Quarterly Report • Nov 18, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
PC İLETİŞİM ve MEDYA HİZMETLERİ SAN. TİC. A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER |
|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 |
| KÂR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 |
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 |
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI6-49 |
| 1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 |
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8 |
| 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 26 |
| 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ27 |
| 5. FİNANSAL YATIRIMLAR28 |
| 6. FİNANSAL BORÇLAR28 |
| 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 28 |
| 8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR29 |
| 9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR29 |
| 10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER 31 |
| 11. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 |
| 12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR32 |
| 13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER33 |
| 14. MADDİ DURAN VARLIKLAR 33 |
| 15. ŞEREFİYE 34 |
| 16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 34 |
| 17. KULLANIM HAKLARI 35 |
| 18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 36 |
| 19. HÂSILAT 37 |
| 20. YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER (-)37 |
| 21. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 37 |
| 22. GELİR VERGİLERİ (Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dâhil)38 |
| 23. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 40 |
| 24. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)40 |
| 25. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 49 |
| 26. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Câri Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 1.955.748.609 | 2.440.055.190 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 298.483.588 | 715.646.822 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | - | - |
| Ticari Alacaklar | 1.362.223.444 | 1.474.653.980 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3 | 22.283.268 | 30.046.486 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.339.940.176 | 1.444.607.494 |
| Diğer Alacaklar | 120.362.446 | 90.033.467 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3 | 826.011 | 21.478 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 119.536.435 | 90.011.989 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 152.536.439 | 155.729.777 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 152.536.439 | 155.729.777 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | - | 787.229 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 22.142.692 | 3.203.915 |
| Duran Varlıklar | 823.331.863 | 830.031.591 | |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 17 | 43.342.858 | 56.744.040 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 497.033.499 | 489.097.226 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 31.908.307 | 23.396.627 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 241.304.888 | 241.525.065 | |
| -Şerefiye | 15 | 236.806.925 | 236.806.925 |
| -Diğer Maddi Olmayan Varlıklar | 16 | 4.497.963 | 4.718.140 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9.742.311 | 19.268.633 | |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 3 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 9.742.311 | 19.268.633 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.779.080.472 | 3.270.086.781 |
30 EYLÜL 2024 ve 31 ARALIK 2023 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Câri Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.476.048.612 | 2.135.424.073 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5.415.363 | 6.218.492 | |
| -Banka Kredileri | 6 | - | - |
| -Kısa Vadeli Faaliyet Kiralamasından Borçlar | 6 | 5.415.363 | 6.218.492 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | - | 144.883 |
| Ticari Borçlar | 1.259.904.085 | 1.694.118.489 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 1.259.904.085 | 1.694.118.489 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 9 | 5.611.660 | 18.063.469 |
| Diğer Borçlar | 111.447.552 | 159.541.476 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3 | - | 11.604.352 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 111.447.552 | 147.937.124 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 56.000.114 | 201.206.031 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 22 | 26.974.874 | 46.247.955 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 10.694.964 | 9.883.278 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 9 | 10.274.840 | 9.326.454 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 9 | 420.124 | 556.824 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 29.209.446 | 47.705.479 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 12.680.237 | 24.419.460 | |
| -Uzun Vadeli Faaliyet Kiralamasından Borçlar | 6 | 12.680.237 | 24.419.460 |
| Diğer Borçlar | 4.629.987 | 8.469.088 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 4.629.987 | 8.469.088 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 615.253 | 3.781.512 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 6.664.496 | 4.811.168 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 9 | 6.664.496 | 4.811.168 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 4.619.473 | 6.224.251 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.273.822.414 | 1.086.957.229 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.273.822.414 | 1.079.974.565 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 118.350.000 | 45.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 18 | 190.927.799 | 174.931.343 |
| Paylara İlişkin Primler | 18 | 266.658.564 | 353.233.883 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (3.849.435) | (3.136.143) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 18 | (3.849.435) | (3.136.143) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 24.815.448 | 25.507.725 |
| Diğer Yedekler | 3.531 | 4.796 | |
| Geçmiş Yıllar Kârı/Zararı (-) | 18 | 432.676.992 | 63.424.874 |
| Net Dönem Kârı/Zararı (-) | 244.239.515 | 421.008.087 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | 6.982.664 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.779.080.472 | 3.270.086.781 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sürdürülen Faaliyetler Hasılat 19 4.088.430.261 1.024.829.090 4.009.546.539 1.392.560.601 Satışların Maliyeti (-) 19 (3.676.854.371) (941.577.783) (3.649.878.310) (1.276.911.792) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kâr 411.575.890 83.251.307 359.668.229 115.648.809 Genel Yönetim Giderleri (-) (101.718.813) (33.806.512) (106.698.503) (33.433.372) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 71.407.188 (2.191.511) 73.472.722 (199.947.053) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (22.979.918) 5.995.090 (28.272.920) 210.254.641 Esas Faaliyet Kârı / Zararı (-) 358.284.347 53.248.374 298.169.528 92.523.025 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 20 23.327.092 (28.746.227) 144.570.480 2.333.130 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 20 (2.813.530) - - - Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet 378.797.909 24.502.147 442.740.008 94.856.155 Kârı/Zararı Finansman Gelirleri 21 60.948.479 29.910.961 58.769.349 20.723.989 Finansman Giderleri (-) 21 (6.021.018) (3.832.657) (30.106.792) (14.146.095) Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (89.994.284) (22.732.243) (52.045.557) (38.018.588) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi 343.731.086 27.848.208 419.357.008 63.415.461 Kârı/Zararı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) (99.491.571) (24.934.624) (92.602.025) (35.858.121) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 22 (100.858.585) (16.703.127) (90.721.078) (37.723.158) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 22 1.367.014 (8.231.497) (1.880.947) 1.865.037 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 244.239.515 2.913.584 326.754.983 27.557.340 Dönem Kârı/Zararı 244.239.515 2.913.584 326.754.983 27.557.340 Dönem Kârı/Zararının Dağılımı 244.239.515 2.913.584 326.754.983 27.557.340 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - (6.463.618) (5.913.798) Ana Ortaklık Payları 244.239.515 2.913.584 333.218.601 33.471.138 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 2,06 0,02 7,26 0,61 (Zarar) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kâr veya Zararda Yeniden (713.292) 63.625 (408.722) 1.947.278 Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (951.056) 84.834 (544.963) 2.596.371 Kazançları (Kayıpları) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) 237.764 (21.209) 136.241 (649.093) vergi etkisi Diğer Kapsamlı Gelir / Gider (713.292) 63.625 (408.722) 1.947.278 Toplam Kapsamlı Gelir 243.526.223 2.977.209 326.346.261 29.504.618 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: 243.526.223 2.977.209 326.346.261 29.504.618 - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - (6.463.618) (5.913.798) - Ana Ortaklık Payları 243.526.223 2.977.209 332.809.879 35.418.416 |
