GRUPA KAPITAŁOWA PBG

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

Za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 GRUDNIA 2023 roku

WYSOGOTOWO, dnia 26 KWIETNIA 2024 roku

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT.................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW.................................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ............................................................ 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM............................................... 8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH.................................................... 9
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO............................... 10

1. INFORMACJE OGÓLNE....................................................................................................................... 10

1.1 INFORMACJE O SPÓŁCE DOMINUJĄCEJ................................................................................... 10

1.2 SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ........................................... 11

1.3 CHARAKTER DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ............................................................... 12

1.4 INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ..................................................................................... 12

1.4.1 SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ......................................................................................... 12

1.4.2 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ W 2021 ROKU....................................................... 15

1.4.3 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PO DNIU BILANSOWYM....................................... 16

1.5 ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI.............................................................................................. 16

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA........................................................................................................... 16

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZANIA........................ 16

2.2. WALUTA SPRAWOZDAWCZA ORAZ ZASTOSOWANY POZIOM ZAOKRĄGLEŃ..................... 17

2.3. BRAK ZAŁOŻENIA KONTYUNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ... 17

2.4. WPŁYW UCHYLENIA UKŁADU Z WIERZYCIELAMI NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE... 21

2.5. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI..................................................................... 22

2.5.1. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCE I ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ OD 2021 ROKU... 22

2.5.2. OPUBLIKOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE DLA OKRESÓW ROZPOCZYNAJĄCYCH SIĘ 1 STYCZNIA 2021 ROKU I ICH WPŁYW................. 23

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH................ 24

3. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI............................................................................................ 27

3.1. KOREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI......................................... 27

3.2. SEGMENTY OPERACYJNE......................................................................................................... 27

3.3. ZASADY KONSOLIDACJI......................................................................................................... 27

3.4. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH....................................................... 29

3.5. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ........................................... 29

3.6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE..................................................................................................... 29

3.7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.............................................................................................. 29

3.8. LEASING...................................................................................................................................... 30

3.9. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH...................................... 31

3.10. AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY........ 31

3.11. INSTRUMENTY FINANSOWE.................................................................................................. 31

3.11.1. AKTYWA FINANSOWE............................................................................................... 31

3.11.2. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................................. 33

3.12. NALEŻNOŚCI............................................................................................................................ 34

3.12.1. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW..................................................................................... 34

3.12.2. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI....... 34

3.13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY.......................................................................... 34

3.14. KAPITAŁ WŁASNY................................................................................................................... 34

3.15. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE................................... 35

3.15.1. KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE......................................... 35

3.15.2. REZERWY NA NIEWYKORZYSTANE URLOPY........................................................ 35

3.15.3. ODPRAWY EMERYTALNE.......................................................................................... 35

3.16. POZOSTAŁE REZERWY......................................................................................................... 35

3.17. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE.................. 36

3.18. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA............................................................................................... 36

3.18.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW....................................................................... 36

3.18.2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA... 36

3.18.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UCHYLENIA UKŁADU........................................... 36

3.19. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE..................................................................................... 37

3.19.1. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW................................................... 37

3.20. PRZYCHODY........................................................................................................................... 37

3.21. KOSZTY.................................................................................................................................. 38

3.22. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA............................................................................................. 39

3.23. PODATEK DOCHODOWY (BIEŻĄCY I ODROCZONY)........................................................... 39

3.24. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG..................................................................................... 40

3.25. OCENA NIEPEWNOŚCI CO DO ROZLICZEŃ PODATKOWYCH......................................... 40

3.26. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ....................................................................................................... 40

4. PRZEJĘCIA ORAZ UTRATA KONTROLI........................................................................................ 41

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ............................. 41

5.1. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH...................................................................... 41

5.2. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH..................................................... 41

5.3. WARTOŚCI NIEMATERIALNE..................................................................................................... 41

5.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.............................................................................................. 41

5.5. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA............................................................... 42

5.6. AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY....... 43

5.7. AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................. 43

5.7.1. KATEGORIE AKTYWÓW ORAZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH........................ 44

5.7.2. AKTYWA FINANSOWE............................................................................................... 45

5.7.3. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................................. 45

5.7.4. INFORMACJE O WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH.......... 46

5.7.5. DODATKOWE INFORMACJE O METODACH WYCENY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WYCENIONYCH W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W WARTOŚCI GODZIWEJ........... 46

5.7.6. DODATKOWE INFORMACJE O METODACH WYCENY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WYCENIONYCH W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE................................. 47

5.8. NALEŻNOŚCI............................................................................................................................ 49

5.8.1. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI...... 49

5.8.2. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI... 49

5.9. POŻYCZKI UDZIELONE.......................................................................................................... 50

5.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY.......................................................................... 50

5.11. KAPITAŁ WŁASNY................................................................................................................... 51

5.11.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY....................................................................................... 51

5.11.2. KAPITAŁ Z EMISJI AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ................. 52

5.11.3. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE................................................................... 53

5.11.4. ZYSKI / STRATY ZATRZYMANE ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY... 53

5.12. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE INSTRUMENTY DŁUŻNE................................................... 53

5.12.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK................................... 53

5.12.2. DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE....................................................................... 54

5.12.3. WYKONANIE PLANU DEZINWESTYCJI.................................................................. 55

5.12.4. ZABEZPIECZENIE SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ........................................................... 56

5.12.5. NARUSZENIE POSTANOWIEŃ UMOWY (KREDYTY, POŻYCZKI, DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE)... 57

5.13. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE............................... 58

5.14. POZOSTAŁE REZERWY......................................................................................................... 58

5.15. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA............................................................................................... 60

5.15.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA... 60

5.15.2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UCHYLENIA UKŁADU........................................... 61

5.16. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE..................................................................................... 61

5.17. ZOBOWIĄZANIA ZWIĄZANE Z AKTYWAMI PRZEZNACZONYMI DO SPRZEDAŻY...... 62

5.18. UMOWY O USŁUGĘ BUDOWLANĄ..................................................................................... 62

5.18.1. UMOWY O USŁUGĘ BUDOWLANĄ OGÓŁEM..................................................... 62

5.18.2. KONTRAKT WIERZCHOWICE.................................................................................. 62

6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT...................................................... 65

6.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY, KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I FINANSOWEJ... 65

6.2. ZYSK (STRATA) ZWIĄZANE Z UKŁADEM Z WIERZYCIELAMI (W TYM UCHYLENIE)... 65

6.3. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA............................................................................................. 65

6.4. ZYSK NA AKCJĘ, DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY ORAZ EMISJE I WYKUP PAPIERÓW DŁUŻNYCH............................................................................ 66

6.4.1. ZYSK NA AKCJĘ........................................................................................................ 66

6.4.2. DYWIDENDY WYPŁACONE ORAZ ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY.................. 67

7. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE.............................................................................................................. 67

8. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE.................................................................................. 67

9. POSTĘPOWANIA SĄDOWE ORAZ INNE SPRAWY SPORNE........................................................ 68

10. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM................................................... 73

11. INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH......................................................... 73

12. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ... 74

13. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ.............................................................................. 75

14. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM........................................................................................ 75

15. INFORMACJA O ZNACZĄCYCH WYDARZENIACH DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH, UJĘTYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA BIEŻĄCY OKRES............................................................ 76

16. WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EUR......................................................... 76

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Nota	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży	14	145
Koszt własny sprzedaży	(77)	(139)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	(63)	6
Koszty ogólnego zarządu	(2 107)	(3 915)
Pozostałe przychody operacyjne	1 327	4 255
Pozostałe koszty operacyjne	(40)	(1 080)
Utrata wartości aktywów finansowych	-	(1 783)
Zysk/strata związane z układem z wierzycielami

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022

Nazwa pozycji	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Zysk (strata) netto	(375 353)	(306 399)
Inne całkowite dochody podlegające przekwalifikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą	-	-
Inne całkowite dochody nie podlegające przekwalifikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych	-	-
Zyski (straty) aktuarialne	-	-
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem	-	-
Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych	-	-
Inne całkowite dochody (straty) po opodatkowaniu	-	-
Całkowite dochody ogółem za okres	(375 353)	(306 399)
Całkowite dochody przypadające:	(375 353)	(306 399)
- akcjonariuszom jednostki dominującej	(375 353)	(306 399)
- akcjonariuszom niekontrolującym	-	-

Zysk na akcję

Okres	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej
- podstawowy	(0,37)	(0,33)
- rozwodniony	(0,37)	(0,33)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej
- podstawowy	(0,09)	(0,04)
- rozwodniony	(0,09)	(0,04)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej
- podstawowy	(0,46)	(0,37)
- rozwodniony	(0,46)	(0,37)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

31 grudnia 2023

Nota	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Aktywa trwałe	782 794	-
Wartości niematerialne	-	-
Rzeczowe aktywa trwałe	79 91	-
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	-	-
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	703 703	-
Aktywa obrotowe	83 925	108 198
Zapasy	42 34	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	1 901 2 015	-
Należności z tytułu podatku dochodowego	-	-
Pożyczki udzielone	214 448	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	15 467 17 157	-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	356 464	17 980 20 118
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	5.6 65 945	88 080
AKTYWA RAZEM	84 707	108 992

31 grudnia 2023

Nota	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej:	(5 949 142)	(5 577 538)
Kapitał podstawowy	16 368	16 368
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	1 022 933	1 022 933
Pozostałe kapitały rezerwowe	499 120	505 853
Zyski (straty) z lat ubiegłych	(7 112 210)	(6 816 293)
Zysk (strata) netto bieżącego roku	(375 353)	(306 399)
Kapitał udziałów niekontrolujących	-	-
Kapitał własny ogółem	(5 949 142)	(5 577 538)
Zobowiązania długoterminowe	596 658	-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	64 63	-
Pozostałe rezerwy długoterminowe	354 354	-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	178 241	-
Zobowiązania krótkoterminowe	6 033 253	5 685 872
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	515 937	471 134
Zobowiązania z tytułu leasingu	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	133 476	129 478
Zobowiązania z tytułu uchylenia układu	5.15.2 5 352 375	5 052 914
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	-	-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	2 547	2 718
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	9 354	9 670
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	114 114	6 013 803
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży	19 450	19 844
Zobowiązania razem	6 033 849	5 686 530
PASYWA RAZEM	84 707	108 992

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023 ROKU

	Kapitał podstawowy	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane (niepokryte straty)	Kapitał własny	Kapitał udziałów niekontrolu-jących	Kapitał własny ogółem
1 stycznia 2023	16 368	1 022 933	505 853	(7 122 692)	(5 577 538)	-	(5 577 538)
Zysk (strata) netto za okres	-	-	-	(375 353)	(375 353)	-	(375 353)
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres	-	-	-	-	-	-	-
Całkowite dochody za okres	-	-	-	(375 353)	(375 353)	-	(375 353)
Skutki zmian wynikające z utrat kontroli	-	-	(6 733)	10 484	3 751	-	3 751
Suma zmian w kapitale	-	-	(6 733)	(364 869)	(371 602)	-	(371 602)
31 grudnia 2023	16 368	1 022 933	499 120	(7 487 563)	(5 949 142)	-	(5 949 142)

ZA OKRES OD 01.01.2022 DO 31.12.2022 ROKU

	Kapitał podstawowy	Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane (niepokryte straty)	Kapitał własny	Kapitał udziałów niekontrolu-jących	Kapitał własny ogółem
1 stycznia 2022	16 368	1 022 933	505 853	(6 816 293)	(5 271 139)	-	(5 271 139)
Zysk (strata) netto za okres	-	-	-	(306 399)	(306 399)	-	(306 399)
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres	-	-	-	-	-	-	-
Całkowite dochody za okres	-	-	-	(306 399)	(306 399)	-	(306 399)
Przeniesienie wyników do kapitału rezerwowego	-	-	-	-	-	-	-
Suma zmian w kapitale	-	-	-	(306 399)	(306 399)	-	(306 399)
31 grudnia 2022	16 368	1 022 933	505 853	(7 122 692)	(5 577 538)	-	(5 577 538)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej	(302 780)
Zysk/(strata) brutto z działalności zaniechanej	(72 573)
Zysk/(strata) brutto z działalności kontynuowanej i zaniechanej	(375 353)
Korekty:	373 947
Amortyzacja	6.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości)	1 267
Straty (zyski) z tytułu zmian wartości godziwej	21 598
Straty (zyski) ze sprzedaży aktywów trwałych	(459)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-
Odsetki i	49 528
Zmiana stanu należności	(436)
Zmiana stanu zapasów	(8)
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek	1 412
Zmiana stanu rezerw	(200)
Korekty związane z zyskiem / stratą związaną z układem z wierzycielami (w tym uchyleniem)	301 301
Pozostałe	(62)
Przepływy pieniężne z działalności	(1 406)
Podatek dochodowy zapłacony (zwrot)	-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	(1 406)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	58
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych	-
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych	-
Wpływy ze sprzedaży innych aktywów trwałych	985
Wydatki na nabycie innych aktywów trwałych	-
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych	269
Udzielenie pożyczek	200
Odsetki od udzielonych pożyczek	750
Dywidendy otrzymane	-
Pozostałe	23
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	2 285
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej	(2 323)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów	-
Spłata pożyczek i kredytów	(200)
Spłata odsetek od pożyczek i kredytów	(46)
Pozostałe	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(2 569)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany	(1 690)
Różnice kursowe netto	-
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(1 690)
Środki pieniężne na początek okresu	17 157
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:	15 467
- o ograniczonej możliwości dysponowania	-

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1 INFORMACJE O SPÓŁCE DOMINUJĄCEJ

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa Kapitałowa PBG
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: nie wystąpiły
Siedziba jednostki: ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Państwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul.# Raport Roczny

Informacje Podstawowe

Adres: Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Opis w nocie 1.3.
Nazwa jednostki dominującej: PBG S.A. w restrukturyzacji, w likwidacji
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: PBG S.A. w restrukturyzacji, w likwidacji

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej PBG (dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą Kapitałową PBG”, „Grupą”) jest PBG S.A. w restrukturyzacji, w likwidacji (dalej zwana „Spółką dominującą”, „Jednostką dominującą”). Spółka dominująca Grupy Kapitałowej została utworzona w dniu 2 stycznia 2004 roku na podstawie Aktu Notarialnego z dnia 1 grudnia 2003 roku. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000184508. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 631048917. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Czas trwania Spółki dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony, niemniej jest ograniczony zakończeniem procesu likwidacji.

W dniu 19 grudnia 2019 roku Spółka dominująca złożyła wniosek o otwarcie Postępowania Sanacyjnego oraz wniosek o uchylenie Układu zawartego w 2015 roku z wierzycielami. W dniu 9 stycznia 2020 roku, Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, wydał postanowienie o uchyleniu Układu, które uprawomocniło się w dniu 29 lutego 2020 roku. Z kolei w dniu 12 lutego 2020 roku otwarte zostało wobec Spółki dominującej postępowanie sanacyjne (sygn. akt GR 101/19), które aktualnie toczy się przed Sądem Rejonowym Poznań – Stare Miasto w Poznaniu pod sygn. akt XI GRs 2/20, zgodnie z którym:

zezwolono Spółce dominującej na wykonywanie zarządu nad całością przedsiębiorstwa w zakresie nie przekraczającym zakresu zwykłego zarządu*;
wyznaczono sędziego – komisarza w osobie SSR Magdaleny Bojarskiej;
wyznaczono zarządcę tj. spółkę Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. z siedzibą w Warszawie (KRS nr 0000591282).

* W dniu 7 maja 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, wydał na posiedzeniu niejawnym (sygn. akt XI GRs 2/20), Postanowienie, którym postanowił: „cofnąć dłużnikowi PBG S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w Wysogotowie zezwolenie na wykonywanie zarządu nad całością przedsiębiorstwa w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu”. Tym samym, zgodnie z art. 52 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 roku - Prawo restrukturyzacyjne zarząd nad Spółką dominującą objął wyznaczony przez sąd w postanowieniu o otwarciu postępowania sanacyjnego wobec Spółki dominującej zarządca, tj. spółka Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A. z siedzibą w Warszawie.

* W dniu 25 września Sędzia – komisarz przy Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto w Poznaniu, wydał postanowienie w przedmiocie stwierdzenia zawarcia układu, który na datę publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego podlega zatwierdzeniu.

W dniu 30 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę nr 6, na podstawie, której postanowiono:

rozwiązać Spółkę dominującą. Rozwiązanie Spółki dominującej nastąpi po przeprowadzeniu jej likwidacji. W trakcie likwidacji Spółka dominująca będzie prowadzona pod dotychczasową firmą z dodatkiem „w likwidacji”;
powołać na likwidatora Spółki dominującej: Pana Macieja Stańczuka;

W okresie likwidacji Spółka dominująca będzie reprezentowana w następujący sposób: Jeśli w Spółce dominującej jest dwóch lub więcej likwidatorów, do składania oświadczeń w imieniu Spółki dominującej, wymagane jest współdziałanie dwóch likwidatorów. W przypadku powołania jednego likwidatora, reprezentuje on Spółkę dominującą samodzielnie.

W dniu 8 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonał wpisu o otwarciu wobec Spółki likwidacji.

1.2 SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ

Listę likwidatorów Spółki dominującej oraz skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawia poniższa tabela:

Na dzień 31 grudnia 2023 roku	Skład Zarządu Spółki	Skład Rady Nadzorczej Spółki
	Maciej Stańczuk – Wiceprezes Zarządu	Małgorzata Wiśniewska - Przewodnicząca Rady Nadzorczej
	Zarządca PBG Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A.	Roman Wenski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
		Marian Kotewicz - Członek Rady Nadzorczej
		Hanna Gajewska - Członek Rady Nadzorczej
		Tomasz Nelke - Sekretarz Rady Nadzorczej

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego lista likwidatorów Spółki dominującej oraz Skład Rady Nadzorczej Spółki prezentuje się jak w tabeli powyżej.

1.3 CHARAKTER DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej była działalność w zakresie inżynierii z obszaru gazu ziemnego, ropy naftowej oraz paliw i związane z nią doradztwo techniczne (PKD 71.12 Z). Ponadto Spółka dominująca świadczyła, dla pozostałych spółek z Grupy Kapitałowej, usługi wsparcia organizacyjnego polegające głównie na zarządzaniu nieruchomościami, planowaniu i koordynowaniu prac ich organów oraz świadczeniu usług finansowych, administracyjnych i kontrolingowych. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym efekt tych transakcji podlega wyłączeniu w ramach procedur konsolidacyjnych.

