101 -
寶成工業股份有限公司
管理費用明細表
民國 114 年度
明細表二十
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | $1,642,006 | |
| 保險費 | 153,067 | |
| 其他費用（註） | 678,280 | |
| $2,473,353 |
註：各項目餘額未超過該科目金額之 5%。
- 102 -
寶成工業股份有限公司
研發費用明細表
民國114年度
明細表二一
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | $1,091,739 | |
| 保險費 | 123,815 | |
| 折舊 | 88,767 | |
| 樣品費 | 126,556 | |
| 其他費用（註） | 353,355 | |
| $1,784,232 |
註：各項目餘額未超過該科目金額之 5%。
寶成工業股份有限公司
本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國114年及113年1月1日至12月31日
明細表二二
單位：新台幣仟元
| 114年度 | 113年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 屬於營業外支出者 | 合計 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 屬於營業外支出者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | $ 18,848 | $ 2,621,052 | $ - | $ 2,639,900 | $ 16,947 | $ 2,498,951 | $ - | $ 2,515,898 |
| 勞健保費用 | $ 2,315 | $ 236,392 | $ - | $ 238,707 | $ 1,855 | $ 230,418 | $ - | $ 232,273 |
| 退休金費用 | $ 1,105 | $ 120,916 | $ - | $ 122,021 | $ 963 | $ 121,030 | $ - | $ 121,993 |
| 董事酬金 | $ - | $ 117,243 | $ - | $ 117,243 | $ - | $ 148,332 | $ - | $ 148,332 |
| 其他 | $ 741 | $ 49,521 | $ - | $ 50,262 | $ 686 | $ 48,031 | $ - | $ 48,717 |
| 折舊費用 | ||||||||
| 不動產、廠房及設備 | $ 8,834 | $ 172,313 | $ - | $ 181,147 | $ 7,056 | $ 194,722 | $ - | $ 201,778 |
| 使用權資產 | - | 35,183 | - | 35,183 | - | 35,284 | - | 35,284 |
| 投資性不動產 | - | - | 26,704 | 26,704 | - | - | 28,567 | 28,567 |
| $ 8,834 | $ 207,496 | $ 26,704 | $ 243,034 | $ 7,056 | $ 230,006 | $ 28,567 | $ 265,629 | |
| 攤銷費用 | $ - | $ 107,624 | $ - | $ 107,624 | $ - | $ 102,709 | $ - | $ 102,709 |
註：
1. 本年度及前一年度之員工人數分別為2,744人及2,828人，其中未兼任員工之董事人數分別為7人及6人。
2. 114及113年度平均員工福利費用分別為1,115仟元及1,034仟元，平均員工薪資費用分別為965仟元及892仟元，平均員工薪資費用增加 8.18%。
3. 本公司董事、經理人及員工之薪資報酬政策：
(1) 本公司於公司章程訂有董事酬勞及員工酬勞政策，並設置薪資報酬委員會評估與監督本公司董事及經理人之薪資報酬制度。
(2) 本公司董事及經理人酬金係依本公司之董事會績效評估辦法及個人績效考核作為評核之依據，除考量公司營運績效，亦參考同業薪資水平、於公司內的權責範圍、對公司營運目標的貢獻度、未來風險，而給予合理之報酬，且均由薪資報酬委員會審議，及經董事會決議通過。
(3) 本公司員工薪酬係以吸引及留任人才為原則，衡量市場薪資水準，考量公司營運績效及未來發展，定期檢視獎酬制度與進行調薪規劃。落實與績效連結之薪酬政策，除支付合理且具競爭力之整體薪酬，另依據團隊目標達成、個人職務貢獻及績效表現發放獎金，並視獲利狀況發給員工酬勞。
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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名：（1）吳恪昌
北市財證字第 1150806 號
副簽證會計師名稱：（2）徐文亞
事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所
事務所地址：台北市信義區松仁路100號20樓
事務所統一編號：94998251
事務所電話：（02）27259988
委託人統一編號：58711014
會員證書字號：（1）北市會證字第 3357 號
（2）北市會證字第 2330 號
印鑑證明書用途：辦理 寶成工業股份有限公司
114 年度（自民國 114 年 01 月 01 日至 114 年 12 月 31 日）財務報表之查核簽證。
| 簽名代（1） | 吳恪昌 | 存會印鑑（1） | |
|---|---|---|---|
| 簽名代（2） | 徐文亞 | 存會印鑑（2） |
理事長：
核對人：
中華民國 115 年 02 月 03 日