Kâr ve Zarar Tablosu | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak-30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz -30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak-30 Eylül 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz -30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Paylara İlişkin Prim ve |
Diğer Yedekler |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ |
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış |
Birikmiş Kârlar Geçmiş Yıl Kâr / Zararları (-) |
Dönem Net Kârı /Zararı (-) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan |
Özkaynaklar | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | İskontolar | Kayıpları | Yedekler | Paylar | ||||||||
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 18 | 45.000.000 | 174.931.343 | 353.233.883 | - | (5.083.421) | 15.938.674 | 50.819.565 | 101.614.580 | 736.454.624 | 21.634.165 | 758.088.789 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 12.058.748 | 89.555.832 | (101.614.580) | - | - | - | |
| Temettü ödemeleri | - | - | - | - | - | - | (79.440.214) | - | (79.440.214) | - | (79.440.214) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (408.722) | - | - | 333.218.601 | 332.809.879 | (6.463.618) | 326.346.261 | |
| Net Dönem Kâr/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | 333.218.601 | 333.218.601 | (6.463.618) | 326.754.983 | |
| Diğer Kapsamlı gelir | - | - | - | - | (408.722) | - | - | - | (408.722) | - | (408.722) | |
| 30 Eylül 2023 bakiyesi |
18 | 45.000.000 | 174.931.343 | 353.233.883 | - | (5.492.143) | 27.997.422 | 60.935.183 | 333.218.601 | 989.824.289 | 15.170.547 | 1.004.994.836 |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 18 | 45.000.000 | 174.931.343 | 353.233.883 | 4.796 | (3.136.143) | 25.507.725 | 63.424.874 | 421.008.087 | 1.079.974.565 | 6.982.664 | 1.086.957.229 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (692.277) | 421.700.364 | (421.008.087) | - | - | - | |
| Sermaye Artırımı | 73.350.000 | 15.996.456 | (86.575.319) | - | (2.771.137) | - | - | - | - | |||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (713.292) | - | - | 244.239.515 | 243.526.223 | - | 243.526.223 | |
| Net Dönem Kâr/Zararı | - | - | - | - | - | - | - | 244.239.515 | 244.239.515 | - | 244.239.515 | |
| Diğer Kapsamlı gelir Bağlı Ortaklıklarda Kontrol |
- | - | - | - | (713.292) | - | - | - | (713.292) | - | (713.292) | |
| Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı |
- | - | - | - | - | - | (49.677.109) | - | (49.677.109) | (6.982.664) | (56.659.773) |
| 30 Eylül 2024 bakiyesi |
18 | 118.350.000 | 190.927.799 | 266.658.564 | 3.531 | (3.849.435) | 24.815.448 | 432.676.992 | 244.239.515 | 1.273.822.414 | - | 1.273.822.414 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | - | - | - | (1.265) | - | - | - | - | (1.265) | - | (1.265) | |
| Artış/Azalış |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak | 01 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | (316.613.682) | 224.113.868 |
| Dönem Kârı (Zararı) | 244.239.515 | 326.754.983 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Kârı (Zararı) | 244.239.515 | 326.754.983 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 16.757.586 | (121.830.120) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14-16 | 20.300.971 | 17.891.153 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (2.150.090) | (8.649.671) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (2.150.090) | (8.649.671) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.713.957 | 364.121 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 1.850.658 | 669.358 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | (136.701) | (305.237) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 1.976.066 | 2.269.019 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1.976.066 | 2.269.019 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (902.774) | (136.130.652) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | (902.774) | (136.130.652) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (2.813.530) | - |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | (1.367.014) | 2.425.910 |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet kârı | (559.124.931) | 4.114.443 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 5 | - | 14.327.107 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 114.580.626 | 18.741.433 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3 | 7.763.218 | 5.524.865 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 106.817.408 | 13.216.568 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (29.524.446) | (31.252.387) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (29.524.446) | (31.252.387) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | 12.719.660 | 34.126.487 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (434.214.404) | 7.459.262 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 3 | - | 39.669.985 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (434.214.404) | (32.210.723) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
9 | (12.451.809) (40.328.673) |
(5.655.947) (5.946.293) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (40.328.673) | (5.946.293) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | (148.372.177) | (23.786.608) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (21.533.708) | (3.898.611) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 11 | (21.533.708) | (3.898.611) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (298.127.830) | 209.039.306 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 22 | (18.485.852) | 15.074.562 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (73.477.365) | (22.690.969) | |
| Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybına Yol Açmayan Şekilde Ortaklık Payları Değişmelerinden | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (49.677.108) | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri, Net | 14-16 | 2.135.481 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları, Net | 13 | (18.902.239) | (3.614.592) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları, Net | 14-16 | (7.033.499) | (19.076.377) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (27.072.187) | (41.283.574) | |
| İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış | 3 | (804.533) | 59.589.317 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Azalış | 3 | (11.604.353) | (155.016) |
| Ödenen Kâr Payı | 6 | - | (79.440.215) |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (8.231.771) | (16.446.977) |
| Kiralama Yükümlülüklerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (6.431.530) | (4.830.683) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | |||
| (AZALIŞ) | (417.163.234) | 160.139.325 | |
| Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 4 | (417.163.234) | 160.139.325 |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 4 | 715.646.822 | 245.635.285 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 298.483.588 | 405.774.610 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
PC İletişim ve Medya Hizmetleri Sanayi A.Ş. ("Şirket") ("Ana ortaklık") etkinleştirilmiş geleneksel mecra planlaması, satın alması (TV, gazete, radyo, açık hava, sinema, internet, dergi) ve değerlendirmelerinden yeni mecra uygulamaları, sponsorluk, entegrasyon, gerilla ve etkinlik pazarlaması aktivitelerine kadar her alanda medya ve bütünleşik iletişim planlaması hizmetleri vermektedir.