W dniu 30 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę nr 6, na podstawie, której postanowiono:

rozwiązać Spółkę dominującą. Rozwiązanie Spółki dominującej nastąpi po przeprowadzeniu jej likwidacji. W trakcie likwidacji Spółka dominująca będzie prowadzona pod dotychczasową firmą z dodatkiem „w likwidacji”;
powołać na likwidatora Spółki dominującej: Pana Macieja Stańczuka;

W dniu 8 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonał wpisu o otwarciu wobec Spółki likwidacji.

1.4 INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ

1.4.1 SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Grupę Kapitałową PBG tworzą Spółka dominująca oraz następujące spółki:

Nazwa Spółki	Siedziba	Zakres działalności (wg PKD – 2007)	Bieżąca działalność operacyjna	Procentowy udział w kapitale 31.12.2023	Procentowy udział w kapitale 31.12.2022
PBG Dom Sp. z o.o. (1)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10.Z	TAK	100,00%	100,00%
		Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi PKD 68.20.Z
PBG Erigo Sp. z o.o. (2)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Działalność firm centralnych (Head Offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych PKD 70.10.Z	NIE	100,00%	100,00%
Górecka Projekt Sp. z o.o. (3)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków PKD 41.10. Z	TAK	100,00%	100,00%
		Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi PKD 68.20.Z
PBG Dom Invest Limited (4)	4 Afentrikas, Afentrika Court Office 2 P.C. 6018 Larnaka Cypr	Posiadanie aktywów inwestycyjnych	NIE	100,00%	100,00%
Erigo IV Sp. z o.o. (5) w likwidacji	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	100,00%	100,00%
Erigo IV Sp. z o.o. SKA (6) w likwidacji	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	100,00%	100,00%
City Development Sp. z o. o. (7)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków PKD 41.10.Z	NIE	100,00%	100,00%
PBG Dom Invest X Sp. z o.o. Złotowska 51 SKA (8)*	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	-	100,00%
PBG Dom Invest X Sp. z o.o. (9) w likwidacji	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	100,00%	100,00%
PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. (10)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	100,00%	100,00%
PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. Platan Hotel SKA (11)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Hotele i podobne obiekty zakwaterowania PKD 55.10.Z	TAK	100,00%	100,00%
PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. Malta Hotel Sp.k. (12)**	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Hotele i podobne obiekty zakwaterowania PKD 55.10.Z	NIE	-	100,00%
Ecoria Sp. z o.o. (13)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek PKD 68.10,Z	NIE	100,00%	100,00%
PBG DOM NIERUCHOMOŚCI Sp. z o.o (14) w likwidacji	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Zarządzenia nieruchomościami wykonywane na zlecenie PKD 68.32.Z	NIE	100,00%	100,00%
Wschodni Invest Sp. z o.o. (15)	ul.
## Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
## Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
## Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Nazwa spółki	Adres	Przedmiot działalności	Spółka zależna	Udział w kapitale (%)
PBG Ukraina LLC (16)	ul. Kondratiuka 1, 04201 Kijów UKRAINA	Budownictwo budynków i innych budowli, montaż i instalacja konstrukcji prefabrykowanych, montaż konstrukcji metalowych, organizacja budownictwa obiektów nieruchomości w celu sprzedaży i wynajmu; działalność w sferze inżynieringu.	NIE	100,00%
PBG Operator Sp. z o.o. (17)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Pozostałe formy udzielania kredytów PKD 64.92.Z	NIE	100,00%
Multaros Trading Company Limited (18)	Vasili Michalidi 9, 3026 Limassol CYPR	Posiadanie papierów wartościowych	NIE	100,00%
SPV2 PL Sp. z o.o. (19)	ul. Skórzewska 35, Wysogotowo 62 – 081 Przeźmierowo POLSKA	Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne PKD 71.12.Z	NIE	100,00%
BIO-FUN Sp. z o.o. (20)***	Ul mazowiecka 42, 60-623 Poznań	Obsługa rynku nieruchomości	TAK	100,00%

Spółka PBG DOM Invest X Sp. z o.o. Złotowska 51 SKA wykreślona z rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 24 października 2023 roku
** Spółka PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. Malta Hotel SK wykreślona z rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 8 sierpnia 2023 roku
*** Dane finansowe spółki Bio-fun nie zostały objęte niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym z uwagi na ich nieistotny wpływ
**** Spółka SPV2 PL Sp. z o.o. została wykreślona z rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 12 lutego 2024 roku

Wartości w powyższej tabeli prezentują udział Spółki dominującej w kapitałach poszczególnych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej. Procentowy udział w kapitale spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej został zaprezentowany w postaci procentu złożonego (iloczynu procentowego udziału Spółki dominującej w kapitale danej spółki i procentowego udziału tej Spółki w kapitale jej spółki zależnej). Liczba posiadanych akcji/udziałów jest równa ilości głosów posiadanych przez Spółkę dominującą w Spółkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej.

Ponadto Jednostka dominująca posiada udział nieprzekraczający 50% w:
• RAFAKO S.A.
• RAFAKO Engineering Sp. z o. o.
Jednostki te stanowią dla Grupy jednostki stowarzyszone, które z uwagi na aktualną sytuację Jednostki dominującej są przeznaczone do sprzedaży.

Posiadany przez Grupę Kapitałową PBG udział procentowy w akcjonariacie jednostki RAFAKO S.A. zmniejszył się w roku 2021 w porównaniu do stanu na poprzedni dzień bilansowy z 33,32% do 26,31% na skutek podwyższenia kapitału zakładowego spółki RAFAKO S.A. związanego z emisją tak zwanych akcji układowych RAFAKO S.A. obejmowanych przez wierzycieli zgodnie z układem jaki zawarła spółka RAFAKO S.A.

Ponadto Grupa posiada udział na poziomie 49% w jednostce Energopol Ukraina S.A. Jednostka ta jest spółką prawa ukraińskiego z siedzibą w Kijowie i również jest zaklasyfikowana jako aktywa przeznaczone do sprzedaży.

Jednostka dominująca posiada również udział przekraczający 50% w spółkach:
• Aprivia SA w upadłości likwidacyjnej,
• PBG Technologia Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej,
• Energomontaż Południe SA w upadłości likwidacyjnej,
• KWG SA w upadłości likwidacyjnej.

Z datą postanowienia sądu, o postawieniu wyżej opisanych spółek zależnych w stan upadłości likwidacyjnej, Spółka dominująca utraciła kontrolę nad wyżej wymienionymi podmiotami, jednostki zależne znalazły się bowiem pod kontrolą organów postępowania upadłościowego.

Jednostka dominująca posiada również 39,09% akcji w spółce HYDROBUDOWA POLSKA S.A. w upadłości likwidacyjnej, która nie jest objęta niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym z uwagi na to, iż znajduje się pod kontrolą organów postępowania upadłościowego.

1.4.2 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ W 2023 ROKU

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, poza wyżej wsadzanym wykreśleniem dwóch spółek z rejestru przedsiębiorców KRS, nie miały miejsca transakcje w ramach Grupy Kapitałowej:

Działania zmierzające do sprzedaży akcji jednostki stowarzyszonej RAFAKO

Spółka dominująca oraz jej Zarządca w okresie 2023 roku kontynuowali działania zmierzające do zbycia posiadanego przez Spółkę dominującą bezpośrednio i pośrednio pakietu akcji spółki RAFAKO S.A. Zgodnie z opublikowanym przez Spółkę dominującą w dniu 2 maja 2023 roku Raportem Bieżącym (5/2023), do dnia 30 kwietnia 2023 roku nie doszło do spełnienia wszystkich Warunków Zawieszających wskazanych w Umowie Warunkowej Sprzedaży Akcji i Udziałów z dnia 24 marca 2022 roku, zmienionej Aneksem nr 1 z dnia 5 marca 2023 roku, a także do zrzeczenia (to jest odstąpienia od oczekiwania na ich spełnienie w celu realizacji transakcji nabycia) się przez Inwestora to jest MS GALLEON AG z siedzibą w Wiedniu niespełnionych do tego dnia i określonych w tej Umowie Warunkowych Warunków Zawieszających. W wskazanym terminie nie doszło także do dalszego przedłużenia, ani uzgodnienia woli przedłużenia, zastrzeżonego w Umowie Sprzedaży terminu na spełnienie się Warunków Zawieszających.

W kontynuacji prowadzonych z zainteresowanym inwestorem rozmów i negocjacji, doszło w dniu 25 sierpnia 2023 roku do zawarcia wstępnej umowy inwestycyjnej dotyczącej objęcia akcji RAFAKO S.A. oraz nabycia akcji RAFAKO S.A. posiadanych bezpośrednio lub pośrednio przez PBG, o czym Spółka dominująca poinformowała w Raporcie Bieżącym z dnia 25 sierpnia 2023 roku (RB 18/2023).

Następnie w dniu 31 października 2023 roku Spółka dominująca poinformowała (RB 22/2023), że do dnia 30 października 2023 r., który to dzień został wskazany w ramach Wstępnej Umowy Inwestycyjnej jako ostateczny dzień realizacji transakcji (Long -Stop Date) nie doszło do realizacji transakcji o której mowa w Wstępnej Umowie Inwestycyjnej oraz Ofercie spółki PG Energy Capital Managamnet Sp. z o.o., a także nie doszło do tego dnia do przedłużenia wskazanego w Wstępnej Umowie Inwestycyjnej najpóźniejszego zakładanego przez Strony terminu zamknięcia transakcji oraz udzielonej Inwestorowi wyłączności.

Z punktu widzenia sprawozdania finansowego sprzedaży pakietu akcji spółki RAFAKO ma istotny wpływ na wycenę tych akcji posiadanych przez Spółkę dominującą w sposób bezpośredni i pośredni. Mianowicie akcje RAFAKO wycenione są w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie polityką rachunkowości Grupy w kwocie niższej: wartość bilansowa i wartość godziwa. Zgodnie z MSSF 13 dane z aktywnych rynków mają najwyższy priorytet, w związku z tym wartość wyceny na dzień bilansowy ustalona jest zgodnie z polityką rachunkowości w oparciu o kurs giełdowy akcji z dnia 29 grudnia 2023 roku, tj. 1,088 zł za akcję. W przypadku jednak całkowitego braku możliwości akcji spółki RAFAKO na rynku giełdowym lub do wskazanego inwestora, Spółka dominująca poniesie stratę na sprzedaży jednostki stowarzyszonej RAFAKO w maksymalnej kwocie 46.203 tys. PLN.

1.4.3 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PO DNIU BILANSOWYM

Istotne zdarzenia, które miały miejsce po dniu 31 grudnia 2023 roku do dnia publikacji i wymagały ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:

Działania zmierzające do sprzedaży akcji RAFAKO

Wobec sytuacji spółki RAFAKO S.A., jaka w ocenie w szczególności Spółki dominującej wymaga dokonania istotnych czynności restrukturyzacyjnych, w tym dokonania konwersji zadłużenia tek spółki na akcje w celu odbudowy jej kapitału własnego, w okresie po dniu 31 grudnia 2023 roku nie miały miejsce żadne działania zmierzające do sprzedaży pakietu akcji spółki RAFAKO. Działania takie będą mogły zostać w ocenie Spółki dominującej wznowione, przede wszystkim po przeprowadzeniu przez RAFAKO S.A. działań restrukturyzacyjnych, w tym wskazanej odbudowy jej kapitałów własnych.

1.5 ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 26 kwietnia 2024 roku.# 2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZANIA

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PBG, obejmujące Spółkę dominującą oraz spółki zależne, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku. Niektóre spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („krajowe standardy rachunkowości”). Skonsolidowane - 16 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych Spółek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę dominującą w dającej się przewidzieć przyszłości. Okoliczności, które na to wskazują zostały przedstawione w nocie nr 2.3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, jak również potwierdzone zostało poprzez rozpoczęcie procesu likwidacji.

2.2. WALUTA SPRAWOZDAWCZA ORAZ ZASTOSOWANY POZIOM ZAOKRĄGLEŃ

Walutą sprawozdawczą (walutą prezentacji) niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, który stanowi walutę funkcjonalną Spółki dominującej, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Dla każdej ze spółek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki mierzone są w tej walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych jest hrywna ukraińska („UAH”).

2.3. BRAK ZAŁOŻENIA KONTYUNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

Niniejsze skonsolidowane sprawdzanie finansowe za okres 2023 roku sporządzone zostało przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej ponieważ Spółka (i) utraciła zdolność do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych, (ii) od momentu otwarcia postępowania sanacyjnego nie realizuje kontaktów (z uwagi na uprawnienie przyznane Zarządcy Spółki dominującej w zakresie możliwości odstąpienia w trybie art. 298 ust. 1 p.r. od umów), (iii) nie pozyskuje nowych kontraktów.

W dniu 19 grudnia 2019 roku Spółka dominująca złożyła do Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych („Sąd Restrukturyzacyjny”) wniosek z dnia 19 grudnia 2019 roku o otwarcie postępowania sanacyjnego („Postępowanie Sanacyjne”), którego celem jest zawarcie z wierzycielami układu o charakterze likwidacyjnym. Stwierdzenia zawarcia takiego układu zostało dokonane postanowieniem Sędzi – komisarz przy Sądzie Rejonowym Poznań – Stare Miasto w Poznaniu z dnia 25 września 2024 roku.

Przesłanki powyższe potwierdzają, że założenie kontynuacji działalności nie jest zasadne, co z kolei rzutuje na sposób wyceny majątku i zobowiązań Spółki dominującej. Szczegółowy opis zdarzeń, które zmusiły Spółkę dominującą do złożenia wniosku o uchylenie układu z roku 2015 oraz wniosku o otwarcie Postępowania Sanacyjnego, a także szczegółowy opis skutków/efektów tych procesów dla działalności Spółki dominującej w przyszłości zostały zaprezentowane w skonsolidowanym sprawdzaniu finansowym Grupy PBG za rok 2020 opublikowanym w dniu 30 kwietnia 2021 roku.

Ponadto w dniu 30 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę w przedmiocie rozwiązania Spółki dominującej z czym wiąże się postawienie Spółki dominującej w stan likwidacji prowadzonej zgodnie z regulacjami Kodeksu Spółek Handlowych. Za otwarciem wobec Spółki dominującej likwidacji w bieżącym stadium Postępowania Sanacyjnego, przemawia przede wszystkim wola zakończenia bytu prawnego Spółki dominującej niezwłocznie po przyjęciu, zatwierdzeniu oraz wykonaniu układu. W dniu 8 listopada 2022 roku Spółka dominująca powzięła informację o dokonanym wpisie w przedmiocie otwarcia likwidacji Spółki do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, o czym poinformowała w Raporcie Bieżącym nr 21/2022 z dnia 8 listopada 2022 roku.

Następnie mając na uwadze postanowienia przyszłego układu, którego - 17 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

zawarcie ma zostać zaproponowane wierzycielom Spółki dominującej, w dniu 28 lutego 2023 roku został przyjęły plan podziału Spółki dominującej na podstawie art. 533 oraz 534 K.s.h., w związku z zamiarem podziału Spółki dominującej przez wydzielenie części jej majątku na spółkę pod firmą PBG Operator sp. z o.o. z siedzibą w Wysogotowie, o czym Spółka dominująca poinformowała w Raporcie Bieżącym z dnia 28 lutego 2023 roku (2/2023), który to Raport Bieżący obejmuje także wskazanie stron internetowych Spółki dominującej oraz spółki PBG Operator Sp. z o.o. na których została udostępniona pełna treść przyjętego planu podziału. Plan podziału została pozytywnie zaopiniowany przez wyznaczonego biegłego rewidenta.

I. Informacja dotycząca aktualnego zaawansowania wszczętego wobec Spółki dominującej Postępowania Sanacyjnego oraz jego dotychczasowego przebiegu:

Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawdzania finansowego za rok 2023, zgodnie z postanowieniem z dnia 9 grudnia 2020 roku wydanym przez Sędziego Komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, został zatwierdzony złożony przez Zarządcę Spółki dominującej do akt Postępowania Sanacyjnego Plan Restrukturyzacyjny z dnia 13 maja 2020 roku, wraz z jego aktualizacją złożoną w dniu 25 września 2020 r., o czym Spółka dominująca poinformowała w Raporcie Bieżącym z dnia 8 stycznia 2021 roku (RB 1/2021). Ponadto jeszcze w 2022 roku, zatwierdzony został także postanowieniem z dnia 14 stycznia 2022 roku złożony uprzednio przez Zarządcę do akt Postępowania Sanacyjnego spis wierzytelności, o czym Spółka dominująca poinformowała w dniu 21 stycznia 2022 roku (RB 1/2022).

W dniu 7 czerwca 2023 roku (RB 8/2023) Zarządca Spółki dominującej, złożył do akt postępowania sanacyjnego zaktualizowane propozycje układowe, których pełna treść została także udostępniona dla wszystkich zainteresowanych na stornie internetowej Spółki dominującej, w zakładce „Restrukturyzacja”. Zaktualizowane propozycje układowe Spółki dominującej, zgodnie z wcześniejszymi założeniami zakładały podział wierzycieli na 7 grup interesu oraz układ mający cechy układu likwidacyjnego, co pozostawało także zgodne z złożonym jeszcze w 2019 roku wnioskiem Spółki dominującej o wszczęcie postępowania sanacyjnego.

Wobec tego kolejnym istotnym zdarzeniem w ramach Postępowania Sanacyjnego, stało się na początku miesiąca czerwca 2023 roku rozpoczęcie głosowania nad układem, co zgodnie z postanowieniem Sędziego Komisarza z dnia 19 grudnia 2022 roku odbywało się z wyłączeniem zwołania zgromadzenia wierzycieli, to jest w trybie pisemnym. W dniu 7 sierpnia 2023 roku Spółka dominująca poinformowała Raportem Bieżącym (RB 15/2023) o złożonym przez jej Zarządcę do akt postępowania sanacyjnego piśmie obejmującym informację o przebiegu głosowania nad układem wraz z wnioskiem o stwierdzenie przez Sędziego – Komisarza przyjęcia układu. W ramach przywołanego Raportu Bieżącego, zostało także w szczególności wskazane, iż „za” układem głos oddało 110 wierzycieli Spółki dominującej, którym przysługiwały uprawniające do głosowania wierzytelności w łącznej kwocie: 2.391.757,899,91 PLN, co stanowiło odpowiednio: 79,14% liczby wierzycieli, którzy oddali ważny głos oraz 80,05% przysługujących takim wierzycielom wierzytelności uprawniających do głosowania nad układem.