Şirket İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Barbaros Bulvarı Morbasan Sokak Koza İş Merkezi C Blok No:14 Kat 9-10 Balmumcu, Beşiktaş, İstanbul, Türkiye'dir.
Şirket ve bağlı ortaklıkları konsolide finansal tablolara ilişkin ekli notlarda "Grup" olarak adlandırılmıştır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin 38,03'ünü halka açıktır. 01 Aralık 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2024 itibarıyla bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 188 kişidir. (31.12.2023:228 kişidir).
Şirketin ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf İlbak Holding A.Ş.'dir.
PC İletişim ve Medya Hizmetleri Sanayi A.Ş.'nin ortaklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Tutar | Pay | Tutar | ||
| Oranı (%) | (TL) | Oranı(%) | (TL) | ||
| Sermayedarlar | |||||
| İlbak Holding A.Ş. | 41,13% | 48.674.725 | 41,13% | 18.507.500 | |
| Banun Erkıran Çıtak | 17,83% | 21.106.905 | 17,83% | 8.025.439 | |
| Halka Açık Kısım | 38,03% | 45.003.185 | 38,03% | 17.115.659 | |
| Diğer | 3,01% | 3.565.185 | 3,01% | 1.351.402 | |
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 118.350.000 | 100% | 45.000.000 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin % 38,03'ünü temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bu oran 38,03'dür (Not 18).
PC İletişim ve Medya Hizmetleri Sanayi A.Ş. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 6 bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Bağlı ortaklıkların tamamı medya ve bütünleşik iletişim planlaması hizmetleri alanında faaliyet göstermektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ait detaylar aşağıdadır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Şirket Unvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
Pay Sahibi | Ödenmiş Sermaye |
|---|---|---|---|---|
| BL İletişim ve Medya Hizmetleri A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 22.500.000 |
| SM Medya ve İletişim Hizmetler A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 5.000.000 |
| UP İletişim ve Medya Hizmetleri A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 10.250.000 |
| Maya Medya Hizmetleri ve İletişim A.Ş. | Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 500.000 |
| Media Life Ajans Prodüksiyon Filmcilik Reklam ve Organizasyon San. ve Tic. A.Ş. |
Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 655.000 |
| Media Liven Ajans Prodüksiyon ve Reklam Ticaret A.Ş. |
Bağlı Ortaklık | 100% | PC İletişim ve Medya Hiz. San. A.Ş. | 500.000 |
BL İletişim; etkinleştirilmiş geleneksel mecra planlaması, satın alması (TV, Gazete, Radyo, Açık Hava, Sinema, İnternet, Dergi) ve değerlendirmelerinden yeni mecra uygulamaları, sponsorluk, entegrasyon, gerilla ve etkinlik pazarlaması aktivitelerine kadar her alanda medya ve bütünleşik iletişim planlaması hizmetleri vermektedir.
SM Medya bilgi, iletişim ve medya meslek grubu ana kategorisinde, Reklam Ajanslarının Faaliyetleri (Kullanılacak Medyanın Seçimi, Reklamın Tasarımı, Sözlerin Yazılması, Reklam Filmleri İçin Senaryonun Yazımı, Satış Noktalarında Reklam Ürünlerinin Gösterimi ve Sunumu Vb.) Nace Kodu Sektöründe yer almaktadır.
Şirket; medya planlaması, kullanılacak medyanın seçimi, reklam filmlerinin tasarlanması, senaryonun yazılması ve hazırlanması, satış noktalarında reklam ürünlerinin gösterimi ve sunumu alanlarında hizmetleri vermektedir.
Maya Medya, reklam, tanıtım, yayın ve hizmet sektörlerini ilgilendiren tüm konularda araştırma planlama anket uygulaması yapmak ve yaptırmak ayrıca ekonomik, ticari ve kültürel yaşama ait her türlü araştırma ve raporlama faaliyetlerinde hizmet vermektedir.
Grup, 1 Nisan 2024 tarihinde bağlı ortaklığı Maya Medya Hizmetleri ve İletişim Danışmanlığı A.Ş.'nin kalan %50'lik payını Mekanik Medya ve İletişim Yayıncılık Ticaret A.Ş.' den bütün hakları ile birlikte 44.500.000 TL'ye satın alarak %100 paya sahip olmuştur.
Media Life, bilgi, iletişim ve medya meslek grubu ana kategorisinde, Reklam Ajanslarının Faaliyetleri (Kullanılacak Medyanın Seçimi, Reklamın Tasarımı, Sözlerin Yazılması, Reklam Filmleri İçin Senaryonun Yazımı, Satış Noktalarında Reklam Ürünlerinin Gösterimi ve Sunumu vb.) Nace Kodu Sektöründe yer almaktadır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Media Liven, bilgi, iletişim ve medya meslek grubu ana kategorisinde, Reklam Ajanslarının Faaliyetleri (Kullanılacak Medyanın Seçimi, Reklamın Tasarımı, Sözlerin Yazılması, Reklam Filmleri İçin Senaryonun Yazımı, Satış Noktalarında Reklam Ürünlerinin Gösterimi ve Sunumu vb.) Nace Kodu Sektöründe yer almaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 18 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca KGK tarafından yayımlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygularlar.
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama 'ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grubun finansal tabloları, yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide olmayan finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek Enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | 3 Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | 343% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | 268% |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | 254% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar, borçlanmalar gibi) hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin (stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve özkaynak kalemleri gibi) enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" ve TMS 2 "Stoklar" Standartlarına ilişkin hükümler uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Konsolide bilançolardaki parasal olmayan kalemlerin konsolide gelir tablosuna etkisi olanlar dışında, konsolide gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının konsolide finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmiştir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir. Parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Câri dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında "işletmenin sürekliliği esası" dikkate alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında "işletmenin sürekliliği esası" dikkate alınarak hazırlanmıştır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı Ortaklıklar'ın, finansal durum tabloları ve kâr veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve PC İletişim'in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kâr veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu bağlı ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
İlişikteki finansal tablolar muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu standart ve değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen muhasebe politikaları haricinde, bu finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile aynıdır.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı câri dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş kârlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş kârlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin:
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
Grup, TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre (safha maliyet sistemi) ve çoğunlukla aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Taşıtlar, demirbaşlar ve özel maliyetler, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman ve azalan bakiyeler yöntemleri kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kâr veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 10 yıl |
| Özel Maliyetler | 5 yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kâr veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır.
Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kâr veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir.
Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda önemlilik arz etmemesi sebebiyle muhasebeleştirilmemektedir. Her raporlama döneminde hesaplama yapılarak tekrar değerlendirilmektedir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kâr veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net kârın, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler.
Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kâr veya zarara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ortak kontrole tabi işletme birleşmelerini "Hakların Birleşmesi" yöntemine uygun olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır. Bu esaslara göre;
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kâr/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür.
Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir.
Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kâr/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kâr/zarara aktarılır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir.
Satın alma tarihi itibariyle satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır.
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür.
Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kâr/zararın hesaplamasına dâhil edilir.
Bazen, edinen işletme, pazarlıklı bir satın alım yapar, bu durum, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarlarının, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedeli geçtiği bir işletme birleşmesidir.
Eğer söz konusu fazla tutar, TFRS 3 – 36'ncı Paragraf hükümleri uygulandıktan sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kâr veya zararda muhasebeleştirir. Söz konusu kazanç, edinen işletmeye atfedilir.
Pazarlıklı bir satın alım, örneğin, satıcının baskı altında davrandığı zorla satış şeklindeki bir işletme birleşmesinde görülebilir. Ancak, TFRS 3- 22-31 inci Paragraflarda ifade edilen belirli kalemlere ilişkin muhasebeleştirme ve ölçme istisnaları, ayrıca pazarlıklı bir satın alımdaki kazancın muhasebeleştirilmesine (veya muhasebeleştirilen kazancın tutarının değişmesine) neden olabilir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Pazarlıklı bir satın alımda kazancı muhasebeleştirmeden önce, edinen işletme, edindiği varlıkları ve üstlendiği borçları doğru bir şekilde belirleyip belirlemediğini yeniden değerlendirir ve bu değerlendirme sırasında belirlediği ek varlık veya borçları da muhasebeleştirir.
Daha sonra edinen işletme, bu TFRS'nin birleşme tarihi itibariyle muhasebeleştirilmesini gerektirdiği aşağıdakilerin tümünün tutarlarını ölçmede kullanılan işlemleri gözden geçirir:
(a) Edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçlar;
(b) Varsa, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar (azınlık payları);
(c) Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payı ve
(d) Transfer edilen bedel.
Gözden geçirmenin amacı, ölçümlerin, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından, emin olmaktır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Grup genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Grup'un ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet getirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.
Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | ||||
| İlişkili Kuruluşlardan Ve Ortaklardan Alacaklar |
Ticari | Ticari Olmayan |
Ticari | Ticari Olmayan |
Ticari | Ticari Olmayan |
Ticari Olmayan |
| Atakan Kural | - | - | - | - | - | 21.478 | - |
| Maks Medya Planlama ve Satınalma Hizmetleri A.Ş. |
22.283.268 | - | - | - | 2.035.135 | - | - |
| Veritas İletişim ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. |
- | - | - | - | 28.011.351 | - | - |
| İlbak Holding A.Ş. | - | 826.011 | - | - | - | - | - |
| Toplam | 22.283.268 | 826.011 | - | - | 30.046.486 | 21.478 | - |
| 30 Eylül 2024 Kısa Vadeli |
31 Aralık 2023 Kısa Vadeli |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Kuruluşlara Ve Ortaklara Borçlar |
Ticari | Ticari Olmayan |
Ticari | Ticari Olmayan | |
| İlbak Holding A.Ş. | - | - | - 11.604.352 |
||
| Toplam | - | - | - 11.604.352 |
| 01 Ocak –30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet Satışları | Hizmet Alımları | Kira Geliri | Kira Gideri | |
| İlişkili Şirketler | - | - | ||
| İlbak Holding A.Ş. | - | 673.542 | - | - |
| İlbak Yapı Ve Medya Hizmetleri A.Ş.-kira | - | - | - | 7.359.728 |
| Kentvizyon Medya İletişim Pazarlama | 7.386 | 17.809.657 | - | - |
| BBM Büyük Baskı Merk. Mat .İlet. Paz. A.S | - | 2.501.460 | 1.642.318 | - |
| PL Reklamcılık Tic.San.A.Ş.PL Reklamcılık Tic. San. A.Ş. | - | 6.516.771 | - | - |
| Maks Medya Planlama Ve Satınalma Hizmetleri A.Ş. | 11.504.288 | 228.469.135 | - | - |
| Toplam | 11.511.674 | 255.970.565 | 1.642.318 | 7.359.728 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticilere ödenen maaş ve ücretler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Maaş ve Ücretler | 11.538.229 | 7.907.764 |
| Toplam | 11.538.229 | 7.907.764 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Bankalar | ||
| -Vadeli mevduat (*) | 192.506.903 | 200.536.690 |
| -Vadesiz mevduat | 105.976.685 | 515.110.132 |
| Toplam | 298.483.588 | 715.646.822 |
Grup'un bankalar nezdinde bloke hesabı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
(*) Vadeli mevduatların ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024;
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | %31,50-%50 | 192.506.903 | 192.506.903 |
| Toplam | 192.506.903 | ||
| 31 Aralık 2023; | |||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | %1,25 | 1.158.025 | 154.221.676 |
| TL | %29-%40 | 113.514.860 | 46.315.014 |
| Toplam | 200.536.690 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Faaliyet Kiralamasından Borçlar | 5.415.363 | 6.218.492 |
| Kısa Vadeli Diğer | - | 144.883 |
| Toplam | 5.415.363 | 6.363.375 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun Vadeli Faaliyet Kiralamasından Borçlar | 12.680.237 | 24.419.460 |
| Toplam | 12.680.237 | 24.419.460 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 808.130.650 | 1.321.265.366 |
| Alacak Senetleri | 156.509.231 | 122.272.470 |
| Gelir Tahakkukları | 381.285.935 | 9.205.388 |
| (*) Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) |