Następnie w dniu 25 września 2023 roku (o czym Spółka dominująca poinformowała w Raporcie Bieżącym z dnia 27 września 2023 roku, RB 19/2023) zostało wydane przez Sędzię – komisarz przy Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto w Poznaniu postanowienie w przedmiocie stwierdzenia zawarcia układu, jaki na datę publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023 podlega procedurze zatwierdzenia. - 18 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W dniu 30 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę nr 6, na podstawie, której postanowiono:
* rozwiązać Spółkę dominującą. Rozwiązanie Spółki dominującej nastąpi po przeprowadzeniu jej likwidacji. W trakcie likwidacji Spółka dominująca będzie prowadzona pod dotychczasową firmą z dodatkiem „w likwidacji”;
* powołać na likwidatora Spółki dominującej: Pana Macieja Stańczuka.

W dniu 8 sierpnia 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę nr 3 w sprawie podziału przez wydzielenie PBG (RB 16/2023).

II. Informacja dotycząca wykonywania Środków Restrukturyzacji szczegółowo opisanych i przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym

Szczegółowy przegląd i opis Środków Restrukturyzacji, jakie zostały zaproponowane w ramach Planu Restrukturyzacyjnego złożonego przez Zarządcę Spółki dominującej do akt Postępowania Sanacyjnego w dniu 13 maja 2020 roku, przedstawiony został w nocie o założeniu braku kontynuacji działalności w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy PBG za rok 2020.# Raport Bieżący 5/2024

Poniżej przedstawione zostały dalsze efekty już podjętych przez Zarządcę oraz Spółkę dominującą działań (po dniu złożenia Planu Restrukturyzacyjnego w Sądzie Restrukturyzacyjnym oraz po dniu publikacji skróconego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego Grupy PBG za trzeci kwartał 2023 roku, to jest po dniu 29 listopada 2023 roku) w zakresie ich dotychczasowej implementacji:

Doprowadzenie do dezinwestycji aktywa strategicznego Spółki dominującej to jest pakietu 26,40% akcji spółki RAFAKO S.A. („RAFAKO”) należących bezpośrednio i pośrednio od Spółki dominującej:

Spółka dominująca oraz Zarządca kontynuowała działania zmierzające do zbycia posiadanego przez PBG bezpośrednio i pośrednio pakietu akcji spółki RAFAKO S.A. Zgodnie z opublikowanym przez Spółkę dominującą w dniu 2 maja 2023 roku Raportem Bieżącym (5/2023), do dnia 30 kwietnia 2023 roku nie doszło do spełnienia wszystkich Warunków Zawieszających wskazanych w Umowie Warunkowej Sprzedaży Akcji i Udziałów z dnia 24 marca 2022 roku, zmienionej Aneksem nr 1 z dnia 5 marca 2023 roku, a także do zrzeczenia (to jest odstąpienia od oczekiwania na ich spełnienie w celu realizacji transakcji nabycia) się przez Inwestora to jest MS GALLEON AG z siedzibą w Wiedniu niespełnionych do tego dnia i określonych w tej Umowie Warunkowych Zawieszających. W wskazanym terminie nie doszło także do dalszego przedłużenia, ani uzgodnienia woli przedłużenia, zastrzeżonego w Umowie Sprzedaży terminu na spełnienie się Warunków Zawieszających.

Wobec tej okoliczności Spółka dominująca, jej Zarządca, spółka RAFAKO S.A. oraz wybrany Doradca Transakcyjny podjęli starania mające na celu pozyskanie innego niż MS GALLEON AG inwestora zainteresowanego nabyciem posiadanego przez PBG bezpośrednio i pośrednio pakietu akcji spółki RAFAKO S.A. W efekcie tych działań, doszło do złożenia w dniu 24 lipca 2023 roku oferty nabycia od PBG oraz spółki Multaros Trading Company Limited posiadanego przez nich pakietu akcji spółki RAFAKO S.A. Oferta została złożona przez spółkę PG Energy Capital Management Sp. z o.o., a jej szczegółowe warunki zostały opisane w opublikowanym przez Spółkę dominującą w dniu 25 lipca 2023 roku raporcie bieżącym (RB 14/2023). W kontynuacji prowadzonych z zainteresowanym inwestorem rozmów i negocjacji, doszło w dniu 25 sierpnia 2023 roku do zawarcia wstępnej umowy inwestycyjnej dotyczącej objęcia akcji RAFAKO S.A. oraz nabycia akcji RAFAKO S.A. posiadanych bezpośrednio lub pośrednio przez PBG, o czym Spółka dominująca poinformowała w Raporcie Bieżącym z dnia 25 sierpnia 2023 roku (RB 18/2023). Następnie w dniu 31 października 2023 roku Spółka dominująca (RB 22/2023) poinformowała, iż do dnia 30 października 2023 roku, który został wskazany w przywołanej wstępnej umowie inwestycyjnej jako ostateczny dzień realizacji transakcji (Long – Stop Date), nie doszło do realizacji transakcji o której mowa w tej umowie, to jest zbycia posiadanego przez Spółkę dominującą bezpośrednio i pośrednio pakietu akcji spółki RAFAKO S.A., a także nie doszło do tego dnia do przedłużenia wskazanego w wstępnej umowie inwestycyjnej najpóźniejszego zakładanego przez jej strony terminu zamknięcia transakcji oraz udzielanej Inwestorowi wyłączności. O dalszych zdarzeniach związanych z trwającym procesem sprzedaży pakietu akcji spółki RAFAKO S.A., Spółka dominująca będzie informować w ramach ewentualnych dalszych raportów bieżących.

Doprowadzenie do uzgodnienia warunków wyjścia z projektu na Ukrainie oraz wpływu środków z tytułu dezinwestycji tego projektu na rzecz Spółki:

Działania zmierzające do realizacji tego środka restrukturyzacji zostały opisane w poprzednich sprawozdaniach finansowych PBG. Mając na uwadze pojawiające się niewiążące oferty nabycia aktywów związanych z projektem na Ukrainie należących do spółek z Grupy PBG, po dniu bilansowym, tj. po dniu 31 grudnia 2023 r., Spółka podjęła działania mające na celu przeprowadzenie publicznego procesu sprzedaży. Raportem Bieżącym z dnia 12 marca 2024 roku (RB 2/2024) Spółka poinformowała o podjęciu w dniu 11 marca 2024 roku przez Radę Wierzycieli PBG uchwały dotyczącej jednego z Środków Restrukturyzacji wskazanych w Planie Restrukturyzacji, tj. dezinwestycji projektu deweloperskiego w Kijowie. Zgodnie z podjętą Uchwałą, Rada Wierzycieli PBG pozytywnie zaopiniowała wniosek Zarządcy Spółki dotyczący przeprowadzania procesu pozyskania oferty obejmującej nabycie określonego „Zbioru Wierzytelności i Praw związanych z Projektem Deweloperskim w Kijowie” za kwotę nie niższą niż 1.400.000 USD (słownie: milion czterysta tysięcy dolarów amerykańskich). Wobec tej okoliczności Spółka zamieściła na swojej stronie internetowej w szczególności list ofertowy kierowany do potencjalnych inwestorów wraz z projektem umowy sprzedaży. Do dnia 22 kwietnia 2024 roku do Kancelarii Zarządcy Spółki wpłynęły oferty od inwestorów wyrażających wolę nabycia Zbioru Wierzytelności i Praw związanych z Projektem Deweloperskim w Kijowie. Wobec wpływu tych ofert, Rada Wierzycieli PBG podjęła w dniu 26 kwietnia 2024 roku uchwałę, w której zatwierdziła wybór przez Zarządcę Spółki oferty wyższej, to jest Oferty złożonej na kwotę: 1.610.000 USD, o czym PBG pointowało w raporcie bieżącym 4/2024 z dnia 26 kwietnia 2024 roku.

Doprowadzenie do dezinwestycji majątku wybranych spółek zależnych, w tym spływu środków poprzez rozliczenie wewnątrzgrupowych pożyczek:

W ramach tego Środka Restrukturyzacji w roku 2023 oraz w styczniu 2024 roku kontynuowane były działania zmierzające do finalizacji procesu sprzedaży zlokalizowanej w Świnoujściu działalności prowadzonej w ramach Hotelu Hampton by Hilton, za którą odpowiada spółka PBG ERIGO Projekt Sp. z o.o. PLATAN HOTEL S.K.A. W dniu 26 stycznia 2024 roku doszło do zawarcia pomiędzy spółką PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. PLATAN HOTEL S.K.A. a spółką Sarapita Property 01 Sp. z o.o. jako kupującym umowy sprzedaży nieruchomości, w ramach której prowadzona była działalność Hotelu Hampton by Hilton. W wykonaniu wskazanej umowy sprzedaży, zgodnie z wcześniejszymi założeniami oraz zgodami Obligatariuszy Spółki na tak zwany Rachunek Dezinwestycji została wpłacona kwota: 3.500.000 PLN. Tym samym omawiamy Środek Restrukturyzacyjny został zrealizowany.

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

III. Ryzyka związane z planowaną działalnością Spółki dominującej w dającym się przewidzieć okresie dalszego trwania Postępowania Sanacyjnego

Uwzględniając, iż Spółka dominująca wygasiła bieżącą działalność operacyjną, jaka była wykonywana w poprzednich okresach i skupiła swoje ograniczone zasoby na realizacji wyłącznie przedstawionych w Planie Restrukturyzacyjnym Środków Restrukturyzacji, ryzyka związane z dalszymi działaniami podejmowanymi w ramach Spółki dominującej związane są w największej mierze z brakiem możliwości wdrożenia lub wyłącznie terminowego wdrożenia poszczególnych Środków Restrukturyzacji. Poza jednak tego rodzaju ryzkami dotyczącymi istoty każdego z poszczególnych Środków Restrukturyzacji, Spółka dominująca oraz Zarządca identyfikują następujące potencjalne ryzyka związane z dalszym funkcjonowaniem Spółki dominującej w dającym się przewidzieć okresie:

utrata płynności finansowej przez masę sanacyjną w toku Postępowania Sanacyjnego, co może doprowadzić do umorzenia Postępowania Sanacyjnego i w konsekwencji upadłości Spółki dominującej, a przez to niezaspokojenia wierzycieli nieposiadających zabezpieczeń na majątku Spółki dominującej na jakimkolwiek poziomie;
niedotrzymanie harmonogramu albo w skrajnie pesymistycznym lecz prawdopodobnym przypadku całkowity brak możliwości realizacji dezinwestycji projektu deweloperskiego w Kijowie, z uwagi na prowadzone na Ukrainie działania wojenne, niszczące na datę publikacji także infrastrukturę cywilną w Kijowie, które to ryzyko może zostać ograniczone przez doprowadzenie zgodnie z przyjętym harmonogramem do wyboru oferty której wybór zatwierdzała w dniu 26 kwietnia 2024 roku Rada Wierzycieli PBG;
niezatwierdzenie układu (ryzyko wpisane w każde postępowanie restrukturyzacyjne, co na datę publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023 nie wydaje się być istotne z uwagi przede wszystkim na wyrażone poparcie wierzyciele dla złożonych przez Zarządcę Spółki dominującej Propozycji Układowych (Raport Bieżący Spółki dominującej z dnia 7 sierpnia 2023 roku nr 15/2023) oraz już dokonane stwierdzeni zawarcia układu (Raport Bieżący Spółki dominującej z dnia 27 września 2023 roku nr 19/2023).

2.4. Wpływ UCHYLENIA Układu z Wierzycielami na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

W dniu 19 grudnia 2019 roku Spółka dominująca złożyła wniosek o otwarcie Postępowania Sanacyjnego oraz wniosek o uchylenie Układu z Wierzycielami zawartego w 2015 roku. W dniu 9 stycznia 2020 roku Sąd wydał postanowienie w sprawie uchylenia Układu zawartego przez Spółkę dominującą z wierzycielami. Z kolei w dniu 12 lutego 2020 roku otwarte zostało wobec Spółki dominującej Postępowanie Sanacyjne. W związku z uchyleniem Układu Spółka dominująca ujęła w księgach rachunkowych roku 2019 skutki przywrócenia zadłużenia wynikającego ze zredukowanych wcześniej zobowiązań układowych. Natomiast w związku z otwarciem Postępowania Sanacyjnego utworzyła rezerwę na sanację, a wszystkie zobowiązania Spółki dominującej, które powstały przed dniem otwarcia Postępowania Sanacyjnego zostały ujęte w Spisie Wierzytelności.# W dniu 18 maja 2020 roku Zarządca wraz z Zarządem Spółki dominującej przekazali Spis Wierzytelności do akt postępowania sanacyjnego PBG prowadzony przez Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, w zakresie - 21 - Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) którego w dniu 4 czerwca 2020 roku wydane zostało obwieszczenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym o możliwości przeglądu Spisu. Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, wydał na posiedzeniu niejawnym w dniu 14 stycznia 2022 roku (sygn. akt XI GRs 2/20), postanowienie zgodnie z którym Sąd postanowił: „zatwierdzić spis wierzytelności, o którym obwieszczenie ukazało się w dniu 4 czerwca 2020 roku w Monitorze Sądowym i Gospodarczym, nr 108/2020, poz. 25536, w zakresie nieobjętym nierozpoznanymi prawomocnie sprzeciwami, ze zmianami wynikającymi z postanowień wydanych w niniejszej sprawie oraz z prawomocnych postanowień wydanych w sprawach: - postanowienie z dnia 30 listopada 2020 roku w sprawie XI GRk 26/20; - postanowienia z dnia 29 września 2020 roku w sprawie XI GRk 14/20; - postanowienia częściowego z dnia 17 września 2021 roku w sprawie XI GRk 27/20”. Poniżej zaprezentowano bilansowe wartości zobowiązań związanych z uchyleniem Układu oraz zobowiązań ujętych w Spisie Wierzytelności, a także kategorie w jakich zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
- wyodrębnioną pozycję „Zobowiązania z tytułu uchylenia układu” - kwota 5.352.375 tys. PLN (31 grudnia 2022: 5.052.194 tys. PLN);
- zobowiązania z tytułu emisji obligacji, które refinansowały wierzytelności układowe z 2015 roku na nowy dług Spółki - kwota 463.804 tys. PLN (31 grudnia 2022: 421.993 tys. PLN;
w ramach pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” to zobowiązania, które powstały do dnia otwarcia Postępowania Sanacyjnego w łącznej kwocie 133.476 tys. PLN (31 grudnia 2022: 129.478 tys. PLN);
- zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek - kwota 52.133 tys. PLN (31 grudnia 2022: 49.141 tys. PLN);
- rezerwę na koszty sanacji - kwota 2.531 tys. PLN (31 grudnia 2022: 2.725 tys. PLN);
W skonsolidowanym rachunku zysków i strat: w pozycji „Zysk/strata związane z wierzycielami (w tym uchylenie)” stratę w kwocie minus 301.301 tys. PLN, która wynikała z aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu uchylenia układu o kwotę naliczonych odsetek do dnia 31 grudnia 2023 roku.

2.5. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI

2.5.1. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCE I ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ OD 2023 ROKU

W niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku.

a) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce,
b) Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”,
- 22 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
c) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”- obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji oraz zmiana wprowadzająca tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych.
d) MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”:
(i) nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych;
(ii) ustanowienie przepisów przejściowych dotyczących danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami
e) Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”. Grupa nie rozpoznała oraz nie oczekuje wpływu wprowadzonych zmian na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

2.5.2. OPUBLIKOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE DLA OKRESÓW ROZPOCZYNAJĄCYCH SIĘ 1 STYCZNIA 2023 ROKU I ICH WPŁYW

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie poniższych zmian. Grupa nie przewiduje, że nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do istniejących standardów, które oczekują na zatwierdzenie przez UE, będą miały istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

a) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
* doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada grupa na dzień bilansowy,
* intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Grupa analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

b) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe: prawo do odroczenia terminu wymagalności musi istnieć na koniec okresu sprawozdawczego
- 23 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Na klasyfikację nie wpływa prawdopodobieństwo skorzystania przez grupę ze swojego prawa do odroczenia. Tylko wtedy, gdy opcja rozliczenia zobowiązania poprzez wydanie własnych instrumentów kapitałowych jest klasyfikowana jako instrument kapitałowy, to rozliczenie takiej opcji nie jest brane pod uwagę na potrzeby klasyfikacji samego zobowiązania jako krótko – bądź długoterminowego. Grupa analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

c) Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Grupa analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

d) Zmiany MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”
Zmiana opisuje charakterystykę umów faktoringu odwrotnego („Supplier finance arrangements”) i wprowadza konieczność ujawnienia dodatkowych informacji. Grupa analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

e) Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób grupa powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Dotyczy okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku. Zmiany nie zostały zaakceptowane przez Komisję Europejską.

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę dominującą. Założenie to wpływa na wycenę aktywów i zobowiązań, które to zasady zostały przedstawione w nocie nr 3. Ponadto przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów.
- 24 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd Spółki dominującej ze względu na niepewność jaka towarzyszy Grupie na dzień przygotowania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, co może z kolei przełożyć się na korektę wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.