(5.985.640) | (8.135.730) |
| Ara Toplam | 1.339.940.176 | 1.444.607.494 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 3) | 22.283.268 | 30.046.486 |
| Toplam | 1.362.223.444 | 1.474.653.980 |
(*) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacaklar (*) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık | 8.135.730 | 16.785.401 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık / (İptal Edilen Karşılık) | (2.150.090) | (8.649.671) |
| Dönem Sonu | 5.985.640 | 8.135.730 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 1.002.798.448 | 1.547.017.179 |
| Borç Senetleri | 64.556.070 | 81.639.791 |
| Gider Tahakkuku | 192.534.327 | 64.948.240 |
| Diğer Borçlar | 15.240 | 513.279 |
| Toplam | 1.259.904.085 | 1.694.118.489 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Alacaklar | 119.029.342 | 89.537.387 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 507.093 | 474.602 |
| Ara Toplam | 119.536.435 | 90.011.989 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 3) | 826.011 | 21.478 |
| Toplam | 120.362.446 | 90.033.467 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | - | 57.144 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 21.553.918 | 75.952.090 |
| Diğer Borçlar | 89.893.634 | 71.927.890 |
| Ara Toplam | 111.447.552 | 147.937.124 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar (Not 3) | - | 11.604.352 |
| Toplam | 111.447.552 | 159.541.476 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 4.629.987 | 8.469.088 |
| Toplam | 4.629.987 | 8.469.088 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 7.296 | 9.576.755 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 3.372.335 | 6.806.542 |
| Diğer | 2.232.029 | 1.680.172 |
| Toplam | 5.611.660 | 18.063.469 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 10.274.840 | 9.326.454 |
| Toplam | 10.274.840 | 9.326.454 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 9.326.454 | 9.573.129 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 3.410.104 | 2.998.346 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (2.461.718) | (3.245.021) |
| Toplam | 10.274.840 | 9.326.454 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 420.124 | 556.824 |
| Toplam | 420.124 | 556.824 |
Dava karşılığı hesabında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 556.824 | 917.492 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 10.274 | (49.664) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (146.974) | (311.004) |
| Toplam | 420.124 | 556.824 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 6.664.496 | 4.811.168 |
| Toplam | 6.664.496 | 4.811.168 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinde geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31.12.2023: 23.489,83 TL).
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 3,53 | 0,57 |
| Emeklilik olasılığı (%) | 95,06 | 95,43 |
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle Karşılık | 4.811.168 | 9.573.129 |
| Hizmet Maliyeti | 918.567 | 912.605 |
| Faiz Maliyeti | 179.002 | 279.513 |
| İptal Edilen Kıdem Tazminatları | (915.323) | (1.799.705) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
2.940.989 | (337.676) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (1.269.907) | (3.816.698) |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 6.664.496 | 4.811.168 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 84.256.823 | 27.062.293 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 67.676.225 | 128.047.481 |
| Personel Avansları | 476.569 | 620.003 |
| İş Avansları | 126.822 | - |
| Toplam | 152.536.439 | 155.729.777 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Peşin Ödenen Giderler | 9.742.311 | 19.268.633 |
| Toplam | 9.742.311 | 19.268.633 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan Sipariş Avansları | 602.898 | 24.549.951 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 55.397.216 | 176.656.080 |
| Toplam | 56.000.114 | 201.206.031 |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 615.253 | 3.781.512 |
| Toplam | 615.253 | 3.781.512 |
| 11.DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Diğer KDV | 1.480.787 | 2.078.598 |
| Devreden KDV | 20.433.196 | 815.580 |
| Kısa Vadeli Diğer Dönen Varlıklar | 228.709 | 309.737 |
| Toplam | 22.142.692 | 3.203.915 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat–Rehin-İpotekler) | 30 Eylül 2024 TL Karşılıkları |
USD | EUR | TL |
|---|---|---|---|---|
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 13.708.000 | 400.000 | - | 72.000 |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | - | - | - | - |
| tutarı | ||||
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
40.000.000 | - | - | 40.000.000 |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 53.708.000 | 400.000 | - | 40.072.000 |
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (Teminat–Rehin İpotekler) |
Endeksli TL Karşılığı |
31 Aralık 2023 TL Karşılıkları |
USD | EUR | TL |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
16.330.496 | 12.020.061 | 400.000 | - | 244.781 |
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
- | - | - | - | - |
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - |
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
- | - | - | - | - |
| tutarı | - | - | - | - | - |
| - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
54.344.136 | 40.000.000 | - | - | 40.000.000 |
| - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - |
| Toplam | 70.674.632 | 52.020.061 | 400.000 | - | 40.244.781 |
Grup'un vermiş olduğu "Diğer TRİ" lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle % 3'dür (31 Aralık 2023: %5'dir).
30 Eylül 2024 itibarıyla 35.000 TL rehin bulunmaktadır (31.12.2023: 35.000 TL rehin bulunmaktadır).
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi,1 Ocak | 489.097.226 | 319.270.628 |
| Girişler | 7.033.499 | 11.577.375 |
| Yeniden Değerleme Artış/(Azalış) | 902.774 | 158.249.223 |
| Toplam | 497.033.499 | 489.097.226 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerindeki ipotek tutarı 40.000.000 TL'dir.
Gerçeğe uygun değer, gayrimenkullerin piyasası olmaması durumunda da en iyi tahmine dayanarak belirlenmektedir. Bu açıdan gerçeğe uygun değer, tahmin ve piyasa koşullarındaki değişime bağlı olarak değişebilmektedir.
Gerçeğe uygun değerin tespitinde uzman görüşlerine bağlı olarak varlığın kendine özgü riskleri, piyasa koşulları, yıpranma payı gibi etkenler dikkate alınmaktadır. Buna göre yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dâhil edilmekte olup, yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında yer alan gayrimenkulleri için değerleme raporu hazırlatmış ve söz konusu gayrimenkuller finansal tablolara bu değerler üzerinde alınmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 18.779.455 | 17.479.530 | (8.008.053) | 28.250.932 |
| Demirbaşlar | 30.506.564 | 868.789 | - | 31.375.353 |
| Özel Maliyetler | 21.008.489 | - | - | 21.008.489 |
| Toplam | 70.294.508 | 18.348.319 | (8.008.053) | 80.634.774 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
| Taşıtlar | 7.827.720 | 4.513.726 | (5.872.572) | 6.468.874 |
| Demirbaşlar | 21.757.839 | 2.674.204 | - | 24.432.043 |
| Özel Maliyetler | 17.312.322 | 513.228 | - | 17.825.550 |
| Toplam | 46.897.881 | 7.701.158 | (5.872.572) | 48.726.467 |
| Net Tutar | 23.396.627 | 31.908.307 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran Varlıklar | |||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | Giriş | 31 Aralık 2023 | |
| Taşıtlar | 10.843.969 | 7.935.486 | 18.779.455 |
| Demirbaşlar | 26.554.255 | 3.952.309 | 30.506.564 |
| Özel Maliyetler | 20.975.470 | 33.019 | 21.008.489 |
| Toplam | 58.373.694 | 11.920.814 | 70.294.508 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Giriş | 31 Aralık 2023 |
| Taşıtlar | 5.411.368 | 2.416.352 | 7.827.720 |
| Demirbaşlar | 18.147.912 | 3.609.927 | 21.757.839 |
| Özel Maliyetler | 16.424.259 | 888.063 | 17.312.322 |
| Toplam | 39.983.539 | 6.914.342 | 46.897.881 |
| Net Tutar | 18.390.155 | 23.396.627 |
Grup, 15 Mart 2021 tarihinde satın aldığı "Maya Medya Hizmetleri Sanayi Ticaret A.Ş. ("Maya Medya") ve 18 Temmuz 2022 tarihinde satın aldığı Media Life Ajans Prodüksiyon Film Reklam ve Org. San. ve Tic. A.Ş. ve Media Liven Ajans Prodüksiyon ve Reklam Ticaret A.Ş.'nin satın alımı için transfer edilen bedel ile satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan kısmı konsolide finansal tablolarda Şerefiye olarak dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şerefiyeye ait detaylar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi,1 Ocak | 236.806.925 | 236.806.925 |
| Toplam | 236.806.925 | 236.806.925 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | Giriş | 30 Eylül 2024 Çıkış |
|---|---|---|---|
| Haklar | 30.547.321 | 553.920 | - 31.101.241 |
| Toplam | 30.547.321 | 553.920 | - 31.101.241 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış 30 Eylül 2024 |
| Haklar | 25.829.181 | 774.097 | - 26.603.278 |
| Toplam | 25.829.181 | 774.097 | - 26.603.278 |
| Net Tutar | 4.718.140 | - 4.497.963 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Ortak Edinimi | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 30.664.438 | 338.011 | (455.128) | 30.547.321 |
| Toplam | 30.664.438 | 338.011 | (455.128) | 30.547.321 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Giriş | Ortak Edinimi | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 23.862.495 | 2.421.814 | (455.128) | 25.829.181 |
| Toplam | 23.862.495 | 2.421.814 | (455.128) | 25.829.181 |
| Net Tutar | 6.801.943 | 4.718.140 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 84.455.006 | 11.562.163 | 96.017.169 | - | (2.757.064) | 93.260.105 |
| Taşıtlar | 3.202.772 | 5.962.588 | 9.165.360 | - | - | 9.165.360 |
| Toplam | 87.657.778 | 17.524.751 | 105.182.529 | - | (2.757.064) | 102.425.465 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2023 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
| Binalar | 22.845.308 | 21.024.293 | 43.869.601 | 9.821.822 | (1.181.597) | 52.509.826 |
| Taşıtlar | 2.607.997 | 1.960.891 | 4.568.888 | 2.003.893 | - | 6.572.781 |
| Toplam | 25.453.305 | 22.985.184 | 48.438.489 | 11.825.715 | (1.181.597) | 59.082.607 |
| Net Tutar | 62.204.473 | 56.744.040 | 43.342.858 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
PC İletişim ve Medya Hizmetleri San Tic.A.Ş.' nin ortaklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
| Sermayedarlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı (%) | Tutar (TL) | Pay Oranı (%) | Tutar (TL) | |||
| İlbak Holding A.Ş. | 41,13% | 48.674.725 | 41,13% | 18.507.500 | ||
| Banun Erkıran Çıtak | 17,83% | 21.106.905 | 17,83% | 8.025.439 | ||
| Halka Açık Kısım | 38,03% | 45.003.185 | 38,03% | 17.115.659 | ||
| Diğer | 3,01% | 3.565.185 | 3,01% | 1.351.402 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 118.350.000 | 100% | 45.000.000 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) Fonu | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Önceki Dönemden Devir | (3.136.143) | (5.083.421) |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (713.292) | 1.947.278 |
| Net Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (3.849.435) | (3.136.143) |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 190.927.799 | 174.931.343 |
| Toplam | 190.927.799 | 174.931.343 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 266.658.564 | 353.233.883 |
| Toplam | 266.658.564 | 353.233.883 |
Hisse senetleri ihraç primleri, yeni çıkarılan hisse senetlerinin primli satışından kaynaklanan tutarları ifade eder.