Rezerwy na naprawy gwarancyjne - w związku ze stanem faktycznym opisanym w nocie 2.3 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie szacuje nowych rezerw na koszty napraw gwarancyjnych oraz roszczeń naprawczych. Związane jest to z faktem, że (i) Zarządca złożył wniosek do Sądu o zgodę na odstąpienie od realizacji kontraktów serwisowych, (ii) Spółka dominująca nie kontynuuje prac na kontraktach oraz fakt że (iii) Zarządca, zgodnie z wydanymi w dniu 26 czerwca 2020 roku postanowieniami Sędziego Komisarza, podjął czynności określone w art. 298 Prawa Restrukturyzacyjnego, zmierzające do odstąpienia od wybranych umów wzajemnych, których dalsza realizacja mogłaby być sprzeczna z naczelnymi celami Postępowania Sanacyjnego.# Na moment sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne wynosi 330 tys. PLN i w głównej mierze dotyczy wojskowych kontraktów serwisowych dla których, na dzień bilansowy, nie wygasło prawo do realizacji gwarancji lub roszczeń naprawczych. Rezerwa na koszty sanacji (obecnie likwidacji) związana jest z otwartym w dniu 12 lutego 2020 roku wobec Spółki dominującej Postępowaniem Sanacyjnym. Oszacowana została przez Zarząd Jednostki dominującej oraz Zarządcę Spółki: (i) w oparciu o najlepszą wiedzę w przypadku przyjętych założeń co do okresu i stopnia skomplikowania Postępowania Sanacyjnego, (ii) w oparciu o posiadane umowy odnoszące się do procesu Postępowania Sanacyjnego, (iii) oraz o informacje uzyskane od reprezentantów Zarządcy. W przedmiotowym przypadku rezerwa sanacyjna została przekształcona w rezerwę likwidacyjną w momencie postawienia spółki w restrukturyzacji w stan likwidacji. Proces likwidacyjny zmierza do dezinwestycji, które były zaplanowane wcześniej w procesie sanacyjnym. Wartość rezerwy likwidacyjnej, która pozostaje do wykorzystania na koszty likwidacji na dzień bilansowy wyniosła 2.531 tys. PLN. Rezerwa na spory dotyczy głównie toczących się sporów. Wartość rezerwy na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 6.494 tys. PLN i w porównaniu do poprzedniego dnia bilansowego nie uległa zmianie. Roszczenia, które zdaniem Spółki dominującej są bezpodstawne i niezasadne (o czym Spółka dominująca informowała w RB) nie zostały objęte rezerwą. Roszczenia te ujęte są w pozycji zobowiązania warunkowe z tytułu zgłoszonych roszczeń - kwota 1.020.430 tys. PLN. Rezerwy na świadczenia pracownicze: rezerwy na odprawy emerytalne zostały skalkulowane z uwzględnieniem redukcji zatrudnienia, do wysokości potencjalnej wypłaty jaka może mieć miejsce; rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczane są na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększone o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich.

Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Celem otwartego Postępowania Sanacyjnego wobec Spółki dominującej jest zawarcie z wierzycielami układu o charakterze likwidacyjnym, na podstawie którego cały majątek Spółki dominującej zostanie sprzedany, a wierzyciele zaspokojeni ze sprzedaży tego majątku. W związku z tym posiadane przez Grupę aktywa, m.in. nieruchomości inwestycyjne, środki trwałe, inwestycje długoterminowe w postaci dzieł sztuki i - 25 -

antyki są klasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i wycenione po oszacowanych przez Zarząd możliwych do uzyskania cenach sprzedaży netto. Przy szacowaniu wartości bilansowej aktywów przeznaczonych do sprzedaży bierze się pod uwagę możliwą do uzyskania cenę sprzedaży netto danego składnika aktywów, tj. - nieruchomości – wartość została oszacowana na podstawie operatu szacunkowego, bądź aktualnej oferty kupna; niepewność powyższego szacunku związana jest ze zmianami cen rynku nieruchomości, a także z procesem negocjacyjnym, który finalnie może doprowadzić do uzyskania innej kwoty wpływu niż wynikająca z operatu; - dzieła sztuki i antyki – szacunek wartości nastąpił na podstawie wyceny niezależnego rzeczoznawcy oraz w oparciu o szczegółową weryfikację aktywów, które znajdują się w ewidencji Spółki dominującej; - inwestycje w jednostce RAFAKO – są aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży i aktywa te są wyceniane zgodnie polityką rachunkowości spółki w kwocie niższej: wartość bilansowa i wartość godziwa. Zgodnie z MSSF 13 dane z aktywnych rynków mają najwyższy priorytet, w związku z tym wartość wyceny na dzień bilansowy ustalona jest zgodnie z polityką rachunkowości w oparciu o kurs giełdowy akcji RAFAKO z dnia bilansowy. Ostateczna wartość inwestycji uzależniona jest od zakończenia trwającego procesu sprzedaży tych akcji. Dnia 24 marca 2022 roku Spółka podpisała warunkową umowę sprzedaży akcji RAFAKO, w której cena sprzedaży jednej akcji została ustalona na poziomie niższym niż kurs giełdowy z dnia bilansowego. Proces sprzedaży nie jest jeszcze zakończony i uzależniony jest od szeregu warunków opisanych notach 1.4.2. oraz 2.3. - inwestycje w jednostce Energopol Ukraina – wartość inwestycji była dotychczas ustalona w oparciu o planowane wpływy z dezinwestycji. Na dzień bilansowy, z uwagi na istotną niepewność co do możliwości wyjścia z projektu na Ukrainie, wartość pożyczek została w całości objęta odpisem z tytułu utraty wartości. Zmiany wartości aktywów przeznaczonych do sprzedaży oraz przyczyny tych zmian przedstawione są w nocie nr 5.6.

Utrata wartości aktywów finansowych

W związku z sytuacją opisaną w nocie 2.3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, analiza utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oparta została o dwa modele (i) model uproszczony/wskaźnikowy, w stosunku do należności z tytułu dostaw i usług, co do których prawdopodobieństwo spływu jest bardzo wysokie, (ii) model indywidualnej oceny w stosunku do należności z tytułu dostaw i usług, których spływ według Spółki jest niepewny. Wartość utworzonych odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych przedstawiona jest w nocie 5.8.2.

Przychody z umów o usługę budowlaną

W związku z (i) otwarciem Postępowania Sanacyjnego, a wtórnie w postępowaniu likwidacyjnym (ii) odstąpieniem przez Zarządcę Spółki dominującej od realizacji i pozyskiwania kontraktów (z uwagi na uprawnienie przyznane Zarządcy Spółki w zakresie możliwości odstąpienia w trybie art. 298 ust. 1 p.r. od umów) – Grupa nie posiada, na dzień bilansowy, w swoim portfelu żadnych kontraktów oraz nie będzie pozyskiwała nowych do realizacji. - 26 -

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

W związku z otwarciem Postępowania Sanacyjnego, a następnie likwidacyjnego wobec Spółki dominującej, Zarząd Spółki dominującej podjął decyzję o nie tworzeniu aktywa z tytułu podatku odroczonego na straty podatkowe i nie tworzeniu aktywa z tytułu podatku odroczonego na ujemne różnice przejściowe w kwocie przekraczającej rezerwę na podatek odroczony. Nie dotyczy to spółek w ramach grupy, gdzie występują uzasadnione przesłanki utworzenia i wykorzystania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. y. - 27 -

3. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu braku kontynuacji działalności gospodarczej Spółki dominującej w dającej się przewidzieć przyszłości. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

3.1. KOREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

W roku obrotowym 2023 nie miały miejsca korekty błędów ani zmiany zasad rachunkowości.

3.2. SEGMENTY OPERACYJNE

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Zarząd Spółki dominującej nie publikuje danych finansowych w podziale na segmenty operacyjne. Zgodnie bowiem z założeniami Postępowania Sanacyjnego, a następnie likwidacyjnego, Spółka dominująca nie planuje kontynuować działalności gospodarczej nie pozyskuje także nowych kontraktów (patrz nota 2.3). Głównym celem Postępowania Sanacyjnego jest zawarcie z wierzycielami układu o charakterze likwidacyjnym.

3.3. ZASADY KONSOLIDACJI

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe kontrolowanych przez Spółkę dominującą spółek zależnych sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Spółki zależne podlegają konsolidacji od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałową, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Spółka kontroluje jednostki, w których dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy jednocześnie:

posiada władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji oraz
posiada możliwość wykorzystywania władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na kwotę zwrotów Spółki.

Spółka dominująca weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka dominująca posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczą do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę.Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczą dla zapewnienia władzy, Spółka dominująca analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
* wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,
* potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych akcjonariuszy/udziałowców lub inne strony,
* prawa wynikające z innych ustaleń umownych a także
- 28 -

dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka dominująca posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach akcjonariuszy/udziałowców.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy, tj. każdorazowo na 31 grudnia przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości zastosowanych dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty, aby doprowadzić do ujednolicenia stosowanych polityk rachunkowości. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Konsolidacja polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń bądź korekt konsolidacyjnych:
* na moment nabycia kontroli nad spółką zależną ujmuje się wartość firmy lub zysk z okazyjnego nabycia zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych,
* wyłączeniu podlegają udziały w spółkach zależnych z odpowiadającymi im pozycjami kapitałów własnych,
* określane są i prezentowane oddzielnie udziały niekontrolujące,
* salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłączane są w całości,
* wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe. Niezrealizowane straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy są również wyłączane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości składnika aktywów,
* ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia niezrealizowanych zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej.

Udziały niekontrolujące wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tą część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Zmiany w udziale własnościowym Spółki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad spółką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane Spółce dominującej.

29 -

3.4. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ (bezpośrednio lub poprzez spółki zależne) uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej, jak i operacyjnej jednostek stowarzyszonych. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Na dzień bilansowy wszystkie jednostki stowarzyszone Grupy są zaklasyfikowane do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.

3.5. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Transakcje wyrażone w walutach inne niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w pozycji przychodów (kosztów) operacyjnych.

3.6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane były corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

3.7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa:

30 -

które są utrzymywane przez Grupę w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług lub w celach administracyjnych,
które będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok,
w stosunku do których istnieje prawdopodobieństwo, iż Grupa uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym,
których wartość można określić w sposób wiarygodny.

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

3.8. LEASING

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się według kosztu w dacie rozpoczęcia, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony do użytkowania przez leasingobiorcę. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
* kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
* opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe,
* początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
* szacunek kosztów, jakie mają być poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów.

Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu, tj. według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych). Jeżeli w ramach umowy leasingowej Grupa uzyskuje pod koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględniał to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.# - 31 -
Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

3.9.UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

W związku z aktualną sytuacją Spółki dominującej, opisaną w nocie nr 2.3. do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, niefinansowe aktywa trwałe takie jak: środki trwałe, nieruchomości inwestycyjne, inwestycje długoterminowe w postaci dzieł sztuki i antyków są zaklasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i wycenione po możliwej do uzyskania cenie sprzedaży netto. Dla pozostałych niefinansowych aktywów trwałych, które nie zostały przeklasyfikowane do przeznaczonych do sprzedaży, Grupa dokonuje oceny, czy ich wartości bilansowe nie przewyższają możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.

3.10.AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Z uwagi na obecną sytuację Spółki dominującej, opisaną w nocie nr 2.3. do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, większość posiadanych przez Grupę aktywów trwałych jest zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Aktywa te zostały wycenione w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.

3.11.INSTRUMENTY FINANSOWE

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.

3.11.1.AKTYWA FINANSOWE

Grupa Kapitałowa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- 32 -

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* instrumenty finansowe zabezpieczające.
Dłużne aktywa finansowe kwalifikuje się do odpowiedniej kategorii w momencie ich początkowego ujęcia w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie to: należności z tytułu dostaw i usług, należności z tytułu inwestycji, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ponadto do powyższej kategorii zalicza się pożyczki udzielone utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a przepływy te są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek. W momencie początkowego ujęcia, Grupa klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, a skutki wyceny są ujęte w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Grupa klasyfikuje do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń oraz pozycje zabezpieczane, które podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

3.11.1.1.WYCENA AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

Aktywa finansowe zaklasyfikowane jako wyceniane według zamortyzowanego kosztu zostały wycenione w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.

3.11.1.2.WYCENA AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie posiadała aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

3.11.1.3.WYCENA AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe i dywidendy.

3.11.1.4.WYCENA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ZABEZPIECZAJĄCYCH

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie posiadała instrumentów finansowych zabezpieczających.

- 33 -

3.11.1.5.UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH

W związku z sytuacją opisaną w nocie 2.3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, analiza utraty wartości (i) należności z tytułu dostaw i usług, których ściągalność została wysoce uprawdopodobniona zastosowano model uproszczony, (ii) do należności z tytułu dostaw i usług, których ściągalność jest niepewna analiza przeprowadzona została na podstawie indywidualnej oceny tych należności.

3.11.1.6.UTRATA WARTOŚCI / ODWRÓCENIE ODPISÓW Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH

Skutki utraty wartości / odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, tj. należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności finansowych, a także udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie ujmowane są w rachunku zysków i strat w odrębnej pozycji.

3.11.1.7.RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń.

3.11.2.ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* aktywa finansowe poza zakresem MSSF 9.
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* leasing finansowy,
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
* zobowiązania z tytułu uchylenia układu,
* pochodne instrumenty finansowe.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w działalności operacyjnej. Zobowiązania z tytułu uchylenia układu z wierzycielami zostały wycenione w kwocie wymagającej zapłaty (tj. z uwzględnieniem naliczonych odsetek od tych zobowiązań). Kwotą wyjściową do naliczenia odsetek była kwota umieszczona na zatwierdzonej w Postępowaniu Upadłościowym w 2015 roku liście wierzytelności.

- 34 -

3.12.NALEŻNOŚCI

3.12.1.AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW

Składnik aktywów z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa ma prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Grupa przekazała klientowi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła. Aktywa z tytułu umów dotyczą realizowanych umów o usługę budowlaną, które rozliczane są z uwzględnieniem stopnia zaawansowania kontraktu. W związku z (i) otwarciem Postępowania Sanacyjnego, a następnie likwidacyjnego, w Spółce dominującej oraz (ii) odstąpieniem przez Zarządcę Spółki dominującej od realizacji i pozyskiwania kontraktów, Grupa nie posiada, na dzień bilansowy, w swoim portfelu żadnych kontraktów oraz nie będzie pozyskiwała nowych do realizacji. W związku z powyższym pozycja aktywów z tytułu umów nie występuje na dzień bilansowy.

3.12.2.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości.# Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję.

3.13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

3.14. KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:
* kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami,
* kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
* wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne,
* różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych,
* udział w dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności.

W zyskach (stratach) zatrzymanych wykazuje się wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym.

3.15. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy,
* inne świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.

3.15.1. KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wykazuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

3.15.2. REZERWY NA NIEWYKORZYSTANE URLOPY

Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczane są na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększone o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich.

3.15.3. ODPRAWY EMERYTALNE

Rezerwy na odprawy emerytalne zostały skalkulowane z uwzględnieniem redukcji zatrudnienia, do wysokości potencjalnej wypłaty jaka może mieć miejsce.

3.16. POZOSTAŁE REZERWY

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
* na naprawy gwarancyjne,
* toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
* sanacja (likwidacyjna), tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, powoduje wykorzystanie rezerwy. Szczegóły odnośnie sposobu tworzenia poszczególnych tytułów rezerw oraz zmiana założeń leżących u podstaw szacunków związanych z rezerwami zostały szczegółowo opisane w nocie nr 2.6 skonsolidowanego sprawozdania finansowego „Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”.

3.17. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE

Na dzień bilansowy wszystkie zobowiązania z tytułu pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych stanowią zobowiązania krótkoterminowe i wycenione są w kwocie wymagającej zapłaty.

3.18. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

3.18.1. Zobowiązania z tytułu umów

Zobowiązanie z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa otrzymała wynagrodzenie przed wykonaniem zadań określonych w umowie. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą realizowanych umów o usługę budowlaną, które rozliczane są z uwzględnieniem stopnia zaawansowania kontraktu. W związku z (i) otwarciem Postępowania Sanacyjnego, a następnie likwidacyjnego, Spółce dominującej oraz (ii) odstąpieniem przez Zarządcę Spółki dominującej od realizacji i pozyskiwania kontraktów, Grupa nie posiada, na dzień bilansowy, w swoim portfelu żadnych kontraktów oraz nie będzie pozyskiwała nowych do realizacji. W związku z powyższym pozycja zobowiązań z tytułu umów nie występuje na dzień bilansowy.

3.18.2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania zaklasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej. Pozostałe zobowiązania niestanowiące zobowiązań finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.

3.18.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UCHYLENIA UKŁADU

Zobowiązania z tytułu uchylenia Układu z Wierzycielami, to zobowiązania, które zostały uznane przez Spółkę dominującą w toku postępowania układowego i które Spółka dominująca po otrzymaniu postanowienia sądu z dnia 9 stycznia 2020 roku w sprawie uchylenia Układu, przywróciła do ksiąg i dokonała ponownej wyceny na dzień 31 grudnia 2019 roku w kwocie wymagającej zapłaty (tj. z uwzględnieniem naliczonych odsetek od tych zobowiązań). Kwotą wyjściową do naliczenia odsetek była kwota umieszczona na zatwierdzonej w postępowaniu układowym liście wierzytelności.

Od kwoty tej obliczone zostały odsetki na dzień dokonania zaspokojenia zgodnie z warunkami Układu. Od momentu pierwszego zaspokojenie podstawą liczenia odsetek za kolejny okres była kwota wyjściowapomniejszona o dokonane (do danego dnia) łączne zaspokojenie. Zyski i straty z tytułu ponownej wyceny zobowiązań z tytułu uchylenia układu, zostały ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w działalności operacyjnej, tj. w pozycji „Zysk/strata związane z układem z wierzycielami”.

3.19. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

3.19.1. rozliczenia międzyokresowe kosztów

Grupa wykazuje w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim: czynsz z tytułu najmu. W pozycji „rozliczenia międzyokresowe” prezentowanej w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej ujmowane są przychody przyszłych okresów, a także bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

3.20. PRZYCHODY

Przychodami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy okresu są:
* pozostałe przychody operacyjne, pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w tym w szczególności:
* rozwiązanie niewykorzystanych rezerw, utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych,
* zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży,
* zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczące działalności operacyjnej,
* przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej dotyczące działalności operacyjnej,
* odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych składników aktywów,
* przychody z tytułu najmu,
* zyski z tytułu różnic kursowych, za wyjątkiem różnic kursowych powstających na zobowiązaniach stanowiących źródła finansowania działalności Spółki.
* przychody finansowe, stanowiące przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym:
* przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej,
* zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające wyłącznie na zobowiązaniach pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy, (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing finansowy itp.),
* wycena akcji jednostki stowarzyszonej zaklasyfikowanych do aktywów przeznaczanych do sprzedaży.

Przychody oraz koszty finansowe związane z pozyskaniem finansowania prezentowane są w działalności finansowej po dokonaniu wzajemnego nettowania.# 3.21. KOSZTY

Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie miejsc powstawania kosztów oraz w układzie rodzajowym, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w skonsolidowanym rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant kalkulacyjny. Całkowity koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów stanowi:
* koszt wytworzenia sprzedanych produktów,
* koszt wytworzenia sprzedanych usług,
* wartość sprzedanych towarów i materiałów,
* koszty ogólnego zarządu.