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 24.815.448 | 25.507.725 |
| Toplam | 24.815.448 | 25.507.725 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kârdan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kâra iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 432.676.992 | 63.424.874 |
| 432.676.992 | 63.424.874 |
Grup'un birikmiş kârlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri (net) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Yurt İçi Satış Gelirleri | 4.331.800.598 | 1.062.705.136 | 4.205.788.181 | 1.440.745.487 |
| Satıştan İadeler (-) | (243.257.279) | (37.876.046) | (196.241.642) | (48.184.886) |
| Diğer İndirimler (-) | (113.058) | - | - | - |
| Satış Gelirleri (net) | 4.088.430.261 | 1.024.829.090 | 4.009.546.539 | 1.392.560.601 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (3.676.854.371) | (941.577.783) | (3.649.878.310) | (1.276.911.792) |
| Satışların Maliyeti | (3.676.854.371) | (941.577.783) | (3.649.878.310) | (1.276.911.792) |
| Brüt Kâr / (Zarar) | 411.575.890 | 83.251.307 | 359.668.229 | 115.648.809 |
| 20.YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDERLER (-) | ||||
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Kira Gelirleri | 19.994.581 | 14.536.709 | 8.439.252 | 2.333.130 |
| Sabit kıymet satış karı | 2.429.540 | 2.429.540 | - | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Gelirleri |
902.971 | (45.712.476) | 136.131.228 | - |
| Toplam | 23.327.092 | (28.746.227) | 144.570.480 | 2.333.130 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | 2.813.530 | - | - | - |
| 2.813.530 | - | - | - |
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 59.985.909 | 29.145.470 | 58.769.349 | 20.723.989 |
| Komisyon gelirleri | 349.987 | 349.987 | - | - |
| Vade Farkı Geliri | 612.583 | 415.504 | - | - |
| Toplam | 60.948.479 | 29.910.961 | 58.769.349 | 20.723.989 |
| Finansman Giderleri (-) | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
| Faiz Giderleri (-) | 5.142.548 | 3.581.560 | 25.450.475 | 10.125.413 |
| Komisyon giderleri | 30.647 | 4.256 | 25.110 | 14.141 |
| Kur Farkı Giderleri (-) | - | - | 2.966.535 | 2.966.535 |
| Vade farkı gideri | - | - | 586.800 | 543.698 |
| Banka masrafı | 847.823 | 246.841 | 1.077.872 | 496.308 |
| Toplam | 6.021.018 | 3.832.657 | 30.106.792 | 14.146.095 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | - | 787.229 |
| Toplam | - | 787.229 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | 89.855.481 | 115.364.666 |
| Peşin Ödenen Geçici Vergi ve Fonlar (-) | (62.880.607) | (69.116.711) |
| Dönem kârı vergi yükümlülüğü | 26.974.874 | 46.247.955 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı: | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Câri Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (100.858.585) | (90.721.078) |
| Ertelenmiş Vergi Karşılığı | 1.367.014 | (1.880.947) |
| Toplam | (99.491.571) | (92.602.025) |
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmak suretiyle yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile birlikte Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %23'dür.(2023: %23).
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e yükseltilmesi hükme bağlanmıştır.
7256 sayılı Kanunun 35. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesine eklenen hüküm ile payları Borsa İstanbul Pay Piyasası'nda ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların ilk halka arz edildiği hesap döneminden itibaren 5 hesap dönemi ait kurumlar vergisi oranı için 2 puan indirimli uygulanacağı belirtilmiştir. Şirket'in kurumlar vergisi oranı %23 üzerinden hesaplanmıştır. Buna istinaden, Grup'un 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında, Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları için ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hesaplanırken ilgili geçici farklar için ertelenmiş vergi oranı %25 olarak dikkate alınmıştır.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak paylarının, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75'i, gayrimenkullerinin ve taşınmazlarının satışından doğan kazançların %50'si kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kâr payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kâr payları gelir vergisi stopajına tâbi değildir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında beklenen geçici farklar için %23 vergi oranı kullanılmıştır.
| Kümüle Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | 9.681.986 | 97.164.617 | 2.538.575 | 22.677.713 |
| Kıdem Tazminatı Düzeltmesi | 6.634.256 | 4.811.168 | 1.579.283 | 1.156.802 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı Düzeltmesi | 1.944.558 | 2.596.242 | 469.403 | 627.278 |
| Personel İzin Karşılığı | 8.966.250 | 9.326.454 | 2.140.008 | 2.229.701 |
| Dava Karşılığı | 420.125 | 556.822 | 103.339 | 137.190 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki fark |
334.325.945 | 296.553.105 | 83.860.822 | 74.300.140 |
| Diğer Düzeltmeler | 766.875 | - | 191.719 | - |
| Toplam | 362.739.995 | 411.008.408 | 90.883.149 | 101.128.824 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Ertelenmiş Finansman Gideri | (62.918.141) | (137.379.864) | (15.231.744) | (32.498.580) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Kazancı | (230.723.076) | (272.703.051) | (73.743.020) | (68.175.762) |
| Faiz Tahakkuku | (1.995.493) | (471.855) | (458.963) | (108.527) |
| Varlık Kullanım Hakları | (24.854.634) | (26.106.087) | (6.068.895) | (6.570.206) |
| Toplam | (320.491.344) | (436.660.857) | (95.502.622) | (107.353.075) |
| Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net | 42.248.651 | (25.652.449) | (4.619.473) | (6.224.251) |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| (6.224.251) | (33.650.925) | |
| Dönem Başı | ||
| Cari Dönem Gelir Tablosuna Borç / (Alacak) Kaydı | 1.367.014 | 25.479.395 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | 237.764 | 1.947.279 |
| Dönem sonu | (4.619.473) | (6.224.251) |
Hisse başına esas kâr/ (kayıp), hissedarlara ait net kârın /(kaybın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Kârı / (Zararı) | 244.239.515 | 326.754.983 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | (6.463.618) |
| Ana Ortaklık Payları | 244.239.515 | 333.218.601 |
| Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 118.350.000 | 45.000.000 |
| Hisse Basına Kazanç / (Kayıp) | 2,06 | 7,26 |
Grup'un, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye risk yönetimi hesaplanırken, 6. notta açıklanan kira yükümlülüklerini de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kâr / (zararları) içeren özkaynak kalemleri dikkate alınır.