Ponadto, kosztami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy są:
* pozostałe koszty operacyjne, związane pośrednio z działalnością operacyjną, w tym w szczególności:
* strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży,
* utworzenie rezerw na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną,
* straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczące działalności operacyjnej,
* koszty z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej dotyczące działalności operacyjnej,
* utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych składników aktywów,
* przekazane darowizny,
* straty z tytułu różnic kursowych, za wyjątkiem różnic kursowych powstających na zobowiązaniach stanowiących źródła finansowania działalności Grupy,
* koszty finansowe związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym w szczególności:
* koszty z tytułu odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej,
* straty z tytułu różnic kursowych netto,
* wycena akcji jednostki stowarzyszonej zaklasyfikowanych do aktywów przeznaczanych do sprzedaży.

Wszystkie pozycje kosztów związane z Jednostką dominującą, z grupą kapitałową RAFAKO (konsolidowaną do dnia 27 grudnia 2020 roku), najmem nieruchomości Skalar Ofiice Center (sprzedanej w 2021 roku), a także z działalnością hotelarską są prezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako działalność zaniechana.

3.22. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

W związku z sytuacją opisaną w nocie nr 2.3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako działalność zaniechaną uznaje się:
* bieżącą działalność Jednostki dominującej (działalność jest obecnie zawieszona i planowane jest docelowe trwałe jej wygaszanie),
* działalność wykonywaną przez grupę kapitałową RAFAKO (do dnia 27 grudnia 2020 roku Grupa kapitałowa RAFAKO objęta była konsolidacją metodą pełną, a od tego dnia jednostka RAFAKO stanowi jednostkę stowarzyszoną przeznaczoną do sprzedaży),
* działalność związaną z wynajmem powierzchni biurowych w nieruchomości Skalar Ofiice w Poznaniu (aktywa przeznaczone do sprzedaży zbyte w 2021 roku, patrz nota 5.6.),
* działalność hotelową w Świnoujściu (aktywa przeznaczone do sprzedaży).

Do powyższych działalności stosowano następujące zasady rachunkowości:

Przychody z tytułu najmu nieruchomości

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu wynikający z zawartych umów.

Przychody z tytułu umów o usługę budowlaną

Spółka dominująca nie posiada, na dzień bilansowy, w swoim portfelu żadnych kontraktów oraz nie będzie pozyskiwała nowych do realizacji.

Działalność grupy kapitałowej RAFAKO

Z uwagi na fakt, iż do dnia 27 grudnia 2020 roku grupa kapitałowa RAFAKO była objęta konsolidacją metodą pełną, w wyniku finansowym Grupy za rok 2020 w działalności zaniechanej, ujęte były wyniki grupy kapitałowej RAFAKO. Począwszy od 2021 roku inwestycja w jednostkę RAFAKO stanowi jednostkę stowarzyszoną zaklasyfikowaną do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.

3.23. PODATEK DOCHODOWY (BIEŻĄCY I ODROCZONY)

Na podatek dochodowy w skonsolidowanym rachunku zysków i strat składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa jest różna niż księgowy zysk (strata) brutto w wyniku czasowego przesunięcia przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

W związku z otwarciem Postępowania Sanacyjnego, a następnie likwidacyjnego, wobec Spółki Zarząd Spółki dominującej podjął decyzję o nie tworzeniu aktywa z tytułu podatku odroczonego na straty podatkowe i nie tworzeniu aktywa z tytułu podatku odroczonego na ujemne różnice przejściowe w kwocie przekraczającej rezerwę na podatek odroczony.

3.24. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
* gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej; oraz
* należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

3.25. OCENA NIEPEWNOŚCI CO DO ROZLICZEŃ PODATKOWYCH

Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomocą następującej metody:
* Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników,
* Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników,

3.26. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przysługujący akcjonariuszom Jednostki dominującej akcji zwykłych przez średnią ważoną ilość akcji występujących w danym okresie.

Rozwodniony zysk na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres skorygowanego o ewentualne zmiany zysku wynikające ze zmiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe przez skorygowaną średnią ważoną liczbę akcji zwykłych.

4. PRZEJĘCIA ORAZ UTRATA KONTROLI

W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku nie miały miejsca transakcje nabycia ani utraty kontroli nad jednostkami zależnymi.

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

5.1. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH

Informacje dotyczące jednostek zależnych zawarte zostały w nocie 1.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Nota ta zawiera również opis zmian w strukturze Grupy w okresie sprawozdawczym.

5.2. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

Jako jednostki stowarzyszone Grupa ujmuje inwestycje w jednostki RAFAKO S.A., Rafako Engineering Sp. z o.o. oraz w spółkę prawa ukraińskiego Energopol Ukraina SA. Wszystkie wskazane jednostki prezentowane są w ramach skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.

5.3. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie dokonywała istotnych transakcji w zakresie składników wartości niematerialnych. Wartość netto na dzień bilansowy wyniosła zero PLN. Grupa nie zobowiązała się do poniesienia, w przyszłości nakładów inwestycyjnych na składniki aktywów niematerialnych.

5.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe wyniosły na dzień 31 grudnia 2023 roku 79 tys.# Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

5.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wartość księgowa rzeczowych aktywów trwałych Grupy Kapitałowej PBG w tys. PLN i składały się na nie następujące pozycje:

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Maszyny i urządzenia	3	9
Pozostałe środki trwałe	76	81
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem	79	91

Poniższe tabele przestawiają nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych:

ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH W 2023 ROKU

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku	-	9	-	81	91
Likwidacja/sprzedaż	-	-	-	(39)	(39)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	-	-	-	-	-
Utworzenie /odwrócenie odpisu aktualizującego	-	-	-	34	34
Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy	-	(6)	-	-	(6)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023	-	3	-	76	79

2023-01-01

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość brutto	545	314	31	1 212	2 102
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(545)	(300)	(31)	(1 124)	(1 999)
Wartość netto	-	14	-	88	103

2023-12-31

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość brutto	545	352	-	1 023	1 919
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(545)	(348)	-	(947)	(1 840)
Wartość netto	-	3	-	76	79

ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH W 2022 ROKU

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku	-	15	(0)	88	103
Likwidacja/sprzedaż	-	-	-	(6)	(6)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	-	-	-	-	-
Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy	-	(6)	-	-	(6)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022	-	9	(0)	81	91

2022-01-01

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość brutto	545	314	31	1 212	2 102
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(545)	(300)	(31)	(1 124)	(1 999)
Wartość netto	-	14	-	88	103

2022-12-31

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość brutto	545	352	-	1 078	1 974
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(545)	(342)	-	(996)	(1 884)
Wartość netto	-	9	-	81	91

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa nie dokonywała istotnych transakcji w zakresie składników rzeczowych aktywów trwałych. Grupa nie zobowiązała się do poniesienia w przyszłości nakładów inwestycyjnych na składniki rzeczowych aktywów trwałych. W 2023 roku Spółki z Grupy Kapitałowej nie zawarły istotnych umów inwestycyjnych, na mocy których zobowiązałyby się do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych. Grupa posiada rzeczowe aktywa trwałe stanowiące zabezpieczenie zobowiązań (patrz nota 5.12.4).

5.5. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku pozycja nie wystąpiła.

5.6. AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Wartość bilansowa aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 roku 65.945 tys. PLN (rok 2022: 88.080 tys. PLN). Poniżej zaprezentowane zostały tytuły zmian w zakresie bilansowej wartości pozycji.

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu	88 080	81 063
Zwiększenia z tytułu aktualizacji wartości pozostałych aktywów	-	-
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia nieruchomości (-)	-	(562)
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia pozostałych aktywów (-)	(542)	-
Utrata wartości aktywów	-	-
Zmiana wartości akcji jednostek stowarzyszonych	(21 572)	7 558
Inne zmiany	(21)	21
Wartość netto na koniec okresu	65 945	88 080

Poniżej znajduje się specyfikacja aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży według stanu na poszczególne dni bilansowe.

Aktywa dostępne do sprzedaży	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Nieruchomość zabudowana w Poznaniu przy ul. Ochotna	-	-
Antyki i dzieła sztuki	54 596	-
Grunt w Słupcy	-	-
Udziały w Doraco PBG Stadion Szczecin s.c.	40	40
Hotel Świnoujście	19 563	19 584
Akcje w Rafako S.A.	46 288	67 860
Aktywa dostępne do sprzedaży razem	65 945	88 080

Jako aktywa przeznaczone do sprzedaży Grupa prezentuje należący bezpośrednio i pośrednio do Spółki dominującej pakiet 26,4% akcji w jednostce stowarzyszonej RAFAKO S.A. (spadek z wcześniej wskazywanego poziomu udziału w akcjonariacie równego 33,32% wynika wyłącznie z podwyższenia kapitału zakładowego spółki RAFAKO S.A. związanego z emisją tak zwanych akcji układowych RAFAKO S.A. obejmowanych przez wierzycieli zgodnie z układem jaki zawarła spółka RAFAKO S.A.) Aktywa te wycenione są w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kwocie niższej: wartość bilansowa i wartość godziwa. Zgodnie z MSSF 13 dane z aktywnych rynków mają najwyższy priorytet, w związku z tym wartość wyceny na dzień bilansowy ustalona jest zgodnie z polityką rachunkowości w oparciu o kurs giełdowy akcji RAFAKO z dnia bilansowego. Giełdowa wartość kursu jednej akcji RAFAKO na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 1,09 zł. W odniesieniu do powyższych akcji podpisana została warunkowa umowa sprzedaży. Cena sprzedaży jednej akcji RAFAKO, zgodnie z powyższą umową, została ustalona na 0,67 zł, a cały pakiet akcji należący do Grupy PBG miał zostać sprzedany za łączną kwotę 28.452 tys. PLN, do czego jednak nie doszło. Proces sprzedaży nie jest jeszcze zakończony i uzależniony jest od szeregu warunków opisanych w notach 1.4.2. oraz 2.3.

Ponadto Grupa posiada 49% udział w spółce prawa ukraińskiego Energopol Ukraina SA. Z uwagi na istotną niepewność co do możliwości wyjścia z projektu na Ukrainie, wartość tej inwestycji została na dzień bilansowy objęta w całości odpisem z tytułu utraty wartości. W ramach przeznaczonego do sprzedaży majątku Grupy, ujęta jest także oddana w leasing zwrotny nieruchomość zlokalizowana w Świnoujściu, związana z działalnością prowadzoną w ramach Hotelu Hampton by Hilton. Wartość bilansowa wskazanej nieruchomości wyniosła na dzień bilansowy 19.584 tys. PLN, co zdaniem Zarządu Jednostki dominującej jest przybliżeniem wartości godziwej tej nieruchomości. Po dokonaniu zgodnie z Planem Restrukturyzacyjnym zbycia działalności związanej z Hotelem Hampton by Hilton w Świnoujściu, pozyskane przez Jednostkę dokonującą środki pieniężne przekazane tytułem spłaty wewnątrzgrupowych pożyczek stanowić będą wypadkową zaoferowanej ceny odkupu (odpowiednio odstępnego) oraz wartości odpowiednio spłaconego lub przejętego przez nabywcę tej działalności zobowiązania leasingowego, prezentowanego w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży. Pozostałe nieruchomości przeznaczone do sprzedaży to nieruchomości Jednostki dominującej w Poznaniu i Słupcy. Nieruchomość w Słupcy została sprzedana. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Grupy (patrz nota nr 5.12.4).

5.7. AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

5.7.1. KATEGORIE AKTYWÓW ORAZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH

Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
2 – aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
3 – środki pieniężne.

Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
2 – zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
3 – zobowiązania finansowe poza zakresem MSSF 9.

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco (zestawienie obejmuje wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe, bez względu na to czy w sprawozdaniu finansowym są one ujmowane w zamortyzowanym koszcie czy w wartości godziwej):

	Nota	Wartość bilansowa 31 grudnia 2023	Wartość bilansowa 31 grudnia 2022	Wartość godziwa 31 grudnia 2023	Wartość godziwa 31 grudnia 2022
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie		2 363	2 257	2 363	2 257
Należności z tytułu dostaw i usług	5.8.1-2	513	631	513	631
Pozostałe należności finansowe	5.13.2.	1 636	1 177	1 636	1 177
Pożyczki udzielone	5.9.	214	448	214	448
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5.10.	15 467	17 157	15 467	17 157
Aktywa finansowe razem		17 830	19 414	17 830	19 414
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu		5 969 950	5 620 428	5 969 950	5 620 428
Kredyty i pożyczki	5.12.	52 133	49 141	52 133	49 141
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inwestycyjne	5.15.1.	88 617	80 941	88 617	80 941
Pozostałe zobowiązania finansowe	5.15.1.	13 021	15 438	13 021	15 438
Dłużne papiery wartościowe	5.10.2.	463 804	421 993	463 804	421 993
Zobowiązania z tytułu uchylenia układu	5.15.2.	5 352 375	5 052 915	5 352 375	5 052 915
Zobowiązania finansowe razem		5 969 951	5 620 428	5 969 951	5 620 428

5.7.2. AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa nie posiadała aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku.# Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

W kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie według MSSF 9 Grupa prezentuje krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług, należności z tytułu inwestycji oraz pozostałe należności finansowe. Ujawnienia odnoszące się do wskazanych pozycji zamieszczone są w nocie nr 5.8. Ponadto do powyższej kategorii Grupa zalicza pożyczki udzielone utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a przepływy te są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek. Wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2023 roku tych pożyczek wyniosła 214 tys. zł (31 grudnia 2022 roku 448 tys. zł). Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje również środki pieniężne, które zostały opisane w nocie nr 5.10.

5.7.3. Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Grupa nie posiadała zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

W kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie według MSSF 9 Grupa prezentuje: kredyty i pożyczki, dłużne papiery wartościowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu inwestycji oraz pozostałe zobowiązania finansowe, a także zobowiązania z tytułu uchylenia układu. Ujawnienia odnoszące się do kredytów, pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych zostały zaprezentowane w nocie nr 5.12. Natomiast ujawnienia odnośnie pozostałych zobowiązań zamieszczone zostały w nocie nr 5.15.

5.7.4. Informacje o wartości godziwej instrumentów finansowych

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie jest istotnie różna od ich wartości bilansowej. Porównanie wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych do wartości bilansowej znajduje się w nocie nr 5.7.1. powyżej. Wartość godziwa definiowana jest jako kwota, za jaką na warunkach rynkowych dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, pomiędzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowiązanymi stronami. W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). Grupa ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny:

poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,
poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania.

5.7.5. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT w wartości godziwej


Akcje spółek notowanych	Nie wystąpiły.
Udziały, akcje spółek nienotowanych	Nie wystąpiły.


Instrumenty pochodne	Nie wystąpiły.
Papiery dłużne wyceniane w wartości godziwej	Nie wystąpiły.
Pożyczki	Nie wystąpiły.

Przekwalifikowanie instrumentów finansowych

Grupa nie dokonała przekwalifikowania składników instrumentów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a metodą zamortyzowanego kosztu.

Zapłata warunkowa z tytułu nabycia kontroli

Nie wystąpiła.

5.7.6. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT w zamortyzowanym koszcie

| Lekarz rodzinny jest najlepszym źródłem informacji na temat szczepień, ponieważ ma dostęp do historii medycznej dziecka i może udzielić zindywidualizowanych porad. Mogą również pomóc w znalezieniu odpowiednich zasobów i informacje na temat zdrowia dziecka.

Zalecane szczepienia dla dzieci

Szczepienia od urodzenia do 6 roku życia

Szczepienia od 7 do 18 roku życia

Dostępne w Polsce szczepionki dla dzieci

Dlaczego warto szczepić dzieci

Dodatkowe informacje

Aktualne zalecenia

```markdown

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

5.9. POŻYCZKI UDZIELONE

Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek oprocentowanych zmienną stopą uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Pożyczki krótkoterminowe	214 448
Pożyczki
Zaległe należności finansowe ogółem	1 636 513	1 122 1635
Należności z tytułu dostaw i usług
Pozostałe należności finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe do 30 dni	0	0
30-180 dni	39	39
180-360 dni	-	178
powyżej roku	1 596 474	1 122 1428

5.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są to środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o terminie zapadalności do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów odpowiada ich wartości godziwej. Dla celów skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji:

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	15 457	17 157
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem	15 467	17 157

Na wyodrębnionym rachunku Funduszu Rezerwy Remontowej zgromadzono na dzień 31 grudnia 2023 roku środki pieniężne w kwocie 354 tys. PLN (31 grudnia 2022 roku: 354 tys. PLN), co do których istnieje ograniczenie w dysponowaniu, w związku z umową leasingową nieruchomości, której stroną jest jednostka zależna wchodząca w skład Grupy.

5.11. KAPITAŁ WŁASNY

5.11.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 16.368.406,26 PLN (2022 rok: 16.368.406,26 PLN) i dzielił się na 818 420 313 akcji zwykłych na okaziciela(2022 rok: 818 420 313 akcji) o wartości nominalnej 0,02 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.

	31 grudnia 2023 PLN	31 grudnia 2022 PLN
Liczba akcji	818 420 313,00	818 420 313,00
Wartość nominalna akcji (PLN)	0,02	0,02
Kapitał podstawowy (PLN)	16 368 406,26	16 368 406,26

Struktura kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiała się następująco:

Seria / emisja	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału
seria A	brak	brak	3 740 000	75	aport rzeczowy
seria A	brak	brak	1 960 000	39	gotówka
seria B	brak	brak	1 500 000	30	gotówka
seria C	brak	brak	3 000 000	60	gotówka
seria D	brak	brak	330 000	7	gotówka
seria E	brak	brak	1 500 000	30	gotówka
seria F	brak	brak	1 400 000	28	gotówka
seria G	brak	brak	865 000	17	gotówka
seria H	brak	brak	787 925 810	15 758	konwersja zobowiązań
seria I	brak	brak	16 199 503	324	konwersja zobowiązań

Struktura kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiała się następująco:

Seria / emisja	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału
seria A	brak	brak	3 740 000	75	aport rzeczowy
seria A	brak	brak	1 960 000	39	gotówka
seria B	brak	brak	1 500 000	30	gotówka
seria C	brak	brak	3 000 000	60	gotówka
seria D	brak	brak	330 000	7	gotówka
seria E	brak	brak	1 500 000	30	gotówka
seria F	brak	brak	1 400 000	28	gotówka
seria G	brak	brak	865 000	17	gotówka
seria H	brak	brak	787 925 810	15 758	konwersja zobowiązań
seria I	brak	brak	16 199 503	324	konwersja zobowiązań

WYKAZ AKCJONARIUSZY POSIADAJĄCYCH CO NAJMNIEJ 5% OGÓLNEJ LICZBY GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ na dzień 31 grudnia 2023 roku

Akcjonariusz	Ilość akcji	Udział w kapitale i w głosach
Małgorzata Wiśniewska	193 231 722	23,61%
Bank Polska Kasa Opieki SA	57 236 556	6,99%
PKO BP S.A.	49 252 468	6,02%
Pozostali	518 699 567	63,38%

WYKAZ AKCJONARIUSZY POSIADAJĄCYCH CO NAJMNIEJ 5% OGÓLNEJ LICZBY GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ na dzień zatwierdzenia sKONSOLIDOWANEGO Sprawozdania finansowego do publikacji

Akcjonariusz	Ilość akcji	Udział w kapitale i w głosach
Małgorzata Wiśniewska	193 231 722	23,61%
Bank Polska Kasa Opieki SA	57 236 556	6,99%
PKO BP S.A.	49 252 468	6,02%
Pozostali	518 699 567	63,38%

Zmiany w strukturze pakietów akcji w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz po 31 grudnia 2023 roku
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w strukturze pakietów akcji.

5.11.2. KAPITAŁ Z EMISJI AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej wynika z nadwyżki ceny emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną przy emisji akcji serii B, C, D, E , F, G, H i I , która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału i wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 1.022.933 tys. PLN (2022 rok: 1.022.933 tys. PLN).

5.11.3. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa ujmuje w pozycji “Pozostałe kapitały rezerwowe”:
* konwersję warunkowych zobowiązań układowych na akcje Spółki dominującej,
* zmiany zysków aktuarialnych z przeliczenia,
* różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych,
* zasilenie kapitału z podziału wyniku finansowego.

5.11.4. ZYSKI / STRATY ZATRZYMANE ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY

Spółka dominująca za rok obrotowy 2023 nie wypłaca dywidendy (podobnie jak w 2022 roku).

5.12. KREDYTY, POŻYCZKI I INNE INSTRUMENTY DŁUŻNE

Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych, ujętych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Pożyczki	52 133	49 141
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	463 804	421 993
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne ogółem	515 937	471 134
- krótkoterminowe	515 937	471 134

W okresie sprawozdawczym nastąpiło zwiększenie wartości zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek i kredytów oraz innych instrumentów dłużnych o kwotę 44.803 tys. PLN.

5.12.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

Nazwa pożyczkodawcy/kredytodawcy	Kredyt/Pożyczka	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Osoby fizyczne	Pożyczka	21 455	31 563
Galantine Sp. z o.o.	Pożyczka	4 142	3 839
Pożyczki od GK RAFAKO	Pożyczka	26 408	13 631
Pozostałe		128	108
Kredyty i pożyczki ogółem		52 133	49 141

Pozostałe zobowiązania z tytułu pożyczek zwiększyły głównie się na skutek aktualizacji kwoty odsetek na dzień bilansowy. Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek zostały niemal w całości ujęte w spisie wierzytelności, który został złożony przez Zarządcę Spółki dominującej w dniu 18 maja 2020 roku do akt Postępowania Sanacyjnego (patrz nota 2.4.).

5.12.2. DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Informacja dotyczącą wyemitowanych przez Spółę dominującą w ramach trzech emisji Obligacji w seriach: (i) od serii A do I oraz (ii) od serii B1do I1 oraz (ii) od serii F3 do I3, została przedstawiona w szczególności w Skonsolidowanym Sprawozdaniu finansowym GK PBG za rok 2019 opublikowanym w dniu 30 czerwca 2020 roku oraz Skonsolidowanym Sprawozdaniu finansowym GK PBG opublikowanym w dniu 30 kwietnia 2021 roku. W ramach tych przywołanych sprawozdań finansowych, opisane zostały wszystkie dotychczasowe Zgromadzenia Obligatariuszy PBG S.A. w restrukturyzacji. W ramach wskazanych sprawozdań zostały także przywołane otrzymane przez spółkę PBG S.A. w restrukturyzacji Żądania Natychmiastowego Wykupu Obligacji oraz wskazano numery i daty raportów bieżących, w których Spółka dominująca informowała o ich otrzymaniu. Wobec braku zgody Obligatariuszy poszczególnych serii Obligacji, co do zmiany terminu ich wykupu, jak i przesłania do Spółki dominującej przez część z nich Żądań Natychmiastowego Wykupu Obligacji, wierzytelności z tytułu 9 niewykupionych przez PBG serii Obligacji (G, H, I, G1, H1, I1, G3, H3 oraz I3), których łączna nominalna wartość to: 347.256 tys. PLN, a wartość naliczonych na dzień bilansowy odsetek to: 74.737 tys. PLN, jako wierzytelności powstałe przed dniem 12 lutego 2020 roku, to jest dniem wszczęcia wobec PBG Postępowania Sanacyjnego, zostały w całości uznane w ramach sporządzanego przez Zarządcę PBG spisu wierzytelności, przekazanego w dniu 18 maja 2020 roku do akt postępowania sanacyjnego w ramach Sądu Rejonowego Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych. Wskazany spis wierzytelności został następnie zatwierdzony postanowieniem z dnia 14 stycznia 2022 roku wydanym przez Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, o czym Spółka dominująca poinformowała w raporcie bieżącym z dnia 21 stycznia 2022 roku (RB 1/2022).
```# Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Kolejnym krokiem w ustaleniu zasad spłaty zobowiązań Spółki dominującej z tytułu wyemitowanych Obligacji, wobec zatwierdzenia spisu wierzytelności, stało się uzgodnienie przez Spółkę dominującą oraz Zarządcę PBG, akceptowalnych dla Obligatariuszy warunków na jakich ma to nastąpić, co pozwoliło uzyskać ich poparcie w zakresie układu, którego zawarcie zostało stwierdzone przez Sędziego – komisarza przy Sądzie Rejonowym Poznań – Stare Miast w Poznaniu Wydział XI Gospodarczy do spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 25 września 2023 roku.

5.12.3. WYKONANIE PLANU DEZINWESTYCJI

Wykonanie Planu Dezinwestycji w IV kwartale 2023 roku

Mając na uwadze postanowienia warunków wyemitowanych przez Spółkę dominującą Obligacji (art. 11.5.4 Warunków Emisji Obligacji odpowiednio dla serii od A do I oraz dla serii od B1 od I1 oraz od serii od G3 do I3), PBG S.A. w restrukturyzacji informuje, iż w okresie czwartego kwartału 2023 roku, to jest w okresie od dnia 1 października 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023, nie miały miejsce transakcje sprzedaży objęte Planem Dezinwestycji.

Informacja o zaawansowaniu wykonania Planu Dezinwestycji w poprzednich kwartalnych okresach, zaprezentowana została w publikowanych przez Spółkę dominującą skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych począwszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2016.

5.12.4. ZABEZPIECZENIE SPŁATY ZOBOWIĄZAŃ

Następujące aktywa Grupy Kapitałowej (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:

Tytuł zobowiązania	Typ obciążenia	Przedmiot obciążenia	Wartość bilansowa 31 grudnia 2023	Wartość bilansowa 31 grudnia 2022
Środki trwałe	zastaw rejestrowy	ruchomości	91	91
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	zastaw rejestrowy	na rachunkach bankowych Spółki	9	9
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	hipoteka	grunt	0	0
	hipoteka	budynki	0	0
	zastaw rejestrowy	ruchomości	196	196
RAZEM			296	296

Zabezpieczenia Umowy Agencyjnej i Emisyjnej

Zgodnie z zapisami Umowy Agencyjnej i Emisyjnej, o której mowa w nocie nr 2.3, Obligacje wyemitowane przez Spółkę dominującą stanowią obligacje zabezpieczone oraz nieoprocentowane. Emisja obligacji jest zabezpieczona do maksymalnej kwoty wynoszącej 1.065.000 tys. PLN (tj. 150% maksymalnej wartości programu emisji obligacji). Zabezpieczenia obejmowały majątek Spółki dominującej oraz wybranych spółek zobowiązanych, tj.:

poręczenia cywilne udzielone przez wybrane spółki zależne do kwoty 1.065.000 tys. PLN (tj. 150% maksymalnej wartości programu emisji obligacji); na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość nominalna zobowiązań Spółki dominującej z tytułu emisji obligacji wynosiła 463.804 tys. PLN, a wartość naliczonych odsetek 116.548 tys. PLN;
zastawy rejestrowe na akcjach i udziałach Spółki dominującej w wybranych spółkach zależnych;
zastawy na majątku przedsiębiorstwa Spółki dominującej i majątku przedsiębiorstw wybranych spółek zależnych;
hipoteki na większości nieruchomości należących do Spółki dominującej i do wybranych spółek zależnych;
przelewy na zabezpieczenie wierzytelności przysługujących Spółce dominującej oraz wybranym spółkom zależnym a wynikających z: (a) umów ubezpieczenia nieruchomości obciążanych hipotekami, (b) umów pożyczek udzielonych przez Spółkę dominującą lub spółki zobowiązane spółkom zależnym
zastawy rejestrowe na wierzytelnościach z umowy o prowadzenie Rachunku Dezinwestycji Spółki dominującej oraz z rachunków bankowych wybranych spółek zależnych;
oświadczenia o poddaniu się egzekucji wystawione przez Spółkę dominującą oraz wybrane spółki zależne.

5.12.5. NARUSZENIE POSTANOWIEŃ UMOWY (KREDYTY, POŻYCZKI, DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE)

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 2023 roku Spółka dominująca nie jest stroną żadnej aktywnej umowy kredytowej. Umowy kredytowe wiążące Spółkę dominującą przed datą publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to jest jeszcze przed dniem wszczęcia wobec Spółki dominującej w dniu 13 czerwca 2012 roku postępowania upadłości układowej, zostały wobec Spółki dominującej wypowiedziane lub postawione w stan wymagalności, a wszelkie zobowiązania z nich wynikające objęte zostały postawieniami układu, jaki Spółka dominująca zawarła w ramach wskazanego postępowania upadłości układowej, a następnie układem, którego zawarcie zostało stwierdzone przywołanym wyżej postanowieniem Sędziego – komisarza z dnia 25 września 2023 roku.

Jednocześnie na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Spółka dominująca pozostaje zobowiązana do wykupu łącznie 9 serii Obligacji (G, H, I, G1, H1, I1, G3, H3 oraz I3), których łączna nominalna wartość to: 347.256 tys. PLN. W zakresie tych Obligacji, co do których Obligatory nie wyrazili zgody na zmianę terminu ich wykupu, Spółka dominująca otrzymała także od części Obligatariuszy Żądania Natychmiastowego Wykupu Obligacji, o których informowała kolejno w raportach bieżących z dnia: (i) 1 kwietnia 2020 roku (RB PBG 21/2020); (ii) 3 kwietnia 2020 roku (RB PBG 22/2020; (iii) 6 kwietnia 2020 rok (RB PBG 23/2020); (iv) 9 kwietnia 2020 roku (RB PBG 24/2020); (v) 15 kwietnia 2020 roku (RB PBG 25/2020); (vi) 20 kwietnia 2020 roku (RB PBG 26/2020); (vii) 23 kwietnia 2020 roku (RB PBG 27/2020); (viii) 5 maja 2020 roku (RB PBG 30/2020); (ix) 12 maja 2020 roku (RB PBG 33/2020), (x) 21 maja 2020 roku (RB PBG 36/2020), (xi) 4 września 2020 roku (RB PBG 55/2020) oraz (xii) 14 września 2020 roku (RB PBG 62/2020).

Wierzytelności z tytułu wskazanych serii wyemitowanych przez Spółkę dominującą Obligacji, jako powstałe przed dniem 12 lutego 2020 roku, to jest dniem wszczęcia wobec PBG Postępowania Sanacyjnego, zostały w całości uznane w ramach sporządzanego przez Zarządcę PBG spisu wierzytelności, przekazanego w dniu 18 maja 2020 roku do akt postępowania sanacyjnego w ramach Sądu Rejonowego Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, następnie zatwierdzonego zgodnie z postanowieniem z dnia 14 stycznia 2022 roku (RB PBG 1/2022). Wierzytelności te po zatwierdzeniu układu, którego zawarcie jak to zostało wskazane zostało już stwierdzone, będą podlegać zaspokojeniu na warunkach Grupy 5 zgodnie z zaktualizowanymi propozycjami układowymi Spółki dominującej złożonymi do akt postępowania sanacyjnego w dniu 7 czerwca 2023 roku (RB 8/2023).

5.13. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na poszczególne dni bilansowe przedstawiają poniższe tabele:

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów	63	63
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe ogółem	63	63

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych*	2 258	2 282
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	251	399
Pozostałe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	17	16
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów	22	22
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe ogółem	2 547	2 718

* W kwocie 2.258 tys. PLN zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych ujęte na spisie wierzytelności są zobowiązania w kwocie 1.968 tys. PLN w tym: (i) składki finansowane przez pracodawcę w wysokości 1.473 tys. PLN i (ii) składki na ubezpieczenie finansowane przez pracownika kwota 495 tys. PLN..

5.14. POZOSTAŁE REZERWY

Wartość pozostałych rezerw ujętych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach sprawozdawczych przedstawiały się następująco:

	1 stycznia 2023	Utworzenie	Rozwiązanie	Wykorzystanie	31 grudnia 2023	1 stycznia 2022	Utworzenie	Rozwiązanie	Wykorzystanie	31 grudnia 2022
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	84	-	-	(59)	330	459	-	-	(70)	388
Rezerwa na zobowiązania publiczno-prawne (Rezerwa na pozostałe koszty)	388	-	-	(195)	6 494	6 494	-	-	-	6 494
Rezerwa na likwidację	6	-	-	(62)	2 531	3 160	-	-	(435)	2 725
Pozostałe rezerwy	494	-	-	(315)	354	416	-	-	-	416
Razem	972	-	-	(631)	9 709	10 529	-	-	(505)	10 023
długoterminowe	64	-	-	-	330	-	-	-	-	354
krótkoterminowe	908	-	-	(631)	9 379	10 529	-	-	(505)	9 669

* W kwocie 6.494 tys. PLN rezerw na pozostałe koszty ujęte są: (i) rezerwa na koszty dotyczące sporu związanego z kontraktem PMG Wierzchowice w wysokości 3.313 tys. PLN oraz (ii) rezerwa na koszty dotyczące pozostałych sporów - kwota 3.181 tys. PLN.

Grupa tworzy rezerwy według zasad opisanych w nocie 2.6.# 5.15. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

5.15.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
	Zobowiązania wpisane na listę wierzytelności	Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania finansowe	98 095	3 543
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	85 306	3 293
Zobowiązania z tytułu zakupu inwestycyjnych	-	18
Kwoty zatrzymane (kaucje)	2 388	208
Inne zobowiązania finansowe	10 401	24
Zobowiązania niefinansowe	31 324	513
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń	1 885	465
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy	44	44
Zaliczki otrzymane na usługi budowlane	28 758	-
Pozostałe zobowiązania	-	4
Inne zobowiązania niefinansowe	681	1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe ogółem	129 420	4 056

W związku z otwarciem w dniu 12 lutego 2020 roku Postępowania Sanacyjnego wszystkie wierzytelności, które powstały przed tym dniem zostały ujęte w Spisie Wierzytelności, który w dniu 18 maja 2020 roku został złożony przez Zarządcę Spółki dominującej do akt Postępowania Sanacyjnego, w zakresie którego w dniu 4 czerwca 2020 roku wydane zostało obwieszczenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym o możliwości przeglądu Spisu. W dniu 14 stycznia 2022 roku spis wierzytelności został zatwierdzony przez Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych. Zobowiązania te prezentowane są w ramach poszczególnych pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”, tj. zgodnie z ich pierwotnym przeznaczeniem.

Analiza wiekowa krótkoterminowych zobowiązań finansowych

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
	Razem	Bieżące
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	88 599	354
Pozostałe zobowiązania finansowe	13 039	-
Zobowiązania finansowe ogółem	101 638	354

Powyższa analiza wiekowa krótkoterminowych zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku odnosi się jedynie do zobowiązań finansowych, które powstały po dniu otwarcia Postępowania Sanacyjnego i które nie zostały wpisane na listę wierzytelności w ramach Postępowania Sanacyjnego.

5.15.2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UCHYLENIA UKŁADU

Zobowiązania z tytułu uchylenia układu z wierzycielami, to zobowiązania, które zostały uznane przez Spółkę dominującą w toku postępowania układowego w roku 2015 i które Spółka dominująca po otrzymaniu postanowienia sądu z dnia 9 stycznia 2020 roku w sprawie uchylenia Układu, przywróciła do ksiąg po pomniejszeniu o spłacone w toku postępowania układowego w latach 2015-2019 tzw. raty układowe. Wartość powyższych zobowiązań (wraz z naliczonymi odsetkami) na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 5.352.375 PLN, podczas gdy w okresie porównawczym 5.052.914 tys. PLN. Skutki aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu uchylenia układu, zostały ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w działalności operacyjnej, tj. w pozycji „Zysk/strata związane z układem z wierzycielami”.

5.16. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE – AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe AKTYWA	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Polisy ubezpieczeniowe	97	-
Gwarancje	5	17
Inne	255	310
Rozliczenia międzyokresowe ogółem	356	464

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE – PASYWA

Rozliczenia międzyokresowe PASYWA	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	-	-
Inne	114	114
Rozliczenia międzyokresowe ogółem	114	114

5.17. ZOBOWIĄZANIA ZWIĄZANE Z AKTYWAMI PRZEZNACZONYMI DO SPRZEDAŻY

Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Zobowiązanie z tytułu leasingu na Hotel Świnoujście	19 450	19 844
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży razem	19 450	19 844

Wartość zobowiązań związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 roku 19 450 tys. PLN i są to w całości zobowiązania z tytułu leasingu związanego z Hotelem w Świnoujściu która to umowa została w całości wykonana i zakończona w związku z dokonaną w dniu 26 stycznia 2024 roku sprzedażą nieruchomości, w ramach której prowadzona była działalność Hotelu Hampton by Hilton.