Grup sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere özkaynakları kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynaklara bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (câri ve câri olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
2024 yılında Grup'un stratejisi, 2023'den beri değişmemektedir.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda kârlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
Grup'un câri dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
Ticari alacaklar, genelde aynı sektör ve coğrafi alanlara toplanmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Câri Dönem | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
22.283.268 | 1.339.940.176 | 826.011 | 119.536.435 | 298.483.588 |
| (A+B+C+D) (1) | |||||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (*) |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
22.283.268 | 1.339.940.176 | 826.011 119.536.435 | 298.483.588 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) |
- | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 5.985.640 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (5.985.640) | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| Geçmiş Dönem | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
30.046.486 | 1.444.607.494 | 21.478 | 90.011.989 | 715.646.822 | |
| (A+B+C+D) (1) | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (*) |
- | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
30.046.486 | 1.444.607.494 | 21.478 | 90.011.989 | 715.646.822 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) |
- | - | - | - | ||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 8.135.730 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (8.135.730) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış - kısmı |
- | - | - | - | ||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - |
- | - | - | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) - |
- | - | - | - | ||
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış - kısmı |
- | - | - | - | ||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren - unsurlar |
- | - | - | - |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Grup yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir. Değer düşüklüğü testleri, Grup'un müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
| 30 Eylül 2024 | Defter | Beklenen nakit | 1-3 ay | 3-12 ay | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | çıkışlar toplamı | arası | arası | 1-5 yıl arası | Dipnot |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
1.399.688.884 | 1.399.688.884 | 96.859.135 | 1.285.519.536 | 17.310.213 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
18.095.600 | 18.095.600 | 1.353.841 | 4.061.522 | 12.680.237 | 6 |
| Ticari borçlar | 1.259.904.085 | 1.259.904.085 | - | 1.259.904.085 | - | 3,7 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
5.611.660 | 5.611.660 | 5.611.660 | - | - | 9 |
| Diğer borçlar | 116.077.539 | 116.077.539 | 89.893.634 | 21.553.929 | 4.629.976 | 3,8 |
| 31 Aralık 2023 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası | Dipnot |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
1.910.975.357 | 1.910.975.357 | 103.352.362 | 1.774.734.447 | 32.888.548 | |
| Finansal Borçlar | ||||||
| 144.883 | 144.883 | 144.883 | - | - | 6 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
30.637.952 | 30.637.952 | 1.554.623 | 4.663.869 | 24.419.460 | 6 |
| Ticari Borçlar | 1.694.118.489 | 1.694.118.489 | - | 1.694.118.489 | - | 3,7 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçlar |
18.063.469 | 18.063.469 | 18.063.469 | - | - | 9 |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Câri yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 21.846.945 | 419.366 | 192.350 | 5.226 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dâhil) |
104.993.129 | 757.378 | 2.078.276 | 3.562 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer |
5.196.489 - |
71.381 - |
72.679 - |
- - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 132.036.563 | 1.248.125 | 2.343.305 | 8.788 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 132.036.563 | 1.248.125 | 2.343.305 | 8.788 |
| 10. Ticari Borçlar | 65.351.980 | 1.423.536 | 415.175 | 22.826 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | 18.667 | - | 491 | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 65.370.647 | 1.423.536 | 415.666 | 22.826 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 65.370.647 | 1.423.536 | 415.666 | 22.826 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
66.665.916 | (175.411) | 1.927.639 | (14.038) |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL Endekslenmiş | TL Karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 Döviz Pozisyonu Tablosu | Rakamlar | (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP |
| 1. Ticari Alacaklar | 325.447.219 | 239.545.417 | 5.060.058 | 2.715.687 | 56.780 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dâhil) |
559.364.788 | 411.720.437 | 10.587.204 | 2.512.675 | 486.212 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 13.136.945 | 9.669.448 | 259.104 | 62.685 | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 897.948.952 | 660.935.302 | 15.906.366 | 5.291.047 | 542.992 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 897.948.952 | 660.935.302 | 15.906.366 | 5.291.047 | 542.992 |
| 10. Ticari Borçlar | 461.363.696 | 339.586.736 | 7.943.137 | 3.176.408 | 61.084 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | 21.706 | 15.977 | - | 491 | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) |
461.385.402 | 339.602.713 | 7.943.137 | 3.176.899 | 61.084 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | ||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer |
- | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | |||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler |
- | - | - | - | - |
| (14+15+16) | |||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 461.385.402 | 339.602.713 | 7.943.137 | 3.176.899 | 61.084 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
436.563.550 | 321.332.589 | 7.963.229 | 2.114.148 | 481.908 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kâr/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | Kâr/Zarar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| %10 değer kazanması | %10 değer kaybetmesi | |||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(516.378) - |
516.378 - |
||
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | (516.378) | 516.378 | ||
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) |
6.279.072 | (6.279.072) - |
||
| 6 -Avro net etki (4+5) | 6.279.072 | (6.279.072) | ||
| 7 -GBP net varlık / yükümlülük 8 -GBP riskinden korunan kısım (-) |
(52.561) - |
52.561 - |
||
| 9 -GBP net etki (7+8) | (52.561) | 52.561 | ||
| Toplam (3+6+9) | 5.710.133 | (5.710.133) | ||
| 31 Aralık 2023 | Kâr/Zarar | |||
| Yabancı paranın %10 değer kazanması |
Yabancı paranın %10 değer kaybetmesi |
|||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
31.848.808 - |
(31.848.808) - |
||
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 31.848.808 | (31.848.808) | ||
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) |
9.356.158 - |
(9.356.158) - |
||
| 6 -Avro net etki (4+5) | 9.356.158 | (9.356.158) | ||
| 7 -GBP net varlık / yükümlülük 8 -GBP riskinden korunan kısım (-) |
2.451.391 - |
(2.451.391) - |
||
| 9 -GBP net etki (7+8) | 2.451.391 | (2.451.391) | ||
| Toplam (3+6+9) | 43.656.357 | (43.656.357) |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | - Vadeli Mevduat |
192.506.903 | 200.536.690 |
| Finansal yükümlülükler | - Krediler | - | - |
| Değişken faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | - | - | |
| Finansal yükümlülükler | - Krediler | - | - |
Grup'un finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un finansal durum tablosunda alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı pay senetleri bulunmadığından dolayı fiyat riski mevcut değildir. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Dipnot |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 298.483.588 | - | 298.483.588 | 4 |
| Ticari Alacaklar | 1.362.223.444 | - | 1.362.223.444 | 3,7 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | 5 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | - | - | 6 |
| Ticari borçlar | - | 1.259.904.085 | 1.259.904.085 | 3,7 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | - | 18.095.600 | 18.095.600 | 6 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 715.646.822 | - | 715.646.822 | 4 |
| Ticari Alacaklar | 1.474.653.980 | - | 1.474.653.980 | 3,7 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | - | 5 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | 144.883 | 144.883 | 6 |
| Ticari borçlar | ||||
| - | 1.694.118.489 | 1.694.118.489 | 3,7 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Grup'un finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki uygulaması bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.