5.18. UMOWY O USŁUGĘ BUDOWLANĄ

5.18.1. UMOWY O USŁUGĘ BUDOWLANĄ OGÓŁEM

W związku z otwarciem Postępowania Sanacyjnego, którego głównym celem jest zawarcie z wierzycielami układu o charakterze likwidacyjnym, na podstawie którego cały majątek Spółki dominującej zostanie sprzedany a wierzyciele zostaną zaspokojeni ze sprzedaży tego majątku, Spółka dominująca nie pozyskuje i nie realizuje nowych kontraktów. Natomiast kontrakty, które Spółka dominująca na dzień otwarcia Postępowania Sanacyjnego realizowała zostały zakończone: (i) poprzez faktyczne realizowanie/zakończenie prac wynikających z podpisanych Umów, (ii) poprzez odstąpienie przez Zarządcę Spółki dominującej, w całości od realizacji kontraktu (zgodnie z postanowieniami Sędziego Komisarza wydanymi w dniu 26 czerwca 2020 roku), zgodnie z art. 298 Prawa Restrukturyzacyjnego, Zarządca ma prawo do odstąpienia od wybranych umów wzajemnych, których dalsza realizacja mogłaby być sprzeczna z naczelnymi celami Postępowania Sanacyjnego, (iii) w wyniku podpisania pomiędzy stronami Umowy porozumienia, czego efektem było zakończenie realizacji danej umowy poprzez umniejszenie jej zakres do tego faktycznie zrealizowanego przez Spółkę dominującą lub przeniesienie wynikających z niej praw i obowiązków na podmiot trzeci. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie posiada w swoim portfelu żadnych kontraktów oraz nie będzie pozyskiwała nowych kontraktów do realizacji.

5.18.2. KONTRAKT WIERZCHOWICE

Roszczenia PGNiG Spółka dominująca uważa za bezzasadne roszczenia PGNiG zgłaszane w ramach kontraktu PMGW a tym samym uznaje za bezskuteczne rozliczenie dotyczące braku zwrotu przez PGNiG wymagalnej kwoty kaucji w kwocie 20.051 tys. PLN stanowiącej zabezpieczenie roszczeń gwarancyjnych w ramach kontraktu LMG oraz działania PGNiG prowadzące do rozliczenia kwoty należnej Spółce dominującej ze spornymi wierzytelnościami PGNiG dotyczącymi kontraktu PMGW.

W dniu 2 kwietnia 2014 roku wpłynęło do Spółki dominującej oświadczenie spółki PGNiG o odstąpieniu od Kontraktu PMGW oraz naliczeniu wobec Konsorcjum związanej z tym kary umownej w wysokości 133,4 mln PLN, tj. 10% wynagrodzenia brutto należnego Wykonawcy, wobec przyjęcia przez Zamawiającego, że odstąpienie od Umowy nastąpiło z przyczyn, za jakie odpowiedzialność ponosi Wykonawca. Konsorcjum, w tym Spółka dominująca jako jego lider, uznaje za bezskuteczne oświadczenie Inwestora o odstąpieniu od Kontraktu, a tym samym za bezskuteczne uważa naliczoną przez Zamawiającego karę umowną. Stanowisko Konsorcjum zostało przedstawione Zamawiającemu w piśmie z dnia 7 kwietnia 2014 roku oraz w dniu 18 kwietnia 2014 roku. Zdaniem Konsorcjum, w tym Spółki dominującej do dnia 2 kwietnia 2014 roku Inwestycja została wykonana niemal w 100%, co przyznał sam Inwestor w raporcie bieżącym oraz co wykazuje również raport ze stanu zaawansowania prac objętych Kontraktem na koniec marca 2014 roku. Poza tym do dnia 2 kwietnia 2014 roku Inwestor potwierdził w toku przeprowadzonych czynności pełną sprawność instalacji magazynu PMG Wierzchowice, jak również jego zakładaną funkcjonalność. Z kolei wymagane pozwolenia na użytkowanie obiektu PMG Wierzchowice zostały uzyskane do grudnia 2013 roku, natomiast stosowne dopuszczenia poszczególnych urządzeń do eksploatacji do marca 2014 roku. Wobec powyższego stanowiska, kwestionując zasadność naliczenia kary umownej, Spółka dominująca nie uznaje również żadnych odsetek naliczanych przez Zamawiającego, a noty je obejmujące nie są ujmowane w księgach Spółki dominującej i odsyłane Zamawiającemu jako bezzasadne. Od daty otrzymania oświadczenia, Konsorcjum podejmowało szereg prób związanych z uzgodnieniem wspólnego stanowiska z Zamawiającym w sprawie uzgodnień dotyczących rozliczenia kontraktu, przy czym do dnia sporządzania niniejszegoskonsolidowanego sprawozdania finansowego, żadne uzgodnienia nie zakończyły się rozstrzygnięciem sporu (w tym m.in.# PROCEDURY SĄDOWE I SPORY

Postępowanie sądowe o zawezwanie do próby ugodowej z wniosku Zamawiającego, zostało zakończone bez rozstrzygnięcia w postaci zawarcia ugody. Nadto, w dniu 9 maja 2016 roku Spółka dominująca złożyła również wniosek o zawezwanie do próby ugodowej wobec PGNiG, w sprawie rozstrzygnięcia sporu dotyczącego zakończenia i rozliczenia Kontraktu LMG oraz Kontraktu PMGW, w którym to wniosku wartość przedmiotu sporu określono na kwotę 288.235 tys. PLN składającą się z sumy roszczenia Spółki dominującej z tytułu Zabezpieczenia LMG (20.051 tys. PLN, powiększonej o oprocentowanie) oraz z wynagrodzenia konsorcjum realizującego Kontrakt PMGW jak również z wartości kar naliczanych przez PGNiG (nie doszło do zawarcia ugody). Tym samym Spółka dominująca podtrzymując swoje stanowisko w sprawie naliczenia kary umownej oraz rozliczenia Kontraktu PMGW, wyrażone w raportach bieżących numer 7/2014 z dnia 2 kwietnia 2014 roku oraz 8/2014 z dnia 8 kwietnia 2014 roku oraz 6/2016 z 10 maja 2016 roku, w dniu 1 kwietnia 2019 roku złożyła Pozew wzajemny przeciwko spółce Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A., w którym łączna kwota dochodzonych roszczeń to 118.081 tys. PLN wraz z ustawowymi odsetkami od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty (Raport bieżący numer 10/2019 z dnia 01 kwietnia 2019 roku). Poniżej zaprezentowano wszystkie pozycje aktywów i pasywów związane z powyższym kontaktem i ich zmiany w okresie sprawozdawczym są zaprezentowane poniżej:

INFORMACJE O SPÓŁCE

Nazwa grupy kapitałowej:	Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:	01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:	złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:	wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu umów krótkoterminowe	-	-
Aktywa z tytułu umów brutto	11 637	11 637
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umów (-)	(11 637)	(11 637)
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	-	-
Finansowe należności brutto (kaucje)	20 051	20 051
Niefinansowe należności brutto	14 882	14 882
Odpisy aktualizujące (-)	(34 933)	(34 933)

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	20 837	20 837
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	20 837	20 837
Rezerwy	3 313	3 313

Nazwa grupy kapitałowej:	Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:	01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:	złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:	wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKUNKU ZYSKÓW I STRAT

6.1. Przychody ze sprzedaży, koszty działalności operacyjnej i finansowej

Z uwagi na fakt, iż niemal cała działalność Grupy Kapitałowej PBG jest klasyfikowana jako działalność zaniechana, w podstawowej działalności operacyjnej Grupy zaprezentowane zostały w głównej mierze koszty ogólnego zarządu w kwocie 2.107 tys. PLN (2022: 3.915 tys. PLN).

6.2. Zysk (strata) związane z układem z wierzycielami (w tym uchylenie)

Ujęta w pozycji „Zysk/strata związane z wierzycielami (w tym uchylenie)” strata w kwocie minus 301.301 tys. PLN wynikała z aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu uchylenia układu o kwotę naliczonych odsetek na dzień 31 grudnia 2023 roku.

6.3. Działalność zaniechana

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa kwalifikowała jako działalność zaniechaną następujące rodzaje działalności:
* bieżącą działalność Jednostki dominującej (działalność jest obecnie zawieszona i planowane jest docelowe trwałe jej wygaszanie),
* działalność związaną z wynajmem powierzchni biurowych w nieruchomości Skalar Office w Poznaniu (aktywa przeznaczone do sprzedaży zbyte w 2021 roku),
* działalność hotelową w Świnoujściu (aktywa przeznaczone do sprzedaży).

Przychody, koszty oraz wyniki z działalności zaniechanej prezentuje poniższa tabela (dane finansowe w tabeli są skorygowane o korekty wyłączeń wzajemnych transakcji oraz korekty konsolidacyjne):

	Okres zakończony 31 grudnia 2023
	PBG	PLATAN (HOTEL)	GÓRECKA (SKALAR)	RAZEM
Przychody z działalności operacyjnej	563	9 274	-	9 837
Koszty własny sprzedaży	-	(7 807)	(319)	(8 126)
Pozostałe przychody / koszty operacyjne	(6 701)	6	(71)	(6 766)
Przychody (koszty) finansowe netto	(66 125)	(2 007)	613	(67 519)
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem	(72 264)	(533)	223	(72 574)
Podatek dochodowy	-	-	-	-
Zysk (strata) po opodatkowaniu	(72 264)	(533)	223	(72 573)

W związku z aktualną sytuacją Spółki dominującej opisaną w nocie nr 2.3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, która skutkowała ujęciem jako działalność zaniechana wskazanych powyżej działalności Grupy, również kluczowe aktywa związane z tymi obszarami działalności są prezentowane jako aktywa przeznaczone do sprzedaży (specyfikacja patrz nota 5.6), a związane z nimi zobowiązania do odrębnej pozycji zobowiązań (patrz nota 5.17.).

Nazwa grupy kapitałowej:	Grupa Kapitałowa PBG
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:	01.01-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:	złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:	wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W okresie porównawczym niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. za okres 12 miesięcy trwający od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku, Grupa kwalifikowała jako działalność zaniechaną, następujące rodzaje działalności:
* bieżącą działalność Jednostki dominującej (działalność jest obecnie zawieszona i planowane jest docelowe trwałe jej wygaszanie),
* działalność związaną z wynajmem powierzchni biurowych w nieruchomości Skalar Office w Poznaniu (aktywa przeznaczone do sprzedaży zbyte w 2021 roku),
* działalność hotelową w Świnoujściu (aktywa przeznaczone do sprzedaży).

	Okres zakończony 31 grudnia 2022
	PBG	PLATAN (HOTEL)	GÓRECKA (SKALAR)	RAZEM
Przychody z działalności operacyjnej	-	8 294	36	8 331
Koszty własny sprzedaży	-	(6 591)	(319)	(6 910)
Pozostałe przychody / koszty operacyjne	(1 060)	86	13	(961)
Przychody (koszty) finansowe netto	(35 816)	(1 816)	359	(37 273)
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem	(36 876)	(27)	89	(36 813)
Podatek dochodowy	-	631	-	631
Zysk (strata) po opodatkowaniu	(36 876)	604	89	(36 182)

6.4. Zysk na akcję, dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty oraz emisje i wykup papierów dłużnych

6.4.1. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję liczony jest według formuły zysk netto za okres przypadający akcjonariuszom Spółki dominującej podzielony przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom Spółki dominującej, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej	(302 772)	(270 445)
- podstawowy	(0,370)	(0,330)
- rozwodniony	(0,370)	(0,330)

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej	(72 573)	(36 182)
- podstawowy	(0,089)	(0,044)
- rozwodniony	(0,089)	(0,044)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej	(375 345)	(306 627)
- podstawowy	(0,459)	(0,375)
- rozwodniony	(0,459)	(0,375)

6.4.2. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku nie miały miejsca żadne wypłaty dywidendy.

7. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE

W 2023 roku Grupa wykazała spadek środków pieniężnych o kwotę 1.690 tys. PLN.

8. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Należności	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Należności z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych otrzymanych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych,	59 379
Weksle otrzymane jako zabezpieczenie,	977	977
Należności pozabilansowe ogółem	1 036	1 356

Zobowiązania	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych,	666	666
Zobowiązania z tytułu udzielonych poręczeń,	-	-
Weksle wydane pod zabezpieczenie,	52	67
Zobowiązania warunkowe z tytułu zgłoszonych roszczeń	1 020 697	1 020 697
Zobowiązania pozabilansowe ogółem	1 021 416	1 021 430

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje pozabilansowo należności warunkowe na poziomie 1.036 tys. PLN. Należności warunkowe dotyczą głównie gwarancji należytego wykonania umów w kwocie 59 tys. PLN oraz otrzymanych weksli pod zabezpieczenie należytego wykonania umów w kwocie 977 tys. PLN. W związku z zaistnieniem zdarzeń opisanych szczegółowow nocie 2.3.do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa na dzień 31 grudnia 2023 roku (podobnie jak w okresie porównywalnym) prezentuje zobowiązania warunkowe z uwzględnieniem uchylenia Układu. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje pozabilansowo zobowiązania warunkowe na poziomie 1.021.416 tys. PLN. Zobowiązania warunkowe dotyczą zobowiązań z tytułu wydanych weksli pod zabezpieczenie wykonania umów handlowych (52 tys. PLN).## 9. POSTĘPOWANIA SĄDOWE ORAZ INNE SPRAWY SPORNE

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego PBG jest w trakcie prowadzenia spraw sądowych, w których jest zarówno pozwanym jak i powodem. Poza sprawami wspomnianymi poniżej, nie miały miejsca inne istotne zmiany, które miałyby wpływ na sytuację finansową PBG.

Sprawy sądowe z powództwa PBG LP

Powód	Pozwany	Wartość przedmiotu sporu (tys. PLN)	Przedmiot sporu
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A. w restrukturyzacji w likwidacji w Wysogotowie, ul. Wspólna 70 p. IX, 00-087, Warszawa	Marian Siska	1 200	Pozew o zapłatę za nabyte udziały w słowackiej spółce
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A. w restrukturyzacji w likwidacji w Wysogotowie, ul. Wspólna 70 p. IX, 00-087, Warszawa	Polski Koncern Naftowy Orlen S.A. w Płocku (poprzedni: Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A w Warszawie), Chemików 7, 09-411, Płock	118 081	Powództwo wzajemne o zapłatę
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A. w restrukturyzacji w likwidacji w Wysogotowie, ul. Wspólna 70 p. IX, 00-087, Warszawa	ZRW S.A. w Szpetalu Górnym, ul. Wiślana 102, 87-811, Szpetal Górny	8 134 000	Pozew o zapłatę
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A w restrukturyzacji w Wysogotowie, ul. Wspólna 70/piętro IX, 00-687, Warszawa	Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. w Warszawie	190 697.00	Apelacja od wyroku oddalającego pozew o zapłatę
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A. w restrukturyzacji w Wysogotowie, ul. Skórzewska 35, 62-081, Wysogotowo	Alsi sp. z o.o. sp.k. w Zakrzewie, ul. Olszynowa 1, 62-070, Zakrze	289 790.00	I instancja - O nadanie klauzuli wykonalności - wniosek na podstawie art. 781 § 1 kpc - orzeczenie sądu
Zarządca masy sanacyjnej PBG S.A. w restrukturyzacji w Wysogotowie, ul. Skórzewska 35, 62-081, Wysogotowo	Atma s. z o.o., ul. Grzebłowiec 29, 43-200 Pszczyna	778 641,94	Wniosek o zawezwanie do próby ugodowej

1. Przedmiot pozwu: pozew o zapłatę kwoty 1.200 tys. PLN z tytułu sprzedaży akcji w Gas Oil Engineering AS.
Powód: PBG S.A
Pozwany: Marian Siska
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
18 października 2013 r. – złożenie pozwu
28 stycznia 2014 r. – wydanie nakazu zapłaty
18 lutego 2014 r. – złożenie przez pozwanego sprzeciwu do nakazu zapłaty
7 marca 2014 r. - złożono odpowiedź na sprzeciw
20 września 2018 r. - Sąd zobowiązał strony do przesłania ostatecznych stanowisk
Sprawa w toku.

2. Przedmiot pozwu: powództwo wzajemne o zapłatę kwoty 118.081tys. PLN tytułem roszczeń powstałych w związku z realizacją inwestycji pn. „Budowa PMG Wierzchowice etap 3,5 mld m3 podetap 1,2 mld m3”, tj. zapłaty konsorcjum pozostałego wynagrodzenia należnego konsorcjum zgodnie z Umową GRI oraz z realizacją inwestycji pn. „Projekt LMG – Ośrodek Centralny, Strefy Przyodwiertowe, Rurociągi i inne” tj. zwrotu PBG przez Zamawiającego kwoty kaucji stanowiącej zabezpieczenie roszczeń gwarancyjnych, bezpodstawnie rozliczonej ze spornymi wierzytelnościami Zamawiającego wobec konsorcjum.
Powód: PBG S.A.
Pozwany: Polski Koncern Naftowy Orlen S.A. w Płocku (poprzedni: Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A w Warszawie), Chemików 7, 09-411, Płock
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
1 kwietnia 2019 r. – złożenie pozwu
27 czerwca 2019 r. – PGNiG złożył odpowiedź na pozew wzajemny
Do dnia 24 kwietnia 2024 r. - Sąd nie wybrał biegłego
19 kwietnia 2024 r. - Sąd Okręgowy w Warszawie wobec kosztów opinii biegłego szacowanych na ponad 900.000 zł brutto wezwał do uiszczenia dodatkowej zaliczki w kwocie 200.000 zł
Sprawa w toku przed sądem pierwszej instancji

3. Przedmiot pozwu: powództwo o zapłatę kary umownej.
Powód: PBG S.A.
Pozwany: ZRW S.A. w Szpetalu Górnym, ul. Wiślana 102, 87-811, Szpetal Górny
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
29 lutego 2024 – złożenie pozwu
26 marca 2024 - Powód złożył wniosek o zwolnienie od kosztów procesowych.
Sprawa w toku przed sądem pierwszej instancji

4. Przedmiot pozwu: powództwo o zapłatę kary umownej.
Powód: PBG S.A.
Pozwany: Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. w Warszawie
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
24 lipca 2023 – Powód wniósł apelację od wyroku sądu I instancji oddalającego pozew o zapłatę
Sprawa w toku przed sądem drugiej instancji

5. Przedmiot pozwu: wniosek o zawezwanie do próby ugodowej
Powód: PBG S.A.
Pozwany: Atma spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Przyczynie
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
20 kwietnia 2024 – Sąd wydał postanowienie o przekazaniu sprawy do Sądu Rejonowego w Tychach

Sprawy sądowe wniesione przeciwko PBG LP

Powód	Pozwany	Wartość przedmiotu sporu (tys. PLN)	Przedmiot sporu	Uwagi
Polski Koncern Naftowy Orlen S.A. w Płocku (poprzedni: Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A w Warszawie), Chemików 7, 09-411, Płock	PBG SA, Tecnimont SPA i TCM FR SA	158 610	Pozew o zapłatę kar umownych z tyt. odstąpienia od kontraktu	Spółka prezentuje wierzytelność w zobowiązaniach warunkowych
Obrascón Huarte Lain S.A.	PBG SA	191 518	udział w stracie OHL na kontrakcie	Spółka prezentuje wierzytelność w zobowiązaniach warunkowych
PGE GIEK Energia Ciepła S.A.	PBG SA, SMU Gaz & Oil Project Management sp. z o.o.	8 526	Pozew o zapłatę	Spółka prezentuje wierzytelność w zobowiązaniach warunkowych
Gaz-System	PBG SA, Ćwiertnia, Eltel Sp. z o.o.	20 890	Pozew o zapłatę kwoty 20.890.276,95 wraz odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi od dnia 26 listopada 2016 r. do dnia zapłaty	Spółka prezentuje wierzytelność w zobowiązaniach warunkowych

1. Przedmiot pozwu: o zapłatę kwoty 158.610 tys. PLN tytułem kary umownej oraz naliczonych od niej odsetek w związku z realizacją zadania „Budowa PMG Wierzchowice etap 3,5 mld m3, podetap 1,2 mld mn3”.
Powód: Polski Koncern Naftowy Orlen S.A. w Płocku (poprzedni: Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A w Warszawie), Chemików 7, 09-411, Płock
Pozwany: PBG S.A. Tecnimont S.p.A., TCM FR S.A.(dawne Société Française d’Etudes et de Réalisations d’Equipements Gaziers SOFREGAZ).
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
1 kwietnia 2019 r. – złożenie pozwu
27 czerwca 2019 r. – PGNiG złożył odpowiedź na pozew wzajemny
Do dnia 24 kwietnia 2024 r. - Sąd nie wybrał biegłego, dotychczasowe propozycje wyboru biegłego zostały oprotestowane przez strony
19 kwietnia 2024 r. - Sąd Okręgowy w Warszawie wobec kosztów opinii biegłego szacowanych na ponad 900.000 zł brutto wezwał Pozwanego do uiszczenia dodatkowej zaliczki w kwocie 200.000 zł
Sprawa w toku przed sądem pierwszej instancji
Informacja dodatkowa: W ocenie Spółki roszczenie PGNiG i jego kwota są nieuzasadnione. Spółka nie uznaje roszczenia w związku z czym Spółka nie utworzyła rezerwy na wyżej opisaną wierzytelność.

2. Przedmiot pozwu: pozew o zapłatę 191.518 tys. PLN. Roszczenie związane jest z realizacją umowy na wykonanie zadania inwestycyjnego pn.: „Połączenie Portu Lotniczego z Portem Morskim Gdańsk –Trasa Słowackiego –Zadanie IV. Odcinek Węzeł Marynarki Polskiej –Węzeł Ku Ujściu”.
Powód: Obrascon Huarte Lain S.A.
Pozwany: PBG S.A.
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
30 sierpnia 2016 r. – złożenie pozwu przez powoda
21 grudnia 2016 r. – złożenie odpowiedzi na pozew
18 grudnia 2023 - Sąd zlecił biegłemu sporządzenie opinii (251 tomów akt - Proczko Robert)
Sprawa w toku przed sądem pierwszej instancji
Informacja dodatkowa: W ocenie Spółki roszczenie spółki Obrascon Huarte Lain S.A. i jego kwota są nieuzasadnione. Spółka nie uznaje roszczenia w związku z czym Spółka nie utworzyła rezerwy na wyżej opisaną wierzytelność.

3. Przedmiot pozwu: powództwo o zapłatę 8.526 tys. PLN; roszczenie powoda dotyczy części kary umownej naliczonej w związku z odstąpieniem przez Inwestora od umowy nr ECZ/PBG/DI/05/2012 o "Zabudowę turbozespołu upustowo-kondensacyjnego w PGE GIEK S.A. - Oddział Elektrociepłownia Zgierz”.
Powód: PGE Energia Ciepła S.A.
Pozwany: Syndyk masy upadłości Gaz & Oil Project Management sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej w Elblągu; PBG S.A.
Informacje szczegółowe dotyczące postępowania:
29 marca 2019 r. Sąd Okręgowy wydal nakaz zapłaty w postepowaniu upominawczym
23 kwietnia 2019 r. złożenie sprzeciwu do nakazu zapłaty przez PBG S.A.
9 grudnia 2019 r.# 10. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

W związku z aktualną sytuacją Spółki dominującej, Grupa jest narażona przede wszystkim na ryzyko związane z finansowaniem oraz utratą płynności finansowej oraz ryzyko kredytowe rozumiane jest jako brak możliwości wywiązania się z zobowiązań przez dłużników Grupy. Ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych Grupa monitoruje przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności aktywów finansowych (głównie należności) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i dezinwestycyjnej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie korzystała z zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci linii kredytowych, za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu finansowego związanego z nieruchomością Hotelu Hampton by Hilton. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka dominująca skupiała się na utrzymaniu płynności finansowej niezbędnej do regulowania zobowiązań bieżących, to jest nie objętych układem, którego zawarcie zostało stwierdzone postanowieniem Sędziego – komisarza z dnia 25 września 2023 roku. Mając na uwadze przyjęte i realizowane zgodnie z Planem Restrukturyzacyjnym założenie o wygaszeniu działalności operacyjnej Spółki dominującej, ryzyko kredytowe związane z prowadzeniem podstawowej działalności Grupy w porównaniu do poprzednich okresów niemal w całości straciło na znaczeniu.

11. INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Transakcje z podmiotami powiązanymi realizowane są na normalnych zasadach rynkowych, których charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej. Poniżej zestawiono transakcje z jednostkami powiązanymi ujęte w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej.

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH - SPRZEDAŻ I NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	Przychody ze sprzedaży	Należności
	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022
Sprzedaż do:
Pozostałych podmiotów powiązanych	5	11
Razem	5	11

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH - ZAKUP I ZOBOWIĄZANIA

Wyszczególnienie	Zakup (koszty, aktywa)	Zobowiązania
	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022
Zakup od:
Pozostałych podmiotów powiązanych	869	1 976
Razem	869	1 976

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH - POŻYCZKI OTRZYMANE

	31 grudnia 2023 roku	31 grudnia 2022 roku
Pożyczki otrzymane od:
Pozostałych podmiotów powiązanych	30 747	27 331
Razem	30 747	27 331

12. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ, JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓŁZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ZA OKRES 01.01.2023 -31.12.2023

	W Spółce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji	Wynagrodzenie z pozostałych tytułów	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023
Maciej Stańczuk	-	-	-
Razem	-	-	-

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ, JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓŁZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ZA OKRES 01.01.2022 -31.12.2022

	W Spółce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji	Wynagrodzenie z pozostałych tytułów	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Maciej Stańczuk	174	-	-
Razem	174	-	-

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ, JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓŁZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ZA OKRES 01.01.2023 -31.12.2023

	W Spółce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji	Wynagrodzenie z pozostałych tytułów	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023
Małgorzata Wiśniewska	6	-	-
Roman Weński	6	-	-
Marian Kotewicz	6	-	-
Hanna Gajewska	6	-	-
Tomasz Nelke	6	-	-
Razem	30	-	-

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ, JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓŁZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH ZA OKRES 01.01.2022 -31.12.2022

	W Spółce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji	Wynagrodzenie z pozostałych tytułów	Wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Małgorzata Wiśniewska	5	-	-
Roman Weński	6	-	-
Marian Kotewicz	6	-	-
Hanna Gajewska	5	-	-
Tomasz Nelke	5	-	-
Razem	26	-	-

13. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ

Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych spółek Grupy Kapitałowej jest Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88E (61-131 Poznań), wpisanej na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów pod numerem 4055. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
Badanie rocznych sprawozdań finansowych oraz przeglądy skróconych śródrocznych sprawozdań finansowych	152	135
Razem	152	135

14. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

Po dniu bilansowym, tj. po dniu 31 grudnia 2023 roku do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zdarzenia:

Działania zmierzające do sprzedaży akcji RAFAKO

Najistotniejsze zdarzenia po dniu bilansowym dotyczyły procesu sprzedaży akcji RAFAKO, co zostało pisane szczegółowo w notach 1.4.2. oraz 1.4.3.

Zwarcie umowy dotyczącej sprzedaży nieruchomości w Świnoujściu

W dniu 26 stycznia 2024 roku doszło do zawarcia pomiędzy spółką PBG Erigo Projekt Sp. z o.o. PLATAN HOTEL S.K.A. a spółką Sarapita Property 01 Sp. z o.o. jako kupującym umowy sprzedaży nieruchomości w ramach której prowadzona była działalność Hotelu Hampton by Hilton. W wykonaniu wskazane umowy sprzedaży, zgodnie z wcześniejszymi założeniami oraz zgodami Obligatariuszy Spółki dominującej na tak zwany Rachunek Dezinwestycji została wpłacona kwota: 3.500.000 PLN.

Rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu Spółki dominującej

W dniu 16 kwietnia 2024 roku miała miejsce przed Sądem Rejonowym Poznań - Stare Miasto w Poznaniu rozprawa w przedmiocie zatwierdzenia układu. Zgodnie z wydanym na tej rozprawie zarządzeniem rozprawa ta będzie kontynuowana w dniu 4 czerwca 2024 roku.

15. INFORMACJA O ZNACZĄCYCH WYDARZENIACH DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH, UJĘTYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA BIEŻĄCY OKRES

W rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy nie występują zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.# 16. WYBRANE DANE FINANSOWE PRZELICZONE NA EUR

W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i w okresach porównawczych stosowano średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR ustalane przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:

a) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, zysk z działalności operacyjnej, zysk brutto i zysk netto oraz przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej, przepływy pieniężne netto z działalności finansowej i przepływy pieniężne netto razem za 2023 rok, obliczono przyjmując średni kurs EUR według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy, tj. : 4,5284 PLN.

b) przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, zysk z działalności operacyjnej, zysk brutto i zysk netto oraz przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej, przepływy pieniężne netto z działalności finansowej i przepływy pieniężne netto razem za 2022 rok, obliczono przyjmując średni kurs EUR według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy, tj. : 4,6883 PLN.

c) aktywa razem, zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe, kapitał własny oraz kapitał zakładowy na 31 grudnia 2023 roku obliczono przyjmując średni kurs EUR na ten dzień, tj. 31 grudnia 2023 roku, tj. : 4,3480 PLN.

d) aktywa razem, zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe, kapitał własny oraz kapitał zakładowy na 31 grudnia 2022 roku obliczono przyjmując średni kurs EUR na ten dzień, tj. 31 grudnia 2022 roku, tj. : 4,6899 PLN.

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
	PLN	PLN	EUR	EUR
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
Przychody ze sprzedaży	14 145	3	31
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	(302 184)	(274 157)	(66 731)	(58 477)
Zysk (strata) brutto	(302 780)	(270 217)	(66 862)	(57 636)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający:	(302 780)	(270 217)	(66 862)	(57 636)
- akcjonariuszom jednostki dominującej	(302 780)	(270 219)	(66 862)	(57 637)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej przypadający:	(375 353)	(306 399)	(82 889)	(65 354)
- akcjonariuszom jednostki dominującej	(375 353)	(306 399)	(82 889)	(65 354)
Całkowite dochody ogółem za okres przypadające:	(375 353)	(306 399)	(82 889)	(65 354)
- akcjonariuszom jednostki dominującej	(375 353)	(306 399)	(82 889)	(65 354)
- akcjonariuszom niekontrolującym	-	-	-	-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313	818 420 313	818 420 313
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313	818 420 313	818 420 313
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,46)	(0,37)	(0,10)	(0,08)
Rozwodniony zysk (strata) na jedna akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,46)	(0,37)	(0,10)	(0,08)
Średni kurs PLN/EUR	x	x	4,5284	4,6883
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	(1 406)	(9 508)	(310)	(2 028)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	2 285	8 287	505	1 768
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(2 569)	(1 949)	(567)	(416)
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(1 690)	(3 170)	(373)	(676)
Średni kurs PLN/EUR	x	x	4,5284	4,6883

	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022	31 grudnia 2023	31 grudnia 2023
	PLN	PLN	EUR	EUR
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa	84 707	108 992	19 482	23 240
Zobowiązania długoterminowe	596	658	137	140
Zobowiązania krótkoterminowe	6 033 253	5 685 872	1 387 593	1 212 365
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(5 949 142)	(5 577 541)	(1 368 248)	(1 189 266)
Liczba akcji (w szt.)	818 420 313	818 420 313	818 420 313	818 420 313
Wartość księgowa na jedną akcję	(7,27)	(6,82)	(1,67)	(1,45)
Kurs PLN/EUR na koniec okresu	x	x	4,3480	4,6899

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Liczba akcji (w szt.)	818 420 313	818 420 313
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)	818 420 313	818 420 313

Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa PBG

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01-31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Kierownika Spółki dominującej w dniu 26 kwietnia 2024 roku.

Podpisy Kierownika Spółki dominującej

Data	Imię i Nazwisko / Nazwa	Funkcja	Podpis
26 kwietnia 2024	Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A.	Zarządca PBG S.A. w restrukturyzacji
26 kwietnia 2024	Maciej Stańczuk	Likwidator

Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Data	Imię i Nazwisko	Funkcja	Podpis
26 kwietnia 2024	Dariusz Sarnowski	Sporządzający sprawozdanie finansowe

AI assistant

PBG S.A. — Annual Report 2023

GRUPA KAPITAŁOWA PBG

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

Za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 GRUDNIA 2023 roku

SPIS TREŚCI

1. INFORMACJE OGÓLNE....................................................................................................................... 10

1.1 INFORMACJE O SPÓŁCE DOMINUJĄCEJ................................................................................... 10

1.2 SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ........................................... 11

1.3 CHARAKTER DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ............................................................... 12

1.4 INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ..................................................................................... 12

1.4.1 SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ......................................................................................... 12

1.4.2 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ W 2021 ROKU....................................................... 15

1.4.3 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ PO DNIU BILANSOWYM....................................... 16

1.5 ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI.............................................................................................. 16

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA........................................................................................................... 16

2.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZANIA........................ 16

2.2. WALUTA SPRAWOZDAWCZA ORAZ ZASTOSOWANY POZIOM ZAOKRĄGLEŃ..................... 17

2.3. BRAK ZAŁOŻENIA KONTYUNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ... 17

2.4. WPŁYW UCHYLENIA UKŁADU Z WIERZYCIELAMI NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE... 21

2.5. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI..................................................................... 22

2.5.1. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCE I ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ OD 2021 ROKU... 22

2.5.2. OPUBLIKOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE DLA OKRESÓW ROZPOCZYNAJĄCYCH SIĘ 1 STYCZNIA 2021 ROKU I ICH WPŁYW................. 23

2.6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH................ 24

3. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI............................................................................................ 27

3.1. KOREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI......................................... 27

3.2. SEGMENTY OPERACYJNE......................................................................................................... 27

3.3. ZASADY KONSOLIDACJI......................................................................................................... 27

3.4. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH....................................................... 29

3.5. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ........................................... 29

3.6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE..................................................................................................... 29

3.7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.............................................................................................. 29

3.8. LEASING...................................................................................................................................... 30

3.9. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH...................................... 31

3.10. AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY........ 31

3.11. INSTRUMENTY FINANSOWE.................................................................................................. 31

3.11.1. AKTYWA FINANSOWE............................................................................................... 31

3.11.2. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................................. 33

3.12. NALEŻNOŚCI............................................................................................................................ 34

3.12.1. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW..................................................................................... 34

3.12.2. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI....... 34

3.13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY.......................................................................... 34

3.14. KAPITAŁ WŁASNY................................................................................................................... 34

3.15. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE................................... 35

3.15.1. KRÓTKOTERMINOWE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE......................................... 35

3.15.2. REZERWY NA NIEWYKORZYSTANE URLOPY........................................................ 35

3.15.3. ODPRAWY EMERYTALNE.......................................................................................... 35

3.16. POZOSTAŁE REZERWY......................................................................................................... 35

3.17. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE.................. 36

3.18. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA............................................................................................... 36

3.18.1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW....................................................................... 36

3.18.2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA... 36

3.18.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UCHYLENIA UKŁADU........................................... 36

3.19. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE..................................................................................... 37

3.19.1. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW................................................... 37

3.20. PRZYCHODY........................................................................................................................... 37

3.21. KOSZTY.................................................................................................................................. 38

3.22. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA............................................................................................. 39

3.23. PODATEK DOCHODOWY (BIEŻĄCY I ODROCZONY)........................................................... 39

3.24. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG..................................................................................... 40

3.25. OCENA NIEPEWNOŚCI CO DO ROZLICZEŃ PODATKOWYCH......................................... 40

3.26. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ....................................................................................................... 40

4. PRZEJĘCIA ORAZ UTRATA KONTROLI........................................................................................ 41

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ............................. 41

5.1. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH...................................................................... 41

5.2. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH..................................................... 41

5.3. WARTOŚCI NIEMATERIALNE..................................................................................................... 41

5.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.............................................................................................. 41

5.5. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA............................................................... 42

5.6. AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY....... 43

5.7. AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................. 43

5.7.1. KATEGORIE AKTYWÓW ORAZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH........................ 44

5.7.2. AKTYWA FINANSOWE............................................................................................... 45

5.7.3. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.................................................................................. 45

5.7.4. INFORMACJE O WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH.......... 46

5.7.5. DODATKOWE INFORMACJE O METODACH WYCENY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WYCENIONYCH W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W WARTOŚCI GODZIWEJ........... 46

5.7.6. DODATKOWE INFORMACJE O METODACH WYCENY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WYCENIONYCH W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE................................. 47

5.8. NALEŻNOŚCI............................................................................................................................ 49

5.8.1. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI...... 49

5.8.2. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI... 49

PBG S.A. Annual Report 2023